주석
| 제4 (당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제3 (전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 메쎄이상 |
1. 일반사항
주식회사 메쎄이상(이하 '회사')은 2008년 1월 31일 설립, 전시주최 및 대행업을 주된 사업목적으로 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9, ES타워에 본사를두고 있습니다.
회사는 코스닥시장 상장을 목적으로 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사와 2022년 7월 7일 합병계약을 체결하고 2023년 2월 14일을 합병기일로 하여법률상 합병법인인 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 메쎄이상을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2023년 2월 15일 회사명을 주식회사 메쎄이상으로 변경하고 2023년 3월 3일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.
한편, 회사의 보고기간말 현재 납입자본금은 43,232,455천원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)이상네트웍스 |
26,092,897 |
60.35% |
| 김종현 |
3,680,056 |
8.51% |
| 조원표 |
3,260,821 |
7.54% |
| (주)에이씨피씨 |
143,000 |
0.33% |
| 자기주식 |
345,808 |
0.80% |
| 기타 |
9,709,873 |
22.47% |
| 합 계 |
43,232,455 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3. 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5. 금융자산
(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12. 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
|
영업권
|
비한정
|
|
특허권
|
10년
|
|
소프트웨어, 기타의 무형자산
|
5년
|
2.13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15. 금융부채
(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.18. 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 이와 관련하여
당기 중 비용으로 인식한 금액은 534백만원(전기: 455백만원)입니다.
2.19. 수익인식
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 또는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 출품료와 부대설비 설치비 및 입장료 수입 등을 통해 전시관련 용역매출이 주로 발생하고 있으며 (1) 전시면적의 판매, (2) 부스 등 부대설비의 설치 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무에 따라 고객에게 용역제공을 완료하는시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.20. 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 전시회장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.21. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22. 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인예정이며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1. 비한정 내용연수 무형자산의 손상차손
내용연수가 비한정인 무형자산은 일 년에 한 번은 손상검사를 하며, 회수가능액과 장부금액을 비교하여 수행합니다.
3.2. 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.3. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4. 종속기업의 손상차손종속기업의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15 참조).3.5. 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.4.1. 금융위험관리
(1) 위험관리정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 내부감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다(주석 29.1 참조).① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화나 용역의 특성상 거래처의 분포는 다수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 회사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
회사는 신용위험을 회피하기 위해 개별 거래처에 대한 신용도를 검토합니다. 검토시에는 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 담보를 제공받고 있거나, 거래시 매출채권보험에 가입하여 신용 위험을 관리하고 있습니다.
회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 투자자산회사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다. ③ 보증회사는 경영목적상 필요시 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 금융자산 등을 보유하고 있다고 판단하고 있으며 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 대출 약정 등을 맺고 있습니다. 한편, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다(주석 29.2 참조).
(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산은 외화현금으로 소액의 여러 통화로 구성되어 있어 환위험은 유의적이지 않습니다(주석 29.3 참조).
② 이자율위험회사는 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등으로 인하여 발생됩니다(주석 29.4 참조).
4.2. 자본관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다.회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
7,186,540,982 |
5,579,217,675 |
| 자본(B) |
69,766,816,492 |
60,140,624,459 |
| 부채비율(A/B) |
10.30% |
9.28% |
5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
6,546,448 |
6,388,577 |
| 요구불예금 |
2,716,819,131 |
3,024,828,413 |
| 정기예적금 |
40,969,287,672 |
37,600,883,136 |
| 합계 |
43,692,653,251 |
40,632,100,126 |
6. 영업부문회사의 영업부문은 전시사업인 단일부문으로 구성되어 있습니다.
6.1. 보고부문의 정보당기와 전기 중 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
62,526,410,648 |
47,313,492,742 |
| 영업이익 |
14,683,375,898 |
10,009,195,287 |
6.2. 고객과의 계약에서 생기는 수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
| 전시용역매출 |
62,526,410,648 |
47,313,492,742 |
| 합계 |
62,526,410,648 |
47,313,492,742 |
회사는 전시회 주최를 주된 영업으로 하고 있으며, 전시용역매출은 각각의 수행의무에 따라 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
6.3. 고객과의 계약과 관련된 부채
(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
계약부채 - 전시용역계약
|
2,132,248,822 |
1,788,765,396 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 당기 1,737,486천원(전기 : 1,258,554천원)입니다.
6.4. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.7. 매출채권 7.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 대손충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
4,306,174,524 |
3,086,426,048 |
| 대손충당금 |
(1,025,571,553) |
(903,251,221) |
| 장부금액 |
3,280,602,971 |
2,183,174,827 |
7.2. 보고기간말 현재 회사는 매출채권 잔액에 대하여 각각의 기대신용손실율에 근거한 집합평가 및 손상채권에 대한 개별평가를 진행하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 약 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말 및 전기말 현재 보고부문별 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상채권 |
연체채권 |
합계 |
| ~30일 이하 |
31~60일 |
61~90일 |
91일 이상 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.83% |
13.14% |
17.76% |
22.49% |
81.57% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
3,037,204,131 |
67,693,180 |
114,407,983 |
390,010 |
1,086,479,220 |
4,306,174,524 |
| 집합평가 손실충당금 |
(25,092,229) |
(8,894,082) |
(20,320,840) |
(87,714) |
(886,266,366) |
(940,661,231) |
| 개별평가 손실충당금 |
|
(84,910,322) |
| 손실충당금 소계 |
|
(1,025,571,553) |
| 매출채권 소계 |
|
3,280,602,971 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
0.99% |
10.44% |
14.64% |
18.93% |
81.42% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
1,825,589,386 |
196,615,440 |
57,638,500 |
12,300,000 |
994,282,722 |
3,086,426,048 |
| 집합평가 손실충당금 |
(18,006,000) |
(20,519,398) |
(8,440,118) |
(2,327,873) |
(809,535,857) |
(858,829,246) |
| 개별평가 손실충당금 |
|
(44,421,975) |
| 손실충당금 소계 |
|
(903,251,221) |
| 매출채권 소계 |
|
2,183,174,827 |
7.3. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
903,251,221 |
710,393,243 |
| 대손상각비 |
125,502,151 |
228,001,633 |
| 제각 |
(3,181,819) |
(35,143,655) |
| 기말금액 |
1,025,571,553 |
903,251,221 |
매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.
