주석
| 제 13기 당기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 12기 전기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 노바텍 |
1. 일반사항&cr;&cr;
주식회사 노바텍(이하
"당사")는
2007년 2월 23
일에 설립되었으며, 통신기기용 금석자석재료의 제작 및 판매, 수출을 주사업으로 하여 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로120(영덕동)에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재
자본금은
2,508
백만원이며, 2018년
11월 2
일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 3월 23일로 사명을 주식회사 엠플러스에서 주식회사 노바텍으로 변경하였습니다. &cr;
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
&cr;
| 주주명 |
보통주 |
| 주식수 |
지분율 |
| 오춘택 |
2,822,819 |
56.27% |
| 강원자석기술㈜ |
719,655 |
14.35% |
| 자기주식 |
60,000 |
1.20% |
| 기타 |
1,413,864 |
28.18% |
| 합 계 |
5,016,338 |
100.00% |
2
.
중
요한 회계정책
&cr;
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr;
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 보여주고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업
과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;2.3 종속기업&cr;&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수
익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함
되
며
, 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위
험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동
은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는
간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조)
&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을
당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.6 재고자산
&cr;&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.&cr;
2.7 유형자산 &cr;&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
기계장치
|
5년
|
|
시설장치
|
5년
|
|
비품
|
5년
|
| 차량운반구 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;
2.8 무형자산
&cr; &cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 산업재산권 |
5년
|
| 개발비 |
5년 |
&cr;
2.9 비금융자산의 손상 &cr;
&cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.10 금융부채
&cr; &cr;(1) 분류 및 측정 &cr;
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채)로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채)로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든
비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무" 및 "기타금융부채"
등으로표시됩니다.
(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
2.11 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.12 종업원급여
&cr; &cr;(1) 퇴직급여 &cr; &cr;당사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입
니다. &cr;
&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
(2) 주식기준보상 &cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;
2.13 수익인식
&cr; &cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
(
1) 수행의무의 식별&cr;
&cr;당사는 통신기기용 금석자석재료를 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 판매"의 단일수행의무를 식별하였습니다. 내수 판매의 경우 모두 도착지(하차도)조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품 판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 또한 수출 판매의 경우 모두 FOB 조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 고객이 지정한 선박까지 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. &cr;
따라서 배분된 거래가격은 제품 운송이 완료된 시점에 인식합니다.
&cr;(2) 거래가격의 배분&cr;&cr;당사는 단일 수행의무를 식별하였음에 따라 거래가격의 배분은 불필요합니다.&cr;&cr;
2.14 영업부문
&cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으
며
,
당사는 전략적 의사결정을 수행하는
대
표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.15 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)&cr;&cr;
2.16 매입채무와 기타금융부채
매입채무와 기타금융부채는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 ~ 60일 이내에지급됩니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;&cr;
2.17 재무제표 승인&cr;
&cr;
당사의 재무
제표는
2020년 3월 9일자로
이
사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr; &cr;(1) 법인세 &cr;&cr;당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 21 참조)&cr;
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 5 참조)
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4.1.2 참조)
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 20 참조) &cr;&cr;
4. 재무위험관리&cr;&cr;4.1 재무위험관리요소 &cr; &cr;
당사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;&cr;
4.1.1
시장위험(외환위험
)
&cr;
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| <외화자산> |
| 현금및&cr;현금성자산 |
USD |
$ 2,100,024 |
2,431,408 |
$ 7,867,934 |
8,797,137 |
| 기타유동&cr;금융자산 |
USD |
- |
- |
$ 2,000,000 |
2,236,200 |
| 매출채권 |
USD |
$ 930,557 |
1,077,399 |
$ 772,942 |
864,226 |
| 기타수취채권 |
USD |
$ 4,504,625 |
5,215,455 |
- |
- |
| <외화부채> |
| 매입채무 |
USD |
$ 705,534 |
816,868 |
$ 64,478 |
72,093 |
| 기타금융부채 |
USD |
$ 4,674 |
5,412 |
$ 753 |
842 |
&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
790,198 |
(790,198) |
1,182,463 |
(1,182,463) |
4.1.2 신용위험
&cr;신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타수취채권, 장기기타수취채권 등에서도 발생합니다. &cr;
(1) 금융자산의 손상&cr;
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr;
(2) 매출채권&cr;&cr;당사는 매
출채권
에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대
신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr;
