주석
| 제41(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제40(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 광전자주식회사 |
1. 당사의 개요광전자주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.당사는 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. 당사는 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 28,971,882천원입니다.보고기간말 현재 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 나카지마 히로카즈 |
9,876,678 |
17.05 |
| ㈜에이유이 |
9,532,829 |
16.45 |
| 태화㈜ |
4,837,038 |
8.35 |
| KODENSHI CORP.(일본) |
5,269,886 |
9.09 |
| 자기주식 |
7,580,000 |
13.08 |
| 기타 |
20,847,332 |
35.98 |
| 합 계 |
57,943,763 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 재무제표 작성 기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니 다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
20년 ~ 40년 |
| 구축물 |
10년 ~ 18년 |
| 기계장치 |
6년 |
| 공구와기구 |
6년 |
| 기타유형자산 |
6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 리스이용자 회계처리
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. ③ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.
자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 1) 하자보수 충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.2) 구조조정 충당부채구조조정 충당부채는 충당부채에 대한 일반 인식조건이 충족될 때 인식하고 있습니다. 또한 당사는 구조조정 대상이 되는 사업 또는 사업의 일부, 영향을 받는 종업원들의 근무지 및 인원수, 소요되는 지출과 이행시기 등에 대한 구체적 추정치에 대한 세부적이고 공식적인 계획을 따를 필요가 있습니다. 구조조정 계획의 이행은 착수되었거나 관련 당사자들은 구조조정이 이행될 것이라는 정당한 기대를 갖고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.3) 손실부담계약당사는 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 작은 금액입니다. 계약 이행을 위한 원가는 계약에 직 접적으로 관련하여 발생한 비용입니다(즉, 계약 활동과 직접적으로 관련된 증분원가 및 배분원가).4) 사업결합에서 인식한 우발부채사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 후속적으로는충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니 다.(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(17) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG를 생산 및 판매 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니 다.
(18) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 또는 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가시 현금흐름 예측에 포함합니다.
(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정, 판단 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무 위험관리및 정책, 민감도 분석등(주석 35)이 있습니다.
(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(2) 회계추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
1) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 고객 형태 및 신용등급 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금은 보유하고 있지 않습니다.
3) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 20에서 기술하고 있습니다.4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
5) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에는 추정이 필요합니다. 당사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
14,359,458 |
- |
14,359,458 |
14,359,458 |
| 단기금융상품 |
74,109,017 |
- |
74,109,017 |
74,109,017 |
| 매출채권 |
26,946,536 |
- |
26,946,536 |
26,946,536 |
| 기타채권 |
1,197,469 |
- |
1,197,469 |
1,197,469 |
| 기타금융자산 |
2,165,008 |
- |
2,165,008 |
2,165,008 |
| 시장성 없는 지분증권(*) |
- |
33,710,351 |
33,710,351 |
33,710,351 |
| 합 계 |
118,777,488 |
33,710,351 |
152,487,839 |
152,487,839 |
| (*) |
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
22,917,334 |
- |
22,917,334 |
22,917,334 |
| 단기금융상품 |
54,505,420 |
- |
54,505,420 |
54,505,420 |
| 매출채권 |
21,435,596 |
- |
21,435,596 |
21,435,596 |
| 기타채권 |
910,445 |
- |
910,445 |
910,445 |
| 기타금융자산 |
2,165,008 |
- |
2,165,008 |
2,165,008 |
| 시장성 없는 지분증권(*) |
- |
33,905,953 |
33,905,953 |
33,905,953 |
| 합 계 |
101,933,803 |
33,905,953 |
135,839,756 |
135,839,756 |
| (*) |
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무 |
7,747,349 |
7,747,349 |
| 기타채무 |
7,757,266 |
7,757,266 |
| 기타금융부채 |
5,075,170 |
5,075,170 |
| 차입금 |
10,000 |
10,000 |
| 리스부채 |
1,470 |
1,470 |
| 합 계 |
20,591,255 |
20,591,255 |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무 |
6,312,860 |
6,312,860 |
| 기타채무 |
7,395,770 |
7,395,770 |
| 기타금융부채 |
3,074,170 |
3,074,170 |
| 차입금 |
10,000 |
10,000 |
| 리스부채 |
22,263 |
22,263 |
| 합 계 |
16,815,063 |
16,815,063 |
5. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금(*) |
14,359,458 |
22,917,334 |
| (*) |
예적금 중 10,000천원은 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석18참조). |
6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
27,366,830 |
29,843,556 |
| 차감: 손실충당금 |
(420,294) |
(8,407,959) |
| 매출채권(순액) |
26,946,536 |
21,435,597 |
| 미수금 |
86,581 |
2,291,244 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
(2,175,407) |
| 미수금(순액) |
86,581 |
115,837 |
| 미수수익 |
1,110,888 |
794,607 |
| 합 계 |
28,144,005 |
22,346,041 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
1) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개별 평가(*) |
발생 이후 경과일수 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
| 채무불이행률 |
70.84% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
| 총장부금액 |
593,295 |
24,385,294 |
1,913,729 |
474,513 |
27,366,831 |
| 기대신용손실 |
420,294 |
- |
- |
|
420,294 |
| 순장부금액 |
173,001 |
24,385,294 |
1,913,729 |
474,513 |
26,946,537 |
| (*) |
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
| 구 분 |
개별 평가(*) |
발생 이후 경과일수 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
6개월 이내 |
| 채무불이행률 |
94.81% |
0.00% |
0.00% |
|
| 총장부금액 |
8,868,381 |
19,713,702 |
1,261,473 |
29,843,556 |
| 기대신용손실 |
8,407,959 |
- |
- |
8,407,959 |
| 순장부금액 |
460,422 |
19,713,702 |
1,261,473 |
21,435,597 |
| (*) |
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
2) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개별 평가(*) |
발생 이후 경과일수 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
| 채무불이행률 |
- |
- |
- |
| 총장부금액 |
- |
86,581 |
86,581 |
| 기대신용손실 |
- |
- |
- |
| 순장부금액 |
- |
86,581 |
86,581 |
| (*) |
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
| 구 분 |
개별 평가(*) |
발생 이후 경과일수 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
| 채무불이행률 |
100.00% |
0.00% |
- |
| 총장부금액 |
2,175,407 |
115,837 |
2,291,244 |
| 기대신용손실 |
2,175,407 |
- |
2,175,407 |
| 순장부금액 |
- |
115,837 |
115,837 |
| (*) |
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초잔액 |
8,407,959 |
2,175,407 |
8,638,105 |
2,221,267 |
| 손상차손인식액 |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손환입액 |
(7,933) |
- |
(930) |
(45,860) |
| 연중 제각금액 |
(7,979,732) |
(2,175,407) |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
(229,216) |
- |
| 기말잔액 |
420,294 |
- |
8,407,959 |
2,175,407 |
매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.
