목 차

감사보고서

3.7

에스맥

00469373 100000000000 20190326 1358110109364 000 283573 63914 83404 74 N N N Y N A Y 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

에스맥 주식회사

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 15 기
부터
까지

제 14 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;

한울회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1


II. 재무제표· ································	4

1. 재무상태표· ······························	5

2. 포괄손익계산서· ····························	7

3. 자본변동표· ······························	8

4. 현금흐름표· ······························	9

5. 주석 ··································	11


III. 내 부회계관리제도 검토의견 ························	87

1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ···············	88

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서·················	90

IV. 외부감사 실시내용 ····························	91

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

&cr;

에스맥 주식회사

주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견

우리는 에스맥 주식회사(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김세영입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

에스맥 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 15 기
부터
까지

제 14 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에스맥 주식회사 대표이사 조경숙

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 산단로 241
본점 소재지 :	(전 화)	031-895-2222

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제15 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제14 (전)기 2017년 12월 31일 현재
에스맥 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제15(당)기	제14(전)기
자산
유동자산		107,534,327,581	88,481,738,299
현금및현금성자산	8,9	35,338,769,722	39,013,687,696
매출채권및기타채권	8,9,12	40,242,043,814	27,732,989,609
기타금융자산	8,9,10	2,500,000,000	16,800,984,723
당기손익-공정가치측정금융자산	8,9,10	29,059,673,140	-
당기법인세자산		134,121,760	22,466,470
기타유동자산	14	59,825,344	2,062,673,526
재고자산	11	199,893,801	2,848,936,275
비유동자산		176,038,884,987	93,634,214,255
유형자산	4	17,664,428,933	25,854,639,105
무형자산	5	168,523,167	259,014,792
투자부동산	6	16,757,278,003	17,262,730,358
관계기업투자	7	89,180,073,480	21,000,000,000
종속기업투자	7	27,455,380,000	17,455,380,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,9,10	18,771,001,404	-
기타금융자산	8,9,10	6,042,200,000	11,802,450,000
자산총계		283,573,212,568	182,115,952,554
부채
유동부채		43,511,082,933	46,775,160,916
매입채무및기타채무	8,9,22	20,904,795,995	10,614,472,881
단기차입금	8,9,20	13,000,000,000	7,000,000,000
유동성장기부채	8,9,20	-	6,000,000,000
유동성전환사채	8,9,20	2,262,671,362	17,360,711,246
유동기타금융부채	8,9,23	7,121,717,845	5,713,903,150
기타유동부채	24	221,897,731	86,073,639
비유동부채		20,402,554,103	773,202,260
전환사채	8,9,20	19,211,292,462	-
확정급여채무	21	298,504,247	143,409,043
비유동기타금융부채	8,9,23	892,757,394	629,793,217
부채총계		63,913,637,036	47,548,363,176
자본
자본금	16	44,187,654,800	29,915,145,600
자본잉여금	16	121,703,958,776	51,978,434,834
기타자본	17	(514,159,359)	(1,634,809,059)
기타포괄손익누계액	18	(7,349,743,296)	(3,878,753,400)
이익잉여금	19	61,631,864,611	58,187,571,403
자본총계		219,659,575,532	134,567,589,378
자본및부채총계		283,573,212,568	182,115,952,554

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제15 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제14 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
에스맥 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제15(당)기	제14(전)기
I. 매출액	25,35	83,404,331,282	118,507,794,123
II. 매출원가	25,30	66,815,382,988	106,877,566,007
III. 매출총이익		16,588,948,294	11,630,228,116
판매비와관리비	26,30	10,533,190,151	7,508,949,086
IV. 영업이익		6,055,758,143	4,121,279,030
기타수익	27	1,417,801,175	1,326,685,679
기타비용	27	4,753,858,385	1,464,831,463
금융수익	28	5,981,835,126	1,912,347,350
금융비용	28	4,954,387,173	8,201,703,102
V. 법인세비용차감전순이익		3,747,148,886	(2,306,222,506)
VI. 법인세비용(수익)	29	(87,275,790)	-
VII. 당기순이익		3,834,424,676	(2,306,222,506)
VIII. 기타포괄손익
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		-	(3,543,562,345)
매도가능증권평가손익		-	(3,543,562,345)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(3,861,121,364)	51,414,790
확정급여제도의 재측정요소	21	(390,131,468)	51,414,790
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익&cr; (지분상품)		(3,470,989,896)	-
IX. 총포괄이익		(26,696,688)	(5,798,370,061)
X. 주당이익(손실)	31
기본주당이익(손실)		18	(17)
희석주당이익(손실)		18	(17)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제15 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제14 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
에스맥 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2017.1.1(전기초)	12,159,395,500	37,407,972,309	(1,633,178,259)	(335,191,055)	60,442,379,119	108,041,377,614
1.소유주와의 거래:
무상증자	11,996,982,300	(12,083,792,990)	-	-	-	(86,810,690)
유상증자	2,331,838,600	10,668,161,595	-	-	-	13,000,000,195
자기주식	-	-	(1,630,800)	-	-	(1,630,800)
전환사채의 전환	3,426,929,200	15,986,093,920	-	-	-	19,413,023,120
2.총포괄이익(손실):
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(2,306,222,506)	(2,306,222,506)
매도가능증권평가손익	-	-	-	(3,543,562,345)	-	(3,543,562,345)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	51,414,790	51,414,790
2017.12.31(전기말)	29,915,145,600	51,978,434,834	(1,634,809,059)	(3,878,753,400)	58,187,571,403	134,567,589,378
2018.1.1(당기초)	29,915,145,600	51,978,434,834	(1,634,809,059)	(3,878,753,400)	58,187,571,403	134,567,589,378
1.소유주와의 거래:
유상증자	10,476,422,400	50,414,773,008	-	-	-	60,891,195,408
자기주식처분	-	-	1,120,649,700	-	-	1,120,649,700
전환사채의 전환	3,796,086,800	19,310,750,934	-	-	-	23,106,837,734
2.총포괄이익(손실):
당기순이익(손실)	-	-	-	-	3,834,424,676	3,834,424,676
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)	-	-	-	(3,470,989,896)	-	(3,470,989,896)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(390,131,468)	(390,131,468)
2018.12.31(당기말)	44,187,654,800	121,703,958,776	(514,159,359)	(7,349,743,296)	61,631,864,611	219,659,575,532

