주석
| 제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 버킷스튜디오(구. 주식회사 투윈글로벌) |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 버킷스튜디오(구. 주식회사 투윈글로벌)(이하 "당사")는 1999년 02월 05일에 설립되었으며, 2003년 12월 19일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 온라인 스마트디바이스 기반의 영화등 콘텐츠 제공업 및 모바일서비스 (대량문자발송)등을 주사업 목적으로 하고 있습니다. &cr;
당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 6,724백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 단, 2018년 7월 20일 주식회사 비덴트는 투윈문화투자주식회사로부터 총 4,025,450주(6.46%)를 매입함으로 인해 당사의 최대주주가 변경되었습니다.
| (단위: 주, %) |
| 주 주 명 |
소유주식수 |
지 분 율(%) |
| (주)비덴트 |
2,637,500 |
19.61 |
| 기타 |
10,809,681 |
80.39 |
| 합 계 |
13,447,181 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.&cr;
(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;1) 회계기준의 적용&cr;당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;2) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;. 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;. 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr;. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr;. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가&cr;. 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산&cr;. 공정가치로 측정되는 투자부동산&cr;. 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채&cr;. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
4) 추정과 판단 &cr;한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 확정급여채무의 측정
- 충당부채와 우발부채
&cr;
5) 회계정책의 변경
&cr;
5-1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr;상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr;
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식
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상각후원가 측정 금융자산
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유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식
|
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기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
|
공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함
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기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
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공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음
|
(나) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의'발생손실'모형을'기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
범주 |
장부금액 |
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
차이 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
1,263,765 |
1,263,765 |
- |
| 단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
123,000 |
123,000 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
4,502,113 |
4,502,113 |
- |
| 비상장주식 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
3,259,347 |
3,259,347 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
2,112,965 |
2,112,965 |
- |
&cr;② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 없습니다.
&cr;③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과같습니다.
(가) 고객이 행사하지 아니한 권리
&cr;당사의 모바일 사업부는 고객과 맺은 계약에 따라 문자메시지 용역을 제공하고 계약부채가 발생합니다. 당사는 계약부채 중 미행사 금액을 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하여 고객이 권리를 행사하는 방식에 따라 그 예상되는 미행사 금액을 수익으로 인식합니다.&cr;
(나) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과
① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구분 |
2017.12.31&cr; 수정전
|
조정
|
2018.01.01&cr; 수정후
|
| 현금및현금성자산 |
1,263,765 |
- |
1,263,765 |
| 단기금융상품 |
123,000 |
- |
123,000 |
| 매출채권및기타채권 |
4,502,113 |
- |
4,502,113 |
| 기타자산 |
60,737 |
- |
60,737 |
| 재고자산 |
61,875 |
- |
61,875 |
| 매도가능금융자산 |
3,259,347 |
- |
3,259,347 |
| 유형자산 |
3,340,416 |
- |
3,340,416 |
| 영업권 |
11,104,809 |
- |
11,104,809 |
| 기타무형자산 |
461,971 |
- |
461,971 |
| 기타비유동자산 |
266,730 |
- |
266,730 |
| 자산총계 |
24,444,762 |
- |
24,444,762 |
| 매입채무및기타채무 |
2,112,965 |
- |
2,112,965 |
| 충당부채 |
24,347 |
- |
24,347 |
| 기타유동부채 |
900,322 |
(61,031) |
839,291 |
| 부채총계 |
3,037,635 |
(61,031) |
2,976,604 |
| 자본금 |
30,835,467 |
- |
30,835,467 |
| 주식발행초과금 |
1,527,543 |
- |
1,527,543 |
| 이익잉여금(결손금) |
(7,922,876) |
61,031 |
(7,861,845) |
| 기타자본구성요소 |
(3,033,006) |
- |
(3,033,006) |
| 자본총계 |
21,407,128 |
61,031 |
21,468,159 |
② 1115호의적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.
