연결감사보고서 6.0 한국캐피탈

00260116 100000000000 4460298 3786613 435224 276 N N N Y A

한국캐피탈 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 36(당) 기

부터

까지

제 35(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼정회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
	III.	연결내부회계관리제도 감사의견
		독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - -	120
		연결내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -	123
	IV.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	124

독립된 감사인의 감사보고서

한국캐피탈주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 13일

감사의견

우리는 별첨된 한국캐피탈주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.PF대출채권에 대한 신용손실충당금의 측정연결회사는 연결재무제표에 대한 주석 4.(2), 5.(2), 9, 13에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 상각후원가측정대출채권에 대하여 기대신용손실 모델을 이용하여 신용손실충당금으로 81,270백만원을 설정하고 있습니다. 신용손실충당금은 12개월 기대신용손실로, 또는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 대출채권의 경우에는 전체기간 기대신용손실로 측정됩니다. 연결회사는 기본적으로 대출채권에 대해서는 집합적으로 신용손실충당금을 측정하지만, 개별적으로 유의한 기업대출 중 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하고 채권재조정이나 완전자본잠식 등 특정요건을 충족하거나, 신용이 손상된 경우 개별적으로 신용손실충당금을 측정합니다. 개별평가 신용손실충당금 측정 시 관련 담보가치 등을 기반으로 한 미래 회수가능한 현금흐름의 추정에는 회사의 판단이 필요합니다. 특히, 개별적으로 측정하는 PF대출채권의 신용손실충당금은 미래 현금흐름 추정, 담보가치 평가에 연결회사의 높은 수준의 추정과 판단을 요합니다.우리는 오류 발생가능성과 경영진 판단의 관여 수준, 위험의 영향을 고려하여 신용손실충당금의 측정과 관련하여 다음의 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.- PF대출채권 중 개별평가 신용손실충당금 측정을 위한 미래 회수가능한 현금흐름의 추정 시, 회수현금흐름을 과대 혹은 과소 평가하여 신용손실충당금이 왜곡될 위험

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- PF대출채권 개별평가 신용손실충당금 측정 시 연결회사가 활용한 미래 회수가능한 현금흐름의 추정과 관련된 통제를 평가하였습니다.- PF대출채권 개별평가 신용손실충당금 측정을 위한 미래 회수가능한 현금흐름의 추정과 관련하여, 표본을 추출하여 연결회사의 내부 정보 및 독립적으로 확인한 외부정보를 활용하여 연결회사가 제시한 미래 회수가능한 현금흐름의 적정성을 확인하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박철성입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한국캐피탈주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 36(당) 기

부터

까지

제 35(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한국캐피탈주식회사 대표이사 정상철

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 서구 둔산서로 81
	(전 화)	042-488-8000

연 결 재 무 상 태 표

제36(당)기 2024년 12월 31일 현재
제35(전)기 2023년 12월 31일 현재
한국캐피탈주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제36(당)기		제35(전)기
자 산
1. 현금및예치금	5,6,7,21,39	148,661,740,152		309,625,702,976
2. 당기손익-공정가치측정 금융자산	5,6,8	338,493,598,424		227,333,817,950
3. 대출채권	5,6,9,13,14	2,953,415,496,654		2,535,360,582,025
4. 할부금융자산	5,6,9,13,14	316,252,846,852		240,121,705,220
5. 리스자산	5,6,10,13,14	447,188,450,332		459,748,770,193
6. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,11,40	807,922,110		807,922,110
7. 기타금융자산	5,6,12,13,40	48,088,389,894		37,326,322,180
8. 관계기업투자자산	16	170,901,540,109		53,977,903,348
9. 유형자산	17	5,053,731,199		7,043,649,599
10. 무형자산	18	2,098,766,618		2,570,028,214
11. 투자부동산	19	19,567,718,012		19,710,280,724
12. 이연법인세자산	37	4,134,377,510		2,601,552,694
13. 기타자산	20,40	5,633,772,416		3,979,885,945
자 산 총 계			4,460,298,350,282		3,900,208,123,178
부 채
1. 파생상품부채	6,15	136,816,275		190,230,657
2. 차입부채	5,6,22	504,601,748,396		671,178,533,881
3. 사채	5,6,23	3,056,087,424,364		2,410,409,786,573
4. 기타금융부채	5,6,24	53,087,408,187		46,112,441,937
5. 충당부채	26	859,021,250		871,029,987
6. 기타부채	27	171,840,468,284		159,412,106,381
부 채 총 계			3,786,612,886,756		3,288,174,129,416
자 본
1. 자본금	28	157,804,788,000		157,804,788,000
2. 신종자본증권	28	149,943,960,000		149,943,960,000
3. 자본잉여금	28	714,356,640		697,630,640
4. 자본조정	28	(1,589,089,731)		(1,661,663,731)
5. 기타포괄손익누계액	11,25,28	(9,984,300,615)		(9,142,554,252)
6. 이익잉여금	28	376,795,749,232		314,391,833,105
자 본 총 계			673,685,463,526		612,033,993,762
부 채 와 자 본 총 계			4,460,298,350,282		3,900,208,123,178

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제36(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제35(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
한국캐피탈주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제36(당)기		제35(전)기
Ⅰ. 영업이익			96,867,260,498		82,139,916,795
1. 순이자손익	29		233,491,838,661		208,777,321,865
(1) 이자수익		403,778,742,216		336,627,954,379
(2) 이자비용		170,286,903,555		127,850,632,514
2. 순수수료손익	30		26,275,942,041		16,098,587,125
(1) 수수료수익		31,446,001,041		19,485,011,942
(2) 수수료비용		5,170,059,000		3,386,424,817
3. 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손익	31		4,048,937,266		3,044,671,552
4. 금융자산손상차손	32		(121,849,267,193)		(115,943,504,350)
(1) 대손상각비	13	121,849,267,193		115,743,504,350
(2) 기타금융상품손상차손		-		200,000,000
5. 파생상품관련손익	15,31		(60,315,291)		(213,922,709)
6. 외환거래손익			20,977,976		27,633,263
7. 일반관리비	33		(41,688,115,901)		(42,078,551,363)
(1) 종업원급여		27,609,684,961		26,983,034,601
(2) 기타일반관리비		14,078,430,940		15,095,516,762
8. 기타영업손익	34,40		(3,372,737,061)		12,427,681,412
Ⅱ. 영업외손익	35		5,354,908,169		2,687,491,142
1. 영업외수익		7,402,324,457		5,136,835,209
2. 영업외비용		2,047,416,288		2,449,344,067
Ⅲ. 법인세비용차감전순이익			102,222,168,667		84,827,407,937
Ⅳ. 법인세비용	37		21,085,684,440		18,642,337,441
Ⅴ. 당기순이익(대손준비금 반영후 조정이익 : 당기 : 70,527,704,383 전기 : 50,566,313,378)	42		81,136,484,227		66,185,070,496
Ⅵ. 기타포괄손익	11,25,28		(841,746,363)		1,778,059,593
1. 후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 포괄손익
(1) 확정급여제도의 재측정요소		(841,746,363)		(622,909,864)
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익		-		2,400,969,457
Ⅶ. 총포괄이익			80,294,737,864		67,963,130,089
Ⅷ. 주당이익	38
1. 기본주당순이익			228		199

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제36(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제35(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
한국캐피탈주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	신종자본증권	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
Ⅰ. 2023년 01월 01일(전기초)	157,804,788,000	49,974,480,000	686,874,640	(1,690,471,731)	(10,920,613,845)	260,793,217,174	456,648,274,238
1. 연차배당	-	-	-	-	-	(8,751,612,100)	(8,751,612,100)
2. 당기순이익	-	-	-	-	-	66,185,070,496	66,185,070,496
3. 자기주식 처분	-	-	10,756,000	28,808,000	-	-	39,564,000
4. 신종자본증권 발행	-	99,969,480,000	-	-	-	-	99,969,480,000
5. 신종자본증권 이자	-	-	-	-	-	(3,834,842,465)	(3,834,842,465)
6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	2,400,969,457	-	2,400,969,457
7. 확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(622,909,864)	-	(622,909,864)
Ⅱ. 2023년 12월 31일(전기말)	157,804,788,000	149,943,960,000	697,630,640	(1,661,663,731)	(9,142,554,252)	314,391,833,105	612,033,993,762
Ⅲ. 2024년 01월 01일(당기초)	157,804,788,000	149,943,960,000	697,630,640	(1,661,663,731)	(9,142,554,252)	314,391,833,105	612,033,993,762
1. 연차배당	-	-	-	-	-	(8,753,068,100)	(8,753,068,100)
2. 당기순이익	-	-	-	-	-	81,136,484,227	81,136,484,227
3. 자기주식 처분	-	-	16,726,000	72,574,000	-	-	89,300,000
4. 신종자본증권 이자	-	-	-	-	-	(9,979,500,000)	(9,979,500,000)
5. 확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(841,746,363)	-	(841,746,363)
Ⅳ.2024년 12월 31일(당기말)	157,804,788,000	149,943,960,000	714,356,640	(1,589,089,731)	(9,984,300,615)	376,795,749,232	673,685,463,526

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제36(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제35(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
한국캐피탈주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제36(당)기		제35(전)기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		(502,471,981,656)		(279,777,162,190)
1. 당기순이익	81,136,484,227		66,185,070,496
2. 손익조정항목(주석39)	(97,079,122,798)		(75,364,569,742)
3. 자산ㆍ부채의 증감(주석39)	(701,465,586,574)		(458,867,100,200)
이자의 수취	390,602,012,811		314,333,947,958
이자의 지급	(157,848,840,884)		(109,165,164,281)
배당금의 수취	430,516,912		419,150,118
법인세의 지급	(18,247,445,350)		(17,318,496,539)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(110,438,619,001)		(35,767,879,827)
1. 보증금의 감소	40,000,000		60,000,000
2. 보증금의 증가	(50,000,000)		(159,000,000)
3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	-		4,500,000,000
4. 관계기업투자주식의 취득	(125,679,856,116)		(29,666,666,666)
5. 관계기업투자주식의 처분	15,354,580,585		7,813,953,737
6. 유형자산의 취득	(85,963,470)		(515,002,020)
7. 무형자산의 취득	(17,380,000)		(107,800,000)
8. 투자부동산의 취득	-		(17,693,364,878)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		450,507,974,535		327,194,496,882
1. 차입부채의 차입	917,688,547,953		792,112,847,055
2. 사채의 발행	2,050,537,538,800		1,466,652,109,510
3. 신종자본증권 발행	-		99,969,480,000
4. 자기주식의 처분	89,300,000		39,564,000
5. 차입부채의 상환	(1,088,086,191,736)		(631,389,813,327)
6. 사채의 상환	(1,409,000,000,000)		(1,387,000,000,000)
7. 배당금의 지급(주석28)	(8,753,068,100)		(8,751,612,100)
8. 신종자본증권분배금	(9,979,500,000)		(2,503,500,000)
9. 리스부채의 상환	(1,988,652,382)		(1,934,578,256)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(162,402,626,122)		11,649,454,865
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산(주석39)		309,018,299,351		297,368,844,486
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(주석39)		146,615,673,229		309,018,299,351

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제36(당)기 2024년 12월 31일 현재

제35(전)기 2023년 12월 31일 현재

한국캐피탈주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

한국캐피탈주식회사(이하 "지배기업"이라 함)와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체"라 함)은 1989년 11월 22일에 설립되어 대전광역시와 서울특별시, 산시, 부천시, 대구시, 인천시, 수원시에 각각 본점 및 지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 지배기업은 여신전문금융업법의 규정에 따라 금융위원회에 등록하고, 시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 팩토링업무 및 운전자금지원과 신용대출 및 담보대출업무, 지급보증업무 등 동법 제46조 규정의 업무를 영위하고 있으며, 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 법인입니다. 또한, 지배기업은 전문화된 사업영역에 핵심역량을 집중하기 위하여 2010년 12월 10일을 기준으로 인적분할을 실시하여 에이치케이자산관리주식회사를 신설하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 200억원이었으나 수차례의 유상증자, 감자, 합병 및 출자전환 등을 통하여 2024년 12월 31일 현재 자본금은 157,804,788천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율
군인공제회	253,782,660주	80.41%
자기주식	2,869,001주	0.91%
기 타	58,957,915주	18.68%
합 계	315,609,576주	100.00%

(1) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

기업(조합)명	소유지분율	소재지	결산월	업종	비고
한국캐피탈제칠차유동화전문	0.50%	대한민국	12월	자산유동화업	(주1)
엔비에이치 코스넷 세미콘넥스트 벤처투자조합	68.18%	대한민국	12월	집합투자업
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제2호	99.50%	대한민국	12월	집합투자업

(주1) 지배기업이 의결권의 과반을 초과하여 보유하고 있지 못하나, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

<제35(전)기>

기업(조합)명	소유지분율	소재지	결산월	업종	비고
한국캐피탈제오차유동화전문	0.50%	대한민국	12월	자산유동화업	(주1)
한국캐피탈제육차유동화전문	0.50%	대한민국	12월	자산유동화업	(주1)
엔비에이치 코스넷 세미콘넥스트 벤처투자조합	68.18%	대한민국	12월	집합투자업
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제2호	99.50%	대한민국	12월	집합투자업

(주1) 지배기업이 의결권을 과반을 초과하여 보유하고 있지 못하나, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무제표상 주요 재무현황은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 원)
종속기업명	자산	부채	자본	당기순손익
한국캐피탈제칠차유동화전문	132,112,908,681	132,112,888,681	20,000	-
엔비에이치 코스넷 세미콘넥스트 벤처투자조합	2,082,579,537	27,879,008	2,054,700,529	(48,493,527)
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제2호	20,657,554,022	17,606,184	20,639,947,838	2,311,419,262

<제35(전)기>

(단위: 원)
종속기업명	자산	부채	자본	당기순손익
한국캐피탈제오차유동화전문	38,157,067,006	38,157,047,006	20,000	-
한국캐피탈제육차유동화전문	124,140,091,022	124,140,071,022	20,000	-
엔비에이치 코스넷 세미콘넥스트 벤처투자조합	2,114,194,056	11,000,000	2,103,194,056	(51,871,672)
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제2호	21,073,021,918	2,113,342	21,070,908,576	1,070,908,576

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
한국캐피탈제칠차유동화전문	설립

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
한국캐피탈제오차유동화전문	청산
한국캐피탈제육차유동화전문	청산

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인 되었으며, 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16 : 종속기업 및 관계기업투자자산 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 금융상품의 공정가치- 주석 13 : 대손충당금

③ 금융상품의 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가 부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

1) 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격2) 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수3) 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류 하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

② 분류 및 후속측정√금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

√금융자산 : 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

√금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

√금융자산 : 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(③참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정 가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정 가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권, 할부금융자산, 리스자산과 기타금융자산으로 구성됩니다.

