주석
| 제39기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이스타코 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 이스타코(이하 "당사")는 1980년 9월 30일 새서울산업주식회사라는 상호로설립되어 소방용 기계기구 등의 제조 및 판매, 소방설비공사업을 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 1988년 12월에는 상호를 주식회사 세진으로 변경하고 한국거래소에 상장하였습니다. 2000년 11월 교육사업(학원사업) 및
2009년 10월 개발사업(분양사업)을 사업목적에 추가하였고, 2006년 10월에 상호를 주식회사 이스타코로 변경하였습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 2003년 12월 1일을 분할기일로 하여 소방기구 제조부문을 인적분할의 방법에 따라 분할신설법인((주)이엔쓰리)으로 설립하였는 바, 이 과정에서 7,000백만원의 감자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,425,800천원이며, 당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분비율(%) |
| 김승제 외 1인 |
13,305,922 |
31.05 |
| (주)스타코넷 |
900,000 |
2.1 |
| (주)이스타코-자기주식 |
3,960,641 |
9.24 |
| 기타 |
24,685,037 |
57.61 |
| 합 계 |
42,851,600 |
100.00 |
&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;
당사의 재무제표는
2019년 3월 22일
자 주주총회에서
최종 승인될 예정입니다.
&cr;
2.1 별도재무제표
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;2.2 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;2.3 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. &cr;&cr;2.4 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;2.4.1 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 24 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 일시적 차이의 사용&cr;
2.4.2 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr;
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 10 : 금융상품
&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;
3.1 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
3.1.1 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
가. 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 '상각후원가측정금융자산'이나 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 '상각후원가측정금융자산'이나 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.
ㆍ 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 '상각후원가측정금융자산'으로 분류하였습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 당기손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
ㆍ 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용으로 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr;나. 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr;당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는
모든 금융상품에
대해서 동
간편법을
적용하고 있습니다.
&cr;다. 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이러한 회계정책의 변경과 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.
&cr;3.1.2 일반위험회피회계
기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;3.1.3 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr;
기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제 1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
|
구분
|
범주 |
장부금액 |
|
기준서
제 1039호
|
기준서
제 1109호
|
기준서
제 1039호
|
기준서
제 1109호
|
차이 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권
|
상각후원가측정금융자산 |
4,342,950 |
4,342,950 |
-
|
|
매출채권및기타채권
|
대여금및수취채권
|
상각후원가측정금융자산 |
3,734,892 |
3,734,892 |
-
|
|
매입채무및기타채무
|
상각후원가측정금융부채
|
상각후원가측정금융부채
|
9,436,911 |
9,436,911 |
-
|
|
단기차입금
|
상각후원가측정금융부채
|
상각후원가측정금융부채
|
27,707,870 |
27,707,870 |
-
|
&cr;3.1.4 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '
(나)
수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록
소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr;3.1.5 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.1.6 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.1.7 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
3.1.8 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;3.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;3.2.1 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr;나. 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
다. 리스이용자의 회계처리
(1) 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr;최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&cr;
2018년 12월 31일 현재 당사가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 32백만원이며, 당사의 증분차입이자율로 할인하면 31백만원입니다. 다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
(2) 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
라. 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
&cr;3.2.2 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
3.2.3 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3.2.4 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
가.기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr;나. 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
라. 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
3.2.5 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
3.2.6 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3.2.7 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
가. 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr;
나. 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세무상결손금, 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;
&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr;4.1 현금 및 현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;4.2 재고자산&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 완성건물과 미완성건물에 대해 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;&cr;4.3 금융자산&cr;
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여
'당기손익-공정가치 측정 금융자산', '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산', '상각후원가 측정 금융자산'으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
&cr;가. 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(1) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. '상각후원가로 측정하는 금융자산'으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
&cr;(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;(3)
당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상기의 '상각후원가 측정 금융자산'이나 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산'이 아닌 채무상품은 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'으로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 '당기손익-공정가치 측정 채무상품'의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
&cr;나. 지분상품&cr;&cr;당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;다. 금융자산의 손상
&cr;당사는 개별평가 또는 집합평가에 기초한 연체 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;라. 금융자산의 제거
&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
&cr;4.4 유형자산&cr;당사의 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 유형자산의 수선 및 유지와 관련한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
40~50년 |
| 구축물 |
4년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 기타의유형자산 |
4년 |
당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능가액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로표시하고 있습니다.
&cr;4.5 무형자산&cr;무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권과 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
&cr;4.6 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;4.7 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;4.8 금융부채와 지분상품&cr;
가. 부채ㆍ자본 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr;나. 지분상품&cr;&cr;지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;&cr;다. 복합금융상품&cr;&cr;당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr;&cr;부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr;자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.&cr;&cr;복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;&cr;라. 금융부채
&cr;금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;금융부채는 '당기손익-공정가치 측정 금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
&cr;마. 당기손익인식금융부채
&cr;금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr;다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr; - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우&cr; - 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품&cr; - 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
&cr;바. 기타금융부채
&cr;기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr;유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
사. 금융보증부채
&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr; (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr; (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액&cr;&cr;아. 금융부채의 제거
&cr;당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
4.9 종업원급여&cr;&cr;가. 단기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
나. 기타장기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;다. 퇴직급여&cr;&cr;당사는 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
4.10 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;4.11 외화거래 및 환산&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4.12 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;4.13 수익&cr;수익은 재화의 판매로 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4.14 금융수익과 비용&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;4.15 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;가. 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서 상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;나. 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr;4.16 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
&cr;
5. 영업부문&cr;&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당기말 현재 당사는 분양사업, 교육사업, 임대사업, 외식사업부문으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;당사의 대표이사는 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.
