참고서류 3.4 케이엠더블유 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
2020년 03월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 11일&cr;

3. 정정사항

항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 중 &cr;연결재무제표 와 재무제표 감사보고서 제출에 따른 정정 주1) 주2)

주1) 정정 전&cr;

[연결재무제표]&cr;

연 결 재 무 상 태 표

제 26 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 25 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산 　 313,297,352,443 　 173,106,879,024
현금및현금성자산 5,6,7,8 49,551,794,430 　 53,624,682,938 　
기타유동금융자산 6,7,10 480,000,000 　 480,000,000 　
매출채권및기타채권 5,6,7,9 186,932,182,363 　 63,446,577,083 　
기타유동자산 11 1,890,503,443 3,050,999,727
재고자산 12 73,585,595,074 　 52,335,517,061
당기법인세자산 36 857,277,133 169,102,215
Ⅱ.비유동자산 　 113,749,305,059 　 100,390,894,922
비유동매출채권및기타채권 6,7 990,623,376 　 722,446,271 　
기타비유동금융자산 6,7,10 895,961,600 　 695,961,600 　
관계기업투자 6,17 7,024,885,449 　 4,371,708,016 　
투자부동산 13 - 　 -
유형자산 14,15 97,747,884,386 　 87,988,392,552
무형자산 16 3,465,969,918 　 3,069,654,906
기타비유동자산 3,623,980,330 　 3,542,731,577 　
자산총계 427,046,657,502 273,497,773,946
부채및자본
부채
Ⅰ.유동부채 　 179,246,406,488 　 162,951,090,986
매입채무및기타채무 5,6,7,18 69,609,515,815 　 65,488,501,539 　
단기차입금 5,6,7,19,22,38,40 42,400,714,970 　 57,155,152,247 　
당기법인세부채 36 14,657,092,867 　 1,236,763,296
유동성장기부채 5,7,38,40 3,665,889,503 2,522,167,627
사채 5,6,7,21,38 44,000,033,436 　 25,182,333,503
파생상품부채 7,38 12,921 　 5,905,525,000
기타유동부채 23 4,913,146,976 　 5,195,795,633
반품충당부채 - 　 264,852,141
Ⅱ.비유동부채 　 31,017,609,834 　 24,328,179,055
비유동매입채무및기타채무 6,7 824,932,488 　 9,572,072,873 　
장기차입부채 5,6,7,20,22,38,40 8,792,430,948 　 1,139,006,542 　
비유동사채 - 　 -
순확정급여부채 24 974,444,829 1,189,141,803
판매보증충당부채 25 13,291,709,945 6,973,023,492
이연법인세부채 36 7,134,091,624 　 5,454,934,345 　
부채총계 210,264,016,322 187,279,270,041
자본
Ⅰ.자본금 26 19,910,441,500 9,405,000,000
Ⅱ.자본잉여금 27 132,037,378,548 117,120,343,234
Ⅲ.기타자본항목 28 622,079,164 (99,126,501)
Ⅳ.기타포괄손익 29 2,810,626,422 1,172,168,352
Ⅴ.이익잉여금(결손금) 30 61,402,115,546 　 (41,379,881,180) 　
지배기업 소유주지분 　 216,782,641,180 　 86,218,503,905
비지배지분 - -
자본총계 216,782,641,180 86,218,503,905
부채 및 자본총계 427,046,657,502 273,497,773,946

&cr;

연 결 손 익 계 산 서

제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.매출액 31,41,42 682,876,300,541 296,267,920,471
Ⅱ.매출원가 32,38,41 (465,070,386,637) (236,038,019,097)
Ⅲ.매출총이익 217,805,913,904 60,229,901,374
Ⅳ.판매비와관리비 32,33,38,41 (45,648,567,991) (51,863,141,493)
경상연구개발비 32,33,38,41 (35,474,619,517) (34,594,259,030)
Ⅴ.영업이익 　 136,682,726,396 (26,227,499,149)
기타수익 7,34,38 4,224,189,624 　 2,443,376,726
기타비용 7,34,38 (4,411,512,654) 　 (2,663,996,477)
금융수익 7,35,38 20,938,241,126 　 18,042,776,198
금융원가 7,35,38 (29,153,445,762) 　 (21,467,515,123)
관계기업투자이익 17,38 1,141,388,561 　 113,660,675
Ⅵ.법인세비용차감전순손실 　 129,421,587,291 　 (29,759,197,150)
ⅥI.법인세비용(수익) 26,753,955,453 　 1,532,726,990 　
Ⅷ.당기순이익(손실) 　 102,667,631,838 　 (31,291,924,140)
Ⅸ.기타포괄손익
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 114,364,888 29,596,654
확정급여제도의 재측정요소 24,36 114,364,888 　 29,596,654 　
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 1,638,458,072 1,109,666,274
해외사업환산이익 1,648,762,752 　 1,135,046,300 　
지분법자본변동 36 (10,304,680) (25,380,026) 　
X.총포괄이익 104,420,454,796 　 (30,152,661,212)
XI.당기순손익의 귀속 102,667,631,838 　 (31,291,924,140)
- 지배기업 소유주지분 102,667,631,838 　 (31,291,924,140) 　
- 비지배지분 - -
XII.총포괄손익의 귀속 　 104,420,454,796 　 (30,152,661,212)
지배기업 소유주지분 104,420,454,796 　 (30,152,661,212) 　
비지배지분 - 　 - 　
XIII.주당손익 37 2,655 (975)

&cr;

연 결 자 본 변 동 표

제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 연결&cr;자본잉여금 연결&cr;자본조정 연결기타포괄&cr;손익누계액 연결&cr;이익잉여금 소수주주&cr;지분 총 계
2018.01.01 (전기초) 8,050,000,000 58,849,077,573 (5,539,562,086) 62,502,078 (10,117,553,693) - 51,304,463,872
당기순손익 - - - - (31,291,924,140) - (31,291,924,140)
토지재평가손익 - - - - - - -
해외사업환산손익 - - - 1,135,046,300 - - 1,135,046,300
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 29,596,653 - 29,596,653
지분법자본변동 - - - (25,380,026) - - (25,380,026)
총포괄손익 - - - 1,109,666,274 (31,262,327,487) - (30,152,661,212)
유상증자 1,355,000,000 48,102,500,000 - - - - 49,457,500,000
자기주식의 처분 및 교환 - 6,951,651,702 5,440,435,585 - - - 12,392,087,287
교환(전환)권대가의 변동 - 3,217,113,959 - - - - 3,217,113,959
2018.12.31 (전기말) 9,405,000,000 117,120,343,234 (99,126,501) 1,172,168,352 (41,379,881,180) - 86,218,503,905
2019.01.01 (당기초) 9,405,000,000 117,120,343,234 (99,126,501) 1,172,168,352 (41,379,881,180) - 86,218,503,905
당기순손익 - - - - 102,667,631,838 - 102,667,631,838
해외사업환산손익 - - - 1,648,762,750 - - 1,648,762,750
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 114,364,888 - 114,364,888
지분법자본변동 - - - (10,304,680) - - (10,304,680)
총포괄손익 - - - 1,638,458,070 102,781,996,726 - 104,420,454,796
무상증자 9,405,000,000 (9,405,000,000) - - - - -
자기주식의 처분 및 교환 - 2,024,925,294 721,205,665 - - - 2,746,130,959
전환사채 주식 전환 1,100,441,500 22,297,110,020 - - - - 23,397,551,520
2019.12.31 (당기말) 19,910,441,500 132,037,378,548 622,079,164 2,810,626,422 61,402,115,546 - 216,782,641,180

&cr;

연 결 현 금 흐 름 표

제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 　 (3,656,250,340) 　 (37,353,522,527)
1.당기순손익 102,532,337,150 　 (31,291,924,140) 　
2.비현금항목의 조정 58,061,232,263 　 23,580,258,680 　
3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (148,797,128,914) 　 (24,146,038,378) 　
4.이자수취 771,852,447 　 110,137,972 　
5.이자지급 (3,855,650,821) 　 (4,794,047,019) 　
6.법인세납부 (12,368,892,465) 　 (811,909,642) 　
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 　 (17,796,961,401) 　 (21,876,052,252)
1.투자활동으로 인한 현금유입액 3,700,234,662 　 501,001,723 　
단기금융상품의 감소 - 846,040 　
단기대여금의 감소 23,900,000 　 13,500,000
장기대여금의 감소 11,700,000 　 18,600,000
보증금의 감소 - 805,200
유형자산의 처분 3,664,634,662 　 467,250,483
무형자산의 처분 - -
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (21,497,196,063) 　 (22,377,053,975)
단기금융상품의 증가 - 220,000,000
장기금융상품의 증가 - 2,000,000
보증금의 증가 233,534,972 196,641,202
유형자산의 취득 17,872,134,321 20,910,544,296
무형자산의 취득 1,666,526,770 947,868,477
장기투자증권의 취득 200,000,000 　 100,000,000
관계기업투자의 취득 1,525,000,000 　 -
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 　 17,483,378,513 　 90,057,364,862
1.재무활동으로 인한 현금유입액 88,091,103,182 　 124,621,557,351 　
예치보증금의 감소 6,555,543 　 163,518,782 　
정부보조금의 수령 462,439,628 　 664,076,393
리스부채의 증가 - 　 1,138,428,400
사채의 증가 44,000,000,000 　 34,352,226,256
단기차입금의 차입 33,463,049,883 　 25,463,820,415
장기차입금의 차입 4,869,771,399 　
유동성리스부채의 증가 - 　 481,671,600
유동성장기부채의 증가 2,406,087,917 　 -
장기미지급금의 증가 137,067,853 　 8,607,506,490
자기주식의 처분 2,746,130,959 　 4,292,809,015 　
유상증자 - 49,457,500,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (70,607,724,669) (34,564,192,489)
예치보증금의 감소 1,500,000 13,000,000
차입금의 상환 48,400,385,881 18,953,648,502
유동성장기부채의 상환 1,919,350,656 　 -
장기미지급금의 감소 8,707,691,652 　 297,640,357
리스부채의 상환 1,068,149 　 2,035,276
사채의 감소 10,000,124,097 　 15,000,000,000
유동성리스부채의 감소 1,455,710,540 　 69,004,357
장기차입금의 상환 121,893,694 　 228,863,997 　
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (3,969,833,228) 30,827,790,083
환율변동효과 　 (261,124,696) 　 308,455,846
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 　 53,796,739,163 22,660,493,234
Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 　 49,565,781,239 53,796,739,163

&cr;

주석

제 26(당)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전)기: 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 외 10개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.&cr;

또한, 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. &cr;

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
김 덕 용 12,361,974 31.10
김 찬 경 1,766,195 4.44
기 타 25,692,714 64.46
합 계 39,820,883 100.00

(2) 종속기업의 현황&cr; &cr;당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종
당기말 전기말
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 100.00 100.00 미국 12월 무선통신장비 연구 및 판매
KMW JAPAN,Inc. 100.00 100.00 일본 12월 무선통신장비 판매
HuatianTelecom,Inc. 100.00 100.00 중국 12월 무선통신장비 연구, 제조 및 판매
㈜닛시 100.00 100.00 대한민국 12월 무선통신장비 임가공
㈜케이피티 100.00 100.00 대한민국 12월 무선통신장비 임가공
GigaTera EU,GmbH. 100.00 100.00 독일 12월 LED조명제품판매
GigaTera JAPAN,INC. 100.00 100.00 일본 12월 LED조명제품판매
KMW VIETNAM CO,. LTD. 100.00 100.00 베트남 12월 무선통신장비, LED조명제품 제조
GigaTera TURKEY, INC 100.00 100.00 터키 12월 LED조명제품판매
GigaTera INDIA, INC 100.00 100.00 인도 12월 LED조명제품판매
㈜기가테라 100.00 100.00 대한민국 12월 LED조명제품 연구, 제조 및 판매

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보(별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익
㈜케이엠더블유 394,201,138 179,992,464 214,208,674 597,369,634 100,342,064 101,864,763
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 167,723,223 135,380,920 32,342,303 462,670,456 1,896,518 1,896,518
KMW JAPAN,Inc. 24,759,128 17,148,912 7,610,216 36,088,925 497,022 497,022
HuatianTelecom,Inc. 77,113,444 32,974,518 44,138,926 76,734,982 10,009,783 10,009,783
㈜닛시 122,254 2,373,797 (2,251,543) 7,628,168 (415,784) (268,461)
㈜케이피티 393,589 792,758 (399,170) 55,435 (81,702) (81,702)
GigaTera EU,GmbH. 2,680,329 8,207,355 (5,527,025) 2,263,070 55,129 55,129
GigaTera JAPAN,INC. 867,788 838,302 29,487 2,255,830 171,464 171,464
KMW VIETNAM Co., Ltd. 52,735,025 32,585,412 20,149,613 56,457,894 (399,699) (399,699)
GIGATERA TURKEY Inc. 828,742 571,549 257,193 1,317,283 (8,770) (8,770)
GIGATERA INDIA Inc. 490,604 852,786 (362,182) 26,720 (190,461) (190,461)
㈜기가테라 22,532,212 23,940,542 (1,408,330) 18,444,640 (460,330) (460,330)

&cr;상기 종속기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr; &cr;2.1 재무제표 작성기준 &cr;

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

&cr;2.1.1 연결기준 &cr;

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr;- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.&cr;- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거

- 비지배지분의 장부금액 제거

- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거

- 수령한 대가의 공정가치의 인식

- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식

- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식

- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류

2.2 중요한 회계정책&cr;

2.2.1 유동성/비유동성 분류 &cr; &cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;

2.2.2 공정가치 측정 &cr; &cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr;

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.3 외화환산&cr;

연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.4 해외사업장&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr; 2.2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.&cr;

2.2.6 정부보조금&cr;&cr; 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.7 파생상품&cr;&cr;연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;

2.2.8 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산의 분류 및 측정&cr;

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr;

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;(2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.&cr;&cr;(3) 손상

&cr;연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기존 기준서의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;또한 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 위험회피회계

연결기업은 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 정하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

2.2.9 재고자산&cr;&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.10 비금융자산의 손상

&cr; 연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr;&cr;영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.&cr;&cr; 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;

연결기업은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

&cr; 2.2.12 유형자산&cr;

연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의&cr;유형자산
내용연수 30년 15년 5년 5년 3~5년

&cr;한편, 연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;

한편, 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;

2.2.13 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

&cr;2.2.14 무형자산&cr;

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권
내용연수 5년 5~10년 예상판매기간(5년) 비한정
상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님
내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득

경상연구개발비 &cr; &cr; 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr;

2.2.15 수익인식&cr;&cr;연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(1) 재화의 판매&cr; &cr;연결기업은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. &cr;.

(2) 이자수익&cr;&cr; 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 배당금수익&cr;&cr;당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 기타의 수익&cr;&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;2.2.16 연금 및 퇴직급여&cr; &cr; 연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr;

(1) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

&cr;또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

&cr;(2) 확정급여제도&cr;&cr;확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

2.2.17 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;

2.2.18 자기주식&cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. &cr;

2.2.19 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

&cr; 2.2.20 복합금융상품&cr;

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

&cr;상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr; 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;2.2.21 리스&cr;

연결기업은 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다 (주석 3.1 참조). 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr;연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr;연결기업은 기숙사, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결기업은 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;

(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr; (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 36 참조).&cr;

(3) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;

(4) 개발비&cr;

연결기업은 2.(2) '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. &cr; &cr; (5) 이연법인세자산 &cr;&cr;이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

&cr; (6) 판매보증충당부채&cr;&cr;연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. &cr;

(7) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;

3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr;

연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 보여주고 있습니다.

&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(6) 연차개선 2015-2017

&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기 업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

5. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr; &cr;연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;

1) 이자율위험&cr;

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업이 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr; 연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
변동이자율 적용 차입금 49,835,457 60,816,326
이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동 249,177 304,082

2) 환위험&cr; &cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

&cr;① 화폐성 외화자산&cr;&cr; <당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY AED 합계
현금및현금성자산 31,831,660 3,199,345 498,897 12,236,699 129,850 - 47,896,451
매출채권 165,548,645 5,428,234 590,352 294,448 178,042 - 172,039,721
미수금 3,044,217 95,038 17,808 769,857 86,140 - 4,013,060
단기대여금 - - 116,769 - - 293,145 409,914
합계 200,424,522 8,722,617 1,223,826 13,301,004 394,032 293,145 224,359,146

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY AED 합계
현금및현금성자산 13,463,442 2,485,373 277,885 3,218,841 120,175 - 19,565,716
매출채권 37,651,376 7,539,330 584,937 1,452,969 199,074 - 47,427,686
미수금 1,811,234 89,978 36,693 1,024,889 84,478 - 3,047,272
단기대여금 - - 115,124 - - - 115,124
합계 52,926,052 10,114,681 1,014,639 403,727 70,155,798 - 70,155,798

&cr;

② 화폐성 외화부채&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합계
매입채무 33,071,605 2,574,518 - 17,141,757 - 52,787,880
미지급금 851,702 462,950 8,595 - - 1,323,247
단기차입금 15,339,635 - - 6,961,080 - 22,300,715
합계 49,262,942 3,037,468 8,595 24,102,837 - 76,411,842

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합계
매입채무 14,922,486 2,550,289 48,756 12,466,105 - 29,987,636
미지급금 2,733,617 421,420 10,366 763,407 - 3,928,810
단기차입금 29,253,167 6,808,261 - 5,208,320 28,483 41,298,231
합계 46,909,270 9,779,970 59,122 18,437,832 28,483 75,214,677

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
환율 5% 변동시법인세차감전순손익 변동 7,397,365 (252,944)

3) 기타가격위험&cr;&cr;연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험&cr;

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. &cr;&cr;연결기업의 거래처는 NOKIA, 삼성전자, ZTE 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는바 신용위험이 극히 제한적입니다. LED부문의 경우 거래처의 신용도, 거래처와의 거래이력 등에 따라 결제조건을 달리 하는 등의 방법으로 신용위험에 대한 노출을 회피하기 위하여 노력하고 있습니다.&cr;&cr;또한 금융기관에 현금및현금성자산 및기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다.&cr; &cr; 한편, 연결기업은 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 .&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr; 유 동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험 입니다.&cr;&cr;연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 66,905,758 2,703,758 824,932 70,434,448
장ㆍ단기차입부채(*) 30,467,470 14,554,151 4,816,810 49,838,431
사채(*) - 44,755,796 - 44,755,796
리스부채 316,285 731,674 3,975,620 5,023,579
합계 97,689,513 62,745,379 9,617,362 170,052,254

(*) 미지급이자 포함.

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 59,698,579 5,789,922 9,572,073 75,060,574
장ㆍ단기차입부채(*) 21,300,648 39,077,632 77,631 60,455,911
사채(*) 10,016,438 25,000,000 - 35,016,438
리스부채 117,413 372,307 1,061,376 1,551,096
합계 91,133,078 70,239,861 10,711,080 172,084,019

(*) 미지급이자 포함.&cr;

(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 49,551,794 53,624,683
유동성 금융자산 480,000 480,000
현금및유동성 금융자산 합계(A) 50,031,794 54,104,683
유동성 차입금 90,066,638 84,859,653
비유동성 차입금 8,792,431 1,139,007
차입금 합계 (B) 98,859,069 85,998,660
순부채 (C=B-A) 48,827,274 31,893,977
자기자본 (D) 216,782,641 86,218,504
타인자본조달비율(C÷D) 22.52% 36.99%

6. 금융상품의 공정가치 &cr;

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융자산
-당기손익-공정가치측정 금융자산(기타비유동금융자산) 200,000 (주1)(주2) - (주1)(주2)
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(기타비유동금융자산) 690,962 (주1)(주2) 690,962 (주1)(주2)
② 상각후원가로 인식된 금융자산 (주1) (주1)
- 현금및현금성자산 49,551,794 (주1) 53,624,683 (주1)
- 기타유동금융자산 480,000 (주1) 480,000 (주1)
- 매출채권및기타채권 186,932,182 (주1) 63,446,577 (주1)
- 비유동매출채권및기타채권 990,623 (주1) 722,446 (주1)
- 기타비유동금융자산 5,000 (주1) 5,000 (주1)
상각후원가로 인식된 금융자산 소계 237,959,599 118,278,706
금융자산 합계 238,850,561 118,969,668

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(주2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
시장성 없는 지분증권(주1) ㈜이롬테크 58,000 58,000
블루카이트㈜ 500,000 500,000
정보통신공제조합 32,962 32,962
㈜마루라이팅 100,000 100,000
시장성 없는 채무증권(주2) 블루카이트㈜ 제1회 사모전환사채 200,000 -
합계 890,962 690,962

&cr; (주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.&cr; (주2) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.&cr;

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융부채
- 파생상품부채 13 13 5,905,525 5,905,525
② 상각후원가로 인식된 금융부채
- 매입채무및기타채무 69,609,516 (주1) 65,488,503 (주1)
- 단기차입금 42,400,715 (주1) 57,155,152 (주1)
- 유동성장기부채 3,665,890 (주1) 2,522,168 (주1)
- 사채 44,000,033 (주1) 25,182,334 (주1)
- 비유동매입채무및기타채무 824,932 (주1) 9,572,073 (주1)
- 장기차입부채 8,792,431 (주1) 1,139,007 (주1)
상각후원가로 인식된 금융부채 소계 169,293,517 161,059,237 -
금융부채 합계 169,293,530 166,964,762 5,905,525

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;- 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. &cr;- 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.&cr;- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.&cr;

(3) 공정가치 서열체계&cr;

연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다.&cr;- 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 &cr;- 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치&cr;- 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

&cr;7. 금융상품 &cr; &cr; (1) 금융상품의 범주별 내역 및 공정가치 &cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식&cr;금융자산ㆍ부채 대여금및&cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
금융자산 현금및현금성자산 - 49,551,794 - - 49,551,794
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 186,932,182 - - 186,932,182
비유동매출채권및기타채권 - 990,623 - - 990,623
기타비유동금융자산 - 5,000 890,962 - 895,962
합 계 - 237,959,599 890,962 - 238,850,561
금융부채 매입채무및기타채무 - - - 69,609,516 69,609,516
단기차입금 - - - 42,400,715 42,400,715
유동성장기부채 - - - 3,665,890 3,665,890
사채 - - - 44,000,033 44,000,033
비유동매입채무및기타채무 - - - 824,932 824,932
장기차입부채 - - - 8,792,431 8,792,431
파생상품부채 13 - - - 13
합계 13 - - 169,293,517 169,293,530

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식&cr;금융자산ㆍ부채 대여금및&cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
금융자산 현금및현금성자산 - 53,624,682 - - 53,624,682
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 63,446,577 - - 63,446,577
비유동매출채권및기타채권 - 722,446 - - 722,446
기타비유동금융자산 - 5,000 690,962 - 695,962
합 계 - 118,278,705 690,962 - 118,969,667
금융부채 매입채무및기타채무 - - - 65,488,501 65,488,501
단기차입금 - - - 57,155,152 57,155,152
유동성장기부채 - - - 2,522,168 2,522,168
사채 - - - 25,182,334 25,182,334
파생상품부채 5,905,525 - - - 5,905,525
비유동매입채무및기타채무 - - - 9,572,073 9,572,073
장기차입부채 - - - 1,139,008 1,139,008
합계 5,905,525 - - 161,059,237 166,964,761

(2) 금융상품의 범주별 손익내역 &cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식&cr;금융자산ㆍ부채 대여금및&cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
금융수익 이자수익 - 550,367 - - 550,367
외환차익 - 12,771,643 - 2,232,477 15,004,119
외화환산이익 - 3,610,060 - 1,773,695 5,383,755
합계 - 16,932,070 - 4,006,172 20,938,241
금융비용 이자비용 - - - 5,670,335 5,670,335
외환차손 - 4,082,920 - 8,892,436 12,975,355
외화환산손실 - 9,199,805 - 563,199 9,763,004
파생상품평가손실 744,752 - - - 744,752
합계 744,752 13,282,725 - 15,125,970 29,153,446
판매비와관리비 대손상각비 - (166,666) - - (166,666)
기타수익(주1) 기타의대손상각비환입 - 59,571 - - 59,571
기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 92,843 - - 92,843

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 (1,538)천 원이 제외되어 있습니다. &cr; &cr; <전기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식&cr;금융자산ㆍ부채 대여금및&cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
금융수익 이자수익 - 332,789 - - 332,789
외화환산이익 - 7,829,612 - 733,838 8,563,450
외환차익 - 4,623,720 - 4,522,818 9,146,538
합계 - 12,786,121 - 5,256,656 18,042,777
금융비용 이자비용 - - - 6,415,072 6,415,072
외화환산손실 - 2,868,001 - 2,329,137 5,197,138
외환차손 - 3,131,608 - 5,654,378 8,785,986
장기투자증권처분손실 - 393 - - 393
파생상품평가손실 1,068,925 - - - 1,068,925
합계 1,068,925 6,000,002 - 14,398,587 21,467,515
판매비와관리비 대손상각비 - 2,558,258 - - 2,558,258
기타수익(주1) 기타의대손상각비환입 - 158,072 - - 158,072
기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 965,869 - - 965,869

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 888,733 천 원이 제외되어 있습니다. &cr;

8. 현금및현금성자산 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 31,737 35,276
보통예금 25,156,063 50,038,279
기타예금 24,377,981 3,723,184
현금흐름표상 현금및현금성자산 49,565,781 53,796,739
차감: 현금차감 정부보조금 (13,987) (172,056)
재무상태표상 현금및현금성자산 49,551,794 53,624,683

&cr; 9. 매출채권 및 기타채권 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 184,940,555 - 58,731,933 -
대손충당금 (6,457,565) - (7,153,240) -
미수금 8,671,432 - 11,775,135 -
대손충당금 (408,215) - (490,528) -
대여금 304,660 184,762 303,092 210,231
대손충당금 (293,145) (172,762) (287,307) (152,649)
미수수익 16,612 - 238,097 -
대송충당금 (16,490) - - -
보증금 174,339 978,623 329,395 664,864
합계 186,932,183 990,623 63,446,577 722,446

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기 초 8,083,724 5,594,588
상 각 153,952 2,635,395
환 입 및 제 각 (814,211) (212,966)
환율변동효과 (91,779) 66,707
기 말 7,331,686 8,083,724

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 37,702,913 32,069,288
연체된 채권 6개월 이하 138,155,548 14,215,932
6개월 초과~1년 이하 4,956,065 10,759,229
1년 이상 4,126,028 1,687,484
소계 147,237,642 26,662,645
합계 184,940,555 58,731,933
대손충당금 설정액 (6,457,565) (7,153,240)

(4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 자 산 명 당기말 전기말 사유
차입거래 매출채권(주1) - 27,265,354 소구의무 부담

(주1) 연결기업은 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다.

10. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
장ㆍ단기금융상품(주1) 480,000 5,000 480,000 5,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 890,962 - 690,962
합계 480,000 895,962 480,000 695,962

(주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 거래처 당기말 제한 내용
단기금융상품 ㈜기업은행 240,000 차입금 담보
㈜기업은행 240,000 차입금 담보
장기금융상품 ㈜기업은행 3,000 당좌거래보증금
㈜신한은행 2,000 당좌거래보증금
합계 485,000 　

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
지분율 취득원가 손상차손&cr;누계액 미실현&cr;보유손익 장부금액 장부금액
시장성 없는 지분증권&cr;(주1) ㈜이롬테크(주1) 29.00% 58,000 - - 58,000 58,000
블루카이트㈜ 13.96% 500,000 - - 500,000 500,000
정보통신공제조합 0.02% 32,962 - - 32,962 32,962
㈜마루라이팅(주1) 25.00% 100,000 - - 100,000 100,000
시장성 없는 채무증권&cr;(주2) 블루카이트㈜ 제1회 사모전환사채 - 200,000 - - 200,000 -
합계 890,962 - - 890,962 690,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다. (주2) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 연결기업은 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 평가 기말
당기 690,962 200,000 - - 890,962
전기 590,962 100,000 - - 690,962

11. 기타유동자산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 3,259,451 - 3,615,493 -
대손충당금 (1,758,955) - (1,760,492) -
선급비용 390,007 3,623,980 1,195,999 3,542,732
합계 1,890,503 3,623,980 3,051,000 3,542,732

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 1,760,492 932,772
설정 - 827,720
환입 (1,537) -
기말 1,758,955 1,760,492

12. 재고자산 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 2,688,633 (1,065,373) 1,623,259 2,621,124 (781,111) 1,840,013
제품 21,280,424 (6,118,061) 15,162,363 18,072,891 (6,483,904) 11,588,987
재공품 및 &cr;반제품 13,896,085 (2,205,740) 11,690,345 14,179,556 (2,636,943) 11,542,613
원재료 52,519,802 (9,645,726) 42,874,075 33,171,383 (7,248,087) 25,923,296
미착품 2,235,552 - 2,235,552 1,440,608 - 1,440,608
합계 92,620,496 (19,034,900) 73,585,594 69,485,562 (17,150,045) 52,335,517

한편, 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 1,884,855천원&cr;및 109,189천원입니다.&cr;&cr; 13. 투자부동산&cr; &cr;연결기업은 전기말에 투자부동산을 유형자산으로 대체하였으며, 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 대체 (주1) 상각 환율변동효과 기말
토지 465,146 - - (496,547) - 31,401 -
건물 1,262,926 - - (1,348,180) - 85,254 -
합계 1,728,072 - - (1,844,727) - 116,655 -

(주1) 유형자산으로 대체되었습니다. &cr;&cr; 14. 유형자산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구분 취득원가 감가상각 및 손상 누계액 정부보조금 장부금액
토지 27,572,036 - - 27,572,036
건물 57,047,356 (24,745,660) - 32,301,696
구축물 2,946,906 (1,609,206) (369,592) 968,108
기계장치 68,655,333 (47,239,722) (440,865) 20,974,746
차량운반구 1,690,959 (1,222,899) - 468,060
공기와기구 9,972,477 (9,467,115) (13,377) 491,985
금형 31,120,712 (27,835,358) - 3,285,354
비품 13,067,077 (10,023,198) (4,468) 3,039,411
시설장치 544,333 (544,284) - 49
건설중인자산 3,529,331 - - 3,529,331
사용권자산 6,266,796 (1,149,690) - 5,117,106
합계 222,413,316 (123,837,132) (828,302) 97,747,882

<전기말>

(단위 : 천원)
구분 취득원가 감가상각 및 손상 누계액 정부보조금 장부금액
토지 27,565,610 - - 27,565,610
건물 56,236,497 (20,475,110) - 35,761,387
구축물 2,693,220 (1,573,435) (405,946) 713,839
기계장치 59,787,057 (42,708,874) (458,027) 16,620,156
차량운반구 1,776,630 (1,228,869) - 547,761
공기와기구 10,444,355 (9,991,851) (18,147) 434,357
금형 31,962,548 (28,268,590) - 3,693,958
비품 12,070,049 (9,456,256) (6,799) 2,606,994
시설장치 544,333 (524,602) - 19,731
건설중인자산 24,600 - - 24,600
합계 203,104,899 (114,227,587) (888,919) 87,988,393

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 회계변경효과 취득 처분 대체 상각 손상 환율변동효과 기말
토지 27,565,610 - - (159,190) - - - 165,616 27,572,036
건물 35,761,387 - - (48,348) - (2,027,791) (2,107,430) 723,879 32,301,697
구축물 1,119,785 - 346,721 (108,462) - (35,919) - 15,575 1,337,700
(정부보조금) (405,946) - - - - 36,353 - - (369,593)
기계장치 17,078,183 (1,620,100) 10,548,297 (823,770) 24,600 (4,501,874) - 710,276 21,415,611
(정부보조금) (458,027) - (133,000) - - 150,162 - - (440,865)
차량운반구 547,761 - 116,450 (100,770) - (105,126) - 9,745 468,060
공구와기구 452,504 - 233,686 (1,034,712) - 841,011 - 12,872 505,361
(정부보조금) (18,147) - - - - 4,770 - - (13,377)
금형 3,693,958 - 1,691,169 (1,493,022) - (668,046) - 61,297 3,285,355
비품 2,613,793 - 1,146,173 (167,457) - (652,608) - 103,978 3,043,879
(정부보조금) (6,799) - - - - 2,331 - - (4,468)
시설장치 19,731 - - - - (19,682) - - 49
건설중인자산 24,600 - 3,546,069 - (24,600) - - (16,738) 3,529,331
사용권자산 - 6,058,101 243,570 (75,553) (12,567) (1,076,178) - (20,267) 5,117,106
합계 87,988,393 4,438,001 17,739,135 (4,011,284) (12,567) (8,052,597) (2,107,430) 1,766,233 97,747,882

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 회계변경효과 취득 처분 대체 상각 손상 환율변동효과 기말
토지 26,901,431 - - - 496,547 - - 167,632 27,565,610
건물 31,488,965 - - - 5,892,375 (1,827,221) - 207,268 35,761,387
구축물 1,182,890 - 11,201 - - (95,901) - 21,597 1,119,785
(정부보조금) (442,299) - - - - 36,353 - - (405,946)
기계장치 7,296,036 - 2,547,278 (372,193) 10,537,851 (3,028,433) - 97,644 17,078,183
(정부보조금) (366,968) - (215,363) - - 124,303 - - (458,027)
차량운반구 521,588 - 253,357 (37,511) - (191,113) - 1,440 547,761
공구와기구 396,177 - 169,459 (3,145) - (121,530) - 11,544 452,504
(정부보조금) (22,917) - - - - 4,770 - - (18,147)
금형 4,056,830 - 2,149,752 - 52,650 (2,649,953) - 84,678 3,693,958
비품 1,162,139 - 2,179,105 (9,492) - (739,419) - 21,459 2,613,793
(정부보조금) (32,825) - - - - 26,026 - - (6,799)
시설장치 73,231 - - - - (53,500) - - 19,731
건설중인자산 1,530,087 - 13,600,393 - (15,143,221) - - 37,341 24,600
합계 73,744,365 - 20,695,182 (422,341) 1,836,202 (8,515,618) - 650,603 87,988,393

&cr;

15. 리스&cr;&cr;연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 사용권자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
사용권자산(주1)
건물 3,601,422 4,059,152
기계장치 1,442,795 1,616,695
비품 7,360 0
차량운반구 65,529 42,914
합계 5,109,746 5,718,761

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr; 당기 중 증가된 사용권자산은 334백만원입니다 .&cr;&cr;- 리스부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
리스부채
유동성리스부채 1,046,279 1,133,212
비유동리스부채 3,977,300 4,596,794
합계 5,023,579 5,730,006

&cr;(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기

사용권자산의 감가상각비

건물

 635,383
기계장치 420,221
비품 1,851

차량운반구

28,023

합 계

 1083627

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 252,841

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 33,234

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 641,901

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,440백만원입니다. &cr;&cr;(3) 금융리스 이용내역 - 전기&cr;&cr;연결기업은 전기에 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다.&cr; &cr;전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
전기말

기계장치

 비품

원가- 자본화된 금융리스

 1,620,100 43,576

감가상각누계액

(75,553) (25,308)

순장부금액

1,544,547 18,268

&cr; 당기부터 리스된 자산은 재무상태표에서 별도 항목으로 표시됩니다( 주석 16 참조). 회계정책의 변경에 대한 상세내역은 주석 45 에서 제공합니다.&cr;

보고기간말 현재 연결기업이 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

최소리스료 총액

1년 이내

 639,375

1년 초과 5년 이내

 1,187,361

합계

 1,826,736

미실현이자수익

(265,137)

최소리스료 순액

1년 이내

 491,856

1년 초과 5년 이내

 1,069,743

합계

 1,561,599

&cr;(4) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr;&cr; 2019년 1월 1일부터 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다( 주석 45 참조).&cr;

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

1년 이내

 13,063

1년 초과 ~ 5년 이내

-

5년 초과

-

합계

 13,063
수취할 운용리스료(전대리스) -

&cr;위의 최소리스료에는 리스자산이 일정 수준 이상의 생산량을 초과하도록 가동되는 경우 발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다. 약정된 조정리스료는 초과된 생산량에 따른 매출액의 1%입니다.

&cr;운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기

최소리스료

 9,827

조정리스료

 -

전대리스료

 -

총 리스료

 9,827

&cr;

16. 무형자산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각 및 손상누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각 및 손상누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 3,746,723 (2,539,055) - 1,207,668 3,181,837 (2,129,836) - 1,052,001
소프트웨어 3,717,672 (3,268,996) - 448,676 3,271,080 (3,128,591) - 142,489
개발비 21,411,283 (20,878,042) (128,335) 404,906 21,167,283 (20,553,461) (10,000) 603,822
회원권 486,830 - - 486,830 75,000 - - 75,000
건설중인자산 1,072,370 (78,935) (75,546) 917,889 1,406,157 (78,936) (130,879) 1,196,342
합계 30,434,878 (26,765,028) (203,881) 3,465,969 29,101,357 (25,890,823) (140,879) 3,069,655

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증가 상각 및 손상 대체 (주1) 환율변동효과 기말
산업재산권 1,052,001 294,854 (409,218) 270,032 - 1,207,669
소프트웨어 142,489 447,621 (140,406) - (1,028) 448,676
개발비 613,822 - (324,581) 244,000 - 533,241
(정부보조금) (10,000) (130,879) 12,544 - - (128,335)
회원권 75,000 411,830 - - - 486,830
건설중인자산 1,327,221 512,222 - (845,975) (35) 993,433
(정부보조금) (130,878) 55,333 - - - (75,545)
합 계 3,069,655 1,590,981 (861,661) (331,943) (1,063) 3,465,969

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증가 상각 및 손상 대체 (주1) 환율변동효과 기말
산업재산권 967,839 183,077 (492,652) 401,501 (7,764) 1,052,001
소프트웨어 463,284 7,885 (331,689) - 3,009 142,489
개발비 1,076,466 6,540 (606,743) 137,560 - 613,823
(정부보조금) (16,000) - 6,000 - - (10,000)
회원권 75,000 - - - - 75,000
건설중인자산 1,565,214 750,367 (292,554) (695,651) (155) 1,327,221
(정부보조금) (130,879) - - - - (130,879)
합 계 4,000,924 947,869 (1,717,638) (156,590) (4,910) 3,069,655

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다. &cr;

17. 관계기업투자 &cr;

(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등&cr;&cr;보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재지 당기말 전기말 업종
지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액
알바트로스 인베스트먼트㈜ 한국 33.57 3,875,000 7,024,885 7,024,885 4,371,708 창업투자컨설팅
GigaTera MIDDLE EAST(주1) 중동 49.00 21,644 (337,823) - - 해외판매
합계 3,896,644 6,687,062 7,024,885 4,371,708

(주1) 종 속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
당기 누적 전기 누적
GigaTera MIDDLE EAST (103,371) (689,435) (328,815) (586,064)

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익
알바트로스 인베스트먼트㈜ 21,022,007 128,638 20,893,369 2,739,721 761,574 761,574
GigaTera MIDDLE EAST 311,317 1,000,752 (689,435) 362,421 (83,119) (83,119)

&cr; <전기>

(단위 : 천원)
구분 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익
알바트로스 인베스트먼트㈜ 18,900,249 237,236 18,663,013 2,814,649 513,662 513,662
GigaTera MIDDLE EAST 360,938 947,003 (586,065) 1,602,308 (328,816) (328,816)

&cr;(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 지분법이익 지분법자본변동 배당 당기말
당기 4,371,708 1,525,000 1,141,389 (13,211) - 7,024,885
전기 5,137,704 (847,118) 113,661 (32,539) - 4,371,708

&cr; 18. 매입채무및기타채무 &cr;

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 53,767,936 - 45,041,823 -
미지급금 9,934,862 763,560 12,764,497 9,513,603
미지급비용 5,906,718 - 7,682,181 -
임대보증금 - 61,372 - 58,470
합계 69,609,516 824,932 65,488,501 9,572,073

19. 단기차입 금 &cr;

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
외화단기차입금 22,300,715 39,188,152
원화단기차입금 20,100,000 17,967,000
합계 42,400,715 57,155,152

(1) 외화단기차입금

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연이자율 당기말 전기말
일반운영자금 MB Bank 2.60% 6,613,783 5,157,115
Bank of Hope 3.71% 8,725,852 -
EastWest Bank 2.45% - 1,557,364
중국교통은행 5.00% 6,961,080 5,208,319
매출채권담보차입(주1) 한국산업은행 외 - - 27,265,354
합계　 22,300,715 39,188,152

(주1) 연결기업은 금융기관 등에 할인한 종속기업의 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 8참조).&cr;

(2) 원화단기차입금

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말
일반운영자금 ㈜기업은행 - - 2,067,000
㈜한국산업은행 1.5~5.2% 20,100,000 13,100,000
㈜신한은행 - - 2,000,000
일반운영자금 김윤용 - - 800,000
합계 20,100,000 17,967,000

&cr; 20. 장기차입금 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
외화장기차입금 2,617,931 4,816,811 2,030,413 69,659
리스부채 1,047,958 3,975,620 491,754 1,069,348
합계 3,665,889 8,792,431 2,522,167 1,139,007

&cr;(1) 외화장기차입금

(단위 : 천원)
구분 차입처 당기 연이자율 통화 당기말 전기말
시설자금 SBJ은행 2.10% JPY 1,919,351 2,030,413
운영자금 HDFC - USD - 41,176
Garanti은행 - TRY - 28,483
MB BANK 5.00% USD 5,515,391 -
차감: 유동성장기부채 (2,617,931) (2,030,413)
장기차입부채 4,816,811 69,659

21. 사채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일 연 이자율 금액
당기말 전기말
제4회차 사모사채 2018-02-23 2019-02-23 7.5% - 10,000,000
제5회 차 사모사채 2018-05-25 2022-05-25 0.0% 46 25,000,000
제6회차 사모사채 2019-09-23 2020-08-21 4.8% 44,000,000 -
1년 이내 만기 도래분 (44,000,000) (10,000,000)
사채상환할증금 6 3,174,800
사채할인발행차금 - (196,206)
전환(교환)권조정 (18) (12,796,260)
합계 44,000,033 25,182,334

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

회차 구분 내용
제5회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행가액 25,000,000천원
발행일자 2018년 05월 25일
만기일자 2022년 05월 25일
이자율 액면이자율 0.0%, 보장수익률 3.0%
원금상환방법 만기일시 상환
전환청구기간 2019년 5월 25일부터 2022년 4월 25일
전환가액 24,753원/주
전환가능주식 수 1,009,978주
조기상환청구기간 2019년 11월 25일부터 2022년 2월 5일까지 매 3개월간 총 10회
전환대상 주식회사 케이엠더블유 기명식 보통주식
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 1,565,111 천원입니다. &cr;-당기 중 전환가액 조정이 발생하여, 당기말 기준 전환가액은 11,359원입니다.&cr;-당기 중 전환 청구가 완료되어, 당기말 기준 전환가능 주식 수는 없습니다.
제6회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 사채
발행가액 44,000,000
발행일자 2019년 08월 23일
만기일자 2020년 08월 21일
이자율 액면이자율 4.8%, 보장수익률 4.8%
원금상환방법 만기일시 상환
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 753,666 천원입니다.

&cr; (3) 5회차 전환사채 관련 당기말 전환권 대가 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
전환권대가 8 4,837,646
파생상품부채 13 5,905,525

(4) 연결기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr;

(*) 회제이 -00094 : &cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr;

22. 담보제공자산 등&cr;

당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처 담보제공자산 장부가액(천원) 통화

담보제공금액

(설정금액)

 담보제공내용
산업은행 토지,건물,기계장치 40,943,984 천KRW 64,000,000 운영자금차입금 관련
USD 16,500,000
천JPY 2,200,000
기업은행 단기금융상품 480,000 천KRW 528,000 운영자금차입금 관련
Bank of Hope 재고자산, 매출채권 135,798,985 천USD 7,537 운영자금차입금
중국교통은행 건물 20,400,358 천CNY 42,000 단기차입금
SBJ은행 토지,건물 3,663,919 천JPY 19,920 시설자금차입금 관련
MB BANK 기계장치 등 13,686,098 천USD 10,476 운영자금차입금

&cr;상기와 별도로 지배기업의 대표이사가 보유중인 당사 주식 400,000주를 기업은행에 담보로 제공중입니다(주석40 참조). &cr;

23. 기타 유동부채 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
선수수익 290,857 316,698
선수금 4,246,957 4,242,228
예수금 375,333 636,870
합계 4,913,147 5,195,796

&cr; 24. 퇴 직급여&cr; 연결기업은 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 확정기여형 퇴직급여&cr;&cr; 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업은 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 2,437,699천원 과 2,707,537천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 2,199,255천원과 5,013,879천원입니다 . &cr;

(2) 확정급여형 퇴직급여&cr;&cr;확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1)보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 2,056,766 2,233,525
사외적립자산의 공정가치 (1,082,321) (1,044,383)
순확정급여부채 974,445 1,189,142

&cr;2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 373,110 309,736
부채에 대한 이자비용 47,318 37,819
사외적립자산의 이자수익 (22,043) (18,771)
합계 398,384 328,784

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 2,246,419 2,669,486
급여비용(당기손익)
- 근무원가 373,110 309,736
- 이자비용 47,318 37,819
퇴직급여 지급액 (607,621) (466,526)
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
- 경험조정에 의한 보험수리적손익 (172,033) 277,062
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 1,041
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 180,500 46,727
합병으로 인한 변동 - (654,692)
환율변동효과 (10,925) 12,872
기말금액 2,056,766 2,233,525

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 (1,044,383) (1,167,642)
급여비용(당기손익)
- 이자수익 (22,043) (18,771)
기여금납입액 (176,939) (157,263)
퇴직급여 지급액 311,683 250,024
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (150,639) (352,955)
합병으로 인한 변동 - 402,224
기말금액 (1,082,321) (1,044,383)

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
1) 활성시장 공시가격이 있는 자산 - -
2) 활성시장 공시가격이 없는 자산
- 국민연금전환금 22,238 22,238
- 제예금 등 1,060,083 1,022,145
합계 1,082,321 1,044,383

6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
확정급여제도의 재측정요소(세전) 159,105 677,786
법인세효과 (35,003) (149,113)
확정급여제도의 재측정요소(세후) 124,102 528,673

7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기대임금상승율 4.05% 6.31%
할인율 2.45% 2.59%

8) 지배기업의 당기 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시
할인율에 대한 민감도 95,266천원 감소 104,199천원 증가
임금상승률에 대한 민감도 115,620천원 증가 115,620천원 증가

&cr; 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr; &cr; 9) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.54년입니다. &cr; &cr; 25. 판매보증충당부채&cr;

보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 6,973,023 5,906,700
전입액 6,590,495 1,066,323
환입액 (271,809) -
기말 13,291,710 6,973,023

&cr;연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

26. 자본금 &cr;

당기 중 무상증자 및 전환사채의 전환청구로 인하여 주식수가 21,010,883주 증가하고 자본금이 10,501,441,500원 증가하여 그 결과 당기 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 액면금액 자본금(원)
200,000,000 39,820,883 500 19,910,441,500

&cr;27. 자본잉여금 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 99,507,626 86,615,516
기타자본잉여금(주1) 32,529,744 25,667,181
전환(교환)권대가 9 4,837,646
합계 132,037,379 117,120,343

(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
1회차 교환사채의 교환권대가(주2) 3,494,584 3,494,584
자기주식매각으로 인한 처분손익(주3) 17,893,407 15,868,482
종속회사 처분으로 인한 손익(주4) 11,141,754 6,304,116
합계 32,529,744 25,667,182

(주2) 전기 중 상환으로 인하여 기타자본잉여금으로 재분류 하였습니다.&cr;(주3) 당기중 자기주식의 처분 및 2회차 교환사채의 교환청구로 인하여 발생한 처분손익입니다.&cr;(주4) 과거 종속회사였던 (주)텔콘 매각으로 인하여 발생한 처분손익입니다.

28. 기 타자본항목 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식(주1) - (721,206)
기타자본항목(주2) 622,079 622,079
합계 622,079 (99,127)

(주1) 당기 중 전기말 보유중이 었 던 자기주 식 721,206천원 (보통주 100,543주) 을 매 각하여 당기 말 기준 현재 보유중인 자기주식은 없습니다. &cr;(주2) 과거 종속기업인 ㈜텔콘 처분 및 KMW VIETNAM 지분 추가 취득함에 따라 발생한 금액으로 변동된 지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변경금액과의 차이입니다.

