주석
| 제 27 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 26 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오킨스전자 |
1. 회사의 개요
주식회사 오킨스전자(이하 "당사"라 한다)는 1998년 4월에 설립되어 경기도 의왕시 오전공업길 13에 본사 및 제조시설을 두고 주로 반도체 검사용 소켓 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 2014년 12월 24일에 한국거래소의 코스닥시장에 보통주를 상장하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 당기말 현재 당사의 납입자본금은 8,840백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
지분율 |
| 대표이사 및 특수관계인 |
3,365,146주 |
19.0% |
| (주)제이피케이 |
1,114,709주 |
6.3% |
| 자기주식 |
476,513주 |
2.7% |
| 기타 |
12,722,930주 |
72.0% |
| 합 계 |
17,679,298주 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 정보
(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조하였습니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정하였습니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정하였습니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 당사는 공급자금융약정 부채에 관한 공시를 주석 19와 38에 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
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약정의 조건 |
| ● |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ● |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ● |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 |
| ● |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 |
| ● |
유동성위험 정보 |
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ● 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
● 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
● 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
● FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
● 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
● 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
● 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
● 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
●기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 수익인식1) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 반도체 검사용 소켓을 제작하여 인도하거나 반도체를 테스트하는 사업을 영위하고 있습니다. 각 계약은 제품의 인도 또는 용역의 제공만을 수행하므로계약마다 하나의 수행의무로 구성되어 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 제품 제작 및 인도, 반도체 테스트 용역당사는 고객이 주문한 반도체 검사용 소켓을 제작하여 판매하고 있습니다. 이에 따라당사는 동 제품이 고객에게 인도될 때 수익을 인식하고 있습니다.
당사는 고객이 양산 출하하는 반도체를 전량 테스트하여 양품과 불량을 판별하는 사업을 영위하고 있습니다. 이에 따라 당사는
용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
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국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
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기업 특유의 위험조정 |
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채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
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리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
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고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을
제공합니다
.
(4) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
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(5) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다. 2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식하고 있습니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(9) 종속기업 및 관계기업 투자주식
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
3~5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
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무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
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무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
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무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
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무형자산이 미래 경제적효익을 창출하는 방법 |
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무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
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개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원재료의 단위원가는 선입선출법, 상품, 제품 및 재공품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유현금과 요구불예금)과 현금성자산으로구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.
만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
5) 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(18) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채 및 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채 및 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
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기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(19) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
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(수준 1)
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측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
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(수준 2)
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수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
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(수준 3)
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자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
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(20) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(21) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(22) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 무담보이며,
보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 매입채무와 기타채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.(23) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
4. 부문정보당사는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였는 바, 당사 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역별 매출
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반도체 검사용 소켓 등 제조 관련 매출 |
59,523,772 |
52,079,815 |
| 테스트용역 사업 |
4,319,500 |
3,055,324 |
| 기타 |
1,112,706 |
1,085,815 |
| 합 계 |
64,955,978 |
56,220,954 |
당사의 주된 매출은 반도체 검사용 소켓 등 제조업 및 테스트용역 사업 등으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 반도체 검사용 소켓 제조 관련 매출에서 각각 92% 및 93%의 매출이 발생하였습니다.
(2) 지역별 매출
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
45,077,071 |
42,210,315 |
| 중국 |
15,860,979 |
10,371,224 |
| 싱가포르 |
1,522,792 |
1,969,517 |
| 홍콩 |
1,311,518 |
340,881 |
| 대만 |
703,819 |
676,039 |
| 기타국외 |
479,799 |
652,978 |
| 합 계 |
64,955,978 |
56,220,954 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객 1 |
14,049,190 |
19,232,544 |
| 고객 2(주1) |
10,622,472 |
3,387,310 |
| 고객 3 |
7,664,207 |
6,563,115 |
| 고객 4(주1) |
6,613,381 |
1,233,116 |
| 합 계 |
38,949,250 |
30,416,085 |
(주1) 당기에는 10%이상 거래처이나, 전기에는 10% 미만 거래처입니다.
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
6,049,113 |
11,831,347 |
| 정부보조금 |
- |
(32,470) |
| 합 계 |
6,049,113 |
11,798,877 |
6. 사용제한예금당기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 단기금융자산 |
정기예.적금 |
550,000 |
300,000 |
종속기업 차입금 지급보증 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동성 |
매출채권 |
13,283,917 |
(698,229) |
- |
12,585,688 |
12,003,219 |
(644,716) |
- |
11,358,503 |
| 미수금 |
1,087,068 |
(472,823) |
- |
614,245 |
520,905 |
(375,369) |
- |
145,536 |
| 미수수익 |
23,508 |
- |
- |
23,508 |
28,669 |
- |
- |
28,669 |
| 보증금 |
95,000 |
- |
- |
95,000 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금 |
311,220 |
- |
- |
311,220 |
30,750 |
- |
- |
30,750 |
| 합 계 |
14,800,713 |
(1,171,052) |
- |
13,629,661 |
12,583,543 |
(1,020,085) |
- |
11,563,458 |
| 비유동성 |
보증금 |
397,034 |
- |
(32,258) |
364,776 |
532,847 |
- |
(9,012) |
523,835 |
| 대여금 |
1,290,900 |
- |
- |
1,290,900 |
1,193,030 |
- |
- |
1,193,030 |
| 합 계 |
1,687,934 |
- |
(32,258) |
1,655,676 |
1,725,877 |
- |
(9,012) |
1,716,865 |
(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정-금융자산으로 분류 및 측정됩니다.당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
6,049,113 |
11,798,877 |
| 단기금융자산 |
2,026,000 |
2,236,000 |
| 매출채권및기타채권 |
15,285,337 |
13,280,323 |
| 파생상품자산 |
1,078,209 |
5,271,480 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,537,724 |
945,499 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,255,594 |
5,141,732 |
| 합 계 |
29,231,977 |
38,673,911 |
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
합계 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 6개월이하 |
12,298,938 |
645,355 |
12,944,293 |
10,435,151 |
150,648 |
10,585,799 |
| 6개월초과 1년이하 |
355,753 |
386,277 |
742,030 |
925,464 |
4,567 |
930,031 |
| 1년초과 2년이하 |
49,232 |
80,639 |
129,871 |
65,352 |
899,716 |
965,068 |
| 2년초과 |
579,993 |
2,092,460 |
2,672,453 |
577,252 |
1,251,270 |
1,828,522 |
| 합 계 |
13,283,916 |
3,204,731 |
16,488,647 |
12,003,219 |
2,306,201 |
14,309,420 |
2) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
합계 |
매출채권 |
기타채권 |
합계 |
| 기초 |
644,715 |
375,370 |
1,020,085 |
712,070 |
375,370 |
1,087,440 |
| 설정 |
53,512 |
97,454 |
150,966 |
63,569 |
- |
63,569 |
| 제각 |
- |
- |
- |
(130,924) |
- |
(130,924) |
| 기말 |
698,227 |
472,824 |
1,171,051 |
644,715 |
375,370 |
1,020,085 |
8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
3,261,448 |
(1,531,697) |
1,729,751 |
2,433,208 |
(1,419,461) |
1,013,747 |
| 상품 |
239,643 |
(933) |
238,710 |
255,679 |
(501) |
255,178 |
| 재공품 |
1,997,887 |
(14,186) |
1,983,701 |
2,547,594 |
(530,481) |
2,017,113 |
| 원재료 |
7,600,652 |
(871,915) |
6,728,737 |
6,987,065 |
(506,327) |
6,480,738 |
| 합 계 |
13,099,630 |
(2,418,731) |
10,680,899 |
12,223,546 |
(2,456,770) |
9,766,776 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 48,235,441천원 (전기: 42,282,949천원) 입니다.
당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) (-)38,039천원(전기: 458,019천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
64,775 |
46,635 |
| 선급비용 |
226,965 |
295,876 |
| 합 계 |
291,740 |
342,511 |
10. 파생상품자산당기말 및 전기말 현재 당사의 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도청구권 |
1,078,209 |
5,271,480 |
파생상품자산은 당사가 발행한 제9회 사모전환사채에 내재된 매도청구권(Call Option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하여 공정가치로 평가한 자산입니다.
11. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정항목 |
|
|
| 신주인수권부사채 |
1,421,808 |
- |
| 변액연금보험 |
1,115,916 |
945,499 |
| 합 계 |
2,537,724 |
945,499 |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
주식수 |
지분율(%) |
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
장부금액
|
취득원가
|
장부금액
|
|
시장성 있는 지분증권
|
| (주)센서뷰(주2,3) |
1,131,917주 |
4.30% |
5,000,133 |
1,815,594 |
5,000,133 |
4,572,945 |
| 시장성 없는 지분증권(주1) |
| (주)다빛센스 |
80,000주 |
3.26% |
200,000 |
- |
200,000 |
- |
| (주)멤스팩(주2) |
180,000주 |
6.94% |
90,000 |
90,000 |
90,000 |
220,895 |
| (주)텝스 |
5,000주 |
3.97% |
200,000 |
- |
200,000 |
- |
| (주)비에스씨(주2) |
1,125주 |
15.79% |
150,000 |
150,000 |
150,000 |
147,892 |
| (주)엘엠케이 |
1,000주 |
9.09% |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
200,000 |
| 합 계 |
|
|
5,840,133 |
2,255,594 |
5,840,133 |
5,141,732 |
(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하 여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
(주2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실은 각각 2,886,138천원 및 600,287천원입니다.
(주3) (주)센서뷰는 2023년 7월 19일자로 코스닥 시장에 상장(공모가 : 주당 4,500원) 되었습니다.
13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD.(주1) |
반도체 테스트업 |
중국 |
95.45% |
1,896,276 |
95.45% |
1,896,276 |
| (주)한국영다반도체 |
반도체 테스트업 |
한국 |
64.56% |
510,000 |
64.56% |
510,000 |
| 합 계 |
|
|
|
2,406,276 |
|
2,406,276 |
(주1) Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd. 가 2024년 03월 11일자로 Okins Electronics (SUZHOU) Co.,LTD. 로 사명을 변경 하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말 |
| Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD. |
1,896,276 |
- |
- |
- |
1,896,276 |
| (주)한국영다반도체 |
510,000 |
- |
- |
- |
510,000 |
| 합 계 |
2,406,276 |
- |
- |
- |
2,406,276 |
(전기)
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말 |
| Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD. |
2,404,589 |
- |
- |
(508,313) |
1,896,276 |
| (주)한국영다반도체 |
510,000 |
- |
- |
- |
510,000 |
| 합 계 |
2,914,589 |
- |
- |
(508,313) |
2,406,276 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD. |
(주)한국영다반도체 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
356,567 |
93,809 |
30,036 |
36,547 |
| 비유동자산 |
825,051 |
844,044 |
752,126 |
673,692 |
| 자산 계 |
1,181,618 |
937,853 |
782,162 |
710,239 |
| 유동부채 |
1,068,582 |
627,116 |
50,006 |
6 |
| 비유동부채 |
- |
221,664 |
- |
50,000 |
| 부채 계 |
1,068,582 |
848,780 |
50,006 |
50,006 |
|
자본
|
113,036 |
89,073 |
732,156 |
660,232 |
| 자본 계 |
113,036 |
89,073 |
732,156 |
660,232 |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD. |
(주)한국영다반도체 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
매출액
|
1,723,699 |
629,121 |
- |
- |
|
영업이익(손실)
|
32,414 |
(465,748) |
(63) |
(134) |
| 당기순이익(손실) |
13,067 |
(486,701) |
14,004 |
3,424 |
|
기타포괄이익(손실)
|
10,897 |
7,049 |
91,698 |
(51,968) |
|
총포괄이익(손실)
|
23,964 |
(479,652) |
105,702 |
(48,544) |
14. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
주요영업활동 |
소재국가 |
사용재무제표일 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| OKINS USA |
반도체 검사용 소켓 영업 |
미국 |
12월31일 |
250주 |
25% |
348,030 |
348,030 |
348,030 |
| NEVERG |
반도체 검사용 소켓 영업 |
일본 |
12월31일 |
20주 |
20% |
34,930 |
34,930 |
34,930 |
| 합 계 |
|
|
|
|
|
382,960 |
382,960 |
382,960 |
(2) 당기 및 전기중 관계기업투자의 기중변동내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
OKINS USA |
NEVERG |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 자산 |
312,667 |
240,594 |
64,946 |
77,278 |
| 부채 |
27,310 |
23,955 |
52,466 |
54,039 |
| 자본 |
285,357 |
216,639 |
12,480 |
23,240 |
|
|
|
|
|
| 매출액 |
372,232 |
273,323 |
25,484 |
91,844 |
| 영업이익 |
35,601 |
5,289 |
(2,232) |
4,913 |
| 당기순이익 |
35,607 |
5,289 |
(2,862) |
4,913 |
| 총포괄이익 |
35,278 |
4,961 |
(3,078) |
3,309 |
15. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,996,441 |
- |
- |
- |
3,996,441 |
3,381,772 |
- |
- |
- |
3,381,772 |
| 건물 |
8,135,507 |
(2,312,780) |
- |
- |
5,822,727 |
7,039,442 |
(2,123,048) |
- |
- |
4,916,394 |
| 구축물 |
534,323 |
(394,063) |
- |
- |
140,260 |
534,323 |
(367,347) |
- |
- |
166,976 |
| 기계장치 |
40,693,795 |
(24,157,099) |
(31,744) |
- |
16,504,952 |
32,090,946 |
(21,560,319) |
(40,530) |
- |
10,490,097 |
| 차량운반구 |
227,769 |
(165,771) |
- |
- |
61,998 |
227,769 |
(120,217) |
- |
- |
107,552 |
| 공구와기구 |
54,763,073 |
(43,138,027) |
(231,034) |
(12,275) |
11,381,737 |
50,283,710 |
(38,335,748) |
(88,524) |
(12,275) |
11,847,163 |
| 비품 |
1,220,990 |
(926,652) |
- |
- |
294,338 |
1,283,032 |
(1,056,093) |
- |
- |
226,939 |
| 시설장치 |
5,176,497 |
(4,423,946) |
- |
- |
752,551 |
4,795,781 |
(4,193,238) |
- |
- |
602,543 |
| 건설중인자산 |
2,085,530 |
- |
- |
- |
2,085,530 |
4,288,566 |
- |
- |
- |
4,288,566 |
| 합 계 |
116,833,925 |
(75,518,338) |
(262,778) |
(12,275) |
41,040,534 |
103,925,341 |
(67,756,010) |
(129,054) |
(12,275) |
36,028,002 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
기초 |
취득 |
정부보조금 |
처분 |
감가상각(주1) |
손상차손 |
대체증감(주2) |
기말 |
| 토지 |
3,381,772 |
614,669 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,996,441 |
| 건물 |
4,916,394 |
1,096,064 |
- |
- |
(189,731) |
- |
- |
5,822,727 |
| 구축물 |
166,976 |
- |
- |
- |
(26,716) |
- |
- |
140,260 |
| 기계장치 |
10,490,097 |
4,960,539 |
(17,153) |
(116,447) |
(2,760,842) |
- |
3,948,758 |
16,504,952 |
| 차량운반구 |
107,552 |
- |
- |
- |
(45,554) |
- |
- |
61,998 |
| 공구와기구 |
11,847,163 |
4,224,440 |
(170,125) |
(9,201) |
(4,786,962) |
- |
276,422 |
11,381,737 |
| 비품 |
226,939 |
154,395 |
- |
(49) |
(86,947) |
- |
- |
294,338 |
| 시설장치 |
602,543 |
380,716 |
- |
- |
(230,708) |
- |
- |
752,551 |
| 건설중인자산 |
4,288,566 |
2,085,530 |
- |
- |
- |
- |
(4,288,566) |
2,085,530 |
| 합 계 |
36,028,002 |
13,516,353 |
(187,278) |
(125,697) |
(8,127,460) |
- |
(63,386) |
41,040,534 |
(주1) 기계장치 및 공구와기구 감가상각비에는 정부보조금과 상계처리된 25,939천원 및 27,615천원이 각각 반영되어 있음.(주2)
건설중인자산 중 원재료로 9,373천원, 경상연구개발비로 36,512천원, 회원권 으로 17,500천원 대체되었음
(전기)
| 구 분 |
기초 |
취득 |
정부보조금 |
처분 |
감가상각(주1) |
손상차손 |
대체증감(주2) |
기말 |
| 토지 |
3,177,081 |
204,691 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,381,772 |
| 건물 |
4,605,813 |
477,612 |
- |
- |
(167,031) |
- |
- |
4,916,394 |
