주석
| 제26(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제25(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 버킷스튜디오와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 버킷스튜디오(이하 "회사")는 1999년 02월 05일에 설립되었으며, 2003년 12월 19일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 온라인 스마트디바이스 기반의 영화 등 콘텐츠 제공업 및 모바일서비스(대량문자발송) 등을 주사업 목적으로 하고 있습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 43,222백만원이며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
전환우선주 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
전환우선주 |
지분율 |
| 이니셜1호투자조합(구.비트갤럭시아1호투자조합) |
7,740,861 |
9.0% |
10,219,116 |
65.3% |
7,740,861 |
9.2% |
10,219,116 |
61.8% |
| 더블유디제이1호조합 |
2,334,722 |
2.7% |
5,437,600 |
34.7% |
- |
0.0% |
6,319,115 |
0.0% |
| (주)비덴트 |
5,852,979 |
6.8% |
- |
0.0% |
5,852,979 |
7.0% |
- |
0.0% |
| 기타 |
70,516,086 |
81.6% |
- |
0.0% |
70,516,086 |
83.8% |
- |
0.0% |
| 합 계 |
86,444,648 |
100.0% |
15,656,716 |
100.0% |
84,109,926 |
100.0% |
16,538,231 |
100.0% |
(2) 종속기업 현황
보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
영업소재지 |
지분율 비율(%) |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| ㈜인바이오젠(구,㈜비티원) |
키오스크 및 F&B |
대한민국 |
78.89 |
78.89 |
12월 |
(3) 종속기업의 재무현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
㈜인바이오젠(구,㈜비티원)(*1) |
| 유동자산 |
9,280,376 |
| 비유동자산 |
153,449,753 |
| 자산계 |
162,730,129 |
| 유동부채 |
2,116,675 |
| 비유동부채 |
776,877 |
| 부채계 |
2,893,552 |
| 자본계 |
159,836,577 |
| 매출액 |
7,041,062 |
| 영업손실 |
(6,093,215) |
| 당기순이익 |
16,122,334 |
| 총포괄손익 |
16,741,049 |
| (*1) |
요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| 구 분 |
㈜인바이오젠(구,㈜비티원)(*1) |
㈜지아이홀딩스(*1)(*2) |
| 유동자산 |
11,331,638 |
6,315,810 |
| 비유동자산 |
134,372,151 |
2,587,314 |
| 자산계 |
145,703,789 |
8,903,124 |
| 유동부채 |
2,114,008 |
3,024,579 |
| 비유동부채 |
506,532 |
1,891,434 |
| 부채계 |
2,620,540 |
4,916,013 |
| 자본계 |
143,083,249 |
3,987,111 |
| 매출액 |
6,240,805 |
10,003,972 |
| 영업이익(손실) |
(6,151,980) |
236,161 |
| 계속영업이익 |
12,105,064 |
236,161 |
| 중단영업손실 |
(514,699) |
- |
| 당기순이익 |
11,590,365 |
240,895 |
| 총포괄손익 |
11,991,836 |
240,895 |
| (*1) |
요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (*2) |
전기 중
㈜지아이홀딩스
에 대한 지분을 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 상기 요약 재무상태표는 지배력을 상실하기 이전의 금액입니다.
|
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(2) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1011호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동
ㆍ
비유동분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되로록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용욉니다.
(라)
기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기중서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용을 허용합니다.
(마) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용을 허용합니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(3) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| ㆍ |
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| ㆍ |
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| ㆍ |
계약상약정에서발생하는권리 |
| ㆍ |
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
(4) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| ㆍ |
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| ㆍ |
연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
(5) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(7) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
| (*1) |
보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 간주할 수 있음. |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 현금흐름위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
4년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 상표권 |
5년 |
정액법 |
| 전용실시권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 기타무형자산 |
5년 |
정액법 |
| 회원권 |
비한정 |
- |
| 영업권 |
비한정 |
- |
| 브랜드가치 |
비한정 |
- |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 - 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체가 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(17) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
| ① |
기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 |
| ② |
고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 |
| ③ |
기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 |
| ④ |
자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 |
| ⑤ |
고객이 자산을 인수하였다 |
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
| ① |
고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 |
| ② |
기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 |
| ③ |
기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 |
4) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(23) 중요한 회계정책 및 판단
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
주석4에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
2) 영업권의 손상
영업권이 배분된 '콘텐츠유통 및 저작권보호 사업부문, 의류사업부문, 키오스크 및 F&B 사업부문'의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 각 사업부문에 배분된 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 각 사업부문에서 발생하는 원가의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 불안정한 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.3) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
위험회피목적
파생상품자산
|
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
9,821,954 |
- |
9,821,954 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
9,858,983 |
- |
9,858,983 |
| 기타비유동금융자산 |
1,599,265 |
1,836,873 |
- |
3,436,138 |
| 합 계 |
1,599,265 |
21,517,810 |
- |
23,117,075 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
위험회피목적
파생상품자산
|
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
8,809,088 |
- |
8,809,088 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
10,398,828 |
- |
10,398,828 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
167,933 |
167,933 |
| 기타비유동금융자산 |
1,439,465 |
7,940,629 |
- |
9,380,094 |
| 합 계 |
1,439,465 |
27,148,545 |
167,933 |
28,755,943 |
(2) 금융부채의 범주
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
2,876,491 |
2,876,491 |
| 전환우선주 |
48,974,289 |
- |
48,974,289 |
| 유동사채 |
- |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 기타금융부채 |
- |
412,420 |
412,420 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
1,444,703 |
1,444,703 |
| 합 계 |
48,974,289 |
8,733,614 |
57,707,903 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
3,053,980 |
3,053,980 |
| 전환우선주 |
50,012,286 |
- |
50,012,286 |
| 유동사채 |
- |
26,000,000 |
26,000,000 |
| 차입금 |
- |
44,280,000 |
44,280,000 |
| 기타금융부채 |
- |
497,382 |
497,382 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
2,347,813 |
2,347,813 |
| 합 계 |
50,012,286 |
76,179,175 |
126,191,461 |
(3) 파생상품보고기간말 현재 연결실체가 보유한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 위험회피수단으로 지정된 파생상품: |
| 이자율스왑 |
- |
- |
167,933 |
- |
(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
이자수익(비용) |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
155,604 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
(74,330) |
- |
1,011,261 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
| 위험회피목적 파생상품자산 |
(168,157) |
224 |
- |
| 합 계 |
(86,883) |
224 |
1,011,261 |
| 금융부채: |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
(2,563,549) |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
486,757 |
- |
(1,662,324) |
| 합 계 |
(2,076,792) |
- |
(1,662,324) |
| 구 분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
이자수익(비용) |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
24,015,516 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
91,774 |
- |
1,374,009 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(1,986,330) |
- |
| 위험회피목적 파생상품자산 |
167,456 |
(1,135,947) |
- |
| 합 계 |
24,274,746 |
(3,122,277) |
1,374,009 |
| 금융부채: |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
33,160,377 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
420,876 |
- |
(7,203,474) |
| 합 계 |
33,581,253 |
- |
(7,203,474) |
4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
9,821,954 |
9,821,954 |
| 매출채권및기타채권 |
9,858,983 |
9,858,983 |
| 기타비유동금융자산 |
1,836,873 |
1,836,873 |
| 기타비유동금융자산: 지분상품 |
1,599,265 |
1,599,265 |
| 합 계 |
23,117,075 |
23,117,075 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
2,876,491 |
2,876,491 |
| 전환우선주 |
48,974,289 |
48,974,289 |
| 유동사채 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 기타금융부채 |
412,420 |
412,420 |
| 기타비유동금융부채 |
1,444,703 |
1,444,703 |
| 합 계 |
57,707,903 |
57,707,903 |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
8,809,088 |
8,809,088 |
| 매출채권및기타채권 |
10,398,828 |
10,398,828 |
| 기타금융자산: 파생상품 |
167,933 |
167,933 |
| 기타비유동금융자산 |
7,940,629 |
7,940,629 |
| 기타비유동금융자산: 지분상품 |
1,439,465 |
1,439,465 |
| 합 계 |
28,755,943 |
28,755,943 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
3,053,980 |
3,053,980 |
| 전환우선주 |
50,012,286 |
50,012,286 |
| 유동사채 |
26,000,000 |
26,000,000 |
| 차입금 |
44,280,000 |
44,280,000 |
| 기타금융부채 |
497,382 |
497,382 |
| 기타비유동금융부채 |
2,347,813 |
2,347,813 |
| 합 계 |
126,191,461 |
126,191,461 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산
ㆍ부채의 경우 동 자산
ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
|
| 수준 2 |
가치평가기법을 사용하여 자산
ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산
ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
|
| 수준 3 |
가치평가기법을 사용하여 자산
ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
|