당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품(*) |
|
|
| 시장성 없는 지분증권 |
33,710,351 |
33,905,953 |
| (*) |
당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 35에서 설명하고 있습니다.
8. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 및 상품 |
7,075,458 |
(1,624,136) |
5,451,322 |
7,100,252 |
(1,498,590) |
5,601,662 |
| 반제품 |
5,169,732 |
(885,915) |
4,283,818 |
5,188,007 |
(1,138,289) |
4,049,719 |
| 재공품 |
8,187,113 |
(1,382,002) |
6,805,111 |
9,034,817 |
(1,686,830) |
7,347,987 |
| 원재료 |
7,948,031 |
(447,647) |
7,500,384 |
6,675,133 |
(307,786) |
6,367,347 |
| 저장품 |
134,779 |
(3,102) |
131,677 |
72,570 |
(3,834) |
68,736 |
| 미착재고 |
920,519 |
- |
920,519 |
1,333,685 |
- |
1,333,685 |
| 반환재고회수권(*) |
142,249 |
- |
142,249 |
145,573 |
- |
145,573 |
| 합 계 |
29,577,882 |
(4,342,802) |
25,235,080 |
29,550,037 |
(4,635,329) |
24,914,708 |
| (*) |
반환재고회수권은 당사의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
당기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 299,541천원 및 592,069천원이며, 전기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 179,343천원 및 63,813천원입니다.
9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
- |
2,165,008 |
100,000 |
2,065,008 |
10. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
7,782 |
- |
10,511 |
- |
| 선급비용 |
20,909 |
- |
22,427 |
- |
| 선급부가가치세 |
806,852 |
- |
435,243 |
- |
| 기타 |
2,069 |
14,486 |
2,069 |
16,556 |
| 합 계 |
837,612 |
14,486 |
470,250 |
16,556 |
11. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및 영업소재지 |
결산월 |
소유 지분율(%) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. |
전자부품판매 |
홍콩 |
12월 |
100 |
100 |
- |
- |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. |
전자부품판매 |
중국 |
12월 |
100 |
100 |
- |
- |
| (주)원광전자(*) |
전자부품제조 |
대한민국 |
12월 |
74.5 |
70 |
585,568 |
735,412 |
| 합 계 |
|
|
|
|
|
585,568 |
735,412 |
| (*) |
당기 중 (주)원광전자 지분을 추가취득 하였습니다.
(주)원광전자는 지속적인 손실을 이유로 하여 2025년 3월 정기주주총회에서 사업종료를 승인하였습니다.
