주석
| 제22(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제21(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 나노씨엠에스 주식회사 |
1. 일반사항
나노씨엠에스 주식회사(이하 "회사")는 2003년 4월에 설립되어 나노 기능성 신소재(광감응 소재 및 감지기)등의 디스플레이 소재, 메타물질과 나노의학 소재 등의 개발 및 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 천안 제4지방산업단지에 위치하고 있으며 제조시설을 보유하고 있습니다.회사는 2021년 3월에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 그동안 수차례의 유무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재 납입자본금은 2,172백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 김시석 |
571,860 |
13.16% |
871,860 |
20.07% |
최대주주 |
| 김현곤 |
160,000 |
3.68% |
260,000 |
5.99% |
특수관계인 |
| 신동근 외 6명 |
453,233 |
10.43% |
94,515 |
2.18% |
대표이사, 특수관계인 |
| 자기주식 |
- |
- |
72,718 |
1.67% |
|
| 기타 |
3,158,827 |
72.72% |
3,044,827 |
70.09% |
소액주주 |
| 합 계 |
4,343,920 |
100.00% |
4,343,920 |
100.00% |
|
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 01월 01일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
-특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산① 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.- 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
(7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 시 설 장 치 |
5년,10년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
5년,10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구기구/비품 |
5년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
| 상 표 권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다
(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나,지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(12) 리스1) 리스이용자
회사는 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. .
3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(13) 금융부채
1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 나노기능성 신소재(광감응 소재 및 감지기) 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 및 국공채 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말 보험수리적 평가에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율 변동의 영향을 받습니다
(21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
516,623 |
516,623 |
| 단기금융상품 |
- |
13,000,000 |
13,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
916,544 |
- |
916,544 |
| 매출채권 |
- |
36,035 |
36,035 |
| 파생금융자산 |
30,381 |
- |
30,381 |
| 기타수취채권(유동) |
- |
286,418 |
286,418 |
| 기타수취채권(비유동) |
- |
341,880 |
341,880 |
| 합계 |
946,925 |
14,180,956 |
15,127,881 |
나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
2,036,094 |
2,036,094 |
| 단기금융상품 |
- |
10,614,087 |
10,614,087 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
1,832,330 |
- |
1,832,330 |
| 매출채권 |
- |
329,067 |
329,067 |
| 기타수취채권(유동) |
- |
473,578 |
473,578 |
| 기타수취채권(비유동) |
- |
570,956 |
570,956 |
| 합계 |
1,832,330 |
14,023,782 |
15,856,112 |
(2) 금융부채의 범주가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
9,900 |
9,900 |
| 기타지급채무(유동) |
- |
930,855 |
930,855 |
| 단기차입금 |
- |
200,000 |
200,000 |
| 전환사채 |
- |
5,849,679 |
5,849,679 |
| 파생금융부채 |
3,631,655 |
- |
3,631,655 |
| 유동성리스금융부채 |
- |
47,822 |
47,822 |
| 유동성장기부채 |
- |
197,200 |
197,200 |
| 기타지급채무(비유동) |
- |
403,717 |
403,717 |
| 장기차입금 |
- |
445,100 |
445,100 |
| 리스부채 |
- |
31,790 |
31,790 |
| 합계 |
3,631,655 |
8,116,063 |
11,747,718 |
나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
646,069 |
646,069 |
| 기타지급채무(유동) |
- |
393,502 |
393,502 |
| 단기차입금 |
- |
1,550,000 |
1,550,000 |
| 전환사채 |
- |
2,358,281 |
2,358,281 |
| 파생금융부채 |
1,644,579 |
- |
1,644,579 |
| 유동성리스금융부채 |
- |
87,746 |
87,746 |
| 유동성장기부채 |
- |
2,897,200 |
2,897,200 |
| 기타지급채무(비유동) |
- |
345,752 |
345,752 |
| 장기차입금 |
- |
542,300 |
542,300 |
| 리스부채 |
- |
37,946 |
37,946 |
| 합계 |
1,644,579 |
8,858,796 |
10,503,375 |
(3) 금융상품 범주별 순손익가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
외환차익(차손) |
외화환산손익 |
손상차손환입(비용) |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(182,851) |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
452,345 |
97,593 |
9,136 |
(214,973) |
| 합계 |
(182,851) |
452,345 |
97,593 |
9,136 |
(214,973) |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
441,011 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(825,165) |
- |
- |
- |
| 합계 |
441,011 |
(825,165) |
- |
- |
- |
나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
외환차익(차손) |
외화환산손익 |
손상차손환입(비용) |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
55,585 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
863,351 |
19,472 |
(17,444) |
(155,126) |
| 합계 |