8. 기타금융자산8.1. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 단기대여금 |
85,333,272 |
67,416,922 |
| 단기대여금 현재가치할인차금 |
(2,159,260) |
(1,702,999) |
| 미수금 |
80,997,950 |
1,818,574 |
| 미수수익 |
226,349,860 |
223,973,558 |
| 유동 기타금융자산 소계 |
390,521,822 |
291,506,055 |
| 비유동: |
| 장기대여금 |
707,666,036 |
653,415,974 |
| 장기대여금 현재가치할인차금 |
(128,280,368) |
(135,656,301) |
| 리스보증금 |
190,000,000 |
240,000,000 |
| 리스보증금 현재가치할인차금 |
(5,621,821) |
(12,753,992) |
| 기타보증금 |
6,579,400 |
13,579,400 |
| 비유동 기타금융자산 소계 |
770,343,247 |
758,585,081 |
| 합 계 |
1,160,865,069 |
1,050,091,136 |
*당기말과 전기말에 대손충당금으로 인식된 금액은 없습니다.
9. 기타자산9.1. 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선급비용 |
247,756,569 |
307,201,348 |
| 선급금(*) |
2,861,186,590 |
2,300,260,362 |
| 부가세대급금 |
66,694,023 |
- |
| 유동 기타자산 소계 |
3,175,637,182 |
2,607,461,710 |
| 비유동 |
| 장기선급금(*) |
465,147,219 |
270,000,000 |
| 비유동 기타자산 소계 |
465,147,219 |
270,000,000 |
| 합 계 |
3,640,784,401 |
2,877,461,710 |
(*) 회사가 주관하는 케이펫페어의 주관업무 계약에 따른 개최지원수수료로 선지급한 것으로서 일부는 유동성 대체되어 선급금에도 포함되어 있으며, 향후 포괄손익계산서상 매출원가로 인식될 예정입니다.
10. 단기금융상품
10.1 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 |
자사주신탁 |
1,471,615,981 |
- |
| 합 계 |
1,471,615,981 |
- |
11. 유형자산
11.1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 구축물 |
2,299,295,192 |
(163,619,402) |
2,135,675,790 |
90,000,000 |
(89,998,000) |
2,000 |
| 차량운반구 |
303,824,381 |
(214,178,553) |
89,645,828 |
245,211,303 |
(171,175,944) |
74,035,359 |
| 비품 |
2,366,694,052 |
(651,166,577) |
1,715,527,475 |
1,145,402,936 |
(307,128,348) |
838,274,588 |
| 합계 |
4,969,813,625 |
(1,028,964,532) |
3,940,849,093 |
1,480,614,239 |
(568,302,292) |
912,311,947 |
11.2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초장부금액 |
취득액 |
처분액 |
상각비 |
정부보조금(*) |
기말장부금액 |
| 구축물 |
2,000 |
2,209,295,192 |
- |
(73,621,402) |
- |
2,135,675,790 |
| 차량운반구 |
74,035,359 |
58,613,078 |
- |
(40,977,609) |
(2,025,000) |
89,645,828 |
| 비품 |
838,274,588 |
1,221,291,116 |
- |
(344,038,229) |
- |
1,715,527,475 |
| 합계 |
912,311,947 |
3,489,199,386 |
- |
(458,637,240) |
(2,025,000) |
3,940,849,093 |
(*) 당기 중 상각된 정부보조금은 2,025천원(전기 : 2,700천원)입니다.
| 구분 |
기초장부금액 |
취득액 |
처분액 |
상각비 |
정부보조금(*) |
기말장부금액 |
| 구축물 |
6,500,000 |
- |
- |
(6,498,000) |
- |
2,000 |
| 차량운반구 |
95,128,596 |
17,213,991 |
- |
(35,607,228) |
(2,700,000) |
74,035,359 |
| 시설장치 |
4,000 |
- |
(4,000) |
- |
- |
- |
| 비품 |
169,646,987 |
824,971,106 |
(158,000) |
(156,185,505) |
- |
838,274,588 |
| 합계 |
271,279,583 |
842,185,097 |
(162,000) |
(198,290,733) |
(2,700,000) |
912,311,947 |
12. 무형자산12.1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
15,835,365,445 |
15,405,365,445 |
| 상각누계액 |
(1,088,779,847) |
(882,275,349) |
| 손상차손누계액 |
(253,071,951) |
- |
| 장부금액 |
14,493,513,647 |
14,523,090,096 |
12.2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초장부금액 |
취득액 |
처분액 |
상각비 |
손상차손 |
기말장부금액 |
| 영업권 |
14,261,512,777 |
- |
- |
|
(253,071,951) |
14,008,440,826 |
| 특허권 |
3,000 |
- |
- |
- |
- |
3,000 |
| 상표권 |
1,396,430 |
- |
- |
(339,672) |
- |
1,056,758 |
| 소프트웨어 |
41,843,555 |
- |
- |
(15,166,826) |
- |
26,676,729 |
| 기타의무형자산 |
218,334,334 |
430,000,000 |
- |
(190,998,000) |
- |
457,336,334 |
| 합계 |
14,523,090,096 |
430,000,000 |
- |
(206,504,498) |
(253,071,951) |
14,493,513,647 |
| 구분 |
기초장부금액 |
취득액 |
처분액 |
상각비 |
기말장부금액 |
| 영업권 |
14,261,512,777 |
- |
- |
- |
14,261,512,777 |
| 특허권 |
142,250 |
- |
- |
(139,250) |
3,000 |
| 상표권 |
- |
1,698,360 |
- |
(301,930) |
1,396,430 |
| 소프트웨어 |
51,093,141 |
6,550,003 |
(19,000) |
(15,780,589) |
41,843,555 |
| 기타의무형자산 |
407,500,001 |
- |
- |
(189,165,667) |
218,334,334 |
| 합계 |
14,720,248,169 |
8,248,363 |
(19,000) |
(205,387,436) |
14,523,090,096 |
12.3. 상각무형자산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되고 있습니다.
