주석
| 제 12(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 11(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 뉴로메카 |
1. 회사의 개요
주식회사 뉴로메카(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설 립 연 월 일 : 2013년 2월 14일(2) 주요사업의 내용 : 로봇 및 자동화장비 개발, 제조 및 판매업(3) 대표자의 성 명 : 박종훈(4) 본 사 소 재 지 : 서울특별시 성동구 아차산로 78, 에코넷센터(5) 본 사 전화번호 : 02) 1661-0773(6) 당사의 자 본 금 : 5,300,710천원(당기말)(7) 당사의 주주는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 박종훈 |
2,208,769 |
20.83 |
| 박종석 |
65,067 |
0.61 |
| 기타 |
8,327,584 |
78.55 |
| 합 계 |
10,601,420 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
라. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
가. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
다. 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 외화환산재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산 하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
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| - |
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
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(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
(4) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
8년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
8년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
| 임차개량자산 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(6) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 영업권을 제외한 유무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식 시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익'항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관 등에서 얻은 당사의 채무자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 채무자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 채무조건의 불가피한 완화
④ 채무자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 것과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(11) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(12) 리스당사가 리스이용자인 계약에 대해서는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(4)참고)에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(13) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 당사는 합리적으로 발생가능한 부채는 부존재한다고 판단하고 있습니다.
(15) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(16) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
(19) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 이전하는 자산, 당사가 부담하는 부채의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
영업권은 이전대가가 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가의 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(20) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.가. 제품의 판매나. 용역의 제공수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
가. 제품의 판매당사는 자체 제작 협동로봇인 Indy, OPTi 및 Delta로봇을 직접 판매하고 있으며, Delta로봇 및 OPTi 협동로봇이 탑재된 자동화 설비를 공급하고 있습니다. 로봇의 판매와 관련된 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 이러한 제품에 대한 보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
나. 용역의 제공당사는 Delta로봇 및 OPTi 협동로봇이 탑재된 자동화 설비의 설치서비스를 제공하고, 해당 용역은 설치가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (22) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자 및 관계기업투자는 원가법으로 회계처리하고 있습니다.다만 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 36에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.
| 보고부문 |
주요매출 |
당기 |
전기 |
| 주식회사 뉴로메카 |
로봇단품매출 |
10,549,207 |
8,952,756 |
| 공정자동화매출 |
14,673,339 |
4,712,304 |
| 합 계 |
25,222,546 |
13,665,060 |
(3) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
24,570,564 |
13,634,220 |
| 미국 |
385,388 |
955 |
| 중국 |
168,404 |
- |
| 기타 |
98,190 |
29,885 |
| 합 계 |
25,222,546 |
13,665,060 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
4,500,000 |
- |
5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
17,391,529 |
8,002,050 |
| 합 계 |
17,391,529 |
8,002,050 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(*) |
정기예금 |
500,000 |
14,200,000 |
| 장기금융상품 |
저축성보험 |
455,126 |
151,580 |
| 합 계 |
955,126 |
14,351,580 |
(*) 당기말 현재 정기예금 중 220,000천원은 법인카드와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
6. 당기손익-공정가치금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
가입처 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
취득원가 |
공정가치 |
| 파생결합증권 특정금전신탁 |
NH투자증권 |
- |
- |
13,000,000 |
13,235,625 |
| 수익증권 |
삼성증권 |
- |
- |
5,000,000 |
5,046,500 |
| 지분증권 |
㈜씨티엔에스 |
998,761 |
998,761 |
- |
- |
| 합 계 |
998,761 |
998,761 |
18,000,000 |
18,282,125 |
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
9,202,124 |
- |
5,516,851 |
- |
| 손실충당금 |
(2,954,471) |
- |
(607,302) |
- |
| 미수금 |
785,937 |
- |
300,360 |
- |
| 미수수익 |
76,351 |
- |
316,820 |
- |
| 금융리스채권 |
115,933 |
305,201 |
- |
- |
| 합 계 |
7,225,874 |
305,201 |
5,526,729 |
- |
(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.1) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
607,302 |
- |
1,057,706 |
- |
| 대손상각비 |
2,347,169 |
- |
1,420,619 |
- |
| 제각 |
- |
- |
(1,871,023) |
- |
| 기말금액 |
2,954,471 |
- |
607,302 |
- |
2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 채권잔액 |
손상채권금액 |
채권잔액 |
손상채권금액 |
| 미연체 |
2,906,908 |
56,019 |
1,283,422 |
- |
| 연체된일수 |
3개월 이하 |
1,853,243 |
65,639 |
- |
- |
| 3개월 초과 |
4,441,973 |
2,832,813 |
- |
- |
| 소 계 |
6,295,216 |
2,898,452 |
- |
- |
| 합 계 |
9,202,124 |
2,954,471 |
1,283,422 |
- |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 채권잔액 |
손상채권금액 |
채권잔액 |
손상채권금액 |
| 미연체 |
3,941,520 |
119,875 |
617,180 |
- |
| 연체된일수 |
3개월 이하 |
739,818 |
69,004 |
- |
- |
| 3개월초과 |
835,513 |
418,423 |
- |
- |
| 소 계 |
1,575,331 |
487,427 |
- |
- |
| 합 계 |
5,516,851 |
607,302 |
617,180 |
- |
3) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스총투자 |
최소리스료의 현재가치 |
리스총투자 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
183,711 |
115,933 |
- |
- |
| 1년 초과 2년 이내 |
183,711 |
138,825 |
- |
- |
| 2년초과 |
191,910 |
166,376 |
- |
- |
| 소 계 |
559,333 |
421,134 |
- |
- |
| 차감:미실현이자수익 |
(138,198) |
- |
- |
- |
| 차감:손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
421,135 |
421,134 |
- |
- |
8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
2,431,312 |
- |
2,431,312 |
200,491 |
- |
200,491 |
| 재공품 |
690,961 |
- |
690,961 |
456,675 |
- |
456,675 |
| 원재료 |
4,298,978 |
(11,989) |
4,286,989 |
1,498,647 |
(60,413) |
1,438,234 |
| 상품 |
187,586 |
- |
187,586 |
931,782 |
- |
931,782 |
| 합 계 |
7,608,837 |
(11,989) |
7,596,848 |
3,087,595 |
(60,413) |
3,027,182 |
9. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| ㈜위드포인츠 |
한국 |
19.48% |
999,946 |
- |
999,946 |
999,946 |
- |
999,946 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기 초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기 말 |
| ㈜위드포인츠 |
999,946 |
- |
- |
- |
999,946 |
| 회사명 |
기 초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기 말 |
| ㈜위드포인츠 |
- |
999,946 |
- |
- |
999,946 |
(3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무제표는 아래와 같습니다.
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
| ㈜위드포인츠 |
2,591,606 |
1,579,999 |
1,195,439 |
(403,932) |
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
| ㈜위드포인츠 |
1,661,819 |
905,928 |
298,280 |
(447,130) |
10. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 회사명 |
소재지 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| Neuromeka vietam company limited |
베트남 |
100% |
605,442 |
(353,850) |
251,592 |
605,442 |
(353,850) |
251,592 |
|
Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd.
|
중국 |
100% |
221,860 |
- |
221,860 |
221,860 |
- |
221,860 |
| Neuromeka USA INC |
미국 |
100% |
13,217 |
- |
13,217 |
13,217 |
- |
13,217 |
| ㈜로볼루션 |
한국 |
100% |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,840,519 |
(353,850) |
2,486,669 |
840,519 |
(353,850) |
486,669 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기 초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기 말 |
| Neuromeka vietam company limited |
251,592 |
- |
- |
- |
251,592 |
| Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd. |
221,860 |
- |
- |
- |
221,860 |
| Neuromeka USA INC |
13,217 |
- |
- |
- |
13,217 |
| ㈜로볼루션 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
| 합계 |
486,669 |
2,000,000 |
- |
- |
2,486,669 |
| 회사명 |
기 초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기 말 |
| Neuromeka vietam company limited |
251,592 |
- |
- |
- |
251,592 |
| Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd. |
221,860 |
- |
- |
- |
221,860 |
| Neuromeka USA INC |
- |
13,217 |
- |
- |
13,217 |
| 합계 |
473,452 |
13,217 |
- |
- |
486,669 |
(3) 당기와 전기 종속기업의 요약 재무제표는 아래와 같습니다.