55,585 |
863,351 |
19,472 |
(17,444) |
(155,126) |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
146,024 |
(1,642,968) |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(250,255) |
- |
- |
- |
| 합계 |
146,024 |
(1,893,223) |
- |
- |
- |
4. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
516,623 |
516,623 |
2,036,094 |
2,036,094 |
| 단기금융상품 |
13,000,000 |
13,000,000 |
10,614,087 |
10,614,087 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
916,544 |
916,544 |
1,832,330 |
1,832,330 |
| 매출채권 |
36,035 |
36,035 |
329,067 |
329,067 |
| 파생금융자산 |
30,381 |
30,381 |
- |
- |
| 기타수취채권(유동) |
286,418 |
286,418 |
473,578 |
473,578 |
| 기타수취채권(비유동) |
341,880 |
341,880 |
570,956 |
570,956 |
| 합계 |
15,127,881 |
15,127,881 |
15,856,112 |
15,856,112 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 매입채무 |
9,900 |
9,900 |
646,069 |
646,069 |
| 기타지급채무(유동) |
930,855 |
930,855 |
393,502 |
393,502 |
| 단기차입금 |
200,000 |
200,000 |
1,550,000 |
1,550,000 |
| 전환사채 |
5,849,679 |
5,849,679 |
2,358,281 |
2,358,281 |
| 파생금융부채 |
3,631,655 |
3,631,655 |
1,644,579 |
1,644,579 |
| 유동리스부채 |
47,822 |
47,822 |
87,746 |
87,746 |
| 유동성장기부채 |
197,200 |
197,200 |
2,897,200 |
2,897,200 |
| 기타지급채무(비유동) |
403,717 |
403,717 |
345,752 |
345,752 |
| 장기차입금 |
445,100 |
445,100 |
542,300 |
542,300 |
| 리스부채 |
31,790 |
31,790 |
37,946 |
37,946 |
| 합계 |
11,747,718 |
11,747,718 |
10,503,375 |
10,503,375 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 당기손익공정가치금융자산 |
916,544 |
- |
916,544 |
- |
916,544 |
| 파생금융자산 |
30,381 |
- |
- |
30,381 |
30,381 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
3,631,655 |
- |
- |
3,631,655 |
3,631,655 |
나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 당기손익공정가치금융자산 |
1,832,330 |
- |
1,832,330 |
- |
1,832,330 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
1,644,579 |
- |
- |
1,644,579 |
1,644,579 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산_파생금융자산 |
금융부채_파생금융부채 |
금융자산_파생금융자산 |
금융부채_파생금융부채 |
| 기초잔액 |
- |
1,644,579 |
37,553 |
7,871,629 |
| 당해 기간의 총손익 |
|
|
|
|
| 당기손익에 포함된 손익 |
(225,659) |
(753,003) |
(37,553) |
(1,225,375) |
| 매입, 매도, 전환 등 |
|
|
|
|
| 매입 |
256,040 |
3,753,049 |
- |
- |
| 상환 |
- |
(1,012,970) |
- |
(5,001,675) |
| 기말잔액 |
30,381 |
3,631,655 |
- |
1,644,579 |
2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말 |
금융자산 : |
|
|
|
| 파생금융자산 |
30,381 |
이항모형 |
할인율, 변동성 |
| 금융부채 : |
|
|
|
| 파생금융부채 |
3,631,655 |
이항모형 |
할인율, 변동성 |
| 전기말 |
금융부채 : |
|
|
|
| 파생금융부채 |
1,644,579 |
이항모형 |
할인율, 변동성 |
5. 현금및현금성 자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
1 |
| 예금 |
516,623 |
2,036,093 |
| 합계 |
516,623 |
2,036,094 |
6. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 당기손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
916,544 |
1,832,330 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
|
|
| 수익증권 |
916,544 |
1,832,330 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
36,071 |
36 |
36,035 |
485,650 |
156,583 |
329,067 |
| 유동기타채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
267,016 |
- |
267,016 |
403,552 |
- |
403,552 |
| 미수수익 |
19,402 |
- |
19,402 |
40,026 |
- |
40,026 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 소계 |
286,418 |
- |
286,418 |
473,578 |
- |
473,578 |
| 비유동기타채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 보증금 |
156,140 |
- |
156,140 |
164,400 |
- |
164,400 |
| 기타채권 |
- |
- |
- |
60,016 |
- |
60,016 |
| 장기대여금 |
185,740 |
- |
185,740 |
346,540 |
- |
346,540 |
| 소계 |
341,880 |
- |
341,880 |
570,956 |
- |
570,956 |
| 합계 |
664,369 |
36 |
664,333 |
1,530,184 |
156,583 |
1,373,601 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61일~90일 |
91일~120일 |
120일초과 |
계 |
| 총장부금액 |
36,071 |
- |
- |
- |
- |
- |
36,071 |
| 기대손실율 |
0.10% |
0.10% |
0.10% |
0.10% |
0.70% |
2.43% |
0.10% |
| 전체기간기대손실 |
36 |
- |
- |
- |
- |
- |
36 |
| 순장부금액 |
36,035 |
- |
- |
- |
- |
- |
36,035 |
나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61일~90일 |
91일~120일 |
120일초과 |
계 |
| 총장부금액 |
67,965 |
- |
85,800 |
- |
- |
331,884 |
485,649 |
| 기대손실율 |
0.26% |
0.00% |
1.15% |
1.98% |
0.00% |
46.83% |
32.24% |
| 전체기간기대손실 |
175 |
- |
985 |
- |
- |
155,423 |
156,583 |
| 순장부금액 |
67,790 |
- |
84,815 |
- |
- |
176,461 |
329,066 |
(3) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
설정 |
기타 |
기말 |
| 당기 |
매출채권 |
156,583 |
214,973 |
(371,520) |
36 |
| 전기 |
1,456 |
155,127 |
- |
156,583 |
8. 재고자산
