3. 연결재무제표 주석
| 제 9 기 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 에이치디현대에너지솔루션 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요에이치디현대에너지솔루션 주식회사(이하 "지배기업")는 2016년 12월 21일 현대중공업㈜ (현, 에이치디한국조선해양㈜) 그린에너지사업부의 자산 및 부채를 현물출자하여 설립되었습니다. 지배기업은 신재생에너지 제품의 제조 및 판매업 등의 사업을 운영하고 있으며, 지배기업의 본점 소재지는 경기도 성남시에, 주요시설은 충청북도 음성군에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2023년 3월 27일 주주총회 결의에 의하여 사명을 현대에너지솔루션 주식회사에서 에이치디현대에너지솔루션주식회사로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2019년 11월 19일자로 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장되었습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 주 주 명 |
제 9(당) 기말 |
제 8(전) 기말 |
| 소유주식수 |
납입자본금 |
지분율(%) |
소유주식수 |
납입자본금 |
지분율(%) |
| 에이치디한국조선해양㈜ |
6,000,000 |
30,000,000 |
53.57 |
6,000,000 |
30,000,000 |
53.57 |
| 기 타 |
5,200,000 |
26,000,000 |
46.43 |
5,200,000 |
26,000,000 |
46.43 |
| 합 계 |
11,200,000 |
56,000,000 |
100.00 |
11,200,000 |
56,000,000 |
100.00 |
(2) 종속기업의 현황
| 종속기업명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산월 |
소유지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| HD HYUNDAI ENERGY SOLUTIONS AMERICA INC. |
신재생에너지제품 판매 |
미국 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
(3) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기와 전기 중 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| HD HYUNDAI ENERGY SOLUTIONS AMERICA INC. |
32,402,940 |
29,863,564 |
2,539,376 |
46,887,595 |
1,445,957 |
(622,663) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| HD HYUNDAI ENERGY SOLUTIONS AMERICA INC. |
30,842,406 |
27,680,367 |
3,162,039 |
34,058,571 |
430,482 |
472,111 |
2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용에이치디현대에너지솔루션 주식회사와 그 종속기업(이하"연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 토지(3) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 24: 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 재화와 용역의 수익인식시기- 주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 재고자산의 평가를 포함한 순실현가능가치 추정의 주요가정- 주석 10: 유형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 12: 개발비의 자산성에 대한 가정 - 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 차감할 일시적차이의 실현 가능성- 주석 33: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실을 측정하여 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정
- 주석 35: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 유형자산- 주석 33: 금융상품
3. 회계정책의 변경
아래에서 기술하고 있는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는기준서와 개정사항 및 기타 회계정책의 변경내용 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시,계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. · 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 · 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함· 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음· 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지 분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항에 따라 연결실체는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석15와 주석33을 참조바랍니다.
4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 23에서 기술한 대로 단일 보고부문으로 이루어져있으며, 해당 보고부분은 연결실체의 전략적 영업단위입니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된, 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 최초 인식 및 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산: 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.- 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하지 아니하고 별도로 표시합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
25~50년 |
| 구축물 |
20~40년 |
| 기계장치 |
5~19년 |
| 차량운반구 |
5~14년 |
| 공기구비품 |
3~20년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
④ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 개발비 |
5년 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
(9) 리스
① 리스이용자
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초 회계처리시에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 인해 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다.)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다.
그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
② 리스제공자
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
한편, 연결실체는 매년 현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 연결실체가 합리적으로 추정하고 있으며, 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 DCF(현금흐름할인법)을 통해 도출하였습니다.
현금창출단위 손상검사를 수행함에 있어서 기초적으로 사용되는 할인율 및 영구성장률은 시장환경을 고려하였으며 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다.(적용할인율 9.6%, 영구성장률 1%)
(11) 계약자산 및 계약부채
연결실체는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.
연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결실체가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결실체는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
- 하자보수충당부채연결실체는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른일정금액을 하자보수충당부채에 계상하고 있습니다. - 판매보증충당부채연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 온실가스 배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(16) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(17) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 외화
연결실체는 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 수익① 수익의 인식시기
연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는대로) 이전됩니다.연결실체의 제품매출은 재화의 인도시점에 수익을 인식하며, 태양광발전소 EPC공사의 경우 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익으로 인식하고 있습니다. ESS(Energy Storage System) 및 PCS(Power Conversion System)의 보증기간 이후 수리 등과 관련한 A/S로 인한 매출과 폐자재매각, REC(Renewable Energy Certificates) 판매액 등을 기타매출로 구분하여 인식합니다.
② 보증의 성격 및 기간연결실체는 제품 및 계약에 따라 기간이 다소 상이하나 일반적으로 모듈은 12년, PCS(Power Conversion System)는 5년의 보증을 제공합니다. 연결실체가 제공하는 보증은 일정기간 부여된 보증기간이 지나면 유상으로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.
(21) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래 현금 지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하고, 연결실체가 법적으로 집행가능한 권리와 의무를 가지고 있으며, 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계합니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(24) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과ㅡ 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는 지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 비교정보를 재작성하지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.· 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함· ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침· 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함· 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결실체는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 경우 현금흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리① 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
② 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다.
- 매출채권및기타채권과 계약자산연결실체의 매출채권및기타채권과 계약자산에 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 대부분의 고객은 국내ㆍ외 우량 제조회사 등으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않는 것으로 판단하고 있습니다.
연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권및기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.
③ 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 정기적으로 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
④ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
- 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD, EUR, CNY 입니다.
(2) 자본관리
연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 총계 |
84,090,604 |
130,500,001 |
| 자본 총계 |
369,683,769 |
371,556,913 |
| 예금(*1) |
140,390,288 |
104,929,857 |
| 차입금 |
12,998,620 |
46,242,538 |
| 부채비율 |
22.75% |
35.12% |
| 순차입금비율(*2) |
- |
- |
(*1) 예금은 현금및현금성자산입니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 순차입금비율이 음의 값으로 산정하지 아니하였습니다.
당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 영업이익 |
3,502,725 |
17,542,860 |
| 2. 이자비용 |
1,061,725 |
3,312,378 |
| 3. 이자보상배율(1÷2) |
3.30 |
5.30 |
6. 현금및현금성자산 및 장단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
101,934,685 |
57,165,932 |
| 전도금 |
163,746 |
275,560 |
| MMDA 등 |
38,291,857 |
47,488,365 |
| 합 계 |
140,390,288 |
104,929,857 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,271,018 |
- |
2,266,072 |
| 합 계 |
- |
2,271,018 |
- |
2,266,072 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 분 류 |
종 목 |
당기말 |
| 취득가액 |
공정가치 |
장부가액 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 |
태양광사모펀드 |
249,110 |
253,093 |
253,093 |
| 동서햇빛드림사모펀드 |
1,797,678 |
1,738,983 |
1,738,983 |
| 출자금 |
자본재공제조합 |
228,080 |
278,942 |
278,942 |
| 합 계 |
2,274,868 |
2,271,018 |
2,271,018 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 분 류 |
종 목 |
전기말 |
| 취득가액 |
공정가치 |
장부가액 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 |
태양광사모펀드 |
264,366 |
268,586 |
268,586 |
| 동서햇빛드림사모펀드 |
1,797,678 |
1,720,764 |
1,720,764 |
| 출자금 |
자본재공제조합 |
225,861 |
276,722 |
276,722 |
| 합 계 |
2,287,905 |
2,266,072 |
2,266,072 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권: |
|
|
|
|
| 매출채권 |
77,325,593 |
- |
81,659,253 |
- |
| 대손충당금 |
(1,388,000) |
- |
(3,366,401) |
- |
| 기타채권: |
|
|
|
|
| 미수금 |
1,971,886 |
- |
4,356,382 |
- |
| 대손충당금 |
(1,041,088) |
- |
(1,041,088) |
- |
| 보증금 |
73,283 |
699,690 |
96,085 |
610,673 |
| 미수수익 |
421,723 |
- |
151,669 |
- |
| 보증예치금 |
39,774 |
312,855 |
2,634,314 |
256,957 |
| 합 계 |
77,403,171 |
1,012,545 |
84,490,214 |
867,630 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
5,834,752 |
20,009 |
| 대손충당금 |
(6,555) |
(11) |
| 합 계 |
5,828,197 |
19,998 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,407,500 |
4,348,173 |
| 설정액 |
(851,632) |
59,108 |
| 제각 |
(1,121,316) |
- |
| 기타증감(*) |
1,091 |
219 |
| 기말 |
2,435,643 |
4,407,500 |
(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업 매출채권 대손충당금의 외화환산으로 인하여 발생한 금액의 합계입니다.
8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
74,396,169 |
(1,901,808) |
72,494,361 |
163,856,315 |
(28,023,442) |
135,832,873 |
| 재공품 |
- |
- |
- |
10,420,917 |
- |
10,420,917 |
| 원재료 |
8,955,213 |
- |
8,955,213 |
13,233,291 |
- |
13,233,291 |
| 미착품 |
1,959,998 |
- |
1,959,998 |
8,720,993 |
- |
8,720,993 |
| 합 계 |
85,311,380 |
(1,901,808) |
83,409,572 |
196,231,516 |
(28,023,442) |
168,208,074 |
당기 중 재고자산평가충당금 환입액 26,539,062천원을 매출원가에서 차감하였습니다(전기 중 재고자산평가손실 14,242,692천원을 매출원가에 가산하였습니다).
9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
6,949,779 |
- |
- |
- |
| 선급비용 |
3,672,439 |
- |
3,460,294 |
- |
| 확정급여자산(*) |
- |
731,961 |
- |
889,914 |
| 합 계 |
10,622,218 |
731,961 |
3,460,294 |
889,914 |
(*) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 731,961천원(전기말 889,914천원)을 기타비유동자산으로 계상하였습니다(주석 17 참조).
10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
28,799,548 |
12,371,784 |
7,898,414 |
41,634,249 |
39,109 |
1,387,573 |
2,682,659 |
94,813,336 |
| 처분 |
(97,335) |
- |
(34,793) |
(11,782,269) |
- |
(736) |
- |
(11,915,133) |
| 취득(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12,938,775 |
12,938,775 |
| 대체 |
- |
31,718 |
474,267 |
12,367,813 |
- |
180,101 |
(13,053,899) |
- |
| 감가상각(*2) |
- |
(409,552) |
(335,000) |
(6,868,872) |
(11,979) |
(672,169) |
- |
(8,297,572) |
| 기타증감(*3) |
- |
- |
- |
- |
- |
1,492 |
- |
1,492 |
| 기말 |
28,702,213 |
11,993,950 |
8,002,888 |
35,350,921 |
27,130 |
896,261 |
2,567,535 |
87,540,898 |
| 취득원가 |
28,702,213 |
49,565,450 |
28,135,793 |
106,524,689 |
158,136 |
5,494,370 |
2,567,535 |
221,148,186 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,973,026) |
(2,701,173) |
(33,042,421) |
(58,074) |
(3,972,041) |
- |
(43,746,735) |
| 손상차손누계액 |
- |
(33,598,474) |
(17,431,732) |
(37,751,640) |
(72,932) |
(626,068) |
- |
(89,480,846) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(379,707) |
- |
- |
- |
(379,707) |
(*1) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 105,950천원이 차감된 금액입니다.(*2) 유형자산의 감가상각비 8,297,572천원 중 매출원가와 판매비와관리비로 각각 7,765,072천원과 532,500천원이 배분되었습니다. (*3) 기타증감액은 해외소재 종속기업 유형자산의 외화환산으로 인하여 발생한 금액의 합계입니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
28,799,548 |
12,780,238 |
8,185,905 |
51,324,643 |
41,105 |
1,683,430 |
16,634,959 |
119,449,828 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(265,872) |
- |
(1,524) |
- |
(267,396) |
| 취득(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
5,682 |
3,325,737 |
3,331,419 |
| 대체 |
- |
- |
47,000 |
16,807,371 |
8,971 |
414,695 |
(17,278,037) |
- |
| 감가상각(*2) |
- |
(408,454) |
(334,491) |
(10,079,019) |
(10,967) |
(714,847) |
- |
(11,547,778) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(16,152,874) |
- |
- |
- |
(16,152,874) |
| 기타증감(*3) |
- |
- |
- |
- |
- |
137 |
- |
137 |
| 기말 |
28,799,548 |
12,371,784 |
7,898,414 |
41,634,249 |
39,109 |
1,387,573 |
2,682,659 |
94,813,336 |
| 취득원가 |
28,799,548 |
49,533,732 |
27,858,613 |
109,175,574 |
158,137 |
5,325,750 |
2,682,659 |
223,534,013 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,563,474) |
(2,387,975) |
(29,359,228) |
(46,096) |
(3,309,622) |
- |
(38,666,395) |
| 손상차손누계액 |
- |
(33,598,474) |
(17,572,224) |
(37,803,586) |
(72,932) |
(628,555) |
- |
(89,675,771) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(378,511) |
- |
- |
- |
(378,511) |
(*1) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 350,000천원이 차감된 금액입니다.(*2) 유형자산의 감가상각비 11,547,778천원 중 매출원가와 판매비와관리비로 각각 10,968,346천원과 579,432천원이 배분되었습니다.
(*3) 기타증감액은 해외소재 종속기업 유형자산의 외화환산으로 인하여 발생한 금액의 합계입니다.
(2) 손상차손연결실체의 경영진은 2017년에 모듈사업부 현금창출단위에 대한 손상평가를 실시한결과 총 1,796억원의 손상을 인식하였고, 유형자산과 개발비에 각각 1,736억원, 60억원을 손상배부하였습니다. 또한, 2023년 중 운휴중인 기계장치에 대하여 손상차손 162억원을 인식하였습니다.
(3) 토지 재평가연결실체는 2020년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.
당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
28,702,213 |
23,330,293 |
상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 당기말현재 4,651,536천원(법인세효과 차감 후)이며, 재평가손실 508,656천원은 발생한 보고기간(2020년)의 손익으로 인식하였습니다.
(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.
② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 |
수준 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
| 공시지가기준평가법 |
3 |
지가변동률 |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 개별요인 |
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 그 밖의 요인 |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(5) 담보제공자산당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 기계장치 |
16,280,539 |
23,186,352 |
시설대출 |
4,666,620 |
산업은행 |
11. 사용권자산
(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초 |
2,097,651 |
71,801 |
2,169,452 |
| 취득 |
916,869 |
108,305 |
1,025,174 |
| 처분 |
(79,424) |
(4,057) |
(83,481) |
| 감가상각(*1) |
(1,054,450) |
(78,433) |
(1,132,883) |
| 기타증감(*2) |
27,670 |
4,257 |
31,927 |
| 기말 |
1,908,316 |
101,873 |
2,010,189 |
| 취득원가 |
3,560,479 |
158,296 |
3,718,775 |
| 감가상각누계액 |
(1,652,163) |
(56,423) |
(1,708,586) |
(*1) 사용권자산의 감가상각비 1,132,883천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 19,402천원과 1,113,481천원이 배분되었습니다.(*2) 기타증감액은 해외소재 종속기업 사용권자산의 외화환산으로 인하여 발생한 금액의 합계입니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초 |
2,926,224 |
37,761 |
2,963,985 |
| 취득 |
172,963 |
84,179 |
257,142 |
| 처분 |
(11,650) |
- |
(11,650) |
| 감가상각(*1) |
(989,219) |
(49,654) |
(1,038,873) |
| 기타증감(*2) |
(667) |
(485) |
(1,152) |
| 기말 |
2,097,651 |
71,801 |
2,169,452 |
| 취득원가 |
3,532,763 |
139,874 |
3,672,637 |
| 감가상각누계액 |
(1,435,112) |
(68,073) |
(1,503,185) |
(*1) 사용권자산의 감가상각비 1,038,873천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 38,089천원과 1,000,784천원이 배분되었습니다.(*2) 기타증감액은 해외소재 종속기업 사용권자산의 외화환산으로 인하여 발생한 금액의 합계입니다.
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
1,132,883 |
1,038,873 |
| 리스부채 상각액(이자비용) |
133,827 |
136,848 |
| 소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료 |
58,784 |
54,466 |
| 단기리스료 |
42,128 |
25,193 |
(3) 당기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 1,252,691천원입니다.
12. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
영업권 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초 |
967,700 |
6,439,258 |
772,500 |
1,995,251 |
10,174,709 |
| 취득(*1) |
- |
435,893 |
- |
509,578 |
945,471 |
| 상각(*2) |
- |
(1,050,927) |
(90,000) |
(472,262) |
(1,613,189) |
| 기타증감(*3) |
- |
- |
- |
34,988 |
34,988 |
| 기말 |
967,700 |
5,824,224 |
682,500 |
2,067,555 |
9,541,979 |
| 취득원가 |
967,700 |
24,076,799 |
900,000 |
2,613,240 |
28,557,739 |
| 정부보조금 |
- |
(4,262,832) |
- |
- |
(4,262,832) |
| 상각누계액 |
- |
(8,553,583) |
(217,500) |
(545,685) |
(9,316,768) |
| 손상차손누계액 |
- |
(5,436,160) |
- |
|
(5,436,160) |
(*1) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 2,180,707천원이 차감된 금액입니다.(*2) 무형자산의 상각비 1,613,189천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 1,140,928천원과 472,261천원이 배분되었습니다.(*3) 기타증감액은 해외소재 종속기업 무형자산 외화환산으로 인하여 발생한 금액의 합계입니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
영업권 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
967,700 |
6,291,860 |
862,500 |
- |
- |
8,122,060 |
| 취득(*1) |
- |
1,595,863 |
- |
- |
2,064,053 |
3,659,916 |
| 대체 |
- |
- |
- |
2,064,053 |
(2,064,053) |
- |
| 상각(*2) |
- |
(1,206,454) |
(90,000) |
(68,802) |
- |
(1,365,256) |
| 손상차손 |
- |
(242,011) |
- |
- |
- |
(242,011) |
| 기말 |
967,700 |
6,439,258 |
772,500 |
1,995,251 |
- |
10,174,709 |
| 취득원가 |
967,700 |
21,460,198 |
900,000 |
2,064,053 |
- |
25,391,951 |
| 정부보조금 |
- |
(2,267,878) |
- |
- |
- |
(2,267,878) |
| 상각누계액 |
- |
(7,316,902) |
(127,500) |
(68,802) |
- |
(7,513,204) |
| 손상차손누계액 |
- |
(5,436,160) |
- |
- |
- |
(5,436,160) |
(*1) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 806,030천원이 차감된 금액입니다.(*2) 무형자산의 상각비 1,365,256천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 1,296,454천원과 68,802천원이 배분되었습니다.
(2) 당기말 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
프로젝트
|
구분 |
장부금액 |
손상차손금액 |
회수가능액평가방법 |
잔여상각기간 |
개발완료예정시기 |
| 당기 |
누계액(*) |
| [국책과제]건물 외벽형 BIPV 통합 솔루션 시스템 개발 |
개발중 |
1,035,858 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2026년 |
| [국책과제] 대면적 N-TOPCon 태양전지 소재 장비의 양산성 검증 및 평가 |
개발중 |
225,385 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2025년 |
| [국책과제] 안전하고 유지보수가 용이한 방음벽/방음터널 |
개발중 |
1,350,809 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2025년 |
| [국책과제]고효율 터널 산화막을 이용한 패시베이션 전극형 셀과 모듈 개발 |
개발중 |
260,801 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2025년 |
| 곡면유리를 사용한 차량용 솔라루프 모듈 제품 개발 |
개발중 |
127,355 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2028년 |
| [국책과제] 이종접합(HJT) 태양전지 및 모듈 양산기술 고도화 |
개발중 |
1,144,577 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2026년 |
| N형 양면수광 태양전지의 저비용 제조공정 개발 |
상각완료 |
- |
- |
92,951 |
사용가치 |
- |
|
| 단결정 CTM(Cell To Module) 출력손실 3% 모듈기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
46,367 |
사용가치 |
- |
|
| PERL 태양전지 공정기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
25,477 |
사용가치 |
- |
|
| P형 스크린 프린팅 PERL 태양전지 양산화 공정 기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
18,420 |
사용가치 |
- |
|
| 2013년 결정질 실리콘 태양전지 모듈 제조업체의 제품 분석 |
상각완료 |
- |
- |
43,213 |
사용가치 |
- |
|
| 수상용 태양광모듈 개발 |
상각완료 |
- |
- |
229,264 |
사용가치 |
- |
|
| 고온 사막용 태양광 모듈 개발 |
상각완료 |
- |
- |
217,581 |
사용가치 |
- |
|
| 동시확산공정을 통한 21% n형 스크린 프린팅 태양전지 개발 |
상각완료 |
- |
- |
339,579 |
사용가치 |
- |
|
| 결정질 태양광 모듈 CTM(CELL TO MODULE) 저항손실 개선기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
52,815 |
사용가치 |
- |
|
| 태양전지 기반기술 고급트렉(핵심인력양성 프로그램) |
상각완료 |
- |
- |
32,980 |
사용가치 |
- |
|
| N-TYPE 박형 고효율 태양전지 기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
1,989,736 |
사용가치 |
- |
|
| 모듈 신뢰성 및 옥외 실증 평가기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
830,444 |
사용가치 |
- |
|
| 300W 이상 PERL 모듈용 THIN WIRE INTERCONNECT |
상각완료 |
- |
- |
1,111,019 |
사용가치 |
- |
|
| 고효율 모듈화(Multi-Busbar+Half-Cut) 제품기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
406,314 |
사용가치 |
- |
|
| 태양광 인버터1MW(750KW)개발 |
상각완료 |
- |
- |
- |
사용가치 |
- |
|
| ESS용 3레벨 PCS 제어 알고리즘 개발 |
상각완료 |
- |
- |
- |
사용가치 |
- |
|
| BBMS 연계 시스템 개발 |
상각완료 |
- |
- |
- |
사용가치 |
- |
|
| [국책과제]리빙랩 방식의 학교 태양광 발전 시설의 안전강화와 디자인 개선 |
상각중 |
90,066 |
- |
- |
사용가치 |
1.00 |
|
| 국내향 M6 bifacial PV 모듈 개발 및 상용화 과제 |
상각중 |
25,177 |
- |
- |
사용가치 |
1.00 |
|
| [국책과제]양면발전 p형 PERC 태양광 모듈 상용화 기술 개발 |
상각중 |
1,234,012 |
- |
- |
사용가치 |
1.74 |
|
| 23%급 SE-PERC 셀 효율 개선 기술 개발 |
상각중 |
108,950 |
- |
- |
사용가치 |
2.00 |
|
| 고출력 M6 및 M10 고밀도 PV 모듈 개발 및 상용화 |
상각중 |
221,234 |
- |
- |
사용가치 |
2.00 |
|
| 합 계 |
5,824,224 |
- |
5,436,160 |
|
|
|
(*) 전기와 2020년에 인식한 손상차손을 제외하고, 전액 2017년에 인식한 금액입니다. 2017년에 연결실체는 영업환경의 악화에 따른 영업손실과 더불어 미처리결손금이 발생하였고, 이에 연결실체의 현금창출단위와 관련하여 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발과 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 연구비 |
10,049 |
118,461 |
| 경상개발비 |
1,374,277 |
2,327,223 |
| 합계 |
1,384,326 |
2,445,684 |
13. 금융부채와 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
산업은행 |
- |
- |
10,000,000 |
| Usance L/C |
우리은행 등 |
- |
- |
3,909,388 |
| 소 계 |
- |
13,909,388 |
| 유동성장기차입금 |
2,666,640 |
11,666,600 |
| 합 계 |
2,666,640 |
25,575,988 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 시설대출 |
산업은행 |
2.25 |
2025-03-27~2026-09-28 |
4,666,620 |
32,333,150 |
| 시설대출 |
신한은행 |
1.93 |
2027-09-25~2034-12-25 |
7,531,000 |
- |
| 일반대출 |
신한은행 |
1.93 |
2027-09-25~2034-06-25 |
801,000 |
- |
| 소 계 |
12,998,620 |
32,333,150 |
| 유동성장기차입금 |
(2,666,640) |
(11,666,600) |
| 합 계 |
10,331,980 |
20,666,550 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 상환계획은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1~3년 |
3년 이상 |
합계 |
| 장기금융부채 |
2,666,640 |
2,481,634 |
7,850,346 |
12,998,620 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1~3년 |
3년 이상 |
합계 |
| 장기금융부채 |
11,666,600 |
19,666,550 |
1,000,000 |
32,333,150 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
1,156,865 |
934,685 |
841,146 |
1,246,424 |
(5) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
이자비용 |
처분 |
지급 |
환율변동효과 |
기말잔액 |
| 리스부채 |
2,087,570 |
1,025,174 |
133,827 |
(64,211) |
(1,151,780) |
60,970 |
2,091,550 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
이자비용 |
처분 |
지급 |
환율변동효과 |
기말잔액 |
| 리스부채 |
2,852,900 |
257,142 |
136,848 |
(12,980) |
(1,131,400) |
(14,940) |
2,087,570 |
14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 매입채무 |
52,333,643 |
- |
61,895,773 |
| 미지급금 |
6,137,565 |
- |
5,098,257 |
| 미지급비용(*) |
5,616,975 |
99,492 |
4,168,629 |
| 보증예수금 |
3,000 |
- |
3,000 |
| 합 계 |
64,091,183 |
99,492 |
71,165,659 |
(*) 미지급비용에는 연월차부채 694,063천원(전기 693,954천원) 및 장기근속급여 관련 부채 99,492천원(전기 없음)이 포함되어 있습니다.
15. 공급자금융약정연결실체는 공급자금융약정에 참여하고 있으며 해당 약정에 따라 금융기관은 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고, 추후에 연결실체는 금융기관에 대금을 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결실체는 이 약정으로 인하여원채무의 책임이 면제되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결실체는 금융기관과 외상매출채권담보대출 관련하여 공급자금융약정을 맺고 있으며, 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.당기말 현재 연결실체의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매입채무및기타채무(*) |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 |
2,106,514 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 |
355,892 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 |
1년 이내 |
(*) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위는 청구서 발행일 후 60~90일입니다.당기 중 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.
16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
394,667 |
404,167 |
17. 종업원급여
(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결실체는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정기여형 퇴직급여 |
106,146 |
105,038 |
(2) 확정급여형 퇴직급여제도① 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 |
7,054,732 |
6,193,099 |
| 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 |
344,446 |
320,072 |
| 소 계 |
7,399,178 |
6,513,171 |
| 사외적립자산의 공정가치(*1) |
(7,786,693) |
(7,083,013) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 |
344,446 |
320,072 |
| 확정급여제도의 자산 인식액(*2) |
(731,961) |
(889,914) |
(*1) 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 퇴직연금으로 구성되어 있으며, 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 731,961천원(전기말 889,914천원)을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.
② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,483,077 |
1,629,521 |
| 이자비용 |
220,137 |
190,331 |
| 이자수익 |
(316,996) |
(301,864) |
| 합 계 |
1,386,218 |
1,517,988 |
③ 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,513,171 |
4,289,318 |
| 당기근무원가 |
1,483,077 |
1,629,521 |
| 이자비용 |
220,137 |
190,331 |
| 지급액 |
(589,477) |
(371,834) |
| 확정기여형전환 |
(105,569) |
(106,493) |
| 관계사 전출입 |
43,642 |
321,644 |
| 보험수리적손익: |
(165,803) |
560,684 |
| 재무적 가정 |
(76,022) |
587,512 |
| 경험조정 |
(89,781) |
(26,828) |
| 기말 |
7,399,178 |
6,513,171 |
④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,083,013 |
5,773,201 |
| 지급액 |
(344,659) |
(297,587) |
| 확정기여형전환 |
(105,569) |
(106,493) |
| 부담금 납입액 |
900,000 |
1,400,000 |
| 이자수익 |
316,996 |
301,864 |
| 보험수리적손익 |
(63,088) |
12,028 |
| 기말 |
7,786,693 |
7,083,013 |
⑤ 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기말 할인율 |
3.84% |
4.51% |
| 미래임금인상률 |
3.19% |
4.00% |
| 사망률(남성, 45세인 경우) |
0.18% |
0.18% |
⑥ 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
1년 미만
|
1~2년 미만
|
2~5년 미만
|
5~10년 미만
|
10년 이상~
|
합 계
|
|
예상 지급액
|
881,988 |
1,740,241 |
990,379 |
4,315,491 |
21,955,965 |
29,884,064 |
⑦ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
| (단위: 년) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
가중평균 듀레이션
|
10.49 |
10.50 |
⑧ 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
증가
|
감소
|
증가
|
감소
|
|
할인율 (1% 변동)
|
(488,409) |
564,889 |
(435,337) |
504,801 |
|
미래임금인상률 (1% 변동)
|
562,964 |
(495,814) |
502,386 |
(441,346) |
18. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
하자보수충당부채
|
판매보증충당부채
|
합 계 |
| 기초 |
4,943 |
6,610,137 |
6,615,080 |
| 순전입액(환입액) |
12,987 |
(671,292) |
(658,305) |
| 상계액 |
- |
(2,473,761) |
(2,473,761) |
| 기타증감(*) |
- |
18,585 |
18,585 |
| 기말 |
17,930 |
3,483,669 |
3,501,599 |
| 유동 |
7,042 |
1,119,576 |
1,126,618 |
| 비유동 |
10,888 |
2,364,093 |
2,374,981 |
(*) 해외소재 종속기업 충당부채의 외화환산으로 인하여 발생한 금액입니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
하자보수충당부채
|
판매보증충당부채
|
합 계 |
| 기초 |
8,199 |
7,668,528 |
7,676,727 |
| 순환입액 |
(3,256) |
(8,816) |
(12,072) |
| 상계액 |
- |
(1,053,981) |
(1,053,981) |
| 기타증감(*) |
- |
4,406 |
4,406 |
| 기말 |
4,943 |
6,610,137 |
6,615,080 |
| 유동 |
2,438 |
3,599,057 |
3,601,495 |
| 비유동 |
2,505 |
3,011,080 |
3,013,585 |
(*) 해외소재 종속기업 충당부채의 외화환산으로 인하여 발생한 금액입니다.
19. 온실가스배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 수량의 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위:톤) |
| 구 분 |
2021년 |
2022년 |
2023년 |
2024년 |
2025년 |
합 계 |
| 무상할당 배출권 |
41,151
|
41,151
|
41,281
|
40,765
|
40,765
|
205,113 |
(2) 배출권 수량의 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:톤, 천원) |
| 구 분 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분(*) |
2025년도분 |
| 수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
| 기초 및 무상할당 |
41,151 |
- |
50,341 |
- |
49,348 |
- |
46,441 |
- |
40,765 |
- |
| 매입(매각) |
(4,595) |
- |
(4,034) |
- |
(1,893) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 정부 제출 |
(27,366) |
- |
(38,240) |
- |
(41,779) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 차입(이월) |
(9,190) |
- |
(8,067) |
- |
(5,676) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 재분류 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
46,441 |
- |
40,765 |
- |
(*) 당기의 매입(매각), 정부제출, 차입(이월) 및 당기말 수량은 차기에 확정됩니다.
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.
(4) 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 19,952톤입니다.(5) 당기와 전기 중 배출부채로 인식한 금액은 없습니다.
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금① 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
| 보통주 |
30,000,000 |
11,200,000 |
5,000 |
56,000,000,000 |
② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
(2) 자본잉여금
① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 외 |
105,855,110 |
105,855,110 |
② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
21. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 해외사업환산손익 |
(2,008,720) |
59,900 |
| 유형자산재평가잉여금 |
4,651,536 |
4,667,869 |
| 합 계 |
2,642,816 |
4,727,769 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
4,727,769 |
4,686,139 |
| 해외사업환산손익 |
(2,068,620) |
41,630 |
| 재평가잉여금의 재분류(법인세 차감 후) |
(16,333) |
- |
| 기 말 |
2,642,816 |
4,727,769 |
22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
896,000 |
896,000 |
| 미처분이익잉여금 |
204,289,843 |
204,078,035 |
| 합 계 |
205,185,843 |
204,974,035 |
(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초(보고금액) |
204,974,035 |
214,991,900 |
| 당기순이익(손실) |
114,228 |
(2,863,878) |
| 보험수리적손익(법인세 차감후) |
81,247 |
(433,987) |
| 배당의 지급 |
- |
(6,720,000) |
| 재평가잉여금 재분류(법인세 차감후) |
16,333 |
- |
| 기말 |
205,185,843 |
204,974,035 |
23. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 단일 사업부문인 그린에너지 사업부문으로 이루어져있습니다.
| 보고부문 |
영업의 내용 |
| 그린에너지 |
태양광모듈, 인버터의 판매 및 설치 |
(2) 보고부문 정보당기와 전기의 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
422,371,216 |
546,119,806 |
| 영업이익 |
3,502,725 |
17,542,860 |
| 상각비 |
11,043,644 |
13,951,907 |
(3) 연결실체는 영업부문의 자산 및 부채 내역에 대하여 최고 영업의사결정자에 별도보고하고 있지 않습니다.
