주석
| 제 46(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 45(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 국일제지 주식회사 |
1. 일반사항
(1) 회사의 개요국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,500,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 130,609,770주와 13,060,977천원입니다.당기말 현재 당사의 최대주주는 최우식이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주(*) |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 소유주식수(주) |
지분율 |
금액 |
소유주식수(주) |
지분율 |
금액 |
| 최우식 |
10,254,873 |
7.85% |
1,025,487 |
41,000,000 |
32.13% |
4,100,000 |
| 기타 |
120,354,897 |
92.15% |
12,035,490 |
86,617,473 |
67.87% |
8,661,747 |
| 합계 |
130,609,770 |
100.00% |
13,060,977 |
127,617,473 |
100.00% |
12,761,747 |
(*) 당기말 이후 당사 보통주의 2차 감자 및 제3자 배정 유상증자가 진행되어 당사의 최대주주는 (주)삼라마이다스로 변경되었습니다(주석 39, 40 참조).
2. 당기재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도제무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 '원(KRW)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 14 : 종속기업 및 관계기업 투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ주석 17 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 07 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 14 : 종속기업 지분법 평가ㆍ주석 15 : 현금창출단위의 손상 평가ㆍ주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용 기업소득환류세제에 따른 효과또한, 기후 관련 위험, 인플레이션 및 금리 상승은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리상승 및 인플레이션, ESG 관련위험 등의 경제환경변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 비상장 지분증권이나 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7 : 금융상품
3. 회계정책의 변경
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의
회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당기부터 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제
1021호
‘환율변동효과
’와
기업회계기준서 제
1101호
‘한국채택국제회계기준의
최초채택
’ 개정
- 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를
공시하도록 하고 있습니다
. 동 개정사항은
2025 년
1월
1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며
, 조기
적용이 허용됩니
다
.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달 하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
④ 후속측정과 손익
| 구분 |
내용 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 파생상품 1) 파생상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.
2) 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 3) 순투자 위험회피 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.
기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다. (5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불ㆍ이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적ㆍ양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 ㆍ금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 .
3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산당사는 2020년 중 유형자산 중 토지의 최초 인식 이후의 측정모형을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
당사는 토지를 제외한 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
과목 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 및 구축물 |
15년~40년 |
정액법 |
공구와기구 |
5~10년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5~25년 |
정액법 |
집기비품 |
5~10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
3 ~ 8년 |
정액법 |
건물부속설비 |
15~20년 |
정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
자산관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.또한 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요
-
율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.① 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.
당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(12) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 전환사채 1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (18) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.
주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.
또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
1) 수행의무의 식별
당사의 매출은 재화의 공급에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다.
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 고객과의 판매계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송용역 및 보관용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 계약조건에 따라 고객에게 판매한 재화에 대한 운송용역과 보관용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공으로 인한 수익으로 인식합니다.
2) 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 재화판매 계약에서 별도로 식별한 운송용역 및 보관용역 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤가산 접근법' 을 사용합니다.
3) 변동대가
당사는 일부 고객과의 계약에서 판매장려금을 지급하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 판매장려금을 지급할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 계약체결증분원가
당사는 수출 계약 체결 실적에 따라 일부 대행사에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적간편법을 적용하였습니다.
(22) 금융수익과 비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.
당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산ㆍ부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.
희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 산정된 손실충당금
ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에- 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(26) 온실가스배출권온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
2) 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
5. 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 부채총계(A) |
85,962,206 |
80,708,875 |
| 자본총계(B) |
137,741,720 |
49,007,319 |
| 부채비율(A/B) |
62.41% |
164.69% |
6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.
위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
1) 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
2) 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
3) 보증
당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD,CNY, JPY 등입니다.
2) 이자율위험
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.
3) 기타 시장가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 2,990,783천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 299,078천원입니다.
7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| 금융자산 범주 |
계정과목 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
102,788,940 |
102,788,940 |
| 매출채권및기타유동채권 |
매출채권 |
13,521,023 |
13,521,023 |
| 대손충당금 |
(1,227,285) |
(1,227,285) |
| 미수금 |
4,669,818 |
4,669,818 |
| 대손충당금 |
(4,658,368) |
(4,658,368) |
| 미수수익 |
38,068 |
38,068 |
| 대손충당금 |
(38,068) |
(38,068) |
| 보증금 |
2,157,720 |
2,157,720 |
| 소계 |
14,462,908 |
14,462,908 |
| 단기대여금및수취채권 |
단기대여금 |
1,016,407 |
1,016,407 |
| 대손충당금 |
(1,016,407) |
(1,016,407) |
| 소계 |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
장기금융상품 |
26,000 |
26,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
보증금 |
42,099 |
42,099 |
| 장기매출채권 |
162,783 |
162,783 |
| 대손충당금 |
(20,513) |
(20,513) |
| 소계 |
184,369 |
184,369 |
| 소계 |
117,462,217 |
117,462,217 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
투자주식 |
2,990,783 |
2,990,783 |
| 금융자산 합계 |
120,453,000 |
120,453,000 |
| 금융자산 범주 |
계정과목 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
파생상품금융자산 |
727,280 |
727,280 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
975,036 |
975,036 |
| 매출채권및기타유동채권 |
매출채권 |
14,823,454 |
14,823,454 |
| 대손충당금 |
(1,216,774) |
(1,216,774) |
| 미수금 |
7,525,914 |
7,525,914 |
| 대손충당금 |
(6,029,833) |
(6,029,833) |
| 미수수익 |
38,451 |
38,451 |
| 대손충당금 |
(38,068) |
(38,068) |
| 소계 |
15,103,144 |
15,103,144 |
| 단기대여금및수취채권 |
단기대여금 |
3,016,407 |
3,016,407 |
| 대손충당금 |
(1,016,407) |
(1,016,407) |
| 소계 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기타비유동금융자산 |
장기금융상품 |
30,214 |
30,214 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
보증금 |
4,326,600 |
4,326,600 |
| 현재가치할인차금 |
(64,462) |
(64,462) |
| 소계 |
4,262,138 |
4,262,138 |
| 소계 |
22,370,532 |
22,370,532 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
투자주식 |
1,513,203 |
1,513,203 |
| 금융자산 합계 |
24,611,015 |
24,611,015 |
2) 금융부채
| 금융부채 범주 |
계정과목 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후 원가 측정 금융부채 |
매입채무및기타유동채무 |
매입채무 |
3,178,387 |
3,178,387 |
| 미지급금 |
8,398,785 |
8,398,785 |
| 미지급비용 |
5,390,713 |
5,390,713 |
| 소계 |
16,967,884 |
16,967,884 |
| 유동성리스부채 |
81,883 |
81,883 |
| 단기차입금 |
34,442,906 |
34,442,906 |
| 사채 |
22,973,734 |
22,973,734 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
장기미지급금 |
718,875 |
718,875 |
| 소계 |
718,875 |
718,875 |
| 비유동성리스부채 |
92,458 |
92,458 |
| 소계 |
75,277,740 |
75,277,740 |
| 금융부채 합계 |
75,277,740 |
75,277,740 |
| 금융부채 범주 |
계정과목 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생금융부채 |
2,117,388 |
2,117,388 |
| 장기파생상품금융부채 |
5,450,830 |
5,450,830 |
| 소계 |
7,568,218 |
7,568,218 |
| 상각후 원가 측정 금융부채 |
매입채무및기타유동채무 |
매입채무 |
6,853,515 |
6,853,515 |
| 미지급금 |
5,741,603 |
5,741,603 |
| 미지급비용 |
1,498,005 |
1,498,005 |
| 소계 |
14,093,123 |
14,093,123 |
| 유동성리스부채 |
124,123 |
124,123 |
| 단기차입금 |
단기차입금 |
34,570,328 |
34,570,328 |
| 유동성장기부채 |
유동성장기차입금 |
290,000 |
290,000 |
| 전환사채 |
전환사채 |
10,500,000 |
10,500,000 |
| 전환사채상환할증금 |
647,608 |
647,608 |
| 전환권조정 |
(2,556,536) |
(2,556,536) |
| 소계 |
8,591,072 |
8,591,072 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
장기미지급금 |
293,693 |
293,693 |
| 소계 |
293,693 |
293,693 |
| 비유동성리스부채 |
211,407 |
211,407 |
| 장기전환사채 |
장기전환사채 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 장기전환사채상환할증금 |
512,050 |
512,050 |
| 장기전환사채전환권조정 |
(4,952,050) |
(4,952,050) |
| 소계 |
5,560,000 |
5,560,000 |
| 소계 |
63,733,746 |
63,733,746 |
| 금융부채 합계 |
71,301,964 |
71,301,964 |
3) 당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융상품 범주 |
합계 |
| 금융자산 |
금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 금융수익 |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
80,505 |
- |
- |
- |
80,505 |
| 외환차익 |
76,467 |
- |
- |
65,917 |
142,384 |
| 외화환산이익 |
19,520 |
- |
- |
- |
19,520 |
| 금융수익 소계 |
176,492 |
- |
- |
65,917 |
242,409 |
| 금융비용 |
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
- |
4,715,049 |
4,715,049 |
| 외환차손 |
253,778 |
- |
- |
1,179,176 |
1,432,954 |
| 외화환산손실 |
31,531 |
- |
- |
1,495 |
33,026 |
| 매출채권처분손실 |
1,565 |
- |
- |
- |
1,565 |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
1,981,724
|
1,981,724 |
| 금융비용 소계 |
286,874 |
- |
- |
7,877,444 |
8,164,318 |
| 기타포괄이익(손실) |
|
|
|
|
|
| 기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실) |
- |
1,168,765 |
- |
- |
1,168,765
|
| 구분 |
금융상품 범주 |
합계 |
| 금융자산 |
금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 금융수익 |
|
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
360,540 |
- |
- |
- |
- |
360,540 |
| 외환차익 |
402,278 |
- |
- |
- |
36,541 |
438,819 |
| 외화환산이익 |
27,254 |
- |
- |
- |
1,362,300 |
1,389,554 |
| 파생상품금융부채평가이익 |
- |
- |
- |
- |
2,098,986 |
2,098,986 |
| 금융수익 소계 |
790,072 |
- |
- |
- |
3,497,827 |
4,287,899 |
| 금융비용 |
|
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
- |
1,831,061 |
1,379,920 |
3,210,981 |
| 외환차손 |
89,229 |
- |
- |
- |
3,125,570 |
3,214,799 |
| 외화환산손실 |
206,266 |
- |
- |
- |
15,087 |
221,353 |
| 매출채권처분손실 |
- |
- |
- |
8,775 |
- |
8,775 |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
- |
40,155 |
40,155 |
| 파생상품금융자산평가손실 |
- |
- |
359,660 |
- |
- |
359,660 |
| 금융비용 소계 |
295,495 |
- |
359,660 |
1,839,836 |
4,560,732 |
7,055,723 |
| 기타포괄이익(손실) |
|
|
|
|
|
|
| 기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실) |
- |
(790,811) |
- |
- |
- |
(790,811) |
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
비상장 지분증권이나 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.
| 금융상품 범주 |
계정과목 |
장부금액 |
수준별 공정가치 금액 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
투자주식 |
2,990,783 |
- |
4,621 |
2,986,162 |
2,990,783 |
| 금융상품 범주 |
계정과목 |
장부금액 |
수준별 공정가치 금액 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
파생상품금융자산 |
727,280 |
- |
727,280 |
- |
727,280 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
투자주식 |
1,513,204 |
1,204,583 |
4,621 |
304,000 |
1,513,204 |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생금융상품부채 |
7,568,218 |
- |
7,568,218 |
- |
7,568,218 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
2) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.
② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
| 제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 한국제지공업협동조합 |
4,000 |
4,000 |
(주1) |
(주1) |
| (주)소재의맥 |
300,000 |
300,000 |
(주1) |
(주1) |
| 퀀타피아 |
2,682,162 |
- |
시장가치접근법 |
주가순자산비율(PBR) |
| 소계 |
2,986,162 |
304,000 |
|
|
(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
727,280 |
| 현금및현금성자산 |
102,788,285 |
974,699 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
14,673,278 |
21,395,497 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,990,783 |
1,513,203 |
| 합계 |
120,452,346 |
24,610,679 |
당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.
2) 손상차손매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.
당기와 전기 중 매출채권및기타채권, 대여금및수취채권 및 장기매출채권및기타비유동채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
장기매출채권 |
합계 |
| 기초금액 |
1,216,774 |
6,029,833 |
38,068 |
1,016,407 |
- |
8,301,082 |
| 손상차손 인식금액 |
122,463 |
- |
- |
- |
- |
122,463 |
| 당기 제각 |
(91,439) |
(1,175,117) |
- |
- |
- |
(1,266,556) |
| 당기 회수 |
- |
(196,348) |
- |
- |
- |
(196,348) |
| 기타 |
(20,513) |
- |
- |
- |
20,513 |
- |
| 기말금액 |
1,227,285 |
4,658,368 |
38,068 |
1,016,407 |
20,513 |
6,960,641 |
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
합계 |
| 기초금액 |
1,451,957 |
6,006,184 |
38,068 |
1,016,407 |
8,512,616 |
| 손상차손 인식금액 |
176,734 |
23,649 |
- |
- |
200,383 |
| 당기 회수 |
(411,917) |
- |
- |
- |
(411,917) |
| 기말금액 |
1,216,774 |
6,029,833 |
38,068 |
1,016,407 |
8,301,082 |
당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일 미만 |
60일 미만 |
90일 미만 |
120일 미만 |
150일 미만 |
150일 이상 |
합계 |
| 총매출채권 |
7,622,496 |
2,572,863 |
1,077,948 |
72,627 |
135,970 |
72,624 |
2,129,278 |
13,683,806 |
| 수출채권 (주1) |
404,445 |
252,929 |
279,893 |
- |
82,911 |
42,887 |
1,456,352 |
2,519,417 |
| 기손상 매출채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
612,296 |
612,296 |
| 손실충당금 설정대상채권 |
7,218,051 |
2,319,934 |
798,056 |
72,627 |
53,058 |
29,736 |
60,630 |
10,552,092 |
| 기대손실률 |
1.34% |
4.23% |
14.46% |
22.18% |
32.74% |
42.61% |
48.70% |
|
| 손실충당금 |
96,606 |
98,109 |
115,368 |
16,112 |
17,371 |
12,669 |
29,529 |
385,764 |
| 수출채권 손실충당금 (주1) |
400,259 |
| 기손상매출채권 손실충당금 |
461,775 |
| 손실충당금 총액 |
1,247,798 |
| 순장부금액 |
12,436,008 |
(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일 미만 |
60일 미만 |
90일 미만 |
120일 미만 |
150일 미만 |
150일 이상 |
합계 |
| 총매출채권 |
9,673,966 |
2,210,223 |
671,245 |
536,339 |
167,862 |
68,386 |
1,495,433 |
14,823,454 |
| 수출채권 (주1) |
417,410 |
616,878 |
671,245 |
534,576 |
162,265 |
49,070 |
708,842 |
3,160,286 |
| 기손상 매출채권 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
744,385 |
744,385 |
| 손실충당금 설정대상채권 |
9,256,556 |
1,593,345 |
- |
1,763 |
5,597 |
19,316 |
42,206 |
10,918,783 |
| 기대손실률 |
1.29% |
4.15% |
13.46% |
21.97% |
30.54% |
39.28% |
51.76% |
|
| 손실충당금 |
114,465 |
66,071 |
- |
387 |
1,709 |
7,588 |
21,846 |
212,066 |
| 수출채권 손실충당금 (주1) |
422,128 |
| 기손상매출채권 손실충당금 |
582,580 |
| 손실충당금 총액 |
1,216,774 |
| 순장부금액 |
13,606,680 |
(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.
(4) 유동성위험
1) 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
장부금액 |
1년이내 |
1년초과~2년이내 |
2년초과~5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
16,967,884 |
16,967,884 |
- |
- |
- |
16,967,884 |
| 유동성리스부채 |
81,883 |
89,215 |
- |
- |
- |
89,215 |
| 단기차입금 |
34,442,906 |
36,588,341 |
- |
- |
- |
36,588,341 |
| 사채 |
22,973,734 |
24,863,662 |
- |
- |
- |
24,863,662 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
718,875 |
- |
718,875 |
- |
- |
718,875 |
| 비유동성리스부채 |
92,458 |
- |
66,949 |
30,304 |
- |
97,253 |
| 합계 |
75,277,740 |
78,509,102 |
785,824 |
30,304 |
- |
79,325,230 |
만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
2) 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
장부금액 |
1년이내 |
1년초과~2년이내 |
2년초과~5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
14,093,123 |
14,093,123 |
- |
- |
- |
14,093,123 |
| 유동성리스부채 |
124,123 |
124,123 |
- |
- |
- |
124,123 |
| 단기차입금 |
34,570,328 |
35,608,955 |
- |
- |
- |
35,608,955 |
| 유동성장기부채 |
290,000 |
293,834 |
- |
- |
- |
293,834 |
| 전환사채 |
8,591,072 |
8,591,072 |
- |
- |
- |
8,591,072 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
293,693 |
- |
293,693 |
- |
- |
293,693 |
| 장기전환사채 |
5,560,000 |
- |
5,560,000 |
- |
- |
5,560,000 |
| 비유동성리스부채 |
211,407 |
- |
102,580 |
108,827 |
- |
211,407 |
| 합계 |
63,733,746 |
58,711,107 |
5,956,273 |
108,827 |
- |
64,776,207 |
(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 외화단위 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
외화단위 |
외화 |
환율 |
원화환산액 |
| 외화금융자산 |
USD |
1,955,046 |
1,289.4 |
2,520,836 |
USD |
2,766,846 |
1,267.3 |
3,506,424 |
| CNH |
972,321 |
180.84 |
175,834 |
CNH |
- |
- |
- |
| 소계 |
2,696,670 |
소계 |
3,506,424 |
| 외화금융부채 |
USD |
67,655 |
1,289.4 |
87,235 |
USD |
17,954,464 |
1,267.3 |
22,753,692 |
| JPY |
- |
- |
- |
JPY |
26,142,128 |
9.5318 |
249,182 |
| 소계 |
87,235 |
소계 |
23,002,874 |
당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
2) 민감도 분석당기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
243,360 |
(243,360) |
(1,924,727) |
1,924,727 |
| CNH |
17,583 |
(17,583) |
- |
- |
| JPY |
- |
- |
(24,918) |
24,918 |
| 합계 |
260,943 |
(260,943) |
(1,949,645) |
1,949,645 |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
(6) 이자율위험
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 금융부채(차입금) |
단기차입금 |
- |
34,570,328 |
| 유동성장기부채 |
- |
290,000 |
| 합계 |
- |
34,860,328 |
2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당기말과 전기말의 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 순손익 |
- |
- |
(348,603) |
348,603 |
| 순자산 |
- |
- |
(348,603) |
348,603 |
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 보유현금 |
655 |
337 |
| 보통예금 |
102,788,285 |
974,699 |
| 합계 |
102,788,940 |
975,036 |
9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융자산의 종류 |
금융기관 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 |
보통예금 |
㈜신한은행 |
100,504,193 |
- |
M&A인수대금(*) |
| 보통예금 |
기업은행 |
51 |
- |
인출제한 |
| 보통예금(외화) |
하나은행 |
1,419 |
- |
인출제한 |
| 소계 |
100,505,663 |
- |
|
| 기타비유동금융자산 |
당좌개설보증금 |
㈜신한은행 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
| 소계 |
2,000 |
2,000 |
|
| 합계 |
100,507,663 |
2,000 |
|
(*) M&A투자계약에 따라 (주)삼라마이다스로부터 수령한 인수대금으로 제3자배정 유상증자 이후에 사용할 수 있습니다(주석 39 참조).
