주석
| 제 26(당)기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 25(전)기: 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엠더블유 |
1. 일
반사
항
&cr;&cr;당사는 1994년 10월 5일 '주식회사 코리아 마이크로 웨이브'로 설립되어, 1996년 5월 23일에 '주식회사 케이엠더블유'로 상호를 변경하였고, 전자부품 및 전자기기 등의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 2000년 3월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;또한, 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 19,910백만원이며 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김 덕 용 |
12,361,974 |
31.04 |
| 김 찬 경 |
1,766,195 |
4.44 |
| 기 타 |
25,692,714 |
64.52 |
| 합 계 |
39,820,883 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr;
이 재무제표는
『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되
었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr;
&cr;
당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.&cr;
2.2 중요한 회계정책&cr;
2.2.1 유동성/비유동성 분류 &cr; &cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;
2.2.2 공정가치 측정 &cr; &cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr;
공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;
2.2.3 외화환산&cr;
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시되어 있습니다. 종속기업및 관계기업은 별도의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;
2.2.4 해외사업장&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에 미사용 정부보조금이 포함된 금액입니다.&cr;
2.2.6 정부보조금&cr;&cr;
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 또한 자산관련보조금은 재무상태표의 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
2.2.7 파생상품&cr;&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
&cr;
2.2.8 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산의 분류 및 측정&cr;
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.&cr;
- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;
- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;
- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;
(2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;
당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(3) 손상
&cr;당사는 상각후원가, 당기손익-공정가치 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.
동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기존 기준서의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;또한 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 위험회피회계
당사는 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 정하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
2.2.9 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;
2.2.10 비금융자산의 손상
&cr;
당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr;&cr;영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.&cr;&cr;
회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.
2.2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;
지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr;
2.2.12 유형자산&cr;
당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의&cr;유형자산 |
| 내용연수 |
30년 |
15년 |
5년 |
5년 |
3~5년 |
&cr;한편, 당사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;
한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;
2.2.13 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
&cr;2.2.14 무형자산&cr;
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr; &cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
| 내용연수 |
5년 |
10년 |
예상판매기간(5년) |
비한정 |
| 상각방법 |
정액법 |
정액법 |
정액법 |
상각대상이 아님 |
| 내부창출 또는 취득 |
취득 |
취득 |
취득 |
취득 |
경상연구개발비
&cr;
&cr;
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr;
2.2.15 수익인식&cr;&cr;당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(1) 재화의 판매&cr;
&cr;당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리가 예상되는 금액을 산정하고, 고객에게 이전을 약속한 수행의무를 이행할 때 (혹은 기간에 걸쳐) 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익&cr;&cr;
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 배당금수익&cr;&cr;당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 기타의 수익&cr;&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;2.2.16 연금 및 퇴직급여&cr;
&cr;
당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr;
(1) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.
&cr;또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(2) 확정급여제도&cr;&cr;확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
2.2.17 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;
2.2.18 자기주식&cr;&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다. &cr;
2.2.19 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
&cr;
2.2.20 복합금융상품&cr;
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 당사의 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
&cr;상기 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;
회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;2.2.21
리스&cr;&cr;
당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다
(주석 4.1
참조). 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 41에서 제공합니다.
전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로
기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
&cr;당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr;당사는 기숙사, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다
.
그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;
(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr;
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석5 참조).&cr;
(3) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
(4) 개발비&cr;
당사는 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.
&cr;
&cr;
(5) 이연법인세자산 &cr;&cr;이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr;
(6) 판매보증충당부채&cr;&cr;당사는 판매된 제품에 대한 과거 유지보수 실적에 기초하여 최근 3년간 판매된 제품에 대하여 예상되는 유지보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 상기 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 판매된 모든 제품에 대한 3년의 보증기간동안 발생할 것으로 예상되는 유지보수에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. &cr;
(7) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr;
4. 회계정책과 공시의 변경
&cr;&cr;4.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 보여주고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
(6) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
5. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;
당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
&cr;당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.&cr;&cr;
(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이나 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;
1) 이자율위험 &cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr;
당사의 경영진은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 주기적인 금리동향 모니터링을 통한 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 이자율이 0.5%포인트 변동시 당기와 전기의 법인세 차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 변동이자율 적용 차입금 |
20,100,000 |
48,271,894 |
| 이자율 0.5%포인트 변동시 법인세 차감전손익 변동 |
100,500 |
241,359 |
2) 환위험
&cr;&cr;
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 원재료 매입 및 자금조달과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;
① 화폐성 외화자산&cr;&cr;<당기말>
| 계정과목 |
USD |
JPY |
EUR |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
22,230,293 |
91,475 |
53,533 |
22,375,301 |
| 매출채권 |
158,622,244 |
9,035,874 |
35,413 |
167,693,531 |
| 미수금 |
12,383,736 |
- |
- |
12,383,736 |
| 합계 |
193,236,273 |
9,127,349 |
88,946 |
202,452,568 |
&cr;<전기말>
| 계정과목 |
USD |
JPY |
EUR |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
3,425,473 |
- |
- |
3,425,473 |
| 매출채권 |
44,336,578 |
17,749,627 |
160,737 |
62,246,942 |
| 미수금 |
40,853,413 |
- |
- |
40,853,413 |
| 합계 |
88,615,464 |
17,749,627 |
160,737 |
106,525,828 |
② 화폐성 외화부채&cr;
<당기말>
| 계정과목 |
USD |
JPY |
EUR |
합계 |
| 매입채무 |
61,355,662 |
4,666,388 |
268,514 |
66,290,564 |
| 미지급금 |
2,966,453 |
928 |
- |
2,967,381 |
| 합계 |
64,322,115 |
4,667,316 |
268,514 |
69,257,945 |
&cr;<전기말>
| 계정과목 |
USD |
JPY |
EUR |
합계 |
| 매입채무 |
60,953,510 |
10,778,470 |
97,568 |
71,829,548 |
| 미지급금 |
975,754 |
885 |
2,348 |
978,987 |
| 단기차입금 |
22,497,513 |
7,807,381 |
- |
30,304,894 |
| 합계 |
84,426,777 |
18,586,736 |
99,916 |
103,113,429 |
&cr;
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 환율 5% 변동 |
6,659,731 |
170,620 |
&cr;
3) 기타가격위험&cr;&cr;당사의 기타비유동금융자산 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 신용위험&cr;&cr;
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 7에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. &cr;
&cr;보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 상당 부분은 당사 종속기업인 KMW Communications, Inc.
와 KMW JAPAN, Inc.에 대한 채권으로서 동 종속기업은 당사의 해외 판매회사입니다. 또한, 동 종속기업과 당사가 보유하고 있는 채권의 대부분은 Nokia, AT&T, ZTE, 삼성전자 등과 같은 전세계 유수의 통신장비업체 및 통신사업자에 대한 채권으로 구성되어 있는 바, 당사의 주요 매출거래처로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. &cr;&cr;한편, 당사는 현금및현금성자산과 기타금융자산 등을 신용등급이 우수한 금융기관에예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험도 제한적입니다
.&cr;
(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr;
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
81,572,512 |
1,562,029 |
763,560 |
83,898,101 |
| 단기차입금(*) |
10,102,674 |
10,000,300 |
- |
20,102,974 |
| 사채(*) |
- |
44,755,796 |
- |
44,755,796 |
| 리스부채 |
225,667 |
564,892 |
708,524 |
1,499,083 |
| 합계 |
91,900,853 |
56,883,017 |
1,472,084 |
150,255,954 |
(*) 미지급이자 포함&cr;
&cr;<전기말>
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
98,577,085 |
819,540 |
1,104,491 |
100,501,116 |
| 단기차입금(*) |
24,340,188 |
25,122,386 |
- |
49,462,574 |
| 사채(*) |
10,016,438 |
25,000,000 |
- |
35,016,438 |
| 리스부채 |
117,413 |
372,307 |
1,061,376 |
1,551,096 |
| 합계 |
133,051,124 |
51,314,233 |
2,165,867 |
186,531,224 |
(*) 미지급이자 포함&cr;
(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
23,176,497 |
38,245,418 |
| 유동성 금융자산 |
480,000 |
480,000 |
| 현금및유동성 금융자산 합계(A) |
23,656,497 |
38,725,418 |
| 유동성 차입금 |
64,890,592 |
73,943,947 |
| 비유동성 차입금 |
708,524 |
1,061,376 |
| 차입금 합계 (B) |
65,599,116 |
75,005,323 |
| 순부채 (C=B-A) |
41,942,619 |
36,279,905 |
| 자기자본 (D) |
214,208,674 |
86,200,229 |
| 타인자본조달비율(C÷D) |
19.58% |
42.09% |
&cr;
6.
금
융상품
의 공정가치&cr;
(1) 금융자산의 장부금액과 공정가치
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| ① 공정가치로 인식된 금융자산 |
|
-
기타비유동금융자산&cr;(당기손익-공정가치측정 금융자산)(주1)
|
200,000 |
- |
- |
- |
|
-
기타비유동금융자산&cr;(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)(주1)
|
590,962 |
-
|
590,962 |
-
|
| ② 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| - 현금및현금성자산(주2) |
23,176,497 |
- |
38,245,418 |
- |
| - 기타유동금융자산(주2) |
480,000 |
- |
480,000 |
- |
| - 매출채권및기타채권(주2) |
182,669,200 |
- |
110,344,078 |
- |
| - 비유동매출채권및기타채권(주2) |
747,714 |
- |
462,715 |
- |
| - 기타비유동금융자산(주2) |
29,400 |
- |
5,000 |
- |
| 금융자산 합계 |
207,893,773 |
- |
150,128,173 |
- |
(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 채무상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;(
주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;
(2) 금융부채의 장부금액과 공정가치
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| ① 공정가치로 인식된 금융부채 |
| - 파생상품부채 |
13 |
13 |
5,905,525
|
5,905,525 |
| ② 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| - 매입채무및기타채무(주1) |
83,134,541 |
- |
99,396,625 |
- |
| - 단기차입금(주1) |
20,100,000 |
- |
48,271,894 |
- |
| - 유동성리스부채(주1) |
790,559 |
- |
489,720 |
- |
| - 사채(주1) |
44,000,033 |
- |
25,182,334 |
- |
| - 비유동매입채무및기타채무(주1) |
763,560 |
- |
1,104,491 |
- |
| - 비유동리스부채(주1) |
708,524 |
- |
1,061,376 |
- |
| 금융부채 합계 |
149,497,230 |
13 |
181,411,965 |
5,905,525 |
(주1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;
&cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;
- 상장지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정 되었습니다. &cr;- 파생상품자산의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가 격에 기초하고 있습니다.&cr;- 상장지분상품과 파생상품자산을 제외한 금융상품은 장부금액이 공정가치와 유사 하다고 판단하고 있습니다.&cr;
(3)
공정가치 서열체계&cr;
아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr;- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 유동성파생상품부채 |
- |
13 |
- |
13 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|
유동성파생상품부채
|
- |
5,905,525 |
- |
5,905,525
|
&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
7.
