감사보고서 3.8 국일제지 주식회사 00260268 100000000000 20200324 1345110001377 000 125482 81488 83853 209 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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국일제지 주식회사

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 42 기
부터
까지

&cr;

제 41 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

다산회계법인

 목 차

페이지&cr;&cr;&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 ................................................. 1
재무제표
·재무상태표 ................................................................... 8
·포괄손익계산서 ............................................................. 10
·자본변동표 ................................................................... 11
·현금흐름표 ................................................................... 12
·주석 ............................................................................ 14
내부회계관리제도 검토보고 ................................................... 123
·독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
·회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용................................................................. 127

&cr;&cr;&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

국일제지 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr;&cr;감사의견

우리는 국일제지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

강조사항&cr; 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr;

특수관계자와의 거래 &cr; 회사의 재무제표에 대한 주석 39에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 당기 중 특수관계자인 진영지업㈜ 등과 32,655백만원(전기 49,382백만원)의 매출거래와 13,959백만원(전기 20,545백만원)의 매입거래가 발생하였으며, 당기 중 1,000백만원의 자금차입 및 회수거래가 발생하였습니다. 또한, 회사는 당기말 현재 특수관계자에 대하여3,037백만원(전기말 16,628백만원)의 채권잔액이 있습니다. &cr;&cr;이러한 상황은 회사가 특수관계자와 자금 및 영업적으로 유의적인 거래관계를 유지하고 있음을 나타냅니다.&cr;

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

우리는 회사의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. &cr;

(1) 전환금융상품(전환사채) 평가

재무제표에 대한 주석 25에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 주계약인 일반채무상품인 사채에 투자자가 일정한 조건하에 보통주로 전환할 수 있는 선택적 권리인 전환권과 투자자 또는 발행자가 일정한 조건하에 사전에 약정한 금액으로 상환할 수 있는상환권(call/put option)이 부여되는 전환금융상품(전환사채)를 발행하였습니다.&cr;&cr;회사는 전환금융상품의 주계약과 내재파생상품(전환옵션과 상환옵션)을 금융부채로 분류하고 최초거래가격(발행금액)에서 복합내재파생상품(전환옵션과 상환옵션)의 공정가치를 차감한 잔여가치를 주계약의 최초 장부금액으로 인식하였습니다. 또한, 파생상품부채로 분류한 복합 내재파생상품은 후속적으로 공정가치를 측정하여 공정가치변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;

채무상품인 주계약은 후속적으로 공정가치를 측정하지 아니하며 잔여가치로 측정된 최초 장부금액과 계약상 현금흐름을 일치시키는 최초 유효이자율로 계약만기에 걸쳐장부가액을 상각하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 전환금융상품 평가와 관련하여 우리가 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ평가대상인 전환금융상품(전환사채)의 발행조건 검토&cr; ㆍ 외부전문가가 수행한 전환금융상품(전환사채) 구성요소의 공정가치를 평가하는 방&cr; ㆍ 법으로 이용된 채권평가모형과 옵션평가모형에 적용되는 주요 가정 검토&cr; ㆍ 전환금융상품 평가와 관련된 회사의 회계정책의 결정과 관련한 회사의 내부통제를&cr; ㆍ 검토&cr;&cr; (2) 신용손상의 징후 발생 현장에 대한 금융자산 회수가능성&cr;&cr; 재무제표에 대한 주석 7에서 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 회사는 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권에 대해 4,692백만원의 대손충당금을 설정하였습니다. 대여금과 미수금 등 금융자산의 회수가능성에 대한 위험이 존재함에 따라 우리는신용위험이 발생한 금융자산의 회수가능성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr;&cr; 손상된 매출채권에 대한 충 당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용으로 계상하였습니다.&cr;

당기말 현재 회사의 금융자산의 회수가능성 평가와 관련하여 우리가 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;&cr; ㆍ 금융자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토

ㆍ신용손상의 징후가 발생한 금융자산의 회수가능성에 대한 평가 적정성 검토&cr;

기 타사항&cr; 회사의 재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와 같이 2019년 2월 1일 한국거래소는 회사가 보유하고 있는 투자주식인 코드네이처㈜(구, 일경산업개발㈜)의 전 대표이사의 배임 혐의 발생을 공시하였으며, 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정 시 행세칙 제29조에 따라 개선기간 종료일(2020년 3월 29일)후 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래를 정지하였습니다. 이에 따라 회사는 상대가치평가모형을 사용하여 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다. &cr;&cr;한편, 개 선기간 종료일 후 코드네이처㈜ 에 대한 상장폐지여부 결정에 따라 회사가 보유하고 있는 코드네이처㈜ 투자주식에 대하여 추가적인 평가손실이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 재무제표가 수정될 수 있습니다. &cr; &cr;재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. &cr;중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이성진입니다.

&cr;&cr;&cr;&cr;

서울특별시 강남구 역삼로 98길 23
다산회계법인
대표이사 류환열

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr; 2020년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2020년 3월 12 일) 현 재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

국일제지 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 42 기
부터
까지

&cr;

제 41 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
국일제지 주식회사 대표이사 최우식, 최부도

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 용인시 처인구 백옥대로 563
(전 화) 02-6900-5500
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
제 42 기 2019년 12월 31일 현재
제 41 기 2018년 12월 31일 현재
국일제지 주식회사 (단위 : 원)
과목 주석 제 42(당) 기 제 41(전) 기
자산
I. 유동자산 48,251,084,348 46,699,653,424
현금및현금성자산 7,8,41 1,514,344,618 2,223,063,410
매 출 채권및기타유동채권 7,10,20,31,39 21,270,504,952 29,202,650,128
단기대여금및수취채권 7,10 15,930,000 1,888,666,630
기타유동금융자산 7,9,14,20,24 125,000,000 315,000,000
재고자산 11,16,39 24,933,394,278 12,922,340,133
당기법인세자산 27,662,170 -
기타유동비금융자산 14 364,248,330 147,933,123
II. 비유동자산 77,231,305,344 67,019,345,494
장기매출채권및기타비유동채권 7,10,20,24 3,697,610,996 3,906,136,000
기타비유동금융자산 7,9,14 40,000,000 5,000,000
비유동매도가능금융자산 7,13 2,428,201,614 2,597,587,720
종속기업투자지분 15 5,220,714,817 -
관계기업투자지분 15 3,440,184,462 3,676,190,467
투자부동산 18 - 24,456,571,899
유형자산 16,18,20,24,39 56,028,881,560 26,035,161,046
무형자산 17,39 202,419,880 5,131,524,482
사용권자산 3,19 426,474,211 -
이연법인세자산 36 5,746,817,804 1,211,173,880
자산총계 125,482,389,692 113,718,998,918
부채
I. 유동부채 75,555,016,351 55,623,899,374
매입채무및기타유동채무 7,20,22,39 13,792,457,893 8,489,054,376
단기차입금 7,10,24,39,40 33,660,540,665 40,454,764,758
전환사채 7,25 8,096,647,687 3,560,195,190
당기법인세부채 - 48,156,192
유동성리스부채 3,7,19 122,974,025 -
기타유동비금융부채 23,31,39 181,284,931 144,226,858
파생금융상품부채 7,21,25 19,701,111,150 2,927,502,000
II. 비유동부채 5,932,918,566 2,365,370,974
장기매입채무및기타비유동채무 7,20,22 260,192,289 378,355,018
비유동성리스부채 3,7,19 94,273,649 -
순확정급여부채 26 5,578,452,628 1,987,015,956
부채총계 81,487,934,917 57,989,270,348
자본
I. 자본금 25,27 12,315,451,700 11,639,100,600
보통주자본금 12,315,451,700 11,639,100,600
II. 자본잉여금 25,27 38,985,813,568 11,947,082,493
주식발행초과금 37,120,238,499 10,081,507,424
기타자본잉여금 1,865,575,069 1,865,575,069
III. 기타자본구성요소 28 (32,502,729) 388,057,271
주식할인발행차금 (32,502,729) (32,502,729)
주식선택권 38 - 420,560,000
IV. 기타포괄손익누계액 29 (51,546,212) (53,374,577)
지분법자본변동 15 5,642,766 108,373,048
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 금융자산평가이익(손실) 13 (57,188,978) (161,747,625)
V. 이익잉여금(결손금) 30 (7,222,761,552) 31,808,862,783
미처분이익잉여금(결손금) (7,222,761,552) 31,808,862,783
자본총계 43,994,454,775 55,729,728,570
부채와자본총계 125,482,389,692 113,718,998,918

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr;

포 괄 손 익 계 산 서
제 42 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 41 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
국일제지 주식회사 (단위 : 원)
과목 주석 제 42(당) 기 제 41(전) 기
매출액 18,31,39,42 83,852,676,179 48,707,045,131
매출원가 11,18,35,39 76,758,031,740 43,256,967,864
매출총이익 7,094,644,439 5,450,077,267
판매비와관리비 32,35,39 6,085,538,733 5,083,715,333
영업이익 1,009,105,706 366,361,934
지분법이익 15 231,210,359 187,140,174
지분법손실 15 1,265,250,945 94,145,651
관계기업투자지분처분이익 15 - 35,435,192
관계기업투자지분처분손실 15 162,622,228 -
금융손익 　 (39,069,674,158) 　 (4,284,541,368)
금융수익 7,33,39 1,030,274,103 　 964,023,452 　
금융비용 7,33,39 40,099,948,261 　 5,248,564,820 　
기타영업외손익 (3,406,658,787) 923,421,977
기타수익 34,39 564,791,840 1,265,492,233
기타비용 34 3,971,450,627 342,070,256
법인세비용차감전순이익(손실) (42,663,890,053) (2,866,327,742)
법인세비용(수익) 36 (4,337,468,049) (609,094,557)
당기순이익(손실) (38,326,422,004) (2,257,233,185)
기타포괄이익(손실) (584,303,459) 96,280,588
1. 후속적으로 당기손익으로 &cr; 1. 재분류될 수 없는 항목 (589,946,225) 107,207,365
가. 순확정급여채무의 재측정요소 25 (694,504,872) (298,838,955)
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 지분상품 평가이익 7,13,29 104,558,647 406,046,320
2. 후속적으로 당기손익으로 &cr; 1. 재분류될 수 있는 항목 5,642,766 (10,926,777)
가. 지분법자본변동 15,29 (102,730,282) (10,926,777)
나. 재분류조정-지분법자본변동 15,29 108,373,048
총포괄이익(손실) (38,910,725,463) (2,160,952,597)
주당이익 37
기본주당이익(손실) (321) (19)
희석주당이익(손실) (321) (19)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 42 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 41 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
국일제지 주식회사 (단위 : 원)
과목 자본금 자본잉여금 기타자본&cr;구성요소 기타포괄손익&cr;누계액 이익잉여금 자본합계
2018.01.01(전기초) 11,639,100,600 11,947,082,493 212,919,956 (55,007,681) 33,971,448,484 57,715,543,852
기업회계기준서 제1109호 최초 &cr; 적용에 따른 조정(세후) - - - (109,018,290) 109,018,290 -
2018.01.01(전기초) 조정후금액 11,639,100,600 11,947,082,493 212,919,956 (164,025,971) 34,080,466,774 57,715,543,852
당기순이익(손실) - - - - (2,257,233,185) (2,257,233,185)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (298,838,955) (298,838,955)
지분법자본변동 - - - (10,926,777) - (10,926,777)
주식보상비용 - - 175,137,315 - - 175,137,315
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 지분상품평가이익 - - - 406,046,320 - 406,046,320
처분된 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 지분상품평가이익 대체 - - - (284,468,149) 284,468,149 -
2018.12.31(전기말) 11,639,100,600 11,947,082,493 388,057,271 (53,374,577) 31,808,862,783 55,729,728,570
2019.01.01(당기초) 11,639,100,600 11,947,082,493 388,057,271 (53,374,577) 31,808,862,783 55,729,728,570
당기순이익(손실) - - - - (38,326,422,004) (38,326,422,004)
주식선택권 행사 140,000,000 1,117,650,000 (420,560,000) - - 837,090,000
전환사채 전환 536,351,100 25,921,081,075 - - - 26,457,432,175
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (694,504,872) (694,504,872)
지분법이익잉여금 - - - - (10,697,459) (10,697,459)
지분법자본변동 - - - (102,730,282) - (102,730,282)
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 지분상품평가이익 - - - 104,558,647 - 104,558,647
2019.12.31(당기말) 12,315,451,700 38,985,813,568 (32,502,729) (51,546,212) (7,222,761,552) 43,994,454,775

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr;

