5. 재무제표 주석
| 제 20(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 19(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 기가비스 주식회사 |
1. 일반 사항
기가비스 주식회사(이하 '회사')는 2004년 2월에 기가비스 주식회사로 사업을 개시하여 산업기계 및 전자부품 제조업을 주업으로 하고 있으며, 경기도 평택시 진위면 진위산단로 53-86에 본사 및 공장을 두고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.. 특정 금융자산. 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세회사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다.이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.이 개정사항에 따라 회사는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74 의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.(2) 글로벌 최저한세회사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 회사가 속한 어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌 최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 중요한 회계정책 정보회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석2에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 다음의 제·개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스') - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')
2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물
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30년
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| 기계장치 |
5년
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| 차량운반구 |
5년
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집기
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5년
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비품
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5년
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기타유형자산
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5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 산업재산권 |
10년
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소프트웨어
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5년
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내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 측정됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(또는 자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(또는 자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 전자제품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 제품제조에 관한 고객과의 계약에서 (1) 제품인도, (2) 제품설치 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하였고, 그 밖에 임대계약 상에서 임대용역 제공의 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무제품인도 및 제품설치에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 회사는 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 회사 소유의 건물을 임대해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있다이에 따라 고객은 회사가 임대 용역을 제공하는 대로 그 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(4) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(6) 보증 의무회사가 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 확신 유형의 보증만 제공하고 있으며, 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.(주석 33 참조) 회사는 단일부문으로 구성되어 있습니다.
2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 18 참조) (3) 판매보증충당부채회사는 고객에게 제품 판매 후 보증 수리 용역 등을 제공 할 것으로 예상되는 비용에 대하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 보증 수리 용역 제공 발생 예상 비용을 예측하고 있습니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험 - 환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
|
시장위험 - 주가
|
지분상품 투자
|
민감도 분석
|
포트폴리오 분산
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권,채무상품
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도,
채무상품 투자지침
|
회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| USD |
JPY |
CNY |
USD |
JPY |
CNY |
|
금융자산
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
4,271,518 |
19,124,189 |
- |
5,566,975 |
11,385,259 |
14,951 |
| 매출채권 |
14,423,494 |
4,890,925 |
- |
19,670,489 |
74,062 |
- |
|
금융부채
|
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
미지급금
|
1,205,451 |
- |
- |
1,368,784 |
- |
- |
| (유동/비유동)미지급비용 |
- |
- |
- |
4,737,641 |
- |
- |
(나) 회사의 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 JPY 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
(다) 민감도 분석
회사의 주요 환위험은 USD와 JPY 환율에 기인하므로 세전이익의 변동성은 주로 USD와 JPY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.
|
구 분
|
세전 이익에 대한 영향
|
세전 자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
미국 달러/원
|
10% 상승시
|
1,748,956 |
1,913,104 |
1,748,956 |
1,913,104 |
|
10% 하락시
|
(1,748,956) |
(1,913,104) |
(1,748,956) |
(1,913,104) |
| 일본 엔/원 |
10% 상승시
|
2,401,511 |
1,145,932 |
2,401,511 |
1,145,932 |
|
10% 하락시
|
(2,401,511) |
(1,145,932) |
(2,401,511) |
(1,145,932) |
| 중국 위안/원 |
10% 상승시
|
- |
1,495 |
- |
1,495 |
|
10% 하락시
|
- |
(1,495) |
- |
(1,495) |
(2) 가격위험
회사는 당기말 현재 보유하는 일부 금융상품으로부터 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 해당 금융상품은 매매목적 또는 그 밖의 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금융상품의 가격 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
지수
|
세전 이익에 대한 영향
|
세전 자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
지분상품의 가격
|
10% 상승시 |
1,992 |
1,697 |
1,992 |
1,697 |
| 10% 하락시 |
(1,992) |
(1,697) |
(1,992) |
(1,697) |
| 채무상품의 가격 |
10% 상승시 |
288,808 |
776,968 |
288,808 |
776,968 |
| 10% 하락시 |
(288,808) |
(776,968) |
(288,808) |
(776,968) |
4.1.2 신용 위험
신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.
이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
30,592,812 |
17,534,204 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
2,907,996 |
7,786,645 |
| 매출채권 |
25,373,717 |
25,340,788 |
| 단기금융상품 |
54,000,000 |
45,940,000 |
| 기타유동금융자산 |
2,664,841 |
1,544,183 |
| 단기대여금 |
7,653,296 |
- |
| 장기금융상품 |
65,880,000 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
59,207 |
66,977 |
| 합 계 |
189,131,869 |
98,212,797 |
4.1.3 유동성 위험
회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.