범주별 금융상품
&cr;
&cr;
(1) 금융상품의 범주별 장부금액&cr;
<당기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합계 |
| 자산 |
현금및현금성자산 |
- |
23,176,497 |
- |
- |
23,176,497 |
| 기타유동금융자산 |
- |
480,000 |
- |
- |
480,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
182,669,200 |
- |
- |
182,669,200 |
| 비유동매출채권및기타채권 |
- |
747,714 |
- |
- |
747,714 |
| 기타비유동금융자산 |
200,000
|
29,400 |
590,962 |
- |
820,362 |
| 합 계 |
200,000
|
207,102,811 |
590,962 |
- |
207,893,773 |
| 부채 |
매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
83,134,541 |
83,134,541 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
20,100,000 |
20,100,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
- |
790,559 |
790,559 |
| 사채 |
- |
- |
- |
44,000,033 |
44,000,033 |
| 유동성파생상품부채 |
13 |
- |
- |
- |
13 |
| 비유동매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
763,560 |
763,560 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
- |
708,524 |
708,524 |
| 합 계 |
13 |
- |
- |
149,497,217 |
149,497,230 |
&cr;<전기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산, 부채 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합계 |
| 자산 |
현금및현금성자산 |
- |
38,245,418 |
- |
- |
38,245,418 |
| 기타유동금융자산 |
- |
480,000 |
- |
- |
480,000 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
110,344,078 |
- |
- |
110,344,078 |
| 비유동매출채권및기타채권 |
- |
462,715 |
- |
- |
462,715 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
5,000 |
590,962 |
- |
595,962 |
| 합 계 |
- |
149,537,211 |
590,962 |
- |
150,128,173 |
| 부채 |
매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
99,396,625 |
99,396,625 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
48,271,894 |
48,271,894 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
- |
489,720 |
489,720 |
| 사채 |
- |
- |
- |
25,182,334 |
25,182,334 |
| 유동성파생상품부채 |
5,905,525
|
- |
- |
- |
5,905,525 |
| 비유동매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
1,104,491 |
1,104,491 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
- |
1,061,376 |
1,061,376 |
| 합 계 |
5,905,525 |
- |
- |
175,506,440 |
181,411,965 |
(2) 금융상품의 범주별 순손익&cr;
<당기>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산, 금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
이자수익 |
- |
423,048 |
- |
423,048 |
| 외환차익 |
- |
13,715,491 |
346,456 |
14,061,947 |
| 외화환산이익 |
- |
482,411 |
1,614,729 |
2,097,140 |
| 합 계 |
- |
14,620,950 |
1,961,185 |
16,582,135 |
| 금융비용 |
이자비용 |
- |
- |
4,079,084 |
4,079,084 |
| 외환차손 |
- |
11,342,798 |
741,127 |
12,083,925 |
| 외화환산손실 |
- |
6,901,809 |
108,217 |
7,010,026 |
| 파생상품평가손실 |
744,751 |
- |
- |
744,751 |
| 합 계 |
744,751 |
18,244,607 |
4,928,428 |
23,917,786 |
| 판매비와관리비 |
대손상각비 |
- |
60,396 |
- |
60,396 |
| 기타비용(주1) |
기타의대손상각비 |
- |
4,251,366 |
- |
4,251,366 |
(주1) 선급금에 대한 대손상각비 685,616천원이 제외되어 있습니다.
&cr;&cr;<전기>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산, 금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 |
이자수익 |
- |
266,229 |
- |
266,229 |
| 외환차익 |
- |
4,315,174 |
4,508,607 |
8,823,781 |
| 외화환산이익 |
- |
1,934,621 |
322,444 |
2,257,065 |
| 합 계 |
- |
6,516,024 |
4,831,051 |
11,347,075 |
| 금융비용 |
이자비용 |
- |
- |
5,782,970 |
5,782,970 |
| 외환차손 |
- |
2,104,794 |
5,631,859 |
7,736,653 |
| 외화환산손실 |
- |
604,770 |
1,813,060 |
2,417,830 |
| 장기투자증권처분손실 |
- |
393 |
- |
393 |
| 파생상품평가손실 |
1,068,925 |
- |
- |
1,068,925 |
| 합 계 |
1,068,925 |
2,709,957 |
13,227,889 |
17,006,771 |
| 판매비와관리비 |
대손상각비(환입) |
- |
3,579 |
- |
3,579 |
| 기타비용(주1) |
기타의대손상각비(환입) |
- |
1,007,612 |
- |
1,007,612 |
(주1) 선급금에 대한 대손상각비 환입금액 25,260 천원이 제외되어 있습니다.&cr;
8. 현금및현금성자산&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
23,540 |
14,921 |
| 보통예금 |
791,645 |
34,977,082 |
| 기타예금 |
22,375,299 |
3,425,471 |
| 현금흐름표상 현금및현금성자산 |
23,190,484 |
38,417,474 |
| 차감: 정부보조금 |
(13,987) |
(172,056) |
| 재무상태표상 현금및현금성자산 |
23,176,497 |
38,245,418 |
&cr;
9. 매출채권및기타채
권
&cr;
&cr;(
1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
168,746,939 |
- |
62,809,889 |
- |
| 대손충당금 |
(172,193) |
- |
(111,796) |
- |
| 미수금 |
14,459,298 |
- |
43,691,881 |
- |
| 대손충당금 |
(549,320) |
- |
(445,241) |
- |
| 대여금 |
4,814,164 |
45,570 |
4,802,649 |
72,685 |
| 대손충당금 |
(4,802,649) |
(33,570) |
(948,000) |
(33,570) |
| 미수수익 |
221,857 |
- |
221,857 |
- |
| 대손충당금 |
(221,735) |
- |
- |
- |
| 보증금 |
172,839 |
735,714 |
322,839 |
423,600 |
| 합계 |
182,669,200 |
747,714 |
110,344,078 |
462,715 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,538,607 |
527,416 |
| 대손상각비 |
4,240,860 |
1,011,191 |
| 대손충당금환입 |
- |
- |
| 기말금액 |
5,779,467 |
1,538,607 |
&cr;
(3)
보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
165,899,430 |
39,949,279 |
| 연체된 채권 |
6개월 이하 |
2,701,028 |
14,361,161 |
| 6개월 초과~1년 이하 |
10,902 |
8,290,249 |
| 1년 이상 |
135,579 |
209,200 |
| 소계 |
2,847,509 |
22,860,610 |
| 합계 |
168,746,939 |
62,809,889 |
| 대손충당금 설정액 |
(172,193) |
(111,796) |
(4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자 산 명 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 차입거래 |
매출채권(주1) |
- |
15,969,466 |
소구의무 부담 |
(주1) 당사는 금융기관에 할인한 매출채권 관련 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융기관에 할인한 매출채권은 존재하지 않습니다.
10. 기타금융자산&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 장ㆍ단기금융상품(주1) |
480,000 |
29,400 |
480,000 |
5,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
200,000 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
590,962 |
- |
590,962 |
| 합 계 |
480,000 |
820,362 |
480,000 |
595,962 |
(주1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
거래처 |
당기말 |
제한 내용 |
| 단기금융상품 |
기업은행 |
240,000 |
차입금 담보 |
| 기업은행 |
240,000 |
차입금 담보 |
| 장기금융상품 |
신한은행 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
| 기업은행 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
| 합계 |
485,000 |
|
&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
블루카이트㈜ 투자전환사채
|
200,000
|
- |
상기 채무상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 시장성 없는 지분증권(주1) |
㈜이롬테크(주2) |
29.00% |
58,000 |
58,000 |
58,000 |
| 블루카이트㈜ |
13.96% |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
| 정보통신공제조합 |
0.02% |
32,962 |
32,962 |
32,962 |
| 합 계 |
|
590,962 |
590,962 |
590,962 |
(주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 평가하였습니다.
(주2) 상기 피투자회사에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나, 당사는 피투자회사의의사결정에 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자자산에서 제외하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 당기 |
590,962 |
- |
- |
- |
590,962 |
| 전기 |
590,962 |
- |
- |
- |
590,962 |
11. 기타유동자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
4,020,038 |
3,535,762 |
| 대손충당금 |
(3,127,902) |
(2,442,286) |
| 선급비용 |
221,443 |
176,954 |
| 합계 |
1,113,579 |
1,270,430 |
(2) 당기와 전기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
상각 |
환입 |
기말 |
| 당기 |
2,442,286 |
685,616 |
- |
3,127,902 |
| 전기 |
2,467,546 |
- |
(25,260) |
2,442,286 |
12. 재고자산&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
2,548,595 |
(995,514) |
1,553,081 |
1,602,831 |
(649,416) |
953,415 |
| 제품 |
7,966,377 |
(1,004,526) |
6,961,851 |
2,527,639 |
(930,507) |
1,597,132 |
| 재공품 |
9,311,828 |
(1,372,054) |
7,939,774 |
8,608,172 |
(1,701,881) |
6,906,291 |
| 원재료 |
39,002,632 |
(3,587,962) |
35,414,670 |
16,024,873 |
(2,666,810) |
13,358,063 |
| 미착품 |
1,798,498 |
- |
1,798,498 |
164,261 |
- |
164,261 |
| 합계 |
60,627,930 |
(6,960,056) |
53,667,874 |
28,927,776 |
(5,948,614) |
22,979,162 |
&cr;한편,
당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실
은
1,011,442천
원
이
며,
전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 2,605,841
천원입니다.
