연결감사보고서 3.5 주식회사 저스템 00260374 100000000000 82554 33940 35933 109 Y N N Y A

주식회사 저스템과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 8 기
부터
까지

서현회계법인
목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ............................................
(첨부) 연결재무제표 ............................................
ㆍ 연결재무상태표 ............................................
ㆍ 연결포괄손익계산서 ............................................
ㆍ 연결자본변동표 ............................................
ㆍ 연결현금흐름표 ............................................
ㆍ 주석 ............................................
외부감사 실시내용
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 저스템과 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 저스템과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

- 제품 수익인식의 실재성연결실체 수익의 대부분은 반도체ㆍ디스플레이ㆍ태양전지ㆍLED 제조ㆍ플라즈마 장비 관련 재화의 판매와 설치용역의 제공으로부터 창출됩니다. 그 중 재화의 판매에대한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다. 수익은 연결실체의 주요 성과지표 중에 하나이며, 수익이 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정되는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 이러한 관점에서 제품의 판매로 인한 매출 과대계상위험이 존재한다고 판단함에 따라 제품 수익인식의 실재성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.ㆍ연결실체의 매출 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적정성 검토ㆍ매출 유형별 내부 통제에 대한 이해와 평가ㆍ고객으로부터 수령한 대가를 연결실체가 수행한 수행의무별로 적절하게 배부되었는지 검토ㆍ보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래원천증빙과 비교 대사ㆍ매출의 상대계정 분석을 통한 비경상적 분개를 식별하고 식별한 분개에 대한 적정성 평가ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인 기타사항연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표(별도재무제표와 동일)는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이관호입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층
서 현 회 계 법 인
대표이사 배 홍 기
2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 저스템과 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 8 기
부터
까지

제 7 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 저스템 대표이사 임영진

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번기 57
(전 화) 031-831-2800
연 결 재 무 상 태 표
제 8 (당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 7 (전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 저스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 8(당)기말 제7(전)기말
자산
I. 유동자산 27,685,001,637 46,331,542,832
현금및현금성자산 4,6,33 2,838,021,377 29,159,985,889
단기금융자산 4,6,30 7,679,375,241 5,993,549,186
매출채권및기타채권 6,7,23,33 12,722,141,482 6,353,262,476
재고자산 9 3,667,783,416 4,545,889,035
기타유동자산 10 319,866,475 278,856,246
당기법인세자산 27 457,813,646 -
II. 비유동자산 54,869,758,308 24,152,919,748
장기금융자산 4,6,30 4,953,230,479 1,030,754,274
유형자산 5,11,14,31 43,358,739,211 19,963,053,753
무형자산 5,12, 3,301,981,943 1,064,424,005
사용권자산 13, 331,272,486 142,716,848
확정급여자산 18, 214,375,766 771,482,287
이연법인세자산 27 2,512,734,392 1,099,850,693
기타비유동자산 10 197,424,031 80,637,888
자산총계 82,554,759,945 70,484,462,580
부채
I. 유동부채 9,927,550,904 12,712,631,434
단기금융부채 6,13,14,31,33 3,325,560,963 3,295,668,783
매입채무및기타채무 5,6,16,33 5,460,235,403 6,497,881,224
기타유동부채 5,7,17,23 1,141,754,538 2,047,273,275
충당부채 19 - 352,907,813
당기법인세부채 27 - 518,900,339
II. 비유동부채 24,012,525,367 6,965,580,198
장기금융부채 6,13,14,22,31,33 11,151,295,321 6,708,158,290
매입채무및기타채무 5,6,16,33 306,893,760 257,421,908
확정급여부채 18, - -
전환사채 6,14,33 12,554,336,286 -
부채총계 33,940,076,271 19,678,211,632
자본
I. 지배기업 소유주지분 48,625,546,521 50,806,250,948
자본금 15,20, 3,579,262,500 3,536,112,500
자본잉여금 15,20, 20,583,724,598 19,711,618,031
기타자본 20,22, 895,455,177 379,110,520
이익잉여금 21, 23,567,104,246 27,179,409,897
II. 비지배지분 (10,862,847) -
자본총계 48,614,683,674 50,806,250,948
부채와자본총계 82,554,759,945 70,484,462,580
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제8 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제7 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 저스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 8(당)기 제7(전)기
I. 매출액 8,23, 35,933,632,867 46,098,648,348
II. 매출원가 28 20,456,300,293 26,791,208,836
III. 매출총이익 15,477,332,574 19,307,439,512
IV. 판매비와관리비 6,24,28 15,165,902,500 12,163,083,960
V. 영업이익 8, 311,430,074 7,144,355,552
VI. 영업외손익 (5,142,528,828) 226,359,431
기타수익 25 720,306,809 70,381,529
기타비용 25 3,465,648,036 46,069,920
금융수익 6,26,30 2,414,606,763 1,234,899,211
금융비용 6,26 4,811,794,364 1,032,851,389
VII. 법인세차감전순이익(손실) (4,831,098,754) 7,370,714,983
VIII. 법인세비용(이익) 27 (1,445,599,309) 1,048,528,836
IX. 연결당기순이익(손실) (3,385,499,445) 6,322,186,147
X. 기타포괄손익 (228,051,072) 261,316,027
후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정요소 18,27 (228,051,072) 261,316,027
XI. 총포괄이익(손실) (3,613,550,517) 6,583,502,174
XII. 당기순손익의 귀속
지배기업 소유주지분 (3,385,195,420) 6,322,186,147
비지배지분 21 (304,025) -
XII. 총포괄손익의 귀속
지배기업 소유주지분 (3,612,305,651) 6,583,502,174
비지배지분 21 (1,244,866) -
XII.주당손익 29
기본주당순이익(손실) (481) 1,156
희석주당순이익(손실) (481) 1,117
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제8 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제7 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 저스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 합계
자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 합계
2022.01.01(전기초) 2,447,500,000 - (427,623,868) 20,595,907,723 22,615,783,855 - 22,615,783,855
총포괄이익:
당기순이익 - - - 6,322,186,147 6,322,186,147 - 6,322,186,147
확정급여제도의 재측정요소 - - - 261,316,027 261,316,027 - 261,316,027
소유주와의 거래:
주식보상비용 - - 806,734,388 - 806,734,388 - 806,734,388
상환전환우선주의 보통주 전환 137,500,000 2,011,526,996 - - 2,149,026,996 - 2,149,026,996
유상증자 885,800,000 17,053,383,160 - - 17,939,183,160 - 17,939,183,160
주식선택권의 행사 65,312,500 646,707,875 - - 712,020,375 - 712,020,375
2022.12.31(전기말) 3,536,112,500 19,711,618,031 379,110,520 27,179,409,897 50,806,250,948 - 50,806,250,948
2023.01.01(당기초) 3,536,112,500 19,711,618,031 379,110,520 27,179,409,897 50,806,250,948 - 50,806,250,948
총포괄이익:
당기순손실 - - - (3,385,195,420) (3,385,195,420) (304,025) (3,385,499,445)
확정급여제도의 재측정요소 - - - (227,110,231) (227,110,231) (940,841) (228,051,072)
소유주와의 거래:
주식보상비용 - - 1,959,317,664 - 1,959,317,664 - 1,959,317,664
주식선택권의 행사 43,150,000 872,106,567 (447,584,467) - 467,672,100 - 467,672,100
자기주식의 취득 - - (995,388,540) - (995,388,540) - (995,388,540)
연결범위 변동 - - - - - (9,617,981) (9,617,981)
2023.12.31(당기말) 3,579,262,500 20,583,724,598 895,455,177 23,567,104,246 48,625,546,521 (10,862,847) 48,614,683,674
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제8 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제7 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 저스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 제 8(당)기 제 7(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (8,176,075,269) 8,282,915,892
1. 당기순이익(손실) (3,385,499,445) 6,322,186,147
2. 비현금항목의 조정 7,241,776,746 3,995,885,453
법인세비용(이익) (1,445,599,309) 1,048,528,836
퇴직급여 410,056,200 458,638,644
장기종업원급여 (4,146,376) (16,023,746)
주식보상비용 1,959,317,664 806,734,388
감가상각비 924,450,699 483,421,342
사용권자산상각비 110,032,720 137,569,607
무형자산상각비 83,075,524 75,541,576
대손상각비(환입) 8,265,889 2,509,146
기타의대손상각비 3,178,167,625 24,344,630
기타대손충당금환입 (151,400,000) -
재고자산평가손실(환입) (87,936,920) 116,905,500
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,944,515 17,018,709
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 203,856,721
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (100,347,231) (10,827,179)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (14,400,000) (117,322,264)
파생상품평가손실 3,638,866,866 35,750,000
파생상품거래손실 - 4,692,692
파생상품평가이익 (1,621,464,506) -
외화환산손실 66,665,408 396,461,313
외화환산이익 (225,987) (3,274,629)
유형자산처분이익 (128,702,191) -
이자비용 946,442,809 249,050,734
이자수익 (203,888,799) (85,030,767)
소송충당부채의 전입(환입) (333,796,099) 167,343,193
잡손실 398,254 -
잡이익 (9) (2,993)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (10,910,534,435) (117,647,030)
매출채권의 감소(증가) (3,276,903,726) 290,545,756
미수금의 감소(증가) (104,718,131) 18,281,913
미수수익의 감소 448,339 -
선급금의 감소 6,551,557 419,780,756
선급비용의 감소(증가) 20,044,544 (6,531,227)
재고자산의 증가 (1,695,557,461) (942,674,060)
계약자산의 증가 (2,936,155,388) (47,114,902)
장기선급비용의 증가 (174,320,879) -
매입채무의 감소 (308,231,315) (593,810,224)
미지급금의 증가(감소) (1,193,273,080) 926,958,907
미지급비용의 증가(감소) (10,958,777) 5,454,582
선수금의 증가(감소) 102,500,000 (966,032)
예수금의 감소 (135,527,180) (441,972,862)
소송충당부채의 감소 (19,111,714) -
계약부채의 증가(감소) (1,020,040,897) 1,014,839,828
순확정급여부채의 감소 (204,955,052) (806,070,481)
장기미지급금의 증가 46,932,313 75,155,016
장기종업원급여부채의 감소 (7,257,588) (29,524,000)
4. 이자의 수취 179,696,545 60,442,372
5. 이자의 지급 (417,788,100) (208,679,230)
6. 법인세의 납부 (883,726,580) (1,769,271,820)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (29,242,613,434) (3,973,368,849)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 6,756,159,856 9,942,614,981
단기대여금의 감소 274,966,485 306,399,996
단기금융상품의 감소 3,084,375,189 62,000
장기금융상품의 감소 - 8,197,102,196
임대보증금의 증가 126,000,000 -
보증금의 감소 915,000,000 1,369,876,000
유형자산의 처분 331,818,182 -
정부보조금의 수령 - 69,174,789
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 2,024,000,000 -
2. 투자활동으로인한 현금유출액 (35,998,773,290) (13,915,983,830)
단기대여금의 증가 (93,000,000) -
장기대여금의 증가 (27,000,000) (17,000,000)
단기금융상품의 증가 (3,000,000,000) (5,000,000,000)
장기금융상품의 증가 (3,600,000) (2,073,858,347)
보증금의 증가 (525,207,000) (1,380,963,000)
유형자산의 취득 (24,196,686,317) (5,191,803,513)
무형자산의 취득 (133,373,217) (252,358,970)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (6,559,168,430) -
종속기업 취득 순현금유출 (1,460,738,326)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 11,148,250,855 18,387,419,856
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 17,502,695,100 20,814,359,375
단기차입금의 차입 2,031,928,600 1,500,000,000
전환사채의 발행 15,000,000,000 -
주식선택권의 행사 470,766,500 712,559,375
유상증자 - 18,601,800,000
2. 재무활동으로인한 현금유출액 (6,354,444,245) (2,426,939,519)
단기차입금의 상환 (1,524,930,000) (1,500,000,000)
유동성장기차입금의 상환 (2,729,166,663) (124,999,998)
장기차입금의 상환 (1,000,000,000) -
주식발행비 (3,094,400) (676,609,320)
리스부채의상환 (101,864,642) (125,330,201)
자기주식의 취득 (995,388,540) -
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) (26,270,437,848) 22,696,966,899
V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (51,526,664) (328,286,096)
VI. 기초의 현금및현금성자산 29,159,985,889 6,791,305,086
VII. 기말의 현금및현금성자산 2,838,021,377 29,159,985,889
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제8 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제7 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 저스템과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 저스템(이하 "지배기업")은 플람 주식회사(이하 "종속기업")(이하 주식회사 저스템 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 2016년 4월 25일 설립되어 반도체ㆍ디스플레이ㆍ태양전지ㆍ엘이디 제조 장비의 제조, 개조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본점 및 제조시설은 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.지배기업은 2022년 10월 28일 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 3,579백만원이며, 지배기업의 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명 보통주식수 지분율
임영진 1,798,374 25.12%
김용진 231,000 3.23%
윤희용 46,200 0.65%
나동근 46,200 0.65%
자기주식 156,919 2.19%
기타주주 4,879,832 68.17%
합계 7,158,525 100.00%

