주석
| 제 23(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 피엔티 엠에스(구, 명성티엔에스 주식회사) |
1. 일반사항
(1) 회사의 현황주식회사 피엔티 엠에스(이하 "당사"라 함)는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 경상북도 성주군에 설립되었으며, 당기말 현재 대구광역시 달서구에 본사를 두고 있습니다.
당사는 2018년 9월 13일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율 |
| ㈜ 피엔티 |
3,995,893 |
34.19% |
| 자기주식 |
219,712 |
1.88% |
| 기 타 |
7,472,256 |
63.93% |
| 합 계 |
11,687,861 |
100.00% |
한편, 당사는 2023년 9월 19일자로 명성티엔에스 주식회사에서 주식회사 피엔티 엠에스로 사명을 변경하였습니다.
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
| - 주석7 |
: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정 |
| - 주석17 |
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 |
| - 주석31 |
: 이연법인세자산의 실현가능성 |
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1: |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2: |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3: |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 37: 금융상품
3. 회계정책의 변경
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4.
중요한
회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한
중요한
회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 제품과 원재료는 선입선출법, 설비계약과 관련된 재공품은 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
중
요한 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.
중
요한 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타 포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정 되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
1) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식이 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 후속측정과 손익
| 금융자산 분류 |
후속측정과 손익 인식 방법 |
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익 또한 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거 하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 파생상품 ① 파생상품과 위험회피회계
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험회피목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.
② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피원가에 인식합니다.
위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
③ 순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우, 파생상품인 경우에는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에는 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수 증가에 따라 증가한다고 가정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의
중요한
재무적 어려움- 채무불이행이나 결제기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용년수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용년수 |
| 산업재산권 |
5 년 |
| 시설물이용권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금 흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
당사는 다양한 자동차와 부동산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 전환사채 또는 신수인수권부사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(15) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.당사는 당기중 확정급여제도를 확정기여제도로 전환함에 따라, 당기말 현재 확정급여제도에 따른 순확정급여부채 금액은 존재하지 아니합니다.
③ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.
(17) 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별당사는 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다4) 자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 고객에게 있다5) 고객이 자산을 인수하였다③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.
④ 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.
⑤ 중요한 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 중요한 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
(20) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익- 금융자산으로부터 발생하는 배당금수익- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환환산손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익이자수익 및 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(24) 재무제표의 승인당사의 재무제표는
2024년 3월 26일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
5. 영업부문(1) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 당 기 |
전 기 |
| 내수 |
수출 |
합계 |
내수 |
수출 |
합계 |
| 24,980,120,184 |
49,687,377 |
25,029,807,561 |
1,477,976,356 |
4,739,245,725 |
6,217,222,081 |
(2) 주요 고객에 관한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 거래처 |
당 기 |
전 기 |
| A |
3,498,500,000 |
- |
| B |
228,430,000 |
1,008,576,356 |
| C |
31,677,480 |
1,970,958,420 |
| D |
5,123,846,000 |
40,000,000 |
| E |
13,951,474,184 |
231,300,000 |
| F |
- |
2,039,769,942 |
6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
2,100,174 |
- |
| 요구불예금 |
8,759,683,224 |
768,158,449 |
| 합 계 |
8,761,783,398 |
768,158,449 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
- |
239,400,000 |
7. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 매출채권및기타채권과 계약자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 계약자산의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
4,961,363,976 |
(2,150,233,702) |
2,811,130,274 |
6,920,863,331 |
(4,798,341,334) |
2,122,521,997 |
| 계약자산 |
1,988,499,204 |
- |
1,988,499,204 |
- |
- |
- |
| 미 수 금 |
84,790 |
- |
84,790 |
15,665,381 |
- |
15,665,381 |
| 합 계 |
6,949,947,970 |
(2,150,233,702) |
4,799,714,268 |
6,936,528,712 |
(4,798,341,334) |
2,138,187,378 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
ⓛ 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
합 계 |
| 정상 |
6개월 이하 |
12개월 이하 |
18개월 이하 |
24개월 이하 |
24개월 초과 |
개별분석채권 |
| 총장부금액 |
2,057,620,004 |
2,100,000,000 |
217,395,935 |
196,972,678 |
523,237,042 |
730,782,121 |
1,123,855,400 |
6,949,863,180 |
| 기대손실율 |
0.0% |
0.0% |
5.3% |
8.6% |
56.4% |
100.0% |
- |
- |
| 손실충당금 |
- |
- |
11,523,276 |
16,894,250 |
294,978,655 |
730,782,121 |
1,096,055,400 |
2,150,233,702 |
| 순장부금액 |
2,057,620,004 |
2,100,000,000 |
205,872,659 |
180,078,428 |
228,258,387 |
- |
27,800,000 |
4,799,629,478 |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
합 계 |
| 정상 |
6개월 이하 |
12개월 이하 |
18개월 이하 |
24개월 이하 |
24개월 초과 |
개별분석채권 |
| 총장부금액 |
1,368,176,090 |
205,772,678 |
523,237,042 |
- |
88,459,800 |
708,322,321 |
4,026,895,400 |
6,920,863,331 |
| 기대손실율 |
1.4% |
2.1% |
4.7% |
- |
48.0% |
100.0% |
- |
- |
| 손실충당금 |
19,339,282 |
4,377,585 |
24,708,546 |
- |
42,498,200 |
708,322,321 |
3,999,095,400 |
4,798,341,334 |
| 순장부금액 |
1,348,836,808 |
201,395,093 |
498,528,496 |
- |
45,961,600 |
- |
27,800,000 |
2,122,521,997 |
연체된 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 손상경험율에 근거하여 손실충당금 을 설정하고 있습니다.
(3)
당기말과 전기말 매출채권과 계약자산 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
4,798,341,334 |
7,106,742,445 |
| 대손상각비(환입) |
254,932,368 |
(189,581,855) |
| 제각 |
(2,903,040,000) |
(2,118,819,256) |
| 기말금액 |
2,150,233,702 |
4,798,341,334 |
8. 기타유동자산 및 기타비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
4,030 |
1,025,720,342 |
| 선급비용 |
45,292,146 |
31,673,166 |
| 선납세금 |
26,034,390 |
2,742,220 |
| 합 계 |
71,330,566 |
1,060,135,728 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 장기선급금 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 장기선급금대손충당금 |
(1,000,000,000) |
(1,000,000,000) |
| 합 계 |
- |
- |
9. 기타유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 단기대여금 |
190,200,044 |
190,200,044 |
| 단기대여금대손충당금 |
(100,000,000) |
(100,000,000) |
| 단기금융상품 |
6,081,091,651 |
3,658,451,172 |
| 합 계 |
6,171,291,695 |
3,748,651,216 |
당기중 단기대여금대손충당금의 변동내역은 없습니다.