&cr;
13. 종속기업 및 관계기업투자자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| ㈜케이피티 |
대한민국 |
100.00 |
863,620 |
- |
100.00 |
863,620 |
- |
| ㈜닛시 |
대한민국 |
100.00 |
952,000 |
- |
100.00 |
952,000 |
- |
| KMW COMMUNICATIONS,Inc. |
미국 |
100.00 |
30,636,757 |
35,283,020 |
100.00 |
30,636,757 |
25,745,404 |
| KMW JAPAN,Inc. |
일본 |
100.00 |
957,192 |
6,807,956 |
100.00 |
957,192 |
6,194,932 |
| Huatian Telecom, Inc. |
중국 |
41.18 |
9,334,238 |
15,723,881 |
41.18 |
9,334,238 |
11,493,145 |
| KMW VIETNAM Co., Ltd. |
베트남 |
100.00 |
19,185,891 |
15,108,327 |
100.00 |
16,932,111 |
12,650,878 |
| ㈜기가테라 |
대한민국 |
100.00 |
18,747,645 |
- |
100.00 |
18,747,645 |
- |
| GigaTera EU, GmbH (주1) |
독일 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| GigaTera JAPAN, Inc (주1) |
일본 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| GigaTera TURKEY Inc (주1) |
터키 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| GigaTera INDIA Inc (주1) |
인도 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 소계 |
80,677,343 |
72,923,184 |
|
78,423,563 |
56,084,359 |
| <관계기업> |
| GigaTera MIDDLEEAST(주2) |
아랍에미레이트 |
- |
- |
- |
49.00 |
- |
- |
| 알바트로스 인베스트먼트㈜ |
대한민국 |
33.62 |
3,875,000 |
7,024,885 |
23.50 |
2,350,000 |
4,371,708 |
| 관계기업 소계 |
3,875,000 |
7,024,885 |
|
2,350,000 |
4,371,708 |
| 합계 |
84,552,343 |
79,948,069 |
|
80,773,563 |
60,456,067 |
(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라가 지분 100% 를 보유하고 있습니다.&cr;(주2) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라가 지분 49% 를 보유하고 있습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<당기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법 손익 |
기타증감 |
당기말 |
| <종속기업> |
| ㈜케이피티
(주3)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜닛시 (주3) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| KMW COMMUNICATIONS,Inc. |
25,745,404 |
- |
- |
8,867,372 |
670,244 |
35,283,020 |
| KMW JAPAN,Inc. |
6,194,933 |
- |
- |
279,434 |
333,589 |
6,807,956 |
| Huatian Telecom, Inc. |
11,493,145 |
- |
- |
4,046,232 |
184,504 |
15,723,881 |
| KMW VIETNAM Co., Ltd. |
12,650,877 |
2,253,780 |
- |
(374,158) |
577,828 |
15,108,327 |
| ㈜기가테라 (주3) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
GigaTera EU, GmbH
(주1,3)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
GigaTera JAPAN, Inc
(주1,3)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| GigaTera TURKEY Inc. (주1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| GigaTera INDIA Inc (주1,3) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 소계 |
56,084,359 |
2,253,780 |
- |
12,818,880 |
1,766,165 |
72,923,184 |
| <관계기업> |
| GigaTera MIDDLEEAST
(주1,3)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 알바트로스 인베스트먼트㈜(주2) |
4,371,708 |
1,525,000 |
- |
1,141,389 |
(13,212) |
7,024,885 |
| 관계기업 소계 |
4,371,708 |
1,525,000 |
- |
1,141,389 |
(13,212) |
7,024,885 |
| 합계 |
60,456,067 |
3,778,780 |
- |
13,960,269 |
1,752,953 |
79,948,069 |
(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라의 지분법손익으로 반영되었습니다.
&cr;
(주2) 지분매입에 의한 염가매수차익 962,419천원을 지분법이익으로 인식하였습니다.&cr;
(주3) 종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.
<전기>
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법 손익 |
기타증감 |
전기말 |
| <종속기업> |
| ㈜케이피티
(주2)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜닛시 (주2) |
1,815,103 |
- |
- |
(1,844,197) |
29,094 |
- |
| KMW COMMUNICATIONS,Inc. |
21,826,096 |
- |
- |
3,658,811 |
260,497 |
25,745,404 |
| KMW JAPAN,Inc. |
4,251,206 |
- |
- |
1,551,368 |
392,358 |
6,194,932 |
| Huatian Telecom, Inc. |
12,922,881 |
- |
- |
(1,335,812) |
(93,924) |
11,493,145 |
| KMW VIETNAM Co., Ltd. |
12,679,150 |
2,726,764 |
- |
(3,489,460) |
734,424 |
12,650,878 |
| ㈜기가테라(주2) |
11,638,104 |
- |
- |
(11,497,251) |
(140,853) |
- |
| GigaTera EU, GmbH
(주1,2)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| GigaTera JAPAN, Inc
(주1,2)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| GigaTera TURKEY Inc. (주1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| GigaTera INDIA Inc (주1,2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 소계 |
65,132,540 |
2,726,764 |
- |
(12,956,541) |
1,181,596 |
56,084,359 |
| <관계기업> |
| GigaTera MIDDLEEAST
(주1,2)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 알바트로스 인베스트먼트㈜ |
5,137,704 |
- |
(847,118) |
113,661 |
(32,539) |
4,371,708 |
| 관계기업 소계 |
5,137,704 |
- |
(847,118) |
113,661 |
(32,539) |
4,371,708 |
| 합계 |
70,270,244 |
2,726,764 |
(847,118) |
(12,842,880) |
1,149,057 |
60,456,067 |
(주1) 당사의 종속기업인 ㈜기가테라의 지분법손익으로 반영되었습니다.
&cr;
(주2)
종속기업 및 관계기업투자가액이 '영(0)'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. &cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 지분법 중지로 인한 미반영 누적 손실은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기 |
누적 |
전기 |
누적 |
| ㈜케이피티 |
(81,702) |
(399,170) |
(158,651) |
(317,468) |
| ㈜닛시 |
(429,905) |
(2,251,543) |
(1,596,084) |
(1,821,637) |
| ㈜기가테라 |
(460,330) |
(1,408,330) |
(948,000) |
(948,000) |
| GigaTera EU, GmbH |
(346,242) |
(5,813,346) |
(704,258) |
(5,467,103) |
| GigaTera JAPAN, Inc |
103,155 |
(143,585) |
681,090 |
(246,740) |
| GigaTera INDIA Inc |
(163,635) |
(397,792) |
(234,156) |
(234,156) |
| GigaTera MIDDLEEAST |
(103,371) |
(689,435) |
(328,815) |
(586,064) |
| 합계 |
(1,482,030) |
(11,103,201) |
(3,288,874) |
(9,621,168) |
(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보(별도기준)는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<당기>
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| ㈜케이피티 |
393,589 |
792,758 |
(399,169) |
55,435 |
(81,702) |
(81,702) |
| ㈜닛시 |
122,254 |
2,373,797 |
(2,251,543) |
7,628,167 |
(415,784) |
(371,255) |
| KMW COMMUNICATIONS,Inc. |
167,723,223 |
135,380,920 |
32,342,303 |
462,670,456 |
1,896,518 |
1,896,518 |
| KMW JAPAN,Inc. |
24,759,128 |
17,148,912 |
7,610,216 |
36,088,925 |
497,022 |
497,022 |
| HuatianTelecom,Inc. |
77,113,444 |
32,974,518 |
44,138,926 |
76,734,982 |
10,009,783 |
10,009,783 |
| KMW VIETNAM Co., Ltd. |
52,735,025 |
32,585,412 |
20,149,613 |
56,457,893 |
(399,699) |
(399,699) |
| ㈜기가테라 |
22,532,212 |
23,940,542 |
(1,408,330) |
18,444,640 |
(460,330) |
(460,330) |
| GigaTera EU,GmbH. |
2,680,329 |
8,207,355 |
(5,527,026) |
2,263,070 |
55,129 |
55,129 |
| GigaTera JAPAN,INC. |
867,788 |
838,302 |
29,486 |
2,255,830 |
171,464 |
171,464 |
| GIGATERA TURKEY Inc. |
828,742 |
571,549 |
257,193 |
1,317,283 |
(8,770) |
(8,770) |
| GIGATERA INDIA Inc. |
490,604 |
852,786 |
(362,182) |
26,720 |
(190,461) |
(190,461) |
| GigaTera MIDDLE EAST |
311,317 |
1,000,752 |
(689,435) |
362,421 |
(83,119) |
(83,119) |
| 알바트로스인베스트먼트㈜ |
21,022,007 |
128,638 |
20,893,369 |
2,739,721 |
761,574 |
761,574 |
&cr;<전기>
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| ㈜케이피티 |
508,918 |
826,385 |
(317,467) |
227,370 |
(158,650) |
(158,650) |
| ㈜닛시 |
135,560 |
2,015,386 |
(1,879,826) |
3,107,564 |
(471,648) |
(471,648) |
| KMW COMMUNICATIONS,Inc. |
68,552,259 |
38,513,179 |
30,039,080 |
139,942,165 |
3,761,069 |
3,761,069 |
| KMW JAPAN,Inc. |
38,607,051 |
31,827,446 |
6,779,605 |
47,695,584 |
768,138 |
768,138 |
| Huatian Telecom, Inc. |
55,746,299 |
22,065,198 |
33,681,101 |
58,582,640 |
2,656,759 |
2,656,759 |
| KMW VIETNAM Co., Ltd. |
70,849,178 |
53,131,473 |
17,717,705 |
47,354,605 |
415,117 |
415,117 |
| ㈜기가테라 |
29,458,644 |
30,406,644 |
(948,000) |
24,825,984 |
(13,240,273) |
(13,240,273) |
| GigaTera EU, GmbH |
2,059,515 |
7,562,755 |
(5,503,240) |
3,006,939 |
(1,428,215) |
(1,428,215) |
| GIGATERA JAPAN, Inc |
1,672,197 |
1,806,500 |
(134,303) |
3,914,099 |
(74,395) |
(74,395) |
| GIGATERA TURKEY Inc. |
889,437 |
601,828 |
287,609 |
1,618,341 |
(343,241) |
(343,241) |
| GIGATERA INDIA Inc. |
646,960 |
881,116 |
(234,156) |
794,713 |
(235,312) |
(235,312) |
| GIGATERA MIDDLE EAST |
360,938 |
947,002 |
(586,064) |
1,602,308 |
(328,816) |
(328,816) |
| 알바트로스 인베스트먼트㈜ |
18,900,249 |
237,236 |
18,663,013 |
2,814,649 |
513,662 |
513,662 |
상기 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 지배기업의 회계정책에 따라 수정된 재무정보입니다.
