주석
| 제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코난테크놀로지 |
1. 회사의 개요
주식회사 코난테크놀로지(이하 "회사"라 함)는 1999년 4월에 설립되어, 소프트웨어(디지탈아카이브시스템, 정보검색시스템, 동의어사전, 검색솔루션, 미디어자산관리솔루션)개발, 공급 등 응용소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 서울특별시 서초구 강남대로 327에 본사를 두고 있습니다.당사는 2022년 7월 7일 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다.
회사의 당기말 현재 납입 자본금은 6,259백만원(전기말: 5,734백만원)이며 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주(주) |
지분율(%) |
보통주(주) |
지분율(%) |
| 김영섬 |
2,863,877 |
22.88 |
2,718,560 |
23.71 |
| SK텔레콤(주) |
2,359,160 |
18.85 |
2,359,160 |
20.57 |
| 한국항공우주(주) |
888,888 |
7.10 |
888,888 |
7.75 |
| 양승현 |
841,020 |
6.72 |
831,020 |
7.25 |
| 윤덕호 |
634,365 |
5.07 |
712,340 |
6.21 |
| 기타주주 |
4,930,178 |
39.38 |
3,957,320 |
34.51 |
| 합계 |
12,517,488 |
100.00 |
11,467,288 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시’개정 - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다.
기준서는 2027년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
(3) 중요한 회계추정 및 판단
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신과 신규 매출거래처와 계약을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2.5 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과목
|
추정 내용연수
|
| 연구용자산 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.8 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과목
|
추정 내용연수
|
| 특허권 |
7년 |
| 상표권 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.10 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.11 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.
2.15 수익인식
(1) IT 시스템 구축 용역
회사는 고객과의 IT 시스템 구축 용역 계약에 따라 라이선스 판매와 함께 고객에게 맞춤화한 시스템 구축, 컨설팅 용역 등을 제공합니다. 제공하는 재화와 용역 간의 상호관련성이 높고, 재화와 용역 각각의 이전 위험을 분리할 수 없기 때문에 재화의 공급과 관련 용역 제공 수행의무들은 상호관련성이 높은 단일의 수행의무로 식별됩니다. 회사는 이같이 파악된 단일의 수행의무에 대해서 시스템구축이 완료되어 고객에게 모든 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다
(2) Big Data 수집 및 유상유지보수 용역회사는 고객에게 Big Data를 수집하여 제공하는 사업 및 기설치된 IT시스템을 유상으로 유지보수하는 용역 사업을 영위하고 있습니다. 고객은 회사가 용역을 수행하는 대로 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행율에 따라 수익을 인식합니다.
2.16 리스
회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 18 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 14일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
회사는 최초 인식시점에 원상복구의무에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 사용권자산의 일부로 인식합니다.
4. 재무위험관리
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출위험
|
측정
|
관리
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용등급관리
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타 부채
|
현금흐름 추정
|
만기분석 관리
|
| 자본위험 |
자본비용 |
부채비율 |
자본구조 관리 |
위험관리는 회사에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 경영진은 신용위험,유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토한 후 승인합니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.
(2) 이자율 위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.
이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 세전손익의 증가(감소) |
(20,000) |
20,000 |
(20,000) |
20,000 |
4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.
회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구분 |
정상채권 |
연체채권 |
대손채권 |
합계 |
| 3개월이하 |
3개월초과6개월이하 |
6개월초과9개월이하 |
9개월초과12개월이하 |
| 매출채권 |
| 총장부금액 |
1,981,726 |
141,515 |
37,244 |
12,033 |
8,800 |
558,946 |
2,740,264 |
| 손실충당금 |
(14,802) |
(9,303) |
(6,569) |
(4,612) |
(8,800) |
(558,946) |
(603,031) |
| 평균기대손실율(%) |
0.75% |
6.57% |
17.64% |
38.33% |
100.00% |
100.00% |
22.01% |
| 계약자산 |
| 총장부금액 |
1,278,709 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,278,709 |
| 손실충당금 |
(3,159) |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,159) |
| 평균기대손실율(%) |
0.25% |
- |
- |
- |
- |
- |
0.25% |
(2) 전기말
| 구분 |
정상채권 |
연체채권 |
대손채권 |
합계 |
| 3개월이하 |
3개월초과6개월이하 |
6개월초과9개월이하 |
9개월초과12개월이하 |
| 매출채권 |
| 총장부금액 |
1,397,232 |
28,680 |
225,325 |
8,639 |
161,037 |
619,248 |
2,440,161 |
| 손실충당금 |
(8,631) |
(1,529) |
(44,316) |
(2,739) |
(161,037) |
(619,248) |
(837,500) |
| 평균기대손실율(%) |
0.62% |
5.33% |
19.67% |
31.71% |
100.00% |
100.00% |
34.32% |
| 계약자산 |
| 총장부금액 |
1,554,198 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,554,198 |
| 손실충당금 |
(3,144) |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,144) |
| 평균기대손실율(%) |
0.20% |
- |
- |
- |
- |
- |
0.20% |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 및 계약자산
|
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
840,645 |
612,143 |
| 제각 |
(202,522) |
- |
|
환입된 미사용 금액
|
(31,933) |
228,502 |
|
기말
|
606,190 |
840,645 |
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
4.1.3 유동성 위험
회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구분 |
합계 |
계약상 원금 |
| 1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
| 매입채무및미지급금 |
2,629,778 |
2,629,778 |
- |
- |
| 차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,097,509 |
895,838 |
185,941 |
15,730 |
| 합계 |
5,727,287 |
5,525,616 |
185,941 |
15,730 |
(2) 전기말
| 구분 |
합계 |
계약상 원금 |
| 1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
| 매입채무및미지급금 |
