주석
| 제 20(당)기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 19(전)기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 아셈스 |
1. 일반사항
주식회사 아셈스(이하 "당사")는 2005년 4월 6일 합성수지 제조를 목적으로 설립되어 부산광역시 사하구에 본사를 두고 있으며, 2010년 12월 24일에 상호를 주식회사 아셈스로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2022년 2월 7일에 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 대표이사는 장지상입니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 이후 수차례 유무상증자 및 액면분할을 실시하여 당기말 현재 보통주자본금은 5,509,553천원입니다. 회사의 최대주주는 대표이사 장지상이며, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주식의 종류 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비고 |
| 장지상 외 1명 |
보통주 |
4,455,000 |
40.43 |
대표이사 및 특수관계인 |
| 우리사주조합 |
보통주 |
23,063 |
0.21 |
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| 자 기 주 식 |
보통주 |
439,425 |
3.99 |
|
| 기 타 |
보통주 |
6,101,618 |
55.37 |
|
| 계 |
보통주 |
11,019,106 |
100 |
|
1.1 종속기업 현황종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
지분율(%) |
소재지 |
결산월 |
관계의 성격 |
| PT. ASSEMS INDO |
75 |
인도네시아 |
12월 |
생산 및 판매 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
100 |
베트남 |
12월 |
생산 및 판매 |
| DONG GUAN ASSEMS SHOE MATERIAL |
75 |
중국 |
12월 |
생산 및 판매 |
2. 중요한 회계정책재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
공정가치로 측정하는 조건부대가 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡 하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
2.4.1 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익 으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함 하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
2.5.1 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.5.2 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 측정합니다. 상각후원가 측정 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.5.3 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.5.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
2.5.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 과거 회계기준에 따른 재평가일의 공정가치인 재평가금액입니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 기 계 장 치 |
10년 |
| 차 량 운 반 구 |
5년 |
| 공 구 와 기 구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
10년 |
당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정내용연수
|
| 산업재산권 |
5년 ~ 10년
|
|
소프트웨어
|
5년
|
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채
2.13.1 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
2.13.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.
2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여2.18.1 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령,근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18.2 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익
2.19.1 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.19.2 본인과 대리인의 구분
당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2.19.3 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
2.20 리스2.20.1 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.20.2 리스이용자
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2.20.3 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.20.4 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.5 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.
3.6 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연장선택권 또는 종료선택권과 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 창고 및 임직원숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소
당사가 노출되어 있는 재무위험과 이러한 위험이 당사의 미래 경영성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험 - 환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
|
시장위험 - 이자율
|
변동금리 장기 차입금
|
민감도 분석
|
신용평가도 관리
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타 부채
|
현금흐름 추정
|
차입한도 유지
|
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습 니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 중요한 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
USD
|
원화상당액 |
USD
|
원화상당액 |
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
3,568,778 |
5,246,104 |
3,239,245 |
4,176,683 |
| 기타금융자산(*1) |
1,320,000 |
1,940,400 |
2,540,000 |
3,275,076 |
| 매출채권 |
12,335,743 |
18,133,542 |
8,393,929 |
10,823,132 |
| 합계 |
|
25,320,046 |
|
18,274,891 |
|
금융부채
|
| 단기차입금 |
2,500,000 |
3,675,000 |
2,500,000 |
3,223,500 |
|
미지급비용
|
33,020 |
48,540 |
31,994 |
41,253 |
| 합계 |
|
3,723,540 |
|
3,264,753 |
(*1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세전 이익에 대한 영향 |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
| USD/원 |
상 승 시 |
2,159,651 |
1,501,014 |
| 하 락 시 |
(2,159,651) |
(1,501,014) |
(2) 이자율 위험
당사는 전체 차입금 중 변동이자율로 차입된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
14,302,000 |
17,850,500 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 현금흐름이자율 위험에 노출된 부채에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 차감전 금액)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1.0%상승시 |
1.0%하락시 |
1.0%상승시 |
1.0%하락시 |
| 차입금 |
143,020 |
(143,020) |
178,505 |
(178,505) |
한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정이자율차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
4.1.2 신용위험
당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. <당기말>
| 구 분 |
3개월 이내정상채권 |
3개월 초과~6개월 이내 |
6개월 초과~12개월 이내 |
12개월 초과~18개월 이내 |
18개월 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
11,655,215 |
5,037,275 |
3,649,671 |
338,597 |
1,065,647 |
21,746,405 |
| 기대 손실률 |
0.35% |
0.53% |
2.47% |
90.55% |
100.00% |
|
| 차감: 손실충당금 |
(40,960) |
(26,826) |
(90,052) |
(306,588) |
(1,065,647) |