자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
1,599,265 |
- |
- |
1,599,265 |
1,599,265 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
48,974,289 |
- |
- |
48,974,289 |
48,974,289 |
| 합 계 |
50,573,554 |
- |
- |
50,573,554 |
50,573,554 |
| 구 분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,439,465 |
- |
- |
1,439,465 |
1,439,465 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 위험회피목적 파생상품자산 |
167,933 |
- |
167,933 |
- |
167,933 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
50,012,286 |
- |
- |
50,012,286 |
50,012,286 |
| 합 계 |
51,619,684 |
- |
167,933 |
51,451,751 |
51,619,684 |
(3) 공정가치 서열체계 수준2 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산, 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융자산: |
| 기초잔액 |
167,933 |
1,261,239 |
| 당해 기간의 총손익 |
|
|
| 당기손익에 포함된 손익 |
(168,157) |
167,456 |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 |
224 |
(1,260,762) |
| 기말잔액 |
- |
167,933 |
2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산, 부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 자산: |
| 위험회피목적 파생상품자산 |
- |
선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 자산: |
| 위험회피목적 파생상품자산 |
167,933 |
선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산, 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 기초잔액 |
1,439,465 |
50,012,286 |
| 당해 기간의 총손익 |
|
|
| 당기손익에 포함된 손익 |
159,800 |
2,563,549 |
|
기타포괄손익에 포함된 손익
|
- |
- |
| 전환 |
- |
(3,601,546) |
| 기말잔액 |
1,599,265 |
48,974,289 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 기초잔액 |
77,418,351 |
88,935,772 |
| 당해 기간의 총손익 |
|
|
| 당기손익에 포함된 손익 |
25,329,848 |
(33,207,644) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 |
(2,204,584) |
- |
| 감소 |
(2,270,386) |
- |
| 상환 |
(5,787,067) |
(5,715,842) |
| 전환 |
(92,009,603) |
- |
| 수준3으로 이동(*1) |
962,906 |
- |
| 기말잔액 |
1,439,465 |
50,012,286 |
| (*1) |
해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. |
2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,123,747 |
현금흐름할인모형 |
성장률,가중평균자본비용 |
성장률이 증가할수록 공정가치 증가가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치 감소 |
| 475,518 |
순자산가치 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
- |
현금흐름할인모형 |
성장률,가중평균자본비용 |
성장률이 증가할수록 공정가치 증가가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치 감소 |
| 부채: |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
48,974,289 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 |
주가변동성이 증가할수록 공정가치 증가 |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 |
| 자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
962,906 |
㈜초록뱀미디어 주식은 매매거래가 정지 중으로 활성시장의 공시가격을 이용하여 공정가치를 산출할 수 없습니다. 따라서 매매정지전일의 종가를 기준으로 공정가치를 산출하였습니다. |
- |
- |
| 476,559 |
순자산가치 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
- |
현금흐름할인모형 |
성장률,가중평균자본비용 |
성장률이 증가할수록 공정가치 증가가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치 감소 |
| 부채: |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
50,012,286 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 |
주가변동성이 증가할수록 공정가치 증가 |
5. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
600 |
| 보통예금 |
9,821,954 |
8,808,488 |
| 합 계 |
9,821,954 |
8,809,088 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
8,538,788 |
(2,085,156) |
6,453,632 |
8,619,943 |
(1,940,499) |
6,679,444 |
| 기타채권: |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
22,585,566 |
(20,867,079) |
1,718,487 |
22,406,600 |
(20,872,476) |
1,534,124 |
| 대여금 |
1,538,495 |
(1,524,959) |
13,536 |
1,524,959 |
(1,524,959) |
- |
| 선급로열티 |
3,778,339 |
(2,105,013) |
1,673,326 |
4,232,235 |
(2,046,975) |
2,185,260 |
| 소 계 |
27,902,400 |
(24,497,051) |
3,405,349 |
28,163,794 |
(24,444,410) |
3,719,384 |
| 합 계 |
36,441,188 |
(26,582,207) |
9,858,981 |
36,783,737 |
(26,384,909) |
10,398,828 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
경과일수 |
| 3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
12개월 이내 |
12개월 초과 |
합 계 |
| 채권금액 |
2,768,376 |
1,572,278 |
967,511 |
749,857 |
2,480,766 |
8,538,788 |
| 기대손실율 |
0.18% |
0.14% |
0.54% |
1.09% |
83.23% |
|
| 전체기간기대손실 |
4,965 |
2,222 |
5,189 |
8,156 |
2,064,624 |
2,085,156 |
| 장부금액 |
2,763,411 |
1,570,056 |
962,322 |
741,701 |
416,142 |
6,453,632 |
| 구 분 |
경과일수 |
| 3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
12개월 이내 |
12개월 초과 |
합 계 |
| 채권금액 |
2,239,576 |
1,057,759 |
409,503 |
1,780,917 |
3,132,188 |
8,619,943 |
| 기대손실율 |
0.64% |
0.59% |
2.81% |
0.57% |
60.61% |
|
| 전체기간기대손실 |
14,229 |
6,274 |
11,494 |
10,174 |
1,898,328 |
1,940,499 |
| 장부금액 |
2,225,347 |
1,051,485 |
398,009 |
1,770,743 |
1,233,860 |
6,679,444 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
선급로열티 |
합 계 |
| 기초 |
1,940,499 |
20,872,476 |
1,524,959 |
2,046,975 |
26,384,909 |
| 설정 |
169,106 |
958 |
- |
58,038 |
228,102 |
| 제각(환입) |
(24,449) |
(6,355) |
- |
- |
(30,804) |
| 기말 |
2,085,156 |
20,867,079 |
1,524,959 |
2,105,013 |
26,582,207 |
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
선급로열티 |
합 계 |
| 기초 |
2,880,925 |
20,879,896 |
1,524,959 |
2,136,889 |
27,422,669 |
| 설정 |
141,593 |
24,277 |
- |
- |
165,870 |
| 채권의 감소로인한 증감 |
(11,507) |
- |
- |
- |
(11,507) |
| 제각(환입) |
(1,070,512) |
(31,697) |
- |
(89,914) |
(1,192,123) |
| 기말 |
1,940,499 |
20,872,476 |
1,524,959 |
2,046,975 |
26,384,909 |
7. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 위험회피목적 파생상품자산 |
- |
167,933 |
| 비유동항목: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,599,265 |
1,439,465 |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,836,873 |
7,940,629 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
| 소 계 |
3,436,138 |
9,380,094 |
| 합 계 |
3,436,138 |
9,548,027 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목: |
| 지분증권(*1) |
1,599,265 |
1,439,465 |
| (*1) |
당기말 현재 지분증권 중 1,124백만원이 사채(채권채고액 18억원)에 대한 공동담보로 제공되어 있습니다. |
(3) 보고기간말 현재 위험회피목적 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 이자율스왑 |
- |
167,933 |
(4) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목: |
| 장기금융상품 |
320,000 |
4,338,862 |
| 영화투자금 |
- |
22,842 |
| 보증금 |
1,516,873 |
3,578,925 |
| 합 계 |
1,836,873 |
7,940,629 |
(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익(*1) |
| 시장성 없는 지분증권: |
| ㈜리틀빅픽쳐스 |
3,333주 |
1.96% |
16,665 |
- |
- |
(16,665) |
| 구 분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익(*1) |
| 시장성 없는 지분증권: |
| ㈜리틀빅픽쳐스 |
3,333주 |
1.96% |
16,665 |
- |
- |
(16,665) |
8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금(*1) |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금(*1) |
장부금액 |
| 상품 |
2,436,930 |
(2,318,752) |
118,178 |
2,536,094 |
(1,680,592) |
855,502 |
| 제품 |
5,695 |
- |
5,695 |
11,773 |
- |
11,773 |
| 원재료 |
360 |
- |
360 |
23,905 |
- |
23,905 |
| 합 계 |
2,442,985 |
(2,318,752) |
124,233 |
2,571,772 |
(1,680,592) |
891,180 |
| (*1) |
당기 및 전기 중 인식한 평가손실은 각각 693,764천원 및 1,110,109천원입니다. |
9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
| 선급금 |
31,133 |
220,850 |
| 선급비용 |
35,113 |
39,993 |
| 미수수익 |
44,200 |
44,200 |
| 대손충당금 |
(44,200) |
(44,200) |
| 반환자산회수권 |
- |
71,507 |
| 합 계 |
66,246 |
332,350 |
10. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산월 |
지분율 |
취득원가 |
순자산가액 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜메타커머스(*1) |
한국 |
미디어 및라이브커머스 |
12월 |
35.00% |
350,000 |
7,750 |
- |
- |
| 아카라라이프㈜(*2) |
한국 |
소프트웨어개발 및 공급 |
12월 |
22.84% |
22,497,541 |
4,207,266 |
14,829,490 |
19,952,783 |
| ㈜비덴트 |
한국 |
방송장비 제조업 |
12월 |
34.25% |
115,236,673 |
218,566,846 |
147,928,296 |
125,759,238 |
| ㈜하임바이오(*3) |
한국 |
의약품 제조 |
12월 |
17.62% |
4,999,999 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
143,084,213 |
222,781,862 |
162,757,786 |
145,712,021 |
| (*1) |
당기 중 주주총회 해산 결의에 의거 청산하였습니다. |
| (*2) |
당기말 현재 사채(채권채고액 18억원)에 대한 공동담보로 제공되어 있습니다. |
| (*3) |
당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 제외하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분법이익잉여금변동 |
손상 |
기말 |
| ㈜메타커머스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 아카라라이프㈜ |
19,952,783 |
(264,021) |
- |
- |
(4,859,272) |
14,829,490 |
| ㈜비덴트 |
125,759,238 |
21,538,065 |
618,716 |
12,277 |
- |
147,928,296 |
| ㈜하임바이오 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
145,712,021 |
21,274,044 |
618,716 |
12,277 |
(4,859,272) |
162,757,786 |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분율변동효과 |
손상 |
기말 |
| ㈜메타커머스 |
269,236 |
- |
- |
(245,399) |
- |
- |
(23,837) |
- |
| 아카라라이프㈜ |
22,661,387 |
- |
- |
(515,501) |
- |
(1,253) |
(2,191,850) |
19,952,783 |
| ㈜비덴트 |
66,080,159 |
91,631,429 |
(2,062,508) |
41,107,303 |
401,471 |
- |
(71,398,616) |
125,759,238 |
| ㈜하임바이오 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜리케어랩(구.㈜인바이오젠케어) |
168,195 |
- |
(64,429) |
(103,766) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
89,178,977 |
91,631,429 |
(2,126,937) |
40,242,637 |
401,471 |
(1,253) |
(73,614,303) |
145,712,021 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜메타커머스(*1) |
22,144 |
- |
22,144 |
25,000 |
(23,152) |
(23,152) |
| 아카라라이프㈜(*1) |
21,531,904 |
3,115,032 |
18,416,872 |
15,258,516 |
(874,928) |
(874,928) |
| ㈜비덴트(*1) |
740,817,384 |
102,606,397 |
638,210,987 |
9,634,817 |
67,155,376 |
68,856,721 |
| (*1) |
상기 요약 재무정보는 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜메타커머스(*1) |
145,258 |
77,153 |
68,105 |