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제15 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제14 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
에스맥 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제15(당)기	제14(전)기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		15,580,333,698	2,308,829,722
1. 영업에서 창출된 현금		16,732,050,583	4,336,658,870
가.당기순이익(손실)		3,834,424,676	(2,306,222,506)
나.당기순이익(손실)에 대한 조정	32	11,630,887,729	12,509,301,692
다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감	32	1,266,738,178	(5,866,420,316)
2.이자의 수취		607,955,117	143,860,277
3.이자의 지급		(1,810,273,612)	(2,171,689,425)
4.배당금의 수취		74,981,110	-
5.법인세의 납부		(24,379,500)	-
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		(108,015,838,785)	(22,000,733,094)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		81,728,167,794	15,008,556,634
기타금융자산의 감소		8,287,000,000	-
단기금융상품의 처분		-	1,150,000,000
단기대여금의 감소		-	6,830,003,650
매도가능증권의 처분		-	3,367,307,369
당기손익-공정가치측정금융자산 처분		62,176,033,162	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분		2,481,081,369	-
관계기업투자의 감소		7,999,998,500	900,000,000
보증금의 감소		-	10,410,000
정부보조금의 증가		-	103,931,860
유형자산의 처분		784,054,763	2,646,903,755
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(189,744,006,579)	(37,009,289,728)
단기금융상품의 취득		-	3,693,942,303
단기대여금의 증가		9,600,000,000	5,427,000,000
매도가능증권의 취득		-	16,149,344,200
당기손익-공정가치측정금융자산 취득		86,451,280,771	-
관계기업투자의 증가		76,180,071,980	10,000,000,000
종속기업투자의 증가		10,000,000,000	-
만기보유금융자산의 취득		6,000,000,000	-
유형자산의 취득		1,472,653,828	1,413,504,440
투자부동산의 취득		-	51,733,060
무형자산의 취득		-	3,631,900
보증금의 증가		40,000,000	-
정부보조금의 감소		-	270,133,825
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름		88,823,445,108	10,074,688,485
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		98,942,247,245	16,000,000,195
단기차입금의 차입		10,000,000,000	3,000,000,000
임대보증금의 증가		321,600,000	-
자기주식의 처분		1,120,649,700	-
전환사채의 발행		26,500,000,000	-
유상증자		60,999,997,545	13,000,000,195
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(10,118,802,137)	(5,925,311,710)
단기차입금의 상환		4,000,000,000	3,000,000,000
유동성장기부채의 상환		6,000,000,000	2,800,000,000
자기주식취득		-	1,630,800
신주발행비		108,802,137	123,680,910
임대보증금의 감소		10,000,000	-
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(62,857,995)	(297,720,761)
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)		(3,674,917,974)	(9,914,935,648)
Ⅵ.기초 현금및현금성자산	32	39,013,687,696	48,928,623,344
Ⅶ.기말 현금및현금성자산	32	35,338,769,722	39,013,687,696

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제15 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제14 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

에스맥 주식회사

1. 일반사항&cr; 에스맥 주식회사(이하 "회사")는 2004년 11월에 설립되었으며, 2008년 1월 23일자로코스닥시장에 등록한 자본금 44,188백만원의 코스닥상장법인입니다. 회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 본사 및 사업장소재지: &cr;본사: 경기도 평택시 산단로 241&cr;천안사업장: 충남 천안시 서북구 2공단 8길 45

화성사업장: 경기도 화성시 삼성1로 2길 29&cr;

(2) 주요사업내용: 전자부품 및 통신장비 제조업&cr;&cr;(3) 대표이사 : 조경숙&cr;

(4) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)
주주명	당기
주주명	주식수	지분율(%)
에이프로젠H&G	44,052,863	19.94%
오성첨단소재(주)	11,659,193	5.28%
이스트버건디	7,692,307	3.48%
(주)카르파토스	2,636,944	1.19%
기타	154,896,967	70.11%
합계	220,938,274	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 &cr; (1) 재무제표 작성기준&cr;회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr; &cr;회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.”&cr;&cr;(2) 측 정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr;&cr;(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음 과 같습니다. &cr;

(가) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영합니다. 다만, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

①금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

- 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;-기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류&cr;

구분	범주		장부금액
구분	기준서&cr;제1039호	기준서&cr;제1109호	기준서&cr;제1039호	기준서&cr;제1109호	차이
현금및현금등가물	대여금및수취채권	상각후원가	39,013,688	39,013,688	-
매출채권및기타채권(*1)	대여금및수취채권	상각후원가	27,732,989	27,732,989	-
기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,190,914	1,190,914	-
전환사채	단기매매증권	당기손익-공정가치측정 채무상품	1,000,000	1,000,000	-
신주인수권부사채전	단기매매증권	당기손익-공정가치측정 채무상품	1,721,274	1,721,274	-
지분증권(*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	24,691,247	24,691,247	-
금융자산 합계			95,350,112	95,350,112	-
매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	10,614,473	10,614,473	-
기타금융부채	상각후원가	상각후원가	856,808	856,808	-
은행차입금	상각후원가	상각후원가	13,000,000	13,000,000	-
전환사채	상각후원가	상각후원가	17,360,711	17,360,711	-
전환권대가	당기손익인식지정	당기손익-공정가치측정 채무상품	5,486,888	5,486,888	-
금융부채 합계			47,318,880	47,318,880

(*1) 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출 채권과 기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다.&cr;&cr;(*2) 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제 1109 호에서 허용하는 범위내에서, 회사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산 으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제 1039 호와는 달리 이러한 지분상 품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;&cr;-기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 없습니다.&cr;&cr;(나) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 ‘수익’과 제1011호 ‘건설계약’ 및 관련 해석서를 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

- 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

- 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

- 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

- 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

- 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 토목공사수익 및 주택분양수익은 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

② 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

④ 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(다) 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정

기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 이 기준서가 회사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(나) 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;

(다) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 ‘수행의무’를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, ‘개별계약’을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(라 )기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(마) 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, ‘법인세 처리’)를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 회사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(3) 외화환산

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물 환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr;

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(6) 금융상품&cr;1) 금융자산의 인식 및 측정

① 상각후원가측정금융자산

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

2) 금융부채의 분류 및 측정

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. .

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	구분	추정내용년수
건물	40년	공구와 기구	5년
구축물	20년	비품	5년
기계장치	5년	시설장치	5년
차량운반구	5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;

회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr; &cr; 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr;

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr; &cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr; &cr; 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

2) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr;&cr;4. 유형자산 &cr;(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인&cr;자산	합계
기초	4,185,538	8,357,990	4,663,623	6,365,037	218,393	412,736	120,021	1,517,921	13,380	25,854,639
증가:
취득	-	502	-	16,700	83,339	253,740	78,154	14,000	1,026,220	1,472,654
정부보조금증가				-		-				-
손상차손환입						-				-
기타증가	-	22,800	-	42,561	-	-	3,962	266,000	-	335,323
감소:
처분	-	-	-	(273,589)	(17,488)	(264,784)	(80,723)	-	-	(636,584)
정부보조금감소	-	-	-	18,579	-	7,403	-	-	-	25,982
감가상각	-	(239,331)	(257,055)	(2,909,093)	(61,174)	(290,374)	(82,404)	(1,270,028)	-	(5,109,458)
손상	-	-	(820,462)	(3,129,196)	-	(22,488)	(17,183)	-	-	(3,989,329)
기타감소(대체)	-	-	-	-	-	-		-	(288,800)	(288,800)
기말	4,185,538	8,141,961	3,586,106	130,999	223,070	96,234	21,827	527,893	750,800	17,664,427

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인&cr;자산	합계
기초	4,185,538	8,596,748	4,966,883	12,775,671	45,295	912,346	354,502	3,484,890	26,820	35,348,693
증가:
취득	-	-	-	884,712	220,809	230,494	64,109	-	13,380	1,413,504
정부보조금증가	-	-	-	-	-	(19,650)	-	-	-	(19,650)
손상차손환입	-	-	-	-	-	39,547	660	-	-	40,207
감소:
처분	-	-	-	(1,248,883)	(5,579)	(260,410)	(105,450)	(15,000)	-	(1,635,322)
정부보조금감소	-	-	-	18,579	-	7,403	-	-	-	25,982
감가상각	-	(238,758)	(303,260)	(6,070,642)	(42,132)	(496,994)	(193,800)	(1,951,969)	-	(9,297,555)
기타감소(대체)	-	-	-	5,600	-	-	-	-	(26,820)	(21,220)
기말	4,185,538	8,357,990	4,663,623	6,365,037	218,393	412,736	120,021	1,517,921	13,380	25,854,639

&cr;(2) 유형자산 중 토지 및 건물은 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석34 참조). &cr;