4,597,898 |
4,597,898 |
- |
- |
| 차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
2,584,578 |
1,793,131 |
727,170 |
64,278 |
| 합계 |
9,182,476 |
8,391,029 |
727,170 |
64,278 |
4.2 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
15,962,754 |
24,762,293 |
| 자본총계(B) |
29,558,172 |
19,624,086 |
| 부채비율(A/B) |
54.0% |
126.2% |
5. 사용제한금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 현금성자산 |
492,235 |
135,050 |
국책과제(*1) |
| 장기금융상품 |
- |
1,200,000 |
담보 설정 예금 |
| 합계 |
492,235 |
1,335,050 |
|
(*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
6. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
2,740,264 |
(603,031) |
2,137,233 |
2,440,161 |
(837,500) |
1,602,661 |
| 계약자산 |
5,089,949 |
(3,159) |
5,086,790 |
10,184,636 |
(3,144) |
10,181,492 |
| 미수금 |
- |
- |
- |
63,180 |
- |
63,180 |
| 미수수익 |
24,855 |
- |
24,855 |
100,780 |
- |
100,780 |
| 소계 |
7,855,068 |
(606,190) |
7,248,878 |
12,788,757 |
(840,644) |
11,948,113 |
| 비유동 |
보증금 |
1,463,073 |
- |
1,463,073 |
1,506,339 |
- |
1,506,339 |
| 소계 |
1,463,073 |
- |
1,463,073 |
1,506,339 |
- |
1,506,339 |
| 합계 |
9,318,141 |
(606,190) |
8,711,951 |
14,295,096 |
(840,644) |
13,454,452 |
7. 공정가치측정금융자산(가) 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보유주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| TecAce Software Ltd. |
38,085 |
2.06% |
57,043 |
51,748 |
51,748 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
| 법인명 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| TecAce Software Ltd. |
51,748 |
- |
- |
- |
51,748 |
| 합 계 |
51,748 |
- |
- |
- |
51,748 |
(나) 당기손익 - 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 교보악사내일환매초단기우량채증권 |
5,000,000 |
5,008,528 |
- |
| 합 계 |
5,000,000 |
5,008,528 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 교보악사내일환매초단기우량채증권 |
- |
5,000,000 |
- |
8,528 |
5,008,528 |
| 합 계 |
- |
5,000,000 |
- |
8,528 |
5,008,528 |
8. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,485,412 |
7,485,412 |
14,893,956 |
14,893,956 |
| 단기금융상품 |
16,978,827 |
16,978,827 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,008,528 |
5,008,528 |
- |
- |
| 매출채권 |
2,137,233 |
2,137,233 |
1,602,661 |
1,602,661 |
| 미수금 |
- |
- |
63,180 |
63,180 |
| 미수수익 |
24,855 |
24,855 |
100,780 |
100,780 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
51,748 |
51,748 |
51,748 |
51,748 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 보증금 |
1,463,073 |
1,463,073 |
1,506,339 |
1,506,339 |
| 합계 |
33,149,676 |
33,149,676 |
23,418,664 |
23,418,664 |
| 금융부채 |
| 매입채무및미지급금 |
2,629,778 |
2,629,778 |
4,597,898 |
4,597,898 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 유동리스부채 |
895,838 |
895,838 |
1,793,131 |
1,793,131 |
| 비유동리스부채 |
201,670 |
201,670 |
791,447 |
791,447 |
| 합계 |
5,727,286 |
5,727,286 |
9,182,476 |
9,182,476 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 반복적인 공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,008,528 |
- |
5,008,528 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
51,748 |
51,748 |
| 구분 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 반복적인 공정가치 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
51,748 |
51,748 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말
| 당기말 |
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수값(%) |
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
| 채무증권 |
5,008,528 |
2 |
- |
편입자산가액 |
- |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
| 지분증권 |
51,748 |
3 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
14.19% |
| 영구성장률 |
0.00% |
2) 전기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3투입변수 |
투입변수값(%) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권 |
51,748 |
3 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
14.19% |
| 영구성장률 |
0.00% |
9. 범주별 금융상품
(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,485,412 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
16,978,827 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,008,528 |
- |
| 매출채권 |
2,137,233 |
- |
- |
| 유동금융자산 |
24,855 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
51,748 |
| 비유동금융자산 |
1,463,073 |
- |
- |
| 합계 |
28,089,400 |
5,008,528 |
51,748 |
2) 전기말
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
14,893,956 |
- |
| 단기금융상품 |
4,000,000 |
- |
| 매출채권 |
1,602,661 |
- |
| 유동금융자산 |
163,959 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
51,748 |
| 장기금융상품 |
1,200,000 |
- |
| 비유동금융자산 |
1,506,339 |
- |
| 합계 |
23,366,915 |
51,748 |
(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타-리스부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및미지급금 |
2,629,778 |
4,597,898 |
- |
- |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
| 유동리스부채 |
- |
- |
895,838 |
1,793,131 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
201,670 |
791,447 |
| 합계 |
4,629,778 |
6,597,898 |
1,097,508 |
2,584,578 |
(3) 금융상품의 범주별 손익
당기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.