회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 다음의 현금흐름 내역은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 최초 인식 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 6개월 이하 |
6개월~1년 |
1년 - 2년 |
2년 - 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
2,744,513 |
- |
- |
- |
- |
2,744,513 |
| 기타금융부채 |
1,689,789 |
|
|
|
|
1,689,789 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
- |
100,000 |
| 합계 |
4,434,302 |
- |
50,000 |
50,000 |
- |
4,534,302 |
| 구 분 |
전기말 |
| 6개월 이하 |
6개월~1년 |
1년 - 2년 |
2년 - 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
9,317,051 |
- |
- |
- |
- |
9,317,051 |
| 기타금융부채 |
3,881,357 |
311,553 |
- |
- |
- |
4,192,910 |
| 기타비유동금융부채 |
50,000 |
- |
2,926,365 |
50,000 |
- |
3,026,365 |
| 합계 |
13,248,408 |
311,553 |
2,926,365 |
50,000 |
- |
16,536,326 |
4.2 자본 위험 관리
회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 순부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
13,241,843 |
41,091,535 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
30,592,812 |
17,534,204 |
| 순부채(*) |
- |
23,557,331 |
| 자본총계 |
212,614,532 |
100,361,452 |
| 총자본 |
212,614,532 |
123,918,782 |
| 자본조달비율 |
-% |
19.01% |
(*) 순부채는 영('0')보다 작아, 영('0')으로 계산하였습니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
|
현금및현금성자산
|
30,592,812 |
(*1) |
17,534,204 |
(*1) |
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
2,907,996 |
2,907,996 |
7,786,645 |
7,786,645 |
|
매출채권
|
25,373,717 |
(*1) |
25,340,788 |
(*1) |
| (유동/비유동)금융상품 |
119,880,000 |
(*1) |
45,940,000 |
(*1) |
| (유동/비유동)기타금융자산 |
10,377,344 |
(*1) |
1,611,160 |
(*1) |
|
소계
|
189,131,869 |
|
98,212,797 |
|
|
금융부채
|
|
매입채무
|
2,744,513 |
(*1) |
9,317,051 |
(*1) |
|
(유동/비유동)기타금융부채
|
1,789,789 |
(*1) |
6,561,248 |
(*1) |
|
소계
|
4,534,302 |
|
15,878,299 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
당기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
19,916 |
2,888,080 |
- |
2,907,996 |
|
전기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
16,965 |
7,769,680 |
- |
7,786,645 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
5.4 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 다음 표는 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
범위(가중평균) |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 주가연계파생결합사채(ELB) |
- |
5,062,700 |
비활성시장에서 관측되는 가격 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
| 국내 신종자본증권 |
2,888,080 |
2,706,980 |
비활성시장에서 관측되는 가격 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
2,907,996 |
7,786,645 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
30,592,812 |
17,534,204 |
|
매출채권
|
25,373,717 |
25,340,788 |
| (유동/비유동)금융상품 |
119,880,000 |
45,940,000 |
| (유동/비유동)기타금융자산 |
10,377,344 |
1,611,160 |
|
합 계
|
189,131,869 |
98,212,797 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가
|
|
|
|
매입채무
|
2,744,513 |
9,317,051 |
|
(유동/비유동)기타금융부채
|
1,789,789 |
6,561,248 |
|
합 계
|
4,534,302 |
15,878,299 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
|
|
| 평가손익 |
184,051 |
(201,380) |
| 이자수익 |
80,300 |
80,300 |
| 배당금수익 |
273 |
273 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
4,258,693 |
783,294 |
| 외화환산손익 |
(449,336) |
(2,153,046) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
- |
(133,409) |
| 외화환산손익 |
14,936 |
108,951 |
|
합 계
|
4,088,916 |
(1,515,017) |
7. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
보유현금
|
5,211 |
13,717 |
| 보통예금 |
30,587,601 |
17,520,487 |
| 합 계 |
30,592,812 |
17,534,204 |
8. 당기손익-공정가치 금융자산
회사의 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동항목
|
|
|
|
국내 상장주식
|
19,916 |
16,965 |
| 국내 신종자본증권 |
2,888,080 |
2,706,980 |
| 주가연계파생결합사채(ELB) |
- |
5,062,700 |
|
합 계
|
2,907,996 |
7,786,645 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
|
3,224 |
(8,437) |
|
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
|
261,400 |
(175,070) |
| 당기손익-공정가치 수익증권 관련 손익 |
- |
62,700 |
|
합 계
|
264,624 |
(120,807) |
9. 매출채권 및 기타금융자산(유동/비유동)
(1) 회사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
25,373,717 |
25,340,788 |
|
손실충당금
|
- |
- |
|
매출채권(순액)
|
25,373,717 |
25,340,788 |
(2) 회사의 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
합계
|
유동
|
비유동
|
합계
|
| 대여금 |
7,653,296 |
51,721 |
7,705,017 |
- |
54,491 |
54,491 |
| 금융상품(*1) |
54,000,000 |
65,880,000 |
119,880,000 |
45,940,000 |
- |
45,940,000 |
| 미수금 |
322 |
- |
322 |
1,064,227 |
- |
1,064,227 |
| 미수수익 |
2,664,520 |
- |
2,664,520 |
479,956 |
- |
479,956 |
| 보증금 |
- |
7,486 |
7,486 |
- |
12,486 |
12,486 |
| 총 장부금액 |
64,318,137 |
65,939,207 |
130,257,344 |
47,484,183 |
66,977 |
47,551,160 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 |
64,318,137 |
65,939,207 |
130,257,344 |
47,484,183 |
66,977 |
47,551,160 |
(*1) 당기말 현재 회사 금융상품으로 인식된 정기예금 중 880백만원(전기말 440백만원)이 종업원을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.
