주석
| 제 46(당)기 2023년 12월 31일 현재로 종료되는 회계연도 |
| 제 45(전)기 2022년 12월 31일 현재로 종료되는 회계연도 |
| 하나제약 주식회사 |
1. 회사의 개요 하나제약 주식회사(이하 '당사'라 함)는 의약품 제조 및 판매를 주 사업 목적으로 하여 1978년 1월에 설립되었으며, 당기말 현재 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남제약단지와 발안 지방산업단지에 위치하고 있습니다. 당사의 설립 시의 납입자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 8,886백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 조동훈 외 특수관계인 |
10,247,520 |
57.66 |
| 우리사주조합 |
458,428 |
2.58 |
| 자사주 |
473,460 |
2.66 |
| 기타 |
6,593,538 |
37.10 |
| 합 계 |
17,772,946 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 당사는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 02월 02일자 이사회에서 승인하였으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 토지(유형자산)- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고 기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고 기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계 추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 보고 기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9: 매출 채권 및 기타채권 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정
- 주석 23: 환불 부채 및 충당 부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 32: 종업원 급여 - 확정급여채무의 측정 시 주요 보험수리적 가정
- 주석 35: 법인세 비용 - 이연법인세자산의 인식- 주석 38: 우발채무와 주요 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무 담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고 기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6: 금융상품
3. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 하기에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시
- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.
또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.
개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성 자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성 자산인 경우에는 현금성 자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식하고 있습니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식하고 있습니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식 시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도, 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식 시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
1) 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자 수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식 시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정 기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성 위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구 특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 후속측정과 손익
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고 기간 말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대 존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금, 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구 활동을 하지 않으면, 당사에게 신용 의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고 기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약 기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고 기간 말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무 구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성 시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고 기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
그 외의 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
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구 분
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추정 내용연수
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건 물
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30년 - 40년
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구축물
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5년
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기계장치
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5년
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집기비품
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5년
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차량운반구
|
5년
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공구와기구
|
5년
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| 임차개량권자산 |
임차기간 |
당사는 매 보고 기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재 검토하고 재 검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고 기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고 기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득 시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고 기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화 이자율은 보고 기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고 기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각 방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고 기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원 급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각 예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고 기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금 창출 단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출 단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금 창출 단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래 비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타의금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타의금융부채로 분류하고 있습니다. 기타의금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타의금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고 기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고 기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고 기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고 기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고 기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고 기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채 및 환불부채
충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고 기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당 부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
당사는 제품 판매 후 일정 기간 동안 반품이 이루어지고 있습니다. 당사는 미래에 발생할 반품예상금액을 환불부채의 과목으로, 반품예상액의 원가에 해당하는 금액을 반품제품회수권의 과목으로 재무상태표에 인식하고 있습니다. 환불부채를 추정하기 위하여 경영진은 반품예상스케쥴에 가정을 적용하며, 반품률 및 이익률은 과거 실제 발생한 실적을 이용하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고 기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고 기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화
매 보고 기간 말에 화폐성 외화 항목은 보고 기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 항목의 결제 시점에 생기는 외환 차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름 위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우 그 손익에 포함된 환율변동 효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(16) 금융수익과 금융비용
금융수익은 상각후원가측정 금융자산으로부터 발생하는 이자수익과 금융상품의 외화환산에서 발생하는 외화환산이익, 금융상품의 결제에서 발생하는 외환차익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가이익 등으로 구성되어 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 금융상품 외화환산에서 발생하는 외화환산손실, 금융상품의 결제에서 발생하는 외환차손 등으로 구성되어 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세 항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고 기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고 기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고 기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고 기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세 효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
5. 영업부문(1) 영업부문의 식별 당사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
|
지 역
|
당기
|
전기
|
|
국 내
|
224,012,880 |
209,467,112 |
|
해 외
|
443,971 |
1,377,880 |
|
합 계
|
224,456,851 |
210,844,992 |
(3) 보고 기간 종료일 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.
|
지 역
|
당기말
|
전기말
|
|
국 내
|
218,659,134 |
210,340,752 |
상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 외부고객으로부터 매출이 당사 총매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.