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
| Neuromeka vietam company limited |
460,270 |
15,845 |
405,974 |
146,165 |
| Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd. |
529,481 |
53,343 |
497,507 |
93,053 |
| Neuromeka USA INC |
478,987 |
358,715 |
948,228 |
86,405 |
| ㈜로볼루션 |
5,584,388 |
3,741,384 |
27,700 |
(156,996) |
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
| Neuromeka vietam company limited |
281,811 |
14,988 |
293,249 |
27,107 |
| Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd. |
364,183 |
25,317 |
768,053 |
139,964 |
| Neuromeka USA INC |
160,175 |
136,360 |
255,417 |
11,057 |
11. 기타금융자산 및 기타유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임차보증금 |
9,672 |
1,392,909 |
14,732 |
1,011,983 |
| 단기대여금 |
2,305,000 |
200,000 |
1,925,000 |
- |
| 합계 |
2,314,672 |
1,592,909 |
1,939,732 |
1,011,983 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,217,494 |
897,044 |
| 선급비용 |
148,750 |
321,386 |
| 합 계 |
1,366,244 |
1,218,430 |
12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
합계 |
| 토지 |
8,881,920 |
- |
- |
8,881,920 |
| 건물 |
3,670,933 |
(117,485) |
- |
3,553,448 |
| 구축물 |
64,773 |
(445) |
- |
64,328 |
| 기계장치 |
1,465,845 |
(237,719) |
(7,245) |
1,220,881 |
| 차량운반구 |
141,373 |
(50,608) |
- |
90,765 |
| 공구와기구 |
410,202 |
(273,584) |
- |
136,618 |
| 비품 |
759,097 |
(341,352) |
(16,082) |
401,663 |
| 시설장치 |
549,317 |
(124,410) |
- |
424,907 |
| 기타유형자산 |
524,372 |
(523,364) |
- |
1,008 |
| 임차개량자산 |
1,019,754 |
(142,234) |
- |
877,520 |
| 건설중인자산 |
2,257,553 |
- |
- |
2,257,553 |
| 합 계 |
19,745,139 |
(1,811,201) |
(23,327) |
17,910,611 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
합계 |
| 토지 |
4,352,050 |
- |
- |
4,352,050 |
| 건물 |
2,622,460 |
(49,171) |
- |
2,573,289 |
| 기계장치 |
655,149 |
(111,113) |
(14,067) |
529,969 |
| 차량운반구 |
138,206 |
(62,717) |
- |
75,489 |
| 공구와기구 |
364,412 |
(226,404) |
- |
138,008 |
| 비품 |
592,927 |
(215,885) |
(21,923) |
355,119 |
| 시설장치 |
415,845 |
(66,170) |
- |
349,675 |
| 기타유형자산 |
524,372 |
(479,236) |
- |
45,136 |
| 임차개량자산 |
275,454 |
(9,182) |
- |
266,272 |
| 건설중인자산 |
1,176,253 |
- |
- |
1,176,253 |
| 합 계 |
11,117,128 |
(1,219,878) |
(35,990) |
9,861,260 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
4,352,050 |
4,529,870 |
- |
- |
8,881,920 |
| 건물 |
2,573,289 |
1,048,473 |
- |
(68,314) |
3,553,448 |
| 구축물 |
- |
64,773 |
- |
(445) |
64,328 |
| 기계장치 |
529,969 |
810,695 |
- |
(119,783) |
1,220,881 |
| 차량운반구 |
75,489 |
68,876 |
(29,767) |
(23,833) |
90,765 |
| 공구와기구 |
138,008 |
45,790 |
- |
(47,180) |
136,618 |
| 비품 |
355,119 |
166,169 |
- |
(119,625) |
401,663 |
| 시설장치 |
349,675 |
133,472 |
- |
(58,240) |
424,907 |
| 기타유형자산 |
45,136 |
- |
- |
(44,128) |
1,008 |
| 임차개량자산 |
266,272 |
744,300 |
- |
(133,052) |
877,520 |
| 건설중인자산 |
1,176,253 |
1,081,300 |
- |
- |
2,257,553 |
| 합 계 |
9,861,260 |
8,693,718 |
(29,767) |
(614,600) |
17,910,611 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
1,402,701 |
20,248,881 |
- |
(17,299,532) |
- |
4,352,050 |
| 건물 |
- |
3,194,792 |
- |
(572,332) |
(49,171) |
2,573,289 |
| 기계장치 |
57,563 |
497,423 |
- |
- |
(25,017) |
529,969 |
| 차량운반구 |
30,989 |
70,141 |
(6,847) |
- |
(18,794) |
75,489 |
| 공구와기구 |
183,559 |
- |
- |
- |
(45,551) |
138,008 |
| 비품 |
177,297 |
269,426 |
(3,143) |
- |
(88,461) |
355,119 |
| 시설장치 |
97,152 |
295,755 |
(1,108) |
- |
(42,124) |
349,675 |
| 기타유형자산 |
187,933 |
- |
(37) |
- |
(142,760) |
45,136 |
| 임차개량자산 |
149,772 |
275,454 |
(84,383) |
- |
(74,571) |
266,272 |
| 건설중인자산 |
1,378,810 |
5,585,552 |
- |
(5,788,109) |
- |
1,176,253 |
| 합 계 |
3,665,776 |
30,437,424 |
(95,518) |
(23,659,973) |
(486,449) |
9,861,260 |
(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보대상 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
12,552,853 |
1,560,000 |
장기차입금 |
1,300,000 |
국민은행 |
13. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
합계 |
| 토지 |
20,248,881 |
- |
20,248,881 |
| 건물 |
3,194,792 |
(119,805) |
3,074,987 |
| 합 계 |
23,443,673 |
(119,805) |
23,323,868 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
합계 |
| 토지 |
20,248,881 |
- |
20,248,881 |
| 건물 |
3,194,792 |
(39,935) |
3,154,857 |
| 합 계 |
23,443,673 |
(39,935) |
23,403,738 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
20,248,881 |
- |
- |
- |
20,248,881 |
| 건물 |
3,154,857 |
- |
- |
(79,870) |
3,074,987 |
| 합 계 |
23,403,738 |
- |
- |
(79,870) |
23,323,868 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체(*) |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
- |
- |
- |
20,248,881 |
- |
20,248,881 |
| 건물 |
- |
- |
- |
3,194,792 |
(39,935) |
3,154,857 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
23,443,673 |
(39,935) |
23,403,738 |
(*) 전기 중 사용목적 변경으로 유형자산에서 대체되었습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치(*) |
| 토지 |
20,248,881 |
19,088,990 |
| 건물 |
3,074,987 |
3,044,758 |
| 합 계 |
23,323,868 |
22,133,748 |
(*) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 원가접근법 등이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.(4) 당기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용 내역은 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보대상 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
23,323,868 |
20,400,000 |
장기차입금 |
17,000,000 |
우리은행 |
14. 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,133,680 |
329,712 |
4,463,392 |
| 감가상각누계액 |
(1,493,288) |
(45,657) |
(1,538,945) |
| 장부금액 |
2,640,392 |
284,055 |
2,924,447 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,112,983 |
123,626 |
4,236,609 |
| 감가상각누계액 |
(114,249) |
(27,617) |
(141,866) |
| 장부금액 |
3,998,734 |
96,009 |
4,094,743 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,998,734 |
96,009 |
4,094,743 |
| 증가 |
20,697 |
242,981 |
263,678 |
| 감가상각비 |
(1,379,038) |
(51,149) |
(1,430,187) |
| 감소 |
- |
(3,787) |
(3,787) |
| 기말금액 |
2,640,393 |
284,054 |
2,924,447 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
287,270 |
33,687 |
320,957 |
| 증가 |
4,112,983 |
86,730 |
4,199,713 |
| 감소 |
(315,648) |
(24,408) |
(340,056) |
| 감가상각비 |
(85,871) |
- |
(85,871) |
| 기말금액 |
3,998,734 |
96,009 |
4,094,743 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
1,430,187 |
340,057 |
| 리스부채 이자비용 |
637,763 |
78,539 |
| 단기리스료 및 소액리스료 |
24,163 |
30,602 |
| 합 계 |
2,092,113 |
449,198 |
15. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계 |
손상차손누계 |
정부보조금 |
합계 |
| 소프트웨어 |
940,868 |
(601,735) |
- |
(47,411) |
291,722 |
| 특허권 |
11,446 |
(11,440) |
- |
- |
6 |
| 합 계 |
952,314 |
(613,175) |
- |
(47,411) |
291,728 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계 |
손상차손누계 |
정부보조금 |
합계 |
| 소프트웨어 |
848,838 |
(437,666) |
- |
(92,687) |
318,485 |
| 특허권 |
11,446 |
(11,391) |
- |
- |
55 |
| 합 계 |
860,284 |
(449,056) |
- |
(92,687) |
318,540 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
합 계 |
| 소프트웨어 |
318,485 |
92,030 |
(118,792) |
- |
291,723 |
| 특허권 |
55 |
- |
(49) |
- |
6 |
| 합 계 |
318,540 |
92,030 |
(118,841) |
- |
291,729 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
합 계 |
| 소프트웨어 |
313,145 |
110,540 |
(105,200) |
- |
318,485 |
| 특허권 |
890 |
- |
(835) |
- |
55 |
| 합 계 |
314,035 |
110,540 |
(106,035) |
- |
318,540 |
16. 정부보조금
(1) 당기 중 정부기관과 국책연구과제를 진행한 내역은 다음과 같습니다.
