연결감사보고서 3.4 (주)위드텍 00391221 100000000000 115667 26282 55617 196 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 위드텍과 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

&cr;&cr;&cr;

이촌회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·················· ··· 1
II. 연결재무제표························ ·· ·· 5
1. 연결재무상태표· ····················· ·· ·· 6
2. 연결포괄손익계산서······················ ·· 7
3. 연결자본변동표······················ ·· ·· 8
4. 연결현금흐름표······················ ···· 9
5. 주석···················· ··· ········ 10
III. 외부감사 실시내용 ······· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ···· 75

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr;

주식회사 위드텍
주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견&cr;우리는 주식회사 위드텍과 그 종속기업 (이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;주식회사 위드텍과 그 종속기업 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr;

핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;

수익인식의 회계처리

회사는 환경산업 분야의 고감도 정밀측정과 오염제어 기술 개발을 통한 제품 개발 및제조, 판매사업을 영위하고 있으며, 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을때, 고객에게 이전되는 시기로 보아 수익으로 인식하고 있습니다. 우리는 수익인식 시기에 대한 경영진의 판단이 각 보고 기간의 수익과 관련 재고자산, 계약자산 및 계약부채의 기간귀속 등에 미치는 영향이 중요한 것으로 판단하여 회사의 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

회사의 경영진은 유의적인 판단을 수행하여 기업회계기준서 제1115호의 요건을 충족하는 수익인식 금액 및 시기를 결정하고 있으며, 관련 수익이 재무제표에서 차지하는 금액적 중요성과 경영진 판단의 복잡성 등을 고려하여 수익인식 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

&cr;본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.

① 수익인식 회계정책의 적정성 검토

② 수익인식 회계처리의 기간귀속(cut-off)의 적정성 검토

③ 계약부채 인식 대상에 대한 완전성 검토

&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr;ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. &cr;

중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이승현입니다. &cr;

서울특별시 영등포구 국제금융로 70
이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 김 명 진

&cr; 2021년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 위드텍과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

&cr;