| 구축물 |
193,692 |
- |
- |
- |
(26,716) |
- |
- |
166,976 |
| 기계장치 |
10,437,027 |
1,761,743 |
- |
(22) |
(2,146,811) |
- |
438,160 |
10,490,097 |
| 차량운반구 |
153,105 |
- |
- |
- |
(45,553) |
- |
- |
107,552 |
| 공구와기구 |
10,927,919 |
5,164,412 |
(103,262) |
- |
(4,441,906) |
- |
300,000 |
11,847,163 |
| 비품 |
196,820 |
90,666 |
- |
(39) |
(60,508) |
- |
- |
226,939 |
| 시설장치 |
656,236 |
125,570 |
- |
- |
(179,263) |
- |
- |
602,543 |
| 건설중인자산 |
4,189,500 |
842,566 |
- |
- |
- |
- |
(743,500) |
4,288,566 |
| 합 계 |
34,537,193 |
8,667,260 |
(103,262) |
(61) |
(7,067,788) |
- |
(5,340) |
36,028,002 |
(주1) 기계장치 및 시설장치 감가상각비에는 정부보조금과 상계처리된 27,505천원 및 14,738천원이 각각 반영되어 있습니다.(주2) 건설중인자산 중 5,340천원은 원재료로 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
7,130,430 |
6,094,032 |
| 용역원가 |
821,137 |
849,257 |
| 판매비와관리비 |
175,892 |
124,499 |
| 합계 |
8,127,459 |
7,067,788 |
16. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
613,691 |
(264,505) |
349,186 |
285,268 |
(150,261) |
135,007 |
| 차량운반구 |
855,512 |
(503,986) |
351,526 |
820,238 |
(404,830) |
415,408 |
| 기계장치 |
304,890 |
(25,407) |
279,483 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,774,093 |
(793,898) |
980,195 |
1,105,506 |
(555,091) |
550,415 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
해지 |
기말 |
| 건물 |
135,007 |
470,687 |
(254,975) |
(1,533) |
349,186 |
| 차량운반구 |
415,409 |
165,887 |
(229,095) |
(675) |
351,526 |
| 기계장치 |
- |
304,890 |
(25,407) |
- |
279,483 |
| 합 계 |
550,416 |
941,464 |
(509,477) |
(2,208) |
980,195 |
(전기)
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
해지 |
기말 |
| 건물 |
140,272 |
282,894 |
(206,556) |
(81,603) |
135,007 |
| 차량운반구 |
386,391 |
252,206 |
(219,229) |
(3,960) |
415,408 |
| 합 계 |
526,663 |
535,100 |
(425,785) |
(85,563) |
550,415 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산상각비 |
509,478 |
425,785 |
| 장기보증금 현재가치할인차금 이자수익 |
21,820 |
20,930 |
| 리스부채 이자비용 |
52,526 |
35,162 |
| 단기리스 관련 비용 |
39,632 |
54,388 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
17,690 |
39,570 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 626,960원 및 523,803천원입니다.
17. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 개발비 |
10,186,681 |
(8,791,279) |
(501,116) |
894,286 |
10,186,681 |
(7,912,730) |
(719,045) |
1,554,906 |
| 산업재산권 |
1,335,392 |
(893,557) |
(17,267) |
424,568 |
1,192,370 |
(824,134) |
(20,860) |
347,376 |
| 기타의무형자산 |
2,911,891 |
(2,487,603) |
(46,767) |
377,521 |
2,905,891 |
(2,290,956) |
(75,040) |
539,895 |
| 회원권 |
708,939 |
- |
- |
708,939 |
652,885 |
- |
- |
652,885 |
| 합 계 |
15,142,903 |
(12,172,439) |
(565,150) |
2,405,314 |
14,937,827 |
(11,027,820) |
(814,945) |
3,095,062 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 |
기초 |
외부취득액 |
처분 |
정부보조금 |
상각 |
대체증감(주1) |
기말 |
| 개발비 |
1,554,906 |
- |
- |
- |
(660,620) |
- |
894,286 |
| 산업재산권 |
347,376 |
145,309 |
- |
- |
(68,117) |
- |
424,568 |
| 기타의무형자산 |
539,895 |
6,000 |
- |
- |
(168,374) |
- |
377,521 |
| 회원권 |
652,885 |
162,629 |
(124,075) |
- |
- |
17,500 |
708,939 |
| 합 계 |
3,095,062 |
313,938 |
(124,075) |
- |
(897,111) |
17,500 |
2,405,314 |
(주1) 당기 중 건설중인자산 17,500천원이 무형자산으로 대체되었습니다.
(전기)
| 구 분 |
기초 |
외부취득액 |
처분 |
정부보조금 |
상각 |
대체증감 |
기말 |
| 개발비 |
2,239,011 |
- |
- |
- |
(684,105) |
- |
1,554,906 |
| 산업재산권 |
287,155 |
126,288 |
- |
(1,754) |
(64,313) |
- |
347,376 |
| 기타의무형자산 |
327,435 |
335,385 |
- |
- |
(122,925) |
- |
539,895 |
| 회원권 |
427,190 |
225,695 |
- |
- |
- |
- |
652,885 |
| 합 계 |
3,280,791 |
687,368 |
- |
(1,754) |
(871,343) |
- |
3,095,062 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
내역 |
장부금액(국고보조금 차감전) |
잔여상각기간 |
| 개발비 |
OWP |
1,395,401 |
2.4년 |
(전기말)
| 구 분 |
내역 |
장부금액(국고보조금 차감전) |
잔여상각기간 |
| 개발비 |
MEMS |
143,927 |
0.9년 |
| OWP |
2,015,605 |
3.4년 |
| WPJ |
114,419 |
0.9년 |
18. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
2,583,953 |
- |
1,809,601 |
- |
| 미지급금 |
1,532,816 |
275,721 |
2,147,183 |
239,091 |
| 미지급비용 |
3,319,308 |
- |
2,294,055 |
- |
| 합 계 |
7,436,077 |
275,721 |
6,250,839 |
239,091 |
19. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 단기차입금 |
19,189,410 |
- |
19,189,410 |
18,199,387 |
- |
18,199,387 |
| 장기차입금 |
1,673,210 |
7,699,200 |
9,372,410 |
1,830,190 |
7,549,100 |
9,379,290 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
- |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
| 전환사채 |
16,448,213 |
- |
16,448,213 |
- |
14,466,275 |
14,466,275 |
| 합 계 |
37,310,833 |
7,699,200 |
45,010,033 |
21,529,577 |
22,015,375 |
43,544,952 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| KDB산업은행 |
운전자금대출 |
5.30% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
4.77% |
4,000,000 |
4,000,000 |
| IBK기업은행 |
운전자금대출 |
3.54% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 구매자금대출(주1) |
5.57% |
4,970,169 |
4,604,351 |
| 무역금융대출 |
5.32% |
2,000,000 |
1,500,000 |
| 운전자금대출 |
4.02% |
500,000 |
500,000 |
| 시설자금대출 |
3.61% |
150,000 |
300,000 |
| 운전자금대출 |
5.25% |
600,000 |
600,000 |
| 운전자금대출 |
3.83% |
893,688 |
893,688 |
| 시설자금대출 |
4.12% |
592,000 |
577,000 |
| 운전자금대출 |
4.53% |
288,000 |
360,000 |
| NH농협은행 |
구매자금대출(주1) |
5.57% |
1,695,553 |
1,864,348 |
| 신한은행 |
무역금융대출 |
4.54% |
1,500,000 |
1,000,000 |
| 단기차입금 소계 |
19,189,410 |
18,199,387 |
| 유동성장기차입금 |
1,673,210 |
1,830,190 |
| 합 계 |
20,862,620 |
20,029,577 |
(주1) 당사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하기 위해 공급자금융약정을 체결하였습니다. 이 약정으로 인한 지급기한등의 유의적인 변경은 없으며, 해당 공급자에 대한 매입채무 조건과 동일합니다. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금에 포함되어 있는 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
6,671,295 |
6,475,106 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
6,665,722 |
6,468,699 |
공급자금융약정 체결에 따라 당사가 지급해야할 지급기한 범위는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
세금계산서 발행일 후 120일 |
세금계산서 발행일 후 120일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 |
세금계산서 발행일 후 0-40일 |
세금계산서 발행일 후 0-40일 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| NH농협은행 |
시설자금대출 |
5.46% |
2026.03 |
- |
46,560 |
| 시설자금대출 |
6.31% |
2024.07 |
- |
460,130 |
| 시설자금대출 |
4.55% |
2028.09 |
