영보화학 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 46 (당)기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
삼정회계법인
| Ⅰ.독립된 감사인의 연결재무제표 감사보고서 ------------------------------- | 1 |
| Ⅱ.(첨부) 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ------------------------------------------------------- | 6 |
| 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표 ------------------------------------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표 ------------------------------------------------------- | 10 |
| 주석 ---------------------------------------------------------------- | 11 |
| Ⅲ.외부감사 실시내용 --------------------------------------------------- | 87 |
| 영보화학 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 03월 12일 |
감사의견 우리는 별첨된 영보화학 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.제품 및 상품매출 기간귀속의 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사의 수익은 대부분 플라스틱발포성형제품의 판매로부터 창출됩니다. 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기 전에 인식될 고유위험이 높습니다.우리는 이러한 수익의 고유위험과 제품 및 상품매출이 연결회사 수익에서 차지하는 유의성을 고려하여 제품 및 상품매출 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ제품 및 상품매출 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제를 이해하였습니다. ㆍ제품 및 상품매출의 기간귀속에 대한 내부통제 설계 및 운영효과성에 대하여 평가하였습니다. ㆍ보고기간 전후에 발생한 매출에 대하여 표본을 추출하여 연결회사의 실제 수익인식시점과 수익인식 금액이 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'에 부합하는지 검토하였습니다.ㆍ보고기간 전후에 발생한 매출에 대하여 표본을 추출하여 거래조건과 증빙을 확인하였습니다. ㆍ보고기간말 이후 단기간 내 취소된 매출기록이 있는지 확인하였습니다. 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정창길입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 영보화학 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 46 (당)기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 45 (전)기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 영보화학 주식회사 대표이사 김태훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청주시 흥덕구 강내면 서부로 230-23 |
| (전 화) | 043-249-2000 |
| 연결재무상태표 |
| 제 46 (당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 45 (전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 영보화학 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46 (당)기 | 제 45 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 99,966,539,342 | 78,988,956,061 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,32,33 | 13,840,252,784 | 36,299,735,320 |
| 기타유동금융자산 | 4,6,32,33 | 39,804,566,469 | 5,081,921,447 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,32,33 | 30,570,281,878 | 26,056,185,392 |
| 재고자산 | 8 | 14,744,293,504 | 10,079,916,856 |
| 기타유동자산 | 7 | 1,007,144,707 | 1,471,197,046 |
| II. 비유동자산 | 102,614,156,714 | 100,046,669,263 | |
| 기타비유동금융자산 | 4,6,16,32,33 | 294,893,385 | 535,458,132 |
| 유형자산 | 9 | 81,122,746,938 | 84,491,201,482 |
| 무형자산 | 10 | 1,660,071,419 | 1,967,117,558 |
| 사용권자산 | 37 | 2,566,783,365 | 2,321,358,990 |
| 투자부동산 | 11 | 12,005,720,644 | 7,652,876,069 |
| 이연법인세자산 | 27 | 3,111,880,597 | 484,658,797 |
| 순확정급여자산 | 15 | 1,852,060,366 | 2,593,998,235 |
| 자산총계 | 202,580,696,056 | 179,035,625,324 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 19,236,817,612 | 15,126,566,142 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 4,12,32,33 | 15,115,238,248 | 11,992,068,673 |
| 단기차입금 | 4,14,32,33 | - | 2,091,668,933 |
| 기타유동부채 | 13,32, | 1,267,136,290 | 933,230,126 |
| 당기법인세부채 | 27 | 2,717,196,889 | 3,787,516 |
| 유동리스부채 | 4,32,33,37 | 137,246,185 | 105,810,894 |
| II. 비유동부채 | 486,255,165 | 45,054,507 | |
| 종업원급여부채 | 398,564,143 | - | |
| 비유동리스부채 | 4,32,33,37 | 67,410,522 | 45,054,507 |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,12,32,33 | 20,280,500 | - |
| 부채총계 | 19,723,072,777 | 15,171,620,649 | |
| 자본 | |||
| I. 지배기업 소유주지분 | 182,857,623,279 | 163,864,004,675 | |
| 자본금 | 17 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 자본잉여금 | 18 | 4,095,882,585 | 4,095,882,585 |
| 자본조정 | 19 | (933,056,060) | (933,056,060) |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | 6,137,207,804 | 4,697,216,612 |
| 이익잉여금 | 21 | 163,557,588,950 | 146,003,961,538 |
| II. 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 182,857,623,279 | 163,864,004,675 | |
| 부채와자본총계 | 202,580,696,056 | 179,035,625,324 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결포괄손익계산서 |
| 제 46 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 45 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 영보화학 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46 (당)기 | 제 45 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 22 | 117,566,592,036 | 90,279,029,906 |
| Ⅱ.매출원가 | 23 | 81,608,738,782 | 67,481,318,021 |
| Ⅲ.매출총이익 | 35,957,853,254 | 22,797,711,885 | |
| 판매비와관리비 | 24 | 16,560,194,534 | 15,924,959,751 |
| 대손상각비(환입) | (4,823,787) | (77,788,465) | |
| Ⅳ.영업이익 | 19,402,482,507 | 6,950,540,599 | |
| 기타수익 | 25 | 1,379,847,926 | 545,389,472 |
| 기타비용 | 25 | 412,977,355 | 1,136,706,212 |
| 금융수익 | 26 | 1,469,340,342 | 730,546,703 |
| 금융원가 | 26 | 35,012,514 | 95,415,398 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 21,803,680,906 | 6,994,355,164 | |
| Ⅵ.법인세비용 | 27 | 2,752,349,643 | 915,545,911 |
| Ⅶ.계속영업이익 | 19,051,331,263 | 6,078,809,253 | |
| Ⅷ.중단영업이익(손실) | 3,502,396,218 | (118,014,305) | |
| IX.당기순이익 | 22,553,727,481 | 5,960,794,948 | |
| X.기타포괄손익 | (2,585,108,877) | 441,881,104 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 1,439,991,192 | 783,766,722 | |
| 해외사업장외화환산차이 | 1,439,991,192 | 783,766,722 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (4,025,100,069) | (341,885,618) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | (4,025,100,069) | (341,885,618) |
| XI.총포괄이익 | 19,968,618,604 | 6,402,676,052 | |
| XII.당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 22,553,727,481 | 5,960,794,948 | |
| 계속영업이익 | 19,051,331,263 | 6,078,809,253 | |
| 중단영업이익(손실) | 38 | 3,502,396,218 | (118,014,305) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | - | - | |
| XIII.총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄이익 | 19,968,618,604 | 6,402,676,052 | |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄이익 | - | - | |
| XIV.주당손익 | |||
| 기본및희석주당이익 | 28 | 1,157 | 306 |
| 계속영업이익기본및희석주당이익 | 977 | 312 | |
| 중단영업이익기본및희석주당이익(손실) | 180 | (6) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결자본변동표 |
| 제 46 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 45 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 영보화학 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 합계 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 10,000,000,000 | 4,095,882,585 | (933,056,060) | 3,913,449,890 | 141,360,052,208 | 158,436,328,623 | - | 158,436,328,623 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,960,794,948 | 5,960,794,948 | - | 5,960,794,948 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 해외사업장 외화환산차이 | - | - | - | 783,766,722 | - | 783,766,722 | - | 783,766,722 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (341,885,618) | (341,885,618) | - | (341,885,618) |
| 총포괄이익 | - | - | - | 783,766,722 | 5,618,909,330 | 6,402,676,052 | - | 6,402,676,052 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (975,000,000) | (975,000,000) | - | (975,000,000) |
| 2023.12.31(전기말) | 10,000,000,000 | 4,095,882,585 | (933,056,060) | 4,697,216,612 | 146,003,961,538 | 163,864,004,675 | - | 163,864,004,675 |
| 2024.1.1(당기초) | 10,000,000,000 | 4,095,882,585 | (933,056,060) | 4,697,216,612 | 146,003,961,538 | 163,864,004,675 | - | 163,864,004,675 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,553,727,481 | 22,553,727,481 | - | 22,553,727,481 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 해외사업장 외화환산차이 | - | - | - | 4,757,039,485 | - | 4,757,039,485 | - | 4,757,039,485 |
| 해외사업장외화환 산차이 당기손익분류 | - | - | - | (3,317,048,293) | - | (3,317,048,293) | - | (3,317,048,293) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (4,025,100,069) | (4,025,100,069) | - | (4,025,100,069) |
| 총포괄이익 | - | - | - | 1,439,991,192 | 18,528,627,412 | 19,968,618,604 | - | 19,968,618,604 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (975,000,000) | (975,000,000) | - | (975,000,000) |
