연결감사보고서 6.0 나우아이비캐피탈(주) 00260055 100000000000 151106 50527 31417 23 N N N Y A

나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

제 17 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

대주회계법인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
Ⅱ. 연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 79

독립된 감사인의 감사보고서

나우아이비캐피탈 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.지분법평가의 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 "여신전문금융업법"에 의한 "신기술사업금융업"을 등록한 여신전문금융회사로 투자조합 및 PEF를 운용하고 있으며, 신기술사업자, 창업, 벤처기업 등에 투자 및 회수하는 사업을 주력사업으로 하고 있습니다. 연결회사의 관계기업투자는 총자산의 54%를 차지하고 있으며, 지분법이익은 영업수익의 42%를 차지하고 있어 지분법평가의 적정성과 관련하여 연결회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되어 편의가 개입될 가능성이 있으며 그 금액이 유의적인 것으로 판단되는 바, 우리는 지분법평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 지분법평가 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 연결회사의 지분법 회계처리 관련 내부통제 이해, 설계 및 운영의 효과성 평가ㆍ 연결회사의 지분법 평가내역과 관계기업의 재무제표 및 거래내역 대사확인을 통 하여 내부거래를 파악하고 미실현손익 및 수익비용의 대응여부 확인ㆍ 부문감사인을 활용하여 지분법피투자회사의 재무제표 입수 및 부문감사인의 독 립성 준수확인서 및 그룹감사지침서 징구하여 검토ㆍ 내부전문가를 활용하여 지분법손익과 관련하여 유의적인 추정 및 판단이 수반되 는 항목에 대한 적정성 검토ㆍ 평가보고서에 대한 경영진의 리뷰통제(MRC), 피투자회사에 대한 연결회사의 영 업보고서, 사후관리보고서 등을 통하여 피투자회사에 대한 질적 정보가 평가에 적절히 고려되었는지 검토 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정봉관입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 김 영 백

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

제 17 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
나우아이비캐피탈 주식회사 대표이사 이승원

본점 소재지 : (도로명주소) 서울 강남구 테헤란로 534
(전 화) 02-565-6234
연 결 재 무 상 태 표
제 18(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 17(전)기 2023년 12월 31일 현재
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 주석 제 18(당)기말 제 17(전)기말
자 산
현금및현금성자산 4,5,6 8,803,845,429 14,492,077,255
당기손익-공정가치금융자산 4,5,7 47,214,514,583 50,535,806,249
기타채권 4,5,8 8,756,425,792 7,569,896,607
관계기업투자 9,10,29 81,909,398,307 71,606,800,151
유형자산 11 481,000,000 536,500,000
사용권자산 12 3,540,195,164 3,819,509,717
무형자산 13 398,888,800 334,182,800
기타자산 1,745,687 1,750,820
자산총계 151,106,013,762 148,896,523,599
부 채 　
차입부채 4,5,14 25,150,000,000 29,150,000,000
기타금융부채 4,5,15,25 5,292,580,852 3,960,826,905
리스부채 4,5,12 3,733,948,604 3,872,039,430
당기법인세부채 18 324,261,717 581,271,654
이연법인세부채 18 1,836,521,877 863,956,239
기타부채 15 205,488,090 202,452,450
파생상품부채 4,5,16 89,661,960 -
비지배지분부채 4,5,26 13,894,258,843 16,284,705,668
부채총계 50,526,721,943 54,915,252,346
자 본 　
지배기업 소유주지분 100,579,291,819 93,981,271,253
자본금 1,19 47,885,000,000 47,885,000,000
자본잉여금 19 6,645,263,000 6,672,562,208
기타자본 20 (258,553,682) (1,483,182,690)
이익잉여금 21 46,307,582,501 40,906,891,735
비지배지분 - -
자본총계 100,579,291,819 93,981,271,253
자본과 부채총계 151,106,013,762 148,896,523,599
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 주석 제 18(당)기 제 17(전)기
영업수익 31,417,158,257 26,697,697,608
수수료수익 22,27,29 9,761,762,732 12,309,247,277
이자수익 5,22 238,514,492 51,448,771
배당금수익 5,7,22 6,750,000 8,814,000
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익 5,7,22 5,954,301,573 8,955,374,300
지분법이익 9,10 13,065,382,635 4,402,716,674
비지배지분금융수익 2,390,446,825 970,096,586
영업비용 22,406,061,327 24,242,248,294
수수료비용 6,825,264 6,940,382
이자비용 5 1,855,410,981 1,551,370,296
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손실 5,7,22 5,925,055,810 10,842,504,674
대손상각비 5,8 5,312,308 12,905,196
지분법손실 9,10 7,592,972,061 4,373,295,455
관계기업투자주식처분손실 - 1,148,424,618
판매비와관리비 23 6,923,164,519 6,195,267,842
기타영업비용 97,320,384 111,539,831
비지배지분금융비용 - -
영업이익 9,011,096,930 2,455,449,314
기타수익 24 43,912,059 42,385,463
기타비용 24 89,661,960 7,426,210
법인세비용차감전순이익 8,965,347,029 2,490,408,567
법인세비용 18 1,034,419,363 551,335,390
당기순이익 7,930,927,666 1,939,073,177
지배지분순이익 7,930,927,666 1,939,073,177
비지배지분순이익 - -
기타포괄손익 - -
당기총포괄이익 7,930,927,666 1,939,073,177
지배지분총포괄이익 7,930,927,666 1,939,073,177
비지배지분총포괄이익 - -
주당이익
기본주당순이익 25 84 21
희석주당순이익 25 84 20
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
구 분 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배지분합계 비지배지분 합계
2023년 1월 1일(전기초) 47,885,000,000 6,672,562,208 (1,483,182,690) 40,661,365,658 93,735,745,176 - 93,735,745,176
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금지급 - - - (1,693,547,100) (1,693,547,100) - (1,693,547,100)
총포괄손익
당기순이익 - - - 1,939,073,177 1,939,073,177 　- 1,939,073,177
2023년 12월 31일(전기말) 47,885,000,000 6,672,562,208 (1,483,182,690) 40,906,891,735 93,981,271,253 - 93,981,271,253
2024년 1월 1일(당기초) 47,885,000,000 6,672,562,208 (1,483,182,690) 40,906,891,735 93,981,271,253 - 93,981,271,253
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금지급 - - - (1,693,547,100) (1,693,547,100) - (1,693,547,100)
주식선택권의 행사 - (27,299,208) 387,939,208 - 360,640,000 - 360,640,000
자기주식의 소각 - - 836,689,800 (836,689,800) - - -
총포괄손익
당기순이익 - - - 7,930,927,666 7,930,927,666 - 7,930,927,666
2024년 12월 31일(당기말) 47,885,000,000 6,645,263,000 (258,553,682) 46,307,582,501 100,579,291,819 - 100,579,291,819
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원)
구 분 주석 제 18(당)기 제 17(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름 138,096,670 9,508,374,693
영업으로부터 창출된 현금흐름 26 2,079,037,951 11,791,946,512
이자 수취 239,348,455 49,932,993
이자 지급 (1,868,176,074) (1,517,663,544)
배당금 수취 6,750,000 1,144,057,676
법인세 납부 (318,863,662) (1,959,898,944)
투자활동으로 인한 현금흐름 (64,706,000) (838,346,200)
유형자산의 취득 - (555,000,000)
무형자산의 취득 (64,706,000) (283,346,200)
재무활동으로 인한 현금흐름 26 (5,761,622,496) 3,924,954,808
차입부채의 증가 10,000,000,000 12,000,000,000
차입부채의 감소 (14,000,000,000) (2,800,000,000)
배당금의 지급 (1,693,547,100) (1,693,547,100)
리스부채의 상환 (428,715,396) (392,823,092)
주식선택권의 행사 360,640,000 -
비지배지분부채의 증가 - 950,000,000
비지배지분부채의 감소 - (4,138,675,000)
현금및현금성자산의 순증감 (5,688,231,826) 12,685,345,190
기초 현금및현금성자산 14,492,077,255 1,806,732,065
기말 현금및현금성자산 8,803,845,429 14,492,077,255
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사