현 금 흐 름 표
제 42 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 41 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
국일제지 주식회사 (단위 : 원)
과목 주석 제 42(당) 기 제 41(전) 기
I. 영업활동현금흐름 (1,224,470,638) (5,127,832,761)
1.영업에서 창출된 현금 385,631,824 (3,580,894,163)
가. 당기순이익(손실) (38,326,422,004) (2,257,233,185)
나. 당기순이익 조정을 위한 가감 41,386,179,088 4,202,654,051
감가상각비 1,532,509,157 1,153,325,556
감가상각비(사용권자산) 302,276,961 -
무형자산상각비 108,067,786 -
임대매출원가(감가상각비) 237,177,587 145,550,083
임대매출원가(무형자산상각비) 76,226,990 15,245,398
퇴직급여 971,724,123 716,414,688
대손상각비 (10,308,164) (197,698,023)
기타의대손상각비 3,459,959,842 64,327,200
재고자산평가손실 205,740,493 276,324,507
재고자산폐기손실 274,389,669 240,217,433
외화환산손실 36,701,527 54,645,775
관계기업투자지분처분손실 162,622,228 -
이자비용 2,526,943,295 1,816,364,282
지분법손실 1,265,250,945 94,145,651
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 572,434,836
파생금융부채평가손실 35,929,386,162 1,630,168,000
법인세비용(수익) (4,337,468,049) (609,094,557)
주식보상비용 - 175,137,315
금융보증비용 41,284,866 53,763,164
매출채권처분손실 17,387,473 2,420,801
잡손실 22,848,683 -
외화환산이익 (405,433,009) (185,525,856)
대손충당금환입액 (496,428) -
재고자산평가충당금환입 - (72,295,872)
관계기업지분처분이익 - (35,435,192)
지분법이익 (231,210,359) (187,140,174)
이자수익 (411,270,272) (614,230,087)
재고자산매각이익 (346,847,552) (852,219,713)
잡이익 - (428,000)
금융보증수익 (41,284,866) (53,763,164)
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,674,125,260) (5,526,315,029)
매출채권의 감소(증가) (8,848,975,242) 279,438,921
기타유동채권의 증가 (12,178,499,700) (8,981,259,558)
기타유동비금융자산의 감소(증가) (255,957,342) 67,844,907
재고자산의 증가 (12,144,336,755) (655,692,156)
매입채무의 증가 23,021,858,630 3,839,972,485
기타유동채무의 증가 8,560,631,470 1,184,889,898
기타유동비금융부채의 증가(감소) 37,058,073 (75,066,588)
퇴직금의 지급 (712,445,557) (727,090,632)
사외적립자산의 감소(증가) (55,086,813) 151,309,508
정부보조금의 사용 (98,372,024) (610,661,814)
2. 배당금수익 수취 120,000,000 210,000,000
3. 이자수익 수취 104,221,965 276,964,583
4. 이자비용 지급 (1,758,717,717) (1,425,455,003)
5. 법인세 납부 (75,606,710) (608,448,178)
II. 투자활동현금흐름 (4,900,994,584) (805,405,432)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 3,890,309,314 11,482,528,767
기타유동금융자산의 처분 1,000,000,000 600,000,000
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 - 200,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 - 8,582,519,767
대여금및수취채권의 회수 2,889,226,630 2,100,000,000
기타비유동채권의 회수 - 9,000
기타비유동금융자산의 처분 1,082,684 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,791,303,898) (12,287,934,199)
기타유동금융자산의 취득 810,000,000 640,000,000
대여금및수취채권의 증가 1,000,000,000 3,140,000,000
기타비유동금융자산의 취득 35,000,000 -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 - 1,499,600,000
종속기업투자지분의 취득 6,000,000,000 -
유형자산의 취득 919,303,898 6,666,358,002
무형자산의 취득 27,000,000 -
투자부동산의 취득 - 88,226,861
기타유동금융부채의 감소 - 253,749,336
III. 재무활동현금흐름 5,416,746,431 4,283,869,439
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 11,956,853,336 4,283,869,439
차입금의 순차입 - 1,575,728,519
전환사채의 발행 11,000,000,000 2,000,000,000
정부보조금의 수령 116,853,336 708,140,920
주식선택권 행사 840,000,000 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (6,540,106,905) -
차입금의 순상환 6,393,497,051 -
리스부채의 상환 136,344,704 -
신주발행비 10,265,150 -
IV. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (I+II+III) (708,718,791) (1,649,368,754)
V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1) -
VI. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (708,718,792) (1,649,368,754)
VII. 기초의 현금및현금성자산 2,223,063,410 3,872,432,164
VIII. 기말의 현금및현금성자산 41 1,514,344,618 2,223,063,410

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석
제 42 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 41 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
국일제지 주식회사

&cr;1. 회사의 개요

&cr; 국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 123,154,517주와 12,315,452천원입니다. &cr; 당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 최우식이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
주주 제 42(당) 기 제 41(전) 기
소유주식수(주) 지분율(%) 금액 소유주식수(주) 지분율(%) 금액
최우식 41,000,000 33.29% 4,100,000 41,000,000 35.23 4,100,000
기타 82,154,517 66.71% 8,215,452 75,391,006 64.77 7,539,101
합계 123,154,517 100.00% 12,315,452 116,391,006 100.00 11,639,101

2. 재무제표 작성기준&cr;

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr; &cr; 당사의 재무제표는 2020년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며 , 2 0 20 년 3월 24 일자 정기 주주총회에 서 최종 승인될 예 정입니다.&cr; &cr; 당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;

(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&cr;ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 '원(KRW)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr; &cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 주석 15 : 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr; &cr;2) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; ㆍ 주석 0 7 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기&cr; ㆍ 주석 12 : 위한 주요 가정&cr;ㆍ 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;ㆍ 주석 35 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용&cr; &cr;3) 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지&cr; ㆍ 수 준 1 : 않은 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적&cr; ㆍ 수 준 1 : 으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; ㆍ주석 7 : 금융상품 &cr;

3. 회계정책의 변경&cr; &cr; 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 당사의 재무제표는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호(리스)&cr; 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 (리스)를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr;&cr;① 리스의 정의&cr;종전에 당사는 계약약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr;&cr;② 리스이용자&cr;당사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr;&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr;&cr;다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;가. 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr;당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.&cr;&cr; ㆍ대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를&cr; ㆍ 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입&cr; ㆍ 이자율로 할인함&cr;ㆍ 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한&cr; ㆍ 리스료 금액을 조정함&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

ㆍ리스기간이 12개월이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr; ㆍ소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr; ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr; ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr;&cr;나. 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr;기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 금융리스에 대하여 당사는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다.&cr;&cr;③ 리스제공자&cr;당사는 소유부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. &cr;&cr;④ 재무제표에 미치는 영향&cr;&cr;가. 최초 적용시점에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호(리스)의 2019년 1월 1일 최초적용일에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였습니다. 최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 2019년 1월 1일 최초적용효과
사용권자산 491,767
리스부채 116,608
임차보증금 관련 현재가치할인차금 375,159

&cr; 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.

적용된 가중평균증분차입이자율은 4.32%이며, 이에 따라 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채는 116,608천원입니다.&cr;&cr;나. 최초 적용기간에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 1월 1일 현재 사용권자산으로 491,767천원, 리스부채와 임차보증금에 대한 현재가치할인차금으로 각각 116,608천원과 375,159천원을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용에 따라 리스와 관련하여 당사는 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기
사용권자산 감가상각비(주1) 판매비와관리비 292,148
제조원가 10,129
리스부채에 대한 이자비용 19,044
임차보증금관련 현재가치할인차금에 대한 이자수익 150,601

한편, 당기 리스와 관련한 총 현금유출은 145,524천원입니다.&cr;

2) 기업회계기준해석서 제2123호(법인세 처리의 불확실성) 제정

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와&cr; ㆍ일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

&cr;동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 개정 : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. &cr;&cr;이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;4) 기업회계기준서 제1019호(종업원급여) 개정 : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. &cr;&cr;당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

5) 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다.

동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. &cr;&cr;한편, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

6) 2015-2017 연차개선&cr;ⓛ 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 개정&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. &cr;&cr;당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호(공동약정) 개정&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. &cr;&cr;당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호(법인세) 개정&cr;이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. &cr;&cr;당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호(차입원가) 개정&cr;이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr;당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr; 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 2019년 1월 1일
변경전 조정사항 변경후
자산
I. 유동자산 46,699,653 - 46,699,653
II. 비유동자산 67,019,345 - 67,135,954
장기매출채권및기타비유동채권 3,906,136 (375,159) 3,530,977
사용권자산 - 491,767 491,767
기타비유동자산 63,113,209 - 63,113,209
자산총계 113,718,999 - 113,835,607
부채
I. 유동부채 55,623,899 - 55,689,635
유동성리스부채 - 65,736 65,736
기타유동부채 55,623,899 - 55,623,899
II. 비유동부채 2,365,371 - 2,416,243
비유동성리스부채 - 50,872 50,872
기타비유동부채 2,365,371 - 2,365,371
부채총계 57,989,270 - 58,105,879
자본
I. 자본금 11,639,101 - 11,639,101
II. 자본잉여금 11,947,082 - 11,947,082
III. 기타자본구성요소 388,057 - 388,057
IV. 기타포괄손익누계액 (53,375) - (53,375)
V. 이익잉여금 31,808,863 - 31,808,863
자본총계 55,729,729 - 55,729,729
부채와자본총계 113,718,999 - 113,835,607

&cr;한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

(2) 전기 재무보고시 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 최초 도입효과의 전기 연차재무보고 기준으로의 조정&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 최초로 적용하였으며, 경과규정에 따라동 기준서의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하였습니다.

한편, 최초 적용 누적효과는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 작성시 최종 확정되었으며, 비교표시 된 전기 자본변동표는 최종 확정된 최초 적용 누적효과를 반영하였습니다.

&cr;(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;ㆍ재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;ㆍ사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호(사업결합) 개정)&cr;ㆍ중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) 및 1008호(회계정책, 회&cr; ㆍ 계추정의 변경 및 오류)의 개정)&cr;ㆍ기업회계기준서 제1117호(보험계약)&cr;

4. 유의적인 회계정책 &cr;

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr; &cr;(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;

(3) 비파생금융자산

&cr;1) 인식 및 최초 측정 &cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. &cr; &cr;2) 분류 및 후속측정&cr;① 금융자산&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. &cr; &cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr;&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합&cr; ㆍ니다. &cr;ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 &cr; ㆍ구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr;&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형&cr; ㆍ하에서 금융자산을 보유합니다. &cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr; ㆍ름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. &cr;&cr;② 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr; &cr;ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr; ㆍ여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달&cr; ㆍ하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한&cr; ㆍ기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진&cr; ㆍ에게 보고하는 방식&cr;ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험&cr; ㆍ과 그 위험을 관리하는 방식&cr;ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 &cr; ㆍ아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) &cr;ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 &cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr; &cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. &cr; &cr;③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. &cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 &cr;ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 &cr;ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 &cr;ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 &cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 후속측정과 손익

구분 내용
당기손익-공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr;이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;

(4) 파생상품 &cr;&cr;1) 파생상품과 위험회피회계&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. &cr; &cr;당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. &cr; &cr;위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

2) 현금흐름위험회피 &cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. &cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. &cr; &cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액 은 위험회피대상 미래예상현금흐름이당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. &cr; &cr;3) 순투자 위험회피 &cr;파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.

기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다. &cr;&cr;(5) 금융자산의 손상&cr;&cr;1) 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr;&cr;ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 &cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 &cr;ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 &cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr;&cr;ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 &cr;ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불&cr; ㆍ이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 &cr;&cr;매출채권과 계 약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적ㆍ양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. &cr;&cr;ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하&cr; ㆍ지 않을 것 같은 경우 &cr; ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 &cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr; &cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr; &cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr;&cr;2) 기대신용손실의 측정 &cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 . &cr; &cr;3) 신용이 손상된 금융자산 &cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr; &cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. &cr;&cr;ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 &cr;ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 &cr; ㆍ불가피한 완화 &cr;ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 &cr;ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 &cr;&cr;4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 &cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액 에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각 &cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr;

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과목 추정내용연수 감가상각방법 과목 추정내용연수 감가상각방법
건물 및 구축물 15년~40년 정액법 공구와기구 5~10년 정액법
기계장치 5~25년 정액법 집기비품 5~10년 정액법
차량운반구 3 ~ 8년 정액법 시설장치 5년 정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;또한 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 투자부동산 &cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러 한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr;

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상 각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. &cr;

(11) 리스 &cr;당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr;당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr;

① 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;&cr;ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 &cr; ㆍ요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택&cr; ㆍ권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권&cr; ㆍ행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr;단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. &cr;이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;&cr;당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr;당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

&cr;(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여&cr;당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채 &cr;1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우&cr;당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. &cr; &cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. &cr;&cr;(18) 외화&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

&cr; (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. &cr;

1) 수행의무의 식별

당사의 매출은 재화의 공급에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 고객과의 판매계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송용역 및 보관용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 계약조건에 따라 고객에게 판매한 재화에 대한 운송용역과 보관용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공으로 인한 수익으로 인식합니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 재화판매 계약에서 별도로 식별한 운송용역 및 보관용역 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤가산 접근법' 을 사용합니다.

3) 변동대가

당사는 일부 고객과의 계약에서 판매장려금을 지급하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 판매장려금을 지급할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 계약체결증분원가

당사는 수출 계약 체결 실적에 따라 일부 대행사에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.&cr;

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적간편법을 적용하였습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.

