주석
| 제 12 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 11 기 2018년 12월 31일 현재 |
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| 현대힘스 주식회사 |
1. 회사의 개요
&cr;
현대힘스 주식회사(이하 "당사")는 2008년 4월 25일 한국조선해양 주식회사(구, 현대중공업 주식회사)의 선박블럭 및 배관 제조부문의 자산 일부를 양수하는 현물출자에 의하여 설립되었습니다. 당사는 선박블럭, 배관 및 조선기자재 등의 제작을 전문으로 거래하는 B2B(기업간전자상거래)를 주된사업으로 영위하고 있으며, 본점은 울산광역시 동구에 위치하고 있습니다. 당사의 당기말 현재의 자본금은 1,480억원이며, 주주는 허큘리스홀딩스 유한회사(지분율75%)와 한국조선해양 주식회사(구, 현대중공업 주식회사)(지분율 25%)으로 구성되어 있습니다.
&cr;2. 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
당사의 재무제표는 2020년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;① 경영진의 판단&cr;
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 3: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
&cr;
-
주
석
13
: 투자
부동산의 분류&cr;
- 주석 24: 수익인식
② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 19 : 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 20 : 비유동충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 29 : 이연법인세자산의 인식 &cr;
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을
인식하고 있습니다.&cr;
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 8: 공정가치측정금융자산&cr;- 주석 13: 투자부동산&cr;- 주석 23: 주식기준보상&cr;- 주석 33: 금융상품&cr;
3. 회계정책의 변경
당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
&cr;
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.
&cr;
(1) 리스의 정의&cr;당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(9)에설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는리스를 포함하는지 평가합니다.
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.
(2) 리스이용자&cr;당사는 리스이용자로서 토지, 건물, 차량, 복합기 등을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr;
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
다만, 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr;1) 기업회계기준서 제1017 호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017 호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.
- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함
당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권 자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후 판단을 사용함
&cr;2) 기업회계기준서 제1017 호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr;2019년 1월 1일 현재 당사가 인식하고 있는 금융리스자산 및 금융리스부채는 없습니다.&cr;&cr;(3) 리스제공자 &cr;당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하고 전환일의 공정가치로 측정합니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가합니다. &cr;
당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.
(4) 재무제표에 미치는 영향
1) 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다.
최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
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(단위:천원)
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구 분
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2019년 1월 1일 적용효과
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| 사용권자산 |
30,406,283 |
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리스부채
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30,406,283 |
리스부채를 측정할 때, 당사는 리스에 대하여 2019 년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.63%입니다.
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(단위:천원)
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|
구 분
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2019년 1월 1일 |
| 전기말(2018.12.31) 운용리스 약정액 |
32,531,251 |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스와 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 |
75,543 |
| 소액 기초자산 리스, 단기리스를 제외한 전기말(2018.12.31) 운용리스 약정액 |
32,455,708 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 |
30,406,283 |
| 전기말(2018.12.31) 인식된 금융리스부채 |
- |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 |
30,406,283 |
2) 최초 적용기간에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일 현재 사용권자산으로 24,352,621천원, 리스부채로 24,665,128천원을 인식하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스와 관련하여 당사는 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
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(단위:천원)
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구 분
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당기 |
| 사용권자산 감가상각비: |
| 토지 |
722,888 |
| 건물 |
2,622,615 |
| 기타자산 |
2,752,196 |
| 합 계 |
6,097,699 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
721,862 |
| 단기리스료(*) |
58,973 |
| 단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료(*) |
- |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*) |
2,718,533 |
(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액이며, 중단영업으로 분류한 손익은 제외되어 있습니다. &cr;&cr;당기 중 리스와 관련한 총 현금유출은
9,296,171천원입니다. 해당 금액에는 중단영업으로 분류된 현금유출이 포함되어 있습니다.&cr;
당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다.
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(단위:천원)
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구 분
|
장부금액
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계약상&cr; 현금흐름
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6개월 이내
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6~12개월
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1~3년
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3년 이상
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비파생금융부채:
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리스부채
|
24,665,128 |
25,994,568 |
3,257,364 |
3,257,364 |
13,000,704 |
6,479,136 |
4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.
&cr;(1) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변
동의 위험이 경미한
단기
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr;
(2) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr;
② 분류 및 후속측정&cr;
ⅰ) 금융자산&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;
&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다
. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
&cr;
ⅱ) 금융자산
- 사업모형&cr;
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기
때문에
금융자산의
포트폴리오
수준에서
보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상
방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr;
ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;
&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;
&cr;
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
&cr;
ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr;유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
&cr;
③ 금융자산의 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;
④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;
&cr;
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;
&cr;
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;
③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다.
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반&cr;
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;
&cr;
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각&cr;
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr;유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. &cr;
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
25~50년 |
| 구축물 |
20~45년 |
| 기계장치 |
5~20년 |
| 차량운반구 |
5~14년 |
| 공기구비품 |
3~20년 |
&cr;당사
는 매
보고기간
말에
자산의
잔
존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용
연수
가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각
기간과 상
각방법은 매
보
고기간 말에
재검토하
고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매
보고기간
에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산
을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간
말
마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(9) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제 2104호를 적용하여 작성되었습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.
1) 2019 년 1 월 1 일부터 적용한 회계정책
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116 호의 리스의 정의를 이용합니다. &cr;
이 회계정책은 2019 년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
- 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr;② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;&cr;당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행합니다.&cr;&cr;당사는 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의규정과 다르지 않습니다. &cr;
2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr;2019년 1월 1일 이전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr;- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr;- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr; ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr; ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr; · 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격이 같지 않음&cr;&cr;① 리스이용자&cr;비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정합니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 한편, 전기말 현재 당사가 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.&cr;&cr;운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산이 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
④ 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. &cr;
(12) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
(13) 외화
당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 고객와의 계약에서 생기는 수익 &cr;고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.&cr;
(17) 금융수익과 비용 &cr;
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익, 이자비용&cr;
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 &cr;&cr;
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr;(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;
② 이연법인세&cr;
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr;
이연법
인세자산의 장부금액은 매
보고기간
말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는
보고기간
말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될
보고기간
에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는
보고기간
말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 중단영업&cr;당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr;- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr;- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr;&cr;중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
&cr;(21) 영업부문&cr;당사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당기말 현재 단일부문으로 구성되어 있습니다.&cr;
(22
) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
5. 위험관리
&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr;
(1) 금융위험관리
&cr;①
위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr;&cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
&cr;② 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권에서 발생합니다.
