주석
| 제 23 (당) 기 2020년 12월 31일 종료되는 회계연도 |
| 제 22 (전) 기 2019년 12월 31일 종료되는 회계연도 |
| 에이에프더블류 주식회사 |
1. 회사의 개요
에이에프더블류 주식회사(이하 "당사")는 1998년 9월에 설립되었으며, 전기 자동차의 2차 전지부품 및 리듐이온 배터리 부품 공급을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사 소재지는 경북 칠곡군 왜관읍 공단로 1길 51에 위치하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 주식 1주의 금액은 500원및 발행한 보통주식의 수는 10,128,444주이며, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
비고 |
| 진정아 |
1,688,000 |
16.67% |
대표이사 |
| 김지현 |
1,440,000 |
14.22% |
|
| 김준영 |
1,440,000 |
14.22% |
|
| 김경인 |
775,750 |
7.66% |
|
| 김유채 |
60,560 |
0.60% |
|
| 김명훈 |
8,591 |
0.08% |
|
| 우리사주조합 |
18,300 |
0.18% |
|
| 기타 |
4,697,243 |
46.37% |
|
| 합 계 |
10,128,444 |
100.00% |
|
(*) 2020년 10월 22일 전환상환우선주부채의 상환으로 우선주 184,612주를 자기주식취득 후 소각하였습니다.
2. 재무제표 작성기준&cr;
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;
(2) 측정기준&cr;
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(3) 기능통화와 표시통화&cr;
당사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(4) 추정과 판단&cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다.&cr;
(5) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 &cr;
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하
여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정&cr;&cr;
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없
습니다.
&cr;(6) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정
&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정&cr;
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.&cr;
동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. &cr;
동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정&cr;&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 &cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' &cr;&cr;개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr; &cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr;&cr;개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
&cr;3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr;&cr;개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr;&cr;개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;(1) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr;(2) 현금 및 현금성자산&cr;
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
&cr;또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.&cr;
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다&cr;
(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 &cr;모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실
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|
Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률 가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr;
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr;
(4) 재고자산&cr;
&cr;
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평균법을
사용하여
결정하고
있습니다. &cr;
&cr;재고자산은 취
득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적
인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr;(5) 유형자산&cr;
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
내용연수 |
계정과목 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
차량운반구 |
5년 |
| 구축물 |
40년 |
공구와기구 |
5년 |
| 기계장치 |
8년, 10년 |
비품 |
5년 |
&cr;당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(6) 무형자산&cr;
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;&cr;2) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
&cr;무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
&cr;3) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;
(7) 차입원가&cr;
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;(8) 정부보조금&cr;&cr;당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해
필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr;
&cr;
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(9) 리스&cr;
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr;
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(10) 복합금융상품&cr;
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. &cr;
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;
(11) 주식기준보상&cr;
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
1) 수익인식모형&cr;
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 판매"의 단일수행의무를 식별하였습니다. 내수 판매의 경우 모두 도착지 조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 제품 운송이 완료된 후 고객의 검사 합격 시 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품 판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로판단하였습니다. 또한 수출 판매의 경우 도착지인도조건 및 FOB 조건의 매출거래가발생하고 있으며, 고객이 지정한 장소 및 선박까지 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다.
&cr;③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. &cr;
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
당사의 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 도착지인도시점)에 수익을 인식하고 있습니다.
