주석
| 제 71(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 70(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
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| 해성산업 주식회사 |
1. 회사의 개요해성산업 주식회사(이하 '회사')는 부동산 임대업 및 시설관리용역 등의 서비스업을 목적으로 1954년 2월 5일 설립되었으며, 1999년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 지배구조개편 작업의 일환으로서 2020년 7월 1일을 합병기일로 관계기업인 한국제지㈜를 흡수합병하고, 동년 11월 1일을 분할기일로 하여 지류 제조 및 판매 등제지사업부문 전부를 물적분할하여 사명을 한국제지 주식회사로 하는 종속기업을 신규 설립하였습니다.또한 회사는 지주회사의 성립요건 및 행위제한요건을 충족하기 위해 2022년 10월 7일 이사회 결의에 따라 종속회사인 계양전기㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문(분할합병 대상부문)을 인적분할하여 2023년 2월 1일을 합병기준일로 회사와 흡수합병였습니다.
당기말 현재 자본금은 16,973백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
우선주 |
비고 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 단재완 |
5,877,052 |
18.05 |
349,137 |
25.14 |
최대주주 |
| 단우영 외 8인 |
11,555,579 |
35.49 |
6,553 |
0.47 |
최대주주 친인척 |
| 자기주식 |
2,923,057 |
8.98 |
11,469 |
0.82 |
|
| 기타 |
12,201,169 |
37.48 |
1,021,763 |
73.57 |
|
| 합 계 |
32,556,857 |
100 |
1,388,922 |
100 |
|
2. 재무제표 작성기준
회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 인식하고 있습니다.
회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.1. 측정기준
회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
한편, 전기에 제ㆍ개정되어 적용된 기업회계기준서 제1012호(법인세)의 국제조세개혁-필라2 모범규칙 관련 글로벌 최저한세 제도가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 시행되었습니다. 회사는 글로벌 최저한세 필라2의 적용으로 납부세액이 발생하는 경우 당기법인세로 인식하고 있으며, 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외규정을 적용하였습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이 한 용어 개정
ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손 익으로 인식
ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어 일치
2.3. 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
2.4. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
2.4.1. 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자- 주석 16: 리스
2.4.2. 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 재무위험관리- 주석 12: 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자- 주석 14: 유형자산- 주석 20: 퇴직급여제도
2.4.3. 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
3.1. 종속기업 및 공동기업, 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
3.2. 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
3.3. 비파생금융자산3.3.1. 인식 및 최초 측정
매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
3.3.2. 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.3.3.2.1. 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
3.3.2.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 3.3.2.3. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품회사는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3.3.2.4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 회사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
3.3.2.5. 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.3.3.2.6. 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.3.4. 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 결정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 한편, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.3.5. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(9~50년)동안 정액법으로 상각되며, 매 보고기간 말에 감가상각방법, 잔존연수 및 내용연수를 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3.6. 유형자산
유형자산 중 토지, 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
회사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
9 ~ 50년 |
| 구 축 물 |
3 ~ 32년 |
| 기계장치 |
6 ~ 21년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
4년 |
회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
3.7. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 최초 인식되고, 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원가입권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
회원권 |
| 내용연수 |
유한(10년) |
비한정 |
| 상각방법 |
권리 부여기간동안 정액법으로 상각 |
상각대상 아님 |
| 내부창출 또는 취득 |
취득 |
취득 |
3.8. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.3.9. 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
3.9.1. 자산 관련 보조금회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.9.2. 수익관련 보조금회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.10. 리스3.10.1. 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.
회사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 3.10.2. 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '부동산임대관리매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
3.11. 금융자산의 손상
회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약
금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
3.11.1. 신용위험에 대한 판단
회사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
회사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 회사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 회사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 회사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 3.11.2. 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.
3.11.3. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
3.11.4. 금융자산의 제각회사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
3.12. 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
3.13. 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정하지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.14. 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
3.15. 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
3.16. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
3.17. 외화 거래
회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.18. 납입자본
보통주와 우선주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
3.19. 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
3.19.1. 용역 매출시설관리용역수익에 대하여는 용역을 제공하는 시점에, 임대수익은 임대기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.
3.20. 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 3.21. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.3.21.1. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
3.21.2. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.3.22. 주당이익회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 우선주는 비참가적 ·비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.
4. 영업부문의 식별회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 영업부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요 재화 / 용역 |
주요 고객 |
| 부동산서비스 |
부동산 임대, 관리용역 |
더블유에이치지코리아주식회사 등 |
| 지주사업 |
상표권(*1) |
종속회사 |
(*1) 회사는 총 4개 자회사와 상표권 사용계약을 하여 2021년 10월 부터 상표권 수입을 인식하고 있습니다.
5. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
5.1. 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.5.2. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.5.3. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
5.4. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.5.5. 종속기업투자의 손상차손종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능금액은 사용가치와 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.
6. 재무위험관리6.1. 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재경팀은 회사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
6.1.1. 시장위험
(1) 가격위험회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.
상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는 영향은 아래표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.
| 지 수 |
당 기 |
전 기 |
| KOSPI |
208,112 |
163,262 |
(2) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 차입금 중 일부는 원화로 표시된 변동이자부 차입금입니다.
회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이적용되며, 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.
당기말 현재 시장이자율 100bp 변동 시 이자율의 변동이 당기와 전기 세후 이익과 당기와 전기 세후이익과 당기말과 전기말 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
| 세후 이익 및 자본 |
(907,570) |
907,570 |
(1,158,738) |
1,158,738 |
6.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 높은 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 금융자산의 손상보고기간말 현재 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산을 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산 및 장기금융상품도손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석9에 기술하였습니다. 한편,매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있기 때문에 신용위험 양적공시를 추가로 공시하지 아니합니다.
6.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.(1) 당기말
| 당기말 |
1년 미만 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 이상 |
합 계 |
| 기타채무(미지급금) |
200,602 |
- |
- |
- |
200,602 |
| 기타금융부채 |
4,661,492 |
725,572 |
4,132,740 |
2,262,698 |
11,782,502 |
| 차입금(*1) |
73,652,920 |
37,752,920 |
39,876,460 |
18,600,000 |
169,882,300 |
| 이자비용 |
5,351,671 |
3,587,481 |
3,480,616 |
949,244 |
13,369,012 |
| 사채(*2) |
39,017,704 |
- |
- |
- |
39,017,704 |
| 금융보증부채(*3) |
109,786 |
- |
- |
- |
109,786 |
| 합 계 |
122,994,175 |
42,065,973 |
47,489,816 |
21,811,942 |
234,361,906 |
(*1) 유동성장기차입금을 포함한 금액입니다.
(*2) 사채의 경우 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(2) 전기말
| 전기말 |
1년 미만 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 이상 |
합 계 |
| 기타채무(미지급금) |
2,999,710 |
- |
- |
- |
2,999,710 |
| 기타금융부채 |
7,003,433 |
1,215,122 |
1,860,509 |
2,262,698 |
12,341,762 |
| 차입금(*1) |
67,244,600 |
48,602,920 |
52,029,380 |
11,250,000 |
179,126,900 |
| 이자비용 |
7,000,053 |
3,573,616 |
4,339,499 |
544,887 |
15,458,055 |
| 사채(*2) |
- |
40,058,411 |
- |
- |
40,058,411 |
| 금융보증부채(*3) |
34,485,300 |
- |
- |
- |
34,485,300 |
| 합 계 |
118,733,096 |
93,450,069 |
58,229,388 |
14,057,585 |
284,470,138 |
(*1) 유동성장기차입금을 포함한 금액입니다.(*2) 사채의 경우 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
6.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
271,673,704 |
285,364,306 |
| 자본 |
531,555,739 |
553,216,321 |
| 부채비율 |
51.11% |
51.58% |
7. 현금및현금성자산회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
단기은행예치금(*1)
|
3,973,458 |
8,079,675 |
(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
8. 영업수익
당기 및 전기 중 회사의 영업수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 부동산임대관리매출액 |
21,915,007 |
19,919,106 |
| 시설관리매출액 |
11,154 |
4,276,633 |
| 기타매출액 |
9,985,786 |
13,605,741 |
| 합 계 |
31,911,947 |
37,801,480 |
9. 매출채권 및 기타채권
9.1. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,193,093 |
3,120,410 |
1,326,680 |
3,294,755 |
최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
9.2. 매출채권의 연령분석
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
4,313,503 |
4,621,435 |
| 소 계 |
4,313,503 |
4,621,435 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) |
|
|
| 3개월 이하 |
- |
- |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
- |
| 6개월 초과 1년 이하 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
| 합 계 |
4,313,503 |
4,621,435 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.
