주석
| 제 12 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 11 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 더블유게임즈 |
1. 당사의 개요주식회사 더블유게임즈(이하 '당사')는 2012년 5월 1일 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 응용소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2015년 11월 4일자로 한국거래소가 개설하는 협회중개시장(코스닥)에 주식을 상장하였으며, 2019년 3월 12일자로 코스피 종목으로 이전 상장하였습니다.
당사의 보고기간종료일 현재 자본금은 9,187,251천원이며, 주요 주주 현황은 다음과같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 김가람 |
7,410,000 |
40.73% |
| 더블유게임즈 (자사주) |
1,665,011 |
9.15% |
| 기타 |
9,115,746 |
50.12% |
| 합 계 |
18,190,757 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 1월 31일자 이사회에서 발행승인 되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2-2 중요한 회계정책(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서, 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
(2) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(3) 공정가치 측정
당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 6
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.(4) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(6) 금융자산금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(7) 금융부채
① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(8) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(9) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.(10) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 차량운반구 |
5 년 |
| 시설장치 |
5 년 |
| 비품 |
5 년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(11) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 소프트웨어 |
5년
|
| 상표권 |
5년 |
| 특허권 |
7년 |
(12) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 추가적인 기준이 적용되고 있습니다.
- 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(13) 퇴직급여확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상거래
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
① 게임아이템 판매 수익인식 당사는 온라인게임(PC 및 모바일)의 고객에게 무료로 이용할 수 있는 게임을 제공하고 있습니다. 다만, 이러한 온라인게임에서 유상으로 가상의 재화(이하"아이템")를 판매하고 있습니다. 아이템판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 당사는 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다.
② 로열티 수익로열티 수익은 당사가 종속회사인 DoubleDown Interactive LLC에 공급한 슬롯들에서 발생한 순매출 금액의 일정요율로 산정되며 DoubleDown Interactive LLC가 공급한 슬롯게임이 최종 유저고객에게 서비스되는 때에 수익을 인식하고 있습니다.
③ 개발용역 수익 개발용역 수익은 종속회사인 DoubleDown Interactive LLC에 슬롯 개발 및 기술지원에 대한 용역계약을 체결하고 있습니다. 용역을 공급함에 따라 발생하는 비용의 일정요율로 산정되며 당사는 개발용역 계약에 대해 단일 수행의무로 보아 실제 용역을 제공한 때에 수익을 인식하고 있습니다.④ 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행 의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(16) 법인세비용
① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.② 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
ㆍ리스이용자로서의 회계정책당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.
② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자부담을 반영하여 증가하고 리스료 지급으로 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 차량운반구 및 비품 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
ㆍ리스제공자로서의 회계정책당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(18) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 민감도 분석(주석 5)이 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 판단
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사의 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
4. 공표되었으나 아직 실행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 재무위험관리
당사의 주요 금융부채는 미지급금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 등 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.5-1 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의관리를 통해 환노출을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
149,438,218 |
1,128,206 |
89,649,866 |
9,765,674 |
| CAD |
6,058 |
- |
4,727 |
1,418 |
| EUR |
1,213 |
- |
1,480 |
444 |
| JPY |
- |
- |
29 |
9 |
| GBP |
15,798 |
- |
9,082 |
2,724 |
| 합계 |
149,461,287 |
1,128,206 |
89,665,184 |
9,770,269 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
7,415,501 |
(7,415,501) |
3,994,210 |
(3,994,210) |
| CAD |
303 |
(303) |
165 |
(165) |
| EUR |
61 |
(61) |
52 |
(52) |
| JPY |
- |
- |
1 |
(1) |
| GBP |
790 |
(790) |
318 |
(318) |
| 합계 |
7,416,654 |
(7,416,654) |
3,994,746 |
(3,994,746) |
(2) 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 차입금이 존재하지 않으므로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.5-2 신용위험신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금, 기타 금융자산 등 으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 금융기관 예치금, 기타 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.
