&cr;
주식회사 뷰노
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 6 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
삼정회계법인
&cr;&cr;&cr;
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- 1 |
| II. (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 | ----------------------------- 5 |
| 포괄손익계산서 | ----------------------------- 6 |
| 자본변동표 | ----------------------------- 7 |
| 현금흐름표 | ----------------------------- 8 |
| 주석 | ----------------------------- 9 |
&cr;&cr;
| 주식회사 뷰노 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 03월 25일 |
&cr; 감사의견&cr;우리는 별첨된 주식회사 뷰노(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;회사의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.&cr;&cr;본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 한울회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 25일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한울회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 3에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr;
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사보 고서 일 ( 2020년 03월 25일 ) 현재 로 유효 한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 뷰노 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 6 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 5 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 뷰노 대표이사 이예하 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 강남대로 507 6층 |
| (전 화) | 02-515-6646 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 6 (당) 기 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 5 (전) 기 기말 2018년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 제 5 (전) 기 기초 2018년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 뷰노 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6 (당) 기 말 | 제 5 (전) 기 말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | 제 5 (전) 기 초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| I. 유동자산 | 5,387,113,892 | 11,821,864,543 | 2,083,200,471 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 4,013,390,665 | 2,275,589,278 | 489,687,633 | |||
| 단기금융상품 | 6 | 1,000,000,000 | 9,400,000,000 | 1,500,000,000 | |||
| 매출채권및기타채권 | 6,9 | 88,308,334 | 44,381,918 | 11,593,147 | |||
| 계약자산 | 25 | 1,099,212 | 1,423,828 | - | |||
| 재고자산 | 10 | 29,700,000 | - | - | |||
| 기타유동자산 | 11 | 229,689,931 | 98,409,479 | 79,041,952 | |||
| 당기법인세자산 | 24,925,750 | 2,060,040 | 2,877,739 | ||||
| II. 비유동자산 | 2,065,547,277 | 649,998,536 | 581,051,301 | ||||
| 장기금융상품 | 8 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,12 | 355,219,310 | - | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,12 | 399,983,142 | - | - | |||
| 유형자산 | 13 | 948,015,376 | 489,478,534 | 468,178,369 | |||
| 무형자산 | 14 | 156,331,161 | 50,510,093 | 23,981,193 | |||
| 기타금융자산 | 6,15 | 185,998,288 | 90,009,909 | 68,891,739 | |||
| 자 산 총 계 | 7,452,661,169 | 12,471,863,079 | 2,664,251,772 | ||||
| 부 채 | |||||||
| I. 유동부채 | 1,509,880,759 | 631,258,031 | 7,884,724,989 | ||||
| 미지급금및기타채무 | 6,16 | 785,608,565 | 144,248,404 | 35,755,760 | |||
| 리스부채 | 6,18 | 231,446,269 | 117,768,836 | 84,849,717 | |||
| 계약부채 | 25 | 188,390,533 | 19,261,045 | - | |||
| 상환전환우선주부채 | 6,19 | - | - | 7,622,575,596 | |||
| 기타유동부채 | 20 | 304,435,392 | 349,979,746 | 141,543,916 | |||
| II. 비유동부채 | 523,996,639 | 864,883,999 | 499,434,105 | ||||
| 장기미지급금 | 6 | 329,594,025 | 152,540,302 | 77,996,289 | |||
| 비유동리스부채 | 6,18 | 103,702,614 | 187,104,365 | 238,682,771 | |||
| 순확정급여채무 | 27 | - | 473,039,332 | 139,955,045 | |||
| 기타충당부채 | 21 | 90,700,000 | 52,200,000 | 42,800,000 | |||
| 부 채 총 계 | 2,033,877,398 | 1,496,142,030 | 8,384,159,094 | ||||
| 자 본 | |||||||
| I. 자본금 | 22 | 888,380,000 | 4,441,900 | 2,131,800 | |||
| II. 자본잉여금 | 22 | 22,015,826,412 | 22,913,606,212 | 922,600 | |||
| III. 기타자본항목 | 23 | 471,949,341 | 102,496,781 | 509,035,058 | |||
| IV. 결손금 | 24 | (17,957,371,982) | (12,044,823,844) | (6,231,996,780) | |||
| 자 본 총 계 | 5,418,783,771 | 10,975,721,049 | (5,719,907,322) | ||||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 7,452,661,169 | 12,471,863,079 | 2,664,251,772 | ||||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 6 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 5 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 뷰노 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6 (당) 기 | 제 5 (전) 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 25 | 162,097,981 | 82,353,691 | ||
| II. 영업비용 | 26,27 | 6,183,854,944 | 2,765,691,821 | ||
| III. 영업이익(손실) | (6,021,756,963) | (2,683,338,130) | |||
| 금융수익 | 28 | 144,126,501 | 1,589,951,937 | ||
| 금융비용 | 28 | 30,529,132 | 4,679,369,889 | ||
| 기타수익 | 29 | 79,358 | 30,722,214 | ||
| 기타비용 | 29 | 4,467,902 | 9,784,496 | ||
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (5,912,548,138) | (5,751,818,364) | |||
| V. 법인세비용 | 30 | - | - | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (5,912,548,138) | (5,751,818,364) | |||
| VII. 기타포괄손익 | 27 | - | (61,008,700) | ||
| 후속적 당기손익 재분류 불가능 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (61,008,700) | |||
| VIII. 총포괄손익 | (5,912,548,138) | (5,812,827,064) | |||
| IX. 주당이익(손실) | 31 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (666) | (1,263) | |||
| 희석주당이익(손실) | (666) | (1,263) | |||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 6 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 5 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 뷰노 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초)&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | 2,131,800 | 922,600 | 509,035,058 | (6,231,996,780) | (5,719,907,322) |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (5,751,818,364) | (5,751,818,364) |
| 기타포괄손익 | |||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (61,008,700) | (61,008,700) |
| 총포괄이익 합계 | - | - | - | (5,812,827,064) | (5,812,827,064) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 유상증자 | 369,000 | 4,999,628,970 | - | - | 4,999,997,970 |
| 상환전환우선주의 전환권 행사 | 1,815,100 | 17,417,430,387 | - | - | 17,419,245,487 |
| 주식선택권 행사 | 126,000 | 495,624,255 | (494,742,255) | - | 1,008,000 |
| 주식보상비 인식 | - | - | 88,203,978 | - | 88,203,978 |
| 2018.12.31 (전기말)&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | 4,441,900 | 22,913,606,212 | 102,496,781 | (12,044,823,844) | 10,975,721,049 |
| 2019.01.01 (당기초) | 4,441,900 | 22,913,606,212 | 102,496,781 | (12,044,823,844) | 10,975,721,049 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (5,912,548,138) | (5,912,548,138) |
| 총포괄이익 합계 | - | - | - | (5,912,548,138) | (5,912,548,138) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 무상증자 | 883,938,100 | (883,938,100) | - | - | - |
| 신주발행비 지급 | - | (13,841,700) | - | - | (13,841,700) |