&cr;
당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.&cr;
&cr;
< 당기말 >
| 구 분 |
3개월 이내 &cr;및 정상
|
3개월 초과&cr;6개월 이내
|
6개월 초과&cr;9개월 이내 |
9개월 초과&cr;12개월 이내 |
1년 초과 |
계
|
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00%
|
100.00% |
|
| 매출채권 |
1,890,140 |
79,553 |
- |
- |
- |
1,969,693 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
< 전기말 >
| 구 분 |
3개월 이내 &cr;및 정상
|
3개월 초과&cr;6개월 이내
|
6개월 초과&cr;9개월 이내 |
9개월 초과&cr;12개월 이내 |
1년 초과 |
계
|
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00%
|
100.00% |
|
| 매출채권 |
976,080 |
- |
- |
- |
- |
976,080 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 |
매출채권
|
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
- |
- |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감
|
- |
- |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
- |
- |
| 환입된 미사용 금액 |
- |
- |
|
기말
|
- |
- |
&cr;매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 상각후원가 기타 금융자산&cr;
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 단기금융상품, 미수금, 미수수익,보증금이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
대여금 |
미수금 |
미수수익 |
단기&cr;금융상품 |
보증금 |
계
|
| 기초 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
당기손익에 인식된 손실충당금의 증감
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
기말 손실충당금
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr;
(4) 대손상각비
&cr;당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
매출채권
|
|
|
|
- 매출채권의 손실충당금 변동
|
- |
- |
|
기타 금융자산에서 발생한 기타의대손상각비
|
- |
- |
|
총 대손상각비
|
- |
- |
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 14,751,720천원, 전기말: 6,261,269천원).&cr;
4.1.3 유동성위험
&cr;
&cr;당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 &cr;2년 이내 |
2년 초과 &cr;5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
924,825 |
- |
- |
- |
924,825 |
| 기타금융부채 |
293,989 |
- |
- |
- |
293,989 |
| 리스부채 |
69,821 |
|
|
|
69,821 |
| 합 계 |
1,288,635 |
- |
- |
- |
1,288,635 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 &cr;2년 이내 |
2년 초과 &cr;5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
153,413 |
- |
- |
- |
153,413 |
| 기타금융부채 |
289,452 |
- |
- |
- |
289,452 |
| 합 계 |
442,865 |
- |
- |
- |
442,865 |
&cr;
4.2 자본위험 관리
&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
2,392,107 |
1,593,852 |
| 자본 |
42,036,799 |
31,029,976 |
| 부채비율(%) |
5.69% |
5.14% |
5. 금융상품 공정가치
&cr;
&cr;
(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;
&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*1) |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
3,779,749 |
- |
16,211,122 |
- |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
3,070,981 |
- |
| 당기손익- 공정가치 금융자산(유동) |
9,827,404 |
9,827,404 |
4,049,111 |
4,049,111 |
| 매출채권 |
1,969,693 |
- |
976,080 |
- |
| 기타수취채권 |
6,907,715 |
- |
47,104 |
- |
| 당기손익- 공정가치 금융자산(비유동) |
4,924,316 |
4,924,316 |
2,212,158 |
2,212,158 |
| 장기기타수취채권 |
1,930 |
- |
464,630 |
- |
| 금융자산 합계 |
27,410,807 |
|
27,031,186 |
|
| <금융부채> |
| 매입채무 |
924,825 |
- |
153,413 |
- |
| 기타금융부채 |
293,989 |
- |
289,452 |
- |
| 리스부채 |
69,821 |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
1,288,635 |
|
442,865 |
|
&cr;
(*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;
(2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기말: |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
8,164,287 |
1,663,117 |
9,827,404 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
3,868,006 |
- |
1,056,310 |
4,924,316 |
| 전기말: |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
4,049,111 |
- |
4,049,111 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
- |
2,212,158 |
2,212,158 |
&cr;
(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융상품(유동) |
| 수익증권 |
8,164,287 |
4,049,111 |
수준 2 |
순자산가치 |
기초자산 가격 |
| 신종자본증권 |
1,663,117 |
- |
수준 3 |
Hull and White 모형 |
금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등
|
| 당기손익-공정가치 금융상품(비유동) |
| 신종자본증권 |
1,056,310 |
2,212,158 |
수준 3 |
Hull and White 모형 |
금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등
|
6. 범주별 금융상품
&cr;
&cr;
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
14,751,720 |
6,261,269 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,779,749 |
16,211,122 |
| 기타유동금융자산 |
- |
3,070,981 |
| 매출채권 |
1,969,693 |
976,080 |
| 기타수취채권 |
6,907,715 |
47,104 |
| 장기기타수취채권 |
1,930 |
464,630 |
| 합 계 |
27,410,807 |
27,031,186 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가
|
|
|
| 매입채무 |
924,825 |
153,413 |
| 기타금융부채 |
293,989 |
289,452 |
| 리스부채 |
69,821 |
- |
| 합 계 |
1,288,635 |
442,865 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;① 당기
| 구 분 |
이자수익(비용) |
외환차이 |
손상차손(환입) |
평가손익 |
처분손익 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 &cr; 금융자산 |
- |
- |
- |
267,943 |
226,210 |
| 상각후원가 금융자산 |
255,049 |
168,465 |
- |
- |
- |
| 합계 |
255,049 |
- |
- |
267,943 |