1.2 종속기업의 현황당기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 지분율(%) 업종
플람 주식회사 대한민국 96.99 반도체 제조용 기계 제조업

지배기업은 당기 중 플람 주식회사의 지분 3,063주를 인수함에 따라 연결대상으로 편입되었습니다.1.3 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
플람 주식회사 1,401,992,057 1,765,510,409 (363,518,352) 1,218,115,469 (12,520,888) (43,796,423)

1.4 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명 사유
플람 주식회사 신규 취득

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업해당사항 없음 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표는 다음을 제외하고 역사적 원가에 기초하여 작성되었습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 이용자에게중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2.4 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돠어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.9 재고자산연결실체는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정내용연수
건물 30년
기계장치, 시설장치, 공구와기구, 차량운반구, 비품 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다2.13 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권과 영업권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 각각의 상각방법으로 상각됩니다.

구분 상각방법 추정내용연수
소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는기간동안 정액법으로 상각 4년
산업재산권 권리의 사용이 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 10년
회원권, 영업권 상각대상 아님 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.16 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정급여제도일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.21 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전한다면, 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '사용권자산'에 포함하여 표시하고 리스부채는 '금융부채'에 포함하여 표시하였습니다.2.22 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.2.23 상환전환우선주연결실체가 발행한 우선주는 우선주주의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있거나, 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구하는 경우에 상환해야 하는 의무는 부채로 분류하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채로 분류하는 우선주 요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 및 상환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.2.24 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 대해 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책
재화의 공급 고객에게 재화가 인도될 때, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전됨. 국내 매출의 경우 고객에게 재화가 인도되고검수 완료되는 시점에 수익을 인식. 수출의 경우 무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)에 따라 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식.
용역의 제공 고객이 지정하는 시점에 장비에 대한 설치 용역을 수행함. 설치용역의 경우, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 수익을 인식.

2.25 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하여 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.26 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.(주석 8 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 가정과 추정의 불확실성보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

주석 6 금융상품의 공정가치 측정
주석 7 매출채권의 기대신용손실 측정
주석 12 영업권의 손상징후 및 손상 검토
주석 18 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
주석 19 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
주석 22 주식선택권의 공정가치 측정
주석 27 법인세 회계처리

(2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품- 주석 22: 주식기준보상

4. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
현금시재 2,762,740 2,237,690
보통예금 2,835,258,637 29,157,748,199
합계 2,838,021,377 29,159,985,889

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용
단기금융상품 삼성선물㈜ - 84,270,690 선물거래예치금
장기금융상품 우리은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금
합계 2,000,000 86,270,690

5. 정부보조금(1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유형자산:
비품 9,208,701 15,902,730
무형자산:
소프트웨어 67,534,670 101,851,586
유동부채:
미지급금 8,108,342 8,266,666
비유동부채:
장기미지급금 151,093,383 116,898,424

(2) 스마트공장 구축 및 고도화 사업연결실체는 시스템 개발소스 및 관련 산출물 등의 취득과 관련된 사업비의 50%를 정부로부터 수취하였습니다. 사업의 결과로 취득한 결과물은 연결실체와 정부의 공동 소유이며, 그 사용권은 연결실체에 있습니다. 연결실체는 자산의 차감으로 인식한 정부보조금을 소프트웨어 및 비품의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.(3) 반도체 수율 향상을 위한 웨이퍼 습도 제어 및 모니터링 장치 개발연결실체는 습도 제어 및 모니터링 장치 개발 사업비 중 일부를 국가로부터 보조 받았으며, 사업 성공보수료에 대해 지급할 의무가 존재합니다. 연결실체는 해당 성공보수료를 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.(4) N2 순환형 EFEM 대체 습도제어 시스템 개발연결실체는 강소기업100 선정과제 N2 순환형 EFEM 대체 습도제어 시스템 개발 사업비 중 일부를 국가로부터 보조 받았으며, 사업 성공보수료에 대해 지급할 의무가 존재합니다. 연결실체는 해당 성공보수료를 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산
유동:
현금및현금성자산 2,838,021,377 - 29,159,985,889 -
매출채권 9,539,143,452 - 6,200,330,465 -
계약자산 3,079,881,728 - 143,726,340 -
미수금 103,116,302 - 9,205,671 -
단기금융상품 3,000,000,000 4,044,476,256 3,084,270,690 2,009,600,000
단기대여금 6,000,000 - 6,399,996 -
미수수익 13,356,614 - 17,339,540 -
임차보증금 615,542,371 - 875,938,960 -
소계 19,195,061,844 4,044,476,256 39,497,197,551 2,009,600,000
비유동:
장기금융상품 15,800,000 3,061,412,690 12,200,000 454,317,800
장기대여금 59,933,339 - 35,916,675 -
임차보증금 432,677,816 - 528,319,799 -
파생상품자산 - 1,383,406,634 - -
소계 508,411,155 4,444,819,324 576,436,474 454,317,800
금융자산 합계 19,703,472,999 8,489,295,580 40,073,634,025 2,463,917,800