10. 기타자산회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동항목 |
|
|
| 선급금 |
4,089,168 |
1,246,281 |
| 선급비용 |
5,660 |
2,028,274 |
| 합 계 |
4,094,828 |
3,274,555 |
| 비유동항목 |
|
|
| 장기선급비용 |
- |
2,562,352 |
| 합 계 |
- |
2,562,352 |
11. 재고자산
회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원재료
|
11,747,336 |
7,340,760 |
| 재공품 |
4,744,814 |
12,267,175 |
|
제품
|
1,441,591 |
1,917,300 |
|
합 계
|
17,933,741 |
21,525,235 |
당기말 및 전기말 현재 인식된 재고자산평가충당금은 없으며, 당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 35,378백만원(전기: 37,823백만원) 입니다.
12. 유형자산(1) 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
원가
|
상각누계액 |
장부금액
|
|
토지
|
2,618,288 |
- |
2,618,288 |
2,618,288 |
- |
2,618,288 |
|
건물
|
5,377,626 |
(2,031,923) |
3,345,703 |
4,945,218 |
(1,849,084) |
3,096,134 |
|
기계장치
|
540,760 |
(523,388) |
17,372 |
524,410 |
(415,901) |
108,509 |
| 차량운반구 |
258,453 |
(140,997) |
117,456 |
1,135,203 |
(548,916) |
586,287 |
| 집기 |
261,615 |
(157,748) |
103,866 |
180,411 |
(112,038) |
68,373 |
| 사무용비품 |
409,728 |
(181,951) |
227,777 |
260,672 |
(116,094) |
144,578 |
| 기타유형자산 |
59,138 |
(47,886) |
11,252 |
59,138 |
(39,706) |
19,432 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
77,600 |
- |
77,600 |
|
합계
|
9,525,607 |
(3,083,893) |
6,441,714 |
9,800,940 |
(3,081,739) |
6,719,201 |
(2) 회사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
토지
|
건물
|
기계장치
|
차량운반구 |
집기 |
사무용비품 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합계
|
| 기초 순장부금액 |
2,618,288 |
3,096,134 |
108,509 |
586,287 |
68,373 |
144,578 |
19,432 |
77,600 |
6,719,201 |
| 취득 |
- |
432,408 |
16,350 |
563,305 |
81,204 |
149,056 |
- |
354,808 |
1,597,131 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(877,953) |
- |
- |
- |
- |
(877,953) |
| 감가상각비 |
- |
(182,839) |
(107,486) |
(154,183) |
(45,710) |
(65,857) |
(8,180) |
- |
(564,256) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(432,408) |
(432,408) |
| 기말 순장부금액 |
2,618,288 |
3,345,703 |
17,372 |
117,456 |
103,866 |
227,777 |
11,252 |
- |
6,441,714 |
| 전기 |
토지
|
건물
|
기계장치
|
차량운반구 |
집기 |
사무용비품 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합계
|
|
기초 순장부금액
|
2,618,288 |
2,416,233 |
215,068 |
156,083 |
83,018 |
138,135 |
14,051 |
345,000 |
5,985,875 |
|
취득
|
- |
- |
- |
534,235 |
20,890 |
55,285 |
15,000 |
573,491 |
1,198,901 |
|
처분
|
- |
- |
(12) |
(4) |
(34) |
(232) |
(42) |
- |
(324) |
|
감가상각비
|
- |
(160,990) |
(106,547) |
(104,027) |
(35,501) |
(48,610) |
(9,577) |
- |
(465,251) |
| 대체 |
- |
840,891 |
- |
- |
- |
- |
- |
(840,891) |
- |
|
기말 순장부금액
|
2,618,288 |
3,096,134 |
108,509 |
586,287 |
68,373 |
144,578 |
19,432 |
77,600 |
6,719,201 |
(3) 유형자산의 감가상각비는 다음과 같이 포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 매출원가 |
364,531 |
325,519 |
| 판매비와 관리비 |
199,725 |
139,732 |
| 합계 |
564,256 |
465,251 |
13. 무형자산 (1) 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계(*1)
|
장부금액
|
원가
|
상각누계(*1)
|
장부금액
|
| 소프트웨어 |
45,270 |
(37,129) |
8,141 |
45,270 |
(28,492) |
16,778 |
| 특허권 |