6. 금융상품(1) 보고 기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
|
계정과목
|
상각후원가측정금융자산
|
당기손익인식- 공정가치 측정금융자산
|
기타포괄손익
- 공정가치측정금융자산
|
상각후원가측정금융부채 |
합계
|
|
자산
|
|
현금및현금성자산
|
1,424,616 |
- |
- |
- |
1,424,616 |
|
매출채권및기타채권
|
46,117,931 |
- |
- |
- |
46,117,931 |
|
기타유동금융자산
|
4,783,264 |
- |
- |
- |
4,783,264 |
|
장기투자자산
|
- |
48,118 |
21,496,277 |
- |
21,544,395 |
| 기타비유동금융자산 |
2,282,713 |
- |
- |
- |
2,282,713 |
|
합 계
|
54,608,524 |
48,118 |
21,496,277 |
- |
76,152,919 |
|
부채
|
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
22,281,003 |
22,281,003 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
3,438,000 |
3,438,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
- |
135,262 |
135,262 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
3,095,065 |
3,095,065 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
1,353,526 |
1,353,526 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
50,302,856 |
50,302,856 |
② 전기말
|
계정과목
|
상각후원가측정금융자산
|
당기손익인식- 공정가치 측정금융자산
|
기타포괄손익
- 공정가치측정금융자산
|
상각후원가측정금융부채 |
합계
|
|
자산
|
|
현금및현금성자산
|
12,548,107 |
- |
- |
- |
12,548,107 |
|
매출채권및기타채권
|
44,257,240 |
- |
- |
- |
44,257,240 |
|
기타유동금융자산
|
5,082,970 |
- |
- |
- |
5,082,970 |
|
장기투자자산
|
- |
691,765 |
23,917,214 |
- |
24,608,979 |
| 기타비유동금융자산 |
5,229,775 |
- |
- |
- |
5,229,775 |
|
합 계
|
67,118,092 |
691,765 |
23,917,214 |
- |
91,727,071 |
|
부채
|
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
23,402,944 |
23,402,944 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
10,444,623 |
10,444,623 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
- |
10,671 |
10,671 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
3,655,099 |
3,655,099 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
1,266,364 |
1,266,364 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
58,779,701 |
58,779,701 |
(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
|
계정과목
|
상각후원가측정금융자산
|
당기손익인식-공정가치측정 금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채
|
합계
|
|
이자수익
|
274,894 |
- |
- |
- |
274,894 |
| 배당금수익 |
- |
- |
745,956 |
- |
745,956 |
|
외화환산이익
|
3,380 |
- |
- |
10,409 |
13,789 |
|
외화환산손실
|
- |
- |
- |
(158) |
(158) |
|
외환차익
|
6,759 |
- |
- |
107,759 |
114,518 |
|
외환차손
|
(8,637) |
- |
- |
(313,661) |
(322,298) |
| 대손상각비환입 |
27,357 |
- |
- |
- |
27,357 |
| 당기금융자산처분이익 |
- |
6,896 |
- |
- |
6,896 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
- |
(2,883,280) |
- |
(2,883,280) |
|
합 계
|
303,753 |
6,896 |
(2,137,324) |
(195,651) |
(2,022,326) |
② 전기
|
계정과목
|
상각후원가측정금융자산
|
당기손익인식-공정가치측정 금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채
|
합계
|
|
이자수익
|
270,041 |
- |
- |
- |
270,041 |
|
이자비용
|
- |
- |
- |
(585,668) |
(585,668) |
| 배당금수익 |
- |
- |
264,134 |
- |
264,134 |
|
외화환산이익
|
- |
- |
- |
78,952 |
78,952 |
|
외화환산손실
|
(4,364) |
- |
- |
(1,282) |
(5,646) |
|
외환차익
|
10,045 |
- |
- |
92,465 |
102,510 |
|
외환차손
|
(34,474) |
- |
- |
(300,793) |
(335,267) |
| 대손상각비환입 |