10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 유동 |
매출채권및기타채권 |
매출채권 |
13,521,023 |
14,823,454 |
| 손실충당금 |
(1,227,285) |
(1,216,774) |
| 미수금 |
4,669,818 |
7,525,914 |
| 대손충당금 |
(4,658,368) |
(6,029,833) |
| 미수수익 |
38,068 |
38,451 |
| 손실충당금 |
(38,068) |
(38,068) |
| 보증금 |
2,157,720 |
- |
| 소계 |
14,462,908 |
15,103,144 |
| 단기대여금및수취채권 |
단기대여금 |
1,016,407 |
3,016,407 |
| 손실충당금 |
(1,016,407) |
(1,016,407) |
| 소계 |
- |
2,000,000 |
| 비유동 |
장기매출채권및 기타비유동채권 |
보증금 |
42,100 |
4,326,600 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(64,462) |
| 장기매출채권 |
162,783 |
- |
| 대손충당금 |
(20,513) |
- |
| 소계 |
184,370 |
4,262,138 |
| 합계 |
14,647,278 |
21,365,282 |
한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권,대여금및수취채권 및 장기매출채권및기타비유동채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
장기매출채권및기타비유동채권
|
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
보증금 |
단기대여금 |
보증금 |
장기매출채권 |
| 채권가액 |
13,521,023 |
4,669,818 |
38,068 |
2,157,720 |
1,016,407 |
42,100 |
162,783 |
| 개별평가손실충당금 |
(841,521) |
(4,658,368) |
(38,068) |
- |
(1,016,407) |
- |
(20,513) |
| 집합평가손실충당금 |
(385,764) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 손실충당금 합계 |
(1,227,285) |
(4,658,368) |
(38,068) |
- |
(1,016,407) |
- |
(20,513) |
| 순장부가액 |
12,293,738 |
11,450 |
- |
2,157,720 |
- |
42,100 |
142,270 |
| 구분 |
매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
장기매출채권및기타비유동채권
|
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
보증금 |
| 채권가액 |
14,823,454 |
7,525,914 |
38,451 |
3,016,407 |
4,262,138 |
| 개별평가손실충당금 |
(1,004,708) |
(6,029,833) |
(38,068) |
(1,016,407) |
- |
| 집합평가손실충당금 |
(212,066) |
- |
- |
- |
- |
| 손실충당금 합계 |
(1,216,774) |
(6,029,833) |
(38,068) |
(1,016,407) |
- |
| 순장부가액 |
13,606,680 |
1,496,081 |
383 |
2,000,000 |
4,262,138 |
(3) 금융자산의 양도당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다. 당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.당기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액 |
- |
1,630,875 |
| 관련된 부채의 장부금액 |
- |
1,630,875 |
한편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 300,134천원(전기 : 2,832,434천원)이며, 매출채권처분손실 1,565천원(전기 : 8,774천원)을 인식하였습니다.
11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
387,645 |
(28,332) |
359,313 |
1,225,978 |
(40,728) |
1,185,250 |
| 제품 |
12,536,061 |
(1,489,644) |
11,046,417 |
11,890,393 |
(1,507,186) |
10,383,207 |
| 재공품 |
1,883,370 |
(52,108) |
1,831,262 |
2,089,590 |
- |
2,089,590 |
| 원재료 |
6,495,422 |
- |
6,495,422 |
7,210,024 |
- |
7,210,024 |
| 부재료 |
831,917 |
- |
831,917 |
1,176,327 |
- |
1,176,327 |
| 저장품 |
554,184 |
- |
554,184 |
667,009 |
- |
667,009 |
| 미착품 |
3,246,160 |
- |
3,246,160 |
5,092,757 |
- |
5,092,757 |
| 합계 |
25,934,759 |
(1,570,084) |
24,364,675 |
29,352,078 |
(1,547,914) |
27,804,164 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 매출원가 |
재고자산평가손실 |
52,108 |
506,839 |
| 매출원가 |
재고자산평가충당금환입 |
(29,937) |
- |
| 합계 |
22,171 |
506,839 |
(3) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 46,150,360천원(전기 : 74,471,210천원)입니다.
12. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 취득원가 |
장부가액 |
평가손익 |
취득원가 |
장부가액 |
평가손익 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
파생상품금융자산 |
제 8회차 전환사채 콜옵션 |
- |
- |
- |
1,086,940 |
727,280 |
(359,660) |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 주식(좌)수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
공정가액 |
취득원가 |
장부가액 |
공정가액 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
출자금 |
한국제지공업협동조합 (주1) |
40 |
- |
4,000 |
4,000 |
4,000 |
4,000 |
4,000 |
4,000 |
| 지분증권 |
컨버즈㈜ (주2) |
7,176 |
0.01% |
36,383 |
4,621 |
4,621 |
36,383 |
4,622 |
4,622 |
| 소재의맥(주) (주1) |
12,000 |
11.76% |
300,000 |
300,000 |
300,000 |
300,000 |
300,000 |
300,000 |
| (주)용호산업(주3) |
2,167 |
2.97% |
21,670 |
- |
- |
21,670 |
- |
- |
| 퀀타피아㈜(주4) |
1,066,002 |
2.01% |
2,510,151 |
2,682,162 |
2,682,162 |
2,510,151 |
1,204,582 |
1,204,582 |
| 합계 |
|
|
2,872,204 |
2,990,783 |
2,990,783 |
2,872,204 |
1,513,204 |
1,513,204 |
(주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다. (주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.(주3) (주)용호산업의 경우 기업회생절차에 들어가 회생계획안에 따른 출자전환으로 받은 주식이며, 지속적인 당기순손실로 지분가치가 없어 전액 감액처리하였습니다.(주4) 퀀타피아(주)의 경우 회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등으로 상장적격성 실질심사 대상(사유발생)으로 인하여 2023년 12월 7일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 퀀타피아(주)가 정상적인 상황이었던 과거 3개월단위로 1년간의 PBR을 기초로하여 가장 최근 재무정보인 2023년 9월말 지분가액에 해당하는 PBR을 이용하여 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초금액 |
(1,056,491) |
(265,680) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
1,477,579 |
(1,000,120) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 |
(308,814) |
209,309 |
| 기말금액 |
112,274 |
(1,056,491) |
13. 기타금융자산과 기타비금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기타금융자산 |
비유동 |
장기금융상품 |
26,000 |
30,214 |
| 소계 |
26,000 |
30,214 |
| 기타비금융자산 |
유동 |
선급금 |
483,356 |
- |
| 선급비용 |
122,022 |
163,682 |
| 소계 |
605,378 |
163,682 |
| 합계 |
631,378 |
193,896 |
14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
주요영업활동 |
주된사업장 |
사용재무제표일 |
취득원가 |
장부가액 |
보유주식수 |
총발행주식수 |
지분율 |
| 제46(당) 기 |
종속기업 |
국일그래핀㈜ |
그래핀 및 신소재 개발 및 생산 |
한국 |
12월 31일 |
9,000,000 |
3,987,689 |
18,000,000 주 |
18,000,000 주 |
100.00% |
| 관계기업 |
진영지업㈜ |
지류제조, 판매 |
한국 |
12월 31일 |
752,934 |
3,471,777 |
5,460 주 |
18,200 주 |
30.00% |
| 제45(전)기 |
종속기업 |
국일그래핀㈜ |
그래핀 및 신소재 개발 및 생산 |
한국 |
12월 31일 |
9,000,000 |
5,251,677 |
18,000,000 주 |
18,000,000 주 |
100.0% |
| 관계기업 |
진영지업㈜ |
지류제조, 판매 |
한국 |
12월 31일 |
752,934 |
3,458,585 |
5,460 주 |
18,200 주 |
30.0% |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익(손실) |
총포괄손익(손실) |
수령한 배당금 |
| 제46(당) 기(*) |
종속기업 |
국일그래핀㈜ |
5,101,236 |
1,113,548 |
- |
(1,261,347) |
(1,263,989) |
- |
| 관계기업 |
진영지업㈜ |
24,246,795 |
12,674,206 |
35,353,332 |
327,357 |
525,058 |
150,000 |
| 제45(전)기(**) |
종속기업 |
국일그래핀㈜ |
6,432,438 |
1,180,761 |
- |
(1,620,526) |
(1,616,163) |
- |
| 관계기업 |
진영지업㈜ |
21,361,599 |
9,832,981 |
36,827,995 |
1,292,724 |
1,177,684 |
300,000 |
(*) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.(**) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
관계기업명 |
기초가액 |
취득 |
처분 |
지분법평가내역 |
기말가액 |
| 지분법이익(손실) |
지분법이익잉여금 |
지분법자본변동 |
처분이익(손실)
|
배당금 |
| 제46(당) 기 |
관계기업 |
진영지업㈜ |
3,458,585 |
- |
- |
103,881 |
59,310 |
- |
- |
(150,000) |
3,471,777 |
| 종속기업 |
국일그래핀㈜ |
5,251,677 |
- |
- |
(1,261,347) |
(2,642) |
- |
- |
- |
3,987,689 |
| 소계 |
8,710,262 |
- |
- |
(1,157,466) |
56,668 |
- |
- |
(150,000) |
7,459,466 |
| 제45(전) 기 |
관계기업 |
진영지업㈜ |
3,405,280 |
- |
- |
387,817 |
(34,512) |
- |
- |
(300,000) |
3,458,585 |
| 종속기업 |
국일그래핀㈜ |
6,867,840 |
- |
- |
(1,620,526) |
4,364 |
- |
- |
- |
5,251,677 |
| 소계 |
10,273,120 |
- |
- |
(1,232,709) |
(30,148) |
- |
- |
(300,000) |
8,710,262 |
(5) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업 에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
관계기업 기말 순자산(A) |
지분율(%)(B) |
순자산 지분금액(AXB) |
(-) 내부거래효과 제거 등 |
기말 장부금액 |
| 진영지업(주) |
11,572,589 |
30 |
3,471,777 |
- |
3,471,777 |
| 국일그래핀(주) |
3,987,689 |
100 |
3,987,689 |
- |
3,987,689 |
| 합계 |
15,560,278 |
|
7,459,466 |
- |
7,459,466 |
15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
51,445,973 |
- |
- |
- |
51,445,973 |
| 건물 |
4,968,042 |
- |
(2,655,601) |
- |
2,312,441 |
| 구축물 |
3,279,721 |
- |
(1,360,993) |
- |
1,918,728 |
| 기계장치 |
48,041,905 |
(1,202,584) |
(26,975,878) |
(5,125,002) |
14,738,441 |
| 차량운반구 |
180,489 |
- |
(180,349) |
- |
140 |
| 공구와기구 |
1,250,625 |
(2,700) |
(1,228,347) |
- |
19,578 |
| 집기비품 |
1,561,083 |
(29,733) |
(1,469,695) |
- |
61,655 |
| 건물부속설비 |
530,671 |
- |
(515,491) |
- |
15,180 |
| 합계 |
111,258,509 |
(1,235,017) |
(34,386,354) |
(5,125,002) |
70,512,136 |
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
41,875,971 |
- |
- |
41,875,971 |
| 건물 |
4,968,042 |
- |
(2,571,874) |
2,396,168 |
| 구축물 |
3,279,722 |
- |
(1,265,300) |
2,014,422 |
| 기계장치 |
47,934,406 |
(1,301,425) |
(25,208,931) |
21,424,050 |
| 차량운반구 |
211,293 |
- |
(193,810) |
17,483 |
| 공구와기구 |
1,250,625 |
(7,340) |
(1,220,473) |
22,812 |
| 집기비품 |
1,556,943 |
(45,246) |
(1,429,020) |
82,677 |
| 건물부속설비 |
530,671 |
- |
(514,273) |
16,398 |
| 합계 |
101,607,673 |
(1,354,011) |
(32,403,681) |
67,849,981 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
기초장부금액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
손상차손 |
재평가(주1) |
기말장부금액 |
| 토지 |
41,875,971 |
- |
- |
- |
- |
9,570,002 |
51,445,973 |
| 건물 |
2,396,168 |
- |
- |
(83,727) |
- |
- |
2,312,441 |
| 구축물 |
2,014,422 |
- |
- |
(95,694) |
- |
- |
1,918,728 |
| 기계장치 |
22,725,475 |
107,500 |
- |
(1,766,948) |
(5,125,002) |
- |
15,941,025 |
| 정부보조금 |
(1,301,425) |
- |
- |
98,841 |
- |
- |
(1,202,584) |
| 차량운반구 |
17,483 |
- |
(14,889) |
(2,454) |
- |
- |
140 |
| 공구와기구 |
30,152 |
- |
- |
(7,874) |
- |
- |
22,278 |
| 정부보조금 |
(7,340) |
- |
- |
4,640 |
- |
- |
(2,700) |
| 집기비품 |
127,923 |
4,140 |
- |
(40,675) |
- |
- |
91,388 |
| 정부보조금 |
(45,246) |
- |
- |
15,513 |
- |
- |
(29,733) |
| 건물부속설비 |
16,398 |
- |
- |
(1,218) |
- |
- |
15,180 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
67,849,981 |
111,640 |
(14,889) |
(1,879,596) |
(5,125,002) |
9,570,002 |
70,512,136 |
(주1) 2023년 5월 4일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.
