기가비스 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 21 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
신한회계법인
독립된 감사인의 감사보고서 ······················· 1연결재무제표······························ 5 외부감사실시내용 ····························68
| 기가비스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 03월 13일 |
감사의견
우리는 별첨된 기가비스 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
[유형자산의 취득 관련 회계처리 및 공시]
○ 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사는 공장이전을 위하여 전기 중 토지 및 건물을 취득한 바 있으며, 당기 중 대수선을 개시하여 당기말 현재 공사가 진행 중입니다. 이로 인한 유형자산의 증가가 연결재무제표에 미치는 금액적 영향이 매우 중요하여 해당 자산의 실재성, 권리, 취득시기, 취득금액 등 관련 사실과 상황이 오류 없이 연결재무제표에 반영되고 적절히 공시되었는지 주의를 기울일 필요가 있다고 판단하였습니다. 이에 따라 우리는 유형자산의 취득 관련 회계처리 및 공시를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
○ 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법유형자산 취득 관련 회계처리 및 공시의 적절성 확인을 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 해당 부동산 소재지 방문, 답사를 통한 실재성 확인 - 공사계약서, 부동산등기부등본 등 관련 문서검사를 통한 거래의 발생사실, 취득금액 및 취득시기의 정확성, 권리와 의무 관련 주석공시 적절성 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
― 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.― 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.― 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.― 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.― 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정석입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 기가비스 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 21 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 기가비스 주식회사 대표이사 강해철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 진위면 진위산단로 53-86 |
| (전 화) | 031-615-2121 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당)기 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전)기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 기가비스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 184,472,267,786 | 179,556,078,964 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 39,782,117,977 | 20,148,144,654 |
| 유동당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,8 | 1,977,960,000 | 2,980,154,000 |
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 12,715,432,724 | 13,701,483,184 |
| 재고자산 | 11 | 15,559,685,049 | 18,237,044,763 |
| 단기금융상품 | 4,5,6,9 | 109,000,000,000 | 116,880,000,000 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,9 | 2,623,859,173 | 5,889,465,584 |
| 기타유동자산 | 10 | 733,533,368 | 27,527,779 |
| 단기대여금 | 4,5,6,9 | 1,504,738,000 | 1,692,259,000 |
| 당기법인세자산 | 20 | 574,941,495 | - |
| 비유동자산 | 54,804,801,742 | 50,111,772,392 | |
| 유형자산 | 12 | 45,818,587,816 | 40,924,631,501 |
| 무형자산 | 13 | 1,464,349,516 | 1,501,601,043 |
| 투자부동산 | 14 | 3,701,169,943 | 4,684,273,401 |
| 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,8 | 33,150,000 | - |
| 관계기업투자 | 15 | 1,835,911,624 | 1,734,605,259 |
| 이연법인세자산 | 20 | 161,906,690 | 745,171,040 |
| 장기금융상품 | 4,5,6,9 | 880,000,000 | - |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,9 | 43,502,782 | 27,072,281 |
| 순확정급여자산 | 19 | 866,223,371 | 494,417,867 |
| 자 산 총 계 | 239,277,069,528 | 229,667,851,356 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 8,167,135,152 | 3,855,833,392 | |
| 매입채무 | 4,5,6,16 | 992,767,229 | 1,306,326,346 |
| 당기법인세부채 | 20 | 375,202,203 | 33,715,630 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,16 | 1,808,032,691 | 761,419,623 |
| 기타유동부채 | 18 | 4,389,355,241 | 1,366,078,600 |
| 충당부채 | 21 | 601,777,788 | 388,293,193 |
| 비유동부채 | 20,106,584,135 | 20,117,234,926 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,17 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 기타비유동부채 | 18 | 106,584,135 | 117,234,926 |
| 부채 총계 | 28,273,719,287 | 23,973,068,318 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 211,003,350,241 | 205,694,783,038 | |
| 자본금 | 22 | 2,535,151,600 | 2,535,151,600 |
| 자본잉여금 | 23 | 102,460,575,980 | 102,460,575,980 |
| 기타포괄손익누계액 | 5,229,490 | - | |
| 이익잉여금 | 24 | 106,002,393,171 | 100,699,055,458 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본 총계 | 211,003,350,241 | 205,694,783,038 | |
| 자본과 부채 총계 | 239,277,069,528 | 229,667,851,356 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 기가비스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25 | 52,434,995,936 | 26,133,336,219 |
| 매출원가 | 27 | 24,060,600,166 | 14,021,840,178 |
| 매출총이익 | 28,374,395,770 | 12,111,496,041 | |
| 판매비와 관리비 | 26,27 | 16,273,577,570 | 13,898,424,699 |
| 영업이익(손실) | 12,100,818,200 | (1,786,928,658) | |
| 기타수익 | 15,28 | 2,041,838,338 | 3,057,735,758 |
| 기타비용 | 15,28 | 1,987,960,227 | 937,862,633 |
| 금융수익 | 29 | 3,968,161,076 | 4,729,555,400 |
| 금융비용 | 29 | 757,228,536 | 658,555,584 |
| 법인세비용차감전순이익 | 15,365,628,851 | 4,403,944,283 | |
| 법인세비용 | 20 | (86,568,481) | 991,937,846 |
| 당기순이익 | 15,452,197,332 | 3,412,006,437 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주 | 15,452,197,332 | 3,412,006,437 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익: | |||
| 기본주당순이익 | 30 | 1,219 | 269 |
| 희석주당순이익 | 30 | 1,219 | 269 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 기가비스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 15,452,197,332 | 3,412,006,437 | |