24. 수익
(1) 수익의 원천당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 한 시점에 인식된 수익 |
379,477,517 |
541,798,370 |
| 기간에 걸쳐 인식된 수익 |
42,893,699 |
4,321,436 |
| 합 계 |
422,371,216 |
546,119,806 |
(2) 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매 |
376,854,509 |
539,274,201 |
| 수주계약 |
42,893,699 |
4,321,436 |
| 용역의 제공 |
2,623,008 |
2,524,169 |
| 합 계 |
422,371,216 |
546,119,806 |
(3) 지역별 매출액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
한국
|
308,322,746 |
409,545,308 |
|
북미
|
45,583,015 |
33,457,213 |
|
아시아
|
7,392 |
1,006,990 |
|
유럽
|
37,355,418 |
76,662,692 |
|
기타
|
31,102,645 |
25,447,603 |
|
합 계
|
422,371,216 |
546,119,806 |
(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
77,325,593 |
81,659,253 |
| 대손충당금 |
(1,388,000) |
(3,366,401) |
| 계약자산 |
5,834,752 |
20,009 |
| 대손충당금 |
(6,555) |
(11) |
| 계약부채(*) |
569,048 |
3,427,495 |
(*) 전기말 인식한 계약부채에서 3,195,897천원(전기: 2,056,543천원)은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
(6) 수주계약① 당기와 전기 중 수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초계약 잔액 |
계약금액 변경 |
신규계약액 |
당기수익 |
기말계약 잔액 |
| 모듈설치 공사 |
5,954,464 |
41,500 |
60,705,168 |
(42,893,699) |
23,807,433 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초계약 잔액 |
계약금액 변경 |
신규계약액 |
당기수익 |
기말계약 잔액 |
| 모듈설치 공사 |
- |
- |
10,275,900 |
(4,321,436) |
5,954,464 |
② 당기말 현재 진행중인 수주 계약의 누적공사수익금액, 공사미수금 및 공사선수금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사손익 |
공사미수금(*) |
계약부채 |
| 청구분 |
계약자산 |
| 모듈설치 공사 |
10,365,267 |
7,358,180 |
3,007,087 |
1,133,702 |
5,828,197 |
- |
(*) 당기말 현재 계약자산에 대한 대손충당금은 6,555천원이며, 상기 공사미수금은 대손충당금이 차감된 금액입니다. ③ 당기말 현재 진행 중인 건설형공사 계약 중 직전 회계연도말 매출액의 5% 이상인개별 계약은 없습니다.
25. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
78,037,507 |
107,418,313 |
| 재고자산 매입액 |
230,770,402 |
311,818,601 |
| 감가상각비 |
9,430,455 |
12,586,651 |
| 무형자산상각비 |
1,613,189 |
1,365,256 |
| 인건비 |
17,346,006 |
20,010,408 |
| 외주비 |
8,056,610 |
16,365,501 |
| 외주용역비 |
5,942,647 |
7,204,585 |
| 기타 |
67,671,675 |
51,807,631 |
| 합 계(*) |
418,868,491 |
528,576,946 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여 |
8,404,658 |
8,726,745 |
| 퇴직급여 |
766,942 |
920,583 |
| 보험료 |
693,893 |
681,231 |
| 운반비 |
18,028,337 |
17,544,799 |
| 여비교통비 |
914,389 |
1,052,500 |
| 지급수수료 |
4,789,819 |
5,458,892 |
| 광고선전비 |
1,131,098 |
626,154 |
| 복리후생비 |
2,078,818 |
2,112,229 |
| 교육훈련비 |
65,586 |
27,473 |
| 임차료 |
607,895 |
605,400 |
| 차량유지비 |
116,141 |
105,873 |
| 수도광열비 |
29,188 |
26,532 |
| 조세공과금 |
420,348 |
341,196 |
| 연구비 |
10,049 |
118,461 |
| 경상개발비 |
1,374,277 |
2,327,223 |
| 감가상각비 |
1,469,409 |
1,396,979 |
| 무형자산상각비 |
472,261 |
68,802 |
| 용역비 |
2,037,019 |
2,128,869 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(851,632) |
59,108 |
| 판매보증충당부채환입액 |
(671,292) |
(8,816) |
| 보증수리비(환입) |
631,621 |
(12,313) |
| 기타 |
1,379,829 |
1,320,028 |
| 합 계 |
43,898,653 |
45,627,948 |
27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
3,756,710 |
2,246,861 |
| 배당금수익 |
16,279 |
17,643 |
| 외화환산이익 |
2,685,778 |
1,684,329 |
| 외환차익 |
7,981,830 |
8,084,737 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 |
18,981 |
1,520 |
| 합 계 |
14,459,578 |
12,035,090 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
1,061,725 |
3,312,378 |
| 외화환산손실 |
1,865,596 |
156,531 |
| 외환차손 |
5,651,818 |
11,985,329 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 |
756 |
2,468 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 |
197 |
211 |
| 합 계 |
8,580,092 |
15,456,917 |
28. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
| 유형자산처분이익 |
80,034 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
1,567 |
1,329 |
| 잡이익 |
260,748 |
1,101,681 |
| 합 계 |
342,349 |
1,103,010 |
| 기타영업외비용: |
| 지급수수료 |
200,397 |
220,803 |
| 유형자산처분손실 |
11,446,765 |
252,326 |
| 사용권자산처분손실 |
20,838 |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
16,152,874 |
| 무형자산손상차손 |
- |
242,011 |
| 기부금 |
225,159 |
210,000 |
| 잡손실 |
383,712 |
1,584,074 |
| 합 계 |
12,276,871 |
18,662,088 |
29. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(환급액) |
(32,283) |
785,947 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
33,458 |
947,926 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(21,467) |
114,669 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
(2,646,247) |
(2,422,710) |
| 법인세수익 |
(2,666,539) |
(574,168) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적손익 |
(21,467) |
114,669 |
| 합 계 |
(21,467) |
114,669 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(2,552,311) |
(3,438,045) |
| 적용세율 |
20.9%~29.84% |
20.9%~29.84% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(2,205,267) |
(311,274) |
| 조정사항: |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
95,627 |
17,566 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(114,311) |
(8,358) |
| -세액공제감면 |
(262,714) |
(173,103) |
| -미인식이연법인세자산의 변동 |
(247,960) |
(419,200) |
| -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
1,175 |
947,926 |
| -과거기간 일시적 차이와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
66,911 |
(565,008) |
| -세율차이 |
- |
(22,000) |
| -기타 |
- |
(40,717) |
| 법인세수익 |
(2,666,539) |
(574,168) |
| 평균유효세율 |
(*) |
(*) 음(-)의 평균유효세율이 발생하여, 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산 |
32,475,238 |
29,766,329 |
| 기초 이연법인세자산 |
29,766,329 |
27,342,191 |
| 기타증감(*) |
(62,662) |
(1,428) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 |
(2,646,247) |
(2,422,710) |
(*) 기타증감은 종속기업 이연법인세자산 환산에 따른 환율변동효과입니다. (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 토지 |
(1,062,108) |
4,095 |
(1,058,013) |
| 건물 |
907,808 |
(317) |
907,491 |
| 구축물 |
379,047 |
(8,925) |
370,122 |
| 기계장치 |
6,321,019 |
(123,705) |
6,197,314 |
| 공기구비품 |
14,868 |
(73,944) |
(59,076) |
| 정부보조금(기계장치) |
86,424 |
10,640 |
97,064 |
| 일시상각충당금(기계장치) |
(86,424) |
(8,673) |
(95,097) |
| 무형자산 |
4 |
- |
4 |
| 재고자산평가충당금 |
5,779,487 |
(5,480,048) |
299,439 |
| 대손충당금 |
849,776 |
(536,524) |
313,252 |
| 판매보증충당금 |
1,398,099 |
(667,767) |
730,332 |
| 미확정비용 |
861,225 |
270,235 |
1,131,460 |
| 퇴직급여충당금 |
1,231,673 |
213,281 |
1,444,954 |
| 퇴직연금충당금 |
(1,397,500) |
(121,892) |
(1,519,392) |
| 미수수익 |
(31,699) |
(56,441) |
(88,140) |
| 장기종업원급여충당금 |
66,895 |
5,094 |
71,989 |
| 정부보조금(개발비) |
473,986 |
416,946 |
890,932 |
| 일시상각충당금(개발비) |
(473,986) |
(416,946) |
(890,932) |
| 사용권자산 |
(461,700) |
(22,888) |
(484,588) |
| 리스부채 |
443,506 |
53,357 |
496,863 |
| 현재가치할인차금 |
18,616 |
(6,047) |
12,569 |
| 하자보수충당부채 |
1,033 |
2,714 |
3,747 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,563 |
(3,758) |
805 |
| 업무용승용차 |
(446) |
153 |
(293) |
| 재고자산 |
748,300 |
(1,377,365) |
(629,065) |
| 종속기업투자 |
(26,156) |
10,332 |
(15,824) |
| 소 계 |
16,046,310 |
(7,918,393) |
8,127,917 |
| 세무상결손금 |
13,711,109 |
10,364,587 |
24,075,696 |
| 이월세액공제 |
8,910 |
262,715 |
271,625 |
| 합 계 |
29,766,329 |
2,708,909 |
32,475,238 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 토지 |
(1,062,108) |
- |
(1,062,108) |
| 건물 |
906,217 |
1,591 |
907,808 |
| 구축물 |
380,140 |
(1,093) |
379,047 |
| 기계장치 |
2,585,170 |
3,735,849 |
6,321,019 |
| 공기구비품 |
21,827 |
(6,959) |
14,868 |
| 정부보조금(기계장치) |
22,317 |
64,107 |
86,424 |
| 일시상각충당금(기계장치) |
(22,317) |
(64,107) |
(86,424) |
| 무형자산 |
48,130 |
(48,126) |
4 |
| 재고자산평가충당금 |
2,840,553 |
2,938,934 |
5,779,487 |
| 대손충당금 |
502,605 |
347,171 |
849,776 |
| 판매보증충당금 |
1,624,059 |
(225,960) |
1,398,099 |
| 미확정비용 |
758,888 |
102,337 |
861,225 |
| 퇴직급여충당금 |
834,303 |
397,370 |
1,231,673 |
| 퇴직연금충당금 |
(1,092,671) |
(304,829) |
(1,397,500) |
| 미수수익 |
(5,803) |
(25,896) |
(31,699) |
| 장기종업원급여충당금 |
57,811 |
9,084 |
66,895 |
| 정부보조금(개발비) |
344,349 |
129,637 |
473,986 |
| 일시상각충당금(개발비) |
(344,349) |
(129,637) |
(473,986) |
| 사용권자산 |
(619,472) |
157,772 |
(461,700) |
| 리스부채 |
596,256 |
(152,750) |
443,506 |
| 현재가치할인차금 |
24,337 |
(5,721) |
18,616 |
| 하자보수충당부채 |
1,713 |
(680) |
1,033 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,401 |
162 |
4,563 |
| 업무용승용차 |
(599) |
153 |
(446) |
| 재고자산 |
2,386,503 |
(1,638,203) |
748,300 |
| 종속기업투자 |
(21,658) |
(4,498) |
(26,156) |
| 소 계 |
10,770,602 |
5,275,708 |
16,046,310 |
| 세무상결손금 |
16,562,679 |
(2,851,570) |
13,711,109 |
| 이월세액공제 |
8,910 |
- |
8,910 |
| 합 계 |
27,342,191 |
2,424,138 |
29,766,329 |
(8) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 건물 |
5,378,758 |
(181,171) |
5,197,587 |
| 구축물 |
1,233,096 |
(63,912) |
1,169,184 |
| 기계장치 |
5,640 |
(2,877) |
2,763 |
| 공기구비품 |
(264) |
- |
(264) |
| 미수금 |
40,929 |
- |
40,929 |
| 합계 |
6,658,159 |
(247,960) |
6,410,199 |
상기 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 장부상 계상하지 아니하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 건물 |
5,561,901 |
(183,143) |
5,378,758 |
| 구축물 |
1,294,794 |
(61,698) |
1,233,096 |
| 기계장치 |
221,179 |
(215,539) |
5,640 |
| 공기구비품 |
(515) |
251 |
(264) |
| 미수금 |
- |
40,929 |
40,929 |
| 합계 |
7,077,359 |
(419,200) |
6,658,159 |
상기 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 장부상 계상하지 아니하였습니다.
(9) 연결실체는 차기 이후 일부 회계연도의 예상과세표준이 세무상 공제가능한 이월결손금을 초과하는 부분에 대하여 실현가능성이 높은 것으로 판단하였습니다.