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
보유주식수(주) 지분율(%) 공정가치 장부금액 장부금액
시장성이 없는 지분증권:
㈜에스엘이노베이션 52,600 9.00 300,083,000 300,083,000 300,083,000
타임폴리오테크 신기술투자조합 제1호 - - 500,000,000 500,000,000 -
소계 800,083,000 800,083,000 300,083,000
수익증권:
주가연계파생결합사채 - - 1,008,400,000 1,008,400,000 2,009,600,000
저축성보험수익증권 - - 223,325,188 223,325,188 154,234,800
KB법인용MMFI-2호(국공채) - - 2,016,302,909 2,016,302,909 -
삼성MMF법인제1호-C - - 1,019,773,347 1,019,773,347 -
다올블록딜공모주하이일드증권투자(채권혼합)-C - - 1,029,304,995 1,029,304,995 -
지브이에이M2-365 일반사모투자 - - 1,008,699,507 1,008,699,507 -
파생상품자산 - - 1,383,406,634 1,383,406,634 -
소계 7,689,212,580 7,689,212,580 2,163,834,800
합계 8,489,295,580 8,489,295,580 2,463,917,800

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채
유동:
매입채무 3,704,764,694 - 3,995,357,452 -
미지급금 1,452,831,620 - 2,317,232,301 -
미지급비용 176,639,089 - 185,291,471 -
단기차입금 2,000,000,000 - 1,500,000,000 -
유동성장기차입금 1,219,340,819 - 1,750,000,002 -
리스부채 106,220,144 - 45,668,781 -
유동성임대보증금 126,000,000 - - -
소계 8,785,796,366 - 9,793,550,007 -
비유동:
장기미지급금 177,774,240 - 116,898,424 -
장기미지급비용 129,119,520 - 140,523,484 -
장기차입금 4,586,651,120 - 6,625,000,000 -
리스부채 201,153,827 - 83,158,290 -
전환사채 12,554,336,286 - - -
파생상품부채 - 6,363,490,374 - -
소계 17,649,034,993 6,363,490,374 6,965,580,198 -
금융부채 합계 26,434,831,359 6,363,490,374 16,759,130,205 -

(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구분 금융자산 금융부채
상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채
이자수익(비용) 203,888,799 - (946,442,809) -
대손상각비(환입) (8,265,889) - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - 92,402,716 - -
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(손실) - 14,400,000 - -
외환차익(차손) 322,405,474
외화환산이익(손실) (67,054,293) - 614,872 -
파생상품평가이익(손실) - (412,740,642) - (1,604,661,718)
순손익 450,974,091 (305,937,926) (945,827,937) (1,604,661,718)

② 전기

(단위: 원)
구분 금융자산 금융부채
상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채
이자수익(비용) 85,030,767 - (249,050,734) -
대손상각비(환입) (2,509,146) - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - (6,191,530) - -
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익(손실) - - - (35,750,000)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(손실) - (86,534,457) - -
당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익(손실) - - - (4,692,692)
외환차익(차손) 892,423,152 - - -
외화환산이익(손실) (396,461,313) - 3,274,629 -
순손익 578,483,460 (92,725,987) (245,776,105) (40,442,692)

(5) 파생상품① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 계정과목 당기말 전기말
전환사채 발행 파생상품자산 1,383,406,634 -
전환사채 발행 파생상품부채 6,363,490,374 -

② 당기와 전기 중 파생상품관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 당기 전기
파생상품평가이익 1,621,464,506 -
파생상품평가손실 3,638,866,866 35,750,000
파생상품거래이익 - -
파생상품거래손실 - 4,692,692

(6) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.② 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,305,805,946 1,383,406,634 7,689,212,580 - 2,163,834,800 - 2,163,834,800
당기손익-공정가치측정금융부채 - - 6,363,490,374 6,363,490,374 - - - -

③ 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
파생상품자산 파생상품부채 파생상품부채
기초장부금액 - - 1,111,825,000
증가 1,796,147,276 4,758,828,656
평가 (412,740,642) 1,604,661,718 35,750,000
감소 - - (1,147,575,000)
기말장부금액 1,383,406,634 6,363,490,374 -

④ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이 루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가 장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말과 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가
세전손익(주1) 1,034,816,764 (1,096,953,274) - -

(주1) 당기손익-공정가치측정금융부채와 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 주가변동 사이의 상관관계를 이용하여 기초자산의 주가를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동이 세전손익에 미치는 영향을 분석하였습니다.⑤ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 당기말 현재 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)
분류 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 1,383,406,634 3 옵션모델 위험이자율 0.86~8.21%
당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 6,363,490,374 주가변동성 41.30%
무위험이자율 0.60~2.98%

연결실체는 외부 전문가를 활용하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며,이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

⑥ 당기와 전기 중 수준 2 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기 전기
기초 2,163,834,800 5,139,966,938
증가 6,059,168,430 3,070,558,347
감소 (2,009,600,000) (6,040,498,955)
평가 92,402,716 (6,191,530)
기말 6,305,805,946 2,163,834,800

⑦ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산과 금융부채공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산 및 금융부채는 직접 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수를 고려하여 평가한 금융기관의 평가금액으로 산정하고 있습니다.

⑧ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 내역 당기말 전기말
지분증권 비상장주식(주1) 800,083,000 300,083,000

(주1) 금융감독원이 2020년 1월 22일에 고시한 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 의거하여 원가법으로 평가하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
매출채권 9,557,200,900 - 9,557,200,900 6,205,515,255 - 6,205,515,255
(손실충당금) (18,057,448) - (18,057,448) (5,184,790) - (5,184,790)
미수금 3,443,482,302 - 3,443,482,302 332,971,671 - 332,971,671
(손실충당금) (3,340,366,000) - (3,340,366,000) (323,766,000) - (323,766,000)
계약자산 3,079,881,728 - 3,079,881,728 143,726,340 - 143,726,340
합계 12,722,141,482 - 12,722,141,482 6,353,262,476 - 6,353,262,476

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 합계 신용이 손상되지않은 자산 신용이 손상된 자산 합계
매출채권 9,557,200,900 - 9,557,200,900 6,205,515,255 - 6,205,515,255
미수금 103,116,302 3,340,366,000 3,443,482,302 9,205,671 323,766,000 332,971,671
계약자산 3,079,881,728 - 3,079,881,728 143,726,340 - 143,726,340
장부금액 합계 12,740,198,930 3,340,366,000 16,080,564,930 6,358,447,266 323,766,000 6,682,213,266
손실충당금 (18,057,448) (3,340,366,000) (3,358,423,448) (5,184,790) (323,766,000) (328,950,790)
합계 12,722,141,482 - 12,722,141,482 6,353,262,476 - 6,353,262,476

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
매출채권 계약자산 미수금(주1) 합계 매출채권 계약자산 미수금 합계
기초 5,184,790 - 323,766,000 328,950,790 2,675,644 - 301,400,000 304,075,644
설정 13,450,679 - 3,318,000,000 3,331,450,679 2,509,146 - 22,366,000 24,875,146
환입 (5,184,790) - (301,400,000) (306,584,790) - - - -
연결범위 변동 4,606,769 - - - - - - -
기말 18,057,448 - 3,340,366,000 3,358,423,448 5,184,790 - 323,766,000 328,950,790

(주1) 미수금 중 3,318,000천원은 거래처의 회생절차 신청에 따라 채권 전액에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 9,241,713,226 6,205,515,255
연체되었으나 손상되지 않은 채권 315,487,674 -
1~3개월 91,830,484 -
3~6개월 199,121,260 -
6개월 초과 - -
1년 초과 24,535,930 -
손상채권 - -
합계 9,557,200,900 6,205,515,255

(5) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다. 8. 영업부문 정보(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문 주요사업
반도체장비 사업부문 반도체 장비 및 부품 제조업 등
플라즈마 사업부문 플라즈마를 활용한 설비기계 제조업 등