이자수익은 기간경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산ㆍ부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

&cr;금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

&cr;ㆍ기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 산정된 손실충당금

ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에&cr; - 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr; &cr;(26) 온실가스배출권&cr;온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr;1) 온실가스 배출권 &cr;온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. &cr;당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채 &cr;배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. &cr;&cr;

5. 자본관리

&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr;최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당)기 제 41(전)기
부채총계(A) 81,487,935 57,989,270
자본총계(B) 43,994,455 55,729,729
부채비율(A/B) 185.22% 104.05%

6. 위험관리 &cr; &cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

&cr;위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. &cr;신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권&cr;당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재에는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다. &cr;

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr;당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

&cr;1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험&cr; 당사는 매도가능금융자산(지분상품과 채무상품)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산(지분상품과 채무상품)은 2,428,202 천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 242,820천 원입니 다.

&cr;

7. 금융상품&cr;&cr;(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 당기말 (단위 : 천원)
금융자산 범주 계정과목 장부금액 공정가치
현금및현금성자산 현금및현금성자산 1,514,345 1,514,345
상각후원가 측정 금융자산 매출채권및기타유동채권 매출채권 15,344,994 15,344,994
대손충당금 (177,946) (177,946)
미수금 9,562,721 9,562,721
대손충당금 (3,459,960) (3,459,960)
미수수익 38,764 38,764
대손충당금 (38,068) (38,068)
소계 21,270,505 21,270,505
단기대여금및수취채권 단기대여금 1,016,407 1,016,407
대손충당금 (1,016,407) (1,016,407)
주임종단기대여금 15,930 15,930
소계 15,930 15,930
기타유동금융자산 단기금융상품 125,000 125,000
기타비유동금융자산 장기금융상품 40,000 40,000
장기매출채권및기타비유동채권 보증금 3,922,169 3,922,169
현재가치할인차금 (224,558) (224,558)
소계 3,697,611 3,697,611
소계 25,149,046 25,149,046
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)매도가능금융자산 투자주식 1,477,215 1,477,215
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)매도가능금융자산 투자전환사채 950,987 950,987
금융자산 합계 29,091,592 29,091,592

② 전기말 (단위 : 천원)
금융자산 범주 계정과목 장부금액 공정가치
현금및현금성자산 현금및현금성자산 2,223,063 2,223,063
대여금및수취채권 매출채권및기타유동채권 매출채권 9,948,994 9,948,994
대손충당금 (188,254) (188,254)
미수금 19,437,480 19,437,480
미수수익 42,497 42,497
대손충당금 (38,068) (38,068)
소계 29,202,650 29,202,650
단기대여금및수취채권 단기대여금 2,905,073 2,905,073
대손충당금 (1,016,407) (1,016,407)
소계 1,888,667 1,888,667
기타유동금융자산 단기금융상품 315,000 315,000
기타비유동금융자산 장기금융상품 5,000 5,000
장기매출채권및기타비유동채권 보증금 3,906,136 3,906,136
소계 35,317,453 35,317,453
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)매도가능금융자산 투자주식 1,806,783 1,806,783
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)매도가능금융자산 투자전환사채 790,805 790,805
금융자산 합계 40,138,104 40,138,104

2) 금융부채

① 당기말 (단위 : 천원)
금융부채 범주 계정과목 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 19,701,111 19,701,111
금융보증계약 매입채무및기타유동채무 금융보증부채 - -
상각후 원가 측정 금융부채 매입채무및기타유동채무 매입채무 8,178,676 8,178,676
미지급금 4,367,047 4,367,047
현재가치할인차금 (10,658) (10,658)
미지급비용 1,257,393 1,257,393
소계 13,792,458 13,792,458
유동성리스부채 122,974 122,974
단기차입금 단기차입금 33,660,541 33,660,541
전환사채 전환사채 11,350,000 11,350,000
전환사채상환할증금 1,445,126 1,445,126
전환권조정 (4,698,479) (4,698,479)
소계 8,096,648 8,096,648
장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 264,788 264,788
현재가치할인차금 (4,596) (4,596)
소계 260,192 260,192
비유동성리스부채 94,274 94,274
소계 56,027,086 56,027,086
금융부채 합계 75,728,197 75,728,197

② 전기말 (단위 : 천원)
금융부채 범주 계정과목 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 2,927,502 2,927,502
금융보증계약 매입채무및기타유동채무 금융보증부채 53,910 53,910
상각후 원가 측정 금융부채 매입채무및기타유동채무 매입채무 5,637,752 5,637,752
미지급금 1,777,468 1,777,468
현재가치할인차금 (13,200) (13,200)
미지급비용 1,033,125 1,033,125
소계 8,435,145 8,435,145
단기차입금 단기차입금 40,454,765 40,454,765
전환사채 전환사채 4,000,000 4,000,000
전환사채상환할증금 512,717 512,717
전환권조정 (952,522) (952,522)
소계 3,560,195 3,560,195
장기매입채무및기타비유동채무 장기미지급금 382,211 382,211
현재가치할인차금 (3,856) (3,856)
소계 378,355 378,355
소계 52,828,460 52,828,460
금융부채 합계 55,809,871 55,809,871

3) 당기말과 전기말 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)
구분 금융상품 범주 합계
금융자산 금융부채
현금및&cr;현금성자산 상각후원가 측정 &cr; 금융자산 기타포괄손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융부채 금융보증계약 상각후원가 측정 &cr; 금융부채
금융수익
이자수익 1,117 189,972 - 220,182 - - - 411,270
외환차익 2,039 100,800 - - - - 69,448 172,286
외화환산이익 - 4,453 - - - - 400,980 405,433
금융보증수익 - - - - - 41,285 - 41,285
금융수익 소계 3,156 295,225 - 220,182 - 41,285 470,427 1,030,274
금융비용
이자비용 - - - - 896,228 - 1,630,715 2,526,943
외환차손 13,697 56,428 - - - - 1,478,120 1,548,245
외화환산손실 - 33,851 - - - - 2,850 36,702
매출채권처분손실 - 17,387 - - - - - 17,387
파생상품금융부채평가손실 - - - - 35,929,386 - - 35,929,386
금융보증비용 - 41,285 - - - - - 41,285
금융비용 소계 13,697 148,951 - - 36,825,615 - 3,111,686 40,099,948
기타포괄이익
기타포괄-공정가치 측정 &cr; 금융자산평가이익 - - 104,559 - - - - 104,559

② 전기말 (단위 : 천원)
구분 금융상품 범주 합계
금융자산 금융부채
현금및&cr;현금성자산 상각후원가 측정 &cr; 금융자산 기타포괄손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융부채 금융보증계약 상각후원가 측정 &cr; 금융부채
금융수익
이자수익 2,414 85,853 - 525,962 - - - 614,230
외환차익 1,454 58,522 - - - - 50,529 110,504
외화환산이익 - 38,011 - - - - 147,515 185,526
금융보증수익 - - - - - 53,763 - 53,763
금융수익 소계 3,868 182,386 - 525,962 - 53,763 198,043 964,023
금융비용
이자비용 - - - - 306,511 - 1,509,854 1,816,364
외환차손 17,026 22,284 - - - - 1,079,458 1,118,768
외화환산손실 - 15,043 - - - - 39,603 54,646
매출채권처분손실 - 2,421 - - - - - 2,421
당기손익-공정가치 측정 &cr; 금융자산평가손실 - - - - 572,435 - - 572,435
파생금융부채평가손실 - - - - - - 1,630,168 1,630,168
금융보증비용 - - - - - 53,763 - 53,763
금융비용 소계 17,026 39,748 - - 878,946 53,763 4,259,083 5,248,565
기타포괄이익 - - - - - - - -
기타포괄-공정가치 측정 &cr; 금융자산평가이익 - - 406,046 - - - - 406,046

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr;한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)
금융상품 범주 계정과목 장부&cr;금액 수준별 공정가치 금액
수준1 수준2 수준3 합계
금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 1,477,215 170,432 1,302,783 4,000 1,477,215
당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자전환사채 950,987 - 950,987 - 950,987
합계 2,428,202 170,432 2,253,769 4,000 2,428,202
금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 19,701,111 - 19,701,111 - 19,701,111

② 전기말 (단위 : 천원)
금융상품 범주 계정과목 장부&cr;금액 수준별 공정가치 금액
수준1 수준2 수준3 합계
금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 투자주식 1,806,783 1,302,783 500,000 4,000 1,806,783
당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자전환사채 790,805 - 790,805 - 790,805
합계 2,597,588 1,302,783 1,290,805 4,000 2,597,588
금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융상품부채 2,927,502 - 2,927,502 - 2,927,502

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

&cr;2) 가치평가기법 및 투입변수&cr;① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.&cr;

② 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 Level 3 투입변수
제 42(당) 기 제 41(전) 기
한국제지공업협동조합 4,000 4,000 (주1) (주1)

&cr;(주 1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 신용위험&cr;&cr;1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융자산 범주 제 42(당) 기 제 41(전) 기
현금및현금성자산 1,514,345 2,223,063
상각후원가 측정 금융자산 25,149,046 35,317,453
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,477,215 1,806,783
당기손익-공정가치 측정 금융자산 950,987 790,805
합계 29,091,592 40,138,104

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다. &cr;

2) 손상차손 &cr; 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. &cr; 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다. &cr;

당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)
구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계
기초금액 188,254 - 38,068 1,016,407 1,242,729
손상차손 인식금액 - 3,459,960 - - 3,459,960
당기 제각 - - - - -
당기 회수 - - - - -
손상차손 환입 (10,308) - - - (10,308)
기말금액 177,946 3,459,960 38,068 1,016,407 4,692,380

② 전기 (단위 : 천원)
구분 매출채권 미수수익 단기대여금 합계
기초금액 385,952 38,068 1,016,407 1,440,427
손상차손 인식금액 - - - -
당기 회수 - - - -
손상차손 환입 (197,698) - - (197,698)
기말금액 188,254 38,068 1,016,407 1,242,729

당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)
구분 연체된 일수
미연체 30일 미만 60일 미만 90일 미만 120일 미만 150일 미만 150일 이상 합계
총매출채권 10,770,592 2,342,892 890,075 321,605 166,942 191,279 661,608 15,344,994
수출채권 (주1) 667,003 428,752 303,550 152,794 105,668 175,732 412,778 2,246,277
기손상 매출채권 - - - - - - 62,710 62,710
손실충당금 설정대상채권 10,103,589 1,914,140 586,525 168,811 61,274 15,547 186,121 13,036,007
기대손실률 0.13% 0.52% 1.22% 1.84% 2.35% 2.56% 3.00% -
손실충당금 13,534 9,975 7,126 3,106 1,440 397 4,933 40,511
수출채권 손실충당금 (주1) 74,724
기손상매출채권 손실충당금 62,710
손실충당금 총액 177,946
순장부금액 15,167,048

&cr; (주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)
구분 연체된 일수
미연체 30일 미만 60일 미만 90일 미만 120일 미만 150일 미만 150일 이상 합계
총매출채권 6,570,830 1,144,762 305,125 307,480 119,063 128,908 1,372,826 9,948,994
수출채권 (주1) 510,620 350,681 151,756 197,273 119,063 128,607 1,279,035 2,737,035
기손상 매출채권 - - - - - - 56,990 56,990
손실충당금 설정대상채권 6,091,291 794,080 153,369 110,208 - 301 5,720 7,154,969
기대손실률 0.1% 0.7% 1.5% 2.0% 2.4% 2.6% 3.0%
손실충당금 8,914 5,312 2,242 2,155 - 8 172 18,802
수출채권 손실충당금 (주1) 112,462
기손상매출채권 손실충당금 56,990
손실충당금 총액 188,254
순장부금액 9,760,741

&cr; (주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(4) 유동성위험

&cr;1) 당기말 과 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. &cr;

① 당기말 (단위 : 천원)
계정과목 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계
매입채무및기타유동채무 13,792,458 - - - 13,792,458
유동성리스부채 122,974 - - - 122,974
단기차입금 33,660,541 - - - 33,660,541
유동성전환사채 8,096,648 - - - 8,096,648
장기매입채무및기타비유동채무 - 260,192 - - 260,192
비유동성리스부채 - 94,274 - - 94,274
합계 55,672,620 354,466 - - 55,932,813

② 전기말 (단위 : 천원)
계정과목 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계
매입채무및기타유동채무 8,489,054 - - - 8,489,054
단기차입금 40,454,765 - - - 40,454,765
유동성전환사채 3,560,195 - - - 3,560,195
장기매입채무및기타비유동채무 - 378,355 - - 378,355
합계 52,504,014 378,355 - - 52,882,369

&cr;2) 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

&cr;(5) 환위험&cr;&cr;1) 환위험에 대한 노출

당기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
외화단위 외화 환율 원화환산액 외화단위 외화 환율 원화환산액
외화금융자산 USD 2,031,757.48 1,157.80 2,352,369 USD 2,134,265.69 1,118.10 2,386,322
CNH 129,600.00 165.74 21,480 CNH 2,154,785.96 162.76 350,713
외화금융부채 USD 16,211,847.72 1,157.80 18,770,077 USD 23,746,774.54 1,118.10 26,551,269
CNH - 165.74 - CNH 128,446.64 162.76 20,906
JPY 37,254,487.69 10.6347 396,190 JPY 39,801,270.88 10.1318 403,259

&cr;당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;

2) 민감도 분석&cr;당기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (1,641,771) 1,641,771 (2,416,495) 2,416,495
CNH 2,148 (2,148) 32,981 (32,981)
JPY (39,619) 39,619 (40,326) 40,326
합계 (1,679,242) 1,679,242 (2,423,840) 2,423,840

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당기말 과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
금융부채(차입금) 단기차입금 33,660,541 40,454,765

2) 민감도 분석&cr; 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
순손익 (336,605) 336,605 (404,548) 404,548
순자산 (336,605) 336,605 (404,548) 404,548

&cr;

8. 현금및현금성자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
보유현금 2,454 4,354
보통예금 1,511,890 2,218,710
합계 1,514,345 2,223,063

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석20,24 참조).