231,589 |
(701,139) |
(701,139) |
| 아카라라이프㈜(*1) |
22,089,048 |
2,797,248 |
19,291,800 |
14,328,640 |
(1,963,640) |
(1,963,640) |
| ㈜비덴트(*1) |
648,609,707 |
79,849,263 |
568,760,444 |
10,016,940 |
(25,906,500) |
(25,835,397) |
| (*1) |
상기 요약 재무정보는 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 관계기업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지분법손익 |
21,274,043 |
40,242,639 |
| 관계기업투자처분손익 |
- |
(2,063,190) |
| 합 계 |
21,274,043 |
38,179,449 |
(5) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(단위: 주) |
주당시장가격(단위: 원) |
공정가치 |
장부금액 |
보유주식수(단위: 주) |
주당시장가격(단위: 원) |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜비덴트(*1) |
26,437,707 |
- |
- |
147,928,296 |
26,437,707 |
- |
- |
125,759,238 |
| (*1) |
㈜비덴트 보통주는 2023년 3월 31일 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없습니다. |
(6) 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
㈜메타커머스 |
아카라라이프㈜ |
㈜비덴트 |
| 관계기업 순자산 |
22,144 |
18,416,872 |
638,210,987 |
| 지분율 |
35.00% |
22.84% |
34.25% |
| 순자산 지분금액 |
7,750 |
4,207,267 |
218,566,846 |
| (+)영업권 등 |
- |
10,622,223 |
760,066 |
| (-)미인식순자산 |
7,750 |
- |
71,398,616 |
| 장부금액 |
- |
14,829,490 |
147,928,296 |
| 구 분 |
㈜메타커머스 |
아카라라이프㈜ |
㈜비덴트 |
| 관계기업 순자산 |
68,106 |
19,291,800 |
568,760,444 |
| 지분율 |
35.00% |
22.84% |
34.25% |
| 순자산 지분금액 |
23,837 |
4,407,140 |
194,782,256 |
| (+)영업권 등 |
- |
15,545,643 |
2,375,598 |
| (-)미인식순자산 |
23,837 |
- |
71,398,616 |
| 장부금액 |
- |
19,952,783 |
125,759,238 |
11. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,048,794 |
- |
- |
1,048,794 |
| 건물 |
1,782,950 |
(482,882) |
- |
1,300,068 |
| 기계장치 |
383,738 |
(259,524) |
(124,214) |
- |
| 차량운반구 |
17,539 |
(2,923) |
(14,616) |
- |
| 시설장치 |
3,713,385 |
(2,720,844) |
(795,174) |
197,367 |
| 비품 |
2,128,090 |
(1,433,790) |
(592,428) |
101,872 |
| 기타자산 |
116,649 |
(64,703) |
(51,946) |
- |
| 사용권자산 |
1,849,617 |
(379,309) |
(1,090,687) |
379,621 |
| 합 계 |
11,040,762 |
(5,343,975) |
(2,669,065) |
3,027,722 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,048,794 |
- |
- |
1,048,794 |
| 건물 |
1,782,950 |
(438,309) |
- |
1,344,641 |
| 기계장치 |
383,738 |
(259,524) |
(124,214) |
- |
| 시설장치 |
4,705,415 |
(2,912,756) |
(1,114,691) |
677,968 |
| 비품 |
2,317,526 |
(1,433,678) |
(668,231) |
215,617 |
| 기타자산 |
182,411 |
(92,033) |
(90,378) |
- |
| 사용권자산 |
2,877,144 |
(912,463) |
(1,613,060) |
351,621 |
| 합 계 |
13,297,978 |
(6,048,763) |
(3,610,574) |
3,638,641 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각(*1) |
손상(*2) |
기타증감(*3) |
기말 |
| 토지 |
1,048,794 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,048,794 |
| 건물 |
1,344,642 |
- |
- |
(44,574) |
- |
- |
1,300,068 |
| 차량운반구 |
- |
17,539 |
- |
(2,923) |
(14,616) |
- |
- |
| 시설장치 |
677,968 |
57,307 |
(317,173) |
(215,007) |
(5,728) |
- |
197,367 |
| 비품 |
215,617 |
- |
(31,243) |
(82,502) |
- |
- |
101,872 |
| 사용권자산 |
351,621 |
1,124,028 |
- |
(462,122) |
(1,029,537) |
395,631 |
379,621 |
| 합 계 |
3,638,642 |
1,198,874 |
(348,416) |
(807,128) |
(1,049,881) |
395,631 |
3,027,722 |
| (*1) |
계속영업손익으로 인식된 감가상각비는 769,798천원이며, 판매비와관리비 및 매출원가로 각각 733,782천원 및 36,016천원을 인식하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 연결실체는 키오스크사업부문 및 F&B사업부문에서 사용 중인 유형자산의 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능액 검토결과 1,049,881천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다. |
| (*3) |
리스계약변경 등으로 인한 변동입니다.. |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각(*1) |
종속기업처분으로 인한 제거 |
대체 |
손상(*2) |
기타증감(*3) |
기말 |
| 토지 |
1,048,794 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,048,794 |
| 건물 |
1,389,215 |
- |
- |
(44,574) |
- |
- |
- |
- |
1,344,641 |
| 차량운반구 |
9,803 |
- |
- |
(9,803) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 시설장치 |
1,434,238 |
38,100 |
(237,539) |
(408,878) |
(126,686) |
- |
(21,267) |
- |
677,968 |
| 비품 |
429,147 |
11,780 |
(30,855) |
(127,606) |
(34,364) |
- |
(3,828) |
(28,657) |
215,617 |
| 건설중인자산 |
3,200,000 |
- |
- |
- |
- |
(3,200,000) |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
3,543,813 |
51,086 |
- |
(747,822) |
(2,104,991) |
- |
(39,518) |
(350,947) |
351,621 |
| 합 계 |
11,055,010 |
100,966 |
(268,394) |
(1,338,683) |
(2,266,041) |
(3,200,000) |
(64,613) |
(379,604) |
3,638,641 |
| (*1) |
계속영업손익으로 인식된 감가상각비는 1,188,460천원이며, 판매비와관리비 및 매출원가로 각각 1,099,202천원 및 89,259천원을 인식하였습니다. |
| (*2) |
전기 중 연결실체는 키오스크사업부문, 신발사업부문 및 F&B사업부문에서 사용 중인 유형자산의 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능액 검토결과 64,613천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다. |
| (*2) |
리스계약변경 등으로 인한 변동입니다.. |
(3) 당기말 현재 주요보험가입 내용은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
건물(본사/극장) |
17,979,500 |
KB손해보험/삼성화재 |
| 화재보험 |
사용권자산(본사) |
7,996,100 |
DB손해보험 |
| 재물·옥외주차장보험 |
사용권자산(본사) |
2,571,500 |
삼성화재 |
| 기계식주차장보험 |
사용권자산(본사) |
600,000 |
KB손해보험 |
| 합 계 |
29,147,100 |
|
그 외 건물과 관련해서 동산종합보험 등에 가입되어 있습니다.
12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
- |
- |
- |
| 건물 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
66,667,165 |
- |
66,667,165 |
| 건물 |
9,959,043 |
(707,682) |
9,251,361 |
| 합 계 |
76,626,208 |
(707,682) |
75,918,526 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
66,667,165 |
9,251,361 |
75,918,526 |
| 감가상각 |
- |
(110,656) |
(110,656) |
| 처분 |
(66,667,165) |
(9,140,705) |
(75,807,870) |
| 기말 |
- |
- |
- |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
66,667,165 |
9,500,337 |
76,167,502 |
| 감가상각 |
- |
(248,976) |
(248,976) |
| 기말 |
66,667,165 |
9,251,361 |
75,918,526 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
661,949 |
1,705,733 |
| 투자부동산 감가상각비 |
(110,656) |
(248,976) |
| 임대수익 발생 운용비용 |
(1,067,986) |
(559,059) |
| 투자부동산처분손실 |
(5,007,870) |
- |
| 합 계 |
(5,524,563) |
897,698 |
13. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 회원권(*2)(*3) |
747,797 |
- |
- |
747,797 |
| 소프트웨어 |
5,335,841 |
(1,156,683) |
(4,147,459) |
31,699 |
| 기타무형자산 |
128,661 |
(128,661) |
- |
- |
| 영업권(*1)(*3) |
24,551,446 |
- |
(23,708,568) |
842,878 |
| 상표권 |
311,757 |
(7,557) |
(304,200) |
- |
| 전용실시권 |
100,000 |
(23,333) |
(76,667) |
- |
| 합 계 |
31,175,502 |
(1,316,234) |
(28,236,894) |
1,622,374 |
| (*1) |
영업권 전액은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위(콘텐츠유통사업부문, 디지털Biz사업부문, 키오스크사업부문,F&B사업부문)에 배분되어 있습니다. |
| (*2) |
당기말 현재 사채(채권최고액 18억원)에 대한 공동담보로 제공되어 있습니다. |
| (*3) |
회원권 및 영업권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 추정하여 상각하지 아니합니다. |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 회원권(*2)(*3) |
747,797 |
- |
- |
747,797 |
| 소프트웨어 |
5,335,841 |
(1,140,646) |
(4,147,459) |
47,736 |
| 기타무형자산 |
128,661 |
(128,661) |
- |
- |
| 영업권(*1)(*3) |
29,767,155 |
- |
(28,924,277) |
842,878 |
| 상표권 |
311,757 |
(7,557) |
(304,200) |
- |
| 전용실시권 |
100,000 |
(23,333) |
(76,667) |
- |
| 합 계 |
36,391,211 |
(1,300,197) |
(33,452,603) |
1,638,411 |
| (*1) |
영업권 전액은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위(콘텐츠유통사업부문, 디지털Biz사업부문, 의류사업부문, 키오스크사업부문,신발류사업부문, F&B사업부문)에 배분되어 있습니다. 전기 중 영업권의 회수가능액이 장부금액보다 감소하여 640,171천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) |
전기말 현재 사채(채권최고액 276억원)에 대한 공동담보로 제공되어 있습니다. |
| (*2) |
회원권, 영업권 및 브랜드가치는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 추정하여 상각하지 아니합니다. |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
영업권 |
합 계 |
| 기초 |
747,797 |
47,736 |
842,878 |
1,638,411 |
| 상각 |
- |
(16,037) |
- |
(16,037) |
| 기말 |
747,797 |
31,699 |
842,878 |
1,622,374 |
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
영업권 |
브랜드가치 |
상표권 |
합 계 |
| 기초 |
747,797 |
101,223 |
1,599,490 |
5,415,822 |
- |
7,864,332 |
| 처분 |
- |
(32,017) |
(40,012) |
- |
- |
(72,029) |
| 손상 |
- |
(3,641,667) |
(640,171) |
- |
(299,020) |
(4,580,858) |
| 상각 |
- |
(425,803) |
- |
- |
(5,980) |
(431,783) |
| 종속기업처분으로 인한 제거 |
- |
- |
(76,429) |
(5,415,822) |
- |
(5,492,251) |
| 대체 |
- |
3,200,000 |
- |
- |
- |
3,200,000 |
| 기말 |
747,797 |
47,736 |
842,878 |
- |
- |
1,638,411 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
- |
- |
| 판매비와관리비 |
16,037 |
26,784 |
| 중단영업손익 |
- |
405,000 |
| 합 계 |
16,037 |
431,784 |
(4) 당기 및 전기 중 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업권 |
| 당기 |
전기 |
| 손상차손: |
|
|
|
|
| 당기손익 |
- |
- |
640,171 |
- |
| 회수가능액 |
410,549 |
- |
344,136 |
- |
| 추정근거 |
사용가치 |
사용가치 |
사용가치 |
사용가치 |
| 공정가치 서열체계수준 |
수준3 |
수준3 |
수준3 |
수준3 |
| 가치평가방법 |
현금흐름할인모형 |
현금흐름 할인모형 |
현금흐름 할인모형 |
현금흐름 할인모형 |
| 주요가정 |
성장율 |
성장율 : 1.0% |
성장율 : 1.0% |
성장율 : 0.0% |
성장율 : 1.0% |
| 할인율 |
할인율 : 11.88% |
할인율 : 11.13% |
할인율 : 16.3% |
할인율 : 13.68% |
| 손상차손내용 |
매출감소 등 |
매출감소 등 |
매출감소 등 |
매출감소 등 |
| 보고부문 |
디지털Biz사업부문 |
키오스크사업부문 및 F&B사업부문 |
콘텐츠유통사업부문 및
디지털Biz사업부문
|
키오스크사업부문 및 F&B사업부문 |
14. 리스
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
부동산
|
288,505 |
334,479 |
|
차량운반구
|
91,116 |
17,142 |
| 합 계 |
379,621 |
351,621 |
당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 1,520백만원 및 153백만원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
402,401 |
675,947 |
| 차량운반구(*1) |
59,721 |
71,875 |
| 합 계 |
462,122 |
747,822 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
92,785 |
159,120 |
| 단기리스료 또는 소액자산 리스료 |
22,716 |
36,572 |
| (*1) |
전기 중 업무무관자산 감가상각비 7,174천원이 포함되어 있습니다. |
당기 및 전기 중 리스의 총현금유출은 각각 621백만원 및 981백만원입니다.