| 2024.12.31(당기말) | 10,000,000,000 | 4,095,882,585 | (933,056,060) | 6,137,207,804 | 163,557,588,950 | 182,857,623,279 | - | 182,857,623,279 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결현금흐름표 |
| 제 46 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 45 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 영보화학주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46 (당)기 | 제 45 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 21,225,554,133 | 16,423,574,530 | |
| 당기순이익 | 22,553,727,481 | 5,960,794,948 | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 31 | 6,988,059,076 | 9,843,692,631 |
| 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 | 31 | (7,896,413,601) | 226,622,172 |
| 이자수취 | 715,150,905 | 753,566,892 | |
| 이자지급 | (35,012,494) | (95,415,398) | |
| 배당금수취 | 3,333,000 | 2,020,000 | |
| 법인세납부 | (1,103,290,234) | (267,706,715) | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (40,655,294,016) | (9,764,532,522) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 16,286,871,428 | 6,020,888,029 | |
| 단기금융상품의 처분 | 16,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 6,625,000 | 7,750,000 | |
| 국공채의 감소 | - | 900,000 | |
| 보증금의 감소 | - | 445,257,908 | |
| 비유동보증금의 감소 | 77,264,000 | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | - | 10,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 99,011,973 | 556,980,121 | |
| 무형자산의 처분 | 103,970,455 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (56,942,165,444) | (15,785,420,551) | |
| 단기금융상품의 취득 | (48,000,000,000) | (10,000,000,000) | |
| 단기대여금의 증가 | (1,664,940,079) | (6,000,000) | |
| 보증금의 증가 | - | (114,735,614) | |
| 장기대여금의 증가 | (3,000,000) | - | |
| 비유동보증금의 증가 | (31,892,000) | - | |
| 유형자산의 취득 | (7,118,565,865) | (5,605,285,356) | |
| 무형자산의 취득 | (123,767,500) | (59,399,581) | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,593,481,878) | (8,774,012,237) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 21,912,700,098 | 19,552,483,918 | |
| 차입금의 증가 | 21,892,700,098 | 19,552,483,918 | |
| 예수보증금의 증가 | 20,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (25,506,181,976) | (28,326,496,155) | |
| 리스부채의 상환 | 31 | (170,117,787) | (207,651,312) |
| 차입금의 상환 | (24,081,064,189) | (27,143,844,843) | |
| 배당금의 지급 | (975,000,000) | (975,000,000) | |
| 예수보증금의 감소 | (280,000,000) | - | |
| Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의순증가(감소) | (23,023,221,761) | (2,114,970,229) | |
| Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 563,739,225 | (166,671,135) | |
| Ⅵ.현금및현금성자산 순증가(감소) | (22,459,482,536) | (2,281,641,364) | |
| Ⅶ.기초의 현금및현금성자산 | 36,299,735,320 | 38,581,376,684 | |
| Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 | 13,840,252,784 | 36,299,735,320 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 46 (당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 45 (전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 영보화학 주식회사와 그 종속기업들 |
1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 영보화학 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 SEKISUI YOUNGBO HPP(Wuxi) CO.,LTD. 및 YOUNGBO HPP(Langfang) CO.,LTD.(이하 "종속기업"이라 함, 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 '연결기업'이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1979년 12월 11일에 설립되어 합성수지 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 청주시 흥덕구 강내면 태성리에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 10,000,000천원으로 1997년 8월 27일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편 지배기업의 최대주주는 일본국의 SEKISUI CHEMICAL CO., LTD.이며, 당기말 현재 10,200,000주(51.0%)를 보유하고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 2025년 1월 22일 이사회에서 승인되었으며 2025년 3월20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업종 | 자본금 | 소유지분(%) | 소재지 | 결산일 |
| SEKISUI YOUNGBO HPP(Wuxi) CO.,LTD. | 플라스틱 발포 성형제품 제조업 | 36,913,612 | 100.00 | 중국 | 12월 31일 |
| YOUNGBO HPP(Langfang) CO.,LTD.(주1) | 합성수지 제조 판매업 | 6,378,560 | 100.00 | 중국 | 12월 31일 |
(주1) 연결기업은 2022년 7월 13일 이사회에서 종속기업인 YOUNGBO HPP(Langfang) CO.,LTD.의 영업중단을 결의하였으며, 2024년 2월 1일 기준으로 청산이 완료되어 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외되었습니다.(3) 당기 및 전기의 연결대상 종속기업 요약재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 | |
| SEKISUI YOUNGBO HPP(Wuxi) CO.,LTD. | 54,064,387 | 8,268,016 | 39,930,641 | 4,582,916 |
| YOUNGBO HPP(Langfang) CO.,LTD. | - | - | - | (54,287) |
| 합계 | 54,064,387 | 8,268,016 | 39,930,641 | 4,528,629 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 | |
| SEKISUI YOUNGBO HPP(Wuxi) CO.,LTD. | 42,699,763 | 5,932,389 | 24,519,355 | 2,416,602 |
| YOUNGBO HPP(Langfang) CO.,LTD. | 14,848,226 | 1,888 | - | (118,014) |
| 합계 | 57,547,989 | 5,934,277 | 24,519,355 | 2,298,588 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 개정되어 당기 적용된 회계기준연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.해당 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.해당 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 -Pillar 2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시2024년부터 적용되는 필라2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시하여야 하며, 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었지만 아직 시행일이 도래하지는 않은 기간에는, 재무제표이용자가 그 법률에서 생기는 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저를 이해하는 데 도움이 되는, 이미 알고 있거나 합리적으로 추정할 수 있는 정보를 공시해야 합니다. 해당 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결기업은 연결재무제표 작성시 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결기업의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산연결기업은 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결기업이 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결기업에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결기업의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위해 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결기업이 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 (년) | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 10 ~ 40 | 정액법 |
| 구 축 물 | 8 ~ 40 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 20 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4 ~ 5 | 정액법 |
| 공기구비품 | 3 ~ 30 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 5년 ~ 10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 수익연결기업은 합성수지 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.(21)를 참조합니다.
1) 재화의 판매 및 용역의 제공재화의 판매 수익은 국내매출인 경우 제품이 고객에게 인도되고 검수가 완료된 시점 에 통제가 이전되며 해외수출은 선적시점에 통제가 이전됩니다. 용역의 제공 수익은 수출 매출시 제품 운송 용역으로 제품이 목적지에 도착했을 때 수행이 완료됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의 무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
(가) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.(나) 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(다) 유의적인 금융요소일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2) 계약 잔액(가) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.(나) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.(6) 부분을 참조합니다.
(다) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.3) 반품권에서 생기는 자산과 부채(가) 반품권자산반환권자산은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를갱신합니다.(나) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(20) 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결기업은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(21) 중요한 회계추정 및 판단연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석(주석 32)이 있습니다.
1) 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
(가) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단반품권을 포함한 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.(나) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 연결기업은 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(다) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(가) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(나) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5에 공시됩니다.
(다) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(라) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.