9,716 |
- |
- |
- |
9,716 |
| 당기금융자산처분이익 |
- |
5,824 |
- |
- |
5,824 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
|
- |
16,672 |
- |
- |
16,672 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
- |
336,008 |
- |
336,008 |
|
합 계
|
250,964 |
22,496 |
600,142 |
(716,326) |
157,276 |
(3) 보고 기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
|
계정과목
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
|
공정가치로 인식된 금융자산
|
| - 장기투자자산 |
48,118 |
48,118 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
21,496,277 |
21,496,277 |
|
소 계
|
21,544,395 |
21,544,395 |
|
상각후원가로 인식된 금융자산(*)
|
|
- 현금및현금성자산
|
1,424,616 |
1,424,616 |
|
- 매출채권및기타채권
|
46,117,931 |
46,117,931 |
|
- 기타유동금융자산
|
4,783,264 |
4,783,264 |
|
- 기타비유동금융자산
|
2,282,713 |
2,282,713 |
|
소 계
|
54,608,524 |
54,608,524 |
|
금융자산 합계
|
76,152,919 |
76,152,919 |
|
상각후원가로 인식된 금융부채(*)
|
| - 매입채무및기타채무 |
22,281,003 |
22,281,003 |
| - 단기차입금 |
3,438,000 |
3,438,000 |
| - 유동성장기차입금 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| - 기타유동금융부채 |
135,262 |
135,262 |
| - 리스부채 |
3,095,065 |
3,095,065 |
| - 기타비유동금융부채 |
1,353,526 |
1,353,526 |
| 합계 |
50,302,856 |
50,302,856 |
(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.
② 전기말
|
계정과목
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
|
공정가치로 인식된 금융자산
|
| - 장기투자자산 |
691,765 |
691,765 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
23,917,214 |
23,917,214 |
|
소 계
|
24,608,979 |
24,608,979 |
|
상각후원가로 인식된 금융자산(*)
|
|
- 현금및현금성자산
|
12,548,107 |
12,548,107 |
|
- 매출채권및기타채권
|
44,257,240 |
44,257,240 |
|
- 기타유동금융자산
|
5,082,970 |
5,082,970 |
|
- 기타비유동금융자산
|
5,229,775 |
5,229,775 |
|
소 계
|
67,118,092 |
67,118,092 |
|
금융자산 합계
|
91,727,071 |
91,727,071 |
|
상각후원가로 인식된 금융부채(*)
|
| - 매입채무및기타채무 |
23,402,944 |
23,402,944 |
| - 단기차입금 |
10,444,623 |
10,444,623 |
| - 기타유동금융부채 |
10,671 |
10,671 |
| - 리스부채 |
3,655,099 |
3,655,099 |
| - 기타비유동금융부채 |
1,266,364 |
1,266,364 |
| - 장기차입금 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 합계 |
58,779,701 |
58,779,701 |
(*) 상각후원가로 측정된 금융자산, 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.
(4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고 기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말
|
구분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
48,118 |
- |
48,118 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
21,496,277 |
- |
- |
21,496,277 |
② 전기말
|
구분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
691,765 |
- |
691,765 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
23,917,214 |
- |
- |
23,917,214 |
당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고 기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
'수준 2'에 속하는 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
|
구분
|
평가금액
|
가치평가기법
|
투입변수
|
|
장기투자자산
|
|
출자금 등
|
48,118 |
현금흐름할인모형
|
공시이율 등을 근거로 추정
|
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.
(5) 금융상품의 상계 당사는 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.