(1,530,073) |
| 합계 |
11,614,255 |
5,010,449 |
3,559,619 |
32,009 |
- |
20,216,332 |
<전기말>
| 구 분 |
3개월 이내정상채권 |
3개월 초과~6개월 이내 |
6개월 초과~12개월 이내 |
12개월 초과~18개월 이내 |
18개월 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
9,330,109 |
3,251,767 |
1,414,139 |
86,836 |
880,919 |
14,963,770 |
| 기대 손실률 |
0.36% |
0.90% |
0.76% |
97.46% |
100.00% |
|
| 차감: 손실충당금 |
(33,332) |
(29,395) |
(10,738) |
(84,633) |
(880,919) |
(1,039,017) |
| 합계 |
9,296,777 |
3,222,372 |
1,403,401 |
2,203 |
- |
13,924,753 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 손실충당금 |
1,039,017 |
958,903 |
|
대손상각비(환입)
|
491,056 |
80,114 |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
- |
- |
|
기말 손실충당금
|
1,530,073 |
1,039,017 |
(3) 신용위험 최대노출 금액 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 보고기간 말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 관련 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장부금액 |
신용위험최대노출금액 |
장부금액 |
신용위험최대노출금액 |
| 현금및현금성자산 |
7,073,814 |
7,073,814 |
6,485,320 |
6,485,320 |
| 단기금융상품 |
300,000 |
300,000 |
2,580,000 |
2,580,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
4,035,170 |
4,035,170 |
615,000 |
615,000 |
| 매출채권및기타채권 |
20,422,899 |
20,422,899 |
15,316,139 |
15,316,139 |
| 기타유동금융자산 |
1,076,313 |
1,076,313 |
1,584,035 |
1,584,035 |
| 기타비유동금융자산 |
1,094,327 |
1,094,327 |
1,882,554 |
1,882,554 |
| 합 계 |
34,002,523 |
34,002,523 |
28,463,048 |
28,463,048 |
4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
|
차입금
|
9,827,000 |
15,075,000 |
- |
- |
- |
24,902,000 |
|
매입채무및기타채무
|
3,110,489 |
- |
- |
- |
- |
3,110,489 |
| 기타유동금융부채 |
- |
1,718,854 |
- |
- |
- |
1,718,854 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
- |
6,420 |
6,420 |
|
합 계
|
12,937,489 |
16,793,854 |
- |
- |
6,420 |
29,737,763 |
<전기말>
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
|
차입금
|
4,827,000 |
19,623,500 |
- |
- |
- |
24,450,500 |
|
매입채무및기타채무
|
3,695,440 |
- |
- |
- |
- |
3,695,440 |
| 기타유동금융부채 |
- |
9,459 |
- |
- |
- |
9,459 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
- |
7,621 |
7,621 |
| 합 계 |
8,522,440 |
19,632,959 |
- |
- |
7,621 |
28,163,020 |
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적 으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금(총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액)를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재의 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
총차입금
|
24,902,000 |
24,450,500 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
(7,073,814) |
(6,485,320) |
|
순차입금
|
17,828,186 |
17,965,180 |
|
총자본
|
53,054,032 |
50,230,155 |
|
순차입금비율
|
33.6% |
35.8% |
5. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 재무상태표상 자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,073,814 |
7,073,814 |
6,485,320 |
6,485,320 |
| 매출채권및기타채권 |
20,422,899 |
20,422,899 |
15,316,139 |
15,316,139 |
| 단기금융상품 |
300,000 |
300,000 |
2,580,000 |
2,580,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
4,035,170 |
4,035,170 |
615,000 |
615,000 |
| 기타유동금융자산 |
1,076,313 |
1,076,313 |
1,584,035 |
1,584,035 |
| 기타비유동금융자산 |
1,094,327 |
1,094,327 |
1,882,554 |
1,882,554 |
| 합 계 |
34,002,523 |
34,002,523 |
28,463,048 |
28,463,048 |
| 재무상태표상 부채 |
| 매입채무및기타채무 |
3,110,489 |
3,110,489 |
3,695,440 |
3,695,440 |
| 단기차입금 |
18,302,000 |
18,302,000 |
12,850,500 |
12,850,500 |
| 장기차입금(유동성포함) |
6,600,000 |
6,600,000 |
11,600,000 |
11,600,000 |
| 기타유동금융부채 |
1,718,854 |
1,718,854 |
9,459 |
9,459 |
| 기타비유동금융부채 |
6,420 |
6,420 |
7,621 |
7,621 |
| 합 계 |
29,737,763 |
29,737,763 |
28,163,020 |
28,163,020 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
당기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 금융자산 |
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
616,500 |
3,103,000 |
315,670 |
4,035,170 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채(*1) |
- |
1,710,487 |
- |
1,710,487 |
(*1) 기타유동금융부채에 포함되어 있습니다.
|
전기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 금융자산 |
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
615,000 |
- |
- |
615,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
4,035,170 |
615,000 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
|
현금및현금성자산
|
7,073,814 |
6,485,320 |
| 단기금융상품 |
300,000 |
2,580,000 |
|
매출채권및기타채권
|
20,422,899 |
15,316,139 |
|
기타금융자산(*1)
|
2,170,640 |
3,466,589 |
|
합 계
|
34,002,523 |
28,463,048 |
(*1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
3,110,489 |
3,695,440 |
|
장단기차입금
|
24,902,000 |
24,450,500 |
| 기타금융부채(*1) |
1,725,274 |
17,080 |
|
합 계
|
29,737,763 |
28,163,020 |
(*1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 평가이익 |
104,500 |
315,000 |
| 평가손실 |
17,330 |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
557,975 |
1,030,431 |
| 외환차익 |
916,867 |
798,392 |
| 외환차손 |
182,591 |
159,728 |
| 외화환산이익 |
1,632,134 |
70,411 |
| 외화환산손실 |
4 |
309,098 |
| 단기금융상품손상차손 |
280,000 |
420,000 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 이자비용 |
961,778 |
1,083,580 |
| 외환차익 |
4,772 |
15,967 |
| 외환차손 |
3,327 |
5,283 |
| 외화환산손실 |
451,500 |
55,250 |
| 파생상품 |
| 파생상품거래이익 |
- |
53,400 |
| 파생상품평가손실 |
1,710,487 |
- |
7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보 유 현 금 |
2,674 |
2,679 |
| 보 통 예 금 |
1,825,386 |
2,306,293 |
| 외 화 예 금 |
5,245,754 |
4,176,348 |
| 합 계 |
7,073,814 |
6,485,320 |
8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