제 17 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 위드텍 대표이사 유승교

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 테크노2로300
(전 화) 042-936-7117
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 18(당) 기말 : 2020년 12월 31일 현재
제 17(당) 기말 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 위드텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 18(당) 기말 제 17(전) 기말
자 산 　 　 　
Ⅰ. 유동자산 　 94,489,759,737 60,620,496,525
1. 현금및현금성자산 4,5,6,7 27,246,353,840 27,699,942,772
2. 단기금융상품 5,6 42,100,000,000 8,100,000,000
3. 당기손익-공정가치금융자산 5,6,11 3,981,563,660 5,472,086,574
4. 매출채권 4,5,6,8 6,385,746,603 6,763,410,397
5. 기타유동금융자산 4,5,6,10 503,032,627 143,960,976
6. 재고자산 9 13,940,643,789 11,641,199,502
7. 기타유동자산 15 328,395,001 171,423,756
8. 당기법인세자산 4,024,217 628,472,548
Ⅱ. 비유동자산 21,177,088,289 20,828,137,390
1. 당기손익-공정가치금융자산 5,6,11 5,063,101,425 3,772,811,421
2. 유형자산 12 13,692,475,029 13,950,266,909
3. 사용권자산 13 328,244,768 375,812,866
4. 무형자산 14 1,118,989,796 928,995,473
5. 기타비유동금융자산 4,5,6,10 210,000,000 405,000,000
6. 이연법인세자산 29 764,277,271 1,395,250,721
자 산 총 계 115,666,848,026 81,448,633,915
부 채
Ⅰ. 유동부채 27,094,640,480 29,772,513,983
1. 매입채무 4,5,6,17 6,477,150,968 3,184,071,696
2. 단기차입금 4,5,6,16 11,490,000,000 8,990,000,000
3. 계약부채 23 5,493,511,000 15,257,399,919
4. 유동성장기차입금 4,5,6,16 500,000,000 -
5. 리스부채 4,5,6,13 190,540,025 168,863,962
6. 기타유동금융부채 4,5,6,17 1,627,972,363 901,957,767
7. 당기법인세부채 451,740,603 3,661,878
8. 기타유동부채 18 471,898,331 902,442,301
9. 판매보증충당부채 19 391,827,190 364,116,460
Ⅱ. 비유동부채 187,686,551 757,427,619
1. 장기차입금 4,5,6,16 33,213,539 535,344,334
2. 리스부채 4,5,6,13 144,473,012 212,083,285
3. 기타비유동금융부채 4,5,6,17 10,000,000 10,000,000
부 채 총 계 27,282,327,031 30,529,941,602
자 본
Ⅰ. 자본금 20 2,545,900,000 511,380,000
Ⅱ. 주식발행초과금 20 28,986,976,170 1,990,212,760
Ⅲ. 연결기타포괄손익누계액 21 (2,225,512) 50,918,241
Ⅳ. 연결이익잉여금 22 56,853,870,337 48,366,181,312
자 본 총 계 88,384,520,995 50,918,692,313
부채 및 자본총계 　 115,666,848,026 81,448,633,915
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 18(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 17(당) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 위드텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 18(당) 기 제 17(전) 기
Ⅰ. 매출액 23,31 55,617,176,046 58,862,418,665
Ⅱ. 매출원가 24 34,031,648,255 35,274,018,332
Ⅲ. 매출총이익 21,585,527,791 23,588,400,333
Ⅳ. 판매비와관리비 24,25 12,739,936,817 10,933,186,273
1. 대손상각비(환입) 4 (26,398,921) 844,320,458
2. 기타 판매비와관리비 12,766,335,738 10,088,865,815
Ⅴ. 영업이익 8,845,590,974 12,655,214,060
1. 기타수익 26 961,848,791 1,170,335,732
2. 기타비용 26 1,366,717,196 1,073,264,387
3. 금융수익 27 1,787,257,565 860,192,693
(1) 이자수익 6 377,807,401 435,250,895
(2) 기타금융수익 1,409,450,164 424,941,798
4. 금융비용 27 589,774,422 363,727,553
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 9,638,205,712 13,248,750,545
1. 법인세비용 29 1,150,516,687 1,633,670,404
Ⅶ. 연결당기순이익 8,487,689,025 11,615,080,141
Ⅷ. 연결기타포괄손익 (53,143,753) 27,028,812
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (53,143,753) 27,028,812
해외사업환산손익 (53,143,753) 27,028,812
Ⅸ. 연결당기총포괄손익 8,434,545,272 11,642,108,953
Ⅹ. 주당손익
1. 기본주당순손익 28 2,021 2,969
2. 희석주당순손익 28 2,021 2,969
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 18(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 17(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 위드텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 자본금 자본잉여금 연결기타포괄&cr;손익누계액 연결이익잉여금 총계
2019.01.01(전기초) 500,000,000 - 23,889,429 36,751,101,171 37,274,990,600
연결총포괄손익
연결당기순이익 - - - 11,615,080,141 11,615,080,141
해외사업환산손익 27,028,812 - 27,028,812
소유주와의 거래
유상증자 20 11,380,000 1,990,212,760 - - 2,001,592,760
2019.12.31(전기말) 511,380,000 1,990,212,760 50,918,241 48,366,181,312 50,918,692,313
2020.01.01(당기초) 511,380,000 1,990,212,760 50,918,241 48,366,181,312 50,918,692,313
연결총포괄손익
연결당기순이익 - - - 8,487,689,025 8,487,689,025
해외사업환산손익 (53,143,753) - (53,143,753)
소유주와의 거래
무상증자 20 1,488,620,000 (1,497,325,070) - - 26,458,063,680
유상증자 20 545,900,000 25,912,163,680 - - (8,705,070)
주식보상비용 20 - 2,581,924,800 - - 2,581,924,800
2020.12.31(당기말) 2,545,900,000 28,986,976,170 (2,225,512) 56,853,870,337 88,384,520,995
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 18(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 17(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 위드텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 18(당) 기 제 17(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 4,465,795,484 17,341,740,583
1. 영업으로부터 창출된 현금 30 3,724,386,480 19,251,350,384
2. 이자의 수취 361,076,276 452,401,956
3. 이자의 지급 (172,240,250) (136,680,367)
4. 법인세의 환급(납부) 552,572,978 (2,225,331,390)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (33,377,433,466) (1,889,556,685)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 60,466,714,678 7,099,988,384
단기금융상품의 감소 41,000,000,000 4,000,000,000
단기대여금의 회수 95,000,000 97,300,000
당기손익-공정가치금융자산의 처분 19,371,714,678 2,992,392,227
유형자산의 처분 - 7,296,157
임차보증금의 감소 - 3,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 93,844,148,144 8,989,545,069
단기금융상품의 증가 75,000,000,000 -
단기대여금의 대여 20,000,000 85,000,000
당기손익-공정가치금융자산의 취득 18,165,282,448 7,723,653,015
유형자산의 취득 183,390,363 402,879,464
무형자산의 취득 265,475,333 585,012,590
임차보증금의 증가 210,000,000 193,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 28,717,470,984 3,948,079,852
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 30,958,063,680 4,501,592,760
유상증자 26,458,063,680 2,001,592,760
단기차입금의 차입 4,500,000,000 2,000,000,000
장기차입금의 차입 - 500,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 2,240,592,696 553,512,908
단기차입금의 상환 2,000,000,000 -
유동성장기부채의 상환 - 400,000,000
리스부채의 상환 231,887,626 153,512,908
무상증자 8,705,070 -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (194,166,998) 19,400,263,750
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 27,699,942,772 8,332,061,691
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (259,421,935) (32,382,669)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 27,246,353,840 27,699,942,772
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제18(당) 기 기말 2020년 12월 31일 현재
제17(전) 기 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 위드텍과 그 종속기업

1. 일반 사항&cr;주식회사 위드텍(이하 "회사"라 함)과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1.1 회사의 개요&cr;회사는 2003년 12월 11일 환경산업 분야의 고감도 정밀측정과 오염제어 기술 개발을 통한 제품개발 및 제조, 판매를 주요 사업목적으로 설립되었으며, 회사의 본점은 대전광역시 유성구 테크노2로 300(탑립동)에 소재하고 있습니다..&cr;&cr;회사의 설립 당시 납입자본금은 50,000천원(1주당 액면금액 : 5,000원) 이었으나, 그후 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 2,545,900천원(1주당 액면금액:500원)입니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고
유승교 2,807,920 55.15 -
박현열 7,007 0.14 우리사주
김동철 383,100 7.52 -
이응선 187,550 3.68 -
정의석 2,994 0.06 우리사주
우리사주 144,015 2.83 -
기타 1,559,214 30.62 -
합 계 5,091,800 100.00 -

1.2 종속기업 현황&cr;

보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산일
Withtech USA Inc. 미국 100% 100% 12월 31일
Withtech China Inc. 중국 100% 100% 12월 31일

1.3 종속기업의 요약 재무정보

&cr;보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
Withtech USA Inc. 902,826 93,080 809,746 381,641 62,806 9,673
Withtech China Inc. 320,113 154,095 166,019 724,689 40,687 40,677