| 과목 |
기초장부금액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 토지 |
41,204,908 |
671,063 |
- |
- |
41,875,971 |
| 건물 |
2,070,234 |
401,300 |
- |
(75,366) |
2,396,168 |
| 구축물 |
2,110,672 |
- |
- |
(96,250) |
2,014,422 |
| 기계장치 |
24,263,565 |
466,809 |
- |
(2,004,899) |
22,725,475 |
| 정부보조금 |
(1,400,365) |
- |
- |
98,940 |
(1,301,425) |
| 차량운반구 |
24,044 |
- |
- |
(6,561) |
17,483 |
| 공구와기구 |
53,321 |
- |
- |
(23,169) |
30,152 |
| 정부보조금 |
(12,626) |
- |
- |
5,286 |
(7,340) |
| 집기비품 |
210,548 |
- |
- |
(82,625) |
127,923 |
| 정부보조금 |
(60,759) |
- |
- |
15,513 |
(45,246) |
| 건물부속설비 |
18,361 |
- |
- |
(1,963) |
16,398 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
68,481,903 |
1,539,172 |
- |
(2,171,094) |
67,849,981 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 판매비와관리비 |
19,069 |
27,919 |
| 매출원가(제조경비) |
1,860,527 |
2,143,175 |
| 합계 |
1,879,596 |
2,171,094 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
지번 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 면적(㎡) |
장부금액 |
공시지가 |
면적(㎡) |
장부금액 |
공시지가 |
| 토지 |
경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외 |
19,156.00 |
17,164,743 |
8,889,522 |
19,156.00 |
14,958,442 |
9,352,554 |
| 경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지 |
5.76 |
1,139 |
2,898 |
5.76 |
1,139 |
3,101 |
| 충청남도 아산시 온천동 941 외 |
48,916.75 |
34,280,091 |
20,932,132 |
48,916.75 |
26,916,390 |
22,371,196 |
| 합계 |
68,078.51 |
51,445,973 |
29,824,552 |
68,078.51 |
41,875,971 |
31,726,851 |
(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성화재해상보험(주)의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 ㈜하나은행과 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.
| 과목 |
장부금액 |
부보가액 |
| 건물과 건물부속설비 |
2,327,620 |
14,265,874 |
| 구축물 |
1,918,728 |
2,612,925 |
| 기계장치 |
14,738,442 |
31,533,710 |
| 차량운반구 |
140 |
36,192 |
| 공구와기구 |
19,578 |
2,061,097 |
| 집기비품 |
61,655 |
| 재고자산(미착제외) |
21,118,514 |
10,500,000 |
| 합계 |
40,184,677 |
61,009,798 |
(6) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초잔액(현금및현금성자산 차감) |
- |
- |
| 당기수령액 |
65,205 |
739,236 |
| 당기감소액 |
경상연구개발비 |
(59,038) |
(665,312) |
| 장기미지급금대체 |
(6,167) |
(73,924) |
| 소계 |
(65,205) |
(739,236) |
| 기말잔액(현금및현금성자산 차감) |
- |
- |
(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 당사 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석18 참조).(8) 토지 재평가당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 5월 4일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 역사적원가 |
28,403,446 |
28,403,446 |
당기와 전기 중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초잔액 |
10,643,295 |
10,508,569 |
| 재평가로 인한 증가 |
9,570,001 |
- |
| 법인세효과 |
(1,983,904) |
134,726 |
| 기말잔액 |
18,229,392 |
10,643,295 |
(9) 자산손상당사는 당기 중 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 수행한 유형자산 감정평가 결과를 기초로 회수가능액이 장부금액을 하회하는 것으로 산출된 개별 유형자산에 대해 5,125,002천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 취득원가 |
27,000 |
161,770 |
188,770 |
27,000 |
176,770 |
203,770 |
| 상각누계액 |
(12,150) |
- |
(12,150) |
(9,450) |
- |
(9,450) |
| 손상차손누계액 |
- |
(40,675) |
(40,675) |
- |
(40,675) |
(40,675) |
| 장부금액 |
14,850 |
121,095 |
135,945 |
17,550 |
136,095 |
153,645 |
당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초금액 |
17,550 |
136,095 |
153,645 |
20,250 |
176,770 |
197,020 |
| 처분 |
- |
(15,000) |
(15,000) |
- |
- |
- |
| 상각 |
(2,700) |
- |
(2,700) |
(2,700) |
- |
(2,700) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
(40,675) |
(40,675) |
| 기말금액 |
14,850 |
121,095 |
135,945 |
17,550 |
136,095 |
153,645 |
(주1) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 판매비와관리비 |
2,700 |
2,700 |
| 합계 |
2,700 |
2,700 |
(3) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다.
| 구분 |
2020년도 분 |
2021년도 분 |
2022년도 분 |
2023년도 분 |
2024년도 분 |
2025년도 분 |
합계 |
| 수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
| 기초(무상할당) |
19,447 |
- |
51,205 |
- |
51,205 |
- |
51,205 |
- |
50,726 |
- |
50,726 |
- |
274,514 |
- |
| 매입 |
5,575 |
76,273 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5,575 |
76,273 |
| 전기이월 |
- |
- |
- |
- |
99 |
- |
6,098 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,197 |
- |
| 차기이월 |
- |
- |
(99) |
- |
(6,098) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,197) |
- |
| (매각) |
- |
- |
(7,100) |
(118,120) |
(3,100) |
(21,855) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(10,200) |
(139,975) |
| (정부제출) |
(25,022) |
(76,273) |
(43,962) |
- |
(39,255) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(108,239) |
(76,273) |
| 재분류 |
- |
- |
(44) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(44) |
- |
| 할당취소 |
- |
- |
- |
- |
(2,851) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,851) |
- |
| 기말 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
57,303 |
- |
50,726 |
- |
50,726 |
- |
158,755 |
- |
배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때만 인식하며, 당기말 현재 당사가 인식한 배출부채는 없습니다
17. 사용권자산과 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
303,799 |
420,275 |
724,074 |
303,799 |
527,092 |
830,891 |
| 감가상각누계 |
(303,799) |
(250,690) |
(554,489) |
(240,508) |
(198,212) |
(438,720) |
| 기말금액 |
- |
169,585 |
169,585 |
63,291 |
328,880 |
392,171 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
63,291 |
328,879 |
392,170 |
- |
379,473 |
379,473 |
| 취득 |
- |
38,711 |
38,711 |
303,799 |
105,930 |
409,729 |
| 처분 |
- |
(84,892) |
(84,892) |
- |
(29,385) |
(29,385) |
| 감가상각 |
(63,291) |
(113,113) |
(176,404) |
(240,508) |
(127,139) |
(367,647) |
| 기말금액 |
- |
169,585 |
169,585 |
63,291 |
328,879 |
392,170 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 유동리스부채 |
비유동리스부채 |
합계 |
유동리스부채 |
비유동리스부채 |
합계 |
| 기초금액 |
124,123 |
211,407 |
335,530 |
130,649 |
256,351 |
387,000 |
| 취득 |
- |
38,711 |
38,712 |
- |
105,930 |
105,930 |
| 처분 |
(29,155) |
(58,845) |
(88,000) |
(18,717) |
(12,678) |
(31,395) |
| 이자비용 |
12,501 |
- |
12,501 |
13,720 |
- |
13,720 |
| 지급 |
(124,402) |
- |
(124,402) |
(139,725) |
- |
(139,725) |
| 유동성대체 |
98,815 |
(98,815) |
- |
138,196 |
(138,196) |
- |
| 기말금액 |
81,882 |
92,458 |
174,341 |
124,123 |
211,407 |
335,530 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
124,402 |
139,725 |
| 단기리스 관련비용 |
51,838 |
29,563 |
| 소액리스 관련비용 |
12,635 |
13,673 |
| 총 현금유출액 |
188,875 |
182,961 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 1년이내 |
81,883 |
124,123 |
| 1년초과 2년이내 |
63,227 |
102,580 |
| 2년초과 3년이내 |
27,323 |
84,269 |
| 3년초과 4년이내 |
1,908 |
24,558 |
| 합계 |
174,341 |
335,530 |
(6) 당기와 전기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 관리비에 포함) |
176,405 |
367,647 |
| 리스부채의 이자비용 |
12,501 |
13,720 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
51,838 |
29,563 |
| 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)) |
12,635 |
13,673 |
| 합계 |
253,379 |
424,603 |
18. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금액 |
| ㈜신한은행 |
용인공장 토지ㆍ건물 |
17,566,445 |
3,000,000 |
4,771,849 |
| 진영지업 주식 5,460주 |
3,471,777 |
9,066,600 |
| 서울사무소 임차보증금 |
2,130,000 |
2,130,000 |
| 에프에이피2306유동화전문유한회사 |
용인공장 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 |
21,486,003 |
17,286,000 |
7,721,631 |
| 한국산업은행 |
용인공장 토지ㆍ건물 |
17,566,445 |
2,400,000 |
19,585,616 |
| 아산공장 토지ㆍ건물ㆍ구축물 |
32,706,718 |
12,000,000USD 12,000,000 |