21,746,405 |
14,963,770 |
| 차감: 손실충당금 |
(1,530,073) |
(1,039,017) |
| 매출채권(순액) |
20,216,332 |
13,924,753 |
| 미수금 |
189,334 |
1,346,115 |
| 미수수익 |
17,232 |
45,271 |
| 합 계 |
20,422,898 |
15,316,139 |
9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 대여금 |
1,076,313 |
970,200 |
1,584,035 |
1,710,266 |
| 보증금 |
- |
124,127 |
- |
172,288 |
| 합 계 |
1,076,313 |
1,094,327 |
1,584,035 |
1,882,554 |
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기누계 |
| 제품 |
2,053,913 |
1,943,767 |
(70,145) |
(110,146) |
| 상품 |
65,722 |
39,802 |
- |
(25,920) |
| 재공품 |
4,788,707 |
4,557,335 |
269,633 |
(231,372) |
| 원재료 |
9,106,248 |
9,031,083 |
- |
(75,165) |
| 저장품 |
54,515 |
54,515 |
- |
- |
| 미착품 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
16,069,105 |
15,626,502 |
199,488 |
(442,603) |
<전기말>
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기 |
전기누계 |
| 제품 |
1,801,418 |
1,761,417 |
(3,617) |
(40,001) |
| 상품 |
86,799 |
60,879 |
- |
(25,920) |
| 재공품 |
5,275,510 |
4,774,505 |
(58,013) |
(501,005) |
| 원재료 |
11,568,547 |
11,493,382 |
- |
(75,165) |
| 저장품 |
55,922 |
55,922 |
- |
- |
| 미착품 |
171,587 |
171,587 |
- |
- |
| 합계 |
18,959,783 |
18,317,692 |
(61,630) |
(642,091) |
11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
74,980 |
641,921 |
160,174 |
- |
| 선급비용 |
546,605 |
489,931 |
63,643 |
- |
| 환불자산 |
66,125 |
- |
51,331 |
- |
| 합 계 |
687,710 |
1,131,852 |
275,148 |
- |
12. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
관계의 성격 |
측정방법 |
| PT. ASSEMS INDO |
75 |
인도네시아 |
2024.12.31 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
100 |
베트남 |
2024.12.31 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| DONG GUAN ASSEMSSHOE MATERIAL |
75 |
중국 |
2024.12.31 |
생산 및 판매 |
원가법 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| PT. ASSEMS INDO |
441,288 |
441,288 |
441,288 |
441,288 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
1,172,000 |
1,172,000 |
1,172,000 |
1,172,000 |
| DONG GUAN ASSEMSSHOE MATERIAL(*1) |
821,150 |
227,938 |
821,150 |
227,938 |
| 합 계 |
2,434,438 |
1,841,226 |
2,434,438 |
1,841,226 |
(*1) 2017년 중 투자주식에 대한 회수가능액이 장부금액에 미달하여 593,212천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.
(4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| PT. ASSEMS INDO |
24,466,467 |
16,090,113 |
8,376,354 |
14,613,120 |
744,750 |
744,750 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
14,045,526 |
7,040,228 |
7,005,298 |
14,291,495 |
1,373,583 |
1,373,583 |
| DONG GUAN ASSEMSSHOE MATERIAL |
1,774,356 |
928,815 |
845,541 |
687,382 |
(314,498) |
(314,498) |
<전기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| PT. ASSEMS INDO |
19,920,893 |
12,957,265 |
6,963,628 |
11,362,091 |
758,613 |
758,613 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
10,586,646 |
5,470,972 |
5,115,674 |
11,603,572 |
1,461,389 |
1,461,389 |
| DONG GUAN ASSEMSSHOE MATERIAL |
2,235,094 |
1,174,778 |
1,060,316 |
855,139 |
(183,859) |
(183,859) |
13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기 계 장 치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
계 |
| 취득금액 |
16,508,293 |
11,265,595 |
8,853,194 |
591,620 |
1,635,332 |
4,173,701 |
43,027,735 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,434,621) |
(6,973,829) |
(446,571) |
(1,310,396) |
- |
(11,165,417) |
| 정부보조금 |
- |
(42,559) |
(177,982) |
(1) |
(10,824) |
- |
(231,366) |
| 계 |
16,508,293 |
8,788,415 |
1,701,383 |
145,048 |
314,112 |
4,173,701 |
31,630,952 |
<전기말>
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기 계 장 치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
계 |
| 취득금액 |
16,508,293 |
11,242,095 |
8,187,894 |
636,924 |
1,627,681 |
5,526,260 |
43,729,147 |
| 감가상각누계액 |
- |
(2,151,953) |
(6,577,299) |
(408,175) |
(1,224,702) |
- |
(10,362,129) |
| 정부보조금 |
- |
(43,964) |
(242,205) |
(1) |
(13,153) |
(803,849) |
(1,103,172) |
| 계 |
16,508,293 |
9,046,178 |
1,368,390 |
228,748 |
389,826 |
4,722,411 |
32,263,846 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기 계 장 치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
계 |
| 기 초 |
16,508,293 |
9,046,178 |
1,368,390 |
228,748 |
389,826 |
4,722,411 |
32,263,846 |
| 취 득 |
- |
- |
362,300 |
8,000 |
7,650 |
506,727 |
884,677 |
| 대 체 (*1) |
- |
23,500 |
303,000 |
- |
- |
(1,055,437) |
(728,937) |
| 처 분 |
- |
- |
- |
(15,991) |
- |
- |
(15,991) |
| 감가상각비 |
- |
(281,263) |
(332,307) |
(75,709) |
(83,364) |
- |
(772,643) |
| 기 말 |
16,508,293 |
8,788,415 |
1,701,383 |
145,048 |
314,112 |
4,173,701 |
31,630,952 |
(*1) 당기중 건설중인자산에서 재고자산 등 타계정으로 대체된 금액은 728,937천원 입니다.
<전기>
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기 계 장 치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
계 |
| 기 초 |
16,508,293 |
9,325,825 |
1,982,741 |
231,938 |
302,840 |
2,366,375 |
30,718,012 |
| 취 득 |
- |
- |
29,240 |
81,193 |
157,657 |
2,941,624 |
3,209,714 |
| 대 체 |
- |
- |
152,055 |
- |
6,243 |
(158,298) |
- |
| 처 분 |
- |
- |
(476,771) |
- |
- |
(427,290) |
(904,061) |
| 감가상각비 |
- |
(279,647) |
(318,875) |
(84,383) |
(76,914) |
- |
(759,819) |
| 기 말 |
16,508,293 |
9,046,178 |
1,368,390 |
228,748 |
389,826 |
4,722,411 |
32,263,846 |
(3) 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
587,057 |
571,515 |
| 판매관리비(*1) |
185,586 |
188,304 |
| 합 계 |
772,643 |
759,819 |
(*1) 판매관리비중 경상연구개발비로 인식된 감가상각비는 당기 120,790천원, 전기 117,135원 입니다.