<전기말> (단위:천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
Withtech USA Inc. 856,805 56,731 800,074 448,986 107,975 131,004
Withtech China Inc. 356,056 230,714 125,342 555,827 (50,571) (46,571)

&cr;

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr; 2.1 재무제표 작성 기준&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr; 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr;

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

&cr;연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발 생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr;

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산&cr;

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가 로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr;② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 &cr;

재고자산 의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr;

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr; 2.8 유형자산 &cr;

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;&cr;유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 '기타수익 또는 기타비용'으로 인식합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수
건물 40년
구축물 20년
기타의유형자산 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr; 2.9 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr; &cr;2.10 무형자산&cr; &cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수
산업재산권 7~10년
소프트웨어 5년

2.11 비금융자산의 손상&cr; &cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

2.13 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;&cr;연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타부채", " 차 입금" 등으로 표시됩니다. &cr;

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

&cr; 2.14 충당부채&cr; &cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

&cr;2.15 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;

2.16 퇴직급여 &cr; &cr;연결회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 2.17 수익인식&cr;

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr; (1) 수행의무의 식별&cr;&cr; 연결회사는 모니터링 장비를 제조하여 고객에게 판매, 기 납품한 모니터링 장비에 대하여 유상유지보수서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 설비의 판매, (2) 유상유지보수서비스와 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr;&cr;연결회사는 고객이 주문한 모니터링 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 연결회사의 장비는 관련 특허기술과 전문적인 기술력을 바탕으로 연결회사만이 장비의 설치(셋업) 및 시운전을 제공할 수 있고, 설치(셋업) 과정을 거친 후에만 고객이 효익을 얻을 수 있습니다. 이는 재화와 용역은 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 볼 수 있으므로 재화와 용역을 구분하지 않고 하나의 수행의무로 식별하였습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr; &cr; ( 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr;&cr; 연결회사는 고객에게 납품한 모니터링 장비에 대하여 유상유지보수서비스 제공 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr; ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

(4) 변동대가&cr;

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;(5 ) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

&cr; (6) 보증의무&cr;&cr;연결회사는 계약의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리 합니다.&cr;

(7) 계약자산 및 계약부채&cr;

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.18 리스

&cr;연결회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

&cr;(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

&cr;(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

&cr; 2.19 영업부문 &cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있 습니다.

&cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;&cr;연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 29 참조 ). &cr; &cr; 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하 고 있습니다 .&cr;

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

&cr;3.4 판매보증충당부채&cr;&cr;연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.&cr;

4. 재무위험관리 &cr;

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr;4.1. 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;&cr;연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, SGD, 천원)

계정과목

 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
<금융자산>
현금및현금성자산 USD 13,805,589 15,020,481 7,904,356 9,151,663
CNY 702,308 117,257 670,720 111,165
매출채권 USD 921,208 1,002,274 2,528,913 2,927,975
CNY 3,863,114 644,986 3,685,452 610,827
SGD 50,247 41,314 17,500 15,025
기타유동금융자산 CNY 294,220 49,123 29,653 4,915
<금융부채>
매입채무 USD 50,000 54,400 802,494 929,128
유동성리스부채 USD 2,299 2,501 10,519 12,179
CNY 424,791 70,923 432,421 71,669
기타유동금융부채 USD 2,725 2,965 - -
CNY 284,185 47,448 293,082 48,575
장기차입금 USD 30,527 33,213 30,527 35,344
리스부채 CNY 213,968 35,724 638,759 105,868

&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
통화 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 1,592,968 (1,592,968) 1,110,299 (1,110,299)
CNY 65,727 (65,727) 50,079 (50,079)
SGD 4,131 (4,131) 1,502 (1,502)

(2) 이자율 위험 &cr;

연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr;

① 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
고정이자율:
금융자산 780,000 855,000
금융부채 533,214 535,344
변동이자율:
금융자산 42,000,000 8,000,000
금융부채 11,490,000 8,990,000

&cr;② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석&cr;&cr;당기와 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 손 익 자 본
100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락
변동이자율 금융상품:
당기 305,100 (305,100) 305,100 (305,100)
전기 (9,900) 9,900 (9,900) 9,900

4.2. 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr;

4.2.1 위험관리&cr;

연결회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

&cr;4.2.2 금융자산의 손상&cr;

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;

(1) 매출채권&cr;&cr;① 연결회사는 매 출채권 에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr;&cr;보고기간말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분

3개월 이내 &cr;및 정상

3개월 초과&cr;6개월 이내

 6개월 초과&cr;9개월 이내 9개월 초과&cr;12개월 이내 1년 초과

계
매출채권 6,219,102 - - 291,304 813,855 7,324,261
기대손실률 0.01% 0.00% 0.00% 42.64% 100.00%
손실충당금 440 - - 124,219 813,855 938,514

<전기말> (단위: 천원)
구 분

3개월 이내 &cr;및 정상

3개월 초과&cr;6개월 이내

 6개월 초과&cr;9개월 이내 9개월 초과&cr;12개월 이내 1년 초과

계
매출채권 6,866,889 18,723 13,306 474,549 354,856 7,728,323
기대손실률 2.12% 33.47% 94.43% 93.98% 100.00%
손실충당금 145,367 6,267 12,452 445,971 354,856 964,913

② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기

전기
기초 964,913 120,592

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감

(26,399) 844,321

기말

 938,514 964,913

&cr;③ 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 7,324,261 천원입니다(전 기말: 7,728,323천원).