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
반도체 플라즈마 내부거래제거 합계 반도체
총매출액 34,824,517,398 1,218,115,469 (109,000,000) 35,933,632,867 46,098,648,348
영업이익 373,123,152 (75,390,168) 13,697,090 311,430,074 7,144,355,552

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제품 164,439,962 - 164,439,962 1,318,409,475 (123,567,138) 1,194,842,337
상품 1,860,000 - 1,860,000 1,860,000 - 1,860,000
재공품 2,495,027,654 (72,992,220) 2,422,035,434 2,096,751,266 (30,864,478) 2,065,886,788
원재료 1,080,075,506 (685,776) 1,079,389,730 1,290,483,210 (7,183,300) 1,283,299,910
미착품 58,290 - 58,290 - - -
합계 3,741,461,412 (73,677,996) 3,667,783,416 4,707,503,951 (161,614,916) 4,545,889,035

(2) 재고자산의 평가와 관련하여 당기 중 87,937천원의 재고자산평가이익을 인식하였으며, 전기 중 116,906천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
선급금 41,829,891 - 41,829,891 38,309,854 - 38,309,854
선급비용 278,036,584 197,424,031 475,460,615 240,546,392 80,637,888 321,184,280
합계 319,866,475 197,424,031 517,290,506 278,856,246 80,637,888 359,494,134

11. 유형자산(1) 당기와 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 22,569,205,697 - - 22,569,205,697 9,725,533,623 - - 9,725,533,623
건물 11,624,017,862 (488,050,517) - 11,135,967,345 8,624,019,489 (199,364,278) - 8,424,655,211
시설장치 529,354,232 (211,536,049) - 317,818,183 517,354,232 (75,447,491) - 441,906,741
기계장치 1,140,527,444 (310,573,571) - 829,953,873 662,820,344 (95,244,592) - 567,575,752
차량운반구 250,171,994 (113,384,385) - 136,787,609 291,347,984 (92,016,378) - 199,331,606
공구와기구 489,479 (487,479) - 2,000 489,479 (487,479) - 2,000
비품 1,139,289,709 (534,650,035) (9,208,701) 595,430,973 876,407,346 (256,455,796) (15,902,730) 604,048,820
건설중인자산 7,773,573,531 - - 7,773,573,531 - - - -
합계 45,026,629,948 (1,658,682,036) (9,208,701) 43,358,739,211 20,697,972,497 (719,016,014) (15,902,730) 19,963,053,753

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
계정과목 기초 취득 처분 감가상각 대체(주1) 연결범위 변동 기말
토지 9,725,533,623 12,938,082,864 (94,410,790) - - - 22,569,205,697
건물 8,424,655,211 - (108,704,201) (319,744,578) 3,139,760,913 - 11,135,967,345
시설장치 441,906,741 - - (131,588,558) - 7,500,000 317,818,183
기계장치 567,575,752 - - (202,203,979) 407,707,100 56,875,000 829,953,873
차량운반구 199,331,606 - (1,000) (62,542,997) - - 136,787,609
공구와기구 2,000 - - - - - 2,000
비품 604,048,820 6,000,000 - (208,370,587) 192,471,000 1,281,740 595,430,973
건설중인자산 - 11,513,512,544 - - (3,739,939,013) - 7,773,573,531
합계 19,963,053,753 24,457,595,408 (203,115,991) (924,450,699) - 65,656,740 43,358,739,211

(주1) 건설중인자산의 본계정으로의 대체 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)
계정과목 기초 취득 처분 감가상각 대체(주2) 기말
토지(주1) 9,614,245,205 - - - 111,288,418 9,725,533,623
건물(주1) 271,424,857 - - (169,727,589) 8,322,957,943 8,424,655,211
시설장치 - - - (75,447,491) 517,354,232 441,906,741
기계장치 69,807,196 - - (69,931,444) 567,700,000 567,575,752
차량운반구 25,252,921 215,540,788 - (41,462,103) - 199,331,606
공구와기구 40,790 - - (38,790) - 2,000
비품 36,482,925 24,512,380 - (126,813,925) 669,867,440 604,048,820
건설중인자산 5,143,739,308 5,045,428,725 - - (10,189,168,033) -
합계 15,160,993,202 5,285,481,893 - (483,421,342) - 19,963,053,753

(주1) 토지의 취득 및 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 79백만원이 포함되어있으며, 자본화 이자율은 1.47%입니다.(주2) 건설중인자산의 본계정으로의 대체 등이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).(4) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 당기 전기
매출원가 325,414,463 199,799,049
판매비와관리비 559,382,255 267,372,293
경상연구개발비 39,653,981 16,250,000
합계 924,450,699 483,421,342

(5) 자산양수도연결실체는 2023년 4월 17일 개최된 이사회 결의에 따라, 경기도 화성시 방교동 소재의 토지 및 건물을 취득하기로 결정하였습니다. 동 결정에 따라 연결실체는 2023년 4월 17일에 ㈜셀코스(매도자)와 부동산 매매계약(양수대금 177억원)을 체결하였으며, 2023년 5월 31일 취득을 완료하였습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 170,945,567 (48,663,596) - 122,281,971 120,743,521 (33,722,156) - 87,021,365
소프트웨어 701,538,651 (515,963,209) (67,534,670) 118,040,772 701,538,651 (413,512,209) (101,851,586) 186,174,856
회원권 700,000,000 - - 700,000,000 700,000,000 - - 700,000,000
건설중인자산 251,555,252 - - 251,555,252 91,227,784 - - 91,227,784
영업권 2,110,103,948 - - 2,110,103,948 - - - -
합계 3,934,143,418 (564,626,805) (67,534,670) 3,301,981,943 1,613,509,956 (447,234,365) (101,851,586) 1,064,424,005

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
계정과목 기초 취득 처분 상각 대체(주1) 연결범위 변동 기말
산업재산권 87,021,365 - - (14,941,440) 32,545,749 17,656,297 122,281,971
소프트웨어 186,174,856 - - (68,134,084) - - 118,040,772
회원권 700,000,000 - - - - - 700,000,000
건설중인자산 91,227,784 192,873,217 - - (32,545,749) - 251,555,252
영업권 - - - - 2,110,103,948 2,110,103,948
합계 1,064,424,005 192,873,217 - (83,075,524) - 2,127,760,245 3,301,981,943

(주1) 건설중인자산의 본계정으로의 대체 등이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 원)
계정과목 기초 취득 처분 상각 대체(주1) 기말
산업재산권 65,850,705 2,468,995 - (10,805,673) 29,507,338 87,021,365
소프트웨어 151,638,928 (59,153,169) - (64,735,903) 158,425,000 186,174,856
회원권 700,000,000 - - - - 700,000,000
건설중인자산 32,970,147 246,189,975 - - (187,932,338) 91,227,784
합계 950,459,780 189,505,801 - (75,541,576) - 1,064,424,005

(주1) 건설중인자산의 본계정으로의 대체 등이 포함되어 있습니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사① 회원권연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.② 영업권당기말과 전기말 현재 영업권 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
플람 주식회사 2,110,103,948 -

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치의 계산시 경영진이승인한 향후 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년 이후에는 영구성장률을 가정하여 사용가치를 산출하였으며, 당기말 현재 영업권 평가시 사용된 가정 및 주요 투입변수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분 매출총이익률(주1) 매출액성장률(주2) 영구성장률 할인율(주3)
플람 주식회사 52.27 48.86 1.00 15.83

(주1) 향후 5년간 추정손익계산서 상의 매출총이익률입니다.(주2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치 및 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정되었습니다.(주3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율로 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 플람 주식회사의 현금창출단위의 장부금액이 사용가치를 초과하지 않는 것으로 판단됩니다.