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
219,091,875 |
- |
219,091,875 |
228,982,154 |
- |
228,982,154 |
| 재공품 |
10,190,957,628 |
(3,762,296,090) |
6,428,661,538 |
20,767,533,745 |
(4,803,445,815) |
15,964,087,930 |
| 합 계 |
10,410,049,503 |
(3,762,296,090) |
6,647,753,413 |
20,996,515,899 |
(4,803,445,815) |
16,193,070,084 |
당기와 전기에 평가손실충당금과 관련하여 평가손실(환입)로 인식한 금액은 각각 (-)1,041,150천원 및 1,914,217천원 입니다.
11. 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
- |
239,400,000 |
| 임차보증금 |
53,535,000 |
189,835,000 |
| 장기대여금 |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 장기대여금대손충당금 |
(40,000,000) |
(40,000,000) |
| 합 계 |
53,535,000 |
429,235,000 |
당기 중 장기대여금의 대손충당금 변동내역은 없습니다.
12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
대체 |
기말장부가액 |
| 토지 |
4,707,704,231 |
- |
- |
- |
(2,516,040,261) |
2,191,663,970 |
| 건물 |
2,533,731,964 |
- |
- |
(53,389,560) |
(1,879,562,590) |
600,779,814 |
| 합 계 |
7,241,436,195 |
- |
- |
(53,389,560) |
(4,395,602,851) |
2,792,443,784 |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
대체 |
기말장부가액 |
| 토지 |
2,191,663,970 |
- |
- |
- |
2,516,040,261 |
4,707,704,231 |
| 건물 |
636,464,367 |
- |
- |
(31,172,502) |
1,928,440,099 |
2,533,731,964 |
| 합 계 |
2,828,128,337 |
- |
- |
(31,172,502) |
4,444,480,360 |
7,241,436,195 |
(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
154,800,000 |
141,600,000 |
| 감가상각비 |
(53,389,560) |
(31,172,502) |
| 합 계 |
101,410,440 |
110,427,498 |
(3) 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 토지 |
2,488,835,796 |
| 건물 |
757,037,278 |
| 합 계 |
3,245,873,074 |
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
15,068,233,757 |
- |
- |
15,068,233,757 |
12,552,193,496 |
- |
- |
12,552,193,496 |
| 건물 |
7,079,775,564 |
(1,031,770,199) |
- |
6,048,005,365 |
4,946,938,592 |
(637,048,713) |
- |
4,309,889,879 |
| 구축물 |
79,560,000 |
(8,747,166) |
(33,287,834) |
37,525,000 |
41,560,000 |
(8,272,166) |
(33,287,834) |
- |
| 기계장치 |
961,031,602 |
(475,777,066) |
(485,254,536) |
- |
961,031,602 |
(475,777,066) |
(485,254,536) |
- |
| 차량운반구 |
246,258,246 |
(165,332,766) |
(5,771,880) |
75,153,600 |
161,051,954 |
(155,280,074) |
(5,771,880) |
- |
| 공구와기구 |
43,790,870 |
(41,154,536) |
(2,636,334) |
- |
43,790,870 |
(41,154,536) |
(2,636,334) |
- |
| 비품 |
548,010,063 |
(481,983,851) |
(55,158,784) |
10,867,428 |
669,307,428 |
(527,224,629) |
(135,833,266) |
6,249,533 |
| 사용권자산 |
137,790,111 |
(71,443,449) |
- |
66,346,662 |
491,028,236 |
(357,250,679) |
- |
133,777,557 |
| 합 계 |
24,164,450,213 |
(2,276,209,033) |
(582,109,368) |
21,306,131,812 |
19,866,902,178 |
(2,202,007,863) |
(662,783,850) |
17,002,110,465 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
12,552,193,496 |
- |
- |
- |
- |
2,516,040,261 |
15,068,233,757 |
| 건물 |
4,309,889,879 |
- |
- |
(141,447,104) |
- |
1,879,562,590 |
6,048,005,365 |
| 구축물 |
- |
38,000,000 |
- |
(475,000) |
- |
- |
37,525,000 |
| 기계장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
- |
85,206,292 |
- |
(10,052,692) |
- |
- |
75,153,600 |
| 공구와기구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비품 |
6,249,533 |
6,506,364 |
- |
(1,888,469) |
- |
- |
10,867,428 |
| 사용권자산 |
133,777,557 |
51,118,051 |
- |
(118,548,946) |
- |
- |
66,346,662 |
| 합 계 |
17,002,110,465 |
180,830,707 |
- |
(272,412,211) |
- |
4,395,602,851 |
21,306,131,812 |
(*) 투자부동산에서 대체된 금액입니다.
② 전기
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타증감(*) |
기말장부가액 |
| 토지 |
15,068,233,757 |
- |
- |
- |
- |
(2,516,040,261) |
12,552,193,496 |
| 건물 |
6,401,994,135 |
- |
- |
(163,664,157) |
- |
(1,928,440,099) |
4,309,889,879 |
| 구축물 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기계장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공구와기구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비품 |
- |
6,399,338 |
- |
(149,805) |
- |
- |
6,249,533 |
| 사용권자산 |
340,764,201 |
- |
- |
(206,986,644) |
- |
- |
133,777,557 |
| 합 계 |
21,810,992,093 |
6,399,338 |
- |
(370,800,606) |
- |
(4,444,480,360) |
17,002,110,465 |
(*) 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(3) 당기말 현재 부동산 및 기계장치는 금융회사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 9,836,376천원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입하고 있습니다.
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
561,224,300 |
511,694,300 |
| 상각누계액 |
(165,109,981) |
(158,982,815) |
| 손상차손누계액 |
(98,311,485) |
(98,311,485) |
| 장부금액 |
297,802,834 |
254,400,000 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
254,400,000 |
253,000,000 |
| 취 득 |
49,530,000 |
1,500,000 |
| 처 분 |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
(6,127,166) |
(100,000) |
| 손상차손 |
- |
- |
| 기말금액 |
297,802,834 |
254,400,000 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각
90,054천원 및 16,900천원입니다.
15. 매입채무및기타유동채무, 기타비유동채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,471,460,975 |
674,654,866 |
| 미지급금 |
221,861,925 |
349,028,988 |
| 미지급비용 |
359,346,583 |
371,529,949 |
| 합 계 |
4,052,669,483 |
1,395,213,803 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급금 |
- |
76,649,276 |
16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차입처 |
내역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
무역금융 |
5.04% |
3,200,000,000 |
3,300,000,000 |
| 시설자금 |
5.63% |
9,450,000,000 |
9,550,000,000 |
| 합 계 |
12,650,000,000 |
12,850,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차입처 |
내역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 달구벌신협 |
운영자금 |
5.73% |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 소 계 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 차감 : 유동성장기부채 |
(3,000,000,000) |
- |
| 장기차입금 |
- |
3,000,000,000 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
합 계 |
|
담보부 차입금
|
3,000,000,000 |
- |
- |
3,000,000,000 |
(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
| 투자부동산 |
토지 |
2,191,663,970 |
22,560,000,000 |
시설자금 등 |
15,650,000,000 |
| 건물 |
600,779,814 |
| 유형자산 |
토지 |
15,068,233,757 |
| 건물 |
6,048,005,365 |
| 기계장치 |
- |
| 합 계 |
23,908,682,906 |
22,560,000,000 |
시설자금 등 |
15,650,000,000 |
상기 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어
있습니다.