9.3. 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
750,554 |
654,365 |
9.4. 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권에 관한 대손충당금의 변동은 없으며 기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차재무제표에 공시한 것과 동일합니다.
10. 공정가치측정 금융자산10.1. 당기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 사모기업안정주식투자신탁 |
- |
- |
- |
2,544,928 |
10.2. 당기말과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| [지분상품] |
| 활성시장에서 거래되는 지분증권 |
- |
877,000 |
- |
688,000 |
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 |
- |
7,929,782 |
- |
7,796,890 |
| 합 계 |
- |
8,806,782 |
- |
8,484,890 |
11. 기타금융자산 및 기타자산11.1 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
432,668 |
- |
576,242 |
- |
| 금융상품 |
33,000,000 |
60,000 |
38,000,000 |
60,000 |
| 임차보증금 |
- |
244,094 |
- |
279,848 |
| 기타금융자산 계 |
33,432,668 |
304,094 |
38,576,242 |
339,848 |
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산입니다.
11.2 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
193,583 |
115,818 |
96,276 |
158,844 |
| 선급비용 |
79,157 |
- |
74,022 |
- |
| 선급법인세 |
161,811 |
- |
- |
- |
| 확정급여자산 |
- |
219,884 |
- |
963,947 |
| 합 계 |
434,551 |
335,702 |
170,298 |
1,122,791 |
12. 종속기업12.1. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소재지 |
결산일 |
업 종 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| ㈜한국팩키지 |
대한민국 |
12월 31일 |
식품용 포장용기 및 골판지 제조 및 판매 |
51.35 |
43,892,522 |
51.35 |
43,892,522 |
| 한국제지㈜(舊 세하㈜)(*3) |
대한민국 |
12월 31일 |
백판지 제조 및 판매업 |
84.69 |
234,411,620 |
85.09 |
235,515,884 |
| 국일제지(장가항)유한공사 |
중국 |
12월 31일 |
특수지 제조 및 판매 |
100.00 |
50,096,305 |
100.00 |
50,096,305 |
| 계양전기㈜-보통주(*5) |
대한민국 |
12월 31일 |
전동공구 제조 및 판매 |
34.00 |
21,501,534 |
34.00 |
41,091,191 |
| 계양전기㈜-우선주
(*5)
|
대한민국 |
12월 31일 |
전동공구 제조 및 판매 |
0.71 |
19,397 |
0.71 |
57,035 |
| 해성디에스㈜(*2)
(*5)
|
대한민국 |
12월 31일 |
리드프레임 제조 및 판매 외 |
34.00 |
180,492,167 |
34.00 |
180,492,167 |
| 계양전기(강소) 유한공사(*1) |
중국 |
12월 31일 |
자동차용 모터 제조 및 판매 |
100.00 |
13,426,466 |
100.00 |
13,426,466 |
| 해성에스테이트(*4) |
대한민국 |
12월 31일 |
시설관리용역 외 |
100.00 |
300,000 |
100.00 |
300,000 |
| 합 계 |
|
544,140,011 |
|
564,871,570 |
(*1) 지주회사의 성립요건 및 행위제한요건을 충족하기 위해 2022년 10월 7일 이사회 결의에 따라 종속회사인 계양전기㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문(분할합병 대상부문)을 인적분할하여 2023년 2월 1일을 합병기준일로 회사와 흡수합병하였습니다.(*2) 2023년 2월 1일을 합병기준일로 계양전기(주) 투자사업부문과 흡수합병함에 따라 보유지분이 증가하였습니다.(*3) 2023년 8월 1일을 합병기준일로 세하㈜가 한국제지㈜를 흡수합병하여 합병 후 상호를 한국제지㈜로 변경하였습니다.(*4) 2023년 11월 10일자 이사회를 통해 시설관리용역을 주요사업으로 영위하는 자회사 설립을 승인 받아 지배기업인 해성산업㈜이 100% 현금 출자하는 방식을 통해 2023년 11월 20일 설립하였습니다.
(*5)
지배기업의 지분율이 50% 미만이지만, 지배기업이 피투자기업의 최대주주로서영업 및 재무의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.
12.2. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
564,871,570 |
704,130,604 |
| 인적분할 및 합병으로 인한 증가(감소) |
- |
69,977,324 |
| 교환사채 청구(*1) |
(1,104,265) |
- |
| 종속회사간 합병으로 인한 감소(*2) |
- |
(207,953,684) |
| 종속기업 투자 |
- |
300,000 |
| 종속회사 손상차손 인식 |
(19,627,294) |
(1,582,674) |
| 기말금액 |
544,140,011 |
564,871,570 |
(*1) 당기 중 교환권 행사로 당사가 보유중인 한국제지 주식(758,725주, 1,104,265천원)과의 교환이 이루어졌습니다.(*2) 2023년 8월 1일을 합병기준일로 세하㈜가 한국제지㈜를 흡수합병하였으며, 전기 중 합병으로 인하여 교부받은 주식의 공정가치(169,747,507천원)와 한국제지㈜의장부금액(377,701,191천원)과의 차이를 전기 중 처분손실로 인식하였습니다.12.2.1. 종속회사 손상차손회사는 당기 중 계양전기㈜의 연결재무제표상 순자산 지분가액 및 지분에 대한 시장가치가 재무제표상 장부금액보다 유의적으로 하락하였으며, 재해로 인한 주요 생산설비의 손실등으로 인해 기업환경에 불리한 영향을 미치는 유의적 변화가 발생함에 따라 2024년 9월 30일을 기준일로 하여 손상평가를 수행하였으며, 19,627,294천원(전기 1,582,674천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 자산의 회수가능액은 외부평가기관의 사용가치 추정액을 근거로 산정하였으며, 사용가치 추정에 사용된 가중평균자본비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 계양전기㈜ |
전장품부문 |
9.93% |
12.01% |
| 산업용품부문 |
9.62% |
12.10% |
| 계양전기소주 |
15.04% |
15.94% |
12.3. 당기말과 전기말 주요 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보 현황은다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구 분 |
기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
㈜한국팩키지 |
226,377,140 |
118,744,685 |
225,600,709 |
1,242,963 |
992,281 |
| 국일제지(장가항)유한공사 |
223,657,251 |
158,722,998 |
193,015,720 |
3,282,921 |
9,729,042 |
| 계양전기(강소)유한공사 |
39,393,548 |
13,300,636 |
35,997,303 |
1,053,116 |
3,655,155 |
| 한국제지㈜
(*1)
|
755,097,664 |
313,423,911 |
792,312,778 |
4,097,291 |
3,197,376 |
| 계양전기㈜
(*1)
|
192,750,826 |
137,235,940 |
369,125,242 |
(61,223,109) |
(64,161,134) |
| 해성디에스㈜
(*1)
|
794,194,184 |
237,917,617 |
602,993,604 |
58,697,149 |
56,526,198 |
| 해성에스테이트(주) |
1,701,486 |
1,070,519 |
9,550,713 |
336,183 |
336,183 |
(*1) 연결재무제표 기준이며 그 외 기업은 개별재무제표 기준입니다.
(2) 전기말
| 구 분 |
기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
㈜한국팩키지 |
227,560,779 |
119,728,592 |
228,068,585 |
4,089,790 |
41,817,297 |
| 국일제지(장가항)유한공사 |
207,797,040 |
152,591,828 |
183,485,930 |
1,306,834 |
1,103,950 |
| 계양전기(강소)유한공사 |
32,619,034 |
10,181,278 |
25,414,117 |
95,669 |
19,729 |
| 한국제지㈜(*1) |
736,849,823 |
298,373,445 |
712,160,546 |
(66,630,152) |
(72,038,253) |
| 계양전기㈜(*1) |
232,056,132 |
111,667,023 |
381,634,130 |
(1,264,724) |
(7,864,740) |
| 해성디에스㈜(*1) |
688,727,320 |
173,676,951 |
672,245,278 |
84,426,426 |
83,055,075 |
| 해성에스테이트(주) |
294,839 |
54 |
- |
(5,215) |
(5,215) |
(*1) 연결재무제표 기준이며 그 외 기업은 개별재무제표 기준입니다.