226,210 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
| 상각후원가 금융부채 |
(3,357) |
39,498 |
- |
- |
- |
② 전기
| 구 분 |
이자수익 |
외환차이 |
손상차손(환입) |
평가손익 |
처분손익 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 &cr; 금융자산 |
- |
- |
- |
(107,059) |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
203,040 |
417,297 |
- |
- |
- |
| 합계 |
203,040 |
417,297 |
- |
(107,059) |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
| 상각후원가 금융부채 |
- |
(74,502) |
- |
- |
- |
&cr;
7. 현금및현금성자산
&cr;
&cr;
보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
327 |
| 보통예금 |
1,348,341 |
7,413,658 |
| 외화보통예금 |
2,431,408 |
8,797,137 |
| 합 계 |
3,779,749 |
16,211,122 |
8. 사용이 제한된 금융상품&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 기타유동금융자산 |
정기예금 |
(주)KEB하나은행 |
- |
135,149
|
질권설정 |
&cr;9. 당기손익-공정가치 금융자산&cr;
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
8,164,287 |
4,049,111 |
| 신종자본증권 |
1,663,117 |
- |
| 비유동항목 |
|
|
| 국공채 |
3,868,006 |
- |
| 신종자본증권 |
1,056,310 |
2,212,158 |
| 합 계 |
14,751,720 |
6,261,269 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
|
288,591 |
(14,174) |
|
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
|
205,562 |
(92,885) |
|
합 계
|
494,153 |
(107,059) |
10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산&cr;&cr;
(1) 매출채권 및 손실충당금
&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,969,693 |
976,080 |
| 손실충당금 |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
1,969,693 |
976,080 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
한편 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr;
(2) 보고기간말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 단기금융상품&cr;(정기예적금 등) |
- |
- |
- |
3,070,981 |
- |
3,070,981 |
| 미수금 |
604,113 |
- |
604,113 |
413 |
- |
413 |
| 미수수익 |
28,602 |
- |
28,602 |
35,691 |
- |
35,691 |
| 대여금 |
5,820,500 |
- |
5,820,500 |
11,000 |
- |
11,000 |
| 보증금 |
454,500 |
1,930 |
456,430 |
- |
464,630 |
464,630 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
6,907,715 |
1,930 |
6,909,645 |
3,118,085 |
464,630 |
3,582,715 |
11. 기타유동자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
48,087 |
808,895 |
| 선급비용 |
3,491 |
4,645 |
| 부가세대급금 |
321,446 |
407,169 |
| 관세환급금 |
89,232 |
19,955 |
| 합 계 |
462,256 |
1,240,664 |
12. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 제품 |
1,953,800 |
(219,192) |
1,734,608 |
870,786 |
(125,391) |
745,395 |
| 원재료 |
291,342 |
(174,042) |
117,300 |
876,750 |
(186,391) |
690,359 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
9,631 |
- |
9,631 |
| 합 계 |
2,245,142 |
(393,234) |
1,851,908 |
1,757,167 |
(311,782) |
1,445,385 |
(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 81,452천원(전기: 145,060원)이
며
, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 10,614,596천원(전기: 11,415,908천원)입니다.&cr;&cr;
13. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 종
속기업투자
| 회사명 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
전기말 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD.(주1) |
100.00% |
100.00% |
340,030 |
1,103,743 |
340,030 |
167,610 |
| NOVATECH VINA Co.,Ltd.(주2) |
100.00% |
- |
4,475,985 |
4,785,114 |
4,475,985 |
- |
| 강원자석기술(주)(주3) |
55.00% |
- |
6,223,318 |
5,988,181 |
6,223,318 |
- |
| 합 계 |
|
|
11,039,333 |
11,877,038 |
11,039,333 |
167,610 |
&cr;
(주1) 당기 중 Ningbo Mplus Magnet Technology Co. Ltd. 에서 NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD.으로 법인명이 변경되었습니다.&cr;
(주2) 당기 중
4,476
백만원을
신규 출자하여 NOVATECH VINA Co., Ltd.를 설립하였습니다.&cr;(주3) 당기 중 현물출자에 의한 유상증자를 통하여 강원자석기술(주)의 지분 55%를 취득하였습니다.&cr;&cr;② 관계기업투자
| 회사명 |
지분율 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부가액 |
| NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD
(주1)
|
20.00% |
1,050,094 |
1,029,042 |
1,050,094 |
&cr;
(주1) 당기 중
1,050백만원을
신규 출자하여 합
자
법
인을 설립하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
① 종
속기업투자
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
167,610 |
6,877,194 |
| 취득(주1) |
10,871,723 |
85,250 |
| 처분 |
- |
(6,794,834) |
| 당기말 |
11,039,333 |
167,610 |
&cr;
(주1) 당사는 당기 중
4,476백만원을 신규 출자하여 NOVATECH VINA Co., Ltd.를 설립하였고,
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD. 에 172백만원을 추가 출자하였으며, 현물출자에 의한 유상증자를 통하여 강원자석기술(주)의 주식 6,223백만원을 취득하였습니다.&cr;
② 관계기업투자
| 구 분 |
금 액 |
| 기초 |
- |
| 취득(주1) |
1,050,094 |
| 당기말 |
1,050,094 |
&cr;
(주1) 당기 중
1,050백만원을
신규 출자하여 합
자
법
인을 설립하였습니다.&cr;
&cr;
(3) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;
① 종
속기업
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총계 |
매출액 |
당기순이익 |
| NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD. |
2,197,055 |
1,093,312 |
1,103,743 |
9,252,487 |
645,580 |
| NOVATECH VINA Co.,Ltd. |
10,681,481 |
5,896,367 |
4,785,114 |
2,560,753 |
161,758 |
| 강원자석기술(주) |
14,991,521 |
4,103,919 |
10,887,602 |
119,047 |
(4,686,155) |
&cr;
② 관계기업
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총계 |