| 기타포괄손익: | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | (10,732,405) | (248,568,648) |
| 포괄손익의 법인세 효과 | 2,479,186 | 57,419,358 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 5,229,490 | - | |
| 당기 세후 기타포괄손익 | (3,023,729) | (191,149,290) | |
| 당기 총포괄이익 | 15,449,173,603 | 3,220,857,147 | |
| 당기 총포괄이익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주 | 15,449,173,603 | 3,220,857,147 | |
| 비지배지분 | - | - |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 기가비스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | ||||
| 전기초 잔액 | 2,535,151,600 | 102,460,575,980 | - | 107,618,804,711 | 212,614,532,291 | - | 212,614,532,291 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,412,006,437 | 3,412,006,437 | - | 3,412,006,437 | |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (191,149,290) | (191,149,290) | - | (191,149,290) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (191,149,290) | (191,149,290) | - | (191,149,290) | |
| 총포괄손익 | - | - | - | 3,220,857,147 | 3,220,857,147 | - | 3,220,857,147 | |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 배당 | 24 | - | - | - | (10,140,606,400) | (10,140,606,400) | - | (10,140,606,400) |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (10,140,606,400) | (10,140,606,400) | - | (10,140,606,400) | |
| 전기말 잔액 | 2,535,151,600 | 102,460,575,980 | - | 100,699,055,458 | 205,694,783,038 | - | 205,694,783,038 | |
| 당기초 잔액 | 2,535,151,600 | 102,460,575,980 | - | 100,699,055,458 | 205,694,783,038 | - | 205,694,783,038 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 15,452,197,332 | 15,452,197,332 | - | 15,452,197,332 | |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (8,253,219) | (8,253,219) | - | (8,253,219) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 5,229,490 | - | 5,229,490 | - | 5,229,490 | |
| 기타포괄손익 | - | - | 5,229,490 | (8,253,219) | (3,023,729) | - | (3,023,729) | |
| 총포괄손익 | - | - | 5,229,490 | 15,443,944,113 | 15,449,173,603 | - | 15,449,173,603 | |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 배당 | 24 | - | - | - | (10,140,606,400) | (10,140,606,400) | - | (10,140,606,400) |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (10,140,606,400) | (10,140,606,400) | - | (10,140,606,400) | |
| 당기말 잔액 | 2,535,151,600 | 102,460,575,980 | 5,229,490 | 106,002,393,171 | 211,003,350,241 | - | 211,003,350,241 | |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 기가비스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 당 기 | 전 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 25,653,570,139 | 2,986,703,835 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | 18,738,886,364 | 3,734,722,356 |
| 이자지급 | (713,994,646) | (593,049,175) | |
| 이자수취 | 7,190,159,589 | 2,320,380,240 | |
| 법인세 환급(납부) | 438,518,832 | (2,475,349,586) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,194,110,689 | (23,685,523,980) | |
| 투자부동산의 처분 | 1,187,000,000 | - | |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 2,186,000 | 5,000,000 | |
| 장기대여금의 회수 | 15,978,859 | 27,134,635 | |
| 단기대여금의 회수 | 187,521,000 | 6,961,037,000 | |
| 장단기금융상품의 처분 | 126,880,000,000 | 132,880,000,000 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 49,540,004,178 | - | |
| 유형자산의 취득 | (4,632,671,533) | (31,872,322,425) | |
| 무형자산의 취득 | - | (806,373,190) | |
| 기타비유동금융자산의 취득 | (33,811,640) | - | |
| 장기금융상품의 취득 | (880,000,000) | - | |
| 단기대여금및수취채권 등의 취득 | - | (1,000,000,000) | |
| 단기금융상품의 취득 | (119,000,000,000) | (129,880,000,000) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (48,072,096,175) | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,140,606,400) | 9,859,393,600 | |
| 장기차입금의 증가 | - | 20,000,000,000 | |
| 배당금지급 | (10,140,606,400) | (10,140,606,400) | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 20,707,074,428 | (10,839,426,545) | |
| 기초현금및현금성자산 | 20,148,144,654 | 30,592,812,182 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (1,073,101,105) | 394,759,017 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 39,782,117,977 | 20,148,144,654 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 22(당)기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 기가비스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
1.1 지배기업의 개요
기가비스 주식회사(이하 '지배기업')는 2004년 2월에 기가비스 주식회사로 사업을 개시하여 산업기계 및 전자부품 제조업을 주업으로 하고 있으며, 경기도 평택시 진위면 진위산단로 53-86에 본사 및 공장을 두고 있습니다.
1.2 종속기업 현황당기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말지배지분율 |
전기말 지배지분율 |
결산월 | 업 종 |
| GIGAVIS VIETNAM COMPANY LIMITED | 베트남 | 100% | -% | 12월 | 판매 |
| GIGAVIS SG PTE. LTD. | 싱가폴 | -%(*1) | -% | 12월 | 판매 |
(*1) 당기 중 종속기업의 설립이 완료되었으나, 보고기간 말 현재까지 출자금 납입이 완료되지 않아 지분율을 미표기 하였습니다. 한편, 연결회사는 현지법에 따라 주금 납입 이전에도 이사 과반수의 임명권한을 보유하는 등 의결권의 과반수를 소유함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.
1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| GIGAVIS VIETNAM COMPANY LIMITED | 287,436 | 18,376 | 269,060 | 129,607 | 97,090 | 97,090 |
| GIGAVIS SG PTE. LTD. | - | - | - | - | - | - |
2) 전기해당 사항 없습니다.