| 행정기관 |
사업명 |
과제내용 |
정부보조금사용액 |
| 한국산업기술평가관리원 |
산업핵심기술개발사업(로봇산업핵심기술개발-범부처협력로봇제품기술) |
0.1mm 정밀도의 위치 및 속도/가속도/접촉력 교시가 필수적인 고난도 조립작업을 위한 범용 멀티모드 로봇 교시 디바이스 개발 |
80,042 |
| 한국전자통신연구원 |
한국전자통신연구원 기본사업 |
협동로봇 기반의 모바일 매니퓰레이터 시제품 기술 개발 |
5,863 |
| 산업통상자원부 |
산업기술알키미스트프로젝트사업 |
소재 아이디어를 구현해 주는 Inverse-AI-Chemist Platform 개발 |
6,500 |
| 한국산업기술평가관리원 |
로봇산업핵심기술개발사업 |
임의의 기구학적 형상에 대응 가능하고, 편리하고 안전하며 인공지능 통합 가능한 5kHz 이상급 로봇제어기 제품 개발 |
844,724 |
| 한국연구재단 |
팬데믹 대응 로봇 ICT 융합 방역체계 개발 사업(혁신도전 프로젝트 사업) |
검체 용기 자동 capsulation 기능을 포함한 검체 로봇 제어 플랫폼 개발 |
8,593 |
| 한국산업기술평가관리원 |
로봇산업핵심기술개발사업 |
식후 빈 그릇 수거의 무인화를 위한 다양한 식기의 인식파지가 가능한 모바일 머니퓰레이션 기반의 서비스 로봇 기술 개발 |
265,450 |
| 한국산업기술평가관리원 |
로봇산업핵심기술개발사업 |
다품종 EV 폐배터리팩의 재활용을 위한 인간로봇 협업 해체 작업 기술 개발 |
301,574 |
| 한국산업기술평가관리원 |
소재부품기술개발-이종기술융합형 |
서비스 로봇용 핵심 힘토오크 센서 맞춤형 제작 기술 개발 |
151,611 |
| 산업통상자원부 방위사업청/민군협력진흥원 |
민·군기술개발사업 |
우주 잔해물 포획을 위한 전개형 및 로봇팔형 탑재체 기술개발 |
824,173 |
| 산업통상자원부 |
로봇산업기술개발사업 |
다종 커넥터 조립체의 로봇활용 파지 핸들링 및 고속 고정밀 조립기술 개발 |
365,242 |
| (재)경북테크노파크 |
푸드테크 지원센터 구축?운영 사업 |
로봇 자동화 시스템 기반 다종 음식 조리 K-키친 모델 개발 |
142,254 |
| 한국로봇산업진흥원 |
농업용로봇 실증 및 검정기준 수립 시범사업 |
스마트팜 온실 전용 자율주행 로봇 ‘Moby-Agri’에 대한 다양한 수요처 실증 및 농기계 검정기준 수립 |
44,661 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
2024년도 수출지원기반활용사업 |
수출바우처(2024) |
18,939 |
| 한국로봇산업진흥원 |
24년 규제혁신 로봇 실증사업 |
신경외과 내시경 수술 맞춤형 협동로봇 플랫폼을 활용한 의료용 시술/수술 서비스로봇에 대한 규제 샌드박스를 통한 현장 실증 및 사업화 전략 개발 |
79,259 |
| 한국로봇산업진흥원 |
24년 규제혁신 로봇 실증사업 |
면 요리, 튀김 요리 로봇 공정 자동화 플랫폼 |
10,000 |
| 한국생명공학연구원 |
바이오융합소재개발 |
고처리 바이오파운드리 구현을 위한 플레이트 연속 이송 시스템 개발 |
69,522 |
| 한국연구재단 |
우주물체능동제어선행기술개발 |
우주물체 능동제어 위성 개발 |
195,595 |
| 산업통상자원부 |
로봇산업기술개발사업 |
작업시간 50% 이상 단축을 위한 장애인-로봇 협업 작업 지원 적응형 공유제어 기반 모듈형 로보틱 워크셀 개발 |
236,732 |
| 한국전자통신연구원 |
2024 ETRI 기술 스케일업 R&BD사업 |
모바일 협동 로봇용 티칭 펜던트의 사용자 편의성 개선 및 제품 사업화 |
23,437 |
| (재)경남로봇랜드재단 |
로봇연구센터 활성화를 위한 로봇기술개발 지원사업 |
대칭형 6축 협동로봇 wrist 개발 |
22,000 |
| 산업통상자원부/한국산업기술진흥원 |
2024년 글로벌산업기술협력센터 사업 |
거대 인공지능 모델을 활용한 양방향 맞춤형 인간-로봇 상호작용, 의미론적 자율주행 및 양팔 복합 조작기능을 갖춘 의료보조용 휴머노이드 모바일 로봇의 상용화 기술개발 |
30,178 |
| 산업통상자원부 |
로봇산업핵심기술개발 |
힘기반 농수작업이 가능한 비정형 실내이동 고속 양팔로봇 플랫폼 기술 개발 |
61,700 |
| 산업통상자원부 |
로봇산업핵심기술개발 |
비정형 다종 물체 조작 작업을 위한 촉각 데이터 학습 기반 로봇핸드 촉각 지능 기술 개발 |
26,540 |
| 한국로봇산업진흥원 |
24년 단체급식 대량 조리 로봇 시범사업 |
학교 급식 내 대량 조리를 위한 푸드테크 로봇 융합 모델 실증 및 로봇 운용 데이터 활용을 위한 통합과제시스템 구축 |
231,988 |
| 산업통상자원부 |
로봇산업핵심기술개발 |
제철 공정의 AI 자율 예지보전 및 고위험 작업을 위한 모바일 자율로봇 기술 개발 |
2,469 |
| 중소벤처기업부 |
중소기업기술혁신개발 |
친환경 모빌리티 적용을 위한 안전 배터리 시스템 |
58,886 |
| 한국로봇산업진흥원 |
2024년 로봇분야 해외인증획득비용지원사업 |
협동로봇(OPTI5) 및 협동로봇 시스템(IndyFry Kitchen System, IndyFry Kyochon System)의 NSF/ANSI 169 인증 획득 사업 |
273 |
| 합계 |
4,108,205 |
(2) 당사는 위의 연구과제와 관련하여 사용하는 정부보조금은 경상연구개발비에서 차감하였습니다. (3) 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 연구과제 성공 후 상환의무가있는 부분을 부채로 계상하고 있으며, 금액은 보고기간종료일 현재 366,332천원입니다.(4) 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 자산취득에 사용한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산취득누적사용액 |
유무형자산 상각비와 상계액 |
기말잔액 |
| 당기 |
전기누계 |
| 기계장치 |
54,573 |
6,822 |
40,506 |
7,245 |
| 비품 |
36,442 |
5,841 |
14,519 |
16,082 |
| 임차개량자산 |
7,000 |
- |
7,000 |
- |
| 소프트웨어 |
262,060 |
45,276 |
169,373 |
47,411 |
| 계 |
360,075 |
57,939 |
231,398 |
70,738 |
17. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
2,156,266 |
- |
817,264 |
- |
| 미지급금 |
1,611,507 |
- |
1,148,308 |
- |
| 미지급비용 |
390,273 |
- |
394,852 |
- |
| 합 계 |
4,158,046 |
- |
2,360,424 |
- |
18. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 단기차입금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
4.93 |
200,000 |
- |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 장기차입금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
국민은행 |
2.50 |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 시설자금대출 |
우리은행 |
4.38 |
17,000,000 |
17,000,000 |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
1.03 |
2,600,000 |
- |
| 합 계 |
20,900,000 |
18,300,000 |
(3) 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 2년이내 |
2년초과 |
합계 |
| 장기차입금 |
- |
- |
20,900,000 |
20,900,000 |
19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
내용 |
| 1. 사채의 종류 |
제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 2. 인수자 |
대신-스카이워크 신기술투자조합 외 |
포스코홀딩스 CVC 2호 신기술투자조합 |
| 3. 사채의 권면총액 (원) |
40,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 5. 사채의 이율 |
표면이자율 (%) |
- |
- |
| 만기이자율 (%) |
- |
1% |
| 6. 사채만기일 |
2028-07-06 |
2029-12-03 |
| 7. 이자지급방법 |
사채의 표면이율은 0%이며 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
사채의 표면이율은 0%이며 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
| 8. 원금상환방법 |
만기일까지 전환권이 행사되지 아니한 경우, 사채원금의 100%를 일시 상환한다. |
만기일까지 전환권이 행사되지 아니한 경우, 사채원금의 105.1205%를 일시 상환한다. |
| 9. 사채발행방법 |
사모 |
사모 |
| 10. 전환 조건 |
전환비율 (%) |
100% |
100% |
| 전환가액 (원/주) |
28,278 |
23,391 |
| 전환청구기간 |
시작일 |
2024-07-06 |
2025-12-03 |
| 종료일 |
2028-06-06 |
2029-11-03 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
① 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생한 경우 |