매출액 |
당기순이익 |
| NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD
|
5,219,201 |
73,993 |
5,145,208 |
131,967 |
7,393 |
14. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 유형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
| 취득원가 |
407,809 |
205,703 |
215,007 |
66,309 |
894,828 |
| 감가상각누계액 |
(178,760) |
(122,477) |
(111,623) |
(18,996) |
(431,856) |
| 기초순장부금액 |
229,049 |
83,226 |
103,384 |
47,312 |
462,971 |
| 기중변동 |
|
|
|
|
|
| 취득 |
191,662 |
52,558 |
45,227 |
8,550 |
297,997 |
| 처분 |
(40,434) |
(1) |
- |
- |
(40,435) |
| 감가상각 |
(93,615) |
(41,863) |
(37,781) |
(13,836) |
(187,095) |
| 기말순장부금액 |
286,662 |
93,920 |
110,830 |
42,026 |
533,438 |
| 기말 |
| 취득원가 |
556,477 |
231,680 |
260,235 |
74,859 |
1,123,251 |
| 감가상각누계액 |
(269,815) |
(137,760) |
(149,405) |
(32,833) |
(589,813) |
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
| 취득원가 |
346,677 |
168,135 |
177,505 |
19,015 |
711,332 |
| 감가상각누계액 |
(109,943) |
(84,361) |
(72,836) |
(7,638) |
(274,778) |
| 기초순장부금액 |
236,734 |
83,774 |
104,669 |
11,377 |
436,554 |
| 기중변동 |
|
|
|
|
|
| 취득 |
80,432 |
37,568 |
37,501 |
47,294 |
202,795 |
| 처분 |
(17,692) |
- |
- |
- |
(17,692) |
| 감가상각 |
(70,426) |
(38,116) |
(38,787) |
(11,358) |
(158,687) |
| 기말순장부금액 |
229,048 |
83,226 |
103,383 |
47,313 |
462,970 |
| 기말 |
| 취득원가 |
407,809 |
205,703 |
215,006 |
66,309 |
894,827 |
| 감가상각누계액 |
(178,761) |
(122,477) |
(111,623) |
(18,996) |
(431,857) |
&cr;(2) 당기와 전기에 발생한 감가상각비를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
61,877 |
82,628 |
| 판매비와관리비 |
125,219 |
76,059 |
| 합 계 |
187,096 |
158,687 |
15. 무형자산&cr;
(1) 당기와 전기의 무형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
합계 |
| 2019년 1월 1일 |
| 취득원가 |
2,103,060 |
281,115 |
183,664 |
2,567,839 |
| 상각누계액 |
(455,765) |
(60,908) |
- |
(516,673) |
| 기초순장부금액 |
1,647,295 |
220,207 |
183,664 |
2,051,166 |
| 기중변동 |
|
|
|
|
| 취득 |
5,248 |
149,448 |
- |
154,696 |
| 상각 |
(421,399) |
(56,223) |
- |
(477,622) |
| 기말순장부금액 |
1,231,144 |
313,432 |
183,664 |
1,728,240 |
| 2019년 12월 31일 |
| 취득원가 |
2,108,308 |
430,564 |
183,664 |
2,722,536 |
| 감가상각누계액 |
(877,164) |
(117,132) |
- |
(994,296) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
합계 |
| 2018년 1월 1일 |
| 취득원가 |
2,103,060 |
281,115 |
38,511 |
2,422,686 |
| 상각누계액 |
(35,153) |
(4,685) |
- |
(39,838) |
| 기초순장부금액 |
2,067,907 |
276,430 |
38,511 |
2,382,848 |
| 기중변동 |
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
145,153 |
145,153 |
| 상각 |
(420,612) |
(56,223) |
- |
(476,835) |
| 기말순장부금액 |
1,647,295 |
220,207 |
183,664 |
2,051,166 |
| 2018년 12월 31일 |
| 취득원가 |
2,103,060 |
281,115 |
183,664 |
2,567,839 |
| 감가상각누계액 |
(455,765) |
(60,908) |
- |
(516,673) |
&cr;(2) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
- |
56,223 |
| 판매비와관리비 |
477,622 |
420,612 |
| 합 계 |
477,622 |
476,835 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
- |
859,761 |
| 판매비와관리비 |
1,981,888 |
1,010,463 |
| 합 계 |
1,981,888 |
1,870,224 |
16. 사용권자산&cr;&cr;
(1)
보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초 |
|
사용권자산
|
|
|
|
부동산
|
244,055 |
138,555 |
| 소 계 |
244,055 |
138,555 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
174,892 |
- |
| 합 계 |
69,163 |
138,555 |
(2)
당기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
|
사용권자산
|
|
|
|
|
|
부동산
|
138,555 |
119,725 |
(14,225) |
244,055 |
| 소 계 |
138,555 |
119,725 |
(14,225) |
244,055 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
- |
183,190 |
(8,298) |
174,892 |
| 합 계 |
138,555 |
|
|
69,163 |
&cr;
(3) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
부동산
|
183,190 |
| 소 계 |
183,190 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
3,357 |
|
단기리스료
|
39,000 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
250 |
&cr;
(4)
당기 중 리스의 총 현금
유출은
216,700
천원
입니다.
&cr;17. 리스부채&cr;
(1)
당사
는 사무실을 리스하고 있
으며,
보
고기간 종료일 현재 리스부채의 측
정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은
2.26%
입니
다.&cr;
&cr;
(
2) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초 |
| 사무실 |
69,821 |
138,555 |
|
소 계
|
69,821 |
138,555 |
| 1년 이내 만기 도래분 |
69,821 |
103,521 |
| 1년 초과 만기 도래분 |
- |
35,034 |
&cr;
(3) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
| 기초 |
138,555 |
| 신규 |
119,725 |
| 이자비용 |
3,357 |
| 중도 상환 및 해지 |
(5,966) |
| 리스료 |
(185,850) |
| 기말 |
69,821 |
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초 |
| 1년 이내 |
70,150 |
185,850 |
| 1년~5년 |
- |
76,150 |
|
소 계
|
70,150 |
262,000 |
| 현재가치할인차금 |
(329) |
(123,445) |
| 차감 후 잔액 |
69,821 |
138,555 |
| 유동성대체 |
(69,821) |
(103,521) |
| 합 계 |
- |
35,034 |
18. 매입채무 및 기타금융부채
&cr;
&cr;보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
924,825 |
153,413 |
| 미지급금 |
293,989 |
289,452 |
&cr;매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.&cr;
19. 기타유동부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
