연결감사보고서 3.3 농업회사법인 아시아종묘(주) 00260091 100000000000 33679 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

2017년 10월 01일2018년 09월 30일
제 15 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;

삼덕회계법인

&cr;&cr;

 목 차

&cr;&cr;&cr;&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 .............................................. 1
II. (첨부) 연결재무제표
· 연결재무상태표 ......................................................... 4
· 연결포괄손익계산서 ................................................... 6
· 연결자본변동표 ......................................................... 7
· 연결현금흐름표 ......................................................... 8
· 주석 ............................................................................. 10
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

농업회사법인 아시아종묘주식회사
주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 9월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr; 감사인의 책임&cr;우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr;

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.&cr;

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 감사의견&cr;우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속기업의 2018년9월 30일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;농업회사법인 아시아종묘주식회사의 2017년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 12월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr;

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모
2018년 12월 20일

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 12월 20일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr;

 (첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;

2017년 10월 01일2018년 09월 30일
제 15 기
부터
까지

&cr;

제 14 기
2016년 10월 01일 부터
2017년 09월 30일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
농업회사법인 아시아종묘주식회사 대표이사 류 경 오

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 송파구 송파대로 167 B동 5층 513-1호 (문정동, 문정역 테라타워)
(전 화) 02-443-4303
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
연 결 재 무 상 태 표
제15기 2018년 09월 30일 현재
제14기 2017년 09월 30일 현재&cr;
농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 15(당) 기말 제 14(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 18,978,236,452 17,926,918,688
현금및현금성자산 4,15,20,26 3,025,481,310 1,587,785,770
매출채권및기타채권 5,15,24,26 5,417,673,374 6,800,087,397
재고자산 6 10,252,572,445 9,058,112,209
단기금융상품 15,20,26 50,333,110 -
기타유동금융자산 15,26 35,980,000 197,652,740
기타유동자산 7 195,857,083 283,280,572
당기법인세자산 22 339,130 -
Ⅱ. 비유동자산 14,700,703,288 14,401,455,921
유형자산 8 10,172,092,529 10,300,293,568
무형자산 9 1,439,099,730 1,509,551,319
장기금융상품 15,20,26 450,390,593 216,170,856
기타비유동금융자산 15,26 330,273,989 52,723,464
기타비유동자산 7 110,912,939 117,562,500
이연법인세자산 22 2,197,933,508 2,205,154,214
자 산 총 계 33,678,939,740 32,328,374,609
부 채
Ⅰ. 유동부채 12,505,381,717 14,922,928,261
매입채무및기타채무 11,15,24,26 2,754,791,266 1,372,136,722
단기차입금 8,12,15,20,24,25,26 7,234,281,336 9,759,776,670
유동성장기부채 12,15,20,26 700,000,000 150,000,000
유동성사채 12,15,20,24,25,26 - 1,439,465,241
당기법인세부채 22 33,349,986 65,087,998
기타유동부채 13 1,366,780,669 1,382,073,764
반품충당부채 14 416,178,460 754,387,866
Ⅱ. 비유동부채 2,400,000,000 714,711,913
장기차입금 12,15,20,24,25,26 2,400,000,000 700,000,000
기타충당부채 14 - 14,711,913
부 채 총 계 14,905,381,717 15,637,640,174
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분 18,773,278,315 16,690,435,752
자본금 16 4,607,769,500 4,092,769,500
기타불입자본 16 12,483,185,012 8,680,743,012
기타포괄손익누계액 17 (84,121,163) (45,702,334)
이익잉여금 18 1,766,444,966 3,962,625,574
Ⅱ. 비지배지분 279,708 298,683
자 본 총 계 18,773,558,023 16,690,734,435
부 채 와 자 본 총 계 33,678,939,740 32,328,374,609

별첨 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제15기 2017년 10월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제14기 2016년 10월 01일부터 2017년 09월 30일까지&cr;
농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기
Ⅰ. 매출액 19,24 18,463,059,676 20,974,770,365
Ⅱ. 매출원가 6,19,24 (9,772,484,394) (11,337,995,443)
Ⅲ. 매출총이익 8,690,575,282 9,636,774,922
판매비와관리비 19,24 (10,252,073,423) (9,044,691,994)
Ⅳ. 영업이익(손실) (1,561,498,141) 592,082,928
금융수익 20 14,879,734 17,423,056
금융원가 20 (414,989,271) (520,612,972)
기타수익 21 255,588,016 360,643,292
기타비용 21 (465,624,778) (252,599,418)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (2,171,644,440) 196,936,886
Ⅵ. 법인세수익(비용) 22 (24,528,769) 1,992,901,775
Ⅶ. 당기순이익(손실) (2,196,173,209) 2,189,838,661
지배기업 소유주지분 (2,196,180,608) 2,189,775,933
비지배지분 7,399 62,728
Ⅷ. 법인세비용차감후기타포괄손익 (38,445,203) 15,135,313
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (38,445,203) 15,135,313
해외사업환산이익(손실) (38,445,203) 15,135,313
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - -
Ⅸ. 총포괄이익(손실) (2,234,618,412) 2,204,973,974
지배기업 소유주지분 (2,234,599,437) 2,204,895,837
비지배지분 (18,975) 78,137
Ⅹ. 주당손익 23
주당순이익(손실) (249) 268

별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
제15기 2017년 10월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제14기 2016년 10월 01일부터 2017년 09월 30일까지&cr;
농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계
자 본 금 기타불입자본 기타포괄&cr;손익누계액 이익잉여금 지배기업지분
2016년 10월 01일 (전기초) 4,092,769,500 8,680,743,012 (60,822,238) 1,772,849,641 14,485,539,915 220,546 14,485,760,461
당기순이익 - - - 2,189,775,933 2,189,775,933 62,728 2,189,838,661
해외사업환산이익 - - 15,119,904 - - 15,409 15,135,313
2017년 09월 30일 (전기말) 4,092,769,500 8,680,743,012 (45,702,334) 3,962,625,574 16,690,435,752 298,683 16,690,734,435
2017년 10월 01일 (당기초) 4,092,769,500 8,680,743,012 (45,702,334) 3,962,625,574 16,690,435,752 298,683 16,690,734,435
유상증자 515,000,000 3,802,442,000 - - 4,317,442,000 - 4,317,442,000
당기순손실 - - - (2,196,180,608) (2,196,180,608) 7,399 (2,196,173,209)
해외사업환산손실 - - (38,418,829) - (38,418,829) (26,374) (38,445,203)
2018년 09월 30일 (당기말) 4,607,769,500 12,483,185,012 (84,121,163) 1,766,444,966 18,773,278,315 279,708 18,773,558,023

별첨 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
제15기 2017년 10월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제14기 2016년 10월 01일부터 2017년 09월 30일까지&cr;
농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 15(당) 기 제 14(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (328,485,452) 692,004,119
(1) 당기순이익(손실) (2,196,173,209) 2,189,838,661
(2) 당기순이익(손실) 조정사항 1,985,255,421 (828,583,016)
감가상각비 628,439,167 614,005,929
무형자산상각비 86,311,389 91,674,474
대손상각비(환입) 658,140,511 (26,533,647)
이자비용 534,759 514,547,729
금융상품평가손실 6,163,774 959,199
금융상품처분손실 - 5,106,044
외화환산손실 78,898,808 52,318,447
유형자산처분손실 - 1,992,725
잡손실 736,960 -
법인세비용(수익) 18,455,771 (1,992,901,775)
이자수익 - (8,268,985)
재고자산평가손실 916,670,985 -
금융상품평가이익 (12,683,005) (8,472,324)
외화환산이익 (43,263,121) (73,576,381)
유형자산처분이익 - (74,326,687)
기타대손충당금환입 (229,258) -
잡이익 (14,711,913)
반품충당부채전입(환입) (338,209,406) 74,892,236
(3) 운전자본의 변동 203,292,253 (163,182,386)
매출채권의 감소(증가) 2,327,301,972 (697,203,312)
매출채권의 제각 (1,452,831,662)
기타채권의 감소(증가) 182,353,382 (35,823,611)
재고자산의 증가 (1,959,407,162) 773,874,847
기타유동자산의 감소 85,052,542 (92,285,820)
기타비유동자산의 감소(증가) (267,239,571) 23,659,000
매입채무의 증가(감소) 1,357,969,427 (911,681,528)
기타채무의 증가(감소) (16,169,365) 581,047,259
기타유동부채의 증가(감소) (53,737,310) 195,230,779
(4) 이자의 수취 1,724,804 9,804,735
(5) 이자의 지급 (278,042,675) (507,937,676)
(6) 법인세 납부 (44,542,046) (7,936,199)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (835,484,710) (272,955,774)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액 22,616,400 888,752,805
단기금융상품의 감소 - 371,321,260
단기대여금의 감소 22,616,400 31,082,825
기타유동금융자산의 감소 - 22,850,000
장기금융상품의 감소 - 214,907,812
유형자산의 처분 - 243,590,908
기타비유동금융자산의 감소 - 5,000,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액 (858,101,110) (1,161,708,579)
단기금융상품의 증가 - (96,500,679)
단기대여금의 증가 (53,461,405) (30,537,130)
기타유동금융자산의 증가 - (2,700,000)
기타비유동금융자산의 증가 - (35,000,000)
장기금융상품의 증가 (278,033,616) (163,320,518)
유형자산의 취득 (510,746,289) (736,866,065)
무형자산의 취득 (15,859,800) (96,784,187)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,602,086,666 (251,388,440)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액 7,491,723,336 1,656,611,560
단기차입금의 차입 774,281,336 1,356,611,560
장기차입금의 차입 2,400,000,000 300,000,000
유상증자 4,317,442,000 -
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액 (4,889,636,670) (1,908,000,000)
단기차입금의 상환 (3,299,636,670) (1,698,000,000)
유동성장기부채의 상환 (150,000,000) (50,000,000)
사채의 상환 (1,440,000,000) (160,000,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 1,438,116,504 167,659,905
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 1,587,785,770 1,411,321,889
Ⅵ. 해외사업환산에 따른 변동 (2,651,652) 1,780,401
Ⅶ. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,230,688 7,023,575
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 3,025,481,310 1,587,785,770

별첨 주석 참조
주석
제15기 2018년 09월 30일 현재
제14기 2017년 09월 30일 현재&cr;
농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

&cr;농업회사법인 아시아종묘주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2004년 6월 24일에 설립되어종묘육종 및 육성연구에 대한 제반사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 송파구 송파대로 167에 소재하고 있으며, 경기도 이천시 및 전라북도 김제시와 전라남도 영암군 등에 육종연구소와 품질관리소를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 2010년 9월 27일에 농업회사법인으로 전환함에 따라 상호를 농업회사법인 아시아종묘주식회사로 변경하였으며, 2018년 2월 12일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전상장하였습니다.&cr;&cr;지배기업의 납입자본금은 설립 이후 증자와 종류주식의 발행 등을 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 4,608백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명 보유주식수(주) 지분율(%)
류경오 및 특수관계자 3,181,458 34.5
마이다스동아드림하이투자조합2호 190,000 2.1
기타주주 5,844,081 63.4
합 계 9,215,539 100.0

&cr;2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;

2. 연결재무제표의 작성기준&cr;&cr;(1) 회계기준의 적용&cr; 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr; 연결실체의 연결재무제표는 2018년 11월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년12월 28 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

&cr;(2) 추정과 판단&cr;1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr;2) 공정가치의 측정&cr;연결실체는 공정가치평가정책과 절차를 수행하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 외 자산이나 부채에 대해 직접적/ 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 연결&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;

② 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산&cr;연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융자산&cr;단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

② 만기보유금융자산&cr;만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;

③ 대여금 및 수취채권&cr;지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;④ 매도가능금융자산&cr;매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;⑤ 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr;&cr;만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.&cr;

⑥ 금융자산과 부채의 상계&cr;금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;

(5) 금융자산의 손상&cr;당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우&cr;

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식 합니다.

&cr;① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수
건물 20년 ~ 40년 구축물 5년
기계장치 5년 차량운반구 5년
집기비품 5년 시설장치 5년

&cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;(7) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
소프트웨어 5년
실용신안권 1년 ~ 5년
사용수익기부자산 20년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr;(8) 정부보조금&cr;정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;

(9) 비금융자산의 손상&cr;재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(10) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

&cr;(11) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;

② 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;

(12) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다.

&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

&cr;(13) 외화&cr;① 외화거래&cr;연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다.&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr;③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;

(15) 수익&cr;수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(17) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;연결실체는 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정&cr;개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

3) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정&cr;개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(20) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 &cr;2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

&cr; 연결실체는 2018년 10월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하고, 기준서 제 1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성하지 않을예정입니다. 따라서, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 10월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식합니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;

① 금융자산의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업 모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2)
계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

&cr;② 금융부채의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

&cr;③ 손상 : 금융자산과 계약자산&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairmentmodel)에 따라 손상을 인식합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1) 손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있습니다.

&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;

당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 예비적으로 평가한 결과, 매출채권에 대한 대손충당금을 설정함에 있어 기대신용손실모형을 적용함에 따라 대손충당금이 종전의 회계처리방법보다 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 한편 , 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상되나, 필요한 경우 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 등에 대하여 2019년 회계연도에 완료할 예정입니다. &cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’제정&cr;2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr;&cr;동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

&cr;현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;동기준서의 주요 사항별로 연결실체 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

&cr; ① 수행의무의 식별&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품 판매, 부가서비스, 추가적인 보증의 제공 및 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;

연결실체는 상기 상품/제품의 매출 중 해외 수출의 경우 고객사의 요청 등에 따라 FOB, CIF 등 다양한 거래조건으로 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화의 통제가 이전된 이후 제공하는 운송과 관련된 용역은 별도의 수행의무로 구분되어야 하나, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지아니하므로 운송과 관련된 용역을 별도로 수행의무로 구분하지 아니하였습니다.&cr;&cr;② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

③ 변동대가&cr;연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다.

&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.&cr;&cr;⑤ 반품(환불부채) 회계처리&cr;고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식합니다. 환불부채는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상되지 않는 금액으로 측정합니다.&cr;&cr;반품권이 있는 판매의 경우 반품 예상 금액 및 그 원가를 환불부채 및 자산(반환제품회수권)으로 각각 총액 표시하여야 합니다. 종전 기준에서는 순액으로 반품충당부채를 표시하였다면 K-IFRS 제 1115호에서는 손익에 미치는 영향은 없으나 자산과 환불부채를 각각 총액으로 표시해야 하므로 자산과 부채의 금액이 증가할 수 있습니다.&cr;&cr;⑥ 계약체결 증분원가&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 예상 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 계약체결 증분원가에 대하여 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr;&cr;따라서 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 향후 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr; &cr; 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제프로세스정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 예비적으로 평가하였으나 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상되며 필요한 경우 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 등에 대하여 2019년 회계연도에 완료할 예정입니다.&cr;&cr;4) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr;기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 기준서의 내용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 기준서의 내용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;

4. 연결대상 종속기업

&cr;1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율(%)
당기말 전기말
ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 인도 종자 육종연구, 생산 및 판매 99.9 99.9

&cr;2) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄이익
ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 978,074,956 697,236,484 280,838,472 1,574,163,089 23,618,273 (14,826,930)

<전기> (단위: 원)
종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄이익
ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 1,502,404,401 1,206,738,999 295,665,402 1,097,630,963 61,614,000 76,749,313

&cr;

5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 1,526,990 2,976,411
요구불예금 3,023,954,320 1,584,809,359
합 계 3,025,481,310 1,587,785,770

&cr;

6. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 5,328,658,348 6,718,964,228
미수금 58,382,359 80,801,214
미수수익 242,667 -
단기대여금 30,390,000 321,955
합 계 5,417,673,374 6,800,087,397

&cr; 연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 26에 서 설명하고 있습니다.&cr;

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권및기타채권 총장부금액 6,469,341,743 8,650,449,795
대손충당금:
매출채권 (1,051,032,421) (1,846,220,840)
미수금 (635,948) (4,141,558)
합 계 (1,051,668,369) (1,850,362,398)
매출채권및기타채권 순장부금액 5,417,673,374 6,800,087,397

&cr;(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기초금액 1,850,362,398 1,927,981,235
손상차손(환입) 657,911,253 (26,533,647)
제각채권 (1,456,605,282) (51,085,190)
기말금액 1,051,668,369 1,850,362,398

&cr;

7. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 128,715,526 - 128,715,526 350,605,548 - 350,605,548
종자 890,733,837 (133,765,766) 756,968,071 297,995,856 (29,083,822) 268,912,034
나종자 11,663,506,115 (4,624,662,098) 7,038,844,017 10,127,337,840 (3,812,673,057) 6,314,664,783
원종 1,634,919,794 - 1,634,919,794 1,522,406,096 - 1,522,406,096
저장품 554,025,026 - 554,025,026 542,149,168 - 542,149,168
미착품 139,100,011 - 139,100,011 59,374,580 - 59,374,580
합 계 15,011,000,309 (4,758,427,864) 10,252,572,445 12,899,869,088 (3,841,756,879) 9,058,112,209

&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 당기와 전기 중 재고자산평가손실로 각각 916,671천원 과 210,293 천원을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

&cr;&cr;8 . 기타자산&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 137,208,927 - 232,853,191 -
선급비용 58,648,156 110,912,939 50,427,381 117,562,500
합 계 195,857,083 110,912,939 283,280,572 117,562,500

&cr;&cr;9. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 4,998,911,545 - - 4,998,911,545
건물 4,771,778,270 (886,882,129) - 3,884,896,141
구축물 2,391,050,388 (1,860,236,965) (19,292,756) 511,520,667
기계장치 1,900,323,181 (1,502,751,697) (4,484,550) 393,086,934
차량운반구 423,467,104 (315,703,802) (3,516,334) 104,246,968
집기비품 981,201,456 (740,493,688) (50,406,649) 190,301,119
시설장치 319,179,497 (269,620,342) - 49,559,155
건설중인자산 39,570,000 - - 39,570,000
합 계 15,825,481,441 (5,575,688,623) (77,700,289) 10,172,092,529

<전기말> (단위: 원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 4,951,611,545 - - 4,951,611,545
건물 4,773,668,823 (749,153,698) - 4,024,515,125
구축물 2,095,609,866 (1,715,605,974) (31,579,350) 348,424,542
기계장치 1,864,354,741 (1,290,511,120) (7,718,150) 566,125,471
차량운반구 398,898,723 (276,890,746) (5,978,134) 116,029,843
집기비품 871,719,672 (666,971,330) (36,560,849) 168,187,493
시설장치 308,167,497 (230,067,948) - 78,099,549
건설중인자산 47,300,000 - - 47,300,000
합 계 15,311,330,867 (4,929,200,816) (81,836,483) 10,300,293,568

&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각비(주1) 기타(주2) 기말금액
토지 4,951,611,545 - - - 47,300,000 4,998,911,545
건물 4,024,515,125 3,108,877 - (139,548,838) (3,179,023) 3,884,896,141
구축물 348,424,542 118,742,188 - (140,041,601) 184,395,538 511,520,667
기계장치 566,125,471 37,200,500 - (209,627,389) (611,648) 393,086,934
차량운반구 116,029,843 27,812,400 - (38,486,222) (1,109,053) 104,246,968
집기비품 168,187,493 85,567,090 - (61,182,723) (2,270,741) 190,301,119
시설장치 78,099,549 3,267,000 - (39,552,394) 7,745,000 49,559,155
건설중인자산 47,300,000 235,048,234 - - (242,778,234) 39,570,000
합 계 10,300,293,568 510,746,289 - (628,439,167) (10,508,161) 10,172,092,529
(주1) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다.
(주2) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

<전기> (단위: 원)
구 분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각비(주1) 기타(주2) 기말금액
토지 5,103,486,545 5,000,000 (156,875,000) - - 4,951,611,545
건물 4,152,985,544 6,599,534 - (136,632,273) 1,562,320 4,024,515,125
구축물 153,420,499 232,759,487 - (104,094,448) 66,339,004 348,424,542
기계장치 597,641,891 181,152,434 - (213,064,639) 395,785 566,125,471
차량운반구 115,420,048 51,620,000 (14,381,946) (37,475,208) 846,949 116,029,843
집기비품 155,788,797 91,723,910 - (80,764,037) 1,438,823 168,187,493
시설장치 120,074,873 - - (41,975,324) - 78,099,549
건설중인자산 1,444,941,399 168,010,700 - - (1,565,652,099) 47,300,000
합 계 11,843,759,596 736,866,065 (171,256,946) (614,005,929) (1,495,069,218) 10,300,293,568
(주1) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다.
(주2) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

&cr;(3) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 장부금액 설정금액 관련채무 채무금액 담보설정내역 담보권자
토지, 건물 4,772,478,913 2,088,000,000 단기차입금 1,740,000,000 이천연구소 부지 및 건물 등 농협은행(주)
1,320,000,000 장기차입금 1,100,000,000
토지 324,738,721 1,080,000,000 단기차입금 810,000,000 이천연구소 부지, 채종관리소 부지 및 건물 등 (주)하나은행
건물 98,808,821 농협은행(주)
토지 334,780,368 2,690,000,000 단기차입금 2,210,000,000 품질관리소 부지 및 건물,&cr;남부연구소 부지 및 건물,&cr;서울본사 창고 IBK기업은행
건물 2,826,190,608

&cr;

10. 무형자산&cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
소프트웨어 176,666,226 (100,040,487) 76,625,739
실용신안권 124,300,000 (124,233,333) 66,667
사용수익기부자산 1,502,141,399 (139,734,075) 1,362,407,324
합 계 1,803,107,625 (364,007,895) 1,439,099,730

<전기말> (단위: 원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
소프트웨어 160,806,426 (78,556,103) 82,250,323
실용신안권 124,300,000 (124,033,333) 266,667
사용수익기부자산 1,502,141,399 (75,107,070) 1,427,034,329
합 계 1,787,247,825 (277,696,506) 1,509,551,319

&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기초금액 취득 상각비 기말금액
소프트웨어 82,250,323 15,859,800 (21,484,384) 76,625,739
실용신안권 266,667 - (200,000) 66,667
사용수익기부자산 1,427,034,329 - (64,627,005) 1,362,407,324
합 계 1,509,551,319 15,859,800 (86,311,389) 1,439,099,730

<전기> (단위: 원)
구 분 기초금액 취득 상각비 기타(주1) 기말금액
소프트웨어 1,833,540 96,784,187 (16,367,404) - 82,250,323
실용신안권 466,667 - (200,000) - 266,667
사용수익기부자산 - - (75,107,070) 1,502,141,399 1,427,034,329
합 계 2,300,207 96,784,187 (91,674,474) 1,502,141,399 1,509,551,319
(주1) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

&cr; &cr;11. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 1,896,966,051 531,463,868
미지급금 283,508,026 363,508,284
미지급비용 542,365,189 405,094,570
예수보증금 31,952,000 72,070,000
합 계 2,754,791,266 1,372,136,722

&cr;&cr;12. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동부채:
단기차입금 7,234,281,336 9,759,776,670
유동성장기부채 700,000,000 150,000,000
유동성사채 - 1,439,465,241
소 계 7,934,281,336 11,349,241,911
비유동부채:
장기차입금 2,400,000,000 700,000,000
소 계 2,400,000,000 700,000,000
합 계 10,334,281,336 12,049,241,911

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 구분 이자율(%) 당기말 전기말
(주)우리은행 일반자금대출 3.65~3.67 1,800,000,000 2,290,000,000
- 399,603,200
시설자금대출 - 972,000,000
외화매출채권할인 38,944,500 188,173,470
(주)하나은행 온렌딩대출 4.62 810,000,000 -
IBK기업은행 중소기업자금대출 3.30 ~ 5.30 2,390,000,000 3,550,000,000
농협은행(주) 시설자금대출 3.94 740,000,000 740,000,000
일반자금대출 3.50~4.00 1,455,336,836 720,000,000
합 계 7,234,281,336 9,759,776,670

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 원)
차입처 구 분 만기일 이자율(%) 당기말 전기말
IBK기업은행 일반자금대출 2019-05-26 5.3 100,000,000 250,000,000
중소기업진흥공단 일반자금대출 2021-02-01 2.65 100,000,000 -
농협은행 일반자금대출 2019-06-28 1.7 600,000,000 600,000,000
일반자금대출 2021-02-01 2.2 1,200,000,000 -
일반자금대출 2021-04-26 1.98 1,100,000,000 -
장기차입금 계 3,100,000,000 850,000,000
유동성 대체 (700,000,000) (150,000,000)
합 계 2,400,000,000 700,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 사채(유동성 사채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
종류 보증기관 만기일 이자율(%) 당기말 전기말
제2회사모사채 무보증 2018-06-10 2.9 - 1,440,000,000
사채할인발행차금 - (534,759)
사채 계 - 1,439,465,241
유동성 대체 - (1,439,465,241)
합 계 - -

&cr;&cr;13. 기타유동부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
선수금 82,437,967 217,107,628
예수금 286,034,848 268,399,873
선수정부보조금(주1) 998,307,854 896,566,263
합 계 1,366,780,669 1,382,073,764
(주1) 연구과제목적으로 수령한 정부보조금에서 연구관련비용을 차감한 잔액입니다.

14. 충당부채&cr;&cr;당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
반품충당부채(주1) 기타충당부채 반품충당부채(주1) 기타충당부채
기초금액 754,387,866 14,711,913 679,495,630 14,711,913
전입(환입)액 (338,209,406) (14,711,913) 74,892,236 -
기말금액 416,178,460 - 754,387,866 14,711,913
(주1) 반품충당부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율 등을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

&cr;&cr;15. 금융상품&cr;&cr;(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
- 공정가치로 인식된 금융자산:
단기금융상품 50,333,110 50,333,110 - -
장기금융상품 424,390,593 424,390,593 214,170,856 214,170,856
소 계 474,723,703 474,723,703 214,170,856 214,170,856
- 상각후원가로 인식된 금융자산:
현금및현금성자산 3,025,481,310 - 1,587,785,770 -
매출채권및기타채권 5,417,673,374 - 6,800,087,397 -
기타유동금융자산 35,980,000 - 197,652,740 -
장기금융상품 26,000,000 - 2,000,000 -
기타비유동금융자산 312,000,000 - 52,723,464 -
소 계 8,817,134,684 - 8,640,249,371 -
합 계 9,291,858,387 474,723,703 8,854,420,227 214,170,856
금융부채:
- 상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및기타채무 2,754,791,266 - 1,372,136,722 -
단기차입금 7,234,281,336 - 9,759,776,670 -
유동성장기부채 700,000,000 - 150,000,000 -
유동성사채 - - 1,439,465,241 -
장기차입금 2,400,000,000 - 700,000,000 -
소 계 13,089,072,602 - 13,421,378,633 -
합 계 13,089,072,602 - 13,421,378,633 -

&cr;(2) 당기말 현재 공정가치로 인식한 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융자산 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
단기금융상품 - - 50,333,110 50,333,110
장기금융상품 - - 424,390,593 424,390,593

&cr; (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말 비 고
현금및현금성자산 1,034,038,375 918,477,836 정부보조금

&cr;&cr;16. 자본금과 기타불입자본

&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
수권주식수 20,000,000주 20,000,000주
주당액면금액 500원 500원
발행주식수 9,215,539주 8,185,539주
자본금 4,607,769,500원 4,092,769,500원

&cr;(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액
기초금액 8,185,539 4,092,769,500 8,185,539 4,092,769,500
유상증자(코스닥이전상장) 1,030,000 515,000,000 - -
기말금액 9,215,539 4,607,769,500 8,185,539 4,092,769,500

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 12,480,390,779 8,677,948,779
전환권대가 2,794,233 2,794,233
합 계 12,483,185,012 8,680,743,012

&cr;&cr;17. 기타포괄손익누계액&cr;

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
해외사업환산손실 (84,121,163) (45,702,334)

&cr;&cr;18. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(주1) 50,000,000 50,000,000
미처분이익잉여금 1,716,444,966 3,912,625,574
합 계 1,766,444,966 3,962,625,574
(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 3,912,625,574 1,722,849,641
당기순이익(손실) (2,196,173,209) 2,189,838,661
차감: 비지배지분 (7,399) (62,728)
기말금액 1,716,444,966 3,912,625,574

&cr;(3) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
처분예정일: 2018년 12월 28일 처분확정일: 2017년 12월 29일
Ⅰ. 미처분이익잉여금 1,632,938,521 4,014,698,642
전기이월미처분이익잉여금 4,014,698,642 1,604,748,753
당기순이익(손실) (2,381,760,121) 2,409,949,889
Ⅱ. 이익잉여금처분액 - -
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 1,632,938,521 4,014,698,642

&cr;&cr;19. 영업이익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
종자매출 18,197,536,720 20,698,218,899
상품매출 265,522,956 276,551,466
합 계 18,463,059,676 20,974,770,365

&cr;(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
종자매출원가 8,996,687,012 11,119,471,040
상품매출원가 775,797,382 218,524,403
합 계 9,772,484,394 11,337,995,443

&cr;(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 5,181,520,055 4,411,361,859
퇴직급여 437,470,072 387,767,454
복리후생비 653,886,016 628,575,997
교육훈련비 972,934 4,490,043
도서인쇄비 105,022,696 148,406,333
감가상각비 258,783,811 239,306,944
지급임차료 658,864,923 601,697,765
보험료 101,746,185 110,238,563
수도광열비 55,643,372 56,094,224
수선비 21,840,791 9,992,524
소모품비 285,700,755 286,027,894
세금과공과 111,261,303 90,099,043
광고선전비 160,405,510 170,340,040
견본비 - 76,666,549
접대비 210,625,244 125,551,314
회의비 11,825,592 13,185,403
여비교통비 288,812,187 342,418,492
통신비 69,032,801 86,100,108
지급수수료 629,881,751 659,292,369
차량유지비 239,997,395 208,628,491
물류운반비 283,478,589 306,709,148
대손상각비(환입) 658,140,511 (26,533,647)
영농교육비 35,635,636 16,600,610
무형자산상각비 86,311,389 91,674,474
하자보수비 37,818,105 -
반품충당부채전입(환입) (338,209,406) -
기타 5,605,206 -
합 계 10,252,073,423 9,044,691,994

&cr;(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
상품매출원가 775,797,382 218,524,403
종자와 나종자의 변동 (2,127,696,682) 961,317,091
사용된 원재료 8,274,989,353 7,655,422,744
종업원급여 6,831,709,709 6,623,236,601
감가상각비와 무형자산상각비 714,750,556 705,680,403
지급수수료 1,150,247,729 743,851,947
기타 4,404,759,770 3,474,654,248
합 계 20,024,557,817 20,382,687,437

&cr;포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;&cr;

20. 금융수익과 금융원가&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
이자수익 1,967,471 8,268,985
금융상품평가이익 12,683,005 8,472,324
금융상품처분이익 - 681,747
기타대손충당금환입 229,258 -
합 계 14,879,734 17,423,056

&cr;(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
이자비용 407,539,097 514,547,729
금융상품평가손실 6,163,774 959,199
금융상품처분손실 1,286,400 5,106,044
합 계 414,989,271 520,612,972

&cr;(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 금융수익 금융원가 총포괄손익
이자수익 금융상품&cr;평가이익 금융상품&cr;처분이익 기타대손&cr;충당금환입 이자비용 금융상품&cr;평가손실 금융상품&cr;처분손실
현금및현금성자산 1,724,804 - - - - - - 1,724,804
매출채권및기타채권 - - - 229,258 (5,404) - - 223,854
단기금융상품 - - - - - - (1,286,400) (1,286,400)
장기금융상품 242,667 12,683,005 - - - (6,163,774) - 6,761,898
단기차입금 - - - - (332,131,514) - - (332,131,514)
유동성장기부채 - - - - (21,261,002) - - (21,261,002)
유동성사채 - - - - (29,451,759) - - (29,451,759)
장기차입금 - - - - (24,689,418) - - (24,689,418)
합 계 1,967,471 12,683,005 - 229,258 (407,539,097) (6,163,774) (1,286,400) (400,109,537)

<전기> (단위: 원)
구 분 금융수익 금융원가 총포괄손익
이자수익 금융상품&cr;평가이익 금융상품&cr;처분이익 이자비용 금융상품&cr;평가손실 금융상품&cr;처분손실
현금및현금성자산 1,879,591 - - - - - 1,879,591
매출채권및기타채권 528,371 - - - - -
단기금융상품 5,861,023 - 681,747 - - (1,132,679) 5,410,091
장기금융상품 - 8,472,324 - - (959,199) (3,973,365) 3,539,760
단기차입금 - - - (452,697,099) - - (452,697,099)
유동성장기부채 - - - (4,743,157) - - (4,743,157)
유동성사채 - - - (45,628,312) - - (45,628,312)
장기차입금 - - - (11,479,161) - - (11,479,161)
합 계 8,268,985 8,472,324 681,747 (514,547,729) (959,199) (5,106,044) (503,189,916)

&cr;

21. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
외환차익 85,130,513 140,643,822
외화환산이익 3,042,253 73,576,381
유형자산처분이익 - 74,326,687
잡이익 167,415,250 72,096,402
합 계 255,588,016 360,643,292

&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
외환차손 181,428,845 92,130,448
외화환산손실 88,878,920 52,318,447
유형자산처분손실 - 1,992,725
기부금 146,883,461 17,203,266
잡손실 48,433,552 88,954,532
합 계 465,624,778 252,599,418

&cr;&cr;22. 법인세비용&cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기법인세비용:
당기법인세 33,349,986 36,089,972
과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액 - 14,265,297
소 계 33,349,986 50,355,269
이연법인세비용:
일시적차이의 발생과 소멸 (8,821,217) (2,043,257,044)
법인세비용(수익) 24,528,769 (1,992,901,775)

&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (2,171,644,440) 478,662,114
적용세율에 따른 세부담액 (499,761,777) 83,639,065
조정사항
세무상 가감되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 373,884,354 26,705,058
세액공제 및 세액감면 (317,700,708) (249,255,136)
전기법인세와 관련되어 인식한 기초조정액 - -
과거기간 미인식 일시적차이의 효과 - (721,516,011)
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액 - 14,265,297
세율의 변동으로 인한 이연법인세비용(주1) 71,490,199 (1,146,740,048)
미인식이연법인세자산효과 488,473,021
이연법인세자산(부채)의 변동 (81,867,986)
기타 (9,988,334) -
법인세비용(수익) 24,528,769 (1,992,901,775)
평균유효세율(주2) - -
(주1) 연결실체는 조세특례제한법에 따라 농업회사법인에 대한 세액감면을 적용받고 있습니다. 동 법 및 시행령에 따라, 보고기간의 과세소득을 농업사업소득금액(수입금액 50억원 한도)과 기타 소득금액의 비율로 안분하는 과정 등을 거쳐 농업사업소득에 대한 감면세액을 산출하고 있습니다. 동 세액감면 규정은 2018년 12월 31일을 일몰시한으로 적용되고 이연법인세 계산시 세율 적용에 영향을 미치며, 연결실체는 이연법인세 측정시 동 세액감면 효과를 고려한 미래예상세율을 추정하여 적용하였습니다.
(주2) 당기와 전기의 평균유효세율은 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

&cr;(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
기초금액 손익반영 기말금액 기초금액 손익반영 기말금액
대손충당금 344,520,014 (344,520,014) - 43,255,520 301,264,494 344,520,014
미수수익 - (37,688) (37,688) (30,715) 30,715 -
재고자산 637,965,016 101,049,078 739,014,094 72,629,284 565,335,732 637,965,016
반품충당부채 125,274,212 (60,639,052) 64,635,160 13,589,913 111,684,299 125,274,212
정부보조금 166,888,489 222,415 167,110,904 19,044,192 147,844,297 166,888,489
유형자산 1,191,104 (3,674,755) (2,307,231) - 1,191,104 1,191,104
장기금융상품 280,641 (1,095,004) (814,363) (1,309,389) 1,590,030 280,641
만기보유금융자산 22,352,000 (22,352,000) - 2,032,000 20,320,000 22,352,000
퇴직급여충당금 18,956,451 (11,510,761) 7,445,690 1,018,935 17,937,516 18,956,451
미지급비용 45,312,507 6,511,086 51,823,593 4,521,311 40,791,196 45,312,507
기타 3,474,305 11,125,281 14,423,166 7,146,119 (3,671,814) 3,474,305
소 계 1,366,214,739 (324,921,414) 1,041,293,325 161,897,170 1,204,317,569 1,366,214,739
이월세액공제 838,939,475 317,700,708 1,156,640,183 - 838,939,475 838,939,475
합 계 2,205,154,214 (7,220,706) 2,197,933,508 161,897,170 2,043,257,044 2,205,154,214

&cr;

23. 주당손익&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
지배기업에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,196,180,608) 2,189,775,933
지배기업에 귀속되는 보통주 당기순이익(손실) (2,196,180,608) 2,189,775,933
가중평균유통보통주식수(주1) 8,837,402주 8,185,539주
기본주당이익(손실) (249) 268
(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초 발행보통주식수 8,185,539 8,185,539
유상증자 (2018-02-12) 651,863 -
기말 발행보통주식수 8,837,402 8,185,539

&cr;&cr;24. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 없습니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 연결실체의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 1,369,661,419 1,179,377,604
퇴직급여 165,805,436 154,032,160
합 계 1,535,466,855 1,333,409,764

&cr; (3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 및 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여제공하는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.&cr;&cr; (4) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보증제공자 관련계정 보증처 약정금액 차입금액 보증금액 보증기간
대표이사 단기차입금 우리은행 1,000,000,000 900,000,000 120,000,000 2011-06-15 ~ 2019-06-08
1,000,000,000 900,000,000 120,000,000 2012-06-29 ~ 2019-06-21
(주)하나은행 900,000,000 810,000,000 1,080,000,000 2016-09-19 ~ 2019-03-18
IBK기업은행 1,500,000,000 1,470,000,000 1,238,000,000 2014-10-23 ~ 2018-10-10
200,000,000 180,000,000 36,000,000 2007-05-07 ~ 2019-04-19
농협은행(주) 740,000,000 720,000,000 129,600,000 2015-08-13 ~ 2018-11-29
유동성&cr;장기부채 IBK기업은행 300,000,000 100,000,000 360,000,000 2017-05-26 ~ 2019-05-26
농협은행(주) 600,000,000 600,000,000 720,000,000 2016-06-28 ~ 2019-06-28
장기차입금 농협은행(주) 1,100,000,000 1,100,000,000 1,320,000,000 2018-04-26 ~ 2021-04-26
1,200,000,000 1,200,000,000 1,440,000,000 2018-02-02 ~ 2021-02-01
중소기업진흥공단 100,000,000 100,000,000 120,000,000 2017-10-16 ~ 2022-10-15

&cr;&cr;25. 우발부채 및 약정사항

&cr;(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관명 구 분 약정한도액 실행금액
IBK기업은행 중소기업자금대출 2,740,000,000 2,490,000,000
중소기업진흥공단 일반자금대출 100,000,000 100,000,000
(주)하나은행 온렌딩대출 900,000,000 810,000,000
(주)우리은행 일반자금대출 2,000,000,000 1,800,000,000
농협은행(주) 일반자금대출 4,620,000,000 4,355,336,836
시설자금대출 740,000,000 740,000,000

&cr; (2) 당기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보증제공자 구 분 관련계정 보증처 지급보증금액 보증기간
기술신용보증기금 융자담보지급보증 단기차입금 IBK기업은행 153,000,000 2017-04-20 ~ 2019-04-19
(주)우리은행 810,000,000 2011-06-15 ~ 2019-06-07
810,000,000 2012-06-28 ~ 2019-06-21
농협은행(주) 612,000,000 2016-11-29 ~ 2018-11-29

&cr;(3) 연결실체는 매출 등과 관련하여 이행책임 등을 부담하고 있는 바, 당기말 현재 서울보증보험(주) 등으로부터 372,044천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr; &cr;(4) 김제 민간육종연구단지 연구시설 투자사업

연결실체는 2013년 8월 28일에 농업기술실용화재단과 민간육종연구단지 내에서 육종 및종자의 연구개발을 위해 협약을 체결하였습니다. 본 협약에 따라 동 시설의 준공과 동시에 그 소유권은 농업기술실용화재단에 귀속되고, 연결실체는 운영개시일로부터 20년간 무상으로 동 시설을 사용수익할 수 있는 권리를 취득하므로 사용수익기부자산으로 계상하고 있습니다.

&cr;

26. 위험관리&cr;&cr;(1) 금융위험&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험 및가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr; ① 신용위험 &cr;신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. &cr;

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 3,025,481,310 1,587,785,770
매출채권및기타채권 5,417,673,374 6,800,087,397
단기금융상품 50,333,110 -
기타유동금융자산 35,980,000 197,652,740
장기금융상품 450,390,593 216,170,856
기타비유동금융자산 330,273,989 52,723,464
합 계 9,310,132,376 8,854,420,227

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 3,255,725,517 4,841,107,024
발생일 경과 후 3개월 이하 786,628,736 975,541,317
발생일 경과 후 4~6개월 770,211,339 275,696,219
발생일 경과 후 7~12개월 877,722,218 733,293,266
발생일 경과 후 12개월 초과 779,053,933 1,824,811,969
합 계 6,469,341,743 8,650,449,795

&cr;연결실체는 당기말과 전기말 현재 손상채권을 포함하여 각각 1,051,668천원과 1,850,362천원의 대손충당금을 설정하고, 매출채권및기타채권의 총장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다.

&cr;② 유동성위험&cr;유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr;&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당 기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 장부금액 만 기 합 계
6개월 이내 6개월 초과&cr;1년 이내 1년 초과&cr;3년 이내
매입채무및기타채무 2,754,791,266 2,754,791,266 - - 2,754,791,266
단기차입금 7,234,281,336 4,518,944,500 2,715,336,836 - 7,234,281,336
유동성장기부채 700,000,000 - 700,000,000 - 700,000,000
장기차입금 2,400,000,000 - - 2,400,000,000 2,400,000,000
합 계 13,089,072,602 7,273,735,766 3,415,336,836 2,400,000,000 13,089,072,602

&cr;상기 금융부채의 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 않습니다.

&cr;③ 시장위험&cr; 가. 이자율위험 &cr;당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
장기금융상품 - 2,000,000
단기차입금 (2,540,000,000) (9,759,776,670)
유동성장기부채 (600,000,000) (150,000,000)
장기차입금 (2,300,000,000) (700,000,000)
금융상품 합계 (5,440,000,000) (10,607,776,670)

&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융상품을 제외한 이자부금융상품의 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동하는 경우 당기와 전기 중 순금융원가 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시
순금융원가 (54,400,000) 54,400,000 (106,077,767) 106,077,767
당기순손익 (42,432,000) 42,432,000 (82,740,658) 82,740,658

&cr;나. 환위험관리&cr;연결실체는 해외매출과 원재료 수입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 자 산 부 채
현금및현금성자산 매출채권 임차보증금 매입채무 단기차입금 미지급비용
CNY - - - 9,868,580 - -
EUR 17,918,932 18,298,746 - 163,360,763 - -
INR 20,626,730 169,387,946 18,273,989 - - 4,834,009
JPY - - - 78,003,015 - -
USD 1,888,075,695 1,976,974,790 - 1,076,165,378 38,944,500 450,528,535
기타 1,144,852 - - - - -
합 계 1,927,766,209 2,164,661,482 18,273,989 1,327,397,736 38,944,500 455,362,544

&cr;당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 10% 상승시 10% 하락시
CNY (986,858) 986,858
EUR (12,714,310) 12,714,310
INR 20,345,466 (20,345,466)
JPY (7,800,302) 7,800,302
USD 229,941,206 (229,941,206)
기타 114,479 (114,479)
합 계 228,899,681 (228,899,681)

&cr;(2) 자본관리&cr;연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
차입금:
단기차입금 (7,234,281,336) (9,759,776,670)
유동성장기부채 (700,000,000) (150,000,000)
유동성사채 - (1,439,465,241)
장기차입금 (2,400,000,000) (700,000,000)
사채 - -
차입금 합계 (10,334,281,336) (12,049,241,911)
현금성자산:
현금및현금성자산 3,025,481,310 1,587,785,770
단기금융상품 - -
유동성장기금융상품 50,333,110 -
장기금융상품 450,390,593 216,170,856
현금성자산 합계 3,526,205,013 1,803,956,626
순금융부채 (6,808,076,323) (10,245,285,285)
자본:
자본 18,773,558,023 16,690,435,752

&cr;&cr;27. 현금흐름&cr;(1) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기

장기금융상품의 유동성 대체

 50,333,110 -

건설중인자산의 본계정 대체

 242,778,234 1,565,652,099
기타비유동금융자산의 유동성 대체 - 185,000,000
유동성장기차입금의 차환 - 2,240,000,000

장기차입금의 유동성 대체

 700,000,000 150,000,000

사채의 유동성 대체

 - 1,440,000,000

&cr;(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 기초금액 현금흐름

유동성대체

 기말금액
단기차입금 9,759,776,670 (2,525,495,334) - 7,234,281,336
유동성장기차입금 150,000,000 (150,000,000) 700,000,000 700,000,000
유동성사채 1,439,465,241 (1,439,465,241) - -
장기차입금 700,000,000 2,400,000,000 (700,000,000) 2,400,000,000
합 계 12,049,241,911 (1,714,960,575) - 10,334,281,336

28. 보고기간후 사건&cr;&cr;(1) 전환우선주의 발행&cr;지배기업은 보고기간 후인 2018년 11월 27일의 이사회 결의에 따라 2018년 12월 5일 전환우선주를 발행하는 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 전환우선주183,418주가 발행되어 999,994천원의 주식발행대금이 납입되었습니다. 한편, 동 전환우선주의 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주이며, 전환청구기간은 2019년 12월5일부터 2028년 11월 5일까지입니다.&cr;&cr;(2) 전환사채의 발행&cr;지배기업은 보고기간 후인 2018년 11월 27일의 이사회 결의에 따라 2018년 12월 5일 전환사채(제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채)를 발행하였습니다. 이에 따라 전환사채 5,000,000천원이 발행되었습니다. 한편, 동 전환사채의 표면이자율 및 보장수익률은 0%이고, 당사의 매도청구권(발행시점으로부터 1년 경과 이후부터 2년 경과 이전까지 발행금액의 30% 한도), 사채권자의 조기상환청구권(발행시점으로부터 2년 경과 이후부터 매 3개월)이 부여되어 있으며, 지배기업 주식의 시장가격 변동에 따라 전환사채의 보통주 전환비율이 조정될 수 있습니다.

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 농업회사법인 아시아종묘주식회사2017년 10월 01일2018년 09월 30일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2-2-5-------9-2-32-216-------250-8-232-280-------520-10-264-496-------770-
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.042전반감사계획의 수립2018.04.24~04.27431반기검토2018.09.11~09.14431중간감사2018.11.19~11.2244-별도기말감사2018.11.26~11.2832-연결기말감사2018.09.28, 2018.10.012서울특별시 송파구 송파대로 167 테라타워 B-515&cr;경기도 이천시 장호원읍 이황리 447-2&cr;전라남도 영암군 금정면 안노리 1017-1상품, 원종, 나종자, 종자, 저장품 등2018.10.011서울특별시 송파구 송파대로 167 테라타워 B-515현금시재액 등OO--22018.09.14, 2018.11.22
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기