151,000 |
342,000 |
| 시설자금대출 |
5.77% |
2026.12 |
799,360 |
1,199,080 |
| 시설자금대출 |
5.24% |
2028.10 |
487,500 |
520,000 |
| 시설자금대출 |
5.02% |
2029.03 |
600,000 |
- |
| 시설자금대출 |
3.61% |
2032.10 |
536,070 |
- |
| IBK기업은행 |
시설자금대출 |
5.41% |
2027.07 |
248,000 |
248,000 |
| 시설자금대출 |
5.00% |
2027.10 |
204,480 |
363,520 |
| 시설자금대출 |
5.74% |
2027.11 |
1,800,000 |
2,400,000 |
| 시설자금대출 |
4.56% |
2028.09 |
750,000 |
- |
| 시설자금대출 |
4.16% |
2029.11 |
756,000 |
- |
| KDB산업은행 |
시설자금대출 |
4.76% |
2029.07 |
3,040,000 |
3,800,000 |
| 장기차입금 소계 |
9,372,410 |
9,379,290 |
| 유동성 대체 |
(1,673,210) |
(1,830,190) |
| 합 계 |
7,699,200 |
7,549,100 |
(4) 당기말 현재 당사의 차입금 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 상환연도 |
상환금액 |
| 1년 이내 |
20,862,620 |
| 1년 ~ 2년 |
2,576,240 |
| 2년 ~ 5년 |
4,970,890 |
| 5년 초과 |
152,070 |
| 합 계 |
28,561,820 |
(5) 신주인수권부사채
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
발행일
|
만기일
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말 |
| 제7회 사모신주인수권부사채 |
2021-06-18 |
2026-06-18 |
0% |
- |
1,500,000 |
| 사채할인발행차금 |
|
|
|
- |
- |
| 신주인수권조정 |
|
|
|
- |
- |
| 합 계 |
|
|
|
- |
1,500,000 |
당사가 발행한 제7회 사모신주인수권부사채 12,000,000천원 중 전기에 10,500,000천원은 조기상환하였고, 2024년 6월 18일에 1,500,000천원을 조기상환하여 당기말 현재 제7회 사모신주인수권부사채의 잔액은 없습니다.(6) 전환사채
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
발행일
|
만기일
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말 |
| 제9회 사모전환사채 |
2023-09-14 |
2028-09-14 |
0% |
18,000,000 |
18,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
|
|
|
(18,366) |
(41,824) |
| 전환권조정 |
|
|
|
(1,533,421) |
(3,491,901) |
| 합 계 |
|
|
|
16,448,213 |
14,466,275 |
2) 제9회 사모전환사채
가. 당사가 2023년 9월 14일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
|
사채의 명칭
|
제9회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
|
액면금액
|
18,000,000천원 |
|
발행가액
|
17,927,963천원(사채발행비용 72,037천원 차감후) |
|
이자지급조건
|
액면이자 연 0%, 별도의 이자지급기일 없음 |
|
보장수익률
|
사채 만기일까지 연 0%
|
|
상환방법
|
만기까지 보유하고 있는사채에 대하여 만기일에 원금100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
|
행사시 발행할 주식의종류 및 주식수
|
기명식 보통주 3,411,675주(액면가액 500원) |
| 주금 납입방법 |
대용납입 |
|
(조정)행사가격
|
5,276원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음)
|
|
행사기간
|
사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지
|
|
사채권자에 의한 조기상환청구권
|
본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날 100%까지 청구 가능 |
| 발행회사 및 발행회사가 지정하는자에 의한매도청구권 |
본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 전환사채의 30%까지 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 |
나. 제9회 사모전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
발행일
|
당기말
|
전기말
|
|
발행가액
|
17,927,963 |
17,927,963 |
17,927,963 |
|
전환사채의 부채요소
(주1)
|
13,923,503 |
16,448,213 |
14,466,275 |
| 전환사채의 자산요소 |
(1,916,159) |
(1,078,209) |
(5,271,480) |
|
전환사채의 자본요소(법인세효과 차감전)
|
5,920,618 |
5,920,618 |
5,920,618 |
(주1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 1,981,938천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(13,923,503천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(16,448,213천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.
20. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
434,632 |
323,764 |
| 비유동부채 |
503,909 |
237,743 |
| 합 계 |
938,541 |
561,507 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인되지 않은 계약상 현금흐름 |
계약상 현금흐름의현재가치 |
할인되지 않은 계약상 현금흐름 |
계약상 현금흐름의현재가치 |
| 1 년 이내 |
472,895 |
434,632 |
343,986 |
323,764 |
| 1 년 초과 5 년 이내 |
528,758 |
503,909 |
249,102 |
237,743 |
| 합 계 |
1,001,653 |
938,541 |
593,088 |
561,507 |
21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
81,309 |
565,511 |
| 예수금 |
66,606 |
57,962 |
| 합 계 |
147,915 |
623,473 |
22. 충당부채당기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
98,646 |
81,974 |
| 설정 |
515,390 |
16,672 |
| 사용 |
(499,638) |
- |
| 기말 |
114,398 |
98,646 |
당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.
23. 순확정급여부채
당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치 |
5,748,654 |
4,449,592 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,187,687) |
(1,130,343) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 |
4,560,967 |
3,319,249 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,449,592 |
(1,130,343) |
3,319,249 |
| 당기 손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
736,453 |
- |
736,453 |
| 신입/전입효과 |
67,285 |
|
67,285 |
| 이자비용(이자수익) |
190,426 |
(48,197) |
142,229 |
| 소 계 |
994,164 |
(48,197) |
945,967 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
| 확정급여채무 재측정요소 |
517,062 |
- |
517,062 |
| 사외적립자산 재측정요소 |
- |
11,883 |
11,883 |
| 소 계 |
517,062 |
11,883 |
528,945 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(30,000) |
(30,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(212,164) |
8,970 |
(203,194) |
| 기말금액 |
5,748,654 |
(1,187,687) |
4,560,967 |
(전기)
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,550,966 |
(1,096,272) |
2,454,694 |
| 당기 손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
677,365 |
- |
677,365 |
| 이자비용(이자수익) |
179,592 |
(55,434) |
124,158 |
| 소 계 |
856,957 |
(55,434) |
801,523 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
| 확정급여채무 재측정요소 |
344,889 |
- |
344,889 |
| 사외적립자산 재측정요소 |
- |
13,448 |
13,448 |
| 소 계 |
344,889 |
13,448 |
358,337 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(20,000) |
(20,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(303,220) |
27,915 |
(275,305) |
| 기말금액 |
4,449,592 |
(1,130,343) |
3,319,249 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
1,187,687 |
1,130,343 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.93% |
4.49% |
| 미래임금상승률 |
5.32% |
5.64% |
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율의 변동 |
(358,443) |
407,388 |
| 임금상승률의 변동 |
397,646 |
(357,150) |
(전기말)
| 구 분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율의 변동 |
(310,124) |
353,974 |
| 임금상승률의 변동 |
346,467 |
(309,845) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
376,062 |
359,908 |
| 판매비와관리비 |
569,904 |
441,615 |
| 합 계 |
945,966 |
801,523 |
(7) 당사는 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 차기에 313,946천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.9년입니다.