(4) 토지는 2021년 6월 30일과 12월 31일 기준으로 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 9,483,672천원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
금융기관명 |
장부가액 |
담보설정액 |
담보제공사유 |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 토지 |
중소기업은행 |
11,530,897 |
11,530,897 |
15,300,000 |
15,300,000 |
차입금 담보 |
| 건물 |
5,460,872 |
5,651,777 |
| 기계장치 등 |
1,701,383 |
1,368,390 |
| 토지 |
국민은행 |
4,977,396 |
4,977,396 |
7,920,000 |
7,920,000 |
차입금 담보 |
| 건물 |
3,327,543 |
3,394,401 |
| 건설중인자산 |
2,302,588 |
2,315,308 |
| 합 계 |
29,300,679 |
29,238,169 |
23,220,000 |
23,220,000 |
|
(6) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
소재지 |
부보금액 |
보험회사 |
비고 |
| 재산종합보험 |
재고자산건물기계장치 등 |
부산광역시 사하구 감천동 783-9 |
8,858,227 |
한화손해보험 |
질권설정(*1) |
| 부산광역시 기장군 장안읍 장안리 691 |
11,218,368 |
| 부산광역시 기장군 장안읍 명례리 909-2 |
20,020,000 |
한화손해보험/
메리츠화재
|
질권설정(*2) |
| 합 계 |
40,096,595 |
|
|
당사의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 8,190,000천원(*1), 국민은행에 7,000,000천원(*2)이 질권 설정되어 있으며, 상기 보험 이외에 임차창고에 대한 화재보험 및 차량운반구에 대한 자동차책임보험 등에 가입하고 있습니다.
14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| 계정과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
1,142,564 |
(568,829) |
(146,248) |
427,487 |
| 소프트웨어 |
62,243 |
(62,236) |
- |
7 |
| 차감:정부보조금 |
(9,691) |
9,690 |
- |
(1) |
| 회원권 |
1,163,750 |
- |
- |
1,163,750 |
| 합계 |
2,358,866 |
(621,375) |
(146,248) |
1,591,243 |
<전기말>
| 계정과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
1,142,564 |
(473,626) |
(146,248) |
522,690 |
| 소프트웨어 |
62,243 |
(62,236) |
- |
7 |
| 차감:정부보조금 |
(9,691) |
9,690 |
- |
(1) |
| 회원권 |
1,163,750 |
- |
- |
1,163,750 |
| 합계 |
2,358,866 |
(526,172) |
(146,248) |
1,686,446 |
(2) 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 계정과목 |
기초금액 |
취득 |
기타증감 |
상각 |
기말잔액 |
| 산업재산권 |
522,690 |
- |
- |
(95,203) |
427,487 |
| 소프트웨어 |
6 |
- |
- |
- |
6 |
| 회원권 |
1,163,750 |
- |
- |
- |
1,163,750 |
| 합계 |
1,686,446 |
- |
- |
(95,203) |
1,591,243 |
<전기>
| 계정과목 |
기초금액 |
취득 |
기타증감 |
상각 |
기말잔액 |
| 산업재산권 |
619,330 |
- |
- |
(96,640) |
522,690 |
| 소프트웨어 |
6 |
- |
- |
- |
6 |
| 회원권 |
- |
1,163,750 |
- |
- |
1,163,750 |
| 합계 |
619,336 |
1,163,750 |
- |
(96,640) |
1,686,446 |
(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
2,049,714 |
- |
2,716,324 |
- |
| 미지급금 |
11,600 |
- |
55,000 |
- |
| 미지급비용 |
1,049,175 |
- |
924,116 |
- |
| 합 계 |
3,110,489 |
- |
3,695,440 |
- |
16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
|
파생상품부채
|
1,710,487 |
- |
- |
- |
| 금융보증부채 |
5,367 |
6,420 |
6,459 |
7,621 |
| 임대보증금 |
3,000 |
- |
3,000 |
- |
|
합 계
|
1,718,854 |
6,420 |
9,459 |
7,621 |
17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
31,411 |
48,055 |
| 예수금 |
162,849 |
101,688 |
| 합 계 |
194,260 |
149,743 |
18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 종 류 |
차 입 처 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
중소기업은행 |
3.19~5.24 |
10,475,000 |
10,850,500 |
| 시설자금대출 |
3.49 |
3,827,000 |
- |
| 무역금융 |
국민은행 |
- |
- |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
- |
- |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
3.44~3.54 |
4,000,000 |
- |
| 합 계 |
18,302,000 |
12,850,500 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 종 류 |
차 입 처 |
연이자율(%) |
금 액 |
| 당 기 말 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
중소기업은행 |
- |
- |
5,000,000 |
| 시설자금대출 |
국민은행 |
3.43 |
6,600,000 |
6,600,000 |
| 소 계 |
6,600,000 |
11,600,000 |
| 차감 : 1년 이내 상환기일 도래분 |
(6,600,000) |
(11,600,000) |
| 차 감 계 |
- |
- |
(3) 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(4) 장기차입금(유동성 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장기차입금 |
| 1년이내 |
6,600,000 |
| 1년초과 2년이내 |
- |
| 2년초과 3년이내 |
- |
| 3년초과 4년이내 |
- |
| 4년초과 5년이내 |
- |
| 5년초과 |
- |
| 합계 |
6,600,000 |
19. 종업원급여 가. 순확정급여부채당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,071,365 |
3,518,811 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,006,019) |
(1,727,773) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
2,065,346 |
1,791,038 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,518,811 |
3,271,665 |
| 당기근무원가 |
440,432 |
293,505 |
| 이자비용 |
62,849 |
183,994 |
| 과거근무원가 및 정산손익 |
|
|
| 재측정요소: |
|
|
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
163,925 |
(44,662) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
3,418 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
38,180 |
76,346 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(152,830) |
(265,455) |
| 보고기간말 금액 |
4,071,365 |
3,518,811 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,727,773 |
1,439,108 |
| 사외적립자산납입액 |
311,704 |
400,000 |
| 이자수익 |
81,472 |
78,574 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(21,852) |
(29,840) |
| 제도에서의 지급 |
|
|
| - 급여의 지급 |
(93,078) |
(160,069) |
| 보고기간말 금액 |
2,006,019 |
1,727,773 |
당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용하고 있습니다.