5. 무형자산 &cr;(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위 : 천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	합계
기초	95,366	163,648	259,014
증가:
취득	-	-	-
감소:
상각	(17,873)	(73,974)	(91,847)
정부보조금감소	1,355		1,355
기말	78,849	89,674	168,522

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	합계
기초	109,746	251,253	360,999
증가:
취득	3,632	-	3,632
정부보조금증가	(1,592)	-	(1,592)
감소:
상각	(17,895)	(87,605)	(105,500)
정부보조금감소	1,475	-	1,475
기말	95,366	163,648	259,014

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	계정과목	당기	전기
판매비와관리비	경상개발비	2,345,272	1,615,263
제조원가	경상개발비	-	294,196
합계		2,345,272	1,909,459

6. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위 : 천원)
구분	토지	건물	구축물	합계
기초	4,492,432	10,648,748	2,121,550	17,262,730
증가 :
취득	-	-	-	-
대체증가	-	-	-	-
감소 :
감가상각	-	(345,668)	(159,784)	(505,452)
기말	4,492,432	10,303,080	1,961,766	16,757,278

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
구분	토지	건물	구축물	합계
기초	2,779,507	7,025,541	1,130,004	10,935,052
증가 :
취득	-	51,733	-	51,733
대체증가	1,712,925	3,808,701	1,092,042	6,613,668
감소 :
감가상각	-	(237,227)	(100,496)	(337,723)
기말	4,492,432	10,648,748	2,121,550	17,262,730

&cr;(3) 투자부동산 상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
판매비와관리비 등	505,452	337,723
매출원가	-	-
합계	505,452	337,723

&cr;(4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	1,345,516	1,020,000

7. 종속기업 , 관 계 기업 및 공동기업투자 &cr; (1) 현황

(단위 : 천원)
기업명	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	당기말		전기말
기업명	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액
<종속기업>
동관신맥전자유한공사	중국	2018.12.31	영업 정지	100	-	100	-
S-MAC VINA Co., Ltd.	베트남	2018.12.31	제조 및 판매	100	17,455,380	100	17,455,380
홍콩지맥전자유한공사	홍콩	2018.12.31	판매	100	-	100	-
위해신맥전자유한공사	중국	2018.12.31	휴면법인	100	-	100	-
㈜엔에스엠(주1)	한국	2018.12.31	기타 플라스틱제품 제조업	49.72	10,000,000	-	-
소계					27,455,380		17,455,380
<관계기업>
㈜비에스티(주2)	한국	2018.12.31	유리가공품 공급	-	-	29.35	-
다이노나㈜(주3)	한국	2018.12.31	항체치료제의 개발 및 생산	23.81	29,800,000	-	-
루미마이크로㈜(주4)	한국	2018.12.31	다이오드, 트랜지스터 및 &cr;유사 반도체소자 제조	28.94	34,582,150	-	-
오성첨단소재㈜(주5)	한국	2018.12.31	플라스틱제품 제조	17.04	24,797,923	20.57	21,000,000
소계					89,180,073		21,000,000
<공동기업>
엔에스테크㈜(주6)	한국	2018.12.31	청산절차 진행중	51.00	-	51.00	-
합계					116,635,453		38,455,380

(주1) ㈜엔에스엠은 2018년 6월 20일 주식양수도 및 2018년 7월 20일 유상증자를 통하여 회사가 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;(주2) (주)비에스티는 회사가 2018년 4월 5일 주식양수도계약을 통하여 보유 지분 전부를 처분하였습니다.&cr;(주3) 다이노나㈜는 2018년 2월 28일 지분취득을 통하여 회사가 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(주4) 루미마이크로㈜는 2018년 5월 11일 주식양수도계약을 통하여 회사가 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(주5) 오성첨단소재㈜(구, 오성엘에스티)는 당기 중 일부처분, 일부취득, 무상증자 등으로 보고기간 말 현재 지분율이 20%미만이나 이사회등 주요의사결정사항에 참여하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(주6) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다.&cr;&cr; (2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
기업명	시장가치	장부가액
다이노나㈜	25,553,500	29,800,000
루미마이크로㈜	31,032,000	34,582,150
오성첨단소재㈜	18,217,761	24,797,923
합계	74,803,261	89,180,073

(3) 변동내용&cr; 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위 :천원)
기업명	기초	취득	처분	기말
<종속기업>
S-MAC VINA Co., Ltd.	17,455,380	-	-	17,455,380
㈜엔에스엠	-	10,000,000	-	10,000,000
소계	17,455,380	10,000,000	-	27,455,380
<관계기업>
다이노나㈜	-	29,800,000	-	29,800,000
루미마이크로㈜	-	34,582,150	-	34,582,150
오성첨단소재㈜	21,000,000	11,797,922	(7,999,999)	24,797,923
소계	21,000,000	76,180,072	(7,999,999)	89,180,073

&cr;② 전기

(단위 :천원)
기업명	기초	취득	처분	기말
<종속기업>
S-MAC VINA Co., Ltd.	17,455,380	-	-	17,455,380
<관계기업>
오성첨단소재㈜	20,000,000	10,000,000	(9,000,000)	21,000,000

&cr;

(4) 요약재무정보&cr; 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .&cr; ① 당기

(단위 : 천원)
기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
동관신맥전자유한공사	(420,131)	13,819,462	(14,239,593)	-	-	-
S-MAC VINA Co., Ltd.	71,762,508	46,994,373	24,768,135	111,281,299	3,404,031	3,875,164
홍콩지맥전자유한공사	11,172	-	11,172	-	-	-
㈜엔에스엠	46,392,784	24,634,140	21,758,644	26,815,729	2,362,839	2,070,055
<관계기업>
다이노나㈜	33,591,770	7,545,712	26,046,058	4,514,602	(1,037,331)	(1,037,331)
오성첨단소재㈜	147,837,895	15,343,481	132,494,414	44,104,349	5,600,907	2,523,133
루미마이크로㈜	100,651,862	32,205,947	68,445,914	46,003,133	(8,534,275)	(8,362,576)
<공동기업>
엔에스테크㈜	7,699,418	23,973,707	(16,274,289)	-	-	-

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
동관신맥전자유한공사	(420,131)	13,819,462	(14,239,593)	-	-	-
S-MAC VINA Co., Ltd.	52,771,859	31,878,889	20,892,970	163,435,524	12,096,455	12,096,455
홍콩지맥전자유한공사	11,172	-	11,172	-	-	-
<관계기업>
㈜비에스티(*)	22,198,929	19,428,113	2,770,816	-	2,765,577	2,765,577
오성엘에스티㈜	111,550,155	35,265,415	76,284,740	44,689,681	1,061,040	1,139,667
<공동기업>
엔에스테크㈜	7,699,418	23,973,707	(16,274,289)	-	(3,923,577)	(3,923,577)

(*) (주)비에스티는 영업활동중단으로 재무제표 입수되지 아니하여 2016년 재무정보입니다.

