&cr;&cr;&cr;
(제 44 기)
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2022 년 03 월 21 일 |
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 국일제지 주식회사 |
| 대 표 이 사 : | 이 용 호 |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563 |
| (전 화) 031-339-9100 | |
| (홈페이지) http://www.kukilpaper.co.kr | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 상무이사 (성 명) 임 성 근 |
| (전 화) 02-6900-5500 | |
1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)&cr;가. 연결대상 종속회사 현황(요약)
| (단위 : 사) |
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요&cr;종속회사수 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 상장 | |||||
| 비상장 | |||||
| 합계 | |||||
| ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 |
가-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규&cr;연결 | ||
| 연결&cr;제외 | ||
나. 회사의 법적, 상업적 명칭
| 구분 | 회사의 명칭 |
| 한글 | 국일제지 주식회사(약호 국일제지(주)) |
| 영문 | KUK-IL PAPER MFG CO.,LTD (약호 KUK-IL PAPER) |
&cr;다. 설립일자 및 존속기간&cr;당사는 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업, 도, 소매 및 수출입업을 영위할 목적으로 1978년 8월 21일에 설립되었습니다. 또한 2004년 10월 22일에 코스닥시장 상장을 승인받아 회사의 주식이 상장되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.
&cr;라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지
| 구분 | 내 용 |
| 주소 | 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563 |
| 전화번호 | 031-339-9100 |
| 홈페이지 | http://www.kukilpaper.co.kr |
&cr;마. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 | |
바. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;사. 주요사업의 내용, 신규사업&cr; 당사는 각종 지류의 제조와 판매를 중심으로 사업을 하고 있으며, 정관상 영위하는 주요 목적사업은 다음과 같습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
| 사업목적 | 비고 |
|
1. 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업 2. 도, 소매 및 수출입업 3. 제지관련 컨설팅 용역업 4. 보관창고업 5. 환경관련사업 6. 정보통신사업 7. 운송업 8. 부동산 임대업 9. 의료용구 제조업 및 판매업 10. 위생용품 제조 및 판매업 11. 표면보호제 제조, 시공 및 판매업 12. 화공약품 제조,시공 및 판매업 13. 위 각호에 부대되는 사업 일체 |
국일제지(주) |
&cr; 아. 계열사에 관한 사항&cr; 당사의 계열회사이자 자회사는 당사를 제외하고 1개의 회사입니다.
| 구분 | 회사명 | 업종 | 비고 |
| 비상장 | 국일그래핀(주) | 연구개발업 | 1개사 |
※ 계열회사에 관한 세부내역은 'IX. 계열회사 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;자. 신용평가에 관한 사항&cr;동 보고서 제출일 현재 당사는 신용평가를 받은 적이 없습니다.&cr;&cr;차. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등&cr;여부 | 특례상장 등&cr;적용법규 |
|---|---|---|---|
가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
| 본점소재지 | 비고 |
| 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563 | 설립이후 변동사항없음. |
&cr;나. 회사의 연혁&cr;(1) 공시대상기간(최근 5사업연도) 중 당사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.
|
회사명 |
주요연혁 |
|
국일제지(주) |
- 2017년 10월 자본금 11,620백만원으로 증자 - 2017년 11월 자본금 11,639백만원으로 증자 - 2018년 01월 최부도 대표이사 취임 - 2018년 05월 최우식 대표이사 취임 (각자대표) - 2018년 11월 자회사 국일그래핀(주) 설립 - 2019년 05월 자본금 12,118백만원으로 증자 - 2019년 10월 자회사 국일그래핀(주) 59억원 유상증자 참여(소유비율 100%) - 2019년 12월 자본금 12,315백만원으로 증자&cr;- 2020년 03월 자본금 12,449백만원으로 증자&cr; - 2020년 04월 자본금 12,635백만원으로 증자&cr; - 2020년 06월 고내열 전기절연지 및 전기자동차용 구동모터개발 정부과제에 선정&cr;- 2021년 03월 자본금 12,656백만원으로 증자&cr;- 2021년 03월 이용호 대표이사 취임 (각자대표)&cr;- 2021년 04월 자본금 12,743백만원으로 증자&cr;- 2021년 05월 자본금 12,747백만원으로 증자&cr;- 2021년 07월 자본금 12,762백만원으로 증자 |
|
국일그래핀㈜ |
- 2018년 11월 국일그래핀 주식회사 설립 - 2018년 12월 8인치 CVD 장비 도입 및 사무실, 연구실 구성 - 2019년 02월 미국특허 등록 (10,246,795 B2) - 2019년 04월 8인치 실리콘 웨이퍼 무전사 직접 CVD방식 박막 그래핀 합성 성공 - 2019년 05월 자본금 600 백만원으로 증자 - 2019년 06월 8인치 PET CVD방식의 박막 그래핀 합성 성공 - 2019년 08월 그래핀 박막의 무전사 제조방법 특허등록 - 2019년 10월 자본금 6,500 백만원으로 증자 - 2019년 11월 대면적 그래핀 양산화를 위한 설비 제작 계약 - 2020년 03월 국일그래핀㈜ 성남피엠센터 개소&cr;- 2020년 05월 대면적 Roll to Roll 그래핀 양산화 설비 구축&cr;- 2020년 06월 12인치 Multi Chamber Batch식 그래핀 합성 설비 구축 &cr;- 2020년 09월 국일그래핀(주) 성남피엠센터 본점이전&cr;- 2021년 09월 미국특허 등록 (11,124,870 B2)&cr;- 2021년 12월 12인치 Single Chamber Batch식 그래핀 합성 설비 구축 |
경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료&cr;또는 해임 | |
|---|---|---|---|---|
| 신규 | 재선임 | |||
주1) 상기경영진의 변동은 대표이사의 변동, 등기임원의 1/3 이상변동에 대해 기재한 사항입니다.&cr;주2) 2018.01.30 대표이사 변종경의 사임에 따라 신규대표이사 최부도 선임하였습니다. &cr;주3) 2018.05.21 대표이사 최우식의 선임으로 최부도, 최우식의 각자대표 체제로 전환되었습니다. &cr;주4) 2021.03.25 제43기 정기주총에서 각자대표 최부도가 사임하고, 이용호를 선임하여 보고서 제출일 기준 최우식, 이용호 각자대표이사 체제입니다. &cr;&cr;다. 최대주주의 변동&cr;공시대상기간(최근 5사업연도) 중 최대주주의 변동은 없으며, 세부내역은 'VII. 주주에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.&cr;
라. 상호의 변경&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용
- 해당사항 없습니다.
가. 자본금 변동추이
| 종류 | 구분 | 제 44기&cr;(2021년말) | 제 43기&cr;(2020년말) | 제 42기&cr;(2019년말) | 제 41기&cr;(2018년말) | 제 40기&cr;(2017년말) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 127,617,473 | 126,348,384 | 123,154,517 | 116,391,006 | 116,391,006 |
| 액면금액 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | |
| 자본금 | 12,761,747,300 | 12,634,838,400 | 12,315,451,700 | 11,639,100,600 | 11,639,100,600 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 12,761,747,300 | 12,634,838,400 | 12,315,451,700 | 11,639,100,600 | 11,639,100,600 |
당기말 현재 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 총수 및 유통주식수는 보통주 127,617,473주 입니다. 당사는 보통주 이외의 주식은 발행하지 않았으며, 현재 보유하고 있는 자기주식은 없습니다.
가. 주식의 총수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | |||||
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |||||
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |||||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |||||
| 1. 감자 | |||||
| 2. 이익소각 | |||||
| 3. 상환주식의 상환 | |||||
| 4. 기타 | |||||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |||||
| Ⅴ. 자기주식수 | |||||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |||||
가. 정관에 관한 사항&cr;사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2021년 3월 25일이며, 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제44기 정기주주총회(2022년 3월 29일 개최) 안건에는 정관 변경 안건의 건이 포함되어 있지 않습니다. 안건에 관한 자세한 사항은 기 공시한 '주주총회소집공고'를 참고해주시기 바랍니다.&cr;&cr;나.정관 변경 이력&cr;공시대상기간(최근 5사업연도) 중 당사의 정관변경이력은 다음과 같습니다.
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
A. 사업의 개요
| 당사가 영위하는 사업은 아래와 같습니다.&cr;■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) &cr;■ (CVD) 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) |
&cr;국일제지(주)는 특수지, 산업용지 사업부문의 제조 및 판매 등 제지 고유 사업을 영위하고 있습니다. 주로 담배관련지 및 간지와 같은 산업용 기능지 및 특수지가 주를 이루고 있으며, 독보적인 생산업체로의 꾸준한 설비투자와 고품질 생산품을 시현하고 있습니다.&cr;&cr;당사 제품의 대부분은 일반시장에서 거래되는 상용품이 아닌 중간 가공을 통해서 완성되어지는 제품의 특성을 가지고 있는 제품이 대부분이므로, 구매자인 가공업체에 의해 요구되는 품질 및 마케팅이 매우 중요하다고 볼 수 있습니다. 특히, 담배관련지의 트랜드에 맞추어 공동연구를 통한 제품 개발 및 고객 니즈 부합은 당사의 중요한 판매전략입니다. &cr;&cr;당사는 기존 사업의 수익성 강화와 수입지 대체화 제품, 환경친화적 제품, 미래 기능지 제품 등 미래 시장에 대두될 고부가가치의 지종 개발에 더욱 박차를 가할 것입니다.&cr;&cr; 당사는 그래핀계 나노소재 및 CVD 그래핀 기술을 바탕으로 초경량/고강도/고전도성의 그래핀 복합소재 분야를 활용한 자회사(국일그래핀(주))를 설립하였습니다. 자회사(국일그래핀(주))는 기존의 전극체속도를 상당히 높일 수 있는 신소재의 기술을 보유하고 있으며 저가-대면적 박막형필름, 직접 전사CVD 기술등 원천기술과 더불어 소재기반의 원천기술을 확대 응용하는 분야로 사업을 확장하고 있습니다. &cr;&cr;본 사업의 개요에 포함되지 않은 내용 등은 "∥. 사업의 내용" 의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기바랍니다.
■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) &cr;가. 주요 제품 및 시장의 특성
- 특수지(박엽지)의 경우 지종이 다양하여 특정 지종에 대한 시장을 분할하고 점유율을 산정하기가 어렵습니다. 다만, 당사는 주 생산품인 강판간지, 담배관련지 외에 합성섬유 적용 신제품을 확대하는 등 고부가가치 지종 개발에 주력을 다하고 있습니다. 또한 당사의 장점을 살려 물량을 점차 확대 해 나갈 전략을 세우고 있습니다.&cr; - 크라프트지의 경우 포장용지, 특수지 등으로 사용이 되고 시장에서 사용되는 용도는 아래와 같습니다.
| 구분 | 사용용도 | |
| 1 | 중포장크라프트지 | - 시멘트, 쌀, 밀가루, 사료 등을 담는 대형포장에 사용되는 종이 &cr;- 미표백 : UKP와 OCC를 원료로 하여 제조된 중포장크라프트지 &cr;- 표 백 : BKP를 원료로 하여 제조된 중포장크라프트지 |
| 2 | 경포장크라프트지 | 쇼핑백, 봉투용지 등과 같이 가벼운 물품, 일반포장 등에 사용되는 크라프트지 |
| 3 | 박엽 포장용지 | 식품, 과일 등의 포장에 쓰이는 박엽지, 식품포장지, 과수봉지, 약품포장지 등 |
| 4 | 기 타 | 상기 분류에 포함되지 않는 포장용지 및 벽지류 등 |
&cr; 나. 주요 제품 및 서비스 등
(1) 주요 제품 등의 현황&cr; (단위 : 백만원, %)
| 사업부문 | 사업소 | 매출유형 | 품 목 | 구체적용도 | 제44기 &cr;매출액 | 제44기&cr;비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지 류 | 용인 | 제품 | 박엽지 등 | 담배필터용 등 | 41,731 | 43.7% |
| 상품 | 박엽지 등 | 스테인레스 &cr;마모방지용 등 | 4,070 | 4.3% | ||
| 소 계 | - | 45,801 | 48.0% | |||
| 아산 | 제품 | 크라프트지 등 | 시멘트, 비료, 벽지 등 | 39,497 | 41.4% | |
| 상품 | 크라프트지 등 | 시멘트, 비료, 벽지 등 | 8,315 | 8.7% | ||
| 소 계 | - | 47,812 | 50.1% | |||
| 기 타 | 임대매출 | 토지임대 | 48 | 0.1% | ||
| 임가공매출 | 임가공 | 1,790 | 1.9% | |||
| 소 계 | - | 1,838 | 1.9% | |||
| 합 계 | - | 95,451 | 100.0% | |||
(2) 주요 제품 등의 가격변동추이&cr; (단위 : 천원/Ton)
| 품 목 | 제44기 | 제43기 | 제42기 | |
|---|---|---|---|---|
| 박엽지 등 | 내수 | 2,378 | 2,286 | 2,032 |
| 수출 | 1,577 | 1,404 | 1,880 | |
| 크라프트지 등 | 내수 | 708 | 989 | 1,005 |
| 수출 | 689 | 655 | 793 | |
※ 산출기준 : (단순평균) 지종별 당기 매출총액 / 지종별 당기 매출총 중량으로&cr; 위의 기준에 의한 제품가격은 실제 시장가격과는 다소 차이가 있을 수 있음.&cr;
■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) &cr; 가. 주요 제품 및 시장의 특성 &cr; 당사는 합성수지필림등 비금속 소재에 양산화 가능한 8인치 Wafer-scale이상으로 고품질 대면적 그래핀 박막을 제조하여 ITO 및 투명 전극, 이차전지 분리막, 디스플레이, 나노복합 등을 대체하고자 하는 비전사 저온 대면적 그래핀 소재 및제조기술을 가지고 있습니다. 그래핀 소재는 특히 ITO소재를 대체할 가장 우수한 재료로 각광을 받고 있으나, 현재까지 개발된 그래핀 박막 제조기술은 공정이 복잡하고 불량률이 높으며, 제조원가가 높고 구현기술 난이도가 높아 상용화가 매우 더디게 진행되고 있습니다. &cr; &cr; 나. 주요 제품 및 서비스 등&cr; (1) 주요 제품 등의 현황&cr;당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 있기에 사업보고서 기준일 (2021년 12월 31일) 까지 주요 제품 및 서비스의 매출 실적은 없습니다.
■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) &cr; 가. 주요 원재료에 관한 사항&cr;(1) 주요 원재료 등의 현황&cr; (단위 : 백만원, %)
| 사업부문 | 매입유형 | 품 목 | 구체적용도 | 제44기&cr;매입액 | 제44기&cr;비율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지류 | 원재료 | L.B.K.P | 간지&cr;다공지&cr;등 지류생산 | 8,803 | 17.81% | - |
| N.B.K.P | 17,426 | 35.25% | - | |||
| 기 타 | 23,208 | 46.94% | - | |||
| 합 계 | - | 49,437 | 100.00% | - | ||
※ L.B.K.P는 목재활엽수PULP이며, N.B.K.P는 목재침엽수PULP 입니다.
(2) 주요 원재료 등의 가격변동추이&cr; (단위 : USD/Ton)
| 품 목 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
|---|---|---|---|
| L.B.K.P | 993 | 554 | 658 |
| N.B.K.P | 777 | 714 | 765 |
&cr; 나 . 생산 에 관한 사항
(1) 생산능력&cr; (단위 : Ton)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지류 | 박엽지 및 기능지 | 용인 | 20,518 | 19,148 | 20,379 |
| 크라프트지 외 | 아산 | 45,733 | 51,023 | 50,192 | |
| 합 계 | 66,251 | 70,172 | 70,571 | ||
&cr; (2) 생산능력의 산출근거
① 산출기준
-생산능력은 각 초지기별로 24시간동안 최대너비로 생산할 수 있는 양으로 당사의 자료에 근거하였습니다.
-각 초지기당 다양한 품목을 생산한다는 전제하에 최대생산능력을 산출하였습니 다.&cr;
② 산출방법
-초지기별 기생산한 품목별 월별 전폭초조량(최대생산가능량)을 합산하여 실제로
기생산한 품목을 최대한 폭으로 생산하였을 때의 생산가능량을 산출하였습니다.
- 평균가동시간
| 사업소 | 평균 가동 시간 내역 |
| 용인 | 4대 X 24시간 X 365일근무기준 |
| 아산 | 2대 X 24시간 X 365일근무기준 |
&cr; 다. 생산 및 실적에 관한 사항
(1) 생산실적&cr; (단위 : Ton)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지류 | 박엽지 및 기능지 | 용인 | 17,966 | 16,517 | 17,444 |
| 크라프트지 외 | 아산 | 42,945 | 42,598 | 24,982 | |
| 합 계 | 60,911 | 59,115 | 42,425 | ||
&cr; ( 2 ) 가동률&cr; (단위 : 시간, %)
| 사업부문 | 사업소 | 가동가능시간 | 실제가동시간 | 평균가동률 |
|---|---|---|---|---|
| 지 류 | 용인 | 33,888 | 29,920 | 88.29% |
| 아산 | 16,560 | 8,237 | 49.74% | |
| 합 계 | 합 계 | 50,448 | 38,156 | - |
※ 사업소별 당기말가동가능시간&cr; 1) 용인 당기말가동가능시간 : 353일 X 24시간 X 4대 &cr; → 353일{당기말 일수(365일) - 당기말 보수일수(12일)}&cr;2) 아산 당기말가동가능시간 : 345일 X 24시간 X 2대 &cr; → 353일{ 당기말 일수(365일) - 당기말 보수일수(12일)}&cr; &cr; 라 . 생산설비에 관한 사항
( 1 ) 생산설비의 현황&cr; [자산항목 : 토지, 건물, 구축물 등]
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,569,153 | - | - | - | - | 41,569,153 |
| 건물 | 3,211,912 | - | - | (100,962) | - | 3,110,950 |
| 구축물 | 2,095,028 | 107,000 | - | (91,356) | - | 2,110,672 |
| 기계장치 | 24,103,570 | 2,970,188 | - | (2,084,132) | 178,773 | 25,168,399 |
| 정부보조금 | (851,733) | (619,112) | - | 70,480 | - | (1,400,365) |
| 차량운반구 | 32,716 | - | (1) | (8,671) | - | 24,044 |
| 공구와기구 | 82,965 | 21,000 | - | (29,445) | - | 74,520 |
| 정부보조금 | (21,598) | - | - | 8,971 | - | (12,627) |
| 집기비품 | 391,724 | 10,850 | - | (111,274) | - | 291,300 |
| 정부보조금 | (76,272) | - | - | 15,513 | - | (60,759) |
| 건물부속설비 | 22,249 | - | - | (3,888) | - | 18,361 |
| 건설중인자산 | 3,031,913 | - | - | - | (178,773) | 2,853,140 |
| 합계 | 73,591,627 | 2,489,926 | (1) | (2,334,764) | - | 73,746,788 |
(주1) 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.&cr; &cr; (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등
"설비의 신설 및 매입 계획은 없습니다."&cr; &cr;■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) &cr; 가. 원재료 및 생산설비에 관한 사항 등
당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 사업보고서 기준일 (2021년 12월 31일) 까지 양산화를 위한 생산설비 구축이 진행되고 있는 상태이기에 생산능력 및 방법을 산출 할 수 없습니다.
■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) &cr; 가. 매출실적&cr; (단위:천원)
| 사업부문 | 사업소 | 매출유형 | 품 목 | 제44기 | 제43기 | 제42기 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지류 | 용인 | 제품 | 박엽지 등 | 내 수 | 34,723,179 | 32,356,941 | 33,376,078 |
| 수 출 | 7,007,783 | 6,746,253 | 5,376,406 | ||||
| 합 계 | 41,730,962 | 39,103,193 | 38,752,484 | ||||
| 상품 | 박엽지 등 | 내 수 | 1,075,341 | 1,491,895 | 10,508,223 | ||
| 수 출 | 2,994,410 | 4,882,259 | 1,937,437 | ||||
| 합 계 | 4,069,751 | 6,374,154 | 12,445,661 | ||||
| 접착제 | 내 수 | - | - | - | |||
| 수 출 | - | 155,322 | 652,015 | ||||
| 합 계 | - | 155,322 | 652,015 | ||||
| 아산 | 제품 | 크라프트지 등 | 내 수 | 37,789,024 | 41,799,779 | 18,140,431 | |
| 수 출 | 1,708,172 | 2,993,520 | 2,132,542 | ||||
| 합 계 | 39,497,196 | 44,793,300 | 20,272,973 | ||||
| 상품 | 크라프트지 등 | 내 수 | 3,047,682 | 6,056,225 | 9,453,136 | ||
| 수 출 | 5,267,217 | 1,208,751 | 67,964 | ||||
| 합 계 | 8,314,898 | 7,264,976 | 9,521,100 | ||||
| 기타 | 임대매출 | 내수 | 48,000 | 48,000 | 1,128,289 | ||
| 임가공매출 | 내수 | 1,789,970 | 2,322,081 | 1,080,154 | |||
| 합 계 | 내 수 | 78,473,196 | 84,074,920 | 73,686,312 | |||
| 수 출 | 16,977,582 | 15,986,105 | 10,166,364 | ||||
| 합 계 | 95,450,778 | 100,061,026 | 83,852,676 | ||||
&cr;나. 판매경로 및 판매방법 등
(1) 판매조직
크라프트지 및 벽지 등을 판매하는 산업용지, 간지 및 다공지를 판매하는 박엽지, 해외 판매를 담당하는 해외영업으로 영업본부내에 총 3개의 부서로 구성되어 있습니다
&cr; (2) 판매경로 &cr; (단위:천원)
| 사업소 | 매출유형 | 구 분 | 판 매 경 로 | 판매경로별&cr; 매출액 | 비 중(%) |
| 용인&cr; | 제품 | 내수 | - 당사→가공업체→실수요자&cr;- 당사→대리점→실수요자 | 34,723,179 | 36.4% |
| 수출 | - 당사→ 무역대리점 → 실수요자&cr;- 당사→해외업체 (직수출) | 7,007,783 | 7.3% | ||
| 상품 | 내수 | 국내외업체→당사→국내업체수요자 | 1,075,341 | 1.1% | |
| 수출 | 국내외업체→당사→해외업체수요자 | 2,994,410 | 3.1% | ||
| 아산&cr; | 제품 | 내수 | - 당사→가공업체→실수요자&cr;- 당사→대리점→실수요자 | 37,789,024 | 39.6% |
| 수출 | - 당사→ 무역대리점 → 실수요자&cr;- 당사→ 해외업체 (직수출) | 1,708,172 | 1.8% | ||
| 상품 | 내수 | 국내외업체 →당사 →국내업체수요자 | 3,047,682 | 3.2% | |
| 수출 | 국내외업체→당사→ 해외업체수요자 | 5,267,217 | 5.5% | ||
| 임대매출액 | 48,000 | 0.1% | |||
| 임가공매출액 | 1,789,970 | 1.9% | |||
| 합 계 | 95,450,778 | 100.0% | |||
(3) 판매방법 및 조건
| 구 분 | 방 법 및 조 건 |
| 내 수 | 현금 및 외상판매 |
| 수 출 | 신용장 및 해외 추심거래에 의한 판매 |
(4) 판매전략
| 구분 | 판매전략 | 세부전략 |
| 내수 | 실수요 직접판매 | 소비자 주문 방식에 의한 생산체제로서 지정 유통업체 및 대리점 등을 통한 영업진행, 그 외 직접 영업 및 판매 |
| 수출 | 국가별 에이전트 &cr;구축 | 중국시장 등 국가별 에이젠트망을 통한 영업 |
| 기타 | 신제품 적극 개발 | 특수지 전문제조업체라는 특수성을 살려 신제품 개발, 대체제품 개발, 환경친화적 제품, 미래산업 제품 등을 여러 가지경로 및 시장조사를 통한 제품화 추진 |
&cr;다. 수주상황
당사는 주문생산 방식으로 별도의 수주가 없습니다.&cr;&cr; ■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) &cr; 가. 매출실적&cr; 당사에서는 사업보고서 기준일 (2021년 12월 31일) 까지 매출 실적 및 판매경로/방법은 없습니다. &cr;&cr;나. 판매전략&cr;당사의 연구를 통해 저원가 대량생산 체계가 갖추어지면 대량 보급이 가능할 것으로 판단됩니다. 제품은 최첨단 선도 제품으로 시제품이 만들어지는 공정 개발 동안은 보안을 유지하되, 시제품 출시에 맞추어 사전 정보 보호에 중점을 두어 결과에 대한 적극적 홍보를 할 예정입니다.
가. 위험관리 &cr; 금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 보고서는 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 전반적에 걸쳐서 공시하고 있습니다.
&cr; (1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr;
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,401,511 | 3,360,529 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 24,994,127 | 23,417,673 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,509,915 | 2,653,826 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - |
| 합계 | 35,905,553 | 29,432,028 |
&cr;1) 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려하고, 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. &cr;※ 매출채권및기타채권에 관하여 서는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 재무제표 주석 중 6. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.&cr;
2) 채무증권&cr;연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.&cr;
3) 보증
연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다. &cr;
(3) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. &cr; ※ 자세한 사항의 유동성위험에 관하여서는 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 재무제표 주석 중 6. 금융상품 내용을 참 조하시길 바랍니다.&cr;
(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;1) 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.
당기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화단위 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화단위 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |
| 외화금융자산 | USD | 3,773,352 | 1,185.5 | 4,473,308 | USD | 2,945,345 | 1,088.00 | 3,204,536 |
| CNH | 1 | 186.26 | - | CNH | 499,824 | 166.96 | 83,451 | |
| 소계 | 4,473,308 | 소계 | 3,287,987 | |||||
| 외화금융부채 | USD | 18,667,302 | 1,185.5 | 22,130,087 | USD | 14,311,596 | 1,088.00 | 15,571,016 |
| JPY | 30,080,658 | 10.3024 | 309,903 | JPY | 18,487,509 | 10.54 | 194,906 | |
| 소계 | 22,439,990 | 소계 | 15,765,922 | |||||
※ 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;
2) 이자율위험
연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.&cr;
당기말 과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융부채(차입금) | 단기차입금 | 35,161,632 | 26,776,539 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 840,000 | |
| 장기차입금 | 1,230,000 | 2,070,000 | |
| 합계 | 37,231,632 | 29,686,539 | |
&cr;3) 기타 시장가격위험&cr; 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 2,509,915천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 250,991천 원입니 다.
가. 경영상의 주요계약 등&cr;- 해당사항이 없습니다.&cr;&cr; 나. 연구개발활동&cr;&cr; ■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) &cr; (1) 연구개발 담당조직&cr; 당사는 2011년3월25일 기술연구소를 설립한 이래 R&D 기능을 강화하여 신제품 개발을 위해 노력하고 있습 니다. 현재 연구소장 1명, 연구원 8명으로 진행중이 며, 산,학 ,연 기관과 공동연구개발 과제 수행을 통해 국내 특수지 분야의 제지산업 및 글로벌 시대의 경쟁력을 갖추기 위하여 많은 노력을 기울이고 있습니다. 당사는 직접 공장라인에서 실험생산을 할 수 있는 강점과 시험용 수초기에 의한 예비연구도 할 수 있는 시험기구와 여러 가지 물적 측정을 할 수 있는 장비를 보유하고 있습니다. &cr;
(2) 연구개발비용&cr; (단위:천원)
| 과 목 | 제44기 | 제43기 | 제42기 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 원 재 료 비 | - | - | - | - | |
| 인 건 비 | - | - | - | - | |
| 감 가 상 각 비 | - | - | - | - | |
| 위 탁 용 역 비 | - | - | - | - | |
| 기 타 | 74,209 | 62,707 | 32,226 | - | |
| 연구개발비용 계 | 74,209 | 62,707 | 32,226 | - | |
| &cr;회계처리 | 판매비와 관리비 | 74,209 | 62,707 | 32,226 | - |
| 제조경비 | - | - | - | - | |
| 개발비(무형자산) | - | - | - | - | |
| 연구개발비 / 매출액 비율&cr;[연환산연구개발비용계÷연환산매출액×100] | 0.08% | 0.06% | 0.04% | - | |
&cr; (3) 연구개발실적&cr;당사의 최근 5사업연도 기간 중 연구개발 실적은 다음과 같습니다.
| 구분 | 연구과제 | 연구결과 및 기대효과 | 연구기관 | 비 고 |
|
1 |
고내열(200도 이상) 전기절연지 및 전기자동차용 구동모터 개발 | - 전기모터 구동장치에 수입품을 대체하여 국산화 및 성능효율 증대&cr;-국산 아라미드 피브리드(Fibrid)와 단섬유를 이용하여 40gsm 절연지를 제품화하여 "H"사의 전기모터 Stator Core 에 적용 | 산업기술평가관리원 | 2020.04~2023.12 |
| 2 | 최대 하중 3ton 이상, 두께 2mm미만의 경량 고강도 제지소재를 이용한 종이 파렛트 개발 | - 친환경 소재를 적용한 최대 3ton의 물류 운송용 경량 고강도 제지소재 개발&cr;- 물류 운송용 제지 개발을 통해 내수시장 판매 및 수출시장 선점 | 산업기술평가관리원 | 2021.10~2022.12 |
| 4 | 친환경 초배지 | - 기존의 TEX, 부직포 시공의 문제점을 개선한 제품(Hybrid 제품)으로 환경적(인적, 계절적, 기후적, 지리적 등)인 영향을 "ZERO"에 가깝운 제품&cr;- 벽지나 천장지를 바르기 전에 얇은 종이를 처음 바르는 과정에 사용되는 제품이며 칫수안정성 ZERO화로 하자율 감소 | 국일제지 기술연구소 | |
| 5 | 저평량 전열막지 | - 에어로졸 형태의 공기감염을 방지하기 위해 실외 공기를 유입하고, 오염된 실내 공기를 배출시키는 환기시스템&cr;- 환기시 내부에너지(열,수분) 손실을 막기 위해 전열교환기에 전열막지 적용(저평량) | 국일제지 기술연구소 | |
| 6 | 종이 빨대지 개발 | - 일반형 종이 빨대지 개발 완료 및 FDA, FSC, MCDP/DCP, SVHC, BFR 등 인증 완료 | 국일제지 기술연구소 | |
| 7 | 친환경 필터지 | - 아세테이트 토우(반합성 섬유) 대용 종이필터지 개발 진행&cr;- 비목재 펄프, 친환경 섬유, AC 적용 등으로 지취 개선을 위한 다양한 방법 연구 중 | KT&G 연구소 협업 | |
| 8 | 항균소재 제품 개발 | - 무기 항균제 마스크 시산 및 항균 Test 완료&cr;- 항균소재 적용가능한 응용 지종 발굴 진행 중 | 국일제지 기술연구소 | |
| 9 | 다공성 구조를 가지는 천연 펄프 지지체로 습식 제조공정을 활용한 고 Bulk 오일-중금속 복합 흡착소재 제조기술 개발 | - 습식제조 공정으로 천연펄프를 활용하여 다공성 구조의 고Bulk 적층 구조를 지지체로 하는 고Bulk 오일 및 중금속 복합 흡착소재의 개발 완료&cr;- 개발된 연구 기술을 통해 고도정수화, 해수담수화, 산업폐수 처리, 방사능 핵종분리, 희쉬 금속 회수 등의 연관산업에 다양한 복합 소재로 활용 가능 | 산업기술평가관리원 | 2016.12~2019.09 |
| 10 | KCF지 개발 | - 필터시장에서 사용되는 외산 필터를 국산필터로 대체품 개발 완료 | 국일제지 기술연구소 | |
| 11 | 의류용 라벨지 개발 | - 의류용 라벨 특허 취득 완료 | 국일제지 기술연구소 | |
| 12 | 폭 2m 이상 대량생산 가능한 Wet-laid 공정을 이용한 연료정리 GDL용 Pitch계 카본페이퍼 개발 | - 전량 수입에 의존하고 있는 GDL을 연료전지의 성능향상 및 가격 경쟁력을 위해서 국산화가 필요함&cr;- Wet-laid 공정을 이용하여 연료전지 GDL용 카본페이퍼 개발을 완료하여 낮은 공정비용과 낮은 에너지 비용으로 기존제품 대비 단가를 1/2수준으로 낮출수 있을것으로 기대함 | 에너지기술평가관리원 | 2015.12~2018. 09 |
| 13 | 전선피복지 개발 | - 자동차에 사용되는 자동탈피용 전선피복지 상용화 완료 | 국일제지 기술연구소 | |
| 14 | RO막 지지체 제조기술 개발 | - 역삼투압 필터 중 평막제조시 사용되는 지지체 개발 완료 및 상용화 완료&cr;- 수처리 필터용 분리막 지지체 특허 출원 완료 | 국일제지 기술연구소 |
&cr;■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) &cr; (1) 연구개발담당조직&cr; 성남 PM 센터 준공에 따라 그래핀합성 및 응용 연구, Pilot 생산 기능 수행 , 그래핀 물성 분석 기술 및 CVD 제조 공정 표준화, 대형 양산화(Roll to Roll, Batch type) 장치 설비 설계를 구축 할 수 있게 되었습니다. 우수한 R&D 인력 으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr; (2) 연구개발실적&cr;당사의 보고서 작성일 기준 연구개발 실적 및 지적재산권 현황은 다음과 같습니다.
|
구분 |
연구과제명 |
연구결과 및 기대효과 |
|
1 |
12인치 대형화 CVD 그래핀 제조 방법 개발 |
- 주요 공정 표준화 진행중 |
|
2 |
Roll 제품군 CVD 그래핀 제조방법 개발 |
- 양산화 설비 설계 기술 개발중 - 공정별 표준화 진행중 |
|
3 |
그래핀 기반의 헬스케어 센서 모듈용 적외선 광 센서 개발(정부과제) |
- 대면적 그래핀 및 초고감도 적외선 광센서 공정 기술 완료 |
| 명 칭 | 특허권자 | 비고 | |
| 1 | 전사과정이 없이 투명전극이나 반도체 소자 등에 사용되는 베이스 기판에 직접 적용할 수 있는 그래핀층 무전사 방식 | 국일그래핀(주) | 국내(등록) |
| 2 | 그래핀층을 저온에서 대면적으로 형성할 수 있는 in-situ 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법 | 국일그래핀(주) | 국내(등록) |
| 3 | 그래핀 박막의 무전사 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법에 관한 것 | 국일그래핀(주) | 국내(등록) |
| 4 | Transfer-free method for forming graphene layer | 국일그래핀(주) | 미국(등록) |
| 5 | Transfer-Free Method for Producing Graphene Thin Film | 국일그래핀(주) | 미국(등록) |
| 6 | 대면적 그래핀 증착방법 및 이를 이용한 그래핀 연속 증착장치 | 국일그래핀(주) | 국내(등록)&cr;미국(출원) |
| 7 | 그래핀 증착장치 | 국일그래핀(주) | 국내(출원) |
| 8 | 대면적 그래핀 연속 증착장치 | 국일그래핀(주) | 국내(출원) |
■ 지류 제조 판매업 (대상회사 : 국일제지(주)) &cr; 가. 업계 현황&cr;( 1) 제지산업의 특성&cr; 제지산업은 원자재 투입에서 초지, 가공공정까지 일관자동화가 요구되어 대규모의 설비투자가 필요한 자본집약적인 장치산업입니다. 그러기에 대규모의 설비와 넓은 부지가 갖춰져야하며, 전력비 및 연료비등 에너지 비용이 높고, 고정비의 부담이 큰 사업입니다. 최근에는 디지털화와 IT 산업화에 따라 국내외 인쇄용지 소비 둔화로 고부가가치인 특수지 등 다양한 지종에 변화를 시도하고 있습니다. &cr; &cr;(2) 산업의 성장성 및 경기변동의 특성&cr;제지산업은 산업전반 전체의 경기변동과 연동하여 움직이는 경향을 보이고 있으며, &cr;일상생활에 필요한 각종 종이/종이제품을 생산하는 산업으로서 각국은 중요도를 감안하여 자급체제를 유지하고 있습니다. 최근 전자매체들의 발달로 인하여 제지산업의 성장속도는 주춤하나, 특수지 및 산업용지의 성장성은 성장기 단계입니다. &cr;&cr;(3) 경쟁요소&cr;제지산업은 원재료의 대부분을 해외에서 수입함에 따라 해외 의존도가 매우 높고 다른 산업에 비해 제조원가중 원재료인 수입펄프의 비중이 높아 원가구조가 대외요인에 크게 연관되고 있습니다. 그렇기에 펄프의 국제 가격 변동에 가장 취약한 구조를 보이고 있습니다. 인도네시아 및 중국이 자국산 원료, 가격경쟁력 등을 바탕으로 설비를 확장하고있어 펄프를 수입에 의존하고 있는 우리나라는 어려움에 직면해 있습니다.&cr;&cr; (4) 자원조달의 특성&cr;Pulp는 제지산업의 주요 원재료로 80%를 미국, 캐나다등지에서 수입하여 의존하여 국제 펄프가격의 변동이 생산원가에 큰 영향을 미치고 있습니다.&cr;펄프가격 동향은 경기상황과 연동하여 민감하게 반응하기 때문에 특히 환율에 따라 원가가 제품가격과 함께 연중 변동폭이 크게 나타나고 있습니다. &cr; &cr;나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
당사의 핵심역량을 시장여건, 생산 및 판매활동, 영업 전략으로 구분하여 시기별로 요약하였습니다.