13. 투자부동산13.1. 당기말 및 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원 가
|
상각누계
|
장부금액
|
원 가
|
상각누계
|
장부금액
|
|
토지
|
113,006,261 |
- |
113,006,261 |
113,008,133 |
- |
113,008,133 |
|
건물
|
112,282,484 |
(20,364,692) |
91,917,792 |
112,239,418 |
(17,589,858) |
94,649,560 |
| 합 계 |
225,288,745 |
(20,364,692) |
204,924,053 |
225,247,551 |
(17,589,858) |
207,657,693 |
13.2. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
장부가액 |
| 토지 |
113,008,133 |
- |
(1,872) |
- |
- |
113,006,261 |
| 건물 |
94,649,560 |
43,066 |
- |
(2,774,834) |
- |
91,917,792 |
| 합 계 |
207,657,693 |
43,066 |
(1,872) |
(2,774,834) |
- |
204,924,053 |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
취득(*1) |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
장부가액 |
| 토지 |
113,157,786 |
- |
(149,653) |
- |
- |
113,008,133 |
| 건물 |
57,800,182 |
- |
- |
(2,350,906) |
39,200,283 |
94,649,559 |
| 건설중인자산 |
24,955,968 |
14,244,315 |
- |
- |
(39,200,283) |
- |
| 합 계 |
195,913,936 |
14,244,315 |
(149,653) |
(2,350,906) |
- |
207,657,692 |
(*1) 전기 중 적격 자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 610,899천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.20%입니다.투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 다수의 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의 리스계약은 최초 1~2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 소비자물가지수에 따라 변동합니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 1년입니다. 조건부 리스료는 없습니다.
13.3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에 대한 임대수익 |
21,915,007 |
19,919,106 |
| 운영/유지보수비용 |
12,548,720 |
10,588,134 |
| 감가상각비 |
2,774,834 |
2,350,905 |
| 투자부동산 처분이익 |
4,615 |
30,747 |
회사의 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다.
13.4. 당기말 및 전기말 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
579,066,247 |
545,465,183 |
| 건물 |
131,194,765 |
102,147,627 |
| 합 계 |
710,261,012 |
647,612,810 |
14. 유형자산14.1. 당기말 및 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 구축물 |
453,637 |
(140,457) |
313,180 |
| 기계장치 |
720,849 |
(503,118) |
217,731 |
| 차량운반구 |
384,456 |
(173,445) |
211,011 |
| 비품 |
1,518,672 |
(1,114,674) |
403,998 |
| 건설중인자산 |
154,704 |
- |
154,704 |
| 합 계 |
3,232,318 |
(1,931,694) |
1,300,624 |
(2) 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 구축물 |
334,837 |
(108,603) |
226,234 |
| 기계장치 |
587,649 |
(422,184) |
165,465 |
| 차량운반구 |
444,526 |
(347,748) |
96,778 |
| 비품 |
1,376,482 |
(1,007,710) |
368,772 |
| 합 계 |
2,743,494 |
(1,886,245) |
857,249 |
14.2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구 분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
장부가액 |
| 구축물 |
226,234 |
118,800 |
- |
(31,854) |
- |
313,180 |
| 기계장치 |
165,465 |
133,200 |
- |
(80,934) |
- |
217,731 |
| 차량운반구 |
96,778 |
172,802 |
(24,355) |
(34,214) |
- |
211,011 |
| 비품 |
368,772 |
142,190 |
- |
(106,964) |
- |
403,998 |
| 건설중인자산 |
- |
154,704 |
- |
- |
- |
154,704 |
| 합 계 |
857,249 |
721,696 |
(24,355) |
(253,966) |
- |
1,300,624 |
(2) 전기
| 구 분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
장부가액 |
| 구축물 |
255,591 |
- |
- |
(29,357) |
- |
226,234 |
| 기계장치 |
248,602 |
- |
- |
(83,137) |
- |
165,465 |
| 차량운반구 |
190,413 |
64,526 |
(64,421) |
(93,740) |
- |
96,778 |
| 비품 |
324,336 |
164,500 |
- |
(120,064) |
- |
368,772 |
| 합 계 |
1,018,942 |
229,026 |
(64,421) |
(326,298) |
- |
857,249 |
14.3. 당기와 전기 중 유형자산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 처분이익 |
51,178 |
- |
| 유형자산 처분손실 |
(987) |
(5,703) |
| 감가상각비 |
(253,966) |
(326,298) |
15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
장부가액 |
| 회원권 |
350,060 |
- |
(54,774) |
- |
295,286 |
| 산업재산권(상표권) |
249,585 |
- |
- |
(31,431) |
218,154 |
| 합 계 |
599,645 |
- |
(54,774) |
(31,431) |
513,440 |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
장부가액 |
| 회원권 |
350,060 |
- |
- |
350,060 |
| 산업재산권(상표권) |
281,016 |
- |
(31,431) |
249,585 |
| 합 계 |
631,076 |
- |
(31,431) |
599,645 |
16. 리스16.1. 리스제공자회사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다(주석 13참조). 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.
당기말 및 전기말 운용리스의 제공과 관련하여 미래 수취할 각 기간별 리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
10,826,779 |
7,941,765 |
| 1년 초과 2년 이내 |
9,531,839 |
6,496,350 |
| 2년 초과 3년 이내 |
8,379,318 |
5,948,741 |
| 3년 초과 4년 이내 |
7,628,682 |
5,386,784 |
| 4년 초과 5년 이내 |
5,629,908 |
4,727,574 |
| 5년 초과 |
33,784,573 |
39,846,845 |
| 합 계 |
75,781,099 |
70,348,059 |
16.2 리스이용자회사는 사무실은 1년, 복합기, 정수기 등은 1~5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
4,635,068 |
5,817,875 |
6,750,838 |
4,255,349 |
| 미지급배당금 |
8,128 |
- |
6,436 |
- |
| 금융보증부채 |
109,786 |
- |
214,605 |
- |
| 기타금융부채 계 |
4,752,982 |
5,817,875 |
6,971,879 |
4,255,349 |
18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
77,941 |
- |
3,388 |
- |
| 선수수익 |
25,434 |
1,295,997 |
29,971 |
1,024,870 |
| 예수금 |
239,101 |
- |
259,751 |
- |
| 부가세예수금 |
480,568 |
- |
143,312 |
- |
| 미지급보유세 등 |
791,379 |
- |
994,952 |
- |
| 합 계 |
1,614,423 |
1,295,997 |
1,431,374 |
1,024,870 |
19. 차입금 및 사채19.1. 당기말과 전기말 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
단기차입금 |
25,000,000 |
40,891,680 |
| 유동성장기차입금 |
48,652,920 |
26,352,920 |
| 사채(*) |
35,372,648 |
- |
| 소 계 |
109,025,568 |
67,244,600 |
| 비유동 |
장기차입금 |
96,229,380 |
111,882,300 |
| 사채(*) |
- |
33,946,716 |
| 소 계 |
96,229,380 |
145,829,016 |
| 합 계 |
205,254,948 |
213,073,616 |
(*) 회사는 전기 중 발행한 교환사채를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였습니다.