5-3 유동성위험당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
장부금액
|
3개월 미만 |
3개월~1년 이하
|
1년~2년 이하
|
2년~5년 이하
|
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
8,599,327 |
7,267,530 |
1,331,797 |
- |
- |
8,599,327 |
| 회사채 |
19,976,763 |
- |
20,000,000 |
- |
- |
20,000,000 |
| 리스부채 |
26,963,894 |
1,569,118 |
4,754,395 |
6,512,657 |
18,071,215 |
30,907,385 |
| 합계 |
55,539,984 |
10,168,445 |
24,754,395 |
6,512,657 |
18,071,215 |
59,506,712 |
|
구분
|
장부금액
|
3개월 미만 |
3개월~1년 이하
|
1년~2년 이하
|
2년~5년 이하
|
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
17,873,149 |
17,873,149 |
- |
- |
- |
17,873,149 |
| 회사채 |
49,908,813 |
- |
30,000,000 |
20,000,000 |
- |
50,000,000 |
| 리스부채 |
4,804,959 |
1,523,449 |
3,381,003 |
4,515 |
4,089 |
4,913,056 |
| 합계 |
72,586,921 |
19,396,598 |
33,381,003 |
20,004,515 |
4,089 |
72,786,205 |
5-4 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며,이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 매입채무및기타채무에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 매입채무및기타채무 |
8,599,327 |
17,873,149 |
| 사채 |
19,976,763 |
49,908,813 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(31,684,332) |
(27,272,100) |
| 순부채 |
(3,108,242) |
40,509,862 |
| 자기자본 |
686,535,243 |
642,076,845 |
| 부채비율 |
- |
6.31% |
6. 금융상품6-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
31,684,332 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
127,110,719 |
- |
| 매출채권및기타채권: |
| 매출채권 |
- |
16,518,544 |
| 미수금 |
- |
87,325 |
| 소 계 |
- |
16,605,869 |
| 기타금융자산: |
| 미수수익 |
- |
12,352,445 |
| 유동성장기대여금 |
- |
50,000,000 |
| 리스채권 |
- |
1,673,170 |
| 소 계 |
- |
64,025,615 |
| 합 계 |
127,110,719 |
112,315,816 |
| 비유동자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,720,722 |
- |
| 기타금융자산: |
|
|
| 임차보증금 |
- |
2,783,754 |
| 기타보증금 |
- |
501,734 |
| 리스채권 |
- |
5,656,829 |
| 소 계 |
- |
8,942,317 |
| 합 계 |
1,720,722 |
8,942,317 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
27,272,100 |
| 단기금융상품 |
- |
13,673,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
104,492,282 |
- |
| 매출채권및기타채권: |
| 매출채권 |
- |
25,004,843 |
| 미수금 |
- |
56,959 |
| 소 계 |
- |
25,061,802 |
| 기타금융자산: |
| 미수수익 |
- |
269,783 |
| 리스채권 |
- |
1,345,067 |
| 임차보증금 |
- |
3,432,815 |
| 소 계 |
- |
5,047,665 |
| 합 계 |
104,492,282 |
71,054,566 |
| 비유동자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,086,283 |
- |
| 기타금융자산: |
|
|
| 기타보증금 |
- |
501,734 |
| 미수수익 |
- |
9,951,123 |
| 장기대여금 |
- |
50,000,000 |
| 리스채권 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
60,452,857 |
| 합 계 |
2,086,283 |
60,452,857 |
6-2 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 매입채무및기타채무: |
|
|
| 미지급금 |
577,514 |
584,363 |
| 미지급비용(*1) |
6,690,017 |
17,288,786 |
| 소 계 |
7,267,531 |
17,873,149 |
| 리스부채 |
6,152,050 |
4,796,937 |
| 유동성사채 |
19,976,763 |
29,956,448 |
| 합 계 |
33,396,344 |
52,626,534 |
| 비유동부채 |
|
|
| 리스부채 |
20,811,844 |
8,022 |
| 사채 |
- |
19,952,365 |
| 합 계 |
20,811,844 |
19,960,387 |
(*1) 종업원충당부채는 제외하였습니다.6-3 금융상품의 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치가 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
626,736 |
127,110,719 |
1,093,986 |
128,831,441 |
| 구 분 |
금 액 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치가 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,086,283 |
104,492,282 |
1,000,000 |
106,578,565 |
공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.
6-4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.
6-5 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다. 펀드 공정가치 평가 투입변수는 괄호 안에 기재하였습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 수익증권 |
127,110,719 |
104,492,282 |
2 |
기초자산에 근거한 평가기관의 평가
(현금흐름할인법)
|
| 투자조합 |
1,093,986 |
1,000,000 |
3 |
펀드 공정가치 평가
(피투자회사 최근 거래가격)
|
6-6 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
| 이자수익 |
1,296,494 |
5,208,876 |
| 외환차익 |
1,123,400 |
4,425,038 |
| 외화환산이익 |
- |
964,108 |
| 외환차손 |
- |
(247,039) |
| 외화환산손실 |
- |
(1,208,133) |
| 평가손익 |
4,252,157 |
(4,526,337) |
| 처분손익 |
3,612,608 |
(348,535) |
| 소 계 |
10,284,659 |
4,267,978 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
| 이자수익 |
7,101,523 |
2,960,824 |
| 외환차익 |
6,785,267 |
1,841,479 |
| 외화환산이익 |
4,761 |
- |
| 외환차손 |
(3,235,492) |
(1,067,057) |
| 외화환산손실 |
(4,000,108) |
(2,084,790) |
| 소 계 |
6,655,951 |
1,650,456 |
| 합 계 |
16,940,610 |
5,918,434 |
| 금융부채 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
(2,078,375) |
(3,283,777) |
| 외환차익 |
298,637 |
386,464 |
| 외화환산이익 |
8,002 |
342,023 |
| 외환차손 |
(453,581) |
(990,993) |
| 외화환산손실 |
(157,077) |
- |
| 합 계 |
(2,382,394) |
(3,546,283) |
6-7. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
8,398,017 |
8,169,699 |
| 외환차익 |
8,207,305 |
6,652,981 |
| 외화환산이익 |
12,763 |
1,306,131 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
4,711,704 |
321,624 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
3,703,564 |
48,939 |
| 합 계 |
25,033,353 |
16,499,374 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
2,078,375 |
3,283,777 |
| 외환차손 |
3,689,073 |
2,305,088 |
| 외화환산손실 |
4,157,185 |
3,292,923 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
459,547 |
4,847,961 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
90,957 |
397,474 |
| 합 계 |
10,475,137 |
14,127,223 |
7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 은행예금 및 보유현금 |
31,684,332 |
27,272,100 |
| 단기금융상품 |
- |
13,673,000 |
| 합계 |
31,684,332 |
40,945,100 |
8. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말 |
사용제한내용
|
|
기타보증금
|
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 수시입출금융상품 |
- |
- |
41,805,799 |
- |
| 특정금전신탁 및 채권형 랩 등 |
127,110,719 |
- |
62,686,483 |
- |
| 출자조합 |
- |
1,093,986 |
- |
1,000,000 |
| 지분상품 |
- |
626,736 |
- |
1,086,283 |
| 합 계 |
127,110,719 |
1,720,722 |
104,492,282 |
2,086,283 |
10. 매출채권및기타채권10-1 매출채권및기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
16,518,544 |
25,004,843 |
| 미수금 |
87,325 |
56,959 |
| 합계 |
16,605,869 |
25,061,802 |
10-2 매출채권 대손충당금 내역당사는 매출채권에 대한 손상경험이 없고 기대손실률이 매우 낮아 대손충당금을 인식하지 아니하였습니다.
11. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 선급금 |
- |
2,569 |
| 선급비용 |
1,367,485 |
1,502,829 |
| 부가가치세대급금 |
231,646 |
169,609 |
| 합 계 |
1,599,131 |
1,675,007 |
12. 유형자산
12-1 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
155,758 |
(86,890) |
68,868 |
155,758 |
(68,108) |
87,650 |
| 시설장치 |
1,355,457 |
(1,158,558) |
196,899 |
1,355,457 |
(1,000,078) |
355,379 |
| 비품 |
2,513,827 |
(1,594,427) |
919,400 |
2,236,999 |
(1,402,728) |
834,271 |
| 합계 |
4,025,042 |
(2,839,875) |
1,185,167 |
3,748,214 |
(2,470,914) |
1,277,300 |
12-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차량운반구 |
시설장치
|
비품
|
합계
|
| 기초 |
87,650 |
355,379 |
834,271 |
1,277,300 |
| 취득 |
- |
- |
404,276 |
404,276 |
| 처분 |
- |
- |
(3,974) |
(3,974) |
| 감가상각비 |
(18,782) |
(158,480) |
(315,173) |
(492,435) |
| 기말 |
68,868 |
196,899 |
919,400 |
1,185,167 |
| 구 분 |
차량운반구 |
시설장치
|
비품
|
합계
|
| 기초 |
9,277 |
269,882 |
713,142 |
992,301 |
| 취득 |
93,911 |
227,900 |
478,662 |
800,473 |
| 처분 |
- |
- |
(45,023) |
(45,023) |
| 감가상각비 |
(15,538) |
(142,403) |
(312,510) |
(470,451) |
| 기말 |
87,650 |
355,379 |
834,271 |
1,277,300 |
13. 무형자산
13-1 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
736,159 |
(607,664) |
128,495 |
699,424 |
(554,031) |
145,393 |
| 상표권 |
97,202 |
(91,893) |
5,309 |
92,063 |
(88,762) |
3,301 |
| 특허권 |
7,085 |
- |
7,085 |
10,183 |
- |
10,183 |
| 합계 |
840,446 |
(699,557) |
140,889 |
801,670 |
(642,793) |
158,877 |
13-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
소프트웨어 |
상표권 |
특허권 |
합계 |
|
기초
|
145,393 |
3,301 |
10,183 |
158,877 |
|
취득
|
36,735 |
5,139 |
- |
41,874 |
| 상각비 |
(53,633) |
(3,131) |
(3,098) |
(59,862) |
|
기말
|
128,495 |
5,309 |
7,085 |
140,889 |
|
구 분
|
소프트웨어 |
상표권 |
특허권 |
합계 |
|
기초
|
100,702 |
15,088 |
13,725 |
129,515 |
|
취득
|
113,555 |
1,313 |
- |
114,868 |
| 상각비 |
(68,864) |
(13,100) |
(3,542) |
(85,506) |
|
기말
|
145,393 |
3,301 |
10,183 |
158,877 |
당사가 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 27,092,844천원(전기: 25,503,410천원)입니다.
14. 관계기업 및 종속기업투자
14-1 관계기업 및 종속기업투자 현황보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
설립국가 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| <관계기업> |
| (주)애피타이저게임즈(*1) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
20.27% |
- |
20.27% |
- |
| <종속기업> |
| (주)더블다운인터액티브 |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
67.05% |
476,045,666 |
67.05% |
476,045,666 |
| 합 계 |
476,045,666 |
|
476,045,666 |
(*1) 전기 중 전액 손상 인식하였으며, 당기 중 폐업처리 하였습니다.