1) 당기
|
구분
|
이자수익(비용) |
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
배당금수익 |
외환차손익 |
대손상각비(환입) |
기타의대손상각비 |
|
금융자산 :
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,528 |
- |
- |
- |
- |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
394,360 |
- |
- |
- |
(31,933) |
- |
|
금융부채 :
|
|
상각후원가 측정 금융부채
|
(85,073) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타-리스부채 |
(106,796) |
- |
- |
- |
- |
- |
2) 전기
|
구분
|
이자수익(비용) |
배당금수익 |
외환차손익 |
대손상각비(환입) |
기타의대손상각비 |
|
금융자산 :
|
|
상각후원가 측정 금융자산
|
673,067 |
- |
- |
228,502 |
- |
|
금융부채 :
|
|
상각후원가 측정 금융부채
|
(25,384) |
- |
- |
- |
- |
| 기타-리스부채 |
(178,291) |
- |
- |
- |
- |
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 연구용자산 |
1,121,433 |
(391,596) |
(695,893) |
33,944 |
| 비품 |
11,092,311 |
(13,056) |
(5,395,180) |
5,684,075 |
| 기타의유형자산 |
313,678 |
- |
(243,837) |
69,841 |
| 사용권자산 |
7,603,365 |
- |
(6,539,477) |
1,063,888 |
| 합계 |
20,130,787 |
(404,652) |
(12,874,387) |
6,851,748 |
2) 전기말
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 연구용자산 |
859,206 |
(228,169) |
(565,857) |
65,180 |
| 비품 |
10,855,006 |
(12,832) |
(3,264,844) |
7,577,330 |
| 기타의유형자산 |
307,678 |
- |
(211,493) |
96,185 |
| 사용권자산 |
7,326,467 |
- |
(4,735,244) |
2,591,223 |
| 합계 |
19,348,357 |
(241,001) |
(8,777,438) |
10,329,918 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타증감(주1) |
기말금액 |
| 연구용자산 |
65,180 |
262,226 |
- |
(31,236) |
(262,226) |
33,944 |
| 비품 |
7,577,330 |
237,305 |
- |
(2,120,560) |
(10,000) |
5,684,075 |
| 기타의유형자산 |
96,185 |
6,000 |
- |
(32,344) |
- |
69,841 |
| 사용권자산 |
2,591,223 |
443,445 |
- |
(1,970,780) |
- |
1,063,888 |
| 합계 |
10,329,918 |
948,976 |
- |
(4,154,920) |
(272,226) |
6,851,748 |
| (주1) |
기타증감은 유형자산 취득과 관련한 국고보조금의 수령입니다. |
2) 전기
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타증감(주1) |
기말금액 |
| 연구용자산 |
99,445 |
63,403 |
- |
(34,265) |
(63,403) |
65,180 |
| 비품 |
7,575,548 |
2,127,027 |
(64) |
(2,125,181) |
- |
7,577,330 |
| 기타의유형자산 |
843,069 |
- |
- |
(31,844) |
(715,040) |
96,185 |
| 사용권자산 |
3,715,607 |
797,181 |
(5,283) |
(1,916,282) |
- |
2,591,223 |
| 합계 |
12,233,669 |
2,987,611 |
(5,347) |
(4,107,572) |
(778,443) |
10,329,918 |
| (주1) |
기타증감은 유형자산 취득과 관련한 국고보조금의 수령입니다. |
(3) 당기 중 발생한 감가상각비는 4,154,920천원이고 매출원가와 판관비에 각각 19,963천원과 4,134,957천원 포함되어 있습니다. 한편 전기 중 발생한 감가상각비는 4,107,572천원이고 매출원가와 판관비에 각각 22,150천원과 4,085,422천원 포함되어있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 유형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초금액 |
당기증가 |
감가상각 |
기말금액 |
| 연구용자산 |
228,169 |
262,227 |
(98,800) |
391,596 |
| 비품 |
12,832 |
10,000 |
(9,776) |
13,056 |
| 합계 |
241,001 |
272,227 |
(108,576) |
404,652 |
2) 전기
| 구분 |
기초금액 |
당기증가 |
감가상각 |
기말금액 |
| 연구용자산 |
258,540 |
63,403 |
(93,774) |
228,169 |
| 비품 |
16,941 |
- |
(4,109) |
12,832 |
| 합계 |
275,481 |
63,403 |
(97,883) |
241,001 |
11. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1)사용권자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
985,686 |
2,567,744 |
| 차량운반구 |
78,203 |