&cr; 29. 기타포괄손익누계액 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
해외사업환산손실 (1,343,895) (2,992,658)
지분법자본변동 286,814 297,118
자산재평가차익 3,867,708 3,867,708
합계 2,810,626 1,172,168

30. 이익잉여금 (결손금)&cr; &cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
1. 법정적립금
기업발전적립금 4,237,741 4,237,741
2. 임의적립금 - -
기업합리화적립금 2,814,615 2,814,615
3. 미처분이익잉여금(결손금) 54,349,759 (48,432,237)
합계 61,402,115 (41,379,881)

31. 매출 및 매출원가 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 연결기업의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
< 제품 >
매출액 682,876,301 296,267,920
매출원가 (465,070,387) (236,038,019)
매출총이익 217,805,914 60,229,901

32. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별분류의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산 등의 변동 420,810,713 208,255,960
급여 45,813,044 41,675,633
퇴직급여 3,101,069 3,538,582
복리후생비 7,157,116 6,025,647
감가상각비 및 손상 11,227,849 10,110,993
판매보증충당부채전입액(환입) 6,590,495 1,055,756
기타의 비용 51,493,288 51,832,849
매출원가와 판매비와관리비 및 &cr;경상연구개발비의 합계 546,193,574 322,495,420

33. 판매비와관리비 및 경상연구개발비 &cr; 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 판매비와관리비

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 11,302,929 8,736,297
퇴직급여 1,023,023 643,551
복리후생비 1,815,191 1,531,258
여비교통비 1,160,734 965,780
통신비 138,808 138,362
전력료 410,093 252,817
수도광열비 122,438 116,938
세금과공과 1,392,866 2,556,968
지급임차료 119,386 707,034
감가상각비 2,292,593 1,782,777
수선비 1,844,080 251,502
보험료 681,708 337,757
접대비 449,167 473,558
해외시장개척비 86,178 53,652
광고선전비 1,592,843 832,860
운반비 7,463,515 13,988,846
지급수수료 3,250,079 2,736,727
소모품비 659,968 602,671
교육훈련비 178,311 403,862
차량유지비 296,459 199,745
무형자산상각비 861,661 1,109,994
판매보증충당금전입액(환입액) 6,590,495 1,055,756
품질보증비 815,598 8,243,541
대손상각비 (166,666) 2,558,258
도서인쇄비 28,187 19,166
반품충당부채전입액 (264,852) 264,852
견본비 357,060 665,309
잡비 1,146,717 633,303
합계 45,648,569 51,863,141

&cr;(2) 경상연구개발비

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재료비 9,392,112 10,865,121
급여 15,616,612 13,277,812
퇴직급여 1,272,418 1,327,059
복리후생비 1,795,975 1,484,771
여비교통비 613,567 606,359
통신비 79,467 63,550
전력료 108,049 97,538
수도광열비 110,075 164,471
세금과공과 134,261 153,780
지급임차료 269,241 598,500
감가상각비 및 무형자산상각비 1,798,982 1,579,473
수선비 118,574 67,458
보험료 646,548 504,440
접대비 55,282 51,503
해외시장개척비 662 669
광고선전비 2,500 1,694
운반비 264,087 26,422
지급수수료 517,636 295,552
품질보증비 112,356 1,344,000
소모품비 1,198,706 803,774
외주개발비 224,495 45,154
교육훈련비 24,003 127,822
외주가공비 44,036 316,612
차량유지비 109,304 83,260
도서인쇄비 9,186 19,983
기술사용료 137,068 99,783
잡비 819,418 587,699
합계 35,474,620 34,594,259

34. 기타수익과 기타비용 &cr; &cr; (1) 기타수익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
임대료수익 1,826,653 1,298,532
유형자산처분이익 29,580 49,671
기타의 대손충당금환입 59,571 158,072
무형자산손상차손환입 - 13,102
기술사용료수익 1,200 3,120
잡이익 2,307,186 920,880
합계 4,224,190 2,443,377

&cr; (2) 기타비용

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기부금 631 15,311
유형자산처분손실 229,067 4,612
유형자산폐기손실 72,248 146
유형자산손상차손 2,107,430 -
무형자산폐기손실 312,273 7,764
재고자산처분손실 - 24,439
재고자산감모손실 869 -
무형자산손상차손 - 607,645
기타의대손상각비 153,952 965,869
지분법투자주식의처분손실 - 847,118
잡손실 1,535,041 191,092
합계 4,411,511 2,663,996

35. 금융수익과 금융원가 &cr; &cr; (1) 금융수익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익
- 금융기관예치금 550,367 332,789
외화환산이익 5,383,755 8,563,449
외환차익 15,004,119 9,146,538
합계 20,938,241 18,042,776

(2) 금융원가

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용
- 금융기관차입금 3,226,559 5,128,656
- 사채 2,443,776 1,286,416
외화환산손실 9,763,004 5,197,139
외환차손 12,975,355 8,785,986
장기투자증권처분손실 - 393
파생상품평가손실 744,752 1,068,925
합계 29,153,446 21,467,515

&cr; 36. 법인세 &cr;

(1) 법인세비용의 구성요소

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 25,175,090 1,273,908
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 1,679,157 852,783
총법인세효과 26,854,247 2,126,691
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 35,003 (1,037,546)
기타 - 443,582
법인세비용(수익) 26,889,250 1,532,727
중단영업 법인세비용 - -
계속사업 법인세비용(수익) 26,889,250 1,532,727

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
―지분법자본변동 - -
―확정급여제도의 재측정요소 35,003 -
- 교환권대가 - (1,037,546)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 35,003 (1,037,546)

(3) 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전계속영업손실 129,421,587 (29,759,197)
법인세비용차감전중단영업이익 - -
법인세비용차감전순손실 129,421,587 (29,759,197)
적용세율(당기: 22.0%, 전기: 22.0%)에 따른 법인세 28,472,749 (6,547,023)
조정사항
- 비과세수익 (314,890) -
- 비공제비용 (1,294,332) 2,870,490
- 세액공제 (6,220,598) -
- 이월결손금의 법인세효과 3,417,484 -
- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 5,190,196
- 기타(세율차이 등) 2,828,837 19,064
법인세비용 26,889,250 1,532,727
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) 20.78% -

(*)법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.&cr;

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;

(5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>
퇴직급여충당금 51,540 (11,820) (21,880) 17,840
퇴직연금충당금 (15,902) (7,306) - (23,208)
재고자산평가충당금 1,308,696 222,516 - 1,531,212
재고자산폐기손실 727,227 - - 727,227
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 601,890 (131,147) - 470,743
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 (384,711) - (308,564)
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 (76,147) - 308,564
해외현지법인 26,687 - - 26,687
국고보조금 264,408 (34,251) - 230,157
즉시상각의제 44,250 (1,780) - 42,470
판매보증충당부채 629,356 1,252,584 - 1,881,940
매출채권지연이자(출자 증가) 436,441 240,753 - 677,194
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 74,182 (12,364) - 61,818
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 713,219 1,093,634 - 1,806,853
무형자산감액손실 681,023 (521,061) - 159,962
미지급비용 123,740 11,125 - 134,865
유형자산손상차손 3,243 (2,097) - 1,146
즉시상각의제(건설중인자산) 2,247 (321) - 1,926
대손금
미지급비용 998,210 (609,165) - 389,045
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
리스부채 - 55,364 - 55,364
파생상품부채 1,299,216 (1,299,213) - 3
사채상환할증금 698,456 (698,455) - 1
업무용승용차 - 2,365 - 2,365
이월결손금 884,699 (884,699) - -
이월세액공제액 4,868,607 (4,868,607) - -
소계 17,030,722 (6,664,803) (21,880) 10,344,039
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>
미수수익 (48,809) 48,782 - (27)
사용권자산 - (53,969) - (53,969)
전환권조정 (2,834,091) 2,834,087 - (4)
종속기업 및 관계기업투자 (2,035,487) (2,248,807) (266,769) (4,551,063)
토지재평가차익 (2,583,028) - - (2,583,028)
미환류소득적립액 - - - (2,211,950)
소계 (7,501,415) 580,093 (266,769) (9,400,041)
상계후 인식한 이연법인세자산 - - - 2,265,950
상계후 인식한 이연법인세부채 (5,454,934) - - (9,400,041)

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>
퇴직급여충당금 62,621 (11,081) - 51,540
퇴직연금충당금 (28,810) 12,908 - (15,902)
재고자산평가충당금 735,410 573,286 - 1,308,696
재고자산평가손실 - - - -
재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
매도가능증권평가손익 - - - -
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
파생상품평가손익 - - - -
감가상각비(기계장치포함) 916,836 (314,946) - 601,890
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 - - 76,147
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 - - 384,711
법인세추납액 (토지분VAT) - - - -
해외현지법인 - 26,687 - 26,687
외화환산손실 799,457 (799,457) - -
국고보조금 261,507 2,901 - 264,408
즉시상각의제 46,030 (1,780) - 44,250
판매보증충당부채 523,400 105,956 - 629,356
매출채권지연이자(출자 증가) 330,718 105,723 - 436,441
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
즉시상각의제(비품) 236 (236) - -
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 68,000 6,182 - 74,182
재고자산폐기손실 467,322 - - 467,322
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 524,423 188,796 - 713,219
무형자산감액손실 1,493,795 (812,772) - 681,023
유형자산감액손실 - - - -
유형자산손상차손 - - - -
무형자산손상차손 - - - -
미지급비용 202,608 (78,868) - 123,740
유형자산손상차손 5,405 (2,162) - 3,243
즉시상각의제(건설중인자산) 2,568 (321) - 2,247
대손금 - - - -
미지급비용 601,334 396,876 - 998,210
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
파생상품부채 - 1,299,216 - 1,299,216
사채상환할증금 - 698,456 - 698,456
이월결손금 499,663 385,036 - 884,699
이월세액공제액 5,325,722 (457,115) - 4,868,607
소계 15,707,437 1,323,285 - 17,030,722
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>
미수수익 (4) (48,805) - (48,809)
교환권조정 (446,934) 446,934 - -
전환권조정 - (2,834,091) - (2,834,091)
종속기업및관계기업관련 (1,572,190) (428,775) (34,522) (2,035,487)
토지재평가차익 (2,583,028) - - (2,583,028)
외화환산이익 (1,021,371) 1,021,371 - -
소계 (5,623,527) (1,843,366) (34,522) (7,501,415)
상계후 인식한 이연법인세자산 - - - -
상계후 인식한 이연법인세부채 (4,602,152) - - (5,454,934)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;

37. 주당 손 익&cr; &cr; 당기 및 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
지배기업 소유주 귀속 당기순 이 익(손실) 102,667,631,838 원 (31,291,924,140)원
가중평균유통보통주식수(*) 38,674,262 주 32,105,246 주
기본주당 이 익(손실) 2,655 원 (975)원

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

일자 내역 유통보통주식수 가중치 적수
2019-01-01 기초유통보통주식수 37,418,914 365 13,657,903,610
2019-03-20 자기주식 처분 201,086 287 57,711,682
2019-05-27 전환사채 전환청구 616,247 233 143,585,551
2019-05-28 전환사채 전환청구 132,053 219 28,919,607
2019-05-29 전환사채 전환청구 114,446 218 24,949,228
2019-05-30 전환사채 전환청구 114,446 217 24,834,782
2019-06-12 전환사채 전환청구 92,437 216 19,966,392
2019-06-13 전환사채 전환청구 114,446 203 23,232,538
2019-06-20 전환사채 전환청구 46,000 202 9,292,000
2019-07-02 전환사채 전환청구 27,817 195 5,424,315
2019-07-11 전환사채 전환청구 17,607 183 3,222,081
2019-08-08 전환사채 전환청구 22,008 174 3,829,392
2019-08-09 전환사채 전환청구 554,625 146 80,975,250
2019-08-12 전환사채 전환청구 215,688 145 31,274,760
2019-08-13 전환사채 전환청구 48,923 142 6,947,066
2019-08-20 전환사채 전환청구 17,607 141 2,482,587
2019-10-02 전환사채 전환청구 48,926 134 6,556,084
2019-12-20 전환사채 전환청구 17,607 91 1,602,237
2019-12-31 합계 39,820,883 　 14,132,709,162

*가중평균유통보통주식수 = 14,132,709,162주 / 365일 = 38,674,262주&cr;

(2) 희석주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당기
조정후 보통주당기순이익(*1) 103,888,419,003
조정후 가중평균유통보통주식수(*2) 39,777,912
희석주당이익 2,612

&cr; 전기말 현재 발행된 잠재적보통주의 희석효과가 없어 전기말 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위: 원)
구 분 당기
당기순이익 102,667,631,838
전환사채이자비용(세후) 1,220,787,165
조정후 보통주당기순이익 103,888,419,003

&cr;(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)
구 분 당기
가중평균유통보통주식수(기본) 38,674,262
전환사채 희석주식수 1,103,650
조정후 가중평균유통보통주식수 39,777,912

38. 현금흐름표 &cr; &cr;(1) 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정내역

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 2,576,761 2,337,095
감가상각비 8,052,597 8,515,619
무형자산상각비 861,661 1,109,993
유형자산처분손실 229,067 4,612
유형자산폐기손실 72,248 146
유형자산손상차손 2,107,430 -
무형자산폐기손실 312,273 7,764
무형자산손상차손 - 607,645
파생상품평가손실 744,752 1,068,925
재고자산평가손실(환입) 1,884,855 109,189
재고자산처분손실 - 24,439
재고자산감모손실 869 -
반품충당부채전액(환입) (264,852) 264,852
외화환산손실 9,763,004 5,197,139
대손상각비 (166,666) 2,558,258
기타의대손상각비 153,952 965,869
지급수수료 19,673 165,114
관계기업투자이익 (1,141,389) (113,661)
판매보증충당부채설정(환입) 6,318,686 1,066,323
관계기업투자처분손실 - 847,118
유형자산처분이익 (29,580) (49,671)
외화환산이익 (5,383,755) (8,563,450)
기타의대손충당금환입 (59,571) (158,072)
이자수익 (550,367) (332,789)
이자비용 5,670,335 6,415,073
법인세비용 26,753,955 1,532,729
합계 58,061,232 23,580,259

(2) 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (131,371,509) (7,872,090)
선급금의 감소(증가) 356,042 (1,031,361)
선급비용의 감소(증가) 732,356 (387,596)
미수금의 감소(증가) 3,122,119 (7,939,102)
재고자산의 감소(증가) (23,135,803) 865,540
선급입차료의 감소(증가) (7,613) -
매입채무의 증가(감소) 9,982,715 1,042,421
선수금의 증가(감소) 4,729 (8,737,883)
예수금의 증가(감소) (261,537) 109,657
선수수익의 증가(감소) (25,841) (64,035)
미지급금의 증가(감소) (3,353,741) 1,533,871
미지급비용의 증가(감소) (3,803,568) (232,833)
퇴직급여 순지급액 (607,621) (1,121,218)
사외적립자산의 불입 (15,894) 142,029
정부보조금의 사용 (411,963) (453,438)
합계 (148,797,129) (24,146,038)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
건설중인 자산으로부터의 본계정 대체 (564,378) (11,129,562)
교환사채의 교환청구로 인한 부채의 감소 - 17,919,741
교환사채의 교환청구로 인한 자본의 증가 - (6,373,805)
환율변동효과 928,294 918,481

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역&cr;&cr;당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성
단기차입금 57,155,152 (14,937,336) 182,899 - - 42,400,715
유동성장기부채 2,030,413 486,737 100,781 - - 2,617,931
유동성리스부채 491,755 (1,455,711) 753,618 247,858 1,010,438 1,047,958
유동성사채 25,182,334 34,000,000 - 1,565,112 (16,747,412) 44,000,033
유동성파생상품부채 5,905,525 - - 744,752 (6,650,264) 13
소계 90,765,179 18,093,690 1,037,298 2,557,722 (22,387,238) 90,066,650
비유동성
장기차입금 69,659 4,747,878 (726) - - 4,816,811
리스부채 1,069,348 (1,068) - - 2,907,341 3,975,620
소계 1,139,007 4,746,810 (726) - 2,907,341 8,792,431
합계 91,904,186 22,840,500 1,036,572 2,557,722 (19,479,897) 98,859,081

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성 　 　 　 　 　 　
단기차입금 50,986,132 6,510,172 (341,152) - - 57,155,152
유동성장기부채 190,969 412,667 12,891 - 1,905,640 2,522,167
유동성사채 15,000,000 (5,000,000) - - 15,182,334 25,182,334
소계 66,177,101 1,922,839 (328,261) - 17,087,974 84,859,653
비유동성 　
장기차입금 2,020,039 907,529 117,078 - (1,905,639) 1,139,007
사채 5,868,481 18,443,350 - 1,619,311 (25,931,142) -
소계 7,888,520 19,350,879 117,078 1,619,311 (27,836,781) 1,139,007
합계 74,065,621 21,273,718 (211,183) 1,619,311 (10,748,807) 85,998,660

39. 특수관계자 &cr; &cr;(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 연결기업과의 관계
알바트로스 인베스트먼트㈜ 관계기업
GigaTera MIDDLE EAST 관계기업

&cr;(2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기급여 212,323 269,500
퇴직급여 226,279 38,000
합계 438,602 307,500

&cr;한편, 상기의 주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 기준으로 하였습니다.&cr;

(3) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 지배기업과 특수관계자와의 주요기중 거래현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 과목 당기 전기
종속기업 KMW COMMUNICATIONS,Inc 매출 441,813,604 111,480,176
매입 1,317,766 77,970
제조원가 2,669,150 4,250,073
경상연구개발비 76,116 486,635
판매비와관리비 3,807,405 374,539
KMW JAPAN,INC 매출 20,639,795 14,866,490
매입 12,306,782 19,647,030
제조원가 267 -
경상연구개발비 5,925 2,322
판매비와관리비 361 87,942
기타비용 - 91,186
Huatian Telecom,INC 매출 1,577,580 6,063,402
기타수익 490,950 112,716
매입 48,975,301 4,388,015
제조원가 1,722 688
경상연구개발비 34,884 29,261
판매비와관리비 159 3,611
㈜닛시 기타수익 345,649 154,317
제조원가 7,628,168 2,268,866
KMW VIETNAM 매출 (19,518) -
기타수익 62,964 63,412
매입 30,961,988 17,473,971
경상연구개발비 4,658 -
판매비와관리비 600 11,716
지분출자 2,253,780 2,726,764
㈜기가테라 기타수익 9,075 245,984
매입 24,070 -
제조원가 7,722 140,024
경상연구개발비 100,000 -
판매비와관리비 (26,198) (82,983)
대여금회수 - 108,322
㈜BMS코리아(주1) 기타수익 - 191,331
제조원가 - 2,936,626
관계기업 알바트로스 인베스트먼트㈜ 지분출자 1,525,000 -
합 계 매출 464,011,461 132,410,068
기타수익 908,638 767,760
매입 93,585,907 41,586,986
제조원가 10,307,029 9,596,277
경상연구개발비 221,583 518,218
판매비와관리비 3,782,327 394,825
기타비용 - 91,186
지분출자 3,778,780 2,726,764
대여금회수 - 108,322

(주1) 전기 중 ㈜닛시에 흡수합병되어 소멸되었습니다.&cr;

(4) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 지배기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 과목 당기말 전기말
종속기업 KMW COMMUNICATIONS,Inc 매출채권 123,345,923 30,389,528
미수금 101 -
매입채무 235,418 2,872,956
미지급금 2,798,530 941,069
KMW JAPAN,INC 매출채권 9,035,874 22,834,780
미수금 - 5,046,488
매입채무 7,782,540 21,360,042
차입금 - 3,039,540
미지급비용 - 277,306
Huatian Telecom,INC 매출채권 340,436 2,439,907
미수금 3,554,927 136,885
매입채무 27,135,308 13,357,693
미지급금 54,401 -
㈜닛시 미수금 31,684 31,684
선급금 799,455 113,839
KMW VIETNAM, INC 미수금 6,666,966 29,843,028
매입채무 9,304,400 24,409,067
미지급금 - 12,103
예수금 1,672,163 2,326,500
㈜기가테라 미수금 122,933 174,795
대여금 4,802,649 4,802,649
미수수익 221,735 221,735
㈜케이피티 선급금 791,852 791,852
합 계 매출채권 132,722,233 55,664,215
미수금 10,376,611 35,232,880
선급금 1,591,307 905,691
대여금 4,802,649 4,802,649
미수수익 221,735 221,735
매입채무 44,457,666 61,999,758
미지급금 2,852,931 953,172
예수금 1,672,163 2,326,500
차입금 - 3,039,540
미지급비용 - 277,306

(주1) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 대손충당금
매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익
당기말 33,057 175,043 1,591,307 4,802,649 221,735
전기말 11,133 53,202 905,691 948,000 -

(5) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 종속기업인 ㈜기가테라와 특수관계자와의 주요거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 회사명 과목 당기 전기
지배기업 ㈜케이엠더블유 매출 116,792 140,024
기타수익 15,000 -
매입 - 1,339
제조원가 495 3,877
경상연구개발비 26,198 91,932
판매비와관리비 - 44
기타비용 220,922 222,053
종속기업 GigaTera EU, GmbH 매출 1,955,741 2,201,586
매입 37,740 -
판매비와관리비 2,292 64,439
고정자산 취득 7,876 -
GigaTera JAPAN, Inc 매출 1,476,595 1,722,125
기타수익 223 -
판매비와관리비 6,266 161,931
매입 10,001 -
GigaTera TURKEY Inc. 매출 740,204 673,889
GigaTera INDIA Inc 매출 848 8,835
기타수익 - 281
지분출자 71,604 -
기타의 특수관계자 KMW VIETNAM Co., Ltd. 매입 3,809,630 3,014,074
기타수익 1 -
기타비용 1 -
Huatian Telecom,INC 판매비와관리비 - 15,177
관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 매출 121,959 829,554
기타수익 12,663 -
판매비와관리비 66,319 -
합 계 매출 4,412,139 5,576,013
기타수익 27,887 281
매입 3,857,371 3,015,413
제조원가 495 3,877
경상연구개발비 26,198 91,932
판매비와관리비 74,877 241,591
기타비용 220,923 222,053
고정자산 취득 7,876 -
지분출자 71,604 -

(6) 연결재무제표상에서는 내부거래로 제거되어 있으나, 종속기업인 ㈜기가테라와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 회사명 과목 당기말 전기말
지배기업 ㈜케이엠더블유 매출채권 - 154,027
미지급금 122,933 114,884
차입금 4,802,649 4,802,649
미지급비용 221,735 110,367
종속기업 GigaTera EU, GmbH 매출채권 7,936,346 8,277,509
매입채무 85,610 42,509
미지급금 125,610 115,323
선수금 10,271 -
GigaTera JAPAN, Inc 매출채권 409,930 2,304,774
매입채무 2,985 494
미지급금 176,170 -
GigaTera TURKEY Inc. 매출채권 531,422 1,254,127
GigaTera INDIA Inc 매출채권 512,034 1,028,007
기타의 특수관계자 Huatian Telecom,INC 매출채권 - 1
매입채무 64 62
㈜닛시 매입채무 52,281 52,281
미지급금 23,087 23,087
KMW Communications,INC 미지급금 1,703,460 1,650,346
KMW VIETNAM Co., Ltd. 미수금 5,186,396 -
매입채무 4,724,726 -
예수금 2,145,870 -
관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 매출채권 644,163 1,171,110
선급금 - 26,126
대여금 293,145 284,003
미지급금 63,390 -
합 계 매출채권 10,033,895 14,189,555
미수금 5,186,396 -
선급금 - 26,126
대여금 293,145 284,003
매입채무 4,865,666 95,346
미지급금 2,214,650 1,903,640
선수금 10,271 -
차입금 4,802,649 4,802,649
미지급비용 221,735 110,367
예수금 2,145,870 -

(주1) 관계기업을 제외하고는 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 대손충당금
매출채권 미수금 선급금 대여금
당기말 7,022,680 - - -
전기말 6,468,061 - 26,126 284,003

(7) 연결기업과 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말
종업원 115,109 130,000 (163,700) 81,409
관계기업 283,091 - - 10,053 293,144
합계 398,200 130,000 (163,700) 10,053 374,553

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말
종업원 113,886 - (18,600) 19,823 115,109
관계기업 295,224 - - (12,133) 283,091
합계 409,110 - (18,600) 7,690 398,200

&cr; (8) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 현황&cr;

1) 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역

제공자 통화 보증제공금액(설정금액) 보증수령기관 보증의 내용
(주)기가테라 천KRW 23,100,000 산업은행 등 차입금관련 보증
USD 1,000,000
김덕용 천KRW 26,840,000 산업은행 등 차입금관련 보증
USD 7,300,000

&cr;2) 지배기업이 특수관계자로 부터 제공받은 담보 내역

제공자 담보제공자산 통화 담보제공금액(설정금액) 담보수령기관 담보제공내용
김덕용 (주)케이엠더블유주식 400,000주 천KRW 5,462,400 기업은행 차입금 관련 담보제공

&cr; 40. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;

(1) 금융기관 한도 약정 내역

금융기관 대출종류 통화 약정한도금액
산업은행 수출환어음매입 USD 10,000,000
산업은행 일반자금대출 천KRW 23,100,000
기업은행 수출환어음매입 USD 6,300,000
기업은행 일반자금대출 천KRW 2,000,000
기업은행 무역금융 천KRW 1,740,000
중국교통은행 일반자금대출 천CNY 42,000
SBJ은행 시설자금대출 천JPY 180,480
Bank of Hope 일반자금대출 USD 22,000,000
MB Bank 일반자금대출 USD 11,820,779

&cr; (2) 리스&cr;&cr; 연결기업은 건물, 기계장치, 비품, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있는 바, 동 리스자산의 내역 및 리스계약에 따라 향후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료 와 현재가치는 다음과 같습니다.&cr;

1) 연도별 최소리스료의 총합계 및 리스부채의 현재가치&cr;

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치
1년 이내 1,257,652 1,081,477 1,054,136 835,507
1년초과 5년 이내 1,584,959 1,308,589 867,588 794,600
5년 초과 3,529,808 2,667,031 - -
최소리스료 합계 6,372,419 5,057,098 1,921,725 1,630,107
차감: 이자비용 1,315,321 - 291,618 -
최소리스료의 현재가치 5,057,098 5,057,098 1,630,107 1,630,107

&cr;(3) 타인으로부터 수령한 담보 및 지급보증의 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 연결기업의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자 통화 보증제공금액&cr;(설정금액) 보증수령기관 보증의 내용
김덕용 천KRW 26,840,000 산업은행 등 차입금관련 보증
USD 7,300,000
서울보증보험 천KRW 211,150 거래처 이행보증 등

&cr; 한편, 타인으로 부터 제공받은 담보 내역 은 다음과 같습니다.

제공자 담보제공자산 통화 담보제공금액&cr;(설정금액) 담보수령기관 담보제공내용
김덕용 (주)케이엠더블유주식 400,000주 KRW 5,462,400,000 기업은행 차입금 관련 담보제공

&cr; (4) 매출채권의 팩토링&cr; &cr; 연결기업의 종속회사인 KMW JAPAN은 금융기관과의 팩토링 계약을 체결하고 있으며, 일부 거래처에 대한 매출채권 팩토링을 통하여 매출채권을 회수하고 있습니다. 동 팩토링 계약과 관련하여 일본종속회사는 해당 금융기관에 상환청구권을 부담하거나 보증을 제공하고 있지 아니합니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 매출채권 팩토링 잔액은 JPY 174,863,495 입니다.

41. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문　 주요 사업 현황
RF 부문 무선통신장비 생산 및 판매
LED 부문 LED 조명제품 생산 및 판매

(2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계
총매출액 1,237,005,493 24,307,542 (578,436,734) 682,876,301 456,485,053 34,160,076 (194,377,209) 296,267,920
영업이익(손실) 134,579,880 (15,232) 2,118,078 136,682,726 (18,613,018) (1,551,018) (6,063,463) (26,227,499)
유 ㆍ 무형 감가상각비 10,050,985 1,171,508 (2,308,236) 8,914,257 7,914,617 1,344,188 974,452 10,233,257

&cr;(3) 부문자산 및 부문부채

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계
자산총액 710,470,096 27,399,676 (310,823,114) 427,046,658 452,594,914 34,726,752 (213,823,892) 273,497,774
부채총액 396,697,717 34,410,533 (220,844,234) 210,264,016 286,018,611 41,258,844 (139,998,185) 187,279,270

&cr;(4) 지역별 정보&cr;

(단위 : 천원)
구분 국내 미국 일본 중국 유럽 기타 조정 및 제거 합 계
매출액 당기 30,492,606 911,107,053 60,461,145 151,317,162 7,917,868 100,017,201 (578,436,734) 682,876,301
전기 27,023,404 261,608,044 68,172,936 64,646,042 6,536,704 61,664,723 (193,383,933) 296,267,920
유ㆍ무형자산 당기말 52,298,418 7,967,028 6,450,912 26,904,244 430,989 17,141,121 (9,978,857) 101,213,855
전기말 44,098,085 7,609,930 3,370,704 24,948,244 81,000 20,263,600 (9,313,517) 91,058,046
재고자산 당기말 58,416,360 2,242,415 2,229,311 4,981,537 1,875,047 11,389,638 (7,548,714) 73,585,594
전기말 22,984,606 7,349,761 1,771,056 3,645,756 1,055,135 14,871,800 657,404 52,335,518

&cr; 42. 영업의 집중&cr; &cr;당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금액 비율 금액 비율
A사 89,113,853 13.0% 116,796,928 39.4%
B사 433,750,276 63.5% 57,978,254 19.6%
C사 85,746,873 12.6% 4,381,585 1.5%
D사 22,227,608 3.3% 37,467,637 12.6%

43. 회계 정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 &cr; &cr;주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.83%~5.28%입니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr;

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr;(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

 3,639,898

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

 1,561,103

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

211,974

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

 817,606

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 4,171,421

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

 641,106

비유동 리스부채

 3,536,566

합계

 4,177,672

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr; (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산: 427백만원 증가
- 사용권자산: 4,178백만원 증가
- 리스부채: 4,168백만원 증가

최초 적용일 현재 조정한 이익잉여금은 없습니다.

&cr; (5) 리스제공자 회계처리

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

44. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr; &cr;연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 02월 13일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

&cr;[재무제표]&cr;

재 무 상 태 표
제 26 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 25 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
자 산
유동자산 261,107,149,285 173,324,019,272
현금및현금성자산 5,6,7,8 23,176,497,123 38,245,418,231
기타유동금융자산 5,6,7,10,20,38 480,000,000 480,000,000
매출채권및기타채권 5,6,7,9,38 182,669,200,149 110,344,078,217
기타유동자산 11,38 1,113,578,595 1,270,430,424
당기법인세자산 35 - 4,930,791
재고자산 12,20 53,667,873,418 22,979,161,609
비유동자산 133,093,988,941 105,540,997,595
비유동매출채권및기타채권 5,6,7,9,38 747,713,970 462,714,981
기타비유동금융자산 5,6,7,10 795,961,600 595,961,600
종속기업투자 13 72,923,184,175 56,084,359,108
관계기업투자 13 7,024,885,449 4,371,708,016
유형자산 14,15,20,41 48,828,746,521 41,613,887,939
무형자산 16 2,773,497,226 2,412,365,951
자 산 총 계 394,201,138,226 278,865,016,867
부 채
유동부채 162,856,414,960 182,062,142,520
매입채무및기타채무 5,6,7,17,38 83,134,541,054 99,396,624,920
단기차입금 5,6,7,9,18,20,38,39,41 20,100,000,000 48,271,893,881
유동성리스부채 5,6,7,15,16,38,41 790,558,687 489,719,631
사채 5,6,7,19,37 44,000,033,436 25,182,333,503
당기법인세부채 12,831,177,708 -
파생상품부채 6,7,19 12,921 5,905,525,000
기타유동부채 5,19,21,38 2,000,091,154 2,816,045,585
비유동부채 17,136,049,238 10,602,645,481
비유동매입채무및기타채무 5,6,7,14,38 763,560,123 1,104,490,581
비유동리스부채 5,6,7,15,16,37,41 708,524,372 1,061,376,012
확정급여부채(자산) 21 (24,399,924) 121,136,969
판매보증충당부채 23 8,554,273,043 2,860,707,574
이연법인세부채 35 7,134,091,624 5,454,934,345
부 채 총 계 179,992,464,198 192,664,788,001
자 본
자본금 1,24 19,910,441,500 9,405,000,000
자본잉여금 25 125,733,262,407 110,816,227,093
기타자본항목 26 - (721,205,665)
기타포괄손익누계액 27 2,507,518,643 1,062,393,919
이익잉여금(결손금) 28 66,057,451,478 (34,362,186,481)
자 본 총 계 214,208,674,028 86,200,228,866
부 채 및 자 본 총 계 394,201,138,226 278,865,016,867
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
제26(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제25(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.매출액 29,38,40 597,369,634,004 156,620,731,610
Ⅱ.매출원가 12,29,30,38 430,673,199,723 130,274,091,225
Ⅲ.매출총이익 166,696,434,281 26,346,640,385
판매비와관리비 7,15,30,31,38 24,341,447,799 25,940,271,592
경상연구개발비 32,38 23,271,490,144 23,166,721,141
Ⅳ.영업이익(손실) 119,083,496,338 (22,760,352,348)
기타수익 33,38 2,700,103,726 11,142,188,832
기타비용 7,33,38 5,043,884,235 1,837,717,320
금융수익 7,34 16,582,134,741 11,347,075,553
금융원가 7,34 23,917,785,450 17,006,771,738
지분법이익 13 14,334,427,504 5,323,840,425
지분법손실 13 374,158,225 18,166,720,631
Ⅴ.법인세비용차감전이익(손실) 123,364,334,399 (31,958,457,227)
Ⅵ.법인세비용(이익) 35 23,022,270,128 (165,700,049)
Ⅶ.당기순이익(손실) 100,342,064,271 (31,792,757,178)
Ⅷ.기타포괄손익 1,522,698,412 1,207,748,319
- 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 22 77,573,688 58,690,909
지분법이익잉여금변동 36,328,449 59,679,924
- 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되는 항목
지분법자본변동 1,408,796,275 　 1,089,377,486
Ⅸ.총포괄이익(손실) 　 101,864,762,683 (30,585,008,859)
Ⅹ.주당손익 36
기본주당손익 2,595 (990)
희석주당손익 2,553 (990)
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금&cr;(결손금) 총 계
2018년 1월 1일(전기초) 8,050,000,000 52,544,961,432 (6,161,641,250) (26,983,567) (2,687,800,136) 51,718,536,479
당기순이익 - - - - (31,792,757,178) (31,792,757,178)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 58,690,909 58,690,909
지분법 이익잉여금 변동 - - - - 59,679,924 59,679,924
지분법자본변동 - - - 1,089,377,486 - 1,089,377,486
총포괄손익 - - - 1,089,377,486 (31,674,386,345) (30,585,008,859)
유상증자 1,355,000,000 48,102,500,000 - - - 49,457,500,000
자기주식의 처분 - 6,951,651,702 5,440,435,585 - - 12,392,087,287
교환권대가의 변동 - 3,217,113,959 - - - 3,217,113,959
2018년 12월 31일(전기말) 9,405,000,000 110,816,227,093 (721,205,665) 1,062,393,919 (34,362,186,481) 86,200,228,866
2019년 1월 1일(당기초) 9,405,000,000 110,816,227,093 (721,205,665) 1,062,393,919 (34,362,186,481) 86,200,228,866
당기순이익 - - - - 100,342,064,271 100,342,064,271
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 77,573,688 77,573,688
지분법 이익잉여금 변동 - - - - - -
지분법자본변동 - - - 1,445,124,724 - 1,408,796,275
총포괄손익 - - - 1,445,124,724 100,419,637,959 101,864,762,683
무상증자 9,405,000,000 (9,405,000,000) - - - -
자기주식의 처분 2,024,925,294 721,205,665 - - 2,746,130,959
전환사채의 주식 전환 1,100,441,500 22,297,110,020 - - - 23,397,551,520
2019년 12월 31일(당기말) 19,910,441,500 125,733,262,407 - 2,507,518,643 66,057,451,478 214,208,674,028
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
제 26(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (5,760,733,561) (24,815,428,018)
1.당기순이익(손실) 100,342,064,271 (31,792,757,178)
2.비현금항목의 조정 37 37,815,999,623 30,526,654,183
3.운전자본의 조정 37 (133,185,882,062) (19,948,095,965)
4.이자의 수취 421,591,581 44,390,812
5.이자의 지급 (2,317,794,369) (4,141,469,946)
6.배당금의 수취 - -
7.법인세의 납부 (8,836,712,605) 495,850,076
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (16,692,198,576) (8,348,933,643)
단기대여금의 감소 3,900,000 108,321,992
장기대여금의 감소 11,700,000 18,600,000
유형자산의 처분 372,085,095 93,928,657
보증금의 감소 - 805,200
단기투자자산의 취득 - (220,000,000)
단기대여금의 증가 - -
장기금융상품의 증가 - (2,000,000)
장기투자증권의 취득 (200,000,000) -
관계기업투자의 취득 (1,525,000,000) -
종속기업투자의 취득 (2,253,780,000) (2,726,763,500)
유형자산의 취득 (11,731,836,438) (4,846,850,372)
무형자산의 취득 (1,136,251,233) (591,143,620)
보증금의 증가 (233,016,000) (183,832,000)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 8,130,126,861 70,196,465,910
예치보증금의 감소 - 149,355,592
단기차입금의 차입 10,000,000,000 10,468,187,586
유상증자 - 49,457,500,000
유동성리스부채의 증가 - 481,671,600
리스부채의 증가 - 1,138,428,400
정부보조금의 수령 462,439,628 664,076,393
장기미지급금의 증가 - 198,394,350
사채의 증가 44,000,000,000 34,352,226,256
자기주식의 감소 2,746,130,959 4,292,809,015
예치보증금의 증가 - (13,000,000)
단기차입금의 상환 (38,171,893,881) (15,590,126,510)
유동성리스부채의 상환 (906,425,748) (69,004,357)
장기미지급금의 감소 - (293,307,999)
사채의 감소 (10,000,124,097) (15,000,000,000)
미지급금의 감소 - (40,744,416)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (14,322,805,276) 37,032,104,249
Ⅴ.당기초의 현금및현금성자산 8 38,417,474,456 1,291,907,240
Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 (904,185,248) 93,462,967
Ⅶ.당기말의 현금및현금성자산 8 23,190,483,932 38,417,474,456
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 26 기 (2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지)
제 25 기 (2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지)
(단위 : 원)

과목 당기 (제26기)&cr; (처리예정일 : 2020년 3월 27일 ) 전기 (제25기)&cr; (처분확정일 : 2019년 3월 29 일)
Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245,436 　 (41,412,392,523)
전기이월미처분이익잉여금(결손금) (41,412,392,523) (9,738,006,178) 　
당기순이익(손실) 100,342,064,271 (31,792,757,178) 　
확정급여제도의 재측정요소 77,573,688 58,690,909 　
지분법잉여금변동 - 59,679,924 　
Ⅱ.잉여금처분액(결손금처리액) - 　 -
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245,436 　 (41,412,392,523)

주석

제 29(당)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전)기: 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 케이엠더블유

1. 일 반사 항 &cr;&cr;당사는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;또한, 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. &cr;

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
김 덕 용 12,361,974 31.10
김 찬 경 1,766,195 4.44
기 타 25,692,714 64.46
합 계 39,820,883 100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

2.1 재무제표 작성기준&cr;

이 재무제표는 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되 었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr; &cr; 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.&cr;

2.2 중요한 회계정책&cr;

2.2.1 유동성/비유동성 분류 &cr; &cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;

2.2.2 공정가치 측정 &cr; &cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr;

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.3 외화환산&cr;

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.4 해외사업장&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.&cr;

2.2.6 정부보조금&cr;&cr; 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.7 파생상품&cr;&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;

2.2.8 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산의 분류 및 측정&cr;

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr;

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;

(2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;

당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.&cr;&cr;(3) 손상

&cr;당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기존 기준서의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;또한 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 위험회피회계

당사는 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 정하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

2.2.9 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.10 비금융자산의 손상

&cr; 당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr;&cr;영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.&cr;&cr; 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

&cr; 2.2.12 유형자산&cr;

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의&cr;유형자산
내용연수 30년 15년 5년 5년 3~5년

&cr;한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;

한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;

2.2.13 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

&cr;2.2.14 무형자산&cr;

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr; &cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권
내용연수 5년 10년 예상판매기간(5년) 비한정
상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님
내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득

경상연구개발비 &cr; &cr; 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr;

2.2.15 수익인식&cr;&cr;당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(1) 재화의 판매&cr; &cr;당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익&cr;&cr; 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 배당금수익&cr;&cr;당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 기타의 수익&cr;&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;2.2.16 연금 및 퇴직급여&cr; &cr; 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr;

(1) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

&cr;또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도&cr;&cr;확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.17 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;

2.2.18 자기주식&cr;&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. &cr;

2.2.19 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

&cr;

2.2.20 복합금융상품&cr;

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

&cr;상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr; 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;2.2.21 리스&cr;&cr;

당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다 (주석 4.1 참조). 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 41에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr;당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr;당사는 기숙사, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;

(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

&cr; (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석5 참조).&cr;

(3) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;

(4) 개발비&cr;

당사는 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. &cr; &cr; (5) 이연법인세자산 &cr;&cr;이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

&cr; (6) 판매보증충당부채&cr;&cr;당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. &cr;

(7) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;

4. 회계정책과 공시의 변경 &cr;&cr;4.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 보여주고 있습니다.

&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;

(6) 연차개선 2015-2017

&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;

5. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

&cr;당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.&cr;&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이나 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;

1) 이자율위험 &cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;

당사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분 당기 전기
변동이자율 적용 차입금 20,100,000 48,271,894
이자율 0.5%포인트 변동시 법인세 차감전손익 변동 100,500 241,359

2) 환위험 &cr;&cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;

① 화폐성 외화자산&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
현금및현금성자산 22,230,293 91,475 53,533 22,375,301
매출채권 158,622,244 9,035,874 35,413 167,693,531
미수금 12,383,736 - - 12,383,736
합계 193,236,273 9,127,349 88,946 202,452,568

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
현금및현금성자산 3,425,473 - - 3,425,473
매출채권 44,336,578 17,749,627 160,737 62,246,942
미수금 40,853,413 - - 40,853,413
합계 88,615,464 17,749,627 160,737 106,525,828

② 화폐성 외화부채&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
매입채무 61,355,662 4,666,388 268,514 66,290,564
미지급금 2,966,453 928 - 2,967,381
합계 64,322,115 4,667,316 268,514 69,257,945

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
매입채무 60,953,510 10,778,470 97,568 71,829,548
미지급금 975,754 885 2,348 978,987
단기차입금 22,497,513 7,807,381 - 30,304,894
합계 84,426,777 18,586,736 99,916 103,113,429

&cr; 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
환율 5% 변동 6,659,731 170,620

&cr; 3) 기타가격위험&cr;&cr;당사의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr;

(2) 신용위험&cr;&cr; 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. &cr; &cr;당기 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 상당 부분은 당사 종속기업인 KMW Communications, Inc. 와 KMW JAPAN, Inc.에 대한 채권으로서 동 종속기업은 당사의 해외 판매회사입니다. 또한, 동 종속기업과 당사가 보유하고 있는 채권의 대부분은 Nokia, AT&T, ZTE, 삼성전자 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는 바, 당사의 주요 매출거래처로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. &cr;&cr;한편, 당사는 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 .&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. &cr;

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단 위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 81,572,512 1,562,029 763,560 83,898,101
단기차입금(*) 10,102,674 10,000,300 - 20,102,974
사채(*) - 44,755,796 - 44,755,796
리스부채 225,667 564,892 708,524 1,499,083
합계 91,900,853 56,883,017 1,472,084 150,255,954

(*) 미지급이자 포함&cr; &cr;<전기말>

(단 위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 98,577,085 819,540 1,104,491 100,501,116
단기차입금(*) 24,340,188 25,122,386 - 49,462,574
사채(*) 10,016,438 25,000,000 - 35,016,438
리스부채 117,413 372,307 1,061,376 1,551,096
합계 133,051,124 51,314,233 2,165,867 186,531,224

(*) 미지급이자 포함&cr;

(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 23,176,497 38,245,418
유동성 금융자산 480,000 480,000
현금및유동성 금융자산 합계(A) 23,656,497 38,725,418
유동성 차입금 64,890,592 73,943,947
비유동성 차입금 708,524 1,061,376
차입금 합계 (B) 65,599,116 75,005,323
순부채 (C=B-A) 41,942,619 36,279,905
자기자본 (D) 214,208,674 86,200,229
타인자본조달비율(C÷D) 19.58% 42.09%

&cr;

6. 금 융상품 의 공정가치&cr;

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융자산
- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;(기타비유동금융자산)(주1) 200,000 - - -
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;(기타비유동금융자산)(주1) 590,962 - 590,962 -
② 상각후원가로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산(주2) 23,176,497 - 38,245,418 -
- 기타유동금융자산(주2) 480,000 - 480,000 -
- 매출채권및기타채권(주2) 182,669,200 - 110,344,078 -
- 비유동매출채권및기타채권(주2) 747,714 - 462,715 -
- 기타비유동금융자산(주2) 5,000 - 5,000 -
금융자산 합계 207,869,373 - 150,128,173 -

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서제외하였습니다. &cr;( 주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융부채
- 파생상품부채 13 13 5,905,525 5,905,525
② 상각후원가로 인식된 금융부채
- 매입채무및기타채무(주1) 83,134,541 - 99,396,625 -
- 단기차입금(주1) 20,100,000 - 48,271,894 -
- 유동성리스부채(주1) 790,559 - 489,720 -
- 사채(주1) 44,000,033 - 25,182,334 -
- 비유동매입채무및기타채무(주1) 763,560 - 1,104,491 -
- 비유동리스부채(주1) 708,524 - 1,061,376 -
금융부채 합계 149,497,230 13 175,506,440 5,905,525

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr; &cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;

- 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. &cr;- 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.&cr;- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.&cr;

(3) 공정가치 서열체계&cr;

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr;- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
유동성파생상품부채 13 - 13

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
유동성파생상품부채 - 5,905,525 - 5,905,525

&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

7. 범주별 금융상품 &cr; &cr; (1) 금융상품의 범주별 장부금액&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채 상각후원가&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 상각후원가측정&cr; 금융부채 합계
자산 현금및현금성자산 - 23,176,497 - - 23,176,497
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 182,669,200 - - 182,669,200
비유동매출채권및기타채권 - 747,714 - - 747,714
기타비유동금융자산 200,000 5,000 590,962 - 795,962
합 계 200,000 207,078,411 590,962 - 207,869,373
부채 매입채무및기타채무 - - - 83,134,541 83,134,541
단기차입금 - - - 20,100,000 20,100,000
유동성리스부채 - - - 790,559 790,559
사채 - - - 44,000,033 44,000,033
유동성파생상품부채 13 - - - 13
비유동매입채무및기타채무 - - - 763,560 763,560
비유동리스부채 - - - 708,524 708,524
합 계 13 - - 149,497,217 149,497,230

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정&cr; 금융부채 합계
자산 현금및현금성자산 - 38,245,418 - - 38,245,418
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 110,344,078 - - 110,344,078
비유동매출채권및기타채권 - 462,715 - - 462,715
기타비유동금융자산 - 5,000 590,962 - 595,962
합 계 - 149,537,211 590,962 - 150,128,173
부채 매입채무및기타채무 - - - 99,396,625 99,396,625
단기차입금 - - - 48,271,894 48,271,894
유동성리스부채 - - - 489,720 489,720
사채 - - - 25,182,334 25,182,334
유동성파생상품부채 5,905,525 - - - 5,905,525
비유동매입채무및기타채무 - - - 1,104,491 1,104,491
비유동리스부채 - - - 1,061,376 1,061,376
합 계 5,905,525 - - 175,506,440 181,411,965

(2) 금융상품의 범주별 순손익&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정&cr; 금융부채 합 계
금융수익 이자수익 - 423,048 - - 423,048
외환차익 - 13,715,491 - 346,456 14,061,947
외화환산이익 - 482,411 - 1,614,729 2,097,140
합 계 - 14,620,950 - 1,961,185 16,582,135
금융비용 이자비용 - - - 4,079,084 4,079,084
외환차손 - 11,342,798 - 741,127 12,083,925
외화환산손실 - 6,901,809 - 108,217 7,010,026
파생상품평가손실 744,751 - - - 744,751
합 계 744,751 18,244,607 - 4,928,428 23,917,786
판매비와관리비 대손상각비 - 60,396 - - 60,396
기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 4,251,366 - - 4,251,366

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 685,616천원이 제외되어 있습니다. &cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정&cr; 금융부채 합 계
금융수익 이자수익 - 266,229 - - 266,229
외환차익 - 4,315,174 - 4,508,607 8,823,781
외화환산이익 - 1,934,621 - 322,444 2,257,065
합 계 - 6,516,024 - 4,831,051 11,347,075
금융비용 이자비용 - - - 5,782,970 5,782,970
외환차손 - 2,104,794 - 5,631,859 7,736,653
외화환산손실 - 604,770 - 1,813,060 2,417,830
장기투자증권처분손실 - 393 - - 393
파생상품평가손실 1,068,925 - - - 1,068,925
합 계 1,068,925 2,709,957 - 13,227,889 17,006,771
판매비와관리비 대손상각비(환입) - 3,579 - - 3,579
기타비용(주1) 기타의대손상각비(환입) - 1,007,612 - - 1,007,612

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 환입금액 25,260 천원이 제외되어 있습니다.&cr;

8. 현금및현금성자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 23,540 14,921
보통예금 791,645 34,977,082
기타예금 22,375,299 3,425,471
현금흐름표상 현금및현금성자산 23,190,484 38,417,474
차감: 정부보조금 (13,987) (172,056)
재무상태표상 현금및현금성자산 23,176,497 38,245,418

&cr; 9. 매출채권 및 기타채 권 &cr; &cr;( 1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 168,746,939 - 62,809,889 -
대손충당금 (172,193) - (111,796) -
미수금 14,459,298 - 43,691,881 -
대손충당금 (549,320) - (445,241) -
대여금 4,814,164 45,570 4,802,649 72,685
대손충당금 (4,802,649) (33,570) (948,000) (33,570)
미수수익 221,857 - 221,857 -
대손충당금 (221,735) - - -
보증금 172,839 735,714 322,839 423,600
합계 182,669,200 747,714 110,344,078 462,715

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 1,538,607 527,416
대손상각비 4,240,860 1,011,191
대손충당금환입 - -
기말금액 5,779,467 1,538,607

&cr; (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 165,899,430 39,949,279
연체된 채권 6개월 이하 2,701,028 14,361,161
6개월 초과~1년 이하 10,902 8,290,249
1년 이상 135,579 209,200
소계 2,847,509 22,860,610
합계 168,746,939 62,809,889
대손충당금 설정액 (172,193) (111,796)

(4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 자 산 명 당기말 전기말 사유
차입거래 매출채권(주1) - 15,969,466 소구의무 부담

(주1) 당사는 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 금융기관에 할인한 매출채권은 존재하지 않습니다.

10. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
장ㆍ단기금융상품(주1) 480,000 5,000 480,000 5,000
당기손익-공정가치측정금융자산 - 200,000 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 590,962 - 590,962
합 계 480,000 795,962 480,000 595,962

(주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 거래처 당기말 제한 내용
단기금융상품 기업은행 240,000 차입금 담보
기업은행 240,000 차입금 담보
장기금융상품 신한은행 3,000 당좌개설보증금
기업은행 2,000 당좌개설보증금
합계 485,000 　

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채

 200,000 -

(주1) 상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 장부금액
시장성 없는 지분증권(주1) ㈜이롬테크(주2) 29.00% 58,000 58,000 58,000
블루카이트㈜ 13.96% 500,000 500,000 500,000
정보통신공제조합 0.02% 32,962 32,962 32,962
합 계 590,962 590,962 590,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 평가 기말
당기 590,962 - - - 590,962
전기 590,962 - - - 590,962

11. 기타유동자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
선급금 4,020,038 3,535,762
대손충당금 (3,127,902) (2,442,286)
선급비용 221,443 176,954
합계 1,113,579 1,270,430

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 상각 환입 기말
당기 2,442,286 685,616 - 3,127,902
전기 2,467,546 - (25,260) 2,442,286

12. 재고자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 2,548,595 (995,514) 1,553,081 1,602,831 (649,416) 953,415
제품 7,966,377 (1,004,526) 6,961,851 2,527,639 (930,507) 1,597,132
재공품 9,311,828 (1,372,054) 7,939,774 8,608,172 (1,701,881) 6,906,291
원재료 39,002,632 (3,587,962) 35,414,670 16,024,873 (2,666,810) 13,358,063
미착품 1,798,498 - 1,798,498 164,261 - 164,261
합계 60,627,929 (6,960,056) 53,667,873 28,927,776 (5,948,614) 22,979,162

&cr;한편, 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실 은 1,011,442천 원 이 며, 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 2,605,841 천원입니다.

&cr;

13. 종속기업 및 관계기업투자자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재지 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액
<종속기업>
㈜케이피티 대한민국 100.00 863,620 - 100.00 863,620 -
㈜닛시 대한민국 100.00 952,000 - 100.00 952,000 -
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 미국 100.00 30,636,757 35,283,020 100.00 30,636,757 25,745,404
KMW JAPAN,Inc. 일본 100.00 957,192 6,807,956 100.00 957,192 6,194,932
Huatian Telecom, Inc. 중국 41.18 9,334,238 15,723,881 41.18 9,334,238 11,493,145
KMW VIETNAM Co., Ltd. 베트남 100.00 19,185,891 15,108,327 100.00 16,932,111 12,650,878
㈜기가테라 대한민국 100.00 18,747,645 - 100.00 18,747,645 -
GigaTera EU, GmbH (주1) 독일 - - - - - -
GigaTera JAPAN, Inc (주1) 일본 - - - - - -
GigaTera TURKEY Inc (주1) 터키 - - - - - -
GigaTera INDIA Inc (주1) 인도 - - - - - -
종속기업 소계 80,677,343 72,923,184 78,423,563 56,084,359
<관계기업>
GigaTera MIDDLEEAST(주2) 아랍에미레이트 - - - 49.00 - -
알바트로스 인베스트먼트㈜ 대한민국 33.62 3,875,000 7,024,885 23.50 2,350,000 4,371,708
관계기업 소계 3,875,000 7,024,885 2,350,000 4,371,708
합계 84,552,343 79,948,069 80,773,563 60,456,067

(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라가 지분 100% 를 보유하고 있습니다.&cr;(주2) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라가 지분 49% 를 보유하고 있습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 기타증감 당기말
<종속기업>
㈜케이피티 (주3) - - - - - -
㈜닛시 (주3) - - - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 25,745,404 - - 8,867,372 670,244 35,283,020
KMW JAPAN,Inc. 6,194,933 - - 279,434 333,589 6,807,956
Huatian Telecom, Inc. 11,493,145 - - 4,046,232 184,504 15,723,881
KMW VIETNAM Co., Ltd. 12,650,877 2,253,780 - (374,158) 577,828 15,108,327
㈜기가테라 (주3) - - - - - -
GigaTera EU, GmbH (주1,3) - - - - - -
GigaTera JAPAN, Inc (주1,3) - - - - - -
GigaTera TURKEY Inc. (주1) - - - - - -
GigaTera INDIA Inc (주1,3) - - - - - -
종속기업 소계 56,084,359 2,253,780 - 12,818,880 1,766,165 72,923,184
<관계기업>
GigaTera MIDDLEEAST (주1,3) - - - - - -
알바트로스 인베스트먼트㈜(주2) 4,371,708 1,525,000 - 1,141,389 (13,212) 7,024,885
관계기업 소계 4,371,708 1,525,000 - 1,141,389 (13,212) 7,024,885
합계 60,456,067 3,778,780 - 13,960,269 1,752,953 79,948,069

<전기>

(단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 기타증감 전기말
<종속기업>
㈜케이피티 (주3) - - - - - -
㈜닛시 (주3) 1,815,103 - - (1,844,197) 29,094 -
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 21,826,096 - - 3,658,811 260,497 25,745,404
KMW JAPAN,Inc. 4,251,206 - - 1,551,368 392,358 6,194,932
Huatian Telecom, Inc. 12,922,881 - - (1,335,812) (93,924) 11,493,145
KMW VIETNAM Co., Ltd. 12,679,150 2,726,764 - (3,489,460) 734,424 12,650,878
㈜기가테라(주3) 11,638,104 - - (11,497,251) (140,853) -
GigaTera EU, GmbH (주1,3) - - - - - -
GigaTera JAPAN, Inc (주1,3) - - - - - -
GigaTera TURKEY Inc. (주1) - - - - - -
GigaTera INDIA Inc (주1,3) - - - - - -
종속기업 소계 65,132,540 2,726,764 - (12,956,541) 1,181,596 56,084,359
<관계기업>
GigaTera MIDDLEEAST (주1,3) - - - - - -
알바트로스 인베스트먼트㈜ 5,137,704 - (847,118) 113,661 (32,539) 4,371,708
관계기업 소계 5,137,704 - (847,118) 113,661 (32,539) 4,371,708
합계 70,270,244 2,726,764 (847,118) (12,842,880) 1,149,057 60,456,067

(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라의 지분법손익으로 반영되었습니다. &cr; (주2) 지분매입에 의한 염가매수차익 948,953천원을 지분법이익으로 인식하였습니다.&cr; (주3) 종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 미반영 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
당기 누적 전기 누적
㈜케이피티 (81,702) (399,170) (158,651) (317,468)
㈜닛시 (429,905) (2,251,543) (1,596,084) (1,821,637)
㈜기가테라 (460,330) (1,408,330) (948,000) (948,000)
GigaTera EU, GmbH (346,242) (5,813,346) (704,258) (5,467,103)
GigaTera JAPAN, Inc 103,155 (143,585) 681,090 (246,740)
GigaTera INDIA Inc (163,635) (397,792) (234,156) (234,156)
GigaTera MIDDLEEAST (103,371) (689,435) (328,815) (586,064)
합계 (1,482,030) (11,103,201) (3,288,874) (9,621,168)

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보(별도기준)는 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익
㈜케이피티 393,589 792,758 (399,169) 55,435 (81,702) (81,702)
㈜닛시 122,254 2,373,797 (2,251,543) 7,628,167 (415,784) (371,255)
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 167,723,223 135,380,920 32,342,303 462,670,456 1,896,518 1,896,518
KMW JAPAN,Inc. 24,759,128 17,148,912 7,610,216 36,088,925 497,022 497,022
HuatianTelecom,Inc. 77,113,444 32,974,518 44,138,926 76,734,982 10,009,783 10,009,783
KMW VIETNAM Co., Ltd. 52,735,025 32,585,412 20,149,613 56,457,893 (399,699) (399,699)
㈜기가테라 22,532,212 23,940,542 (1,408,330) 18,444,640 (460,330) (460,330)
GigaTera EU,GmbH. 2,680,329 8,207,355 (5,527,026) 2,263,070 55,129 55,129
GigaTera JAPAN,INC. 867,788 838,302 29,486 2,255,830 171,464 171,464
GIGATERA TURKEY Inc. 828,742 571,549 257,193 1,317,283 (8,770) (8,770)
GIGATERA INDIA Inc. 490,604 852,786 (362,182) 26,720 (190,461) (190,461)
GigaTera MIDDLE EAST 311,317 1,000,752 (689,435) 362,421 (83,119) (83,119)
알바트로스인베스트먼트㈜ 21,022,007 128,638 20,893,369 2,739,721 761,574 761,574

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익
㈜케이피티 508,918 826,385 (317,467) 227,370 (158,650) (158,650)
㈜닛시 135,560 2,015,386 (1,879,826) 3,107,564 (471,648) (471,648)
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 68,552,259 38,513,179 30,039,080 139,942,165 3,761,069 3,761,069
KMW JAPAN,Inc. 38,607,051 31,827,446 6,779,605 47,695,584 768,138 768,138
Huatian Telecom, Inc. 55,746,299 22,065,198 33,681,101 58,582,640 2,656,759 2,656,759
KMW VIETNAM Co., Ltd. 70,849,178 53,131,473 17,717,705 47,354,605 415,117 415,117
㈜기가테라 29,458,644 30,406,644 (948,000) 24,825,984 (13,240,273) (13,240,273)
GigaTera EU, GmbH 2,059,515 7,562,755 (5,503,240) 3,006,939 (1,428,215) (1,428,215)
GIGATERA JAPAN, Inc 1,672,197 1,806,500 (134,303) 3,914,099 (74,395) (74,395)
GIGATERA TURKEY Inc. 889,437 601,828 287,609 1,618,341 (343,241) (343,241)
GIGATERA INDIA Inc. 646,960 881,116 (234,156) 794,713 (235,312) (235,312)
GIGATERA MIDDLE EAST 360,938 947,002 (586,064) 1,602,308 (328,816) (328,816)
알바트로스 인베스트먼트㈜ 18,900,249 237,236 18,663,013 2,814,649 513,662 513,662

상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.