(마) 반품에 대한 변동대가 추정연결기업은 반품권이 있는 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매반기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다.(바) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
3. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 5,072 | 5,143 |
| 보통예금 | 7,397,962 | 21,693,747 |
| 기타예금 | 6,437,219 | 14,600,845 |
| 합계 | 13,840,253 | 36,299,735 |
4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,840,253 | - | - | 13,840,253 |
| 기타유동금융자산 | 39,804,566 | - | - | 39,804,566 |
| 매출채권및기타채권 | 30,570,282 | - | - | 30,570,282 |
| 기타비유동금융자산 | 103,454 | 191,440 | - | 294,894 |
| 소 계 | 84,318,555 | 191,440 | - | 84,509,995 |
| 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 15,115,238 | 15,115,238 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 20,281 | 20,281 |
| 리스부채(유동) | - | - | 137,246 | 137,246 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 67,411 | 67,411 |
| 소 계 | - | - | 15,340,176 | 15,340,176 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 36,299,735 | - | - | 36,299,735 |
| 기타유동금융자산(주1) | 5,081,921 | - | - | 5,081,921 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 26,056,185 | - | - | 26,056,185 |
| 기타비유동금융자산(주2) | 344,436 | 191,022 | - | 535,458 |
| 소 계 | 67,782,277 | 191,022 | - | 67,973,299 |
| 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 11,992,069 | 11,992,069 |
| 단기차입금 | - | - | 2,091,669 | 2,091,669 |
| 리스부채(유동) | - | - | 105,811 | 105,811 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 45,055 | 45,055 |
| 소 계 | - | - | 14,234,604 | 14,234,604 |
(주1) 전기 기타유동금융자산 금액 중 5,000,000천원은 전기 보고서 상 단기금융상품 계정으로 공시되었고, 81,921천원은 매출채권 및 기타유동채권 계정에 포함되어 공시되었습니다.(주2) 전기 기타비유동금융자산 금액 중 134,545천원은 전기 보고서 상 장기매출채권 및 기타비유동채권 계정으로 공시되었습니다.
(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가금융부채 | 합계 |
| 수익: | ||||
| 이자수익 | 1,465,590 | - | - | 1,465,590 |
| 배당금수익 | - | 3,333 | - | 3,333 |
| 외환차익 | 678,988 | - | 39,692 | 718,680 |
| 외화환산이익 | 484,414 | - | 491 | 484,905 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | 418 | - | 418 |
| 중단영업수익: | ||||
| 이자수익 | 18 | - | - | 18 |
| 소계 | 2,629,010 | 3,751 | 40,183 | 2,672,944 |
| 비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | 35,012 | 35,012 |
| 대손상각비(환입) | (4,824) | - | - | (4,824) |
| 외환차손 | 63,438 | - | 15,316 | 78,754 |
| 외화환산손실 | 135,063 | - | 23,689 | 158,752 |
| 소계 | 193,677 | - | 74,017 | 267,694 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가금융부채 | 합계 |
| 수익: | ||||
| 이자수익 | 727,665 | - | - | 727,665 |
| 배당금수익 | - | 2,020 | - | 2,020 |
| 외환차익 | 366,652 | - | 16,457 | 383,109 |
| 외화환산이익 | 18,093 | - | 457 | 18,550 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | 862 | - | 862 |
| 중단영업수익: | ||||
| 이자수익 | 138,402 | - | - | 138,402 |
| 소계 | 1,250,812 | 2,882 | 16,914 | 1,270,608 |
| 비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | 95,415 | 95,415 |
| 대손상각비(환입) | (77,788) | - | - | (77,788) |
| 외환차손 | 125,986 | - | 6,334 | 132,320 |
| 외화환산손실 | 169,488 | - | 975 | 170,463 |
| 소계 | 217,686 | - | 102,724 | 320,410 |
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(주1) |
| 매출채권 | 30,794,330 | 26,274,367 |
| 대손충당금 | (232,453) | (237,277) |
| 미수금 | 8,405 | 19,096 |
| 합계 | 30,570,282 | 26,056,186 |
(주1) 전기 대여금과 미수수익 및 보증금은 기타금융자산에 포함하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 237,277 | 315,065 |
| 손상차손(환입) | (4,824) | (77,788) |
| 기말금액 | 232,453 | 237,277 |
당사는 매출채권및기타채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 만기미도래 | 30,802,468 | 25,004,187 |
| 3개월이내 | - | 1,289,009 |
| 3개월초과 6개월이내 | - | - |
| 6개월초과 | 267 | 267 |
| 합계 | 30,802,735 | 26,293,463 |
6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동(주1) | 비유동(주2) | |
| 상각후원가측정금융자산 | 39,804,566 | 103,453 | 5,081,921 | 344,436 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 191,440 | - | 191,022 |
| 합계 | 39,804,566 | 294,893 | 5,081,921 | 535,458 |
(주1) 단기대여금과 미수수익을 상각후원가측정금융자산에 포함하였습니다.(주2) 장기대여금과 비유동보증금을 상각후원가측정금융자산에 포함하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 유동 | 비유동 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 국공채 | 154,058 | - |
| 단기금융상품 | 37,000,000 | - |
| 대여금 | 1,774,155 | 1,000 |
| 미수수익 | 826,354 | - |
| 보증금 | 50,000 | 102,454 |
| 합계 | 39,804,567 | 103,454 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 유동 | 비유동 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 국공채 | - | 151,592 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | - |
| 대여금 | 6,125 | 1,500 |
| 미수수익 | 75,796 | - |
| 보증금 | - | 191,344 |
| 합계 | 5,081,921 | 344,436 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내역 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액(주1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 건설공제조합 | 179,574 | 191,440 | 191,440 |
| 경남기업(주) | 248 | - | - |
| 합계 | 179,822 | 191,440 | 191,440 |
(주1) 경남기업㈜는 2022년 상장폐지됨에 따라 손상을 인식하여 장부가는 0원으로 인식하였습니다. <전기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내역 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액(주1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 건설공제조합 | 179,574 | 191,022 | 191,022 |
| 경남기업(주) | 248 | - | - |
| 합계 | 179,822 | 191,022 | 191,022 |
(주1) 경남기업㈜는 2022년 상장폐지됨에 따라 손상을 인식하여 장부가는 0원으로 인식하였습니다.