(단위 : 천원)
계정과목 금융자산의 종류 금융기관 제 42(당) 기 제 41(전) 기 사용제한내용
기타유동금융자산 정기적금 ㈜경남은행 125,000 125,000 차입금담보
중소기업은행 - 150,000
소계 125,000 275,000
기타비유동금융자산 당좌개설보증금 ㈜경남은행 3,000 3,000 당좌개설보증금
㈜신한은행 2,000 2,000
소계 5,000 5,000
합계 130,000 280,000

&cr;

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 계정과목 제 42(당) 기 제 41(전) 기
유동 매출채권및기타채권 매출채권 15,344,994 9,948,994
손실충당금 (177,946) (188,254)
미수금 9,562,721 19,437,480
손실충당금 (3,459,960) -
미수수익 38,764 42,497
손실충당금 (38,068) (38,068)
소계 21,270,505 29,202,650
단기대여금및수취채권 단기대여금 1,016,407 2,905,073
손실충당금 (1,016,407) (1,016,407)
주임종단기대여금 15,930 -
소계 15,930 1,888,667
소계 21,286,435 31,091,317
비유동 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 3,922,169 3,906,136
현재가치할인차금 (224,558) -
소계 3,697,611 3,906,136
합계 24,984,046 34,997,453

한편, 매출채권및기타채권, 대여금및수취채권과 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)
구분 매출채권및기타채권 대여금및수취채권

장기매출채권및&cr;기타비유동채권
매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 주임종단기대여금 보증금
채권가액 15,344,994 9,562,721 38,764 1,016,407 15,930 3,697,611
개별평가손실충당금 (177,946) (3,459,960) (38,068) (1,016,407) - -
집합평가손실충당금 - - - - - -
손실충당금 합계 (177,946) (3,459,960) (38,068) (1,016,407) - -
순장부가액 15,167,048 6,102,761 696 - 15,930 3,697,611

② 전기말 (단위 : 천원)
구분 매출채권및기타채권 대여금및&cr;수취채권

장기매출채권및&cr;기타비유동채권
매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 보증금
채권가액 9,948,994 19,437,480 42,497 2,905,073 3,906,136
개별평가손실충당금 (169,451) - (38,068) (1,016,407) -
집합평가손실충당금 (18,802) - - - -
손실충당금 합계 (188,254) - (38,068) (1,016,407) -
순장부가액 9,760,741 19,437,480 4,429 1,888,667 3,906,136

(3) 매 출채권의 양도 &cr; 당 사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 금융기관 차입금으로 인식하였습니다. &cr;&cr;당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액 1,812,156 883,590
관련된 부채의 장부금액 1,812,156 883,590

&cr; 한편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 5,889,005천원이 며 , 매출채권처분손실 17,387천원을 인식하였습니다. &cr;&cr;

11. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액
상품 1,172,939 (37,008) 1,135,931 687,858 (34,230) 653,628
제품 12,315,416 (659,814) 11,655,603 5,436,736 (456,851) 4,979,885
재공품 2,188,006 - 2,188,006 1,987,099 - 1,987,099
원재료 5,112,373 - 5,112,373 1,744,882 - 1,744,882
부재료 417,797 - 417,797 464,989 - 464,989
저장품 599,559 - 599,559 276,836 - 276,836
미착품 3,824,125 - 3,824,125 2,815,020 - 2,815,020
합계 25,630,215 (696,821) 24,933,394 13,413,421 (491,081) 12,922,340

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
매출원가 재고자산평가손실 205,740 276,325
매출원가 재고자산평가충당금환입 - (72,296)
합계 205,740 204,029

&cr;&cr; 12. 파생상품금융자산&cr;

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 의하면 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 규정하고 있습니다. 따라서, 투자전환사채에 내재된 파생상품의 경우 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초적용일에 매도가능금융자산(당기손익-공정가치 측정채무상품 : 투자전환사채)로 재분류하였습니다.

&cr;&cr;13. 매도가능금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
주식(좌)수 지분율(%) 취득원가 장부가액 공정가액 취득원가 장부가액 공정가액

(비유동)

매도가능

금융자산

출자금 한국제지공업협동조합 (주1) 40 - 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
지분증권 국일그래핀㈜ (주2) - - - - - 500,000 500,000 500,000
컨버즈㈜ (주3) 71,761 0.23 36,383 170,432 170,432 - - -
코드네이처㈜ (주4) 1,017,799 2.27 1,510,151 1,302,783 1,302,783 1,510,151 1,302,783 1,302,783
전환증권 ㈜이지모바일 - - 1,161,439 950,987 950,987 1,161,439 790,805 790,805
합계 - - 2,711,973 2,428,202 2,428,202 3,175,590 2,597,588 2,597,588

&cr;(주 1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. &cr;

(주2) 당사는 전기 중 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자하여 설립하였습니다. 전기말 현재 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 당기부터는 종속기업투자지분으로 분류하고 연결범위에 포함하였습니다. &cr;

한편, 전기말 현재 국일그래핀㈜ 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익(손실) 총포괄손익(손실)
제41(전)기 486,609 3,434 - (16,825) (16,825)

&cr;(주3) 컨버즈㈜의 경우 전기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이었으나, 대표이사 등임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을적용하였습니다. 한편, 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 이로 인하여 잔여보유지분의 공정가치와 관계기업투자지분의 장부가액과의 차이를 관계기업투자지분처분손실의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다. &cr;&cr; (주4) 2019년 2월 1일 한국거래소는 당사가 보유하고 있는 투자주식인 코드네이처㈜(구, 일경산업개발㈜)의 전 대표이사의 배임 혐의 발생을 공시하였으며, 코스닥시장업무규정 제25조 및 동규정 시 행세칙 제30조에 따라 개선기간 종료일(2020년 3월 29일)후 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래를 정지하였습니다. 따라서, 당사는 상대가치평가모형을 사용하여 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 상기 매도가능금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초금액 (161,748) (174,308)
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - (109,018)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 134,050 520,572
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 (29,491) (114,526)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) - (284,468)
기말금액 (57,189) (161,748)

14. 기타금융자산과 기타비금융자산&cr;

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기타금융자산 유동 단기금융상품 125,000 315,000
비유동 장기금융상품 40,000 5,000
소계 165,000 320,000
기타비금융자산 유동 선급금 259,478 114,870
손실충당금 - (64,327)
선급비용 104,770 97,390
소계 364,248 147,933
합계 529,248 467,933

&cr;

15. 지분법적용투자주식&cr; &cr;(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기업명 주요영업활동 주된&cr;사업장 사용&cr;재무제표일 취득원가 장부가액 보유주식수 총발행주식수 지분율
제42(당)기 종속기업 국일그래핀㈜ (주1) 그래핀 및 신소재&cr; 개발 및 생산 한국 12월 31일 6,500,000 5,220,715 13,000,000 주 13,000,000 주 100.0%
관계기업 진영지업㈜ 지류제조, 판매 한국 12월 31일 752,934 3,440,184 5,460 주 18,200 주 30.0%
제41(전)기 관계기업 컨버즈㈜ (주2) 지류제조, 판매 한국 12월 31일 1,328,057 337,944 71,761주 12,020,900 주 0.597%
관계기업 진영지업㈜ 지류제조, 판매 한국 12월 31일 752,934 3,338,246 5,460 주 18,200 주 30.00%

&cr; (주1) 당사는 전기 중 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자하여 설립하였습니다. 전기말 현재 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고, 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기 중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 당기부터 종속기업으로 보아 연결범위에 포함하였습니다. &cr;&cr;(주2) 컨버즈㈜의 경우 전기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이었으나, 대표이사 등임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을적용하였습니다. 한편, 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 이로 인하여 잔여보유지분의 공정가치와 관계기업투자지분의 장부가액과의 차이를 관계기업투자지분처분손실의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다. &cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익(손실) 총포괄손익(손실) 수령한 배당금
제42(당)기 종속기업 국일그래핀㈜ 5,245,787 25,072 - (1,265,251) (1,269,694) -
관계기업 진영지업㈜ 22,733,894 11,266,613 37,296,847 770,701 739,796 120,000
제41(전)기 관계기업 컨버즈㈜ 71,937,079 66,548,477 89,102,572 (11,276,084) (13,666,061) -
관계기업 진영지업㈜ 22,876,861 11,749,376 41,555,765 577,231 577,231 210,000

&cr; 당사는 종속기업과 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 않았습니다. &cr;

(4) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 관계기업명 기초가액 취득 처분 지분법평가내역 기말가액
지분법이익&cr;(손실) 지분법&cr;이익잉여금 지분법&cr;자본변동 기타 처분이익&cr;(손실) (주1) 배당금
제42(당)기 종속기업 국일그래핀㈜ - 6,500,000 - (1,265,251) (4,443) 7,234 (16,825) - - 5,220,715
관계기업 컨버즈㈜ 337,945 - (337,945) - - - - 162,622 - -
관계기업 진영지업㈜ 3,338,246 - - 231,210 (9,272) - - - (120,000) 3,440,184
소계 3,676,190 6,500,000 (337,945) (1,034,041) (13,715) 7,234 - 162,622 (120,000) 8,660,899
제41(전)기 관계기업 컨버즈㈜ 410,664 - - (94,146) - (14,009) - 35,435 - 337,945
관계기업 진영지업㈜ 3,361,105 - - 187,140 - - - - (210,000) 3,338,246
소계 3,771,769 - - 92,995 - (14,009) - 35,435 (210,000) 3,676,190

&cr;(주1) 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 이로 인하여 잔여보유지분의 공정가치와 관계기업투자지분의 장부가액과의 차이를 관계기업투자지분처분손실의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중 관계기업인 컨버즈㈜가 발행한 전환사채의 전환으로 인하여 당사의 지분율이 감소하여 지분변동액 차액을 관계기업투자지분처분이익으로 계상하였습니다.&cr;

16. 유형자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)
구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액
토지 27,572,905 - - 27,572,905
건물 4,566,742 - (2,349,119) 2,217,623
구축물 3,158,921 - (989,861) 2,169,061
기계장치 44,061,344 (753,871) (19,695,212) 23,612,260
차량운반구 307,164 - (277,978) 29,187
공구와기구 1,242,025 (44,624) (1,129,134) 68,266
집기비품 1,529,293 (91,785) (1,171,167) 266,341
건물부속설비 530,671 - (504,332) 26,339
건설중인자산 66,900 - - 66,900
합계 83,035,966 (890,280) (26,116,804) 56,028,882

② 전기말 (단위 : 천원)
구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액
토지 5,827,746 - - 5,827,746
건물 2,786,161 - (2,229,234) 556,927
구축물 1,609,938 - (854,655) 755,283
기계장치 37,465,234 (795,977) (18,282,168) 18,387,088
차량운반구 305,164 - (252,376) 52,789
공구와기구 1,218,281 (67,650) (1,089,601) 61,030
집기비품 1,526,665 (107,298) (1,081,975) 337,392
건물부속설비 530,671 - (500,166) 30,506
건설중인자산 26,400 - - 26,400
합계 51,296,262 (970,926) (24,290,175) 26,035,161

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)
과목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체(주1) 기말장부금액
토지 5,827,746 471,350 - - 21,273,809 27,572,905
건물 556,927 - - (54,385) 1,715,081 2,217,623
구축물 755,283 50,340 - (64,053) 1,427,490 2,169,061
기계장치 19,183,066 1,932,128 - (1,547,272) 4,798,210 24,366,132
정부보조금 (795,977) (14,064) - 56,170 - (753,871)
차량운반구 52,789 2,000 - (25,602) - 29,187
공구와기구 128,680 23,743 - (39,533) - 112,890
정부보조금 (67,650) - - 23,026 - (44,624)
집기비품 444,691 2,628 - (89,193) - 358,126
정부보조금 (107,298) - - 15,513 - (91,785)
건물부속설비 30,506 - - (4,167) - 26,339
건설중인자산 26,400 66,900 - - (26,400) 66,900
합계 26,035,161 2,535,026 - (1,729,495) 29,188,190 56,028,882