8. 금융상품의 범주 &cr; (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	과목(*1)	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산
유동자산	매출채권및기타채권	40,242,044
	기타금융자산	2,500,000
	현금및현금성자산	35,338,770
	지분증권			426,650
	채무증권(전환사채)			28,633,024
비유동자산	기타금융자산	6,042,200	-
비유동자산	지분증권	-	18,771,001	-
합계		84,123,014	18,771,001	29,059,674

(*1)당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류 되었습니다.&cr;

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	과목(*1)	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
유동부채	유동기타금융부채	188,117	6,933,601
	매입채무및기타채무	20,904,796	-
	단기차입금	13,000,000	-
	전환사채	2,262,671
비유동부채	비유동기타금융부채	892,757	-
비유동부채	전환사채	19,211,292	-
합계		56,459,633	6,933,601

(*1)당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융부채가 재분류 되었습니다&cr;

(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;① 당기

(단위 : 천원)
구분	수익(비용)	기타포괄손익	이자수익(비용)	손상차손(환입)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	(421,772)	-	606,492	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	31,825	(3,470,990)	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	1,893,404	-	169,747
합계	1,503,457	(3,470,990)	776,239
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	1,607,174	-	(1,699,662)
당기손익-공정가치측정금융부채	(1,096,822)
합계	510,352		(1,699,662)

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
구분	수익(비용)	기타포괄손익	이자수익(비용)	손상차손(환입)
<금융자산>
단기매매금융자산	27,332	-	-	-
대여금및수취채권	(4,163,326)	-	141,958	(1,532,405)
매도가능금융자산	-	(3,543,562)	-	-
합계	(4,135,995)	(3,543,562)	141,958	(1,532,405)
<금융부채>
당기손익인식지정금융부채	(1,200,178)	-	-	-
상각후원가측정금융부채	484,462	-	(2,128,512)	-
합계	(715,716)	-	(2,128,512)	-

&cr;

9. 금융상품 공정가치&cr;(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
종 류	당기말		전기말
종 류	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	35,338,770	35,338,770	39,013,688	39,013,688
유동기타금융자산	2,500,000	2,500,000	16,800,985	16,800,985
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	29,059,673	29,059,673	-	-
매출채권및기타채권	40,242,044	40,242,044	27,732,990	27,732,990
기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;(비유동)	18,771,001	18,771,001	-	-
비유동기타금융자산	6,042,200	6,042,200	11,802,450	11,802,450
합계	131,953,688	131,953,688	95,350,113	95,350,113
<금융부채>
매입채무및기타채무	20,904,796	20,904,796	10,614,473	10,614,473
단기차입금	13,000,000	13,000,000	7,000,000	7,000,000
유동성장기부채	-	-	6,000,000	6,000,000
유동기타금융부채	7,121,718	7,121,718	5,713,903	5,713,903
전환사채(유동성포함)	21,473,964	21,473,964	17,360,711	17,360,711
비유동기타금융부채	892,757	892,757	629,793	629,793
합계	63,393,235	63,393,235	47,318,880	47,318,880

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

&cr;회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

&cr;수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열

체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	장부금액	공정가치
구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	29,059,673	426,650	28,633,023	-	29,059,673
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	18,771,001	4,893,792	-	13,877,210	18,771,001
합계	47,830,674	5,320,442	28,633,023	13,877,210	47,830,674
<금융부채>
유동기타금융부채	6,933,601	-	6,933,601	-	6,933,601
합계	6,933,601	-	6,933,601	-	6,933,601

&cr;

(3) 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr; 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	28,633,023	28,633,023	이항모형	주가변동성,무위험이자율
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	13,877,210	13,877,210	현금흐름할인모형	사업계획, 동종기업베타
금융부채 :
파생상품부채	6,933,601	6,933,601	이항모형	주가변동성, 무위험이자율

10. 금융자산 &cr;(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
유동기타금융자산 :
단기대여금	5,050,000	3,737,000
대손충당금	(2,550,000)	(2,550,000)
단기매매증권	-	2,721,274
매도가능증권	-	12,891,247
미수수익	-	1,464
소계	2,500,000	16,800,985
비유동기타금융자산 :
보증금	42,200	2,450
매도가능증권	-	11,800,000
만기보유증권	6,000,000
소계	6,042,200	11,802,450
합계	8,542,200	28,603,435

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기매매증권&cr;당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기매매증권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	내역	당기말		전기말
구분	내역	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
단기매매증권	(주)나노메딕스 CB	-	-	1,000,000	1,000,000
	오성엘에스티(주) BW	-	-	1,693,942	1,721,274
	소계	-	-	2,693,942	2,721,274
당기손익-공정가치측정금융자산	(주)에이프로젠KIC CB(*1)	5,500,000	5,859,530	-	-
	(주)필룩스 CB(*1)	4,000,000	4,190,416	-	-
	루미마이크로㈜ CB(*1)	18,170,000	17,230,878	-	-
	(주)멜파스 BW(*1)	1,352,200	1,352,200	-	-
	(주)한프 보통주	516,902	426,650	-	-
	소계	29,539,102	29,059,674	-	-
합계		29,539,102	29,059,674	2,693,942	2,721,274

(*1) 전환사채로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	내역	당기말		전기말
구분	내역	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
매도가능증권(유동)	에이프로젠 H&G	-	-	15,000,000	12,891,247
매도가능증권(비유동)	㈜써모텍(*1)	-	-	500,000	-
	㈜에이프로젠(*2)	-	-	13,570,000	11,800,000
	소계	-	-	14,070,000	11,800,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	에이프로젠 H&G (*2)	12,550,745	4,893,792	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	㈜써모텍(*1)	500,000	-	-	-
	㈜에이프로젠 (*2)	13,570,000	13,877,210	-	-
	소계	14,070,000	13,877,210
합계		26,620,745	18,771,002	29,070,000	24,691,247

(*1) (주)써모텍은 계속하여 적자를 기록하고 있으며, 순자산지분가액이 취득가액을 크게 하회하는 바 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전전기에 전액 손상처리하였습니다.&cr;(*2) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.&cr;

11. 재고자산 &cr;재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위 : 천원)
구분	취득원가	평가충당금	장부가액
제품	155,539	(155,539)	-
재공품	98,471	(98,471)	-
원재료	46,729	(46,729)	-
상품	529,861	(329,968)	199,893
미착품	959,406	(959,406)	-
합계	1,790,006	(1,590,113)	199,893

&cr; ② 전기말

(단위 : 천원)
구분	취득원가	평가충당금	장부가액
제품	156,488	(111,105)	45,383
재공품	274,337	-	274,337
원재료	2,206,268	(21,667)	2,184,601
상품	344,616	-	344,616
합계	2,981,709	(132,772)	2,848,937

12. 매출채권 및 기타채권 &cr;(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
구분	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	50,918,486	(12,941,628)	37,976,858	30,970,854	(12,958,063)	18,012,791
미수금	2,984,593	(1,195,184)	1,789,409	10,683,127	(1,118,698)	9,564,429
부가세대급금	475,776	-	475,776	155,770	-	155,770
합계	54,378,855	(14,136,812)	40,242,043	41,809,751	(14,076,761)	27,732,990

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구분	전체기간 기대신용손실				합계
구분	매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	미수금 &cr;(개별평가)	단기대여금 (개별평가)	합계
기초 손실충당금	12,958,063	-	1,118,698	2,550,000	16,626,761
상각(환입)	(1,120)	-	76,486	-	75,366
제거	(15,315)	-	-	-	(15,315)
기말 손실충당금	12,941,628	-	1,195,184	2,550,000	16,686,812

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
구분	기초	환입	기타	기말(주1)
매출채권	15,266,993	-	(2,308,930)	12,958,063
유동기타채권:
미수금	342,172	812,620	(36,094)	1,118,698
기타금융자산:
대여금	2,550,000	-	-	2,550,000
합계	18,159,165	812,620	(2,345,024)	16,626,761

(주1)발생손실모형에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;

(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위 : 천원)
구분	매출채권 연체현황				합계
구분	3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년이상	합계
매출채권&cr;장부금액	33,049,846	4,927,012	-	12,941,628	50,918,486
충당금 설정률(*)	-	-	-	100%
손실충당금	-	-	-	12,941,628	12,941,628
유동	33,049,846	4,927,012	-	12,941,628	50,918,486
비유동	-	-	-	-	-