| 구 분 | 시장여건 | 생산 및 판매활동개요 | 영업상 주요 전력 및 개황 |
| 설립시&cr;(78~93) | - 전량 수입에 의존하는 기능지&cr; 및 특수지 시장 &cr;&cr;- 대량생산에 의한 인쇄지 및&cr; 골판지 등의 산업용지 생산 &cr;&cr;- 경제규모 향상에 의한 제지&cr; 업계의 안정적 매출신장과&cr; 수익성 신장&cr; &cr;- 거대 제지업체들의 대규모 &cr; 생산수요 품목들의 과점&cr; 공급체제 | - 타자원지 및 복사지 등의&cr; 인쇄용 지류제품 생산, 공급&cr; &cr;- 80년대 말부터 박엽지 등의&cr; 산업용 지류 생산 공급 | - 회사의 기초정립&cr; &cr;- 안정적인 수익구조 창출로 &cr; 재투자 및 기술집약적인 제품 &cr; 시장으로의 진입 계획 |
| 성장기&cr;(94~'03) | - 산업용 특수지에 대한 완만한&cr; 시장증가세&cr; &cr;- 기능지와 특수지의 국내시장&cr; 에 대한 국내업체의 공략&cr; &cr;- 기능지와 특수지 시장 공급&cr; 업체의 영세성을 벗어나 기술&cr; 집약적 전문업체의 필요성 대두 | - 산업용 다공원지 및 간지의&cr; 본격생산&cr; &cr;- 특수지 생산에 맞춘&cr; 본격적인 시설개체 및 생산&cr; &cr;- 대형 매출처 직판에 의한 매출 증대에 의거 외형성장 시현 | - 기능지 및 특수지의 품질 향상 증대 노력&cr; &cr;- 꾸준한 설비투자로 고품질 &cr; 생산품 시현&cr; &cr;- 안정적 유통망 확보 및 대형&cr; 매출처 직판 체제에 의한 판매 구조 간결화 추진 |
| 성숙기&cr;('03~'13) | - 중국 시장 진출 확대에 의한&cr; 시장증대 기회 확대&cr; &cr;- 04년 이후 지류 무관세화로&cr; 자본집약적, 가격경쟁 위주&cr; 지류품목의 해외수입업체&cr; 위협증가&cr; &cr;- IT산업 및 신문산업축소로&cr; 인한 인쇄용 제지시장의&cr; 점진적 축소 예측&cr; &cr;- 고부가가치 특수분야 종이&cr; 시장확대 | - 성장확대를 위한 수입지류의 당사&cr; 생산을 위한 개발 및 시장화추진&cr; &cr;- 대단위 공급의 품목 특성상 매출&cr; 처와의 유통구조 단일화 계속&cr; 추진&cr; &cr;- 중국 특수지 시장 진출을 위한 &cr; 현지 법인 출자 | - 중국 내 특수지 시장의 진출을 위한 교두보 확보를 위한 현지&cr; 법인 출자&cr; &cr;- 기존대형 고객에 맞춰 고품질 지류 생산 체제 강화&cr; &cr;- 특수지 및 기능지 전문 생산&cr; 업체로의 산업체내 위치 확보 |
| 현재&cr;('14~ 현재) | - 주요 원자재 가격 상승으로&cr; 인한 원가상승&cr;&cr; - 국내 대형제지사의 특수지&cr; 진출 및 외국 제지업체의&cr; 국내 진입확대 | - 기술연구소 설립 (2011) &cr;&cr;- 합성섬유 적용 신제품 확대 등&cr; 다양한 제품군 개발 주력&cr;&cr; - 독과점 생산 제품 보유 | - 적극적인 해외시장 개척&cr;&cr;- 국내시장의 지배력 강화&cr; &cr;- 고객 맞춤형 제품개선 및 개발&cr;&cr;- 고부가가치의 제품 위주 판매 |
&cr; 다. 기타 투자의사결정에 필요한 사항&cr;1) 환경관련 규제사항
가. 온실가스 배출량 및 에너지사용량 관리&cr;- 경기도 용인에 소재에 있는 당사의 용인공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라 &cr; 2013년 온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법&cr; 시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와 &cr; 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다. &cr; <용 인공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량>
| 구 분 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
| 온실가스(단위:tCO2e) | 21,143 | 19,344 | 20,323 |
| 에너지(단위:TJ) | 426 | 389 | 409 |
&cr; - 충남 아산시 소재에 있는 당사 아산공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법 시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다. 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 추진사항으로 외부 소각폐열스팀구매를 통한 온실가스 감축실적 및 폐열회수와 청정연료 대체등 온실가스에너지 감축을 위한 관련 활동을 계획하고 있습 니다.&cr;&cr; < 아산공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량>
| 구 분 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
| 온실가스(단위:tCO2e) | 29,338 | 32,949 | 26,622 |
| 에너지(단위:TJ) | 705 | 735 | 801 |
&cr; ■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주)) &cr; 가. 업계현황&cr; (1) 그래핀 및 신소재 산업의 특성 &cr; 그래핀은 탄소 원자가 육각형 형태로 배열된 2차원 물질로 투명성이 우수하며 안정적인 분자 구조로 존재할 수 있는 가장 얇은 재질일 뿐만 아니라 열, 전기 전도성이 탁월한 소재입니다. 높 은 강도, 전자이동도 등 여러 특성이 현존물질 중 가장 뛰어난 신소재로 알려져 전 세계적으로 촉망 받는 신소재이자 기술개발 경쟁이 치열하게 이루어지고 있습니다. 그렇기에 제조 및 응용에 많은 국내외 기업의 연구 및 투자의향이 있고, 사업화 연구개발을 추진중이나 시장초기 단계 에서의 불확실성과 위험성으로 본격적인 사업은 국내외 아직 미흡한 단계입니다.&cr;&cr;(2) 산업의 성장성 &cr; 당사에서 적용하고 있는 CVD 그래핀 방식은 Ti버퍼층 위에 고온에서 탄소를 가스화하여 금속표면에 증착시키는 방법으로 생산 되며 대면적·고품질의 그래핀 제작이 가능하여 투명전극(Flexible 터치스크린), 차세대 전자소자, 에너지용 전극 소재, 배리어 소재 등에 응용 가능합니다. CVD 그래핀 방식의 양산화를 위한 각 분야별 핵심적인 기술이 아직까지 확보되지 않은 상태로 분야별 시장 형성에 최소 3년에서 10년의 시간 소요 예상됩니다.&cr; &cr; [그래핀 관련 예상 시장 규모]
|
응용분야 |
현황 |
시장규모 |
예상소요기간 |
|||
|
연구 |
응용 |
시연 |
상용화 |
|||
|
투명전극 (디스플레이, 터치센서) |
|
|
○ |
|
29억불(’14) 51억불(’20) |
3~5년 |
|
광검출소자 |
|
|
○ |
|
10억불(’14) |
5년~10년 |
|
센서 |
|
○ |
|
|
100억불(’14) |
5년~10년 |
|
수처리 |
|
○ |
|
|
4,000억불(’14) |
5년~10년 |
|
반도체 |
○ |
|
|
|
3,330억불(’14) |
8년 이상 |
|
배리어 |
|
○ |
|
|
67억불(’12) |
3~5년 |
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분&cr;당사는 연구개발업이기에 핵심역량을 시장여건과 R&D 전략으로 구분하여 요약하였습니다.
| 구 분 | 시장여건 | 국일그래핀(주) 전략 |
| 국일그래핀(주)&cr;설립 이전 | - 복잡한 그래핀 박막 제조기술의 공정으로 연구자료, 연구단계 &cr; 미비 | - 비전사 저온 그래핀 박막 제조기술(CVD)을 통한 그래핀 박막제조 기술 연구 |
| 국일그래핀(주)&cr;설립 이후 | - 지속적 연구 필요&cr;&cr;&cr;- 대내외적으로 생소한 소재로 &cr; 인식 | (1) 산학협력(기술이전)을 통한 비전사, 저온 CVD 그래핀 제조기술 확대&cr; - 충남대 산학협력 진행&cr; - 대용량 그래핀 박막 제조장치 운용기술&cr;&cr;(2) 국외 전시회 참가 ( 2019 IDTECH USA (Graphene & 2D Materials) &cr; - 그래핀 필름 제조 방식 차별성의 '국일그래핀' 인지도 상승&cr; - 대면적 그래핀양산화 설비 능력 가시적 홍보 |
| 도입기&cr;('20~) | - 높은 제조원가로 인한 상용화의 &cr; 어려움 |
(1) 지속적 투자를 통한 대면적 생산설비 구축 - 비전사 저온 Roll-to-Roll CVD 설비 운용&cr; - 12인치 Batch식 제조설비 운용 (2) 비전사 저온 그래핀 박막 기술로 낮은 에너지 제조단가&cr;(3) 간편하고 축소된 제조공정을 통한 낮은 제조원가&cr;(4) 전문 마케팅을 통한 소재 영업 및 관련기술 이전 - 디스플레이 및 반도체 수요기업 소재 영업 - 전문 기업의 기술협력을 통한 관련 소재 공동 개발 |
※ 당사의 제44기 요약 연결/별도 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받았습니다. 비교표시된 제43기 및 제42기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되어 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. &cr;
1. 요약 연결재 무정보&cr; (단위 : 원)
| 구 분 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
| 2021년 1월~12월 | 2020년 1월~12월 | 2019년 1월~12월 | |
| [유동자산] | 55,890,101,219 | 43,149,394,084 | 51,403,514,686 |
| 당좌자산 | 29,625,920,252 | 22,947,953,697 | 26,470,120,408 |
| 재고자산 | 26,264,180,967 | 20,201,440,387 | 24,933,394,278 |
| [비유동자산] | 85,219,102,085 | 84,170,301,717 | 74,105,205,732 |
| 투자자산 | 4,612,580,446 | 6,127,065,605 | 9,445,687,638 |
| 유형자산 | 73,746,787,597 | 73,591,626,842 | 57,994,430,891 |
| 무형자산 | 356,559,057 | 319,958,132 | 330,226,916 |
| 기타비유동자산 | 6,091,195,532 | 3,832,501,484 | 5,908,386,076 |
| 사용권자산 | 411,979,453 | 299,116,354 | 426,474,211 |
| 자산총계 | 141,109,203,304 | 127,319,695,801 | 125,508,720,418 |
| [유동부채] | 54,332,191,913 | 49,092,041,625 | 75,575,312,340 |
| [비유동부채] | 19,054,154,501 | 9,011,420,264 | 5,937,361,753 |
| 부채총계 | 73,386,346,414 | 58,103,461,889 | 81,512,674,093 |
|
I. 자본금 |
12,761,747,300 | 12,634,838,400 | 12,315,451,700 |
|
II. 자본잉여금 |
53,460,977,692 | 47,030,415,226 | 38,985,813,568 |
|
III. 기타자본구성요소 |
(17,953,519) | (18,228,741) | (25,268,413) |
|
IV. 기타포괄손익누계액 |
10,242,889,246 | 10,355,139,257 | (57,188,978) |
|
V. 이익잉여금 |
(8,724,803,829) | (785,930,230) | (7,222,761,552) |
|
자본총계 |
67,722,856,890 | 69,216,233,912 | 43,996,046,325 |
|
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 |
관계 : 지분법 | 관계 : 지분법 | 관계 : 지분법 |
| 구 분 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
| 2021년 1월~12월 | 2020년 1월~12월 | 2019년 1월~12월 | |
| 계속영업 | - | - | - |
| [매출액] | 95,450,777,784 | 100,061,025,728 | 83,852,676,179 |
| [계속영업이익(손실)] | (6,274,654,866) | 442,998,783 | 723,730,773 |
| [계속영업당기순이익(손실)] | (8,235,569,552) | (475,294,116) | (38,326,422,004) |
| 중단영업 | - | - | - |
| [중단영업이익(손실)] | - | - | - |
| [당기순이익(손실)] | (8,235,569,552) | (475,294,116) | (38,326,422,004) |
| 지배기업의 소유주지분 | (8,253,569,552) | (475,294,116) | (38,326,422,004) |
| 비지배지분 | - | - | - |
| [지배기업 소유주 귀속 주당이익] | - | - | - |
| 기본주당순이익(손실) | (65) | (4) | (321) |
| 연결에 포함된 회사수 | 1 | 1 | 1 |
2. 요약 별도재무정보&cr; (단위 : 원)
| 구 분 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
| 2021년 1월~12월 | 2020년 1월~12월 | 2019년 1월~12월 | |
| [유동자산] | 53,400,972,143 | 41,994,089,163 | 48,251,084,348 |
| 당좌자산 | 27,136,791,176 | 21,792,648,776 | 23,317,690,070 |
| 재고자산 | 26,264,180,967 | 20,201,440,387 | 24,933,394,278 |
| [비유동자산] | 86,627,626,161 | 84,220,401,645 | 77,231,305,344 |
| 투자자산 | 4,610,195,032 | 3,829,501,484 | 9,444,428,800 |
| 유형자산 | 68,481,902,755 | 68,385,366,077 | 56,028,881,560 |
| 무형자산 | 197,019,880 | 199,719,880 | 202,419,880 |
| 기타비유동자산 | 12,959,035,490 | 11,506,697,850 | 11,129,100,893 |
| 사용권자산 | 379,473,004 | 299,116,354 | 426,474,211 |
| 자산총계 | 140,028,598,304 | 126,214,490,808 | 125,482,389,692 |
| [유동부채] | 54,272,897,290 | 49,020,739,166 | 75,555,016,351 |
| [비유동부채] | 18,033,019,730 | 7,980,658,007 | 5,932,918,566 |
| 부채총계 | 72,305,917,020 | 57,001,397,173 | 81,487,934,917 |
|
I. 자본금 |
12,761,747,300 | 12,634,838,400 | 12,315,451,700 |
|
II. 자본잉여금 |
53,460,977,692 | 47,030,415,226 | 38,985,813,568 |
|
III. 기타자본구성요소 |
(32,502,729) | (32,502,729) | (32,502,729) |
|
IV. 기타포괄손익누계액 |
10,243,511,850 | 10,366,272,968 | (51,546,212) |
|
V. 이익잉여금 |
(8,711,052,829) | (785,930,230) | (7,222,761,552) |
|
자본총계 |
67,722,681,284 | 69,213,093,635 | 43,994,454,775 |
|
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 |
관계 : 지분법 | 관계 : 지분법 | 관계 : 지분법 |
| 구 분 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
| 2021년 1월~12월 | 2020년 1월~12월 | 2019년 1월~12월 | |
| 계속영업 | - | - | - |
| [매출액] | 95,450,777,784 | 100,061,025,728 | 83,852,676,179 |
| [계속영업이익(손실)] | (5,301,758,922) | 1,320,746,371 | 1,009,105,706 |
| [계속영업당기순이익(손실)] | (8,235,569,552) | (475,294,116) | (38,326,422,004) |
| 중단영업 | - | - | - |
| [중단영업이익(손실)] | - | - | - |
| [당기순이익(손실)] | (8,235,569,552) | (475,294,116) | (38,326,422,004) |
| 기본주당순이익(손실) | (65) | (4) | (321) |
※ 상기 연결/개별 재무정보는 제 44기 정기주주총회(2022.3.29 개최예정) 승인전 재무정보로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
|
연결 재무상태표 |
|
제 44 기 2021.12.31 현재 |
|
제 43 기 2020.12.31 현재 |
|
제 42 기 2019.12.31 현재 |
|
(단위 : 원) |
|
제 44 기 |
제 43 기 |
제 42 기 |
|
|---|---|---|---|
|
자산 |
|||
|
유동자산 |
55,890,101,219 |
43,149,394,084 |
51,403,514,686 |
|
현금및현금성자산 |
8,401,511,270 |
3,360,528,603 |
4,134,545,396 |
|
매출채권 및 기타유동채권 |
19,381,448,551 |
19,338,109,902 |
21,449,020,486 |
|
단기대여금및수취채권 |
1,500,080,000 |
15,050,000 |
15,930,000 |
|
기타유동금융자산 |
125,011,236 |
125,000,000 |
|
|
재고자산 |
26,264,180,967 |
20,201,440,387 |
24,933,394,278 |
|
당기법인세자산 |
8,763,130 |
32,396,680 |
|
|
기타유동비금융자산 |
334,117,301 |
109,253,956 |
713,227,846 |
|
비유동자산 |
85,219,102,085 |
84,170,301,717 |
74,105,205,732 |
|
장기매출채권 및 기타비유동채권 |
3,936,599,840 |
3,832,501,484 |
3,697,610,996 |
|
기타비유동금융자산 |
2,685,915,474 |
2,760,825,744 |
2,468,201,614 |
|
비유동매도가능금융자산 |
2,509,915,474 |
2,653,825,744 |
2,428,201,614 |
|
기타비유동금융자산 |
176,000,000 |
107,000,000 |
40,000,000 |
|
관계기업에 대한 투자자산 |
3,405,280,058 |
3,366,273,161 |
3,440,184,462 |
|
투자부동산 |
|||
|
유형자산 |
73,746,787,597 |
73,591,626,842 |
57,994,430,891 |
|
무형자산 |
356,559,057 |
319,958,132 |
330,226,916 |
|
사용권자산 |
411,979,453 |
299,116,354 |
426,474,211 |
|
이연법인세자산 |
675,980,606 |
5,748,076,642 |
|
|
자산총계 |
141,109,203,304 |
127,319,695,801 |
125,508,720,418 |
|
부채 |
|||
|
유동부채 |
54,332,191,913 |
49,092,041,625 |
75,575,312,340 |
|
매입채무 및 기타유동채무 |
15,485,588,907 |
12,276,556,724 |
13,811,467,462 |
|
단기차입금 |
35,161,632,182 |
26,776,538,859 |
33,660,540,665 |
|
유동성장기부채 |
840,000,000 |
840,000,000 |
|
|
유동성전환사채 |
2,021,362,815 |
6,593,645,905 |
8,096,647,687 |
|
당기법인세부채 |
271,782,874 |
||
|
유동리스부채 |
138,659,742 |
112,287,038 |
122,974,025 |
|
기타유동비금융부채 |
531,157,799 |
233,902,225 |
182,571,351 |
|
유동파생상품부채 |
153,790,468 |
1,987,328,000 |
19,701,111,150 |
|
비유동부채 |
19,054,154,501 |
9,011,420,264 |
5,937,361,753 |
|
장기매입채무 및 기타비유동채무 |
222,758,190 |
214,300,651 |
260,192,289 |
|
장기차입금 |
1,230,000,000 |
2,070,000,000 |
|
|
기타비유동금융부채 |
|||
|
비유동리스부채 |
280,497,095 |
130,532,358 |
94,273,649 |
|
비유동전환사채 |
7,499,907,450 |
||
|
비유동파생상품부채 |
3,481,033,500 |
||
|
순확정급여부채 |
6,339,958,266 |
6,312,170,092 |
5,582,895,815 |
|
이연법인세부채 |
284,417,163 |
||
|
부채총계 |
73,386,346,414 |
58,103,461,889 |
81,512,674,093 |
|
자본 |
|||
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 |
|||
|
자본금 |
12,761,747,300 |
12,634,838,400 |
12,315,451,700 |
|
보통주자본금 |
12,761,747,300 |
12,634,838,400 |
12,315,451,700 |
|
자본잉여금 |
53,460,977,692 |
47,030,415,226 |
38,985,813,568 |
|
주식발행초과금 |
51,595,402,623 |
45,164,840,157 |
37,120,238,499 |
|
기타자본잉여금 |
1,865,575,069 |
1,865,575,069 |
1,865,575,069 |
|
기타자본구성요소 |
(17,953,519) |
(18,228,741) |
(25,268,413) |
|
주식할인발행차금 |
(32,502,729) |
(32,502,729) |
(32,502,729) |
|
주식선택권 |
14,549,210 |
14,273,988 |
7,234,316 |
|
기타포괄손익누계액 |
10,242,889,246 |
10,355,139,257 |
(57,188,978) |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금 |
(265,680,093) |
(153,430,082) |
(57,188,978) |
|
지분법기타포괄손익변동-재평가이익 |
10,508,569,339 |
10,508,569,339 |
|
|
이익잉여금(결손금) |
(8,724,803,829) |
(785,930,230) |
(7,222,761,552) |
|
미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(8,724,803,829) |
(785,930,230) |
(7,222,761,552) |
|
비지배지분 |
|||
|
자본총계 |
67,722,856,890 |
69,216,233,912 |
43,996,046,325 |
|
자본과부채총계 |
141,109,203,304 |
127,319,695,801 |
125,508,720,418 |
|
연결 포괄손익계산서 |
|
제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 44 기 |
제 43 기 |
제 42 기 |
|
|---|---|---|---|
|
수익(매출액) |
95,450,777,784 |
100,061,025,728 |
83,852,676,179 |
|
매출원가 |
93,305,175,289 |
91,170,697,432 |
76,758,031,740 |
|
매출총이익 |
2,145,602,495 |
8,890,328,296 |
7,094,644,439 |
|
판매비와관리비 |
8,420,257,361 |
8,447,329,513 |
6,370,913,666 |
|
영업이익(손실) |
(6,274,654,866) |
442,998,783 |
723,730,773 |
|
지분법손익 |
400,010,886 |
242,223,847 |
231,210,359 |
|
관계기업투자지분처분손실 |
162,622,228 |
||
|
금융수익 |
445,569,301 |
7,133,209,664 |
1,040,565,633 |
|
금융비용 |
3,904,544,116 |
3,496,518,723 |
40,091,252,372 |
|
기타이익 |
975,116,538 |
1,722,237,848 |
566,264,095 |
|
기타비용 |
691,605,757 |
2,986,893,129 |
4,971,453,601 |
|
법인세비용차감전순이익(손실) |
(9,050,108,014) |
3,057,258,290 |
(42,663,557,341) |
|
법인세비용 |
(814,538,462) |
3,532,552,406 |
4,337,135,337 |
|
당기순이익(손실) |
(8,235,569,552) |
(475,294,116) |
(38,326,422,004) |
|
기타포괄손익 |
(587,680,479) |
10,115,399,856 |
(594,389,412) |
|
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) |
(587,680,479) |
10,115,399,856 |
(594,389,412) |
|
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) |
(475,430,468) |
(296,928,379) |
(698,948,059) |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 |
(112,250,011) |
(96,241,104) |
104,558,647 |
|
자산재평가손익(세후기타포괄손익) |
10,508,569,339 |
||
|
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) |
|||
|
지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) |
(108,373,048) |
||
|
재분류조정-지분법적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) |
108,373,048 |
||
|
총포괄손익 |
(8,823,250,031) |
9,640,105,740 |
(38,920,811,416) |
|
당기순이익(손실)의 귀속 |
|||
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) |
(8,235,569,552) |
(475,294,116) |
(38,326,422,004) |
|
총 포괄손익의 귀속 |
|||
|
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
(8,823,250,031) |
9,640,105,740 |
(38,920,811,416) |
|
주당이익 |
|||
|
기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
(65) |
(4) |
(321) |
|
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
(65) |
(4) |
(321) |
|
희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
(65) |
(7) |
(321) |
|
계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
(65) |
(7) |
(321) |
|
연결 자본변동표 |
|
제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
자본 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 |
비지배지분 |
자본 합계 |
||||||
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 |
|||
|
2019.01.01 (기초자본) |
11,639,100,600 |
11,947,082,493 |
388,057,271 |
(53,374,577) |
31,808,862,783 |
55,729,728,570 |
43,996,046,325 |
|
|
당기순이익(손실) |
(38,326,422,004) |
(38,326,422,004) |
(38,326,422,004) |
|||||
|
지분법자본변동 |
(108,373,048) |
(108,373,048) |
(108,373,048) |
|||||
|
지분법이익잉여금 |
(6,254,272) |
(6,254,272) |
(6,254,272) |
|||||
|
주식선택권행사 |
140,000,000 |
1,117,650,000 |
(420,560,000) |
837,090,000 |
837,090,000 |
|||
|
전환사채 전환 |
536,351,100 |
25,921,081,075 |
26,457,432,175 |
|||||
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 |
104,558,647 |
104,558,647 |
||||||
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
(698,948,059) |
(698,948,059) |
(698,948,059) |
|||||
|
주식기준보상거래 |
7,234,316 |
7,234,316 |
||||||
|
결손금처리 |
||||||||
|
2019.12.31 (기말자본) |
11,639,100,600 |
11,947,082,493 |
388,057,271 |
(53,374,577) |
31,808,862,783 |
55,729,728,570 |
43,996,046,325 |
|
|
2020.01.01 (기초자본) |
12,315,451,700 |
38,985,813,568 |
(25,268,413) |
(57,188,978) |
(7,222,761,552) |
43,996,046,325 |
43,996,046,325 |
|
|
당기순이익(손실) |
(475,294,116) |
(475,294,116) |
(475,294,116) |
|||||
|
지분법자본변동 |
(7,222,761,552) |
7,222,761,552 |
||||||
|
지분법이익잉여금 |
(296,928,379) |
(296,928,379) |
||||||
|
주식선택권행사 |
(96,241,104) |
(96,241,104) |
(96,241,104) |
|||||
|
전환사채 전환 |
10,508,569,339 |
10,508,569,339 |
10,508,569,339 |
|||||
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 |
(13,707,735) |
(13,707,735) |
(13,707,735) |
|||||
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
319,386,700 |
15,267,363,210 |
15,586,749,910 |
15,586,749,910 |
||||
|
주식기준보상거래 |
7,039,672 |
7,039,672 |
7,039,672 |
|||||
|
결손금처리 |
||||||||
|
2020.12.31 (기말자본) |
12,634,838,400 |
47,030,415,226 |
(18,228,741) |
10,355,139,257 |
(785,930,230) |
69,216,233,912 |
69,216,233,912 |
|
|
2021.01.01 (기초자본) |
12,634,838,400 |
47,030,415,226 |
(18,228,741) |
10,355,139,257 |
(785,930,230) |
69,216,233,912 |
69,216,233,912 |
|
|
당기순이익(손실) |
(8,235,569,552) |
(8,235,569,552) |
(8,235,569,552) |
|||||
|
지분법자본변동 |
||||||||
|
지분법이익잉여금 |
(13,803,809) |
(13,803,809) |
(13,803,809) |
|||||
|
주식선택권행사 |
||||||||
|
전환사채 전환 |
126,908,900 |
7,216,492,696 |
7,343,401,596 |
7,343,401,596 |
||||
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 |
(112,250,011) |
(112,250,011) |
(112,250,011) |
|||||
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
(475,430,468) |
(475,430,468) |
(475,430,468) |
|||||
|
주식기준보상거래 |
275,222 |
275,222 |
275,222 |
|||||
|
결손금처리 |
(785,930,230) |
785,930,230 |
||||||
|
2021.12.31 (기말자본) |
12,761,747,300 |
53,460,977,692 |
(17,953,519) |
10,242,889,246 |
(8,724,803,829) |
67,722,856,890 |
67,722,856,890 |
|
|
연결 현금흐름표 |
|
제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 44 기 |
제 43 기 |
제 42 기 |
|
|---|---|---|---|
|
영업활동현금흐름 |
(9,904,542,481) |
6,091,176,981 |
(1,753,091,116) |
|
당기순이익(손실) |
(8,235,569,552) |
(475,294,116) |
(38,326,422,004) |
|
당기순이익조정을 위한 가감 |
6,437,206,027 |
7,226,809,350 |
41,159,091,385 |
|
감가상각비 |
2,334,764,246 |
2,154,641,385 |
1,573,899,826 |
|
감가상각비(사용권자산) |
205,954,304 |
307,203,824 |
302,276,961 |
|
무형자산상각비 |
11,225,308 |
10,268,784 |
116,260,750 |
|
임대매출원가(감가상각비) |
237,177,587 |
||
|
임대매출원가(무형자산상각비) |
76,226,990 |
||
|
퇴직급여 |
1,321,231,775 |
1,251,957,618 |
971,724,123 |
|
이자비용 |
1,603,527,945 |
2,285,547,418 |
2,526,943,295 |
|
이자비용(리스부채) |
13,896,161 |
12,283,647 |
|
|
외화환산손실 |
229,513,414 |
140,057,767 |
36,701,527 |
|
매출채권처분손실 |
14,022,088 |
20,347,150 |
17,387,473 |
|
잡손실 |
22,848,683 |
||
|
기타의 대손상각비 |
247,672,983 |
2,298,550,975 |
4,459,959,842 |
|
유형자산처분이익 |
(34,609,572) |
(628,462) |
|
|
유형자산손상차손 |
306,892,578 |
||
|
재고자산평가손실 |
361,360,623 |
9,007,077 |
205,740,493 |
|
재고자산매각손실 |
334,871,075 |
247,957,417 |
274,389,669 |
|
파생금융부채평가손실 |
733,314,832 |
35,929,386,162 |
|
|
주식보상비용(환입) |
275,222 |
7,039,672 |
7,234,316 |
|
금융보증비용 |
41,284,866 |
||
|
법인세비용 |
(814,538,462) |
3,532,552,406 |
(4,337,135,337) |
|
이자수익 |
(104,244,150) |
(284,780,621) |
(430,257,691) |
|
외화환산이익 |
(46,257,719) |
(715,232,739) |
(405,433,009) |
|
지분법이익 |
(400,010,886) |
(242,223,847) |
(231,210,359) |
|
대손충당금환입 |
(496,428) |
||
|
대손상각비 |
535,673,281 |
738,338,218 |
(10,308,164) |
|
재고자산매각이익 |
(110,436,441) |
(16,126,455) |
(346,847,552) |
|
재고자산평가손실환입 |
(26,113,957) |
||
|
파생금융부채평가이익 |
(4,810,710,100) |
||
|
잡이익 |
(20,405) |
||
|
금융보증이익 |
(41,284,866) |
||
|
종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 |
162,622,228 |
||
|
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 |
(7,370,831,753) |
207,060,321 |
(2,988,398,616) |
|
매출채권의 감소(증가) |
(1,370,702,869) |
(1,348,449,502) |
(8,848,975,242) |
|
매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) |
562,189,559 |
(735,634,168) |
(12,178,499,700) |
|
기타유동비금융자산의 감소(증가) |
(234,036,319) |
601,829,905 |
(587,092,527) |
|
재고자산의 감소(증가) |
(6,648,535,837) |
4,517,229,809 |
(12,144,336,755) |
|
비유동채권의 감소(증가) |
(36,649,000) |
22,218,400 |
|
|
매입채무의 증가(감소) |
3,272,820,891 |
(2,570,131,246) |
23,021,858,630 |
|
기타유동부채의 증가(감소) |
(159,382,942) |
1,055,832,543 |
8,576,377,539 |
|
기타유동비금융부채의 증가(감소) |
297,255,574 |
51,330,874 |
38,173,833 |
|
사외적립자산의공정가치의 감소(증가) |
240,965,824 |
(34,508,430) |
(55,086,813) |
|
정부보조금의 증가(감소) |
(1,152,040,429) |
(486,917,612) |
(98,372,024) |
|
퇴직급여채무의 증가(감소) |
(2,142,716,205) |
(865,740,252) |
(712,445,557) |
|
배당금수취(영업) |
360,000,000 |
300,000,000 |
120,000,000 |
|
이자수취(영업) |
33,499,889 |
80,569,345 |
121,697,056 |
|
이자지급(영업) |
(867,929,532) |
(1,198,342,719) |
(1,758,717,717) |
|
법인세납부(환급) |
(260,917,560) |
(49,625,200) |
(80,341,220) |
|
투자활동현금흐름 |
(3,932,680,089) |
(3,952,333,036) |
(1,974,934,584) |
|
기타유동금융자산의 회수 |
125,011,236 |
1,000,000,000 |
|
|
유형자산의 처분 |
34,090,909 |
||
|
대여금및수취채권의 회수 |
14,970,000 |
1,000,880,000 |
2,889,226,630 |
|
기타비유동금융자산의 처분 |
1,082,684 |
||
|
기타유동금융자산의 취득 |
(11,236) |
(810,000,000) |
|
|
대여금및수취채권의 취득 |
(1,500,000,000) |
(2,000,000,000) |
|
|
기타비유동금융자산의 취득 |
(69,000,000) |
(67,000,000) |
(35,000,000) |
|
기타유형자산의 취득 |
(2,489,926,001) |
(4,586,205,120) |
(2,857,243,898) |
|
무형자산의 취득 |
(47,826,233) |
(163,000,000) |
|
|
투자부동산의 취득 |
|||
|
매도가능금융자산의 처분 |
3,205 |
||
|
비유동매도가능금융자산의 처분 |
1,000,000,000 |
||
|
비유동매도가능금융자산의 취득 |
(1,299,999,885) |
||
|
재무활동현금흐름 |
18,881,243,227 |
(2,912,860,738) |
5,416,746,431 |
|
차입금의 순차입 |
55,579,597,908 |
37,589,144,142 |
|
|
차입금의 순상환 |
(48,237,001,906) |
(40,856,691,584) |
(6,393,497,051) |
|
정부보조금의 수취 |
1,211,254,685 |
514,562,082 |
116,853,336 |
|
리스부채상환 |
(155,856,460) |
(153,625,378) |
(136,344,704) |
|
전환사채의 증가 |
10,500,000,000 |
11,000,000,000 |
|
|
주식선택권행사로 인한 현금유입 |
840,000,000 |
||
|
신주발행비용 |
(16,751,000) |
(6,250,000) |
(10,265,150) |
|
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) |
5,044,020,657 |
(774,016,793) |
1,688,720,731 |
|
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 |
(3,037,990) |
(1) |
|
|
현금및현금성자산의순증가(감소) |
5,040,982,667 |
(774,016,793) |
1,688,720,730 |
|
연결실체변동 |
222,761,256 |
||
|
기초현금및현금성자산 |
3,360,528,603 |
4,134,545,396 |
2,223,063,410 |
|
기말현금및현금성자산 |
8,401,511,270 |
3,360,528,603 |
4,134,545,396 |
| 제 44(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 43(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 국일제지 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요
&cr; (1) 지 배 기 업의 개요&cr; 국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월22일한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있 습니다. &cr;&cr; 2021년 12월 31일 로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr; 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747천원입니다. &cr; 당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 최우식이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 주주 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 금액 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 금액 | |
| 최우식 | 41,000,000 | 32.13% | 4,100,000 | 41,000,000 | 32.45% | 4,100,000 |
| 기타 | 86,617,473 | 67.87% | 8,661,747 | 85,348,384 | 67.55% | 8,534,838 |
| 합계 | 127,617,473 | 100.00% | 12,761,747 | 126,348,384 | 100.00% | 12,634,838 |
(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 보유주식수 | 총발행주식수 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 국일그래핀㈜ | 대한민국 | 그래핀 및 신소재 개발 및 생산 | 18,000,000 주 | 18,000,000 주 | 100.0% |
&cr; 당사는 2018년중 친환경 소재인 그래핀 면상발열체 시장에 진출하기 위하여 국일그래핀㈜을 100% 출자(출자금액 500백만원)하여 설립하였습니다. 전기 이전에 국일그래핀㈜은 당사의 종속기업에 해당하였으나, 투자금액이 당사 연결재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 연결범위에 포함하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 2019년 중 국일그래핀㈜에 대한 추가출자로 인하여 2019년부터는 연결범위에 포함하였습니다. &cr;
2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
국일그래핀㈜ |
7,949,060 | 1,081,220 | 6,867,840 | - | (993,960) | (998,283) |
&cr;
2. 연결재무제표 작성기준&cr;
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연결실체의 연결제무제표는 2022년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
(1) 측정기준&cr;연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&cr;ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 '원(KRW)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr; &cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;1) 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 주석 14 : 관계기업 투자지분 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr; ㆍ 주석 17 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 &cr;&cr;2) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; ㆍ 주석 0 7 : 매출채 권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기&cr; 위한 주요 가정&cr;ㆍ 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;ㆍ 주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용&cr; 기업소득환류세제에 따른 효과&cr;&cr;또한, COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 연결실체의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr;&cr;3) 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지&cr; 않은 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적&cr; 으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; ㆍ주석 7 : 금융상품 &cr;&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;
1) 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 : 기업회계기준서 제1116호 [리스] (개정)
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 허용합니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr;
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나&cr; - 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침&cr; - (예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감&cr; - 소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
2) 기업회계기준서 제1109호 [금융상품], 제1039호 [금융상품 : 인식과 측정], 제1107호 [금융상품 : 공시], 제 1104호 [보험계약] 및 제 1116호 [리스] 개정 : 이자율지표 개혁 2단계 (개정)&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. &cr;
- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 &cr; - 손익이 인식되지 않도록 함
- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계&cr; - 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려&cr; - 하여 미래 리스료를 할인
&cr;한편, 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr; (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1117호 [보험계약](제정) &cr;
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.&cr;
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료 접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
2) 기업회계기준서 제1001호[재무제표 표시] : 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말 존재하는 기업의 권리에근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1103호 [사업결합] : 개념체계에 대한 참조(개정) &cr;
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계([개념체계](2007)) 대신 [개념체계](2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다.&cr;
또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr;
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 [한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정]에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1016호 [유형자산] : 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) &cr;
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. &cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;
5) 기업회계기준서 제1037호 [충당부채, 우발부채, 우발자산] : 손실부담계약-계약이행원가(개정) &cr;
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
6) 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정치의 변경과 오류](개정) : 회계추정치의 정의 &cr;
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
7) 기업회계기준서 제1012호 [법인세] : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 &cr;
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr;
4. 유의적인 회계정책 &cr;
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연 결기준&cr;&cr;연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.&cr;&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr;
(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산&cr;연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대하여 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1027호 [별도재무제표]에 따라 기업회계기준서 제1028호 [관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
관계기업과 공동기업에 대한 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; (3) 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;
(5) 비파생금융자산
&cr;1) 인식 및 최초 측정 &cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. &cr; &cr;2) 분류 및 후속측정&cr;① 금융자산&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. &cr; &cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr;&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합&cr; 니다. &cr;ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 &cr; 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr;&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형&cr; 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr; 름이 발생합니다. &cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. &cr;&cr;② 사업모형&cr;연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr;
ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr; 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달&cr; 하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한&cr; 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진&cr; 에게 보고하는 방식&cr;ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험&cr; 과 그 위험을 관리하는 방식&cr;ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 &cr; 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) &cr;ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 &cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr; &cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. &cr; &cr;③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr; 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. &cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. &cr;&cr;ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 &cr;ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 &cr;ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 &cr;ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 &cr; 계약조건 &cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
④ 후속측정과 손익
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr;이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;3) 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생상품 &cr;&cr;1) 파생상품과 위험회피회계&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. &cr; &cr;연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. &cr; &cr;위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.
2) 현금흐름위험회피 &cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. &cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. &cr; &cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액 은 위험회피대상 미래예상현금흐름이당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. &cr;&cr;3) 순투자 위험회피 &cr;파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.
기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다. &cr;&cr;(7) 금융자산의 손상&cr;&cr;1) 금융상품과 계약자산&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr;&cr;ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 &cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 &cr;ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 &cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr;&cr;ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 &cr;ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불&cr; ㆍ 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 &cr;&cr;매출채권과 계 약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적ㆍ양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr;연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. &cr;&cr;ㆍ채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 &cr; ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 &cr; &cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr; &cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr; &cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr;&cr;2) 기대신용손실의 측정 &cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 . &cr; &cr;3) 신용이 손상된 금융자산 &cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr; &cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. &cr;&cr;ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 &cr;ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 &cr; ㆍ 불가피한 완화 &cr;ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 &cr;ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 &cr;&cr;4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 &cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액 에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각 &cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(8) 유형자산
연결실체는 2020년 중 유형자산 중 토지의 최초 인식 이후의 측정 모형을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.&cr;&cr;토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. &cr; 연결실체는 토지를 제외한 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr; &cr;당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 | 과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 및 구축물 | 15년~40년 | 정액법 | 공구와기구 | 5~10년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~25년 | 정액법 | 집기비품 | 5~10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 3 ~ 8년 | 정액법 | 시설장치 | 5년 | 정액법 |
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
자산관련 보조금의 경우 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;또한 수익관련 보조금의 경우 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(11) 투자부동산 &cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러 한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr;
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상 각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. &cr;
(13) 리스 &cr;
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요&cr; - 율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택&cr; - 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.&cr;&cr;① 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. &cr;
연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(14) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;(15) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(16) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여&cr;연결실체는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;
(18) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(19) 전환사채 &cr;1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. &cr; &cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. &cr;&cr;(20) 외화&cr;연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(22) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.
또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
&cr; (23) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. &cr;
1) 수행의무의 식별
연결실체의 매출은 재화의 공급에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 고객과의 판매계약에서(1) 재화의 판매 (2) 운송용역 및 보관용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 계약조건에 따라 고객에게 판매한 재화에 대한 운송용역과 보관용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공으로 인한 수익으로 인식합니다.&cr;
2) 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 재화판매 계약에서 별도로 식별한 운송용역 및 보관용역 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤가산 접근법' 을 사용합니다.
3) 변동대가
연결실체는 일부 고객과의 계약에서 판매장려금을 지급하고 있기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 판매장려금을 지급할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 계약체결증분원가
연결실체는 수출 계약 체결 실적에 따라 일부 대행사에 수수료를 지급하고 있습니다.이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.&cr;
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적간편법을 적용하였습니다.
(24) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.
이자수익은 기간경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(25) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.
연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산ㆍ부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
&cr;관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(26) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.
희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(27) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.
&cr;ㆍ기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 산정된 손실충당금
ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에&cr; - 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;(28) 온실가스배출권&cr;온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr;1) 온실가스 배출권 &cr;온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. &cr;연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. &cr; &cr;2) 배출부채 &cr;배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
5. 자본관리
&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr;최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 73,386,346 | 58,103,462 |
| 자본총계(B) | 67,722,857 | 69,216,234 |
| 부채비율(A/B) | 108.36% | 83.94% |
&cr; 6. 위험관리 &cr; &cr;금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.