| 아산공장 기계장치 |
4,384,207 |
| 합계 |
99,311,595 |
45,882,600 |
32,079,096 |
| USD 12,000,000 |
2) 당기말 현재 당사를 위하여 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 내용 |
| 제공자 |
물건 또는 내용 |
종류 |
담보권자 |
보증금액 |
보증내역 |
| 서울보증보험 |
보증서 |
보험증권 |
충남 아산시 |
16,901 |
인허가 |
| 서울보증보험 |
보증서 |
보험증권 |
충남 아산시 |
6,260 |
인허가 |
| 합계 |
|
23,161 |
|
19. 파생상품금융부채
(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권 및 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 파생상품금융부채 |
전환권대가 |
- |
2,964,246 |
| 조기상환청구권 |
- |
4,603,972 |
| 합계 |
- |
7,568,218 |
20. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
3,178,387 |
- |
6,853,515 |
- |
| 미지급금 |
8,398,784 |
- |
5,741,603 |
- |
| 미지급비용 |
5,390,713 |
- |
1,498,005 |
- |
| 장기미지급금 |
- |
718,875 |
- |
293,693 |
| 합계 |
16,967,884 |
718,875 |
14,093,123 |
293,693 |
상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
21. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 유동 |
예수금 |
461,867 |
284,013 |
| 선수금 |
7,185 |
91,959 |
| 합계 |
469,052 |
375,972 |
22. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 단기차입금 |
34,442,906 |
34,570,328 |
| 유동성장기부채 |
- |
290,000 |
| 사채 |
22,973,734 |
- |
| 합계 |
57,416,640 |
34,860,328 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
구분 |
연이자율
|
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| ㈜신한은행 |
Banker's Usance |
8.00% |
4,771,850 |
4,179,730 |
| 매출채권양도 |
- |
- |
812,583 |
| 에프에이피2306유동화전문유한회사 |
기업운전자금대출 |
8.97% |
1,800,000 |
- |
| 무역어음대출 |
8.69% |
1,500,000 |
- |
| Banker's Usance |
4.40% |
4,421,631 |
- |
| 한국산업은행 |
기업일반대출 |
9.20% |
9,000,000 |
9,000,000 |
| Banker's Usance |
9.00% |
10,585,615 |
10,538,323 |
| ㈜하나은행 |
기업운전자금대출 |
- |
- |
1,800,000 |
| 무역어음대출 |
- |
- |
1,500,000 |
| Banker's Usance |
- |
- |
4,336,127 |
| 매출채권양도 |
- |
- |
818,292 |
| 중소기업은행 |
Banker's Usance |
9.00% |
2,363,809 |
1,585,273 |
| 합계 |
34,442,906 |
34,570,328 |
(주1) 당사는 2023년 3월 13일 기업회생신청에 따른 기한이익 상실로 인하여 차입금에 대하여 약정이자율 대신 연체이자율이 적용되었으며, 이에 따른 이자율은 상기표와 같습니다.
한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 기타유동금융자산(단기금융상품)ㆍ유형자산ㆍ및 장기매출채권 및 기타비유동채권(보증금)이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,15,35 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
구분 |
연이자율
|
만기 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| ㈜신한은행 |
기업일반대출 |
6.97% |
2023.3.13 |
- |
290,000 |
| 소계 |
|
|
- |
290,000 |
| 유동성장기부채 |
6.97% |
|
- |
(290,000) |
| 합계 |
- |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처(주1) |
연이자율(주2)
|
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 제7회차 전환사채 대체분 |
IBK금융그룹시너지아이비 사업재편 신기술투자조합 |
14.00% |
5,968,040 |
- |
| 시너지아이비 소부장 1호 신기술투자조합 |
14.00% |
5,371,236 |
- |
| ㈜비엔케이투자증권 |
14.00% |
1,193,608 |
- |
| 제8회차 전환사채 대체분 |
㈜비엔케이투자증권 |
5.00% |
1,044,085 |
- |
| 케이비증권㈜ |
5.00% |
2,088,170 |
- |
| 지브이에이자산운용 |
5.00% |
417,634 |
- |
| 이베스트투자증권㈜ |
5.00% |
1,044,085 |
- |
| 디비금융투자㈜ |
5.00% |
1,044,085 |
- |
| 미래에셋증권㈜ |
5.00% |
2,088,170 |
- |
| 엔에이치헤지자산운용 |
5.00% |
2,088,170 |
- |
| 밸류시스템자산운용 |
5.00% |
626,451 |
- |
| 합 계 |
|
22,973,734 |
- |
(주1) 당사는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.(주2) 또한, 전환사채 인수계약에 따른 기한이익 상실로 인하여 상기표와 같은 이자율이 적용됩니다.
23. 전환사채(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
|
제7회
전환사채(주1)
|
제8회
전환사채(주1)
|
합계 |
제7회
전환사채(주1)
|
제8회
전환사채(주1)
|
합계 |
| 액면금액 |
- |
- |
- |
10,500,000 |
10,000,000 |
20,500,000 |
| 상환할증금 |
- |
- |
- |
647,608 |
512,050 |
1,159,658 |
| 전환권조정 |
- |
- |
- |
(2,556,536) |
(4,952,050) |
(7,508,586) |
| 장부가액 |
- |
- |
- |
8,591,072 |
5,560,000 |
14,151,072 |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
878,965 |
2,085,280 |
2,964,245 |
| 조기상환청구권 |
- |
- |
- |
1,238,423 |
3,365,550 |
4,603,973 |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
- |
2,117,388 |
5,450,830 |
7,568,218 |
(주1) 전환사채와 관련하여 당기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익을 인식하였습니다.
(2) 전환사채 기한이익의 상실 1) 당사는 2023년 3월 13일 기업회생 신청을 하였으며, 이로인하여 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.
| 구 분(주1) |
원금 |
이자 |
합계 |
| 제7회차 전환사채 |
10,500,000 |
2,032,884 |
12,532,884 |
| 제8회차 전환사채 |
10,000,000 |
440,850 |
10,440,850 |
| 합계 |
20,500,000 |
2,473,734 |
22,973,734 |
(주1) 당사는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제7회 |
제8회 |
합계 |
| 금융손익 |
사채상환손실 |
1,824,424 |
157,300 |
1,981,724 |
| 구분 |
제6회 |
제7회 |
제8회 |
합계 |
| 금융손익 |
사채상환손실 |
40,155 |
- |
- |
40,155 |
| 이자비용 |
214,986 |
1,091,165 |
524,910 |
1,831,061 |
| 파생상품금융부채평가이익 |
134,321 |
1,363,646 |
601,020 |
2,098,987 |
| 파생상품금융자산평가손실 |
- |
- |
359,660 |
359,660 |
24. 확정급여부채
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 당기근무원가 |
1,002,585 |
1,092,554 |
| 부채에 대한 이자비용 |
389,989 |
361,364 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(151,350) |
(131,885) |
| 합계 |
1,241,224 |
1,322,033 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
8,124,520 |
9,258,753 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,299,342) |
(3,632,371) |
| 국민연금전환금 |
(1,194) |
(2,969) |
| 합계 |
4,823,984 |
5,623,413 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초 확정급여채무 |
9,258,753 |
10,264,686 |
| 당기근무원가 |
1,002,585 |
1,092,555 |
| 이자원가 |
389,988 |
361,364 |
| 보험수리적손실(이익) |
290,814 |
(510,028) |
| 급여지급액 |
(2,817,620) |
(1,949,824) |
| 기말 확정급여채무 |
8,124,520 |
9,258,753 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
3,632,371 |
3,971,750 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
151,350 |
131,885 |
| 보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전) |
(32,517) |
(84,533) |
| 고용인(사용자)의 기여금 |
40,000 |
240,000 |
| 지급액 |
(491,862) |
(626,731) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 |
3,299,342 |
3,632,371 |
한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말과전기말 잔액은 각각 1,195천원 및 2,969천원)은 포함되어 있지 아니합니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 법인세효과 차감전 재측정요소(손실) |
(323,331) |
425,494 |
| 법인세 효과 |
- |
86,115 |
| 법인세효과 차감후 재측정요소(손실) |
(323,331) |
511,609 |
(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 할인율 (주1) |
4.073% |
5.291% |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
4.073% |
5.291% |
| 기대임금상승률 |
4.780% |
5.320% |
(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.
(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 임금상승률의 변동 |
확정급여채무의 증가(감소) |
517,291 |
(465,734) |
| 할인율의 변동 |
확정급여채무의 증가(감소) |
(458,722) |
519,024 |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년 ~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
956,567 |
1,246,882 |
1,690,351 |
4,230,720 |
8,124,520 |
확정급여채무의 가중평균만기는 6.52년입니다
25. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
1,500,000,000 주 |
1,000,000,000 주 |
| 발행주식수 |
130,609,770 주 |
127,617,473 주 |
| 유통주식수 |
130,609,770 주 |
127,617,473 주 |
| 주당액면금액 |
100 원 |
100 원 |
| 자본금 |
13,060,977,000원 |
12,761,747,300원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초 발행주식수 |
127,617,473 |
127,617,473 |
| 무상감자(주1) |
(7,262,576) |
- |
| 출자전환(주2) |
10,254,873 |
- |
| 기말 발행주식수 |
130,609,770 |
127,617,473 |
(주1) 당기중 당사의 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 최대주주인 최우식의 주식 7,262,576주가 무상소각되었습니다(주석 39 참조).(주2) 당기중 당사의 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 최대주주인 최우식의 급여 및 퇴직금 1,025,487천원이 주당 100원으로 출자전환되었습니다(주석 39 참조).