당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.
&cr;당사는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.
③ 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
④ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(2) 자본관리
당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. &cr;&cr;당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 총계 |
35,901,972 |
19,466,739 |
| 자본 총계 |
178,309,076 |
176,228,192 |
| 부채비율 |
20.13% |
11.05% |
6. 중단영업&cr;(1) 건설장비부품사업의 종료&cr;당사는 당기 중 현대건설기계㈜와의 용역제공 계약 해지로 건설장비부품사업을 종료하였습니다(주석 35참조).
| 대상 부문 |
영업의 내용 |
| 건설장비부품사업 |
주행모터, 선회모터 |
&cr;
당사의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으
며
, 비교 표시되는기간의 포괄손익계산서는 당기의 중단영업을 고려하여 재작성되었습니다.&cr;
(2) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원)
|
|
구 분
|
당기
|
전기(*)
|
|
매출액
|
2,635,447
|
69,095,962
|
|
매출원가
|
2,529,291
|
63,402,384
|
|
매출총이익
|
106,156
|
5,693,578
|
|
판매비와관리비
|
83,336
|
2,751,876
|
|
영업이익
|
22,820
|
2,941,702
|
|
금융수익
|
4,966
|
318,686
|
|
금융비용
|
955
|
389,534
|
|
기타영업외수익
|
32
|
41,657
|
|
기타영업외비용
|
1
|
5,814
|
|
법인세비용차감전순이익
|
26,862
|
2,906,697
|
|
법인세비용(수익)
|
(1,270,573)
|
922,241
|
|
중단영업순손익
|
1,297,435
|
1,984,456
|
|
중단영업처분이익
|
-
|
3,758,632
|
|
중단영업당기순이익
|
1,297,435
|
5,743,088 |
(*) 전기 중 매각된 신재생에너지사업부문과 B&S사업부문의 금액이 포함되어있습니다.
(3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기(*) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
519,161 |
8,663,096 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
30,000 |
8,975,187 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
- |
- |
| 순현금흐름 |
549,161 |
17,638,283 |
(*) 전기 중 매각된 신재생에너지사업부문과 B&S사업부문의 금액이 포함되어있습니다.
&cr;&cr;&cr;7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,590
|
2,274 |
| 보통예금 |
1,125,591
|
4,355 |
| 정기예금 |
10,000,000 |
929,870 |
| 기타(MMDA) |
14,683,865
|
7,123,644 |
| 합 계 |
25,812,046
|
8,060,143 |
&cr;&cr;8.
단기금
융자산&cr;당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융상품 |
15,280,468 |
4,958,646 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,727,680 |
- |
| 합 계 |
21,008,148 |
4,958,646 |
&cr;9.
사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.
10. 매출채권및기타
채
권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 매출채권: |
| 매출채권 |
3,180,081 |
- |
40,569,281 |
| 기타채권: |
| 대여금 |
465,000 |
- |
- |
| 미수금 |
865,497 |
- |
1,396,121 |
| 미수수익 |
85,084 |
- |
3,803 |
| 보증금 |
21,000 |
140,000 |
300,000 |
| 소 계 |
1,436,581 |
140,000 |
1,699,924 |
| 합 계 |
4,616,662 |
140,000 |
42,269,205 |
&cr;
11. 재고자산
&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재공품 |
14,264,735 |
14,997,652 |
| 부재료 |
- |
406,905 |
| 합 계 |
14,264,735 |
15,404,557 |
당
기 및 전기 중
재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입으로
인식한 금액은 없습니다.&cr;
12. 기타유동자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급비용 |
54,362 |
225,298 |
&cr;&cr;13. 투자부동산&cr;(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원)
|
|
구 분
|
당기
|
| 토지 |
건물 |
합계 |
|
기초
|
- |
- |
- |
|
유형자산에서 재분류
|
7,195,843 |
8,389,029 |
15,584,872 |
|
감가상각
|
- |
(165,799) |
(165,799) |
|
기말
|
7,195,843 |
8,223,230 |
15,419,073 |
|
취득원가
|
7,195,843 |
8,389,029 |
15,584,872 |
|
상각누계액
|
- |
(165,799) |
(165,799) |
&cr;투자부동산은 현대코어모션㈜에 임대하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 임대료는 5년마다 공정가치에 따라 변동합니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 1년입니다.