48,500 |
33,764 |
| 선수금 |
2,358 |
- |
| 예수금 |
69,362 |
65,838 |
| 합 계 |
120,220 |
99,602 |
20. 순확정급여부채&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
933,892 |
800,238 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
933,892 |
800,238 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
800,238 |
620,154 |
| 당기근무원가 |
222,114 |
154,717 |
| 이자비용 |
4,962 |
2,098 |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 재측정요소: |
|
|
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 &cr;보험수리적손익
|
6,631 |
11,748 |
| - 인구통계적가정변경효과 |
2,711 |
- |
|
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
10,418 |
11,521 |
| 급여지급액 |
(113,182) |
- |
| 당기말 |
933,892 |
800,238 |
&cr;(3) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
222,114 |
154,717 |
| 이자비용 |
4,962 |
2,098 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
227,076 |
156,815 |
&cr;
(4) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
40,210 |
38,939 |
| 판매비와관리비 |
114,593 |
87,492 |
| 경상연구개발비 |
72,273 |
30,384 |
| 합 계 |
227,076 |
156,815 |
&cr;
(5) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인률 |
2.40% |
2.70% |
| 임금상승률 |
3.40% |
3.40% |
&cr;
(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1%p 상승시 |
1%p 하락시 |
| 임금상승률의 변동 |
23,196 |
(20,126) |
| 할인율의 변동 |
(20,115) |
23,670 |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr; &cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만(*) |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5~10년 미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
846,021 |
29,981 |
110,289 |
256,751 |
1,164,501 |
2,407,543 |
(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 가중평균
만기는
10.44
년입니다. &cr;
21. 이연법인세
및 법인세비용&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
당기법인세
|
|
|
|
당기손익에 대한 당기법인세
|
111,143 |
424,643 |
|
이연법인세
|
|
|
|
일시적차이의 증감
|
(54,472) |
(39,342) |
| 법인세비용 |
56,671 |
385,301 |
&cr;(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,502,438 |
7,120,511 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,188,536 |
1,544,512 |
| 조정사항 |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
6,849 |
54,305 |
| - 세액공제효과 |
(1,111,432) |
(1,214,674) |
| - 기타 |
(27,282) |
1,158 |
| 법인세비용 |
56,671 |
385,301 |
| 유효세율 |
1.03% |
5.41% |
(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 보험수리적손실 |
199,351 |
(43,857) |
155,494 |
179,591 |
(39,510) |
140,081 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
226,149 |
183,383 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
114,247 |
46,238 |
| 소 계 |
340,396 |
229,621 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(15,216) |
- |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(41,514) |
(4,775) |
| 소 계 |
(56,730) |
(4,775) |
|
이연법인세자산(부채)순액
|
283,666 |
224,846 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
손익계산서 |
기타&cr;포괄손익 |
기말금액 |
| 외화환산이익 |
(108) |
(6,524) |
- |
(6,632) |
| 외화환산손실 |
6,250 |
8,733 |
- |
14,983 |
| 퇴직급여충당부채 |
176,052 |
25,057 |
4,347 |
205,456 |
| 업무용승용차 |
4,212 |
1,120 |
- |
5,332 |
| 미지급비용(연차) |
2,364 |
3,456 |
- |
5,820 |
| 재고자산평가충당금 |
21,825 |
25,363 |
- |
47,188 |
| 당기손익-공정가치 금융자산&cr; 평가손실(유동) |
15,800 |
(7,653) |
- |
8,147 |
| 당기손익-공정가치 금융자산&cr; 평가손실(비유동) |
3,118 |
34,991 |
- |
38,109 |
| 당기손익-공정가치 금융자산&cr; 평가이익 |
(2,169) |
(29,281) |
- |
(31,450) |
| 미수수익 |
(2,498) |
(934) |
- |
(3,432) |
| 사용권자산 |
- |
(15,216) |
- |
(15,216) |
| 리스부채 |
- |
15,361 |
- |
15,361 |
| 순 액 |
224,846 |
54,473 |
4,347 |
283,666 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
손익계산서 |
기타&cr;포괄손익 |
기말금액 |
| 외화환산이익 |
(13,653) |
13,545 |
- |
(108) |
| 외화환산손실 |
34,261 |
(28,011) |
- |
6,250 |
| 퇴직급여충당부채 |
136,434 |
34,499 |
5,119 |
176,052 |
| 업무용승용차 |
2,808 |
1,404 |
- |
4,212 |
| 미지급비용(연차) |
1,432 |
932 |
- |
2,364 |
| 단기금융상품 |
7,433 |
(7,433) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
11,670 |
10,155 |
- |
21,825 |
| 당기손익-공정가치 금융자산&cr; 평가손실(유동) |
- |
15,800 |
- |
15,800 |
| 당기손익-공정가치 금융자산&cr; 평가손실(비유동) |
- |
3,118 |
- |
3,118 |
| 당기손익-공정가치 금융자산&cr; 평가이익 |
- |
(2,169) |
- |
(2,169) |
| 미수수익 |
- |
(2,498) |
- |
(2,498) |
| 순 액 |
180,385 |
39,342 |
5,119 |
224,846 |
&cr;
(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 없습니다.
&cr;
22. 자본금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수(보통주) |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수(보통주) |
5,016,338주 |
4,626,800주 |
| 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
2,508,169 |
2,313,400 |
(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,626,800 |
2,080,000 |
| 무상증자(주1) |
- |
1,700,000 |
| 유상증자(주2) |
365,004 |
846,800 |
| 주식매수선택권의 행사(주3) |
24,534 |
- |
| 기말 |
5,016,338 |
4,626,800 |
(주1) 당사는 2018년 2월 2일 재무구조 개선 목적으로 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다.&cr;(주2) 당기 중 강원자석기술(주)의 지분 취득을 위하여 3자배정을 통한 유상증자를 실시하였습니다.
