3. 연결재무제표 주석
| 제11(당)기 3분기말 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지 |
| 제10(전)기 3분기말 2021년 1월 1일 부터 2020년 9월 30일 까지 |
|
| 주식회사 윈하이텍과 그 종속기업 |
&cr;
1. 일
반
사항&cr;&cr;
1.1 지배회사의 개요
&cr;
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 윈하이텍(이하 "회사")은 종속기업인 주식회사 여주삼교물류개발, 주식회사 가남물류개발(이하 주식회사 윈하이텍 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
지배회사는
2011년 9월에 설립되어 제조 및 건설 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2014년 7월
코스닥시장
에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 주)
| 주주명 |
당분기 |
전 기 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 송규정 |
1,055,795 |
9.91% |
1,055,795 |
9.91% |
| 에스앤글로벌㈜ |
3,885,810 |
36.46% |
3,885,810 |
36.46% |
| 송창석외 3인 |
283,710 |
2.66% |
283,710 |
2.66% |
| 우리사주 조합 |
81,827 |
0.77% |
81,827 |
0.77% |
| 기 타 |
5,349,754 |
50.20% |
5,349,754 |
50.20% |
| 합 계 |
10,656,896 |
100% |
10,656,896 |
100% |
&cr;
1.2 연결대상 종속기업 개
요
&cr;
(1) 연결대상 종속기업 현황
|
당분기말 |
전기말 |
| 종속기업(주1) |
여주삼교물류개발(주) |
가남물류개발(주) |
(주)윈글라스 |
| 지분율 |
100% |
100% |
49.67%
|
| 보고기간종료일 |
2021.09.30 |
2021.09.30 |
2020.12.31
|
| (주1)종속회사인 여주삼교물류개발(주), 가남물류개발(주)는 부동산개발업을 목적으로 하는 특수목적법인으로 |
| 당분기중에 신규 설립되어 연결대상회사에 편입된 회사입니다. (주)윈글라스는 당분기중에 소유지분 일부를 |
| 양도하여 연결대상회사에서 제외된 회사입니다. |
(2) 연결범위의 변동&cr;
당반기말 연결대상 종속기업은 전기말 대비 1개사(여주삼교물류개발(주))가 추가되었습니다.
&cr;
(3) 연결대상 종속기업의 재무정보
&cr;당반기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.
| |
당반기말 |
전기말 |
| 인천신포물류개발(주) |
가남물류개발(주) |
(주)윈글라스 |
| 자산 |
3,596,747,469 |
4,974,581,144 |
8,047,963,248 |
| 부채 |
1,623,153,418 |
3,021,693,684 |
12,468,644,177 |
| 자본 |
1,973,594,051 |
1,952,887,460 |
(4,420,680,929) |
| 매출 |
- |
|
2,874,976,979 |
| 당기순손익 |
(26,405,949) |
(47,112,540) |
(4,562,974,384) |
| 총포괄손익 |
(26,405,949) |
(47,112,540) |
(4,591,476,816) |
&cr;
2. 중요한 회계정책
&cr;
다음은 연결재무
제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;
2.1 연결재무제표 작성기준&cr;
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr; &cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2.2. 회계정책&cr;
&cr;
연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. &cr;
&cr;(1) 측정기준&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;&cr;(3) 연결기준&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 사업결합&cr;연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.&cr;
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 공동약정&cr;연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(7) 외화환산&cr;연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;1) 외화거래&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,&cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;
(8) 현금및현금성자산&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(9) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr;
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;&cr;3) 금융부채&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
6) 파생상품&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(10) 재고자산&cr;고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr;
(11) 투자부동산&cr;투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(12) 유형자산&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 ~ 50년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
10년 ~ 20년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
2년 ~ 6년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
2년 ~ 6년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(13) 무형자산&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;1) 개별취득&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;&cr;2) 영업권&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. &cr;
내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 개 발 비 |
5년 |
정액법 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 차입원가&cr;연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;
(15) 리스&cr;리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 기타금융부채로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr;(16) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. &cr;
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(17) 전환사채&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.&cr;
(18) 자기주식&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 주식기준보상&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.&cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;
(20) 수익&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr;&cr;2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.&cr;&cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr;&cr;3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;&cr;이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr;연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr;
6) 유의적인 금융요소&cr;연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
7) 거래가격의 배분&cr;연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;&cr;8) 계약자산 및 계약부채&cr;계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr;
(21) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정급여제도&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 해고급여&cr;해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;&cr;(22) 자산손상&cr;재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr;
(23) 법인세&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr;
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr;&cr;3) 중간기간의 법인세비용&cr;연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.&cr;
(24) 주당이익&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(25) 중단영업&cr;회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;
(26) 오류수정&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;
(27) 중요한 회계추정 및 판단&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;
3. 금융상품의 범주&cr;
&cr;(1) 금융자산의 범주&cr;
&cr;
① 당분기말
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
3,856,585,182 |
- |
3,856,585,182 |
| 매출채권및기타유동채권 |
24,067,883,782 |
- |
24,067,883,782 |
| 기타유동금융자산 |
51,888,167 |
- |
51,888,167 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
772,490,248 |
- |
772,490,248 |
| 기타비유동금융자산 |
3,000,000 |
909,501,892 |
912,501,892 |
| 합계 |
28,751,847,379 |
909,501,892 |
29,661,349,271 |
② 전기말
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
11,647,681,196 |
- |
11,647,681,196 |
| 매출채권및기타유동채권 |
11,791,723,350 |
- |
11,791,723,350 |
|
기타유동금융자산
|
5,051,870,000 |
41,301,292 |
5,093,171,292 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
6,773,985,641 |
- |
6,773,985,641 |
|
기타비유동금융자산
|
90,931,024 |
909,501,892
|
1,000,432,916 |
| 합계 |
35,356,191,211 |
950,803,184 |
36,306,994,395 |
&cr;
(2) 금융부채의 범주
&cr;&cr;
① 당분기말
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
10,611,418,780 |
- |
10,611,418,780 |
| 단기차입금 |
26,377,543,983 |
- |
26,377,543,983 |
| 유동성장기차입금 |
5,200,000,000 |
- |
5,200,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
869,022,177 |
- |
869,022,177 |
| 금융보증계약부채 |
- |
1,297,378,275 |
1,297,378,275 |
| 장기차입금 |
5,650,000,001 |
- |
5,650,000,001 |
| 기타비유동금융부채 |
6,335,645 |
- |
6,335,645 |
| 합계 |
48,714,320,586 |
1,297,378,275 |
50,011,698,861 |
&cr;② 전기말
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
10,611,418,780 |
- |
10,611,418,780 |
| 단기차입금 |
26,377,543,983 |
- |
26,377,543,983 |
| 유동성장기차입금 |
5,200,000,000 |
- |
5,200,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
869,022,177 |
- |
869,022,177 |
| 금융보증계약부채 |
- |
1,297,378,275 |
1,297,378,275 |
| 장기차입금 |
5,650,000,001 |
- |
5,650,000,001 |
| 기타비유동금융부채 |
6,335,645 |
- |
6,335,645 |
| 합계 |
48,714,320,586 |
1,297,378,275 |
50,011,698,861 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;
① 당분기
| 구분 |
이자 |
외환 |
배당 |
거래손익 |
평가손익 |
기타포괄손익 |
합계 |
| (금융자산) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
379,326,228 |
- |
- |
- |
- |
- |
379,326,228 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
14,210,000 |
- |
- |
- |
14,210,000 |
| (금융부채) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(491,567,313) |
- |
- |
- |
- |
- |
(491,567,313) |
|
당기손익-공정가치측정금융부채
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
(112,241,085) |
- |
14,210,000 |
- |
- |
- |
(98,031,085) |
② 전분기
| 구분 |
이자 |
외환 |
배당 |
거래손익 |
평가손익 |
기타포괄손익 |
합계 |
|
(금융자산)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
282,344,386 |
6,649,813 |
- |
- |
- |
- |
288,994,199 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
20,255,000 |
10,297,019 |
- |
- |
30,552,019 |
|
(금융부채)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(1,012,252,733) |
(26,777,300) |
- |
396,005,596 |
- |
- |
(643,024,437) |
|
당기손익-공정가치측정금융부채
|
- |
- |
- |
(2,449,155) |
117,820,000 |
2,447,715 |
117,818,560 |
| 합계 |
(729,908,347) |
(20,127,487) |
20,255,000 |
403,853,460 |
117,820,000 |
2,447,715 |
(205,659,659) |
&cr;&cr;4. 공정가치&cr;&cr;
(1) 금융상품의 종류별 공정가치
&cr;&cr;보고기간말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 매출채권 및 매입채무 등은 상각후 원가로 측정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| (금융자산) |
- |
- |
- |
- |
| 현금및현금성자산 |
3,856,585,182 |
3,856,585,182 |
11,647,681,196 |
11,647,681,196 |
| 매출채권및기타채권 |
24,067,883,782 |
24,096,588,284 |
11,791,723,350 |
11,791,723,350 |
| 기타유동금융자산 |
51,888,167 |
51,888,167 |
5,093,171,292 |
5,093,171,292 |
| 장기매출채권및기타채권 |
772,490,248 |
772,490,248 |
6,773,985,641 |
6,773,985,641 |
| 기타비유동금융자산 |
912,501,892 |
912,501,892 |
1,000,432,916 |
1,000,432,916 |
| 합계 |
29,661,349,271 |
29,690,053,773 |
36,306,994,395 |
36,306,994,395 |
| (금융부채) |
- |
- |
- |
- |
| 매입채무및기타유동채무 |
10,611,418,780 |
10,611,418,780 |
5,128,993,727 |
5,128,993,727 |
| 단기차입금 |
26,377,543,983 |
26,377,543,983 |
18,520,000,000 |
18,520,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
5,200,000,000 |
5,200,000,000 |
4,734,921,895 |
4,734,921,895 |
| 기타유동금융부채 |
869,022,177 |
869,022,177 |
1,381,187,806 |
1,381,187,806 |
| 금융보증계약부채 |
1,297,378,275 |
1,297,378,275 |
32,113,000
|
32,113,000
|
| 장기차입금 |
5,650,000,001 |
5,650,000,001 |
10,827,000,000 |
10,827,000,000 |
| 기타비유동금융부채 |
6,335,645 |
6,335,645 |
60,642,287 |
60,642,287 |
| 합계 |
50,011,698,861 |
50,011,698,861 |
40,652,745,715 |
40,652,745,715 |
(2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
|
- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) &cr; 공시가격
- 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 &cr; 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
|
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당분기말
| 구분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
(반복적인 공정가치 측정치)
|
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
909,501,892 |
909,501,892 |
| 금융보증계약부채 |
- |
- |
1,297,378,275 |
1,297,378,275 |
&cr;② 전기
말
| 구분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
(반복적인 공정가치 측정치)
|
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
41,301,292 |
41,301,292 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
909,501,892 |
909,501,892 |
| 금융보증계약부채 |
- |
- |
32,113,000
|
32,113,000 |
&cr;(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
|
구 분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수 범위
|
| (반복적인 공정가치 측정치) |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
순자산가치접근법
|
순자산가치
|
- |
| 기타비유동금융자산 |
909,501,892
|
3
|
순자산가치접근법
|
순자산가치
|
- |
&cr;&cr;5. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 현금 |
7,264,400 |
5,107,290
|
| 보통예금 |
3,849,320,782 |
11,642,573,906 |
| 합계 |
3,856,585,182 |
11,647,681,196 |
&cr;
6. 매출채권 및 기타채권&cr;
&cr;(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| (유동성) |
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
15,186,519,237 |
(386,995,761) |
14,799,523,476 |
11,812,642,185 |
(2,358,335,827) |
9,454,306,358 |
| 미수금 |
173,996,576 |
- |
173,996,576 |
186,545,308 |
- |
186,545,308
|
| 단기대여금 |
7,985,000,000 |
- |
12,547,000,000 |
1,533,550,440 |
- |
1,533,550,440
|
| 미수수익 |
1,252,903,099 |
(143,539,369) |
1,109,363,730 |
528,170,944 |
- |
528,170,944
|
| 유동성장기대여금 |
- |
- |
- |
89,150,300 |
- |
89,150,300
|
| 소계 |
24,598,418,912 |
(530,535,130) |
24,067,883,782 |
14,150,059,177 |
(2,358,335,827)
|
11,791,723,350 |
| (비유동성) |
|
|
|
|
|
|
| 보증금 |
880,839,370 |
(302,514,122) |
548,325,248 |
1,407,852,538 |
(300,000,000) |
1,107,852,538 |
| 장기대여금 |
7,882,549,274 |
(7,688,384,274) |
194,165,000 |
5,666,133,103 |
- |
5,666,133,103
|
| 소계 |
8,763,388,644 |
(7,990,898,396) |
772,490,248 |
7,073,985,641 |
(300,000,000)
|
6,773,985,641 |
| 합계 |
33,390,512,058 |
(8,521,433,526) |
24,869,078,532 |
21,224,044,818 |
(2,658,335,827) |
18,565,708,991 |
&cr;
(2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
120일 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
11,239,666,721 |
767,611,424 |
518,752,702 |
2,218,308,076 |
442,180,314 |
|
15,186,519,237 |
| 기대손실율 |
1% |
1% |
1% |
1% |
54% |
100% |
3% |
| 전체기간기대손실 |
112,396,667 |
7,676,114 |
5,187,527 |
22,183,081 |
239,552,372 |
- |
386,995,761 |
|
순장부금액
|
11,127,270,054 |
759,935,310 |
513,565,175 |
2,196,124,995 |
202,627,942 |
- |
14,799,523,476 |
(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당분기
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
제각 |
기말 |
| 매출채권및&cr;기타유동채권 |
매출채권 |
2,358,335,827 |
(1,971,340,066) |
- |
386,995,761 |
| 미수수익 |
|
143,539,369 |
- |
143,539,369 |
| 장기매출채권및&cr;기타비유동채권 |
보증금 |
300,000,000 |
2,514,122 |
- |
302,514,122 |
| 장기대여금 |
|
7,688,384,274 |
- |
7,688,384,274 |
| 합계 |
2,658,335,827 |
5,863,097,699 |
0 |
8,521,433,526 |
&cr;② 전기
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
제각 |
기말 |
| 매출채권및&cr;기타유동채권 |
매출채권 |
457,905,987 |
2,226,816,424 |
(326,386,584)
|
2,358,335,827
|
| 장기매출채권및&cr;기타비유동채권 |
보증금 |
300,000,000 |
- |
- |
300,000,000 |
| 합계 |
757,905,987 |
2,226,816,424 |
(326,386,584)
|
2,658,335,827 |
&cr;
7. 기타금융자산
&cr;
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
|
(기타유동금융자산)
|
|
|
| 상각후원가측정기타금융자산 |
51,888,167 |
5,051,870,000 |
|
당기손익-공정가치측정기타금융자산
|
- |
41,301,292 |
| 소계 |
51,888,167 |
5,093,171,292 |
| (기타비유동금융자산) |
- |
- |
| 상각후원가측정기타금융자산 |
3,720,000 |
90,931,024 |
|
당기손익-공정가치측정기타금융자산
|
908,781,892 |
909,501,892 |
| 소계 |
912,501,892 |
1,000,432,916 |
| 합계 |
964,390,059 |
6,090,939,584 |
&cr;
(2)
상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| (유동성) |
|
|
|
채무증권(주1)
|
1,870,000 |
1,870,000 |
| 금융상품 |
51,888,167 |
5,050,000,000 |
| 계 |
51,888,167 |
5,051,870,000 |
|
(비유동성)
|
|
|
|
채무증권(주1)
|
720,000 |
720,000 |
| 금융상품 |
3,000,000 |
90,211,024 |
| 계 |
3,720,000 |
90,931,024 |
| 합계 |
55,608,167 |
5,143,521,024 |
| (주1) 유형자산 취득시 법령에 의하여 취득한 지역개발 및 국민주택채권으로 구성되어 있습니다. |
(3)
당기손익-공정가치측정기타금융자산
의 내용은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;가. 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
|
조합출자금(주2)
|
908,781,892 |
909,501,892
|
| 금융상품 |
|
41,301,292 |
| 합계 |
908,781,892 |
950,803,184 |
| (주2) 건설공제조합과 전문건설공제조합 등에서 취득한 출자증권으로 구성되어 있으며, 전문건설공제조합 출자증권은 해당조합으로부터 제공받은 지급보증에 대해 담보로 제공하고 있습니다. |
나. 당분기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
950,083,184 |
784,300,174
|
| 취득 |
- |
187,358,569 |
| 처분 |
(41,301,292) |
(64,136,100) |
| 공정가치평가 |
- |
42,560,541 |
| 기말장부금액 |
908,781,892 |
950,083,184 |
&cr;
8. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기말
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기 누계 |
| 제품 |
3,678,840,496 |
3,678,840,496 |
- |
- |
| 반제품 |
2,029,960,965 |
2,029,960,965 |
- |
- |
| 원재료 |
14,527,250,621 |
14,527,250,621 |
- |
- |
| 상품 |
168,368,621 |
168,368,621 |
- |
- |
| 미착품 |
4,261,740 |
4,261,740 |
- |
- |
| 건설용지 |
2,405,879,420 |
2,405,879,420 |
|
|
| 합계 |
22,814,561,863 |
22,814,561,863 |
- |
- |
② 전기말
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기 |
전기 누계 |
| 제품 |
2,180,271,271 |
2,180,271,271 |
- |
- |
| 반제품 |
1,457,158,215 |
1,457,158,215 |
- |
- |
| 원재료 |
4,263,106,396 |
4,263,106,396 |
- |
- |
| 상품 |
14,176,591 |
14,176,591 |
|
|
| 미착품 |
837,936,179 |
837,936,179 |
|
|
| 합계 |
8,752,648,652 |
8,752,648,652 |
- |
- |
&cr;&cr;9. 기타자산&cr;&cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 선급금 |
8,406,491,777 |
695,954,336 |
| 선급비용 |
117,771,955 |
76,961,970 |
| 선급법인세 |
158,500 |
- |
| 부가세대급금 |
366,396,587 |
- |
| 합계 |
8,890,818,819 |
772,916,306 |
&cr;&cr;10. 유형자산&cr;
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 당분기말
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
10,868,011,070 |
- |
- |
10,868,011,070 |
| 건물 |
12,332,851,610 |
(1,595,053,287) |
- |
10,737,798,323 |
| 구축물 |
771,980,600 |
(128,884,230) |
- |
643,096,370 |
| 기계장치 |
20,293,225,513 |
(9,215,164,534) |
- |
11,078,060,979 |
| 차량운반구 |
371,995,126 |
(194,443,540) |
- |
177,551,586 |
| 비품 |
1,053,196,490 |
(474,127,109) |
- |
579,069,381 |
| 건설중인자산 |
347,729,000 |
- |
- |
347,729,000 |
| 사용권자산 |
217,279,319 |
(167,999,499) |
- |
49,279,820 |
| 합계 |
46,256,268,728 |
(11,775,672,199) |
- |
34,480,596,529 |
② 전기말
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
11,304,358,134 |
- |
- |
11,304,358,134 |
| 건물 |
14,369,918,198 |
(1,670,278,330) |
(1,574,374,009) |
11,125,265,859 |
| 구축물 |
793,780,600 |
(78,591,135) |
- |
715,189,465 |
| 기계장치 |
26,982,770,484 |
(8,157,391,082) |
(6,594,293,224) |
12,231,086,178 |
| 차량운반구 |
427,688,761 |
(235,323,871) |
- |
192,364,890 |
| 공구와기구 |
264,296,668 |
(89,852,535) |
- |
174,444,133 |
| 비품 |
1,192,311,160 |
(463,326,710) |
- |
728,984,450 |
| 시설장치 |
251,934,272 |
(203,257,086) |
- |
48,677,186 |
| 건설중인자산 |
33,989,000 |
- |
- |
33,989,000 |
| 사용권자산 |
681,873,824 |
(322,520,606) |
- |
359,353,218 |
| 합계 |
56,302,921,101 |
(11,220,541,355) |
(8,168,667,233) |
36,913,712,513 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당분기
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체증감 |
감가상각 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 토지 |
10,868,011,070 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,868,011,070 |
| 건물 |
10,938,426,044 |
- |
- |
(200,627,721) |
- |
- |
10,737,798,323 |
| 구축물 |
715,189,465 |
- |
- |
(50,692,765) |
(21,400,330) |
- |
643,096,370 |
| 기계장치 |
12,231,086,178 |
- |
17,200,000 |
(1,069,663,741) |
(100,561,458) |
- |
11,078,060,979 |
| 차량운반구 |
192,362,890 |
- |
35,845,664 |
(40,655,198) |
(10,001,770) |
- |
177,551,586 |
| 비품등 |
684,691,328 |
- |
6,035,000 |
(103,321,959) |
(8,334,988) |
- |
579,069,381 |
| 건설중인자산 |
33,989,000 |
372,820,664 |
(59,080,664) |
- |
- |
- |
347,729,000 |
| 사용권자산 |
210,701,911 |
- |
- |
(88,027,627) |
(73,394,464) |
- |
49,279,820 |
| 합계 |
35,874,457,886 |
372,820,664 |
- |
(1,552,989,011) |
(213,693,010) |
- |
34,480,596,529 |
&cr;상
기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.