&cr;(주 1) 당사는 전기 이전에 관계기업이었던 컨 버즈㈜ 로부터 토지ㆍ건물ㆍ구축물을 취득하여 컨 버즈㈜ 에 임대함에 따라 이 를 투자부동산으로 분류하였으 나 , 당기 중에 당사가 직접 사용함에 따라 이를 유형자산으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 중 관계기업이었던 컨버즈㈜로부터 취득한 스팀사용권의 경우 당기 중에 기계장치로 재분류하였습니다. &cr;

② 전기 (단위 : 천원)
계정과목 기초장부가액 취득 처분 감가상각비 대체 기말장부금액
토지 5,827,746 - - - - 5,827,746
건물 584,278 - - (27,351) - 556,927
구축물 788,808 - - (33,525) - 755,283
기계장치 12,074,280 8,125,368 - (1,072,622) 56,040 19,183,066
정부보조금 (815,083) (35,000) - 54,106 - (795,977)
차량운반구 80,869 - - (28,080) - 52,789
공구와기구 96,086 75,444 - (42,850) - 128,680
정부보조금 (90,677) - - 23,026 - (67,650)
집기비품 336,137 195,019 - (86,465) - 444,691
정부보조금 (122,811) - - 15,513 - (107,298)
건물부속설비 34,672 - - (4,167) - 30,506
건설중인자산 170,910 26,400 - - (170,910) 26,400
합계 18,965,215 8,387,231 - (1,202,415) (114,870) 26,035,161

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
판매비와관리비 69,641 116,175
매출원가(제조경비) 1,462,869 1,037,150
매출원가(임대원가) 196,986 49,089
합계 1,729,495 1,202,415

&cr; (4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 지번 제 42(당) 기 제 41(전) 기
면적(㎡) 장부금액 공시지가 면적(㎡) 장부금액 공시지가
토지 경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외 19,156.00 5,826,607 7,485,966 19,156.00 5,826,607 7,306,389
경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지 69.17 1,139 32,717 69.17 1,139 32,510
충청남도 아산시 온천동 941 외 (주1) 47,714.75 21,745,158 17,845,021 - - -
합계 66,939.92 27,572,905 25,363,704 19,225.17 5,827,746 7,338,899

&cr;(주1) 충청남도 아산시 온천동 소재 토지 중 1,346.7㎡ 의 경우 환지처분공고되어 당기말 현재 공시지가가 공시되어 있지 아니합니다.&cr;

(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험㈜의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행과 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)
과목 장부금액 부보가액
건물과 건물부속설비 2,243,962 10,328,454
구축물 2,169,061 4,081,405
기계장치 23,612,260 40,099,282
공구와기구 68,266 522,745
집기비품 266,341
재고자산(미착품제외) 21,109,269 10,500,000
합계 49,469,159 65,531,886

(6) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초잔액(현금및현금성자산 차감) - -
당기수령액 116,853 708,141
당기감소액 경상연구개발비 (98,372) (610,662)
유형자산취득 (14,064) (35,000)
장기미지급금대체 (4,417) (62,479)
소계 (116,853) (708,141)
기말잔액(현금및현금성자산 차감) - -

&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).&cr;

17. 무형자산&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
소프트웨어 회원권 합계 스팀사용권 회원권 합계
취득원가 27,000 176,770 203,770 4,970,000 176,770 5,146,770
상각누계액 (1,350) - (1,350) (15,245) - (15,245)
장부금액 25,650 176,770 202,420 4,954,755 176,770 5,131,524

&cr;당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
스팀사용권 소프트웨어 회원권 합계 스팀사용권 회원권 합계
기초금액 4,954,755 - 176,770 5,131,524 - 176,770 176,770
증가 - 27,000 - 27,000 4,970,000 - 4,970,000
상각 (주1) (182,945) (1,350) - (184,295) (15,245) - (15,245)
대체 (주2) (4,771,810) - - (4,771,810)
기말금액 - 25,650 176,770 202,420 4,954,755 176,770 5,131,524

&cr;(주1) 당기와 전기 중 스팀사용권의 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
매출원가(제조경비) 106,718 -
매출원가(임대원가) 76,227 15,245
합계 182,945 15,245

&cr;(주2) 당사는 전기 중 관계기업이었던 컨버즈㈜로부터 취득한 스팀사용권의 경우 당기 중 기계장치로 재분류하였습니다. &cr;&cr;

18 . 투자부동산 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
취득원가 - 24,553,033
감가상각누계액 - (96,461)
장부금액 - 24,456,572

&cr;(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
토지 건물 구축물 합계 토지 건물 구축물 합계
기초장부금액 21,273,809 1,734,346 1,448,418 24,456,572 19,089,783 1,696,997 1,494,000 22,280,780
당기 취득 - - - - 2,184,026 83,584 4,643 2,272,253
당기 처분 - - - - - - - -
감가상각비 - (19,265) (20,927) (40,192) - (46,235) (50,225) (96,460)
당기 대체 (주1) (21,273,809) (1,715,081) (1,427,490) (24,416,380) - - - -
기말장부금액 - - - - 21,273,809 1,734,346 1,448,418 24,456,572

&cr;(주 1) 당사는 전기 이전에 관계기업이었던 컨 버즈㈜ 로부터 토지ㆍ건물ㆍ구축물을 취득하여 컨 버즈㈜ 에 임대함에 따라 이 를 투자부동산으로 분류하였으 나 , 당기 중 당사가 직접 사용함에 따라 이를 유형자산으로 재분류하였습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 유ㆍ무형자산에서 발생한 임대매출관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
투자부동산 유형자산(주1) 무형자산(주1) 합계 투자부동산 유형자산(주1) 무형자산(주1) 합계
임대매출 553,989 494,300 80,000 1,128,289 1,172,555 58,226 16,000 1,246,781
임대매출원가 40,192 196,986 76,227 313,405 96,461 49,089 15,245 160,795
임대매출총이익 513,797 297,314 3,773 814,884 1,076,094 9,137 755 1,085,985

(주 1) 당사는 전기 중에 관계기업이었던 컨 버즈㈜ 로부터 유형자산인 기계장치ㆍ공구와기구ㆍ집기비품과 무형자산인 스팀사용권을 취득하였으며, 동 유형자산과 무형자산을 컨 버즈㈜ 에 임대한 기간동안 임대매출을 인식하고, 관련 감가상각비와 무형자산상각비를 임대매출원가로 분류하였습니다. &cr;

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
토지 (주1) - - 21,214,806 18,200,000
건물 - - 1,668,952 1,630,000
구축물 - - 1,448,418 1,494,000
APT(건물+토지) - - 124,397 126,000
합계 - - 24,456,572 21,450,000

&cr;(주1) 장부금액과 공정가치의 차이는 투자부동산을 취득할 때 발생한 투자부동산 취득부대비용입니다.

투자부동산의 공정가치는 관계기업인 컨버즈㈜ 로부터 해당 토지 양수도가액을 산정하기 위하여 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가 전 문 기 관 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 본 평가대상 투자동산인 토지의 평가방법으로 공시지가기준법과 거래사례기준법 두가지 평가방법을 적용하였으며, 각 방법으로 산정된 금액을 비교하여 적용한 평가방법의 합리성을 검토하였습니다. 공시지가기준법에 의한 시산금액이 거래사례비교법에 의한 시산금액과 비교시 그 합리성이 인정됨으로 공시지가기준법에 의한 시산금액을 평가대상자산의 평가액으로 결정하였습니다. 공시지가기준법에 의한 적용단가의 산정은 본 평가대상 토지와 인근 지역 내의 용도지역ㆍ 이용상황ㆍ주변환경 등이 같거나 비슷한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점 수정하고, 위치, 부근 지대상황 및 성숙도, 접근성, 획지의 형태 및 이용상황,도로 및 교통상황, 공법상 제한상태, 인반수요와 유용성 등의 지역요인, 개별요인 등 가치평성요인을 종합적으로 참작하여 적용하였습니다. 공시지가기준법에 의한 산정금액과 거래사례비교법에 의한 산정금액이 유사하게 산정되고 있으므로 공시지가 기준법에 의한 산정 금액의 합리성이 인정됩니다.&cr; &cr;

19. 사용권자산과 리스부채&cr;

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 건물 차량운반구 합계
기초금액 375,159 116,608 491,767
취득 - 236,984 236,984
감가상각 (155,238) (147,039) (302,277)
기말금액 219,921 206,554 426,474

&cr;(2) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 유동리스부채 비유동리스부채 합계
기초금액 - 116,608 116,608
취득 - 236,984 236,984
이자비용 - 9,180 9,180
지급 - (145,524) (145,524)
유동성대체 122,974 (122,974) -
기말금액 122,974 94,274 217,248

20 . 담 보제공자산&cr; &cr;(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액
㈜신한은행 용인공장 토지ㆍ건물 6,331,096 3,000,000 7,266,523
㈜경남은행 용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 16,089,796 20,000,000 6,580,252
단기금융상품 125,000 25,000
㈜하나은행 보증금 3,860,000 2,400,000 750,000
한국산업은행 용인공장 토지ㆍ건물 6,331,096 2,400,000 -
아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물 22,970,606 12,000,000&cr;USD 12,000,000 17,245,094
아산공장 기계장치 7,372,594
㈜아이비케이캐피탈 할인어음 113,471 113,471 162,867
합계 63,193,659 39,938,471 32,004,736
USD 12,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공받은 내용 관련 채무
제공자 물건 또는 내용 보증금액 종류 금액 담보권자
서울보증보험 보증서 713,623 미지급금 198,229 켑코에너지솔루션㈜
198,000 미지급금 52,500 SK텔레콤㈜
255200 미지급금 77,333 ㈜케이티
장기미지급금 128,889
260,000 미지급금 171,232 제이비㈜
합계 1,426,823 합계 628,183

&cr;한편, 당기말 현재 당사의 매출납품계약을 위하여 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공받은 내용
제공자 물건 또는 내용 종류 보증금액 담보권자 보증내역
서울보증보험 보증서 보험증권 8,000 ㈜농협아그로 납품계약에 따른 임찰보증금
98,226 ㈜농협사료 납품계약에 따른 계약보증금
합계 106,226

(3) 당기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 물건 또는 내용 종류 채권금액 설정금액 담보권자
컨버즈㈜ 재고자산ㆍ매출채권 미수금 4,798,889 3,991,946 국일제지㈜

&cr; 한 편, 당기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 더블유글로벌4호조합으로부터 상장주식(컨 버즈㈜ 발행 보통주) 1,100,000주의 담보(설정금액 : 4,746,368천원)와 더블유글로벌4호조합장으로부터 지급보증(보증금액 : 4,746,368천원)을 제공받고 있습 니다. &cr; &cr; &cr;21 . 파생상품금융부채&cr;

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. &cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
파생상품금융부채 전환권대가 18,270,826 2,695,900
조기상환청구권 1,430,286 231,602
합계 19,701,111 2,927,502

22. 매입채무및기타채무 &cr;

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 8,178,676 - 5,637,752 -
미지급금 4,367,047 - 1,777,468 -
현재가치할인차금 (10,658) - (13,200) -
미지급비용 1,257,393 - 1,033,125 -
금융보증부채 - - 53,910 -
장기미지급금 - 264,788 - 382,211
현재가치할인차금 - (4,596) - (3,856)
합계 13,792,458 260,192 8,489,054 378,355

&cr;상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.&cr;&cr;

23. 기타비 금 융부채 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
유동 예수금 143,971 100,372
선수금 37,314 43,855
합계 181,285 144,227

24. 차입금&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
단기차입금 33,660,541 40,454,765

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 구분

당기말 현재

연이자율(%)

 제 42(당) 기 제 41(전) 기
㈜신한은행 기업일반대출 5.53 ~ 6.21 2,750,000 3,340,000
Banker's Usance 1.79 ~ 4.78 3,906,548 4,908,228
매출채권양도 3.23 ~ 4.68 609,975 873,590
㈜경남은행 기업일반대출 4.22 ~ 4.98 1,900,000 2,200,000
Banker's Usance 0.41 ~ 3.31 3,657,956 6,198,400
매출채권양도 5.14 ~ 5.49 1,022,296 10,000
한국산업은행 기업일반대출 3.25 ~ 3.86 9,000,000 9,000,000
Banker's Usance 0.82 ~ 4.19 8,245,094 8,904,226
㈜국민은행 기업일반대출 4.31 ~ 6.61 1,000,000 1,000,000
㈜하나은행 기업일반대출 4.40 ~ 6.61 750,000 -
Banker's Usance 3.31 ~ 3.34 - 1,843,071
매출채권양도 3.79 ~ 4.27 17,017 -
중소기업은행 Banker's Usance 1.00 ~ 3.90 638,788 2,177,249
㈜아이비케이캐피탈 매출채권양도 4.70 ~ 6.61 162,867 -
합계 33,660,541 40,454,765

한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품), 유형자산 과 장기매출채권및기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주 석 9,16,20,39 참조). &cr; &cr;

25. 전환사채&cr;&cr;(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주 계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.&cr;&cr; 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사 의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
제4회&cr;전환사채

제5회

전환사채

제6회

전환사채

 합계

제3회

전환사채(주1)