(*)집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.&cr;&cr;② 전기말

(단위 : 천원)
구분	매출채권 연체현황				합계
구분	3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년이상	합계
매출채권&cr;장부금액	18,012,791	-	-	12,958,063	30,970,854
충당금 설정률(*)	-	-	-	100%
손실충당금	-	-	-	12,958,063	12,958,063
유동	18,012,791	-	-	12,958,063	30,970,854
비유동	-	-	-	-	-

(*)집합평가 매출채권에 대해 과거경험률에 따른 충당금 설정률을 적용하여 발생손실금액을 산정하였습니다.&cr;

13. 현금및현금성자산 &cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
현금	300	879
예금	15,311,531	18,076,806
외화예금	20,026,939	20,936,003
합계	35,338,770	39,013,688

&cr;&cr;14. 기타자산 &cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기타유동자산
선급금	2,522	2,006,529
선급비용	57,304	56,145
합계	59,826	2,062,674

15. 정부보조금

회사는 지방이전 및 광역경제권 선도산업융성사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 사용분은 관련 유무형자산 및 비용에서 차감하고 있으며, 미사용분은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위 : 천원)
과목	기초	증가	감소	기말
토지	1,000,000	-	-	1,000,000
기계장치	57,787	-	(18,579)	39,208
공구와기구	27,875	-	(7,403)	20,472
산업재산권	10,601	-	(1,355)	9,246
합계	1,096,263	-	(27,337)	1,068,926

&cr; ② 전기

(단위 : 천원)
과목	기초	증가	감소	기말
토지	1,000,000	-	-	1,000,000
기계장치	76,366	-	(18,579)	57,787
공구와기구	15,628	19,650	(7,403)	27,875
산업재산권	10,484	1,592	(1,475)	10,601
합계	1,102,478	21,242	(27,457)	1,096,263

&cr;16. 자본금과 자본잉여금 &cr;(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분	당기말
발행할주식의 총수(단위:주)	1,000,000,000
1주당 액면금액(단위:원)	200
발행한 주식수(단위:주)	220,938,274
보통주자본금	44,187,655

&cr;(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분	증감주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금
<전기>
전기초	24,318,791	12,159,396	37,407,972
유상증자	11,659,193	2,331,839	10,668,161
무상증자 및 액면분할	96,463,098	11,996,982	(12,083,793)
전환사채 전환	17,134,646	3,426,929	15,986,095
전기말	149,575,728	29,915,146	51,978,435
<당기>
당기초	149,575,728	29,915,146	51,978,435
유상증자	52,382,112	10,476,422	50,414,773
전환사채 전환	18,980,434	3,796,087	19,310,751
당기말	220,938,274	44,187,655	121,703,959

&cr;

17. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
자기주식	-	(1,634,809)
자기주식처분손실	(514,159)	-
합계	(514,159)	(1,634,809)

회사는 유동성 자금 확보를 위하여, 보유한 자기주식을 당기 중 전량 매도하였습니다.&cr;

18. 기타포괄손익누계액 &cr;기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(7,349,743)	-
매도가능증권평가손익	-	(3,878,753)
합계	(7,349,743)	(3,878,753)

19. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
법정적립금 :
이익준비금(주1)	833,344	833,344
보험수리적손익	(660,917)	(270,785)
미처분이익잉여금	61,459,438	57,625,013
합계	61,631,865	58,187,571

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초금액	58,187,571	60,442,379
당기순이익(손실)	3,834,425	(2,306,223)
확정급여제도의 재측정요소	(390,131)	51,415
기말금액	61,631,865	58,187,571

20. 차입금 및 전환사채 &cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
일반대출	기업은행	2.66~3.51	13,000,000	7,000,000

(2) 장기차입금 및 전환사채

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	차입처	연이자율(%)	당기	전기	상환방법
원화장기차입금	기업은행	2.66	-	6,000,000	분할상환
합계			-	6,000,000
유동성대체액			-	6,000,000
비유동성잔액			-	-

&cr;2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	만기이자율(%)	당기	전기	상환방법
제 2 회 무보증 전환사채	2016-05-12	2019-05-12	2.00	4.00	-	1,640,000	만기상환
제 4 회 무보증 전환사채	2016-05-24	2019-05-24	0.00	3.00	-	2,400,000	만기상환
제 5 회 무보증 전환사채	2016-05-31	2019-05-31	0.00	3.00	-	1,540,000	만기상환
제 6 회 무보증 전환사채	2016-06-30	2019-06-30	2.00	4.00	-	1,650,000	만기상환
제 7 회 무보증 전환사채	2016-10-06	2019-10-06	2.00	4.00	-	5,060,000	만기상환
제 8 회 무보증 전환사채	2016-10-13	2019-10-13	2.00	4.00	-	8,860,000	만기상환
제 9 회 무보증 전환사채	2018-03-26	2021-03-26	2.00	4.00	1,500,000	-	만기상환
제 10 회 무보증 전환사채	2018-03-28	2021-03-28	2.00	4.00	1,300,000	-	만기상환
제 11 회 무보증 전환사채	2018-07-02	2021-07-02	2.00	4.00	11,000,000	-	만기상환
제 12 회 무보증 전환사채	2018-10-05	2021-10-05	2.00	4.00	12,700,000	-	만기상환
합계					26,500,000	21,150,000
상환할증금					1,654,448	1,439,799
사채할인발행차금					(6,680,484)	(5,229,088)
차감계					21,473,964	17,360,711
유동성대체액					(2,262,671)	(17,360,711)
비유동성잔액					19,211,293	-

(주1) 상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가 및 지분매입 콜옵션)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다(주석 23 참조).

(주2) 상기 전환사채는 사채일 발행일로부터 18개월이 경과한 날의 익일부터 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 권리를 가지며, 이 경우 상환금액은 조기 상환이 청구되는 사채의 원금잔액에 상환기일까지 연복리 3~4%를 적용하여 계산된 경과이자를 합한 금액으로 합니다. 이러한 조기상환 조건에 따라 만기에도 불구하고 제9회, 제10회 전환사채를 유동성전환사채로 분류하고 있습니다.

&cr;&cr;21. 퇴직급여제도

(1) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,603,042	1,690,905
사외적립자산의 공정가치	(1,304,538)	(1,547,496)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	298,504	143,409

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초	1,690,905	1,654,317
당기근무원가	375,976	439,234
이자비용	66,453	28,222
퇴직금지급액	(920,423)	(379,752)
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,373	(55,069)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	188,246	(114,916)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	200,512	118,570
기말	1,603,042	1,690,606

&cr;(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초	1,547,496	1,374,538
이자수익	60,588	22,504
당기기여금불입액	410,000	420,000
지급액	(665,901)	(269,546)
재측정요소
-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(47,645)	-
기말	1,304,538	1,547,496

&cr;(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
국공채	1,304,538	1,547,496

&cr;(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기근무원가	375,976	439,534
이자원가	5,865	5,718
합계	381,841	445,252

&cr;(6) 보험수리적가정

보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기말 할인율	3.76%	4.11%
미래임금인상률	2.00%	2.00%

&cr;(7) 민감도분석

보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
구분	증가	감소	증가	감소
할인율의1% 변동	1,479,562	1,747,284	1,579,205	1,819,468
기대임금상승률의 1% 변동	1,748,562	1,476,352	1,821,083	1,575,917

&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

&cr;&cr;22. 매입채무 및 기타채무 &cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
매입채무	18,712,953	7,482,871
미지급금	2,191,843	3,131,602
합계	20,904,796	10,614,473

&cr;&cr;23. 기타금융부채 &cr;(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
유동기타금융부채 :
상각후원가측정 금융부채	188,117	227,015
당기손익인식금융부채	6,933,601	5,486,888
소계	7,121,718	5,713,903
비유동기타금융부채 :
상각후원가측정 금융부채	892,757	629,793
합계	8,014,475	6,343,696

(2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
당기손익인식금융부채 :
파생상품부채(주1)	6,933,601	5,486,888

(주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다.