14. 유형자산
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상 및 &cr;상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
손상 및 상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
23,087,824 |
- |
- |
23,087,824 |
23,247,015 |
- |
- |
23,247,015 |
| 건물 |
23,079,490 |
(13,173,090) |
- |
9,906,400 |
23,079,490 |
(12,403,773) |
- |
10,675,717 |
| 구축물 |
2,028,288 |
(1,408,076) |
(369,592) |
250,620 |
2,028,288 |
(1,343,233) |
(405,946) |
279,109 |
| 기계장치 |
37,931,952 |
(29,541,329) |
(440,865) |
7,949,758 |
33,163,318 |
(27,894,704) |
(458,027) |
4,810,587 |
| 차량운반구 |
847,056 |
(719,525) |
- |
127,531 |
847,056 |
(661,024) |
- |
186,032 |
| 공기와기구 |
6,056,519 |
(5,929,776) |
(13,377) |
113,366 |
6,056,519 |
(5,889,079) |
(18,147) |
149,293 |
| 금형 |
14,630,952 |
(12,767,306) |
- |
1,863,646 |
13,389,336 |
(11,793,744) |
- |
1,595,592 |
| 비품 |
8,753,240 |
(7,401,299) |
(4,468) |
1,347,473 |
7,682,251 |
(7,029,509) |
(6,799) |
645,943 |
| 건설중인자산 |
2,513,314 |
- |
- |
2,513,314 |
24,600 |
- |
- |
24,600 |
| 사용권자산 |
2,224,972 |
(556,158) |
- |
1,668,814 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
121,153,607 |
(71,496,559) |
(828,302) |
48,828,746 |
109,517,873 |
(67,015,066) |
(888,919) |
41,613,888 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
당기초 |
회계정책의 변경효과(주석41) |
취 득 |
처분 및 폐기 |
대체 |
상 각 |
당기말 |
|
토지
|
23,247,015 |
- |
- |
(159,191) |
- |
- |
23,087,824 |
| 건물 |
10,675,717 |
- |
- |
- |
- |
(769,317) |
9,906,400 |
| 구축물 |
685,055 |
- |
- |
- |
- |
(64,842) |
620,213 |
|
(정부보조금)
|
(405,946) |
- |
- |
- |
- |
36,353 |
(369,593) |
| 기계장치 |
5,268,614 |
(1,544,547) |
6,684,467 |
(149,592) |
24,600 |
(1,892,919) |
8,390,623 |
| (정부보조금) |
(458,027) |
- |
(133,000) |
- |
- |
150,162 |
(440,865) |
| 차량운반구 |
186,032 |
- |
- |
- |
- |
(58,501) |
127,531 |
| 공구와기구 |
167,440 |
- |
- |
- |
- |
(40,697) |
126,743 |
| (정부보조금) |
(18,147) |
- |
- |
- |
- |
4,770 |
(13,377) |
| 금형 |
1,595,592 |
- |
1,463,066 |
(102,525) |
- |
(1,092,487) |
1,863,646 |
| 비품 |
652,743 |
- |
1,070,989 |
- |
- |
(371,790) |
1,351,942 |
| (정부보조금) |
(6,800) |
- |
- |
- |
- |
2,331 |
(4,469) |
| 건설중인자산 |
24,600 |
- |
2,513,314 |
- |
(24,600) |
- |
2,513,314 |
| 사용권자산 |
- |
1,981,402 |
243,570 |
- |
- |
(556,158) |
1,668,814 |
| 합계 |
41,613,888 |
436,855 |
11,842,406 |
(411,308) |
- |
(4,653,095) |
48,828,746 |
<전기>
| 구분 |
전기초 |
취 득 |
처분 및 폐기 |
대체 |
상 각 |
전기말 |
|
토지
|
23,247,015 |
- |
- |
- |
- |
23,247,015 |
| 건물 |
11,445,033 |
- |
- |
- |
(769,316) |
10,675,717 |
| 구축물 |
749,898 |
- |
- |
- |
(64,843) |
685,055 |
|
(정부보조금)
|
(442,299) |
- |
- |
- |
36,353 |
(405,946) |
| 기계장치 |
3,290,972 |
2,824,713 |
(31,882) |
740,961 |
(1,556,150) |
5,268,614 |
| (정부보조금) |
(366,967) |
(215,363) |
- |
- |
124,303 |
(458,027) |
| 차량운반구 |
76,329 |
190,062 |
(2,867) |
- |
(77,492) |
186,032 |
| 공구와기구 |
55,906 |
128,845 |
- |
- |
(17,311) |
167,440 |
| (정부보조금) |
(22,917) |
- |
- |
- |
4,770 |
(18,147) |
| 금형 |
1,445,120 |
1,229,700 |
- |
8,000 |
(1,087,228) |
1,595,592 |
| 비품 |
781,535 |
336,000 |
(2,346) |
- |
(462,446) |
652,743 |
| (정부보조금) |
(32,825) |
- |
- |
- |
26,025 |
(6,800) |
| 건설중인자산 |
644,554 |
137,531 |
- |
(757,485) |
- |
24,600 |
| 합계 |
40,871,354 |
4,631,488 |
(37,095) |
(8,524) |
(3,843,335) |
41,613,888 |
15. 리스&cr;&cr;당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 사용권자산
| 구 분 |
당기말 |
당기초 |
| 사용권자산(주1) |
| 건물 |
205,494 |
328,342 |
| 기계장치 |
1,442,796 |
1,610,146 |
| 차량운반구 |
20,524 |
42,914 |
| 합계 |
1,668,814 |
1,981,402 |
(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr;&cr;
당기 중 증가된 사용권자산은
243,570
천원입니다.&cr;&cr;- 리스부채
| 구 분 |
당기말 |
당기초 |
| 리스부채 |
| 유동성리스부채 |
790,559 |
674,919 |
| 비유동리스부채 |
708,524 |
1,313,032 |
| 합계 |
1,499,083 |
1,987,951 |
&cr;
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
건물
|
122,848 |
| 기계장치 |
410,921 |
|
차량운반구
|
22,390 |
|
합 계
|
556,159 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
173,988 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
624,814 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
36,859 |
&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,568,099천원입니다.
&cr;&cr;
16. 무형자산&cr;
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상 및 &cr;상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
손상 및 &cr;상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
3,118,498 |
(2,036,175) |
- |
1,082,323 |
2,527,866 |
(1,695,531) |
- |
832,335 |
| 소프트웨어 |
2,671,405 |
(2,671,405) |
- |
- |
2,671,405 |
(2,586,452) |
- |
84,953 |
| 개발비 |
20,726,046 |
(20,279,718) |
(128,335) |
317,993 |
20,526,046 |
(20,012,868) |
(10,000) |
503,178 |
| 기술도입비 |
13,491,891 |
(13,491,891) |
- |
- |
13,491,891 |
(13,491,891) |
- |
- |
| 회원권 |
486,830 |
- |
- |
486,830 |
75,000 |
- |
- |
75,000 |
| 건설중인자산 |
962,316 |
(419) |
(75,546) |
886,351 |
1,048,197 |
(418) |
(130,879) |
916,900 |
| 합계 |
41,456,986 |
(38,479,608) |
(203,881) |
2,773,497 |
40,340,405 |
(37,787,160) |
(140,879) |
2,412,366 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
상각 및 손상 |
기말 |
| 산업재산권 |
832,335 |
294,854 |
295,778 |
- |
(340,645) |
1,082,322 |
| 소프트웨어 |
84,953 |
- |
- |
- |
(84,953) |
- |
| 개발비 |
513,178 |
- |
200,000 |
- |
(266,850) |
446,328 |
| (정부보조금) |
(10,000) |
- |
(130,879) |
- |
12,544 |
(128,335) |
| 회원권 |
75,000 |
411,830 |
- |
- |
- |
486,830 |
| 건설중인자산 |
1,047,779 |
409,897 |
(495,778) |
- |
- |
961,898 |
| (정부보조금) |
(130,879) |
(75,546) |
130,879 |
- |
- |
(75,546) |
| 합계 |
2,412,366 |
1,041,035 |
- |
- |
(679,904) |
2,773,497 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체(주1) |
처분 |
상각 및 손상 |
기 말 |
| 산업재산권 |
674,800 |
183,077 |
252,068 |
(7,764) |
(269,846) |
832,335 |
| 소프트웨어 |
348,764 |
- |
- |
- |
(263,811) |
84,953 |
| 개발비 |
686,252 |
6,540 |
126,160 |
- |
(305,774) |
513,178 |
| (정부보조금) |
(16,000) |
- |
- |
- |
6,000 |
(10,000) |
| 회원권 |
75,000 |
- |
- |
- |
- |
75,000 |
| 건설중인자산 |
1,155,820 |
401,527 |
(509,568) |
- |
- |
1,047,779 |
| (정부보조금) |
(130,879) |
- |
- |
- |
- |
(130,879) |
| 합계 |
2,793,757 |
591,144 |
(131,340) |
(7,764) |
(833,431) |
2,412,366 |
(주1) 차이금액은 특허권 포기로 인해 지급수수료로 대체되었습니다.&cr;
1
7. 매입채무및기타채무&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
70,240,725 |
- |
87,008,209 |
- |
| 미지급금 |
10,280,621 |
763,560 |
6,798,725 |
1,104,491 |
| 미지급비용 |
2,613,194 |
- |
5,589,691 |
- |
| 합계 |
83,134,540 |
763,560 |
99,396,625 |
1,104,491 |
18. 단기차입금&cr;
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
20,100,000 |
17,967,000 |
| 외화단기차입금 |
- |
30,304,894 |
| 합계 |
20,100,000 |
48,271,894 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 |
차입처 |
당기 연 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 일반운영자금 |
한국산업은행 |
1.5~5.2% |
20,100,000 |
13,100,000 |
| 신한은행 |
- |
- |
2,000,000 |
| 기업은행 |
- |
- |
2,067,000 |
| 일반자금대출 |
김윤용 |
- |
- |
800,000 |
| 합계 |
20,100,000 |
17,967,000 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 |
차입처 |
당기 연 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 일반운영자금 |
KMW JAPAN,Inc. |
- |
- |
3,039,540 |
| 매출채권담보차입(주1) |
산업은행 외 |
- |
- |
27,265,354 |
| 합계 |
- |
30,304,894 |
(주1) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 9참조).&cr;
19. 사채&cr;
(1)
보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연 이자율 |
금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 제4회차 사모사채 |
2018-02-23 |
2019-02-23 |
- |
- |
10,000,000 |
| 제5회차 전환사채 |
2018-05-25 |
2022-05-25 |
0.0% |
46 |
25,000,000 |
| 제6회차 사모사채 |
2019-08-23 |
2020-08-21 |
4.8% |
44,000,000 |
- |
| 1년 이내 만기 도래분 |
(44,000,033) |
(10,000,000) |
| 사채상환할증금 |
5 |
3,174,800 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(196,206) |
| 전환권(교환권)조정 |
(18) |
(12,796,260) |
| 합계 |
44,000,033 |
25,182,334 |
&cr;
(2) 회차별 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;
| 회차 |
구분 |
내용 |
| 제5회차 |
사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행가액 |
25,000,000천원 |
| 발행일자 |
2018년 05월 25일 |
| 만기일자 |
2022년 05월 25일 |
| 이자율 |
액면이자율 0.0%, 보장수익률 3.0% |
| 원금상환방법 |
만기일시 상환 |
| 전환청구기간 |
2019년 5월 25일부터 2022년 4월 25일 |
| 전환가액 |
24,753원/주 |
| 전환가능주식 수 |
1,009,978주 |
| 조기상환청구기간 |
2019년 11월 25일부터 2022년 2월 5일까지 매 3개월간 총 10회 |
| 전환대상 |
주식회사 케이엠더블유 기명식 보통주식 |
| 기타사항 |
-당기 중 이자비용으로 인식한 금액은
1,565,111 천원입니다.