&cr;(2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 단기대여금
기초 800,000
당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 (20,000)
기말 780,000

<전기> (단위: 천원)
구 분 단기대여금
기초 100,000
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 700,000
기말 800,000

&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하으며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr;

(3) 당기 와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기

전기
매출채권
- 매출채권의 손실충당금 변동 (26,399) 844,321
기타 금융자산
- 상각후원가 금융자산의 손실충당금 변동 (20,000) 700,000
합 계 (46,399) 1,544,321

&cr;4.3. 유동성위험&cr;

연결회사는 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 1년 이내 1년 초과 &cr;2년 이내 2년 초과 &cr;5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무 6,477,151 - - - 6,477,151
차입금 12,048,640 - - 33,213 12,081,853
리스부채 198,082 108,751 38,868 - 345,701
기타금융부채 1,627,972 10,000 - - 1,637,972

<전기말> (단위: 천원)
구 분 1년 이내 1년 초과 &cr;2년 이내 2년 초과 &cr;5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무 3,184,072 - - - 3,184,072
차입금 9,068,689 502,693 - 35,344 9,606,726
리스부채 179,111 129,570 89,536 - 398,217
기타금융부채 901,958 10,000 - - 911,958

&cr;(주) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.

4.4. 자본위험관리&cr;

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;연결회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말

전기말
부채총계 27,282,327 30,529,942
차감: 현금및현금성자산 (27,246,354) (27,699,943)
조정부채 35,973 2,829,999
자본총계 88,384,521 50,918,692
조정부채비율 0.0% 5.6%

&cr;

5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>　
현금및현금성자산 27,246,354 27,246,354 27,699,943 27,699,943
당기손익-공정가치 금융자산 9,044,665 9,044,665 9,244,898 9,244,898
단기금융상품 42,100,000 42,100,000 8,100,000 8,100,000
매출채권 6,385,746 6,385,746 6,763,410 6,763,410
기타유동금융자산 503,033 503,033 143,961 143,961
기타비유동금융자산 210,000 210,000 405,000 405,000
금융자산 합계 85,489,798 85,489,798 52,357,212 52,357,212
<금융부채>　
매입채무 6,477,151 6,477,151 3,184,072 3,184,072
단기차입금 11,490,000 11,490,000 8,990,000 8,990,000
유동성장기차입금 500,000 500,000 - -
유동성리스부채 190,540 190,540 168,864 168,864
기타유동금융부채 1,627,972 1,627,972 901,958 901,958
장기차입금 33,214 33,214 535,344 535,344
리스부채 144,473 144,473 212,083 212,083
기타비유동금융부채 10,000 10,000 10,000 10,000
금융부채 합계 20,473,350 20,473,350 14,002,321 14,002,321

5.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. &cr;&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr;- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr; (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

&cr;보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정금융자산이며, 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치금융자산 3,981,564 - 5,063,101 9,044,665

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치금융자산 3,146,780 2,325,307 3,772,811 9,244,898

① 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

② 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말 수준 가치평가방법 투입변수
당기손익-공정가치금융자산
수익증권 - 2,325,307 2 순자산가치접근법 기초자산 수익률
보험상품 5,063,101 3,772,811 3 순자산가치접근법 기초자산 수익률

&cr;③ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.&cr;&cr; 6. 범주별 금융상품 &cr;&cr; 6 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

 당기말

전기말
당기손익-공정가치 금융자산 9,044,665 9,244,898
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산 27,246,354 27,699,943
단기금융상품 42,100,000 8,100,000
매출채권 6,385,747 6,763,410
기타유동금융자산 503,033 143,961
기타비유동금융자산 210,000 405,000
합 계 85,489,798 52,357,212

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

 당기말

전기말
상각후원가 금융부채 　
매입채무 6,477,151 3,184,072
단기차입금 11,490,000 8,990,000
유동성장기차입금 500,000 -
유동성리스부채 190,540 168,864
기타유동금융부채 1,627,972 901,958
장기차입금 33,214 535,344
리스부채 144,473 212,083
기타비유동금융부채 10,000 10,000
합 계 20,473,350 14,002,321

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

 당기

전기
당기손익-공정가치측정금융자산 1,006,199 208,145
상각후원가 금융자산
이자수익 377,807 435,251
손상차손/환입 26,399 (1,544,320)
상각후원가 금융부채
이자비용 186,524 146,931

&cr;

7. 현금및현금성자산 &cr;&cr;보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 16,425 29,483
보통예금 12,102,455 18,431,927
외화예금 15,127,474 9,238,533
합 계 27,246,354 27,699,943

&cr;보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.&cr;&cr;

8. 매출채권&cr;&cr;8.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 7,324,261 7,728,323
대손충당금 (938,514) (964,913)
매출채권(순액) 6,385,747 6,763,410

&cr;8.2 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 964,913 120,592
대손상각비(환입) 등 (26,399) 844,321
기말 938,514 964,913

&cr;

9. 재고자산&cr;&cr;9.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
원재료 5,451,129 3,216,183
원재료평가충당금 (669,792) (385,235)
재공품 10,010,765 9,661,710
재공품평가충당금 (851,458) (851,458)
합 계 13,940,644 11,641,200

&cr;9.2 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 24,272,674천원(전기 : 24,657,301 천원)입니다.&cr;&cr;9.3 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 284,557천원(전기: 재고자산평가손실환입 21,327천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.&cr;&cr;

10. 기타금융자산&cr;

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>
단기대여금 780,000 855,000
단기대여금대손충당금 (780,000) (800,000)
미수금 52,025 59,415
미수수익 46,008 29,546
보증금 405,000 -
합 계 503,033 143,961
<비유동>
보증금 210,000 405,000