24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
| 보통주 |
17,679,298 |
8,839,649 |
17,679,298 |
8,839,649 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 전기초 |
8,839,649 |
16,522,995 |
| 전기말 |
8,839,649 |
16,522,995 |
| 당기초 |
8,839,649 |
16,522,995 |
| 당기말 |
8,839,649 |
16,522,995 |
25. 기타자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(7,030,242) |
(7,030,242) |
| 전환권대가 |
4,737,671 |
4,683,209 |
| 신주인수권대가 |
- |
352,016 |
| 기타자본조정 |
3,626,560 |
3,274,543 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(3,346,264) |
(710,635) |
| 합 계 |
(2,012,275) |
568,891 |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(7,030,242) |
(4,636,202) |
| 자기주식의 취득 |
- |
(2,394,040) |
| 기말금액 |
(7,030,242) |
(7,030,242) |
(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,683,209 |
- |
| 전환사채의 발행 |
- |
7,039,234 |
| 전환사채의 상환 |
- |
(1,118,616) |
| 법인세효과 |
54,462 |
(1,237,409) |
| 기말금액 |
4,737,671 |
4,683,209 |
(4) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
352,016 |
2,816,133 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 신주인수권부사채의 상환 |
(352,016) |
(2,464,117) |
| 기말금액 |
- |
352,016 |
(5) 당기 및 전기 중 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,274,543 |
360,084 |
| 신주인수권대가의 대체 |
352,017 |
2,464,117 |
| 전환권대가의 대체 |
- |
450,342 |
| 기말금액 |
3,626,560 |
3,274,543 |
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(710,635) |
(235,510) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(2,886,138) |
(600,287) |
| 법인세효과 |
250,509 |
125,162 |
| 기말금액 |
(3,346,264) |
(710,635) |
26. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
43,400 |
43,400 |
| 임의적립금 |
17,329 |
17,329 |
| 미처분이익잉여금 |
5,709,774 |
11,610,444 |
| 합 계 |
5,770,503 |
11,671,173 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,671,173 |
10,976,926 |
| 당기순이익 |
(5,458,138) |
977,070 |
| 확정급여제도의재측정요소 |
(442,532) |
(282,823) |
| 기말금액 |
5,770,503 |
11,671,173 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
208,781 |
491,604 |
| 당기변동 |
(528,945) |
(358,338) |
| 법인세효과 |
86,412 |
75,515 |
| 기말금액 |
(233,752) |
208,781 |
(4) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서
| 제 27 기 |
2024년 01월 01일부터 |
제 26 기 |
2023년 01월 01일부터 |
| 2024년 12월 31일까지 |
2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 28일 |
처분확정일 |
2024년 03월 29일 |
|
|
|
(단위:원) |
| 과 목 |
제27(당)기 |
제26(전)기(주1) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
5,709,773,982 |
|
11,658,011,321 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
11,658,011,321 |
|
10,916,197,012 |
|
| 2. 전기오류수정 |
(47,567,286) |
|
- |
|
| 3. 당기순이익 |
(5,458,137,824) |
|
1,024,637,181 |
|
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 |
(442,532,229) |
|
(282,822,872) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
5,709,773,982 |
|
11,658,011,321 |
(주1) 전기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분되었으며, 주석 39에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전 재무제표상의 이익잉여금을 토대로 처분되어 재작성된 재무제표에 따라 작성된 이익잉여금 변동내역과는 차이가 있습니다.
27. 수익
(1) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
|
| 재화의 판매로 인한 수익 |
59,870,047 |
52,665,296 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
4,939,467 |
3,429,738 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
|
|
| 기타매출 |
146,464 |
125,920 |
| 합 계 |
64,955,978 |
56,220,954 |
(2) 당기말 및 전기말 중 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재화의 판매와 관련한 계약부채(주1) |
46,657 |
536,508 |
| 용역의 제공과 관련한 계약부채(주1) |
19,881 |
29,002 |
| 합 계(주2) |
66,538 |
565,510 |
(주1) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.(주2) 당사가 당기초(전기말) 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 512,417천원입니다.
28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,267,740 |
4,361,495 |
| 퇴직급여 |
515,023 |
441,615 |
| 복리후생비 |
528,790 |
400,339 |
| 감가상각비 |
175,892 |
124,499 |
| 사용권자산상각비 |
335,734 |
291,663 |
| 무형자산상각비 |
236,490 |
871,343 |
| 세금과공과 |
242,692 |
245,325 |
| 전력비 |
52,666 |
40,778 |
| 광고선전비 |
166,239 |
156,931 |
| 대손상각비 |
53,513 |
63,570 |
| 여비교통비 |
288,362 |
274,385 |
| 통신비 |
46,369 |
51,646 |
| AS수선비 |
499,638 |
358,829 |
| 견본비 |
828,601 |
654,530 |
| 수선비 |
12,936 |
12,057 |
| 운반비 |
183,291 |
157,476 |
| 지급수수료 |
1,099,573 |
1,051,868 |
| 차량유지비 |
146,857 |
148,716 |
| 경상연구개발비 |
1,189,767 |
532,561 |
| 판매보증비 |
15,752 |
16,671 |
| 임차료 |
8,980 |
14,885 |
| 기타 |
715,036 |
636,390 |
| 합 계 |
11,609,941 |
10,907,572 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 장단기금융상품 이자수익 |
300,312 |
434,283 |
| 장기보증금 현재가치할인차금 상각 |
21,820 |
20,930 |
| 기타 |
|
|
| 외환차익 |
753,247 |
364,509 |
| 외화환산이익 |
226,610 |
5,972 |
| 파생상품거래이익 |
26,644 |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
3,355,322 |
| 사채상환이익 |
- |
96,248 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
341,264 |
34,115 |
| 금융수익 계 |
1,669,897 |
4,311,379 |
| 금융비용: |
| 일반차입금이자 |
1,342,616 |
1,542,360 |
| 신주인수권조정 및 사채할인발행차금 상각 |
- |
517,007 |
| 전환권조정 및 사채할인발행차금 상각 |
1,981,938 |
791,070 |
| 리스부채이자 |
52,526 |
35,162 |
| 외환차손 |
278,451 |
256,575 |
| 외화환산손실 |
15,897 |
97,110 |
| 파생상품평가손실 |
4,224,966 |
431,379 |
| 금융비용 계 |
7,896,394 |
3,670,663 |
| 순금융수익(비용) |
(6,226,497) |
640,716 |
30. 기타영업외이익 및 기타영업외비용
당기 및 전기 중 당사의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외이익: |
| 유형자산처분이익 |
51,034 |
36,251 |
| 사용권자산처분이익 |
98 |
3,733 |
| 잡이익 |
39,161 |
82,139 |
| 합 계 |
90,293 |
122,123 |
| 기타영업외비용: |
| 기타의대손상각비 |
97,454 |
- |
| 유형자산처분손실 |
23,552 |
- |
| 무형자산처분손실 |
10,439 |
- |
| 기부금 |
15,000 |
38,000 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
508,313 |
| 사용권자산처분손실 |
53 |
- |
| 잡손실 |
4,849 |
101,086 |
| 합 계 |
151,347 |
647,399 |
31. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
109,062 |
6,955 |
| 소 계 |
109,062 |
6,955 |
| (2) 이연법인세비용 |
|
|
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
933,650 |
490,332 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 |
- |
(1,155,723) |
| 소 계 |
933,650 |
(665,391) |
| 법인세비용((1)+(2)) |
1,042,712 |
(658,436) |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(4,415,426) |
318,634 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
(449,819) |
53,194 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(134) |
(525) |
| 비공제비용 |
47,592 |
69,665 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식(인식)효과 |
808,325 |
- |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
840,615 |
(1,463,264) |
| 세율변동효과 |
105,203 |
557,412 |
| 기타 |
(309,070) |
125,082 |
| 소 계 |
1,492,531 |
(711,630) |
| 법인세비용 |
1,042,712 |
(658,436) |
| 평균유효세율 |
(주1) |
(주1) |
(주1) 법인세비용이 발생하지 않아 유효세율을 계산하지 아니함.