14. 유형자산 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 손상 및 &cr;상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 23,087,824 - - 23,087,824 23,247,015 - - 23,247,015
건물 23,079,490 (13,173,090) - 9,906,400 23,079,490 (12,403,773) - 10,675,717
구축물 2,028,288 (1,408,076) (369,592) 250,620 2,028,288 (1,343,233) (405,946) 279,109
기계장치 37,931,952 (29,541,328) (440,865) 7,949,759 33,163,318 (27,894,704) (458,027) 4,810,587
차량운반구 847,056 (719,525) - 127,531 847,056 (661,024) - 186,032
공기와기구 6,056,519 (5,929,776) (13,377) 113,366 6,056,519 (5,889,079) (18,147) 149,293
금형 14,630,952 (12,767,306) - 1,863,646 13,389,336 (11,793,744) - 1,595,592
비품 8,753,240 (7,401,299) (4,468) 1,347,473 7,682,251 (7,029,509) (6,799) 645,943
건설중인자산 2,513,314 - - 2,513,314 24,600 - - 24,600
사용권자산 2,224,972 (556,158) - 1,668,813 - - - -
합 계 121,153,607 (71,496,557) (828,302) 48,828,746 109,517,873 (67,015,066) (888,919) 41,613,888

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 당기초 회계정책의 변경효과(주석40) 취 득 처분 및 폐기 대체 상 각 당기말
토지 23,247,015 - - (159,191) - - 23,087,824
건물 10,675,717 - - - - (769,317) 9,906,400
구축물 685,055 - - - - (64,842) 620,213
(정부보조금) (405,946) - - - - 36,353 (369,593)
기계장치 5,268,614 (1,544,547) 6,684,467 (149,592) 24,600 (1,892,919) 8,390,623
(정부보조금) (458,027) - (133,000) - - 150,162 (440,865)
차량운반구 186,032 - - - - (58,501) 127,531
공구와기구 167,440 - - - - (40,697) 126,743
(정부보조금) (18,147) - - - - 4,770 (13,377)
금형 1,595,592 - 1,463,066 (102,525) - (1,092,487) 1,863,646
비품 652,743 - 1,070,989 - - (371,790) 1,351,942
(정부보조금) (6,800) - - - - 2,331 (4,469)
건설중인자산 24,600 - 2,513,314 - (24,600) - 2,513,314
사용권자산 - 1,981,402 243,570 - - (556,158) 1,668,814
합계 41,613,888 436,855 11,842,406 (411,308) - (4,653,095) 48,828,746

<전기>

(단위 : 천원)
구분 전기초 취 득 처분 및 폐기 대체 상 각 전기말
토지 23,247,015 - - - - 23,247,015
건물 11,445,033 - - - (769,316) 10,675,717
구축물 749,898 - - - (64,843) 685,055
(정부보조금) (442,299) - - - 36,353 (405,946)
기계장치 3,290,972 2,824,713 (31,882) 740,961 (1,556,150) 5,268,614
(정부보조금) (366,967) (215,363) - - 124,303 (458,027)
차량운반구 76,329 190,062 (2,867) - (77,492) 186,032
공구와기구 55,906 128,845 - - (17,311) 167,440
(정부보조금) (22,917) - - - 4,770 (18,147)
금형 1,445,120 1,229,700 - 8,000 (1,087,228) 1,595,592
비품 781,535 336,000 (2,346) - (462,446) 652,743
(정부보조금) (32,825) - - - 26,025 (6,800)
건설중인자산 644,554 137,531 - (757,485) - 24,600
합계 40,871,354 4,631,488 (37,095) (8,524) (3,843,335) 41,613,888

15. 리스&cr;&cr;당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 사용권자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
사용권자산(주1)
건물 205,494 328,342
기계장치 1,442,795 1,610,146
차량운반구 20,524 42,914
합계 1,668,813 1,981,402

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr; 당기 중 증가된 사용권자산은 243,570 천원입니다.&cr;&cr;- 리스부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
리스부채
유동성리스부채 790,559 674,919
비유동리스부채 708,524 1,313,032
합계 1,499,083 1,987,951

&cr;

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기

사용권자산의 감가상각비

건물

 122,848
기계장치 410,921

차량운반구

22,390

합 계

 556,159

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 173,988

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 624,814

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 36,859

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,568,099천원입니다. &cr;&cr;

16. 무형자산&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 손상 및 &cr;상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및 &cr;상각누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 3,118,498 (2,036,175) - 1,082,323 2,527,866 (1,695,531) - 832,335
소프트웨어 2,671,405 (2,671,405) - - 2,671,405 (2,586,452) - 84,953
개발비 20,726,046 (20,279,718) (128,335) 317,993 20,526,046 (20,012,868) (10,000) 503,178
기술도입비 13,491,891 (13,491,891) - - 13,491,891 (13,491,891) - -
회원권 486,830 - - 486,830 75,000 - - 75,000
건설중인자산 962,316 (419) (75,546) 886,351 1,048,197 (418) (130,879) 916,900
합계 41,456,986 (38,479,608) (203,881) 2,773,497 40,340,405 (37,787,160) (140,879) 2,412,366

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 대체 처분 상각 및 손상 기말
산업재산권 832,335 294,854 295,778 - (340,645) 1,082,322
소프트웨어 84,953 - - - (84,953) -
개발비 513,178 - 200,000 - (266,850) 446,328
(정부보조금) (10,000) - (130,879) - 12,544 (128,335)
회원권 75,000 411,830 - - - 486,830
건설중인자산 1,047,779 409,897 (495,778) - - 961,898
(정부보조금) (130,879) (75,546) 130,879 - - (75,546)
합계 2,412,366 1,041,035 - - (679,904) 2,773,497

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 대체(주1) 처분 상각 및 손상 기 말
산업재산권 674,800 183,077 252,068 (7,764) (269,846) 832,335
소프트웨어 348,764 - - - (263,811) 84,953
개발비 686,252 6,540 126,160 - (305,774) 513,178
(정부보조금) (16,000) - - - 6,000 (10,000)
회원권 75,000 - - - - 75,000
건설중인자산 1,155,820 401,527 (509,568) - - 1,047,779
(정부보조금) (130,879) - - - - (130,879)
합계 2,793,757 591,144 (131,340) (7,764) (833,431) 2,412,366

(주1) 차이금액은 특허권 포기로 인해 지급수수료로 대체되었습니다.&cr;

1 7. 매입채무및기타채무&cr; &cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 70,240,725 - 87,008,209 -
미지급금 10,280,621 763,560 6,798,725 1,104,491
미지급비용 2,613,194 - 5,589,691 -
합계 83,134,540 763,560 99,396,625 1,104,491

18. 단기차입금&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
원화단기차입금 20,100,000 17,967,000
외화단기차입금 - 30,304,894
합계 20,100,000 48,271,894

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말
일반운영자금 한국산업은행 1.5~5.2% 20,100,000 13,100,000
신한은행 - - 2,000,000
기업은행 - - 2,067,000
일반자금대출 김윤용 - - 800,000
합계 20,100,000 17,967,000

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말
일반운영자금 KMW JAPAN,Inc. - - 3,039,540
매출채권담보차입(주1) 산업은행 외 - - 27,265,354
합계 - 30,304,894

(주1) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 9참조).&cr;

19. 사채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일 연 이자율 금액
당기말 전기말
제4회차 사모사채 2018-02-23 2019-02-23 - - 10,000,000
제5회차 전환사채 2018-05-25 2022-05-25 0.0% 46 25,000,000
제6회차 사모사채 2019-08-23 2020-08-21 4.8% 44,000,000 -
1년 이내 만기 도래분 (주1) (44,000,033) (10,000,000)
사채상환할증금 5 3,174,800
사채할인발행차금 - (196,206)
전환권(교환권)조정 (18) (12,796,260)
합계 44,000,033 25,182,334

&cr;

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;

회차 구분 내용
제5회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행가액 25,000,000천원
발행일자 2018년 05월 25일
만기일자 2022년 05월 25일
이자율 액면이자율 0.0%, 보장수익률 3.0%
원금상환방법 만기일시 상환
전환청구기간 2019년 5월 25일부터 2022년 4월 25일
전환가액 24,753원/주
전환가능주식 수 1,009,978주
조기상환청구기간 2019년 11월 25일부터 2022년 2월 5일까지 매 3개월간 총 10회
전환대상 주식회사 케이엠더블유 기명식 보통주식
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 1,565,111 천원입니다. &cr;-당기 중 전환가액 조정이 발생하여, 당기말 기준 전환가액은 &cr;11,359원입니다.&cr;-당기 중 전환 청구가 완료되어, 당기말 기준 전환가능 주식 수는 없습니다.
제6회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 사채
발행가액 44,000,000 천원
발행일자 2019년 08월 23일
만기일자 2020년 08월 21일
이자율 액면이자율 4.8%, 보장수익률 4.8%
원금상환방법 만기일시 상환
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 753,666 천원입니다.

&cr;

(3) 5회차 전환사채 관련 보고기간종료일 현재 전환권 대가 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
전환권대가 8 4,837,646
파생상품부채 13 5,905,525

&cr;(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

&cr;(*) 회제이 -00094 : &cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr; &cr;

20. 담보제공자산 및 보험가입자산 등&cr;

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처 담보제공자산 장부가액&cr;(천원) 통화

담보제공금액

(설정금액)

 담보제공내용
산업은행 토지,건물,기계장치 40,943,984 천KRW 64,000,000 운영자금차입금 관련
USD 16,500,000
천JPY 2,200,000
기업은행 단기금융상품 480,000 천KRW 528,000 운영자금차입금 관련

&cr;상기와 별도로 당사의 대표이사가 보유중인 당사 주식 400,000주를 기업은행에 담보로 제공중입니다(주석39 참조). &cr;

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처
화재보험 등 유형자산 17,070,518 MG손해보험
화재보험 등 재고자산 13,063,728 한화손해보험
화재보험 등 유형자산 18,572,363 DB손해보험(*)
합계 48,706,609 　

(*) 당기말 현재 상기 화재보험 등은 차입금 관련 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr; 21. 기타 유동부채 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 2,000,091 2,816,046
합계 2,000,091 2,816,046

22. 퇴직급여&cr; &cr;(1) 확정기여형 퇴직급여&cr;확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 2,243,892천원 과 2,215,144 천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 1,768,386천원과 4,537,319 천원 입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여&cr;확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.&cr;

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 103,328 256,510
사외적립자산의 공정가치 (127,728) (135,373)
순확정급여부채(자산) (24,400) 121,137

&cr;2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 79,473 136,098
부채에 대한 이자비용 6,357 8,565
사외적립자산의 기대수익 (2,804) (2,999)
합계 83,027 141,665

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 256,510 306,880
당기근무원가 79,473 136,098
이자비용 6,357 8,565
퇴직급여 지급액 (139,559) (136,342)
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) (99,453) (58,691)
- 인구통계적 가정 - 544
- 재무적 가정 1,648 22,167
- 경험조정 (101,101) (81,402)
기말금액 103,328 256,510

&cr;4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 135,373 129,292
사외적립자산의 기대수익 2,804 2,999
퇴직급여 지급액 (106,294) (71,590)
사외적립자산의 재측정요소 (1,348) (1,472)
기여금 납입액 97,193 76,143
기말금액 127,728 135,373

&cr;5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
활성시장 공시가격이 없는 자산 　
- 정기예금 105,490 113,135
- 국민연금전환금 22,238 22,238
합계 127,728 135,373

6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
기대임금상승율 4.05% 6.31%
할인율 2.45% 2.59%
사외적립자산의 기대수익률 2.45% 2.59%

&cr; 7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 77,574천원 과 58,691천원 입니다.&cr;

8) 당기 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시
할인율에 대한 민감도 10,618천원 감소 12,848천원 증가
임금상승률에 대한 민감도 12,784천원 증가 10,765천원 감소

&cr; 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr; &cr;9) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.5년 입니다.

23. 판매보증충당부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 2,860,708 2,379,090
전입액 5,693,565 481,618
기말 8,554,273 2,860,708

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;

24. 자본금&cr; &cr; 당기 중 무상증자 및 전환사채의 전환청구로 인하여 주식수가 21,010,883주 증가하고 자본금이 10,501,441,500원 증가하여 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 자본금
200,000,000주 39,820,883주 500원 19,910,441,500원

25. 자본잉여금&cr; &cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 99,507,626 86,615,516
전환권(교환권)대가 8 4,837,646
기타자본잉여금(주1) 26,225,628 19,363,065
합계 125,733,262 110,816,227

&cr;(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
1회차 교환사채의 교환권대가 3,494,584 3,494,584
자기주식매각 및 교환청구로 인한 처분 손익 17,893,407 15,868,481
5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익 4,837,637 -
합계 26,225,628 19,363,065

26. 기타자본항목&cr;

당기 중 전기말 보유중이 었 던 자기주 식 721,206천원 (보통주 100,543주) 을 매 각하여 당기 말 기준 현재 보유중인 자기주식은 없습니다.

27. 기타포괄손익누계액&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
지분법자본변동 (1,360,189) (2,805,314)
자산재평가차익 3,867,708 3,867,708
합계 2,507,519 1,062,394

&cr;

28. 이익잉여금 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기업발전적립금 4,235,591 4,235,591
기업합리화적립금 2,814,615 2,814,615
미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245 (41,412,392)
합계 66,057,451 (34,362,186)

(2) 이익잉여금(결손금)처리계산서

(단위: 천원)
과목 당기&cr; (처리예정일 : 2020년 3월 27일 ) 전기&cr; (처분확정일 : 2019년 3월 29 일)
Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245 (41,412,392)
전기이월미처분이익잉여금(결손금) (41,412,393) (9,738,006)
당기순이익(손실) 100,342,064 (31,792,757)
확정급여제도의 재측정요소 77,574 58,691
지분법잉여금변동 - 59,680
Ⅱ.잉여금처분액(결손금처리액) - -
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245 (41,412,392)

29. 매출 및 매출원가&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출액 매출원가 매출총이익 매출액 매출원가 매출총이익
제 품 431,827,229 335,188,030 96,639,199 53,618,133 53,675,814 (57,681)
상 품 165,542,405 95,485,169 70,057,236 103,002,598 76,598,277 26,404,321
합 계 597,369,634 430,673,199 166,696,435 156,620,731 130,274,091 26,346,640

&cr; 30. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재공품 및 제품의 변동 8,152,664 (6,789,547)
원재료의 매입 305,635,914 35,017,061
상품의 판매 95,485,169 76,598,277
급여 18,669,290 16,512,245
퇴직급여 2,346,048 2,247,978
복리후생비 3,167,797 2,730,955
감가상각 및 손상 5,333,000 4,676,766
판매보증충당부채전입액(환입액) 5,693,565 481,617
기타 33,802,691 47,905,733
합계 478,286,137 179,381,085

31. 판매비와관리비 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 4,848,148 3,319,162
퇴직급여 837,167 424,478
복리후생비 839,140 582,942
여비교통비 292,047 121,431
통신비 26,500 38,055
전력료 152,646 148,688
수도광열비 12,688 16,212
세금과공과 530,783 560,886
지급임차료 39,289 179,777
감가상각비 905,500 724,672
수선비 150,805 97,412
보험료 65,798 43,320
접대비 138,286 101,549
해외시장개척비 34,380 46,773
광고선전비 235,364 187,265
운반비 3,993,492 9,161,447
지급수수료 1,970,223 1,866,543
소모품비 344,436 172,213
교육훈련비 172,844 396,152
차량유지비 139,914 81,276
무형자산상각비 679,904 833,431
판매보증충당금전입액 5,693,565 481,617
품질보증비 2,097,989 6,289,725
도서인쇄비 20,686 11,202
견본비 59,458 50,466
대손상각비 60,396 3,579
합 계 24,341,448 25,940,273

32. 경상연구개발비&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재료비 6,648,756 8,406,228
급여 9,673,603 7,494,982
퇴직급여 1,028,550 1,079,770
복리후생비 1,429,150 1,063,773
여비교통비 325,308 384,593
통신비 44,185 28,871
전력료 105,630 84,631
수도광열비 13,885 12,892
세금과공과 78,352 99,852
지급임차료 278,545 526,189
감가상각비 1,319,108 1,124,386
수선비 106,003 60,575
보험료 1,094 2,072
접대비 14,169 4,891
해외시장개척비 662 669
광고선전비 2,500 3,000
운반비 38,300 12,037
지급수수료 276,172 861,187
품질보증비 224,855 131,446
소모품비 738,876 492,121
외주개발비 224,495 708,073
소모공구비 422,744 107,556
교육훈련비 18,942 1,694
외주가공비 44,036 310,584
차량유지비 67,316 45,003
도서인쇄비 9,186 19,863
기술사용료 137,068 99,783
합 계 23,271,490 23,166,721

33. 기타수익과 기타비용 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr; (1) 기타수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대료수익 445,915 516,449
유형자산처분이익 65,345 57,296
잡이익 2,188,844 10,568,444
합계 2,700,104 11,142,189

&cr;(2) 기타비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 104,567 463
무형자산폐기손실 - 7,764
관계기업투자주식처분손실 - 847,118
기타의대손상각비 4,936,981 982,353
잡손실 2,336 20
합 계 5,043,884 1,837,718

34. 금융수익과 금융비용 &cr; &cr; (1) 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익
- 금융기관예치금 423,048 266,229
외화환산이익 2,097,140 2,257,065
외환차익 14,061,947 8,823,781
합 계 16,582,135 11,347,075

&cr;(2) 금융비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용
- 금융기관차입금 1,635,308 4,496,554
- 사채 2,443,776 1,286,416
외화환산손실 7,010,026 2,417,830
외환차손 12,083,925 7,736,654
장기투자증권처분손실 - 393
파생상품평가손실 744,751 1,068,925
합 계 23,917,786 17,006,772

35. 법인세&cr;&cr;(1) 법인세비용의 구성요소

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 21,675,728 19,063
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 1,635,191 852,783
자본에 직접 반영된 법인세비용 (288,649) (1,037,546)
기타 - -
법인세비용 23,022,270 (165,700)

&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
―지분법자본변동 (259,031) -
―교환권대가 - (1,037,546)
―보험수리적손익 (21,880)
―지분법이익잉여금변동 (7,738) -
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (288,649) (1,037,546)

&cr;

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 123,364,334 (31,958,457)
적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 29,392,169 (7,030,861)
조정사항 -
- 비과세수익 (346,379) -
- 비공제비용 1,423,765 2,870,490
- 이월결손금 (1,481,420) -
- 세액공제 (6,220,598) -
- 일시적차이로 인한 법인세효과 (1,738,327) -
- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 등 3,417,484 3,975,607
- 기타(세율차이 등) (1,380,458) 19,064
법인세비용(수익) 23,022,270 (165,700)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) 18.66% -

(*)전기의 경우 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.&cr;&cr;(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말
<이연법인세자산>
퇴직급여충당금 51,540 (11,820) (21,880) 17,840
퇴직연금충당금 (15,902) (7,306) - (23,208)
재고자산평가충당금 1,308,696 222,516 - 1,531,212
재고자산폐기손실 727,227 - - 727,227
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 601,890 (131,147) - 470,743
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 (384,711) - (308,564)
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 (76,147) - 308,564
해외현지법인 26,687 - - 26,687
국고보조금 264,408 (34,251) - 230,157
즉시상각의제 44,250 (1,780) - 42,470
판매보증충당부채 629,356 1,252,584 - 1,881,940
매출채권지연이자(출자 증가) 436,441 240,753 - 677,194
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 74,182 (12,364) - 61,818
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 713,219 1,093,634 - 1,806,853
무형자산감액손실 681,023 (521,061) - 159,962
미지급비용 123,740 11,125 - 134,865
유형자산손상차손 3,243 (2,097) - 1,146
즉시상각의제(건설중인자산) 2,247 (321) - 1,926
미지급비용 998,210 (609,165) - 389,045
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
리스부채 - 55,364 - 55,364
파생상품부채 1,299,216 (1,299,213) - 3
사채상환할증금 698,456 (698,455) - 1
업무용승용차 - 2,365 - 2,365
지분법적용투자주식 9,336,499 - - 9,336,499
이월결손금 884,699 (884,699) - -
이월세액공제액 4,868,607 (4,868,607) - -
소계 26,367,221 (6,664,801) (21,880) 19,680,540
<이연법인세부채>
미수수익 (48,809) 48,782 - (27)
사용권자산 - (53,969) - (53,969)
전환권조정 (2,834,091) 2,834,087 - (4)
종속기업 및 관계기업투자 (2,035,487) (2,248,807) (266,769) (4,551,064)
토지재평가차익 (2,583,028) - - (2,583,028)
미환류소득적립액 - (2,211,950) - (2,211,950)
소 계 (7,501,415) (1,631,857) (266,769) (9,400,042)
인식한 이연법인세자산 2,046,481 - - 2,265,950
인식한 이연법인세부채 (7,501,415) - - (9,400,042)

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 당기손익 당기손익 외 기말
<이연법인세자산>
퇴직급여충당금 62,621 (11,081) - 51,540
퇴직연금충당금 (28,810) 12,908 - (15,902)
재고자산평가충당금 735,410 573,286 - 1,308,696
재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 916,836 (314,946) - 601,890
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 - - 76,147
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 - - 384,711
해외현지법인 - 26,687 - 26,687
외화환산손실 799,457 (799,457) - -
국고보조금 261,507 2,901 - 264,408
즉시상각의제 46,030 (1,780) - 44,250
판매보증충당부채 523,400 105,956 - 629,356
매출채권지연이자(출자 증가) 330,718 105,723 - 436,441
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
즉시상각의제(비품) 236 (236) - -
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 68,000 6,182 - 74,182
재고자산폐기손실 467,322 - - 467,322
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 524,423 188,796 - 713,219
무형자산감액손실 1,493,795 (812,772) - 681,023
미지급비용 202,608 (78,868) - 123,740
유형자산손상차손 5,405 (2,162) - 3,243
즉시상각의제(건설중인자산) 2,568 (321) - 2,247
미지급비용 601,334 396,876 - 998,210
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
파생상품부채 - 1,299,216 - 1,299,216
사채상환할증금 - 698,456 - 698,456
이월결손금 499,663 385,036 - 884,699
이월세액공제액 5,325,722 (457,115) - 4,868,607
소 계 15,707,437 1,323,285 - 17,030,722
<이연법인세부채>
미수수익 (4) (48,805) - (48,809)
교환권조정 (446,934) 446,934 - -
전환권조정 - (2,834,091) - (2,834,091)
종속기업 및 관계기업투자 (1,572,190) (428,775) (34,522) (2,035,487)
토지재평가차익 (2,583,028) - 　- (2,583,028)
외화환산이익 (1,021,371) 1,021,371 - -
소 계 (5,623,527) (1,843,366) (34,522) (7,501,415)
인식한 이연법인세자산 - -
인식한 이연법인세부채 (4,602,152) (5,454,934)

&cr; 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 토지재평가차액 및 종속기업 및 관계기업투자에서 발생한 가산할일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr; &cr;(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;

36. 주당손익&cr; &cr; (1) 기본주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당기 전기
당기순이익(손실) 100,162,804,001 (31,792,757,178)
가중평균유통보통주식수(*) 38,674,262 32,105,246
기본주당이익 2,590 (990)

&cr;(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

일자 내역 유통보통주식수 가중치 적수
2019-01-01 기초유통보통주식수 37,418,914 365 13,657,903,610
2019-03-20 자기주식 처분 201,086 287 57,711,682
2019-05-27 전환사채 전환청구 616,247 233 143,585,551
2019-05-28 전환사채 전환청구 132,053 219 28,919,607
2019-05-29 전환사채 전환청구 114,446 218 24,949,228
2019-05-30 전환사채 전환청구 114,446 217 24,834,782
2019-06-12 전환사채 전환청구 92,437 216 19,966,392
2019-06-13 전환사채 전환청구 114,446 203 23,232,538
2019-06-20 전환사채 전환청구 46,000 202 9,292,000
2019-07-02 전환사채 전환청구 27,817 195 5,424,315
2019-07-11 전환사채 전환청구 17,607 183 3,222,081
2019-08-08 전환사채 전환청구 22,008 174 3,829,392
2019-08-09 전환사채 전환청구 554,625 146 80,975,250
2019-08-12 전환사채 전환청구 215,688 145 31,274,760
2019-08-13 전환사채 전환청구 48,923 142 6,947,066
2019-08-20 전환사채 전환청구 17,607 141 2,482,587
2019-10-02 전환사채 전환청구 48,926 134 6,556,084
2019-12-20 전환사채 전환청구 17,607 91 1,602,237
2019-12-31 합계 39,820,883 　 14,132,709,162

*가중평균유통보통주식수 = 14,132,709,162주 / 365일 = 38,674,262주&cr;

(2) 희석주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당기
조정후 보통주당기순이익(*1) 101,383,591,166
조정후 가중평균유통보통주식수(*2) 39,777,912
희석주당이익 2,549

&cr; 전기말 현재 발행된 잠재적보통주의 희석효과가 없어 전기말 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위: 원)
구 분 당기
당기순이익 100,162,804,001
전환사채이자비용(세후) 1,220,787,165
조정후 보통주당기순이익 101,383,591,166

&cr;(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)
구 분 당기
가중평균유통보통주식수(기본) 38,674,262
전환사채 희석주식수 1,103,650
조정후 가중평균유통보통주식수 39,777,912

37. 영업으로부터 창출된 현금흐름 &cr;

(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 2,346,048 1,414,975
감가상각비 4,653,095 3,843,335
무형자산상각비 679,904 833,431
유형자산처분손실 104,567 463
무형자산폐기손실 - 7,764
재고자산평가손실 1,011,442 2,605,841
외화환산손실 7,010,026 2,417,830
판매보증충당부채전입액 5,693,565 481,617
대손상각비 60,396 3,579
기타의대손상각비 4,936,981 982,353
이자비용 4,079,084 5,782,970
법인세비용(수익) 23,201,530 (165,700)
관계기업투자주식처분손실 - 847,118
지급수수료 19,673 139,865
파생상품평가손실 744,752 1,068,925
지분법손실 374,158 18,166,720
유형자산처분이익 (65,345) (57,297)
외화환산이익 (2,097,140) (2,257,065)
이자수익 (423,048) (266,229)
지분법이익 (14,334,428) (5,323,841)
합계 37,995,260 30,526,655

(2) 운전자본의 조정

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (111,378,863) (35,046,574)
선급금의 감소(증가) (484,276) 63,473
선급비용의 감소(증가) (44,488) (49,769)
미수금의 감소(증가) 29,159,183 2,221,143
재고자산의 감소(증가) (31,700,154) (5,622,358)
매입채무의 증가(감소) (15,264,754) 24,440,770
선수금의 증가(감소) (1) (5,507,311)
예수금의 증가(감소) (815,954) 1,644,121
미지급비용의 증가(감소) (5,249,803) 37,431
미지급금의 증가(감소) 3,144,749 (1,534,689)
정부보조금의 사용 (411,963) (453,438)
퇴직급여 순지급액 (139,559) (136,342)
사외적립자산의 불입 - (4,553)
합계 (133,185,883) (19,948,096)

&cr; (3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
건설중인 자산으로부터의 본계정 대체 (320,378) (1,127,188)
교환사채의 교환청구로 인한 부채의 감소 - 17,919,741
교환사채의 교환청구로 인한 자본의 증가 - (6,373,805)
전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소 16,747,411 -
전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가 23,397,551 -
무상증자로 인한 자본의 증가 9,405,000 -

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역&cr;&cr;당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성
단기차입금 48,271,894 (28,171,894) - - - 20,100,000
유동성리스부채 489,720 (906,426) - 173,988 1,033,277 790,559
유동성사채 25,182,334 33,999,876 - 1,565,112 (16,747,288) 44,000,034
파생상품부채 5,905,525 - - 744,752 (6,650,264) 13
소 계 79,849,473 4,921,556 - 2,483,852 (22,364,275) 64,890,606
비유동성
리스부채 1,061,376 - - - (352,852) 708,524
소 계 1,061,376 - - - (352,852) 708,524
합 계 80,910,849 4,921,556 - 2,483,852 (22,717,127) 65,599,130

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성 　 　 　 　 　 　
단기차입금 53,434,531 (5,121,939) (40,698) - - 48,271,894
유동성사채 15,000,000 (5,000,000) - - 15,182,334 25,182,334
소계 68,434,531 (10,121,939) (40,698) - 15,182,334 73,454,228
비유동성
사채 5,868,480 18,443,350 - 1,619,311 (25,931,141) -
소계 5,868,480 18,443,350 - 1,619,311 (25,931,141) -
합계 74,303,011 8,321,411 (40,698) 1,619,311 (10,748,807) 73,454,228

38. 특수관계자&cr; &cr;당사는 최상위지배기업으로서 당기 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업은 KMW COMMUNICATIONS,Inc 외 12개사 입니다. (주석 13참조). 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
종속기업 ㈜케이피티
㈜닛시
KMW Communications,Inc.
KMW JAPAN,Inc.
HuatianTelecom,Inc.
KMW VIETNAM,Inc.
㈜기가테라
GigaTera EU, GmbH
GigaTera JAPAN, Inc
GigaTera INDIA Inc
GigaTera TURKEY Inc.
관계기업 GigaTera MIDDLE EAST
알바트로스 인베스트먼트㈜

&cr;(1) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 212,323 269,500
퇴직급여 226,279 38,000
합 계 438,602 307,500

&cr;상기 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 사내ㆍ외이사 입니다.&cr;

(2) 특수관계자와의 주요거래

(단위 : 천원)
구 분 회사명 매출 등 매입 등 지분출자
매 출 기타수익 매 입 제조원가 경상연구개발비 판매비와관리비
종속기업 ㈜닛시 - 345,649 - 7,628,168 - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 441,813,604 - 1,317,766 2,669,150 76,116 3,807,405 -
KMW JAPAN,Inc 20,639,795 - 12,306,782 267 5,925 361 -
Huatian Telecom,Inc 1,577,580 490,950 48,975,301 1,722 34,884 159 -
GigaTera EU, GmbH - - - - - - -
GigaTera JAPAN,Inc - - - - - - -
KMW VIETNAM (19,518) 62,964 30,957,330 - 4,658 600 2,253,780
㈜기가테라 - 9,075 24,070 7,722 100,000 (26,198) -
관계기업 알바트로스 인베스트먼트㈜ - - - - - - 1,525,000
합 계 464,011,461 908,638 93,581,249 10,307,029 221,583 3,782,327 3,778,780

&cr; <전기>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 매출 등 매입 등 지분출자
매 출 기타수익 매 입 제조원가 경상연구개발비 판매비와관리비 기타비용
종속기업 ㈜닛시 - 154,317 - 2,268,866 - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 111,480,176 - 77,970 4,250,073 486,635 374,539 - -
KMW JAPAN,Inc 14,866,490 - 19,647,030 - 2,322 87,942 91,186 -
Huatian Telecom,Inc 6,063,402 112,716 4,388,015 688 29,261 3,611 - -
KMW VIETNAM - 63,412 17,473,971 - - 11,716 - 2,726,764
㈜기가테라 - 245,984 - 140,024 - (82,983) - -
합 계 132,410,068 576,429 41,586,986 6,659,651 518,218 394,825 91,186 2,726,764

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 채권 채무
매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 예수금
종속기업 ㈜케이피티 - - 791,852 - - - - -
㈜닛시 - 31,684 799,455 - - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 123,345,923 101 - - - 235,418 2,798,530 -
KMW JAPAN,Inc 9,035,874 - - - - 7,782,540 - -
Huatian Telecom,Inc 340,436 3,554,927 - - - 27,135,308 54,401 -
GigaTera JAPAN,Inc - - - - - - - -
KMW VIETNAM - 6,666,966 - - - 9,304,400 - 1,672,163
㈜기가테라 - 122,933 - 4,802,649 221,735 - - -
합 계 132,722,233 10,376,611 1,591,307 4,802,649 221,735 44,457,666 2,852,931 1,672,163

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 채권 채무
매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 차입금 예수금 미지급&cr;비용
종속기업 ㈜케이피티 - - 791,852 - - - - - - -
㈜닛시 - 31,684 113,839 - - - - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 30,389,528 - - - - 2,872,956 941,069 - - -
KMW JAPAN,Inc 22,834,780 5,046,488 - - - 21,360,042 - 3,039,540 - 277,306
Huatian Telecom,Inc 2,439,907 136,885 - - - 13,357,693 - - - -
KMW VIETNAM - 29,843,028 - - - 24,409,067 12,103 - 2,326,500 -
㈜기가테라 - - - 4,802,649 221,735 - - - - -
합 계 55,664,215 35,058,085 905,691 4,802,649 221,735 61,999,758 953,172 3,039,540 2,326,500 277,306

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구 분 기초 대여 회수 기말
종업원 72,685 130,000 (145,600) 57,085
㈜기가테라 4,802,649 - - 4,802,649
합 계 4,875,334 141,515 (157,115) 4,859,734

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구 분 기초 대여 회수 기말
종업원 91,285 - (18,599) 72,686
종속기업 4,910,971 - (108,322) 4,802,649
합계 5,002,256 - (126,921) 4,875,335

(5) 담보ㆍ보증&cr; &cr;1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역&cr;&cr;당사는 종속회사 및 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 39. 참조) &cr;&cr;2) 특수관계자로 부터 제공받은 담보 내역&cr;&cr;당사는 대표이사로부터 차입금 관련 담보를 제공받고 있습니다.(주석 39. 참조)

39. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;

(1) 금융기관 한도 약정 내역

금융기관 대출종류 통화 약정한도금액
산업은행 수출환어음매입 USD 1,000,000
일반자금대출 천KRW 23,100,000
기업은행 수출환어음매입 USD 6,300,000
일반자금대출 천KRW 2,000,000
무역금융 천KRW 1,740,000
대신증권 회사채 천KRW 44,000,000

&cr;&cr;(2) 지급보증 &cr;&cr;1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 &cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자 통화 보증제공금액&cr;(설정금액) 보증수령기관 보증의 내용
(주)기가테라 및 대표이사 천KRW 44,520,000 산업은행 차입금관련 보증
USD 1,200,000
서울보증보험 천KRW 453,624 거래처 이행지급보증 등

&cr;2) 타인으로 부터 제공받은 담보 내역

제공자 담보제공자산 통화 담보제공금액&cr;(설정금액) 담보수령기관 담보제공내용
대표이사 (주)케이엠더블유주식&cr;400,000주 천KRW 5,462,400 기업은행 차입금 관련&cr;담보제공

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역&cr;&cr; 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.&cr;

(4) 계류중인 소송사건&cr; &cr; 당기 보고기간종료일 현재 소 송중인 사건은 없습니다.&cr;&cr; 40. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사는 단일 사업(RF사업)을 영위하고 있습니다. &cr;

(2) 당 기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 국내 미국 일본 중국 유럽 베트남 등 합계
당기 19,075,751 443,364,066 20,639,795 74,455,577 955,350 38,879,095 597,369,634
전기 15,039,109 112,934,548 14,866,490 6,063,402 473,385 7,243,798 156,620,732

(*) 상기 지역 구분의 기준은 고객 소재지 입니다. &cr;

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금액 비율 금액 비율
A사 441,813,604 74.0% 111,480,176 71%
B사 55,274,650 9.3% 20,949,601 13%
C사 72,875,156 12.2% - -

41. 회계 정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 &cr; &cr;주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.83%~5.28%입니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr;

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr;(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

2019
전기말에 공시된 운용리스약정 1,308,646

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

 1,098,528

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

 1,551,096

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(36,859)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

 (624,814)

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약

 -

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

 -

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

 -

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 1,987,951

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

 674,919

비유동 리스부채

 1,313,032

합계

 1,987,951

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr; (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,981,402 천원 증가
- 차입금: 1,551,096 천원 감소
- 리스부채: 1,987,951천원 증가

최초 적용일 현재 조정한 이익잉여금은 없습니다.

&cr; (5) 리스제공자 회계처리

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

42. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr;&cr; 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 13일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

&cr;주2) 정정 후

연 결 재 무 상 태 표

제 26 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 25 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산 313,297,352,443 173,106,879,024
현금및현금성자산 5,6,7,8 49,551,794,430 53,624,682,938
기타유동금융자산 5,6,7,10,21 480,000,000 480,000,000
매출채권및기타채권 5,6,7,9,21,39 186,932,182,363 63,446,577,083
기타유동자산 11 1,890,503,443 3,050,999,727
재고자산 12,21,40 73,585,595,074 52,335,517,061
당기법인세자산 35 857,277,133 169,102,215
Ⅱ.비유동자산 113,749,305,059 100,390,894,922
비유동매출채권및기타채권 5,6,7,9 990,623,376 722,446,271
기타비유동금융자산 6,7,10 895,961,600 695,961,600
관계기업투자 16,39 7,024,885,449 4,371,708,016
유형자산 13,14,21,40,42 97,747,884,386 87,988,392,552
무형자산 15,40 3,465,969,918 3,069,654,906
기타비유동자산 11 3,623,980,330 3,542,731,577
자산총계 427,046,657,502 273,497,773,946
부채및자본
부채
Ⅰ.유동부채 179,246,406,488 162,951,090,986
매입채무및기타채무 5,6,7,17 69,609,515,815 65,488,501,539
단기차입금 5,6,7,9,18,21,37,39,42 42,400,714,970 57,155,152,247
당기법인세부채 35 14,657,092,867 1,236,763,296
유동성장기부채 5,6,7,19,37,39 2,617,931,141 2,030,412,720
유동성리스부채 5,6,7,14,37,42 1,047,958,362 491,754,907
사채 5,6,7,20,37,39 44,000,033,436 25,182,333,503
파생상품부채 6,7,20,37 12,921 5,905,525,000
기타유동부채 22 4,913,146,976 5,195,795,633
반품충당부채 - 264,852,141
Ⅱ.비유동부채 31,017,609,834 24,328,179,055
비유동매입채무및기타채무 5,6,7,17 824,932,488 9,572,072,873
장기차입금 5,6,7,19,37,39 4,816,810,593 69,659,032
비유동리스부채 5,6,7,14,37,42 3,975,620,355 1,069,347,510
순확정급여부채 23 974,444,829 1,189,141,803
판매보증충당부채 24 13,291,709,945 6,973,023,492
이연법인세부채 35 7,134,091,624 5,454,934,345
부채총계 210,264,016,322 187,279,270,041
자본
지배기업 소유주지분 216,782,641,180 86,218,503,905
Ⅰ.자본금 1,25 19,910,441,500 9,405,000,000
Ⅱ.자본잉여금 26 132,037,378,548 117,120,343,234
Ⅲ.기타자본항목 27 622,079,164 (99,126,501)
Ⅳ.기타포괄손익누계액 28 2,810,626,422 1,172,168,352
Ⅴ.이익잉여금(결손금) 29 61,402,115,546 (41,379,881,180)
비지배지분 - -
자본총계 216,782,641,180 86,218,503,905
부채 및 자본총계 427,046,657,502 273,497,773,946
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.매출액 30,40,41 682,876,300,541 296,267,920,471
Ⅱ.매출원가 12,30,31,40 (465,070,386,637) (236,038,019,097)
Ⅲ.매출총이익 217,805,913,904 60,229,901,374
Ⅳ.판매비와관리비 31,32,38,40 (45,648,567,991) (51,863,141,493)
경상연구개발비 31,32,40 (35,474,619,517) (34,594,259,030)
Ⅴ.영업이익(손실) 136,682,726,396 (26,227,499,149)
기타수익 7,33 4,224,189,624 2,443,376,726
기타비용 7,13,33 (4,411,512,654) (2,663,996,477)
금융수익 7,34 20,938,241,126 18,042,776,198
금융원가 7,34 (29,153,445,762) (21,467,515,123)
관계기업투자이익 1,141,388,561 113,660,675
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) 129,421,587,291 (29,759,197,150)
ⅥI.법인세비용 35 26,761,693,838 1,532,726,990
Ⅷ.당기순이익(손실) 102,659,893,453 (31,291,924,140)
Ⅸ.기타포괄손익
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 122,103,273 29,596,654
확정급여제도의 재측정요소 122,103,273 29,596,654
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,638,458,070 1,109,666,274
해외사업환산이익 1,648,762,750 1,135,046,300
지분법자본변동 (10,304,680) (25,380,026)
X.총포괄이익 104,420,454,796 (30,152,661,212)
XI.당기순손익의 귀속 102,659,893,453 (31,291,924,140)
- 지배기업 소유주지분 102,659,893,453 (31,291,924,140)
- 비지배지분 - -
XII.총포괄손익의 귀속 104,420,454,796 (30,152,661,212)
- 지배기업 소유주지분 104,420,454,796 (30,152,661,212)
- 비지배지분 - -
XIII.주당손익 36
- 기본주당손익 2,654 (975)
- 희석주당손익 2,612 -
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄&cr;손익누계액 이익잉여금 비지배지분 총 계
2018.01.01 (전기초) 8,050,000,000 58,849,077,573 (5,539,562,086) 62,502,078 (10,117,553,693) - 51,304,463,872
당기순손실 - - - - (31,291,924,140) - (31,291,924,140)
해외사업환산손익 - - - 1,135,046,300 - - 1,135,046,300
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 29,596,653 - 29,596,653
지분법자본변동 - - - (25,380,026) - - (25,380,026)
총포괄손익 - - - 1,109,666,274 (31,262,327,487) - (30,152,661,213)
유상증자 1,355,000,000 48,102,500,000 - - - - 49,457,500,000
자기주식의 처분 및 교환 - 6,951,651,702 5,440,435,585 - - - 12,392,087,287
교환(전환)권대가의 변동 - 3,217,113,959 - - - - 3,217,113,959
2018.12.31 (전기말) 9,405,000,000 117,120,343,234 (99,126,501) 1,172,168,352 (41,379,881,180) - 86,218,503,905
2019.01.01 (당기초) 9,405,000,000 117,120,343,234 (99,126,501) 1,172,168,352 (41,379,881,180) - 86,218,503,905
당기순이익 - - - - 102,659,893,453 - 102,659,893,453
해외사업환산손익 - - - 1,648,762,750 - - 1,648,762,750
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 122,103,273 - 122,103,273
지분법자본변동 - - - (10,304,680) - - (10,304,680)
총포괄손익 - - - 1,638,458,070 102,781,996,726 - 104,420,454,796
무상증자 9,405,000,000 (9,405,000,000) - - - - -
자기주식의 처분 및 교환 - 2,024,925,294 721,205,665 - - - 2,746,130,959
전환사채 주식 전환 1,100,441,500 22,297,110,020 - - - - 23,397,551,520
2019.12.31 (당기말) 19,910,441,500 132,037,378,548 622,079,164 2,810,626,422 61,402,115,546 - 216,782,641,180
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (3,656,250,340) (37,353,522,527)
당기순손익 102,659,893,453 (31,291,924,140)
비현금항목의 조정(주석 37) 57,781,689,126 23,580,258,680
영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석 37) (148,646,489,997) (24,146,038,378)
이자수취 771,852,447 110,137,972
이자지급 (3,855,650,821) (4,794,047,019)
법인세납부 (12,367,544,548) (811,909,642)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (17,812,727,897) (21,876,052,252)
1.투자활동으로 인한 현금유입액 3,775,787,997 501,001,723
단기금융상품의 감소 - 846,040
단기대여금의 감소 23,900,000 13,500,000
장기대여금의 감소 11,700,000 18,600,000
보증금의 감소 - 805,200
유형자산의 처분 3,740,187,997 467,250,483
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (21,588,515,894) (22,377,053,975)
단기금융상품의 증가 - 220,000,000
장기금융상품의 증가 - 2,000,000
보증금의 증가 233,534,972 196,641,202
유형자산의 취득 17,963,454,152 20,910,544,296
무형자산의 취득 1,666,526,770 947,868,477
장기투자증권의 취득 200,000,000 100,000,000
관계기업투자의 취득 1,525,000,000 -
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 17,484,219,135 90,057,364,862
1.재무활동으로 인한 현금유입액 88,091,103,182 124,621,557,351
예치보증금의 감소 6,555,543 163,518,782
정부보조금의 수령 462,439,628 664,076,393
리스부채의 증가 - 1,138,428,400
사채의 증가 44,000,000,000 34,352,226,256
단기차입금의 차입 33,463,049,883 25,463,820,415
장기차입금의 차입 7,275,859,316 -
유동성리스부채의 증가 - 481,671,600
장기미지급금의 증가 137,067,853 8,607,506,490
자기주식의 처분 2,746,130,959 4,292,809,015
유상증자 - 49,457,500,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (70,606,884,047) (34,564,192,489)
예치보증금의 감소 1,500,000 13,000,000
단기차입금의 상환 48,400,385,881 18,953,648,502
유동성장기부채의 상환 1,919,350,656 -
장기미지급금의 감소 8,707,691,652 297,640,357
리스부채의 상환 1,068,149 2,035,276
사채의 감소 10,000,124,097 15,000,000,000
유동성리스부채의 감소 1,454,869,918 69,004,357
장기차입금의 상환 121,893,694 228,863,997
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (3,984,759,102) 30,827,790,083
환율변동효과 (246,198,822) 308,455,846
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산(주석 8) 53,796,739,163 22,660,493,234
Ⅵ.기말의 현금및현금성자산(주석 8) 49,565,781,239 53,796,739,163
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 26(당)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전)기: 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 외 10개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.&cr;

또한, 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. &cr;

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
김 덕 용 12,361,974 31.04
김 찬 경 1,766,195 4.44
기 타 25,692,714 64.52
합 계 39,820,883 100.00

(2) 종속기업의 현황&cr; &cr;당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종
당기말 전기말
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 100.00 100.00 미국 12월 무선통신장비 연구 및 판매
KMW JAPAN,Inc. 100.00 100.00 일본 12월 무선통신장비 판매
HuatianTelecom,Inc. 100.00 100.00 중국 12월 무선통신장비 연구, 제조 및 판매
㈜닛시 100.00 100.00 대한민국 12월 무선통신장비 임가공
㈜케이피티 100.00 100.00 대한민국 12월 무선통신장비 임가공
GigaTera EU,GmbH. 100.00 100.00 독일 12월 LED조명제품판매
GigaTera JAPAN,INC. 100.00 100.00 일본 12월 LED조명제품판매
KMW VIETNAM CO,. LTD. 100.00 100.00 베트남 12월 무선통신장비, LED조명제품 제조
GigaTera TURKEY, INC 100.00 100.00 터키 12월 LED조명제품판매
GigaTera INDIA, INC 100.00 100.00 인도 12월 LED조명제품판매
㈜기가테라 100.00 100.00 대한민국 12월 LED조명제품 연구, 제조 및 판매

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보(별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 포괄손익
㈜케이엠더블유 394,201,138 179,992,464 214,208,674 597,369,634 100,342,064 101,864,763
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 167,723,223 135,380,920 32,342,303 462,670,456 1,896,518 1,896,518
KMW JAPAN,Inc. 24,759,128 17,148,912 7,610,216 36,088,925 497,022 497,022
HuatianTelecom,Inc. 77,113,444 32,974,518 44,138,926 76,734,982 10,009,783 10,009,783
㈜닛시 122,254 2,373,797 (2,251,543) 7,628,168 (415,784) (371,717)
㈜케이피티 393,588 792,758 (399,170) 55,435 (81,702) (81,702)
GigaTera EU,GmbH. 2,680,329 8,207,354 (5,527,025) 2,263,070 55,129 55,129
GigaTera JAPAN,INC. 867,788 838,301 29,487 2,255,830 171,464 171,464
KMW VIETNAM Co., Ltd. 52,735,025 32,585,412 20,149,613 56,457,894 (399,699) (399,699)
GIGATERA TURKEY Inc. 828,742 571,549 257,193 1,317,283 (8,770) (8,770)
GIGATERA INDIA Inc. 490,604 852,786 (362,182) 26,720 (190,461) (190,461)
㈜기가테라 22,532,212 23,940,542 (1,408,330) 18,444,640 (460,330) (460,330)

&cr;상기 종속기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr; &cr;2.1 재무제표 작성기준 &cr;

지배기업 및 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

&cr;2.1.1 연결기준 &cr;

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr;- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.&cr;- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거

- 비지배지분의 장부금액 제거

- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거

- 수령한 대가의 공정가치의 인식

- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식

- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식

- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결회사가 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류

2.2 중요한 회계정책&cr;

2.2.1 유동성/비유동성 분류 &cr; &cr;연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;

2.2.2 공정가치 측정 &cr; &cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr;

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;연결회사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.3 외화환산&cr;

연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업 및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.4 해외사업장&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr; 2.2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;연결회사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.&cr;

2.2.6 정부보조금&cr;&cr; 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.7 파생상품&cr;&cr;연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;

2.2.8 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산의 분류 및 측정&cr;

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr;

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;(2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(3) 손상

&cr;연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기존 기준서의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;또한 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

(4) 위험회피회계

연결회사는 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 정하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

&cr;2.2.9 재고자산&cr;&cr;연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.10 비금융자산의 손상

&cr; 연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비 금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr;&cr;영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.&cr;&cr; 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 관계기업 및 공동기업투자&cr;

연결회사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr;관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr; &cr;관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결회사의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고,그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 유형자산&cr;

연결회사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의&cr;유형자산
내용연수 30년 15년 5년 5년 3~5년

&cr;한편, 연결회사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;

한편, 연결회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;

2.2.13 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

&cr;2.2.14 무형자산&cr;

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr; &cr;연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권
내용연수 5년 5~10년 예상판매기간(5년) 비한정
상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님
내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득

경상연구개발비 &cr; &cr; 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr;

2.2.15 수익인식&cr;&cr;연결회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결회사의 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(1) 재화의 판매&cr; &cr;연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. &cr;.&cr;

(2) 이자수익&cr;&cr; 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 배당금수익&cr;&cr;연결회사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 기타의 수익&cr;&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;2.2.16 연금 및 퇴직급여&cr; &cr; 연결회사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고있습니다.&cr;

(1) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

&cr;또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도&cr;&cr;확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

2.2.17 충당부채&cr;&cr;연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;

2.2.18 자기주식&cr;&cr;연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. &cr;

2.2.19 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

&cr; 2.2.20 복합금융상품&cr;

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 연결회사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

&cr;상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr; 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;2.2.21 리스&cr;

연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다 (주석 3.1 참조). 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 42에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr;연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr;연결회사는 기숙사, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;

&cr;3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;

(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 5 참조).&cr;

(3) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;

(4) 개발비&cr;

연결회사는 2.(2) '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. &cr; &cr; (5) 이연법인세자산 &cr;&cr;이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

&cr; (6) 판매보증충당부채&cr;&cr;연결회사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. &cr;

(7) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;

&cr;4. 회계정책과 공시의 변경 &cr;&cr;4.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 42에서 보여주고 있습니다.

&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(6) 연차개선 2015-2017

&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기 업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

5. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr; &cr;연결회사의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 리스부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;

1) 이자율위험&cr;

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr; 연결회사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당 기 전 기
변동이자율 적용 차입금 49,835,457 60,816,326
이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동 249,177 304,082

2) 환위험&cr; &cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

&cr;① 화폐성 외화자산&cr;&cr; <당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY AED 합 계
현금및현금성자산 31,831,660 3,199,345 498,897 12,236,699 129,850 - 47,896,451
매출채권 168,383,540 5,428,234 590,352 294,448 178,042 - 174,874,616
미수금 245,687 95,038 17,808 769,857 86,140 - 1,214,530
단기대여금 - - 116,769 - - 293,145 409,914
합 계 200,460,887 8,722,617 1,223,826 13,301,004 394,032 293,145 224,395,511

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합 계
현금및현금성자산 13,463,442 2,485,373 277,885 3,218,841 120,175 19,565,716
매출채권 37,651,376 7,539,330 584,937 1,452,969 199,074 47,427,686
미수금 1,811,234 89,978 36,693 1,024,889 84,478 3,047,272
단기대여금 - - 115,124 - - 115,124
합 계 52,926,052 10,114,681 1,014,639 5,696,699 403,727 70,155,798

&cr;

② 화폐성 외화부채&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY 합 계
매입채무 31,594,113 2,574,518 - 17,141,757 51,310,388
미지급금 851,702 462,950 8,595 - 1,323,247
차입금 20,855,026 1,919,351 - 6,961,080 29,735,457
리스부채 63,650 3,068,883 375,023 - 3,507,556
합 계 53,364,491 8,025,702 383,618 24,102,837 85,876,648

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합 계
매입채무 14,922,486 2,550,289 48,756 12,466,105 - 29,987,636
미지급금 2,733,617 421,420 10,366 763,407 - 3,928,810
차입금 29,253,167 6,808,261 - 5,208,320 28,483 41,298,231
합 계 46,909,270 9,779,970 59,122 18,437,832 28,483 75,214,677

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당 기 전 기
환율 5% 변동시법인세차감전순손익 변동 6,925,943 (252,944)

3) 기타가격위험&cr;&cr;연결회사의 기타비금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험&cr;

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 7에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. &cr;&cr;연결회사의 거래처는 NOKIA, 삼성전자, ZTE 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는바 신용위험이 극히 제한적입니다. LED부문의 경우 거래처의 신용도, 거래처와의 거래이력 등에 따라 결제조건을 달리하는 등의 방법으로 신용위험에 대한 노출을 회피하기 위하여 노력하고 있습니다.&cr;&cr;또한 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다.&cr; &cr; 한편, 연결회사는 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 .&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr; 유 동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험 입니다.&cr;&cr;연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계
매입채무및기타채무 66,905,758 2,703,758 824,932 70,434,448
장ㆍ단기차입금(*) 30,467,470 14,554,151 4,816,810 49,838,431
사채(*) - 44,755,796 - 44,755,796
리스부채 316,285 731,674 3,975,620 5,023,579
합 계 97,689,513 62,745,379 9,617,362 170,052,254

(*) 미지급이자 포함.