(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
513,244 |
412,420 |
549,573 |
497,382 |
| 1년 초과 5년 이내 |
875,826 |
790,388 |
453,568 |
425,602 |
| 합 계 |
1,389,070 |
1,202,808 |
1,003,141 |
922,984 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
412,420 |
497,382 |
| 비유동 |
790,388 |
425,602 |
| 합 계 |
1,202,808 |
922,984 |
15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,741,074 |
1,546,780 |
| 기타채무: |
| 미지급금 |
498,602 |
504,085 |
| 미지급비용 |
636,814 |
1,003,116 |
| 소 계 |
1,135,416 |
1,507,201 |
| 합 계 |
2,876,490 |
3,053,981 |
16. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
44,280,000 |
- |
| 유동사채 |
4,000,000 |
- |
26,000,000 |
- |
| 합 계 |
4,000,000 |
- |
70,280,000 |
- |
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
만기 |
상환방법 |
당기말 |
전기말 |
| 원화장기차입금 |
우리은행 |
Libor 3M+8.17% |
2024.05.31 |
분할상환 |
- |
44,280,000 |
| 유동성대체액 |
- |
44,280,000 |
| 비유동잔액 |
- |
- |
(3) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발생일 |
만기일 |
표시이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 원화사채 |
2023.03.03 |
2024.12.31 |
3.00% |
4,000,000 |
26,000,000 |
| 가산: 사채상환할증금 |
- |
- |
| 차감: 사채할인발행차금 |
- |
- |
| 합 계 |
4,000,000 |
26,000,000 |
(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사채(*1) |
| 1년 이내 |
4,000,000 |
| 1년 초과 5년 이내 |
- |
| 합 계 |
4,000,000 |
| (*1) |
상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. |
17. 전환우선주(1) 보고기간말 현재 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
존속기일 |
배당율 |
당기말 |
전기말 |
| 기명식 전환우선주1 |
2021.12.15 |
2031.12.15 |
-% |
29,714,373 |
30,649,210 |
| 기명식 전환우선주2 |
2022.04.23 |
2032.04.23 |
-% |
44,984,017 |
50,252,360 |
| 소 계 |
74,698,390 |
80,901,570 |
| 차감: 거래일손익조정 |
(25,724,101) |
(30,889,284) |
| 합 계 |
48,974,289 |
50,012,286 |
연결실체는 정관에 의거 이사회에서 연결실체와 특수관계가 있는 제3자에게 전환우선주 발행을 결의하였습니다. 전환우선주는 자본요소를 포함하지 않아 전액 금융부채로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기명식 전환우선주1 |
기명식 전환우선주2 |
| 발행일 |
2021년 12월 15일 |
2022년 04월 23일 |
| 발행주식수 |
전환우선주 3,900,000주 |
전환우선주 12,638,231주 |
| 발행가액 |
1주당 6,165원 |
1주당 3,165원 |
| 배당률 |
우선주 1주당 액면가 기준 연 0%의 배당을 누적적으로 우선 배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 |
우선주 1주당 액면가 기준 연 0%의 배당을 누적적으로 우선 배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음 |
| 전환권의 존속기간 |
발행일로부터 10년(2031년 12월 15일), 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 |
발행일로부터 10년(2032년 04월 20일), 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환 |
| 전환청구기간 |
발행일로부터 1년(2022년 12월 15일)이 경과한 날부터 만료 전 1개월 전까지 |
발행일로부터 1년(2023년 04월 20일)이 경과한 날부터 만료 전 1개월 전까지 |
| 전환가액(*1) |
1주당 1,152원 |
1주당 1,195원 |
| 리픽싱(Refixing) |
1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자(주주배정, 주주배정후실권주일반공모, 주주우선공모 제외) 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정2. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼전환가격을 상향하여 반영4. 동 전환우선주 주금납입기일로부터 매1개월이 경과한 날로부터 시가하락에 따른 전환가격을 조정 |
1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자(주주배정, 주주배정후실권주일반공모, 주주우선공모 제외) 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정2. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼전환가격을 상향하여 반영4. 동 전환우선주 주금납입기일로부터 매1개월이 경과한 날로부터 시가하락에 따른 전환가격을 조정 |
| 전환주식수 |
20,871,093주 |
31,138,080주 |
| 매도청구권(Call Option)(*2) |
주권교부일로부터 1년(2022년 12월 15일)이 경과한 날부터 1년(2023년 12월 15일)이 경과한날까지인수인이 보유한 전환우선주의 50% 내에서 회사 또는 회사가 지정한 자에게 청구 가능 |
- |
| (*1) |
당기말 현재 유상증자 등으로 인하여 전환가격이 변동되었습니다. 전환가격 및 잔여주식수는보고일까지 조정된 내역을 반영하였습니다. |
| (*2) |
전환우선주는 주계약과 매도청구권으로 구분되며 매도청구권은 당기손익인식금융자산인 파생상품자산으로 인식하였습니다. |
(3) 연결실체가 발행한 전환우선주의 발행시점 공정가치와 거래가격차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기명식 전환우선주1 |
기명식 전환우선주2 |
| 거래가격 |
24,043,500 |
40,000,001 |
| 전환우선주공정가치 |
45,024,499 |
67,415,736 |
| 파생공정가치 |
(10,796,457) |
- |
| 공정가치 합계 |
34,228,042 |
67,415,736 |
| 거래일손익조정 |
10,184,542 |
27,415,735 |
연결실체는 거래가격과 공정가치와의 차이에 대가성으로 받은 비금융요소가 없어 이에 최초인식 공정가치와 거래가격의 차이를 금융요소로 판단하여 회계처리하였습니다.
연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는잔액을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A (2)에 근거하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환우선주의 존속기간까지 이연하여 정액법으로 비용인식하고 있으며, 당기에 거래일손익조정손실로 인식한 금액은 5,165,183천원입니다.