14-2 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
476,045,666 |
531,811,502 |
| 취득 |
- |
- |
| 손상차손 |
- |
(55,765,836) |
| 기말 장부금액 |
476,045,666 |
476,045,666 |
14-3 종속기업투자의 손상검사당사는 보고기간말에 종속기업투자의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 종속기업투자에 대한 회수가능액 산정을 위해 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 평가하였고, 사용가치는 경영진이 승인한 미래사업계획을 바탕으로 현금흐름의 추정에 근거하여 평가하였습니다. 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.전기 중 종속기업 투자주식의 손상차손은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
손상 전 장부금액 |
손상차손 |
손상 후 장부금액 |
| (주)더블다운인터액티브 |
531,611,492 |
(55,565,826) |
476,045,666 |
당기말 사용가치를 측정하기 위해 적용한 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률은 2%이며, 할인율은 17.5%입니다.전기말 손상평가결과 장부금액와 회수가능액의 차이 55,565,826천원은 영업외비용의 종속기업투자손상차손으로 반영하였습니다.
15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 미지급금 |
577,514 |
584,363 |
| 미지급비용 |
8,021,814 |
17,288,786 |
| 합 계 |
8,599,328 |
17,873,149 |
16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 예수금 |
426,623 |
350,562 |
| 계약부채(*) |
783,910 |
2,273,722 |
|
합 계
|
1,210,533 |
2,624,284 |
(*) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 2,273,722천원(전기 : 2,074,853)입니다.17. 사채
보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 목 |
발행일 |
상환일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
이자지급 및 상환방법 |
| 제 1-1회 무보증 공모사채 |
2021.10.27 |
2023.10.27 |
3.097% |
- |
30,000,000 |
매3개월 이자지급, 만기일시상환 |
| 제 1-2회 무보증 공모사채 |
2021.10.27 |
2024.10.25 |
3.598% |
20,000,000 |
20,000,000 |
매3개월 이자지급, 만기일시상환 |
| 사채할인발행차금 |
(23,237) |
(91,187) |
|
| 소 계 |
19,976,763 |
49,908,813 |
|
| 유동성대체 |
(19,976,763) |
(29,956,448) |
|
| 합 계 |
- |
19,952,365 |
|
상기 제1-2회 공모사채와 관련하여 당사는 약정에 따라 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 부채비율을 300% 이하로 유지하여야 하며, 자기자본의 300%로 지급보증과 담보권 설정이 제한되어 있고, 하나의 회계연도에 자산총액 50% 이상의 자산 매각이 제한되어 있습니다. 또한 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 해야 합니다.
18. 순확정급여부채 18-1 확정급여제도당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.
18-2 순확정급여부채 산정 내역보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여채무의 현재가치
|
13,990,735 |
11,185,059 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(16,595,240) |
(14,545,795) |
|
재무상태표상 순확정급여부채(자산)
|
(2,604,505) |
(3,360,736) |
18-3 확정급여채무의 변동 내역보고기간종료일 현재 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,185,059 |
9,468,360 |
| 당기근무원가 |
1,707,605 |
1,771,381 |
| 이자비용 |
402,748 |
200,153 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
643,215 |
2,351,451 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(652) |
83,319 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
630,767 |
(1,825,976) |
| 제도에서의 지급액 |
|
|
| - 급여의 지급 |
(1,364,307) |
(870,721) |
| 관계사 전출입 |
552,406 |
7,092 |
| 과거근무원가 |
233,894 |
- |
| 기말금액 |
13,990,735 |
11,185,059 |
18-4 사외적립자산의 변동내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
14,545,795 |
11,267,212 |
|
이자수익
|
845,757 |
400,155 |
|
재측정요소
|
|
|
|
- 사외적립자산의 수익(이자수익 금액 제외)
|
7,789 |
(80,402) |
|
기여금
|
|
|
|
- 사용자
|
1,706,692 |
3,826,077 |
|
제도에서의 지급
|
|
|
|
- 급여의 지급
|
(1,063,198) |
(874,339) |
| 관계사 전출입 |
552,405 |
7,092 |
| 기말금액 |
16,595,240 |
14,545,795 |
18-5 사외적립자산의 구성 내역
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
공시가격
|
구성비 (%)
|
공시가격
|
구성비 (%)
|
| 현금및현금성자산 |
3,895 |
0.02% |
1,300,978 |
8.95% |
| 정기예금 등 |
11,309,277 |
68.15% |
3,424,446 |
23.54% |
| 파생결합상품 |
4,279,488 |
25.79% |
9,820,371 |
67.51% |
| 수익증권 |
1,002,580 |
6.04% |
- |
0.00% |
| 합 계 |
16,595,240 |
100.00% |
14,545,795 |
100.00% |
18-6 주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
| 할인율 |
5.21% |
5.93% |
18-7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
1% Point 증가 |
1% Point 감소 |
| 임금상승률 |
997,284 |
(861,777) |
| 할인율 |
(844,453) |
994,179 |
| 구 분 |
1% Point 증가 |
1% Point 감소 |
| 임금상승률 |
675,541 |
(584,270) |
| 할인율 |
(568,890) |
668,425 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.당기말 현재 확정급여채무의 기대잔존근무년수는 9.830년입니다.