&cr;-당기 중 전환가액 조정이 발생하여, 당기말 기준 전환가액은 &cr;11,359원입니다.&cr;-당기 중 전환 청구가 완료되어, 당기말 기준 전환가능 주식 수는
없습니다.
|
| 제6회차 |
사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 사채 |
| 발행가액 |
44,000,000 천원 |
| 발행일자 |
2019년 08월 23일 |
| 만기일자 |
2020년 08월 21일 |
| 이자율 |
액면이자율 4.8%, 보장수익률 4.8% |
| 원금상환방법 |
만기일시 상환 |
| 기타사항 |
-당기 중 이자비용으로 인식한 금액은
753,666
천원입니다.
|
&cr;
(3) 5회차 전환사채 관련 보고기간종료일 현재 전환권 대가 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가 |
8 |
4,837,646 |
| 파생상품부채 |
13 |
5,905,525 |
&cr;(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.
&cr;(*) 회제이 -00094 : &cr;신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr;
&cr;
20. 담보제공자산 및 보험가입자산 등&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
장부가액&cr;(천원) |
통화 |
담보제공금액
(설정금액)
|
담보제공내용 |
| 산업은행 |
토지,건물,기계장치 |
40,943,984 |
천KRW |
64,000,000 |
운영자금차입금 관련 |
| USD |
16,500,000 |
| 천JPY |
2,200,000 |
| 기업은행 |
단기금융상품 |
480,000 |
천KRW |
528,000 |
운영자금차입금 관련 |
&cr;상기와 별도로 당사의 대표이사가 보유중인 당사 주식 400,000주를 기업은행에 담보로 제공중입니다(주석39 참조). &cr;
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험의종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
보험가입처 |
| 화재보험 등 |
유형자산 |
17,070,518 |
MG손해보험 |
| 화재보험 등 |
재고자산 |
13,063,728 |
한화손해보험 |
| 화재보험 등 |
유형자산 |
18,572,363 |
DB손해보험(*) |
| 합계 |
48,706,609 |
|
(*) 보고기간종료일 현재 상기 화재보험 등은 당사의 차입금 관련하여 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;
21.
기타
유동부채
&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
2,000,091 |
2,816,046 |
22. 퇴직급여&cr;
&cr;(1) 확정기여형 퇴직급여&cr;확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다.
당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각
2,243,892천원
과
2,215,144
천원이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 각각
1,768,386천원과 4,537,319
천원
입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여&cr;확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.&cr;
1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 |
103,328 |
256,510 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(127,728) |
(135,373) |
| 순확정급여부채(자산)(*1) |
(24,400) |
121,137 |
(*1)당기말 순확정급여자산은 기타비유동금융자산에 포함되었습니다.&cr;&cr;2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
79,473 |
136,098 |
| 부채에 대한 이자비용 |
6,357 |
8,565 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(2,804) |
(2,999) |
| 합계 |
83,026 |
141,664 |
3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
256,510 |
306,880 |
| 당기근무원가 |
79,473 |
136,098 |
| 이자비용 |
6,357 |
8,565 |
| 퇴직급여 지급액 |
(139,559) |
(136,342) |
| 확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익) |
(99,453) |
(58,691) |
| - 인구통계적 가정 |
- |
544 |
| - 재무적 가정 |
1,648 |
22,167 |
| - 경험조정 |
(101,101) |
(81,402) |
| 기말금액 |
103,328 |
256,510 |
&cr;4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
135,373 |
129,292 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
2,804 |
2,999 |
| 퇴직급여 지급액 |
(106,294) |
(71,590) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(1,348) |
(1,472) |
| 기여금 납입액 |
97,193 |
76,143 |
| 기말금액 |
127,728 |
135,373 |
&cr;5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 활성시장 공시가격이 없는 자산 |
|
|
| - 정기예금 |
105,490 |
113,135 |
| - 국민연금전환금 |
22,238 |
22,238 |
| 합계 |
127,728 |
135,373 |
6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기대임금상승율 |
4.05% |
6.31% |
| 할인율 |
2.45% |
2.59% |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
2.45% |
2.59% |
&cr;
7)
당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소
금액은
각각
77,574천원
과
58,691천원
입니다.&cr;
8) 보고기간종료일 현재 할인율의 변화에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
가정의 1% 증가시 |
가정의 1% 감소시 |
| 할인율에 대한 민감도 |
10,618천원 감소 |
12,848천원 증가 |
| 임금상승률에 대한 민감도 |
12,784천원 증가 |
10,765천원 감소 |
&cr;
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
&cr;
&cr;9) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
11.5년
입니다.
23. 판매보증충당부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,860,708 |
2,379,090 |
| 전입액 |
5,693,565 |
481,618 |
| 기말 |
8,554,273 |
2,860,708 |
&cr;당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;
24. 자본금&cr;
&cr;
당기 중 무상증자 및 전환사채의 전환청구로 인하여 주식수가 21,010,883주 증가하고 자본금이 10,505,441,500원 증가하여 보고기간종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 |
발행주식수 |
1주당 액면금액 |
자본금 |
| 200,000,000주 |
39,820,883주 |
500원 |
19,910,441,500원 |
25. 자본잉여금&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
99,507,626 |
86,615,516 |
| 전환권(교환권)대가 |
8 |
4,837,646
|
| 기타자본잉여금(주1) |
26,225,628 |
19,363,065 |
| 합계 |
125,733,262 |
110,816,227 |
&cr;(주1) 기타자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1회차 교환사채의 교환권대가 |
3,494,584 |
3,494,584 |
| 자기주식매각 및 교환청구로 인한 처분 손익 |
17,893,407 |
15,868,481 |
| 5회차 전환사채의 전환으로 인한 손익 |
4,837,637 |
- |
| 합계 |
26,225,628 |
19,363,065 |
26. 기타자본항목&cr;
당기 중 전기말 보유중이
었
던
자기주
식
721,206천원
(보통주 100,543주)
을
매
각하여 보고기간종료일
현재 보유중인 자기주식은 없습니다.