&cr;위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;
1) 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. &cr;신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.
고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
2) 채무증권&cr;연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
3) 보증
연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다. &cr;
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr;연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;1) 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.
2) 이자율위험
연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.
3) 기타 시장가격위험&cr; 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 2,509,915천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 250,991천 원입니 다.&cr;
7. 금융상품&cr; &cr;(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 8,401,511 | 8,401,511 | |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 17,922,829 | 17,922,829 | |
| 대손충당금 | (1,451,957) | (1,451,957) | ||
| 미수금 | 8,913,169 | 8,913,169 | ||
| 대손충당금 | (6,006,184) | (6,006,184) | ||
| 미수수익 | 41,660 | 41,660 | ||
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) | ||
| 소계 | 19,381,449 | 19,381,449 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 2,516,407 | 2,516,407 | |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) | ||
| 주임종단기대여금 | 80 | 80 | ||
| 소계 | 1,500,080 | 1,500,080 | ||
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | - | - | |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 176,000 | 176,000 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 3,936,600 | 3,936,600 | |
| 현재가치할인차금 | - | - | ||
| 소계 | 3,936,600 | 3,936,600 | ||
| 소계 | 24,994,129 | 24,994,129 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,509,915 | 2,509,915 | |
| 금융자산 합계 | 35,905,555 | 35,905,555 | ||
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 3,360,529 | 3,360,529 | |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 16,537,249 | 16,537,249 | |
| 대손충당금 | (916,284) | (916,284) | ||
| 미수금 | 9,475,359 | 9,475,359 | ||
| 대손충당금 | (5,758,511) | (5,758,511) | ||
| 미수수익 | 38,365 | 38,365 | ||
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) | ||
| 소계 | 19,338,110 | 19,338,110 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 1,016,407 | 1,016,407 | |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) | ||
| 주임종단기대여금 | 15,050 | 15,050 | ||
| 소계 | 15,050 | 15,050 | ||
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | 125,011 | 125,011 | |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 107,000 | 107,000 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 3,899,951 | 3,899,951 | |
| 현재가치할인차금 | (67,450) | (67,450) | ||
| 소계 | 3,832,501 | 3,832,501 | ||
| 소계 | 23,417,672 | 23,417,672 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,653,826 | 2,653,826 | |
| 금융자산 합계 | 29,432,027 | 29,432,027 | ||
&cr;2) 금융부채&cr;
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생금융상품부채 | 3,634,824 | 3,634,824 | |
| 상각후 원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 8,881,366 | 8,881,366 |
| 미지급금 | 5,253,458 | 5,253,458 | ||
| 현재가치할인차금 | (799) | (799) | ||
| 미지급비용 | 1,351,564 | 1,351,564 | ||
| 소계 | 15,485,588 | 15,485,588 | ||
| 유동성리스부채 | 138,660 | 138,660 | ||
| 단기차입금 | 단기차입금 | 35,161,632 | 35,161,632 | |
| 유동성장기부채 | 유동성장기차입금 | 840,000 | 840,000 | |
| 전환사채 | 전환사채 | 2,053,003 | 2,053,003 | |
| 전환사채상환할증금 | 260,372 | 260,372 | ||
| 전환권조정 | (292,013) | (292,013) | ||
| 소계 | 2,021,362 | 2,021,362 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 222,758 | 222,758 | |
| 현재가치할인차금 | - | - | ||
| 소계 | 222,758 | 222,758 | ||
| 비유동성리스부채 | 280,497 | 280,497 | ||
| 장기차입금 | 장기차입금 | 1,230,000 | 1,230,000 | |
| 장기전환사채 | 장기전환사채 | 10,500,000 | 10,500,000 | |
| 장기전환사채상환할증금 | 647,609 | 647,609 | ||
| 장기전환사채전환권조정 | (3,647,701) | (3,647,701) | ||
| 소계 | 7,499,907 | 7,499,907 | ||
| 소계 | 62,880,406 | 62,880,406 | ||
| 금융부채 합계 | 66,515,230 | 66,515,230 | ||
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생금융상품부채 | 1,987,328 | 1,987,328 | |
| 상각후 원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 5,608,545 | 5,608,545 |
| 미지급금 | 5,343,405 | 5,343,405 | ||
| 현재가치할인차금 | (3,797) | (3,797) | ||
| 미지급비용 | 1,328,404 | 1,328,404 | ||
| 소계 | 12,276,557 | 12,276,557 | ||
| 유동성리스부채 | 112,287 | 112,287 | ||
| 단기차입금 | 단기차입금 | 26,776,539 | 26,776,539 | |
| 유동성장기부채 | 유동성장기차입금 | 840,000 | 840,000 | |
| 전환사채 | 전환사채 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 전환사채상환할증금 | 1,014,600 | 1,014,600 | ||
| 전환권조정 | (2,420,954) | (2,420,954) | ||
| 소계 | 6,593,646 | 6,593,646 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 215,100 | 215,100 | |
| 현재가치할인차금 | (799) | (799) | ||
| 소계 | 214,301 | 214,301 | ||
| 비유동성리스부채 | 130,532 | 130,532 | ||
| 장기차입금 | 장기차입금 | 2,070,000 | 2,070,000 | |
| 소계 | 49,013,862 | 49,013,862 | ||
| 금융부채 합계 | 51,001,190 | 51,001,190 | ||
3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융상품 범주 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | |||||||
| 현금및&cr;현금성자산 | 상각후원가 측정 &cr; 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채 | 금융보증계약 | 상각후원가 측정&cr; 금융부채 | ||
| 금융수익 | ||||||||
| 이자수익 | 2,026 | 102,218 | - | - | - | - | - | 104,244 |
| 외환차익 | 3,328 | 285,718 | - | - | - | - | 6,021 | 295,067 |
| 외화환산이익 | - | 30,765 | - | - | - | - | 15,493 | 46,258 |
| 파생상품금융부채평가이익 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 금융수익 소계 | 5,353 | 418,701 | - | - | - | - | 21,514 | 445,568 |
| 금융비용 | ||||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 688,253 | - | 929,171 | 1,617,424 |
| 외환차손 | 8,173 | 28,860 | - | - | - | - | 1,273,237 | 1,310,270 |
| 외화환산손실 | - | 1,866 | - | - | - | - | 227,648 | 229,514 |
| 매출채권처분손실 | - | - | - | - | 14,022 | - | - | 14,022 |
| 파생금융부채평가손실 | - | - | - | - | - | - | 733,315 | 733,315 |
| 금융비용 소계 | 8,173 | 30,725 | - | - | 702,275 | - | 3,163,371 | 3,904,544 |
| 기타포괄이익 | ||||||||
| 기타포괄-공정가치 측정 &cr; 금융자산평가이익 | - | - | (112,250) | - | - | - | - | (112,250) |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융상품 범주 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | |||||||
| 현금및&cr;현금성자산 | 상각후원가 측정 &cr; 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채 | 금융보증계약 | 상각후원가 측정&cr; 금융부채 | ||
| 금융수익 | ||||||||
| 이자수익 | 1,630 | 239,037 | - | 105,991 | - | - | - | 346,658 |
| 외환차익 | 18,723 | 63,751 | - | - | - | - | 1,178,135 | 1,260,609 |
| 외화환산이익 | - | 1,215 | - | - | - | - | 714,018 | 715,233 |
| 파생상품금융부채평가이익 | - | - | - | - | - | - | 4,810,710 | 4,810,710 |
| 금융수익 소계 | 20,353 | 304,003 | - | 105,991 | - | - | 6,702,863 | 7,133,210 |
| 금융비용 | ||||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 1,192,233 | - | 1,105,598 | 2,297,831 |
| 외환차손 | 19,018 | 188,689 | - | - | - | - | 830,576 | 1,038,283 |
| 외화환산손실 | - | 137,062 | - | - | - | - | 2,996 | 140,058 |
| 매출채권처분손실 | - | - | - | - | 20,347 | - | - | 20,347 |
| 금융비용 소계 | 19,018 | 325,751 | - | - | 1,212,580 | - | 1,939,170 | 3,496,519 |
| 기타포괄이익 | ||||||||
| 기타포괄-공정가치 측정 &cr; 금융자산평가이익 | - | - | (96,241) | - | - | - | - | (96,241) |
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. &cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr;한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. &cr;
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 금융상품 범주 | 계정과목 | 장부&cr;금액 | 수준별 공정가치 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||||
| 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,509,915 | 2,201,294 | 4,621 | 304,000 | 2,509,915 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생상품금융부채 | 3,634,824 | - | 3,634,824 | - | 3,634,824 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 금융상품 범주 | 계정과목 | 장부&cr;금액 | 수준별 공정가치 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||||
| 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,653,826 | 2,345,205 | 4,621 | 304,000 | 2,653,826 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생상품금융부채 | 1,987,328 | - | 1,987,328 | - | 1,987,328 |
&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. &cr;이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
&cr;2) 가치평가기법 및 투입변수&cr;① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.&cr;
② 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투 입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |||
| 한국제지공업협동조합 | 4,000 | 4,000 | (주1) | (주1) |
| (주)소재의맥 | 300,000 | 300,000 | (주1) | (주1) |
| 소계 | 304,000 | 304,000 | ||
&cr;(주 1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만,활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.&cr;
(3) 신용위험&cr;&cr;1) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,401,030 | 3,359,133 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 24,994,127 | 23,417,673 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,509,915 | 2,653,826 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - |
| 합계 | 35,905,072 | 29,430,632 |
&cr;연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다. &cr;
2) 손상차손 &cr; 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. &cr; 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.
&cr;당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 916,284 | 5,758,511 | 38,068 | 1,016,407 | 7,729,270 |
| 손상차손 인식금액 | 535,673 | 247,673 | - | - | 783,346 |
| 당기 제각 | - | - | - | - | - |
| 당기 회수 | - | - | - | - | - |
| 손상차손 환입 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 1,451,957 | 6,006,184 | 38,068 | 1,016,407 | 8,512,616 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 177,946 | 3,459,960 | 38,068 | 2,016,407 | 5,692,381 |
| 손상차손 인식금액 | 738,338 | 2,161,500 | - | - | 2,899,838 |
| 당기 제각 | - | - | - | - | - |
| 당기 회수 | - | - | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 손상차손 환입 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 916,284 | 5,621,460 | 38,068 | 1,016,407 | 7,592,219 |
&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일 미만 | 60일 미만 | 90일 미만 | 120일 미만 | 150일 미만 | 150일 이상 | 합계 | |
| 총매출채권 | 12,565,301 | 2,620,946 | 753,515 | 342,901 | 250,542 | - | 1,389,624 | 17,922,829 |
| 수출채권 (주1) | 1,022,766 | 574,172 | 627,389 | 270,082 | 250,542 | - | 201,798 | 2,946,749 |
| 기손상 매출채권 | - | - | - | - | - | - | 1,124,122 | 1,124,122 |
| 손실충당금 설정대상채권 | 11,542,534 | 2,046,774 | 126,126 | 72,819 | - | - | 63,704 | 13,851,957 |
| 기대손실률 | 0.08% | 0.27% | 0.75% | 1.34% | 1.75% | 2.18% | 3.00% | |
| 손실충당금 | 8,874 | 5,491 | 952 | 979 | - | - | 1,911 | 18,207 |
| 수출채권 손실충당금 (주1) | 394,880 | |||||||
| 기손상매출채권 손실충당금 | 1,038,870 | |||||||
| 손실충당금 총액 | 1,451,957 | |||||||
| 순장부금액 | 16,470,872 | |||||||
(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일 미만 | 60일 미만 | 90일 미만 | 120일 미만 | 150일 미만 | 150일 이상 | 합계 | |
| 총매출채권 | 10,403,444 | 3,474,994 | 463,677 | 284,508 | 187,904 | 232,384 | 1,490,339 | 16,537,249 |
| 수출채권 (주1) | 592,783 | 1,451,512 | 324,815 | 239,278 | 158,661 | 216,651 | 112,078 | 3,095,778 |
| 기손상 매출채권 | - | - | - | - | - | - | 1,124,122 | 1,124,122 |
| 손실충당금 설정대상채권 | 9,810,660 | 2,023,483 | 138,862 | 45,230 | 29,243 | 15,733 | 254,138 | 12,317,349 |
| 기대손실률 | 0.10% | 0.34% | 0.93% | 1.57% | 1.90% | 2.21% | 3.00% | - |
| 손실충당금 | 9,621 | 6,926 | 1,292 | 710 | 556 | 348 | 7,624 | 27,077 |
| 수출채권 손실충당금 (주1) | 26,494 | |||||||
| 기손상매출채권 손실충당금 | 862,712 | |||||||
| 손실충당금 총액 | 916,283 | |||||||
| 순장부금액 | 15,620,966 | |||||||
(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.
(4) 유동성위험
&cr;1) 당기말 과 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. &cr;
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 15,485,588 | 15,485,589 | - | - | - | 15,485,589 |
| 유동성리스부채 | 138,660 | 138,660 | - | - | - | 138,660 |
| 단기차입금 | 35,161,632 | 35,736,263 | - | - | - | 35,736,263 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 866,891 | - | - | - | 866,891 |
| 유동성전환사채 | 2,021,363 | 2,021,362 | - | - | - | 2,021,362 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 222,758 | - | 222,758 | - | - | 222,758 |
| 장기차입금 | 1,230,000 | - | 1,275,506 | - | - | 1,275,506 |
| 장기전환사채 | 7,499,907 | - | 7,499,907 | - | - | 7,499,907 |
| 비유동성리스부채 | 280,497 | - | 138,490 | 142,007 | - | 280,497 |
| 합계 | 62,880,405 | 54,248,765 | 9,136,661 | 142,007 | - | 63,527,433 |
&cr;
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 12,276,557 | 12,276,557 | - | - | - | 12,276,557 |
| 유동성리스부채 | 112,287 | 112,287 | - | - | - | 112,287 |
| 단기차입금 | 26,776,539 | 27,219,918 | - | - | - | 27,219,918 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 868,165 | - | - | - | 868,165 |
| 유동성전환사채 | 6,593,646 | 6,593,646 | - | - | - | 6,593,646 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 214,301 | - | 214,301 | - | - | 214,301 |
| 장기차입금 | 2,070,000 | - | 920,161 | 1,343,473 | - | 2,263,634 |
| 비유동성리스부채 | 130,532 | - | 70,523 | 60,010 | - | 130,533 |
| 합계 | 49,013,862 | 47,070,573 | 1,204,985 | 1,403,483 | - | 49,679,041 |
&cr;2) 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
&cr;
(5) 환위험&cr;&cr;1) 환위험에 대한 노출
당기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화단위 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화단위 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |
| 외화금융자산 | USD | 3,773,352 | 1,185.5 | 4,473,308 | USD | 2,945,345 | 1,088.00 | 3,204,536 |
| CNH | 1 | 186.26 | - | CNH | 499,824 | 166.96 | 83,451 | |
| 소계 | 4,473,308 | 소계 | 3,287,987 | |||||
| 외화금융부채 | USD | 18,667,302 | 1,185.5 | 22,130,087 | USD | 14,311,596 | 1,088.00 | 15,571,016 |
| JPY | 30,080,658 | 10.3024 | 309,903 | JPY | 18,487,509 | 10.54 | 194,906 | |
| 소계 | 22,439,990 | 소계 | 15,765,922 | |||||
&cr;연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;
2) 민감도 분석&cr;당기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD, CNH, JPY) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (1,765,678) | 1,765,678 | (1,236,648) | 1,236,648 |
| CNH | - | - | 8,345 | (8,345) |
| JPY | (30,990) | 30,990 | (19,491) | 19,491 |
| 합계 | (1,796,668) | 1,796,668 | (1,247,794) | 1,247,794 |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
(6) 이자율위험
1) 당기말 과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융부채(차입금) | 단기차입금 | 35,161,632 | 26,776,539 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 840,000 | |
| 장기차입금 | 1,230,000 | 2,070,000 | |
| 합계 | 37,231,632 | 29,686,539 | |
2) 민감도 분석&cr; 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 순손익 | (372,316) | 372,316 | (296,865) | 296,865 |
| 순자산 | (372,316) | 372,316 | (296,865) | 296,865 |
8. 현금및현금성자산 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 481 | 1,395 |
| 보통예금 | 8,401,030 | 3,359,133 |
| 합계 | 8,401,511 | 3,360,529 |
9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산
&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석18,22 참조).
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 금융자산의 종류 | 금융기관 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 정기적금 | ㈜경남은행 | - | 125,000 | 차입금담보 |
| 소계 | - | 125,000 | |||
| 기타비유동금융자산 | 당좌개설보증금 | ㈜경남은행 | - | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| ㈜신한은행 | 2,000 | 2,000 | |||
| 소계 | 2,000 | 5,000 | |||
| 합계 | 2,000 | 130,000 | |||
10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 17,922,829 | 16,537,249 |
| 손실충당금 | (1,451,957) | (916,284) | ||
| 미수금 | 8,913,169 | 9,475,359 | ||
| 손실충당금 | (6,006,184) | (5,758,511) | ||
| 미수수익 | 41,660 | 38,365 | ||
| 손실충당금 | (38,068) | (38,068) | ||
| 소계 | 19,381,449 | 19,338,110 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 2,516,407 | 1,016,407 | |
| 손실충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) | ||
| 주임종단기대여금 | 80 | 15,050 | ||
| 소계 | 1,500,080 | 15,050 | ||
| 소계 | 20,881,529 | 19,353,160 | ||
| 비유동 | 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 3,936,600 | 3,899,951 |
| 현재가치할인차금 | - | (67,450) | ||
| 소계 | 3,936,600 | 3,832,501 | ||
| 합계 | 24,818,129 | 23,185,661 | ||
한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. &cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 |
장기매출채권및&cr;기타비유동채권 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 주임종단기대여금 | 보증금 | |
| 채권가액 | 17,922,829 | 8,913,169 | 41,660 | 2,516,407 | 80 | 3,936,600 |
| 개별평가손실충당금 | (1,433,750) | (6,006,184) | (38,068) | (1,016,407) | - | - |
| 집합평가손실충당금 | (18,207) | - | - | - | - | - |
| 손실충당금 합계 | (1,451,957) | (6,006,184) | (38,068) | (1,016,407) | - | - |
| 순장부가액 | 16,470,872 | 2,906,985 | 3,592 | 1,500,000 | 80 | 3,936,600 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 |
장기매출채권및&cr;기타비유동채권 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 주임종단기대여금 | 보증금 | |
| 채권가액 | 16,537,249 | 9,475,359 | 38,365 | 1,016,407 | 15,050 | 3,832,501 |
| 개별평가손실충당금 | (882,389) | (5,758,511) | (38,068) | (1,016,407) | - | - |
| 집합평가손실충당금 | (33,895) | - | - | - | - | - |
| 손실충당금 합계 | (916,284) | (5,758,511) | (38,068) | (1,016,407) | - | - |
| 순장부가액 | 15,620,965 | 3,716,848 | 297 | - | 15,050 | 3,832,501 |
&cr;(3) 매 출채권의 양도 &cr; 연결실체는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 연결실체는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다. &cr;&cr;연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액 | 851,713 | 1,518,366 |
| 관련된 부채의 장부금액 | 851,713 | 1,518,366 |
&cr; 한편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 6,189,211천원(전기 : 8,022,999 천원)이 며 , 매출채권처분손실 14,022천원(전기 : 20,347천원)을 인식하였습니다.
&cr;11. 재고자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 1,275,692 | (54,064) | 1,221,628 | 496,012 | (46,015) | 449,997 |
| 제품 | 13,849,195 | (987,011) | 12,862,184 | 9,277,505 | (633,700) | 8,643,805 |
| 재공품 | 1,725,422 | - | 1,725,422 | 1,741,565 | - | 1,741,565 |
| 원재료 | 5,522,727 | - | 5,522,727 | 4,199,846 | - | 4,199,846 |
| 부재료 | 431,813 | - | 431,813 | 375,707 | - | 375,707 |
| 저장품 | 709,201 | - | 709,201 | 691,607 | - | 691,607 |
| 미착품 | 3,791,206 | - | 3,791,206 | 4,098,913 | - | 4,098,913 |
| 합계 | 27,305,256 | (1,041,075) | 26,264,181 | 20,881,155 | (679,715) | 20,201,440 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출원가 | 재고자산평가손실 | 361,361 | 9,007 |
| 매출원가 | 재고자산평가충당금환입 | - | (26,114) |
| 합계 | 361,361 | (17,107) | |
12 . 공정가치측정금융자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식(좌)수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | |||
| 기타포괄손익 &cr;공정가치측정 &cr;금융자산 | 출자금 | 한국제지공업협동조합 (주1) | 40 | - | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 |
| 지분&cr;증권 | 컨버즈㈜ (주2) | 7,176 | 0.04% | 36,383 | 4,621 | 4,621 | 36,383 | 4,621 | 4,621 | |
| 소재의맥 | 12,000 | 11.76% | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | ||
| 코드네이처㈜ | 1,066,002 | 3.28% | 2,510,151 | 2,201,294 | 2,201,294 | 2,510,151 | 2,345,205 | 2,345,205 | ||
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 전환&cr;증권 | ㈜코드모바일 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 2,850,534 | 2,509,915 | 2,509,915 | 2,850,534 | 2,653,826 | 2,653,826 | ||||
&cr;(주 1) 연결실체는 공정가치측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. &cr; &cr;(주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 연결실체는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다. &cr;
(2) 당기와 전기 중 상기 매도가능금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (153,430) | (57,189) |
| 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (143,910) | (123,386) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 | 31,660 | 27,145 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) | - | - |
| 기말금액 | (265,680) | (153,430) |
13. 기타금융자산과 기타비금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 유동 | 단기금융상품 | - | 125,011 |
| 비유동 | 장기금융상품 | 176,000 | 107,000 | |
| 소계 | 176,000 | 232,011 | ||
| 기타비금융자산 | 유동 | 선급금 | 112,162 | 48,669 |
| 손실충당금 | - | - | ||
| 선급비용 | 221,956 | 60,585 | ||
| 소계 | 334,118 | 109,254 | ||
| 합계 | 510,118 | 341,265 | ||
&cr;
14. 관계기업투자&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기업명 | 주요영업활동 | 주된&cr;사업장 | 사용&cr;재무제표일 | 취득원가 | 장부가액 | 보유주식수 | 총발행주식수 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제44(당) 기 | 관계기업 | 진영지업㈜ | 지류제조, 판매 | 한국 | 12월 31일 | 752,934 | 3,405,280 | 5,460 주 | 18,200 주 | 30.0% |
| 제43(전) 기 | 관계기업 | 진영지업㈜ | 지류제조, 판매 | 한국 | 12월 31일 | 752,934 | 3,366,273 | 5,460 주 | 18,200 주 | 30.0% |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익(손실) | 총포괄손익(손실) | 수령한 배당금 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제44(당) 기 | 관계기업 | 진영지업㈜ | 24,406,180 | 13,162,893 | 37,611,040 | 1,286,769 | 1,283,422 | 360,000 |
| 제43(전) 기 | 관계기업 | 진영지업㈜ | 21,185,067 | 9,964,156 | 35,850,867 | 805,379 | 751,595 | 300,000 |
&cr; 연결실체는 당기말 현재 기준으로 작성된 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다. &cr;&cr; (3) 당기와 전기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 관계기업명 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 지분법평가내역 | 기말가액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법이익&cr;(손실) | 지분법&cr;이익잉여금 | 지분법&cr;자본변동 |
처분이익&cr;(손실) (주1) |
배당금 | |||||||
| 제44(당) 기 | 관계기업 | 진영지업㈜ | 3,366,273 | - | - | 400,011 | (1,004) | - | - | (360,000) | 3,405,280 |
| 제43(전) 기 | 관계기업 | 진영지업㈜ | 3,440,184 | - | - | 242,224 | (16,135) | - | - | (300,000) | 3,366,273 |
&cr;
15. 유형자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,569,153 | - | - | 41,569,153 |
| 건물 | 5,657,448 | - | (2,546,499) | 3,110,949 |
| 구축물 | 3,279,722 | - | (1,169,050) | 2,110,672 |
| 기계장치 | 48,615,646 | (1,400,365) | (23,447,247) | 23,768,034 |
| 차량운반구 | 211,293 | - | (187,249) | 24,044 |
| 공구와기구 | 1,274,664 | (12,626) | (1,200,145) | 61,893 |
| 집기비품 | 1,683,556 | (60,759) | (1,392,255) | 230,542 |
| 건물부속설비 | 530,671 | - | (512,310) | 18,361 |
| 건설중인자산 | 2,853,140 | - | - | 2,853,140 |
| 합계 | 105,675,293 | (1,473,750) | (30,454,755) | 73,746,788 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,569,153 | - | - | 41,569,153 |
| 건물 | 5,657,448 | - | (2,445,536) | 3,211,912 |
| 구축물 | 3,172,721 | - | (1,077,694) | 2,095,027 |
| 기계장치 | 45,466,685 | (851,733) | (21,363,115) | 23,251,837 |
| 차량운반구 | 337,969 | - | (305,252) | 32,717 |
| 공구와기구 | 1,253,665 | (21,598) | (1,170,700) | 61,367 |
| 집기비품 | 1,672,706 | (76,272) | (1,280,981) | 315,453 |
| 건물부속설비 | 530,671 | - | (508,423) | 22,248 |
| 건설중인자산 | 3,031,913 | - | - | 3,031,913 |
| 합계 | 102,692,931 | (949,603) | (28,151,701) | 73,591,627 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,569,153 | - | - | - | - | 41,569,153 |
| 건물 | 3,211,912 | - | - | (100,962) | - | 3,110,950 |
| 구축물 | 2,095,028 | 107,000 | - | (91,356) | - | 2,110,672 |
| 기계장치 | 24,103,570 | 2,970,188 | - | (2,084,132) | 178,773 | 25,168,399 |
| 정부보조금 | (851,733) | (619,112) | - | 70,480 | - | (1,400,365) |
| 차량운반구 | 32,716 | - | (1) | (8,671) | - | 24,044 |
| 공구와기구 | 82,965 | 21,000 | - | (29,445) | - | 74,520 |
| 정부보조금 | (21,598) | - | - | 8,971 | - | (12,627) |
| 집기비품 | 391,724 | 10,850 | - | (111,274) | - | 291,300 |
| 정부보조금 | (76,272) | - | - | 15,513 | - | (60,759) |
| 건물부속설비 | 22,249 | - | - | (3,888) | - | 18,361 |
| 건설중인자산 | 3,031,913 | - | - | - | (178,773) | 2,853,140 |
| 합계 | 73,591,627 | 2,489,926 | (1) | (2,334,764) | - | 73,746,788 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대체 | 손상차손 | 재평가(주1) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,572,905 | 523,723 | - | - | - | - | 13,472,525 | 41,569,153 |
| 건물 | 2,217,623 | 1,090,706 | - | (96,417) | - | - | - | 3,211,912 |
| 구축물 | 2,169,060 | 13,800 | - | (87,833) | - | - | - | 2,095,027 |
| 기계장치 | 24,578,692 | 1,650,610 | - | (1,885,739) | 66,900 | (306,893) | - | 24,103,570 |
| 정부보조금 | (753,871) | (157,364) | - | 59,502 | - | - | - | (851,733) |
| 차량운반구 | 29,187 | 30,805 | - | (27,275) | - | - | - | 32,717 |
| 공구와기구 | 115,879 | 8,600 | - | (41,514) | - | - | - | 82,965 |
| 정부보조금 | (44,624) | - | - | 23,026 | - | - | - | (21,598) |
| 집기비품 | 358,126 | 143,412 | - | (109,813) | - | - | - | 391,725 |
| 정부보조금 | (91,785) | - | - | 15,513 | - | - | - | (76,272) |
| 건물부속설비 | 26,339 | - | - | (4,091) | - | - | - | 22,248 |
| 건설중인자산 | 1,816,900 | 1,281,913 | - | - | (66,900) | - | - | 3,031,913 |
| 합계 | 57,994,431 | 4,586,205 | - | (2,154,641) | - | (306,893) | 13,472,525 | 73,591,627 |
(주1) 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. &cr; &cr;(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 201,535 | 185,121 |
| 매출원가(제조경비) | 2,133,229 | 1,969,520 |
| 합계 | 2,334,764 | 2,154,641 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 지번 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | ||
| 토지 | 경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외 | 19,156 | 14,958,442 | 8,716,424 | 19,156 | 14,958,442 | 8,029,360 |
| 경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지 | 5.76 | 1,139 | 2,937 | 5.76 | 1,139 | 2,736 | |
| 충청남도 아산시 온천동 941 외 | 47,714.75 | 26,245,327 | 20,825,248 | 47,714.75 | 26,245,327 | 19,625,952 | |
| 경기도 성남시 중원구 갈마치로 302 성남우림라이온스밸리 5차 A동 304호등 | 153.07 | 364,245 | 218,890 | 153.07 | 364,245 | 190,572 | |
| 합계 | 67,029.58 | 41,569,153 | 29,763,499 | 67,029.58 | 41,569,153 | 27,848,620 | |
(5) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 DB손해보험㈜ 및 메리츠화재 에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행, 한국산업은행 및 우리은행 에 질권이 설정되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 장부금액 | 부보가액 |
|---|---|---|
| 건물과 건물부속설비 | 3,129,310 | 10,904,122 |
| 구축물 | 2,110,672 | 2,563,237 |
| 기계장치 | 23,768,034 | 35,510,086 |
| 공구와기구 | 61,894 | 50,000 |
| 집기비품 | 230,542 | |
| 재고자산(미착품제외) | 22,472,975 | 10,500,000 |
| 화재배상 | - | 1,000,000 |
| 시설소유자 위험담보_대인대물 | - | 10,000 |
| 합계 | 51,773,427 | 60,537,445 |
(6) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 기초잔액(현금및현금성자산 차감) | - | - | |
| 당기수령액 | 1,211,254 | 514,562 | |
| 당기감소액 | 경상연구개발비 | (532,928) | (329,554) |
| 유형자산취득 | (619,112) | (157,364) | |
| 장기미지급금대체 | (59,214) | (27,644) | |
| 소계 | (1,211,254) | (514,562) | |
| 기말잔액(현금및현금성자산 차감) | - | - | |
(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산은 연결실체 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석18 참조 ).&cr;
(8) 토지 재평가&cr;&cr; 연결실체는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.&cr;&cr;재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 역사적원가 | 28,096,628 | 28,096,628 |
&cr;&cr;당기와 전기 중 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 10,508,569 | - |
| 재평가로 인한 증가 | - | 10,508,569 |
| 매각으로 인한 감소 | - | - |
| 기말잔액 | 10,508,569 | 10,508,569 |
16. 무형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | |
| 취득원가 | 183,826 | 27,000 | 176,770 | 387,596 | 136,000 | 27,000 | 176,770 | 339,770 |
| 상각누계액 | (24,287) | (6,750) | - | (31,037) | (15,762) | (4,050) | - | (19,812) |
| 장부금액 | 159,539 | 20,250 | 176,770 | 356,559 | 120,238 | 22,950 | 176,770 | 319,958 |
&cr;연결실체의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나,그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | |
| 기초금액 | 120,238 | 22,950 | 176,770 | 319,958 | 127,807 | 25,650 | 176,770 | 330,227 |
| 증가 | 47,826 | - | - | 47,826 | - | - | - | - |
| 상각 (주1) | (8,525) | (2,700) | - | (11,225) | (7,569) | (2,700) | - | (10,269) |
| 대체 (주2) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 159,539 | 20,250 | 176,770 | 356,559 | 120,238 | 22,950 | 176,770 | 319,958 |
&cr;(주1) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 판매비관리비 | 8,525 | 7,569 |
| 소프트웨어 | 판매비관리비 | 2,700 | 2,700 |
| 합계 | 합계 | 11,225 | 10,269 |
17. 사용권자산과 리스부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 취득원가 | 375,159 | 529,270 | 904,429 | 375,159 | 353,592 | 728,751 |
| 취득 | - | 323,454 | 323,454 | - | 183,366 | 183,366 |
| 처분 | - | (4,636) | (4,636) | - | (3,520) | (3,520) |
| 감가상각누계 | (375,159) | (436,108) | (811,267) | (310,476) | (299,005) | (609,481) |
| 기말금액 | - | 411,980 | 411,980 | 64,683 | 234,433 | 299,116 |
&cr; (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 기초금액 | 64,683 | 234,433 | 299,116 | 219,921 | 206,553 | 426,474 |
| 취득 | - | 323,454 | 323,454 | - | 183,366 | 183,366 |
| 처분 | - | (4,636) | (4,636) | - | (3,520) | (3,520) |
| 감가상각 | (64,683) | (141,271) | (205,954) | (155,238) | (151,966) | (307,204) |
| 기말금액 | - | 411,980 | 411,980 | 64,683 | 234,433 | 299,116 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 비유동리스부채 | 합계 | 유동성리스부채 | 비유동리스부채 | 합계 | |
| 기초금액 | 112,287 | 130,532 | 242,819 | 122,974 | 94,274 | 217,248 |
| 취득 | - | 323,454 | 323,454 | - | 179,197 | 179,197 |
| 처분 | (5,156) | - | (5,156) | - | - | - |
| 이자비용 | 13,896 | - | 13,896 | 12,284 | - | 12,284 |
| 지급 | (155,856) | - | (155,856) | (165,910) | - | (165,910) |
| 유동성대체 | 173,489 | (173,489) | - | 142,939 | (142,939) | - |
| 기말금액 | 138,660 | 280,497 | 419,157 | 112,287 | 130,532 | 242,819 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 155,856 | 165,910 |
| 단기리스 관련비용 | 31,351 | 14,441 |
| 소액리스 관련비용 | 14,063 | 13,968 |
| 총 현금유출액 | 201,270 | 194,319 |
&cr;&cr; (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
| 1년이내 | 138,660 | 112,287 |
| 1년초과 2년이내 | 120,281 | 70,523 |
| 2년초과 3년이내 | 88,345 | 47,267 |
| 3년초과 4년이내 | 63,968 | 12,742 |
| 4년초과 5년이내 | 7,903 | - |
| 합계 | 419,157 | 242,819 |
&cr;
(6) 당기와 전기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
| 사용권자산의 감가상각비(매출원가및 관리비에 포함) | 205,954 | 307,204 |
| 리스부채의 이자비용 | 13,896 | 12,284 |
| 단기리스료(매출원가및 관리비에 포함) | 31,351 | 14,441 |
| 소액리스료(매출원가및 관리비에 포함)) | 14,063 | 13,968 |
| 합계 | 265,264 | 347,897 |
18 . 담 보제공자산&cr; &cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | 용인공장 토지ㆍ건물 | 15,411,537 | 3,000,000 | 6,839,209 |
| 서울사무소 임차보증금 | 3,860,000 | 3,860,000 | ||
| ㈜하나은행 | 용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 | 15,411,537 | 17,286,000 | 8,418,830 |
| 코드네이쳐 주식 500.000주 | 1,032,500 | 1,200,000 | ||
| USD 1,200,000 | ||||
| 한국산업은행 | 용인공장 토지ㆍ건물 | 15,411,537 | 2,400,000 | 17,985,876 |
| 아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물 | 26,902,758 | 12,000,000 | ||
| 아산공장 기계장치 | 6,244,861 | USD 12,000,000 | ||
| 우리은행 | 성남공장 토지ㆍ건물 | 1,425,411 | 1,128,000 | 940,000 |
| ㈜아이비케이캐피탈 | 할인어음 | 40,000 | 40,000 | - |
| 합계 | 85,740,141 | 40,914,000 | 34,183,915 | |
| USD 13,200,000 | ||||
(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| 서울보증보험 | 보증서 | 255,200 | 미지급금 | 51,556 | ㈜케이티 |
| 260,000 | 미지급금 | 130,117 | 제이비㈜ | ||
| 487,072 | 미지급금 | 456,581 | 아산시 | ||
| 합계 | 1,002,272 | 합계 | 638,254 | ||
한편, 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증및 공탁보증 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받은 내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 종류 | 담보권자 | 보증금액 | 보증내역 |
| 서울보증보험 | 보증서 | 보험증권 | 금강유역환경청 | 10,206,000 | 수입 인허가 |
| 한국환경공단 | 612,822 | 스마트 생태공장 구축사업 | |||
| 충남 아산시 | 16,901 | 지하수개발 이용허가 | |||
| ㈜농협사료 | 115,249 | 입찰보증 | |||
| ㈜농협사료 | 354,202 | 계약보증 | |||
| 미그린산업(주) | 42,000 | 부동산 가압류 | |||
| (주)미코 | 5,400 | 부동산 가압류 | |||
| 합계 | 11,352,574 | ||||
&cr;(3) 당기말 현재 연결실체의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 종류 | 채권금액 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 컨버즈㈜ | 재고자산ㆍ매출채권 | 미수금 | 4,068,687 | 3,000,116 | 국일제지㈜ |
| (주)인포비온 | 임차보증금 | 대여금 | 1,500,000 | 150,000 | 국일그래핀(주) |
| 기계장치 | 876,000 | ||||
| 부동산 | 924,000 | ||||
| 합계 | 5,568,687 | 4,950,116 | |||
&cr; 한 편, 당기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 연결실체의 채권을 담보하기 위하여 더블유글로벌4호조합으로부터 상장주식(컨 버즈㈜ 발행 보통주) 110,000주의 담보(설정금액 : 4,746,368천원)와 더블유글로벌4호조합장으로부터 지급보증(보증금액 : 4,746,368천원)을 제공받고 있습 니다. &cr; &cr;
19 . 파생상품금융부채&cr;
(1) 연결실체는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권 및 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. &cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 파생상품금융부채 | 전환권대가 | 2,615,754 | 1,122,288 |
| 조기상환청구권 | 1,019,070 | 865,040 | |
| 합계 | 3,634,824 | 1,987,328 | |
20. 매입채무및기타채무 &cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 8,881,366 | - | 5,608,545 | - |
| 미지급금 | 5,253,458 | - | 5,343,405 | - |
| 현재가치할인차금 | (799) | - | (3,797) | - |
| 미지급비용 | 1,351,564 | - | 1,328,404 | - |
| 장기미지급금 | - | 222,758 | - | 215,100 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | (799) |
| 합계 | 15,485,589 | 222,758 | 12,276,557 | 214,301 |
상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.&cr;
21. 기타비 금 융부채 &cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 예수금 | 269,470 | 228,941 |
| 선수금 | 261,688 | 4,961 | |
| 합계 | 531,158 | 233,902 | |
&cr;&cr;22. 차입금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 35,161,632 | 26,776,539 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 840,000 |
| 장기차입금 | 1,230,000 | 2,070,000 |
| 합계 | 37,231,632 | 29,686,539 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 구분 |
연이자율 |
제44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | Banker's Usance | 1.72% ~ 2.32% | 5,491,255 | 2,623,076 |
| 매출채권양도 | 2.21% ~4.59% | 217,954 | 760,019 | |
| ㈜경남은행 | 기업일반대출 | 3.32% | - | 1,800,000 |
| Banker's Usance | 0.45~1.06% | - | 2,870,596 | |
| 매출채권양도 | 4.58% ~ 4.59% | - | 736,096 | |
| 한국산업은행 | 기업일반대출 | 3.32% | 9,000,000 | 9,000,000 |
| Banker's Usance | 1.35% ~ 1.59% | 8,985,876 | 7,179,951 | |
| ㈜국민은행 | 기업일반대출 | 6.32% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| ㈜하나은행 | 기업일반대출 | 3.70% | - | 416,667 |
| 기업운전자금대출 | 3.42% | 1,800,000 | - | |
| 기업일반대출 | 3.40% | 834,000 | - | |
| Banker's Usance | 1.15~1.67% | 4,135,906 | - | |
| 매출채권양도 | 3.36% ~ 3.86% | 1,648,925 | 22,251 | |
| 중소기업은행 | Banker's Usance | 1.15% ~ 1.25% | 2,047,716 | 367,883 |
| 합계 | 35,161,632 | 26,776,539 | ||
한편, 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 기타유동자산(단기금융상품)ㆍ유형자산 및 장기매출채권및기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,15,37 참조).&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 구분 |
연이자율 |
만기 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | 기업일반대출 | 5.91% | 2023.3.13 | 1,130,000 | 1,970,000 |
| 우리은행 | 기업일반대출 | 2.63% | 2023.2.24 | 940,000 | 940,000 |
| 소계 | 2,070,000 | 2,910,000 | |||
| 유동성장기부채 | (840,000) | (840,000) | |||
| 합계 | 1,230,000 | 2,070,000 | |||
(주1) 당사는 전기중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일) 으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다.&cr;&cr; (4) 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 상환기간 | 상환금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 840,000 |
| 1년초과 2년이내 | 1,230,000 |
| 합계 | 2,070,000 |
&cr;
23. 전환사채&cr;
(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주 계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.&cr;&cr; 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 연결실체의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
제6회 전환사채(주1) |
제7회 전환사채 |
합계 | 제4회&cr;전환사채 |
제5회 전환사채 |
제6회 전환사채 |
합계 | |
| 액면금액 | 2,053,003 | 10,500,000 | 12,553,003 | - | - | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 상환할증금 | 260,372 | 647,609 | 907,981 | - | - | 1,014,600 | 1,014,600 |
| 전환권조정 | (292,013) | (3,647,701) | (3,939,714) | - | - | (2,420,954) | (2,420,954) |
| 장부가액 | 2,021,363 | 7,499,908 | 9,521,270 | - | - | 6,593,646 | 6,593,646 |
| 전환권대가 | 108,333 | 2,507,421 | 2,615,754 | - | - | 1,122,288 | 1,122,288 |
| 조기상환청구권 | 45,458 | 973,613 | 1,019,070 | - | - | 865,040 | 865,040 |
| 파생상품금융부채 | 153,790 | 3,481,034 | 3,634,824 | - | - | 1,987,328 | 1,987,328 |
&cr;(주1) 제6회 전환사채의 경우 당기중 액면가액 5,946,997천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,269,089주의 보통주로 전환되었습니다. 당기중 413,250천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 당기 전환으로 인하여 7,216,493천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.&cr;
(3) 제6회 전환사채&cr;
1) 2019년 10월 4일에 발행한 제6회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 국일제지 주식회사 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 전환사채 |
| 발행일 | 2019년 10월 4일 |
| 만기일 | 2022년 10월 4일 |
| 액면금액 | 8,000,000 천원 |
| 발행가액 | 8,000,000 천원 |
| 표면이자율 | 연 0.0% |
| 보장수익률 | 연 4.0% |
| 상환방법 | 원금상환기일인 2022년 10월 4일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액&cr; 을 일시상환(권면금액의 112.6825%). |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 4,059원 (액면가액 100원) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2020년 10월 4일부터 2022년 9월 4일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만&cr; 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 &cr; 10월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 &cr; 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액&cr; 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. &cr;조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)&cr;&cr;나 . REFIXING 조항&cr;사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.&cr;
상기 전환가격 조정조항에 따라 제 6회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다.
| 구분 | 6회차 | ||
|---|---|---|---|
| 전환가액 조정기일 | 2020-12-04 | 2021-02-04 | 2021-12-06 |
| 조정전 전환가액 | 5,180원/주 | 4,961원/주 | 4,686원/주 |
| 조정후 전환가액 | 4,961원/주 | 4,686원/주 | 4,059원/주 |
&cr; 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.