12.4. 영업권의 손상검사회사의 영업권은 전시회를 주최하는 회사 및 사업부 총 5곳을 인수하면서 발생하였습니다. 경영진은 전시회 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 추정하였으며, 당기 중 적용한 할인율은 8.83% 이고 명목 영구성장률은 0% 입니다사용가치에 근거하여 영업권에 대한 손상평가의 수행 결과, 전시부문의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 경우에는 손상차손을 인식하였습니다. 당기에 인식한 영업권 손상차손 금액은 253백만원 입니다.13. 사용권자산과 리스부채
13.1. 사용권자산당기말과 전기말 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산: |
| 부동산(토지 및 건물) |
373,464,935 |
350,151,013 |
| 감가상각누계액 |
(50,317,501) |
(43,505,038) |
| 소계 |
323,147,434 |
306,645,975 |
| 차량 |
408,916,689 |
406,281,089 |
| 감가상각누계액 |
(177,512,694) |
(149,632,342) |
| 소계 |
231,403,995 |
256,648,747 |
| 합계 |
554,551,429 |
563,294,722 |
당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부동산 |
차량 |
합계 |
부동산 |
차량 |
합계 |
| 기초잔액 |
306,645,975 |
256,648,747 |
563,294,722 |
193,605,842 |
135,865,933 |
329,471,775 |
| 리스자산의 취득 |
373,464,935 |
126,128,567 |
499,593,502 |
350,151,013 |
226,419,651 |
576,570,664 |
| 리스자산의 처분 |
(103,974,242) |
(67,339,023) |
(171,313,265) |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(252,989,234) |
(84,034,296) |
(337,023,530) |
(237,110,880) |
(105,636,837) |
(342,747,717) |
| 기말잔액 |
323,147,434 |
231,403,995 |
554,551,429 |
306,645,975 |
256,648,747 |
563,294,722 |
13.2. 리스부채당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동리스부채: |
| 부동산 |
257,564,972 |
239,173,482 |
| 차량 |
100,159,572 |
112,462,851 |
| 소계 |
357,724,544 |
351,636,333 |
| 비유동리스부채: |
| 부동산 |
60,947,317 |
56,254,397 |
| 차량 |
138,725,137 |
152,999,005 |
| 소계 |
199,672,454 |
209,253,402 |
| 합 계 |
557,396,998 |
560,889,735 |
당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부동산 |
차량 |
합계 |
부동산 |
차량 |
합계 |
| 기초잔액 |
295,427,879 |
265,461,856 |
560,889,735 |
185,098,943 |
138,093,150 |
323,192,093 |
| 리스부채의 취득 |
366,735,249 |
126,128,567 |
492,863,816 |
335,653,308 |
226,419,651 |
562,072,959 |
| 리스부채의 처분 |
(100,775,115) |
(69,951,126) |
(170,726,241) |
- |
- |
- |
| 감소(임차료지급) |
(250,400,000) |
(93,114,994) |
(343,514,994) |
(232,516,129) |
(118,101,272) |
(350,617,401) |
| 이자비용 |
7,524,276 |
10,360,406 |
17,884,682 |
7,191,757 |
19,050,327 |
26,242,084 |
| 기말잔액 |
318,512,289 |
238,884,709 |
557,396,998 |
295,427,879 |
265,461,856 |
560,889,735 |
13.3. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
17,884,682 |
26,242,084 |
| 사용권자산의 감가상각비: |
| 부동산 |
252,989,234 |
237,110,880 |
| 차량 |
84,034,296 |
105,636,837 |
| 소계 |
337,023,530 |
342,747,717 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
10,968,787,060 |
9,208,974,768 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
9,360,000 |
8,060,000 |
| 소계 |
10,978,147,060 |
9,217,034,768 |
| 합계 |
11,333,055,272 |
9,586,024,569 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 11,321,662천원(전기: 9,567,652천원)입니다.
14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전문건설공제조합(*) |
51,177,042 |
51,065,370 |
| 법률신문사 |
500,019,435 |
- |
| 합계 |
551,196,477 |
51,065,370 |
(*) 당기말 현재 회사가 영업활동을 위하여 취득한 전문건설공제조합 출자지분이 해당 조합에 담보로 제공되어 있습니다.
15. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
피투자기업명 |
소재국 |
당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 종속회사 |
(주)수원메쎄 |
대한민국 |
100% |
1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
| (주)캣페스타 |
대한민국 |
100% |
1,882,046,004 |
1,882,046,004 |
1,199,998,800 |
1,199,998,800 |
| (주)진콘(*1) |
대한민국 |
60.63% |
270,000,000 |
- |
210,000,000 |
- |
| (주)빌드만 |
대한민국 |
100% |
500,000,000 |
500,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
4,152,046,004 |
3,882,046,004 |
2,909,998,800 |
2,699,998,800 |
(*1) 당기와 전기에 취득한 (주)진콘은 보고기간말 현재 자본잠식으로 인하여 전액손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
2,699,998,800 |
1,500,000,000 |
| 취득 |
1,242,047,204 |
1,409,998,800 |
| 손상차손 |
(60,000,000) |
(210,000,000) |
| 보고기간말 장부금액 |
3,882,046,004 |
2,699,998,800 |
16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
|
|
| 미지급금 |
932,600,693 |
647,212,064 |
| 미지급비용(*) |
766,811,377 |
626,264,786 |
| 소계 |
1,699,412,070 |
1,273,476,850 |
| 기타비유동금융부채 |
|
|
| 장기미지급금 |
17,804,000 |
32,077,113 |
| 합계 |
1,717,216,070 |
1,305,553,963 |
(*) 해당 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채가 당기말 550,563천원(전기말 : 414,945천원)이 포함되어 있습니다.17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 선수금 |
36,862,025 |
47,959,625 |
| 선수수익 |
- |
2,025,000 |
| 예수금 |
914,695,743 |
751,489,237 |
| 미지급배당금 |
57,450 |
- |
| 합계 |
951,615,218 |
801,473,862 |
18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본18.1. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 |
43,232,455 |
43,232,455 |
| 1주당 액면금액 |
100 |
100 |
| 자본금 |
4,323,245,500 |
4,323,245,500 |
주) 전기 중 제1회 무보증 사모 전환사채가 전환청구되어 기명식 보통주 580,000주(액면가 100원)가 발행되었습니다.18.2. 자본잉여금당기말 및 전기말 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
26,782,502,474 |
26,782,502,474 |
| 합계 |
26,782,502,474 |
26,782,502,474 |
18.3. 기타자본항목당기말 및 전기말 회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(626,214,311) |
(82,809,631) |