&cr;회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위 : 천원)
구분	기초	전환사채의 발행	전환권의 행사	평가손실(이익)	당기말
파생상품부채	5,486,888	5,836,779	(5,486,888)	1,096,822	6,933,602

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
구분	기초	전환사채의 발행	평가손실(이익)	기말
파생상품부채	8,704,810	(4,418,100)	1,200,178	5,486,888

&cr;(3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
유동기타금융부채
미지급비용	188,117	227,015
비유동기타금융부채
장기미지급금	81,157	129,793
임대보증금	811,600	500,000
소계	892,757	629,793
합계	1,080,874	856,808

24. 기타부채 &cr;기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기타유동부채
선수금	121,400	42,223
예수금	100,497	43,851
합계	221,897	86,074

25. 매출액 및 매출원가 &cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
제품매출액	9,322,351	31,688,425
상품매출액	72,722,383	85,799,369
임대수입	1,345,516	1,020,000
기타매출	14,082
합계	83,404,332	118,507,794

&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
제품매출원가
기초제품	45,383	112,258
당기제품제조원가	13,979,997	39,763,167
매출이외의 제품감소	(980,298)	(71,460)
관세환급금	(81,763)	(453,250)
기말제품	-	(45,383)
소계	12,963,319	39,305,332
상품매출원가
기초상품	344,616	-
당기상품매입액	58,260,833	78,537,179
매출이외의 상품감소	(4,553,607)	(10,620,329)
관세환급금	115
기말상품	(199,894)	(344,616)
소계	53,852,063	67,572,234
합계	66,815,382	106,877,566

26. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
급여	2,284,924	1,843,639
퇴직급여	24,471	751,386
검사비	7,991	-
복리후생비	393,121	353,337
임차료	30,543	12,756
접대비	26,413	37,252
감가상각비	1,703,827	716,301
무형자산상각비	85,333	96,705
세금과공과	235,857	156,057
대손상각비	(1,120)	(2,308,930)
수선비	216,176	11,628
견본비	2,855	146,419
운반비	481,912	2,162,418
차량유지비	69,560	168,500
교육훈련비	1,445	1,598
여비교통비	139,991	152,668
보험료	96,108	50,261
수도광열비	869,621	881,221
통신비	18,299	13,859
광고선전비	65,636	28,000
소모품비	125,467	31,484
회의비	26,031	19,972
지급수수료	1,116,945	420,393
도서인쇄비	3,639	5,943
건물관리비	101,095	89,898
잡비	61,778	50,921
연구개발비	2,345,272	1,615,263
합계	10,533,190	7,508,949

27. 기타수익 및 기타비용 &cr; (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
유형자산손상차손환입		40,207
유형자산처분이익	315,518	1,061,587
잡이익	1,027,302	224,892
수입배당금	74,981
합계	1,417,801	1,326,686

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
유형자산처분손실	168,048	50,004
유형자산손상차손	3,989,327
기타의대손상각비	76,486	776,526
기부금		4,000
운휴자산감가상각비		368,071
잡손실	519,997	266,231
합계	4,753,858	1,464,832

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
이자수익	776,239	141,958
외환차익	1,656,938	1,033,357
외화환산이익	48,455	102,418
매도가능증권처분이익	-	607,282
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	2,595,545	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	549,946	-
파생상품평가이익	354,713	-
단기매매증권평가이익	-	27,332
합계	5,981,836	1,912,347

&cr;(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
이자비용	1,699,662	2,128,512
외환차손	225,897	3,778,806
외화환산손실	357,032	1,035,835
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	190,886	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,029,375	-
투자자산처분손실	-	58,372
파생상품평가손실	1,451,535	1,200,178
합계	4,954,387	8,201,703

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기법인세부담액	(87,276)	-
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-
법인세비용(수익)	(87,276)	-

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	3,747,149	(2,306,223)
적용세율에 따른 법인세(주민세포함)	802,373	-
조정사항		-
비과세수익	(367,361)	(884,168)
비공제비용	34,850	129,743
이월결손금효과	(1,882,279)	-
법인세환급액	(87,276)	-
일시적차이 미인식효과	1,167,337	(14,758)
기타	245,080	769,183
법인세비용	(87,276)	-

(3) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr; &cr;(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기증감	기말금액
퇴직급여충당금	1,251,283	256,748	1,508,031
퇴직보험예치금	(1,296,710)	(7,828)	(1,304,538)
재고자산평가충당금	132,772	1,457,341	1,590,113
종속기업투자	30,802,616	-	30,802,616
이전가격세제	112,950	-	112,950
해외주재원급여	3,035,844	470,470	3,506,314
대손충당금	16,178,286	(54,901)	16,123,385
미수수익	(1,464)	1,464	-
정부보조금	1,000,000	-	1,000,000
압축기장충당금	(1,000,000)	-	(1,000,000)
감가상각비	(706,890)	2,170,793	1,463,903
미지급비용	99,304	31,471	130,775
해외주재원퇴직급여충당금	91,431	27,062	118,493
유형자산	917,893	(94,695)	823,198
지급보증수수료	381,152	13,189	394,341
운휴자산상각비	355,029	10,130	365,159
무형자산처분손실	62,400	(20,800)	41,600
유형자산(손상차손)	2,436,110	305,280	2,741,390
사채상환할증금	1,439,799	214,649	1,654,448
전환권조정	(5,229,088)	(1,451,396)	(6,680,484)
파생상품부채	5,486,888	1,446,713	6,933,601
매도가능금융자산	4,378,753	3,470,990	7,849,743
업무용승용차	307	(307)	-
단기매매증권평가손실	(27,332)	506,761	479,429
이월결손금	7,180,910	(3,381,218)	3,799,692
소계	67,082,243	5,371,918	72,454,161
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	14,758,093	1,181,822	15,939,915
이월세액공제	1,188,803	524,497	1,713,300
합계	15,946,896	1,706,319	17,653,215
이연법인세자산(부채) 인식제외금액	15,946,896	1,706,319	17,653,215
이연법인세자산(부채) 인식대상금액	-		-
이연법인세자산	-		-
이연법인세부채	-		-