(4) 주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할 인 율 |
4.39% |
4.93% |
| 임 금 상 승 률 |
3.00% |
3.18% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할 인 율 |
1% |
2.5% 감소 |
2.8% 증가 |
| 임금상승률 |
1% |
2.9% 증가 |
2.6% 감소 |
확정급여부채는 할인율인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 당기말 기준 향후 1년의 예상 기여금은 없습니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 확정급여채무 |
172,476 |
279,558 |
569,563 |
7,637,510 |
8,659,107 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.26년 입니다.나. 장기종업원급여부채당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당기말과 전기말의 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
19,749 |
25,553 |
| 당기근무원가 |
6,756 |
7,442 |
| 이자비용 |
794 |
1,224 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 재무적 가정 변경효과 |
(390) |
(11,470) |
| 장기종업원급여 지급액 |
(10,000) |
(3,000) |
| 보고기간말 금액 |
16,909 |
19,749 |
20. 판매보증충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채 |
92,396 |
66,243 |
(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기 초 |
66,243 |
48,757 |
| 증 가 |
26,153 |
17,486 |
| 감 소 |
- |
- |
| 기 말 |
92,396 |
66,243 |
21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 당기법인세 |
|
|
|
당기손익에 대한 당기법인세
|
1,248,722 |
386,347 |
| 법인세 추납액 |
- |
1,597,758 |
|
전기법인세의 조정사항
|
- |
1,210 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
83,860 |
- |
| 이연법인세 |
|
|
|
일시적차이의 증감
|
(490,375) |
(91,241) |
|
자본에 직접 반영된 법인세
|
46,807 |
20,344 |
|
법인세비용
|
889,014 |
1,914,418 |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
법인세비용차감전순이익
|
5,652,916 |
3,379,494 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,159,460 |
684,314 |
| 조정사항 |
|
|
|
- 세무상 과세되지 않는 수익
|
- |
- |
|
- 세무상 차감되지 않는 비용
|
21,992 |
47,294 |
| - 세액공제 |
(317,857) |
(436,118) |
| - 법인세 추납액 |
- |
1,597,758 |
| - 기타 |
25,419 |
21,170 |
|
법인세비용
|
889,014 |
1,914,418 |
| 유효세율 |
15.73% |
56.65% |
(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세의 각 구성 항목과 관련 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세효과(*1)
|
반영 후
|
| 이연법인세 |
|
재측정요소
|
(223,957) |
46,807 |
(177,150) |
(64,941) |
13,319 |
(51,622) |
| 토지재평가차익 |
- |
- |
- |
- |
7,025 |
7,025 |
| 소 계 |
(223,957) |
46,807 |
(177,150) |
(64,941) |
(20,344) |
(44,597) |
| 당기법인세 |
| 자기주식처분손실 |
(401,243) |
83,860 |
(317,383) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(625,200) |
130,667 |
(494,533) |
(64,941) |
20,344 |
(44,597) |
(*1) 미래 법인세율의 변경효과가 포함되어 있습니다.(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
932,602 |
999,022 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
929,209 |
461,508 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(2,068,914) |
(2,151,637) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(13,820) |
(20,191) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
(220,923) |
(711,298) |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
당기초
|
당기손익 |
기타포괄손익 |
당기말
|
| 퇴직급여충당부채 |
735,431 |
73,244 |
42,240 |
850,915 |
| 장기종업원급여부채 |
4,127 |
(593) |
- |
3,534 |
| 퇴직급여 |
14,429 |
- |
- |
14,429 |
| 건설자금이자 |
11,409 |
(150) |
- |
11,259 |
| 국고보조금(유형자산) |
230,563 |
(182,207) |
- |
48,356 |
| 파생상품부채 |
|
357,492 |
- |
357,492 |
| 미지급비용 |
23,763 |
686 |
- |
24,449 |
| 대손충당금 |
185,880 |
88,455 |
- |
274,335 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
3,062 |
1,047 |
- |
4,109 |
| 금융보증비용 |
2,943 |
(480) |
- |
2,463 |
| 판매보증충당부채 |
13,845 |
5,466 |
- |
19,311 |
| 특허권손상차손 |
13,099 |
(4,366) |
- |
8,733 |
| 재고평가충당금 |
134,197 |
(41,693) |
- |
92,504 |
| 단기금융상품손상차손 |
87,780 |
58,520 |
- |
146,300 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
- |
3,622 |
- |
3,622 |
| 미수수익 |
(9,462) |
9,462 |
- |
- |
| 일시상각충당금(유형자산) |
(230,560) |
182,207 |
- |
(48,353) |
| 퇴직연금운용자산 |
(361,105) |
(62,720) |
4,567 |
(419,258) |
| 토지(재평가잉여금) |
(1,468,146) |
- |
- |
(1,468,146) |
| 유형자산 |
(25,991) |
(19,490) |
- |
(45,481) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(65,835) |
(21,841) |
- |
(87,676) |
| 환불자산 |
(10,727) |
(3,093) |
- |
(13,820) |
| 합 계 |
(711,298) |
443,568 |
46,807 |
(220,923) |
<전기>
| 구 분 |
전기초
|
당기손익 |
기타포괄손익 |
전기말
|
| 퇴직급여충당부채 |
687,049 |
41,246 |
7,136 |
735,431 |
| 장기종업원급여부채 |
5,366 |
(1,239) |
- |
4,127 |
| 퇴직급여 |
14,498 |
(69) |
- |
14,429 |
| 건설자금이자 |
11,615 |
(206) |
- |
11,409 |
| 국고보조금(유형자산) |
142,079 |
88,484 |
- |
230,563 |
| 미지급비용 |
30,158 |
(6,395) |
- |
23,763 |