| 구분 |
유형자산 |
| 제조원가 |
1,400,917,120 |
| 판매비와관리비 |
152,071,891 |
| 합계 |
1,552,989,011 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체증감및기타 |
감가상각 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 토지 |
10,834,146,134 |
- |
470,212,000 |
-
|
-
|
-
|
11,304,358,134 |
| 건물 |
11,859,428,626 |
-
|
1,525,531,816 |
(323,262,138) |
(362,058,436) |
(1,574,374,009) |
11,125,265,859 |
| 구축물 |
727,739,796 |
-
|
53,414,000 |
(65,964,331) |
-
|
-
|
715,189,465 |
| 기계장치 |
14,573,199,613 |
-
|
2,944,291,747 |
(1,927,105,006) |
(149,123,587) |
(3,210,176,589) |
12,231,086,178 |
| 차량운반구 |
184,681,953 |
-
|
60,200,000 |
(52,517,063) |
-
|
-
|
192,364,890 |
| 비품등 |
672,402,413 |
-
|
551,499,232 |
(271,795,876) |
-
|
-
|
952,105,769 |
| 건설중인자산 |
2,738,315,671 |
3,150,196,440 |
(5,854,523,111) |
-
|
-
|
-
|
33,989,000 |
| 사용권자산 |
350,367,690 |
233,098,969
|
101,279,445 |
(308,050,400) |
(17,342,486)
|
-
|
359,353,218 |
| 합계 |
41,940,281,896 |
3,383,295,409 |
(148,094,871) |
(2,948,694,814) |
(528,524,509) |
(4,784,550,598) |
36,913,712,513 |
(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석
35참조)&cr;&cr;
11. 무형자산 &cr;
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
① 당분기말
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
260,000,000 |
- |
(259,100,000) |
- |
900,000 |
| 회원권(주1) |
101,638,294 |
- |
- |
(68,948,200) |
32,690,094 |
| 합계 |
1,212,172,294 |
(38,027,709) |
(599,957,514) |
(68,948,200) |
505,238,871 |
| (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
② 전기말
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
268,986,490 |
- |
(259,667,107) |
- |
9,319,383 |
| 회원권 |
101,638,294 |
- |
- |
(68,948,200) |
32,690,094 |
| 소프트웨어 |
964,539,000 |
(38,027,709)
|
(327,989,369) |
- |
598,521,922 |
| 영업권 |
454,545,455 |
- |
(454,543,455) |
- |
2,000 |
| 개발비 |
2,146,877,013 |
- |
(1,155,842,864) |
(991,034,149) |
- |
| 합계 |
3,936,586,252 |
(38,027,709) |
(2,198,042,795) |
(1,059,982,349) |
640,533,399 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당분기
| 구분 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 |
9,000,008 |
32,690,094 |
589,153,587 |
630,843,689 |
| 대체증감 |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
(8,100,008) |
- |
(117,504,810) |
(125,604,818) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
900,000 |
32,690,094 |
471,648,777 |
505,238,871 |
&cr;② 전기
| 구분 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
영업권 |
개발비 |
합계 |
| 기초 |
42,860,010 |
543,690,094 |
722,149,506 |
2,000 |
1,051,910,439 |
2,360,612,049 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
203,602,222 |
203,602,222
|
| 기타증감(대체) |
- |
- |
34,861,709 |
|
|
34,861,709 |
| 정부보조금 |
- |
- |
10,007,291
|
- |
- |
10,007,291
|
| 처분 |
- |
(511,000,000)
|
- |
- |
- |
(511,000,000)
|
| 상각 |
(33,540,627) |
- |
(168,496,584) |
- |
(264,478,512) |
(466,515,723) |
| 손상 |
- |
- |
- |
- |
(991,034,149) |
(991,034,149)
|
| 기말 |
9,319,383 |
32,690,094 |
598,521,922 |
2,000 |
- |
640,533,399 |
12. 종속기업및관계기업투자&cr;&cr;(1) 종속기업및관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율(%) |
장부금액 |
측정방법 |
| 당분기말 |
전기말 |
| (주)윈글라스(주1) |
16.20 |
- |
- |
- |
| 이스트베이(주)(주2) |
17.00 |
8,447,227,499 |
8,239,592,097 |
지분법 |
| 가남물류개발(주) |
100.00 |
1,952,887,460 |
- |
지분법 |
| 인천신포복합개발㈜ |
100.00 |
1,973,594,051 |
- |
지분법 |
|
(주1) 연결회사는 종속기업인 (주)윈글라스의 투자주식에 대하여 전액 손상차손을 인식한 바 있습니다.(전전기)&cr;
(주2) 지분율이 20%미만이나, 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 지분법을 적용하였습니다.
|
(2) 종목별 지분법평가내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당분기 |
전기 |
|
(주)윈글라스
|
이스트베이(주)
|
가남물류개발(주)
|
인천신포복합개발(주)
|
(주)윈글라스
|
이스트베이(주)
|
| 기초 |
- |
8,239,592,097 |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
306,000,000 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
8,534,782,000 |
| 지분법손익 |
- |
(98,364,598) |
(47,112,540) |
(26,405,949) |
- |
(295,189,903)
|
|
손상차손
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
8,447,227,499 |
1,952,887,460 |
1,973,594,051 |
- |
8,239,592,097
|
(3) 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
|
당분기 |
전 기 |
|
(주)윈글라스
미반영손실
|
- |
(2,266,429,376) |
|
(주)윈글라스
미반영손실 누계액
|
- |
(2,266,429,376)
|
(4) 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
(주)윈글라스 |
이스트베이(주) |
가남물류개발(주)
|
인천신포복합개발(주)
|
| 재무상태 |
유동자산 |
63,938,536 |
782,624,237 |
4,944,581,144 |
3,596,747,469 |
| 비유동자산 |
6,256,712,979 |
61,434,318,410 |
30,000,000 |
- |
| 유동부채 |
11,974,903,319 |
3,321,233 |
3,021,693,684 |
1,623,153,418 |
| 비유동부채 |
192,049,973 |
21,479,370,902 |
- |
- |
| 경영성과 |
매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 영업이익 |
(397,736,058) |
(272,402,260) |
(26,565,716) |
(19,285,240) |
| 당기순이익 |
(1,425,620,848) |
(578,615,287) |
(47,112,540) |
(26,405,949) |
&cr;
13. 리스&cr;
(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
|
부동산
|
18,350,153 |
316,051,689 |
|
차량운반구
|
30,929,667 |
43,301,529
|
| 합계 |
49,279,820 |
359,353,218 |
(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 사용권자산의&cr;감가상각비 |
부동산 |
75,655,765 |
135,411,380 |
| 차량운반구 |
12,371,862 |
17,490,602 |
|
계
|
88,027,627 |
152,901,982 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
8,946,152 |
6,554,116 |
&cr;(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
| 1년 이내 |
44,464,000 |
41,633,362 |
314,940,880 |
296,922,758 |
| 1년 초과 5년 이내 |
6,366,000 |
6,335,645 |
42,631,440 |
42,172,509 |
| 합계 |
50,830,000 |
47,969,007 |
357,572,320 |
339,095,267 |
(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동성 |
41,633,362 |
296,922,758 |
| 비유동성 |
6,335,645 |
42,172,509 |
| 합계 |
47,969,007 |
339,095,267 |
&cr;
14. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
4,408,885,968 |
2,772,015,193 |
| 미지급금 |
6,202,532,812 |
2,356,978,534 |
| 합계 |
10,611,418,780 |
5,128,993,727 |
&cr;
15. 차입금&cr;&cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당분기말 |
전기말 |
| 무역금융(Usance) |
우리은행 |
0.72% |
2,947,301,123 |
- |
| 부산은행 |
0.75% |
1,930,242,860 |
- |
| 일반대출 |
우리은행 |
1.89% |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 2.37% |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 2.37% |
4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
| 하나은행 |
2.26% |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 산업은행 |
2.42% |
5,500,000,000 |
5,500,000,000 |
| 농협은행 |
2.88% |
3,000,000,000 |
20,000,000 |
|
합계
|
26,377,543,983 |
18,520,000,000 |
(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당분기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 일반대출 |
하나은행 |
1.41% |
1,650,000,001 |
1,800,000,000 |
분할상환
|
| 1.54% |
4,420,000,000 |
4,600,000,000 |
만기상환
|
| 1.72% |
600,000,000 |
600,000,000 |
만기상환
|
| 우리은행 |
2.60% |
4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
만기상환 |
| 신한은행 |
4.21% |
- |
4,284,921,895 |
분할상환 |
|
기타
|
- |
5% |
180,000,000 |
277,000,000 |
만기상환 |
| 소계 |
10,850,000,001 |
15,561,921,895 |
- |
| 유동성대체 |
(5,200,000,000) |
(
4,734,921,895
)
|
- |
| 합계 |
5,650,000,001 |
10,827,000,000 |
- |
(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1년이내 |
5,200,000,000 |
| 1년초과 2년이내 |
4,600,000,000 |
| 2년초과 5년이내 |
1,050,000,001 |
| 합계 |
10,850,000,001
|
&cr;
16. 기타금융부채&cr;
기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
|
기타유동금융부채
|
미지급비용 |
827,388,815 |
1,052,152,048 |
| 리스부채 |
41,633,362 |
296,922,758 |
| 소계 |
869,022,177 |
1,381,187,806 |
|
기타비유동금융부채
|
리스부채 |
6,335,645 |
42,172,509 |
| 장기미지급금 |
- |
18,469,778 |
|
소계
|
6,335,645 |
60,642,287 |
| 합계 |
875,357,822 |
1,441,830,093 |
17. 순확정급여부채&cr;
(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
3,253,026,314 |
3,411,958,057 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(2,789,548,602) |
(3,091,972,042)
|
| 순확정급여부채 |
463,477,712 |
319,986,015 |
&cr;
(2) 확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
3,352,288,155 |
3,198,812,603
|
|
당기손익으로 인식되는 금액:
|
|
|
| 근무원가 |
101,556,181
|
645,377,839 |
| 이자원가 |
- |
57,093,407 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
재무적가정등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
|
- |
114,542,533 |
| 급여지급액 |
(200,818,022) |
(603,868,325) |
| 기말 |
3,253,026,314 |
3,411,958,057 |
&cr;(3) 사외적립자산&cr;&cr;사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
3,091,972,042 |
2,560,768,320 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
| 이자수익 |
- |
64,855,872 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
|
- |
(38,189,230) |
| 기여금 납부액 |
- |
880,000,000 |
| 지급액 |
(302,423,440) |
(375,462,920)
|
| 기말 |
2,789,548,602 |
3,091,972,042 |
(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
101,556,181 |
645,377,839 |
| 확정급여부채의 순이자 |
- |
(7,762,465) |
| 합계 |
101,556,181 |
637,615,374 |
&cr;
상
기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 매출원가 |
45,690,967 |
428,402,457 |
| 판매비와관리비 |
55,865,214 |
209,212,917 |
| 합계 |
101,556,181 |
637,615,374 |
(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
- |
164,390,633 |
| 법인세효과 |
- |
(23,326,415) |
| 법인세차감후 재측정요소 |
- |
141,064,218 |
(6) 보험수리적가정&cr;&cr;보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.758% |
2.758% |
| 미래임금상승률 |
3.595% |
3.595% |
| 연봉제 |
3.65% |
3.65% |
| 시급제 |
3.54% |
3.54% |
&cr;&cr;18. 기타부채&cr;
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 부가세예수금 |
- |
500,132,142 |
| 예수금 |
135,480,112 |
639,847,920 |
| 선수금 |
681,041,681 |
440,547,982 |
| 합계 |
816,521,793 |
1,580,528,044 |
&cr;
19. 공사손실충당부채&cr;&cr;(1) 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
1,379,661,371 |
1,402,727,619
|
| 전입액(환입액) |
(489,234,119) |
(23,066,248)
|
| 사용액 |
- |
- |
| 기말 |
890,427,252 |
1,379,661,371 |
(2) 공사손실충당부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
890,427,252 |
1,379,661,371
|
&cr;&cr;20. 금융보증계약부채&cr;&cr;(1) 금융보증계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 |
5,108,042,587 |
3,318,573,520 |
| 차감: 손실충당금 |
(51,080,425) |
(33,185,735) |
| 계약자산 합계 |
5,056,962,162 |
3,285,387,785 |
| 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 |
3,223,022,513 |
1,746,182,162 |
| 계약부채 합계 |
3,223,022,513
|
1,746,182,162
|
|
(주1)
연
결회사는 안성물류센터 건설도급계약과 관련하여 공사개시를 위하여, 발주자인 토지소유주에게 과거 공사중단으로 인하여 미납되었던 채무등의 정리 등의 목적으로 자금을 대여하였으며, 토지소유주가 해당물건을 담보로 한국투자저축은행으로부터 차입한 금액에 대하여 이자지급보증계약을 체결하였습니다. 해당 이자보증계약은 금융보증계약부채의 과목으로 인식되어 있으며,
전기말
장부가액은 32,113천원입니다.
|
| (주2) 연결회사는 전기에 (주)윈글라스의 신한은행 차입거래 및 한라엔컴(주) 구매거래에 대하여 각각 1,152백만원 및 1,500백만원 지급보증을 제공하였습니다. |
|
(주3) 연결회사는
당분기
에 (주)윈글라스의 신한은행 차입금 중 1,152백만원을 대위변제하였습니다. 안성물류센터 건설도급계약과 관련한 지급보증액 32,113천원은 보증계약이 종료되었습니다.
|
(2) 금융보증계약부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
1,297,378,275
|
2,481,491,275
|
&cr;&cr;21. 계약자산과 계약부채&cr;
&cr;(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 |
6,014,801,693 |
3,318,573,520 |
| 차감: 손실충당금 |
(60,021,610) |
(33,185,735) |
| 계약자산 합계 |
5,954,780,083 |
3,285,387,785 |
| 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 |
2,919,605,575 |
1,746,182,162 |
| 계약부채 합계 |
2,919,605,575 |
1,746,182,162
|
&cr;(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동&cr;
계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행 및 기성금 정산에 따라
2,669,392 천원 증가
하였습니다. &cr;
(3) 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익 등으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
금액
|
|
(기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익)
|
|
| 초과청구공사 |
805,178,219 |
(4) 당분기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
120일 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
6,014,801,693 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,014,801,693 |
| 기대손실율 |
1% |
- |
- |
- |
- |
- |
1% |
|
순장부금액
|
5,954,780,083 |
- |
|
- |
- |
- |
5,954,780,083 |
&cr;
22. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
10,656,896 |
10,656,896 |
| 보통주자본금 |
5,328,448,000 |
5,328,448,000 |
2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
액면가 |
자본금 |
| 전기초 |
2020.01.01 |
10,656,896 |
500 |
5,328,448,000 |
| 변동 |
|
- |
- |
- |
| 전기말 |
2020.12.31 |
10,656,896 |
500 |
5,328,448,000 |
| 당분기초 |
2021.01.01 |
10,656,896 |
500 |
5,328,448,000 |
| 변동 |
|
- |
- |
- |
| 당분기말 |
2021.09.30 |
10,656,896 |
500 |
5,328,448,000 |
&cr;(2) 자본잉여금&cr;&cr;1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
21,428,154,699 |
21,428,154,699 |
| 자기주식처분이익 |
844,146,471 |
- |
| 합계 |
22,272,301,170 |
21,428,154,699 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
21,428,154,699 |
21,428,154,699
|
| 증가 |
844,146,471 |
- |
| 감소 |
- |
- |
| 기말 |
22,272,301,170 |
21,428,154,699
|
23. 기타자본구성요소&cr;
(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 자기주식(주1) |
- |
(2,995,445,175)
|
| (주1) 당분기중 보유중인 자기주식에 대하여 매각처리 하였습니다. |
&cr;&cr;
(2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
(2,995,445,175)
|
(2,657,732,255) |
| 증가 |
- |
(337,712,920) |
| 감소 |
2,995,445,175
|
- |
| 기말 |
- |
(2,995,445,175) |
&cr;24. 이익잉여금&cr;
이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 이익준비금(주1) |
354,523,524 |
354,523,524 |
| 미처분이익잉여금 |
28,809,280,529 |
28,629,338,271 |
| 합계 |
29,163,804,053 |
28,983,861,795 |
| (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
&cr;
25. 매출 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 제품매출 |
12,624,016,249 |
35,707,889,191 |
9,819,890,540 |
30,141,102,461 |
| 상품매출 |
- |
- |
- |
- |
| 건설형공사매출 |
10,144,348,141 |
22,734,382,390 |
7,387,307,002 |
24,362,500,978 |
| 임대매출 및 기타 |
275,634,600 |
4,276,566,080 |
- |
15,290,472 |
| 합계 |
23,043,998,990 |
62,718,837,661 |
17,207,197,542 |
54,518,893,911 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당반기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
|
제품매출원가
|
기초제품 |
4,110,756,891 |
2,119,109,135 |
5,210,337,291 |
5,379,229,168 |
| 당기제품제조원가 |
16,433,341,978 |
44,001,464,698 |
12,287,885,157 |
39,134,362,401 |
| 타계정대체 |
(3,799,881,661) |
(9,579,330,329) |
(4,045,974,687) |
(13,305,865,297) |
| 관세환급금 |
- |
(479,700) |
- |
(1,021,740) |
| 기말제품 |
(3,678,840,496) |
(3,678,840,496) |
(5,266,927,667) |
(5,266,927,667) |
| 계 |
13,065,376,712 |
32,861,923,308 |
8,185,320,094 |
25,939,776,865 |
|
상품매출원가
|
기초상품 |
- |
14,176,591 |
89,272,690 |
419,902,770 |
| 당기상품매입원가 |
192,522,751 |
178,346,160 |
(33,816,009) |
(364,446,089) |
| 타계정대체 |
(24,154,130) |
(24,154,130) |
(55,456,681) |
(55,456,681) |
| 기말상품 |
(168,368,621) |
(168,368,621) |
- |
- |
| 계 |
- |
- |
- |
- |
|
건설형공사&cr;매출원가
|
전문건설매출원가 |
8,754,916,941 |
22,453,245,584 |
7,573,531,839 |
24,950,116,828 |
|
공사손실충당부채전입액(환입)
|
(140,867,034) |
(489,234,119) |
(526,369,965) |
116,381,880 |
|
계
|
8,614,049,907 |
21,964,011,465 |
7,047,161,874 |
25,066,498,708 |
| 임대매출원가 및 기타 |
임대매출원가 |
- |
- |
80,531 |
57,325,755 |
| 기타 |
170,263,213 |
666,477,797 |
- |
- |
|
계
|
170,263,213
|
666,477,797 |
80,531 |
57,325,755 |
| 합계 |
21,849,689,832 |
55,492,412,570 |
15,232,562,499 |
51,063,601,328 |
26. 건설계약&cr;
(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
계약증감액 |
공사수익인식 |
기말 |
| 당분기 |
20,826,621,691 |
37,482,967,252 |
(12,590,034,249) |
45,719,554,694 |
| 전분기 |
58,495,848,916 |
(11,014,590,766) |
(24,362,500,978) |
23,118,757,172 |
&cr;(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
| 당분기 |
73,849,111,823 |
74,906,518,545 |
(1,057,406,722) |
5,056,962,162 |
3,223,022,513 |
| 전분기 |
70,641,801,955 |
71,223,435,353 |
(581,633,398) |
5,268,132,561 |
3,481,027,780 |
(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 미청구공사 |
초과청구공사 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
| 데크플레이트 |
5,954,780,083 |
2,919,605,575 |
3,285,387,785 |
1,746,182,162 |
(4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정총계약수익의&cr;변동
|
추정총계약원가의&cr;변동
|
당기 손익에 &cr;미치는 영향
|
미래 손익에 &cr;미치는 영향
|
공사손실&cr;충당부채 |
| 데크플레이트 |
1,115,863,924 |
2,081,426,341 |
(323,255,889) |
(642,306,527) |
525,237,637 |
당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;
27. 판매비와 관리비&cr;
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 급여 |
611,568,030 |
1,754,270,810 |
605,258,875 |
2,079,091,983 |
| 퇴직급여 |
(58,708,110) |
41,438,143 |
59,369,697 |
192,519,272 |
| 복리후생비 |
83,441,437 |
233,889,922 |
98,781,919 |
251,150,686 |
| 여비교통비 |
37,859,086 |
100,119,450 |
42,133,643 |
141,602,829 |
| 통신비 |
7,584,134 |
21,758,846 |
10,040,158 |
26,534,194 |
| 수도광열비 |
- |
102,658 |
26,650 |
358,010 |
| 세금과공과 |
52,701,401 |
85,662,053 |
82,506,600 |
128,540,938 |
| 보험료 |
32,150,701 |
72,929,820 |
18,524,330 |
19,801,747 |
| 지급임차료 |
22,905,000 |
7,866,450 |
29,853,682 |
46,535,096 |
| 감가상각비 |
20,829,612 |
152,071,891 |
24,960,424 |
117,535,609 |
| 접대비 |
42,042,886 |
144,527,136 |
65,719,376 |
161,651,138 |
| 차량유지비 |
13,781,935 |
37,306,101 |
16,881,810 |
40,633,854 |
| 지급수수료 |
373,336,885 |
1,391,847,190 |
549,334,853 |
2,160,315,759 |
| 소모품비 |
11,838,110 |
246,885,055 |
248,845,747 |
479,716,193 |
| 도서인쇄비 |
2,370,910 |
8,985,066 |
2,197,636 |
7,788,411 |
| 광고선전비 |
2,159,960 |
15,837,032 |
48,526,562 |
64,911,109 |
| 운반비 |
417,138,000 |
1,282,185,200 |
282,627,000 |
862,140,000 |
| 교육훈련비 |
1,330,000 |
5,047,220 |
2,934,520 |
10,048,559 |
| 무형자산상각비 |
22,678,723 |
95,653,565 |
108,613,882 |
324,675,341 |
| 대손상각비 |
32,134,666 |
52,811,654 |
(6,527,928) |
278,414,463 |
| 리스료 |
7,064,600 |
7,064,600 |
6,366,000 |
6,366,000 |
| 연구개발비 |
26,038,643 |
133,964,474 |
62,273,293 |
177,326,393 |
| 수출제비용 |
- |
- |
- |
8,652,514 |
| 합계 |
1,762,246,609 |
5,892,224,336 |
2,359,248,729 |
7,586,310,098 |
&cr;
28. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 유형자산처분이익 |
- |
- |
- |
60,036,024 |
| 투자자산처분이익 |
- |
- |
- |
14,431,475,238 |
| 대손충당금환입 |
- |
18,998,230 |
- |
- |
| 국고보조금 |
702,028,724 |
879,856,308 |
- |
- |
| 잡이익 |
20,275,700 |
45,939,882 |
90,442,538 |
153,398,834 |
|
합계
|
722,304,424 |
944,794,420 |
90,442,538 |
14,644,910,096 |
(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 기부금 |
- |
- |
5,000,000 |
5,100,000 |
| 기타의대손상각비 |
644,134,473 |
822,334,380 |
- |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
- |
- |
415,948,047 |
| 투자자산처분손실 |
- |
113,296,776 |
- |
1,499,043 |
| 유형자산손상차손 |
- |
- |
987,963,242 |
4,922,506,771 |
| 무형자산손상차손 |
- |
- |
(14,927,777) |
1,018,028,694 |
| 잡손실 |
418,918 |
418,924 |
(5,822,899) |
7,978,812 |
| 합계 |
644,553,391 |
936,050,080 |
972,212,566 |
6,371,061,367 |
&cr;
29. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 이자수익 |
203,434,038 |
379,326,228 |
25,223,849 |
282,344,386 |
| 배당금수익 |
- |
14,210,000 |
- |
20,255,000 |
| 외환차익 |
123,260 |
22,280,196 |
78,918,262 |
83,487,754 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
-53,155,652 |
8,977,964 |
| 사채상환이익 |
- |
- |
77,597,550 |
396,005,596 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
117,820,000 |
| 합계 |
203,557,298 |
415,816,424 |
128,584,009 |
908,890,700 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 이자비용 |
164,097,014 |
491,567,313 |
134,210,692 |
1,012,252,733 |
| 외환차손 |
114,045,160 |
162,196,774 |
- |
112,682,154 |
| 외화환산손실 |
121,264,946 |
180,443,208 |
(1,738,612) |
- |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
2,449,155 |
| 합계 |
399,407,120 |
834,207,295 |
132,472,080 |
1,127,384,042 |
&cr;
30. 법인세비용&cr;
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 법인세부담액 |
429,354,379 |
2,278,800,307 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(53,239,801) |
(321,073,893) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 기타 |
16,506,731 |
- |
| 법인세비용(수익) |
392,621,310 |
1,957,726,414 |
&cr;(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 법인세비용차감전순손익(손실) |
826,189,626 |
3,670,392,329 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 |
354,754,412 |
807,486,312 |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익 |
(66,292,894) |
|
| 비공제비용 |
143,451,690 |
- |
| 세액공제 |
- |
- |
| 기타 |
(39,291,898) |
1,150,240,102 |
| 법인세비용(수익) |
392,621,310 |
1,957,726,414 |
| 평균유효세율 |
47,52% |
53.33% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기
| 구 분 |
당기초 |
증감 |
당분기말 |
|
(일시적차이)
|
|
|
|
| 건물 |
141,728,592 |
10,687,040 |
152,415,632 |
| 구축물 |
60,422,456 |
38,073,114 |
98,495,570 |
| 기계장치 |
197,121,395 |
19,361,158 |
216,482,553 |
| 비품 |
24,406,516 |
10,087,237 |
34,493,753 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,287,652,081 |
(99,261,841) |
3,188,390,240 |
| 퇴직연금부담금 |
(3,091,972,042) |
302,423,440 |
(2,789,548,602) |
| 건설자금이자 |
(81,931,721) |
5,739,010 |
(76,192,711) |
| 공사손실충당부채 |
1,379,661,371 |
(489,234,119) |
890,427,252 |
| 미수이자 |
(82,553,287) |
(289,176,740) |
(371,730,027) |
| 연월차수당 |
221,135,969 |
- |
221,135,969 |
| 유형자산평가손실 |
117,206,822 |
- |
117,206,822 |
| 차량운반구 |
984,567 |
(148,638) |
835,929 |
| 대손충당금 |
300,000,000 |
- |
300,000,000 |
| 유형자산평가이익 |
(4,896,161,722) |
- |
(4,896,161,722) |
| 토지(세무조사) |
28,610,851 |
- |
28,610,851 |
| 투자자산평가손실 |
51,908,200 |
- |
51,908,200 |
| 매출채권 |
320,725,138 |
- |
320,725,138 |
| 소프트웨어 |
21,614,299 |
13,568,038 |
35,182,337 |
| 지분법적용투자주식 |
5,795,189,903 |
171,881,087 |
5,967,070,990 |
| 선급비용 |
(32,113,000) |
- |
(32,113,000) |
| 금융보증부채 |
32,113,000 |
- |
32,113,000 |
| 리스부채 |
193,022,623 |
- |
193,022,623 |
| 사용권자산 |
(210,701,911) |
- |
(210,701,911) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
28,099,651 |
(25,585,529) |
2,514,122 |
| 무형자산손상차손 |
17,040,000 |
- |
17,040,000 |
| 국고보조금 |
38,027,709 |
- |
38,027,709 |
| 대손충당금 |
530,961,904 |
490,148,750 |
1,021,110,654 |
| 기타의 대손상각비(주1) |
5,775,584,747 |
822,334,380 |
6,597,919,127 |
| 보증채무손실(주1) |
2,449,378,275 |
- |
2,449,378,275 |
| 일시적차이 합계 |
12,617,162,386 |
194,565,959 |
12,811,728,345 |
| 이연법인세자산(부채) |
966,283,860 |
53,239,801 |
1,019,523,661 |
| (주1) 기타의 대손상각비 및 보증채무손실 9,047,297,402원은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. |
② 전분기
| 구 분 |
전기초 |
증감 |
전분기말 |
| (일시적차이) |
|
|
|
| 확정급여채무 |
638,044,283 |
252,177,174 |
890,221,457 |
| 대손충당금 |
533,637,913 |
274,019 |
533,911,932 |
| 건설자금이자 |
(89,583,735) |
- |
(89,583,735) |
| 공사손실충당부채 |
1,402,727,619 |
110,256,851 |
1,512,984,470 |
| 토지 |
28,610,851 |
- |
28,610,851 |
| 재평가잉여금 |
(4,778,954,900) |
- |
(4,778,954,900) |
| 감가상각비 |
979,077,992 |
(24,718,290) |
954,359,702 |
| 미지급비용 |
211,411,565 |
49,322,298 |
260,733,863 |
| 투자자산평가손실 |
51,908,200 |
- |
51,908,200 |
| 미수이자 |
(1,380,000) |
(6,362,076) |
(7,742,076) |
| 전환권조정 |
(2,420,600,406) |
2,420,600,406 |
- |
| 파생상품금융부채 |
2,603,383,994 |
(2,603,383,994) |
- |
| 지분법적용주식 |
5,500,000,000 |
253,945,543 |
5,753,945,543 |
| 매출채권 |
320,725,138 |
- |
320,725,138 |
| 소프트웨어 |
67,560 |
3,456,021 |
3,523,581 |
| 선급비용 |
(32,113,000) |
- |
(32,113,000) |
| 금융보증부채 |
32,113,000 |
- |
32,113,000 |
| 리스부채 |
348,784,673 |
143,821,019 |
492,605,692 |
| 사용권자산 |
(350,367,690) |
(49,707,501) |
(400,075,191) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
7,462,675 |
- |
7,462,675 |
| 무형자산손상차손 |
17,040,000 |
- |
17,040,000 |
| 국고보조금 |
46,033,542 |
- |
46,033,542 |
| 대손충당금 |
510,629,201 |
793,608,121 |
1,304,237,322 |
| 개발비 |
(49,012,659) |
- |
(49,012,659) |
| 무형자산상각비 |
138,974,470 |
- |
138,974,470 |
| 감가상각비(ifrs) |
(1,071,884,742) |
116,137,189 |
(955,747,553) |
| 일시적차이 합계 |
4,576,735,544 |
1,459,426,780 |
6,036,162,324 |
| 이연법인세자산(부채) |
1,006,881,820 |
321,073,892 |
1,327,955,712 |
&cr;
31. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 제품 및 상품의 변동 |
177,687,019 |
(1,713,923,391) |
(879,898,455) |
56,844,820 |
| 원재료 및 부재료의 사용액 |
13,075,284,208 |
31,904,360,350 |
6,812,069,661 |
25,477,988,523 |
| 급여 |
2,403,608,156 |
5,516,514,919 |
2,046,389,419 |
6,494,157,252 |
| 퇴직급여 |
(43,856,059) |
134,319,677 |
167,287,551 |
531,556,736 |
| 복리후생비 |
362,252,021 |
885,884,583 |
338,114,143 |
959,458,198 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
676,947,839 |
1,678,593,829 |
805,486,406 |
2,448,232,302 |
| 운반비 |
693,964,964 |
1,841,027,579 |
521,966,876 |
1,544,544,170 |
| 지급수수료 |
951,277,993 |
2,469,034,772 |
863,096,215 |
3,257,220,848 |
| 외주비 및 외주가공비 |
4,512,216,258 |
13,585,705,242 |
3,100,437,122 |
11,054,137,878 |
| 기타 |
802,554,041 |
5,083,119,346 |
3,816,862,290 |
6,825,770,699 |
| 합계(주1) |
23,611,936,441 |
61,384,636,906 |
17,591,811,228 |
58,649,911,426 |
| (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. |
32. 주당이익&cr;
기본주당순이익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당순이익
| 구분 |
당분기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
|
지배기업소유주지분당기순이익
|
(889,451,701) |
360,049,827 |
(2,392,218,274) |
2,673,007,788 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,656,896 |
10,656,896 |
10,078,034 |
10,095,991 |
| 기본주당순이익 |
(83) |
34 |
(237) |
264 |
(2) 지배기업소유주지분당기순이익
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
|
지배기업소유주지분당기순이익
|
(889,451,701)
|
360,049,827 |
(2,392,218,274) |
2,673,007,788 |
&cr;(3) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 가중평균발행주식수 |
10,656,896 |
10,656,896 |
10,656,896 |
10,656,896 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
|
|
578,862 |
560,905 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,656,896 |
10,656,896 |
10,078,034 |
10,095,991 |
33. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 퇴직급여 |
101,556,181 |
424,069,263 |
| 감가상각비 |
1,552,989,011 |
2,115,977,545 |
| 세금과공과 |
125,604,818 |
- |
| 무형자산상각비 |
113,296,776 |
344,642,843 |
| 투자자산처분손실 |
- |
1,499,043 |
| 유형자산처분손실 |
52,811,654 |
149,123,587 |
| 대손상각비 |
162,196,774 |
262,611,835 |
| 외환차손 |
491,567,313 |
257,344 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
| 이자비용 |
171,883,087 |
891,496,844 |
| 파생상품평가손실 |
822,334,380 |
- |
| 파생상품거래손실 |
392,621,310 |
2,449,155 |
| 유형자산손상차손 |
(489,234,119) |
4,922,506,771 |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,018,028,694 |
| 지분법손실 |
(22,280,196) |
253,945,543 |
| 법인세비용 |
- |
1,985,842,305 |
| 파생상품평가이익 |
(18,998,230) |
(117,820,000) |
| 외환차익 |
- |
(168,395) |
| 외화환산이익 |
- |
(5,107,420) |
| 공사손실충당부채전입액 |
(879,856,308) |
116,381,880 |
| 유형자산처분이익 |
(406,993,753) |
(60,036,024) |
| 투자자산처분이익 |
- |
(14,431,475,238) |
| 사채상환이익 |
|
(396,005,596) |
| 이자수익 |
|
(379,920,066) |
| 배당금수익 |
|
(18,505,000) |
| 기타현금유출이 없는 비용 |
|
- |
|
합계
|
2,169,498,698 |
(2,920,205,087) |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(5,436,387,045) |
1,868,353,723 |
| 미수금의 감소(증가) |
42,347,800 |
(286,738,147) |
| 미수수익의 감소(증가) |
|
12,266,535 |
| 선급금의 감소(증가) |
(7,710,537,441) |
315,670,104 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(45,089,999) |
(33,722,495) |
| 선급법인세의 감소(증가) |
(158,500) |
168,280 |
| 부가세대급금의 증가 |
(366,396,587) |
61,835,799 |
| 리스부채(유동)의 증가(감소) |
|
(76,607,288) |
| 미청구공사의 감소(증가) |
(2,696,228,173) |
(1,130,688,546) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(11,952,156,368) |
117,501,965 |
| 기타금융자산(비유동)의 감소(증가) |
85,266,400 |
968,596,958 |
| 파생상품금융자산(비유동)의 감소(증가) |
(160,214,888) |
(2,449,155) |
| 이연법인세자산의 감소(증가) |
|
(28,115,891) |
| 보증금의 감소(증가) |
|
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
7,129,314,100 |
2,155,038,580 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(64,776,655) |
(260,847,714) |
| 선수금의 증가(감소) |
266,493,699 |
(366,189,013) |
| 예수금의 증가(감소) |
(491,003,738) |
248,409,243 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(500,132,142) |
(680,806,424) |
| 초과청구공사의 증가(감소) |
1,173,423,413 |
890,421,205 |
| 퇴직금의 지급 |
(200,818,022) |
(316,150,287) |
| 사외적립자산의 증가(감소) |
302,423,440 |
135,036,670 |
| 기타금융자산(유동)의 감소 (증가) |
5,000,000,000 |
|
| 건설용지의 감소 (증가) |
(2,403,591,420) |
|
| 합계 |
(18,028,222,126) |
3,590,984,102 |
&cr;&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
59,080,664 |
3,078,559,711 |
&cr;
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;
① 당분기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 장기차입금 |
10,827,000,000 |
(149,999,999) |
- |
- |
- |
(5,027,000,000) |
5,650,000,001 |
| 단기차입금 |
18,520,000,000 |
3,901,913,239 |
- |
31,100,182 |
- |
3,924,530,562 |
26,377,543,983 |
| 유동성장기차입금 |
4,734,921,895 |
(97,000,000) |
- |
- |
- |
562,078,105 |
5,200,000,000 |
| 리스부채 |
339,095,267 |
(100,167,771) |
- |
- |
- |
(113,615,432) |
125,312,064 |
| 금융보증계약부채 |
2,481,491,275 |
(1,152,000,000) |
- |
- |
- |
(32,113,000) |
1,297,378,275 |
| 자기주식 |
(2,995,445,175) |
2,995,445,175 |
- |
- |
- |
- |
|
| 합계 |
31,425,571,987 |
3,554,745,469 |
- |
31,100,182 |
- |
(2,447,367,106) |
32,564,050,532 |
&cr;② 전분기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 장기차입금 |
9,432,490,250 |
284,647,985 |
- |
- |
- |
- |
9,717,138,235 |
| 단기차입금 |
31,374,932,916 |
(10,814,770,194) |
- |
(5,107,420) |
- |
- |
20,555,055,302 |
| 전환사채 |
5,099,404,394 |
(7,520,004,800) |
- |
- |
- |
2,420,600,406 |
- |
| 파생상품금융부채 |
2,603,383,994 |
- |
- |
- |
- |
(2,603,383,994) |
- |
| 임대보증금 |
201,200,000 |
(201,200,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
348,784,673 |
- |
50,099,248 |
- |
- |
55,895,117 |
454,779,038 |
| 합계 |
49,060,196,227 |
(18,251,327,009) |
50,099,248 |
(5,107,420) |
- |
(126,888,471) |
30,726,972,575 |
34. 특수관계자거래&cr;
(1) 특수관계자 현황
| 구분 |
기업명 |
비고 |
| 당분기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
에스앤글로벌(주) |
에스앤글로벌(주) |
최대주주 |
|
관계기업
|
이스트베이(주)
|
이스트베이(주)
|
|
|
기타 특수관계자
|
(주)윈스틸
|
(주)윈스틸
|
분할존속법인
|
|
(주)윈하이벤드
|
(주)윈하이벤드
|
분할존속법인의 종속기업
|
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 특수관계자 |
(주)윈스틸 |
(주)윈하이벤드 |
(주)윈스틸 |
(주)윈하이벤드 |
| 매입: |
|
|
|
|
| 원재료매입 |
1,863,098,300
|
3,764,107,803
|
1,789,164,530 |
2,800,570,596 |
| 외주가공비 |
99,037,050
|
- |
273,304,400 |
470,360,000 |
| 기타거래 |
600,000
|
- |
900,000 |
133,979,929 |
| 계 |
1,962,735,350 |
3,764,107,803
|
2,063,368,930 |
3,404,910,525 |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당반기 |
전기말 |
| 특수관계자 |
(주)윈스틸 |
(주)윈하이벤드 |
(주)윈스틸 |
(주)윈하이벤드 |
| 채권: |
|
|
|
|
| 기타채권 |
30,000,000 |
- |
30,000,000 |
- |
| 채무: |
|
|
|
|
| 매입채무 |
552,709,905
|
- |
140,019,275
|
- |
| 기타채무 |
110,000
|
- |
110,000 |
33,204,000
|
|
(
주1) 연결회사는
당분기말 현재 종속기업인
(주)윈글라스 대여금 7,688백만원에 대하여 전액 대손충당금등을 인식하고 있습니다. 또한, 동 대여금 중 5,681백만원에 대하여 전기에 청주지방법원 충주지원 음성군법원에 지급명령을 신청하여 확정판결 받았습니다.
|
&cr;(4) 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사 |
당반기 |
전반기 |
| 유출 |
유입 |
유출 |
유입 |
| 지배기업 |
에스앤글로벌(주)(주1)
|
- |
- |
8,109,782,000 |
- |
|
관계기업
|
이스트베이(주)(주2)
|
306,000,000 |
- |
170,000,000 |
- |
| 합계 |
306,000,000 |
- |
8,279,782,000 |
- |
|
(
주
1) 전분기 중 연결회사는 지배기업인 에스앤글로벌(주)로부터 기타특수관계자인 이스트베이(주)의 주식 329,800주를 주당 24,590원으로 양수하였습니다.&cr;
(주2) 당분기 중 연결회사는 기타특수관계자인 이스트베이(주)의 유상증자에 참여하여 61,200주를 주당 5,000원에 취득하였습니다.
|
&cr;(5) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;
연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 급여 |
562,089,429 |
789,288,170 |
&cr;
35. 우발상황과 약정사항&cr;
(1) 사용제한 금융자산&cr;&cr;사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당분기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 기타비유동&cr;금융자산 |
당좌예금 |
우리은행 가산디지털밸리 |
3,000,000 |
3,000,000 |
당좌개설보증금 |
| 정기예수금 |
한국증권금융 |
50,000,000 |
50,000,000 |
우리사주조합 대출담보 |
| 보험납입금 |
삼성화재 |
- |
85,266,400 |
출국만기보험 |
| 조합출자금 |
전문건설공제조합 등 |
909,501,892 |
909,501,892 |
지급보증 담보 |
| 합계 |
962,501,892 |
1,047,768,292 |
|
&cr;
(2) 금융자산외에 담보제공 된 자산은 다음과 같습니다.
|
(
외화단위 : 각외화 1단위,
단위 : 원)
|
| 담보자산의 내용 |
설정권자 |
설정액 |
내용 |
|
토지,건물,기계장치
(
음성공장)
|
우리은행 |
USD 4,000,000 |
외환관계여신 |
| 20,611,200,000 |
일반대 |
|
토지, 건물
(
음성공장)
|
하나은행
|
9,600,000,000 |
일반대 |
|
토지,건물
(서울사무소)
|
농협은행 |
3,600,000,000 |
일반대 |
&cr;(3) 타인에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
| (주)윈글라스(주1) |
1,500,000,000 |
한라엔컴(주) |
2022.03.15까지 |
|
|
|
|
| 합계 |
1,500,000,000
|
|
|
|
(주1) 연결회사는 (주)윈글라스의 물품대금에 대하여 한라엔컴(주)에 1,500백만원 지급보증을 제공하였으며, 동건과 관련하여 1,297백만원의 소송이 계류중입니다.
|
(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 전문건설공제조합 |
20,800,486,726 |
(주)한화건설 외 |
2026.08.31 까지 |
하자보수 외 |
| 서울보증보험 |
2,156,734,673 |
(주)삼호 외 |
2030.06.30 까지 |
이행(하자) 외 |
| 신용보증기금 |
4,500,000,000 |
우리은행 |
2022.04.15 까지 |
지급보증 |
| 합계 |
27,457,221,399 |
|
|
|
(5) 보험가입내용
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 화재보험 |
서울지사 건물 |
368,044,588 |
연결회사 |
| 음성공장 건물,기계 |
27,571,500,599
|
| 옥천공장 건물, 기계 |
4,140,000,000 |
| 합계 |
32,079,545,187 |
|
&cr;연결회사는 상기 보험이외에 근로자재해보장책임보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험, 출국만기보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;
(6) 금융기관 여신한도약정
|
(외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 원)
|
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용액 |
| 전자외상매출채권담보대출 |
우리은행 |
1,000,000,000 |
- |
| 수입- 연지급수입 |
USD 4,000,000 |
USD 3,977,720 |
| 수입- 연지급수입 |
부산은행 |
USD 3,000,000 |
USD 2,640,840 |
| 전자외상매출채권담보대출 |
KEB하나은행
|
4,000,000,000 |
- |
| 운영자금대출 |
전문건설공제조합 |
593,484,000 |
- |
| 기타원화지급보증 |
20,651,805,522 |
20,800,486,726
|
| 합계 |
80,301,969,522 |
20,800,486,726
|
| USD 7,000,000 |
USD 6,618,560 |
&cr;(7) 계류중인 소송현황
| 원고(신청인) |
피고(피신청인) |
사건명 |
소송가액 |
| 한라엔컴(주)(주1) |
(주)윈글라스, (주)윈하이텍 |
수원지방법원 2020 가합30142 (1심진행중) |
1,297,378,275 |
| (주)케이비손해보험 |
(주)윈하이텍 |
서울중앙지방법원 2021가소1497997 |
29,900,000 |
| (주1) 당사는 한라엔컴(주)과 종속기업인 (주)윈글라스의 물품대금거래 지급보증에 대하여,현재 한라엔컴(주)로부터 대금지급 청구의 소가 제기된 상태입니다. 소송가액은 1,297백만원이며, 연결회사는 지급보증과 관련하여 1,297백만원의 금융보증계약채무를 인식하였습니다. |
&cr;
36. 위험관리
&cr;
(1) 금융위험관리&cr;
연결회사는
경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
| 현금및현금성자산 |
3,856,585,182 |
3,856,585,182 |
11,397,384,536 |
11,397,384,536 |
| 매출채권및기타유동채권 |
24,067,883,782 |
24,067,883,782 |
11,709,706,730 |
11,709,706,730 |
| 기타유동금융자산 |
51,888,167 |
51,888,167 |
5,093,171,292 |
5,093,171,292 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
772,490,248 |
772,490,248 |
6,186,014,452 |
6,186,014,452 |
| 기타비유동금융자산 |
912,501,892 |
912,501,892 |
997,768,292 |
997,768,292 |
| 금융보증계약부채 |
1,297,378,275 |
1,297,378,275 |
2,481,491,275 |
2,481,491,275 |
| 합계 |
30,958,727,546 |
30,958,727,546 |
37,865,536,577 |
37,865,536,577 |
2) 유동성위험관리&cr;연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 당분기말
| 구분 |
장부금액 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
| 매입채무및기타채무 |
10,611,418,780 |
10,611,418,780
|
- |
- |
- |
| 차입금 |
37,227,543,984 |
4,758,890,896 |
12,768,653,087 |
14,050,000,000 |
5,650,000,001 |
| 기타금융부채(리스부채제외) |
827,388,815 |
625,980,731 |
- |
201,408,084 |
- |
| 리스부채 |
47,969,007 |
- |
- |
41,633,362 |
6,335,645 |
|
금융보증계약부채
|
1,297,378,275 |
- |
- |
1,297,378,275 |
- |
| 합계 |
50,011,698,861 |
13,399,185,716 |
12,768,653,087 |
15,590,419,721 |
5,656,335,646 |
② 전기말
| 구분 |
장부금액 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
| 매입채무및기타채무 |
3,427,962,080 |
3,427,962,080
|
- |
- |
- |
| 차입금 |
29,500,000,000 |
- |
6,000,000,000 |
12,950,000,000 |
10,550,000,000 |
| 기타금융부채(리스부채제외) |
937,735,554 |
684,486,585 |
- |
253,248,969 |
- |
| 리스부채 |
193,022,623 |
- |
- |
174,151,207 |
18,871,416 |
|
금융보증계약부채
|
2,481,491,275
|
2,481,491,275
|
- |
- |
|
| 합계 |
36,540,211,532 |
6,593,939,940 |
6,000,000,000 |
13,377,400,176 |
10,568,871,416 |
&cr;3) 시장위험&cr;&cr;연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;연결
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
|
(
외화단위 : 각외화 1단위
,단위 : 원)
|
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
(487,754,398) |
487,754,398 |
(49,300,230) |
49,300,230 |
(나) 이자율위험관리&cr;연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
26,377,543,983 |
18,520,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
5,200,000,000 |
4,734,921,895 |
| 장기차입금 |
5,650,000,001 |
10,827,000,000 |
| 합계 |
37,227,543,984 |
34,081,921,895 |
&cr;이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
416,895,439 |
(416,895,439) |
340,819,218 |
(340,819,218) |
&cr;(2) 자본위험관리&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
55,101,731,193 |
45,839,318,195 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(3,856,585,182) |
(11,647,681,196) |
| 순부채 |
51,245,146,011 |
34,191,636,999 |
| 자본총계 |
56,764,553,223 |
50,520,090,607 |
| 부채비율 |
90.28% |
67.67% |
5. 재무제표 주석
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 윈하이텍(이하 "회사")은 2011년 9월에 설립되어 제조 및 건설 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 7월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주)
| 주주명 |
당분기 |
전 기 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 송규정 |
1,055,795 |
9.91% |
1,055,795 |
9.91% |
| 에스앤글로벌㈜ |
3,885,810 |
36.46% |
3,885,810 |
36.46% |
| 송창석외 3인 |
283,710 |
2.66% |
283,710 |
2.66% |
| 우리사주 조합 |
81,827 |
0.77% |
81,827 |
0.77% |
| 기 타 |
5,349,754 |
50.20% |
5,349,754 |
50.20% |
| 합 계 |
10,656,896 |
100% |
10,656,896 |
100% |
&cr;
2. 중요한 회계정책
&cr;
&cr;
2.1 재무제표 작성기준
회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;
2.2. 회계정책&cr;&cr;
반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은
아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. &cr;&cr;
(1) 측정기준&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr;재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입니다.&cr;
(4) 외화환산&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;
(5) 현금및현금성자산&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(6) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr;
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
6) 파생상품&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;(7) 재고자산&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr;
(8) 투자부동산&cr;투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(9) 유형자산&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
50년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
12년~20년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
2년~6년 |
정액법 |
| 비 품 |
2년~6년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(10) 무형자산&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
1) 개별취득&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;
2) 영업권&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;
(11) 차입원가&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(12) 리스&cr;리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr;회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 기타금융부채로 분류합니다.&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;
(13) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(14) 전환사채&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 자기주식&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 주식기준보상&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.
특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.&cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;
(17) 수익&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;회사는 데크플레이트등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr;&cr;2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다.&cr;&cr;3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;회사는 고객에게 데크프레이트를 시공해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;&cr;이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr;회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr;
6) 유의적인 금융요소&cr;회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.&cr;
7) 거래가격의 배분&cr;회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;
8) 계약자산 및 계약부채&cr;계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(18) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정급여제도&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 기타장기종업원급여&cr;기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;
4) 해고급여&cr;해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.&cr;&cr;(19) 자산손상&cr;재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr;
(20) 법인세&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 이연법인세&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr;
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr;&cr;3) 중간기간의 법인세비용&cr;회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 주당이익&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(22) 매각예정비유동자산&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 중단영업&cr;회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;
(24) 오류수정&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;
(25) 중요한 회계추정 및 판단&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.
보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;
3. 금융상품의 범주&cr;
&cr;(1) 금융자산의 범주&cr;&cr;① 당분기말
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
3,185,610,895 |
- |
3,185,610,895 |
| 매출채권및기타유동채권 |
28,613,885,878 |
- |
28,613,885,878 |
| 기타유동금융자산 |
51,888,167 |
- |
51,888,167 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
742,490,248 |
- |
742,490,248 |
| 기타비유동금융자산 |
3,000,000 |
909,501,892 |
912,501,892 |
| 합계 |
32,596,875,188 |
909,501,892 |
33,506,377,080 |
② 전기말
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
11,397,384,536 |
- |
11,397,384,536 |
| 매출채권및기타유동채권 |
11,709,706,730 |
- |
11,709,706,730 |
|
기타유동금융자산
|
5,051,870,000 |
41,301,292 |
5,093,171,292 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
6,186,014,452 |
- |
6,186,014,452 |
|
기타비유동금융자산
|
88,266,400 |
909,501,892 |
997,768,292 |
| 합계 |
34,433,242,118 |
950,803,184 |
35,384,045,302 |
&cr;
(2) 금융부채의 범주
&cr;&cr;
① 당분기말
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
10,557,276,180 |
- |
10,557,276,180 |
| 단기차입금 |
26,377,543,983 |
- |
26,377,543,983 |
| 유동성장기차입금 |
5,200,000,000 |
- |
5,200,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
869,022,177 |
- |
869,022,177 |
| 금융보증계약부채 |
- |
1,297,378,275 |
1,297,378,275 |
| 장기차입금 |
5,650,000,001 |
- |
5,650,000,001 |
| 기타비유동금융부채 |
6,335,645 |
- |
6,335,645 |
| 합계 |
48,660,177,986 |
1,297,378,275 |
49,957,556,261 |
&cr;② 전기말
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
3,427,962,080 |
- |
3,427,962,080 |
| 단기차입금 |
18,500,000,000 |
- |
18,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
450,000,000 |
- |
450,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
1,079,773,761 |
- |
1,079,773,761 |
| 금융보증계약부채 |
- |
2,481,491,275 |
2,481,491,275 |
| 장기차입금 |
10,550,000,000 |
- |
10,550,000,000 |
| 기타비유동금융부채 |
18,871,416 |
- |
18,871,416 |
| 합계 |
34,026,607,257 |
2,481,491,275 |
36,508,098,532 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;
① 당분기
| 구분 |
이자 |
외환 |
배당 |
거래손익 |
평가손익 |
기타포괄손익 |
합계 |
| (금융자산) |
|
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
406,993,753 |
- |
- |
- |
- |
- |
406,993,753 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
14,210,000 |
- |
- |
- |
14,210,000 |
| (금융부채) |
|
|
|
|
|
|
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(491,567,313) |
(320,359,786) |
- |
- |
- |
- |
(811,927,099) |
|
당기손익-공정가치측정금융부채
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
(84,573,560) |
(320,359,786) |
14,210,000 |
- |
- |
- |
(390,723,346) |
② 전분기
| 구분 |
이자 |
외환 |
배당 |
거래손익 |
평가손익 |
기타포괄손익 |
합계 |
|
(금융자산)
|
|
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
379,920,066 |
6,649,813 |
- |
- |
- |
- |
386,569,879 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
18,505,000 |
10,297,019 |
- |
- |
28,802,019 |
|
(금융부채)
|
|
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(891,496,844) |
(26,777,300) |
- |
396,005,596 |
- |
- |
(522,268,548) |
|
당기손익-공정가치측정금융부채
|
- |
- |
- |
(2,449,155) |
117,820,000 |
2,447,715 |
117,818,560 |
| 합계 |
(511,576,778) |
(20,127,487) |
18,505,000 |
403,853,460 |
117,820,000 |
2,447,715 |
10,921,910 |
&cr;&cr;4. 공정가치&cr;&cr;
(1) 금융상품의 종류별 공정가치
&cr;&cr;보고기간말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 매출채권 및 매입채무 등은 상각후 원가로 측정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| (금융자산) |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,185,610,895 |
3,185,610,895 |
11,397,384,536 |
11,397,384,536 |
| 매출채권및기타채권 |
28,613,885,878 |
28,613,885,878 |
11,709,706,730 |
11,709,706,730 |
| 기타유동금융자산 |
51,888,167 |
51,888,167 |
5,093,171,292 |
5,093,171,292 |
| 장기매출채권및기타채권 |
742,490,248 |
742,490,248 |
6,186,014,452 |
6,186,014,452 |
| 기타비유동금융자산 |
912,501,892 |
912,501,892 |
997,768,292 |
997,768,292 |
| 합계 |
33,506,377,080 |
33,506,377,080 |
35,384,045,302 |
35,384,045,302 |
| (금융부채) |
|
|
|
|
| 매입채무및기타유동채무 |
10,557,276,180 |
10,557,276,180 |
3,427,962,080 |
3,427,962,080 |
| 단기차입금 |
26,377,543,983 |
26,377,543,983 |
18,500,000,000 |
18,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
5,200,000,000 |
5,200,000,000 |
450,000,000 |
450,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
869,022,177 |
869,022,177 |
1,079,773,761 |
1,079,773,761 |
| 금융보증계약부채 |
1,297,378,275 |
1,297,378,275 |
2,481,491,275 |
2,481,491,275 |
| 장기차입금 |
5,650,000,001 |
5,650,000,001 |
10,550,000,000 |
10,550,000,000 |
| 기타비유동금융부채 |
6,335,645 |
6,335,645 |
18,871,416 |
18,871,416 |
| 합계 |
49,957,556,261 |
49,957,556,261 |
36,508,098,532 |
36,508,098,532 |
(2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
|
- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) &cr; 공시가격
- 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 &cr; 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
|
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당분기말
| 구분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
(반복적인 공정가치 측정치)
|
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
908,781,892 |
908,781,892 |
| 금융보증계약부채 |
- |
- |
1,297,378,275 |
1,297,378,275 |
&cr;② 전기
말
| 구분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
(반복적인 공정가치 측정치)
|
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
41,301,292 |
41,301,292 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
909,501,892 |
909,501,892 |
| 금융보증계약부채 |
- |
- |
2,481,491,275 |
2,481,491,275 |
&cr;(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
|
구 분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수 범위
|
| (반복적인 공정가치 측정치) |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
순자산가치접근법
|
순자산가치
|
- |
| 기타비유동금융자산 |
909,501,892
|
3
|
순자산가치접근법
|
순자산가치
|
- |
| 금융보증계약부채 |
1,297,378,275
|
3
|
기대현재가치기법 |
예상하는 &cr;미래 현금유출액 |
- |
&cr;&cr;5. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 현금 |
7,264,400 |
5,107,290 |
| 보통예금 |
3,178,346,495 |
11,392,277,246 |
| 합계 |
3,185,610,895 |
11,397,384,536 |
&cr;
6. 매출채권 및 기타채권&cr;
&cr;(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| (유동성) |
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
15,186,519,237 |
(386,995,761) |
14,799,523,476 |
9,785,358,079 |
(361,019,982) |
9,424,338,097 |
| 미수금 |
129,294,170 |
|
129,294,170 |
171,641,970 |
- |
171,641,970
|
| 단기대여금 |
12,547,000,000 |
|
12,547,000,000 |
1,504,700,000 |
- |
1,504,700,000
|
| 미수수익 |
1,281,607,601 |
(143,539,369) |
1,138,068,232 |
563,329,104 |
(43,452,741) |
519,876,363 |
| 유동성장기대여금 |
|
|
0 |
89,150,300 |
- |
89,150,300
|
| 소계 |
29,144,421,008 |
(530,535,130) |
28,613,885,878 |
12,114,179,453 |
(404,472,723) |
11,709,706,730 |
| (비유동성) |
|
|
0 |
|
|
|
| 보증금 |
850,839,370 |
(302,514,122) |
548,325,248 |
819,881,349 |
(300,000,000) |
519,881,349 |
| 장기대여금 |
7,882,549,274 |
(7,688,384,274) |
194,165,000 |
11,398,265,109 |
(5,732,132,006) |
5,666,133,103 |
| 소계 |
8,733,388,644 |
(7,990,898,396) |
742,490,248 |
12,218,146,458 |
(6,032,132,006) |
6,186,014,452 |
| 합계 |
37,877,809,652 |
(8,521,433,526) |
29,356,376,126 |
24,332,325,911 |
(6,436,604,729) |
17,895,721,182 |
&cr;
(2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
120일 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
11,239,666,721 |
767,611,424 |
518,752,702 |
2,218,308,076 |
442,180,314 |
|
15,186,519,237 |
| 기대손실율 |
1% |
1% |
1% |
1% |
54% |
100% |
3% |
| 전체기간기대손실 |
112,396,667 |
7,676,114 |
5,187,527 |
22,183,081 |
239,552,372 |
- |
386,995,761 |
|
순장부금액
|
11,127,270,054 |
759,935,310 |
513,565,175 |
2,196,124,995 |
202,627,942 |
- |
14,799,523,476 |
(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당분기
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
제각 |
기말 |
| 매출채권및&cr;기타유동채권 |
매출채권 |
361,019,982 |
25,975,779 |
- |
386,995,761 |
| 미수수익 |
43,452,741 |
100,086,628 |
- |
143,539,369 |
| 장기매출채권및&cr;기타비유동채권 |
보증금 |
300,000,000 |
2,514,122 |
- |
302,514,122 |
| 장기대여금 |
5,732,132,006 |
1,956,252,268 |
- |
7,688,384,274 |
| 합계 |
6,436,604,729 |
2,084,828,797 |
- |
8,521,433,526 |
&cr;② 전기
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
제각 |
기말 |
| 매출채권및&cr;기타유동채권 |
매출채권 |
336,115,237
|
351,291,329 |
(326,386,584) |
361,019,982 |
| 미수수익 |
- |
43,452,741
|
- |
43,452,741 |
| 장기매출채권및&cr;기타비유동채권 |
보증금 |
300,000,000 |
- |
- |
300,000,000 |
| 장기대여금 |
- |
5,732,132,006 |
- |
5,732,132,006 |
| 합계 |
636,115,237 |
6,126,876,076 |
(326,386,584)
|
6,436,604,729 |
&cr;
7. 기타금융자산
&cr;
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
|
(기타유동금융자산)
|
|
|
| 상각후원가측정기타금융자산 |
51,888,167 |
5,051,870,000 |
|
당기손익-공정가치측정기타금융자산
|
|
41,301,292 |
| 소계 |
51,888,167 |
5,093,171,292 |
| (기타비유동금융자산) |
|
|
| 상각후원가측정기타금융자산 |
3,720,000 |
88,986,400 |
|
당기손익-공정가치측정기타금융자산
|
908,781,892 |
908,781,892 |
| 소계 |
912,501,892 |
997,768,292 |
| 합계 |
964,390,059 |
6,090,939,584 |
&cr;
(2)
상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| (유동성) |
|
|
|
채무증권(주1)
|
1,870,000 |
1,870,000 |
| 금융상품 |
51,888,167 |
5,050,000,000 |
| 계 |
51,888,167 |
5,051,870,000 |
|
(비유동성)
|
|
|
|
채무증권(주1)
|
720,000 |
720,000 |
| 금융상품 |
3,000,000 |
88,266,400 |
| 계 |
3,720,000 |
88,986,400 |
| 합계 |
55,608,167 |
5,140,856,400 |
| (주1) 유형자산 취득시 법령에 의하여 취득한 지역개발 및 국민주택채권으로 구성되어 있습니다. |
(3)
당기손익-공정가치측정기타금융자산
의 내용은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;가. 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
|
조합출자금(주2)
|
909,501,892 |
908,781,892 |
| 금융상품 |
|
41,301,292 |
| 합계 |
909,501,892 |
950,083,184 |
| (주2) 건설공제조합과 전문건설공제조합 등에서 취득한 출자증권으로 구성되어 있으며, 전문건설공제조합 출자증권은 해당조합으로부터 제공받은 지급보증에 대해 담보로 제공하고 있습니다. |
나. 당분기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
950,083,184 |
720,164,074 |
| 취득 |
- |
187,358,569 |
| 처분 |
(41,301,292) |
- |
| 공정가치평가 |
- |
42,560,541 |
| 기말장부금액 |
909,501,892 |
950,083,184 |
&cr;
8. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기말
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기 누계 |
| 제품 |
3,678,840,496 |
3,678,840,496 |
- |
- |
| 반제품 |
2,029,960,965 |
2,029,960,965 |
- |
- |
| 원재료 |
14,527,250,621 |
14,527,250,621 |
- |
- |
| 상품 |
168,368,621 |
168,368,621 |
- |
- |
| 미착품 |
4,261,740 |
4,261,740 |
- |
- |
| 합계 |
20,408,682,443 |
20,408,682,443 |
- |
- |
② 전기말
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기 |
전기 누계 |
| 제품 |
2,119,109,135 |
2,119,109,135 |
- |
- |
| 반제품 |
1,457,158,215 |
1,457,158,215 |
- |
- |
| 원재료 |
4,028,145,955 |
4,028,145,955 |
- |
- |
| 상품 |
14,176,591 |
14,176,591 |
|
|
| 미착품 |
837,936,179 |
837,936,179 |
|
|
| 합계 |
8,456,526,075 |
8,456,526,075 |
- |
- |
&cr;&cr;9. 기타자산&cr;&cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
선급금 |
2,986,877,777 |
695,954,336 |
| 선급비용 |
117,771,955 |
72,681,956 |
| 부가세대급금 |
366,396,587 |
- |
| 합계 |
3,471,046,319 |
768,636,292 |
&cr;&cr;10. 유형자산&cr;
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 당분기말
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
10,868,011,070 |
0 |
- |
10,868,011,070 |
| 건물 |
12,332,851,610 |
(1,595,053,287) |
- |
10,737,798,323 |
| 구축물 |
771,980,600 |
(128,884,230) |
- |
643,096,370 |
| 기계장치 |
20,293,225,513 |
(9,215,164,534) |
- |
11,078,060,979 |
| 차량운반구 |
371,995,126 |
(194,443,540) |
- |
177,551,586 |
| 비품 |
1,053,196,490 |
(474,127,109) |
- |
579,069,381 |
| 건설중인자산 |
347,729,000 |
|
- |
347,729,000 |
| 사용권자산 |
217,279,319 |
(167,999,499) |
- |
49,279,820 |
| 합계 |
46,256,268,728 |
(11,775,672,199) |
0 |
34,480,596,529 |
② 전기말
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
10,868,011,070 |
- |
- |
10,868,011,070
|
| 건물 |
12,332,851,610 |
(1,394,425,566) |
- |
10,938,426,044 |
| 구축물 |
793,780,600 |
(78,591,135) |
- |
715,189,465 |
| 기계장치 |
20,388,477,260 |
(8,157,391,082) |
- |
12,231,086,178 |
| 차량운반구 |
396,157,462 |
(203,794,572) |
- |
192,362,890 |
| 비품 |
1,056,974,672 |
(372,283,344) |
- |
684,691,328 |
| 건설중인자산 |
33,989,000 |
- |
- |
33,989,000
|
| 사용권자산 |
419,411,297 |
(208,709,386) |
- |
210,701,911 |
| 합계 |
46,289,652,971 |
(10,415,195,085) |
- |
35,874,457,886 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당분기
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체증감 |
감가상각 |
처분 |
기말 |
| 토지 |
10,868,011,070 |
- |
- |
- |
- |
10,868,011,070 |
| 건물 |
10,938,426,044 |
- |
- |
(200,627,721) |
- |
10,737,798,323 |
| 구축물 |
715,189,465 |
- |
- |
(50,692,765) |
(21,400,330) |
643,096,370 |
| 기계장치 |
12,231,086,178 |
- |
17,200,000 |
(1,069,663,741) |
(100,561,458) |
11,078,060,979 |
| 차량운반구 |
192,362,890 |
- |
35,845,664 |
(40,655,198) |
(10,001,770) |
177,551,586 |
| 비품 |
684,691,328 |
- |
6,035,000 |
(103,321,959) |
(8,334,988) |
579,069,381 |
| 건설중인자산(주1) |
33,989,000 |
372,820,664 |
(59,080,664) |
- |
- |
347,729,000 |
| 사용권자산 |
210,701,911 |
- |
- |
(88,027,627) |
(73,394,464) |
49,279,820 |
| 합계 |
35,874,457,886 |
372,820,664 |
- |
(1,552,989,011) |
(213,693,010) |
34,480,596,529 |
상
기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.
| 구분 |
유형자산 |
| 제조원가 |
1,400,917,120 |
| 판매비와관리비 |
152,071,891 |
| 합계 |
1,552,989,011 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체증감 |
감가상각 |
처분 |
기말 |
| 토지 |
10,397,799,070 |
- |
470,212,000 |
- |
- |
10,868,011,070 |
| 건물 |
10,047,288,138 |
- |
1,525,531,816 |
(272,335,474) |
(362,058,436) |
10,938,426,044 |
| 구축물 |
727,739,796 |
- |
53,414,000 |
(65,964,331) |
- |
715,189,465 |
| 기계장치 |
10,728,737,538 |
- |
2,920,391,747 |
(1,268,919,520) |
(149,123,587) |
12,231,086,178 |
| 차량운반구 |
184,679,953 |
- |
60,200,000 |
(52,517,063) |
- |
192,362,890 |
| 비품 |
431,120,531 |
- |
388,084,148 |
(134,513,351) |
- |
684,691,328 |
| 건설중인자산 |
2,738,315,671 |
3,150,196,440 |
(5,854,523,111)
|
- |
|
33,989,000 |
| 사용권자산 |
172,217,968 |
233,098,969 |
- |
(177,272,540) |
(17,342,486) |
210,701,911 |
| 합계 |
35,427,898,665 |
3,383,295,409 |
(436,689,400) |
(1,971,522,279) |
(528,524,509) |
35,874,457,886 |
(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석
35참조)&cr;&cr;
11. 무형자산 &cr;
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
① 당분기말
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
260,000,000 |
- |
(259,100,000) |
- |
900,000 |
| 회원권(주1) |
101,638,294 |
- |
- |
(68,948,200) |
32,690,094 |
| 소프트웨어 |
850,534,000 |
(38,027,709) |
(340,857,514) |
- |
471,648,777 |
| 합계 |
1,212,172,294 |
(38,027,709) |
(599,957,514) |
(68,948,200) |
505,238,871 |
| (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
② 전기말
| 구분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
260,000,000 |
- |
(250,999,992) |
- |
9,000,008 |
| 회원권 |
101,638,294 |
- |
- |
(68,948,200) |
32,690,094 |
| 소프트웨어 |
850,534,000 |
(38,027,709) |
(223,352,704) |
- |
589,153,587 |
| 합계 |
1,212,172,294 |
(38,027,709)
|
(474,352,696) |
(68,948,200)
|
630,843,689 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당분기
| 구분 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 |
9,000,008 |
32,690,094 |
589,153,587 |
630,843,689 |
| 대체증감 |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
(8,100,008) |
- |
(117,504,810) |
(125,604,818) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
900,000 |
32,690,094 |
471,648,777 |
505,238,871 |
&cr;② 전기
| 구분 |
특허권 |
회원권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 |
41,000,008 |
543,690,094 |
690,924,254 |
1,275,614,356 |
| 대체증감 |
- |
- |
44,869,000 |
44,869,000 |
| 상각 |
(32,000,000) |
- |
(156,646,958) |
(188,646,958) |
| 정부보조금 |
- |
- |
10,007,291 |
10,007,291 |
| 처분 |
- |
(511,000,000) |
- |
(511,000,000) |
| 기말 |
9,000,008 |
32,690,094 |
589,153,587 |
630,843,689 |
12. 종속기업및관계기업투자&cr;&cr;(1) 종속기업및관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율(%) |
장부금액 |
측정방법 |
| 당분기말 |
전기말 |
| (주)윈글라스 |
16.20 |
- |
- |
지분법 |
| 이스트베이(주) |
17.00 |
8,447,227,499 |
8,239,592,097 |
지분법 |
| 가남물류개발(주) |
100.00 |
1,952,887,460 |
- |
지분법 |
| 인천신포복합개발㈜ |
100.00 |
1,973,594,051 |
- |
지분법 |
|
(주1) 회사는 종속기업인 (주)윈글라스의 투자주식에 대하여 전액 손상차손을 인식한바 있습니다.(전전기)&cr;(주2) 지분율이 20%미만이나, 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 지분법을 적용하였습니다.
|
(2) 종목별 지분법평가내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당분기 |
전기 |
|
(주)윈글라스
|
이스트베이(주)
|
가남물류개발(주)
|
인천신포복합개발(주)
|
(주)윈글라스
|
이스트베이(주)
|
| 기초 |
- |
8,239,592,097 |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
306,000,000 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
8,534,782,000 |
| 지분법손익 |
- |
(98,364,598) |
(47,112,540) |
(26,405,949) |
- |
(295,189,903)
|
|
손상차손
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
8,447,227,499 |
1,952,887,460 |
1,973,594,051 |
- |
8,239,592,097
|
(3) 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
|
당분기 |
전 기 |
|
(주)윈글라스
미반영손실
|
- |
(2,266,429,376) |
|
(주)윈글라스
미반영손실 누계액
|
- |
(2,266,429,376)
|
(4) 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
(주)윈글라스 |
이스트베이(주) |
가남물류개발(주)
|
인천신포복합개발(주)
|
| 재무상태 |
유동자산 |
63,938,536 |
782,624,237 |
4,944,581,144 |
3,596,747,469 |
| 비유동자산 |
6,256,712,979 |
61,434,318,410 |
30,000,000 |
- |
| 유동부채 |
11,974,903,319 |
3,321,233 |
3,021,693,684 |
1,623,153,418 |
| 비유동부채 |
192,049,973 |
21,479,370,902 |
- |
- |
| 경영성과 |
매출액 |
|
|
- |
- |
| 영업이익 |
(397,736,058) |
(272,402,260) |
(26,565,716) |
(19,285,240) |
| 당기순이익 |
(1,425,620,848) |
(578,615,287) |
(47,112,540) |
(26,405,949) |
&cr;
13. 리스&cr;
(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
|
부동산
|
18,350,153 |
167,400,382 |
|
차량운반구
|
30,929,667 |
43,301,529 |
| 합계 |
49,279,820 |
210,701,911 |
(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 사용권자산의&cr;감가상각비 |
부동산 |
75,655,765 |
44,236,478 |
| 차량운반구 |
12,371,862 |
17,490,602 |
|
계
|
88,027,627 |
61,727,080 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
8,946,152 |
6,554,116 |
&cr;(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
| 1년 이내 |
44,464,000 |
41,633,362 |
189,464,000 |
174,151,207 |
| 1년 초과 5년 이내 |
6,366,000 |
6,335,645 |
19,098,000 |
18,871,416 |
| 합계 |
50,830,000 |
47,969,007 |
208,562,000 |
193,022,623 |
(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동성 |
41,633,362 |
174,151,207 |
| 비유동성 |
6,335,645 |
18,871,416 |
| 합계 |
47,969,007 |
193,022,623 |
&cr;
14. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 외상매입금 |
4,408,885,968 |
1,486,799,943 |
| 미지급금 |
6,148,390,212 |
1,941,162,137 |
| 합계 |
10,557,276,180 |
3,427,962,080 |
&cr;
15. 차입금&cr;&cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당분기말 |
전기말 |
| 무역금융(Usance) |
우리은행 |
0.72% |
2,947,301,123 |
- |
| 부산은행 |
0.75% |
1,930,242,860 |
- |
| 일반대출 |
우리은행 |
1.89% |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 2.37% |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 2.37% |
4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
| 하나은행 |
2.26% |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 산업은행 |
2.42% |
5,500,000,000 |
5,500,000,000 |
| 농협은행 |
2.88% |
3,000,000,000 |
|
|
합계
|
26,377,543,983 |
18,500,000,000 |
(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당분기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 일반대출 |
하나은행 |
1.41% |
1,650,000,001 |
1,800,000,000 |
분할상환
|
| 1.54% |
4,600,000,000
|
4,600,000,000 |
만기상환
|
| 1.72% |
600,000,000 |
600,000,000 |
만기상환
|
| 우리은행 |
2.60% |
4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
만기상환 |
| 소계 |
10,850,000,001 |
11,000,000,000 |
|
| 유동성대체 |
(5,200,000,000) |
(450,000,000) |
|
| 합계 |
5,650,000,001 |
10,550,000,000 |
|
(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1년이내 |
5,200,000,000 |
| 1년초과 2년이내 |
4,600,000,000 |
| 2년초과 5년이내 |
1,050,000,001 |
| 합계 |
10,850,000,001
|
&cr;
16. 기타금융부채&cr;
기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
|
기타유동금융부채
|
미지급비용 |
827,388,815 |
905,622,554 |
| 리스부채 |
41,633,362 |
174,151,207 |
| 소계 |
869,022,177 |
1,079,773,761 |
|
기타비유동금융부채
|
리스부채 |
6,335,645 |
18,871,416 |
| 합계 |
875,357,822 |
1,098,645,177 |
17. 순확정급여부채&cr;
(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
3,253,026,314 |
3,352,288,155 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(2,789,548,602) |
(3,091,972,042) |
| 순확정급여부채 |
463,477,712 |
260,316,113 |
&cr;
(2) 확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
3,352,288,155 |
3,097,689,312
|
|
당기손익으로 인식되는 금액:
|
|
|
| 근무원가 |
101,556,181
|
574,726,666 |
| 이자원가 |
- |
55,554,895 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
재무적가정등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
|
- |
106,120,752 |
| 급여지급액 |
(200,818,022) |
(481,803,470) |
| 기말 |
3,253,026,314 |
3,352,288,155 |
&cr;(3) 사외적립자산&cr;&cr;사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
3,091,972,042 |
2,560,768,320 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
| 이자수익 |
- |
64,855,872 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
|
- |
(38,189,230) |
| 기여금 납부액 |
- |
880,000,000 |
| 지급액 |
(302,423,440) |
(375,462,920)
|
| 기말 |
2,789,548,602 |
3,091,972,042 |
(4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
101,556,181 |
574,726,666 |
| 확정급여부채의 순이자 |
- |
(9,300,977) |
| 합계 |
101,556,181 |
565,425,689 |
&cr;
상
기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 매출원가 |
45,690,967 |
394,598,270 |
| 판매비와관리비 |
55,865,214 |
170,827,419 |
| 합계 |
101,556,181 |
565,425,689
|
(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
- |
144,309,982 |
| 법인세효과 |
- |
(31,748,196) |
| 법인세차감후 재측정요소 |
- |
112,561,786 |
(6) 보험수리적가정&cr;&cr;보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.758% |
2.758% |
| 미래임금상승률 |
3.595% |
3.595% |
| 연봉제 |
3.65% |
3.65% |
| 시급제 |
3.54% |
3.54% |
&cr;&cr;18. 기타부채&cr;
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 부가세예수금 |
- |
500,132,142 |
| 예수금 |
135,480,112 |
626,483,850 |
| 선수금 |
681,041,681 |
414,547,982 |
| 합계 |
816,521,793 |
1,541,163,974 |
&cr;
19. 공사손실충당부채&cr;&cr;(1) 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
1,379,661,371 |
1,402,727,619
|
| 전입액(환입액) |
(489,234,119) |
(23,066,248)
|
| 사용액 |
- |
- |
| 기말 |
890,427,252 |
1,379,661,371 |
(2) 공사손실충당부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
890,427,252 |
1,379,661,371 |
&cr;&cr;20. 금융보증계약부채&cr;&cr;(1) 금융보증계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초(주1) |
2,481,491,275 |
32,113,000 |
| 전입액(주2) |
- |
2,449,378,275
|
| 환입액 |
(32,113,000) |
- |
| 사용액(주3) |
(1,152,000,000)
|
- |
| 기말 |
1,297,378,275 |
2,481,491,275
|
|
(주1) 회
사
는 안성물류센터 건설도급계약과 관련하여 공사개시를 위하여, 발주자인 토지소유주에게 과거 공사중단으로 인하여 미납되었던 채무등의 정리 등의 목적으로 자금을 대여하였으며, 토지소유주가 해당물건을 담보로 한국투자저축은행으로부터 차입한 금액에 대하여 이자지급보증계약을 체결하였습니다. 해당 이자보증계약은 금융보증계약부채의 과목으로 인식되어 있으며,
전기말
장부가액은 32,113천원입니다.
|
| (주2) 회사는 전기에 (주)윈글라스의 신한은행 차입거래 및 한라엔컴(주) 구매거래에 대하여 각각 1,152백만원 및 1,500백만원 지급보증을 제공하였습니다. |
|
(주3) 회사는
당분기
에 (주)윈글라스의 신한은행 차입금 중 1,152백만원을 대위변제하였습니다. 안성물류센터 건설도급계약과 관련한 지급보증액 32,113천원은 보증계약이 종료되었습니다.
|
(2) 금융보증계약부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
1,297,378,275
|
2,481,491,275
|
&cr;&cr;21. 계약자산과 계약부채&cr;
&cr;(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 |
6,014,801,693 |
3,318,573,520 |
| 차감: 손실충당금 |
(60,021,610) |
(33,185,735) |
| 계약자산 합계 |
5,954,780,083 |
3,285,387,785 |
| 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 |
2,919,605,575 |
1,746,182,162 |
| 계약부채 합계 |
2,919,605,575 |
1,746,182,162
|
&cr;(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동&cr;
계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행 및 기성금 정산에 따라
2,669,392 천원 증가
하였습니다. &cr;
(3) 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익 등으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
금액
|
|
(기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익)
|
|
|
초과청구공사
|
805,178,219 |
(4) 당분기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
120일 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
6,014,801,693 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,014,801,693 |
| 기대손실율 |
1% |
- |
- |
- |
- |
- |
1% |
|
순장부금액
|
5,954,780,083 |
- |
|
- |
- |
- |
5,954,780,083 |
&cr;
22. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
10,656,896 |
10,656,896 |
| 보통주자본금 |
5,328,448,000 |
5,328,448,000 |
2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
액면가 |
자본금 |
| 전기초 |
2020.01.01 |
10,656,896 |
500 |
5,328,448,000 |
| 변동 |
|
- |
- |
- |
| 전기말 |
2020.12.31 |
10,656,896 |
500 |
5,328,448,000 |
| 당분기초 |
2021.01.01 |
10,656,896 |
500 |
5,328,448,000 |
| 변동 |
|
- |
- |
- |
| 당분기말 |
2021.09.30 |
10,656,896 |
500 |
5,328,448,000 |
&cr;(2) 자본잉여금&cr;&cr;1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
21,428,154,699 |
21,428,154,699 |
| 자기주식처분이익 |
844,146,471 |
- |
| 합계 |
22,272,301,170 |
21,428,154,699 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
21,428,154,699 |
21,428,154,699
|
| 증가 |
844,146,471 |
- |
| 감소 |
- |
- |
| 기말 |
22,272,301,170 |
21,428,154,699
|
23. 기타자본구성요소&cr;
(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
- |
(2,995,445,175)
|
(2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전 기 |
| 기초 |
(2,995,445,175)
|
(2,657,732,255) |
| 증가 |
- |
(337,712,920) |
| 감소 |
2,995,445,175
|
- |
| 기말 |
- |
(2,995,445,175) |
&cr;24. 이익잉여금&cr;
이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 이익준비금(주1) |
354,523,524 |
354,523,524
|
| 미처분이익잉여금 |
28,809,280,529 |
28,375,712,213 |
| 합계 |
29,163,804,053 |
28,730,235,737 |
| (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
&cr;
25. 매출 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 제품매출 |
12,624,016,249 |
35,707,889,191 |
8,571,333,251 |
27,340,035,482 |
| 상품매출 |
- |
- |
- |
- |
| 건설형공사매출 |
10,144,348,141 |
22,734,382,390 |
7,387,307,002 |
24,362,500,978 |
| 임대매출 및 기타 |
275,634,600 |
4,276,566,080 |
- |
15,290,472 |
| 합계 |
23,043,998,990 |
62,718,837,661 |
15,958,640,253 |
51,717,826,932 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
|
제품매출원가
|
기초제품 |
4,110,756,891 |
2,119,109,135 |
5,160,226,133 |
5,310,818,280 |
| 당기제품제조원가 |
16,433,341,978 |
44,001,464,698 |
10,736,782,094 |
35,374,227,455 |
| 타계정대체 |
(3,799,881,661) |
(9,579,330,329) |
(4,045,974,687) |
(13,305,865,297) |
| 관세환급금 |
- |
(479,700) |
- |
(1,021,740) |
| 기말제품 |
(3,678,840,496) |
(3,678,840,496) |
(5,205,765,531) |
(5,205,765,531) |
| 계 |
13,065,376,712 |
32,861,923,308 |
6,645,268,009 |
22,172,393,167 |
|
상품매출원가
|
기초상품 |
- |
14,176,591 |
- |
- |
| 당기상품매입원가 |
192,522,751 |
178,346,160 |
89,272,690 |
419,902,770 |
| 타계정대체 |
(24,154,130) |
(24,154,130) |
(33,816,009) |
(364,446,089) |
| 기말상품 |
(168,368,621) |
(168,368,621) |
(55,456,681) |
(55,456,681) |
| 계 |
- |
- |
|
|
|
건설형공사&cr;매출원가
|
전문건설매출원가 |
8,754,916,941 |
22,453,245,584 |
7,573,531,839 |
24,950,116,828 |
|
공사손실충당부채전입액(환입)
|
(140,867,034) |
(489,234,119) |
(526,369,965) |
116,381,880 |
|
계
|
8,614,049,907 |
21,964,011,465 |
7,047,161,874 |
25,066,498,708 |
| 임대매출원가 및 기타 |
임대매출원가 |
- |
- |
80,531 |
57,325,755 |
| 기타 |
205,221,078 |
666,477,797 |
- |
- |
|
계
|
205,221,078 |
666,477,797 |
- |
- |
| 합계 |
21,884,647,697 |
55,492,412,570 |
13,692,510,414 |
47,296,217,630 |
&cr;
26. 건설계약&cr;
(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
계약증감액 |
공사수익인식 |
기말 |
| 당분기 |
20,826,621,691 |
37,482,967,252 |
(12,590,034,249) |
45,719,554,694 |
| 전분기 |
58,495,848,916 |
(11,014,590,766) |
(24,362,500,978) |
23,118,757,172 |
&cr;(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
| 당분기 |
73,849,111,823 |
74,906,518,545 |
(1,057,406,722) |
5,056,962,162 |
3,223,022,513 |
| 전분기 |
70,641,801,955 |
71,223,435,353 |
(581,633,398) |
5,268,132,561 |
3,481,027,780 |
(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 미청구공사 |
초과청구공사 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
| 데크플레이트 |
5,954,780,083 |
2,919,605,575 |
3,285,387,785 |
1,746,182,162 |
(4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정총계약수익의&cr;변동
|
추정총계약원가의&cr;변동
|
당기 손익에 &cr;미치는 영향
|
미래 손익에 &cr;미치는 영향
|
공사손실&cr;충당부채 |
| 데크플레이트 |
1,115,863,924 |
2,081,426,341 |
(323,255,889) |
(642,306,527) |
525,237,637 |
당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;
27. 판매비와 관리비&cr;
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 급여 |
611,568,030 |
1,754,270,810 |
526,196,755 |
1,804,498,485 |
| 퇴직급여 |
(58,708,110) |
41,438,143 |
59,369,697 |
178,109,091 |
| 복리후생비 |
93,434,655 |
233,889,922 |
87,277,959 |
220,136,996 |
| 여비교통비 |
38,371,031 |
100,119,450 |
31,864,527 |
113,235,950 |
| 통신비 |
7,584,134 |
21,758,846 |
8,824,632 |
22,026,558 |
| 수도광열비 |
- |
102,658 |
26,650 |
358,010 |
| 세금과공과 |
52,701,401 |
66,213,833 |
79,155,730 |
117,646,448 |
| 보험료 |
32,150,701 |
72,929,820 |
9,035,572 |
(6,326,867) |
| 지급임차료 |
22,905,000 |
4,066,450 |
20,608,000 |
33,792,000 |
| 감가상각비 |
20,829,612 |
152,071,891 |
21,872,988 |
109,996,637 |
| 접대비 |
42,899,232 |
144,527,136 |
58,680,426 |
142,409,608 |
| 차량유지비 |
13,781,935 |
37,306,101 |
13,240,000 |
29,806,944 |
| 지급수수료 |
422,731,746 |
1,372,512,636 |
523,770,939 |
2,020,811,074 |
| 소모품비 |
11,838,110 |
243,616,873 |
247,864,137 |
474,968,153 |
| 도서인쇄비 |
2,370,910 |
8,985,066 |
1,534,966 |
5,891,751 |
| 광고선전비 |
7,159,960 |
15,837,032 |
4,557,000 |
16,071,547 |
| 운반비 |
417,138,000 |
1,282,185,200 |
282,594,000 |
861,733,000 |
| 교육훈련비 |
1,330,000 |
5,047,220 |
2,934,520 |
10,048,559 |
| 무형자산상각비 |
31,297,185 |
95,653,565 |
36,648,368 |
108,778,804 |
| 대손상각비 |
62,134,666 |
52,811,654 |
(12,727,747) |
262,611,835 |
| 리스료 |
7,064,600 |
7,064,600 |
6,366,000 |
6,366,000 |
| 연구개발비 |
26,038,643 |
133,964,474 |
62,273,293 |
177,326,393 |
| 수출제비용 |
- |
- |
- |
8,652,514 |
| 합계 |
1,866,621,441 |
5,846,373,380 |
2,071,968,412 |
6,718,949,490 |
&cr;
28. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 투자자산처분이익 |
- |
- |
- |
14,431,475,238 |
| 유형자산처분이익 |
- |
18,998,230 |
- |
60,036,024 |
| 수입수수료 |
731,089,186 |
879,856,308 |
- |
- |
| 잡이익 |
20,275,700 |
45,939,882 |
4,278,725 |
39,257,227 |
|
합계
|
751,364,886 |
944,794,420 |
4,278,725 |
14,530,768,489 |
(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 기부금 |
- |
- |
5,000,000 |
5,100,000 |
| 기타의대손상각비 |
704,325,912 |
822,334,380 |
973,035,465 |
5,940,535,465 |
| 투자자산처분손실 |
- |
- |
- |
1,499,043 |
| 유형자산처분손실 |
- |
113,296,776 |
- |
415,948,047 |
| 잡손실 |
418,910 |
418,916 |
(5,822,900) |
7,978,809 |
| 합계 |
704,744,822 |
936,050,072 |
972,212,565 |
6,371,061,364 |
&cr;
29. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 이자수익 |
133,057,980 |
406,993,753 |
125,102,798 |
379,920,066 |
| 배당금수익 |
- |
14,210,000 |
- |
18,505,000 |
| 외환차익 |
123,260 |
22,280,196 |
78,918,262 |
83,319,359 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
(53,155,652) |
8,977,964 |
| 사채상환이익 |
- |
- |
77,597,550 |
396,005,596 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
117,820,000 |
| 합계 |
133,181,240 |
443,483,949 |
228,462,958 |
1,004,547,985 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 이자비용 |
157,069,203 |
491,567,313 |
167,634,496 |
891,496,844 |
| 외환차손 |
114,045,160 |
162,196,774 |
- |
112,424,810 |
| 외화환산손실 |
121,264,946 |
180,443,208 |
(1,738,612) |
- |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
2,449,155 |
| 합계 |
392,379,309 |
834,207,295 |
165,895,884 |
1,006,370,809 |
&cr;
30. 법인세비용&cr;
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 법인세부담액 |
429,354,379 |
2,278,800,307 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(53,239,801) |
(292,958,002) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 기타 |
16,506,732 |
- |
| 법인세비용(수익) |
392,621,310 |
1,985,842,305 |
&cr;(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 법인세비용차감전순손익(손실) |
826,189,626 |
5,606,598,570 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 |
354,754,412 |
1,233,451,685 |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익 |
(66,292,894) |
- |
| 비공제비용 |
143,451,690 |
- |
| 세액공제 |
- |
- |
| 기타 |
(39,291,898) |
752,390,620 |
| 법인세비용(수익) |
392,621,310 |
1,985,842,305 |
| 평균유효세율 |
47.52% |
35.41% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기
| 구 분 |
당기초 |
증감 |
당분기말 |
|
(일시적차이)
|
|
|
|
| 건물 |
141,728,592 |
10,687,040 |
152,415,632 |
| 구축물 |
60,422,456 |
38,073,114 |
98,495,570 |
| 기계장치 |
197,121,395 |
19,361,158 |
216,482,553 |
| 비품 |
24,406,516 |
10,087,237 |
34,493,753 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,287,652,081 |
(99,261,841) |
3,188,390,240 |
| 퇴직연금부담금 |
(3,091,972,042) |
302,423,440 |
(2,789,548,602) |
| 건설자금이자 |
(81,931,721) |
5,739,010 |
(76,192,711) |
| 공사손실충당부채 |
1,379,661,371 |
(489,234,119) |
890,427,252 |
| 미수이자 |
(82,553,287) |
(289,176,740) |
(371,730,027) |
| 연월차수당 |
221,135,969 |
- |
221,135,969 |
| 유형자산평가손실 |
117,206,822 |
- |
117,206,822 |
| 차량운반구 |
984,567 |
(148,638) |
835,929 |
| 대손충당금 |
300,000,000 |
- |
300,000,000 |
| 유형자산평가이익 |
(4,896,161,722) |
- |
(4,896,161,722) |
| 토지(세무조사) |
28,610,851 |
- |
28,610,851 |
| 투자자산평가손실 |
51,908,200 |
- |
51,908,200 |
| 매출채권 |
320,725,138 |
- |
320,725,138 |
| 소프트웨어 |
21,614,299 |
13,568,038 |
35,182,337 |
| 지분법적용투자주식 |
5,795,189,903 |
171,881,087 |
5,967,070,990 |
| 선급비용 |
(32,113,000) |
- |
(32,113,000) |
| 금융보증부채 |
32,113,000 |
- |
32,113,000 |
| 리스부채 |
193,022,623 |
- |
193,022,623 |
| 사용권자산 |
(210,701,911) |
- |
(210,701,911) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
28,099,651 |
(25,585,529) |
2,514,122 |
| 무형자산손상차손 |
17,040,000 |
- |
17,040,000 |
| 국고보조금 |
38,027,709 |
- |
38,027,709 |
| 대손충당금 |
530,961,904 |
490,148,750 |
1,021,110,654 |
| 기타의 대손상각비(주1) |
5,775,584,747 |
36,003,952 |
5,811,588,699 |
| 보증채무손실(주1) |
2,449,378,275 |
- |
2,449,378,275 |
| 일시적차이 합계 |
12,617,162,386 |
194,565,959 |
12,811,728,345 |
| 이연법인세자산(부채) |
966,283,860 |
53,239,800 |
1,019,523,660 |
| (주1) 기타의 대손상각비 및 보증채무손실 9,047,297,402원은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. |
② 전분기
| 구 분 |
전기초 |
증감 |
전분기말 |
|
(일시적차이)
|
|
|
|
| 확정급여채무 |
536,920,992 |
224,887,171 |
761,808,163 |
| 건설자금이자 |
(89,583,735) |
- |
(89,583,735) |
| 공사손실충당부채 |
1,402,727,619 |
110,256,851 |
1,512,984,470 |
| 연월차수당 |
|
|
|
| 대손충당금 |
300,000,000 |
- |
300,000,000 |
| 재평가잉여금 |
(4,778,954,900) |
- |
(4,778,954,900) |
| 토지(세무조사) |
28,610,851 |
- |
28,610,851 |
| 투자자산평가손실 |
51,908,200 |
- |
51,908,200 |
| 감가상각비 |
328,609,049 |
(24,718,290) |
303,890,759 |
| 전환권조정 |
(2,420,600,406) |
2,420,600,406 |
- |
| 파생상품금융부채 |
2,603,383,994 |
(2,603,383,994) |
- |
| 매출채권 |
320,725,138 |
- |
320,725,138 |
| 소프트웨어 |
67,560 |
3,456,021 |
3,523,581 |
| 지분법적용투자주식 |
5,500,000,000 |
253,945,543 |
5,753,945,543 |
| 선급비용 |
(32,113,000) |
- |
(32,113,000) |
| 금융보증부채 |
32,113,000 |
- |
32,113,000 |
| 리스부채 |
166,903,130 |
103,653,150 |
270,556,280 |
| 사용권자산 |
(172,217,968) |
- |
(172,217,968) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
7,462,675 |
- |
7,462,675 |
| 무형자산손상차손 |
17,040,000 |
- |
17,040,000 |
| 국고보조금 |
46,033,542 |
- |
46,033,542 |
| 대손충당금 |
510,629,201 |
793,608,121 |
1,304,237,322 |
| 기타의대손상각비 |
|
|
|
| 일시적차이 합계 |
4,571,076,507 |
1,331,627,277 |
5,902,703,784 |
| 이연법인세자산(부채) |
1,005,636,831 |
292,958,002 |
1,298,594,833 |
&cr;
31. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 제품 및 상품의 변동 |
301,878,495 |
(1,713,923,391) |
(1,382,026,498) |
(3,259,697,226) |
| 원재료 및 부재료의 사용액 |
14,566,038,430 |
31,904,360,350 |
8,852,895,139 |
23,935,673,856 |
| 급여 |
1,936,823,825 |
5,516,514,919 |
1,772,056,740 |
5,493,860,166 |
| 퇴직급여 |
(221,785,640) |
134,319,677 |
157,273,285 |
497,814,755 |
| 복리후생비 |
326,956,184 |
885,884,583 |
321,331,815 |
918,324,409 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
526,940,433 |
1,678,593,829 |
279,652,752 |
899,868,689 |
| 운반비 |
647,973,000 |
1,841,027,579 |
458,742,165 |
1,630,851,197 |
| 지급수수료 |
870,152,350 |
2,469,034,772 |
(1,290,058) |
2,326,062,834 |
| 외주비 및 외주가공비 |
4,939,073,674 |
13,585,705,242 |
4,476,582,524 |
19,649,029,562 |
| 기타 |
(142,781,613) |
5,037,268,390 |
2,436,022,654 |
6,646,545,933 |
| 합계(주1) |
23,751,269,138 |
61,338,785,950 |
17,371,240,518 |