① 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생한 경우 |
| ② 사채 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산출평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 "산술평균주가")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격으로 전환가액 조정(최초 전환가액 80% 하한으로 조정) |
② 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 조정 |
| ③ 산술평균주가 하락으로 전환가액이 하향 조정된 경우, 전환가액 조정일의 산술평균주가가 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격으로 전환가액 조정(최초 전환가액 상한) |
|
| ④ 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 조정 |
|
| 12. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) |
본건 사채의 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 30개월이 경과하는 날인 2026년1월 6일 및 이후 매 3개월이 되는날(이하 "조기상환일")에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 가능 |
본건 사채의 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 24개월이 경과하는 날인 2026년12월 3일 및 이후 매 3개월이 되는날(이하 "조기상환일")에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 가능 |
| 13. 회사의 매도청구권(Call Option) |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본건 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 2024년 7월 6일부터 2026년 1월 6일까지의 기간 중 매 1개월에 해당되는 날에 최대 12,000백만원(사채 인수금액의 30%)을 한도로 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 권리 보유하며, 이 경우 매도청구수익률은 연 복리 0.5%를 적용함 |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본건 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 2025년 12월 3일부터 2026년 12월 3일까지의 기간 중 매 1개월에 해당되는 날에 최대 2,000백만원(사채 인수금액의 20%)을 한도로 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 권리 보유하며, 이 경우 매도청구수익률은 연 복리 2%를 적용함 |
(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
50,000,000 |
40,000,000 |
| 상환할증금 |
512,050 |
- |
| 전환권조정 |
(22,448,413) |
(20,754,103) |
| 합 계 |
28,063,637 |
19,245,897 |
(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
13,779,937 |
11,735,477 |
| 파생상품부채(전환권) |
9,809,793 |
15,593,090 |
| 파생상품자산(매입콜옵션) |
(3,275,796) |
(2,794,815) |
| 합 계 |
20,313,934 |
24,533,752 |
(4) 당기 및 전기 중 파생금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익 |
(16,917,197) |
(17,804,315) |
| 파생상품평가이익 |
6,847,286 |
227,763 |
| 파생상품평가손실 |
(302,482) |
(2,546,026) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 |
(23,462,001) |
(15,486,052) |
20. 충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 판매보증충당부채 |
194,154 |
- |
105,386 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
36,423 |
- |
27,052 |
| 합계 |
194,154 |
36,423 |
105,386 |
27,052 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
132,438 |
90,056 |
| 증감 |
98,140 |
42,382 |
| 기말잔액 |
230,578 |
132,438 |
당사는 보고기간말 현재 판매된 상품 및 제품에 대하여, 보증기간 내의 애프터서비스와 관련된 미래 경제적 효익의 유출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 보고기간말 현재 서울 본사(성수동)외 3곳의 임차중에 있으며 계약만료일까지 원상복구할 의무를 부담하는 복구충당부채를 인식하였습니다. 21. 기타금융부채 및 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
190,823 |
131,268 |
| 선수금 |
541,539 |
501,301 |
| 합계 |
732,362 |
632,569 |
22. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
1,216,155 |
983,126 |
| 비유동부채 |
1,498,505 |
2,536,913 |
| 합 계 |
2,714,660 |
3,520,039 |
(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
1,216,155 |
| 1년 초과 2년 이내 |
1,308,827 |
| 2년 초과 3년 이내 |
189,678 |
| 합 계 |
2,714,660 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무운영팀에서 모니터링하고 있습니다.모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
23. 퇴직급여제도 당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,335,802천원(전기: 639,752천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
24. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 보통주발행주식수 |
10,601,420 |
10,531,670 |
| 보통주자본금 |
5,300,710,000 |
5,265,835,000 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
10,531,670 |
10,335,524 |
| 주식선택권 행사 |
69,750 |
196,146 |
| 기말 |
10,601,420 |
10,531,670 |
25. 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
44,144,834 |
43,331,005 |
| 전환권대가 |
2,305,984 |
- |
| 주식선택권 |
1,731,883 |
1,404,746 |
| 합 계 |
48,182,701 |
44,735,751 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
43,331,005 |
41,782,187 |
| 주식선택권행사 |
813,829 |
1,548,818 |
| 기말금액 |
44,144,834 |
43,331,005 |
26. 미처리결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
42,977,967 |
26,060,770 |
(2) 결손금처리계산서
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2025년 3월 28일 |
처리확정일 : 2024년 3월 29일 |
| I. 미처리결손금 |
|
42,977,967 |
|
26,060,771 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
26,060,770 |
|
8,256,456 |
|
| 2. 당기순손실 |
16,917,197 |
|
17,804,315 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
42,977,967 |
|
26,060,771 |
27. 매출 (1) 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 제품매출 |
10,405,073 |
8,731,355 |
| 상품매출 |
144,134 |
221,400 |
| 용역매출 |
14,187,462 |
4,712,304 |
| 소 계 |
24,736,669 |
13,665,059 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
| 금융리스 |
485,877 |
- |
| 합 계 |
25,222,546 |
13,665,059 |
(2) 수익의 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
로봇단품매출 |
공정자동화매출 |
합 계 |
| 주요 지리적 시장 : |
| 국내 매출 |
10,074,037 |
14,010,650 |
24,084,687 |
| 해외 매출 |
475,170 |
176,812 |
651,982 |
| 합 계 |
10,549,207 |
14,187,462 |
24,736,669 |
| 주요 제품과 서비스 : |
| 제품 공급 |
10,549,207 |
- |
10,549,207 |
| 설치서비스 공급 |
- |
14,187,462 |
14,187,462 |
| 합 계 |
10,549,207 |
14,187,462 |
24,736,669 |
| 수익인식시기 : |
| 한 시점에 이행 |
10,549,207 |
14,187,462 |
24,736,669 |
| 합 계 |
10,549,207 |
14,187,462 |
24,736,669 |
| 구 분 |
로봇단품매출 |
공정자동화매출 |
합 계 |
| 주요 지리적 시장 : |
| 국내 매출 |
8,921,914 |
4,712,304 |
13,634,219 |
| 해외 매출 |
30,841 |
- |
30,841 |
| 합 계 |
8,952,756 |
4,712,304 |
13,665,060 |
| 주요 제품과 서비스 : |
| 제품 공급 |
8,952,756 |
- |
8,952,756 |
| 설치서비스 공급 |
- |
4,712,304 |
4,712,304 |
| 합 계 |
8,952,756 |
4,712,304 |
13,665,060 |
| 수익인식시기 : |
| 한 시점에 이행 |
8,952,756 |
4,712,304 |
13,665,060 |
| 합 계 |
8,952,756 |
4,712,304 |
13,665,060 |
28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,963,947 |
2,984,504 |
| 퇴직급여 |
1,325,102 |
599,030 |
| 주식보상비용 |
638,305 |
777,786 |
| 복리후생비 |
881,150 |
544,770 |
| 여비교통비 |
281,620 |
233,370 |
| 접대비 |
206,708 |
184,708 |
| 통신비 |
10,868 |
6,539 |
| 수도광열비 |
114,436 |
12,733 |
| 전력비 |
- |
4,650 |
| 세금과공과금 |
484,023 |
252,445 |
| 감가상각비 |
1,850,635 |
625,583 |
| 지급임차료 |
2,985 |
59,939 |
| 수선비 |
5,228 |
3,527 |
| 보험료 |
463,696 |
381,626 |
| 차량유지비 |
69,577 |
52,084 |
| 경상연구개발비 |
6,608,177 |
5,263,712 |
| 운반비 |
37,901 |
73,210 |
| 교육훈련비 |
78,345 |
18,158 |
| 도서인쇄비 |
26,098 |
22,514 |
| 사무용품비 |
305 |
863 |
| 소모품비 |
143,583 |
124,573 |
| 지급수수료 |
2,794,633 |
2,125,987 |
| 광고선전비 |
753,497 |
561,746 |
| 대손상각비 |
2,347,169 |
1,420,619 |
| 건물관리비 |
245,886 |
96,529 |
| 수출제비용 |
5,079 |
- |
| 무형고정자산상각 |
118,842 |
106,035 |
| 잡비 |
300 |
1,214 |
| 판매보증비용 |
88,768 |
31,560 |
| 합 계 |
23,546,863 |
16,570,014 |
29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
- |
17,239,807 |
17,239,807 |
- |
7,827,182 |
7,827,182 |
| 급여 |
3,963,947 |
1,329,428 |
5,293,375 |
2,984,504 |
666,874 |
3,651,378 |
| 퇴직급여 |
1,325,102 |
10,699 |
1,335,801 |
599,030 |
40,722 |
639,752 |
| 주식보상비용 |
638,305 |
- |
638,305 |
777,786 |
- |
777,786 |
| 복리후생비 |
881,150 |
165,699 |
1,046,849 |
544,770 |
88,813 |
633,583 |
| 여비교통비 |
281,620 |
28,629 |
310,249 |
233,370 |
30,085 |
263,455 |
| 접대비 |
206,708 |
3,760 |
210,468 |
184,708 |
2,874 |
187,582 |
| 통신비 |
10,868 |
1,930 |
12,798 |
6,539 |
1,960 |
8,499 |
| 수도광열비 |
114,436 |
341 |
114,777 |
12,733 |
239 |
12,972 |
| 전력비 |
- |
97,057 |
97,057 |
4,650 |
47,324 |
51,974 |
| 세금과공과금 |
484,023 |
12,178 |
496,201 |
252,445 |
12,792 |
265,237 |
| 감가상각비 |
1,850,635 |
274,021 |
2,124,656 |
625,583 |
240,857 |
866,440 |
| 지급임차료 |
2,985 |
8,005 |
10,990 |
59,939 |
9,012 |
68,951 |
| 수선비 |
5,228 |
10,001 |
15,229 |
3,527 |
24,403 |
27,930 |
| 보험료 |
463,696 |
41,057 |
504,753 |
381,626 |
15,572 |
397,198 |
| 차량유지비 |
69,577 |
28,402 |
97,979 |
52,084 |
32,514 |
84,598 |
| 경상연구개발비 |
6,608,177 |
409 |
6,608,586 |
5,263,712 |
- |
5,263,712 |
| 운반비 |
37,901 |
69,199 |
107,100 |
73,210 |
55,993 |
129,203 |
| 교육훈련비 |
78,345 |
1,907 |
80,252 |
18,158 |
944 |
19,102 |
| 도서인쇄비 |
26,098 |
55 |
26,153 |
22,514 |
- |
22,514 |
| 사무용품비 |
305 |
- |
305 |
863 |
223 |
1,086 |
| 소모품비 |
143,583 |
425,381 |
568,964 |
124,573 |
204,827 |
329,400 |
| 지급수수료 |
2,794,633 |
1,080,818 |
3,875,451 |
2,125,987 |
2,647,598 |
4,773,585 |
| 광고선전비 |
753,497 |
- |
753,497 |
561,746 |
- |
561,746 |
| 대손상각비 |
2,347,169 |
- |
2,347,169 |
1,420,619 |
- |
1,420,619 |
| 건물관리비 |
245,886 |
25,095 |
270,981 |
96,529 |
19,338 |
115,867 |
| 수출제비용 |
5,079 |
- |
5,079 |
- |
- |
- |
| 무형고정자산상각 |
118,842 |
- |
118,842 |
106,035 |
- |
106,035 |
| 잡비 |
300 |
- |
300 |
1,214 |
9 |
1,223 |
| 판매보증비용 |
88,768 |
- |
88,768 |
31,560 |
- |
31,560 |
| 외주가공비 |
- |
14,000 |
14,000 |
- |
59,231 |
59,231 |
| 합계 |
23,546,863 |
20,867,878 |
44,414,741 |
16,570,014 |
12,029,386 |
28,599,400 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 금융이익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
623,757 |
1,096,354 |
| 외환차익 |
1,073 |
108,806 |
| 외화환산이익 |
26,495 |
417 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가이익 |
- |
282,125 |
| 당기손익-공정가치금융상품처분이익 |
494,005 |
- |
| 파생상품평가이익 |
6,847,286 |
227,763 |
| 합계 |
7,992,616 |
1,715,465 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
4,902,339 |
2,047,933 |
| 외환차손 |
4,028 |
9,269 |
| 외화환산손실 |
9,696 |
2,060 |
| 파생상품평가손실 |
302,482 |
2,546,026 |
| 합 계 |
5,218,545 |
4,605,288 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
4,323 |
16,472 |
| 잡이익 |
362,587 |
153,878 |
| 합 계 |
366,910 |
170,350 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
1,964 |
88,672 |
| 기타의대손상각비 |
423,837 |
- |
| 기부금 |
216,500 |
47,200 |
| 잡손실 |
223,683 |
14,629 |
| 합 계 |
865,984 |
150,501 |
32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(16,917,197) |
(17,804,315) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(3,535,694) |
(3,721,102) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
26,168 |
28,995 |
| 이연법인세 미인식에 따른 효과 |
3,139,620 |
3,391,702 |
| 기타 |
369,906 |
300,405 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율 |
- |
- |
(주) 세전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가산할(차감할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 대손충당금 |
331,374 |
4,160,869 |
4,492,243 |
69,257 |
869,622 |
938,879 |
| 미지급비용 |
284,421 |
24,061 |
308,482 |
59,444 |
5,029 |
64,473 |
| 미수수익 |
(316,820) |
240,469 |
(76,351) |
(66,215) |
50,258 |
(15,957) |
| 재고자산 |
60,413 |
(48,424) |
11,989 |
12,626 |
(10,120) |
2,506 |
| 파생상품자산(콜옵션) |
(2,794,815) |
(480,981) |
(3,275,796) |
(584,116) |
(100,525) |
(684,641) |
| 전환권조정 |
(20,754,103) |
(1,694,310) |
(22,448,413) |
(4,337,608) |
(354,110) |
(4,691,718) |
| 상환할증금 |
- |
512,050 |
512,050 |
- |
107,018 |
107,018 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
11,735,478 |
2,044,460 |
13,779,938 |
2,452,715 |
427,292 |
2,880,007 |
| 파생상품부채(전환권) |
15,593,090 |
(5,783,296) |
9,809,794 |
3,258,956 |
(1,208,709) |
2,050,247 |
| 사용권자산 |
(4,094,743) |
1,170,296 |
(2,924,447) |
(855,801) |
244,592 |
(611,209) |
| 리스부채 |
3,520,039 |
(805,379) |
2,714,660 |
735,688 |
(168,324) |
567,364 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가이익 |
(282,125) |
282,125 |
- |
(58,964) |
58,964 |
- |
| 판매보증충당부채 |
105,386 |
88,768 |
194,154 |
22,026 |
18,552 |
40,578 |
| 복구충당부채 |
27,052 |
9,372 |
36,424 |
5,654 |
1,958 |
7,612 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
589,841 |
(105,726) |
484,115 |
123,277 |
(22,097) |
101,180 |
| 종속기업투자손상차손 |
353,850 |
- |
353,850 |
73,955 |
- |
73,955 |
| 업무용승용차 |
- |
5,261 |
5,261 |
- |
1,100 |
1,100 |
| 이월결손금 |
38,202,215 |
15,402,499 |
53,594,533 |
7,984,263 |
3,219,122 |
11,203,385 |
| 합계 |
42,560,553 |
15,022,105 |
57,572,486 |
8,895,157 |
3,139,620 |
12,034,777 |
| 이연법인세자산 인식제외(주1) |
|
|
|
8,895,157 |
|
12,034,777 |
(주1) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 대부분 세무상 이월결손금으로 구성되어 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
| 구 분 |
가산할(차감할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 무형자산손상차손(개발비) |
31,825 |
(31,825) |
- |
6,683 |
(6,683) |
- |
| 무형자산손상차손(기술력) |
30,737 |
(30,737) |
- |
6,455 |
(6,455) |
- |
| 대손충당금 |
1,343,243 |
(1,011,869) |
331,374 |
282,081 |
(212,824) |
69,257 |
| 미지급비용 |
86,097 |
198,324 |
284,421 |
18,080 |
41,364 |
59,444 |
| 미수수익 |
- |
(316,820) |
(316,820) |
- |
(66,215) |
(66,215) |
| 재고자산 |
465,995 |
(405,582) |
60,413 |
97,859 |
(85,233) |
12,626 |
| 유형자산 |
(9,701) |
9,701 |
- |
(2,037) |
2,037 |
- |
| 감가상각비 |
(1,690) |
1,690 |
- |
(355) |
355 |
- |
| 파생상품자산(콜옵션) |
- |
(2,794,815) |
(2,794,815) |
- |
(584,116) |
(584,116) |
| 전환권조정 |
- |
(20,754,103) |
(20,754,103) |
- |
(4,337,608) |
(4,337,608) |
| 파생상품부채(풋옵션) |
- |
11,735,478 |
11,735,478 |
- |
2,452,715 |
2,452,715 |
| 파생상품부채(전환권) |
- |
15,593,090 |
15,593,090 |
- |
3,258,956 |
3,258,956 |
| 사용권자산 |
(320,957) |
(3,773,785) |
(4,094,742) |
(67,401) |
(788,400) |
(855,801) |
| 리스부채 |
308,909 |
3,211,130 |
3,520,039 |
64,871 |
670,817 |
735,688 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가이익 |
- |
(282,125) |
(282,125) |
- |
(58,964) |
(58,964) |
| 판매보증충당부채 |
73,826 |
31,560 |
105,386 |
15,504 |
6,522 |
22,026 |
| 복구충당부채 |
16,230 |
10,822 |
27,052 |
3,408 |
2,246 |
5,654 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
42,866 |
546,974 |
589,840 |
9,002 |
114,275 |
123,277 |
| 종속기업투자손상차손 |
353,850 |
- |
353,850 |
74,309 |
(354) |
73,955 |
| 이월결손금 |
23,785,696 |
14,416,519 |
38,202,215 |
4,994,996 |
2,989,267 |
7,984,263 |
| 합계 |
26,206,926 |
16,353,627 |
42,560,553 |
5,503,455 |
3,391,702 |
8,895,157 |
| 이연법인세자산 인식제외(주1) |
|
|
|
5,503,455 |
|
8,895,157 |
(주1) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 대부분 세무상 이월결손금으로 구성되어 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
33. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손실 및 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당손실 |
(1,604) |
(1,708) |
| 희석주당손실 |
(1,604) |
(1,708) |
(2) 기본주당손실기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(16,917,197) |
(17,804,315) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) |
10,545,273 |
10,422,982 |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역
| 구 분 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
10,531,670 |
366 |
3,854,591,220 |
| 주식선택권행사 |
69,750 |
연중 |
4,978,750 |
| 합계 |
3,859,569,970 |
| 일수 |
366 |
| 가중평균유통주식수 |
10,545,273 |
| 구 분 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
10,335,524 |
365 |
3,772,466,260 |
| 주식선택권행사 |
196,146 |
연중 |
31,922,234 |
| 합계 |
3,804,388,494 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통주식수 |
10,422,982 |
(3) 희석주당손실당사의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없어, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
34. 주식보상비용
(1) 주식선택권 (주식결제형)당사는 주요 경영진 및 종업원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는주식선택권을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.
| 구 분 |
부여일 |
부여수량 |
행사가액 |
행사가능기간 |
행 사 |
취 소 |
미행사수량 |
| 1차: 2015.08.31 부여 |
2015.08.31 |
200,000주 |
100원 |
2017.08.31~ 2022.08.30 |
110,000주 |
90,000주 |
-주 |
| 2차: 2017.08.10 부여 |
2017.08.10 |
60,000주 |
3,500원 |
2019.08.10 ~ 2024.08.09 |
15,000주 |
45,000주 |
-주 |
| 3차: 2018.08.24 부여 |
2018.08.24 |
541,250주 |
5,348원 |
2020.08.24 ~ 2025.08.23 |
213,500주 |
327,750주 |
-주 |
| 4차: 2018.12.17 부여 |
2018.12.17 |
162,500주 |
5,730원 |
2020.12.17 ~ 2025.12.16 |
70,000주 |
82,500주 |
10,000주 |
| 5차: 2019.10.18 부여 |
2019.10.18 |
260,000주 |
5,730원 |
2021.10.18 ~ 2026.10.17 |
25,000주 |
235,000주 |
-주 |
| 6차: 2020.11.17 부여 |
2020.11.17 |
220,000주 |
6,888원 |
2022.11.17 ~ 2026.11.16 |
144,000주 |
50,000주 |
26,000주 |
| 7차: 2021.02.15 부여 |
2021.02.15 |
20,000주 |
6,888원 |
2023.02.15 ~ 2028.02.14 |
7,500주 |
12,500주 |
-주 |
| 8차: 2021.04.01 부여 |
2021.04.01 |
7,500주 |
6,888원 |
2023.04.01 ~ 2028.03.31 |
7,500주 |
- |
-주 |
| 9차: 2021.10.27 부여 |
2021.10.27 |
150,500주 |
8,400원 |
2024.11.23 ~ 2029.11.22 |
50,250주 |
80,000주 |
20,250주 |
| 10차: 2022.02.17 부여 |
2022.02.17 |
245,000주 |
8,400원 |
2025.02.17 ~ 2030.02.16 |
- |
- |
245,000주 |
| 11차: 2022.03.30 부여 |
2022.03.30 |
20,000주 |
8,400원 |
2025.03.30 ~ 2030.03.29 |
- |
- |
20,000주 |
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
| 기초자산가격 |
94원 |
3,913원 |
6,238원 |
6,546원 |
6,600원 |
7,009원 |
7,009원 |
7,009원 |
11,377원 |
11,377원 |
11,377원 |
| 행사가격 |
100원 |
3,500원 |
5,348원 |
5,730원 |
5,730원 |
6,888원 |
6,888원 |
6,888원 |
8,400원 |
8,400원 |
8,400원 |
| 기대주가변동성 |
1.54% |
1.48% |
1.50% |
1.50% |
2.19% |
1.86% |
1.61% |
1.61% |
1.65% |
1.65% |
1.65% |
| 행사기간(가득조건) |
5년(2년) |
5년(2년) |
5년(2년) |
5년(2년) |
5년(2년) |
5년(2년) |
5년(2년) |
5년(2년) |
5년(2년) |
5년(2년) |
5년(2년) |
| 측정기간(time-step) |
1,709회 |
1,709회 |
1,709회 |
1,709회 |
1,709회 |
1,709회 |
364회 |
364회 |
416회 |
416회 |
416회 |
| 무위험이자율 |
2.13% |
2.19% |
2.29% |
1.98% |
1.46% |
1.43% |
1.57% |
1.57% |
2.38% |
2.38% |
2.38% |
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
발행 |
행사 |
취소 |
기말 |
| 1차 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 2차 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 3차 |
8,500 |
- |
(8,500) |
- |
- |
| 4차 |
10,000 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 5차 |
5,000 |
- |
(5,000) |
- |
- |
| 6차 |
26,000 |
- |
- |
- |
26,000 |
| 7차 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 8차 |
6,000 |
- |
(6,000) |
- |
- |
| 9차 |
70,500 |
- |
(50,250) |
- |
20,250 |
| 10차 |
245,000 |
- |
- |
- |
245,000 |
| 11차 |
20,000 |
- |
- |
- |
20,000 |
| 합 계 |
391,000 |
- |
(69,750) |
- |
321,250 |
| 구분 |
기초 |
발행 |
행사 |
취소 |
기말 |
| 1차 |
7,000 |
- |
(7,000) |
- |
- |
| 2차 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 3차 |
53,900 |
- |
(45,400) |
- |
8,500 |
| 4차 |
20,946 |
- |
(10,946) |
- |
10,000 |
| 5차 |
15,000 |
- |
(10,000) |
- |
5,000 |
| 6차 |
139,800 |
- |
(113,800) |
- |
26,000 |
| 7차 |
7,500 |
- |
(7,500) |
- |
- |
| 8차 |
7,500 |
- |
(1,500) |
- |
6,000 |
| 9차 |
115,500 |
- |
- |
(45,000) |
70,500 |
| 10차 |
245,000 |
- |
- |
- |
245,000 |
| 11차 |
20,000 |
- |
- |
- |
20,000 |
| 합 계 |
632,146 |
- |
(196,146) |
(45,000) |
391,000 |
35. 특수관계자 공시(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타 특수관계자 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
| 종속회사 |
Neuromeka vietam company limited |
Neuromeka vietam company limited |
| 종속회사 |
Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd. |
Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd. |
| 종속회사 |
Neuromeka USA INC |
Neuromeka USA INC |
| 종속회사 |
㈜로볼루션(주1) |
- |
| 관계회사 |
㈜위드포인츠 |
㈜위드포인츠 |
(주1) 당기 중 신규취득하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역등은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타 특수관계자 |
| Neuromeka vietam company limited |
미지급금 |
29,173 |
- |
- |
29,173 |
| Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd. |
매출채권 |
- |
165,768 |
121,668 |
44,100 |
| Neuromeka USA INC |
매출채권 |
- |
925,502 |
600,863 |
324,639 |
| ㈜로볼루션 |
종속기업투자주식 |
- |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 임직원 |
장단기대여금 |
1,925,000 |
1,100,000 |
520,000 |
2,505,000 |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타 특수관계자 |
| Neuromeka vietam company limited |
미지급금 |
- |
96,878 |
67,705 |
29,173 |
| ㈜위드포인츠 |
선급금 |
55,000 |
- |
55,000 |
- |
| 매입채무 |
- |
11,000 |
11,000 |
- |
| 미지급금 |
- |
7,535 |
7,535 |
- |
| 임직원 |
장단기대여금 |
2,325,000 |
470,000 |
870,000 |
1,925,000 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 발생한 손익항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출 |
매입 |
광고선전비 |
지급수수료 |
| Neuromeka vietam company limited |
- |
- |
- |
418,519 |
| Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd. |
40,404 |
- |
- |
425,391 |
| Neuromeka USA INC |
312,380 |
- |
- |
650,583 |
| ㈜위드포인츠 |
- |
32,000 |
5,500 |
- |
| 합계 |
352,784 |
32,000 |
5,500 |
1,494,493 |
| 구 분 |
매출 |
매입 |
지급수수료 |
| Neuromeka vietam company limited |
- |
- |
296,736 |
| Jiangsu Neuromeka Intelligent Robot Co., Ltd. |
- |
- |
684,375 |
| Neuromeka USA INC |
- |
- |
256,990 |
| ㈜위드포인츠 |
- |
- |
71,850 |
| 합계 |
- |
- |
1,309,951 |
(4) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
3,449,411 |
2,346,051 |
| 퇴직급여 |
751,123 |
222,546 |
| 합 계 |
4,200,534 |
2,568,597 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한 자 |
보증처 |
보증금액 |
내용 |
| 대표이사 |
우리은행 |
720,000 |
차입금 연대보증 |
36. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 대출잔액은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내역 |
한도액 |
실행액 |
| 국민은행 |
운전일반자금 |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 우리은행 |
시설자금 |
17,000,000 |
17,000,000 |
| 우리은행 |
운전일반자금 |
2,800,000 |
2,800,000 |
| 우리은행 |
외상채권담보대출 |
15,000 |
- |
| 합계 |
|
21,115,000 |
21,100,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한 자 |
보증처 |
보증금액 |
| 기술보증기금 |
우리은행 |
2,800,000 |
| 서울보증보험 |
한국로봇산업진흥원 외 |
1,252,057 |
| 대표이사 |
우리은행 |
720,000 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는 자 |
보증처 |
보증금액 |
| (주)로볼루션 |
우리은행 |
1,107,700 |
37. 위험관리 (1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치
1) 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.
| ㆍ |
수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| ㆍ |
수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| ㆍ |
수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) |
<금융자산>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
998,761 |
998,761 |
- |
- |
998,761 |
998,761 |
| 파생금융자산 |
- |
3,275,796 |
3,275,796 |
- |
- |
3,275,796 |
3,275,796 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
17,391,529 |
- |
17,391,529 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
500,000 |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
7,109,940 |
- |
7,109,940 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
2,314,672 |
- |
2,314,672 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
455,126 |
- |
455,126 |
- |
- |
- |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
305,201 |
- |
305,201 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
1,392,909 |
- |
1,392,909 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
29,469,377 |
4,274,557 |
33,743,934 |
- |
- |
4,274,557 |
4,274,557 |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
18,282,125 |
18,282,125 |
- |
18,282,125 |
- |
18,282,125 |
| 파생금융자산 |
- |
2,794,815 |
2,794,815 |
- |
- |
2,794,815 |
2,794,815 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,002,050 |
- |
8,002,050 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
14,200,000 |
- |
14,200,000 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
5,526,729 |
- |
5,526,729 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
1,939,732 |
- |
1,939,732 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
151,580 |
- |
151,580 |
|
|
|
|
| 기타비유동금융자산 |
1,011,983 |
- |
1,011,983 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
30,832,074 |
21,076,940 |
51,909,014 |
- |
18,282,125 |
2,794,815 |
21,076,940 |
<금융부채>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 파생금융부채 |
- |
23,589,731 |
23,589,731 |
- |
- |
23,589,731 |
23,589,731 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
4,158,046 |
- |
4,158,046 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
200,000 |
- |
200,000 |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
20,900,000 |
- |
20,900,000 |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
27,551,587 |
- |
27,551,587 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
1,216,155 |
- |
1,216,155 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,498,505 |
- |
1,498,505 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
55,524,293 |
23,589,731 |
79,114,024 |
- |
- |
23,589,731 |
23,589,731 |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 파생금융부채 |
- |
27,328,567 |
27,328,567 |
- |
- |
27,328,567 |
27,328,567 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
2,238,341 |
- |
2,238,341 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
18,300,000 |
- |
18,300,000 |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
19,245,897 |
- |
19,245,897 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
983,126 |
- |
983,126 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
2,536,913 |
- |
2,536,913 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
43,304,277 |
27,328,567 |
70,632,844 |
- |
- |
27,328,567 |
27,328,567 |
당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다.ㄱ. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산은 파생금융자산(매입콜옵션)이고, 금융부채는 파생금융부채(풋옵션, 전환권)가 이에 해당합니다.
ㄴ.후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 파생금융자산(매입콜옵션) 및 파생금융부채(풋옵션, 전환권)가 이에해당합니다.ㄷ. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
998,761 |
3 |
원가법 |
- |
| 파생금융자산 |
3,275,796 |
3 |
이항모형 |
기준일 주당가치 |
28,750원 |
| 주당가치 변동성 |
6.522%/주간 |
| 금융부채 |
| 파생금융부채 |
23,589,731 |
3 |
이항모형 |
기준일 주당가치 |
28,750원 |
| 주당가치 변동성 |
6.522%/주간 |
2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
이자수익(비용) |
평가손익 |
손상차손 |
처분손익 |
외환손익 |
합계 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가측정금융자산 |
623,757 |
- |
- |
- |
27,568 |
651,325 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
27,018 |
- |
494,005 |
- |
521,023 |
| 금융부채 : |
| 상각후원가측정금융부채 |
(4,902,338) |
- |
- |
- |
- |
(4,902,338) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
6,517,786 |
- |
- |
- |
6,517,786 |
| 합계 |
(4,278,581) |
6,544,804 |
- |
494,005 |
27,568 |
2,787,796 |
| 구분 |
이자수익(비용) |
평가손익 |
손상차손 |
처분손익 |
외환손익 |
합계 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,096,354 |
- |
- |
- |
99,468 |
1,195,822 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
509,887 |
- |
- |
- |
509,887 |
| 금융부채 : |
| 상각후원가측정금융부채 |
(2,047,933) |
- |
- |
- |
(1,574) |
(2,049,507) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
(2,546,026) |
- |
- |
- |
(2,546,026) |
| 합계 |
(951,579) |
(2,036,138) |
- |
- |
97,894 |
(2,889,823) |
(2) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
(3) 시장위험1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
USD |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
406,087 |
- |
| 자산 합계 |
406,087 |
- |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
505 |
| 순자산(부채) |
406,087 |
(505) |
ㄱ. 외화민감도 분석아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
40,609 |
(40,609) |
(51) |
51 |
2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금리노출차입금 |
21,100,000 |
18,300,000 |
금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
50bp상승시 |
50bp하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| 당기 |
(105,500) |
(105,500) |
105,500 |
105,500 |
| 전기 |
(91,500) |
(91,500) |
91,500 |
91,500 |
(4) 신용위험관리당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액의 대부분은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 당사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.당기말 현재 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.이와 더불어 당사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액입니다.1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다
2) 당사의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.
| ㆍ |
재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 |
| ㆍ |
보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액 |
신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
내 용 |
기대신용손실 인식 |
| 정상 |
계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 |
12개월 기대신용손실 |
| 연체 |
연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 |
전체기간 기대신용손실- 비손상 |
| 부도 |
연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 |
전체기간 기대신용손실- 손상 |
| 제각 |
채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 |
제각 |
(5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1 ~ 5년 |
| 당기말: |
| 매입채무및기타채무 |
4,158,046 |
4,158,046 |
4,158,046 |
- |
- |
| 단기차입금 |
200,000 |
206,807 |
2,465 |
204,342 |
- |
| 전환사채 |
27,551,587 |
50,000,000 |
- |
- |
50,000,000 |
| 장기차입금 |
20,900,000 |
22,354,719 |
200,970 |
602,910 |
21,550,839 |
| 유동리스부채 |
1,216,155 |
1,654,649 |
414,037 |
1,240,612 |
- |
| 리스부채 |
1,498,505 |
1,805,376 |
- |
- |
1,805,376 |
| 합 계 |
55,524,293 |
80,179,597 |
4,775,518 |
2,047,864 |
73,356,215 |
| 전기말: |
| 매입채무및기타채무 |
2,360,424 |
2,360,424 |
2,360,424 |
- |
- |
| 전환사채 |
19,245,897 |
40,000,000 |
- |
- |
40,000,000 |
| 장기차입금 |
18,300,000 |
20,506,751 |
204,050 |
612,150 |
19,690,551 |
| 유동리스부채 |
983,126 |
1,603,264 |
400,816 |
1,202,448 |
- |
| 리스부채 |
2,536,913 |
3,090,321 |
- |
- |
3,090,321 |
| 합 계 |
43,426,360 |
67,560,760 |
2,965,290 |
1,814,598 |
62,780,872 |
(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.
보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
80,589,013 |
71,519,934 |
| 자본총계 |
10,505,443 |
23,940,815 |
| 부채비율 |
767.1% |
298.7% |
38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 본계정대체 |
- |
5,788,109 |
| 유형자산 투자부동산 대체 |
- |
23,443,673 |
| 사용권자산의 취득 |
263,678 |
4,199,713 |
| 보증금 유동성대체 |
- |
177,948 |
| 주식매수선택권 행사 |
311,168 |
434,724 |
| 전환권조정 |
5,143,021 |
22,215,489 |
| 매출채권 제각 |
- |
1,871,023 |
한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 |
기타변동(주1) |
기말 |
| 전환사채의 발행 |
신규리스 및리스종료 |
| 파생상품부채 |
27,328,567 |
- |
2,778,949 |
- |
(6,517,785) |
23,589,731 |
| 전환사채 |
19,245,897 |
10,000,000 |
(4,630,971) |
- |
3,448,711 |
28,063,637 |
| 단기차입금 |
- |
200,000 |
- |
- |
- |
200,000 |
| 장기차입금 |
18,300,000 |
2,600,000 |
- |
- |
- |
20,900,000 |
| 리스부채 |
3,520,039 |
(1,635,297) |
- |
192,154 |
637,764 |
2,714,660 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
68,394,503 |
11,164,703 |
- |
192,154 |
(2,431,310) |
75,468,028 |
(주1) 기타변동은 파생상품평가손익, 이자비용 등으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 |
기타변동(주1) |
기말 |
| 전환사채의 발행 |
신규리스 및리스종료 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
24,782,542 |
- |
2,546,025 |
27,328,567 |
| 전환사채 |
- |
40,000,000 |
- |
- |
(20,754,103) |
19,245,897 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
18,300,000 |
- |
- |
- |
18,300,000 |
| 리스부채 |
308,909 |
(370,629) |
- |
3,503,220 |
78,539 |
3,520,039 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
2,308,909 |
55,929,371 |
24,782,542 |
3,503,220 |
(18,129,539) |
68,394,503 |
(주1) 기타변동은 파생상품평가손익, 이자비용 등으로 구성되어 있습니다.
39. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.