라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
&cr;마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr;
2) 제6회 전환사채의 당3분기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | 발행일 | |
|---|---|---|---|---|
| 발행가액 | 2,053,003 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 전환사채의 &cr;부채요소&cr;(장부가액) | 액면가액 | 2,053,003 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 상환할증금 | 260,373 | 1,014,600 | 1,014,600 | |
| 전환권조정 | (292,013) | (2,420,954) | (3,729,200) | |
| 소계 | 2,021,363 | 6,593,646 | 5,285,400 | |
| 전환권대가(파생상품금융부채) | 108,333 | 1,122,288 | 1,640,880 | |
| 조기상환권대가(파생상품금융부채) | 45,457 | 865,040 | 1,073,720 | |
&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제6회 전환사채와 관련하여 602,227원 (전기 1,076,747천원)의 이자비용을 인식하였습니다.&cr;
(4) 제7회 전환사채&cr;
1) 2021년 11월 30일에 발행한 제7회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 국일제지 주식회사 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 전환사채 |
| 발행일 | 2021년 11월 30일 |
| 만기일 | 2024년 11월 30일 |
| 액면금액 | 10,500,000 천원 |
| 발행가액 | 10,500,000 천원 |
| 표면이자율 | 연 0.0% |
| 보장수익률 | 연복리 2.0% |
| 상환방법 | 원금상환기일인 2024년 11월 30일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액&cr; 을 일시상환(권면금액의 106.1677%). |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 4,108원 (액면가액 100원) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2022년 11월 30일부터 2024년 10월 30일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만&cr; 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. &cr;조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)&cr;&cr;나 . REFIXING 조항&cr;사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.&cr;
상기 전환가격 조정조항에 따라 제 7회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다.
| 구분 | 7회차 |
|---|---|
| 전환가액 조정기일 | 2021-12-30 |
| 조정전 전환가액 | 4,190원/주 |
| 조정후 전환가액 | 4,108원/주 |
&cr; 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.
라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
&cr;마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr;
2) 제7회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | 발행일 | |
|---|---|---|---|---|
| 발행가액 | 10,500,000 | - | 10,500,000 | |
| 전환사채의 &cr;부채요소&cr;(장부가액) | 액면가액 | 10,500,000 | - | 10,500,000 |
| 상환할증금 | 647,609 | - | 647,609 | |
| 전환권조정 | (3,647,701) | - | (3,733,726) | |
| 소계 | 7,499,908 | - | 7,413,882 | |
| 전환권대가(파생상품금융부채) | 2,507,421 | 2,121,410 | ||
| 조기상환권대가(파생상품금융부채) | 973,613 | 964,709 | ||
&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제7회 전환사채와 관련하여 86,025천원 의 이자비용을 인식하였습니다.&cr;
(5) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제6회 | 제7회 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융&cr;손익 | 이자비용 | 602,227 | 86,025 | 688,253 |
| 파생상품금융부채평가손실 | 338,399 | 394,916 | 733,315 | |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제4회 | 제5회 | 제6회 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융&cr;손익 | 이자비용 | 4,886 | 110,601 | 1,076,747 | 1,192,234 |
| 파생상품금융부채평가이익 | 58,193 | 3,055,685 | 1,696,832 | 4,810,710 | |
(6) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 제6회 유동 | 제7회 비유동 | 합계 | ||
| 파생상품&cr;금융부채 | 전환권대가 | 108,333 | 2,507,421 | 2,615,754 |
| 조기상환권대가 | 45,458 | 973,613 | 1,019,070 | |
| 합계 | 153,790 | 3,481,034 | 3,634,824 | |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 | 제5회 | 제6회 | 합계 | ||
| 파생상품&cr;금융부채 | 전환권대가 | - | - | 1,122,288 | 1,122,288 |
| 조기상환권대가 | - | - | 865,040 | 865,040 | |
| 합계 | - | - | 1,987,328 | 1,987,328 | |
&cr;
24 . 확정급여부채
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. &cr;&cr; 연결실체는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다. &cr;
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,182,280 | 1,148,492 |
| 부채에 대한 이자비용 | 222,696 | 173,444 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (83,744) | (69,978) |
| 합계 | 1,321,232 | 1,251,958 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,339,179 | 10,533,741 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,992,244) | (4,207,967) |
| 국민연금전환금 | (6,977) | (13,604) |
| 확정급여채무에서 발생하는 순부채 | 6,339,958 | 6,312,170 |
(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 10,533,741 | 9,720,533 |
| 관계기업전입액 | - | - |
| 당기근무원가 | 1,182,280 | 1,148,492 |
| 이자비용 | 222,696 | 173,444 |
| 보험수리적손실(이익) (법인세효과 차감전) | 543,178 | 357,012 |
| 지급액(중간정산금액 포함) | (2,142,716) | (865,740) |
| 기말 확정급여채무 | 10,339,179 | 10,533,741 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 4,207,967 | 4,090,514 |
| 관계기업전입액 | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | 83,744 | 69,978 |
| 보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전) | (65,128) | (20,553) |
| 고용인(사용자)의 기여금 | 240,000 | 442,211 |
| 지급액 | (474,339) | (374,183) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 3,992,244 | 4,207,967 |
한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말과전기말 잔액은 각각 6,977천원 및 13,605천원)은 포함되어 있지 아니합니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 재측정요소(손실) | (608,306) | (377,565) |
| 법인세 효과 | 132,876 | 80,637 |
| 법인세효과 차감후 재측정요소(손실) | (475,430) | (296,928) |
(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 (주1) | 2.639% | 1.939% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.639% | 1.939% |
| 기대임금상승률 | 4.070% | 3.440% |
(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.
(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
|---|---|---|---|
| 임금상승률의 변동 | 확정급여채무의 증가(감소) | 621,033 | (556,653) |
| 할인율의 변동 | 확정급여채무의 증가(감소) | (551,419) | 627,268 |
&cr;확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
25. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| 수권주식수 | 1,000,000,000 주 | 1,000,000,000 주 |
| 발행주식수 | 127,617,473 주 | 126,348,384 주 |
| 유통주식수 | 127,617,473 주 | 126,348,384 주 |
| 주당액면금액 | 100 원 | 100 원 |
| 자본금 | 12,761,747,300 원 | 12,634,838,400 원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 126,348,384 | 123,154,517 |
| 전환사채 전환 (주1) | 1,269,089 | 3,193,867 |
| 기말 발행주식수 | 127,617,473 | 126,348,384 |
&cr; (주1) 당기중 제6회 전환사채 액면가액 5,946,997원에 대하여 전환 청구권이 행사되어 1,269,089주로 전환되었으며 전기중 제4회 전환사채 350,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 418,660주의 보통주로 전환되었으며, 제5회 전환사채의 경우 전 기 중 액면가액 3,000,000천원에 대하여 전환권이 행사되어 2,775,207주의 보통주로 전환되었습니다. &cr;&cr; 한편, 연결실체는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 51,595,403 | 45,164,840 |
| 기타자본잉여금 | 1,865,575 | 1,865,575 |
| 합계 | 53,460,978 | 47,030,415 |
(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 45,164,840 | 37,120,238 |
| 결손금처분 | (785,930) | (7,222,762) |
| 전환사채 전환 | 7,216,493 | 15,267,363 |
| 기말금액 | 51,595,403 | 45,164,840 |
&cr;
26. 기타자본구성요소 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (32,503) | (32,503) |
| 주식선택권 | 14,549 | 14,274 |
| 합계 | (17,954) | (18,229) |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 14,274 | 7,234 |
| 주식보상비용 | 275 | 7,040 |
| 기말금액 | 14,549 | 14,274 |
&cr;
27. 기타포괄손익누계액&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실) | (265,680) | (153,430) |
| 기타포괄손익-재평가이익 | 10,508,569 | 10,508,569 |
| 합계 | 10,242,889 | 10,355,139 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (153,430) | (57,189) |
| 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (143,910) | (123,386) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 | 31,660 | 27,145 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) | - | - |
| 기말금액 | (265,680) | (153,430) |
(3) 당기와 전기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,508,569 | - |
| 당기 증가 | - | 13,472,525 |
| 법인세효과 | - | (2,963,956) |
| 당기 감소 | - | - |
| 기말금액 | 10,508,569 | 10,508,569 |
&cr;
28 . 이익잉여금 (결손금) &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | (8,724,804) | (785,930) |
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (785,930) | (7,222,762) |
| 결손금처리 | 785,930 | 7,222,762 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - |
| 당기순이익(손실) | (8,235,570) | (475,294) |
| 지분법이익잉여금 | (13,804) | (13,708) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (475,430) | (296,928) |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) | - | - |
| 기말금액 | (8,724,804) | (785,930) |
&cr;
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
(1) 수익의 구분&cr;당기와 전기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 32, 33 참고 ) 을 제외한 연결실체의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 재화와 용역의 유형 | 상품매출 | 12,384,650 | 13,794,452 |
| 제품매출 | 81,228,158 | 83,896,493 | |
| 임가공매출 | 1,789,970 | 2,322,081 | |
| 임대매출 | 48,000 | 48,000 | |
| 합계 | 95,450,778 | 100,061,026 | |
| 수익인식시기 | 일시인식매출 | 95,402,778 | 100,013,026 |
| 기간에 걸쳐 인식한 매출 | 48,000 | 48,000 | |
| 합계 | 95,450,778 | 100,061,026 | |
(2) 계약 잔액&cr;당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 수취채권 | 매출채권 | 17,922,829 | 16,537,249 |
| 계약부채 | 선수금 | 261,687 | 4,962 |
30 . 판매비와 관리비&cr; &cr; 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,963,695 | 2,980,138 |
| 퇴직급여 | 384,389 | 337,794 |
| 복리후생비 | 463,199 | 522,899 |
| 여비교통비 | 58,680 | 59,093 |
| 통신비 | 60,119 | 40,931 |
| 임차료 | 231,126 | 209,966 |
| 세금과공과 | 30,638 | 27,226 |
| 감가상각비 | 201,535 | 185,121 |
| 사용권자산 감가상각비 | 198,059 | 294,860 |
| 무형자산상각비 | 11,225 | 10,269 |
| 수선비 | 75,418 | 90,979 |
| 수도광열비 | 97,565 | 63,489 |
| 보험료 | 53,452 | 11,256 |
| 접대비 | 260,296 | 259,649 |
| 수출제비용 | 652,471 | 357,598 |
| 광고선전비 | 1,000 | 44,706 |
| 소모품비 | 113,917 | 103,222 |
| 도서인쇄비 | 36,615 | 13,332 |
| 지급수수료 | 639,397 | 715,109 |
| 대손상각비 | 535,673 | 738,338 |
| 운반비 | 1,101,026 | 1,137,219 |
| 차량유지비 | 115,046 | 107,827 |
| 견본비 | 59,756 | 41,480 |
| 경상연구개발비 | 74,209 | 62,707 |
| 주식보상비용 | 275 | 7,040 |
| 교육훈련비 | 1,374 | 24,241 |
| 판매촉진비 | 102 | 841 |
| 합계 | 8,420,257 | 8,447,330 |
31 . 금융수익과 금융비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | 445,569 | 7,133,210 |
| 금융비용 | 3,904,544 | 3,496,519 |
| 순금융수익(비용) | (3,458,975) | 3,636,691 |
(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 - 유효이자율법 | - | 100,494 |
| 이자수익 - 기타 | 104,244 | 246,164 |
| 외환차익 | 295,067 | 1,260,609 |
| 외화환산이익 | 46,258 | 715,233 |
| 파생금융부채평가이익 | - | 4,810,710 |
| 합계 | 445,569 | 7,133,210 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 2,026 | 1,630 |
|
상각후원가 측정 금융자산 |
단기금융상품 | 1,364 | 2,623 |
| 단기대여금 | 33,405 | 79,305 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 임차보증금 | 67,449 | 157,109 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자전환사채 | - | 105,991 |
| 합계 | 104,244 | 346,658 | |
(4) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,603,528 | 2,285,547 |
| 리스부채 이자비용 | 13,896 | 12,284 |
| 외환차손 | 1,310,270 | 1,038,283 |
| 외화환산손실 | 229,513 | 140,058 |
| 매출채권처분손실 | 14,022 | 20,347 |
| 파생금융부채평가손실 | 733,315 | - |
| 합계 | 3,904,544 | 3,496,519 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 차입금 이자 | 847,241 | 1,013,787 |
| 전환사채 이자 | 688,253 | 1,192,233 |
| 기타금융부채 | 3,797 | 10,658 |
| 리스부채 | 13,896 | 12,284 |
| 기타 | 64,237 | 68,869 |
| 합계 | 1,617,424 | 2,297,831 |
&cr;
32 . 기타 수익과 기타비용&cr; &cr;당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 재고자산매각이익 | 110,436 | 16,126 |
| 유형자산처분이익 | 34,610 | 628 | |
| 대손충당금환입 | - | 1,000,000 | |
| 잡이익 | 830,071 | 705,484 | |
| 소계 | 975,117 | 1,722,238 | |
| 기타비용 | 재고자산폐기손실 | - | 247,957 |
| 기타의대손상각비 | 247,673 | 2,298,551 | |
| 유형자산손상차손 | - | 306,893 | |
| 기부금 | 104,787 | 17,475 | |
| 잡손실 | 339,146 | 116,017 | |
| 소계 | 691,606 | 2,986,893 | |
| 순이익(손실) | 283,511 | (1,264,655) | |
33 . 비 용의 성격별 분류&cr; &cr; 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 제조원가 | 임대원가 | 합계 | |||
| 재고자산 변동 | 7,377,626 | - | - | 7,377,626 | - | 7,377,626 |
| 원재료 사용액 | - | 49,836,821 | - | 49,836,821 | - | 49,836,821 |
| 급여 | - | 9,457,581 | - | 9,457,581 | 2,963,695 | 12,421,276 |
| 퇴직급여 | - | 936,844 | - | 936,844 | 384,388 | 1,321,232 |
| 복리후생비 | - | 1,495,028 | - | 1,495,028 | 463,199 | 1,958,227 |
| 세금과공과 | - | 217,769 | - | 217,769 | 30,639 | 248,408 |
| 감가상각비 | - | 2,133,229 | - | 2,133,229 | 201,535 | 2,334,764 |
| 사용권자산 감가상각비 | - | 7,895 | - | 7,895 | 198,060 | 205,955 |
| 무형자산상각비 | - | - | - | - | 11,225 | 11,225 |
| 임차료 | - | 212,446 | - | 212,446 | 231,126 | 443,572 |
| 전력비 | - | 6,733,194 | - | 6,733,194 | 97,564 | 6,830,758 |
| 연료비 | - | 6,834,077 | - | 6,834,077 | - | 6,834,077 |
| 외주가공비 | - | 1,812,963 | - | 1,812,963 | - | 1,812,963 |
| 소모품비 | - | 2,758,284 | - | 2,758,284 | 113,917 | 2,872,201 |
| 운반비 | - | 1,928 | - | 1,928 | 1,101,026 | 1,102,954 |
| 포장비 | - | 566,773 | - | 566,773 | - | 566,773 |
| 기타비용 | - | 2,922,717 | - | 2,922,717 | 2,623,883 | 5,546,600 |
| 합계 | 7,377,626 | 85,927,549 | - | 93,305,175 | 8,420,257 | 101,725,432 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 제조원가 | 임대원가 | 합계 | |||
| 재고자산 변동 | 15,209,300 | - | - | 15,209,300 | - | 15,209,300 |
| 원재료 사용액 | - | 40,809,311 | - | 40,809,311 | - | 40,809,311 |
| 급여 | - | 9,365,073 | - | 9,365,073 | 2,980,138 | 12,345,211 |
| 퇴직급여 | - | 914,164 | - | 914,164 | 337,794 | 1,251,958 |
| 복리후생비 | - | 1,520,346 | - | 1,520,346 | 522,899 | 2,043,245 |
| 세금과공과 | - | 171,337 | - | 171,337 | 27,226 | 198,563 |
| 감가상각비 | - | 1,969,521 | - | 1,969,521 | 185,120 | 2,154,641 |
| 사용권자산 감가상각비 | - | 12,344 | - | 12,344 | 294,860 | 307,204 |
| 무형자산상각비 | - | - | - | - | 10,269 | 10,269 |
| 임차료 | - | 214,983 | - | 214,983 | 209,966 | 424,949 |
| 전력비 | - | 6,828,539 | - | 6,828,539 | - | 6,828,539 |
| 연료비 | - | 5,881,477 | - | 5,881,477 | - | 5,881,477 |
| 외주가공비 | - | 1,571,970 | - | 1,571,970 | - | 1,571,970 |
| 소모품비 | - | 2,915,164 | - | 2,915,164 | 103,222 | 3,018,386 |
| 운반비 | - | 2,481 | - | 2,481 | 1,137,219 | 1,139,700 |
| 포장비 | - | 414,617 | - | 414,617 | - | 414,617 |
| 기타비용 | - | 3,370,070 | - | 3,370,070 | 2,638,617 | 6,008,687 |
| 합계 | 15,209,300 | 75,961,397 | - | 91,170,697 | 8,447,330 | 99,618,027 |
&cr;34 . 법인세비용&cr;
법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. &cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | 335,283 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (960,398) | 6,032,494 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 165,488 | (2,853,746) |
| 기타 | (19,628) | 18,521 |
| 법인세비용(수익) | (814,538) | 3,532,552 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 132,876 | 80,637 |
| 이익잉여금 | 951 | 2,427 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 31,660 | 27,145 |
| 당기손익-재평가이익 | - | (2,963,955) |
| 지분법자본변동 | - | - |
| 합계 | 165,488 | (2,853,746) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,050,108) | 3,057,258 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,013,024) | 650,597 |
| 조정사항: | 1,198,485 | 2,881,956 |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 324,912 | 3,369,537 |
| 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 | (201,218) | (104,047) |
| 기타세율변동효과 등 | 1,074,791 | (383,534) |
| 추징세액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (814,538) | 3,532,552 |
| 법인세유효세율 (주1) | - | 115.55% |
&cr; (주1) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.&cr;
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 대손충당금한도초과 | 7,459,671 | 8,234,118 | 7,459,671 | 8,234,118 | 1,641,128 | 1,811,506 |
| 재고자산평가손실 | 679,714 | 361,361 | - | 1,041,075 | 149,537 | 229,036 |
| 만기보유증권감액손실 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 | 440,000 | 440,000 |
| 단기대여금 | 101,302 | - | - | 101,302 | 22,286 | 22,286 |
| 미수수익 | (38,365) | (41,660) | (38,365) | (41,660) | (8,440) | (9,165) |
| 토지재평가이익 | (2,030,631) | - | - | (2,030,631) | (446,739) | (446,739) |
| 토지압축기장충당금 | (723,158) | - | - | (723,158) | (159,095) | (159,095) |
| 차량유지비 | 84,771 | 1,444 | 207 | 86,008 | 18,650 | 18,922 |
| 감가상각비 | 486,968 | 3,519 | 133,207 | 357,280 | 107,133 | 78,602 |
| 지분법이익_그래핀 | 1,116,602 | 1,011,759 | - | 2,128,361 | 2,808 | 176 |
| 지분법이익_진영지업 | (2,613,339) | 361,004 | 400,011 | (2,652,346) | (574,935) | (583,516) |
| 전환사채상환할증금 | 1,014,600 | 647,609 | 754,228 | 907,981 | 223,212 | 199,756 |
| 전환사채파생금융상품 | 1,987,328 | 3,819,433 | 2,171,937 | 3,634,824 | 437,212 | 799,661 |
| 전환권조정 | (2,420,954) | (3,733,727) | (2,214,967) | (3,939,714) | (532,610) | (866,737) |
| 매도가능증권_코드네이쳐 | 164,947 | 143,910 | - | 308,857 | 36,288 | 67,949 |
| 매도가능증권_컨버즈 | 713,098 | 24,800 | - | 737,898 | 156,882 | 162,338 |
| 미지급비용_연월차수당 | 1,250,337 | 612,748 | 620,149 | 1,242,936 | 275,074 | 273,446 |
| 퇴직급여충당부채 | 7,949,627 | 1,907,233 | 446,455 | 9,410,406 | 1,748,918 | 2,070,289 |
| 퇴직보험예치금 | (4,159,744) | (258,460) | (446,455) | (3,971,750) | (915,144) | (873,785) |
| 외화평가이익 | (718,086) | (46,258) | (715,423) | (48,920) | (157,979) | (10,762) |
| 외화평가손실 | 143,035 | 229,513 | 138,532 | 234,016 | 31,468 | 51,484 |
| 이자수익 | 62,959 | - | - | 62,959 | 13,851 | 13,851 |
| 잡이익 | 25,819 | - | - | 25,819 | 5,680 | 5,680 |
| 정부보조금 | 774,609 | 619,112 | 53,953 | 1,339,768 | 170,414 | 294,749 |
| 장기미지급금 | 161,296 | 58,473 | - | 219,769 | 35,485 | 48,349 |
| 보험미수금 | (200,000) | - | (200,000) | - | (44,000) | - |
| 사용권자산 | (299,116) | (379,473) | (299,116) | (379,473) | (65,806) | (83,484) |
| 리스부채 | 242,819 | 387,000 | 242,819 | 387,000 | 53,420 | 85,140 |
| 보증금현재가치할인차금 | 67,449 | - | 67,449 | - | 14,839 | - |
| 토지재평가 | (13,472,525) | - | - | (13,472,525) | (2,963,955) | (2,963,955) |
| 이월결손금 | - | 3,095,561 | - | 3,095,561 | - | - |
| 계 | (188,966) | 17,059,020 | 8,574,293 | 8,295,761 | (284,417) | 675,981 |
차감할 일시적차이는 향후 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 보아서 자산을 인식하였습니다.
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 대손충당금한도초과 | 4,429,870 | 7,459,671 | 4,429,870 | 7,459,671 | 974,571 | 1,641,128 |
| 재고자산평가손실 | 696,821 | 9,007 | 26,114 | 679,714 | 153,301 | 149,537 |
| 만기보유증권감액손실 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 | 440,000 | 440,000 |
| 단기대여금 | 101,302 | - | - | 101,302 | 22,286 | 22,286 |
| 미수수익 | (40,276) | (38,365) | (40,276) | (38,365) | (8,861) | (8,440) |
| 토지재평가이익 | (2,030,631) | - | - | (2,030,631) | (446,739) | (446,739) |
| 토지압축기장충당금 | (723,158) | - | - | (723,158) | (159,095) | (159,095) |
| 리스사용권자산 | 15,332 | - | 15,332 | - | 3,373 | - |
| 차량유지비 | 67,229 | 17,542 | - | 84,771 | 14,790 | 18,650 |
| 감가상각비 | 687,529 | 64,755 | 265,316 | 486,968 | 151,256 | 107,133 |
| 지분법이익_그래핀 | 1,286,519 | - | 169,918 | 1,116,602 | 283,034 | 2,809 |
| 지분법이익_진영지업 | (2,687,250) | 316,135 | 242,224 | (2,613,339) | (591,195) | (574,935) |
| 전환사채상환할증금 | 1,445,126 | - | 430,526 | 1,014,600 | 317,928 | 223,212 |
| 전환사채파생금융상품 | 19,701,111 | - | 17,713,783 | 1,987,328 | 4,334,244 | 437,212 |
| 전환권조정 | (4,698,479) | - | (2,277,524) | (2,420,954) | (1,033,665) | (532,610) |
| 매도가능증권_코드모바일 | 103,596 | - | 103,596 | - | 22,791 | - |
| 매도가능증권_코드네이쳐 | 207,369 | - | 42,422 | 164,947 | 45,621 | 36,288 |
| 매도가능증권_컨버즈 | 572,087 | 141,011 | - | 713,098 | 125,859 | 156,882 |
| 미지급비용_연월차수당 | 1,085,683 | 713,160 | 548,506 | 1,250,337 | 238,850 | 275,074 |
| 퇴직급여충당부채 | 6,727,201 | 1,644,506 | 422,080 | 7,949,627 | 1,479,984 | 1,748,918 |
| 퇴직보험예치금 | (4,090,514) | (491,311) | (422,080) | (4,159,744) | (899,913) | (915,144) |
| 외화평가이익 | (408,462) | (715,233) | (405,609) | (718,086) | (89,862) | (157,979) |
| 외화평가손실 | 39,679 | 140,058 | 36,702 | 143,035 | 8,729 | 31,468 |
| 이자수익 | 62,959 | - | - | 62,959 | 13,851 | 13,851 |
| 잡이익 | 25,819 | - | - | 25,819 | 5,680 | 5,680 |
| 정부보조금 | 660,220 | 157,364 | 42,975 | 774,609 | 145,248 | 170,414 |
| 장기미지급금 | 135,899 | 25,396 | - | 161,296 | 29,898 | 35,485 |
| 보험미수금 | - | (200,000) | - | (200,000) | - | (44,000) |
| 사용권자산 | - | (299,116) | - | (299,116) | - | (65,806) |
| 리스부채 | - | 242,819 | - | 242,819 | - | 53,420 |
| 보증금현재가치할인차금 | - | 67,449 | - | 67,449 | - | 14,839 |
| 토지재평가 | - | (13,472,525) | - | (13,472,525) | - | (2,963,955) |
| 이월결손금 | 754,171 | - | 754,171 | - | 166,108 | - |
| 계 | 26,126,755 | (4,217,675) | 22,098,046 | (188,966) | 5,748,076 | (284,417) |
&cr;(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 6,673,219 | 5,584,618 |
| 이연법인세부채 | (5,997,239) | (5,869,035) |
| 순액 | 675,981 | (284,417) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 469,075 | 246,488 |
| 세무상결손금 | 681,023 | - |
| 미인식세액공제 | 99,114 | - |
| 합계 | 1,249,212 | 246,488 |
&cr;당기말 현재 이연법인세 자산으로 ㅇ니식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 3년 초과 | 681,023 | 99,114 | - | - |
35 . 주 당이익 &cr;
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (8,235,569,552) 원 | (475,294,116) 원 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 127,232,642 주 | 125,602,563 주 |
| 기본주당이익(손실) | (65) 원/주 | (4) 원/주 |
&cr;(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초주식수 | 126,348,384 | 123,154,517 |
| 제4회 전환사채 전환청구권 행사 효과 | - | 360,322 |
| 제5회 전환사채 전환청구권 행사 효과 | - | 2,087,724 |
| 제6회 전환사채 전환청구권 행사 효과 | 884,258 | - |
| 가중평균유통보통주식 | 127,232,642 | 125,602,563 |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (8,235,569,552) 원 | (475,294,116) 원 |
| 조정 : | ||
| 전환사채 이자비용 | 536,837,220 원 | 839,862,446 원 |
| 전환사채관련 파생금융부채평가손실(이익) | 571,985,569 원 | (1,323,528,960원) |
| 보통주 희석 순이익(손실) | (7,126,746,763) 원 | (852,553,997) 원 |
| 희석 가중평균유통보통주식수 (주1) | 130,0294,420 주 | 127,215,141 주 |
| 희석주당이익(손실) | (65) 원/주 | (7) 원/주 |
&cr;(주1) 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 127,232,642 | 125,602,563 |
| 전환사채 | 3,061,778 | 1,612,578 |
| 희석 가중평균유통보통주식수 | 130,294,420 | 127,215,141 |
36 . 주식기준보상&cr;
(1) 당기말 현재 연결실체의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 주식선택권-1차 | 주식선택권-2차 |
|---|---|---|
| 약정유형(주1) | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 |
| 부여대상 | 임원 | 임원 |
| 부여일 | 2018년 11월 30일 | 2019년 1월 24일 |
| 부여수량 | 40,000 주 | 60,000 주 |
| 행사가격 | 500 원 | 500 원 |
| 행사가능일 | 2020년 11월 30일 | 2021년 1월 24일 |
| 만기 | 2023년 11월 30일 | 2024년 1월 23일 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 2년 |
&cr; (2) 당기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 |
|---|---|---|
| 기초 | 100,000 주 | 500 원 |
| 부여수량 | - 주 | 500 원 |
| 행사분 | - | - |
| 당기말 | 100,000 주 | 500 원 |
| 당기말 현재 행사가능 수량 | 100,000 주 | - |
| 당기말 현재 잔여보상원가 | - 원 | |
37. 특수관계자 &cr; &cr; (1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 진영지업㈜ |
| 최대주주 | 최우식 | 최우식 |
| 그 밖의 특수관계자(주1) | - | 우림피앤엘㈜ |
(주1)우림피앤엘(주)의 경우 전기말 현재 연결실체와 지분관계는 없었으나, 감사등 임원겸직을 통하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였으나, 당기중 감사등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr;&cr; (2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 649,013 | 517,804 |
| 퇴직급여(퇴직위로금포함) | 108,938 | 94,650 |
| 주식보상비용 | 275 | 7,040 |
| 합계 | 758,226 | 619,494 |
&cr; (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 상품매출 | - | - |
| 제품매출 | 8,612,610 | 8,104,782 | ||
| 배당금 수입 | 360,000 | 300,000 | ||
| 그 밖의 특수관계자 | 우림피앤엘㈜(주1) | 상품매출 | - | 1,398,347 |
| 제품매출 | - | 4,423,959 | ||
| 임대료수입 | - | - | ||
| 원부재료 매입 | - | 6,013 | ||
| 외주가공비 | - | 1,571,970 | ||
| 소모품매각 | - | 19,155 | ||
| 지급수수료(판) | - | 27,936 | ||
| 지급수수료(제) | - | 18,741 | ||
| 운반비 | - | 746,044 | ||
| 합계 | 매출 등 | 8,972,610 | 14,246,243 | |
| 매입 등 | - | 2,370,704 | ||
&cr; (주1) 당기 중 감사 등 임원의 사임에 따라 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외된 우림피앤엘㈜와의 거래내역은 전기 중 특수관계가 유지된 기간 동안 발생한 거래내역입니다. &cr; &cr; (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 매출채권 | 2,696,761 | 2,433,735 |
| 우림피앤엘㈜ | 매출채권 | - | 1,009,156 | |
| 미수금 | - | 1,100 | ||
| 채권합계 | 2,696,761 | 3,443,991 | ||
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여거래 | 자금차입거래 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||||||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 대표이사 | 대표이사 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - | - | - |
(6) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원,USD) |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 지급보증 | 4,920,000 | ㈜신한은행 |
| USD 6,000,000 | |||
| 3,657,600 | ㈜하나은행 | ||
| USD3,840,000 | |||
| 1,100,000 | ㈜국민은행 | ||
| USD 2,400,000 | 중소기업은행 | ||
| 1,404,000 | 한국산업은행 | ||
| USD 1,560,000 | |||
| 합계 | 11,081,600 | ||
| USD 13,800,000 | |||
38. 우발상황과 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 약정한도액 | 실행액(차입금액) |
|---|---|---|---|
|
차입약정 |
㈜신한은행 | 1,130,000 | 1,130,000 |
| ㈜국민은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 한국산업은행 | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| ㈜하나은행 | 1,500,000 | - | |
| ㈜하나은행 | 1,800,000 | 1,800,000 | |
| ㈜하나은행 | 4,440,000 | 834,000 | |
| ㈜우리은행 | 940,000 | 940,000 | |
| 상업어음할인약정 | ㈜신한은행 | 1,500,000 | 217,954 |
| ㈜하나은행 | 1,000,000 | 633,760 | |
| IBK케피탈 | 5,000,000 | - | |
| 외상매출채권담보대출약정 | ㈜신한은행 | 300,000 | - |
| ㈜하나은행 | 100,000 | - | |
| &cr;수입신용장 발행 | ㈜신한은행 | USD 5,000,000 | USD 4,534,762.14 |
| JPY 11,191,050.00 | |||
| 중소기업은행 | USD 2,000,000 | USD 1,679,834.36 | |
| USD 5,462,100.00 | |||
| 한국산업은행 | USD 10,000,000 | USD 7,532,352.05 | |
| JPY 5,462,100.00 | |||
| ㈜하나은행 | USD 6,000,000 | USD 3,420,437.90 | |
| JPY 7,860,000.00 | |||
| 외화채권매도 | ㈜하나은행 | USD 856,318.38 |
&cr; (2) 당기중 당사의 아산공장 부지중 일부를 농지 전용허가를 받지 아니하고 사용하여 아산시청과 협의가 진행중에 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 확정된 내역은 없습니다. &cr; &cr;39. 현 금흐름표 &cr; &cr;(1) 현금및현금성자산의 구성요소 &cr;현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다 (주석 8참조).&cr;
(2) 비현금거래&cr; 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체 | 178,773 | 66,900 |
| 당기 장기미지급금의 유동성대체 | 51,556 | 77,333 |
| 당기 비유동리스부채의 유동성대체 | 173,489 | 122,974 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | - | 2,600,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 840,000 | 1,470,000 |
| 전환사채의 전환 | 5,174,510 | 2,687,735 |
| 파생상품금융부채의 주식발행초과금 대체 | 2,171,937 | 12,903,073 |
| 유형자산재평가 | - | 13,472,525 |
&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 |
재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 |
비현금변동 | 기타변동(주1) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 발행 | 전환사채 전환 | |||||
| 금융기관차입금 | 29,686,540 | 7,342,596 | - | - | 202,497 | 37,231,633 |
| 전환사채 | 6,593,646 | 10,500,000 | (3,086,118) | (5,174,511) | 688,252 | 9,521,269 |
| 리스부채 | 242,820 | (155,857) | - | - | 332,194 | 419,157 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 36,523,006 | 17,686,739 | (3,086,118) | (5,174,511) | 1,222,943 | 47,172,059 |
(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.&cr;
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 |
재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 |
비현금변동 | 기타변동(주1) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 발행 | 전환사채 전환 | |||||
| 금융기관차입금 | 33,660,541 | (3,267,547) | - | - | (706,454) | 29,686,540 |
| 유동성 전환사채 | 8,096,648 | - | - | (2,687,735) | 1,184,733 | 6,593,646 |
| 리스부채 | 217,248 | (165,909) | - | - | 191,481 | 242,820 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 41,974,437 | (3,433,456) | - | (2,687,735) | 669,760 | 36,523,006 |
(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.