1.4 연결대상범위의 변동
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기 중 신규로 연결재무제표 작성 대상에 포함된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| GIGAVIS VIETNAM COMPANY LIMITED | 신규 출자 설립 |
| GIGAVIS SG PTE. LTD. | 신규 출자 설립 |
(2) 당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 기업해당 사항 없습니다. 2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사연결회사의 연결회사재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산(1) 기능통화의 표시
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 측정됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(또는 자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(또는 자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 전자제품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 제품제조에 관한 고객과의 계약에서 (1) 제품인도, (2) 제품설치 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하였고, 그 밖에 임대계약 상에서 임대용역 제공의 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무제품인도 및 제품설치에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 연결회사는 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 연결회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사 소유의 건물을 임대해주는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있다이에 따라 고객은 연결회사가 임대 용역을 제공하는 대로 그 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(4) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 연결회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 연결회사의 권리이며, 계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(6) 보증 의무연결회사가 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 확신 유형의 보증만 제공하고 있으며, 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.(주석 34 참조) 연결회사는 단일부문으로 구성되어 있습니다. 2.20 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(3) 판매보증충당부채연결회사는 고객에게 제품 판매 후 보증 수리 용역 등을 제공 할 것으로 예상되는 비용에 대하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 보증 수리 용역 제공 발생 예상 비용을 예측하고 있습니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소
연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위 험 | 노출 위험 | 측 정 | 관 리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험 - 환율 |
미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험 - 주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 시장위험 - 기타가격변동 | 기타 금융상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권,채무상품 |
연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. 4.1.1 시장위험
(1) 외환위험(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | TWD | SGD | VND | CNY | USD | JPY | TWD | CNY | |
| 금융자산 | ||||||||||
| 현금및현금성자산 | 592,532 | 35,325,528 | 28,233 | - | 202,675 | - | 1,426,251 | 15,698,452 | 122,695 | - |
| 매출채권 | 2,383,749 | 9,722,854 | - | - | 50,921 | - | 6,138,888 | 3,921,122 | - | - |
| 미수금 | - | - | 5,754 | - | - | - | - | - | 5,616 | - |
| 보증금 | - | - | - | 8,940 | - | - | - | - | - | - |
| 금융부채 | ||||||||||
| 매입채무 | - | - | - | - | - | - | - | 78,079 | - | - |
| 미지급금 | - | - | - | - | 397 | - | ||||
| 미지급비용 | 118,362 | - | - | - | - | - | 443,622 | - | - | - |
(나) 연결회사의 위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 JPY 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
(다) 민감도 분석
연결회사의 주요 환위험은 USD와 JPY 환율에 기인하므로 세전 손익의 변동성은 주로 USD와 JPY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세전 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||
| 미국 달러/원 | 10% 상승시 | 285,792 | 712,152 |
| 10% 하락시 | (285,792) | (712,152) | |
| 일본 엔/원 | 10% 상승시 | 4,504,838 | 1,954,150 |
| 10% 하락시 | (4,504,838) | (1,954,150) | |
| 신대만 달러/원 | 10% 상승시 | 3,399 | 12,831 |
| 10% 하락시 | (3,399) | (12,831) | |
| 싱가포르 달러/원 | 10% 상승시 | 894 | - |
| 10% 하락시 | (894) | - | |
| 베트남 동/원 | 10% 상승시 | 25,320 | - |
| 10% 하락시 | (25,320) | - | |
| 중국 위안/원 | 10% 상승시 | - | - |
| 10% 하락시 | - | - | |
(2) 가격위험
연결회사는 당기말 현재 보유하는 일부 금융상품으로부터 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 해당 금융상품은 매매목적 또는 그 밖의 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금융상품의 가격 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지수 | 세전 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||
| 지분상품의 가격 | 10% 상승시 | 3,315 | 1,609 |
| 10% 하락시 | (3,315) | (1,609) | |
| 채무상품의 가격 | 10% 상승시 | 197,796 | 296,406 |
| 10% 하락시 | (197,796) | (296,406) | |
4.1.2 신용 위험
신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.
이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 39,782,118 | 20,148,145 |
| 유동당기손익-공정가치금융자산 | 1,977,960 | 2,980,154 |
| 매출채권 | 12,715,433 | 13,701,483 |
| 단기금융상품 | 109,000,000 | 116,880,000 |
| 기타유동금융자산 | 2,623,859 | 5,889,466 |
| 단기대여금 | 1,504,738 | 1,692,259 |
| 비유동당기손익-공정가치금융자산 | 33,150 | - |
| 장기금융상품 | 880,000 | - |
| 기타비유동금융자산 | 43,503 | 27,072 |
| 합 계 | 168,560,761 | 161,318,579 |
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.