61,558 |
(54,537) |
7,020 |
60,309 |
(51,228) |
9,081 |
| 회원권 |
719,277 |
(24,199) |
695,078 |
104,485 |
(24,199) |
80,286 |
|
합계
|
826,104 |
(115,865) |
710,239 |
210,065 |
(103,920) |
106,145 |
(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역
| 당기 |
소프트웨어 |
특허권 |
회원권
|
합 계
|
| 기초 |
16,778 |
9,081 |
80,286 |
106,145 |
| 취득 |
- |
1,249 |
614,791 |
616,040 |
|
상각비
|
(8,636) |
(3,309) |
- |
(11,945) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
|
기말
|
8,141 |
7,020 |
695,078 |
710,239 |
| 취득원가 |
45,270 |
61,558 |
719,277 |
826,104 |
| 상각누계액 |
(37,129) |
(54,537) |
(24,199) |
(115,865) |
| 전기 |
소프트웨어 |
특허권 |
회원권
|
합 계
|
| 기초 |
25,832 |
14,760 |
23,747 |
64,339 |
| 취득 |
- |
- |
80,738 |
80,738 |
|
상각비
|
(9,054) |
(5,679) |
- |
(14,733) |
| 손상차손 |
- |
- |
(24,199) |
(24,199) |
|
기말
|
16,778 |
9,081 |
80,286 |
106,145 |
| 취득원가 |
45,270 |
60,309 |
104,485 |
210,065 |
| 상각누계액 |
(28,492) |
(51,228) |
(24,199) |
(103,920) |
무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
14. 투자부동산 (1) 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
|
토지
|
1,575,917 |
- |
1,575,917 |
1,575,917 |
- |
1,575,917 |
|
건물
|
3,824,350 |
(585,966) |
3,238,384 |
3,824,350 |
(455,938) |
3,368,412 |
| 합계 |
5,400,267 |
(585,966) |
4,814,301 |
5,400,267 |
(455,938) |
4,944,329 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
토지
|
건물
|
합계
|
토지
|
건물
|
합계
|
|
기초
|
1,575,917 |
3,368,412 |
4,944,329 |
1,575,917 |
3,498,440 |
5,074,357 |
|
취득
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
감가상각
|
- |
(130,028) |
(130,028) |
- |
(130,028) |
(130,028) |
|
기말
|
1,575,917 |
3,238,384 |
4,814,301 |
1,575,917 |
3,368,412 |
4,944,329 |
당기 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. 한편,당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 322,500천원(전기: 336,000천원) 입니다.(주석 24 참조)
(3) 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 운용리스료 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
1년 이내
|
282,000 |
315,000 |
|
1년 초과 5년 이내
|
123,000 |
336,000 |
|
합계
|
405,000 |
651,000 |
(4) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 기준법 및 거래사례비교법 등을 이용하여 독립된 평가기관을 통해 측정하고 있으며, 2022년 9월 30일 기준일로 수행된 회사의 투자부동산의 감정평가금액은 5,793,387천원입니다. 당기말 현재 회사는 투자부동산의 공정가치가 2022년 9월 30일 대비 유의적으로 차이가 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
15. 관계기업투자(1) 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 분류 |
기업명 |
소유지분율
|
주된
사업장
|
|
당기말
|
전기말
|
| 관계기업 |
주식회사 픽셀 |
50.00% |
50.00% |
한국 |
| 주식회사 디엠티 |
50.00% |
50.00% |
한국 |
(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초
|
취득
|
처분 |
지분법손익 |
기말
|
| 주식회사 픽셀 |
956,912 |
- |
- |
467,691 |
1,424,603 |
| 주식회사 디엠티 |
373,775 |
- |
- |
372,685 |
746,460 |
|
합계
|
1,330,687 |
- |
- |
840,376 |
2,171,063 |
| 전기 |
기초
|
취득
|
처분 |
지분법손익 |
기말
|
| 주식회사 픽셀 |
1,249,169 |
- |
- |
(292,257) |
956,912 |
| 주식회사 디엠티 |
222,728 |
- |
- |
151,047 |
373,775 |
|
합계
|
1,471,897 |
- |
- |
(141,210) |
1,330,687 |
(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음와 같습니다.