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음의 경우 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.ㆍ 자산건전성 '요주의' 이하ㆍ 금융자산의 연체일수가 30일을 초과한 경우ㆍ 연체 , 폐업 개인사업자ㆍ 연체대환연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ 채무자가 연결실체에 소구 활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

- 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

- 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

- 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

⑤ 금융자산과 부채의 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 파생상품- 파생상품과 위험회피회계연결실체는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건 물	40 년
기타의 유형자산	3 ~ 5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 및 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 또한, 위험회피회계대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식 금융부채로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 차입부채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(10) 납입자본① 지분증권보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.② 신종자본증권연결실체는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(11) 수익인식① 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 배당금수익ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.② 수수료수익

투자부동산으로부터의 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 관계기업투자자산관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후 에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기 순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

5. 금융상품 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 시장위험 및 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리는 다음과 같습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 거래상대방의 채무불이행과 지급불능에 따른 손실발생 가능성을 의미합니다. 신용위험은 대부분 보유하고 있는 대출채권과 할부금융자산 및 금융리스채권에서 발생하고 있으며, 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 그리고 파생금융상품 등으로부터의 신용위험 노출양은 미미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 통해 차주의 신용위험을 지속적으로 모니터링합니다.

① 신용위험에 대한 최대 노출액당기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
현금및예치금(주1)	148,661,740	309,625,703
당기손익-공정가치측정 금융자산(주2)	327,794,379	222,069,625
대출채권(주3)	2,953,415,497	2,535,360,582
할부금융자산(주3)	316,252,847	240,121,705
금융리스채권(주3)	447,188,450	459,748,770
기타금융자산(주3)	48,088,390	37,326,322
대출약정	133,764,434	131,759,310
합 계	4,375,165,737	3,936,012,017

(주1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 현금시재액은 없습니다.(주2) 신용위험에 노출되어 있지 않은 지분증권은 제외하였습니다.(주3) 상기 금액은 이연대출부대손익, 현재가치할인ㆍ할증차금 및 대손충당금이 가감된 순장부금액입니다. ② 신용위험을 갖는 금융상품의 산업별 집중도 당기말과 전기말 현재 금융자산의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다.

<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	제조업	건설업	금융업	가 계	기 타	합 계
현금및예치금	-	-	148,661,740	-	-	148,661,740
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	327,794,379	-	-	327,794,379
대출채권	35,383,214	203,533,846	252,249,892	725,100,603	1,737,147,942	2,953,415,497
할부금융자산	797,995	135,010	-	292,201,722	23,118,120	316,252,847
금융리스채권(리스자산)	107,259,149	7,633,507	85,061	9,143,326	323,067,407	447,188,450
기타금융자산	478,577	890,463	1,533,214	10,381,701	34,804,435	48,088,390
대출약정	-	133,764,434	-	-	-	133,764,434
합 계	143,918,935	345,957,260	730,324,286	1,036,827,352	2,118,137,904	4,375,165,737

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	제조업	건설업	금융업	가 계	기 타	합 계
현금및예치금	-	-	309,625,703	-	-	309,625,703
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	222,069,625	-	-	222,069,625
대출채권	29,719,024	158,599,623	238,866,240	555,106,969	1,553,068,725	2,535,360,581
할부금융자산	481,284	490,536	-	225,788,053	13,361,833	240,121,706
금융리스채권(리스자산)	126,545,627	6,492,037	103,633	12,949,511	313,657,962	459,748,770
기타금융자산	655,842	540,765	1,354,461	7,534,891	27,240,363	37,326,322
대출약정	-	131,759,310	-	-	-	131,759,310
합 계	157,401,777	297,882,271	772,019,662	801,379,424	1,907,328,883	3,936,012,017

③ 신용위험을 갖는 금융상품의 지역별 집중도 연결실체는 대한민국 내에서 모든 영업활동을 수행하고 있어 별도의 지역별 집중도에 대한 정보는 공시하지 않습니다.

④ 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과 당기말과 전기말 현재 담보 및 기타신용보강에 의해서 완화되는 신용위험과 관련한 재무 효과는 다음과 같습니다.

<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	손상된 대출채권
	대출	할부	금융리스	합계
손상된 금융자산	128,053,602	4,692,717	5,636,878	138,383,197
담보 및 기타신용보강	73,835,708	1,705,821	6,550,019	82,091,548
보증서	-	-	1,120,501	1,120,501
예ㆍ부적금	43,009,051	-	-	43,009,051
부동산	10,615,997	-	3,184	10,619,181
기타	20,210,660	1,705,821	5,426,334	27,342,815

(단위: 천원)
구 분	비손상된 대출채권
	대출	할부	금융리스	합계
비손상된 금융자산	2,906,632,239	316,385,831	446,543,796	3,669,561,866
담보 및 기타신용보강	1,806,813,578	113,547,066	530,485,339	2,450,845,983
보증서	-	-	162,843,868	162,843,868
예ㆍ부적금	727,932,501	1,330,247	125,925	729,388,673
부동산	143,965,912	110,473	5,608,193	149,684,578
기타	934,915,165	112,106,346	361,907,353	1,408,928,864

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	손상된 대출채권
	대출	할부	금융리스	합계
손상된 금융자산	112,159,010	2,521,034	7,318,991	121,999,035
담보 및 기타신용보강	80,352,149	574,007	6,772,926	87,699,082
보증서	-	-	1,079,808	1,079,808
예ㆍ부적금	40,000,000	-	-	40,000,000
부동산	27,814,273	-	495,692	28,309,965
기타	12,537,876	574,007	5,197,426	18,309,309

(단위: 천원)
구 분	비손상된 대출채권
	대출	할부	금융리스	합계
비손상된 금융자산	2,516,206,659	240,692,975	458,273,720	3,215,173,354
담보 및 기타신용보강	1,453,654,373	85,589,399	539,650,855	2,078,894,627
보증서	-	-	153,863,805	153,863,805
예ㆍ부적금	645,371,885	1,581,851	146,370	647,100,106
부동산	114,781,203	8,817	5,309,467	120,099,487
기타	693,501,285	83,998,731	380,331,213	1,157,831,229

⑤ 당기말과 전기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 대출채권 등의 장부금액은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
		손상 미인식	손상 인식
대출채권
등급 : 1. 우량	2,660,982,002	72,077,828	38,022,888	2,771,082,718
등급 : 2. 보통	86,913,638	52,026,424	43,392,717	182,332,779
소 계	2,747,895,640	124,104,252	81,415,605	2,953,415,497
할부금융자산
등급 : 1. 우량	297,141,708	1,987,491	415,970	299,545,169
등급 : 2. 보통	11,676,449	2,823,289	2,207,940	16,707,678
소 계	308,818,157	4,810,780	2,623,910	316,252,847
금융리스채권
등급 : 1. 우량	417,754,279	2,177,213	150,929	420,082,421
등급 : 2. 보통	22,922,938	1,440,440	2,742,651	27,106,029
소 계	440,677,217	3,617,653	2,893,580	447,188,450
기타금융자산
등급 : 1. 우량	36,378,887	2,502,763	6,694,762	45,576,412
등급 : 2. 보통	863,542	1,237,358	411,078	2,511,978
소 계	37,242,429	3,740,121	7,105,840	48,088,390
합 계	3,534,633,443	136,272,806	94,038,935	3,764,945,184

상기 금액은 이연대출부대손익, 현재가치할인ㆍ할증차금 및 대손충당금이 가감된 순장부금액입니다.

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
		손상 미인식	손상 인식
대출채권
등급 : 1. 우량	2,239,620,578	148,755,023	7,072,756	2,395,448,357
등급 : 2. 보통	64,329,993	30,529,420	45,052,811	139,912,224
소 계	2,303,950,571	179,284,443	52,125,567	2,535,360,581
할부금융자산
등급 : 1. 우량	226,193,178	1,474,579	16,524	227,684,281
등급 : 2. 보통	9,839,180	1,566,150	1,032,094	12,437,424
소 계	236,032,358	3,040,729	1,048,618	240,121,705
금융리스채권
등급 : 1. 우량	430,819,817	2,728,836	270,137	433,818,790
등급 : 2. 보통	20,551,464	2,345,541	3,032,975	25,929,980
소 계	451,371,281	5,074,377	3,303,112	459,748,770
기타금융자산
등급 : 1. 우량	28,726,392	6,074,914	1,763	34,803,069
등급 : 2. 보통	654,863	551,011	1,317,379	2,523,253
소 계	29,381,255	6,625,925	1,319,142	37,326,322
합 계	3,020,735,465	194,025,474	57,796,439	3,272,557,378

상기 금액은 이연대출부대손익, 현재가치할인ㆍ할증차금 및 대손충당금이 가감된 순장부금액입니다.

(3) 시장위험연결실체는 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 시장가격의 변동에 의하여 변동할 위험인 시장위험을 리스크관리위원회를 통해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 시장위험은 이자율, 환율 그리고 지분상품의 노출된 포지션(이는 모두 전반적이고 세부적인 시장 움직임에 노출되어 있으며 시장이자율, 이자율, 신용 스프레드, 환율 및 주가지수와 같은 가격의 급속한 변동)으로부터 발생합니다.

① 시장위험 측정기법연결실체는 보유하고 있는 금융자산에 대해 민감도분석에 의한 위험관리를 수행하고 있습니다.

② 금리위험금리위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 금융자산 또는 금융부채 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융자산과 금융부채에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 변동이자율 조건의 금융자산에 맞추어 변동이자율 차입비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 변동이자부 금융자산에 대한 이자수익은 1,764,298천원, 변동이자부 금융부채에 대한 이자비용은 500,000천원 상승 또는 하락하였을 것으로 추정하고 있습니다.

③ 외환위험연결실체는 통화와 관련된 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)
구 분	통 화	제36(당)기		제35(전)기
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
<자산>
외화예금	USD	105,708	155,391	105,708	136,300
	EUR	18,476	28,244	18,476	26,357
합 계			183,635		162,657

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같을 것으로 추정하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제36(당)기		제35(전)기
	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시
법인세비용차감전순이익	18,364	(18,364)	16,266	(16,266)
자 본	14,122	(14,122)	12,329	(12,329)

(4) 유동성위험유동성위험은 자산ㆍ부채간 자금 기일의 불일치 또는 급격한 자금유출 등으로 인하여, 예상치 못한 손실(비정상적인 자산의 처분, 고금리 조달 등)이 발생하거나 지급불능 상태가 될 위험을 말합니다.

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 현금흐름 할인 전 잔존만기별 구성내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으며, 할인된 현금흐름에 기초한 장부금액과 다를 수 있습니다.