(4) 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전환권 또는 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)과 관련된 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
최초 장부금액 |
당기말 |
전기말 |
| 기명식 전환우선주1 |
2021.12.15 |
34,839,957 |
22,630,929 |
22,545,081 |
| 기명식 전환우선주2 |
2022.04.23 |
40,000,001 |
26,343,360 |
27,467,205 |
| 합 계 |
109,541,122 |
48,974,289 |
50,012,286 |
2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익[a] |
5,833,371 |
12,289,612 |
| 평가손익[b] |
2,601,634 |
36,744,874 |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익[a-b] |
3,231,737 |
(24,455,262) |
18. 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 상각후원가측정금융부채 |
412,420 |
497,382 |
| 비유동항목: |
| 상각후원가측정금융부채 |
1,444,703 |
2,347,813 |
| 합 계 |
1,857,123 |
2,845,195 |
(2) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 리스부채 |
412,420 |
497,382 |
| 비유동항목: |
| 리스부채 |
790,388 |
425,602 |
| 임대보증금 |
- |
1,176,000 |
| 기타보증금 |
77,074 |
176,957 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(22,606) |
| 장기미지급비용 |
577,241 |
591,860 |
| 소 계 |
1,444,703 |
2,347,813 |
| 합 계 |
1,857,123 |
2,845,195 |
19. 충당부채
(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 마일리지충당부채(*1) |
42,567 |
- |
40,427 |
- |
| 복구충당부채(*2) |
- |
32,038 |
- |
- |
| 합 계 |
42,567 |
32,038 |
40,427 |
- |
| (*1) |
고객과 사전약정에 의하여 일정기간의 구매금액에 따라 적용되는 구매포인트를 해당 기간 경과 후 일시 적립하여그 적립된 누적포인트에 상당하는 금액을 구매금액에서 할인하여 주거나 사은품을 지급하는 포인트 제도로, 연결실체는 과거년도의 비율과 현재의 흐름에 맞춰 충당금을 설정하고 있습니다. |
| (*2) |
보고기간말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 임차건물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
충당부채전입액 |
기타(*1) |
기말 |
| 마일리지충당부채 |
40,427 |
2,140 |
- |
42,567 |
| 복구충당부채 |
- |
239 |
31,799 |
32,038 |
| 합 계 |
40,427 |
2,379 |
31,799 |
74,605 |
| 구 분 |
기초 |
충당부채전입액 |
기타(*1) |
기말 |
| 마일리지충당부채 |
38,773 |
1,654 |
- |
40,427 |
| 반품충당부채 |
56,045 |
9,692 |
(65,737) |
- |
| 합 계 |
94,818 |
11,346 |
(65,737) |
40,427 |
20. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채: |
| 예수금 |
27,757 |
42,503 |
| 예수보증금 |
23,000 |
23,000 |
| 계약부채 |
329,125 |
483,017 |
| 환불부채(*1) |
307,917 |
357,480 |
| 선수금 |
37,876 |
23,229 |
| 선수수익 |
2,649,005 |
2,589,670 |
| 합 계 |
3,374,680 |
3,518,899 |
| (*1) |
연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. |
21. 자본금 및 자본잉여금
(1) 자본금
1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
86,444,648 |
84,109,926 |
| 자본금 |
43,222,324 |
42,054,963 |
2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
84,109,926 |
42,054,964 |
113,617,683 |
| 전기말 |
84,109,926 |
42,054,964 |
113,617,683 |
| 당기초 |
84,109,926 |
42,054,964 |
113,617,683 |
| 전환우선주의 전환 |
2,334,722 |
1,167,361 |
2,434,183 |
| 당기말 |
86,444,648 |
43,222,324 |
116,051,866 |
(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
116,051,866 |
113,617,683 |
| 감자차익 |
2,187,246 |
2,187,246 |
| 주식매입선택권소멸이익 |
136,138 |
136,138 |
| 지분거래손익 |
82,147,540 |
82,147,540 |
| 합 계 |
200,522,790 |
198,088,607 |
2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
113,617,683 |
2,434,183 |
- |
116,051,866 |
| 감자차익 |
2,187,246 |
- |
- |
2,187,246 |
| 주식매입선택권소멸이익 |
136,138 |
- |
- |
136,138 |
| 지분거래손익 |
82,147,540 |
- |
- |
82,147,540 |
| 합 계 |
198,088,607 |
2,434,183 |
- |
200,522,790 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
113,617,683 |
- |
- |
113,617,683 |
| 감자차익 |
2,187,246 |
- |
- |
2,187,246 |
| 주식매입선택권소멸이익 |
136,138 |
- |
- |
136,138 |
| 지분거래손익 |
57,858,075 |
24,289,465 |
- |
82,147,540 |
| 합 계 |
173,799,142 |
24,289,465 |
- |
198,088,607 |
22. 자본조정
(1) 보고기간말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(3,263) |
(3,263) |
| 전환권매입손익 |
2,581,840 |
2,581,840 |
| 자기주식처분손실 |
(3,073,149) |
(3,073,149) |
| 주식매입선택권 |
24,372 |
24,372 |
| 합 계 |
(470,200) |
(470,200) |
(2) 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
(3,263) |
- |
- |
(3,263) |
| 전환권매입이익 |
2,581,840 |
- |
- |
2,581,840 |
| 자기주식처분손실 |
(3,073,149) |
- |
- |
(3,073,149) |
| 주식매입선택권 |
24,372 |
- |
- |
24,372 |
| 합 계 |
(470,200) |
- |
- |
(470,200) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
(3,263) |
- |
- |
(3,263) |
| 전환권대가 |
7,502,033 |
- |
(7,502,033) |
- |
| 전환권매입이익 |
1,010,408 |
1,571,432 |
- |
2,581,840 |
| 자기주식처분손실 |
(3,073,149) |
- |
- |
(3,073,149) |
| 주식매입선택권 |
24,372 |
- |
- |
24,372 |
| 합 계 |
5,460,401 |
1,571,432 |
(7,502,033) |
(470,200) |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.
(4) 연결실체는 임직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매입선택권을 부여하였으며, 부여된 주식매입선택권은 모두 행사 및 소멸되었습니다.
23. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
805,823 |
314,826 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
(16,665) |
(16,665) |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 |
- |
(224) |
| 합 계 |
789,158 |
297,937 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초
|
평가 |
법인세효과 |
기말 |
| 지분법자본변동 |
314,826 |
490,997 |
- |
805,823 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
(16,665) |
- |
- |
(16,665) |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 |
(224) |
224 |
- |
- |
| 합 계 |
297,937 |
491,221 |
- |
789,158 |
| 구분 |
기초
|
평가 |
처분 |
법인세효과 |
기말 |
| 지분법자본변동 |
77,724 |
237,102 |
- |
- |
314,826 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
(6,153,996) |
(2,204,584) |
8,123,661 |
218,254 |
(16,665) |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 |
1,135,723 |
(1,260,762) |
- |
124,815 |
(224) |
| 합 계 |
(4,940,549) |
(3,228,244) |
8,123,661 |
343,069 |
297,937 |
24. 결손금
보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(66,361,234) |
(60,845,764) |
25. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형: |
| 상품매출 |
935,327 |
1,186,842 |
| 제품매출 |
1,667,090 |
2,620,133 |
| 콘텐츠매출 |
844,860 |
1,179,823 |
| 온라인매출 |
628,033 |
539,169 |
| 용역수입매출 |
7,652,079 |
7,843,951 |
| 리스매출 |
4,438,644 |
2,433,830 |
| 기타매출 |
1,295,201 |
1,380,885 |
| 합 계 |
17,461,234 |
17,184,633 |
| 지리적 시장: |
| 국내 |
17,461,234 |
17,184,633 |
| 재화나 용역의 이전 시기: |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
7,436,784 |
6,640,394 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
10,024,450 |
10,544,239 |
| 합 계 |
17,461,234 |
17,184,633 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
789,840 |
394,175 |
| 제품매출원가 |
1,377,707 |
1,741,612 |
| 콘텐츠매출원가 |
624,119 |
910,111 |
| 온라인매출원가 |
492,638 |
414,831 |
| 용역수입매출원가 |
5,083,726 |
4,970,740 |
| 리스매출원가 |
4,161,581 |
2,620,686 |
| 기타매출원가 |
556,620 |
596,474 |
| 합 계 |
13,086,231 |
11,648,629 |
26. 판매비와 관리비
(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,926,267 |
4,181,897 |
| 퇴직급여 |
511,190 |
814,283 |
| 복리후생비 |
331,488 |
553,051 |
| 여비교통비 |
33,637 |
46,960 |
| 접대비 |
147,490 |
103,425 |
| 통신비 |
46,587 |
77,649 |
| 수도광열비 |
130,072 |
133,675 |
| 세금과공과금 |
365,442 |
688,628 |
| 감가상각비 |
740,698 |
1,181,612 |
| 지급임차료 |
236,611 |
195,110 |
| 운반비 |
3,192 |
5,833 |
| 소모품비 |
74,195 |
108,792 |
| 지급수수료 |
5,038,180 |
3,340,654 |
| 광고선전비 |
80,451 |
79,749 |
| 판매수수료 |
326,069 |
244,438 |
| 대손상각비 |
227,144 |
(91,438) |
| 무형자산상각비 |
16,037 |
26,784 |
| 마일리지료 |
44,730 |
45,475 |
| 외주용역비 |
11,276 |
988,164 |
| 경상연구개발비 |
21,884 |
8,191 |
| 기타 |
324,678 |
221,820 |
| 합 계 |
12,637,318 |
12,954,752 |
(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
878,194 |
471,369 |
| 사용된 원재료 |
600,514 |
352,171 |
| 로열티비용 |
1,103,335 |
1,222,367 |
| 급여 |
4,532,976 |
4,268,720 |
| 퇴직급여 |
556,200 |
821,666 |
| 복리후생비 |
353,240 |
553,051 |
| 감가상각비 |
917,784 |
654,703 |
| 무형자산상각비 |
16,037 |
26,784 |
| 운반비 |
3,196 |
5,871 |
| 지급수수료 |
4,036,819 |
3,432,343 |
| 외주용역비 |
11,276 |
988,164 |
| 기타 |
12,713,975 |
11,806,170 |
| 합 계 |
25,723,546 |
24,603,379 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
987,926 |
1,343,430 |
| 이자수익-기타 |
23,335 |
30,580 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
160,841 |
39,041,020 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 |
2,601,634 |
36,744,874 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
799,999 |
| 거래일손익조정이익 |
- |
2,526,730 |
| 파생상품평가이익 |
- |
387,444 |
| 채무조건변경이익 |
515,778 |
420,876 |
| 합 계 |
4,289,514 |
81,294,953 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,662,324 |
4,055,319 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