&cr;5.1 당기
| 구분 |
분양사업 |
교육사업 |
임대사업 |
외식사업 |
합계 |
| 매출액 |
819,990 |
996,571 |
3,347,918 |
845,784 |
6,010,263 |
| 매출원가 |
655,925 |
293,557 |
1,286,283 |
1,126,269 |
3,362,034 |
| 매출총이익 |
164,065 |
703,014 |
2,061,635 |
(280,485) |
2,648,229 |
| 판매비와관리비 |
416,529 |
1,476,269 |
1,130,316 |
284,113 |
3,307,227 |
| 영업이익(손실) |
(252,464) |
(773,255) |
931,319 |
(564,598) |
(658,998) |
|
|
|
|
|
|
| 투자부동산 |
2,121,881 |
- |
- |
- |
2,121,881 |
| 유형자산 |
60,711 |
1,733,527 |
35,604,671 |
20,557 |
37,419,466 |
| 무형자산 |
1,339,175 |
29 |
- |
- |
1,339,204 |
| 재고자산 |
22,194,010 |
- |
- |
- |
22,194,010 |
5.2 전기
| 구분 |
분양사업 |
교육사업 |
임대사업 |
외식사업 |
합계 |
| 매출액 |
33,000,000 |
508,441 |
3,194,809 |
819,951 |
37,523,201 |
| 매출원가 |
29,344,380 |
208,305 |
1,167,655 |
1,136,033 |
31,856,373 |
| 매출총이익 |
3,655,620 |
300,136 |
2,027,154 |
(316,082) |
5,666,828 |
| 판매비와관리비 |
2,275,051 |
1,148,456 |
165,093 |
43,806 |
3,632,406 |
| 영업이익(손실) |
1,380,569 |
(848,320) |
1,862,061 |
(359,888) |
2,034,422 |
|
|
|
|
|
|
| 투자부동산 |
2,851,043 |
- |
1,356,969 |
- |
4,208,012 |
| 유형자산 |
2,702 |
1,802,736 |
35,799,240 |
25,424 |
37,630,102 |
| 무형자산 |
839,176 |
257 |
- |
- |
839,433 |
| 재고자산 |
22,849,935 |
- |
- |
- |
22,849,935 |
&cr;당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.&cr;
6
. 현금및현금성자산
과 사용제한 금융자산
&cr;
&cr;6.1 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금시재 |
1,821 |
3,554 |
| 보통예금 |
39,177 |
4,339,396 |
| 합계 |
40,998 |
4,342,950 |
&cr;6.2 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
제한내역 |
| 단기금융자산 |
40,075 |
40,007 |
차입금담보 |
| 장기금융자산 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
| 867,920 |
770,000 |
차입금담보 |
| 합계 |
910,995 |
813,007 |
|
&cr;
7. 재고자산&cr;
7.1
보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 완성건물 |
9,140,000 |
9,795,924 |
| 용지 |
13,054,010 |
13,054,010 |
| 합계 |
22,194,010 |
22,849,934 |
&cr;
7.2 상기 재고자산은 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 회사의 재고자산에 대해 소송이 진행되고 있으며(주석 30 참조), 그로 인한 법원의 가처분결정으로 매매, 증여, 전세권, 저당권, 임차권의 설정 등 기타일체의 처분행위가 금지되어 있습니다.
7.3 당기말 현재 당사는 상기 건물과 관련하여 부보금액
6,762백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 5,200백만원의 보험은 오에스비저축은행에 질권 설정되어 있습니다.
&cr;
7.4 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산으로 계상된 보유토지의 공시지가는 11,978,817천
원입니다.
&cr;
8
. 매출채권
&cr;&cr;
8.1 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
723,754 |
817,956 |
|
- 손실충당금
|
- |
(96,736) |
| 합계 |
723,754 |
721,220 |
8.2
손실충당금&cr;&cr;당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. &cr;
당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
담보부채권 |
합계 |
| 채무불이행률 |
0% |
0% |
0% |
| 총장부금액 |
18,220 |
705,534 |
723,754 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
- |
- |
| 순장부금액 |
18,220 |
705,534 |
723,754 |
9.
기
타금융자산&cr;
보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융자산 |
51,074 |
|
40,007 |
|
| 장기금융자산 |
- |
867,920 |
- |
773,000 |
|
미수수익
|
198,321 |
- |
135,481 |
- |
| 손실충당금 |
(64,988) |
|
- |
|
| 미수금 |
11,268 |
- |
10,910 |
- |
| 손실충당금 |
(4,861) |
|
(4,861) |
|
| 단기대여금 |
8,064,230 |
- |
4,286,969 |
- |
| 손실충당금 |
(4,073,846) |
|
(2,746,253) |
|
| 단기임차보증금 |
285,043 |
- |
283,219 |
- |
| 장기임차보증금 |
- |
750,200 |
- |
235,200 |
| 합계 |
4,466,241 |
1,618,120 |
2,005,472 |
1,008,200 |
&cr;10. 금융자산/부채의 범주별 내역
&cr;
&cr;10.1 보고기간 종료일 현재 당사 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;10.1.1 당기말
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 &cr;금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 &cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
40,998 |
- |
40,998 |
| 단기금융자산 |
51,075 |
- |
51,075 |
| 매출채권 |
723,754 |
- |
723,754 |
| 미수금 |
6,407 |
- |
6,407 |
| 미수수익 |
133,333 |
- |
133,333 |
| 단기대여금 |
3,990,384 |
- |
3,990,384 |
| 단기임차보증금 |
285,043 |
- |
285,043 |
| 장기금융자산 |
867,920 |
- |
867,920 |
| 매도가능금융자산 |
- |
17,360 |
17,360 |
| 장기임차보증금 |
750,200 |
- |
750,200 |
| 합계 |
6,849,114 |
17,360 |
6,866,474 |
10.1.2 전기말
| 구분 |
대여금및수취채권 |
만기보유금융자산 |
매도가능금융자산 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
4,342,950 |
- |
- |
- |
4,342,950 |
| 단기금융자산 |
40,007 |
- |
- |
- |
40,007 |
| 매출채권 |
721,220 |
- |
- |
- |
721,220 |
| 미수금 |
6,049 |
- |
- |
- |
6,049 |
| 미수수익 |
135,481 |
- |
- |
- |
135,481 |
| 단기대여금 |
1,540,716 |
- |
- |
- |
1,540,716 |
| 단기임차보증금 |
283,219 |
- |
- |
- |
283,219 |
| 장기금융자산 |
- |
773,000 |
- |
- |
773,000 |
| 장기임차보증금 |
235,200 |
|
- |
- |
235,200 |
| 합계 |
7,304,842 |
773,000 |
- |
- |
8,077,842 |
&cr;10.2 보고기간 종료일 현재 당사 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;10.2.1 당기말
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 |
합계 |
| 미지급금 |
- |
487,614 |
487,614 |
| 미지급비용 |
- |
142,243 |
142,243 |
| 단기임대보증금 |
- |
6,482,354 |
6,482,354 |
| 금융보증계약 |
3,632,006 |
- |
3,632,006 |
| 단기차입금 |
- |
18,607,962 |
18,607,962 |
| 장기차입금 |
- |
9,000,000 |
9,000,000 |
| 장기임대보증금 |
- |
1,698,066 |
1,698,066 |
| 합계 |
3,632,006 |
36,418,239 |
40,050,245 |