| 대손충당금 |
175,050 |
10,830 |
- |
185,880 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
1,672 |
1,390 |
- |
3,062 |
| 금융보증비용 |
2,740 |
203 |
- |
2,943 |
| 판매보증충당부채 |
10,239 |
3,606 |
- |
13,845 |
| 특허권손상차손 |
17,549 |
(4,450) |
- |
13,099 |
| 재고평가충당금 |
121,897 |
12,300 |
- |
134,197 |
| 단기금융상품손상차손 |
- |
87,780 |
- |
87,780 |
| 미수수익 |
(29,512) |
20,050 |
- |
(9,462) |
| 일시상각충당금(유형자산) |
(142,076) |
(88,484) |
- |
(230,560) |
| 퇴직연금운용자산 |
(302,214) |
(65,074) |
6,183 |
(361,105) |
| 토지(재평가잉여금) |
(1,475,171) |
- |
7,025 |
(1,468,146) |
| 유형자산 |
(49,978) |
23,987 |
- |
(25,991) |
| 현재가치할증차금(대여금) |
(15,597) |
15,597 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
(65,835) |
- |
(65,835) |
| 환불자산 |
(7,903) |
(2,824) |
- |
(10,727) |
| 합 계 |
(802,539) |
70,897 |
20,344 |
(711,298) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
사 유
|
|
종속회사투자지분
|
135,565 |
132,146 |
처분하지 않을 예정 |
22. 자본금 당사가 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수 및 1주당 액면금액은 각각 11,019,106주와 500원 입니다.당사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 주식수 |
11,019,106 |
11,019,106 |
| 보통주 자본금 |
5,509,553 |
5,509,553 |
23. 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 주식발행초과금 |
20,932,278 |
20,932,278 |
| 기타자본잉여금 |
323,984 |
323,984 |
|
합 계
|
21,256,262 |
21,256,262 |
24. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유형자산재평가이익 |
5,556,475 |
5,556,475 |
| 자기주식(*1) |
(3,243,856) |
(1,798,363) |
| 자기주식처분손실 |
(317,383) |
- |
| 합 계 |
1,995,236 |
3,758,112 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식수는 각각 439,425주 및 215,385주 입니다.
25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
법정적립금(*)
|
1,347 |
1,347 |
|
미처분이익잉여금
|
24,291,635 |
19,704,882 |
|
합 계
|
24,292,982 |
19,706,229 |
(*)당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본 준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일)
.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
24,291,635 |
|
19,704,882 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
19,704,882 |
|
18,291,428 |
|
| 당기순이익 |
4,763,903 |
|
1,465,076 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(177,150) |
|
(51,622) |
|
| Ⅱ.이익잉여금 처분액 |
|
(1,047,388) |
|
- |
| 이익준비금 |
95,217 |
|
- |
|
| 현금배당 |
952,171 |
|
- |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
23,244,247 |
|
19,704,882 |
26. 매출액과 매출원가 당기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
|
|
| 제품매출액 |
43,415,846 |
35,063,386 |
| 상품매출액 |
2,176,720 |
1,504,341 |
| 합 계 |
45,592,566 |
36,567,727 |
| 매출원가 |
|
|
| 제품매출원가 |
30,728,171 |
27,156,934 |
| 상품매출원가 |
1,555,899 |
957,247 |
| 합 계 |
32,284,070 |
28,114,181 |
27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당기
|
전기
|
| 급여 |
1,763,178 |
1,309,864 |
| 퇴직급여 |
151,777 |
125,742 |
| 복리후생비 |
109,934 |
98,125 |
| 여비교통비 |
175,565 |
241,126 |
| 접대비 |
89,476 |
145,121 |
| 통신비 |
2,906 |
2,799 |
| 세금과공과금 |
77,031 |
43,363 |
| 감가상각비 |
64,795 |
71,170 |
| 지급임차료 |
5,675 |
5,433 |
| 수선비 |
250 |
67 |
| 보험료 |
30,567 |
34,199 |
| 차량유지비 |
23,878 |
27,705 |
| 경상연구개발비 |
2,554,321 |
1,775,456 |
| 운반비 |
105,739 |
81,808 |
| 교육훈련비 |
55 |
428 |
| 도서인쇄비 |
2,139 |
7,982 |
| 사무용품비 |
2,387 |
1,823 |
| 소모품비 |
12,779 |
19,839 |
| 지급수수료 |
1,458,922 |
1,414,178 |
| 광고선전비 |
559 |
11,871 |
| 대손상각비 |
388,292 |
80,114 |
| 무형자산상각 |
95,203 |
96,640 |
| 판매비와 관리비의 합계 |
7,115,428 |
5,594,853 |
28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 시 해당 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
제품 및 재공품의 변동
|
(1,232,596) |
(1,135,161) |
|
원재료 및 소모품사용
|
25,802,121 |
22,194,001 |
| 상품의 변동 |
1,555,899 |
957,247 |
| 종업원급여 |
5,274,709 |
4,579,164 |
| 감가상각,무형자산상각 |
867,846 |
856,459 |
| 경상연구개발비 |
2,554,321 |
1,775,456 |
| 기타비용 |
4,577,198 |
4,481,868 |
| 합 계(*1) |
39,399,498 |
33,709,034 |
(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 유형자산처분이익 |
14,009 |
237,490 |
| 수 입 임 대 료 |
3,600 |
3,600 |
| 잡 이 익 |
11,629 |
40,704 |
| 합 계 |
29,238 |
281,794 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 기 부 금 |
- |
2,000 |
| 잡 손 실 |
178,620 |
9,655 |
| 합 계 |
178,620 |
11,655 |
30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 이자수익 |
557,975 |
1,030,431 |
| 외환차익 |
921,639 |
814,358 |
| 외화환산이익 |
1,632,134 |
70,411 |
| 파생상품거래이익 |
- |
53,400 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
104,500 |
315,000 |
| 합 계 |
3,216,248 |