30. 주당이익(손실)
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
114,228,449 |
(2,863,877,616) |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,200,000 |
11,200,000 |
| 주당이익(손실) |
10 |
(256) |
(2) 가중평균유통보통주식수<당기>
| (단위: 주) |
| 구 분 |
유통보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기 초 |
11,200,000 |
366일/366일 |
11,200,000 |
<전기>
| (단위: 주) |
| 구 분 |
유통보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기 초 |
11,200,000 |
365일/365일 |
11,200,000 |
(3) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기순이익(손실) |
114,228 |
(2,863,878) |
| (2) 조정항목 |
81,799,169 |
86,988,733 |
| 1) 수익비용의 조정 |
(10,448,303) |
45,372,764 |
| 급여 |
109 |
20,192 |
| 퇴직급여 |
1,386,218 |
1,517,988 |
| 감가상각비 |
9,430,455 |
12,586,651 |
| 무형자산상각비 |
1,613,189 |
1,365,256 |
| 유형자산손상차손 |
- |
16,152,874 |
| 무형자산손상차손 |
- |
242,011 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(851,632) |
59,108 |
| 하자보수충당부채전입액(환입액) |
12,987 |
(3,256) |
| 판매보증충당부채환입액 |
(671,292) |
(8,816) |
| 이자비용 |
1,061,725 |
3,312,378 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
756 |
2,468 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
197 |
211 |
| 외화환산손실 |
1,865,596 |
156,531 |
| 유형자산처분손실 |
11,446,765 |
252,326 |
| 사용권자산처분손실 |
20,838 |
- |
| 법인세수익 |
(2,666,539) |
(574,168) |
| 재고자산평가손실(환입) |
(26,539,062) |
14,242,692 |
| 기부금 |
736 |
- |
| 이자수익 |
(3,756,710) |
(2,246,861) |
| 배당금수익 |
(16,279) |
(17,643) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(18,981) |
(1,520) |
| 외화환산이익 |
(2,685,778) |
(1,684,329) |
| 유형자산처분이익 |
(80,034) |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(1,567) |
(1,329) |
| 2) 운전자본의 변동 |
92,247,472 |
41,615,969 |
| 매출채권의 감소 |
4,524,998 |
58,345,796 |
| 미수금의 감소 |
2,405,622 |
838,034 |
| 계약자산의 증가 |
(5,814,742) |
(20,010) |
| 보증예치금의 감소(증가) |
2,557,040 |
(894,799) |
| 재고자산의 감소 |
113,952,461 |
91,700,224 |
| 선급금의 증가 |
(6,949,778) |
- |
| 선급비용의 감소(증가) |
(203,578) |
2,912,228 |
| 매입채무의 감소 |
(14,827,828) |
(105,419,699) |
| 미지급금의 증가(감소) |
1,327,264 |
(226,401) |
| 예수금의 감소 |
(9,500) |
(4,728,774) |
| 미지급비용의 증가 |
1,718,897 |
157,462 |
| 계약부채의 증가(감소) |
(2,858,447) |
1,158,492 |
| 판매보증충당부채의 감소 |
(2,473,761) |
(1,053,981) |
| 퇴직급여의 지급 |
(244,818) |
(74,247) |
| 관계사전출입 |
43,642 |
321,644 |
| 기여금의 납입 |
(900,000) |
(1,400,000) |
(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
13,053,899 |
19,342,090 |
| 유무형자산 취득관련 미지급금 등 |
(462,771) |
(3,035,513) |
| 유형자산 폐기관련 미지급금 등 |
- |
69,300 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
상각/환산 |
재무활동현금흐름 변동 |
비현금 변동 |
기말잔액 |
| 단기차입금 |
13,909,388 |
- |
(13,909,388) |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
11,666,600 |
- |
(11,666,600) |
2,666,640 |
2,666,640 |
| 장기차입금 |
20,666,550 |
- |
(7,667,930) |
(2,666,640) |
10,331,980 |
| 리스부채 |
2,087,570 |
194,797 |
(1,151,780) |
960,963 |
2,091,550 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
상각/환산 |
재무활동현금흐름 변동 |
비현금 변동 |
기말잔액 |
| 단기차입금 |
32,483,539 |
(42,916) |
(18,531,235) |
- |
13,909,388 |
| 유동성장기차입금 |
7,857,300 |
- |
(5,666,850) |
9,476,150 |
11,666,600 |
| 장기차입금 |
28,142,700 |
- |
2,000,000 |
(9,476,150) |
20,666,550 |
| 리스부채 |
2,852,900 |
121,908 |
(1,131,400) |
244,162 |
2,087,570 |
32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
140,390,288 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
77,403,171 |
- |
- |
| 계약자산 |
5,828,197 |
- |
- |
| 장기금융자산 |
- |
2,271,018 |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
1,012,545 |
- |
- |
| 단기금융부채 |
- |
- |
2,666,640 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
62,924,052 |
| 장기금융부채 |
- |
- |
10,331,980 |
| 리스부채 |
- |
- |
2,091,550 |
| 합 계 |
224,634,201 |
2,271,018 |
78,014,222 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
104,929,857 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
84,490,214 |
- |
- |
| 계약자산 |
19,998 |
- |
- |
| 장기금융자산 |
- |
2,266,072 |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
867,631 |
- |
- |
| 단기금융부채 |
- |
- |
25,575,988 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
70,471,705 |
| 장기금융부채 |
- |
- |
20,666,550 |
| 리스부채 |
|
|
2,087,570 |
| 합 계 |
190,307,700 |
2,266,072 |
118,801,813 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 판매비와관리비 |
| 대손충당금환입 |
(851,632) |
- |
- |
(851,632) |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
3,756,710 |
- |
- |
3,756,710 |
| 배당금수익 |
- |
16,279 |
- |
16,279 |
| 외화환산이익 |
2,650,561 |
- |
35,217 |
2,685,778 |
| 외환차익 |
7,239,471 |
- |
742,359 |
7,981,830 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 |
-
|
18,981 |
- |
18,981 |
| 금융수익 합계 |
13,646,742 |
35,260 |
777,576 |
14,459,578 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
1,061,725 |
1,061,725 |
| 외화환산손실 |
8 |
- |
1,865,588 |
1,865,596 |
| 외환차손 |
1,571,402 |
- |
4,080,416 |
5,651,818 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 |
- |
756 |
- |
756 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실 |
- |
197 |
- |
197 |
| 금융비용 합계 |
1,571,410 |
953 |
7,007,729 |
8,580,092 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 판매비와관리비 |
| 대손상각비 |
59,108 |
- |
- |
59,108 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
2,246,861 |
- |
- |
2,246,861 |
| 배당금수익 |
- |
17,643 |
- |
17,643 |
| 외화환산이익 |
689,593 |
- |
994,736 |
1,684,329 |
| 외환차익 |
5,115,153 |
- |
2,969,584 |
8,084,737 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 |
-
|
1,520 |
- |
1,520 |
| 금융수익 합계 |
8,051,607 |
19,163 |
3,964,320 |
12,035,090 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
3,312,378 |
3,312,378 |
| 외화환산손실 |
125,062 |
- |
31,469 |
156,531 |
| 외환차손 |
3,207,091 |
- |
8,778,238 |
11,985,329 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 |
- |
2,468 |
- |
2,468 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실 |
- |
211 |
- |
211 |
| 금융비용 합계 |
3,332,153 |
2,679 |
12,122,085 |
15,456,917 |
33. 금융상품
(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
140,390,288 |
104,929,857 |
| 매출채권및기타채권 |
78,415,717 |
85,357,845 |
| 계약자산 |
5,828,197 |
19,998 |
| 합 계 |
224,634,201 |
190,307,700 |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 대한민국 |
68,054,906 |
69,405,601 |
| 북미 |
12,716,707 |
4,102,189 |
| 기타 |
3,472,301 |
11,870,053 |
| 합 계 |
84,243,914 |
85,377,843 |
② 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 만기미도래 |
6개월 이하 |
1년 미만 |
1년 초과 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
0.05% |
0.96% |
8.17% |
35.08% |
2.81% |
| 총장부금액 |
76,801,200 |
1,558,605 |
1,994,414 |
6,325,338 |
86,679,557 |
| 전체기간 기대신용손실 |
38,536 |
14,969 |
162,905 |
2,219,233 |
2,435,643 |
| 순장부금액 |
76,762,664 |
1,543,636 |
1,831,509 |
4,106,105 |
84,243,914 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 만기미도래 |
6개월 이하 |
1년 미만 |
1년 초과 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
0.02% |
0.29% |
5.58% |
99.05% |
4.91% |
| 총장부금액 |
69,849,194 |
15,469,536 |
79,128 |
4,387,485 |
89,785,343 |
| 전체기간 기대신용손실 |
11,970 |
45,235 |
4,414 |
4,345,881 |
4,407,500 |
| 순장부금액 |
69,837,224 |
15,424,301 |
74,714 |
41,604 |
85,377,843 |
당기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합 계 |
| 집합평가대상 |
개별평가대상 |
| 기초 |
191,786 |
3,174,626 |
1,041,088 |
4,407,500 |
| 채권의 증가/회수로 인한 증감 |
651,538 |
(2,624,486) |
- |
(1,972,948) |
| 해외사업환산손익 |
1,091 |
- |
- |
1,091 |
| 당기말 |
844,415 |
550,140 |
1,041,088 |
2,435,643 |
대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면,대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 공급자금융약정에 참여하고 있으며 해당 약정으로 개별 공급자에게 갚아야 할 금융부채를 은행에 집중시키게 됩니다.(공급자금융약정 주석 15번 참고)연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월 이내 |
6~12개월 |
1~3년 |
3년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
62,924,052 |
62,924,052 |
62,924,052 |
- |
- |
- |
| 장단기금융부채 |
12,998,620 |
14,107,683 |
1,466,257 |
1,447,474 |
2,824,587 |
8,369,365 |
| 리스부채 |
2,091,550 |
2,206,182 |
607,556 |
583,557 |
1,015,069 |
- |
| 합 계 |
78,014,222 |
79,237,917 |
64,997,865 |
2,031,031 |
3,839,656 |
8,369,365 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월 이내 |
6~12개월 |
1~3년 |
3년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
70,471,705 |
70,471,705 |
70,471,705 |
- |
- |
- |
| 장단기금융부채 |
46,242,538 |
48,627,088 |
10,280,196 |
16,891,349 |
20,445,200 |
1,010,343 |
| 리스부채 |
2,087,570 |
2,261,115 |
467,113 |
398,963 |
1,395,039 |
- |
| 합 계 |
118,801,813 |
121,359,908 |
81,219,014 |
17,290,312 |
21,840,239 |
1,010,343 |
(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNY |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
5,000,109 |
- |
163,746 |
5,163,855 |
| 매출채권및기타채권 |
647,205 |
2,652,050 |
206,056 |
3,505,311 |
| 자산 계 |
5,647,314 |
2,652,050 |
369,802 |
8,669,166 |
| 매입채무및기타채무 |
(32,671,388) |
(13,962,208) |
- |
(46,633,596) |
| 리스부채 |
- |
- |
(353,082) |
(353,082) |
| 부채 계 |
(32,671,388) |
(13,962,208) |
(353,082) |
(46,986,678) |
| 순 노출 |
(27,024,074) |
(11,310,158) |
16,720 |
(38,317,512) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNY |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
957,133 |
275,560 |
1,232,693 |
| 매출채권및기타채권 |
1,850,804 |
9,857,366 |
177,103 |
11,885,273 |
| 자산 계 |
1,850,804 |
10,814,499 |
452,663 |
13,117,966 |
| 단기금융부채 |
(3,909,388) |
- |
- |
(3,909,388) |
| 매입채무및기타채무 |
(43,552,672) |
(7,694,629) |
- |
(51,247,301) |
| 리스부채 |
- |
- |
(48,273) |
(48,273) |
| 부채 계 |
(47,462,060) |
(7,694,629) |
(48,273) |
(55,204,962) |
| 순 노출 |
(45,611,256) |
3,119,870 |
404,390 |
(42,086,996) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470.00 |
1,289.40 |
| EUR |
1,475.05 |
1,412.36 |
1,528.73 |
1,426.59 |
| CNY |
189.20 |
184.22 |
201.27 |
180.84 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
환율변동 |
손익 효과 |
| 당기 |
전기 |
| USD |
3% 상승 |
(810,722) |
(1,368,338) |
| EUR |
3% 상승 |
(339,305) |
93,596 |
| CNY |
3% 상승 |
502 |
12,132 |
보고기간종료일 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
135,386,254 |
102,438,055 |
| 금융부채 |
(6,758,170) |
(44,420,720) |
| 합 계 |
128,628,084 |
58,017,335 |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
5,004,033 |
2,491,802 |
| 금융부채 |
(8,332,000) |
(3,909,388) |
| 합 계 |
(3,327,967) |
(1,417,586) |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
손 익 |
| 50bp 상승 |
50bp 하락 |
| 변동이자율 금융상품 |
| 당기 |
(16,640) |
16,640 |
| 전기 |
(7,088) |
7,088 |
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
<당기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,271,018 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
140,390,288 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
78,415,716 |
| 계약자산 |
- |
5,828,197 |
| 소계 |
- |
224,634,201 |
| 금융자산 합계 |
2,271,018 |
224,634,201 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 단기금융부채 |
- |
2,666,640 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
62,924,052 |
| 장기금융부채 |
- |
10,331,980 |
| 리스부채 |
- |
2,091,550 |
| 금융부채 합계 |
- |
78,014,222 |
<전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,266,072 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
104,929,857 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
85,357,845 |
| 계약자산 |
- |
19,998 |
| 소계 |
- |
190,307,700 |
| 금융자산 합계 |
2,266,072 |
190,307,700 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 단기금융부채 |
- |
25,575,988 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
70,471,705 |
| 장기금융부채 |
- |
20,666,550 |
| 리스부채 |
- |
2,087,570 |
| 금융부채 합계 |
- |
118,801,813 |
② 공정가치 서열체계공정가치 측정치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있으며, 당기말과 전기말 현재공정가치의 서열체계에 따라 분류된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,992,076 |
278,942 |
2,271,018 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,989,350 |
276,722 |
2,266,072 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 태양광사모펀드 |
253,093 |
268,586 |
수익가치 접근법 |
이자율 등 |
| 동서햇빛드림사모펀드 |
1,738,983 |
1,720,764 |
수익가치 접근법 |
이자율 등 |
| 합 계 |
1,992,076 |
1,989,350 |
|
|
④ 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 자본재공제조합 |
278,942 |
276,722 |
순자산가치법 |
- |
- |
- |
⑤ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
구 분
|
당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당 기 |
전 기 |
|
기초잔액
|
276,722 |
275,519 |
| 취득 |
2,220 |
1,203 |
| 당기손익에 포함된 손익 |
- |
- |
|
기말잔액
|
278,942 |
276,722 |
(6) 금융자산의 양도 등당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.
34. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
| 최상위지배기업 |
HD현대㈜ |
| 지배기업 |
HD한국조선해양㈜ |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 혹은지배기업의 종속기업 등) |
HD현대중공업㈜ |
| HD현대미포㈜(구, ㈜현대미포조선) |
| HD현대건설기계㈜ |
| HD현대일렉트릭㈜ |
| HD현대삼호(구, 현대삼호중공업㈜) |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
| HD현대인프라코어㈜ |
| HD현대이엔티㈜ |
| HD현대엔진(유) |
| ㈜HD현대스포츠 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
| HD현대쉘베이스오일㈜ |
| HD현대케미칼㈜ |
| HD현대오씨아이㈜ |
| HD현대마린솔루션㈜ |
| HD현대마린솔루션테크㈜ |
| HD현대미래파트너스㈜ |
| HD현대로보틱스㈜ |
| ㈜아비커스 |
| 이큐브솔루션㈜ |
| HD현대이앤에프㈜ |
| HD현대마린엔진㈜ (구,STX중공업 주식회사) |
| HD Hyundai (China) Investment Co.,Ltd.(구, 현대중공(중국)투자유한공사) 등 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타매입(*) |
| 최상위지배기업: |
| HD현대㈜ |
4,089,392 |
1,529,686 |
| 지배기업: |
| HD한국조선해양㈜ |
- |
1,697,664 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): |
| HD현대중공업㈜ |
- |
472,549 |
| HD현대일렉트릭㈜ |
- |
76,034 |
| HD현대건설기계㈜ |
977,397 |
236,559 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
219,623 |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
- |
154,157 |
| HD현대로보틱스㈜ |
- |
52,100 |
| HD Hyundai (China) Investment Co.,Ltd. |
- |
5,792 |
| 기타 |
636,468 |
72,936 |
| 소 계 |
1,613,865 |
1,289,750 |
| 합 계 |
5,703,257 |
4,517,100 |
(*) 지급리스료 737,365천원이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타매입(*) |
| 최상위지배기업: |
| HD현대㈜ |
- |
2,049,189 |
| 지배기업: |
| HD한국조선해양㈜ |
1,774 |
2,081,232 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): |
| HD현대중공업㈜ |
- |
629,382 |
| HD현대일렉트릭㈜ |
1,600,122 |
279,424 |
| HD현대건설기계㈜ |
697,554 |
456,614 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
510,441 |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
- |
53,942 |
| HD현대로보틱스㈜ |
- |
4,815 |
| 현대중공(중국)투자유한공사 |
- |
7,465 |
| 기타 |
1,155,253 |
75,687 |
| 소 계 |
3,452,929 |
2,017,770 |
| 합 계 |
3,454,703 |
6,148,191 |
(*) 지급리스료 752,115천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타 |
지급채무(*) |
| 최상위지배기업: |
| HD현대㈜ |
484,110 |
1,512,494 |
1,348,084 |
| 지배기업: |
| HD한국조선해양㈜ |
- |
- |
328,217 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): |
| HD현대중공업㈜ |
- |
- |
83,336 |
| HD현대건설기계㈜ |
1,584 |
202,894 |
55,982 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
- |
46,705 |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
- |
- |
124,087 |
| 기타 |
- |
- |
2,314 |
| 소 계 |
1,584 |
202,894 |
312,424 |
| 합 계 |
485,694 |
1,715,388 |
1,988,725 |
(*) 리스부채 1,318,699천원이 포함되어 있습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타 |
지급채무(*) |
| 최상위지배기업: |
| HD현대㈜ |
- |
597,806 |
2,530,036 |
| 지배기업: |
| HD한국조선해양㈜ |
- |
- |
492,721 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): |
| HD현대중공업㈜ |
- |
- |
64,454 |
| HD현대건설기계㈜ |
1,584 |
159,562 |
56,861 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
- |
85,547 |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
- |
- |
8,957 |
| 기타 |
- |
- |
10,629 |
| 소 계 |
1,584 |
159,562 |
226,448 |
| 합 계 |
1,584 |
757,368 |
3,249,205 |
(*) 리스부채 1,942,370천원이 포함되어 있습니다.