1. 일반 사항

가. 연결회사의 개요

나우아이비캐피탈 주식회사(이하 '지배회사') 와 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 합하여 '연결회사')의 일반사항은 아래와 같습니다.지배회사는 2007년 8월 6일에 설립되어 2007년 9월 3일에 "여신전문금융업법"에 의한 "신기술사업금융업"을 등록한 여신전문금융회사로서 2008년 12월에 나우아이비주식회사를 흡수합병하였으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 534에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 납입자본금은 47,885백만원이며, 2018년 10월 4일에 한국거래소의 코스닥시장에 등록되었습니다.당기말 현재 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 소유주식수(주) 지분율(%)
정지완 33,658,000 35.46
킹스데일(주) 25,640,000 27.01
이승원 739,090 0.78
자기주식 200,000 0.21
기타 34,692,860 36.55
합 계 94,929,950 100.00

나. 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역 기업명 업종 지분율(%)
국내 나우 일자리 창출펀드 1호 신기술사업자, 벤처기업 투자 52.5

다. 당기 및 전기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
기업명 자산 부채 영업수익 손익
나우 일자리 창출펀드 1호 29,929,847 678,776 1,455,783 (5,032,520)

<전기> (단위: 천원)
기업명 자산 부채 영업수익 손익
나우 일자리 창출펀드 1호 35,018,138 743,547 8,230,052 (2,042,309)

라. 연결대상범위의 변동당기 및 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조

(4) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.- 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정 방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

간편모형에서의 측정 방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며,신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다

과 목 추정 내용연수
비 품 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.9 비금융자산의 손상

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속회사, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.13 수익인식

연결회사는 자금운용에 의한 수익을 기간경과에 따라 이자수익으로 인식하며, 투자주식 등의 처분손익은 투자주식을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고 조합관리보수는 투자조합의 규약에 따라 인식하고 있습니다. 또한 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

2.14 재무제표의 계정과목 재분류연결회사는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였습니다. 이와 같은 재분류가 전기에 보고된 순이익 및 이익잉여금에미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

- 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 리스크관리규정에 따라 리스크관리전담부서에 의해 이루어지고 있습니다.

연결회사는 재무위험 관리에 대한 업무를 총괄하기 위한 별도의 리스크관리위원회를운용하지 않고 이사회에서 총괄하도록 하고 있으며, 경영기획본부를 리스크관리전담부서로 지정하여 운용하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 연간 리스크관리계획의 수립 등 주요 리스크관리 정책을 이사회와 협의하고 있으며, 리스크 점검결과를 대표이사 및 준법감시인에게 보고하되, 중요한 위반사항이 발생하였을 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

연결회사는 가격위험, 금리위험, 환율위험에 노출되어 있습니다. 이에 대해 연결회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

- 리스크한도 및 투자한도를 설정하고 리스크를 일정 범위 내에서 통제하기 위한 손절매 한도를 설정한다. - 금리리스크대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라, 정기적이고 독립적으로 시가 평가되어야 한다. - 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수하여야 한다.

- 리스크관련부서장은 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링하여 위기상황에 대한 즉각적인 대응으로 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.

4.1.2 신용위험

(1) 신용위험의 개요신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 공정가치측정금융자산(채무증권), 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (2) 신용위험의 관리연결회사의 주요 신용위험은 여신에서 발생하고 있으며, 이에 대해 연결회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

- 독립적이고 지속적인 여신리뷰를 통하여 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다. - 신용익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하여야 한다. - 여신실행절차가 적절히 관리되도록 하여야 한다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도신용위험이 존재하는 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 금융자산의 종류별 신용위험 최대 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 8,803,845 14,492,077
당기손익-공정가치 금융자산(채무증권) 200,000 200,000
기타채권 :
미수금 670,661 540,755
미수수익 7,016,385 5,959,762
임직원대여금 494,010 494,010
보증금 575,370 575,370
기타채권 소계 8,756,426 7,569,897
합 계 17,760,271 22,261,974

(4) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
은행예금 당기말 전기말
AAA 8,803,845 14,492,077

- 한국신용평가원 신용등급체계와 해당 신용등급의 의미 (회사채 등급)

신용등급 등급의 정의
AAA 원리금 지급능력이 최상급임.
AA 원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임.
A 원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른 영향을 받기 쉬운 면이 있음.
BBB 원리금 지급능력은 양호하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따라 장래원리금의 지급능력이 저하될 가능성을 내포하고 있음.
BB 원리금 지급능력이 당장은 문제가 되지 않으나 장래 안전에 대해서는 단언할 수 없는 투기적인 요소를 내포하고 있음.
B 원리금 지급능력이 결핍되어 투기적이며 불황시에 이자지급이 확실하지 않음.
CCC 원리금 지급에 관하여 현재에도 불안요소가 있으며 채무불이행의 위험이 커 매우 투기적임.
CC 상위등급에 비하여 불안요소가 더욱 큼.
C 채무불이행의 위험성이 높고 전혀 원리금 상환능력이 없음.
D 상환 불능상태임.

(*) 상기 등급 중 AA부터 B등급까지는 +,- 부호를 부가하여 동일 등급 내에서의 우열을 나타냄.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융자산 신용위험상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다. 대출채권은 일반대출채권 및 NPL채권으로 구성되어 있으며, 기타채권은 미수금과 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 취득시부터 손상된 금융자산을 제외하고 12개월기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.가. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 연체 및 손상여부

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
연체되지도 손상되지도 않은 금융자산 8,737,286 7,611,243

나. 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가로 측정하는 금융자산 중 기타금융자산은 대부분 조합 관련 미수금, 미수수익과 이행보증금으로 구성되어 별도로 신용건전성 정보를 관리하지 않고 있습니다.다. 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 없습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사는 연결회사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 연결회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 여신전문금융회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'에 의하고 있으며, 연결회사는 매 분기말 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

(1) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.전기와 비교할 때, 연결회사의 자본관리 목적에 있어 유의한 정책이나 절차의 변경 사항은 없습니다.

(2) 규제자본현황

금융감독원은 여신전문금융회사의 자본적정성 유지를 위해 재무제표를 기준으로 산출한 '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'을 100분의 7이상 유지하도록 규제하고있으며, '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'이 악화될 우려가 있거나 경영상 취약부문이 있다고 판단되는 여신전문금융회사에 대하여 이의 개선을 위한 계획 또는 약정서를 제출토록하거나 당해 금융기관과 경영개선협약을 체결할 수 있습니다. 연결회사는 상기의 기준을 준수하고 있습니다.

4.3 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 8,803,845 8,803,845 14,492,077 14,492,077
당기손익-공정가치 금융자산 47,214,515 47,214,515 50,535,806 50,535,806
기타채권 8,756,426 8,756,426 7,569,897 7,569,897
소 계 64,774,786 64,774,786 72,597,780 72,597,780
금융부채
차입부채 25,150,000 25,150,000 29,150,000 29,150,000
기타금융부채 5,292,581 5,292,581 3,960,827 3,960,827
리스부채 3,733,949 3,733,949 3,872,039 3,872,039
파생상품부채 89,662 89,662 - -
비지배지분부채 13,894,259 13,894,259 16,284,706 16,284,706
소 계 48,160,451 48,160,451 53,267,572 53,267,572

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산 - 255,799 46,958,716 47,214,515
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채 - - 89,662 89,662

<전기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산 230,000 368,091 49,937,715 50,535,806

(3) 보고기간 중 현재 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<금융자산> (단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 49,937,715 60,616,027
당기손익인식(평가) 373,788 (5,848,873)
매입금액 1,290,396 2,301,066
대체금액(*) - (1,278,567)
처분금액 (4,643,184) (5,851,938)
기말금액 46,958,715 49,937,715

(*) 전기 중 코스닥 상장 등으로 인하여 공정가치 서열체계 수준이 변동하였습니다.