2,283,600 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 이자비용 |
961,778 |
1,083,580 |
| 외환차손 |
185,919 |
165,011 |
| 외화환산손실 |
451,504 |
364,348 |
| 파생상품평가손실 |
1,710,487 |
- |
| 단기금융상품손상차손 |
280,000 |
420,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
17,330 |
- |
| 합 계 |
3,607,018 |
2,032,939 |
31. 주당이익
(1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 보통주 당기순이익 |
4,763,902,801 |
1,465,075,881 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,680,389 |
10,936,296 |
| 보통주 주당순이익 |
446 |
134 |
(2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기간 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01~2024-12-31 |
10,803,721 |
366 |
3,954,161,886 |
| 자기주식 취득 |
2024-01-09~2024-12-31 |
(424,040) |
176 |
(74,739,427) |
| 자기주식 처분 |
2024-08-06~2024-12-31 |
200,000 |
148 |
29,600,000 |
| 합계 |
3,909,022,459 |
| 당기일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,680,389 |
(3) 당기와 전기에 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 예금을 포함하고 있으며 보고기간 말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산의 금액과 동일합니다. (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 당기순이익 |
4,763,903 |
1,465,076 |
| 조정 |
|
|
| 법인세비용 |
889,014 |
1,914,418 |
| 퇴직급여 |
421,808 |
398,925 |
| 장기종업원급여 |
7,161 |
(2,804) |
| 대손상각비 |
388,292 |
80,114 |
| 감가상각비 |
772,643 |
759,819 |
| 무형자산상각비 |
95,203 |
96,640 |
| 이자비용 |
961,778 |
1,083,580 |
| 유형자산처분이익 |
(14,009) |
(237,490) |
| 이자수익 |
(557,975) |
(1,030,431) |
| 외화환산이익 |
(1,632,134) |
(70,411) |
| 외화환산손실 |
451,504 |
364,348 |
| 파생상품평가손실 |
1,710,487 |
- |
| 단기금융상품손상차손 |
280,000 |
420,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(104,500) |
(315,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
17,330 |
- |
| 조정 계 |
3,686,602 |
3,461,708 |
| 영업활동관련 자산ㆍ부채의변동 |
|
|
| 매출채권의 증감 |
(5,471,528) |
(2,658,965) |
| 기타채권의 증감 |
1,156,780 |
(959,088) |
| 기타유동자산의 증감 |
311,959 |
(55,837) |
| 재고자산의 증감 |
3,058,747 |
(2,844,948) |
| 환불자산의 증감 |
(14,793) |
(13,690) |
| 기타비유동자산의 증감 |
(313,310) |
- |
| 판매보증충당부채의 증감 |
26,154 |
17,486 |
| 매입채무의 증감 |
(666,611) |
1,019,959 |
| 기타채무의 증감 |
132,394 |
(234,412) |
| 기타유동부채의 증감 |
44,517 |
(41,714) |
| 퇴직금지급 |
(152,830) |
(265,455) |
| 사외적립자산의증감 |
(218,626) |
(239,931) |
| 장기종업원급여지급 |
(10,000) |
(3,000) |
| 자산ㆍ부채의 변동 계 |
(2,117,147) |
(6,279,595) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금 |
6,333,358 |
(1,352,811) |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 장기대여금 유동성대체 |
851,004 |
1,573,068 |
| 장기금융상품 유동성대체 |
- |
1,000,000 |
| 건설중인자산 본계정대체 |
326,500 |
158,298 |
| 유형자산취득 미지급 |
11,600 |
50,000 |
| 유형자산처분 미수금 |
- |
1,141,550 |
| 장기차입금 유동성대체 |
- |
11,600,000 |
| 유동성장기부채의 단기차입금 대체 |
1,000,000 |
4,227,000 |
| 자기주식의 선급비용 대체 |
1,585,243 |
- |
| 장기선급비용의 유동성대체 |
694,069 |
- |
(4) 당기말과 전기말의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
전기말 |
현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 외화차이 |
기타비금융변동 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
12,850,500 |
4,000,000 |
451,500 |
- |
1,000,000 |
18,302,000 |
| 유동성장기부채 |
11,600,000 |
(4,000,000) |
- |
- |
(1,000,000) |
6,600,000 |
| 합 계 |
24,450,500 |
- |
451,500 |
- |
- |
24,902,000 |
<전기>
| 구 분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
전기말 |
| 외화차이 |
기타비금융변동 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
8,208,250 |
360,000 |
55,250 |
- |
4,227,000 |
12,850,500 |
| 유동성장기부채 |
4,227,000 |
- |
- |
- |
7,373,000 |
11,600,000 |
| 장기차입금 |
12,600,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
(11,600,000) |
- |
| 합 계 |
25,035,250 |
(640,000) |
55,250 |
- |
- |
24,450,500 |
33. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
종 류 |
약 정 금 액 |
실 행 잔 액 |
| 중소기업은행 |
일반자금대출 |
|
6,800,000 |
|
6,800,000 |
| 일반자금대출 |
USD |
2,500,000 |
USD |
2,500,000 |
| 시설자금대출 |
|
3,827,000 |
|
3,827,000 |
| 일람불수입신용장 |
USD |
500,000 |
USD |
- |
| 파생상품관련보증금 |
USD |
1,100,000 |
USD |
1,092,000 |
| 기타원화지급보증 |
|
300,000 |
|
300,000 |
| 신 한 은 행 |
외상채권담보대출 |
|
300,000 |
|
- |
| 국 민 은 행 |
운전자금대출 |
|
1,000,000 |
|
- |
| 시설자금대출 |
|
6,600,000 |
|
6,600,000 |
| 합 계 |
|
18,827,000 |
|
17,527,000 |
| USD |
4,100,000 |
USD |
3,592,000 |
(2) 당사는 PT. ASSEMS INDO 및 ASSEMS VN COMPANY LIMITED 에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
내 역 |
보 증 제 공 처 |
보 증 금 액 |
| 서울보증보험 |
외상물품대금 지급보증 |
대양석유(주)SK괴정주유소 |
4,000 |