(4) 당기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없으며, 전기 중 지배기업인 HD한국조선해양㈜에 3,600백만원의 배당금을 지급하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
775,352 |
761,666
|
| 퇴직급여 |
129,500 |
352,504
|
| 기타장기급여 |
37,552 |
- |
| 합 계 |
942,404 |
1,114,170 |
35. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 금융기관명 |
약정내용 |
통 화 |
약정금액 |
실행금액 |
| 하나은행 |
수입신용장 |
USD |
26,100,000 |
2,334,597 |
| 외담대 |
KRW |
30,000,000 |
- |
| 기타외담대 |
KRW |
2,000,000 |
177,186 |
| 기타외화지급보증(*) |
USD |
5,300,000 |
2,700,000 |
| 신한은행 |
수입신용장 |
USD |
35,000,000 |
3,120,091 |
| 외담대 |
KRW |
5,000,000 |
178,706 |
| 시설대 |
KRW |
7,531,000 |
7,531,000 |
| 일반대 |
KRW |
801,000 |
801,000 |
| 산업은행 |
수입신용장 |
USD |
20,000,000 |
1,711,181 |
| 시설대 |
KRW |
20,000,000 |
4,666,620 |
| 농협은행 |
수입신용장 |
USD |
58,000,000 |
4,402,000 |
| 우리은행 |
수입신용장 |
USD |
30,000,000 |
2,865,354 |
(*) 연결실체는 ATLANTIC SPECIALTY INSURANCE COMPANY에 대하여 하나은행에서 발급한 USD 2,700천의 보증신용장을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증처 |
종 류 |
통 화 |
지급보증금액 |
| 자본재공제조합 |
계약이행보증 등 |
KRW |
5,016,967 |
| 지급보증 |
KRW |
1,588,200 |
| 서울보증보험 |
계약이행보증 등 |
KRW |
4,744,619 |
36. 주요 소송사건
당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 총 2건이며, 이 중 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
(1) 손해배상 청구소송(광주고등법원(전주) 2023나11311)
| 구 분 |
내 용 |
| 소제기일 |
2023년 7월 4일 |
| 소송 당사자 |
원고: 우진글로벌 주식회사, 정영미 피고: HD현대에너지솔루션㈜ 외 1명 |
| 소송의 내용 |
우진글로벌 및 정영미는 연결실체가 판매한 모듈의 제조상 결함으로 인하여 화재가 발생하여건물 및 동산 등이 소훼되었다고 주장하며 소를 제기 |
| 소송가액 |
39억원 |
| 진행상황 |
2023년 6월 15일 1심 판결선고(피고 승소)2023년 6월 28일 원고 항소장 제출2023년 11월 16일 제1회 변론기일2024년 3월 28일 제2회 변론기일2024년 5월 23일 제3회 변론기일
2024년 7월 18일 제4회 변론기일2024년 10월 10일 제5회 변론기일2024년 11월 28일 제6회 변론기일 종결2025년 2월 13일 판결선고(항소기각)
|
| 향후소송일정 및 대응방안 |
변론기일 참석 후 후속대응 |
| 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 |
피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 |
(2) 구상금 청구소송(서울중앙지방법원 2022가단5064644)
| 구 분 |
내 용 |
| 소제기일 |
2022년 3월 14일 |
| 소송 당사자 |
원고: 주식회사 케이비손해보험 피고: HD현대에너지솔루션㈜ 외 1명 |
| 소송의 내용 |
주식회사 케이비손해보험은 보험계약에 따라 피보험자인 우진글로벌에게 화재보험금을 지급하였고, 이 사고는 연결실체가 판매한 모듈의 제조상 결함으로 발생한 것이므로 구상금을 지급할 책임이 있다고 주장하며 소를 제기 |
| 소송가액 |
1.1억원 |
| 진행상황 |
1차 변론기일 진행 후 변론기일 추정 |
| 향후소송일정 및 대응방안 |
변론기일 참석 후 후속대응 |
| 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 |
피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 |
5. 재무제표 주석
| 제 9 기 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 에이치디현대에너지솔루션 주식회사 |
1. 당사의 개요 에이치디현대에너지솔루션 주식회사(이하 "당사")는 2016년 12월 21일 현대중공업㈜ (현, 에이치디한국조선해양㈜) 그린에너지사업부의 자산 및 부채를 현물출자하여 설립되었습니다. 당사는 신재생에너지 제품의 제조 및 판매업 등의 사업을 운영하고 있으며, 당사의 본점 소재지는 경기도 성남시에, 주요시설은 충청북도 음성군에 위치하고있습니다. 당사는 2023년 3월 27일 주주총회 결의에 의하여 사명을 현대에너지솔루션주식회사에서 에이치디현대에너지솔루션 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2019년 11월 19일자로 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장되었습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 주 주 명 |
제 9(당) 기말 |
제 8(전) 기말 |
| 소유주식수 |
납입자본금 |
지분율(%) |
소유주식수 |
납입자본금 |
지분율(%) |
| 에이치디한국조선해양㈜ |
6,000,000 |
30,000,000 |
53.57 |
6,000,000 |
30,000,000 |
53.57 |
| 기 타 |
5,200,000 |
26,000,000 |
46.43 |
5,200,000 |
26,000,000 |
46.43 |
| 합 계 |
11,200,000 |
56,000,000 |
100.00 |
11,200,000 |
56,000,000 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 토지(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 24: 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 재화와 용역의 수익인식시기- 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 재고자산의 평가를 포함한 순실현가능가치 추정의 주요가정- 주석 11: 유형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 13: 개발비의 자산성에 대한 가정- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 차감할 일시적차이의 실현 가능성- 주석 33: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실을 측정하여 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정
- 주석 35: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산- 주석 33: 금융상품
3. 회계정책의 변경
아래에서 기술하고 있는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는기준서와 개정사항 및 기타 회계정책의 변경내용 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시,계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. · 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 · 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함· 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음· 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지 분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석16과 주석33을 참조바랍니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(2) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된, 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 최초 인식 및 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산: 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.①금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.- 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하지 아니하고 별도로 표시합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
25~50년 |
| 구축물 |
20~40년 |
| 기계장치 |
5~19년 |
| 차량운반구 |
5~14년 |
| 공기구비품 |
3~20년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
④ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 개발비 |
5년 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
(9) 리스
① 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초 회계처리시에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 인해 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다.
그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
② 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
한편, 당사는 매년 현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 당사가 합리적으로 추정하고 있으며, 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 DCF(현금흐름할인법)을 통해 도출하였습니다.
현금창출단위 손상검사를 수행함에 있어서 기초적으로 사용되는 할인율 및 영구성장률은 시장환경을 고려하였으며 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다.(적용할인율 9.6%, 영구성장률 1%)
(11) 계약자산 및 계약부채당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.
당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무) 로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
- 하자보수충당부채당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채에 계상하고 있습니다.
- 판매보증충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 온실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(16) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(17) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 외화
당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 수익① 수익의 인식시기당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는대로) 이전됩니다.당사의 제품매출은 재화의 인도시점에 수익을 인식하며, 태양광발전소 EPC공사의 경우 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익으로 인식하고 있습니다. ESS(EnergyStorage System) 및 PCS(Power Conversion System)의 보증기간 이후 수리 등과 관련한 A/S로 인한 매출과 폐자재매각, REC(Renewable Energy Certificates) 판매액 등을 기타매출로 구분하여 인식합니다.② 보증의 성격 및 기간당사는 제품 및 계약에 따라 기간이 다소 상이하나, 일반적으로 모듈은 12년, PCS(Power Conversion System)는 5년의 보증을 제공합니다. 당사가 제공하는 보증은 일정기간 부여된 보증기간이 지나면 유상으로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.
(21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 당사가 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래 현금 지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하고, 당사가 법적으로 집행가능한 권리와 의무를 가지고 있으며, 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할수 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계합니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(24) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과ㅡ 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는 지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 비교정보를 재작성하지 않습니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.· 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함· ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침· 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함· 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지않을 것으로 예상됩니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.
- 매출채권및기타채권과 계약자산당사의 매출채권및기타채권과 계약자산에 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 국내ㆍ외 우량 제조회사 등으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않는 것으로 판단하고 있습니다.
당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권및기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.
③ 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 정기적으로 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
④ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
- 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD, EUR, CNY 입니다.
(2) 자본관리
당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 총계 |
82,079,174 |
129,191,806 |
| 자본 총계 |
358,670,432 |
369,967,151 |
| 예금(*1) |
138,456,525 |
103,770,513 |
| 차입금 |
12,998,620 |
46,242,538 |
| 부채비율 |
22.88% |
34.92% |
| 순차입금비율(*2) |
- |
- |
(*1) 예금은 현금및현금성자산입니다.
(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 당기말과 전기말 현재 순차입금비율이 음의 값이므로 산정하지 아니하였습니다.
당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 영업이익(손실) |
(8,727,584) |
10,715,962 |
| 2. 이자비용 |
1,049,160 |
3,310,718 |
| 3. 이자보상배율(1÷2) |
(*) |
3.24 |
(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.6. 현금및현금성자산 및 장단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
100,000,922 |
56,006,588 |
| 전도금 |
163,746 |
275,560 |
| MMDA 등 |
38,291,857 |
47,488,365 |
| 합 계 |
138,456,525 |
103,770,513 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,271,018 |
- |
2,266,072 |
| 합 계 |
- |
2,271,018 |
- |
2,266,072 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 분 류 |
종 목 |
당기말 |
| 취득가액 |
공정가치 |
장부가액 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 |
태양광사모펀드 |
249,110 |
253,093 |
253,093 |
| 동서햇빛드림사모펀드 |
1,797,678 |
1,738,983 |
1,738,983 |
| 출자금 |
자본재공제조합 |
228,080 |
278,942 |
278,942 |
| 합 계 |
2,274,868 |
2,271,018 |
2,271,018 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 분 류 |
종 목 |
전기말 |
| 취득가액 |
공정가치 |
장부가액 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 |
태양광사모펀드 |
264,366 |
268,586 |
268,586 |
| 동서햇빛드림사모펀드 |
1,797,678 |
1,720,764 |
1,720,764 |
| 출자금 |
자본재공제조합 |
225,861 |
276,722 |
276,722 |
| 합 계 |
2,287,905 |
2,266,072 |
2,266,072 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권: |
|
|
|
|
| 매출채권 |
92,443,202 |
- |
104,201,881 |
- |
| 대손충당금 |
(1,525,342) |
- |
(4,177,531) |
- |
| 기타채권: |
|
|
|
|
| 미수금 |
1,960,150 |
- |
4,139,076 |
- |
| 대손충당금 |
(1,041,088) |
- |
(1,041,088) |
- |
| 보증금 |
73,283 |
680,442 |
80,444 |
605,394 |
| 미수수익 |
421,723 |
- |
151,669 |
- |
| 보증예치금 |
39,774 |
312,855 |
2,634,314 |
256,957 |
| 합 계 |
92,371,702 |
993,297 |
105,988,765 |
862,351 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
5,834,752 |
20,009 |
| 대손충당금 |
(6,555) |
(11) |
| 합 계 |
5,828,197 |
19,998 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,218,630 |
4,340,363 |
| 설정액(환입액) |
(1,524,329) |
878,267 |
| 제각 |
(1,121,316) |
- |
| 기말 |
2,572,985 |
5,218,630 |
8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
50,883,678 |
(1,432,725) |
49,450,953 |
140,628,073 |
(27,653,045) |
112,975,028 |
| 재공품 |
- |
- |
- |
10,420,917 |
- |
10,420,917 |
| 원재료 |
8,955,213 |
- |
8,955,213 |
13,233,291 |
- |
13,233,291 |
| 미착품 |
1,959,998 |
- |
1,959,998 |
8,720,993 |
- |
8,720,993 |
| 합 계 |
61,798,889 |
(1,432,725) |
60,366,164 |
173,003,274 |
(27,653,045) |
145,350,229 |
당기 중 재고자산평가충당금 환입액 26,220,321천원을 매출원가에서 차감하였습니다(전기 중 재고자산평가손실 14,061,885천원을 매출원가에 가산하였습니다).
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
6,949,778 |
- |
- |
- |
| 선급비용 |
1,074,138 |
- |
3,431,250 |
- |
| 확정급여자산(*) |
- |
731,961 |
- |
889,914 |
| 합 계 |
8,023,916 |
731,961 |
3,431,250 |
889,914 |
(*) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 731,961천원(전기말 889,914천원)을 기타비유동자산으로 계상하였습니다(주석 18 참조).
10. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 업 명 |
소재지 |
주요영업활동 |
사용재무제표일 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| HD Hyundai Energy Solutions America Inc. |
미국 |
태양광모듈 판매 및 설치 |
12월 31일 |
100.00% |
599,150 |
100.00% |
599,150 |
11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
28,799,548 |
12,371,784 |
7,898,414 |
41,634,249 |
39,109 |
1,375,342 |
2,682,659 |
94,801,105 |
| 처분 |
(97,335) |
- |
(34,793) |
(11,782,269) |
- |
(736) |
- |
(11,915,133) |
| 취득(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12,938,775 |
12,938,775 |
| 대체 |
- |
31,718 |
474,267 |
12,367,813 |
- |
180,101 |
(13,053,899) |
- |
| 감가상각(*2) |
- |
(409,552) |
(335,000) |
(6,868,872) |
(11,979) |
(669,320) |
- |
(8,294,723) |
| 기말 |
28,702,213 |
11,993,950 |
8,002,888 |
35,350,921 |
27,130 |
885,387 |
2,567,535 |
87,530,024 |
| 취득원가 |
28,702,213 |
49,565,450 |
28,135,793 |
106,524,689 |
158,136 |
5,469,007 |
2,567,535 |
221,122,823 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,973,026) |
(2,701,173) |
(33,042,421) |
(58,074) |
(3,957,552) |
- |
(43,732,246) |
| 손상차손누계액 |
- |
(33,598,474) |
(17,431,732) |
(37,751,640) |
(72,932) |
(626,068) |
- |
(89,480,846) |
| 정부보조금 |
- |
- |
|
(379,707) |
- |
- |
- |
(379,707) |
(*1) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 105,950천원이 차감된 금액입니다.(*2) 유형자산의 감가상각비 8,294,723천원 중 매출원가와 판매비와관리비로 각각 7,765,072천원과 529,651천원이 배분되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
28,799,548 |
12,780,238 |
8,185,905 |
51,324,643 |
41,105 |
1,673,819 |
16,634,959 |
119,440,217 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(265,872) |
- |
(1,524) |
- |
(267,396) |
| 취득(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,325,737 |
3,325,737 |
| 대체 |
- |
- |
47,000 |
16,807,371 |
8,971 |
414,695 |
(17,278,037) |
- |
| 감가상각(*2) |
- |
(408,454) |
(334,491) |
(10,079,019) |
(10,967) |
(711,648) |
- |
(11,544,579) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(16,152,874) |
- |
- |
- |
(16,152,874) |
| 기말 |
28,799,548 |
12,371,784 |
7,898,414 |
41,634,249 |
39,109 |
1,375,342 |
2,682,659 |
94,801,105 |
| 취득원가 |
28,799,548 |
49,533,732 |
27,858,613 |
109,175,574 |
158,137 |
5,303,503 |
2,682,659 |
223,511,766 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,563,474) |
(2,387,975) |
(29,359,228) |
(46,096) |
(3,299,606) |
- |
(38,656,379) |
| 손상차손누계액 |
- |
(33,598,474) |
(17,572,224) |
(37,803,586) |
(72,932) |
(628,555) |
- |
(89,675,771) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(378,511) |
- |
- |
- |
(378,511) |
(*1) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 350,000천원이 차감된 금액입니다.(*2) 유형자산의 감가상각비 11,544,579천원 중 매출원가와 판매비와관리비로 각각 10,968,346천원과 576,233천원이 배분되었습니다.
(2) 손상차손당사의 경영진은 2017년에 모듈사업부 현금창출단위에 대한 손상평가를 실시한 결과 총 1,796억원의 손상을 인식하였고 유형자산과 개발비에 각각 1,736억원, 60억원을 손상배부하였습니다. 또한, 2023년 중 운휴중인 기계장치에 대하여 손상차손 162억원을 인식하였습니다.
(3) 토지 재평가당사는 2020년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 당사와 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
28,702,213 |
23,330,293 |
상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 당기말현재 4,651,536천원(법인세효과 차감 후)이며, 재평가손실 508,656천원은 발생한 보고기간(2020년)의 손익으로 인식하였습니다.
(4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다.
② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 |
수준 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
| 공시지가기준평가법 |
3 |
지가변동률 |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 개별요인 |
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 그 밖의 요인 |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(5) 담보제공자산당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 기계장치 |
16,280,539 |
23,186,352 |
시설대출 |
4,666,620 |
산업은행 |
12. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초 |
2,043,953 |
32,824 |
2,076,777 |
| 취득 |
485,147 |
108,305 |
593,452 |
| 처분 |
(53,604) |
(4,057) |
(57,661) |
| 감가상각(*) |
(907,766) |
(62,971) |
(970,737) |
| 기말 |
1,567,730 |
74,101 |
1,641,831 |
| 취득원가 |
3,095,200 |
108,305 |
3,203,505 |
| 감가상각누계액 |
(1,527,470) |
(34,204) |
(1,561,674) |
(*) 사용권자산의 감가상각비 970,737천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 19,402천원과 951,335천원이 배분되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초 |
2,926,224 |
37,761 |
2,963,985 |
| 취득 |
98,829 |
39,785 |
138,614 |
| 처분 |
(11,650) |
- |
(11,650) |
| 감가상각(*) |
(969,450) |
(44,722) |
(1,014,172) |
| 기말 |
2,043,953 |
32,824 |
2,076,777 |
| 취득원가 |
3,459,539 |
96,025 |
3,555,564 |
| 감가상각누계액 |
(1,415,586) |
(63,201) |
(1,478,787) |
(*) 사용권자산의 감가상각비 1,014,172천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 38,089천원과 976,083천원이 배분되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
970,737 |
1,014,172 |
| 리스부채 상각액(이자비용) |
121,262 |
135,188 |
| 소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료 |
58,784 |
54,466 |
| 단기리스료 |
4,891 |
- |
(3) 당기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 1,042,599천원입니다.
13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
영업권 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초 |
967,700 |
6,439,258 |
772,500 |
1,995,251 |
10,174,709 |
| 취득(*1) |
- |
435,893 |
- |
- |
435,893 |
| 상각(*2) |
- |
(1,050,927) |
(90,000) |
(412,811) |
(1,553,738) |
| 기말 |
967,700 |
5,824,224 |
682,500 |
1,582,440 |
9,056,864 |
| 취득원가 |
967,700 |
24,076,799 |
900,000 |
2,064,053 |
28,008,552 |
| 정부보조금 |
- |
(4,262,832) |
- |
- |
(4,262,832) |
| 상각누계액 |
- |
(8,553,583) |
(217,500) |
(481,613) |
(9,252,696) |
| 손상차손누계액 |
- |
(5,436,160) |
- |
- |
(5,436,160) |
(*1) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 2,180,707천원이 차감된 금액입니다.(*2) 무형자산의 상각비 1,553,738천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 1,140,927천원과 412,811천원이 배분되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
영업권 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
967,700 |
6,291,860 |
862,500 |
|
- |
8,122,060 |
| 취득(*1) |
- |
1,595,863 |
- |
- |
2,064,053 |
3,659,916 |
| 대체 |
- |
- |
- |
2,064,053 |
(2,064,053) |
- |
| 상각(*2) |
- |
(1,206,454) |
(90,000) |
(68,802) |
- |
(1,365,256) |
| 손상차손 |
- |
(242,011) |
- |
- |
- |
(242,011) |
| 기말 |
967,700 |
6,439,258 |
772,500 |
1,995,251 |
- |
10,174,709 |
| 취득원가 |
967,700 |
21,460,198 |
900,000 |
2,064,053 |
- |
25,391,951 |
| 정부보조금 |
- |
(2,267,878) |
- |
- |
- |
(2,267,878) |
| 상각누계액 |
- |
(7,316,902) |
(127,500) |
(68,802) |
- |
(7,513,204) |
| 손상차손누계액 |
- |
(5,436,160) |
- |
- |
- |
(5,436,160) |
(*1) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 806,030천원이 차감된 금액입니다.(*2) 무형자산의 상각비 1,365,256천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 1,296,454천원과 68,802천원이 배분되었습니다.