(5) 전환사채
전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율(%) |
전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 |
2020.8.19 |
2023.08.19 |
- |
2,600,000,000 |
| 상환할증금 |
159,140,800 |
| 전환권조정 |
(462,666,218) |
| 전환사채장부금액 |
2,296,474,582 |
전환사채는 당기 중 만기 상환되었습니다.
(6) 신주인수권부사채
전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율(%) |
전기말 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
2020.8.19 |
2023.08.19 |
- |
2,600,000,000 |
| 상환할증금 |
159,140,800 |
| 신주인수권조정 |
(462,666,218) |
| 신주인수권부사채장부금액 |
2,296,474,582 |
신주인수권부사채는 당기 중 만기 상환되었습니다.
17. 퇴직급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
2,565,795,646 |
2,299,602,003 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
101,476,510 |
193,013,204 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
75,719,875 |
536,444,048 |
| 합 계 |
2,742,992,031 |
3,029,059,255 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
- |
303,205,726 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 재무상태표상 확정급여부채 |
- |
303,205,726 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 잔액 |
303,205,726 |
457,288,819 |
| 당기 비용으로 인식 : |
|
|
| 당기근무원가 |
91,974,434 |
181,091,416 |
| 이자비용 |
9,502,076 |
11,921,788 |
| 소 계 |
101,476,510 |
193,013,204 |
| 보험수리적손익 : |
|
|
| 재무적 가정 |
5,220,135 |
(64,800,429) |
| 가정과 실제차이 |
49,792,950 |
(95,454,258) |
| 소 계 |
55,013,085 |
(160,254,687) |
| 급여 지급 |
(459,695,321) |
(186,841,610) |
| 기말잔액 |
- |
303,205,726 |
(4) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
- |
5.33 |
| 미래 임금인상률 |
- |
4.50 |
(5) 확정기여제도
회사는 당기중 확정급여제도를 확정기여제도로 전환함에 따라, 당기말 현재 확정급여채무의 잔액은 존재하지 아니합니다. 당기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 75,720천원(전기: 536,444천원) 입니다.
18. 충당부채
당기말과 전기말 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말
(*)
|
전기말 |
| 연차충당부채 |
판매보증충당부채 |
하자보수충당부채 |
합계 |
연차충당부채 |
판매보증충당부채 |
하자보수충당부채 |
합계 |
| 기초 |
97,928,287 |
263,401,644 |
229,510,934 |
590,840,865 |
110,018,890 |
600,216,971 |
245,917,597 |
956,153,458 |
| 증감 |
(2,675,603) |
(249,344,196) |
(77,108,306) |
(329,128,105) |
(12,090,603) |
(336,815,327) |
(16,406,663) |
(365,312,593) |
| 기말 |
95,252,684 |
14,057,448 |
152,402,628 |
261,712,760 |
97,928,287 |
263,401,644 |
229,510,934 |
590,840,865 |
(*) 당기말 금액은 전액 유동부채로 분류하였습니다.
19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
32,766,240 |
12,856,140 |
| 선수금 |
6,570,863,565 |
9,905,528,980 |
| 합 계 |
6,603,629,805 |
9,918,385,120 |
20. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임대보증금 |
56,000,000 |
56,000,000 |
21. 당기손익인식금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채 금액은 없습니다.(2) 회사는 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며,
전기 중 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초 |
평가손실(이익) |
기말 |
| 전환사채 |
30,249,102 |
(30,249,102) |
- |
| 신주인수권부사채 |
30,249,102 |
(30,249,102) |
- |
| 합 계 |
60,498,204 |
(60,498,204) |
- |
22. 리스(1) 당사는 건물과 승용차를 리스하고 있으며, 이와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
68,532,133 |
65,245,424 |
133,777,557 |
| 취득 |
51,118,051 |
- |
51,118,051 |
| 감가상각비 |
(79,582,002) |
(38,966,944) |
(118,548,946) |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
40,068,182 |
26,278,480 |
66,346,662 |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
199,993,449 |
140,770,752 |
340,764,201 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(131,461,316) |
(75,525,328) |
(206,986,644) |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
68,532,133 |
65,245,424 |
133,777,557 |
(3) 리스부채1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년이내 |
1년이상~ 3년미만 |
| 리스부채 |
68,057,590 |
46,889,087 |
21,168,503 |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년이내 |
1년이상~ 3년미만 |
| 리스부채 |
138,473,657 |
110,926,312 |
27,547,345 |
2) 당기와 전기의 리스부채와 관련된 비용과 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채 이자비용 |
2,885,251 |
6,895,566 |
| 리스 총 현금유출 |
124,419,369 |
220,066,920 |
| 리스부채 상환 |
121,534,118 |
213,171,354 |
| 이자지급 |
2,885,251 |
6,895,566 |
23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
11,687,861주 |
7,726,156주 |
| 보통주자본금 |
5,843,930,500원 |
3,863,078,000원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
40,127,551,849 |
31,272,186,489 |
| 자기주식처분이익 |
120,019,813 |
120,019,813 |
| 합 계 |
40,247,571,662 |
31,392,206,302 |
(3) 당기와 전기중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
주식수(단위:주)
|
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
6,440,809 |
3,220,404,500 |
26,923,749,479 |
| 유상증자 (*1) |
1,285,347 |
642,673,500 |
4,348,437,010 |
| 전기말 |
7,726,156 |
3,863,078,000 |
31,272,186,489 |
| 당기초 |
7,726,156 |
3,863,078,000 |
31,272,186,489 |
| 유상증자 (*2) |
3,961,705 |
1,980,852,500 |
8,855,365,360 |
| 당기말 |
11,687,861 |
5,843,930,500 |
40,127,551,849 |
(*1) 당사는 2022년 2월에 제 3자배정 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 당사는 2023년 5월과 11월에 제 3자배정 유상증자를 실시하였습니다.