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계
매입채무및기타채무 59,698,579 5,789,922 9,572,073 75,060,574
장ㆍ단기차입금(*) 21,300,648 39,077,632 77,631 60,455,911
사채(*) 10,016,438 25,000,000 - 35,016,438
리스부채 117,413 372,307 1,061,376 1,551,096
합 계 91,133,078 70,239,861 10,711,080 172,084,019

(*) 미지급이자 포함.&cr;

(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;

연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 49,551,794 53,624,683
유동성 금융자산 480,000 480,000
현금및유동성 금융자산 합계(A) 50,031,794 54,104,683
유동성 차입금 90,066,638 84,859,653
비유동성 차입금 8,792,431 1,139,007
차입금 합계 (B) 98,859,069 85,998,660
순부채 (C=B-A) 48,827,275 31,893,977
자기자본 (D) 216,782,641 86,218,504
타인자본조달비율(C÷D) 22.52% 36.99%

6. 금융상품의 공정가치 &cr;

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융자산(주1)
-기타비유동금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산) 200,000 - - -
- 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산) 690,962 - 690,962 -
소 계 890,962 - 690,962 -
② 상각후원가로 인식된 금융자산(주2)
- 현금및현금성자산 49,551,794 - 53,624,683 -
- 기타유동금융자산 480,000 - 480,000 -
- 매출채권및기타채권 186,932,182 - 63,446,577 -
- 비유동매출채권및기타채권 990,623 - 722,446 -
- 기타비유동금융자산 5,000 - 5,000 -
소 계 237,959,599 - 118,278,706 -
금융자산 합계 238,850,561 - 118,969,668 -

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융부채
- 파생상품부채 13 13 5,905,525 5,905,525
② 상각후원가로 인식된 금융부채(주1)
- 매입채무및기타채무 69,609,516 - 65,488,501 -
- 단기차입금 42,400,715 - 57,155,152 -
- 유동성장기부채 2,617,931 - 2,030,413 -
- 유동성리스부채 1,047,958 491,755 -
- 사채 44,000,033 - 25,182,334 -
- 비유동매입채무및기타채무 824,932 - 9,572,073 -
- 장기차입금 4,816,811 - 69,659 -
- 비유동리스부채 3,975,621 - 1,069,348 -
소 계 169,293,517 - 161,059,235 -
금융부채 합계 169,293,530 13 166,964,760 5,905,525

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;

- 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. &cr;- 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.&cr;- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계&cr;

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr;- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
유동성파생상품부채 - 13 - 13

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
유동성파생상품부채 - 5,905,525 - 5,905,525

&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

7. 금융상품 &cr; &cr; (1) 금융상품의 범주별 내역 및 공정가치 &cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계
금융자산 현금및현금성자산 - 49,551,794 - - 49,551,794
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 186,932,182 - - 186,932,182
비유동매출채권및기타채권 - 990,623 - - 990,623
기타비유동금융자산 200,000 5,000 690,962 - 895,962
합 계 200,000 237,959,599 690,962 - 238,850,561
금융부채 매입채무및기타채무 - - - 69,609,516 69,609,516
단기차입금 - - - 42,400,715 42,400,715
유동성장기부채 - - - 2,617,931 2,617,931
유동성리스부채 - - - 1,047,958 1,047,958
사채 - - - 44,000,033 44,000,033
비유동매입채무및기타채무 - - - 824,932 824,932
장기차입금 - - - 4,816,811 4,816,811
비유동리스부채 - 3,975,621 3,975,621
파생상품부채 13 - - - 13
합 계 13 - - 169,293,517 169,293,530

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계
금융자산 현금및현금성자산 - 53,624,682 - - 53,624,682
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 63,446,577 - - 63,446,577
비유동매출채권및기타채권 - 722,446 - - 722,446
기타비유동금융자산 - 5,000 690,962 - 695,962
합 계 - 118,278,705 690,962 - 118,969,667
금융부채 매입채무및기타채무 - - - 65,488,501 65,488,501
단기차입금 - - - 57,155,152 57,155,152
유동성장기부채 - - - 2,030,413 2,030,413
유동성리스부채 491,755 491,755
사채 - - - 25,182,334 25,182,334
파생상품부채 5,905,525 - - - 5,905,525
비유동매입채무및기타채무 - - - 9,572,073 9,572,073
장기차입금 - - - 69,659 69,659
비유동리스부채 1,069,348 1,069,348
합 계 5,905,525 - - 161,059,235 166,964,760

(2) 금융상품의 범주별 손익내역 &cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계
금융수익 이자수익 - 550,367 - - 550,367
외환차익 - 12,771,643 - 2,232,477 15,004,119
외화환산이익 - 3,610,060 - 1,773,695 5,383,755
합 계 - 16,932,070 - 4,006,172 20,938,241
금융비용 이자비용 - - - 5,670,335 5,670,335
외환차손 - 4,082,920 - 8,892,436 12,975,355
외화환산손실 - 9,199,805 - 563,199 9,763,004
파생상품평가손실 744,752 - - - 744,752
합 계 744,752 13,282,725 - 15,125,970 29,153,446
판매비와관리비 대손상각비 - (166,666) - - (166,666)
기타수익 기타의대손상각비환입 - 59,571 - - 59,571
기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 155,490 - - 155,490

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 환입금액 1,538천 원이 제외되어 있습니다. &cr; &cr; <전기말>

(단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계
금융수익 이자수익 - 332,789 - - 332,789
외화환산이익 - 7,829,612 - 733,838 8,563,450
외환차익 - 4,623,720 - 4,522,818 9,146,538
합 계 - 12,786,121 - 5,256,656 18,042,777
금융비용 이자비용 - - - 6,415,072 6,415,072
외화환산손실 - 2,868,001 - 2,329,137 5,197,138
외환차손 - 3,131,608 - 5,654,378 8,785,986
장기투자증권처분손실 - 393 - - 393
파생상품평가손실 1,068,925 - - - 1,068,925
합 계 1,068,925 6,000,002 - 14,398,587 21,467,514
판매비와관리비 대손상각비 - 2,558,258 - - 2,558,258
기타수익(주1) 기타의대손상각비환입 - 158,072 - - 158,072
기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 965,869 - - 965,869

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 888,733 천 원이 제외되어 있습니다. &cr;

8. 현금및현금성자산 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 31,737 35,276
보통예금 25,156,063 50,038,279
기타예금 24,377,981 3,723,184
현금흐름표상 현금및현금성자산 49,565,781 53,796,739
차감: 현금차감 정부보조금 (13,987) (172,056)
재무상태표상 현금및현금성자산 49,551,794 53,624,683

&cr;&cr; 9. 매출채권및기타채권 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매출채권 184,940,555 - 58,731,933 -
대손충당금 (6,457,565) - (7,153,240) -
미수금 8,671,432 - 11,775,135 -
대손충당금 (408,215) - (490,528) -
대여금 304,660 184,762 303,092 210,231
대손충당금 (293,145) (172,762) (287,307) (152,649)
미수수익 16,612 - 238,097 -
대손충당금 (16,490) - - -
보증금 174,339 978,623 329,395 664,864
합 계 186,932,183 990,623 63,446,577 722,446

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 8,083,724 5,594,588
대손상각비 155,490 2,635,395
대손충당금환입 및 제각 (815,749) (212,966)
환율변동효과 (75,288) 66,707
기말금액 7,348,177 8,083,724

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 26,759,906 32,069,288
연체된 채권 6개월 이하 141,670,239 14,215,932
6개월 초과~1년 이하 6,401,335 10,759,229
1년 이상 10,109,075 1,687,484
소 계 158,180,649 26,662,645
합 계 184,940,555 58,731,933
대손충당금 설정액 (6,457,565) (7,153,240)

(4) 연결회사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 자 산 명 당기말 전기말 사 유
차입거래 매출채권(주1) - 27,265,354 소구의무 부담

(주1) 연결회사는 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 금융기관에 할인한 매출채권은 존재하지 않습니다.

10. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
장ㆍ단기금융상품(주1) 480,000 5,000 480,000 5,000
당기손익-공정가치측정금융자산 - 200,000 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 690,962 - 690,962
합 계 480,000 895,962 480,000 695,962

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 거래처 당기말 제한 내용
단기금융상품 ㈜기업은행 240,000 차입금 담보
㈜기업은행 240,000 차입금 담보
장기금융상품 ㈜기업은행 3,000 당좌거래보증금
㈜신한은행 2,000 당좌거래보증금
합 계 485,000 　

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채(주1)

 200,000 -

(주1) 상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 장부금액
시장성 없는 지분증권&cr;(주1) ㈜이롬테크(주2) 29.00% 58,000 58,000 58,000
블루카이트㈜ 13.96% 500,000 500,000 500,000
정보통신공제조합 0.02% 32,962 32,962 32,962
㈜마루라이팅(주2) 25.00% 100,000 100,000 100,000
합 계 690,962 690,962 690,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 연결회사의 지분율은 20% 이상이나, 연결회사는 피투자회사의 의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.

11. 기타자산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 3,259,451 - 3,615,493 -
대손충당금 (1,758,955) - (1,760,492) -
선급비용 390,007 3,623,980 1,195,999 3,542,732
합 계 1,890,503 3,623,980 3,051,000 3,542,732

(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 1,760,492 932,772
설정 - 827,720
환입 (1,537) -
기말 1,758,955 1,760,492

12. 재고자산 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 2,688,632 (1,065,373) 1,623,259 2,621,124 (781,111) 1,840,013
제품 21,280,424 (6,118,061) 15,162,363 18,072,891 (6,483,904) 11,588,987
재공품 및 반제품 13,896,085 (2,205,740) 11,690,345 14,179,556 (2,636,943) 11,542,613
원재료 52,519,802 (9,645,726) 42,874,076 33,171,383 (7,248,087) 25,923,296
미착품 2,235,552 - 2,235,552 1,440,608 - 1,440,608
합 계 92,620,495 (19,034,900) 73,585,595 69,485,562 (17,150,045) 52,335,517

&cr;한편, 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 1,884,855천원&cr;및 109,189천원입니다.&cr;

13. 유형자산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각 및 &cr;손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토지 27,572,036 - - 27,572,036
건물 57,047,357 (24,745,660) - 32,301,697
구축물 2,946,906 (1,609,206) (369,592) 968,108
기계장치 68,655,333 (47,239,722) (440,865) 20,974,746
차량운반구 1,690,960 (1,222,899) - 468,061
공기와기구 9,972,477 (9,467,115) (13,377) 491,985
금형 31,120,712 (27,835,358) - 3,285,354
비품 13,067,077 (10,023,198) (4,468) 3,039,411
시설장치 544,333 (544,284) - 49
건설중인자산 3,529,331 - - 3,529,331
사용권자산 6,266,796 (1,149,690) - 5,117,106
합 계 222,413,318 (123,837,132) (828,302) 97,747,884

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각 및 &cr;손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토지 27,565,610 - - 27,565,610
건물 56,236,497 (20,475,110) - 35,761,387
구축물 2,693,220 (1,573,435) (405,946) 713,839
기계장치 59,787,057 (42,708,874) (458,027) 16,620,156
차량운반구 1,776,630 (1,228,869) - 547,761
공기와기구 10,444,355 (9,991,851) (18,147) 434,357
금형 31,962,548 (28,268,590) - 3,693,958
비품 12,070,049 (9,456,256) (6,799) 2,606,994
시설장치 544,333 (524,602) - 19,731
건설중인자산 24,600 - - 24,600
합 계 203,104,899 (114,227,587) (888,919) 87,988,393

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr;<당기>

(단위 : 천원)
구 분 기 초 회계변경효과 취 득 처 분 대 체 상 각 손상(주1) 환율변동효과 기 말
토지 27,565,610 - - (159,190) - - - 165,616 27,572,036
건물 35,761,387 - - (48,347) - (2,027,792) (2,107,430) 723,879 32,301,697
구축물 1,119,785 - 346,721 (108,462) - (35,919) - 15,575 1,337,700
(정부보조금) (405,946) - - - - 36,354 - - (369,592)
기계장치 17,078,183 (1,544,547) 10,548,297 (899,323) 24,600 (4,501,875) - 710,276 21,415,611
(정부보조금) (458,027) - (133,000) - - 150,162 - - (440,865)
차량운반구 547,761 - 116,450 (100,770) - (105,125) - 9,745 468,061
공구와기구 452,504 - 233,686 (1,034,712) - 841,012 - 12,872 505,362
(정부보조금) (18,147) - - - - 4,770 - - (13,377)
금형 3,693,958 - 1,691,169 (1,493,023) - (668,047) - 61,297 3,285,354
비품 2,613,793 - 1,146,173 (167,457) - (652,608) - 103,978 3,043,879
(정부보조금) (6,799) - - - - 2,331 - - (4,468)
시설장치 19,731 - - - - (19,682) - - 49
건설중인자산 24,600 - 3,546,069 - (24,600) - - (16,738) 3,529,331
사용권자산 - 5,878,661 334,889 - - (1,076,178) - (20,266) 5,117,106
합 계 87,988,393 4,334,114 17,830,454 (4,011,284) - (8,052,597) (2,107,430) 1,766,234 97,747,884

(주1) 연결회사는 당기 중 KMW VIETNAM,Inc.의 공장건물과 관련하여 2,107,430천원의 손상차손을 인식하였으며, 손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr;

<전기>

(단위 : 천원)
구 분 기 초 회계변경효과 취 득 처 분 대 체 상 각 손 상 환율변동효과 기 말
토지 26,901,431 - - - 496,547 - - 167,632 27,565,610
건물 31,488,965 - - - 5,892,375 (1,827,221) - 207,268 35,761,387
구축물 1,182,890 - 11,201 - - (95,901) - 21,597 1,119,785
(정부보조금) (442,299) - - - - 36,353 - - (405,946)
기계장치 7,296,036 - 2,547,278 (372,193) 10,537,851 (3,028,433) - 97,644 17,078,183
(정부보조금) (366,968) - (215,363) - - 124,303 - - (458,027)
차량운반구 521,588 - 253,357 (37,511) - (191,113) - 1,440 547,761
공구와기구 396,177 - 169,459 (3,145) - (121,530) - 11,544 452,504
(정부보조금) (22,917) - - - - 4,770 - - (18,147)
금형 4,056,830 - 2,149,752 - 52,650 (2,649,953) - 84,678 3,693,958
비품 1,162,139 - 2,179,105 (9,492) - (739,419) - 21,459 2,613,793
(정부보조금) (32,825) - - - - 26,026 - - (6,799)
시설장치 73,231 - - - - (53,500) - - 19,731
건설중인자산 1,530,087 - 13,600,393 - (15,143,221) - - 37,341 24,600
합 계 73,744,365 - 20,695,182 (422,341) 1,836,202 (8,515,618) - 650,603 87,988,393

14. 리스&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 사용권자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
사용권자산(주1)
건물 3,601,422 4,225,601
기계장치 1,442,795 1,610,146
비품 7,360 -
차량운반구 65,529 42,914
합 계 5,117,106 5,878,661

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 334,889천원입니다 .&cr;&cr;- 리스부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
리스부채
유동성리스부채 1,047,958 1,133,212
비유동리스부채 3,975,620 4,596,794
합 계 5,023,578 5,730,006

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기

사용권자산의 감가상각비

건물

 635,382
기계장치 410,921
비품 1,851

차량운반구

28,023

합 계

 1,076,177

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 253,259

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 45,535

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 630,177

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,138,173천원입니다. &cr;

15. 무형자산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각 및 &cr;손상누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각 및 &cr;손상누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 3,746,724 (2,539,055) - 1,207,669 3,181,837 (2,129,836) - 1,052,001
소프트웨어 3,717,672 (3,268,996) - 448,676 3,271,080 (3,128,591) - 142,489
개발비 21,411,282 (20,878,042) (128,334) 404,906 21,167,283 (20,553,461) (10,000) 603,822
회원권 486,830 - - 486,830 75,000 - - 75,000
건설중인자산 1,072,369 (78,935) (75,546) 917,888 1,406,157 (78,936) (130,879) 1,196,342
합 계 30,434,877 (26,765,028) (203,880) 3,465,969 29,101,357 (25,890,823) (140,879) 3,069,655

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구 분 기 초 증 가 상각 및 손상 대체 (주1) 환율변동효과 기 말
산업재산권 1,052,001 294,854 (409,218) 270,032 - 1,207,669
소프트웨어 142,489 447,621 (140,406) - (1,028) 448,676
개발비 613,822 - (324,581) 244,000 - 533,241
(정부보조금) (10,000) (130,879) 12,544 - - (128,335)
회원권 75,000 411,830 - - - 486,830
건설중인자산 1,327,221 512,222 - (845,975) (35) 993,433
(정부보조금) (130,878) 55,333 - - - (75,545)
합 계 3,069,655 1,590,981 (861,661) (331,943) (1,063) 3,465,969

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구 분 기 초 증 가 상각 및 손상 대체 (주1) 환율변동효과 기 말
산업재산권 967,839 183,077 (492,652) 401,501 (7,764) 1,052,001
소프트웨어 463,284 7,885 (331,689) - 3,009 142,489
개발비 1,076,466 6,540 (606,743) 137,560 - 613,823
(정부보조금) (16,000) - 6,000 - - (10,000)
회원권 75,000 - - - - 75,000
건설중인자산 1,565,214 750,367 (292,554) (695,651) (155) 1,327,221
(정부보조금) (130,879) - - - - (130,879)
합 계 4,000,924 947,869 (1,717,638) (156,590) (4,910) 3,069,655

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다. &cr;

&cr;16. 관계기업투자 &cr;

(1) 관계기업투자의 지분율 현황 등&cr;&cr;보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재지 당기말 전기말 업 종
지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액
알바트로스 인베스트먼트㈜ 대한민국 33.57 3,875,000 7,024,885 7,024,885 4,371,708 창업투자컨설팅
GigaTera MIDDLE EAST(주1) 아랍에미레이트 49.00 21,644 (337,823) - - 해외판매
합계 3,896,644 6,687,062 7,024,885 4,371,708

(주1) 관계기업투자가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
당 기 누 적 전 기 누 적
GigaTera MIDDLE EAST (103,371) (689,435) (328,815) (586,064)

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 포괄손익
알바트로스 인베스트먼트㈜ 21,022,007 128,638 20,893,369 2,739,721 761,574 761,574
GigaTera MIDDLE EAST 311,317 1,000,752 (689,435) 362,421 (83,119) (83,119)

&cr; <전기>

(단위 : 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기손익 포괄손익
알바트로스 인베스트먼트㈜ 18,900,249 237,236 18,663,013 2,814,649 513,662 513,662
GigaTera MIDDLE EAST 360,938 947,003 (586,065) 1,602,308 (328,816) (328,816)

&cr;(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 지분법이익(주1) 지분법자본변동 당기말
당 기 4,371,708 1,525,000 1,141,388 (13,211) 7,024,885
전 기 5,137,704 (847,118) 113,661 (32,539) 4,371,708

(주1) 당기 중 알바트로스 인베스트먼트㈜ 지분매입에 의한 염가매수차익 962,419천원을 지분법이익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;&cr; 17. 매입채무및기타채무 &cr;

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매입채무 53,767,936 - 45,041,823 -
미지급금 9,934,862 763,560 12,764,497 9,513,603
미지급비용 5,906,718 - 7,682,181 -
임대보증금 - 61,372 - 58,470
합 계 69,609,516 824,932 65,488,501 9,572,073

18. 단기차입 금 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
외화단기차입금 22,300,715 39,188,152
원화단기차입금 20,100,000 17,967,000
합 계 42,400,715 57,155,152

(2) 보고기간종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연이자율 당기말 전기말
일반운영자금 MB Bank 2.60% 6,613,783 5,157,115
Bank of Hope 3.71% 8,725,852 -
EastWest Bank - - 1,557,364
중국교통은행 5.00% 6,961,080 5,208,319
매출채권담보차입(주1) 한국산업은행 외 - - 27,265,354
합 계　 22,300,715 39,188,152

(주1) 연결회사는 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 9참조).&cr;

(3) 보고기간종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연이자율 당기말 전기말
일반운영자금 기업은행 - - 2,067,000
한국산업은행 1.5~5.2% 20,100,000 13,100,000
신한은행 - - 2,000,000
일반자금대출 김윤용 - - 800,000
합 계 20,100,000 17,967,000

19. 장기차입 금&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
외화장기차입금 2,617,931 4,816,811 2,030,413 69,659

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 차입처 당기 연이자율 통 화 당기말 전기말
시설자금 SBJ은행 2.10% JPY 1,919,351 2,030,413
운영자금 HDFC - USD - 41,176
Garanti은행 - TRY - 28,483
MB BANK 5.00% USD 5,515,391 -
차감: 유동성장기부채 (2,617,931) (2,030,413)
장기차입금 4,816,811 69,659

20. 사채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 발행일 만기일 연 이자율 금 액
당기말 전기말
제4회차 사모사채 2018.02.23 2019.02.23 - - 10,000,000
제5회 차 사모사채 2018.05.25 2022.05.25 0.0% 46 25,000,000
제6회차 사모사채 2019.09.23 2020.08.21 4.8% 44,000,000 -
1년 이내 만기 도래분 (44,000,033) (10,000,000)
사채상환할증금 5 3,174,800
사채할인발행차금 - (196,206)
전환(교환)권조정 (18) (12,796,260)
합계 44,000,033 25,182,334

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

회 차 구 분 내 용
제5회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행가액 25,000,000천원
발행일자 2018년 05월 25일
만기일자 2022년 05월 25일
이자율 액면이자율 0.0%, 보장수익률 3.0%
원금상환방법 만기일시 상환
전환청구기간 2019년 5월 25일부터 2022년 4월 25일
전환가액 24,753원/주
전환가능주식 수 1,009,978주
조기상환청구기간 2019년 11월 25일부터 2022년 2월 5일까지 매 3개월간 총 10회
전환대상 주식회사 케이엠더블유 기명식 보통주식
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 1,565,111 천원입니다. &cr;-당기 중 전환가액 조정이 발생하여, 당기말 기준 전환가액은 11,359원입니다.&cr;-당기 중 전환 청구가 완료되어, 당기말 기준 전환가능 주식 수는 없습니다.
제6회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 사채
발행가액 44,000,000
발행일자 2019년 08월 23일
만기일자 2020년 08월 21일
이자율 액면이자율 4.8%, 보장수익률 4.8%
원금상환방법 만기일시 상환
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 753,666 천원입니다.

&cr; (3) 5회차 전환사채 관련 당기말 전환권대가 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
전환권대가 8 4,837,646
파생상품부채 13 5,905,525

(4) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr;

(*) 회제이 -00094 : &cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr;

21. 담보제공자산 등&cr;

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처 담보제공자산 장부가액(천원) 통화

담보제공금액

(설정금액)

 담보제공내용
산업은행 토지,건물,기계장치 40,943,984 천KRW 64,000,000 운영자금차입금 관련
USD 16,500,000
천JPY 2,200,000
기업은행 단기금융상품 480,000 천KRW 528,000 운영자금차입금 관련
Bank of Hope 재고자산, 매출채권 135,798,985 천USD 7,537 운영자금차입금
중국교통은행 건물 12,873,809 천CNY 42,000 단기차입금
SBJ은행 토지,건물 3,171,557 천JPY 19,920 시설자금차입금 관련
MB BANK 기계장치 등 13,686,098 천USD 10,476 운영자금차입금

&cr;상기와 별도로 지배기업의 대표이사가 보유 중인 지배기업 주식 400,000주를 기업은행에 담보로 제공 중입니다(주석39 참조). &cr;

22. 기타 유동부채 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
선수수익 290,857 316,698
선수금 4,246,957 4,242,228
예수금 375,333 636,870
합 계 4,913,147 5,195,796

&cr;&cr; 23. 퇴 직급여&cr;&cr; 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 확정기여형 퇴직급여&cr;&cr; 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결회사는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 2,437,699천원과 2,707,537천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 2,199,255천원과 5,013,879천원입니다 . &cr;

(2) 확정급여형 퇴직급여&cr;&cr;확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 2,056,766 2,233,525
사외적립자산의 공정가치 (1,082,321) (1,044,383)
순확정급여부채 974,445 1,189,142

&cr;2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 373,109 309,736
부채에 대한 이자비용 47,318 37,819
사외적립자산의 이자수익 (22,043) (18,771)
합 계 398,384 328,784

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 2,233,525 2,669,486
급여비용(당기손익)
- 근무원가 373,109 309,736
- 이자비용 47,318 37,819
퇴직급여 지급액 (607,621) (466,526)
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
- 경험조정에 의한 보험수리적손익 (172,033) 277,062
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 1,041
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 180,500 46,727
합병으로 인한 변동 - (654,692)
환율변동효과 1,968 12,872
기말금액 2,056,766 2,233,525

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (1,044,383) (1,167,642)
급여비용(당기손익)
- 이자수익 (22,043) (18,771)
기여금납입액 (176,939) (157,263)
퇴직급여 지급액 311,683 250,024
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (150,639) (352,955)
합병으로 인한 변동 - 402,224
기말금액 (1,082,321) (1,044,383)

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
활성시장 공시가격이 있는 자산 - -
활성시장 공시가격이 없는 자산
- 국민연금전환금 22,238 22,238
- 제예금 등 1,060,083 1,022,145
합 계 1,082,321 1,044,383

6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
확정급여제도의 재측정요소(세전) 142,172 677,786
법인세효과 (20,069) (149,113)
확정급여제도의 재측정요소(세후) 122,103 528,673

7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기대임금상승율 4.05% 6.31%
할인율 2.45% 2.59%

&cr;8) 지배기업의 당기말 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시
할인율에 대한 민감도 95,266천원 감소 104,199천원 증가
임금상승률에 대한 민감도 101,177천원 증가 94,390천원 감소

&cr; 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr; &cr; 9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.5년입니다. &cr;

24. 판매보증충당부채&cr;

보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 6,973,023 5,906,700
전입액 6,590,495 1,066,323
환입액 (264,852) -
환율변동효과 (6,956) -
기 말 13,291,710 6,973,023

&cr;연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

25. 자본금 &cr;

당기 중 무상증자 및 전환사채의 전환청구로 인하여 주식수가 21,010,883주 증가하고 자본금이 10,505,441,500원 증가하여 당기말 현재 자본금 현황은 다음과같습니다.

(단위 : 주,원)
수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 자본금
200,000,000 39,820,883 500 19,910,441,500

&cr;26. 자본잉여금 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 99,507,626 86,615,516
기타자본잉여금(주1) 32,529,744 25,667,181
전환권(교환권)대가 9 4,837,646
합 계 132,037,379 117,120,343

(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
1회차 교환사채의 교환권대가 3,494,584 3,494,584
자기주식매각 등으로 인한 처분손익 17,893,407 15,868,482
종속기업 처분으로 인한 손익 6,304,116 6,304,116
5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익 4,837,637 -
합 계 32,529,744 25,667,182

27. 기 타자본항목 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식(주1) - (721,206)
기타자본항목(주2) 622,079 622,079
합 계 622,079 (99,127)

(주1) 당기 중 전기말 보유중이 었 던 자기주 식 721,206천원 (보통주 100,543주) 을 매 각하여 당기말 기준 현재 보유 중인 자기주식은 없습니다. &cr;(주2) 과거 종속기업인 ㈜텔콘 처분 및 KMW VIETNAM CO,. LTD. 지분 추가 취득으로 인하여 발생한 금액으로 변동된 지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변동금액과의 차이입니다.

&cr;&cr; 28. 기타포괄손익누계액 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
해외사업환산손실 (1,343,896) (2,992,658)
지분법자본변동 286,814 297,118
자산재평가차익 3,867,708 3,867,708
합 계 2,810,626 1,172,168

29. 이익잉여금 (결손금) &cr; &cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
1. 법정적립금
기업발전적립금 4,237,741 4,237,741
2. 임의적립금
기업합리화적립금 2,814,615 2,814,615
3. 미처분이익잉여금(결손금) 54,349,759 (48,432,237)
합 계 61,402,115 (41,379,881)

30. 매출 및 매출원가 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 연결회사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
< 제품 >
매출액 682,876,301 296,267,920
매출원가 (465,070,387) (236,038,019)
매출총이익 217,805,914 60,229,901

&cr;31. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산 등의 변동 420,810,713 208,255,960
급여 45,813,044 41,675,633
퇴직급여 3,101,069 3,538,582
복리후생비 7,157,116 6,025,647
감가상각비 및 손상 11,227,849 10,110,993
판매보증충당부채전입액(환입) 6,590,495 1,055,756
기타의 비용 51,493,288 51,832,849
매출원가와 판매비와관리비 및 &cr;경상연구개발비의 합계 546,193,574 322,495,420

32. 판매비와관리비 및 경상연구개발비 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 판매비와관리비

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 11,302,929 8,736,297
퇴직급여 1,023,023 643,551
복리후생비 1,815,191 1,531,258
여비교통비 1,160,734 965,780
통신비 138,808 138,362
전력료 410,093 252,817
수도광열비 122,438 116,938
세금과공과 1,392,866 2,556,968
지급임차료 119,386 707,034
감가상각비 2,292,593 1,782,777
수선비 1,844,080 251,502
보험료 681,708 337,757
접대비 449,167 473,558
해외시장개척비 86,178 53,652
광고선전비 1,592,843 832,860
운반비 7,463,515 13,988,846
지급수수료 3,250,079 2,736,727
소모품비 659,968 602,671
교육훈련비 178,311 403,862
차량유지비 296,459 199,745
무형자산상각비 861,661 1,109,994
판매보증충당금전입액 6,590,495 1,055,756
품질보증비 815,598 8,243,541
대손상각비 (166,666) 2,558,258
도서인쇄비 28,187 19,166
반품충당부채전입액 (264,852) 264,852
견본비 357,060 665,309
잡비 1,146,716 633,303
합 계 45,648,568 51,863,141

&cr;(2) 경상연구개발비

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
재료비 9,392,112 10,865,121
급여 15,616,612 13,277,812
퇴직급여 1,272,418 1,327,059
복리후생비 1,795,975 1,484,771
여비교통비 613,567 606,359
통신비 79,467 63,550
전력료 108,049 97,538
수도광열비 110,075 164,471
세금과공과 134,261 153,780
지급임차료 269,241 598,500
감가상각비 및 무형자산상각비 1,798,982 1,579,473
수선비 118,574 67,458
보험료 646,548 504,440
접대비 55,282 51,503
해외시장개척비 662 669
광고선전비 2,500 1,694
운반비 264,087 26,422
지급수수료 517,636 295,552
품질보증비 112,356 1,344,000
소모품비 1,198,706 803,774
외주개발비 224,495 45,154
교육훈련비 24,003 127,822
외주가공비 44,036 316,612
차량유지비 109,304 83,260
도서인쇄비 9,186 19,983
기술사용료 137,068 99,783
잡비 819,418 587,699
합 계 35,474,620 34,594,259

&cr;33. 기타수익과 기타비용 &cr; &cr; (1) 기타수익

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
임대료수익 1,826,653 1,298,532
유형자산처분이익 29,580 49,671
기타의대손충당금환입 59,571 158,072
무형자산손상차손환입 - 13,102
기술사용료수익 1,200 3,120
잡이익 2,307,186 920,880
합 계 4,224,190 2,443,377

(2) 기타비용

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기부금 631 15,311
유형자산처분손실 229,067 4,612
유형자산폐기손실 72,248 146
유형자산손상차손 2,107,430 -
무형자산폐기손실 312,273 7,764
재고자산처분손실 - 24,439
재고자산감모손실 869 -
무형자산손상차손 - 607,645
기타의대손상각비 153,952 965,869
관계기업투자주식처분손실 - 847,118
잡손실 1,535,041 191,092
합 계 4,411,511 2,663,996

34. 금융수익과 금융원가 &cr; &cr; (1) 금융수익

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익
- 금융기관예치금 550,367 332,789
외화환산이익 5,383,755 8,563,449
외환차익 15,004,119 9,146,538
합 계 20,938,241 18,042,776

(2) 금융원가

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용
- 금융기관차입금 3,226,559 5,128,656
- 사채 2,443,776 1,286,416
외화환산손실 9,763,004 5,197,139
외환차손 12,975,355 8,785,986
장기투자증권처분손실 - 393
파생상품평가손실 744,752 1,068,925
합 계 29,153,446 21,467,515

35. 법인세 &cr;

(1) 법인세비용의 구성요소

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 25,415,151 1,273,908
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 1,679,157 852,783
총법인세효과 27,094,309 2,126,691
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (18,974) (1,037,546)
기타 (313,641) 443,582
법인세비용(수익) 26,761,694 1,532,727
계속사업 법인세비용(수익) 26,761,694 1,532,727

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
―지분법자본변동 2,906 -
―확정급여제도의 재측정요소 (21,880) -
- 교환권대가 - (1,037,546)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (18,974) (1,037,546)

(3) 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 129,421,587 (29,759,197)
적용세율(당기: 22.0%, 전기: 22.0%)에 따른 법인세 30,858,024 (6,547,023)
조정사항
- 비과세수익 (346,379) -
- 비공제비용 1,423,765 2,870,490
- 이월결손금 (1,481,420) -
- 세액공제 (6,220,598) -
- 일시적차이로 인한 법인세효과 (1,738,327) -
- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 3,417,484 5,190,196
- 기타(세율차이 등) 849,144 19,064
법인세비용 26,761,694 1,532,727
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) 20.68% -

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.&cr;

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>
퇴직급여충당금 51,540 (11,820) (21,880) 17,840
퇴직연금충당금 (15,902) (7,306) - (23,208)
재고자산평가충당금 1,308,696 222,516 - 1,531,212
재고자산폐기손실 727,227 - - 727,227
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 601,890 (131,147) - 470,743
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 (384,711) - (308,564)
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 (76,147) - 308,564
해외현지법인 26,687 - - 26,687
국고보조금 264,408 (34,251) - 230,157
즉시상각의제 44,250 (1,780) - 42,470
판매보증충당부채 629,356 1,252,584 - 1,881,940
매출채권지연이자(출자 증가) 436,441 240,753 - 677,194
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 74,182 (12,363) - 61,819
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 713,219 1,093,634 - 1,806,853
무형자산감액손실 681,023 (521,061) - 159,962
미지급비용 123,740 11,125 - 134,865
유형자산손상차손 3,243 (2,097) - 1,146
즉시상각의제(건설중인자산) 2,247 (321) - 1,926
미지급비용 998,210 (609,165) - 389,045
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
리스부채 - 55,364 - 55,364
파생상품부채 1,299,216 (1,299,213) - 3
사채상환할증금 698,456 (698,455) - 1
업무용승용차 - 2,365 - 2,365
이월결손금 884,699 (884,699) - -
이월세액공제액 4,868,607 (4,868,607) - -
소 계 17,030,722 (6,664,802) (21,880) 10,344,040
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>
미수수익 (48,809) 48,782 - (27)
사용권자산 - (53,969) - (53,969)
전환권조정 (2,834,091) 2,834,087 - (4)
종속기업및관계기업관련 (2,035,487) (2,204,842) (310,735) (4,551,064)
토지재평가차익 (2,583,028) - - (2,583,028)
미환류소득적립액 - (2,211,950) - (2,211,950)
소 계 (7,501,415) (1,587,892) (310,735) (9,400,042)
상계후 인식한 이연법인세자산 - 　 　 -
상계후 인식한 이연법인세부채 (5,454,934) 　 　 (7,134,092)

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>
퇴직급여충당금 62,621 (11,081) - 51,540
퇴직연금충당금 (28,810) 12,908 - (15,902)
재고자산평가충당금 735,410 573,286 - 1,308,696
재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 916,836 (314,946) - 601,890
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 - - 76,147
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 - - 384,711
해외현지법인 - 26,687 - 26,687
외화환산손실 799,457 (799,457) - -
국고보조금 261,507 2,901 - 264,408
즉시상각의제 46,030 (1,780) - 44,250
판매보증충당부채 523,400 105,956 - 629,356
매출채권지연이자(출자 증가) 330,718 105,723 - 436,441
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
즉시상각의제(비품) 236 (236) - -
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 68,000 6,182 - 74,182
재고자산폐기손실 467,322 - - 467,322
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 524,423 188,796 - 713,219
무형자산감액손실 1,493,795 (812,772) - 681,023
미지급비용 202,608 (78,868) - 123,740
유형자산손상차손 5,405 (2,162) - 3,243
즉시상각의제(건설중인자산) 2,568 (321) - 2,247
미지급비용 601,334 396,876 - 998,210
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
파생상품부채 - 1,299,216 - 1,299,216
사채상환할증금 - 698,456 - 698,456
이월결손금 499,663 385,036 - 884,699
이월세액공제액 5,325,722 (457,115) - 4,868,607
소 계 15,707,437 1,323,285 - 17,030,722
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>
미수수익 (4) (48,805) - (48,809)
교환권조정 (446,934) 446,934 - -
전환권조정 - (2,834,091) - (2,834,091)
종속기업및관계기업관련 (1,572,190) (428,775) (34,522) (2,035,487)
토지재평가차익 (2,583,028) - - (2,583,028)
외화환산이익 (1,021,371) 1,021,371 - -
소 계 (5,623,527) (1,843,366) (34,522) (7,501,415)
상계후 인식한 이연법인세자산 - -
상계후 인식한 이연법인세부채 (4,602,152) (5,454,934)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 토지재평가차액 및 종속기업 및 관계기업투자에서 발생한 가산할 일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;

(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

36. 주당 손 익 &cr;

(1) 기본주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익(손실) 102,659,893,453 (31,291,924,140)
가중평균유통보통주식수(*) 38,674,262 32,105,246
기본주당이익 2,654 (975)

&cr;(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자 내 역 유통보통주식수 가중치 적 수
2019-01-01 기초유통보통주식수 37,418,914 365 13,657,903,610
2019-03-20 자기주식 처분 201,086 287 57,711,682
2019-05-27 전환사채 전환청구 616,247 219 134,958,093
2019-05-28 전환사채 전환청구 132,053 218 28,787,554
2019-05-29 전환사채 전환청구 114,446 217 24,834,782
2019-05-30 전환사채 전환청구 114,446 216 24,720,336
2019-06-12 전환사채 전환청구 92,437 203 18,764,711
2019-06-13 전환사채 전환청구 114,446 202 23,118,092
2019-06-20 전환사채 전환청구 46,000 195 8,970,000
2019-07-02 전환사채 전환청구 27,817 183 5,090,511
2019-07-11 전환사채 전환청구 17,607 174 3,063,618
2019-08-08 전환사채 전환청구 22,008 146 3,213,168
2019-08-09 전환사채 전환청구 554,625 145 80,420,625
2019-08-12 전환사채 전환청구 215,688 142 30,627,696
2019-08-13 전환사채 전환청구 48,923 141 6,898,143
2019-08-20 전환사채 전환청구 17,607 134 2,359,338
2019-10-02 전환사채 전환청구 48,926 91 4,452,266
2019-12-20 전환사채 전환청구 17,607 12 211,284
2019-12-31 합 계 39,820,883 14,116,105,509

*가중평균유통보통주식수 = 14,116,105,509주 / 365일 = 38,674,262주&cr;

(2) 희석주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당 기
조정후 보통주당기순이익(*1) 103,880,680,618
조정후 가중평균유통보통주식수(*2) 39,777,912
희석주당이익 2,612

&cr; 전기말 현재 발행된 잠재적보통주의 희석효과가 없어 전기말 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위: 원)
구 분 당 기
당기순이익 102,659,893,453
전환사채이자비용(세후) 1,220,787,165
조정후 보통주당기순이익 103,880,680,618

&cr;(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)
구 분 당 기
가중평균유통보통주식수(기본) 38,674,262
전환사채 희석주식수 1,103,650
조정후 가중평균유통보통주식수 39,777,912

37. 현금흐름표 &cr; &cr;(1) 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정내역

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
퇴직급여 2,424,774 2,337,095
감가상각비 8,052,597 8,515,619
무형자산상각비 861,661 1,109,993
유형자산처분손실 229,067 4,612
유형자산폐기손실 72,248 146
유형자산손상차손 2,107,430 -
무형자산폐기손실 312,273 7,764
무형자산손상차손 - 607,645
파생상품평가손실 744,752 1,068,925
재고자산평가손실 1,884,855 109,189
재고자산처분손실 - 24,439
재고자산감모손실 869 -
반품충당부채전액(환입) (264,852) 264,852
외화환산손실 9,763,004 5,197,139
대손상각비 (166,666) 2,558,258
기타의대손상각비 153,952 965,869
지급수수료 19,672 165,114
관계기업투자이익 (1,141,389) (113,661)
판매보증충당부채설정 6,318,686 1,066,323
관계기업투자처분손실 - 847,118
유형자산처분이익 (29,580) (49,671)
외화환산이익 (5,383,755) (8,563,450)
기타의대손충당금환입 (59,571) (158,072)
이자수익 (550,367) (332,789)
이자비용 5,670,335 6,415,073
법인세비용 26,761,694 1,532,729
합 계 57,781,689 23,580,259

(2) 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 감소(증가) (131,371,509) (7,872,090)
선급금의 감소(증가) 356,042 (1,031,361)
선급비용의 감소(증가) 732,356 (387,596)
미수금의 감소(증가) 3,122,119 (7,939,102)
재고자산의 감소(증가) (23,135,803) 865,540
선급입차료의 감소(증가) (7,613) -
매입채무의 증가(감소) 9,982,715 1,042,421
선수금의 증가(감소) 4,729 (8,737,883)
예수금의 증가(감소) (261,537) 109,657
선수수익의 증가(감소) (25,841) (64,035)
미지급금의 증가(감소) (3,353,741) 1,533,871
미지급비용의 증가(감소) (3,803,568) (232,833)
퇴직급여 순지급액 (607,621) (1,121,218)
사외적립자산의 불입 134,744 142,029
정부보조금의 사용 (411,963) (453,438)
합계 (148,646,491) (24,146,038)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인 자산으로부터의 본계정 대체 (538,632) (11,129,562)
환율변동효과 1,519,136 918,481
교환사채의 교환청구로 인한 부채의 감소 - 17,919,741
교환사채의 교환청구로 인한 자본의 증가 - (6,373,805)
전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소 16,747,411 -
전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가 23,397,551 -
무상증자로 인한 자본의 증가 9,405,000 -

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역&cr;&cr;당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구 분 기 초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상 각 대 체 기 말
유동성
단기차입금 57,155,152 (14,937,336) 182,899 - - 42,400,715
유동성장기부채 2,030,413 (1,919,351) 100,781 - 2,406,088 2,617,931
유동성리스부채 491,755 (1,454,870) 753,618 247,858 1,009,597 1,047,958
사채 25,182,334 33,999,876 - 1,565,112 (16,747,288) 44,000,034
유동성파생상품부채 5,905,525 - - 744,752 (6,650,264) 13
소 계 90,765,179 15,688,319 1,037,298 2,557,722 (19,981,867) 90,066,651
비유동성
장기차입금 69,659 7,153,966 (726) - (2,406,088) 4,816,811
비유동리스부채 1,069,348 (1,068) - - 2,907,340 3,975,620
소 계 1,139,007 7,152,898 (726) - 501,252 8,792,431
합 계 91,904,186 22,841,217 1,036,572 2,557,722 (19,480,615) 98,859,082

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구 분 기 초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상 각 대 체 기 말
유동성
단기차입금 50,986,132 6,510,172 (341,152) - - 57,155,152
유동성장기부채 190,969 412,667 12,891 - 1,905,640 2,522,167
유동성사채 15,000,000 (5,000,000) - - 15,182,334 25,182,334
소 계 66,177,101 1,922,839 (328,261) - 17,087,974 84,859,653
비유동성
장기차입금 2,020,039 907,529 117,078 - (1,905,639) 1,139,007
비유동사채 5,868,481 18,443,350 - 1,619,311 (25,931,142) -
소 계 7,888,520 19,350,879 117,078 1,619,311 (27,836,781) 1,139,007
합 계 74,065,621 21,273,718 (211,183) 1,619,311 (10,748,807) 85,998,660

38. 특수관계자 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 연결회사와의 관계
알바트로스 인베스트먼트㈜ 관계기업
GigaTera MIDDLE EAST 관계기업

&cr;(2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
단기급여 212,323 269,500
퇴직급여 226,279 38,000
합 계 438,602 307,500

&cr;한편, 상기의 주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 기준으로 하였습니다.&cr;

(3) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 지분출자
관계기업 알바트로스 인베스트먼트㈜ 1,525,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구 분 기 초 대 여 회 수 환율변동효과 기 말
종업원 117,608 130,000 (167,600) - 80,008
관계기업 283,092 - - 10,053 293,145
합 계 400,700 130,000 (167,600) 10,053 373,153

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구 분 기 초 대 여 회 수 환율변동효과 기 말
종업원 136,208 - (18,600) - 117,608
관계기업 282,541 - - 551 283,092
합 계 418,749 - (18,600) 551 400,700

39. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;

(1) 금융기관 한도 약정 내역

금융기관 대출종류 통 화 약정한도금액 실행금액
산업은행 수출환어음매입 USD 1,000,000 -
산업은행 일반자금대출 천KRW 23,100,000 20,100,000
기업은행 수출환어음매입 USD 6,300,000 -
기업은행 일반자금대출 천KRW 2,000,000 -
기업은행 무역금융 천KRW 1,740,000 -
대신증권 회사채 천KRW 44,000,000 44,000,000
중국교통은행 일반자금대출 천CNY 42,000 42,000
SBJ은행 시설자금대출 천JPY 180,480 180,480
Bank of Hope 일반자금대출 USD 22,000,000 7,536,580
MB Bank 일반자금대출 USD 11,820,779 10,476,053

&cr;(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 연결회사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자 통 화 보증제공금액&cr;(설정금액) 보증수령기관 보증의 내용
김덕용 천KRW 44,520,000 산업은행 차입금관련 보증
USD 1,200,000
서울보증보험 천KRW 453,624 거래처 이행보증 등

&cr; 한편, 타인으로부터 제공받은 담보 내역 은 다음과 같습니다.

제공자 담보제공자산 통 화 담보제공금액&cr;(설정금액) 담보수령기관 담보제공내용
김덕용 (주)케이엠더블유주식 400,000주 천KRW 5,462,400 기업은행 차입금 관련 담보제공

(3) 매출채권의 팩토링 &cr; &cr; 연결회사의 종속기업인 KMW JAPAN은 금융기관과의 팩토링 계약을 체결하고 있으며, 일부 거래처에 대한 매출채권 팩토링을 통하여 매출채권을 회수하고 있습니다. 동 팩토링 계약과 관련하여 일본 종속기업은 해당 금융기관에 상환청구권을 부담하거나 보증을 제공하고 있지 아니합니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 매출채권 팩토링 잔액은 JPY 174,863,495입니다. &cr; &cr; (4) 계류중인 소송사건&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. &cr;

40. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문　 주요 사업 현황
RF 부문 무선통신장비 생산 및 판매
LED 부문 LED 조명제품 생산 및 판매

(2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계
총매출액 1,237,005,493 24,307,542 (578,436,734) 682,876,301 456,485,053 34,160,076 (194,377,209) 296,267,920
영업이익(손실) 134,579,880 (15,232) 2,118,078 136,682,726 (18,613,018) (1,551,018) (6,063,463) (26,227,499)
유 ㆍ 무형 감가상각비 10,050,985 1,171,508 (2,308,236) 8,914,257 7,914,617 1,344,188 974,452 10,233,257

&cr;(3) 부문자산 및 부문부채

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계
자산총액 710,470,096 27,399,676 (310,823,114) 427,046,658 452,594,914 34,726,752 (213,823,892) 273,497,774
부채총액 396,697,717 34,410,533 (220,844,234) 210,264,016 286,018,611 41,258,844 (139,998,185) 187,279,270

&cr;(4) 지역별 정보

(단위 : 천원)
구 분 국내 미국 일본 중국 유럽 기타 조정 및 제거 합 계
매출액 당기 30,492,606 911,107,053 60,461,145 151,317,162 7,917,868 100,017,202 (578,436,735) 682,876,301
전기 27,023,404 261,608,044 68,172,936 64,646,042 6,536,704 61,664,723 (193,383,933) 296,267,920
유ㆍ무형자산 당기말 52,298,418 7,967,028 6,442,144 26,850,850 430,989 17,141,121 (9,916,696) 101,213,854
전기말 44,098,085 7,609,930 3,370,704 24,948,244 81,000 20,263,600 (9,313,517) 91,058,046
재고자산 당기말 58,416,360 2,242,415 2,229,311 4,981,537 1,875,047 11,389,638 (7,548,713) 73,585,595
전기말 22,984,606 7,349,761 1,771,056 3,645,756 1,055,135 14,871,800 657,404 52,335,518

41. 영업의 집중&cr; &cr;당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
금 액 비 율 금 액 비 율
A사 89,113,853 13.0% 116,796,928 39.4%
B사 433,750,276 63.5% 57,978,254 19.6%
C사 85,746,873 12.6% 4,381,585 1.5%
D사 22,227,608 3.3% 37,467,637 12.6%

42. 회계 정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 &cr; &cr;주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.83%~5.28%입니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr;

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr;(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

 5,198,483

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

 1,561,103

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(211,974)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

 (817,606)

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 5,730,006

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

 1,133,212

비유동 리스부채

 4,596,794

합계

 5,730,006

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr; (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 5,878,661천원 증가
- 유형자산: 1,709,758 감소
- 차입금: 1,561,103 감소
- 리스부채: 5,730,006천원 증가

최초 적용일 현재 조정한 이익잉여금은 없습니다.

&cr; (5) 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

43. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr; &cr;연결회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 13일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

&cr;

재 무 상 태 표
제 26 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 25 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
자 산
유동자산 261,107,149,285 173,324,019,272
현금및현금성자산 5,6,7,8 23,176,497,123 38,245,418,231
기타유동금융자산 5,6,7,10,20,38 480,000,000 480,000,000
매출채권및기타채권 5,6,7,9,38 182,669,200,149 110,344,078,217
기타유동자산 11,38 1,113,578,595 1,270,430,424
당기법인세자산 35 - 4,930,791
재고자산 12,20 53,667,873,418 22,979,161,609
비유동자산 133,118,388,865 105,540,997,595
비유동매출채권및기타채권 5,6,7,9,38 747,713,970 462,714,981
기타비유동금융자산 5,6,7,10 820,361,524 595,961,600
종속기업투자 13 72,923,184,175 56,084,359,108
관계기업투자 13 7,024,885,449 4,371,708,016
유형자산 14,15,20,41 48,828,746,521 41,613,887,939
무형자산 16 2,773,497,226 2,412,365,951
자 산 총 계 394,225,538,150 278,865,016,867
부 채
유동부채 162,856,414,960 182,062,142,520
매입채무및기타채무 5,6,7,17,38 83,134,541,054 99,396,624,920
단기차입금 5,6,7,9,18,20,37,38,39,41 20,100,000,000 48,271,893,881
유동성리스부채 5,6,7,15,16,37,38,41 790,558,687 489,719,631
사채 5,6,7,19,37 44,000,033,436 25,182,333,503
당기법인세부채 12,831,177,708 -
파생상품부채 6,7,19,37 12,921 5,905,525,000
기타유동부채 21,38 2,000,091,154 2,816,045,585
비유동부채 17,160,449,162 10,602,645,481
비유동매입채무및기타채무 5,6,7,17,38 763,560,123 1,104,490,581
비유동리스부채 5,6,7,15,37,41 708,524,372 1,061,376,012
확정급여부채 22 - 121,136,969
판매보증충당부채 23 8,554,273,043 2,860,707,574
이연법인세부채 35 7,134,091,624 5,454,934,345
부 채 총 계 180,016,864,122 192,664,788,001
자 본
자본금 1,24 19,910,441,500 9,405,000,000
자본잉여금 25 125,733,262,407 110,816,227,093
기타자본항목 26 - (721,205,665)
기타포괄손익누계액 27 2,507,518,643 1,062,393,919
이익잉여금(결손금) 28 66,057,451,478 (34,362,186,481)
자 본 총 계 214,208,674,028 86,200,228,866
부 채 및 자 본 총 계 394,225,538,150 278,865,016,867
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
제26(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제25(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.매출액 29,38,40 597,369,634,004 156,620,731,610
Ⅱ.매출원가 12,29,30,38 430,673,199,723 130,274,091,225
Ⅲ.매출총이익 166,696,434,281 26,346,640,385
판매비와관리비 7,30,31,38 24,341,447,799 25,940,271,592
경상연구개발비 30,32,38 23,271,490,144 23,166,721,141
Ⅳ.영업이익(손실) 119,083,496,338 (22,760,352,348)
기타수익 33,38 2,700,103,726 11,142,188,832
기타비용 7,33,38 5,043,884,235 1,837,717,320
금융수익 7,34 16,582,134,741 11,347,075,553
금융원가 7,34 23,917,785,450 17,006,771,738
지분법이익 13 14,334,427,504 5,323,840,425
지분법손실 13 374,158,225 18,166,720,631
Ⅴ.법인세비용차감전이익(손실) 123,364,334,399 (31,958,457,227)
Ⅵ.법인세비용(이익) 35 23,022,270,128 (165,700,049)
Ⅶ.당기순이익(손실) 100,342,064,271 (31,792,757,178)
Ⅷ.기타포괄손익 1,522,698,412 1,207,748,319
- 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 22 77,573,688 58,690,909
지분법이익잉여금변동 - 59,679,924
- 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되는 항목
지분법자본변동 1,445,124,724 1,089,377,486
Ⅸ.총포괄이익(손실) 101,864,762,683 (30,585,008,859)
Ⅹ.주당손익 36
기본주당손익 2,595 (990)
희석주당손익 2,553 (990)
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금&cr;(결손금) 총 계
2018년 1월 1일(전기초) 8,050,000,000 52,544,961,432 (6,161,641,250) (26,983,567) (2,687,800,136) 51,718,536,479
당기순이익(손실) - - - - (31,792,757,178) (31,792,757,178)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 58,690,909 58,690,909
지분법이익잉여금변동 - - - - 59,679,924 59,679,924
지분법자본변동 - - - 1,089,377,486 - 1,089,377,486
총포괄손익 - - - 1,089,377,486 (31,674,386,345) (30,585,008,859)
유상증자 1,355,000,000 48,102,500,000 - - - 49,457,500,000
자기주식의 처분 - 6,951,651,702 5,440,435,585 - - 12,392,087,287
교환권대가의 변동 - 3,217,113,959 - - - 3,217,113,959
2018년 12월 31일(전기말) 9,405,000,000 110,816,227,093 (721,205,665) 1,062,393,919 (34,362,186,481) 86,200,228,866
2019년 1월 1일(당기초) 9,405,000,000 110,816,227,093 (721,205,665) 1,062,393,919 (34,362,186,481) 86,200,228,866
당기순이익 - - - - 100,342,064,271 100,342,064,271
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 77,573,688 77,573,688
지분법자본변동 - - - 1,445,124,724 - 1,445,124,724
총포괄손익 - - - 1,445,124,724 100,419,637,959 101,864,762,683
무상증자 9,405,000,000 (9,405,000,000) - - - -
자기주식의 처분 - 2,024,925,294 721,205,665 - - 2,746,130,959
전환사채의 주식 전환 1,100,441,500 22,297,110,020 - - - 23,397,551,520
2019년 12월 31일(당기말) 19,910,441,500 125,733,262,407 - 2,507,518,643 66,057,451,478 214,208,674,028
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
제 26(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (5,760,733,561) (24,815,428,018)
당기순이익(손실) 100,342,064,271 (31,792,757,178)
비현금항목의 조정 37 37,815,999,623 30,526,654,183
운전자본의 조정 37 (133,185,882,062) (19,948,095,965)
이자의 수취 421,591,581 44,390,812
이자의 지급 (2,317,794,369) (4,141,469,946)
법인세의 납부 (8,836,712,605) 495,850,076
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (16,692,198,576) (8,348,933,643)
단기대여금의 감소 3,900,000 108,321,992
장기대여금의 감소 11,700,000 18,600,000
유형자산의 처분 372,085,095 93,928,657
보증금의 감소 - 805,200
단기투자자산의 취득 - (220,000,000)
장기금융상품의 증가 - (2,000,000)
장기투자증권의 취득 (200,000,000) -
관계기업투자의 취득 (1,525,000,000) -
종속기업투자의 취득 (2,253,780,000) (2,726,763,500)
유형자산의 취득 (11,731,836,438) (4,846,850,372)
무형자산의 취득 (1,136,251,233) (591,143,620)
보증금의 증가 (233,016,000) (183,832,000)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 37 8,130,126,861 70,196,465,910
예치보증금의 감소 - 149,355,592
단기차입금의 차입 10,000,000,000 10,468,187,586
유상증자 - 49,457,500,000
유동성리스부채의 증가 - 481,671,600
리스부채의 증가 - 1,138,428,400
정부보조금의 수령 462,439,628 664,076,393
장기미지급금의 증가 - 198,394,350
사채의 증가 44,000,000,000 34,352,226,256
자기주식의 감소 2,746,130,959 4,292,809,015
예치보증금의 증가 - (13,000,000)
단기차입금의 상환 (38,171,893,881) (15,590,126,510)
유동성리스부채의 상환 (906,425,748) (69,004,357)
장기미지급금의 감소 - (293,307,999)
사채의 감소 (10,000,124,097) (15,000,000,000)
미지급금의 감소 - (40,744,416)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (14,322,805,276) 37,032,104,249
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 8 38,417,474,456 1,291,907,240
Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 (904,185,248) 93,462,967
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 8 23,190,483,932 38,417,474,456
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 26(당)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전)기: 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유

1. 일 반사 항 &cr;&cr;당사는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;또한, 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. &cr;

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
김 덕 용 12,361,974 31.04
김 찬 경 1,766,195 4.44
기 타 25,692,714 64.52
합 계 39,820,883 100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

2.1 재무제표 작성기준&cr;

이 재무제표는 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되 었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr; &cr; 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.&cr;

2.2 중요한 회계정책&cr;

2.2.1 유동성/비유동성 분류 &cr; &cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;

2.2.2 공정가치 측정 &cr; &cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr;

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.3 외화환산&cr;

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.4 해외사업장&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.&cr;

2.2.6 정부보조금&cr;&cr; 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.7 파생상품&cr;&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;

2.2.8 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산의 분류 및 측정&cr;

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr;

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;

(2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;

당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(3) 손상

&cr;당사는 상각후원가, 당기손익-공정가치 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기존 기준서의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;또한 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 위험회피회계

당사는 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 정하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

2.2.9 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.10 비금융자산의 손상

&cr; 당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr;&cr;영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.&cr;&cr; 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

&cr; 2.2.12 유형자산&cr;

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의&cr;유형자산
내용연수 30년 15년 5년 5년 3~5년

&cr;한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;

한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;

2.2.13 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

&cr;2.2.14 무형자산&cr;

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr; &cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권
내용연수 5년 10년 예상판매기간(5년) 비한정
상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님
내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득

경상연구개발비 &cr; &cr; 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr;

2.2.15 수익인식&cr;&cr;당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(1) 재화의 판매&cr; &cr;당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익&cr;&cr; 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 배당금수익&cr;&cr;당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 기타의 수익&cr;&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;2.2.16 연금 및 퇴직급여&cr; &cr; 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr;

(1) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

&cr;또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도&cr;&cr;확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

2.2.17 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;

2.2.18 자기주식&cr;&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. &cr;

2.2.19 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

&cr;

2.2.20 복합금융상품&cr;

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

&cr;상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr; 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;2.2.21 리스&cr;&cr;

당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다 (주석 4.1 참조). 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 41에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr;당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr;당사는 기숙사, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;

(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

&cr; (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석5 참조).&cr;

(3) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;

(4) 개발비&cr;

당사는 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. &cr; &cr; (5) 이연법인세자산 &cr;&cr;이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

&cr; (6) 판매보증충당부채&cr;&cr;당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. &cr;

(7) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;

4. 회계정책과 공시의 변경 &cr;&cr;4.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 보여주고 있습니다.