1,041 |
1,947,360 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
4,195 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
- |
70,335 |
| 거래일손익조정손실 |
5,165,183 |
3,757,219 |
| 파생상품평가손실 |
168,157 |
15,604,874 |
| 사채상환손실 |
29,022 |
47,267 |
| 합 계 |
7,029,922 |
25,482,374 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손충당금환입 |
6,355 |
12,481 |
| 유형자산처분이익 |
797,767 |
93,987 |
| 수입임대료 |
45,000 |
41,387 |
| 리스변경이익 |
4,177 |
8,222 |
| 기타보상이익 |
800,000 |
- |
| 잡이익 |
223,392 |
518,717 |
| 합 계 |
1,876,691 |
674,794 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유가증권처분손실 |
13 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
5,154 |
25,108 |
| 무형자산손상차손 |
- |
939,190 |
| 유형자산손상차손 |
1,049,881 |
64,613 |
| 유형자산처분손실 |
317,708 |
256,107 |
| 유형자산폐기손실 |
18,548 |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
4,859,272 |
73,614,303 |
| 기타의대손상각비 |
41,120 |
37,154 |
| 리스변경손실 |
- |
15,451 |
| 잡손실 |
22,946 |
4,275 |
| 합 계 |
6,314,642 |
74,956,201 |
29. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,855) |
(63,084) |
| 자본에 직접 가감되는 법인세비용 |
- |
343,069 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용(수익) |
(1,855) |
279,985 |
(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 |
- |
218,254 |
| 현금흐름위험회피 |
- |
124,815 |
| 합 계 |
- |
343,069 |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(1,812,731) |
4,039,187 |
| 계속사업 법인세비용차감전순손익 |
5,833,371 |
13,187,310 |
| 중단사업 법인세비용차감전순손익 |
(7,646,102) |
(9,148,123) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,571,996 |
1,652,820 |
| 조정사항: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(81,258) |
(4,747,112) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
382,639 |
1,264,711 |
| - 미인식한 이연법인세 효과 |
(500,415) |
(19,215,025) |
| - 이월결손금 소멸 효과 등 |
154,724 |
775,030 |
| - 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 |
221,914 |
(1,260,697) |
| - 세율변동효과 |
(1,751,457) |
21,666,351 |
| - 기타 |
- |
143,907 |
| 소 계 |
(1,573,853) |
(1,372,835) |
| 계속영업과 관련하여 당기손익으로인식된 법인세비용 |
(1,857) |
279,985 |
| 유효세율(*1) |
-% |
6.93% |
| (*1) |
당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 판권상각비 |
1,813,389 |
- |
- |
1,813,389 |
| 대손충당금 |
27,830,388 |
886,603 |
- |
28,716,991 |
| 리스부채 |
922,984 |
279,825 |
- |
1,202,809 |
| 마일리지충당부채 |
40,427 |
2,141 |
- |
42,568 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
16,664 |
- |
- |
16,664 |
| 사용권자산 |
(1,434,047) |
(11,032) |
- |
(1,445,079) |
| 연차수당 |
87,881 |
(22,520) |
- |
65,361 |
| 영업권손상차손 |
16,259,910 |
- |
- |
16,259,910 |
| 현재가치할인차금(자산) |
607,463 |
(415,969) |
- |
191,494 |
| 현재가치할인차금(부채) |
(22,606) |
22,606 |
- |
- |
| 선수수익 |
21,950 |
(21,950) |
- |
- |
| 외상매출금 |
696,179 |
- |
- |
696,179 |
| 관계기업투자주식 |
11,213,962 |
(16,166,363) |
- |
(4,952,401) |
| 파생상품자산 |
(167,934) |
167,934 |
- |
- |
| 미수수익 |
(44,200) |
- |
- |
(44,200) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
18,527,242 |
(2,619,800) |
- |
15,907,442 |
| 거래일손익조정 |
(30,889,285) |
5,165,183 |
- |
(25,724,102) |
| 전환우선주 |
80,901,570 |
(6,203,180) |
- |
74,698,390 |
| 장기미지급비용 |
591,860 |
(14,619) |
- |
577,241 |
| 감가상각비 |
- |
45 |
- |
45 |
| 반품충당부채 |
357,480 |
(49,563) |
- |
307,917 |
| 무형자산상각비 |
16,667 |
(16,667) |
- |
- |
| 미지급비용 |
154,479 |
(16,775) |
- |
137,704 |
| 재고자산평가손실 |
1,680,592 |
455,087 |
- |
2,135,679 |
| 반환자산회수권 |
(71,507) |
71,507 |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
9,526,153 |
(1,005,421) |
- |
8,520,732 |
| 유형자산손상차손 |
2,594,743 |
(679,273) |
- |
1,915,470 |
| 복구충당부채 |
- |
32,038 |
- |
32,038 |
| 선급리스자산 |
- |
183,072 |
- |
183,072 |
| 일시적차이 소계 |
141,232,404 |
(19,977,091) |
- |
121,255,313 |
| 이월결손금 |
55,410,519 |
12,481,140 |
- |
67,891,659 |
| 합 계 |
196,642,923 |
(7,495,951) |
- |
189,146,972 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산 |
19,465,794 |
(740,244) |
- |
18,725,550 |
| 이연법인세부채 인식액 |
1,856 |
(1,856) |
- |
- |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익 |
처분에 따른 감소 |
기말금액 |
| 판권상각비 |
1,813,389 |
- |
- |
- |
1,813,389 |
| 대손충당금 |
29,457,720 |
(1,619,378) |
- |
(7,954) |
27,830,388 |
| 리스부채 |
4,221,453 |
(1,185,549) |
- |
(2,112,920) |
922,984 |
| 마일리지충당부채 |
38,773 |
1,654 |
- |
- |
40,427 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
6,100,246 |
(8,288,166) |
2,204,584 |
- |
16,664 |
| 사용권자산 |
(5,285,081) |
1,465,063 |
- |
2,385,971 |
(1,434,047) |
| 업무용승용차 |
40,065 |
(40,065) |
- |
- |
- |
| 연차수당 |
142,653 |
(54,772) |
- |
- |
87,881 |
| 영업권손상차손 |
15,695,188 |
564,722 |
- |
- |
16,259,910 |
| 현재가치할인차금(자산) |
866,971 |
(259,508) |
- |
- |
607,463 |
| 현재가치할인차금(부채) |
(86,822) |
64,216 |
- |
- |
(22,606) |
| 선수수익 |
86,010 |
(64,060) |
- |
- |
21,950 |
| 외상매출금 |
696,179 |
- |
- |
- |
696,179 |
| 관계기업투자주식 |
13,990,303 |
(2,776,341) |
- |
- |
11,213,962 |
| 파생상품자산 |
(22,673,590) |
21,244,894 |
1,260,762 |
- |
(167,934) |
| 미수수익 |
(44,710) |
510 |
- |
- |
(44,200) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
13,660,193 |
4,867,049 |
- |
- |
18,527,242 |
| 거래일손익조정 |
(27,040,405) |
(3,848,880) |
- |
- |
(30,889,285) |
| 전환우선주 |
106,976,133 |
(26,074,563) |
- |
- |
80,901,570 |
| 장기미지급비용 |
439,309 |
152,551 |
- |
- |
591,860 |
| 전환조정권 |
(6,236,132) |
6,236,132 |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
6,051,164 |
(6,051,164) |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
158,682 |
- |
- |
(158,682) |
- |
| 반품충당부채 |
533,392 |
(119,867) |
- |
(56,045) |
357,480 |
| 계약부채 |
31,192 |
- |
- |
(31,192) |
- |
| 재고자산 |
93,899 |
- |
- |
(93,899) |
- |
| 보증금현할차 |
146,437 |
- |
- |
(146,437) |
- |
| 미지급연차수당 |
746 |
- |
- |
(746) |
- |
| 무형자산상각비 |
(5,379,155) |
(20,000) |
- |
5,415,822 |
16,667 |
| 미지급비용 |
42,711 |
111,768 |
- |
- |
154,479 |
| 재고자산평가손실 |
938,282 |
742,310 |
- |
- |
1,680,592 |
| 반환자산회수권 |
(98,059) |
26,552 |
- |
- |
(71,507) |
| 상환할증금 |
46,259 |
(46,259) |
- |
- |
- |
| 전환권조정 |
(284,554) |
284,554 |
- |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
6,084,416 |
3,441,737 |
- |
- |
9,526,153 |
| 유형자산손상차손 |
3,691,138 |
(1,096,395) |
- |
- |
2,594,743 |
| 일시적차이 소계 |
144,914,395 |
(12,341,255) |
3,465,346 |
5,193,918 |
141,232,404 |
| 이월결손금 |
42,142,137 |
13,268,382 |
- |
- |
55,410,519 |
| 합 계 |
187,056,532 |
927,127 |
3,465,346 |
5,193,918 |
196,642,923 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산 |
38,126,053 |
(18,660,259) |
- |
- |
19,465,794 |
| 이연법인세부채 인식액 |
1,155,819 |
(63,084) |
- |
(1,090,879) |
1,856 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 차감할 일시적차이 |
121,255,315 |
141,213,666 |
| 세무상결손금 |
67,891,659 |
55,410,519 |
| 합 계 |
189,146,974 |
196,624,185 |
보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다금과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
2,711,112 |
1,562,873 |
| 1 ~ 2년 |
3,991,387 |
2,711,112 |
| 2 ~ 3년 |
963,378 |
4,954,764 |
| 3년 초과 |
60,225,783 |
46,181,769 |
| 합 계 |
67,891,660 |
55,410,518 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이는 없습니다.
30. 주당손익
(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순손익 |
(5,524,439,511) |
(652,499,104) |
| 계속영업 당기순이익 |
2,121,662,937 |
7,179,334,712 |
| 중단영업 당기순손실 |
(7,646,102,448) |
(7,831,833,816) |
| 가중평균유통보통주식수 |
138,452,566 |
128,474,468 |
| 계속영업 기본주당손익 |
15 |
56 |
| 중단영업 기본주당손익 |
(55) |
(61) |
당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024.01.01 |
84,109,926 |
366 |
30,784,232,916 |
| 자기주식 |
2024.01.01 |
(1,258) |
366 |
(460,428) |
| 전환우선주 |
2024.01.01 |
54,343,898 |
366 |
19,889,866,668 |
| 합 계 |
138,452,566 |
|
50,673,639,156 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
366 |
138,452,566 |
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023.01.01 |
84,109,926 |
365 |
30,700,122,990 |
| 자기주식 |
2023.01.01 |
(1,258) |
365 |
(459,170) |
| 전환우선주 |
2023.01.01 |
43,908,351 |
365 |
16,026,548,115 |
| 전환우선주 |
2023.12.16 |
10,435,547 |
16 |
166,968,752 |
| 합 계 |
138,452,566 |
|
46,893,180,687 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
365 |
128,474,468 |
(2) 희석주당손익
1)
당기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 같으며, 전기 중 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익 |
(652,499,104) |