19.2. 당기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구 분 |
차입처 |
이자율 (%) |
금액 |
| 일반 단기차입금 |
| 시설자금대출 외 |
산업은행 외 |
3.41 ~ 3.93 |
25,000,000 |
| 합 계 |
25,000,000 |
(2) 전기말
| 구 분 |
차입처 |
이자율 (%) |
금액 |
| 일반 단기차입금 |
| 시설자금대출 외 |
산업은행 |
4.07 ~5.00 |
40,891,680 |
| 합 계 |
40,891,680 |
19.3. 당기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 구 분 |
차입처 |
이자율 (%) |
금액 |
| 시설자금대출 |
산업은행 외 |
3.54 ~ 5.35 |
144,882,300 |
| 소 계 |
144,882,300 |
| 현재가치할인차금 |
- |
| 유동성대체 |
(48,652,920) |
| 합 계 |
96,229,380 |
(2) 전기말
| 구 분 |
차입처 |
이자율 (%) |
금액 |
| 시설자금대출 |
산업은행 외 |
3.74 ~ 5.35% |
138,235,220 |
| 소 계 |
138,235,220 |
| 현재가치할인차금 |
- |
| 유동성대체 |
(26,352,920) |
| 합 계 |
111,882,300 |
19.4 당기말 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 사채의 발행내역
| 구 분 |
내 역 |
| 1. 사채의 종류 |
해성산업(주) 무기명식 무보증 교환사채 |
| 2. 사채의 발행가액 |
38,491,536,272 |
| 3. 사채의 이율 |
표면이자율 |
0.00% |
| 만기이자율 |
2.00% |
| 4. 사채의 발행일 |
2023년 08월 16일 |
| 5. 만기일 |
2028년 08월 16일 |
| 6. 원금상환방법 |
만기일에 일시 상환 |
| 7. 교환에 관한사항 |
교환가액 |
1,318원 |
| 교환대상 |
한국제지㈜(舊 세하㈜) 기명식 보통주 |
| 교환청구기간 |
2023년 8월 31일 ~ 2028년 7월 16일 |
| 교환주식수 |
29,204,504주 |
| 8. 투자자의 조기상환권(Put Option) |
- 2025년 8월 16일 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| - 분기단위 연복리 2% 적용 |
(2) 사채의 상세내역
| 종 류 |
만기이자율(%) |
만기일 |
발행시 |
| 국내 무기명식 무보증 교환사채 |
2.00% |
2028년 08월 16일 |
38,491,536 |
| 합 계 |
38,491,536 |
| 감소 : 사채의 발행비용 |
(399,750) |
| 증가(감소) : 사채의 평가(*1) |
(1,729,001) |
| 감소 : 교환청구(*2) |
(990,137) |
| 가감 후 잔액 |
35,372,648 |
(*1) 회사는 사채를 당기손익 공정가치측정 금융부채로 분류하여 평가 시점의 평가에 따라 차이내역을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 교환권 행사로 당사가 보유중인 한국제지 주식(758,725주)와 교환이 이루어졌습니다.
20. 퇴직급여
회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다.20.1. 확정기여형 퇴직급여제도당기말 및 전기말 중 회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정기여형 퇴직급여비용 |
- |
48,152 |
20.2. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,382,495 |
6,408,865 |
| 사외적립자산의 공정가치(*1) |
(6,602,379) |
(7,372,812) |
| 재무상태표상 부채(*2) |
(219,884) |
(963,947) |
(*1) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5백만원(전기말: 5백만원)이 포함된 금액임.(*2) 당기말 현재 재무상태표상 자산으로 표기됨.
20.3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
6,408,865 |
7,301,066 |
| 당기근무원가 |
538,674 |
644,325 |
| 이자비용 |
258,998 |
369,014 |
| 재측정요소 |
|
|
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
1,281 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
75,888 |
76,479 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(95,795) |
30,461 |
| 제도에서의 지급액 |
(129,955) |
(1,998,010) |
| 관계사 전출입 |
(674,180) |
(15,751) |
| 기말금액 |
6,382,495 |
6,408,865 |
20.4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
7,372,811 |
7,346,367 |
| 이자수익 |
283,614 |
355,874 |
| 재측정요소 |
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
(56,783) |
(19,011) |
| 기여금 |
|
|
| 사용자 |
700,000 |
- |
| 제도에서의 지급액 |
(1,296,653) |
(333,439) |
| 관계사 전출입 |
(400,610) |
26,443 |
| 국민연금전환금 |
- |
(3,423) |
| 기말 금액 |
6,602,379 |
7,372,811 |
20.5. 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.50% |
4.08% |
| 미래임금상승률 |
4.80% |
4.00% |
20.6. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(147,461) |
161,643 |
(73,673) |
81,085 |
| 임금상승률 |
158,236 |
(147,265) |
80,405 |
(74,457) |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
20.7. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금 액 |
구성비(%) |
금 액 |
구성비(%) |
| 현금 및 예금 |
6,597,488 |
100% |
7,367,921 |
100% |
| 원리금보장자산 |
4,891 |
0% |
4,891 |
0% |
| 합 계 |
6,602,379 |
100% |
7,372,812 |
100% |
20.8. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 281백만원입니다.
보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만
|
1년~2년 미만
|
2~5년미만
|
5년이상
|
합 계
|
|
급여지급액
|
1,348,030 |
3,709,672 |
1,260,994 |
4,842,920 |
11,161,616 |
확정급여채무의 가중평균만기는 2.50년이며 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 없습니다.
21. 자본21.1. 자본금
당기말 및 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행주식수 및 액면금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 2. 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 3. 발행한 주식총수 |
| (1) 보통주 |
32,556,857주 |
32,556,857주 |
| (2) 우선주(*1) |
1,388,922주 |
1,388,922주 |
| 4. 자본금 |
| (1) 보통주 |
16,278,428 |
16,278,428 |
| (2) 우선주 |
694,461 |
694,461 |
| 합 계 |
16,972,889 |
16,972,889 |
(*1) 우선주식은 비참가적 비누적적으로 별도의 상환권이나 전환권은 부여되지 않은 존속기간이 무기한인 우선주로서, 현금배당에 있어서만 보통주 보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다.
21.2. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
280,691,933 |
280,691,933 |
| 기타자본잉여금 |
60,236,242 |
60,233,009 |
| 합 계 |
340,928,175 |
340,924,942 |
21.3. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(35,057,171) |
(35,053,938) |
(*1) 당기말 현재 회사가 보유 중인 자기주식은 기업가치 제고 및 주가안정 목적으로 보유하고 있는 자기주식(보통주 721,601주)과
당기와 전기 중 계양전기㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문(분할합병 대상부문)을 인적분할 및 합병 시 주식매수청구 등으로 인하여 취득한 자기주식 (
보통주 2,201,456주
,우선주 11,469주)으로 구성되어 있습니다.
21.4. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
1,801,221 |
1,546,603 |
| 금융부채평가손익(*1) |
305,631 |
- |
| 금융부채 처분으로 인한 재분류 |
(10,038) |
- |
| 합 계 |
2,096,814 |
1,546,603 |
(*1)
당기말 현재 회사가 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 교환사채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동금액 입니다(주석29참조).
21.5. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(*1) |
4,513,367 |
3,813,367 |
| 기업발전적립금(*2) |
1,400,000 |
1,400,000 |
| 임의적립금 |
|
|
| 별도적립금(*3) |
215,900,000 |
425,000,000 |
| 미처분이익잉여금
(*3)
|
(15,198,336) |
(201,387,543) |
| 합 계 |
206,615,031 |
228,825,824 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 (구)법인세법에 따라 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로 사용할 경우 동 사용액에 대해 18%의 법인세를 납부하여야 합니다.
(*3) 당기 중 회사는 이익잉여금처분결의에 의해 임의적립금 209,100백만원을 미처분이익잉여금으로 이입하였습니다.
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익22.1. 수익의 구분당기와 전기의 주요 지리적 시장과 회사의 수익의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투자부문 |
임대시설관리부문 |
합계 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| [수익의 유형] |
|
|
|
|
|
|
| 재화의 판매로 인한 수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
- |
- |
21,926,161 |
24,195,739 |
21,926,161 |
24,195,739 |
| 기타수익 |
9,985,786 |
13,605,741 |
- |
- |
9,985,786 |
13,605,741 |
| 합계 |
9,985,786 |
13,605,741 |
21,926,161 |
24,195,739 |
31,911,947 |
37,801,480 |
| [수익인식 시기] |
|
|
|
|
|
|
| 일시인식 매출 |
6,133,299 |
9,601,040 |
- |
- |
6,133,299 |
9,601,040 |
| 기간에 걸쳐 인식한 매출 |
3,852,487 |
4,004,701 |
21,926,161 |
24,195,739 |
25,778,648 |
28,200,440 |
| 합계 |
9,985,786 |
13,605,741 |
21,926,161 |
24,195,739 |
31,911,947 |
37,801,480 |
| [지역별 매출액] |
|
|
|
|
|
|
| 대한민국 |
9,985,786 |
13,605,741 |
21,926,161 |
24,195,739 |
31,911,947 |
37,801,480 |
22.2. 주요 고객에 대한 정보
회사의 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 당기 두곳이며 전기 세곳입니다. 주요고객 관련 수익금액은 당기 11,071,248천원(고객별 수익금액: 6,391,179천원 및 4,680,069천원) 및 전기 16,088,322천원(고객별 수익금액: 5,054,043천원, 6,338,499천원 및 4,695,780천원)입니다.