7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 682,350 | 1,148,067 |
| 선급비용 | 324,795 | 323,130 |
| 합계 | 1,007,145 | 1,471,197 |
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 1,266,602 | (242,722) | 1,023,880 | 904,809 | (559,415) | 345,394 |
| 제품 | 1,492,501 | (140,099) | 1,352,402 | 1,365,489 | (136,608) | 1,228,881 |
| 반제품 | 3,152,458 | (578,594) | 2,573,864 | 2,593,085 | (495,411) | 2,097,674 |
| 재공품 | 1,584,948 | (67,118) | 1,517,830 | 771,993 | (31,493) | 740,500 |
| 원재료 | 7,809,939 | (53,191) | 7,756,748 | 5,272,237 | (45,302) | 5,226,935 |
| 부재료 | 278,275 | (4,997) | 273,278 | 68,626 | - | 68,626 |
| 저장품 | 123,999 | - | 123,999 | 131,091 | - | 131,091 |
| 미착품 | - | - | - | 239,632 | - | 239,632 |
| 반품권자산 | 122,293 | - | 122,293 | 1,184 | - | 1,184 |
| 합계 | 15,831,015 | (1,086,721) | 14,744,294 | 11,348,146 | (1,268,229) | 10,079,917 |
(2) 당기 중 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 재고자산평가손실환입 225,308천원(전기 239,308천원)을 인식하였으며, 이는 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 22,671,002 | 25,378,956 |
| 건물 | 36,857,965 | 37,530,351 |
| 감가상각누계액 | (13,082,387) | (12,142,450) |
| 구축물 | 8,698,432 | 9,499,773 |
| 감가상각누계액 | (4,516,478) | (4,548,714) |
| 기계장치 | 93,206,133 | 85,196,300 |
| 감가상각누계액 | (66,487,904) | (59,563,320) |
| 손상차손누계액 | - | (448,289) |
| 차량운반구 | 1,138,518 | 1,100,960 |
| 감가상각누계액 | (774,532) | (731,307) |
| 공기구비품 | 8,312,059 | 8,296,824 |
| 감가상각누계액 | (5,732,195) | (5,522,139) |
| 건설중인자산 | 832,133 | 444,256 |
| 합계 | 81,122,746 | 84,491,201 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1,2) | 환산차이 | 당기말 |
| 토지 | 25,378,956 | - | - | - | (2,707,954) | - | 22,671,002 |
| 건물 | 25,387,901 | - | - | (1,186,824) | (1,288,537) | 863,038 | 23,775,578 |
| 구축물 | 4,951,059 | 81,400 | - | (392,017) | (458,488) | - | 4,181,954 |
| 기계장치 | 25,184,691 | 898,566 | (20,451) | (5,157,030) | 4,390,620 | 1,421,833 | 26,718,229 |
| 차량운반구 | 369,653 | 185,940 | (47,386) | (145,013) | - | 792 | 363,986 |
| 공기구비품 | 2,774,685 | 679,418 | (11,080) | (991,896) | 34,000 | 94,737 | 2,579,864 |
| 건설중인자산 | 444,256 | 4,956,189 | - | - | (4,574,817) | 6,505 | 832,133 |
| 합계 | 84,491,201 | 6,801,513 | (78,917) | (7,872,780) | (4,605,176) | 2,386,905 | 81,122,746 |
(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 90,997천원 대체되었습니다.(주2) 당기 중 유형자산(토지, 건물, 구축물)에서 투자부동산으로 4,514,180천원 대체되었습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1,2) | 손상(주3) | 환산차이 | 전기말 |
| 토지 | 25,432,919 | - | - | - | (53,963) | - | - | 25,378,956 |
| 건물 | 26,641,048 | - | - | (1,168,053) | (65,207) | - | (19,887) | 25,387,901 |
| 구축물 | 5,406,421 | 110,300 | (127,554) | (438,108) | - | - | - | 4,951,059 |
| 기계장치 | 25,629,098 | 918,526 | (101,111) | (5,015,429) | 4,230,615 | (456,668) | (20,340) | 25,184,691 |
| 차량운반구 | 325,237 | 173,342 | (9,480) | (125,843) | 6,414 | - | (17) | 369,653 |
| 공기구비품 | 3,144,406 | 286,250 | (11,255) | (779,157) | 130,000 | - | 4,441 | 2,774,685 |
| 건설중인자산 | 985,419 | 3,853,444 | - | - | (4,399,812) | - | 5,205 | 444,256 |
| 합계 | 87,564,548 | 5,341,862 | (249,400) | (7,526,590) | (151,953) | (456,668) | (30,598) | 84,491,201 |
(주1) 전기 중 유형자산(토지, 건물)에서 투자부동산으로 119,170천원 대체 되었습니다. (주2) 전기 중 건설중인자산에서 소모품비로 32,784천원 대체 되었습니다. (주3) 전기 중 기계장치 손상차손 456,668천원이 반영되었습니다.
10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 회원권 | 1,093,930 | 1,165,470 |
| 손상차손누계액 | (588,662) | (567,662) |
| 기타의무형자산 | 5,117,342 | 4,813,050 |
| 감가상각누계액 | (3,962,538) | (3,443,741) |
| 합계 | 1,660,072 | 1,967,117 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기타증감(주1,2) | 환산차이 | 당기말 |
| 회원권 | 597,808 | - | (71,540) | - | (21,000) | - | 505,268 |
| 기타의무형자산 | 1,369,309 | 90,520 | - | (468,767) | 90,997 | 72,745 | 1,154,804 |
| 합계 | 1,967,117 | 90,520 | (71,540) | (468,767) | 69,997 | 72,745 | 1,660,072 |
(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 90,997천원 대체되었습니다.(주2) 당기 중 콘도 회원권 손상차손 21,000천원 반영되었습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기타증감(주1) | 환산차이 | 전기말 |
| 회원권 | 609,808 | - | - | (12,000) | - | 597,808 |
| 기타의무형자산 | 1,770,946 | 59,400 | (460,217) | - | (820) | 1,369,309 |
| 합계 | 2,380,754 | 59,400 | (460,217) | (12,000) | (820) | 1,967,117 |
(주1) 전기 중 콘도 회원권 손상차손 12,000천원 반영되었습니다.(3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,816,405천원 및 1,975,426천원입니다.(4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 콘도 회원권 손상차손 21,000천원, 전기 중 콘도 회원권 손상차손 12,000천원을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치를 합리적으로 산정하여 결정하였습니다.
11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 8,146,383 | 5,438,428 |
| 건물 | 4,575,639 | 2,692,345 |
| 감가상각누계액 | (1,210,217) | (502,688) |
| 구축물 | 971,250 | 29,309 |
| 감가상각누계액 | (477,335) | (4,518) |
| 합계 | 12,005,720 | 7,652,876 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 상각비 | 대체(주1) | 당기말 |
| 토지 | 5,438,428 | - | 2,707,955 | 8,146,383 |
| 건물 | 2,189,657 | (112,773) | 1,288,537 | 3,365,421 |
| 구축물 | 24,791 | (48,563) | 517,688 | 493,916 |
| 합계 | 7,652,876 | (161,336) | 4,514,180 | 12,005,720 |
(주1) 당기 중 유형자산(토지, 건물, 구축물)에서 투자부동산으로 4,514,180천원 대체되었습니다.<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 상각비 | 대체(주1) | 전기말 |
| 토지 | 5,384,467 | - | 53,961 | 5,438,428 |
| 건물 | 2,190,373 | (65,925) | 65,209 | 2,189,657 |
| 구축물 | 26,256 | (1,465) | - | 24,791 |
| 합계 | 7,601,096 | (67,390) | 119,170 | 7,652,876 |
(주1) 전기 중 유형자산(토지, 건물)에서 투자부동산으로 119,170천원 대체 되었습니다.
(3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 263,795 | 554,938 |
| 임대비용(감가상각비 및 수선비) | 161,335 | 92,520 |
(4) 투자부동산의 공정가치
투자부동산의 공정가치는 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가 금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부가액 | 공정가치 |
| 토지 | 8,146,383 | 18,114,663 |
| 건물 | 3,365,422 | 5,061,416 |
| 구축물 | 493,915 | 493,916 |
| 합계 | 12,005,720 | 23,669,995 |
12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무(*) | 8,443,473 | 6,994,704 |
| 미지급금 (*) | 2,968,669 | 2,355,837 |
| 미지급비용 | 3,643,096 | 2,301,247 |
| 예수보증금 | 60,000 | 340,281 |
| 합계 | 15,115,238 | 11,992,069 |
(*) 매입채무 및 미지급금에는 공급자금융약정을 이용하여 결제하는 금액이 포함되어 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결기업을 대신하여 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결기업은 금융기관에 해당 금액을 상환합니다. 연결기업은 정상영업주기 이내(최대 60일)에 대금을 지급하며, 동 약정 관련하여 발생하는 수수료 및 제공하는 담보가 없으므로, 해당 금액을 매입채무및기타채무로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시합니다. 당기말 현재 관련 부채의 금액은 239,530천원(전기 470,454천원) 입니다. 13. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 16,302 | 6,979 |
| 예수금 | 500,527 | 358,174 |
| 부가세예수금 | 460,895 | 470,987 |
| 환불부채 | 289,412 | 97,090 |
| 합계 | 1,267,136 | 933,230 |
14. 단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | - | 2,091,669 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금 | SEKISUI CHEMICAL (CHINA) CO., LTD. | 2.55 | - | 2,091,669 |
15. 종업원급여연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
| 순확정급여부채(자산)의 변동: | |||
| 기초금액 | 13,471,983 | 16,065,981 | (2,593,998) |
| 당기근무원가 | 1,151,403 | - | 1,151,403 |
| 이자원가(사외적립자산의 이자수익) | 637,346 | 767,597 | (130,251) |
| 기여금납입액 | - | 5,360,000 | (5,360,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 4,831,880 | (256,742) | 5,088,622 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,338,333) | (1,330,497) | (7,836) |
| 기말금액 | 18,754,279 | 20,606,339 | (1,852,060) |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
| 순확정급여부채(자산)의 변동: | |||
| 기초금액 | 13,337,758 | 17,310,798 | (3,973,040) |
| 당기근무원가 | 1,227,994 | - | 1,227,994 |
| 이자원가(사외적립자산의 이자수익) | 738,801 | 975,552 | (236,751) |
| 기여금납입액 | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 241,465 | (190,754) | 432,219 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,074,035) | (2,029,615) | (44,420) |
| 기말금액 | 13,471,983 | 16,065,981 | (2,593,998) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도 : | ||
| 당기근무원가 | 1,151,403 | 1,227,994 |
| 확정급여부채의 순이자 | 637,346 | 738,801 |
| 사외적립자산 기대수익 | (767,597) | (975,552) |
| 합계 | 1,021,152 | 991,243 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 13,471,983 | 13,337,758 |
| 당기근무원가 | 1,151,403 | 1,227,994 |
| 이자원가 | 637,346 | 738,801 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정에 의한 변동 | (5,142) | - |
| 재무적가정에 의한 변동 | 1,742,432 | 859,940 |
| 경험조정에 의한 변동 | 3,094,590 | (618,475) |
| 지급액 | (1,338,333) | (2,074,035) |
| 기말금액 | 18,754,279 | 13,471,983 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 16,065,981 | 17,310,798 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 767,597 | 975,552 |
| 보험수리적손익(법인세비용차감전) | (256,742) | (190,754) |
| 기여금납입액 | 5,360,000 | - |
| 지급액 | (1,330,497) | (2,029,615) |
| 기말금액 | 20,606,339 | 16,065,981 |
(5) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.65% | 2.43% |
| 할인율 | 4.46% | 5.02% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 4.46% | 5.02% |
(6) 당기 보고기간 종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | (998,628) | 1,107,956 |
| 임금상승률 | 1.00% | 1,127,490 | (1,033,382) |
(7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 가중평균 만기는 5.85년 및 5.75년입니다.