24. 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(1,811,778,745) |
(1,811,778,745) |
당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
13,100,000 |
13,100,000 |
| 미처분이익잉여금
(미처리결손금)
|
(20,083,106,285) |
(17,542,938,653) |
| 합 계 |
(20,070,006,285) |
(17,529,838,653) |
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금
(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
(17,542,938,653) |
(10,554,115,908) |
| 당기순이익(손실) |
(2,485,154,547) |
(7,149,077,432) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(55,013,085) |
160,254,687 |
| 기말금액 |
(20,083,106,285) |
(17,542,938,653) |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처리예정일 :
2024년 3월 26일
|
처리확정일 : 2023년 3월 28일 |
| Ⅰ.결손금 |
|
20,083,106,285 |
|
17,542,938,653 |
|
전기이월미처리결손금
|
17,542,938,653 |
|
10,554,115,908 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
55,013,085 |
|
(160,254,687) |
|
| 당기순손실 |
2,485,154,547 |
|
7,149,077,432 |
|
| Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 |
|
20,083,106,285 |
|
17,542,938,653 |
26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
24,980,120,184 |
1,477,976,356 |
| 수출매출 |
49,687,377 |
4,739,245,725 |
| 합 계 |
25,029,807,561 |
6,217,222,081 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초제품재고액 |
- |
- |
| 당기제품제조원가 |
23,554,643,082 |
7,541,027,891 |
| 관세환급금 |
- |
(1,377,300) |
| 기말제품재고액 |
- |
- |
| 합 계 |
23,554,643,082 |
7,539,650,591 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
9,545,316,671 |
(1,042,009,358) |
| 원재료 매입액 |
11,053,387,890 |
3,124,239,350 |
| 종업원급여 |
2,742,992,031 |
3,029,059,255 |
| 감가상각비 및 상각비 |
331,928,937 |
402,073,108 |
| 대손상각비(환입) |
254,932,368 |
(189,581,855) |
| 운반비 |
53,852,856 |
85,394,589 |
| 광고선전비 |
29,206,000 |
5,376,118 |
| 외주용역비 및 임차료 |
674,331,009 |
3,188,858,909 |
| 지급수수료 |
760,907,465 |
2,534,078,646 |
| 세금과공과 |
80,662,067 |
162,806,319 |
| 기타 |
564,652,534 |
831,246,418 |
| 합 계 |
26,092,169,828 |
12,131,541,499 |
28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,046,937,832 |
1,201,480,869 |
| 퇴직급여충당금전입 |
59,043,074 |
125,912,980 |
| 퇴직급여 |
14,863,816 |
509,782,416 |
| 복리후생비 |
207,407,258 |
154,233,671 |
| 여비교통비 |
41,737,381 |
88,627,510 |
| 접대비 |
46,812,657 |
118,390,694 |
| 통신비 |
6,787,391 |
9,647,066 |
| 수도광열비 |
26,607 |
99,114 |
| 세금과공과금 |
80,485,587 |
62,631,509 |
| 감가상각비 |
183,361,851 |
223,372,834 |
| 지급임차료 |
32,080,671 |
43,031,887 |
| 수선비 |
2,424,546 |
2,786,819 |
| 보험료 |
19,552,587 |
81,578,718 |
| 차량유지비 |
22,325,027 |
38,481,078 |
| 경상연구개발비 |
44,103,980 |
16,900,000 |
| 운반비 |
1,770,905 |
3,495,714 |
| 교육훈련비 |
893,000 |
1,568,000 |
| 도서인쇄비 |
1,816,220 |
8,500,700 |
| 회의비 |
- |
4,841,819 |
| 사무용품비 |
- |
4,022,364 |
| 소모품비 |
14,281,001 |
20,332,656 |
| 지급수수료 |
669,754,017 |
2,393,093,554 |
| 광고선전비 |
29,206,000 |
5,376,118 |
| 대손상각비(환입) |
254,932,368 |
(189,581,855) |
| 무형고정자산상각 |
6,127,166 |
100,000 |
| 판매보증비(환입) |
(249,204,196) |
(336,815,327) |
| 합 계 |
2,537,526,746 |
4,591,890,908 |
29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수입임대료 |
154,800,000 |
141,600,000 |
| 외환차익 |
69,136,705 |
354,829,438 |
| 외화환산이익 |
7,399,889 |
114,918,865 |
| 유형자산처분이익 |
5,000,000 |
10,500,000 |
| 잡이익 |
23,552,705 |
464,854,423 |
| 합 계 |
259,889,299 |
1,086,702,726 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
49,924,707 |
92,925,407 |
| 외화환산손실 |
3,981,875 |
325,931,508 |
| 잡손실 |
4,942,833 |
30,475,016 |
| 합 계 |
58,849,415 |
449,331,931 |
30. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 금융수익 |
| 이자수익 |
235,062,400 |
18,500,980 |
| 파생상품평가이익 |
- |
60,498,204 |
| 소 계 |
235,062,400 |
78,999,184 |
| 2. 금융비용 |
| 이자비용 |
1,858,894,564 |
1,951,127,993 |
| 소 계 |
1,858,894,564 |
1,951,127,993 |
| 3. 순금융비용 |
(1,623,832,164) |
(1,872,128,809) |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 금융수익 |
| 상각후원가측정금융자산 |
235,062,400 |
18,500,980 |
| 당기손익 공정가치측정
금융자산
|
- |
60,498,204 |
| 2. 금융비용 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,858,894,564) |
(1,951,127,993) |
| 합 계 |
(1,623,832,164) |
(1,872,128,809) |
31. 법인세비용(1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) |
(512,530,238) |
(566,522,598) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| ±이연법인세 미인식 효과 |
512,530,238 |
566,522,598 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) |
6,038,452,824 |
5,525,922,586 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) |
5,525,922,586 |
4,959,399,988 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(512,530,238) |
(566,522,598) |
(주1) 당기 발생 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액입니다.(2) 당기와 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1) 법인세비용차감전순손익 |
|
(2,485,154,547) |
|
(7,149,077,432) |
| (2) 적용세율에 따른 법인세 |
|
(519,397,300) |
|
(1,572,797,035) |
| (3) 조정사항 |
|
519,397,300 |
|
1,572,797,035 |
| 비공제비용 |
1,072,879 |
|
14,737,835 |
|
| 이연법인세 미인식 |
512,530,238 |
|
566,522,598 |
|
| 기타(세율변동효과 등) |
5,794,183 |
|
991,536,602 |
|
| (4) 법인세비용 |
|