재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기누계 |
| 제품 |
1,156,603 |
569,539 |
496,944 |
587,064 |
| 재공품 |
4,485,916 |
263,524 |
4,222,392 |
4,222,392 |
| 원재료 |
1,770,211 |
599,249 |
2,515 |
1,170,962 |
| 합계 |
7,412,730 |
1,432,312 |
4,721,851 |
5,980,418 |
나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기 |
전기누계 |
| 상품 |
1,652 |
1,652 |
- |
- |
| 제품 |
1,453,395 |
1,363,275 |
13,132 |
90,121 |
| 재공품 |
285,401 |
285,401 |
- |
- |
| 원재료 |
6,174,725 |
5,006,278 |
824,735 |
1,168,447 |
| 합계 |
7,915,173 |
6,656,606 |
837,867 |
1,258,568 |
9. 기타유동자산
기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 선급금 |
87,918 |
922,600 |
| 선급비용 |
34,318 |
29,820 |
| 합계 |
122,236 |
952,420 |
10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,590,249 |
- |
3,590,249 |
3,590,249 |
- |
3,590,249 |
| 건물 |
6,262,473 |
(1,285,674) |
4,976,799 |
6,262,473 |
(1,129,112) |
5,133,361 |
| 기계장치 |
6,403,232 |
(4,409,141) |
1,994,091 |
6,188,232 |
(4,153,769) |
2,034,463 |
| 차량운반구 |
52,177 |
(36,566) |
15,611 |
19,555 |
(19,554) |
1 |
| 공구와기구 |
364,349 |
(364,019) |
330 |
364,350 |
(363,899) |
451 |
| 집기비품 |
1,146,122 |
(818,740) |
327,382 |
997,371 |
(651,289) |
346,082 |
| 시설장치 |
4,498,990 |
(969,312) |
3,529,678 |
3,608,081 |
(560,231) |
3,047,850 |
| 합계 |
22,317,592 |
(7,883,452) |
14,434,140 |
21,030,311 |
(6,877,854) |
14,152,457 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
3,590,249 |
5,133,362 |
2,034,463 |
1 |
450 |
346,083 |
3,047,849 |
14,152,457 |
| 취득 |
- |
- |
215,000 |
17,622 |
- |
89,951 |
890,909 |
1,213,482 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
295 |
- |
295 |
| 감가상각 |
- |
(156,562) |
(255,372) |
(2,012) |
(120) |
(108,947) |
(409,081) |
(932,094) |
| 기말 |
3,590,249 |
4,976,800 |
1,994,091 |
15,611 |
330 |
327,382 |
3,529,677 |
14,434,140 |
나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
3,590,249 |
5,289,923 |
2,263,677 |
3,585 |
2,196 |
161,291 |
3,273,125 |
14,584,046 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
255,950 |
117,500 |
373,450 |
| 처분 |
- |
- |
(40) |
- |
(15) |
- |
- |
(55) |
| 감가상각 |
- |
(156,562) |
(229,173) |
(3,584) |
(1,730) |
(71,159) |
(342,776) |
(804,984) |
| 기말 |
3,590,249 |
5,133,361 |
2,034,464 |
1 |
451 |
346,082 |
3,047,849 |
14,152,457 |
(3) 회사의 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.
11. 무형자산
(1)무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 산업재산권 |
소프트웨어 |
합계 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 |
13,201 |
3,554 |
16,755 |
17,292 |
7,357 |
24,649 |
| 상각 |
(4,124) |
(3,552) |
(7,676) |
(4,091) |
(3,802) |
(7,893) |
| 기말 |
9,077 |
2 |
9,079 |
13,201 |
3,555 |
16,756 |
(2)무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
7,676 |
7,893 |
| 매출원가 |
- |
- |
| 합계 |
7,676 |
7,893 |
12. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령내용과 회계처리는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
배부처 |
당기 |
전기 |
회계처리 |
| 정부보조금 |
한국산업기술평가원 |
257,886 |
453,121 |
비용차감 |
| 정부보조금 |
한국연구재단 |
108,588 |
111,901 |
비용차감 |
| 정부보조금 |
한국산업기술진흥원 |
61,213 |
- |
비용차감 |
| 정부보조금 |
한국산업기술평가원 |
86,666 |
- |
비용차감 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 당기 |
집기비품, 차량운반구 |
206,482 |
73,800 |
(79,155) |
201,127 |
| 전기 |
집기비품 |
198,526 |
67,207 |
(59,251) |
206,482 |
13. 사용권자산
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
차량운반구
|
합 계
|
건물 |
차량운반구
|
합 계
|
|
취득금액
|
96,504 |
166,843 |
263,347 |
96,504 |
166,271 |
262,775 |
|
감가상각누계액
|
(70,367) |
(121,912) |
(192,279) |
(18,094) |
(125,937) |
(144,031) |
|
장부금액
|
26,137 |
44,931 |
71,068 |
78,410 |
40,334 |
118,744 |
(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
건물
|
52,273 |
14,465 |
| 차량운반구 |
39,616 |
41,568 |
| 합계 |
91,889 |
56,033 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
10,606 |
8,738 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) |
10,664 |
54,664 |
(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
47,822 |
87,746 |
| 비유동 |
31,790 |
37,946 |
| 합계 |
79,612 |
125,692 |
14. 매입채무 및 기타지급채무
매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
9,900 |
646,069 |
| 유동기타지급채무 : |
|
|
| 미지급금 |
677,429 |
127,425 |
| 미지급비용 |
253,426 |
266,077 |
| 소계 |
930,855 |
393,502 |
| 비유동기타지급채무 : |
|
|
| 장기미지급금 |
403,717 |
345,752 |
| 소계 |
403,717 |
345,752 |
15. 기타유동부채
기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
22,822 |
51,418 |
| 선수금 |
- |
325,875 |
| 소계 |
22,822 |
377,293 |