(2) 당기말 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
프로젝트
|
구분 |
장부금액 |
손상차손금액 |
회수가능액평가방법 |
잔여상각기간 |
개발완료예정시기 |
| 당기 |
누계액(*) |
| [국책과제]건물 외벽형 BIPV 통합 솔루션 시스템 개발 |
개발중 |
1,035,858 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2026년 |
| [국책과제] 대면적 N-TOPCon 태양전지 소재 장비의 양산성 검증 및 평가 |
개발중 |
225,385 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2025년 |
| [국책과제] 안전하고 유지보수가 용이한 방음벽/방음터널 |
개발중 |
1,350,809 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2025년 |
| [국책과제]고효율 터널 산화막을 이용한 패시베이션 전극형 셀과 모듈 개발 |
개발중 |
260,801 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2025년 |
| 곡면유리를 사용한 차량용 솔라루프 모듈 제품 개발 |
개발중 |
127,355 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2028년 |
| [국책과제] 이종접합(HJT) 태양전지 및 모듈 양산기술 고도화 |
개발중 |
1,144,577 |
- |
- |
사용가치 |
- |
2026년 |
| N형 양면수광 태양전지의 저비용 제조공정 개발 |
상각완료 |
- |
- |
92,951 |
사용가치 |
- |
|
| 단결정 CTM(Cell To Module) 출력손실 3% 모듈기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
46,367 |
사용가치 |
- |
|
| PERL 태양전지 공정기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
25,477 |
사용가치 |
- |
|
| P형 스크린 프린팅 PERL 태양전지 양산화 공정 기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
18,420 |
사용가치 |
- |
|
| 2013년 결정질 실리콘 태양전지 모듈 제조업체의 제품 분석 |
상각완료 |
- |
- |
43,213 |
사용가치 |
- |
|
| 수상용 태양광모듈 개발 |
상각완료 |
- |
- |
229,264 |
사용가치 |
- |
|
| 고온 사막용 태양광 모듈 개발 |
상각완료 |
- |
- |
217,581 |
사용가치 |
- |
|
| 동시확산공정을 통한 21% n형 스크린 프린팅 태양전지 개발 |
상각완료 |
- |
- |
339,579 |
사용가치 |
- |
|
| 결정질 태양광 모듈 CTM(CELL TO MODULE) 저항손실 개선기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
52,815 |
사용가치 |
- |
|
| 태양전지 기반기술 고급트렉(핵심인력양성 프로그램) |
상각완료 |
- |
- |
32,980 |
사용가치 |
- |
|
| N-TYPE 박형 고효율 태양전지 기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
1,989,736 |
사용가치 |
- |
|
| 모듈 신뢰성 및 옥외 실증 평가기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
830,444 |
사용가치 |
- |
|
| 300W 이상 PERL 모듈용 THIN WIRE INTERCONNECT |
상각완료 |
- |
- |
1,111,019 |
사용가치 |
- |
|
| 고효율 모듈화(Multi-Busbar+Half-Cut) 제품기술 개발 |
상각완료 |
- |
- |
406,314 |
사용가치 |
- |
|
| 태양광 인버터1MW(750KW)개발 |
상각완료 |
- |
- |
- |
사용가치 |
- |
|
| ESS용 3레벨 PCS 제어 알고리즘 개발 |
상각완료 |
- |
- |
- |
사용가치 |
- |
|
| BBMS 연계 시스템 개발 |
상각완료 |
- |
- |
- |
사용가치 |
- |
|
| [국책과제]리빙랩 방식의 학교 태양광 발전 시설의 안전강화와 디자인 개선 |
상각중 |
90,066 |
- |
- |
사용가치 |
1.00 |
|
| 국내향 M6 bifacial PV 모듈 개발 및 상용화 과제 |
상각중 |
25,177 |
- |
- |
사용가치 |
1.00 |
|
| [국책과제]양면발전 p형 PERC 태양광 모듈 상용화 기술 개발 |
상각중 |
1,234,012 |
- |
- |
사용가치 |
1.74 |
|
| 23%급 SE-PERC 셀 효율 개선 기술 개발 |
상각중 |
108,950 |
- |
- |
사용가치 |
2.00 |
|
| 고출력 M6 및 M10 고밀도 PV 모듈 개발 및 상용화 |
상각중 |
221,234 |
- |
- |
사용가치 |
2.00 |
|
| 합 계 |
5,824,224 |
- |
5,436,160 |
|
|
|
(*) 전기와 2020년에 인식한 손상차손을 제외하고, 전액 2017년에 인식한 금액입니다. 2017년에 당사는 영업환경의 악화에 따른 영업손실과 더불어 미처리결손금이 발생하였고, 이에 당사의 현금창출단위와 관련하여 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발과 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 연구비 |
10,049 |
118,461 |
| 경상개발비 |
1,374,277 |
2,327,223 |
| 합 계 |
1,384,326 |
2,445,684 |
14. 금융부채와 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
산업은행 |
- |
- |
10,000,000 |
| Usance L/C |
우리은행 등 |
- |
- |
3,909,388 |
| 소 계 |
- |
13,909,388 |
| 유동성장기차입금 |
2,666,640 |
11,666,600 |
| 합 계 |
2,666,640 |
25,575,988 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 시설대출 |
산업은행 |
2.25 |
2025-03-27~2026-09-28 |
4,666,620 |
32,333,150 |
| 시설대출 |
신한은행 |
1.93 |
2027-09-25~2034-12-25 |
7,531,000 |
- |
| 일반대출 |
신한은행 |
1.93 |
2027-09-25~2034-06-25 |
801,000 |
- |
| 소 계 |
12,998,620 |
32,333,150 |
| 유동성장기차입금 |
(2,666,640) |
(11,666,600) |
| 합 계 |
10,331,980 |
20,666,550 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 상환계획은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이내 |
1~3년 |
3년 이상 |
합계 |
| 장기금융부채 |
2,666,640 |
2,481,634 |
7,850,346 |
12,998,620 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이내 |
1~3년 |
3년 이상 |
합계 |
| 장기금융부채 |
11,666,600 |
19,666,550 |
1,000,000 |
32,333,150 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
934,210 |
795,859 |
779,484 |
1,227,506 |
(5) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
이자비용 |
처분 |
지급 |
환율변동효과 |
기말잔액 |
| 리스부채 |
2,006,990 |
593,452 |
121,262 |
(42,950) |
(978,924) |
30,239 |
1,730,069 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
이자비용 |
처분 |
지급 |
환율변동효과 |
기말잔액 |
| 리스부채 |
2,852,900 |
138,614 |
135,188 |
(12,980) |
(1,092,793) |
(13,939) |
2,006,990 |
15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 매입채무 |
52,333,643 |
- |
61,895,773 |
| 미지급금 |
4,734,492 |
- |
4,163,551 |
| 미지급비용(*) |
5,569,325 |
99,492 |
4,151,324 |
| 보증예수금 |
3,000 |
- |
3,000 |
| 합 계 |
62,640,460 |
99,492 |
70,213,648 |
(*) 미지급비용에는 연월차부채 694,063천원(전기 693,954천원) 및 장기근속급여 관련 부채 99,492천원(전기 없음)이 포함되어 있습니다.
16. 공급자금융약정당사는 공급자금융약정에 참여하고 있으며 해당 약정에 따라 금융기관은 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 대금을 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무결제 기한과 비교하여 공급자에게조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 당사는 금융기관과 외상매출채권담보대출 관련하여 공급자금융약정을 맺고 있으며,공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.당기말 현재 당사의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매입채무및기타채무(*) |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 |
2,106,514 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 |
355,892 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 |
1년 이내 |
(*) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위는 청구서 발행일 후 60~90일입니다.당기 중 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.
17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
394,667 |
404,167 |
18. 종업원급여(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정기여형 퇴직급여 |
85,714 |
91,448 |
(2) 확정급여형 퇴직급여제도① 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 |
7,054,732 |
6,193,099 |
| 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 |
344,446 |
320,072 |
| 소 계 |
7,399,178 |
6,513,171 |
| 사외적립자산의 공정가치(*1) |
(7,786,693) |
(7,083,013) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 |
344,446 |
320,072 |
| 확정급여제도의 자산 인식액(*2) |
(731,961) |
(889,914) |
(*1) 당기말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 퇴직연금으로 구성되어 있으며, 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 731,961천원(전기말 889,914천원)을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.
② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,483,077 |
1,629,521 |
| 이자비용 |
220,137 |
190,331 |
| 이자수익 |
(316,996) |
(301,864) |
| 합 계 |
1,386,218 |
1,517,988 |
③ 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,513,171 |
4,289,318 |
| 당기근무원가 |
1,483,077 |
1,629,521 |
| 이자비용 |
220,137 |
190,331 |
| 지급액 |
(589,477) |
(371,834) |
| 확정기여형전환 |
(105,569) |
(106,493) |
| 관계사 전출입 |
43,642 |
321,644 |
| 보험수리적손익: |
(165,803) |
560,684 |
| 재무적 가정 |
(76,022) |
587,512 |
| 경험조정 |
(89,781) |
(26,828) |
| 기말 |
7,399,178 |
6,513,171 |
④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,083,013 |
5,773,201 |
| 지급액 |
(344,659) |
(297,587) |
| 확정기여형전환 |
(105,569) |
(106,493) |
| 부담금 납입액 |
900,000 |
1,400,000 |
| 이자수익 |
316,996 |
301,864 |
| 보험수리적손익 |
(63,088) |
12,028 |
| 기말 |
7,786,693 |
7,083,013 |
⑤ 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기말 할인율 |
3.84% |
4.51% |
| 미래임금인상률 |
3.19% |
4.00% |
| 사망률(남성, 45세인 경우) |
0.18% |
0.18% |
⑥ 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
1년 미만
|
1~2년 미만
|
2~5년 미만
|
5~10년 미만
|
10년 이상~
|
합 계
|
|
예상 지급액
|
881,988 |
1,740,241 |
990,379 |
4,315,491 |
21,955,965 |
29,884,064 |
⑦ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
| (단위: 년) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
가중평균 듀레이션
|
10.49 |
10.50 |
⑧ 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
증가
|
감소
|
증가
|
감소
|
|
할인율 (1% 변동)
|
(488,409) |
564,889 |
(435,337) |
504,801 |
|
미래임금인상률 (1% 변동)
|
562,964 |
(495,814) |
502,386 |
(441,346) |
19. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
하자보수충당부채
|
판매보증충당부채
|
합 계 |
| 기초 |
4,943 |
6,454,957 |
6,459,900 |
| 순전입액(환입액) |
12,987 |
(633,992) |
(621,005) |
| 상계액 |
- |
(2,536,522) |
(2,536,522) |
| 기말 |
17,930 |
3,284,443 |
3,302,373 |
| 유동 |
7,042 |
1,043,735 |
1,050,777 |
| 비유동 |
10,888 |
2,240,708 |
2,251,596 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
하자보수충당부채
|
판매보증충당부채
|
합 계 |
| 기초 |
8,199 |
7,457,928 |
7,466,127 |
| 순전입액(환입액) |
(3,256) |
50,485 |
47,229 |
| 상계액 |
- |
(1,053,456) |
(1,053,456) |
| 기말 |
4,943 |
6,454,957 |
6,459,900 |
| 유동 |
2,438 |
3,588,634 |
3,591,072 |
| 비유동 |
2,505 |
2,866,323 |
2,868,828 |
20. 온실가스배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 수량의 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위:톤) |
| 구 분 |
2021년 |
2022년 |
2023년 |
2024년 |
2025년 |
합 계 |
| 무상할당 배출권 |
41,151
|
41,151
|
41,281
|
40,765
|
40,765
|
205,113 |
(2) 배출권 수량의 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:톤, 천원) |
| 구 분 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분(*) |
2025년도분 |
| 수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
| 기초 및 무상할당 |
41,151 |
- |
50,341 |
- |
49,348 |
- |
46,441 |
- |
40,765 |
- |
| 매입(매각) |
(4,595) |
- |
(4,034) |
- |
(1,893) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 정부 제출 |
(27,366) |
- |
(38,240) |
- |
(41,779) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 차입(이월) |
(9,190) |
- |
(8,067) |
- |
(5,676) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 재분류 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
46,441 |
- |
40,765 |
- |
(*) 당기의 매입(매각), 정부제출, 차입(이월) 및 당기말 수량은 차기에 확정됩니다.
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.
(4) 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 19,952톤입니다.(5) 당기와 전기 중 배출부채로 인식한 금액은 없습니다.
21. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금① 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
| 보통주 |
30,000,000 |
11,200,000 |
5,000 |
56,000,000,000 |
② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
(2) 자본잉여금
① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 외 |
105,855,110 |
105,855,110 |
② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
22. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유형자산재평가잉여금 |
4,651,536 |
4,667,869 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,667,869 |
4,667,869 |
| 재평가잉여금의 재분류(법인세 차감 후) |
(16,333) |
- |
| 기말 |
4,651,536 |
4,667,869 |
23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
896,000 |
896,000 |
| 미처분이익잉여금 |
191,267,787 |
202,548,172 |
| 합 계 |
192,163,787 |
203,444,172 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초(보고금액) |
203,444,172 |
218,552,213 |
| 당기순손실 |
(11,377,965) |
(7,954,053) |
| 보험수리적손익(법인세 차감후) |
81,247 |
(433,988) |
| 배당의 지급 |
- |
(6,720,000) |
| 재평가잉여금 재분류(법인세 차감후) |
16,333 |
- |
| 기말 |
192,163,787 |
203,444,172 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2025년 3월24일 |
처분확정일: 2024년 3월26일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
191,267,787 |
|
202,548,172 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
202,548,172 |
|
210,936,213 |
|
| 보험수리적손익 |
81,247 |
|
(433,988) |
|
| 당기순손실 |
(11,377,965) |
|
(7,954,053) |
|
| 재평가잉여금 재분류(법인세 차감후) |
16,333 |
|
- |
|
| II. 자본잉여금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 합계( I + II ) |
|
191,267,787 |
|
202,548,172 |
| IV. 이익잉여금 처분액(*1) |
|
- |
|
- |
| 이익준비금(*2) |
- |
|
- |
|
| 현금배당금 주당 배당금(률) 보통주: 당기 0원(0%) 전기 0원(0%) |
- |
|
- |
|
| V. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
191,267,787 |
|
202,548,172 |
(*1) 이익잉여금 처분액은 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.(*2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
24. 수익
(1) 수익의 원천당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 한 시점에 인식된 수익 |
362,000,871 |
517,708,722 |
| 기간에 걸쳐 인식된 수익 |
42,893,699 |
4,321,436 |
| 합 계 |
404,894,570 |
522,030,158 |
(2) 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매 |
359,093,357 |
514,888,181 |
| 수주계약 |
42,893,699 |
4,321,436 |
| 용역의 제공 |
2,907,514 |
2,820,541 |
| 합 계 |
404,894,570 |
522,030,158 |
(3) 지역별 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
한국
|
308,322,746 |
409,545,308 |
|
북미
|
28,106,369 |
9,367,565 |
|
아시아
|
7,392 |
1,006,990 |
|
유럽
|
37,355,418 |
76,662,692 |
|
기타
|
31,102,645 |
25,447,603 |
|
합 계
|
404,894,570 |
522,030,158 |
(4) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같으며, 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 주식회사 프라나솔루션 |
41,332,089 |
(5) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
92,443,202 |
104,201,881 |
| 대손충당금 |
(1,525,342) |
(4,177,531) |
| 계약자산 |
5,834,752 |
20,009 |
| 대손충당금 |
(6,555) |
(11) |
| 계약부채(*) |
569,048 |
3,427,495 |
(*) 전기말 인식한 계약부채에서 3,195,897천원(전기: 2,056,543천원)은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
(6) 수주계약① 당기와 전기 중 수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초계약 잔액 |
계약금액 변경 |
신규계약액 |
당기수익 |
기말계약 잔액 |
| 모듈설치 공사 |
5,954,464 |
41,500 |
60,705,168 |
(42,893,699) |
23,807,433 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초계약 잔액 |
계약금액 변경 |
신규계약액 |
당기수익 |
기말계약 잔액 |
| 모듈설치 공사 |
- |
- |
10,275,900 |
(4,321,436) |
5,954,464 |
② 당기말 현재 진행중인 수주 계약의 누적공사수익금액, 공사미수금 및 공사선수금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사손익 |
공사미수금(*) |
계약부채 |
| 청구분 |
계약자산 |
| 모듈설치 공사 |
10,365,267 |
7,358,180 |
3,007,087 |
1,133,702 |
5,828,197 |
- |
(*) 당기말 현재 계약자산에 대한 대손충당금은 6,555천원이며, 상기 공사미수금은 대손충당금이 차감된 금액입니다. ③ 당기말 현재 진행 중인 건설형공사 계약 중 직전 회계연도말 매출액의 5% 이상인 개별 계약은 없습니다.
25. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
78,223,070 |
95,591,962 |
| 재고자산 매입액 |
230,770,402 |
311,818,601 |
| 감가상각비 |
9,265,460 |
12,558,751 |
| 무형자산상각비 |
1,553,738 |
1,365,256 |
| 인건비 |
16,506,892 |
19,613,410 |
| 외주비 |
8,056,610 |
16,365,501 |
| 외주용역비 |
5,942,647 |
7,204,585 |
| 기타 |
63,303,335 |
46,796,130 |
| 합 계(*) |
413,622,154 |
511,314,196 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여 |
7,585,976 |
8,343,338 |
| 퇴직급여 |
746,510 |
906,993 |
| 보험료 |
513,629 |
565,927 |
| 운반비 |
16,477,769 |
12,666,139 |
| 여비교통비 |
737,727 |
907,428 |
| 지급수수료 |
4,664,372 |
5,350,163 |
| 광고선전비 |
1,186,367 |
621,113 |
| 복리후생비 |
2,023,310 |
2,098,904 |
| 교육훈련비 |
65,586 |
27,473 |
| 임차료 |
569,286 |
537,033 |
| 차량유지비 |
116,141 |
105,873 |
| 수도광열비 |
29,188 |
26,532 |
| 조세공과금 |
356,188 |
303,695 |
| 연구비 |
10,049 |
118,461 |
| 경상개발비 |
1,374,277 |
2,327,223 |
| 감가상각비 |
1,304,415 |
1,369,078 |
| 무형자산상각비 |
412,811 |
68,802 |
| 용역비 |
1,801,342 |
1,854,236 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(1,524,329) |
878,267 |
| 판매보증충당부채전입액(환입) |
(633,992) |
50,485 |
| 보증수리비(환입) |
592,204 |
(3,256) |
| 기타 |
1,324,688 |
1,136,506 |
| 합 계 |
39,733,514 |
40,260,413 |
27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
3,756,706 |
2,246,858 |
| 배당금수익 |
16,279 |
17,643 |
| 외화환산이익 |
2,685,778 |
1,684,329 |
| 외환차익 |
7,981,830 |
8,084,737 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 |
18,981 |
1,520 |
| 합 계 |
14,459,574 |
12,035,087 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
1,049,160 |
3,310,718 |
| 외화환산손실 |
1,865,596 |
156,531 |
| 외환차손 |
5,651,818 |
11,985,329 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 |
756 |
2,468 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 |
197 |
211 |
| 합 계 |
8,567,527 |
15,455,257 |
28. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
| 유형자산처분이익 |
80,034 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
1,567 |
1,329 |
| 잡이익 |
238,494 |
643,631 |
| 합 계 |
320,095 |
644,960 |
| 기타영업외비용: |
| 지급수수료 |
200,377 |
220,706 |
| 유형자산처분손실 |
11,446,765 |
252,326 |
| 사용권자산처분손실 |
16,279 |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
16,152,874 |
| 무형자산손상차손 |
- |
242,011 |
| 기부금 |
225,159 |
210,000 |
| 잡손실 |
378,220 |
1,136,654 |
| 합 계 |
12,266,800 |
18,214,571 |
29. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
663,818 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
33,458 |
947,926 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(21,467) |
114,669 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
(3,416,268) |
(4,046,179) |
| 법인세수익 |
(3,404,277) |
(2,319,766) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적손익 |
(21,467) |
114,669 |
| 합 계 |
(21,467) |
114,669 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(14,782,242) |
(10,273,819) |
| 적용세율 |
20.90% |
20.90% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(3,089,489) |
(2,113,135) |
| 조정사항: |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
95,627 |
73,978 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(110) |
(8,358) |
| -세액공제감면 |
(262,714) |
(173,103) |
| -미인식이연법인세자산의 변동 |
(247,960) |
(419,200) |
| -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
33,458 |
947,926 |
| -과거기간 일시적 차이와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
66,911 |
(564,945) |
| -세율차이 |
- |
(22,000) |
| -기타 |
- |
(40,929) |
| 법인세수익 |
(3,404,277) |
(2,319,766) |
| 평균유효세율 |
(*) |
(*) 음(-)의 평균유효세율이 발생하여, 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산 |
32,344,389 |
28,928,121 |
| 기초 이연법인세자산 |
28,928,121 |
24,881,942 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 |
(3,416,268) |
(4,046,179) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 토지 |
(1,062,108) |
4,095 |
(1,058,013) |
| 건물 |
907,808 |
(317) |
907,491 |
| 구축물 |
379,047 |
(8,925) |
370,122 |
| 기계장치 |
6,321,018 |
(123,704) |
6,197,314 |
| 공기구비품 |
17,489 |
(13,021) |
4,468 |
| 정부보조금(기계장치) |
86,424 |
10,640 |
97,064 |
| 일시상각충당금(기계장치) |
(86,424) |
(8,673) |
(95,097) |
| 무형자산 |
4 |
- |
4 |
| 재고자산평가충당금 |
5,779,487 |
(5,480,048) |
299,439 |
| 대손충당금 |
849,386 |
(540,338) |
309,048 |
| 판매보증충당금 |
1,349,086 |
(662,637) |
686,449 |
| 미확정비용 |
818,892 |
275,682 |
1,094,574 |
| 퇴직급여충당금 |
1,231,673 |
213,281 |
1,444,954 |
| 퇴직연금충당금 |
(1,397,500) |
(121,892) |
(1,519,392) |
| 미수수익 |
(31,699) |
(56,441) |
(88,140) |
| 장기종업원급여충당금 |
66,895 |
5,094 |
71,989 |
| 정부보조금(개발비) |
473,986 |
416,946 |
890,932 |
| 일시상각충당금(개발비) |
(473,986) |
(416,946) |
(890,932) |
| 사용권자산 |
(434,046) |
90,904 |
(343,142) |
| 리스부채 |
419,461 |
(57,877) |
361,584 |
| 현재가치할인차금 |
18,616 |
(6,047) |
12,569 |
| 하자보수충당부채 |
1,033 |
2,714 |
3,747 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,563 |
(3,758) |
805 |
| 업무용승용차 |
(446) |
153 |
(293) |
| 소 계 |
15,238,659 |
(6,481,115) |
8,757,544 |
| 세무상결손금 |
13,680,552 |
9,634,668 |
23,315,220 |
| 이월세액공제 |
8,910 |
262,715 |
271,625 |
| 합 계 |
28,928,121 |
3,416,268 |
32,344,389 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 토지 |
(1,062,108) |
- |
(1,062,108) |
| 건물 |
906,217 |
1,591 |
907,808 |
| 구축물 |
380,140 |
(1,093) |
379,047 |
| 기계장치 |
2,585,170 |
3,735,848 |
6,321,018 |
| 공기구비품 |
24,140 |
(6,651) |
17,489 |
| 정부보조금(기계장치) |
22,317 |
64,107 |
86,424 |
| 일시상각충당금(기계장치) |
(22,317) |
(64,107) |
(86,424) |
| 무형자산 |
48,130 |
(48,126) |
4 |
| 재고자산평가충당금 |
2,840,553 |
2,938,934 |
5,779,487 |
| 대손충당금 |
500,274 |
349,112 |
849,386 |
| 판매보증충당금 |
1,558,707 |
(209,621) |
1,349,086 |
| 미확정비용 |
758,888 |
60,004 |
818,892 |
| 퇴직급여충당금 |
834,303 |
397,370 |
1,231,673 |
| 퇴직연금충당금 |
(1,092,671) |
(304,829) |
(1,397,500) |
| 미수수익 |
(5,803) |
(25,896) |
(31,699) |
| 장기종업원급여충당금 |
57,811 |
9,084 |
66,895 |
| 정부보조금(개발비) |
344,349 |
129,637 |
473,986 |
| 일시상각충당금(개발비) |
(344,349) |
(129,637) |
(473,986) |
| 사용권자산 |
(619,472) |
185,426 |
(434,046) |
| 리스부채 |
596,256 |
(176,795) |
419,461 |
| 현재가치할인차금 |
24,337 |
(5,721) |
18,616 |
| 하자보수충당부채 |
1,713 |
(680) |
1,033 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,401 |
162 |
4,563 |
| 업무용승용차 |
(599) |
153 |
(446) |
| 소 계 |
8,340,387 |
6,898,272 |
15,238,659 |
| 세무상결손금 |
16,532,645 |
(2,852,093) |
13,680,552 |
| 이월세액공제 |
8,910 |
- |
8,910 |
| 합 계 |
24,881,942 |
4,046,179 |
28,928,121 |
(8) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 건물 |
5,378,758 |
(181,171) |
5,197,587 |
| 구축물 |
1,233,096 |
(63,912) |
1,169,184 |
| 기계장치 |
5,640 |
(2,877) |
2,763 |
| 공기구비품 |
(264) |
- |
(264) |
| 미수금 |
40,929 |
- |
40,929 |
| 합계 |
6,658,159 |
(247,960) |
6,410,199 |
상기 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 장부상 계상하지 아니하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 건물 |
5,561,901 |
(183,143) |
5,378,758 |
| 구축물 |
1,294,794 |
(61,698) |
1,233,096 |
| 기계장치 |
221,179 |
(215,539) |
5,640 |
| 공기구비품 |
(515) |
251 |
(264) |
| 미수금 |
- |
40,929 |
40,929 |
| 합계 |
7,077,359 |
(419,200) |
6,658,159 |
상기 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 장부상 계상하지 아니하였습니다.(9) 당사는 차기 이후 일부 회계연도의 예상과세표준이 세무상 공제가능한 이월결손금을 초과하는 부분에 대하여 실현가능성이 높은 것으로 판단하였습니다.
30. 주당손실
(1) 당기와 전기 중 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(11,377,965,448) |
(7,954,053,316) |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,200,000 |
11,200,000 |
| 주당손실 |
(1,016) |
(710) |
(2) 가중평균유통보통주식수<당기>
| (단위: 주) |
| 구 분 |
유통보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기 초 |
11,200,000 |
366일/366일 |
11,200,000 |
<전기>
| (단위: 주) |
| 구 분 |
유통보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기 초 |
11,200,000 |
365일/365일 |
11,200,000 |
(3) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기순손실 |
(11,377,965) |
(7,954,053) |
| (2) 조정항목 |
91,948,945 |
93,591,607 |
| 1) 수익비용의 조정 |
(11,744,263) |
44,295,262 |
| 급여 |
109 |
20,192 |
| 퇴직급여 |
1,386,218 |
1,517,988 |
| 감가상각비 |
9,265,460 |
12,558,751 |
| 무형자산상각비 |
1,553,738 |
1,365,256 |
| 유형자산손상차손 |
- |
16,152,874 |
| 무형자산손상차손 |
- |
242,011 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(1,524,329) |
878,267 |
| 하자보수충당부채전입액(환입액) |
12,987 |
(3,256) |
| 판매보증충당부채전입액(환입액) |
(633,992) |
50,485 |
| 이자비용 |
1,049,160 |
3,310,718 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
756 |
2,468 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
197 |
211 |
| 외화환산손실 |
1,865,596 |
156,531 |
| 유형자산처분손실 |
11,446,765 |
252,326 |
| 사용권자산처분손실 |
16,279 |
- |
| 법인세수익 |
(3,404,277) |
(2,319,766) |
| 재고자산평가손실(환입) |
(26,220,321) |
14,061,885 |
| 기부금 |
736 |
- |
| 이자수익 |
(3,756,706) |
(2,246,858) |
| 배당금수익 |
(16,279) |
(17,643) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(18,981) |
(1,520) |
| 외화환산이익 |
(2,685,778) |
(1,684,329) |
| 유형자산처분이익 |
(80,034) |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(1,567) |
(1,329) |
| 2) 운전자본의 변동 |
103,693,208 |
49,296,345 |
| 매출채권의 감소 |
13,240,297 |
76,410,265 |
| 미수금의 감소 |
2,186,308 |
1,057,944 |
| 계약자산의 증가 |
(5,814,742) |
(20,010) |
| 보증예치금의 감소(증가) |
2,557,040 |
(894,799) |
| 재고자산의 감소 |
111,204,386 |
79,086,114 |
| 선급금의 증가 |
(6,949,778) |
- |
| 선급비용의 감소 |
2,357,112 |
2,920,255 |
| 매입채무의 감소 |
(11,300,385) |
(103,741,553) |
| 미지급금의 증가(감소) |
1,025,624 |
(11,911) |
| 예수금의 감소 |
(9,500) |
(4,728,774) |
| 미지급비용의 증가 |
1,692,990 |
266,381 |
| 계약부채의 증가(감소) |
(2,858,447) |
1,158,492 |
| 판매보증충당부채의 감소 |
(2,536,521) |
(1,053,456) |
| 퇴직급여의 지급 |
(244,818) |
(74,247) |
| 관계사전출입 |
43,642 |
321,644 |
| 기여금의 납입 |
(900,000) |
(1,400,000) |
(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
13,053,899 |
19,342,090 |
| 유무형자산 취득관련 미지급금 등 |
(462,771) |
(3,035,513) |
| 유형자산 폐기관련 미지급금 등 |
- |
69,300 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
상각/환산 |
재무활동현금흐름 변동 |
비현금 변동 |
기말잔액 |
| 단기차입금 |
13,909,388 |
- |
(13,909,388) |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
11,666,600 |
- |
(11,666,600) |
2,666,640 |
2,666,640 |
| 장기차입금 |
20,666,550 |
- |
(7,667,930) |
(2,666,640) |
10,331,980 |
| 리스부채 |
2,006,990 |
151,501 |
(978,924) |
550,502 |
1,730,069 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
상각/환산 |
재무활동현금흐름 변동 |
비현금 변동 |
기말잔액 |
| 단기차입금 |
32,483,539 |
(42,916) |
(18,531,235) |
- |
13,909,388 |
| 유동성장기차입금 |
7,857,300 |
- |
(5,666,850) |
9,476,150 |
11,666,600 |
| 장기차입금 |
28,142,700 |
- |
2,000,000 |
(9,476,150) |
20,666,550 |
| 리스부채 |
2,852,900 |
121,249 |
(1,092,793) |
125,634 |
2,006,990 |
32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
138,456,525 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
92,371,702 |
- |
- |
| 계약자산 |
5,828,197 |
- |
- |
| 장기금융자산 |
- |
2,271,018 |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
993,297 |
- |
- |
| 단기금융부채 |
- |
- |
2,666,640 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
61,508,076 |
| 장기금융부채 |
- |
- |
10,331,980 |
| 리스부채 |
- |
- |
1,730,069 |
| 합 계 |
237,649,721 |
2,271,018 |
76,236,765 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
103,770,513 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
105,988,765 |
- |
- |
| 계약자산 |
19,998 |
- |
- |
| 장기금융자산 |
- |
2,266,072 |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
862,351 |
- |
- |
| 단기금융부채 |
- |
- |
25,575,988 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
69,519,694 |
| 장기금융부채 |
- |
- |
20,666,550 |
| 리스부채 |
- |
- |
2,006,990 |
| 합 계 |
210,641,627 |
2,266,072 |
117,769,222 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 판매비와관리비 |
| 대손충당금환입 |
(1,524,329) |
- |
- |
(1,524,329) |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
3,756,706 |
- |
- |
3,756,706 |
| 배당금수익 |
- |
16,279 |
- |
16,279 |
| 외화환산이익 |
2,650,561 |
- |
35,217 |
2,685,778 |
| 외환차익 |
7,239,471 |
- |
742,359 |
7,981,830 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 |
-
|
18,981 |
- |
18,981 |
| 금융수익 합계 |
13,646,738 |
35,260 |
777,576 |
14,459,574 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
1,049,160 |
1,049,160 |
| 외화환산손실 |
8 |
- |
1,865,588 |
1,865,596 |
| 외환차손 |
1,571,402 |
- |
4,080,416 |
5,651,818 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 |
- |
756 |
- |
756 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실 |
- |
197 |
- |
197 |
| 금융비용 합계 |
1,571,410 |
953 |
6,995,164 |
8,567,527 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 판매비와관리비 |
| 대손상각비 |
878,267 |
- |
- |
878,267 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
2,246,858 |
- |
- |
2,246,858 |
| 배당금수익 |
- |
17,643 |
- |
17,643 |
| 외화환산이익 |
689,593 |
- |
994,736 |
1,684,329 |
| 외환차익 |
5,115,153 |
- |
2,969,584 |
8,084,737 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 |