|
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
735,412 |
735,412 |
| 취득금액 |
53,595 |
|
| 손상금액 |
(203,439) |
- |
| 기말금액 |
585,568 |
735,412 |
12. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및 영업소재지 |
결산월 |
소유 지분율(%) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| (유)한들 |
서비스 |
대한민국 |
12월 |
49.5 |
49.5 |
525,559 |
525,559 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
525,559 |
525,559 |
| 취득금액 |
- |
- |
| 처분금액 |
- |
- |
| 기말금액 |
525,559 |
525,559 |
13. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
38,604,536 |
61,101,742 |
9,770,244 |
110,234,435 |
12,689,213 |
2,962,326 |
237,064 |
235,599,560 |
| 감가상각누계액 |
- |
(41,079,757) |
(5,550,594) |
(104,649,012) |
(11,936,830) |
(2,313,516) |
- |
(165,529,709) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(50,007) |
- |
- |
- |
- |
(50,007) |
| 장부금액 |
38,604,536 |
20,021,985 |
4,169,643 |
5,585,423 |
752,383 |
648,810 |
237,064 |
70,019,844 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
38,604,536 |
61,053,942 |
9,547,554 |
113,780,766 |
13,177,257 |
2,887,746 |
- |
239,051,801 |
| 감가상각누계액 |
- |
(39,895,010) |
(4,983,613) |
(106,114,740) |
(12,244,180) |
(2,416,499) |
- |
(165,654,042) |
| 정부보조금 |
- |
(4,001) |
(54,623) |
- |
- |
- |
- |
(58,624) |
| 장부금액 |
38,604,536 |
21,154,931 |
4,509,318 |
7,666,026 |
933,077 |
471,247 |
- |
73,339,135 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
38,604,536 |
21,154,932 |
4,509,319 |
7,666,026 |
933,077 |
471,247 |
- |
73,339,137 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,791,654 |
1,791,654 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(85,074) |
(8,512) |
(5) |
- |
(93,591) |
| 감가상각비 |
- |
(1,180,746) |
(562,366) |
(2,741,136) |
(373,929) |
(159,179) |
- |
(5,017,356) |
| 본계정 대체 등 |
- |
47,800 |
222,690 |
745,607 |
201,747 |
336,747 |
(1,554,591) |
- |
| 기말금액 |
38,604,536 |
20,021,986 |
4,169,643 |
5,585,423 |
752,383 |
648,810 |
237,063 |
70,019,844 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
38,604,536 |
22,888,276 |
5,079,651 |
8,610,972 |
1,170,762 |
437,656 |
332,572 |
77,124,425 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,600,687 |
2,600,687 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(13) |
(2,757) |
(21) |
- |
(2,791) |
| 감가상각비 |
- |
(1,733,345) |
(598,461) |
(3,471,437) |
(417,541) |
(162,402) |
- |
(6,383,186) |
| 본계정 대체 등 |
- |
- |
28,128 |
2,526,504 |
182,613 |
196,014 |
(2,933,259) |
- |
| 기말금액 |
38,604,536 |
21,154,931 |
4,509,318 |
7,666,026 |
933,077 |
471,247 |
- |
73,339,135 |
14. 리스(1) 리스이용자 입장1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
2,884 |
29,407 |
| 감가상각누계액 |
(1,442) |
(7,352) |
| 장부금액 |
1,442 |
22,055 |
당사는 건물을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
22,055 |
1,470 |
| 취득 |
2,884 |
29,407 |
| 처분 |
(7,352) |
- |
| 감가상각비 |
(16,146) |
(8,822) |
| 기말금액 |
1,442 |
22,055 |
3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
22,263 |
1,484 |
| 신규리스 |
2,884 |
29,407 |
| 리스부채의 상환 |
(16,793) |
(9,146) |
| 이자비용 |
677 |
518 |
| 처분 |
(7,562) |
- |
| 장부금액 |
1,469 |
22,263 |
4) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
1,470 |
14,982 |
| 1년 초과 5년 이내 |
- |
7,281 |
| 합 계 |
1,470 |
22,263 |
5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
16,146 |
8,822 |
| 리스부채 이자비용 |
677 |
518 |
| 단기 및 소액리스와 관련된 비용 |
26,637 |
29,447 |
| 합 계 |
43,460 |
38,787 |
(2) 리스제공자 입장1) 당사는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 보고기간말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
대상회사 |
리스료 수취 계획 |
리스료 총액 |
| 1년 이내 |
1년초과 5년 이내 |
| 당기말 |
B사 외 |
145,023 |
52,025 |
197,048 |
| 전기말 |
B사 외 |
145,012 |
35,270 |
180,282 |
2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 177,877천원 및 184,036천원입니다.
15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,691,402 |
3,861,595 |
8,552,997 |
| 감가상각누계액 |
- |
(867,008) |
(867,008) |
| 장부금액 |
4,691,402 |
2,994,587 |
7,685,989 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,691,402 |
3,861,595 |
8,552,997 |
| 감가상각누계액 |
- |
(770,244) |
(770,244) |
| 장부금액 |
4,691,402 |
3,091,351 |
7,782,753 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,691,402 |
3,091,351 |
7,782,753 |
| 감가상각비 |
- |
(96,764) |
(96,764) |
| 기말금액 |
4,691,402 |
2,994,587 |
7,685,989 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,691,402 |
3,188,116 |
7,879,518 |
| 감가상각비 |
- |
(96,765) |
(96,765) |
| 기말금액 |
4,691,402 |
3,091,351 |
7,782,753 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 33,653천원및 81,657천원입니다.(4)
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,435,002천원입니다.
16. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
258,794 |
3,973,493 |
16,334 |
- |
4,248,621 |
| 상각누계액 |
(230,079) |
(3,690,579) |
- |
- |
(3,920,658) |
| 장부금액 |
28,715 |
282,914 |
16,334 |
- |
327,963 |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
258,794 |
3,973,493 |
16,334 |
- |
4,248,621 |
| 상각누계액 |
(214,975) |
(3,440,899) |
- |
- |
(3,655,874) |
| 정부보조금 |
- |
(8,763) |
- |
- |
(8,763) |
| 장부금액 |
43,819 |
523,831 |
16,334 |
- |
583,984 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인무형자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
43,819 |
523,831 |
16,334 |
- |
583,984 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
(15,104) |
(240,917) |
- |
- |
(256,021) |
| 본계정대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
28,715 |
282,914 |
16,334 |
- |
327,963 |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인무형자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
59,793 |
116,189 |
16,334 |
- |
192,316 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
654,472 |
654,472 |
| 무형자산상각비 |
(15,974) |
(246,830) |
- |
- |
(262,804) |
| 본계정대체 |
- |
654,472 |
- |
(654,472) |
- |
| 기말금액 |
43,819 |
523,831 |
16,334 |
- |
583,984 |
(3) 당기와 전기 중 비용처리된 경상연구개발비는 각각 4,728,055천원 및 4,962,910천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.
17. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 매입채무 |
7,747,349 |
6,312,860 |
| 미지급금 |
3,784,469 |
3,756,206 |
| 미지급비용 |
3,972,797 |
3,639,564 |
| 합 계 |
15,504,615 |
13,708,630 |
18. 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
KEB하나은행 |
3.8 |
10,000 |
10,000 |
| (*) 당해 차입금 담보를 위하여 정기예금 10,000천원이 질권설정되어 있습니다(주석 5 참조) |
19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
21,566 |
- |
32,470 |
21,566 |
| 반품충당부채 |
157,900 |
- |
161,796 |
- |
| 합 계 |
179,466 |
- |
194,266 |
21,566 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
변동내역 |
| 기초금액 |
전입(환입)액 |
사용액 |
유동성대체 |
기말금액 |
| 유동성하자보수충당부채(*1) |
32,470 |
- |
(32,470) |
21,566 |
21,566 |
| 비유동성하자보수충당부채(*1) |
21,566 |
- |
- |
(21,566) |
- |
| 유동성반품충당부채(*2) |
161,796 |
(3,896) |
- |
- |
157,900 |
| (*1) |
판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
| (*2) |
판매 시점에 반품이 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
| 구 분 |
변동내역 |
| 기초금액 |
전입(환입)액 |
사용액 |
유동성대체 |
기말금액 |
| 유동성하자보수충당부채(*1) |
32,470 |
- |
(32,469) |
32,469 |
32,470 |
| 비유동성하자보수충당부채(*1) |
54,035 |
- |
- |
(32,469) |
21,566 |
| 유동성반품충당부채(*2) |
237,023 |
(75,227) |
- |
- |
161,796 |
| (*1) |
판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
| (*2) |
판매 시점에 반품이 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
20. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형 퇴직연금은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,710,450천원(전기:1,508,767천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 2024년 보고기간에 해당하는 997,043천원(전기: 811,480천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간말 이후에 지급될 예정입니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.퇴직급여제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.98% |
4.57% |
| 기대임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
15,919,316 |
17,058,308 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(16,915,214) |
(19,193,660) |
| 순확정급여부채(자산) |
(995,898) |
(2,135,352) |
3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
17,058,308 |
(19,193,660) |
(2,135,352) |
| 당기근무원가 |
1,197,759 |
- |
1,197,759 |
| 이자비용(수익) |
742,514 |
(812,347) |
(69,833) |
| 소 계 |
18,998,581 |
(20,006,007) |
(1,007,426) |
| 재측정요소: |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
140,837 |
140,837 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
459,704 |
- |
459,704 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 |
(159,012) |
- |
(159,012) |
| 소 계 |
300,692 |
140,837 |
441,529 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(300,000) |
(300,000) |
| 제도에서 지급한 금액: |
| 지급액 |
(795,881) |
407,335 |
(388,546) |
| 확정기여형퇴직급여제도로 전환 |
(2,584,075) |
2,842,622 |
258,547 |
| 기말 |
15,919,316 |
(16,915,213) |
(995,897) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
16,884,526 |
(20,386,726) |
(3,502,200) |
| 당기근무원가 |
1,280,574 |
- |
1,280,574 |
| 이자비용(수익) |
889,309 |
(1,055,844) |
(166,535) |
| 소 계 |
19,054,409 |
(21,442,570) |
(2,388,161) |
| 재측정요소: |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
80,830 |
80,830 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(154) |
- |
(154) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
805,458 |
- |
805,458 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 |
(157,686) |
- |
(157,686) |
| 소 계 |
647,618 |
80,830 |
728,448 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(200,000) |
(200,000) |
| 제도에서 지급한 금액: |
| 지급액 |
(766,336) |
748,262 |
(18,074) |
| 확정기여형퇴직급여제도로 전환 |
(1,877,383) |
1,619,818 |
(257,565) |
| 기말 |
17,058,308 |
(19,193,660) |
(2,135,352) |
4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,197,759 |
1,280,574 |
| 이자비용(수익) |
(69,833) |
(166,535) |
| 합 계 |
1,127,926 |
1,114,039 |
5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
16,915,213 |
19,193,660 |
6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 변동 |
15,919,316 |
(759,528) |
836,985 |
| 임금인상률 변동 |
15,919,316 |
829,272 |
(767,011) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 변동 |
17,058,308 |
(825,244) |
908,535 |
| 임금인상률 변동 |
17,058,308 |
905,583 |
(837,927) |
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.7) 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 1,022,677천원입니다. 또한, 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.203년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
1,463,996 |
2,837,495 |
5,413,428 |
6,025,751 |
4,091,229 |
19,831,899 |
21. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
4,862,608 |
45,170 |
50,000 |
3,024,170 |
| 합 계 |
4,862,608 |
45,170 |
50,000 |
3,024,170 |
22. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 선수금 |
320,234 |
2,300,429 |
| 예수금 |
699,642 |
701,294 |
| 선수수익 |
164,590 |
- |
| 합 계 |
1,184,466 |
3,001,723 |
23. 자본금보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식의 종류 |
보통주 |
보통주 |
| 자본금(원) |
28,971,881,500 |
28,971,881,500 |
| 발행할 주식의 총수(주) |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 총발행주식 수(주) |