|
당기
|
주식회사 픽셀 |
주식회사 디엠티 |
| 유동자산 |
10,350,875 |
7,532,374 |
| 비유동자산 |
2,770,189 |
678,379 |
| 유동부채 |
8,462,336 |
6,417,210 |
| 비유동부채 |
1,809,522 |
300,623 |
| 수익 |
8,876,400 |
8,418,620 |
| 계속영업손익 |
268,442 |
777,765 |
| 세후중단영업손익 |
- |
- |
| 기타포괄손익 |
- |
|
| 총포괄손익 |
935,383 |
745,370 |
|
전기
|
주식회사 픽셀 |
주식회사 디엠티 |
| 유동자산 |
1,803,677 |
2,792,431 |
| 비유동자산 |
2,452,980 |
325,575 |
| 유동부채 |
666,704 |
2,195,692 |
| 비유동부채 |
1,676,129 |
174,763 |
| 수익 |
3,919,534 |
5,629,507 |
| 계속영업손익 |
(591,983) |
287,350 |
| 세후중단영업손익 |
- |
- |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 총포괄손익 |
(584,515) |
302,095 |
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분금액(a x b) |
영업권 |
내부거래 |
장부금액 |
| 주식회사 픽셀 |
2,849,206 |
50% |
1,424,603 |
- |
- |
1,424,603 |
| 주식회사 디엠티 |
1,492,920 |
50% |
746,460 |
- |
- |
746,460 |
| 기업명 |
전기말순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분금액(a x b) |
영업권 |
내부거래 |
장부금액 |
| 주식회사 픽셀 |
1,913,824 |
50% |
956,912 |
- |
- |
956,912 |
| 주식회사 디엠티 |
747,550 |
50% |
373,775 |
- |
- |
373,775 |
16. 매입채무 및 기타금융부채(유동/비유동)
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무(*1) |
2,744,513 |
- |
9,317,051 |
- |
| 미지급금(*1) |
454,688 |
- |
1,602,442 |
- |
| 미지급비용 |
1,235,101 |
- |
2,127,313 |
2,681,493 |
| 보증금 |
- |
100,000 |
- |
150,000 |
| 합 계 |
4,434,302 |
100,000 |
13,046,806 |
2,831,493 |
(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 매입채무는 60일 이내, 미지급금은 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.
17. 기타부채회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 단기종업원급여부채 |
3,611,127 |
3,093,687 |
| 단기예수금 |
164,126 |
100,617 |
| 단기선수금 |
2,079,754 |
10,323,550 |
| 합 계 |
5,855,007 |
13,517,854 |
| 비유동항목 |
|
|
| 장기종업원급여부채 |
99,726 |
68,363 |
| 합 계 |
99,726 |
68,363 |
18. 종업원급여
18.1 확정급여제도회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채 산정 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
|
9,195,657 |
6,426,511 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(8,991,130) |
(8,031,944) |
|
재무상태표상 순확정급여부채(자산)
|
204,528 |
(1,605,433) |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
6,426,511 |
7,763,522 |
|
당기근무원가
|
627,651 |
719,960 |
|
이자비용
|
319,835 |
253,520 |
| 과거근무원가 |
- |
(985,405) |
|
재측정요소:
|
|
|
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
597,520 |
(965,784) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(3,438) |
- |
|
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
1,229,699 |
114,817 |
|
제도에서의 지급액:
|
|
|
|
- 급여의 지급
|
(2,121) |
(474,118) |
|
- 정산
|
- |
- |
|
보고기간말 금액
|
9,195,657 |
6,426,511 |
한편, 제도의 개정으로 인한 퇴직급여에 산입되는 항목 변동에 따른 효과는 과거근무원가 항목으로 당기손익에 포함되어 있습니다.(3) 사외적립자산의 변동내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
8,031,944 |
7,862,325 |
|
이자수익
|
405,057 |
255,883 |
|
재측정요소:
|
|
|
|
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
|
(125,306) |
(95,258) |
|
기여금
|
700,000 |
500,000 |
|
제도에서의 지급:
|
|
|
|
- 급여의 지급
|
(2,121) |
(474,118) |
|
- 정산
|
- |
- |
| 제도운용수수료 |
(18,444) |
(16,889) |
|
보고기간말 금액
|
8,991,130 |
8,031,944 |
회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.
(4) 주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
할인율
|
4.46% |
5.31% |
|
임금상승률
|
4.30% |
3.77% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
|
가정의 변동폭
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
1.00% |
4.60% 감소 |
5.30% 증가 |
|
임금상승률
|
1.00% |
5.40% 증가 |
4.80% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 5.574년(전기 5.526년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만
|
1~2년 미만
|
2~5년 미만
|
5년 이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
1,371,288 |
3,665,297 |
2,284,045 |
16,547,173 |
23,867,804 |
18.2 기타장기종업원급여부채장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 대가로써 보고기간말 후 12개월 이후에 결제될 것으로 예상되는 금액으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
기타장기종업원급여부채
|
99,726 |
68,363 |
19. 법인세 비용 및 이연법인세
(1) 법인세 비용 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
6,534,850 |
10,835,917 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
(3,943,876) |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
613,635 |
(530,756) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
450,239 |
(175,325) |
| 법인세비용 |
7,598,724 |
6,185,960 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 법인세비용차감전순손익 |
40,261,808 |
33,936,531 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
8,838,478 |
8,212,640 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 이연법인세를 미인식한 일시적차이(*1) |