(4) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
매출원가 4,353,412 20,778,943
판매비와관리비 78,722,112 54,762,633
합계 83,075,524 75,541,576

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계정과목 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
건물 39,803,885 (20,991,038) 18,812,847 70,465,470 (52,016,990) 18,448,480
차량운반구 413,504,531 (113,354,672) 300,149,859 138,936,861 (34,752,869) 104,183,992
기타 23,971,673 (11,661,893) 12,309,780 23,971,673 (3,887,297) 20,084,376
합계 477,280,089 (146,007,603) 331,272,486 233,374,004 (90,657,156) 142,716,848

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
계정과목 기초 증가 감소 상각 기말
건물 18,448,480 24,357,758 (337,070) (23,656,321) 18,812,847
차량운반구 104,183,992 274,567,670 - (78,601,803) 300,149,859
기타 20,084,376 - - (7,774,596) 12,309,780
합계 142,716,848 298,925,428 (337,070) (110,032,720) 331,272,486

② 전기

(단위: 원)
계정과목 기초 증가 감소 상각 기말
건물 104,410,405 20,008,284 (1,063,868) (104,906,341) 18,448,480
차량운반구 34,069,913 103,618,727 (4,728,679) (28,775,969) 104,183,992
기타 - 23,971,673 - (3,887,297) 20,084,376
합계 138,480,318 147,598,684 (5,792,547) (137,569,607) 142,716,848

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 128,827,071 126,523,205
리스부채의 증가 261,594,553 127,835,635
리스 조기종료 - (4,720,468)
지급 (101,864,642) (125,330,201)
이자비용 18,816,989 4,518,900
기말 307,373,971 128,827,071

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
리스부채에서 발생한 현금유출 101,864,642 125,330,201
단기리스 관련 비용 40,155,065 49,481,788
소액자산 리스 관련 비용 101,294,604 77,190,579
총현금유출액 243,314,311 252,002,568

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
1년 이내 116,612,966 53,673,179
1년 초과 ~ 2년 이내 87,249,082 40,905,125
2년 초과 ~ 3년 이내 64,639,760 23,143,649
3년 초과 ~ 4년 이내 60,344,006 15,141,830
4년 초과 ~ 5년 이내 18,493,715 15,141,830
기말 현재 할인되지 않은 리스부채 347,339,529 148,005,613
기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 307,373,971 128,827,071
유동리스부채 106,220,144 45,668,781
비유동리스부채 201,153,827 83,158,290

(6) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
임차료 등 기타영업비용:
단기리스 40,155,065 49,481,788
소액리스 101,294,604 77,190,579
합계 141,449,669 126,672,367
사용권자산 상각비 110,032,720 137,569,607
리스부채 이자비용 18,816,989 4,518,900

(7) 당기와 전기 중 사용권자산 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
매출원가 4,562,159 57,626,261
판매비와관리비 105,470,561 72,660,940
경상연구개발비 - 7,282,406
합계 110,032,720 137,569,607

14. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 2,000,000,000 - 1,500,000,000 -
장기차입금 1,219,340,819 4,586,651,120 1,750,000,002 6,625,000,000
전환사채 - 12,554,336,286 - -
합계 3,219,340,819 17,140,987,406 3,250,000,002 6,625,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 차입처 만기 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법
단기차입금:
기업일반운전자금대출 KB국민은행 - - - 1,500,000,000 -
기업일반운전자금대출 신한은행 2024-09-07 0.86 2,000,000,000 - 만기일시상환
단기차입금 합계 2,000,000,000 1,500,000,000 　
장기차입금:
시설자금대출 우리은행(주1) 2027-03-15 5.07 4,500,000,000 8,000,000,000 원금균등분할상환
운영자금대출 KB국민은행 2024-06-30 3.16 145,833,339 375,000,002 원금균등분할상환
운영자금대출 신한은행 2024-04-19 4.57 900,000,000 - 원금균등분할상환
운영자금대출 신한은행 2024-04-19 4.67 100,000,000 - 원금균등분할상환
시설자금대출 소상공인진흥공단 2030-07-19 4.41 50,000,000 - 원금균등분할상환
시설자금대출 소상공인진흥공단 2027-04-18 4.41 40,000,000 - 원금균등분할상환
운영자금대출 중소벤처기업진흥공단 2025-02-12 2.00 38,780,000 - 원금균등분할상환
운영자금대출 대표이사 - 4.60 31,378,600 - 원금균등분할상환
장기차입금 소계 5,805,991,939 8,375,000,002 　
차감: 유동성장기차입금 (1,219,340,819) (1,750,000,002) 　
장기차입금 합계 4,586,651,120 6,625,000,000 　

(주1) 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며(주석 30참조), 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 상기 차입금에는 연결실체의 신용등급이 현저히 하락하는 경우 여신한도가 감액, 정지될 수 있는 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관 대상자산 순위 당기말 전기말
장부금액 설정금액 관련차입금 장부금액 설정금액 관련차입금
우리은행 토지 1순위 9,590,207,481 9,600,000,000 4,500,000,000 9,590,207,481 9,600,000,000 8,000,000,000
건물 1순위 8,143,896,371 8,163,265,737

(5) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
상환연도 상환예정금액
2024년 1,219,340,819
2025년 2,023,039,970
2026년 2,023,333,280
2027년 514,444,440
2027년 이후 25,833,430
합계 5,805,991,939

(6) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
전환사채 - 15,000,000,000 - -
전환권조정 - (4,019,088,714) - -
상환할증금 - 1,573,425,000 - -
합계 - 12,554,336,286 - -

(7) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 세부 발행조건은 다음과 같습니다.

구분 주요 약정사항
사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
전환사채 권면총액 15,000,000,000원
전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100%
전환사채 발행일 2023년 05월 04일
전환사채 만기일 2028년 05월 04일
이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 2%
조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
조기상환시점에 따라 전자등록금액의 104.0707%~109.9398%
콜옵션(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터 30개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
옵션행사시점에 따라 전자등록금액의 102.0150%~105.1140%
전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식
전환비율 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2023년 12월 04일) 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이어야 된다. 조정된 전환가액이액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.
전환청구기한 2023년 12월 04일 ~ 2028년 05월 04일
전환가액(주1) 발행시 전환가액 17,293원시가하락에 따른 최저 조정가액 12,106원

(주) 1주당 전환가격은 2023년 12월 4일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 17,293원에서 12,493원으로 조정되었습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
파생상품자산-콜옵션(주1) - 1,383,406,634 - -
파생상품부채-풋옵션(주2) - 6,363,490,374 - -

(주1) 지배기업이 발행한 제1회 전환사채에 대한 발행자 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(주2) 지배기업이 발행한 제1회 전환사채에 대한 사채권자 조기상환청구권을 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다.

15. 상환전환우선주(1) 전기 중 연결실체 중 지배기업이 발행한 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환되어 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주는 없습니다.(2) 전기 중 투자자의 전환청구 요청에 따라서 상환전환우선주(1차 발행분) 275,000주가보통주로 전환되었습니다. 이로 인해 지배기업이 발행한 상환전환우선주는 모두보통주로 전환되었으며, 지배기업은 전기 중 보통주 전환과 관련하여 36백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초장부금액 - 988,607,394
이자비용인식 - 20,022,603
보통주 전환 - (1,008,629,997)
기말장부금액 - -

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 3,704,764,694 - 3,995,357,452 -
미지급금 1,452,831,620 177,774,240 2,317,232,301 116,898,424
미지급비용 176,639,089 129,119,520 185,291,471 140,523,484
임대보증금 126,000,000 - - -
합계 5,460,235,403 306,893,760 6,497,881,224 257,421,908

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 247,500,000 - - -
예수금 270,979,377 - 403,957,217 -
계약부채 623,275,161 - 1,643,316,058 -
합계 1,141,754,538 - 2,047,273,275 -

18. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 계리컨설팅에 의하여 2024년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 2,488,585,251 1,987,164,005
사외적립자산의 공정가치 (2,702,961,017) (2,758,646,292)
순확정급여자산(주1) (214,375,766) (771,482,287)

(주1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치를 확정급여자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분 당기말 전기말
할인율 4.51~4.54 5.34
기대임금상승률 4.24~4.38 3.86

(3) 당기와 전기 중 순확정급여자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합계
기초 1,987,164,005 (2,758,646,292) (771,482,287)
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가 449,012,742 - 449,012,742
이자비용(이자수익) 101,496,618 (140,453,160) (38,956,542)
소계 550,509,360 (140,453,160) 410,056,200
재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 18,355,559 18,355,559
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 183,302,644 - 183,302,644
인구통계적 가정 변경효과 (1,370,384) - (1,370,384)
경험적조정에서 발생하는 보험수리적손익 88,019,478 - 88,019,478
소계 269,951,738 18,355,559 288,307,297
제도에서 지급한 금액 (382,737,928) 357,782,876 (24,955,052)
제도에 납입한 금액 - (180,000,000) (180,000,000)
연결범위 변동 63,698,076 - 63,698,076
기말 2,488,585,251 (2,702,961,017) (214,375,766)

② 전기

(단위: 원)
구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합계
기초 1,928,009,367 (2,021,280,036) (93,270,669)
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가 461,417,844 - 461,417,844
이자비용(이자수익) 54,326,580 (57,105,780) (2,779,200)
소계 515,744,424 (57,105,780) 458,638,644
재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 19,162,271 19,162,271
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (378,108,613) - (378,108,613)
경험적조정에서 발생하는 보험수리적손익 28,166,561 - 28,166,561
소계 (349,942,052) 19,162,271 (330,779,781)
제도에서 지급한 금액 (106,647,734) 100,577,253 (6,070,481)
제도에 납입한 금액 - (800,000,000) (800,000,000)
기말 1,987,164,005 (2,758,646,292) (771,482,287)

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
매출원가 94,994,676 112,889,847
판매비와관리비 219,645,963 247,343,193
경상연구개발비 95,415,561 98,405,604
합계 410,056,200 458,638,644

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 2,702,961,017 2,758,646,292

당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 122,098천원, 37,944천원입니다.