&cr;(주3) 당기 중 주식매수선택권 행사에 따른 유상증자를 실시하였습니다.&cr;
&cr;(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,313,400 |
1,040,000 |
| 무상증자 |
- |
850,000 |
| 유상증자 |
182,502 |
423,400 |
| 주식매수선택권의 행사 |
12,267 |
- |
| 기말 |
2,508,169 |
2,313,400 |
23. 자본잉여금&cr;&cr;당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,670,478 |
2,759,807 |
| 무상증자 |
- |
(850,000) |
| 유상증자 |
5,998,395 |
7,760,671 |
| 주식매수선택권의 행사 |
390,505 |
- |
| 기말 |
16,059,378 |
9,670,478 |
24. 기타자본&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권(주석 26 참고) |
199,838 |
256,396 |
| 자기주식(주1) |
(950,643) |
- |
| 합계 |
(750,805) |
256,396 |
(주1) 당사는 2019년 10월 4일부터 2019년 10월 29일에 걸쳐 자기주식 6만주를 취득하였습니다.&cr;
25. 이익잉여금
&cr;
&cr;(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
24,220,056 |
18,789,702 |
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제13(당)기 |
2019년 01월 01일 |
부터 |
제12(전)기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
|
2019년 12월 31일 |
까지 |
|
2018년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2020년 03월
24일
|
|
처분확정일 |
2019년 03월
26일
|
|
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
24,220,056 |
|
18,789,702 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
18,789,702 |
|
12,072,642 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(15,413) |
|
(18,150) |
|
| 3. 당기순이익 |
5,445,767 |
|
6,735,210 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
1,320,000 |
|
- |
| 1. 이익준비금 |
120,000 |
|
- |
|
| 2. 배당금&cr; 주당배당금(율)&cr; 당기 : 보통주 242원(48.4%) |
1,200,000 |
|
- |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
22,900,056 |
|
18,789,702 |
26. 주식보상비용&cr;
(1) 당기와 전기에 주식기준보상제도를 통해 발생한 주식보상비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목(주1) |
당기 |
전기 |
| 주식매수선택권 |
제조원가 |
65,743 |
- |
| 판매비와관리비 |
111,820 |
131,485 |
| 경상연구개발비 |
47,381 |
105,188 |
| 합 계 |
224,944 |
236,673 |
&cr;(주1) 당사는 상기 발생한 주식보상비용을 급여 항목으로 처리하였습니다.&cr;
(2) 당사가 2017년 중 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부여일 |
행사가능기간(주2) |
부여수량 |
행사가격 |
결제방식 |
| 주식매수선택권 1차(주1) |
2017.11.30 |
2019.11.30 ~ 2022.11.30 |
24,534 |
4,980 |
주식결제형 |
| 주식매수선택권 2차(주1) |
2017.11.30 |
2020.11.30 ~ 2023.11.30 |
24,534 |
4,980 |
주식결제형 |
(주1) 상기
부여수량 주식수 및 행사가격은 2018년 2월 2일의 무상증자효과가 반영되어 있습니다.&cr;(주2) 주식매수선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. &cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
49,068 |
27,000 |
| 무상증자효과 |
- |
22,068 |
| 행사(주1) |
(24,534) |
- |
| 기말 잔여주 |
24,534 |
49,068 |
| 기말 행사가능한주식수 |
- |
- |
(주1) 당기 중 24,534주의 주식매수선택권이 주당 4,980원에 행사되었습니다.&cr;&cr;
한편 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 산정된 주식매수선택권의 공정가치는 무상증자효과 반영 전 기준으로 1차 20,852원, 2차 21,316원이며, 무상증자효과 반영 후 기준으로 1차 11,474원, 2차 11,729원입니다.
27. 주당순이익 &cr;&cr;(1) 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;
가. 가중평균유통보통주식수&cr;
| (단위: 주, 일, 원) |
| 구 분 |
주식수 |
변동일 |
일수 |
적 수 |
| 당기초 |
4,626,800 |
2019-01-01 |
211 |
976,254,800 |
| 신주발행 |
4,991,804 |
2019-07-31 |
65 |
324,467,260 |
| 자기주식취득 |
4,986,804 |
2019-10-04 |
3 |
14,960,412 |
| 자기주식취득 |
4,981,804 |
2019-10-07 |
1 |
4,981,804 |
| 자기주식취득 |
4,980,525 |
2019-10-08 |
2 |
9,961,050 |
| 자기주식취득 |
4,979,991 |
2019-10-10 |
1 |
4,979,991 |
| 자기주식취득 |
4,974,991 |
2019-10-11 |
3 |
14,924,973 |
| 자기주식취득 |
4,974,059 |
2019-10-14 |
1 |
4,974,059 |
| 자기주식취득 |
4,973,571 |
2019-10-15 |
1 |
4,973,571 |
| 자기주식취득 |
4,968,571 |
2019-10-16 |
1 |
4,968,571 |
| 자기주식취득 |
4,963,571 |
2019-10-17 |
4 |
19,854,284 |
| 자기주식취득 |
4,958,571 |
2019-10-21 |
1 |
4,958,571 |
| 자기주식취득 |
4,953,571 |
2019-10-22 |
1 |
4,953,571 |
| 자기주식취득 |
4,948,571 |
2019-10-23 |
1 |
4,948,571 |
| 자기주식취득 |
4,943,571 |
2019-10-24 |
1 |
4,943,571 |
| 자기주식취득 |
4,938,571 |
2019-10-25 |
4 |
19,754,284 |
| 자기주식취득 |
4,931,804 |
2019-10-29 |
44 |
216,999,376 |
| 신주발행 |
4,956,338 |
2019-12-12 |
20 |
99,126,760 |
| 합계 |
365 |
1,740,985,479 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,769,823 |
| (단위: 주, 일, 원) |
| 구 분 |
주식수 |
변동일 |
일수 |
적 수 |
| 전기초(*) |
3,780,000 |
2018-01-01 |
301 |
1,137,780,000 |
| 신주 발행 |
4,626,800 |
2018-10-29 |
64 |
296,115,200 |
| 합계 |
365 |
1,433,895,200 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,928,480 |
(*) 당사는 2018년 2월 2일 1,700,000주를 무상증자로 발행하였으며, 전기 유통주식수에는 무상증자로 인한 발행주식수 증가가 반영되어 있습니다.&cr;
나. 기본주당이익&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
5,445,767,246 |
6,735,210,272 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,769,823주 |
3,928,480주 |
| 기본주당순이익 |
1,142 |
1,714 |
(2) 희석주당순이익&cr;
&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
5,445,767,246 |
6,735,210,272 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,769,823주 |
3,928,480주 |
| 주식선택권 관련 조정 주식수 |
13,409주 |
3,148주 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