(194,127) |
34,173 |
| - 세액공제 |
(1,050,680) |
(1,642,665) |
| - 기타 |
5,053 |
(418,188) |
| 조정항목 합계 |
(1,239,754) |
(2,026,680) |
| 법인세비용 |
7,598,724 |
6,185,960 |
(*1) 관계기업에 대하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이입니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
| 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
(1,949,087) |
450,239 |
(1,498,848) |
755,710 |
(175,325) |
580,385 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 자기주식처분이익 |
- |
(3,943,876) |
| 이연법인세 |
|
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
450,239 |
(175,325) |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
89,405 |
102,800 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,084,718 |
1,184,189 |
| 소계 |
1,174,123 |
1,286,990 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
- |
3,386 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
615,504 |
111,350 |
| 소계 |
615,504 |
114,736 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
558,619 |
1,172,254 |
(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초
|
손익계산서
|
기타포괄손익
|
당기말
|
| 유형자산 |
3,386 |
(3,386) |
- |
- |
| 기타 |
111,350 |
504,154 |
- |
615,504 |
| 이연법인세부채 |
114,736 |
500,768 |
- |
615,504 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
62,894 |
(28,303) |
- |
34,591 |
| 종업원급여 |
718,635 |
(329,146) |
450,239 |
839,729 |
| 충당부채 |
481,414 |
(213,388) |
- |
268,026 |
| 무형자산 |
5,614 |
(24) |
- |
5,590 |
| 기타 |
18,432 |
7,756 |
- |
26,188 |
| 이연법인세자산 |
1,286,990 |
(563,106) |
450,239 |
1,174,123 |
| 상계금액 |
1,172,254 |
(1,063,874) |
450,239 |
558,619 |
| 구 분 |
전기초
|
손익계산서
|
기타포괄손익
|
전기말
|
| 유형자산 |
5,828 |
(2,441) |
- |
3,386 |
| 기타 |
38,459 |
72,891 |
- |
111,350 |
| 이연법인세부채 |
44,286 |
70,450 |
- |
114,736 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
15,337 |
47,557 |
- |
62,894 |
| 자산수증이익 |
261,249 |
(261,249) |
- |
- |
| 종업원급여 |
211,630 |
682,330 |
(175,325) |
718,635 |
| 충당부채 |
176,207 |
305,207 |
- |
481,414 |
| 무형자산 |
- |
5,614 |
- |
5,614 |
| 기타 |
21,360 |
(2,928) |
- |
18,432 |
| 이연법인세자산 |
685,784 |
776,530 |
(175,325) |
1,286,990 |
| 상계금액 |
641,498 |
706,081 |
(175,325) |
1,172,254 |
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
| 관계기업 투자지분 |
1,679,437 |
2,519,813 |
처분하지 않을 예정 |
20. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매보증 |
판매보증 |
|
기초
|
1,920,336 |
800,941 |
|
손익계산서 증(감):
|
|
|
|
증가
|
1,160,286 |
1,920,336 |
|
감소
|
(1,920,336) |
(800,941) |
|
기말
|
1,160,286 |
1,920,336 |
|
유동항목
|
1,160,286 |
1,920,336 |
|
비유동항목
|
- |
- |
회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
21. 자본금
회사가 발행한 주식수는 보통주식 12,675,758주(전기말: 10,605,000주)이며 1주당 액면금액은 200원입니다.
|
구 분
|
주식수 (단위 : 주)
|
보통주 자본금
|
|
전기말
|
10,605,000 |
2,121,000 |
| 유상증자 |
2,070,758 |
414,152 |
| 당기말 |
12,675,758 |
2,535,152 |
(*1) 회사는 2023년 5월 23일, KOSDAQ 신규 상장으로 신주 2,070,758주를 발행하였습니다.
22. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(*1) |
90,107,442 |
1,479,000 |
| 자기주식처분이익 |
12,353,134 |
12,353,134 |
| 합 계 |
102,460,576 |
13,832,134 |
(*1) 당기 중 신주 2,070,758주를 주당 43,000(액면금액200원)으로 발행하며 주식발행초과금을 인식하였습니다.
23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
법정 적립금(*1)
|
945,760 |
150,385 |
|
미처분이익잉여금
|
106,673,044 |
84,257,933 |
|
합 계
|
107,618,805 |
84,408,318 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.
| (전기 처분 확정일: 2023년 3월 31일) (단위: 원) |
|
과 목
|
당기
|
전기
|
|
미처분 이익잉여금
|
|
106,673,044,284 |
|
84,257,932,695 |
|
전기이월미처분이익잉여금
|
75,508,807,695 |
|
55,926,976,534 |
|
| 오류수정 |
- |
|
- |
|
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
(1,498,847,934) |
|
580,385,230 |
|
|
당기순이익
|
32,663,084,523 |
|
27,750,570,931 |
|
|
이익잉여금 처분액
|
|
11,154,667,040 |
|
8,749,125,000 |
|
배당금
|
10,140,606,400 |
|
7,953,750,000 |
|
| 이익준비금 |
1,014,060,640 |
|
795,375,000 |
|
|
차기이월 미처분이익잉여금
|
|
95,518,377,244 |
|
75,508,807,695 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
91,100,017 |
99,391,657 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 |
322,500 |
336,000 |
| 총 수익 |
91,422,517 |
99,727,657 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 주요 제품 등 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
91,100,017 |
99,391,657 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
322,500 |
336,000 |
(3) 계약자산과 계약부채① 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약에 의한 계약부채 |
2,079,754 |
10,323,550 |
계약부채는 선수금(기타유동부채) 계정으로 인식하였습니다.