&cr;② 전기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기증감	기말금액
퇴직급여충당금	1,194,577	56,706	1,251,283
퇴직보험예치금	(1,194,577)	(102,133)	(1,296,710)
재고자산평가충당금	312,037	(179,265)	132,772
종속기업투자	7,363,166	23,439,450	30,802,616
관계기업투자	23,439,450	(23,439,450)	-
이전가격세제	112,950	-	112,950
해외주재원급여	2,421,741	614,103	3,035,844
대손충당금	17,741,809	(1,563,523)	16,178,286
미수수익	(3,366)	1,902	(1,464)
정부보조금	1,000,000	-	1,000,000
압축기장충당금	(1,000,000)	-	(1,000,000)
감가상각비	(6,508,705)	5,801,815	(706,890)
유형자산폐기손실	4,095	(4,095)	-
미지급비용	121,260	(21,956)	99,304
해외주재원퇴직급여충당금	32,641	58,790	91,431
유형자산	1,075,389	(157,496)	917,893
지급보증수수료	362,975	18,177	381,152
금융보증부채	-	-	-
선급비용	-	-	-
운휴자산상각비	-	355,029	355,029
무형자산처분손실	83,200	(20,800)	62,400
재고자산폐기손실	-	-	-
유형자산(손상차손)	13,120,480	(10,684,370)	2,436,110
사채상환할증금	2,758,922	(1,319,123)	1,439,799
전환권조정	(12,147,300)	6,918,212	(5,229,088)
파생상품부채	8,704,810	(3,217,922)	5,486,888
매도가능금융자산	835,191	3,543,562	4,378,753
업무용승용차	-	307	307
단기매매증권평가손실	-	(27,332)	(27,332)
이월결손금	7,549,931	(369,021)	7,180,910
소계	67,380,676	(298,433)	67,082,243
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	14,823,749	(65,655)	14,758,093
이월세액공제	1,662,129	(473,326)	1,188,803
합계	16,485,878	(538,981)	15,946,896
이연법인세자산(부채) 인식제외금액	16,485,878	(538,981)	15,946,896
이연법인세자산(부채) 인식대상금액	-	-	-
이연법인세자산	-	-	-
이연법인세부채	-	-	-

&cr;(5) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

&cr;&cr;30. 비용의 성격별 분류 &cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
재고자산의 변동	(221,249)	(3,417,308)
원재료와 소모품의 사용액	1,906,159	11,616,568
상품의 매입	58,260,833	78,537,179
종업원급여	3,309,641	4,142,913
감가상각비	5,588,928	9,609,297
무형자산상각비	90,492	104,025
외주가공비	1,372,299	6,176,074
경상개발비	2,345,272	1,909,459
견본비	2,855	146,419
지급수수료	1,203,860	683,558
운반비	494,044	2,267,958
검사비	31,796	104,966
기타	2,963,641	2,505,406
합계	77,348,571	114,386,514

31. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원, 주)
구분	당기	전기
기본주당순이익 :
보통주당기순이익(손실)	3,834,424,676	(2,306,222,506)
가중평균유통보통주식수	210,985,398	138,829,392
기본주당순이익(손실)	18	(17)

&cr;2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구분	당기	전기
자기주식차감전유통보통주식수	210,985,398	139,641,457
자기주식 유통주식수	-	(812,065)
가중평균유통보통주식수	210,985,398	138,829,392

&cr;(2) 희석주당순이익&cr;당기 및 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. &cr;

32. 현금흐름표&cr;(1) 영업활동에서 창출된 현금

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
1. 당기순이익	3,834,425	(2,306,223)
2. 비현금 조정
재고자산평가충당금	1,457,341	(179,265)
퇴직급여	381,841	445,251
대손상각비	(1,120)	(2,308,930)
기타의대손상각비	76,486	776,526
감가상각비	5,588,928	9,609,297
운휴자산감가상각비	-	368,071
무형자산상각비	90,492	104,025
법인세비용	(87,276)	-
사채할인발행차금상각	-	1,279,279
외화환산이익	(48,455)	(102,418)
유형자산처분이익	(315,518)	(1,061,587)
유형자산손상차손환입	-	(40,207)
외화환산손실	357,032	1,035,835
유형자산처분손실	168,048	50,004
유형자산손상차손	3,989,327	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,595,545)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	190,886	-
단기매매증권평가이익	-	(27,332)
파생상품평가손실	1,451,535	1,200,178
파생상품평가이익	(354,713)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(549,946)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,029,375	-
매도가능증권처분손실	-	58,372
매도가능증권처분이익	-	(607,282)
수입배당금	(74,981)	-
금융수익(이자수익)	(776,239)	(141,958)
금융원가(이자비용)	1,699,662	2,030,221
잡손실	250	-
잡이익	(46,523)	(5,600)
지급수수료	-	26,820
소계	11,630,887	12,509,300
3. 운전자본 조정
매출채권의 감소(증가)	(20,241,867)	5,364,560
기타채권의 감소(증가)	7,375,432	(113,062)
선급금의 감소(증가)	2,004,007	(1,860,356)
선급비용의 감소(증가)	(1,159)	81,809
재고자산의 감소(증가)	1,191,702	(1,251,459)
매입채무의 증가(감소)	11,276,200	(6,373,269)
기타채무의 증가(감소)	(813,757)	(1,080,332)
유동기타금융부채의 증가(감소)	1,141,694	(99,105)
비유동기타금융부채의 증가(감소)	(48,636)	(5,000)
사외적립자산의 감소(증가)	303,546	(150,453)
퇴직금의 지급	(920,423)	(379,752)
소계	1,266,739	(5,866,419)
영업활동에서 창출된 현금 합계	16,732,051	4,336,659

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	288,800	-
매각예정비유동자산의 투자부동산 대체	-	6,613,668
전환사채 유동성 분류	2,800,000	20,000,000
전환권 행사	21,150,000	19,450,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	기초	재무 현금흐름	비현금거래(*1)	기말
단기차입금	7,000,000	6,000,000	-	13,000,000
유동성장기부채	6,000,000	(6,000,000)	-	-
전환사채	17,360,711	26,500,000	(22,386,747)	21,473,964
합계	30,360,711	26,500,000	(22,386,747)	34,473,964

(*1) 상각 및 유동성대체 등이 포함된 금액입니다.

&cr;&cr;33. 특수관계자거래 &cr;(1) 당기와 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자
회사가 영향력을 행사하는 기업 :
종속기업	동관신맥전자유한공사
	S-MAC VINA co., Ltd.
	홍콩지맥전자유한공사
	위해신맥전자유한공사
	㈜엔에스엠
관계기업	다이노나㈜
	루미마이크로㈜
	오성첨단소재㈜
공동기업	엔에스테크㈜
기타특수관계	우리사주조합

&cr; (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위 : 천원)
특수관계자	관계	매출	매입	유형자산처분
S-MAC VINA Co., Ltd.	종속기업	68,907,826	11,196,345	435,954
ESSA HI-TECH CO.,LTD	종속기업	11,387	-	138,047
㈜엔에스엠	종속기업	1,930,789	-	-

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
특수관계자	관계	매출	매입	유형자산처분
S-MAC VINA Co., Ltd.	종속기업	103,341,379	12,384,252	1,710,715

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위 : 천원)
특수관계자	관계	현금출자	자금대여거래
특수관계자	관계	현금출자	대여	회수
㈜엔에스엠	종속기업	10,000,000	-	-
오성첨단소재㈜	관계기업	5,846,739	-	-
다이노나㈜	관계기업	25,000,000	-	-
루미마이크로㈜	관계기업	17,814,650	-	-
우리사주조합	기타	-	5,100,000	3,787,000
합계		58,661,389	5,100,000	3,787,000

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
특수관계자	관계	현금출자	자금대여거래
특수관계자	관계	현금출자	대여	회수
오성첨단소재㈜	관계기업	10,000,000	-	-
우리사주조합	기타	-	5,127,000	6,530,004
합계		10,000,000	5,127,000	6,530,004

&cr;(4) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위 : 천원)
특수관계자	관계	채권			채무
특수관계자	관계	매출채권	기타채권	대손충당금	매입채무	기타채무
동관신맥전자유한공사	종속기업	12,902,626	889,105	(13,791,732)	-	49,817
S-MAC VINA co., Ltd.	종속기업	37,783,198	917,336	-	7,544,918	732,543
ESSA HI-TECH CO.,LTD	종속기업	11,295	151,740	-	-	-
오성첨단소재㈜	관계기업	-	-	-	9,893	-
엔에스테크㈜	공동기업	-	2,746,078	(2,746,078)	-	-
우리사주조합	기타	-	2,500,000	-	-	-
합계		50,697,119	7,204,259	(16,537,810)	7,554,811	782,360