&cr;

11. 당기손익-공정가치금융자산&cr;&cr;11.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
상장주식 3,981,564 - 3,146,780 -
수익증권 - - 2,325,307 -
보험상품 - 5,063,101 - 3,772,811
합 계 3,981,564 5,063,101 5,472,087 3,772,811

11.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치금융자산평가이익 718,411 251,917
당기손익-공정가치금융자산처분이익 691,039 173,025
당기손익-공정가치금융자산평가손실 140,021 216,797
당기손익-공정가치금융자산처분손실 263,230 -

&cr;12. 유형자산&cr;&cr;12.1 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 취득가액 상각누계액 장부금액
토지 5,289,536 - 5,289,536
건물 8,656,284 (1,345,133) 7,311,151
기계장치 365,660 (358,041) 7,619
차량운반구 222,886 (113,265) 109,621
비품 1,143,772 (747,611) 396,161
구축물 619,060 (76,766) 542,294
시설장비 251,020 (238,835) 12,184
기타의유형자산 23,909 - 23,909
합 계 16,572,126 (2,879,651) 13,692,475

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 취득가액 상각누계액 장부금액
토지 5,289,536 - 5,289,536
건물 8,656,284 (1,128,726) 7,527,558
기계장치 365,660 (351,933) 13,727
차량운반구 222,661 (77,855) 144,806
비품 1,007,292 (600,954) 406,338
구축물 572,060 (47,771) 524,289
시설장비 251,019 (230,915) 20,104
기타의유형자산 23,909 - 23,909
합 계 16,388,421 (2,438,154) 13,950,267

&cr;12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 환율변동효과 기말
토지 5,289,536 - - - - 5,289,536
건물 7,527,558 - - (216,407) - 7,311,151
기계장치 13,727 - - (6,108) - 7,619
차량운반구 144,806 - - (35,185) - 109,621
비품 406,338 136,390 - (146,621) 54 396,161
구축물 524,289 47,000 - (28,995) - 542,294
시설장비 20,104 - - (7,920) - 12,184
기타의유형자산 23,909 - - - - 23,909
합 계 13,950,267 183,390 - (441,236) 54 13,692,475

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 환율변동효과 기말
토지 5,289,536 - - - - 5,289,536
건물 7,743,965 - - (216,407) - 7,527,558
기계장치 24,669 - - (10,942) - 13,727
차량운반구 7,265 169,004 (1) (31,516) 54 144,806
비품 288,117 233,875 - (115,775) 121 406,338
구축물 552,892 - - (28,603) - 524,289
시설장비 28,024 - - (7,920) - 20,104
기타의유형자산 23,909 - - - - 23,909
합 계 13,958,377 402,879 (1) (411,163) 175 13,950,267

&cr;12.3 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
제조원가 144,237 141,937
판매비와관리비 296,999 269,226
합 계 441,236 411,163

&cr;12.4 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산 담보설정금액 담보사유 담보권자
토지,건물(대전) 2,930,000 차입금담보 중소기업은행
토지(화성) 5,500,000 차입금담보 산업은행

&cr;

13. 리스&cr;&cr;연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;13.1 재무상태표에 인식된 금액

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산
부동산 37,190 24,542
차량운반구 291,055 351,271
합 계 328,245 375,813
리스부채
유동 190,540 168,864
비유동 144,473 212,083
합 계 335,013 380,947

&cr;(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각 환율변동효과 기말
부동산 24,542 68,581 - (56,103) 170 37,190
차량운반구 351,271 101,843 - (164,924) 2,865 291,055
합 계 375,813 170,424 - (221,027) 3,035 328,245

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각 환율변동효과 기말
부동산 43,489 20,274 - (40,448) 1,227 24,542
차량운반구 118,529 341,019 - (105,359) (2,918) 351,271
합 계 162,018 361,293 - (145,807) (1,691) 375,813

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의&cr; 현재가치 최소리스료 최소리스료의&cr; 현재가치
1년 이내 198,082 190,540 179,112 168,864
1년 초과 5년 이내 147,619 144,473 219,105 212,083
5년 초과 - - - -
합 계 345,701 335,013 398,217 380,947

&cr;13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 56,103 40,448
차량운반구 164,924 105,359
합 계 221,027 145,807
리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) 12,505 10,033
단기리스료 (제조원가 및 판매관리비에 포함) 25,211 53,371
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (관리비에 포함) 3,614 3,522

&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 260,712천원(전기:210,406천원)입니다.&cr;

14. 무형자산&cr;

14.1 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 취득가액 상각누계액 정부보조금 장부금액
시설물이용권 708,448 - - 708,448
특허권 230,347 (127,059) (1,641) 101,647
상표권 7,662 (7,557) - 105
소프트웨어 552,169 (243,379) - 308,790
합 계 1,498,626 (377,995) (1,641) 1,118,990

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 취득가액 상각누계액 정부보조금 장부금액
시설물이용권 708,448 - - 708,448
특허권 223,333 (104,753) (2,027) 116,553
상표권 7,662 (6,611) - 1,051
소프트웨어 293,707 (190,764) - 102,943
합 계 1,233,150 (302,128) (2,027) 928,995

&cr;14.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 정부보조금상계 기 말
시설물이용권 708,448 - - - 708,448
특허권 116,553 7,014 (22,306) 386 101,647
상표권 1,051 - (946) - 105
소프트웨어 102,943 258,462 (52,615) - 308,790
합 계 928,995 265,476 (75,867) 386 1,118,990