40. 영업부문 &cr;&cr;(1) 부문 구분의 근거&cr;전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 수익창출 단위로 연결실체를 구성하는 당사와 종속기업으로 구분하고 있습니다. &cr;
(2) 보고부문 정보&cr;&cr;1) 당기와 전기의 계속영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국일제지㈜ | 국일그래핀㈜ | 계 | 내부거래조정 | 조정후금액 | 국일제지㈜ | 국일그래핀㈜ | 계 | 내부거래조정 | 조정후금액 | |
| 매출액 | 95,450,778 | - | 95,450,778 | - | 95,450,778 | 100,061,026 | - | 100,061,026 | - | 100,061,026 |
| 내부매출액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 순매출액 | 95,450,778 | - | 95,450,778 | - | 95,450,778 | 100,061,026 | - | 100,061,026 | - | 100,061,026 |
| 영업이익(손실) | (5,301,759) | (972,896) | (6,274,655) | - | (6,274,655) | 1,320,746 | (877,747) | 442,999 | - | 442,999 |
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국일제지㈜ | 국일그래핀㈜ | 계 | 내부거래조정 | 조정후금액 | 국일제지㈜ | 국일그래핀㈜ | 계 | 내부거래조정 | 조정후금액 | |
| 유동자산 | 53,400,972 | 2,489,129 | 55,890,101 | - | 55,890,101 | 41,994,089 | 1,172,068 | 43,166,157 | (16,763) | 43,149,394 |
| 비유동자산 | 86,627,626 | 5,459,930 | 92,087,557 | (6,868,455) | 85,219,102 | 84,220,402 | 5,329,499 | 89,549,901 | (5,379,599) | 84,170,302 |
| 자산총계 | 140,028,598 | 7,949,060 | 147,977,658 | (6,868,455) | 141,109,203 | 126,214,491 | 6,501,567 | 132,716,058 | (5,396,362) | 127,319,696 |
| 유동부채 | 54,272,897 | 59,295 | 54,332,192 | - | 54,332,192 | 49,020,739 | 88,065 | 49,108,804 | (16,763) | 49,092,042 |
| 비유동부채 | 18,033,020 | 1,021,925 | 19,054,945 | (790) | 19,054,155 | 7,980,658 | 1,033,903 | 9,014,561 | (3,140) | 9,011,420 |
| 부채총계 | 72,305,917 | 1,081,220 | 73,387,137 | (790) | 73,386,346 | 57,001,397 | 1,121,968 | 58,123,365 | (19,903) | 58,103,462 |
&cr;(3) 지역별 정보&cr;&cr;1) 지역별 부문에 대한 일반정보
| 구분 | 주요 재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 국내 | 강판간지, 다공지 등 | 진영지업㈜ 등 |
| 해외 | 강판간지, 다공지 등 | HEILONGJIANG COPR 등 |
&cr;2) 지역별 부문의 재무현황
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 국내 | 매출액 | 78,473,196 | 92,966,922 |
| 해외 | 매출액 | 16,977,582 | 7,094,104 |
| 합계 | 95,450,778 | 100,061,026 | |
&cr;&cr;(4) 주요 고객&cr;당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
|
재무상태표 |
|
제 44 기 2021.12.31 현재 |
|
제 43 기 2020.12.31 현재 |
|
제 42 기 2019.12.31 현재 |
|
(단위 : 원) |
|
제 44 기 |
제 43 기 |
제 42 기 |
|
|---|---|---|---|
|
자산 |
|||
|
유동자산 |
53,400,972,143 |
41,994,089,163 |
48,251,084,348 |
|
현금및현금성자산 |
7,436,906,863 |
2,263,228,911 |
1,514,344,618 |
|
매출채권 및 기타유동채권 |
19,366,009,632 |
19,327,871,360 |
21,270,504,952 |
|
단기대여금및수취채권 |
80,000 |
15,050,000 |
15,930,000 |
|
기타유동금융자산 |
125,011,236 |
125,000,000 |
|
|
재고자산 |
26,264,180,967 |
20,201,440,387 |
24,933,394,278 |
|
당기법인세자산 |
8,663,660 |
27,662,170 |
|
|
기타유동비금융자산 |
325,131,021 |
61,487,269 |
364,248,330 |
|
비유동자산 |
86,627,626,161 |
84,220,401,645 |
77,231,305,344 |
|
장기매출채권 및 기타비유동채권 |
3,933,599,840 |
3,829,501,484 |
3,697,610,996 |
|
기타비유동금융자산 |
2,685,915,474 |
2,760,825,744 |
2,468,201,614 |
|
비유동매도가능금융자산 |
2,509,915,474 |
2,653,825,744 |
2,428,201,614 |
|
기타비유동금융자산 |
176,000,000 |
107,000,000 |
40,000,000 |
|
관계기업에 대한 투자자산 |
3,405,280,058 |
3,366,273,161 |
3,440,184,462 |
|
투자부동산 |
|||
|
유형자산 |
68,481,902,755 |
68,385,366,077 |
56,028,881,560 |
|
무형자산 |
197,019,880 |
199,719,880 |
202,419,880 |
|
사용권자산 |
379,473,004 |
299,116,354 |
426,474,211 |
|
이연법인세자산 |
676,595,192 |
5,746,817,804 |
|
|
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 |
6,867,839,958 |
5,379,598,945 |
5,220,714,817 |
|
종속기업에 대한 투자자산 |
6,867,839,958 |
5,379,598,945 |
5,220,714,817 |
|
자산총계 |
140,028,598,304 |
126,214,490,808 |
125,482,389,692 |
|
부채 |
|||
|
유동부채 |
54,272,897,290 |
49,020,739,166 |
75,555,016,351 |
|
매입채무 및 기타유동채무 |
15,439,059,982 |
12,194,959,549 |
13,792,457,893 |
|
단기차입금 |
35,161,632,182 |
26,776,538,859 |
33,660,540,665 |
|
유동성장기부채 |
840,000,000 |
840,000,000 |
|
|
유동성전환사채 |
2,021,362,815 |
6,593,645,905 |
8,096,647,687 |
|
당기법인세부채 |
288,545,464 |
||
|
유동리스부채 |
130,649,364 |
112,287,038 |
122,974,025 |
|
기타유동비금융부채 |
526,402,479 |
227,434,351 |
181,284,931 |
|
유동파생상품부채 |
153,790,468 |
1,987,328,000 |
19,701,111,150 |
|
비유동부채 |
18,033,019,730 |
7,980,658,007 |
5,932,918,566 |
|
장기매입채무 및 기타비유동채무 |
219,768,966 |
212,052,594 |
260,192,289 |
|
장기차입금 |
290,000,000 |
1,130,000,000 |
|
|
비유동리스부채 |
256,350,720 |
130,532,358 |
94,273,649 |
|
비유동전환사채 |
7,499,907,450 |
||
|
비유동파생상품부채 |
3,481,033,500 |
||
|
순확정급여부채 |
6,285,959,094 |
6,220,848,327 |
5,578,452,628 |
|
이연법인세부채 |
287,224,728 |
||
|
부채총계 |
72,305,917,020 |
57,001,397,173 |
81,487,934,917 |
|
자본 |
|||
|
자본금 |
12,761,747,300 |
12,634,838,400 |
12,315,451,700 |
|
보통주자본금 |
12,761,747,300 |
12,634,838,400 |
12,315,451,700 |
|
자본잉여금 |
53,460,977,692 |
47,030,415,226 |
38,985,813,568 |
|
주식발행초과금 |
51,595,402,623 |
45,164,840,157 |
37,120,238,499 |
|
기타자본잉여금 |
1,865,575,069 |
1,865,575,069 |
1,865,575,069 |
|
기타자본구성요소 |
(32,502,729) |
(32,502,729) |
(32,502,729) |
|
주식할인발행차금 |
(32,502,729) |
(32,502,729) |
(32,502,729) |
|
주식선택권 |
|||
|
기타포괄손익누계액 |
10,243,511,850 |
10,366,272,968 |
(51,546,212) |
|
지분법자본변동 |
622,604 |
11,133,711 |
5,642,766 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금 |
(265,680,093) |
(153,430,082) |
(57,188,978) |
|
지분법기타포괄손익변동-재평가이익 |
10,508,569,339 |
10,508,569,339 |
|
|
이익잉여금(결손금) |
(8,711,052,829) |
(785,930,230) |
(7,222,761,552) |
|
미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(8,711,052,829) |
(785,930,230) |
(7,222,761,552) |
|
자본총계 |
67,722,681,284 |
69,213,093,635 |
43,994,454,775 |
|
자본과부채총계 |
140,028,598,304 |
126,214,490,808 |
125,482,389,692 |
|
포괄손익계산서 |
|
제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 44 기 |
제 43 기 |
제 42 기 |
|
|---|---|---|---|
|
수익(매출액) |
95,450,777,784 |
100,061,025,728 |
83,852,676,179 |
|
매출원가 |
93,305,175,289 |
91,170,697,432 |
76,758,031,740 |
|
매출총이익 |
2,145,602,495 |
8,890,328,296 |
7,094,644,439 |
|
판매비와관리비 |
7,447,361,417 |
7,569,581,925 |
6,085,538,733 |
|
영업이익(손실) |
(5,301,758,922) |
1,320,746,371 |
1,009,105,706 |
|
지분법손익 |
(593,948,781) |
405,102,001 |
(1,034,040,586) |
|
관계기업투자지분처분손실 |
162,622,228 |
||
|
금융수익 |
441,328,957 |
7,091,012,944 |
1,030,274,103 |
|
금융비용 |
3,879,677,444 |
3,493,020,403 |
40,099,948,261 |
|
기타이익 |
975,096,439 |
720,217,716 |
564,791,840 |
|
기타비용 |
691,605,743 |
2,986,800,339 |
3,971,450,627 |
|
법인세비용차감전순이익(손실) |
(9,050,565,494) |
3,057,258,290 |
(42,663,890,053) |
|
법인세비용 |
(814,995,942) |
3,532,552,406 |
4,337,468,049 |
|
당기순이익(손실) |
(8,235,569,552) |
(475,294,116) |
(38,326,422,004) |
|
기타포괄손익 |
(593,868,044) |
10,131,924,499 |
(584,303,459) |
|
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) |
(583,356,937) |
10,126,433,554 |
(589,946,225) |
|
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) |
(471,106,926) |
(285,894,681) |
(694,504,872) |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 |
(112,250,011) |
(96,241,104) |
104,558,647 |
|
자산재평가손익(세후기타포괄손익) |
10,508,569,339 |
||
|
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) |
(10,511,107) |
5,490,945 |
5,642,766 |
|
지분법자본변동 |
(10,511,107) |
5,490,945 |
5,642,766 |
|
매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) |
|||
|
매도가능금융자산평가손익의 세후재분류조정 |
|||
|
총포괄손익 |
(8,829,437,596) |
9,656,630,383 |
(38,910,725,463) |
|
주당이익 |
|||
|
기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
(65) |
(4) |
(321) |
|
희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
(65) |
(7) |
(321) |
|
자본변동표 |
|
제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
자본 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
자본 합계 |
|
|
2019.01.01 (기초자본) |
11,639,100,600 |
11,947,082,493 |
388,057,271 |
(53,374,577) |
31,808,862,783 |
55,729,728,570 |
|
당기순이익(손실) |
(38,326,422,004) |
(38,326,422,004) |
||||
|
지분법자본변동 |
(102,730,282) |
(102,730,282) |
||||
|
지분법이익잉여금 |
(10,697,459) |
(10,697,459) |
||||
|
주식선택권행사 |
140,000,000 |
1,117,650,000 |
(420,560,000) |
837,090,000 |
||
|
전환사채 전환 |
536,351,100 |
25,921,081,075 |
26,457,432,175 |
|||
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 |
104,558,647 |
104,558,647 |
||||
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
(694,504,872) |
(694,504,872) |
||||
|
기타포괄손익 |
||||||
|
결손금처리 |
||||||
|
2019.12.31 (기말자본) |
12,315,451,700 |
38,985,813,568 |
(32,502,729) |
(51,546,212) |
(7,222,761,552) |
43,994,454,775 |
|
2020.01.01 (기초자본) |
12,315,451,700 |
38,985,813,568 |
(32,502,729) |
(51,546,212) |
(7,222,761,552) |
43,994,454,775 |
|
당기순이익(손실) |
(475,294,116) |
(475,294,116) |
||||
|
지분법자본변동 |
5,490,945 |
5,490,945 |
||||
|
지분법이익잉여금 |
(24,741,433) |
(24,741,433) |
||||
|
주식선택권행사 |
||||||
|
전환사채 전환 |
319,386,700 |
15,267,363,210 |
15,586,749,910 |
|||
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 |
(96,241,104) |
(96,241,104) |
||||
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
(285,894,681) |
(285,894,681) |
||||
|
기타포괄손익 |
10,508,569,339 |
10,508,569,339 |
||||
|
결손금처리 |
(7,222,761,552) |
7,222,761,552 |
||||
|
2020.12.31 (기말자본) |
12,634,838,400 |
47,030,415,226 |
(32,502,729) |
10,366,272,968 |
(785,930,230) |
69,213,093,635 |
|
2021.01.01 (기초자본) |
12,634,838,400 |
47,030,415,226 |
(32,502,729) |
10,366,272,968 |
(785,930,230) |
69,213,093,635 |
|
당기순이익(손실) |
(8,235,569,552) |
(8,235,569,552) |
||||
|
지분법자본변동 |
(10,511,107) |
(10,511,107) |
||||
|
지분법이익잉여금 |
(4,376,351) |
(4,376,351) |
||||
|
주식선택권행사 |
||||||
|
전환사채 전환 |
126,908,900 |
7,216,492,696 |
7,343,401,596 |
|||
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 |
(112,250,011) |
(112,250,011) |
||||
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
(471,106,926) |
(471,106,926) |
||||
|
기타포괄손익 |
||||||
|
결손금처리 |
(785,930,230) |
785,930,230 |
||||
|
2021.12.31 (기말자본) |
12,761,747,300 |
53,460,977,692 |
(32,502,729) |
10,243,511,850 |
(8,711,052,829) |
67,722,681,284 |
|
현금흐름표 |
|
제 44 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 43 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
제 42 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 44 기 |
제 43 기 |
제 42 기 |
|
|---|---|---|---|
|
영업활동현금흐름 |
(9,056,198,738) |
6,201,839,675 |
(1,224,470,638) |
|
당기순이익(손실) |
(8,235,569,552) |
(475,294,116) |
(38,326,422,004) |
|
당기순이익조정을 위한 가감 |
7,193,771,631 |
6,868,771,244 |
41,386,179,088 |
|
감가상각비 |
2,164,388,323 |
2,024,499,859 |
1,532,509,157 |
|
감가상각비(사용권자산) |
205,262,678 |
303,035,854 |
302,276,961 |
|
무형자산상각비 |
2,700,000 |
2,700,000 |
108,067,786 |
|
임대매출원가(감가상각비) |
237,177,587 |
||
|
임대매출원가(무형자산상각비) |
76,226,990 |
||
|
퇴직급여 |
1,284,789,599 |
1,228,874,070 |
971,724,123 |
|
이자비용 |
1,578,805,951 |
2,282,081,128 |
2,517,763,538 |
|
이자비용(리스부채) |
13,751,483 |
12,251,617 |
9,179,757 |
|
지분법손실 |
993,959,667 |
1,265,250,945 |
|
|
외화환산손실 |
229,513,414 |
140,057,767 |
36,701,527 |
|
매출채권처분손실 |
14,022,088 |
20,347,150 |
17,387,473 |
|
잡손실 |
22,848,683 |
||
|
기타의 대손상각비 |
247,672,983 |
2,298,550,975 |
3,459,959,842 |
|
유형자산처분이익 |
(34,609,572) |
(628,462) |
|
|
유형자산손상차손 |
306,892,578 |
||
|
재고자산평가손실 |
9,007,077 |
205,740,493 |
|
|
재고자산폐기손실 |
334,871,075 |
247,957,417 |
274,389,669 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
361,360,623 |
||
|
종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 |
162,622,228 |
||
|
파생금융부채평가손실 |
733,314,832 |
35,929,386,162 |
|
|
금융보증비용 |
41,284,866 |
||
|
법인세비용 |
(814,995,942) |
3,532,552,406 |
(4,337,468,049) |
|
이자수익 |
(100,003,806) |
(304,461,158) |
(411,270,272) |
|
외화환산이익 |
(46,257,719) |
(715,232,739) |
(405,433,009) |
|
지분법이익 |
(400,010,886) |
(405,102,001) |
(231,210,359) |
|
대손충당금환입 |
(496,428) |
||
|
대손상각비 |
535,673,281 |
738,338,218 |
(10,308,164) |
|
재고자산매각이익 |
(110,436,441) |
(16,126,455) |
(346,847,552) |
|
재고자산평가손실환입 |
(26,113,957) |
||
|
파생금융부채평가이익 |
(4,810,710,100) |
||
|
금융보증이익 |
(41,284,866) |
||
|
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 |
(7,287,005,776) |
642,606,883 |
(2,674,125,260) |
|
매출채권의 감소(증가) |
(1,370,702,869) |
(1,348,449,502) |
(8,848,975,242) |
|
매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) |
563,798,156 |
97,601,168 |
(12,178,499,700) |
|
기타유동비금융자산의 감소(증가) |
(272,816,726) |
300,617,076 |
(255,957,342) |
|
재고자산의 감소(증가) |
(6,648,535,837) |
4,517,229,809 |
(12,144,336,755) |
|
비유동채권의 감소(증가) |
(36,649,000) |
25,218,400 |
|
|
매입채무의 증가(감소) |
3,272,820,891 |
(2,570,131,246) |
23,021,858,630 |
|
기타유동부채의 증가(감소) |
(124,856,544) |
993,785,308 |
8,560,631,470 |
|
기타유동비금융부채의 증가(감소) |
298,968,128 |
46,149,420 |
37,058,073 |
|
퇴직급여채무의 증가(감소) |
(2,036,744,342) |
(966,398,896) |
(712,445,557) |
|
사외적립자산의공정가치의 감소(증가) |
213,082,272 |
13,388,882 |
(55,086,813) |
|
정부보조금의 증가(감소) |
(1,145,369,905) |
(466,403,536) |
(98,372,024) |
|
배당금수취(영업) |
360,000,000 |
300,000,000 |
120,000,000 |
|
이자수취(영업) |
32,851,325 |
98,737,554 |
104,221,965 |
|
이자지급(영업) |
(842,665,686) |
(1,195,384,770) |
(1,758,717,717) |
|
법인세납부(환급) |
(277,580,680) |
(37,597,120) |
(75,606,710) |
|
투자활동현금흐름 |
(4,655,853,856) |
(1,581,480,076) |
(4,900,994,584) |
|
기타유동금융자산의 회수 |
125,011,236 |
1,000,000,000 |
|
|
대여금및수취채권의 회수 |
14,970,000 |
880,000 |
2,889,226,630 |
|
기타비유동금융자산의 처분 |
1,082,684 |
||
|
기타유동금융자산의 취득 |
(11,236) |
(810,000,000) |
|
|
대여금및수취채권의 취득 |
(1,000,000,000) |
||
|
기타비유동금융자산의 취득 |
(69,000,000) |
(67,000,000) |
(35,000,000) |
|
종속기업에 대한 투자자산의 취득 |
(2,500,000,000) |
(6,000,000,000) |
|
|
기타유형자산의 취득 |
(2,260,926,001) |
(1,215,352,160) |
(919,303,898) |
|
유형자산의 처분 |
34,090,909 |
||
|
무형자산의 취득 |
(27,000,000) |
||
|
투자부동산의 취득 |
|||
|
매도가능금융자산의 처분 |
3,205 |
||
|
비유동매도가능금융자산의 처분 |
1,000,000,000 |
||
|
비유동매도가능금융자산의 취득 |
(1,299,999,885) |
||
|
재무활동현금흐름 |
18,888,768,536 |
(3,871,475,306) |
5,416,746,431 |
|
차입금의 순차입 |
55,579,597,908 |
36,649,144,142 |
|
|
차입금의 순상환 |
(48,237,001,906) |
(40,856,691,584) |
(6,393,497,051) |
|
정부보조금의 수취 |
1,203,842,994 |
491,799,949 |
116,853,336 |
|
리스부채상환 |
(154,670,460) |
(149,477,813) |
(136,344,704) |
|
전환사채의 증가 |
10,500,000,000 |
11,000,000,000 |
|
|
주식선택권행사로 인한 현금유입 |
840,000,000 |
||
|
신주발행비용 |
(3,000,000) |
(6,250,000) |
(10,265,150) |
|
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) |
5,176,715,942 |
748,884,293 |
(708,718,791) |
|
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 |
(3,037,990) |
(1) |
|
|
현금및현금성자산의순증가(감소) |
5,173,677,952 |
748,884,293 |
(708,718,792) |
|
기초현금및현금성자산 |
2,263,228,911 |
1,514,344,618 |
2,223,063,410 |
|
기말현금및현금성자산 |
7,436,906,863 |
2,263,228,911 |
1,514,344,618 |
| 제 44(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 43(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| &cr;국일제지 주식회사 |
1. 일반사항
&cr; (1) 회사의 개요&cr; &cr; 국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 127,617,473주와 12,761,747천원입니다. &cr;&cr; 당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 최우식이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 주주 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 금액 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 금액 | |
| 최우식 | 41,000,000 | 32.13% | 4,100,000 | 41,000,000 | 32.45% | 4,100,000 |
| 기타 | 86,617,473 | 67.87% | 8,661,747 | 85,348,384 | 67.55% | 8,534,838 |
| 합계 | 127,617,473 | 100.00% | 12,761,747 | 126,348,384 | 100.00% | 12,634,838 |
2. 당기재무제표 작성기준&cr;&cr; 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도제무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 2022년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&cr;ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 '원(KRW)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr; &cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 주석 14 : 종속기업 및 관계기업 투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지&cr; 여부&cr; ㆍ 주석 17 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr; &cr;2) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; ㆍ 주석 0 7 : 매출채 권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기&cr; 위한 주요 가정&cr;ㆍ 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;ㆍ 주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용&cr; 기업소득환류세제에 따른 효과&cr;&cr; 또한, COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr;3) 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지&cr; 않은 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적&cr; 으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; ㆍ주석 7 : 금융상품
3. 회계정책의 변경 &cr;
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;
1) 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 : 기업회계기준서 제1116호 [리스] (개정)
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 허용합니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr;
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나&cr; - 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침&cr; - (예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감&cr; - 소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
2) 기업회계기준서 제1109호 [금융상품], 제1039호 [금융상품 : 인식과 측정], 제1107호 [금융상품 : 공시], 제 1104호 [보험계약] 및 제 1116호 [리스] 개정 : 이자율지표 개혁 2단계 (개정)&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. &cr;
- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 &cr; - 손익이 인식되지 않도록 함
- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계&cr; - 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려&cr; - 하여 미래 리스료를 할인
&cr;한편, 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr; (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1117호 [보험계약](제정) &cr;
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
&cr;기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료 접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
2) 기업회계기준서 제1001호[재무제표 표시] : 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말 존재하는 기업의 권리에근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1103호 [사업결합] : 개념체계에 대한 참조(개정) &cr;
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계([개념체계](2007)) 대신 [개념체계](2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다.
&cr;또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr;
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 [한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정]에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1016호 [유형자산] : 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
5) 기업회계기준서 제1037호 [충당부채, 우발부채, 우발자산] : 손실부담계약-계약이행원가(개정) &cr;
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
6) 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정치의 변경과 오류](개정) : 회계추정치의 정의 &cr;
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
7) 기업회계기준서 제1012호 [법인세] : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 &cr;
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr;
4. 유의적인 회계정책 &cr;
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr; &cr;(1) 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;
(3) 비파생금융자산
&cr;1) 인식 및 최초 측정 &cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. &cr; &cr;2) 분류 및 후속측정&cr;① 금융자산&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr; 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. &cr; &cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr;&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합&cr; 니다. &cr;ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 &cr; 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr;&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형&cr; 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr; 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. &cr;&cr;② 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr; &cr;ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr; 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달&cr; 하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한&cr; 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진&cr; 에게 보고하는 방식&cr;ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험&cr; 과 그 위험을 관리하는 방식&cr;ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 &cr; 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) &cr;ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr; &cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. &cr; &cr;③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr; 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. &cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 &cr;ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 &cr;ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 &cr;ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 &cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
④ 후속측정과 손익
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr;이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr;측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;3) 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(4) 파생상품 &cr;&cr;1) 파생상품과 위험회피회계&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. &cr; &cr;당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. &cr; &cr;위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. &cr;
2) 현금흐름위험회피 &cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. &cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. &cr; &cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. &cr; &cr;3) 순투자 위험회피 &cr;파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.
기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다. &cr;&cr;(5) 금융자산의 손상&cr;&cr;1) 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr;&cr;ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 &cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 &cr;ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 &cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr;&cr;ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 &cr;ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불&cr; ㆍ 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 &cr;&cr;매출채권과 계 약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적ㆍ양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. &cr;&cr;ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하&cr; 지 않을 것 같은 경우 &cr; ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 &cr; &cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr; &cr;12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr; &cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr;&cr;2) 기대신용손실의 측정 &cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 .
3) 신용이 손상된 금융자산 &cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr; &cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. &cr;&cr;ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 &cr;ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 &cr; 불가피한 완화 &cr;ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 &cr;ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 &cr;&cr;4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 &cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각 &cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr;
(6) 유형자산&cr; 당사는 2020년 중 유형자산 중 토지의 최초 인식 이후의 측정모형을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. &cr;
당사는 토지를 제외한 유형자산을 최초 에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;
당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 | 과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 및 구축물 | 15년~40년 | 정액법 | 공구와기구 | 5~10년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~25년 | 정액법 | 집기비품 | 5~10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 3 ~ 8년 | 정액법 | 시설장치 | 5년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr; 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
자산관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;또한 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 투자부동산 &cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr;단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr;
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. &cr;
(11) 리스&cr;
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;&cr;1) 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요&cr; - 율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택&cr; 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.&cr;&cr;① 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.
&cr;당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(12) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여&cr;당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr;(16) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 전환사채 &cr;1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우&cr;당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. &cr; &cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. &cr;&cr;(18) 외화&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.
&cr;주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.
또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
&cr; (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. &cr;
1) 수행의무의 식별
당사의 매출은 재화의 공급에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다.
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 고객과의 판매계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송용역 및 보관용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 계약조건에 따라 고객에게 판매한 재화에 대한 운송용역과 보관용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공으로 인한 수익으로 인식합니다.
2) 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 재화판매 계약에서 별도로 식별한 운송용역 및 보관용역 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤가산 접근법' 을 사용합니다.
3) 변동대가
당사는 일부 고객과의 계약에서 판매장려금을 지급하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 판매장려금을 지급할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 계약체결증분원가
당사는 수출 계약 체결 실적에 따라 일부 대행사에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.&cr;
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적간편법을 적용하였습니다.
(22) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.
이자수익은 기간경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.
당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산ㆍ부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.
희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr;금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.
&cr;ㆍ기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 산정된 손실충당금
ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에&cr; - 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr; &cr;(26) 온실가스배출권&cr;온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr;1) 온실가스 배출권 &cr;온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. &cr;당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
&cr;2) 배출부채 &cr;배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
5. 자본관리
&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr;최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,%) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 72,305,917 | 57,001,397 |
| 자본총계(B) | 67,722,681 | 69,213,094 |
| 부채비율(A/B) | 106.77% | 82.36% |
&cr;6. 위험관리 &cr; &cr; 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.
&cr;위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;
1) 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
2) 채무증권&cr;당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
3) 보증
당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다. &cr;
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr;&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr;당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr;(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.
2) 이자율위험
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.
3) 기타 시장가격위험&cr; 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 2,509,915천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 250,991천 원입니 다.
&cr;
7. 금융상품&cr; &cr;(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다. &cr;
1) 금융자산
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 7,436,907 | 7,436,907 | |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 17,922,829 | 17,922,829 | |
| 대손충당금 | (1,451,957) | (1,451,957) | ||
| 미수금 | 8,901,322 | 8,901,322 | ||
| 대손충당금 | (6,006,184) | (6,006,184) | ||
| 미수수익 | 38,068 | 38,068 | ||
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) | ||
| 소계 | 19,366,010 | 19,366,010 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 1,016,407 | 1,016,407 | |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) | ||
| 주임종단기대여금 | 80 | 80 | ||
| 소계 | 80 | 80 | ||
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | - | - | |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 176,000 | 176,000 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 3,933,600 | 3,933,600 | |
| 현재가치할인차금 | - | - | ||
| 소 계 | 3,933,600 | 3,933,600 | ||
| 소계 | 23,475,690 | 23,475,690 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,509,915 | 2,509,915 | |
| 금융자산 합계 | 33,422,512 | 33,422,512 | ||
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 2,263,229 | 2,263,229 | |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 16,537,249 | 16,537,249 | |
| 대손충당금 | (916,284) | (916,284) | ||
| 미수금 | 9,465,120 | 9,465,120 | ||
| 대손충당금 | (5,758,511) | (5,758,511) | ||
| 미수수익 | 38,365 | 38,365 | ||
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) | ||
| 소계 | 19,327,871 | 19,327,871 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 1,016,407 | 1,016,407 | |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) | ||
| 주임종단기대여금 | 15,050 | 15,050 | ||
| 소계 | 15,050 | 15,050 | ||
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | 125,011 | 125,011 | |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 107,000 | 107,000 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 3,896,951 | 3,896,951 | |
| 현재가치할인차금 | (67,450) | (67,450) | ||
| 소 계 | 3,829,501 | 3,829,501 | ||
| 소계 | 23,404,433 | 23,404,433 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,653,826 | 2,653,826 | |
| 금융자산 합계 | 28,321,488 | 28,321,488 | ||
&cr;
2) 금융부채
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생금융상품부채 | 3,634,824 | 3,634,824 | |
| 상각후 원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 8,881,366 | 8,881,366 |
| 미지급금 | 5,207,471 | 5,207,471 | ||
| 현재가치할인차금 | (799) | (799) | ||
| 미지급비용 | 1,351,022 | 1,351,022 | ||
| 소계 | 15,439,060 | 15,439,060 | ||
| 유동성리스부채 | 130,649 | 130,649 | ||
| 단기차입금 | 단기차입금 | 35,161,632 | 35,161,632 | |
| 유동성장기부채 | 유동성장기차입금 | 840,000 | 840,000 | |
| 전환사채 | 전환사채 | 2,053,003 | 2,053,003 | |
| 전환사채상환할증금 | 260,373 | 260,373 | ||
| 전환권조정 | (292,013) | (292,013) | ||
| 소계 | 2,021,363 | 2,021,363 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 219,769 | 219,769 | |
| 현재가치할인차금 | - | - | ||
| 소계 | 219,769 | 219,769 | ||
| 비유동성리스부채 | 256,351 | 256,351 | ||
| 장기차입금 | 290,000 | 290,000 | ||
| 장기전환사채 | 장기전환사채 | 10,500,000 | 10,500,000 | |
| 장기전환사채상환할증금 | 647,608 | 647,608 | ||
| 장기전환사채전환권조정 | (3,647,701) | (3,647,701) | ||
| 소계 | 7,499,907 | 7,499,907 | ||
| 소계 | 61,858,731 | 61,858,731 | ||
| 금융부채 합계 | 65,493,555 | 65,493,555 | ||
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생금융상품부채 | 1,987,328 | 1,987,328 | |
| 상각후 원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 5,608,545 | 5,608,545 |
| 미지급금 | 5,266,752 | 5,266,752 | ||
| 현재가치할인차금 | (3,797) | (3,797) | ||
| 미지급비용 | 1,323,460 | 1,323,460 | ||
| 소계 | 12,194,960 | 12,194,960 | ||
| 유동성리스부채 | 112,287 | 112,287 | ||
| 단기차입금 | 단기차입금 | 26,776,539 | 26,776,539 | |
| 유동성장기부채 | 유동성장기차입금 | 840,000 | 840,000 | |
| 전환사채 | 전환사채 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 전환사채상환할증금 | 1,014,600 | 1,014,600 | ||
| 전환권조정 | (2,420,954) | (2,420,954) | ||
| 소계 | 6,593,646 | 6,593,646 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 212,852 | 212,852 | |
| 현재가치할인차금 | (799) | (799) | ||
| 소계 | 212,053 | 212,053 | ||
| 비유동성리스부채 | 130,532 | 130,532 | ||
| 장기차입금 | 1,130,000 | 1,130,000 | ||
| 소계 | 47,990,017 | 47,990,017 | ||
| 금융부채 합계 | 49,977,345 | 49,977,345 | ||
3) 당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융상품 범주 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | |||||||
| 현금및&cr;현금성자산 | 상각후원가 측정 &cr; 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채 | 금융보증계약 | 상각후원가 측정 &cr; 금융부채 | ||
| 금융수익 | ||||||||
| 이자수익 | 1,377 | 98,627 | - | - | - | - | - | 100,004 |
| 외환차익 | 3,328 | 285,718 | - | - | - | - | 6,021 | 295,067 |
| 외화환산이익 | - | 30,765 | - | - | - | - | 15,493 | 46,258 |
| 파생상품금융부채평가이익 | - | - | ||||||
| 금융수익 소계 | 4,705 | 415,110 | - | - | - | - | 21,514 | 441,329 |
| 금융비용 | ||||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 688,253 | - | 904,304 | 1,592,557 |
| 외환차손 | 8,173 | 28,860 | - | - | - | - | 1,273,237 | 1,310,270 |
| 외화환산손실 | - | 1,865 | - | - | - | - | 227,648 | 229,513 |
| 매출채권처분손실 | - | - | - | - | 14,022 | - | - | 14,022 |
| 파생금융부채평가손실 | - | - | - | - | - | - | 733,315 | 733,315 |
| 금융비용 소계 | 8,173 | 30,725 | - | - | 702,275 | - | 3,138,504 | 3,879,677 |
| 기타포괄이익(손실) | ||||||||
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실) | - | - | (112,250) | - | - | - | - | (112,250) |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융상품 범주 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | |||||||
| 현금및&cr;현금성자산 | 상각후원가 측정 &cr; 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채 | 금융보증계약 | 상각후원가 측정 &cr; 금융부채 | ||
| 금융수익 | ||||||||
| 이자수익 | 808 | 197,662 | - | 105,991 | - | - | - | 304,461 |
| 외환차익 | 18,723 | 63,751 | - | - | - | - | 1,178,135 | 1,260,609 |
| 외화환산이익 | - | 1,215 | - | - | - | - | 714,018 | 715,233 |
| 파생상품금융부채평가이익 | - | - | - | - | - | - | 4,810,710 | 4,810,710 |
| 금융수익 소계 | 19,531 | 262,628 | - | 105,991 | - | - | 6,702,863 | 7,091,013 |
| 금융비용 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 1,192,233 | - | 1,102,100 | 2,294,333 |
| 외환차손 | 19,018 | 188,689 | - | - | - | - | 830,575 | 1,038,282 |
| 외화환산손실 | - | 137,062 | - | - | - | - | 2,996 | 140,058 |
| 매출채권처분손실 | - | - | - | - | 20,347 | - | - | 20,347 |
| 금융비용 소계 | 19,018 | 325,751 | - | - | 1,212,580 | - | 1,935,671 | 3,493,020 |
| 기타포괄이익(손실) | ||||||||
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실) | - | - | (96,241) | - | - | - | - | (96,241) |
(2) 금융상품의 공정가치&cr;
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. &cr;&cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr;
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다. &cr;
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 금융상품 범주 | 계정과목 | 장부&cr;금액 | 수준별 공정가치 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||||
| 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,509,915 | 2,201,294 | 4,621 | 304,000 | 2,509,915 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생금융상품부채 | 3,634,824 | - | 3,634,824 | - | 3,634,824 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 금융상품 범주 | 계정과목 | 장부&cr;금액 | 수준별 공정가치 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||||
| 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,653,826 | 2,345,205 | 4,621 | 304,000 | 2,653,826 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생금융상품부채 | 1,987,328 | - | 1,987,328 | - | 1,987,328 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
&cr;거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
2) 가치평가기법 및 투입변수&cr;① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.&cr;
② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투 입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |||
| 한국제지공업협동조합 | 4,000 | 4,000 | (주1) | (주1) |
| (주)소재의맥 | 300,000 | 300,000 | (주1) | (주1) |
| 소계 | 304,000 | 304,000 | ||
&cr; (주 1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 신용위험&cr;&cr;1) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,436,426 | 2,263,834 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 23,475,690 | 23,404,433 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,509,915 | 2,653,826 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - |
| 합계 | 33,422,031 | 28,320,093 |
&cr;당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다. &cr;
2) 손상차손 &cr; 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. &cr; 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다. &cr;
당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 916,284 | 5,758,511 | 38,068 | 1,016,407 | 7,729,270 |
| 손상차손 인식금액 | 535,673 | 247,673 | - | - | 783,346 |
| 당기 제각 | - | - | - | - | - |
| 당기 회수 | - | - | - | - | - |
| 손상차손 환입 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 1,451,957 | 6,006,184 | 38,068 | 1,016,407 | 8,512,616 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 177,946 | 3,459,960 | 38,068 | 1,016,407 | 4,692,381 |
| 손상차손 인식금액 | 738,338 | 2,298,551 | - | - | 3,036,889 |
| 당기 제각 | - | - | - | - | - |
| 당기 회수 | - | - | - | - | - |
| 손상차손 환입 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 916,284 | 5,758,511 | 38,068 | 1,016,407 | 7,729,270 |
&cr;당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. &cr;
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일 미만 | 60일 미만 | 90일 미만 | 120일 미만 | 150일 미만 | 150일 이상 | 합계 | |
| 총매출채권 | 12,565,301 | 2,620,946 | 753,515 | 342,901 | 250,542 | - | 1,389,624 | 17,922,829 |
| 수출채권 (주1) | 1,022,766 | 574,172 | 627,389 | 270,082 | 250,542 | - | 201,798 | 2,946,749 |
| 기손상 매출채권 | - | - | - | - | - | - | 1,124,122 | 1,124,122 |
| 손실충당금 설정대상채권 | 11,542,535 | 2,046,774 | 126,126 | 72,819 | - | - | 63,704 | 13,851,958 |
| 기대손실률 | 0.08% | 0.27% | 0.75% | 1.34% | 1.75% | 2.18% | 3.00% | |
| 손실충당금 | 8,874 | 5,491 | 952 | 979 | - | - | 1,911 | 18,207 |
| 수출채권 손실충당금 (주1) | 394,880 | |||||||
| 기손상매출채권 손실충당금 | 1,038,870 | |||||||
| 손실충당금 총액 | 1,451,957 | |||||||
| 순장부금액 | 16,470,872 | |||||||
(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일 미만 | 60일 미만 | 90일 미만 | 120일 미만 | 150일 미만 | 150일 이상 | 합계 | |
| 총매출채권 | 10,403,443 | 3,474,995 | 463,677 | 284,508 | 187,904 | 232,384 | 1,490,338 | 16,537,249 |
| 수출채권 (주1) | 592,783 | 1,451,512 | 324,815 | 239,278 | 158,661 | 216,651 | 112,078 | 3,095,778 |
| 기손상 매출채권 | - | - | - | - | - | - | 1,124,122 | 1,124,122 |
| 손실충당금 설정대상채권 | 9,810,660 | 2,023,483 | 138,862 | 45,230 | 29,243 | 15,733 | 254,138 | 12,317,349 |
| 기대손실률 | 0.10% | 0.34% | 0.93% | 1.57% | 1.90% | 2.21% | 3.00% | |
| 손실충당금 | 9,621 | 6,926 | 1,292 | 710 | 556 | 348 | 7,624 | 27,077 |
| 수출채권 손실충당금 (주1) | 26,494 | |||||||
| 기손상매출채권 손실충당금 | 862,713 | |||||||
| 손실충당금 총액 | 916,284 | |||||||
| 순장부금액 | 15,620,965 | |||||||
&cr; (주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;
(4) 유동성위험
&cr;1) 당기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 15,439,060 | 15,439,060 | - | - | - | 15,439,060 |
| 유동성리스부채 | 130,649 | 130,649 | - | - | - | 130,649 |
| 단기차입금 | 35,161,632 | 35,736,263 | - | - | - | 35,736,263 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 866,891 | - | - | - | 866,891 |
| 전환사채 | 2,021,363 | 2,021,363 | - | - | - | 2,021,363 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 219,769 | - | 219,769 | - | - | 219,769 |
| 장기차입금 | 290,000 | - | 310,784 | - | - | 310,784 |
| 장기전환사채 | 7,499,907 | 7,499,907 | 7,499,907 | |||
| 비유동성리스부채 | 256,351 | - | 112,058 | 144,293 | - | 256,351 |
| 합계 | 61,858,731 | 54,194,226 | 8,142,518 | 144,293 | - | 62,481,037 |
&cr;만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr;
2) 전기말 현 재 비파 생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 12,194,960 | 12,194,960 | - | - | - | 12,194,960 |
| 유동성리스부채 | 112,287 | 112,287 | - | - | - | 112,287 |
| 단기차입금 | 26,776,539 | 27,219,918 | - | - | - | 27,219,918 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 868,165 | - | - | - | 868,165 |
| 전환사채 | 6,593,646 | 6,593,646 | - | - | - | 6,593,646 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 212,053 | - | 212,053 | - | - | 212,053 |
| 장기차입금 | 1,130,000 | - | 920,161 | 329,307 | - | 1,249,468 |
| 비유동성리스부채 | 130,532 | - | 70,523 | 60,009 | - | 130,532 |
| 합계 | 47,990,017 | 46,988,976 | 1,202,737 | 389,316 | - | 48,581,029 |
&cr;(5) 환위험&cr;&cr;1) 환위험에 대한 노출&cr; 당기말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD, CNH, JPY) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화단위 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화단위 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |
| 외화금융자산 | USD | 3,773,352 | 1,185.5 | 4,473,308 | USD | 2,945,345 | 1,088.00 | 3,204,536 |
| CNH | 1 | 186.26 | - | CNH | 499,824 | 166.96 | 83,451 | |
| 소계 | 4,473,308 | 소계 | 3,287,987 | |||||
| 외화금융부채 | USD | 18,667,302 | 1,185.5 | 22,130,087 | USD | 14,311,596 | 1,088.00 | 15,571,016 |
| JPY | 30,080,658 | 10.3024 | 309,903 | JPY | 18,487,508 | 10.5426 | 194,906 | |
| 소계 | 22,439,990 | 소계 | 15,765,922 | |||||
&cr;당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr;
2) 민감도 분석&cr;당기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,USD, CNH, JPY) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (1,765,678) | 1,765,678 | (1,236,648) | 1,236,648 |
| CNH | - | - | 8,345 | (8,345) |
| JPY | (30,990) | 30,990 | (19,491) | 19,491 |
| 합계 | (1,796,668) | 1,796,668 | (1,247,794) | 1,247,794 |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
(6) 이자율위험
1) 당기말 과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융부채(차입금) | 단기차입금 | 35,161,632 | 26,776,539 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 840,000 | |
| 장기차입금 | 290,000 | 1,130,000 | |
| 합계 | 36,291,632 | 28,746,539 | |
&cr;2) 민감도 분석&cr; 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 순손익 | (362,916) | 362,916 | (287,465) | 287,465 |
| 순자산 | (362,916) | 362,916 | (287,465) | 287,465 |
8. 현금및현금성자산 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 481 | 1,395 |
| 보통예금 | 7,436,426 | 2,261,834 |
| 합계 | 7,436,907 | 2,263,229 |
&cr;9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산
&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(주석18,22 참조).