58,738,334,175 |
| (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. |
32. 주당이익&cr;
기본주당순이익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당순이익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 보통주당기순이익 |
(962,567,955) |
433,568,316 |
(2,392,218,274) |
2,673,007,788 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,656,896 |
10,656,896 |
10,078,100 |
10,105,534 |
| 기본주당순이익 |
(90) |
41 |
(237) |
264 |
(2) 보통주당기순이익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 보통주당기순이익 |
(962,567,955) |
433,568,316 |
(2,392,218,274) |
2,673,007,788 |
&cr;(3) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 가중평균발행주식수 |
10,656,896 |
10,656,896 |
10,656,896 |
10,656,896 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
- |
- |
578,862 |
560,905 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,656,896 |
10,656,896 |
10,078,034 |
10,095,991 |
33. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 퇴직급여 |
101,556,181 |
424,069,263 |
| 감가상각비 |
1,552,989,011 |
1,411,577,666 |
| 무형자산상각비 |
125,604,818 |
128,746,306 |
| 유형자산처분손실 |
113,296,776 |
149,123,587 |
| 투자자산처분손실 |
- |
1,499,043 |
| 대손상각비 |
52,811,654 |
262,611,835 |
| 외환차손 |
162,196,774 |
- |
| 이자비용 |
491,567,313 |
891,496,844 |
| 파생상품거래손실 |
- |
2,449,155 |
| 지분법손실 |
171,883,087 |
253,945,543 |
| 기타의 대손상각비 |
822,334,380 |
5,940,535,465 |
| 법인세비용(수익) |
392,621,310 |
1,985,842,305 |
| 공사손실충당부채전입(환입) |
(489,234,119) |
116,381,880 |
| 파생상품평가이익 |
- |
(117,820,000) |
| 외환차익 |
(22,280,196) |
- |
| 외화환산이익 |
- |
(5,107,420) |
| 유형자산처분이익 |
(18,998,230) |
(60,036,024) |
| 투자자산처분이익 |
- |
(14,431,475,238) |
| 사채상환이익 |
- |
(396,005,596) |
| 수입수수료 |
(879,856,308) |
- |
| 이자수익 |
(406,993,753) |
(379,920,066) |
| 배당금수익 |
- |
(18,505,000) |
| 합계 |
2,169,498,698 |
(3,840,590,452) |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(5,436,387,045) |
3,433,314,151 |
| 미수금의 감소(증가) |
42,347,800 |
(286,738,147) |
| 선급금의 감소(증가) |
(2,290,923,441) |
298,456,035 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(45,089,999) |
(32,782,734) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(366,396,587) |
61,835,799 |
| 미청구공사의 감소(증가) |
(2,696,228,173) |
(1,130,688,546) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(11,952,156,368) |
158,105,900 |
| 기타금융자산(유동)의 감소 (증가) |
5,000,000,000 |
- |
| 기타금융자산(비유동)의 감소(증가) |
85,266,400 |
968,596,958 |
| 매입채무의 증가(감소) |
7,129,314,100 |
1,318,098,998 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(93,481,157) |
(243,912,774) |
| 선수금의 증가(감소) |
266,493,699 |
(392,189,013) |
| 예수금의 증가(감소) |
(491,003,738) |
266,677,283 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(500,132,142) |
(680,806,424) |
| 초과청구공사의 증가(감소) |
1,173,423,413 |
890,421,205 |
| 퇴직금의 지급 |
(200,818,022) |
(339,771,800) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
302,423,440 |
135,036,670 |
| 파생상품금융자산(비유동)의 감소(증가) |
(160,214,888) |
(2,449,155) |
| 리스부채(유동)의 증가(감소) |
- |
(76,607,288) |
| 합계 |
(10,233,562,708) |
4,344,597,118 |
&cr;&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
|
건설중인자산의 본계정대체
|
59,080,664 |
3,078,559,711 |
| 단기대여금의 장기대여금대체 |
- |
4,967,500,000 |
&cr;
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;
① 당분기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 장기차입금 |
10,550,000,000 |
(149,999,999) |
- |
- |
- |
(4,750,000,000) |
5,650,000,001 |
| 단기차입금 |
18,500,000,000 |
7,725,178,855 |
- |
152,365,128 |
- |
- |
26,377,543,983 |
| 유동성장기차입금 |
450,000,000 |
- |
- |
- |
- |
4,750,000,000 |
5,200,000,000 |
| 리스부채 |
193,022,623 |
(100,167,771) |
- |
- |
- |
(44,885,845) |
47,969,007 |
|
금융보증계약부채
|
2,481,491,275 |
(1,152,000,000) |
- |
- |
- |
(32,113,000) |
1,297,378,275 |
| 자기주식 |
(2,995,445,175) |
2,995,445,175 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
29,179,068,723 |
9,318,456,260 |
- |
152,365,128 |
- |
(76,998,845) |
38,572,891,266 |
&cr;② 전분기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 장기차입금 |
6,715,352,015 |
284,647,985 |
- |
- |
- |
- |
7,000,000,000 |
| 단기차입금 |
29,510,149,256 |
(10,814,770,194) |
- |
(5,107,420) |
- |
- |
18,690,271,642 |
| 전환사채 |
5,099,404,394 |
(7,520,004,800) |
- |
- |
- |
2,420,600,406 |
- |
| 파생상품금융부채 |
2,603,383,994 |
- |
- |
- |
- |
(2,603,383,994) |
- |
| 임대보증금 |
201,200,000 |
(201,200,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
166,903,130 |
- |
50,099,248 |
- |
- |
53,553,902 |
270,556,280 |
| 합계 |
44,296,392,789 |
(18,251,327,009) |
50,099,248 |
(5,107,420) |
- |
(129,229,686) |
25,960,827,922 |
34. 특수관계자거래&cr;
(1) 특수관계자 현황
| 구분 |
기업명 |
비고 |
| 당분기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
에스앤글로벌(주) |
에스앤글로벌(주) |
최대주주 |
| 종속기업 |
- |
(주)윈글라스 |
- |
|
가남물류개발(주)
|
- |
- |
|
인천신포복합개발(주)
|
- |
- |
|
관계기업
|
이스트베이(주)
|
이스트베이(주)
|
- |
|
기타 특수관계자
|
(주)윈스틸
|
(주)윈스틸
|
분할존속법인
|
|
(주)윈하이벤드
|
(주)윈하이벤드
|
분할존속법인의 종속기업
|
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
&cr;① 당분기
| 구분 |
회사 |
대여 |
원재료매입 |
외주가공비 |
기타거래 |
| 종속기업&cr;&cr; &cr; |
(주)윈글라스 |
1,956,252,268 |
- |
- |
820,000 |
| 가남물류개발(주) |
3,013,105,000 |
- |
- |
- |
| 인천신포복합개발(주) |
1,562,000,000 |
- |
- |
- |
|
기타 특수관계자
|
(주)윈스틸 |
- |
2,355,844,250 |
193,548,950 |
900,000 |
| (주)윈하이벤드 |
- |
5,858,322,503 |
- |
- |
| 합계 |
6,531,357,268 |
8,214,166,753 |
193,548,950 |
1,720,000 |
&cr;② 전분기
| 구분 |
회사 |
대여 |
원재료매입 |
외주가공비 |
기타거래 |
|
종속기업
|
(주)윈글라스 |
2,623,035,465 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
(주)윈스틸 |
- |
1,789,164,530 |
273,304,400 |
900,000 |
| (주)윈하이벤드 |
- |
2,800,570,596 |
470,360,000 |
133,979,929 |
| 합계 |
2,623,035,465 |
4,589,735,126 |
743,664,400 |
134,879,929 |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 당분기말
| 구분 |
회사 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업&cr;&cr; &cr; |
(주)윈글라스(주1) |
7,688,384,274 |
- |
- |
500,000 |
| 가남물류개발(주) |
3,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 인천신포복합개발(주) |
1,562,000,000 |
- |
- |
- |
|
기타 특수관계자
|
(주)윈스틸 |
- |
30,000,000 |
198,583,550 |
110,000 |
| (주)윈하이벤드 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
12,250,384,274 |
30,000,000 |
198,583,550 |
610,000 |
|
(주1) 회사는
당분기말 현재 종속기업인
(주)윈글라스 대여금7,688백만원에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다. 또한, 동 대여금 중 5,681백만원에 대하여 전기에 청주지방법원 충주지원 음성군법원에 지급명령을 신청하여 확정판결 받았습니다.
|
&cr;② 전기말
| 구분 |
회사 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
|
종속기업
|
(주)윈글라스 |
5,732,132,006 |
- |
- |
- |
|
기타 특수관계자
|
(주)윈스틸 |
- |
30,000,000 |
140,019,275 |
110,000 |
| (주)윈하이벤드 |
- |
- |
- |
33,204,000 |
| 합계 |
5,732,132,006 |
30,000,000 |
140,019,275 |
33,314,000 |
&cr;(4) 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사 |
당분기 |
전분기 |
| 유출 |
유입 |
유출 |
유입 |
|
종속기업
|
(주)윈글라스(주1) |
1,956,252,268 |
- |
2,623,035,465 |
- |
| 가남물류개발(주)(주2) |
3,013,105,000 |
- |
- |
-랴 |
|
인천신포복합개발(주)(주3)
|
2,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 지배기업 |
에스앤글로벌(주)(주4) |
- |
- |
8,109,782,000 |
- |
| 관계기업 |
이스트베이(주)(주5) |
306,000,000 |
- |
170,000,000 |
- |
|
(주1) 당분기 윈글라스에 추가 대여한 금액 1,965백만원 중 1,152백만원은 신한은행 차입금을 대위변제한 금액이며,&cr; 780백만원은 기술보증기금에 윈글라스의 보증채무 신용보증 대지급 발생에 따른 지급액 입니다.&cr; 잔여 대여금등 24백만원은 기타 대여금 지급액 입니다.&cr;(주
2)
당분기 중 회사는 가남물류개발(주)의 설립에 참여하여 400,000주를 주당 5,000원에 취득하였습니다.
&cr;
(주3) 당분기 중 회사는 인천신포복합개발(주)의 설립에 참여하여
400
,00
0주를
주당
5,
000원에
취득하였
습니다
.
&cr;(주4) 전분기 중 회사는 지배기업인 에스앤글로벌(주)로부터 기타특수관계자인 이
스트베이(주)의 주식 329,800주를 주당 24,590원으로 양수하였습니다.&cr;(주5) 당분기 중 회사는 기타특수관계자인 이스트베이(주)의 유상증자에 참여하여 61,200주를 주당 5,000원에 취득하였습니다.
|
(5) 특수관계자간 지급보증 및 담보내역&cr;&cr;당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 또는 담보내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
비고 |
| (주)윈글라스(주1) |
1,500,000,000 |
한라엔컴(주) |
2022.03.15까지 |
구매거래 |
|
(주1)
회사는 종속기업인 (주)윈글라스의 한라엔컴(주) 구매거래에 대하여 1,500백만원 지급보증을 제공하였습니다. (주)윈글라스의 물품대금거래 지급보증에 대하여, 현재 한라엔컴(주)로부터 대금지급 청구의 소가 제기된 상태입니다. 소송가액은 1,297백만원이며, 회사는 지급보증과 관련하여 전기에 1,297백만원의 금융보증계약채무를 인식하였습니다.
|
&cr;(6) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 급여 |
562,089,429 |
789,288,170 |
&cr;
35. 우발상황과 약정사항&cr;
(1) 사용제한 금융자산&cr;&cr;사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당분기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 기타비유동&cr;금융자산 |
당좌예금 |
우리은행 가산디지털밸리 |
3,000,000 |
3,000,000 |
당좌개설보증금 |
| 정기예수금 |
한국증권금융 |
50,000,000 |
50,000,000 |
우리사주조합 대출담보 |
| 보험납입금 |
삼성화재 |
- |
85,266,400 |
출국만기보험 |
| 조합출자금 |
전문건설공제조합 등 |
909,501,892 |
909,501,892 |
지급보증 담보 |
| 합계 |
962,501,892 |
1,047,768,292 |
|
&cr;
(2) 금융자산외에 담보제공 된 자산은 다음과 같습니다.
|
(
외화단위 : 각외화 1단위,
단위 : 원)
|
| 담보자산의 내용 |
설정권자 |
설정액 |
내용 |
|
토지,건물,기계장치
(
음성공장)
|
우리은행 |
USD 4,000,000 |
외환관계여신 |
| 20,611,200,000 |
일반대 |
|
토지, 건물
(
음성공장)
|
하나은행
|
9,600,000,000 |
일반대 |
|
토지, 건물
(
서울사무소)
|
농협은행 |
3,600,000,000 |
일반대 |
&cr;(3) 타인에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
| (주)윈글라스(주1) |
1,500,000,000 |
한라엔컴(주) |
2022.03.15까지 |
| 합계 |
1,500,000,000
|
|
|
|
(주1) 회사는 (주)윈글라스의 물품대금에 대하여 한라엔컴(주)에 1,500백만원 지급보증을 제공하였으며, 동건과 관련하여 1,297백만원의 소송이 계류중입니다.
|
(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 전문건설공제조합 |
20,800,486,726 |
(주)한화건설 외 |
2026.08.31 까지 |
하자보수 외 |
| 서울보증보험 |
2,156,734,673 |
(주)삼호 외 |
2030.06.30 까지 |
이행(하자) 외 |
| 신용보증기금 |
4,500,000,000 |
우리은행 |
2022.04.15 까지 |
지급보증 |
| 합계 |
27,457,221,399 |
|
|
|
(5) 보험가입내용
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 화재보험 |
서울지사 건물 |
368,044,588 |
회사 |
| 음성공장 건물,기계 |
27,571,500,599 |
| 합계 |
27,939,545,187 |
|
회사는 상기 보험이외에 근로자재해보장책임보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험, 출국만기보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;
(6) 금융기관 여신한도약정
|
(외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 원)
|
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용액 |
| 전자외상매출채권담보대출 |
우리은행 |
1,000,000,000 |
- |
| 수입- 연지급수입 |
USD 4,000,000 |
USD 3,977,720 |
| 수입- 연지급수입 |
부산은행 |
USD 3,000,000 |
USD 2,640,840 |
| 전자외상매출채권담보대출 |
KEB하나은행
|
4,000,000,000 |
- |
| 운영자금대출 |
전문건설공제조합 |
593,484,000 |
- |
| 기타원화지급보증 |
20,651,805,522 |
20,800,486,726
|
| 합계 |
80,301,969,522 |
20,800,486,726
|
| USD 7,000,000 |
USD 6,618,560 |
&cr;(7) 계류중인 소송현황
| 원고(신청인) |
피고(피신청인) |
사건명 |
소송가액 |
| 한라엔컴(주)(주1) |
(주)윈글라스, (주)윈하이텍 |
수원지방법원 2020 가합30142 (1심진행중) |
1,297,378,275 |
| (주)케이비손해보험 |
(주)윈하이텍 |
서울중앙지방법원 2021가소1497997 |
29,900,000 |
| (주1) 당사는 한라엔컴(주)과 종속기업인 (주)윈글라스의 물품대금거래 지급보증에 대하여,현재 한라엔컴(주)로부터 대금지급 청구의 소가 제기된 상태입니다. 소송가액은 1,297백만원이며, 회사는 지급보증과 관련하여 1,297백만원의 금융보증계약채무를 인식하였습니다. |
&cr;
36. 위험관리
&cr;
(1) 금융위험관리&cr;회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
| 현금및현금성자산 |
3,185,610,895 |
3,185,610,895 |
11,397,384,536 |
11,397,384,536 |
| 매출채권및기타유동채권 |
28,613,885,878 |
28,613,885,878 |
11,709,706,730 |
11,709,706,730 |
| 기타유동금융자산 |
51,888,167 |
51,888,167 |
5,093,171,292 |
5,093,171,292 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
742,490,248 |
742,490,248 |
6,186,014,452 |
6,186,014,452 |
| 기타비유동금융자산 |
912,501,892 |
912,501,892 |
997,768,292 |
997,768,292 |
| 금융보증계약부채 |
1,297,378,275 |
1,297,378,275 |
2,481,491,275 |
2,481,491,275 |
| 합계 |
34,803,755,355 |
34,803,755,355 |
37,865,536,577 |
37,865,536,577 |
2) 유동성위험관리&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 당분기말
| 구분 |
장부금액 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
| 매입채무및기타채무 |
10,557,276,180 |
10,557,276,180 |
- |
- |
- |
| 차입금 |
37,227,543,984 |
4,758,890,896 |
12,768,653,087 |
14,050,000,000 |
5,650,000,001 |
| 기타금융부채(리스부채제외) |
827,388,815 |
625,980,731 |
- |
201,408,084 |
- |
| 리스부채 |
47,969,007 |
- |
- |
41,633,362 |
6,335,645 |
|
금융보증계약부채
|
1,297,378,275 |
- |
- |
1,297,378,275 |
- |
| 합계 |
49,957,556,261 |
15,942,147,807 |
12,768,653,087 |
15,590,419,721 |
5,656,335,646 |
② 전기말
| 구분 |
장부금액 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
| 매입채무및기타채무 |
3,427,962,080 |
3,427,962,080
|
- |
- |
- |
| 차입금 |
29,500,000,000 |
- |
6,000,000,000 |
12,950,000,000 |
10,550,000,000 |
| 기타금융부채(리스부채제외) |
937,735,554 |
684,486,585 |
- |
253,248,969 |
- |
| 리스부채 |
193,022,623 |
- |
- |
174,151,207 |
18,871,416 |
|
금융보증계약부채
|
2,481,491,275
|
2,481,491,275
|
- |
- |
|
| 합계 |
36,540,211,532 |
6,593,939,940 |
6,000,000,000 |
13,377,400,176 |
10,568,871,416 |
&cr;3) 시장위험&cr;&cr;회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
|
(
외화단위 : 각외화 1단위
,단위 : 원)
|
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
(487,754,398) |
487,754,398 |
(49,300,230) |
49,300,230 |
(나) 이자율위험관리&cr;회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
26,377,543,983 |
18,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
5,200,000,000 |
450,000,000 |
| 장기차입금 |
5,650,000,001 |
10,550,000,000 |
| 합계 |
37,227,543,984 |
29,500,000,000 |
&cr;이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
372,275,439 |
(372,275,439) |
295,000,000 |
(
295,000,000)
|
&cr;(2) 자본위험관리&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
55,047,588,593 |
41,595,637,040 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(3,185,610,895) |
(11,397,384,536) |
| 순부채 |
51,861,977,698 |
30,198,252,504 |
| 자본총계 |
56,764,553,223 |
52,491,393,261 |
| 부채비율 |
91.36% |
57.52% |