(4) 당기말 현재 당사의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
34. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 |
| 종속기업 |
PT. ASSEMS INDO |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
| DONG GUAN ASSEMS SHOE MATERIAL |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임원 등 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등의 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 특수관계자명 |
매출 |
매입 |
지급수수료 |
이자수익 |
| PT. ASSEMS INDO |
8,397,957 |
86,632 |
- |
224,317 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
9,491,068 |
- |
- |
51,611 |
| DONG GUAN ASSEMS SHOE MATERIAL |
120,605 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
567,983 |
- |
| 합 계 |
18,009,630 |
86,632 |
567,983 |
275,928 |
<전기>
| 특수관계자명 |
매출 |
유형자산처분 |
매입 |
지급수수료 |
이자수익 |
| PT. ASSEMS INDO |
6,912,887 |
1,141,550 |
80,501 |
- |
309,877 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
5,418,917 |
- |
- |
- |
116,287 |
| DONG GUAN ASSEMS SHOE MATERIAL |
241,584 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
- |
536,046 |
- |
| 합 계 |
12,573,388 |
1,141,550 |
80,501 |
536,046 |
426,164 |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 등의 잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 특수관계자명 |
매출채권 |
대여금 |
미수수익 |
미지급비용 |
| PT. ASSEMS INDO |
8,925,643 |
1,940,400 |
- |
- |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
5,784,554 |
- |
- |
- |
| DONG GUAN ASSEMS SHOE MATERIAL |
- |
- |
17,232 |
- |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
- |
48,540 |
| 합 계 |
14,710,197 |
1,940,400 |
17,232 |
48,540 |
당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권에 설정한 대손충당금은 835,445천원입니다.<전기말>
| 특수관계자명 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
미지급비용 |
| PT. ASSEMS INDO |
4,098,587 |
1,141,550 |
2,553,012 |
- |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
3,137,961 |
- |
722,064 |
- |
| DONG GUAN ASSEMS SHOE MATERIAL |
85,732 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
- |
41,253 |
| 합 계 |
7,322,280 |
1,141,550 |
3,275,076 |
41,253 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 특수관계자명 |
자금대여거래 |
| 자 금 대 여 |
자 금 회 수 |
| PT. ASSEMS INDO |
- |
851,004 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
- |
722,064 |
| 합 계 |
- |
1,573,068 |
<전기말>
| 특수관계자명 |
자금대여거래 |
| 자 금 대 여 |
자 금 회 수 |
| PT. ASSEMS INDO |
- |
836,418 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
- |
709,688 |
| 합 계 |
- |
1,546,106 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는 자 |
채권자 |
채무내용 |
통화 |
금액 |
| PT. ASSEMS INDO |
PT. BANK WOORI SAUDARA INDONESIA 1906, Tbk |
금융기관 차입금 |
USD |
4,923,155 |
| ASSEMS VN COMPANY LIMITED |
Industrial Bank of Korea(IBK) Ho Chi Minh City Branch |
금융기관 차입금 |
VND |
13,800,000,000 |
| USD |
600,000 |
(6) 당기말 현재 당사의 차입금 및 지급보증과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
금융기관 |
채무내용 |
보증금액 |
| 대표이사 |
중소기업은행 |
차입금 및 지급보증 |
|
840,000 |
| USD |
3,567,000 |
| 우리은행 |
차입금 |
|
4,800,000 |
| 국민은행 |
차입금 |
|
1,100,000 |
(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
급여 및 기타 단기종업원 급여
|
1,373,271 |
1,007,323 |
|
퇴직급여
|
160,382 |
108,920 |
|
기타장기종업원급여
|
160 |
338 |
|
합 계
|
1,533,813 |
1,116,581 |
35. 리스
가. 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.
나. 손익계산서에 인식된 금액
(1) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기리스료 |
82,100 |
69,482 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
8,230 |
6,712 |
(2) 당기 중 리스의 총 현금유출은 90,330천원입니다.
36. 영업부문 정보(1) 사업부문 현황을 요약하면 아래와 같습니다.
| 사업부문 |
주요제품 |
| 접착제필름 |
무이형지, 이형지필름, 컴파운드 제조 |
| 합포외 |
자동차 썬루프 재단 , 합포 및 임가공 |
| 멜텍스 |
접착성이 있는 기능성원사(코팅사) |
| 상품 |
기계상품 외 |
(2) 당기와 전기 중 사업부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 접착제필름 |
25,939,084 |
21,625,261 |
| 합포외 |
17,049,522 |
13,181,021 |
| 멜텍스 |
427,240 |
257,104 |
| 상품 |
2,176,720 |
1,504,341 |
| 합 계 |
45,592,566 |
36,567,727 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 |
17,314,567 |
13,877,721 |
| 베트남 |
11,740,537 |
5,768,344 |
| 인도네시아 |
9,484,923 |
7,462,062 |
| 국외 기타 |
7,052,539 |
9,459,600 |
| 합 계 |
45,592,566 |
36,567,727 |
(4) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10%이상인 주요고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
15,930,349 |
12,188,342 |
| 고객 B |
9,491,068 |
6,912,887 |
| 고객 C |
8,397,957 |
5,418,917 |
37. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.