제4회

전환사채(주2)

 합계
액면금액 350,000 3,000,000 8,000,000 11,350,000 2,000,000 2,000,000 4,000,000
상환할증금 44,714 385,812 1,014,600 1,445,126 257,207 255,510 512,717
전환권조정 (86,087) (1,114,690) (3,497,701) (4,698,479) (253,382) (699,140) (952,522)
장부가액 308,627 2,271,122 5,516,899 8,096,648 2,003,825 1,556,370 3,560,195

&cr;(주 1) 제3회 전환사채의 경우 당기 중 액면가액 2,000,000천원 전액에 대하여 전환청구권이 행사되어 3,389,830주의 보통주로 전환되었습니다. 당기 중 전환청구권 행사시점까지 10,392,528천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 전환으로 인하여 14,080,002천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.&cr;&cr;(주2) 제4회 전환사채의 경우 당기 중 액면가액 1,650,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,973,681주의 보통주로 전환되었습니다. 당기 중 전환청구권 행사시점까지 10,592,356천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 전환으로 인하여 11,841,079천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.&cr;

(3) 제3회 전환사채

1) 2016년 10월 28일에 발행한 제3회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
사채의 명칭 국일제지 주식회사 제3회 원화사모전환사채
사채의 종류 기명식 전환사채
발행일 2016년 10월 28일
만기일 2019년 10월 28일
액면금액 2,000,000 천원
발행가액 2,000,000 천원
표면이자율 연 1.0%
보장수익률 연 5.0%
상환방법 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 &cr; 1) 만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일&cr; 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을&cr; 원금에 가산하여 상환하기로 하며, &cr; 2) 을의 은행여신거래기본약관(기업용) 제7조에 의하여 기한의 이익을 상실한&cr; 경우에는 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 &cr; 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액에서 기수취 이자를 차감한 &cr; 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 함
전환비율 사채권면액의 100%
전환가격 (주1) 2,958원 (액면가액 500원)
전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식
전환청구기간 2017년 10월 28일부터 2019년 10월 21일까지
배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함
발행자에 의한 조기상환청구권 및&cr;사채권자에 의한 조기상환청구권 해당사항 없음

&cr;(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.&cr;가. 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 {(조정전 전환가격*기발행주식수) + (신발행 주식수*1주당발행가액)}/(기발행 주식수 + 신발행 주식수)의 산식에 의하여 조정

&cr;나. 당사가 주권을 상장(코스닥시장 상장 포함)한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

&cr;다. 주권 상장(코스닥시장 상장 포함)법인이 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함

&cr;라. 제1호 및 제2호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유ㆍ무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용 &cr;

마. 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우에는 조정비율만큼 전환가격을 조정 &cr;&cr; 한편, 제3회 전 환사채의 경우 전환사채 발행일 이후 액면분할 및 유상증자로 인하여 전기말 현재 전환가격이 590원으로 조정되었습니다. &cr; &cr;2) 제3회 전환사채의 전기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 41(전) 기 발행일
발행가액 2,000,000 2,000,000
전환사채의 &cr;부채요소&cr;(장부가액) 액면가액 2,000,000 2,000,000
상환할증금 257,207 257,207
전환권조정 (253,382) (796,153)
소계 2,003,825 1,461,054
전환권대가(파생금융상품부채) 1,915,870 538,946

&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제3회 전환사채와 관련하여 119,504 천원(전기 292,553천원)의 이자비용을 인식하였습니다. &cr; &cr;(4) 제4회 전환사채

1) 2018년 12월 7일에 발행한 제4회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
사채의 명칭 국일제지 주식회사 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채
사채의 종류 무기명식 전환사채
발행일 2018년 12월 07일
만기일 2021년 12월 07일
액면금액 2,000,000 천원
발행가액 2,000,000 천원
표면이자율 연 1.0%
보장수익률 연 5.0%
상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 07일(원금상환&cr; 기일)에 권면금액의 112.7755%에 해당하는 금액을 일시 상환함.
전환비율 사채권면액의 100%
전환가격 (주1) 836원 (액면가액 100원)
전환에 따라 발행할 주식의 종류 국일제지 주식회사 기명식 보통주식
전환청구기간 2019년 12월 07일부터 2021년 11월 07일까지
배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함
조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 12월 07일 및 이후 매3개&cr; 월에 해당되는 날에 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액&cr; 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환청구금액을 만기 전 조기상&cr; 환할 것을 청구할 수 있음.

&cr;(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정

&cr;나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정.

&cr;다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정.

&cr;라. 본 사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함.

2) 제4회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기 발행일
발행가액 350,000 2,000,000 2,000,000
전환사채의 &cr;부채요소&cr;(장부가액) 액면가액 350,000 2,000,000 2,000,000
상환할증금 44,714 255,510 255,510
전환권조정 (86,087) (699,140) (711,782)
소계 308,627 1,556,370 1,543,728
전환권대가(파생상품금융부채) 2,142,655 780,030 226,848
조기상환권대가(파생상품금융부채) 29,372 231,602 229,424

&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제4회 전환사채와 관련하여 219,726천원 (전기 13,957천원)의 이자비용을 인식하였습니다. &cr;&cr; (5) 제5회 전환사채

1) 2019년 3월 14일에 발행한 제5회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
사채의 명칭 국일제지 주식회사 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 종류 무기명식 전환사채
발행일 2019년 3월 14일
만기일 2022년 3월 14일
액면금액 3,000,000 천원
발행가액 3,000,000 천원
표면이자율 연 1.0%
보장수익률 연 5.0%
상환방법 원금상환기일인 2022년 03월 14일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액&cr; 을 일시상환(권면금액의 112.8604%).
전환비율 사채권면액의 100%
전환가격 (주1) 1,081원 (액면가액 100원)
전환에 따라 발행할 주식의 종류 국일제지 주식회사 기명식 보통주식
전환청구기간 2020년 3월 14일부터 2022년 2월 14일까지
배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함
조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만&cr; 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 &cr; 3월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 &cr; 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액&cr; 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. &cr;조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)&cr;&cr;나. REFIXING 조항&cr;사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

&cr;다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.&cr;

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr; &cr;2) 제5회 전환사채의 당기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 발행일
발행가액 3,000,000 3,000,000
전환사채의 &cr;부채요소&cr;(장부가액) 액면가액 3,000,000 3,000,000
상환할증금 385,812 385,812
전환권조정 (1,114,690) (1,073,052)
소계 2,271,122 2,312,760
전환권대가(파생상품금융부채) 13,562,235 342,444
조기상환권대가(파생상품금융부채) 282,690 344,796

&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제5회 전환사채와 관련하여 325,499 천원 의 이자비용을 인식하였습니다.&cr;&cr;(6) 제6회 전환사채

1) 2019년 10월 4일에 발행한 제6회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
사채의 명칭 국일제지 주식회사 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 종류 무기명식 전환사채
발행일 2019년 10월 4일
만기일 2022년 10월 4일
액면금액 8,000,000 천원
발행가액 8,000,000 천원
표면이자율 연 0.0%
보장수익률 연 4.0%
상환방법 원금상환기일인 2022년 10월 4일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액&cr; 을 일시상환(권면금액의 112.6825%).
전환비율 사채권면액의 100%
전환가격 (주1) 5,180원 (액면가액 100원)
전환에 따라 발행할 주식의 종류 국일제지 주식회사 기명식 보통주식
전환청구기간 2020년 10월 4일부터 2022년 9월 4일까지
배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함
조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만&cr; 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 &cr; 10월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 &cr; 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액&cr; 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. &cr;조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)&cr;&cr;나. REFIXING 조항&cr;사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

&cr;다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.&cr;

마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr;

2) 제6회 전환사채의 당기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 발행일
발행가액 8,000,000 8,000,000
전환사채의 &cr;부채요소&cr;(장부가액) 액면가액 8,000,000 8,000,000
상환할증금 1,014,600 1,014,600
전환권조정 (3,497,701) (3,729,200)
소계 5,516,899 5,285,400
전환권대가(파생상품금융부채) 2,565,936 1,640,880
조기상환권대가(파생상품금융부채) 1,118,224 1,073,720

&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제6회 전환사채와 관련하여 231,499 천원 의 이자비용을 인식하였습니다.&cr;

(7) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
제3회 제4회 제5회 제6회 합계 제3회 제4회 합계
금융&cr;비용 이자비용 119,504 219,726 325,499 231,499 896,228 292,553 13,957 306,510
파생상품금융부채평가손실 10,392,528 11,752,750 12,814,548 969,560 35,929,386 1,074,808 555,360 1,630,168
소계 10,512,032 11,972,476 13,140,047 1,201,059 36,825,615 1,367,361 569,317 1,936,678

&cr;(8) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
제4회 제5회 제6회 합계 제3회 제4회 합계
파생상품&cr;금융부채 전환권대가 2,142,655 13,562,235 2,565,936 18,270,826 1,915,870 780,030 2,695,900
조기상환권대가 29,372 282,690 1,118,224 1,430,286 - 231,602 231,602
합계 2,172,026 13,844,925 3,684,160 19,701,111 1,915,870 1,011,632 2,927,502

&cr;

26 . 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. &cr;&cr; 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.&cr;

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
당기근무원가 893,965 662,653
부채에 대한 이자비용 152,888 146,774
사외적립자산의 기대수익 (75,130) (93,012)
합계 971,724 716,415

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
확정급여채무의 현재가치 9,716,090 5,447,880
사외적립자산의 공정가치 (4,090,514) (3,443,897)
국민연금전환금 (47,124) (16,967)
확정급여채무에서 발생하는 순부채 5,578,453 1,987,016

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초확정급여채무 5,447,880 5,039,913
관계기업전입액 3,067,711 -
당기근무원가 893,965 662,653
이자비용 152,888 146,774
보험수리적손실(이익) (법인세효과 차감전) 866,092 325,631
지급액(중간정산금액 포함) (712,446) (727,091)
기말 확정급여채무 9,716,090 5,447,880

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초사외적립자산의 공정가치 3,443,897 3,558,904
관계기업전입액 538,694 -
사외적립자산의 기대수익 75,130 93,012
보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전) (24,299) (57,496)
고용인(사용자)의 기여금 300,000 300,000
지급액 (242,908) (450,523)
기말 사외적립자산의 공정가치 4,090,514 3,443,897

&cr; 한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말과 전기말 잔액은 각각 47,124천원 및 16,967천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
법인세효과 차감전 재측정요소(손실) (890,391) (383,127)
법인세 효과 195,886 84,288
법인세효과 차감후 재측정요소(손실) (694,505) (298,839)

&cr;(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
할인율 (주1) 2.052% 2.504%
사외적립자산의 기대수익률 2.052% 2.504%
기대임금상승률 2.810% 2.720%

&cr;(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 1% 상승시 1% 하락시
임금상승률의 변동 확정급여채무의 증가(감소) 561,802 (505,036)
할인율의 변동 확정급여채무의 증가(감소) (497,543) 564,028

&cr;확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

27. 자본금과 자본잉여금&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
보통주 보통주
수권주식수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주
발행주식수 123,154,517 주 116,391,006 주
유통주식수 123,154,517 주 116,391,006 주
주당액면금액 100 원 100 원
자본금 12,315,451,700 원 11,639,100,600 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초 발행주식수 116,391,006 116,391,006
주식선택권 행사 (주1) 1,400,000 -
전환사채 전환 (주2) 5,363,511 -
기말 발행주식수 123,154,517 116,391,006

&cr;(주1) 당기 중 주식선택권이 행사(행사가액 : 1주당 600원)되어 1,400,000주의 보통주가 발행되었습니다.&cr;&cr; (주2) 당기 중 제3회 전환사채(액면가액 : 2,000,000천원) 전액에 대하여 전환청구권이 행사되어 3,389,830주의 보통주로 전환되었 으며, 제4회 전환사채의 경우 당기 중액면가액 1,650,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,973,681주의 보통주로 전환되었습니다.&cr; &cr; 한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
주식발행초과금 37,120,238 10,081,507
기타자본잉여금 1,865,575 1,865,575
합계 38,985,814 11,947,082

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초금액 10,081,507 10,081,507
주식선택권 행사 1,117,650 -
전환사채 전환 25,921,081 -
기말금액 37,120,238 10,081,507

&cr;

28. 기타자본구성요소&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
주식할인발행차금 (32,503) (32,503)
주식선택권 - 420,560
합계 (32,503) 388,057

&cr;(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초금액 420,560 245,423
주식보상비용 - 175,137
주식선택권 행사 (주1) (420,560) -
기말금액 - 420,560

&cr;(주1) 당기 중 주식선택권이 행사(행사가액 : 1주당 600원)되어 1,400,000주의 보통주가 발행되었습니다.&cr;&cr;&cr; 29. 기타포괄손익누계액&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
지분법자본변동 5,643 108,373
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실) (57,189) (161,748)
합계 (51,546) (53,375)

(2) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초금액 108,373 119,300
당기 증가 7,234 (14,009)
법인세효과 (1,592) 3,082
당기 감소 (108,373) -
기말금액 5,643 108,373