② 계약부채와 관련하여 인식한 수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익 |
10,323,550 |
1,295,880 |
25. 판매비와 관리비
|
계 정 과 목
|
당기
|
전기
|
| 급여 |
4,158,666 |
5,575,527 |
| 퇴직급여 |
317,119 |
(137,183) |
| 보험료 |
266,491 |
216,584 |
| 복리후생비 |
1,020,531 |
991,611 |
| 지급수수료 |
5,334,124 |
5,009,350 |
| 차량유지비 |
57,327 |
59,349 |
| 접대비 |
60,140 |
35,310 |
| 통신비 |
56,660 |
27,758 |
| 운반비 |
225,317 |
324,357 |
| 세금과공과 |
159,725 |
98,591 |
| 감가상각비 |
329,753 |
269,760 |
| 무형자산상각비 |
11,945 |
14,733 |
| 소모품비 |
142,815 |
103,459 |
| 전력비 |
49,093 |
39,386 |
| 수선비 |
151,465 |
89,157 |
| 경상개발비 |
4,485,458 |
8,445,697 |
| 제품보증비 |
(760,050) |
1,119,394 |
| 여비교통비 |
463,209 |
359,121 |
| 기타 |
1,732,840 |
1,284,703 |
| 합계 |
18,262,628 |
23,926,663 |
26. 비용의 성격별 분류
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 제품 및 재공품의 변동 |
7,998,070 |
(4,570,729) |
| 원재료 및 소모품사용 |
23,355,509 |
36,694,294 |
| 종업원 급여 |
12,804,415 |
20,104,149 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
706,229 |
610,012 |
| 복리후생비 |
1,118,024 |
1,074,560 |
| 지급수수료 |
5,337,274 |
5,012,738 |
| 운반비 |
332,463 |
392,209 |
| 기타 비용 |
4,756,898 |
6,584,738 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 |
56,408,882 |
65,901,971 |
27. 기타수익과 기타비용
27.1 기타수익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 유형자산처분이익 |
87,222 |
42,996 |
| 투자자산처분이익 |
12,700 |
- |
| 외환차익 |
1,501,154 |
2,709,754 |
| 외화환산이익 |
309,777 |
145,616 |
| 잡이익 |
101,150 |
71,951 |
| 합 계 |
2,012,002 |
2,970,316 |
27.2 기타비용
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 유형자산처분손실 |
211,130 |
320 |
| 외환차손 |
1,172,083 |
1,032,661 |
| 외화환산손실 |
744,178 |
2,189,711 |
| 무형자산손상차손 |
- |
24,199 |
| 잡손실 |
132 |
448 |
| 합 계 |
2,127,523 |
3,247,339 |
28. 금융수익과 금융비용28.1 금융수익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 이자수익 |
4,338,993 |
863,594 |
| 배당금수익 |
273 |
273 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
186,040 |
65,105 |
| 금융수익 합계 |
4,525,306 |
928,972 |
28.2. 금융비용
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 이자비용 |
- |
133,409 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
1,989 |
266,485 |
| 금융비용 합계 |
1,989 |
399,894 |
29. 주당순이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주당기순이익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
보통주당기순이익
|
32,663,085천원 |
27,750,571천원 |
|
가중평균 유통보통주식수
|
11,870,148주 |
10,171,479주 |
|
기본주당순이익
|
|
|
|
계속영업 보통주 주당이익
|
2,752원 |
2,728원 |
한편, 당기와 전기 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
| 당기 |
일자 |
주식수 |
일수 |
주식수*일수(주) |
| 기초 발행보통주식수 |
2023.01.01.~2023.12.31. |
10,605,000 |
365 |
3,870,825,000 |
| 유상증자 |
2023.05.23.~2023.12.31. |
2,070,758 |
223 |
461,779,034 |
| 합 계 |
4,332,604,034 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,870,148 |
| 전기 |
일자 |
주식수 |
일수 |
주식수*일수(주) |
| 기초 발행보통주식수 |
2022.01.01.~2022.12.31. |
10,500,000 |
365 |
3,832,500,000 |
| 기초 자기주식 보유 |
2022.01.01.~2022.12.31. |
(525,000) |
365 |
(191,625,000) |
| 자기주식 처분 |
2022.08.19.~2022.12.31. |
210,000 |
135 |
28,350,000 |
| 유상증자 |
2022.08.20.~2022.12.31. |
105,000 |
134 |
14,070,000 |
| 자기주식 처분 |
2022.09.30.~2022.12.31. |
315,000 |
93 |
29,295,000 |
| 합 계 |
3,712,590,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,171,479 |
(2) 희석주당순이익
회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
30. 영업으로부터 창출된 현금흐름
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기순이익 |
32,663,085 |
27,750,571 |
| 법인세비용 |
7,598,724 |
6,185,960 |
| 급여 |
548,803 |
12,594,463 |
| 퇴직급여 |
(137,006) |
(250,919) |
| 제품보증비 |
(760,050) |
1,119,394 |
| 지분법 적용대상인 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 |
(840,376) |
141,210 |