27. 기타포괄손익누계액&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(1,360,189) |
(2,805,314) |
| 자산재평가차익 |
3,867,708 |
3,867,708 |
| 합계 |
2,507,519 |
1,062,394 |
&cr;
28. 이익잉여금
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업발전적립금 |
4,235,591 |
4,235,591 |
| 기업합리화적립금 |
2,814,615 |
2,814,615 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
59,007,245 |
(41,412,392) |
| 합계 |
66,057,451 |
(34,362,186) |
(2) 이익잉여금(결손금)처리계산서
| 과목 |
당기&cr;
(처리예정일 : 2020년 3월
27일
)
|
전기&cr;
(처분확정일 : 2019년 3월
29
일)
|
| Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
59,007,245 |
|
(41,412,392) |
| 전기이월미처리결손금 |
(41,412,392) |
|
(9,738,006) |
|
| 당기순이익(손실) |
100,342,064 |
|
(31,792,757) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
77,574 |
|
58,691 |
|
| 지분법잉여금변동 |
- |
|
59,680 |
|
| Ⅱ.잉여금처분액(결손금처리액) |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
59,007,245 |
|
(41,412,392) |
29. 매출 및 매출원가&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출원가 |
매출총이익 |
매출액 |
매출원가 |
매출총이익 |
| 제 품 |
431,827,229 |
335,188,030 |
96,639,199 |
53,618,133 |
53,675,814 |
(57,681) |
| 상 품 |
165,542,405 |
95,485,169 |
70,057,236 |
103,002,598 |
76,598,277 |
26,404,321 |
| 합 계 |
597,369,634 |
430,673,199 |
166,696,435 |
156,620,731 |
130,274,091 |
26,346,640 |
&cr;
30. 비용의 성격별 분류
&cr;
&cr;
당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재공품 및 제품의 변동 |
8,152,664 |
(6,789,547) |
| 원재료의 매입 |
305,635,914 |
35,017,061 |
| 상품의 판매 |
95,485,169 |
76,598,277 |
| 급여 |
18,669,290 |
16,512,245 |
| 퇴직급여 |
2,346,048 |
2,247,978 |
| 복리후생비 |
3,167,797 |
2,730,955 |
| 감가상각 및 손상 |
5,333,000 |
4,676,766 |
| 판매보증충당부채전입액 |
5,693,565 |
481,617 |
| 기타 |
33,802,691 |
47,905,733 |
| 합계 |
478,286,137 |
179,381,085 |
31. 판매비와관리비
&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,848,148 |
3,319,162 |
| 퇴직급여 |
837,167 |
424,478 |
| 복리후생비 |
839,140 |
582,942 |
| 여비교통비 |
292,047 |
121,431 |
| 통신비 |
26,500 |
38,055 |
| 전력료 |
152,646 |
148,688 |
| 수도광열비 |
12,688 |
16,212 |
| 세금과공과 |
530,783 |
560,886 |
| 지급임차료 |
39,289 |
179,777 |
| 감가상각비 |
905,500 |
724,672 |
| 수선비 |
150,805 |
97,412 |
| 보험료 |
65,798 |
43,320 |
| 접대비 |
138,286 |
101,549 |
| 해외시장개척비 |
34,380 |
46,773 |
| 광고선전비 |
235,364 |
187,265 |
| 운반비 |
3,993,492 |
9,161,447 |
| 지급수수료 |
1,970,223 |
1,866,543 |
| 소모품비 |
344,436 |
172,213 |
| 교육훈련비 |
172,844 |
396,152 |
| 차량유지비 |
139,914 |
81,276 |
| 무형자산상각비 |
679,904 |
833,431 |
| 판매보증충당금전입액 |
5,693,565 |
481,617 |
| 품질보증비 |
2,097,989 |
6,289,725 |
| 도서인쇄비 |
20,686 |
11,202 |
| 견본비 |
59,458 |
50,466 |
| 대손상각비 |
60,396 |
3,579 |
| 합 계 |
24,341,448 |
25,940,273 |
32. 경상연구개발비&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재료비 |
6,648,756 |
8,406,228 |
| 급여 |
9,673,603 |
7,494,982 |
| 퇴직급여 |
1,028,550 |
1,079,770 |
| 복리후생비 |
1,429,150 |
1,063,773 |
| 여비교통비 |
325,308 |
384,593 |
| 통신비 |
44,185 |
28,871 |
| 전력료 |
105,630 |
84,631 |
| 수도광열비 |
13,885 |
12,892 |
| 세금과공과 |
78,352 |
99,852 |
| 지급임차료 |
278,545 |
526,189 |
| 감가상각비 |
1,319,108 |
1,124,386 |
| 수선비 |
106,003 |
60,575 |
| 보험료 |
1,094 |
2,072 |
| 접대비 |
14,169 |
4,891 |
| 해외시장개척비 |
662 |
669 |
| 광고선전비 |
2,500 |
3,000 |
| 운반비 |
38,300 |
12,037 |
| 지급수수료 |
276,172 |
861,187 |
| 품질보증비 |
224,855 |
131,446 |
| 소모품비 |
738,876 |
492,121 |
| 외주개발비 |
224,495 |
708,073 |
| 소모공구비 |
422,744 |
107,556 |
| 교육훈련비 |
18,942 |
1,694 |
| 외주가공비 |
44,036 |
310,584 |
| 차량유지비 |
67,316 |
45,003 |
| 도서인쇄비 |
9,186 |
19,863 |
| 기술사용료 |
137,068 |
99,783 |
| 합 계 |
23,271,490 |
23,166,721 |
33. 기타수익과 기타비용 &cr;&cr;
보고기간종료일 현재 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;
(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
445,915 |
516,449 |
| 유형자산처분이익 |
65,345 |
57,296 |
| 잡이익 |
2,188,844 |
10,568,444 |
| 합계 |
2,700,104 |
11,142,189 |
&cr;(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
104,567 |
463 |
| 무형자산폐기손실 |
- |
7,764 |
| 관계기업투자자산처분손실 |
- |
847,118 |
| 기타의대손상각비 |
4,936,981 |
982,353 |
| 잡손실 |
2,336 |
20 |
| 합 계 |
5,043,884 |
1,837,718 |
34. 금융수익과 금융원
가&cr;
&cr;
(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
|
|
| - 금융기관예치금 |
423,048 |
266,229 |
| 외화환산이익 |
2,097,140 |
2,257,065 |
| 외환차익 |
14,061,947 |
8,823,781 |
| 합 계 |
16,582,135 |
11,347,075 |
&cr;(2) 금융원가
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
|
|
| - 금융기관차입금 |
1,635,308 |
4,496,554 |
| - 사채 |
2,443,776 |
1,286,416 |
| 외화환산손실 |
7,010,026 |
2,417,830 |
| 외환차손 |
12,083,925 |
7,736,654 |
| 장기투자증권처분손실 |
- |
393 |
| 파생상품평가손실 |
744,751 |
1,068,925 |
| 합 계 |
23,917,786 |
17,006,772 |
35. 법인세&cr;&cr;(1) 법인세비용의 구성요소
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) |
21,675,728 |
19,063 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 |
1,679,157 |
852,783 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(332,615) |
(1,037,546) |
| 법인세비용 |
23,022,270 |
(165,700) |
&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| ―지분법자본변동 |
(310,735) |
- |
| ―교환권대가 |
- |
(1,037,546) |
| ―보험수리적손익 |
(21,880) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(332,615) |
(1,037,546) |
&cr;
(3) 법인세비용과 회계이익의 관계
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
123,364,334 |
(31,958,457) |
| 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 |
29,392,169 |
(7,030,861) |
| 조정사항 |
| - 비과세수익 |
(346,379) |
- |
| - 비공제비용 |
1,423,765 |
2,870,490 |
| - 이월결손금 |
(1,481,420) |
- |
| - 세액공제 |
(6,220,598) |
- |
| - 일시적차이로 인한 법인세효과 |
(1,738,327) |
- |
| - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 등 |
3,417,484 |
3,975,607 |
| - 기타(세율차이 등) |
(1,424,424) |
19,064 |
| 법인세비용(수익) |
23,022,270 |
(165,700) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) |
18.66% |
- |
(*)전기의 경우 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니함.&cr;&cr;(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| <이연법인세자산> |
| 퇴직급여충당금 |
51,540 |
(11,820) |
(21,880) |
17,840 |
| 퇴직연금충당금 |
(15,902) |
(7,306) |
- |
(23,208) |
| 재고자산평가충당금 |
1,308,696 |
222,516 |
- |
1,531,212 |
| 재고자산폐기손실 |
727,227 |
- |
- |
727,227 |
| 지급이자(해외자회사출자금) |
40,629 |
- |
- |
40,629 |
| 지급보증수수료(인정이자) |
4,542 |
- |
- |
4,542 |
| 투자자산손상차손 |
431,220 |
- |
- |
431,220 |
| 감가상각비(기계장치포함) |
601,890 |
(131,147) |
- |
470,743 |
| 유형자산감액손실(MSD운휴자산) |
76,147 |
(384,711) |
- |
(308,564) |
| 감가상각비 (MSD운휴자산) |
384,711 |
(76,147) |
- |
308,564 |
| 해외현지법인 |
26,687 |
- |
- |
26,687 |
| 국고보조금 |
264,408 |
(34,251) |
- |
230,157 |
| 즉시상각의제 |
44,250 |
(1,780) |
- |
42,470 |
| 판매보증충당부채 |
629,356 |
1,252,584 |
- |
1,881,940 |
| 매출채권지연이자(출자 증가) |
436,441 |
240,753 |
- |
677,194 |
| 매출(자회사 출자의 증가) |
433,006 |
- |
- |
433,006 |
| 매출채권(자회사 출자의 증가) |
339,563 |
- |
- |
339,563 |
| 지연이자(자회사 출자의 증가) |
3,826 |
- |
- |
3,826 |
| 인정이자(자회사 출자의 증가) |
5,145 |
- |
- |
5,145 |
| 지급수수료(특허권) |
74,182 |
(12,364) |
- |
61,818 |
| 기술도입료(감가상각비) |
871,448 |
- |
- |
871,448 |
| 투자자산(자회사 출자의 증가) |
968,275 |
- |
- |
968,275 |
| 무형자산 |
(968,275) |
- |
- |
(968,275) |
| 대손충당금 |
713,219 |
1,093,634 |
- |
1,806,853 |
| 무형자산감액손실 |
681,023 |
(521,061) |
- |
159,962 |
| 미지급비용 |
123,740 |
11,125 |
- |
134,865 |
| 유형자산손상차손 |
3,243 |
(2,097) |
- |
1,146 |
| 즉시상각의제(건설중인자산) |
2,247 |
(321) |
- |
1,926 |
| 미지급비용 |
998,210 |
(609,165) |
- |
389,045 |
| 해외현지법인설립비용 |
19,050 |
- |
- |
19,050 |
| 리스부채 |
- |
55,364 |
- |
55,364 |
| 파생상품부채 |
1,299,216 |
(1,299,213) |
- |
3 |
| 사채상환할증금 |
698,456 |
(698,455) |
- |
1 |
| 업무용승용차 |
- |
2,365 |
- |
2,365 |
| 지분법적용투자주식 |
9,336,499 |
- |
- |
9,336,499 |
| 이월결손금 |
884,699 |
(884,699) |
- |
- |
| 이월세액공제액 |
4,868,607 |
(4,868,607) |
- |
- |
| 소계 |
26,367,221 |
(6,664,803) |
(21,880) |
19,680,538 |
| <이연법인세부채> |
| 미수수익 |
(48,809) |
48,782 |
- |
(27) |
| 사용권자산 |
- |
(53,969) |
- |
(53,969) |
| 전환권조정 |
(2,834,091) |
2,834,087 |
- |
(4) |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(2,035,487) |
(2,204,842) |
(310,735) |
(4,551,064) |
| 토지재평가차익 |
(2,583,028) |
- |
- |
(2,583,028) |