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 당사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 확정급여채무 |
623,612 |
(32,158) |
86,413 |
677,867 |
| 퇴직연금운용자산 |
(158,418) |
18,369 |
- |
(140,049) |
| 미수수익 |
(5,677) |
1,126 |
- |
(4,551) |
| 미지급비용 |
48,606 |
3,588 |
- |
52,194 |
| 재고자산평가충당금 |
344,318 |
(59,107) |
- |
285,211 |
| 대손충당금 |
125,412 |
(4,270) |
- |
121,142 |
| 정부보조금 |
146,898 |
(45,355) |
- |
101,543 |
| 판매보증충당부채 |
19,533 |
2,613 |
- |
22,146 |
| 감가상각비 |
84,675 |
(7,557) |
- |
77,118 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
81,421 |
83,184 |
250,508 |
415,113 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(8,410) |
(58,437) |
- |
(66,847) |
| 리스부채 |
113,355 |
23,948 |
- |
137,303 |
| 사용권자산 |
(111,116) |
(32,281) |
- |
(143,397) |
| 임차보증금 |
1,820 |
2,900 |
- |
4,720 |
| 파생상품자산 |
(1,084,535) |
875,807 |
- |
(208,728) |
| 전환권조정 |
(703,006) |
373,956 |
54,462 |
(274,588) |
| 사채할인발행차금 |
(8,420) |
5,131 |
- |
(3,289) |
| 파생상품부채 |
- |
14,557 |
- |
14,557 |
| 이월세액공제 |
4,305,066 |
504,535 |
- |
4,809,601 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
(2,879,048) |
(2,604,198) |
- |
(5,483,246) |
| 합 계 |
936,086 |
(933,649) |
391,383 |
393,820 |
(전기말)
| 구 분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 확정급여채무 |
745,702 |
(46,575) |
(75,515) |
623,612 |
| 퇴직연금운용자산 |
(230,217) |
71,799 |
- |
(158,418) |
| 미수수익 |
(1,984) |
(3,693) |
- |
(5,677) |
| 미지급비용 |
32,658 |
15,948 |
- |
48,606 |
| 재고자산평가충당금 |
419,738 |
(75,420) |
- |
344,318 |
| 대손충당금 |
207,796 |
(82,384) |
- |
125,412 |
| 정부보조금 |
237,154 |
(90,256) |
- |
146,898 |
| 판매보증충당부채 |
17,215 |
2,318 |
- |
19,533 |
| 감가상각비 |
88,621 |
(3,946) |
- |
84,675 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
20,604 |
185,979 |
(125,162) |
81,421 |
| 신주인수권조정 |
(106,657) |
106,657 |
- |
- |
| 사채할인발행차금 |
(1,915) |
1,915 |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(5,438) |
(2,972) |
- |
(8,410) |
| 리스부채 |
112,494 |
861 |
- |
113,355 |
| 사용권자산 |
(110,599) |
(517) |
- |
(111,116) |
| 임차보증금 |
1,246 |
574 |
- |
1,820 |
| 파생상품자산 |
- |
(1,084,535) |
- |
(1,084,535) |
| 전환권조정 |
- |
(703,006) |
- |
(703,006) |
| 사채할인발행차금 |
- |
(8,420) |
- |
(8,420) |
| 이월세액공제 |
4,149,327 |
155,739 |
- |
4,305,066 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
(4,149,327) |
(86,121) |
1,356,400 |
(2,879,048) |
| 합 계 |
1,426,418 |
(1,646,055) |
1,155,723 |
936,086 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
8,310,391 |
508,313 |
| 세액공제 |
4,652,389 |
3,349,472 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당사의 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
- |
- |
| 1~5년 |
1,126,116 |
557,759 |
| 5년 초과 |
3,526,274 |
2,791,713 |
| 합 계 |
4,652,390 |
3,349,472 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료및재고자산의 변동 |
18,528,382 |
16,565,477 |
| 종업원급여 |
9,081,627 |
8,366,464 |
| 퇴직급여 |
945,966 |
801,523 |
| 복리후생비 |
1,240,368 |
1,023,257 |
| 외주용역비 |
13,963,713 |
12,156,077 |
| 감가상각비 |
8,127,460 |
7,067,788 |
| 사용권자산상각비 |
509,478 |
425,785 |
| 무형자산상각비 |
897,110 |
871,343 |
| 대손상각비 |
53,513 |
63,570 |
| 전력비 |
907,265 |
808,142 |
| 지급수수료 |
2,324,376 |
2,019,035 |
| 소모품비 |
2,002,460 |
1,902,364 |
| A/S수선비 |
499,638 |
358,829 |
| 견본비 |
828,601 |
654,530 |
| 접대비 |
460,347 |
393,405 |
| 세금과공과 |
484,006 |
456,739 |
| 여비교통비 |
307,528 |
282,225 |
| 수선비 |
355,759 |
270,850 |
| 보험료 |
208,321 |
213,045 |
| 운반비 |
556,629 |
543,861 |
| 기타 |
801,306 |
773,451 |
| 합 계 |
63,083,853 |
56,017,760 |
33. 주당손익
(1) 기본주당이익당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(5,458,137,824) |
977,069,895 |
| 가중평균유통보통주식수 |
17,202,785 |
17,340,029 |
| 기본주당이익(손실) |
(317) |
56 |
당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
17,679,298 |
17,679,298 |
| 자기주식 효과 |
(476,513) |
(339,269) |
| 기말 가중평균유통보통주식수 |
17,202,785 |
17,340,029 |
(2) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 잠재적 보통주인 전환사채로 인한 희석화 효과가 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
34. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
장부금액(공정가액) |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
장부금액(공정가액) |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
6,049,113 |
6,049,113 |
- |
- |
- |
| 단기금융자산 |
- |
- |
2,026,000 |
2,026,000 |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
15,285,336 |
15,285,336 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,537,724 |
- |
- |
2,537,724 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,255,594 |
- |
2,255,594 |
- |
- |
- |
| 파생상품자산 |
1,078,209 |
- |
- |
1,078,209 |
- |
- |
- |
| 매입채무및기타채무(주1) |
- |
- |
- |
- |
- |
7,418,200 |
7,418,200 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
938,541 |
938,541 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
28,561,820 |
28,561,820 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
16,448,213 |
16,448,213 |
| 파생상품부채(주2) |
- |
- |
- |
- |
147,041 |
- |
147,041 |
| 합 계 |
3,615,933 |
2,255,594 |
23,360,449 |
29,231,976 |
147,041 |
53,366,774 |
53,513,815 |
(주1) 상기 매입채무및기타채무 금액에는 종업원급여과 관련된 비금융부채 293,598천원이 제외되어 있습니다.(주2) 당사가 보유하고 있는 신주인수권부사채에 부가된 콜옵션을 분리하여 회계처리함에 따라 발생한 금액입니다.
(전기말)
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
장부금액(공정가액) |
상각후원가측정금융부채 |
장부금액(공정가액) |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
11,798,877 |
11,798,877 |
- |
- |
| 장단기금융자산 |
- |
- |
2,236,000 |
2,236,000 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
13,280,322 |
13,280,322 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
945,499 |
- |
- |
945,499 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,141,732 |
- |
5,141,732 |
- |
- |
| 파생상품자산 |
5,271,480 |
- |
- |
5,271,480 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
- |
6,489,931 |
6,489,931 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
- |
561,507 |
561,507 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
- |
27,578,677 |
27,578,677 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
- |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
14,466,275 |
14,466,275 |
| 합 계 |
6,216,979 |
5,141,732 |
27,315,199 |
38,673,910 |
50,596,390 |
50,596,390 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
이자수익ㆍ비용 |
평가(처분)손익 |
손상및환입 |
외화관련손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가측정금융자산 |
322,132 |
- |
(150,967) |
746,775 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
341,264 |
- |
- |
| 파생상품금융자산 |
- |
(4,166,628) |
- |
- |
| 금융부채 : |
| 상각후원가측정금융부채 |
(3,377,079) |
- |
- |
(61,266) |
| 파생상품금융부채 |
- |
(31,694) |
- |
- |
(전기)
| 구 분 |
이자수익ㆍ비용 |
평가손익 |
손상및환입 |
외화관련손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가측정금융자산 |
455,213 |
- |
(63,570) |
20,972 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
34,115 |
- |
- |
| 파생상품금융자산 |
- |
2,923,943 |
- |
- |
| 금융부채 : |
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(2,885,599) |
96,248 |
- |
(4,175) |
35. 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)및 자본위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 당사가 노출되어 있는위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상2년 미만 |
2년 이상 5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무(주1) |
7,418,200 |
7,418,200 |
7,142,479 |
211,153 |
64,568 |
- |
| 리스부채 |
938,541 |
1,001,653 |
472,895 |
342,977 |
185,781 |
- |
| 차입금 |
28,561,820 |
30,156,308 |
21,755,861 |
2,921,073 |
5,323,353 |
156,021 |
| 전환사채 |
16,448,213 |
18,000,000 |
18,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
53,366,774 |
56,576,161 |
47,371,235 |
3,475,203 |
5,573,702 |
156,021 |
(주1) 상기 매입채무및기타채무 금액에는 종업원급여과 관련된 비금융부채 293,598천원이 제외되어 있습니다.