|
(재무상태표) (단위: 천원)
|
|
구분
|
2018년 12월 31일
|
|
기존 수익인식기준서
|
조정사항
|
기준서 제1115호
|
| 현금및현금성자산 |
14,913,289 |
- |
14,913,289 |
| 단기금융상품 |
2,123,000 |
- |
2,123,000 |
| 매출채권및기타채권 |
2,967,507 |
- |
2,967,507 |
| 기타자산 |
53,650 |
- |
53,650 |
| 재고자산 |
24,049 |
- |
24,049 |
| 매도가능금융자산 |
6,009,107 |
- |
6,009,107 |
| 유형자산 |
3,180,348 |
- |
3,180,348 |
| 영업권 |
4,847,278 |
- |
4,847,278 |
| 기타무형자산 |
131,993 |
- |
131,993 |
| 기타비유동자산 |
300,250 |
- |
300,250 |
| 자산총계 |
34,550,470 |
- |
34,550,470 |
| 매입채무및기타채무 |
1,744,505 |
- |
1,744,505 |
| 전환사채 |
14,116,821 |
- |
14,116,821 |
| 당기손익인식금융부채 |
1,223,220 |
- |
1,223,220 |
| 충당부채 |
17,358 |
- |
17,358 |
| 기타유동부채(주1) |
1,938,329 |
(209,985) |
1,728,343 |
| 부채총계 |
19,040,233 |
(209,985) |
18,830,248 |
| 자본금 |
6,723,591 |
- |
6,723,591 |
| 주식발행초과금 |
31,814,230 |
- |
31,814,230 |
| 이익잉여금(결손금) |
(18,189,445) |
271,016 |
(17,918,428) |
| 기타자본구성요소 |
(4,899,170) |
- |
(4,899,170) |
| 자본총계 |
15,449,206 |
271,016 |
15,720,223 |
|
(주1)
|
고객이 행사하지 않을 것으로 예상하는 금액에 대한 계약부채의 감소 |
|
(포괄손익계산서) (단위: 천원)
|
|
구분
|
2018년
|
|
기존 수익인식기준서
|
조정사항
|
기준서 제1115호
|
|
매출액(주1)
|
18,235,357 |
209,985 |
18,445,342 |
|
매출원가
|
13,330,457 |
- |
13,330,457 |
|
매출총이익
|
4,904,900 |
209,985 |
5,114,886 |
|
영업손익
|
(2,121,362) |
209,985 |
(1,911,376) |
|
당기순손익
|
(10,136,804) |
209,985 |
(9,926,819) |
|
총포괄손익
|
(13,828,135) |
209,985 |
(13,618,149) |
|
(주1)
|
계약부채 중 미행사 금액을 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하여 고객이 권리를 행사하는 방식에 따라 그 예상되는 미행사 금액을 수익으로 인식 |
한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
5-2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;&cr;- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
(2)현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하&cr;고 있습니다. &cr;&cr;(3)금융상품&cr;
1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr; 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는
금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손
익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가
확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익
계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상
태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4)매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 대손상각 금액은 판매비와 관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우에 기타비용이 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5)재고자산&cr;&cr;재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 수량이 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 제품 및 재공품은 순실현가능가액으로 원재료는 현행대체원가로 평가하여 동 평가액이 취득원가보다 하락한 경우 이를 매출원가에 가산하고 재무제표상 평가손실충당금으로 하여 차감표시하고 있으며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하여 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6)유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입등과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
4년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(7)무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 판권 |
3년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(8)영업권&cr;&cr;사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.&cr;
(9)비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(10)종업원급여&cr;&cr;1)퇴직급여 : 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소기키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2)단기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할수 있다면 이익분배금 및 상여금의 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr;
(11)충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;(12)수익의 인식&cr;&cr;수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;1)재화의 판매&cr;&cr;용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 단가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다&cr;
2)용역의 제공&cr;&cr;당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.&cr;
(13)주식기준보상&cr;&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(14)금융수익과 금융원가&cr;&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(15)법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr;&cr;1)당기법인세&cr;&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다&cr;
2)이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. &cr;&cr;그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.&cr;
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr;&cr;(16)주당이익&cr;
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 위험관리&cr;&cr;(1)자본위험관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 부채 |
18,830,248 |
3,037,635 |
| 자본 |
15,720,223 |
21,407,128 |
| 부채비율 |
120% |
14% |
(2)금융위험관리&cr;&cr;당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고있습니다.&cr;&cr;1)이자율위험&cr;&cr;당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 이자비용이 발생하는 차입금은 없습니다.&cr;
2)기타 가격위험요소&cr;&cr;당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당 지분상품을 활발하게 매매하고있지는 않습니다.&cr;
3)신용위험관리&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 일정한 보증보험이나 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.&cr;
당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
727,198 |
791,517 |
| 기타채권 |
2,240,309 |
3,710,596 |
&cr;4)유동성위험&cr;&cr;당사는 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 관리하고 있습니다.&cr;
다음은 금융부채별 상환계획에 따른 금액입니다.&cr;
-당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,684,460 |
60,045 |
- |
1,744,505 |
-전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,102,965 |
10,000 |
- |
2,112,965 |
4. 범주별 금융상품&cr;
1)당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;-당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
구 성 항 목 |
당기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
14,913,289 |
| 단기금융상품 |
2,123,000 |
| 매출채권및기타채권 |
2,967,507 |
| 기타비유동자산 |
300,250 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
매도가능금융자산 |
6,009,107 |
| 합 계 |
26,313,153 |
-전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
구 성 항 목 |
전기 |
| 대여금및수취채권 |
현금및현금성자산 |
1,263,765 |
| 단기금융상품 |
123,000 |
| 매출채권및기타채권 |
4,502,113 |
| 기타비유동자산 |
266,730 |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
3,259,347 |
| 합 계 |
9,414,955 |
&cr;2)당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
구 성 항 목 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 |
매입채무및기타채무 |
1,744,505 |
2,112,965 |
| 전환사채 |
14,116,821 |
- |
| 당기손익인식금융부채 |
조기상환청구권 |
1,223,220 |
- |
| 합계 |
17,084,546 |
2,112,965 |
3)당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;-당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
35,685 |
- |
- |
- |
35,685 |
| 이자비용 |
- |
- |
(440,815) |
- |
(440,815) |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
- |
7,831 |
7,831 |
| 사채상환손익 |
- |
- |
61,938 |
- |
61,938 |
| 대손상각비 |
(889,876) |
- |
- |
- |
(889,876) |
| 매도가능증권처분손익&cr;(포괄손익) |
- |
(166,365) |
- |
- |
(166,365) |
| 평가손익(포괄손익) |
- |
(4,566,110) |
- |
- |
(4,566,110) |
| 합 계 |
(854,191) |
(4,732,475) |
(378,877) |
7,831 |
(5,957,712) |
-전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
대여금 및&cr;수취채권 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는 &cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
8,008 |
- |
- |
8,008 |
| 외환차손익 |
(31) |
- |
- |
(31) |
| 대손상각비 |
(181,057) |
- |
- |
(181,057) |
| 기타의대손상각비 |
(30,000) |
- |
- |
(30,000) |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
185,681 |
- |
185,681 |
| 평가손익(포괄손익) |
- |
(233,372) |
- |
(233,372) |
| 합 계 |
(203,080) |
(47,691) |
- |
(250,771) |
5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
내 역 |
당기 |
전기 |
| 단기금융상품 |
법인카드 질권설정 |
- |
123,000 |
6. 매도가능금융자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지분율 |
취득원가 |
미실현손익 |
장부금액 |
장부금액 |
| 기초가액 |
당기평가액 |
실현금액 |
기말잔액 |
(공정가치) |
(공정가치) |
| 시장성 없는 주식: |
| (주)리틀빅픽쳐스 |
1.96% |
16,665 |
- |
(16,665) |
- |
- |
- |
16,665 |
| 주식회사 로커스 |
2.27% |
3,000,952 |
- |
(2,490,018) |
- |
510,934 |
510,934 |
3,000,952 |
| (주)아티스트컴퍼니 |
15.00% |
7,557,600 |
- |
(2,059,427) |
- |
5,498,173 |
5,498,173 |
- |
| 캐피탈원 중저예산영화전문 투자조합(주1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
241,730 |
| 합계 |
|
10,575,217 |
- |
(4,566,110) |
- |
6,009,107 |
6,009,107 |
3,259,347 |
| (주1) |
당기중 캐피탈원 중저예산영화전문 투자조합의 출자금 전액을 회수하였습니다. |
7. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
2,058,752 |
2,101,641 |
| 차감: 대손충당금 |
(1,331,554) |
(1,310,124) |
| 매출채권(순액) |
727,198 |
791,517 |
| 미수수익 |
7,033 |
373 |
| 미수금 |
790,507 |
837,624 |
| 차감: 대손충당금 |
(244,260) |
(244,260) |
| 미수금(순액) |
546,247 |
593,364 |
| 단기대여금 |
30,000 |
30,000 |
| 차감: 대손충당금 |
(30,000) |
(30,000) |
| 선급로열티 |
4,311,853 |
10,238,359 |
| 차감: 대손충당금 |
(2,624,824) |
(7,121,500) |
| 선급로열티(순액) |
1,687,029 |
3,116,859 |
| 합 계 |
2,967,507 |
4,502,113 |
2) 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;-당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
단기대여금 |
선급로열티 |
| 기초 |
1,310,124 |
244,260 |
30,000 |
7,121,500 |
| 증가 |
21,430 |
657 |
- |
867,789 |
| 감소 |
- |
657 |
- |
5,364,465 |
| 기말 |
1,331,554 |
244,260 |
30,000 |
2,624,824 |
-전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
단기대여금 |
선급로열티 |
| 기초 |
1,033,394 |
244,260 |
- |
7,217,172 |
| 증가 |
276,730 |
- |
30,000 |
(95,672) |
| 감소 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
1,310,124 |
244,260 |
30,000 |
7,121,500 |
3)신용위험 및 대손충당금&cr;&cr;
당기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월~1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
727,115 |
278 |
1,331,359 |
2,058,752 |
8. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
47,354 |
(39,156) |
8,199 |
48,994 |
(5,784) |
43,210 |
| 매점상품 |
15,850 |
- |
15,850 |
18,665 |
- |
18,665 |
| 합 계 |
63,204 |
(39,156) |
24,049 |
67,659 |
(5,784) |
61,875 |
9. 유형자산
&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr;당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
시설장치 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
1,048,794 |
1,782,950 |
219,600 |
18,123 |
1,541,718 |
1,150,696 |
23,000 |
5,784,881 |
| 감가상각누계액 |
- |
215,440 |
219,600 |
18,123 |
1,242,996 |
908,375 |
- |
2,604,533 |
| 장부금액 |
1,048,794 |
1,567,510 |
- |
- |
298,722 |
242,321 |
23,000 |
3,180,348 |
전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
시설장치 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
1,048,794 |
1,782,950 |
219,600 |
109,551 |
1,294,018 |
1,068,648 |
23,000 |
5,546,562 |
| 감가상각누계액 |
- |
170,866 |
219,600 |
21,932 |
986,409 |
807,338 |
- |
2,206,146 |
| 장부금액 |
1,048,794 |
1,612,084 |
- |
87,618 |
307,609 |
261,310 |
23,000 |
3,340,416 |
&cr;2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
시설장치 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
1,048,794 |
1,612,084 |
87,618 |
307,609 |
261,310 |
23,000 |
3,340,416 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
247,700 |
82,655 |
- |
330,355 |
| 처분 |
- |
- |
72,380 |
- |
304 |
- |
72,684 |
| 감가상각비 |
- |
44,574 |
15,238 |
256,587 |
101,340 |
- |
417,739 |
| 기말금액 |
1,048,794 |
1,567,510 |
- |
298,722 |
242,321 |
23,000 |
3,180,348 |
전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
시설장치 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
1,048,794 |
1,656,658 |
- |
546,591 |
274,585 |
- |
3,526,629 |
| 취득액 |
- |
- |
137,578 |
9,091 |
90,943 |
23,000 |
260,612 |
| 처분 |
- |
- |
36,535 |
- |
- |
- |
36,535 |
| 감가상각비 |
- |
44,574 |
13,424 |
248,073 |
104,219 |
- |
410,289 |
| 기말금액 |
1,048,794 |
1,612,084 |
87,618 |
307,609 |
261,310 |
23,000 |
3,340,416 |
3) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
건물 |
4,402,000 |
현대해상화재보험 |
(*) 그
외 건물과 관련해서 영업배상보험 등에 가입되어 있습니다.&cr;&cr;4) 당기말 현재 당사 소유의 토지 및 건물이 우리은행의 한도대출(채권최고액 36억원)에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 25 참조)&cr;
10. 기타무형자산&cr;
1) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;-당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
판권 |
회원권 |
소프트웨어 |
개발비 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
80,290 |
32,397 |
104,811 |
233,505 |
10,967 |
461,971 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
143,740 |
- |
143,740 |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
377,245 |
- |
377,245 |
| 상각비 |
51,804 |
- |
38,684 |
- |
5,985 |
96,473 |
| 기말금액 |
28,487 |
32,397 |
66,127 |
- |
4,982 |
131,993 |
-전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
판권 |
회원권 |
소프트웨어 |
개발비 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
135,864 |
32,397 |
152,978 |
- |
26,233 |
347,472 |
| 취득액 |
25,352 |
- |
- |
233,505 |
- |
258,858 |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
80,926 |
- |
48,167 |
- |
15,265 |
144,358 |
| 기말금액 |
80,290 |
32,397 |
104,811 |
233,505 |
10,967 |
461,971 |
2)
당사는 당기 중
'프로젝트(인공지능 영어교육 플랫폼 개발)'의 사업성이 낮은 것으로 판단하
고 개발활동을 중단하였습니다. 이로 인하여
프로젝트와 관련된 개발비 377백만원을 손상
하
였으며, 포괄손익계산서 상 '
기타비용'에 포함되어 있습니
다.
&cr;
11. 영업권&cr;
1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
25,213,836 |
25,213,836 |
| 손상차손누계액 |
20,366,558 |
14,109,027 |
| 장부금액 |
4,847,278 |
11,104,809 |
2) 당기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,104,809 |
9,596,422 |
| 증가 |
- |
1,508,387 |
| 영업권손상차손 |
(6,257,531) |
- |
| 기말금액 |
4,847,278 |
11,104,809 |
3) 당기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 회계기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
14,109,027 |
14,109,027 |
| 손상차손 |
6,257,531 |
- |
| 기말금액 |
20,366,558 |
14,109,027 |
&cr;
4) 보고기간말 현재 영업권 전액은 회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위(콘텐츠사업부, 저작권보호 사업부 및 문자조아사업부)에 배분되었습니다.&cr;
회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요 가정치(단위 : %) |
당기 |
전기 |
| 영구성장률 |
- |
0.50 |
| 할인율(*1) |
12.17 |
15.20 |
(*1) 예상현금흐름에 적용된 할인율
&cr;회사는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.&cr;
12. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,438,588 |
- |
1,573,208 |
- |
| 기타 |
305,918 |
- |
539,758 |
- |
| 합계 |
1,744,506 |
- |
2,112,966 |
- |
13. 충당부채&cr;
1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 마일리지충당금(주1) |
17,358 |
- |
17,358 |
24,347 |
- |
24,347 |
(주1)당사가 고객과 사전약정에 의하여 일정기간의 구매금액에 따라 적용되는 구매포인트를 해당 기간 경과 후 일시 적립하여 그 적립된 누적포인트에 상당하는 금액을구매금액에서 할인하여 주거나 사은품을 지급하는 포인트 제도를 시행하는데 과거년도의 비율과 현재의 흐름에 맞춰 충당금을 설정하고 있습니다. &cr;
2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;-당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초금액 |
충당부채전입액 |
충당부채사용액 |
기말금액 |
| 마일리지충당금 |
24,347 |
9,374 |
16,364 |
17,358 |
-전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초금액 |
충당부채전입액 |
충당부채사용액 |
기말금액 |
| 마일리지충당금 |
53,733 |
(15,749) |
13,637 |
24,347 |
14. 전환사채 및 당기손익인식금융부채&cr;
1) 보고기간말 현재 전환사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 액면가액 |
16,600,000 |
| 차감 : 전환권조정 |
(4,022,447) |
| 증가 : 사채상환할증금 |
1,539,268 |
| 총합계 |
14,116,821 |
당기중 "제4회 무보증 사모 전환사채"(액면가액 : 8,000백만원)이 발행되었으며, 2018년 9월 21일에 기한이익상실에 따른 사채권자의 상환요청으로 상환되었습니다.상환으로 인한 사채상환이익 61,938천원은 기타이익에 반영하였습니다.&cr;&cr;2) 보고기간말 현재 전환사채의 조기상환청구권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 당기손익인식금융부채 |
1,223,220 |
전환사채 중 조기상환청구권은 당기손익인식금융부채로 반영하였으며, 해당 조기상환청구권은 매 보고기간말 평가하여 파생상품평가손익으로 반영하였습니다.
3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제5회 |
제6회 |
| 명칭 |
제5회 무보증 사모 전환사채 |
제6회 무보증 사모 전환사채 |
| 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2018년 09월 20일 |
2018년 10월 29일 |
| 만기일 |
2021년 09월 20일 |
2021년 10월 29일 |
| 액면가액(원) |
13,000,000,000 |
3,600,000,000 |
| 표시이자율 |
0% |
0% |
| 만기이자율 |
3% |
3% |
| 상환할증율 |
109.38% |
109.38% |
| 전환기간 |
2019년 09월 20일 ~ 2021년 08월 20일 |
2019년 10월 29일 ~ 2021년 09월 29일 |
| 전환가격(*1) |
액면가 500원을 기준으로 1주당 4,165원 |
액면가 500원을 기준으로 1주당 3,900원 |
| 당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 |
- |
- |
| 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 |
- |
- |
| 미전환된 잔여주식수(주) |
3,121,248 |
923,077 |
| 전환주식 |
보통주 |
보통주 |
(*1) 당기말 현재 감자 등으로 인하여 전환가격이 변동되었습니다.&cr;
15. 자본금 및 잉여금&cr;
1)당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) |
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
100,000,000 |
13,447,181 |
500 |
6,723,591 |
30,835,467 |
2)당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) |
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기말 |
61,670,933 |
30,835,467 |
1,527,543 |
| 2018.06.30 |
564,970 |
282,485 |
715,351 |
| 2018.10.13 |
5,000,000 |
2,500,000 |
2,685,826 |
| 2018.12.22 (무상감자) |
(53,788,722) |
(26,894,361) |
- |
| 당기말 |
13,447,181 |
6,723,591 |
4,928,720 |
3) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2019년 3월 20일 |
처리확정일: 2018년 3월 30일 |
| 미처리결손금 |
|
17,918,428,440 |
|
7,922,875,629 |
| 전기이월미처리결손금 |
7,922,875,629 |
|
8,719,536,468 |
|
| 회계변경의누적효과 |
61,030,814 |
|
- |
|
| 매도가능증권처분손익 |
(129,765,019) |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
(9,926,818,606) |
|
796,660,839 |
|
| 결손금처리액 |
|
17,918,428,440 |
|
- |
| 감자차익이입액 |
17,918,428,440 |
|
- |
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
- |
|
7,922,875,629 |
&cr;당사의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 2월 1일 이사회에서 발행승인되었으며, 2019년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;16. 기타자본구성요소&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환권대가 |
1,585,606 |
- |
| 자기주식처분손실 |
(3,073,149) |
(3,073,149) |
| 주식선택권 |
149,940 |
40,143 |
| 매도가능증권평가손익 |
(3,561,566) |
- |
| 합계 |
(4,899,169) |
(3,033,006) |
2) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 부여일 |
2017년 04월 13일 |
2018년 2월 26일 |
2018년 6월 22일 |
| 당기초 미행사수량 |
1,190,000 |
- |
- |
| 당기 부여수량 |
- |
320,000 |
220,000 |
| 당기 행사수량 |
- |
- |
- |
| 당기 상실수량 |
80,000 |
- |
- |
| 당기말 미행사수량 |
1,110,000 |
320,000 |
220,000 |
| 무상감자 전 행사가격(원) |
1,500 |
783 |
1,780 |
| 무상감자 후 행사가격(원) |
6,790 |
3,910 |
7,710 |
| 무상감자 후 행사가능수량 |
247,422 |
64,081 |
50,791 |
| 행사가능기간 |
2019.3.14~2022.3.13 |
2020.2.27~2023.2.26 |
2020.7.10~2021.7.9 |
| 행사조건 |
용역제공조건 2년 |
용역제공조건 2년 |
용역제공조건 2년 |
| 부여된 선택권의 공정가치(원) |
450원 |
921원 |
2,797원 |
주1) 향후 행사가격 변동으로 주식매수선택권 행사가능주식수가 변경 될 수 있습니다.&cr;&cr;3) 당사의 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 무위험이자율 |
1.87% |
2.57% |
2.16% |
| 기대행사기간 |
4년 |
5년 |
3년 |
| 예상주가변동성 |
19.10% |
19.95% |
24.20% |
| 기대배당수익율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
17. 수익&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
681,473 |
640,635 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
17,763,869 |
15,455,537 |
| 합 계 |
18,445,342 |
16,096,172 |
18. 판매비와 관리비&cr;
당기 및 전기 중 판관비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,364,019 |
1,843,493 |
| 퇴직급여 |
201,603 |
205,807 |
| 복리후생비 |
317,415 |
286,920 |
| 수도광열비 |
98,594 |
92,101 |
| 세금과공과 |
33,507 |
30,938 |
| 통신비 |
59,258 |
59,035 |
| 여비교통비 |
72,719 |
95,593 |
| 지급수수료 |
1,698,866 |
1,223,694 |
| 지급임차료 |
350,174 |
335,198 |
| 감가상각비 |
417,739 |
410,289 |
| 무형자산상각비 |
44,669 |
63,433 |
| 광고선전비 |
89,849 |
83,453 |
| 운반비 |
2,097 |
5,401 |
| 접대비 |
148,313 |
137,916 |
| 대손상각비 |
889,876 |
181,057 |
| 마일리지료 |
9,374 |
(15,750) |
| 기타 |
228,191 |
128,575 |
| 계 |
7,026,262 |
5,167,153 |
19. 주요 비용의 성격별 분류&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분(주1) |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(37,827) |
(18,198) |
| 로열티비용 |
2,696,261 |
2,904,242 |
| 종업원급여 |
2,565,622 |
2,049,299 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
514,212 |
474,820 |
| 지급수수료 |
1,698,866 |
1,223,694 |
| 기타 |
12,919,585 |
8,779,845 |
| 계 |
20,356,719 |
15,413,702 |
(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매관리비를 합한 금액입니다.&cr;
20. 금융수익 및 금융원가&cr;
1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
35,685 |
8,008 |
| 파생상품평가이익 |
8,918 |
- |
| 총 계 |
44,603 |
8,008 |
2) 당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
440,815 |
11,285 |
| 파생상품평가손실 |
1,087 |
- |
| 총 계 |
441,902 |
11,285 |
21. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
외환차익 |
- |
- |
| 영화투자이익 |
- |
308 |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
185,681 |
| 임대료수익 |
682 |
- |
| 사채상환이익 |
61,938 |
- |
| 잡이익 |
27,998 |
19,397 |
| 소계 |
90,618 |
205,387 |
| 기타비용 |
외환차손 |
- |
31 |
| 기타의대손상각비 |
- |
30,000 |
| 무형자산손상차손 |
6,634,776 |
- |
| 영화투자손실 |
- |
5,000 |
| 유형자산처분손실 |
23,348 |
1,535 |
| 잡손실 |
9,492 |
9 |
| 소계 |
6,667,616 |
36,576 |
22. 법인세비용&cr;
1) 당기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
1,041,145 |
51,342 |
| 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 법인세비용(*1) |
1,041,145 |
51,342 |
(*1) 기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액은 법인세절감의 실현가능성이 낮아 법인세비용으로 계상하지 아니하였습니다.
&cr;2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득의 차이내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(8,885,674) |
848,003 |
| 일시적차이가 아닌 항목으로 증가(감소)액 |
3,493,130 |
54,022 |
| 일시적차이로 인한 증가(감소)액 |
(3,009,211) |
(104,634) |
| 과세소득 |
(8,401,756) |
797,391 |
3) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
10,442,605 |
10,472,305 |
4,227,467 |
4,197,767 |
2,297,373 |
2,303,907 |
930,043 |
923,509 |
| 미수수익 |
(373) |
(373) |
(7,033) |
(7,033) |
(82) |
(82) |
(1,547) |
(1,547) |
| 재고자산평가손실 |
5,784 |
- |
33,371 |
39,156 |
1,273 |
- |
7,342 |
8,615 |
| 마일리지충당부채 |
24,347 |
6,989 |
- |
17,358 |
5,356 |
1,538 |
- |
3,818 |
| 영업권손상차손 |
6,037,991 |
- |
6,634,776 |
12,672,767 |
1,328,358 |
- |
1,459,651 |
2,788,009 |
| 판권상각비 |
1,813,389 |
- |
- |
1,813,389 |
398,946 |
- |
- |
398,946 |
| 매도가능증권 |
- |
- |
4,599,445 |
4,599,445 |
- |
- |
1,011,878 |
1,011,878 |
| 연차수당 |
24,532 |
- |
44,421 |
68,954 |
5,397 |
- |
9,773 |
15,170 |
| 무형자산손상차손 |
552,026 |
305,861 |
- |
246,164 |
121,446 |
67,290 |
- |
54,156 |
| 업무용승용차 |
- |
- |
5,424 |
5,424 |
- |
- |
1,193 |
1,193 |
| 전환사채 |
- |
4,361,686 |
3,109,558 |
(1,252,128) |
- |
959,571 |
684,103 |
(275,468) |
| 당기손익인식금융부채 |
- |
- |
(7,831) |
(7,831) |
- |
- |
(1,723) |
(1,723) |
| 소계 |
18,900,302 |
15,146,469 |
18,639,598 |
22,393,432 |
4,158,067 |
3,332,224 |
4,100,713 |
4,926,556 |
| 이월결손금 |
59,161,631 |
- |
8,325,722 |
67,487,353 |
13,015,559 |
- |
1,831,659 |
14,847,218 |
| 합계 |
78,061,933 |
15,146,469 |
26,965,321 |
89,880,785 |
17,173,626 |
3,332,224 |
5,932,372 |
19,773,774 |
(*) 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
②전기
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
10,263,818 |
10,263,818 |
10,442,605 |
10,442,605 |
2,258,040 |
2,258,040 |
2,297,373 |
2,297,373 |
| 미수수익 |
(457) |
(457) |
(373) |
(373) |
(101) |
(101) |
(82) |
(82) |
| 재고자산평가손실 |
5,784 |
5,784 |
5,784 |
5,784 |
1,273 |
1,273 |
1,273 |
1,273 |
| 마일리지충당부채 |
53,733 |
53,733 |
24,347 |
24,347 |
11,821 |
11,821 |
5,356 |
5,356 |
| 영업권손상차손 |
6,037,991 |
- |
- |
6,037,991 |
1,328,358 |
- |
- |
1,328,358 |
| 판권상각비 |
1,813,389 |
- |
- |
1,813,389 |
398,946 |
- |
- |
398,946 |
| 매도가능증권 |
(80,023) |
(80,023) |
- |
- |
(17,605) |
(17,605) |
- |
- |
| 연차수당 |
39,480 |
39,480 |
24,532 |
24,532 |
8,686 |
8,686 |
5,397 |
5,397 |
| 무형자산손상차손 |
871,221 |
319,195 |
- |
552,026 |
191,669 |
70,223 |
- |
121,446 |
| 소계 |
19,004,936 |
10,601,530 |
10,496,896 |
18,900,302 |
4,181,086 |
2,332,337 |
2,309,317 |
4,158,067 |
| 이월결손금 |
59,633,631 |
472,000 |
- |
59,161,631 |
13,119,399 |
103,840 |
- |
13,015,559 |
| 합계 |
78,638,567 |
11,073,530 |
10,496,896 |
78,061,933 |
17,300,485 |
2,436,177 |
2,309,317 |
17,173,626 |
(*) 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이연법인세: |
|
|
| 매도가능증권평가손익 |
1,004,544 |
51,342 |
| 매도가능증권처분손익 |
36,600 |
- |
| 합계 |
1,041,145 |
51,342 |
23. 주당손익&cr;
1) 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
| (단위:원, 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(9,926,818,606) |
796,660,839 |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,607,587 |
12,334,187 |
| 기본주당당기순이익(손실) |
(787) |
65 |
2) 희석화효과가 없으므로 희석주당당기순이익은 기본주당당기순이익과 동일합니다.&cr;
24. 특수관계자거래&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 |
| 최상위 지배기업 |
비트갤럭시아1호 투자조합 |
| 지배기업 |
(주)비덴트 |
| 기타특수관계자 |
Tvlogic America Co., Ltd., (주)넥스토디아이 |
2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| 재작성후 |
재작성전 |
| 지배기업 |
(주)비덴트 |
유형자산매입 |
16,000 |
16,000 |
- |
| 지배기업 |
(주)비덴트 |
전환사채차입 |
7,600,000 |
- |
- |
| 지배기업 |
(주)비덴트 |
유상증자 |
5,200,000 |
- |
- |
| 지배기업 |
(주)비덴트 |
전환사채상환 |
(4,000,000) |
- |
- |
| 대표이사 |
김재욱 |
매도가능금융자산매입 |
7,557,600 |
- |
- |
| 대표이사 |
김재욱 |
전환사채차입 |
3,000,000 |
- |
- |
| 대표이사 |
김재욱 |
전환사채상환 |
(3,000,000) |
- |
- |
&cr;3) 재작성된 당기중 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 변동내역은 다음과 같으며 전기중 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 변동내역은 없습니다. 재무제표 재작성 전에는 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무가 없다고 공시하였습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계회사 |
구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| (주)비덴트 |
전환사채 |
- |
7,600,000 |
(4,000,000) |
3,600,000 |
| 대표이사 |
전환사채 |
- |
3,000,000 |
(3,000,000) |
- |
4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
542,438 |
410,359 |
| 퇴직급여 |
73,960 |
84,137 |
| 합 계 |
616,398 |
494,496 |
25. 약정사항 및 제공받은 지급보증&cr;&cr;1) 당기말 현재
당사는 우리은행과 3,000,000천원의 회전대출약정이 있으며, 당기말 현재 사용금액은 없습니다. 동 약정과 관련하여 부동산이 담보(채권최고액 36억원)로 제공되어 있습니다.(주석 9 참조)
&cr;2) 당사는 서울보증보험으로부터
115백만원의 지급보증
을 제공받고 있습니다.&cr;
26. 현금흐름표&cr;
당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 사업권 양수로 인한 선수수익의 증가 |
- |
258,387 |
| 회계변경의 누적효과 |
61,031 |
- |
| 무상감자 |
26,894,361 |
- |
| 매도가능증권처분손익 |
166,365 |
- |
| 매도가능증권평가손익 |
4,566,110 |
- |
27. 공정가치 추정&cr;
1) 공정가치 서열체계&cr;&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
2) 금융상품의 수준별 공정가치&cr;
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기: |
| 금융자산 |
| ―매도가능금융자산 |
- |
- |
6,009,107 |
6,009,107 |
| 전기: |
| 금융자산 |
| ―매도가능금융자산 |
- |
- |
3,259,347 |
3,259,347 |
28. 영업부문정보&cr;
당기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
&cr;1)영업부문에 대한 일반정보&cr;&cr;당사의 영업부문은 미디어사업부문과 모바일사업부문, 극장사업부문으로 구성되어 있습니다.(부가판권 등의 콘텐츠사업은 미디어사업부문에 포함합니다.) 각 사업부문별 품목은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ미디어사업부문: 부가판권, 콘텐츠매출(DVD타이틀, 부가판권, CD 등) 등&cr;ㆍ모바일사업부문: 문자발송서비스 등&cr;ㆍ극장사업부문: 영화상영서비스, 극장매점서비스 등&cr;
2)영업부문의 재무현황&cr;&cr;당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.&cr;
-당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
미디어사업부문 |
모바일사업부문 |
극장사업부문 |
합계 |
| 매출액 |
4,961,813 |
11,135,165 |
2,348,364 |
18,445,342 |
| 매출원가 |
3,158,893 |
9,125,828 |
1,045,735 |
13,330,457 |
| 판관비 |
3,014,229 |
2,841,059 |
1,170,974 |
7,026,262 |
| 영업이익 |
(1,211,309) |
(831,722) |
131,653 |
(1,911,376) |
-전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
미디어사업부문 |
모바일사업부문 |
극장사업부문 |
합계 |
| 매출액 |
5,215,178 |
8,665,829 |
2,215,166 |
16,096,172 |
| 매출원가 |
3,231,844 |
6,022,871 |
991,835 |
10,246,550 |
| 판관비 |
1,858,047 |
2,140,616 |
1,168,491 |
5,167,153 |
| 영업이익 |
125,287 |
502,342 |
54,840 |
682,469 |
29. 계류중인 소송사건&cr;
당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 관 할 법 원 |
원 고 |
피 고 |
사 건 내 용 |
사 건 번 호 |
소 송 가 액 |
진행상황 |
| 서울중앙지법 |
김소연 |
㈜버킷스튜디오 |
신주발행무효및 전환사채발행무효 |
2018가합584648 |
- |
2019.01.03 원고 소취하 |
| 서울중앙지법 |
김소연 |
㈜버킷스튜디오 |
주주총회결의취소 |
2018가합587708 |
- |
2019.01.03 원고 소취하 |
&cr;당기말 현재 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.
&cr;