57,943,763 |
57,943,763 |
| 주당 액면금액(원) |
500 |
500 |
24. 기타불입자본
보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
145,113,475 |
145,113,475 |
| 기타자본잉여금 |
723,955 |
723,955 |
| 자기주식(*) |
(18,052,672) |
(18,052,672) |
| 합 계 |
127,784,758 |
127,784,758 |
| (*) |
보고기간말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 7,580,000주 입니다. |
25. 이익잉여금과 배당금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(*) |
3,388,083 |
3,136,264 |
| 미처분이익잉여금 |
57,880,588 |
49,913,778 |
| 합 계 |
61,268,671 |
53,050,042 |
| (*) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
53,050,042 |
55,977,707 |
| 당기순이익 |
11,086,067 |
204,064 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(349,249) |
(613,541) |
| 배당금 지급 |
(2,518,188) |
(2,518,188) |
| 기말잔액 |
61,268,672 |
53,050,042 |
(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 41(당)기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제 40(전)기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 28일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 22일 |
|
| 과 목 |
제 41(당) 기 |
제 40(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
57,880,588 |
|
49,913,777 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
47,143,770 |
|
50,323,254 |
|
| 2. 당기순이익 |
11,086,067 |
|
204,064 |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(349,249) |
|
(613,541) |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
2,770,007 |
|
2,770,007 |
| 1. 이익준비금 |
251,819 |
|
251,819 |
|
| 2. 배당금
(현금배당 1주당 배당금/배당금(률)) : 보통주 : 당기 50원(10%) 전기 50원(10%))
|
2,518,188 |
|
2,518,188 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
55,110,581 |
|
47,143,770 |
26. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
20,453,658 |
20,608,379 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기(*) |
전기(*) |
| 기초금액 |
20,608,379 |
13,833,105 |
| 공정가치 변동 |
(195,602) |
8,318,826 |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 |
40,881 |
(1,543,552) |
| 기말금액 |
20,453,658 |
20,608,379 |
| (*) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 |
| 제품 및 상품 |
128,093,822 |
119,403,480 |
| 기타 |
616,822 |
2,243,686 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 |
| 용역매출 등 |
311,866 |
470,698 |
| 합계 |
129,022,510 |
122,117,864 |
(2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산-반품예상재고(*1) |
142,249 |
145,573 |
| 계약부채-반품환불부채(*1) |
179,465 |
215,831 |
| 계약부채-제품판매(*2) |
262,349 |
242,544 |
| (*1) |
당사는 반품이 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였고, 회수될 것으로 예상되는 자산의 총액을 계약자산으로 인식하였습니다. |
| (*2) |
동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다. |
당사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 242,544천원(전기:294,431 천원)입니다.
28. 판매비와 일반관리비당기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
7,782,063 |
7,839,826 |
| 감가상각비 |
1,094,778 |
1,014,213 |
| 무형자산상각비 |
61,231 |
59,781 |
| 세금과공과 |
363,473 |
369,681 |
| 경상연구개발비 |
2,298,418 |
2,386,231 |
| 지급수수료 |
1,047,656 |
1,541,444 |
| 운반비 |
613,874 |
421,097 |
| 소모품비 |
107,770 |
112,667 |
| 임차료 |
196,428 |
172,624 |
| 대손상각비환입 |
(7,933) |
(14,810) |
| 기타의판매비와관리비 |
408,738 |
374,742 |
| 합 계 |
13,966,496 |
14,277,496 |
29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(736,862) |
6,304,463 |
| 원재료와 상품의 매입액 |
49,233,915 |
42,357,747 |
| 종업원급여 |
37,191,413 |
36,928,769 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
5,386,286 |
6,751,578 |
| 지급수수료 |
1,554,123 |
2,130,828 |
| 운반비 |
1,042,399 |
819,060 |
| 외주가공비 |
14,159,598 |
11,791,137 |
| 소모품비 |
5,202,741 |
5,450,081 |
| 세금과공과 |
483,567 |
491,069 |
| 경상연구개발비 |
4,727,866 |
4,962,910 |
| 기타비용 |
8,637,635 |
8,073,614 |
| 합 계 |
126,882,681 |
126,061,256 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 단기금융상품 |
3,602,935 |
3,006,904 |
| 소 계 |
3,602,935 |
3,006,904 |
| 금융수익-기타 |
| 배당금수익 |
258,064 |
277,724 |
| 외환차익 |
2,536,111 |
2,828,714 |
| 외화환산이익 |
3,473,454 |
5,584 |
| 소 계 |
6,267,629 |
3,112,022 |
| 합 계 |
9,870,564 |
6,118,926 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일반차입금 이자 |
380 |
722 |
| 리스부채 이자 |
677 |
518 |
| 임대보증금 현재가치할인차금 이자 |
161,788 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 |
- |
- |
| 외환차손 |
477,536 |
816,635 |
| 외화환산손실 |
- |
1,614,998 |
| 합 계 |
640,381 |
2,432,873 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
342,467 |
245,807 |
| 외환차익 |
2,758,848 |
4,094,893 |
| 외화환산이익 |
1,093,845 |
38,459 |
| 유형자산처분이익 |
87,859 |
63,863 |
| 기타 |
23,979 |
116,138 |
| 합 계 |
4,306,998 |
4,559,160 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
1,382,956 |
3,345,996 |
| 외화환산손실 |
161,071 |
386,045 |
| 종속/관계기업투자손상차손 |
203,439 |
- |
| 기타 |
27,281 |
112,452 |
| 합 계 |
1,774,748 |
3,844,493 |
32. 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융자산: |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 배당금수익 |
258,064 |
277,724 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 |
- |