| 미환류소득적립액 |
- |
(2,211,950) |
- |
(2,211,950) |
| 소 계 |
(7,501,415) |
(1,587,892) |
(310,735) |
(9,400,042) |
| 상계후 인식한 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
| 상계후 인식한 이연법인세부채 |
(5,454,934) |
- |
- |
(7,134,092) |
<전기>
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
당기손익 외 |
기말 |
| <이연법인세자산> |
| 퇴직급여충당금 |
62,621 |
(11,081) |
- |
51,540 |
| 퇴직연금충당금 |
(28,810) |
12,908 |
- |
(15,902) |
| 재고자산평가충당금 |
735,410 |
573,286 |
- |
1,308,696 |
| 재고자산폐기손실 |
259,905 |
- |
- |
259,905 |
| 지급이자(해외자회사출자금) |
40,629 |
- |
- |
40,629 |
| 지급보증수수료(인정이자) |
4,542 |
- |
- |
4,542 |
| 투자자산손상차손 |
431,220 |
- |
- |
431,220 |
| 감가상각비(기계장치포함) |
916,836 |
(314,946) |
- |
601,890 |
| 유형자산감액손실(MSD운휴자산) |
76,147 |
- |
- |
76,147 |
| 감가상각비 (MSD운휴자산) |
384,711 |
- |
- |
384,711 |
| 해외현지법인 |
- |
26,687 |
- |
26,687 |
| 외화환산손실 |
799,457 |
(799,457) |
- |
- |
| 국고보조금 |
261,507 |
2,901 |
- |
264,408 |
| 즉시상각의제 |
46,030 |
(1,780) |
- |
44,250 |
| 판매보증충당부채 |
523,400 |
105,956 |
- |
629,356 |
| 매출채권지연이자(출자 증가) |
330,718 |
105,723 |
- |
436,441 |
| 매출(자회사 출자의 증가) |
433,006 |
- |
- |
433,006 |
| 매출채권(자회사 출자의 증가) |
339,563 |
- |
- |
339,563 |
| 지연이자(자회사 출자의 증가) |
3,826 |
- |
- |
3,826 |
| 즉시상각의제(비품) |
236 |
(236) |
- |
- |
| 인정이자(자회사 출자의 증가) |
5,145 |
- |
- |
5,145 |
| 지급수수료(특허권) |
68,000 |
6,182 |
- |
74,182 |
| 재고자산폐기손실 |
467,322 |
- |
- |
467,322 |
| 기술도입료(감가상각비) |
871,448 |
- |
- |
871,448 |
| 투자자산(자회사 출자의 증가) |
968,275 |
- |
- |
968,275 |
| 무형자산 |
(968,275) |
- |
- |
(968,275) |
| 대손충당금 |
524,423 |
188,796 |
- |
713,219 |
| 무형자산감액손실 |
1,493,795 |
(812,772) |
- |
681,023 |
| 미지급비용 |
202,608 |
(78,868) |
- |
123,740 |
| 유형자산손상차손 |
5,405 |
(2,162) |
- |
3,243 |
| 즉시상각의제(건설중인자산) |
2,568 |
(321) |
- |
2,247 |
| 미지급비용 |
601,334 |
396,876 |
- |
998,210 |
| 해외현지법인설립비용 |
19,050 |
- |
- |
19,050 |
| 파생상품부채 |
- |
1,299,216 |
- |
1,299,216 |
| 사채상환할증금 |
- |
698,456 |
- |
698,456 |
| 이월결손금 |
499,663 |
385,036 |
- |
884,699 |
| 이월세액공제액 |
5,325,722 |
(457,115) |
- |
4,868,607 |
| 소 계 |
15,707,437 |
1,323,285 |
- |
17,030,722 |
| <이연법인세부채> |
| 미수수익 |
(4) |
(48,805) |
- |
(48,809) |
| 교환권조정 |
(446,934) |
446,934 |
- |
- |
| 전환권조정 |
- |
(2,834,091) |
- |
(2,834,091) |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(1,572,190) |
(428,775) |
(34,522) |
(2,035,487) |
| 토지재평가차익 |
(2,583,028) |
- |
- |
(2,583,028) |
| 외화환산이익 |
(1,021,371) |
1,021,371 |
- |
- |
| 소 계 |
(5,623,527) |
(1,843,366) |
(34,522) |
(7,501,415) |
| 상계후 인식한 이연법인세자산 |
- |
|
|
- |
| 상계후 인식한 이연법인세부채 |
(4,602,152) |
|
|
(5,454,934) |
&cr;
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 토지재평가차액 및 종속기업 및 관계기업투자에서 발생한 가산할 일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
36. 주당손익&cr;
&cr;
(1) 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
100,342,064,271 |
(31,792,757,178) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
38,674,262 |
32,105,246 |
| 기본주당이익 |
2,595 |
(990) |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 일자 |
내역 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 2019-01-01 |
기초유통보통주식수 |
37,418,914 |
365 |
13,657,903,610 |
| 2019-03-20 |
자기주식 처분 |
201,086 |
287 |
57,711,682 |
| 2019-05-27 |
전환사채 전환청구 |
616,247 |
219 |
134,958,093 |
| 2019-05-28 |
전환사채 전환청구
|
132,053 |
218 |
28,787,554 |
| 2019-05-29 |
전환사채 전환청구
|
114,446 |
217 |
24,834,782 |
| 2019-05-30 |
전환사채 전환청구
|
114,446 |
216 |
24,720,336 |
| 2019-06-12 |
전환사채 전환청구
|
92,437 |
203 |
18,764,711 |
| 2019-06-13 |
전환사채 전환청구
|
114,446 |
202 |
23,118,092 |
| 2019-06-20 |
전환사채 전환청구
|
46,000 |
195 |
8,970,000 |
| 2019-07-02 |
전환사채 전환청구
|
27,817 |
183 |
5,090,511 |
| 2019-07-11 |
전환사채 전환청구
|
17,607 |
174 |
3,063,618 |
| 2019-08-08 |
전환사채 전환청구
|
22,008 |
146 |
3,213,168 |
| 2019-08-09 |
전환사채 전환청구
|
554,625 |
145 |
80,420,625 |
| 2019-08-12 |
전환사채 전환청구
|
215,688 |
142 |
30,627,696 |
| 2019-08-13 |
전환사채 전환청구
|
48,923 |
141 |
6,898,143 |
| 2019-08-20 |
전환사채 전환청구
|
17,607 |
134 |
2,359,338 |
| 2019-10-02 |
전환사채 전환청구
|
48,926 |
91 |
4,452,266 |
| 2019-12-20 |
전환사채 전환청구
|
17,607 |
12 |
211,284 |
| 2019-12-31 |
합계 |
39,820,883 |
|
14,116,105,509 |
*가중평균유통보통주식수 = 14,116,105,509주 / 365일 = 38,674,262주&cr;
(2) 희석주당손익
| 구 분 |
당기 |
| 조정후 보통주당기순이익(*1) |
101,562,851,436 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(*2) |
39,777,912 |
| 희석주당이익 |
2,553 |
&cr;
전기말 현재 발행된 잠재적보통주의 희석효과가 없어 전기말 희석주당손익은 계산하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(*1) 조정후 보통주당기순이익 산정내역
| 구 분 |
당기 |
| 당기순이익 |
100,342,064,271 |
| 전환사채이자비용(세후) |
1,220,787,165 |
| 조정후 보통주당기순이익 |
101,562,851,436 |
&cr;(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 산정내역
| 구 분 |
당기 |
| 가중평균유통보통주식수(기본) |
38,674,262 |
| 전환사채 희석주식수 |
1,103,650 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
39,777,912 |
37.
영업으로부터 창출된 현금흐름
&cr;
(1) 비현금항목의 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
2,346,048 |
1,414,975
|
| 감가상각비 |
4,653,095 |
3,843,335 |
| 무형자산상각비 |
679,904 |
833,431 |
| 유형자산처분손실 |
104,567 |
463 |
| 무형자산폐기손실 |
- |
7,764 |
| 재고자산평가손실 |
1,011,442 |
2,605,841 |
| 외화환산손실 |
7,010,026 |
2,417,830 |
| 판매보증충당부채전입액 |
5,693,565 |
481,617 |
| 대손상각비 |
60,396 |
3,579 |
| 기타의대손상각비 |
4,936,981 |
982,353 |
| 이자비용 |
4,079,084 |
5,782,970 |
| 법인세비용(수익) |
23,022,270 |
(165,700)
|
| 관계기업투자자산처분손실 |
- |
847,118 |
| 지급수수료 |
19,673 |
139,865 |
| 파생상품평가손실 |
744,752 |
1,068,925 |
| 지분법손실 |
374,158 |
18,166,720 |
| 유형자산처분이익 |
(65,345) |
(57,297) |
| 외화환산이익 |
(2,097,140) |
(2,257,065) |
| 이자수익 |
(423,048) |
(266,229) |
| 지분법이익 |
(14,334,428) |
(5,323,841) |
| 합계 |
37,816,000 |
30,526,654 |
(2) 운전자본의 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(111,378,863) |
(35,046,574) |
| 선급금의 감소(증가) |
(484,276) |
63,473 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(44,488) |
(49,769) |
| 미수금의 감소(증가) |
29,159,183 |
2,221,143 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(31,700,154) |
(5,622,358) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(15,264,754) |
24,440,770 |
| 선수금의 증가(감소) |
(1) |
(5,507,311) |
| 예수금의 증가(감소) |
(815,954) |
1,644,121 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(5,249,803) |
37,431 |
| 미지급금의 증가(감소) |
3,144,749 |
(1,534,689) |
| 정부보조금의 사용 |
(411,963) |
(453,438) |
| 퇴직급여 순지급액 |
(139,559) |
(136,342) |
| 사외적립자산의 불입 |
- |
(4,553) |
| 합계 |
(133,185,883) |
(19,948,096) |
&cr;
(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인 자산으로부터의 본계정 대체 |
(520,378) |
(1,127,188) |
| 교환사채의 교환청구로 인한 부채의 감소 |
- |
17,919,741 |
| 교환사채의 교환청구로 인한 자본의 증가 |
- |
(6,373,805) |
| 전환사채의 전환청구로 인한 부채의 감소 |
16,747,411 |
- |
| 전환사채의 전환청구로 인한 자본의 증가 |
23,397,551 |
- |
| 무상증자로 인한 자본의 증가 |
9,405,000 |
- |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역&cr;&cr;당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구분 |
기초 |
재무활동&cr;현금흐름 |
환율변동 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 유동성 |
| 단기차입금 |
48,271,894 |
(28,171,894) |
- |
- |
- |
20,100,000 |
| 유동성리스부채 |
489,720 |
(906,426) |
- |
173,988 |
1,033,277 |
790,559 |
| 유동성사채 |
25,182,334 |
33,999,876 |
- |
1,565,112 |
(16,747,288) |
44,000,034 |
| 파생상품부채 |
5,905,525 |
- |
- |
744,752 |
(6,650,264) |
13 |
| 소 계 |
79,849,473 |
4,921,556 |
- |
2,483,852 |
(22,364,275) |
64,890,606 |
| 비유동성 |
| 리스부채 |
1,061,376 |
- |
- |
- |
(352,852) |
708,524 |
| 소 계 |
1,061,376 |
- |
- |
- |
(352,852) |
708,524 |
| 합 계 |
80,910,849 |
4,921,556 |
- |
2,483,852 |
(22,717,127) |
65,599,130 |
&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
재무활동&cr;현금흐름 |
환율변동 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 유동성 |
|
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
53,434,531 |
(5,121,939) |
(40,698) |
- |
- |
48,271,894 |
| 유동성사채 |
15,000,000 |
(5,000,000) |
- |
- |
15,182,334 |
25,182,334 |
| 소계 |
68,434,531 |
(10,121,939) |
(40,698) |
- |
15,182,334 |
73,454,228 |
| 비유동성 |
|
|
|
|
|
|
| 사채 |
5,868,480 |
18,443,350 |
- |
1,619,311 |