한편, 당사는 2016년 11월 1일 임시주주총회 결의에 따라 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 주식발행초과금 |
28,577,320 |
42,851,847 |
| 감자차익 |
726,258 |
- |
| 기타자본잉여금 |
1,865,575 |
1,865,575 |
| 합계 |
31,169,153 |
44,717,422 |
(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초금액 |
42,851,847 |
51,595,403 |
| 결손금처분 |
(14,274,527) |
(8,711,053) |
| 주식할인발행차금 대체 |
- |
(32,503) |
| 기말금액 |
28,577,320 |
42,851,847 |
26. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 지분법자본변동 |
623 |
623 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실) |
112,274 |
(1,056,491) |
| 재평가이익 |
18,229,392 |
10,643,294 |
| 합계 |
18,342,289 |
9,587,426 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초금액 |
(1,056,491) |
(265,680) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
1,477,579 |
(1,000,121) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과 |
(308,814) |
209,310 |
| 기말금액 |
112,274 |
(1,056,491) |
(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초금액 |
623 |
623 |
| 기말금액 |
623 |
623 |
(4) 당기와 전기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초금액 |
10,643,295 |
10,508,569 |
| 당기 증가 |
9,570,002 |
- |
| 법인세효과 |
(1,983,904) |
134,725 |
| 기말금액 |
18,229,392 |
10,643,295 |
27. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 이익잉여금(결손금) |
(25,330,699) |
(18,059,277) |
(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초금액 |
(18,059,277) |
(8,711,053) |
| 결손금처분 |
14,274,527 |
8,711,053 |
| 당기순이익(손실) |
(21,279,287) |
(18,540,142) |
| 지분법이익잉여금 |
56,668 |
(30,744) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(323,330) |
511,609 |
| 기말금액 |
(25,330,699) |
(18,059,277) |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역 다음과 같습니다.
| 구분 |
제46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초 |
(2,118,519) |
(2,630,128) |
| 당기변동액 |
(323,331) |
425,494 |
| 법인세효과 |
- |
86,115 |
| 기말 |
(2,441,850) |
(2,118,519) |
(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 처리예정일 : 2024년 3월 29일 |
처리확정일 : 2023년 3월 29일 |
| I. 미처분이익잉여금(결손금) |
|
(25,330,699) |
|
(18,059,277) |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
(3,784,750) |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
(21,279,287) |
|
(18,540,142) |
|
| 지분법이익잉여금 |
56,668 |
|
(30,744) |
|
| 보험수리적이익(손실) |
(323,331) |
|
511,609 |
|
| 처분된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익 |
- |
|
- |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
25,330,699 |
|
14,274,527 |
| 주식발행초과금 |
25,330,699 |
|
14,274,527 |
|
| III. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
- |
|
(3,784,750) |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석 30, 31 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 재화와 용역의 유형 |
상품매출 |
6,489,566 |
23,457,239 |
| 제품매출 |
73,866,076 |
87,609,064 |
| 임가공매출 |
344,920 |
1,385,210 |
| 임대매출 |
12,000 |
48,000 |
| 합계 |
80,712,562 |
112,499,513 |
| 수익인식시기 |
일시인식매출 |
80,700,562 |
112,451,513 |
| 기간에 걸쳐 인식한 매출 |
12,000 |
48,000 |
| 합계 |
80,712,562 |
112,499,513 |
(2) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 수취채권 |
매출채권 |
13,521,023 |
14,823,454 |
| 계약부채 |
선수금 |
7,185 |
91,959 |
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기말에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
| 계약부채 |
선수금 |
91,196 |
29. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 급여 |
2,086,059 |
2,360,247 |
| 퇴직급여 |
291,816 |
334,745 |
| 복리후생비 |
337,449 |
339,889 |
| 여비교통비 |
21,919 |
20,331 |
| 통신비 |
35,729 |
57,011 |
| 임차료 |
207,015 |
218,849 |
| 세금과공과 |
14,652 |
18,379 |
| 감가상각비 |
19,068 |
27,919 |
| 사용권자산 감가상각비 |
169,081 |
360,323 |
| 무형자산상각비 |
2,700 |
2,700 |
| 수선비 |
59,062 |
62,430 |
| 보험료 |
6,832 |
28,535 |
| 접대비 |
60,892 |
192,017 |
| 수출제비용 |
141,570 |
858,621 |
| 광고선전비 |
1,000 |
28,300 |
| 소모품비 |
11,974 |
21,866 |
| 도서인쇄비 |
8,681 |
10,838 |
| 지급수수료 |
2,221,475 |
707,933 |
| 대손상각비 |
122,463 |
176,734 |
| 운반비 |
906,493 |
1,153,043 |
| 차량유지비 |
67,204 |
118,688 |
| 견본비 |
1,869 |
53,842 |
| 경상연구개발비 |
7,214 |
90,669 |
| 교육훈련비 |
892 |
2,977 |
| 판매촉진비 |
354 |
- |
| 합계 |
6,803,463 |
7,246,886 |
30. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 금융수익 |
242,409 |
4,287,899 |
| 금융비용 |
8,164,318 |
7,055,723 |
| 순금융수익(비용) |
(7,921,908) |
(2,767,824) |
(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 이자수익 |
80,505 |
360,540 |
| 외환차익 |
142,385 |
438,820 |
| 외화환산이익 |
19,519 |
1,389,554 |
| 파생금융부채평가이익 |
- |
2,098,985 |
| 합계 |
242,409 |
4,287,899 |
(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 현금및현금성자산 |
보통예금 |
6,524 |
16,228 |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
단기대여금 |
9,519 |
104,975 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
임차보증금 |
64,462 |
239,337 |
| 합계 |
80,505 |
360,540 |
(4) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 이자비용 |
4,702,547 |
3,197,261 |
| 리스부채 이자비용 |
12,502 |
13,720 |
| 외환차손 |
1,432,954 |
3,214,799 |
| 외화환산손실 |
33,026 |
221,353 |
| 사채상환손실 |
1,981,724 |
40,155 |
| 매출채권처분손실 |
1,565 |
8,775 |
| 파생금융자산평가손실 |
- |
359,660 |
| 합계 |
8,164,318 |
7,055,723 |
(5) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 차입금 이자 |
2,842,934 |
1,315,898 |
| 전환사채 이자 |
1,827,555 |
1,831,061 |
| 기타금융부채 |
- |
799 |
| 리스부채 |
12,501 |
13,720 |
| 기타 |
32,059 |
49,503 |
| 합계 |
4,715,049 |
3,210,981 |
31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기타수익 |
재고자산매각이익 |
682 |
124,980 |
| 유형자산처분이익 |
16,856 |
2,011 |
| 무형자산처분이익 |
60,000 |
- |
| 대손충당금환입 |
196,348 |
- |
| 탄소배출권매각이익 |
21,855 |
118,120 |
| 잡이익 |
15,552 |
112,246 |
| 소계 |
311,293 |
357,357 |
| 기타비용 |
재고자산처분손실 |
112,181 |
10,892 |
| 기타의대손상각비 |
- |
23,650 |
| 유형자산손상차손 |
5,125,002 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
40,675 |
| 기부금 |
- |
53,315 |
| 잡손실 |
1,073,443 |
130,809 |
| 소계 |
6,310,626 |
259,341 |
| 순액 |
(5,999,333) |
98,016 |
32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재고자산의 변동 |
제조원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 재고자산 변동 |
5,258,353 |
- |
- |
5,258,353 |
| 원재료 사용액 |
- |
40,047,576 |
- |
40,047,576 |
| 급여 |
- |
8,797,547 |
2,086,059 |
10,883,606 |
| 퇴직급여 |
- |
949,408 |
291,816 |
1,241,224 |
| 복리후생비 |
- |
1,519,988 |
337,449 |
1,857,437 |
| 세금과공과 |
- |
201,165 |
14,652 |
215,816 |
| 감가상각비 |
- |
1,860,527 |
19,068 |
1,879,596 |
| 사용권자산 감가상각비 |
- |
7,324 |
169,081 |
176,405 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
2,700 |
2,700 |
| 임차료 |
- |
229,167 |
207,015 |
436,182 |
| 전력비 |
- |
7,386,029 |
- |
7,386,029 |
| 연료비 |
- |
7,736,452 |
- |
7,736,452 |
| 외주가공비 |
- |
1,947,991 |
- |
1,947,991 |
| 소모품비 |
- |
1,819,493 |
11,974 |
1,831,466 |
| 운반비 |
- |
3,771 |
906,493 |
910,264 |
| 포장비 |
- |
560,932 |
- |
560,932 |
| 기타비용 |
- |
2,067,560 |
2,757,157 |
4,824,717 |
| 합계 |
5,258,353 |
75,134,930 |
6,803,463 |
87,196,746 |
| 구분 |
재고자산의 변동 |
제조원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 재고자산 변동 |
24,540,248 |
- |
- |
24,540,248 |
| 원재료 사용액 |
- |
51,992,111 |
- |
51,992,111 |
| 급여 |
- |
9,558,148 |
2,360,247 |
11,918,395 |
| 퇴직급여 |
- |
987,288 |
334,744 |
1,322,032 |
| 복리후생비 |
- |
1,628,547 |
339,889 |
1,968,436 |
| 세금과공과 |
- |
219,241 |
18,379 |
237,620 |
| 감가상각비 |
- |
2,143,175 |
27,919 |
2,171,094 |
| 사용권자산 감가상각비 |
- |
7,324 |
360,323 |
367,647 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
2,700 |
2,700 |
| 임차료 |
- |
217,776 |
218,849 |
436,625 |
| 전력비 |
- |
6,688,077 |
- |