(2) 당기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원)
|
|
구 분
|
당기
|
| 임대수익 |
419,373 |
|
운영/유지보수비용(*)
|
224,439 |
(*) 감가상각비와 보험료 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 토지 |
7,195,843 |
10,158,454 |
| 건물 |
8,223,230 |
9,452,012 |
| 합 계 |
15,419,073 |
19,610,466 |
&cr;당사는 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 한편, 당사는 보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 평가일 이후 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
14. 유형자산
&cr;
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
①
당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
건설중인자산 |
기타자산 |
합 계 |
|
기초
|
61,111,815
|
32,723,524
|
16,136,163
|
6,306,670
|
4,193,380
|
3,499,005
|
123,970,557
|
|
취득
|
7,811 |
27,802 |
808,247 |
271,064 |
509,820 |
713,342 |
2,338,086 |
|
대체
|
(7,195,843) |
(8,389,029) |
- |
4,483,200 |
(4,703,200) |
220,000 |
(15,584,872) |
|
처분
|
- |
(7,017) |
- |
(98,708) |
- |
(40,435) |
(146,160) |
|
감가상각
|
- |
(686,968) |
(410,890) |
(951,002) |
- |
(731,937) |
(2,780,797) |
|
기말
|
53,923,783 |
23,668,312 |
16,533,520 |
10,011,224 |
- |
3,659,975 |
107,796,814 |
|
취득원가
|
53,923,783 |
28,739,109 |
19,070,365 |
20,941,567 |
- |
12,495,215 |
135,170,039 |
|
감가상각누계액
|
- |
(5,070,797) |
(2,536,845) |
(10,930,343) |
- |
(8,835,240) |
(27,373,225) |
② 전기
|
(단위:천원)
|
|
구 분
|
토지
|
건물
|
구축물
|
기계장치
|
건설중인자산
|
기타자산
|
합 계
|
|
기초
|
59,110,041
|
22,660,979
|
7,337,457
|
4,377,737
|
-
|
3,382,862
|
96,869,076
|
|
취득
|
12,549,199
|
10,743,014
|
9,099,445
|
3,087,470
|
4,193,380
|
1,000,420
|
40,672,928
|
|
대체(*)
|
9,746
|
51,683
|
-
|
-
|
-
|
-
|
61,429
|
|
처분
|
(10,557,171)
|
-
|
-
|
(42,923)
|
-
|
(31,822)
|
(10,631,916)
|
|
감가상각
|
-
|
(732,152)
|
(300,739)
|
(652,383)
|
-
|
(614,252)
|
(2,299,526)
|
|
사업부문 매각으로 인한 변동
|
-
|
-
|
-
|
(463,231)
|
-
|
(238,203)
|
(701,434)
|
|
기말
|
61,111,815
|
32,723,524
|
16,136,163
|
6,306,670
|
4,193,380
|
3,499,005
|
123,970,557
|
|
취득원가
|
61,111,815
|
38,784,957
|
18,262,118
|
16,327,896
|
4,193,380
|
11,935,176
|
150,615,342
|
|
감가상각누계액
|
-
|
(6,061,433)
|
(2,125,955)
|
(10,021,226)
|
-
|
(8,436,171)
|
(26,644,785)
|
(*) 임차자산 매입 시 보증금에서 대체된 금액입니다.
&cr;(2) 당기말 현재 건설중인자산은 없습니다. &cr;
(3) 당기말 현재 보험가입자산 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사명 |
장부가액 |
부보금액 |
| 재산종합보험 |
건물 등 |
현대해상화재보험 외 |
53,698,877
|
65,008,930
|
&cr;상기 보험 이외에 적재물배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 환경책임보험, 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험, 단체상해보험 및 건강보험이 현대해상화재보험 등에 가입되어 있습니다.
15. 사용권자산&cr;당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기타자산 |
합 계 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| K-IFRS 제1116호 최초 적용에 따른 조정 |
3,614,438 |
13,113,074 |
13,678,771 |
30,406,283 |
| 신규 |
- |
- |
57,216 |
57,216 |
| 종료 |
- |
- |
(11,768) |
(11,768) |
| 감가상각 |
(722,888) |
(2,622,615) |
(2,753,607) |
(6,099,110) |
| 기말 |
2,891,550 |
10,490,459 |
10,970,612 |
24,352,621 |
| 취득원가 |
3,614,438 |
13,113,074 |
13,722,358 |
30,449,870 |
| 감가상각누계액 |
(722,888) |
(2,622,615) |
(2,751,746) |
(6,097,249) |
&cr;&cr;16. 무형자산
&cr;당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원)
|
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
581,788 |
806,535 |
|
취득
|
4,000 |
114,988 |
|
처분
|
(556) |
(149,093) |
|
상각
|
(14,293) |
(32,937) |
|
사업부문 매각으로 인한 변동
|
- |
(157,705) |
|
기말(*)
|
570,939 |
581,788 |
|
취득원가
|
2,104,055 |
2,115,155 |
|
상각누계액
|
(1,533,116) |
(1,533,367) |
(*) 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 당기말과 전기말 현재 각각 544,944천원과 544,944천원입니다.
17.
매입채무및기타채무
&cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
747,873 |
5,229,442 |
| 미지급금 |
7,353,064 |
8,419,505 |
| 미지급비용 |
1,264,365 |
1,360,437 |
| 합 계 |
9,365,302 |
15,009,384 |
&cr;&cr;18.
기
타유동부채
와 리스부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채와 리스부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 기타유동부채: |
| 예수금 |
198,848 |
- |
227,310 |
| 리스부채: |
| 리스부채 |
5,942,808 |
18,722,320 |
- |
&cr;
19. 종
업
원급여&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채
의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,891,489
|
3,079,721
|
|
사외적립자산
의 공정가치
|
(2,525,455)
|
(3,180,169)
|
| 확정급여제도의 부채(자산)인식액(*) |
366,034 |
(100,448)
|
(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
2,525,455
|
3,180,169
|
&cr;(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
당기근무원가
|
421,470 |
602,536
|
|
과거근무원가
|
166,488 |
-
|
|
정산으로 인한 손실
|
52,392 |
-
|
|
이자비용
|
51,336 |
87,124
|
|
이자수익
|
(42,185) |
(86,093)
|
|
합 계
|
649,501 |
603,567
|
&cr;(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
기초
|
3,079,721 |
3,195,464 |
|
당기근무원가
|
421,470 |
602,536 |
|
과거근무원가
|
166,488 |
- |
|
이자비용
|
51,336 |
87,124 |
| 정산으로 인한 손실 |
52,392 |
- |
|
지급액
|
(1,392,747) |
(1,077,057) |
|
관계회사 퇴직금 전입
|
- |
84,168 |
|
확정급여제도의 재측정요소:
|
|
|
|
인구통계적 가정
|
(3,260) |
- |
|
재무적 가정
|
358,572 |
(1,125) |
|
경험조정
|
157,517 |
188,611 |
|
기말
|
2,891,489 |
3,079,721 |
&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가로 인식된 퇴직위로금으로 지급한 퇴직급여는 각각 103,892천원 및 289,355천원입니다.