<금융부채> (단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 - -
당기손익인식(평가) 89,662 -
매입금액 - -
처분금액 - -
기말금액 89,662 -

(4) 가치평가기법 및 투입변수

단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수
당기손익-공정가치 금융자산
지분증권 46,758,715 3 현금흐름할인법, 유사기업비교법. 이항모형, T-F모형, H-W모형 등 유사회사 시장배수, 할인율, 변동성 등
채무증권(*) 200,000 3 취득원가
당기손익-공정가치 금융부채
파생상품부채 89,662 3 이항모형 할인율, 변동성 등

(*) 취득 이후 피투자법인의 영업환경에 유의적인 변동이 발생되지 아니하였으며, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(5) 공정가치 측정 연결회사는 외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 보고일정에 맞추어 연결회사의 재무담당이사 및 준법감시인에 직접 보고합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
자 산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계
현금및현금성자산 8,803,845 - 8,803,845
당기손익-공정가치 금융자산 - 47,214,515 47,214,515
기타채권 8,756,426 - 8,756,426
합 계 17,560,271 47,214,515 64,774,786

<당기말> (단위: 천원)
부 채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계
차입부채 25,150,000 - 25,150,000
기타금융부채 5,292,581 - 5,292,581
리스부채 3,733,949 - 3,733,949
파생상품부채 - 89,662 89,662
비지배지분부채 13,894,259 - 13,894,259
합계 48,160,451 89,662 48,160,451

<전기말> (단위: 천원)
자 산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계
현금및현금성자산 14,492,077 - 14,492,077
당기손익-공정가치 금융자산 - 50,535,806 50,535,806
기타채권 7,569,897 - 7,569,897
합 계 22,061,974 50,535,806 72,597,780

<전기말> (단위: 천원)
부 채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계
차입부채 29,150,000 29,150,000 29,150,000
기타금융부채 3,960,827 3,960,827 3,960,827
리스부채 3,872,039 3,872,039 3,872,039
비지배지분부채 16,284,706 16,284,706 16,284,706
합계 53,267,572 53,267,572 53,267,572

(2) 보고기간 중 발생한 금융상품에 대한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 합계
이자수익 238,514 - - - 238,514
당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 516,936 - - 516,936
당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 5,437,366 - - 5,437,366
배당금수익 - 6,750 - - 6,750
이자비용 - - 1,855,411 - 1,855,411
당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - 759,755 - - 759,755
당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - 5,165,301 - - 5,165,301
대손상각비 5,312 - - - 5,312
파생상품평가손실 - - - 89,662 89,662

<전기> (단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 합계
이자수익 51,449 - - - 51,449
당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 3,926,530 - - 3,926,530
당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 5,028,844 - - 5,028,844
배당금수익 - 8,814 - - 8,814
이자비용 - - 1,551,370 - 1,551,370
당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - 18,472 - - 18,472
당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - 10,824,033 - - 10,824,033
대손상각비 12,905 - - - 12,905

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(*) 8,803,845 14,492,077
합 계 8,803,845 14,492,077

(*) 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.7. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 연결회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품

- 단기매매항목의 지분상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 장부금액 평가손익누계액
지분상품 46,311,706 47,014,515 702,809
채무상품 200,000 200,000 -
합계 46,511,706 47,214,515 702,809

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 장부금액 평가손익누계액
지분상품 53,833,056 50,335,806 (3,497,250)
채무상품 200,000 200,000 -
합계 54,033,056 50,535,806 (3,497,250)

(3) 보고기간 중 당기손익-공정가치 금융자산과 관련되어 당기손익(배당금수익 포함)으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

 35,996 (2,228,431)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익

 - 350,114

합 계

 35,996 (1,878,317)

8. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미수금 673,661 543,472
미수수익 7,055,054 5,993,400
임직원대여금 499,000 499,000
보증금 575,370 575,370
소 계 8,803,085 7,611,242
(-) 손실충당금 (46,659) (41,346)
기타채권(순액) 8,756,426 7,569,896

(2) 보고기간 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 (41,346) (28,441)
손실충당금 환입(대손상각비) (5,313) (12,905)
기말 (46,659) (41,346)

연결회사는 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 상각하고 있으며, 기타채권 중 12개월 후에 회수되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 없습니다. 기타채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

9. 관계기업투자

(1) 관계기업의 현황관계기업은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 결산월은 12월입니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액
나우농식품투자펀드3호(*1)(*3) 10.00 856,658 10.0 1,069,294
나우농식품투자펀드4호(*1) 10.00 1,901,877 10.0 2,692,483
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2)(*3) 38.00 4,544,952 38.0 3,804,381
나우그로쓰캐피탈PEF(*1) 12.50 6,380,846 12.5 6,834,497
나우에이스파트너십펀드(*1) 8.75 1,032,604 8.8 986,042
나우농식품세컨더리투자펀드1호 20.00 2,623,871 20.0 4,129,030
엔에이치나우농식품1호PEF(*1) 12.50 3,636,315 12.5 4,865,762
나우M&A투자펀드1호 26.00 32,715,693 26.0 23,052,524
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF(*1) 6.00 7,564,089 6.0 8,694,928
엔에이치나우농식품2호PEF(*1) 5.00 2,374,045 5.0 2,203,295
나우아이비13호펀드(*1) 1.28 405,285 1.3 277,227
나우윈코로나펀드(*1) 15.00 2,774,046 15 4,108,390
나우아이비14호펀드(*1) 1.06 563,124 1.1 583,024
나우글로벌케이테크펀드(*1) 20.00 5,737,502 20.0 3,449,481
나우농식품투자펀드5호(*1) 14.29 845,086 14.3 2,298,121
나우소부장펀드1호(*1) 17.86 2,372,822 17.9 718,360
나우윈코로나펀드2호 20.45 2,643,779 20.5 1,445,677
나우혁신소재펀드1호(*1) 1.43 96,164 1.4 98,787
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호(*1) 17.91 1,112,112 17.9 295,497
나우농식품투자펀드6호(*1) 9.52 481,074 - -
나우아이비15호펀드(*1) 3.57 498,784 - -
비엔케이-나우 부산 지역혁신펀드(*1) 14.71 748,671 - -
합 계 81,909,399 71,606,800

(*1) 연결회사의 상기 조합 또는 PEF에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(*2) 연결회사의 약정상 지분율은 38.0%이나, 실제 지분율은 18.8%입니다. 기존 연결회사의 지분율은 선순위 29.0%와 후순위 5.0%로 구성되어 있었으며, 당기 이전에분배된 분배금 중 선순위와 후순위의 분배우선순위 차이로 인해 약정 지분율과 실제 지분율에 차이가 발생하였습니다.(*3) 청산절차를 진행중 입니다

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 기초 취득(처분) 지분법손익(*1) 배당금 기타 대체 기말
나우농식품투자펀드3호 1,069,294 (322,400) 109,764 - - - 856,658
나우농식품투자펀드4호 2,692,483 - (790,607) - - - 1,901,876
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF 3,804,381 (394,800) 1,137,149 - (1,778) - 4,544,952
나우그로쓰캐피탈PEF 6,834,497 - (451,337) - (2,314) - 6,380,846
나우에이스파트너십펀드 986,042 - 46,562 - - - 1,032,604
나우농식품세컨더리투자펀드1호 4,129,030 (392,000) (1,113,159) - - - 2,623,871
엔에이치나우농식품1호PEF 4,865,762 - (1,229,431) - (17) - 3,636,314
나우M&A투자펀드1호 23,052,524 (1,980,680) 11,643,850 - - - 32,715,694
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF 8,694,928 592,805 (1,719,551) - (4,093) - 7,564,089
엔에이치나우농식품2호PEF 2,203,295 500,000 (329,216) - (33) - 2,374,046
나우아이비13호펀드 277,227 - 128,057 - - - 405,284
나우윈코로나 4,108,390 - (1,334,343) - - - 2,774,047
나우아이비14호펀드 583,024 - (19,900) - - - 563,124
나우글로벌케이테크펀드 3,449,481 2,340,000 (51,980) - - - 5,737,501
나우농식품투자펀드5호 2,298,121 - (153,034) - - - 2,145,087
나우소부장펀드1호 718,360 500,000 (145,537) - - - 1,072,823
나우윈코로나펀드2호 1,445,677 1,350,000 (151,897) - - - 2,643,780
나우혁신소재펀드1호 98,787 - (2,624) - - - 96,163
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호 295,497 895,500 (78,886) - - - 1,112,111
나우농식품투자펀드6호 - 500,000 (18,926) - - - 481,074
나우아이비15호펀드 - 500,000 (1,216) - - - 498,784
비엔케이-나우 부산 지역혁신펀드 - 750,000 (1,329) - - - 748,671
합 계 71,606,800 4,838,425 5,472,409 - (8,235) - 81,909,399

(*1) 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고 있습니다.