- |
| 상각후원가측정 금융자산(*) |
|
|
| 대손상각비환입 |
7,933 |
14,810 |
| 외화환산손익 |
4,566,244 |
(1,987,927) |
| 외환차손익 |
3,972,710 |
2,853,091 |
| 이자수익 |
3,602,936 |
3,006,904 |
| 소 계 |
12,407,887 |
4,164,602 |
| 금융부채: |
|
|
| 상각후원가측정 금융부채 |
|
|
| 외화환산손익 |
(160,017) |
30,925 |
| 외환차손익 |
(538,243) |
(92,115) |
| 이자비용 |
(162,845) |
(1,240) |
| 소 계 |
(861,105) |
(62,430) |
| 합 계 |
11,546,782 |
4,102,172 |
| (*) |
현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다. |
33. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
29,537 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
34,678 |
406,932 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
2,648,358 |
1,245,439 |
| 자본에 직접 반영된
법인세효과
|
133,160 |
(1,428,645) |
| 법인세비용(이익) |
2,816,195 |
253,263 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
92,279 |
114,907 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 |
40,881 |
(1,543,552) |
| 합 계 |
133,160 |
(1,428,645) |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
13,902,262 |
457,327 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,905,573 |
95,581 |
| 조정사항: |
|
|
| 세액공제 및 감면세액 |
- |
(3,851) |
| 미인식 일시적차이 효과 |
42,519 |
184,056 |
| 비공제수익/비용효과 |
(46,612) |
(34,510) |
| 법인세 추가납부액 |
34,678 |
406,932 |
| 기타 |
(119,963) |
(394,945) |
| 법인세비용(이익) |
2,816,195 |
253,263 |
| 유효법인세율 |
20.26% |
55.38% |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 일시적차이로 인한 법인세효과 |
| 대손충당금 |
2,553,063 |
(2,553,063) |
- |
| 재고자산평가손실 |
968,784 |
(61,138) |
907,646 |
| 국고보조금 |
68,760 |
(58,309) |
10,451 |
| 퇴직급여충당부채 |
(108,873) |
108,873 |
- |
| 연월차수당 |
392,413 |
10,513 |
402,926 |
| 감가상각비 |
2,387,366 |
(119,550) |
2,267,816 |
| 투자주식 |
(2,570,386) |
(2,154,719) |
(4,725,105) |
| 기타 |
(312,459) |
(786,872) |
(1,099,331) |
| 소 계 |
3,378,668 |
(5,614,265) |
(2,235,597) |
| 이월결손금으로 인한 법인세 효과 |
- |
2,845,945 |
2,845,945 |
| 세액공제 |
314,097 |
119,962 |
434,059 |
| 이연법인세자산(부채) |
3,692,765 |
(2,648,358) |
1,044,407 |
| 구 분 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 일시적차이로 인한 법인세효과 |
| 대손충당금 |
2,612,646 |
(59,583) |
2,553,063 |
| 재고자산평가손실 |
949,157 |
19,627 |
968,784 |
| 국고보조금 |
105,831 |
(37,071) |
68,760 |
| 퇴직급여충당부채 |
(301,297) |
192,424 |
(108,873) |
| 연월차수당 |
384,827 |
7,586 |
392,413 |
| 감가상각비 |
2,360,824 |
26,542 |
2,387,366 |
| 투자주식 |
(835,731) |
(1,734,655) |
(2,570,386) |
| 기타 |
(381,285) |
68,826 |
(312,459) |
| 소 계 |
4,894,972 |
(1,516,304) |
3,378,668 |
| 세액공제 |
43,232 |
270,865 |
314,097 |
| 이연법인세자산(부채) |
4,938,204 |
(1,245,439) |
3,692,765 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 : |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,490,605 |
7,021,220 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
9,414,412 |
6,625,181 |
| 소계 |
10,905,017 |
13,646,401 |
| 이연법인세부채 : |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(232,477) |
(170,682) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(9,628,133) |
(9,782,954) |
| 소계 |
(9,860,610) |
(9,953,636) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,044,407 |
3,692,765 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 및 관계기업 등에 대한 일시적차이 |
3,618,251 |
3,414,811 |
34. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 기본주당손이익 |
220원 |
4원 |
(2) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
11,086,067 |
204,064 |
| 가중평균유통보통주식수 |
50,363,763 |
50,363,763주 |
| 기본주당이익 |
220원 |
4원 |
(3) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 총보통주식수 |
57,943,763 |
57,943,763 |
| 차감: 자기주식수 |
(7,580,000) |
(7,580,000) |
| 가중평균유통보통주식수 |
50,363,763 |
50,363,763 |
당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
35. 위험관리
(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
21,787,794 |
20,032,618 |
| 자본 |
238,478,970 |
230,415,061 |
| 부채비율 |
9.14% |
8.69% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) |
(원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| USD |
48,091 |
70,694,233 |
3,627 |
5,331,291 |
| JPY |
78,848 |
738,392 |
2,503 |
23,436 |
| 합계 |
|
71,432,625 |
|
5,354,727 |
| (전기말) |
(원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| USD |
47,150 |
60,794,807 |
3,043 |
3,923,260 |
| JPY |
73,895 |
674,407 |
3,722 |
33,966 |
| 합계 |
|
61,469,214 |
|
3,957,226 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
5,170,209 |
(5,170,209) |
| JPY |
56,553 |
(56,553) |
| 합 계 |
5,226,762 |
(5,226,762) |
| 구 분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
4,498,539 |
(4,498,539) |
| JPY |
50,659 |
(50,659) |
| 합 계 |
4,549,198 |
(4,549,198) |
2) 이자율위험
보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
10,000 |
10,000 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 손익및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| 차입금 |
(79) |
(79) |
79 |
79 |
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| 차입금 |
(79) |
(79) |
79 |
79 |
3) 가격위험당사는 보고기간말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.