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,180,169 |
3,292,087 |
| 지급액 |
(1,292,004) |
(963,454) |
| 부담금납입액 |
600,000 |
800,000 |
| 이자수익 |
42,185 |
86,093 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(4,895) |
(34,557) |
| 기말 |
2,525,455 |
3,180,169 |
(6) 당기말 현재 확정급여부채의 예상지급일은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원)
|
|
구 분
|
1년 미만
|
1년~5년 미만
|
5년~10년 미만
|
10년 이상
|
합 계
|
|
예상 지급액
|
226,416
|
1,063,655
|
1,493,231
|
5,216,855
|
8,000,157
|
&cr;(7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기말 할인율 |
2.22
|
2.49
|
|
기초 사외적립자산 기대수익률
|
2.22
|
2.49
|
| 미래임금인상률 |
2.97
|
1.63
|
| 사망률(남성, 45세인 경우) |
0.20
|
0.22
|
(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션&cr;당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.
| (단위:년) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 가중평균 듀레이션 |
9.40
|
8.50
|
(9) 확정급여채무 민감도분석
&cr;당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(224,040) |
260,648 |
(222,447) |
256,960 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) |
256,104 |
(224,665) |
256,717 |
(226,336) |
&cr;
20. 비유동충당부채&cr;당기 및 전기 중 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
전입 |
환입 |
상계 |
기말 |
| 하자보수충당부채 |
113,439
|
-
|
(8,739) |
(104,700)
|
-
|
&cr;② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
전입 |
환입 |
사업부문 매각으로 인한 변동 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
418,860 |
- |
(179,581) |
(239,279) |
- |
| 하자보수충당부채 |
- |
113,439 |
- |
- |
113,439 |
| 합 계 |
418,860 |
113,439 |
(179,581) |
(239,279) |
113,439 |
21. 자본금
(1) 자본금&cr;당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
| 보통주 |
112,000,000주
|
7,400,000주
|
5,000원
|
37,000,000
|
|
상환전환우선주
|
22,200,000주
|
5,000원 |
111,000,000
|
| 합 계 |
148,000,000 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
금액 |
| 보통주 |
112,000,000주
|
29,600,000주 |
5,000원 |
148,000,000
|
&cr;(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
보통주 |
우선주 |
보통주 |
| 기초 발행주식수 |
29,600,000 |
- |
29,600,000 |
| 우선주 전환 |
(22,200,000) |
22,200,000 |
- |
| 기말 발행주식수 |
7,400,000 |
22,200,000 |
29,600,000 |
(3) 당사가 전환한 우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
내용
|
| 전환에 관한 사항 |
전환조건&cr;(전환비율 변동여부 포함) |
(a) 대상주식은 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음&cr;(b) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 자본의 감소 및 주식분할 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 분할 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 |
보통주 |
| 전환으로 발행할 주식수 |
22,200,000주 |
| 의견권에 관한 사항 |
1주당 1개의 의결권을 가짐 |
| 이익배당에 관한 사항 |
의결권부 참가적ㆍ누적적 우선주로서, 연간 우선배당률은 주당 발행가액의 연 9%로 하고 배당금은 현금으로 지급함 |
| 상환에 관한 사항 |
(a) 대상회사가 우선주 중 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐&cr;(b) 상환가액은 투자원금에 연복리 8%를 적용하여 산출한 금액에 배당금과 배당금의 연복리 8%를 산정한 금액을 공제하여 결정함 |
&cr;상기 상환전환우선주는 당사가 상환 여부를 선택할 수 있어 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 경우에 해당되므로 자본으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(4) 배당
당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다
|
(단위:천원)
|
|
구 분
|
당기(*)
|
전기
|
|
배당금액 (1주당 당기: 226원, 전기: 467원)
|
5,017,200
|
13,823,200
|
(*) 상환전환우선주(22,200,000주)에 대한 중간배당금액입니다.
22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
| 이익준비금(*) |
9,377,280 |
9,377,280 |
| 미처분이익잉여금 |
20,931,796 |
18,850,912 |
| 합 계 |
30,309,076 |
28,228,192 |
(
*
) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr;
(2)
당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
28,228,192 |
23,491,303 |
| 당기순이익 |
7,501,909 |
18,733,283 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(403,825) |
(173,194) |
| 배당금 |
(5,017,200) |
(13,823,200) |
| 기말 |
30,309,076 |
28,228,192 |
(3)
당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
처분예정일: 2020년 3월 30일
|
처분확정일: 2019년 3월
28일
|
| I. 미처분이익잉여금 |
|
20,931,796 |
|
18,850,912 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
18,850,912 |
|
290,823 |
|
|
확정급여제도의 재측정요소
|
(403,825) |
|
(173,194) |
|
| 당기순이익 |
7,501,909 |
|
18,733,283 |
|
| 중간배당 |
(5,017,200) |
|
- |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
(4,628,700) |
|
- |
| 법정적립금 |
(876,900) |
|
- |
|
| 현금배당금 |
(3,751,800) |
|
- |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
16,303,096 |
|
18,850,912 |
23. 주식기준보상&cr;당사는 당기 중 회사의 가치와 개개인의 능력에 따른 성과보상이 극대화될 수 있도록동기부여를 제공하고자 임원에게 주식매수선택권을 부여하였습니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 부여방법 |
부여주식 |
부여주식수 |
행사가액(원) |
부여일 |
행사조건 |
비고 |
| 신주발행교부형 |
㈜현대힘스 보통주 |
192,400주 |
5,000 |
2019-11-12 |
부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년이내 |
행사일 현재 재직조건 |
&cr;&cr;24. 수익
(
1)
당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매 |
128,620,310 |
114,162,697 |
| 용역의 제공 |
617,711 |
546,569 |
| 임대수익 |
559,165 |
756,023 |
| 합 계 |
129,797,186 |
115,465,289 |
&cr;
당사의 거래처 중 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 한국조선해양㈜, 현대중공업㈜ 및 현대삼호중공업㈜이며, 해당 거래처에 대한 매출액은 각각 25,355백만원, 34,848백만원 및 63,350백만원입니다(주석 35참조).&cr;&cr;
(2) 수익의 구분
당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지역별 수익: |
| 대한민국 |
129,238,021 |
114,709,266 |
| 계약의 존속기간: |
| 단기계약 |
129,238,021 |
114,709,266 |
| 수익의 인식시기: |
| 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 |
128,620,310 |
114,162,697 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 |
617,711 |
546,569 |
| 합 계 |
129,238,021 |
114,709,266 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책 &cr;
1) 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기&cr;당사의 주된 영업활동은 선박블럭 및 배관 제조/납품이며, 통상 계약체결일로부터 납품일까지 3개월 이내의 기간이 소요됩니다. 일반적인 계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다. &cr;
수행의무 이행시기는 당사가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 검수완료시점 또는 고객이 지정하는 장소에 도착하는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.&cr;&cr;
2) 유의적인 지급조건
&cr;당사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 유의적인 차이는 없습니다.&cr;&cr;3) 보증의 성격 및 기간&cr;당사가 제공하는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.