<전기말> (단위: 천원)
구분 기초 취득(처분) 지분법손익(*1) 배당금 기타 대체 기말
나우농식품투자펀드3호 1,196,040 - (126,746) - - - 1,069,294
나우농식품투자펀드4호 3,109,225 - (416,742) - - - 2,692,483
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF 4,216,061 (432,400) 21,383 - (664) - 3,804,381
나우그로쓰캐피탈PEF 15,321,232 (7,503,396) (418,154) (562,500) (2,684) - 6,834,497
나우1호기업재무안정PEF 656,555 (14,470) (91,040) (551,044) - - -
나우에이스파트너십펀드 1,524,813 (662,550) 145,479 (21,700) - - 986,042
나우농식품세컨더리투자펀드1호 4,495,442 - (366,412) - - - 4,129,030
엔에이치나우농식품1호PEF 6,382,538 - (1,516,758) - (19) - 4,865,762
나우M&A투자펀드1호 21,464,861 - 1,587,663 - - - 23,052,524
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF 6,271,310 (216,868) 2,648,191 - (7,705) - 8,694,928
엔에이치나우농식품2호PEF 2,330,064 250,000 (376,762) - (7) - 2,203,295
나우아이비13호펀드 292,782 - (15,555) - - - 277,227
나우윈코로나펀드 4,456,670 - (348,280) - - - 4,108,390
나우아이비14호펀드 585,022 - (1,998) - - - 583,024
나우글로벌케이테크펀드 838,263 2,880,000 (268,782) - - - 3,449,481
나우농식품투자펀드5호 979,489 1,500,000 (181,368) - - - 2,298,121
나우소부장펀드1호 643,894 200,000 (125,534) - - - 718,360
나우윈코로나펀드2호 209,125 1,350,000 (113,448) - - - 1,445,677
나우혁신소재펀드1호 - 100,000 (1,213) - - - 98,787
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호 - 300,000 (4,503) - - - 295,497
합 계 74,973,385 (2,249,684) 29,421 (1,135,244) (11,079) - 71,606,800

(*1) 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익'으로 표시하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 자산총액 부채총액 순자산 영업수익 당기순손익 총포괄손익
나우농식품투자펀드3호 9,166,584 600,002 8,566,582 1,436,273 1,097,641 1,097,641
나우농식품투자펀드4호 19,277,499 258,728 19,018,770 3,381 (7,906,065) (7,906,065)
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF 11,976,162 - 11,976,162 2,150,501 2,992,498 2,992,498
나우그로쓰캐피탈PEF 51,222,083 156,803 51,065,280 980,820 (3,610,700) (3,610,700)
나우에이스파트너십펀드 12,093,700 292,509 11,801,191 838,407 532,136 532,136
나우농식품세컨더리투자펀드1호 13,454,871 335,517 13,119,354 282,541 (5,565,795) (5,565,795)
엔에이치나우농식품1호PEF 30,572,245 1,481,591 29,090,654 1,523,556 (9,835,445) (9,835,445)
나우M&A투자펀드1호 127,359,130 1,529,541 125,829,589 49,331,626 44,784,037 44,784,037
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF 123,434,421 407,903 123,026,518 24,533,608 (27,988,953) (27,988,953)
엔에이치나우농식품2호PEF 48,439,082 957,492 47,481,589 4,231,725 (6,584,317) (6,584,317)
나우아이비13호펀드 31,828,894 81,548 31,747,346 10,369,147 10,031,169 10,031,169
나우윈코로나 18,781,082 287,441 18,493,642 (8,895,620) (8,895,620) (8,895,620)
나우아이비14호펀드 54,727,175 1,699,644 53,027,531 735,516 (1,873,874) (1,873,874)
나우글로벌케이테크펀드 29,102,408 414,899 28,687,509 584,492 (259,899) (259,899)
나우농식품투자펀드5호 6,003,583 88,907 5,914,675 (1,071,240) (1,071,240) (1,071,240)
나우소부장펀드1호 13,462,806 175,000 13,287,806 (815,007) (815,007) (815,007)
나우윈코로나펀드2호 13,062,642 137,500 12,925,142 1,523 (742,609) (742,609)
나우혁신소재펀드1호 6,775,439 43,989 6,731,450 1,227 (183,673) (183,673)
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호 6,396,665 187,250 6,209,415 4,171 (440,445) (440,445)
나우농식품투자펀드6호 5,183,240 131,967 5,051,273 14,410 (198,727) (198,727)
나우아이비15호펀드 13,999,602 33,661 13,965,940 359 (34,060) (34,060)
비엔케이-나우 부산 지역혁신펀드 5,101,415 10,451 5,090,965 1,678 (9,035) (9,035)

10. 관계기업투자 관련 조합 및 사모투자집합기구(PEF) 출자금

(1) 조합출자금은 업무집행조합원으로 출자한 출자금으로서 당기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

출자잔액

(*4)

 출자누적액 조합출자총액 누적액 조합출자약정총액 잔여출자약정액(*5) 등록일 존속기간
나우농식품투자펀드3호(*1)(*3) 379,000 1,200,000 12,000,000 12,000,000 - 2015-01-08 7년
나우농식품투자펀드4호(*3) 960,000 2,000,000 20,000,000 20,000,000 - 2017-07-20 8년
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*3) 4,136 16,463,480 48,422,000 50,000,000 - 2014-08-13 8년
나우그로쓰캐피탈PEF(*3) 2,916,875 24,640,625 197,125,000 200,000,000 - 2016-01-05 10년
나우에이스파트너십펀드(*2)(*3) 1,438,098 3,473,750 39,700,000 40,000,000 300,000 2018-06-25 8년
나우농식품세컨더리투자펀드1호(*3) 3,039,000 4,000,000 20,000,000 20,000,000 - 2018-12-13 8년
엔에이치나우농식품1호PEF(*3) 4,500,000 4,712,500 37,700,000 40,000,000 2,300,000 2019-07-26 8년
나우M&A투자펀드1호(*3) 21,367,320 23,348,000 89,800,000 100,000,000 10,200,000 2019-10-24 8년
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF 5,379,144 12,738,000 212,300,000 250,000,000 37,700,000 2020-02-28 10년
엔에이치나우농식품2호PEF 2,780,000 2,780,000 55,600,000 60,000,000 4,400,000 2020-09-21 8년
나우아이비13호펀드 300,000 300,000 23,500,000 23,500,000 - 2021-05-28 5년
나우윈코로나펀드 4,470,000 4,470,000 29,800,000 30,000,000 200,000 2021-07-06 8년
나우아이비14호펀드 600,000 600,000 56,500,000 56,500,000 - 2022-02-21 5년
나우글로벌케이테크펀드 6,240,000 6,240,000 31,200,000 60,000,000 28,800,000 2022-04-25 10년
나우농식품투자펀드5호 1,200,000 1,200,000 8,400,000 14,000,000 5,600,000 2022-07-28 8년
나우소부장펀드1호 2,678,600 2,678,600 15,000,000 28,000,000 13,000,000 2022-09-02 8년
나우윈코로나펀드2호 2,925,000 2,925,000 14,300,000 22,000,000 7,700,000 2022-11-10 8년
나우혁신소재펀드1호 100,000 100,000 7,000,000 7,000,000 - 2023-07-13 8년
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호 1,195,500 1,195,522 6,675,000 33,500,000 26,825,000 2023-12-04 8년
나우농식품투자펀드6호 500,000 500,000 5,250,000 21,000,000 15,750,000 2024-08-07 8년
나우아이비15호펀드 500,000 500,000 14,000,000 14,000,000 - 2024-11-18 5년
비엔케이-나우 부산 지역혁신펀드 750,000 750,000 5,100,000 17,000,000 11,900,000 2024-12-23 8년
합 계 64,222,673 116,815,477 949,372,000 1,118,500,000 164,675,000 　 　

(*1) 해당 조합은 조합규약에 의거 하여 청산시까지 업무집행조합원에게 지급하였거나 지급하여야 할 금액을 공제한 후 손실이 발생하는 경우 업무집행조합원이 우선적으로 조합출자금 총액의 5%까지 우선 충당하여야 합니다.