(25,931,141) |
- |
| 소계 |
5,868,480 |
18,443,350 |
- |
1,619,311 |
(25,931,141) |
- |
| 합계 |
74,303,011 |
8,321,411 |
(40,698) |
1,619,311 |
(10,748,807) |
73,454,228 |
38. 특수관계자&cr;
&cr;당사는 최상위지배기업으로서 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업은
KMW Communications, Inc
외
12개사
입니다. (주석 13참조). 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
내 용
|
| 종속기업 |
㈜케이피티 |
| ㈜닛시 |
| KMW Communications,Inc. |
| KMW JAPAN,Inc. |
| HuatianTelecom,Inc. |
| KMW VIETNAM,Inc. |
| ㈜기가테라 |
| GigaTera EU, GmbH |
| GigaTera JAPAN, Inc |
|
GigaTera INDIA Inc
|
| GigaTera TURKEY Inc. |
| 관계기업 |
GigaTera MIDDLE EAST |
| 알바트로스 인베스트먼트㈜ |
&cr;(1) 주요 경영진에 대한 보상
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
212,323 |
269,500 |
| 퇴직급여 |
226,279 |
38,000 |
| 합 계 |
438,602 |
307,500 |
&cr;상기 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 사내ㆍ외이사 입니다.&cr;
(2) 특수관계자와의 주요거래&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
지분출자 |
| 매 출 |
기타수익 |
매 입 |
제조원가 |
경상연구개발비 |
판매비와관리비 |
| 종속기업 |
㈜닛시 |
- |
345,649 |
- |
7,628,168 |
- |
- |
- |
| KMW COMMUNICATIONS,Inc |
441,813,604 |
- |
1,317,766 |
2,669,150 |
76,116 |
3,807,405 |
- |
| KMW JAPAN,Inc |
20,639,795 |
- |
12,306,782 |
267 |
5,925 |
361 |
- |
| Huatian Telecom,Inc |
1,577,580 |
490,950 |
48,975,301 |
1,722 |
34,884 |
159 |
- |
| GigaTera EU, GmbH |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| GigaTera JAPAN,Inc |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| KMW VIETNAM |
(19,518) |
62,964 |
30,957,330 |
- |
4,658 |
600 |
2,253,780 |
| ㈜기가테라 |
- |
9,075 |
24,070 |
7,722 |
100,000 |
(26,198) |
- |
| 관계기업 |
알바트로스 인베스트먼트㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,525,000 |
| 합 계 |
464,011,461 |
908,638 |
93,581,249 |
10,307,029 |
221,583 |
3,782,327 |
3,778,780 |
&cr;
<전기>
| 구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
지분출자 |
| 매 출 |
기타수익 |
매 입 |
제조원가 |
경상연구개발비 |
판매비와관리비 |
기타비용 |
| 종속기업 |
㈜닛시 |
- |
154,317 |
- |
2,268,866 |
- |
- |
- |
- |
| KMW COMMUNICATIONS,Inc |
111,480,176 |
- |
77,970 |
4,250,073 |
486,635 |
374,539 |
- |
- |
| KMW JAPAN,Inc |
14,866,490 |
- |
19,647,030 |
- |
2,322 |
87,942 |
91,186 |
- |
| Huatian Telecom,Inc |
6,063,402 |
112,716 |
4,388,015 |
688 |
29,261 |
3,611 |
- |
- |
| KMW VIETNAM |
- |
63,412 |
17,473,971 |
- |
- |
11,716 |
- |
2,726,764 |
| ㈜기가테라 |
- |
245,984 |
- |
140,024 |
- |
(82,983) |
- |
- |
| 합 계 |
132,410,068 |
576,429 |
41,586,986 |
6,659,651 |
518,218 |
394,825 |
91,186 |
2,726,764 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무
&cr;<당기말>
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
선급금 |
대여금 |
미수수익 |
매입채무 |
미지급금 |
예수금 |
| 종속기업 |
㈜케이피티 |
- |
- |
791,852
|
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜닛시 |
- |
31,684 |
799,455 |
- |
- |
- |
- |
- |
| KMW COMMUNICATIONS,Inc |
123,345,923 |
101 |
- |
- |
- |
235,418 |
2,798,530 |
- |
| KMW JAPAN,Inc |
9,035,874 |
- |
- |
- |
- |
7,782,540 |
- |
- |
| Huatian Telecom,Inc |
340,436 |
3,554,927 |
- |
- |
- |
27,135,308 |
54,401 |
- |
| GigaTera JAPAN,Inc |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| KMW VIETNAM |
- |
6,666,966 |
- |
- |
- |
9,304,400 |
- |
1,672,163 |
| ㈜기가테라 |
- |
122,933 |
- |
4,802,649 |
221,735 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
132,722,233 |
10,376,611 |
1,591,307 |
4,802,649 |
221,735 |
44,457,666 |
2,852,931 |
1,672,163 |
&cr;<전기말>
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
선급금 |
대여금 |
미수수익 |
매입채무 |
미지급금 |
차입금 |
예수금 |
미지급&cr;비용 |
| 종속기업 |
㈜케이피티 |
- |
- |
791,852 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜닛시 |
- |
31,684 |
113,839 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| KMW COMMUNICATIONS,Inc |
30,389,528 |
- |
- |
- |
- |
2,872,956 |
941,069 |
- |
- |
- |
| KMW JAPAN,Inc |
22,834,780 |
5,046,488 |
- |
- |
- |
21,360,042 |
- |
3,039,540 |
- |
277,306 |
| Huatian Telecom,Inc |
2,439,907 |
136,885 |
- |
- |
- |
13,357,693 |
- |
- |
- |
- |
| KMW VIETNAM |
- |
29,843,028 |
- |
- |
- |
24,409,067 |
12,103 |
- |
2,326,500 |
- |
| ㈜기가테라 |
- |
- |
- |
4,802,649 |
221,735 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
55,664,215 |
35,058,085 |
905,691 |
4,802,649 |
221,735 |
61,999,758 |
953,172 |
3,039,540 |
2,326,500 |
277,306 |
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역&cr;
<당기>
| 구 분 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종업원 |
72,685 |
130,000 |
(145,600) |
57,085 |
| ㈜기가테라 |
4,802,649 |
- |
- |
4,802,649 |
| 합 계 |
4,875,334 |
130,000 |
(145,600) |
4,859,734 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종업원 |
91,285 |
- |
(18,599) |
72,686 |
| 종속기업 |
4,910,971 |
- |
(108,322) |
4,802,649 |
| 합계 |
5,002,256 |
- |
(126,921) |
4,875,335 |
(5) 담보ㆍ보증&cr;
&cr;1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역&cr;&cr;당사는 종속기업 및 대표이사로부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 39 참조)
&cr;&cr;2)
특수관계자로
부터 제공받은 담보 내역&cr;&cr;당사는 대표이사로부터 차입금 관련 담보를 제공받고 있습니다.(주석 39 참조)
39. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;
(1) 금융기관 한도 약정 내역
| 금융기관 |
대출종류 |
통화 |
약정한도금액 |
실행금액 |
| 산업은행 |
수출환어음매입 |
USD |
1,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
천KRW |
23,100,000 |
20,100,000 |
| 기업은행 |
수출환어음매입 |
USD |
6,300,000 |
- |
| 일반자금대출 |
천KRW |
2,000,000 |
- |
| 무역금융 |
천KRW |
1,740,000 |
- |
| 대신증권 |
회사채 |
천KRW |
44,000,000 |
44,000,000 |
&cr;(2) 지급보증 &cr;&cr;1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
통화 |
설정금액 |
보증수령기관 |
보증의 내용 |
| (주)기가테라 및 대표이사 |
천KRW |
44,520,000 |
산업은행 |
차입금관련 보증 |
| USD |
1,200,000 |
| 서울보증보험 |
천KRW |
453,624 |
거래처 |
이행지급보증 등 |
&cr;2) 타인으로 부터 제공받은 담보 내역
| 제공자 |
담보제공자산 |
통화 |
설정금액 |
담보수령기관 |
담보제공내용 |
| 대표이사 |
(주)케이엠더블유주식&cr;400,000주 |
천KRW |
5,462,400
|
기업은행 |
차입금 관련&cr;담보제공 |
(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증은 없습니다.
(4) 계류중인 소송사건&cr;
&cr;
보고기간종료일 현재 소
송중인 사건은 없습니다.&cr;&cr;
40. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사는 단일 사업(RF사업)을 영위하고 있습니다. &cr;
(2) 당
기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
국내 |
미국 |
일본 |
중국 |
유럽 |
베트남 등 |
합계 |
| 당기 |
19,075,751 |
443,364,066 |
20,639,795 |
74,455,577 |
955,350 |
38,879,095 |
597,369,634 |
| 전기 |
15,039,109 |
112,934,548 |
14,866,490 |
6,063,402 |
473,385 |
7,243,798 |
156,620,732 |
(*) 상기 지역 구분의 기준은 고객 소재지 입니다. &cr;
(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| A사 |
441,813,604 |
74.0% |
111,480,176 |
71% |
| B사 |
55,274,650 |
9.3% |
20,949,601 |
13% |
| C사 |
72,875,156 |
12.2% |
- |
- |
41.
회계
정책의 변경
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용
&cr;
&cr;주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.83%~5.28%입니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr;
(1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr;(2) 리스부채의 측정
|
2019
|
| 전기말에 공시된 운용리스약정 |
1,308,646 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
1,098,528 |
|
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
|
1,551,096 |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
|
(36,859) |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
|
(624,814) |
|
가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약
|
- |
|
가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
|
- |
|
가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
|
- |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
1,987,951 |
|
인식된 리스부채의 유동분류
|
|
유동 리스부채
|
674,919 |
|
비유동 리스부채
|
1,313,032 |
|
합계
|
1,987,951 |
(3) 사용권자산의 측정
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr;
(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - |
사용권자산: 1,981,402 천원 증가 |
| - |
유형자산: 1,544,547 천원 감소 |
| - |
차입금: 1,551,096 천원 감소 |
| - |
리스부채: 1,987,951천원 증가 |
최초 적용일 현재 조정한 이익잉여금은 없습니다.
&cr;
(5) 리스제공자 회계처리
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;
42. 재무제표의
사실상 확정된 날과 승인기관
&cr;&cr;
당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월
13일에
당사의 이사회에서 승인되었습니다.