- |
|
- |
| (5) 유효세율 |
|
- |
|
- |
(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) |
| 계 정 과 목 |
기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 1) 차감할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
5,824,674,047 |
5,868,976,047 |
3,284,921,215 |
3,240,619,215 |
677,289,416 |
| 유형자산 |
513,765,712 |
127,786,188 |
- |
385,979,524 |
80,669,721 |
| 무형자산상각비 |
49,669,592 |
47,715,848 |
- |
1,953,744 |
408,332 |
| 퇴직급여충당부채 |
303,205,726 |
303,205,726 |
- |
- |
- |
| 충당부채 |
492,912,578 |
492,912,578 |
166,460,076 |
166,460,076 |
34,790,156 |
| 연차부채 |
97,928,377 |
97,928,377 |
95,252,684 |
95,252,684 |
19,907,811 |
| 회계정책변경 |
626,012,585 |
- |
- |
626,012,585 |
130,836,630 |
| 감가상각비 |
1,408,050 |
1,408,050 |
- |
- |
- |
| 재고자산 |
4,803,445,815 |
4,803,445,815 |
3,762,296,090 |
3,762,296,090 |
786,319,883 |
| 기타 |
521,757,675 |
521,757,675 |
83,367,214 |
83,367,214 |
17,423,747 |
| 소 계 |
13,234,780,157 |
12,265,136,304 |
7,392,297,279 |
8,361,941,132 |
1,747,645,696 |
| 2) 가산할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 전환권조정 |
(925,332,463) |
(925,332,463) |
- |
- |
- |
| 기타 |
(138,407,341) |
(138,407,341) |
(66,346,662) |
(66,346,662) |
(13,866,452) |
| 소 계 |
(1,063,739,804) |
(1,063,739,804) |
(66,346,662) |
(66,346,662) |
(13,866,452) |
| 3) 이월결손금 |
13,825,998,342 |
- |
6,385,442,609 |
20,211,440,951 |
4,224,191,159 |
| 4) 이월세액공제 |
|
|
|
|
|
|
고용증대
|
19,347,023 |
19,347,023 |
- |
- |
- |
| 연구인력개발비 |
73,194,476 |
- |
7,287,945 |
80,482,421 |
80,482,421 |
| 소 계 |
92,541,499 |
19,347,023 |
7,287,945 |
80,482,421 |
80,482,421 |
| 5) 인식하지 아니한 이연법인세효과 |
|
|
|
|
(6,038,452,824) |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
|
- |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 계 정 과 목 |
기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 1) 차감할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
8,541,893,453 |
8,541,893,453 |
5,824,674,047 |
5,824,674,047 |
1,217,356,876 |
| 유형자산 |
- |
167,966,138 |
681,731,850 |
513,765,712 |
107,377,034 |
| 무형자산상각비 |
3,748,280 |
52,390,173 |
98,311,485 |
49,669,592 |
10,380,945 |
| 퇴직급여충당부채 |
457,288,819 |
186,841,610 |
32,758,517 |
303,205,726 |
63,369,997 |
| 충당부채 |
846,134,568 |
846,134,568 |
492,912,578 |
492,912,578 |
103,018,729 |
| 연차부채 |
110,018,890 |
110,018,800 |
97,928,287 |
97,928,377 |
20,467,031 |
| 회계정책변경 |
626,012,585 |
- |
- |
626,012,585 |
130,836,630 |
| 감가상각비 |
10,302,158 |
10,302,158 |
1,408,050 |
1,408,050 |
294,282 |
| 재고자산 |
2,889,228,374 |
2,889,228,374 |
4,803,445,815 |
4,803,445,815 |
1,003,920,175 |
| 기타 |
1,606,182,413 |
1,606,182,413 |
521,757,675 |
521,757,675 |
109,047,354 |
| 소 계 |
15,090,809,540 |
14,410,957,687 |
12,554,928,304 |
13,234,780,157 |
2,766,069,053 |
| 2) 가산할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 전환권조정 |
(2,077,300,182) |
(2,077,300,182) |
(925,332,463) |
(925,332,463) |
(193,394,485) |
| 기타 |
(341,052,335) |
(341,052,335) |
(138,407,341) |
(138,407,341) |
(28,927,134) |
| 소 계 |
(2,418,352,517) |
(2,418,352,517) |
(1,063,739,804) |
(1,063,739,804) |
(222,321,619) |
| 3) 이월결손금 |
7,460,733,216 |
- |
6,365,265,126 |
13,825,998,342 |
2,889,633,653 |
| 4) 이월세액공제 |
|
|
|
|
|
|
고용증대
|
19,347,023 |
- |
- |
19,347,023 |
19,347,023 |
| 연구인력개발비 |
53,745,072 |
- |
19,449,404 |
73,194,476 |
73,194,476 |
| 소 계 |
73,092,095 |
- |
19,449,404 |
92,541,499 |
92,541,499 |
| 5) 인식하지 아니한 이연법인세효과 |
|
|
|
|
(5,525,922,586) |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
|
- |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 보험수리적손익 |
(55,013,085) |
- |
(55,013,085) |
160,254,687 |
- |
160,254,687 |
(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
1,733,779,244 |
2,543,747,434 |
| 세무상 결손금 |
4,224,191,159 |
2,889,633,653 |
| 미사용 세액공제 |
80,482,421 |
92,541,499 |
| 합 계 |
6,038,452,824 |
5,525,922,586 |
32. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(2,485,154,547) |
(7,149,077,432) |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,192,230 |
7,390,235 |
| 기본주당이익(손실) |
(270) |
(967) |
(2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
일자 |
수량 |
가중치 |
적수 |
| 기초주식수 |
2023-01-01 |
7,726,156 |
365 |
2,820,046,940 |
| 자기주식 |
2023-01-01 |
(219,712) |
365 |
(80,194,880) |
| 유상증자 |
2023-05-08 |
2,371,541 |
238 |
564,426,758 |
| 유상증자 |
2023-11-30 |
1,590,164 |
32 |
50,885,248 |
| 합계 |
3,355,164,066 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,192,230 |
② 전기
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
일자 |
수량 |
가중치 |
적수 |
| 기초주식수 |
2022-01-01 |
6,440,809 |
365 |
2,350,895,285 |
| 자기주식 |
2022-01-01 |
(219,712) |
365 |
(80,194,880) |
| 유상증자 |
2022-02-03 |
1,285,347 |
332 |
426,735,204 |
| 합계 |
2,697,435,609 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,390,235 |
(3) 당기에는
전환사채, 신주인수권 등의 보통주 청구가능증권이 없기 때문에 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다.
또한, 전기에는 반희석효과가 발생되어 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.