2) 본인과 대리인의 구분&cr;
당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 환불부채와 반환자산&cr;
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.&cr;
4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가&cr;
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(13) 종업원급여&cr;
1) 단기종업원급여&cr;
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;
확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
(14) 자산손상&cr;&cr;
재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상
각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(15) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세&cr;
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;
2) 이연법인세&cr;
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr;
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr;(16) 주당이익&cr;&cr;당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;4. 금융상품의 범주&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가 |
당기손익-&cr; 공정가치 |
기타포괄손익-&cr; 공정가치 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,082,175 |
- |
- |
5,082,175 |
| 매출채권및기타채권 |
2,733,033 |
- |
- |
2,733,033 |
| 기타유동금융자산 |
40,961,271 |
- |
- |
40,961,271 |
| 기타비유동금융자산 |
1,129,204 |
- |
- |
1,129,204 |
| 금융자산 합계 |
49,905,683 |
- |
- |
49,905,683 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
112,169 |
- |
- |
112,169 |
| 사채및차입금 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
724,197 |
- |
- |
724,197 |
| 금융부채 합계 |
1,836,366 |
- |
- |
1,836,366 |
&cr;<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가 |
당기손익-&cr; 공정가치 |
기타포괄손익-&cr; 공정가치 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,909,231 |
- |
- |
5,909,231 |
| 매출채권및기타채권 |
6,356,560 |
- |
- |
6,356,560 |
| 기타유동금융자산 |
40,505,700 |
- |
- |
40,505,700 |
| 기타비유동금융자산 |
482,928 |
- |
- |
482,928 |
| 금융자산 합계 |
53,254,419 |
- |
- |
53,254,419 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
232,687 |
- |
- |
232,687 |
| 사채및차입금 |
161,250 |
- |
- |
161,250 |
| 유동성전환상환우선주 |
3,092,469 |
- |
- |
3,092,469 |
| 기타유동금융부채 |
930,454 |
- |
- |
930,454 |
| 금융부채 합계 |
4,416,860 |
- |
- |
4,416,860 |
&cr;(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 상각후원가 |
당기손익-&cr; 공정가치 |
상각후원가 |
| 이자수익 |
593,508 |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
68,818 |
| 합 계 |
593,508 |
- |
68,818 |
&cr;<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 상각후원가 |
당기손익-&cr; 공정가치 |
상각후원가 |
| 이자수익 |
440,948 |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
193,928 |
| 합 계 |
440,948 |
- |
193,928 |
&cr;5. 공정가치&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가로 인식된 자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,082,175 |
5,082,175 |
5,909,231 |
5,909,231 |
| 매출채권및기타채무 |
2,733,033 |
2,733,033 |
6,356,560 |
6,356,560 |
| 기타유동금융자산 |
40,961,271 |
40,961,271 |
40,505,700 |
40,505,700 |
| 기타비유동금융자산 |
1,129,204 |
1,129,204 |
482,928 |
482,928 |
| 합 계 |
49,905,683 |
49,905,683 |
53,254,419 |
53,254,419 |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
| 매입채무및기타채무 |
112,169 |
112,169 |
232,687 |
232,687 |
| 사채및차입금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
161,250 |
161,250 |
| 유동성전환상환우선주 |
- |
- |
3,092,469 |
3,092,469 |
| 기타유동금융부채 |
724,197 |
724,197 |
930,454 |
930,454 |
| 합 계 |
1,836,366 |
1,836,366 |
4,416,860 |
4,416,860 |
(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
&cr;6. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
4,880 |
1,646 |
| 보통예금 |
2,445,812 |
5,276,290 |
| 제예금 |
2,631,483 |
631,295 |
| 합 계 |
5,082,175 |
5,909,231 |
&cr;&cr;7. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,745,832 |
6,356,560 |
| 합 계 |
2,745,832 |
6,356,560 |
| 차감 : 손실충당금 |
(12,799) |
- |
| 합 계 |
2,733,033 |
6,356,560 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
연체된 일수 |
| 3개월 미만 |
6개월 미만 |
9개월 미만 |
12개월 미만 |
1년 초과 |
계 |
| 총장부금액 |
2,285,580 |
447,453 |
- |
- |
12,799 |
2,745,832 |
| 기대손실율 |
0% |
0% |
0% |
0% |
100% |
- |
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
- |
- |
12,799 |
12,799 |
| 순장부금액 |
2,285,580 |
447,453 |
- |
- |
- |
2,733,033 |
&cr;8. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기기타금융자산 |
| 상각후원가측정기타금융자산 |
40,961,271 |
40,505,700 |
| 소 계 |
40,961,271 |
40,505,700 |
| 장기기타금융자산 |
| 상각후원가측정기타금융자산 |
1,129,204 |
482,928 |
| 소 계 |
1,129,204 |
482,928 |
| 합 계 |
42,090,475 |
40,988,628 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 미수금 |
211,180 |
- |
211,180 |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
40,500,000 |
- |
40,500,000 |
40,100,000 |
- |
40,100,000 |
| 미수수익 |
250,091 |
- |
250,091 |
405,700 |
- |
405,700 |
| 장기금융상품 |
- |
1,112,644 |
1,112,644 |
- |
467,748 |
467,748 |
| 임차보증금 |
- |
16,000 |
16,000 |
- |
15,000 |
15,000 |
| 기타보증금 |
- |
560 |
560 |
- |
180 |
180 |
| 합 계 |
40,961,271 |
1,129,204 |
42,090,475 |
40,505,700 |
482,928 |
40,988,628 |
&cr;9. 재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
320,570 |
- |
320,570 |
175,464 |
- |
175,464 |
| 재공품 |
329,488 |
- |
329,488 |
578,558 |
- |
578,558 |
| 원재료 |
117,765 |
- |
117,765 |
283,857 |
- |
283,857 |
| 저장품 |
79,056 |
- |
79,056 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
846,879 |
- |
846,879 |
1,037,879 |
- |
1,037,879 |
&cr;(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,886,872천원(전기: 5,713,337천원)입니다.
&cr;&cr;10. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 선급금 |
171,433 |
- |
171,433 |
107,377 |
- |
107,377 |
| 선급비용 |
11,122 |
- |
11,122 |
11,093 |
- |
11,093 |
| 부가세대급금 |
33,963 |
- |
33,963 |
213,565 |
- |
213,565 |
| 합 계 |
216,518 |
- |
216,518 |
332,035 |
- |
332,035 |
&cr;11. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
기말장부금액 |
| 토지 |
8,935,065 |
- |
- |
8,935,065 |
| 건물 |
8,069,788 |
(845,360) |
- |
7,224,428 |
| 구축물 |
28,200 |
(7,174) |
- |
21,026 |
| 기계장치 |
15,244,530 |
(8,177,475) |
(38,707) |
7,028,348 |
| 차량운반구 |
720,595 |
(581,434) |
(11,220) |
127,941 |
| 공구와기구 |
244,207 |
(25,030) |
- |
219,177 |
| 비품 |
585,668 |
(252,005) |
- |
333,663 |
| 건설중인자산 |
534,100 |
- |
- |
534,100 |
| 합 계 |
34,362,153 |
(9,888,478) |
(49,927) |
24,423,748 |
&cr;<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
기말장부금액 |
| 토지 |
8,935,065 |
- |
- |
8,935,065 |
| 건물 |
4,782,624 |
(657,229) |
- |
4,125,395 |
| 구축물 |
28,200 |
(6,469) |
- |
21,731 |
| 기계장치 |
14,167,530 |
(6,516,941) |
(57,832) |
7,592,757 |
| 차량운반구 |
629,175 |
(487,026) |
- |
142,149 |
| 공구와기구 |
7,207 |
(4,580) |
- |
2,627 |
| 비품 |
413,078 |
(195,906) |
- |
217,172 |
| 건설중인자산 |
2,557,543 |
- |
- |
2,557,543 |
| 합 계 |
31,520,422 |
(7,868,151) |
(57,832) |
23,594,439 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
8,935,065 |
- |
- |
- |
- |
8,935,065 |
| 건물 |
4,125,395 |
17,000 |
- |
3,270,164 |
(188,131) |
7,224,428 |
| 구축물 |
21,731 |
- |
- |
- |
(705) |
21,026 |
| 기계장치 |
7,592,757 |
894,800 |
- |
182,200 |
(1,641,409) |
7,028,348 |
| 차량운반구 |
142,149 |
78,220 |
- |
- |
(92,428) |
127,941 |
| 공구와기구 |
2,627 |
237,000 |
- |
- |
(20,450) |
219,177 |
| 비품 |
217,172 |
130,690 |
- |
41,900 |
(56,099) |
333,663 |
| 건설중인자산 |
2,557,543 |
1,524,491 |
- |
(3,547,934) |
- |
534,100 |
| 합 계 |
23,594,439 |
2,882,201 |
- |
(53,670) |
(1,999,222) |
24,423,748 |
&cr;<전기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
8,935,065 |
- |
- |
- |
- |
8,935,065 |
| 건물 |
4,244,961 |
- |
- |
- |
(119,566) |
4,125,395 |
| 구축물 |
22,436 |
- |
- |
- |
(705) |
21,731 |
| 기계장치 |
8,515,529 |
591,000 |
(120) |
18,000 |
(1,531,652) |
7,592,757 |
| 차량운반구 |
227,800 |
- |
- |
- |
(85,651) |
142,149 |
| 공구와기구 |
3,327 |
- |
- |
- |
(700) |
2,627 |
| 비품 |
226,714 |
14,360 |
(7) |
10,000 |
(33,895) |
217,172 |
| 건설중인자산 |
27,091 |
2,631,804 |
- |
(101,352) |
- |
2,557,543 |
| 합 계 |
22,202,923 |
3,237,164 |
(127) |
(73,352) |
(1,772,169) |
23,594,439 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,879,872 |
1,655,230 |
| 판매비와관리비 |
119,350 |
116,939 |
| 합 계 |
1,999,222 |
1,772,169 |
&cr;12. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
기말장부금액 |
취득가액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
기말장부금액 |
| 소프트웨어 |
358,397 |
(172,637) |
(38,277) |
147,483 |
234,857 |
(109,644) |
(62,139) |
63,074 |
| 시설물이용권 |
26,400 |
- |
- |
26,400 |
26,400 |
- |
- |
26,400 |
| 합 계 |
384,797 |
(172,637) |
(38,277) |
173,883 |
261,257 |
(109,644) |
(62,139) |
89,474 |
(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