<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	장부금액	1개월이하	1개월초과 ~ 3개월 이하	3개월초과 ~1년이하	1년초과~5년이하	합 계
원화차입금	504,601,748	32,596,553	59,759,521	232,095,046	209,194,491	533,645,611
원화사채	3,056,087,424	170,292,677	372,404,252	966,806,414	1,732,623,144	3,242,126,487
리스보증금	10,679,509	56,253	437,913	1,961,274	9,358,441	11,813,881
미지급금	4,428,876	4,428,876	-	-	-	4,428,876
미지급비용	20,923,679	20,923,679	-	-	-	20,923,679
예수금	3,227,164	3,227,164	-	-	-	3,227,164
리스부채	1,766,938	207,961	410,602	1,461,079	124,550	2,204,192
기타	12,061,243	-	-	-	12,061,243	12,061,243
대출약정	-	-	-	19,239,023	114,525,412	133,764,435
합 계	3,613,776,581	231,733,163	433,012,288	1,221,562,836	2,077,887,281	3,964,195,568

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	장부금액	1개월이하	1개월초과 ~ 3개월 이하	3개월초과 ~1년이하	1년초과~5년이하	합 계
원화차입금	671,178,534	12,711,508	163,636,323	452,263,421	68,623,201	697,234,453
원화사채	2,410,409,787	158,884,323	219,410,636	918,856,313	1,265,149,572	2,562,300,844
리스보증금	11,468,431	145,163	107,338	641,614	12,192,228	13,086,343
미지급금	3,974,034	3,974,034	-	-	-	3,974,034
미지급비용	16,753,657	16,753,657	-	-	-	16,753,657
예수금	3,645,374	3,645,374	-	-	-	3,645,374
리스부채	3,026,334	183,313	368,828	1,601,469	1,764,244	3,917,854
기타	7,244,612	-	-	-	7,244,612	7,244,612
대출약정	-	-	2,521,539	20,727,200	108,510,571	131,759,310
합 계	3,127,700,763	196,297,372	386,044,664	1,394,090,017	1,463,484,428	3,439,916,481

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 상의 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 이용하고 있으며 동 규정에서는 조정총자산에 대한 조정자기자본비율을 100분의 7 이상 유지하도록 요구하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체는 동 경영지도비율 이상을 유지하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계
<금융자산>
현금및예치금	-	148,661,740	-	148,661,740
당기손익-공정가치측정 금융자산	338,493,598	-	-	338,493,598
대출채권	-	2,953,415,497	-	2,953,415,497
할부금융자산	-	316,252,847	-	316,252,847
리스자산	-	447,188,450	-	447,188,450
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	807,922	807,922
기타금융자산	-	48,088,390	-	48,088,390
금융자산 합계	338,493,598	3,913,606,924	807,922	4,252,908,444
<금융부채>
파생상품부채	136,816	-	-	136,816
차입부채	-	504,601,748	-	504,601,748
사채	-	3,056,087,424	-	3,056,087,424
기타금융부채	-	53,087,408	-	53,087,408
금융부채 합계	136,816	3,613,776,580	-	3,613,913,396

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계
<금융자산>
현금및예치금	-	309,625,703	-	309,625,703
당기손익-공정가치측정 금융자산	227,333,818	-	-	227,333,818
대출채권	-	2,535,360,582	-	2,535,360,582
할부금융자산	-	240,121,705	-	240,121,705
리스자산	-	459,748,770	-	459,748,770
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	807,922	807,922
기타금융자산	-	37,326,322	-	37,326,322
금융자산 합계	227,333,818	3,582,183,082	807,922	3,810,324,822
<금융부채>
파생상품부채	190,231	-	-	190,231
차입부채	-	671,178,534	-	671,178,534
사채	-	2,410,409,787	-	2,410,409,787
기타금융부채	-	46,112,442	-	46,112,442
금융부채 합계	190,231	3,127,700,763	-	3,127,890,994

(2) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법
현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
대출채권,할부금융자산,리스자산	대출채권 등의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 공정가치를 결정하기 위해 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 후 추가적으로 차주의 신용위험 등을 고려하였습니다.
기타금융자산	기타금융자산은 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.
사 채	활성화된 시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성화된 시장 가격이 유효하지 않은 경우, 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.
기타금융부채	기타금융부채는 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 다만, 리스보증금에 대해서는 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산, 부채의 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기		제35(전)기
	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액
<금융자산>
현금및예치금	148,661,740	148,661,740	309,625,703	309,625,703
대출채권	2,983,412,695	2,953,415,497	2,577,988,127	2,535,360,582
할부금융자산	316,839,232	316,252,847	241,127,299	240,121,705
리스자산	445,520,563	447,188,450	454,821,402	459,748,770
기타금융자산	48,088,390	48,088,390	37,326,322	37,326,322
합 계	3,942,522,620	3,913,606,924	3,620,888,853	3,582,183,082
<금융부채>
차입부채	504,164,783	504,601,748	671,463,631	671,178,534
사채	3,063,080,217	3,056,087,424	2,545,221,063	2,410,409,787
기타금융부채	54,658,605	53,087,408	46,112,442	46,112,442
합 계	3,621,903,605	3,613,776,580	3,262,797,136	3,127,700,763

(3) 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

계정과목	공정가치 산출방법
당기손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 공시가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.
파생상품자산파생상품부채	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 파생상품 평가에 필요한 시장 관측자료를 활용할 수 없는 경우 외부기관의 평가결과를 활용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계

연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경 우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다. - 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.

- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정합니다. 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가되며, 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 측정치는 수준 3의 측정치로 분류하고 있습니다. 공정가치측정치 전체에 대한 특정 투입변수의 유의성을 평가할 때에는 당해 자산이나 부채에 특유한 요소를 고려하여 판단할 것이 요구됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정 금융자산
지분증권	2,642,204	-	8,057,016	10,699,220
채무증권	459,164	-	322,461,319	322,920,483
대출채권	-	-	4,873,896	4,873,896
소 계	3,101,368	-	335,392,231	338,493,599
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
지분증권	-	-	807,922	807,922
합 계	3,101,368	-	336,200,153	339,301,521
<금융부채>
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채	-	136,816	-	136,816
합 계	-	136,816	-	136,816

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정 금융자산
지분증권	2,685,777	-	2,578,416	5,264,193
채무증권	881,824	-	215,671,447	216,553,271
대출채권	-	-	5,516,354	5,516,354
소 계	3,567,601	-	223,766,217	227,333,818
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
지분증권	-	-	807,922	807,922
합 계	3,567,601	-	224,574,139	228,141,740
<금융부채>
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채	-	190,231	-	190,231
합 계	-	190,231	-	190,231

② 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<금융자산>
현금및예치금	-	148,661,740	-	148,661,740
대출채권	-	-	2,983,412,695	2,983,412,695
할부금융자산	-	-	316,839,232	316,839,232
리스자산	-	-	445,520,563	445,520,563
기타금융자산	-	-	48,088,390	48,088,390
합 계	-	148,661,740	3,793,860,880	3,942,522,620
<금융부채>
차입부채	-	504,164,783	-	504,164,783
사채	-	3,063,080,217	-	3,063,080,217
기타금융부채	-	12,250,705	42,407,900	54,658,605
합 계	-	3,579,495,705	42,407,900	3,621,903,605

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<금융자산>
현금및예치금	-	309,625,703	-	309,625,703
대출채권	-	-	2,577,988,127	2,577,988,127
할부금융자산	-	-	241,127,299	241,127,299
리스자산	-	-	454,821,402	454,821,402
기타금융자산	-	-	37,326,322	37,326,322
합 계	-	309,625,703	3,311,263,150	3,620,888,853
<금융부채>
차입부채	-	671,463,631	-	671,463,631
사채	-	2,545,221,063	-	2,545,221,063
기타금융부채	-	11,468,431	34,644,011	46,112,442
합 계	-	3,228,153,125	34,644,011	3,262,797,136

(5) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수
당기손익-공정가치측정 금융자산	옵션가격결정모형	대상회사의 주식가치 변동 등
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	순자산가치법	순자산 장부금액
파생상품	현금흐름할인법	할인율,단기금리,환율 등

② 공정가치로 측정되지 않는 금융상품

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수
상각후원가측정 금융자산	현금흐름할인법	거래상대방의 신용위험 등
차입부채	현금흐름할인법	조달금리, 기타스프레드
사채	현금흐름할인법	할인율
기타금융부채(주)	현금흐름할인법	조달금리, 기준금리

(주) 리스보증금 이외의 기타금융부채는 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(6) 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 증감내역 당기와 전기 중 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치 변동액		기 타	기말
				당기손익	기타포괄손익
<금융자산>
당기손익-공정가치측정 금융자산
지분증권	2,578,416	5,508,600	(30,000)	-	-	-	8,057,016
채무증권	215,671,447	143,390,651	(45,794,910)	9,194,131	-	-	322,461,319
대출채권	5,516,354	-	(719,414)	76,956	-	-	4,873,896
소 계	223,766,217	148,899,251	(46,544,324)	9,271,087	-	-	335,392,231
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권	807,922	-	-	-	-	-	807,922
합 계	224,574,139	148,899,251	(46,544,324)	9,271,087	-	-	336,200,153

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치 변동액		기 타(주)	기말
				당기손익	기타포괄손익
<금융자산>
당기손익-공정가치측정 금융자산
지분증권	571,297	2,007,119	-	-	-	-	2,578,416
채무증권	238,861,592	71,899,273	(81,025,385)	3,395,079	-	(17,459,112)	215,671,447
대출채권	5,843,346	-	(929,386)	602,394	-	-	5,516,354
소 계	245,276,235	73,906,392	(81,954,771)	3,997,473	-	(17,459,112)	223,766,217
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권	1,999,766	-	(1)	-	(1,191,843)	-	807,922
합 계	247,276,001	73,906,392	(81,954,772)	3,997,473	(1,191,843)	(17,459,112)	224,574,139

(주) 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업으로 분류 변경되었습니다.

(7) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위 : 천원)
구 분	이자수익	이자비용	수수료수익	수수료비용	손상차손	기타손익(주)	순손익
당기손익-공정가치측정금융자산	22,865,579	-	-	-	-	4,479,454	27,345,033
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	105,288	105,288
상각후원가측정 금융자산	380,913,163	-	31,318,496	(3,028,042)	(121,849,267)	2,309,873	289,664,223
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	(60,315)	(60,315)
상각후원가측정금융부채	-	(170,286,904)	-	(2,142,017)	-	-	(172,428,921)
합 계	403,778,742	(170,286,904)	31,318,496	(5,170,059)	(121,849,267)	6,834,300	144,625,308

(주) 지분상품으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 배당수익과 파생금융상품에서 발생하는 손익이 포함되어 있습니다.

<제35(전)기>

(단위 : 천원)
구 분	이자수익	이자비용	수수료수익	수수료비용	손상차손	기타손익(주)	순손익
당기손익-공정가치측정금융자산	35,213,420	-	-	-	(200,000)	3,345,383	38,358,803
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	107,096	107,096
상각후원가측정 금융자산	301,414,534	-	19,485,012	(2,479,453)	(115,743,504)	15,320,661	217,997,250
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	(213,923)	(213,923)
상각후원가측정금융부채	-	(127,850,633)	-	(906,972)	-	-	(128,757,605)
합 계	336,627,954	(127,850,633)	19,485,012	(3,386,425)	(115,943,504)	18,559,217	127,491,621

(주) 지분상품으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 배당수익과 파생금융상품에서 발생하는 손익이 포함되어 있습니다.

7. 현금 및 예치금(1) 현금 및 예치금의 종류별 내역당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
현금 및 현금성자산	146,615,673	309,018,299
원화예치금	1,862,432	444,746
외화예치금	183,635	162,658
합 계	148,661,740	309,625,703

(2) 사용제한 예치금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기	사용제한내용
원화예치금	6,000	6,000	당좌개설보증금
	454,091	438,746	NPL매입준비금
	1,402,341	-	사고담보예치금
외화예치금	183,635	162,658	질권설정
합 계	2,046,067	607,404

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
당기손익-공정가치측정 금융자산
지분증권	10,699,220	5,264,193
채무증권	322,920,483	216,553,271
대출채권	4,873,896	5,516,354
합 계	338,493,599	227,333,818

9. 대출채권 및 할부금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 할부금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기	제35(전)기
대출채권	가계대출	733,349,490	569,432,689
	기업대출	2,297,469,025	2,055,765,397
	대출채권 총계	3,030,818,515	2,625,198,086
	가감 : 이연대출부대손익	3,867,757	3,182,607
	차감 : 현재가치할인차금	(430)	(15,024)
	대손충당금차감전 대출채권 소계	3,034,685,842	2,628,365,669
	차감 : 대손충당금	(81,270,345)	(93,005,087)
	대손충당금차감후 대출채권 소계	2,953,415,497	2,535,360,582
할부금융자산	가계할부금융	296,347,309	228,824,291
	기업할부금융	24,601,311	14,581,837
	할부금융자산 총계	320,948,620	243,406,128
	가(차)감 : 이연대출부대손익	129,926	(192,119)
	대손충당금차감전 할부금융자산 소계	321,078,546	243,214,009
	차감 : 대손충당금	(4,825,699)	(3,092,304)
	대손충당금차감후 할부금융자산 소계	316,252,847	240,121,705
합 계		3,269,668,344	2,775,482,287

(2) 당기와 전기 중 대출채권 및 할부금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		손상 미인식	손상 인식
대출채권
기초	2,320,698,848	195,507,811	112,159,010	2,628,365,669
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	16,848,922	(14,931,180)	(1,917,742)	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(81,713,799)	82,962,585	(1,248,786)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(150,560,822)	(78,258,437)	228,819,259	-
순증감	661,740,975	(45,662,663)	26,430,795	642,509,107
대손상각	-	-	(66,426,147)	(66,426,147)
채권매각	-	-	(169,762,787)	(169,762,787)
기말	2,767,014,124	139,618,116	128,053,602	3,034,685,842
할부금융자산
기초	237,415,663	3,277,311	2,521,034	243,214,008
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	249,846	(209,496)	(40,350)	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(3,987,323)	3,992,097	(4,774)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(4,782,909)	(299,436)	5,082,345	-
순증감	82,171,339	(1,441,263)	2,790,036	83,520,112
대손상각	-	-	(4,820,817)	(4,820,817)
채권매각	-	-	(834,757)	(834,757)
기말	311,066,616	5,319,213	4,692,717	321,078,546

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		손상 미인식	손상 인식
대출채권
기초	2,168,007,012	20,467,181	103,067,004	2,291,541,197
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	1,510,276	(872,349)	(637,927)	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(148,901,555)	160,633,398	(11,731,843)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(111,855,815)	(8,019,105)	119,874,920	-
순증감	411,938,930	23,298,686	(8,024,306)	427,213,310
대손상각	-	-	(39,017,412)	(39,017,412)
채권매각	-	-	(51,371,426)	(51,371,426)
기말	2,320,698,848	195,507,811	112,159,010	2,628,365,669
할부금융자산
기초	167,095,661	512,861	1,107,721	168,716,243
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	44,434	(44,434)	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(2,183,623)	2,288,652	(105,029)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(2,313,607)	(138,524)	2,452,131	-
순증감	74,772,798	658,757	1,220,866	76,652,421
대손상각	-	-	(1,411,702)	(1,411,702)
채권매각	-	-	(742,953)	(742,953)
기말	237,415,663	3,277,312	2,521,034	243,214,009