한편, 연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.
16. 사용이 제한된 자산
당기말과 전기말 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 기타비유동금융자산 | 기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 건설공제조합 | 191,440 | 191,022 | 출자금 |
17. 자본금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이며, 당기말과 전기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 20,000,000주 및 500원입니다.한편, 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.18. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 3,842,972 | 3,842,972 |
| 기타자본잉여금 | 252,911 | 252,911 |
| 합계 | 4,095,883 | 4,095,883 |
19. 자본조정당기말과 전기말 현재 연결기업은 주가안정 목적으로 취득한 자기주식 933,056천원 (500,000주)을 자본조정으로 계상하고 있습니다.
20. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외사업장외화환산차이 | 6,137,208 | 4,697,217 |
21. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 이익준비금(주1) | 4,292,343 | 5,579,764 | 법정적립금 |
| 기업합리화적립금 | 2,787,153 | 2,787,153 | 임의적립금 |
| 미처분이익잉여금 | 156,478,092 | 137,637,044 | |
| 합계 | 163,557,588 | 146,003,961 | |
(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
22. 영업부문(1) 연결기업의 주요 영업활동은 합성수지 제조 및 판매로서 단일부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 116,581,518 | 89,685,411 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 985,074 | 593,619 |
| 합 계 | 117,566,592 | 90,279,030 |
| 지역별 정보 | ||
| 국내 | 71,726,827 | 52,130,084 |
| 해외 | 45,839,765 | 38,148,946 |
| 합 계 | 117,566,592 | 90,279,030 |
| 주요 제품/용역 | ||
| 상품매출 | 8,773,678 | 4,917,942 |
| 제품매출 | 107,807,839 | 84,212,531 |
| 용역매출 | 721,279 | 593,619 |
| 임대매출 | 263,796 | 554,938 |
| 합 계 | 117,566,592 | 90,279,030 |
(3) 당기와 전기 중 연결기업 매출의 10% 이상을 차지하는 주요거래처의 매출액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래처 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| A | 23,843,349 | 20% | 20,288,313 | 22% |
(4) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | - | - |
| 계약부채 | 305,714 | 104,069 |
23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품,반제품,재공품의 변동 | (12,796,419) | (5,059,405) |
| 원재료,부재료의 사용액 | 39,989,941 | 29,746,010 |
| 상품의 판매 | 5,255,860 | 3,873,758 |
| 종업원급여 | 26,493,052 | 22,752,612 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 8,723,464 | 8,314,682 |
| 운반비 | 2,126,177 | 1,500,073 |
| 임가공비 | 186,480 | 295,757 |
| 임차료 | 56,531 | 61,787 |
| 지급수수료 | 2,328,758 | 2,172,013 |
| 경상연구개발비 | 1,816,405 | 1,975,426 |
| 전력비 | 3,442,981 | 3,088,606 |
| 소모품비 | 3,814,617 | 3,757,545 |
| 기타 | 16,780,568 | 11,118,944 |
| 중단영업에 포함된 매출원가 및 판매관리비의 합계 | (54,305) | (269,319) |
| 합계 | 98,164,110 | 83,328,489 |
24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 6,003,168 | 5,554,160 |
| 퇴직급여 | 475,794 | 949,524 |
| 여비교통비 | 333,797 | 360,854 |
| 복리후생비 | 866,543 | 832,880 |
| 접대비 | 477,859 | 402,039 |
| 소모품비 | 111,568 | 117,784 |
| 지급수수료 | 1,258,957 | 1,253,622 |
| 차량유지비 | 52,018 | 61,448 |
| 수도광열비 | 59,666 | 65,212 |
| 통신비 | 45,958 | 51,253 |
| 세금과공과 | 326,625 | 323,503 |
| 감가상각비 | 415,106 | 393,071 |
| 보험료 | 261,011 | 224,836 |
| 임차료 | 56,253 | 53,095 |
| 도서인쇄비 | 21,619 | 21,793 |
| 광고선전비 | 500 | - |
| 운송비 | 2,120,981 | 1,500,073 |
| 수선유지비 | 42,415 | 44,927 |
| 교육훈련비 | 14,288 | 13,269 |
| 해외시장개척비 | 117,845 | 69,866 |
| 대손상각비 | (4,824) | (77,788) |
| 경상연구개발비 | 1,816,300 | 1,975,426 |
| 견본비 | 452,158 | 728,211 |
| 무형자산상각비 | 468,767 | 460,216 |
| 판매수수료 | 27,328 | 38,616 |
| 잡비 | 787,974 | 698,602 |
| 중단영업에 포함된 판매비와관리비의 합계 | (54,304) | (269,319) |
| 합계 | 16,555,370 | 15,847,173 |
25. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 52,996 | 37,749 |
| 무형자산처분이익 | 32,430 | - |
| 외환차익 | 718,681 | 383,109 |
| 외화환산이익 | 484,906 | 18,551 |
| 수수료수익 | 5,147 | 12,980 |
| 잡이익 | 85,689 | 93,002 |
| 합계 | 1,379,849 | 545,391 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 32,901 | 220,659 |
| 외환차손 | 78,754 | 132,320 |
| 외화환산손실 | 158,752 | 170,463 |
| 기부금 | 121,566 | 126,479 |
| 유형자산손상차손 | - | 456,668 |
| 무형자산손상차손 | 21,000 | 12,000 |
| 잡손실 | 4 | 125,550 |
| 중단영업에 포함된 기타비용 | - | (107,433) |
| 합계 | 412,977 | 1,136,706 |
26. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 1,465,608 | 866,067 |
| 배당금수익 | 3,333 | 2,020 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 418 | 862 |
| 중단영업에 포함된 금융수익 | (18) | (138,402) |
| 합계 | 1,469,341 | 730,547 |
(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 27,233 | 88,354 |
| 이자비용(리스) | 7,780 | 7,061 |
| 합계 | 35,013 | 95,415 |
27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 4,184,445 | 1,530,848 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 | (2,627,222) | (825,971) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,105,549 | 90,334 |
| 중단영업에 포함된 법인세비용 | 89,578 | 120,335 |
| 법인세비용 | 2,752,350 | 915,546 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익과 관련된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용 차감전 보험수리적손익 | 5,088,622 | 432,219 |
| 법인세 효과 | (1,063,522) | (90,766) |
| 법인세비용 차감후 보험수리적 손익 | 4,025,100 | 341,453 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 21,803,681 | 7,746,686 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 4,987,465 | 1,451,870 |
| 조정사항 | - | |
| - 비과세수익 | (1,722,946) | - |
| - 비공제비용 | 74,463 | 17,135 |
| - 감면세액 | (655,958) | - |
| - 기타(세율차이 등) | 69,326 | (553,459) |
| 법인세비용 | 2,752,350 | 915,546 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 12.6% | 11.8% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) | 3,111,881 | 484,659 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 484,659 | (341,312) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (2,627,222) | (825,971) |
(5) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| 이연법인세자산(부채): | ||||
| 대손충당금 | 11,365 | (5,056) | - | 6,309 |
| 대손금 | 30,763 | - | - | 30,763 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,755,160 | 95,775 | 1,009,863 | 3,860,798 |
| 사외적립자산 | (2,755,160) | (1,159,297) | 53,659 | (3,860,798) |
| 미수수익 | (15,841) | (156,519) | - | (172,360) |
| 감가상각비 | 779,475 | 350,152 | - | 1,129,627 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (2,393) | (87) | - | (2,480) |