(6) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 증가 감소
할인율의 100 basis Point 변동 (157,835,846) 182,415,871
기대임금상승률의 100 basis point 변동 187,602,613 (164,965,430)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
소송충당부채(주1) - - 352,907,813 -

(주1) 연결실체는 판매영업이익금의 약정 비율과 관련한 분쟁으로 원고인 (주)피와이제이와 당기말 현재 소송진행 중에 있었으나, 2024년 1월 11일 2심에서 승소함에 따라 소송충당부채를 환입하였습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 352,907,813 185,564,620
설정(환입) (333,796,099) 167,343,193
감소 (19,111,714) -
기말 - 352,907,813

20. 자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000주 100,000,000주
발행주식수(주1) 7,158,525주 7,072,225주
주당금액 500 500
보통주자본금 3,579,262,500 3,536,112,500

(주1) 당기말 현재 연결실체는 2022년 10월 중 대표이사로부터 무상으로 증여 받은 지배기업의 자기주식 75,619주와 당기 중 유통시장에서 취득한 지배기업의 자기주식 81,300주를 보유중입니다. 대표이사로부터 증여받은 자기주식은 취득원가가 없어 회계처리하지 않았으며, 발전성과를 임직원과 공유하여 인력 이탈을 방지하기 위한 보상재원으로 사용할 예정이며, 유통시장에서 취득한 자기주식은 기타자본으로 계상되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
발행주식수(주) 자본금 자본잉여금 발행주식수(주) 자본금 자본잉여금
기초 7,072,225 3,536,112,500 19,711,618,031 4,895,000 2,447,500,000 -
유상증자(주1) - - - 1,771,600 885,800,000 17,053,383,160
주식선택권 행사 86,300 43,150,000 872,106,567 130,625 65,312,500 646,707,875
상환전환우선주 전환 - - - 275,000 137,500,000 2,011,526,996
기말 7,158,525 3,579,262,500 20,583,724,598 7,072,225 3,536,112,500 19,711,618,031

(주1) 지배기업은 전기 중 코스닥시장에 상장을 위해 신주발행을 통한 유상증자를 수행하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
자기주식(주1) (995,388,540) -
주식매수선택권 1,848,296,761 936,552,629
기타자본잉여금 42,546,956 (557,442,109)
합계 895,455,177 379,110,520

(주1) 당기말 현재 연결실체는 2022년 10월 중 대표이사로부터 무상으로 증여 받은 지배기업의 자기주식 75,619주(취득원가: 0원)와 당기 중 유통시장에서 취득한 지배기업의 자기주식 81,300주(취득원가: 995,389천원)를 보유중입니다. 대표이사로부터 증여받은 자기주식은 취득원가가 없어 회계처리하지 않았으며, 발전성과를 임직원과 공유하여 인력 이탈을 방지하기 위한 보상재원으로 사용할 예정이며, 유통시장에서 취득한 자기주식은 기타자본으로 계상되어 있습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 23,567,104,246 27,179,409,897

(2) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
처분예정일: 2024년 3월 29일 처분확정일: 2023년 3월 31일
Ⅰ. 미처분이익잉여금 23,607,241,350 27,179,409,897
전기이월미처분이익잉여금 27,179,409,897 20,595,907,723
당기순이익(손실) (3,375,393,010) 6,322,186,147
확정급여제도의 재측정요소 (196,775,537) 261,316,027
Ⅱ. 이익잉여금처분액 - -
배당금 - -
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 23,607,241,350 27,179,409,897

(3) 비지배지분에 대한 정보① 당기말 현재(전기말: 해당사항 없음) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익과 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말
비지배지분율 3.01%
기초 누적비지배지분 -
취득시 배부된 비지배지분 (9,617,981)
비지배지분에 배분된 당기순손익 (304,025)
기타 (940,841)
기말 누적 비지배지분 (10,862,847)

② 당기말 현재(전기말: 해당사항 없음) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말
요약 재무상태표:
유동자산 1,110,819,690
비유동자산 291,172,367
유동부채 1,512,353,453
비유동부채 253,156,956
자본 (363,518,352)
요약 포괄손익계산서:
매출액 1,218,115,469
영업손실 (75,390,168)
당기순손실 (12,520,888)
기타포괄손익 (31,275,535)
총포괄손익 (43,796,423)
요약 현금흐름표:
영업활동으로 인한 현금흐름 (269,436,933)
투자활동으로 인한 현금흐름 195,826,575
재무활동으로 인한 현금흐름 (19,634,899)
현금및현금성자산의 감소 (93,245,257)
외화표시 현금의 환율변동효과 (1,468,040)
기초 현금및현금성자산 339,261,674
기말 현금및현금성자산 244,548,377

22. 주식기준보상(1) 연결실체 중 지배기업은 지배기업의 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 해당 주식선택권에 대한 보상약정은 다음과 같습니다.

구분 1차 2차 3차
부여대상 임직원
결제방식 주식결제형
부여일 2019년 03월 28일 2021년 07월 15일 2023년 03월 31일
부여수량 462,000주 89,100주 371,200주
행사개시일 2021년 03월 28일 2023년 07월 15일 2025년 03월 31일
행사만기일 2028년 03월 27일 2030년 07월 14일 2032년 03월 30일
행사가격 5,455원 5,455원 15,987원
가득조건 용역제공기간 : 2년

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 당기 전기
주식매수선택권 수량 가중평균 행사가격 주식매수선택권 수량 가중평균 행사가격
기초 잔여주 327,525 5,455 459,250 5,455
부여 371,200 15,987 - -
행사 (86,300) - (130,625) -
상실 (35,100) 15,987 (1,100) -
기말 잔여주 577,325 11,586 327,525 5,455
기말 현재 행사가능 주식수 241,225 5,455 239,525 5,455

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권 부여일의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 기초자산의 공정가치는 이익기준 평가접근법 중미래현금흐름할인법을 적용하여 산정하였습니다. 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분 1차 2차 3차
부여일 주식가격 5,753원 7,799원 18,423원
행사가격 5,455원 5,455원 15,987원
부여일 공정가치 1,708원 4,720원 9,823원
무위험이자율 1.72% 2.01% 3.32%
예상주가변동성 25.79% 41.37% 50.01%
평가기준일 2019-03-28 2021-07-15 2023-03-31

(4) 연결실체는 2021년 중 종업원에게 3년간 근로제공의 대가로 자기주식을 부여하였으며, 해당 대가를 한국채택국제회계기준 제 1102호 '주식기준보상' 기준서에 따라 주식보상비용으로 인식하고 있으며, 종업원과 체결한 약정의 구체적인 조건은 하기와 같습니다.

부여일 부여수량 가득조건 약정기간
2021년 08월 17일 231,000주 부여일로부터 3년간 근무 제공 조건으로, 중도 퇴사 시 부여주식 중 잔여근무일수에 해당하는 금액을 반환하는 조건 3년

연결실체는 상기 주식기준보상을 지분상품의 부여일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하였으며, 부여일 현재의 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 상기 22.(3)에서 설명하고 있는 주식매수선택권 2차 발행분의 공정가치 측정에 사용된 투입변수와 동일합니다.