19. 법인세 비용19-1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
11,480,272 |
12,973,681 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(1,238,739) |
(1,528,995) |
| 일시적차이의 변동 |
2,336,842 |
(688,058) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
292,340 |
166,785 |
| 법인세비용(수익) |
12,870,715 |
10,923,413 |
19-2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
72,999,744 |
3,692,063 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
16,400,940 |
790,254 |
| 비과세수익 |
(1,090,750) |
- |
| 비공제비용 |
2,273,615 |
414,059 |
| 세액공제 |
(3,875,727) |
(3,406,780) |
| 법인세환급액등 |
(1,238,739) |
(1,528,995) |
| 이연법인세 미인식효과 |
- |
12,895,028 |
| 환류세제에 따른 납부액 |
- |
585,662 |
| 기타 |
401,376 |
1,174,185 |
| 법인세비용(수익) |
12,870,715 |
10,923,413 |
| 유효세율 |
17.63% |
295.86% |
19-3 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
| 재측정요소 |
(1,265,540) |
292,340 |
(973,200) |
(689,196) |
166,785 |
(522,411) |
| 합 계 |
(1,265,540) |
292,340 |
(973,200) |
(689,196) |
166,785 |
(522,411) |
19-4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
8,882,631 |
3,012,433 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
1,602,207 |
2,777,113 |
| 소 계 |
10,484,838 |
5,789,546 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(8,853,263) |
(5,445,939) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(4,154,530) |
(529,720) |
| 소 계 |
(13,007,793) |
(5,975,659) |
| 이연법인세자산(부채) |
(2,522,955) |
(186,113) |
19-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 퇴직급여충당금 |
2,555,416 |
248,504 |
294,139 |
3,098,059 |
| 미지급비용 |
475,804 |
106,711 |
- |
582,515 |
| 선수수익 |
525,230 |
(344,147) |
- |
181,083 |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
12,606,381 |
- |
- |
12,606,381 |
| 회원권 |
2,539 |
- |
- |
2,539 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,079,335 |
(1,856,336) |
- |
(777,001) |
| 임차보증금 |
35,860 |
149,934 |
- |
185,794 |
| 리스부채 |
1,109,947 |
5,118,712 |
- |
6,228,659 |
| 복구충당부채 |
- |
200,131 |
- |
200,131 |
| 미수수익 |
(2,361,031) |
(492,384) |
- |
(2,853,415) |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,555,415) |
(296,599) |
(1,799) |
(2,853,813) |
| 선급비용 |
(156,689) |
103,522 |
- |
(53,167) |
| 사용권자산 |
(591,813) |
(4,185,354) |
- |
(4,777,167) |
| 리스자산 |
(310,711) |
(1,382,519) |
- |
(1,693,230) |
| 기타 |
5,415 |
643 |
- |
6,058 |
| 소 계 |
12,420,268 |
(2,629,182) |
292,340 |
10,083,426 |
| 미인식이연법인세(*) |
(12,606,381) |
- |
- |
(12,606,381) |
| 합 계 |
(186,113) |
(2,629,182) |
292,340 |
(2,522,955) |
| 이연법인세자산(부채) |
(186,113) |
(2,629,182) |
292,340 |
(2,522,955) |
(*) 종속기업투자 등에 대한 일시적차이는 실현가능성이 불확실하여 인식하지 않았습니다.
| 구분 |
전기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 퇴직급여충당금 |
2,263,378 |
125,253 |
166,785 |
2,555,416 |
| 미지급비용 |
387,079 |
88,725 |
- |
475,804 |
| 선수수익 |
502,114 |
23,116 |
- |
525,230 |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(288,648) |
12,895,029 |
- |
12,606,381 |
| 회원권 |
2,660 |
(121) |
- |
2,539 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(40,646) |
1,119,981 |
- |
1,079,335 |
| 임차보증금 |
35,019 |
841 |
- |
35,860 |
| 리스부채 |
2,344,518 |
(1,234,571) |
- |
1,109,947 |
| 미수수익 |
(1,851,572) |
(509,459) |
- |
(2,361,031) |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,263,378) |
(292,037) |
- |
(2,555,415) |
| 선급비용 |
(149,944) |
(6,745) |
- |
(156,689) |
| 미지급금 |
16,289 |
(16,289) |
- |
- |
| 사용권자산 |
(1,441,699) |
849,886 |
- |
(591,813) |
| 리스자산 |
(682,483) |
371,772 |
- |
(310,711) |
| 기타 |
4,494 |
921 |
- |
5,415 |
| 소 계 |
(1,162,819) |
13,416,302 |
166,785 |
12,420,268 |
| 미인식이연법인세(*) |
288,648 |
(12,895,029) |
- |
(12,606,381) |
| 합 계 |
(874,171) |
521,273 |
166,785 |
(186,113) |
| 이연법인세자산(부채) |
(874,171) |
521,273 |
166,785 |
(186,113) |
(*) 종속기업투자 등에 대한 일시적차이는 실현가능성이 불확실하여 인식하지 않았습니다.19-6 당기말 일시적 차이로 인한 이연법인세자산 12,606,381천원은 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 인식하지 않았습니다.