&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;

(6) 연차개선 2015-2017

&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;

5. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

&cr;당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.&cr;&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이나 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;

1) 이자율위험 &cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;

당사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분 당기 전기
변동이자율 적용 차입금 20,100,000 48,271,894
이자율 0.5%포인트 변동시 법인세 차감전손익 변동 100,500 241,359

2) 환위험 &cr;&cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;

① 화폐성 외화자산&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
현금및현금성자산 22,230,293 91,475 53,533 22,375,301
매출채권 158,622,244 9,035,874 35,413 167,693,531
미수금 12,383,736 - - 12,383,736
합계 193,236,273 9,127,349 88,946 202,452,568

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
현금및현금성자산 3,425,473 - - 3,425,473
매출채권 44,336,578 17,749,627 160,737 62,246,942
미수금 40,853,413 - - 40,853,413
합계 88,615,464 17,749,627 160,737 106,525,828

② 화폐성 외화부채&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
매입채무 61,355,662 4,666,388 268,514 66,290,564
미지급금 2,966,453 928 - 2,967,381
합계 64,322,115 4,667,316 268,514 69,257,945

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
매입채무 60,953,510 10,778,470 97,568 71,829,548
미지급금 975,754 885 2,348 978,987
단기차입금 22,497,513 7,807,381 - 30,304,894
합계 84,426,777 18,586,736 99,916 103,113,429

&cr; 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
환율 5% 변동 6,659,731 170,620

&cr; 3) 기타가격위험&cr;&cr;당사의 기타비유동금융자산 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험&cr;&cr; 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 7에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. &cr; &cr;보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 상당 부분은 당사 종속기업인 KMW Communications, Inc. 와 KMW JAPAN, Inc.에 대한 채권으로서 동 종속기업은 당사의 해외 판매회사입니다. 또한, 동 종속기업과 당사가 보유하고 있는 채권의 대부분은 Nokia, AT&T, ZTE, 삼성전자 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는 바, 당사의 주요 매출거래처로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. &cr;&cr;한편, 당사는 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 .&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. &cr;

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단 위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 81,572,512 1,562,029 763,560 83,898,101
단기차입금(*) 10,102,674 10,000,300 - 20,102,974
사채(*) - 44,755,796 - 44,755,796
리스부채 225,667 564,892 708,524 1,499,083
합계 91,900,853 56,883,017 1,472,084 150,255,954

(*) 미지급이자 포함&cr; &cr;<전기말>

(단 위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 98,577,085 819,540 1,104,491 100,501,116
단기차입금(*) 24,340,188 25,122,386 - 49,462,574
사채(*) 10,016,438 25,000,000 - 35,016,438
리스부채 117,413 372,307 1,061,376 1,551,096
합계 133,051,124 51,314,233 2,165,867 186,531,224

(*) 미지급이자 포함&cr;

(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 23,176,497 38,245,418
유동성 금융자산 480,000 480,000
현금및유동성 금융자산 합계(A) 23,656,497 38,725,418
유동성 차입금 64,890,592 73,943,947
비유동성 차입금 708,524 1,061,376
차입금 합계 (B) 65,599,116 75,005,323
순부채 (C=B-A) 41,942,619 36,279,905
자기자본 (D) 214,208,674 86,200,229
타인자본조달비율(C÷D) 19.58% 42.09%

&cr;

6. 금 융상품 의 공정가치&cr;

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융자산
- 기타비유동금융자산&cr;(당기손익-공정가치측정 금융자산)(주1) 200,000 - - -
- 기타비유동금융자산&cr;(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)(주1) 590,962 - 590,962 -
② 상각후원가로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산(주2) 23,176,497 - 38,245,418 -
- 기타유동금융자산(주2) 480,000 - 480,000 -
- 매출채권및기타채권(주2) 182,669,200 - 110,344,078 -
- 비유동매출채권및기타채권(주2) 747,714 - 462,715 -
- 기타비유동금융자산(주2) 29,400 - 5,000 -
금융자산 합계 207,893,773 - 150,128,173 -

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;( 주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융부채
- 파생상품부채 13 13 5,905,525 5,905,525
② 상각후원가로 인식된 금융부채
- 매입채무및기타채무(주1) 83,134,541 - 99,396,625 -
- 단기차입금(주1) 20,100,000 - 48,271,894 -
- 유동성리스부채(주1) 790,559 - 489,720 -
- 사채(주1) 44,000,033 - 25,182,334 -
- 비유동매입채무및기타채무(주1) 763,560 - 1,104,491 -
- 비유동리스부채(주1) 708,524 - 1,061,376 -
금융부채 합계 149,497,230 13 181,411,965 5,905,525

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr; &cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;

- 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. &cr;- 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.&cr;- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.&cr;

(3) 공정가치 서열체계&cr;

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr;- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
유동성파생상품부채 - 13 - 13

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
유동성파생상품부채 - 5,905,525 - 5,905,525

&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

7. 범주별 금융상품 &cr; &cr; (1) 금융상품의 범주별 장부금액&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채 상각후원가&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 상각후원가측정&cr; 금융부채 합계
자산 현금및현금성자산 - 23,176,497 - - 23,176,497
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 182,669,200 - - 182,669,200
비유동매출채권및기타채권 - 747,714 - - 747,714
기타비유동금융자산 200,000 29,400 590,962 - 820,362
합 계 200,000 207,102,811 590,962 - 207,893,773
부채 매입채무및기타채무 - - - 83,134,541 83,134,541
단기차입금 - - - 20,100,000 20,100,000
유동성리스부채 - - - 790,559 790,559
사채 - - - 44,000,033 44,000,033
유동성파생상품부채 13 - - - 13
비유동매입채무및기타채무 - - - 763,560 763,560
비유동리스부채 - - - 708,524 708,524
합 계 13 - - 149,497,217 149,497,230

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정&cr; 금융부채 합계
자산 현금및현금성자산 - 38,245,418 - - 38,245,418
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 110,344,078 - - 110,344,078
비유동매출채권및기타채권 - 462,715 - - 462,715
기타비유동금융자산 - 5,000 590,962 - 595,962
합 계 - 149,537,211 590,962 - 150,128,173
부채 매입채무및기타채무 - - - 99,396,625 99,396,625
단기차입금 - - - 48,271,894 48,271,894
유동성리스부채 - - - 489,720 489,720
사채 - - - 25,182,334 25,182,334
유동성파생상품부채 5,905,525 - - - 5,905,525
비유동매입채무및기타채무 - - - 1,104,491 1,104,491
비유동리스부채 - - - 1,061,376 1,061,376
합 계 5,905,525 - - 175,506,440 181,411,965

(2) 금융상품의 범주별 순손익&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 금융부채 상각후원가측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr; 금융부채 합 계
금융수익 이자수익 - 423,048 - 423,048
외환차익 - 13,715,491 346,456 14,061,947
외화환산이익 - 482,411 1,614,729 2,097,140
합 계 - 14,620,950 1,961,185 16,582,135
금융비용 이자비용 - - 4,079,084 4,079,084
외환차손 - 11,342,798 741,127 12,083,925
외화환산손실 - 6,901,809 108,217 7,010,026
파생상품평가손실 744,751 - - 744,751
합 계 744,751 18,244,607 4,928,428 23,917,786
판매비와관리비 대손상각비 - 60,396 - 60,396
기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 4,251,366 - 4,251,366

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 685,616천원이 제외되어 있습니다. &cr;&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 금융부채 상각후원가측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr; 금융부채 합 계
금융수익 이자수익 - 266,229 - 266,229
외환차익 - 4,315,174 4,508,607 8,823,781
외화환산이익 - 1,934,621 322,444 2,257,065
합 계 - 6,516,024 4,831,051 11,347,075
금융비용 이자비용 - - 5,782,970 5,782,970
외환차손 - 2,104,794 5,631,859 7,736,653
외화환산손실 - 604,770 1,813,060 2,417,830
장기투자증권처분손실 - 393 - 393
파생상품평가손실 1,068,925 - - 1,068,925
합 계 1,068,925 2,709,957 13,227,889 17,006,771
판매비와관리비 대손상각비(환입) - 3,579 - 3,579
기타비용(주1) 기타의대손상각비(환입) - 1,007,612 - 1,007,612

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 환입금액 25,260 천원이 제외되어 있습니다.&cr;

8. 현금및현금성자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 23,540 14,921
보통예금 791,645 34,977,082
기타예금 22,375,299 3,425,471
현금흐름표상 현금및현금성자산 23,190,484 38,417,474
차감: 정부보조금 (13,987) (172,056)
재무상태표상 현금및현금성자산 23,176,497 38,245,418

&cr; 9. 매출채권및기타채 권 &cr; &cr;( 1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 168,746,939 - 62,809,889 -
대손충당금 (172,193) - (111,796) -
미수금 14,459,298 - 43,691,881 -
대손충당금 (549,320) - (445,241) -
대여금 4,814,164 45,570 4,802,649 72,685
대손충당금 (4,802,649) (33,570) (948,000) (33,570)
미수수익 221,857 - 221,857 -
대손충당금 (221,735) - - -
보증금 172,839 735,714 322,839 423,600
합계 182,669,200 747,714 110,344,078 462,715

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 1,538,607 527,416
대손상각비 4,240,860 1,011,191
대손충당금환입 - -
기말금액 5,779,467 1,538,607

&cr; (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 165,899,430 39,949,279
연체된 채권 6개월 이하 2,701,028 14,361,161
6개월 초과~1년 이하 10,902 8,290,249
1년 이상 135,579 209,200
소계 2,847,509 22,860,610
합계 168,746,939 62,809,889
대손충당금 설정액 (172,193) (111,796)

(4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 자 산 명 당기말 전기말 사유
차입거래 매출채권(주1) - 15,969,466 소구의무 부담

(주1) 당사는 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융기관에 할인한 매출채권은 존재하지 않습니다.

10. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
장ㆍ단기금융상품(주1) 480,000 29,400 480,000 5,000
당기손익-공정가치측정금융자산 - 200,000 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 590,962 - 590,962
합 계 480,000 820,362 480,000 595,962

(주1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 거래처 당기말 제한 내용
단기금융상품 기업은행 240,000 차입금 담보
기업은행 240,000 차입금 담보
장기금융상품 신한은행 3,000 당좌개설보증금
기업은행 2,000 당좌개설보증금
합계 485,000 　

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채

 200,000 -

상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 장부금액
시장성 없는 지분증권(주1) ㈜이롬테크(주2) 29.00% 58,000 58,000 58,000
블루카이트㈜ 13.96% 500,000 500,000 500,000
정보통신공제조합 0.02% 32,962 32,962 32,962
합 계 590,962 590,962 590,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 평가 기말
당기 590,962 - - - 590,962
전기 590,962 - - - 590,962

11. 기타유동자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
선급금 4,020,038 3,535,762
대손충당금 (3,127,902) (2,442,286)
선급비용 221,443 176,954
합계 1,113,579 1,270,430

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 상각 환입 기말
당기 2,442,286 685,616 - 3,127,902
전기 2,467,546 - (25,260) 2,442,286

12. 재고자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 2,548,595 (995,514) 1,553,081 1,602,831 (649,416) 953,415
제품 7,966,377 (1,004,526) 6,961,851 2,527,639 (930,507) 1,597,132
재공품 9,311,828 (1,372,054) 7,939,774 8,608,172 (1,701,881) 6,906,291
원재료 39,002,632 (3,587,962) 35,414,670 16,024,873 (2,666,810) 13,358,063
미착품 1,798,498 - 1,798,498 164,261 - 164,261
합계 60,627,930 (6,960,056) 53,667,874 28,927,776 (5,948,614) 22,979,162

&cr;한편, 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실 은 1,011,442천 원 이 며, 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 2,605,841 천원입니다.

&cr;

13. 종속기업 및 관계기업투자자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재지 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액
<종속기업>
㈜케이피티 대한민국 100.00 863,620 - 100.00 863,620 -
㈜닛시 대한민국 100.00 952,000 - 100.00 952,000 -
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 미국 100.00 30,636,757 35,283,020 100.00 30,636,757 25,745,404
KMW JAPAN,Inc. 일본 100.00 957,192 6,807,956 100.00 957,192 6,194,932
Huatian Telecom, Inc. 중국 41.18 9,334,238 15,723,881 41.18 9,334,238 11,493,145
KMW VIETNAM Co., Ltd. 베트남 100.00 19,185,891 15,108,327 100.00 16,932,111 12,650,878
㈜기가테라 대한민국 100.00 18,747,645 - 100.00 18,747,645 -
GigaTera EU, GmbH (주1) 독일 - - - - - -
GigaTera JAPAN, Inc (주1) 일본 - - - - - -
GigaTera TURKEY Inc (주1) 터키 - - - - - -
GigaTera INDIA Inc (주1) 인도 - - - - - -
종속기업 소계 80,677,343 72,923,184 78,423,563 56,084,359
<관계기업>
GigaTera MIDDLEEAST(주2) 아랍에미레이트 - - - 49.00 - -
알바트로스 인베스트먼트㈜ 대한민국 33.62 3,875,000 7,024,885 23.50 2,350,000 4,371,708
관계기업 소계 3,875,000 7,024,885 2,350,000 4,371,708
합계 84,552,343 79,948,069 80,773,563 60,456,067

(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라가 지분 100% 를 보유하고 있습니다.&cr;(주2) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라가 지분 49% 를 보유하고 있습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 기타증감 당기말
<종속기업>
㈜케이피티 (주3) - - - - - -
㈜닛시 (주3) - - - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 25,745,404 - - 8,867,372 670,244 35,283,020
KMW JAPAN,Inc. 6,194,933 - - 279,434 333,589 6,807,956
Huatian Telecom, Inc. 11,493,145 - - 4,046,232 184,504 15,723,881
KMW VIETNAM Co., Ltd. 12,650,877 2,253,780 - (374,158) 577,828 15,108,327
㈜기가테라 (주3) - - - - - -
GigaTera EU, GmbH (주1,3) - - - - - -
GigaTera JAPAN, Inc (주1,3) - - - - - -
GigaTera TURKEY Inc. (주1) - - - - - -
GigaTera INDIA Inc (주1,3) - - - - - -
종속기업 소계 56,084,359 2,253,780 - 12,818,880 1,766,165 72,923,184
<관계기업>
GigaTera MIDDLEEAST (주1,3) - - - - - -
알바트로스 인베스트먼트㈜(주2) 4,371,708 1,525,000 - 1,141,389 (13,212) 7,024,885
관계기업 소계 4,371,708 1,525,000 - 1,141,389 (13,212) 7,024,885
합계 60,456,067 3,778,780 - 13,960,269 1,752,953 79,948,069

(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라의 지분법손익으로 반영되었습니다. &cr; (주2) 지분매입에 의한 염가매수차익 962,419천원을 지분법이익으로 인식하였습니다.&cr; (주3) 종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 기타증감 전기말
<종속기업>
㈜케이피티 (주2) - - - - - -
㈜닛시 (주2) 1,815,103 - - (1,844,197) 29,094 -
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 21,826,096 - - 3,658,811 260,497 25,745,404
KMW JAPAN,Inc. 4,251,206 - - 1,551,368 392,358 6,194,932
Huatian Telecom, Inc. 12,922,881 - - (1,335,812) (93,924) 11,493,145
KMW VIETNAM Co., Ltd. 12,679,150 2,726,764 - (3,489,460) 734,424 12,650,878
㈜기가테라(주2) 11,638,104 - - (11,497,251) (140,853) -
GigaTera EU, GmbH (주1,2) - - - - - -
GigaTera JAPAN, Inc (주1,2) - - - - - -
GigaTera TURKEY Inc. (주1) - - - - - -
GigaTera INDIA Inc (주1,2) - - - - - -
종속기업 소계 65,132,540 2,726,764 - (12,956,541) 1,181,596 56,084,359
<관계기업>
GigaTera MIDDLEEAST (주1,2) - - - - - -
알바트로스 인베스트먼트㈜ 5,137,704 - (847,118) 113,661 (32,539) 4,371,708
관계기업 소계 5,137,704 - (847,118) 113,661 (32,539) 4,371,708
합계 70,270,244 2,726,764 (847,118) (12,842,880) 1,149,057 60,456,067

(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라의 지분법손익으로 반영되었습니다. &cr; (주2) 종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. &cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 지분법 중지로 인한 미반영 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
당기 누적 전기 누적
㈜케이피티 (81,702) (399,170) (158,651) (317,468)
㈜닛시 (429,905) (2,251,543) (1,596,084) (1,821,637)
㈜기가테라 (460,330) (1,408,330) (948,000) (948,000)
GigaTera EU, GmbH (346,242) (5,813,346) (704,258) (5,467,103)
GigaTera JAPAN, Inc 103,155 (143,585) 681,090 (246,740)
GigaTera INDIA Inc (163,635) (397,792) (234,156) (234,156)
GigaTera MIDDLEEAST (103,371) (689,435) (328,815) (586,064)
합계 (1,482,030) (11,103,201) (3,288,874) (9,621,168)

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보(별도기준)는 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익
㈜케이피티 393,589 792,758 (399,169) 55,435 (81,702) (81,702)
㈜닛시 122,254 2,373,797 (2,251,543) 7,628,167 (415,784) (371,255)
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 167,723,223 135,380,920 32,342,303 462,670,456 1,896,518 1,896,518
KMW JAPAN,Inc. 24,759,128 17,148,912 7,610,216 36,088,925 497,022 497,022
HuatianTelecom,Inc. 77,113,444 32,974,518 44,138,926 76,734,982 10,009,783 10,009,783
KMW VIETNAM Co., Ltd. 52,735,025 32,585,412 20,149,613 56,457,893 (399,699) (399,699)
㈜기가테라 22,532,212 23,940,542 (1,408,330) 18,444,640 (460,330) (460,330)
GigaTera EU,GmbH. 2,680,329 8,207,355 (5,527,026) 2,263,070 55,129 55,129
GigaTera JAPAN,INC. 867,788 838,302 29,486 2,255,830 171,464 171,464
GIGATERA TURKEY Inc. 828,742 571,549 257,193 1,317,283 (8,770) (8,770)
GIGATERA INDIA Inc. 490,604 852,786 (362,182) 26,720 (190,461) (190,461)
GigaTera MIDDLE EAST 311,317 1,000,752 (689,435) 362,421 (83,119) (83,119)
알바트로스인베스트먼트㈜ 21,022,007 128,638 20,893,369 2,739,721 761,574 761,574

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익
㈜케이피티 508,918 826,385 (317,467) 227,370 (158,650) (158,650)
㈜닛시 135,560 2,015,386 (1,879,826) 3,107,564 (471,648) (471,648)
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 68,552,259 38,513,179 30,039,080 139,942,165 3,761,069 3,761,069
KMW JAPAN,Inc. 38,607,051 31,827,446 6,779,605 47,695,584 768,138 768,138
Huatian Telecom, Inc. 55,746,299 22,065,198 33,681,101 58,582,640 2,656,759 2,656,759
KMW VIETNAM Co., Ltd. 70,849,178 53,131,473 17,717,705 47,354,605 415,117 415,117
㈜기가테라 29,458,644 30,406,644 (948,000) 24,825,984 (13,240,273) (13,240,273)
GigaTera EU, GmbH 2,059,515 7,562,755 (5,503,240) 3,006,939 (1,428,215) (1,428,215)
GIGATERA JAPAN, Inc 1,672,197 1,806,500 (134,303) 3,914,099 (74,395) (74,395)
GIGATERA TURKEY Inc. 889,437 601,828 287,609 1,618,341 (343,241) (343,241)
GIGATERA INDIA Inc. 646,960 881,116 (234,156) 794,713 (235,312) (235,312)
GIGATERA MIDDLE EAST 360,938 947,002 (586,064) 1,602,308 (328,816) (328,816)
알바트로스 인베스트먼트㈜ 18,900,249 237,236 18,663,013 2,814,649 513,662 513,662

상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.

14. 유형자산 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 손상 및 &cr;상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 23,087,824 - - 23,087,824 23,247,015 - - 23,247,015
건물 23,079,490 (13,173,090) - 9,906,400 23,079,490 (12,403,773) - 10,675,717
구축물 2,028,288 (1,408,076) (369,592) 250,620 2,028,288 (1,343,233) (405,946) 279,109
기계장치 37,931,952 (29,541,329) (440,865) 7,949,758 33,163,318 (27,894,704) (458,027) 4,810,587
차량운반구 847,056 (719,525) - 127,531 847,056 (661,024) - 186,032
공기와기구 6,056,519 (5,929,776) (13,377) 113,366 6,056,519 (5,889,079) (18,147) 149,293
금형 14,630,952 (12,767,306) - 1,863,646 13,389,336 (11,793,744) - 1,595,592
비품 8,753,240 (7,401,299) (4,468) 1,347,473 7,682,251 (7,029,509) (6,799) 645,943
건설중인자산 2,513,314 - - 2,513,314 24,600 - - 24,600
사용권자산 2,224,972 (556,158) - 1,668,814 - - - -
합 계 121,153,607 (71,496,559) (828,302) 48,828,746 109,517,873 (67,015,066) (888,919) 41,613,888

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 당기초 회계정책의 변경효과(주석41) 취 득 처분 및 폐기 대체 상 각 당기말
토지 23,247,015 - - (159,191) - - 23,087,824
건물 10,675,717 - - - - (769,317) 9,906,400
구축물 685,055 - - - - (64,842) 620,213
(정부보조금) (405,946) - - - - 36,353 (369,593)
기계장치 5,268,614 (1,544,547) 6,684,467 (149,592) 24,600 (1,892,919) 8,390,623
(정부보조금) (458,027) - (133,000) - - 150,162 (440,865)
차량운반구 186,032 - - - - (58,501) 127,531
공구와기구 167,440 - - - - (40,697) 126,743
(정부보조금) (18,147) - - - - 4,770 (13,377)
금형 1,595,592 - 1,463,066 (102,525) - (1,092,487) 1,863,646
비품 652,743 - 1,070,989 - - (371,790) 1,351,942
(정부보조금) (6,800) - - - - 2,331 (4,469)
건설중인자산 24,600 - 2,513,314 - (24,600) - 2,513,314
사용권자산 - 1,981,402 243,570 - - (556,158) 1,668,814
합계 41,613,888 436,855 11,842,406 (411,308) - (4,653,095) 48,828,746

<전기>

(단위 : 천원)
구분 전기초 취 득 처분 및 폐기 대체 상 각 전기말
토지 23,247,015 - - - - 23,247,015
건물 11,445,033 - - - (769,316) 10,675,717
구축물 749,898 - - - (64,843) 685,055
(정부보조금) (442,299) - - - 36,353 (405,946)
기계장치 3,290,972 2,824,713 (31,882) 740,961 (1,556,150) 5,268,614
(정부보조금) (366,967) (215,363) - - 124,303 (458,027)
차량운반구 76,329 190,062 (2,867) - (77,492) 186,032
공구와기구 55,906 128,845 - - (17,311) 167,440
(정부보조금) (22,917) - - - 4,770 (18,147)
금형 1,445,120 1,229,700 - 8,000 (1,087,228) 1,595,592
비품 781,535 336,000 (2,346) - (462,446) 652,743
(정부보조금) (32,825) - - - 26,025 (6,800)
건설중인자산 644,554 137,531 - (757,485) - 24,600
합계 40,871,354 4,631,488 (37,095) (8,524) (3,843,335) 41,613,888

15. 리스&cr;&cr;당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 사용권자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
사용권자산(주1)
건물 205,494 328,342
기계장치 1,442,796 1,610,146
차량운반구 20,524 42,914
합계 1,668,814 1,981,402

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr; 당기 중 증가된 사용권자산은 243,570 천원입니다.&cr;&cr;- 리스부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
리스부채
유동성리스부채 790,559 674,919
비유동리스부채 708,524 1,313,032
합계 1,499,083 1,987,951

&cr;

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기

사용권자산의 감가상각비

건물

 122,848
기계장치 410,921

차량운반구

22,390

합 계

 556,159

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 173,988

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 624,814

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 36,859

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,568,099천원입니다. &cr;&cr;

16. 무형자산&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 손상 및 &cr;상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및 &cr;상각누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 3,118,498 (2,036,175) - 1,082,323 2,527,866 (1,695,531) - 832,335
소프트웨어 2,671,405 (2,671,405) - - 2,671,405 (2,586,452) - 84,953
개발비 20,726,046 (20,279,718) (128,335) 317,993 20,526,046 (20,012,868) (10,000) 503,178
기술도입비 13,491,891 (13,491,891) - - 13,491,891 (13,491,891) - -
회원권 486,830 - - 486,830 75,000 - - 75,000
건설중인자산 962,316 (419) (75,546) 886,351 1,048,197 (418) (130,879) 916,900
합계 41,456,986 (38,479,608) (203,881) 2,773,497 40,340,405 (37,787,160) (140,879) 2,412,366

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 대체 처분 상각 및 손상 기말
산업재산권 832,335 294,854 295,778 - (340,645) 1,082,322
소프트웨어 84,953 - - - (84,953) -
개발비 513,178 - 200,000 - (266,850) 446,328
(정부보조금) (10,000) - (130,879) - 12,544 (128,335)
회원권 75,000 411,830 - - - 486,830
건설중인자산 1,047,779 409,897 (495,778) - - 961,898
(정부보조금) (130,879) (75,546) 130,879 - - (75,546)
합계 2,412,366 1,041,035 - - (679,904) 2,773,497

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 대체(주1) 처분 상각 및 손상 기 말
산업재산권 674,800 183,077 252,068 (7,764) (269,846) 832,335
소프트웨어 348,764 - - - (263,811) 84,953
개발비 686,252 6,540 126,160 - (305,774) 513,178
(정부보조금) (16,000) - - - 6,000 (10,000)
회원권 75,000 - - - - 75,000
건설중인자산 1,155,820 401,527 (509,568) - - 1,047,779
(정부보조금) (130,879) - - - - (130,879)
합계 2,793,757 591,144 (131,340) (7,764) (833,431) 2,412,366

(주1) 차이금액은 특허권 포기로 인해 지급수수료로 대체되었습니다.&cr;

1 7. 매입채무및기타채무&cr; &cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 70,240,725 - 87,008,209 -
미지급금 10,280,621 763,560 6,798,725 1,104,491
미지급비용 2,613,194 - 5,589,691 -
합계 83,134,540 763,560 99,396,625 1,104,491

18. 단기차입금&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
원화단기차입금 20,100,000 17,967,000
외화단기차입금 - 30,304,894
합계 20,100,000 48,271,894

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말
일반운영자금 한국산업은행 1.5~5.2% 20,100,000 13,100,000
신한은행 - - 2,000,000
기업은행 - - 2,067,000
일반자금대출 김윤용 - - 800,000
합계 20,100,000 17,967,000

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말
일반운영자금 KMW JAPAN,Inc. - - 3,039,540
매출채권담보차입(주1) 산업은행 외 - - 27,265,354
합계 - 30,304,894

(주1) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 9참조).&cr;

19. 사채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일 연 이자율 금액
당기말 전기말
제4회차 사모사채 2018-02-23 2019-02-23 - - 10,000,000
제5회차 전환사채 2018-05-25 2022-05-25 0.0% 46 25,000,000
제6회차 사모사채 2019-08-23 2020-08-21 4.8% 44,000,000 -
1년 이내 만기 도래분 (44,000,033) (10,000,000)
사채상환할증금 5 3,174,800
사채할인발행차금 - (196,206)
전환권(교환권)조정 (18) (12,796,260)
합계 44,000,033 25,182,334

&cr;

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;

회차 구분 내용
제5회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행가액 25,000,000천원
발행일자 2018년 05월 25일
만기일자 2022년 05월 25일
이자율 액면이자율 0.0%, 보장수익률 3.0%
원금상환방법 만기일시 상환
전환청구기간 2019년 5월 25일부터 2022년 4월 25일
전환가액 24,753원/주
전환가능주식 수 1,009,978주
조기상환청구기간 2019년 11월 25일부터 2022년 2월 5일까지 매 3개월간 총 10회
전환대상 주식회사 케이엠더블유 기명식 보통주식
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 1,565,111 천원입니다. &cr;-당기 중 전환가액 조정이 발생하여, 당기말 기준 전환가액은 &cr;11,359원입니다.&cr;-당기 중 전환 청구가 완료되어, 당기말 기준 전환가능 주식 수는 없습니다.
제6회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 사채
발행가액 44,000,000 천원
발행일자 2019년 08월 23일
만기일자 2020년 08월 21일
이자율 액면이자율 4.8%, 보장수익률 4.8%
원금상환방법 만기일시 상환
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 753,666 천원입니다.

&cr;

(3) 5회차 전환사채 관련 보고기간종료일 현재 전환권 대가 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
전환권대가 8 4,837,646
파생상품부채 13 5,905,525

&cr;(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

&cr;(*) 회제이 -00094 : &cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr; &cr;

20. 담보제공자산 및 보험가입자산 등&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처 담보제공자산 장부가액&cr;(천원) 통화

담보제공금액

(설정금액)

 담보제공내용
산업은행 토지,건물,기계장치 40,943,984 천KRW 64,000,000 운영자금차입금 관련
USD 16,500,000
천JPY 2,200,000
기업은행 단기금융상품 480,000 천KRW 528,000 운영자금차입금 관련

&cr;상기와 별도로 당사의 대표이사가 보유중인 당사 주식 400,000주를 기업은행에 담보로 제공중입니다(주석39 참조). &cr;

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처
화재보험 등 유형자산 17,070,518 MG손해보험
화재보험 등 재고자산 13,063,728 한화손해보험
화재보험 등 유형자산 18,572,363 DB손해보험(*)
합계 48,706,609 　

(*) 보고기간종료일 현재 상기 화재보험 등은 당사의 차입금 관련하여 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr; 21. 기타 유동부채 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 2,000,091 2,816,046

22. 퇴직급여&cr; &cr;(1) 확정기여형 퇴직급여&cr;확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 2,243,892천원 과 2,215,144 천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 1,768,386천원과 4,537,319 천원 입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여&cr;확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.&cr;

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 103,328 256,510
사외적립자산의 공정가치 (127,728) (135,373)
순확정급여부채(자산)(*1) (24,400) 121,137

(*1)당기말 순확정급여자산은 기타비유동금융자산에 포함되었습니다.&cr;&cr;2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 79,473 136,098
부채에 대한 이자비용 6,357 8,565
사외적립자산의 기대수익 (2,804) (2,999)
합계 83,026 141,664

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 256,510 306,880
당기근무원가 79,473 136,098
이자비용 6,357 8,565
퇴직급여 지급액 (139,559) (136,342)
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) (99,453) (58,691)
- 인구통계적 가정 - 544
- 재무적 가정 1,648 22,167
- 경험조정 (101,101) (81,402)
기말금액 103,328 256,510

&cr;4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 135,373 129,292
사외적립자산의 기대수익 2,804 2,999
퇴직급여 지급액 (106,294) (71,590)
사외적립자산의 재측정요소 (1,348) (1,472)
기여금 납입액 97,193 76,143
기말금액 127,728 135,373

&cr;5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
활성시장 공시가격이 없는 자산 　
- 정기예금 105,490 113,135
- 국민연금전환금 22,238 22,238
합계 127,728 135,373

6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
기대임금상승율 4.05% 6.31%
할인율 2.45% 2.59%
사외적립자산의 기대수익률 2.45% 2.59%

&cr; 7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 77,574천원 과 58,691천원 입니다.&cr;

8) 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시
할인율에 대한 민감도 10,618천원 감소 12,848천원 증가
임금상승률에 대한 민감도 12,784천원 증가 10,765천원 감소

&cr; 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr; &cr;9) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.5년 입니다.

23. 판매보증충당부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 2,860,708 2,379,090
전입액 5,693,565 481,618
기말 8,554,273 2,860,708

&cr;당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;

24. 자본금&cr; &cr; 당기 중 무상증자 및 전환사채의 전환청구로 인하여 주식수가 21,010,883주 증가하고 자본금이 10,505,441,500원 증가하여 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 자본금
200,000,000주 39,820,883주 500원 19,910,441,500원

25. 자본잉여금&cr; &cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 99,507,626 86,615,516
전환권(교환권)대가 8 4,837,646
기타자본잉여금(주1) 26,225,628 19,363,065
합계 125,733,262 110,816,227

&cr;(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
1회차 교환사채의 교환권대가 3,494,584 3,494,584
자기주식매각 및 교환청구로 인한 처분 손익 17,893,407 15,868,481
5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익 4,837,637 -
합계 26,225,628 19,363,065

26. 기타자본항목&cr;

당기 중 전기말 보유중이 었 던 자기주 식 721,206천원 (보통주 100,543주) 을 매 각하여 보고기간종료일 현재 보유중인 자기주식은 없습니다.

27. 기타포괄손익누계액&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
지분법자본변동 (1,360,189) (2,805,314)
자산재평가차익 3,867,708 3,867,708
합계 2,507,519 1,062,394

&cr;

28. 이익잉여금 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기업발전적립금 4,235,591 4,235,591
기업합리화적립금 2,814,615 2,814,615
미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245 (41,412,392)
합계 66,057,451 (34,362,186)

(2) 이익잉여금(결손금)처리계산서

(단위: 천원)
과목 당기&cr; (처리예정일 : 2020년 3월 27일 ) 전기&cr; (처분확정일 : 2019년 3월 29 일)
Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245 (41,412,392)
전기이월미처리결손금 (41,412,392) (9,738,006)
당기순이익(손실) 100,342,064 (31,792,757)
확정급여제도의 재측정요소 77,574 58,691
지분법잉여금변동 - 59,680
Ⅱ.잉여금처분액(결손금처리액) - -
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245 (41,412,392)

29. 매출 및 매출원가&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출액 매출원가 매출총이익 매출액 매출원가 매출총이익
제 품 431,827,229 335,188,030 96,639,199 53,618,133 53,675,814 (57,681)
상 품 165,542,405 95,485,169 70,057,236 103,002,598 76,598,277 26,404,321
합 계 597,369,634 430,673,199 166,696,435 156,620,731 130,274,091 26,346,640

&cr; 30. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재공품 및 제품의 변동 8,152,664 (6,789,547)
원재료의 매입 305,635,914 35,017,061
상품의 판매 95,485,169 76,598,277
급여 18,669,290 16,512,245
퇴직급여 2,346,048 2,247,978
복리후생비 3,167,797 2,730,955
감가상각 및 손상 5,333,000 4,676,766
판매보증충당부채전입액 5,693,565 481,617
기타 33,802,691 47,905,733
합계 478,286,137 179,381,085

31. 판매비와관리비 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 4,848,148 3,319,162
퇴직급여 837,167 424,478
복리후생비 839,140 582,942
여비교통비 292,047 121,431
통신비 26,500 38,055
전력료 152,646 148,688
수도광열비 12,688 16,212
세금과공과 530,783 560,886
지급임차료 39,289 179,777
감가상각비 905,500 724,672
수선비 150,805 97,412
보험료 65,798 43,320
접대비 138,286 101,549
해외시장개척비 34,380 46,773
광고선전비 235,364 187,265
운반비 3,993,492 9,161,447
지급수수료 1,970,223 1,866,543
소모품비 344,436 172,213
교육훈련비 172,844 396,152
차량유지비 139,914 81,276
무형자산상각비 679,904 833,431
판매보증충당금전입액 5,693,565 481,617
품질보증비 2,097,989 6,289,725
도서인쇄비 20,686 11,202
견본비 59,458 50,466
대손상각비 60,396 3,579
합 계 24,341,448 25,940,273

32. 경상연구개발비&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재료비 6,648,756 8,406,228
급여 9,673,603 7,494,982
퇴직급여 1,028,550 1,079,770
복리후생비 1,429,150 1,063,773
여비교통비 325,308 384,593
통신비 44,185 28,871
전력료 105,630 84,631
수도광열비 13,885 12,892
세금과공과 78,352 99,852
지급임차료 278,545 526,189
감가상각비 1,319,108 1,124,386
수선비 106,003 60,575
보험료 1,094 2,072
접대비 14,169 4,891
해외시장개척비 662 669
광고선전비 2,500 3,000
운반비 38,300 12,037
지급수수료 276,172 861,187
품질보증비 224,855 131,446
소모품비 738,876 492,121
외주개발비 224,495 708,073
소모공구비 422,744 107,556
교육훈련비 18,942 1,694
외주가공비 44,036 310,584
차량유지비 67,316 45,003
도서인쇄비 9,186 19,863
기술사용료 137,068 99,783
합 계 23,271,490 23,166,721

33. 기타수익과 기타비용 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr; (1) 기타수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대료수익 445,915 516,449
유형자산처분이익 65,345 57,296
잡이익 2,188,844 10,568,444
합계 2,700,104 11,142,189

&cr;(2) 기타비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 104,567 463
무형자산폐기손실 - 7,764
관계기업투자자산처분손실 - 847,118
기타의대손상각비 4,936,981 982,353
잡손실 2,336 20
합 계 5,043,884 1,837,718

34. 금융수익과 금융원 가&cr; &cr; (1) 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익
- 금융기관예치금 423,048 266,229
외화환산이익 2,097,140 2,257,065
외환차익 14,061,947 8,823,781
합 계 16,582,135 11,347,075

&cr;(2) 금융원가

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용
- 금융기관차입금 1,635,308 4,496,554
- 사채 2,443,776 1,286,416
외화환산손실 7,010,026 2,417,830
외환차손 12,083,925 7,736,654
장기투자증권처분손실 - 393
파생상품평가손실 744,751 1,068,925
합 계 23,917,786 17,006,772

35. 법인세&cr;&cr;(1) 법인세비용의 구성요소

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 21,675,728 19,063
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 1,679,157 852,783
자본에 직접 반영된 법인세비용 (332,615) (1,037,546)
법인세비용 23,022,270 (165,700)

&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
―지분법자본변동 (310,735) -
―교환권대가 - (1,037,546)
―보험수리적손익 (21,880) -
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (332,615) (1,037,546)

&cr;

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 123,364,334 (31,958,457)
적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 29,392,169 (7,030,861)
조정사항
- 비과세수익 (346,379) -
- 비공제비용 1,423,765 2,870,490
- 이월결손금 (1,481,420) -
- 세액공제 (6,220,598) -
- 일시적차이로 인한 법인세효과 (1,738,327) -
- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 등 3,417,484 3,975,607
- 기타(세율차이 등) (1,424,424) 19,064
법인세비용(수익) 23,022,270 (165,700)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) 18.66% -

(*)전기의 경우 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.&cr;&cr;(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말
<이연법인세자산>
퇴직급여충당금 51,540 (11,820) (21,880) 17,840
퇴직연금충당금 (15,902) (7,306) - (23,208)
재고자산평가충당금 1,308,696 222,516 - 1,531,212
재고자산폐기손실 727,227 - - 727,227
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 601,890 (131,147) - 470,743
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 (384,711) - (308,564)
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 (76,147) - 308,564
해외현지법인 26,687 - - 26,687
국고보조금 264,408 (34,251) - 230,157
즉시상각의제 44,250 (1,780) - 42,470
판매보증충당부채 629,356 1,252,584 - 1,881,940
매출채권지연이자(출자 증가) 436,441 240,753 - 677,194
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 74,182 (12,364) - 61,818
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 713,219 1,093,634 - 1,806,853
무형자산감액손실 681,023 (521,061) - 159,962
미지급비용 123,740 11,125 - 134,865
유형자산손상차손 3,243 (2,097) - 1,146
즉시상각의제(건설중인자산) 2,247 (321) - 1,926
미지급비용 998,210 (609,165) - 389,045
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
리스부채 - 55,364 - 55,364
파생상품부채 1,299,216 (1,299,213) - 3
사채상환할증금 698,456 (698,455) - 1
업무용승용차 - 2,365 - 2,365
지분법적용투자주식 9,336,499 - - 9,336,499
이월결손금 884,699 (884,699) - -
이월세액공제액 4,868,607 (4,868,607) - -
소계 26,367,221 (6,664,803) (21,880) 19,680,538
<이연법인세부채>
미수수익 (48,809) 48,782 - (27)
사용권자산 - (53,969) - (53,969)
전환권조정 (2,834,091) 2,834,087 - (4)
종속기업 및 관계기업투자 (2,035,487) (2,204,842) (310,735) (4,551,064)
토지재평가차익 (2,583,028) - - (2,583,028)
미환류소득적립액 - (2,211,950) - (2,211,950)
소 계 (7,501,415) (1,587,892) (310,735) (9,400,042)
상계후 인식한 이연법인세자산 - - - -
상계후 인식한 이연법인세부채 (5,454,934) - - (7,134,092)

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 당기손익 당기손익 외 기말
<이연법인세자산>
퇴직급여충당금 62,621 (11,081) - 51,540
퇴직연금충당금 (28,810) 12,908 - (15,902)
재고자산평가충당금 735,410 573,286 - 1,308,696
재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 916,836 (314,946) - 601,890
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 - - 76,147
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 - - 384,711
해외현지법인 - 26,687 - 26,687
외화환산손실 799,457 (799,457) - -
국고보조금 261,507 2,901 - 264,408
즉시상각의제 46,030 (1,780) - 44,250
판매보증충당부채 523,400 105,956 - 629,356
매출채권지연이자(출자 증가) 330,718 105,723 - 436,441
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
즉시상각의제(비품) 236 (236) - -
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 68,000 6,182 - 74,182
재고자산폐기손실 467,322 - - 467,322
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 524,423 188,796 - 713,219
무형자산감액손실 1,493,795 (812,772) - 681,023
미지급비용 202,608 (78,868) - 123,740
유형자산손상차손 5,405 (2,162) - 3,243
즉시상각의제(건설중인자산) 2,568 (321) - 2,247
미지급비용 601,334 396,876 - 998,210
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
파생상품부채 - 1,299,216 - 1,299,216
사채상환할증금 - 698,456 - 698,456
이월결손금 499,663 385,036 - 884,699
이월세액공제액 5,325,722 (457,115) - 4,868,607
소 계 15,707,437 1,323,285 - 17,030,722
<이연법인세부채>
미수수익 (4) (48,805) - (48,809)
교환권조정 (446,934) 446,934 - -
전환권조정 - (2,834,091) - (2,834,091)
종속기업 및 관계기업투자 (1,572,190) (428,775) (34,522) (2,035,487)
토지재평가차익 (2,583,028) - 　- (2,583,028)
외화환산이익 (1,021,371) 1,021,371 - -
소 계 (5,623,527) (1,843,366) (34,522) (7,501,415)
상계후 인식한 이연법인세자산 - -
상계후 인식한 이연법인세부채 (4,602,152) (5,454,934)

&cr; 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 토지재평가차액 및 종속기업 및 관계기업투자에서 발생한 가산할 일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr; &cr;(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;

36. 주당손익&cr; &cr; (1) 기본주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당기 전기
당기순이익(손실) 100,342,064,271 (31,792,757,178)
가중평균유통보통주식수(*) 38,674,262 32,105,246
기본주당이익 2,595 (990)

&cr;(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

일자 내역 유통보통주식수 가중치 적수
2019-01-01 기초유통보통주식수 37,418,914 365 13,657,903,610
2019-03-20 자기주식 처분 201,086 287 57,711,682
2019-05-27 전환사채 전환청구 616,247 219 134,958,093
2019-05-28 전환사채 전환청구 132,053 218 28,787,554
2019-05-29 전환사채 전환청구 114,446 217 24,834,782
2019-05-30 전환사채 전환청구 114,446 216 24,720,336
2019-06-12 전환사채 전환청구 92,437 203 18,764,711
2019-06-13 전환사채 전환청구 114,446 202 23,118,092
2019-06-20 전환사채 전환청구 46,000 195 8,970,000
2019-07-02 전환사채 전환청구 27,817 183 5,090,511
2019-07-11 전환사채 전환청구 17,607 174 3,063,618
2019-08-08 전환사채 전환청구 22,008 146 3,213,168
2019-08-09 전환사채 전환청구 554,625 145 80,420,625
2019-08-12 전환사채 전환청구 215,688 142 30,627,696
2019-08-13 전환사채 전환청구 48,923 141 6,898,143
2019-08-20 전환사채 전환청구 17,607 134 2,359,338
2019-10-02 전환사채 전환청구 48,926 91 4,452,266
2019-12-20 전환사채 전환청구 17,607 12 211,284
2019-12-31 합계 39,820,883 　 14,116,105,509

*가중평균유통보통주식수 = 14,116,105,509주 / 365일 = 38,674,262주&cr;

(2) 희석주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당기
조정후 보통주당기순이익(*1) 101,562,851,436
조정후 가중평균유통보통주식수(*2) 39,777,912
희석주당이익 2,553

&cr; 전기말 현재 발행된 잠재적보통주의 희석효과가 없어 전기말 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위: 원)
구 분 당기
당기순이익 100,342,064,271
전환사채이자비용(세후) 1,220,787,165
조정후 보통주당기순이익 101,562,851,436

&cr;(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)
구 분 당기
가중평균유통보통주식수(기본) 38,674,262
전환사채 희석주식수 1,103,650
조정후 가중평균유통보통주식수 39,777,912

37. 영업으로부터 창출된 현금흐름 &cr;

(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 2,346,048 1,414,975
감가상각비 4,653,095 3,843,335
무형자산상각비 679,904 833,431
유형자산처분손실 104,567 463
무형자산폐기손실 - 7,764
재고자산평가손실 1,011,442 2,605,841
외화환산손실 7,010,026 2,417,830
판매보증충당부채전입액 5,693,565 481,617
대손상각비 60,396 3,579
기타의대손상각비 4,936,981 982,353
이자비용 4,079,084 5,782,970
법인세비용(수익) 23,022,270 (165,700)
관계기업투자자산처분손실 - 847,118
지급수수료 19,673 139,865
파생상품평가손실 744,752 1,068,925
지분법손실 374,158 18,166,720
유형자산처분이익 (65,345) (57,297)
외화환산이익 (2,097,140) (2,257,065)
이자수익 (423,048) (266,229)
지분법이익 (14,334,428) (5,323,841)
합계 37,816,000 30,526,654

(2) 운전자본의 조정

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (111,378,863) (35,046,574)
선급금의 감소(증가) (484,276) 63,473
선급비용의 감소(증가) (44,488) (49,769)
미수금의 감소(증가) 29,159,183 2,221,143
재고자산의 감소(증가) (31,700,154) (5,622,358)
매입채무의 증가(감소) (15,264,754) 24,440,770
선수금의 증가(감소) (1) (5,507,311)
예수금의 증가(감소) (815,954) 1,644,121
미지급비용의 증가(감소) (5,249,803) 37,431
미지급금의 증가(감소) 3,144,749 (1,534,689)
정부보조금의 사용 (411,963) (453,438)
퇴직급여 순지급액 (139,559) (136,342)
사외적립자산의 불입 - (4,553)
합계 (133,185,883) (19,948,096)

&cr; (3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
건설중인 자산으로부터의 본계정 대체 (520,378) (1,127,188)
교환사채의 교환청구로 인한 부채의 감소 - 17,919,741
교환사채의 교환청구로 인한 자본의 증가 - (6,373,805)
전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소 16,747,411 -
전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가 23,397,551 -
무상증자로 인한 자본의 증가 9,405,000 -

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역&cr;&cr;당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성
단기차입금 48,271,894 (28,171,894) - - - 20,100,000
유동성리스부채 489,720 (906,426) - 173,988 1,033,277 790,559
유동성사채 25,182,334 33,999,876 - 1,565,112 (16,747,288) 44,000,034
파생상품부채 5,905,525 - - 744,752 (6,650,264) 13
소 계 79,849,473 4,921,556 - 2,483,852 (22,364,275) 64,890,606
비유동성
리스부채 1,061,376 - - - (352,852) 708,524
소 계 1,061,376 - - - (352,852) 708,524
합 계 80,910,849 4,921,556 - 2,483,852 (22,717,127) 65,599,130

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성 　 　 　 　 　 　
단기차입금 53,434,531 (5,121,939) (40,698) - - 48,271,894
유동성사채 15,000,000 (5,000,000) - - 15,182,334 25,182,334
소계 68,434,531 (10,121,939) (40,698) - 15,182,334 73,454,228
비유동성
사채 5,868,480 18,443,350 - 1,619,311 (25,931,141) -
소계 5,868,480 18,443,350 - 1,619,311 (25,931,141) -
합계 74,303,011 8,321,411 (40,698) 1,619,311 (10,748,807) 73,454,228

38. 특수관계자&cr; &cr;당사는 최상위지배기업으로서 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업은 KMW Communications, Inc 외 12개사 입니다. (주석 13참조). 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
종속기업 ㈜케이피티
㈜닛시
KMW Communications,Inc.
KMW JAPAN,Inc.
HuatianTelecom,Inc.
KMW VIETNAM,Inc.
㈜기가테라
GigaTera EU, GmbH
GigaTera JAPAN, Inc
GigaTera INDIA Inc
GigaTera TURKEY Inc.
관계기업 GigaTera MIDDLE EAST
알바트로스 인베스트먼트㈜

&cr;(1) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 212,323 269,500
퇴직급여 226,279 38,000
합 계 438,602 307,500

&cr;상기 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 사내ㆍ외이사 입니다.&cr;

(2) 특수관계자와의 주요거래&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 매출 등 매입 등 지분출자
매 출 기타수익 매 입 제조원가 경상연구개발비 판매비와관리비
종속기업 ㈜닛시 - 345,649 - 7,628,168 - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 441,813,604 - 1,317,766 2,669,150 76,116 3,807,405 -
KMW JAPAN,Inc 20,639,795 - 12,306,782 267 5,925 361 -
Huatian Telecom,Inc 1,577,580 490,950 48,975,301 1,722 34,884 159 -
GigaTera EU, GmbH - - - - - - -
GigaTera JAPAN,Inc - - - - - - -
KMW VIETNAM (19,518) 62,964 30,957,330 - 4,658 600 2,253,780
㈜기가테라 - 9,075 24,070 7,722 100,000 (26,198) -
관계기업 알바트로스 인베스트먼트㈜ - - - - - - 1,525,000
합 계 464,011,461 908,638 93,581,249 10,307,029 221,583 3,782,327 3,778,780

&cr; <전기>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 매출 등 매입 등 지분출자
매 출 기타수익 매 입 제조원가 경상연구개발비 판매비와관리비 기타비용
종속기업 ㈜닛시 - 154,317 - 2,268,866 - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 111,480,176 - 77,970 4,250,073 486,635 374,539 - -
KMW JAPAN,Inc 14,866,490 - 19,647,030 - 2,322 87,942 91,186 -
Huatian Telecom,Inc 6,063,402 112,716 4,388,015 688 29,261 3,611 - -
KMW VIETNAM - 63,412 17,473,971 - - 11,716 - 2,726,764
㈜기가테라 - 245,984 - 140,024 - (82,983) - -
합 계 132,410,068 576,429 41,586,986 6,659,651 518,218 394,825 91,186 2,726,764

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 채권 채무
매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 예수금
종속기업 ㈜케이피티 - - 791,852 - - - - -
㈜닛시 - 31,684 799,455 - - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 123,345,923 101 - - - 235,418 2,798,530 -
KMW JAPAN,Inc 9,035,874 - - - - 7,782,540 - -
Huatian Telecom,Inc 340,436 3,554,927 - - - 27,135,308 54,401 -
GigaTera JAPAN,Inc - - - - - - - -
KMW VIETNAM - 6,666,966 - - - 9,304,400 - 1,672,163
㈜기가테라 - 122,933 - 4,802,649 221,735 - - -
합 계 132,722,233 10,376,611 1,591,307 4,802,649 221,735 44,457,666 2,852,931 1,672,163

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 채권 채무
매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 차입금 예수금 미지급&cr;비용
종속기업 ㈜케이피티 - - 791,852 - - - - - - -
㈜닛시 - 31,684 113,839 - - - - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 30,389,528 - - - - 2,872,956 941,069 - - -
KMW JAPAN,Inc 22,834,780 5,046,488 - - - 21,360,042 - 3,039,540 - 277,306
Huatian Telecom,Inc 2,439,907 136,885 - - - 13,357,693 - - - -
KMW VIETNAM - 29,843,028 - - - 24,409,067 12,103 - 2,326,500 -
㈜기가테라 - - - 4,802,649 221,735 - - - - -
합 계 55,664,215 35,058,085 905,691 4,802,649 221,735 61,999,758 953,172 3,039,540 2,326,500 277,306

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구 분 기초 대여 회수 기말
종업원 72,685 130,000 (145,600) 57,085
㈜기가테라 4,802,649 - - 4,802,649
합 계 4,875,334 130,000 (145,600) 4,859,734

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구 분 기초 대여 회수 기말
종업원 91,285 - (18,599) 72,686
종속기업 4,910,971 - (108,322) 4,802,649
합계 5,002,256 - (126,921) 4,875,335

(5) 담보ㆍ보증&cr; &cr;1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역&cr;&cr;당사는 종속기업 및 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 39 참조) &cr;&cr;2) 특수관계자로 부터 제공받은 담보 내역&cr;&cr;당사는 대표이사로부터 차입금 관련 담보를 제공받고 있습니다.(주석 39 참조)

39. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;

(1) 금융기관 한도 약정 내역

금융기관 대출종류 통화 약정한도금액 실행금액
산업은행 수출환어음매입 USD 1,000,000 -
일반자금대출 천KRW 23,100,000 20,100,000
기업은행 수출환어음매입 USD 6,300,000 -
일반자금대출 천KRW 2,000,000 -
무역금융 천KRW 1,740,000 -
대신증권 회사채 천KRW 44,000,000 44,000,000

&cr;(2) 지급보증 &cr;&cr;1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자 통화 설정금액 보증수령기관 보증의 내용
(주)기가테라 및 대표이사 천KRW 44,520,000 산업은행 차입금관련 보증
USD 1,200,000
서울보증보험 천KRW 453,624 거래처 이행지급보증 등

&cr;2) 타인으로 부터 제공받은 담보 내역

제공자 담보제공자산 통화 설정금액 담보수령기관 담보제공내용
대표이사 (주)케이엠더블유주식&cr;400,000주 천KRW 5,462,400 기업은행 차입금 관련&cr;담보제공

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 소 송중인 사건은 없습니다.&cr;&cr; 40. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사는 단일 사업(RF사업)을 영위하고 있습니다. &cr;

(2) 당 기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 국내 미국 일본 중국 유럽 베트남 등 합계
당기 19,075,751 443,364,066 20,639,795 74,455,577 955,350 38,879,095 597,369,634
전기 15,039,109 112,934,548 14,866,490 6,063,402 473,385 7,243,798 156,620,732

(*) 상기 지역 구분의 기준은 고객 소재지 입니다. &cr;

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금액 비율 금액 비율
A사 441,813,604 74.0% 111,480,176 71%
B사 55,274,650 9.3% 20,949,601 13%
C사 72,875,156 12.2% - -

41. 회계 정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 &cr; &cr;주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.83%~5.28%입니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr;

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr;(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

2019
전기말에 공시된 운용리스약정 1,308,646

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

 1,098,528

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

 1,551,096

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(36,859)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

 (624,814)

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약

 -

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

 -

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

 -

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 1,987,951

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

 674,919

비유동 리스부채

 1,313,032

합계

 1,987,951

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr; (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,981,402 천원 증가
- 유형자산: 1,544,547 천원 감소
- 차입금: 1,551,096 천원 감소
- 리스부채: 1,987,951천원 증가

최초 적용일 현재 조정한 이익잉여금은 없습니다.