7. 현금및현금성자산 보고 기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
원화예금
|
92,460 |
11,921,746 |
|
외화예금
|
1,332,156 |
626,361 |
|
합 계
|
1,424,616 |
12,548,107 |
8. 사용제한 금융자산 보고 기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
은행명
|
사용제한내용
|
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산 |
IBK 기업은행 |
타점권 |
54,160 |
41,271 |
| 단기금융상품 |
한국증권금융 |
우리사주대출담보 |
2,734,176 |
2,734,176 |
| 장기금융상품 |
IBK 기업은행 |
당좌개설보증금 |
3,000 |
3,000 |
9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고 기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
37,533,614 |
35,727,163 |
|
대손충당금
|
(24,684) |
(52,040) |
|
미수금
|
8,849,782 |
8,822,898 |
| 대손충당금 |
(240,781) |
(240,781) |
|
합 계
|
46,117,931 |
44,257,240 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
292,821 |
305,082 |
|
대손상각비(환입)
|
(27,356) |
(9,716) |
|
제각
|
- |
(2,545) |
|
기말금액
|
265,465 |
292,821 |
(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
매출채권
|
미수금
|
|
채권금액
|
기대신용손실률
|
대손충당금
|
채권금액
|
기대신용손실률
|
대손충당금
|
|
3개월 이내
|
36,906,695 |
- |
105 |
8,609,001 |
- |
- |
|
6개월 이내
|
470,133 |
- |
5 |
- |
- |
- |
|
9개월 이내
|
54,020 |
0.15% |
81 |
- |
- |
- |
|
12개월 이내
|
40,860 |
0.30% |
123 |
- |
- |
- |
|
12개월 초과
|
61,906 |
39.37% |
24,370 |
240,781 |
100.00% |
240,781 |
|
합 계
|
37,533,614 |
0.07% |
24,684 |
8,849,782 |
2.72% |
240,781 |
당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 통한 집합평가를 수행하여 매출채권의 기대신용손실을 계산하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권의 회수와 관련하여 현금, 어음, 채권, 보증보험 등의 담보를 설정하고 있으며 상기 기대신용손실률은 당사의 충당금설정률표에서 해당 내역을 고려하여 조정된 수치입니다.(4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
매출채권
|
미수금
|
|
채권금액
|
기대신용손실률
|
대손충당금
|
채권금액
|
기대신용손실률
|
대손충당금
|
|
3개월 이내
|
35,102,793 |
- |
1,369 |
8,582,117 |
- |
- |
|
6개월 이내
|
452,023 |
0.01% |
62 |
- |
- |
- |
|
9개월 이내
|
40,460 |
0.93% |
376 |
- |
- |
- |
|
12개월 이내
|
46,466 |
1.02% |
473 |
- |
- |
- |
|
12개월 초과
|
85,421 |
58.25% |
49,760 |
240,781 |
100.00% |
240,781 |
|
합 계
|
35,727,163 |
0.15% |
52,040 |
8,822,898 |
2.73% |
240,781 |
10. 기타금융자산 보고 기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
|
단기금융상품
|
4,734,176 |
- |
5,034,176 |
- |
|
장기금융상품
|
- |
1,003,000 |
- |
1,015,025 |
|
보증금
|
- |
1,279,714 |
- |
4,214,749 |
|
미수수익
|
49,089 |
- |
48,795 |
- |
|
합 계
|
4,783,265 |
2,282,714 |
5,082,971 |
5,229,774 |
11. 기타자산
보고 기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
|
선급금
|
1,588,524 |
- |
114,655 |
- |
|
선급비용
|
76,039 |
- |
36,887 |
- |
|
반품제품회수권
|
83,220 |
68,900 |
83,798 |
69,986 |
|
장기선급금
|
- |
2,445,873 |
- |
2,187,843 |
|
합 계
|
1,747,783 |
2,514,773 |
235,340 |
2,257,829 |
12. 재고자산 보고 기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
평가손실
충당금
|
장부금액
|
취득원가
|
평가손실
충당금
|
장부금액
|
|
제품
|
26,047,398 |
(1,475,597) |
24,571,801 |
18,336,299 |
(651,741) |
17,684,558 |
|
상품
|
282,577 |
(1,995) |
280,582 |
359,009 |
(522) |
358,487 |
|
재공품
|
14,530,454 |
(832,094) |
13,698,360 |
15,298,857 |
(514,888) |
14,783,969 |
|
원재료
|
7,665,556 |
(316,674) |
7,348,882 |
6,587,537 |
(217,081) |
6,370,456 |
|
부재료
|
675,624 |
(19,032) |
656,592 |
608,836 |
(46,018) |
562,818 |
|
저장품
|
1,799,415 |
(51,685) |
1,747,730 |
1,574,648 |
(51,025) |
1,523,623 |
|
미착품
|
43,376 |
- |
43,376 |
119,655 |
- |
119,655 |
|
합 계
|
51,044,400 |
(2,697,077) |
48,347,323 |
42,884,841 |
(1,481,275) |
41,403,566 |
당사는 당기 중 발생한
재고자산평가손실 1,215,802천원을 매출원가로 인식하였으며, 전기 중 재고자산손실환입액 278,243천원을 매출원가에서 차감하였습니다.
13. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고 기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
내 역
|
당기말
|
전기말
|
|
장기투자자산
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
48,118 |
691,764 |
|
합 계
|
48,118 |
691,764 |
(2) 보고 기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
장부금액
|
취득원가
|
장부금액
|
|
<채무증권>
|
|
한국제약협동조합
|
38,029 |
48,118 |
38,029 |
48,118 |
|
흥국 저축보험
|
- |
- |
570,044 |
643,646 |
|
합 계
|
38,029 |
48,118 |
608,073 |
691,764 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
금액
|
금액
|
|
기초금액
|
691,764 |
1,342,354 |
|
취득금액
|
(71) |
(284) |
| 만기해지금액 |
(643,575) |
(666,978) |
|
평가손익
|
- |
16,672 |
|
기말금액
|
48,118 |
691,764 |
14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
취득가액
|
장부금액
|
취득가액 |
장부금액 |
|
시장성 있는 지분증권
|
| 삼진제약 |
23,584,225 |
21,496,277 |
22,231,662 |
23,917,214 |
| 합계 |
23,584,225 |
21,496,277 |
22,231,662 |
23,917,214 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
23,917,214 |
8,683,392 |
|
취득
|
1,352,563 |
14,790,540 |
| 평가손익 |
(3,773,500) |
443,282 |
|
기말금액
|
21,496,277 |
23,917,214 |
(3) 당기와 전기 중 지분증권 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
|
구분
|
기초 미실현보유손익 |
평가로 인한 증감 |
당기말 미실현보유손익 |
법인세효과 |
차감후 잔액 |
| 지분증권 |
1,277,648 |
(3,773,500) |
(2,495,852) |
890,220 |
(1,605,632) |
|
합계
|
1,277,648 |
(3,773,500) |
(2,495,852) |
890,220 |
(1,605,632) |
② 전기
|
구분
|
기초 미실현보유손익 |
평가로 인한 증감 |
당기말 미실현보유손익 |
법인세효과 |
차감후 잔액 |
| 지분증권 |
941,641 |
443,282 |
1,384,922 |
(107,274) |
1,277,648 |
|
합계
|
941,641 |
443,282 |
1,384,922 |
(107,274) |
1,277,648 |
한편, 당사는 상기의 지분증권평가손익 발생금액을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
15. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
|
구 분
|
토지(*1)
|
입목
|
건물
|
구축물
|
기계장치
|
건설중인자산(*2)
|
기타
|
합 계
|
|
기초장부가액
|
50,837,906 |
101,453 |
21,116,419 |
5,307 |
3,660,058 |
66,231,063 |
6,095,269 |
148,047,475 |
|
취득
|
- |
- |
- |
- |
765,250 |
10,307,513 |
1,585,180 |
12,657,943 |
| 정부보조금수령 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(15,000) |
(15,000) |
|
감가상각비
|
- |
- |
(1,623,217) |
(26,218) |
(1,418,244) |
- |
(2,222,682) |
(5,290,361) |
|
처분
|
- |
- |
- |
- |
(2,927) |
(585,242) |
(110,232) |
(698,401) |
|
대체
|
7,447,085 |
- |
34,442,486 |
250,180 |
822,750 |
(43,007,621) |
45,120 |
- |
|
기말장부가액
|
58,284,991 |
101,453 |
53,935,688 |
229,269 |
3,826,887 |
32,945,713 |
5,377,655 |
154,701,656 |
|
취득원가
|
58,284,991 |
101,453 |
67,012,833 |
712,833 |
33,514,923 |
32,945,713 |
19,397,876 |
211,970,622 |
|
감가상각누계액
|
- |
- |
(13,077,145) |
(483,564) |
(29,688,036) |
- |
(14,002,536) |
(57,251,281) |
|
정부보조금
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(17,685) |
(17,685) |
(*1) 당사는 토지에 대하여 재평가모형으로 인식하고 있으며 당기말 장부금액은
재평가차액 7,212,483천원이
포함되어 있습니다.