20. 자본금과 주식발행초과금
20-1 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
보통주자본금 |
| 발행할주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수(*1) |
18,190,757 |
18,374,502 |
| 보통주자본금(*1) |
9,187,251,000 |
9,187,251,000 |
(*1) 당사는 이사회 결의에 따라 당반기에 자기주식 183,745주를 이익소각하였으며동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금은 91,872,500원만큼 차이가 발생합니다.20-2 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
18,374,502 |
9,187,251 |
298,352,711 |
307,539,962 |
| 전기말 |
18,374,502 |
9,187,251 |
298,352,711 |
307,539,962 |
| 당기초 |
18,374,502 |
9,187,251 |
298,352,711 |
307,539,962 |
| 주식소각 |
(183,745) |
- |
- |
- |
| 당기말 |
18,190,757 |
9,187,251 |
298,352,711 |
307,539,962 |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 용역의 제공 |
| 서비스매출 |
180,952,337 |
202,510,991 |
| 로열티수익 |
3,348,663 |
4,359,484 |
| 합 계 |
184,301,000 |
206,870,475 |
| 지리적 시장 |
| 대한민국 |
- |
- |
| 해외 |
184,301,000 |
206,870,475 |
| 합 계 |
184,301,000 |
206,870,475 |
| 용역의 이전 시기 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
184,284,512 |
206,254,495 |
| 한 시점에 인식 |
16,488 |
615,980 |
| 합 계 |
184,301,000 |
206,870,475 |
22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액22-1 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(64,048,730) |
(66,395,170) |
| 기타 |
5,767,276 |
5,767,276 |
| 합 계 |
(58,281,454) |
(60,627,894) |
22-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(1,527,554) |
(554,354) |
| 합 계 |
(1,527,554) |
(554,354) |
23. 이익잉여금23-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
4,593,625 |
4,558,141 |
| 미처분이익잉여금 |
434,210,664 |
391,160,989 |
| 합 계 |
438,804,289 |
395,719,130 |
23-2 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 28일)
|
과 목
|
당기말
|
전기말
|
|
미처분 이익잉여금
|
|
434,210,664 |
|
391,160,988 |
|
전기이월이익잉여금
|
381,149,937 |
|
564,513,783 |
|
|
당기순이익
|
60,129,029 |
|
(7,231,350) |
|
| 회계정책의 변경효과 |
- |
|
(166,121,445) |
|
| 자기주식의 소각 |
(7,068,302) |
|
|
|
|
이익잉여금 처분액
|
|
16,525,746 |
|
10,011,051 |
| 이익준비금 |
- |
|
35,484 |
|
| 배당금 - 당기: 주당 1,000원 - 전기: 주당 600원 |
16,525,746 |
|
9,975,567 |
|
|
차기이월 미처분이익잉여금
|
|
417,684,918 |
|
381,149,937 |
24. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,116,391 |
5,388,173 |
| 상여금 |
1,892,248 |
1,741,144 |
| 퇴직급여 |
504,135 |
632,933 |
| 기타장기종업원급여 |
127,860 |
64,091 |
| 복리후생비 |
1,440,193 |
1,291,754 |
| 감가상각비 |
492,436 |
470,450 |
| 사용권자산상각비 |
3,636,177 |
3,395,473 |
| 무형자산상각비 |
59,863 |
85,506 |
| 지급수수료 |
56,009,423 |
63,219,677 |
| 광고선전비 |
27,645,428 |
47,353,263 |
| 지급임차료 |
10,000 |
- |
| 접대비 |
995 |
510 |
| 세금과공과금 |
198,328 |
153,034 |
| 여비교통비 |
185,404 |
193,576 |
| 경상연구개발비 |
27,092,844 |
25,503,410 |
| 기타영업비용 |
483,900 |
407,114 |
| 합 계 |
125,895,625 |
149,900,108 |
25. 영업비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 종업원급여 |
37,173,671 |
34,621,505 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
552,299 |
555,956 |
| 사용권자산상각비 |
3,636,177 |
3,395,473 |
| 세금과공과금 |
198,328 |
153,034 |
| 지급수수료 |
56,009,423 |
63,219,677 |
| 광고선전비 |
27,645,428 |
47,353,263 |
| 기타비용 |
680,299 |
601,200 |
| 합 계 |
125,895,625 |
149,900,108 |
26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 수입임대료 |
12,348 |
11,675 |
| 유형자산처분이익 |
9,307 |
10,495 |
| 잡이익 |
15,604 |
98,400 |
| 합 계 |
37,259 |
120,570 |
| 기타비용 |
| 유형자산처분손실 |
1,107 |
5,187 |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
200,010 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
55,565,826 |
| 잡손실 |
- |
1 |
| 합 계 |
1,107 |
55,771,024 |
27. 주당이익 27-1 보통주당기순이익당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