16. 차입금
(1) 단기차입금단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
종별 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업은행 |
운영자금 |
1.917 |
200,000 |
1,550,000 |
(2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화장기차입금 |
중소기업은행 |
- |
- |
2,700,000 |
| 원화장기차입금 |
중소기업은행 |
2.500 |
642,300 |
739,500 |
| 합계 |
642,300 |
3,439,500 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(197,200) |
(2,897,200) |
| 장기차입금 잔액 |
445,100 |
542,300 |
2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장기차입금 |
| 1년이내 |
197,200 |
| 1년초과2년이내 |
197,200 |
| 2년초과3년이내 |
247,900 |
| 합계 |
642,300 |
주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
17. 전환사채
(1) 보고기간 말 현재 전환사채 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 전환사채 |
2021.11.29 |
2026.11.29 |
- |
1,500,000 |
4,500,000 |
| 제3회 전환사채 |
2024.06.24 |
2029.06.24 |
- |
8,000,000 |
- |
| 소계 |
9,500,000 |
4,500,000 |
| 가산 : 사채상환할증금 |
1,523,624 |
- |
| 차감 : 전환권 조정 |
(5,167,687) |
(2,115,839) |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(6,259) |
(25,879) |
| 합계 |
5,849,678 |
2,358,282 |
(2) 보고기간 말 현재 사채발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
2회차 전환사채 |
| 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 상환방법 |
만기일까지 보유하고 있는 사채의 100%에 해당하는 금액 일시 상환 |
| 발행시 액면금액 |
17,000,000 |
| 잔여 액면금액 |
1,500,000 |
| 전환권 행사기간 |
2022.11.29~2026.10.29 |
| 발행시 행사가격(단위:원) |
78,200 |
| 현재 행사가격(단위:원)(*) |
10,150 (조정가액 적용일 : 2024년 6월 24일) |
| 미행사 전환권 |
147,783주 |
| 조기상환청구권
(**)
|
사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 후 매 3개월에 해당되는 날에 사채 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가능 |
| 매도청구권
(**)
|
당사는 2022년 11월 29일부터 2023년 11월 29일까지 사채권자가 인수한 총 금액의 30%의 범위내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리1%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능 |
| 특별조건 |
발행일부터 1개월이 경과하는 날을 시작으로 매 1개월이 되는날마다 전환가격을 조정, 직전 전환가격이 전환가격 조정일 직전 영업일 기준으로 소급한 "투자주식" 보통주식의 ①1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 ②최근일 가중산술평균 주가 중 높은가액("비교가격) 보다 큰 경우, 비교가격으로 조정. 다만, 전환가격이 최초 전환가격의 70% 미만인 경우 최초전환가격의 70%로 조정. |
(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(**) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 매도청구권은 전기 중 행사기간이 종료되었으며 보고기간말 현재 사채의 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련해 인식한 파생상품부채평가이익은 244,107천원이며, 파생상품부채 387,503천원을 계상하고 있습니다
.
당기 중 전환사채 발행액 3,000,000천원이 조기상환 되었으며, 이로 인하여 사채조기상환손실이 311,992천원이 발생되었습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
3회차 전환사채 |
| 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 상환방법 |
만기일까지 보유하고 있는 사채의 119.0453%에 해당하는 금액 일시 상환 |
| 발행시 액면금액 |
8,000,000 |
| 잔여 액면금액 |
8,000,000 |
| 전환권 행사기간 |
2025.06.24~2029.06.18 |
| 발행시 행사가격(단위:원) |
10,150 |
| 현재 행사가격(단위:원)(*) |
10,150 |
| 미행사 전환권
(**)
|
788,177주 |
| 조기상환청구권
(**)
|
사채권자는 발행일로부터 1.5년이 되는 날 및 그 후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률 연 3.5%(3개월 단위복리계산)을 가산한 금액을 조기상환 지급일에 지급하여야 한다. |
| 매도청구권
(**)
|
당사는 2025년 06월 24일부터 2026년 06월 24일까지 매3개월에 해당되는날, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할수있으며 ,발행회사는 사채 최초 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할수없다. |
| 특별조건 |
발행일부터 8개월이 경과하는 날을 전환가액 조정일로 하고 ,각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 ①1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 ②최근일 가중산술평균 주가 중 높은가액("비교가격) 보다 큰 경우, 비교가격으로 조정. 다만, 전환가격이 발행 당시 전환가액의 70%이상이어야한다. |
(*)사채에 부여된 전환권,조기상환청구권 및 매도청구권은 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.
자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다. 2025년 2월 24일 주가하락에 따라 7,105원으로 조정되었습니다.
(**)보고기간말 현재 사채의 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련해 인식한 파생상품부채평가이익은 508,896천원이며, 파생상품부채 3,244,152천원, 파생상품자산평가손실은 225,659천원이며, 파생상품자산 30,381천원을 계상하고 있습니다.(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 제2회 전환사채 전환권 등 |
387,503 |
1,644,579 |
12,556,574 |
| 제3회 전환사채 전환권 등 |
3,244,152 |
- |
3,244,152 |
| 합계 |
3,631,655 |
1,644,579 |
15,800,726 |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 |
(8,843,135) |
(4,135,062) |
| 평가손익 |
527,344 |
1,187,822 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 |
(9,370,479) |
(5,322,884) |
18. 퇴직급여부채
(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
956,170 |
850,777 |
| 사외적립자산 |
(933,702) |
(910,794) |
| 순확정급여부채(자산) |
22,468 |
(60,017) |
(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
850,777 |
1,019,884 |
| 근무원가 |
224,186 |
165,641 |
| 이자원가 |
39,632 |