| 주식보상비 인식 | - | - | 369,452,560 | - | 369,452,560 |
| 2019.12.31 (당기말) | 888,380,000 | 22,015,826,412 | 471,949,341 | (17,957,371,982) | 5,418,783,771 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 6 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 5 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 뷰노 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6 (당) 기 | 제 5 (전) 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,868,519,595) | (1,748,797,019) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | (5,008,015,291) | (1,763,039,715) | ||
| 2. 이자의 수취 | 162,361,406 | 13,424,997 | |||
| 3. 법인세환급(납부) | (22,865,710) | 817,699 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 6,833,250,682 | (8,037,029,306) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 9,400,300,000 | 1,502,454,545 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 9,400,000,000 | 1,500,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 1,454,545 | |||
| 보증금의 감소 | 300,000 | 1,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (2,567,049,318) | (9,539,483,851) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 1,000,000,000 | 9,400,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | 355,219,310 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 | 399,983,142 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 598,077,228 | 88,607,166 | |||
| 무형자산의 취득 | 117,049,638 | 31,576,685 | |||
| 임차보증금의 증가 | 96,720,000 | 19,300,000 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | (226,929,700) | 11,571,727,970 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | - | 11,699,825,970 | |||
| 상환전환우선주부채 발행 | - | 6,698,820,000 | |||
| 유상증자 | - | 4,999,997,970 | |||
| 주식선택권 행사 | - | 1,008,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (226,929,700) | (128,098,000) | |||
| 리스부채의 상환 | 213,088,000 | 121,826,000 | |||
| 신주발행비 | 13,841,700 | 6,272,000 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가 (I + II + III) | 1,737,801,387 | 1,785,901,645 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 2,275,589,278 | 489,687,633 | |||
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 4,013,390,665 | 2,275,589,278 | |||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 당기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 전기초 2018년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 뷰노 |
&cr;1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 뷰노(이하 '당사')는 인공지능 소프트웨어 개발 및 서비스업을 주된 사업으로 2014년 12월 10일에 주식회사 뷰노코리아를 사명으로 하여 설립되었고, 2017년 4월 28일에 주식회사 뷰노코리아에서 주식회사 뷰노로 사명을 변경하였으며, 서울특별시 서초구 강남대로 507 6층에 본사를 두고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 설립 이후 수차례 유상증자를 하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 888,380천원으로 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이예하 | 1,920,910 | 21.6% |
| 김현준 | 1,070,755 | 12.1% |
| 스마일게이트파이오니어펀드 | 848,000 | 9.5% |
| ㈜녹십자홀딩스 | 738,000 | 8.3% |
| 본엔 젤스 페이스 메이커펀드 | 604,800 | 6.8% |
| 주식회사퓨처플레이 | 595,200 | 6.7% |
| 정규환 | 560,873 | 6.3% |
| 2014KIF-SBI IT 전문투자조합 | 443,800 | 5.0% |
| SBI글로벌디지털콘텐츠ICT투자조합 | 443,800 | 5.0% |
| HB유망서비스산업투자조합 | 340,600 | 3.8% |
| 스마일게이트청년창업펀드 | 250,000 | 2.8% |
| 애니팡미래콘텐츠투자조합 | 250,000 | 2.8% |
| 2017KIF-스마일게이트싱귤래리티투자조합 | 200,000 | 2.3% |
| 스마일게이트녹색성장1호펀드 | 200,000 | 2.3% |
| KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호 | 68,600 | 0.8% |
| 에이치글 로벌 파트너스 합자조합 | 9,400 | 0.1% |
| 기타주주 | 339,062 | 3.8% |
| 합계 | 8,883,800 | 100.0% |
&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일입니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2에서, 중요한회계정책은 주석4에서 각각 설명하고 있습니다. 별도의 언급이 없는 한, 이는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 당사의 2018년 1월 1일 및 2018년 12월 31일 현재의 자본과 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 '주석 3'에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 2020년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;1) 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;ㆍ주석 25: 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 사용권판매수익, 라이선스판매수익&cr;ㆍ주석 13, 18: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr;&cr;2) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;ㆍ주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;ㆍ주석 21: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;ㆍ주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용&cr;&cr;3) 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의&cr;조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;ㆍ주석 6: 금융상품&cr;ㆍ주석 23: 기타자본항목 - 주식기준보상&cr;&cr;&cr;3. 한국채택국제회계기준의 최초채택&cr;&cr;당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2019년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.&cr;&cr;개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 적용&cr;&cr;한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하거나 의무적으로 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 적용한 면제조항은 다음과 같습니다.
&cr;1) 추정치에 대한 예외&cr;한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성 있게 작성되었습니다.&cr;&cr;(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명&cr;&cr;한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 리스&cr;과거회계기준에 따라 리스이용자 입장에서 비용으로 회계처리하였던 운용리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.
&cr;2) 유형자산 감가상각방법의 변경&cr;과거회계기준에 따라 정률법으로 상각하던 유형자산에 대한 감가상각방법을 한국채택국제회계기준에 따라 정액법으로 변경하였습니다.
&cr;3) 상환전환우선주 금융부채의 인식&cr;과거회계기준에 따라 자본으로 회계처리하였던 상환전환우선주가 한국채택국제회계기준상 자본의 정의를 충족하지 아니함에 따라 금융부채로 계정 재분류하였으며, 동 상환전환우선주에 대한 공정가치 평가를 수행하였습니다.&cr;&cr;4) 확정급여형 퇴직급여의 보험수리적 평가&cr;과거회계기준에 따라 청산가치로 측정되던 확정급여형 퇴직급여에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가 방법을 적용하여 측정하였습니다.&cr;&cr;5) 주식교부형 주식선택권에 대한 공정가치 평가&cr;과거회계기준에 따라 부여시 별도의 회계처리가 이루어지지 아니한 주식교부형 주식선택권에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 부여시점의 공정가치를 측정하여 주식선택권 가득 기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다.&cr;
(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 차이 조정 내역&cr;&cr;1) 2018년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)현재 차이 조정
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 주 | 과거회계기준 | 조정사항 | 한국채택&cr;국제회계기준 |
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 1,979,233 | 103,968 | 2,083,201 | |
| 현금및현금성자산 | (*1) | 361,739 | 127,949 | 489,688 |
| 단기금융상품 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | |
| 매출채권및기타채권 | (*2) | 23,573 | (11,980) | 11,593 |
| 기타유동자산 | (*2) (*3) | 91,043 | (12,001) | 79,042 |
| 당기법인세자산 | 2,878 | - | 2,878 | |
| II. 비유동자산 | 174,660 | 406,391 | 581,051 | |
| 장기금융상품 | 20,000 | - | 20,000 | |
| 유형자산 | (*5) (*6) | 61,960 | 406,218 | 468,178 |
| 무형자산 | (*3) | - | 23,981 | 23,981 |
| 기타금융자산 | (*4) | 92,700 | (23,808) | 68,892 |
| 자 산 총 계 | 2,153,893 | 510,359 | 2,664,252 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 49,351 | 7,835,374 | 7,884,725 | |