연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 다음의 현금흐름 내역은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 최초 인식 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6개월~1년 | 1년 - 2년 | 2년 - 5년 | 5년 초과 | 합 계 | |
| 매입채무 | 992,767 | - | - | - | - | 992,767 |
| 기타금융부채 | 1,708,033 | 100,000 | - | - | - | 1,808,033 |
| 장기차입금 | - | - | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 2,700,800 | 100,000 | 20,000,000 | - | - | 22,800,800 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6개월~1년 | 1년 - 2년 | 2년 - 5년 | 5년 초과 | 합 계 | |
| 매입채무 | 1,306,326 | - | - | - | - | 1,306,326 |
| 기타금융부채 | 661,420 | 100,000 | - | - | - | 761,420 |
| 장기차입금 | - | - | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 1,967,746 | 100,000 | - | 20,000,000 | - | 22,067,746 |
4.2 자본 위험 관리
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 순부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 28,273,719 | 23,973,068 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 39,782,118 | 20,148,145 |
| 순부채(*1) | - | 3,824,924 |
| 자본총계 | 211,003,350 | 205,694,783 |
| 총자본 | 211,003,350 | 209,519,707 |
| 자본조달비율 | -% | 1.83% |
(*1) 당기말 순부채는 영('0')보다 작아, 영('0')으로 계산하였습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 39,782,118 | (*1) | 20,148,145 | (*1) |
| (유동/비유동)당기손익-공정가치금융자산 | 2,011,110 | 2,011,110 | 2,980,154 | 2,980,154 |
| 매출채권 | 12,715,433 | (*1) | 13,701,483 | (*1) |
| (유동/비유동)금융상품 | 109,880,000 | (*1) | 116,880,000 | (*1) |
| (유동/비유동)기타금융자산 | 4,172,100 | (*1) | 7,608,797 | (*1) |
| 소 계 | 168,560,761 | 161,318,579 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 992,767 | (*1) | 1,306,326 | (*1) |
| (유동/비유동)기타금융부채 | 1,808,033 | (*1) | 761,420 | (*1) |
| 장기차입금 | 20,000,000 | (*1) | 20,000,000 | (*1) |
| 소 계 | 22,800,800 | 22,067,746 | ||
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 33,150 | 1,977,960 | - | 2,011,110 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 16,094 | 2,964,060 | - | 2,980,154 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(4) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 다음 표는 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 범위 (가중평균) | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 신종자본증권 | 1,977,960 | 2,964,060 | 비활성시장에서 관측되는 가격 | 해당 사항 없음 | 해당 사항 없음 | 해당 사항 없음 |
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 2,011,110 | 2,980,154 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 39,782,118 | 20,148,145 |
| 매출채권 | 12,715,433 | 13,701,483 |
| (유동/비유동)금융상품 | 109,880,000 | 116,880,000 |
| (유동/비유동)기타금융자산 | 4,172,100 | 7,608,797 |
| 합 계 | 168,560,761 | 161,318,579 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 992,767 | 1,306,326 |
| (유동/비유동)기타금융부채 | 1,808,033 | 761,420 |
| 장기차입금 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 합 계 | 22,800,800 | 22,067,746 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 평가손익 | 344,327 | 72,158 |
| 이자수익 | 88,925 | 80,300 |
| 배당금수익 | 234 | 150 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 3,367,284 | 4,571,917 |
| 외화환산손익 | (1,366,525) | 1,109,151 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (713,995) | (653,525) |
| 외화환산손익 | 490 | - |
| 합 계 | 1,720,740 | 5,180,151 |
7. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 9,854 | 16,171 |
| 보통예금 | 39,772,264 | 20,131,973 |
| 합 계 | 39,782,118 | 20,148,145 |
8. 당기손익-공정가치 금융자산
연결회사의 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 국내 상장주식 | - | 16,094 |
| 국내 신종자본증권 | 1,977,960 | 2,964,060 |
| 비유동항목 | ||
| 국내 상장주식 | 33,150 | - |
| 집합투자증권 | - | - |
| 합 계 | 2,011,110 | 2,980,154 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | 17,290 | (3,673) |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 | 275,416 | 156,280 |
| 당기손익-공정가치 수익증권 관련 손익 | 140,780 | - |
| 합 계 | 433,486 | 152,608 |
9. 매출채권 및 기타금융자산(유동/비유동)
(1) 연결회사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 12,715,433 | 13,701,483 |
| 손실충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 12,715,433 | 13,701,483 |
(2) 연결회사의 기타상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| 대여금 | 1,504,738 | 8,607 | 1,513,345 | 1,692,259 | 24,586 | 1,716,845 |
| 금융상품(*1) | 109,000,000 | 880,000 | 109,880,000 | 116,880,000 | - | 116,880,000 |
| 미수금 | 1,361,453 | - | 1,361,453 | 893,109 | - | 893,109 |
| 미수수익 | 1,262,406 | - | 1,262,406 | 4,996,356 | - | 4,996,356 |
| 보증금 | - | 34,895 | 34,895 | - | 2,486 | 2,486 |
| 총 장부금액 | 113,128,597 | 923,502 | 114,052,099 | 124,461,725 | 27,072 | 124,488,797 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 | 113,128,597 | 923,502 | 114,052,099 | 124,461,725 | 27,072 | 124,488,797 |
(*1) 당기말 현재 연결회사 금융상품으로 인식된 정기예금 중 880백만원(전기말 880백만원)이 종업원을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.
10. 기타자산연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 선급금 | 700,787 | 19,218 |
| 선급비용 | 32,746 | 8,310 |
| 합 계 | 733,533 | 27,528 |
11. 재고자산 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 9,559,191 | 10,836,521 |
| 재공품 | 3,114,356 | 3,556,172 |
| 제품 | 2,886,137 | 3,844,352 |
| 합 계 | 15,559,685 | 18,237,045 |
당기말 및 전기말 현재 인식된 재고자산평가충당금은 없으며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 21,299백만원(전기: 11,607백만원) 입니다.