23,480 |
| 합계 |
1,063,889 |
2,591,224 |
당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 443백만원과 792백만원 입니다.2)리스부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
895,838 |
1,793,131 |
| 비유동 |
201,670 |
791,447 |
| 합계 |
1,097,508 |
2,584,578 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
1,914,815 |
1,862,661 |
| 차량운반구 |
55,965 |
53,620 |
| 합계 |
1,970,780 |
1,916,281 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
106,796 |
178,291 |
| 단기리스 및 소액자산리스료(관리비에 포함) |
122,367 |
545,328 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출금액은 각각 2,156백만원과 2,460백만원입니다.
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
169,238 |
- |
(154,580) |
- |
14,658 |
| 상표권 |
15,407 |
- |
(10,366) |
- |
5,041 |
| 개발비 |
60,149 |
- |
- |
(60,149) |
- |
| 소프트웨어 |
1,322,259 |
- |
(1,194,824) |
- |
127,435 |
| 합계 |
1,567,053 |
- |
(1,359,770) |
(60,149) |
147,134 |
2) 전기말
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
169,238 |
- |
(150,938) |
- |
18,300 |
| 상표권 |
10,151 |
- |
(9,357) |
- |
794 |
| 개발비 |
60,149 |
- |
- |
(60,149) |
- |
| 소프트웨어 |
1,321,092 |
- |
(1,132,412) |
- |
188,680 |
| 합계 |
1,560,630 |
- |
(1,292,707) |
(60,149) |
207,774 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
무형자산상각 |
기말금액 |
| 특허권 |
18,300 |
- |
- |
(3,642) |
14,658 |
| 상표권 |
794 |
5,256 |
- |
(1,009) |
5,041 |
| 소프트웨어 |
188,680 |
1,167 |
- |
(62,412) |
127,435 |
| 합계 |
207,774 |
6,423 |
- |
(67,063) |
147,134 |
2) 전기
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
무형자산상각 |
기말금액 |
| 특허권 |
12,851 |
8,794 |
- |
(3,345) |
18,300 |
| 상표권 |
- |
882 |
- |
(88) |
794 |
| 소프트웨어 |
254,294 |
1,614 |
- |
(67,228) |
188,680 |
| 합계 |
267,145 |
11,290 |
- |
(70,661) |
207,774 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초금액 |
당기증가 |
무형자산상각 |
기말금액 |
| 소프트웨어 |
- |
- |
- |
- |
2) 전기
| 구분 |
기초금액 |
당기증가 |
무형자산상각 |
기말금액 |
| 소프트웨어 |
13,757 |
- |
(13,757) |
- |
(4) 당기 및 전기 중 연구 및 개발과 관련하여 인식한 비용은 각각 4,219,355천원과 5,511,377천원입니다.
13. 기타유동부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
334,343 |
343,686 |
| 부가세예수금 |
650,297 |
821,347 |
| 선수금 |
- |
144 |
| 합계 |
984,640 |
1,165,177 |
14. 순확정급여부채
당사는 확정기여제도를 시행하고 있습니다.
(1) 기타장단기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.단기종업권급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 근속포상금과 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기종업원급여부채 |
192,000 |
100,000 |
| 기타장기종업원급여부채 |
497,882 |
527,681 |
| 합계 |
689,882 |
627,681 |
(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정기여제도 관련 퇴직급여는 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
705,080 |
758,101 |
| 판매비와관리비 |
726,245 |
921,136 |
| 합계 |
1,431,325 |
1,679,237 |
15. 복구충당부채당기 및 전기 중 복구충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
169,203 |
162,429 |
| 당기증가 |
- |
2,541 |
| 할인액상각 |
4,356 |
4,233 |
| 감소 |
(2,676) |
- |
| 당기말 |
170,883 |
169,203 |
복구충당부채는 당기말 및 전기말 현재 존속하는 임차 사무실의 미래 예상 복구비용의 최선 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 상기 복구충당부채는 개별 임차계약 시점에 계상되며, 종료시점에 환입됩니다.
16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동] |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
차입처 |
종류 |
보고기간말 현재이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
신한은행 |
운영자금 |
3.94% |
2026-09-24 |
2,000,000 |
2,000,000 |
17. 자 본(1) 당기말과 전기말 현재 발행한 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행한 주식의 총수(주1) |
12,517,488 주 |
11,467,288 주 |
| 1주당 액면금액(주1) |
500 원 |
500 원 |
| 자본금 |
6,258,744,000 |
5,733,644,000 |
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
5,733,644 |
42,068,763 |
| 유상증자 |
525,100 |
18,743,871 |
| 기말 |
6,258,744 |
60,812,634 |
2) 전기
| 구분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
5,710,844 |
41,592,092 |
| 유상증자 |
22,800 |
476,671 |
| 기말 |
5,733,644 |
42,068,763 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(4,183) |
(4,183) |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
2,598,197 |
2,248,280 |
(5) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
40,107,220 |
30,422,418 |
(6) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2026년 3월 31일 |
처리확정일: 2025년 3월 31일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(40,107,219,877) |
|
(30,422,417,890) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(30,422,417,890) |
|
(16,818,534,508) |
|
| 2. 당기순손익 |
(9,684,801,987) |
|
(13,603,883,382) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
- |
(40,107,219,877) |
- |
(30,422,417,890) |
18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 회사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익으로 보고기간종료일 현재 보고부문은 AI부문, CS부문 등 6개 부문으로 이루어져 있습니다.1) 당기
| 구분 |
AI 부문 |
CS 부문 |
IC 부문 |
DS 부문 |
BC 부문 |
합계 |
| 부문수익 : |
|
|
|
|
|
|
| 외부고객으로부터 수익 |
8,625,815 |
4,031,680 |
5,950,183 |
3,639,356 |
11,732,936 |
33,979,970 |
| 수익인식 시점 : |
|
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
8,226,889 |
947,250 |
4,367,836 |
1,075,562 |
9,401,037 |
24,018,574 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
398,926 |
3,084,430 |
1,582,347 |
2,563,794 |
2,331,899 |
9,961,397 |
| 합계 |
8,625,815 |
4,031,680 |
5,950,183 |
3,639,356 |
11,732,936 |
33,979,970 |
| 감가상각비 및 상각비 |
1,132,964 |
522,694 |
824,689 |
444,723 |
1,296,912 |
4,221,983 |
| 부문영업손익 |
(1,432,893) |
(607,453) |
(2,067,630) |
(1,543,016) |
(4,214,483) |
(9,865,475) |
2) 전기
| 구분 |
AI 부문 |
CS 부문 |
IC 부문 |
DS 부문 |
BC 부문 |
합계 |
| 부문수익 : |
|
|
|
|
|
|
| 외부고객으로부터 수익 |
6,932,835 |
4,090,073 |
4,080,231 |
3,562,822 |
7,652,546 |
26,318,507 |
| 수익인식 시점 : |
|
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
6,644,024 |
1,081,800 |
2,890,582 |
1,328,970 |
4,159,293 |
16,104,669 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
288,811 |
3,008,273 |
1,189,649 |
2,233,852 |
3,493,253 |
10,213,838 |
| 합계 |
6,932,835 |
4,090,073 |
4,080,231 |
3,562,822 |
7,652,546 |
26,318,507 |
| 감가상각비 및 상각비 |
1,158,113 |
601,617 |
1,122,016 |
493,326 |
803,159 |
4,178,231 |
| 부문영업손익 |
(4,280,203) |
(1,077,695) |
(4,036,295) |
(1,173,901) |
(3,538,340) |
(14,106,434) |
(3) 당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식된 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
계약자산
|
|
|
| 미청구채권 |
1,275,550 |
1,551,053 |
| 계약이행원가 |
3,811,240 |
8,630,439 |
| 합계 |
5,086,790 |
10,181,492 |
|
계약부채
|
|
|
| 초과청구채권 |
7,368,871 |
12,518,194 |
미청구채권의 경우 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 한편 계약자산 중 계약이행원가는 회사가 고객에게 수행의무 이행하기 위해 직접적으로 외부용역업체에게 미리 지급한 보수를 의미합니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로서 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채로부터의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 구축매출 |
11,735,126 |
2,276,825 |
| 유지보수매출 |
376,778 |
321,159 |
| 합계 |
12,111,904 |
2,597,984 |
(5) 구축 계약 미이행 부분가격이 확정된 구축 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 구축 계약에 배분된 거래가격의 합계 |
13,523,414 |
15,524,567 |
경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 당기말 이후 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.유지보수용역 및 데이터서비스 용역은 1년 미만이며 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.
19. 주식선택권
(1) 임시주주총회 결의 또는 이사회 결의에 따라 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 회차 |
구분 |
발행주식수 |
행사가능주식수 |
부여일 |
부여방법 |
행사가격 |
행사가능기간 |
| 1차 |
1-1차 |
60,800 |
- |
2021-08-31 |
신주교부방식 |
7,500 |
2023.08.31~2024.08.30 |
| 1-2차 |
45,600 |
- |
2024.08.31~2025.08.30 |
| 1-3차 |
45,600 |
- |
2025.08.31~2026.08.30 |
| 2차 |
184,000 |
173,400 |
2023-06-23 |
신주교부방식 |
39,785 |
2025.06.23~2028.06.22 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역
| 구분 |
주식선택권 수량(단위: 주) |
가중평균 행사가격(원) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
229,600 |
275,200 |
33,373 |
29,086 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
| 행사 |
(50,200) |
(45,600) |
10,458 |
7,500 |
| 소멸 |
(6,000) |
- |
39,785 |
- |
| 기말 |
173,400 |
229,600 |
39,785 |
33,373 |
(3) 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 회차 |
무위험이자율 |
기대행사기간 |
예상주가변동성 |
기대배당수익률 |
기대권리소멸율 |
| 1회차 |
1.67% |
3년 |
35.39% |
0.00% |
0.00% |
| 2회차 |
3.67% |
4.5년 |
50.45% |
0.00% |
0.00% |
(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 주식기준보상비용은 592,401천원 및 1,462,746천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
20. 영업비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임직원급여 및 퇴직급여 |
15,161,036 |
18,507,977 |
| 재료비 |
4,156,338 |
4,474,960 |
| 외주비 |
13,630,005 |
4,294,792 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
4,221,983 |
4,178,233 |
| 복리후생비 |
2,503,829 |
2,657,864 |
| 지급수수료 |
1,186,065 |
1,826,285 |
| 광고선전비 |
192,865 |
239,044 |
| 주식보상비용 |
592,401 |
1,462,746 |
| 기타비용 |
2,200,922 |
2,783,039 |
| 합계(*) |
43,845,445 |
40,424,940 |
(*) 포괄손익계산서 상의 영업비용(매출원가와 판매관리비)의 합계입니다.
21. 판매관리비
당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 직원급여 |
1,513,663 |
1,955,016 |
| 퇴직급여 |
726,245 |
921,136 |
| 복리후생비 |
1,015,330 |
1,121,545 |
| 여비교통비 |
51,692 |
111,925 |
| 접대비 |
72,819 |
100,663 |
| 통신비 |
42,074 |
43,804 |
| 세금과공과금 |
484,225 |
565,319 |
| 감가상각비 |
4,134,957 |
4,085,422 |
| 지급임차료 |
15,423 |
109,966 |
| 수선비 |
3,257 |
45,845 |
| 보험료 |
205,990 |
220,522 |
| 차량유지비 |
18,735 |
17,198 |
| 경상연구개발비 |
4,219,355 |
5,511,377 |
| 운반비 |
4,819 |
2,980 |
| 교육훈련비 |
17,977 |
53,198 |
| 도서인쇄비 |
15,666 |
34,022 |
| 소모품비 |
30,511 |
40,969 |
| 지급수수료 |
1,185,154 |
1,822,444 |
| 광고선전비 |
192,865 |
239,044 |
| 대손상각비(환입) |
(31,933) |
228,502 |
| 건물관리비 |
244,066 |
234,560 |
| 주식보상비용 |
592,401 |
1,462,746 |
| 무형자산상각비 |
67,064 |
70,662 |
| 합계 |
14,822,353 |
18,998,866 |
22. 금융손익
(1) 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
394,360 |
673,067 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
8,528 |
- |
| 합계 |
402,888 |
673,067 |
(2) 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
191,869 |
203,674 |
23. 기타손익(1) 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
1,079 |
69,136 |
(2) 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
2,500 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
427 |
| 잡손실 |
28,924 |
35,552 |
| 합계 |
31,424 |
35,979 |
24. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 효과 |
- |
- |
| 법인세 추가 납부 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
|
(9,684,802) |
|
(13,603,883) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
|
- |
|
- |
| 조정사항: |
|
- |
|
- |
| - 비공제비용, 비과세수익 효과 |
(5,477) |
|
249,968 |
|
| - 미인식이연법인세 변동효과 |
(3,525,632) |
|
(3,800,061) |
|
| - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동 |
2,455,214 |
|
2,404,573 |
|
| - 기타 |
1,075,895 |
|
1,145,520 |
|
| 법인세비용 |
|
- |
|
- |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(*1) |
|
- |
|
- |
(*1) 당기 및 전기의 평균유효세율은 세전손실이므로 산정하지 않았습니다.
(3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| 일시적차이 변동 효과 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,112 |
- |
- |
1,112 |
| 유형자산 |
(541,566) |
307,510 |
- |
(234,056) |
| 미지급비용 |
314,546 |
21,159 |
- |
335,705 |
| 충당부채 |
35,364 |
2,230 |
- |
37,594 |
| 기타 |
1,369,623 |
(228,712) |
- |
1,140,911 |
| 소계 |
1,179,079 |
102,187 |
- |
1,281,266 |
| 이월결손금 |
6,836,579 |
2,455,214 |
- |
9,291,793 |
| 이월세액공제 |
4,839,521 |
968,230 |
- |
5,807,751 |
| 이연법인세자산(부채) |
12,855,179 |
3,525,632 |
- |
16,380,811 |
| 인식하지 않는 이연법인세자산 |
(12,855,179) |
(3,525,632) |
- |
(16,380,811) |
| 이연법인세자산(부채)인식액 |
- |
- |
- |
- |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| 일시적차이 변동 효과 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,112 |
- |
- |
1,112 |
| 유형자산 |
(780,277) |
238,711 |
- |
(541,566) |
| 미지급비용 |
316,934 |
(2,388) |
- |
314,546 |
| 충당부채 |
34,110 |
1,254 |
- |
35,364 |
| 기타 |
1,444,469 |
(74,846) |
- |
1,369,623 |
| 소계 |
1,016,348 |
162,731 |
- |
1,179,079 |
| 이월결손금 |
4,432,006 |
2,404,573 |
- |
6,836,579 |
| 이월세액공제 |
3,606,764 |
1,232,757 |
- |
4,839,521 |
| 이연법인세자산(부채) |
9,055,118 |
3,800,061 |
- |
12,855,179 |
| 인식하지 않는 이연법인세자산 |
(9,055,118) |
(3,800,061) |
- |
(12,855,179) |
| 이연법인세자산(부채)인식액 |
- |
- |
- |
- |
(5) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 차감할 일시적차이 등 |
5,824,180 |
5,641,503 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금 |
42,235,423 |
32,710,905 |
| 세액공제 이월액 |
5,807,752 |
4,839,520 |
(6) 미사용 이월결손금의 발생연도 및 소멸시기는 다음과 같습니다.
| 발생연도 |
이월결손금 |
소멸시기 |
| 2016년 |
1,900,614 |
2026년 |
| 2020년 |
3,784,102 |
2035년 |
| 2022년 |
4,536,234 |
2037년 |
| 2023년 |
10,883,843 |
2038년 |
| 2024년 |
11,606,113 |
2039년 |
| 2025년 |
9,524,518 |
2040년 |
| 합계 |
42,235,424 |
|
(7) 미사용 세액공제의 발생연도 및 소멸시기는 다음과 같습니다.
| 발생연도 |
연구및인력개발비세액공제 |
고용증대세액공제 |
| 세액공제 |
소멸시기 |
세액공제 |
소멸시기 |
| 2016년 |
83,916 |
2026년 |
- |
- |
| 2017년 |
162,897 |
2027년 |
- |
- |
| 2018년 |
175,292 |
2028년 |
43,750 |
2028년 |
| 2019년 |
159,245 |
2029년 |
271,180 |
2029년 |
| 2020년 |
141,335 |
2030년 |
75,880 |
2030년 |
| 2021년 |
315,956 |
2031년 |
180,180 |
2031년 |
| 2022년 |
846,593 |
2032년 |
- |
- |
| 2023년 |
1,150,539 |
2033년 |
- |
- |
| 2024년 |
1,232,756 |
2034년 |
- |
- |
| 2025년 |
968,231 |
2035년 |
- |
- |
| 합계 |
5,236,760 |
|
570,990 |
|
25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익 |
(9,684,802) |
(13,603,883) |
| 당기순손익 조정을 위한 가감 |
6,002,759 |
7,079,752 |
| 감가상각비 |
4,154,920 |
4,107,571 |
| 무형자산상각비 |
67,064 |
70,662 |
| 대손상각비(환입) |
(31,933) |
228,502 |
| 퇴직급여 |
1,431,325 |
1,679,237 |
| 주식보상비용 |
592,401 |
1,462,746 |
| 이자비용 |
191,869 |
203,674 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
(8,528) |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
427 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(8,528) |
- |
| 이자수익 |
(394,360) |
(673,067) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(4,150,516) |
3,203,844 |
| 매출채권의변동 |
(502,626) |
2,414,198 |
| 미수금의변동 |
63,180 |
76,449 |
| 계약자산의변동 |
5,094,688 |
(5,710,253) |
| 선급금의변동 |
(46,863) |
(71,249) |
| 선급비용의 변동 |
(3,061) |
989 |
| 매입채무의변동 |
(1,911,647) |
1,565,187 |
| 계약부채의변동 |
(5,111,391) |
5,743,899 |
| 미지급금의변동 |
(65,107) |
(24,384) |
| 미지급비용의변동 |
11,903 |
30,818 |
| 장기미지급비용의변동 |
(29,798) |
1,668 |
| 기타유동부채의변동 |
(1,649,795) |
(823,477) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
(7,832,560) |
(3,320,288) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채 증감 |
443,444 |
797,010 |
| 리스부채 유동성 대체 |
827,355 |
1,710,262 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변경내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
| 유동성리스부채 |
리스부채 |
단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