34,388 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 경험 조정에 의한 보험수리적손익 |
4,863 |
76,921 |
| 가정 변동에 의한 보험수리적손익 |
32,315 |
45,300 |
| 급여지급액 |
(195,603) |
(491,357) |
| 기말 |
956,170 |
850,777 |
(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
910,794 |
1,072,807 |
| 이자수익 |
44,724 |
61,733 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(17,898) |
(20,235) |
| 사용자의 기여금 |
169,388 |
215,940 |
| 급여지급액 |
(173,306) |
(419,450) |
| 기말 |
933,702 |
910,794 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 정기예금 등 |
933,702 |
910,794 |
(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
224,186 |
165,640 |
| 순이자손익 |
(5,092) |
(27,345) |
| 합계 |
219,094 |
138,295 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
52,833 |
36,708 |
| 판매비와관리비 |
166,261 |
101,587 |
| 합계 |
219,094 |
138,295 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(55,076) |
(142,456) |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(55,076) |
(142,456) |
(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.63 |
5.12 |
| 미래임금상승률 |
5.00 |
5.00 |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율 1%의 변동 |
(65,610) |
76,276 |
(68,028) |
79,121 |
| 기대임금상승률 1%의 변동 |
79,338 |
(69,124) |
82,723 |
(71,987) |
(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.0775년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
57,661 |
64,815 |
230,479 |
535,294 |
3,077,655 |
3,965,904 |
19. 자본금 보고기간 말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
4,343,920 |
4,343,920 |
| 보통주자본금 |
2,171,960,000 |
2,171,960,000 |
20. 기타자본
(1) 보고기간 말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
34,644,886 |
34,644,886 |
| 자기주식처분이익 |
376,330 |
147,998 |
| 자기주식 |
- |
(221,065) |
| 주식선택권 |
950,666 |
88,899 |
| 합계 |
35,971,882 |
34,660,718 |
(2) 주식기준보상제도회사는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 대상자 |
부여일 |
부여수량 |
행사기간 |
| 이oo외 14명(*1) |
2020.08.27 |
48,300 |
2022.08.28~2028.08.28 |
| 신oo외 2명
(*2)
|
2023.09.25 |
120,000 |
2025.09.25~2031.09.24 |
| 신oo외 3명(*3) |
2024.03.29 |
250,000 |
2026.03.29~2032.03.28 |
| 계 |
418,300 |
|
(*1) 2022년 9월 15일 45,000주가 행사되어 보통주로 발행 되었습니다. 당기말 현재 4회차분의 잔여 부여수량은 2,500주입니다.(*2) 2023년 9월 25일 부여수량 120,000주 중 취소수량 40,000주를 제외한 당기말 현재 미행사된 부여수량은 80,000주입니다.(*3) 2024년 3월 29일 부여수량은 당기말 현재 미행사된 부여수량과 동일합니다.
2) 회사는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보고기긴말 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
4회차 |
5회차 |
6회차 |
| 주식선택권의 공정가치 |
2,817 |
7,632 |
5,849 |
| 가중평균주가 |
4,922 |
17,720 |
10,460 |
| 행사가격 |
7,500 |
19,060 |
10,220 |
| 기대주가변동성 |
63.65% |
33.14% |
46.55% |
| 무위험이자율 |
1.32% |
3.99% |
3.40% |
3) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총비용 : |
|
|
| 기타(주식보상비용) |
861,767 |
81,856 |
21. 기타포괄손익누계액
보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유형자산재평가잉여금 |
947,943 |
947,943 |
22. 결손금처리계산서
| 제22기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제21기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 28일 |
|
처리확정일 |
2024년 03월 29일 |
|
| 과 목 |
제 22(당) 기 |
제 21(전) 기 |
| 미처리결손금 |
|
(19,860,901,202) |
|
(10,962,689,520) |
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(10,962,689,520) |
|
(6,685,171,328) |
|
| 당기순이익(손실) |
(8,843,135,335) |
|
(4,135,061,835) |
|
| 보험수리적손익 |
(55,076,347) |
|
(142,456,357) |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(19,860,901,202) |
|
(10,962,689,520) |
23. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출액 |
1,525,205 |
195,298 |
| 제품매출액 |
3,110,051 |
4,250,225 |
| 기타매출액 |
14,431 |
137,350 |
| 합계 |
4,649,687 |
4,582,873 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <상품매출원가> |
1,062,697 |
173,063 |
| 기초상품 |
1,652 |
1,400 |
| 당기상품매입원가 |
1,059,785 |
175,164 |
| 타계정대체액 |
1,260 |
(1,849) |
| 기말상품 |
- |
(1,652) |
| <제품매출원가> |
7,788,149 |
3,218,695 |
| 기초제품 |
1,363,275 |
1,706,554 |
| 당기제품제조원가 |
2,796,298 |
3,182,411 |
| 타계정대체액 |
4,198,116 |
(306,996) |
| 기말제품 |
(569,540) |
(1,363,275) |
| 합계 |
8,850,846 |
3,391,758 |
주) 기초, 기말제품은 평가충당금 차감후 금액입니다.
24. 판매비와관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,124,705 |
1,632,868 |
| 퇴직급여 |
166,262 |
408,410 |
| 복리후생비 |
181,481 |
247,014 |
| 여비교통비 |
67,050 |
320,066 |
| 접대비 |
22,266 |
2,446 |
| 통신비 |
6,467 |
39,087 |
| 수도광열비 |
114 |
133 |
| 세금과공과금 |
86,269 |
69,260 |
| 감가상각비 |
171,708 |
83,643 |
| 수선비 |
4,317 |
1,300 |
| 보험료 |
36,079 |
79,336 |
| 차량유지비 |
20,812 |
15,594 |
| 경상개발비 |
129,365 |
451,528 |