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 금융자산의 종류 | 금융기관 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 정기적금 | ㈜경남은행 | - | 125,000 | 차입금담보 |
| 소계 | - | 125,000 | |||
| 기타비유동금융자산 | 당좌개설보증금 | ㈜경남은행 | - | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| ㈜신한은행 | 2,000 | 2,000 | |||
| 소계 | 2,000 | 5,000 | |||
| 합계 | 2,000 | 130,000 | |||
&cr; 10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 17,922,829 | 16,537,249 |
| 손실충당금 | (1,451,957) | (916,284) | ||
| 미수금 | 8,901,322 | 9,465,120 | ||
| 대손충당금 | (6,006,184) | (5,758,511) | ||
| 미수수익 | 38,068 | 38,365 | ||
| 손실충당금 | (38,068) | (38,068) | ||
| 소계 | 19,366,010 | 19,327,871 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 1,016,407 | 1,016,407 | |
| 손실충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) | ||
| 주임종단기대여금 | 80 | 15,050 | ||
| 소계 | 80 | 15,050 | ||
| 비유동 | 장기매출채권및 기타비유동채권 | 보증금 | 3,933,600 | 3,896,951 |
| 현재가치할인차금 | - | (67,450) | ||
| 소계 | 3,933,600 | 3,829,501 | ||
| 합계 | 23,299,690 | 23,172,422 | ||
한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 |
장기매출채권및&cr;기타비유동채권 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 주임종단기대여금 | 보증금 | |
| 채권가액 | 17,922,829 | 8,901,322 | 38,068 | 1,016,407 | 80 | 3,933,600 |
| 개별평가손실충당금 | (1,433,750) | (6,006,184) | (38,068) | (1,016,407) | - | - |
| 집합평가손실충당금 | (18,207) | - | - | - | - | - |
| 손실충당금 합계 | (1,451,957) | (6,006,184) | (38,068) | (1,016,407) | - | - |
| 순장부가액 | 16,470,872 | 2,895,138 | - | - | 80 | 3,933,600 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 |
장기매출채권및&cr;기타비유동채권 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 주임종단기대여금 | 보증금 | |
| 채권가액 | 16,537,249 | 9,465,120 | 38,365 | 1,016,407 | 15,050 | 3,829,501 |
| 개별평가손실충당금 | (889,207) | (5,758,511) | (38,068) | (1,016,407) | - | - |
| 집합평가손실충당금 | (27,077) | - | - | - | - | - |
| 손실충당금 합계 | (916,284) | (5,758,511) | (38,068) | (1,016,407) | - | - |
| 순장부가액 | 15,620,965 | 3,706,609 | 297 | - | 15,050 | 3,829,501 |
(3) 금 융자산의 양도 &cr; 당 사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양 도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다. &cr;&cr;당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액 | 851,713 | 1,518,366 |
| 관련된 부채의 장부금액 | 851,713 | 1,518,366 |
&cr; 한편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 6,189,211천원(전기 : 8,022,999천원)이 며 , 매출채권처분손실 14,022천원(전기 : 20,347천원)을 인식하였습니다. &cr;
11. 재고자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 1,275,692 | (54,064) | 1,221,628 | 496,012 | (46,015) | 449,997 |
| 제품 | 13,849,196 | (987,012) | 12,862,184 | 9,277,505 | (633,700) | 8,643,805 |
| 재공품 | 1,725,422 | - | 1,725,422 | 1,741,565 | - | 1,741,565 |
| 원재료 | 5,522,727 | - | 5,522,727 | 4,199,846 | - | 4,199,846 |
| 부재료 | 431,813 | - | 431,813 | 375,707 | - | 375,707 |
| 저장품 | 709,201 | - | 709,201 | 691,607 | - | 691,607 |
| 미착품 | 3,791,206 | - | 3,791,206 | 4,098,913 | - | 4,098,913 |
| 합계 | 27,305,257 | (1,041,076) | 26,264,181 | 20,881,155 | (679,715) | 20,201,440 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출원가 | 재고자산평가손실 | 361,361 | 9,007 |
| 매출원가 | 재고자산평가충당금환입 | - | (26,114) |
| 합계 | 361,361 | (17,107) | |
&cr; 12. 공정가치측정금융자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식(좌)수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | |||
| 기타포괄손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 출자금 | 한국제지공업협동조합 (주1) | 40 | - | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 |
| 지분&cr;증권 | 컨버즈㈜ (주2) | 7,176 | 0.04 | 36,383 | 4,621 | 4,621 | 36,383 | 4,621 | 4,621 | |
| 소재의맥(주) (주1) | 12,000 | 11.76 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | ||
| 코드네이처㈜ | 1,066,002 | 3.28 | 2,510,151 | 2,201,294 | 2,201,294 | 2,510,151 | 2,345,204 | 2,345,204 | ||
| 당기손익 공정가치측정금융자산 | 전환&cr;증권 | ㈜코드모바일 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 2,850,534 | 2,509,915 | 2,509,915 | 2,850,534 | 2,653,825 | 2,653,825 | ||||
&cr;(주 1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. &cr; &cr;(주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다. &cr;
(2) 당기와 전기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (153,430) | (57,189) |
| 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (143,910) | (123,386) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 | 31,660 | 27,145 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) | - | - |
| 기말금액 | (265,680) | (153,430) |
&cr;&cr;13. 기타금융자산과 기타비금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 유동 | 단기금융상품 | - | 125,011 |
| 비유동 | 장기금융상품 | 176,000 | 107,000 | |
| 소계 | 176,000 | 232,011 | ||
| 기타비금융자산 | 유동 | 선급금 | 104,156 | 1,940 |
| 손실충당금 | - | - | ||
| 선급비용 | 220,975 | 59,547 | ||
| 소계 | 325,131 | 61,487 | ||
| 합계 | 501,131 | 293,498 | ||
&cr;
14. 종속기업 및 관계기업 투자&cr; &cr;(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. &cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기업명 | 주요영업활동 | 주된&cr;사업장 | 사용&cr;재무제표일 | 취득원가 | 장부가액 | 보유주식수 | 총발행주식수 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제44(당) 기 | 종속기업 | 국일그래핀㈜ | 그래핀 및 신소재&cr; 개발 및 생산 | 한국 | 12월 31일 | 9,000,000 | 6,867,840 | 18,000,000 주 | 18,000,000 주 | 100.0% |
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 지류제조, 판매 | 한국 | 12월 31일 | 752,934 | 3,405,280 | 5,460 주 | 18,200 주 | 30.0% | |
| 제43(전)기 | 종속기업 | 국일그래핀㈜ | 그래핀 및 신소재&cr; 개발 및 생산 | 한국 | 12월 31일 | 6,500,000 | 5,379,599 | 13,000,000 주 | 13,000,000 주 | 100.0% |
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 지류제조, 판매 | 한국 | 12월 31일 | 752,934 | 3,366,273 | 5,460 주 | 18,200 주 | 30.0% | |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익(손실) | 총포괄손익(손실) | 수령한 배당금 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제44(당) 기&cr;(*) | 종속기업 | 국일그래핀㈜ | 7,949,060 | 1,081,220 | - | (993,960) | (998,283) | - |
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 24,406,180 | 13,162,893 | 37,611,040 | 1,286,769 | 1,283,422 | 360,000 | |
| 제43(전)기&cr;(**) | 종속기업 | 국일그래핀㈜ | 6,501,567 | 1,121,968 | - | 162,878 | 151,844 | - |
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 21,185,067 | 9,964,156 | 35,850,867 | 805,379 | 751,595 | 300,000 | |
&cr; (*) 당사는 당기말 현재 기준으로 작성된 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다. &cr;(**) 전기말 현재 종속기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다. 하지만, 관계기업의 경우 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였습니다. &cr;
(4) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 관계기업명 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 지분법평가내역 | 기말가액 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법이익&cr;(손실) | 지분법&cr;이익잉여금 | 지분법&cr;자본변동 | 기타 | 처분이익&cr;(손실) (주1) | 배당금 | |||||||
| 제44(당) 기 | 관계기업 | 진영지업㈜ | 3,366,273 | - | - | 400,011 | (1,004) | - | - | (360,000) | 3,405,280 | |
| 종속기업 | 국일그래핀㈜ | 5,379,599 | 2,500,000 | - | (993,960) | (4,324) | (13,475) | - | - | 6,867,840 | ||
| 소계 | 8,745,872 | 2,500,000 | - | (593,949) | (5,328) | (13,475) | - | - | (360,000) | 10,273,120 | ||
| 제43(전) 기 | 관계기업 | 진영지업㈜ | 3,440,184 | - | - | 242,224 | (16,135) | - | - | (300,000) | 3,366,273 | |
| 종속기업 | 국일그래핀㈜ | 5,220,715 | - | - | 162,878 | (11,034) | 7,040 | - | - | 5,379,599 | ||
| 소계 | 8,660,899 | - | - | 405,102 | (27,169) | 7,040 | - | (300,000) | 8,745,872 | |||
15. 유형자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,204,908 | - | - | 41,204,908 |
| 건물 | 4,566,742 | - | (2,496,508) | 2,070,234 |
| 구축물 | 3,279,721 | - | (1,169,050) | 2,110,671 |
| 기계장치 | 47,467,596 | (1,400,365) | (23,204,031) | 22,863,200 |
| 차량운반구 | 211,293 | - | (187,249) | 24,044 |
| 공구와기구 | 1,250,625 | (12,626) | (1,197,303) | 40,696 |
| 집기비품 | 1,556,943 | (60,759) | (1,346,395) | 149,789 |
| 건물부속설비 | 530,671 | - | (512,310) | 18,361 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - |
| 합계 | 100,068,499 | (1,473,750) | (30,112,846) | 68,481,903 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,204,908 | - | - | 41,204,908 |
| 건물 | 4,566,742 | - | (2,422,814) | 2,143,928 |
| 구축물 | 3,172,721 | - | (1,077,694) | 2,095,027 |
| 기계장치 | 44,526,635 | (851,733) | (21,235,502) | 22,439,400 |
| 차량운반구 | 337,969 | - | (305,252) | 32,717 |
| 공구와기구 | 1,250,625 | (21,598) | (1,170,041) | 58,986 |
| 집기비품 | 1,546,094 | (76,272) | (1,260,443) | 209,379 |
| 건물부속설비 | 530,671 | - | (508,423) | 22,248 |
| 건설중인자산 | 178,773 | - | - | 178,773 |
| 합계 | 97,315,138 | (949,603) | (27,980,169) | 68,385,366 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,204,908 | - | - | - | - | 41,204,908 |
| 건물 | 2,143,929 | - | - | (73,695) | - | 2,070,234 |
| 구축물 | 2,095,027 | 107,000 | - | (91,356) | - | 2,110,671 |
| 기계장치 | 23,291,133 | 2,762,188 | - | (1,968,529) | 178,773 | 24,263,565 |
| 정부보조금 | (851,733) | (619,112) | - | 70,480 | - | (1,400,365) |
| 차량운반구 | 32,716 | - | (1) | (8,671) | - | 24,044 |
| 공구와기구 | 80,584 | - | - | (27,261) | - | 53,323 |
| 정부보조금 | (21,598) | - | - | 8,971 | - | (12,627) |
| 집기비품 | 285,650 | 10,850 | - | (85,952) | - | 210,548 |
| 정부보조금 | (76,272) | - | - | 15,513 | - | (60,759) |
| 건물부속설비 | 22,249 | - | - | (3,888) | - | 18,361 |
| 건설중인자산 | 178,773 | - | - | - | (178,773) | - |
| 합계 | 68,385,366 | 2,260,926 | (1) | (2,164,388) | - | 68,481,903 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대체 | 손상차손 | 재평가(주1) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,572,905 | 159,478 | - | - | - | - | 13,472,525 | 41,204,908 |
| 건물 | 2,217,623 | - | - | (73,695) | - | - | - | 2,143,928 |
| 구축물 | 2,169,060 | 13,800 | - | (87,833) | - | - | - | 2,095,027 |
| 기계장치 | 24,366,132 | 964,460 | - | (1,799,466) | 66,900 | (306,893) | - | 23,291,133 |
| 정부보조금 | (753,871) | (157,364) | - | 59,502 | - | - | - | (851,733) |
| 차량운반구 | 29,187 | 30,805 | - | (27,275) | - | - | - | 32,717 |
| 공구와기구 | 112,890 | 8,600 | - | (40,906) | - | - | - | 80,584 |
| 정부보조금 | (44,624) | - | - | 23,026 | - | - | - | (21,598) |
| 집기비품 | 358,126 | 16,800 | - | (89,275) | - | - | - | 285,651 |
| 정부보조금 | (91,785) | - | - | 15,513 | - | - | - | (76,272) |
| 건물부속설비 | 26,339 | - | - | (4,091) | - | - | - | 22,248 |
| 건설중인자산 | 66,900 | 178,773 | - | - | (66,900) | - | - | 178,773 |
| 합계 | 56,028,882 | 1,215,352 | - | (2,024,500) | - | (306,893) | 13,472,525 | 68,385,366 |
(주1) 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 31,159 | 54,979 |
| 매출원가(제조경비) | 2,133,229 | 1,969,520 |
| 매출원가(임대원가) | - | - |
| 합계 | 2,164,388 | 2,024,499 |
&cr; (4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 지번 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | ||
| 토지 | 경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외 | 19,156.00 | 14,958,442 | 8,716,424 | 19,156.00 | 14,958,442 | 8,029,360 |
| 경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지 | 5.76 | 1,139 | 2,937 | 5.76 | 1,139 | 2,736 | |
| 충청남도 아산시 온천동 941 외 | 47,714.75 | 26,245,327 | 20,825,248 | 47,714.75 | 26,245,327 | 19,625,952 | |
| 합계 | 66,876.51 | 41,204,908 | 29,544,609 | 66,876.51 | 41,204,908 | 27,658,048 | |
(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 DB손해보험(주)의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜경남은행과 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 장부금액 | 부보가액 |
|---|---|---|
| 건물과 건물부속설비 | 2,088,595 | 9,772,122 |
| 구축물 | 2,110,672 | 2,563,237 |
| 기계장치 | 22,863,200 | 30,660,086 |
| 공구와기구 | 40,695 | - |
| 집기비품 | 149,789 | |
| 재고자산(미착품제외) | 22,472,976 | 10,500,000 |
| 합계 | 49,725,927 | 53,495,445 |
(6) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 기초잔액(현금및현금성자산 차감) | - | - | |
| 당기수령액 | 1,203,843 | 491,800 | |
| 당기감소액 | 경상연구개발비 | (526,258) | (309,040) |
| 유형자산취득 | (619,112) | (157,364) | |
| 장기미지급금대체 | (58,473) | (25,396) | |
| 소계 | (1,203,843) | (491,800) | |
| 기말잔액(현금및현금성자산 차감) | - | - | |
&cr;
(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다( 주석18 참조 ).&cr;&cr; (8) 토지 재평가&cr;당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2020년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 역사적원가 | 27,732,383 | 27,732,383 |
당기와 전기중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 10,508,569 | - |
| 재평가로 인한 증가 | - | 10,508,569 |
| 매각으로 인한 감소 | - | - |
| 기말잔액 | 10,508,569 | 10,508,569 |
&cr; 16. 무형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | |
| 취득원가 | 27,000 | 176,770 | 203,770 | 27,000 | 176,770 | 203,770 |
| 상각누계액 | (6,750) | - | (6,750) | (4,050) | - | (4,050) |
| 장부금액 | 20,250 | 176,770 | 197,020 | 22,950 | 176,770 | 199,720 |
당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 | |
| 기초금액 | 22,950 | 176,770 | 199,720 | 25,650 | 176,770 | 202,420 |
| 증가 | - | - | - | - | - | - |
| 상각 (주1) | (2,700) | - | (2,700) | (2,700) | - | (2,700) |
| 기말금액 | 20,250 | 176,770 | 197,020 | 22,950 | 176,770 | 199,720 |
(주1) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 2,700 | 2,700 |
| 합계 | 2,700 | 2,700 |
17. 사용권자산과 리스부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 취득원가 | 375,159 | 529,270 | 904,429 | 375,159 | 353,592 | 728,751 |
| 취득 | - | 290,255 | 290,255 | - | 179,197 | 179,197 |
| 처분 | - | (4,636) | (4,636) | - | (3,520) | (3,520) |
| 감가상각누계 | (375,159) | (435,417) | (810,576) | (310,476) | (294,836) | (605,312) |
| 기말금액 | - | 379,472 | 379,472 | 64,683 | 234,433 | 299,116 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 기초금액 | 64,683 | 234,433 | 299,116 | 219,921 | 206,553 | 426,474 |
| 취득 | - | 290,255 | 290,255 | - | 179,197 | 179,197 |
| 처분 | - | (4,636) | (4,636) | - | (3,520) | (3,520) |
| 감가상각 | (64,683) | (140,580) | (205,263) | (155,238) | (147,797) | (303,035) |
| 기말금액 | - | 379,472 | 379,472 | 64,683 | 234,433 | 299,116 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 비유동리스부채 | 합계 | 유동리스부채 | 비유동리스부채 | 합계 | |
| 기초금액 | 112,287 | 130,532 | 242,819 | 122,974 | 94,274 | 217,248 |
| 취득 | - | 290,255 | 290,255 | - | 179,197 | 179,197 |
| 처분 | (5,155) | - | (5,155) | (4,148) | - | (4,148) |
| 이자비용 | 13,751 | - | 13,751 | 12,252 | - | 12,252 |
| 지급 | (154,670) | - | (154,670) | (161,729) | - | (161,729) |
| 유동성대체 | 164,436 | (164,436) | - | 142,938 | (142,938) | - |
| 기말금액 | 130,649 | 256,351 | 387,000 | 112,287 | 130,532 | 242,819 |
&cr; (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 154,670 | 161,729 |
| 단기리스 관련비용 | 24,824 | 13,200 |
| 소액리스 관련비용 | 13,790 | 13,764 |
| 총 현금유출액 | 193,284 | 188,693 |
&cr; (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
| 1년이내 | 130,649 | 112,287 |
| 1년초과 2년이내 | 112,058 | 70,523 |
| 2년초과 3년이내 | 79,903 | 47,267 |
| 3년초과 4년이내 | 56,487 | 12,742 |
| 4년초과 5년이내 | 7,903 | - |
| 합계 | 387,000 | 242,819 |
(6) 당기와 전기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
| 사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 관리비에 포함) | 205,263 | 303,036 |
| 리스부채의 이자비용 | 13,751 | 12,252 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 24,824 | 13,200 |
| 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)) | 13,790 | 13,764 |
| 합계 | 257,628 | 342,252 |
&cr;
18 . 담 보제공자산&cr; &cr;(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | 용인공장 토지ㆍ건물 | 15,411,537 | 3,000,000 | 6,839,209 |
| 서울사무소 임차보증금 | 3,860,000 | 3,860,000 | ||
| ㈜하나은행 | 용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 | 15,411,536 | 17,286,000 | 8,418,831 |
| 코드네이쳐 주식 500.000주 | 1,032,500 | 1,200,000 | ||
| USD 1,200,000 | ||||
| 한국산업은행 | 용인공장 토지ㆍ건물 | 15,411,537 | 2,400,000 | 17,985,876 |
| 아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물 | 26,902,758 | 12,000,000 | ||
| 아산공장 기계장치 | 6,244,862 | USD 12,000,000 | ||
| ㈜아이비케이캐피탈 | 할인어음 | 40,000 | 40,000 | - |
| 합계 | 84,314,730 | 39,786,000 | 33,243,916 | |
| USD 13,200,000 | - | |||
(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| 서울보증보험 | 보증서 | 255,200 | 미지급금 | 51,556 | ㈜케이티 |
| 260,000 | 미지급금 | 130,117 | 제이비㈜ | ||
| 487,072 | 미지급금 | 456,581 | 아산시 | ||
| 합계 | 1,002,272 | 합계 | 638,254 | ||
한편, 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받은 내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 종류 | 담보권자 | 보증금액 | 보증내역 |
| 서울보증보험 | 보증서 | 보험증권 | 금강유역환경청 | 10,206,000 | 수입 인허가 |
| 한국환경공단 | 612,822 | 스마트 생태공장 구축사업 | |||
| 충남 아산시 | 16,901 | 지하수개발 이용허가 | |||
| ㈜농협사료 | 115,249 | 입찰보증 | |||
| ㈜농협사료 | 354,202 | 계약보증 | |||
| 미그린산업(주) | 42,000 | 부동산 가압류 | |||
| (주)미코 | 5,400 | 부동산 가압류 | |||
| 합계 | 11,352,574 | ||||
(3) 당기말 현재 당사의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 종류 | 채권금액 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 컨버즈㈜ | 재고자산ㆍ매출채권 | 미수금 | 4,068,687 | 3,000,116 | 국일제지㈜ |
&cr; 한 편, 당기말 현재 투자전환사채 매각과 관련하여 당사의 채권을 담보하기 위하여 더블유 글로벌 4호 조합으로부터 상장주식(컨 버즈㈜ 발행 보통주 ) 110,000주 의 담보(설정금액 : 4,746,368천원)와 더블유 글로벌 4호 조합장으로부터 지급보증(보증금액 : 4,746,368천원)을 제공받고 있습 니다.
19 . 파생상품금융부채&cr;
(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권 및 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. &cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 파생상품금융부채 | 전환권대가 | 2,615,754 | 1,122,288 |
| 조기상환청구권 | 1,019,070 | 865,040 | |
| 합계 | 3,634,824 | 1,987,328 | |
&cr; 20. 매입채무및기타채무 &cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 8,881,366 | - | 5,608,545 | - |
| 미지급금 | 5,207,471 | - | 5,266,752 | - |
| 현재가치할인차금 | (799) | - | (3,797) | - |
| 미지급비용 | 1,351,022 | - | 1,323,460 | - |
| 장기미지급금 | - | 219,769 | - | 212,851 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | (799) |
| 합계 | 15,439,060 | 219,769 | 12,194,960 | 212,052 |
&cr;상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.&cr;
21. 기타비금융부채 &cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 예수금 | 264,715 | 222,473 |
| 선수금 | 261,687 | 4,961 | |
| 합계 | 526,402 | 227,434 | |
22. 차입금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 35,161,632 | 26,776,539 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 840,000 |
| 장기차입금 | 290,000 | 1,130,000 |
| 합계 | 36,291,632 | 28,746,539 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 구분 |
연이자율 |
제44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | Banker's Usance | 1.72% ~ 2.32% | 5,491,255 | 2,623,076 |
| 매출채권양도 | 2.21% ~4.59% | 217,954 | 760,019 | |
| ㈜경남은행 | 기업일반대출 | 3.32% | - | 1,800,000 |
| Banker's Usance | 0.45~1.06% | - | 2,870,596 | |
| 매출채권양도 | 4.58% ~ 4.59% | - | 736,096 | |
| 한국산업은행 | 기업일반대출 | 3.32% | 9,000,000 | 9,000,000 |
| Banker's Usance | 1.35% ~ 1.59% | 8,985,876 | 7,179,951 | |
| ㈜국민은행 | 기업일반대출 | 6.32% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| ㈜하나은행 | 기업일반대출 | 3.70% | - | 416,667 |
| 기업운전자금대출 | 3.42% | 1,800,000 | - | |
| 기업일반대출 | 3.40% | 834,000 | - | |
| Banker's Usance | 1.15~1.67% | 4,135,906 | - | |
| 매출채권양도 | 3.36% ~ 3.86% | 1,648,925 | 22,251 | |
| 중소기업은행 | Banker's Usance | 1.15% ~ 1.25% | 2,047,716 | 367,883 |
| IBK캐피탈 | 매출채권양도 | 4.00% | - | - |
| 합계 | 35,161,632 | 26,776,539 | ||
한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품)ㆍ유형자산ㆍ 및 장기매출채권 및 기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주 석 9,16,36 참조). &cr; &cr;(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 구분 |
연이자율 |
만기 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | 기업일반대출 | 5.91% | 2023.3.13 | 1,130,000 | 1,970,000 |
| 소계 | 1,130,000 | 1,970,000 | |||
| 유동성장기부채 | (840,000) | (840,000) | |||
| 합계 | 290,000 | 1,130,000 | |||
(주1) 당사는 2020년 중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일)으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다.&cr; &cr;(4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 상환기간 | 상환금액 |
|---|---|
| 1년~ 2년이내 | 290,000 |
23. 전환사채&cr; &cr;(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주 계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.&cr;&cr; 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사 의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
제6회 전환사채(주1) |
제7회 전환사채 |
합계 | 제4회&cr;전환사채 |
제5회 전환사채 |
제6회 전환사채 |
합계 | |
| 액면금액 | 2,053,003 | 10,500,000 | 12,553,003 | - | - | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 상환할증금 | 260,373 | 647,608 | 907,981 | - | - | 1,014,600 | 1,014,600 |
| 전환권조정 | (292,013) | (3,647,701) | (3,939,714) | - | - | (2,420,954) | (2,420,954) |
| 장부가액 | 2,021,363 | 7,499,907 | 9,521,270 | - | - | 6,593,646 | 6,593,646 |
| 전환권대가 | 108,333 | 2,507,421 | 2,615,754 | - | - | 1,122,288 | 1,122,288 |
| 조기상환청구권 | 45,457 | 973,613 | 1,019,070 | - | - | 865,040 | 865,040 |
| 파생상품금융부채 | 153,790 | 3,481,034 | 3,634,824 | - | - | 1,987,328 | 1,987,328 |
&cr;(주1) 제6회 전환사채의 경우 당기중 액면가액 5,946,997천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 1,269,089주의 보통주로 전환되었습니다. 당기중 413,250천원의 파생상품금융부채평가손실을 인식하였으며, 당기 전환으로 인하여 7,216,493천원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.
&cr;(3) 제6회 전환사채
1) 2019년 10월 4일에 발행한 제6회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 국일제지 주식회사 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 전환사채 |
| 발행일 | 2019년 10월 4일 |
| 만기일 | 2022년 10월 4일 |
| 액면금액 | 8,000,000 천원 |
| 발행가액 | 8,000,000 천원 |
| 표면이자율 | 연 0.0% |
| 보장수익률 | 연 4.0% |
| 상환방법 | 원금상환기일인 2022년 10월 4일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액&cr; 을 일시상환(권면금액의 112.6825%). |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 4,059원 (액면가액 100원) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2020년 10월 4일부터 2022년 9월 4일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만&cr; 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2020년 &cr; 10월 4일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 &cr; 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액&cr; 을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. &cr;조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)&cr;&cr;나 . REFIXING 조항&cr;사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.&cr;
상기 전환가격 조정조항에 따라 제 6회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다.
| 구분 | 6회차 | ||
|---|---|---|---|
| 전환가액 조정기일 | 2020-12-04 | 2021-02-04 | 2021-12-06 |
| 조정전 전환가액 | 5,180원/주 | 4,961원/주 | 4,686원/주 |
| 조정후 전환가액 | 4,961원/주 | 4,686원/주 | 4,059원/주 |
&cr; 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.
라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
&cr;마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr;
2) 제6회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | 발행일 | |
|---|---|---|---|---|
| 발행가액 | 2,053,003 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 전환사채의 &cr;부채요소&cr;(장부가액) | 액면가액 | 2,053,003 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 상환할증금 | 260,373 | 1,014,600 | 1,014,600 | |
| 전환권조정 | (292,013) | (2,420,954) | (3,729,200) | |
| 소계 | 2,021,363 | 6,593,646 | 5,285,400 | |
| 전환권대가(파생상품금융부채) | 108,333 | 1,122,288 | 1,640,880 | |
| 조기상환권대가(파생상품금융부채) | 45,457 | 865,040 | 1,073,720 | |
&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제6회 전환사채와 관련하여 602,227원 (전기 1,076,747천원)의 이자비용을 인식하였습니다.&cr;
(4) 제7회 전환사채
1) 2021년 11월 30일에 발행한 제7회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 국일제지 주식회사 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 전환사채 |
| 발행일 | 2021년 11월 30일 |
| 만기일 | 2024년 11월 30일 |
| 액면금액 | 10,500,000 천원 |
| 발행가액 | 10,500,000 천원 |
| 표면이자율 | 연 0.0% |
| 보장수익률 | 연복리 2.0% |
| 상환방법 | 원금상환기일인 2024년 11월 30일에 미상환사채 원금의 100%에 해당되는 금액&cr; 을 일시상환(권면금액의 106.1677%). |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 4,108원 (액면가액 100원) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 국일제지 주식회사 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2022년 11월 30일부터 2024년 10월 30일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 발행회사와 합의에 의하여 사채원금 전부 또는 일부를 사채원금 만&cr; 기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. &cr;조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 * {기발행주식수+ (신발행주식수*1주당 발행가액/시가)}/(기발행주식수 + 신발행주식수)&cr;&cr;나 . REFIXING 조항&cr;사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행당시전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.&cr;
상기 전환가격 조정조항에 따라 제 7회 전환사채 전환가격은 다음과 같이 조정되었습니다.
| 구분 | 7회차 |
|---|---|
| 전환가액 조정기일 | 2021-12-30 |
| 조정전 전환가액 | 4,190원/주 |
| 조정후 전환가액 | 4,108원/주 |
&cr; 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.
라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
&cr;마. 단 위의 가목에 따라 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr;
2) 제7회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | 발행일 | |
|---|---|---|---|---|
| 발행가액 | 10,500,000 | - | 10,500,000 | |
| 전환사채의 &cr;부채요소&cr;(장부가액) | 액면가액 | 10,500,000 | - | 10,500,000 |
| 상환할증금 | 647,608 | - | 647,608 | |
| 전환권조정 | (3,647,701) | - | (3,733,726) | |
| 소계 | 7,499,907 | - | 7,413,882 | |
| 전환권대가(파생상품금융부채) | 2,507,421 | 2,121,410 | ||
| 조기상환권대가(파생상품금융부채) | 973,613 | 964,709 | ||
&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제7회 전환사채와 관련하여 86,025천원 의 이자비용을 인식하였습니다.&cr;
(5) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제6회 | 제7회 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융&cr;손익 | 이자비용 | 602,227 | 86,025 | 688,253 |
| 파생상품금융부채평가손실 | 338,399 | 394,916 | 733,315 | |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제4회 | 제5회 | 제6회 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융&cr;손익 | 이자비용 | 4,886 | 110,601 | 1,076,747 | 1,192,234 |
| 파생상품금융부채평가이익 | 58,193 | 3,055,685 | 1,696,832 | 4,810,710 | |
(6) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 제6회 유동 | 제7회 비유동 | 합계 | ||
| 파생상품&cr;금융부채 | 전환권대가 | 108,333 | 2,507,421 | 2,615,754 |
| 조기상환권대가 | 45,457 | 973,613 | 1,019,070 | |
| 합계 | 153,790 | 3,481,034 | 3,634,824 | |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 43(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 | 제5회 | 제6회 | 합계 | ||
| 파생상품&cr;금융부채 | 전환권대가 | - | - | 1,122,288 | 1,122,288 |
| 조기상환권대가 | - | - | 865,040 | 865,040 | |
| 합계 | - | - | 1,987,328 | 1,987,328 | |
&cr; 24 . 확정급여부채
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. &cr; 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립 방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다. &cr;
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,148,454 | 1,124,839 |
| 부채에 대한 이자비용 | 218,795 | 173,444 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (82,459) | (69,408) |
| 합계 | 1,284,790 | 1,228,875 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,264,686 | 10,394,197 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,971,750) | (4,159,744) |
| 국민연금전환금 | (6,977) | (13,605) |
| 합계 | 6,285,959 | 6,220,848 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 10,394,197 | 9,716,090 |
| 당기근무원가 | 1,148,454 | 1,124,839 |
| 이자원가 | 218,795 | 173,444 |
| 보험수리적손실(이익) | 539,984 | 346,223 |
| 급여지급액 | (2,036,744) | (966,399) |
| 기말 확정급여채무 | 10,264,686 | 10,394,197 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 4,159,744 | 4,090,514 |
| 관계기업전입액 | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | 82,459 | 69,408 |
| 보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전) | (63,999) | (20,308) |
| 고용인(사용자)의 기여금 | 240,000 | 442,210 |
| 지급액 | (446,454) | (422,080) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 3,971,750 | 4,159,744 |
&cr; 한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말과전기말 잔액은 각각 6,977천원 및 13,605천원)은 포함되어 있지 아니합니다 .&cr;
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 재측정요소(손실) | (603,983) | (366,532) |
| 법인세 효과 | 132,876 | 80,637 |
| 법인세효과 차감후 재측정요소(손실) | (471,107) | (285,895) |
&cr;(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 (주1) | 2.639% | 1.939% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.639% | 1.939% |
| 기대임금상승률 | 4.070% | 3.440% |
&cr;(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.
(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
|---|---|---|---|
| 임금상승률의 변동 | 확정급여채무의 증가(감소) | 617,498 | (553,406) |
| 할인율의 변동 | 확정급여채무의 증가(감소) | (548,241) | 623,744 |
&cr;확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
&cr;
25. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| 수권주식수 | 1,000,000,000 주 | 1,000,000,000 주 |
| 발행주식수 | 127,617,473 주 | 126,348,384 주 |
| 유통주식수 | 127,617,473 주 | 126,348,384 주 |
| 주당액면금액 | 100 원 | 100 원 |
| 자본금 | 12,761,747,300원 | 12,634,838,400 원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 126,348,384 | 123,154,517 |
| 전환사채 전환 (주1) | 1,269,089 | 3,193,867 |
| 기말 발행주식수 | 127,617,473 | 126,348,384 |
&cr;(주1) 당기중 제6회 전환사채 액면가액 5,946,997원에 대하여 전환 청구권이 행사되어 1,269,089주로 전환되었으며 전기중 제4회 전환사채 350,000천원에 대하여 전환청구권이 행사되어 418,660주의 보통주로 전환되었으며, 제5회 전환사채의 경우 전 기 중 액면가액 3,000,000천원에 대하여 전환권이 행사되어 2,775,207주의 보통주로 전환되었습니다.