(*2) 해당 조합은 조합규약에 의거 하여 조합원별 출자비율에 따라 배분된 손실금을 제외한 잔여손실금에 대하여 한국모태펀드 납입출자금 50%와 업무집행조합원의 납입출자금 50% 한도(최초출자금)로 일정 비율에 따라 우선충당하여야 합니다. (*3) 펀드의 투자기간이 종료되어 추가적인 출자의무가 없습니다. (*4) 출자잔액은 중간 배분받은 금액을 차감한 후의 금액입니다.(*5) 조합전체의 잔여출자약정 잔액입니다.

(2) 업무집행조합원은 조합의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 관리수수료, 성과보수 및 배당금을 지급받는 바, 보고기간 중 조합으로부터 수령한 관리수수료, 성과보수 및 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
관리수수료 성과보수 배당금 관리수수료 성과보수 배당금
나우농식품투자펀드3호(*1,5) - - - - - -
나우농식품투자펀드4호(*1) 258,728 - - 318,401 - -
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2,5) - - - - - -
나우그로쓰캐피탈PEF(*3) 557,160 - - 1,012,328 - 562,500
나우1호기업재무안정PEF(*4) - - - 2,110 1,565,394 551,044
나우에이스파트너십펀드(*3) 146,255 - - 161,880 - 21,700
나우농식품세컨더리투자펀드1호(*3) 335,517 - - 402,935 - -
엔에이치나우농식품1호PEF(*3) 358,436 - - 381,712 - -
나우M&A투자펀드1호(*3) 1,529,541 - - 1,613,778 - -
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF(*3) 671,371 - - 748,311 - -
엔에이치나우농식품2호PEF(*3) 478,680 - - 630,775 - -
나우아이비13호펀드(*1) 335,774 - - 352,500 - -
나우윈코로나펀드(*3) 662,441 - - 750,000 - -
나우아이비14호펀드(*1) 1,130,000 - - 1,130,000 - -
나우글로벌케이테크펀드(*3) 834,612 - - 1,330,000 - -
나우농식품투자펀드5호(*3) 350,000 - - 350,000 - -
나우소부장펀드1호(*3) 700,000 - - 700,000 - -
나우윈코로나펀드2호(*3) 550,000 - - 550,000 - -
나우혁신소재펀드1호(*3) 175,000 - - 83,425 - -
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호(*3) 438,500 - - 25,699 - -
나우농식품투자펀드6호(*3) 210,861 - - - - -
나우아이비15호펀드 33,661 - - - - -
비엔케이-나우 부산 지역혁신펀드 5,225 - - - - -
합 계 9,761,762 - - 10,543,854 1,565,394 1,135,244

(*1) 평균투자잔액의 일정 비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 투자기간 동안에는 투자잔액의 일정비율과 출자약정금액 총액에서 투자잔액 평잔을 차감한 금액의 일정비율을 합한 금액을 수령하고, 투자기간이 경과한 이후에는 투자잔액 평잔의 일정비율로 수령하고 있습니다.

(*3) 연결회사는 설립일부터 일정기간이 되는날까지 출자금 총액의 일정비율로, 투자기간이 경과한 다음날부터는 평균투자잔액의 일정비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다.(*4) 전기 중 청산 종결되었습니다.(*5) 청산절차를 진행중 입니다

11. 유형자산

보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 기말
비품 536,500 - - (55,500) 481,000
합계 536,500 - - (55,500) 481,000

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 기말
비품 - 555,000 - (18,500) 536,500
합계 - 555,000 - (18,500) 536,500

12. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
건물 3,908,879 (521,184) 3,387,695
차량운반구 229,575 (77,075) 152,500
합계 4,138,454 (598,259) 3,540,195

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
건물 3,908,879 (130,296) 3,778,583
차량운반구 209,464 (168,537) 40,927
합계 4,118,343 (298,833) 3,819,510

(2) 보고기간 중 연결회사의 리스자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 기말
건물 3,778,583 - - (390,888) 3,387,695
차량운반구 40,927 166,341 (4,002) (50,766) 152,500
합계 3,819,510 166,341 (4,002) (441,654) 3,540,195

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 기말
건물 299,380 3,908,879 (119,752) (309,924) 3,778,583
차량운반구 93,293 - - (52,366) 40,927
합계 392,673 3,908,879 (119,752) (362,290) 3,819,510

(3) 보고기간종료일 현재 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
건물 3,707,643 3,829,710
차량운반구 26,305 42,329
합계 3,733,948 3,872,039

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 유형별 할인 전 최소리스료는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 1년이내 1년초과5년이내 5년초과10년이내 합계
건물 507,564 1,584,415 2,658,260 4,750,239
차량운반구 58,603 113,992 - 172,595
합계 566,167 1,698,407 2,658,260 4,922,834

<전기말> (단위: 천원)
구분 1년이내 1년초과5년이내 5년초과10년이내 합계
건물 497,611 2,091,978 2,658,260 5,247,849
차량운반구 30,187 13,398 - 43,585
합계 527,798 2,105,376 2,658,260 5,291,434

(5) 보고기간종료일 현재 유형별 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 1년이내 1년초과 합계
건물 489,751 3,088,405 3,578,156
차량운반구 57,265 98,527 155,792
합계 547,016 3,186,932 3,733,948

<전기말> (단위: 천원)
구분 1년이내 1년초과 합계
건물 480,148 3,349,562 3,829,710
차량운반구 27,821 14,508 42,329
합계 507,969 3,364,070 3,872,039

(6) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
리스부채에서 발생한 현금유출 428,715 392,823
소액리스료 5,400 5,690
합계 434,115 398,513

13. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 기말
회원권 334,183 64,706 - - 398,889
합계 334,183 64,706 - - 398,889

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 기말
회원권 50,837 283,346 - - 334,183
합계 50,837 283,346 - - 334,183

14. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
농협은행 5.16 2,000,000 2,000,000
산업은행 4.80 2,000,000 10,000,000
수협은행 5.78 2,000,000 2,000,000
합계 6,000,000 14,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
하나은행 6.00 250,000 1,250,000
신한은행 5.98 2,300,000 3,500,000
우리은행 5.73~6.18 5,600,000 7,400,000
수협은행 6.53 3,000,000 3,000,000
산업은행 5.03 8,000,000 -
소계 19,150,000 15,150,000
유동성 장기부채 6,450,000 4,000,000
비유동성 장기부채 12,700,000 11,150,000
합계 19,150,000 15,150,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
상환연도 상환금액
2025년 6,450,000
2026년 4,700,000
2027년 8,000,000
합계 19,150,000

15. 기타금융부채 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타금융부채
미지급금 39,089 39,473
미지급비용 5,253,492 3,921,354
합 계 5,292,581 3,960,827
기타부채
예수금 65,488 62,452
복구충당부채 140,000 140,000
합 계 205,488 202,452

기타금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

16. 파생상품부채

보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
파생상품부채(*) 89,662 -
합계 89,662 -

(*) 연결회사는 일정 요건 충족시 보유자가 연결회사에 주식을 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리에 대하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 중 파생상품부채와 관련하여 89,662천원의 파생상품손실을 인식하였습니다.17. 종업원급여(1) 보고기간 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여및상여 4,320,304 3,574,851
퇴직급여 372,695 357,212
합계 4,692,999 3,932,063

