주석
| 제 25 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 메디아나 |
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 메디아나(이하 "당사")는 1995년 6월 19일 설립되어 의료용 기기의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사와 공장은 강원도 원주시에 위치하고 있으며 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 1월 29일 기업부설연구소를 설립하여 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처기업으로 지정을 받고 있습니다.
&cr;당사는 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 4,325,248천원이며, 당사의 주식은 2014년 10월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다.&cr;&cr;당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
| 길문종 |
3,510,720 |
40.58 |
| 기타주주 |
5,139,776 |
59.42 |
| 합계 |
8,650,496 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준&cr;
&cr;당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로
서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;
&cr;
당사의 재무제표는 2020년
2월 3
일
이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;
당사의 재무제표는
기업회계기준서 제1116호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2123호, '법인세처리의 불확실성'을 최초로 적용하여 작성하였습니다.
최초 적용으로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;
(1) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;
- 공정가치로 측정되는 토지&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;
&cr;
(2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;
당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr;&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;
① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 4: 개발비 인식시점
- 주석 7 및 15: 리스 분류&cr;- 주석 24: 수익인식&cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 11: 개발비의 손상평가 - 회수가능액 추정의 주요 가정&cr;- 주석 16: 예상반품율의 추정&cr;- 주석 16 및 18: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 27: 차감할 일시적차이의 사용&cr;- 주석 32: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 10: 유
형자산&cr;- 주석 30: 금융상품&cr;
&cr;
3. 회계정책의 변경
&cr;
&cr;당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'을 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'
&cr;&cr;
당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 당기초인 2019년 1월 1일의이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr;
&cr;(1) 리스의 정의&cr;&cr;종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(13)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.
&cr;(2) 리스이용자&cr;&cr;당사는 리스이용자로서 건물(기숙사 및 사무실), 차량운반구 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr;&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr;&cr;다만, 당사는 차량운반구에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;
&cr;
1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
&cr;
당
사
는 종전에 건물, 차량운반구를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3.(4).1) 참조). 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.&cr;ㆍ 모든 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함
당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr;ㆍ 소액 기초자산 리스(예: 정수기, 복사기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr;ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr;&cr;
2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스
&cr;당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 리스는 존재하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 리스제공자&cr;&cr;당사는 소유 상품(의료기기)을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 금융리스로분류합니다.&cr;&cr;당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.&cr;&cr;당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.
(4) 재무제표에 미치는 영향&cr;&cr;경과규정의 영향(*)&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 그 차이는 발생하지 아니하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
2019년 01월 01일 |
| 사용권자산 - 유형자산 |
170,394 |
| 리스부채 |
170,394 |
(*) 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 15을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4(13)을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.69%입니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
2019년 01월 01일 |
| 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 |
297,522 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 |
284,655 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 |
(11,170) |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 |
(103,091) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 |
170,394 |
기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'&cr;
&cr;동 해석서는 법인세 처리
에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr;① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr;② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr;- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.&cr;- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr;&cr;당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향에 대해 주석 27번에서 설명하고 있습니다.
&cr;&cr;&cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;
&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며,
주석 3에
서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
&cr;(1) 동일지배하의 사업결합&cr;&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(4) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산&cr;
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
i) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr;ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
iii) 금융자산: 후속측정과 손익
|
당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가로
측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
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기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr;
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
&cr;
(7) 금융자산의 손상&cr;
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우
&cr;당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다. &cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 12개월 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 36개월이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;
(8) 유형자산&cr;&cr;토지는 공장부지로 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지를 재평가할 때, 재평가 시점의 평가금액이 되도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과목 |
추정 내용연수
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건물
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20년, 40년
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구축물
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20년 |
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기계장치
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5년 |
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차량운반구
|
5년 |
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공구와기구
|
5년 |
|
비품
|
5년 |
&cr;
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과목 |
추정 내용연수
|
| 산업재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침]을 준용하여 기술적 실현가능성을 판단하고 있습니다.
② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(10) 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;(12) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.
(13) 비금융자산의 손상&cr;&cr;
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.&cr;
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스&cr;&cr;당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr;&cr;
2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr;
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.
&cr;1) 리스이용자&cr;&cr;① 일반사항&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량운반구 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '장기리스부채'로 표시하였습니다.&cr;&cr;② 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사는 정수기, 복사기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;2) 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr;&cr;리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
&cr;각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;&cr;당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(6) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.&cr;
&cr;
(15) 비파생금융부채&cr;&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있
습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
(16) 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(18) 외화&cr;&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(19) 납입자본&cr;&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(20) 주식기준보상&cr;&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 대체용도가없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;(22) 금융수익과 비용
&cr;&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr;(23) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr;- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr;
&cr;5. 현금 및 현금성자산&cr;
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
119 |
318 |
| 요구불예금 |
14,765,373 |
7,566,799 |
| 재무상태표 상 현금및현금성자산 |
14,765,492 |
7,567,117 |
6. 매출채권 및 기타채권&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금&cr;(*) |
현재가치&cr;할인차금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금&cr;(*) |
현재가치&cr;할인차금 |
순장부금액 |
| 유동항목: |
| 매출채권 |
매출채권-일반
|
9,780,548 |
(52,883) |
- |
9,727,665 |
14,241,780 |
(169,228) |
- |
14,072,552 |
|
매출채권-특수관계자
|
13,128 |
- |
- |
13,128 |
373,119 |
- |
- |
373,119 |
| 소계 |
9,793,676 |
(52,883) |
- |
9,740,793 |
14,614,899 |
(169,228) |
- |
14,445,671 |
| 기타유동&cr;금융자산 |
단기금융상품 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
|
단기대여금
|
281,375 |
- |
- |
281,375 |
19,474 |
- |
- |
19,474 |
|
미수금-일반
|
228,578 |
- |
- |
228,578 |
307,111 |
- |
- |
307,111 |
|
미수금-특수관계자
|
- |
- |
- |
- |
165,736 |
- |
- |
165,736 |
|
미수수익
|
8,417 |
- |
- |
8,417 |
2,108 |
- |
- |
2,108 |
| 소계 |
1,518,370 |
- |
- |
1,518,370 |
494,429 |
- |
- |
494,429 |
| 기타유동자산 |
선급금
|
392,903 |
(28,000) |
- |
364,903 |
112,085 |
(28,000) |
- |
84,085 |
|
선급비용
|
37,315 |
- |
- |
37,315 |
49,582 |
- |
- |
49,582 |
|
소계
|
430,218 |
(28,000) |
- |
402,218 |
161,667 |
(28,000) |
- |
133,667 |
| 금융리스채권 |
유동성금융리스채권 |
104,850 |
- |
- |
104,850 |
- |
- |
- |
- |
| 유동항목 소계 |
11,847,114 |
(80,883) |
- |
11,766,231 |
15,270,995 |
(197,228) |
- |
15,073,767 |
| 비유동항목: |
| 기타비유동&cr;금융자산 |
장기금융상품
|
1,020,028 |
- |
- |
1,020,028 |
1,021,755 |
- |
- |
1,021,755 |
|
장기대여금
|
- |
- |
- |
- |
265,501 |
- |
- |
265,501 |
| 보증금 |
757,796 |
- |
(9,369) |
748,427 |
1,055,906 |
- |
(12,824) |
1,043,082 |
| 소계 |
1,777,824 |
- |
(9,369) |
1,768,455 |
2,343,162 |
- |
(12,824) |
2,330,338 |
| 금융리스채권 |
금융리스채권 |
370,048 |
- |
- |
370,048 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동항목 소계 |
2,147,872 |
- |
(9,369) |
2,138,503 |
2,343,162 |
- |
(12,824) |
2,330,338 |
| 매출채권 및 기타채권 합계 |
13,994,986 |
(80,883) |
(9,369) |
13,904,734 |
17,614,157 |
(197,228) |
(12,824) |
17,404,105 |
(*) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
757,796 |
1,055,906 |
| 현재가치할인차금 |
(9,369) |
(12,824) |
| 합 계 |
748,427 |
1,043,082 |
| 유효이자율 |
1.59% ~ 4.74% |
1.51% ~ 4.74% |
7. 금융리스채권&cr;
&cr;(1) 금융리스계약&cr;당기말 현재 당사는 재단법인 한국의료기기평가원외 3개 업체와 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약의 목적물은 의료기기 제품이며 리스계약기간은 평균 5년입니다. 일반적으로 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다.&cr;&cr;모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. 또한 그 의료기기와 관련된 유통시장의 존재 때문에 리스에 사용된 장비의 잔존가치위험은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;
(2) 당기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 유동자산 |
104,850 |
| 비유동자산 |
370,048 |
| 합계 |
474,898 |
&cr;(3) 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치
|
| 1년 이내 |
126,231 |
104,850 |
| 1년 초과 2년 이내 |
126,231 |
110,710 |
| 2년 초과 3년 이내 |
122,777 |
113,622 |
| 3년 초과 4년 이내 |
99,044 |
95,138 |
| 4년 초과 5년 이내 |
51,338 |
50,578 |
| 합계 |
525,621 |
474,898 |
리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 당기말 현재 연 5.04%입니다.