33. 현금흐름표(1) 현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은 보유현금 및 예금잔액으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여 |
101,476,510 |
193,013,204 |
| 대손상각비(환입) |
254,932,368 |
(189,581,855) |
| 감가상각비 |
325,801,771 |
401,973,108 |
| 무형자산상각비 |
6,127,166 |
100,000 |
| 이자비용 |
1,858,894,564 |
1,951,127,993 |
| 판매보증비(환입) |
(249,204,196) |
(336,815,327) |
| 하자보수비 |
(8,700,126) |
726,266,622 |
| 외화환산손실 |
3,981,875 |
325,931,508 |
| 기타비용 |
- |
50,527,821 |
| 이자수익 |
(235,062,400) |
(18,500,980) |
| 외화환산이익 |
(7,399,889) |
(114,918,865) |
| 유형자산처분이익 |
(5,000,000) |
(10,500,000) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(60,498,204) |
| 합 계 |
2,045,847,643 |
2,918,125,025 |
(3) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 증감 |
(943,540,645) |
(628,180,889) |
| 계약자산의 증감 |
(1,988,499,204) |
- |
| 선급금의 증감 |
1,025,716,312 |
1,755,020,937 |
| 선급비용의 증감 |
(13,618,980) |
(9,807,249) |
| 미수금의 증감 |
15,580,591 |
3,234,619 |
| 부가세대급금의 증감 |
- |
128,989,000 |
| 재고자산의 증감 |
9,545,316,671 |
(1,042,009,358) |
| 매입채무의 증감 |
2,796,806,109 |
(659,936,554) |
| 미지급금의 증감 |
(127,167,063) |
265,700,094 |
| 선수금의 증감 |
(3,334,665,415) |
3,489,462,130 |
| 미지급비용의 증감 |
921,506,582 |
1,009,774,862 |
| 예수금의 증감 |
19,910,100 |
(21,273,270) |
| 유동충당부채의 증감 |
(71,223,783) |
(12,090,603) |
| 장기미지급금의 증감 |
(76,649,276) |
(272,007,686) |
| 비유동충당부채의 증감 |
- |
(742,673,285) |
| 퇴직금의 지급 |
(459,695,321) |
(186,841,610) |
| 합 계 |
7,309,776,678 |
3,077,361,138 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
12,850,000,000 |
(200,000,000) |
- |
12,650,000,000 |
| 유동리스부채 |
110,926,312 |
(121,534,118) |
57,496,893 |
46,889,087 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
- |
(3,000,000,000) |
- |
| 리스부채 |
27,547,345 |
- |
(6,378,842) |
21,168,503 |
| 임대보증금 |
56,000,000 |
- |
- |
56,000,000 |
| 전환사채 |
2,296,474,582 |
(2,759,140,800) |
462,666,218 |
- |
| 신주인수권부사채 |
2,296,474,582 |
(2,759,140,800) |
462,666,218 |
- |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
20,637,422,821 |
(5,839,815,718) |
976,450,487 |
15,774,057,590 |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
13,450,000,000 |
(600,000,000) |
- |
12,850,000,000 |
| 유동리스부채 |
213,171,354 |
(213,171,354) |
110,926,312 |
110,926,312 |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
- |
- |
3,000,000,000 |
| 리스부채 |
138,473,657 |
- |
(110,926,312) |
27,547,345 |
| 임대보증금 |
56,000,000 |
- |
- |
56,000,000 |
| 전환사채 |
1,720,490,709 |
- |
575,983,873 |
2,296,474,582 |
| 신주인수권부사채 |
1,720,490,709 |
- |
575,983,873 |
2,296,474,582 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
20,298,626,429 |
(813,171,354) |
1,151,967,746 |
20,637,422,821 |
(5) 당기와 전기중 발생한 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
3,000,000,000 |
- |
| 투자부동산과 유형자산간의 대체 |
4,395,602,851 |
4,444,480,360 |
| 매출채권 제각 |
2,903,040,000 |
- |
34. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.당사의 당기와 전기의 연환산 자본수익률은 각각 (-)
10.27%과 (-)44.92%입니다.당기말과 전기말의 이자부 차입금의 가중평균이자율은 각각
5.53%과 6.08%입니다.당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
26,692,069,638 |
32,921,717,611 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
8,761,783,398 |
768,158,449 |
| 조정 부채 |
17,930,286,240 |
32,153,559,162 |
| 자본총계 |
24,209,717,132 |
15,913,666,904 |
| 조정 자본 |
24,209,717,132 |
15,913,666,904 |
| 조정 부채비율 |
74.1% |
202.0% |
35. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산 위험 등 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
② 투자자산당사는 국공채 및 높은 신용등급의 기업 중심으로 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 당사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주석 38에서 설명하는 바와 같이 한도약정을 체결하고 있습니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY 등입니다.② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
36. 금융위험관리(1) 신용위험관리금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*) |
8,759,683,224 |
768,158,449 |
| 매출채권및기타유동채권 |
2,811,215,064 |
2,138,187,378 |
| 계약자산 |
1,988,499,204 |
- |
| 기타유동금융자산 |
6,171,291,695 |
3,748,651,216 |
| 기타비유동금융자산 |
53,535,000 |
429,235,000 |
| 합 계 |
19,784,224,187 |
7,084,232,043 |
(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
4,157,704,794 |
262,265,381 |
| 중국 |
642,009,474 |
1,875,921,997 |
| 합 계 |
4,799,714,268 |
2,138,187,378 |
(2) 유동성위험관리금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다
① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1년초과 3년이내 |
3년 초과 |
| 매입채무및기타유동채무 |
4,052,669,483 |
4,052,669,483 |
4,052,669,483 |
- |
- |
| 단기차입금 |
12,650,000,000 |
12,978,612,315 |
12,978,612,315 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,000,000,000 |
3,064,005,699 |
3,064,005,699 |
- |
- |
| 유동리스부채 |
46,889,087 |
48,939,818 |
48,939,818 |
- |
- |
| 리스부채 |
21,168,503 |
21,507,819 |
- |
21,507,819 |
- |
| 비유동금융부채 |
56,000,000 |
56,000,000 |
- |
56,000,000 |
- |
| 합 계 |
19,826,727,073 |
20,221,735,134 |
20,144,227,315 |
77,507,819 |
- |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1년초과 3년이내 |
3년 초과 |
| 매입채무및기타유동채무 |
1,395,213,803 |
1,395,213,803 |
1,395,213,803 |
- |
- |
| 단기차입금 |
12,850,000,000 |
13,229,337,671 |
13,229,337,671 |
- |
- |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
3,237,432,822 |
172,980,000 |
3,064,452,822 |
- |
| 유동리스부채 |
110,926,312 |
112,719,369 |
112,719,369 |
- |
- |
| 리스부채 |
27,547,345 |
28,147,637 |
- |
28,147,637 |
- |
| 전환사채 |
2,296,474,582 |
2,759,140,800 |
2,759,140,800 |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
2,296,474,582 |
2,759,140,800 |
2,759,140,800 |
- |
- |
| 기타비유동채무 |
76,649,276 |
76,649,276 |
- |
76,649,276 |
- |
| 비유동금융부채 |
56,000,000 |
56,000,000 |
- |
56,000,000 |
- |
| 합 계 |
22,109,285,900 |
23,653,782,178 |
20,428,532,443 |
3,225,249,735 |
- |
(3) 환위험관리① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
CNY |
JPY |
EUR |
USD |
CNY |
JPY |
| 현금및현금성자산 |
72,178,755 |
1,428,412 |
696,360 |
1,902,947,146 |