19. 이익잉여금19.1. 당기말과 전기말 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
219,683,160 |
4,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
39,067,599,669 |
29,113,686,116 |
| 합계 |
39,287,282,829 |
29,117,686,116 |
19.2. 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기(처분예정일 : 2025년 3월 31일) |
당기(처분확정일 : 2024년 3월 28일) |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
39,067,599,669 |
29,113,686,116 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
26,741,171,356 |
23,992,735,770 |
| 2. 당기순이익 |
12,326,428,313 |
5,120,950,346 |
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
(4,717,531,170) |
(2,372,514,760) |
| 1. 이익준비금 |
(428,866,470) |
(215,683,160) |
| 2. 현금배당금 (주당배당금 : 당기:100원, 전기:50원) |
(4,288,664,700) |
(2,156,831,600) |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
34,350,068,499 |
26,741,171,356 |
20. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,855,478,705 |
1,522,632,793 |
| 퇴직급여 |
124,352,985 |
95,483,110 |
| 복리후생비 |
1,260,326,235 |
1,057,307,599 |
| 여비교통비 |
389,004,389 |
485,134,447 |
| 접대비 |
138,232,782 |
117,734,340 |
| 통신비 |
86,487,637 |
101,696,262 |
| 세금과공과금 |
111,261,900 |
31,817,350 |
| 감가상각비 |
341,295,001 |
198,290,733 |
| 감가상각비(리스) |
337,023,530 |
342,747,717 |
| 무형자산상각비 |
206,504,498 |
205,387,436 |
| 지급임차료 |
48,580,900 |
17,243,700 |
| 보험료 |
13,616,360 |
5,704,130 |
| 차량유지비 |
74,798,901 |
76,136,706 |
| 교육훈련비 |
6,843,818 |
12,354,975 |
| 도서인쇄비 |
140,947,161 |
16,118,550 |
| 소모품비 |
238,615,969 |
46,233,551 |
| 지급수수료 |
1,083,856,808 |
831,757,428 |
| 광고선전비 |
360,150,452 |
15,820,557 |
| 대손상각비 |
125,502,151 |
228,001,633 |
| 합 계 |
6,942,880,182 |
5,407,603,017 |
21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
8,023,714,425 |
6,896,560,253 |
| 지급수수료 |
16,826,136,183 |
12,154,415,693 |
| 광고선전비 |
5,416,688,263 |
4,482,307,629 |
| 지급임차료 |
9,372,938,969 |
8,109,660,645 |
| 감가상각비 |
795,660,770 |
541,038,450 |
| 무형자산상각비 |
206,504,498 |
205,387,436 |
| 대손상각비 |
125,502,151 |
228,001,633 |
| 기타비용 |
7,075,889,491 |
4,686,925,716 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
47,843,034,750 |
37,304,297,455 |
22. 주당손익22.1. 기본주당손익기본주당손익은 보통주 당기순손익을 회사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
12,326,428,313 |
5,120,950,346 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
43,089,760 |
42,345,703 |
| 기본주당순이익(*) |
286 |
121 |
22.2. 가중평균유통보통주식수 계산내역당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
유통보통주식수(주) |
가중치(일) |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초주식수 |
43,136,632 |
365/365 |
43,136,632 |
| 자기주식 취득 |
(249,985) |
68/365 |
(46,872) |
| 합계 |
43,089,760 |
② 전기
| 구분 |
유통보통주식수(주) |
가중치(일) |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초주식수 |
39,032,455 |
365/365 |
39,032,455 |
| 합병으로 인한 변동 |
3,620,000 |
320/365 |
3,173,699 |
| 자기주식 취득 |
(95,823) |
334/365 |
(87,684) |
| 전환사채 전환 |
580,000 |
143/365 |
227,233 |
| 합계 |
42,345,703 |
22.3. 희석주당손익당기말 현재 회사는 희석화증권에 의한 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
23. 금융수익과 금융비용23.1. 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,585,351,606 |
1,424,810,723 |
| 외환차익 |
22,944,529 |
156,797 |
| 외화환산이익 |
16,264,210 |
55,097 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 |
111,672 |
230,364 |
| 배당금수익 |
891,000 |
540,000 |
| 합계 |
1,625,563,017 |
1,425,792,981 |
23.2. 금융비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
17,884,682 |
49,617,484 |
| 외환차손 |
15,587,402 |
1,008,092 |
| 합계 |
33,472,084 |
50,625,576 |
24. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.24.1. 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
95,253,264 |
104,206,716 |
| 리스자산처분이익 |
3,749,137 |
- |
| 합계 |
99,002,401 |
104,206,716 |
24.2. 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
890,669,750 |
619,680,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
162,000 |
| 무형자산처분손실 |
- |
19,000 |
| 무형자산손상차손 |
253,071,951 |
- |
| 잡손실 |
9,311,200 |
67,350,925 |
| 종속기업투자지분손상차손 |
60,000,000 |
210,000,000 |
| 합병비용 |
- |
3,375,933,437 |
| 합계 |
1,213,052,901 |
4,273,145,362 |
25. 법인세비용
25.1 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세부담액 |
2,892,413,769 |
2,076,363,236 |
| 법인세 추납액 |
- |
(62,202,372) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(57,425,751) |
108,293,086 |
| 합병승계 이연법인세부채 |
- |
(348,526,057) |
| 자본에 직접 가감하는 이연법인세 부채 |
- |
320,545,807 |
| 법인세비용 |
2,834,988,018 |
2,094,473,700 |
25.2. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전환사채의 전환 |
- |
320,545,807 |
25.3. 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 실현이 예상되는 회계년도에 적용되는 예상한계법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
25.4 회사의 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
15,161,416,331 |
7,215,424,046 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
3,168,736,013 |
1,488,223,626 |
| 조정사항 : |
|
|
| - 비공제비용 |
19,064,181 |
694,343,163 |
| - 법인세 추납액 |
- |
(62,202,372) |
| - 세액공제 |
(482,120,000) |
(244,875,000) |
| - 기타 |