&cr;10.2.2 전기말
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가로 측정하는 &cr;금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
476,770 |
476,770 |
| 미지급금 |
- |
129,018 |
129,018 |
| 미지급비용 |
- |
1,830,000 |
1,830,000 |
| 단기차입금 |
- |
27,707,870 |
27,707,870 |
| 장기임대보증금 |
- |
7,001,122 |
7,001,122 |
| 합계 |
- |
37,144,780 |
37,144,780 |
&cr;10.3 당기와 전기 중 당사 범주별 금융자산/부채에서 발생된 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
10.3.1 당기
| 구분 |
상각후원가 &cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 &cr;측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합계 |
| 수익 |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
86,763 |
- |
- |
- |
86,763 |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
30,299 |
- |
- |
30,299 |
| 비용 |
|
|
|
|
|
| 기타의대손상각비 |
1,405,144 |
- |
- |
- |
1,405,144 |
| 매도가능증권평가손실 |
- |
10,167 |
|
- |
10,167 |
| 지급보증료 |
- |
- |
- |
3,632,006 |
3,632,006 |
| 이자비용 |
- |
- |
2,005,338 |
- |
2,005,338 |
&cr;10.3.2 전기
| 구분 |
대여금및&cr;수취채권 |
만기보유&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| 수익 |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
259,359 |
- |
- |
- |
259,359 |
| 비용 |
|
|
|
|
|
| 대손상각비 |
(58,349) |
- |
- |
- |
(58,349) |
| 기타의대손상각비 |
978,253 |
- |
- |
- |
978,253 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
2,565,377 |
2,565,377 |
&cr;
11. 유형자산
&cr;&cr;
11
.1 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;11.1.1 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
계 |
| 기초장부가액 |
32,209,990 |
5,096,014 |
2 |
- |
324,096 |
37,630,102 |
| 취득 |
- |
- |
- |
68,424 |
42,983 |
111,407 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각 |
- |
(195,181) |
- |
(15,680) |
(111,182) |
(322,043) |
| 기말장부가액 |
32,209,990 |
4,900,833 |
2 |
52,744 |
255,897 |
37,419,466 |
| 취득원가 |
32,209,990 |
8,682,822 |
6,044 |
157,664 |
1,410,849 |
42,467,369 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,781,989) |
(6,042) |
(104,920) |
(1,154,952) |
(5,047,903) |
11.1.2 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
계 |
| 기초장부가액 |
32,209,990 |
5,291,195 |
2 |
- |
58,864 |
37,560,051 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
387,679 |
387,679 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(9,382) |
(9,382) |
| 감가상각 |
- |
(195,181) |
- |
- |
(113,065) |
(308,246) |
| 기말장부가액 |
32,209,990 |
5,096,014 |
2 |
- |
324,096 |
37,630,102 |
| 취득원가 |
32,209,990 |
8,682,822 |
6,044 |
89,240 |
1,383,511 |
42,371,607 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,586,808) |
(6,042) |
(89,240) |
(1,095,415) |
(4,741,505) |
&cr;11.2
당
기말 현재
당사는 상기 건물과 관련하
여 부보금액
5,
2
50백만원으로 화재보험에 가입되어 있습
니다.
&cr;
12. 무형자산
&cr;
&cr;당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
12.1 당기
| 구분 |
회원권 |
기타의 무형자산 |
계 |
| 기초 |
839,175 |
257 |
839,432 |
| 취득 |
500,000 |
- |
500,000 |
| 상각 |
- |
(228) |
(228) |
| 기말 |
1,339,175 |
29 |
1,339,204 |
| 취득원가 |
1,446,830 |
858,178 |
2,305,008 |
| 상각누계액 |
- |
(175,255) |
(175,255) |
| 손상차손누계액 |
(107,655) |
(682,894) |
(790,549) |
&cr;12.2 전기
| 구분 |
회원권 |
기타의 무형자산 |
계 |
| 기초 |
839,175 |
2,250 |
841,425 |
| 취득 |
- |
46,472 |
46,472 |
| 상각 |
- |
(1,993) |
(1,993) |
| 손상차손 |
- |
(46,472) |
(46,472) |
| 기말 |
839,175 |
257 |
839,432 |
| 취득원가 |
946,830 |
858,178 |
1,805,008 |
| 상각누계액 |
- |
(175,027) |
(175,027) |
| 손상차손누계액 |
(107,655) |
(682,894) |
(790,549) |
&cr;
13. 투자부동산
&cr;
13.1 보고기간 종료일 현재의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
2,724,733 |
5,036,084 |
| 토지 |
626,023 |
2,220,761 |
| 건물 |
2,098,709 |
2,815,323 |
| 감가상각누계액 |
(602,852) |
(828,071) |
| 장부가액 |
2,121,881 |
4,208,013 |
&cr;13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초장부가액 |
4,208,013 |
4,278,396 |
| 토지 |
2,220,761 |
2,220,761 |
| 건물 |
1,987,252 |
2,057,635 |
| 매각 |
(2,015,748) |
- |
| 토지 |
(1,594,738) |
- |
| 건물 |
(421,010) |
- |
| 재고자산으로 대체 |
- |
- |
| 토지 |
- |
- |
| 건물 |
- |
- |
| 감가상각비 |
(70,383) |
(70,383) |
| 기말장부가액 |
2,121,881 |
4,208,013 |
&cr;
13.3 상기 투자부동산은 당사의 차입금 및 특수관계자를 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석26,27참조).&cr;&cr;
13.4 당기와 전기 중 당사가 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각
27,484
천
원
과
26,100천원
입
니
다
.&cr;&cr;
13.5 당기말 현재 당사는 상기 투자부동산과 관련하여 부보금액 793백만원의 화재보험에 가입되어 있으며 해당 보험은 IBK기업은행에 질권 설정되어 있습니다.&cr;
14
. 종속기업
및
관계기업투자
&cr;
&cr;
14.1
보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
(주)얼반웍스(주1) |
대한민국 |
60.00 |
2,205,825 |
- |
- |
| 관계기업투자 |
케이원제2호위탁관리부동산투자회사(주2) |
대한민국 |
26.30 |
13,000,000 |
8,322,838 |
8,322,838 |
| 합계 |
15,205,825 |
8,322,838 |
8,322,838 |
(주1) 종속기업의 당기 시장상황이 악화됨에 따라 회수가능가액이 장부가액에 미달할 것으로 판단하여 전기 이전 전액 손상을 인식하였으며, 당기 중 추가 투자한 720,000천원에 대해서도 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;(주2) 당사는 케이원 제2호위탁관리부동산투자회사의 보통주 지분 26.30%를 13,000,000천원에 취득하였습니다. 동 투자회사는 당기순이익을 초과하여 배당금을 지급하고 있으므로 매기 손상검토를 수행하고 있으며, 전기 중 1,057,331천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기 중 추가로 인식한 손상차손은 없습니다.