12. 유형자산(1) 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 28,628,497 | - | 28,628,497 | 28,628,497 | - | 28,628,497 |
| 건물 | 13,950,862 | (2,979,223) | 10,971,639 | 13,950,862 | (2,506,253) | 11,444,610 |
| 기계장치 | 540,760 | (534,211) | 6,549 | 540,760 | (530,941) | 9,819 |
| 개발장치 | 1,024,003 | (45,528) | 978,475 | 123,076 | (5,829) | 117,247 |
| 차량운반구 | 284,643 | (219,903) | 64,740 | 258,453 | (187,304) | 71,149 |
| 집기 | 261,615 | (217,648) | 43,966 | 261,615 | (189,864) | 71,751 |
| 사무용비품 | 428,010 | (312,601) | 115,408 | 409,728 | (252,223) | 157,506 |
| 기타유형자산 | 59,138 | (53,886) | 5,252 | 59,138 | (50,886) | 8,252 |
| 건설중인자산 | 5,004,060 | - | 5,004,060 | 415,800 | - | 415,800 |
| 합 계 | 50,181,589 | (4,363,001) | 45,818,588 | 44,647,930 | (3,723,298) | 40,924,632 |
(2) 연결회사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 개발장비 | 차량운반구 | 집기 | 사무용비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 28,628,497 | 11,444,610 | 9,819 | 117,247 | 71,149 | 71,751 | 157,506 | 8,252 | 415,800 | 40,924,632 |
| 취득 | - | - | - | 900,927 | 26,191 | - | 18,281 | - | 4,588,260 | 5,533,659 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (472,971) | (3,270) | (39,699) | (32,600) | (27,785) | (60,379) | (3,000) | - | (639,703) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | 28,628,497 | 10,971,639 | 6,549 | 978,475 | 64,740 | 43,966 | 115,408 | 5,252 | 5,004,060 | 45,818,588 |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 개발장치 | 차량운반구 | 집 기 | 사무용비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 2,618,288 | 3,345,703 | 17,372 | - | 117,456 | 103,866 | 227,777 | 11,252 | - | 6,441,714 |
| 취득 | - | - | - | 123,076 | - | - | - | - | 34,999,246 | 35,122,322 |
| 감가상각비 | - | (255,712) | (7,553) | (5,829) | (46,307) | (32,116) | (70,271) | (3,000) | - | (420,788) |
| 대체(*1) | 26,010,210 | 8,354,619 | - | - | - | - | - | - | (34,583,446) | (218,618) |
| 기말 순장부금액 | 28,628,497 | 11,444,610 | 9,819 | 117,247 | 71,149 | 71,751 | 157,506 | 8,252 | 415,800 | 40,924,632 |
(*1) 전기 중 건설중인자산은 전액 투자부동산으로 대체된 후 자가사용부동산으로 변경되어 토지와 건물로 대체되었습니다.(3) 유형자산 감가상각비는 다음과 같이 연결포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 236,565 | 323,874 |
| 판매비와 관리비 | 403,138 | 96,914 |
| 합 계 | 639,702 | 420,788 |
13. 무형자산(1) 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계(*1) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계(*1) | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 202,970 | (84,006) | 118,964 | 202,970 | (49,073) | 153,897 |
| 특허권 | 61,558 | (59,923) | 1,635 | 61,558 | (57,604) | 3,953 |
| 회원권 | 1,367,950 | (24,199) | 1,343,751 | 1,367,950 | (24,199) | 1,343,751 |
| 합 계 | 1,632,478 | (168,128) | 1,464,350 | 1,632,478 | (130,877) | 1,501,601 |
(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 소프트웨어 | 특허권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 153,897 | 3,953 | 1,343,751 | 1,501,601 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 상각비 | (34,933) | (2,318) | - | (37,252) |
| 손상차손 | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - |
| 기말 | 118,964 | 1,635 | 1,343,751 | 1,464,350 |
| 취득원가 | 202,970 | 61,558 | 1,367,950 | 1,632,478 |
| 상각누계액 | (84,006) | (59,923) | - | (143,929) |
| 손상차손누계액 | - | - | (24,199) | (24,199) |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 소프트웨어 | 특허권 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 8,141 | 7,020 | 695,078 | - | 710,239 |
| 취득 | - | - | - | 806,373 | 806,373 |
| 상각비 | (11,945) | (3,067) | - | - | (15,012) |
| 대체 | 157,700 | - | 648,673 | (806,373) | - |
| 기말 | 153,897 | 3,953 | 1,343,751 | - | 1,501,601 |
| 취득원가 | 202,970 | 61,558 | 1,367,950 | - | 1,632,478 |
| 상각누계액 | (49,073) | (57,604) | - | - | (106,678) |
| 손상차손누계액 | - | - | (24,199) | - | (24,199) |
무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
14. 투자부동산(1) 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,326,071 | - | 1,326,071 | 1,575,917 | - | 1,575,917 |
| 건물 | 3,079,246 | (704,147) | 2,375,099 | 3,824,350 | (715,994) | 3,108,357 |
| 합 계 | 4,405,317 | (704,147) | 3,701,170 | 5,400,267 | (715,994) | 4,684,273 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| 기초 | 1,575,917 | 3,108,357 | 4,684,273 | 1,575,917 | 3,238,384 | 4,814,301 |
| 처분 | (249,846) | (624,916) | (874,761) | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - | 218,618 | 218,618 |
| 감가상각 | - | (108,342) | (108,342) | - | (348,645) | (348,645) |
| 기말 | 1,326,071 | 2,375,099 | 3,701,170 | 1,575,917 | 3,108,357 | 4,684,273 |
당기 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. 한편, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 283,100천원(전기: 732,000천원) 입니다.(주석 25 참조)