| 환불부채 | 20,292 | 43,893 | - | 64,185 |
| 재고자산평가충당금 | 142,281 | 96,221 | - | 238,502 |
| 회원권 | 118,641 | 4,389 | - | 123,030 |
| 건설자금이자(건물) | 103,058 | 57,091 | - | 160,149 |
| 지분법평가손익 | (303,169) | 303,169 | - | - |
| 부의지분법자본변동 | (786,507) | 786,507 | - | - |
| 감가상각비(업무용승용차) | 6,923 | (6,923) | - | - |
| 감가상각비(업무용승용차 자가) | (131) | 11,170 | - | 11,039 |
| 미지급비용(연차수당) | 336,661 | 280,056 | - | 616,717 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | 268 | - | - | 268 |
| 반품권자산 | (248) | (25,437) | - | (25,685) |
| 리스부채 | 14,603 | (4,093) | - | 10,510 |
| 사용권자산 | (14,457) | 4,639 | - | (9,818) |
| 국공채 | 1,045 | (516) | - | 529 |
| 업무용승용차 처분손실 | 940 | (713) | - | 227 |
| 장기종업원급여부채 | - | 83,300 | - | 83,300 |
| 국고보조금 | - | 585,554 | - | 585,554 |
| 종속기업투자주식 | (106,838) | - | 42,027 | (64,811) |
| 재고자산 | 147,929 | 178,398 | - | 326,327 |
| 합계 | 484,660 | 1,521,673 | 1,105,549 | 3,111,882 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| 이연법인세자산(부채): | ||||
| 대손충당금 | 33,102 | (21,737) | - | 11,365 |
| 대손금 | 30,910 | (147) | - | 30,763 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,740,156 | (35,462) | 50,466 | 2,755,160 |
| 사외적립자산 | (2,740,156) | (54,872) | 39,868 | (2,755,160) |
| 미수수익 | (11,451) | (4,390) | - | (15,841) |
| 감가상각비 | 846,399 | (66,924) | - | 779,475 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (2,223) | (170) | - | (2,393) |
| 환불부채 | 24,958 | (4,666) | - | 20,292 |
| 재고자산평가충당금 | 257,067 | (114,786) | - | 142,281 |
| 회원권 | 116,689 | 1,952 | - | 118,641 |
| 건설자금이자(건물) | 107,546 | (4,488) | - | 103,058 |
| 지분법평가손익 | - | (303,169) | - | (303,169) |
| 부의지분법자본변동 | - | (786,507) | - | (786,507) |
| 감가상각비(업무용승용차) | 3,694 | 3,229 | - | 6,923 |
| 감가상각비(업무용승용차 자가) | - | (131) | - | (131) |
| 미지급비용(연차수당) | 389,673 | (53,012) | - | 336,661 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | 269 | (1) | - | 268 |
| 반품권자산 | (282) | 34 | - | (248) |
| 리스부채 | 14,953 | (350) | - | 14,603 |
| 사용권자산 | (14,689) | 232 | - | (14,457) |
| 국공채 | 1,554 | (509) | - | 1,045 |
| 업무용승용차 처분손실 | 2,624 | (1,684) | - | 940 |
| 종속기업투자주식 | (2,277,205) | 2,170,367 | - | (106,838) |
| 재고자산 | 135,100 | 12,829 | - | 147,929 |
| 합계 | (341,312) | 735,638 | 90,334 | 484,660 |
28. 주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주지분 귀속 보통주 당기순이익 | 22,553,727,481 | 5,960,794,948 |
| 계속영업 지배기업 소유주지분 귀속 보통주 당기순이익 | 19,051,331,263 | 6,078,809,253 |
| 중단영업 지배기업 소유주지분 귀속 보통주 당기순이익(손실) | 3,502,396,218 | (118,014,305) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 19,500,000주 | 19,500,000주 |
| 주당이익 | 1,157 | 306 |
| 계속영업 주당이익 | 977 | 312 |
| 중단영업 주당이익(손실) | 180 | (6) |
(주1) 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식(500,000주)의 연평균 주식수를 차감하여 산정하였습니다.(2) 지배기업은 희석증권이 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.29. 배당금당기 및 전기 연결기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 배당금(단위:원) | 50 | 50 |
| 전기 최종배당 : 주당 50원 (전전기 : 주당 50원) | 975,000,000 | 975,000,000 |
30. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업과 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 연결기업과의 관계 |
|---|---|
| SEKISUI CHEMICAL CO., LTD. | 최상위 지배기업 |
| SEKISUI VOLTEK, LLC | 기타특수관계자(*1) |
| SEKISUI PILON PTY LTD. | 기타특수관계자(*1) |
| SEKISUI ALVEO AG | 기타특수관계자(*1) |
| SEKISUI(Shanghai)International Trading Co., Ltd. | 기타특수관계자(*1) |
| SEKISUI CHEMICAL (CHINA) CO., LTD. | 기타특수관계자(*1) |
| THAI SEKISUI FOAM CO.,LTD | 기타특수관계자(*1) |
(*1) 연결기업의 최상위 지배기업인 SEKISUI CHEMICAL CO.,LTD.의 종속기업으로서 동일한 연결실체 내의 일원인 특수관계자에 해당합니다.(2) 특수관계자와의 중요한 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 거래내역<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| 지배기업 | SEKISUI CHEMICAL CO., LTD.(*) | 291,759 | - | 2,171,975 | 679,396 |
| 기타특수관계자 | SEKISUI VOLTEK, LLC | 2,162,681 | - | - | - |
| SEKISUI PILON PTY LTD. | 671,495 | - | - | - | |
| SEKISUI(Shanghai)International Trading Co., Ltd. | 4,395 | - | - | - | |
| THAI SEKISUI FOAM CO.,LTD. | 1,852 | - | 2,090 | - | |
| SEKISUI CHEMICAL (CHINA) CO., LTD. | - | 3,829 | - | 27,232 | |
| 합계 | 3,132,182 | 3,829 | 2,174,065 | 706,628 | |
(*) 당기 중 SEKISUI CHEMICAL CO., LTD.에 지급된 배당금은 510,000천원입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| 지배기업 | SEKISUI CHEMICAL CO., LTD.(*) | 28,731 | - | 617,125 | 6,636 |
| 기타특수관계자 | SEKISUI VOLTEK, LLC | 1,826,615 | 3,961 | - | - |
| SEKISUI PILON PTY LTD. | 827,858 | - | - | - | |
| SEKISUI ALVEO AG. | - | - | 9,429 | - | |
| SEKISUI(Shanghai)International Trading Co., Ltd. | 4,100 | - | 60,031 | - | |
| SEKISUI CHEMICAL (CHINA) CO., LTD. | - | - | - | 88,355 | |
| 합계 | 2,687,304 | 3,961 | 686,585 | 94,991 | |
(*) 전기 중 SEKISUI CHEMICAL CO., LTD.에 지급된 배당금은 510,000천원입니다.2) 채권ㆍ채무 잔액
<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 |
| 지배기업 | SEKISUI CHEMICAL CO., LTD. | 90,612 | - | 740,535 | 684,351 |
| 기타특수관계자 | SEKISUI VOLTEK, LLC | 175,963 | - | - | - |
| SEKISUI CHEMICAL (CHINA) CO., LTD. | - | 1,772,821 | - | - | |
| 합계 | 266,575 | 1,772,821 | 740,535 | 684,351 | |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 매입채무 | 차입금 |
| 지배기업 | SEKISUI CHEMICAL CO., LTD. | 8,214 | 145,680 | - |
| 기타특수관계자 | SEKISUI VOLTEK, LLC | 155,385 | - | - |
| SEKISUI CHEMICAL (CHINA) CO., LTD. | - | - | 2,091,669 | |
| 합계 | 163,599 | 145,680 | 2,091,669 | |
(3) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,520,056 | 1,857,641 |
| 퇴직급여 | 435,234 | 113,905 |
| 합계 | 1,955,290 | 1,971,546 |
(4) 특수관계자와의 자금거래
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말 | ||
| 대여금 | SEKISUI CHEMICAL (CHINA) CO., LTD. | - | 1,771,155 | - | 1,771,155 | - | - | - | - |
| 차입금 | SEKISUI CHEMICAL (CHINA) CO., LTD. | 2,091,669 | 23,525,645 | (25,617,314) | - | 9,575,411 | 19,162,078 | (26,645,820) | 2,091,669 |
(5) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 제공 받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익의 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 69,934 | - |
| 퇴직급여 | 1,021,153 | 991,243 |