(전기말)
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상2년 미만 |
2년 이상 5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
6,489,930 |
6,489,930 |
6,250,839 |
3,413 |
218,983 |
16,695 |
| 리스부채 |
561,507 |
593,088 |
343,986 |
160,370 |
88,732 |
- |
| 차입금 |
27,578,677 |
29,395,838 |
21,017,986 |
2,502,398 |
5,295,821 |
579,633 |
| 신주인수권부사채 |
1,500,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
14,466,275 |
18,000,000 |
- |
18,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
50,596,389 |
55,978,856 |
29,112,811 |
20,666,181 |
5,603,536 |
596,328 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 또한, 계약상 현금흐름 금액은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
(3) 환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
4,900,415 |
220,341 |
5,695,509 |
343,308 |
| JPY |
54,632 |
468 |
- |
3,496 |
| CNY |
301,905 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
5,256,952 |
220,809 |
5,695,509 |
346,804 |
2) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 503,614 |
(503,614) |
542,195 |
(542,195) |
(4) 이자율위험 1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
2,026,000 |
2,236,000 |
| 금융부채 |
(893,688) |
(893,688) |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
2,537,724 |
945,499 |
| 금융부채 |
(27,668,132) |
(26,684,989) |
2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 변동이자율 금융자산 |
25,377 |
(25,377) |
9,455 |
(9,455) |
| 변동이자율 금융부채 |
(276,681) |
276,681 |
(266,850) |
266,850 |
| 합 계 |
(251,304) |
251,304 |
(257,395) |
257,395 |
(5) 금융상품의 공정가치
1) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
(당기말)
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 매도청구권 |
- |
- |
1,078,209 |
1,078,209 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
1,421,808 |
1,421,808 |
| 변액연금보험 |
- |
- |
1,115,916 |
1,115,916 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 상장지분증권 |
1,815,595 |
- |
- |
1,815,595 |
| 비상장지분증권 |
- |
- |
440,000 |
440,000 |
| 파생상품부채 |
|
|
|
|
| 매도청구권 |
- |
- |
147,041 |
147,041 |
(전기말)
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 매도청구권 |
- |
- |
5,271,480 |
5,271,480 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 변액연금보험 |
- |
- |
945,499 |
945,499 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 상장지분증권 |
4,572,945 |
- |
- |
4,572,945 |
| 비상장지분증권 |
- |
- |
568,787 |
568,787 |
3) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 신주인수권부사채 |
1,421,808 |
3 |
옵션평가 |
주가변동성 |
69.43% |
| 무위험이자율 |
2.82% |
| 위험이자율 |
12.90%~26.73% |
| 파생상품자산 |
| 매도청구권 |
1,078,209 |
3 |
옵션평가 |
주가변동성 |
65.49% |
| 무위험이자율 |
2.75% |
| 위험이자율 |
7.52%~15.50% |
4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재경팀에서 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당임원과 감사에게 직접 보고하며 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사가 함께 협의합니다.
5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) |
| 신주인수권부사채 |
93,959 |
(92,580) |
- |
- |
| 파생상품자산(주2) |
| 매도청구권 |
497,556 |
(372,828) |
1,024,540 |
(1,013,168) |
(주1, 주2) 기초자산의 주가 및 주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(6) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있는 바, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
58,692,843 |
54,637,758 |
| 자본총계 |
29,120,871 |
37,602,708 |
| 부채비율 |
202% |
145% |
36. 우발부채 및 약정사항 등
(1) 당기말 현재 당사의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
한도금액 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지,건물,구축물, 시설장치, 기계장치외 |
15,428,313 |
6,906,000 |
구매자금대출 |
6,000,000 |
4,970,169 |
IBK기업은행 |
| 운전자금대출 |
1,150,000 |
- |
| 600,000 |
시설자금대출 |
500,000 |
204,480 |
| 6,744,000 |
시설자금대출 |
620,000 |
248,000 |
| 900,000 |
시설자금대출 |
150,000 |
150,000 |
| 720,000 |
운전자금대출 |
600,000 |
600,000 |
| 900,000 |
시설자금대출 |
740,000 |
592,000 |
| 960,000 |
시설자금대출 |
800,000 |
750,000 |
| 806,400 |
시설자금대출 |
756,000 |
756,000 |
| 1,320,000 |
시설자금대출 |
- |
- |
NH농협은행 |
| 360,000 |
시설자금대출 |
- |
- |
| 195,600 |
시설자금대출 |
- |
- |
| 518,400 |
시설자금대출 |
151,000 |
151,000 |
| 624,000 |
시설자금대출 |
520,000 |
487,500 |
| 1,152,000 |
시설자금대출 |
960,000 |
536,070 |
| 720,000 |
시설자금대출 |
600,000 |
600,000 |
| 4,800,000 |
산업운영자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
KDB산업은행 |
| 14,300,000 |
산업시설자금대출 |
3,800,000 |
3,040,000 |
| 정기예금 |
550,000 |
464,838 |
운전자금대출 |
443,352 |
422,677 |
IBK기업은행 |
| 매출채권 |
- |
- |
매출채권담보대출 |
1,300,000 |
- |
IBK기업은행 |
| - |
매출채권담보대출 |
1,050,000 |
- |
KEB하나은행 |
상기 사항 이외에 NH농협은행, IBK기업은행 및 KDB산업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(NH농협은행 채권최고액: 1,220,000천원, IBK기업은행 채권최고액 5,050,000천원, KDB산업은행 채권최고액: 7,362,000천원)을 설정하고 있습니다
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 내용 |
관련차입금 |
| 제공자 |
물건 또는 내용 |
금액 |
종류 |
한도금액 |
차입금액 |
담보권자 |
| 기술보증기금 |
대출보증 |
3,520,000 |
시설자금대출 |
5,000,000 |
2,693,688 |
IBK기업은행 |
| 서울보증보험 |
이행지급보증 등 |
6,420 |
- |
- |
- |
- |
37. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업(주1) |
Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD., (주)한국영다반도체 |
| 관계기업 |
OKINS USA, NEVERG |
| 종속기업의 관계기업 |
Shanghai Insemi Semiconductor Technology Co.,LTD.Suzhou Insemi Semiconductor Technology Co.,LTD. |
(주1) Vision Tech(Suzhou) Co., Ltd. 가 2024년 03월 11일자로 Okins Electronics (SUZHOU) Co.,LTD. 로 사명을 변경 하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
매출 등 |
매입 등 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD. |
3,200 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
OKINS USA |
268,841 |
233,091 |
21,935 |
- |
| NEVERG |
3,231 |
14,167 |
9,035 |
28,158 |
| 종속기업의관계기업 |
Suzhou Insemi Semiconductor Technology Co.,Ltd |
2,768,747 |
213,094 |
126,762 |
30,276 |
| 합 계 |
3,044,019 |
460,352 |
157,732 |
58,434 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 특수관계자 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주요경영진 |
603,150 |
12,000 |
(15,000) |
600,150 |
| Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD. |
- |
281,220 |
- |
281,220 |
| 합 계 |
603,150 |
293,220 |
(15,000) |
881,370 |
(전기)
| 특수관계자 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주요경영진 |
606,150 |
54,000 |
(57,000) |
603,150 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD. |
287,847 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
OKINS USA |
14,891 |
32,163 |
4,582 |
4,019 |
| NEVERG |
3,191 |
11,604 |
468 |
456 |
| 종속기업의관계기업 |
Suzhou Insemi Semiconductor Technology Co.,Ltd |
1,394,494 |
172,273 |
- |
- |
| 합 계 |
1,700,423 |
216,040 |
5,050 |
4,475 |
(5) 주요경영진 보상내역당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 임원이며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
924,885 |
998,972 |
| 퇴직급여 |
141,591 |
126,453 |
| 합 계 |
1,066,476 |
1,125,425 |
(6) 당기말 현재 당사의 주요경영진으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.