14.2 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;14.2.1 당기말 및 당기
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
당기 |
| 자산총액 |
자기자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| 종속기업투자 |
(주)얼반웍스 |
3,860,745 |
(5,872,831) |
20,884,467 |
(2,206,456) |
| 관계기업투자 |
케이원제2호위탁관리부동산투자회사 |
96,803,611 |
43,667,653 |
6,796,156 |
1,687,718 |
&cr;14.2.2 전기말 및 전기
| 구분 |
회사명 |
전기말 |
전기 |
| 자산총액 |
자기자본 |
매출액 |
당기순이익 |
| 종속기업투자 |
(주)얼반웍스 |
4,646,769 |
(4,745,315) |
20,094,490 |
(1,575,281) |
| 관계기업투자 |
케이원제2호위탁관리부동산투자회사 |
98,216,954 |
44,575,921 |
4,578,017 |
1,230,193 |
14.3 관계기업투자의 지분의 성격은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
내역 |
비고 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
|
| 1주당 액면금액 |
5,000원 |
|
| 발행한 주식의 수 : |
|
|
| 보통주식 |
3,000,000주 |
당사보유 주식수 : 2,600,000주 |
| 제1종 우선주식 |
6,000,000주 |
|
| 제2종 우선주식 |
900,000주 |
|
&cr;(주1) 배당 및 잔여재산 분배시 제1종 우선주식은 보통주식 및 제2종 우선주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제1종 우선주식에 대한 최저배당률은 발행가액의 연 8%로 하며 누적적, 참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 최저배당률에 이르지 못한 미배당분에 해당하는 금액을 분배하며 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제1종 우선주식은 의결권이 있습니다.&cr;배당 및 잔여재산 분배시 제2종 우선주식은 보통주식에 대하여 우선권을 갖습니다. 배당에 관하여 제2종 우선주식에 대한 최저배당률은 연 10%로 하되 구체적인 배당율 등 세부적인 사항을 변경하고자 할 경우에는 주주총회의 결의에 의하며 비누적적,비참가적 우선주입니다. 회사가 청산 등의 사유로 잔여재산을 분배하는 경우 그 발행가액에 해당하는 금액까지 분배합니다. 발행가액 이상의 잔여재산분배시 참가적 우선주입니다. 또한 제2종 우선주식은 의결권이 있습니다.
15. 차입금
&cr;
15.1 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| IBK기업은행 |
일반자금대출 |
3.46~3.51 |
7,620,000 |
8,280,000 |
| 당좌대출 |
3.95 |
1,188,212 |
- |
| 농협은행 |
일반자금대출 |
6.28 |
720,000 |
2,240,000 |
| 시설자금대출 |
6.24 |
1,296,000 |
- |
| 푸른저축은행 |
일반자금대출 |
7.20~7.80 |
- |
9,000,000 |
| 푸른파트너스 |
일반자금대출 |
7.
3
0
|
3,500,000 |
3,500,000 |
| 오에스비저축은행 |
일반자금대출 |
6.
5
0
|
3,416,000 |
4,000,000 |
| DGB생명 |
일반자금대출 |
4.50 |
330,000 |
259,560 |
| 동양생명 |
일반자금대출 |
4.50 |
217,650 |
172,790 |
| 교보생명 |
일반자금대출 |
4.21 |
213,480 |
170,400 |
| 한화생명 |
일반자금대출 |
4.21 |
106,620 |
85,120 |
| 합계 |
18,607,962 |
27,707,870 |
&cr;15.2 보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| IBK기업은행 |
일반자금대출 |
4.00 |
9,000,000 |
- |
&cr;
15.
3
당기말 현재
상기 차입금
과 관련하여 당사의 토지와 건물 및
투자부동산과 특수관계자의 부동산이
담보로 제공되어 있습니다(주석7,26,27참조).
16. 확정급여부채
&cr;&cr;16.1 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
580,000 |
463,333 |
| 퇴직급여설정액 |
116,667 |
116,667 |
| 퇴직급여지급액 |
- |
- |
| 기말잔액 |
696,667 |
580,000 |
&cr;
16.2 보고기간 중 회사가 인식한 확정기여제도에 따른 퇴직급여는 각각 151,550천원과 153,006천원입니다. &cr;
&cr;17. 금융보증부채&cr;&cr;
당사는 종속기업인 (주)얼반웍스가 발행한 전환사채에 대해 지급보증을 제공하고 있으므로 채무자인 (주)얼반웍스가 동 전환사채를 상환하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상할 의무가 있습니다. 당기말 현재 동 전환사채의 액면금액과 보장이자의 지급의무의 이행가능성이 높아 3,632,006천원의 금융보증부채를 금융비용으로 인식하였습니다.