(*2) 당기 취득금액에는 적격자산에 대한 자본화차입원가 회계처리에 따른 증가 효과
1,036,111천원
이 포함되
어 있습
니
다. (
자본화차입이자율 3.46%
)
② 전기
|
구 분
|
토지(*1)
|
입목
|
건물
|
구축물
|
기계장치
|
건설중인자산(*2)
|
기타
|
합 계
|
|
기초장부가액
|
20,222,448 |
101,453 |
21,190,234 |
8 |
3,257,552 |
70,339,766 |
4,771,817 |
119,883,278 |
|
취득
|
17,439 |
- |
|
6,000 |
396,500 |
32,451,888 |
2,609,652 |
35,481,480 |
|
감가상각비
|
- |
- |
(837,914) |
(700) |
(1,417,475) |
- |
(1,943,465) |
(4,199,554) |
|
처분
|
(176,642) |
- |
(1) |
(1) |
(19) |
(3,000,000) |
(94,925) |
(3,271,588) |
|
대체(*2)
|
30,774,660 |
- |
764,100 |
- |
1,423,500 |
(33,560,591) |
752,190 |
153,859 |
|
기말장부가액
|
50,837,906 |
101,453 |
21,116,419 |
5,307 |
3,660,058 |
66,231,063 |
6,095,269 |
148,047,475 |
|
취득원가
|
50,837,906 |
101,453 |
32,570,347 |
462,653 |
32,788,456 |
66,231,063 |
18,585,713 |
201,577,591 |
|
감가상각누계액
|
- |
- |
(11,453,928) |
(457,346) |
(29,128,398) |
- |
(12,477,538) |
(53,517,210) |
|
정부보조금
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(12,906) |
(12,906) |
(*1) 당사는 토지에 대하여 재평가모형으로 인식하고 있으며 전기말 장부금액은 재평가차액 7,212,483천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 취득금액에는 적격자산에 대한 자본화차입원가 회계처리에 따른 증가 효과 66,730천원이 포함되어 있습니다. (자본화차입이자율 3.34%)
(2) 토지에 대한 재평가의 적용 당사는 토지에 대한 후속 측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 2020년 말 재평가한 토지의 공정가치는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인이 2021년 1월 15일에 평가한 것을 근거로 결정하였습니다. 동 재평가로 인한 재평가차액은 4,386,967천원이며 법인세 효과 1,061,646천원을 제외한 3,325,321천원을 기타포괄손익으로 계상하였습니다.
당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
수준 1
|
수준 2 |
수준 3
|
합계
|
| 토지 |
- |
- |
58,284,991 |
58,284,991 |
한편, 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의
장부금액은 51,072,508천
원입니다.(3) 당기말 현재 담보 제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
계정과목
|
장부금액
|
설정금액
|
설정권자
|
내용
|
|
유형자산
|
토지
|
58,284,991 |
18,400,000 |
IBK 기업은행 |
시설자금 외
|
|
건물
|
53,935,688 |
|
합 계
|
112,220,679 |
(4) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은
193,760,293천원
입니다.
16. 리스
(1) 당기와 전기의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기
|
구 분
|
취득금액
|
처분금액
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
|
건 물
|
3,042,017 |
(522,499) |
(1,343,046) |
1,176,472 |
|
차량운반구
|
3,996,467 |
(613,750) |
(1,419,658) |
1,963,059 |
|
합 계
|
7,038,484 |
(1,136,249) |
(2,762,704) |
3,139,531 |
② 전기
|
구 분
|
취득금액
|
처분금액
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
|
건 물
|
4,350,785 |
(1,585,687) |
(846,889) |
1,918,209 |
|
차량운반구
|
3,827,804 |
(816,688) |
(1,108,747) |
1,902,369 |
|
합 계
|
8,178,589 |
(2,402,375) |
(1,955,636) |
3,820,578 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
|
구 분
|
기초
|
증가
|
감소
|
상각
|
기말
|
|
건 물
|
1,918,209 |
229,436 |
(34,877) |
(936,296) |
1,176,472 |
|
차량운반구
|
1,902,369 |
906,302 |
(14,203) |
(831,409) |
1,963,059 |
|
합 계
|
3,820,578 |
1,135,738 |
(49,080) |
(1,767,705) |
3,139,531 |
② 전기
|
구 분
|
기초
|
증가
|
감소
|
상각
|
기말
|
|
건 물
|
904,796 |
2,109,836 |
(139,422) |
(957,001) |
1,918,209 |
|
차량운반구