4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과~5년 이내 |
합 계 |
| 무이자 |
20,367,223 |
45,170 |
20,412,393 |
| 리스부채 |
12,594 |
375 |
12,969 |
| 변동이자율상품 |
10,380 |
- |
10,380 |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과~5년 이내 |
합 계 |
| 무이자 |
13,758,630 |
3,024,170 |
16,782,800 |
| 리스부채 |
15,292 |
7,647 |
22,939 |
| 변동이자율상품 |
10,380 |
- |
10,380 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 고시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
1) 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 범주 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
소계 |
| 당기말: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| 시장성없는 지분증권 |
33,710,351 |
- |
- |
33,710,351 |
33,710,351 |
| 전기말: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| 시장성없는 지분증권 |
33,905,953 |
- |
- |
33,905,953 |
33,905,953 |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
2) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 범주 |
기초 |
매입 |
기타포괄손익 |
매도 |
합계 |
| 당기: |
| 금융자산 |
| 시장성없는 지분증권 |
33,905,953 |
- |
(195,602) |
- |
33,710,351 |
| 전기: |
| 금융자산 |
| 시장성없는 지분증권 |
25,587,126 |
- |
8,318,827 |
- |
33,905,953 |
기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 보고기간말 현재 보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다.
3) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요 투입변수 |
| 시장성 없는 지분증권 |
30,969,391 |
3 |
현재가치기법 |
할인율 |
| 2,740,960 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요 투입변수 |
| 시장성 없는 지분증권 |
31,005,316 |
3 |
현재가치기법 |
할인율 |
| 2,900,637 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
36. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. |
AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. |
AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. |
| (주)원광전자 |
(주)원광전자 |
| OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD(*1) |
OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD(*1) |
| 관계기업 |
(유)한들 |
(유)한들 |
| 유의적 영향력을 행사하는 개인 |
나카지마 히로카즈(*2) |
나카지마 히로카즈(*2) |
| 장미애(*2) |
장미애(*2) |
| 기 타 |
KODENSHI CORP(일본)(*2) |
KODENSHI CORP(일본)(*2) |
| KODENSHI SY CORP(*2) |
KODENSHI SY CORP(*2) |
| KODENSHI AMERICA, INC.(*2) |
KODENSHI AMERICA, INC.(*2) |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*2) |
KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*2) |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD(*2) |
KODENSHI CHINA CO.,LTD(*2) |
| KODENSHI CN CORP.(*2) |
KODENSHI CN CORP.(*2) |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*2) |
KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*2) |
| KODENSHI DH(*2) |
KODENSHI DH(*2) |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*2) |
KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*2) |
| 태화(주)(*2) |
태화(주)(*2) |
| - |
고덴시케이알(주)(*4) |
| (주)에이유에스(*2) |
(주)에이유에스(*2) |
| (주)에이유이(*2) |
(주)에이유이(*2) |
| (유)신광개발(*2) |
(유)신광개발(*2) |
| (*1) |
당사의 종속기업인 (주)원광전자가 지분의 100%를 보유하고 있습니다. |
| (*2) |
유의한 영향력을 행사하는 개인 및 개인이 지배 또는 유의적 영향력이 있는 회사입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
기타수익 |
재고자산 매입 등 |
기타비용 |
매출 등 |
기타수익 |
재고자산 매입 등 |
기타비용 |
| <종속기업> |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. |
15,766,800 |
- |
- |
- |
12,407,761 |
- |
- |
- |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. |
2,249,208 |
- |
2,917,075 |
- |
1,775,619 |
- |
1,502,717 |
- |
| (주)원광전자 |
6,317,327 |
16,591 |
105,373 |
15,293 |
5,352,722 |
11,622 |
502,923 |
10,809 |
| OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD |
33,946 |
166,273 |
2,824,244 |
- |
31,415 |
117,267 |
2,231,074 |
2,943 |
| 소 계 |
24,367,281 |
182,864 |
5,846,692 |
15,293 |
19,567,517 |
128,889 |
4,236,714 |
13,752 |
| <기타> |
| KODENSHI CORP(일본) |
29,545,703 |
- |
9,297,679 |
15 |
29,864,933 |
316 |
9,083,727 |
20 |
| KODENSHI SY CORP |
5,231,623 |
- |
8,462,935 |
1,740 |
4,840,375 |
13,499 |
7,468,500 |
- |
| 태화(주) |
2,352 |
185,878 |
- |
1,446,909 |
1,740 |
99,236 |
- |
1,281,483 |
| (주)에이유에스 |
5,085 |
5,604 |
- |
175,141 |
4,824 |
2,711 |
- |
172,800 |
| (주)에이유이 |
5,649,338 |
56,449 |
3,102,420 |
92,239 |
4,565,345 |
31,900 |
3,359,122 |
84,947 |
| KODENSHI AMERICA, INC. |
- |
- |
- |
115,624 |
- |