(3) 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 운용리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 286,400 | 282,000 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - |
| 합 계 | 286,400 | 282,000 |
(4) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 기준법 및 거래사례비교법 등을 이용하여 독립된 평가기관을 통해 측정하고 있으며, 2022년 9월 30일 기준일로 수행된 연결회사의 투자부동산의 감정평가금액은 5,793,387천원입니다. 당기말 현재 연결회사는 투자부동산의 공정가치가 2022년 9월 30일 대비 유의적으로 차이가 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
15. 관계기업투자(1) 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 분 류 | 기업명 | 소유지분율 |
주된 사업장 |
|
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 관계기업 | 주식회사 픽셀 | 50.00% | 50.00% | 한국 |
| 주식회사 디엠티 | 50.00% | 50.00% | 한국 | |
(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 픽셀 | 1,560,753 | - | - | 258,160 | 1,818,913 |
| 주식회사 디엠티 | 173,852 | - | - | (156,854) | 16,998 |
| 합 계 | 1,734,605 | - | - | 101,306 | 1,835,912 |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 픽셀 | 1,424,603 | - | - | 136,150 | 1,560,753 |
| 주식회사 디엠티 | 746,460 | - | - | (572,608) | 173,852 |
| 합 계 | 2,171,063 | - | - | (436,458) | 1,734,605 |
(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 주식회사 픽셀 | 주식회사 디엠티 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 7,941,500 | 3,103,249 |
| 비유동자산 | 2,415,751 | 645,278 |
| 유동부채 | 6,519,424 | 3,232,451 |
| 비유동부채 | 200,000 | 482,080 |
| 수익 | 9,527,497 | 7,265,164 |
| 계속영업손익 | 516,321 | (313,708) |
| 세후중단영업손익 | 516,321 | (313,708) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 516,321 | (313,708) |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 주식회사 픽셀 | 주식회사 디엠티 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 5,352,301 | 3,197,473 |
| 비유동자산 | 2,401,497 | 742,117 |
| 유동부채 | 4,342,291 | 3,151,995 |
| 비유동부채 | 290,000 | 439,891 |
| 수익 | 12,120,870 | 5,788,572 |
| 계속영업손익 | 272,300 | (1,139,659) |
| 세후중단영업손익 | - | - |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 272,300 | (1,139,659) |
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산 지분금액 (a x b) | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 픽셀 | 3,637,827 | 50% | 1,818,913 | - | - | 1,818,913 |
| 주식회사 디엠티 | 33,997 | 50% | 16,998 | - | - | 16,998 |
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 전기말 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산 지분금액 (a x b) | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 픽셀 | 3,121,506 | 50% | 1,560,753 | - | - | 1,560,753 |
| 주식회사 디엠티 | 347,705 | 50% | 173,852 | - | - | 173,852 |
16. 매입채무 및 기타금융부채(유동/비유동)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무(*1) | 992,767 | - | 1,306,326 | - |
| 미지급금(*1) | 1,437,643 | - | 107,042 | - |
| 미지급비용 | 270,390 | - | 554,378 | - |
| 보증금 | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 2,800,800 | - | 2,067,746 | - |
(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 매입채무는 60일 이내, 미지급금은 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 17. 차입금연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 장기차입금 | 중소기업은행 | 2027-01-31 | 3.57% | 20,000,000 | 20,000,000 |
중소기업은행 차입금 상환에 대해 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다.(주석32 참조)
18. 기타부채연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 단기종업원급여부채 | 1,338,438 | 555,983 |
| 단기예수금 | 86,253 | 166,251 |
| 단기선수금 | 2,964,664 | 643,845 |
| 합 계 | 4,389,355 | 1,366,079 |
| 비유동항목 | ||
| 장기종업원급여부채 | 106,584 | 117,235 |
| 합 계 | 106,584 | 117,235 |
19. 종업원급여 19.1 확정급여제도연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채 산정 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 10,038,554 | 9,220,525 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,904,777) | (9,714,943) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (866,223) | (494,418) |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 9,220,525 | 9,195,657 |
| 당기근무원가 | 923,224 | 877,675 |
| 이자비용 | 337,387 | 379,464 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (201,390) | 238,375 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 242,797 | (14,132) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (483,990) | (1,456,514) |
| - 정산 | - | - |
| 보고기간말 금액 | 10,038,554 | 9,220,525 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 9,714,943 | 8,991,130 |
| 이자수익 | 361,489 | 371,024 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 30,675 | (24,326) |
| 기여금 | 1,300,000 | 1,850,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (483,990) | (1,456,514) |
| - 정산 | - | - |
| 제도운용수수료 | (18,340) | (16,371) |
| 보고기간말 금액 | 10,904,777 | 9,714,943 |
연결회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.