| - 전환우선주에서 발생하는 손익효과 |
(1,996,296,851) |
| 총 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 |
(2,648,795,955) |
| 계속영업의 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 |
5,183,037,861 |
| 중단영업의 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 |
(7,831,833,816) |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
138,452,566 |
| 계속영업 희석주당손익 |
37 |
| 중단영업 희석주당손익 |
(57) |
2) 전기 중 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
128,474,468 |
| 희석성잠재적보통주: |
| 전환우선주 |
9,978,098 |
| 합 계 |
138,452,566 |
31. 연결현금흐름표현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(1) 당기 및 전기 중 순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
917,784 |
1,580,484 |
| 대손상각비 |
227,144 |
47,111 |
| 기타의대손상각비 |
41,120 |
37,154 |
| 무형자산상각비 |
16,037 |
431,784 |
| 재고자산평가손실 |
698,919 |
1,135,218 |
| 리스변경이익 |
(4,177) |
(8,222) |
| 리스변경손실 |
- |
15,451 |
| 유형자산처분이익 |
(797,767) |
(93,987) |
| 유형자산처분손실 |
317,708 |
256,670 |
| 유형자산폐기손실 |
18,548 |
- |
| 유형자산손상차손 |
1,049,881 |
64,613 |
| 무형자산손상차손 |
- |
4,580,857 |
| 투자부동산처분손실 |
5,007,870 |
- |
| 이자수익 |
(1,011,261) |
(1,382,488) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(160,841) |
(39,041,020) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
1,041 |
1,947,360 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
4,313 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 |
(2,601,634) |
(36,744,874) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
(799,999) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
- |
70,335 |
| 거래일손익조정이익 |
- |
(2,526,730) |
| 거래일손익조정손실 |
5,165,183 |
3,757,219 |
| 사채상환손실 |
29,022 |
47,267 |
| 채무조건변경이익 |
(515,778) |
(420,876) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(387,444) |
| 파생상품평가손실 |
168,157 |
15,604,874 |
| 이자비용 |
3,783,718 |
7,262,555 |
| 관계기업투자평가이익 |
(21,538,065) |
(41,107,303) |
| 관계기업투자평가손실 |
264,022 |
864,665 |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
2,063,762 |
| 관계기업투자손상차손 |
4,859,272 |
73,614,303 |
| 공동기업투자평가손실 |
- |
1,703 |
| 공동기업투자처분손실 |
- |
558 |
| 기타의대손충당금환입 |
(6,355) |
(12,481) |
| 반품충당부채전입 |
- |
9,692 |
| 법인세비용(수익) |
(1,855) |
279,985 |
| 퇴직급여 |
368,534 |
661,676 |
| 중단영업매각손실 |
- |
733,327 |
| 기타 |
(42,579) |
5,320 |
| 합 계 |
(3,742,039) |
(7,451,481) |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
572,291 |
502,064 |
| 기타채권 |
(240,489) |
242,292 |
| 재고자산 |
68,027 |
63,731 |
| 기타유동자산 |
248,615 |
258,291 |
| 기타비유동자산 |
2,507,948 |
526,090 |
| 매입채무 |
231,471 |
(154,179) |
| 기타채무 |
(166,758) |
(1,199,973) |
| 계약부채 |
- |
8,019 |
| 확정급여채무 |
(382,493) |
(509,125) |
| 기타유동부채 |
(187,576) |
(90,927) |
| 기타비유동부채 |
(99,882) |
(308,030) |
| 합 계 |
2,551,154 |
(661,747) |
(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 |
391,453 |
367,981 |
| 지분법자본변동 |
618,716 |
401,471 |
| 관계기업투자주식으로의 대체 |
- |
91,631,429 |
| 건설중인자산의 대체 |
- |
4,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
- |
2,204,584 |
| 현금흐름위험회피 파생금융상품 평가손익 |
224 |
1,260,762 |
| 전환사채의 상환청구로 인한 감소 |
- |
25,821,435 |
| 전환우선주의 전환청구로 인한 감소 |
3,601,544 |
49,193,552 |
| 금융리스채권의 유동성 대체 |
3,605,003 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
44,280,000 |
| 단기차입금의 기타보증금 대체 |
- |
30,000 |
| 비유동리스부채의 유동성 대체 |
349,225 |
4,260,772 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
영업활동현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 변동 |
대체 |
기타(*1) |
| 차입금 |
44,280,000 |
(44,280,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유동사채 |
26,000,000 |
(22,000,000) |
- |
- |
(515,778) |
515,778 |
4,000,000 |
| 전환우선주 |
50,012,286 |
(2) |
- |
(2,601,634) |
(3,601,544) |
5,165,183 |
48,974,289 |
| 리스부채 |
922,984 |
(505,522) |
(92,785) |
785,346 |
- |
92,785 |
1,202,808 |
| 임대보증금 |
1,153,394 |
(1,176,000) |
- |
(51,308) |
- |
73,914 |
- |
| 합 계 |
122,368,664 |
(67,961,524) |
(92,785) |
(1,867,596) |
(4,117,322) |
5,847,660 |
54,177,097 |
| (*1) |
유효이자율법에 의한 상각액 등이 포함되어 있습니다. |
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
영업활동현금흐름에서 발생한 변동 |
종속기업처분으로 인한 감소 |
비현금 변동 |
기말 |
| 변동 |
대체 |
기타(*1) |
|
차입금
|
47,513,129 |
(3,120,000) |
- |
(83,129) |
- |
- |
(30,000) |
44,280,000 |
| 유동사채 |
- |
(2,158,356) |
- |
- |
- |
25,579,124 |
2,579,232 |
26,000,000 |
| 전환사채 |
24,558,582 |
(4,852,169) |
- |
- |
- |
(20,164,200) |
457,787 |
- |
| 전환우선주 |
82,999,941 |
- |
- |
- |
(32,987,656) |
- |
- |
50,012,285 |
| 리스부채 |
4,221,453 |
(1,049,396) |
(40,441) |
(2,019,633) |
(348,120) |
- |
159,120 |
922,983 |
| 임대보증금 |
1,970,165 |
(454,030) |
- |
- |
20,628 |
(248,691) |
42,279 |
1,330,351 |
| 합 계 |
161,263,270 |
(11,633,951) |
(40,441) |
(2,102,762) |
(33,315,148) |
5,166,233 |
3,208,418 |
122,545,619 |
| (*1) |
유효이자율법에 의한 상각액 등이 포함되어 있습니다. |
32. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
이니셜1호투자조합 (구. 비트갤럭시아1호투자조합) |
이니셜1호투자조합 (구. 비트갤럭시아1호투자조합) |
| 기타주주 |
더블유디제이1호조합 |
더블유디제이1호조합 |
| 관계기업 |
아카라라이프㈜,㈜하임바이오, ㈜비덴트 |
㈜메타커머스(*1), 아카라라이프㈜,㈜하임바이오, ㈜비덴트 |
| 기타특수관계자 |
㈜이니셜, ㈜엔아이지씨,강종현,㈜이니셜스토리,㈜아이티,알에프비1호투자조합,이엔지티1호투자조합
|
㈜이니셜, ㈜엔아이지씨,강종현,㈜이니셜스토리,㈜아이티,알에프비1호투자조합,이엔지티1호투자조합 |
| 주요경영진 |
강지연 |
강지연 |
| (*1) |
당기 중 주주총회 해산 결의에 의거 청산됨에 따라 관계기업에서 제외되었습니다. 아래 특수관계자 거래는 유의적인 영향력을 상실하기 이전에 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
㈜비덴트 |
임대매출 |
12,000 |
20,300 |
| 상품매출 |
142,776 |
- |
| 이자수익 |
200,091 |
218,722 |
| 이자비용 |
39,588 |
54,217 |
| 기타수익 |
878,769 |
28,000 |
| 기타비용 |
417,058 |
720,265 |
| 아카라라이프㈜ |
기타매출 |
- |
85 |
| ㈜메타커머스 |
기타수익 |
7,752 |
- |
| 공동기업(*1) |
㈜빗썸라이브 |
임대매출 |
- |
108,900 |
| 기타수익 |
- |
1,313 |
| 기타비용 |
- |
20,190 |
| 기타특수관계자 |
㈜이니셜 |
비품구입 |
- |
6,467 |
| 강종현 |
기타비용 |
- |
7,174 |
| ㈜엔아이지씨 |
임대매출 |
78,071 |
- |
| 기타매출 |
1,241 |
- |
| (*1) |
전기 중 파산선고가 결정됨에 따라 따라 공동기업에서 제외되었습니다. 상기 특수관계자 거래에는 공동지배력을 상실하기 이전 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 및기타채권 등 |
임차보증금 |
매입채무 및기타채무 등 |
리스부채 |
| ㈜비덴트 |
- |
598,030 |
32,159 |
502,974 |
| ㈜하임바이오 |
100,000 |
- |
- |
- |
| ㈜이니셜스토리 |
12,877 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
112,877 |
598,030 |
32,159 |
502,974 |
| 특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 및기타채권 등 |
대여금 |
임차보증금 |
매입채무 및기타채무 등 |
리스부채 |
| ㈜비덴트 |
- |
- |
3,380,251 |
70,362 |
617,832 |
| ㈜빗썸라이브 |
33,163 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| ㈜하임바이오 |
100,000 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜이니셜스토리 |
12,877 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
146,040 |
1,500,000 |
3,380,251 |
70,362 |
617,832 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
구 분 |
당기 |
전기 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| ㈜메타커머스 |
청산 |
7,752 |
- |
- |
- |
| ㈜비덴트 |
전환사채 |
- |
- |
60,000,023 |
- |
| ㈜비타엔터테인먼트 |
청산 |
- |
- |
94,420 |
- |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,327,684 |
1,838,919 |
| 퇴직급여 |
174,138 |
461,686 |
| 합 계 |
1,501,822 |
2,300,605 |
33. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 중요한 약정 등은 없습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받는 이행보증 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증처 |
내역 |
금액 |
| 서울보증보험 |
이행(지급)보증보험 |
400,625 |
(3) 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결실체가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 관할법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
사건번호 |
소송가액 |
진행상황 |
| 서울중앙지방법원 |
㈜버킷스튜디오 |
개인 |
부당이득 반환 청구의 소 |
2024가합89663 |
1,014,066 |
진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
㈜버킷스튜디오 |
㈜이니셜스토리 |
전환사채납입대금 반환 청구의 소 |
2024가합89656 |
2,613,846 |
진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
㈜버킷스튜디오 |
㈜그린나래미디어 |
선급금 반환 청구의 소 |
2024가단5331034 |
189,663 |
진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
㈜버킷스튜디오 |
㈜신성엠앤에스 외 1명 |
월차임 등 지급청구의 소 |
2024가단5505606 |
42,879 |
진행중 |
| 서울중앙지방법원 |
개인 |
㈜버킷스튜디오 |
손해배상(기) 청구의 소 |
2023가단5158102 |
50,000 |
진행중 |
| 서울동부지방법원 |
㈜인바이오젠 |
개인 |
위약벌 청구의 소 |
2021가합106546 |
8,750,000 |
일부승소(*1) |
| (*1) |
연결실체는 ㈜하임바이오의 전 대표가 공동경영권을 보장해줄 수 있는 의사나 능력이 없으며 담보제공의무 및 현물출자의무를 이행하지 않은 사유로 ㈜하임바이오의 전 대표에 대하여 민사소송이 진행 중이었습니다. 상기 소송은 1심에서 일부 승소하였으며, 피고가 항소 및 상고하였으나 2024년 2월 27일 최종 상고 각하 결정이 선고되어 사건이 종결되었습니다. 다만, 승소 금액의 회수가능성에 대해서는 현재 불분명한 상황입니다. |
당기말 현재 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 연결재무제표에 반영하지 아니하였습니다.
34. 영업부문
연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
(1) 영업부문에 대한 일반정보
연결실체의 영업부문은 디지털Biz사업부문(구. 모바일사업부문), 콘텐츠유통사업부문(구. 미디어사업부문), 극장사업부문, 키오스크사업부문, F&B사업부문으로 구성되어 있습니다. 각 사업부문별 품목은 다음과 같습니다.
| ㆍ콘텐츠유통사업부문: |
부가판권, 콘텐츠매출(DVD타이틀, 부가판권, CD 등) 등 |
| ㆍ디지털Biz사업부문: |
문자발송서비스 등 |
| ㆍ극장사업부문: |
영화상영서비스, 극장매점서비스 등 |
| ㆍ키오스크사업부문: |
키오스크 도매업 등 |
| ㆍF&B사업부문: |
식음료업 등 |
(2) 영업부문의 재무현황
당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
매출원가 |
판관비 |
영업이익 |
| 콘텐츠유통사업부문 |
1,472,893 |
1,116,756 |
140,647 |
215,490 |
| 디지털Biz사업부문 |
7,652,079 |
5,083,726 |
874,263 |
1,694,090 |
| 극장사업부문 |
1,295,201 |
556,620 |
789,125 |
(50,544) |
| 키오스크사업부문 |
4,438,644 |
4,161,581 |
1,146,199 |
(869,136) |
| F&B사업부문 |
2,602,418 |
2,167,547 |
2,396,984 |
(1,962,113) |
| 기타 |
- |
- |
7,290,098 |
(7,290,098) |
| 합 계 |
17,461,235 |
13,086,230 |
12,637,316 |
(8,262,311) |
| 구 분 |
매출액 |
매출원가 |
판관비 |
영업이익 |
| 콘텐츠유통사업부문 |
1,718,992 |
1,324,942 |
60,228 |
333,822 |
| 디지털Biz사업부문 |
7,843,951 |
4,970,740 |
903,794 |
1,969,417 |
| 극장사업부문 |
1,380,885 |
596,474 |
793,951 |
(9,540) |
| 키오스크사업부문 |
2,433,830 |
2,620,686 |
821,139 |
(1,007,995) |
| F&B사업부문 |
3,806,975 |
2,135,786 |
1,460,338 |
210,851 |
| 기타 |
- |
- |
8,915,300 |
(8,915,300) |
| 합 계 |
17,184,633 |
11,648,628 |
12,954,750 |
(7,418,745) |
35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고있습니다.1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 일정한 보증보험이나 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.
연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권(*1) |
8,538,788 |
8,619,943 |
| 기타채권(*1) |
27,902,401 |
28,163,794 |
2) 유동성위험관리
연결실체는 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 관리하고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획에 따른 금액입니다.
| 구 분 |
장부금액 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,876,491 |
2,855,941 |
- |
20,550 |
2,876,491 |
| 유동사채 |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
| 리스부채 |
1,202,808 |
99,749 |
312,671 |
790,388 |
1,202,808 |
| 합 계 |
8,079,299 |
2,955,690 |
4,312,671 |
810,938 |
8,079,299 |
| 구 분 |
장부금액 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,053,980 |
2,548,912 |
25,843 |
479,225 |
3,053,980 |
| 차입금 |
44,280,000 |
44,280,000 |
- |
- |
44,280,000 |
| 유동사채 |
26,000,000 |
26,000,000 |
- |
- |
26,000,000 |
| 리스부채 |
922,984 |
185,816 |
311,566 |
425,602 |
922,984 |
| 합 계 |
74,256,964 |
73,014,728 |
337,409 |
904,827 |
74,256,964 |
3) 이자율위험관리이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 연결실체의 변동은 주로 변동 이자율이 적용되는 연결실체의 차입금과 관련이 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있으며, 이외의 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
4) 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당 지분상품을 활발하게 매매하고 있지 않습니다.(2) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
61,157,188 |
129,752,641 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(9,821,954) |
(8,809,088) |
| 순부채 |
51,335,234 |
120,943,553 |
| 자본총계 |
129,563,270 |
127,141,386 |
| 순부채비율 |
39.62% |
95.13% |
36. 중단영업(1) 임대사업부문 매각
2024년 5월 13일에 연결실체는 임대사업부문의 주요 자산인 투자부동산을 처분하기위해 매각계약을 체결하였습니다. 동 사업부문을 매각하는 것은 다른 부문의 확정을위한 현금창출을 목적으로 이루어졌습니다. 2024년 6월 10일 매각이 완료되어 투자부동산에 대한 통제가 매수자에게 양도되었으며, 매각된 자산 및 처분손익 계산에 관한 세부사항은 주석 13에 공시되어 있습니다.
당기 및 전기 중 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
661,949 |
- |
| 매출원가 |
1,162,924 |
782,733 |
| 판매비와관리비 |
15,718 |
25,302 |
| 영업외손익 |
(2,121,539) |
(3,146,870) |
| 세전중단영업손익 |
(2,638,232) |
(3,954,905) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 소 계 |
(2,638,232) |
(3,954,905) |
| 중단영업매각손익 |
(5,007,870) |
- |
| 소 계 |
(5,007,870) |
- |
| 세후중단영업손익 |
(7,646,102) |
(3,954,905) |
당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(3,504,947) |
(1,426,289) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
70,800,000 |
- |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
(45,456,000) |
(3,266,000) |
| 순현금흐름 |
21,839,053 |
(4,692,289) |
(2) 저작권보호사업부문 매각2023년 6월 12일에 연결실체는 저작권보호사업부문을 처분하기 위해 매각계약을 체결하였습니다. 동 사업부문을 매각하는 것은 다른 부문에 집중하기 위한 연결실체의 장기적인 정책에 따른 것입니다. 2023년 6월 30일 매각이 완료되어 저작권보호사업부문에 대한 통제가 매수자에게 양도되었습니다.전기 중 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 매출 |
287,425 |
| 매출원가 |
54,291 |
| 판매비와관리비 |
206,857 |
| 영업외손익 |
26 |
| 세전중단영업손익 |
26,303 |
| 법인세비용 |
- |
| 소 계 |
26,303 |
| 중단영업매각손익 |
(23,226) |
| 소 계 |
(23,226) |
| 세후중단영업손익 |
3,077 |
전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
72,358 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
90,420 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
- |
| 순현금흐름 |
162,778 |
(3) 유통사업부문 사업종료2023년 6월 29일에 이사회는 연결실체의 유통사업부문(라이브커머스/오픈마켓/자사몰운용) 및 아카데미사업부문의 사업종료를 결정하였습니다. 동 사업부문의 사업종료는 매출액 감소에 따른 수익성 악화를 개선하고 주력사업에 역량을 강화하기 위한 연결실체의 장기적인 정책에 따른 것입니다.
전기 중 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 매출 |
1,595,248 |
| 매출원가 |
1,304,788 |
| 판매비와관리비 |
1,613,719 |
| 영업외손익 |
(3,640,009) |
| 세전중단영업손익 |
(4,963,268) |
| 법인세비용 |
- |
| 소 계 |
(4,963,268) |
| 세후중단영업손익 |
(4,963,268) |
전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
324,495 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(1,760,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
- |
| 순현금흐름 |
(1,435,505) |
(4) 신발 외 사업부의 영업중단2023년 11월 16일에 이사회는 연결실체의 신발 외 사업부문의 사업종료를 결정하였습니다. 동 사업부문의 사업종료는 매출액 감소에 따른 수익성 악화를 개선하고 주력사업에 역량을 강화하기 위한 연결실체의 장기적인 정책에 따른 것입니다.
전기 중 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 매출 |
1,012,460 |
| 매출원가 |
904,503 |
| 판매비와관리비 |
604,144 |
| 영업외손익 |
(18,512) |
| 세전중단영업손익 |
(514,699) |
| 법인세비용 |
- |
| 소 계 |
(514,699) |
| 세후중단영업손익 |
(514,699) |
전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
218,203 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
- |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
- |
| 순현금흐름 |
218,203 |
(5) 의류사업부문 매각2023년 9월 18일에 연결실체는 의류사업을 영위하였던 ㈜지아이홀딩스를 처분하기 위해 매각계약을 체결하였습니다. 의류사업부문의 매각은 연결실체의 다른 부문의 확장을 위한 현금창출을 목적으로 이루어졌습니다. 2023년 9월 25일 매각이 완료되어 ㈜지아이홀딩스에 대한 통제가 매수자에게 양도되었으며, 매각된 자산과 부채 및 처분손익 계산에 관한 세부사항은 주석 37번에 공시되어 있습니다.
전기 중 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 매출 |
10,003,972 |
| 매출원가 |
5,305,427 |
| 판매비와관리비 |
4,462,384 |
| 영업외손익 |
(52,421) |
| 세전중단영업손익 |
183,740 |
| 법인세비용 |
(57,156) |
| 소 계 |
240,896 |
| 중단영업매각손익 |
(710,101) |
| 소 계 |
(710,101) |
| 세후중단영업손익 |
(469,205) |
전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
35,341 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(37,820) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
(145,320) |
| 순현금흐름 |
(147,799) |
37. 종
속기업의 처분연결실체는 전기 중 종속기업인 ㈜지아이홀딩스를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 |
3,507,970 |
| 이연매각대가 |
- |
| 합 계 |
3,507,970 |
(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 유동자산 |
6,315,810 |
| 현금및현금성자산 |
2,235,360 |
| 매출채권및기타채권 |
508,731 |
| 기타자산 |
103,684 |
| 당기법인세자산 |
347 |
| 재고자산 |
3,467,688 |
| 비유동자산 |
6,942,242 |
| 유형자산 |
2,266,041 |
| 무형자산 |
4,354,928 |
| 기타금융자산 |
274,830 |
| 이연법인세자산 |
46,443 |
| 유동부채 |
3,024,579 |
| 매입채무및기타채무 |
2,442,450 |
| 기타부채 |
265,854 |
| 기타금융부채 |
193,936 |
| 단기차입금 |
83,129 |
| 계약부채 |
39,210 |
| 비유동부채 |
1,891,434 |
| 충당부채 |
65,737 |
| 기타금융부채 |
1,825,697 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 |
8,342,039 |
(3) 종속기업 처분손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 처분대가의 공정가치 |
3,507,970 |
| 처분한 순자산의 장부금액 |
8,342,039 |
| 비지배지분 |
4,123,968 |
| 처분이익(손실) |
(710,101) |
처분손익은 연결포괄손익계산서의 중단영업손익에 포함됩니다.(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 |
3,507,970 |
| 차감: 현금및현금성자산 처분액 |
2,235,360 |
| 순현금흐름 |
1,272,610 |
38. 보고기한 후 사건
보고기간 종료일 현재 연결실체는 만기가 도래한 사채계약의 연장을 위해 사채권자와 사채계약 연장을 협의 중에 있습니다.