&cr; (5) 리스제공자 회계처리

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

42. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr;&cr; 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 13일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

참 고 서 류
금융위원회 귀중
한국거래소 귀중
&cr;&cr;&cr;
제 출 일: 2020년 3월 11일
위임권유기간시작일: 2020년 3월 17일
권 유 자: 성 명: (주)케이엠더블유&cr;주 소: 경기도 화성시 영천로 183-19&cr;전화번호: 031-370-8600
&cr;&cr;

&cr;

 Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항
성명(회사명) 주식의 종류 주식 소유&cr;수량 주식 소유&cr;비율 회사와의 관계 비고
(주)케이엠더블유 보통주 - - 본인 -

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명&cr;(회사명) 권유자와의&cr;관계 주식의 종류 주식 소유&cr;수량 주식 소유 비율 회사와의&cr;관계 비고
김덕용 최대주주 보통주 12,361,974 31.04% 최대주주 -
김찬경 특수관계인 보통주 1,766,195 4.44% 최대주주의 특수관계인 -
계 14,128,169 35.48% - -

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)
성명(회사명) 주식의 종류 소유주식수 회사와의 관계 비고
김채섭 보통주 3,348 직원 -
이준식 보통주 1,642 직원 -

3. 피권유자의 범위
2019년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 (주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.
주주총회의 원활한 진행 및 필요한 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 17일, &cr; (종료일) - 2020년 3월 26일 오후 5시까지

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.&cr;<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.&cr;(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법&cr; √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법&cr; □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)&cr; □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)&cr; √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소 (PC)http://evote.ksd.or.kr&cr;(모바일)http://evote.ksd.or.kr/m
홈페이지의 관리기관 한국예탁결제원
주주총회 소집통지(공고)시 안내여부 주주총회 소집공고 시 안내
* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자 위탁범위 비고
- - -

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) 2020년 3월 27일(금) 오전 10시&cr; (장소) ㈜케이엠더블유 본사 강당 &cr; (경기도 화성시 영천로 183-19)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 김채섭&cr; (부서 및 직위) 재경팀 / 차장&cr; (연락처) 031-370-8636 &cr;

 II. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl ◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인

1호 의안&cr;제26기(2019.1.1-2019.12.31) 연결 재무상태표 및 재무상태표(안) 승인의 건&cr;

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요&cr;&cr;1) 업계의 현황

[RF부문]&cr;이동통신서비스는 1G(아날로그)와 2G(GSM, CDMA) 및 3G(W-CDMA, EV-DO rev.A)를 거쳐 4G(LTE) 로 진화하였습니다. 최초의 이동통신서비스는 오직 음성만을 전달하는데 그쳤다면 2G에 이르러서는 주파수의 효율적인 이용, 서비스의 다양화 및 고도화, 비용의 저렴화, 수용 용량의 증가 등의 장점을 지닌 디지털방식으로 전환되어 음성은 물론이고 간단한 단문 메세지(SMS)서비스가 가능해졌습니다. 이후 지속적인 기술의 발전으로 데이터 전송 속도를 획기적으로 증가시켜왔고 그 결과 현재는 실시간 고화질(HD)방송, 대용량 네트워크게임 등 다양한 멀티미디어서비스가 가능한 4G 서비스가 제공되고 있습니다. 최근에는 IoT, 자율주행자동차, VR, 로봇, 빅데이터 등 4차산업의 물결이 전 세계를 휩쓸고 있으며, 5세대(5G) 이동통신이 4차산업혁명의 핵심 인프라가 될 것으로 전망되고 있습니다. 5세대 이동통신은 데이터 전송 속도가 20Gbps 이상이 될 것으로 예상되며, 75Mbps ~ 1Gbps 정도인 4G 대비 20배 이상 빠른 통신속도로 사물인터넷, Big Data, 자율주행자동차 등 빠른 데이터 송수신이 필요한 분야에서 핵심적인 기술로 자리매김 할 것으로 전망됩니다. &cr;&cr;한편 이와같은 이동통신서비스를 제공하는 사업자는 서비스 제공 지역을 포괄하는 기지국을 설치하여야 합니다. 또한 2G, 3G, 4G, 5G로 망이 고도화될때마다 기지국을 구성하는 각종 장비가 교체되어야 하며, 이는 당사와 같은 이동통신장비업체에 있어서 큰 시장이 열린다는 것을 의미합니다. &cr;&cr;2019년 들어 국내 이동통신 3사는 5G 기지국 투자를 시작하였고, 향후 수년간 국내를 비롯하여, 주요 국가의 5G 서비스 개시가 예상됩니다. &cr;

[LED부문]&cr; LED(Lighting-emitting diode)는 발광 다이오드의 준말로, 전기 에너지를 받아 빛을 내는 반도체를 지칭합니다. 기존의 광원인 백열전구, 형광램프에 비해 고효율, 반영구적인 수명, 빠른 응답시간, 친환경 등의 장점을 지녀 빠르게 확산 중입니다.

&cr;이와 같이 LED조명업계의 빠른 성장요인은 첫째, LED조명가격은 하락세이고 반대로 성능은 향상되면서 소비자의 구매요인이 증가하고 있으며, 둘째 각국의 정부규제로 인해 대체제인 백열전구가 퇴출되고 있기 때문입니다.&cr;&cr; LED관련 주요 국가들의 정책은 아래와 같습니다.

주요정책.jpg 주요정책

※출처 : 현대증권&cr;&cr;이처럼 LED조명산업의 성장성은 의심할 여지가 없으며, LED조명으로의 교체에 있어서 가장 중요한 점인 투자회수기간을 단축시키고, 소비자들이 보다 쉽게 LED조명에 접근할 수 있도록 하는 제품의 가격경쟁력 확보 여부에 따라 수요 증가에 따른 시장의 파이를 차지할 수 있을 것으로 보입니다. &cr;

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[RF부문]

과거 수년간 4G LTE 시장에서 투자가 신/증설 수요는 감소하고 망의 유지보수에 집중되면서 전반적인 이동통신장비 시장도 정체되어 왔습니다. 하지만, VR, AR 및 자율주행, IoT, 원격의료, 스마트 팩토리, 스마트파밍 등 사회경제적 패러다임을 완전히 변혁하게 될 초고속, 초저지연, 초대용량의 5G 이동통신 투자필요성이 대두하면서 전세계 주요국가들이 다투어 5G 시장 선점을 위한 경쟁에 나서고 있습니다.

당사는 5G 투자가 개화하기 수년전부터 지속적인 R&D 투자를 통해, 5G 장비에서 핵심기술인 Massive MIMO 기술이 적용된 5G 기지국 장비인 MMR의 공동개발(Joint Development)에 성공하였습니다. 2019년부터 한국에서 상용 5G투자가 시작되면서 당사의 MMR을 한국시장에 본격적으로 공급하였고, 해외시장에서도 고객사를 통해 시범서비스용 제품을 일부 공급하였습니다.&cr;

또 5G 시장환경으로 변화에 맞춰 당사만의 독자적인 설계 및 자동화양산 기술로 개발한 초소형 필터(MBF, Micro Bellows Filter) 또한 대량 양산하여 공급해오고 있습니다.

이외에도 복수의 고객과 5G 및 4G 장비에 대한 공동개발 Project를 진행 중이며, 다양한 신제품을 개발하여 공급 협의 중에 있습니다. 당사는 이 같이 뛰어난 5G 기술력으로 세계 유수의 통신장비 및 통신회사들로부터 주목을 받고 있으며, 실제 상호 협력에 관한 논의 또한 꾸준히 진행되고 있습니다.

&cr;[LED부문]&cr;2017년 책임있는 경영 및 수익성 제고를 위하여 LED사업부문을 대상으로 물적분할을 진행, 독립적인 법인을 설립하였습니다. 이후 생산 외주화를 통한 제조원가 절감, 인건비, 복리후생비, 및 감가상각비 등의 고정비 절감을 통해 손익구조 개선을 진행중에 있습니다. 다만, 18년도 영업실적이 개선되지 못한 이유는 장기 미회수 채권에 대한 충당금, 부진재고에 따른 충당금 등 지난 몇년여간의 부실이 반영되었기 때문입니다. 19년부터는 이러한 영향을 최소화하고, 그간 지속해온 원가 및 비용 절감활동을 통해 경영 정상화가 이루어지고 있습니다. &cr;

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사 및 종속회사는(이하 연결실체) 무선통신 기지국에 장착되는 각종 장비 및 부품류 등을 생산, 판매하는 RF사업과 스포츠조명, 실외조명등을 생산, 판매하는 LED사업을 영위하고 있습니다. &cr;&cr;부문별 주요제품은 아래와 같습니다

사업 부문 주요제품
RF부문 SYSTEM류, ANTENNA 류, FILTER 류 등
LED부문 스포츠조명, 실외조명 등

&cr;당사 및 종속회사별 사업의 내용은 아래와 같습니다.

사업 부문 회사명 사업의 영역 소재지
RF부문 (주)케이엠더블유 연구, 영업, 제조 한국
KMW COMMUNICATIONS,Inc&cr;(*) 연구, 영업 미국
KMW JAPAN, Inc. 영업 일본
Huatian Telecom, Inc. 연구, 영업, 제조 중국
㈜닛시 제조 한국
㈜케이피티 제조 한국
KMW VIETNAM Co., Ltd. 제조 베트남
LED부문 ㈜기가테라 연구, 영업, 제조 한국
GigaTera EU, GmbH 영업 독일
GigaTera JAPAN, Inc 영업 일본
GigaTera TURKEY Inc. 영업 터키
GigaTera INDIA Inc. 영업 인도

(*)2020년 2월 KMW COMMUNICATIONS,Inc 의 상호가 Gigatera Communications 로 변경되었습니다. &cr;

(2) 시장점유율

[RF부문]&cr;통신장비는 하나의 특정 제품이 범용성을 지니지 않고, 각각의 통신서비스사업자 혹은 각각의 사용주파수 별로 제품 개발단계에서부터 따로 결정이 됩니다. 따라서 구체적인 시장점유율을 산출하기에는 어려움이 있습니다. &cr;&cr;[LED부문]&cr;LED부문은 당사의 매출 규모로 볼때, 전체적인 시장 대비 시장점유율을 산출하기에는 무리가 있을 것으로 보입니다. 따라서 본 항목에 대해서는 추후에 자료를 제시하겠습니다. &cr;

(3) 시장의 특성

[RF부문]&cr;과거 통신장비시장은 기술경쟁력 중심의 시장과 가격경쟁력 중심의 시장으로 양분되어 업체 간 경쟁이 그리 치열하지 않았습니다. 그러나 최근 세계 최대의 시장을 기반으로 기술경쟁력까지 갖춘 중국 장비업체(Huawei, ZTE 등)의 등장으로 인하여 과거 High-end 시장을 석권하였던 메이저 장비업체(Ericsson, Nokia 등) 또한 제품원가절감에 의한 제품 경쟁력 확보가 필수적인 요소가 되었습니다. 연구 개발의 축 또한 과거 미국, 유럽 등의 선진국에서 신흥 시장인 중국으로 이동하고 있는 등 제품개발 및 생산의 중국 현지화가 가속화될 것으로 보입니다. &cr;&cr;[LED부문]&cr;LED조명시장은 제품 자체의 여러 강점(에너지 절감 및 기존 조명 대비 장시간의 수명 등)에도 불구하고 제품 가격경쟁 측면에서 불리하여 시장 확대에 어려움을 겪어 왔습니다. 그러나 최근 백열등 판매 금지를 비롯한 세계 주요 국가의 정책 시행과 글로벌 조명업체(필립스, GE, Cree 등)의 공격적인 가격정책 및 장시간 품질보증정책을 통하여 기존 백열등과 형광등을 대체할만한 수준까지 이르렀습니다. 제품 측면 이외에 시장 측면에서 살펴보면 현재 LED조명은 일본 중심이나, 미국과 중국 정부의 적극적인 LED 정책으로 인하여 최대 소비시장인 미국과 중국으로 그 중심축이 이동할 것으로 예상됩니다. 그리고 기존 LED 조명 시장이 기존 조명의 대체향을 중심으로 형성되었다면 향후에는 LED 조명에 IT기술을 적용시켜 사용자 중심의 맞춤형 조명과 다양한 서비스가 동시에 제공되는 스마트하고 시스템화된 조명으로 진화할 것으로 예상됩니다.&cr;

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 새롭게 추진한 신규사업이 없습니다.&cr;

(5) 조직도

조직도_공시.jpg 조직도_공시

&cr;

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)&cr;&cr;※ 아래의 연결ㆍ별도 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 감사결과에 따라 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;※ 따라서 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기 주주총회일 전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 연결ㆍ별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

&cr; [연결재무제표]&cr;

연 결 재 무 상 태 표

제 26 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 25 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산 　 313,297,352,443 　 173,106,879,024
현금및현금성자산 5,6,7,8 49,551,794,430 　 53,624,682,938 　
기타유동금융자산 6,7,10 480,000,000 　 480,000,000 　
매출채권및기타채권 5,6,7,9 186,932,182,363 　 63,446,577,083 　
기타유동자산 11 1,890,503,443 3,050,999,727
재고자산 12 73,585,595,074 　 52,335,517,061
당기법인세자산 36 857,277,133 169,102,215
Ⅱ.비유동자산 　 113,749,305,059 　 100,390,894,922
비유동매출채권및기타채권 6,7 990,623,376 　 722,446,271 　
기타비유동금융자산 6,7,10 895,961,600 　 695,961,600 　
관계기업투자 6,17 7,024,885,449 　 4,371,708,016 　
투자부동산 13 - 　 -
유형자산 14,15 97,747,884,386 　 87,988,392,552
무형자산 16 3,465,969,918 　 3,069,654,906
기타비유동자산 3,623,980,330 　 3,542,731,577 　
자산총계 427,046,657,502 273,497,773,946
부채및자본
부채
Ⅰ.유동부채 　 179,246,406,488 　 162,951,090,986
매입채무및기타채무 5,6,7,18 69,609,515,815 　 65,488,501,539 　
단기차입금 5,6,7,19,22,38,40 42,400,714,970 　 57,155,152,247 　
당기법인세부채 36 14,657,092,867 　 1,236,763,296
유동성장기부채 5,7,38,40 3,665,889,503 2,522,167,627
사채 5,6,7,21,38 44,000,033,436 　 25,182,333,503
파생상품부채 7,38 12,921 　 5,905,525,000
기타유동부채 23 4,913,146,976 　 5,195,795,633
반품충당부채 - 　 264,852,141
Ⅱ.비유동부채 　 31,017,609,834 　 24,328,179,055
비유동매입채무및기타채무 6,7 824,932,488 　 9,572,072,873 　
장기차입부채 5,6,7,20,22,38,40 8,792,430,948 　 1,139,006,542 　
비유동사채 - 　 -
순확정급여부채 24 974,444,829 1,189,141,803
판매보증충당부채 25 13,291,709,945 6,973,023,492
이연법인세부채 36 7,134,091,624 　 5,454,934,345 　
부채총계 210,264,016,322 187,279,270,041
자본
Ⅰ.자본금 26 19,910,441,500 9,405,000,000
Ⅱ.자본잉여금 27 132,037,378,548 117,120,343,234
Ⅲ.기타자본항목 28 622,079,164 (99,126,501)
Ⅳ.기타포괄손익 29 2,810,626,422 1,172,168,352
Ⅴ.이익잉여금(결손금) 30 61,402,115,546 　 (41,379,881,180) 　
지배기업 소유주지분 　 216,782,641,180 　 86,218,503,905
비지배지분 - -
자본총계 216,782,641,180 86,218,503,905
부채 및 자본총계 427,046,657,502 273,497,773,946

&cr;

연 결 손 익 계 산 서

제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.매출액 31,41,42 682,876,300,541 296,267,920,471
Ⅱ.매출원가 32,38,41 (465,070,386,637) (236,038,019,097)
Ⅲ.매출총이익 217,805,913,904 60,229,901,374
Ⅳ.판매비와관리비 32,33,38,41 (45,648,567,991) (51,863,141,493)
경상연구개발비 32,33,38,41 (35,474,619,517) (34,594,259,030)
Ⅴ.영업이익 　 136,682,726,396 (26,227,499,149)
기타수익 7,34,38 4,224,189,624 　 2,443,376,726
기타비용 7,34,38 (4,411,512,654) 　 (2,663,996,477)
금융수익 7,35,38 20,938,241,126 　 18,042,776,198
금융원가 7,35,38 (29,153,445,762) 　 (21,467,515,123)
관계기업투자이익 17,38 1,141,388,561 　 113,660,675
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) 　 129,421,587,291 　 (29,759,197,150)
ⅥI.법인세비용(수익) 26,753,955,453 　 1,532,726,990 　
Ⅷ.당기순이익(손실) 　 102,667,631,838 　 (31,291,924,140)
Ⅸ.기타포괄손익
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 114,364,888 29,596,654
확정급여제도의 재측정요소 24,36 114,364,888 　 29,596,654 　
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 1,638,458,072 1,109,666,274
해외사업환산이익 1,648,762,752 　 1,135,046,300 　
지분법자본변동 36 (10,304,680) (25,380,026) 　
X.총포괄이익 104,420,454,796 　 (30,152,661,212)
XI.당기순손익의 귀속 102,667,631,838 　 (31,291,924,140)
- 지배기업 소유주지분 102,667,631,838 　 (31,291,924,140) 　
- 비지배지분 - -
XII.총포괄손익의 귀속 　 104,420,454,796 　 (30,152,661,212)
지배기업 소유주지분 104,420,454,796 　 (30,152,661,212) 　
비지배지분 - 　 - 　
XIII.주당손익 37 2,655 (975)

&cr;

연 결 자 본 변 동 표

제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 연결&cr;자본잉여금 연결&cr;자본조정 연결기타포괄&cr;손익누계액 연결&cr;이익잉여금 소수주주&cr;지분 총 계
2018.01.01 (전기초) 8,050,000,000 58,849,077,573 (5,539,562,086) 62,502,078 (10,117,553,693) - 51,304,463,872
당기순손익 - - - - (31,291,924,140) - (31,291,924,140)
토지재평가손익 - - - - - - -
해외사업환산손익 - - - 1,135,046,300 - - 1,135,046,300
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 29,596,653 - 29,596,653
지분법자본변동 - - - (25,380,026) - - (25,380,026)
총포괄손익 - - - 1,109,666,274 (31,262,327,487) - (30,152,661,212)
유상증자 1,355,000,000 48,102,500,000 - - - - 49,457,500,000
자기주식의 처분 및 교환 - 6,951,651,702 5,440,435,585 - - - 12,392,087,287
교환(전환)권대가의 변동 - 3,217,113,959 - - - - 3,217,113,959
2018.12.31 (전기말) 9,405,000,000 117,120,343,234 (99,126,501) 1,172,168,352 (41,379,881,180) - 86,218,503,905
2019.01.01 (당기초) 9,405,000,000 117,120,343,234 (99,126,501) 1,172,168,352 (41,379,881,180) - 86,218,503,905
당기순손익 - - - - 102,667,631,838 - 102,667,631,838
해외사업환산손익 - - - 1,648,762,750 - - 1,648,762,750
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 114,364,888 - 114,364,888
지분법자본변동 - - - (10,304,680) - - (10,304,680)
총포괄손익 - - - 1,638,458,070 102,781,996,726 - 104,420,454,796
무상증자 9,405,000,000 (9,405,000,000) - - - - -
자기주식의 처분 및 교환 - 2,024,925,294 721,205,665 - - - 2,746,130,959
전환사채 주식 전환 1,100,441,500 22,297,110,020 - - - - 23,397,551,520
2019.12.31 (당기말) 19,910,441,500 132,037,378,548 622,079,164 2,810,626,422 61,402,115,546 - 216,782,641,180

&cr;

연 결 현 금 흐 름 표

제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 　 (3,656,250,340) 　 (37,353,522,527)
1.당기순손익 102,532,337,150 　 (31,291,924,140) 　
2.비현금항목의 조정 58,061,232,263 　 23,580,258,680 　
3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (148,797,128,914) 　 (24,146,038,378) 　
4.이자수취 771,852,447 　 110,137,972 　
5.이자지급 (3,855,650,821) 　 (4,794,047,019) 　
6.법인세납부 (12,368,892,465) 　 (811,909,642) 　
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 　 (17,796,961,401) 　 (21,876,052,252)
1.투자활동으로 인한 현금유입액 3,700,234,662 　 501,001,723 　
단기금융상품의 감소 - 846,040 　
단기대여금의 감소 23,900,000 　 13,500,000
장기대여금의 감소 11,700,000 　 18,600,000
보증금의 감소 - 805,200
유형자산의 처분 3,664,634,662 　 467,250,483
무형자산의 처분 - -
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (21,497,196,063) 　 (22,377,053,975)
단기금융상품의 증가 - 220,000,000
장기금융상품의 증가 - 2,000,000
보증금의 증가 233,534,972 196,641,202
유형자산의 취득 17,872,134,321 20,910,544,296
무형자산의 취득 1,666,526,770 947,868,477
장기투자증권의 취득 200,000,000 　 100,000,000
관계기업투자의 취득 1,525,000,000 　 -
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 　 17,483,378,513 　 90,057,364,862
1.재무활동으로 인한 현금유입액 88,091,103,182 　 124,621,557,351 　
예치보증금의 감소 6,555,543 　 163,518,782 　
정부보조금의 수령 462,439,628 　 664,076,393
리스부채의 증가 - 　 1,138,428,400
사채의 증가 44,000,000,000 　 34,352,226,256
단기차입금의 차입 33,463,049,883 　 25,463,820,415
장기차입금의 차입 4,869,771,399 　
유동성리스부채의 증가 - 　 481,671,600
유동성장기부채의 증가 2,406,087,917 　 -
장기미지급금의 증가 137,067,853 　 8,607,506,490
자기주식의 처분 2,746,130,959 　 4,292,809,015 　
유상증자 - 49,457,500,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (70,607,724,669) (34,564,192,489)
예치보증금의 감소 1,500,000 13,000,000
차입금의 상환 48,400,385,881 18,953,648,502
유동성장기부채의 상환 1,919,350,656 　 -
장기미지급금의 감소 8,707,691,652 　 297,640,357
리스부채의 상환 1,068,149 　 2,035,276
사채의 감소 10,000,124,097 　 15,000,000,000
유동성리스부채의 감소 1,455,710,540 　 69,004,357
장기차입금의 상환 121,893,694 　 228,863,997 　
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (3,969,833,228) 30,827,790,083
환율변동효과 　 (261,124,696) 　 308,455,846
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 　 53,796,739,163 22,660,493,234
Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 　 49,565,781,239 53,796,739,163

&cr;

주석

제 26(당)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전)기: 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠더블유(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KMW COMMUNICATIONS,Inc. 외 10개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

지배기업은 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의코스닥시장에 상장되었습니다.&cr;

또한, 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. &cr;

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
김 덕 용 12,361,974 31.10
김 찬 경 1,766,195 4.44
기 타 25,692,714 64.46
합 계 39,820,883 100.00

(2) 종속기업의 현황&cr; &cr;당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종
당기말 전기말
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 100.00 100.00 미국 12월 무선통신장비 연구 및 판매
KMW JAPAN,Inc. 100.00 100.00 일본 12월 무선통신장비 판매
HuatianTelecom,Inc. 100.00 100.00 중국 12월 무선통신장비 연구, 제조 및 판매
㈜닛시 100.00 100.00 대한민국 12월 무선통신장비 임가공
㈜케이피티 100.00 100.00 대한민국 12월 무선통신장비 임가공
GigaTera EU,GmbH. 100.00 100.00 독일 12월 LED조명제품판매
GigaTera JAPAN,INC. 100.00 100.00 일본 12월 LED조명제품판매
KMW VIETNAM CO,. LTD. 100.00 100.00 베트남 12월 무선통신장비, LED조명제품 제조
GigaTera TURKEY, INC 100.00 100.00 터키 12월 LED조명제품판매
GigaTera INDIA, INC 100.00 100.00 인도 12월 LED조명제품판매
㈜기가테라 100.00 100.00 대한민국 12월 LED조명제품 연구, 제조 및 판매

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보(별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익
㈜케이엠더블유 394,201,138 179,992,464 214,208,674 597,369,634 100,342,064 101,864,763
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 167,723,223 135,380,920 32,342,303 462,670,456 1,896,518 1,896,518
KMW JAPAN,Inc. 24,759,128 17,148,912 7,610,216 36,088,925 497,022 497,022
HuatianTelecom,Inc. 77,113,444 32,974,518 44,138,926 76,734,982 10,009,783 10,009,783
㈜닛시 122,254 2,373,797 (2,251,543) 7,628,168 (415,784) (268,461)
㈜케이피티 393,589 792,758 (399,170) 55,435 (81,702) (81,702)
GigaTera EU,GmbH. 2,680,329 8,207,355 (5,527,025) 2,263,070 55,129 55,129
GigaTera JAPAN,INC. 867,788 838,302 29,487 2,255,830 171,464 171,464
KMW VIETNAM Co., Ltd. 52,735,025 32,585,412 20,149,613 56,457,894 (399,699) (399,699)
GIGATERA TURKEY Inc. 828,742 571,549 257,193 1,317,283 (8,770) (8,770)
GIGATERA INDIA Inc. 490,604 852,786 (362,182) 26,720 (190,461) (190,461)
㈜기가테라 22,532,212 23,940,542 (1,408,330) 18,444,640 (460,330) (460,330)

&cr;상기 종속기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr; &cr;2.1 재무제표 작성기준 &cr;

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

&cr;2.1.1 연결기준 &cr;

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr;- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.&cr;- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거

- 비지배지분의 장부금액 제거

- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거

- 수령한 대가의 공정가치의 인식

- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식

- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식

- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류

2.2 중요한 회계정책&cr;

2.2.1 유동성/비유동성 분류 &cr; &cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;

2.2.2 공정가치 측정 &cr; &cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr;

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.3 외화환산&cr;

연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.4 해외사업장&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr; 2.2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.&cr;

2.2.6 정부보조금&cr;&cr; 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.7 파생상품&cr;&cr;연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;

2.2.8 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산의 분류 및 측정&cr;

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr;

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;(2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.&cr;&cr;(3) 손상

&cr;연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기존 기준서의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;또한 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 위험회피회계

연결기업은 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 정하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

2.2.9 재고자산&cr;&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.10 비금융자산의 손상

&cr; 연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr;&cr;영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.&cr;&cr; 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;

연결기업은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

&cr; 2.2.12 유형자산&cr;

연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의&cr;유형자산
내용연수 30년 15년 5년 5년 3~5년

&cr;한편, 연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;

한편, 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;

2.2.13 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

&cr;2.2.14 무형자산&cr;

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권
내용연수 5년 5~10년 예상판매기간(5년) 비한정
상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님
내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득

경상연구개발비 &cr; &cr; 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr;

2.2.15 수익인식&cr;&cr;연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(1) 재화의 판매&cr; &cr;연결기업은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다. &cr;.

(2) 이자수익&cr;&cr; 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 배당금수익&cr;&cr;당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 기타의 수익&cr;&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;2.2.16 연금 및 퇴직급여&cr; &cr; 연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr;

(1) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

&cr;또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

&cr;(2) 확정급여제도&cr;&cr;확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

2.2.17 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;

2.2.18 자기주식&cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. &cr;

2.2.19 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

&cr; 2.2.20 복합금융상품&cr;

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

&cr;상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr; 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;2.2.21 리스&cr;

연결기업은 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다 (주석 3.1 참조). 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr;연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr;연결기업은 기숙사, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결기업은 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;

(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr; (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 36 참조).&cr;

(3) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;

(4) 개발비&cr;

연결기업은 2.(2) '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. &cr; &cr; (5) 이연법인세자산 &cr;&cr;이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

&cr; (6) 판매보증충당부채&cr;&cr;연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. &cr;

(7) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;

3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr;

연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 보여주고 있습니다.

&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(6) 연차개선 2015-2017

&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기 업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

5. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr; &cr;연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;

1) 이자율위험&cr;

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업이 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr; 연결기업의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
변동이자율 적용 차입금 49,835,457 60,816,326
이자율 0.5% 포인트변동시 법인세 차감전손익 변동 249,177 304,082

2) 환위험&cr; &cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

&cr;① 화폐성 외화자산&cr;&cr; <당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY AED 합계
현금및현금성자산 31,831,660 3,199,345 498,897 12,236,699 129,850 - 47,896,451
매출채권 165,548,645 5,428,234 590,352 294,448 178,042 - 172,039,721
미수금 3,044,217 95,038 17,808 769,857 86,140 - 4,013,060
단기대여금 - - 116,769 - - 293,145 409,914
합계 200,424,522 8,722,617 1,223,826 13,301,004 394,032 293,145 224,359,146

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY AED 합계
현금및현금성자산 13,463,442 2,485,373 277,885 3,218,841 120,175 - 19,565,716
매출채권 37,651,376 7,539,330 584,937 1,452,969 199,074 - 47,427,686
미수금 1,811,234 89,978 36,693 1,024,889 84,478 - 3,047,272
단기대여금 - - 115,124 - - - 115,124
합계 52,926,052 10,114,681 1,014,639 403,727 70,155,798 - 70,155,798

&cr;

② 화폐성 외화부채&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합계
매입채무 33,071,605 2,574,518 - 17,141,757 - 52,787,880
미지급금 851,702 462,950 8,595 - - 1,323,247
단기차입금 15,339,635 - - 6,961,080 - 22,300,715
합계 49,262,942 3,037,468 8,595 24,102,837 - 76,411,842

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR CNY TRY 합계
매입채무 14,922,486 2,550,289 48,756 12,466,105 - 29,987,636
미지급금 2,733,617 421,420 10,366 763,407 - 3,928,810
단기차입금 29,253,167 6,808,261 - 5,208,320 28,483 41,298,231
합계 46,909,270 9,779,970 59,122 18,437,832 28,483 75,214,677

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
환율 5% 변동시법인세차감전순손익 변동 7,397,365 (252,944)

3) 기타가격위험&cr;&cr;연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험&cr;

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. &cr;&cr;연결기업의 거래처는 NOKIA, 삼성전자, ZTE 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는바 신용위험이 극히 제한적입니다. LED부문의 경우 거래처의 신용도, 거래처와의 거래이력 등에 따라 결제조건을 달리 하는 등의 방법으로 신용위험에 대한 노출을 회피하기 위하여 노력하고 있습니다.&cr;&cr;또한 금융기관에 현금및현금성자산 및기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다.&cr; &cr; 한편, 연결기업은 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 .&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr; 유 동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험 입니다.&cr;&cr;연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 66,905,758 2,703,758 824,932 70,434,448
장ㆍ단기차입부채(*) 30,467,470 14,554,151 4,816,810 49,838,431
사채(*) - 44,755,796 - 44,755,796
리스부채 316,285 731,674 3,975,620 5,023,579
합계 97,689,513 62,745,379 9,617,362 170,052,254

(*) 미지급이자 포함.

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 59,698,579 5,789,922 9,572,073 75,060,574
장ㆍ단기차입부채(*) 21,300,648 39,077,632 77,631 60,455,911
사채(*) 10,016,438 25,000,000 - 35,016,438
리스부채 117,413 372,307 1,061,376 1,551,096
합계 91,133,078 70,239,861 10,711,080 172,084,019

(*) 미지급이자 포함.&cr;

(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 49,551,794 53,624,683
유동성 금융자산 480,000 480,000
현금및유동성 금융자산 합계(A) 50,031,794 54,104,683
유동성 차입금 90,066,638 84,859,653
비유동성 차입금 8,792,431 1,139,007
차입금 합계 (B) 98,859,069 85,998,660
순부채 (C=B-A) 48,827,274 31,893,977
자기자본 (D) 216,782,641 86,218,504
타인자본조달비율(C÷D) 22.52% 36.99%

6. 금융상품의 공정가치 &cr;

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융자산
-당기손익-공정가치측정 금융자산(기타비유동금융자산) 200,000 (주1)(주2) - (주1)(주2)
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(기타비유동금융자산) 690,962 (주1)(주2) 690,962 (주1)(주2)
② 상각후원가로 인식된 금융자산 (주1) (주1)
- 현금및현금성자산 49,551,794 (주1) 53,624,683 (주1)
- 기타유동금융자산 480,000 (주1) 480,000 (주1)
- 매출채권및기타채권 186,932,182 (주1) 63,446,577 (주1)
- 비유동매출채권및기타채권 990,623 (주1) 722,446 (주1)
- 기타비유동금융자산 5,000 (주1) 5,000 (주1)
상각후원가로 인식된 금융자산 소계 237,959,599 118,278,706
금융자산 합계 238,850,561 118,969,668

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(주2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
시장성 없는 지분증권(주1) ㈜이롬테크 58,000 58,000
블루카이트㈜ 500,000 500,000
정보통신공제조합 32,962 32,962
㈜마루라이팅 100,000 100,000
시장성 없는 채무증권(주2) 블루카이트㈜ 제1회 사모전환사채 200,000 -
합계 890,962 690,962

&cr; (주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.&cr; (주2) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.&cr;

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융부채
- 파생상품부채 13 13 5,905,525 5,905,525
② 상각후원가로 인식된 금융부채
- 매입채무및기타채무 69,609,516 (주1) 65,488,503 (주1)
- 단기차입금 42,400,715 (주1) 57,155,152 (주1)
- 유동성장기부채 3,665,890 (주1) 2,522,168 (주1)
- 사채 44,000,033 (주1) 25,182,334 (주1)
- 비유동매입채무및기타채무 824,932 (주1) 9,572,073 (주1)
- 장기차입부채 8,792,431 (주1) 1,139,007 (주1)
상각후원가로 인식된 금융부채 소계 169,293,517 161,059,237 -
금융부채 합계 169,293,530 166,964,762 5,905,525

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;- 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. &cr;- 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.&cr;- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.&cr;

(3) 공정가치 서열체계&cr;

연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다.&cr;- 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 &cr;- 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치&cr;- 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

&cr;7. 금융상품 &cr; &cr; (1) 금융상품의 범주별 내역 및 공정가치 &cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식&cr;금융자산ㆍ부채 대여금및&cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
금융자산 현금및현금성자산 - 49,551,794 - - 49,551,794
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 186,932,182 - - 186,932,182
비유동매출채권및기타채권 - 990,623 - - 990,623
기타비유동금융자산 - 5,000 890,962 - 895,962
합 계 - 237,959,599 890,962 - 238,850,561
금융부채 매입채무및기타채무 - - - 69,609,516 69,609,516
단기차입금 - - - 42,400,715 42,400,715
유동성장기부채 - - - 3,665,890 3,665,890
사채 - - - 44,000,033 44,000,033
비유동매입채무및기타채무 - - - 824,932 824,932
장기차입부채 - - - 8,792,431 8,792,431
파생상품부채 13 - - - 13
합계 13 - - 169,293,517 169,293,530

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식&cr;금융자산ㆍ부채 대여금및&cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
금융자산 현금및현금성자산 - 53,624,682 - - 53,624,682
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 63,446,577 - - 63,446,577
비유동매출채권및기타채권 - 722,446 - - 722,446
기타비유동금융자산 - 5,000 690,962 - 695,962
합 계 - 118,278,705 690,962 - 118,969,667
금융부채 매입채무및기타채무 - - - 65,488,501 65,488,501
단기차입금 - - - 57,155,152 57,155,152
유동성장기부채 - - - 2,522,168 2,522,168
사채 - - - 25,182,334 25,182,334
파생상품부채 5,905,525 - - - 5,905,525
비유동매입채무및기타채무 - - - 9,572,073 9,572,073
장기차입부채 - - - 1,139,008 1,139,008
합계 5,905,525 - - 161,059,237 166,964,761

(2) 금융상품의 범주별 손익내역 &cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식&cr;금융자산ㆍ부채 대여금및&cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
금융수익 이자수익 - 550,367 - - 550,367
외환차익 - 12,771,643 - 2,232,477 15,004,119
외화환산이익 - 3,610,060 - 1,773,695 5,383,755
합계 - 16,932,070 - 4,006,172 20,938,241
금융비용 이자비용 - - - 5,670,335 5,670,335
외환차손 - 4,082,920 - 8,892,436 12,975,355
외화환산손실 - 9,199,805 - 563,199 9,763,004
파생상품평가손실 744,752 - - - 744,752
합계 744,752 13,282,725 - 15,125,970 29,153,446
판매비와관리비 대손상각비 - (166,666) - - (166,666)
기타수익(주1) 기타의대손상각비환입 - 59,571 - - 59,571
기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 92,843 - - 92,843

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 (1,538)천 원이 제외되어 있습니다. &cr; &cr; <전기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식&cr;금융자산ㆍ부채 대여금및&cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 합계
금융수익 이자수익 - 332,789 - - 332,789
외화환산이익 - 7,829,612 - 733,838 8,563,450
외환차익 - 4,623,720 - 4,522,818 9,146,538
합계 - 12,786,121 - 5,256,656 18,042,777
금융비용 이자비용 - - - 6,415,072 6,415,072
외화환산손실 - 2,868,001 - 2,329,137 5,197,138
외환차손 - 3,131,608 - 5,654,378 8,785,986
장기투자증권처분손실 - 393 - - 393
파생상품평가손실 1,068,925 - - - 1,068,925
합계 1,068,925 6,000,002 - 14,398,587 21,467,515
판매비와관리비 대손상각비 - 2,558,258 - - 2,558,258
기타수익(주1) 기타의대손상각비환입 - 158,072 - - 158,072
기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 965,869 - - 965,869

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 888,733 천 원이 제외되어 있습니다. &cr;

8. 현금및현금성자산 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 31,737 35,276
보통예금 25,156,063 50,038,279
기타예금 24,377,981 3,723,184
현금흐름표상 현금및현금성자산 49,565,781 53,796,739
차감: 현금차감 정부보조금 (13,987) (172,056)
재무상태표상 현금및현금성자산 49,551,794 53,624,683

&cr; 9. 매출채권 및 기타채권 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 184,940,555 - 58,731,933 -
대손충당금 (6,457,565) - (7,153,240) -
미수금 8,671,432 - 11,775,135 -
대손충당금 (408,215) - (490,528) -
대여금 304,660 184,762 303,092 210,231
대손충당금 (293,145) (172,762) (287,307) (152,649)
미수수익 16,612 - 238,097 -
대송충당금 (16,490) - - -
보증금 174,339 978,623 329,395 664,864
합계 186,932,183 990,623 63,446,577 722,446

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기 초 8,083,724 5,594,588
상 각 153,952 2,635,395
환 입 및 제 각 (814,211) (212,966)
환율변동효과 (91,779) 66,707
기 말 7,331,686 8,083,724

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 37,702,913 32,069,288
연체된 채권 6개월 이하 138,155,548 14,215,932
6개월 초과~1년 이하 4,956,065 10,759,229
1년 이상 4,126,028 1,687,484
소계 147,237,642 26,662,645
합계 184,940,555 58,731,933
대손충당금 설정액 (6,457,565) (7,153,240)

(4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 자 산 명 당기말 전기말 사유
차입거래 매출채권(주1) - 27,265,354 소구의무 부담

(주1) 연결기업은 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다.

10. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
장ㆍ단기금융상품(주1) 480,000 5,000 480,000 5,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 890,962 - 690,962
합계 480,000 895,962 480,000 695,962

(주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 거래처 당기말 제한 내용
단기금융상품 ㈜기업은행 240,000 차입금 담보
㈜기업은행 240,000 차입금 담보
장기금융상품 ㈜기업은행 3,000 당좌거래보증금
㈜신한은행 2,000 당좌거래보증금
합계 485,000 　

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
지분율 취득원가 손상차손&cr;누계액 미실현&cr;보유손익 장부금액 장부금액
시장성 없는 지분증권&cr;(주1) ㈜이롬테크(주1) 29.00% 58,000 - - 58,000 58,000
블루카이트㈜ 13.96% 500,000 - - 500,000 500,000
정보통신공제조합 0.02% 32,962 - - 32,962 32,962
㈜마루라이팅(주1) 25.00% 100,000 - - 100,000 100,000
시장성 없는 채무증권&cr;(주2) 블루카이트㈜ 제1회 사모전환사채 - 200,000 - - 200,000 -
합계 890,962 - - 890,962 690,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다. (주2) 상기 피투자회사에 대한 연결기업의 지분율은 20% 이상이나, 연결기업은 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 평가 기말
당기 690,962 200,000 - - 890,962
전기 590,962 100,000 - - 690,962

11. 기타유동자산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 3,259,451 - 3,615,493 -
대손충당금 (1,758,955) - (1,760,492) -
선급비용 390,007 3,623,980 1,195,999 3,542,732
합계 1,890,503 3,623,980 3,051,000 3,542,732

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 1,760,492 932,772
설정 - 827,720
환입 (1,537) -
기말 1,758,955 1,760,492

12. 재고자산 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 2,688,633 (1,065,373) 1,623,259 2,621,124 (781,111) 1,840,013
제품 21,280,424 (6,118,061) 15,162,363 18,072,891 (6,483,904) 11,588,987
재공품 및 &cr;반제품 13,896,085 (2,205,740) 11,690,345 14,179,556 (2,636,943) 11,542,613
원재료 52,519,802 (9,645,726) 42,874,075 33,171,383 (7,248,087) 25,923,296
미착품 2,235,552 - 2,235,552 1,440,608 - 1,440,608
합계 92,620,496 (19,034,900) 73,585,594 69,485,562 (17,150,045) 52,335,517

한편, 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 1,884,855천원&cr;및 109,189천원입니다.&cr;&cr; 13. 투자부동산&cr; &cr;연결기업은 전기말에 투자부동산을 유형자산으로 대체하였으며, 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 대체 (주1) 상각 환율변동효과 기말
토지 465,146 - - (496,547) - 31,401 -
건물 1,262,926 - - (1,348,180) - 85,254 -
합계 1,728,072 - - (1,844,727) - 116,655 -

(주1) 유형자산으로 대체되었습니다. &cr;&cr; 14. 유형자산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구분 취득원가 감가상각 및 손상 누계액 정부보조금 장부금액
토지 27,572,036 - - 27,572,036
건물 57,047,356 (24,745,660) - 32,301,696
구축물 2,946,906 (1,609,206) (369,592) 968,108
기계장치 68,655,333 (47,239,722) (440,865) 20,974,746
차량운반구 1,690,959 (1,222,899) - 468,060
공기와기구 9,972,477 (9,467,115) (13,377) 491,985
금형 31,120,712 (27,835,358) - 3,285,354
비품 13,067,077 (10,023,198) (4,468) 3,039,411
시설장치 544,333 (544,284) - 49
건설중인자산 3,529,331 - - 3,529,331
사용권자산 6,266,796 (1,149,690) - 5,117,106
합계 222,413,316 (123,837,132) (828,302) 97,747,882

<전기말>

(단위 : 천원)
구분 취득원가 감가상각 및 손상 누계액 정부보조금 장부금액
토지 27,565,610 - - 27,565,610
건물 56,236,497 (20,475,110) - 35,761,387
구축물 2,693,220 (1,573,435) (405,946) 713,839
기계장치 59,787,057 (42,708,874) (458,027) 16,620,156
차량운반구 1,776,630 (1,228,869) - 547,761
공기와기구 10,444,355 (9,991,851) (18,147) 434,357
금형 31,962,548 (28,268,590) - 3,693,958
비품 12,070,049 (9,456,256) (6,799) 2,606,994
시설장치 544,333 (524,602) - 19,731
건설중인자산 24,600 - - 24,600
합계 203,104,899 (114,227,587) (888,919) 87,988,393

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 회계변경효과 취득 처분 대체 상각 손상 환율변동효과 기말
토지 27,565,610 - - (159,190) - - - 165,616 27,572,036
건물 35,761,387 - - (48,348) - (2,027,791) (2,107,430) 723,879 32,301,697
구축물 1,119,785 - 346,721 (108,462) - (35,919) - 15,575 1,337,700
(정부보조금) (405,946) - - - - 36,353 - - (369,593)
기계장치 17,078,183 (1,620,100) 10,548,297 (823,770) 24,600 (4,501,874) - 710,276 21,415,611
(정부보조금) (458,027) - (133,000) - - 150,162 - - (440,865)
차량운반구 547,761 - 116,450 (100,770) - (105,126) - 9,745 468,060
공구와기구 452,504 - 233,686 (1,034,712) - 841,011 - 12,872 505,361
(정부보조금) (18,147) - - - - 4,770 - - (13,377)
금형 3,693,958 - 1,691,169 (1,493,022) - (668,046) - 61,297 3,285,355
비품 2,613,793 - 1,146,173 (167,457) - (652,608) - 103,978 3,043,879
(정부보조금) (6,799) - - - - 2,331 - - (4,468)
시설장치 19,731 - - - - (19,682) - - 49
건설중인자산 24,600 - 3,546,069 - (24,600) - - (16,738) 3,529,331
사용권자산 - 6,058,101 243,570 (75,553) (12,567) (1,076,178) - (20,267) 5,117,106
합계 87,988,393 4,438,001 17,739,135 (4,011,284) (12,567) (8,052,597) (2,107,430) 1,766,233 97,747,882

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 회계변경효과 취득 처분 대체 상각 손상 환율변동효과 기말
토지 26,901,431 - - - 496,547 - - 167,632 27,565,610
건물 31,488,965 - - - 5,892,375 (1,827,221) - 207,268 35,761,387
구축물 1,182,890 - 11,201 - - (95,901) - 21,597 1,119,785
(정부보조금) (442,299) - - - - 36,353 - - (405,946)
기계장치 7,296,036 - 2,547,278 (372,193) 10,537,851 (3,028,433) - 97,644 17,078,183
(정부보조금) (366,968) - (215,363) - - 124,303 - - (458,027)
차량운반구 521,588 - 253,357 (37,511) - (191,113) - 1,440 547,761
공구와기구 396,177 - 169,459 (3,145) - (121,530) - 11,544 452,504
(정부보조금) (22,917) - - - - 4,770 - - (18,147)
금형 4,056,830 - 2,149,752 - 52,650 (2,649,953) - 84,678 3,693,958
비품 1,162,139 - 2,179,105 (9,492) - (739,419) - 21,459 2,613,793
(정부보조금) (32,825) - - - - 26,026 - - (6,799)
시설장치 73,231 - - - - (53,500) - - 19,731
건설중인자산 1,530,087 - 13,600,393 - (15,143,221) - - 37,341 24,600
합계 73,744,365 - 20,695,182 (422,341) 1,836,202 (8,515,618) - 650,603 87,988,393

&cr;

15. 리스&cr;&cr;연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 사용권자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
사용권자산(주1)
건물 3,601,422 4,059,152
기계장치 1,442,795 1,616,695
비품 7,360 0
차량운반구 65,529 42,914
합계 5,109,746 5,718,761

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr; 당기 중 증가된 사용권자산은 334백만원입니다 .&cr;&cr;- 리스부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
리스부채
유동성리스부채 1,046,279 1,133,212
비유동리스부채 3,977,300 4,596,794
합계 5,023,579 5,730,006

&cr;(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기

사용권자산의 감가상각비

건물

 635,383
기계장치 420,221
비품 1,851

차량운반구

28,023

합 계

 1083627

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 252,841

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 33,234

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 641,901

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,440백만원입니다. &cr;&cr;(3) 금융리스 이용내역 - 전기&cr;&cr;연결기업은 전기에 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다.&cr; &cr;전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
전기말

기계장치

 비품

원가- 자본화된 금융리스

 1,620,100 43,576

감가상각누계액

(75,553) (25,308)

순장부금액

1,544,547 18,268

&cr; 당기부터 리스된 자산은 재무상태표에서 별도 항목으로 표시됩니다( 주석 16 참조). 회계정책의 변경에 대한 상세내역은 주석 45 에서 제공합니다.&cr;

보고기간말 현재 연결기업이 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

최소리스료 총액

1년 이내

 639,375

1년 초과 5년 이내

 1,187,361

합계

 1,826,736

미실현이자수익

(265,137)

최소리스료 순액

1년 이내

 491,856

1년 초과 5년 이내

 1,069,743

합계

 1,561,599

&cr;(4) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr;&cr; 2019년 1월 1일부터 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다( 주석 45 참조).&cr;

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

1년 이내

 13,063

1년 초과 ~ 5년 이내

-

5년 초과

-

합계

 13,063
수취할 운용리스료(전대리스) -

&cr;위의 최소리스료에는 리스자산이 일정 수준 이상의 생산량을 초과하도록 가동되는 경우 발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다. 약정된 조정리스료는 초과된 생산량에 따른 매출액의 1%입니다.

&cr;운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기

최소리스료

 9,827

조정리스료

 -

전대리스료

 -

총 리스료

 9,827

&cr;

16. 무형자산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각 및 손상누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각 및 손상누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 3,746,723 (2,539,055) - 1,207,668 3,181,837 (2,129,836) - 1,052,001
소프트웨어 3,717,672 (3,268,996) - 448,676 3,271,080 (3,128,591) - 142,489
개발비 21,411,283 (20,878,042) (128,335) 404,906 21,167,283 (20,553,461) (10,000) 603,822
회원권 486,830 - - 486,830 75,000 - - 75,000
건설중인자산 1,072,370 (78,935) (75,546) 917,889 1,406,157 (78,936) (130,879) 1,196,342
합계 30,434,878 (26,765,028) (203,881) 3,465,969 29,101,357 (25,890,823) (140,879) 3,069,655

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증가 상각 및 손상 대체 (주1) 환율변동효과 기말
산업재산권 1,052,001 294,854 (409,218) 270,032 - 1,207,669
소프트웨어 142,489 447,621 (140,406) - (1,028) 448,676
개발비 613,822 - (324,581) 244,000 - 533,241
(정부보조금) (10,000) (130,879) 12,544 - - (128,335)
회원권 75,000 411,830 - - - 486,830
건설중인자산 1,327,221 512,222 - (845,975) (35) 993,433
(정부보조금) (130,878) 55,333 - - - (75,545)
합 계 3,069,655 1,590,981 (861,661) (331,943) (1,063) 3,465,969

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 증가 상각 및 손상 대체 (주1) 환율변동효과 기말
산업재산권 967,839 183,077 (492,652) 401,501 (7,764) 1,052,001
소프트웨어 463,284 7,885 (331,689) - 3,009 142,489
개발비 1,076,466 6,540 (606,743) 137,560 - 613,823
(정부보조금) (16,000) - 6,000 - - (10,000)
회원권 75,000 - - - - 75,000
건설중인자산 1,565,214 750,367 (292,554) (695,651) (155) 1,327,221
(정부보조금) (130,879) - - - - (130,879)
합 계 4,000,924 947,869 (1,717,638) (156,590) (4,910) 3,069,655

(주1) 산업재산권, 개발비, 비용 등으로 대체되었습니다. &cr;

17. 관계기업투자 &cr;

(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등&cr;&cr;보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재지 당기말 전기말 업종
지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액
알바트로스 인베스트먼트㈜ 한국 33.57 3,875,000 7,024,885 7,024,885 4,371,708 창업투자컨설팅
GigaTera MIDDLE EAST(주1) 중동 49.00 21,644 (337,823) - - 해외판매
합계 3,896,644 6,687,062 7,024,885 4,371,708

(주1) 종 속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)' 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
당기 누적 전기 누적
GigaTera MIDDLE EAST (103,371) (689,435) (328,815) (586,064)

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 재무상태는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익
알바트로스 인베스트먼트㈜ 21,022,007 128,638 20,893,369 2,739,721 761,574 761,574
GigaTera MIDDLE EAST 311,317 1,000,752 (689,435) 362,421 (83,119) (83,119)

&cr; <전기>

(단위 : 천원)
구분 자산 부채 자본 매출 당기손익 포괄손익
알바트로스 인베스트먼트㈜ 18,900,249 237,236 18,663,013 2,814,649 513,662 513,662
GigaTera MIDDLE EAST 360,938 947,003 (586,065) 1,602,308 (328,816) (328,816)

&cr;(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 지분법이익 지분법자본변동 배당 당기말
당기 4,371,708 1,525,000 1,141,389 (13,211) - 7,024,885
전기 5,137,704 (847,118) 113,661 (32,539) - 4,371,708

&cr; 18. 매입채무및기타채무 &cr;

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 53,767,936 - 45,041,823 -
미지급금 9,934,862 763,560 12,764,497 9,513,603
미지급비용 5,906,718 - 7,682,181 -
임대보증금 - 61,372 - 58,470
합계 69,609,516 824,932 65,488,501 9,572,073

19. 단기차입 금 &cr;

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
외화단기차입금 22,300,715 39,188,152
원화단기차입금 20,100,000 17,967,000
합계 42,400,715 57,155,152

(1) 외화단기차입금

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연이자율 당기말 전기말
일반운영자금 MB Bank 2.60% 6,613,783 5,157,115
Bank of Hope 3.71% 8,725,852 -
EastWest Bank 2.45% - 1,557,364
중국교통은행 5.00% 6,961,080 5,208,319
매출채권담보차입(주1) 한국산업은행 외 - - 27,265,354
합계　 22,300,715 39,188,152

(주1) 연결기업은 금융기관 등에 할인한 종속기업의 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 8참조).&cr;

(2) 원화단기차입금

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말
일반운영자금 ㈜기업은행 - - 2,067,000
㈜한국산업은행 1.5~5.2% 20,100,000 13,100,000
㈜신한은행 - - 2,000,000
일반운영자금 김윤용 - - 800,000
합계 20,100,000 17,967,000

&cr; 20. 장기차입금 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
외화장기차입금 2,617,931 4,816,811 2,030,413 69,659
리스부채 1,047,958 3,975,620 491,754 1,069,348
합계 3,665,889 8,792,431 2,522,167 1,139,007

&cr;(1) 외화장기차입금

(단위 : 천원)
구분 차입처 당기 연이자율 통화 당기말 전기말
시설자금 SBJ은행 2.10% JPY 1,919,351 2,030,413
운영자금 HDFC - USD - 41,176
Garanti은행 - TRY - 28,483
MB BANK 5.00% USD 5,515,391 -
차감: 유동성장기부채 (2,617,931) (2,030,413)
장기차입부채 4,816,811 69,659

21. 사채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일 연 이자율 금액
당기말 전기말
제4회차 사모사채 2018-02-23 2019-02-23 7.5% - 10,000,000
제5회 차 사모사채 2018-05-25 2022-05-25 0.0% 46 25,000,000
제6회차 사모사채 2019-09-23 2020-08-21 4.8% 44,000,000 -
1년 이내 만기 도래분 (44,000,000) (10,000,000)
사채상환할증금 6 3,174,800
사채할인발행차금 - (196,206)
전환(교환)권조정 (18) (12,796,260)
합계 44,000,033 25,182,334

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

회차 구분 내용
제5회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행가액 25,000,000천원
발행일자 2018년 05월 25일
만기일자 2022년 05월 25일
이자율 액면이자율 0.0%, 보장수익률 3.0%
원금상환방법 만기일시 상환
전환청구기간 2019년 5월 25일부터 2022년 4월 25일
전환가액 24,753원/주
전환가능주식 수 1,009,978주
조기상환청구기간 2019년 11월 25일부터 2022년 2월 5일까지 매 3개월간 총 10회
전환대상 주식회사 케이엠더블유 기명식 보통주식
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 1,565,111 천원입니다. &cr;-당기 중 전환가액 조정이 발생하여, 당기말 기준 전환가액은 11,359원입니다.&cr;-당기 중 전환 청구가 완료되어, 당기말 기준 전환가능 주식 수는 없습니다.
제6회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 사채
발행가액 44,000,000
발행일자 2019년 08월 23일
만기일자 2020년 08월 21일
이자율 액면이자율 4.8%, 보장수익률 4.8%
원금상환방법 만기일시 상환
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 753,666 천원입니다.