394,147,776 |
129,867 |
727,276 |
| 매출채권및기타유동채권 |
1,697,482,206 |
689,000,400 |
- |
- |
2,976,684,932 |
3,594,326,400 |
- |
| 매입채무 |
- |
(78,484,560) |
- |
- |
- |
(78,744,960) |
- |
| 미지급비용 |
(7,478,520) |
- |
- |
- |
(7,350,340) |
- |
- |
| 합 계 |
1,762,182,441 |
611,944,252 |
696,360 |
1,902,947,146 |
3,363,482,368 |
3,515,711,307 |
727,276 |
② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD |
1,305.41 |
1,291.95 |
1,289.40 |
1,267.30 |
| CNY |
184.22 |
191.57 |
180.84 |
181.44 |
| JPY |
9.31 |
9.83 |
9.13 |
9.53 |
| EUR |
1,412.36 |
- |
1,426.59 |
- |
③ 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY, JPY, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적
으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영전)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본 |
손익 |
자본 |
손익 |
| USD 10%상승 |
176,218,244 |
176,218,244 |
336,348,237 |
336,348,237 |
| CNY 10%상승 |
61,194,425 |
61,194,425 |
351,571,131 |
351,571,131 |
| JPY 10%상승 |
69,636 |
69,636 |
72,728 |
72,728 |
| EUR 10%상승 |
190,294,715 |
190,294,715 |
- |
- |
(4) 이자율위험관리① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동이자율 |
|
|
| 금융자산 |
14,840,774,875 |
4,666,009,621 |
| 금융부채 |
(15,650,000,000) |
(15,850,000,000) |
| 합 계 |
(809,225,125) |
(11,183,990,379) |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
손익 |
자본 |
| 100BP상승 |
100BP하락 |
100BP상승 |
100BP하락 |
| 당기말 |
| 변동이자율금융상품 |
(8,092,251) |
8,092,251 |
(8,092,251) |
8,092,251 |
| 현금흐름민감도 |
(8,092,251) |
8,092,251 |
(8,092,251) |
8,092,251 |
| 전기말 |
| 변동이자율금융상품 |
(111,839,904) |
111,839,904 |
(111,839,904) |
111,839,904 |
| 현금흐름민감도 |
(111,839,904) |
111,839,904 |
(111,839,904) |
111,839,904 |
37. 금융상품공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(1) 금융자산
① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
8,761,783,398 |
- |
- |
8,761,783,398 |
| 매출채권 |
2,811,130,274 |
- |
- |
2,811,130,274 |
| 계약자산 |
1,988,499,204 |
- |
- |
1,988,499,204 |
| 미수금 |
84,790 |
- |
- |
84,790 |
| 단기금융상품 |
6,081,091,651 |
- |
- |
6,081,091,651 |
| 단기대여금 |
90,200,044 |
- |
- |
90,200,044 |
| 임차보증금 |
53,535,000 |
- |
- |
53,535,000 |
| 합 계 |
19,786,324,361 |
- |
- |
19,786,324,361 |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
768,158,449 |
- |
- |
768,158,449 |
| 매출채권 |
2,122,521,997 |
- |
- |
2,122,521,997 |
| 미수금 |
15,665,381 |
- |
- |
15,665,381 |
| 단기금융상품 |
3,658,451,172 |
- |
- |
3,658,451,172 |
| 단기대여금 |
90,200,044 |
- |
- |
90,200,044 |
| 장기금융상품 |
239,400,000 |
- |
- |
239,400,000 |
| 임차보증금 |
189,835,000 |
- |
- |
189,835,000 |
| 합 계 |
7,084,232,043 |
- |
- |
7,084,232,043 |
(2) 금융부채
① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 외상매입금 |
3,471,460,975 |
- |
3,471,460,975 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
221,861,925 |
- |
221,861,925 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
12,650,000,000 |
- |
12,650,000,000 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
359,346,583 |
- |
359,346,583 |
- |
- |
- |
| 유동리스부채 |
46,889,087 |
- |
46,889,087 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,000,000,000 |
- |
3,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
21,168,503 |
- |
21,168,503 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
56,000,000 |
- |
56,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
19,826,727,073 |
- |
19,826,727,073 |
- |
- |
- |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 외상매입금 |
674,654,866 |
- |
674,654,866 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
349,028,988 |
- |
349,028,988 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
12,850,000,000 |
- |
12,850,000,000 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
371,529,949 |
- |
371,529,949 |
- |
- |
- |
| 유동리스부채 |
110,926,312 |
- |
110,926,312 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
- |
3,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
27,547,345 |
- |
27,547,345 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
56,000,000 |
- |
56,000,000 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
2,296,474,582 |
- |
2,296,474,582 |
- |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
2,296,474,582 |
- |
2,296,474,582 |
- |
- |
- |
| 기타비유동채무 |
76,649,276 |
- |
76,649,276 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
22,109,285,900 |
- |
22,109,285,900 |
- |
- |
- |
38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 금융기관 |
약정내역 |
한도 |
기말 실행액 |
미실행액 |
| 우리은행 |
시설자금 |
9,450,000,000 |
9,450,000,000 |
- |
| 무역금융 |
3,200,000,000 |
3,200,000,000 |
- |
| 달구벌 신협 |
부동산 담보대출 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
- |
| 합 계 |
15,650,000,000 |
15,650,000,000 |
- |
(2) 당기말 현재 타인으로 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공받은자 |
보증내역 |
금 액 |
제 공 처 |
| 서울보증보험 |
이행하자보증외 |
4,176,758,000 |
매출처 등 |
(3) 당사는 주식회사 우리은행을 부동산의 수탁자로 하여 부동산담보신탁계약을 체결하여 수익권증서를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 담보제공자산 |
체결일 |
신탁사 |
순위 |
수익자 |
수익권증서 |
장부가액 |
내역 |
| 발행액 |
| 세천2공장 토지 |
2021.05.14 |
주식회사 우리은행 |
1순위 |
달구벌신협 |
3,960,000,000 |
3,370,419,607 |
차입금담보 |
| 세천2공장 건물 |
2,494,002,211 |
| 합 계 |
3,960,000,000 |
5,864,421,818 |
|
(*) 신탁기간 : 2021년 5월 14일 ~ 2024년 5월 14일(4) 당기말 현재 당사가 피고로써 계류중인
소송사건은 총 3건(소송금액 5,276,461 천원)이며, 동 소송 사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
39. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 |
㈜피엔티 (*1) |
㈜피엔티 (*1) |
| 그 밖의특수관계자 |
- |
㈜셈스게임즈 (*2) |
| - |
칸컴스㈜ (*2) |
| - |
㈜요홀딩스 (*2) |
| - |
카네어스㈜ (*2) |
| 섬서인과기계설비 유한공사(*3) |
- |
| 주식회사 피엔티에프엔비(*3) |
- |
| People & Technology HUNGARY Kft.(*3) |
- |
| PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC(*3) |
- |
| 섬서미래첨단소재(유)(*3) |
- |
| SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해)(*3) |
- |
| 주식회사 피엔티머티리얼즈(*3) |
- |
| 임직원 |
임직원 |
(*1) 당사의 최대주주로 당사를 연결대상 종속기업으로 분류하고 있습니다.(*2) 전기중 거래가 종결되어
전기말 현재 특수관계자에 해당하지 아니합니다.