보통주에 귀속되는 당기순이익
|
60,129,029,155 원 |
(7,231,350,262) 원 |
| 가중평균보통주식수(*) |
18,242,608 주 |
18,374,502 주 |
| 가중평균자기주식수 |
(1,709,475) 주 |
(1,455,946) 주 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,533,133 주 |
16,918,556 주 |
|
기본주당순이익
|
3,637 원 |
(427) 원 |
(*)당기와 전기의 가중평균보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초보통주식수 |
18,374,502 주 |
18,374,502 주 |
| 자기주식의 소각 |
(131,894) 주 |
- 주 |
| 가중평균보통주식수 |
18,242,608 주 |
18,374,502 주 |
27-2 희석주당순이익
당사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
28. 현금흐름표28-1 당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
60,129,029 |
(7,231,350) |
| 비현금항목의 조정 |
|
|
| 퇴직급여 |
1,498,491 |
1,571,378 |
| 기타장기종업원급여 |
354,184 |
284,724 |
| 감가상각비 |
492,436 |
470,450 |
| 사용권자산상각비 |
3,636,177 |
3,395,473 |
| 무형자산상각비 |
59,863 |
85,506 |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
200,010 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
55,565,826 |
| 유형자산처분손실 |
1,107 |
5,187 |
| 유형자산처분이익 |
(9,307) |
(10,495) |
| 외화환산손실 |
4,157,185 |
3,292,923 |
| 외화환산이익 |
(12,763) |
(1,306,131) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
90,957 |
397,474 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
(3,703,564) |
(48,938) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
459,547 |
4,847,961 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(4,711,704) |
(321,624) |
| 이자비용 |
2,078,375 |
3,283,776 |
| 이자수익 |
(8,398,017) |
(8,169,699) |
| 법인세비용 |
12,870,715 |
10,923,414 |
| 합 계 |
8,863,682 |
74,467,215 |
| 운전자본의 조정 |
|
|
| 매출채권 |
7,157,419 |
(7,989,762) |
| 미수금 |
(30,367) |
224,294 |
| 선급비용 |
135,344 |
(324,746) |
| 선급금 |
(105,072) |
69,830 |
| 부가세대급금 |
(62,037) |
199,381 |
| 퇴직금지급액 |
(1,364,307) |
(870,721) |
| 사외적립자산 |
(643,494) |
(2,951,738) |
| 미지급비용 |
(9,119,548) |
4,255,820 |
| 미지급금 |
(6,849) |
12,303 |
| 예수금 |
76,060 |
139,537 |
| 계약부채 |
(1,489,812) |
198,869 |
| 합 계 |
(5,452,663) |
(7,036,933) |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 |
63,540,048 |
60,198,932 |
28-2 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자활동거래와 비현금재무활동거래는 없습니다.
28-3 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비금융변동 |
당기말 |
| 상각 |
기타(*) |
| 리스부채 |
4,804,959 |
(5,435,694) |
513,059 |
27,081,570 |
26,963,894 |
| 사채 |
49,908,813 |
(30,000,000) |
67,950 |
- |
19,976,763 |
| 합 계 |
54,713,772 |
(35,435,694) |
581,009 |
27,081,570 |
46,940,657 |
(*) 비금융변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비금융변동 |
전기말 |
| 상각 |
기타 |
| 리스부채 |
9,688,090 |
(4,883,131) |
410,540 |
(410,540) |
4,804,959 |
| 단기차입금 |
48,849,315 |
(50,000,000) |
1,150,685 |
- |
- |
| 사채 |
49,833,946 |
- |
74,867 |
- |
49,908,813 |
| 합 계 |
108,371,351 |
(54,883,131) |
1,636,092 |
(410,540) |
54,713,772 |
29. 약정사항회사가 맺고 있는 라이센스 약정사항은 아래와 같습니다.
(1) 당사는 종속기업인 DoubleDown Interactive LLC와 주요 슬롯 게임들에 대한 라이센스 계약을 맺고 있습니다.(2) 당사는 종속기업인 DoubleDown Interactive LLC와 당사의 언데드월드: 히어로서바이벌 게임에 대한 라이센스 계약을 체결하였으며, 당사의 언데드월드: 히어로서바이벌 게임을 공급함에 따라 발생하는 로열티를 DoubleDown Interactive LLC로부터 지급받고 이를 로열티수익으로 인식하는 약정이 존재합니다.(3) 당사는 종속기업인 DoubleDown Interactive LLC와 슬롯 개발 및 기술지원에 대한 용역계약을 체결하였으며, 용역을 공급함에 따라 발생하는 비용을 DoubleDown Interactive LLC로부터 지급받고 이를 개발용역매출로 인식하는 약정이 존재합니다.
30. 특수관계자 거래 30-1 지배ㆍ종속기업 등 현황
보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
(주)더블다운인터액티브, (주)더블에이트게임즈, DoubleDown Interactive LLC, SuprNation AB, SuprClick Ltd, SuprHoldings Ltd, Red Sea Meadia Ltd, SuprPay Ltd, SuprPlay Ltd, SuprMedia Ltd, SuprIsle Ltd, SuprIsle Services Ltd |
| 관계기업(*) |
(주)애피타이저게임즈 |
(*)관계기업 중 (주)애피타이저게임즈는 당기 중 폐업하였습니다.