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 정부보조금상계 기 말
시설물이용권 163,722 544,726 - - 708,448
특허권 118,725 19,542 (22,100) 386 116,553
상표권 2,389 - (1,338) - 1,051
소프트웨어 125,498 20,744 (43,299) - 102,943
합 계 410,334 585,012 (66,737) 386 928,995

&cr;14.3 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 - -
판매비와관리비 75,481 66,351
합 계 75,481 66,351

14.4 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
연구 및 개발 지출 총액 4,554,154 3,877,487

&cr;&cr;15. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>　
선급금 285,762 153,028
선급비용 42,633 18,396
합 계 328,395 171,424

16. 차입금&cr;&cr;16.1 보고기간말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
차입처 차입 종류 이자율(%) 당기말 전기말
<단기차입금>
산업은행 운영자금(*1) 1.07 2,000,000 2,000,000
산업은행 운영자금(*1) 1.31 3,000,000 -
산업은행 시설자금(*1) 1.12 710,000 710,000
산업은행 시설자금(*1) 1.12 2,280,000 2,280,000
중소기업은행 운영자금(*1) 1.79 2,000,000 2,000,000
중소기업은행 운영자금(*1) 1.50 - 2,000,000
중소기업은행 운영자금(*1) 1.65 1,500,000 -
단기차입금 합계 11,490,000 8,990,000
<장기차입금>　
KEB하나은행 운전자금(*1) 1.07 500,000 500,000
개인 운영자금 - 33,214 35,344
소 계 533,214 535,344
유동성 대체 (500,000) -
장기차입금 합계 33,214 535,344

(*1) 당기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 12 참조).&cr;&cr;16.2 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기 간 금 액
1년 이내 500,000
1년 초과 2년 이내 -
2년 초과 3년 이내 33,214
합 계 533,214

&cr;&cr;17. 매입채무 및 기타금융부채&cr;

보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>　
매입채무 6,477,151 3,184,072
미지급금 820,258 105,837
미지급비용 807,714 796,120
합 계 8,105,123 4,086,029
<비유동>
임대보증금 10,000 10,000
합 계 10,000 10,000

&cr;&cr;18. 기타부채&cr;

보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>　
예수금 150,519 127,440
부가세예수금 321,379 775,002
합 계 471,898 902,442

&cr;

19. 판매보증충당부채&cr;&cr;19.1 당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기

전기
기초 364,116 1,098,119
전입(환입) 433,698 (417,219)
사용액 (405,987) (316,784)
기말 391,827 364,116

&cr;19.2 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;

20. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;20.1 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는보통주식 5,091,800주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr;&cr;20.2 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 주식수 보통주자본금 자본잉여금
전기초 100,000 500,000 -
유상증자 2,276 11,380 1,990,213
전기말 102,276 511,380 1,990,213
무상증자 297,724 1,488,620 (1,497,325)
액면분할 3,600,000 - -
주식보상비용(*1) - - 2,581,924
유상증자 1,091,800 545,900 25,912,164
당기말 5,091,800 2,545,900 28,986,976

(*1) 당기 중 회사는 최대주주 등이 보유하고 있던 회사의 주식을 우리사주조합에게 시가 이하로 양도하였습니다.&cr;회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

21. 연결기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기와 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)
구 분 기초 증감 기말
해외사업환산손익 50,918 (53,144) (2,226)

<전기> (단위:천원)
구 분 기초 증감 기말
해외사업환산손익 23,889 27,029 50,918

&cr;&cr;22. 연결이익잉여금&cr;&cr;22.1 보고기간말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 30,000 30,000
미처분이익잉여금 56,823,870 48,336,181
합 계 56,853,870 48,366,181

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;

22.2 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기

전기
기초금액 48,336,181 36,721,101
당기순이익 8,487,689 11,615,080
기말금액 56,823,870 48,336,181

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;&cr;23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
부 문 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 55,617,176 58,862,419

&cr;(2) 당기와 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
부 문 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:　
외부고객 매출 55,617,176 58,862,419
주요 수행의무별:
설비매출 42,769,518 45,860,706
유지보수용역매출 12,847,658 13,001,713
합 계 55,617,176 58,862,419
수익인식 시점:
한 시점에 인식 42,769,518 45,860,706
기간에 걸쳐 인식 12,847,658 13,001,713
합 계 55,617,176 58,862,419

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)
부 문 당기말 전기말
계약부채(*1) 　 　
설비매출 5,493,511 15,257,400

(*1) 계약부채는 전액 수행되지 않은 수행의무와 관련되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기에 인식한 수익 중 기초에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
부 문 당기 전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익　
설비매출 15,257,400 12,762,575

&cr;

24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 (2,370,532) 1,569,398
원재료 매입 26,643,206 23,087,903
급여 11,216,112 10,030,979
퇴직급여 852,457 795,531
복리후생비 1,005,839 982,358
여비교통비 444,120 835,426
접대비 32,809 47,274
통신비 17,858 20,611
수도광열비 223,403 212,094
세금과공과 670,767 555,341
감가상각비 441,236 411,163
무형자산상각비 75,481 66,351
사용권자산상각비 221,027 145,807
수선비 115,537 106,507
보험료 109,897 272,353
차량유지비 66,187 70,363
운반비 187,317 151,641
교육훈련비 55,875 38,844
도서인쇄비 21,410 73,081
임차료 19,515 56,894
소모품비 252,449 411,978
지급수수료 3,331,380 6,047,159
판매보증비 433,698 (734,003)
광고선전비 83,957 58,234
대손상각비(환입) (26,399) 844,320
주식보상비용 2,581,925 -
사무용품비 27,694 26,009
기타판관비 37,360 23,589
합 계 46,771,585 46,207,205

25. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 2,956,515 2,538,633
퇴직급여 233,840 270,000
복리후생비 296,771 263,095
여비교통비 104,812 161,598
접대비 32,263 40,627
통신비 16,548 19,514
수도광열비 106,589 28,339
세금과공과 203,924 140,160
감가상각비 296,999 269,226
무형자산상각비 75,481 66,351
사용권자산상각비 221,027 145,807
수선비 38,072 26,524
보험료 31,953 39,599
차량유지비 52,602 53,108
운반비 116,719 145,819
교육훈련비 50,682 9,684
도서인쇄비 12,573 12,084
임차료 9,671 56,894
소모품비 56,597 28,834
지급수수료 1,567,307 2,537,355
판매보증비 433,698 (734,003)
광고선전비 83,957 58,234
대손상각비 (26,399) 844,320
주식보상비용 1,172,306 -
경상연구개발비 4,554,154 3,877,487
사무용품비 17,591 13,748
기타판관비 23,685 20,149
합 계 12,739,937 10,933,186

&cr;

26. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기타수익
외환차익 286,035 645,703
외화환산이익 5,044 80,111
유형자산처분이익 - 7,295
기타의대손충당금환입 20,000 -
배당금수익 708 -
잡이익 650,062 437,227
기타수익 합계 961,849 1,170,336
기타비용　
외환차손 1,038,576 164,732
외화환산손실 263,339 132,939
기부금 64,652 66,353
기타의대손상각비 - 700,000
잡손실 150 9,240
기타비용 합계 1,366,717 1,073,264

&cr;

27. 기타금융수익 및 금융비용 &cr;

당기와 전기의 기타금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금융수익
이자수익 377,807 435,251
당기손익-공정가치금융자산평가이익 718,411 251,917
당기손익-공정가치금융자산처분이익 691,039 173,025
금융수익 합계 1,787,257 860,193
금융비용
이자비용 186,524 146,931
당기손익-공정가치금융자산평가손실 140,021 216,797
당기손익-공정가치금융자산처분손실 263,230 -
금융비용 합계 589,775 363,728

&cr;&cr;28. 주당순이익&cr;&cr;28.1 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
보통주당기순이익 8,487,689,025 11,615,080,141
가중평균유통보통주식수(*1) 4,199,865 3,912,463
기본주당이익(손실) 2,021 2,969

(*1) 가중평균유통보통주식수

<당기> (단위 : 주)
구 분 주식수 일자 일수 적 수
당기초 4,000,000 2020-01-01 366 1,464,000,000
유상증자 1,091,800 2020-10-26 67 73,150,600
합 계 5,091,800 365 1,537,150,600
가중평균유통보통주식수 4,199,865

<전기> (단위 : 주)
구 분 주식수 일자 일수 적 수
전기초 3,911,000 2019-01-01 365 1,427,515,000
유상증자 89,000 2019-12-26 6 534,000
합 계 4,000,000 365 1,428,049,000
가중평균유통보통주식수 3,912,463

&cr;(주) 연결회사는 2020년 1월 무상증자 및 2020년 3월 액면분할 하였습니다. 이에 따라 비교표시된 기간의 유통보통주식수도 소급적용 하였습니다.&cr;&cr;28.2 희석주당순이익&cr;&cr;연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr;&cr;

29. 법인세비용 &cr;

29.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세
당기손익에 대한 법인세 519,542 189,221
이연법인세
일시적차이의 증감 630,975 1,444,449
법인세비용 1,150,517 1,633,670

&cr;29.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 9,638,206 13,248,751
적용세율에 따른 법인세 2,098,405 2,892,725
조정사항
비공제비용 583,160 11,346
공제감면세액 (2,278,982) (785,199)
공제감면세액(이월세액공제) 547,970 (547,970)
농어촌특별세 186,710 76,540
이연법인세 미인식효과 - 66,505
기타 13,254 (80,277)
법인세비용 1,150,517 1,633,670

29.3 보고기간말 현재 법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 168,976 150,489
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 834,178 1,345,336
소 계 1,003,154 1,495,825
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (228,721) (94,074)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (10,156) (6,500)
소 계 (238,877) (100,574)
이연법인세자산(부채) 순액 764,277 1,395,251

&cr;29.4 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기초금액 손익계산서 기말금액
일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채　
퇴직급여 85,829 - 85,829
미수수익 (6,500) (3,622) (10,122)
대손충당금 369,577 (9,209) 360,368
이자비용 3,940 - 3,940
당기손익-공정가치금융자산 (1,851) (156,083) (157,934)
연차수당 42,834 6,159 48,993
장기종업원급여 18,333 5,191 23,524
유형자산 (22,059) - (22,059)
리스회계 744 185 929
감가상각비(업무용승용차) 4,257 5,676 9,933
재고자산 272,073 62,602 334,675
판매보증충당부채 80,106 6,096 86,202
이월세액공제 547,970 (547,970) -
합 계 1,395,253 (630,975) 764,277

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기초금액 손익계산서 기말금액
일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채　
퇴직급여 85,829 - 85,829
미수수익 (10,286) 3,786 (6,500)
인증권 704 (704) -
대손충당금 18,793 350,785 369,578
이자비용 3,940 - 3,940
당기손익-공정가치금융자산 6,917 (8,768) (1,851)
연차수당 34,626 8,208 42,834
장기종업원급여 10,925 7,408 18,333
유형자산 (23,492) 1,432 (22,060)
리스회계 514 230 744
감가상각비(업무용승용차) - 4,257 4,257
재고자산 (1,424,365) 1,696,437 272,072
판매보증충당부채 241,586 (161,481) 80,105
계약부채 3,749,261 (3,749,261) -
매출채권 144,749 (144,749) -
이월세액공제 - 547,970 547,970
합 계 2,839,701 (1,444,450) 1,395,251

&cr;29.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말 사유
종속기업투자주식 66,505 66,505 회사는 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 소멸 가능성이 높지 않다고 판단하고 있는 일시적 차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않고 있습니다.