| 운반비 |
12,933 |
28,266 |
| 교육훈련비 |
13,619 |
14,888 |
| 도서인쇄비 |
2,105 |
6,749 |
| 포장비 |
- |
2,111 |
| 소모품비 |
4,395 |
21,401 |
| 지급수수료 |
405,682 |
427,863 |
| 광고선전비 |
4,090 |
68,982 |
| 판매촉진비 |
20,982 |
117,583 |
| 대손상각비 |
214,973 |
155,126 |
| 무형고정자산상각 |
7,676 |
7,893 |
| 사용권자산상각비 |
91,889 |
70,096 |
| 주식보상비용 |
861,766 |
81,857 |
| 합계 |
4,657,005 |
4,353,502 |
25. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
1,076,487 |
926,563 |
| 상품, 원재료와 소모품의 사용액 |
1,791,914 |
914,257 |
| 종업원급여 |
2,692,905 |
2,024,672 |
| 퇴직급여 |
219,094 |
445,118 |
| 복리후생비 |
224,257 |
301,892 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,031,659 |
882,973 |
| 지급수수료 |
518,451 |
511,062 |
| 기타 |
5,953,084 |
1,738,721 |
| 합계 |
13,507,851 |
7,745,258 |
포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 상각후원가금융자산 이자수익 |
452,345 |
863,351 |
| 금융수익-기타 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
6,124 |
60,281 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
36,684 |
52,073 |
| 외환차익 |
116,059 |
43,787 |
| 외환환산이익 |
9,136 |
13,896 |
| 파생금융부채평가이익 |
753,002 |
1,225,375 |
| 합계 |
1,373,350 |
2,258,763 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
825,165 |
1,893,223 |
| 외환차손 |
18,465 |
24,315 |
| 외환환산손실 |
34 |
31,341 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
- |
19,215 |
| 사채상환손실 |
311,992 |
1,079,351 |
| 파생금융자산평가손실 |
225,659 |
37,553 |
| 합계 |
1,381,315 |
3,084,998 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1)
당기 및 전기 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
3,633 |
| 리스정산이익 |
- |
432 |
| 잡이익 |
37,986 |
1,337 |
| 합계 |
37,986 |
5,402 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
- |
6,000 |
| 재고자산폐기손실 |
- |
145,282 |
| 유형자산처분손실 |
227 |
- |
| 잡손실 |
14,765 |
561 |
| 합계 |
14,992 |
151,843 |
28. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기간손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(8,843,135) |
(4,135,062) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(1,700,196) |
(805,662) |
| 조정사항 : |
1,700,196 |
805,662 |
| 비과세수익 |
- |
- |
| 비공제비용 |
28,726 |
8,258 |
| 세액공제 |
- |
- |
| 기타 |
1,671,470 |
797,404 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 평균유효세율 |
- |
- |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일시적차이 |
| 기초 |
증감 |
유동 |
비유동 |
| 사외적립자산 |
(850,777) |
(82,924) |
- |
(933,701) |
| 사용권자산 |
(100,048) |
28,980 |
- |
(71,068) |
| 공정가치금융자산평가이익 |
(41,065) |
34,941 |
(6,124) |
- |
| 국고보조금 |
(208,482) |
7,355 |
(201,127) |
- |
| 확정급여채무 |
850,777 |
105,392 |
- |
956,169 |
| 재고자산평가손실 |
1,258,567 |
4,721,851 |
5,980,418 |
- |
| 대손상각비 |
151,726 |
(151,726) |
- |
- |
| 리스부채 |
103,777 |
(24,165) |
- |
79,612 |
| 토지 |
(1,198,411) |
- |
- |
(1,198,411) |
| 파생상품부채 |
1,644,579 |
1,987,076 |
3,631,655 |
- |
| 파생상품자산 |
- |
(30,381) |
(30,381) |
- |
| 전환권조정 |
(2,115,839) |
(3,051,847) |
(5,167,686) |
- |
| 상환할증금 |
- |
1,523,624 |
1,523,624 |
- |
| 미수수익 |
(40,026) |
20,624 |
(19,402) |
- |
| 장기미지급금 |
345,752 |
58,601 |
- |
404,353 |
| 미지급비용 |
63,358 |
5,142,351 |
5,205,709 |
- |
| 일시적차이 합계 |
(136,112) |
10,289,752 |
10,916,686 |
(763,046) |
| 이월결손금 |
10,577,405 |
2,375,602 |
- |
12,953,007 |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
주) 회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산은 인식하지 아니하였으나, 전기 이전 토지재평가와 관련된 이연법인세부채(비유동) 250,468천원을 인식하고 있습니다.나. 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일시적차이 |
| 기초 |
증감 |
유동 |
비유동 |
| 사외적립자산 |
(1,054,874) |
204,096 |
- |
(850,777) |
| 사용권자산 |
(100,048) |
- |
- |
(100,048) |
| 공정가치금융자산평가이익 |
(108,225) |
67,160 |
(41,065) |
- |
| 국고보조금 |
744,085 |
(952,567) |
(208,482) |
- |
| 감가상각비 |
3,615 |
(3,615) |
- |
- |
| 확정급여채무 |
1,487,111 |
(636,333) |
- |
850,777 |
| 재고자산평가손실 |
420,700 |
837,867 |
1,258,567 |
- |
| 대손상각비 |
913 |
150,813 |
151,726 |
- |
| 리스부채 |
306,185 |
(202,407) |
- |
103,777 |
| 토지 |
(1,198,411) |
- |
- |
(1,198,411) |
| 파생상품 |
(3,430,039) |
5,074,618 |
1,644,579 |
- |
| 전환사채 |
1,536,275 |
(3,652,114) |
(2,115,839) |
- |
| 미수수익 |
- |
(40,026) |
(40,026) |
- |
| 장기미지급금 |
- |
345,752 |
- |
345,752 |
| 미지급비용 |
- |
63,358 |
63,358 |
- |
| 일시적차이 합계 |
(1,392,713) |
1,256,602 |
712,818 |
(848,930) |
| 이월결손금 |
7,782,362 |
2,795,043 |
- |
10,577,405 |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
주) 회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산은 인식하지 아니하였으나, 전기 이전 토지재평가와 관련된 이연법인세부채(비유동) 250,468천원을 인식하고 있습니다
.