(주석 26 참조)&cr;
18. 자본금
&cr;
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각
각 100,000,000주, 42,851,600주 및 500원입
니다.
보고기간 중
자본금의 변동내역은 없습니다.&cr;
19. 자기주식
&cr;&cr;당사는 자사주식의 가격안정화 및 이익의 주주환원을 목적으로 2002년 및 2004년에자기주식 4,298,141주를 1,785,769천원(매입부대비용 포함)에 증권선물거래소, 유가증권시장 등을 통하여 매입하였습니다. 당기말 현재
3,960,641주를 1,645,548천원에 기타자본계정으로 계상하고 있습니다. 또한 동 주식은 상법 제 369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.
&cr;19.1 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초 자기주식 |
3,960,641 |
1,645,548 |
3,960,641 |
1,645,548 |
| 자기주식 취득/처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 자기주식 |
3,960,641 |
1,645,548 |
3,960,641 |
1,645,548 |
&cr;19.2 당기와 전기 중 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.&cr;
&cr;
20. 이익잉여금
&cr;
&cr;20.1 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
542,254 |
542,253 |
| 이익준비금 |
542,254 |
542,253 |
| 임의적립금 |
535,731 |
535,731 |
| 미처분이익잉여금 |
15,034,148 |
22,364,569 |
| 합계 |
16,112,132 |
23,442,554 |
20.2 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금 |
15,034,148 |
22,364,569 |
| 전기이월이익잉여금 |
22,364,570 |
22,753,449 |
| 당기순손실 |
(7,330,422) |
(388,880) |
| 이익잉여금처분액 |
- |
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
15,034,148 |
22,364,569 |
&cr;
전기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 16일에 개최된 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는
2019년
3월 22일
에 확
정될 예정입니다.&cr;
21. 주요 비용의 성격별 분류
&cr;
당기와 전기 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 감가상각비 |
176,499 |
215,927 |
392,426 |
131,036 |
247,593 |
378,629 |
| 무형자산상각비 |
228 |
- |
228 |
951 |
1,041 |
1,992 |
| 급여 |
1,579,264 |
663,709 |
2,242,973 |
1,524,185 |
649,845 |
2,174,030 |
| 퇴직급여 |
247,554 |
50,663 |
298,217 |
214,930 |
54,743 |
269,673 |
| 복리후생비 |
229,287 |
25,815 |
255,102 |
230,837 |
24,873 |
255,710 |
| 지급수수료 |
548,264 |
303,629 |
851,893 |
903,452 |
154,197 |
1,057,649 |
| 세금과공과 |
130,113 |
246,711 |
376,824 |
260,726 |
256,690 |
517,416 |
| 수도광열비 |
- |
103,768 |
103,768 |
524 |
101,174 |
101,698 |
| 광고선전비 |
3,999 |
1,302 |
5,301 |
9,668 |
690 |
10,358 |
| 원가로 반영된 재고자산 |
- |
655,925 |
655,925 |
- |
29,344,379 |
29,344,379 |
| 강사료 |
- |
253,328 |
253,328 |
- |
185,165 |
185,165 |
| 기타 |
392,019 |
841,257 |
1,233,276 |
356,097 |
835,982 |
1,192,079 |
| 합계 |
3,307,227 |
3,362,034 |
6,669,261 |
3,632,406 |
31,856,372 |
35,488,778 |
&cr;22. 금융수익과 금융비용
&cr;
&cr;당기와 전기의 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
86,763 |
237,699 |
| 현재가치할인차금상각 |
30,299 |
17,660 |
| 합계 |
117,062 |
255,359 |
| 금융비용 |
|
|
| 차입금에 대한 이자비용 |
1,546,040 |
2,240,406 |
| 현재가치할인차금 상각액 |
459,298 |
324,971 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
10,167 |
- |
| 지급보증료 |
3,632,006 |
- |
| 합계 |
5,647,511 |
2,565,377 |
23. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;보고기간 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
| 투자자산처분이익 |
1,734,252 |
- |
| 유형자산처분이익 |
728 |
4,250 |
| 잡이익 |
42,311 |
1,989,117 |
| 기타수익 합계 |
1,777,291 |
1,993,367 |
| 기타영업외비용 |
| 기타의대손상각비 |
1,405,144 |
978,253 |
| 기부금 |
200 |
- |
| 잡손실 |
18,103 |
3,984 |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,782 |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
1,057,331 |
| 종속기업투자손상차손 |
720,000 |
- |
| 기타비용 합계 |
2,143,447 |
2,042,350 |
&cr;24. 법인세 및 이연법인세자산/부채
&cr;
24.1 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
13,231 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
774,819 |
4,598 |
| 법인세비용 |
774,819 |
17,829 |
24.2 보고기간 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실(A) |
(6,725,270) |
(371,050) |
| 적용세율(주1)에 따른 법인세 |
(1,627,515) |
(81,631) |
| 조정사항 |
| 이연법인세자산의 미인식 효과 등 |
1,712,835 |
(17,061) |
| 비공제비용 |
689,499 |
116,521 |
| 법인세비용(B) |
774,819 |
17,829 |
| 유효세율(B/A) |
(주2) |
(주2) |
&cr;(주1) 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서, 2억원 이하 11%, 2억초과 200억이하 22%, 200억원 초과 24.2%입니다.&cr;&cr;(주2) 부의 법인세비용으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