&cr; 한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 51,595,403 | 45,164,840 |
| 기타자본잉여금 | 1,865,575 | 1,865,575 |
| 합계 | 53,460,978 | 47,030,415 |
(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 45,164,840 | 37,120,238 |
| 결손금처분 | (785,930) | (7,222,762) |
| 전환사채 전환 | 7,216,493 | 15,267,363 |
| 기말금액 | 51,595,403 | 45,164,839 |
26. 기타자본구성요소 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (32,503) | (32,503) |
&cr;
27. 기타포괄손익누계액&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 623 | 11,134 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실) | (265,680) | (153,430) |
| 재평가이익 | 10,508,569 | 10,508,569 |
| 합계 | 10,243,512 | 10,366,273 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기 : 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (153,430) | (57,189) |
| 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (143,910) | (123,386) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 | 31,660 | 27,145 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) | - | - |
| 기말금액 | (265,680) | (153,430) |
(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,134 | 5,643 |
| 당기 증가 | 275 | 7,040 |
| 법인세효과 | 2,965 | (1,549) |
| 당기 감소 | (13,751) | - |
| 기말금액 | 623 | 11,134 |
(4) 당기와 전기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,508,569 | - |
| 당기 증가 | - | 13,472,525 |
| 법인세효과 | - | (2,963,956) |
| 당기 감소 | - | - |
| 기말금액 | 10,508,569 | 10,508,569 |
28. 이익잉여금(결 손금) &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | (8,711,053) | (785,930) |
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (785,930) | (7,222,762) |
| 결손금처분 | 785,930 | 7,222,762 |
| 당기순이익(손실) | (8,235,570) | (475,294) |
| 지분법이익잉여금 | (4,376) | (24,741) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (471,107) | (285,895) |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인하여 이익잉여금 대체(세후) | - | - |
| 기말금액 | (8,711,053) | (785,930) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (2,159,021) | (1,873,126) |
| 당기변동액 | (603,983) | (366,532) |
| 법인세효과 | 132,876 | 80,637 |
| 기말 | (2,630,128) | (2,159,021) |
(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2022년 3월 29일 | 처리확정일 : 2021년 3월 25일 | |||
| I. 미처분이익잉여금(결손금) | (8,711,053) | (785,930) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
| 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | ||
| 당기순이익(손실) | (8,235,570) | (475,294) | ||
| 지분법이익잉여금 | (4,376) | (24,741) | ||
| 보험수리적이익(손실) | (471,107) | (285,895) | ||
| 처분된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 | - | - | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | 8,711,053 | 785,930 | ||
| 주식발행초과금 | 8,711,053 | 785,930 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
29 . 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
(1) 수익의 구분&cr;당기와 전기 중 금융수익과 기타수익 ( 주석 32, 33 참고 ) 을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 재화와 용역의 유형 | 상품매출 | 12,384,650 | 13,794,452 |
| 제품매출 | 81,228,158 | 83,896,493 | |
| 임가공매출 | 1,789,970 | 2,322,081 | |
| 임대매출 | 48,000 | 48,000 | |
| 합계 | 95,450,778 | 100,061,026 | |
| 수익인식시기 | 일시인식매출 | 95,402,778 | 100,013,026 |
| 기간에 걸쳐 인식한 매출 | 48,000 | 48,000 | |
| 합계 | 95,450,778 | 100,061,026 | |
&cr; (2) 계약 잔액&cr;당기말과 전기말 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)의 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 수취채권 | 매출채권 | 17,922,829 | 16,537,249 |
| 계약부채 | 선수금 | 261,687 | 4,962 |
30 . 판매비와 관리비&cr; &cr; 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,577,544 | 2,616,450 |
| 퇴직급여 | 347,946 | 314,710 |
| 복리후생비 | 389,174 | 458,801 |
| 여비교통비 | 54,496 | 53,710 |
| 통신비 | 57,419 | 39,110 |
| 임차료 | 231,126 | 207,516 |
| 세금과공과 | 22,350 | 22,080 |
| 감가상각비 | 31,159 | 54,979 |
| 사용권자산 감가상각비 | 197,368 | 290,692 |
| 무형자산상각비 | 2,700 | 2,700 |
| 수선비 | 63,850 | 63,629 |
| 보험료 | 50,944 | 9,743 |
| 접대비 | 260,092 | 256,906 |
| 수출제비용 | 652,471 | 357,598 |
| 광고선전비 | 1,000 | 44,686 |
| 소모품비 | 23,107 | 20,327 |
| 도서인쇄비 | 36,332 | 13,332 |
| 지급수수료 | 577,482 | 658,054 |
| 대손상각비 | 535,673 | 738,338 |
| 운반비 | 1,100,039 | 1,136,117 |
| 차량유지비 | 99,749 | 100,367 |
| 견본비 | 59,756 | 41,480 |
| 경상연구개발비 | 74,109 | 43,175 |
| 교육훈련비 | 1,374 | 24,241 |
| 판매촉진비 | 101 | 841 |
| 합계 | 7,447,361 | 7,569,582 |
31 . 금융수익과 금융비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | 441,329 | 7,091,013 |
| 금융비용 | 3,879,677 | 3,493,020 |
| 순금융수익(비용) | (3,438,348) | 3,597,993 |
(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 - 유효이자율법 | - | 100,494 |
| 이자수익 - 기타 | 100,004 | 203,967 |
| 외환차익 | 295,067 | 1,260,609 |
| 외화환산이익 | 46,258 | 715,233 |
| 파생금융부채평가이익 | - | 4,810,710 |
| 합계 | 441,329 | 7,091,013 |
(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 1,377 | 808 |
|
상각후원가 측정 금융자산 |
단기금융상품 | 1,364 | 2,623 |
| 단기대여금 | 29,813 | 37,930 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 임차보증금 | 67,450 | 157,109 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자전환사채 | - | 105,991 |
| 합계 | 100,004 | 304,461 | |
(4) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,578,806 | 2,282,081 |
| 리스부채 이자비용 | 13,751 | 12,252 |
| 외환차손 | 1,310,270 | 1,038,282 |
| 외화환산손실 | 229,513 | 140,058 |
| 매출채권처분손실 | 14,022 | 20,347 |
| 파생금융부채평가손실 | 733,315 | - |
| 합계 | 3,879,677 | 3,493,020 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 차입금 이자 | 822,519 | 1,010,321 |
| 전환사채 이자 | 688,253 | 1,192,233 |
| 기타금융부채 | 3,797 | 10,658 |
| 리스부채 | 13,751 | 12,252 |
| 기타 | 64,237 | 68,869 |
| 합계 | 1,592,557 | 2,294,333 |
&cr;&cr;32 . 기타 수익과 기타비용&cr; &cr;당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 재고자산매각이익 | 110,436 | 16,126 |
| 유형자산처분이익 | 34,610 | 628 | |
| 잡이익 | 830,050 | 703,464 | |
| 소계 | 975,096 | 720,218 | |
| 기타비용 | 재고자산폐기손실 | - | 247,957 |
| 기타의대손상각비 | 247,673 | 2,298,551 | |
| 유형자산손상차손 | - | 306,893 | |
| 기부금 | 104,787 | 17,475 | |
| 잡손실 | 339,146 | 115,924 | |
| 소계 | 691,606 | 2,986,800 | |
| 순액 | 283,490 | (2,266,582) | |
&cr;
33 . 비 용의 성격별 분류&cr; &cr; 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 재고자산의 변동 | 제조원가 | 임대원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 변동 | 7,377,626 | - | - | - | 7,377,626 |
| 원재료 사용액 | - | 49,836,821 | - | - | 49,836,821 |
| 급여 | - | 9,457,580 | - | 2,577,543 | 12,035,123 |
| 퇴직급여 | - | 936,844 | - | 347,946 | 1,284,790 |
| 복리후생비 | - | 1,495,028 | - | 389,174 | 1,884,202 |
| 세금과공과 | - | 217,769 | - | 22,350 | 240,119 |
| 감가상각비 | - | 2,133,229 | - | 31,159 | 2,164,388 |
| 사용권자산 감가상각비 | - | 7,895 | - | 197,368 | 205,263 |
| 무형자산상각비 | - | - | - | 2,700 | 2,700 |
| 임차료 | - | 212,446 | - | 231,126 | 443,572 |
| 전력비 | - | 6,733,194 | - | - | 6,733,194 |
| 연료비 | - | 6,834,077 | - | - | 6,834,077 |
| 외주가공비 | - | 1,812,963 | - | - | 1,812,963 |
| 소모품비 | - | 2,758,284 | - | 23,107 | 2,781,391 |
| 운반비 | - | 1,929 | - | 1,100,039 | 1,101,968 |
| 포장비 | - | 566,773 | - | - | 566,773 |
| 기타비용 | - | 2,922,717 | - | 2,524,849 | 5,447,566 |
| 합계 | 7,377,626 | 85,927,549 | - | 7,447,361 | 100,752,536 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 재고자산의 변동 | 제조원가 | 임대원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 변동 | 15,209,300 | - | - | - | 15,209,300 |
| 원재료 사용액 | - | 40,809,311 | - | - | 40,809,311 |
| 급여 | - | 9,365,073 | - | 2,616,450 | 11,981,523 |
| 퇴직급여 | - | 914,164 | - | 314,710 | 1,228,874 |
| 복리후생비 | - | 1,520,346 | - | 458,801 | 1,979,147 |
| 세금과공과 | - | 171,337 | - | 22,080 | 193,417 |
| 감가상각비 | - | 1,969,521 | - | 54,979 | 2,024,500 |
| 사용권자산 감가상각비 | - | 12,344 | - | 290,692 | 303,036 |
| 무형자산상각비 | - | - | - | 2,700 | 2,700 |
| 임차료 | - | 214,983 | - | 207,516 | 422,499 |
| 전력비 | - | 6,828,539 | - | - | 6,828,539 |
| 연료비 | - | 5,881,477 | - | - | 5,881,477 |
| 외주가공비 | - | 1,571,970 | - | - | 1,571,970 |
| 소모품비 | - | 2,915,164 | - | 20,327 | 2,935,491 |
| 운반비 | - | 2,481 | - | 1,136,117 | 1,138,598 |
| 포장비 | 414,617 | - | - | 414,617 | |
| 기타비용 | - | 3,370,072 | - | 2,445,210 | 5,815,282 |
| 합계 | 15,209,300 | 75,961,399 | - | 7,569,582 | 98,740,281 |
34. 법인세비용&cr;
법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. &cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | 335,283 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (963,820) | 6,034,043 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 168,452 | (2,855,295) |
| 기타 | (19,628) | 18,521 |
| 법인세비용 | (814,996) | 3,532,552 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 132,876 | 80,637 |
| 이익잉여금 | 951 | 2,427 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 31,660 | 27,145 |
| 당기손익-재평가이익 | - | (2,963,955) |
| 지분법자본변동 | 2,965 | (1,549) |
| 합계 | 168,452 | (2,855,295) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,050,565) | 3,057,258 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,013,124) | 650,597 |
| 조정사항: | 1,198,128 | 2,881,955 |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 324,912 | 3,369,537 |
| 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 | (201,218) | (104,047) |
| 기타세율변동효과 등 | 1,074,434 | (383,534) |
| 법인세비용 | (814,996) | 3,532,552 |
| 법인세유효세율(주1) | - | 115.55% |
(주1) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.&cr;
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 대손충당금한도초과 | 7,459,671 | 8,234,118 | 7,459,671 | 8,234,118 | 1,641,128 | 1,811,506 |
| 재고자산평가손실 | 679,714 | 361,361 | - | 1,041,075 | 149,537 | 229,036 |
| 만기보유증권감액손실 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 | 440,000 | 440,000 |
| 단기대여금 | 101,302 | - | - | 101,302 | 22,286 | 22,286 |
| 미수수익 | (38,365) | (38,068) | (38,365) | (38,068) | (8,440) | (8,375) |
| 토지재평가이익 | (2,030,631) | - | - | (2,030,631) | (446,739) | (446,739) |
| 토지압축기장충당금 | (723,158) | - | - | (723,158) | (159,095) | (159,095) |
| 차량유지비 | 84,771 | 1,444 | 207 | 86,008 | 18,650 | 18,922 |
| 감가상각비 | 486,968 | 3,519 | 133,207 | 357,280 | 107,133 | 78,602 |
| 지분법이익_그래핀 | 1,120,401 | 1,011,759 | - | 2,132,160 | - | - |
| 지분법이익_진영지업 | (2,613,339) | 361,004 | 400,011 | (2,652,346) | (574,935) | (583,516) |
| 전환사채상환할증금 | 1,014,600 | 647,609 | 754,228 | 907,981 | 223,212 | 199,756 |
| 전환사채파생금융상품 | 1,987,328 | 3,819,433 | 2,171,937 | 3,634,824 | 437,212 | 799,661 |
| 전환권조정 | (2,420,954) | (3,733,727) | (2,214,967) | (3,939,714) | (532,610) | (866,737) |
| 매도가능증권_코드네이쳐 | 164,947 | 143,910 | - | 308,857 | 36,288 | 67,949 |
| 매도가능증권_컨버즈 | 713,098 | 24,800 | - | 737,898 | 156,882 | 162,338 |
| 미지급비용_연월차수당 | 1,250,337 | 612,748 | 620,149 | 1,242,936 | 275,074 | 273,446 |
| 퇴직급여충당부채 | 7,949,627 | 1,907,233 | 446,455 | 9,410,406 | 1,748,918 | 2,070,289 |
| 퇴직보험예치금 | (4,159,744) | (258,460) | (446,455) | (3,971,750) | (915,144) | (873,785) |
| 외화평가이익 | (718,086) | (46,258) | (715,423) | (48,920) | (157,979) | (10,762) |
| 외화평가손실 | 143,035 | 229,513 | 138,532 | 234,016 | 31,468 | 51,484 |
| 이자수익 | 62,959 | - | - | 62,959 | 13,851 | 13,851 |
| 잡이익 | 25,819 | - | - | 25,819 | 5,680 | 5,680 |
| 정부보조금 | 774,609 | 619,112 | 53,953 | 1,339,768 | 170,414 | 294,749 |
| 장기미지급금 | 161,296 | 58,473 | - | 219,769 | 35,485 | 48,349 |
| 보험미수금 | (200,000) | - | (200,000) | - | (44,000) | - |
| 사용권자산 | (299,116) | (379,473) | (299,116) | (379,473) | (65,806) | (83,484) |
| 리스부채 | 242,819 | 387,000 | 242,819 | 387,000 | 53,420 | 85,140 |
| 보증금현재가치할인차금 | 67,449 | - | 67,449 | - | 14,839 | - |
| 토지재평가 | (13,472,525) | - | - | (13,472,525) | (2,963,955) | (2,963,955) |
| 이월결손금 | - | 3,095,561 | - | 3,095,561 | - | - |
| 합계 | (185,166) | 17,062,612 | 8,574,293 | 8,303,153 | (287,225) | 676,595 |
차감할 일시적차이는 향후 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 보아서 자산을 인식하였습니다.
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 대손충당금한도초과 | 4,429,870 | 7,459,671 | 4,429,870 | 7,459,671 | 974,571 | 1,641,128 |
| 재고자산평가손실 | 696,821 | 9,007 | 26,114 | 679,714 | 153,301 | 149,537 |
| 만기보유증권감액손실 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 | 440,000 | 440,000 |
| 단기대여금 | 101,302 | - | - | 101,302 | 22,286 | 22,286 |
| 미수수익 | (38,764) | (38,365) | (38,764) | (38,365) | (8,528) | (8,440) |
| 토지재평가이익 | (2,030,631) | - | - | (2,030,631) | (446,739) | (446,739) |
| 토지압축기장충당금 | (723,158) | - | - | (723,158) | (159,095) | (159,095) |
| 리스사용권자산 | 15,332 | - | 15,332 | - | 3,373 | - |
| 차량유지비 | 67,229 | 17,542 | - | 84,771 | 14,790 | 18,650 |
| 감가상각비 | 687,529 | 64,755 | 265,316 | 486,968 | 151,256 | 107,133 |
| 지분법이익_그래핀 | 1,279,285 | 11,034 | 169,918 | 1,120,401 | 281,443 | - |
| 지분법이익_진영지업 | (2,687,250) | 316,135 | 242,224 | (2,613,339) | (591,195) | (574,935) |
| 전환사채상환할증금 | 1,445,126 | - | 430,526 | 1,014,600 | 317,928 | 223,212 |
| 전환사채파생금융상품 | 19,701,111 | - | 17,713,783 | 1,987,328 | 4,334,244 | 437,212 |
| 전환권조정 | (4,698,479) | - | (2,277,524) | (2,420,955) | (1,033,665) | (532,610) |
| 매도가능증권_코드모바일 | 103,596 | - | 103,596 | - | 22,791 | - |
| 매도가능증권_코드네이쳐 | 207,369 | - | 42,422 | 164,947 | 45,621 | 36,288 |
| 매도가능증권_컨버즈 | 572,087 | 141,011 | - | 713,098 | 125,859 | 156,882 |
| 미지급비용_연월차수당 | 1,085,683 | 713,160 | 548,506 | 1,250,337 | 238,850 | 275,074 |
| 퇴직급여충당부채 | 6,727,201 | 1,644,506 | 422,080 | 7,949,627 | 1,479,984 | 1,748,918 |
| 퇴직보험예치금 | (4,090,514) | (491,311) | (422,080) | (4,159,745) | (899,913) | (915,144) |
| 외화평가이익 | (408,462) | (715,233) | (405,609) | (718,086) | (89,862) | (157,979) |
| 외화평가손실 | 39,679 | 140,058 | 36,702 | 143,035 | 8,729 | 31,468 |
| 이자수익 | 62,959 | - | - | 62,959 | 13,851 | 13,851 |
| 잡이익 | 25,819 | - | - | 25,819 | 5,680 | 5,680 |
| 정부보조금 | 660,220 | 157,364 | 42,975 | 774,609 | 145,248 | 170,414 |
| 장기미지급금 | 135,899 | 25,396 | - | 161,295 | 29,898 | 35,485 |
| 보험미수금 | - | (200,000) | - | (200,000) | - | (44,000) |
| 사용권자산 | - | (299,116) | - | (299,116) | - | (65,806) |
| 리스부채 | - | 242,819 | - | 242,819 | - | 53,420 |
| 보증금현재가치할인차금 | - | 67,449 | - | 67,449 | - | 14,839 |
| 토지재평가 | - | (13,472,525) | - | (13,472,525) | - | (2,963,955) |
| 이월결손금 | 754,171 | - | 754,171 | - | 166,108 | - |
| 합계 | 26,121,030 | (4,206,643) | 22,099,558 | (185,168) | 5,746,814 | (287,225) |
(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 6,673,044 | 5,581,477 |
| 이연법인세부채 | (5,996,449) | (5,868,702) |
| 순액 | 676,595 | (287,225) |
&cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 469,075 | 246,488 |
| 세무상결손금 | 681,023 | - |
| 미인식세액공제 | 99,114 | - |
| 합계 | 1,249,212 | 246,488 |
&cr;당기말 현재 이연법인세 자산으로 ㅇ니식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 3년 초과 | 681,023 | 99,114 | - | - |
35 . 주당이익 &cr;
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (8,235,569,552) 원 | (475,294,116) 원 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 127,232,642 주 | 125,602,563 주 |
| 기본주당이익(손실) | (65) 원/주 | (4) 원/주 |
(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초주식수 | 126,348,384 | 123,154,517 |
| 제4회 전환사채 전환청구권 행사 효과 | - | 360,322 |
| 제5회 전환사채 전환청구권 행사 효과 | - | 2,087,724 |
| 제6회 전환사채 전환청구권 행사 효과 | 884,258 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 127,232,642 | 125,602,563 |
&cr;(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (8,235,569,552) | (475,294,116) 원 |
| 조정 : | ||
| 전환사채 이자비용(세후) | 536,837,220 | 839,862,446원 |
| 전환사채 관련 파생금융부채평가손실(이익) | 571,985,569 | (1,323,528,960원) |
| 주식보상비용(세후) | - | - |
| 보통주 희석 순이익(손실) | (7,126,746,763) | (852,553,997) 원 |
| 희석 가중평균유통보통주식수 (주1) | 130,294,420 | 127,215,141 주 |
| 희석주당이익(손실) (주2) | (65) 원/주 | (7) 원/주 |
(주1) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 127,232,642 | 125,602,563 |
| 희석성 잠재적보통주식 | 3,061,778 | 1,612,578 |
| 전환사채 전환 효과 | 3,061,778 | 1,612,578 |
| 희석 가중평균유통보통주식수 | 130,294,420 | 127,215,141 |
&cr;
36. 특수관계자 &cr; &cr; (1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
| 종속기업 | 국일그래핀㈜ | 국일그래핀㈜ |
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 진영지업㈜ |
| 최대주주 | 최우식 | 최우식 |
| 기타 특수관계자(주1) | - | 우림피앤엘㈜ |
(주1)우림피앤엘(주)의 경우 전기말 현재 당사와 지분관계는 없었으나, 감사등 임원겸직을 통하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였으나, 당기중 감사등 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 541,813 | 492,604 |
| 퇴직급여(퇴직위로금포함) | 97,538 | 94,650 |
| 합계 | 639,351 | 587,254 |
&cr; (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 국일그래핀㈜ | 이자비용 | - | 17,608 |
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 상품매출 | - | - |
| 제품매출 | 8,612,610 | 8,104,782 | ||
| 배당금 수입 | 360,000 | 300,000 | ||
| 그 밖의 특수관계자 | 우림피앤엘㈜(주1) | 상품매출 | - | 1,398,347 |
| 제품매출 | - | 4,423,959 | ||
| 원부재료 매입 | - | 6,013 | ||
| 외주가공비 | - | 1,571,970 | ||
| 소모품매각 | - | 19,155 | ||
| 지급수수료(판) | - | 27,936 | ||
| 지급수수료(제) | - | 18,741 | ||
| 운반비 | - | 746,044 | ||
| 합계 | 매출 등 | 8,972,610 | 14,246,243 | |
| 매입 등 | - | 2,388,312 | ||
(주1) 당기 중 감사 등 임원의 사임에 따라 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외된 우림피앤엘㈜와의 거래내역은 전기 중 특수관계가 유지된 기간 동안 발생한 거래내역입니다. &cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 진영지업㈜ | 매출채권 | 2,696,761 | 2,433,735 |
| 우림피앤엘㈜ | 매출채권 | - | 1,009,156 | |
| 미수금 | - | 1,100 | ||
| 채권합계 | 2,696,761 | 3,443,991 | ||
&cr;
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여거래 | 자금차입거래 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||||||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 종속기업 | 국일그래핀㈜ | - | - | - | - | - | - | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 대표이사 | 대표이사 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - | - | - |
한편, 당사는 당기 중에 종속기업인 국일그래핀(주)에 대하여 2,500,000천원을 추가 출자하였습니다. &cr; &cr; (6) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주인 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD) |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 지급보증 | 4,920,000 | ㈜신한은행 |
| USD 6,000,000 | |||
| 3,657,600 | ㈜하나은행 | ||
| USD3,840,000 | |||
| 1,100,000 | ㈜국민은행 | ||
| USD 2,400,000 | 중소기업은행 | ||
| 1,404,000 | 한국산업은행 | ||
| USD 1,560,000 | |||
| 합계 | 11,081,600 | ||
| USD 13,800,000 | |||
37. 우발상황과 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다. &cr;
| (단위 : 천원, USD, JPY) |
| 구분 | 금융기관 | 약정한도액 | 실행액(차입금액) |
|---|---|---|---|
|
차입약정 |
㈜신한은행 | 1,130,000 | 1,130,000 |
| ㈜국민은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 한국산업은행 | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| ㈜하나은행 | 1,500,000 | - | |
| ㈜하나은행 | 1,800,000 | 1,800,000 | |
| ㈜하나은행 | 4,440,000 | 834,000 | |
| 상업어음할인약정 | ㈜신한은행 | 1,500,000 | 217,954 |
| ㈜하나은행 | 1,000,000 | 633,760 | |
| IBK케피탈 | 5,000,000 | - | |
| 외상매출채권담보대출약정 | ㈜신한은행 | 300,000 | - |
| ㈜하나은행 | 100,000 | - | |
| &cr;수입신용장 발행 | ㈜신한은행 | USD 5,000,000 | USD 4,534,762.14 |
| JPY 11,191,050.00 | |||
| 중소기업은행 | USD 2,000,000 | USD 1,679,834.36 | |
| USD 5,462,100.00 | |||
| 한국산업은행 | USD 10,000,000 | USD 7,532,352.05 | |
| JPY 5,462,100.00 | |||
| ㈜하나은행 | USD 6,000,000 | USD 3,420,437.90 | |
| JPY 7,860,000.00 | |||
| 외화채권매도 | ㈜하나은행 | USD 856,318.38 |
&cr;(2) 당기중 당사의 아산공장 부지중 일부를 농지 전용허가를 받지 아니하고 사용하여 아산시청과 협의가 진행중에 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 확정된 내역은 없습니다.&cr;
38. 현 금흐름표 &cr; &cr;(1) 현금및현금성자산의 구성요소 &cr;현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다 (주석 8참조).&cr;
(2) 비현금거래&cr; 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|
| 전기 건설중인자산의 당기 기계장치 대체 | 178,773 | 66,900 |
| 당기 장기미지급금의 유동성대체 | 51,556 | 77,333 |
| 당기 비유동리스부채의 유동성대체 | 164,436 | 122,974 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | - | 2,600,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 840,000 | 1,470,000 |
| 전환사채의 전환 | 5,174,510 | 2,687,735 |
| 파생상품금융부채의 주식발행초과금 대체 | 2,171,937 | 12,903,073 |
| 유형자산재평가 | - | 13,472,525 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 |
재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 |
비현금변동 | 기타변동(주1) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 발행 | 전환사채 전환 | |||||
| 금융기관차입금 | 28,746,539 | 7,342,595 | - | - | 202,497 | 36,291,631 |
| 전환사채 | 6,593,646 | 10,500,000 | (3,086,118) | (5,174,510) | 688,253 | 9,521,271 |
| 리스부채 | 242,819 | (154,670) | - | - | 298,851 | 387,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 35,583,004 | 17,687,925 | (3,086,118) | (5,174,510) | 1,189,601 | 46,199,902 |
(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.&cr;
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 |
재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 |
비현금변동 | 기타변동(주1) | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 발행 | 전환사채 전환 | |||||
| 금융기관차입금 | 33,660,541 | (4,207,547) | - | - | (706,454) | 28,746,540 |
| 유동성 전환사채 | 8,096,648 | - | - | (2,687,735) | 1,184,733 | 6,593,646 |
| 리스부채 | 217,248 | (161,729) | - | - | 187,301 | 242,820 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 41,974,437 | (4,369,276) | - | (2,687,735) | 665,580 | 35,583,006 |
(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.
39. 영업부문 &cr;&cr;(1) 부문 구분의 근거&cr;전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.&cr;&cr;(2) 보고부문 정보&cr;당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(3) 지역별 정보&cr;&cr;1) 지역별 부문에 대한 일반정보&cr;
| 구분 | 주요 재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 강판간지, 다공지 등 | 진영지업㈜ 등 |
| 아시아 | 강판간지, 다공지 등 | HEILONGJIANG COPR 등 |
2) 지역별 부문의 재무현황
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 대한민국 | 매출액 | 78,473,196 | 84,074,920 |
| 아시아 | 매출액 | 16,977,582 | 15,986,105 |
| 합계 | 95,450,778 | 100,061,026 | |
(4) 주요 고객&cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
가. 배당정책&cr;당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 분석하여 배당실시 여부 및 배당규모를 검토할 예정입니다. 배당에 관한회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 또한 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없습니다. &cr;&cr; 나. 배당관련 회사 정관 &cr; 1) 이익배당 (정관 제54조(이익배당))&cr; ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주&cr; 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된&cr; 질권자에게 지급한다.
2) 분기배당 (정관 제55조(분기배당))&cr; ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 &cr; "분기배당 기준일")의 주주에게 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의12 &cr; 에 따라 분기 배당을 할 수 있다.
② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.
③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 &cr; 공제한 액을 한도로 한다.
1. 직전 결산기의 자본의 액.
2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액.
3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액.
4. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을&cr; 위해 적립한 임의 준비금.
5. 상법시행령제19조에서정한미실현이익&cr; 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액
④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한&cr; 다
다. 주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제44기 | 제43기 | 제42기 | ||
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) | ||||
라. 과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
※ 당사는 공시대상기간 내 배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시하지 못하였으며, 향후 배당가능이익이 발생하는 경우 해당 정책을 수립하여 배당실시를 고려할 예정입니다.
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
가. 증자(감자)현황&cr;공시대상기간(최근 5사업연도)의 증자현황은 다음과 같습니다.
| (기준일 : | ) |
| 주식발행&cr;(감소)일자 | 발행(감소)&cr;형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당&cr;액면가액 | 주당발행&cr;(감소)가액 | 비고 | ||
| 2회차전환 | ||||||
| - | ||||||
| 3회차전환 | ||||||
| 4회차전환 | ||||||
| 4회차전환 | ||||||
| 5회차전환 | ||||||
| 5회차전환 | ||||||
| 6회차전환 | ||||||
| 6회차전환 | ||||||
| 6회차전환 | ||||||
※ 보고서 작성일 기준('21.12.31) 발행주식의 총수는 127,617,473주입니다.&cr;※ 전환권 행사에 의하여 주식을 발행한 경우 제5-7-1조 작성지침에 따라 분기단위로 합산하여 기재하였으며, 비고란에 해당 사채 회차의 전환권 행사 내역을 명시하였습니다. &cr;
나. 미상환 전환사채 발행현황
| (기준일 : | ) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상&cr;주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환비율&cr;(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 합 계 | - | - | - | - | |||||||
주1) 상기 6회차 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가액 조정(Refixing)사유가 발생함에 따라 기존 5,180원에서 4,961원으로 조정(2020.12.04), 4,961원에서 4,686원으로 조정(2021.02.04), 4,686원에서 4,059원으로 조정(2021.12.04), 4,059원에서 3,659원으로 조정(2022.02.04)되었습니다.&cr;주2) 상기 7회차 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가액 조정(Refixing)사유가 발생함에 따라 기존 4,190원에서 4,108원으로 조정(2021.12.30), 4,108원에서 3,621원으로 조정(2022.01.30) 되었습니다.&cr;&cr;다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;
라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;
마. 채무증권의 발행 등과 관련된 사항
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
| (기준일 : | ) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급&cr;(평가기관) | 만기일 | 상환&cr;여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과&cr;30일이하 | 30일초과&cr;90일이하 | 90일초과&cr;180일이하 | 180일초과&cr;1년이하 | 1년초과&cr;2년이하 | 2년초과&cr;3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | |||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 | ||||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과&cr;30일이하 | 30일초과&cr;90일이하 | 90일초과&cr;180일이하 | 180일초과&cr;1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과&cr;2년이하 | 2년초과&cr;3년이하 | 3년초과&cr;4년이하 | 4년초과&cr;5년이하 | 5년초과&cr;10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과&cr;5년이하 | 5년초과&cr;10년이하 | 10년초과&cr;15년이하 | 15년초과&cr;20년이하 | 20년초과&cr;30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과&cr;2년이하 | 2년초과&cr;3년이하 | 3년초과&cr;4년이하 | 4년초과&cr;5년이하 | 5년초과&cr;10년이하 | 10년초과&cr;20년이하 | 20년초과&cr;30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||||
| 사모 | |||||||||||
| 합계 | |||||||||||
가. 사모자금의 사용내역
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의&cr; 자금사용 계획 | 실제 자금사용&cr; 내역 | 차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
주1) 보고서 작성일 기준('21.12.31) 7회차 사모 전환사채의 차이 발생 금액 중 타법&cr;인 증권 취득자금은 분할출자로 인하여 추후 진행될 예정이며, 그 외 운영자금 및 기타자금은 자금운용 일정에 따라 사용 예정입니다. 7회차 사모 전환사 채 발행결정에 관하여서는 기 공시한 '주요사항보고서(전환사채권 발행결정)을 참고해주시기 바랍니다.