무형자산상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
63,074 |
68,870 |
- |
53,670 |
(38,131) |
147,483 |
| 시설물이용권 |
26,400 |
- |
- |
- |
- |
26,400 |
| 합 계 |
89,474 |
68,870 |
- |
53,670 |
(38,131) |
173,883 |
&cr;<전기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
무형자산상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
60,720 |
4,600 |
- |
24,488 |
(26,734) |
63,074 |
| 시설물이용권 |
26,600 |
- |
- |
(200) |
- |
26,400 |
| 합 계 |
87,320 |
4,600 |
- |
24,288 |
(26,734) |
89,474 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
38,131 |
26,734 |
&cr;13. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
112,169 |
232,687 |
&cr;
14. 장단기차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
운영자금 |
0.00% |
1,000,000 |
- |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 대구은행 |
운영자금 |
1.50% |
- |
16,200 |
| 기업은행 |
시설자금 |
1.50% |
- |
145,050 |
| 차감 : 유동성장기부채 |
- |
(34,400) |
| 합 계 |
- |
126,850 |
&cr;
15. 전환상환우선주&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주부채 |
- |
2,999,945 |
| 상환할증금 |
- |
92,524 |
| 전환권조정 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
3,092,469 |
&cr;전환상환우선주는 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 전환상환우선주의 부채요소가치와 자본요소(전환권대가)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있습니다.&cr;&cr;당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환상환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr;&cr;(*) 회제이-00094 :&cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
&cr;(2) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환상환우선주 |
| 발행자 |
에이에프더블류 주식회사 |
| 발행일자 |
2018년 12월 22일 |
| 인수자 |
NH투자증권 주식회사 |
| 주당 액면가 |
500원 |
| 주당 발행가 |
65,000원 |
| 발행주식수 |
46,153주(무상증자 후 184,612주) |
| 발행총액 |
2,999,945,000원 |
| 잔여재산 분배에&cr;관한 사항 |
납입총액과 미지급된 배당금(참가적, 누적적, 매년 액면가액을 기준으로 하여 1%에 해당하는 금액)을 합한 금액의 한도에서 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산의 분배함.&cr;우선주에 대한 잔여 재산 분배 후 보통주 주당 잔여 재산 분배금액이 우선주 주당 분배금액을 초과하는 경우에는 보통주와 동일한 분배율을 적용하여 분배 |
| 존속기간 |
존속기간은 발행일부터 3년으로 하고, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환됨 |
| 의결권에 관한 사항 |
1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일 |
| 전환에 관한 사항 |
- 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주&cr;- 전환권 행사기간 : 주금납입일로부터 1개월 경과 후 존속기간 만료일까지&cr;- IPO시 전환가격 조정방법 : 회사의 IPO 공모단가의 100%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 100%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정함.&cr;- 기타 조정 : 상장일로부터 1개월 되는 날의 익일을 전환가액 조정일로 하여 그 조정일을 기준으로 소급한 최근 1개월, 1주일, 최근일을 가중산술평균한 가액과 최근일 종가 중 낮은 가격과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가액으로 전환가액을 조정함(*). |
| 상환에 관한 사항 |
- 상환청구권 : 주금납입일로부터 1개월 경과 후 존속기간 만료일까지 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있는 권리를 가짐&cr;- 상환조건 : 배당가능이익의 범위 내에서 법적으로 상환가능한 최대한의 자금으로 상환함&cr;- 상환금액 : 상환금액은 본건 우선주식의 인수대금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식의 발행일부터 상환일까지 기 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산함 |
(*) 당사의 우선주 발행주식수 184,612주는 주당 발행가액이 최초 발행가 16,250원에서 조정후 주가 15,500원으로 전환되어 발행가능
주식수가 193,544주로 변경되
었습니다.&cr;&cr;(3) 당기 동 전환상환우선주는 전량 상환매입하여 소각완료 하였습니다.
16. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 미지급금 |
72,207 |
- |
72,207 |
140,001 |
- |
140,001 |
| 미지급비용 |
651,990 |
- |
651,990 |
790,453 |
- |
790,453 |
| 합 계 |
724,197 |
- |
724,197 |
930,454 |
- |
930,454 |
&cr;&cr;17. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 예수금 |
123,894 |
- |
123,894 |
174,736 |
- |
174,736 |
| 부가세예수금 |
- |
- |
- |
5,397 |
- |
5,397 |
| 합 계 |
123,894 |
- |
123,894 |
180,133 |
- |
180,133 |
&cr;&cr;18. 확정기여제도&cr;&cr;당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
464,203 |
637,422 |
19. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는보통주식 10,128,444주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
보통주주식수 |
우선주주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
8,020,000 |
184,612 |
4,010,000 |
216,719 |
| 유상증자 |
2,108,444 |
- |
1,054,222 |
45,288,202 |
| 전기말 |
10,128,444 |
184,612 |
5,064,222 |
45,504,921 |
| 당기초 |
10,128,444 |
184,612 |
5,064,222 |
45,504,921 |
| 전환상환우선주(*1) |
- |
(184,612) |
- |
- |
| 당기말 |
10,128,444 |
- |
5,064,222 |
45,504,921 |
(*1) 당사는 2020년 10월 22일부로 전환상환우선주 184,612주를 상환 후 소각 하였습니다.&cr;&cr;&cr;20. 기타자본항목&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본조정(*1) |
(2,907,639) |
(2,907,639) |
| 전환권대가 |
- |
165,463 |
| 합 계 |
(2,907,639) |
(2,742,176) |
(*1) 당사는 2018년 12월 27일자로 보통주 주식발행초과금과 전환상환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였습니다. 한국채택국제회계기준제1039호에서는 전환상환우선주를 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사는 이에 근거하여 해당 우선주를 금융부채로 분류하고 전환상환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 실시한 무상증자로 인하여 보통주 자본금에 전입된 금액을 기타자본조정의계정과목으로 자본에서 차감하고 있습니다.
21. 이익잉여금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
| 이익준비금(*1) |
266,253 |
216,546 |
| 임의적립금 |
- |
- |
| 미처분이익잉여금 |
25,699,209 |
24,607,034 |
| 합 계 |
25,965,462 |
24,823,580 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2021년 3월 29일 |
처분확정일: 2020년 3월 27일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
25,699,208,744 |
|
24,607,034,479 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
24,060,262,319 |
|
19,007,672,614 |
|
| 2. 당기순이익 |
1,638,946,425 |
|
5,599,361,865 |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
25,699,208,744 |
|
24,607,034,479 |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
|
|
546,772,160 |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
49,706,560 |
|
| 2. 배당금 |
- |
|
497,065,600 |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
25,699,208,744 |
|
24,060,262,319 |
22. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,142,623 |
1,234,017 |
| 퇴직급여 |
210,050 |
268,151 |
| 복리후생비 |
177,541 |
137,713 |
| 여비교통비 |
10,624 |
37,085 |
| 접대비 |
29,990 |
42,015 |
| 통신비 |
12,782 |
9,749 |
| 세금과공과금 |
10,319 |
34,016 |
| 감가상각비 |
119,350 |
116,938 |
| 지급임차료 |
6,170 |
4,320 |
| 수선비 |
3,224 |
1,408 |
| 보험료 |
(7,331) |
23,146 |
| 차량유지비 |
68,868 |
103,937 |
| 운반비 |
180,830 |
288,641 |
| 교육훈련비 |
747 |
9,075 |
| 도서인쇄비 |
1,128 |
1,335 |
| 포장비 |
22,853 |
12,283 |
| 소모품비 |
11,138 |
10,146 |
| 지급수수료 |
131,524 |
334,519 |
| 광고선전비 |
73,694 |
94,851 |
| 대손상각비 |
12,799 |
- |
| 무형자산상각비 |
38,131 |
26,734 |
| 합 계 |
2,257,054 |
2,790,079 |
&cr;23. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
593,508 |
440,948 |
| 금융수익 소계 |
593,508 |
440,948 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
68,818 |
193,928 |
| 금융비용 소계 |
68,818 |
193,928 |
| 순금융수익 |
524,690 |
247,020 |
&cr;(2) 당기와 전기의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
| 금융기관예치금 |
593,508 |
440,948 |
| 이자비용 |
| 금융기관차입금 |
68,818 |
193,928 |
&cr;24. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
420,720 |
225,883 |
| 외화환산이익 |
13,770 |
7,481 |
| 전환상환우선주부채 상환이익 |
204,935 |
- |
| 공공보조금 |
- |
2,000 |
| 유형자산처분이익 |
- |
480 |
| 잡이익 |
7,113 |
161,625 |
| 합 계 |
646,538 |
397,469 |
&cr;(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
13,600 |
33,600 |
| 외환차손 |
58,285 |
192,850 |
| 외화환산손실 |
100,064 |
94,482 |
| 잡손실 |
- |
2,430 |
| 합 계 |
171,949 |
323,362 |
&cr;
25. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
233,832 |
1,939,392 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
(322,849) |
- |
| 이연법인세 변동액 |
(46,675) |
21,392 |
| 법인세비용(수익) |
(135,692) |
1,960,784 |
&cr;
(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 없습니다.&cr;
&cr;
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
1,503,255 |
7,560,146 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
308,716 |
1,641,232 |
| 조정사항 |
| 비공제비용 |
235 |
136 |
| 당기세액공제로 인한 효과 |
(81,258) |
73,627 |
| 과거기간의 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 |
(322,849) |
205,171 |
| 기타 |
(40,536) |
40,618 |
| 법인세비용(수익) |
(135,692) |
1,960,784 |
| 유효세율 |
(-)9.03% |
25.94% |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
이연법인세자산(부채) |
| 감가상각비 |
(88,958) |
(33,270) |
(13,275) |
(108,953) |
(23,970) |
| 국고보조금 |
71,106 |
(10,939) |
(28,037) |
88,204 |
19,405 |
| 연차수당 |
138,909 |
98,759 |
138,909 |
98,759 |
21,727 |
| 미수수익 |
(405,700) |
(250,091) |
(405,700) |
(250,091) |
(55,020) |
| 일시상각충당금 |
(71,106) |
(14,014) |
(35,194) |
(49,926) |
(10,984) |
| 외화환산손실 |
94,482 |
100,064 |
94,482 |
100,064 |
22,014 |
| 외화환산이익 |
(7,481) |
(13,770) |
(7,481) |
(13,770) |
(3,029) |
| 장기금융상품 |
(38,189) |
3,624 |
- |
(34,565) |
(7,604) |
| 퇴직급여 |
188,028 |
263,530 |
188,028 |
263,530 |
57,976 |
| 합 계 |
(118,909) |
143,893 |
(68,268) |
93,252 |
20,515 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
이연법인세자산(부채) |
| 감가상각비 |
(49,671) |
(39,406) |
(119) |
(88,958) |
(19,571) |
| 국고보조금 |
93,766 |
- |
22,660 |
71,106 |
15,643 |
| 연차수당 |
115,450 |
138,909 |
115,450 |
138,909 |
30,560 |
| 미수수익 |
(4,181) |
(405,700) |
(4,181) |
(405,700) |
(89,254) |
| 일시상각충당금 |
(93,766) |
- |
(22,660) |
(71,106) |
(15,643) |
| 외화환산손실 |
27,918 |
94,482 |
27,918 |
94,482 |
20,786 |
| 외화환산이익 |
(3) |
(7,481) |
(3) |
(7,481) |
(1,646) |
| 장기금융상품 |
(38,189) |
- |
- |
(38,189) |
(8,402) |
| 퇴직급여 |
- |
188,028 |
- |
188,028 |
41,367 |
| 합 계 |
51,324 |
(31,168) |
139,065 |
(118,909) |
(26,160) |
&cr;
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
(26,160) |
(4,767) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 |
46,675 |
(21,393) |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
20,515 |
(26,160) |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 전환상환우선주 |
- |
3,092,469 |
보통주 전환이 발생하더라도 성격상 차감할 일시적 차이가과세소득을 차감시켜주지 않음 |
&cr;26. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
270,056 |
1,632,582 |
| 원재료의 매입 |
1,616,816 |
4,080,755 |
| 임원급여 |
507,298 |
364,110 |
| 직원급여 |
2,205,736 |
3,142,539 |
| 상여금 |
191,416 |
1,199,244 |
| 퇴직급여 |
464,203 |
637,422 |
| 복리후생비 |
656,614 |
916,457 |
| 여비교통비 |
16,915 |
45,788 |
| 접대비 |
29,990 |
42,015 |
| 통신비 |
12,782 |
9,749 |
| 수도광열비 |
181,551 |
279,921 |
| 세금과공과금 |
66,260 |
256,213 |
| 감가상각비 |
1,999,222 |
1,772,169 |
| 수선비 |
36,307 |
76,489 |
| 보험료 |
50,064 |
77,304 |
| 차량유지비 |
108,737 |
148,996 |
| 경상연구개발비 |
1,309,376 |
1,687,087 |
| 운반비 |
180,830 |
296,209 |
| 교육훈련비 |
(1,963) |
21,793 |
| 도서인쇄비 |
1,151 |
1,335 |
| 소모품비 |
134,228 |
472,716 |
| 지급수수료 |
224,768 |
405,019 |
| 광고선전비 |
73,694 |
94,851 |
| 대손상각비 |
12,799 |
- |
| 무형고정자산상각 |
38,131 |
26,734 |
| 지급임차료 |
22,423 |
5,550 |
| 포장비 |
22,853 |
16,628 |
| 외주가공비 |
380,092 |
1,013,114 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
10,812,349 |
18,722,789 |
&cr;
27. 주당이익&cr;
&cr;
(1) 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
1,638,946 |
5,599,362 |
| 전환상환우선주 참가적 배당금 |
(749) |
(923) |
| 보통주당기순이익(손실) |
1,638,198 |
5,598,439 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
20,256,888주 |
18,246,646주 |
| 기본주당순이익(손실) |
81원 |
307원 |
&cr;(*1) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
가중치 |
적 수 |
발행주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 기초 |
20,256,888 |
366 |
7,414,021,008 |
16,040,000 |
365 |
5,854,600,000 |
| 유상증자 |
- |
- |
- |
4,216,888 |
191 |
805,425,608 |
| 기말 |
7,414,021,008 |
6,660,025,608 |
| 일수 |
366 |
365 |
| 가중평균유통주식수 |
20,256,888 |
18,246,646 |
(*) 2021년 1월 26일자로 무상증자 신규주식 상장에 따라 보통주 발행주식수가 10,128,444주에서 20,256,888주로 증가
하였으며, 이로 인한 증가 주식 수가 소급되어 반영되었습니다.&cr;
&cr;(2) 희석주당순이익&cr;&cr;당기와 전기에 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
28. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 법인세비용차감전순이익 |
1,503,255 |
7,560,146 |
| 2. 조정항목 |
4,726,182 |
2,715,334 |
| 가. 현금의 유출이 없는 비용 가산 |
2,247,423 |
2,146,476 |
| 이자비용 |
68,818 |
193,928 |
| 대손상각비 |
12,799 |
- |
| 감가상각비 |
1,999,222 |
1,772,169 |
| 무형자산상각비 |
38,131 |
26,734 |
| 외화환산손실 |
100,064 |
94,482 |
| 보험료 |
28,389 |
59,163 |
| 나. 현금의 유출이 없는 수익 차감 |
(812,213) |
(448,913) |
| 이자수익 |
(593,508) |
(440,948) |
| 외화환산이익 |
(13,770) |
(7,481) |
| 전환상환우선주부채상환이익 |
(204,935) |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
(480) |
| 잡이익 |
- |
(4) |
| 다. 영업활동으로 인한 자산/부채 변동 |
3,290,972 |
1,017,771 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,568,264 |
(834,389) |
| 미수금의 감소(증가) |
(211,180) |
- |
| 선급금의 감소(증가) |
(64,057) |
225,264 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(29) |
(1,166) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
179,603 |
(146,440) |
| 재고자산의 감소(증가) |
191,000 |
1,632,582 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(120,517) |
(98,594) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(67,794) |
28,601 |
| 선수금의 증가(감소) |
- |
(110) |
| 예수금의 증가(감소) |
(50,842) |
61,641 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(5,397) |
5,396 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(128,079) |
144,986 |
| 3. 영업으로부터 창출된 현금 |
6,229,437 |
10,275,480 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 대체 |
3,547,934 |
101,352 |
| 이익준비금 대체 |
49,707 |
82,046 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
- |
34,400 |
&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합 계 |
| 단기차입금 |
유동성장기부채 |
장기차입금 |
전환상환우선주부채 |
| 전기초 |
500,000 |
2,996,460 |
6,432,020 |
2,840,914 |
12,769,394 |
| 현금흐름 |
(500,000) |
(2,996,460) |
(6,270,770) |
- |
(9,767,230) |
| 유동성대체 |
- |
34,400 |
(34,400) |
- |
- |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
- |
251,555 |
251,555 |
| 전기말 |
- |
34,400 |
126,850 |
3,092,469 |
3,253,719 |
| 당기초 |
- |
34,400 |
126,850 |
3,092,469 |
3,253,719 |
| 현금흐름 |
1,000,000 |
- |
- |
(3,262,545) |
(2,262,545) |
| 유동성대체 |
- |
(34,400) |
(126,850) |
- |
(161,250) |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
- |
170,076 |
170,076 |
| 당기말 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
&cr;29. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 없습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
799,138 |
900,347 |
| 퇴직급여 |
134,198 |
139,703 |
| 합 계 |
933,336 |
1,040,050 |
&cr;
30. 우발상황과 약정사항&cr;
&cr;(1) 당사가 당기와 전기 중 타인에게 금융자산을 양도 또는 할인하였으나, 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 팩토링 채권은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
기업은행 |
550,000 |
- |
제3자 담보제공 |
&cr;(3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.
&cr;&cr;(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
31. 영업부문&cr;&cr;(1) 영업부문&cr;&cr;당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.&cr;&cr;최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
7,306,839 |
10,929,116 |
| B사 |
439,711 |
6,993,932 |
| C사 |
1,605,812 |
5,281,755 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
2,166,976 |
9,012,813 |
| 중국 |
7,306,839 |
10,929,116 |
| 헝가리 |
1,605,812 |
5,281,755 |
| 기타 |
236,698 |
738,123 |
| 합 계 |
11,316,325 |
25,961,807 |
32. 위험관리 &cr;&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;또한, 당사는 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.&cr;&cr;32.1 신용위험&cr;&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 금융자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,082,175 |
5,909,231 |
| 매출채권및기타채권 |
2,733,033 |
6,356,560 |
| 기타유동금융자산 |
40,961,271 |
40,505,700 |
| 기타비유동금융자산 |
1,129,204 |
482,928 |
| 합 계 |
49,905,683 |
53,254,419 |
&cr;32.2 유동성위험&cr;&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상&cr; 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 &cr; 2년 이내 |
2년 초과 &cr; 5년 이내 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
112,169 |
112,169 |
112,169 |
- |
- |
- |
| 사채및차입금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
724,197 |
724,197 |
724,197 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,836,366 |
1,836,366 |
1,836,366 |
- |
- |
- |
&cr;<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상&cr; 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 &cr; 2년 이내 |
2년 초과 &cr; 5년 이내 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
232,687 |
232,687 |
232,687 |
- |
- |
- |
| 사채및차입금 |
169,558 |
169,558 |
36,819 |
33,743 |
71,456 |
27,540 |
| 유동성전환상환우선주 |
3,092,469 |
3,092,469 |
3,092,469 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
930,454 |
930,454 |
930,454 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
4,425,168 |
4,425,168 |
4,292,429 |
33,743 |
71,456 |
27,540 |
&cr;32.3 시장위험&cr;&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 당사의 기획재경팀에 의해 이루어지고 있으며, 당사의 기획재경팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;&cr;가. 외환위험&cr;
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD,EUR,CNH,JPY,천원) |
| 계정과목 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 현금및&cr;현금성자산 |
USD |
322,736 |
351,137 |
139,600 |
161,629 |
| EUR |
1,276,772 |
1,708,628 |
2,416,602 |
3,135,372 |
| CNY |
1,409,177 |
235,276 |
10,632,829 |
1,762,285 |
| JPY |
73,242 |
772 |
23,242 |
247 |
| 매출채권 |
USD |
32,620 |
35,491 |
28,626 |
33,143 |
| EUR |
348,000 |
465,708 |
1,216,800 |
1,578,713 |
| CNY |
11,684,800 |
1,950,894 |
26,737,200 |
4,431,424 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
38,663 |
(38,663) |
19,477 |
(19,477) |
| EUR |
217,434 |
(217,434) |
471,409 |
(471,409) |
| CNY |
218,617 |
(218,617) |
619,371 |
(619,371) |
| JPY |
77 |
(77) |
25 |
(25) |
&cr;나. 이자율위험&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 차입부채는 모두 고정이자율 차입금으로 이자율 위험에 노출된 차입부채 항목은 없습니다.&cr;
32.4 자본위험관리&cr;
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
1,960,260 |
5,657,697 |
| 자본 (B) |
73,626,965 |
72,650,548 |
| 현금및현금성자산 (C) |
5,082,175 |
5,909,231 |
| 차입금 (D) |
1,000,000 |
3,253,719 |
| 부채비율 (A/B) |
2.66% |
7.79% |
| 순차입금비율 (D-C)/B |
(-)5.54% |
(-)3.66% |
33. 보고기간후 사건&cr;&cr;
(1) 재무제표 발행 승인&cr;&cr;
당사의 재무제표는 2021년 1월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
&cr;(2) 무상증자 &cr;
당사는 2021년 1월 26일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금 5,064,222천원을 재원으로 하여 10,128,444주의 무상증자를 실시하였습니다.