24.3 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;24.3.1 당기
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
증감 |
당기말 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
2,914,354 |
(1,306,524) |
4,220,878 |
442,014 |
928,593 |
| 무형자산(감가상각비) |
22,500 |
8,671 |
13,829 |
3,413 |
3,042 |
| 무형자산(손상차손) |
445,413 |
(8,714) |
454,127 |
67,555 |
99,908 |
| 미수수익 |
(135,481) |
62,840 |
(198,321) |
(20,548) |
(43,631) |
| 미지급비용(연월차) |
56,770 |
(1,756) |
58,526 |
8,610 |
12,876 |
| 선수임대료_임대보증금 |
(106,592) |
(124,700) |
18,108 |
(16,167) |
3,984 |
| 유형자산_감가상각비 |
509,529 |
64,621 |
444,908 |
77,279 |
97,880 |
| 현재가치할인차금_임대보증금 |
106,592 |
124,700 |
(18,108) |
16,167 |
(3,984) |
| 건설자금이자 |
(141,714) |
- |
(141,714) |
(21,494) |
(31,177) |
| 압축기장충당금(토지) |
(940,872) |
(940,872) |
- |
(142,700) |
- |
| 관계회사투자 |
4,493,188 |
(183,974) |
4,677,162 |
681,472 |
1,028,976 |
| 퇴직급여한도초과 |
350,000 |
(116,667) |
466,667 |
53,084 |
102,667 |
| 재고자산평가충당금 |
43,325 |
43,325 |
- |
6,571 |
- |
| 보증수수료 |
- |
(3,728,300) |
3,728,300 |
- |
820,226 |
| 종속회사투자 |
2,971,650 |
765,825 |
2,205,825 |
450,704 |
485,282 |
| 이월결손금 |
3,023,734 |
1,874,772 |
1,148,962 |
458,603 |
252,772 |
| 일시적차이 및 이월결손금 소계 |
13,612,396 |
(3,445,221) |
17,057,617 |
2,064,563 |
7,009,283 |
| 미인식 법인세효과(주1) |
|
|
|
1,208,621 |
7,084,091 |
| 차감계 |
|
|
|
855,942 |
(74,808) |
(주1) 당사는 당기말 현재의 법인세효과가 예측 가능한 기간 내에 당사의 법인세부담액을 감소시키지 못할 것으로 판단하여 동 법인세효과를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.&cr;
24.3.2 전기
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
증감 |
당기말 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
2,323,586 |
(590,768) |
2,914,354 |
352,413 |
442,014 |
| 무형자산(감가상각비) |
15,000 |
(7,500) |
22,500 |
2,275 |
3,413 |
| 무형자산(손상차손) |
407,655 |
(37,758) |
445,413 |
61,828 |
67,555 |
| 미수수익 |
(124,076) |
11,405 |
(135,481) |
(18,818) |
(20,548) |
| 미지급비용(연월차) |
55,487 |
(1,283) |
56,770 |
8,416 |
8,610 |
| 선수임대료_임대보증금 |
36,016 |
142,608 |
(106,592) |
5,462 |
(16,167) |
| 유형자산_감가상각비 |
555,797 |
46,268 |
509,529 |
84,297 |
77,279 |
| 현재가치할인차금_임대보증금 |
(36,016) |
(142,608) |
106,592 |
(5,462) |
16,167 |
| 건설자금이자 |
(141,714) |
- |
(141,714) |
(21,494) |
(21,494) |
| 압축기장충당금(토지) |
(940,872) |
- |
(940,872) |
(142,700) |
(142,700) |
| 관계회사투자 |
3,619,831 |
(873,357) |
4,493,188 |
549,012 |
681,472 |
| 퇴직급여한도초과 |
233,333 |
(116,667) |
350,000 |
35,389 |
53,084 |
| 재고자산평가충당금 |
21,663 |
(21,662) |
43,325 |
3,285 |
6,571 |
| 지급수수료 |
90,000 |
90,000 |
- |
13,650 |
- |
| 종속회사투자 |
1,485,825 |
(1,485,825) |
2,971,650 |
225,352 |
450,704 |
| 이월결손금 |
3,779,667 |
755,933 |
3,023,734 |
573,254 |
458,603 |
| 일시적차이 및 이월결손금 소계 |
11,381,182 |
(2,231,214) |
13,612,396 |
1,726,159 |
2,064,563 |
| 미인식 법인세효과(주1) |
|
|
|
1,008,319 |
1,351,321 |
| 차감계 |
|
|
|
717,840 |
713,242 |
&cr;(주
1) 당기말 현재 종속기업손상차손 등의 장기유보소득은 실현가능성이 높지 않아, 이연법인세자
산
을
미인식
했습
니다.
&cr;
&cr;24.4 당사는 당기 중 자본에 직접 반영한 법인세비용이 없습니다.
&cr;
25. 주당손
익
25.1 기본주당손실
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A.보통주에 귀속되는 손실 |
(7,330,422,157) |
388,879,438 |
| B.가중평균유통보통주식수(주1) |
38,890,959 |
38,890,959 |
| C.기본주당손실(A/B) |
(188) |
(10) |
&cr;(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
38,890,959 |
38,890,959 |
| 가중평균유통보통주식수 |
38,890,959 |
38,890,959 |
25.2 희석주당손익&cr;&cr;당기 및 전기에 회사는 희석증권에 해당하는 증권을 발행하지 않고 있으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.
&cr;
26. 특수관계자
&cr;
특수관계자와의 거래내용 및 관련 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
&cr;26.1 당기말 현재 당사의
특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
피투자회사 |
지분율(%) |
| 종속기업 |
(주)얼반웍스 |
60.0 |
| (주)얼반웍스이엔티 |
(주1) |
| (주)얼반웍스뉴미디어 |
(주1) |
| (주)얼반웍스필름 |
(주1) |
| 관계기업 |
케이원제2호위탁관리부동산투자회사 |
26.30 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)스타코넷(주2) |
- |
| (주)이스타휘트니스(주3) |
- |
| 케이원제3호위탁관리부동산투자회사(주4) |
- |
(주1) 당사의 종속기업인 (주)얼반웍스가 중간지배기업입니다.&cr;(주2) 당사의 대표이사가 주요 주주로 참여하고 있습니다.&cr;(주3) 당사의 주요 임직원이 이사로 참여하고 있으며, 전기 중 영업이 종료되었습니다.&cr;(주4) 당사의 주요 임직원이 대표이사로 참여하고 있습니다.