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
사유 |
| 금액 |
이연법인세자산 |
| 차감할 일시적차이 |
11,352,051 |
2,372,579 |
미래과세소득의 불확실 |
| 미사용세무상결손금(*1) |
12,953,007 |
2,707,178 |
| 미사용세액공제(*2) |
215,501 |
215,501 |
(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 2026년 |
90,752 |
90,752 |
| 2027년 |
347,982 |
347,982 |
| 2028년 |
873,917 |
873,917 |
| 2029년 |
1,535,141 |
1,535,141 |
| 2030년 |
441,085 |
441,085 |
| 2031년 |
4,493,485 |
4,493,485 |
| 2033년 |
2,795,043 |
2,795,043 |
| 2034년 |
2,375,602 |
- |
| 합계 |
12,953,007 |
10,577,405 |
(*2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 2027년 |
106,052 |
106,052 |
| 2029년 |
11,595 |
11,595 |
| 2033년 |
97,854 |
- |
| 합계 |
215,501 |
117,647 |
29. 주당손익
(1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익
| (단위 : 주,원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <기본주당순손익> |
|
|
| 보통주당기순이익(손실) |
(8,843,135,335) |
(4,135,061,835) |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,274,182 |
4,271,202 |
| 기본주당순이익(손실) |
(2,069) |
(968) |
(2) 가중평균유통보통주식수
가. 당기
| (단위: 일, 주) |
| 구 분 |
주 식 수 |
일수 |
가중평균주식수 |
| 기초 |
4,271,202 |
366 |
1,563,259,932 |
| 자기주식의 처분 |
72,718 |
15 |
1,090,770 |
| 합 계 |
4,343,920 |
- |
1,564,350,702 |
| 일 수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,274,182 |
나. 전기
| (단위: 일, 주) |
| 구 분 |
주 식 수 |
일수 |
가중평균주식수 |
| 기초 |
4,343,920 |
365 |
1,585,530,800 |
| 자기주식 |
(72,718) |
365 |
(26,542,070) |
| 합 계 |
4,271,202 |
- |
1,558,988,730 |
| 일 수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,271,202 |
(3) 희석주당순손익회사의 잠재적보통주에 대한 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.
30. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(8,843,135) |
(4,135,062) |
| 조정: |
|
|
| 외화환산손실 |
34 |
31,341 |
| 대손상각비 |
214,973 |
155,126 |
| 재고자산폐기손실 |
- |
145,282 |
| 감가상각비 |
932,094 |
804,984 |
| 사용권자산상각비 |
91,889 |
70,096 |
| 유형자산처분손익 |
227 |
(3,633) |
| 무형자산상각비 |
7,676 |
7,893 |
| 퇴직급여 |
219,094 |
445,118 |
| 사채상환손실 |
311,992 |
1,079,351 |
| 이자비용 |
825,165 |
1,893,223 |
| 자기주식 처분 상여 |
449,397 |
- |
| 외화환산이익 |
(9,136) |
(13,896) |
| 이자수익 |
(452,345) |
(863,351) |
| 재고자산평가손실 |
- |
837,867 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
(6,124) |
(60,281) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 |
- |
19,216 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 |
(36,684) |
(52,073) |
| 파생금융부채평가손익 |
(753,003) |
(1,225,375) |
| 파생상품자산평가손실 |
225,659 |
37,553 |
| 주식보상비용 |
861,767 |
81,856 |
| 리스정산이익 |
- |
(432) |
| 소계 |
2,882,675 |
3,389,865 |
| 순운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
78,060 |
(419,297) |
| 미수금의 감소(증가) |
136,536 |
68,082 |
| 선급금의 감소(증가) |
834,682 |
(172,519) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(4,498) |
2,120 |
| 재고자산의 증가(감소) |
5,224,294 |
(1,431,888) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(636,169) |
562,909 |
| 미지급금의 증가(감소) |
549,970 |
(80,420) |
| 예수금의 증가(감소) |
(28,596) |
6,102 |
| 선수금의 증가(감소) |
(325,875) |
325,875 |
| 퇴직금의 지급 |
(195,604) |
(798,178) |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
57,965 |
91,939 |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
3,916 |
203,511 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(3,735) |
17,270 |
| 소계 |
5,690,946 |
(1,624,494) |
| 합계 |
(269,514) |
(2,369,691) |
(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채상환시 파생금융부채의 상계 |
1,012,970 |
- |
| 전환사채발행시 파생금융부채의 상계 |
3,753,048 |
- |
| 사용권자산과 리스금융부채 |
45,292 |
96,504 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
97,200 |
2,897,200 |
| 장기리스금융부채의 유동성대체 |
51,448 |
108,373 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 취득 |
할인차금상각 |
대체 |
공정가치변동 |
처분 등 |
| 단기차입금 |
1,550,000 |
(1,350,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
200,000 |
| 유동성장기부채 |
2,897,200 |
(2,797,200) |
- |
- |
97,200 |
- |
- |
197,200 |
| 장기차입금 |
542,300 |
- |
- |
- |
(97,200) |
- |
- |
445,100 |
| 전환사채 |
2,358,281 |
5,000,000 |
- |
663,444 |
(2,484,038) |
- |
311,992 |
5,849,679 |
| 파생금융부채 |
1,644,579 |
- |
- |
- |
2,740,079 |
(753,003) |
- |
3,631,655 |
| 리스부채(유동) |
87,746 |
(100,899) |
- |
10,606 |
50,369 |
- |
- |
47,822 |
| 리스부채(비유동) |
37,946 |
- |
45,292 |
- |
(51,448) |
- |
- |
31,790 |
| 합계 |
9,118,052 |
751,901 |
45,292 |
674,050 |
254,962 |
(753,003) |
311,992 |
10,403,246 |
나. 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 취득 |
할인차금상각 |
대체 |
공정가치변동 |
처분 등 |
| 단기차입금 |
1,550,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,550,000 |
| 유동성장기부채 |
197,200 |
(197,200) |
|
- |
2,897,200 |
- |
- |
2,897,200 |
| 장기차입금 |
3,439,500 |
- |
- |
- |
(2,897,200) |
- |
- |
542,300 |
| 전환사채 |
7,134,287 |
(12,500,000) |
- |
1,642,968 |
5,001,675 |
- |
1,079,351 |
2,358,281 |
| 파생금융부채 |
7,871,629 |
- |
- |
- |
(5,001,675) |
(1,225,375) |
- |
1,644,579 |
| 리스부채(유동) |
53,962 |
(75,063) |
- |
8,618 |
108,373 |
- |
(8,144) |
87,746 |
| 리스부채(비유동) |
49,815 |
- |
96,504 |
- |
(108,373) |
- |
- |
37,946 |
| 합계 |
20,296,393 |
(12,772,263) |
96,504 |
1,651,586 |
- |
(1,225,375) |
1,071,207 |
9,118,052 |
31. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자와의 담보 및 지급보증은 없습니다.