&cr;(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초금액 (161,748) (174,308)
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - (109,018)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 134,050 520,572
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 (29,491) (114,526)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) - (284,468)
기말금액 (57,189) (161,748)

&cr;

30 . 이익잉여금&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
미처분이익잉여금(결손금) (7,222,762) 31,808,863

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초금액 31,808,863 33,971,448
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - 109,018
당기순이익(손실) (38,326,422) (2,257,233)
지분법이익잉여금 (10,697) -
순확정급여부채의 재측정요소 (694,505) (298,839)
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) - 284,468
기말금액 (7,222,762) 31,808,863

&cr;(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초 (1,178,622) (879,783)
당기변동액 (890,391) (383,127)
법인세효과 195,886 84,288
기말 (1,873,126) (1,178,622)

(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
처리예정일 : 2020년 3월 24일 처분확정일 : 2019년 3월 27일
I. 미처분이익잉여금(결손금) - (7,222,762) 31,808,863
전기이월미처분이익잉여금 31,808,863 33,971,448
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) - 109,018
당기순이익(손실) (38,326,422) (2,257,233)
지분법이익잉여금 (10,697) -
보험수리적이익(손실) (694,505) (298,839)
처분된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 - 284,468
II. 임의적립금 등의 이입액 7,222,762 -
주식발행초과금 7,222,762 -
III. 이익잉여금처분액 - -
IV.. 차기이월미처분이익잉여금 - 31,808,863

&cr;

31 . 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;

(1) 수익의 구분&cr;당기와 전기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 33, 34 참고 ) 을 제외한 당사의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
재화와 용역의 유형 상품매출 22,618,776 8,210,491
제품매출 59,025,457 39,249,773
임가공매출 1,080,154 -
임대매출 1,128,289 1,246,781
합계 83,852,676 48,707,045
수익인식시기 일시인식매출 82,724,387 47,460,264
기간에 걸쳐 인식한 매출 1,128,289 1,246,781
합계 83,852,676 48,707,045

&cr; (2) 계약 잔액&cr;당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
수취채권 매출채권 15,344,994 9,948,994
계약부채 선수금 37,314 43,855

&cr;32 . 판매비와 관리비&cr; &cr; 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 제 42(당) 기 제 41(전) 기
급여 2,446,289 2,198,405
퇴직급여 314,583 297,211
복리후생비 349,257 336,690
여비교통비 123,145 75,230
통신비 41,261 45,009
임차료 207,276 221,037
세금과공과 28,319 86,571
감가상각비 69,641 116,175
사용권자산 감가상각비 292,148 -
무형자산상각비 1,350 -
수선비 54,230 29,700
수도광열비 13 -
보험료 8,335 7,576
접대비 240,409 170,954
수출제비용 263,987 236,267
광고선전비 17,751 24,745
소모품비 20,862 19,634
도서인쇄비 11,423 6,282
지급수수료 509,753 298,235
대손상각비 (10,308) (197,698)
운반비 892,047 502,396
차량유지비 103,517 196,667
견본비 67,450 26,594
경상연구개발비 32,226 206,140
주식보상비용 - 175,137
교육훈련비 575 4,758
합계 6,085,539 5,083,715

33 . 금융수익과 금융비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
금융수익 1,030,274 964,023
금융비용 40,099,948 5,248,565
순금융수익(비용) (39,069,674) (4,284,541)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
이자수익 - 유효이자율법 370,782 525,962
이자수익 - 기타 40,488 88,268
외환차익 172,286 110,504
외화환산이익 405,433 185,526
금융보증수익 41,285 53,763
합계 1,030,274 964,023

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융자산 범주 구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
현금및현금성자산 보통예금 1,117 2,414

상각후원가 측정 금융자산

 단기금융상품 6,211 4,729
미수금 - 48,063
단기대여금 33,160 33,062
장기매출채권및기타비유동채권 임차보증금 150,601 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자전환사채 220,182 525,962
합계 411,270 614,230

(4) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
이자비용 2,517,764 1,816,364
리스부채 이자비용 9,180 -
외환차손 1,548,245 1,118,768
외화환산손실 36,702 54,646
매출채권처분손실 17,387 2,421
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - 572,435
파생금융부채평가손실 35,929,386 1,630,168
금융보증비용 41,285 53,763
합계 40,099,948 5,248,565

&cr;(5) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
차입금 이자 1,605,339 1,490,178
전환사채 이자 896,228 306,511
기타금융부채 16,114 19,454
리스부채 9,180 -
기타 83 222
합계 2,526,943 1,816,364

34 . 기타 수익과 기타비용&cr; &cr;당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기타수익 대손충당금환입액 496 -
재고자산매각이익 346,848 852,220
임대료수익 7,100 21,000
잡이익 210,348 392,273
소계 564,792 1,265,492
기타비용 재고자산폐기손실 274,390 240,217
기타의대손상각비 3,459,960 64,327
기부금 18,192 17,645
잡손실 218,909 19,880
소계 3,971,451 342,070
순이익(손실) (3,406,659) 923,422

35 . 비 용의 성격별 분류&cr; &cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)
구분 매출원가 판매비와관리비 합계
재고자산의 변동 제조원가 임대원가 합계
재고자산 변동 14,325,247 - - 14,325,247 - 14,325,247
원재료 사용액 - 35,258,030 - 35,258,030 - 35,258,030
급여 - 7,324,863 - 7,324,863 2,446,289 9,771,152
퇴직급여 - 657,141 - 657,141 314,583 971,724
복리후생비 - 1,073,166 - 1,073,166 349,257 1,422,423
세금과공과 - 144,089 - 144,089 28,319 172,408
감가상각비 - 1,462,869 237,178 1,700,046 69,641 1,769,687
사용권자산 감가상각비 - 10,129 - 10,129 292,148 302,277
무형자산상각비 - 106,718 76,227 182,945 - 182,945
임차료 - 119,628 - 119,628 207,276 326,904
전력비 - 5,126,873 - 5,126,873 - 5,126,873
연료비 - 4,785,158 - 4,785,158 - 4,785,158
외주가공비 - 1,435,295 - 1,435,295 - 1,435,295
소모품비 - 2,011,156 - 2,011,156 20,862 2,032,018
운반비 - 608 - 608 892,047 892,655
포장비 - 438,279 - 438,279 - 438,279
기타비용 - 2,165,379 - 2,165,379 1,465,117 3,630,497
합계 14,325,247 62,119,380 313,405 76,758,032 6,085,539 82,843,570

② 전기 (단위 : 천원)
구분 매출원가 판매비와관리비 합계
재고자산의 변동 제조원가 임대원가 합계
재고자산의 변동 6,091,684 - - 6,091,684 - 6,091,684
원재료의 사용액 - 21,783,209 - 21,783,209 - 21,783,209
급여 - 4,841,736 - 4,841,736 2,198,405 7,040,140
퇴직급여 - 419,204 - 419,204 297,211 716,415
복리후생비 - 739,614 - 739,614 336,690 1,076,304
세금과공과 - 62,917 - 62,917 86,571 149,489
감가상각비 - 1,037,150 145,550 1,182,700 116,175 1,298,876
무형자산상각비 - - 15,245 15,245 - 15,245
임차료 - - - - 221,037 221,037
전력비 - 2,285,150 - 2,285,150 - 2,285,150
연료비 - 2,369,931 - 2,369,931 - 2,369,931
외주가공비 - 1,486,193 - 1,486,193 - 1,486,193
소모품비 - 506,067 - 506,067 19,634 525,701
운반비 - 1,470 - 1,470 502,396 503,866
포장비 - 414,335 - 414,335 - 414,335
기타비용 - 1,057,513 - 1,057,513 1,305,596 2,363,110
합계 6,091,684 37,004,489 160,795 43,256,968 5,083,715 48,340,683

&cr;

36. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. &cr;

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
당기법인세부담액 - 349,051
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (4,535,644) (989,771)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 167,821 (27,156)
기타 30,355 58,781
법인세비용 (4,337,468) (609,095)

&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
1. 당기법인세: 195,886 84,288
보험수리적손익 195,886 84,288
2. 이연법인세: (28,065) (111,444)
이익잉여금 3,017 (80,235)
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 (29,491) (34,291)
지분법자본변동 (1,592) 3,082
3. 자본에 직접 반영된 법인세비용 167,821 (27,156)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
법인세비용차감전순이익(손실) (42,663,890) (2,866,328)
적용세율에 따른 세부담액 (9,386,056) (630,592)
조정사항: 5,048,588 21,498
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 5,095,493 114,383
세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 (247,831) (130,942)
기타세율변동효과 등 200,926 (20,195)
추징세액 - 58,252
법인세비용 (4,337,468) (609,095)
법인세유효세율 (주1) - -

&cr; (주1) 당기와 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.&cr;

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)
계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 기말잔액
대손충당금 1,177,209 4,429,870 1,177,209 4,429,870 258,986 974,571
단기대여금 101,302 - - 101,302 22,286 22,286
미수수익 (42,497) (38,764) (42,497) (38,764) (9,349) (8,528)
재고자산 491,081 205,740 - 696,821 108,038 153,301
만기보유금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 440,000 440,000
매도가능금융자산 471,147 706,137 294,231 883,052 103,652 194,272
종속기업투자주식 - 1,279,285 - 1,279,285 - 281,443
관계기업투자주식 (2,585,312) 129,272 231,210 (2,687,250) (568,769) (591,195)
관계기업투자주식 221,174 938,323 1,159,497 - 48,658 -
유형자산 (2,753,789) - - (2,753,789) (605,834) (605,834)
사용권자산 - 15,332 - 15,332 - 3,373
감가상각비 715,361 22,864 50,697 687,529 157,379 151,256
미지급비용 773,680 736,678 424,676 1,085,683 170,210 238,850
전환사채 2,487,697 13,960,062 - 16,447,759 547,293 3,618,507
순확정급여채무 1,613,267 1,023,421 - 2,636,688 354,919 580,071
외화환산이익 (196,723) (405,433) (193,694) (408,462) (43,279) (89,862)
외화환산손실 75,785 36,702 72,807 39,679 16,673 8,729
이자수익 62,959 - - 62,959 13,851 13,851
잡이익 25,819 - - 25,819 5,680 5,680
정부보조금 817,282 18,481 39,643 796,120 179,802 175,146
이월결손금 - 755,037 - 755,037 - 166,108
기타 49,894 17,335 - 67,229 10,977 14,790
소계 5,505,336 23,830,342 3,213,778 26,121,899 1,211,174 5,746,818
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) - -
합계 1,211,174 5,746,818

② 전기 (단위 : 천원)
계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 추정차이 수정후기초 증가 감소 기말잔액 기초잔액 기말잔액
대손충당금 1,326,714 - 1,326,714 1,177,209 1,326,714 1,177,209 291,877 258,986
단기대여금 101,302 - 101,302 - - 101,302 22,286 22,286
미수수익 (160,227) - (160,227) (42,497) (160,227) (42,497) (35,250) (9,349)
재고자산 287,052 - 287,052 276,325 72,296 491,081 63,151 108,038
당기손익인식금융자산 1,536,533 - 1,536,533 647,335 2,183,868 - 338,037 -
만기보유금융자산 2,000,000 - 2,000,000 - - 2,000,000 440,000 440,000
매도가능금융자산 (1,606,256) - (1,606,256) 2,233,272 155,869 471,147 (353,376) 103,652
관계기업투자주식 (2,608,171) - (2,608,171) 210,000 187,140 (2,585,312) (573,798) (568,769)
관계기업투자주식 148,455 - 148,455 72,719 - 221,174 32,660 48,658
유형자산 (2,630,421) - (2,630,421) - 123,368 (2,753,789) (578,693) (605,834)
감가상각비 469,995 - 469,995 1,487 (243,879) 715,361 103,399 157,379
미지급비용 745,407 - 745,407 383,177 354,904 773,680 163,990 170,210
전환사채 572,334 - 572,334 1,630,168 (285,196) 2,487,697 125,913 547,293
순확정급여채무 813,726 - 813,726 799,542 - 1,613,267 179,020 354,919
외화환산이익 (989,884) - (989,884) (179,572) (972,733) (196,723) (217,774) (43,279)
외화환산손실 123,211 - 123,211 48,692 96,118 75,785 27,106 16,673
이자수익 62,959 - 62,959 - - 62,959 13,851 13,851
잡이익 25,819 - 25,819 - - 25,819 5,680 5,680
정부보조금 757,382 - 757,382 97,479 37,579 817,282 166,624 179,802
기타 30,448 2,111 32,559 17,335 - 49,894 6,699 10,977
소계 1,006,378 2,111 1,008,489 7,372,671 2,875,821 5,505,336 221,403 1,211,174
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) - -
합계 221,403 1,211,174

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
이연법인세자산 9,034,425 3,642,291
이연법인세부채 (3,287,607) (2,431,117)
순액 5,746,818 1,211,174

&cr;&cr;37 . 주당이익&cr;

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
보통주당기순이익(손실) (-)38,326,422,004 원 (-)2,257,233,185 원
가중평균유통보통주식수 (주1) 119,559,720 주 116,391,006 주
기본주당이익(손실) (-)321 원 (-)19 원