&cr; (3) 5회차 전환사채 관련 당기말 전환권 대가 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
전환권대가 8 4,837,646
파생상품부채 13 5,905,525

(4) 연결기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr;

(*) 회제이 -00094 : &cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr;

22. 담보제공자산 등&cr;

당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처 담보제공자산 장부가액(천원) 통화

담보제공금액

(설정금액)

 담보제공내용
산업은행 토지,건물,기계장치 40,943,984 천KRW 64,000,000 운영자금차입금 관련
USD 16,500,000
천JPY 2,200,000
기업은행 단기금융상품 480,000 천KRW 528,000 운영자금차입금 관련
Bank of Hope 재고자산, 매출채권 135,798,985 천USD 7,537 운영자금차입금
중국교통은행 건물 20,400,358 천CNY 42,000 단기차입금
SBJ은행 토지,건물 3,663,919 천JPY 19,920 시설자금차입금 관련
MB BANK 기계장치 등 13,686,098 천USD 10,476 운영자금차입금

&cr;상기와 별도로 지배기업의 대표이사가 보유중인 당사 주식 400,000주를 기업은행에 담보로 제공중입니다(주석40 참조). &cr;

23. 기타 유동부채 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
선수수익 290,857 316,698
선수금 4,246,957 4,242,228
예수금 375,333 636,870
합계 4,913,147 5,195,796

&cr; 24. 퇴 직급여&cr; 연결기업은 종업원을 위하여 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 확정기여형 퇴직급여&cr;&cr; 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업은 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 2,437,699천원 과 2,707,537천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 2,199,255천원과 5,013,879천원입니다 . &cr;

(2) 확정급여형 퇴직급여&cr;&cr;확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

1)보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 2,056,766 2,233,525
사외적립자산의 공정가치 (1,082,321) (1,044,383)
순확정급여부채 974,445 1,189,142

&cr;2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 373,110 309,736
부채에 대한 이자비용 47,318 37,819
사외적립자산의 이자수익 (22,043) (18,771)
합계 398,384 328,784

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 2,246,419 2,669,486
급여비용(당기손익)
- 근무원가 373,110 309,736
- 이자비용 47,318 37,819
퇴직급여 지급액 (607,621) (466,526)
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
- 경험조정에 의한 보험수리적손익 (172,033) 277,062
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 1,041
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 180,500 46,727
합병으로 인한 변동 - (654,692)
환율변동효과 (10,925) 12,872
기말금액 2,056,766 2,233,525

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 (1,044,383) (1,167,642)
급여비용(당기손익)
- 이자수익 (22,043) (18,771)
기여금납입액 (176,939) (157,263)
퇴직급여 지급액 311,683 250,024
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (150,639) (352,955)
합병으로 인한 변동 - 402,224
기말금액 (1,082,321) (1,044,383)

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
1) 활성시장 공시가격이 있는 자산 - -
2) 활성시장 공시가격이 없는 자산
- 국민연금전환금 22,238 22,238
- 제예금 등 1,060,083 1,022,145
합계 1,082,321 1,044,383

6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
확정급여제도의 재측정요소(세전) 159,105 677,786
법인세효과 (35,003) (149,113)
확정급여제도의 재측정요소(세후) 124,102 528,673

7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기대임금상승율 4.05% 6.31%
할인율 2.45% 2.59%

8) 지배기업의 당기 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시
할인율에 대한 민감도 95,266천원 감소 104,199천원 증가
임금상승률에 대한 민감도 115,620천원 증가 115,620천원 증가

&cr; 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr; &cr; 9) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.54년입니다. &cr; &cr; 25. 판매보증충당부채&cr;

보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 6,973,023 5,906,700
전입액 6,590,495 1,066,323
환입액 (271,809) -
기말 13,291,710 6,973,023

&cr;연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

26. 자본금 &cr;

당기 중 무상증자 및 전환사채의 전환청구로 인하여 주식수가 21,010,883주 증가하고 자본금이 10,501,441,500원 증가하여 그 결과 당기 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 액면금액 자본금(원)
200,000,000 39,820,883 500 19,910,441,500

&cr;27. 자본잉여금 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 99,507,626 86,615,516
기타자본잉여금(주1) 32,529,744 25,667,181
전환(교환)권대가 9 4,837,646
합계 132,037,379 117,120,343

(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
1회차 교환사채의 교환권대가(주2) 3,494,584 3,494,584
자기주식매각으로 인한 처분손익(주3) 17,893,407 15,868,482
종속회사 처분으로 인한 손익(주4) 11,141,754 6,304,116
합계 32,529,744 25,667,182

(주2) 전기 중 상환으로 인하여 기타자본잉여금으로 재분류 하였습니다.&cr;(주3) 당기중 자기주식의 처분 및 2회차 교환사채의 교환청구로 인하여 발생한 처분손익입니다.&cr;(주4) 과거 종속회사였던 (주)텔콘 매각으로 인하여 발생한 처분손익입니다.

28. 기 타자본항목 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식(주1) - (721,206)
기타자본항목(주2) 622,079 622,079
합계 622,079 (99,127)

(주1) 당기 중 전기말 보유중이 었 던 자기주 식 721,206천원 (보통주 100,543주) 을 매 각하여 당기 말 기준 현재 보유중인 자기주식은 없습니다. &cr;(주2) 과거 종속기업인 ㈜텔콘 처분 및 KMW VIETNAM 지분 추가 취득함에 따라 발생한 금액으로 변동된 지분에 대한 대가와 지분율 변동에 따른 순자산지분가액 변경금액과의 차이입니다.

&cr; 29. 기타포괄손익누계액 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
해외사업환산손실 (1,343,895) (2,992,658)
지분법자본변동 286,814 297,118
자산재평가차익 3,867,708 3,867,708
합계 2,810,626 1,172,168

30. 이익잉여금 (결손금)&cr; &cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
1. 법정적립금
기업발전적립금 4,237,741 4,237,741
2. 임의적립금 - -
기업합리화적립금 2,814,615 2,814,615
3. 미처분이익잉여금(결손금) 54,349,759 (48,432,237)
합계 61,402,115 (41,379,881)

31. 매출 및 매출원가 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 연결기업의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
< 제품 >
매출액 682,876,301 296,267,920
매출원가 (465,070,387) (236,038,019)
매출총이익 217,805,914 60,229,901

32. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별분류의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산 등의 변동 420,810,713 208,255,960
급여 45,813,044 41,675,633
퇴직급여 3,101,069 3,538,582
복리후생비 7,157,116 6,025,647
감가상각비 및 손상 11,227,849 10,110,993
판매보증충당부채전입액(환입) 6,590,495 1,055,756
기타의 비용 51,493,288 51,832,849
매출원가와 판매비와관리비 및 &cr;경상연구개발비의 합계 546,193,574 322,495,420

33. 판매비와관리비 및 경상연구개발비 &cr; 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 판매비와관리비

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 11,302,929 8,736,297
퇴직급여 1,023,023 643,551
복리후생비 1,815,191 1,531,258
여비교통비 1,160,734 965,780
통신비 138,808 138,362
전력료 410,093 252,817
수도광열비 122,438 116,938
세금과공과 1,392,866 2,556,968
지급임차료 119,386 707,034
감가상각비 2,292,593 1,782,777
수선비 1,844,080 251,502
보험료 681,708 337,757
접대비 449,167 473,558
해외시장개척비 86,178 53,652
광고선전비 1,592,843 832,860
운반비 7,463,515 13,988,846
지급수수료 3,250,079 2,736,727
소모품비 659,968 602,671
교육훈련비 178,311 403,862
차량유지비 296,459 199,745
무형자산상각비 861,661 1,109,994
판매보증충당금전입액(환입액) 6,590,495 1,055,756
품질보증비 815,598 8,243,541
대손상각비 (166,666) 2,558,258
도서인쇄비 28,187 19,166
반품충당부채전입액 (264,852) 264,852
견본비 357,060 665,309
잡비 1,146,717 633,303
합계 45,648,569 51,863,141

&cr;(2) 경상연구개발비

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재료비 9,392,112 10,865,121
급여 15,616,612 13,277,812
퇴직급여 1,272,418 1,327,059
복리후생비 1,795,975 1,484,771
여비교통비 613,567 606,359
통신비 79,467 63,550
전력료 108,049 97,538
수도광열비 110,075 164,471
세금과공과 134,261 153,780
지급임차료 269,241 598,500
감가상각비 및 무형자산상각비 1,798,982 1,579,473
수선비 118,574 67,458
보험료 646,548 504,440
접대비 55,282 51,503
해외시장개척비 662 669
광고선전비 2,500 1,694
운반비 264,087 26,422
지급수수료 517,636 295,552
품질보증비 112,356 1,344,000
소모품비 1,198,706 803,774
외주개발비 224,495 45,154
교육훈련비 24,003 127,822
외주가공비 44,036 316,612
차량유지비 109,304 83,260
도서인쇄비 9,186 19,983
기술사용료 137,068 99,783
잡비 819,418 587,699
합계 35,474,620 34,594,259

34. 기타수익과 기타비용 &cr; &cr; (1) 기타수익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
임대료수익 1,826,653 1,298,532
유형자산처분이익 29,580 49,671
기타의 대손충당금환입 59,571 158,072
무형자산손상차손환입 - 13,102
기술사용료수익 1,200 3,120
잡이익 2,307,186 920,880
합계 4,224,190 2,443,377

&cr; (2) 기타비용

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기부금 631 15,311
유형자산처분손실 229,067 4,612
유형자산폐기손실 72,248 146
유형자산손상차손 2,107,430 -
무형자산폐기손실 312,273 7,764
재고자산처분손실 - 24,439
재고자산감모손실 869 -
무형자산손상차손 - 607,645
기타의대손상각비 153,952 965,869
지분법투자주식의처분손실 - 847,118
잡손실 1,535,041 191,092
합계 4,411,511 2,663,996

35. 금융수익과 금융원가 &cr; &cr; (1) 금융수익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익
- 금융기관예치금 550,367 332,789
외화환산이익 5,383,755 8,563,449
외환차익 15,004,119 9,146,538
합계 20,938,241 18,042,776

(2) 금융원가

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용
- 금융기관차입금 3,226,559 5,128,656
- 사채 2,443,776 1,286,416
외화환산손실 9,763,004 5,197,139
외환차손 12,975,355 8,785,986
장기투자증권처분손실 - 393
파생상품평가손실 744,752 1,068,925
합계 29,153,446 21,467,515

&cr; 36. 법인세 &cr;

(1) 법인세비용의 구성요소

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 25,175,090 1,273,908
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 1,679,157 852,783
총법인세효과 26,854,247 2,126,691
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 35,003 (1,037,546)
기타 - 443,582
법인세비용(수익) 26,889,250 1,532,727
중단영업 법인세비용 - -
계속사업 법인세비용(수익) 26,889,250 1,532,727

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
―지분법자본변동 - -
―확정급여제도의 재측정요소 35,003 -
- 교환권대가 - (1,037,546)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 35,003 (1,037,546)

(3) 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전계속영업손실 129,421,587 (29,759,197)
법인세비용차감전중단영업이익 - -
법인세비용차감전순손실 129,421,587 (29,759,197)
적용세율(당기: 22.0%, 전기: 22.0%)에 따른 법인세 28,472,749 (6,547,023)
조정사항
- 비과세수익 (314,890) -
- 비공제비용 (1,294,332) 2,870,490
- 세액공제 (6,220,598) -
- 이월결손금의 법인세효과 3,417,484 -
- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 5,190,196
- 기타(세율차이 등) 2,828,837 19,064
법인세비용 26,889,250 1,532,727
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) 20.78% -

(*)법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.&cr;

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;

(5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>
퇴직급여충당금 51,540 (11,820) (21,880) 17,840
퇴직연금충당금 (15,902) (7,306) - (23,208)
재고자산평가충당금 1,308,696 222,516 - 1,531,212
재고자산폐기손실 727,227 - - 727,227
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 601,890 (131,147) - 470,743
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 (384,711) - (308,564)
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 (76,147) - 308,564
해외현지법인 26,687 - - 26,687
국고보조금 264,408 (34,251) - 230,157
즉시상각의제 44,250 (1,780) - 42,470
판매보증충당부채 629,356 1,252,584 - 1,881,940
매출채권지연이자(출자 증가) 436,441 240,753 - 677,194
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 74,182 (12,364) - 61,818
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 713,219 1,093,634 - 1,806,853
무형자산감액손실 681,023 (521,061) - 159,962
미지급비용 123,740 11,125 - 134,865
유형자산손상차손 3,243 (2,097) - 1,146
즉시상각의제(건설중인자산) 2,247 (321) - 1,926
대손금
미지급비용 998,210 (609,165) - 389,045
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
리스부채 - 55,364 - 55,364
파생상품부채 1,299,216 (1,299,213) - 3
사채상환할증금 698,456 (698,455) - 1
업무용승용차 - 2,365 - 2,365
이월결손금 884,699 (884,699) - -
이월세액공제액 4,868,607 (4,868,607) - -
소계 17,030,722 (6,664,803) (21,880) 10,344,039
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>
미수수익 (48,809) 48,782 - (27)
사용권자산 - (53,969) - (53,969)
전환권조정 (2,834,091) 2,834,087 - (4)
종속기업 및 관계기업투자 (2,035,487) (2,248,807) (266,769) (4,551,063)
토지재평가차익 (2,583,028) - - (2,583,028)
미환류소득적립액 - - - (2,211,950)
소계 (7,501,415) 580,093 (266,769) (9,400,041)
상계후 인식한 이연법인세자산 - - - 2,265,950
상계후 인식한 이연법인세부채 (5,454,934) - - (9,400,041)

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초금액 손익반영 손익이외 기말금액
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산>
퇴직급여충당금 62,621 (11,081) - 51,540
퇴직연금충당금 (28,810) 12,908 - (15,902)
재고자산평가충당금 735,410 573,286 - 1,308,696
재고자산평가손실 - - - -
재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
매도가능증권평가손익 - - - -
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
파생상품평가손익 - - - -
감가상각비(기계장치포함) 916,836 (314,946) - 601,890
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 - - 76,147
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 - - 384,711
법인세추납액 (토지분VAT) - - - -
해외현지법인 - 26,687 - 26,687
외화환산손실 799,457 (799,457) - -
국고보조금 261,507 2,901 - 264,408
즉시상각의제 46,030 (1,780) - 44,250
판매보증충당부채 523,400 105,956 - 629,356
매출채권지연이자(출자 증가) 330,718 105,723 - 436,441
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
즉시상각의제(비품) 236 (236) - -
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 68,000 6,182 - 74,182
재고자산폐기손실 467,322 - - 467,322
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 524,423 188,796 - 713,219
무형자산감액손실 1,493,795 (812,772) - 681,023
유형자산감액손실 - - - -
유형자산손상차손 - - - -
무형자산손상차손 - - - -
미지급비용 202,608 (78,868) - 123,740
유형자산손상차손 5,405 (2,162) - 3,243
즉시상각의제(건설중인자산) 2,568 (321) - 2,247
대손금 - - - -
미지급비용 601,334 396,876 - 998,210
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
파생상품부채 - 1,299,216 - 1,299,216
사채상환할증금 - 698,456 - 698,456
이월결손금 499,663 385,036 - 884,699
이월세액공제액 5,325,722 (457,115) - 4,868,607
소계 15,707,437 1,323,285 - 17,030,722
<상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채>
미수수익 (4) (48,805) - (48,809)
교환권조정 (446,934) 446,934 - -
전환권조정 - (2,834,091) - (2,834,091)
종속기업및관계기업관련 (1,572,190) (428,775) (34,522) (2,035,487)
토지재평가차익 (2,583,028) - - (2,583,028)
외화환산이익 (1,021,371) 1,021,371 - -
소계 (5,623,527) (1,843,366) (34,522) (7,501,415)
상계후 인식한 이연법인세자산 - - - -
상계후 인식한 이연법인세부채 (4,602,152) - - (5,454,934)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;

37. 주당 손 익&cr; &cr; 당기 및 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
지배기업 소유주 귀속 당기순 이 익(손실) 102,667,631,838 원 (31,291,924,140)원
가중평균유통보통주식수(*) 38,674,262 주 32,105,246 주
기본주당 이 익(손실) 2,655 원 (975)원

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

일자 내역 유통보통주식수 가중치 적수
2019-01-01 기초유통보통주식수 37,418,914 365 13,657,903,610
2019-03-20 자기주식 처분 201,086 287 57,711,682
2019-05-27 전환사채 전환청구 616,247 233 143,585,551
2019-05-28 전환사채 전환청구 132,053 219 28,919,607
2019-05-29 전환사채 전환청구 114,446 218 24,949,228
2019-05-30 전환사채 전환청구 114,446 217 24,834,782
2019-06-12 전환사채 전환청구 92,437 216 19,966,392
2019-06-13 전환사채 전환청구 114,446 203 23,232,538
2019-06-20 전환사채 전환청구 46,000 202 9,292,000
2019-07-02 전환사채 전환청구 27,817 195 5,424,315
2019-07-11 전환사채 전환청구 17,607 183 3,222,081
2019-08-08 전환사채 전환청구 22,008 174 3,829,392
2019-08-09 전환사채 전환청구 554,625 146 80,975,250
2019-08-12 전환사채 전환청구 215,688 145 31,274,760
2019-08-13 전환사채 전환청구 48,923 142 6,947,066
2019-08-20 전환사채 전환청구 17,607 141 2,482,587
2019-10-02 전환사채 전환청구 48,926 134 6,556,084
2019-12-20 전환사채 전환청구 17,607 91 1,602,237
2019-12-31 합계 39,820,883 　 14,132,709,162

*가중평균유통보통주식수 = 14,132,709,162주 / 365일 = 38,674,262주&cr;

(2) 희석주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당기
조정후 보통주당기순이익(*1) 103,888,419,003
조정후 가중평균유통보통주식수(*2) 39,777,912
희석주당이익 2,612

&cr; 전기말 현재 발행된 잠재적보통주의 희석효과가 없어 전기말 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위: 원)
구 분 당기
당기순이익 102,667,631,838
전환사채이자비용(세후) 1,220,787,165
조정후 보통주당기순이익 103,888,419,003

&cr;(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)
구 분 당기
가중평균유통보통주식수(기본) 38,674,262
전환사채 희석주식수 1,103,650
조정후 가중평균유통보통주식수 39,777,912

38. 현금흐름표 &cr; &cr;(1) 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정내역

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 2,576,761 2,337,095
감가상각비 8,052,597 8,515,619
무형자산상각비 861,661 1,109,993
유형자산처분손실 229,067 4,612
유형자산폐기손실 72,248 146
유형자산손상차손 2,107,430 -
무형자산폐기손실 312,273 7,764
무형자산손상차손 - 607,645
파생상품평가손실 744,752 1,068,925
재고자산평가손실(환입) 1,884,855 109,189
재고자산처분손실 - 24,439
재고자산감모손실 869 -
반품충당부채전액(환입) (264,852) 264,852
외화환산손실 9,763,004 5,197,139
대손상각비 (166,666) 2,558,258
기타의대손상각비 153,952 965,869
지급수수료 19,673 165,114
관계기업투자이익 (1,141,389) (113,661)
판매보증충당부채설정(환입) 6,318,686 1,066,323
관계기업투자처분손실 - 847,118
유형자산처분이익 (29,580) (49,671)
외화환산이익 (5,383,755) (8,563,450)
기타의대손충당금환입 (59,571) (158,072)
이자수익 (550,367) (332,789)
이자비용 5,670,335 6,415,073
법인세비용 26,753,955 1,532,729
합계 58,061,232 23,580,259

(2) 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (131,371,509) (7,872,090)
선급금의 감소(증가) 356,042 (1,031,361)
선급비용의 감소(증가) 732,356 (387,596)
미수금의 감소(증가) 3,122,119 (7,939,102)
재고자산의 감소(증가) (23,135,803) 865,540
선급입차료의 감소(증가) (7,613) -
매입채무의 증가(감소) 9,982,715 1,042,421
선수금의 증가(감소) 4,729 (8,737,883)
예수금의 증가(감소) (261,537) 109,657
선수수익의 증가(감소) (25,841) (64,035)
미지급금의 증가(감소) (3,353,741) 1,533,871
미지급비용의 증가(감소) (3,803,568) (232,833)
퇴직급여 순지급액 (607,621) (1,121,218)
사외적립자산의 불입 (15,894) 142,029
정부보조금의 사용 (411,963) (453,438)
합계 (148,797,129) (24,146,038)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
건설중인 자산으로부터의 본계정 대체 (564,378) (11,129,562)
교환사채의 교환청구로 인한 부채의 감소 - 17,919,741
교환사채의 교환청구로 인한 자본의 증가 - (6,373,805)
환율변동효과 928,294 918,481

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역&cr;&cr;당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성
단기차입금 57,155,152 (14,937,336) 182,899 - - 42,400,715
유동성장기부채 2,030,413 486,737 100,781 - - 2,617,931
유동성리스부채 491,755 (1,455,711) 753,618 247,858 1,010,438 1,047,958
유동성사채 25,182,334 34,000,000 - 1,565,112 (16,747,412) 44,000,033
유동성파생상품부채 5,905,525 - - 744,752 (6,650,264) 13
소계 90,765,179 18,093,690 1,037,298 2,557,722 (22,387,238) 90,066,650
비유동성
장기차입금 69,659 4,747,878 (726) - - 4,816,811
리스부채 1,069,348 (1,068) - - 2,907,341 3,975,620
소계 1,139,007 4,746,810 (726) - 2,907,341 8,792,431
합계 91,904,186 22,840,500 1,036,572 2,557,722 (19,479,897) 98,859,081

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성 　 　 　 　 　 　
단기차입금 50,986,132 6,510,172 (341,152) - - 57,155,152
유동성장기부채 190,969 412,667 12,891 - 1,905,640 2,522,167
유동성사채 15,000,000 (5,000,000) - - 15,182,334 25,182,334
소계 66,177,101 1,922,839 (328,261) - 17,087,974 84,859,653
비유동성 　
장기차입금 2,020,039 907,529 117,078 - (1,905,639) 1,139,007
사채 5,868,481 18,443,350 - 1,619,311 (25,931,142) -
소계 7,888,520 19,350,879 117,078 1,619,311 (27,836,781) 1,139,007
합계 74,065,621 21,273,718 (211,183) 1,619,311 (10,748,807) 85,998,660

39. 특수관계자 &cr; &cr;(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 연결기업과의 관계
알바트로스 인베스트먼트㈜ 관계기업
GigaTera MIDDLE EAST 관계기업

&cr;(2) 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기급여 212,323 269,500
퇴직급여 226,279 38,000
합계 438,602 307,500

&cr;한편, 상기의 주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 기준으로 하였습니다.&cr;

(3) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 지배기업과 특수관계자와의 주요기중 거래현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 과목 당기 전기
종속기업 KMW COMMUNICATIONS,Inc 매출 441,813,604 111,480,176
매입 1,317,766 77,970
제조원가 2,669,150 4,250,073
경상연구개발비 76,116 486,635
판매비와관리비 3,807,405 374,539
KMW JAPAN,INC 매출 20,639,795 14,866,490
매입 12,306,782 19,647,030
제조원가 267 -
경상연구개발비 5,925 2,322
판매비와관리비 361 87,942
기타비용 - 91,186
Huatian Telecom,INC 매출 1,577,580 6,063,402
기타수익 490,950 112,716
매입 48,975,301 4,388,015
제조원가 1,722 688
경상연구개발비 34,884 29,261
판매비와관리비 159 3,611
㈜닛시 기타수익 345,649 154,317
제조원가 7,628,168 2,268,866
KMW VIETNAM 매출 (19,518) -
기타수익 62,964 63,412
매입 30,961,988 17,473,971
경상연구개발비 4,658 -
판매비와관리비 600 11,716
지분출자 2,253,780 2,726,764
㈜기가테라 기타수익 9,075 245,984
매입 24,070 -
제조원가 7,722 140,024
경상연구개발비 100,000 -
판매비와관리비 (26,198) (82,983)
대여금회수 - 108,322
㈜BMS코리아(주1) 기타수익 - 191,331
제조원가 - 2,936,626
관계기업 알바트로스 인베스트먼트㈜ 지분출자 1,525,000 -
합 계 매출 464,011,461 132,410,068
기타수익 908,638 767,760
매입 93,585,907 41,586,986
제조원가 10,307,029 9,596,277
경상연구개발비 221,583 518,218
판매비와관리비 3,782,327 394,825
기타비용 - 91,186
지분출자 3,778,780 2,726,764
대여금회수 - 108,322

(주1) 전기 중 ㈜닛시에 흡수합병되어 소멸되었습니다.&cr;

(4) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 지배기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 과목 당기말 전기말
종속기업 KMW COMMUNICATIONS,Inc 매출채권 123,345,923 30,389,528
미수금 101 -
매입채무 235,418 2,872,956
미지급금 2,798,530 941,069
KMW JAPAN,INC 매출채권 9,035,874 22,834,780
미수금 - 5,046,488
매입채무 7,782,540 21,360,042
차입금 - 3,039,540
미지급비용 - 277,306
Huatian Telecom,INC 매출채권 340,436 2,439,907
미수금 3,554,927 136,885
매입채무 27,135,308 13,357,693
미지급금 54,401 -
㈜닛시 미수금 31,684 31,684
선급금 799,455 113,839
KMW VIETNAM, INC 미수금 6,666,966 29,843,028
매입채무 9,304,400 24,409,067
미지급금 - 12,103
예수금 1,672,163 2,326,500
㈜기가테라 미수금 122,933 174,795
대여금 4,802,649 4,802,649
미수수익 221,735 221,735
㈜케이피티 선급금 791,852 791,852
합 계 매출채권 132,722,233 55,664,215
미수금 10,376,611 35,232,880
선급금 1,591,307 905,691
대여금 4,802,649 4,802,649
미수수익 221,735 221,735
매입채무 44,457,666 61,999,758
미지급금 2,852,931 953,172
예수금 1,672,163 2,326,500
차입금 - 3,039,540
미지급비용 - 277,306

(주1) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 대손충당금
매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익
당기말 33,057 175,043 1,591,307 4,802,649 221,735
전기말 11,133 53,202 905,691 948,000 -

(5) 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 종속기업인 ㈜기가테라와 특수관계자와의 주요거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 회사명 과목 당기 전기
지배기업 ㈜케이엠더블유 매출 116,792 140,024
기타수익 15,000 -
매입 - 1,339
제조원가 495 3,877
경상연구개발비 26,198 91,932
판매비와관리비 - 44
기타비용 220,922 222,053
종속기업 GigaTera EU, GmbH 매출 1,955,741 2,201,586
매입 37,740 -
판매비와관리비 2,292 64,439
고정자산 취득 7,876 -
GigaTera JAPAN, Inc 매출 1,476,595 1,722,125
기타수익 223 -
판매비와관리비 6,266 161,931
매입 10,001 -
GigaTera TURKEY Inc. 매출 740,204 673,889
GigaTera INDIA Inc 매출 848 8,835
기타수익 - 281
지분출자 71,604 -
기타의 특수관계자 KMW VIETNAM Co., Ltd. 매입 3,809,630 3,014,074
기타수익 1 -
기타비용 1 -
Huatian Telecom,INC 판매비와관리비 - 15,177
관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 매출 121,959 829,554
기타수익 12,663 -
판매비와관리비 66,319 -
합 계 매출 4,412,139 5,576,013
기타수익 27,887 281
매입 3,857,371 3,015,413
제조원가 495 3,877
경상연구개발비 26,198 91,932
판매비와관리비 74,877 241,591
기타비용 220,923 222,053
고정자산 취득 7,876 -
지분출자 71,604 -

(6) 연결재무제표상에서는 내부거래로 제거되어 있으나, 종속기업인 ㈜기가테라와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 회사명 과목 당기말 전기말
지배기업 ㈜케이엠더블유 매출채권 - 154,027
미지급금 122,933 114,884
차입금 4,802,649 4,802,649
미지급비용 221,735 110,367
종속기업 GigaTera EU, GmbH 매출채권 7,936,346 8,277,509
매입채무 85,610 42,509
미지급금 125,610 115,323
선수금 10,271 -
GigaTera JAPAN, Inc 매출채권 409,930 2,304,774
매입채무 2,985 494
미지급금 176,170 -
GigaTera TURKEY Inc. 매출채권 531,422 1,254,127
GigaTera INDIA Inc 매출채권 512,034 1,028,007
기타의 특수관계자 Huatian Telecom,INC 매출채권 - 1
매입채무 64 62
㈜닛시 매입채무 52,281 52,281
미지급금 23,087 23,087
KMW Communications,INC 미지급금 1,703,460 1,650,346
KMW VIETNAM Co., Ltd. 미수금 5,186,396 -
매입채무 4,724,726 -
예수금 2,145,870 -
관계기업 GigaTera MIDDLE EAST 매출채권 644,163 1,171,110
선급금 - 26,126
대여금 293,145 284,003
미지급금 63,390 -
합 계 매출채권 10,033,895 14,189,555
미수금 5,186,396 -
선급금 - 26,126
대여금 293,145 284,003
매입채무 4,865,666 95,346
미지급금 2,214,650 1,903,640
선수금 10,271 -
차입금 4,802,649 4,802,649
미지급비용 221,735 110,367
예수금 2,145,870 -

(주1) 관계기업을 제외하고는 연결재무제표상에서는 내부거래로 상계되어 있으나, 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 대손충당금
매출채권 미수금 선급금 대여금
당기말 7,022,680 - - -
전기말 6,468,061 - 26,126 284,003

(7) 연결기업과 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말
종업원 115,109 130,000 (163,700) 81,409
관계기업 283,091 - - 10,053 293,144
합계 398,200 130,000 (163,700) 10,053 374,553

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 대여 회수 환율변동효과 기말
종업원 113,886 - (18,600) 19,823 115,109
관계기업 295,224 - - (12,133) 283,091
합계 409,110 - (18,600) 7,690 398,200

&cr; (8) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 현황&cr;

1) 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역

제공자 통화 보증제공금액(설정금액) 보증수령기관 보증의 내용
(주)기가테라 천KRW 23,100,000 산업은행 등 차입금관련 보증
USD 1,000,000
김덕용 천KRW 26,840,000 산업은행 등 차입금관련 보증
USD 7,300,000

&cr;2) 지배기업이 특수관계자로 부터 제공받은 담보 내역

제공자 담보제공자산 통화 담보제공금액(설정금액) 담보수령기관 담보제공내용
김덕용 (주)케이엠더블유주식 400,000주 천KRW 5,462,400 기업은행 차입금 관련 담보제공

&cr; 40. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;

(1) 금융기관 한도 약정 내역

금융기관 대출종류 통화 약정한도금액
산업은행 수출환어음매입 USD 10,000,000
산업은행 일반자금대출 천KRW 23,100,000
기업은행 수출환어음매입 USD 6,300,000
기업은행 일반자금대출 천KRW 2,000,000
기업은행 무역금융 천KRW 1,740,000
중국교통은행 일반자금대출 천CNY 42,000
SBJ은행 시설자금대출 천JPY 180,480
Bank of Hope 일반자금대출 USD 22,000,000
MB Bank 일반자금대출 USD 11,820,779

&cr; (2) 리스&cr;&cr; 연결기업은 건물, 기계장치, 비품, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있는 바, 동 리스자산의 내역 및 리스계약에 따라 향후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료 와 현재가치는 다음과 같습니다.&cr;

1) 연도별 최소리스료의 총합계 및 리스부채의 현재가치&cr;

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치
1년 이내 1,257,652 1,081,477 1,054,136 835,507
1년초과 5년 이내 1,584,959 1,308,589 867,588 794,600
5년 초과 3,529,808 2,667,031 - -
최소리스료 합계 6,372,419 5,057,098 1,921,725 1,630,107
차감: 이자비용 1,315,321 - 291,618 -
최소리스료의 현재가치 5,057,098 5,057,098 1,630,107 1,630,107

&cr;(3) 타인으로부터 수령한 담보 및 지급보증의 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 연결기업의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자 통화 보증제공금액&cr;(설정금액) 보증수령기관 보증의 내용
김덕용 천KRW 26,840,000 산업은행 등 차입금관련 보증
USD 7,300,000
서울보증보험 천KRW 211,150 거래처 이행보증 등

&cr; 한편, 타인으로 부터 제공받은 담보 내역 은 다음과 같습니다.

제공자 담보제공자산 통화 담보제공금액&cr;(설정금액) 담보수령기관 담보제공내용
김덕용 (주)케이엠더블유주식 400,000주 KRW 5,462,400,000 기업은행 차입금 관련 담보제공

&cr; (4) 매출채권의 팩토링&cr; &cr; 연결기업의 종속회사인 KMW JAPAN은 금융기관과의 팩토링 계약을 체결하고 있으며, 일부 거래처에 대한 매출채권 팩토링을 통하여 매출채권을 회수하고 있습니다. 동 팩토링 계약과 관련하여 일본종속회사는 해당 금융기관에 상환청구권을 부담하거나 보증을 제공하고 있지 아니합니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 매출채권 팩토링 잔액은 JPY 174,863,495 입니다.

41. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문　 주요 사업 현황
RF 부문 무선통신장비 생산 및 판매
LED 부문 LED 조명제품 생산 및 판매

(2) 부문별 매출액, 영업손익 및 유ㆍ무형자산의 상각비

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계
총매출액 1,237,005,493 24,307,542 (578,436,734) 682,876,301 456,485,053 34,160,076 (194,377,209) 296,267,920
영업이익(손실) 134,579,880 (15,232) 2,118,078 136,682,726 (18,613,018) (1,551,018) (6,063,463) (26,227,499)
유 ㆍ 무형 감가상각비 10,050,985 1,171,508 (2,308,236) 8,914,257 7,914,617 1,344,188 974,452 10,233,257

&cr;(3) 부문자산 및 부문부채

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계 RF부문 LED부문 조정 및 제거 합 계
자산총액 710,470,096 27,399,676 (310,823,114) 427,046,658 452,594,914 34,726,752 (213,823,892) 273,497,774
부채총액 396,697,717 34,410,533 (220,844,234) 210,264,016 286,018,611 41,258,844 (139,998,185) 187,279,270

&cr;(4) 지역별 정보&cr;

(단위 : 천원)
구분 국내 미국 일본 중국 유럽 기타 조정 및 제거 합 계
매출액 당기 30,492,606 911,107,053 60,461,145 151,317,162 7,917,868 100,017,201 (578,436,734) 682,876,301
전기 27,023,404 261,608,044 68,172,936 64,646,042 6,536,704 61,664,723 (193,383,933) 296,267,920
유ㆍ무형자산 당기말 52,298,418 7,967,028 6,450,912 26,904,244 430,989 17,141,121 (9,978,857) 101,213,855
전기말 44,098,085 7,609,930 3,370,704 24,948,244 81,000 20,263,600 (9,313,517) 91,058,046
재고자산 당기말 58,416,360 2,242,415 2,229,311 4,981,537 1,875,047 11,389,638 (7,548,714) 73,585,594
전기말 22,984,606 7,349,761 1,771,056 3,645,756 1,055,135 14,871,800 657,404 52,335,518

&cr; 42. 영업의 집중&cr; &cr;당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금액 비율 금액 비율
A사 89,113,853 13.0% 116,796,928 39.4%
B사 433,750,276 63.5% 57,978,254 19.6%
C사 85,746,873 12.6% 4,381,585 1.5%
D사 22,227,608 3.3% 37,467,637 12.6%

43. 회계 정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 &cr; &cr;주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.83%~5.28%입니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr;

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr;(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

 3,639,898

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

 1,561,103

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

211,974

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

 817,606

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 4,171,421

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

 641,106

비유동 리스부채

 3,536,566

합계

 4,177,672

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr; (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산: 427백만원 증가
- 사용권자산: 4,178백만원 증가
- 리스부채: 4,168백만원 증가

최초 적용일 현재 조정한 이익잉여금은 없습니다.

&cr; (5) 리스제공자 회계처리

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

44. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr; &cr;연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 02월 13일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

&cr;[재무제표]&cr;

재 무 상 태 표
제 26 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 25 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
자 산
유동자산 261,107,149,285 173,324,019,272
현금및현금성자산 5,6,7,8 23,176,497,123 38,245,418,231
기타유동금융자산 5,6,7,10,20,38 480,000,000 480,000,000
매출채권및기타채권 5,6,7,9,38 182,669,200,149 110,344,078,217
기타유동자산 11,38 1,113,578,595 1,270,430,424
당기법인세자산 35 - 4,930,791
재고자산 12,20 53,667,873,418 22,979,161,609
비유동자산 133,093,988,941 105,540,997,595
비유동매출채권및기타채권 5,6,7,9,38 747,713,970 462,714,981
기타비유동금융자산 5,6,7,10 795,961,600 595,961,600
종속기업투자 13 72,923,184,175 56,084,359,108
관계기업투자 13 7,024,885,449 4,371,708,016
유형자산 14,15,20,41 48,828,746,521 41,613,887,939
무형자산 16 2,773,497,226 2,412,365,951
자 산 총 계 394,201,138,226 278,865,016,867
부 채
유동부채 162,856,414,960 182,062,142,520
매입채무및기타채무 5,6,7,17,38 83,134,541,054 99,396,624,920
단기차입금 5,6,7,9,18,20,38,39,41 20,100,000,000 48,271,893,881
유동성리스부채 5,6,7,15,16,38,41 790,558,687 489,719,631
사채 5,6,7,19,37 44,000,033,436 25,182,333,503
당기법인세부채 12,831,177,708 -
파생상품부채 6,7,19 12,921 5,905,525,000
기타유동부채 5,19,21,38 2,000,091,154 2,816,045,585
비유동부채 17,136,049,238 10,602,645,481
비유동매입채무및기타채무 5,6,7,14,38 763,560,123 1,104,490,581
비유동리스부채 5,6,7,15,16,37,41 708,524,372 1,061,376,012
확정급여부채(자산) 21 (24,399,924) 121,136,969
판매보증충당부채 23 8,554,273,043 2,860,707,574
이연법인세부채 35 7,134,091,624 5,454,934,345
부 채 총 계 179,992,464,198 192,664,788,001
자 본
자본금 1,24 19,910,441,500 9,405,000,000
자본잉여금 25 125,733,262,407 110,816,227,093
기타자본항목 26 - (721,205,665)
기타포괄손익누계액 27 2,507,518,643 1,062,393,919
이익잉여금(결손금) 28 66,057,451,478 (34,362,186,481)
자 본 총 계 214,208,674,028 86,200,228,866
부 채 및 자 본 총 계 394,201,138,226 278,865,016,867
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
제26(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제25(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.매출액 29,38,40 597,369,634,004 156,620,731,610
Ⅱ.매출원가 12,29,30,38 430,673,199,723 130,274,091,225
Ⅲ.매출총이익 166,696,434,281 26,346,640,385
판매비와관리비 7,15,30,31,38 24,341,447,799 25,940,271,592
경상연구개발비 32,38 23,271,490,144 23,166,721,141
Ⅳ.영업이익(손실) 119,083,496,338 (22,760,352,348)
기타수익 33,38 2,700,103,726 11,142,188,832
기타비용 7,33,38 5,043,884,235 1,837,717,320
금융수익 7,34 16,582,134,741 11,347,075,553
금융원가 7,34 23,917,785,450 17,006,771,738
지분법이익 13 14,334,427,504 5,323,840,425
지분법손실 13 374,158,225 18,166,720,631
Ⅴ.법인세비용차감전이익(손실) 123,364,334,399 (31,958,457,227)
Ⅵ.법인세비용(이익) 35 23,022,270,128 (165,700,049)
Ⅶ.당기순이익(손실) 100,342,064,271 (31,792,757,178)
Ⅷ.기타포괄손익 1,522,698,412 1,207,748,319
- 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 22 77,573,688 58,690,909
지분법이익잉여금변동 36,328,449 59,679,924
- 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되는 항목
지분법자본변동 1,408,796,275 　 1,089,377,486
Ⅸ.총포괄이익(손실) 　 101,864,762,683 (30,585,008,859)
Ⅹ.주당손익 36
기본주당손익 2,595 (990)
희석주당손익 2,553 (990)
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
제 26(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금&cr;(결손금) 총 계
2018년 1월 1일(전기초) 8,050,000,000 52,544,961,432 (6,161,641,250) (26,983,567) (2,687,800,136) 51,718,536,479
당기순이익 - - - - (31,792,757,178) (31,792,757,178)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 58,690,909 58,690,909
지분법 이익잉여금 변동 - - - - 59,679,924 59,679,924
지분법자본변동 - - - 1,089,377,486 - 1,089,377,486
총포괄손익 - - - 1,089,377,486 (31,674,386,345) (30,585,008,859)
유상증자 1,355,000,000 48,102,500,000 - - - 49,457,500,000
자기주식의 처분 - 6,951,651,702 5,440,435,585 - - 12,392,087,287
교환권대가의 변동 - 3,217,113,959 - - - 3,217,113,959
2018년 12월 31일(전기말) 9,405,000,000 110,816,227,093 (721,205,665) 1,062,393,919 (34,362,186,481) 86,200,228,866
2019년 1월 1일(당기초) 9,405,000,000 110,816,227,093 (721,205,665) 1,062,393,919 (34,362,186,481) 86,200,228,866
당기순이익 - - - - 100,342,064,271 100,342,064,271
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 77,573,688 77,573,688
지분법 이익잉여금 변동 - - - - - -
지분법자본변동 - - - 1,445,124,724 - 1,408,796,275
총포괄손익 - - - 1,445,124,724 100,419,637,959 101,864,762,683
무상증자 9,405,000,000 (9,405,000,000) - - - -
자기주식의 처분 2,024,925,294 721,205,665 - - 2,746,130,959
전환사채의 주식 전환 1,100,441,500 22,297,110,020 - - - 23,397,551,520
2019년 12월 31일(당기말) 19,910,441,500 125,733,262,407 - 2,507,518,643 66,057,451,478 214,208,674,028
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
제 26(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이엠더블유 (단위: 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (5,760,733,561) (24,815,428,018)
1.당기순이익(손실) 100,342,064,271 (31,792,757,178)
2.비현금항목의 조정 37 37,815,999,623 30,526,654,183
3.운전자본의 조정 37 (133,185,882,062) (19,948,095,965)
4.이자의 수취 421,591,581 44,390,812
5.이자의 지급 (2,317,794,369) (4,141,469,946)
6.배당금의 수취 - -
7.법인세의 납부 (8,836,712,605) 495,850,076
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (16,692,198,576) (8,348,933,643)
단기대여금의 감소 3,900,000 108,321,992
장기대여금의 감소 11,700,000 18,600,000
유형자산의 처분 372,085,095 93,928,657
보증금의 감소 - 805,200
단기투자자산의 취득 - (220,000,000)
단기대여금의 증가 - -
장기금융상품의 증가 - (2,000,000)
장기투자증권의 취득 (200,000,000) -
관계기업투자의 취득 (1,525,000,000) -
종속기업투자의 취득 (2,253,780,000) (2,726,763,500)
유형자산의 취득 (11,731,836,438) (4,846,850,372)
무형자산의 취득 (1,136,251,233) (591,143,620)
보증금의 증가 (233,016,000) (183,832,000)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 8,130,126,861 70,196,465,910
예치보증금의 감소 - 149,355,592
단기차입금의 차입 10,000,000,000 10,468,187,586
유상증자 - 49,457,500,000
유동성리스부채의 증가 - 481,671,600
리스부채의 증가 - 1,138,428,400
정부보조금의 수령 462,439,628 664,076,393
장기미지급금의 증가 - 198,394,350
사채의 증가 44,000,000,000 34,352,226,256
자기주식의 감소 2,746,130,959 4,292,809,015
예치보증금의 증가 - (13,000,000)
단기차입금의 상환 (38,171,893,881) (15,590,126,510)
유동성리스부채의 상환 (906,425,748) (69,004,357)
장기미지급금의 감소 - (293,307,999)
사채의 감소 (10,000,124,097) (15,000,000,000)
미지급금의 감소 - (40,744,416)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (14,322,805,276) 37,032,104,249
Ⅴ.당기초의 현금및현금성자산 8 38,417,474,456 1,291,907,240
Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 (904,185,248) 93,462,967
Ⅶ.당기말의 현금및현금성자산 8 23,190,483,932 38,417,474,456
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 26 기 (2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지)
제 25 기 (2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지)
(단위 : 원)

과목 당기 (제26기)&cr; (처리예정일 : 2020년 3월 27일 ) 전기 (제25기)&cr; (처분확정일 : 2019년 3월 29 일)
Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245,436 　 (41,412,392,523)
전기이월미처분이익잉여금(결손금) (41,412,392,523) (9,738,006,178) 　
당기순이익(손실) 100,342,064,271 (31,792,757,178) 　
확정급여제도의 재측정요소 77,573,688 58,690,909 　
지분법잉여금변동 - 59,679,924 　
Ⅱ.잉여금처분액(결손금처리액) - 　 -
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245,436 　 (41,412,392,523)

주석

제 29(당)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 25(전)기: 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 케이엠더블유

1. 일 반사 항 &cr;&cr;당사는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;또한, 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. &cr;

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
김 덕 용 12,361,974 31.10
김 찬 경 1,766,195 4.44
기 타 25,692,714 64.46
합 계 39,820,883 100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

2.1 재무제표 작성기준&cr;

이 재무제표는 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되 었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr; &cr; 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.&cr;

2.2 중요한 회계정책&cr;

2.2.1 유동성/비유동성 분류 &cr; &cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;

2.2.2 공정가치 측정 &cr; &cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr;

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.3 외화환산&cr;

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.4 해외사업장&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.&cr;

2.2.6 정부보조금&cr;&cr; 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.7 파생상품&cr;&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;

2.2.8 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산의 분류 및 측정&cr;

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr;

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;

(2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;

당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.&cr;&cr;(3) 손상

&cr;당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기존 기준서의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;또한 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 위험회피회계

당사는 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 정하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

2.2.9 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;

2.2.10 비금융자산의 손상

&cr; 당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr;&cr;영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.&cr;&cr; 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

&cr; 2.2.12 유형자산&cr;

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의&cr;유형자산
내용연수 30년 15년 5년 5년 3~5년

&cr;한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;

한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;

2.2.13 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

&cr;2.2.14 무형자산&cr;

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr; &cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권
내용연수 5년 10년 예상판매기간(5년) 비한정
상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님
내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득

경상연구개발비 &cr; &cr; 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr;

2.2.15 수익인식&cr;&cr;당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(1) 재화의 판매&cr; &cr;당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익&cr;&cr; 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 배당금수익&cr;&cr;당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 기타의 수익&cr;&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;2.2.16 연금 및 퇴직급여&cr; &cr; 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr;

(1) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

&cr;또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도&cr;&cr;확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.2.17 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;

2.2.18 자기주식&cr;&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. &cr;

2.2.19 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

&cr;

2.2.20 복합금융상품&cr;

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

&cr;상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr; 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;2.2.21 리스&cr;&cr;

당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다 (주석 4.1 참조). 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 41에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr;당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr;당사는 기숙사, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;

(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

&cr; (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석5 참조).&cr;

(3) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;

(4) 개발비&cr;

당사는 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. &cr; &cr; (5) 이연법인세자산 &cr;&cr;이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

&cr; (6) 판매보증충당부채&cr;&cr;당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. &cr;

(7) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;

4. 회계정책과 공시의 변경 &cr;&cr;4.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 보여주고 있습니다.