(2) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,090,760 |
840,029 |
| 퇴직급여 |
203,735 |
338,343 |
| 주식기준보상 |
861,767 |
81,856 |
(3) 특수관계자와의 자금 거래
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래
|
| 전기말 |
대여
|
회수 |
당기말 |
| 기타특수관계자 |
임직원 등 |
346,540 |
- |
(160,800) |
185,740 |
32. 우발상황과 약정사항
(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| (단위: 천원) |
| 과목 |
내용 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 토지,건물 |
충남 천안시 서북구 직산읍 모시리 281 |
2,640,000 |
중소기업은행 |
차입금담보 |
| 1,000,000 |
| 토지 |
충남 공주시 탄천면 안영리 812 |
1,200,000 |
| 합 계 |
4,840,000 |
|
|
(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
내용 |
| 서울보증보험 |
45,920 |
- |
이행보증 |
(3) 당기말 현재 회사가 제 3자를 위하여 제공한 담보 및 보증은 없습니다.(4) 당기말 현재 회사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(5) 보험가입내용
| (단위: 천원) |
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 화재보험 등 |
건물,기계,차량 |
18,442,241 |
나노씨엠에스㈜ |
(6) 금융기관 여신한도약정
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
실행금액 |
비고 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
200,000 |
200,000 |
만기일시상환 |
| 시설자금대출 |
986,000 |
542,300 |
균등분할상환 |
| 무역기금대출 |
100,000 |
100,000 |
균등분할상환 |
| 우리상생파트너론 |
우리은행 |
200,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,486,000 |
842,300 |
|
33. 영업부문
(1) 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 거래처 A |
1,464,946 |
2,684,127 |
| 거래처 B |
1,148,515 |
- |
| 거래처 C |
708,222 |
940,966 |
| 합계 |
3,321,683 |
3,625,093 |
(3) 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
2,148,323 |
3,040,453 |
| 수출 |
2,501,364 |
1,542,420 |
| 합계 |
4,649,687 |
4,582,873 |
34. 위험관리
(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
| 현금및현금성자산 |
516,623 |
516,623 |
2,036,094 |
2,036,094 |
| 단기금융상품 |
13,000,000 |
13,000,000 |
10,614,087 |
10,614,087 |
| 단기기타금융자산 |
916,544 |
916,544 |
1,832,330 |
1,832,330 |
| 매출채권 |
36,035 |
36,035 |
329,067 |
329,067 |
| 파생금융자산 |
30,381 |
30,381 |
- |
- |
| 기타수취채권(유동) |
286,418 |
286,418 |
473,578 |
473,578 |
| 기타수취채권(비유동) |
341,880 |
341,880 |
570,956 |
570,956 |
| 합계 |
15,127,881 |
15,127,881 |
15,856,112 |
15,856,112 |
2)
유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
1년 이내 |
2년 이내 |
2년초과 |
| 매입채무 |
9,900 |
9,900 |
- |
- |
| 기타지급채무(유동) |
930,855 |
930,855 |
- |
- |
| 기타지급채무(비유동) |
403,717 |
- |
- |
403,717 |
| 차입금 |
842,300 |
397,200 |
197,200 |
247,900 |
| 전환사채(파생금융부채 포함) |
9,481,333 |
9,481,333 |
- |
- |
| 리스부채 |
79,612 |
47,822 |
23,722 |
8,068 |
| 합계 |
11,747,717 |
10,867,110 |
220,922 |
659,685 |
나. 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
1년 이내 |
2년 이내 |
2년초과 |
| 매입채무 |
646,069 |
646,069 |
- |
- |
| 기타지급채무(유동) |
393,502 |
393,502 |
- |
- |
| 기타지급채무(비유동) |
345,752 |
- |
- |
345,752 |
| 차입금 |
4,989,500 |
4,644,400 |
197,200 |
147,900 |
| 전환사채(파생금융부채 포함) |
4,002,860 |
4,002,860 |
- |
- |
| 리스부채 |
125,692 |
87,746 |
37,946 |
- |
| 합계 |
10,503,375 |
9,774,577 |
235,146 |
493,652 |
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, EUR) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| USD |
EUR |
USD |
EUR |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 외화예금 |
195,098 |
6,930 |
791,874 |
65,591 |
| 매출채권 |
- |
- |
263,090 |
8,250 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
- |
- |
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
28,679 |
(28,679) |
136,027 |
(136,027) |
| EUR |
1,059 |
(1,059) |
10,534 |
(10,534) |
(나) 이자율위험관리회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
842,300 |
4,989,500 |
이자율 1%p 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
8,423 |
(8,423) |
49,895 |
(49,895) |
(다) 기타가격위험요소회사는 재무상태표상 당기손익_공정가치금융자산으로 분류되는 회사보유지분증권(MMF)의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익_공정가치금융자산의 공정가치가 10% 상승 및 하락할 경우 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 당기손익_공정가치금융자산 |
91,654 |
(91,654) |
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
12,043,476 |
11,131,136 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(516,623) |
(2,036,094) |
| 순부채 |
11,526,853 |
9,095,042 |
| 자본총계 |
19,230,884 |
26,817,932 |
| 순부채비율 |
60% |
34% |