(4) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
매출원가 236,984,791 -
판매비와관리비 1,459,301,769 759,296,055
경상연구개발비 263,031,104 47,438,333
합계 1,959,317,664 806,734,388

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 연결실체의 수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
재화의 판매로 인한 수익 32,718,935,038 42,453,243,269
용역의 제공으로 인한 수익 3,214,697,829 3,645,405,079
합계 35,933,632,867 46,098,648,348

(2) 당기와 전기의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
지리적 시장:
국내 24,160,716,819 26,346,180,436
해외 11,772,916,048 19,752,467,912
합계 35,933,632,867 46,098,648,348
주요 제품과 서비스 계열:
상품매출 916,538,292 1,044,762,269
제품매출 31,802,396,746 41,408,481,000
서비스매출 3,214,697,829 3,645,405,079
합계 35,933,632,867 46,098,648,348
수익인식시기:
한 시점에 인식 32,718,935,038 42,453,243,269
기간에 걸쳐 인식 3,214,697,829 3,645,405,079
합계 35,933,632,867 46,098,648,348

(3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 9,557,200,900 6,205,515,255
계약자산 3,079,881,728 143,726,340
계약부채 623,275,161 1,643,316,058

(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
매출액 비중 매출액 비중
A사 9,127,785,673 25.40% 8,085,987,765 17.54%
B사 9,851,012,602 27.41% 18,152,725,500 39.38%
C사 812,970,812 2.26% 10,187,571,991 22.10%
D사 7,738,980,000 21.54% - -

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
급여 및 상여 4,173,279,160 3,925,862,706
퇴직급여 219,645,963 247,343,193
복리후생비 771,467,336 667,575,550
교육훈련비 22,153,207 5,189,367
여비교통비 273,481,168 132,224,480
세금과공과 95,902,410 75,288,930
임차료 103,681,146 79,665,196
차량유지비 69,718,918 65,124,185
소모품비 135,769,531 72,097,903
접대비 449,026,754 371,003,792
운반비 88,106,178 93,588,599
경상연구개발비 3,810,041,685 2,486,369,145
감가상각비 559,382,255 267,372,293
무형자산상각비 78,722,112 54,762,633
사용권자산상각비 105,470,561 72,660,940
지급수수료 2,003,507,402 2,282,468,851
대손상각비 8,265,889 2,509,146
주식보상비용 1,459,301,769 759,296,055
기타 738,979,056 502,680,996
합계 15,165,902,500 12,163,083,960

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기타수익:
유형자산처분이익 128,702,191 -
대손충당금환입액 151,400,000 -
잡이익 8,453,682 45,381,529
수입임대료 97,954,837 25,000,000
소송충당부채환입 333,796,099 -
기타수익 합계 720,306,809 70,381,529
기타비용:
기타의대손상각비 3,178,167,625 24,344,630
기부금 9,000,000 6,000,000
잡손실 278,480,411 15,725,290
기타비용 합계 3,465,648,036 46,069,920

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
금융수익:
이자수익 203,888,799 85,030,767
외환차익 474,280,240 1,018,444,372
외화환산이익 225,987 3,274,629
공정가치측정금융자산평가이익(당기손익) 100,347,231 10,827,179
공정가치측정금융자산처분이익(당기손익) 14,400,000 117,322,264
파생상품평가이익 1,621,464,506 -
금융수익 합계 2,414,606,763 1,234,899,211
금융비용:
이자비용 946,442,809 249,050,734
외환차손 151,874,766 126,021,220
외화환산손실 66,665,408 396,461,313
통화선물거래손실 - 4,692,692
파생상품평가손실 3,638,866,866 35,750,000
공정가치측정금융자산처분손실(당기손익) - 19,706,356
공정가치측정금융자산평가손실(당기손익) 7,944,515 17,018,709
상각후원가측정금융자산처분손실 - 184,150,365
금융비용 합계 4,811,794,364 1,032,851,389

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기 법인세부담액 845,234 1,218,356,999
전기 법인세조정액 (93,817,069) 1,777,040
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,412,883,699) (102,141,449)
자본에 직접 가감된 이연법인세 60,256,225 (69,463,754)
법인세비용 (1,445,599,309) 1,048,528,836

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액
확정급여제도 재측정요소 (288,307,297) 60,256,225 (228,051,072) 330,779,781 (69,463,754) 261,316,027

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (4,831,098,754) 7,370,714,983
적용세율에 따른 세부담액 (964,147,998) 1,599,557,296
조정사항:
비공제비용 1,075,539,940 705,052,801
비과세수익 (414,281,026) (140,670,063)
세액공제 (879,220,599) (711,600,793)
이연법인세미인식효과 (88,602,982) (441,090,803)
전기법인세조정 (93,817,069) -
기타 (81,069,575) 37,280,398
법인세비용(이익) (1,445,599,309) 1,048,528,836
유효세율(주1) - 14.23%

(주1) 당기 법인세비용차감전순손실 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 기말
확정급여부채 - (123,534,040) (123,534,040) - (25,818,614)
보증금 18,264,241 16,245,572 34,509,813 3,835,491 7,212,551
미지급비용 306,741,531 (19,642,269) 287,099,262 64,415,722 60,003,746
리스부채 128,827,071 233,010,305 361,837,376 27,053,685 75,624,012
충당부채 352,907,813 (352,907,813) - 74,110,641 -
선급비용 1,866,547,447 (1,146,952,553) 719,594,894 391,974,964 150,395,333
미수수익 (19,532,416) (2,941,277) (22,473,693) (4,101,807) (4,697,002)
대손충당금 364,353,770 2,974,972,615 3,339,326,385 76,514,292 697,919,214
공정가치측정금융자산 62,913,975 (82,802,716) (19,888,741) 13,211,935 (4,156,747)
유형자산 73,557,743 108,535,611 182,093,354 15,447,126 38,057,511
사용권자산 (142,716,848) (240,604,590) (383,321,438) (29,970,538) (80,114,181)
자기주식 899,866,100 - 899,866,100 188,971,881 188,072,015
주식매수선택권 - 1,848,296,761 1,848,296,761 - 386,294,023
기타 1,325,653,816 (592,762,551) 732,891,265 278,387,301 214,469,487
일시적차이 소계 5,237,384,243 2,618,913,055 7,856,297,298 1,099,850,693 1,703,261,348
이월세액공제 - 809,473,044
이연법인세자산 합계 1,099,850,693 2,512,734,392

② 전기

(단위: 원)
구분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 기말
보증금 16,644,227 1,620,014 18,264,241 3,661,730 3,835,491
미지급비용 346,834,695 (40,093,164) 306,741,531 76,303,633 64,415,722
리스부채 126,523,205 2,303,866 128,827,071 27,835,105 27,053,685
상환전환우선주 988,607,394 (988,607,394) - - -
파생상품부채 1,111,825,000 (1,111,825,000) - - -
충당부채 185,564,620 167,343,193 352,907,813 40,824,216 74,110,641
선급비용 3,013,500,000 (1,146,952,553) 1,866,547,447 662,970,000 391,974,964
미수수익 (11,797,738) (7,734,678) (19,532,416) (2,595,502) (4,101,807)
대손충당금 329,551,603 34,802,167 364,353,770 72,501,353 76,514,292
공정가치측정금융자산 (48,401,227) 111,315,202 62,913,975 (10,648,270) 13,211,935
유형자산 12,586,200 60,971,543 73,557,743 2,768,964 15,447,126
사용권자산 (138,480,318) (4,236,530) (142,716,848) (30,465,670) (29,970,538)
자기주식 - 899,866,100 899,866,100 - 188,971,881
기타 702,516,750 623,137,066 1,325,653,816 154,553,685 278,387,301
이연법인세자산 합계 6,635,474,411 (1,398,090,168) 5,237,384,243 997,709,244 1,099,850,693

연결실체는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 미인식 이연법인세자산연결실체의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체의 미래 회계기간의 과세소득에 가산되거나 차감되지 않는 일시적차이에 해당하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이의 당기와 전기 중 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
상환전환우선주 - (207,607,553)
파생상품부채 - (233,483,250)
전환사채 (529,693,785) -
합계 (529,693,785) (441,090,803)

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 782,190,418 (1,370,143,255)
원재료의 사용 14,059,884,058 22,111,848,051
급여 및 퇴직급여 7,249,865,592 6,910,705,688
복리후생비 1,300,578,689 931,870,685
여비교통비 610,105,964 345,546,837
유ㆍ무형자산 상각비 1,091,994,993 696,532,525
수도광열비 및 전력비 181,312,521 76,151,316
소모품비 203,898,446 109,172,278
외주가공비 2,882,010,775 3,681,498,781
지급수수료 2,029,556,320 2,277,141,128
경상연구개발비 1,684,547,115 1,062,799,672
대손상각비(대손충당금환입) 8,265,889 2,509,146
기타 3,537,992,013 2,118,659,944
합계(주1) 35,622,202,793 38,954,292,796

(주1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당이익 (손실)(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
지배기업 지분 순이익(손실) (3,385,195,420) 6,322,186,147
가중평균유통주식수 7,038,923주 5,470,283주
기본주당손익 (481) 1,156

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)
구분 주식수 가중평균 유통보통주식수
기초 유통보통주식수 6,996,606 6,996,606
주식선택권 행사 효과 86,300 56,435
자기주식 취득 효과 (81,300) (14,118)
합계 7,001,606 7,038,923

② 전기

(단위: 주)
구분 주식수 가중평균 유통보통주식수
기초 유통보통주식수 4,895,000 4,895,000
상환전환우선주 전환 효과 275,000 225,274
유상증자 효과 1,771,600 320,344
자기주식 취득 효과 75,619 12,845
주식선택권 행사 효과 130,625 16,820
합계 7,147,844 5,470,283