10. 리스자산(1) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
금융리스채권	452,886,323	466,966,823
선급리스채권	1,500	2,599
리스채권 총계	452,887,823	466,969,422
차감 : 이연대출부대손익	(707,149)	(1,376,711)
대손충당금차감전 리스채권 소계	452,180,674	465,592,711
차감 : 대손충당금	(4,992,224)	(5,843,941)
합 계	447,188,450	459,748,770

(2) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		손상 미인식	손상 인식
리스채권
기초	453,059,132	5,214,588	7,318,992	465,592,712
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(2,234,382)	2,324,911	(90,529)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(7,067,394)	(1,967,160)	9,034,554	-
순증감	(995,051)	(1,790,848)	(5,032,268)	(7,818,167)
대손상각	-	-	(3,557,012)	(3,557,012)
채권매각	-	-	(2,036,858)	(2,036,858)
기말	442,762,305	3,781,491	5,636,878	452,180,674

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		손상 미인식	손상 인식
리스채권
기초	440,781,257	5,056,974	5,341,272	451,179,503
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	503,774	(503,774)	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(3,049,350)	3,049,350	-	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(6,839,305)	(961,956)	7,801,261	-
순증감	21,662,756	(1,426,006)	(4,868,256)	15,368,494
대손상각	-	-	(758,136)	(758,136)
채권매각	-	-	(197,149)	(197,149)
기말	453,059,132	5,214,588	7,318,992	465,592,712

(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치(해지금융리스채권 제외)는 다음과 같습니다. <제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	최소리스료	잔가리스채권	합 계
2025-01-01 ~ 2025-12-31	196,254,999	73,244	196,328,243
2026-01-01 ~ 2026-12-31	148,073,951	55,263	148,129,214
2027-01-01 ~ 2027-12-31	105,674,744	39,439	105,714,183
2028-01-01 ~ 2028-12-31	38,208,505	14,260	38,222,765
2029-01-01 ~ 2029-12-31	2,464,572	920	2,465,492
5년초과	-	-	-
합 계	490,676,771	183,126	490,859,897
미 경 과 이 자	(40,187,163)	-	(40,187,163)
리 스 순 투 자	450,489,608	183,126	450,672,734

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	최소리스료	잔가리스채권	합 계
2024-01-01 ~ 2024-12-31	201,060,870	57,771	201,118,641
2025-01-01 ~ 2025-12-31	154,834,498	44,489	154,878,987
2026-01-01 ~ 2026-12-31	96,321,095	27,676	96,348,771
2027-01-01 ~ 2027-12-31	36,403,573	10,460	36,414,033
2028-01-01 ~ 2028-12-31	6,558,522	1,884	6,560,406
5년초과	50,273	14	50,287
합 계	495,228,831	142,294	495,371,125
미 경 과 이 자	(28,401,703)	-	(28,401,703)
리 스 순 투 자	466,827,128	142,294	466,969,422

(4) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권 중 리스이용자에게 지급불능 등의 사유가 발생하여 계약이 중도해지된 금융리스채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
금융리스채권	2,213,589	4,198,183
대손충당금	(1,151,949)	(2,666,809)
합 계	1,061,640	1,531,374

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기	제35(전)기
지분증권	에이치케이자산관리(주)	807,922	807,922

(주) 연결실체는 에이치케이자산관리㈜의 재무구조 개선을 위해 자본확충 지원목적으로 보유하고 있는 신종자본증권을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다. 보고기간말 현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 105,288천원 입니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익누계액) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
기초 미실현보유손익	(7,453,208)	(9,854,178)
평가에 따른 보유손익 증감	-	(1,191,843)
처분으로 인한 증감	-	4,499,999
법인세 효과	-	(907,186)
기말 미실현보유손익	(7,453,208)	(7,453,208)

12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
미수금	4,604,287	3,059,779
미수수익	44,110,330	32,895,080
단기대여금	979,870	1,156,879
보증금	3,564,450	4,225,756
대손충당금	(5,170,547)	(4,011,172)
합 계	48,088,390	37,326,322

13. 대손충당금당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		손상 미인식	손상 인식
대출채권 대손충당금
기초	16,748,277	16,223,367	60,033,443	93,005,087
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	2,820,775	(1,387,381)	(1,433,394)	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(554,291)	1,285,339	(731,048)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(28,575,447)	(7,807,789)	36,383,236	-
충당금 전입(환입)액	28,679,169	7,200,327	70,434,343	106,313,839
할인차금 상각	-	-	(1,358,929)	(1,358,929)
채권매각	-	-	(55,475,170)	(55,475,170)
상각채권 회수	-	-	4,949,733	4,949,733
대손상각	-	-	(66,426,146)	(66,426,146)
기타	-	-	261,931	261,931
기말	19,118,483	15,513,863	46,637,999	81,270,345
할부금융자산 대손충당금
기초	1,383,305	236,580	1,472,419	3,092,304
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	37,142	(10,172)	(26,970)	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(33,299)	34,907	(1,608)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(487,269)	(68,375)	555,644	-
충당금 전입(환입)액	1,348,582	315,493	5,424,367	7,088,442
할인차금 상각	-	-	(12,551)	(12,551)
채권매각	-	-	(706,743)	(706,743)
상각채권 회수	-	-	183,158	183,158
대손상각	-	-	(4,820,817)	(4,820,817)
기타	-	-	1,906	1,906
기말	2,248,461	508,433	2,068,805	4,825,699
리스자산 대손충당금
기초	1,687,850	140,212	4,015,879	5,843,941
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(14,281)	48,239	(33,958)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(184,723)	(204,254)	388,977	-
충당금 전입(환입)액	596,242	179,643	2,191,614	2,967,499
할인차금 상각	-	-	(26,864)	(26,864)
채권매각	-	-	(348,774)	(348,774)
상각채권 회수	-	-	113,434	113,434
대손상각	-	-	(3,557,012)	(3,557,012)
기타	-	-	-	-
기말	2,085,088	163,840	2,743,296	4,992,224
미수수익 대손충당금
기초	253,589	792,337	2,476,509	3,522,435
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	14,971	(4,574)	(10,397)	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(9,300)	29,881	(20,581)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(530,617)	(675,870)	1,206,487	-
충당금 전입(환입)액	617,318	102,431	4,291,755	5,011,504
채권매각	-	-	(1,586,045)	(1,586,045)
대손상각	-	-	(2,078,452)	(2,078,452)
기말	345,961	244,205	4,279,276	4,869,442
단기대여금 대손충당금
기초	762	14,082	473,893	488,737
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	47	(47)	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(3)	738	(735)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(15,719)	(11,764)	27,483	-
충당금 전입(환입)액	15,833	3,656	448,494	467,983
채권매각	-	-	(30,563)	(30,563)
대손상각	-	-	(625,052)	(625,052)
기말	920	6,665	293,520	301,105

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		손상 미인식	손상 인식
대출채권 대손충당금
기초	12,860,216	4,322,064	46,060,638	63,242,918
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	323,221	(48,564)	(274,657)	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(356,102)	5,540,172	(5,184,070)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(24,436,445)	(3,047,752)	27,484,197	-
충당금 전입(환입)액	28,357,387	9,457,447	69,497,328	107,312,162
할인차금 상각	-	-	(4,597,707)	(4,597,707)
채권매각	-	-	(36,866,553)	(36,866,553)
상각채권 회수	-	-	2,914,152	2,914,152
대손상각	-	-	(39,017,413)	(39,017,413)
기타	-	-	17,528	17,528
기말	16,748,277	16,223,367	60,033,443	93,005,087
할부금융자산 대손충당금
기초	1,112,385	81,320	566,683	1,760,388
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	4,297	(4,297)	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(18,648)	54,717	(36,069)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(465,824)	(38,448)	504,272	-
충당금 전입(환입)액	751,095	143,288	2,309,253	3,203,636
할인차금 상각	-	-	(46,694)	(46,694)
채권매각	-	-	(573,772)	(573,772)
상각채권 회수	-	-	159,378	159,378
대손상각	-	-	(1,411,702)	(1,411,702)
기타	-	-	1,070	1,070
기말	1,383,305	236,580	1,472,419	3,092,304
리스자산 대손충당금
기초	1,694,743	40,284	4,108,996	5,844,023
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	3,470	(3,470)	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(34,606)	34,606	-	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(80,460)	(3,482)	83,942	-
충당금 전입(환입)액	104,703	72,274	199,526	376,503
할인차금 상각	-	-	(58,358)	(58,358)
채권매각	-	-	(24,174)	(24,174)
상각채권 회수	-	-	464,083	464,083
대손상각	-	-	(758,136)	(758,136)
기타	-	-	-	-
기말	1,687,850	140,212	4,015,879	5,843,941
미수수익 대손충당금
기초	150,881	125,133	895,623	1,171,637
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	1,387	(1,100)	(287)	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(4,109)	14,953	(10,844)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(784,927)	(152,070)	936,997	-
충당금 전입(환입)액	890,357	805,421	2,728,693	4,424,471
채권매각	-	-	(1,149,835)	(1,149,835)
대손상각	-	-	(923,838)	(923,838)
기말	253,589	792,337	2,476,509	3,522,435
단기대여금 대손충당금
기초	701	7,945	316,092	324,738
Stage간 분류이동
- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(26)	676	(650)	-
- 신용이 손상된 금융자산으로 대체	(29,458)	(19,783)	49,241	-
충당금 전입(환입)액	29,545	25,244	371,942	426,731
채권매각	-	-	(67,765)	(67,765)
대손상각	-	-	(194,967)	(194,967)
기말	762	14,082	473,893	488,737

14. 이연대출부대비용(수익)당기와 전기 중 이연대출부대비용(수익) 변동내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	대출채권	할부금융자산	리스자산	합 계
기 초	3,182,607	(192,119)	(1,376,711)	1,613,777
신규발생	3,739,464	(2,099,138)	(1,829,093)	(188,767)
상 각	(3,781,378)	1,229,955	2,475,488	(75,935)
기 타	727,064	1,191,228	23,167	1,941,459
기 말	3,867,757	129,926	(707,149)	3,290,534

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	대출채권	할부금융자산	리스자산	합 계
기 초	795,554	(701,909)	(796,904)	(703,259)
신규발생	2,289,707	(1,495,933)	(3,768,289)	(2,974,515)
상 각	(3,221,605)	1,041,799	3,166,650	986,844
기 타	3,318,951	963,924	21,832	4,304,707
기 말	3,182,607	(192,119)	(1,376,711)	1,613,777

15. 파생상품(1) 미결제약정 계약금액 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		통화	제36(당)기	제35(전)기
매매목적	이자율스왑	KRW	80,000,000	20,000,000

(2) 파생상품 공정가치당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기		제35(전)기
		자 산	부 채	자 산	부 채
매매목적	이자율스왑	-	136,816	-	190,231

(3) 파생상품 평가손익 당기와 전기 중 파생상품의 평가손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기		제35(전)기
		평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
매매목적	이자율스왑	66,433	13,019	-	190,231

16. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
회사명	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액
폴라리스제2호사모투자합자회사(주1)	78.02	1,980,870	12,753	1
비엔더블유폴라리스제1호 사모투자전문회사(주1)	35.35	1,750,000	1,439,824	1
대신엡실론제1호사모투자 합자회사	28.17	2,000,000	7,010,398	1,974,197
골든루트제2호창업벤처전문사모투자 합자회사	22.73	2,976,923	13,037,212	2,962,650
비엔더블유리차지사모투자합자회사	23.47	5,000,000	36,358,876	8,534,948
페트리코-HKC 제일호 신기술사업투자조합(주2)	12.62	1,791,566	14,588,730	1,453,462
케이런 소부장 투자조합 1호	39.60	2,000,000	4,927,363	1,951,044
카익투 신기술투자조합 제4호	24.39	2,000,000	8,653,391	2,110,583
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제1호	33.33	6,666,667	20,495,375	6,831,792
반도체 밸류업 신기술사업투자조합(주2)	18.87	2,000,000	10,253,814	1,934,682
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁21호(주3)	20.00	18,000,000	87,601,442	17,520,289
메리츠-SK 신기술금융조합 제1호	28.30	1,500,000	5,155,364	1,459,065
케이런 소부장 투자조합 2호	32.79	1,000,000	3,016,360	988,970
한국리얼에셋PF연착륙지원 일반사모투자신탁 1호	26.98	50,179,856	185,382,915	50,179,856
스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제3호	29.45	36,000,000	122,111,776	36,000,000
스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제4호	35.91	37,000,000	102,983,206	37,000,000
합 계		171,845,882	623,028,799	170,901,540

(주1) 해당 관계기업투자주식은 전액 손상 인식하여 비망가액으로 평가하였습니다.(주2) 지분율은 20%미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.(주3) 회사의 회계정책을 일치시키기 위해 순자산가액을 조정하였습니다.

<제35(전)기>

(단위: 천원)
회사명	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액
폴라리스제2호사모투자합자회사(주1)	78.02	1,980,870	12,753	1
아주성장지원 신기술사업투자조합	28.85	1,500,000	5,069,672	1,645,764
비엔더블유폴라리스제1호 사모투자전문회사(주1)	35.35	1,750,000	7,003,969	1
대신엡실론제1호사모투자 합자회사	28.17	2,000,000	7,037,123	1,981,725
데일리바이오헬스케어5호창업벤처사모투자합자회사	28.17	754,930	2,397,546	704,474
골든루트제2호창업벤처전문사모투자 합자회사	22.73	3,000,000	13,029,948	2,961,352
비엔더블유리차지사모투자합자회사	23.47	5,000,000	20,980,731	4,925,054
페트리코-HKC 제일호 신기술사업투자조합(주2)	13.51	2,000,000	14,567,188	1,715,038
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제1호	33.33	6,666,667	20,604,799	6,514,386
케이런 소부장 투자조합 1호	39.60	2,000,000	5,026,445	1,990,277
카익투 신기술투자조합 제4호	24.39	2,000,000	7,866,897	1,918,755
캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사	32.26	10,000,000	32,369,404	10,135,568
반도체 밸류업 신기술사업투자조합(주2)	18.87	2,000,000	10,466,009	1,974,719
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁21호(주3)	20.00	18,000,000	87,553,941	17,510,788
합 계		58,652,467	233,986,425	53,977,902

(주1) 해당 관계기업투자주식은 전액 손상 인식하여 비망가액으로 평가하였습니다.(주2) 지분율은 20%미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.(주3) 회사의 회계정책을 일치시키기 위해 순자산가액을 조정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
회사명	기 초	신규	배당수령	처 분	지분법이익(손실)	기말
폴라리스제2호사모투자합자회사	1	-	-	-	-	1
아주성장지원 신기술사업투자조합(주1)	1,645,764	-	(719,891)	(925,873)	-	-
비엔더블유폴라리스제1호 사모투자전문회사	1	-	-	-	-	1
대신엡실론제1호사모투자 합자회사	1,981,725	-	-	-	(7,528)	1,974,197
데일리바이오헬스케어5호창업벤처사모투자합자회사(주1)	704,474	-	-	(704,474)	-	-
골든루트제2호창업벤처전문사모투자 합자회사	2,961,352	-	-	(23,077)	24,375	2,962,650
비엔더블유리차지사모투자합자회사	4,925,054	-	-	-	3,609,894	8,534,948
페트리코-HKC 제일호 신기술사업투자조합	1,715,038	-	(208,434)	(208,434)	155,292	1,453,462
케이런 소부장 투자조합 1호	1,990,277	-	-	-	(39,233)	1,951,044
카익투 신기술투자조합 제4호	1,918,755	-	-	-	191,828	2,110,583
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제1호	6,514,386	-	(527,029)	-	844,435	6,831,792
캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사(주1)	10,135,568	-	(624,412)	(9,511,156)	-	-
반도체 밸류업 신기술사업투자조합	1,974,719	-	(18,960)	-	(21,077)	1,934,682
엠플러스전문투자형사모부동산자투자신탁21호	17,510,788	-	(836,200)	-	845,701	17,520,289
메리츠-SK 신기술금융조합 제1호(주2)	-	1,500,000	-	-	(40,935)	1,459,065
케이런 소부장 투자조합 2호(주2)	-	1,000,000	-	-	(11,030)	988,970
한국리얼에셋PF연착륙지원 일반사모투자신탁 1호 (주2)	-	50,179,856	-	-	-	50,179,856
스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제3호 (주2)	-	36,000,000	-	-	-	36,000,000
스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제4호 (주2)	-	37,000,000	-	-	-	37,000,000
합계	53,977,902	125,679,856	(2,934,926)	(11,373,014)	5,551,722	170,901,540

(주1) 당기 중 처분으로 관계기업대상에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 신규로 관계기업대상에 포함되었습니다.

<제35(전)기>

(단위: 천원)
회사명	기 초	계정재분류	신규	배당수령	처 분	지분법이익(손실)	손상차손	기말
폴라리스제2호사모투자합자회사	1	-	-	-	-	-	-	1
아주성장지원 신기술사업투자조합	2,874,437	-	-	(241,154)	(1,316,642)	329,123	-	1,645,764
비엔더블유폴라리스제1호 사모투자전문회사	747,411	-	-	-	-	-	(747,410)	1
티그리스엘엑스에쿼티투자조합1호(주1)	1,449,484	-	-	(9,647)	(1,439,837)	-	-	-
키움소부장제2호신기술사업투자조합(주1)	1,469,733	-	-	-	(1,469,733)	-	-	-
대신엡실론제1호사모투자 합자회사	1,989,188	-	-	-	-	(7,463)	-	1,981,725
데일리바이오헬스케어5호창업벤처사모투자합자회사	1,953,241	-	-	-	(1,215,961)	(32,805)	-	704,475
골든루트제2호창업벤처전문사모투자 합자회사	2,974,393	-	-	-	-	(13,041)	-	2,961,352
비엔더블유리차지사모투자합자회사(주2)	-	-	5,000,000	-	-	(74,946)	-	4,925,054
페트리코-HKC 제일호 신기술사업투자조합(주2)	-	-	2,000,000	(416,868)	-	131,906	-	1,715,038
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제1호(주2)	-	-	6,666,667	(276,174)	-	123,893	-	6,514,386
케이런 소부장 투자조합 1호(주2)	-	-	2,000,000	-	-	(9,723)	-	1,990,277
카익투 신기술투자조합 제4호(주2)	-	-	2,000,000	-	-	(81,245)	-	1,918,755
캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사(주2)	-	-	10,000,000	(306,175)	-	441,743	-	10,135,568
반도체 밸류업 신기술사업투자조합(주2)	-	-	2,000,000	-	-	(25,281)	-	1,974,719
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁21호(주3)	-	17,459,111	-	(864,000)	-	915,677	-	17,510,788
합계	13,457,888	17,459,111	29,666,667	(2,114,018)	(5,442,173)	1,697,838	(747,410)	53,977,903

(주1) 전기 중 처분으로 관계기업대상에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 신규로 관계기업대상에 포함되었습니다.(주3) 지분법이익에 전기오류수정이익 540,889천원이 포함되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
회사명	자산총액	부채총액	영업손익	당기순손익
폴라리스제2호사모투자합자회사	12,753	-	-	-
비엔더블유폴라리스제1호 사모투자전문회사	1,658,718	218,894	(4,745)	(4,745)
대신엡실론제1호사모투자 합자회사	7,083,460	73,062	(26,725)	(26,725)
골든루트제2호창업벤처전문사모투자 합자회사	13,089,881	52,668	107,264	107,264
비엔더블유리차지사모투자합자회사	36,518,739	159,863	15,378,183	15,378,183
페트리코-HKC 제일호 신기술사업투자조합	14,589,225	495	1,230,458	1,230,458
케이런 소부장 투자조합 1호	4,930,156	2,793	(99,082)	(99,082)
카익투 신기술투자조합 제4호	8,695,711	42,320	786,494	786,494
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제1호	20,558,730	63,355	1,471,664	1,471,664
반도체 밸류업 신기술사업투자조합	10,304,087	50,273	(111,707)	(111,707)
엠플러스전문투자형사모부동산자투자신탁21호(주)	87,715,669	114,227	4,181,502	4,181,502
메리츠-SK 신기술금융조합 제1호	5,157,014	1,650	(144,636)	(144,636)
케이런 소부장 투자조합 2호	3,018,552	2,193	(33,640)	(33,640)
한국리얼에셋PF연착륙지원 일반사모투자신탁 1호	185,457,371	74,456	(617,112)	(617,112)
스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제3호	122,250,124	138,348	(116,114)	(116,114)
스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제4호	103,014,134	30,928	(40,947)	(40,947)

(주) 해당 관계기업투자주식은 21-4호 모펀드가 보유한 건물이 당기에 완성됨에 따라, 공정가치 평가하면서 발생한 부동산 평가손익을 원가법으로 조정한 손익입니다.

<제35(전)기>

(단위: 천원)
회사명	자산총액	부채총액	영업손익	당기순손익
폴라리스제2호사모투자합자회사	12,753	-	-	-
아주성장지원 신기술사업투자조합	5,091,079	21,406	1,140,958	1,140,958
비엔더블유폴라리스제1호 사모투자전문회사	7,222,842	218,874	(8,106)	(8,106)
대신엡실론제1호사모투자 합자회사	7,089,187	52,064	(26,494)	(26,494)
데일리바이오헬스케어5호창업벤처사모투자합자회사	2,425,874	28,328	(116,459)	(116,459)
골든루트제2호창업벤처전문사모투자 합자회사	13,082,783	52,835	(57,381)	(57,381)
비엔더블유리차지사모투자합자회사	21,100,135	119,404	(319,269)	(319,269)
페트리코-HKC 제일호 신기술사업투자조합	14,567,188	-	976,103	976,103
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제1호	20,668,327	63,528	371,679	371,679
케이런 소부장 투자조합 1호	5,027,921	1,477	(24,555)	(24,555)
카익투 신기술투자조합 제4호	7,899,697	32,800	(333,103)	(333,103)
캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사	32,467,212	97,808	1,369,404	1,369,404
반도체 밸류업 신기술사업투자조합	10,516,970	50,961	(133,991)	(133,991)
엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁21호(주)	87,668,168	114,227	2,410,199	2,410,199

(주) 해당 관계기업투자주식은 21-4호 모펀드가 보유한 건물이 당기에 완성됨에 따라, 공정가치 평가하면서 발생한 부동산 평가손익을 원가법으로 조정한 손익입니다.

17. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토 지	150,882	-	150,882
건 물	2,460,298	(601,065)	1,859,233
기타유형자산	6,230,713	(4,987,538)	1,243,175
사용권자산_건물	8,122,391	(6,497,093)	1,625,298
사용권자산_차량	608,178	(433,034)	175,144
합 계	17,572,462	(12,518,730)	5,053,732

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토 지	150,882	-	150,882
건 물	2,460,298	(539,557)	1,920,741
기타유형자산	6,144,748	(4,079,436)	2,065,312
사용권자산_건물	8,252,490	(5,625,580)	2,626,910
사용권자산_차량	674,334	(394,529)	279,805
합 계	17,682,752	(10,639,102)	7,043,650

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	감가상각	기말
토 지	150,882	-	-	150,882
건 물	1,920,741	-	(61,508)	1,859,233
기타유형자산	2,065,312	85,963	(908,101)	1,243,174
사용권자산_건물	2,626,910	838,717	(1,840,329)	1,625,298
사용권자산_차량	279,805	62,091	(166,752)	175,144
합 계	7,043,650	986,771	(2,976,690)	5,053,731

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	대체(주)	감가상각	기말
토 지	9,375	-	141,507	-	150,882
건 물	1,496,848	-	485,400	(61,507)	1,920,741
기타유형자산	2,476,468	515,002	-	(926,158)	2,065,312
사용권자산_건물	4,307,571	164,049	-	(1,844,710)	2,626,910
사용권자산_차량	347,400	95,322	-	(162,917)	279,805
합 계	8,637,662	774,373	626,907	(2,995,292)	7,043,650

(주) 전기에 취득한 투자부동산 중 리솜리조트는 종업원이 사용하는 부동산으로 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.

18. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
회원권	1,620,215	-	1,620,215
소프트웨어	10,096,824	(9,618,272)	478,552
합 계	11,717,039	(9,618,272)	2,098,767

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
회원권	1,620,215	-	1,620,215
소프트웨어	10,079,444	(9,129,631)	949,813
합 계	11,699,659	(9,129,631)	2,570,028

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	상 각	기말
회원권	1,620,215	-	-	1,620,215
소프트웨어	949,813	17,380	(488,641)	478,552
합 계	2,570,028	17,380	(488,641)	2,098,767

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	상 각	기말
회원권	1,620,215	-	-	1,620,215
소프트웨어	1,887,726	119,240	(1,057,153)	949,813
합 계	3,507,941	119,240	(1,057,153)	2,570,028

19. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토 지	10,909,526	-	10,909,526
건 물	2,813,066	(140,653)	2,672,413
비업무용부동산토지	3,666,227	-	3,666,227
비업무용부동산건물	2,889,443	(569,891)	2,319,552
합 계	20,278,262	(710,544)	19,567,718

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토 지	10,909,526	-	10,909,526
건 물	2,813,066	(70,327)	2,742,739
비업무용부동산토지	3,666,227	-	3,666,227
비업무용부동산건물	2,889,443	(497,655)	2,391,788
합 계	20,278,262	(567,982)	19,710,280

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	감가상각	기말
토 지	10,909,526	-	10,909,526
건 물	2,742,739	(70,326)	2,672,413
비업무용부동산토지	3,666,227	-	3,666,227
비업무용부동산건물	2,391,788	(72,236)	2,319,552
합 계	19,710,280	(142,562)	19,567,718

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	취득(주1)	대체(주3)	감가상각	기말
토 지	1,832,067	11,051,033	(1,973,574)	-	10,909,526
건 물	954,318	3,298,466	(1,439,718)	(70,327)	2,742,739
비업무용부동산토지(주2)	-	1,834,160	1,832,067	-	3,666,227
비업무용부동산건물(주2)	-	1,509,706	954,318	(72,236)	2,391,788
합 계	2,786,385	17,693,365	(626,907)	(142,563)	19,710,280

(주1) 전전기 중 연결실체는 에이치케이 자산관리주식회사의 KEB하나은행 차입금 12,000,000천원에 대해 지급보증 대지급을 실행하였습니다. 전기 중에 동 대지급금을 상환하며, 아래와 같은 부동산을 취득하였습니다. 취득금액은 감정평가비용 및 실비용 등 직접비용이 포함되었으며, 직접비용은 총 1,023,287천원 발생하였습니다.

(단위 : 천원)
명 칭	종 류	소재지	감정평가액	토지	건물
오키즈 상가	구분건물	서울 서초구 서초동	12,399,850	10,125,756	2,274,094
	건물		536,778	-	536,778
인천주안상가	구분건물	인천 미추홀구 주안동	3,136,450	1,720,389	1,416,061
리솜리조트	구분건물	충북 제천 백운면 평동리	597,000	134,756	462,244
합 계			16,670,078	11,980,901	4,689,177

(주2) 전기에 취득한 투자부동산 중 인천주안상가 3,343,866천원(직접비용 포함)은 처분을 위해 보유하는 비업무용부동산으로 표시하였습니다.(주3) 전기에 취득한 투자부동산 중 리솜리조트 626,907천원은 종업원이 사용하는 부동산으로 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였으며, 이전부터 보유하던 포항장례식장 2,786,385천원은 비업무용부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
토 지	24,819,015	24,218,812
건 물(주)	4,991,965	5,134,527
합 계	29,810,980	29,353,339

(주) 건물의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 평가하였습니다.(4) 투자부동산으로부터 발생한 손익투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기 636백만원, 전기598백만원이며, 당기와 전기 중 투자부동산과 직접 관련된 관리비용은 당기 241백만원, 전기106백만원 발생하였습니다.

20. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
선급금	1,503,100	3,100
선급비용	1,600,942	730,786
선급부가세	101,062	129,795
확정급여자산	2,428,669	3,116,205
합 계	5,633,773	3,979,886

21. 담보제공자산

당기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR)
담보제공자산	통 화	담보설정금액	담보권자	비 고
외화예금	USD	105,708.04	KEB하나은행	지급보증 관련
	EUR	18,475.67

22. 차입부채당기말과 전기말 현재 차입부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기		제35(전)기
		이자율(%)	금 액	이자율(%)	금 액
원화차입금	은행차입금	4.29 ~ 5.85	426,323,995	4.94 ~ 5.90	498,910,187
	기타차입금	3.83 ~ 3.89	80,756,968	5.35 ~ 5.91	175,774,553
	현재가치할인차금		(2,479,215)		(3,506,206)
합 계			504,601,748		671,178,534

23. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기		제35(전)기
		이자율(%)	금 액	이자율(%)	금 액
원화사채	무보증 사모사채	2.76 ~ 5.40	385,000,000	2.39 ~ 6.13	335,000,000
	무보증 공모사채	2.30 ~ 7.80	2,585,000,000	2.0 ~ 7.80	1,917,000,000
	유동화 공모사채	4.06 ~ 4.08	90,000,000	4.63 ~ 4.92	162,000,000
	사채할인발행차금		(3,912,576)		(3,590,213)
합 계			3,056,087,424		2,410,409,787

24. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
미지급금	4,428,876	3,974,034
미지급비용	20,923,679	16,753,657
예수금	3,227,164	3,645,374
리스보증금	11,813,881	13,086,343
리스부채	1,766,938	3,026,334
기 타	12,061,243	7,244,612
현재가치할인차금	(1,134,373)	(1,617,912)
합 계	53,087,408	46,112,442

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	증가	이자비용	상환	기 말
리스부채	3,026,334	729,256	105,819	(2,094,471)	1,766,938

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	증가	이자비용	상환	기 말
리스부채	4,757,216	203,697	132,662	(2,067,241)	3,026,334

(3) 당기 및 전기 리스 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
리스부채에 대한 이자비용	105,819	132,662
단기리스와 관련된 비용	156,164	124,680
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	140,243	147,381
합 계	402,226	404,723

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각 2,390,878천원, 2,339,302천원 입니다.

25. 확정급여부채(자산)(1) 확정급여제도 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
확정급여채무의 현재가치	9,909,545	11,904,423
차감:사외적립자산의 공정가치	(12,338,213)	(15,020,628)
확정급여제도의 부채(자산) 인식액	(2,428,668)	(3,116,205)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. <제 36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산
기 초	11,904,423	(15,020,628)	(3,116,205)
당기손익으로 인식:
당기근무원가	1,484,686	-	1,484,686
이자원가(수익)	508,053	(729,801)	(221,748)
소 계	1,992,739	(729,801)	1,262,938
기타포괄손익으로 인식:
확정급여제도의 재측정요소	809,727	284,872	1,094,599
- 보험수리적손익	809,727	-	809,727
(인구통계적가정)	38,355	-	38,355
(재무적 가정)	426,214	-	426,214
(경험조정)	345,158	-	345,158
- 사외적립자산 수익	-	284,872	284,872
기타:
사용자의 기여금	-	(1,670,000)	(1,670,000)
급여지급액(주)	(4,797,344)	4,797,344	-
소 계	(4,797,344)	3,127,344	(1,670,000)
기 말	9,909,545	(12,338,213)	(2,428,668)

(주) DC전환에 따른 지급액 3,474,339천원이 포함된 금액입니다.

<제 35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산
기 초	10,012,551	(12,615,575)	(2,603,024)
당기손익으로 인식:
당기근무원가	1,652,735	-	1,652,735
이자원가(수익)	475,694	(731,636)	(255,942)
소 계	2,128,429	(731,636)	1,396,793
기타포괄손익으로 인식:
확정급여제도의 재측정요소	731,230	78,796	810,026
- 보험수리적손익	731,230	-	731,230
(재무적 가정)	573,776	-	573,776
(경험조정)	157,454	-	157,454
- 사외적립자산 수익	-	78,796	78,796
기타:
사용자의 기여금	-	(2,720,000)	(2,720,000)
급여지급액	(967,787)	967,787	-
소 계	(967,787)	(1,752,213)	(2,720,000)
기 말	11,904,423	(15,020,628)	(3,116,205)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
예치금	12,338,213	15,020,628

(4) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분		제36(당)기	제35(전)기	비 고
할인율		4.248%	4.751%	우량회사채 수익률
미래임금상승률		2.14%	2.05%	가중평균 과거임금상승률
퇴직률	정규직	6.30% ~ 30.05%	6.23% ~ 26.86%	보험개발원에서 제공하는 표준률 사용
사망률	남 성	0.005% ~ 0.026%	0.006% ~ 0.039%
	여 성	0.003% ~ 0.017%	0.002% ~ 0.018%

(5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무의 변동금액
할인율 1% 상승	(624,841)
할인율 1% 하락	703,320
미래임금인상률 1% 상승	711,739
미래임금인상률 1% 하락	(643,153)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 만기구성정보당기말 이후 향후 20년 동안의 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	예상퇴직급여 지급액
1년미만	927,488
1년이상 2년미만	864,796
2년이상 5년미만	2,892,602
5년이상 10년미만	5,772,343
10년이상 20년미만	7,953,258

당기말 현재 연결실체의 확정급여채무 가중평균만기는 8.16년입니다.

26. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	제36(당)기	제35(전)기
복구충당부채	410,863	479,588
소송충당부채	307,718	289,718
미사용한도충당부채	140,440	101,724
합 계	859,021	871,030

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기				제35(전)기
	복구충당부채	미사용한도충당부채	소송충당부채	합 계	복구충당부채	미사용한도충당부채	소송충당부채	합 계
기초	479,588	101,724	289,718	871,030	446,884	49,417	230,490	726,791
취득	109,950	-	-	109,950	47,825	-	-	47,825
처분	(192,288)	-	-	(192,288)	(25,588)	-	-	(25,588)
전입(환입)	-	38,716	18,000	56,716	-	52,307	59,228	111,535
기타	13,613	-	-	13,613	10,467	-	-	10,467
기말	410,863	140,440	307,718	859,021	479,588	101,724	289,718	871,030

(3) 당기말 및 전기말 현재 미사용한도충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		손상 미인식	손상 인식
기초잔액	101,724	-	-	101,724
- 12개월기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-
순증감	38,716	-	-	38,716
기말 잔액	140,440	-	-	140,440

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
		손상 미인식	손상 인식
기초잔액	49,417	-	-	49,417
- 12개월기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-
순증감	52,307	-	-	52,307
기말 잔액	101,724	-	-	101,724

27. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	제36(당)기	제35(전)기
선수수익	3,143,417	4,775,231
선수금(주)	153,268,019	142,842,515
선수리스료	1,134,361	1,617,900
미지급법인세	14,294,671	10,176,460
합 계	171,840,468	159,412,106

(주) 금융리스 계약 시 신용보강 차원에서 고객으로부터 총리스료의 일정부분을 선납받은 금액으로 리스기간 동안 수납할 리스료에서 일부 차감하고 있습니다.

28. 자본

(1) 자본의 내역당기말과 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목		제36(당)기	제35(전)기
자본금	보통주자본금	157,804,788	157,804,788
자본잉여금	주식발행초과금	595,695	595,695
	자기주식처분이익	118,661	101,935
	소 계	714,356	697,630
자본조정	기타자본조정	(1,589,090)	(1,661,664)
신종자본증권	신종자본증권	149,943,960	149,943,960
기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(7,453,208)	(7,453,208)
	확정급여제도의 재측정요소	(2,531,093)	(1,689,346)
	소 계	(9,984,301)	(9,142,554)
이익잉여금	이익준비금	10,317,727	9,442,420
	임의적립금	295,321,039	242,599,185
	미처분이익잉여금	71,156,984	62,350,229
	소 계	376,795,750	314,391,834
합 계		673,685,463	612,033,994

(2) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제36(당)기	제35(전)기
발행 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수 (보통주)	315,609,576주	315,609,576주

지배기업의 정관에 의하면 의결권 없는 우선주식을 발행주식 총수의 1/4 범위내에서, 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채를 1,000억원의 범위내에서, 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 1,000억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있으나, 당기말 현재까지 상기 조건으로 발행된 우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

(3) 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
자기주식	(1,589,090)	(1,661,664)

(4) 신종자본증권 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	이자율(%)	제36(당)기	제35(전)기
신종자본증권1	2021-09-10	2051-09-10	5.007	49,974,480	49,974,480
신종자본증권2	2023-10-27	2053-10-27	7.476	99,969,480	99,969,480
합 계				149,943,960	149,943,960

채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	신종자본증권1
만기	30년(만기 도래 시 지배기업의 의사결정에 따라 만기연장 가능)
이자율	발행일~ 2026-09-10 : 연 고정금리 5.007%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, Step-up 마진 조항에 따라 최초 재설정일에1회에 한하여 최초금리와 Step-up마진을 가산한 고정금리(발행금리에 연 1.50%를 합산한 금리 이내)로 적용되며 이후 만기까지 동일하게적용됨
이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능
기타	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 상환가능

구 분	신종자본증권2
만기	30년(만기 도래 시 지배기업의 의사결정에 따라 만기연장 가능)
이자율	발행일~ 2028-10-27 : 연 고정금리 7.476%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, Step-up 마진 조항에 따라 최초 재설정일에1회에 한하여 최초금리와 Step-up마진을 가산한 고정금리(발행금리에 연 1.50%를 합산한 금리 이내)로 적용되며 이후 만기까지 동일하게적용됨
이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능
기타	발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 상환가능

(5) 자기주식지배기업은 2010년 12월 10일 인적분할시 발생한 단주 546주를 274천원에 취득하였습니다. 또한, 지배기업은 주가 안정을 목적으로 한국투자증권과 자사주 신탁계약을 체결하고 3,577,455주를 1,981,602천원에 취득하였으며, 2012년 10월 12일에 신탁계약을 해지하고 지배기업 법인계좌에 입고하여 보유하고 있습니다. 그리고 2024년 5월에 성과급 중 일부를 자기주식 131,000주로 지급하였습니다.

(6) 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	확정급여제도의재측정요소	합 계
기 초	(7,453,208)	(1,689,346)	(9,142,554)
확정급여제도의 재측정요소	-	(1,094,599)	(1,094,599)
법인세 효과	-	252,852	252,852
기 말	(7,453,208)	(2,531,093)	(9,984,301)

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	확정급여제도의재측정요소	합 계
기 초	(9,854,178)	(1,066,437)	(10,920,615)
공정가치평가로 인한 증감	(1,191,843)	-	(1,191,843)
처분으로 인한 증감	4,499,999	-	4,499,999
확정급여제도의 재측정요소	-	(810,026)	(810,026)
법인세 효과	(907,186)	187,117	(720,069)
기 말	(7,453,208)	(1,689,346)	(9,142,554)

(7) 배당금

당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
보통주(소액주주) 주당: 당기 28원, 전기 28원	1,647,154	1,645,698
보통주(대주주) 주당: 당기 28원, 전기 28원	7,105,914	7,105,914
합 계	8,753,068	8,751,612

(8) 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
이익준비금	10,317,727	9,442,420
임의적립금(주)	295,321,039	242,599,185
미처분이익잉여금	71,156,984	62,350,229
합 계	376,795,750	314,391,834

(주) 신용정보업감독규정에 따라 신용정보피해 손해배상 이행준비금 10억원이 임의적립금에 적립되어 있습니다.(9) 이익잉여금의 변동당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
기 초	314,391,833	260,793,217
당기순이익	81,136,484	66,185,071
신종자본증권 분배금	(9,979,500)	(3,834,842)
배 당	(8,753,068)	(8,751,612)
기 말	376,795,749	314,391,834

(10) 이익잉여금 처분계산서당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제36(당)기		제35(전)기
	처분예정일 : 2025년 3월 21일		처분확정일 : 2024년 3월 28일
I. 미처분이익잉여금		71,156,984,227		62,350,228,619
1. 전기이월미처분이익잉여금	-		-
2. 당기순이익	81,136,484,227		66,185,071,084
3. 신종자본증권 분배금	(9,979,500,000)		(3,834,842,465)
II. 임의적립금 등의 이입액		-		-
1. 임의적립금	-		-
합 계		71,156,984,227		62,350,228,619
III. 이익잉여금 처분액		71,156,984,227		62,350,228,619
1. 이익준비금	875,673,610		875,306,810
2. 대손준비금	26,227,536,962		15,618,757,118
3. 임의적립금	35,297,037,555		37,103,096,591
4. 배당금	8,756,736,100		8,753,068,100
현금배당 주당배당금(율) : 보통주(소액주주) 당기 : 28원(5.6%) 전기 : 28원(5.6%) 보통주(대주주) 당기 : 28원(5.6%) 전기 : 28원(5.6%)	8,756,736,1001,650,821,6207,105,914,480		8,753,068,1001,647,153,6207,105,914,480
IV. 차기이월미처분이익잉여금		-		-

상기 이익잉여금처분계산서는 별도재무제표에 근거하여 작성된 것입니다.

29. 순이자손익

당기와 전기 중 순이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기	제35(전)기
이자수익	현금 및 예치금이자	6,963,100	12,338,581
	당기손익-공정가치측정채무증권이자	22,865,579	35,213,420
	대출채권이자	322,581,846	247,219,467
	할부금융이자	26,208,662	18,066,312
	금융리스채권이자	25,109,185	23,703,305
	기타이자	50,371	86,869
	소 계	403,778,743	336,627,954
이자비용	차입부채이자	33,921,060	40,746,372
	사채이자	135,623,058	86,423,293
	리스부채이자	105,819	143,130
	기타이자	636,967	537,838
	소 계	170,286,904	127,850,633
순이자손익		233,491,839	208,777,321

30. 순수수료손익

당기와 전기 중 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기	제35(전)기
수수료수익	여신관련수수료	31,331,422	19,485,012
	기타수수료	114,580	-
	소 계	31,446,002	19,485,012
수수료비용	여신관련수수료	2,182,196	1,847,627
	자금관련수수료	2,142,017	906,972
	기타수수료	845,846	631,826
	소 계	5,170,059	3,386,425
순수수료손익		26,275,943	16,098,587

31. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채 관련손익 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분			제36(당)기	제35(전)기
당기손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	평가손익	(43,574)	(15,119)
		처분손익	270,101	359,023
		소 계	226,527	343,904
	채무증권	평가손익	9,273,700	3,422,267
		처분손익	(5,408,833)	(1,413,611)
		소 계	3,864,867	2,008,656
	대출채권	평가손익	76,956	602,394
		처분손익	(119,414)	89,718
		소 계	(42,458)	692,112
합 계			4,048,936	3,044,672
당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품	평가손익	53,414	(190,231)
		거래손익	(113,730)	(23,692)
		소 계	(60,316)	(213,923)
합 계			(60,316)	(213,923)

32. 금융자산 손상차손당기와 전기 중 금융자산 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기	제35(전)기
금융자산손상차손	대출채권	106,313,839	107,312,161
	할부금융자산	7,088,442	3,203,637
	리스자산	2,967,499	376,503
	기타금융자산	5,479,487	5,051,203
합 계		121,849,267	115,943,504

33. 일반관리비

당기와 전기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
종업원급여	27,609,685	26,983,034
급 여	25,972,897	25,571,692
퇴직급여	1,636,788	1,411,342
기타일반관리비	14,078,431	15,095,515
복리후생비	3,149,007	3,220,769
도서인쇄비	94,718	94,988
차량비	159,570	160,692
통신비	291,459	257,593
세금과공과	701,280	808,087
임차료	580,548	461,698
유형자산감가상각비	2,976,690	2,995,292
무형자산상각비	488,641	1,057,152
업무추진비	1,293,213	1,288,370
기 타	4,343,305	4,750,874
합 계	41,688,116	42,078,549

34. 기타영업손익당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기	제35(전)기
기타영업수익	배당금수익	535,805	407,808
	대출채권처분이익	16,296,175	19,090,918
	충당부채환입액	192,288	25,588
	기 타	637,170	1,896,586
	소 계	17,661,438	21,420,900
기타영업비용	리스자산보험료	490,453	517,520
	대출채권처분손실	13,986,302	3,770,257
	충당부채전입액	56,716	111,536
	자산유동화비용	225,124	259,155
	기 타	6,275,580	4,334,750
	소 계	21,034,175	8,993,218
합 계		(3,372,737)	12,427,682

35. 영업외손익당기와 전기의 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제36(당)기	제35(전)기
영업외수익	수입임대료	636,000	598,220
	지분법평가이익	5,671,523	1,401,453
	지분법적용투자주식처분이익	1,080,692	272,631
	잡이익(주)	14,110	2,864,531
	소 계	7,402,325	5,136,835
영업외비용	기부금	1,751,000	1,300,000
	지분법평가손실	119,802	244,504
	지분법적용투자주식손상차손	-	747,410
	지분법적용투자주식처분손실	34,052	14,867
	투자부동산감가상각비	142,563	142,563
	소 계	2,047,417	2,449,344
합 계		5,354,908	2,687,491

(주) 전기 중 이연대출부대손익 관련한 전기수정이익 2,191,206천원이 포함되어 있습니다.

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 수입신용장개설한도약정 체결 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)
금융기관	총 한도액
우리은행	4,000,000
신한은행	3,300,000
합 계	7,300,000

(2) 기타 약정사항

(단위 : 천원)
금융기관	총 한도액	내역
DGB대구은행	50,000,000	한도대출 약정
국민은행	20,000,000	한도대출 약정
하나은행	30,000,000	한도대출 약정
신한은행	10,000,000	한도대출 약정
우리종합금융	20,000,000	어음할인약정
유진투자증권	50,000,000	어음할인약정
합 계	180, 000,000

(3) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체와 관련하여 계류중인 소송사건은 피소 24건 (총소송금액 13,731백만원)이 있습니다. 현재 1심 진행중인 소송사건의 경우 결과의 예측이 어렵고, 이와 관련된 손실금액을 신뢰성 있게 추정 할 수 없습니다. 다만, 당기말 현재 1심 패소 및 유사소송에 대해서는 예상손실액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고있습니다.(4) 연결실체는 2010년 12월 10일 유가증권투자사업부문을 분할하여 분할신설회사인 에이치케이자산관리주식회사를 설립하였습니다. 한편, 상법 제530조의9 제1항에 의거 연결실체와 분할신설회사인 에이치케이자산관리주식회사는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

37. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 구성내역당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
당기 법인세부담액(주1)	22,365,657	14,737,271
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주2)	(1,532,825)	4,625,137
자본에 직접 반영된 당기 법인세비용	252,852	(720,071)
법인세비용	21,085,684	18,642,337

(주1) 당기 법인세부담액에는 전기 이전의 법인세비용에 대한 조정이 포함되어 있습니다.(주2) 이연법인세자산은 일시적차이의 실현이 예상되는 보고기간에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기			제35(전)기
	세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	3,308,156	(907,187)	2,400,969
확정급여제도의 재측정요소	(1,094,599)	252,852	(841,747)	(810,026)	187,116	(622,910)
합 계	(1,094,599)	252,852	(841,747)	2,498,130	(720,071)	1,778,059

(3) 법인세비용 차이내역당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
법인세비용차감전순이익	102,222,169	84,827,409
적용세율에 따른 법인세	23,151,321	19,353,131
비과세수익으로 인한 차이 조정	(2,265,691)	(878,236)
비공제비용으로 인한 차이 조정	468,601	585,547
기타	(268,547)	(418,105)
법인세비용	21,085,684	18,642,337
유효세율	20.63%	21.98%

(4) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
기초 이연법인세자산	2,601,553	7,226,690
기말 이연법인세자산	4,134,378	2,601,553
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,532,825)	4,625,137

연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어이연법인세자산을 인식하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
이연법인세자산	8,690,030	9,327,497
이연법인세부채	(4,555,652)	(6,725,944)
상계 후 금액	4,134,378	2,601,553

(6) 일시적차이와 이연법인세당기와 전기 중 일시적차이의 변동 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위 : 천원)
구 분	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액	이연법인세자산(부채)
유무형자산 평가 및 상각 등	611,723	27,651	50,927	634,999	146,685
확정급여채무	11,904,423	4,797,344	2,802,466	9,909,545	2,289,105
사외적립자산	(15,020,628)	(5,841,305)	(2,174,660)	(11,353,983)	(2,622,770)
대손충당금	8,324,336	5,789,088	438,149	2,973,397	686,855
당기손익-공정가치금융자산	(5,544,181)	(5,544,181)	(5,076,922)	(5,076,922)	(1,172,769)
기타포괄손익-공정가치자산	9,692,078	9,692,078	9,692,078	9,692,078	2,238,870
관계기업투자자산	1,691,220	1,691,220	4,109,603	4,109,603	949,318
파생상품자산(부채)	190,231	190,231	136,816	136,816	31,605
이연대출부대손익	(1,613,784)	(1,613,784)	(3,290,533)	(3,290,533)	(760,113)
미지급비용	844,786	844,786	665,641	665,641	153,763
기타	7,119,976	1,005,679	3,382,800	9,497,097	2,193,829
미환류소득	(7,284,949)	(7,284,949)	-	-	-
합 계	10,915,231	3,753,858	10,736,365	17,897,738	4,134,378

<제35(전)기>

(단위 : 천원)
구 분	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액	이연법인세자산(부채)
유무형자산 평가 및 상각 등	592,323	35,374	54,774	611,723	141,308
확정급여채무	10,012,552	967,787	2,859,658	11,904,423	2,749,922
사외적립자산	(12,615,575)	(967,787)	(3,372,840)	(15,020,628)	(3,469,765)
대손충당금	22,505,249	18,065,989	3,885,076	8,324,336	1,922,922
당기손익-공정가치금융자산	(2,350,076)	(2,350,076)	(5,544,181)	(5,544,181)	(1,280,706)
기타포괄손익-공정가치자산	13,000,234	13,000,234	9,692,078	9,692,078	2,238,870
관계기업투자자산	3,303,619	3,303,619	1,691,220	1,691,220	390,672
파생상품자산(부채)	-	-	190,231	190,231	43,943
이연대출부대손익	696,253	696,253	(1,613,784)	(1,613,784)	(372,784)
미지급비용	358,805	358,805	844,786	844,786	195,146
기타	5,542,250	951,417	2,529,143	7,119,976	1,644,714
미환류소득	(12,301,609)	(5,035,086)	(18,426)	(7,284,949)	(1,602,689)
합 계	28,744,025	29,026,529	11,197,735	10,915,231	2,601,553

38. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
당기순이익	81,136,484,227	66,185,070,496
영구채이자	9,979,500,000	3,834,842,465
영구채이자차감후 당기순이익	71,156,984,227	62,350,228,031
가중평균유통보통주식수(단위: 주)	312,690,108	312,590,200
기본주당이익	228	199

연결실체는 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 가지지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 주)
구 분	주식수	가중평균일수	유통보통주식수
기 초	315,609,576	366/366	315,609,576
자기주식(성과급 지급 전)	(3,000,001)	141/366	(1,155,738)
자기주식(성과급 지급 후)	(2,869,001)	225/366	(1,763,730)
자기주식 성과급 지급	131,000	225/366	80,533
합 계	312,740,575		312,690,108

<제35(전)기>

(단위: 주)
구 분	주식수	가중평균일수	유통보통주식수
기 초	315,609,576	365/365	315,609,576
자기주식(성과급 지급 전)	(3,052,001)	136/365	(1,137,184)
자기주식(성과급 지급 후)	(3,000,001)	229/365	(1,882,192)
자기주식 성과급 지급	52,000	229/365	32,625
합 계	312,609,575		312,590,200

39. 현금흐름표에 대한 주석(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
사용가능예치금
원화보통예금	146,615,670	309,018,299
원화당좌예금	3	-
현금 및 현금성자산	146,615,673	309,018,299

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름을 위한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
<손익조정항목>
이자수익	(403,778,742)	(336,627,954)
이자비용	170,286,904	127,850,633
법인세비용	21,085,684	18,642,337
배당금수익	(535,805)	(407,808)
외화환산손익	(20,978)	(3,750)
대손상각비	121,849,267	115,743,504
유형자산감가상각비	2,976,690	2,995,293
무형자산상각비	488,641	1,057,152
퇴직급여	1,262,938	1,411,343
당기손익-공정가치측정 금융상품관련손익	(4,048,937)	(3,044,672)
파생상품자산평가손익	(53,414)	190,231
기타영업손익	(135,573)	85,947
지분법평가손익	(5,551,721)	(1,156,949)
지분법적용투자주식손상차손	-	747,410
지분법적용투자주식처분손익	(1,046,640)	(257,764)
영업외손익	142,563	(2,589,523)
합 계	(97,079,123)	(75,364,570)
<자산ㆍ부채의증감>
예치금의 감소(증가)	(1,417,685)	(439,281)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소(증가)	(105,110,714)	9,650,288
대출채권의 증가	(527,155,031)	(411,344,576)
할부금융자산의 증가	(81,978,958)	(74,750,353)
리스자산의 증가	12,500,888	(11,418,842)
기타금융자산의 감소(증가)	(7,014,622)	8,350,245
기타자산의 증가	(2,341,423)	(70,600)
기타금융부채의 증가	3,755,454	2,537,266
기타부채의 증가	8,966,504	21,353,303
확정급여자산의 증가	(1,670,000)	(2,734,550)
합 계	(701,465,587)	(458,867,100)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
대출채권 제각	66,426,147	39,017,413
할부금융자산 제각	4,820,817	1,411,702
금융리스채권 제각	3,557,012	758,136
기타금융자산 제각	2,703,737	1,118,806
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	-	1,191,843
보험수리적손익	1,094,599	810,026
기타포괄손익 법인세효과	252,852	(720,071)
사용권자산 신규 취득	900,808	259,371
투자부동산의 유형자산 대체	-	626,907

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	기타	기말
차입부채	671,178,534	(170,397,644)	3,820,858	504,601,748
사채	2,410,409,787	641,537,539	4,140,098	3,056,087,424
리스부채	3,026,334	(1,988,652)	729,256	1,766,938

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	기타	기말
차입부채	504,370,199	160,723,034	6,085,301	671,178,534
사채	2,327,144,073	79,652,110	3,613,604	2,410,409,787
리스부채	4,757,216	(1,934,578)	203,696	3,026,334

40. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 지배기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계
군인공제회	지배기업
폴라리스제2호사모투자합자회사	관계기업
비엔더블유폴라리스제1호 사모투자전문회사
대신엡실론제1호사모투자 합자회사
골든루트제2호창업벤처전문사모투자 합자회사
비엔더블유리차지사모투자합자회사
페트리코-HKC 제일호 신기술사업투자조합
텐세그리티일반사모부동산투자신탁제1호
케이런 소부장 투자조합 1호
케이런 소부장 투자조합 2호
카익투 신기술투자조합 제4호
반도체 밸류업 신기술사업투자조합
엠플러스전문투자형사모부동산자투자신탁21호
메리츠-SK 신기술금융조합 제1호
한국리얼에셋PF연착륙지원 일반사모투자신탁 1호
스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제3호
스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제4호
에이치케이자산관리대부주식회사	기타특수관계자
군인공제회C&C
대한토지신탁주식회사
엠플러스자산운용주식회사
공우이엔씨주식회사
엠플러스에프엔씨
주식회사록인김해레스포타운
엠플러스전문투자형사모부동산자투자신탁27호
에이엠플러스자산개발주식회사
부천소사PFV

(2) 특수관계자 채권ㆍ채무당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자	계정과목	제36(당)기	제35(전)기
군인공제회	선급비용	596,289	548,770
에이치케이자산관리 주식회사	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주)	10,500,000	10,500,000
	미수수익	131,753	26,466
합 계		11,228,042	11,075,236

(주) 연결실체는 인적분할로 설립된 에이치케이자산관리주식회사에 당기말 현재 영구채 10,500,000천원을 보유하고 있습니다. 동 영구채의 순자산가액에 근거한 평가손실누계액은 9,692,078천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말
군인공제회	선급비용	548,770	1,425,000	(1,377,481)	596,289
에이치케이자산관리주식회사	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,500,000	-	-	10,500,000
	미수수익	26,466	105,287	-	131,753
합 계		11,075,236	1,530,287	(1,377,481)	11,228,042

<제35(전)기>

(단위: 천원)
특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말
군인공제회	선급비용	480,682	900,000	(831,912)	548,770
에이치케이자산관리주식회사	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	15,000,000	-	(4,500,000)	10,500,000
	지급보증대지급금	12,000,000	-	(12,000,000)	-
	미수수익	246,509	147,666	(367,709)	26,466
합 계		27,727,191	1,047,666	(17,699,621)	11,075,236

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	제공자	제36(당)기	제35(전)기	보증기간	보증내용
지배회사	군인공제회	-	50,000,000	2021.10.28 ~2024.10.28	무보증 사모사채권면보증
		50,000,000	50,000,000	2022.01.27 ~2025.01.27
		50,000,000	50,000,000	2022.08.12 ~2025.08.12
		35,000,000	35,000,000	2023.06.23 ~2026.06.23
		50,000,000	50,000,000	2023.08.30 ~2026.08.28
		-	15,000,000	2023.09.13 ~2024.09.13
		10,000,000	10,000,000	2023.12.08 ~2025.12.08
		40,000,000	40,000,000	2023.12.08 ~2026.12.08
		50,000,000	-	2024.01.29 ~2027.01.29
		100,000,000	-	2024.03.22 ~2027.03.22
		10,000,000	-	2024.05.30 ~2025.05.30	은행차입금지급보증
		20,000,000	-	2024.05.30 ~2025.05.30
		30,000,000	-	2024.05.31 ~2025.05.31
		30,000,000	-	2024.07.23 ~2025.07.23
합 계		475,000,000	300,000,000

(5) 특수관계자 수익ㆍ비용당기와 전기 중 특수관계자 간의 중요한 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자	계정과목	제36(당)기	제35(전)기
군인공제회	지급수수료	(1,377,481)	(831,912)
군인공제회C&C	판매비와관리비	(129,305)	(103,730)
공우이엔씨주식회사	판매비와관리비	-	(55,000)
에이치케이자산관리주식회사	배당금수익	105,288	107,096
	대지급금수익	-	40,570
아주성장지원신기술투자조합	수수료수익	55,449	73,003
페트리코-HKC 제일호 신기술사업투자조합	수수료수익	52,042	51,189
엠플러스전문투자형사모부동산자투자신탁27호	이자수익	-	647,757
반도체 밸류업 신기술사업투자조합	수수료수익	20,014	2,301
합 계		(1,273,993)	(68,726)

(6) 주요 임원에 대한 보상내역당기와 전기 중 주요 임원에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
급여와 단기보상	1,950,299	1,551,601
퇴직급여	128,074	80,875
합 계	2,078,373	1,632,476

41. 영업부문연결실체는 단 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 이에 따라 사업별 부문에 대한 이익 및 주요 자산 내역을 공시하지 않습니다.(1) 주요 상품에 대한 정보당기와 전기 중 주요 상품별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
대출채권	368,355,566	283,707,390
할부금융자산	27,252,532	18,588,217
리스자산	25,791,685	24,183,484
공정가치측정금융자산	38,357,128	49,054,373
기 타	8,044,920	15,461,045
합 계	467,801,831	390,994,509

(2) 지역에 대한 정보연결실체는 대한민국내에서 모든 영업을 수행하고 있으므로, 별도의 지역별 정보를 공시하지 않았습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 연결실체 전체 수익 중 10%이상의 수익을 발생시키는 단일 외부고객은 없습니다.

42. 대손준비금

(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준의 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 (최소적립액)에 미달하는 경우, 그 차액을 대손준비금으로 설정하고 있습니다. 대손준비금은 이익잉여금계정에 포함되는 항목으로 대손준비금 설정으로 인하여 순자산 및 당기순이익에는 영향이 없으나 배당을 제한하여 자산 건전성이 훼손되는 것을 방지하고 있습니다. 당기말 현재 한국채택국제회계기준의 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액(최소적립액)을 초과하지만, 금융감독원에서 PF대출 등 사업장에 대하여 대손준비금을 적립하도록 권고하고 있습니다. 적립해 야 할 금액은 10,609백만원으로, 대손준비금으로 적립하고 있습니다. (2) 대손준비금 잔액

당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 포함된 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
대손준비금 기 초	15,618,757	-
대손준비금 적립예정금액	10,608,780	15,618,757
대손준비금 기 말	26,227,537	15,618,757

(3) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등당기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제36(당)기	제35(전)기
대손준비금 적립전 당기순이익	81,136,484	66,185,071
대손준비금 전입액 (주1)	10,608,780	15,618,757
대손준비금 반영후 조정이익 (주2)	70,527,704	50,566,314
대손준비금 반영후 주당 조정이익(원) (주3)	226	162

(주1) 대손준비금 전입액은 당기 추가 적립 예정액입니다. 기말 대손준비금(미적립액 포함) 잔액 - 기초 대손준비금(미적립액 포함) 잔액(주2) 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려 전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.(주3) 주당 조정이익은 당기순이익에서 당기 대손준비금 전입액을 가감한 금액을 기준으로 산정하였습니다.

43. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위연결실체는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

구 분	주요특성
구조화금융	구조화금융을 위한 구조화기업은 기업 인수 합병, 민간 투자 방식의 건설 프로젝트 혹은 선박 투자를 위한 프로젝트 금융 등의 목적을 위해 설립되었으며 조달한 자금은 동 목적의 수행을 위해 사용됩니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출실행으로 자금을 제공하거나 필요에 따라 다양한 형태의 신용공여를 제공하고 있습니다.
자산유동화증권	자산유동화회사는 자산 보유자로부터 자산을 매입하여 이를 토대로 자산유동화증권을 발행하는 당사자로서, 기업의 자금조달을 원활하게 하여 재무구조의 건전성을 높이기 위하여 설립된 유한회사입니다. 연결실체는 구조화기업이 매출채권 등을 기초자산으로 하여 발행한 유동화증권을 매입하여 신용공여를 제공하고 있습니다.
투자펀드	투자펀드는 투자자에게 수익(출자)증권 등을 발행하여 자금을 조달하고 주식이나 채권 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 배분하는 투자신탁, 사모투자전문회사 및 조합 등입니다. 연결실체는 투자펀드 지분에 투자함으로써 투자펀드에 관여하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모는 다음과 같습니다.<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	구조화금융	투자펀드	합 계
총자산(주)	12,388,926,077	6,679,966,859	19,068,892,936

(주) 당기말 현재의 금액으로 하되, 재무정보 입수가 어려운 일부 구조화기업에 대하여는 입수가능한 가장 최근 보고기간말의 금액 등을 사용하였습니다.<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	구조화금융	투자펀드	합 계
총자산(주)	12,347,701,541	4,324,331,208	16,672,032,749

(주) 전기말 현재의 금액으로 하되, 재무정보 입수가 어려운 일부 구조화기업에 대하여는 입수가능한 가장 최근 보고기간말의 금액 등을 사용하였습니다.

(3) 관련 위험의 성격당기말과 전기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출은 다음과 같습니다.

<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분	구조화금융	투자펀드	합계
재무상태표 장부금액
대출채권	769,812,027	-	769,812,027
유가증권	-	244,715,870	244,715,870
합 계	769,812,027	244,715,870	1,014,527,897
최대손실노출금액
보유자산(주)	764,197,989	244,715,870	1,008,913,859
대출약정	133,764,434	-	133,764,434
매입출자약정	-	35,161,141	35,161,141
합 계	897,962,423	279,877,011	1,177,839,434

(주) 대출실행 등에 따라 연결실체가 의무를 이행하는 경우 지출해야 하는 금액에서 대손충당금과 이연대출부대손익을 조정한 이후의 금액입니다.

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분	구조화금융	투자펀드	합계
재무상태표 장부금액
대출채권	823,693,890	-	823,693,890
유가증권	-	170,038,746	170,038,746
합 계	823,693,890	170,038,746	993,732,636
최대손실노출금액
보유자산(주)	806,376,370	170,038,746	976,415,116
대출약정	131,244,110	-	131,244,110
매입출자약정	-	4,904,798	4,904,798
합 계	937,620,480	174,943,544	1,112,564,024

(주) 대출실행 등에 따라 연결실체가 의무를 이행하는 경우 지출해야 하는 금액에서 대손충당금과 이연대출부대손익을 조정한 이후의 금액입니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 계약상 의무없이, 재무지원 등을 제공하고 있는 비연결구조화 기업이 없습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 위험의 성격에 대한 정보를 제공하지 않는 비연결구조화기업을 후원하고 있지 않습니다.

44. 자산유동화거래연결실체는 할부대출채권과 일반대출채권을 유동화하여 수취한 금액에 상응하는 금융부채를 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동화부채 및 기초자산의 내역은 다음과 같습니다.

<제36(당)기>

(단위: 천원)
구 분		유동화부채	기초자산
유동화사채(ABS)	한국캐피탈제칠차유동화전문	90,000,000	222,006,296
합 계		90,000,000	222,006,296

<제35(전)기>

(단위: 천원)
구 분		유동화부채	기초자산
유동화사채(ABS)	한국캐피탈제오차유동화전문	38,000,000	140,597,609
	한국캐피탈제육차유동화전문	124,000,000	243,288,112
합 계		162,000,000	383,885,721

연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 한국캐피탈주식회사와 그 종속기업들의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서

한국캐피탈주식회사

주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 13일

연결내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 한국캐피탈주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

연결내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박철성입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

연결내부회계관리제도 운영실태 보고.jpg 연결내부회계관리제도 운영실태 보고

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

한국캐피탈주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

451174341514--3028467567644417168465----8919554971193156813635385654462441--1,9021,95753772682231,4571,0525531,119462441--2,7932,912

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024년 6월 3일 ~ 8월 30일20회사와 사업에 대한 이해 및 위험 평가를 통한 감사계획 수립1분기 검토553-반기 검토553-3분기 검토553-중간감사1053통제의 설계 및 운영의 효과성 평가, 내부회계관리제도감사기말감사853입증 감사절차----2025년 1월 2일1한국캐피탈 서울지점 회의실현금및현금등가물(미사용 어음/수표 포함), 회원권OOO-2감사계획단계 2024년10월17일, 감사종결단계 2025년03월06일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 10월 17일

회사: 감사위원, 회계팀장

감사인: 업무수행이사 등 2인

대면회계감사계획에 대한 설명감사팀구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 22025년 03월 07일

회사: 감사위원, 회계팀장

감사인: 업무수행이사 등 3인

서면2024년 기말 감사결과보고(감사에서의 유의적 발견사항, 내부통제 감사결과, 감사인의 독립성 등)

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용