- |
- |
124,454 |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. |
756,244 |
- |
- |
- |
702,272 |
- |
- |
- |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD |
7,310,470 |
- |
- |
- |
5,817,345 |
- |
- |
8,556 |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. |
1,188,532 |
- |
- |
- |
1,640,410 |
- |
- |
- |
| KODENSHI DH |
178,418 |
- |
686 |
- |
226,904 |
- |
1,432 |
- |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD |
1,420,655 |
- |
- |
- |
1,475,308 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
51,288,420 |
247,931 |
20,863,720 |
1,831,668 |
49,139,456 |
147,662 |
19,912,781 |
1,672,260 |
| 합 계 |
75,655,701 |
430,795 |
26,710,412 |
1,846,961 |
68,706,973 |
276,551 |
24,149,495 |
1,686,012 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당수취 |
배당지급 |
배당수취 |
배당지급 |
| 나카지마 히로카즈 외 2인 |
- |
527,412 |
- |
527,412 |
| 장미애 |
- |
- |
- |
68,012 |
| KODENSHI CORP(일본) |
231,184 |
263,494 |
258,684 |
263,494 |
| 태화㈜ |
- |
241,852 |
- |
241,852 |
| ㈜에이유이 |
- |
476,641 |
- |
476,641 |
| ㈜에이유에스 |
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 합 계 |
231,184 |
1,539,400 |
258,684 |
1,607,411 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 등 |
매입채무 등 |
매출채권 등 |
매입채무 등 |
| <종속기업> |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. |
3,527,123 |
- |
3,282,453 |
- |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. |
573,001 |
- |
860,422 |
218,435 |
| (주)원광전자 |
1,103,049 |
3,853 |
948,795 |
3,925 |
| OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD |
2,567,695 |
218,236 |
1,786,718 |
288,357 |
| 소 계 |
7,770,868 |
222,089 |
6,878,388 |
510,717 |
| <기타> |
| KODENSHI CORP(일본) |
6,908,287 |
1,276,627 |
4,747,488 |
590,821 |
| KODENSHI SY CORP |
654,388 |
1,374,114 |
402,718 |
1,180,426 |
| 태화(주) |
2,002,343 |
5,106,077 |
2,010,212 |
5,097,640 |
| (주)에이유에스 |
2,817 |
15,840 |
2,666 |
15,840 |
| (주)에이유이 |
1,170,148 |
509,417 |
816,173 |
288,145 |
| KODENSHI AMERICA, INC. |
- |
2,843 |
- |
1,153 |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. |
82,328 |
- |
136,167 |
- |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD |
1,611,086 |
- |
1,106,963 |
- |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. |
178,865 |
- |
196,544 |
- |
| KODENSHI DH |
18,073 |
- |
13,506 |
- |
|
|
|
|
|
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD |
399,275 |
- |
337,196 |
- |
| 소 계 |
13,027,610 |
8,284,918 |
9,769,633 |
7,174,025 |
| 합 계 |
20,798,478 |
8,507,007 |
16,648,021 |
7,684,742 |
당기말 특수관계자에 대한 충당금 설정금액은 400,000천원(전기말: 400,000천원)입니다.4) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 및 퇴직급여 |
335,393 |
298,994 |
37. 자금조달약정 및 담보
(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| 금 융 기 관 |
구 분 |
약정한도액 |
통화 |
실행금액 |
| KEB하나은행 |
내국신용장 등(포괄) |
5,000,000 |
KRW |
180,783 |
| 외화일반자금회전대(포괄) |
| 기업 운전 일반자금 대출 |
10,000 |
10,000 |
| 금 융 기 관 |
구 분 |
약정한도액 |
통화 |
실행금액 |
| KEB하나은행 |
내국신용장 등(포괄) |
5,000,000 |
KRW |
86,666 |
| 외화일반자금회전대(포괄) |
| 기업 운전 일반자금 대출 |
10,000 |
10,000 |
(2) 보고기간말 현재 당사는 보증금액 112,301천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험에 가입하고 있습니다.
38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 임대보증금의 유동성 대체 |
20,000 |
50,000 |
| 유동성임대보증금의 장기보증금 대체 |
- |
20,000 |
| 기타유동부채의 임대보증금 대체 |
2,000,000 |
- |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
- |
100,000 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
1,554,591 |
3,587,731 |
| 유형자산취득 관련 미지급금 증감 |
6,635 |
(44,877) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 |
(195.603) |
8,318,827 |
| 하자보수충당부채의 유동성 대체 |
21,566 |
32,469 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성대체 |
이자비용 |
계정대체 |
기타증감 |
| 단기차입금 |
10,000 |
- |
- |
- |
|
- |
10,000 |
| 임대보증금 |
3,074,170 |
26,000 |
20,000 |
- |
2,000,000 |
(45,000) |
5,075,170 |
| 리스부채 |
22,263 |
(16,793) |
- |
677 |
|
(4,678) |
1,469 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성대체 |
이자비용 |
계정대체 |
기타증감 |
| 단기차입금 |
12,673 |
(2,673) |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 임대보증금 |
3,075,670 |
(1,500) |
- |
- |
- |
- |
3,074,170 |
| 리스부채 |
1,484 |
(9,146) |
- |
518 |
- |
29,407 |
22,263 |
..