(3) 희석주당이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.① 당기당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권, 전환사채가 있으며, 당기의 잠재적 보통주는 반희석 효과가 발생하므로 희석주당손실과 기본주당손실은 동일합니다.② 전기전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권, 상환전환우선주가 있으며, 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구분 내역
지배기업 지분 순이익 6,322,186,147
조정내역:
상환전환우선주 43,502,630
주식선택권 -
지배기업 지분 희석 순이익 6,365,688,777
발행된 가중평균유통보통주식수 5,470,283
조정내역:
주식선택권 180,478
상환전환우선주 49,726
희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 5,700,487
희석주당순이익 1,117
희석효과 희석

30. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관계 특수관계자명
기타의특수관계자 대표이사, 임직원

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
특수관계자명 내역 당기말 전기말
임직원 미수수익 41,546 26,664
단기대여금 6,000,000 6,399,999
장기대여금 59,933,339 35,916,675

(3) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
특수관계자명 내역 당기 전기
임직원(주1) 이자수익 535,177 563,174

(주1) 연결실체는 전기(2022년 10월) 중 지배기업의 대표이사로부터 지배기업의 자기주식 75,619주를 무상으로 증여받았습니다. 해당 주식은 취득원가가 없어 회계처리하지 않았으며, 발전성과를 지배기업의 임직원과 공유하여 인력 이탈을 방지하기 위한 보상재원으로 사용할 예정입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
특수관계자명 내역 당기 전기
임직원 자금 대여 30,000,000 17,000,000
자금 회수 6,383,335 306,399,996

(5) 연결실체는 주석 22에서 설명하는 바와 같이 지배기업의 임직원에게 근무에 대한 대가로 주식선택권, 자기주식을 지급하였으며, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공자 내용 종류 금융기관 연대보증 금액 관련 차입금
대표이사 연대보증 담보차입 우리은행 1,292,200,000 4,500,000,000

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에 제공하는 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 원)
구분 당기 전기
급여 910,987,500 952,581,770
장기종업원급여 1,675,524 1,302,084
퇴직급여 85,645,476 93,291,372
합계 998,308,500 1,047,175,226

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관 구분 당기말 담보제공내역
한도약정액 사용액
우리은행 시설자금대출 4,500,000,000 4,500,000,000 건물 및 토지
신한은행 일반자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 -
국민은행 중소기업자금대출 145,833,339 145,833,339 -
신한은행 운영자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 -
소상공인진흥공단 시설자금대출 90,000,000 90,000,000 -
중소벤처기업진흥공단 운영자금대출 38,780,000 38,780,000 -

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
목적 제공자 지급보증처 지급보증금액
차입금 지급보증 대표이사 우리은행 1,292,200,000
차입금 지급보증 기술보증기금 신한은행 995,000,000
영업활동 지급보증 서울보증보험 거래처 하자이행보증 210,489,800

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 담보제공자산당기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 장부금액 관련 차입금 채권최고액 금융기관
유형자산 17,734,103,852 4,500,000,000 5,400,000,000 우리은행

(5) 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 유동성 재분류를 제외한 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
사용권자산의 취득 364,671,470 147,598,684
유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 320,409,091 100,000,000
건설중인자산의 본계정 대체 3,772,484,762 -
주식선택권의 행사 447,584,467 -

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
유동성대체 이자비용(상각) 기타
단기차입금 1,500,000,000 500,000,000 - - - 2,000,000,000
유동성장기차입금 1,750,000,002 (2,729,166,663) 2,198,507,480 - - 1,219,340,819
장기차입금 6,625,000,000 (1,000,000,000) (2,198,507,480) - 1,160,158,600 4,586,651,120
리스부채 128,827,071 (101,864,642) - 18,878,173 261,533,369 307,373,971
전환사채 - 15,000,000,000 - 517,017,666 (2,962,681,380) 12,554,336,286
파생상품부채 - - - - 6,363,490,374 6,363,490,374
합계 10,003,827,073 11,668,968,695 - 535,895,839 4,822,500,963 27,031,192,570

② 전기

(단위: 원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
유동성대체 이자비용(상각) 기타
단기차입금 1,500,000,000 - - - - 1,500,000,000
유동성장기차입금 125,000,000 (124,999,998) 1,750,000,000 - - 1,750,000,002
장기차입금 8,375,000,000 - (1,750,000,000) - - 6,625,000,000
리스부채 126,523,205 (125,330,201) - 4,518,900 123,115,167 128,827,071
상환전환우선주 988,607,394 - - 20,022,603 (1,008,629,997) -
파생상품부채 1,111,825,000 - - - (1,111,825,000) -
합계 12,226,955,599 (250,330,199) - 24,541,503 (1,997,339,830) 10,003,827,073

33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.한편 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
부채(A) 33,940,076,271 19,678,211,632
자본(B) 48,614,683,674 50,806,250,948
현금및현금성자산 등(C) 2,838,021,377 29,159,985,889
차입금(D) 20,360,328,225 9,875,000,002
부채비율(A/B) 69.81% 38.73%
순차입금비율((D-C)/B)(주1) 36.04% -

(주1) 전기말 현재 순차입금이 부의 금액으로 산출되어 순차입금비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.가. 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 2,555,677,227 39,439,523 7,052,820,385 31,732,127
JPY 257,371,945 31,904,768 - 65,845,674
CNY - 506,352 - 70,656,001
합계 2,813,049,172 71,850,643 7,052,820,385 168,233,802

② 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 125,811,885 (125,811,885) 351,054,413 (351,054,413)
JPY 11,273,359 (11,273,359) (3,292,284) 3,292,284
CNY (25,318) 25,318 (3,532,800) 3,532,800
합계 137,059,926 (137,059,926) 344,229,329 (344,229,329)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의평가를 반영하고 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
장기차입금 4,590,000,000 8,000,000,000

② 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
1% 증가 1% 하락 1% 증가 1% 하락
순이익 증가(감소) (36,306,900) 36,306,900 (62,400,000) 62,400,000
자본의 증가(감소) (36,306,900) 36,306,900 (62,400,000) 62,400,000
합계 (72,613,800) 72,613,800 (124,800,000) 124,800,000

한편, 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

다. 기타 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자 등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계
매입채무및기타채무 5,334,235,403 126,000,000 306,893,760 - 5,767,129,163
단기차입금 - 2,000,000,000 - - 2,000,000,000
장기차입금 91,643,339 1,127,697,480 4,580,817,610 5,833,510 5,805,991,939
리스부채 31,112,826 85,500,140 230,726,563 - 347,339,529
전환사채 - - 16,573,425,000 - 16,573,425,000
합계 5,456,991,568 3,339,197,620 21,691,862,933 5,833,510 30,493,885,631

② 전기말

(단위: 원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계
매입채무및기타채무 6,497,881,224 - 257,421,908 - 6,755,303,132
단기차입금 - 1,500,000,000 - - 1,500,000,000
장기차입금 62,500,002 1,687,500,000 6,625,000,000 - 8,375,000,002
리스부채 16,793,295 36,879,884 94,332,434 - 148,005,613
합계 6,577,174,521 3,224,379,884 6,976,754,342 - 16,778,308,747

(4) 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다. 34. 사업결합(1) 일반사항당기 중 연결실체는 플람 주식회사의 주식을 취득하였습니다. 플람 주식회사의 주식 취득 기준일은 2023년 4월 21일이며, 2023년 3월 31일자로 간주취득하였습니다.(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 플람 주식회사
지분취득 1,800,000,000

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 플람 주식회사
현금및현금성자산 339,261,674
매출채권및기타채권 92,045,279
재고자산 338,400,000
유무형자산 83,313,037
기타자산 275,325,582
취득자산 계 1,128,345,572
매입채무및기타채무 50,146,581
장단기차입금 1,153,710,000
기타부채 244,210,920
인수부채 계 1,448,067,501
식별가능한 순자산 (319,721,929)

(4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 플람 주식회사
총 이전대가 1,800,000,000
식별가능 순자산 공정가치 319,721,929
비지배지분 (9,617,981)
영업권(염가매수차익) 2,110,103,948

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 저스템2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1411343226--10178-78-120-66-----272-2331207705544851982925231--1,0349093131285706744852642925231--1,306909
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.05.30~312회사사업 및 산업에 대한 이해,감사절차의 범위ㆍ시기등 결정2023.05.30~3122-기초잔액 검토2023.07.24~2854-반기검토2023.10.30~11.0355-내부회계 검토2024.02.13~16441기말감사2024.03.04~08511기말감사2024.01.021본사, 방교동 제2공장재고자산 일체2024.01.02.1본사현금, 어음 및 유가증권 실물OOO타처보관재고조회22023.11.03, 2024.03.04---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 03일업무수행이사, 감사서면회의기말감사 계획, 핵심감사사항 협의22024년 03월 04일업무수행이사, 감사서면회의기말감사 결과, 핵심감사사항 결과 협의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용