|
1,610,638 |
1,172,615 |
(125,676) |
(755,208) |
1,902,369 |
|
합 계
|
2,515,434 |
3,282,451 |
(265,098) |
(1,712,209) |
3,820,578 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
|
구 분
|
기초
|
증가
|
감소
|
지급
|
기말
|
|
건 물
|
1,764,271 |
277,125 |
(39,214) |
(872,197) |
1,129,985 |
|
차량운반구
|
1,890,828 |
966,374 |
(6,790) |
(885,332) |
1,965,080 |
|
합 계
|
3,655,099 |
1,243,499 |
(46,004) |
(1,757,529) |
3,095,065 |
② 전기
|
구 분
|
기초
|
증가
|
감소
|
지급
|
기말
|
|
건 물
|
772,457 |
1,921,183 |
(38,930) |
(890,439) |
1,764,271 |
|
차량운반구
|
1,604,883 |
1,207,304 |
(125,241) |
(796,118) |
1,890,828 |
|
합 계
|
2,377,340 |
3,128,487 |
(164,171) |
(1,686,557) |
3,655,099 |
(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
금액 |
| 사용권자산의 상각비 |
1,767,705 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
138,789 |
| 단기리스료 |
123,155 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
263,107 |
| 합 계 |
2,292,756 |
② 전기
| 구분 |
금액 |
| 사용권자산의 상각비 |
1,712,209 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
98,808 |
| 단기리스료 |
- |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
281,090 |
| 합 계 |
2,092,107 |
(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.① 당기
|
구 분
|
장부금액
|
|
리스부채에서 발생한 현금유출
|
1,757,529 |
|
단기리스 관련 비용
|
123,155 |
|
소액자산 리스 관련 비용
|
263,107 |
② 전기
|
구 분
|
장부금액
|
|
리스부채에서 발생한 현금유출
|
1,686,556 |
|
단기리스 관련 비용
|
- |
|
소액자산 리스 관련 비용
|
281,090 |
17. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초장부가액 |
취득 |
상각 |
처분 |
대체 |
환입 |
기말장부가액 |
| 회원권 |
8,229,127 |
1,503,620 |
- |
(186,466) |
1,099,000 |
58,800 |
10,704,081 |
| 소프트웨어 |
370,667 |
- |
(113,000) |
- |
- |
- |
257,667 |
| 기타의 무형자산 |
3,270,271 |
- |
(408,784) |
- |
- |
- |
2,861,487 |
| 건설중인자산 |
120,000 |
1,557,950 |
- |
- |
(1,099,000) |
- |
578,950 |
| 합 계 |
11,990,065 |
3,061,570 |
(521,784) |
(186,466) |
- |
58,800 |
14,402,185 |
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 통하여 당기 중 손상차손 환입액 58,800천원을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
② 전기
| 구분 |
기초장부가액 |
취득 |
상각 |
처분 |
대체 |
환입 |
기말장부가액 |
| 회원권 |
8,024,727 |
65,400 |
- |
(511,000) |
650,000 |
- |
8,229,127 |
| 소프트웨어 |
483,667 |
- |
(113,000) |
- |
- |
- |
370,667 |
| 기타의 무형자산 |
3,679,055 |
- |
(408,784) |
- |
- |
- |
3,270,271 |
| 건설중인자산 |
650,000 |
120,000 |
- |
- |
(650,000) |
- |
120,000 |
| 합 계 |
12,837,449 |
185,400 |
(521,784) |
(511,000) |
- |
- |
11,990,065 |
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 통하여 전기 중 인식한 손상차손과 손상차손 환입액은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전 기
|
|
매출원가
|
64,000 |
64,000 |
|
판매비와관리비 등
|
457,784 |
457,784 |
|
합 계
|
521,784 |
521,784 |
18. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전 기
|
|
기 초
|
46,482,634 |
14,811,668 |
|
취 득
|
- |
31,732,264 |
| 상 각 |
(66,872) |
(61,298) |
|
기 말
|
46,415,762 |
46,482,634 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전 기
|
|
임대수익
|
697,306 |
610,009 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의
공정가치는 66,355백만원 입니다.