23. 영업비용23.1. 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,071,292 |
4,068,255 |
| 퇴직급여 |
514,058 |
705,617 |
| 복리후생비 |
287,525 |
543,115 |
| 여비교통비 |
13,127 |
33,053 |
| 통신비 |
20,146 |
28,633 |
| 수도광열비 |
276,830 |
378,894 |
| 세금과공과 |
3,019,004 |
3,170,618 |
| 임차료 |
555,953 |
593,299 |
| 투자부동산감가상각비 |
2,774,834 |
2,350,905 |
| 유형자산감가상각비 |
253,966 |
326,297 |
| 무형자산감가상각비 |
31,431 |
31,431 |
| 수선비 |
199,648 |
436,171 |
| 보험료 |
224,689 |
144,700 |
| 접대비 |
77,645 |
86,425 |
| 광고선전비 |
535,268 |
500,315 |
| 지급수수료 |
963,086 |
1,095,288 |
| 도서인쇄비 |
4,289 |
5,726 |
| 차량유지비 |
109,527 |
100,719 |
| 소모품비 |
48,483 |
81,552 |
| 교육훈련비 |
10,694 |
(6,060) |
| 전기료 |
623,408 |
622,433 |
| 청소비 |
1,206 |
1,768,471 |
| 용역비 |
5,202,038 |
2,928,078 |
| 합계 |
17,818,147 |
19,993,935 |
24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 영업비용으로 분류된 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원 급여 |
2,886,002 |
5,316,987 |
| 투자부동산상각비 |
2,774,834 |
2,350,905 |
| 감가상각비 |
253,966 |
326,297 |
| 무형자산상각비 |
31,431 |
31,431 |
| 지급수수료 |
963,086 |
1,095,288 |
| 소모품비 |
48,483 |
81,552 |
| 용역비 |
5,202,038 |
2,928,078 |
| 세금과공과 |
3,019,004 |
3,170,618 |
| 수도광열비 |
276,830 |
378,894 |
| 청소비 |
1,206 |
1,768,471 |
| 전기료 |
623,408 |
622,433 |
| 수선비 |
199,648 |
436,171 |
| 광고선전비 |
535,268 |
500,315 |
| 기타 비용 |
1,002,943 |
986,495 |
| 합계 |
17,818,147 |
19,993,935 |
25. 영업외손익25.1. 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자자산처분이익 |
4,615 |
30,747 |
| 유형자산처분이익 |
51,178 |
- |
| 잡이익 |
12,994 |
1,653 |
| 합 계 |
68,787 |
32,400 |
25.2. 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
12,220 |
25,190 |
| 유형자산처분손실 |
987 |
5,703 |
| 무형자산처분손실 |
10,773 |
- |
| 종속기업투자처분손실 |
114,128 |
209,751,151 |
| 종속기업투자손상차손 |
19,627,294 |
1,582,674 |
| 기타비용 |
- |
96,580 |
| 합 계 |
19,765,402 |
211,461,298 |
25.3. 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,581,085 |
825,097 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 |
170,408 |
5,172,069 |
| 기타금융수익 |
47,119 |
99,388 |
| 합 계 |
1,798,612 |
6,096,554 |
25.4. 당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
7,927,140 |
7,113,799 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 |
3,545,209 |
211,636 |
| 당기손익-공정가치측정금용상품처분손실 |
153,969 |
- |
| 합 계 |
11,626,318 |
7,325,435 |
26. 법인세비용 및 이연법인세26.1. 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
754,088 |
2,749,466 |
| 전기법인세의 조정사항 |
9,208 |
(187,950) |
| 기타 |
- |
16,876 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(846,324) |
3,768,461 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(140,323) |
139,241 |
| 법인세비용 |
(223,351) |
6,486,094 |
26.2. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(15,430,522) |
(194,850,234) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(3,224,979) |
2,749,466 |
| 조정사항 |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
79,866 |
8,260,217 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(893,788) |
(1,267,089) |
| - 종속기업및관계기업에 대한 효과 |
3,827,647 |
- |
| - 전기법인세조정 |
9,208 |
(187,950) |
| - 압축기장충당금 법인세율 인하 효과 |
- |
1,827,517 |
| - 자기주식(분할합병) |
- |
(4,658,709) |
| - 기타 |
(21,305) |
(237,358) |
| 법인세비용 |
(223,351) |
6,486,094 |
| 유효법인세율(*1) |
- |
- |
(*1) 당기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.
26.3. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(36,876) |
7,707 |
(29,169) |
(127,232) |
26,591 |
(100,641) |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 |
321,893 |
(67,276) |
254,617 |
(527,116) |
112,650 |
(414,466) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익 |
386,386 |
(80,755) |
305,632 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
661,365 |
(140,323) |
521,042 |
(654,348) |
139,241 |
(515,107) |
26.4. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
2,500,006 |
2,153,429 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
40,749 |
101,724 |
| 소 계 |
2,540,755 |
2,255,153 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(55,164,260) |
(55,673,068) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(113,373) |
(165,287) |
| 소 계 |
(55,277,633) |
(55,838,355) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(52,736,878) |
(53,583,202) |
26.5. 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 및 자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
|
| 미수수익 |
(120,435) |
30,007 |
- |
(90,428) |
| 토지 |
(8,698,591) |
355 |
- |
(8,698,236) |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,349,862) |
53,490 |
- |
(1,296,372) |
| 자기주식 |
(5,400,836) |
- |
- |
(5,400,836) |
| 압축기장충당금(물적분할) |
(39,108,284) |
235,948 |
- |
(38,872,336) |
| 공정가치금융자산 |
(289,317) |
113,890 |
(148,030) |
(323,457) |
| 교환사채 |
(866,320) |
585,713 |
- |
(280,607) |
| 기타(이연법인세부채) |
(294,027) |
(21,334) |
- |
(315,361) |
| 소 계 |
(56,127,672) |
998,069 |
(148,030) |
(55,277,633) |
| 이연법인세자산 |
| 감가상각비 |
796,737 |
(5,556) |
- |
791,181 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,331,487 |
(6,274) |
7,707 |
1,332,920 |
| 종업원급여부채 |
56,871 |
(39,068) |
- |
17,803 |
| 지급보증수수료 |
6,756 |
- |
- |
6,756 |
| 합병차액, 자산조정 |
67,304 |
4,049 |
- |
71,353 |
| 기타(이연법인세자산) |
285,315 |
35,427 |
- |
320,742 |
| 소 계 |
2,544,470 |
(11,422) |
7,707 |
2,540,755 |
| 순 액 |
(53,583,202) |
986,647 |
(140,323) |
(52,736,878) |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 및 자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(21,292) |
(99,143) |
- |
(120,435) |
| 토지 |
(8,768,632) |
70,041 |
- |
(8,698,591) |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,345,574) |
(4,288) |
- |
(1,349,862) |
| 자기주식 |
(745,678) |
(4,655,158) |
- |
(5,400,836) |
| 압축기장충당금(물적분할) |
(40,935,801) |
1,827,517 |
- |
(39,108,284) |
| 교환사채 |
- |
(866,320) |
- |
(866,320) |
| 기타(이연법인세부채) |
(278,645) |
(15,382) |
- |
(294,027) |
| 소 계 |
(52,095,622) |
(3,742,733) |
- |
(55,838,355) |
| 이연법인세자산 |
| 감가상각비 |
789,019 |
7,718 |
- |
796,737 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,345,574 |
(40,679) |
26,592 |
1,331,487 |
| 종업원급여부채 |
55,142 |
1,729 |
- |
56,871 |
| 공정가치금융자산 |
(230,170) |
(171,797) |
112,650 |
(289,317) |
| 지급보증수수료 |
6,788 |
(32) |
- |
6,756 |
| 합병차액, 자산조정 |
63,558 |
3,746 |
- |
67,304 |
| 기타(이연법인세자산) |
250,969 |
34,346 |
- |
285,315 |
| 소 계 |
2,280,880 |
(164,969) |
139,242 |
2,255,153 |
| 순 액 |
(49,814,742) |
(3,907,702) |
139,242 |
(53,583,202) |
26.6. 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
137,001,252 |
118,686,020 |
27. 주당손익기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같으며, 잠재적보통주나 잠재적우선주를발행하지 않아 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.
27.1. 보통주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(15,207,170,999) |
(201,336,328,481) |
| 우선주귀속분 |
668,881,429 |
8,845,949,479 |
| 보통주순이익 |
(14,538,289,570) |
(192,490,379,002) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
29,634,102주 |
29,256,865주 |
| 보통주당손익 |
(491) |
(6,579) |
(*1) 가중평균유통주식수의 계산
(1) 당기
| 발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 36,556,857 |
2,922,737 |
29,634,120 |
345일 |
10,223,771,400 |
| 32,556,857 |
2,923,057 |
29,633,800 |
21일 |
622,309,800 |
| 가중평균유통주식 |
29,634,102 |
(2) 전기
| 발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 26,356,298 |
764,637 |
25,591,661 |
31일 |
793,341,491 |
| 32,556,857 |
2,960,337 |
29,596,520 |
34일 |
1,006,281,680 |
| 32,556,857 |
2,965,773 |
29,591,084 |
258일 |
7,634,499,672 |
| 32,556,857 |
2,922,737 |
29,634,120 |
42일 |
1,244,633,040 |
| 가중평균유통주식 |
29,256,865 |
27.2. 우선주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 우선주순이익 |
(668,881,426) |
(8,845,949,479) |
| 가중평균유통우선주식수(*1) |
1,377,453주 |
1,345,530주 |
| 우선주당손익 |
(486) |
(6,574) |
(*1) 가중평균유통주식수의 계산
(1) 당기
| 발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 1,388,922 |
11,469 |
1,377,453 |
366일 |
504,147,798 |
| 가중평균유통주식수 |
1,377,453 |
(2) 전기
| 발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 1,000,000 |
- |
1,000,000 |
31일 |
31,000,000 |
| 1,388,922 |
10,024 |
1,378,898 |
34일 |
46,882,532 |
| 1,388,922 |
11,469 |
1,377,453 |
300일 |
413,235,900 |
| 가중평균유통주식수 |
1,345,530 |
28. 배당금2024년 및 2023년에 지급된 배당금은 각각 6,984백만원(주당225원)과 5,988백만원(주당225원)입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 2025년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
29. 금융상품의 분류 및 공정가치29.1 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
29.2 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| [금융자산] |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
지분상품 |
8,806,782 |
877,000 |
- |
7,929,782 |
8,806,782 |
| 상각후원가측정 |
현금및현금성자산(*1) |
3,973,458 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권(*1) |
5,064,057 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산(*1) |
676,763 |
- |
- |
- |
- |
| 예금상품(*1) |
33,060,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
51,581,060 |
877,000 |
- |
7,929,782 |
8,806,782 |
| [금융부채] |
| 상각후원가측정 |
매입채무및기타채무(*1) |
200,602 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금(*1) |
169,882,300 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(*1) |
10,468,357 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 |
사채(*2) |
35,372,648 |
- |
- |
35,372,648 |
35,372,648 |
| 기타 |
금융보증부채(*1) |
102,500 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
216,026,407 |
- |
- |
35,372,648 |
35,372,648 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 회사는 종속기업투자주식으로 분류한 한국제지㈜의 투자주식을 인도할 계약상 의무를 부담하고 있으므로 교환사채를 금융부채로 인식하였으며, 교환사채 전체를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기 중 신용평가등급 변경에 따라 기타포괄이익은 386,386천원 입니다.
(2) 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| [금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정 |
기타유가증권 |
2,544,928 |
- |
2,544,928 |
- |
2,544,928 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
지분상품 |
8,484,890 |
688,000 |
|
7,796,890 |
8,484,890 |
| 상각후원가측정 |
현금및현금성자산(*1) |
8,079,675 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권(*1) |
5,275,800 |
- |
- |
- |
- |
| 채무증권(*1) |
856,090 |
- |
- |
- |
- |
| 예금상품(*1) |
38,060,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
63,301,383 |
688,000 |
2,544,928 |
7,796,890 |
11,029,818 |
| [금융부채] |
| 상각후원가측정 |
매입채무및기타채무(*1) |
2,999,710 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금(*1) |
179,126,900 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(*1) |
11,227,228 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 |
사채(*2) |
33,946,716 |
- |
- |
33,946,716 |
33,946,716 |
| 합 계 |
227,300,554 |
- |
- |
33,946,716 |
33,946,716 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2)
회사는 종속기업투자주식으로 분류한 한국제지㈜의 투자주식을 인도할 계약상 의무를 부담하고 있으므로 교환사채를 금융부채로 인식하였으며, 교환사채 전체를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였습니다.
29.3 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 기초 |
7,796,890 |
(33,946,716) |
8,336,006 |
- |
| 당기손익인식액 |
- |
(2,802,455) |
- |
4,145,070 |
| 기타포괄손익인식액 |
132,892 |
386,386 |
(539,116) |
- |
| 취득(발행) |
- |
- |
- |
(38,091,786) |
| 처분 및 제거 |
- |
990,137 |
- |
- |
| 기말 |
7,929,782 |
(35,372,648) |
7,796,890 |
(33,946,716) |
29.4 당기말과 전기말 현재 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
과목 |
서열체계 |
장부금액 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
주요 투입변수의범위 |
| 당기말 |
지분상품(*1) |
수준3 |
7,929,782 |
7,929,782 |
자산접근법 |
거래사례가 |
- |
| 사채 |
수준3 |
35,372,648 |
35,372,648 |
T-F Model |
기대주가변동성 |
11.51% |
| 사채현물이자율 |
5.27% |
| 전기말 |
기타유가증권 |
수준2 |
2,544,928 |
2,544,928 |
펀드기준가격평가법 |
구성요소의 시장가 |
1,109.46 |
| 지분상품(*1) |
수준3 |
7,796,890 |
7,796,890 |
자산접근법 |
거래사례가 |
- |
| 사채 |
수준3 |
33,946,716 |
33,946,716 |
T-F Model |
기대주가변동성 |
13.72% |
| 사채현물이자율 |
5.44% |
(*1) 지분상품에는 공정가치를 신뢰적으로 측정할 수 없어, 원가로 측정한 비상장주식 307,000천원이 포함되어 있습니다. 29.5 거래일 평가손익회사는 금융상품의 최초 인식시점의 공정가치를 일반적으로 거래가격으로 인식하고 있습니다. 그러나 최초에 가치평가기법을 사용하여 산정한 금액과 거래가격이 다른 경우에는 이러한 차이를 이연하여 해당 금융상품의 만기에 걸쳐 합리적인 방법으로 상각하고, 적용한 가치평가기법의 투입변수가 시장에서 관측되는 시점에 미상각 이연손익을 즉시 당기손익으로 인식합니다.당기 및 전기 중 당기손익으로 인식되지 않은 이연손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
2,600,105 |
- |
| 신규거래 |
- |
2,811,742 |
| 당기손익으로 인식한 금액 |
|
|
| 상각 |
(560,136) |
(211,637) |
| 청산(*1) |
(56,593) |
- |
| 기말잔액 |
1,983,376 |
2,600,105 |
(*1) 당기 중 사채권자의 교환권 행사에 따라, 제거된 이연손익입니다.
29.6 당기 및 전기 중 발생한 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
기타 |
| 이자수익 |
1,581,085 |
- |
- |
- |
- |
1,581,085 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 |
- |
- |
- |
170,408 |
- |
170,408 |
| 기타금융수익(*1) |
- |
- |
- |
- |
47,119 |
47,119 |
| 금융수익 |
1,581,085 |
- |
- |
170,408 |
47,119 |
1,798,612 |
| 이자비용 |
- |
- |
7,927,140 |
- |
- |
7,927,140 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 |
- |
572,346 |
- |
2,972,863 |
- |
3,545,209 |
| 당기손익-공정가치측정금용자산처분손실 |
- |
153,969 |
- |
- |
- |
153,969 |
| 금융원가 |
- |
726,315 |
7,927,140 |
2,972,863 |
- |
11,626,318 |
(*1) 기타금융수익은 종속회사인 국일제지(장가항)유한공사에 대한 지급보증 수수료입니다. (2) 전기
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
기타 |
| 이자수익 |
825,097 |
- |
- |
- |
- |
825,097 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 |
- |
815,362 |
- |
4,356,707 |
- |
5,172,069 |
| 기타금융수익(*1) |
- |
- |
- |
- |
99,388 |
99,388 |
| 금융수익 |
825,097 |
815,362 |
- |
4,356,707 |
99,388 |
6,096,554 |
| 이자비용 |
- |
- |
7,113,799 |
- |
- |
7,113,799 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 |
- |
- |
- |
211,636 |
- |
211,636 |
| 금융원가 |
- |
- |
7,113,799 |
211,636 |
- |
7,325,435 |
(*1) 기타금융수익은 종속회사인 국일제지(장가항)유한공사에 대한 지급보증 수수료입니다.
30. 특수관계자거래30.1. 회사의 지배, 종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.30.1.1. 당기말과 전기말 현재 종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| ㈜한국팩키지 |
대한민국 |
51.35 |
51.35 |
| 한국제지㈜(舊 세하㈜)(*2) |
대한민국 |
84.69 |
85.09 |
| 국일제지(장가항)유한공사 |
중국 |
100.00 |
100.00 |
| 계양전기㈜-보통주 |
대한민국 |
34.00 |
34.00 |
| 계양전기㈜-우선주 |
대한민국 |
0.71 |
0.71 |
| 해성디에스㈜(*1) |
대한민국 |
34.00 |
34.00 |
| 계양전기(강소) 유한공사(*1) |
중국 |
100.00 |
100.00 |
| 해성에스테이트(*3) |
대한민국 |
100.00 |
100.00 |
(*1) 지주회사의 성립요건 및 행위제한요건을 충족하기 위해 2022년 10월 7일 이사회 결의에 따라 종속회사인 계양전기㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문(분할합병 대상부문)을 인적분할하여 2023년 2월 1일을 합병기준일로 회사와 흡수합병하여 증가하였습니다.(*2) 2023년 8월 1일을 합병기준일로 세하㈜가 한국제지㈜를 흡수합병하여 합병 후 상호를 한국제지㈜로 변경하였습니다.(*3) 2023년 11월 10일자 이사회를 통해 시설관리용역을 주요사업으로 영위하는 자회사 설립을 승인 받아 지배기업인 해성산업㈜이 100% 현금 출자하는 방식을 통해 2023년 11월 20일 설립함.
30.1.2. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 종속기업 |
㈜한국팩키지 |
㈜한국팩키지 |
|
| 국일제지(장가항)유한공사 |
국일제지(장가항)유한공사 |
|
| 한국제지(주) |
한국제지(주) |
|
| 계양전기(강소)유한공사 |
계양전기(강소)유한공사 |
|
| HANKUK PAPER USA, lnc |
HANKUK PAPER USA, lnc |
한국제지㈜의 종속회사 |
| 계양전기㈜ |
계양전기㈜ |
|
| 계양전기(소주)유한공사 |
계양전기(소주)유한공사 |
계양전기㈜의 종속회사 |
| 계양전기(무역)유한공사 |
계양전기(무역)유한공사 |
계양전기㈜의 종속회사 |
| 해성디에스㈜ |
해성디에스㈜ |
|
| 소주해성디에스무역유한공사 |
소주해성디에스무역유한공사 |
해성디에스㈜ 종속회사 |
| 해성에스테이트 |
해성에스테이트 |
|
| 기타 특수관계자 |
㈜오미아한국케미칼 |
㈜오미아한국케미칼 |
한국제지㈜ 의 공동기업 |
| 에이치케이특수지상사㈜ |
에이치케이특수지상사㈜ |
|
| ㈜경재 |
㈜경재 |
|
| ㈜우영엔지니어링 |
㈜우영엔지니어링 |
|
| (재)해성문화재단 및 (학)해성학원 |
(재)해성문화재단 및 (학)해성학원 |
|
| 단재완, 단우영, 단우준 등 주요 경영진 |
단재완, 단우영, 단우준 등 주요 경영진 |
|
30.2. 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,584,961 |
1,179,820 |
| 퇴직급여 |
293,228 |
248,426 |
| 합 계 |
1,878,189 |
1,428,246 |
30.3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 특수관계구분 |
기업명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 부동산임대관리매출액 |
시설관리매출액 |
상표권사용료 |
공동경비수익 |
배당금수익 |
기타금융수익 |
유형자산매각 |
임차료 |
공동경비비용 |
용역비 |
| 종속기업 |
㈜한국팩키지 |
- |
- |
442,948 |
212,774 |
612,112 |
- |
- |
- |
9,284 |
- |
| 국일제지(장가항)유한공사 |
- |
- |
- |
- |
- |
47,119 |
- |
- |
- |
- |
| 한국제지㈜ |
72,731 |
- |
1,506,706 |
766,303 |
- |
- |
- |
- |
82,734 |
- |
| 계양전기㈜ |
181,886 |
- |
713,654 |
362,373 |
231,645 |
- |
- |
- |
11,269 |
- |
| 해성디에스㈜ |
- |
- |
1,189,179 |
704,037 |
5,202,000 |
- |
- |
- |
35,745 |
- |
| 해성에스테이트(주) |
- |
- |
- |
138,847 |
- |
- |
63,100 |
- |
- |
5,129,488 |
| 기타 특수관계자 |
주요 경영진 |
- |
11,154 |
- |
- |
- |
- |
- |
422,810 |
- |
- |
| 합 계 |
254,617 |
11,154 |
3,852,487 |
2,184,334 |
6,045,757 |
47,119 |
63,100 |
422,810 |
139,032 |
5,129,488 |
(2) 전기
| 특수관계구분 |
기업명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 부동산임대관리매출액 |
시설관리매출액 |
상표권사용료 |
공동경비수익 |
배당금수익 |
기타금융수익 |
유형자산매각 |
임차료 |
공동경비비용 |
기타 |
기부금 |
| 종속기업 |
㈜한국팩키지 |
- |
- |
448,326 |
221,606 |
535,598 |
|
- |
- |
8,160 |
- |
- |
| 국일제지(장가항)유한공사 |
- |
- |
- |
- |
- |
99,388 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 세하㈜ |
- |
- |
224,503 |
130,842 |
- |
- |
- |
- |
3,715 |
- |
- |
| 한국제지㈜ |
80,278 |
- |
1,258,221 |
759,874 |
5,000,000 |
- |
28,718 |
- |
95,607 |
- |
- |
| 계양전기㈜ |
172,907 |
- |
750,108 |
380,920 |
277,400 |
- |
- |
- |
8,268 |
371 |
- |
| 해성디에스㈜ |
- |
- |
1,323,543 |
802,987 |
3,730,500 |
- |
- |
- |
39,202 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 |
- |
4,276,633 |
- |
- |
- |
- |
- |
463,195 |
- |
|
- |
| 해성학원 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
25,000 |
| 합 계 |
253,185 |
4,276,633 |
4,004,701 |
2,296,229 |
9,543,498 |
99,388 |
28,718 |
463,195 |
154,952 |
371 |
25,000 |
30.4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 특수관계구분 |
기업명 등 |
배당금 |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 |
(3,911,487) |
(2) 전기
| 특수관계구분 |
기업명 등 |
배당금 |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 |
(3,774,068) |
전기 중 종속회사인 계양전기㈜가 영위하는 사업 중 투자사업부문을 인적분할하고 2023년 2월 1일을 합병기준일로 회사와 흡수합병하였습니다. 이로 인하여 해성디에스㈜의 주식을 64,991,250천원, 계양전기(강소)유한공사의 주식을 13,426,466천원에 취득하였으며 차입금 19,000,000천원을 승계하였습니다.한편, 2023년 8월 1일을 합병기준일로 종속회사인 세하㈜가 한국제지㈜를 흡수합병하였으며, 합병으로 인하여 교부받은 주식의 공정가치(169,747,507천원)와 한국제지㈜의 장부금액(377,701,191천원)과의 차이를 전기 중 처분손실로 인식하였습니다.
30.5. 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 특수관계구분 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권및기타채권 |
임차보증금 |
매입채무및기타채무 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
㈜한국팩키지 |
152,308 |
- |
1,696 |
- |
| 국일제지(장가항)유한공사 |
7,050 |
- |
- |
- |
| 한국제지㈜ |
511,957 |
- |
15,040 |
- |
| 계양전기㈜ |
227,820 |
- |
1,354 |
40,800 |
| 해성디에스㈜ |
336,994 |
- |
- |
- |
| 해성에스테이트(주) |
304,253 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
주요 경영진 |
- |
240,818 |
- |
- |
| 합 계 |
1,540,382 |
240,818 |
18,090 |
40,800 |
(2) 전기말
| 특수관계구분 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권및기타채권 |
임차보증금 |
매입채무및기타채무 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
㈜한국팩키지 |
168,136 |
- |
1,574 |
- |
| 국일제지(장가항)유한공사 |
23,632 |
- |
- |
- |
| 한국제지㈜ |
418,961 |
- |
15,670 |
- |
| 계양전기㈜ |
276,582 |
- |
1,008 |
40,800 |
| 해성디에스㈜ |
219,899 |
- |
2,535 |
- |
| 기타 특수관계자 |
주요 경영진 |
266,781 |
260,395 |
- |
- |
| 합 계 |
1,373,991 |
260,395 |
20,787 |
40,800 |
30.6. 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
통화 |
보증금액 |
보증내용 |
| 종속기업 |
국일제지(장가항)유한공사 |
USD |
1,500,000 |
차입금에 대한 보증 |
| CNY |
96,000,000 |
31. 우발채무와 약정사항31.1. 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 약정사항 |
약정액(KRW) |
금융기관 |
| 시설자금대출 |
155,000,000 |
산업은행 |
| 운용자금 |
11,000,000 |
산업은행 |
| 시설자금대출 |
29,000,000 |
국민은행 |
| 합 계 |
195,000,000 |
|
31.2. 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
피보증회사 |
보증제공처 |
통화 |
보증금액 |
| 차입급보증 |
국일제지(장가항)유한공사 |
하나은행 |
USD |
1,500,000 |
| CNY |
24,000,000 |
| 우리은행 |
CNY |
72,000,000 |
31.3. 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.
31.4. 당기말 현재 견질제공중인 어음과 수표는 없습니다.
31.5. 당기말 현재 기타 주요약정 및 우발상황은 다음과 같습니다.
| 세부내용 |
| 당기말 현재 회사는 회사 소유의 해남빌딩 등에 대해 (주)스포츠토토코리아 등과 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 회사의 당기말 임대보증금은 11,774백만원(현재가치평가 미고려 금액)입니다 |
| 당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 더블유에이치지코리아(주)와 임대차계약을 체결하고 있습니다. 동 임대차계약의 기간은 2018년 7월부터 20년입니다. 이와 관련하여 당기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 4,680백만원입니다. |
| 당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산과 관련하여 (주)정림건축종합건축사사무소와 2024년 4월 부터 향후 5년간의 임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 임대수익 등으로 계상한 금액은 2,604백만원입니다. |
| 당기말 현재 회사는 경기도 화성시 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 385백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. |
31.6. 당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 없습니다.31.7 보고기간후 사건(1) 회사는 2025년 3월 12일 운전자금 조달을 위하여 20,000백만원의 기업어음을 발행하였으며, 회사의 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.(2) 회사는 2025년 3월 18일 종속회사인 계양전기(주)에 9,000백만원의 자금을 대여하였으며, 계양전기(주)의 금융기관 채무 6,000백만원에 대하여 7,200백만원의 보증을 제공할 예정입니다.
32. 현금흐름표32.1. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산취득액 중 미지급금의 변동 |
- |
(7,440,380) |
| 차입금의 유동성대체 |
30,652,920 |
13,069,600 |
| 비유동사채 유동성대체 |
35,544,198 |
- |
| 분할합병 비현금거래 |
- |
59,417,715 |
| 금융보증부채의 미수금 대체 |
(104,820) |
60,567 |
| 임대보증금 유동성 대체 |
(1,682,715) |
1,516,912 |
| 배당금 미지급금 |
2,194 |
462 |
32.2. 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 이자비용 |
배당결의 |
사업결합 |
기타 |
| 단기차입금 |
40,891,680 |
(15,891,680) |
- |
- |
- |
- |
25,000,000 |
| 장기차입금 |
138,235,220 |
6,647,080 |
- |
- |
- |
- |
144,882,300 |
| 사채 |
33,946,716 |
- |
- |
- |
- |
1,425,932 |
35,372,648 |
| 미지급배당금 |
6,436 |
(6,982,297) |
- |
6,984,491 |
- |
(502) |
8,128 |
| 임대보증금 |
11,006,187 |
(346,348) |
321,925 |
- |
- |
(528,821) |
10,452,943 |
| 합 계 |
224,086,239 |
(16,573,245) |
321,925 |
6,984,491 |
- |
896,609 |
215,716,019 |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 이자비용 |
배당결의 |
사업결합 |
기타 |
| 단기차입금 |
20,200,000 |
- |
- |
- |
- |
20,691,680 |
40,891,680 |
| 장기차입금 |
138,891,680 |
1,035,220 |
- |
- |
19,000,000 |
(20,691,680) |
138,235,220 |
| 사채 |
- |
33,946,716 |
- |
- |
- |
- |
33,946,716 |
| 미지급배당금 |
5,974 |
(5,986,196) |
- |
5,988,124 |
- |
(1,466) |
6,436 |
| 임대보증금 |
11,907,560 |
(960,342) |
191,406 |
- |
- |
(132,437) |
11,006,187 |
| 합 계 |
171,005,214 |
28,035,398 |
191,406 |
5,988,124 |
19,000,000 |
(133,903) |
224,086,239 |
33. 담보제공자산당기말 현재 회사가 차입금 및 기타금융부채(임대보증금)와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
담보제공자산 |
장부가액 |
설정금액 |
약정금액 |
비고 |
| 산업은행 |
투자부동산 토지/건물① |
27,085,100 |
70,800,000 |
72,000,000 |
운용자금대출
시설자금대출
|
| 임차인 |
1,409,640 |
1,265,240 |
전세권 |
| 산업은행 |
투자부동산 토지/건물② |
78,216,861 |
76,800,000 |
64,000,000 |
시설자금대출 |
| 국민은행 |
18,000,000 |
14,000,000 |
운용자금대출 |
| 임차인 |
5,763,008 |
5,204,623 |
전세권 |
| 국민은행 |
투자부동산 토지/건물③ |
12,227,154 |
18,000,000 |
15,000,000 |
시설자금대출 |
| 임차인 |
149,400 |
132,765 |
전세권 |
| 임차인 |
투자부동산 토지/건물④ |
2,170,702 |
65,331 |
65,331 |
전세권 |
| 산업은행 |
투자부동산 토지⑤ |
67,139,605 |
36,000,000 |
30,000,000 |
시설자금대출 |
34. 분할합병회사는 2023년 2월 1일을 합병기일로 하여 지주회사의 성립요건 및 행위제한요건을 충족하기 위해 계양전기로부터 인적분할된 계양전기 분할신설부문을 흡수합병하였습니다. 분할합병으로 인하여 분할합병기일(2023년 2월 1일) 현재 계양전기의 주주명부에 등재되어 있는 주주들이 보유한 보통주식 1주(주당 액면가액500원)당 해성산업의 보통주식 0.1902012[0.1649439(분할비율)×1.1531264(보통주 합병비율)]주(주당 액면가액 500원)를 발행하였으며, 분할합병기일(2023년 2월 1일) 현재 계양전기의 주주명부에 등재되어 있는 주주들이 보유한 우선주식 1주(주당 액면가액 500원)당 해성산업의 우선주식 0.2778021[0.1649439(분할비율)×1.6842216(우선주 합병비율)]주(주당 액면가액 500원)를 발행하였습니다.
(1) 전기 중 발생한 분할합병과 관련된 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요내용 |
| 합병 후 존속회사 |
해성산업(주) |
| 합병 후 소멸회사 |
계양전기 분할신설부문 |
| 합병기일 |
2023년 2월 1일 |
| 합병의 목적 |
지주회사의 성립요건 및 행위제한 요건 충족 |
| 합병 비율 |
해성산업 보통주식 : 피합병법인 보통주식 = 1 : 0.1902012 |
| 해성산업 우선주식 : 피합병법인 우선주식 = 1 : 0.2778021 |
(2) 전기 중 발생한 합병의 이전대가의 공정가치와 식별가능한 취득자산과 인수부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1. 이전대가 |
61,215,182 |
| 발행한 보통주 신주의 공정가치 |
77,247,159 |
| 기보유 피합병법인에 대한 지분가치 |
8,440,392 |
| 자기주식 |
(24,472,369) |
| 2. 식별 가능한 취득자산과 인수부채 등 |
| 자산: |
78,450,941 |
| 종속기업투자자산 |
78,417,715 |
| 사외적립자산 |
33,226 |
| 부채: |
(19,033,226) |
| 장기차입금 |
(19,000,000) |
| 퇴직급여충당부채 |
(33,226) |
| 3. 투자차액 |
1,797,467 |