&cr;

30. 현금흐름표&cr;&cr;30.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
1. 법인세비용차감전순손익 9,638,206 13,248,751
2. 수익 및 비용의 조정 3,052,607 961,439
이자비용 186,524 146,931
대손상각비 (26,399) 844,320
감가상각비 441,236 411,163
재고자산평가손실 284,557 (21,327)
무형자산상각비 75,481 66,351
주식보상비용 2,581,925 -
사용권자산상각비 221,027 145,807
외화환산손실 263,339 132,939
당기손익금융자산평가손실 140,021 216,797
당기손익금융자산처분손실 263,230 -
기타의대손상각비 - 700,000
판매보증비(환입) 433,698 (734,003)
이자수익 (377,538) (435,191)
기타의대손충당금환입 (20,000) -
외화환산이익 (5,044) (80,111)
당기손익금융자산평가이익 (718,411) (251,917)
당기손익금융자산처분이익 (691,039) (173,025)
유형자산처분이익 - (7,295)
3. 자산부채의 변동 (8,966,427) 5,041,160
매출채권 352,673 4,356,238
미수금 7,409 (6,302)
선급금 (140,118) (470)
선급비용 (24,237) 1,552
재고자산 (2,584,001) 1,464,412
매입채무 3,298,424 986,389
미지급금 714,423 (205,754)
선수금 - (750)
예수금 (430,495) 143,121
계약부채 (9,763,890) (1,784,693)
미지급비용 9,373 87,417
판매보증금 (405,988) -
4. 영업으로부터 창출된 현금 3,724,386 19,251,350

30.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 　전기
리스부채 유동성대체 248,759 234,386
장기차입금의 유동성 대체 500,000 -

&cr;30.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기 초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 유동성대체 기타 &cr;비금융변동 기 말
단기차입금 8,990,000 4,500,000 (2,000,000) - - 11,490,000
유동성장기차입금 - - - 500,000 - 500,000
유동성리스부채 168,864 - (231,888) 248,759 4,805 190,540
리스부채 212,083 - - (248,759) 181,149 144,473
장기차입금 535,344 - - (500,000) (2,131) 33,214
합 계 9,906,292 4,500,000 (2,231,888) - 183,823 12,358,227

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기 초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 유동성대체 기타 &cr;비금융변동 기 말
단기차입금 6,990,000 2,000,000 - - - 8,990,000
유동성장기차입금 400,000 - (400,000) - - -
유동성리스부채 88,269 - (153,513) 234,386 (278) 168,864
리스부채 76,562 - - (234,386) 369,907 212,083
장기차입금 34,132 500,000 - - 1,212 535,344
합 계 7,588,963 2,500,000 (553,513) - 370,841 9,906,291

&cr;

31. 영업부문 정보&cr;&cr;31.1 영업부문&cr;&cr;연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.&cr;&cr;최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.&cr;

31.2 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기

전기
S사 14,614,760 14,625,690
E사 15,564,548 -
H사 8,200,560 13,382,129
SC사 5,904,602 11,495,125
K사 5,873,561 7,927,207

31.3 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기

전기
국내 40,919,565 31,338,318
중국 13,330,464 20,285,002
기타 1,367,147 7,239,099
합 계 55,617,176 58,862,419

32. 특수관계자 거래&cr;

32.1 보고기간말 현재 연결회사의 주요 경영진을 제외한 특수관계자는 없습니다.&cr;&cr;32.2 주요 경영진에 대한 보상 &cr;&cr;연결회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 1,178,291 1,231,824
퇴직급여 168,125 210,166
합 계 1,346,416 1,441,990

&cr;32.3 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.&cr;&cr; 32.4 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 없습니다. &cr; &cr; 32.5 당기말 현재 금융기관 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.&cr; &cr;32.6 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.&cr;&cr;

33. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;33.1 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금 융 기 관 약정사항 당기말
한도액 실행액
국민은행 전자외상매출채권담보대출 1,500,000 -
산업은행 차입금 8,700,000 7,990,000
기업은행 차입금 3,500,000 3,500,000
KEB하나은행 차입금 500,000 500,000

&cr;33.2 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
지급보증처 보 증 내 역 보 증 상 대 처 보증금액
서울보증보험 거래이행보증 등 삼성엔지니어링(주)외 2,119,467
대표이사 산업은행 연대보증 9,588,000
대표이사 기업은행 연대보증 2,400,000
대표이사 KEB하나은행 연대보증 1,080,000
합 계 15,187,467

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 위드텍과 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2-1-4-------7-3-15-89-------107-20-69-504-------593-23-84-593-------700-
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.12.7~2020.12.82감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.12.10~&cr;2020.12.11221영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가2021.2.3~&cr;2021.2.10541재무제표 주요 계정과목별 감사(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산등)2021.1.51본사재고자산2021.1.51본사금융자산OOO-2감사계획단계: 2020년 12월&cr;감사종료단계: 2021년 3월---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
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수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 11일내부감사서면2020년 외부감사 계획22021년 03월 05일내부감사서면2020년 외부감사 결과
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