&cr;4) 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보
&cr;
선박블럭 및 배관 제조/납품은 단일의 수행의무에 해당하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요가
없
습니다.
25. 판매비와관리비
&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,577,397 |
1,912,391 |
| 퇴직급여 |
306,155 |
433,900 |
| 복리후생비 |
551,146 |
500,341 |
| 여비교통비 |
70,054 |
42,801 |
| 접대비 |
20,279 |
13,854 |
| 조세공과금 |
49,601 |
40,261 |
| 감가상각비 |
34,370 |
21,101 |
| 사용권자산 감가상각비 |
23,810 |
- |
| 무형자산상각비 |
4,016 |
10,253 |
| 차량유지비 |
44,075 |
34,350 |
| 지급수수료 |
539,250 |
69,522 |
| 광고선전비 |
24,510 |
3,766 |
| 보증수리비 |
(8,739) |
113,439 |
| 외주용역비 |
48,710 |
224,850 |
| 수선비 |
8,545 |
62,292 |
| 행사비 |
106,376 |
74,062 |
| 교육훈련비 |
17,881 |
33,427 |
| 임차료 |
52,706 |
104,351 |
| 통신비 |
14,074 |
27,563 |
| 소모품비 |
9,047 |
16,181 |
| 운반비 |
1,016,504 |
1,027,474 |
| 전산비 |
86,413 |
70,010 |
| 보상금 |
- |
36,650 |
| 기타 |
6,061 |
8,662 |
| 합 계 |
5,602,241 |
4,881,501 |
26. 성격별 비용
&cr;
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
재고자산의 변동
|
1,139,822 |
(4,833,478) |
|
재고자산 매입액
|
22,267,876 |
19,620,594 |
|
감가상각비
|
2,651,828 |
1,671,486 |
|
사용권자산감가상각비
|
6,097,699 |
- |
|
무형자산상각비
|
14,010 |
20,458 |
| 인건비 |
6,608,176 |
5,481,647 |
| 외주비 |
61,519,656 |
56,418,519 |
|
기타
|
23,284,258 |
28,226,646 |
|
합 계(*)
|
123,583,325 |
106,605,872 |
(
*
) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.
&cr;
27.
금융수
익과 금융
비
용
&cr;
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
265,276 |
366,037 |
| 외환차익 |
- |
100,523 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 |
28,189 |
- |
| 금융수익 합계 |
293,465 |
466,560 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
201 |
| 이자비용_리스부채 |
721,862 |
- |
| 외환차손 |
- |
4,491 |
| 금융비용 합계 |
721,862 |
4,692 |
&cr;
28. 기타영업외수익과 기타영업외비용&cr;당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
| 유형자산처분이익 |
2,684 |
4,829,140 |
| 무형자산처분이익 |
- |
49,423 |
| 잡이익 |
54,133 |
356,181 |
| 기타영업외수익 합계 |
56,817 |
5,234,744 |
| 기타영업외비용: |
| 유형자산처분손실 |
128,040 |
30,891 |
| 무형자산처분손실 |
556 |
- |
| 지급수수료 |
- |
66,367 |
| 잡손실 |
8,150 |
10,886 |
| 기타영업외비용 합계 |
136,746 |
108,144 |
29. 법인세비용
&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
2,347,439 |
4,179,493 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(4,179,493) |
(2,224,106) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(51,357) |
375,694 |
|
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비
용
|
113,899 |
48,850 |
| 법인세비용(수익) |
(1,769,512) |
2,379,931 |
| 계속영업에 대한 법인세비용(수익) |
(498,939) |
1,457,690 |
| 중단영업에 대한 법인세비용(수익) |
(1,270,573) |
922,241 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익
이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
113,899 |
48,850 |
&cr;
확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 법인세비용차감전순이익 |
5,705,535 |
14,447,885 |
| 중단영업 법인세비용차감전순이익 |
26,862 |
6,665,329 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,732,397 |
21,113,214 |
| 적용세율 |
10%, 20% |
10%, 20% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,239,128 |
4,622,907 |
| 조정사항: |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
1,241,173 |
150 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 |
- |
(19,020) |
| -세액공제 |
(70,320) |
- |
| -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
(4,179,493) |
(2,224,106) |
| 법인세비용(수익) |
(1,769,512) |
2,379,931 |
| 평균유효세율 |
(*) |
11.27% |
(*) 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
175,648 |
124,291 |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
124,291 |
499,985 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(51,357) |
375,694 |
&cr;(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였
습니다
.&cr;
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr;(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 확정급여부채 |
677,538 |
(41,410) |
636,128 |
| 퇴직연금운용자산 |
(699,637) |
144,037 |
(555,600) |
| 미지급비용 |
114,128 |
(62,840) |
51,288 |
| 미수수익 |
(837) |
(24,083) |
(24,920) |
| 업무용승용차유지비 |
79 |
(79) |
- |
| 하자보수충당부채 |
24,957 |
(24,957) |
- |
| 사용권자산 |
- |
(5,357,576) |
(5,357,576) |
| 리스부채 |
- |
5,426,328 |
5,426,328 |
| 미지급금 |
8,063 |
(8,063) |
- |
| 합 계 |
124,291 |
51,357 |
175,648 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
변동 |
기말금액 |
| 확정급여부채 |
703,002 |
(25,464) |
677,538 |
| 퇴직연금운용자산 |
(724,260) |
24,623 |
(699,637) |
| 미지급비용 |
192,217 |
(78,089) |
114,128 |
| 미수수익 |
(5,048) |
4,211 |
(837) |
| 업무용승용차유지비 |
1,333 |
(1,254) |
79 |
| 판매보증충당부채 |
92,149 |
(92,149) |
- |
| 하자보수충당부채 |
- |
24,957 |
24,957 |
| 미지급금 |
- |
8,063 |
8,063 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
793 |
(793) |
- |
| 매각예정비유동자산 |
239,799 |
(239,799) |
- |
| 합 계 |
499,985 |
(375,694) |
124,291 |
(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 없습니다.