| 미지급금및기타채무 | 35,756 | - | 35,756 | |
| 리스부채 | (*5) | - | 84,849 | 84,849 |
| 상환전환우선주부채 | (*7) | - | 7,622,576 | 7,622,576 |
| 기타유동부채 | (*1) | 13,595 | 127,949 | 141,544 |
| II. 비유동부채 | 171,829 | 327,605 | 499,434 | |
| 장기미지급금 | 77,996 | - | 77,996 | |
| 비유동리스부채 | (*5) | - | 238,683 | 238,683 |
| 순확정급여채무 | (*8) | 93,833 | 46,122 | 139,955 |
| 기타충당부채 | (*5) | - | 42,800 | 42,800 |
| 부 채 총 계 | 221,180 | 8,162,979 | 8,384,159 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | (*7) | 3,487 | (1,355) | 2,132 |
| 자본잉여금 | (*7) | 3,219,168 | (3,218,245) | 923 |
| 기타자본항목 | (*9) | - | 509,035 | 509,035 |
| 결손금 | (*10) | (1,289,942) | (4,942,055) | (6,231,997) |
| 자 본 총 계 | 1,932,713 | (7,652,620) | (5,719,907) | |
| 부채와자본총계 | 2,153,893 | 510,359 | 2,664,252 | |
| (*1) | 현금차감항목 및 선수수익으로 표시된 정부보조금을 유동부채로 계정 재분류 | ||||||||||||||
| (*2) | 미수금으로 반영된 비금융자산을 유동자산으로 계정 재분류 | ||||||||||||||
| (*3) | 선급금으로 반영된 취득중인 무형자산을 무형자산으로 계정 재분류 | ||||||||||||||
| (*4) | 장기임차보증금에 대한 현재가치 평가 | ||||||||||||||
| (*5) | 리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식 | ||||||||||||||
| (*6) | 정률법으로 상각하는 유형자산에 대한 정액법으로의 감가상각방법 변경 | ||||||||||||||
| (*7) | 자본의 정의를 충족하지 아니하는 우선주에 대한 금융부채로 계정 재분류 및 공정가치 평가 | ||||||||||||||
| (*8) | 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가 | ||||||||||||||
| (*9) | 임직원에 부여한 주식교부형 주식선택권에 대한 공정가치 평가 | ||||||||||||||
| (*10) |
결손금 조정내역
|
&cr;2) 2018년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종기간의 종료일)현재 차이 조정
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 주 | 과거회계기준 | 조정사항 | 한국채택&cr;국제회계기준 |
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 11,588,911 | 232,953 | 11,821,864 | |
| 현금및현금성자산 | (*1) | 2,025,322 | 250,267 | 2,275,589 |
| 단기금융상품 | 9,400,000 | - | 9,400,000 | |
| 매출채권및기타채권 | (*2) | 82,765 | (38,383) | 44,382 |
| 계약자산 | (*11) | - | 1,424 | 1,424 |
| 기타유동자산 | (*2) (*3) | 78,764 | 19,645 | 98,409 |
| 당기법인세자산 | 2,060 | - | 2,060 | |
| II. 비유동자산 | 264,838 | 385,161 | 649,999 | |
| 장기금융상품 | 20,000 | - | 20,000 | |
| 유형자산 | (*5) (*6) | 100,642 | 388,837 | 489,479 |
| 무형자산 | (*3) | 33,196 | 17,314 | 50,510 |
| 기타금융자산 | (*4) | 111,000 | (20,990) | 90,010 |
| 자 산 총 계 | 11,853,749 | 618,114 | 12,471,863 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 282,238 | 349,020 | 631,258 | |
| 미지급금및기타채무 | (*11) | 171,603 | (27,355) | 144,248 |
| 리스부채 | (*5) | - | 117,769 | 117,769 |
| 계약부채 | (*10) | - | 19,261 | 19,261 |
| 기타유동부채 | (*1) | 110,635 | 239,345 | 349,980 |
| II. 비유동부채 | 511,798 | 353,086 | 864,884 | |
| 장기미지급금 | 152,540 | - | 152,540 | |
| 비유동리스부채 | (*5) | - | 187,105 | 187,105 |
| 순확정급여채무 | (*8) | 359,258 | 113,781 | 473,039 |
| 기타충당부채 | (*5) | - | 52,200 | 52,200 |
| 부 채 총 계 | 794,036 | 702,106 | 1,496,142 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 4,442 | - | 4,442 | |
| 자본잉여금 | (*7) | 14,911,766 | 8,001,840 | 22,913,606 |
| 기타자본항목 | (*9) | - | 102,497 | 102,497 |
| 결손금 | (*12) | (3,856,495) | (8,188,329) | (12,044,824) |
| 자 본 총 계 | 11,059,713 | (83,992) | 10,975,721 | |
| 부채와자본총계 | 11,853,749 | 618,114 | 12,471,863 | |
| (*1) | 현금차감항목 및 선수수익으로 표시된 정부보조금을 유동부채로 계정 재분류 | ||||||||||||||||||||
| (*2) | 미수금으로 반영된 비금융자산을 유동자산으로 계정 재분류 | ||||||||||||||||||||
| (*3) | 선급금으로 반영된 취득중인 무형자산을 무형자산으로 계정 재분류 | ||||||||||||||||||||
| (*4) | 장기임차보증금에 대한 현재가치 평가 | ||||||||||||||||||||
| (*5) | 리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식 | ||||||||||||||||||||
| (*6) | 정률법으로 상각하는 유형자산에 대한 정액법으로의 감가상각방법 변경 | ||||||||||||||||||||
| (*7) | 자본의 정의를 충족하지 아니하는 우선주에 대한 금융부채로 계정 재분류 및 공정가치 평가 | ||||||||||||||||||||
| (*8) | 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가 | ||||||||||||||||||||
| (*9) | 임직원에 부여한 주식교부형 주식선택권에 대한 공정가치 평가 | ||||||||||||||||||||
| (*10) | 한국채택국제회계기준 제1115호 도입에 따른 계약자산 및 계약부채의 인식 | ||||||||||||||||||||
| (*11) | 종업원 누적유급휴가 조정 | ||||||||||||||||||||
| (*12) |
결손금 조정내역
|
&cr;3) 최근 연차재무제표의 최종 기간(2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일)의 총포괄손익의 차이 조정
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 주 | 과거회계기준 | 조정사항 | 한국채택&cr;국제회계기준 |
| 영업수익 | (*1) | 90,693 | (8,339) | 82,354 |
| 영업비용 | (*2)(*3)(*4)(*5) | 2,714,764 | 50,928 | 2,765,692 |
| 영업이익(손실) | (2,624,071) | (59,267) | (2,683,338) | |
| 금융수익 | (*2) (*6) | 35,498 | 1,554,454 | 1,589,952 |
| 금융비용 | (*2) (*6) | - | 4,679,370 | 4,679,370 |
| 기타수익 | 30,722 | - | 30,722 | |
| 기타비용 | (*3) | 8,701 | 1,083 | 9,784 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (2,566,552) | (3,185,266) | (5,751,818) | |
| 법인세비용 | - | - | - | |
| 당기순이익(손실) | (2,566,552) | (3,185,266) | (5,751,818) | |
| 기타포괄손익 | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (*7) | - | (61,009) | (61,009) |
| 총포괄손익 | (2,566,552) | (3,246,275) | (5,812,827) | |
| (*1) | 한국채택국제회계기준 제1115호 도입에 따른 계약자산 및 계약부채의 인식 |
| (*2) | 리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식 |
| (*3) | 정률법으로 상각하는 유형자산에 대한 정액법으로의 감가상각방법 변경 |
| (*4) | 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가 |
| (*5) | 임직원에 부여한 주식선택권에 대한 공정가치 평가 |
| (*6) | 자본의 정의를 충족하지 아니하는 우선주에 대한 공정가치 평가 |
| (*7) | 확정급여제도의 재측정요소 인식 |
&cr;4) 최근 연차재무제표의 최종 기간(2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일)의 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명&cr;&cr;한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. &cr;&cr;과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동 현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.&cr;
한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr;&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기와 전기초의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(2) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 비파생금융자산&cr;&cr;1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;2) 분류 및 후속측정&cr;&cr;① 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하도록 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;&cr;② 금융자산 : 후속측정과 손익
| 구 분 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr;측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr;측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;3) 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr;(4) 금융자산의 손상&cr;&cr;1) 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;2) 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;5) 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr;(5) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 5 년 |
| 상 표 권 | 5 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;1) 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(7) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(9) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(10) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여 - 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 퇴직급여 - 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 본사 사무실을 임차하고 있으며, 이에 대해 미래에 지출될 예상 복구비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr;&cr;(13) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr;&cr;(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익 및 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.&cr;
1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr;
3) 기타수익
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익, 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익으로 구성되어 있습니다. 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. &cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;&cr;(16) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 리스&cr;&cr;1) 리스의 정의&cr;당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;2) 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사는 IT장비 및 정수기 등에 대해 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr;- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 개정)&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr;&cr;&cr;5. 영업부문&cr;&cr;(1) 부문수익&cr;당사는 단일 사업부문(인공지능 의료 소프트웨어 제작)을 영위하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 지역에 대한 정보&cr;당사의 수익은 모두 국내에서 발생하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 총매출액은 각각 93,033천원(3개사) 및 69,982천원(2개사) 으로, 전체 매출에서 차지하는 비중은각각 57.4% 및 85.0% 입니다.&cr;&cr;&cr;6. 금융상품 및 재무위험관리 정책&cr;&cr;(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| 상각후원가&cr; 측정&cr; 금융자산 | 상각후원가&cr; 측정&cr; 금융부채 | 당기손익&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 | 기타포괄손익&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 | 합 계 | 수준 3 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 355,219 | - | 355,219 | 355,219 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 399,983 | 399,983 | 399,983 |
| 소 계 | - | - | 355,219 | 399,983 | 755,202 | 755,202 |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,013,391 | - | - | - | 4,013,391 | - |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 | - |
| 장기금융상품 | 20,000 | - | - | - | 20,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 88,308 | - | - | - | 88,308 | - |
| 기타금융자산 | 185,998 | - | - | - | 185,998 | - |
| 소 계 | 5,307,697 | - | - | - | 5,307,697 | - |
| 금융자산 합계 | 5,307,697 | - | 355,219 | 399,983 | 6,062,899 | 755,202 |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | ||||||
| 미지급금및기타채무 | - | 1,115,203 | - | - | 1,115,203 | - |
| 리스부채 | - | 335,149 | - | - | 335,149 | - |
| 금융부채 합계 | - | 1,450,352 | - | - | 1,450,352 | - |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| 상각후원가&cr; 측정&cr; 금융자산 | 상각후원가&cr; 측정&cr; 금융부채 | 당기손익&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 | 당기손익&cr; 공정가치측정&cr; 금융부채 | 합 계 | 수준 3 | |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 2,275,589 | - | - | - | 2,275,589 | - |
| 단기금융상품 | 9,400,000 | - | - | - | 9,400,000 | - |
| 장기금융상품 | 20,000 | - | - | - | 20,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 44,382 | - | - | - | 44,382 | - |
| 기타금융자산 | 90,010 | - | - | - | 90,010 | - |
| 금융자산 합계 | 11,829,981 | - | - | - | 11,829,981 | - |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | ||||||
| 미지급금및기타채무 | - | 296,788 | - | - | 296,788 | - |
| 리스부채 | - | 304,873 | - | - | 304,873 | - |
| 금융부채 합계 | - | 601,661 | - | - | 601,661 | - |
③ 전기초
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| 상각후원가&cr; 측정&cr; 금융자산 | 상각후원가&cr; 측정&cr; 금융부채 | 당기손익&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 | 당기손익&cr; 공정가치측정&cr; 금융부채 | 합 계 | 수준 3 | |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 489,688 | - | - | - | 489,688 | - |
| 단기금융상품 | 1,500,000 | - | - | - | 1,500,000 | - |
| 장기금융상품 | 20,000 | - | - | - | 20,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 11,593 | - | - | - | 11,593 | - |
| 기타금융자산 | 68,892 | - | - | - | 68,892 | - |
| 금융자산 합계 | 2,090,173 | - | - | - | 2,090,173 | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 : | ||||||
| 상환전환우선주부채 (*) | - | - | - | 7,622,576 | 7,622,576 | 7,622,576 |
| 소 계 | - | - | - | 7,622,576 | 7,622,576 | 7,622,576 |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | ||||||
| 미지급금및기타채무 | - | 113,752 | - | - | 113,752 | - |
| 리스부채 | - | 323,533 | - | - | 323,533 | - |
| 소 계 | - | 437,285 | - | - | 437,285 | - |
| 금융부채 합계 | - | 437,285 | - | 7,622,576 | 8,059,861 | 7,622,576 |
| (*) | 전기초 현재 상환전환우선주부채 공정가치 측정을 위하여 보통주 변동성 등을 고려한 이항모형을 사용한 평가기법을 사용하였습니다. |
&cr;(2) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준,유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구분 | 공정가치(단위: 천원) | 공정가치&cr;서열체계 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||
| 상환전환&cr;우선주 | - | - | 7,622,576 | 수준3 | Strip & Bootstrapping 방법 및 이항모형&cr;&cr;전환상환우선주의 공정가치는 상환우선주의 공정가치와 내재파생상품&cr;(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 상환우선주의 공정가치는 Strip & Bootstrapping 방법을 사용하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성&cr;ㆍ당기말 : -&cr;ㆍ전기말 : -&cr;ㆍ전기초 : 17.5% | 주가변동성이 증가&cr;(감소)한다면 상환전환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 투자전환사채및 지분증권 | 755,202 | - | - | 수준3 | 비상장주식 공정가치평가 가이드라인에 따라 원가로 측정하고 있습니다. | - | - |
&cr;(3) 수준3 공정가치 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 지분증권 | 투자전환사채 | 상환전환우선주 | |
| 기초금액 | - | - | 7,622,576 |
| 당기손익 | - | - | 3,104,122 |
| 취득 | 399,983 | 355,219 | - |
| 우선주발행 | - | - | 6,698,820 |
| 보통주전환 | - | - | (17,425,518) |
| 기말금액 | 399,983 | 355,219 | - |
&cr;(4) 신용위험&cr;&cr;① 신용위험의 최대 노출정도&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 현금및현금성자산 | 4,013,391 | 2,275,589 | 489,688 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | 9,400,000 | 1,500,000 |
| 장기금융상품 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 매출채권및기타채권 | 88,308 | 44,382 | 11,593 |
| 기타금융자산 | 185,998 | 90,010 | 68,892 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 355,219 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 399,983 | - | - |
| 합 계 | 6,062,899 | 11,829,981 | 2,090,173 |
&cr;② 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도&cr;당사의 매출채권과 계약자산은 모두 국내에서 발생하였습니다.&cr;&cr;③ 매출채권과 계약자산의 거래상대별 신용위험의 노출정도
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 병원 및 의료기기업체 | 64,372 | 12,424 | - |
| IT 소프트웨어 개발업체 | 3,810 | - | - |
| 합계 | 68,182 | 12,424 | - |
&cr;④ 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 평가&cr;당사는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 채무불이행률을추정하고 있습니다. 당사는 설립 이래 연체 채권이 존재하지 않아 매출채권 및 계약자산에 대해 대손충당금을 설정하지 않았습니다.&cr;&cr;(5) 유동성위험&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 ~&cr;5년 미만 |
| 미지급금및기타채무 | 1,115,203 | 1,115,203 | 785,609 | 329,594 |
| 리스부채 | 335,149 | 355,590 | 249,768 | 105,822 |
| 합 계 | 1,450,352 | 1,470,793 | 1,035,377 | 435,416 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 ~&cr;5년 미만 |
| 미지급금및기타채무 | 296,788 | 296,788 | 144,248 | 152,540 |
| 리스부채 | 304,873 | 339,428 | 139,728 | 199,700 |
| 합 계 | 601,661 | 636,216 | 283,976 | 352,240 |
③ 전기초
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 ~&cr;5년 미만 |
| 미지급금및기타채무 | 113,752 | 113,752 | 35,756 | 77,996 |
| 리스부채 | 323,533 | 375,970 | 110,040 | 265,930 |
| 상환전환우선주부채 | 7,622,576 | 7,622,576 | 7,622,576 | - |
| 합 계 | 8,059,861 | 8,112,298 | 7,768,372 | 343,926 |
&cr;(6) 자본관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 자본구조는 차입금과 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 차입금 및 사채 | - | - | - |
| 현금및현금성자산 | 4,013,391 | 2,275,589 | 489,688 |
| 순차입금 | (4,013,391) | (2,275,589) | (489,688) |
| 총자본 | 5,418,784 | 10,975,721 | (5,719,907) |
7. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 보통예금 | 4,013,391 | 2,275,589 | 489,688 |
| 합 계 | 4,013,391 | 2,275,589 | 489,688 |
&cr;&cr;8. 사용이 제한된 예금 등&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 제한내용 |
| 장기금융상품 | 우리은행 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 질권설정 |
&cr;&cr;9. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 매출채권 | 67,082 | 11,000 | - |
| 차감 : 대손충당금 | - | - | - |
| 매출채권(순액) | 67,082 | 11,000 | - |
| 기타채권 | |||
| 미수금 | 17,989 | - | 284 |
| 미수수익 | 3,237 | 33,382 | 11,309 |
| 소 계 | 21,226 | 33,382 | 11,593 |
| 합 계 | 88,308 | 44,382 | 11,593 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동과 관련된 사항은 없습니다.&cr;&cr;&cr;10. 재고자산&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 상품 | 29,700 | - | - |
&cr;&cr;11. 기타유동자산&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 선급금 | 163,108 | 61,450 | 67,062 |
| 선급비용 | 10,939 | - | - |
| 부가세대급금 | 55,643 | 36,959 | 11,980 |
| 합 계 | 229,690 | 98,409 | 79,042 |
&cr;&cr;12. 공정가치측정금융자산&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 투자전환사채 | 355,219 | - | - |
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 닥프렌즈 주식회사 | 399,983 | - | - |
&cr;당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 투자자산을 처분하지 아니하였으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;&cr;13. 유형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 비 품 | 시설장치 | 사용권자산 | 합 계 | |
| 부동산 | 차량운반구 | |||||
| 취득원가 : | ||||||
| 전기초 | 283,911 | 88,174 | 5,780 | 390,141 | - | 768,006 |
| 취득 | 137,829 | 33,778 | - | 70,435 | 18,519 | 260,561 |
| 처분 | - | (4,000) | - | - | - | (4,000) |
| 전기말 | 421,740 | 117,952 | 5,780 | 460,576 | 18,519 | 1,024,567 |
| 당기초 | 421,740 | 117,952 | 5,780 | 460,576 | 18,519 | 1,024,567 |
| 취득 | 175,261 | 242,236 | 262,240 | 263,677 | - | 943,414 |
| 처분 | - | - | (5,780) | - | - | (5,780) |
| 당기말 | 597,001 | 360,188 | 262,240 | 724,253 | 18,519 | 1,962,201 |
| 감가상각누계액 : | ||||||
| 전기초 | 73,946 | 18,657 | 482 | - | - | 93,085 |
| 감가상각 | 68,842 | 19,489 | 1,156 | 124,545 | 2,058 | 216,090 |
| 처분 | - | (1,133) | - | - | - | (1,133) |
| 전기말 | 142,788 | 37,013 | 1,638 | 124,545 | 2,058 | 308,042 |
| 당기초 | 142,788 | 37,013 | 1,638 | 124,545 | 2,058 | 308,042 |
| 감가상각 | 100,844 | 49,081 | 100,607 | 223,424 | 6,173 | 480,129 |
| 처분 | - | - | (1,927) | - | - | (1,927) |
| 당기말 | 243,632 | 86,094 | 100,318 | 347,969 | 8,231 | 786,244 |
| 정부보조금 : | ||||||
| 전기초 | 178,246 | 28,496 | - | - | - | 206,742 |
| 감가상각 | (54,415) | (8,280) | - | - | - | (62,695) |
| 취득 | 83,000 | - | - | - | - | 83,000 |
| 전기말 | 206,831 | 20,216 | - | - | - | 227,047 |
| 당기초 | 206,831 | 20,216 | - | - | - | 227,047 |
| 감가상각 | (67,796) | (12,969) | - | - | - | (80,765) |
| 취득 | 43,653 | 38,007 | - | - | - | 81,660 |
| 당기말 | 182,688 | 45,254 | - | - | - | 227,942 |
| 장부금액 : | ||||||
| 전기초 | 31,719 | 41,021 | 5,298 | 390,141 | - | 468,179 |
| 전기말 | 72,121 | 60,723 | 4,142 | 336,031 | 16,461 | 489,478 |
| 당기말 | 170,681 | 228,840 | 161,922 | 376,284 | 10,288 | 948,015 |
&cr;&cr;14. 무형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 : | |||||
| 전기초 | 2,598 | - | - | 23,981 | 26,579 |
| 취득 | - | - | - | 49,314 | 49,314 |
| 대체 | 40,495 | 625 | - | (41,120) | - |
| 전기말 | 43,093 | 625 | - | 32,175 | 75,893 |
| 당기초 | 43,093 | 625 | - | 32,175 | 75,893 |
| 취득 | - | - | 42,600 | 74,450 | 117,050 |
| 대체 | 16,001 | - | - | (16,001) | - |
| 당기말 | 59,094 | 625 | 42,600 | 90,624 | 192,943 |
| 상각누계액 : | |||||
| 전기초 | 130 | - | - | - | 130 |
| 상각 | 5,835 | 125 | - | - | 5,960 |
| 전기말 | 5,965 | 125 | - | - | 6,090 |
| 당기초 | 5,965 | 125 | - | - | 6,090 |
| 상각 | 10,592 | 125 | 1,687 | - | 12,404 |
| 당기말 | 16,557 | 250 | 1,687 | - | 18,494 |
| 정부보조금 : | |||||
| 전기초 | 2,468 | - | - | - | 2,468 |
| 상각 | (912) | - | - | - | (912) |
| 취득 | - | - | - | 17,737 | 17,737 |
| 대체 | 2,876 | - | - | (2,876) | - |
| 전기말 | 4,432 | - | - | 14,861 | 19,293 |
| 당기초 | 4,432 | - | - | 14,861 | 19,293 |
| 상각 | (1,175) | - | - | - | (1,175) |
| 대체 | 402 | - | - | (402) | - |
| 당기말 | 3,659 | - | - | 14,459 | 18,118 |
| 장부금액 : | |||||
| 전기초 | - | - | - | 23,981 | 23,981 |
| 전기말 | 32,696 | 500 | - | 17,314 | 50,510 |
| 당기말 | 38,878 | 375 | 40,913 | 76,165 | 156,331 |
&cr;&cr;15. 기타금융자산&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 임차보증금 | 206,650 | 110,600 | 92,700 |
| 현재가치할인차금 | (21,422) | (20,990) | (23,808) |
| 기타보증금 | 770 | 400 | - |
| 합 계 | 185,998 | 90,010 | 68,892 |
&cr;&cr;16. 미지급금및기타채무&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 미지급금및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 미지급금 | 203,847 | 62,784 | 9,903 |
| 미지급비용 | 581,762 | 81,464 | 25,853 |
| 합 계 | 785,609 | 144,248 | 35,756 |
&cr;&cr;17. 정부보조금&cr;&cr;당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 선출연방식
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | ||||||
| 사업명 | 혁신기술기반 창의적 가치 창출사업&cr;(Seed 1) | 혁신기술기반 창의적 가치 창출사업&cr;(Seed 2) | 지능정보서비스확산 | 방사선의학기술개발&cr;(공동응용) | 보건의료 빅데이터 서비스모델 개발&cr;(3차) | 첨단의료기술 개발 | 혁신의료기기해외시장선진출지원사업&cr;(CE인증) |
| 과제명 | 성매개감염 질환에 대한 인공지능 진단 서비스 | 성매개감염 질환에 대한 인공지능 진단 서비스 | 지능형 의료영상 판독보조 서비스 개발&cr;(NIPA) | 딥러닝 기반의 간종양 분할 및 간암 치료반응 예측 기술 개발 | 생체신호와 임상정보 빅데이터를활용한 패혈증 예측서비스 모델 개발(ICU) | 폐암조기진단 및 관리를 위한 인공지능기반의 폐결절탐지,정량화,추적관찰 보조시스템의임상검증 및 조기실용화 | 인공지능 기반 의료기기 CE 인증 획득 사업 |
| 총과제 수행기간 | 2017.01.12~ &cr;2018.01.11 | 2018.12.11~ &cr;2020.12.10 | 2017.05.01~ &cr;2018.12.31 | 2017.09.21~ &cr;2020.02.29 | 2018.01.01~ &cr;2018.12.31 | 2018.04.01~ &cr;2020.12.31 | 2019.06.01~&cr; 2019.11.30 |
| 전문기관 | 한국국제협력단&cr;(KOICA) | 한국국제협력단&cr;(KOICA) | 정보통신산업&cr;진흥원 | 과학기술정보통신부/한국연구재단 | 보건복지부 | 한국보건산업&cr;진흥원 | 한국보건산업&cr;진흥원 |
| 총사업비(현금) | 305,500 | 300,000 | 418,500 | 372,001 | 44,000 | 713,001 | 32,727 |
| 정부출연금 | 305,500 | 300,000 | 405,000 | 360,000 | 40,000 | 690,000 | 32,727 |
| 민간부담금 | - | - | 13,500 | 12,001 | 4,000 | 23,001 | - |
| 연구비 집행액 | 277,516 | 144,151 | 402,224 | 285,065 | 40,000 | 620,983 | 32,727 |
| 미집행액 | 27,984 | 155,849 | 16,276 | 86,936 | 4,000 | 92,018 | - |
| 장기미지급금 | - | - | - | 36,000 | - | 69,000 | - |
당사는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 사용금액 후 정산방식
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | |||
| 사업명 | 바이오의약기기산업 핵심기술 개발사업 | 2017팁스(TIPS) 프로그램&cr;해외 마케팅 지원사업 | SW컴퓨팅산업원천기술개발&cr;(R&D, 정보화)사업 | 바이오산업핵심기술개발사업 |
| 과제명 | 폐,간,심질환 영상판독지원을 위한 인공지능 원천기술개발 및 PACS연계 상용화 | 2017팁스(TIPS) 프로그램 해외마케팅 지원사업 | 의료데이터분석 지능형 SW 기술개발 | 선행공통데이터 모델기반 분산형 바이오헬스 통합 데이터망구축&cr;기술 개발 |
| 총과제 수행기간 | 2016.12.01~ 2020.11.30 | 2017.11.03~ 2018.11.02 | 2018.04.01~ 2020.12.31 | 2018.04.01~ 2020.12.31 |
| 전문기관 | 산업통상자원부/한국산업기술평가관리원 | 창업진흥원 | 정보통신산업진흥원 | 한국산업기술평가 |
| 총사업비(현금) | 1,690,167 | 99,000 | 1,105,667 | 19,834 |
| 정부출연금 | 1,465,000 | 90,000 | 1,070,000 | 17,500 |
| 민간부담금 | 225,167 | 9,000 | 35,667 | 2,334 |
| 연구비 집행액 | 1,194,888 | 98,246 | 1,104,526 | 18,578 |
| 미집행액 | 495,279 | 754 | 1,141 | 1,256 |
| 장기미지급금 | 102,800 | - | 106,890 | 1,639 |
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | ||||
| 사업명 | 민관공동 창업자발굴&cr;육성사업(Post-TIPS) | ICT기반 의료시스템 &cr;해외진출 - 중국 | ICT기반 의료시스템 해외진출 - 인도네시아 | 사업화연계기술개발사업&cr;(R&BD) | 유로스타 국제공동기술&cr;개발사업 |
| 과제명 | 인공지능 기술 활용개발 의료기기 고도화 및상용화 | 뷰노메드 본에이지&cr;(VUNO Med-Bone Age)의&cr;중국 현지화 모델 개발 | 딥러닝 기반 안저영상분석시스템(VUNO med-FundusAI) 인도네시아 진출 모델 개발 | 병리영상 기반 위암 진단을 위한 PACS 연동 AI진단&cr;보조 솔루션 개발 및 사업화 | MRI 기반의 항우울제의&cr;우울증 치료 효과에 대한&cr;예측 기술 개발 |
| 총과제 수행기간 | 2018.09.07~2020.09.06 | 2019.04.01~2019.11.30 | 2019.05.27~2019.11.30 | 2019.06.01~2020.12.31 | 2019.09.01~2022.08.31 |
| 전문기관 | 창업진흥원 | 한국보건산업진흥원 | 한국보건산업진흥원 | 한국산업기술진흥원 | 한국산업기술진흥원 |
| 총사업비(현금) | 457,140 | 50,000 | 227,143 | 227,615 | 597,950 |
| 정부출연금 | 400,000 | 50,000 | 180,000 | 162,515 | 499,534 |
| 민간부담금 | 57,140 | - | 47,143 | 65,100 | 98,416 |
| 연구비 집행액 | 343,001 | 49,829 | 205,372 | 205,307 | 141,238 |
| 미집행액 | 114,139 | 171 | 21,771 | 22,308 | 456,712 |
| 장기미지급금 | - | - | - | 1,466 | 11,799 |
당사는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;18. 리스&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 사용권자산(*) | |||
| 부동산 | 376,283 | 336,030 | 390,141 |
| 차량운반구 | 10,288 | 16,462 | - |
| 합 계 | 386,571 | 352,492 | 390,141 |
| 리스부채 | |||
| 유동 | 231,446 | 117,769 | 84,850 |
| 비유동 | 103,702 | 187,104 | 238,683 |
| 합 계 | 335,148 | 304,873 | 323,533 |
| (*) | 재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 223,424 | 124,545 |
| 차량운반구 | 6,173 | 2,058 |
| 소 계 | 229,597 | 126,603 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (*) | 30,529 | 27,562 |
| 합 계 | 260,126 | 154,165 |
| (*) | 포괄손익계산서 상 금융비용에 포함되어 있습니다. |
&cr; (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 계약발생및연장 | 이자비용 | 리스료 지급 | 유동성 대체 | 기 말 |
| 유동리스부채 | 117,769 | 98,326 | 30,529 | (213,088) | 197,910 | 231,446 |
| 비유동리스부채 | 187,104 | 114,508 | - | - | (197,910) | 103,702 |
| 합 계 | 304,873 | 212,834 | 30,529 | (213,088) | - | 335,148 |
&cr;② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 계약발생및연장 | 이자비용 | 리스료 지급 | 유동성 대체 | 기 말 |
| 유동리스부채 | 84,850 | 24,301 | 27,562 | (121,826) | 102,882 | 117,769 |
| 비유동리스부채 | 238,683 | 51,303 | - | - | (102,882) | 187,104 |
| 합 계 | 323,533 | 75,604 | 27,562 | (121,826) | - | 304,873 |
(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 213,088 | 121,826 |
| 단기리스 비용 | 10,667 | 1,665 |
| 소액리스 비용 | 1,464 | - |
| 합 계 | 225,219 | 123,491 |
&cr;&cr;19. 상환전환우선주부채&cr;&cr;전기 중 상환전환우선주의 전환권 행사로 인하여 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채는 존재하지 않습니다.&cr;&cr;당사가 발행한 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품으로 볼 수 있으며, 내재파생상품으로 인해 복합계약의 현금흐름이 유의적으로 변경된다고 판단하여 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.&cr;&cr;따라서, 당사는 전환권 행사 시점에 동 전환권 및 조기상환청구권을 공정가치로 평가하여 전기 중 상환전환우선주부채 평가이익 1,547,686천원 및 상환전환우선주부채 평가손실 4,651,808천원을 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;&cr;20. 기타유동부채&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 예수금 | 58,621 | 27,471 | 13,595 |
| 정부보조예수금 | 245,814 | 322,509 | 127,949 |
| 합 계 | 304,435 | 349,980 | 141,544 |
&cr;&cr;21. 기타충당부채&cr;&cr;당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 동 금액을 사용권자산으로 반영하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 52,200 | 42,800 |
| 당기전입액 | 38,500 | 9,400 |
| 기말금액 | 90,700 | 52,200 |
&cr;&cr;22. 자본금과 잉여금&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 수권주식수 (*) | 50,000,000 주 | 50,000,000 주 | 10,000,000 주 |
| 주당액면금액 | 100 원 | 100 원 | 100 원 |
| 발행주식수 | 8,883,800 주 | 44,419 주 | 21,318 주 |
| 자본금 | 888,380 | 4,442 | 2,132 |
| (*) | 보고기간종료일 현재 수권주식수 중 우선주식의 발행한도는 10,000,000주입니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수(유통주식수)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행주식수 | 44,419 | 21,318 |
| 무상증자 | 8,839,381 | - |
| 유상증자 | - | 3,690 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | - | 18,151 |
| 주식선택권 행사 | - | 1,260 |
| 기말 발행주식수 | 8,883,800 | 44,419 |
&cr;(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 주식발행초과금 | 22,015,826 | 22,913,606 | 923 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본금 | 자본잉여금 | |
| 기초금액 | 4,442 | 22,913,606 | 2,132 | 923 |
| 무상증자 | 883,938 | (897,780) | - | - |
| 유상증자 | - | - | 369 | 4,999,629 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | - | - | 1,815 | 17,417,430 |
| 주식선택권 행사 | - | - | 126 | 495,624 |
| 기말금액 | 888,380 | 22,015,826 | 4,442 | 22,913,606 |
&cr;&cr;23. 기타자본항목&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 주식선택권 | 471,949 | 102,497 | 509,035 |
&cr;(2) 당 사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의 를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 부여주식수(*) | 부여방법 | 행사가격 | 가득조건 | 행사가능기간 |
| 1차 주식선택권 | 2015-08-01 | 240,000 주 | 신주발행,차액보상,자기주식 중 선택 | 100 원 | 용역제공조건 : 2년 | 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 2년 이내 |
| 2차 주식선택권 | 2016-04-01 | 12,000 주 | 신주발행,차액보상,자기주식 중 선택 | 100 원 | 용역제공조건 : 2년 | 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 2년 이내 |
| 3차 주식선택권 | 2016-09-01 | 12,000 주 | 신주발행,차액보상,자기주식 중 선택 | 100 원 | 용역제공조건 : 2년 | 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 2년 이내 |
| 4차 주식선택권 | 2017-09-07 | 30,000 주 | 신주발행,차액보상,자기주식 중 선택 | 100 원 | 용역제공조건 : 3년 | 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내 |
| 5차 주식선택권 | 2018-07-16 | 40,000 주 | 신주발행,차액보상,자기주식 중 선택 | 225 원 | 용역제공조건 : 3년 | 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1달 이내 |
| 6차 주식선택권 | 2018-10-11 | 80,000 주 | 신주발행,차액보상,자기주식 중 선택 | 700 원 | 용역제공조건 : 3년 | 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 1년 이내 |
| 7차 주식선택권 | 2019-03-29 | 169,400 주 | 신주발행 | 1,500 원 | 용역제공조건 : 3년 | 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내 |
| 8차 주식선택권 | 2019-08-14 | 60,000 주 | 신주발행 | 3,500 원 | 용역제공조건 : 3년 | 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내 |
| (*) | 당사는 2019년 3월 13일 이사회결의에 의거하여 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자를 실시하였으며, 상기 주식선택권 부여주식수는 무상증자로 인한 주식수 변동을 반영하였습니다. |
(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주&cr; 공정가치 | 행사가격 |
보통주 공정가치&cr; 변동성 |
무위험수익률 | 주식선택권&cr; 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 주식선택권 | 1,973 원 | 100 원 | 23.90% | 1.96% | 1,969 원 |
| 2차 주식선택권 | 1,896 원 | 100 원 | 25.60% | 1.53% | 1,892 원 |
| 3차 주식선택권 | 1,803 원 | 100 원 | 19.10% | 1.36% | 1,799 원 |
| 4차 주식선택권 | 2,927 원 | 100 원 | 14.80% | 1.92% | 2,923 원 |
| 5차 주식선택권 | 4,391 원 | 225 원 | 22.70% | 2.12% | 4,156 원 |
| 6차 주식선택권 | 4,303 원 | 700 원 | 23.30% | 2.15% | 3,661 원 |
| 7차 주식선택권 | 5,166 원 | 1,500 원 | 22.80% | 1.80% | 3,850 원 |
| 8차 주식선택권 | 5,269 원 | 3,500 원 | 21.00% | 1.22% | 2,284 원 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 부 여 | 행 사 | 기 말 |
| 2차 주식선택권 | 6,000 | - | - | 6,000 |
| 3차 주식선택권 | 6,000 | - | - | 6,000 |
| 4차 주식선택권 | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 5차 주식선택권 | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 6차 주식선택권 | 80,000 | - | - | 80,000 |
| 7차 주식선택권 | - | 169,400 | - | 169,400 |
| 8차 주식선택권 | - | 60,000 | - | 60,000 |
| 합 계 | 162,000 | 229,400 | - | 391,400 |
&cr;② 전기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 부 여 | 행 사 | 기 말 |
| 1차 주식선택권 | 240,000 | - | (240,000) | - |
| 2차 주식선택권 | 12,000 | - | (6,000) | 6,000 |
| 3차 주식선택권 | 12,000 | - | (6,000) | 6,000 |
| 4차 주식선택권 | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 5차 주식선택권 | - | 40,000 | - | 40,000 |
| 6차 주식선택권 | - | 80,000 | - | 80,000 |
| 합 계 | 294,000 | 120,000 | (252,000) | 162,000 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 2차 주식선택권 | 9,115 | 1,884 | - | 10,999 |
| 3차 주식선택권 | 7,347 | 2,546 | - | 9,893 |
| 4차 주식선택권 | 38,488 | 29,205 | - | 67,693 |
| 5차 주식선택권 | 25,635 | 55,366 | - | 81,001 |
| 6차 주식선택권 | 21,912 | 97,537 | - | 119,449 |
| 7차 주식선택권 | - | 165,427 | - | 165,427 |
| 8차 주식선택권 | - | 17,487 | - | 17,487 |
| 합 계 | 102,497 | 369,452 | - | 471,949 |
&cr;② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 1차 주식선택권 | 472,595 | - | (472,595) | - |
| 2차 주식선택권 | 15,757 | 4,711 | (11,353) | 9,115 |
| 3차 주식선택권 | 11,401 | 6,740 | (10,794) | 7,347 |
| 4차 주식선택권 | 9,282 | 29,206 | - | 38,488 |
| 5차 주식선택권 | - | 25,635 | - | 25,635 |
| 6차 주식선택권 | - | 21,912 | - | 21,912 |
| 합 계 | 509,035 | 88,204 | (494,742) | 102,497 |
&cr;&cr;24. 결손금&cr;&cr;(1)당기말, 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 미처리결손금 | 17,855,204 | 11,942,656 | 6,190,838 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 102,168 | 102,168 | 41,159 |
| 합 계 | 17,957,372 | 12,044,824 | 6,231,997 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 결손금 | 12,044,824 | 6,231,997 |
| 당기순손실 | 5,912,548 | 5,751,818 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 61,009 |
| 기말 결손금 | 17,957,372 | 12,044,824 |
&cr;(3) 결손금처리계산서&cr;&cr;당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| 결손금처리계산서&cr;================= |
| 제 6 (당) 기 | 2019년 01월 01일부터&cr;2019년 12월 31일까지 | 제 5 (전) 기 | 2018년 01월 01일부터&cr;2018년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 | 2020년 3월 31일 | 처리확정일 | 2019년 3월 29일 |
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 6 (당) 기 | 제 5 (전) 기 | ||
| I. 미처리결손금 | 17,957,371,982 | 12,044,823,844 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 12,044,823,844 | 6,231,996,780 | ||
| 당기순손실 | 5,912,548,138 | 5,751,818,364 | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | - | 61,008,700 | ||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 17,957,371,982 | 12,044,823,844 | ||
&cr;&cr;25. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 주요계약 : | ||
| 상품판매수익 | 22,673 | - |
| 사용권판매수익 | 17,419 | 2,961 |
| 라이선스판매수익 | 76,097 | 9,411 |
| 용역수익 | 45,909 | 69,982 |
| 합 계 | 162,098 | 82,354 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 94,984 | 62,943 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 67,114 | 19,411 |
| 합 계 | 162,098 | 82,354 |
&cr;(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 수취채권 (*1) | 67,083 | 11,000 | - |
| 계약자산 (*2) | 1,099 | 1,424 | - |
| 계약부채 (*3) | (188,391) | (19,261) | - |
| (*1) | 재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. |
| (*3) | 사용권판매 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미사용 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다. |
&cr; (3) 수행의무와 수인인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 상품판매수익 | 상품은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 인도 즉시 발행합니다. 상품에는 할인이 적용되며 할인금액을 차감한 대가를 수령하고 있습니다.&cr;일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으나 현재까지 반품된 상품은 없습니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr;계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 높은 정도까지 인식합니다. 그러나 과거 반품 경험이 없어 경험률을 산정할 수 없었고 그에 따라 받을 대가를 모두 수익으로 인식합니다. |
| 사용권판매수익 | 회사는 고객과의 계약에 따라 Credit(포인트)을 제공합니다. 고객은 보유 Credit 한도 내에서 자유롭게 판독서비스를 이용하며 판독 1건당 1Credit이 소진됩니다. 회사는 Credit 제공시점에 청구서를 발행하며 대가를 선수령합니다. 고객이 재화나 용역의 대가를 선급하였지만 그 재화의 이전 시점은 고객의 재량에 따르므로 유의적인 금융요소는 존재하지 않습니다. | Credit은 고객이 판독서비스를 이용할 때 수익을 인식합니다. 이미 수령한 계약 대가는 계약부채로 인식하며 Credit이 소진될 때 마다 계약부채를 차감하고 수익으로 인식합니다. |
| 라이선스수익 |
회사는 고객과의 계약에 따라 본에이지 또는 ASR 라이선스를 보증용역과 함께 제공하며 라이선스 운용을 위한 서버(PC)를 제공하고 있습니다. 서버는 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 라이선스는 계약기간에 걸쳐 수행의무가 이행됩니다. 일부 사용기간이 명시되지 않은 라이선스는 라이선스를 담은 서버를 고객이 인수한 때 통제가 이전됩니다. 계약 대가는 계약에 따라 일시 또는 최대 7회차로 분할하여 수령하고 있습니다. |
서버가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다라이선스와 보증용역은 라이선스 계약기간동안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 보증은 고객이 보증에 대한 구매선택권이 없고 확신보증기간 내 보증이므로 수행의무를 구분하지 않고 라이선스와 동일기간에 인식하고 있습니다. 일부 사용기간이 명시되지 않은 라이선스는 서버가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
| 용역수익 | 회사는 계약에 따라 연구용역을 제공합니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. | 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식합니다. 다만, 용역제공 기간이 1년 미만이고 기간귀속 문제가 발생하지 않아 용역완료 시점에 일시에 인식하였습니다. |
&cr;&cr;26. 성격별 비용&cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | (29,700) | - |
| 상품매입액 | 12,000 | - |
| 종업원급여 | 2,510,805 | 1,934,208 |
| 감가상각비 | 399,364 | 153,395 |
| 무형자산상각비 | 11,229 | 5,048 |
| 여비교통비 | 231,571 | 48,948 |
| 세금과공과 | 142,510 | 82,289 |
| 지급임차료 | 49,932 | 43,784 |
| 보험료 | 63,591 | 41,059 |
| 경상연구개발비 | 1,673,541 | 202,417 |
| 소모품비 | 155,610 | 30,439 |
| 지급수수료 | 499,649 | 113,584 |
| 광고선전비 | 235,647 | 37,966 |
| 외주용역비 | 88,522 | 28,727 |
| 기타영업비용 | 139,584 | 43,828 |
| 합 계 | 6,183,855 | 2,765,692 |
&cr;&cr;27. 종업원급여&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여및상여 | 1,402,168 | 1,270,365 |