4,783,232주 |
3,931,628주 |
| 희석주당순이익 |
1,139 |
1,713 |
28. 비용의 성격별 분류&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(989,214) |
(187,992) |
| 원재료의 사용 |
11,603,810 |
11,603,900 |
| 종업원급여 |
2,600,879 |
2,448,190 |
| 복리후생비 |
259,324 |
284,929 |
| 감가상각비 |
187,096 |
158,687 |
| 사용권자산상각비 |
183,190 |
- |
| 경상연구개발비 |
781,636 |
405,630 |
| 소모품비 |
461,471 |
448,752 |
| 무형자산상각비 |
477,622 |
476,835 |
| 외주가공비 |
2,545,786 |
1,868,539 |
| 지급수수료 |
1,487,235 |
1,390,814 |
| 기타 |
827,448 |
319,474 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
20,426,283 |
19,217,758 |
(2) 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,373,803 |
2,291,375 |
| 퇴직급여 |
227,076 |
156,815 |
| 합 계 |
2,600,879 |
2,448,190 |
29. 판매비와관리비&cr;
&cr;
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
981,325 |
974,570 |
| 퇴직급여 |
114,593 |
87,492 |
| 복리후생비 |
103,800 |
139,214 |
| 여비교통비 |
83,094 |
75,975 |
| 접대비 |
109,246 |
56,251 |
| 통신비 |
4,483 |
3,426 |
| 세금과공과금 |
38,829 |
25,071 |
| 감가상각비 |
125,219 |
76,059 |
| 사용권자산상각비 |
29,396 |
- |
| 지급임차료 |
185 |
18,688 |
| 보험료 |
11,661 |
10,290 |
| 차량유지비 |
22,052 |
23,081 |
| 경상연구개발비 |
1,981,888 |
1,010,463 |
| 운반비 |
102,013 |
52,236 |
| 교육훈련비 |
1,544 |
4,211 |
| 도서인쇄비 |
2,450 |
1,430 |
| 소모품비 |
62,802 |
22,412 |
| 지급수수료 |
290,467 |
395,208 |
| 판매촉진비 |
32,045 |
3,696 |
| 건물관리비 |
9,139 |
7,814 |
| 무형자산상각비 |
477,622 |
420,612 |
| 합 계 |
4,583,853 |
3,408,199 |
30. 기타수익 및 기타비용
&cr;
&cr;당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산평가이익 |
653,407 |
132,823 |
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산처분이익 |
345,057 |
- |
| 유형자산처분이익 |
10,698 |
- |
| 외환차익 |
492,498 |
668,348 |
| 외화환산이익 |
55,264 |
1,546 |
| 기타이익 |
139,884 |
50,090 |
| 기타수익 합계 |
1,696,808 |
852,807 |
| 기타비용 |
|
|
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산평가손실 |
385,464 |
239,882 |
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산처분손실 |
118,847 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
11,692 |
| 외환차손 |
214,941 |
237,806 |
| 외화환산손실 |
124,858 |
89,293 |
| 기부금 |
7,000 |
- |
| 기타손실 |
2,294 |
4,824 |
| 기타비용 합계 |
853,404 |
583,497 |
31. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
5,502,438 |
7,120,511 |
| 조정항목 : |
|
|
| 퇴직급여 |
227,076 |
156,815 |
| 감가상각비 |
187,096 |
158,687 |
| 사용권자산상각비 |
183,190 |
- |
| 재고자산평가손실 |
81,452 |
145,060 |
| 무형자산상각비 |
477,622 |
476,835 |
| 주식보상비용 |
224,944 |
236,673 |
| 외화환산손실 |
124,858 |
89,293 |
| 유형자산처분손실 |
- |
11,692 |
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산평가손실 |
385,464 |
239,882 |
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산처분손실 |
118,847 |
- |
| 이자비용 |
3,357 |
- |
| 이자수익 |
(255,049) |
(203,040) |
| 외화환산이익 |
(55,264) |
(1,546) |
| 유형자산처분이익 |
(10,698) |
- |
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산평가이익 |
(653,407) |
(132,823) |
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산처분이익 |
(345,057) |
- |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,011,107) |
756,913 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(604,993) |
3,658 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
778,408 |
(763,380) |
| 재고자산의 증가 |
(487,975) |
(603,660) |
| 매입채무의 증가(감소) |
782,159 |
(703,115) |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
10,545 |
(17,936) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
20,618 |
(88,404) |
| 퇴직금의 지급 |
(113,182) |
- |
| 영업에서 창출된 현금 |
5,571,342 |
6,882,115 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 |
5,810 |
(40,145) |
|
현물출자
를 통한 종속기업투자기업의 취득
|
6,223,318 |
- |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
454,500 |
- |
32. 영업부문&cr;&cr;(1) 영업부문&cr;&cr;당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.&cr;&cr;최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
(2) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
8,721,775 |
12,064,238 |
| B사 |
6,129,925 |
10,016,860 |
| C사 |
5,692,961 |
- |
(
3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율(%) |
매출액 |
비율(%) |
| 한국 |
9,159,423 |
36.88 |
3,011,154 |
11.64 |
| 중국 |
6,265 |
0.03 |
72,415 |
0.28 |
| 베트남 |
15,667,938 |
63.09 |
22,754,182 |
87.97 |
| 기타 |
- |
- |
28,168 |
0.11 |
| 합 계 |
24,833,626 |
100 |
25,865,919 |
100 |
&cr;33. 우발부채와 약정사항 &cr;
&cr;
당사는 2016년 특허관련 등록무효소송에 피소되었으며, 당기말 현재 그 최종 결과는 예측할 수 없습니다.&cr;
34. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. &cr;
| 특수관계자명 |
특수관계자구분 |
| NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD.(주1) |
종속기업 |
| NOVATECH VINA Co.,Ltd.(주2) |
| 강원자석기술(주)(주3) |
| NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD(주4) |
관계기업 |
(주1)
당기 중 Ningbo Mplus Magnet Technology Co. Ltd. 에서 NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD.으로 법인명이 변경되었습니다.