(4) 주요 보험수리적가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.35% | 3.98% |
| 임금상승률 | 4.29% | 4.34% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | 5.10% 감소 | 5.90% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 6.00% 증가 | 5.30% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 5.71년(전기 5.91년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,440,563 | 3,844,844 | 2,407,442 | 20,286,915 | 27,979,764 |
19.2 기타장기종업원급여부채장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 대가로서 보고기간말 이후에 결제될 것으로 예상되는 금액의 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 106,584 | 117,235 |
20. 법인세 비용 및 이연법인세
(1) 법인세 비용 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 979,629 | (407,006) |
| 과거손익에 대한 당기법인세 | (1,651,941) | 1,527,828 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 583,264 | (186,552) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 2,479 | 57,668 |
| 법인세비용 | (86,568) | 991,938 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 15,365,629 | 4,403,944 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 3,549,460 | 898,424 |
| 법인세 효과: | ||
| - 이연법인세를 미인식한 일시적차이(*1) | 100,822 | 89,037 |
| - 비공제비용 | - | 18,703 |
| - 미인식수익 | - | (14,688) |
| - 과거손익에 대한 법인세 | - | 1,527,828 |
| - 이월세액공제 | (3,471,540) | (1,648,085) |
| - 기타 | (265,311) | 120,717 |
| 조정항목 합계 | (3,636,029) | 93,512 |
| 법인세비용 | (86,568) | 991,938 |
(*1) 관계기업에 대하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이입니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (10,732) | 2,479 | (8,253) | (248,569) | 57,419 | (191,149) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 2,479 | 57,419 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 31,541 | 1,699,485 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 429,089 | 199,844 |
| 소 계 | 460,630 | 1,899,329 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 298,723 | 1,154,158 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 소 계 | 298,723 | 1,154,158 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 161,907 | 745,171 |
(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 7,108 | - | 7,108 |
| 기타 | 1,154,158 | (862,543) | - | 291,616 |
| 이연법인세부채 | 1,154,158 | (855,435) | - | 298,723 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 17,922 | (17,818) | - | 104 |
| 종업원급여 | 137,229 | 174,990 | 2,479 | 314,699 |
| 충당부채 | 89,696 | 49,315 | - | 139,011 |
| 무형자산 | 5,590 | - | - | 5,590 |
| 기타 | 1,648,892 | (1,647,665) | - | 1,226 |
| 이연법인세자산 | 1,899,329 | (1,441,178) | 2,479 | 460,630 |
| 상계금액 | 745,171 | (585,744) | 2,479 | 161,907 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 615,504 | 538,654 | - | 1,154,158 |
| 이연법인세부채 | 615,504 | 538,654 | - | 1,154,158 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 34,591 | (16,668) | - | 17,922 |
| 종업원급여 | 839,729 | (759,918) | 57,419 | 137,229 |
| 충당부채 | 268,026 | (178,330) | - | 89,696 |
| 무형자산 | 5,590 | (0) | - | 5,590 |
| 기타 | 26,188 | 1,622,704 | - | 1,648,892 |
| 이연법인세자산 | 1,174,123 | 667,787 | 57,419 | 1,899,329 |
| 상계금액 | 558,619 | 129,133 | 57,419 | 745,171 |
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 투자지분 | 2,014,588 | 2,115,895 | 처분하지 않을 예정 |
21. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매보증 | 판매보증 | |
| 기초 | 388,293 | 1,160,286 |
| 손익계산서 증감: | ||
| 증가 | 601,778 | 388,293 |
| 감소 | (388,293) | (1,160,286) |
| 기말 | 601,778 | 388,293 |
| 유동항목 | 601,778 | 388,293 |
| 비유동항목 | - | - |
연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
22. 자본금
지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 12,675,758주(전기말: 12,675,758주)이며 1주당 액면금액은 200원입니다. 보통주 자본금은 2,535,152천원이며, 전기말 대비 당기 중 변동 없습니다.
23. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 90,107,442 | 90,107,442 |
| 자기주식처분이익 | 12,353,134 | 12,353,134 |
| 합 계 | 102,460,576 | 102,460,576 |
24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정 적립금(*) | 1,959,821 | 1,959,821 |
| 미처분이익잉여금 | 104,042,572 | 98,739,234 |
| 합 계 | 106,002,393 | 100,699,055 |
(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 52,151,896 | 25,401,336 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 | 283,100 | 732,000 |
| 총 수익 | 52,434,996 | 26,133,336 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결회사는 주요 제품 등 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 52,151,896 | 25,401,336 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 283,100 | 732,000 |
| 총 수익 | 52,434,996 | 26,133,336 |
(3) 계약자산과 계약부채① 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약에 의한 계약부채 | 2,964,664 | 643,845 |
계약부채는 선수금(기타유동부채) 계정으로 인식하였습니다.
② 계약부채와 관련하여 인식한 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익 | 643,845 | 2,079,754 |
26. 판매비와 관리비
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,271,074 | 3,714,666 |
| 퇴직급여 | 531,369 | 721,600 |
| 보험료 | 18,674 | 61,225 |
| 복리후생비 | 471,443 | 414,983 |
| 지급수수료 | 1,180,619 | 794,344 |
| 차량유지비 | 7,211 | 6,751 |
| 접대비 | 116,843 | 94,484 |
| 통신비 | 23,988 | 22,657 |
| 운반비 | 169,314 | 217,507 |
| 세금과공과 | 111,243 | 135,720 |
| 감가상각비 | 480,340 | 439,730 |
| 무형자산상각비 | 37,252 | 15,012 |
| 소모품비 | 39,244 | 52,396 |
| 전력비 | 42,297 | 29,650 |
| 수선비 | 22,859 | 14,115 |
| 경상개발비 | 5,937,938 | 6,036,512 |
| 제품보증비 | 213,485 | (771,992) |
| 여비교통비 | 254,851 | 186,288 |
| 기타 | 2,343,534 | 1,712,777 |
| 합 계 | 16,273,578 | 13,898,425 |
27. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 484,504 | (1,327,284) |
| 원재료 및 소모품사용 | 16,868,097 | 9,767,875 |
| 종업원 급여 | 12,841,351 | 11,342,012 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 785,296 | 784,445 |
| 복리후생비 | 1,061,528 | 929,774 |
| 지급수수료 | 1,250,745 | 844,823 |
| 운반비 | 210,581 | 257,865 |
| 기타 비용 | 6,832,076 | 5,320,754 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 40,334,178 | 27,920,265 |
28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법이익(*1) | 258,160 | 136,150 |
| 투자자산처분이익 | 342,619 | - |
| 외환차익 | 1,225,157 | 1,669,663 |
| 외화환산이익 | 42,149 | 1,162,779 |
| 잡이익 | 173,754 | 89,145 |
| 합 계 | 2,041,839 | 3,057,737 |
(*1) 연결회사는 별도로 구분 표시하던 지분법이익의 손익계산서상 표시방법을 변경하여 기타수익에 포함하여 표시하였습니다.