(2) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 미지급된 기여금은 없습니다. 한편, 보고기간 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 372,695천원 및 357,212 천원입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세부담액 823,073 1,090,546
일시적차이등으로 인한 이연법인세 (증)감액 972,566 (539,211)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (761,220) -
법인세비용 1,034,419 551,335

(2) 보고기간의 법인세비용 차감전 순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 8,965,347 2,490,409
법인세율로 계산된 법인세비용 1,685,416 498,495
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익 (600,766) (119)
- 세무상 차감되지 않는 비용 1,249,581 34,003
- 기타(경정청구, 세율차이등) (1,299,812) 18,956
법인세비용 1,034,419 551,335
유효법인세율 11.54% 22.1%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,190,323 3,486,110
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,089,797 815,954
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,116,642) (5,166,020)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - -
이연법인세자산(부채) 순액 (1,836,522) (863,956)

(4) 보고기간 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 당기손익 기말
이연법인세부채
관계기업투자주식 (4,181,995) (1,480,693) (5,662,688)
당기손익-공정가치 금융자산(평가손익) (96,534) (617,519) (714,053)
사용권자산 (798,277) 58,377 (739,900)
기타 (89,213) 89,213 -
소 계 (5,166,020) (1,950,622) (7,116,641)
이연법인세자산
관계기업투자주식 2,358,572 954,685 3,313,257
당기손익-공정가치 금융자산(평가손익) 289,021 (240,350) 48,671
리스부채 809,256 (28,861) 780,395
미지급비용 815,954 262,381 1,078,335
복구충당부채 29,260 - 29,260
기타 - 30,201 30,201
소 계 43,020,634 978,056 5,280,119
순 액 (863,956) (972,566) (1,836,522)

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 당기손익 기말
이연법인세부채
관계기업투자주식 (4,817,760) 635,765 (4,181,995)
당기손익-공정가치 금융자산(평가손익) (77,917) (18,618) (96,534)
사용권자산 (82,069) (716,209) (798,277)
기타 (109,367) 20,154 (89,213)
소 계 (5,087,113) (78,908) (5,166,020)
이연법인세자산
관계기업투자주식 2,411,076 (52,504) 2,358,572
당기손익-공정가치 금융자산(평가손익) 48,357 240,665 289,021
리스부채 86,734 722,522 809,256
미지급비용 1,127,955 (312,001) 815,954
복구충당부채 9,823 19,437 29,260
소 계 3,683,945 618,119 4,302,0634
순 액 (1,403,168) 539,211 (863,956)

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 400,000,000 400,000,000
1주당 액면금액 500 500
발행한 주식의 수 : 보통주 94,929,950 95,770,000

지배회사는 총자산이 자기자본의 10배의 범위에서 금융위원회가 정하는 배수(10배)에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 각각 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.지배회사의 정관에 의하면 지배회사는 발행주식총수의 100분의 10의 범위내에서 기명식 보통주식의 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 총 2,400,000주 이며, 잔여 주식선택권은 200,000주입니다. 지배회사는 상법 제343조 제 1항의 단서 규정에 근거하여 840,050주의 자기주식을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금으로 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 6,643,163 6,643,163
자기주식처분이익 - 27,299
감자차익 2,100 2,100
합 계 6,645,263 6,672,562

20. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본으로 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (199,404) (1,677,640)
주식선택권 46,000 194,457
자기주식처분손실 (105,150) -
합 계 (258,554) (1,483,183)

(2) 보고기간종료일 현재 지배회사의 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 1) 주요 약정사항

구 분 2018년 부여분
권리부여일 2018.5.15
발행할 주식수(주)(*) 2,400,000
부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택
행사가격(원)(*) 560
약정용역제공기간 2018.5.15 ~ 2020.5.14
행사가능기간 2020.5.15 ~ 2025.5.14
보상원가산정방식 공정가액접근법(이항모형)

(*) 2023년 3월 28일 정기주주총회 의결에 의하여 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할함에 따라 발행주식수 및 액면금액이 변동되었으며, 무상증자비율에 따라 행사가격이 5,600원에서 560원으로 조정되었습니다.2) 보고기간 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 없습니다.

3) 보고기간 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초 844,000 844,000
행사 644,000 -
기말 200,000 844,000

4) 보고기간 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 194,457 194,457
주식보상비용 - -
행사 148,457 -
기말 46,000 194,457

5) 주식선택권과 관련된 보상원가의 산정방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분 2018년 부여분
기초자산의 현재가격(원) 6,597
무위험이자율(%) 2.71
기대행사기간 2020.5.15 ~ 2025.5.14
예상주가변동성(%) 17.95
옵션의 공정가액(원) 230

21. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정 적립금(*) 1,864,522 1,695,167
미처분이익잉여금 44,443,060 39,211,724
합 계 46,307,582 40,906,891

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22. 영업수익(1) 보고기간 중 수수료수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 당기 전기
조합관리수수료 9,761,763 10,543,854
조합성과보수 - 1,565,394
기타수입수수료 - 200,000
합 계 9,761,763 12,309,248

(2) 보고기간 중 이자수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
예치금이자 238,514 51,449
합 계 238,514 51,449

(3) 보고기간 중 당기손익-공정가치 금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
당기손익-공정가치 금융자산 관련 이익
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 5,437,366 5,028,844
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 516,936 3,926,530
배당금수익 6,750 8,814
합 계 5,961,052 8,964,188
당기손익-공정가치 금융자산 관련 손실
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 5,165,301 10,824,033
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 759,755 18,472
합 계 5,925,056 10,842,505

23. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 4,320,304 3,574,851
퇴직급여 372,695 357,212
복리후생비 371,212 379,849
여비교통비 56,079 46,203
접대비 153,762 149,699
통신비 36,031 35,411
세금과공과 141,876 193,970
감가상각비 497,154 380,790
지급임차료 218,587 190,431
차량유지비 10,375 11,224
차량임차료 1,560 54,984
교육훈련비 51,944 45,198
소모품비 33,475 173,565
지급수수료 568,833 518,440
도서인쇄비 4,959 2,923
협회비 84,318 77,518
광고선전비 - 3,000
합 계 6,923,164 6,195,268

24. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익
잡이익 43,753 42,385
리스해지이익 159 -
소계 43,912 42,385
기타비용
리스해지손실 - 7,355
파생상품평가손실 89,662 -
잡손실 - 71
소계 89,662 7,426

25. 주당이익(1) 기본주당이익은 지배회사의 보통주당기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유중인 보통주를 제외한 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기순이익 7,930,927,666 1,939,073,177
가중평균유통보통주식수(*) 94,541,677주 94,085,950주
기본주당순이익 84 21

(*) 주당손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초 발행보통주식수 95,770,000 95,770,000
자기주식 취득 및 처분 관련 (1,228,323) (1,684,050)
가중평균유통보통주식수 94,541,677 94,085,950

(2) 지배회사의 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 보고기간의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기순이익 7,930,927,666 1,939,073,177
희석당기순이익 7,930,927,666 1,939,073,177
÷가중평균유통희석주식수(*) 94,929,950주 94,576,080주
희석주당이익 84 20

(*) 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
가중평균유통보통주식수 94,541,677 94,085,950
주식선택권 희석주식수 388,273 490,130
가중평균유통보통주식수(희석) 94,929,950 94,576,080

26. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 8,965,347 2,490,409
조정:
이자비용 1,855,411 1,551,370
당기손익-공정가치금융자산평가손실 5,165,301 10,824,033
당기손익-공정가치금융자산처분손실 759,755 18,472
감가상각비 497,154 380,790
대손상각비 5,312 12,905
지분법손실 7,592,972 4,373,295
지분법투자주식처분손실 - 1,148,425
파생상품평가손실 89,662 -
리스해지손실 - 7,355
이자수익 (238,514) (51,449)
배당금수익 (6,750) (8,814)
당기손익-공정가치금융자산평가이익 (5,437,366) (5,028,844)
당기손익-공정가치금융자산처분이익 (516,936) (3,926,530)
지분법이익 (13,065,383) (4,402,717)
비지배지분금융수익 (2,390,447) (970,097)
리스해지이익 (159) -
운전자본의 변동 :
당기손익-공정가치금융자산 감소 3,350,537 8,193,090
관계기업투자주식의 감소(증가) (4,830,188) 1,101,259
기타채권의 감소(증가) (1,136,904) (2,920,690)
기타자산의 감소(증가) 5 (5)
기타금융부채 증가(감소) 1,472,963 (1,613,928)
기타부채의 증가(감소) (52,736) 613,617
영업으로부터 창출된 현금 2,079,036 11,791,946

(2) 보고기간 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
자기주식 소각 836,690 -
사용권자산, 리스부채 증가 166,342 3,908,879

(3) 보고기간 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 재무현금흐름 기타(*) 기말
증가 감소
차입부채 29,150,000 (4,000,000) - - 25,150,000
리스부채 3,872,040 (428,715) 294,626 (4,002) 3,733,949
미지급배당금 - (1,693,547) 1,693,547 - -
비지배지분부채 16,284,705 - - (2,390,447) 13,894,258

(*) 리스부채 신규, 해지 등에 따른 증감입니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 재무현금흐름 기타(*) 기말
증가 감소
차입부채 19,950,000 9,200,000 - - 29,150,000
리스부채 414,995 (392,823) 3,908,879 (149,373) 3,872,040
비지배지분부채 20,443,477 (3,188,675) - (970,097) 16,284,705

(*) 리스부채 신규, 해지 등에 따른 증감입니다.

27. 영업부문(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보고부문은 투자사업 단일부문입니다.(2) 연결회사의 주요한 영업수익은 국내에서 발생합니다(영업수익의 상세내역은 주석 10와 22 참조).(3) 보고기간 중 발생한 영업수익의 10%이상 차지하는 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 영업수익은 관리보수 및 성과보수의 합계로서, 지분법손익 및 금융상품의 평가손익은 제외 하였습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 영업수익 비율
나우M&A투자펀드1호 1,529,541 15.67%
나우아이비14호펀드 1,130,000 11.58%
합계 2,659,541 27.24%

<전기> (단위: 천원)
구분 영업수익 비율
나우M&A투자펀드1호 1,613,778 13.33%
나우그로쓰캐피탈PEF 1,567,504 12.94%
나우아이비14호펀드 1,330,000 10.98%
합계 4,511,282 37.25%

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 차입한도약정보고기간종료일 현재 연결회사는 영업자금조달을 위하여 금융기관과 차입한도 약정을 체결하고 있는 바, 해당 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 구분 약정금액 실행금액
농협은행 한도약정 1,000,000 -
농협은행 운영자금 2,000,000 2,000,000
산업은행 운영자금 10,000,000 10,000,000
수협은행 운영자금 5,000,000 5,000,000
신한은행 운영자금 2,300,000 2,300,000
우리은행 운영자금 5,600,000 5,600,000
하나은행 운영자금 250,000 250,000
합계 26,150,000 25,150,000

(2) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분 특수관계자의 명칭
관계기업 나우농식품투자펀드3호(*1)
나우농식품투자펀드4호
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*1)
나우그로쓰캐피탈PEF
나우에이스파트너십펀드
나우농식품세컨더리투자펀드1호
엔에이치나우농식품1호PEF
나우M&A투자펀드1호
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF
엔에이치나우농식품2호PEF
나우아이비13호펀드
나우윈코로나펀드
나우아이비14호펀드
나우글로벌케이테크펀드
나우농식품투자펀드5호
나우소부장펀드1호
나우윈코로나펀드2호
나우혁신소재펀드1호
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호
나우농식품투자펀드6호
나우아이비15호펀드
비엔케이-나우 부산 지역혁신펀드
기타특수관계자 킹스데일 주식회사 및 그 종속기업들
솔브레인홀딩스 주식회사 및 그 종속기업들
우양에이치씨(주)
임직원

(*1) 청산절차 진행 중입니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 수익 등(*) 미수수익
당기 전기 당기말 전기말
나우농식품투자펀드3호 - - - -
나우농식품투자펀드4호 258,728 318,401 258,728 318,401
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF - - - -
나우그로쓰캐피탈PEF 557,160 1,574,828 127,075 218,303
나우1호기업재무안정PEF - 2,118,547 - -
나우에이스파트너십펀드 146,255 183,580 146,255 161,880
나우농식품세컨더리투자펀드1호 335,517 402,934 335,517 402,935
엔에이치나우농식품1호PEF 358,436 381,712 740,148 381,713
나우M&A투자펀드1호 1,529,541 1,613,778 1,529,541 1,613,778
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF 671,371 748,311 150,404 174,968
엔에이치나우농식품2호PEF 478,680 630,776 478,680 288,611
나우아이비13호펀드 335,774 352,500 81,548 88,849
나우윈코로나펀드 662,441 750,000 287,441 187,500
나우아이비14호펀드 1,130,000 1,130,000 1,699,644 1,130,000
나우글로벌케이테크펀드 834,612 1,330,000 414,899 332,500
나우농식품투자펀드5호 350,000 350,000 87,978 88,219
나우소부장펀드1호 700,000 700,000 175,000 175,000
나우윈코로나펀드 2호 550,000 550,000 137,500 137,500
나우혁신소재펀드1호 175,000 83,425 43,989 44,110
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호 438,500 25,699 187,250 25,699
나우농식품투자펀드6호 210,861 - 131,967 -
나우아이비15호펀드 33,661 - 33,661 -
비엔케이-나우 부산 지역혁신펀드 5,226 - 5,225 -
솔브레인 주식회사 - 200,000 - 220,000
합 계 9,761,763 13,444,491 7,052,450 5,989,966

(*) 조합관리수수료, 조합성과보수, 조합으로부터 받는 이익분배금이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 중 특수관계자와 영업상의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
회사명 기초출자금액 추가출자액 출자환급액 기타 기말출자금 이익분배액
나우농식품투자펀드3호 701,400 - (322,400) - 379,000 -
나우농식품투자펀드4호 960,000 - - - 960,000 -
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF 398,936 - (394,800) - 4,136 -
나우그로쓰캐피탈PEF 2,916,875 - - - 2,916,875 -
나우에이스파트너십펀드 1,438,097 - - - 1,438,097 -
나우농식품세컨더리투자펀드1호 3,431,000 - (392,000) - 3,039,000 -
엔에이치나우농식품1호PEF 4,500,000 - - - 4,500,000 -
나우M&A투자펀드1호 23,348,000 - (1,980,680) - 21,367,320 -
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF 4,786,339 4,482,000 (4,116,000) 226,805 5,379,144 -
엔에이치나우농식품2호PEF 2,280,000 500,000 - - 2,780,000 -
나우아이비13호펀드 300,000 - - - 300,000 -
나우윈코로나펀드 4,470,000 - - - 4,470,000 -
나우아이비14호펀드 600,000 - - - 600,000 -
나우글로벌케이테크펀드 3,900,000 2,340,000 - - 6,240,000 -
나우농식품투자펀드5호 1,200,000 - - - 1,200,000 -
나우소부장펀드1호 2,178,600 500,000 - - 2,678,600 -
나우윈코로나펀드2호 1,575,000 1,350,000 - - 2,925,000 -
나우혁신소재펀드1호 100,000 - - - 100,000 -
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호 300,000 895,500 - - 1,195,500 -
나우농식품투자펀드6호 - 500,000 - - 500,000 -
나우아이비15호펀드 - 500,000 - - 500,000 -
비엔케이-나우 부산 지역혁신펀드 - 750,000 - - 750,000 -
합 계 59,384,247 11,817,500 (7,205,880) 226,805 64,222,672 -