&cr;(9) 당사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적 차이를초과하여 이연법인세자산의
실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
30. 주당이익
(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
1) 당기와 전기 기본주당이익의 계산
| (단위: 천원,주식수: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업 |
중단영업 |
합계 |
계속영업 |
중단영업 |
합계 |
| 당기순이익 |
6,204,474 |
1,297,435 |
7,501,909 |
12,990,195 |
5,743,088 |
18,733,283 |
| 차감: 상환전환우선주 배당금 |
(5,017,200) |
- |
(5,017,200) |
- |
- |
- |
| 보통주 당기순이익 |
1,187,274 |
1,297,435 |
2,484,709 |
12,990,195 |
5,743,088 |
18,733,283 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
13,907,945 |
13,907,945 |
13,907,945 |
29,600,000 |
29,600,000 |
29,600,000 |
| 주당이익 |
85 |
93 |
178 |
439 |
194 |
633 |
&cr;(*) 당기 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) |
| 구 분 |
유통보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 보통주 |
29,600,000 |
365일/365일 |
29,600,000 |
| 상환전환우선주 전환 |
(22,200,000) |
258일/365일 |
(15,692,055) |
| 합 계 |
7,400,000 |
|
13,907,945 |
(2)
당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식매수선택권(2019.11.12) |
192,400 |
- |
| 상환전환우선주 |
22,200,000 |
- |
| 합 계 |
22,392,400 |
- |
31. 현
금
흐
름표
(1)
당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기순이익 |
7,501,909 |
18,733,283 |
| (2) 조정항목 |
44,599,416 |
(14,603,291) |
| 퇴직급여 |
753,393 |
892,922 |
| 감가상각비 |
2,946,596 |
2,299,526 |
| 사용권자산감가상각비 |
6,099,110 |
|
| 무형자산상각비 |
14,293 |
32,937 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
- |
(1,214) |
| 하자보수충당부채환입액 |
(8,739) |
- |
| 금융수익 |
(298,245) |
(426,978) |
| 금융비용 |
721,955 |
45,069 |
| 기타영업외수익 |
(2,733) |
(8,644,197) |
| 기타영업외비용 |
128,596 |
31,038 |
| 법인세비용(수익) |
(1,769,512) |
2,379,931 |
| 매출채권의 감소(증가) |
37,389,200 |
(5,441,185) |
| 미수금의 감소(증가) |
530,624 |
(383,910) |
| 선급금의 감소(증가) |
- |
(15,863) |
| 선급비용의 감소(증가) |
170,936 |
(183,858) |
| 재고자산의 감소(증가) |
1,139,822 |
(7,521,939) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,115,570) |
2,673,306 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(1,066,441) |
1,284,570 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(96,072) |
(418,476) |
| 선수금의 증가(감소) |
- |
450,798 |
| 예수금의 증가(감소) |
(28,462) |
(470,836) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
692,004 |
163,454 |
| 관계회사 퇴직금 전입 |
- |
84,168 |
| 퇴직금의 지급 |
(1,496,639) |
(1,366,412) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) |
- |
(179,581) |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) |
(104,700) |
113,439 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
유형자산의 투자부동산 대체
|
15,584,872 |
-
|
|
건설중인자산의 유형자산 대체
|
4,703,200 |
-
|
|
사
용권자산
- 리스부채 계상
|
30,463,499 |
-
|
|
장기보증금의 유동성대체
|
- |
300,120
|
|
유형자산 교환취득 관련 상계
|
- |
15,381,775
|
|
유형자산 취득관련 부채의 증감
|
(3,366,000) |
372,306
|
|
장기보증금의 유형자산 대체
|
- |
61,429
|
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기
|
| 미지급배당금 |
리스부채 |
미지급배당금
|
| 기초 |
- |
- |
- |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 |
(5,017,200) |
(5,786,553) |
(13,823,200) |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동: |
| 이익잉여금의 감소 |
5,017,200 |
- |
13,823,200 |
| 리스료의 지급 |
- |
5,786,553 |
- |
| 기말 |
- |
- |
- |
32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
25,812,046 |
- |
25,812,046 |
| 단기금융자산 |
15,280,468 |
5,727,680 |
21,008,148 |
| 매출채권및기타채권 |
4,756,662 |
- |
4,756,662 |
| 금융자산 합계 |
45,849,176 |
5,727,680 |
51,576,856 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
9,365,302 |
- |
9,365,302 |
| 리스부채 |
24,665,128 |
|
24,665,128 |
| 금융부채 합계 |
34,030,430 |
- |
34,030,430 |
② 전기말
|
(단위:천원)
|
|
구 분
|
상각후원가
|
|
금융자산:
|
|
현금및현금성자산
|
8,060,143
|
|
단기금융상품
|
4,958,646
|
|
매출채권및기타채권
|
42,269,205
|
|
금융자산 합계
|
55,287,994
|
|
금융부채:
|
|
매입채무및기타채무
|
15,009,384
|
(2)
당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
현금및현금성자산 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
합 계 |
| 금융수익: |
|
|
|
|
| 이자수익 |
144,773 |
120,503 |