129,307,824 |
218,984,283 |
| 법인세비용 |
2,834,988,018 |
2,094,473,700 |
| 유효세율 |
18.70% |
29.03% |
25.5 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 감가상각비 |
137,389,496 |
68,413,527 |
205,803,023 |
28,714,405 |
14,298,428 |
43,012,833 |
| 미지급비용(연차수당) |
248,159,508 |
70,515,488 |
318,674,996 |
51,865,337 |
14,737,737 |
66,603,074 |
| 대손충당금한도초과 |
860,265,462 |
122,244,346 |
982,509,808 |
179,795,482 |
25,549,068 |
205,344,550 |
| 미수수익 |
(227,401,974) |
860,928 |
(226,541,046) |
(47,527,013) |
179,934 |
(47,347,079) |
| 미지급비용(퇴직급여) |
56,914,196 |
16,748,349 |
73,662,545 |
11,895,067 |
3,500,405 |
15,395,472 |
| 퇴직급여충당부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 선수수익 |
2,025,000 |
(2,025,000) |
- |
423,225 |
(423,225) |
- |
| 사용권자산 |
(756,432,102) |
(25,949,522) |
(782,381,624) |
(158,094,309) |
(5,423,450) |
(163,517,759) |
| 감가상각누계액 |
193,137,380 |
34,692,815 |
227,830,195 |
40,365,712 |
7,250,799 |
47,616,511 |
| 리스유동부채 |
351,636,333 |
6,088,211 |
357,724,544 |
73,491,994 |
1,272,436 |
74,764,430 |
| 현재가치할인차금 |
150,113,292 |
(14,051,843) |
136,061,449 |
31,373,678 |
(2,936,835) |
28,436,843 |
| 리스비유동부채 |
209,253,402 |
(9,580,948) |
199,672,454 |
43,733,961 |
(2,002,418) |
41,731,543 |
| 선급비용 |
(137,359,300) |
6,919,672 |
(130,439,628) |
(28,708,094) |
1,446,212 |
(27,261,882) |
| 당기손익측정금융자산 |
(363,852) |
(111,672) |
(475,524) |
(76,045) |
(23,340) |
(99,385) |
| 합계 |
1,087,336,841 |
274,764,351 |
1,362,101,192 |
227,253,400 |
57,425,751 |
284,679,151 |
| 계정과목 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 감가상각비 |
115,453,346 |
21,936,150 |
137,389,496 |
24,245,203 |
4,469,202 |
28,714,405 |
| 미지급비용(연차수당) |
200,071,388 |
48,088,120 |
248,159,508 |
42,014,991 |
9,850,346 |
51,865,337 |
| 대손충당금한도초과 |
678,387,344 |
181,878,118 |
860,265,462 |
142,461,342 |
37,334,140 |
179,795,482 |
| 미수수익 |
(234,491,230) |
7,089,256 |
(227,401,974) |
(49,243,158) |
1,716,145 |
(47,527,013) |
| 미지급비용(퇴직급여) |
67,439,177 |
(10,524,981) |
56,914,196 |
14,162,227 |
(2,267,160) |
11,895,067 |
| 선수수익 |
4,725,000 |
(2,700,000) |
2,025,000 |
992,250 |
(569,025) |
423,225 |
| 무형자산상각비 |
20,833,333 |
(20,833,333) |
- |
4,375,000 |
(4,375,000) |
- |
| 잡손실 |
66,000,000 |
(66,000,000) |
- |
13,860,000 |
(13,860,000) |
- |
| 이연법인세자산 |
(3,780,306) |
3,780,306 |
- |
(793,864) |
793,864 |
- |
| 외상매출금 |
677,235,846 |
(677,235,846) |
- |
142,219,528 |
(142,219,528) |
- |
| 사용권자산 |
(411,540,448) |
(344,891,654) |
(756,432,102) |
(86,423,494) |
(71,670,815) |
(158,094,309) |
| 감가상각누계액 |
82,068,673 |
111,068,707 |
193,137,380 |
17,234,421 |
23,131,291 |
40,365,712 |
| 리스유동부채 |
231,134,723 |
120,501,610 |
351,636,333 |
48,538,292 |
24,953,702 |
73,491,994 |
| 현재가치할인차금 |
136,774,434 |
13,338,858 |
150,113,292 |
28,722,631 |
2,651,047 |
31,373,678 |
| 리스비유동부채 |
92,057,370 |
117,196,032 |
209,253,402 |
19,332,048 |
24,401,913 |
43,733,961 |
| 미수금 |
3,490,000 |
(3,490,000) |
- |
732,900 |
(732,900) |
- |
| 선급비용 |
(127,884,755) |
(9,474,545) |
(137,359,300) |
(26,855,799) |
(1,852,295) |
(28,708,094) |
| 당기손익측정금융자산 |
(133,488) |
(230,364) |
(363,852) |
(28,032) |
(48,013) |
(76,045) |
| 합계 |
1,597,840,407 |
(510,503,566) |
1,087,336,841 |
335,546,486 |
(108,293,086) |
227,253,400 |
25.6 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 이연법인세자산 |
481,173,713 |
41,731,543 |
522,905,256 |
389,210,495 |
72,448,366 |
461,658,861 |
| 이연법인세부채 |
(210,864,838) |
(27,361,267) |
(238,226,105) |
(205,621,322) |
(28,784,139) |
(234,405,461) |
25.7. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
사유 |
| 영업권 |
(12,594,109,083) |
(12,594,109,083) |
사업결합 영업권 |
| 202,457,561 |
- |
영업권 손상 |
| 종속회사투자지분 손상차손 |
270,000,000 |
210,000,000 |
해소가능성 희박 |
| 이월결손금 |
136,373,525 |
136,373,525 |
스팩사업 이월결손금 |
| 합계 |
(11,985,277,997) |
(12,247,735,558) |
|
26. 금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 출자금 |
51,177,042 |
51,065,370 |
| 지분증권 |
500,019,435 |
- |
| 소계 |
551,196,477 |
51,065,370 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
43,692,653,251 |
40,632,100,126 |
| 단기금융상품 |
1,471,615,981 |
- |
| 매출채권 |
3,280,602,971 |
2,183,174,827 |
| 기타유동금융자산 |
390,521,822 |
291,506,055 |
| 기타비유동금융자산 |
770,343,247 |
758,585,081 |
| 소계 |
49,605,737,272 |
43,865,366,089 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 기타유동금융부채 |
1,699,412,070 |
1,273,476,850 |
| 기타비유동금융부채 |
17,804,000 |
32,077,113 |
| 소계 |
1,717,216,070 |
1,305,553,963 |
27. 순금융원가
당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) |
|
|
| 배당금수익 |
891,000 |
540,000 |
| 금융자산평가이익 |
111,672 |
230,364 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
1,585,351,606 |
1,424,810,723 |
| 외화환산이익 |
16,264,210 |
55,097 |
| 대손상각비 |
(125,502,151) |
(228,001,633) |
| 상각후원가측정 금융부채 |
|
|
| 이자비용(*) |
- |
(23,375,400) |
| 외환차익 |
22,944,529 |
156,797 |
| 외환차손 |
(15,587,402) |
(1,008,092) |
| 순금융손익 |
1,484,473,464 |
1,173,407,856 |
(*) 리스부채 관련 이자비용(주석. 13.2)은 제외한 금액 입니다.
28. 금융상품
28.1 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반영업활동과 관련하여 발생하는 거래처의 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.한편, 회사는 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부금액으로서 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
1,471,615,981 |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
49,599,190,824 |
43,858,977,512 |
| 합계 |
51,070,806,805 |
43,858,977,512 |
(2) 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발생일 경과채권 |
대손충당금 |
합 계 |
| 6개월 이하 |
6개월초과~1년 이하 |
1년초과~3년이하 |
3년초과 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
43,692,653,251 |
- |
- |
- |
43,692,653,251 |
- |
43,692,653,251 |
| 단기금융상품 |
1,471,615,981 |
- |
- |
- |
1,471,615,981 |
- |
1,471,615,981 |
| 매출채권 |
3,219,695,304 |
169,916,707 |
536,587,078 |
379,975,435 |
4,306,174,524 |
(1,025,571,553) |
3,280,602,971 |
| 기타유동금융자산 |
352,438,528 |
38,083,294 |
- |
- |
390,521,822 |
- |
390,521,822 |
| 기타비유동금융자산 |
110,610,102 |
- |
659,733,145 |
- |
770,343,247 |
- |
770,343,247 |
| 합계 |
48,847,013,166 |
208,000,001 |
1,196,320,223 |
379,975,435 |
50,631,308,825 |
(1,025,571,553) |
49,605,737,272 |
| 구분 |
발생일 경과채권 |
대손충당금 |
합 계 |
| 6개월 이하 |
6개월초과~1년 이하 |
1년초과~3년이하 |
3년초과 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
40,632,100,126 |
- |
- |
- |
40,632,100,126 |
- |
40,632,100,126 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
2,092,143,326 |
293,713,372 |
345,555,803 |
355,013,547 |
3,086,426,048 |
(903,251,221) |
2,183,174,827 |
| 기타유동금융자산 |
261,324,463 |
30,181,592 |
- |
- |
291,506,055 |
- |
291,506,055 |
| 기타비유동금융자산 |
342,520,043 |
45,577,720 |
370,487,318 |
- |
758,585,081 |
- |
758,585,081 |
| 합계 |
43,328,087,958 |
369,472,684 |
716,043,121 |
355,013,547 |
44,768,617,310 |
(903,251,221) |
43,865,366,089 |
28.2 유동성위험
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 위험을관리하고 있으며, 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 대출 약정 등을 맺고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험의 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월 이하 |
6개월초과~1년이하 |
1년~2년 |
2년 이상 |
합 계 |
| 기타금융부채(*) |
1,717,216,070 |
1,717,216,070 |
1,117,782,612 |
550,563,117 |
5,637,000 |
43,233,341 |
1,717,216,070 |
| 리스부채 |
557,396,998 |
602,606,953 |
214,662,864 |
163,128,864 |
139,117,074 |
85,698,151 |
602,606,953 |
| 합계 |
2,274,613,068 |
2,319,823,023 |
1,332,445,476 |
713,691,981 |
144,754,074 |
128,931,492 |
2,319,823,023 |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월 이하 |
6개월초과~1년이하 |
1년~2년 |
2년 이상 |
합 계 |
| 기타금융부채(*) |
1,305,553,963 |
1,305,553,963 |
794,397,604 |
454,731,704 |
9,049,001 |
47,375,654 |
1,305,553,963 |
| 리스부채 |
560,889,735 |
594,836,679 |
203,215,962 |
163,043,962 |
158,417,085 |
70,159,670 |
594,836,679 |
| 합계 |
1,866,443,698 |
1,900,390,642 |
997,613,566 |
617,775,666 |
167,466,086 |
117,535,324 |
1,900,390,642 |
(*) 해당 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채가 당기 550,563천원(전기 414,945천원)이 포함되어 있습니다.한편, 회사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
28.3 환위험당기말 현재 회사는 외화현금으로 원화환산액 6,007천원(전기말 : 6,307천원)을 보유하고 있으며 여러 통화로 구성되어 있어 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 미미합니다.
28.4 이자율위험당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화 |
원화 |
| 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
43,686,106,803 |
40,625,711,549 |
| 단기금융상품 |
1,471,615,981 |
- |
| 합계 |
45,157,722,784 |
40,625,711,549 |
한편, 당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
지수
|
세전 손익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
| 0.5% 상승시 |
225,788,614 |
203,128,558 |
225,788,614 |
203,128,558 |
| 0.5% 하락시 |
(225,788,614) |
(203,128,558) |
(225,788,614) |
(203,128,558) |
28.5 가격위험
회사의 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험의 노출정도는 유의적이지 않습니다.
28.6. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
500,019,435 |
500,019,435 |
- |
- |
| 출자금 |
51,177,042 |
51,177,042 |
51,065,370 |
51,065,370 |
| 소계 |
551,196,477 |
551,196,477 |
51,065,370 |
51,065,370 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
43,692,653,251 |
43,692,653,251 |
40,632,100,126 |
40,632,100,126 |
| 단기금융상품 |
1,471,615,981 |
1,471,615,981 |
- |
- |
| 매출채권 |
3,280,602,971 |
3,280,602,971 |
2,183,174,827 |
2,183,174,827 |
| 기타유동금융자산 |
390,521,822 |
390,521,822 |
291,506,055 |
291,506,055 |
| 기타비유동금융자산 |
770,343,247 |
770,343,247 |
758,585,081 |
758,585,081 |
| 소계 |
49,605,737,272 |
49,605,737,272 |
43,865,366,089 |
43,865,366,089 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 기타유동금융부채 |
1,699,412,070 |
1,699,412,070 |
1,273,476,850 |
1,273,476,850 |
| 기타비유동금융부채 |
17,804,000 |
17,804,000 |
32,077,113 |
32,077,113 |
| 소계 |
1,717,216,070 |
1,717,216,070 |
1,305,553,963 |
1,305,553,963 |
(2) 공정가치의 결정회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 회사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.
① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.③ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.
(3) 자산과 부채의 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하고 있습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
한편, 당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
- |
- |
551,196,477 |
551,196,477 |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
- |
- |
51,065,370 |
51,065,370 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다.
(5) 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 지분증권 |
500,019,435 |
- |
3 |
(*1) |
- |
| 출자금 |
51,177,042 |
51,065,370 |
3 |
순자산가치접근법 |
해당사항없음 |
(*1) 시장에서 거래되지 않는 비상장주식으로, 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 경우에 해당하여 원가로 측정하였습니다
29. 우발사항 및 기타 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등의 주요 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내역 |
한도액 |
실행액 |
기간 |
담보, 지급보증 |
| 전문건설공제조합 |
보증 |
1,000,000,000 |
87,023,360 |
2023.05.04~2026.05.03 |
54좌 |
| 신용운영자금 |
28,812,000 |
- |
2023.05.04~2026.05.03 |
54좌 |
| 담보운영자금 |
56,700,000 |
- |
2023.05.04~2026.05.03 |
54좌 |
| 어음할인 |
54,000,000 |
- |
2023.05.04~2026.05.03 |
54좌 |
| 특별한도 |
10,800,000 |
- |
2023.05.04~2026.05.03 |
54좌 |
| 합계 |
1,150,312,000 |
87,023,360 |
|
|
(2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
계약이행보증 외 |
2,001,151,950 |
1,020,028,770 |
| 전문건설공제조합 |
공사계약 이행보증 |
34,500,000 |
37,500,000 |
| KB손해보험 |
전시장 영업배상책임보험 |
151,000,000 |
151,000,000 |
| 롯데손보험 |
전시디자인설치 영업배상책임보험 |
140,000,000 |
- |
| 합계 |
2,326,651,950 |
1,208,528,770 |
30. 특수관계자 거래30.1. 특수관계자의 범위당기말과 전기말 현재 회사의 주요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)이상네트웍스 |
(주)이상네트웍스 |
| 종속회사 |
(주)수원메쎄 |
(주)수원메쎄 |
| (주)캣페스타 |
(주)캣페스타 |
| (주)진콘 |
(주)진콘 |
| (주)빌드만(*2) |
- |
| 기타의 특수관계자(*1) |
(주)황금에스티 |
(주)황금에스티 |
| (주)이에스서비스 |
(주)이에스서비스 |
| (주)탱그램팩토리 |
(주)탱그램팩토리 |
| (주)인터컨스텍 |
(주)인터컨스텍 |
| 글로벌비즈마켓(주) |
글로벌비즈마켓(주) |
| KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED |
KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED |
| (주)유에스티 |
(주)유에스티 |
| (주)길교이앤씨 |
(주)길교이앤씨 |
| (주)주은테크 |
(주)주은테크 |
| (주)아이오컨스텍 |
(주)아이오컨스텍 |
| (주)이노그린팜 |
(주)이노그림팜 |
(*1) 기타의 특수관계자는 지배기업인 주식회사 이상네트웍스의 종속기업 및 관계기업입니다.(*2) 당기에 출자하여 신규 설립하였습니다.
30.2. 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래를 제외한 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 용역매출 |
기타(*) |
| 지배기업 |
(주)이상네트웍스 |
- |
229,401,000 |
| 종속회사 |
(주)수원메쎄 |
350,000,000 |
732,119,363 |
| (주)빌드만 |
218,711,258 |
1,804,295,600 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)황금에스티 |
- |
320,595,244 |
| (주)인터컨스텍 |
47,500,000 |
122,500,000 |
| (주)이에스서비스 |
- |
571,286,134 |
| (주)탱그램팩토리 |
300,000 |
32,999,814 |
| 글로벌비즈마켓(주) |
- |
34,743,150 |
| (주)이노그린팜 |
2,800,000 |
4,380,002 |
| (주)길교이앤씨 |
- |
27,950,000 |
| 합계 |
619,311,258 |
3,880,270,307 |
| 구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 용역매출 |
기타(*) |
| 지배기업 |
(주)이상네트웍스 |
- |
230,504,887 |
| 종속회사 |
(주)수원메쎄 |
300,000,000 |
870,682,563 |
| (주)진콘 |
- |
51,818,182 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)황금에스티 |
28,907,500 |
- |
| (주)인터컨스텍 |
46,500,000 |
- |
| (주)이에스서비스 |
- |
436,317,781 |
| (주)탱그램팩토리 |
6,900,000 |
8,618,182 |
| 글로벌비즈마켓(주) |
250,000 |
26,672,022 |
| (주)이노그린팜 |
1,623,800 |
378,182 |
| 합계 |
384,181,300 |
1,624,991,799 |
(*) 상기 항목에는 건물임차료 및 관리비, 전시회 장치 시공비 등과 이상네트웍스와의 리스거래에 해당하는 임차료가 포함되어 있습니다.
30.3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(*) |
리스부채 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)이상네트웍스 |
- |
475,147,219 |
186,908,869 |
21,053,000 |
| 종속기업 |
(주)수원메쎄 |
385,000,000 |
250,961,440 |
- |
- |
| (주)캣페스타 |
- |
- |
- |
12,657,122 |
| (주)빌드만 |
19,615,995 |
- |
- |
179,019,500 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)황금에스티 |
- |
- |
131,603,420 |
13,640,000 |
| (주)이에스서비스 |
- |
- |
- |
46,450,638 |
| (주)이노그린팜 |
1,100,000 |
- |
- |
4,631,000 |
| 합계 |
405,715,995 |
726,108,659 |
318,512,289 |
277,451,260 |
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 기타채권(*) |
리스부채 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)이상네트웍스 |
475,147,219 |
185,564,776 |
20,997,000 |
| 종속기업 |
(주)수원메쎄 |
563,319,680 |
- |
- |
| (주)진콘 |
- |
- |
51,818,182 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)이에스서비스 |
- |
- |
41,341,352 |
| 합계 |
1,038,466,899 |
185,564,776 |
114,156,534 |
(*) 해당 금액에는 리스보증금이 현재가치할인차금 차감 전 금액으로 반영되어 있습니다.
30.4. 당기와 전기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대여 |
회수 |
대여 |
회수 |
| 임직원 |
140,000,000 |
67,833,588 |
200,000,000 |
110,500,204 |
30.5. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
960,371,376 |
784,289,976 |
| 퇴직급여 |
55,150,187 |
51,197,773 |
| 합계 |
1,015,521,563 |
835,487,749 |
31. 현금흐름표31.1 회사의 영업활동 현금흐름은 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 거래내용 |
당기 |
전기 |
| 장기선급금의 유동성 대체 |
195,147,219 |
90,000,000 |
| 매출채권의 제각 |
3,181,819 |
35,143,655 |
| 리스비유동부채의 유동성 대체 |
112,406,764 |
106,543,988 |
| 사용권자산 증가 |
499,593,502 |
576,570,664 |
| 리스부채 증가 |
492,863,816 |
562,072,959 |
| 장기대여금 유동성 대체 |
85,749,938 |
129,250,220 |
| 전환사채의 전환 |
- |
2,022,936,829 |
| 합병으로 인한 자산 증가 |
- |
6,982,463,242 |
| 합병으로 인한 부채 증가 |
- |
2,448,696,679 |
| 자기주식 취득 |
543,404,680 |
- |
31.2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
기타비금융변동 |
기말 |
| 리스부채 |
560,889,735 |
(325,630,312) |
322,137,575 |
557,396,998 |
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
기타비금융변동 |
기말 |
| 리스부채 |
323,192,093 |
(324,375,317) |
562,072,959 |
560,889,735 |
32. 합병회사는 2022년 7월 7일 이사회결의에 의해 코스닥시장 상장을 목적으로 '에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사'와 1:4.7900000의 비율로 합병계약을 체결하였습니다.
32.1. 합병일정
| 구 분 |
일 정 |
| 이사회결의일 |
2022년 07월 07일 |
| 합병계약 체결일 |
2022년 07월 07일 |
| 합병변경계약 체결일(1차) |
2022년 10월 21일 |
| 합병변경계약 체결일(2차) |
2022년 11월 17일 |
| 주주명부 폐쇄 공고일 |
2022년 11월 24일 |
| 주주명부 확정 기준일 |
2022년 12월 12일 |
| 주주명부 폐쇄 기간 |
2022년 12월 13일 ~ 2022년 12월 19일 |
| 주주총회 소집통지 공고일 |
2022년 12월 27일 |
| 주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간 |
2022년 12월 27일 ~ 2023년 01월 10일 |
| 주주총회일 |
2023년 01월 11일 |
| 주식매수청구권 행사기간 |
2023년 01월 11일 ~ 2023년 01월 31일 |
| 채권자 이의제출 공고일 |
2023년 01월 12일 |
| 채권자 이의제출 기간 |
2023년 01월 12일 ~ 2023년 02월 13일 |
| 합병기일 |
2023년 02월 14일 |
| 합병종료보고 이사회 결의일 |
2023년 02월 14일 |
| 합병종료보고 공고일 |
2023년 02월 15일 |
| 합병등기일 |
2023년 02월 15일 |
| 합병신주 상장일 |
2023년 03월 03일 |
32.2. 합병비율 및 교부
| 구분 |
합병법인 |
피합병법인 |
| A. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 |
2,000 |
해당사항 없음 |
| a. 기준주가 |
2,167 |
해당사항 없음 |
| b. 할증률(할인율) |
-7.71% |
해당사항 없음 |
| B. 본질가치 |
해당사항 없음 |
9,580 |
| a. 자산가치 |
1,810 |
4,550 |
| b. 수익가치 |
해당사항 없음 |
12,940 |
| C. 상대가치 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
| D. 합병가액/1주 |
2,000 |
9,580 |
| E. 합병비율 |
1 |
4.79 |
32.3. 합병 회계처리 방법
본 합병은 역취득과 유사하지만, 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 메쎄이상이 코스닥시장 상장을 위해 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 재무제표는 주식회사 메쎄이상이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 메쎄이상의 재무상태표및 재무성과를 반영하고 있습니다.
기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.
32.4. 합병비용회사가 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 인수한 순자산의 장부가액 |
6,030,274,415 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) |
(1,496,507,852) |
| 식별가능 순자산의 공정가치(A) |
4,533,766,563 |
| 발행주식(보통주자본금) |
362,000,000 |
| 발행주식(주식발행초과금) |
7,547,700,000 |
| 보상원가(B) |
7,909,700,000 |
| 합병비용(A-B) |
3,375,933,437 |
32.5. 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 인수한 순자산의 장부가액: |
| 현금및현금성자산 |
6,871,498,332 |
| 미수수익 |
110,781,370 |
| 선납세금 |
183,540 |
| 미지급금 |
(421,155,000) |
| 이연법인세부채 |
(2,517,797) |
| 전환사채 |
(472,880,542) |
| 전환권대가 |
(55,635,488) |
| 소계 |
6,030,274,415 |
| 공정가치 조정: |
| 전환사채 |
98,048,030 |
| 전환사채(전환권대가) |
(1,594,555,882) |
| 소계 |
(1,496,507,852) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 |
4,533,766,563 |