<전기> (단위: 천원)
회사명 기초출자금액 추가출자액 출자환급액 기타(*) 기말출자금 이익분배액
나우농식품투자펀드3호 701,400 - - - 701,400 -
나우농식품투자펀드4호 960,000 - - - 960,000 -
나우턴어라운드성장사다리펀드1호 831,336 - (432,400) - 398,936 -
나우그로쓰캐피탈PEF 9,278,625 - (4,425,000) (1,936,750) 2,916,875 562,500
나우1호기업재무안정PEF 14,470 - (14,470) - - 551,044
나우에이스파트너십펀드 2,100,648 - (662,550) - 1,438,097 21,700
나우농식품세컨더리투자펀드1호 3,431,000 - - - 3,431,000 -
엔에이치나우농식품1호PEF 4,500,000 - - - 4,500,000 -
나우M&A투자펀드1호 23,348,000 - - - 23,348,000 -
케이비나우스페셜시츄에이션기업재 무안정사모투자합자회사 5,003,207 900,000 (1,116,868) - 4,786,339 -
엔에이치나우농식품2호PEF 2,030,000 250,000 - - 2,280,000 -
나우아이비13호펀드 300,000 - - - 300,000 -
나우윈코로나펀드 4,470,000 - - - 4,470,000 -
나우아이비14호펀드 600,000 - - - 600,000 -
나우글로벌케이테크펀드 1,020,000 2,880,000 - - 3,900,000 -
나우농식품투자펀드5호 1,000,000 200,000 - - 1,200,000 -
나우소부장펀드1호 678,600 1,500,000 - - 2,178,600 -
나우윈코로나펀드2호 225,000 1,350,000 - - 1,575,000 -
나우혁신소재펀드1호 - 100,000 - - 100,000 -
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호 - 300,000 - - 300,000 -
합 계 60,492,286 7,480,000 (6,651,288) (1,936,750) 59,384,247 1,135,244

(*) 제3자와의 거래로 인한 출자 감소액으로 특수관계자 거래에 해당하지 않습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
기타특수관계자 임직원 임직원대여금 499,000 - - 499,000

<전기> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
기타특수관계자 임직원 임직원대여금 499,000 - - 499,000

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 계정과목 당기 전기
기타특수관계자 임직원 이자수익 22,954 22,954

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 영업상의 약정 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
회사명 출자금액 환급누적액 누적출자액 최초출자약정액 기말출자약정액 잔여출자약정액
나우농식품투자펀드3호(*1,2) 379,000 821,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 -
나우농식품투자펀드4호(*2) 960,000 1,040,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 -
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*1)(*2) 4,136 16,459,344 16,463,480 19,000,000 19,000,000 -
나우그로쓰캐피탈PEF(*2) 2,916,875 21,723,750 24,640,625 25,000,000 25,000,000 -
나우에이스파트너십펀드(*2) 1,438,098 2,035,653 3,473,750 3,500,000 3,500,000 -
나우농식품세컨더리투자펀드1호(*2) 3,039,000 961,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 -
엔에이치나우농식품1호PEF 4,500,000 212,500 4,712,500 5,000,000 5,000,000 287,500
나우M&A투자펀드1호 21,367,320 1,980,680 23,348,000 26,000,000 26,000,000 2,652,000
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF 5,379,144 7,358,856 12,738,000 15,000,000 15,000,000 2,262,000
엔에이치나우농식품2호PEF 2,780,000 - 2,780,000 3,000,000 3,000,000 220,000
나우아이비13호펀드(*2) 300,000 - 300,000 300,000 300,000 -
나우윈코로나펀드 4,470,000 - 4,470,000 4,500,000 4,500,000 30,000
나우아이비14호펀드(*2) 600,000 - 600,000 600,000 600,000 -
나우글로벌케이테크펀드 6,240,000 - 6,240,000 12,000,000 12,000,000 5,760,000
나우농식품투자펀드5호 1,200,000 - 1,200,000 2,000,000 2,000,000 800,000
나우소부장펀드1호 2,678,600 - 2,678,600 5,000,000 5,000,000 2,321,400
나우윈코로나펀드 2호 2,925,000 - 2,925,000 4,500,000 4,500,000 1,575,000
나우혁신소재펀드1호 100,000 - 100,000 100,000 100,000 -
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호 1,195,500 22 1,195,522 6,000,000 6,000,000 4,804,478
나우농식품투자펀드6호 500,000 - 500,000 2,000,000 2,000,000 1,500,000
나우아이비15호펀드 500,000 - 500,000 500,000 500,000 -
비엔케이-나우 부산 지역혁신펀드 750,000 - 750,000 2,500,000 2,500,000 1,750,000
합 계 64,222,673 52,592,805 116,815,477 143,700,000 143,700,000 23,962,378

(*1) 청산 진행중 입니다.(*2) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다.

<전기말> (단위: 천원)
회사명 출자금액 환급누적액 누적출자액 최초출자약정액 기말출자약정액 잔여출자약정액
나우농식품투자펀드3호(*1)(*2) 701,400 498,600 1,200,000 1,200,000 1,200,000 -
나우농식품투자펀드4호(*1) 960,000 1,040,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 -
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*1)(*2) 398,936 16,064,544 16,463,480 17,000,000 17,000,000 -
나우그로쓰캐피탈PEF(*1) 2,916,875 21,723,750 24,640,625 25,000,000 25,000,000 -
나우에이스파트너십펀드(*1) 1,438,098 2,035,653 3,473,750 3,500,000 3,500,000 -
나우농식품세컨더리투자펀드1호(*1) 3,431,000 569,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 -
엔에이치나우농식품1호PEF 4,500,000 212,500 4,712,500 5,000,000 5,000,000 287,500
나우M&A투자펀드1호 23,348,000 - 23,348,000 26,000,000 26,000,000 2,652,000
케이비나우스페셜시츄에이션기업재무안정PEF 4,786,339 3,469,661 8,256,000 15,000,000 15,000,000 6,744,000
엔에이치나우농식품2호PEF 2,280,000 - 2,280,000 3,000,000 3,000,000 720,000
나우아이비13호펀드(*1) 300,000 - 300,000 300,000 300,000 -
나우윈코로나펀드 4,470,000 - 4,470,000 4,500,000 4,500,000 30,000
나우아이비14호펀드(*1) 600,000 - 600,000 600,000 600,000 -
나우글로벌케이테크펀드 3,900,000 - 3,900,000 12,000,000 12,000,000 8,100,000
나우농식품투자펀드5호 1,200,000 - 1,200,000 2,000,000 2,000,000 800,000
나우소부장펀드1호 2,178,600 - 2,178,600 5,000,000 5,000,000 2,821,400
나우윈코로나펀드2호 1,575,000 - 1,575,000 4,500,000 4,500,000 2,925,000
나우혁신소재펀드1호 100,000 - 100,000 100,000 100,000 -
나우 K-문화 M&A 투자펀드 1호 300,000 - 300,000 6,000,000 6,000,000 5,700,000
합 계 59,384,248 45,613,708 104,997,955 136,700,000 136,700,000 30,779,900

(*1) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다. (*2) 청산 진행중 입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기) 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 866,811 1,542,015
퇴직급여 127,393 123,938
합 계 994,204 1,665,953

30. 재무제표 확정일동 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 나우아이비캐피탈 주식회사와 그 종속회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221143--22--98121414980482446------6435401218119271669597--4840--84892624322683511,1511,043--4840--1,4911,466
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.10.131연간 감사계획 수립2024.04.22~2434-1분기검토2024.07.15~1734-반기검토2024.07.18~1924-내부회계관리제도 설계 평가2024.10.14~1634-3분기검토2024.10.17~1834-중간감사(내부회계감사 포함)2025.01.20~2454-기말감사(내부회계감사 포함)2025.03.01~02211연결감사----2025.01.201본사유가증권OO--42024.4.24, 2024.7.19, 2024.10.18, 2025.01.24해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 24일회사측(감사, 회계팀)회계법인측(담당이사외 3명)서면회의1분기검토결과 보고22024년 07월 19일회사측(감사, 회계팀)회계법인측(담당이사외 3명)서면회의반기검토결과, 설계평가 보고32024년 10월 18일회사측(감사, 회계팀)회계법인측(담당이사외 2명)서면회의중간감사 및 3분기검토 결과보고42025년 01월 24일회사측(감사, 회계팀)회계법인측(담당이사외 2명)서면회의기말감사 결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용