(주1) 당기말 현재 동관신맥전자유한공사와 엔에스테크(주) 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;② 전기말

(단위 : 천원)
특수관계자	관계	채권			채무
특수관계자	관계	매출채권	기타채권	대손충당금	매입채무	기타채무
동관신맥전자유한공사	종속기업	12,144,992	812,619	(12,957,611)	-	49,817
S-MAC VINA co., Ltd.	종속기업	17,464,334	459,943	-	1,595,626	268,421
엔에스테크㈜	공동기업	-	2,550,000	(2,550,000)	-	-
우리사주조합	기타	-	1,187,000	-	-	-
합계		29,609,326	5,009,562	(15,507,611)	1,595,626	318,238

&cr;(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용&cr;&cr;당기말 현재 특수관계자와의 담보 ? 지급보증내용은 없습니다.&cr;

(6) 주요경영진에 대한 보상&cr;회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
단기종업원급여	763,368	695,937
퇴직급여	16,528	47,320

34. 우발상황과 약정사항 &cr;(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)
계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무잔액	내용
유형자산 및 투자부동산	토지및&cr;건물	27,123,011	3,600,000	기업은행	13,000,000	시설자금
			12,000,000	기업은행	13,000,000	시설자금
			1,000,000	천안시청	-	정부보조금
합계		27,123,011	16,600,000		13,000,000

&cr;(2) 제공받은 지급보증내용&cr;당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.

&cr;(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)
구분	부보자산	부보금액	보험금수익자
재산종합보험	건물	44,297,000	회사
	차량운반구	290,030	회사
	합계	44,587,030

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)
구분	금융기관	한도약정액	사용액
일반자금 및 운전자금 대출	기업은행	13,000,000	13,000,000

&cr;(5) 특수관계자 이외의 자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;&cr;(6) 소송사건&cr; 회사는 전기 이전 안동개발㈜를 피고로 하여 입회금 반환 소송(소송가액 110,000천원)을 제기하였으며 2014년 2월 19일에 수원지방법원으로부터 원고승소 판결을 받았습니다. 1심 판결에 안동개발㈜는 항소를 제기하지 않아 소송이 종결되었으며 회사는 후속조치로 대구지방법원 안동지원에 채권압류 및 추심명령을 신청하여 당기말 현재 채권추심절차가 진행 중에 있습니다.&cr;&cr;(7) 회사는 제11회 및 제12회 전환사채 발행과 관련하여, 회사가 보유 중인 루미마이크로(주) 주식 9,500,000주 중 1,650,000주를 1주당 2,000원에 매수할 수 있는 권리를 사채권자에게 부여하고 해당 콜옵션과 관련하여 파생상품부채로 인식중입니다(주석 23참고). 이를 위하여 회사가 보유중인 제7회 루미마이크로(주) CB 및 주식 9,500,000주에 대하여 질권 설정되어 있습니다.

&cr;&cr;35. 영업부문

(1) 회사는 전기전자부품의 제조, 개발 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr;

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기		전기
구분	매출	비유동자산	매출	비유동자산
국내	5,205,991	34,590,230	6,852,755	43,376,384
아시아	78,198,340	-	111,655,039	-
합계	83,404,331	34,590,230	118,507,794	43,376,384

(3) 당기와 전기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	당기	전기
S-MAC VINA CO.,LTD	68,907,826	101,341,379

&cr;

36. 금융위험관리 정책

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

감사위원회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구분	당기말		전기말
구분	USD	CNH	USD
현금및현금성자산	17,911,631.25	1,500.00	19,540,790.68
매출채권	33,890,986.60	-	27,956,477.34
미수금	1,764,619.06	-	1,842,345.82
매입채무	(7,862,545.45)	-	(1,515,235.85)
미지급금	(701,664.96)	-	(297,030.90)
합계	45,003,026.50	1,500.00	47,527,347.09

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율		기말환율
구분	당기	전기	당기말	전기말
USD	1,100.16	1,130.84	1,118.10	1,071.40
CNH	166.45	167.52	162.76	163.65

&cr;주요통화별 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
구분	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	5,031,788	(5,031,788)	5,643,473	(5,643,473)
CNH	24	(24)

② 가격위험

회사는 재무상태표상 관계기업투자 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

&cr;③ 이자율 위험 &cr;회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
차입금 및 전환사채	34,473,964	30,360,711

&cr; 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
구분	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자비용	130,000	(130,000)	130,000	(130,000)

&cr;2) 신용위험

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
구분	신용위험 최대노출금액	신용위험 최대노출금액
매출채권및기타채권	40,242,044	27,656,504
비유동기타금융자산	6,042,200	11,802,450
유동기타금융자산	2,500,000	16,800,985
현금및현금성자산	35,338,770	39,013,688

2) 유동성위험&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기

(단위 : 천원)
구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
전환사채	21,473,964	-	-	2,262,671	19,211,293	-
비유동기타금융부채	892,757	-	-	-	892,757	-
매입채무 및 기타채무	20,904,796	11,890,381	6,027,042	2,719,353	268,020	-
단기차입금	13,000,000	-	3,000,000	10,000,000	-	-
유동기타금융부채	7,121,718	23,971	114,487	1,501,194	5,482,066	-
합계	63,393,235	11,914,352	9,141,529	16,483,218	25,854,136	-

② 전기

(단위 : 천원)
구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
전환사채	17,360,711	-	-	-	17,360,711	-
비유동기타금융부채	629,793	-	-	500,000	129,793	-
매입채무 및 기타채무	10,700,547	7,866,296	895,597	1,623,424	268,421	46,808
단기차입금	13,000,000	-	3,000,000	10,000,000	-	-
유동기타금융부채	5,713,903	227,016	-	-	5,486,888	-
합계	47,404,954	8,093,312	3,895,597	12,123,424	23,245,813	46,808

3) 자본위험&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
부채총계	63,913,637	47,548,363
차감: 현금및현금성자산	35,338,770	39,013,688
순부채	28,574,867	8,534,675
자본총계	219,659,576	134,567,589
부채비율	13.01%	6.34%

37. 보고기간후 사건&cr; (1) 재무제표 발행 승인&cr;동 재무제표는 2019년 3월 26일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.&cr; &cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견

내부회계관리제도 검토의견

&cr;

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에스맥 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr;

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr;

에스맥 주식회사

감사 귀하

&cr;우리는 첨부된 에스맥 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 에스맥 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr; &cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr; &cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr; &cr;경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr; &cr;우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2019년 3월 18일

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리의운영실태보고서.jpg 내부회계관리의운영실태보고서

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

에스맥 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111122-1----452341855136149-142----55634966522300416665-180----9441,15189940355552814-322----1,5001,500

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.05.021회사의 이해 및 위험의 예비적평가2018.7.23 ~ 26431반기검토2018.11.29~2018.12.3331중간감사2019.2.13 ~ 18431기말감사 및 연결감사2018.12.271평택공장제품, 재공품, 원재료2018.12.271평택공장현금 및 유가증권OO--32018.7.26, 2018.12.3, 2019.2.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 07월 26일담당이사, ICA대면 회의반기검토시 회계 이슈22018년 12월 03일담당이사, ICA대면 회의신외감법 제도 변경 및 대응 방안32019년 02월 18일담당이사, ICA대면 회의기말감사 회계 이슈

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl