정 정 신 고 (보고)

연결감사보고서

3.4

에스맥 주식회사

00260091 100000000000 439984 85569 216346 87 Y Y N Y A

정 정 신 고 (보고)

에스맥 주식회사와 그 종속회사

2022년 3월 23일

&cr;1. 정정대상 공시서류 : 2020년 연결재무제표에대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 22일

3. 정정사유 : 종속회사(엔에스엠) 재무제표의 수정으로 인한 2020년 연결감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	해당사항 없음	(주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항	(주2)	(주2)
연결재무상태표	(주3)	(주3)
연결포괄손익계산서	(주4)	(주4)
연결현금흐름표	(주5)	(주5)
주석	(주6)	(주6)

&cr;(주1)독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr;

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 당기 연결재무제표 재작성

주석38에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 재고자산 평가, 매출순액 인식, 복구충당부채 인식 등의 오류를 수정반영하여 별첨 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 당기 연결포괄손익계산서상 당기순이익은 526백만원만큼 감소하고 당기총포괄이익은 245백만원만큼 감소하여 수정후 당기순이익은 25,787백만원이며, 수정후 당기총포괄이익은 29,265백만원입니다.

(3) 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항

주석 38에서 기술하는 바와 같이, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정전 재무제표는 재고자산 평가충당금 과소계상 365백만원, 유형자산 과대계상 148백만원 등 오류사항으로 인하여, 당기순손실과 총포괄손실이 각각 741백만원, 845백만원과소계상되어 있으며 순자산은 393백만원 과대계상되어 있습니다. 회사는 이러한 수정사항을 당기의 기초잉여금에 반영하였습니다.

우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게 되었으며, 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

① 회사의 전기 재무제표 수정 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토

② 회사의 기존 회계정책 및 적용한 회계정책을 검토하여 수정근거가 적합한지 검토

③ 회사가 제시한 회계처리를 뒷받침하는 세부자료가 있는 경우 이에 대한 추가 감사절차를 수행

한편, 우리는 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며 전임 감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.

&cr;(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr;&cr;(정정전)&cr;회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 한울회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 16일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr;&cr;(정정후)&cr;

(1) 감사보고서 재발행

우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 22일자로 연결감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 연결감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 연결감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 회사의 주주총회가 2021년 3월 30일자로 승인한 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2020년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

위에서 설명한 바와 같이 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2021년 3월 22일자로 우리가 발행한 연결감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

한편, 에스맥 주식회사와 그 종속기업의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 한울회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 16일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

&cr;( 주3) 연결재무상태표

(단위 : 천원)

항 목	정정전	정정후
유동자산	227,821,530	225,694,586
비유동자산	214,379,690	213,688,190
매각예정비유동자산	-	601,398
유동부채	59,994,720	58,716,411
비유동부채	26,444,289	26,852,424
자본(지배기업소유주지분)	289,494,414	288,752,159
자본(비지배지분)	66,267,797	65,663,180

&cr;( 주4) 연 결포 괄 손 익계산서

(단위 : 천원)

항 목	정정전	정정후
매출액	220,136,370	216,345,615
매출원가	185,214,957	182,196,931
매출총이익	34,921,413	34,148,684
판매비와관리비	18,176,115	18,183,620
영업이익	16,745,298	15,965,064
법인세차감전순이익	29,086,455	28,366,638
당기순이익	26,313,784	25,787,337
기타포괄손익	3,196,594	3,478,014
총포괄손익	29,510,379	29,265,351

&cr;(주5) 연결현금흐름표

(단위 : 천원)

구분	정정 전	정정 후
Ⅰ.영업활동현금흐름	39,200,725	39,073,861
Ⅱ.투자활동현금흐름	(8,914,818)	(8,744,907)
Ⅲ.재무활동현금흐름	61,985,926	61,985,926
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소)	92,271,834	92,314,880
Ⅴ.기초 현금및현금성자산	68,674,541	68,674,541
VI. 재무제표의 환산으로 인한 조정	(250,396)	(250,396)
VII. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(2,659,956)	(2,703,002)
VIII. 기말 현금및현금성자산	158,036,023	158,036,023

&cr;(주6) 주석&cr;상기 (주1)부터 (주5)까지 기재된 연결재무제표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다. 또한 주석 38이 다음과 같이 추가되었습니다.&cr;

38. 재무제표 재작성&cr; &cr; 당사는 종속기업 엔에스엠(주)의 재무제표 정정으로, 관련 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말
구분	정정전	정정후	차이
유동자산	227,821,530	225,694,586	(2,126,944)
비유동자산	214,379,690	213,688,190	(691,500)
매각예정비유동자산	-	601,398	601,398
자산총계	442,201,220	439,984,174	(2,217,046)
유동부채	59,994,720	58,716,411	(1,278,309)
비유동부채	26,444,289	26,852,424	408,135
부채총계	86,439,009	85,568,835	(870,174)
자본(지배기업소유주지분)	289,494,414	288,752,159	(742,255)
자본(비지배지분)	66,267,797	65,663,180	(604,617)
부채와자본총계	442,201,220	439,984,174	(2,217,046)

&cr;(2) 재무제표 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기
구분	정정전	정정후	차이
매출액	220,136,370	216,345,615	(3,790,755)
매출원가	185,214,957	182,196,931	(3,018,026)
매출총이익	34,921,413	34,148,684	(772,729)
판매비와관리비	18,176,115	18,183,620	7,505
영업이익	16,745,298	15,965,064	(780,234)
법인세차감전순이익	29,086,455	28,366,638	(719,817)
당기순이익	26,313,784	25,787,337	(526,447)
기타포괄손익	3,196,594	3,478,014	281,420
총포괄손익	29,510,379	29,265,351	(245,028)
기본주당순이익(원)	125	125	-
희석주당순이익(원)	125	125	-

&cr;(3) 재무제표 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	수정전
과 목	자본금	연결&cr;자본잉여금	연결기타자본&cr;구성요소	연결기타포괄&cr;손익누계액	연결&cr;이익잉여금	지배기업 &cr;소유주지분 계	비지배지분	총계
2020년 1월 1일(당기초)	46,585,954	129,091,482	(492,346)	(6,364,033)	52,402,079	221,223,136	14,745,764	235,968,900
당기순이익(손실)	-	-	-	-	32,552,455	32,552,455	(6,238,671)	26,313,784
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익	-	-	-	9,218,632	(2,730,121)	6,488,511	-	6,488,511
해외사업환산손익	-	-	-	(2,796,456)	-	(2,796,456)	(111,632)	(2,908,088)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	28,642	28,642	-	28,642
지분법자본변동	-	-	-	(3,254,223)	-	(3,254,223)	602,650	(2,651,573)
주식선택권	-	-	237,820	-	-	237,820	52,988	290,808
소유주와의 거래등:								-
자기주식의 취득	-	-	(4,715,278)	-	-	(4,715,278)	-	(4,715,278)
전환사채의 전환	5,643,166	33,760,305	-	-	-	39,403,471	-	39,403,471
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	27,921,658	27,921,658
종속회사비지배지분의 변동	-	326,337				326,337	29,295,041	29,621,378
2020년 12월 31일(당기말)	52,229,120	163,178,124	(4,969,804)	(3,196,080)	82,253,055	289,494,415	66,267,798	355,762,213

(단위 : 천원)

과 목	수정후
과 목	자본금	연결&cr;자본잉여금	연결기타자본&cr;구성요소	연결기타포괄&cr;손익누계액	연결&cr;이익잉여금	지배기업 &cr;소유주지분 계	비지배지분	총계
2020년 1월 1일(보고금액)	46,585,954	129,091,482	(492,346)	(6,364,033)	52,402,079	221,223,136	14,745,764	235,968,900
전기오류수정이익(손실)	-	277,126	-	(104,186)	(356,481)	(183,541)	(209,140)	(392,681)
2020년 1월 1일(수정후)	46,585,954	129,368,608	(492,346)	(6,468,219)	52,045,598	221,039,595	14,536,624	235,576,219
당기순이익(손실)	-	-	-	-	32,306,344	32,306,344	(6,519,007)	25,787,337
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익	-	-	-	9,218,632	(2,730,121)	6,488,511	-	6,488,511
해외사업환산손익	-	-	-	(2,873,854)	-	(2,873,854)	(139,646)	(3,013,500)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	28,642	28,642	-	28,642
지분법자본변동	-	-	-	(3,254,223)	-	(3,254,223)	602,650	(2,651,573)
주식선택권	-	-	224,633	-	-	224,633	66,175	290,808
소유주와의 거래등:	-	-	-	-	-	-	-	-
자기주식의 취득	-	-	(4,715,278)	-	-	(4,715,278)	-	(4,715,278)
전환사채의 전환	5,643,166	33,760,305	-	-	-	39,403,471	-	39,403,471
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	27,921,658	27,921,658
종속회사비지배지분의 변동	-	104,319	-	-	-	104,319	29,194,725	29,299,044
2020년 12월 31일(당기말)	52,229,120	163,233,232	(4,982,991)	(3,377,664)	81,650,463	288,752,160	65,663,179	354,415,339

(단위 : 천원)

과 목	차이
과 목	자본금	연결&cr;자본잉여금	연결기타자본구성요소	연결기타포괄손익누계액	연결&cr;이익잉여금	지배기업 &cr;소유주지분 계	비지배지분	총계
2020년 1월 1일(당기초)	-	-	-	-	-	-	-	-
전기오류수정이익(손실)	-	277,126	-	(104,186)	(356,481)	(183,541)	(209,140)	(392,681)
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(246,111)	(246,111)	(280,336)	(526,447)
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치금융&cr; 자산평가손익	-	-	-	-	-	-	-	-
해외사업환산손익	-	-	-	(77,398)	-	(77,398)	(28,014)	(105,412)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	-	-
지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	-	-
주식선택권	-	-	(13,187)	-	-	(13,187)	13,187	-
소유주와의 거래등:	-	-	-	-	-	-	-	-
자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	-	-	-	-	-
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-
종속회사비지배지분의 변동	-	(222,018)	-	-	-	(222,018)	(100,316)	(322,334)
2020년 12월 31일(당기말)	-	55,108	(13,187)	(181,584)	(602,592)	(742,255)	(604,619)	(1,346,874)

&cr;(4) 재무제표 재작성으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기
구분	정정 전	정정 후	차이
Ⅰ.영업활동현금흐름	39,200,725	39,073,861	126,864
당기순이익	26,313,784	25,787,337	526,447
당기순이익 조정을 위한 가감	(1,100,884)	(1,048,857)	(52,027)
영업활동 자산ㆍ부채의 증감	14,314,675	14,659,812	(345,137)
이자의 수취	1,041,043	1,041,043	-
이자의 지급	(1,114,158)	(1,111,740)	(2,418)
법인세의 납부	(253,734)	(253,734)	-
Ⅱ.투자활동현금흐름	(8,914,818)	(8,744,907)	(169,911)
투자활동으로 인한 현금유입액	228,920,994	229,090,905	(169,911)
투자활동으로 인한 현금유출액	(237,835,812)	(237,835,812)	-
Ⅲ.재무활동현금흐름	61,985,926	61,985,926	-
재무활동으로 인한 현금유입액	90,230,540	90,230,540	-
재무활동으로 인한 현금유출액	(28,244,614)	(28,244,614)	-
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소)	92,271,834	92,314,880	(43,046)
Ⅴ.기초 현금및현금성자산	68,674,541	68,674,541	-
VI. 재무제표의 환산으로 인한 조정	(250,396)	(250,396)	-
VII. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(2,659,956)	(2,703,002)	43,046
VIII. 기말 현금및현금성자산	158,036,023	158,036,023	-

&cr;(5) 당기의 기초잉여금에 반영된 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초
수정전 순자산	355,762,211	235,968,900
종속기업 엔에스엠㈜의 오류수정액
정상조업도 감안 재고자산 원가재계산	(46,146)	-
재고자산 순실현가능가치 평가	(53,352)	-
당기법인세자산에 대한 오류 수정	(97,274)	(122,388)
이연법인세자산의 실현가능성 수정	(142,783)	-
주임종채권에 대한 이자기간 귀속 수정	2,418	13,611
금형으로 계상한 유형자산 비용으로 처리 수정	(317,771)	(147,860)
재고자산평가규정에 의한 재계산	(611,443)	(365,438)
법인세비용 재산정	180,201	-
종속기업 주주의 무상증여(세금효과 반영 후)	114,474	202,092
종속기업 기타포괄손익 누계액 조정	(70,702)	(70,702)
천진 금형개발비 기타매출 정리	(175,442)	-
기타	(129,052)	98,004
소계	(1,346,872)	(392,681)
수정후 순자산	354,415,339	235,576,219

&cr;

에스맥 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

삼덕회계법인

목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------------		1

연결재무제표		8

	연결재무상태표 -------------------------------------------------	9

	연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------	11

	연결자본변동표 -------------------------------------------------	12

	연결현금흐름표 -------------------------------------------------	13

	주석 - - - - - - - - - - - - - - - -------------------------------------------	15

외부감사 실시내용 --------------------------------------------------		120

독립된 감사인의 감사보고서

에스맥 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr;

우리는 에스맥 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 당기 연결재무제표 재작성

(3) 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항

① 회사의 전기 재무제표 수정 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토

② 회사의 기존 회계정책 및 적용한 회계정책을 검토하여 수정근거가 적합한지 검토

③ 회사가 제시한 회계처리를 뒷받침하는 세부자료가 있는 경우 이에 대한 추가 감사절차를 수행

한편, 우리는 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며 전임 감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.

&cr; 기타사항&cr;

(1) 감사보고서 재발행

핵심감사항목

&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr;공정가치 수준2와 3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품부채에 대한 공정가치평가&cr; &cr; 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;연결재무제표 주석 5에서 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 또한, 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우 수준3으로 분류하고 있습니다.&cr; &cr;연결재무제표 주석5에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 공정가치 수준2또는 3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 28,981백만원과 16,933백만원이며, 파생상품부채는 8,075백만원입니다.&cr; &cr; 공정가치 수준2 또는 3으로 분류한 금융상품은 재무제표 주석9에서 기술되어 있는 바와 같이, 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이 때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 특히, 공정가치 수준3으로 분류되는 상품의 경우 그 특성 상 평가기법이 복잡하고, 투입변수 및 가정 등에 경영진의 추정과 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr; 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 회사 경영진의 외부전문가 활용을 포함한 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

- 회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토

- 회사의 평가모델에서 사용한 데이터를 독립적인 원천과 비교&cr; - 평가전문가를 활용하여 회사가 이용한 평가방법 및 가정, 가정에 사용된 데이터의 적절성 검토&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr; &cr; 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최형규입니다.&cr;

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2022년 3월 22 일

&cr;

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

에스맥 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

&cr;

제 16 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에스맥 주식회사 대표이사 조 경 숙

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 산단로 241
본점 소재지 :	(전 화)	031-895-2222

연결재무상태표

제 17 (당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 16 (전) 기 2019년 12월 31일 현재
에스맥 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 17 (당)기말	제 16 (전)기말
자 산
I.유동자산		225,694,586,214	151,482,450,603
현금및현금성자산	3,4,5,35	158,036,023,112	68,674,541,489
매출채권및기타채권	4,5,7,32,35	20,991,853,273	42,660,482,842
기타금융자산	4,5,6,35	3,271,772,311	5,237,367,124
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6	29,842,439,472	5,128,429,220
당기법인세자산		77,252,110	382,158,431
기타유동자산	9	2,052,204,423	8,924,923,197
재고자산	8	11,423,041,513	20,474,548,300
II.비유동자산		213,688,190,312	172,924,294,602
유형자산	11,15,32	58,309,443,227	65,105,762,435
무형자산	12,15,32	20,174,764,469	4,915,714,292
투자부동산	13,32	9,712,861,566	10,821,628,552
관계기업투자	10	107,860,386,796	71,676,368,413
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,6	16,071,419,704	19,403,532,304
기타금융자산	4,5,6,35	561,916,929	503,555,499
이연법인세자산	28	956,705,247	296,729,728
기타비유동자산	9	40,692,374	201,003,379
III.매각예정비유동자산	34	601,397,685	25,383,831,663
자산총계		439,984,174,211	349,790,576,868
부 채
I.유동부채		58,716,410,952	106,454,172,751
매입채무및기타채무	4,5,16,32,35	12,895,233,612	34,102,556,813
단기차입금	4,5,17	19,138,364,354	19,507,269,791
유동성장기부채	4,5,17	61,050,000	2,777,301,250
전환사채	4,5,17	9,611,726,113	23,572,375,325
상환우선주부채	4,5,17	3,916,315,874	1,963,461,061
당기법인세부채		2,815,987,781	226,268,602
기타유동금융부채	4,5,18,35	8,674,833,934	19,177,559,327
기타유동부채	19	1,602,899,284	5,127,380,582
II.비유동부채		26,852,424,027	7,367,504,172
장기차입금	4,5,17,35	5,000,000,000	5,245,050,000
전환사채	4,5,17	19,506,493,622	-
확정급여채무	20	-	416,571,477
비유동기타금융부채	4,5,18	1,855,184,297	1,629,039,543
이연법인세부채	28	490,746,108	76,843,152
부채총계		85,568,834,979	113,821,676,923
자 본
자본금	21	52,229,120,400	46,585,954,000
자본잉여금	21	163,233,232,706	129,091,482,456
기타자본	21	(4,982,991,305)	(492,346,380)
기타포괄손익누계액	21	(3,377,664,654)	(6,364,032,979)
이익잉여금	21	81,650,462,266	52,402,078,817
지배기업소유주지분		288,752,159,413	221,223,135,914
비지배지분		65,663,179,819	14,745,764,031
자본총계		354,415,339,232	235,968,899,945
자본및부채총계		439,984,174,211	349,790,576,868

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결포 괄 손익계산서

제 17 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 16 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
에스맥 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 17 (당)기	제 16 (전)기
I. 매출액	22,31,33	216,345,614,533	168,039,893,487
II. 매출원가	22,23,31	182,196,930,792	140,388,895,074
III. 매출총이익		34,148,683,741	27,650,998,413
IV. 판매비와관리비	23,24	18,183,620,237	16,937,623,147
V. 영업이익		15,965,063,504	10,713,375,266
VI. 영업외손익		9,341,878,994	(13,919,943,461)
1.기타수익	25	14,926,302,053	2,534,283,323
2.기타비용	25	9,980,647,962	2,425,178,448
3.금융수익	26	19,665,284,406	8,780,064,002
4.금융비용	26	15,269,059,503	22,809,112,338
VII. 관계기업및공동기업투자손익	27	3,059,695,702	(10,438,018,129)
VIII. 법인세비용차감전순이익		28,366,638,200	(13,644,586,324)
IX. 법인세비용	28	2,579,301,173	293,525,561
X. 당기순이익(손실)		25,787,337,027	(13,938,111,885)
지배기업소유주지분		32,306,344,306	(14,364,172,244)
비지배지분		(6,519,007,279)	426,060,359
XI. 기타포괄손익		3,478,014,137	426,451,226
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(5,769,259,783)	(29,398,873)
지분법자본변동		(2,651,573,972)	(992,018,455)
해외사업환산손익		(3,117,685,811)	962,619,582
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		9,247,273,920	455,850,099
확정급여제도의 재측정요소		28,641,820	(176,680,801)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(지분상품)		9,218,632,100	632,530,900
XII. 총포괄이익		29,265,351,164	(13,511,660,659)
지배기업소유주지분		28,802,347,172	(13,601,030,062)
비지배지분		463,003,992	89,369,403
XIII. 주당이익	29
기본주당이익(손실) (단위 : 원)		125	(62)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)		125	(62)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자 본변동표

제 17 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 16 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
에스맥 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	연결&cr;자본잉여금	연결기타자본	연결기타포괄&cr;손익누계액	연결&cr;이익잉여금	지배기업&cr;소유주지분 계	비지배지분	총 계
2019년 1월 1일	44,187,654,800	121,703,958,776	(514,159,359)	(6,967,165,006)	66,942,931,862	225,353,221,073	11,394,316,607	236,747,537,680
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(14,364,172,244)	(14,364,172,244)	426,060,359	(13,938,111,885)
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가 치금융자산평가손익	-	-	-	632,530,900	-	632,530,900	-	632,530,900
해외사업환산손익	-	-	-	962,619,582	-	962,619,582	89,369,403	1,051,988,985
확정급여제도의 &cr; 재측정요소	-	-	-	-	(176,680,801)	(176,680,801)	-	(176,680,801)
지분법자본변동	-	-	-	(992,018,455)	-	(992,018,455)	-	(992,018,455)
주식선택권	-	-	21,812,979	-	-	21,812,979	-	21,812,979
소유주와의 거래등:
유상증자	1,585,205,000	4,403,548,445	-	-	-	5,988,753,445	-	5,988,753,445
전환사채의 전환	813,094,200	2,983,975,235	-	-	-	3,797,069,435	-	3,797,069,435
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	2,836,017,662	2,836,017,662
2019년 12월 31 일	46,585,954,000	129,091,482,456	(492,346,380)	(6,364,032,979)	52,402,078,817	221,223,135,914	14,745,764,031	235,968,899,945
2020년 1월 1일&cr;(보고금액)	46,585,954,000	129,091,482,456	(492,346,380)	(6,364,032,979)	52,402,078,817	221,223,135,914	14,745,764,031	235,968,899,945
전기오류수정손실	-	277,126,023	-	(104,185,775)	(356,481,385)	(183,541,137)	(209,140,262)	(392,681,399)
2020년 1월 1일&cr;(수정후)	46,585,954,000	129,368,608,479	(492,346,380)	(6,468,218,754)	52,045,597,432	221,039,594,777	14,536,623,769	235,576,218,546
당기순이익(손실)	-	-	-	-	32,306,344,306	32,306,344,306	(6,519,007,279)	25,787,337,027
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정&cr; 가치금융자산평가손익	-	-	-	9,218,632,100	(2,730,121,292)	6,488,510,808	-	6,488,510,808
해외사업환산손익	-	-	-	(2,873,854,527)	-	(2,873,854,527)	(139,645,509)	(3,013,500,036)
확정급여제도의 &cr; 재측정요소	-	-	-	-	28,641,820	28,641,820	-	28,641,820
지분법자본변동	-	-	-	(3,254,223,473)	-	(3,254,223,473)	602,649,501	(2,651,573,972)
주식선택권	-	-	224,632,993	-	-	224,632,993	66,174,652	290,807,645
소유주와의 거래등:
자기주식의 취득	-	-	(4,715,277,918)	-	-	(4,715,277,918)	-	(4,715,277,918)
전환사채의 전환	5,643,166,400	33,760,305,312	-	-	-	39,403,471,712	-	39,403,471,712
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	27,921,657,530	27,921,657,530
종속회사비지배지분의 변동	-	104,318,915	-	-	-	104,318,915	29,194,727,155	29,299,046,070
2020년 12월 31일	52,229,120,400	163,233,232,706	(4,982,991,305)	(3,377,664,654)	81,650,462,266	288,752,159,413	65,663,179,819	354,415,339,232

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표

제 17 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 16 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
에스맥 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 17 (당)기	제 16 (전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름		39,073,860,977	22,683,378,541
1. 영업에서 창출된 현금		39,398,292,421	23,350,612,638
가.당기순이익(손실)		25,787,337,027	(13,938,111,885)
나.당기순이익에 대한 조정	30	(1,048,856,818)	33,135,982,950
다.영업활동 자산ㆍ부채의 증감	30	14,659,812,212	4,152,741,573
2.이자의 수취		1,041,042,545	1,160,734,928
3.이자의 지급		(1,111,740,285)	(1,511,860,372)
4.법인세의 납부		(253,733,704)	(316,108,653)
Ⅱ.투자활동현금흐름		(8,744,907,387)	(9,768,101,921)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		229,090,904,762	96,854,308,467
기타금융자산의 감소		8,744,857,000	26,125,950,756
단기금융상품의 감소		47,746,388,575	-
관계기업투자의 감소		-	9,254,017,810
종속기업투자의 감소		-	8,032,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 처분		89,946,938,972	42,362,447,631
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분		9,820,623,408	-
유형자산의 처분		369,493,710	1,699,876,121
매각예정비유동자산의 처분		67,737,143,015	5,750,000,000
단기대여금의 감소		1,441,790,970	3,472,000,000
배당금의 수취		45,371,107	137,326,149
연결범위의 변동		2,795,859,005	-
보증금의 감소		442,439,000	20,690,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(237,835,812,149)	(106,622,410,388)
기타금융자산의 증가		(229,065,000)	(17,661,569,375)
단기금융상품의 증가		(23,774,237,647)	-
관계기업투자의 증가		(96,879,298,776)	(24,920,566,653)
종속기업투자의 증가		(11,797,382,508)	(9,213,465,660)
당기손익-공정가치측정금융자산 취득		(91,805,665,888)	(28,136,943,969)
유형자산의 취득		(11,837,825,620)	(21,939,074,719)
무형자산의 취득		(69,200,902)	(1,548,456,869)
투자부동산의 취득		(19,022,528)	-
단기대여금의 증가		(1,262,200,000)	(591,790,970)
보증금의 증가		(161,913,280)	(26,942,000)
연결범위의 변동		-	(2,583,600,173)
Ⅲ.재무활동현금흐름		61,985,926,364	2,496,326,588
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		90,230,540,072	25,503,956,742
단기차입금의 차입		15,846,465,933	12,902,967,217
장기차입금의 차입		1,400,000,000	3,600,000,000
전환사채의 발행		36,995,602,560	-
임대보증금의 증가		24,544,690	155,000,000
유상증자		-	6,000,000,925
비지배지분의 증가		35,963,926,889	2,845,988,600
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(28,244,613,708)	(23,007,630,154)
단기차입금의 상환		(17,973,945,763)	(16,527,324,492)
유동성장기부채의 상환		(2,776,380,182)	(5,653,766,044)
장기차입금의 상환		(1,584,000,000)	-
리스부채의 상환		(945,450,535)	(497,267,998)
임대보증금의 감소		(155,000,000)	(311,600,000)
신주발행비		(94,559,310)	(17,671,620)
자기주식의 취득		(4,715,277,918)	-
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소)		92,314,879,954	15,411,603,208
Ⅴ.기초 현금및현금성자산	3	68,674,541,489	44,470,108,837
VI. 재무제표의 환산으로 인한 조정		(250,396,072)	127,657,058
VII. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(2,703,002,259)	(37,444,217)
VIII. 연결범위변동으로 인한 현금의 증가		-	8,702,616,603
VIIII. 기말 현금및현금성자산	3	158,036,023,112	68,674,541,489

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 17 (당) 기 2020년 12월 31일 현재

제 16 (전) 기 2019년 12월 31일 현재

에스맥 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;에스맥 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 에스맥 주식회사(이하 "지배기업")는 2004년 11월에 설립되어 전자부품 및 통신장비 등의 제조,판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.&cr;&cr;본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며 베트남 현지 공장(박닌)에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2008년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 주)

주 주 명	당기		전기
주 주 명	주식수	지분율	주식수	지분율
오성첨단소재㈜	35,539,359	13.61%	24,112,216	10.35%
에이프로젠H&G	17,052,863	6.53%	42,152,863	18.10%
자기주식	3,750,000	1.44%	-	-
㈜에린데일투자자문	-	-	4,498,603	1.93%
기타	204,803,380	78.42%	162,166,088	69.62%
합계	261,145,602	100.00%	232,929,770	100.00%

(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;

기업명	지분율(%)		소재지	보고기간&cr;종료일	업종	지배력판단근거	비고
기업명	당기말	전기말	소재지	보고기간&cr;종료일	업종	지배력판단근거	비고
동관신맥전자유한공사	100.00	100.00	중국	2020.12.31	영업 정지	의결권과반수보유	자회사
S-MAC VINA Co., Ltd.	100.00	100.00	베트남	2020.12.31	제조 및 판매	의결권과반수보유	자회사
홍콩지맥전자유한공사	100.00	100.00	홍콩	2020.12.31	판매	의결권과반수보유	자회사
위해신맥전자유한공사	100.00	100.00	중국	2020.12.31	휴면법인	의결권과반수보유	자회사
엔에스엠(주)	48.14	49.72	한국	2020.12.31	기타 플라스틱제품 제조업	실질지배력	자회사
에스맥웰스매니지먼트 주식회사	100.00	0.00	한국	2020.12.31	전문, 과학 및 기술서비스업	의결권과반수보유	자회사
다이노나㈜(*1)	26.06	23.61	한국	2020.12.31	의학 및 약학 연구개발업	실질지배력	자회사
㈜이스트게이트인베스트먼트(*2)	100.00	100.00	한국	2020.12.31	신기술금융사업업	의결권과반수보유	손자회사
주식회사 지알이엘(*2)	51.00	0.00	한국	2020.12.31	희토류 제조 및 판매	의결권과반수보유	손자회사
NSM-HV CO.,LTD.(*3)	100.00	49.72	베트남	2020.12.31	대전방지 제품 및 플라스틱 필름의 제조ㆍ판매	의결권과반수보유	손자회사
NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD.(*3)	48.14	41.72	중국	2020.12.31	대전방지 제품 및 플라스틱 필름의 제조ㆍ판매	실질지배력	손자회사

(*1) 실질지배력에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.&cr;(*2) 종속회사인 에스맥웰스매니지먼트 주식회사의 종속회사입니다.&cr;(*3) 종속회사인 엔에스엠㈜의 종속회사입니다.&cr;&cr;2) 당기 중 연결 범위의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

구분	변동사유	기업명
신규포함	신규설립	에스맥웰스매니지먼트 주식회사
신규포함	실질지배력	다이노나㈜
제외	지분감소	S-MAC HT VINA CO.,LTD

3) 요약재무정보&cr;&cr;종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
동관신맥전자유한공사	(420,131)	13,819,462	(14,239,593)	-	-	-
S-MAC VINA Co., Ltd.	46,416,716	9,938,948	36,477,768	162,097,932	10,627,457	10,627,457
홍콩지맥전자유한공사	11,172	-	11,172	-	-	-
엔에스엠(주)	47,678,909	20,249,233	27,429,676	47,373,867	2,423,216	1,883,162
NSM-HV CO.,LTD.	7,788,691	2,766,669	5,022,022	6,463,747	7,875	(576,532)
NSM ANTI-STATIC MATERIAL (ZHENJIANG) CO.,LTD.	18,498,935	12,118,599	6,380,336	26,309,349	283,377	257,028
에스맥웰스매니지먼트 주식회사	14,830,002	2,128,209	12,701,793	4,468,977	(4,052,877)	(4,052,877)
㈜이스트게이트인베스트먼트	12,964,294	690,520	12,273,774	4,578,626	3,582,835	3,582,835
주식회사 지알이엘	816,316	1,435,601	(619,285)	50,676	(3,998,524)	(3,998,524)
다이노나㈜	94,961,004	25,494,145	69,466,859	551,982	(7,181,310)	(7,181,310)

&cr;4) 비지배지분&cr;&cr;비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)엔에스엠과 &cr;종속기업	S-MAC HT VINA Co., Ltd.	에스맥웰스매니지먼트와&cr; 종속기업	다이노나㈜	합계
비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	51.86%	0.00%	49.00%	73.94%
누적 비지배지분	13,113,106	-	(500,804)	53,050,878	65,663,180
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	1,270,601	(323,047)	(2,156,631)	(5,309,930)	(6,519,007)
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(139,646)	-	-	602,650	463,004

&cr; 2. 중요한 회계정책&cr;

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr;

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr;

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr;

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습 니다 .

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 &cr;

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 &cr;

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

&cr; 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr; (2) 재무제표 작성기준&cr; &cr;1) 회계기준&cr;&cr;연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

&cr;연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

&cr;취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;

(5) 공동약정&cr;

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

&cr;투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

&cr;관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(7) 외화환산&cr;&cr;연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 외화거래&cr; &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

&cr; 2) 해외사업장의 환산&cr; &cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;

(8) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;

(9) 금융상품&cr; &cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(나) 위험회피회계&cr;

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

&cr;(10) 재고자산&cr;&cr; 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;

(11) 투자부동산&cr; &cr; 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 12년~32년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr; &cr; 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습 니다. &cr;

(12) 유형자산&cr; &cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
구 축 물	20년	정액법
기 계 장 치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
시 설 장 치	5년	정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;

1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

&cr;2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;

구 분	내 용 연 수	상각방법
영업권	비한정	-
산업재산권	10년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
회원권	비한정	-
토지사용권	38년	정액법

&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;

(14) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

(15) 리스&cr;&cr;리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

&cr;회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;&cr;사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

&cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;&cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr;&cr;(16) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr;(17) 전환사채&cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr;

(18) 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 수익&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결실체는 터치스크린 모듈 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr;&cr;3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;연결실체는 고객에게 회사 소유의 상업용 건물을 임대해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;&cr;이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 임차하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;&cr;연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;

5) 변동대가&cr;&cr;연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr;6) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분&cr;

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;

8) 본인 대 대리인&cr;

연결실체의 상품사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(20) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여&cr;&cr;해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;

(21) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr;

(22) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;

(23) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(25) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;(26) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr; 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

&cr;1) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 영업권 손상 &cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. &cr;&cr;3) 이연법인세 &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4) 확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

&cr;(27) 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경&cr;&cr;연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 연결재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 연결재무제표에 따라 표시하였으며 이로인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다.&cr;

3. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
현금	32,959	4,855
예금	119,480,218	44,703,644
외화예금	38,522,846	23,966,042
합계	158,036,023	68,674,541

4. 금융자산 및 부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	합 계
유동자산 :
현금및현금성자산	158,036,023		-	158,036,023
매출채권및기타채권	20,991,854		-	20,991,854
기타금융자산	3,271,772		-	3,271,772
지분증권	310,000	551,364	-	861,364
채무증권	-	28,981,075	-	28,981,075
소계	182,609,649	29,532,439	-	212,142,088
비유동자산 :
기타금융자산	561,917	-	-	561,917
지분증권	-	-	16,071,420	16,071,420
소계	561,917	-	16,071,420	16,633,337
합계	183,171,566	29,532,439	16,071,420	228,775,425

<전기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	68,674,541	-	-	68,674,541
매출채권및기타채권	42,660,483	-	-	42,660,483
기타금융자산	5,237,367	-	-	5,237,367
지분증권	-	20,476	-	20,476
채무증권(전환사채)	-	5,107,953	-	5,107,953
소계	116,572,391	5,128,429	-	121,700,820
비유동자산:
기타금융자산	503,555	-	-	503,555
지분증권	-	-	19,403,532	19,403,532
소계	503,555	-	19,403,532	19,907,087
합계	117,075,946	5,128,429	19,403,532	141,607,907

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익 -공정가치 측정금융부채	합 계
유동부채 :
매입채무및기타채무	12,895,234	-	12,895,234
단기차입금	19,138,364	-	19,138,364
유동성장기부채	61,050	-	61,050
전환상환우선주부채	3,916,316	-	3,916,316
전환사채	9,611,726	-	9,611,726
기타금융부채	599,490	8,075,344	8,674,834
소계	46,222,180	8,075,344	54,297,524
비유동부채 :
장기차입금	5,000,000	-	5,000,000
전환사채	19,506,494	-	19,506,494
기타금융부채	1,855,184	-	1,855,184
소계	26,361,678	-	26,361,678
합계	72,583,858	8,075,344	80,659,202

<전기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익 -공정가치 측정금융부채	합 계
유동부채:
매입채무및기타채무	34,102,557	-	34,102,557
단기차입금	19,507,270	-	19,507,270
유동성장기부채	2,777,301	-	2,777,301
전환상환우선주부채	1,963,461	-	1,963,461
전환사채	23,572,375	-	23,572,375
기타금융부채	634,290	18,543,269	19,177,559
소계	82,557,254	18,543,269	101,100,523
비유동부채 :
장기차입금	5,245,050	-	5,245,050
기타금융부채	1,629,040	-	1,629,040
소계	6,874,090	-	6,874,090
합계	89,431,344	18,543,269	107,974,613

&cr;&cr;5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	당기		전기
종류	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	158,036,023	158,036,023	68,674,541	68,674,541
유동기타금융자산	3,271,772	3,271,772	5,237,367	5,237,367
당기손익-공정가치측정금융자산	29,842,439	29,842,439	5,128,429	5,128,429
매출채권및기타채권	20,991,854	20,991,854	42,660,483	42,660,483
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	16,071,420	16,071,420	19,403,532	19,403,532
비유동기타금융자산	561,917	561,917	503,555	503,555
소계	228,775,425	228,775,425	141,607,908	141,607,908
<금융부채>
매입채무및기타채무	12,895,234	12,895,234	34,102,557	34,102,557
단기차입금	19,138,364	19,138,364	19,507,270	19,507,270
유동성장기부채	61,050	61,050	2,777,301	2,777,301
유동성전환사채	9,611,726	9,611,726	-	-
전환상환우선주부채	3,916,316	3,916,316	1,963,461	1,963,461
유동기타금융부채	8,674,834	8,674,834	19,177,559	19,177,559
장기차입금	5,000,000	5,000,000	5,245,050	5,245,050
비유동전환사채	19,506,494	19,506,494	23,572,375	23,572,375
비유동기타금융부채	1,855,184	1,855,184	1,629,040	1,629,040
소계	80,659,202	80,659,202	107,974,613	107,974,613
합계	309,434,627	309,434,627	249,582,521	249,582,521

&cr;(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

&cr;수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치
구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	29,842,439	-	28,981,075	861,364	29,842,439
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	16,071,420	-	-	16,071,420	16,071,420
합계	45,913,859	-	28,981,075	16,932,784	45,913,859
<금융부채>
유동기타금융부채	8,075,344	-	8,075,344	-	8,075,344
합계	8,075,344	-	8,075,344	-	8,075,344

(3) 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	28,981,075	28,981,075	이항모형	주가변동성, 무위험이자율
당기손익-공정가치측정금융자산	861,364	861,364	현금흐름할인모형	사업계획, 동종기업베타
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	16,071,420	16,071,420	현금흐름할인모형	사업계획, 동종기업베타
금융부채 :
파생상품부채	8,075,344	8,075,344	이항모형	주가변동성, 무위험이자율

6. 금융자산 &cr;&cr;(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유동기타금융자산 :
단기대여금	5,209,415	7,441,521
단기대여금대손충당금	(2,550,000)	(2,550,000)
단기금융상품	68,570	-
미수법인세환급액	-	111,705
미수수익	228,740	205,270
임차보증금	323,379	30,000
현재가치할인차금(임차보증금)	(8,332)	(1,129)
소계	3,271,772	5,237,367
비유동기타금융자산 :
보증금	369,278	462,224
장기금융상품	44,382	41,331
확정급여자산	148,257	-
소계	561,917	503,555
합계	3,833,689	5,740,922

&cr;(2) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기		전기
구분	내역	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
당기손익-공정가치측정금융자산	(주)금호에이치티 BW(*1)	-	-	16,004	20,476
	(주)에이비프로바이오 CB(*1)	-	-	1,500,000	1,802,601
	(주)리더스 기술투자 BW(*1)	-	-	3,445,874	3,305,352
	에이프로젠케아이이씨 CB(*1)	4,001,000	4,873,160	-	-
	금호에이치티(주) CB(*1)	10,000,000	15,546,583	-	-
	(주)이엔플러스 CB(*1)	1,000,000	1,064,109	-	-
	(주)엔투텍 CB(*1)	7,000,000	5,435,412	-	-
	(주)에이치피앤씨(*1)	999,986	999,986	-	-
	(주)장원테크(*1)	1,000,000	1,061,826	-	-
	(주)위드웨이브	300,000	310,000	-	-
	조합출자금	620,750	551,363	-	-
합계		24,921,736	29,842,439	4,961,878	5,128,430

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기		전기
구분	내역	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;(비유동)	㈜써모텍(*1)	500,000	-	500,000	-
	에이프로젠 H&G (*2)	-	-	12,550,745	5,526,322
	㈜에이프로젠 (*2)	13,570,000	16,071,420	13,570,000	13,877,210
합계		14,070,000	16,071,420	26,620,745	19,403,532

(*1) ㈜써모텍은 계속하여 적자를 기록하고 있으며, 순자산지분가액이 취득가액을 크게 하회하는 바 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 13기에 전액 손상처리하였습니다.

(*2) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.&cr;

(4) 보고기간종료일 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율&cr;(%)	당기		전기
구분	이자율&cr;(%)	유동	비유동	유동	비유동
엔에스테크주식회사	4.3	2,550,000	-	2,550,000	-
(손실충당금)	4.3	(2,550,000)	-	(2,550,000)	-
ESSA HI TECH	5.0	2,197,215	-	-	-
주식회사 맥텔	4.6	-	-	4,299,730	-
정상국 대표이사(엔에스엠)	4.6	-	-	591,791	-
다이노나 우리사주조합	4.6	462,200	-	-	-
합계		2,659,415	-	4,891,521	-

7. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
구분	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	20,047,575	(679,424)	19,368,151	33,957,323	(820,483)	33,136,840
미수금	1,963,016	(379,938)	1,583,078	10,073,834	(781,561)	9,292,273
부가세대급금	40,625	-	40,625	231,370	-	231,370
합계	22,051,216	(1,059,362)	20,991,854	44,262,527	(1,602,044)	42,660,483

&cr;(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	손상(환입)	기말
매출채권	820,483	(141,059)	679,424
유동기타채권 :
미수금	781,561	(401,623)	379,938
합계	1,602,044	(542,682)	1,059,362

&cr;<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	손상(환입)	기말
매출채권	1,022,883	(202,400)	820,483
유동기타채권 :
미수금	817,268	(35,707)	781,561
합계	1,840,151	(238,107)	1,602,044

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	매출채권 연체현황				합계
구분	3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년이상	합계
매출채권장부금액	19,368,151	-	-	679,424	20,047,575
충당금 설정률(*)	-	-	-	100%	-
손실충당금	-	-	-	(679,424)	(679,424)

(*)집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

&cr;<전기>

(단위 : 천원)

구분	매출채권 연체현황				합계
구분	3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년이상	합계
매출채권장부금액	33,136,840	-	-	820,483	33,957,323
충당금 설정률	-	-	-	100%	-
손실충당금	-	-	-	(820,483)	(820,483)

&cr;&cr;8. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
구분	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
제품	4,224,852	(2,758,503)	1,466,349	2,873,117	(353,546)	2,519,571
상품	725,992	(102,127)	623,865	774,955	(25,481)	749,474
재공품	1,658,218	(280,191)	1,378,027	1,786,954	-	1,786,954
원재료	8,928,013	(1,196,265)	7,731,748	15,356,154	(45,212)	15,310,942
미착품	223,053	-	223,053	107,607	-	107,607
합계	15,760,128	(4,337,086)	11,423,042	20,898,787	(424,239)	20,474,548

9. 기타자산&cr;&cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타유동자산
선급금	662,694	7,980,484
선급비용	178,168	124,774
반환제품회수권	1,211,342	819,665
소계	2,052,204	8,924,923
기타비유동자산
장기선급비용	40,692	201,003
합계	2,092,896	9,125,926

&cr;&cr;10. 관계기업 및 공동기업투자&cr;&cr;(1) 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)

기업명	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	당기		전기
기업명	소재지	보고기간종료일	주요영업활동	소유지분율&cr;(%)	장부금액	소유지분율&cr;(%)	장부금액
<관계기업>
다이노나㈜ (*1)	한국	2020.12.31	항체치료제의 개발 및 생산	24.20	-	23.61	19,370,000
루미마이크로㈜ (*2)	한국	2020.12.31	다이오드, 트랜지스터 및 유사 반도체소자 제조	0.00	-	24.22	14,567,088
오성첨단소재㈜ (*3)	한국	2020.12.31	플라스틱제품 제조	0.00	-	9.64	19,165,014
㈜금호에이치티 (*4)	한국	2020.12.31	자동차 신품 부품 제조업	25.90	56,485,625	8.22	14,188,950
ESSA HI TECH (*5)	베트남	2020.12.31	제조 및 판매	34.00	4,212,916	34.00	4,385,316
S-MAC HT VINA CO.,LTD (*6)	베트남	2020.12.31	제조 및 판매	22.63	1,907,569	0.00	-
화일약품㈜	한국	2020.12.31	의약품 제조	18.65	45,254,277	0.00	-
소계					107,860,387		71,676,368
<공동기업>
엔에스테크㈜ (*7)	한국	2020.12.31	청산절차 진행중	51.00	-	51.00	-
합계					107,860,387		71,676,368

(*1) 다이노나㈜는 당기중 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(*2) 루미마이크로㈜는 당기중 지분 전부를 처분하였습니다.&cr;(*3) 오성첨단소재㈜는 당기중 지분 전부를 처분하였습니다.&cr;(*4) ㈜금호에이치는 유상증자 참여, 주식양수도계약 체결 등 지분율이 20%를 초과하므로, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*5) ESSA HI TECH는 전기 중 일부 지분처분으로 인한 지분율 하락으로, 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*6) S-MAC HT VINA CO.,LTD는 당기중 타인에게 유상증자를 실시하였으며, 지분율 하락으로 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*7) 엔에스테크(주)는 지분율이 50%를 초과하나 이사회에서 주요의사결정사항에 대해 공동기업 투자자들이 선임한 이사들이 약정에 따라 만장일치제를 통해 의사결정을 수행하므로 지배력이 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

&cr;(2) 변동내용&cr;&cr;당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)

기업명	기초	연결범위&cr;변동	취득	처분	지분법손익등	지분법&cr;자본변동	손상	대체(*1)	기타(*2)	당기말
<관계기업>
다이노나㈜	19,370,000	-	11,700,637	-	(1,540,098)	-	-	(29,530,539)	-	-
오성첨단소재㈜	19,165,014	-	-	-	-	-	-	(19,165,014)	-	-
루미마이크로㈜	14,567,088	-	-	-	-	-	-	(14,567,088)	-	-
㈜금호에이치티	14,188,950	-	34,324,960	(3,212,362)	14,438,300	(3,254,223)	-	-	-	56,485,625
ESSA HI TECH	4,385,316	-	-	-	88,386	-	-	-	(260,786)	4,212,916
S-MAC HT VINA CO.,LTD.	-	2,357,485	-	-	(300,064)	-	-	-	(149,852)	1,907,569
화일약품㈜	-	-	50,853,702	-	(53,958)	815,041	(6,360,508)		-	45,254,277
합계	71,676,368	2,357,485	96,879,299	(3,212,362)	12,632,566	(2,439,182)	(6,360,508)	(63,262,641)	(410,638)	107,860,387

(*1) 당기중 다이노나㈜ 장부금액 29,531백만원을 종속기업으로, 오성첨단소재㈜와 루미마이크로㈜의 장부금액 33,732백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.&cr;(*2) 기타증감액은 해외사업장의 기타포괄손익(환산차대) 입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

기업명	기초	연결범위변동	취득	처분	지분법손익등	지분법&cr;자본변동	손상	대체	전기말
<관계기업>
다이노나㈜	29,812,535	-	-	(11,002)	(1,769,462)	(6,934)	(8,655,136)	-	19,370,000
오성첨단소재㈜	26,091,841	-	-	(5,669,948)	365,901	(1,622,781)	-	-	19,165,014
루미마이크로㈜	32,785,656	-	11,579,182	1,579,230	(6,605,245)	612,097	-	(25,383,832)	14,567,088
㈜금호에이치티	-	-	11,089,385	-	3,099,565	-	-	-	14,188,950
더블라썸묵동	-	-	2,251,500	(2,251,500)	-	-	-	-	-
ESSA HI TECH	-	4,159,256	-	-	226,060	-	-	-	4,385,316
합계	88,690,032	4,159,256	24,920,067	(6,353,220)	(4,683,181)	(1,017,618)	(8,655,136)	(25,383,832)	71,676,368

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	시장가치	장부가액
㈜금호에이치티	79,473,905	56,485,625
화일약품㈜	45,358,601	45,254,277
합계	124,832,506	101,739,902

(4) 요약재무정보&cr;&cr;관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)

기업명	당기말			당기
기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<관계기업>
㈜금호에이치티	344,298,589	121,158,723	223,139,865	219,632,557	(9,813,211)	(8,303,836)
ESSA HI TECH	18,308,288	5,917,360	12,390,928	4,974,470	259,958	259,958
S-MAC HT VINA CO.,LTD	19,116,105	10,686,720	8,429,385	1,324,936	(45,569)	(45,569)
화일약품㈜	169,676,277	12,816,008	156,860,270	123,613,031	2,806,388	2,806,388
<공동기업>
엔에스테크㈜	7,699,418	23,973,707	(16,274,289)	-	-	-

<전기>

(단위 : 천원)

기업명	전기말			전기
기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<관계기업>
다이노나㈜	25,872,032	7,291,913	18,580,119	708,917	(7,555,938)	(7,555,938)
오성첨단소재㈜	228,087,680	53,801,607	174,286,073	66,605,461	14,596,511	18,821,566
루미마이크로㈜	164,654,060	55,657,476	108,996,583	44,952,919	(29,006,089)	(27,715,031)
㈜금호에이치티	322,078,193	149,447,504	172,630,689	251,095,062	(75,223)	1,246,635
ESSA HI TECH	16,354,711	3,456,723	12,897,988	5,352,051	1,365,007	1,365,007
<공동기업>
엔에스테크㈜	7,699,418	23,973,707	(16,274,289)	-	-	-

&cr;&cr;11. 유형자산 &cr;&cr;(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	기타유형&cr;자산	건설중인&cr;자산	사용권자산	합계
기초	9,034,628	27,191,923	3,340,088	9,691,859	683,480	7,284,116	1,346,255	1,363,856	-	4,014,284	1,155,272	65,105,761
증가:
취득	935,918	5,242,632	-	2,986,321	232,662	605,395	458,116	145,842	-	1,230,939	-	11,837,825
대체증가	-	-	-	4,869,037	3,667	122,633	117,984	123,000	-	-	-	5,236,321
연결범위의변동	229,589	548,004	946	3,348,940	5,020	(375)	107,688	136	209,413	-	106,655	4,556,016
기타증가	-	-	137,261	-	4,524	375	-	14,550	-	62,758	1,152,479	1,371,947
감소:
처분	-	-	-	(350,349)	(27,857)	(300,912)	(14,367)	(211)	-	-	-	(693,696)
정부보조금감소&cr;(상각)	-	-	-	15,244	-	7,407	-	-	-	-	-	22,651
감가상각	-	(1,136,577)	(246,130)	(3,965,383)	(176,721)	(214,106)	(500,211)	(326,819)	(9,972)	-	(901,901)	(7,477,820)
대체감소	-	-	-	(1,296,964)	(4,187)	-	(11,403)	-	-	(5,253,265)	(240,073)	(6,805,892)
매각예정자산대체	-	-	-	(581,445)	(5,360)	(43)	-	(14,550)	-	-	-	(601,398)
연결범위의변동	-	(5,471,733)	-	(6,409,874)	(69,157)	(74,153)	(753,021)	-	-	-	-	(12,777,938)
기타감소	-	(801,843)	-	(456,925)	(22,897)	(20,622)	(118,183)	(14,259)	-	(4,315)	(25,289)	(1,464,333)
기말	10,200,135	25,572,407	3,232,165	7,850,460	623,173	7,409,716	632,858	1,291,546	199,441	50,400	1,247,143	58,309,444

<전기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인&cr;자산	사용권자산	합계
기초	8,034,628	25,961,551	3,586,107	6,331,043	745,075	7,573,059	1,193,720	1,476,545	898,977	-	55,800,705
증가:
취득	-	7,145,376	-	1,778,885	187,038	(83,433)	500,608	99,687	12,310,914	-	21,939,075
대체증가	-	-	-	5,940,903	-	154,582	732,704	341,300	-	-	7,169,489
연결범위의변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타증가(*1)	1,000,000	508,574	-	412,784	26,419	25,273	36,896	1,151	-	1,629,349	3,640,446
감소:
처분	-	-	-	(607,722)	(33,157)	(37,332)	(13,276)	-	(1,359,510)	-	(2,050,997)
정부보조금감소(상각)	-	-	-	18,579	-	13,008	-	-	-	-	31,587
감가상각	-	(1,211,549)	(246,019)	(3,504,937)	(181,240)	(342,860)	(513,255)	(554,827)	-	(474,077)	(7,028,764)
대체감소	-	(1,248,518)	-	-	-	-	-	-	(7,826,556)	-	(9,075,074)
연결범위의변동	-	(3,963,511)	-	(677,676)	(60,655)	(18,181)	(591,142)	-	-	-	(5,311,165)
기타감소	-	-	-	-	-	-	-	-	(9,541)	-	(9,541)
기말	9,034,628	27,191,923	3,340,088	9,691,859	683,480	7,284,116	1,346,255	1,363,856	4,014,284	1,155,272	65,105,761

&cr;(2) 유형자산 중 토지 및 건물은 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석32 참조).

&cr;&cr;12. 무형자산&cr;&cr;(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	토지이용권	회원권	영업권	식별된&cr;기술력	합계
기초	62,368	517,315	3,964,693	59,078	312,261	-	4,915,715
증가
취득	12,058	55,658	-	-	-	-	67,716
연결범위의변동	68,862	15,248	622,750	-	19,339,501	1,652,617	21,698,978
대체증가	-	16,944	-	-	-	-	16,944
기타증가	-	3	-	-	4,995	-	4,998
감소
상각	(34,042)	(194,397)	(82,550)	-	-	(165,262)	(476,251)
정부보조금감소	1,810	20,000	-	-	-	-	21,810
연결범위의변동	-	(18,198)	(2,118,289)	-	(317,257)	-	(2,453,744)
손상	-	-	-	-	(3,476,588)	-	(3,476,588)
기타감소	-	(15,273)	(129,541)	-	-	-	(144,814)
기말	111,056	397,300	2,257,063	59,078	15,862,912	1,487,355	20,174,764

<전기>

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	토지이용권	회원권	영업권	합계
기초	78,850	605,636	3,814,469	59,078	467,506	5,025,539
증가
취득	-	31,512	1,516,945	-	-	1,548,457
연결범위의변동	-	-	615,188	-	313,510	928,698
대체증가	-	138,664	-	-	-	138,664
기타증가	-	18,340	134,940	-	-	153,280
감소
상각	(17,837)	(180,197)	(116,393)	-	-	(314,427)
정부보조금감소	1,355	1,667	-	-	-	3,022
연결범위의변동	-	(98,307)	(2,000,456)	-	-	(2,098,763)
손상	-	-	-	-	(467,506)	(467,506)
기타감소	-	-	-	-	(1,249)	(1,249)
기말	62,368	517,315	3,964,693	59,078	312,261	4,915,715

&cr;&cr;13. 투자부동산&cr;&cr;(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,779,507	-	2,779,507
건물	7,112,451	(945,360)	6,167,091
구축물	1,145,855	(396,275)	749,580
시설장치	18,200	(1,516)	16,684
합계	11,056,013	(1,343,151)	9,712,862

<전기>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,779,507	-	2,779,507
건물	7,927,995	(730,560)	7,197,435
구축물	1,145,855	(301,168)	844,687
합계	11,853,357	(1,031,728)	10,821,629

(2) 투자부동산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	시설장치	합계
기초	2,779,507	7,197,435	844,687	-	10,821,629
증가 :
취득	-	823	-	18,200	19,023
감소 :
감가상각	-	(238,746)	(95,106)	(1,517)	(335,369)
연결범위의변동	-	(792,421)	-	-	(792,421)
기말	2,779,507	6,167,091	749,581	16,683	9,712,862

&cr;<전기>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계
기초	4,492,432	14,159,547	1,961,766	20,613,745
증가 :
대체증가	-	818,806	-	818,806
기타증가	-	156,808	-	156,808
감소 :
감가상각	-	(336,299)	(111,276)	(447,575)
연결범위의변동	-	(3,950,152)	-	(3,950,152)
기타감소	(1,712,925)	(3,651,275)	(1,005,803)	(6,370,003)
기말	2,779,507	7,197,435	844,687	10,821,629

(3) 투자부동산 상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비 등	335,369	447,575

&cr;(4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	650,697	1,476,362

&cr;&cr;14. 리스&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위 : 천원)

구분	내역	당기말	전기말
자산
사용권자산	토지 및 건물	1,157,230	1,112,263
	차량운반구	89,912	43,009
	사용권자산 합계	1,247,142	1,155,272
부채
리스부채	유동리스부채	622,118	452,454
	비유동리스부채	604,835	726,722
	리스부채 합계	1,226,953	1,179,176

(2) 리스부채의 최소리스료

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
1개월 이하	66,530	7,270
1개월 초과~3개월 이하	203,558	452,614
3개월 초과~1년 이하	401,570	43,620
1년 초과~5년 이하	625,300	775,057
합계	1,296,958	1,278,561

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	내역	당기	전기
비용	사용권자산의 감가상각비	901,901	466,921
비용	리스부채에 대한 이자비용	31,168	73,600
비용 합계		933,069	540,521
수익	임차보증금 이자수익	15,028	7,590
수익 합계		15,028	7,590

&cr;&cr;15. 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 지방이전 및 광역경제권 선도산업융성사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 사용분은 관련 유무형자산 및 비용에서 차감하고 있으며, 미사용분은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다. &cr;

당기 및 전기의 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

과목	기초	증가(*1)	감소	기말
기계장치	20,629	-	(15,244)	5,385
공구와기구	13,073	-	(7,407)	5,666
산업재산권	7,891	4,323	(1,810)	10,404
소프트웨어	98,333	-	(20,000)	78,333
합계	139,926	4,323	(44,461)	99,788

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 증가입니다.

&cr;<전기>

(단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	기말
토지	1,000,000	-	(1,000,000)	-
기계장치	39,208	-	(18,579)	20,629
공구와기구	26,081	-	(13,008)	13,073
산업재산권	9,246	-	(1,355)	7,891
소프트웨어	-	100,000	(1,667)	98,333
합계	1,074,535	100,000	(1,034,609)	139,926

&cr;&cr;16. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매입채무	9,720,525	28,369,415
미지급금	2,552,591	5,280,688
리스부채	667,657	503,504
현재가치할인차금(리스부채)	(45,539)	(51,049)
합계	12,895,234	34,102,558

17. 차입금, 전환상환우선주부채 및 전환사채&cr;&cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
일반대출	기업은행	2.88	6,000,000	10,000,000
일반대출	신한은행	3.14	4,000,000	-
외화일반대출	Shinhan Bank Singapore	LIBOR 3M + 1%	5,455,358	5,805,000
운전자금	Industrial Bank of Korea(China)	4.29	2,284,827	1,823,140
운전자금외	Industrial Bank of Korea(China)	5.50	1,335,679	1,609,674
임직원	주임종차입금	-	-	269,456
일반대출	우리은행	5.70	62,500	-
합계			19,138,364	19,507,270

(2) 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채&cr;&cr;1) 전환상환우선주부채 및 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주 발행금액	3,086,474	1,499,999
상환할증금	829,842	463,463
합계	3,916,316	1,963,462

2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	엔에스엠㈜	다이노나㈜
구 분	1차 기명식 전환상환우선주	3차 기명식 전환상환우선주
발행주식수	333,333주	83,334주
주당 발행가액	4,500원	6,000원
발행일	2014-06-24	2013-07-23
배당률	우선주 액면가 기준 연 1.0%	우선주 액면가 기준 연 1.0%
전환청구기간	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내
전환비율	우선주1주당 보통주1.29주	우선주1주당 보통주1주
상환기간 및 상환요건	발행일로부터 5년이 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간&cr;만료일(발행일로부터 10년 이내)까지 상환권을 행사 가능	거래완료일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환일(발행일로부터 10년 이내)까지 상환권 행사 가능
상환가액	주식인수총액(투자원금) + 연복리5% - 배당금액	주식인수총액(투자원금) + 연복리7% - 배당금액

&cr;전환상환우선주주는 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환과 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며, 의결권이 있는 우선주식입니다. 연결실체는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 상환이 연결실체의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해결정되므로 전환상환우선주를 부채로 분류하였으며, 내재파생상품의 요건을 충족하는 전환권에 대해서는 금융부채로 구분하였습니다.

&cr;3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구분	제10회 전환우선주&cr;(인터베스트글로벌제약)	제11회 전환우선주&cr;(DSC드림제3호 청년창업투자)	제12회 전환우선주&cr;(DSC드림제5호 성장사다리조합)
발행주식수	833,334주	90,909주	90,909주
주당 발행가액	6,000원	11,000원	11,000원
발행일	2014-06-13	2015-01-19	2015-01-19
배당률	액면가액의 1%	액면가액의 1%	액면가액의 1%
전환청구기간	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내	발행일로부터 10년 이내
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

(3) 장기차입금 및 전환사채&cr;&cr;1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
원화장기차입금	우리은행	2.67	-	2,008,970	만기상환
		3.30	-	1,380,000	만기상환
		3.00	-	720,000	만기상환
	중소기업진흥공단	2.10	61,050	161,000	분할상환
	기업은행	2.82	5,000,000	3,600,000	만기상환
외화장기차입금	Shinhan Bank VietNam	LIBOR 3M + 2.6%	-	152,381	만기상환
합계			5,061,050	8,022,351
유동성대체액			(61,050)	(2,777,301)
비유동성잔액			5,000,000	5,245,050

2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행회사	구분	발행일	만기일	표면이자율	만기이자율	당기말	전기말	상환방법
에스맥 주식회사	제 9 회 무보증 전환사채	2018-03-26	2021-03-26	2.0%	4.0%	-	1,500,000	만기상환
	제 10 회 무보증 전환사채	2018-03-28	2021-03-28	2.0%	4.0%	-	1,300,000	만기상환
	제 11 회 무보증 전환사채	2018-07-02	2021-07-02	2.0%	4.0%	-	9,030,000	만기상환
	제 12 회 무보증 전환사채	2018-10-05	2021-10-05	2.0%	4.0%	-	11,380,000	만기상환
	제 13 회 무보증 전환사채	2020-05-22	2023-05-22	2.0%	4.0%	6,000,000	-	만기상환
	제 14 회 무보증 전환사채	2020-05-29	2023-05-29	2.0%	4.0%	6,000,000	-	만기상환
다이노나 주식회사	제 3 회 무보증 전환사채	2020-08-07	2023-08-07	2.0%	4.0%	10,000,000	-	만기상환
다이노나 주식회사	제 4 회 무보증 전환사채	2020-10-27	2023-10-27	2.0%	4.0%	15,000,000	-	만기상환
합계						37,000,000	23,210,000
상환할증금						1,138,120	743,810
전환권조정						(9,019,900)	(381,435)
차감계						29,118,220	23,572,375
유동성대체액						(9,611,726)	(23,572,375)
비유동성잔액						19,506,494	-

(주1) 상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가)은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었으며 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;(주2) 투자자의 조기상환청구권 및 발행자의 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다.&cr;(주3) 전기말 전환사채 잔액 23,210,000천원에 대해서 당기 중 전액 전환청구권이 행사되었으며, 전환으로 인하여 총 28,215,832주를 교부하였습니다(주석 21 참조).&cr;(주4) 상기 전환사채는 사채일 발행일로부터 18개월이 경과한 날의 익일부터 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 권리를 가지며, 이 경우 상환금액은 조기 상환이 청구되는 사채의 원금잔액에 상환기일까지 연복리 3~4%를 적용하여 계산된 경과이자를 합한 금액으로 합니다.&cr;(주5) 상기 전환사채는 조기상환청구권이 1년 이내로 도래하여 유동성부채로 분류하였습니다.&cr;

3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구분	에스맥(주) 제13회 전환사채	에스맥(주) 제14회 전환사채	다이노나(주) 제3회 전환사채	다이노나(주) 제4회 전환사채
액면금액	6,000,000천원	6,000,000천원	10,000,000천원	15,000,000천원
발행가액	6,000,000천원	6,000,000천원	10,000,000천원	15,000,000천원
사채의 발행일	2020-05-22	2020-05-29	2020-08-07	2020-10-27
사채의 만기일	2023-05-22	2023-05-29	2023-08-07	2023-10-27
이자지급조건	표면이자율 연 2%	표면이자율 연 2%	표면이자율 연 2%	표면이자율 연 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 4%	사채 만기일까지 연 4%	사채 만기일까지 연 4%	사채 만기일까지 연 4%
상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2023년 05월&cr;22일에 권면금액의 만기보장수익률106.3413%에 해당하는 금액&cr;을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 05월&cr;29일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3475%에 해당하는 금액&cr;을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2023년 08월 07일에 권면금액의 만기보장수익률106.3413%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2023년 10월 27일에 권면금액의 만기보장수익률106.3413%에 해당하는 금액을 일시 상환
전환권 행사기간	2021-05-22 ~ 2023-04-22	2021-05-29 ~ 2023-04-29	2021-08-07 ~ 2023-07-07	2021-10-27 ~ 2023-09-27
전환비율	100%	100%	100%	100%
전환권 행사가격	최초 발행시 1,494원	최초 발행시 1,494원	최초 발행시 4,210원	최초 발행시 5,319원
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 4,016,064주&cr;(6,000,000천원의 액면가액/행사가격)	기명식 보통주 4,016,064주&cr;(6,000,000천원의 액면가액/행사가격)	기명식 보통주 2,375,296주&cr;(10,000,000천원의 액면가액/행사가격)	기명식 보통주 2,820,079주&cr;(10,000,000천원의 액면가액/행사가격)
사채권자의&cr;조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 11월 22일 및 이후&cr;매 3개월에 해당되는 날	본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 11월 29일 및 이후&cr;매 3개월에 해당되는 날	사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 02월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 04월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
발행회사의 &cr;매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년6개월이 되는 날까지 에스맥&cr;주식회사는 사채권면액을 최소단위로 사채원금의 50%는 에스맥&cr;주식회사 이사회가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에&cr;게 청구 가능	발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년6개월이 되는 날까지 에스맥&cr;주식회사는 사채권면액을 최소단위로 사채원금의 50%는 에스맥&cr;주식회사 이사회가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에&cr;게 청구 가능	발행일로부터1년이 되는 날부터1년6개월이 되는 날까지 다이노나(주)는 사채권면액을 최소단위로 사채원금의50%는 다이노나(주) 이사회가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능	발행일로부터1년이 되는 날부터1년6개월이 되는 날까지 다이노나(주)는 사채권면액을 최소단위로 사채원금의50%는 다이노나(주) 이사회가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능
매도청구권 행사가격	6%	6%	6%	6%
사채권자의 &cr;매수행사권	사채권자에게 발행일로부터 2021년11월22일 되는 날까지 에스맥&cr;주식회사가 보유하고 있는 다이노나 주식회사 주식을 사채권면총&cr;액의20% 한도내에서 주당 육천원(\6,000)에 매수할 수 있는 권&cr;리를 부여	사채권자에게 발행일로부터 2021년 11월 29일 되는 날까지 에스&cr;맥 주식회사가 보유하고 있는 다이노나 주식회사 주식을 사채권면&cr;총액의20% 한도내에서 주당 육천원(\6,000)에 매수할 수 있는&cr;권리를 부여	-	-

&cr;

18. 기타금융부채&cr;&cr;(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유동기타금융부채 :
상각후원가측정 금융부채	599,490	634,290
당기손익인식금융부채	8,075,344	18,543,269
소계	8,674,834	19,177,559
비유동기타금융부채 :
상각후원가측정 금융부채	1,855,184	1,629,040
소계	1,855,184	1,629,040
합계	10,530,018	20,806,599

(2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기손익인식금융부채 :
파생상품부채 (*1)	8,075,344	18,543,269

(*1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다.

연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위의 변동	전환사채의 발행	전환권의 행사	평가손실(이익)	당기
파생상품부채	18,543,269	282,992	10,746,470	(15,621,315)	(5,876,072)	8,075,344

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	전환권의 행사	평가손실(이익)	기말
파생상품부채	6,933,601	(527,120)	12,136,788	18,543,269

&cr;(3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동기타금융부채
미지급비용	599,490	634,290
소계	599,490	634,290
비유동기타금융부채
장기미지급금	328,360	182,214
장기미지급비용	40,231	45,105
임대보증금	550,000	675,000
리스부채	629,301	775,057
현재가치할인차금(리스부채)	(24,466)	(48,336)
복구충당부채	331,758	-
소계	1,855,184	1,629,040
합계	2,454,674	2,263,330

19. 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타유동부채
선수금	36,125	3,656,538
예수금	178,852	495,021
반품충당금	1,387,922	975,822
합계	1,602,899	5,127,381

&cr; 20. 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 연결실체의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
확정급여채무 현재가치	2,491,923	2,021,298
사외적립자산 공정가치	(2,640,180)	(1,604,726)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(148,257)	416,572

&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	2,021,298	1,603,042
당기근무원가	484,051	364,082
이자비용	64,162	58,349
퇴직금지급액	(26,581)	(180,857)
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,078)	68,273
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(49,929)	108,409
기말	2,491,923	2,021,298

&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	1,604,726	1,304,538
이자수익	50,292	47,135
당기기여금불입액	1,030,000	420,000
지급액	(22,473)	(142,216)
재측정요소
-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(22,365)	(24,731)
기말	2,640,180	1,604,726

&cr;(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
국공채	2,640,180	1,604,726

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	484,051	364,082
이자원가	13,870	11,214
합계	497,921	375,296

(6) 보험수리적가정&cr;&cr;보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기	전기
기말 할인율	3.34%	3.33%
미래임금인상률	2.00%	2.00%

&cr;(7) 민감도분석&cr;&cr;보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
구분	증가	감소	증가	감소
할인율의1% 변동	2,292,780	2,704,335	1,859,852	2,208,269
기대임금상승률의 1% 변동	2,705,290	2,288,527	2,209,072	1,856,281

&cr;

21. 자본&cr;&cr;(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
발행할주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000
1주당 액면금액(원)	200	200
발행한 주식수	261,145,602	232,929,770
보통주자본금	52,229,120	46,585,954

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금
<전기>
전기초	220,938,274	44,187,655	121,703,959
유상증자	7,926,025	1,585,205	4,403,548
전환사채 전환	4,065,471	813,094	2,983,975
전기말	232,929,770	46,585,954	129,091,482
<당기>
당기초	232,929,770	46,585,954	129,091,482
전환사채 전환	28,215,832	5,643,166	33,760,306
종속기업 지분의 변동	-	-	381,445
당기말	261,145,602	52,229,120	163,233,233

&cr;(3) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
자기주식	(4,715,278)	-
자기주식처분손실	(514,159)	(514,159)
주식선택권	246,446	21,813
합계	(4,982,991)	(492,346)

&cr;(4) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
지분법자본변동	(4,137,986)	(883,762)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,501,420	(6,717,212)
해외사업환산차대	(1,741,099)	1,236,941
합계	(3,377,665)	(6,364,033)

(5) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법정적립금 :
이익준비금(*1)	1,258,556	1,258,556
보험수리적손익	(808,956)	(837,597)
미처분이익잉여금	81,200,863	51,981,120
합계	81,650,463	52,402,079

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr;

(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초금액(보고금액)	52,402,079	66,942,932
전기오류수정손실(*2)	(356,481)	-
기초금액(수정후)	52,045,598
지배기업 당기순이익(손실)	32,306,343	(14,364,172)
확정급여제도의 재측정요소	28,642	(176,681)
계정대체(*1)	(2,730,121)	-
기말금액	81,650,462	52,402,079

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 매각 후 잔여 기타포괄손익누계액과 이익잉여금을 대체하였습니다.&cr;(*2) 종속기업 엔에스엠㈜의 전기오류수정으로 발생한 금액입니다.(주석38 참조)

22. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품매출	192,377,087	131,373,956
상품매출	17,858,820	34,100,261
임대수입	650,697	1,476,362
금융매출	4,578,626	853
용역매출	301,642	-
기타매출	578,743	1,088,461
합계	216,345,615	168,039,893

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품매출원가	167,707,761	124,613,312
상품매출원가	14,330,602	15,775,583
금융매출원가	71,107	-
용역매출원가	87,461	-
합계	182,196,931	140,388,895

23. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품과 재공품의 변동	1,462,150	1,212,358
원재료와 소모품의 사용액	132,152,282	80,584,482
상품의매입	15,027,343	17,787,634
종업원급여	15,155,826	17,254,948
감가상각비	7,790,537	7,444,750
무형자산상각비	454,441	311,405
외주가공비	15,525,951	11,976,370
연구개발비	4,464,344	1,977,291
견본비	14,072	167,668
지급수수료	5,409,715	3,516,894
운반비	1,346,848	1,605,927
검사비	34,677	29,505
기타	1,542,365	13,457,286
합계	200,380,551	157,326,518

24. 판매비와 관리비&cr;&cr;판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	4,817,381	4,555,453
퇴직급여	(393,257)	395,467
검사비	2,637	24,306
복리후생비	799,084	925,347
임차료	291,898	383,182
접대비	137,716	171,590
감가상각비	1,632,021	1,918,989
무형자산상각비	383,887	225,862
세금과공과	552,570	382,316
대손상각비	(31,243)	(181,408)
수선비	199,264	162,744
견본비	14,072	10,412
운반비	1,414,712	1,778,143
차량유지비	181,358	192,030
교육훈련비	23,900	39,472
여비교통비	174,150	270,667
보험료	79,762	133,992
수도광열비	1,000,738	978,048
통신비	72,739	80,863
광고선전비	119,446	210,256
소모품비	170,879	576,504
회의비	43,712	47,633
지급수수료	1,449,783	1,439,094
도서인쇄비	3,547	12,566
건물관리비	85,914	92,603
잡비	201,798	275,794
주식보상비	290,808	21,813
연구개발비	4,464,344	1,813,885
합계	18,183,620	16,937,623

25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	24,901	525,990
잡이익	1,102,831	1,437,565
매각예정비유동자산처분이익	13,685,877	-
종속기업투자처분이익	49,955	442,446
기타의대손충당금환입	17,367	16,508
수입배당금	45,371	111,774
합계	14,926,302	2,534,283

&cr;(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	349,104	497,115
무형자산손상차손	3,476,588	-
잡손실	1,910,381	919,706
기타의대손상각비	22,009	432,452
매각예정비유동자산손상차손	2,999,352	-
매각예정비유동자산처분손실	44,861	-
종속기업투자처분손실	-	75,900
종속기업투자손상차손	-	500,005
재고자산평가손실	1,178,352	-
합계	9,980,647	2,425,178

26. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	655,764	1,632,585
외환차익	5,322,434	3,259,919
외화환산이익	171,337	611,083
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	457,316	1,663,744
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,413,842	1,129,397
파생상품평가이익	6,644,591	483,336
합계	19,665,284	8,780,064

&cr;(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	4,270,805	7,235,742
외환차손	5,296,669	1,069,421
외화환산손실	2,833,710	1,168,926
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	245,533	384
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,853,823	690,466
기타금융자산처분손실	-	24,049
파생상품평가손실	768,519	12,620,124
합계	15,269,059	22,809,112

27. 관계기업 투자손익&cr;&cr;관계기업 투자손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
지분법이익	12,986,588	226,060
지분법손실	(354,022)	(4,909,240)
관계기업투자처분손실	(3,212,362)	2,900,298
관계기업투자손상차손	(6,360,508)	(8,655,136)
합계	3,059,696	(10,438,018)

&cr;

28. 법인세비용&cr;&cr;(1) 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세부담액	2,587,243	310,227
법인세 추납액	324,774	-
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(246,072)	(16,702)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(86,644)	-
법인세비용(수익)	2,579,301	293,525

(2) 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	28,366,638	(13,644,586)
적용세율에 따른 법인세(주민세포함)	6,218,660	(1,500,904)
조정사항
비과세수익	(14,601)	(44,885)
비공제비용	61,588	168,007
이월결손금효과	-	(793,034)
FV-OCI처분손익 효과	(600,627)	-
법인세추납액	324,774	-
일시적차이미인식효과 등	10,331,150	3,944,795
기타	(13,741,643)	(1,480,455)
법인세비용	2,579,301	293,524

&cr;(3) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기증감	기말금액
퇴직급여충당금	1,964,927	466,939	2,431,866
퇴직보험예치금	(1,604,727)	(827,139)	(2,431,866)
재고자산평가충당금	15,718	1,815,979	1,831,697
종속기업투자	41,732,621	961,210	42,693,831
이전가격세제	112,950	-	112,950
해외주재원급여	4,032,780	1,732,943	5,765,723
대손충당금	16,290,685	999,505	17,290,190
미수수익	(205,271)	205,271	-
감가상각비	1,848,430	326,790	2,175,220
미지급비용	193,450	99,029	292,479
해외주재원퇴직급여충당금	184,395	44,334	228,729
유형자산	728,503	(178,347)	550,156
지급보증수수료	394,341	119,062	513,403
운휴자산상각비	743,810	(743,810)	-
무형자산처분손실	20,800	(20,800)	-
유형자산(손상차손)	10,171	1,142,776	1,152,947
사채상환할증금	(381,435)	1,519,555	1,138,120
전환권조정	17,575,070	(26,591,241)	(9,016,171)
파생상품부채	1,113,304	2,333,360	3,446,664
매도가능금융자산	7,217,212	(9,218,632)	(2,001,420)
업무용승용차	968,199	(965,040)	3,159
단기매매증권평가손실	(166,552)	(4,398,367)	(4,564,919)
임차보증금현할차	1,129	12,551	13,680
사용권자산	(64,771)	(24,656)	(89,427)
반품충당부채	883,874	499,278	1,383,152
반품제품회수권	(728,679)	(477,879)	(1,206,558)
대손충당금(해외종속기업)	442,800	(442,800)	-
이월결손금(해외종속기업)	742,641	(742,641)	-
고객관계(종속기업)	(349,287)	349,287	-
건설자금이자	-	66,657	66,657
관계기업투자주식	-	5,599,426	5,599,426
국고보조금	-	153,869	153,869
리스부채	-	405,280	405,280
복구충당부채	-	35,399	35,399
사채할인발행차금	-	(3,729)	(3,729)
상환우선주	-	330,988	330,988
상환우선주부채	-	436,947	436,947
외화환산손실	-	293,301	293,301
외화환산이익	-	(20,491)	(20,491)
장기미지급금	-	172,244	172,244
재고자산평가손실	-	694,964	694,964
전환우선주부채	-	1,086,471	1,086,471
퇴직급여	-	27,529	27,529
특허권	-	8,928	8,928
확정급여자산	-	(156,051)	(156,051)
확정급여채무	-	156,051	156,051
파생상품부채(전환권대가)	-	4,459,585	4,459,585
파생상품부채(평가)	-	76,359	76,359
이월결손금	-	46,082,995	46,082,995
자본잉여금	-	(308,454)	(308,454)
전기오류수정	-	590,294	590,294
직원상여	-	11,384	11,384
기타	163,332	(163,332)	-
소계	93,880,420	28,033,131	121,913,551
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	20,653,693	5,712,284	26,365,977
이월세액공제	1,164,204	4,864,938	6,029,142
합계	21,817,897	10,577,222	32,395,119
이연법인세자산(부채) 인식제외금액	21,598,010	10,331,150	31,929,160
이연법인세자산(부채) 인식대상금액	219,887	246,072	465,959
이연법인세자산	296,730	659,975	956,705
이연법인세부채	(76,843)	(413,903)	(490,746)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기증감	기말금액
퇴직급여충당금	1,508,031	456,896	1,964,927
퇴직보험예치금	(1,304,538)	(300,189)	(1,604,727)
재고자산평가충당금	1,590,113	(1,574,395)	15,718
종속기업투자	30,802,616	10,930,005	41,732,621
이전가격세제	112,950	-	112,950
해외주재원급여	3,506,314	526,466	4,032,780
대손충당금	16,123,385	167,300	16,290,685
미수수익	-	(205,271)	(205,271)
정부보조금	1,000,000	(1,000,000)	-
압축기장충당금	(1,000,000)	1,000,000	-
감가상각비	1,463,903	384,527	1,848,430
미지급비용	130,775	62,675	193,450
해외주재원퇴직급여충당금	118,493	65,902	184,395
유형자산	823,198	(94,695)	728,503
지급보증수수료	394,341	-	394,341
운휴자산상각비	365,159	378,651	743,810
무형자산처분손실	41,600	(20,800)	20,800
유형자산(손상차손)	2,741,390	(2,731,219)	10,171
사채상환할증금	1,654,448	(2,035,883)	(381,435)
전환권조정	(6,680,484)	24,255,554	17,575,070
파생상품부채	6,933,601	(5,820,297)	1,113,304
매도가능금융자산	7,849,743	(632,531)	7,217,212
업무용승용차	-	968,199	968,199
단기매매증권평가손실	479,429	(645,981)	(166,552)
이월결손금	3,799,692	(3,799,692)	-
임차보증금현할차	-	1,129	1,129
사용권자산	-	(64,771)	(64,771)
반품충당부채	-	883,874	883,874
반품제품회수권	-	(728,679)	(728,679)
대손충당금(해외종속기업)	153,541	289,259	442,800
이월결손금(해외종속기업)	1,057,909	(315,268)	742,641
기타	29,073	134,259	163,332
고객관계(종속기업)	(349,287)	-	(349,287)
소계	73,345,396	20,535,028	93,880,422
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	16,135,987	4,517,706	20,653,693
이월세액공제	1,713,300	(549,096)	1,164,204
합계	17,849,287	3,968,610	21,817,897
이연법인세자산(부채) 인식제외금액	17,653,215	3,944,795	21,598,010
이연법인세자산(부채) 인식대상금액	196,072	23,815	219,887
이연법인세자산	272,915	23,815	296,730
이연법인세부채	(76,843)	-	(76,843)

&cr;(5) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. &cr;

&cr;29. 주당이익&cr;&cr;(1) 기본주당이익&cr;&cr;1) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기
기본주당순이익 :
지배기업소유지분 당기순이익(손실)	32,306,344,306	(14,364,172,244)
가중평균유통보통주식수	259,396,148	226,024,356
기본주당순이익(손실)	125	(64)

2) 보통주당기순이익

(단위 : 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실) :
당기순이익(손실)	32,306,344,306	(14,364,172,244)
차감 : 우선주배당금	-	-
보통주당기순이익(손실)	32,306,344,306	(14,364,172,244)

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당기	전기
자기주식차감전유통보통주식수	261,145,602	226,024,356
자기주식 유통주식수	(1,749,454)	-
가중평균유통보통주식수	259,396,148	226,024,356

&cr;(2) 희석주당순이익(손실)&cr;&cr;당기 및 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 일치합니다. &cr;&cr;

30. 현금흐름표&cr;

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산평가충당금	726,556	(2,241,026)
퇴직급여	476,283	421,457
대손상각비	(31,243)	(181,408)
기타의대손상각비	4,642	415,944
감가상각비	7,790,537	7,444,750
무형자산상각비	454,441	311,405
무형자산손상차손	3,476,588
법인세비용	2,579,301	293,526
사채할인발행차금상각	280,718	5,375,422
주식보상비용	290,808	21,812
외화환산이익	(171,337)	(611,083)
외화환산손실	2,833,710	1,168,926
유형자산처분이익	(24,901)	(525,990)
유형자산처분손실	349,104	497,115
재고자산평가손실	1,178,353	-
지분법이익	(12,986,588)	(226,060)
지분법손실	354,022	4,909,240
파생상품평가이익	(6,644,591)	(483,336)
파생상품평가손실	768,519	12,620,124
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(566,628)	(1,591,029)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	245,533	107,434
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,418,743)	(1,135,540)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,853,823	516,845
매각예정비유동자산처분이익	(13,685,877)	-
매각예정비유동자산처분손실	44,861	-
매각예정비유동자산손상차손	2,999,352	-
기타금융자산처분손실	-	24,049
종속기업투자주식처분이익	(49,955)	(442,446)
종속기업투자주식처분손실	-	75,900
관계기업투자주식처분손실	3,212,362	(2,900,298)
종속기업투자손상차손	-	500,005
관계기업투자손상차손	6,360,509	8,655,136
배당금수입	(45,371)	(111,774)
잡수익	(37,966)	-
잡손실	(2)	-
금융수익(이자수익)	(762,022)	(1,633,437)
금융원가(이자비용)	4,096,345	1,860,320
합계	(1,048,857)	33,135,983

&cr;(2) 당기와 전기 중 현금흐름표상 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	11,363,554	17,418,600
기타채권의 감소(증가)	9,697,910	761,889
당기손익-공정가치측정금융자산 감소(중가)	(4,149,929)	-
유동기타금융자산의감소(증가)	163,597	-
기타유동자산의 감소(증가)	7,418,254	(6,789,934)
재고자산의 감소(증가)	5,511,014	1,061,077
선급법인세의 증가(감소)	237,893	127,419
기타비유동자산의 감소(증가)	105,514	12,433
비유동기타금융자산의 감소(증가)	269,869	-
매입채무의 증가(감소)	(15,069,257)	(9,539,618)
기타채무의 증가(감소)	857,024	(3,128,511)
기타유동부채의 증가(감소)	(644,660)	4,481,859
유동기타금융부채의 증가(감소)	(8,014)	117,638
비유동기타금융부채의 증가(감소)	(30,732)	87,555
사외적립자산의 감소(증가)	(1,039,132)	(277,784)
퇴직금의 지급	(23,093)	(179,881)
소계	14,659,812	4,152,742

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	9,218,632	632,531
전환사채 유동성 분류	9,611,726	19,211,292
전환권 행사	39,403,472	3,797,069
건설중인자산의 본계정 대체	5,253,265	7,155,378
투자부동산 매각예정비유동자산 대체	-	25,383,832
관계기업투자자산의 매각예정비유동자산 대체	33,732,102	-
관계기업투자자산의 종속기업투자주식 대체	29,530,539	-
당기손익-공정가치측정금융자산 매각으로 인한 미수금 증가	-	7,500,000

&cr;(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	재무 현금흐름	비현금거래(*1)	기말
단기차입금	19,507,270	(2,127,480)	1,758,574	19,138,364
유동성리스부채	452,454	(945,451)	1,115,114	622,117
비유동리스부채	726,721	-	(121,886)	604,835
유동성장기부채	2,777,301	(2,776,380)	60,129	61,050
장기차입금	5,245,050	(184,000)	(61,050)	5,000,000
유동성전환사채	23,572,375	12,000,000	(25,960,649)	9,611,726
비유동전환사채	-	24,995,603	(5,489,109)	19,506,494
전환상환우선주부채	1,963,461	-	1,952,855	3,916,316
합계	54,244,632	30,962,292	(26,746,022)	58,460,902

(*1) 상각, 환율변동효과, 자본전환 및 유동성대체 등이 포함된 금액입니다.&cr;&cr;

31. 특수관계자거래&cr;&cr;(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자
회사가 영향력을 행사하는 기업 :
관계기업	㈜금호에이치티
	ESSA HI TECH
	S-MAC HT VINA CO.,LTD
	화일약품㈜
공동기업	엔에스테크㈜
기타특수관계	오성첨단소재㈜
	㈜더블라썸묵동
	루미테크놀로지앤대부㈜ (*1)
	우리사주조합

(*1) 루미테크놀로지앤대부㈜는 청산법인으로, 당기말 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 그 밖의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	매출	매입	유형자산처분
㈜금호에이치티	관계기업	6,560,057	-	-
S-MAC HT VINA CO.,LTD	관계기업		86,357	17,629
오성첨단소재㈜	기타특수관계	6,000	499,693	-
루미테크놀로지앤대부㈜	기타특수관계	104,140	-	-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	매출	매입	유형자산처분	투자자산처분
㈜금호에이치티	관계기업	4,046,737	-	1,359,510	-
오성첨단소재㈜	관계기업	-	-	-	2,251,500

&cr;(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>&cr;당기중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.&cr;&cr;<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래		현금출자
특수관계자	관계	대여	회수	현금출자
오성첨단소재㈜	관계기업	-	-	700,000
㈜더블라썸묵동	관계기업	-	-	2,251,500
우리사주조합	기타특수관계	650,000	3,150,000	-
합계		650,000	3,150,000	2,951,500

&cr;(4) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
특수관계자	관계	매출채권	기타채권 등	대손충당금	매입채무	기타채무 등
㈜금호에이치티	관계기업	1,928,186	8,745	-	-	-
오성첨단소재㈜	기타특수관계	-	-	-	-	8,910
엔에스테크㈜(*1)	공동기업	-	2,746,078	(2,746,078)	-	-
합계		1,928,186	2,754,823	(2,746,078)	-	8,910

(*1) 당기 현재 엔에스테크(주) 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
특수관계자	관계	매출채권	기타채권	대손충당금	매입채무	기타채무
루미마이크로㈜	관계기업	19,269	4,145,135	-	51,444	11,310
오성첨단소재㈜		-	10,000	-	69,249	114,125
㈜금호에이치티		1,407,404	396	-	-	1,288
ESSA HI-TECH CO.,LTD		-	-	-	-	331
엔에스테크㈜	공동기업	-	2,746,078	(2,746,078)	-	-
합계		1,426,673	6,901,609	(2,746,078)	120,693	127,054

&cr;(5) 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 없습니다.&cr;

(6) 주요경영진에 대한 보상&cr;연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	1,734,107	1,442,920
퇴직급여	(561,259)	49,530

32. 우발상황과 약정사항&cr;&cr;(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
유형자산, 무형자산 및 투자부동산	토지, 건물	15,942,887	7,200,000	기업은행	운영자금
	토지, 건물	15,942,887	4,800,000	신한은행	운영자금
	토지이용권 , 건물, 기계장치	12,961,653	12,928,594	Shinhan Bank Singapore	역외금융자금
	토지, 건물	12,218,976	7,708,970	기업은행	운영자금
합계		41,123,516	32,637,564

&cr;(2) 제공받은 지급보증내용

(단위 : 천원, CNY)

보증제공처	지급보증처	단위	지급보증금액	비고
서울보증보험	한국산업안전보건공단 등	KRW	135,885	인허가보증 등
대표이사	기업은행	KRW	5,000,000	차입금 지급보증
	중소기업진흥공단	KRW	61,050	차입금 지급보증
	IIndustrial Bank of Korea(China)	CNY	11,000,000	차입금 지급보증
합계		KRW	5,196,935
합계		CNY	11,000,000

&cr;(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자
재산종합보험	건물	72,449,777	연결회사
	기계장치	104,752,373
	공구와기구	934,926
	비품	893,008
	차량운반구	473,546
	재고자산	32,250,518
	합계	211,754,148

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원, USD)

구분	금융기관	한도약정액	사용액
일반자금 및 운전자금 대출	기업은행	6,000,000	6,000,000
일반자금 및 운전자금 대출	신한은행	4,000,000	4,000,000
일반자금 대출약정	Shinhan Bank Singapore	USD 5,000,000	5,455,358
운전자금	우리은행	62,500	62,500
운전자금	기업은행	5,000,000	5,000,000
운전자금	중소기업진흥공단	94,350	61,050
주임종차입금	임직원	271,440	271,440
운전자금	Industrial Bank of Korea(China)	2,284,826	2,284,826
운전자금	Industrial Bank of Korea(China)	1,335,680	1,335,680

&cr;(5) 특수관계자 이외의 자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;&cr;(6) 소송사건&cr;당기말 현재 계류중인 중요한 소송 내역은 없습니다.&cr;&cr;(7) 회사는 제13회 및 제14회 전환사채 발행과 관련하여, 회사가 보유 중인 다이노나㈜ 주식 7,106,687주 중 400,000주를 1주당 6,000원에 매수할 수 있는 권리를 사채권자에게 부여하고 해당 콜옵션과 관련하여 파생상품부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;&cr; 33. 영업부문&cr;&cr;(1) 연결실체의 영업부문은 아래와 같이 이루어져 있습니다.&cr;

구분	주요사업	회사
전기전자부품의 제조, 개발 및 판매	터치스크린 모듈 등의 제조, 판매	에스맥 주식회사, S-MAC VINA Co.,Ltd
전기전자부품의 제조, 개발 및 판매	대전방지 제품군 및 플라스틱 필름의 제조, 판매	엔에스엠 주식회사, NSM-HV CO.,LTD., &cr;NSM ANTI-STATIC MATERIAL(ZHENJIANG) CO.,LTD.
진단원료항체, 진단키트 제조 및 판매. &cr;기술이전, 코로나 진단키트 임가공 등	진단원료항체, 진단키트 제조 및 판매. &cr;코로나 진단키트 임가공. 기술이전. 용역.	다이노나㈜

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	터치스크린 모듈 등의 제조, 판매		대전방지 제품군 및 플라스틱 필름의 제조, 판매		진단원료항체, 진단키트 제조 및 판매.
구분	매출	비유동자산	매출	비유동자산	매출	비유동자산
국내	7,817,565	29,649,230	16,632,485	12,493,286	463,822	1,754,212
아시아	160,602,200	38,752,203	30,741,382	5,548,137	88,160	-
합계	168,419,765	68,401,433	47,373,867	18,041,423	551,982	1,754,212

&cr;<전기>

(단위 : 천원)

구분	터치스크린 모듈 등의 제조, 판매		대전방지 제품군 및 플라스틱 필름의 제조, 판매
구분	매출	비유동자산	매출	비유동자산
국내	7,571,098	30,007,319	19,954,464	11,630,541
아시아	108,108,797	36,769,644	32,405,534	2,435,601
합계	115,679,895	66,776,963	52,359,998	14,066,142

&cr;(3) 당기와 전기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기
동우화인켐	156,036,837	102,113,116

&cr;&cr; 34. 매각예정 비유동자산 &cr;

(1) 당기 중 매각예정으로 분류한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초	대체	처분	기말
루미마이크로㈜	29,329,774	16,831,558	(46,161,332)	-
오성첨단소재㈜	-	17,480,423	(17,480,423)	-
유형자산	-	601,398	-	601,398
합계	29,329,774	34,913,379	(63,641,755)	601,398

(2) 당기말 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	엔에스엠㈜ (*1)
매각예정자산
기계장치	581,445
차량운반구	5,360
공구와기구	43
시설장치	14,550
합계	601,398

(*1)연결실체는 종속기업인 엔에스엠㈜가 보유한 유형자산 중 일부 601,398천원을 매각하기로 결정하였습니다. 이로 인해 관련된 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 동 거래는 2022년 1월 2일 처분 완료되었습니다.

&cr;&cr;35. 위 험관리&cr;

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;&cr;연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. &cr;&cr;위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;

감사위원회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;1) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr;

① 외환위험 &cr;연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구분	당기			전기
구분	USD	CNH	EUR	USD	CNH	EUR
현금및현금성자산	35,226,403	1,500	-	14,015,261	7,858,449	-
매출채권	5,738,505	-	-	16,030,674	-	740
미수금	89,270	5,000,000	-	133,003	-	-
매입채무	(1,927,410)	-	(15,000)	(12,289,642)	-	-
미지급금	(129,954)	-	-	(286)	-	-
차입금	(5,000,000)	-	-	(5,000,000)	-	-
합계	33,996,814	5,001,500	(15,000)	12,889,011	7,858,449	740

&cr;당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율		기말환율
구분	당기	전기	당기	전기말
USD	1,180.27	1,165.65	1,088.00	1,157.80
CNH	170.88	166.45	166.96	165.74
EUR	1,345.49	1,304.55	1,338.24	1,297.43

주요통화별 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
구분	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	3,698,853	(3,698,853)	1,492,290	(1,492,290)
CNH	83,505	(83,505)	130,246	(130,246)
EUR	(2,007)	2,007	96	(96)

&cr;② 가격위험&cr;연결실체는 재무상태표상 관계기업투자 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

&cr;③ 이자율 위험 &cr;연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
차입금 및 전환사채	53,317,634	51,101,996

&cr;이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
구분	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자비용	172,919	(172,919)	200,664	(200,664)

2) 신용위험 &cr;연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

&cr;(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당기	전기
종 류	신용위험 최대노출금액	신용위험 최대노출금액
<금융자산>
매출채권및기타채권	20,991,853	42,660,483
비유동기타금융자산	561,917	503,555
유동기타금융자산	3,271,772	5,237,367
현금및현금성자산	158,036,023	68,674,541

&cr;3) 유동성위험&cr;연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
장기차입금	5,000,000				5,000,000	-
전환사채	19,506,494	-	-	-	19,506,494	-
비유동기타금융부채	1,855,184				1,855,184	-
매입채무 및 기타채무	12,895,234	6,645,373	3,875,494	2,374,367	-	-
단기차입금(유동성부채포함)	19,199,414	-	62,500	19,136,914	-	-
유동성전환사채	9,611,726	-		9,611,726	-	-
전환상환우선주부채	3,916,316	-	-	3,916,316	-	-
유동기타금융부채	8,674,834	588,018	12,888	8,073,928	-	-
합계	80,659,202	7,233,391	3,950,882	43,113,251	26,361,678	-

② 전기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
장기차입금	5,245,050	-	-	-	5,245,050	-
전환사채	23,572,375	9,302,581	2,831,655	11,438,139	-	-
비유동기타금융부채	1,629,040	-	-	-	1,629,040	-
매입채무 및 기타채무	34,102,557	20,018,572	11,579,217	2,504,768	-	-
단기차입금(유동성부채포함)	22,284,571	-	-	22,284,571	-	-
전환상환우선주부채	1,963,461		-	1,963,461	-	-
유동기타금융부채	19,177,559	7,780,751	1,403,309	9,993,500	-	-
합계	107,974,613	37,101,904	15,814,180	48,184,439	6,874,090	-

&cr;4) 자본위험&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
부채총계	85,568,835	113,821,677
차감: 현금및현금성자산	158,036,023	68,674,541
순부채	(72,467,188)	45,147,136
자본총계	354,415,339	235,968,900
부채비율	0.00%	19.13%

36. 투자자산 거래&cr;

당기 중 주석30에서 언급된 항목외에 연결회사의 유의적인 투자자산취득/처분 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	투자자산취득	투자자산처분	거래내용
주식회사 금호에이치티	10,000,000	-	금호에이치티 7 CB
주식회사 엔투텍	5,000,000	-	엔투텍 14CB
㈜와이알컨설팅	4,001,000	-	에이프로젠 KIC 21CB
필룩스	2,000,000	-	장원테크 3CB
장내매도	-	2,000,000	장원테크 3CB
이석호	-	750,000	에이비프로바이오 13CB
장내매도	-	750,000	에이비프로바이오 13CB
한국채권투자자문㈜	-	4,865,876	제 11 회, 12회 무보증 전환사채관련 매수행사권 행사로 인한 루미마이크로㈜ 매각예정비유동자산 장외매도
푸른1호조합, 니케이3호조합, 디셈버1호조합, 주식회사 볼티아, 주식회사 비보존	-	29,329,774	주식 양수인 겸 전환사채 인수인에 대한 루미마이크로㈜ 매각예정비유동자산 장외매도
합계	21,001,000	37,695,650

&cr;

37. 사업결합&cr; &cr;연결실체는 당기 중 지알이엘 주식회사 지분 51%를 취득함으로써, 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. 또한 당기 중 연결실체는 100%지분을 소유한 에스맥웰스매니지먼트 주식회사를 설립하고 종속기업인 (주)이스트게이트인베스트먼트와 지알이엘 주식회사의 지분 전부를 양도하였습니다. 이러한 거래로 인하여 에스맥웰스매니지먼트 주식회사와 그 종속기업은 연결실체의 종속기업이 되었습니다.

연결실체는 관계기업 다이노나㈜를 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;이와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜지알이엘	에스맥웰스매니지먼트와 그 종속기업	다이노나㈜
이전대가	5,200,000	15,500,000	29,670,418
식별가능한 순자산 공정가치:
유동자산	2,701,626	15,500,000	41,733,588
비유동자산	1,569,385	-	8,177,995
유동부채	(842,015)	-	(2,716,077)
비유동부채	(49,756)	-	(1,598,651)
소계	3,379,240	15,500,000	45,596,855
취득지분율	51.00%	100.00%	30.03%
취득한 순자산 공정가치	1,723,412	15,500,000	13,692,736
영업권	3,476,588	-	16,002,792

&cr;&cr;38. 재무제표 재작성&cr;&cr; 당사는 종속기업 엔에스엠(주)의 재무제표 정정으로, 관련 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말
구분	정정전	정정후	차이
유동자산	227,821,530	225,694,586	(2,126,944)
비유동자산	214,379,690	213,688,190	(691,500)
매각예정비유동자산	-	601,398	601,398
자산총계	442,201,220	439,984,174	(2,217,046)
유동부채	59,994,720	58,716,411	(1,278,309)
비유동부채	26,444,289	26,852,424	408,135
부채총계	86,439,009	85,568,835	(870,174)
자본(지배기업소유주지분)	289,494,414	288,752,159	(742,255)
자본(비지배지분)	66,267,797	65,663,180	(604,617)
부채와자본총계	442,201,220	439,984,174	(2,217,046)

&cr;(2) 재무제표 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기
구분	정정전	정정후	차이
매출액	220,136,370	216,345,615	(3,790,755)
매출원가	185,214,957	182,196,931	(3,018,026)
매출총이익	34,921,413	34,148,684	(772,729)
판매비와관리비	18,176,115	18,183,620	7,505
영업이익	16,745,298	15,965,064	(780,234)
법인세차감전순이익	29,086,455	28,366,638	(719,817)
당기순이익	26,313,784	25,787,337	(526,447)
기타포괄손익	3,196,594	3,478,014	281,420
총포괄손익	29,510,379	29,265,351	(245,028)
기본주당순이익(원)	125	125	-
희석주당순이익(원)	125	125	-

&cr;(3) 재무제표 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	수정전
과 목	자본금	연결&cr;자본잉여금	연결기타자본&cr;구성요소	연결기타포괄&cr;손익누계액	연결&cr;이익잉여금	지배기업 &cr;소유주지분 계	비지배지분	총계
2020년 1월 1일(당기초)	46,585,954	129,091,482	(492,346)	(6,364,033)	52,402,079	221,223,136	14,745,764	235,968,900
당기순이익(손실)	-	-	-	-	32,552,455	32,552,455	(6,238,671)	26,313,784
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익	-	-	-	9,218,632	(2,730,121)	6,488,511	-	6,488,511
해외사업환산손익	-	-	-	(2,796,456)	-	(2,796,456)	(111,632)	(2,908,088)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	28,642	28,642	-	28,642
지분법자본변동	-	-	-	(3,254,223)	-	(3,254,223)	602,650	(2,651,573)
주식선택권	-	-	237,820	-	-	237,820	52,988	290,808
소유주와의 거래등:								-
자기주식의 취득	-	-	(4,715,278)	-	-	(4,715,278)	-	(4,715,278)
전환사채의 전환	5,643,166	33,760,305	-	-	-	39,403,471	-	39,403,471
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	27,921,658	27,921,658
종속회사비지배지분의 변동	-	326,337				326,337	29,295,041	29,621,378
2020년 12월 31일(당기말)	52,229,120	163,178,124	(4,969,804)	(3,196,080)	82,253,055	289,494,415	66,267,798	355,762,213

(단위 : 천원)

과 목	수정후
과 목	자본금	연결&cr;자본잉여금	연결기타자본&cr;구성요소	연결기타포괄&cr;손익누계액	연결&cr;이익잉여금	지배기업 &cr;소유주지분 계	비지배지분	총계
2020년 1월 1일(보고금액)	46,585,954	129,091,482	(492,346)	(6,364,033)	52,402,079	221,223,136	14,745,764	235,968,900
전기오류수정이익(손실)	-	277,126	-	(104,186)	(356,481)	(183,541)	(209,140)	(392,681)
2020년 1월 1일(수정후)	46,585,954	129,368,608	(492,346)	(6,468,219)	52,045,598	221,039,595	14,536,624	235,576,219
당기순이익(손실)	-	-	-	-	32,306,344	32,306,344	(6,519,007)	25,787,337
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익	-	-	-	9,218,632	(2,730,121)	6,488,511	-	6,488,511
해외사업환산손익	-	-	-	(2,873,854)	-	(2,873,854)	(139,646)	(3,013,500)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	28,642	28,642	-	28,642
지분법자본변동	-	-	-	(3,254,223)	-	(3,254,223)	602,650	(2,651,573)
주식선택권	-	-	224,633	-	-	224,633	66,175	290,808
소유주와의 거래등:	-	-	-	-	-	-	-	-
자기주식의 취득	-	-	(4,715,278)	-	-	(4,715,278)	-	(4,715,278)
전환사채의 전환	5,643,166	33,760,305	-	-	-	39,403,471	-	39,403,471
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	27,921,658	27,921,658
종속회사비지배지분의 변동	-	104,319	-	-	-	104,319	29,194,725	29,299,044
2020년 12월 31일(당기말)	52,229,120	163,233,232	(4,982,991)	(3,377,664)	81,650,463	288,752,160	65,663,179	354,415,339

(단위 : 천원)

과 목	차이
과 목	자본금	연결&cr;자본잉여금	연결기타자본구성요소	연결기타포괄손익누계액	연결&cr;이익잉여금	지배기업 &cr;소유주지분 계	비지배지분	총계
2020년 1월 1일(당기초)	-	-	-	-	-	-	-	-
전기오류수정이익(손실)	-	277,126	-	(104,186)	(356,481)	(183,541)	(209,140)	(392,681)
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(246,111)	(246,111)	(280,336)	(526,447)
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치금융&cr; 자산평가손익	-	-	-	-	-	-	-	-
해외사업환산손익	-	-	-	(77,398)	-	(77,398)	(28,014)	(105,412)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	-	-
지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	-	-
주식선택권	-	-	(13,187)	-	-	(13,187)	13,187	-
소유주와의 거래등:	-	-	-	-	-	-	-	-
자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	-	-	-	-	-
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-
종속회사비지배지분의 변동	-	(222,018)	-	-	-	(222,018)	(100,316)	(322,334)
2020년 12월 31일(당기말)	-	55,108	(13,187)	(181,584)	(602,592)	(742,255)	(604,619)	(1,346,874)

&cr;(4) 재무제표 재작성으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기
구분	정정 전	정정 후	차이
Ⅰ.영업활동현금흐름	39,200,725	39,073,861	126,864
당기순이익	26,313,784	25,787,337	526,447
당기순이익 조정을 위한 가감	(1,100,884)	(1,048,857)	(52,027)
영업활동 자산ㆍ부채의 증감	14,314,675	14,659,812	(345,137)
이자의 수취	1,041,043	1,041,043	-
이자의 지급	(1,114,158)	(1,111,740)	(2,418)
법인세의 납부	(253,734)	(253,734)	-
Ⅱ.투자활동현금흐름	(8,914,818)	(8,744,907)	(169,911)
투자활동으로 인한 현금유입액	228,920,994	229,090,905	(169,911)
투자활동으로 인한 현금유출액	(237,835,812)	(237,835,812)	-
Ⅲ.재무활동현금흐름	61,985,926	61,985,926	-
재무활동으로 인한 현금유입액	90,230,540	90,230,540	-
재무활동으로 인한 현금유출액	(28,244,614)	(28,244,614)	-
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소)	92,271,834	92,314,880	(43,046)
Ⅴ.기초 현금및현금성자산	68,674,541	68,674,541	-
VI. 재무제표의 환산으로 인한 조정	(250,396)	(250,396)	-
VII. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(2,659,956)	(2,703,002)	43,046
VIII. 기말 현금및현금성자산	158,036,023	158,036,023	-

(5) 당기의 기초잉여금에 반영된 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초
수정전 순자산	355,762,211	235,968,900
종속기업 엔에스엠㈜의 오류수정액
정상조업도 감안 재고자산 원가재계산	(46,146)	-
재고자산 순실현가능가치 평가	(53,352)	-
당기법인세자산에 대한 오류 수정	(97,274)	(122,388)
이연법인세자산의 실현가능성 수정	(142,783)	-
주임종채권에 대한 이자기간 귀속 수정	2,418	13,611
금형으로 계상한 유형자산 비용으로 처리 수정	(317,771)	(147,860)
재고자산평가규정에 의한 재계산	(611,443)	(365,438)
법인세비용 재산정	180,201	-
종속기업 주주의 무상증여(세금효과 반영 후)	114,474	202,092
종속기업 기타포괄손익 누계액 조정	(70,702)	(70,702)
천진 금형개발비 기타매출 정리	(175,442)	-
기타	(129,052)	98,004
소계	(1,346,872)	(392,681)
수정후 순자산	354,415,339	235,576,219

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

에스맥 주식회사와 그 종속회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111132------5442166418508136------67855686248522576416------8329441284149401,084552------1,5101,500

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2020.05.18~05.225위험 평가를 통한 감사계획 수립, 일정 조정, 감사인력 배치 등2020.06.18~1924-기초 재무제표 검증2020.07.21~2974-반기 별도재무제표 및&cr;연결재무제표 검토2020.11.16~2364-내부회계관리제도 검토2021.02.15~26104-별도재무제표감사 및&cr;연결재무제표 감사2020.12.311평택공장상품,제품,재공품2020.12.311평택공장현금OOX-4분반기검토 및 기말감사시---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12020년 06월 19일업무수행이사 및 감사팀, 관리담당임원대면 회의외부감사제도 변경 및 연간 감사계획 논의22020년 07월 29일업무수행이사 및 감사팀, 관리담당임원대면 회의반기검토 결과 공유, 핵심감사제 등 주요 이슈사항 토의32020년 11월 23일업무수행이사 및 감사팀, 관리담당임원대면 회의중간감사 결과 공유, 내부회계관리제도 주요 이슈사항 토의42021년 02월 26일업무수행이사 및 감사팀, 관리담당임원대면 회의연간 결산 감사 결과 공유, 감사 위험분야 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용