&cr;(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
기초주식수 116,391,006 116,391,006
주식매수선택권 행사 효과 943,562 -
제3회 전환사채 전환청구권 행사 효과 2,145,344 -
제4회 전환사채 전환청구권 행사 효과 79,807 -
가중평균유통보통주식수 119,559,720 116,391,006

&cr;(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
보통주당기순이익(손실) (-)38,326,422,004 원 (-)2,047,339,223 원
조정 : 　
전환사채 이자비용(세후) 699,058,228 원 108,994,894 원
전환사채 관련 파생금융부채평가손실 35,929,386,162 원 1,586,862,000 원
주식보상비용(세후) - 81,335,152 원
보통주 희석 순이익(손실) (-)1,697,977,614 원 (-)270,147,177 원
희석 가중평균유통보통주식수 (주1) 127,233,373 주 120,637,979 주
희석주당이익(손실) (주2) (-)321 원 (-)19 원

&cr;(주1) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
가중평균유통보통주식수 119,559,720 116,391,006
희석성 잠재적보통주식 7,673,653 7,182,174
주식매수선택권 행사 효과 247,169 1,400,000
전환사채 전환 효과 7,426,484 5,782,174
희석 가중평균유통보통주식수 127,233,373 123,573,180

&cr; (주2) 당기와 전기의 경우 희석화효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

&cr;&cr; 38 . 주식기준보상&cr;

(1) 당기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분 주식선택권수량 가중평균행사가격
기초 1,400,000 주 600 원
부여수량 - -
권리상실분 - 600 원
행사분 (주1) 1,400,000 주 600 원
만기도래 - -
기말 - 주 - 원
기말 현재 행사가능 수량 - 주 - 원
기말 현재 잔여보상원가 -

&cr; (주 1) 2 01 6년 11월 1일자 임시주주총회에서 임직원에게 부여된 주식선택권(3차)이 당기중에 전부 행사되어 1,400,000주의 보통주가 발행되었습니다. &cr;&cr;(2) 당기 중에 행사된 주식선택의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분 주식선택권(3차)
약정유형 주식선택권부여
부여대상 대표이사, 임원, 직원
부여일 2016년 11월 01일
부여수량 (주1) 1,400,000주
행사가격 (주1) 600원
행사가능일 2018년 11월 01일
만기 2021년 10월 31일
가득조건 용역제공조건 : 2년

&cr;(주1) 전기이전에 발생한 액면분할 및 대표이사의 사임에 따라 교부할 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.

(3) 당기 중에 행사된 주식선택권의 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분 주식선택권(3차)
무위험이자율 1.517%
기대행사기간 4년
예상주가변동성 0.6740
기대배당수익율 0.0%

39. 특수관계자 &cr; &cr;(1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 특수관계자의 명칭
제 42(당) 기 제 41(전) 기
종속기업 국일그래핀㈜ 국일그래핀㈜
관계기업 진영지업㈜ 진영지업㈜, 컨버즈㈜ (주1)
최대주주 최우식 최우식
그 밖의 특수관계자 우림피앤엘㈜ 우림피앤엘㈜

&cr;(주1) 컨버즈㈜의 경우 전기말 현재 당사의 지분율은 20%미만이었으나, 대표이사 등임원겸직을 통하여 피투자기업에 대한 유의적인 영향력이 있다고 판단하였으나, 당기 중 대표이사 등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. &cr;&cr; (2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
단기종업원급여 514,119 632,235
퇴직급여(퇴직위로금포함) 94,650 138,140
주식보상비용 - 17,859
합계 608,769 788,234

&cr; (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계구분 특수관계자명 거래내용 제 42(당) 기 제 41(전) 기
종속기업 국일그래핀㈜ 이자비용 8,696 -
관계기업 진영지업㈜ 상품매출 15,705 36,439
제품매출 9,308,153 10,720,850
배당금 수입 120,000 210,000
컨버즈㈜ (주1) 상품매출 7,809 2,088
제품매출 128,074 31,211
임가공매출 - -
임대매출 1,101,489 1,246,781
상품매입 9,379,416 3,699,846
원재료 등 매입 560,447 -
기계장치 매입 1,400,227 7,802,425
공구와기구 매입 7,243 75,444
잡기비품 매입 2,628 158,221
차량운반구 매입 2,000 -
기타의무형자산 매입 - 4,970,000
투자부동산 매입 - 2,184,026
퇴직급여충당부채 인수 3,067,711 -
퇴직연금운용자산 인수 538,694 -
국민연금전환금 인수 4,970 -
주임종단기대여금 인수 16,490 -
선급비용 인수 8,155 -
보증금 인수 23,139 -
원재료등 매각 11,989,276 32,557,306
지급수수료(제) 22,473 38,345
임대료수입 5,000 12,000
용역제공수익(비용차감) 215,371 513,331
이자수익 - 320,642
그 밖의 특수관계자 우림피앤엘㈜ 상품매출 2,697,832 1,547,388
제품매출 3,975,065 2,154,170
임대료수입 2,100 9,000
외주가공비(제) 1,435,295 1,486,193
소모품매각(비용차감) 21,470 20,330
지급수수료(판) 22,173 2,733
지급수수료(제) 83,278 98,768
운반비(판) 443,634 28,852
합계 매출 등 32,655,055 49,381,536
매입 등 13,958,958 20,544,853

&cr;(주1) 당기 중 대표이사 등 임원의 사임에 따라 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외된 컨버즈㈜와의 거래내역은 당기 중 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 거래내역입니다. &cr;&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계구분 특수관계자명 계정과목 제 42(당) 기 제 41(전) 기
관계기업 진영지업㈜ 매출채권 2,487,492 3,305,259
컨버즈㈜ (주1) 매출채권 - 33,234
미수금 - 13,120,614
매입채무 - 2,723,491
미지급금 - 34,603
선수금 - 42,269
우림피앤엘㈜ 매출채권 547,106 167,104
미수금 2,035 2,200
미지급금 - 2,733
채권합계 3,036,634 16,628,412
채무합계 - 2,803,095

&cr; (주1) 당기 중 대표이사 등 임원의 사임에 따라 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외된 컨버즈㈜와의 당기말 현재 채권ㆍ채무내역은 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계구분 특수관계자명 제 42(당) 기 제 41(전) 기
자금대여거래 자금차입거래 자금대여거래 자금차입거래
대여 회수 차입 상환 대여 회수 차입 상환
종속기업 국일그래핀㈜ - - 1,000,000 1,000,000 - - - -

&cr;한편, 당사는 당기 중에 종속기업인 국일그래핀㈜에 대하여 6,000,000천원을 추가출자하였습니다. &cr;

(6) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
제공자 물건 또는 내용 설정금액 담보권자
대표이사 지급보증 5,460,000 ㈜신한은행
USD 6,000,000
5,040,000 ㈜경남은행
USD 7,200,000
1,100,000 ㈜국민은행
USD 2,400,000 중소기업은행
1,200,000 ㈜하나은행
10,800,000 한국산업은행
USD 12,000,000
합계 23,780,000
USD 27,600,000

40. 우발상황과 약정사항&cr;

당기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
구분 금융기관 약정한도액 실행액(차입금액)

차입약정

 ㈜신한은행 2,750,000 2,750,000
㈜경남은행 1,900,000 1,900,000
㈜국민은행 1,000,000 1,000,000
㈜하나은행 1,000,000 750,000
한국산업은행 9,000,000 9,000,000
상업어음할인약정 ㈜신한은행 1,500,000 609,975
㈜경남은행 2,000,000 1,022,296
외상매출채권&cr; 담보대출약정 ㈜신한은행 2,800,000 -
㈜하나은행 3,690,000 17,017
㈜아이비케이캐피탈 5,000,000 162,867
수입신용장 &cr; 발행약정 ㈜신한은행 USD 5,000,000 USD 3,278,218.87
JPY 10,440,000.00
중소기업은행 USD 2,000,000 USD 551,725.31
한국산업은행 USD 10,000,000 USD 6,926,782.27
JPY 21,182,100.00
㈜경남은행 USD 6,000,000 USD 3,109,231.33
JPY 5,462,100.00

41. 현 금흐름표 &cr; &cr;(1) 현금및현금성자산의 구성요소 &cr;현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석 8참조).&cr;

(2) 비현금거래&cr; 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체 26,400 56,040
투자부동산의 토지 대체 21,273,809 -
투자부동산의 건물 대체 1,715,081 -
투자부동산의 구축물 대체 1,427,490 -
스팀사용권의 기계장치 대체 4,771,810 -
기계장치의 장기할부조건 구매 217,687 -
기계장치 매입대금과 미수금 상계 1,400,227 1,580,000
공구와 기구 매입대금과 미수금 상계 7,243 -
차량운반구 매입대금과 미수금 상계 2,000 -
잡기비품 매입대금과 미수금 상계 2,628 -
퇴직급여충당부채 승계대금과 미지급금 상계 3,067,711 -
퇴직연금운용자산의 승계대금과 미수금 상계 538,694 -
국민연금전환금의 승계대금과 미수금 상계 4,970 -
투자부동산 매입금대금과 미수금 상계 - 2,184,026
기타무형자산 매입금과 미수금 상계 - 4,970,000
미지급금과 외상매출금 상계 3,406,191 -
미지급금과 미수금 상계 1,572,324 1,275,000
외상매입금과 미수금 상계 20,480,935 -
당기 투자전환사채 매각대금 중 미수액 - 1,555,770
전기 파생금융자산의 당기 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체 - 1,498,890
당기 장기미지급금의 유동성대체 353,840 108,125
당기 비유동리스부채의 유동성대체 122,974 -
당기 투자주식 매각대금의 전기 예수금 대체 - 403,333
당기 투자주식 매각대금 중 미수액 - 848,667
전환사채의 전환 26,464,787 -

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)
구분 기초금액

재무활동 현금흐름

에서 발생한 변동

 비현금변동 기타변동(주1) 기말금액
전환사채 발행 전환사채 전환
금융기관차입금 40,454,765 (6,393,497) - - (400,727) 33,660,541
유동성 전환사채 3,560,195 11,000,000 (3,744,977) (3,564,033) 845,463 8,096,648
리스부채 - (136,345) - - 353,592 217,248
재무활동으로부터의 총부채 44,014,960 4,606,503 (3,744,977) (3,564,033) 444,735 41,757,188

&cr;(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.&cr;

② 전기 (단위 : 천원)
구분 기초금액

재무활동 현금흐름

에서 발생한 변동

 비현금변동 기타변동(주1) 기말금액
출자전환
금융기관차입금 38,995,479 1,575,729 - (116,442) 40,454,765
유동성 전환사채 1,731,272 2,000,000 - (171,076) 3,560,195
재무활동으로부터의 총부채 40,726,751 3,575,729 - (287,518) 44,014,960

&cr;(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.&cr;

42. 영업부문&cr;&cr;(1) 부문 구분의 근거&cr;전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.&cr;&cr;(2) 보고부문 정보&cr;당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보&cr;&cr;1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분 주요 재화 및 용역 주요고객
대한민국 강판간지, 다공지 등 진영지업㈜ 등
아시아 강판간지, 다공지 등 HEILONGJIANG COPR 등

&cr;2) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)
구분 제 42(당) 기 제 41(전) 기
대한민국 매출액 73,686,312 41,145,134
아시아 매출액 10,166,364 7,561,911
합계 83,852,676 48,707,045

(3) 주요 고객&cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 매출액
제 42(당) 기 제 41(전) 기
외부고객 1 9,323,857 10,757,289

&cr;&cr;&cr;&cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 국일제지 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;&cr;&cr;

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;

국일제지 주식회사
대표이사 귀하

&cr;우리는 첨부된 국일제지 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 국일제지 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr;&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사등에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;

&cr;

서울특별시 강남구 역삼로 98길 23
다산회계법인
대표이사 류환열

&cr;&cr; 2020 년 3월 12일&cr;

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 국일제지 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221123------566610669114218------22629377250164321345------5785161313356233435563------804809
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.06.10~2019.06.123과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.07.24~2019.07.2633-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적절차,표본점검 수행2019.10.23~2019.10.2843-중요 거래유형 및 중요공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트수행, 통제위험평가, 입증절차의 설계2020.02.04~2020.02.0633-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차수행, 재무제표 분석적검토, 감사결과요약2019.12.301국일제지 주식회사 용인공장/아산공장재고자산2020.01.021국일제지 주식회사 서울사무소금융자산(현금, 어음 등)OOX-32019.10.28/2020.02.06/2020.03.11---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 28일회사측: 감사&cr;감사인측: 업무수행이사 외 감사팀구두보고재무제표 감사와 관련한 경영진과 감사인의 책임, &cr;감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기, 부정 및 부정위험22020년 02월 06일회사측: 감사&cr;감사인측: 업무수행이사 외 감사팀구두보고2019년 회계감사 결과 토의32020년 03월 11일회사측: 감사&cr;감사인측: 업무수행이사 외 감사팀서면보고감사인의 독립성 확인
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl