| 2025년 3월 21일 |
| 1. 정정대상 공시서류 : | 연결감사보고서 |
| 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : | 2025년 3월 20일 |
| 3. 정정사유 : | 오타 수정 |
| 4. 정정사항 |
| 항 목 | 정 정 전 | 정 정 후 |
|---|---|---|
| 주석 41. 보고기간 후 사건 | (2) 유상증자 관련연결회사는 주주배정후 실권주 일반공모방식의 총 20,005백만원 규모의 유상증자를 추진 중에 있습니다. | (2) 유상증자 관련연결회사는 주주배정후 실권주 일반공모방식의 총 250,005백만원 규모의 유상증자를 추진 중에 있습니다. |
주식회사 이수페타시스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 53 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
대주회계법인
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서................................... | 1 |
| 연결재무제표 ...................................................... | 6 |
| ·연결재무상태표 ............................................. | 7 |
| ·연결포괄손익계산서 ....................................... | 9 |
| ·연결자본변동표 ............................................. | 10 |
| ·연결현금흐름표 ............................................. | 11 |
| ·주 석 ........................................................... | 13 |
| 외부감사 실시내용.......................................... | 108 |
| 주식회사 이수페타시스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 이수페타시스(이하 "회사")와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
제품매출의 기간귀속의 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 매출은 고객과의 계약 및 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 왜곡의 위험에 노출되어 있어 제품매출의 기간귀속의 적정성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 연결회사의 제품 매출 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 적정성 확인
- 제품 매출 수익인식 및 기간귀속과 관련된 내부통제의 이해 및 설계와 운영의 효과성 평가- 제품매출의 과거기간과의 실적비교를 통하여 비경상적인 변동 확인
- 월별 제품매출액의 추세 분석을 통하여 비경상적인 변동 확인
- 보고기간말 전후로 발생한 제품매출거래에 대한 거래 증빙 확인 및 기간귀속 적정성 검토
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 연결재무제표 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 41에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 2024년 11월 8일 (주)제이오 구주(대주주지분) 인수와 관련하여 총 계약금액 158,125백만원의 지분인수계약을 체결한 바 있습니다 . 관련하여 계약금 15,812,500천원이 계약일에 지급되었으며, 당기말 현재 해당 계약금은 연결재무상태표에 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다. 한편, 해당 지분 인수계약은 2025년 1월에 철회되었으며, 이에 따라 연결회사는 계약 상대방에게 계약금 반환청구를 제기한 상태입니다. 향후 계약금의 반환여부 및 반환금액에 따라 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향이 있을 수 있습니다. 기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 대한민국의 회계감사기준에 따라 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권혁준입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 김 영 백 |
2025년 3월 20일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업 |
| 제 53 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 52 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이수페타시스 대표이사 최창복 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공로53길 36 |
| (전 화) | 053-610-0300 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 53(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 52(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 53(당) 기말 | 제 52(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 522,697,354,400 | 383,628,200,131 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,39 | 80,356,130,093 | 47,962,800,869 |
| 매출채권및기타채권 | 4,6,33,39 | 228,937,527,112 | 151,631,651,008 |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,9,35,39 | 1,000,000,000 | 700,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,9,21 | 193,642 | 1,147,745,460 |
| 재고자산 | 8,35 | 186,899,798,289 | 176,074,379,910 |
| 기타유동자산 | 7 | 8,600,960,200 | 6,111,622,884 |
| 매각예정비유동자산 | 11,14 | 16,902,745,064 | - |
| 비유동자산 | 267,439,012,026 | 242,808,118,376 | |
| 지분법적용투자주식 | 10 | 1,688,601,405 | 1,033,442,136 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,9 | 6,802,869,393 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,9 | 695,611,100 | 6,078,697,508 |
| 기타비유동금융자산 | 4,9 ,18,39 | 21,459,200,676 | 28,347,883,029 |
| 이연법인세자산 | 31 | 4,223,736,760 | 2,585,938,195 |
| 유형자산 | 11,12,35 | 201,549,117,614 | 192,364,996,368 |
| 투자부동산 | 13,35 | 7,972,997,829 | 8,040,836,184 |
| 무형자산 | 15 | 7,234,377,249 | 4,356,324,956 |
| 기타비유동자산 | 41 | 15,812,500,000 | - |
| 자산총계 | 790,136,366,426 | 626,436,318,507 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 377,363,096,552 | 290,513,985,554 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 4,16,19,33,39 | 166,794,432,159 | 105,477,393,191 |
| 금융부채 | 4,12,17,21,39 | 180,421,523,012 | 165,342,775,957 |
| 미지급법인세 | 14,675,784,626 | 8,156,081,520 | |
| 기타유동부채 | 10,20,33,37 | 15,471,356,755 | 11,537,734,886 |
| 비유동부채 | 85,246,561,462 | 69,144,169,661 | |
| 비유동금융부채 | 4,12,17,39 | 76,766,107,356 | 64,523,579,582 |
| 확정급여부채 | 18 | - | - |
| 이연법인세부채 | 31 | 4,605,437,364 | 1,607,046,414 |
| 기타비유동부채 | 18,19,20 | 3,875,016,742 | 3,013,543,665 |
| 부채총계 | 462,609,658,014 | 359,658,155,215 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주 지분 | 327,526,708,412 | 266,778,163,292 | |
| 자본금 | 22 | 63,246,419,000 | 63,246,419,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 81,040,789,726 | 81,040,789,726 |
| 기타자본 | 23 | (4,943,547,568) | (4,943,547,568) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 15,915,553,768 | 13,068,169,782 |
| 이익잉여금 | 24 | 172,267,493,486 | 114,366,332,352 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 327,526,708,412 | 266,778,163,292 | |
| 부채와자본총계 | 790,136,366,426 | 626,436,318,507 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31까지 | |
| 제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31까지 | |
| 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
|
과목 |
주석 |
제 53(당) 기 |
제 52(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,33,40 | 836,866,961,285 | 675,332,755,709 |
| 매출원가 | 25,32,33 | 680,266,617,856 | 558,885,055,915 |
| 매출총이익 | 156,600,343,429 | 116,447,699,794 | |
| 판매비와관리비 | 26,32,33 | 54,721,507,380 | 54,278,641,393 |
| 영업이익 | 101,878,836,049 | 62,169,058,401 | |
| 금융수익 | 4,27 | 37,281,724,806 | 30,062,698,101 |
| 금융비용 | 4,28 | 46,092,399,872 | 38,366,603,620 |
| 기타수익 | 29 | 2,675,285,767 | 1,294,975,532 |
| 기타비용 | 30 | 3,866,689,226 | 481,030,703 |
| 지분법손익 | 10 | (69,840,731) | (23,494,421) |
| 법인세비용차감전순이익 | 91,806,916,793 | 54,655,603,290 | |
| 법인세비용 | 31 | 17,772,805,014 | 6,932,551,806 |
| 당기순이익 | 74,034,111,779 | 47,723,051,484 | |
| 지배기업 소유주지분 | 74,034,111,779 | 47,723,051,484 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 기타포괄손익 | (6,960,924,759) | 3,033,798,007 | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 4,435,314,739 | 634,494,962 | |
| 해외사업환산손익 | 4,435,314,739 | 634,494,962 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (11,396,239,498) | 2,399,303,045 | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (9,808,308,745) | (3,545,885,532) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (813,533,217) | 820,190,092 | |
| 자산재평가차익 | (774,397,536) | 5,124,998,485 | |
| 당기총포괄손익 | 67,073,187,020 | 50,756,849,491 | |
| 지배기업 소유주지분 | 67,073,187,020 | 50,756,849,491 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익 | |||
| 기본및희석주당이익 | 34 | 1,171 | 755 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31까지 | |
| 제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31까지 | |
| 주식회사 이수페타시스 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| 2023.1.1(전기초) | 63,246,419,000 | 81,040,789,726 | (4,943,547,568) | 6,479,869,846 | 76,504,547,474 | 222,328,078,478 | - | 222,328,078,478 | |
| 당기총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 47,723,051,484 | 47,723,051,484 | - | 47,723,051,484 | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (3,545,885,532) | (3,545,885,532) | (3,545,885,532) | ||||||
| 자산재평가차익 | - | - | - | 5,124,998,484 | - | 5,124,998,484 | - | 5,124,998,484 | |
| 법인세율변동효과 | - | - | - | 8,616,398 | 9,260,826 | 17,877,224 | - | 17,877,224 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 820,190,092 | - | 820,190,092 | - | 820,190,092 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 634,494,962 | - | 634,494,962 | - | 634,494,962 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (6,324,641,900) | (6,324,641,900) | - | (6,324,641,900) | |
| 2023.12.31(전기말) | 63,246,419,000 | 81,040,789,726 | (4,943,547,568) | 13,068,169,782 | 114,366,332,352 | 266,778,163,292 | - | 266,778,163,292 | |
| 2024.1.1(당기초) | 63,246,419,000 | 81,040,789,726 | (4,943,547,568) | 13,068,169,782 | 114,366,332,352 | 266,778,163,292 | - | 266,778,163,292 | |
| 당기총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 74,034,111,779 | 74,034,111,779 | - | 74,034,111,779 | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (9,808,308,745) | (9,808,308,745) | - | (9,808,308,745) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (813,533,217) | - | (813,533,217) | - | (813,533,217) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 4,435,314,739 | - | 4,435,314,739 | - | 4,435,314,739 | |
| 기타 | - | - | - | (774,397,536) | - | (774,397,536) | - | (774,397,536) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 배당금지급 | 24 | - | - | - | - | (6,324,641,900) | (6,324,641,900) | - | (6,324,641,900) |
| 2024.12.31(당기말) | 63,246,419,000 | 81,040,789,726 | (4,943,547,568) | 15,915,553,768 | 172,267,493,486 | 327,526,708,412 | - | 327,526,708,412 | |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31까지 | |
| 제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31까지 | |
| 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 53(당) 기 | 제 52(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 84,900,910,242 | 52,473,189,957 | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 101,497,124,811 | 63,780,423,926 | |
| 당기순이익 | 74,034,111,779 | 47,723,051,484 | |
| 조정사항 | 38 | 74,982,738,316 | 39,445,093,505 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 38 | (47,519,725,284) | (23,387,721,063) |
| 2. 이자수취 | 3,194,763,410 | 3,171,626,124 | |
| 3. 이자지급 | (11,306,826,532) | (11,310,656,189) | |
| 4. 법인세납부 | (8,484,151,447) | (3,168,203,904) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (63,001,568,967) | (61,440,736,915) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 20,131,196,324 | 9,499,426,083 | |
| 단기대여금의 회수 | 43,000,000 | - | |
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | - | 6,168,960,000 | |
| 유형자산의 처분 | 13,788,033,510 | 2,478,303,033 | |
| 파생상품자산의 청산 | 1,147,745,460 | - | |
| 보증금(자산)의 감소 | 2,448,024,241 | 852,163,050 | |
| 단기금융상품의 처분 | 700,000,000 | - | |
| 장기금융상품의 처분 | 2,004,393,113 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (83,132,765,291) | (70,940,162,998) | |
| 단기대여금의 증가 | (40,000,000) | - | |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | (2,075,744,055) | - | |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (1,000,000,000) | (1,588,092,302) | |
| 장기금융상품의 취득 | (50,615,555) | - | |
| 유형자산의 취득 | (59,946,716,962) | (65,203,360,367) | |
| 무형자산의 취득 | (2,292,959,159) | (1,100,187,429) | |
| 장기선급금의 증가 | (15,812,500,000) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (678,813,200) | |
| 보증금(자산)의 증가 | (975,540,900) | (1,644,709,700) | |
| 파생상품부채의 청산 | (213,688,660) | - | |
| 지분법적용주식의 증가 | (725,000,000) | (725,000,000) | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 38 | 3,070,487,804 | 10,313,627,759 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 84,000,000,000 | 74,197,820,000 | |
| 단기차입금의 증가 | 58,000,000,000 | 31,197,820,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 26,000,000,000 | 43,000,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (80,929,512,196) | (63,884,192,241) | |
| 임대보증금의 감소 | - | (1,837,566,307) | |
| 단기차입금의 상환 | (59,432,450,774) | (47,453,453,677) | |
| 사채의 상환 | (10,000,000,000) | - | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (3,128,891,574) | (6,714,104,224) | |
| 리스부채의 상환 | (2,043,527,948) | (1,554,426,133) | |
| 배당금지급 | (6,324,641,900) | (6,324,641,900) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 | 24,969,829,079 | 1,346,080,801 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 47,962,800,869 | 45,645,080,142 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 7,423,500,145 | 971,639,926 | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 80,356,130,093 | 47,962,800,869 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31까지 |
| 제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31까지 |
| 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 이수페타시스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 이수페타시스(이하 "지배기업")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 대구광역시 달성군 논공읍 논공로53길 36,50,60에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.지배기업은 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 63,246백만원이며, 당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
| (주)이수 | 13,404,873 | 21.2 |
| 김선정 외 5 | 3,415,500 | 5.4 |
| 기타주주 | 46,426,046 | 73.4 |
| 합계 | 63,246,419 | 100.0 |
(2) 종속기업의 개요
1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 업종 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| ISU Petasys Corp. | PCB 제조 및 판매업 | 미국 | 12월 | 100% | 100% |
| ISU Petasys Asia Ltd. | PCB 제조 및 판매업 | 홍콩 | 12월 | 100% | 100% |
| ISU Petasys Hunan Ltd. | PCB 제조 및 판매업 | 중국 | 12월 | (*1) | (*1) |
| ISU Petasys International Ltd. | PCB 제조 및 판매업 | 홍콩 | 12월 | (*2) | (*2) |
(*1) ISU Petasys Asia Ltd.의 100% 종속기업입니다.(*2) ISU Petasys Hunan Ltd.의 100% 종속기업입니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| ISU Petasys Corp. | 52,408,255 | 6,453,378 | 28,270,442 | (4,036,646) |
| ISU Petasys Asia Ltd. | 112,572,215 | 111,817,760 | 152,402,678 | 15,836,511 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| ISU Petasys Corp. | 66,204,934 | 20,991,043 | 35,620,454 | (2,864,070) |
| ISU Petasys Asia Ltd. | 76,579,996 | 92,287,828 | 121,893,602 | 11,101,831 |
2. 재무제표 작성기준
연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’'개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정들로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
3. 중요한 회계정책
연결회사가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하며, 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우에는 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(3) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(5) 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품: 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 35년 | 정액법 |
| 구축물 | 25년 | 정액법 |
| 기계장치, 차량운반구, 공구와기구, 집기비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 한편, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 5~20년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동금융부채' 또는 '비유동금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결회사는 PCB 관련 제품의 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
3) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 본인 대 대리인
연결회사의 PCB제품 제조 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부(-)의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(16) 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(17) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다.(20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 온실가스 배출권연결회사는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.연결회사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.
온실가스 배출권은 정부에 제출ㆍ매각하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.
2) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다.
4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 80,356,130 | - | - | 80,356,130 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 222,757,014 | - | - | 222,757,014 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 6,803,063 | - | 6,803,063 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 695,611 | 695,611 |
| 기타비유동금융자산(*2) | 17,212,726 | 1,001,338 | - | 18,214,064 |
| 합계 | 321,325,871 | 7,804,401 | 695,611 | 329,825,883 |
(*1) 부가가치세환급 신청액 4,261,370천원이 제외된 금액입니다.(*2) 확정급여채무금액을 초과하는 사외적립자산 3,245,136천원이 제외된 금액입니다.상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않으며, 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 47,962,801 | - | - | 47,962,801 |
| 매출채권및기타채권 | 151,631,651 | - | - | 151,631,651 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,147,745 | - | 1,147,745 |
| 상각후원가측정금융자산 | 700,000 | - | - | 700,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,078,698 | 6,078,698 |
| 기타비유동금융자산 | 28,347,883 | - | - | 28,347,883 |
| 합계 | 228,642,335 | 1,147,745 | 6,078,698 | 235,868,778 |
상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않으며, 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타부채 | 합계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 158,885,933 | - | - | 158,885,933 |
| 유동금융부채 | 171,685,806 | 6,940,349 | 1,795,368 | 180,421,523 |
| 비유동금융부채 | 72,626,200 | - | 4,139,907 | 76,766,107 |
| 합계 | 403,197,939 | 6,940,349 | 5,935,275 | 416,073,563 |
(*1) 연차충당부채 7,029,009천원 및 종업원 급여와 관련된 879,490천원을 제외된 금액입니다(주석18 참조). 상각후원가로 측정된 금융부채 및 기타부채는 공정가치를 공시하지 않으며, 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타부채 | 합계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 100,777,370 | - | - | 100,777,370 |
| 기타유동금융부채 | 163,530,507 | 213,689 | 1,598,580 | 165,342,776 |
| 기타비유동금융부채 | 60,376,200 | - | 4,147,380 | 64,523,580 |
| 합계 | 324,684,077 | 213,689 | 5,745,960 | 330,643,726 |
(*1) 연차충당부채 3,919,152천원 및 종업원 급여와 관련된 780,871천원을 제외한 금액입니다(주석18 참조). 상각후원가로 측정된 금융부채 및 기타부채는 공정가치를 공시하지 않으며, 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | ||
| 이자수익 | - | 2,986,530 | - | - | - | - | 2,986,530 |
| 외환차익 | - | 11,774,691 | - | - | 8,103,949 | - | 19,878,640 |
| 외화환산이익 | - | 8,121,703 | - | - | 5,614,176 | (24,401) | 13,711,478 |
| 통화선도거래이익 | 51,272 | - | - | - | - | - | 51,272 |
| 통화선도평가이익 | 194 | - | - | - | - | - | 194 |
| 금융자산평가이익 | 99,865 | - | - | - | - | - | 99,865 |
| 대손상각비(환입) | - | (456,634) | - | - | - | - | (456,634) |
| 배당금수익 | 553,745 | - | - | - | - | - | 553,745 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (11,472,397) | (258,986) | (11,731,383) |
| 외환차손 | - | (8,642,394) | - | - | (5,948,140) | - | (14,590,534) |
| 외화환산손실 | - | (3,933,751) | - | - | (2,707,411) | - | (6,641,162) |
| 통화선도거래손실 | - | - | - | (5,989,489) | - | - | (5,989,489) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | (6,940,349) | - | - | (6,940,349) |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | (32,370) | - | (32,370) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (813,533) | - | - | - | (813,533) |
| 금융자산평가손실 | (167,112) | - | - | - | - | - | (167,112) |
| 합계 | 537,963 | 9,850,146 | (813,533) | (12,929,838) | (6,442,193) | (283,387) | (10,080,842) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | ||
| 이자수익 | - | 2,743,405 | - | - | - | - | 2,743,405 |
| 외환차익 | - | 13,444,390 | - | - | 8,696,179 | - | 22,140,569 |
| 외화환산이익 | - | 1,612,786 | - | - | 1,043,130 | 62 | 2,655,978 |
| 통화선도거래이익 | 396,097 | - | - | - | - | - | 396,097 |
| 통화선도평가이익 | 1,147,745 | - | - | - | - | - | 1,147,745 |
| 금융자산평가이익 | - | 23,600 | 444,705 | - | - | - | 468,305 |
| 금융자산평가손실환입 | - | 131,756 | - | - | - | - | 131,756 |
| 배당금수익 | 378,843 | - | - | - | - | - | 378,843 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (11,310,656) | (192,659) | (11,503,315) |
| 외환차손 | - | (11,607,673) | - | - | (7,508,143) | - | (19,115,816) |
| 외화환산손실 | - | (1,883,086) | - | - | (1,216,360) | (1,669) | (3,101,115) |
| 통화선도거래손실 | - | - | - | (4,192,918) | - | - | (4,192,918) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | (266,211) | - | - | (266,211) |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | (126,500) | - | (126,500) |
| 금융자산평가손실 | - | (60,728) | - | - | - | - | (60,728) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 809,898 | - | - | - | 809,898 |
| 합계 | 1,922,685 | 4,404,450 | 1,254,603 | (4,459,129) | (10,422,350) | (194,266) | (7,494,007) |
(4) 공정가치 서열체계 ① 수준별 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고 기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 194 | 6,802,869 | 6,803,063 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,001,338 | - | 1,001,338 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 695,611 | - | - | 695,611 |
| 합계 | 695,611 | 1,001,532 | 6,802,869 | 8,500,012 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 6,940,349 | - | 6,940,349 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,147,745 | - | 1,147,745 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,724,098 | - | 4,354,600 | 6,078,698 |
| 합계 | 1,724,098 | 1,147,745 | 4,354,600 | 7,226,443 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 213,689 | - | 213,689 |
당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수등에 대한 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,802,869 | 자산접근법 | 순자산공정가치 |
(전기말)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,354,600 | 자산접근법 | 순자산공정가치 |
② 금융상품의 변동당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가 | 기타(*1) | 대체 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,354,600 | - | - | - | (4,354,600) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,075,744 | (118,706) | 491,231 | 4,354,600 | 6,802,869 |
(*1) 외화환산차이 등 입니다.(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가 | 기타(*1) | 대체(*2) | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,843,355 | 678,813 | (152,569) | 40,296 | (55,295) | 4,354,600 |
(*1) 외화환산차이 등 입니다.(*2) 마이크로투나노(주)의 상장으로 수준1로 대체되었습니다.
5. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금시재 | 39,379 | 88,056 |
| 요구불예금 | 80,316,751 | 47,874,745 |
| 합계 | 80,356,130 | 47,962,801 |
6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 매출채권 | 213,836,214 | (540,093) | 213,296,121 | 147,603,278 | (887,066) | 146,716,212 |
| 단기대여금 | 14,250 | - | 14,250 | 17,250 | - | 17,250 |
| 미수금 | 13,638,362 | (143,692) | 13,494,670 | 4,901,810 | (422,522) | 4,479,288 |
| 보증금 | 1,919,143 | - | 1,919,143 | - | - | - |
| 미수수익 | 213,343 | - | 213,343 | 418,901 | - | 418,901 |
| 합계 | 229,621,312 | (683,785) | 228,937,527 | 152,941,239 | (1,309,588) | 151,631,651 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체되지않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 | 손상채권 | 합계 | ||
| 7~12개월 | 1년~3년 | 3년 초과 | ||||
| 매출채권 | 212,474,114 | 424,702 | 111,181 | 286,125 | 540,093 | 213,836,214 |
| 단기대여금 | 14,250 | - | - | - | - | 14,250 |
| 미수금 | 13,494,670 | - | - | - | 143,692 | 13,638,362 |
| 보증금 | 1,919,143 | - | - | - | - | 1,919,143 |
| 미수수익 | 213,343 | - | - | - | - | 213,343 |
| 합계 | 228,115,520 | 424,702 | 111,181 | 286,125 | 683,785 | 229,621,312 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체되지않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 | 손상채권 | 합계 | ||
| 7~12개월 | 1년~3년 | 3년 초과 | ||||
| 매출채권 | 146,439,543 | 117,200 | 101,050 | 58,419 | 887,066 | 147,603,278 |
| 단기대여금 | 17,250 | - | - | - | - | 17,250 |
| 미수금 | 4,479,288 | - | - | - | 422,522 | 4,901,810 |
| 미수수익 | 418,901 | - | - | - | - | 418,901 |
| 합계 | 151,354,982 | 117,200 | 101,050 | 58,419 | 1,309,588 | 152,941,239 |
당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권및기타채권의 개별 장부가액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대손상각비(설정) | 대손상각비(환입) | 제각 | 기타 | 기말 |
| 매출채권 | 887,066 | - | (161,341) | (275,894) | 90,261 | 540,093 |
| 미수금 | 422,522 | 6,123 | (301,416) | - | 16,463 | 143,692 |
| 합계 | 1,309,588 | 6,123 | (462,757) | (275,894) | 106,725 | 683,785 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대손상각비 | 기타 | 기말 |
| 매출채권 | 58,193 | 271,368 | 557,505 | 887,066 |
| 미수금 | 422,389 | - | 133 | 422,522 |
| 합계 | 480,582 | 271,368 | 557,638 | 1,309,588 |
7. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 3,226,478 | 1,551,867 |
| 선급비용 | 618,980 | 565,626 |
| 부가세대급금 | 4,755,502 | 3,994,130 |
| 합계 | 8,600,960 | 6,111,623 |
8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 919,412 | - | 919,412 | 1,680,366 | - | 1,680,366 |
| 제품 | 38,850,588 | (2,005,802) | 36,844,787 | 47,058,982 | (4,669,010) | 42,389,972 |
| 재공품 | 110,281,110 | (7,559,845) | 102,721,265 | 106,715,536 | (3,204,345) | 103,511,191 |
| 원재료 | 36,846,182 | (535,050) | 36,311,132 | 19,395,957 | (516,229) | 18,879,728 |
| 부재료 | 3,890,978 | (108,217) | 3,782,761 | 2,924,265 | (105,251) | 2,819,014 |
| 저장품 | 2,663,375 | - | 2,663,375 | 3,050,673 | - | 3,050,673 |
| 미착품 | 3,657,066 | - | 3,657,066 | 3,743,436 | - | 3,743,436 |
| 합계 | 197,108,711 | (10,208,913) | 186,899,798 | 184,569,215 | (8,494,835) | 176,074,380 |
당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 1,938백만원 및 171백만원입니다.
9. 금융자산
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 194 | 1,147,745 |
| 상각후원가측정금융자산(*1) | 단기금융상품 | 1,000,000 | 700,000 |
| 소계 | 1,000,194 | 1,847,745 | |
| 비유동금융자산 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 매도가능금융자산 | 695,611 | 6,078,698 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 매도가능금융자산 | 6,802,869 | - |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 14,432,325 | 14,444,515 |
| 보증금 | 3,781,739 | 6,968,982 | |
| 사외적립자산 | 3,245,136 | 6,934,386 | |
| 소계 | 28,957,681 | 34,426,581 | |
| 합계 | 29,957,875 | 36,274,326 | |
(*1) 당기말 현재 KB국민은행에 대하여 1,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 35 참조).
10. 지분법적용투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 |
| ISU-세컨더리1호투자조합 | 49.16 | 대한민국 | 12월 | 334,268 | 333,101 |
| 대구 이수-에코 에이비비 투자조합 | 24.17 | 대한민국 | 12월 | 1,354,333 | 700,341 |
| 합계 | 1,688,601 | 1,033,442 | |||
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 당기말 |
| ISU-세컨더리1호투자조합 | 333,101 | - | 1,167 | 334,268 |
| 대구 이수-에코 에이비비 투자조합 | 700,341 | 725,000 | (71,008) | 1,354,333 |
| 합계 | 1,033,442 | 725,000 | (69,841) | 1,688,601 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 전기말 |
| ISU-세컨더리1호투자조합 | 331,937 | - | 1,164 | 333,101 |
| 대구 이수-에코 에이비비 투자조합 | - | 725,000 | (24,659) | 700,341 |
| 합계 | 331,937 | 725,000 | (23,495) | 1,033,442 |
(3) 당기(말) 및 전기(말) 현재 지분법적용투자주식의 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기(말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| ISU-세컨더리1호투자조합 | 679,901 | - | 2,676 | 2,374 |
| 대구 이수-에코 에이비비 투자조합 | 5,604,138 | - | 13,032 | (293,826) |
② 전기(말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| ISU-세컨더리1호투자조합 | 677,527 | - | 2,670 | 2,368 |
| 대구 이수-에코 에이비비 투자조합 | 2,972,964 | 75,000 | 6,735 | (102,036) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법투자기업의 재무정보금액을 당사 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① ISU-세컨더리1호투자조합
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기말 자기자본(a) | 지분율(b) | 순자산지분금액(a*b) | 장부금액 |
| 당기말 | 679,901 | 49.16% | 334,268 | 334,268 |
| 전기말 | 677,527 | 49.16% | 333,101 | 333,101 |
② 대구 이수-에코 에이비비 투자조합
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기말 자기자본(a) | 지분율(b) | 순자산지분금액(a*b) | 장부금액 |
| 당기말 | 5,604,138 | 24.17% | 1,354,333 | 1,354,333 |
| 전기말 | 2,897,964 | 24.17% | 700,341 | 700,341 |
(5) 당기말 및 전기말 지분법적용투자주식에 포함된 투자차액(영업권)은 없습니다.
1 1. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 24,431,204 | - | - | - | 24,431,204 |
| 건물 | 92,714,624 | (43,936,251) | - | (2,411,955) | 46,366,418 |
| 구축물 | 9,185,985 | (2,056,130) | - | - | 7,129,855 |
| 기계장치 | 255,498,788 | (152,225,512) | (20,009,253) | (767,790) | 82,496,233 |
| 차량운반구 | 766,696 | (510,194) | (52,478) | - | 204,024 |
| 공구와기구 | 2,230,944 | (1,838,997) | (347,783) | - | 44,165 |
| 집기비품 | 4,390,001 | (2,731,227) | (333,861) | - | 1,324,913 |
| 건설중인자산 | 27,278,094 | - | - | - | 27,278,094 |
| 사용권자산 | 15,721,738 | (3,447,526) | - | - | 12,274,212 |
| 합계 | 432,218,074 | (206,745,836) | (20,743,375) | (3,179,745) | 201,549,118 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 34,705,328 | - | - | - | 34,705,328 |
| 건물 | 97,378,719 | (44,888,599) | - | (2,484,495) | 50,005,625 |
| 구축물 | 8,672,254 | (2,129,762) | - | - | 6,542,492 |
| 기계장치 | 236,271,038 | (163,588,422) | (22,563,525) | (1,019,670) | 49,099,421 |
| 차량운반구 | 1,005,868 | (650,792) | (68,656) | - | 286,420 |
| 공구와기구 | 2,435,356 | (2,008,392) | (356,674) | - | 70,290 |
| 집기비품 | 4,754,167 | (3,293,766) | (320,155) | - | 1,140,246 |
| 건설중인자산 | 38,773,155 | - | - | - | 38,773,155 |
| 사용권자산 | 13,800,368 | (2,058,350) | - | - | 11,742,018 |
| 합계 | 437,796,253 | (218,618,083) | (23,309,010) | (3,504,165) | 192,364,995 |
(2) 당기 및 전기 중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(매각예정) | 대체(건설중인자산)(*1) | 기타(*2) | 장부가액 |
| 토지 | 34,705,328 | - | - | - | (11,892,300) | - | 1,618,176 | 24,431,204 |
| 건물 | 50,005,626 | 2,241,619 | (587,793) | (3,289,274) | (4,947,023) | 1,176,830 | 1,766,434 | 46,366,418 |
| 구축물 | 6,542,493 | 251,700 | (10,913) | (350,798) | - | 697,374 | - | 7,129,855 |
| 기계장치 | 49,099,421 | 10,454,293 | (7,115,650) | (17,637,712) | (63,422) | 49,410,483 | (1,651,180) | 82,496,233 |
| 차량운반구 | 286,419 | 142,673 | (182,713) | (75,137) | - | - | 32,781 | 204,024 |
| 공구와기구 | 70,290 | - | (11) | (26,114) | - | - | - | 44,165 |
| 집기비품 | 1,140,246 | 247,704 | (106,695) | (470,252) | - | 496,400 | 17,510 | 1,324,913 |
| 건설중인자산 | 38,773,155 | 47,900,691 | (8,339,283) | - | - | (52,986,079) | 1,929,610 | 27,278,094 |
| 사용권자산 | 11,742,018 | 2,072,309 | (78,423) | (1,750,577) | - | - | 288,884 | 12,274,212 |
| 합계 | 192,364,996 | 63,310,989 | (16,421,481) | (23,599,864) | (16,902,745) | (1,204,993) | 4,002,215 | 201,549,118 |
(*1) 대체 잔액 1,204,993천원은 무형자산으로 대체된 금액입니다(주석 15 참조).
(*2) 기타증감액은 매출원가 대체 및 해외종속기업의 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 상각 | 기타(*2) | 장부가액 |
| 토지 | 27,520,055 | - | - | - | 7,185,273 | 34,705,328 |
| 건물 | 26,509,131 | 7,154,222 | - | (3,109,551) | 19,451,824 | 50,005,626 |
| 구축물 | 1,849,903 | 331,358 | (38,497) | (239,692) | 4,639,420 | 6,542,492 |
| 기계장치 | 17,819,381 | 5,294,272 | (2,431,366) | (9,530,050) | 37,947,185 | 49,099,422 |
| 차량운반구 | 398,513 | 44,378 | (551) | (118,553) | (37,367) | 286,420 |
| 공구와기구 | 51,896 | 124,957 | (2,032) | (38,506) | (66,026) | 70,289 |
| 집기비품 | 856,124 | 505,933 | (384) | (391,610) | 170,183 | 1,140,246 |
| 건설중인자산(*1) | 46,654,542 | 55,197,949 | - | - | (63,079,336) | 38,773,155 |
| 사용권자산 | 9,904,014 | 6,052,963 | (2,923,525) | (1,460,695) | 169,261 | 11,742,018 |
| 합계 | 131,563,559 | 74,706,032 | (5,396,355) | (14,888,657) | 6,380,417 | 192,364,996 |
(*1) 당기 중 차입원가자본화로 인한 이자비용의 자산화 금액은 239,069천원입니다.(*2) 기타증감액은 기타의무형자산으로 대체된 금액과 토지 재평가 및 해외종속기업의 환율변동효과 등입니다.
(3) 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 1,756,028 | 1,646,918 |
| 매출원가 | 21,843,836 | 13,241,739 |
| 합계 | 23,599,864 | 14,888,657 |
(4) 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 전기 |
| 자본화된 차입원가 | 239,069 |
| 자본화이자율(%) | 5.05 |
(5) 연결회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 프라임감정평가법인(주)의 감정평가결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.① 전기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 재평가모형 | 원가모형 | 재평가차액 |
| 34,705,328 | 15,793,843 | 18,911,485 |
② 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 기초 | 증가(감소) | 세율변동효과 | 법인세효과 | 기말 |
| 8,804,080 | 7,143,889 | 8,840 | (2,018,891) | 13,937,918 |
1 2. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산 | 9,159,614 | 11,284,257 |
| 집기비품 | - | 35,264 |
| 기계장치 | 2,710,858 | - |
| 차량운반구 | 403,740 | 422,497 |
| 합계 | 12,274,212 | 11,742,018 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,249,184 | 1,239,743 |
| 기계장치 | 245,055 | 18,043 |
| 집기비품 | 9,046 | - |
| 차량운반구 | 247,292 | 202,909 |
| 소계 | 1,750,577 | 1,460,695 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 259,846 | 192,659 |
| 리스부채에 대한 외화환산손실(이익) | 24,401 | 1,607 |
| 단기리스료 | 65,730 | 7,200 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 11,780 | 17,316 |
| 합계 | 2,112,334 | 1,679,477 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 1,971,613 | 1,795,368 | 1,762,699 | 1,598,580 |
| 1년 초과 5년 이내 | 4,546,650 | 4,136,039 | 3,377,778 | 2,933,092 |
| 5년 초과 | 3,878 | 3,868 | 1,249,649 | 1,214,288 |
| 합계 | 6,522,141 | 5,935,275 | 6,390,126 | 5,745,960 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 1,795,368 | 1,598,580 |
| 비유동 | 4,139,907 | 4,147,380 |
| 합계 | 5,935,275 | 5,745,960 |
(5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 2,121백만원 및 1,579백만원입니다.
13. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| 토지 | 5,809,956 | - | 5,809,956 | 5,809,956 | - | 5,809,956 |
| 건물 | 2,372,200 | (209,158) | 2,163,042 | 2,372,200 | (141,320) | 2,230,880 |
| 합계 | 8,182,156 | (209,158) | 7,972,998 | 8,182,156 | (141,320) | 8,040,836 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각비 | 당기말 |
| 토지 | 5,809,956 | - | 5,809,956 |
| 건물 | 2,230,880 | (67,838) | 2,163,042 |
| 합계 | 8,040,836 | (67,838) | 7,972,998 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각비 | 전기말 |
| 토지 | 5,809,956 | - | 5,809,956 |
| 건물 | 2,298,718 | (67,838) | 2,230,880 |
| 합계 | 8,108,674 | (67,838) | 8,040,836 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치 | |
| 강원도 원주시 문막읍 동화리 1530 | 7,972,998 | 10,676,669 | 8,040,836 | 10,789,264 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공시지가 금액을 공정가치의 대용치로 이용하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 94,320 | 94,320 |
| 관리비용 | (67,838) | (60,993) |
| 합계 | 26,482 | 33,327 |
14. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 11,892,300 | - |
| 건물 | 4,947,023 | - |
| 구축물 | 63,422 | - |
| 합계 | 16,902,745 | - |
연결회사는 주요부문인 ISU Petasys Corp.(미국법인)의 생산부문 영업중단과 관련하여 12930 Bradley Avenue Los Angeles (Sylmar), CA 91342에 위치한 생산공장의 가동을 2024년 6월 1일부로 중단하였습니다. 해당 자산에 대한 매각협의가 진행되고 있음에 따라 매각예정비유동자산 요건을 충족하여 당기말에 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 합계 |
| 개발비 | 1,291,908 | (1,291,907) | - | 1 |
| 기타의무형자산 | 7,021,196 | (4,089,282) | (210,778) | 2,721,136 |
| 회원권 | 4,513,240 | - | - | 4,513,240 |
| 합계 | 12,826,344 | (5,381,189) | (210,778) | 7,234,377 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 합계 |
| 개발비 | 1,291,908 | (1,291,907) | - | 1 |
| 기타의무형자산 | 5,806,006 | (3,912,544) | (210,778) | 1,682,684 |
| 회원권 | 2,673,640 | - | - | 2,673,640 |
| 합계 | 9,771,554 | (5,204,451) | (210,778) | 4,356,325 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*1) | 기타(*2) | 기말 |
| 개발비 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 기타의무형자산 | 1,682,684 | 453,336 | (665,491) | 1,204,993 | 45,615 | 2,721,136 |
| 회원권 | 2,673,641 | 1,839,600 | - | - | - | 4,513,241 |
| 합계 | 4,356,325 | 2,292,936 | (665,491) | 1,204,993 | 45,615 | 7,234,378 |
(*1) 당기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다(주석 11 참조). (*2) 기타증감은 해외종속기업의 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*1) | 기타(*2) | 기말 |
| 개발비 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 기타의무형자산 | 1,092,158 | 373,532 | (376,617) | 590,145 | 3,466 | 1,682,684 |
| 회원권 | 1,946,985 | 726,655 | - | - | - | 2,673,640 |
| 합계 | 3,039,144 | 1,100,187 | (376,617) | 590,145 | 3,466 | 4,356,325 |
(*1) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다(주석11 참조).(*2) 해외종속기업의 환율변동효과입니다.
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 28,262 | 29,922 |
| 제조원가 | 637,230 | 346,695 |
| 합계 | 665,491 | 376,617 |
16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 117,833,815 | 70,375,946 |
| 미지급금 | 38,725,900 | 27,517,089 |
| 미지급비용 | 10,234,717 | 7,584,358 |
| 합계 | 166,794,432 | 105,477,393 |
17. 금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동금융부채 | ||
| 단기차입금 | 150,935,806 | 143,401,616 |
| 유동성장기차입금 | 20,750,000 | 10,128,891 |
| 유동성장기사채 | - | 10,000,000 |
| 파생상품부채 | 6,940,349 | 213,689 |
| 유동성리스부채 | 1,795,368 | 1,598,580 |
| 소계 | 180,421,523 | 165,342,776 |
| 비유동금융부채 | ||
| 장기차입금 | 72,562,500 | 60,312,500 |
| 임대보증금 | 63,700 | 63,700 |
| 비유동리스부채 | 4,139,907 | 4,147,380 |
| 소계 | 76,766,107 | 64,523,580 |
| 합계 | 257,187,630 | 229,866,356 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종별 | 당기말 | 당기말 | 전기말 |
| 이자율(%) | ||||
| 신한은행 | 일반대 | 45.06 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 신한은행(미국) | 운전자금 등 | WSJ prime -1.25 | - | 13,383,972 |
| 신한은행(장사) | 운전자금 등 | 3.75 | 2,047,825 | 2,184,591 |
| 신한은행(홍콩) | 운전자금 등 | 7.40 | 7,372,403 | 12,249,300 |
| KDB산업은행 | 일반대 | 3.75~4.66 | 70,000,000 | 45,000,000 |
| KDB산업은행(홍콩) | 운전자금 등 | 6.85~7.75 | 11,058,285 | 9,670,500 |
| NH농협은행 | 일반대 | 5.38 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 씨티은행 | 운전자금 등 | 3.6 | 4,095,986 | 6,371,723 |
| 수출입은행 | 수출성장,외화운영자금 | 5.32 | 7,350,000 | 11,604,600 |
| IBK기업은행 | 일반대 | 4.82 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| IBK기업은행(우한) | 운전자금 등 | 4.82 | 11,057,998 | 11,013,978 |
| SH수협은행 | 일반대 | 5.16 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| KB국민은행(중국) | 운전자금 등 | 3.3 | 3,071,611 | 7,281,969 |
| 수출입은행 | 운전자금 등 | 6.1 | 5,894,774 | - |
| 농상은행(중국) | 운전자금 등 | 4.2 | 2,048,499 | 3,640,984 |
| 우리은행(중국) | 운전자금 등 | 3.29 | 5,938,425 | - |
| 합계 | 150,935,806 | 143,401,617 | ||
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종별 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 국민은행 | 일반대출 | 5.14 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| KDB산업은행 | 시설자금 | 4.26~4.66 | 90,312,500 | 67,425,000 |
| P-CBO | 무보증 사모사채 | 4.09 | - | 10,000,000 |
| Toyota Financial Service 외 1 | 시설자금 등 | 4.99 | - | 16,392 |
| 소계 | 93,312,500 | 80,441,392 | ||
| 유동성 대체 | (20,750,000) | (20,128,892) | ||
| 합계 | 72,562,500 | 60,312,500 | ||
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 1년 이내 | 20,750,000 |
| 1년 초과 2년 이내 | 21,500,000 |
| 2년 초과 | 51,062,500 |
| 합계 | 93,312,500 |
18. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 136,112,479 | 117,349,219 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (139,357,616) | (124,283,605) |
| 합계 | (3,245,136) | (6,934,386) |
당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 국민연금전환금이 각각 14백만원, 17백만원 포함되어 있습니다. 한편 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 경우 그 초과금액을 비유동금융자산으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 117,349,219 | 103,796,997 |
| 이자비용 | 5,157,562 | 5,368,311 |
| 당기근무원가 | 10,342,007 | 7,909,586 |
| 퇴직급여지급액 | (6,073,304) | (2,395,180) |
| 확정기여형 전환 | (939,954) | (1,293,687) |
| 관계사전입액 | (833,169) | - |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 11,110,118 | 3,963,192 |
| 기말 | 136,112,479 | 117,349,219 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 124,283,605 | 106,977,184 |
| 이자수익 | 5,474,109 | 16,500,000 |
| 적립액 | 14,900,000 | 5,539,298 |
| 퇴직급여지급액 | (3,067,079) | (2,920,900) |
| 확정기여형 전환 | (939,954) | (1,292,381) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (1,289,767) | (519,596) |
| 기타증감(*1) | (3,299) | - |
| 기말 | 139,357,615 | 124,283,605 |
(*1) 잔여 국민연금전환금의 전환으로 인한 증감내역입니다.
(4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 10,342,007 | 7,909,586 |
| 이자비용 | 5,157,562 | 5,368,310 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (5,474,109) | (5,539,297) |
| 합계 | 10,025,460 | 7,738,599 |
(5) 당기말 및 전기말 현재의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미래임금상승률 | 5.50% | 5.50% |
| 할인율 | 4.02% | 4.54% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 139,357,616 | 124,283,605 |
(7) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 비용은 384,025천원 및 312,555천원입니다.
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
| 임금상승률 | 12,738,730 | (11,291,961) |
| 할인율 | (11,330,615) | 13,051,111 |
(9) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 만기 | 확정급여채무 현재가치 | 확정급여채무 미래가치 |
| 1년 이내 | 7,422,261 | 7,570,052 |
| 1년 이상~2년 이내 | 7,224,347 | 7,664,548 |
| 2년 이상~3년 이내 | 8,020,196 | 8,828,517 |
| 3년 이상~4년 이내 | 11,093,727 | 12,621,235 |
| 4년 이상~5년 이내 | 6,555,234 | 7,818,709 |
| 5년 초과 | 95,796,714 | 158,590,891 |
| 합계 | 136,112,479 | 203,093,952 |
(10) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.28년(전기말 9.09년)입니다.
19. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 판매보증충당부채 (*1) | 8,553,680 | 4,984,560 |
| 연차충당부채 (*1) | 7,029,009 | 3,919,152 |
| 장기미지급비용(*2) | 3,875,017 | 3,013,544 |
| 합계 | 19,457,705 | 11,917,256 |
(*1) 연결재무상태표상 판매보증충당부채는 기타유동부채로, 연차충당부채는 매입채무및기타유동채무로 분류하고 있습니다. (*2) 장기근속포상제도와 관련한 부채로 연결재무상태표상 기타비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 판매보증충당부채 및 연차충당부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
| 판매보증충당부채 | 4,984,560 | 4,686,836 | (1,117,716) | 8,553,680 |
| 연차충당부채(*1) | 3,919,152 | 3,115,495 | (5,638) | 7,029,009 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
| 판매보증충당부채 | 3,715,455 | 3,326,617 | (2,057,512) | 4,984,560 |
| 연차충당부채(*1) | 3,477,995 | 441,156 | - | 3,919,151 |
(3) 당기 및 전기 중 장기종업원급여 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,013,544 | 2,606,620 |
| 당기근무원가 | 253,704 | 191,847 |
| 이자비용 | 135,025 | 138,511 |
| 퇴직급여지급 | (267,164) | (486,218) |
| 재측정요소 | 739,908 | 562,784 |
| 기말 | 3,875,017 | 3,013,544 |
20. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 1,997,792 | 1,422,337 |
| 선수수익 | 811,396 | 1,017,887 |
| 예수금 | 4,102,399 | 4,010,742 |
| 판매보증충당부채 | 8,553,680 | 4,984,560 |
| 배출부채 | 6,090 | 102,208 |
| 합계 | 15,471,357 | 11,537,734 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기미지급비용 | 3,875,017 | 3,013,544 |
| 합계 | 19,346,374 | 14,551,278 |
21. 파생상품 연결회사는 외화 매출채권의 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 통화선도계약등을 체결하고 있습니다(주석 36 참조). (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 통화선도자산 | 194 | 1,147,745 |
| 통화선도부채 | 6,940,349 | 213,689 |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 통화선도거래손익 | (5,938,217) | (3,796,821) |
| 통화선도평가손익 | (6,940,156) | 881,535 |
| 합계 | (12,878,373) | (2,915,286) |
22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 63,246,419주(전기말: 63,246,419주)입니다. 당기말 현재 자본금은 63,246백만원(1주당 액면가액: 1,000원)입니다.
(2) 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 89,867,060 | 89,867,060 |
| 재평가적립금 | 22,317 | 22,317 |
| 기타자본잉여금 | (8,848,587) | (8,848,587) |
| 합계 | 81,040,790 | 81,040,790 |
23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타의자본조정 | (4,943,548) | (4,943,548) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자산재평가이익 | 13,163,521 | 13,937,918 |
| 해외사업환산손익 | 2,241,911 | (2,193,403) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 510,122 | 1,323,655 |
| 합계 | 15,915,554 | 13,068,170 |
24. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 종류 | 당기말 | 전기말 |
| 법정준비금 | 이익준비금(*1) | 6,515,979 | 5,883,515 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금(*2) | 3,354,000 | 3,354,000 |
| 미처분이익잉여금 | 162,397,515 | 105,128,816 | |
| 합계 | 172,267,494 | 114,366,332 | |
(*1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금의 보전과 자본전입 목적 이외에는 사용할 수 없습니다.
(*2) 연결회사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다.
(2) 당기 및 전기 중 지급된 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 배당받을 주식 수(주) | 63,246,419 | 63,246,419 |
| 총 배당금액 | 9,486,962,850 | 6,324,641,900 |
| 1주당 배당금 | 150 | 100 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 1주당 액면배당률(%) | 15.0 | 10.0 |
(3) 당기 및 전기 중 배당성향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 74,034,111,779 | 47,723,051,484 |
| 배당할 금액 | 9,486,962,850 | 6,324,641,900 |
| 배당성향(%) | 12.8 | 13.3 |
25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상품매출액 | 24,427,126 | 21,580,437 |
| 제품매출액 | 800,789,128 | 644,390,715 |
| 기타매출액 | 11,650,706 | 9,361,603 |
| 합계 | 836,866,961 | 675,332,756 |
| 한 시점에 인식 | 836,866,961 | 675,332,756 |
(2) 당기 및 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상품매출원가 | 22,934,559 | 17,067,511 |
| 제품매출원가 | 656,838,666 | 541,573,028 |
| 기타매출원가 | 493,393 | 244,516 |
| 합계 | 680,266,618 | 558,885,055 |
26. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 19,598,020 | 18,397,714 |
| 퇴직급여 | 1,368,474 | 1,092,346 |
| 복리후생비 | 2,112,857 | 2,176,035 |
| 여비교통비 | 1,270,664 | 1,101,443 |
| 통신비 | 187,764 | 160,256 |
| 교육훈련비 | 79,311 | 53,591 |
| 사무용품비 | 140,134 | 73,595 |
| 도서인쇄비 | 134,804 | 137,182 |
| 소모품비 | 435,820 | 1,585,703 |
| 차량유지비 | 183,250 | 208,211 |
| 수도광열비 | 1,171,378 | 2,069,004 |
| 세금과공과 | 2,673,252 | 2,695,877 |
| 지급수수료 | 10,790,556 | 9,298,800 |
| 임차료 | 418,743 | 675,864 |
| 감가상각비 | 1,756,028 | 1,714,756 |
| 수선비 | 1,013,306 | 839,731 |
| 보험료 | 2,157,636 | 2,408,002 |
| 접대비 | 1,025,096 | 704,724 |
| 운반비 | 2,086,291 | 2,346,831 |
| 용역관리비 | 5,742,406 | 5,105,030 |
| 무형자산상각비 | 28,262 | 29,922 |
| 대손상각비(환입) | 6,123 | 271,368 |
| 광고선전비 | 85,472 | 75,129 |
| 경상개발비 | 4,179 | - |
| 잡비 | 251,681 | 1,057,527 |
| 합계 | 54,721,507 | 54,278,641 |
27. 금융수익
당기 및 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 2,986,530 | 2,743,405 |
| 외환차익 | 19,878,640 | 22,140,568 |
| 외화환산이익 | 13,711,479 | 2,655,978 |
| 통화선도거래이익 | 51,272 | 396,097 |
| 통화선도평가이익 | 194 | 1,147,745 |
| 배당금수익 | 553,745 | 378,843 |
| 금융자산평가이익 | 99,865 | 468,306 |
| 금융자산평가손실환입 | - | 131,756 |
| 합계 | 37,281,725 | 30,062,698 |
28. 금융비용 당기 및 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 11,731,383 | 11,503,315 |
| 외환차손 | 14,590,534 | 19,115,817 |
| 외화환산손실 | 6,641,163 | 3,101,115 |
| 통화선도거래손실 | 5,989,489 | 4,192,918 |
| 통화선도평가손실 | 6,940,349 | 266,210 |
| 금융보증비용 | 32,370 | 126,500 |
| 금융자산평가손실 | 167,112 | 60,728 |
| 합계 | 46,092,400 | 38,366,603 |
29. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수입임대료 | 427,451 | 425,858 |
| 유형자산처분이익 | 397,384 | 102,174 |
| 대손충당금환입 | 462,757 | - |
| 잡이익 | 1,387,694 | 766,943 |
| 합계 | 2,675,286 | 1,294,975 |
30. 기타비용당기 및 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 2,949,338 | 38,520 |
| 기부금 | 2,750 | 605 |
| 잡손실 | 914,601 | 441,906 |
| 합계 | 3,866,689 | 481,031 |
31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세 부담액 | 16,320,374 | 7,728,972 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,360,592 | (281,816) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 2,032,132 | (1,241,895) |
| 법인세 추납(환급)액 | (50,627) | (143,447) |
| 기타 | (1,889,667) | 870,737 |
| 법인세비용 | 17,772,804 | 6,932,551 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 91,806,917 | 54,655,603 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 20,264,574 | 11,477,677 |
| 조정사항 : | ||
| 세액공제 | (1,029,432) | (3,535,611) |
| 이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 | (849,178) | (146,361) |
| 법인세 추납(환급)액 | (50,627) | (143,447) |
| 기타 | (562,533) | (719,706) |
| 법인세비용 | 17,772,805 | 6,932,552 |
| 평균유효세율(%) | 19.36 | 12.68 |
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 115,568,853 | 21,878,614 | 137,447,467 | 24,153,890 | 4,572,630 | 28,726,521 |
| 퇴직보험예치금 | (115,568,853) | (21,878,614) | (137,447,467) | (24,153,890) | (4,572,630) | (28,726,521) |
| 제품평가손실충당금 | 7,722,836 | 1,938,268 | 9,661,104 | 1,614,073 | 405,098 | 2,019,171 |
| 토지재평가차액 | (17,349,481) | (5,854,221) | (23,203,701) | (2,873,762) | (2,820,967) | (5,694,729) |
| VMI매출조정 | 4,917,160 | (8,985,973) | (4,068,814) | 1,027,686 | (2,541,567) | (1,513,881) |
| 지분법손익 및 자본변경 | 97,351,115 | (4,050,702) | 93,300,414 | 20,307,148 | (807,361) | 19,499,786 |
| 연차수당 | 3,919,152 | 3,109,857 | 7,029,009 | 819,103 | 649,960 | 1,469,063 |
| 장기미지급비용 | 3,013,544 | 861,473 | 3,875,017 | 629,831 | 180,048 | 809,878 |
| 기타 | 22,430,631 | 11,356,249 | 33,786,880 | 3,974,957 | 2,725,021 | 6,699,978 |
| 일시적차이 합계 | 122,004,957 | (1,625,049) | 120,379,908 | 25,499,036 | (2,209,770) | 23,289,266 |
| 미인식 이연법인세자산 | (24,520,144) | 849,178 | (23,670,967) | |||
| 이연법인세(계) | 978,892 | (1,360,592) | (381,701) | |||
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 102,541,045 | 13,027,808 | 115,568,853 | 21,533,619 | 2,620,271 | 24,153,890 |
| 퇴직보험예치금 | (102,541,045) | (13,027,808) | (115,568,853) | (21,533,619) | (2,620,271) | (24,153,890) |
| 제품평가손실충당금 | 7,271,931 | 450,905 | 7,722,836 | 1,527,106 | 86,967 | 1,614,073 |
| 토지재평가차액 | (13,750,058) | (3,599,423) | (17,349,481) | (2,887,512) | 13,750 | (2,873,762) |
| VMI매출조정 | 8,203,396 | (3,286,236) | 4,917,160 | 1,722,713 | (695,027) | 1,027,686 |
| 지분법손익 및 자본변경 | 99,050,397 | (1,699,282) | 97,351,115 | 20,800,583 | (493,435) | 20,307,148 |
| 장기투자증권감액손실 | 444,705 | (444,705) | - | 93,388 | (93,388) | - |
| 연차수당 | 3,477,995 | 441,157 | 3,919,152 | 730,379 | 88,724 | 819,103 |
| 장기미지급비용 | 2,606,620 | 406,924 | 3,013,544 | 547,390 | 82,441 | 629,831 |
| 기타 | 16,950,271 | 5,480,360 | 22,430,631 | 3,559,557 | 415,400 | 3,974,957 |
| 일시적차이 합계 | 124,255,257 | (2,250,300) | 122,004,957 | 26,093,604 | (594,568) | 25,499,036 |
| 미환류소득 | (779,398) | 779,398 | - | |||
| 미인식 이연법인세자산 | (24,441,700) | (78,444) | (24,520,144) | |||
| 순이연법인세자산 계 | 872,506 | 106,386 | 978,892 | |||
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 2,591,576 | 936,903 |
| 누적 순확정급여채무 재측정요소의 세율변동효과 | - | 9,261 |
| 자산재평가 | (774,398) | (1,972,726) |
| 누적 자산재평가잉여금의 세율변동효과 | - | 8,840 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 214,954 | (223,950) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 세율변동효과 | - | (223) |
| 합계 | 2,032,132 | (1,241,895) |
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 차감할일시적차이(*) | 23,670,967 | 24,520,144 |
(*) 당기 및 전기의 차감할 일시적차이는 세후 금액입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 5,807,536 | 4,502,635 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 63,265,222 | 58,742,204 |
| 이연법인세자산 합계 | 69,072,758 | 63,244,839 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,247,412) | (24,092) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (43,536,079) | (39,082,303) |
| 이연법인세부채 합계 | (45,783,491) | (37,745,802) |
| 미인식한이연법인세자산부채 | (23,670,967) | (24,520,144) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (381,701) | 978,892 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (10,825,418) | (10,464,852) |
| 원재료 및 상품매입액 | 362,324,190 | 223,960,882 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 24,333,194 | 15,333,113 |
| 인건비 | 140,907,601 | 104,776,204 |
| 지급수수료 | 14,749,048 | 24,596,474 |
| 용역관리비 | 11,564,457 | 8,345,897 |
| 수도광열비 및 전력비 | 26,924,515 | 15,059,396 |
| 수선비 및 수선유지비 | 29,379,373 | 17,375,499 |
| 소모품 및 소모자재비 | 11,532,999 | 1,312,727 |
| 외주처리비 | 120,054,094 | 113,057,400 |
| 기 타 | 4,044,073 | 99,810,957 |
| 합계(*1) | 734,988,126 | 613,163,697 |
(*1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
33. 특수관계자(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 최상위지배기업 | (주)이수엑사켐 | (주)이수엑사켐 |
| 차상위지배기업 | (주)이수 | (주)이수 |
| 관계기업 | ISU-세컨더리1호투자조합 | ISU-세컨더리1호투자조합 |
| 대구이수-에코 에이비비투자조합 | 대구이수-에코 에이비비투자조합 | |
| 기타의 특수관계자(*1) | (주)디엔피코퍼레이션 | (주)디엔피코퍼레이션 |
| (주)에이엔브이 | (주)에이엔브이 | |
| 이수시스템(주) | 이수시스템(주) | |
| 이수건설(주) | 이수건설(주) | |
| 이수화학(주) | 이수화학(주) | |
| (주)이수AMC | (주)이수AMC | |
| -(*2) | 토다이수(주) | |
(*1) 당기및 전기 중 연결회사와 거래가 존재하거나 당기말 및 전기말 현재 채권 채무가 존재하는 특수관계자만을 표시하였습니다. (*2) 전기말 기타의 특수관계자였던 토다이수(주)는 당기 중 차상위지배기업인 ㈜이수의 지분매각으로 인하여 당기말 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 임대수익 | 외주처리 매입 | 용역매입 | 수수료 | 자산취득 | 기타비용(수익) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 | ||||||
| (주)이수 | - | - | 4,536,000 | 2,228,598 | - | 258,684 |
| 관계기업 | ||||||
| ISU-세컨더리1호투자조합 | - | - | - | - | - | (1,220) |
| 대구 이수-에코에이비비투자조합 | - | - | - | - | - | 53,591 |
| 기타의 특수관계자 | ||||||
| (주)디엔피코퍼레이션 | - | 21,395,714 | - | - | - | - |
| (주)에이엔브이 | 5,062 | 866,204 | - | - | - | - |
| 이수시스템(주) | - | - | 2,152,318 | 439,810 | 612,165 | 187,449 |
| 이수화학(주) | - | - | - | - | - | 269,300 |
| (주)이수AMC | 3,120 | - | 2,219,496 | - | 398,400 | - |
| 합계 | 8,182 | 22,261,918 | 8,907,814 | 2,668,408 | 1,010,565 | 767,804 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 임대수익 | 외주처리 매입 | 용역매입 | 수수료 | 자산취득 | 기타 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 | ||||||
| (주)이수 | - | - | 4,079,000 | 2,040,714 | - | (316,947) |
| 관계기업 | ||||||
| ISU-세컨더리1호투자조합 | - | - | - | - | - | 1,164 |
| 대구 이수-에코 에이비비투자조합 | - | - | - | - | - | (24,659) |
| 기타의 특수관계자 | ||||||
| (주)디엔피코퍼레이션 | - | 20,968,038 | - | - | - | - |
| (주)에이엔브이 | 6,516 | 1,092,113 | - | - | - | - |
| 이수시스템(주) | - | - | 1,683,422 | 169,929 | 980,380 | (339,518) |
| 이수화학(주) | - | - | - | - | - | (273,104) |
| (주)이수AMC | 3,120 | - | 1,948,839 | - | 13,864,800 | - |
| 토다이수(주) | 94,320 | - | 60,993 | - | - | - |
| 합계 | 103,956 | 22,060,151 | 7,772,254 | 2,210,643 | 14,845,180 | (953,064) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 |
| 미수금 | 미지급금 | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 | ||
| (주)이수 | - | 741,636 |
| 기타의 특수관계자 | ||
| (주)디엔피코퍼레이션 | 23,275 | 2,070,020 |
| (주)에이엔브이 | 464 | 85,328 |
| 이수시스템(주) | - | 365,096 |
| 이수화학(주) | - | 42,843 |
| (주)이수AMC | 286 | 204,886 |
| 합계 | 24,025 | 3,509,809 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 |
| 미수금 | 미지급금 | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 | ||
| (주)이수 | - | 648,202 |
| 기타의 특수관계자 | ||
| (주)디엔피코퍼레이션 | 18,654 | 2,103,723 |
| (주)에이엔브이 | 597 | 53,767 |
| 이수시스템(주) | - | 221,719 |
| 이수화학(주) | - | 28,902 |
| (주)이수AMC | 286 | 1,731,916 |
| 토다이수(주) | 7,860 | 5,083 |
| 합계 | 27,397 | 4,793,312 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 지분취득 |
| 대구 이수-에코에이비비투자조합 | 725,000 |
한편 당기말 및 전기말 현재 임직원의 주택마련 등을 위한 단기대여금은 각각 14,250천원 및 17,250천원 입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은 회사 | 제공처 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| 이수건설(주) | 무역보험공사 | 수출보증보험발행 연대보증 | 49,422,137 | 46,120,065 |
( 6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 7,423,859 | 6,448,908 |
| 퇴직급여 | 1,144,687 | 763,455 |
| 장기종업원급여 | 752 | 1,662 |
| 합계 | 8,569,298 | 7,214,025 |
상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
34. 주당손익
(1) 기본주당손익은 지배기업지분 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 지배기업지분 보통주당기순이익에 대한 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업지분 당기순이익 | 74,034,111,779 | 47,723,051,484 |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,246,419 | 63,246,419 |
| 기본주당손익 | 1,171 | 755 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다. (3) 연결회사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
35. 담보제공자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.① 지배기업
| (원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보권자 | 장부가액 | 채권최고액 |
| 단기금융상품 | KB국민은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 재고자산 | 한국수출입은행 | 162,707,638 | USD 23,400,000 |
| 3,900,000 | |||
| 토지(*1) | KDB산업은행 | 145,086,781 | 128,400,000 |
| 건물 등(*1) | USD 15,000,000 | ||
| 기계장치 | JPY 2,000,000,000 | ||
| 합계 | 308,794,419 | ||
(*1) 토지 및 건물 등에는 투자부동산 토지 및 건물이 포함되어 있습니다.
② ISU Petasys Hunan Ltd.
| (원화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보권자 | 당기말 | |
| 장부가액 | 채권최고액 | ||
| 토지(*1) | 우리은행(중국) | 1,670,116 | 11,148,470 |
| 건물 | 우리은행(중국) | 5,299,729 | 13,163,214 |
(*1) 토지의 사용권이 포함되어 있습니다. (2) 화재보험 부보금액 132,431백만원에 대하여 KDB산업은행이 질권을 설정하고 하고 있습니다.
36. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.① 지배기업
| (원화단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 한도대출(무역금융 등) | 일반대출 | 포괄수출금융 | 총한도 |
| KEB하나은행 | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 신한은행 | - | 5,000 | - | 5,000 |
| KB국민은행 | 2,000 | 3,000 | - | 5,000 |
| IBK기업은행 | - | 8,000 | - | 8,000 |
| NH농협은행 | 7,000 | 4,000 | - | 11,000 |
| USD 3,400천 | - | - | USD 3,400천 | |
| SH수협은행 | - | 4,000 | - | 4,000 |
| 한국수출입은행 | - | - | 3,000 | 3,000 |
| - | - | USD 14,000천 | USD 14,000천 | |
| KDB산업은행 | - | 160,313 | - | 160,313 |
| 합계 | 14,000 | 184,313 | 3,000 | 201,313 |
| USD 3,400천 | - | USD 14,000천 | USD 17,400천 | |
② ISU Petasys Asia
| 금융기관 | 한도대(무역금융 등) | 일반대출 | 총한도 |
|---|---|---|---|
| 산업은행(홍콩) | USD 7,500천 | - | USD 7,500천 |
| 한국수출입은행 | - | USD 4,000천 | USD 4,000천 |
| IBK기업은행(중국) | - | RMB 54,000천 | RMB 54,000천 |
| 신한은행(중국) | RMB 30,000천 | - | RMB 30,000천 |
| 신한은행(홍콩) | USD 5,000천 | - | USD 5,000천 |
| KB국민은행(중국) | RMB 40,000천 | - | RMB 40,000천 |
| 중국농상은행 | RMB 20,000천 | - | RMB 20,000천 |
| 씨티은행(중국) | USD 10,000천 | - | USD 10,000천 |
| 우리은행(중국) | RMB 40,000천 | - | RMB 40,000천 |
| 합계 | RMB 130,000천 | RMB 54,000천 | RMB 184,000천 |
| USD 22,500천 | USD 4,000천 | USD 26,500천 |
③ ISU Petasys Corp.
| 금융기관 | 한도대출 |
|---|---|
| 신한은행(미국) | USD 12,000천 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 서울보증보험으로부터 3,979백만원의 보증을 제공받고 있습니다(3) 당기말 현재 연결회사는 (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약을 체결하고 있습니다.
(4) 연결회사는 KEB하나은행, NH농협은행, KDB산업은행, 신한은행, SC제일은행 과 통화선도거래를 약정하였으며 통화선도거래의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 계약내용 | 금융기관 | 계약수 | 계약금액 |
| 통화선도 | KEB하나은행 | 12 | 12,000,000 |
| NH농협은행 | 14 | 14,000,000 | |
| KDB산업은행 | 19 | 19,000,000 | |
| 신한은행 | 19 | 19,000,000 | |
| SC제일은행 | 5 | 5,000,000 | |
| 합계 | 69 | 69,000,000 | |
(5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 받은 외화지급보증은 아래와 같습니다.
| 은 행 | 통 화 | 외화지급보증금액 |
|---|---|---|
| KDB산업은행 | USD | 3,605,000 |
37. 배출권 및 배출부채
(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : KAU) | |
|---|---|
| 구분 | 무상할당 배출권 |
| 2021년분 | 48,642 |
| 2022년분 | 48,642 |
| 2023년분 | 48,642 |
| 2024년분 | 48,187 |
| 2025년분 | 48,187 |
| 계획기간 합계 | 242,300 |
(2) 당기 배출권 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2021년분 | 2022년분 | 2023년분(*1) | 2024년분(*2) | 2025년분 | 계획기간합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 배출권 수량의 변동 | |||||||
| 배출권변동내역(수량) | 무상할당 | 48,642 | 48,642 | 48,642 | 48,187 | 48,187 | 242,300 |
| 전기이월 | - | - | 3,308 | - | - | 3,308 | |
| 추가무상할당 | 140 | - | 3,934 | - | - | 4,074 | |
| 매입 | - | - | 3,180 | - | - | 3,180 | |
| 차입 | 2,405 | (2,405) | - | - | - | - | |
| 제출 | (51,187) | (41,275) | (59,064) | (48,829) | - | (200,355) | |
| 매각 | - | (1,654) | - | - | - | (1,654) | |
| 차기이월 | - | (3,308) | - | - | - | (3,308) | |
| 기말 | - | - | - | (642) | 48,187 | 47,545 | |
(*1) 2023년도분의 제출량은 2024년도 5월에 확정되었으며 2024년도 8월에 제출을 완료했습니다.(*2) 2024년도분의 제출량은 당기말 현재의 추정치이며 2025년도 중 확정될 예정입니다. 한편 당기말 현재 2024년도 예상 온실가스 배출량 추정치는 48,829톤(tCO2-eq) 입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 향후 추가로 매입해야 할 것으로 예상되는 배출권과 관련하여 각각 6,090천원, 102,208천원을 부채로 인식하고 있습니다.
38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 10,025,459 | 9,032,286 |
| 감가상각비 | 23,667,703 | 14,956,496 |
| 무형자산상각비 | 665,491 | 376,617 |
| 재고자산평가손실 | 4,276,975 | - |
| 대손충당금환입 | 6,123 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 271,368 |
| 이자비용 | 11,731,383 | 11,503,315 |
| 외화환산손실 | 6,641,163 | 3,101,115 |
| 유형자산처분손실 | 2,949,339 | 38,520 |
| 통화선도평가손실 | 6,940,349 | 266,210 |
| 금융보증비용 | 32,370 | - |
| 지분법평가손실 | 71,008 | 24,659 |
| 법인세비용 | 17,772,805 | 6,932,552 |
| 판매보증충당부채의 전입 | 4,686,836 | - |
| 장기미지급비용의 전입 | 1,128,637 | - |
| 매출원가 | 2,487,454 | - |
| 연차충당부채의 전입 | 3,115,495 | - |
| 금융자산평가손실 | 167,112 | 60,728 |
| 외화환산이익 | (13,711,479) | (2,655,978) |
| 유형자산처분이익 | (397,384) | (102,174) |
| 재고자산평가손실환입 | (2,338,707) | - |
| 통화선도평가이익 | (194) | (1,147,745) |
| 대손충당금환입 | (462,757) | - |
| 지분법평가이익 | (1,167) | (1,164) |
| 금융자산평가이익 | (99,865) | (468,306) |
| 판매보증충당부채의 환입 | (1,117,716) | - |
| 장기미지급비용의 환입 | (267,164) | - |
| 이자수익 | (2,986,530) | (2,743,405) |
| 합계 | 74,982,738 | 39,445,094 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 파생상품자산 | - | 4,172,908 |
| 매출채권 | (59,462,955) | (6,774,349) |
| 단기대여금 | - | 3,000 |
| 미수금 | (8,433,839) | 1,441,094 |
| 선급금 | (1,635,830) | (433,755) |
| 선급비용 | (53,355) | (144,908) |
| 부가세대급금 | (761,372) | (2,344,260) |
| 퇴직금의 지급 | (7,846,426) | (3,688,867) |
| 배출부채 | (96,118) | 102,208 |
| 미수수익 | - | (639,793) |
| 재고자산 | (12,763,686) | (8,613,758) |
| 선수금 | 536,674 | 25,048 |
| 선수수익 | (206,492) | 925,770 |
| 미지급금 | 8,835,064 | (3,685,881) |
| 파생상품부채 | - | (53,119) |
| 장기미지급비용 | - | 406,923 |
| 판매보증충당부채 | - | 1,269,105 |
| 예수금 | 91,658 | 261,145 |
| 사외적립자산 | (10,889,669) | (13,580,407) |
| 금융보증부채 | (32,370) | - |
| 매입채무 | 45,828,836 | 7,171,468 |
| 미지급비용 | (629,846) | 792,706 |
| 합계 | (47,519,725) | (23,387,722) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 700,000 |
| 당기손익인식금융자산 계정대체 | 4,354,600 | - |
| 건설중인자산 유형자산 및 무형자산 대체 | 52,986,079 | 63,079,336 |
| 차입원가의 자본화 | - | 239,069 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 | 1,291,963 | (3,449,710) |
| 사용권자산의 취득 및 해지 | 2,072,309 | 3,127,876 |
| 리스부채 유동성 대체 | 38,394 | 839,837 |
| 장기차입금 및 사채의 유동성대체 | 13,750,000 | 13,128,892 |
| 자산재평가이익 | - | 7,143,889 |
| 사외적립자산의 대체 | 3,689,249 | - |
| 누적 순확정급여채무 재측정요소의 세율변동효과 | - | 9,261 |
| 보증금의 유동성대체 | 1,919,143 | - |
| 유형자산의 매각예정비유동자산으로의 대체 | 16,902,745 | - |
| 당기법인세부채의 이연법인세부채로의 대체 | 1,557,176 | - |
| 누적 자산재평가잉여금의 세율변동효과 | - | 8,840 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 세율변동효과 | - | (223) |
(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 외화환산손실(이익) | 대체 | 기타 | 당기말 |
| 단기차입금 | 143,401,616 | (1,432,451) | - | 903,000 | - | 8,063,641 | 150,935,806 |
| 유동성장기차입금및사채 | 20,128,892 | (13,128,892) | - | - | 13,750,000 | - | 20,750,000 |
| 장기차입금 | 60,312,500 | 26,000,000 | - | - | (13,750,000) | - | 72,562,500 |
| 리스부채 | 5,745,959 | (2,043,528) | 259,846 | 24,401 | 1,948,596 | 5,935,275 | |
| 임대보증금 | 63,700 | - | - | - | - | - | 63,700 |
| 합계 | 229,652,667 | 9,395,129 | 259,846 | 927,401 | - | 10,012,237 | 250,247,281 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 외화환산손실(이익) | 대체 | 기타 | 전기말 |
| 단기차입금 | 158,568,719 | (16,255,634) | - | (140,000) | - | 1,228,531 | 143,401,616 |
| 유동성장기차입금및사채 | 13,700,000 | (6,714,104) | - | - | 13,128,892 | 14,104 | 20,128,892 |
| 장기차입금및사채 | 30,470,346 | 43,000,000 | - | - | (13,128,892) | (28,954) | 60,312,500 |
| 리스부채 | 4,001,278 | (1,554,426) | 192,659 | 1,607 | - | 3,104,842 | 5,745,960 |
| 임대보증금 | 1,901,266 | (1,837,566) | - | - | - | - | 63,700 |
| 합계 | 208,641,609 | 16,638,270 | 192,659 | (138,393) | - | 4,318,523 | 229,652,668 |
39. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험, 환위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다.
본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부 감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) | 80,316,751 | 47,874,745 |
| 매출채권 및 기타채권 | 228,937,527 | 151,631,651 |
| 파생상품자산 | - | 1,147,745 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,000,000 | 700,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,507,168 | |
| 장기금융상품 | 14,432,325 | 14,444,515 |
| 사외적립자산(자) | 139,357,616 | 124,283,605 |
| 보증금 | 5,700,882 | 6,968,982 |
| 합계 | 469,745,101 | 350,558,411 |
(*1) 연결회사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.
한편, 연결회사는 KEB하나은행, KDB산업은행, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(4) 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 잔존계약만기 | ||
| 1년 미만 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | ||
| 매입채무 | 117,833,815 | 117,833,815 | - | - |
| 미지급금 | 38,725,900 | 38,725,900 | - | - |
| 미지급비용(*1) | 10,234,717 | 10,234,717 | - | - |
| 단기차입금 | 150,935,806 | 150,935,806 | - | - |
| 파생상품부채 | 6,940,349 | 6,940,349 | - | - |
| 임대보증금 | 63,700 | - | 63,700 | - |
| 장기차입금 | 93,312,500 | 21,437,281 | 55,413,996 | 31,843,340 |
| 리스부채 | 5,935,275 | 1,971,613 | 4,546,650 | 3,878 |
| 합계 | 423,982,062 | 348,079,481 | 60,024,346 | 31,847,218 |
(*1) 연차충당부채 7,029,009천원 및 종업원 급여와 관련된 879,490천원이 제외된 금액입니다(주석 19 참조).
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 잔존계약만기 | ||
| 1년 미만 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | ||
| 매입채무 | 70,375,946 | 70,375,946 | - | - |
| 미지급금 | 27,517,089 | 27,517,089 | - | - |
| 미지급비용(*1) | 2,884,335 | 2,884,335 | - | - |
| 단기차입금 | 143,401,616 | 144,915,450 | - | - |
| 파생상품부채 | 213,689 | 213,689 | - | - |
| 임대보증금 | 63,700 | - | 63,700 | - |
| 장기차입금 및 사채 | 80,441,392 | 20,600,040 | 53,073,014 | 22,002,271 |
| 금융보증부채(*2) | - | 69,468,153 | - | - |
| 리스부채 | 5,745,960 | 1,762,699 | 3,377,778 | 1,249,649 |
| 합계 | 330,643,727 | 337,737,401 | 56,514,492 | 23,251,920 |
(*1) 연차충당부채 3,919,152천원 및 종업원 급여와 관련된 780,871천원이 제외된 금액입니다(주석19 참조).(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(5) 이자율위험관리
연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율부 차입금과 변동이자율부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율부 금융상품 | ||
| 금융자산 | 80,316,751 | 47,874,745 |
| 금융부채 | 91,505,118 | 80,441,392 |
| 변동이자율부 금융상품 | ||
| 금융부채 | 152,743,188 | 143,401,616 |
② 변동이자율부 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | |
| 1%p 상승 | 1%p 상승 | 1%p 상승 | 1%p 상승 | |
| 변동이자율부 금융상품 | (1,527,432) | (1,527,432) | (1,434,016) | (1,434,016) |
당기말 및 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면, 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(6) 환위험관리당기말 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | JPY | CNH | NTD |
| 현금및현금성자산 | 34,832,363 | - | - | 51,974 |
| 매출채권 | 171,875,197 | - | - | 1,282,857 |
| 미수금 | 4,678,169 | - | - | - |
| 미수수익 | 64,650 | - | - | - |
| 임차보증금 | 29,400 | - | - | 19,409 |
| 매입채무 | (69,616,275) | - | (516,198) | (24,206,614) |
| 미지급금 | (20,394,734) | - | (27,167) | (164,266) |
| 단기차입금 | (7,350,000) | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | - | - |
| 순노출 | 148,951,133 | - | (543,365) | (23,016,640) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | JPY | CNH | NTD |
| 현금및현금성자산 | 13,302,778 | - | 21,952 | 1,430 |
| 미수수익 | 54,588 | - | - | - |
| 매출채권 | 122,221,291 | - | - | - |
| 미수금 | 3,890,244 | - | - | - |
| 보증금 | - | - | 17,439 | 18,093 |
| 매입채무 | (40,009,797) | (294,625) | - | - |
| 미지급금 | (14,077,751) | - | - | - |
| 단기차입금 | (6,447,000) | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | (40,691) | (93,463) |
| 순노출 | 78,934,353 | (294,625) | (1,300) | (73,940) |
③ 당기 및 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,363.98 | 1,305.41 | 1,470.00 | 1,289.40 |
| JPY(100) | 900.36 | 931.24 | 936.48 | 912.66 |
| CNH | 189.20 | 184.22 | 201.27 | 180.84 |
| NTD | 42.48 | 41.92 | 44.81 | 41.98 |
④ 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 연결회사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한원화의 환율이 상승하였더라면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
환율이 5% 상승하는 경우 예상되는 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | |
| USD | 7,447,557 | 7,447,557 | 3,946,718 | 3,946,718 |
| JPY | (27,168) | (27,168) | (14,731) | (14,731) |
| CNH | (1,150,832) | (1,150,832) | (65) | (65) |
| NTD | (15,605) | (15,605) | (3,697) | (3,697) |
당기말 및 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(7) 자본관리
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 예금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 462,609,658 | 359,658,155 |
| 자본(B) | 327,526,708 | 266,778,163 |
| 예금(C)(*1) | 95,788,455 | 63,107,316 |
| 차입금(D) | 244,248,306 | 223,843,008 |
| 부채비율(A/B) | 141.2% | 134.8% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | 45.3% | 60.3% |
(*1) 현금및현금성자산과 상각후원가측정금융자산, 장기금융상품의 합계금액입니다.
40. 영업부문
(1) 연결회사의 영업부문은 PCB 제조 및 판매 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. PCB제조 및 판매부문은 PCB를 제조,생산하여 최종소비자에게 판매하는 활동을 영위하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 연결회사 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기 1개사 및 전기 2개사로, 당기 및 전기 총 매출액의 40% 및 45%를 차지하며, 매출액은 338,777백만원 및 302,526백만원입니다. 주요 고객사별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| A사 | 338,777,265 | 227,785,392 |
| B사 | 52,188,807 | 74,740,954 |
| 합계 | 390,966,072 | 302,526,346 |
(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 고객사 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 태국 | 326,104,124 | 243,462,898 |
| 대만 | 150,037,623 | 71,144,868 |
| 멕시코 | 115,530,109 | 74,930,029 |
| 미국 | 85,179,690 | 94,259,966 |
| 중국 | 45,513,474 | 46,082,127 |
| 기타 | 114,501,942 | 145,452,867 |
| 합계 | 836,866,961 | 675,332,755 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산(유형자산, 무형자산 및 투자부동산)의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 대한민국 | 181,711,217 | 152,481,828 |
| 북미 | 4,540,992 | 30,355,649 |
| 아시아 | 30,470,390 | 22,234,854 |
| 소계 | 216,722,599 | 205,072,331 |
| 연결조정 | 33,893 | (310,174) |
| 합계 | 216,756,493 | 204,762,157 |
41. 보고기간 후 사건 (1) (주)제이오 지분인수 취소 관련연결회사는 2024년 11월 8일 (주)제이오 구주(대주주지분) 인수와 관련하여 총 계약금액 158,125백만원의 지분인수계약을 체결한 바 있습니다. 관련하여 계약금 15,812,500천원이 계약일에 지급되었으며, 당기말 현재 해당 계약금은 연결재무상태표에 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다. 한편, 해당 지분 인수계약은 2025년 1월에 철회되었으며, 이에 따라 연결회사는 계약 상대방에게 계약금 반환청구를 제기한 상태입니다. 현재까지 반환에 대한 상대방의 의사는 확인되지 않았으며 추후 반환과 관련하여 소송이 진행될 가능성이 있습니다. 향후 계약금의 반환여부 및 반환금액에 따라 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향이 있을 수 있습니다. (2) 유상증자 관련연결회사는 주주배정후 실권주 일반공모방식의 총 250,005백만원 규모의 유상증자를 추진 중에 있습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
전기 인원수 및 투입시간은 전기 타감사인이 수행한 내역입니다.
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|