| 경상연구개발비 | 1,150,704 | 56,847 |
| 퇴직급여 | 269,172 | 284,430 |
| 복리후생비 | 470,012 | 234,362 |
| 주식결제형 주식기준보상 | 369,453 | 88,204 |
| 합 계 | 3,661,509 | 1,934,208 |
&cr;(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채 | - | 473,039 | 139,955 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 부채 | 273,288 | - | - |
| 유급휴가 관련 부채 | 186,585 | 60,735 | 22,423 |
| 합 계 | 459,873 | 533,774 | 162,378 |
&cr;(3) 확정기여형 퇴직급여&cr;보고기간종료일 현재 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 382,953천원 입니다.&cr;&cr;(4) 확정급여형 퇴직급여&cr;당사는 2019년초 자격을 갖춘 모든 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 전환하였습니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 473,039 | 139,955 |
| 당기 비용으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | - | 143,844 |
| 이자원가 | - | 2,680 |
| 정산으로 인한 손익 | (113,781) | 137,906 |
| 소 계 | (113,781) | 284,430 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||
| 재측정손실(이익) | ||
| - 인구통계적 가정 | - | 6,828 |
| - 재무적 가정 | - | 10,451 |
| - 경험조정 | - | 43,730 |
| 소 계 | - | 61,009 |
| 기타 : | ||
| 퇴직금 지급 | - | (12,355) |
| 확정기여형 퇴직급여제도로 전환 | (359,258) | - |
| 소 계 | (359,258) | (12,355) |
| 기말금액 | - | 473,039 |
&cr;&cr;28. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익 : | ||
| 유효이자율법으로 계산한 이자수익 | ||
| - 장단기금융상품 | 132,217 | 35,498 |
| - 상각후원가측정금융자산 | 11,910 | 6,768 |
| 기타 금융수익 | ||
| - 상환전환우선주부채 평가이익 | - | 1,547,686 |
| 금융수익 소계 | 144,127 | 1,589,952 |
| 금융비용 : | ||
| 리스부채 이자 | 30,529 | 27,562 |
| 상환전환우선주부채 평가손실 | - | 4,651,808 |
| 금융비용 소계 | 30,529 | 4,679,370 |
| 당기손익으로 인식된 순금융손익 | 113,598 | (3,089,418) |
&cr;&cr;29. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익 : | ||
| 채무면제이익 | - | 12,053 |
| 잡이익 | 79 | 18,669 |
| 기타수익 소계 | 79 | 30,722 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | - | 1,000 |
| 유형자산처분손실 | 3,853 | 1,412 |
| 잡손실 | 615 | 7,372 |
| 기타비용 소계 | 4,468 | 9,784 |
&cr;&cr;30. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 및 이연법인세비용도 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,912,548) | (5,751,818) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,300,761) | (1,265,400) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 72,189 | 39,061 |
| 이연법인세 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 | 1,228,572 | 1,226,339 |
| 소 계 | 1,300,761 | 1,265,400 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효법인세율 (*) | - | - |
| (*) | 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다. |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균을 적용하여 계산하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 일시적차이 : | |||
| 차감할 일시적차이 | 753,621 | 822,703 | 4,832,904 |
| 세무상 결손금 | 8,803,462 | 3,159,462 | 1,012,582 |
| 일시적차이 소계 | 9,557,083 | 3,982,165 | 5,845,486 |
| 법인세효과 : | |||
| 차감할 일시적차이 | 165,797 | 180,995 | 1,063,239 |
| 세무상 결손금 | 1,936,762 | 695,082 | 222,768 |
| 법인세효과 소계 | 2,102,559 | 876,077 | 1,286,007 |
&cr;이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. &cr;&cr;당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액,세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 발생연도 | 소멸연도 | 결손금 금액 |
| 2016년 | 2026년 | 849 |
| 2017년 | 2027년 | 1,011,733 |
| 2018년 | 2028년 | 2,146,880 |
| 2019년 | 2029년 | 5,643,999 |
| 합 계 | 8,803,461 | |
31. 주당이익(손실)&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (5,912,548,138) | (5,751,818,364) |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 8,883,800 | 4,553,805 |
| 보통주기본주당이익(손실) | (666) | (1,263) |
| (*) | 당사는 2019년 3월 13일 이사회결의에 의거하여 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자를 실시하였으며, 상기 가중평균유통보통주식수는 무상증자로 인한 주식수 변동을 반영하였습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 보통주식수 | 8,883,800 | 4,263,600 |
| 유상증자 | - | 72,493 |
| 주식선택권 행사 | - | 177,929 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | - | 39,783 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,883,800 | 4,553,805 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 당사는 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.&cr;&cr;&cr;32. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | (5,912,548) | (5,751,818) |
| 비현금흐름조정 : | ||
| 퇴직급여 | - | 284,430 |
| 감가상각비 | 399,364 | 153,395 |
| 무형자산상각비 | 11,229 | 5,048 |
| 주식보상비 | 369,452 | 88,204 |
| 유형자산처분손실 | 3,853 | 1,412 |
| 상환전환우선주부채평가손실 | - | 4,651,808 |
| 이자비용 | 30,529 | 27,562 |
| 이자수익 | (144,127) | (42,266) |
| 채무면제이익 | - | (12,053) |
| 상환전환우선주부채평가이익 | - | (1,547,686) |
| 소 계 | 670,300 | 3,609,854 |
| 영업활동 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (55,758) | (12,424) |
| 미수금의 감소(증가) | (17,989) | 284 |
| 선급금의 감소(증가) | (101,659) | 5,612 |
| 선급비용의 감소(증가) | (10,939) | - |
| 선급부가세의 감소(증가) | (18,683) | (24,980) |
| 재고자산의 감소(증가) | (29,700) | - |
| 미지급금의 증가(감소) | 318,117 | 139,478 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 27,258 | 55,612 |
| 예수금의 증가(감소) | 31,151 | 13,876 |
| 정부보조예수금의 증가(감소) | (76,695) | 194,560 |
| 계약부채의 증가(감소) | 169,130 | 19,261 |
| 퇴직금의 지급 | - | (12,355) |
| 소 계 | 234,233 | 378,924 |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (5,008,015) | (1,763,040) |
&cr;(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 취득 | 263,676 | 88,955 |
| 취득중인무형자산 본계정대체 | 16,001 | 41,120 |
| 리스부채 유동성대체 | 197,911 | 102,882 |
| 무상증자 | 883,938 | - |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | - | 17,425,517 |
| 주식선택권 행사 | - | 494,742 |
&cr;(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
| 이자비용 | 유동성 대체 | 기타 | ||||
| 유동리스부채 | 117,769 | (213,088) | 30,529 | 197,910 | 98,326 | 231,446 |
| 비유동리스부채 | 187,104 | - | - | (197,910) | 114,508 | 103,702 |
| 합 계 | 304,873 | (213,088) | 30,529 | - | 212,834 | 335,148 |
&cr;2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
| 이자비용 및&cr;평가손실 | 유동성 대체 | 기타 | ||||
| 유동리스부채 | 84,850 | (121,826) | 27,562 | 102,882 | 24,301 | 117,769 |
| 비유동리스부채 | 238,683 | - | - | (102,882) | 51,303 | 187,104 |
| 유동상환전환우선주 | 7,622,575 | 6,698,820 | 3,104,122 | - | (17,425,517) | - |
| 합 계 | 7,946,108 | 6,576,994 | 3,131,684 | - | (17,349,913) | 304,873 |
&cr;
33. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자 명칭 |
| 주요 경영진 | 임원 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 당사는 대표이사로부터 이행지급보증 등 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기종업원급여 | 424,000 | 335,738 |
| 퇴직급여 | 62,919 | 142,022 |
| 주식기준보상 | 97,536 | 21,912 |
| 합 계 | 584,455 | 499,672 |
&cr;
34. 지급보증 및 약정사항
&cr;(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지급보증&cr;내역 | 지급보증처 | 한도금액 | 제공자 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 이행보증 | 정부 및 공공기관 | 808,000 | 605,000 | 서울보증보험 |
| 판매처 | 39,570 | - | ||
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 보증은 없습니다.&cr;&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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