&cr;26.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 경영진 |
대표이사 |
단기차입금 차입 |
- |
100,000 |
| 단기차입금 상환 |
- |
840,000 |
| 종속기업 |
(주)얼반웍스 |
임대보증금 반환 |
500,000 |
- |
| 지분투자 |
720,000 |
- |
| 단기대여금 증가 |
- |
500,000 |
| 이자수익 |
7,934 |
12,142 |
| 임대사업매출액 |
357,465 |
408,424 |
| (주)얼반웍스이엔티 |
단기대여금증가 |
500,000 |
- |
| 종속기업 |
대표이사 |
이자수익 |
9,541 |
19,240 |
| 관계기업 |
케이원제2호위탁관리&cr;부동산투자회사 |
지급수수료 등 |
13,160 |
8,710 |
| 외식사업매출원가 |
370,255 |
360,201 |
| 임차보증금 증가 |
|
8,195 |
| 기타 |
(주)스타코넷 |
단기대여금 증가 |
3,300,000 |
6,100,000 |
| 단기대여금 감소 |
- |
9,320,000 |
| 임대보증금 감소 |
525,000 |
- |
| 임차보증금 증가 |
500,000 |
200,000 |
| 이자수익 |
22,353 |
222,861 |
| 임대사업매출액 |
16,800 |
16,800 |
| 지급임차료 |
97,600 |
108,000 |
| (주)이스타휘트니스 |
단기대여금증가 |
- |
1,057,000 |
| 단기대여금감소 |
22,740 |
78,746 |
&cr;
26.3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;26.3.1 당기말
| 관계 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
|
매출채권
|
단기대여금 |
미수수익 |
임차보증금
|
소계 |
임대보증금 |
예수금 |
미지급금 |
소계 |
| 경영진 |
대표이사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 종속기업 |
(주)얼반웍스
(주1)
|
230,333 |
500,000 |
20,077 |
- |
750,410 |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 대표이사
(주1)
|
- |
520,000 |
44,911 |
- |
564,911 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
케이원제2호위탁관리&cr;부동산투자회사
|
- |
- |
- |
281,377 |
281,377 |
- |
- |
1,026 |
1,026 |
| 기타 |
(주)스타코넷
|
1,540 |
3,300,000 |
22,353 |
700,000 |
4,023,893 |
- |
- |
- |
- |
| (주)얼반웍스이엔티
(주1)
|
- |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
- |
|
(주
)이
스
타
휘트니스
(주1)
|
- |
2,723,514 |
- |
- |
2,723,514 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
231,873 |
7,543,514 |
87,341 |
981,377 |
8,844,105 |
400,000 |
- |
1,026 |
401,026 |
&cr;
(주1) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 4,138,835천원의 대손충당금 설정하였습니다.
&cr;&cr;
26.3.2 전기말
| 관계 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
임차보증금 |
소계 |
임대보증금 |
예수금 |
미지급금 |
소계 |
| 경영진 |
대표이사 |
- |
- |
- |
- |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 종속기업 |
(주)얼반웍스
|
162,600 |
512,142 |
- |
674,742 |
900,000 |
- |
- |
900,000 |
| 대표이사 |
- |
520,000 |
- |
520,000 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
케이원제2호위탁관리부동산투자회사 |
- |
- |
281,377 |
281,377 |
- |
- |
1,324 |
1,324 |
| 기타 |
(주)스타코넷
|
1,540 |
- |
200,000 |
201,540 |
525,000 |
-
|
13,200 |
538,200 |
| (주)이스타휘트니스(주1) |
- |
2,746,253 |
- |
2,746,253 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
164,140 |
3,778,395 |
481,377 |
4,423,912 |
1,425,000 |
100,000
|
14,524 |
1,539,524 |
(주1) 해당 채권은 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금 설정하였습니다.&cr;
26.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 분류 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
922,936 |
858,429 |
| 퇴직급여 |
161,504 |
154,902 |
&cr;당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기 이사, 사외이사 및 감사를 포함하였습니다.
&cr;26.5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.
| 제공받는자 |
채무금액 |
담보제공액 |
담보제공자산(주1) |
담보제공처 |
| (주)스타코넷 |
2,000,000 |
2,400,000 |
강서구 가양동 1480-1,2,3 지106외 2채(이스타빌2) |
IBK기업은행 |
| 2,000,000 |
웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보) |
| 3,830,216 |
3,600,000 |
웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보) |
| 1,000,000 |
1,200,000 |
서울시 양천구 목동 406-21소재 토지 및 건물 |
농협은행 |
| (주)얼반웍스 |
1,000,000 |
1,200,000 |
웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보
)
(주1)
|
IBK기업은행 |
| (주)리파인씨앤디 |
500,000 |
600,000 |
웨스턴 복합상가 121~128호(당사지분 35% 공동담보) |
IBK기업은행 |
(주1) 당사는 상기 담보제공과 함께 동 채무금액에 대하여 IBK기업은행에게 127,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.
&cr;
&cr;
상
기
담보제공 외에 당사는 케이원제3호위탁관리부동산투자회사의 차입금에 대하여6,370,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.
또한, 당기말 현재 (주)얼반웍스가 발행한 전환사채에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(설정액 : 4,380백만원).
&cr;
&cr;26.6 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니
다
.
| 제공하는자 |
채무금액 |
제공액 |
제공내역 |
제공처 |
| (주)스타코넷 |
2,030,000 |
1,583,400 |
서울시 양천구 목동 962 목동트라팰리스 웨스턴에비뉴 A-4901(주1) |
IBK기업은행 |
| 대표이사 |
3,416,000 |
5,200,000 |
연대보증 |
오에스비저축은행 |
| 대표이사 |
3,500,000 |
4,550,000 |
연대보증 |
푸른파트너스 |
&cr;
(주1) 담보제공자산은 당사(35%)와 (주)스타코넷(65%)가 공동 소유한 부동산입
니다.