| 감가상각비 |
694,284 |
595,279 |
| 무형자산상각비 |
11,945 |
14,733 |
| 무형자산손상차손 |
- |
24,199 |
| 외화환산손실 |
744,178 |
2,189,711 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(186,040) |
(65,105) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
1,989 |
266,485 |
| 유형자산처분손실 |
211,130 |
320 |
| 이자비용 |
- |
133,409 |
| 외화환산이익 |
(309,777) |
(145,616) |
| 유형자산처분이익 |
(87,222) |
(42,996) |
| 이자수익 |
(4,338,993) |
(863,594) |
| 미수금의 감소(증가) |
1,063,905 |
(693,939) |
| 선급금의 감소(증가) |
407,113 |
(996,320) |
| (유동/비유동)선급비용의 감소(증가) |
2,049 |
(4,584,895) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(102,701) |
(15,092,573) |
| 재고자산의 감소(증가) |
3,591,492 |
(7,532,466) |
| 장기임대보증금의 증가(감소) |
(50,000) |
- |
| 미지급금의 증가(감소) |
(1,132,819) |
1,187,012 |
| (유동/비유동)미지급비용의 증가(감소) |
1,009,212 |
4,220,403 |
| 예수금의 증가(감소) |
63,509 |
(375,705) |
| 선수금의 증가(감소) |
(8,243,795) |
8,651,350 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(6,572,538) |
3,972,731 |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
- |
(25,882) |
| 퇴직금의 지급 |
(2,121) |
(474,118) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
25,847,980 |
37,903,102 |
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사 예금중 880백만원(전기말 440백만원)이 종업원을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 IBK기업은행과 원화파생상품관련 보증금 USD2,000,000의 약정을 체결하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 2,573백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
32. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
(주)픽셀(주)디엠티 |
(주)픽셀(주)디엠티 |
(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
이자수익 |
매입 등 |
| 관계기업 |
(주)픽셀 |
44,280 |
7,144 |
- |
| (주)디엠티 |
243,000 |
- |
1,553,406 |
| 합 계 |
287,280 |
7,144 |
1,553,406 |
2) 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 관계기업 |
(주)픽셀 |
42,000 |
183,600 |
| (주)디엠티 |
243,000 |
2,301,417 |
| 합 계 |
285,000 |
2,485,017 |
(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액
1) 당기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권잔액 |
채무잔액 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
매입채무 |
임대보증금 |
| 관계기업 |
(주)픽셀 |
2,508 |
2,000,000 |
- |
50,000 |
| (주)디엠티 |
22,275 |
- |
151,994 |
50,000 |
| 합 계 |
24,783 |
2,000,000 |
151,994 |
100,000 |
2) 전기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권잔액 |
채무잔액 |
| 매출채권 |
매입채무 |
임대보증금 |
| 관계기업 |
(주)픽셀 |
- |
- |
50,000 |
| (주)디엠티 |
110,275 |
633,577 |
50,000 |
| 합 계 |
110,275 |
633,577 |
100,000 |
(4) 특수관계자와의 자금대여거래
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
자금차입 |
| 대여 |
상환 |
차입 |
상환 |
| 관계기업 |
(주)픽셀 |
2,300,000 |
300,000 |
- |
- |
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 급여 |
2,908,552 |
1,964,387 |
| 퇴직급여(*1) |
4,851,749 |
3,177,063 |
| 기타장기급여(*1) |
22,852 |
7,220 |
| 주식기준보상 |
- |
449,654 |
| 합 계 |
7,783,153 |
5,598,323 |
(*1) 퇴직급여 및 기타장기급여는 각각 주요 경영진을 대상으로하는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채금액 잔액에 해당합니다.
33. 영업부문 정보
회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.
(1) 외부고객으로부터의 수익당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익의 국가별 구분은 아래와 같습니다.
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 일본 |
34,084,504 |
10,684,032 |
| 대한민국 |
23,451,755 |
24,830,435 |
| 대만 |
19,656,908 |
32,644,358 |
| 중국 |
13,795,237 |
29,854,386 |
| 베트남 |
249,762 |
34,899 |
| 필리핀 |
174,968 |
1,640,821 |
| 코스타리카 |
8,861 |
4,774 |
| 말레이시아 |
521 |
23,538 |
| 미국 |
- |
10,414 |
| 합 계 |
91,422,517 |
99,727,657 |
(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
31,139,938 |
6,408,775 |
| 고객 B |
18,760,534 |
19,108,275 |
| 고객 C |
14,786,190 |
16,749,860 |
| 고객 D |
13,749,884 |
19,851,138 |
| 고객 E |
- |
12,262,018 |