| 제공받은 내용 |
관련 차입금 |
| 제공자 |
물건 또는 내용 |
금액 |
종류 |
한도금액 |
차입금액 |
담보권자 |
| 대표이사 |
연대보증 |
10,445,611 |
시설자금대출 등 |
15,680,000 |
11,152,649 |
IBK기업은행 |
| 연대보증 |
5,520,000 |
시설자금대출 등 |
4,600,000 |
2,494,913 |
NH농협은행 |
| 연대보증 |
4,154,600 |
운영자금대출 |
8,800,000 |
8,040,000 |
KDB산업은행 |
| 연대보증 |
3,600,000 |
운영자금대출 |
3,000,000 |
1,500,000 |
신한은행 |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
회사명 |
보증처 |
지급보증금액 |
| 종속기업 |
Okins Electronics (SUZHOU)Co., LTD. |
IBK기업은행 |
2,100,000 |
38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 제각 |
- |
130,924 |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 |
- |
760 |
| 건설중인자산의 원재료 대체 |
9,373 |
5,340 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
4,225,180 |
738,160 |
| 건설중인자산의 회원권 대체 |
17,500 |
- |
| 건설중인자산의 경상연구개발비 대체 |
36,512 |
- |
| 미지급금의 유형자산 대체 |
303,092 |
1,219,040 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 |
941,464 |
535,100 |
| 전환사채의 유동성 대체 |
15,922,885 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
360,000 |
348,752 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,857,570 |
1,992,690 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
11,730,688 |
793,000 |
- |
- |
12,523,688 |
| 공급자금융약정으로 인한 차입 |
6,468,699 |
197,023 |
- |
- |
6,665,722 |
| 유동성장기차입금 |
1,830,190 |
(2,014,550) |
1,857,570 |
- |
1,673,210 |
| 장기차입금 |
7,549,100 |
2,007,670 |
(1,857,570) |
- |
7,699,200 |
| 유동성신주인수권부사채 |
1,500,000 |
(1,500,000) |
- |
- |
- |
| 유동성전환사채 |
- |
- |
15,922,885 |
525,328 |
16,448,213 |
| 전환사채 |
14,466,275 |
- |
(15,922,885) |
1,456,610 |
- |
| 유동성리스부채 |
323,764 |
(569,638) |
360,000 |
320,506 |
434,632 |
| 리스부채 |
237,743 |
- |
(360,000) |
626,166 |
503,909 |
| 합 계 |
44,106,459 |
(1,086,495) |
- |
2,928,610 |
45,948,574 |
(전기)
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
11,163,688 |
567,000 |
- |
- |
11,730,688 |
| 공급자금융약정으로 인한 차입 |
5,386,578 |
1,082,121 |
- |
- |
6,468,699 |
| 유동성장기차입금 |
1,360,910 |
(1,523,410) |
1,992,690 |
- |
1,830,190 |
| 장기차입금 |
9,021,790 |
520,000 |
(1,992,690) |
- |
7,549,100 |
| 유동성신주인수권부사채 |
11,482,993 |
(10,500,000) |
- |
517,007 |
1,500,000 |
| 전환사채 |
- |
17,916,626 |
- |
(3,450,351) |
14,466,275 |
| 유동성리스부채 |
265,888 |
(429,845) |
348,752 |
138,969 |
323,764 |
| 리스부채 |
269,794 |
- |
(348,752) |
316,701 |
237,743 |
| 합 계 |
38,951,641 |
7,632,492 |
- |
(2,477,674) |
44,106,459 |
39. 전기 재무제표 재작성(1) 당사는 당기중 재공품 평가충당금 과소계상, 이연법인세자산 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)
| (가) |
① 오류 계정과목 |
재고자산, 매출원가 |
| ② 발생 경위 |
- 재공품에 대한 순실현가능가치에 의한 평가충당금 과소설정.- 생산 1년 초과 재고 중 장부가치가 순실현가능가치를 초과하는 부분에 평가충당금 미설정 |
| ③ 오류의 내용 |
- (재무상태표) 제26기 재고자산 637백만원 과대계상
- (손익계산서) 제26기 매출원가 637백만원 과소계상
|
| ④ 관련 기준서 |
기업회계기준서 제1002호 문단 9 및 28 |
| (나) |
① 오류 계정과목 |
이연법인세자산, 법인세비용 |
| ② 발생 경위 |
- 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 인식시 평균세율이 아닌 한계세율 20.9%를 적용하여 이연법인세자산 과소 계상됨.
- 이월세액공제 사용가능금액 계산시 매도청구권에 대한 일시적차이가 누락되어 계산됨.
|
| ③ 오류의 내용 |
- (재무상태표) 제26기 이연법인세자산 589백만원 과소계상
- (손익계산서) 제26기 법인세비용 589백만원 과대계상
|
| ④ 관련 기준서 |
기업회계기준서 제1012호 문단 24 및 49 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표
| 과 목 |
관련주석 |
2023년말(전기말) |
| 이전 보고금액 |
(가)관련수정금액 |
(나)관련수정금액 |
재작성 금액 |
| 자 산 |
|
|
|
|
|
| Ⅰ. 유동자산 |
|
41,674,535 |
(636,967) |
- |
41,037,569 |
| 재고자산 |
8 |
10,403,743 |
(636,967) |
- |
9,766,776 |
| 이연법인세자산 |
31 |
346,687 |
- |
589,399 |
936,087 |
| 자산총계 |
|
92,288,033 |
(636,967) |
589,399 |
92,240,465 |
| 자 본 |
|
|
|
|
|
| Ⅲ. 이익잉여금 |
26 |
11,718,740 |
(636,967) |
589,399 |
11,671,173 |
| 자본총계 |
|
37,650,275 |
(636,967) |
589,399 |
37,602,707 |
2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서
| 과 목 |
관련주석 |
2023년말(전기말) |
| 이전 보고금액 |
(가)관련수정금액 |
(나)관련수정금액 |
재작성 금액 |
| Ⅰ. 매출액 |
|
56,220,954 |
- |
- |
56,220,954 |
| Ⅱ. 매출원가 |
8 |
(44,473,222) |
(636,967) |
- |
(45,110,189) |
| Ⅲ. 영업이익 |
|
840,160 |
(636,967) |
- |
203,193 |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 |
|
955,600 |
(636,967) |
- |
318,633 |
| 법인세비용(수익) |
31 |
(69,037) |
- |
(589,399) |
(658,436) |
| Ⅴ. 당기순이익 |
|
1,024,637 |
(636,967) |
589,399 |
977,069 |
| 총 포괄손익 |
|
266,689 |
(636,967) |
589,399 |
219,121 |
| 주당순이익 |
|
59 |
(36) |
33 |
56 |
| 희석주당순이익 |
|
59 |
(36) |
33 |
56 |
2-3) 자본변동표
| 과 목 |
이전 보고금액 |
(가)관련수정금액 |
(나)관련수정금액 |
재작성 금액 |
| 2023년초 |
34,644,075 |
- |
- |
34,644,075 |
| 당기순이익 |
1,024,637 |
(636,967) |
589,399 |
977,069 |
| 총 포괄손익 |
266,689 |
(636,967) |
589,399 |
219,121 |
| 2023년말 |
37,650,275 |
(636,967) |
589,399 |
37,602,707 |
2-4) 현금흐름표재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세자산 과소계상등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.40. 보고기간 후 사건당사는 2023년 9월 14일자로 발행한 제 9회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채의 전환청구권이 2025년 2월 19일 1,350백만원 행사되어 자본금과 발행주식수가 각각 127,937,500원, 255,875주 증가하였습니다.41. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.