(4) 당기에 금융리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 기타매출손익 |
77,237 |
| 이자수익 |
17,581 |
| 합계 |
94,818 |
&cr;&cr;8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;
(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
731,300 |
623,450 |
| 취득 |
120 |
- |
| 평가 |
1,040,800 |
107,850 |
| 기말금액 |
1,772,220 |
731,300 |
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)루시드코리아 |
50,000 |
18.11 |
500,000 |
1,766,800 |
726,000 |
| 한국디지털병원 수출사업협동조합 |
- |
- |
5,000 |
5,000 |
5,000 |
| 의료기기조합출자금 |
- |
- |
300 |
300 |
300 |
| 김포빅데이터 |
20,370 |
8.93 |
101,850 |
- |
- |
| 메디칼써프라이 |
24 |
- |
120 |
120 |
- |
| 합계 |
607,270 |
1,772,220 |
731,300 |
9. 재고자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전&cr;금액 |
평가손실&cr;충당금 |
재무상태표&cr;가액 |
평가전&cr;금액 |
평가손실&cr;충당금 |
재무상태표&cr;가액 |
| 상품 |
1,956,235 |
(1,157,209) |
799,026 |
2,262,171 |
(1,184,230) |
1,077,941 |
| 제품 |
1,946,395 |
(167,946) |
1,778,449 |
857,359 |
(103,908) |
753,451 |
| 재공품 |
1,457,316 |
(100,310) |
1,357,006 |
1,932,535 |
(131,288) |
1,801,247 |
| 원재료 |
5,777,180 |
(470,443) |
5,306,737 |
4,255,720 |
(318,651) |
3,937,069 |
| 저장품 |
58,086 |
(10,294) |
47,792 |
61,330 |
(16,967) |
44,363 |
| 미착품 |
328,069 |
- |
328,069 |
275,331 |
- |
275,331 |
| 소계 |
11,523,281 |
(1,906,202) |
9,617,079 |
9,644,446 |
(1,755,044) |
7,889,402 |
상기 재고자산 이외 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리로 당기말407,589천원 (전기말 365,238천원)을 반품권 자산을 계상하고 있습니다. (주석 16참조)&cr;&cr;
(2) 당기와 전기 중 매출원가 등에 인식한 재고자산의 평가 또는 폐기로 인한 손실 및환입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실 |
129,404 |
703,815 |
| 재고자산폐기손실 |
513,334 |
86,730 |
| 합계 |
642,738 |
790,545 |
10. 유형자산&cr;
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습
니다
.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
5,710,598 |
- |
(424,836) |
5,285,762 |
| 건물 |
5,989,770 |
(1,182,987) |
(48,156) |
4,758,627 |
| 구축물 |
46,527 |
(28,663) |
- |
17,864 |
| 기계장치 |
719,363 |
(665,178) |
- |
54,185 |
| 차량운반구 |
324,978 |
(218,429) |
- |
106,549 |
| 공구와기구 |
5,972,278 |
(4,769,786) |
(23,930) |
1,178,562 |
| 비품 |
1,887,371 |
(1,689,523) |
(4,759) |
193,089 |
| 사용권자산 |
203,112 |
(73,042) |
- |
130,070 |
| 건설중인자산 |
738,628 |
- |
- |
738,628 |
| 합계 |
21,592,625 |
(8,627,608) |
(501,681) |
12,463,336 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
5,710,598 |
- |
(424,836) |
5,285,762 |
| 건물 |
5,989,770 |
(1,032,875) |
(50,003) |
4,906,892 |
| 구축물 |
46,527 |
(26,337) |
- |
20,190 |
| 기계장치 |
959,740 |
(881,237) |
- |
78,503 |
| 차량운반구 |
324,978 |
(160,035) |
- |
164,943 |
| 공구와기구 |
5,583,622 |
(4,376,585) |
(33,305) |
1,173,732 |
| 비품 |
1,918,456 |
(1,634,199) |
(9,118) |
275,139 |
| 건설중인자산 |
6,916,663 |
- |
- |
6,916,663 |
| 합계 |
27,450,354 |
(8,111,268) |
(517,262) |
18,821,824 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습
니다
.&cr;&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득(자본적&cr;지출 포함) |
처분 및 폐기 |
감가상각비&cr;(*1)
|
대체&cr;(*2) |
사업결합 |
기말금액 |
| 토지 |
5,285,762 |
- |
- |
- |
- |
- |
5,285,762 |
| 건물 |
4,906,892 |
- |
- |
(148,265) |
- |
- |
4,758,627 |
| 구축물 |
20,190 |
- |
- |
(2,326) |
- |
- |
17,864 |
| 기계장치 |
78,503 |
- |
(4) |
(24,545) |
- |
231 |
54,185 |
| 차량운반구 |
164,943 |
- |
(1,909) |
(59,030) |
- |
2,545 |
106,549 |
| 공구와기구 |
1,173,732 |
272,996 |
(40,305) |
(496,472) |
260,025 |
8,586 |
1,178,562 |
| 비품 |
275,139 |
28,146 |
(926) |
(109,484) |
- |
214 |
193,089 |
| 사용권자산 |
- |
221,432 |
(18,320) |
(73,042) |
- |
- |
130,070 |
| 건설중인자산 |
6,916,663 |
2,008,319 |
- |
- |
(8,186,354) |
- |
738,628 |
| 합계 |
18,821,824 |
2,530,893 |
(61,464) |
(913,164) |
(7,926,329) |
11,576 |
12,463,336 |
(*1) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.&cr;(*2) 투자부동산으로 7,492백만원이 대체되었으며 및 경상연구개발비 등으로 433백만원이 대체되었습니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득(자본적&cr;지출 포함) |
처분 및 폐기 |
감가상각비&cr;(*1)
|
대체 |
기타증감&cr;(*2)
|
기말금액 |
| 토지 |
2,451,771 |
- |
- |
- |
- |
2,833,991 |
5,285,762 |
| 건물 |
5,055,157 |
- |
- |
(148,265) |
- |
- |
4,906,892 |
| 구축물 |
22,516 |
- |
- |
(2,326) |
- |
- |
20,190 |
| 기계장치 |
102,893 |
- |
- |
(24,390) |
- |
- |
78,503 |
| 차량운반구 |
226,546 |
16,557 |
(16,847) |
(61,314) |
- |
- |
164,942 |
| 공구와기구 |
1,355,762 |
148,998 |
- |
(498,137) |
167,110 |
- |
1,173,733 |
| 비품 |
342,772 |
53,324 |
(21) |
(120,936) |
- |
- |
275,139 |
| 건설중인자산 |
4,630,104 |
2,453,669 |
- |
- |
(167,110) |
- |
6,916,663 |
| 합계 |
14,187,521 |
2,672,548 |
(16,868) |
(855,368) |
- |
2,833,991 |
18,821,824 |
(*1) 감가상각비는 관련 정부보조금과 상계 후의 금액입니다.&cr;
(*2) 기타 증감은 토지의 재평가 차액입니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
539,646 |
545,997 |
| 판매비와관리비(*) |
373,518 |
309,371 |
| 합계 |
913,164 |
855,368 |
(*) 판매비와관리비 및 경상연구개발비를 합산한 금액입니다.
&cr;(4) 유형자산의 재평가&cr;당사는 주석 4에서 언급한 바와 같이 전기 중 토지의 후속측정에 대하여 재평가법을 적용하였습니다. 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. &cr;&cr;재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 실시하고 있습니다.&cr;&cr;① 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
재평가기준일 |
감정기관 |
재평가금액 |
장부금액 |
| 재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
2018-01-26 |
우리감정평가법인 |
5,710,598 |
5,710,598 |
2,876,607 |
&cr;② 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 토지 |
2,210,513 |
- |
- |
- |
2,210,513 |
상기 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.&cr;
(5) 담보제공자산&cr;보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
채무종류 |
채무금액 |
담보권자 |
|
토지 및 건물
|
10,044,389 |
300,000 |
상품매입 |
- |
코비디엔코리아(주) |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
채무종류 |
채무금액 |
담보권자 |
|
토지 및 건물
|
10,192,654 |
300,000 |
상품매입 |
- |
코비디엔코리아(주) |
&cr;
11. 무형자산&cr;
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습
니다
.
&cr;
&cr;① 당기
말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
계 |
| 취득원가 |
9,234,160 |
277,401 |
1,209,569 |
10,721,130 |
| 상각누계액 |
(6,264,449) |
(144,585) |
(663,717) |
(7,072,751) |
| 손상차손누계액 |
(1,533,071) |
- |
- |
(1,533,071) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(67,526) |
(67,526) |
| 합계 |
1,436,640 |
132,816 |
478,326 |
2,047,782 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
계 |
| 취득원가 |
8,442,283 |
254,011 |
809,259 |
9,505,553 |
| 상각누계액 |
(5,997,192)
|
(100,317) |
(512,398) |
(6,609,907) |
| 손상차손누계액 |
(1,331,161) |
- |
- |
(1,331,161)
|
| 정부보조금 |
- |
- |
(35,382) |
(35,382)
|
| 합계 |
1,113,930 |
153,694 |
261,479 |
1,529,103 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
계 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
계 |
| 기초금액 |
1,113,930 |
153,694 |
261,479 |
1,529,103 |
1,447,580 |
115,377 |
352,352 |
1,915,309 |
| 내부개발 |
791,877 |
- |
- |
791,877 |
546,697 |
- |
- |
546,697 |
| 개별취득 |
- |
19,224 |
18,921 |
38,145 |
- |
78,662 |
13,000 |
91,662 |
|
개별판매
|
- |
- |
- |
- |
- |
(4,266) |
- |
(4,266) |
| 상각 |
(267,257) |
(44,268) |
(131,379) |
(442,904) |
(357,996) |
(36,079) |
(103,873) |
(497,948) |
| 손상차손(*1) |
(201,910) |
- |
- |
(201,910) |
(522,351) |
- |
- |
(522,351) |
| 기타(*2) |
- |
- |
(48,035) |
(48,035) |
- |
- |
- |
- |
| 사업결합 |
- |
- |
4,950 |
4,950 |
- |
- |
- |
- |
| 대체(*3) |
- |
4,166 |
372,390 |
376,556 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
1,436,640 |
132,816 |
478,326 |
2,047,782 |
1,113,930 |
153,694 |
261,479 |
1,529,103 |
(*1) 당사는 무형자산에 대한 손상징후를 주기적으로 검토하고 있으며, 영업환경 및 기술변화에 따라 진부화 등 손상징후가 있는 경우, 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;
(*2)
자산의 취득시 사용된 정부보조금의 변동금액입니다.&cr;(*3) 건설중인자산에서 대체된 무형자산 금액입니다.&cr;
(3) 당사의 무형자산 중, 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분류 |
개별자산명 |
자산화 금액 |
장부금액 |
누적매출액 |
비고 |
| 개발비 |
YM6000 |
667,785 |
- |
22,079,248 |
상각완료, 판매중 |
| HBP2070 |
173,156 |
- |
12,464,303 |
상각완료, 판매중 |
| M20, M30 |
430,098 |
- |
21,872,084 |
상각완료, 판매중 |
| LIBRA |
403,676 |
- |
31,593,791 |
상각완료, 판매중 |
| D500(Manual Defibrillator) |
1,017,533 |
- |
21,169,490 |
상각완료, 판매중 |
| A15 |
221,502 |
- |
28,878,654 |
상각완료, 판매중 |
| PISCES |
565,389 |
- |
28,228,810 |
상각완료, 판매중 |
| V10(Vital Sign Monitor) |
543,666 |
199,344 |
5,050,632 |
잔여 상각기간: 1년 11개월 |
| V20(*1) |
422,269 |
131,183 |
33,270 |
잔여 상각기간: 4년 5개월 |
| M50(고사양 환자감시장치)(*2) |
679,094 |
629,079 |
29,826 |
잔여 상각기간: 4년 11개월 |
| I20/I30(체성분분석기)(*3) |
591,922 |
586,340 |
15,747 |
잔여 상각기간: 4년 11개월 |
| 합계 |
5,716,090 |
1,545,946 |
171,415,855 |
|
(*1)
V20은 당사의 신제품 환자감시장치 제품으로 총 3가지 제품(M32, M2000, V20)으로 2019년 12월에 개발이 완료되었습니다. 개발 중에 일본 COVIDIEN JAPAN과M2000모델로 ODM계약이 체결되었습니다. 터치스크린 및 ECG(심전도 측정)의 사용편의성을 증대하였
습
니다.&cr;(*2) M50은 고사양 환자감시장치 모델로 현재 당사에서는 중간사양, 저사양 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 고사양 모델을 개발완료하여 환자감시장치 제품 라인업을 강화하여 해외영업 활성화 및 회사의 환자감시장치 기술력을 공고히 하려하고 있으며 2019년 12월
에
개
발을 완료하였습
니다.&cr;(*3) I20/I30은 체성분분석기로 현재 당사는 자사브랜드로 판매를 목표로 하고 있는 제품이며 2019년 12월에 개발을 완료하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
305,754 |
387,313 |
| 판매비와관리비(*) |
137,150 |
110,635 |
| 합계 |
442,904 |
497,948 |
(*)
판매비와관리비 및 경상연구개발비를 합산한 금액입니다.
&cr;
(5) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각
3,477,588
천
원
및 4,057,205
천원입니다.
&cr;&cr;
(
6) 당기 중 손상차손이 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 분 류 |
개별자산 |
손상전장부금액 |
손상차손 금액 |
수정후장부금액 |
평가방법 |
| 당기 |
전기 |
전기이전 |
누계액 |
| 개발비 |
V10 |
199,344 |
(148,602) |
- |
- |
(148,602) |
50,742 |
사용가치 |
| PICC |
96,979 |
(53,308) |
(43,671) |
- |
(96,979) |
- |
사용가치 |
| 기타 |
1,287,490 |
- |
(478,680) |
(808,810) |
(1,287,490) |
- |
사용가치 |
| 합 계 |
1,583,813 |
(201,910) |
(522,351) |
(808,810) |
(1,533,071) |
50,742 |
|
&cr;(7) 사용가치에 대한 정보&cr;독립적인 평가기관인 현대회계법인이 다기간초과이익법에 의해 사용가치평가를 수행하였습니다.
| 평가기관 |
평가벙법 |
할인율 |
고정자산 기여이익률 |
운전자본 기여이익률 |
| 현대회계법인 |
다기간초과이익법 |
16.89% |
1.83% |
1.34% |
12. 정부보조금&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 강원광역경제권선도산업지원단 등과 체결한 개발협약과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공처 |
과제명 |
수행기간 |
수령액 |
| 당기 |
전기 |
| 산업통상자원부 |
CPR feedback 및 제세동기능이 결합된 병원 전단계(Pre-hospital)부터 원격모니터링이 가능한 all in one 자동심폐소생기 개발 |
2015년 8월 1일 ~&cr;2018년 4월 30일 |
- |
139,624 |
| 한국산업기술진흥원 등 |
의료기기 산업화 맞춤형 전문인력양성 컨소시엄 |
2014년 7월 1일 ~ &cr;2019년 2월 28일 |
- |
2,748 |
| 강원지역사업평가원 |
표준 게이트웨이 기반의 생체정보 계측장비 및 CMCIS(Central Monitoring and Cardiology Information System) 개발 |
2014년 5월 1일~&cr;
2018년 4월 30일
|
- |
- |
| 한국보건산업진흥원 |
만성 심부전 환자 관리를 위한 삽입형 피하 생체조직저항측정기기 개발 |
2018년 4월 30일~&cr;
2020년 12월 31일
|
85,000 |
65,000 |
| 민관합동 스마트공장추진단 |
2017년 ICT융합 스마트공장 보급,확산 지원사업- ㈜메디아나 PLM 구축 프로젝트 |
2017년 9월 5일~&cr;
2017년 12월 31일
|
- |
48,035 |
| 합계 |
85,000 |
255,407 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 보조금 |
- |
- |
| 수령 금액 |
85,000 |
255,407 |
| 장기미지급금 대체 |
(8,500) |
(20,732) |
| 유형자산의 차감계정으로 대체 |
- |
(26,461) |
| 선수수익으로 대체 |
(1,194) |
(182,591) |
| 비용 상계 |
(75,306) |
(25,623) |
| 기말 보조금(*) |
- |
- |
(*)
보고기간종료일
현재
사용하지
않은
정부보조금은
선수수익에
계상되어
있습니다.&cr;
13. 투자부동산&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
| 기초금액 |
- |
| 취득금액 |
- |
| 대체 |
7,492,332 |
| 기말금액 |
7,492,332 |
&cr;(2) 당기 중 투자부동산과 관련된 손익으로 인식한 내역은 없습니다.&cr;&cr;(3) 투자부동산은 당기 중 취득이 완료되었으며, 취득원가와 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.&cr;
14. 매입채무 및 기타채무&cr;
&cr;
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 매입채무 |
매입채무-일반
|
2,550,587 |
2,858,529 |
|
매입채무-특수관계자
|
7,555 |
2,596 |
| 소계 |
2,558,142 |
2,861,125 |
| 기타유동금융부채 |
미지급금 |
400,721 |
605,374 |
|
미지급비용
|
1,068,023 |
626,137 |
| 소계 |
1,468,744 |
1,231,511 |
| 기타유동부채 |
예수금
|
69,756 |
70,804 |
|
선수금
|
792,492 |
601,357 |
|
선수수익
|
3,553 |
170,051 |
|
소계
|
865,801 |
842,212 |
| 유동성장기리스부채 |
유동성장기리스부채 |
64,306 |
- |
| 파생상품부채 |
파생상품부채 |
16,314 |
- |
| 유동항목 소계 |
4,973,307 |
4,934,848 |
| 비유동항목: |
| 기타비유동금융부채 |
장기미지급금
|
18,254 |
62,971 |
|
영업보증금
|
130,000 |
90,000 |
|
장기미지급비용
|
40,519 |
- |
|
소계
|
188,773 |
152,971 |
| 장기리스부채 |
장기리스부채 |
67,389 |
- |
| 비유동항목 소계 |
256,162 |
152,971 |
| 매입채무 및 기타채무 합계 |
5,229,469 |
5,087,819 |
&cr;
15. 장기리스부채&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 장기리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
사용권자산 - 차량운반구 |
장기리스부채 |
| K-IFRS 제 1116호 최초적용 |
170,394 |
170,394 |
| 취득 |
51,038 |
51,038 |
| 처분 |
(18,320) |
(18,320) |
| 감가상각 |
(73,042) |
- |
| 이자비용 |
- |
4,858 |
| 리스부채 상환 |
- |
(76,275) |
| 당기말 |
130,070 |
131,695 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기
&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
4,858 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
251,946 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
17,903 |
&cr;
② 전기
&cr;&cr;-기업회계기준서 제1017호에 따른 리스
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
전기 |
| 리스비용 |
327,462 |
(3) 보고기간종료일 현재 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 리스의 총 현금유출 |
346,124 |
| 리스부채의 상환 |
76,275 |
| 단기리스에서 발생한 현금유출 |
251,946 |
| 소액리스에서 발생한 현금유출 |
17,903 |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 장기리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
| 장기리스부채 상환액의 만기분석: |
| 1년 이내 |
67,973 |
| 1년 초과~2년 이내 |
42,766 |
| 2년 초과~3년 이내 |
15,584 |
| 3년 초과~4년 이내 |
11,400 |
| 할인전 리스부채 |
137,723 |
| 재무상태표상 리스부채(할인후)(*) |
131,695 |
| 유동성 |
64,306 |
| 비유동성 |
67,389 |
(*) 리스부채에 적용한 가중평균 증분차입이자율은 3.6%입니다.&cr;
16. 충당부채&cr;
&cr;
당
사의 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과
같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
반품충당부채(*) |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
583,068 |
162,214 |
| 전입(환입) |
164,431 |
420,854 |
| 기말 |
747,499 |
583,068 |
(*) 당사는 상품 및 제품의 판매시점에 반품 예상금액을 추정하여 이를 매출액에서 차감한 금액은 반품충당부채로 매출원가를 차감한 금액은 반품권자산(당기말 : 407,589천원, 전기말 : 365,238천원)으로 계상하고 있습니다. 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다.
17.
종업원급여&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,941,315 |
7,940,337 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
605,229 |
946,674 |
|
주식결제형 주식기준보상
|
38,050 |
42,246 |
| 장기근속수당비용 |
40,519 |
- |
| 합계 |
7,625,113 |
8,929,257 |
&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채 |
795,158 |
190,728 |
| 장기근속수당부채 |
40,519 |
- |
| 총 종업원급여부채 |
835,677 |
190,728 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,783,879 |
5,035,277 |
3,593,151 |
3,334,535 |
190,728 |
1,700,742 |
| 당기 비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
601,539 |
913,849 |
- |
- |
601,539 |
913,849 |
| 이자손익 |
100,318 |
160,093 |
96,629 |
127,268 |
3,689 |
32,825 |
| 소계 |
701,857 |
1,073,942 |
96,629 |
127,268 |
605,228 |
946,674 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 재측정손실(이익) |
|
|
|
|
|
|
| - 보험수리적손익 |
141,527 |
(610,362) |
- |
- |
141,527 |
(610,362) |
| (재무적 가정) |
280,719 |
(344,970) |
- |
- |
280,719 |
(344,970) |
| (경험조정) |
(139,192) |
(265,392) |
- |
- |
(139,192) |
(265,392) |
| - 사외적립자산 수익 |
- |
- |
(57,001) |
(92,178) |
57,001 |
92,178 |
| 소계 |
141,527 |
(610,362) |
(57,001) |
(92,178) |
198,528 |
(518,184) |
| 기타: |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
- |
1,170,000 |
- |
(1,170,000) |
| 급여 지급 |
(956,826) |
(1,725,596) |
(569,042) |
(946,474) |
(387,784) |
(779,122) |
| 계열사 전출입 |
188,459 |
10,618 |
- |
- |
188,459 |
10,618 |
| 소계 |
(768,367) |
(1,714,978) |
(569,042) |
223,526 |
(199,325) |
(1,938,504) |
| 기말금액 |
3,858,896 |
3,783,879 |
3,063,737 |
3,593,151 |
795,159 |
190,728 |
당기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 39,628천원입니다.&cr;
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비(%) |
금액 |
구성비(%) |
| 단기금융상품 |
3,063,737 |
100 |
3,593,151 |
100 |
(5) 보고기간종료일 현재
순확정급여부채
의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.94 |
2.76 |
| 임금인상율 |
5.00 |
4.00 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
&cr;(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
±1% |
8.80% 감소 |
10.30% 증가 |
| 임금상승률 |
±1% |
10.00% 증가 |
8.70% 감소 |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
각각 9.9년 및
8.6년입니다.&cr;&cr;(8) 당사는 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 100백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
18. 우발채무와 약정사항&cr;
&cr;
(1)
타인으로부터 제공받은 보증내역&cr;
당기말 현재 당사는 수출계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 102백만원(전기말: 147백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재
당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위: 천원, USD) |
| 금융기관 |
약정사항 |
약정한도액 |
장부금액 |
| 국민은행 |
선물환(*) |
USD 5,400,000
|
- |
| 중소기업은행 |
회전자금 대출 |
4,200,000 |
- |
&cr;(*) 선물환거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, JPY) |
| 구분 |
만기일 |
매입금액 |
매도금액 |
| 선물환 |
2020-01-10 |
USD 250,000.00 |
293,125 |
| 선물환 |
2020-01-13 |
USD 250,000.00 |
293,125 |
| 선물환 |
2020-02-10 |
USD 250,000.00 |
293,125 |
| 선물환 |
2020-02-13 |
USD 250,000.00 |
293,125 |
| 선물환 |
2020-01-10 |
JPY 2,500,000.00 |
26,850 |
| 선물환 |
2020-01-13 |
JPY 2,500,000.00 |
26,850 |
| 선물환 |
2020-02-10 |
JPY 2,500,000.00 |
26,850 |
| 선물환 |
2020-02-13 |
JPY 2,500,000.00 |
26,850 |
상기의 거래로 당기 중 파생상품평가손실 16,314천원, 파생상품거래손실 9,000천원이 각각 발생하였습니다.&cr;
② 전기말
| (단위: 천원, USD) |
| 금융기관 |
약정사항 |
약정한도액 |
장부금액 |
| 국민은행 |
선물환 |
USD 5,400,000
|
- |
| 중소기업은행 |
회전자금 대출 |
4,200,000 |
- |
19.
자본금과 주식발행초과금&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 주당액면금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
8,650,496 |
8,650,496 |
| 자본금 |
4,325,248,000 |
4,325,248,000 |
보통주는 당사의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
8,650,496
|
8,650,496
|
| 기말 발행주식수 |
8,650,496
|
8,650,496
|
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
10,446,559
|
10,446,559
|
&cr;
20. 이익잉여금&cr;
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
192,979 |
192,979 |
| 임의적립금(*2) |
102,888 |
102,888 |
| 미처분이익잉여금 |
39,003,101 |
32,293,823 |
| 합계 |
39,298,968 |
32,589,690 |
(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
&cr;
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr;
&cr;(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
32,293,823 |
28,680,258 |
| 배당금지급 |
- |
(428,869) |
|
이익준비금
|
- |
(42,887) |
| 당기순이익 |
6,709,278 |
4,085,321 |
| 기말금액 |
39,003,101 |
32,293,823 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기&cr;(처분예정일 : 2020년 3월 24일) |
전기&cr;(처분확정일 : 2019년 3월 26일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
39,003,101 |
|
32,293,823 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
32,293,823 |
|
28,208,502 |
|
| 당기순이익 |
6,709,278 |
|
4,085,321 |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
39,003,101 |
|
32,293,823 |
&cr;&cr;
21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr;
(1) 보
고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재측정이익(손실) |
368,035 |
522,885 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
908,661 |
96,837 |
| 유형자산재평가잉여금 |
2,210,513 |
2,210,513 |
| 합계 |
3,487,209 |
2,830,235 |
(2) 보
고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
964,000 |
964,000 |
| 자기주식(*1) |
(411,456) |
(411,456) |
| 주식매수선택권 |
83,503 |
45,452 |
| 합병차손(*2) |
(1,225,318) |
- |
| 합계 |
(589,271) |
597,996 |
(
*1) 당사는 주가 안정화 및 주주가치 보호를 위하여 당기 누적 보통주 73,123주를 411,456천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다.
&cr;
(*2)
당사는 2019년 1월 중 종속기업 메디게이트를 흡수합병 하였습니다. 이로 인해 합병차손이 1,225,318천원 발생했습니다
.
22. 주당이익&cr;
&cr;
(1) 기본주당이익&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다
음과 같습니다
.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
6,709,278,329 |
4,085,320,588 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
8,577,373 |
8,577,373 |
| 기본주당순이익 |
782 |
476 |
&cr;
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
8,650,496 |
8,650,496 |
| 자기주식 효과 |
(73,123) |
(73,123) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,577,373 |
8,577,373 |
&cr;(2) 희석주당이익&cr;당사는 보고기간종료일 현재 발행한 주식매수선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당순이익에서 제외하였습니다. 당기와 전기 중 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
23. 주식기준보상&cr;
&cr;
(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1차 부여분 |
| 권리부여일 |
2017.12.15 |
| 부여주식의 총수 |
73,123주 |
| 부여방법 |
신주교부, 자기주식교부 |
| 행사가격 |
10,520원 |
| 가득기간 |
3년 |
| 행사가능기간 |
5년 |
당사는 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.&cr;
(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
제1차 부여분 |
| 당기초 |
46,123 |
| 당기 권리부여 |
- |
| 권리회수 |
(4,000) |
| 당기말 |
42,123
|
&cr;(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제1차 부여분 |
| 당사가 산정한 총보상원가 |
119,208 |
| 보상비용 |
전기까지 인식한 보상비용 |
45,453 |
| 당기 인식한 보상비용 |
38,050 |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 |
35,705 |
| 소 계 |
119,208 |
| 주식선택권 |
당기초 잔액 |
45,453 |
| 당기 인식한 보상비용 |
38,050 |
| 당기말 잔액 |
83,503 |
(4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제1차 부여분 |
| 무위험이자율 |
2.08% |
| 기대행사기간 |
5.5년 |
| 예상주가변동성(*) |
67.02% |
| 기대배당수익률 |
0.00% |
| 기대권리소멸률 |
0.00% |
| 산정된 총보상원가 |
119,208 |
(*) 예상주가변동성은 부여일 이전의 과거 주가변동성 자료를 기초로 산출하였습니다.
&cr;&cr;
24. 수익&cr;
&cr;
(1) 수익 원천
&cr;당사의 주요 수익은 의료용 기기를 제조 및 판매하여 발생하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
47,894,112 |
45,946,514 |
&cr;(2) 수익의 구분
당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시기: |
| 한 시점에 이행하는 수행의무 |
47,687,820 |
45,706,461 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 |
206,292 |
240,053 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
47,894,112 |
45,946,514 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
|
재화/용역
구분
|
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식
|
| 의료기기 |
- 의료기기
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
- 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
|
| 운송용역 |
- 의료기기의 판매 시 FOB조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.
- 운송용역을 별도의 수행의무로 구분하고 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
|
&cr;
25.
기타수
익 및 기타비용
&cr;
&cr;
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
|
|
| 외환차익 |
1,100,879 |
794,118 |
| 외화환산이익 |
8,503 |
16,932 |
| 유형자산처분이익 |
40,358 |
16,336 |
| 무형자산처분이익 |
- |
50,734 |
| 잡이익 |
29,507 |
73,864 |
| 합계 |
1,179,247 |
951,984 |
| 기타비용: |
|
|
| 무형자산손상차손 |
201,910 |
522,351 |
| 외환차손 |
382,426 |
227,426 |
| 외화환산손실 |
320,332 |
108,061 |
| 기부금 |
889 |
9,323 |
| 유형자산폐기손실 |
16 |
21 |
| 유형자산처분손실 |
2,505 |
- |
| 지급보증료 |
543 |
3,938 |
| 파생상품거래손실 |
9,000 |
- |
| 파생상품평가손실 |
16,314 |
- |
| 잡손실 |
13,064 |
132 |
| 합계 |
946,999 |
871,252 |
26
. 금융수익 및 금융비용&cr;
&cr;
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
63,343 |
42,698 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
9,245 |
11,919 |
&cr;
&cr;
27
. 법인세비용&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
1,113,460 |
146,767 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
49,172 |
380,130 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(185,300) |
(761,205) |
| 수정신고 등으로 인한 추가납부액 |
259,707 |
(3,858) |
| 법인세비용(수익) |
1,237,039 |
(238,166) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지재평가 |
- |
(623,478) |
| 재측정손익 |
43,676 |
(114,000) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(228,976) |
(23,727) |
| 합계 |
(185,300) |
(761,205) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
7,946,317 |
|
3,847,155 |
| 적용세율에 따른 법인세부담액 |
|
1,569,263 |
|
846,374 |
| 조정사항: |
|
(332,224) |
|
(1,084,540) |
| 비공제비용 |
58,334 |
|
4,703 |
|
| 세액공제 |
(715,484) |
|
(945,988) |
|
| 수정신고 등으로 인한 추가납부액 |
259,707 |
|
- |
|
| 기타(세율차이 등) |
65,219 |
|
(143,255) |
|
| 법인세비용(수익) |
|
1,237,039 |
|
(238,166) |
| 유효세율 |
|
15.57% |
|
(6.19%) |
&cr;(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 확정급여채무 |
3,783,880 |
75,015 |
3,858,895 |
832,455 |
16,502 |
848,957 |
| 정부보조금 |
672,539 |
(81,526) |
591,013 |
147,959 |
(17,936) |
130,023 |
| 대손충당금 |
21,958 |
(21,958) |
- |
4,831 |
(4,831) |
- |
| 개발비 |
5,831,496 |
200,679 |
6,032,175 |
1,282,929 |
44,149 |
1,327,078 |
| 재고자산평가손실 |
1,755,043 |
151,159 |
1,906,202 |
386,109 |
33,255 |
419,364 |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,908,454 |
1,908,454 |
- |
419,860 |
419,860 |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,453,313) |
389,576 |
(3,063,737) |
(759,729) |
85,707 |
(674,022) |
| 미수수익 |
(2,108) |
(6,309) |
(8,417) |
(464) |
(1,388) |
(1,852) |
| 토지(공정가액평가) |
(4,247,230) |
- |
(4,247,230) |
(934,391) |
- |
(934,391) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(226,000) |
(1,040,800) |
(1,266,800) |
(49,720) |
(228,976) |
(278,696) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 |
101,850 |
- |
101,850 |
22,407 |
- |
22,407 |
| 종속기업투자손상차손 |
299,000 |
(299,000) |
- |
65,780 |
(65,780) |
- |
| 기타 |
328,721 |
110,664 |
439,385 |
72,319 |
24,346 |
96,665 |
| 소계 |
4,865,836 |
1,385,954 |
6,251,790 |
1,070,485 |
304,908 |
1,375,393 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
65,780 |
354,080 |
419,860 |
| 합계 |
1,004,705 |
(49,172) |
955,533 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 확정급여채무 |
4,862,749 |
(1,078,869) |
3,783,880 |
1,069,806 |
(237,351) |
832,455 |
| 정부보조금 |
990,724 |
(318,185) |
672,539 |
217,960 |
(70,001) |
147,959 |
| 대손충당금 |
99,158 |
(77,200) |
21,958 |
21,815 |
(16,984) |
4,831 |
| 개발비 |
3,776,486 |
2,055,010 |
5,831,496 |
830,827 |
452,102 |
1,282,929 |
| 재고자산평가손실 |
1,051,228 |
703,815 |
1,755,043 |
231,270 |
154,839 |
386,109 |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,334,535) |
(118,778) |
(3,453,313) |
(733,598) |
(26,131) |
(759,729) |
| 미수수익 |
- |
(2,108) |
(2,108) |
- |
(464) |
(464) |
| 토지(공정가액평가) |
(1,413,239) |
(2,833,991) |
(4,247,230) |
(310,913) |
(623,478) |
(934,391) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(118,150) |
(107,850) |
(226,000) |
(25,993) |
(23,727) |
(49,720) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 |
101,850 |
- |
101,850 |
22,407 |
- |
22,407 |
| 종속기업투자손상차손 |
299,000 |
- |
299,000 |
65,780 |
- |
65,780 |
| 기타 |
278,436 |
50,285 |
328,721 |
61,256 |
11,063 |
72,319 |
| 소계 |
6,593,707 |
(1,727,871) |
4,865,836 |
1,450,617 |
(380,132) |
1,070,485 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
65,780 |
- |
65,780 |
| 합계 |
1,384,837 |
(380,132) |
1,004,705 |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 아래에서 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 종속기업과 합병으로 승계한 무형자산손상차손의 차감할 일시적 차이를 제외하고 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
299,000 |
| 무형자산손상차손 |
1,908,454 |
- |
| 합계 |
1,908,454 |
299,000 |
&cr;(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
3,066,837 |
2,933,827 |
| 이연법인세부채 |
(2,111,304) |
(1,929,122) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
955,533 |
1,004,705 |
&cr;(7) 법인세 처리의 불확실성&cr;당사는 전기에 무형자산 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 등으로 인하여 재작성을 수행하였으며, 수정된 재무제표의 내용을 반영하여 이연법인세자산을 계상하였습니다. 이연법인세자산을 설정한 일시적차이에 대해서는 경정청구를 진행 중에 있으며, 경정청구의 결과에 따라 이연법인세자산이 변동할 수 있습니다.&cr;
28.
성
격별 비용&cr;
&cr;
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
재고자산의 변동
|
1,906 |
1,431,232 |
|
원재료사용액 및 상품매입액
|
25,113,332 |
24,124,896 |
|
감가상각비
|
913,165 |
855,368 |
|
광고선전비
|
181,945 |
303,370 |
|
급여
|
6,981,834 |
7,940,337 |
|
퇴직급여
|
605,228 |
946,674 |
|
대손상각비(대손충당금환입)
|
(120,224) |
34,093 |
|
무형자산상각비
|
442,903 |
497,948 |
|
복리후생비
|
770,773 |
993,873 |
|
수선비
|
819,399 |
493,617 |
|
여비교통비
|
267,467 |
436,692 |
|
주식보상비용
|
38,050 |
42,246 |
|
지급수수료
|
1,568,523 |
1,539,319 |
|
지급임차료
|
276,828 |
312,156 |
|
기타
|
2,373,013 |
2,259,048 |
|
매출원가 및 판매비와관리비 합계
|
40,234,142 |
42,210,869 |
29. 특수관계자 거래
&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 당사는 최상위 지배자이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 |
| 종속기업 |
Mediana USA, INC., 메디게이트(주)(*1)
|
| 기타 특수관계자 |
주식회사 해평(*2), 주요 경영진
|
(*1) 종속기업 메디게이트는 2019년 1월 21일 당사와 흡수합병으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다.&cr;(*2) 대표이사의 특수관계자&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 매출 등
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
Mediana USA, INC.
|
제품매출 |
74,676 |
144,549 |
| 상품매출 |
243,969 |
310,220 |
| 기타매출 |
- |
1,537 |
| 메디게이트(주) |
제품매출 |
- |
18,881 |
| 상품매출 |
- |
167,045 |
| 기타매출 |
677 |
43,057 |
| 합계 |
319,322 |
685,289 |
② 매입 등
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
Mediana USA, INC.
|
제품매출원가 |
- |
- |
| 상품매출원가 |
10,365 |
26,209 |
| 판매관리비 |
- |
13,062 |
|
메디게이트(주)
|
제품매출원가 |
460 |
209,292 |
| 상품매출원가 |
5,160 |
19,691 |
| 합계 |
15,985 |
268,254 |
&cr;
③ 기타 자금거래 등&cr;당기와 전기 중 특수관계자와 발생한 자금거래는 없습니다.
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
매입채무 |
| 종속기업 |
Mediana USA, INC.
|
13,128 |
- |
7,555 |
&cr;
② 전
기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
매입채무 |
| 종속기업 |
Mediana USA, INC.
|
198,841 |
- |
- |
| 메디게이트(주) |
174,278 |
165,736 |
2,596 |
| 합계 |
373,119 |
165,736 |
2,596 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은
다음과 같습니다.
&cr;
① 당기말&cr;당기말 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;
② 전
기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
보증처 |
보증액 |
설정액 |
보증기간 |
비고 |
|
메디게이트(주)
|
신한은행 |
520,000 |
624,000 |
2018.04.21 ~ 2019.04.21 |
지급보증 |
| 중소기업은행 |
600,000 |
600,000 |
2018.11.02 ~ 2019.10.25 |
지급보증 |
| 중소기업은행 |
100,000 |
100,000 |
2018.02.28 ~ 2019.02.28 |
지급보증
|
| 합계 |
1,220,000 |
1,324,000 |
|
|
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없
습니다.&cr;
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr;당사의 주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 당기와 전기 중 용역의 대가로서 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
377,962 |
829,427 |
| 퇴직급여 |
54,458 |
67,001 |
| 주식기준보상 |
9,035 |
14,240 |
| 합계 |
441,455 |
910,668 |
30. 금융상품&cr;
&cr;
금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 |
당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 측정&cr;지분상품 |
기타금융부채 |
합계 |
수준2 |
수준3 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
- |
- |
1,772,220 |
- |
1,772,220 |
- |
1,772,220 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
1,020,028 |
- |
- |
1,020,028 |
1,020,028 |
- |
| 소계 |
- |
1,020,028 |
1,772,220 |
- |
2,792,248 |
1,020,028 |
1,772,220 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
14,765,492 |
- |
- |
- |
14,765,492 |
- |
- |
| 매출채권 |
9,740,793 |
- |
- |
- |
9,740,793 |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
1,518,371 |
- |
- |
- |
1,518,371 |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
748,427 |
- |
- |
- |
748,427 |
- |
- |
| 금융리스채권 |
474,898 |
- |
- |
- |
474,898 |
- |
- |
| 소계 |
27,247,981 |
- |
- |
- |
27,247,981 |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
27,247,981 |
1,020,028 |
1,772,220 |
- |
30,040,229 |
1,020,028 |
1,772,220 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
16,314 |
16,314 |
16,314 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
2,558,142 |
2,558,142 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
- |
1,468,743 |
1,468,743 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
188,773 |
188,773 |
- |
- |
| 장기리스부채 |
- |
- |
- |
131,695 |
131,695 |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
4,347,353 |
4,347,353 |
- |
- |
|
금융부채 합계
|
- |
- |
- |
4,363,667 |
4,363,667 |
16,314 |
- |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;지분상품 |
기타금융부채 |
합계 |
수준3 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 장기투자자산 |
- |
731,300 |
- |
731,300 |
731,300 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
7,567,117 |
- |
- |
7,567,117 |
- |
| 매출채권 |
14,445,671 |
- |
- |
14,445,671 |
- |
| 기타유동금융자산 |
494,429 |
- |
- |
494,429 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
2,330,339 |
- |
- |
2,330,339 |
- |
| 소계 |
24,837,556 |
- |
- |
24,837,556 |
- |
| 금융자산 합계 |
24,837,556 |
731,300 |
- |
25,568,856 |
731,300 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무 |
- |
- |
2,861,125 |
2,861,125 |
- |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
1,231,512 |
1,231,512 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
152,971 |
152,971 |
- |
| 소계 |
- |
- |
4,245,608 |
4,245,608 |
- |
|
금융부채 합계
|
- |
- |
4,245,608 |
4,245,608 |
- |
③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr;
수
준
2와
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가기법 |
유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만&cr;관측가능하지 않은 투입변수간 &cr;상호관계 |
| (주)루시드코리아 |
할인된 현금흐름 |
- 영구성장률: 0%&cr;- 세후할인율: 10.94% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우&cr;- 세후할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 장기금융상품-&cr;저축성보험 |
시장접근법 |
- |
- |
| 선도계약 |
시장접근법 |
- |
- |
당사는 수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품인 (주)루시드코리아에 대하여 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.
④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.&cr;
&cr;-
반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역 &cr;
당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
&cr;
-
수준3 공정가치
당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
| 당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
96,837 |
12,714 |
| 당해 기간의 총손익 |
|
|
| 기타포괄손익에 포함된 손익 |
811,824 |
84,123 |
| 기말잔액 |
908,661 |
96,837 |
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품에는 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.
&cr;
&cr;
-
민감도분석&cr;지분증권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 영구성장률(1% 변동) |
76,950 |
(64,050) |
| 세후할인율(1% 변동) |
(108,950) |
129,700 |
31. 자본관리&cr;
당사의 자본관리 정책은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본은 별도재무상태표의 자본 금액입니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
7,817,225 |
5,883,905 |
| 현금및 현금성자산 |
(14,765,492) |
(7,567,117) |
| 순부채(A) |
- |
- |
| 자본 (B) |
56,968,712 |
50,789,728 |
| 부채비율(A/B) |
0.00% |
0.00% |
&cr;
&cr;
32. 위험관리&cr;
&cr;
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 위험관리 정책&cr;
당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;
(2) 신용위험&cr;
신용위험이란 고객
이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을
입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
&cr;&cr;이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. &cr;&cr;신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;
&cr;
보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) |
14,765,373 |
7,566,799 |
| 매출채권 |
9,740,793 |
14,445,671 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,772,220 |
731,300 |
| 기타금융자산 |
3,286,825 |
2,824,768 |
| 금융리스채권 |
474,898 |
- |
| 합 계 |
30,040,109 |
25,568,538 |
(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
금융자산으로 인한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
매출채권및기타채권의 손상차손
|
52,883 |
169,228 |
&cr;
①
매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
보고기간종료일 현재
매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
비율(%) |
금액 |
비율(%) |
| 한국 |
2,909,355 |
29.71 |
3,674,238 |
25.14 |
| 미국 |
2,925,125 |
29.87 |
2,865,575 |
19.61 |
| 일본 |
290,190 |
2.96 |
1,317,157 |
9.01 |
| 유럽 |
2,448,344 |
25.00 |
5,484,474 |
37.53 |
| 기타 |
1,220,661 |
12.46 |
1,273,455 |
8.71 |
| 합계 |
9,793,675 |
100.00 |
14,614,899 |
100.00 |
매출채권의 잔액 중 당사의 가장 중요한 고객이 차지하는 금액은 당기말 및 전기말
현재 각각
5,319백
만원
및 8,803백만원입니다.
기대신용손실 평가
&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
보고기간 말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균
채무불이행률
|
총 장부금액 |
손실
충당금
|
신용손상
여부
|
| 만기 미도래 |
0.20% |
4,630,165 |
9,307 |
No |
| 1개월 연체 |
0.28% |
2,466,597 |
6,854 |
No |
| 2개월 연체 |
0.39% |
379,101 |
1,481 |
No |
| 3개월 연체 |
0.56% |
1,514,523 |
8,443 |
No |
| 4개월 연체 |
0.97% |
255,290 |
2,486 |
No |
| 5개월 연체 |
1.66% |
170,287 |
2,829 |
No |
| 6개월 연체 |
4.15% |
291,104 |
12,076 |
No |
| 7개월 연체 |
9.51% |
84,857 |
8,067 |
No |
| 8개월 연체 |
23.06% |
- |
- |
No |
| 9개월 연체 |
44.03% |
- |
- |
No |
| 10개월 연체 |
67.86% |
528 |
358 |
No |
| 11개월 연체 |
79.57% |
659 |
524 |
No |
| 12개월 연체 |
81.16% |
564 |
458 |
Yes |
| 합 계 |
9,793,675 |
52,883 |
|
ⅱ) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균
채무불이행률
|
총 장부금액 |
손실
충당금
|
신용손상
여부
|
| 만기 미도래 |
0.30% |
7,145,056 |
21,219 |
No |
| 1개월 연체 |
0.40% |
1,897,326 |
7,680 |
No |
| 2개월 연체 |
0.61% |
820,330 |
5,038 |
No |
| 3개월 연체 |
0.91% |
2,785,179 |
25,363 |
No |
| 4개월 연체 |
1.55% |
785,401 |
12,140 |
No |
| 5개월 연체 |
2.27% |
371,278 |
8,426 |
No |
| 6개월 연체 |
5.99% |
711,082 |
42,624 |
No |
| 7개월 연체 |
13.54% |
18,443 |
2,498 |
No |
| 8개월 연체 |
21.61% |
825 |
178 |
No |
| 9개월 연체 |
30.11% |
42,721 |
12,862 |
No |
| 10개월 연체 |
46.53% |
1,441 |
670 |
No |
| 11개월 연체 |
59.45% |
1,848 |
1,099 |
No |
| 12개월 연체 |
86.64% |
33,969 |
29,431 |
Yes |
| 합 계 |
14,614,899 |
169,228 |
|
&cr;매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
169,228 |
135,135 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(116,345) |
34,093 |
| 보고기간 말 금액 |
52,883 |
169,228 |
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에,기타채권은 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr;
② 현금및현금성자산
당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성 위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;&cr;
당사는 중소기업은행 등과 수출입금융, 구매론 및 어음할인, 수입신용장 개설 및 기타 대출 등과 관련하여 한도약정을 포함한 유동성위험에 대응하기 위한 여신한도를 가지고 있습니다
(주석 18참조).&cr;
&cr;당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 잔존하는 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 6개월이내 |
6~12개월 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
2,558,142 |
2,558,142 |
2,558,142 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
1,468,743 |
1,468,743 |
1,468,743 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
188,773 |
188,773 |
- |
- |
- |
- |
188,773 |
| 파생상품부채 |
16,314 |
16,314 |
16,314 |
- |
- |
- |
- |
| 장기리스부채 |
131,695 |
137,724 |
34,251 |
33,723 |
42,766 |
26,984 |
- |
| 합계 |
4,363,667 |
4,369,696 |
4,077,450 |
33,723 |
42,766 |
26,984 |
188,773 |
&cr;② 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존하는 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 6개월이내 |
6~12개월 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
2,861,125 |
2,861,125 |
2,861,125 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
1,231,512 |
1,231,512 |
1,231,512 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
152,971 |
152,971 |
- |
- |
- |
- |
152,971 |
| 합계 |
4,245,608 |
4,245,608 |
4,092,637 |
- |
- |
- |
152,971 |
(4) 환위험&cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;&cr;
① 환위험에 대한 노출&cr;&cr;당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
EUR |
USD |
JPY |
EUR |
MYR |
| 현금및현금성자산 |
12,928,599 |
1,036,347 |
312,831 |
3,038,618 |
743,963 |
3,033,146 |
41,072 |
| 매출채권 |
6,524,625 |
56,887 |
302,808 |
10,501,792 |
196,946 |
241,922 |
- |
| 매입채무 |
(720,765) |
(151,626) |
(5,252) |
(764,684) |
(36,205) |
(3,070) |
- |
| 기타유동금융부채 |
(15,841) |
- |
- |
(3,195) |
- |
(12,871) |
- |
| 재무상태표 순액 |
18,716,618 |
941,608 |
610,387 |
12,772,531 |
904,704 |
3,259,127 |
41,072 |
&cr;보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD |
1,175.84 |
1,100.30 |
1,157.80 |
1,118.10 |
| JPY |
10.77 |
9.96 |
10.63 |
10.13 |
| EUR |
1,306.33 |
1298.63 |
1,297.43 |
1,279.16 |
| MYR |
- |
272.73 |
- |
269.26 |
② 민감도분석&cr;
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,871,662 |
(1,871,662) |
1,277,253 |
(1,277,253) |
| JPY |
94,161 |
(94,161) |
90,470 |
(90,470) |
| EUR |
61,039 |
(61,039) |
325,913 |
(325,913) |
| MYR |
- |
- |
4,107 |
(4,107) |
| 합계 |
2,026,862 |
(2,026,862) |
1,697,743 |
(1,697,743) |
당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.&cr;
&cr;
(5) 이자율위험
&cr;당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 (공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만, 여유자금운용 및 조달은 대부분 고정금리로 운용하고 있으며, 이자율 변동으로 인한 시장위험의 정도는 미미한 수준입니다.&cr;&cr;① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
|
|
| 장기리스부채 |
131,695 |
- |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있는 당사의 차입금의 경우 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;
(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 평가손익(기타포괄손익) |
811,824 |
84,123 |
| 이자수익 |
5,215 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 기타매출순손익 |
77,237 |
- |
| 이자수익(비용) |
48,883 |
30,779 |
| 대손상각비(환입) |
(120,224) |
34,093 |
| 외환차손익 |
637,980 |
600,648 |
| 외화환산손익 |
(320,166) |
(95,778) |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품거래손실 |
9,000 |
- |
| 파생상품평가손실 |
16,314 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 외환차손익 |
80,473 |
(33,956) |
| 외화환산손익 |
8,337 |
4,649 |
33. 종속기업투자&cr;
&cr;
보고기간종료일 현재 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업 |
소재지 |
결산월 |
주요 &cr;영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| Mediana USA, INC. |
미국 |
12월 |
의료용기기 판매 |
100 |
1,359,840 |
100 |
1,359,840 |
| 메디게이트(주)(*) |
한국 |
12월 |
의료용기기 제조 및 판매 |
- |
- |
100 |
1,000 |
| 합계 |
|
1,359,840 |
|
1,360,840 |
(*) 2019년 1월 21일 당사와 흡수합병으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다.
&cr;&cr;34. 판매비와관리비
&cr;
&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,716,237 |
2,492,474 |
| 퇴직급여 |
196,631 |
305,141 |
| 복리후생비 |
247,543 |
312,920 |
| 주식보상비용 |
38,050 |
42,246 |
| 여비교통비 |
195,173 |
343,781 |
| 감가상각비 |
318,637 |
252,388 |
| 지급임차료 |
236,828 |
272,156 |
| 수선비 |
468,026 |
438,331 |
| 경상개발비 |
3,477,588 |
4,057,205 |
| 지급수수료 |
639,524 |
798,237 |
| 광고선전비 |
181,915 |
303,339 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(120,224) |
34,093 |
| 무형자산상각비 |
11,734 |
16,931 |
| 보험료 |
118,972 |
171,533 |
| 차량유지비 |
54,975 |
155,379 |
| 기타 |
577,926 |
537,959 |
| 합계 |
9,359,535 |
10,534,113 |
35. 현금흐름&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익: |
6,709,278 |
4,085,321 |
| 조정: |
|
|
| 퇴직급여 |
605,229 |
946,674 |
| 법인세비용(수익) |
1,237,039 |
(238,166) |
| 감가상각비 |
840,123 |
855,368 |
| 사용권자산상각비 |
73,042 |
- |
| 무형자산상각비 |
442,903 |
497,948 |
| 외화환산손실 |
320,332 |
108,061 |
| 재고자산평가손실 |
129,404 |
703,815 |
| 재고자산폐기손실 |
513,334 |
86,730 |
| 유형자산처분손실 |
2,505 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
16 |
21 |
| 주식보상비용 |
38,050 |
42,246 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(120,224) |
34,093 |
| 이자비용 |
9,245 |
11,919 |
| 파생상품평가손실 |
16,314 |
- |
| 무형자산손상차손 |
201,910 |
522,351 |
| 이자수익 |
(63,343) |
(42,698) |
| 외화환산이익 |
(8,503) |
(16,932) |
| 유형자산처분이익 |
(40,358) |
(16,336) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(50,735) |
| 기타 |
74,972 |
32,191 |
| 조정 합계 |
4,271,990 |
3,476,550 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 증감 |
4,775,842 |
(3,259,544) |
| 기타금융자산의 증감 |
247,025 |
(47,443) |
| 기타유동자산의 증감 |
(224,566) |
35,489 |
| 재고자산의 증감 |
(2,138,314) |
1,954,336 |
|
금융리스채권의 증감
|
(457,317) |
- |
| 매입채무의 증감 |
(466,445) |
(561,874) |
| 기타유동금융부채의 증감 |
62,202 |
(187,982) |
| 기타유동부채의 증감 |
68,031 |
23,123 |
| 충당부채의 증감 |
122,078 |
162,707 |
| 기타비유동금융부채의 증감 |
40,000 |
(50,000) |
| 퇴직금의 지급 |
(387,784) |
(1,714,978) |
| 퇴직연금운용자산의 증감 |
- |
(223,526) |
|
합계
|
1,640,752 |
(3,869,692) |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채항목은
다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
단기차입금 |
장기차입금 |
장기리스부채 |
합계 |
| 전기초 |
- |
- |
- |
- |
| 순현금흐름 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 순부채 |
- |
- |
- |
- |
| 순현금흐름 |
(1,220,000) |
(16,640) |
(76,275) |
(1,312,915) |
| 이자비용 |
- |
- |
4,858 |
4,858 |
| 사업결합 |
1,220,000 |
16,640 |
- |
1,236,640 |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
203,112 |
203,112 |
| 당기말 순부채 |
- |
- |
131,695 |
131,695 |
&cr;
36. 사업결합&cr;&cr;(1) 개요&cr;당사는 사업 시너지효과를 극대화하고, 효율적 회사운영을 위하여 2018년 11월 19일 이사회 결의에 따라 2019년 1월 21일자(합병기준일)로 하여 메디게이트(주)를 흡수합병하였으며, 동 거래는 동일지배하의 지배종속기업간의 합병거래에 해당합니다.&cr;&cr;(2) 이전대가&cr;피합병법인인 메디게이트(주)는 당사가 100% 소유하였기 때문에, 무증자합병 방식으로 합병하였으므로(합병비율 1:0) 신주 발행 및 대주주 등의 지분변동은 없습니다.&cr;
(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr;합병기준일(2019년 1월 21일) 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
금 액 |
| 자산 |
|
| Ⅰ. 유동자산 |
|
| 현금및현금성자산 |
245,551 |
| 매출채권및기타채권 |
48,543 |
| 재고자산 |
232,100 |
| 기타유동금융자산 |
2,756 |
| 기타유동자산 |
1,091 |
| 유동자산 합계 |
530,041 |
| Ⅱ. 비유동자산 |
|
| 유형자산 |
11,576 |
| 무형자산 |
4,950 |
| 기타비유동금융자산 |
4,272 |
| 비유동자산 합계 |
20,798 |
| 자산총계 |
550,839 |
| 부채 |
|
| Ⅰ. 유동부채 |
|
| 매입채무및기타채무 |
171,506 |
| 유동성장기부채 |
16,640 |
| 단기차입금 |
1,220,000 |
| 기타유동금융부채 |
174,960 |
| 기타유동부채 |
3,592 |
| 유동부채 합계 |
1,586,698 |
| Ⅱ. 비유동부채 |
|
| 확정급여부채 |
188,459 |
| 비유동부채 합계 |
188,459 |
| 부채총계 |
1,775,157 |
| 식별가능한 순자산 |
(1,224,318) |
| 종속기업투자 장부금액 |
1,000 |
| 합병으로 인한 자본 감소액 |
(1,225,318) |
&cr;