- |
265,276 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 |
- |
- |
28,189 |
28,189 |
| 금융수익 합계 |
144,773 |
120,503 |
28,189 |
293,465 |
| 금융비용: |
|
|
|
|
| 이자비용-리스부채 |
- |
721,862 |
- |
721,862 |
| 금융비용 합계 |
- |
721,862 |
- |
721,862 |
&cr;② 전기
|
(단위:천원)
|
|
구 분
|
현금및&cr; 현금성자산
|
상각후원가
|
합 계
|
|
금융수익:
|
|
|
|
|
이자수익
|
286,854
|
79,183
|
366,037
|
|
외환차익
|
93,774
|
6,749
|
100,523
|
|
금융수익 합계
|
380,628
|
85,932
|
466,560
|
|
금융비용:
|
|
|
|
|
이자비용
|
-
|
201
|
201
|
|
외환차손
|
-
|
4,491
|
4,491
|
|
금융비용 합계
|
-
|
4,692
|
4,692
|
33. 금융상품
(1) 신용위험
&cr;
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;ⅰ) 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 현금및현금성자산(*) |
25,809,456 |
| 상각후원가측정 |
20,037,130 |
| 당기손익-공정가치측정 |
5,727,680 |
| 합 계 |
51,574,266 |
(*) 당기말 현재 보유 중인 현금은 제외되어 있습니다.&cr;&cr;ⅱ) 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
금액 |
|
현금및현금성자산(
*)
|
8,057,869 |
| 상각후원가측정 |
47,227,851 |
| 합 계 |
55,285,720 |
(*) 전기말 현재 보유 중인 현금은 제외되어 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 대한민국 |
51,574,266
|
55,285,720
|
② 손상차손
당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
52,340 |
| 설정액(환입액)(*1) |
- |
(1,214) |
| 기타(*2) |
- |
(51,126) |
| 기말 |
- |
- |
(*1) 중단영업으로 분류된 손익이 포함되어 있습니다.&cr;
(*2) 사업부문 매각으로 인한 감소액 입니다.&cr;
(2)
유동성위험
①
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
6개월 이내 |
6~12개월 |
1~3년 |
3년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 리스부채 |
24,665,128 |
25,994,568 |
3,257,364 |
3,257,364 |
13,000,704 |
6,479,136 |
| 매입채무및기타채무 |
9,365,302
|
9,365,302
|
9,365,302
|
-
|
-
|
-
|
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
6개월 이내 |
6~12개월 |
1~3년 |
3년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
15,009,384
|
15,009,384
|
15,009,384
|
-
|
-
|
-
|
&cr;당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 환위험&cr;① 환위험에 대한 노출&cr;당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
1) 당기말&cr;당기말 현재 당사의 환위험에 노출된 금액은 없습니다. &cr;&cr;2) 전기
말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
JPY |
| 매입채무및기타채무 |
14,621 |
&cr;전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
|
전
기
|
전기 |
| JPY(100) |
996.27
|
1,013.18
|
② 민감도분석&cr;전기
말
현재 원
화의 JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
환율변동 |
손익 효과 |
| 전기 |
| JPY |
3% 상승 |
(439) |
&cr;전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
&cr;(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
22,300,000 |
929,870 |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
24,517,604 |
12,086,645 |
&cr;② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
&cr;
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므
로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
손익 |
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
| 변동이자율 금융상품 |
| 당기 |
245,176
|
(245,176)
|
| 전기 |
120,866
|
(120,866)
|
(5) 공정가치
당기말과 전기말 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;ⅰ) 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
5,727,680
|
5,727,680
|
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
25,812,046
|
25,812,046
|
| 단기금융자산 |
15,280,468
|
15,280,468
|
| 매출채권및기타채권 |
4,756,662
|
4,756,662
|
| 금융자산 합계 |
51,576,856 |
51,576,856 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
9,365,302
|
9,365,302
|
| 리스부채(유동) |
5,942,808 |
5,942,808 |
| 리스부채(비유동) |
18,722,320 |
18,722,320 |
| 금융부채 합계 |
34,030,430 |
34,030,430 |
&cr;ⅱ) 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
8,060,143 |
8,060,143 |
| 단기금융상품 |
4,958,646 |
4,958,646 |
| 매출채권및기타채권 |
42,269,205 |
42,269,205 |
| 금융자산 합계 |
55,287,994 |
55,287,994 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
15,009,384 |
15,009,384 |
&cr;
(6) 금융
자산의 양도 등
&cr;당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.
34. 우발부채와 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 당사는 한국산업은행과 총 한도액 5,000백만원의 일반대출약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 보증보험을 가입 (부보금액: 195,541천원)하고 있습니다.
35. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 지배관계에 있는 회사 및 기타특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 명칭 |
| 지배기업 |
허큘리스홀딩스
(유)
|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
한국조선해양㈜(구,현대중공업㈜) |
| 기타특수관계자 |
현대중공업㈜, ㈜현대미포조선, 현대삼호중공업㈜, 현대에너지솔루션㈜, 현대이엔티㈜, 현대중공업모스㈜ 등 |
&cr;
(2) 특수관계자와의 거래
&cr;
① 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
유형자산매각 |
원재료매입 |
기타매입 |
유형자산매입 |
임차료 |
배당금지급 |
| 지배기업: |
| 허큘리스홀딩스
(유)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5,017,200 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: |
|
한국조선해양㈜(*1)
(구,현대중공업㈜)
|
25,354,505 |
270,838 |
- |
794,004 |
131,638 |
- |
27,676 |
- |
| 기타특수관계자: |
| 현대중공업㈜(*1) |
34,847,890 |
56,748 |
- |
1,001,921 |
351,243 |
7,782 |
32,715 |
- |
| 현대삼호중공업㈜ |
63,350,335 |
- |
- |
32,360 |
15,267 |
40,056 |
6,593,241 |
- |
| 현대에너지솔루션㈜ |
- |
38,094 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 현대오일뱅크㈜(*2) |
- |
- |
- |
333,213 |
- |
- |
- |
- |
| 현대이엔티㈜ |
6,920 |
- |
- |
355,548 |
- |
- |
- |
- |
| 현대글로벌서비스㈜(*2) |
6,965 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 현대건설기계㈜(*2) |
2,753,124 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 현대코어모션㈜(*2) |
186,388 |
45,060 |
1,979 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜(*2) |
- |
- |
- |
- |
340,000 |
- |
- |
- |
| 현대중공업모스㈜ |
- |
- |
- |
- |
20,753 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
101,151,622 |
139,902 |
1,979 |
1,723,042 |
727,263 |
47,838 |
6,625,956 |
- |
| 합 계 |
126,506,127 |
410,740 |
1,979 |
2,517,046 |
858,901 |
47,838 |
6,653,632 |
5,017,200 |
(*1) 당기 중 당사의 지배기업이었던 분할전 현대중공업㈜는 2019년 6월 1일을 분할기일로 하여 사명을 현대중공업㈜로 하는 종속기업을 신규설립하였으며, 분할존속법인의 사명을 한국조선해양㈜로 변경하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 한국조선해양㈜이 당사의 보유지분 75%를 허큘리스홀딩스유한회사에 매각함에 따라 대규모기업집단계열회사에서 제외되었으며, 상기에는 제외 이전일까지의 거래를 포함하고 있습니다.
한편, 당사는 당기 중 현대건설기계㈜와 용역제공 계약의 해지로 건설장비부품사업을 종료하였습니다(주석 6참조).
|
대상 부문
|
영업의 내용 |
종료일자
|
|
건설장비부품사업
|
주행모터, 선회모터 |
2019.04.01
|
&cr;2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
유형자산매각 |
원재료매입 |
기타매입 |
유형자산매입 |
임차료 |
배당금지급 |
| 지배기업: |
| 한국조선해양㈜ |
55,196,481 |
112,484 |
15,385,652 |
118,251 |
297,932 |
34,490,482 |
684,608 |
13,823,200 |
| 대규모기업집단: |
| ㈜현대미포조선 |
336,837 |
- |
- |
164 |
- |
- |
- |
- |
| 현대삼호중공업㈜ |
57,257,877 |
- |
- |
30,440 |
17,292 |
61,428 |
6,660,424 |
- |
| 현대오일뱅크㈜ |
- |
- |
- |
702,550 |
41,033,362 |
- |
- |
- |
| 현대이엔티㈜ |
9,190 |
- |
- |
496,746 |
- |
- |
- |
- |
|
하이투자증권㈜(
*)
|
- |
- |
- |
- |
1,818
|
- |
- |
- |
| 현대글로벌서비스㈜ |
13,801 |
- |
2,411,313 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 현대중공업터보기계㈜ |
164 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 현대건설기계㈜ |
13,984,705 |
- |
8,982,556 |
- |
1,069 |
- |
- |
- |
| 현대중공업지주㈜ |
4,486 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ |
309,382 |
- |
- |
- |
3,060,000 |
- |
24,478 |
- |
| 현대중공업그린에너지㈜ |
8,948 |
- |
8,432,217 |
- |
146,880 |
- |
- |
- |
| 현대중공업모스㈜ |
1,196 |
- |
- |
- |
43,245 |
6,050 |
- |
- |
| 소 계 |
71,926,586 |
- |
19,826,086 |
1,229,900 |
44,303,666 |
67,478 |
6,684,902 |
- |
| 합 계 |
127,123,067 |
112,484 |
35,211,738 |
1,348,151 |
44,601,598 |
34,557,960 |
7,369,510 |
13,823,200 |
(*) 전기 중 지
배기업의 종속기업인 ㈜
현대미포조선의 보유지분 매각에 따라 대규모기업 집단계열회사에서 제외되었으며, 상기에는 제외 이전일까지의 거래를 포함하고있습니다
.&cr;
한편, 당사는 전기 중 신재생에너지사업부문과 B&S사업부문을 당사의 특수관계자인 현대중공업그린에너지㈜와 현대글로벌서비스㈜에 각각 매각하였습니다.
| (단위:백만원) |
| 대상 부문 |
거래상대방 |
매각일자 |
매각금액 |
| 신재생에너지사업부문 |
현대중공업그린에너지㈜ |
2018.05.01 |
8,432 |
| B&S사업부문 |
현대글로벌서비스㈜ |
2018.06.01 |
2,411 |
② 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: |
| 한국조선해양㈜(구,현대중공업㈜) |
- |
- |
- |
13,826 |
| 기타특수관계자: |
| 현대중공업㈜ |
949,205 |
11,355 |
- |
283,734 |
| 현대삼호중공업㈜ |
1,984,960 |
- |
- |
616,593 |
| 현대이엔티㈜ |
682 |
- |
- |
32,333 |
| 소 계 |
2,934,847 |
11,355 |
- |
932,660 |
| 합 계 |
2,934,847 |
11,355 |
- |
946,486 |
&cr;
2) 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업: |
| 한국조선해양㈜ |
18,669,898 |
12,975 |
- |
40,386 |
| 대규모기업집단: |
| 현대삼호중공업㈜ |
20,717,433 |
- |
- |
615,499 |
| 현대오일뱅크㈜ |
- |
- |
- |
61,595 |
| 현대이엔티㈜ |
468 |
- |
- |
30,677 |
| 현대건설기계㈜ |
906,679 |
- |
- |
- |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ |
- |
- |
3,366,000 |
- |
| 현대중공업그린에너지㈜ |
- |
- |
10,000 |
- |
| 현대중공업모스㈜ |
- |
- |
- |
47,570 |
| 소 계 |
21,624,580 |
- |
3,376,000 |
755,341 |
| 합 계 |
40,294,478 |
12,975 |
3,376,000 |
795,727 |
(3) 주요 경영진과의 거래
당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
708,254 |
391,099 |
| 퇴직급여 |
39,498
|
62,120 |
| 합 계 |
747,752 |
453,219 |