가. 재무제표 재작성 등 유의사항&cr;(1) 재무제표 재작성&cr;보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr; (2) 기타 유의사항&cr;재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. &cr; &cr; 나. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건) &cr;공시대상기간(최근 5사업연도) 해당사항 없습니다. &cr;
다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)&cr; (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 &cr; (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원 )
| 구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금&cr;설정률(%) |
|---|---|---|---|---|
| 제44기 | 매출채권 | 17,922,829 | 1,451,957 | 8.10 |
| 미수수익 | 41,660 | 38,068 | 91.38 | |
| 단기대여금 | 2,516,407 | 1,016,407 | 40.39 | |
| 합계 | 20,480,896 | 2,506,432 | 12.24 | |
| 제43기 | 매출채권 | 16,537,249 | 916,284 | 5.54 |
| 미수수익 | 38,365 | 38,068 | 99.22 | |
| 단기대여금 | 1,016,407 | 1,016,407 | 100.00 | |
| 합계 | 17,592,021 | 1,970,759 | 11.20 | |
| 제42기 | 매출채권 | 15,344,994 | 177,946 | 1.16 |
| 미수수익 | 40,276 | 38,068 | 94.52 | |
| 단기대여금 | 2,016,407 | 2,016,407 | 100.00 | |
| 합계 | 17,401,677 | 2,232421 | 12.83 |
(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변 동현 황 (연결기준)&cr; (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원 )
| 구 분 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
|---|---|---|---|
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 7,729,269 | 5,692,380 | 1,242,729 |
| 2. 손상차손인식금액 | 783,346 | 3,036,889 | 4,459,960 |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | - | (1,000,000) | (10,308) |
| 4. 연결범위자산변동 | - | - | - |
| 5. 기말 대손충당금 잔액합계 | 8,512,616 | 7,729,269 | 5,692,380 |
&cr; (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 &cr; 당사는 고객 및 상대회사들의 부도에 대하여 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래하는 것입니다.&cr; 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권 은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. &cr; 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. &cr;
(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 :천원 )
| 기 준 | 설 정 률 | 비 고 |
|---|---|---|
| ①정상채권 | 0% | 과거 5년 대손경험률 |
| ②위험업체 | 10% ∼ 100% | 과거부도경험 |
| ③부도업체 | 100% | - |
&cr; 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일 미만 | 60일 미만 | 90일 미만 | 120일 미만 | 150일 미만 | 150일 이상 | 합계 | |
| 총매출채권 | 12,565,301 | 2,620,946 | 753,515 | 342,901 | 250,542 | - | 1,389,624 | 17,922,829 |
| 수출채권 (주1) | 1,022,766 | 574,172 | 627,389 | 270,082 | 250,542 | - | 201,798 | 2,946,749 |
| 기손상 매출채권 | - | - | - | - | - | - | 1,124,122 | 1,124,122 |
| 손실충당금 설정대상채권 | 11,542,534 | 2,046,774 | 126,126 | 72,819 | - | - | 63,704 | 13,851,957 |
| 기대손실률 | 0.08% | 0.27% | 0.75% | 1.34% | 1.75% | 2.18% | 3.00% | |
| 손실충당금 | 8,874 | 5,491 | 952 | 979 | - | - | 1,911 | 18,207 |
| 수출채권 손실충당금 (주1) | 394,880 | |||||||
| 기손상매출채권 손실충당금 | 1,038,870 | |||||||
| 손실충당금 총액 | 1,451,957 | |||||||
| 순장부금액 | 16,470,872 | |||||||
(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.&cr; &cr; 마 . 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)&cr; (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
| (단위 : 천원) |
| 사업부문 | 계정과목 | 제44기 | 제43기 | 제42기 |
|---|---|---|---|---|
| &cr;&cr;&cr;&cr;지류 | 상품 | 1,221,628 | 449,997 | 1,135,931 |
| 제품 | 12,862,184 | 8,643,805 | 11,655,603 | |
| 재공품 | 1,725,422 | 1,741,565 | 2,188,006 | |
| 원재료 | 5,522,727 | 4,199,846 | 5,112,373 | |
| 부재료 | 431,813 | 375,707 | 417,797 | |
| 저장품 | 709,201 | 691,607 | 599,559 | |
| 미착품 | 3,791,206 | 4,098,913 | 3,824,125 | |
| 합계 | 26,264,181 | 20,201,440 | 24,933,394 | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%) | 18.61% | 15.87% | 19.87% | |
| [재고자산합계÷기말자산총계×100] | ||||
| 재고자산회전율(회수) | 4.02회 | 4.04회 | 4.06회 | |
| [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | ||||
&cr; (2) 재고자산의 실사내역 등&cr; - 실사일자 : 2021년 12월 30일&cr; - 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등&cr; - 재고기준일 : 2021년 12월 30일 오전 8시 기준&cr; - 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, &cr; 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여&cr; 그 기록을 조정하였습니다. &cr; &cr; (3) 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등&cr; - 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 우리회계법인&cr; 감사인 3명의 입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.&cr;&cr; (4) 장기체화재고등의 내역 (연결기준) &cr; 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능&cr; 가 치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재&cr; 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44기 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 1,275,692 | (54,064) | 1,221,628 |
| 제품 | 13,849,195 | (987,011) | 12,862,184 |
| 재공품 | 1,725,422 | - | 1,725,422 |
| 원재료 | 5,522,727 | - | 5,522,727 |
| 부재료 | 431,813 | - | 431,813 |
| 저장품 | 709,201 | - | 709,201 |
| 미착품 | 3,791,206 | - | 3,791,206 |
| 합계 | 27,305,256 | (1,041,075) | 26,264,181 |
&cr; 바. 금융상품의 공정가치 측정&cr;&cr;(1) 금융상품의 공정가치&cr; 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. &cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr;한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr; 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 금융상품 범주 | 계정과목 | 장부&cr;금액 | 수준별 공정가치 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||||
| 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,509,915 | 2,201,294 | 4,621 | 304,000 | 2,509,915 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생상품금융부채 | 3,634,824 | - | 3,634,824 | - | 3,634,824 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 금융상품 범주 | 계정과목 | 장부&cr;금액 | 수준별 공정가치 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||||
| 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,653,826 | 2,345,205 | 4,621 | 304,000 | 2,653,826 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생상품금융부채 | 1,987,328 | - | 1,987,328 | - | 1,987,328 |
&cr; 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. &cr;이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
&cr; (2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr; 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
&cr;1) 금융자산
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 8,401,511 | 8,401,511 | |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 17,922,829 | 17,922,829 | |
| 대손충당금 | (1,451,957) | (1,451,957) | ||
| 미수금 | 8,913,169 | 8,913,169 | ||
| 대손충당금 | (6,006,184) | (6,006,184) | ||
| 미수수익 | 41,660 | 41,660 | ||
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) | ||
| 소계 | 19,381,449 | 19,381,449 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 2,516,407 | 2,516,407 | |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) | ||
| 주임종단기대여금 | 80 | 80 | ||
| 소계 | 1,500,080 | 1,500,080 | ||
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | - | - | |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 176,000 | 176,000 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 3,936,600 | 3,936,600 | |
| 현재가치할인차금 | - | - | ||
| 소계 | 3,936,600 | 3,936,600 | ||
| 소계 | 24,994,129 | 24,994,129 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,509,915 | 2,509,915 | |
| 금융자산 합계 | 35,905,555 | 35,905,555 | ||
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 3,360,529 | 3,360,529 | |
| 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 16,537,249 | 16,537,249 | |
| 대손충당금 | (916,284) | (916,284) | ||
| 미수금 | 9,475,359 | 9,475,359 | ||
| 대손충당금 | (5,758,511) | (5,758,511) | ||
| 미수수익 | 38,365 | 38,365 | ||
| 대손충당금 | (38,068) | (38,068) | ||
| 소계 | 19,338,110 | 19,338,110 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 1,016,407 | 1,016,407 | |
| 대손충당금 | (1,016,407) | (1,016,407) | ||
| 주임종단기대여금 | 15,050 | 15,050 | ||
| 소계 | 15,050 | 15,050 | ||
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | 125,011 | 125,011 | |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 107,000 | 107,000 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 보증금 | 3,899,951 | 3,899,951 | |
| 현재가치할인차금 | (67,450) | (67,450) | ||
| 소계 | 3,832,501 | 3,832,501 | ||
| 소계 | 23,417,672 | 23,417,672 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 투자주식 | 2,653,826 | 2,653,826 | |
| 금융자산 합계 | 29,432,027 | 29,432,027 | ||
&cr;2) 금융부채
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생금융상품부채 | 3,634,824 | 3,634,824 | |
| 상각후 원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 8,881,366 | 8,881,366 |
| 미지급금 | 5,253,458 | 5,253,458 | ||
| 현재가치할인차금 | (799) | (799) | ||
| 미지급비용 | 1,351,564 | 1,351,564 | ||
| 소계 | 15,485,588 | 15,485,588 | ||
| 유동성리스부채 | 138,660 | 138,660 | ||
| 단기차입금 | 단기차입금 | 35,161,632 | 35,161,632 | |
| 유동성장기부채 | 유동성장기차입금 | 840,000 | 840,000 | |
| 전환사채 | 전환사채 | 2,053,003 | 2,053,003 | |
| 전환사채상환할증금 | 260,372 | 260,372 | ||
| 전환권조정 | (292,013) | (292,013) | ||
| 소계 | 2,021,362 | 2,021,362 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 222,758 | 222,758 | |
| 현재가치할인차금 | - | - | ||
| 소계 | 222,758 | 222,758 | ||
| 비유동성리스부채 | 280,497 | 280,497 | ||
| 장기차입금 | 장기차입금 | 1,230,000 | 1,230,000 | |
| 장기전환사채 | 장기전환사채 | 10,500,000 | 10,500,000 | |
| 장기전환사채상환할증금 | 647,609 | 647,609 | ||
| 장기전환사채전환권조정 | (3,647,701) | (3,647,701) | ||
| 소계 | 7,499,907 | 7,499,907 | ||
| 소계 | 62,880,406 | 62,880,406 | ||
| 금융부채 합계 | 66,515,230 | 66,515,230 | ||
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생금융상품부채 | 1,987,328 | 1,987,328 | |
| 상각후 원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 5,608,545 | 5,608,545 |
| 미지급금 | 5,343,405 | 5,343,405 | ||
| 현재가치할인차금 | (3,797) | (3,797) | ||
| 미지급비용 | 1,328,404 | 1,328,404 | ||
| 소계 | 12,276,557 | 12,276,557 | ||
| 유동성리스부채 | 112,287 | 112,287 | ||
| 단기차입금 | 단기차입금 | 26,776,539 | 26,776,539 | |
| 유동성장기부채 | 유동성장기차입금 | 840,000 | 840,000 | |
| 전환사채 | 전환사채 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 전환사채상환할증금 | 1,014,600 | 1,014,600 | ||
| 전환권조정 | (2,420,954) | (2,420,954) | ||
| 소계 | 6,593,646 | 6,593,646 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 215,100 | 215,100 | |
| 현재가치할인차금 | (799) | (799) | ||
| 소계 | 214,301 | 214,301 | ||
| 비유동성리스부채 | 130,532 | 130,532 | ||
| 장기차입금 | 장기차입금 | 2,070,000 | 2,070,000 | |
| 소계 | 49,013,862 | 49,013,862 | ||
| 금융부채 합계 | 51,001,190 | 51,001,190 | ||
3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융상품 범주 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | |||||||
| 현금및&cr;현금성자산 | 상각후원가 측정 &cr; 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채 | 금융보증계약 | 상각후원가 측정&cr; 금융부채 | ||
| 금융수익 | ||||||||
| 이자수익 | 2,026 | 102,218 | - | - | - | - | - | 104,244 |
| 외환차익 | 3,328 | 285,718 | - | - | - | - | 6,021 | 295,067 |
| 외화환산이익 | - | 30,765 | - | - | - | - | 15,493 | 46,258 |
| 파생상품금융부채평가이익 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 금융수익 소계 | 5,353 | 418,701 | - | - | - | - | 21,514 | 445,568 |
| 금융비용 | ||||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 688,253 | - | 929,171 | 1,617,424 |
| 외환차손 | 8,173 | 28,860 | - | - | - | - | 1,273,237 | 1,310,270 |
| 외화환산손실 | - | 1,866 | - | - | - | - | 227,648 | 229,514 |
| 매출채권처분손실 | - | - | - | - | 14,022 | - | - | 14,022 |
| 파생금융부채평가손실 | - | - | - | - | - | - | 733,315 | 733,315 |
| 금융비용 소계 | 8,173 | 30,725 | - | - | 702,275 | - | 3,163,371 | 3,904,544 |
| 기타포괄이익 | ||||||||
| 기타포괄-공정가치 측정 &cr; 금융자산평가이익 | - | - | (112,250) | - | - | - | - | (112,250) |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융상품 범주 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | |||||||
| 현금및&cr;현금성자산 | 상각후원가 측정 &cr; 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채 | 금융보증계약 | 상각후원가 측정&cr; 금융부채 | ||
| 금융수익 | ||||||||
| 이자수익 | 1,630 | 239,037 | - | 105,991 | - | - | - | 346,658 |
| 외환차익 | 18,723 | 63,751 | - | - | - | - | 1,178,135 | 1,260,609 |
| 외화환산이익 | - | 1,215 | - | - | - | - | 714,018 | 715,233 |
| 파생상품금융부채평가이익 | - | - | - | - | - | - | 4,810,710 | 4,810,710 |
| 금융수익 소계 | 20,353 | 304,003 | - | 105,991 | - | - | 6,702,863 | 7,133,210 |
| 금융비용 | ||||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 1,192,233 | - | 1,105,598 | 2,297,831 |
| 외환차손 | 19,018 | 188,689 | - | - | - | - | 830,576 | 1,038,283 |
| 외화환산손실 | - | 137,062 | - | - | - | - | 2,996 | 140,058 |
| 매출채권처분손실 | - | - | - | - | 20,347 | - | - | 20,347 |
| 금융비용 소계 | 19,018 | 325,751 | - | - | 1,212,580 | - | 1,939,170 | 3,496,519 |
| 기타포괄이익 | ||||||||
| 기타포괄-공정가치 측정 &cr; 금융자산평가이익 | - | - | (96,241) | - | - | - | - | (96,241) |
※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 7. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.&cr;
1. 예측정보에 대한 주의사항&cr;&cr;당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr;2. 개요&cr;&cr; 국내외 제지산업은 기술집약적, 자본집약적인 장치산업으로 진입장벽이 높은 특성을갖고 있습니다. 당사는 국내 박엽지업계 리딩회사로서 연구개발을 꾸준히 추진해나가고 있으며, 중장기적인 발전계획을 수립하여 시장상황 및 환경변화에 적극적으로 대처하고 있습니다. 전반적인 제지업종이 고비용 생산구조와 저마진 판매구조를 보이고 있으나, 당사는 제품구성이 중소기업 고유업종으로 경쟁 강도가 약하며 다품종 소량생산 시장으로 수급이 안정적이며 중소기업 중심의 주문생산체계를 갖고 있는 장점을 보유하고 있어 현재 비교적 탄탄한 경쟁력을 갖고 있다고 하겠습니다. &cr;&cr;지난 해는 경기 불확실성 및 제지업계의 일부 지종의 수요 감소, 주원료 수급 불안정 등의 난제로 인하여 지속적 어려움을 겪었던 한 해였습니다. 이러한 내/외부적인 경영환경 악화로 인한 위기를 극복하고자 지속적인 내부 혁신 및 고부가가치의 판매 집중화 전략을 꾀하여 왔지만 연결종속회사 1개사를 포함하여 전년대비 4.6% 감소한 955억의 매출실적 및 영업이익 적자전환 이라는 실적을 시현하였습니다. &cr;
불안정한 국제정세, 유가/에너지 가격 상승, 해상물류 대란과 공급망 붕괴가 산재해 있어 올 한 해의 환경도 결코 순탄치 않을 것으로 보입니다. 그러나 대내외 환경 속에서 금년에는 세가지를 통하여 기존 제품에 관하여서는 차별적 경쟁우위를 강화하여 국내 경쟁사와의 격차를 확대하고 내실 있는 성장을 이루는 것이 최우선적인 목표로 설정하고 있습니다. &cr;&cr;첫째, 판매구조 다각화 패러다임에 능동적 대처&cr;둘째, 친환경 제품 개발에 주력.&cr;셋째, 안전 예방은 기본이자 원가 혁신에 집중.&cr;&cr;당사와 관련된 영업실적 및 재무실적에 관하여서는 당사의 공시자료 및 영업보고서를 통해 확인하실 수 있으시며, 자세한 정보에 관해서는 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr; 3 . 재무상태 및 영업실적 (연결기준)
가. 재무실적&cr; (단위 : 백만원)
| 구 분 | 제44기&cr;(2021년 1월~12월) | 제43기&cr;(2020년 1월~12월) | 증감액&cr;(백만원) | 증감율&cr;(%) |
| [유동자산] | 55,890 | 43,149 | 12,741 | 29.53% |
| 당좌자산 | 29,626 | 22,948 | 6,678 | 29.10% |
| 재고자산 | 26,264 | 20,201 | 6,063 | 30.01% |
| [비유동자산] | 85,219 | 84,170 | 1,049 | 1.25% |
| 투자자산 | 4,613 | 6,127 | -1,514 | -24.72% |
| 유형자산 | 73,747 | 73,592 | 155 | 0.21% |
| 무형자산 | 357 | 320 | 37 | 11.44% |
| 기타비유동자산 | 6,091 | 3,833 | 2,259 | 58.94% |
| 사용권자산 | 412 | 299 | 113 | 37.73% |
| 자산총계 | 141,109 | 127,320 | 13,790 | 10.83% |
| [유동부채] | 54,332 | 49,092 | 5,240 | 10.67% |
| [비유동부채] | 19,054 | 9,011 | 10,043 | 111.44% |
| 부채총계 | 73,386 | 58,103 | 15,283 | 26.30% |
| I. 자본금 | 12,762 | 12,635 | 127 | 1.00% |
| II. 자본잉여금 | 53,461 | 47,030 | 6,431 | 13.67% |
| III. 기타자본구성요소 | (18) | (18) | 0.28 | -1.51% |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 10,243 | 10,355 | -112 | -1.08% |
| V. 이익잉여금 | (8,725) | (786) | -7,939 | -1,010.12% |
| 자본총계 | 67,723 | 69,216 | -1,493 | -2.16% |
| 종속·관계·공동기업&cr;투자주식의 평가방법 | 관계 : 지분법 | 관계 : 지분법 | - | - |
&cr; 당사는 보고기간 종료일 현재 작년대비 유동자산 및 비유동자산이 각각 29%, 1.2% 증가하였습니다. 유동자산에서는 당좌 및 재고자산이 30%씩 증가하였고 , 비유동자산에서는 투자자산이 작년대비 각각 25% 감소하였지만 무형자산의 증가 및 이연법인세자산이 비유동자산으로 편입됨으로 비유동자산은 소폭 상승하였습니다. 제 43기 중 유형자산 중 토지의 최초 인식 이후의 측정 모형을 원가모형에서 재평가모형으로 변경함에따라 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 15. 유형자산 을 참고 바랍니다. &cr;&cr; 나. 영업실적&cr;&cr; (단위 : 백만원)
| 구 분 | 제44기&cr;(2021년 1월~12월) | 제43기&cr;(2020년 1월~12월) | 증감액&cr;(백만원) | 증감율&cr;(%) |
| 수익(매출액) | 95,451 | 100,061 | -4,610 | -4.61% |
| 매출원가 | 93,305 | 91,171 | 2,134 | 2.34% |
| 매출총이익 | 2,146 | 8,890 | -6,745 | -75.87% |
| 판매비와관리비 | 8,420 | 8,447 | -27 | -0.32% |
| 영업이익(손실) | (6,275) | 443 | -6,718 | -1,516.40% |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,050) | 3,057 | -12,107 | -396.02% |
| 법인세비용 | (815) | 3,533 | -4,347 | -123.06% |
| 당기순이익(손실) | (8,236) | (475) | -7,760 | -1,632.73% |
&cr; -당사는 보고기간종료일 당해년도 연결기준 전년대비 4.6% 감소한 955억원의 매출실적을 시현하였습니다. 제지사업부문의 매출액 감소 및 국일제지 아산공장 생산동 일부 화재로 인한 21년도 1분기의 고정비 상승 요인이 있었기에 메출총이익 76% 감소하였습니다. &cr; &cr; ※ 경영지표 (연결기준)
| 구 분 | 산 식 | 비 율 | |
| 제44기 | 제43기 | ||
| 유동비율(%) | 유동자산/유동부채*100 | 102.87% | 87.89% |
| 부채비율(%) | 총부채/자기자본*100 | 108.36% | 83.94% |
| 차입금의존도(%) | 차입금/총자산*100 | 26.38% | 23.40% |
| 자기자본비율(%) | 자본총계/자산총계*100 | 47.99% | 54.36% |
&cr; 다. 유동성 및 자금조달 지출&cr;&cr; 당사는 2021년 12월 31일 기준 현금 및 현금성자산이 5,041백만원 증가하여, 당기말 연결재무기준 현재 현금 및 현금성자산은 8,402백만원입니다.&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제44(당) 기 | 제43(당) 기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 35,161,632 | 26,776,539 |
| 유동성장기부채 | 840,000 | 840,000 |
| 장기차입금 | 1,230,000 | 2,070,000 |
| 합계 | 37,231,632 | 29,686,539 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 구분 |
연이자율 |
제44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | Banker's Usance | 1.72% ~ 2.32% | 5,491,255 | 2,623,076 |
| 매출채권양도 | 2.21% ~4.59% | 217,954 | 760,019 | |
| ㈜경남은행 | 기업일반대출 | 3.32% | - | 1,800,000 |
| Banker's Usance | 0.45~1.06% | - | 2,870,596 | |
| 매출채권양도 | 4.58% ~ 4.59% | - | 736,096 | |
| 한국산업은행 | 기업일반대출 | 3.32% | 9,000,000 | 9,000,000 |
| Banker's Usance | 1.35% ~ 1.59% | 8,985,876 | 7,179,951 | |
| ㈜국민은행 | 기업일반대출 | 6.32% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| ㈜하나은행 | 기업일반대출 | 3.70% | - | 416,667 |
| 기업운전자금대출 | 3.42% | 1,800,000 | - | |
| 기업일반대출 | 3.40% | 834,000 | - | |
| Banker's Usance | 1.15~1.67% | 4,135,906 | - | |
| 매출채권양도 | 3.36% ~ 3.86% | 1,648,925 | 22,251 | |
| 중소기업은행 | Banker's Usance | 1.15% ~ 1.25% | 2,047,716 | 367,883 |
| 합계 | 35,161,632 | 26,776,539 | ||
한편, 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 기타유동자산(단기금융상품)ㆍ유형자산 및 장기매출채권및기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,15,37 참조).&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 구분 |
연이자율 |
만기 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | 기업일반대출 | 5.91% | 2023.3.13 | 1,130,000 | 1,970,000 |
| 우리은행 | 기업일반대출 | 2.63% | 2023.2.24 | 940,000 | 940,000 |
| 소계 | 2,070,000 | 2,910,000 | |||
| 유동성장기부채 | (840,000) | (840,000) | |||
| 합계 | 1,230,000 | 2,070,000 | |||
(주1) 당사는 전기중 (주)신한은행의 단기차입금 2,600,000천원을 장기차입금(만기일 : 2023년 3월 13일) 으로 전환하고 매월 분할상환하기로 약정하였습니다.&cr;
라. 전환사채
당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
제6회 전환사채(주1) |
제7회 전환사채 |
합계 | 제4회&cr;전환사채 |
제5회 전환사채 |
제6회 전환사채 |
합계 | |
| 액면금액 | 2,053,003 | 10,500,000 | 12,553,003 | - | - | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 상환할증금 | 260,372 | 647,609 | 907,981 | - | - | 1,014,600 | 1,014,600 |
| 전환권조정 | (292,013) | (3,647,701) | (3,939,714) | - | - | (2,420,954) | (2,420,954) |
| 장부가액 | 2,021,363 | 7,499,908 | 9,521,270 | - | - | 6,593,646 | 6,593,646 |
| 전환권대가 | 108,333 | 2,507,421 | 2,615,754 | - | - | 1,122,288 | 1,122,288 |
| 조기상환청구권 | 45,458 | 973,613 | 1,019,070 | - | - | 865,040 | 865,040 |
| 파생상품금융부채 | 153,790 | 3,481,034 | 3,634,824 | - | - | 1,987,328 | 1,987,328 |
※ 전환사채와 관련한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석중 23. 전환사채 사항을 참고하시기 바랍니다. &cr;
4. 부외거래&cr; 부외거래는 Ⅲ.재무에관한 사항의 3. 재무제표 주석 중 38. 우발상황과 약정&cr; 사항을 참고하시기 바랍니다.&cr;
5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항&cr; 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항] 중 3. 및 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
&cr;5. 조정협의회 주요 협의내용 및 전ㆍ당기 재무제표 불일치에 대한 세부정보&cr;-. 해당사항 없음.
가. 내부통제&cr;회사는 감사1인과 내부통제 부서를 운영하여 일상감사, 결산감사를 실시하는 등내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 있습니다. 2021년 제44기 중 감사가 내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 이사회에 보고한 내용은 당사의 내부 회계관리제도가 적정하게 운영되고 있다는 의견이었습니다.&cr;&cr;나. 내부회계관리제도&cr;회사의 내부회계관리자 및 대표이사는 2021년12월31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였으며, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 의견을 감사와 이사들에게 보고하였습니다. 또한 감사는 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 작성하여 이사회와 정기주주총회에서 적정하게 운영되고 있음을 보고하였습니다.&cr;&cr;다. 내부통제구조의 평가&cr;최근 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우가 존재하지 않습니다.
가. 이사회 구성 개요 &cr; (1) 이사회의 구성에 관한 사항&cr;사업보고서 기준일(2021년 12월 31일) 당사의 이사회는 3인의 사내이사(최우식, 이용호, 임성근), 1인의 사외이사(이휴원), 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 주주총회의장은 당사 정관 제 24조에 의거 대표이사가 하며, 이사회 의장은 당사 정관 제 38조 4항에의거 이사회의 소집권자로 하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 “VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항”의 “가. 임원의 현황”을 참조하시기 바랍니다.
&cr;(2) 이사회의 권한 내용
당사는 2004년 1월 5일 이사회 규정을 이사회결의로 제정하여 시행하고 있습니다. 당 이사회규정 중 권한과 관련된 내용은 제8조(결의사항)에 규정되어 있으며, 내용은다음과 같습니다.&cr;&cr;제8조 [결의사항]다음 각호의 사항은 이사회의 결의를 득하여야 하며, 이사회에 부의할 안건은 담당이사를 경유, 이사회 개최일전에 미리 관리이사에게 제출하여야 한다.&cr;1. 상법 규정 사항&cr;2. 정관 규정 사항&cr;3. 당사 사업계획 및 기타 사업운영에 관한 중요 방침&cr;4. 중요 규정의 제정 또는 기구의 개폐통합에 관한 사항&cr;5. 중요한 인사 정책, 상벌에 관한 사항&cr;6. 중요한 소송에 관한 사항&cr;7. 납입 자본금의 20%를 초과하는 자금의 차입 및 그 상환에 관한 사항&cr;8. 중요 자산의 취급 및 처분에 관한 사항&cr;9. 기타 업무운영에 중요성이 인정되는 사항&cr;
(3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부
회의의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항인 경우에는 대통령령이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 또한, 당사는 정기 주주총회 개최 이전에 주주총회 소집공고를 통하여 회사에서 추천한 이사 후보의 인적사항을 사전 공시하고 있습니다. &cr; &cr; 나. 이사회의 운영에 관한 사항 및 주요활동내역&cr;(1) 이사회 운영규정의 주요내용&cr;이사회의 종류는 정기이사회, 임시이사회(필요에 따라 수시 개최)로 나뉘며, 결의방법은 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 의결합니다. 이사회의 권한사항 및 권한내용은 (가)의 (1) 이사회의 권한 사항 내용을 참조바랍니다.&cr;
(2) 이사회의 주요활동내역
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결&cr;여부 | 사내이사&cr;(대표이사) | 사내이사&cr;(대표이사) | 사내이사&cr;(대표이사) | 사내이사 | 사내이사 | 사외이사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 최부도&cr;(출석률: 100%) | 최우식&cr;(출석률: 100%) | 이용호&cr;(출석률: 100%) | 김정훈&cr;(출석률: 82%) | 임성근&cr;(출석률: 100%) | 이휴원&cr;(출석률: 78%) | ||||
| 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | ||||
| 1 | 2021.01.12 | 금전대여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | (선임전) | 찬성 | (선임전) | 찬성 |
| 2 | 2021.01.19 | 임직원 대출의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 3 | 2021.02.25 | 제43기 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제43기 사업년도(2020년) 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||||
| 4 | 2021.03.12 | 제43기 정기주주총회 소집 결의의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 전자투표제도 도입의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||||
| 5 | 2021.03.12 | 수입신용장,할인어음 재약정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 6 | 2021.03.18 | 아우디파이낸셜서비스코리아㈜ 필요자금 차입 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 7 | 2021.03.25 | 제43기 정기주주총회 의사록 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 8 | 2021.03.25 | 대표이사 선임의 건 | 가결 | (사임) | 찬성 | 찬성 | 불참 | 찬성 | 찬성 |
| 제44기 이사보수 결정 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 불참 | 찬성 | 찬성 | |||
| 9 | 2021.05.28 | 신용장발행 한도 증감액 등 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | (퇴임) | 찬성 | 찬성 | |
| 10 | 2021.05.28 | 운전자금대출 등 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 11 | 2021.06.02 | 기한부외화 재 약정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 12 | 2021.07.27 | 기업운전자금대출 등 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 13 | 2021.08.13 | IBK캐피탈 팩토링 재 약정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 14 | 2021.10.21 | 운영자금대출 대환 및 유산스 개설한도 기한연장의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 15 | 2021.11.26 | 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 불참 | ||
| 16 | 2021.12.06 | 자회사 법인 자본금 출자의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 불참 | ||
| 17 | 2021.12.16 | 주주명부폐쇄 및 기준일 설정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 불참 | ||
| 18 | 2021.12.16 | 신용장발행의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 불참 |
&cr;(3) 이사회내의 위원회 구성현황 및 활동내역&cr;"해당사항이 없습니다."&cr;
다. 이사의 독립성&cr;(1) 이사의 선임&cr;당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회전 사전에 이사에 대한 모든 정보( 관계법령에 의거 이사후보자의 성명ㆍ약력 ㆍ추천인ㆍ후보자와 최대주주와의 관계ㆍ후보자와 당해 법인과의 거래내역 ㆍ 결격사유 등) 투명하게 공개하여 추천인과 최대 주주와의 관계, 회사와의 거래 등을 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 당사의 이사 4명(사외이사 포함)에 대한 각각의 추천인 및 임기등의 내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr;(기준일 : 2021년 12월 31일)
|
구분 |
이사성명 |
추천인 |
활동분야&cr;(담당업무) |
회사와의 거래 |
최대주주와의 관계 |
결격사유 |
임기 |
선임배경 |
|
사내이사&cr;(각자대표이사) |
최우식 |
이사회 |
경영총괄 |
없음 |
본인 | 없음 |
3년 |
회사의 사업 전반에 대한 경험 및 전문지식 보유 |
|
사내이사&cr;(각자대표이사) |
이용호 |
이사회 |
경영총괄 |
없음 |
없음 | 없음 |
3년 |
|
|
사내이사 |
임성근 |
이사회 |
국내영업본부장 |
없음 |
없음 |
없음 |
3년 |
영업본부장으로서의 특수지 시장 판매를 확대하였고 전문성을 겸비하여 고부가가치 아이템 시장 진출가능 |
|
사외이사 |
이휴원 |
이사회 |
경영자문 등 |
없음 |
없음 |
없음 |
3년 |
경제 및 경영활동 등 전반에 대한 전문지식 보유 |
※ 이용호 및 임성근 사내이사는 2021년 제43기 정기주주총회에서 신규선임되었습니다.&cr;※ 자세한 사항에 관하여서는 “VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항”의 “가. 임원의 &cr;현황”을 참조바랍니다.
(2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황&cr;현재까지 별도의 위원회를 구성치 않고 이사회에서 추천하여 주총에 상정하였습니다
| 성명 | 사외이사 여부 | 비고 |
|---|---|---|
| - | - | - |
&cr;(3) 사외이사 현황
| 성명 | 주요경력 | 최대주주등과의&cr;이해관계 | 결격요건 여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 이휴원 | 前 신한금융투자(주) 부회장&cr;現 NH 회장&cr;現 국일제지(주) 사외이사 | 해당사항 없음 | - | - |
※ 사외이사의 업무지원 조직 : 기획부(☎02-6900-5500)&cr;
(4)사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | ||
|---|---|---|---|---|
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 | ||
※ 당사의 사외이사 변동내역은 없음.&cr;
(5) 사외이사 교육 미실시 내역
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
가. 감사의 개요 &cr;
사업보고서 기준일(2021년 12월 31일) 감사는 1명 (한상명) 으로 구성되어 있습니다.당사는 관련법령 및 정관에 따라 감사 구성, 운영 및 권한, 책임등에 따라 다음과 같이 감사업무를수행하고 있습니다.&cr;
(1) 감사기구 관련 사항
당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의를 통해 선임된 상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 한편 감사의 직무와 권한은 당사 정관에 규정한 바 내용은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 제47조(감사의 직무와 의무) &cr;① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.&cr;② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.&cr;③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. &cr;④ 감사에 대해서는 정관 제36조 제3항의 규정을 준용한다.
(2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부
감사규정에 의거하여 감사자는 감사에 필요한 경우 피감사부서에 관계서류 및 장부등의 반출, 관계자 진술, 장부 및 물품 등의 봉인 또는 보관 등의 필요하다고 인정되는 사항을 요청할 수 있으며, 감사의 결과 법령, 회사의 규정, 지침, 지시 등을 위반하였거나 부정 또는 부당하다고 인정되는 사실이 있으때에는 그 시정을 요구할 수 있습니다.&cr;&cr;나. 감사위원회(감사)의 현황 &cr;(1) 감사의 인적사항
| 성명 | 주요경력 | 최대주주등과의&cr;이해관계 | 결격요건 여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 한상명 | 前 혜양섬유(주) 근무&cr;前 한우산업(주) 근무&cr;現 국일제지(주) 감사 | 해당사항 없음 | 없음 | - |
※ 한상명 감사는 2021년 제43기 정기주주총회에서 신규선임되었습니다.&cr;※ 자세한 사항에 관하여서는 “VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항”의 “가. 임원의 &cr;현황”을 참조바랍니다.&cr;
(2) 감사위원 현황
| 성명 | 사외이사&cr;여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 | |||
(3) 감사 교육 미실시 내역
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
다. 감사의 독립성
- 당사는 관련 법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한 책임 등을 감사위원회규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결 과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련 서류 에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. &cr;&cr;- 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 대표이사로부터 보고 받고 이를 검토합니다. &cr;&cr;- 감사는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요한 경우에는 이사로부터 경영위원회의 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고, 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가 검토 및 자료 보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. &cr;
(1) 감사의 주요활동내역
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결&cr;여부 | 감사 | 감사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 김덕환&cr;(출석률: 100%) | 한상명&cr;(출석률: 50%) | ||||
| 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | ||||
| 1 | 2021.01.12 | 금전대여의 건 | 가결 | 찬성 | (선임전) |
| 2 | 2021.01.19 | 임직원 대출의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 3 | 2021.02.25 | 제43기 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 제43기 사업년도(2020년) 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | |||
| 4 | 2021.03.12 | 제43기 정기주주총회 소집 결의의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 전자투표제도 도입의 건 | 가결 | 찬성 | |||
| 5 | 2021.03.12 | 수입신용장,할인어음 재약정의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 6 | 2021.03.18 | 아우디파이낸셜서비스코리아㈜ 필요자금 차입 승인의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 7 | 2021.03.25 | 제43기 정기주주총회 의사록 | 가결 | 찬성 | |
| 8 | 2021.03.25 | 대표이사 선임의 건 | 가결 | (퇴임) | 불참 |
| 제44기 이사보수 결정 승인의 건 | 가결 | 불참 | |||
| 9 | 2021.05.28 | 신용장발행 한도 증감액 등 승인의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 10 | 2021.05.28 | 운전자금대출 등 승인의 건 | 가결 | 불참 | |
| 11 | 2021.06.02 | 기한부외화 재 약정의 건 | 가결 | 불참 | |
| 12 | 2021.07.27 | 기업운전자금대출 등 승인의 건 | 가결 | 불참 | |
| 13 | 2021.08.13 | IBK캐피탈 팩토링 재 약정의 건 | 가결 | 불참 | |
| 14 | 2021.10.21 | 운영자금대출 대환 및 유산스 개설한도 기한연장의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 15 | 2021.11.26 | 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 16 | 2021.12.06 | 자회사 법인 자본금 출자의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 17 | 2021.12.16 | 주주명부폐쇄 및 기준일 설정의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 18 | 2021.12.16 | 신용장발행의 건 | 가결 | 찬성 |
라. 감사위원회 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
마. 준법지원인 등 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
※ 당사는 준법지원인 지원조직에 해당사항 없습니다.
가. 투표제도 현황
| (기준일 : | ) |
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
※ 당사는 사업보고서 제출일 현재 서면투표제나 전자투표제를 선택하고 있지 않습니만 필요시 이사회에서 개별 결의하여 서면투표제나 전자투표제를 채택하여 실시하고 있습니다. &cr;※ 최근 5년간 당사는 제42기, 제43기 정기주주총회에서는 전자투표제도를 실시한 바 있습니다. &cr;
나. 소수주주권 현황&cr; - 해당사항 없습니다.&cr;&cr;다. 경영권 경쟁 현황&cr; - 해당사항 없습니다.&cr;
라. 의결권 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E) | |||
마. 주식사무
| 정관상&cr;신주인수권의 내용 |
제10조(신주인수권) &cr;① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. (개정 2015. 3. 27) 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제 1호 외의 방법으로 불특정다수인(이 회사의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 (개정 2015. 3. 27) ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. (개정 2015. 3. 27) 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 않고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 2. 관계법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약 할 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련하나 수요예측 등 관계법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 (개정 2015. 3. 27) 5. (삭제) ③ 제1항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. (개정 2015. 3. 27) ④ 제1항 제2호 및 제 3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조의 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주간전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.(개정 2015. 3. 27) ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 정한다.(신설 2015. 3. 27) ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.(신설 2015. 3. 27) ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.(신설 2015. 3. 27) |
||
| 결산일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 3월 중 |
| 주주명부 폐쇄시기 | 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)&cr;① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.&cr;② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.&cr;③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. | ||
| 명의개서대리인 | 하나은행 증권대행부 | ||
| 주주의 특전 | 없음 | 공고게재신문 | 회사의 인터넷 홈페이지&cr;(www.kukilpaper.co.kr) |
바. 주주총회의사록 요약
| 주총일자 | 안 건 | 결 의 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 제44기&cr;주주총회&cr;(22.03.29) | 1. 재무제표 승인의 건&cr;2. 이사선임의 건&cr;3. 이사보수한도 승인의 건&cr;4. 감사보수한도 승인의 건 | - | - |
| 제43기&cr;주주총회&cr;(21.03.25) | 1. 재무제표 승인의 건&cr;2. 정관 일부 변경의 건 &cr;3. 이사선임의 건&cr;4. 감사선임의 건&cr;5. 이사보수한도 승인의 건&cr;6. 감사보수한도 승인의 건 | 원안대로 승인 | - |
| 제42기&cr;주주총회&cr;(20.03.24) | 1. 재무제표 승인의 건&cr;2. 정관 일부 변경의 건 &cr;3. 이사선임의 건&cr;4. 감사선임의 건&cr;5. 이사보수한도 승인의 건&cr;6. 감사보수한도 승인의 건 | 원안대로 승인&cr;(4. 감사선임 제외) | 4. 감사 선임의 건 : 정족수 미달로 부결되어 &cr;현감사 계속 직무 수행 예정 |
| 제41기&cr;주주총회&cr;(19.03.27) | 1. 재무제표 승인의 건&cr;2. 이사선임의 건&cr;3. 이사보수한도 승인의 건&cr;4. 감사보수한도 승인의 건 | 원안대로 승인 | - |
| 제40기&cr;주주총회&cr;(18.03.28) | 1. 재무제표 승인의 건&cr;2. 이사선임의 건&cr;3. 이사보수한도 승인의 건&cr;4. 감사보수한도 승인의 건 | 원안대로 승인 | - |
| 제39기&cr;주주총회&cr;(17.03.31) | 1. 재무제표 승인의 건&cr;2. 이사선임의 건&cr;3. 감사선임의 건&cr;4. 이사보수한도 승인의 건&cr;5. 감사보수한도 승인의 건 | 원안대로 승인 | - |
가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
| (기준일 : | ) |
| 성 명 | 관 계 | 주식의&cr;종류 | 소유주식수 및 지분율 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기 말 | ||||||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||||
| 계 | |||||||
※ 기초의 발행주식수는 126,348,384주, 기말 발행 주식발행수는 127,617,473주에 근거하여 지분율을 산출하였습니다
나. 최 대주주의 주요경력 및 개요
| 기간 | 경력 | 비고 |
|---|---|---|
| 1986.02 | 육군사관학교 졸업 | - |
| 2002.12 ~ 2009.03 | 국일제지(주) 대표이사 | - |
| 2006.11 ~ 2009.01 | 이엔페이퍼(주) 대표이사 | - |
| 2009.02 ~ 2019.06 | 컨버즈(주) 대표이사 | - |
| 2011.03 ~ 현재 | 국일제지(주) 대표이사 | - |
| 2018.11 ~ 현재 | 국일그래핀(주) 대표이사 |
다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요
| (기준일 : | ) |
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
※ 최근 5년간 공시대상기간동안 지분율을 제외한 최대주주의 변동내역은 없습니다.&cr;※ 전환권 행사에 의하여 최대주주의 보유비율이 변동되었기에 분기단위로 합산하여기재하였습니다. 또한, 변동원인에 각 해당 사채 회차의 전환권 행사 내역을 명시하였습니다. &cr;
라. 주식 소유현황
| (기준일 : | ) |
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - | |||
※ 상기 주주수 및 주식수는 2021년 12월 31일 기준으로서, 발행주식 총수 127,617,473주에 따른 지분율 입니다.&cr;&cr;마. 소액주주현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주주 | 소유주식 | 비 고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소액&cr;주주수 | 전체&cr;주주수 | 비율&cr;(%) | 소액&cr;주식수 | 총발행&cr;주식수 | 비율&cr;(%) | ||
| 소액주주 | |||||||
※ 당사는 매년 년말 주주명부를 수취하고 있습니다.&cr;※ 상기 주주수 및 주식수는 2021년 12월 31일 기준으로서, 발행주식 총수 127,617,473주에 따른 지분율 입니다.&cr;&cr;바. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적
1) 국내증권시장&cr;(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 주, 원)
| 종 류 | 21년 7월 | 21년 8월 | 21년 9월 | 21년 10월 | 21년 11월 | 21년 12월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 최 고 | 5,880 | 5,560 | 5,740 | 5,150 | 4,415 | 4,265 |
| 최 저 | 5,210 | 4,965 | 5,210 | 4,290 | 3,765 | 4,065 | |
| 월간거래량 | 22,838,396 | 26,720,620 | 36,503,909 | 17,925,422 | 21,811,140 | 28,409,482 | |
※ 상기 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래량은는 한국거래소 홈페이지를 참조하였습니다.&cr;
2) 해외증권시장
- 해당사항이 없습니다.
가. 임원 현황
| (기준일 : | ) |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원&cr;여부 | 상근&cr;여부 | 담당&cr;업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의&cr;관계 | 재직기간 | 임기&cr;만료일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 의결권&cr;있는 주식 | 의결권&cr;없는 주식 | |||||||||||
※ 2021년 03월 25일 제43기 정기주주총회를 통하여 이용호 및 임성근 사내이사가 선임 되었습니다.&cr;※ 2021년 03월 25일 제43기 정기주주총회를 통하여 한상명 감사가 선임 되었습니다.&cr;※ 재직기간은 (미)등기임원으로 재직한 기간입니다.&cr;※ 임원현황의 의결권 있는 소유주식 수에서 최우식 사내이사(최대주주)를 제외한 4명 임원의 소유주식수는 2021년 12월 31일까지 보고의무발생된 주식 수 기준으로 하였습니다.&cr;
나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황
| (기준일 : | ) |
| 구분 | 성명 | 성별 | 출생년월 | 사외이사&cr;후보자&cr;해당여부 | 주요경력 | 선ㆍ해임&cr;예정일 | 최대주주와의&cr;관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
※ 사업보고서 제출일 현재 제44기 정기주주총회(2022년 3월 29일 개최예정) 의안 중 등기임원선임의안에 포함된 후보자는 상기와 같습니다. &cr;※ 위 후보자는 임기만료 예정으로 재선임 대상입니다.&cr;※ 정기주주총회에서 상기 등기임원선임의안이 부결 및 정정되는 경우 정정보고서를 공시할 예정입니다.&cr;
다. 직원 등 현황
| (기준일 : | ) |
| 직원 | 소속 외&cr;근로자 | 비고 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균&cr;근속연수 | 연간급여&cr;총 액 | 1인평균&cr;급여액 | 남 | 여 | 계 | |||||
| 기간의 정함이&cr;없는 근로자 | 기간제&cr;근로자 | 합 계 | |||||||||||
| 전체 | (단시간&cr;근로자) | 전체 | (단시간&cr;근로자) | ||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||
&cr;라.미등기임원 보수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
※ 미등기임원의 인원수 및 급여현황 총액은 사업보고서 제출일(2021년 12월 31일) 기준 퇴임한 임원 포함입니다.&cr;
| <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> |
1. 주주총회 승인금액
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2-2. 유형별
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당&cr;평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
| <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
※ 2021년 12월 31일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다.&cr;
2. 산정기준 및 방법
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| 근로소득 | 급여 | - | - | |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권&cr; 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - | ||
※ 2021년 12월 31일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다.&cr;
| <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
※ 2021년 12월 31일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다.&cr;
2. 산정기준 및 방법
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| 근로소득 | 급여 | - | - | |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권&cr; 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - | ||
※ 2021년 12월 31일 기준으로 개인별 보수가 5억원 이상인 임직원이 없으므로 해당사항 없습니다.&cr;
<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>
<표1>
| 구 분 | 인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사 | |||
| 사외이사 | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 계 |
※ 주식매수선택권 부여에 관한 2016년 11월1일 공시내용 참조바랍니다.&cr;&cr;※ 공정가치 산정방법 및 주요 가정&cr;1. 상기 "공정가치"는 해당주식의 시가가 아닌 주식매수선택권에 대한 공정가치임&cr;2. 산정방법 : 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model 적용)&cr;3. 주요가정 &cr; 가. 권리부여일의 주가 : 2,945원 (부여일 전일 종가기준 2016.10.31) &cr; 나. 행사가격 : 3,000원 (주식분할 후 조정가격 600원)&cr; 다. 무위험이자율 : 1.517% (2016.10.31 기준 4년 만기 국고채 수익률 ) &cr; 라. 기대행사기간 : 4년 &cr; 마. 예상주가변동성 : 0.6740&cr;
<표2>
| (기준일 : | ) |
| 부여&cr;받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의&cr;종류 | 최초&cr;부여&cr;수량 | 당기변동수량 | 총변동수량 | 기말&cr;미행사수량 | 행사기간 | 행사&cr;가격 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사 | 취소 | 행사 | 취소 | |||||||||
가. 계열회사 현황(요약)
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | ||
|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | |
| ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 |
나. 타법인출자 현황(요약)
| (기준일 : | ) |
| 출자&cr;목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초&cr;장부&cr;가액 | 증가(감소) | 기말&cr;장부&cr;가액 | ||
| 취득&cr;(처분) | 평가&cr;손익 | ||||||
| 경영참여 | |||||||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 | |||||||
| ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 |
가. 대주주등에 대한 신용공여등&cr;(1) 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;(2) 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;(3) 채무보증 내역&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;나. 대주주와의 자산양수도 등&cr;당사는 대주주와의 자산양수도 등 거래가 없습니다.&cr;&cr;다. 대주주와의 영업거래&cr;당사는 대주주와의 영업거래가 없습니다.&cr;&cr;라. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용&cr;당사는 주주(대주주를 제외한 5% 이상 주식을 소유한 주주) 및 직원 등 대주주&cr;이외의 이해관계자를 상대방으로 한 거래관계가 없습니다. &cr;&cr;마. 기업인수목적회사의 추가기재사항&cr;- 해당사항이 없습니다.
가. 공시내용의 진행ㆍ변경상황&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;
가. 중요한 소송사건 등&cr; - 해당사항 없습니다.&cr;
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2021년 12월 31일) | (단위 : 매, 백만원) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
&cr; 다 . 채무보증 현황
- 해당사항 없습니다.&cr;
라. 채무인수약정 현황
- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;마. 그 밖의 우발채무 등&cr; - 해당사항 없습니다.&cr;
가. 제재현황&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재&cr;- 해당사항 없습니다.&cr; &cr;다. 단기매매차익 미환수 현황&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;
나. 중소기업기준 검토표&cr; - 국일제지 중소기업 기준검토표&cr;
- 국일그래핀 중소기업 기준검토표&cr;
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| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말&cr;자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속&cr;회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
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| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 | |||
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| (기준일 : | ) |
| 법인명 | 상장&cr;여부 | 최초취득일자 | 출자&cr;목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도&cr;재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부&cr;가액 | 취득(처분) | 평가&cr;손익 | 수량 | 지분율 | 장부&cr;가액 | 총자산 | 당기&cr;순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||||
-. 해당사항 없습니다.&cr;
-. 해당사항 없습니다.&cr;