| 전기초 |
1,525,388 |
2,016,684 |
- |
- |
- |
3,542,072 |
| 리스-취득 |
303,046 |
485,025 |
- |
- |
- |
788,071 |
| 리스-지급 및 기타비금융변동(*1) |
(1,745,566) |
- |
- |
- |
- |
(1,745,566) |
| 차입 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
| 상환 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유동성대체 |
1,710,262 |
(1,710,262) |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
1,793,131 |
791,447 |
2,000,000 |
- |
- |
4,584,578 |
| 당기초 |
1,793,131 |
791,447 |
2,000,000 |
- |
- |
4,584,578 |
| 리스-취득 |
203,395 |
237,577 |
- |
- |
- |
440,972 |
| 리스-지급 및 기타비금융변동(*1) |
(1,928,043) |
- |
- |
- |
- |
(1,928,043) |
| 차입 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
| 상환 |
- |
- |
(2,000,000) |
- |
- |
(2,000,000) |
| 유동성대체 |
827,355 |
(827,355) |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
895,838 |
201,669 |
2,000,000 |
- |
- |
3,097,507 |
(*1) 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 현금의 유출이 없는 이자비용이 포함되어 있습니다.
26. 주당손익
(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손익 |
(9,684,801,987) |
(13,603,883,382) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
11,665,433 |
11,433,321 |
| 기본주당손익 |
(830) |
(1,190) |
(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기간 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 전기이월 |
2025.01.01~2025.12.31 |
11,467,288 |
365 |
4,185,560,120 |
| 유상증자 |
2025.06.30~2025.12.31 |
4,600 |
185 |
851,000 |
| 유상증자 |
2025.09.03~2025.12.31 |
45,600 |
120 |
5,472,000 |
| 유상증자 |
2025.10.27~2025.12.31 |
1,000,000 |
66 |
66,000,000 |
| 합계 |
4,257,883,120 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
11,665,433 |
2) 전기
| 구분 |
기간 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 전기이월 |
2024.01.01~2024.12.31 |
11,421,688 |
366 |
4,180,337,808 |
| 유상증자 |
2024.09.02~2024.12.31 |
31,200 |
121 |
3,775,200 |
| 유상증자 |
2024.11.25~2024.12.31 |
7,200 |
37 |
266,400 |
| 유상증자 |
2024.12.02~2024.12.31 |
7,200 |
30 |
216,000 |
| 합계 |
4,184,595,408 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
11,433,321 |
(3) 회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.(4) 희석주당손익은 모두 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기(단위: 주) |
전기(단위: 주) |
| 주식선택권 |
173,400 |
229,600 |
27. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 유의적인 영향력을 보유하는 기업 |
SK텔레콤 |
SK텔레콤(주) |
| 한국항공우주(주) |
한국항공우주(주) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 개인 |
김영섬(*1) |
김영섬(*1) |
(*1) 회사의 1대주주이자 대표이사입니다. (2) 특수관계자와의 거래내역당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매출 거래 |
유상증자 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
| 유의적인 영향력을 보유하는 기업 |
SK텔레콤(주) |
397,777 |
279,602 |
- |
| 한국항공우주(주) |
291,339 |
272,000 |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 개인 |
김영섬 |
- |
- |
2,736,319 |
| 기타경영진 |
- |
- |
1,318,571 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
| 유의적인 영향력을 보유하는 기업 |
한국항공우주(주) |
55,000 |
33,000 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
급여 및 기타 단기종업원 급여
|
436,000 |
434,100 |
| 퇴직급여 |
84,003 |
84,000 |
|
합계
|
520,003 |
518,100 |
28. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 원고 혹은 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다
(2) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
약정사항 |
한도액 |
실행액 |
통화 |
| 신한은행 |
대출약정한도 |
기업일반운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
KRW |
| 하나은행 |
대출약정한도 |
외상매출채권담보대출 |
1,000,000 |
- |
KRW |
(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증
당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증잔액 |
보증내용 |
보증제공처 |
| 서울보증보험 |
13,108,533 |
이행보증(*1) |
납품처 |
| 대표이사 |
2,400,000 |
차입금 보증 |
신한은행 |
(*1) 당기말 현재 보증을 요구하는 일부 납품업체와의 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다.