-
|
1,520 |
- |
1,520 |
| 금융수익 합계 |
8,051,604 |
19,163 |
3,964,320 |
12,035,087 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
3,310,718 |
3,310,718 |
| 외화환산손실 |
125,062 |
- |
31,469 |
156,531 |
| 외환차손 |
3,207,091 |
- |
8,778,238 |
11,985,329 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 |
- |
2,468 |
- |
2,468 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실 |
- |
211 |
- |
211 |
| 금융비용 합계 |
3,332,153 |
2,679 |
12,120,425 |
15,455,257 |
33. 금융상품
(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
138,456,525 |
103,770,513 |
| 매출채권및기타채권 |
93,364,999 |
106,851,116 |
| 계약자산 |
5,828,197 |
19,998 |
| 합 계 |
237,649,721 |
210,641,627 |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 대한민국 |
68,054,906 |
69,405,601 |
| 북미 |
27,665,989 |
25,595,460 |
| 기타 |
3,472,301 |
11,870,053 |
| 합 계 |
99,193,196 |
106,871,114 |
② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 만기미도래 |
6개월 이하 |
1년 미만 |
1년 초과 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
0.11% |
0.82% |
6.93% |
33.74% |
2.53% |
| 총장부금액 |
65,314,654 |
28,131,775 |
1,994,414 |
6,325,338 |
101,766,181 |
| 전체기간 기대신용손실 |
69,952 |
230,610 |
138,157 |
2,134,266 |
2,572,985 |
| 순장부금액 |
65,244,702 |
27,901,165 |
1,856,257 |
4,191,072 |
99,193,196 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 만기미도래 |
6개월 이하 |
1년 미만 |
1년 초과 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
0.05% |
0.42% |
3.35% |
99.05% |
4.66% |
| 총장부금액 |
68,629,744 |
16,032,301 |
23,040,215 |
4,387,484 |
112,089,744 |
| 전체기간 기대신용손실 |
33,574 |
67,962 |
771,213 |
4,345,881 |
5,218,630 |
| 순장부금액 |
68,596,170 |
15,964,339 |
22,269,002 |
41,603 |
106,871,114 |
당기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합 계 |
| 집합평가대상 |
개별평가대상 |
| 기초 |
1,002,916 |
3,174,626 |
1,041,088 |
5,218,630 |
| 채권의 증가/회수로 인한 증감 |
(21,159) |
(2,624,486) |
- |
(2,645,645) |
| 당기말 |
981,757 |
550,140 |
1,041,088 |
2,572,985 |
대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 공급자금융약정에 참여하고 있으며 해당 약정으로 개별 공급자에게 갚아야 할 금융부채를 은행에 집중시키게 됩니다(공급자금융약정 주석 16번 참고).당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월 이내 |
6~12개월 |
1~3년 |
3년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
61,508,076 |
61,508,076 |
61,508,076 |
- |
- |
- |
| 장단기금융부채 |
12,998,620 |
14,107,683 |
1,466,257 |
1,447,474 |
2,824,587 |
8,369,365 |
| 리스부채 |
1,730,069 |
1,831,197 |
491,012 |
472,325 |
867,860 |
- |
| 합 계 |
76,236,765 |
77,446,956 |
63,465,345 |
1,919,799 |
3,692,447 |
8,369,365 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월 이내 |
6~12개월 |
1~3년 |
3년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
69,519,694 |
69,519,694 |
69,519,694 |
- |
- |
- |
| 장단기금융부채 |
46,242,538 |
48,627,088 |
10,280,196 |
16,891,349 |
20,445,200 |
1,010,343 |
| 리스부채 |
2,006,990 |
2,177,304 |
430,442 |
372,453 |
1,374,409 |
- |
| 합 계 |
117,769,222 |
120,324,086 |
80,230,332 |
17,263,802 |
21,819,609 |
1,010,343 |
(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNY |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
5,000,109 |
- |
163,746 |
5,163,855 |
| 매출채권및기타채권 |
28,537,824 |
2,652,050 |
206,056 |
31,395,930 |
| 자산 계 |
33,537,933 |
2,652,050 |
369,802 |
36,559,785 |
| 매입채무및기타채무 |
(32,698,902) |
(13,962,208) |
- |
(46,661,110) |
| 리스부채 |
- |
- |
(353,082) |
(353,082) |
| 부채 계 |
(32,698,902) |
(13,962,208) |
(353,082) |
(47,014,192) |
| 순 노출 |
839,031 |
(11,310,158) |
16,720 |
(10,454,407) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNY |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
957,133 |
275,560 |
1,232,693 |
| 매출채권및기타채권 |
28,217,717 |
9,857,366 |
177,103 |
38,252,186 |
| 자산 계 |
28,217,717 |
10,814,499 |
452,663 |
39,484,879 |
| 단기금융부채 |
(3,909,388) |
- |
- |
(3,909,388) |
| 매입채무및기타채무 |
(43,557,931) |
(7,694,629) |
- |
(51,252,560) |
| 리스부채 |
- |
- |
(48,273) |
(48,273) |
| 부채 계 |
(47,467,319) |
(7,694,629) |
(48,273) |
(55,210,221) |
| 순 노출 |
(19,249,602) |
3,119,870 |
404,390 |
(15,725,342) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470.00 |
1,289.40 |
| EUR |
1,475.05 |
1,412.36 |
1,528.73 |
1,426.59 |
| CNY |
189.20 |
184.22 |
201.27 |
180.84 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
환율변동 |
손익 효과 |
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
3% 상승 |
25,171 |
(577,488) |
| EUR |
3% 상승 |
(339,305) |
93,596 |
| CNY |
3% 상승 |
502 |
12,132 |
보고기간종료일 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
133,456,415 |
101,282,148 |
| 금융부채 |
(6,396,689) |
(44,340,140) |
| 합 계 |
127,059,726 |
56,942,008 |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
5,000,109 |
2,488,365 |
| 금융부채 |
(8,332,000) |
(3,909,388) |
| 합 계 |
(3,331,891) |
(1,421,023) |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
손 익 |
| 50bp 상승 |
50bp 하락 |
| 변동이자율 금융상품 |
| 당기 |
(16,659) |
16,659 |
| 전기 |
(7,105) |
7,105 |
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,271,018 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
138,456,525 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
93,364,999 |
| 계약자산 |
|
5,828,197 |
| 소계 |
- |
237,649,721 |
| 금융자산 합계 |
2,271,018 |
237,649,721 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 단기금융부채 |
- |
2,666,640 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
61,508,076 |
| 장기금융부채 |
- |
10,331,980 |
| 리스부채 |
- |
1,730,069 |
| 금융부채 합계 |
- |
76,236,765 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,266,072 |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
103,770,513 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
106,851,116 |
| 계약자산 |
- |
19,998 |
| 소계 |
- |
210,641,627 |
| 금융자산 합계 |
2,266,072 |
210,641,627 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 단기금융부채 |
- |
25,575,988 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
69,519,694 |
| 장기금융부채 |
- |
20,666,550 |
| 리스부채 |
- |
2,006,990 |
| 금융부채 합계 |
- |
117,769,222 |
② 공정가치 서열체계공정가치 측정치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있으며, 당기말과 전기말 현재공정가치의 서열체계에 따라 분류된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,992,076 |
278,942 |
2,271,018 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,989,350 |
276,722 |
2,266,072 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 태양광사모펀드 |
253,093 |
268,586 |
수익가치 접근법 |
이자율 등 |
| 동서햇빛드림사모펀드 |
1,738,983 |
1,720,764 |
수익가치 접근법 |
이자율 등 |
| 합 계 |
1,992,076 |
1,989,350 |
|
|
④ 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 자본재공제조합 |
278,942 |
276,722 |
순자산가치법 |
- |
- |
- |
⑤ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
구 분
|
당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당 기 |
전 기 |
|
기초잔액
|
276,722 |
275,519 |
| 취득 |
2,220 |
1,203 |
| 당기손익에 포함된 손익 |
- |
- |
|
기말잔액
|
278,942 |
276,722 |
(6) 금융자산의 양도 등당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.
34. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
| 최상위지배기업 |
HD현대㈜ |
| 지배기업 |
HD한국조선해양㈜ |
| 종속기업 |
HD Hyundai Energy Solutions America, Inc. |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 혹은지배기업의 종속기업 등) |
HD현대중공업㈜ |
| HD현대미포㈜(구, ㈜현대미포조선) |
| HD현대건설기계㈜ |
| HD현대일렉트릭㈜ |
| HD현대삼호(구, 현대삼호중공업㈜) |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
| HD현대인프라코어㈜ |
| HD현대이엔티㈜ |
| HD현대엔진(유) |
| ㈜HD현대스포츠 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
| HD현대쉘베이스오일㈜ |
| HD현대케미칼㈜ |
| HD현대오씨아이㈜ |
| HD현대마린솔루션㈜ |
| HD현대마린솔루션테크㈜ |
| HD현대미래파트너스㈜ |
| HD현대로보틱스㈜ |
| ㈜아비커스 |
| 이큐브솔루션㈜ |
| HD현대이앤에프㈜ |
| HD현대마린엔진㈜ (구,STX중공업 주식회사) |
| HD Hyundai (China) Investment Co.,Ltd.(구, 현대중공(중국)투자유한공사) 등 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타매입(*) |
| 최상위지배기업: |
| HD현대㈜ |
4,089,392 |
1,529,686 |
| 지배기업: |
| HD한국조선해양㈜ |
- |
1,676,664 |
| 종속기업: |
| HD Hyundai Energy Solutions America Inc. |
27,771,779 |
1,259,899 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): |
| HD현대중공업㈜ |
- |
472,549 |
| HD현대일렉트릭㈜ |
- |
76,034 |
| HD현대건설기계㈜ |
977,397 |
236,559 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
219,623 |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
- |
154,157 |
| HD현대로보틱스㈜ |
- |
52,100 |
| HD Hyundai (China) Investment Co.,Ltd. |
- |
5,792 |
| 기타 |
636,468 |
72,936 |
| 소 계 |
1,613,865 |
1,289,750 |
| 합 계 |
33,475,036 |
5,755,999 |
(*) 지급리스료 737,365천원이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타매입(*) |
| 최상위지배기업: |
| HD현대㈜ |
- |
2,049,189 |
| 지배기업: |
| HD한국조선해양㈜ |
1,774 |
2,081,232 |
| 종속기업: |
| HD Hyundai Energy Solutions America Inc. |
9,105,629 |
211,252 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): |
| HD현대중공업㈜ |
- |
629,382 |
| HD현대일렉트릭㈜ |
1,600,122 |
279,424 |
| HD현대건설기계㈜ |
697,554 |
456,614 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
510,441 |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
- |
53,942 |
| HD현대로보틱스㈜ |
- |
4,815 |
| 현대중공(중국)투자유한공사 |
- |
7,465 |
| 기타 |
1,155,253 |
75,687 |
| 소 계 |
3,452,929 |
2,017,770 |
| 합 계 |
12,560,332 |
6,359,443 |
(*) 지급리스료 752,115천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타 |
지급채무(*) |
| 최상위지배기업: |
| HD현대㈜ |
484,110 |
1,512,494 |
1,348,084 |
| 지배기업: |
| HD한국조선해양㈜ |
- |
- |
328,217 |
| 종속기업: |
| HD Hyundai Energy Solutions America Inc. |
27,890,619 |
- |
27,514 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): |
| HD현대중공업㈜ |
- |
- |
83,336 |
| HD현대건설기계㈜ |
1,584 |
202,894 |
55,982 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
- |
46,705 |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
- |
- |
124,087 |
| 기타 |
- |
- |
2,314 |
| 소 계 |
1,584 |
202,894 |
312,424 |
| 합 계 |
28,376,313 |
1,715,388 |
2,016,239 |
(*) 리스부채 1,318,699천원이 포함되어 있습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타 |
지급채무(*) |
| 최상위지배기업: |
| HD현대㈜ |
- |
597,806 |
2,530,036 |
| 지배기업: |
| HD한국조선해양㈜ |
- |
- |
492,721 |
| 종속기업: |
| HD Hyundai Energy Solutions America Inc. |
26,366,500 |
413 |
5,260 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): |
| HD현대중공업㈜ |
- |
- |
64,454 |
| HD현대건설기계㈜ |
1,584 |
159,562 |
56,861 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
- |
85,547 |
| HD현대사이트솔루션㈜ |
- |
- |
8,957 |
| 기타 |
- |
- |
10,629 |
| 소 계 |
1,584 |
159,562 |
226,448 |
| 합 계 |
26,368,084 |
757,781 |
3,254,465 |
(*) 리스부채 1,942,370천원이 포함되어 있습니다.
(4) 당기 중 당사의 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없으며, 전기 중 지배기업인 HD한국조선해양㈜에 3,600백만원의 배당금을 지급하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
775,352 |
761,666
|
| 퇴직급여 |
129,500 |
352,504
|
| 기타장기급여 |
37,552 |
- |
| 합 계 |
942,404 |
1,114,170 |
35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 금융기관명 |
약정내용 |
통 화 |
약정금액 |
실행금액 |
| 하나은행 |
수입신용장 |
USD |
26,100,000 |
2,334,597 |
| 외담대 |
KRW |
30,000,000 |
- |
| 기타외담대 |
KRW |
2,000,000 |
177,186 |
| 기타외화지급보증(*) |
USD |
5,300,000 |
2,700,000 |
| 신한은행 |
수입신용장 |
USD |
35,000,000 |
3,120,091 |
| 외담대 |
KRW |
5,000,000 |
178,706 |
| 시설대 |
KRW |
7,531,000 |
7,531,000 |
| 일반대 |
KRW |
801,000 |
801,000 |
| 산업은행 |
수입신용장 |
USD |
20,000,000 |
1,711,181 |
| 시설대 |
KRW |
20,000,000 |
4,666,620 |
| 농협은행 |
수입신용장 |
USD |
58,000,000 |
4,402,000 |
| 우리은행 |
수입신용장 |
USD |
30,000,000 |
2,865,354 |
(*) 당사는 ATLANTIC SPECIALTY INSURANCE COMPANY에 대하여 하나은행에서 발급한 USD 2,700천의 보증신용장을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증처 |
종 류 |
통 화 |
지급보증금액 |
| 자본재공제조합 |
계약이행보증 등 |
KRW |
5,016,967 |
| 지급보증 |
KRW |
1,588,200 |
| 서울보증보험 |
계약이행보증 등 |
KRW |
4,744,619 |
36. 주요 소송사건 등
당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 총 2건이며, 이 중 당사가 피고로 계류중인소송사건은 다음과 같습니다.
(1) 손해배상 청구소송(광주고등법원(전주) 2023나11311)
| 구 분 |
내 용 |
| 소제기일 |
2023년 7월 4일 |
| 소송 당사자 |
원고: 우진글로벌 주식회사, 정영미 피고: HD현대에너지솔루션㈜ 외 1명 |
| 소송의 내용 |
우진글로벌 및 정영미는 당사가 판매한 모듈의 제조상 결함으로 인하여 화재가 발생하여 건물 및 동산 등이 소훼되었다고 주장하며 소를 제기 |
| 소송가액 |
39억원 |
| 진행상황 |
2023년 6월 15일 1심 판결선고(피고 승소)2023년 6월 28일 원고 항소장 제출2023년 11월 16일 제1회 변론기일2024년 3월 28일 제2회 변론기일2024년 5월 23일 제3회 변론기일
2024년 7월 18일 제4회 변론기일2024년 10월 10일 제5회 변론기일2024년 11월 28일 제6회 변론기일 종결2025년 2월 13일 판결선고(항소기각)
|
| 향후소송일정 및 대응방안 |
변론기일 참석 후 후속대응 |
| 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 |
피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 |
(2) 구상금 청구소송(서울중앙지방법원 2022가단5064644)
| 구 분 |
내 용 |
| 소제기일 |
2022년 3월 14일 |
| 소송 당사자 |
원고: 주식회사 케이비손해보험 피고: HD현대에너지솔루션㈜ 외 1명 |
| 소송의 내용 |
주식회사 케이비손해보험은 보험계약에 따라 피보험자인 우진글로벌에게 화재보험금을 지급하였고, 이 사고는 당사가 판매한 모듈의 제조상 결함으로 발생한 것이므로 구상금을 지급할 책임이 있다고 주장하며 소를 제기 |
| 소송가액 |
1.1억원 |
| 진행상황 |
1차 변론기일 진행 후 변론기일 추정 |
| 향후소송일정 및 대응방안 |
변론기일 참석 후 후속대응 |
| 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 |
피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 |