6,688,077 |
| 연료비 |
- |
10,289,367 |
- |
10,289,367 |
| 외주가공비 |
- |
1,771,262 |
- |
1,771,262 |
| 소모품비 |
- |
2,224,732 |
21,866 |
2,246,598 |
| 운반비 |
- |
1,107 |
1,153,043 |
1,154,150 |
| 포장비 |
- |
726,264 |
- |
726,264 |
| 기타비용 |
- |
2,385,318 |
2,408,927 |
4,794,245 |
| 합계 |
24,540,248 |
90,839,737 |
7,246,886 |
122,626,871 |
33. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 당기법인세부담액 |
25,208 |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
1,983,904 |
4,084,121 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(2,308,944) |
119,039 |
| 기타 |
16,226 |
307,106 |
| 법인세비용 |
(283,606) |
4,510,266 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 보험수리적손익 |
- |
(89,354) |
| 이익잉여금 |
- |
(916) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
(308,814) |
209,309 |
| 당기손익-재평가이익 |
(2,000,130) |
- |
| 합계 |
(2,308,944) |
119,039 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(21,562,893) |
(14,029,875) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(4,485,745) |
(3,064,573) |
| 조정사항: |
4,202,138 |
7,574,839 |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
242,460 |
20,461 |
| 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(14,337) |
(23,098) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 |
3,537,363 |
4,160,071 |
| 미인식 이연법인세 변동효과 |
448,760 |
2,871,494 |
| 기타세율변동효과 등 |
(12,108) |
545,910 |
| 법인세비용 |
(283,606) |
4,510,266 |
| 법인세유효세율(주1) |
- |
- |
(주1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 대손충당금한도초과 |
8,479,698 |
6,766,844 |
8,479,698 |
6,766,844 |
1,780,737 |
1,414,270 |
| 재고자산평가손실 |
1,547,914 |
52,108 |
29,937 |
1,570,084 |
325,062 |
328,148 |
| 만기보유증권감액손실 |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
420,000 |
418,000 |
| 단기대여금 |
101,302 |
- |
- |
101,302 |
21,273 |
21,172 |
| 미수수익 |
(38,452) |
(38,068) |
(38,452) |
(38,068) |
(8,075) |
(7,956) |
| 토지재평가이익 |
(2,030,631) |
- |
- |
(2,030,631) |
(426,433) |
(424,402) |
| 토지압축기장충당금 |
(723,158) |
- |
- |
(723,158) |
(151,863) |
(151,140) |
| 차량유지비 |
78,008 |
- |
8,000 |
70,008 |
16,382 |
14,632 |
| 감가상각비 |
313,529 |
5,561 |
47,794 |
271,296 |
65,841 |
56,701 |
| 지분법이익_그래핀 |
3,748,323 |
1,264,063 |
- |
5,012,386 |
787,148 |
1,047,589 |
| 지분법이익_진영지업 |
(2,705,651) |
150,000 |
163,192 |
(2,718,843) |
(568,187) |
(568,238) |
| 전환사채상환할증금 |
1,159,659 |
- |
1,159,659 |
- |
243,528 |
- |
| 전환사채파생금융상품 |
7,568,218 |
- |
7,568,218 |
- |
1,589,326 |
- |
| 전환권조정 |
(7,508,586) |
- |
(7,508,586) |
- |
(1,576,803) |
- |
| 전환사채파생금융자산 |
(727,280) |
- |
(727,280) |
- |
(152,729) |
- |
| 매도가능증권_퀀타피아 |
1,305,569 |
- |
1,477,579 |
(172,010) |
274,170 |
(35,950) |
| 매도가능증권_컨버즈 |
737,898 |
- |
- |
737,898 |
154,959 |
154,221 |
| 매도가능증권_용호산업 |
- |
21,670 |
- |
21,670 |
- |
4,529 |
| 미지급비용_연월차수당 |
1,185,485 |
524,897 |
444,833 |
1,265,548 |
248,952 |
264,500 |
| 퇴직급여충당부채 |
9,255,784 |
1,682,193 |
2,814,651 |
8,123,326 |
1,943,715 |
1,697,775 |
| 퇴직보험예치금 |
(3,632,371) |
(158,833) |
(491,862) |
(3,299,342) |
(762,798) |
(689,562) |
| 외화평가이익 |
(1,398,732) |
(19,520) |
(1,369,034) |
(49,217) |
(293,734) |
(10,286) |
| 외화평가손실 |
225,856 |
33,006 |
188,293 |
70,570 |
47,430 |
14,749 |
| 이자수익 |
62,959 |
- |
- |
62,959 |
13,221 |
13,158 |
| 잡이익 |
25,819 |
- |
- |
25,819 |
5,422 |
5,396 |
| 정부보조금 |
1,257,354 |
- |
82,314 |
1,175,040 |
264,044 |
245,583 |
| 장기미지급금 |
293,693 |
6,167 |
- |
299,860 |
61,675 |
62,671 |
| 사용권자산 |
(392,170) |
(169,585) |
(392,170) |
(169,585) |
(82,356) |
(35,443) |
| 리스부채 |
335,530 |
174,341 |
335,530 |
174,341 |
70,461 |
36,437 |
| 보증금현재가치할인차금 |
64,462 |
- |
64,462 |
- |
13,537 |
- |
| 토지재평가 |
(13,472,525) |
(9,570,002) |
- |
(23,042,526) |
(2,829,230) |
(4,815,888) |
| 무형자산손상차손 |
40,675 |
- |
- |
40,675 |
8,542 |
8,501 |
| 유형자산손상차손 |
- |
5,125,002 |
- |
5,125,002 |
- |
1,071,125 |
| 이월결손금 |
15,575,813 |
16,175,777 |
- |
31,751,590 |
3,270,921 |
6,636,082 |
| 합계 |
22,733,992 |
22,025,548 |
12,336,775 |
32,422,765 |
4,774,138 |
6,776,373 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) |
8,181,664 |
12,167,803 |
| 합 계 |
(3,407,526) |
(5,391,430) |
차감할 일시적차이는 향후 과세소득이 발생할 가능성이 높지않다고 보아서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 대손충당금한도초과 |
8,234,118 |
8,479,698 |
8,234,118 |
8,479,698 |
1,811,506 |
1,780,737 |
| 재고자산평가손실 |
1,041,075 |
506,839 |
- |
1,547,914 |
229,036 |
325,062 |
| 만기보유증권감액손실 |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
440,000 |
420,000 |
| 단기대여금 |
101,302 |
- |
- |
101,302 |
22,286 |
21,273 |
| 미수수익 |
(38,068) |
(38,452) |
(38,068) |
(38,452) |
(8,375) |
(8,075) |
| 토지재평가이익 |
(2,030,631) |
- |
- |
(2,030,631) |
(446,739) |
(426,433) |
| 토지압축기장충당금 |
(723,158) |
- |
- |
(723,158) |
(159,095) |
(151,863) |
| 차량유지비 |
86,008 |
- |
8,000 |
78,008 |
18,922 |
16,382 |
| 감가상각비 |
357,280 |
3,519 |
47,270 |
313,529 |
78,602 |
65,841 |
| 지분법이익_그래핀 |
2,132,160 |
1,620,526 |
4,364 |
3,748,323 |
469,075 |
787,148 |
| 지분법이익_진영지업 |
(2,652,346) |
334,512 |
387,817 |
(2,705,651) |
(583,516) |
(568,187) |
| 전환사채상환할증금 |
907,981 |
512,050 |
260,372 |
1,159,659 |
199,756 |
243,528 |
| 전환사채파생금융상품 |
3,634,824 |
6,051,850 |
2,118,456 |
7,568,218 |
799,661 |
1,589,326 |
| 전환권조정 |
(3,939,714) |
(5,476,960) |
(1,908,087) |
(7,508,586) |
(866,737) |
(1,576,803) |
| 전환사채파생금융자산 |
- |
(1,086,940) |
(359,660) |
(727,280) |
- |
(152,729) |
| 매도가능증권_코드네이쳐 |
308,857 |
996,712 |
- |
1,305,569 |
67,949 |
274,170 |
| 매도가능증권_컨버즈 |
737,898 |
- |
- |
737,898 |
162,338 |
154,959 |
| 미지급비용_연월차수당 |
1,242,936 |
552,575 |
610,027 |
1,185,485 |
273,446 |
248,952 |
| 퇴직급여충당부채 |
9,410,406 |
940,922 |
1,095,543 |
9,255,784 |
2,070,289 |
1,943,715 |
| 퇴직보험예치금 |
(3,971,750) |
(287,352) |
(626,731) |
(3,632,371) |
(873,785) |
(762,798) |
| 외화평가이익 |
(48,920) |
(1,389,554) |
(39,742) |
(1,398,732) |
(10,762) |
(293,734) |
| 외화평가손실 |
234,016 |
221,353 |
229,513 |
225,856 |
51,484 |
47,430 |
| 이자수익 |
62,959 |
- |
- |
62,959 |
13,851 |
13,221 |
| 잡이익 |
25,819 |
- |
- |
25,819 |
5,680 |
5,422 |
| 정부보조금 |
1,339,768 |
- |
82,414 |
1,257,354 |
294,749 |
264,044 |
| 장기미지급금 |
219,769 |
73,924 |
- |
293,693 |
48,349 |
61,675 |
| 사용권자산 |
(379,473) |
(392,170) |
(379,473) |
(392,170) |
(83,484) |
(82,356) |
| 리스부채 |
387,000 |
335,530 |
387,000 |
335,530 |
85,140 |
70,461 |
| 보증금현재가치할인차금 |
- |
64,462 |
- |
64,462 |
- |
13,537 |
| 토지재평가 |
(13,472,525) |
- |
- |
(13,472,525) |
(2,963,955) |
(2,829,230) |
| 무형자산손상차손 |
- |
40,675 |
- |
40,675 |
- |
8,542 |
| 이월결손금 |
2,931,471 |
12,644,342 |
- |
15,575,813 |
644,924 |
3,270,921 |
| 합계 |
8,139,064 |
24,708,063 |
10,113,134 |
22,733,992 |
1,790,594 |
4,774,138 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) |
1,113,999 |
8,181,664 |
| 합 계 |
676,595 |
(3,407,526) |
(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
814,207 |
873,170 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
78,639 |
2,116,962 |
| 소계 |
892,846 |
2,990,132 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(6,205,637) |
(4,280,696) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(78,639) |
(2,116,962) |
| 소계 |
(6,284,276) |
(6,397,658) |
| 순액 |
(5,391,430) |
(3,407,526) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차감할일시적차이 |
26,467,564 |
23,384,493 |
| 세무상결손금 |
31,751,590 |
15,575,813 |
| 미인식세액공제 |
375,764 |
375,764 |