&cr;27. 담보제공자산 등
&cr;
&cr;당기말 현재 당사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산등의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공처 |
담보제공자산
(임대보증금)
|
담보설정액 |
장부가액 |
비고 |
| IBK기업은행 외 |
재고자산 |
852,600 |
498,925 |
근저당권 |
| 유형자산 |
30,110,000 |
37,110,822 |
| 합계 |
30,962,600 |
37,609,747 |
|
&cr;
또한, 회사의 유형자산은 임대보증금 6,641,000천원에 대한 반환을 보장하기 위해 예스24 등의 임차인에게 7,782,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr;
&cr;
28. 재무위험관리&cr;
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.&cr;
28.1. 재무위험요소
28.1.1 이자율 위험
&cr;
가.
당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
이자율변동이 1% 상승, 하락시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(8,678) |
8,678 |
(6,879) |
6,879 |
&cr;나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;&cr;당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.
&cr;28.1.2 신용위험
&cr;
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
&cr;가. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
40,998 |
4,342,950 |
| 매출채권 |
18,220 |
42,806 |
| 기타금융자산(유동) |
4,466,241 |
2,005,472 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,618,120 |
1,008,200 |
| 합계 |
6,143,579 |
7,399,428 |
&cr;상기 금액은 손실충당금 설정액 및 담보 설정액 차감 후 금액으로, 담보금 및 손실충당금이 설정되어있는 채권은 위험한도가 존재하지 않습니다. &cr;
나. 당사 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
매출채권 |
미수수익 |
미수금 |
선급금 |
대여금 |
합계 |
| 기초잔액 |
96,736 |
- |
4,861 |
80,000 |
2,746,253 |
2,927,850 |
| 손상차손 인식 |
- |
64,988 |
- |
12,563 |
1,327,593 |
1,308,408 |
| 손상차손 환입 및 금융자산 제각 |
(96,736) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말잔액 |
- |
64,988 |
4,861 |
92,563 |
4,073,846 |
4,236,258 |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
매출채권 |
미수금 |
선급금 |
대여금 |
합계 |
| 기초잔액 |
386,939 |
41,624 |
138,852 |
1,768,000 |
2,335,415 |
| 손상차손 인식 |
(58,349) |
- |
- |
978,253 |
919,904 |
| 손상차손 환입 및 금융자산 제각 |
(231,854) |
(36,763) |
(58,852) |
- |
(327,469) |
| 기말잔액 |
96,736 |
4,861 |
80,000 |
2,746,253 |
2,927,850 |
28.1.3 유동성 위험 &cr;&cr;유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
&cr;
가.
당기말
| 구분 |
1년 미만 |
1년 이상 |
| 장단기차입금 |
18,607,962 |
9,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
10,881,863 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
- |
1,785,000 |
| 합계 |
29,489,825 |
10,785,000 |
나.
전기말
| 구분 |
1년 미만 |
1년 이상 |
| 단기차입금 |
27,707,870 |
- |
| 기타유동금융부채 |
2,435,788 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
- |
7,685,000 |
| 합계 |
30,143,658 |
7,685,000 |
&cr;(주1) 상기 금액은 현재가치로 할인되지 아니한 것입니다.&cr;
28.2 자본 위험 관리 &cr;
&cr;당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
41,543,722 |
38,719,842 |
| 자본총계(B) |
36,796,424 |
44,126,846 |
| 부채비율(A/B)(%) |
112.90 |
87.75 |
28.3. 공정가치 측정
&cr;&cr;가. 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다.&cr;&cr; - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다.&cr; - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다.&cr; - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.&cr;&cr;나. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.
| 구분 |
내 용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 &cr;투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
17,360 |
- |
- |
17,360 |
&cr;수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.&cr;
29. 현금흐름표
&cr;
&cr;29.1 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(7,330,422) |
(388,879) |
| 조정 |
| 대손상각비 |
- |
(58,349) |
| 기타의대손상각비 |
1,427,884 |
978,253 |
| 매도가능증권평가손실 |
10,167 |
- |
| 감가상각비 |
392,426 |
378,629 |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
1,057,331 |
| 종속기업투자손상차손 |
720,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
2,782 |
| 무형자산상각비 |
228 |
1,993 |
| 무형자산손상차손 |
- |
46,472 |
| 선급리스료의 상각 |
- |
17,660 |
| 이자비용 |
2,005,338 |
2,565,377 |
| 지급보증료 |
3,632,006 |
- |
| 법인세비용 |
774,819 |
17,829 |
| 퇴직급여 |
116,667 |
116,667 |
| 잡손실 |
16,283 |
- |
| 이자수익 |
(86,763) |
(255,359) |
| 기타의대손충당금환입 |
(22,740) |
- |
| 재고자산평가충당금환입 |
(21,663) |
- |
| 투자자산처분이익 |
(1,734,252) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(728) |
(4,250) |
| 임대사업매출액 |
(459,298) |
(324,972) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
| 매출채권의 증가 |
(2,534) |
(298,317) |
| 미수금의 증가 |
(357) |
(2,637) |
| 선급금의 감소(증가) |
25,698 |
(81,645) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(8) |
1,565 |
| 재고자산의 감소 |
677,588 |
29,344,380 |
| 미지급금의 증가(감소) |
10,844 |
(24,647) |
| 예수금의 증가(감소) |
94,600 |
(10,338) |
| 선수금의 증가(감소) |
91,638 |
(4,896,201) |
| 미지급비용의 증가 |
11,871 |
- |
| 임대보증금의 증가(감소) |
(1,110,000) |
95,000 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
(760,708) |
28,278,344 |
&cr;29.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니 다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기임대보증금의 유동성 대체 |
- |
5,525,000 |
| 선급금의 대체에 따른 유형자산 취득 |
27,817 |
- |
&cr;
30. 우발채무와 약정사항
&cr;&cr;
30.1 약정사항&cr;&cr;
당기말 현재 당사는 IBK기업은행
과
3,200,000
천원의
당좌차월 한도약정을 체결하고 있습니다.
&cr;&cr;30.2 계류중인 소송사건&cr;&cr;당기말 현재 당사는 대경연립 부지 매각 등 금지 가처분에 관한 소송의 피고로 제1심에 계류중(원고 : 제이와이산업개발)에 있으며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 따라서 회사는 이에 관한 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.