&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;

(6) 연차개선 2015-2017

&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;

5. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

&cr;당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.&cr;&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이나 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;

1) 이자율위험 &cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;

당사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분 당기 전기
변동이자율 적용 차입금 20,100,000 48,271,894
이자율 0.5%포인트 변동시 법인세 차감전손익 변동 100,500 241,359

2) 환위험 &cr;&cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;

① 화폐성 외화자산&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
현금및현금성자산 22,230,293 91,475 53,533 22,375,301
매출채권 158,622,244 9,035,874 35,413 167,693,531
미수금 12,383,736 - - 12,383,736
합계 193,236,273 9,127,349 88,946 202,452,568

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
현금및현금성자산 3,425,473 - - 3,425,473
매출채권 44,336,578 17,749,627 160,737 62,246,942
미수금 40,853,413 - - 40,853,413
합계 88,615,464 17,749,627 160,737 106,525,828

② 화폐성 외화부채&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
매입채무 61,355,662 4,666,388 268,514 66,290,564
미지급금 2,966,453 928 - 2,967,381
합계 64,322,115 4,667,316 268,514 69,257,945

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
계정과목 USD JPY EUR 합계
매입채무 60,953,510 10,778,470 97,568 71,829,548
미지급금 975,754 885 2,348 978,987
단기차입금 22,497,513 7,807,381 - 30,304,894
합계 84,426,777 18,586,736 99,916 103,113,429

&cr; 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
환율 5% 변동 6,659,731 170,620

&cr; 3) 기타가격위험&cr;&cr;당사의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr;

(2) 신용위험&cr;&cr; 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. &cr; &cr;당기 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 상당 부분은 당사 종속기업인 KMW Communications, Inc. 와 KMW JAPAN, Inc.에 대한 채권으로서 동 종속기업은 당사의 해외 판매회사입니다. 또한, 동 종속기업과 당사가 보유하고 있는 채권의 대부분은 Nokia, AT&T, ZTE, 삼성전자 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는 바, 당사의 주요 매출거래처로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. &cr;&cr;한편, 당사는 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다 .&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. &cr;

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단 위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 81,572,512 1,562,029 763,560 83,898,101
단기차입금(*) 10,102,674 10,000,300 - 20,102,974
사채(*) - 44,755,796 - 44,755,796
리스부채 225,667 564,892 708,524 1,499,083
합계 91,900,853 56,883,017 1,472,084 150,255,954

(*) 미지급이자 포함&cr; &cr;<전기말>

(단 위 : 천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 98,577,085 819,540 1,104,491 100,501,116
단기차입금(*) 24,340,188 25,122,386 - 49,462,574
사채(*) 10,016,438 25,000,000 - 35,016,438
리스부채 117,413 372,307 1,061,376 1,551,096
합계 133,051,124 51,314,233 2,165,867 186,531,224

(*) 미지급이자 포함&cr;

(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 23,176,497 38,245,418
유동성 금융자산 480,000 480,000
현금및유동성 금융자산 합계(A) 23,656,497 38,725,418
유동성 차입금 64,890,592 73,943,947
비유동성 차입금 708,524 1,061,376
차입금 합계 (B) 65,599,116 75,005,323
순부채 (C=B-A) 41,942,619 36,279,905
자기자본 (D) 214,208,674 86,200,229
타인자본조달비율(C÷D) 19.58% 42.09%

&cr;

6. 금 융상품 의 공정가치&cr;

(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융자산
- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;(기타비유동금융자산)(주1) 200,000 - - -
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;(기타비유동금융자산)(주1) 590,962 - 590,962 -
② 상각후원가로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산(주2) 23,176,497 - 38,245,418 -
- 기타유동금융자산(주2) 480,000 - 480,000 -
- 매출채권및기타채권(주2) 182,669,200 - 110,344,078 -
- 비유동매출채권및기타채권(주2) 747,714 - 462,715 -
- 기타비유동금융자산(주2) 5,000 - 5,000 -
금융자산 합계 207,869,373 - 150,128,173 -

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서제외하였습니다. &cr;( 주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;

(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
① 공정가치로 인식된 금융부채
- 파생상품부채 13 13 5,905,525 5,905,525
② 상각후원가로 인식된 금융부채
- 매입채무및기타채무(주1) 83,134,541 - 99,396,625 -
- 단기차입금(주1) 20,100,000 - 48,271,894 -
- 유동성리스부채(주1) 790,559 - 489,720 -
- 사채(주1) 44,000,033 - 25,182,334 -
- 비유동매입채무및기타채무(주1) 763,560 - 1,104,491 -
- 비유동리스부채(주1) 708,524 - 1,061,376 -
금융부채 합계 149,497,230 13 175,506,440 5,905,525

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr; &cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;

- 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. &cr;- 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.&cr;- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.&cr;

(3) 공정가치 서열체계&cr;

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr;- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
유동성파생상품부채 13 - 13

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
유동성파생상품부채 - 5,905,525 - 5,905,525

&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

7. 범주별 금융상품 &cr; &cr; (1) 금융상품의 범주별 장부금액&cr;

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채 상각후원가&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 상각후원가측정&cr; 금융부채 합계
자산 현금및현금성자산 - 23,176,497 - - 23,176,497
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 182,669,200 - - 182,669,200
비유동매출채권및기타채권 - 747,714 - - 747,714
기타비유동금융자산 200,000 5,000 590,962 - 795,962
합 계 200,000 207,078,411 590,962 - 207,869,373
부채 매입채무및기타채무 - - - 83,134,541 83,134,541
단기차입금 - - - 20,100,000 20,100,000
유동성리스부채 - - - 790,559 790,559
사채 - - - 44,000,033 44,000,033
유동성파생상품부채 13 - - - 13
비유동매입채무및기타채무 - - - 763,560 763,560
비유동리스부채 - - - 708,524 708,524
합 계 13 - - 149,497,217 149,497,230

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정&cr; 금융부채 합계
자산 현금및현금성자산 - 38,245,418 - - 38,245,418
기타유동금융자산 - 480,000 - - 480,000
매출채권및기타채권 - 110,344,078 - - 110,344,078
비유동매출채권및기타채권 - 462,715 - - 462,715
기타비유동금융자산 - 5,000 590,962 - 595,962
합 계 - 149,537,211 590,962 - 150,128,173
부채 매입채무및기타채무 - - - 99,396,625 99,396,625
단기차입금 - - - 48,271,894 48,271,894
유동성리스부채 - - - 489,720 489,720
사채 - - - 25,182,334 25,182,334
유동성파생상품부채 5,905,525 - - - 5,905,525
비유동매입채무및기타채무 - - - 1,104,491 1,104,491
비유동리스부채 - - - 1,061,376 1,061,376
합 계 5,905,525 - - 175,506,440 181,411,965

(2) 금융상품의 범주별 순손익&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정&cr; 금융부채 합 계
금융수익 이자수익 - 423,048 - - 423,048
외환차익 - 13,715,491 - 346,456 14,061,947
외화환산이익 - 482,411 - 1,614,729 2,097,140
합 계 - 14,620,950 - 1,961,185 16,582,135
금융비용 이자비용 - - - 4,079,084 4,079,084
외환차손 - 11,342,798 - 741,127 12,083,925
외화환산손실 - 6,901,809 - 108,217 7,010,026
파생상품평가손실 744,751 - - - 744,751
합 계 744,751 18,244,607 - 4,928,428 23,917,786
판매비와관리비 대손상각비 - 60,396 - - 60,396
기타비용(주1) 기타의대손상각비 - 4,251,366 - - 4,251,366

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 685,616천원이 제외되어 있습니다. &cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치측정 금융자산, 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정&cr; 금융부채 합 계
금융수익 이자수익 - 266,229 - - 266,229
외환차익 - 4,315,174 - 4,508,607 8,823,781
외화환산이익 - 1,934,621 - 322,444 2,257,065
합 계 - 6,516,024 - 4,831,051 11,347,075
금융비용 이자비용 - - - 5,782,970 5,782,970
외환차손 - 2,104,794 - 5,631,859 7,736,653
외화환산손실 - 604,770 - 1,813,060 2,417,830
장기투자증권처분손실 - 393 - - 393
파생상품평가손실 1,068,925 - - - 1,068,925
합 계 1,068,925 2,709,957 - 13,227,889 17,006,771
판매비와관리비 대손상각비(환입) - 3,579 - - 3,579
기타비용(주1) 기타의대손상각비(환입) - 1,007,612 - - 1,007,612

(주1) 선급금에 대한 대손상각비 환입금액 25,260 천원이 제외되어 있습니다.&cr;

8. 현금및현금성자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 23,540 14,921
보통예금 791,645 34,977,082
기타예금 22,375,299 3,425,471
현금흐름표상 현금및현금성자산 23,190,484 38,417,474
차감: 정부보조금 (13,987) (172,056)
재무상태표상 현금및현금성자산 23,176,497 38,245,418

&cr; 9. 매출채권 및 기타채 권 &cr; &cr;( 1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 168,746,939 - 62,809,889 -
대손충당금 (172,193) - (111,796) -
미수금 14,459,298 - 43,691,881 -
대손충당금 (549,320) - (445,241) -
대여금 4,814,164 45,570 4,802,649 72,685
대손충당금 (4,802,649) (33,570) (948,000) (33,570)
미수수익 221,857 - 221,857 -
대손충당금 (221,735) - - -
보증금 172,839 735,714 322,839 423,600
합계 182,669,200 747,714 110,344,078 462,715

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 1,538,607 527,416
대손상각비 4,240,860 1,011,191
대손충당금환입 - -
기말금액 5,779,467 1,538,607

&cr; (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 165,899,430 39,949,279
연체된 채권 6개월 이하 2,701,028 14,361,161
6개월 초과~1년 이하 10,902 8,290,249
1년 이상 135,579 209,200
소계 2,847,509 22,860,610
합계 168,746,939 62,809,889
대손충당금 설정액 (172,193) (111,796)

(4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 자 산 명 당기말 전기말 사유
차입거래 매출채권(주1) - 15,969,466 소구의무 부담

(주1) 당사는 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 금융기관에 할인한 매출채권은 존재하지 않습니다.

10. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
장ㆍ단기금융상품(주1) 480,000 5,000 480,000 5,000
당기손익-공정가치측정금융자산 - 200,000 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 590,962 - 590,962
합 계 480,000 795,962 480,000 595,962

(주1) 당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 거래처 당기말 제한 내용
단기금융상품 기업은행 240,000 차입금 담보
기업은행 240,000 차입금 담보
장기금융상품 신한은행 3,000 당좌개설보증금
기업은행 2,000 당좌개설보증금
합계 485,000 　

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

블루카이트㈜ 투자전환사채

 200,000 -

(주1) 상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 장부금액
시장성 없는 지분증권(주1) ㈜이롬테크(주2) 29.00% 58,000 58,000 58,000
블루카이트㈜ 13.96% 500,000 500,000 500,000
정보통신공제조합 0.02% 32,962 32,962 32,962
합 계 590,962 590,962 590,962

(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.

(주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 평가 기말
당기 590,962 - - - 590,962
전기 590,962 - - - 590,962

11. 기타유동자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
선급금 4,020,038 3,535,762
대손충당금 (3,127,902) (2,442,286)
선급비용 221,443 176,954
합계 1,113,579 1,270,430

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 상각 환입 기말
당기 2,442,286 685,616 - 3,127,902
전기 2,467,546 - (25,260) 2,442,286

12. 재고자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 2,548,595 (995,514) 1,553,081 1,602,831 (649,416) 953,415
제품 7,966,377 (1,004,526) 6,961,851 2,527,639 (930,507) 1,597,132
재공품 9,311,828 (1,372,054) 7,939,774 8,608,172 (1,701,881) 6,906,291
원재료 39,002,632 (3,587,962) 35,414,670 16,024,873 (2,666,810) 13,358,063
미착품 1,798,498 - 1,798,498 164,261 - 164,261
합계 60,627,929 (6,960,056) 53,667,873 28,927,776 (5,948,614) 22,979,162

&cr;한편, 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실 은 1,011,442천 원 이 며, 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 2,605,841 천원입니다.

&cr;

13. 종속기업 및 관계기업투자자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재지 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액
<종속기업>
㈜케이피티 대한민국 100.00 863,620 - 100.00 863,620 -
㈜닛시 대한민국 100.00 952,000 - 100.00 952,000 -
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 미국 100.00 30,636,757 35,283,020 100.00 30,636,757 25,745,404
KMW JAPAN,Inc. 일본 100.00 957,192 6,807,956 100.00 957,192 6,194,932
Huatian Telecom, Inc. 중국 41.18 9,334,238 15,723,881 41.18 9,334,238 11,493,145
KMW VIETNAM Co., Ltd. 베트남 100.00 19,185,891 15,108,327 100.00 16,932,111 12,650,878
㈜기가테라 대한민국 100.00 18,747,645 - 100.00 18,747,645 -
GigaTera EU, GmbH (주1) 독일 - - - - - -
GigaTera JAPAN, Inc (주1) 일본 - - - - - -
GigaTera TURKEY Inc (주1) 터키 - - - - - -
GigaTera INDIA Inc (주1) 인도 - - - - - -
종속기업 소계 80,677,343 72,923,184 78,423,563 56,084,359
<관계기업>
GigaTera MIDDLEEAST(주2) 아랍에미레이트 - - - 49.00 - -
알바트로스 인베스트먼트㈜ 대한민국 33.62 3,875,000 7,024,885 23.50 2,350,000 4,371,708
관계기업 소계 3,875,000 7,024,885 2,350,000 4,371,708
합계 84,552,343 79,948,069 80,773,563 60,456,067

(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라가 지분 100% 를 보유하고 있습니다.&cr;(주2) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라가 지분 49% 를 보유하고 있습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 기타증감 당기말
<종속기업>
㈜케이피티 (주3) - - - - - -
㈜닛시 (주3) - - - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 25,745,404 - - 8,867,372 670,244 35,283,020
KMW JAPAN,Inc. 6,194,933 - - 279,434 333,589 6,807,956
Huatian Telecom, Inc. 11,493,145 - - 4,046,232 184,504 15,723,881
KMW VIETNAM Co., Ltd. 12,650,877 2,253,780 - (374,158) 577,828 15,108,327
㈜기가테라 (주3) - - - - - -
GigaTera EU, GmbH (주1,3) - - - - - -
GigaTera JAPAN, Inc (주1,3) - - - - - -
GigaTera TURKEY Inc. (주1) - - - - - -
GigaTera INDIA Inc (주1,3) - - - - - -
종속기업 소계 56,084,359 2,253,780 - 12,818,880 1,766,165 72,923,184
<관계기업>
GigaTera MIDDLEEAST (주1,3) - - - - - -
알바트로스 인베스트먼트㈜(주2) 4,371,708 1,525,000 - 1,141,389 (13,212) 7,024,885
관계기업 소계 4,371,708 1,525,000 - 1,141,389 (13,212) 7,024,885
합계 60,456,067 3,778,780 - 13,960,269 1,752,953 79,948,069

<전기>

(단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법 손익 기타증감 전기말
<종속기업>
㈜케이피티 (주3) - - - - - -
㈜닛시 (주3) 1,815,103 - - (1,844,197) 29,094 -
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 21,826,096 - - 3,658,811 260,497 25,745,404
KMW JAPAN,Inc. 4,251,206 - - 1,551,368 392,358 6,194,932
Huatian Telecom, Inc. 12,922,881 - - (1,335,812) (93,924) 11,493,145
KMW VIETNAM Co., Ltd. 12,679,150 2,726,764 - (3,489,460) 734,424 12,650,878
㈜기가테라(주3) 11,638,104 - - (11,497,251) (140,853) -
GigaTera EU, GmbH (주1,3) - - - - - -
GigaTera JAPAN, Inc (주1,3) - - - - - -
GigaTera TURKEY Inc. (주1) - - - - - -
GigaTera INDIA Inc (주1,3) - - - - - -
종속기업 소계 65,132,540 2,726,764 - (12,956,541) 1,181,596 56,084,359
<관계기업>
GigaTera MIDDLEEAST (주1,3) - - - - - -
알바트로스 인베스트먼트㈜ 5,137,704 - (847,118) 113,661 (32,539) 4,371,708
관계기업 소계 5,137,704 - (847,118) 113,661 (32,539) 4,371,708
합계 70,270,244 2,726,764 (847,118) (12,842,880) 1,149,057 60,456,067

(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라의 지분법손익으로 반영되었습니다. &cr; (주2) 지분매입에 의한 염가매수차익 948,953천원을 지분법이익으로 인식하였습니다.&cr; (주3) 종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 중지로 인한 미반영 누적 손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
당기 누적 전기 누적
㈜케이피티 (81,702) (399,170) (158,651) (317,468)
㈜닛시 (429,905) (2,251,543) (1,596,084) (1,821,637)
㈜기가테라 (460,330) (1,408,330) (948,000) (948,000)
GigaTera EU, GmbH (346,242) (5,813,346) (704,258) (5,467,103)
GigaTera JAPAN, Inc 103,155 (143,585) 681,090 (246,740)
GigaTera INDIA Inc (163,635) (397,792) (234,156) (234,156)
GigaTera MIDDLEEAST (103,371) (689,435) (328,815) (586,064)
합계 (1,482,030) (11,103,201) (3,288,874) (9,621,168)

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보(별도기준)는 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익
㈜케이피티 393,589 792,758 (399,169) 55,435 (81,702) (81,702)
㈜닛시 122,254 2,373,797 (2,251,543) 7,628,167 (415,784) (371,255)
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 167,723,223 135,380,920 32,342,303 462,670,456 1,896,518 1,896,518
KMW JAPAN,Inc. 24,759,128 17,148,912 7,610,216 36,088,925 497,022 497,022
HuatianTelecom,Inc. 77,113,444 32,974,518 44,138,926 76,734,982 10,009,783 10,009,783
KMW VIETNAM Co., Ltd. 52,735,025 32,585,412 20,149,613 56,457,893 (399,699) (399,699)
㈜기가테라 22,532,212 23,940,542 (1,408,330) 18,444,640 (460,330) (460,330)
GigaTera EU,GmbH. 2,680,329 8,207,355 (5,527,026) 2,263,070 55,129 55,129
GigaTera JAPAN,INC. 867,788 838,302 29,486 2,255,830 171,464 171,464
GIGATERA TURKEY Inc. 828,742 571,549 257,193 1,317,283 (8,770) (8,770)
GIGATERA INDIA Inc. 490,604 852,786 (362,182) 26,720 (190,461) (190,461)
GigaTera MIDDLE EAST 311,317 1,000,752 (689,435) 362,421 (83,119) (83,119)
알바트로스인베스트먼트㈜ 21,022,007 128,638 20,893,369 2,739,721 761,574 761,574

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 포괄손익
㈜케이피티 508,918 826,385 (317,467) 227,370 (158,650) (158,650)
㈜닛시 135,560 2,015,386 (1,879,826) 3,107,564 (471,648) (471,648)
KMW COMMUNICATIONS,Inc. 68,552,259 38,513,179 30,039,080 139,942,165 3,761,069 3,761,069
KMW JAPAN,Inc. 38,607,051 31,827,446 6,779,605 47,695,584 768,138 768,138
Huatian Telecom, Inc. 55,746,299 22,065,198 33,681,101 58,582,640 2,656,759 2,656,759
KMW VIETNAM Co., Ltd. 70,849,178 53,131,473 17,717,705 47,354,605 415,117 415,117
㈜기가테라 29,458,644 30,406,644 (948,000) 24,825,984 (13,240,273) (13,240,273)
GigaTera EU, GmbH 2,059,515 7,562,755 (5,503,240) 3,006,939 (1,428,215) (1,428,215)
GIGATERA JAPAN, Inc 1,672,197 1,806,500 (134,303) 3,914,099 (74,395) (74,395)
GIGATERA TURKEY Inc. 889,437 601,828 287,609 1,618,341 (343,241) (343,241)
GIGATERA INDIA Inc. 646,960 881,116 (234,156) 794,713 (235,312) (235,312)
GIGATERA MIDDLE EAST 360,938 947,002 (586,064) 1,602,308 (328,816) (328,816)
알바트로스 인베스트먼트㈜ 18,900,249 237,236 18,663,013 2,814,649 513,662 513,662

상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.

14. 유형자산 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 손상 및 &cr;상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 23,087,824 - - 23,087,824 23,247,015 - - 23,247,015
건물 23,079,490 (13,173,090) - 9,906,400 23,079,490 (12,403,773) - 10,675,717
구축물 2,028,288 (1,408,076) (369,592) 250,620 2,028,288 (1,343,233) (405,946) 279,109
기계장치 37,931,952 (29,541,328) (440,865) 7,949,759 33,163,318 (27,894,704) (458,027) 4,810,587
차량운반구 847,056 (719,525) - 127,531 847,056 (661,024) - 186,032
공기와기구 6,056,519 (5,929,776) (13,377) 113,366 6,056,519 (5,889,079) (18,147) 149,293
금형 14,630,952 (12,767,306) - 1,863,646 13,389,336 (11,793,744) - 1,595,592
비품 8,753,240 (7,401,299) (4,468) 1,347,473 7,682,251 (7,029,509) (6,799) 645,943
건설중인자산 2,513,314 - - 2,513,314 24,600 - - 24,600
사용권자산 2,224,972 (556,158) - 1,668,813 - - - -
합 계 121,153,607 (71,496,557) (828,302) 48,828,746 109,517,873 (67,015,066) (888,919) 41,613,888

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 당기초 회계정책의 변경효과(주석40) 취 득 처분 및 폐기 대체 상 각 당기말
토지 23,247,015 - - (159,191) - - 23,087,824
건물 10,675,717 - - - - (769,317) 9,906,400
구축물 685,055 - - - - (64,842) 620,213
(정부보조금) (405,946) - - - - 36,353 (369,593)
기계장치 5,268,614 (1,544,547) 6,684,467 (149,592) 24,600 (1,892,919) 8,390,623
(정부보조금) (458,027) - (133,000) - - 150,162 (440,865)
차량운반구 186,032 - - - - (58,501) 127,531
공구와기구 167,440 - - - - (40,697) 126,743
(정부보조금) (18,147) - - - - 4,770 (13,377)
금형 1,595,592 - 1,463,066 (102,525) - (1,092,487) 1,863,646
비품 652,743 - 1,070,989 - - (371,790) 1,351,942
(정부보조금) (6,800) - - - - 2,331 (4,469)
건설중인자산 24,600 - 2,513,314 - (24,600) - 2,513,314
사용권자산 - 1,981,402 243,570 - - (556,158) 1,668,814
합계 41,613,888 436,855 11,842,406 (411,308) - (4,653,095) 48,828,746

<전기>

(단위 : 천원)
구분 전기초 취 득 처분 및 폐기 대체 상 각 전기말
토지 23,247,015 - - - - 23,247,015
건물 11,445,033 - - - (769,316) 10,675,717
구축물 749,898 - - - (64,843) 685,055
(정부보조금) (442,299) - - - 36,353 (405,946)
기계장치 3,290,972 2,824,713 (31,882) 740,961 (1,556,150) 5,268,614
(정부보조금) (366,967) (215,363) - - 124,303 (458,027)
차량운반구 76,329 190,062 (2,867) - (77,492) 186,032
공구와기구 55,906 128,845 - - (17,311) 167,440
(정부보조금) (22,917) - - - 4,770 (18,147)
금형 1,445,120 1,229,700 - 8,000 (1,087,228) 1,595,592
비품 781,535 336,000 (2,346) - (462,446) 652,743
(정부보조금) (32,825) - - - 26,025 (6,800)
건설중인자산 644,554 137,531 - (757,485) - 24,600
합계 40,871,354 4,631,488 (37,095) (8,524) (3,843,335) 41,613,888

15. 리스&cr;&cr;당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 사용권자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
사용권자산(주1)
건물 205,494 328,342
기계장치 1,442,795 1,610,146
차량운반구 20,524 42,914
합계 1,668,813 1,981,402

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr; 당기 중 증가된 사용권자산은 243,570 천원입니다.&cr;&cr;- 리스부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
리스부채
유동성리스부채 790,559 674,919
비유동리스부채 708,524 1,313,032
합계 1,499,083 1,987,951

&cr;

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기

사용권자산의 감가상각비

건물

 122,848
기계장치 410,921

차량운반구

22,390

합 계

 556,159

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 173,988

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 624,814

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 36,859

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,568,099천원입니다. &cr;&cr;

16. 무형자산&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 손상 및 &cr;상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 손상 및 &cr;상각누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 3,118,498 (2,036,175) - 1,082,323 2,527,866 (1,695,531) - 832,335
소프트웨어 2,671,405 (2,671,405) - - 2,671,405 (2,586,452) - 84,953
개발비 20,726,046 (20,279,718) (128,335) 317,993 20,526,046 (20,012,868) (10,000) 503,178
기술도입비 13,491,891 (13,491,891) - - 13,491,891 (13,491,891) - -
회원권 486,830 - - 486,830 75,000 - - 75,000
건설중인자산 962,316 (419) (75,546) 886,351 1,048,197 (418) (130,879) 916,900
합계 41,456,986 (38,479,608) (203,881) 2,773,497 40,340,405 (37,787,160) (140,879) 2,412,366

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 대체 처분 상각 및 손상 기말
산업재산권 832,335 294,854 295,778 - (340,645) 1,082,322
소프트웨어 84,953 - - - (84,953) -
개발비 513,178 - 200,000 - (266,850) 446,328
(정부보조금) (10,000) - (130,879) - 12,544 (128,335)
회원권 75,000 411,830 - - - 486,830
건설중인자산 1,047,779 409,897 (495,778) - - 961,898
(정부보조금) (130,879) (75,546) 130,879 - - (75,546)
합계 2,412,366 1,041,035 - - (679,904) 2,773,497

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 대체(주1) 처분 상각 및 손상 기 말
산업재산권 674,800 183,077 252,068 (7,764) (269,846) 832,335
소프트웨어 348,764 - - - (263,811) 84,953
개발비 686,252 6,540 126,160 - (305,774) 513,178
(정부보조금) (16,000) - - - 6,000 (10,000)
회원권 75,000 - - - - 75,000
건설중인자산 1,155,820 401,527 (509,568) - - 1,047,779
(정부보조금) (130,879) - - - - (130,879)
합계 2,793,757 591,144 (131,340) (7,764) (833,431) 2,412,366

(주1) 차이금액은 특허권 포기로 인해 지급수수료로 대체되었습니다.&cr;

1 7. 매입채무및기타채무&cr; &cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 70,240,725 - 87,008,209 -
미지급금 10,280,621 763,560 6,798,725 1,104,491
미지급비용 2,613,194 - 5,589,691 -
합계 83,134,540 763,560 99,396,625 1,104,491

18. 단기차입금&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
원화단기차입금 20,100,000 17,967,000
외화단기차입금 - 30,304,894
합계 20,100,000 48,271,894

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말
일반운영자금 한국산업은행 1.5~5.2% 20,100,000 13,100,000
신한은행 - - 2,000,000
기업은행 - - 2,067,000
일반자금대출 김윤용 - - 800,000
합계 20,100,000 17,967,000

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류 차입처 당기 연 이자율 당기말 전기말
일반운영자금 KMW JAPAN,Inc. - - 3,039,540
매출채권담보차입(주1) 산업은행 외 - - 27,265,354
합계 - 30,304,894

(주1) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 9참조).&cr;

19. 사채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일 연 이자율 금액
당기말 전기말
제4회차 사모사채 2018-02-23 2019-02-23 - - 10,000,000
제5회차 전환사채 2018-05-25 2022-05-25 0.0% 46 25,000,000
제6회차 사모사채 2019-08-23 2020-08-21 4.8% 44,000,000 -
1년 이내 만기 도래분 (주1) (44,000,033) (10,000,000)
사채상환할증금 5 3,174,800
사채할인발행차금 - (196,206)
전환권(교환권)조정 (18) (12,796,260)
합계 44,000,033 25,182,334

&cr;

(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;

회차 구분 내용
제5회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행가액 25,000,000천원
발행일자 2018년 05월 25일
만기일자 2022년 05월 25일
이자율 액면이자율 0.0%, 보장수익률 3.0%
원금상환방법 만기일시 상환
전환청구기간 2019년 5월 25일부터 2022년 4월 25일
전환가액 24,753원/주
전환가능주식 수 1,009,978주
조기상환청구기간 2019년 11월 25일부터 2022년 2월 5일까지 매 3개월간 총 10회
전환대상 주식회사 케이엠더블유 기명식 보통주식
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 1,565,111 천원입니다. &cr;-당기 중 전환가액 조정이 발생하여, 당기말 기준 전환가액은 &cr;11,359원입니다.&cr;-당기 중 전환 청구가 완료되어, 당기말 기준 전환가능 주식 수는 없습니다.
제6회차 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 사채
발행가액 44,000,000 천원
발행일자 2019년 08월 23일
만기일자 2020년 08월 21일
이자율 액면이자율 4.8%, 보장수익률 4.8%
원금상환방법 만기일시 상환
기타사항 -당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 753,666 천원입니다.

&cr;

(3) 5회차 전환사채 관련 보고기간종료일 현재 전환권 대가 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
전환권대가 8 4,837,646
파생상품부채 13 5,905,525

&cr;(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

&cr;(*) 회제이 -00094 : &cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr; &cr;

20. 담보제공자산 및 보험가입자산 등&cr;

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처 담보제공자산 장부가액&cr;(천원) 통화

담보제공금액

(설정금액)

 담보제공내용
산업은행 토지,건물,기계장치 40,943,984 천KRW 64,000,000 운영자금차입금 관련
USD 16,500,000
천JPY 2,200,000
기업은행 단기금융상품 480,000 천KRW 528,000 운영자금차입금 관련

&cr;상기와 별도로 당사의 대표이사가 보유중인 당사 주식 400,000주를 기업은행에 담보로 제공중입니다(주석39 참조). &cr;

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처
화재보험 등 유형자산 17,070,518 MG손해보험
화재보험 등 재고자산 13,063,728 한화손해보험
화재보험 등 유형자산 18,572,363 DB손해보험(*)
합계 48,706,609 　

(*) 당기말 현재 상기 화재보험 등은 차입금 관련 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr; 21. 기타 유동부채 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 2,000,091 2,816,046
합계 2,000,091 2,816,046

22. 퇴직급여&cr; &cr;(1) 확정기여형 퇴직급여&cr;확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 2,243,892천원 과 2,215,144 천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각 1,768,386천원과 4,537,319 천원 입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여&cr;확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.&cr;

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 103,328 256,510
사외적립자산의 공정가치 (127,728) (135,373)
순확정급여부채(자산) (24,400) 121,137

&cr;2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 79,473 136,098
부채에 대한 이자비용 6,357 8,565
사외적립자산의 기대수익 (2,804) (2,999)
합계 83,027 141,665

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 256,510 306,880
당기근무원가 79,473 136,098
이자비용 6,357 8,565
퇴직급여 지급액 (139,559) (136,342)
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) (99,453) (58,691)
- 인구통계적 가정 - 544
- 재무적 가정 1,648 22,167
- 경험조정 (101,101) (81,402)
기말금액 103,328 256,510

&cr;4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 135,373 129,292
사외적립자산의 기대수익 2,804 2,999
퇴직급여 지급액 (106,294) (71,590)
사외적립자산의 재측정요소 (1,348) (1,472)
기여금 납입액 97,193 76,143
기말금액 127,728 135,373

&cr;5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
활성시장 공시가격이 없는 자산 　
- 정기예금 105,490 113,135
- 국민연금전환금 22,238 22,238
합계 127,728 135,373

6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
기대임금상승율 4.05% 6.31%
할인율 2.45% 2.59%
사외적립자산의 기대수익률 2.45% 2.59%

&cr; 7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 금액은 각각 77,574천원 과 58,691천원 입니다.&cr;

8) 당기 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시
할인율에 대한 민감도 10,618천원 감소 12,848천원 증가
임금상승률에 대한 민감도 12,784천원 증가 10,765천원 감소

&cr; 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr; &cr;9) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.5년 입니다.

23. 판매보증충당부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 2,860,708 2,379,090
전입액 5,693,565 481,618
기말 8,554,273 2,860,708

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;

24. 자본금&cr; &cr; 당기 중 무상증자 및 전환사채의 전환청구로 인하여 주식수가 21,010,883주 증가하고 자본금이 10,501,441,500원 증가하여 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 자본금
200,000,000주 39,820,883주 500원 19,910,441,500원

25. 자본잉여금&cr; &cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 99,507,626 86,615,516
전환권(교환권)대가 8 4,837,646
기타자본잉여금(주1) 26,225,628 19,363,065
합계 125,733,262 110,816,227

&cr;(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
1회차 교환사채의 교환권대가 3,494,584 3,494,584
자기주식매각 및 교환청구로 인한 처분 손익 17,893,407 15,868,481
5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익 4,837,637 -
합계 26,225,628 19,363,065

26. 기타자본항목&cr;

당기 중 전기말 보유중이 었 던 자기주 식 721,206천원 (보통주 100,543주) 을 매 각하여 당기 말 기준 현재 보유중인 자기주식은 없습니다.

27. 기타포괄손익누계액&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
지분법자본변동 (1,360,189) (2,805,314)
자산재평가차익 3,867,708 3,867,708
합계 2,507,519 1,062,394

&cr;

28. 이익잉여금 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기업발전적립금 4,235,591 4,235,591
기업합리화적립금 2,814,615 2,814,615
미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245 (41,412,392)
합계 66,057,451 (34,362,186)

(2) 이익잉여금(결손금)처리계산서

(단위: 천원)
과목 당기&cr; (처리예정일 : 2020년 3월 27일 ) 전기&cr; (처분확정일 : 2019년 3월 29 일)
Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245 (41,412,392)
전기이월미처분이익잉여금(결손금) (41,412,393) (9,738,006)
당기순이익(손실) 100,342,064 (31,792,757)
확정급여제도의 재측정요소 77,574 58,691
지분법잉여금변동 - 59,680
Ⅱ.잉여금처분액(결손금처리액) - -
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 59,007,245 (41,412,392)

29. 매출 및 매출원가&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출액 매출원가 매출총이익 매출액 매출원가 매출총이익
제 품 431,827,229 335,188,030 96,639,199 53,618,133 53,675,814 (57,681)
상 품 165,542,405 95,485,169 70,057,236 103,002,598 76,598,277 26,404,321
합 계 597,369,634 430,673,199 166,696,435 156,620,731 130,274,091 26,346,640

&cr; 30. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재공품 및 제품의 변동 8,152,664 (6,789,547)
원재료의 매입 305,635,914 35,017,061
상품의 판매 95,485,169 76,598,277
급여 18,669,290 16,512,245
퇴직급여 2,346,048 2,247,978
복리후생비 3,167,797 2,730,955
감가상각 및 손상 5,333,000 4,676,766
판매보증충당부채전입액(환입액) 5,693,565 481,617
기타 33,802,691 47,905,733
합계 478,286,137 179,381,085

31. 판매비와관리비 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 4,848,148 3,319,162
퇴직급여 837,167 424,478
복리후생비 839,140 582,942
여비교통비 292,047 121,431
통신비 26,500 38,055
전력료 152,646 148,688
수도광열비 12,688 16,212
세금과공과 530,783 560,886
지급임차료 39,289 179,777
감가상각비 905,500 724,672
수선비 150,805 97,412
보험료 65,798 43,320
접대비 138,286 101,549
해외시장개척비 34,380 46,773
광고선전비 235,364 187,265
운반비 3,993,492 9,161,447
지급수수료 1,970,223 1,866,543
소모품비 344,436 172,213
교육훈련비 172,844 396,152
차량유지비 139,914 81,276
무형자산상각비 679,904 833,431
판매보증충당금전입액 5,693,565 481,617
품질보증비 2,097,989 6,289,725
도서인쇄비 20,686 11,202
견본비 59,458 50,466
대손상각비 60,396 3,579
합 계 24,341,448 25,940,273

32. 경상연구개발비&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재료비 6,648,756 8,406,228
급여 9,673,603 7,494,982
퇴직급여 1,028,550 1,079,770
복리후생비 1,429,150 1,063,773
여비교통비 325,308 384,593
통신비 44,185 28,871
전력료 105,630 84,631
수도광열비 13,885 12,892
세금과공과 78,352 99,852
지급임차료 278,545 526,189
감가상각비 1,319,108 1,124,386
수선비 106,003 60,575
보험료 1,094 2,072
접대비 14,169 4,891
해외시장개척비 662 669
광고선전비 2,500 3,000
운반비 38,300 12,037
지급수수료 276,172 861,187
품질보증비 224,855 131,446
소모품비 738,876 492,121
외주개발비 224,495 708,073
소모공구비 422,744 107,556
교육훈련비 18,942 1,694
외주가공비 44,036 310,584
차량유지비 67,316 45,003
도서인쇄비 9,186 19,863
기술사용료 137,068 99,783
합 계 23,271,490 23,166,721

33. 기타수익과 기타비용 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr; (1) 기타수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대료수익 445,915 516,449
유형자산처분이익 65,345 57,296
잡이익 2,188,844 10,568,444
합계 2,700,104 11,142,189

&cr;(2) 기타비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 104,567 463
무형자산폐기손실 - 7,764
관계기업투자주식처분손실 - 847,118
기타의대손상각비 4,936,981 982,353
잡손실 2,336 20
합 계 5,043,884 1,837,718

34. 금융수익과 금융비용 &cr; &cr; (1) 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익
- 금융기관예치금 423,048 266,229
외화환산이익 2,097,140 2,257,065
외환차익 14,061,947 8,823,781
합 계 16,582,135 11,347,075

&cr;(2) 금융비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용
- 금융기관차입금 1,635,308 4,496,554
- 사채 2,443,776 1,286,416
외화환산손실 7,010,026 2,417,830
외환차손 12,083,925 7,736,654
장기투자증권처분손실 - 393
파생상품평가손실 744,751 1,068,925
합 계 23,917,786 17,006,772

35. 법인세&cr;&cr;(1) 법인세비용의 구성요소

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 21,675,728 19,063
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 1,635,191 852,783
자본에 직접 반영된 법인세비용 (288,649) (1,037,546)
기타 - -
법인세비용 23,022,270 (165,700)

&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
―지분법자본변동 (259,031) -
―교환권대가 - (1,037,546)
―보험수리적손익 (21,880)
―지분법이익잉여금변동 (7,738) -
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (288,649) (1,037,546)

&cr;

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 123,364,334 (31,958,457)
적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 29,392,169 (7,030,861)
조정사항 -
- 비과세수익 (346,379) -
- 비공제비용 1,423,765 2,870,490
- 이월결손금 (1,481,420) -
- 세액공제 (6,220,598) -
- 일시적차이로 인한 법인세효과 (1,738,327) -
- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 등 3,417,484 3,975,607
- 기타(세율차이 등) (1,380,458) 19,064
법인세비용(수익) 23,022,270 (165,700)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) 18.66% -

(*)전기의 경우 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.&cr;&cr;(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말
<이연법인세자산>
퇴직급여충당금 51,540 (11,820) (21,880) 17,840
퇴직연금충당금 (15,902) (7,306) - (23,208)
재고자산평가충당금 1,308,696 222,516 - 1,531,212
재고자산폐기손실 727,227 - - 727,227
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 601,890 (131,147) - 470,743
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 (384,711) - (308,564)
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 (76,147) - 308,564
해외현지법인 26,687 - - 26,687
국고보조금 264,408 (34,251) - 230,157
즉시상각의제 44,250 (1,780) - 42,470
판매보증충당부채 629,356 1,252,584 - 1,881,940
매출채권지연이자(출자 증가) 436,441 240,753 - 677,194
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 74,182 (12,364) - 61,818
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 713,219 1,093,634 - 1,806,853
무형자산감액손실 681,023 (521,061) - 159,962
미지급비용 123,740 11,125 - 134,865
유형자산손상차손 3,243 (2,097) - 1,146
즉시상각의제(건설중인자산) 2,247 (321) - 1,926
미지급비용 998,210 (609,165) - 389,045
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
리스부채 - 55,364 - 55,364
파생상품부채 1,299,216 (1,299,213) - 3
사채상환할증금 698,456 (698,455) - 1
업무용승용차 - 2,365 - 2,365
지분법적용투자주식 9,336,499 - - 9,336,499
이월결손금 884,699 (884,699) - -
이월세액공제액 4,868,607 (4,868,607) - -
소계 26,367,221 (6,664,801) (21,880) 19,680,540
<이연법인세부채>
미수수익 (48,809) 48,782 - (27)
사용권자산 - (53,969) - (53,969)
전환권조정 (2,834,091) 2,834,087 - (4)
종속기업 및 관계기업투자 (2,035,487) (2,248,807) (266,769) (4,551,064)
토지재평가차익 (2,583,028) - - (2,583,028)
미환류소득적립액 - (2,211,950) - (2,211,950)
소 계 (7,501,415) (1,631,857) (266,769) (9,400,042)
인식한 이연법인세자산 2,046,481 - - 2,265,950
인식한 이연법인세부채 (7,501,415) - - (9,400,042)

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 당기손익 당기손익 외 기말
<이연법인세자산>
퇴직급여충당금 62,621 (11,081) - 51,540
퇴직연금충당금 (28,810) 12,908 - (15,902)
재고자산평가충당금 735,410 573,286 - 1,308,696
재고자산폐기손실 259,905 - - 259,905
지급이자(해외자회사출자금) 40,629 - - 40,629
지급보증수수료(인정이자) 4,542 - - 4,542
투자자산손상차손 431,220 - - 431,220
감가상각비(기계장치포함) 916,836 (314,946) - 601,890
유형자산감액손실(MSD운휴자산) 76,147 - - 76,147
감가상각비 (MSD운휴자산) 384,711 - - 384,711
해외현지법인 - 26,687 - 26,687
외화환산손실 799,457 (799,457) - -
국고보조금 261,507 2,901 - 264,408
즉시상각의제 46,030 (1,780) - 44,250
판매보증충당부채 523,400 105,956 - 629,356
매출채권지연이자(출자 증가) 330,718 105,723 - 436,441
매출(자회사 출자의 증가) 433,006 - - 433,006
매출채권(자회사 출자의 증가) 339,563 - - 339,563
지연이자(자회사 출자의 증가) 3,826 - - 3,826
즉시상각의제(비품) 236 (236) - -
인정이자(자회사 출자의 증가) 5,145 - - 5,145
지급수수료(특허권) 68,000 6,182 - 74,182
재고자산폐기손실 467,322 - - 467,322
기술도입료(감가상각비) 871,448 - - 871,448
투자자산(자회사 출자의 증가) 968,275 - - 968,275
무형자산 (968,275) - - (968,275)
대손충당금 524,423 188,796 - 713,219
무형자산감액손실 1,493,795 (812,772) - 681,023
미지급비용 202,608 (78,868) - 123,740
유형자산손상차손 5,405 (2,162) - 3,243
즉시상각의제(건설중인자산) 2,568 (321) - 2,247
미지급비용 601,334 396,876 - 998,210
해외현지법인설립비용 19,050 - - 19,050
파생상품부채 - 1,299,216 - 1,299,216
사채상환할증금 - 698,456 - 698,456
이월결손금 499,663 385,036 - 884,699
이월세액공제액 5,325,722 (457,115) - 4,868,607
소 계 15,707,437 1,323,285 - 17,030,722
<이연법인세부채>
미수수익 (4) (48,805) - (48,809)
교환권조정 (446,934) 446,934 - -
전환권조정 - (2,834,091) - (2,834,091)
종속기업 및 관계기업투자 (1,572,190) (428,775) (34,522) (2,035,487)
토지재평가차익 (2,583,028) - 　- (2,583,028)
외화환산이익 (1,021,371) 1,021,371 - -
소 계 (5,623,527) (1,843,366) (34,522) (7,501,415)
인식한 이연법인세자산 - -
인식한 이연법인세부채 (4,602,152) (5,454,934)

&cr; 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 토지재평가차액 및 종속기업 및 관계기업투자에서 발생한 가산할일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr; &cr;(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;

36. 주당손익&cr; &cr; (1) 기본주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당기 전기
당기순이익(손실) 100,162,804,001 (31,792,757,178)
가중평균유통보통주식수(*) 38,674,262 32,105,246
기본주당이익 2,590 (990)

&cr;(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

일자 내역 유통보통주식수 가중치 적수
2019-01-01 기초유통보통주식수 37,418,914 365 13,657,903,610
2019-03-20 자기주식 처분 201,086 287 57,711,682
2019-05-27 전환사채 전환청구 616,247 233 143,585,551
2019-05-28 전환사채 전환청구 132,053 219 28,919,607
2019-05-29 전환사채 전환청구 114,446 218 24,949,228
2019-05-30 전환사채 전환청구 114,446 217 24,834,782
2019-06-12 전환사채 전환청구 92,437 216 19,966,392
2019-06-13 전환사채 전환청구 114,446 203 23,232,538
2019-06-20 전환사채 전환청구 46,000 202 9,292,000
2019-07-02 전환사채 전환청구 27,817 195 5,424,315
2019-07-11 전환사채 전환청구 17,607 183 3,222,081
2019-08-08 전환사채 전환청구 22,008 174 3,829,392
2019-08-09 전환사채 전환청구 554,625 146 80,975,250
2019-08-12 전환사채 전환청구 215,688 145 31,274,760
2019-08-13 전환사채 전환청구 48,923 142 6,947,066
2019-08-20 전환사채 전환청구 17,607 141 2,482,587
2019-10-02 전환사채 전환청구 48,926 134 6,556,084
2019-12-20 전환사채 전환청구 17,607 91 1,602,237
2019-12-31 합계 39,820,883 　 14,132,709,162

*가중평균유통보통주식수 = 14,132,709,162주 / 365일 = 38,674,262주&cr;

(2) 희석주당손익

(단위: 주,원)
구 분 당기
조정후 보통주당기순이익(*1) 101,383,591,166
조정후 가중평균유통보통주식수(*2) 39,777,912
희석주당이익 2,549

&cr; 전기말 현재 발행된 잠재적보통주의 희석효과가 없어 전기말 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역

(단위: 원)
구 분 당기
당기순이익 100,162,804,001
전환사채이자비용(세후) 1,220,787,165
조정후 보통주당기순이익 101,383,591,166

&cr;(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)
구 분 당기
가중평균유통보통주식수(기본) 38,674,262
전환사채 희석주식수 1,103,650
조정후 가중평균유통보통주식수 39,777,912

37. 영업으로부터 창출된 현금흐름 &cr;

(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 2,346,048 1,414,975
감가상각비 4,653,095 3,843,335
무형자산상각비 679,904 833,431
유형자산처분손실 104,567 463
무형자산폐기손실 - 7,764
재고자산평가손실 1,011,442 2,605,841
외화환산손실 7,010,026 2,417,830
판매보증충당부채전입액 5,693,565 481,617
대손상각비 60,396 3,579
기타의대손상각비 4,936,981 982,353
이자비용 4,079,084 5,782,970
법인세비용(수익) 23,201,530 (165,700)
관계기업투자주식처분손실 - 847,118
지급수수료 19,673 139,865
파생상품평가손실 744,752 1,068,925
지분법손실 374,158 18,166,720
유형자산처분이익 (65,345) (57,297)
외화환산이익 (2,097,140) (2,257,065)
이자수익 (423,048) (266,229)
지분법이익 (14,334,428) (5,323,841)
합계 37,995,260 30,526,655

(2) 운전자본의 조정

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (111,378,863) (35,046,574)
선급금의 감소(증가) (484,276) 63,473
선급비용의 감소(증가) (44,488) (49,769)
미수금의 감소(증가) 29,159,183 2,221,143
재고자산의 감소(증가) (31,700,154) (5,622,358)
매입채무의 증가(감소) (15,264,754) 24,440,770
선수금의 증가(감소) (1) (5,507,311)
예수금의 증가(감소) (815,954) 1,644,121
미지급비용의 증가(감소) (5,249,803) 37,431
미지급금의 증가(감소) 3,144,749 (1,534,689)
정부보조금의 사용 (411,963) (453,438)
퇴직급여 순지급액 (139,559) (136,342)
사외적립자산의 불입 - (4,553)
합계 (133,185,883) (19,948,096)

&cr; (3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
건설중인 자산으로부터의 본계정 대체 (320,378) (1,127,188)
교환사채의 교환청구로 인한 부채의 감소 - 17,919,741
교환사채의 교환청구로 인한 자본의 증가 - (6,373,805)
전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소 16,747,411 -
전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가 23,397,551 -
무상증자로 인한 자본의 증가 9,405,000 -

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역&cr;&cr;당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성
단기차입금 48,271,894 (28,171,894) - - - 20,100,000
유동성리스부채 489,720 (906,426) - 173,988 1,033,277 790,559
유동성사채 25,182,334 33,999,876 - 1,565,112 (16,747,288) 44,000,034
파생상품부채 5,905,525 - - 744,752 (6,650,264) 13
소 계 79,849,473 4,921,556 - 2,483,852 (22,364,275) 64,890,606
비유동성
리스부채 1,061,376 - - - (352,852) 708,524
소 계 1,061,376 - - - (352,852) 708,524
합 계 80,910,849 4,921,556 - 2,483,852 (22,717,127) 65,599,130

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 재무활동&cr;현금흐름 환율변동 상각 대체 기말
유동성 　 　 　 　 　 　
단기차입금 53,434,531 (5,121,939) (40,698) - - 48,271,894
유동성사채 15,000,000 (5,000,000) - - 15,182,334 25,182,334
소계 68,434,531 (10,121,939) (40,698) - 15,182,334 73,454,228
비유동성
사채 5,868,480 18,443,350 - 1,619,311 (25,931,141) -
소계 5,868,480 18,443,350 - 1,619,311 (25,931,141) -
합계 74,303,011 8,321,411 (40,698) 1,619,311 (10,748,807) 73,454,228

38. 특수관계자&cr; &cr;당사는 최상위지배기업으로서 당기 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업은 KMW COMMUNICATIONS,Inc 외 12개사 입니다. (주석 13참조). 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
종속기업 ㈜케이피티
㈜닛시
KMW Communications,Inc.
KMW JAPAN,Inc.
HuatianTelecom,Inc.
KMW VIETNAM,Inc.
㈜기가테라
GigaTera EU, GmbH
GigaTera JAPAN, Inc
GigaTera INDIA Inc
GigaTera TURKEY Inc.
관계기업 GigaTera MIDDLE EAST
알바트로스 인베스트먼트㈜

&cr;(1) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 212,323 269,500
퇴직급여 226,279 38,000
합 계 438,602 307,500

&cr;상기 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 사내ㆍ외이사 입니다.&cr;

(2) 특수관계자와의 주요거래

(단위 : 천원)
구 분 회사명 매출 등 매입 등 지분출자
매 출 기타수익 매 입 제조원가 경상연구개발비 판매비와관리비
종속기업 ㈜닛시 - 345,649 - 7,628,168 - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 441,813,604 - 1,317,766 2,669,150 76,116 3,807,405 -
KMW JAPAN,Inc 20,639,795 - 12,306,782 267 5,925 361 -
Huatian Telecom,Inc 1,577,580 490,950 48,975,301 1,722 34,884 159 -
GigaTera EU, GmbH - - - - - - -
GigaTera JAPAN,Inc - - - - - - -
KMW VIETNAM (19,518) 62,964 30,957,330 - 4,658 600 2,253,780
㈜기가테라 - 9,075 24,070 7,722 100,000 (26,198) -
관계기업 알바트로스 인베스트먼트㈜ - - - - - - 1,525,000
합 계 464,011,461 908,638 93,581,249 10,307,029 221,583 3,782,327 3,778,780

&cr; <전기>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 매출 등 매입 등 지분출자
매 출 기타수익 매 입 제조원가 경상연구개발비 판매비와관리비 기타비용
종속기업 ㈜닛시 - 154,317 - 2,268,866 - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 111,480,176 - 77,970 4,250,073 486,635 374,539 - -
KMW JAPAN,Inc 14,866,490 - 19,647,030 - 2,322 87,942 91,186 -
Huatian Telecom,Inc 6,063,402 112,716 4,388,015 688 29,261 3,611 - -
KMW VIETNAM - 63,412 17,473,971 - - 11,716 - 2,726,764
㈜기가테라 - 245,984 - 140,024 - (82,983) - -
합 계 132,410,068 576,429 41,586,986 6,659,651 518,218 394,825 91,186 2,726,764

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

&cr;<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 채권 채무
매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 예수금
종속기업 ㈜케이피티 - - 791,852 - - - - -
㈜닛시 - 31,684 799,455 - - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 123,345,923 101 - - - 235,418 2,798,530 -
KMW JAPAN,Inc 9,035,874 - - - - 7,782,540 - -
Huatian Telecom,Inc 340,436 3,554,927 - - - 27,135,308 54,401 -
GigaTera JAPAN,Inc - - - - - - - -
KMW VIETNAM - 6,666,966 - - - 9,304,400 - 1,672,163
㈜기가테라 - 122,933 - 4,802,649 221,735 - - -
합 계 132,722,233 10,376,611 1,591,307 4,802,649 221,735 44,457,666 2,852,931 1,672,163

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 회사명 채권 채무
매출채권 미수금 선급금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 차입금 예수금 미지급&cr;비용
종속기업 ㈜케이피티 - - 791,852 - - - - - - -
㈜닛시 - 31,684 113,839 - - - - - - -
KMW COMMUNICATIONS,Inc 30,389,528 - - - - 2,872,956 941,069 - - -
KMW JAPAN,Inc 22,834,780 5,046,488 - - - 21,360,042 - 3,039,540 - 277,306
Huatian Telecom,Inc 2,439,907 136,885 - - - 13,357,693 - - - -
KMW VIETNAM - 29,843,028 - - - 24,409,067 12,103 - 2,326,500 -
㈜기가테라 - - - 4,802,649 221,735 - - - - -
합 계 55,664,215 35,058,085 905,691 4,802,649 221,735 61,999,758 953,172 3,039,540 2,326,500 277,306

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역&cr;

<당기>

(단위 : 천원)
구 분 기초 대여 회수 기말
종업원 72,685 130,000 (145,600) 57,085
㈜기가테라 4,802,649 - - 4,802,649
합 계 4,875,334 141,515 (157,115) 4,859,734

&cr;<전기>

(단위 : 천원)
구 분 기초 대여 회수 기말
종업원 91,285 - (18,599) 72,686
종속기업 4,910,971 - (108,322) 4,802,649
합계 5,002,256 - (126,921) 4,875,335

(5) 담보ㆍ보증&cr; &cr;1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역&cr;&cr;당사는 종속회사 및 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 39. 참조) &cr;&cr;2) 특수관계자로 부터 제공받은 담보 내역&cr;&cr;당사는 대표이사로부터 차입금 관련 담보를 제공받고 있습니다.(주석 39. 참조)

39. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;

(1) 금융기관 한도 약정 내역

금융기관 대출종류 통화 약정한도금액
산업은행 수출환어음매입 USD 1,000,000
일반자금대출 천KRW 23,100,000
기업은행 수출환어음매입 USD 6,300,000
일반자금대출 천KRW 2,000,000
무역금융 천KRW 1,740,000
대신증권 회사채 천KRW 44,000,000

&cr;&cr;(2) 지급보증 &cr;&cr;1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 &cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자 통화 보증제공금액&cr;(설정금액) 보증수령기관 보증의 내용
(주)기가테라 및 대표이사 천KRW 44,520,000 산업은행 차입금관련 보증
USD 1,200,000
서울보증보험 천KRW 453,624 거래처 이행지급보증 등

&cr;2) 타인으로 부터 제공받은 담보 내역

제공자 담보제공자산 통화 담보제공금액&cr;(설정금액) 담보수령기관 담보제공내용
대표이사 (주)케이엠더블유주식&cr;400,000주 천KRW 5,462,400 기업은행 차입금 관련&cr;담보제공

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역&cr;&cr; 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.&cr;

(4) 계류중인 소송사건&cr; &cr; 당기 보고기간종료일 현재 소 송중인 사건은 없습니다.&cr;&cr; 40. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사는 단일 사업(RF사업)을 영위하고 있습니다. &cr;

(2) 당 기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 국내 미국 일본 중국 유럽 베트남 등 합계
당기 19,075,751 443,364,066 20,639,795 74,455,577 955,350 38,879,095 597,369,634
전기 15,039,109 112,934,548 14,866,490 6,063,402 473,385 7,243,798 156,620,732

(*) 상기 지역 구분의 기준은 고객 소재지 입니다. &cr;

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금액 비율 금액 비율
A사 441,813,604 74.0% 111,480,176 71%
B사 55,274,650 9.3% 20,949,601 13%
C사 72,875,156 12.2% - -

41. 회계 정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 &cr; &cr;주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.83%~5.28%입니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr;

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr;(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

2019
전기말에 공시된 운용리스약정 1,308,646

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

 1,098,528

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

 1,551,096

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(36,859)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

 (624,814)

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약

 -

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

 -

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

 -

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 1,987,951

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

 674,919

비유동 리스부채

 1,313,032

합계

 1,987,951

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr; (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,981,402 천원 증가
- 차입금: 1,551,096 천원 감소
- 리스부채: 1,987,951천원 증가

최초 적용일 현재 조정한 이익잉여금은 없습니다.

&cr; (5) 리스제공자 회계처리

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

42. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr;&cr; 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 13일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

 03_이사의선임 □ 이사의 선임

제2호 의안&cr; 2-1호 : 사내이사 최창원 선임의 건&cr;

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명 생년월일 사외이사&cr;후보자여부 최대주주와의 관계 추천인
최창원 1957.02.04 사내이사 관계없음 이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명 주된직업 세부경력 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역
기간 내용
최창원 (주)케이엠더블유 경영지원총괄 사장 19.09 ~ 현재&cr;&cr;17.03~19.08&cr;12.05~18.06&cr;15.03~17.02

(주)케이엠더블유 경영지원총괄 사장&cr;(주)케이엠더블유 상근감사&cr;중앙노동위원회 위원&cr;휴먼파워 대표

 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격 사유 유무
최창원 없음 없음 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

다양한 과거 경험을 바탕으로 리스크 관리 역량과 재무 분야 전문성을 입증하여, 급변하는 글로벌 경영환경에서 이사회와 회사 사업조직간의 가교역할을 훌륭하게 수행할 수 있는 적임자임

&cr;확인서&cr;

확인서_사내이사 최창원.jpg 확인서_사내이사 최창원

&cr;&cr; 제2호 의안&cr; 2-2호 : 사외이사 백승곤 선임의 건&cr;

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명 생년월일 사외이사&cr;후보자여부 최대주주와의 관계 추천인
백승곤 1956.11.16 사외이사 관계없음 이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명 주된직업 세부경력 당해법인과의&cr;최근3년간 거래내역
기간 내용
백승곤 이비아이엔씨 부사장 09.07 ~ 현재&cr;02.02 ~ 09.04 &cr;00.06 ~ 02.02

이비아이엔씨 부사장

한국 SUN 영업부 상무, 전무

Nortel networks 영업부 이사

 없음
- - - - -

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

백승곤 후보자

-「상법」제542조의8제2항 및「금융회사의 지배구조에 관한 법률」제6조 등 사외이사 자격요건에 결격사유가 없는 것으로 확인되었으며, 사외이사로서의 전문성과 독립성을 바탕으로 정기/임시이사회 및 주주총회 등에 참석하여 회사 경영에 대한 관리 감독 및 주요 안건 심의/의결하고자 함.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

백승곤 후보자&cr;-백승곤 후보자는 통신장비 업계에 대한 깊은 이해도를 바탕으로 지난 3년간 당사의 사외이사직을 적절하게 수행하여 왔으며, 향후에도 급변하는 경영환경 하에서 합리적인 사고로 회사의 발전에 기여할수 있는 역량이 충분하다고 판단되어 추천함

확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서_사외이사 백승곤.jpg 확인서_사외이사 백승곤

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수) 4명(2명)
보수총액 또는 최고한도액 10억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수) 3명(2명)
실제 지급된 보수총액 2.1억원
최고한도액 10억원

10_감사의보수한도승인 □ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수 1명
보수총액 또는 최고한도액 3억원

(전 기)

감사의 수 1명
실제 지급된 보수총액 1억원
최고한도액 1억원