| 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) | 8,034,115 | 7,593,980 |
| 사용권자산감가상각비 | 220,581 | 255,552 |
| 무형자산상각비 | 468,767 | 460,216 |
| 유형자산처분손실 | 32,901 | 220,659 |
| 유형자산손상차손 | - | 456,668 |
| 무형자산손상차손 | 21,000 | 12,000 |
| 외화환산손실 | 158,752 | 170,463 |
| 판매수수료 | - | 25,290 |
| 접대비 | - | 9,340 |
| 이자비용 | 35,012 | 95,416 |
| 법인세비용 | 2,662,772 | 795,211 |
| 대손상각비(환입) | (4,824) | (77,788) |
| 유형자산처분이익 | (52,996) | (37,749) |
| 무형자산처분이익 | (32,430) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | (3,467,105) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (418) | (862) |
| 재고자산평가손실(환입) | (225,308) | (239,308) |
| 외화환산이익 | (484,906) | (18,551) |
| 이자수익 | (1,465,608) | (866,067) |
| 배당금수익 | (3,333) | (2,020) |
| 합계 | 6,988,059 | 9,843,693 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 감소(증가) | (3,684,008) | 1,884,759 |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,843,124) | (2,144,812) |
| 미수금의 감소(증가) | 9,124 | (2,600) |
| 선급금의 감소(증가) | 234,819 | (443,260) |
| 미수수익의 감소(증가) | (901) | 88,828 |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,055 | 4,931 |
| 기타의유동자산의 감소(증가) | 19,591 | 157 |
| 매입채무의 증가(감소) | 998,531 | 1,476,744 |
| 선수금의 증가(감소) | 8,191 | (14,877) |
| 미지급금의 증가(감소) | 439,961 | (203,059) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,692,048 | (207,304) |
| 예수금의 증가(감소) | 131,241 | 18,100 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (50,651) | 107,577 |
| 예수보증금의 감소 | - | 50,000 |
| 충당부채의 증가(감소) | 186,914 | (21,756) |
| 퇴직금의 지급 | (5,367,836) | (1,518,945) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | - | 1,474,524 |
| 이연법인세부채의 증가(감소) | - | (322,385) |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | 328,631 | - |
| 합계 | (7,896,414) | 226,622 |
(3) 비현금거래당기와 전기 중 연결기업의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산 대체 | 4,574,817 | 4,399,812 |
| 유형자산 관련 미지급금 변동 | 317,053 | 356,072 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 224,597 | 204,730 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 4,514,180 | 119,170 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타비현금거래 | 당기말 |
| 단기차입금 | 2,091,669 | (2,188,364) | 96,695 | - |
| 리스부채(유동) | 105,811 | (170,118) | 201,553 | 137,246 |
| 리스부채(비유동) | 45,055 | - | 22,356 | 67,411 |
| 합 계 | 2,242,535 | (2,358,482) | 320,604 | 204,657 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타비현금거래 | 전기말 |
| 단기차입금 | 9,575,411 | (7,591,361) | 107,619 | 2,091,669 |
| 리스부채(유동) | 126,533 | (207,651) | 186,929 | 105,811 |
| 리스부채(비유동) | 27,498 | - | 17,557 | 45,055 |
| 합 계 | 9,729,442 | (7,799,012) | 312,105 | 2,242,535 |
32. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다.또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 이자율위험에 노출된 차입금 등의 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 세전순이익에 대한 변동이자부 금융자산으로 인한 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.
② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD,JPY,CNY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 외 화 금 액 | 원화환산액 | 외 화 금 액 | 원화환산액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,683,367 | 2,474,549 | USD | 1,870,451 | 2,411,760 |
| JPY | 4,583,220 | 42,921 | JPY | 3,710,097 | 33,861 | |
| CNY | 12,845,400 | 2,585,393 | CNY | 104,202,951 | 18,844,062 | |
| 매출채권 | USD | 692,966 | 1,018,661 | USD | 916,415 | 1,146,290 |
| JPY | - | - | JPY | 900,000 | 8,214 | |
| CNY | 100,154,740 | 20,158,145 | CNY | 73,237,790 | 13,244,322 | |
| 자산합계 | USD | 2,376,333 | 3,493,210 | USD | 2,786,866 | 3,558,050 |
| JPY | 4,583,220 | 42,921 | JPY | 4,610,097 | 42,075 | |
| CNY | 113,000,140 | 22,743,538 | CNY | 177,440,741 | 32,088,384 | |
| 매입채무 | USD | 181,071 | 266,175 | USD | - | - |
| CNY | 23,263,116 | 4,682,167 | CNY | 15,435,343 | 2,791,327 | |
| JPY | 50,533,950 | 473,239 | JPY | 4,658,850 | 42,519 | |
| 기타유동부채 | USD | 26,520 | 38,984 | USD | 1,130 | 1,457 |
| 부채합계 | USD | 207,591 | 305,159 | USD | 1,130 | 1,457 |
| CNY | 23,263,116 | 4,682,167 | CNY | 15,435,343 | 2,791,327 | |
| JPY | 50,533,950 | 473,239 | JPY | 4,658,850 | 42,519 | |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 318,805 | (318,805) | 355,660 | (355,660) |
| JPY | (43,032) | 43,032 | (44) | 44 |
| CNY | 1,806,137 | (1,806,137) | 2,929,706 | (2,929,706) |
| 손익 변동 합계 | 2,081,910 | (2,081,910) | 3,285,322 | (3,285,322) |
③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 자기주식 이외에 연결기업이 보유하고 있는 상장지분상품은 없습니다.
(2) 신용위험연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 13,835,181 | 36,294,592 |
| 기타유동금융자산 | 39,804,566 | 5,081,921 |
| 매출채권및기타채권 | 30,570,282 | 26,056,185 |
| 기타비유동금융자산 | 294,893 | 535,458 |
| 합계 | 84,504,922 | 67,968,156 |
연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 지속적인 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합계 |
| 매입채무및기타채무(*) | 13,366,301 | 18,370,019 | 66,984 | - | 18,437,003 |
| 장기매입채무및기타채무 | 20,281 | - | - | 20,281 | 20,281 |
| 유동리스부채 | 137,246 | 45,553 | 96,453 | - | 142,006 |
| 비유동리스부채 | 67,411 | - | - | 68,908 | 68,908 |
| 합계 | 13,591,239 | 18,415,572 | 163,437 | 89,189 | 18,668,198 |
(*) 미지급비용 중 금융부채 성격이 아닌 유급연차휴가 관련 부채액은 제외하였습니다.<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합계 |
| 매입채무및기타채무(*) | 10,381,253 | 10,061,253 | 280,000 | 40,000 | 10,381,253 |
| 단기차입금 | 2,145,006 | 13,334 | 2,131,672 | - | 2,145,006 |
| 유동리스부채 | 105,811 | 37,140 | 73,533 | - | 110,673 |
| 비유동리스부채 | 45,055 | - | - | 46,167 | 46,167 |
| 합계 | 12,677,125 | 10,111,727 | 2,485,205 | 86,167 | 12,683,099 |
(*) 미지급비용 중 금융부채 성격이 아닌 종업원급여 관련 부채액은 제외하였습니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 총현금유출금액으로서 지급을 요구 받을 수있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융부채 | 13,591,239 | 14,287,940 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,840,253) | (36,299,735) |
| 순부채 | (249,014) | (22,162,660) |
| 자기자본 | 182,857,623 | 163,864,005 |
| 순부채 및 자기자본 | 182,608,609 | 141,701,345 |
| 부채비율 | (주1) | (주1) |
(주1) 보고기간종료일 현재 순부채금액이 부(-)의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.
33. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,840,253 | - | 36,299,735 | - |
| 기타유동금융자산 | 39,804,566 | - | 5,081,921 | - |
| 매출채권및기타채권 | 30,570,282 | - | 26,056,185 | - |
| 기타비유동금융자산 | 103,454 | - | 344,436 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 191,440 | 191,440 | 191,022 | 191,022 |
| 금융자산 합계 | 84,509,995 | 191,440 | 67,973,299 | 191,022 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 15,115,238 | - | 11,992,069 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 20,281 | - | - | |
| 단기차입금 | - | - | 2,091,669 | - |
| 리스부채(유동) | 137,246 | - | 105,811 | - |
| 리스부채(비유동) | 67,411 | - | 45,055 | - |
| 금융부채 합계 | 15,340,176 | - | 14,234,604 | - |
(*) 연결기업은 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 191,440 | 191,440 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 191,022 | 191,022 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법(*) | 투입변수 | ||
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 조합출자금 | 191,440 | 191,022 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 합계 | 191,440 | 191,022 | |||
(*) 당기 중 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.
34. 약정사항당기말 현재 연결기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정종류 | 한도금액 | 실행금액 |
| 기업은행 | 할인어음약정 | 1,000,000 | - |
| 플러스전자어음 | 6,000,000 | 234,030 | |
| L/C오픈관련약정 | USD 500,000 | USD 85,371 | |
| 하나은행 | 매출채권담보대출 | 3,000,000 | 5,500 |
| MUFG Bank(China),Ltd | Group Companies RMB Entrusted Loan agreement(대여) | CNY 50,000,000 | CNY 8,799,895 |
| MUFG Bank(China),Ltd | Group Companies RMB Entrusted Loan agreement(차입) | CNY 50,000,000 | - |
35. 지급보증당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : USD, 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 |
| 서울보증보험 | 하자이행보증 | 549,335 |
| 기업은행 | 플러스 전자어음 | 234,030 |
| 수입신용장 | USD 85,371 | |
| 하나은행 | WOR매담대 간접익스포져 | 5,500 |
36. 보험가입자산당기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보액 | 보험회사 |
| 재산종합보험 | 재고자산,유형자산 | 271,025,860 | 삼성화재해상보험 |
| 생산물 책임보험 | 생산물 책임 | 1,000,000 | |
| 기업중대사고 배상책임보험 | - | 1,000,000 | |
| 가스사고 배상책임보험 | - | 2,000,000 | 현대해상보험 |
| 환경 책임보험 | - | 10,000,000 | DB손해보험 |
| 상업보험 | 유형자산 | 47,679,769 | 동경해상일동화재보험 |
| 상업보험 | 유형자산 | 966,096 | |
한편, 상기의 보험가입 내역 이외에 차량운반구에 대한 자동차종합보험, 제품책임보험 및 임직원 관련 보험에 가입하고 있습니다.
37. 리스(1) 일반사항연결기업은 영업에 사용되는 차량운반구 및 건물의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물과 차량운반구의 리스기간은 일반적으로 1~3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 연결기업에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다.연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액기초자산리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
(2) 사용권자산 및 리스부채연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 당기 및 전기 변동 금액은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
| 사용권자산 | 리스부채 | 사용권자산 | 리스부채 | |||||||
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |||
| 기초 | 2,172,235 | 97,136 | 51,988 | 2,321,359 | 150,865 | 2,227,016 | 99,629 | 52,253 | 2,378,898 | 154,031 |
| 취득 | - | 123,833 | 100,764 | 224,597 | 224,597 | - | 155,206 | 49,524 | 204,730 | 204,730 |
| 처분 | - | (13,690) | - | (13,690) | (13,690) | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | (49,608) | (113,626) | (57,347) | (220,581) | - | (48,303) | (157,631) | (49,619) | (255,553) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 7,780 | - | - | - | - | 7,061 |
| 지급 | - | - | - | - | (177,898) | - | - | - | - | (214,712) |
| 환율차이 | 242,239 | 4,216 | 8,643 | 255,098 | 13,002 | (6,478) | (68) | (171) | (6,717) | (245) |
| 기말 | 2,364,866 | 97,869 | 104,048 | 2,566,783 | 204,656 | 2,172,235 | 97,136 | 51,987 | 2,321,358 | 150,865 |
당기말 및 전기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 리스부채 | 137,246 | 105,811 |
| 비유동부채 | ||
| 리스부채 | 67,411 | 45,055 |
| 총리스부채 | 204,657 | 150,865 |
| 3개월 이내 | 45,553 | 37,140 |
| 3개월 초과 1년 이내 | 96,453 | 73,533 |
| 1년 초과 5년 이내 | 68,908 | 46,167 |
(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 220,582 | 255,552 |
| 리스부채의 이자비용 | 7,780 | 7,061 |
| 리스료 - 소액리스 | 24,504 | 11,552 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 252,866 | 274,165 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채 상환 | 170,118 | 207,651 |
| 리스부채 관련 이자비용 | 7,780 | 7,061 |
| 리스료 - 소액리스 | 24,504 | 11,552 |
| 총현금유출액 | 202,402 | 226,264 |
38. 중단영업연결기업은 경영효율성 제고를 위해 2022년 7월 13일자로 종속회사인 YOUNGBO HPP(Langfang) CO.,LTD.의 영업을 중단하기로 결의하였으며 2024년 2월 1일자로 청산이 완료되었습니다. 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.(1) 당기와 전기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | - | - |
| 매출원가 | - | - |
| 매출총이익 | - | - |
| 판매비와관리비 | (54,304) | (269,319) |
| 영업이익(손실) | (54,304) | (269,319) |
| 기타수익(*) | 3,467,105 | - |
| 기타비용 | - | (107,432) |
| 금융수익 | 18 | 138,402 |
| 금융비용 | - | - |
| 중단영업 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,412,819 | (238,349) |
| 중단영업 법인세수익 | 89,578 | 120,335 |
| 중단영업이익(손실) | 3,502,397 | (118,014) |
| 지배지분중단영업이익(손실) | 3,502,397 | (118,014) |
| 비지배지분중단영업이익(손실) | - | - |
(*) 해당 금액은 청산이 완료된 종속기업의 해외사업환산차이를 당기손익으로 재분류한 금액을 포함하고 있습니다.
(2) 당기와 전기의 중단영업에 대한 기본주당이익의 내역은 다음과 같으며, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 중단영업 지배기업 소유주지분 귀속 보통주 당기순이익(손실) | 3,502,396,218 | (118,014,305) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 19,500,000주 | 19,500,000주 |
| 중단영업 주당이익(손실) | 180 | (6) |
(주1) 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식(500,000주)의 연평균 주식수를 차감하여 산정하였습니다.
(3) 당기와 전기의 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (62,752) | (132,449) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | 258 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
| 환율변동으로 인한 차이 | 265,998 | (47,268) |
| 중단영업으로 인한 현금흐름 | 203,246 | (179,459) |
| 기초현금 | 14,848,226 | 15,027,685 |
| 기말현금(*) | 15,051,472 | 14,848,226 |
(*) 청산으로 인한 배당은 당기 지배기업에게 모두 지급되었습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|