&cr;
(주2) 당기 중 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.&cr;
(주3) 당기 중 현물출자를 통하여 55%의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.
&cr;
(주4) 당기 중
1,050백만원을
신규 출자하여 합
자
법
인을 설립하였습니다.&cr;
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
유형자산매각(주1) |
이자수익 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
유형자산취득 |
지분취득 |
| 종속기업 |
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD |
- |
37,248 |
- |
8,520,870 |
259,987 |
82,028 |
- |
| NOVATECH VINA Co.,Ltd. |
621,980 |
921,517 |
137,584 |
768,093 |
5,447 |
- |
- |
| 강원자석기술(주) |
- |
- |
16,327 |
260,703 |
73,255 |
- |
- |
| 주요경영진(주2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6,223,318 |
(주1) 당기 중 상기 종속기업에 대한 유형자산 판매와 관련하여 유형자산 처분이익 3,387천원과 기타이익 137,756천원을 인식하였습니다.
&cr;(주2) 당기 중 제3자배정 유상증자를 통하여 주요경영진으로부터 강원자석기술(주)의 주식 6,223,318천원을 취득하였습니다.&cr;
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
매입 등 |
| 매출원가 |
판매비와관리비 |
유형자산취득 |
| 종속기업 |
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD |
5,789,012 |
- |
13,106 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 등 |
매입채무 |
미지급금 |
| 종속기업 |
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD |
- |
- |
11,968 |
- |
- |
| NOVATECH VINA Co.,Ltd. |
44,096 |
4,631,200 |
593,920 |
- |
5,250 |
| 강원자석기술(주) |
- |
1,150,000 |
6,516 |
67,478 |
- |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
매입채무 |
미지급금 |
| 종속기업 |
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD |
- |
72,093 |
- |
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD |
- |
- |
- |
- |
172,420 |
| NOVATECH VINA Co.,Ltd. |
4,631,200 |
- |
- |
- |
4,475,985 |
| 강원자석기술(주) |
1,150,000 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
NINGBO NOVATECH KESHENG MAGNET CO.,LTD |
- |
- |
- |
- |
1,050,094 |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
NINGBO NOVATECH MAGNET TECHNOLOGY CO. LTD
|
- |
- |
- |
- |
85,250 |
(5) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
603,886 |
482,273 |
| 퇴직급여 |
90,888 |
68,527 |
| 주식보상비용 |
224,944 |
236,673 |
| 합 계 |
919,718 |
787,473 |
&cr;
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr;&cr;
35. 보고기간 후 사건&cr;&cr;당사는 2020년 1월 29일 종속회사인 강원자석기술㈜가 발행한 총액 14,393,100천원의 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채에 대하여 지급보증을 제공하였으며, 동 교환사채의 교환청구권 대상주식은 강원자석기술㈜가 보유하고있는 당사의 보통주식입니다.&cr;
36. 회계정책의 변경
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용
&cr;
주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.
&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;
&cr;
당사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.28%입니다.&cr;
|
구 분
|
금 액
|
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
138,555 |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
138,555 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
103,521 |
|
비유동 리스부채
|
35,034 |
|
합 계
|
138,555 |
&cr;사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr;
①
재무상태표에 인식된 금액
&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산
|
|
부동산
|
69,163 |
138,555 |
|
구 분
|
당기말
|
당기초 |
|
리스부채
|
|
유동
|
69,821 |
103,521 |
|
비유동
|
- |
35,034 |
|
합 계
|
69,821 |
138,555 |
&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 119,725천원입니다.&cr;
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
금액
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
부동산
|
183,190 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
3,357 |
|
단기리스료
|
39,000 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
250 |
&cr;
당기 중 리스의 이자비용을 포함한 총 현금유출은 216,700천원입니다.
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| |
사용권자산: 138,555천원 증가 |
| |
리스부채: 138,555천원 증가 |
&cr;
③
실무적 간편법의 사용&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
| |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
|
| |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
|
| |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
|
| |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
|
또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;
&cr;
(2) 당사의 리스활동과 회계정책&cr;&cr;
당사
는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
&cr;
&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료
(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)
는
리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는
각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을
리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.&cr;
&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는
최초에
현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
|
|
받을 리스 인센티브를 차감한
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
|
|
|
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
|
|
|
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
|
|
|
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
|
|
|
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인
합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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받은 리스 인센티브를 차감한
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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복구원가의 추정치
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단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 당기말 현재 소액리스자산은 사무용 비품 등 입니다.
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