당기말 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세무상결손금 |
이월세액공제 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 3년 초과 |
31,751,590 |
375,764 |
15,575,813 |
375,764 |
34. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(21,279,286,741)원 |
(18,540,141,851)원 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) |
127,638,566주 |
127,617,473주 |
| 기본주당이익(손실) |
(167)원/주 |
(145)원/주 |
(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 기초주식수 |
127,617,473 |
127,617,473 |
| 감자효과 |
(119,385) |
- |
| 출자전환효과 |
140,478 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
127,638,566 |
127,617,473 |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(21,279,286,741) |
(18,540,141,851) |
| 조정 : |
|
|
| 전환사채 이자비용(세후) |
- |
1,276,699,004 |
| 전환사채 관련 파생금융부채평가손실(이익) |
- |
(1,552,085,745) |
| 보통주 희석 순이익(손실) |
(21,279,286,741) |
(18,815,528,592) |
| 희석 가중평균유통보통주식수 (주1) |
127,638,566 |
133,944,937 |
| 희석주당이익(손실) (주2) |
(167) 원/주 |
(145) 원/주 |
(주1) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
127,638,566 |
127,617,473 |
| 희석성 잠재적보통주식 |
- |
6,327,464 |
| 전환사채 전환 효과 |
- |
6,327,464 |
| 희석 가중평균유통보통주식수 |
127,638,566 |
133,944,937 |
(주2) 당기와 전기의 경우 희석화효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
35. 특수관계자 (1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
| 제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 종속기업 |
국일그래핀㈜ |
국일그래핀㈜ |
| 관계기업 |
진영지업㈜ |
진영지업㈜ |
| 최대주주 |
최우식 |
최우식 |
(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 단기종업원급여 |
378,277 |
560,616 |
| 퇴직급여(퇴직위로금포함) |
61,000 |
98,500 |
| 합계 |
439,277 |
659,116 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 관계기업 |
진영지업㈜ |
제품매출 |
8,073,146 |
9,860,228 |
| 배당금 수입 |
150,000 |
300,000 |
| 합계 |
매출 등 |
8,223,146 |
10,160,228 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 관계기업 |
진영지업㈜ |
매출채권 |
2,482,269 |
2,527,000 |
| 채권합계 |
2,482,269 |
2,527,000 |
(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
물건 또는 내용 |
설정금액 |
담보권자 |
| 최대주주 |
지급보증 |
7,736,400 |
㈜신한은행 |
| 3,123,840 |
중소기업은행 |
| 1,587,600 |
한국산업은행 |
| 합계 |
12,447,840 |
|
36. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정에 의해서 개설한 한도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
약정한도액 |
실행액(차입금액) |
|
차입약정
|
한국산업은행 |
9,000,000 |
9,000,000 |
| 에프에이피2306유동화전문회사 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 에프에이피2306유동화전문회사 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 수입신용장 발행 |
㈜신한은행 |
4,878,124 |
4,771,849 |
| 중소기업은행 |
2,363,809 |
2,363,809 |
| 한국산업은행 |
10,585,615 |
10,585,615 |
| 에프에이피2306유동화전문회사 |
4,421,631 |
4,421,631 |
37. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 구성요소 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다 (주석 8참조).(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 조정: |
|
|
| 감가상각비 |
1,879,596 |
2,171,094 |
| 감가상각비(사용권자산) |
176,405 |
367,647 |
| 무형자산상각비 |
2,700 |
2,700 |
| 퇴직급여 |
1,241,224 |
1,322,033 |
| 이자비용 |
4,702,547 |
3,197,261 |
| 이자비용(리스부채) |
12,501 |
13,720 |
| 지분법손실 |
1,261,347 |
1,620,526 |
| 외화환산손실 |
33,026 |
221,353 |
| 매출채권처분손실 |
1,565 |
8,775 |
| 파생상품자산평가손실 |
- |
359,660 |
| 잡손실 |
- |
21,670 |
| 기타대손상각비 |
- |
23,650 |
| 유형자산처분이익 |
(16,856) |
(2,011) |
| 무형자산처분이익 |
(60,000) |
- |
| 유형자산손상차손 |
5,125,002 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
40,675 |
| 재고자산폐기손실 |
250,327 |
207,047 |
| 재고자산평가손실 |
52,108 |
506,839 |
| 재고자산매각손실 |
112,182 |
10,892 |
| 사채상환손실 |
1,981,724 |
40,155 |
| 법인세비용(수익) |
(283,606) |
4,510,266 |
| 이자수익 |
(80,505) |
(360,540) |
| 외화환산이익 |
(19,520) |
(1,389,554) |
| 지분법이익 |
(103,881) |
(387,817) |
| 대손상각비 |
122,463 |
176,734 |
| 기타의 대손충당금환입 |
(196,348) |
- |
| 재고자산매각이익 |
(682) |
(124,980) |
| 재고자산평가충당금환입 |
(29,937) |
- |
| 파생금융상품부채평가이익 |
- |
(2,098,986) |
| 합 계 |
16,163,382 |
10,458,809 |
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소 |
1,035,698 |
2,478,190 |
| 기타유동채권의 감소 |
3,783,259 |
1,375,407 |
| 기타유동비금융자산의 감소(증가) |
(73,912) |
168,112 |
| 재고자산의 감소(증가) |
2,678,404 |
(2,139,781) |
| 기타비유동채권의 감소 |
24,500 |
- |
| 매입채무의 감소 |
(3,675,128) |
(2,027,851) |
| 기타유동채무의 증가 |
3,572,472 |
471,147 |
| 기타유동비금융부채의 증가(감소) |
931,111 |
(150,060) |
| 퇴직금의 지급 |
(2,817,620) |
(1,949,824) |
| 사외적립자산의 감소 |
453,636 |
390,739 |
| 정부보조금의 사용 |
(59,038) |
(665,312) |
| 합 계 |
5,853,381 |
(2,049,233) |
(3) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 보증금의 유동성대체 |
4,260,000 |
- |
| 장기미지급금의 유동성대체 |
419,015 |
- |
| 비유동리스부채의 유동성대체 |
157,660 |
150,874 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
290,000 |
| 전환사채의 전환 |
16,132,796 |
- |
| 퇴직급여충당부채 보험수리적손익 |
(323,331) |
425,494 |
| 장기전환사채의 유동성대체 |
- |
10,708,460 |
| 주식발행초과금 대체 |
(14,274,527) |
(8,743,556) |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동
|
비현금변동 |
기타변동(주1) |
기말금액 |
| 전환사채 전환 |
| 금융기관차입금 |
34,860,328 |
(417,422) |
- |
- |
34,442,906 |
| 사채 |
- |
- |
16,132,796 |
6,840,938 |
22,973,734 |
| 전환사채 |
14,151,072 |
- |
(16,132,796) |
1,981,724 |
- |
| 리스부채 |
335,530 |
(124,402) |
- |
(36,787) |
174,341 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
49,346,930 |
(541,824) |
- |
8,785,875 |
57,590,981 |
(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
기초금액 |
재무활동 현금흐름
에서 발생한 변동
|
비현금변동 |
기타변동(주1) |
기말금액 |
| 전환사채 발행 |
전환사채 전환 |
| 금융기관차입금 |
36,291,632 |
(78,927) |
- |
- |
(1,352,377) |
34,860,328 |
| 전환사채 |
9,521,271 |
7,763,650 |
(4,964,910) |
- |
1,831,061 |
14,151,072 |
| 리스부채 |
387,000 |
(139,725) |
- |
- |
88,255 |
335,530 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
46,199,903 |
7,544,998 |
(4,964,910) |
- |
566,939 |
49,346,930 |
(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.
38. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(3) 지역별 정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보
| 구분 |
주요 재화 및 용역 |
주요고객 |
| 대한민국 |
강판간지, 다공지 등 |
진영지업㈜ 등 |
| 아시아 |
강판간지, 다공지 등 |
BEIJING ZHOU CHENG 등 |
2) 지역별 부문의 재무현황
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 대한민국 |
매출액 |
74,068,315 |
94,527,193 |
| 아시아 |
매출액 |
6,644,247 |
17,972,320 |
| 합계 |
80,712,562 |
112,499,513 |
(4) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| 외부고객1 |
8,073,146 |
9,860,228 |
39. 회생계획안의 인가 및 회생절차의 종
결 등
당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 3월 15일자로 재산보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 이후 2023년 4월 13일자로 서울회생법원으로부터 회생절차개시 결정받았습니다. 한편, 당사의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제 241호 '회생절차에서의 M&A'에 의거 회생계획 인가전 M&A를 추진하여 2023년 7월 14일 (주)삼라마이다스와 인수대금을 1,005억원으로하는 조건부 인수계약을 체결하고, 2023년 9월 11일 최종인수대상자로 선정하였습니다. 또한, 2023년 12월 22일자로 회생계획안이 인가되었으며, 2024년 2월 13일자로 회생절차가 종결되었습니다.
당사의 인가된 회생계획의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.
| 일자 |
제목 |
내용 |
| 2023.11.28 |
M&A투자계약에 따른 인수대금 입금 |
인수대금 : 1,005억원 |
| 2023.12.22 |
회생계획안 인가 |
|
| 2023.12.26 |
1차감자(최우식 주식 소각) |
최우식 7,262,576주 소각 |
| 2023.12.27 |
출자전환(최우식 채권 10,255백만원) |
최우식 10,254,873주 발행 |
| 2024.01.08 |
2차감자(최우식 출자전환 주식 5:1로 병합) |
최우식 8,203,899주 감소 |
| 2024.01.09 |
3자배정 유상증자 |
납입대금 1,005억원, 1,005,000,000주 |
| 2024.01.15 |
회생채무 변제완료 |
변제금액 : 67,437백만원 |
| 2024.02.05 |
회생절차 종결 신청 |
|
| 2024.02.13 |
회생절차 종결 결정 |
|
40. 보고기간 이후 사건
당사는 2023년 12월 22일에 인가된 회생계획안에 따라 2024년 1월 8일 특수관계인채권의 출자전환으로 발행하는 신주 8,203,899주에 대하여 액면가액 100원의 보통주를 1주로 재병합하여 자본을 감소하였으며, 2024년 1월 9일 M&A투자계약에 따른 인수대금 1,005억원에 대해 제3자배정 유상증자가 진행되어 (주)삼라마이다스가 회사의 최대주주로 변경되었습니다.