30-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
대 상 회 사 |
수입임대료 |
로열티수익 |
개발용역매출 |
기타수익 |
이자수익 |
| 종속기업 |
㈜더블다운인터액티브 |
12,277 |
- |
- |
311,043 |
2,300,000 |
| ㈜더블에이트게임즈 |
71 |
- |
- |
- |
- |
| DoubleDown Interactive LLC |
- |
3,348,663 |
1,812,843 |
- |
- |
| 합 계 |
12,348 |
3,348,663 |
1,812,843 |
311,043 |
2,300,000 |
| 구 분 |
대 상 회 사 |
수입임대료 |
로열티수익 |
기타수익 |
이자수익 |
| 종속기업 |
㈜더블다운인터액티브 |
11,625 |
4,359,484 |
278,975 |
2,300,000 |
| ㈜더블에이트게임즈 |
50 |
- |
- |
- |
| DoubleDown Interactive LLC |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
11,675 |
4,359,484 |
278,975 |
2,300,000 |
30-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
대 상 회 사 |
대여금 |
미수수익 |
매출채권 및기타채권 |
| 종속기업 |
㈜더블다운인터액티브 |
50,000,000 |
12,251,123 |
60,480 |
| ㈜더블에이트게임즈 |
- |
- |
2,622 |
| DoubleDown Interactive LLC |
- |
- |
2,025,729 |
| 합 계 |
50,000,000 |
12,251,123 |
2,088,831 |
| 구 분 |
대 상 회 사 |
대여금 |
미수수익 |
매출채권 및기타채권 |
| 종속기업 |
㈜더블다운인터액티브 |
50,000,000 |
9,951,123 |
399,283 |
| ㈜더블에이트게임즈 |
- |
- |
2,622 |
| DoubleDown Interactive LLC |
- |
- |
- |
| 합 계 |
50,000,000 |
9,951,123 |
401,905 |
30-4 특수관계자와의 리스거래 내역
| 구분 |
대상회사 |
당기말 |
당기 |
| 리스채권 |
회수액 |
이자수익 |
| 종속기업 |
㈜더블다운인터액티브 |
7,284,523 |
1,796,655 |
144,495 |
| ㈜더블에이트게임즈 |
45,477 |
10,411 |
883 |
| 합 계 |
7,330,000 |
1,807,066 |
145,378 |
| 구분 |
대상회사 |
전기말 |
전기 |
| 리스채권 |
회수액 |
이자수익 |
| 종속기업 |
㈜더블다운인터액티브 |
1,337,503 |
1,591,590 |
124,775 |
| ㈜더블에이트게임즈 |
7,564 |
9,001 |
706 |
| 합 계 |
1,345,067 |
1,600,591 |
125,481 |
30-5 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
급여 및 상여금
|
701,263 |
1,245,077 |
|
퇴직 급여
|
165,717 |
261,049 |
|
합 계
|
866,980 |
1,506,126 |
31. 리스
31-1 사용권자산과 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사용권자산 |
합계 |
리스부채 |
복구충당부채 |
|
건물
|
차량 |
| 기초 |
2,541,077 |
20,884 |
2,561,961 |
4,804,959 |
- |
| 취득(*2) |
21,754,592 |
- |
21,754,592 |
28,118,318 |
329,906 |
| 감가상각 |
(3,628,806) |
(7,371) |
(3,636,177) |
- |
- |
| 대체(*1) |
- |
- |
- |
(523,689) |
523,689 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
513,059 |
12,774 |
| 지급 |
- |
- |
- |
(5,948,753) |
- |
| 당기말 |
20,666,863 |
13,513 |
20,680,376 |
26,963,894 |
866,369 |
(*1) 당기 중 임대차 계약의 종료로 리스부채 중 523,689천원을 복구충당부채로 대체하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 임대차 신규 계약을 체결하였으며, 계약기간은 2023년 10월부터 2028년 9월까지입니다.
| 구 분 |
사용권자산 |
합계 |
리스부채 |
|
건물
|
차량 |
|
전기초
|
5,929,179 |
28,255 |
5,957,434 |
9,688,090 |
|
감가상각
|
(3,388,102) |
(7,371) |
(3,395,473) |
- |
|
이자비용
|
- |
- |
- |
410,540 |
|
지급
|
- |
- |
- |
(5,293,671) |
|
전기말
|
2,541,077 |
20,884 |
2,561,961 |
4,804,959 |
31-2 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 |
3,636,177 |
3,395,473 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
513,059 |
410,540 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
23,712 |
23,687 |
31-3 리스기간에 포함되지 않은 행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권의 할인되지 않은 잠재적인 미래 리스료는 없습니다.
31-4 보고기간종료일 현재 리스채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스 총투자 |
최소리스료의현재가치 |
리스 총투자 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
1,728,107 |
1,673,170 |
1,378,170 |
1,345,067 |
| 1년 초과 2년 이내 |
1,778,585 |
1,622,418 |
- |
- |
| 2년 초과 3년 이내 |
1,830,576 |
1,573,262 |
- |
- |
| 3년 초과 4년 이내 |
1,884,127 |
1,525,628 |
- |
- |
| 4년 초과 5년 이내 |
1,221,095 |
935,522 |
- |
- |
| 5년 초과 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
8,442,490 |
7,330,000 |
1,378,170 |
1,345,067 |
| 차감: 미실현이자수익 |
(1,112,490) |
- |
(33,103) |
- |
| 합 계 |
7,330,000 |
7,330,000 |
1,345,067 |
1,345,067 |
금융리스계약의 평균 시장이자율은 연 6.14% 입니다.
32. 보고기간 후 사건당사는 2024년 01월 03일 이사회 결의에 의거, 주주가치 제고 목적으로 2024년 2월 14일 무상증자 결정하였습니다.