(*3) 당사의 최대주주인 ㈜피엔티의 종속기업 입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 매출 및 매입거래
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
기타수익 등 |
매입 등 |
| 지배기업 |
㈜피엔티 |
3,602,442,524 |
925,663,434 |
74,186,491 |
1,151,967,746 |
| 기타 |
㈜요홀딩스 |
- |
- |
100,000,000 |
- |
| 합 계 |
3,602,442,524 |
925,663,434 |
174,186,491 |
1,151,967,746 |
2) 자금거래
① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
유상증자 |
사채상환 |
리스부채상환 |
| 지배기업 |
㈜피엔티 |
7,425,995,730 |
5,518,281,600 |
11,316,729 |
| 합 계 |
7,425,995,730 |
5,518,281,600 |
11,316,729 |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
유상증자 |
자금회수 |
| 관계기업 |
㈜피엔티 |
4,499,998,680 |
- |
| 기타 |
칸컴스㈜ |
- |
700,000,000 |
| 기타 |
임직원 |
- |
19,100,000 |
| 합 계 |
4,499,998,680 |
719,100,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 지배기업 |
㈜피엔티 |
- |
8,147,727 |
15,665,381 |
5,200,000,000 |
| 기타 |
임직원 |
230,200,044 |
-
|
230,200,044 |
- |
| 합 계 |
230,200,044 |
8,147,727 |
245,865,425 |
5,200,000,000 |
전기 중 ㈜셈스게임즈의 선급금 2,300,000천원을 회수하였습니다.(4) 서울보증보험에 가입한 보증보험중 3,205,000천원에 대해서는 ㈜피엔티로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
250,153,028 |
161,870,635 |
| 퇴직급여 |
14,876,022 |
527,472,240 |
| 합 계 |
265,029,050 |
689,342,875 |
40. 주권매매거래 정지 및 기타사항
(1) 주권매매거래 정지 등1) 형식적 상장폐지 사유 해소당사는 2020년도 재무제표에 대한 감사의견이 '감사범위제한으로 인한 의견거절'임에 따라 형식적 상장폐지 사유가 발생(2021년 3월 16일)하였으며, 2021년도 재무제표에 대한 감사의견이 '감사범위제한으로 인한 의견거절'임에 따라 형식적 상장폐지 사유가 추가로 발생(2022년 3월 28일)하였습니다.거래소는 2022년 9월 19일 기업심사위원회를 개최하여 2022년 11월 30일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 상장폐지여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다.이와 별도로 당사는 2021년도 반기 검토의견 거절로 관리종목으로 지정(2021년 8월 18일)된 바 있으며, 2022년 8월 16일 제출한 "반기 검토(감사)의견 부적정 등 사실 확인(자본잠식률 100분의 50이상 또는 자기자본 10억원 미만 포함)" 공시에서 최근 반기의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 '의견거절'임을 공시하여 형식적 상장폐지 사유가 추가로 발생한 바 있습니다.거래소는 당사가 2022년 11월 21일 제출한 '감사보고서 제출(2021사업연도)' 공시를통해 2021년도 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 확인하였습니다. 이와 관련하여, 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 당사의 2020년도, 2021년도 및 2022년도 반기 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 확인하였습니다.
2) 상장적격성 실질심사 사유 추가 발생당사는 2022년 11월 21일 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우' 에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호타목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가추가로 발생한 사실을 확인하였습니다.
3) 개선기간 부여상기에서 설명한 것과 같이, 2022년 11월 21일 당사의 상장폐지 사유 해소가 확인됨에 따라 상장적격성 실질심사 절차가 재개되었습니다. 이에 당사는 2022년 12월 12일에 경영개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2023년 1월 6일 기업심사위원회를 개최하여 당사에 1년의 개선기간을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다.당사는 2024년 1월 6일 동 개선기간이 종료됨에 따라 2024년 1월 29일에 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다.
이와 관련하여, 거래소는 당초 2024년 2월 28일까지 기업심사위원회를 개최할 예정이었으나, 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제62조제8항의 규정에 따라 기업심사위원회 개최 기한을 20일 연장(2024년 3월 28일 까지, 영업일 기준)하여 상장폐지 여부 등을 심의ㆍ의결할 예정입
니다.기업심사위원회의 심의를 거쳐 당사의 상장적격성이 인정되는 경우에는 당사 주권의매매거래정지 해제 등 관련 사항을 안내할 예정이고, 기업심사위원회의 심의 결과가상장폐지에 해당하는 경우에는 기업심사위원회의 심의일 이후 20일(영업일 기준) 이내에 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여여부 등을 확정할 예정입니다.당사는 상장적격성 실질심사와 관련하여 상장폐지 여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다.(2) 유상증자1) 당사는 2023년 5월에 유상증자를 실시하였으며, 발행주식수는 2,371,541주 (발행금액 5,999,999천원)입니다.2) 당사는 2023년 11월에 유상증자를 실시하였으며, 발행주식수는 1,590,164주 (발행금액 4,850,000천원) 입니다.
41. 계속기업 가정에 대한 당사의 대처방안
(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 영업손실 |
1,062,362,267 |
5,914,319,418 |
| 당기순손실 |
2,485,154,547 |
7,149,077,432 |
| 결손금 |
20,070,006,285 |
17,529,838,653 |
| 유동자산 |
26,451,873,340 |
23,908,202,855 |
| 유동부채 |
26,614,901,135 |
28,965,402,686 |
| 자본금 |
5,843,930,500 |
3,863,078,000 |
| 자본총계 |
24,209,717,132 |
15,913,666,904 |
상기와 같이 당사는 당기에 1,062백만원의 영업손실을 시현하였으며(전기 : 5,914백만원), 당기말과 전기말 현재 유동부채가 유동자산을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 영업활동이 정상적으로 지속되리라는 상황에 중대한 의구심을 야기하고있습니다.
(2) 계속기업가정에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 매출증대 방안
당사는 최대주주 ㈜피엔티와의 협력으로 실추된 대외신뢰도를 향상시키고 당사의 축적된 기술력을 바탕으로 생산성을 높여 원가절감을 이루어 흑자전환을 목표로 노력하고 있습니다. 당사의 영업특성상 계약에서 납품까지 1년 이상의 기간이 필요합니다. 따라서 당기에는 수주에 전력을 꾀함과 동시에 단기 매출 가능한 제품 수주에도 최선을 다하여 매출 증대 및 영업 손실을 최소화하여 차기년도부터 영업이익을 달성하는 전환점을 만드는 데 목표를 두고 있습니다.
2) 자금조달 및 재무구조개선 당사는 재무건전성 및 유동성 확보를 위해 신규수주 확장에 따른 설비 및 안정적인 운영자금 집행을 위해 추가적인 자금의 필요성 등을 검토하여 2023년에
108억원 규모의 유상증자를 통한 자금조달로 재무구조를 개선하였으며, 향후에도 지속적인 재무구조 개선을 해 나갈 예정입니다.
(3) 당사 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는상황 하에서, 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 생겨 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 변동금액 및 계정과목의 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.