(2) 기타비용
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법손실(*1) | 156,854 | 572,608 |
| 외환차손 | 391,415 | 197,973 |
| 외화환산손실 | 1,408,184 | 53,628 |
| 잡손실 | 31,508 | 113,654 |
| 합 계 | 1,987,960 | 937,863 |
(*1) 연결회사는 별도로 구분 표시하던 지분법손실의 손익계산서상 표시방법을 변경하여 기타비용에 포함하여 표시하였습니다.
29. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 3,456,209 | 4,652,217 |
| 배당금수익 | 234 | 150 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | 386,147 | 77,189 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | 125,571 | - |
| 금융수익 합계 | 3,968,161 | 4,729,555 |
(2) 금융비용
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 713,995 | 653,525 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 41,820 | 5,031 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 1,414 | - |
| 금융비용 합계 | 757,229 | 658,556 |
30. 주당순이익
기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주당기순이익
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 15,452,197천원 | 3,412,006천원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 12,675,758주 | 12,675,758주 |
| 기본주당순이익: | ||
| 계속영업 보통주 주당이익(손실) | 1,219원 | 269원 |
한편, 당기와 전기 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
| 당 기 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 주식수*일수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 2025-01-01 | 12,675,758 | 365 | 4,626,651,670 |
| 합 계 | 4,626,651,670 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 12,675,758 | |||
| 전 기 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 주식수*일수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 2024-01-01 | 12,675,758 | 366 | 4,639,327,428 |
| 합 계 | 4,639,327,428 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 12,675,758 | |||
(2) 희석주당순이익
연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
31. 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 15,452,197 | 3,412,006 |
| 법인세비용 | (86,568) | 991,938 |
| 급여 | 771,805 | (3,037,636) |
| 퇴직급여 | 917,462 | 902,486 |
| 제품보증비 | 213,485 | (771,992) |
| 지분법 적용대상인 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 | (101,306) | 436,458 |
| 감가상각비 | 748,044 | 769,433 |
| 무형자산상각비 | 37,252 | 15,012 |
| 외화환산손실 | 1,408,184 | 53,628 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (386,147) | (77,189) |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 41,820 | 5,031 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (125,571) | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 1,414 | - |
| 이자비용 | 713,995 | 653,525 |
| 외화환산이익 | (42,149) | (1,162,779) |
| 투자자산처분이익 | (342,619) | - |
| 이자수익 | (3,456,209) | (4,652,217) |
| 미수금의 감소(증가) | (466,457) | (892,786) |
| 선급금의 감소(증가) | (677,118) | 819,950 |
| 선급비용의 감소(증가) | (24,347) | (2,650) |
| 매출채권의 감소(증가) | 690,685 | 12,440,250 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,776,433 | (303,304) |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,330,204 | (347,646) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (283,498) | (741,198) |
| 예수금의 증가(감소) | (79,998) | 2,125 |
| 선수금의 증가(감소) | 2,320,819 | (1,435,909) |
| 매입채무의 증가(감소) | (312,925) | (1,491,814) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (816,010) | (393,486) |
| 퇴직금의 지급 | (483,990) | (1,456,514) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 18,738,887 | 3,734,722 |
32. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사 예금중 880백만원(전기말 880백만원)이 종업원을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 668백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 기업은행 차입금 상환에 대해 화성시 방교동 건물 및 토지를 담보 (담보설정액 24,000백만원)로 제공하고 있습니다.
33. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 관계기업 | (주)픽셀(주)디엠티 | (주)픽셀(주)디엠티 |
(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)픽셀 | 43,100 | 938,215 |
| (주)디엠티 | 243,000 | 1,116,093 | |
| 합 계 | 286,100 | 2,054,308 | |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 이자수익 | 매입 등 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)픽셀 | 44,075 | 57,186 | 1,629,881 |
| (주)디엠티 | 243,000 | - | 627,260 | |
| 합 계 | 287,075 | 57,186 | 2,257,142 | |
(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액
1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 선급금 | 매입채무 | 임대보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)픽셀 | 3,850 | 670,769 | - | 50,000 |
| (주)디엠티 | 22,275 | - | 64,799 | 50,000 | |
| 합 계 | 26,125 | 670,769 | 64,799 | 100,000 | |
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | 임대보증금 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)픽셀 | 3,850 | 78,079 | 50,000 |
| (주)디엠티 | 22,275 | 123,522 | 50,000 | |
| 합 계 | 26,125 | 201,600 | 100,000 | |
(4) 특수관계자와의 자금대여거래1) 당기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 없습니다.
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금차입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 상 환 | 차 입 | 상 환 | ||
| 관계기업 | (주)픽셀 | 1,000,000 | 3,000,000 | - | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,300,701 | 3,820,644 |
| 퇴직급여(*1) | 4,653,185 | 4,150,311 |
| 기타장기급여(*1) | 10,173 | 31,001 |
| 합 계 | 7,964,059 | 8,001,956 |
(*1) 퇴직급여 및 기타장기급여는 각각 주요 경영진을 대상으로 하는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채 잔액에 해당합니다.
34. 영업부문 정보
연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.
(1) 외부고객으로부터의 수익의 국가별 구분
| (단위 : 천원) |
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 싱가포르 | 26,690,791 | - |
| 일본 | 9,483,847 | 11,598,908 |
| 대만 | 7,381,618 | 4,461,018 |
| 대한민국 | 6,339,911 | 8,354,731 |
| 홍콩 | 1,658,599 | - |
| 필리핀 | 355,901 | 1,176,913 |
| 이외 | 524,329 | 541,767 |
| 합 계 | 52,434,996 | 26,133,336 |
(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 26,690,791 | - |
| 고객 B | 5,856,324 | - |
| 고객 C | 2,141,442 | 3,991,937 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|