(4) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
계정과목
|
장부금액
|
설정금액
|
설정권자
|
내용
|
|
투자부동산
|
토지
|
43,869,098 |
24,000,000 |
국민은행 |
시설자금 외
|
|
건물
|
2,546,664 |
|
합 계
|
46,415,762 |
19. 차입금(1) 보고 기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
차입처
|
내 역
|
이자율
|
당기말
|
전기말
|
|
IBK기업은행
|
일반시설자금대출
|
4.91% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 일반기업자금회전대출 |
4.56% |
1,438,000 |
|
| 우리은행 |
기업시설자금대출 |
4.83% |
1,000,000 |
1,000,000 |
|
Banker's Usance
|
Libor + 0.8 % |
- |
8,444,623(EUR 6,249,720.68) |
|
합 계
|
3,438,000 |
10,444,623 |
(2) 보고 기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
차입처
|
내 역
|
이자율
|
당기말
|
전기말
|
|
국민은행
|
기업시설우대대출
|
2.89% |
20,000,000 |
20,000,000 |
|
장기차입금 합계
|
20,000,000 |
20,000,000 |
|
유동성대체
|
(20,000,000) |
- |
|
장기차입금
|
- |
20,000,000 |
20. 매입채무 및 기타채무 보고 기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
매입채무
|
6,447,498 |
8,063,545 |
|
미지급금
|
15,833,505 |
15,339,399 |
|
합 계
|
22,281,003 |
23,402,944 |
21. 기타금융부채 보고 기간 종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
| 미지급비용 |
15,262 |
- |
10,671 |
- |
| 임대보증금 |
120,000 |
1,000,000 |
- |
1,190,000 |
| 예수보증금 |
- |
74,000 |
- |
76,364 |
| 장기미지급금 |
- |
279,526 |
- |
- |
|
합 계
|
135,262 |
1,353,526 |
10,671 |
1,266,364 |
22. 기타부채 보고 기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
|
예수금
|
383,177 |
- |
345,378 |
- |
|
부가세예수금
|
2,914,141 |
- |
2,715,639 |
- |
| 선수금 |
- |
- |
- |
- |
|
선수금
|
186,424 |
- |
202,670 |
- |
|
합 계
|
3,483,742 |
- |
3,263,687 |
- |
23. 환불부채 및 충당부채 보고 기간 종료일 현재 환불부채 및 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
|
환불부채_반품
|
1,980,940 |
1,640,081 |
2,006,968 |
1,676,168 |
|
환불부채_수금할인
|
478,458 |
- |
461,273 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
348,621 |
- |
366,505 |
|
합 계
|
2,459,398 |
1,988,702 |
2,468,241 |
2,042,673 |
24. 납입자본(1) 보고 기간 종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
발행할 주식의 총수
|
50,000,000주 |
50,000,000주 |
|
1주당 액면금액
|
500원 |
500원 |
| 무상증자 |
- |
- |
|
발행한 주식의 수
|
17,772,946주 |
17,772,946주 |
|
자본금
|
8,886,473,000원 |
8,886,473,000원 |
(2) 보고 기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
주식발행초과금
|
104,459,301 |
104,459,301 |
(3) 보고 기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
자기주식
|
(10,917,654) |
(10,917,654) |
25. 이익잉여금(1) 보고 기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
법정적립금
|
이익준비금(*)
|
4,854,914 |
3,972,640 |
|
임의적립금
|
기업합리화적립금
|
211,561 |
211,561 |
|
미처분이익잉여금
|
166,628,863 |
155,039,888 |
|
합 계
|
171,695,338 |
159,224,089 |
(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
처분예정일: 2024년 03월 25일
|
처분확정일: 2023년 03월 30일
|
|
Ⅰ. 미처분이익잉여금
|
- |
166,628,863 |
- |
155,039,888 |
|
1. 전기이월미처분이익잉여금
|
145,334,877 |
- |
130,057,321 |
- |
|
2. 당기순이익
|
22,332,770 |
- |
24,307,179 |
- |
|
3. 확정급여제도의 재측정요소
|
(1,038,784) |
- |
675,388 |
- |
|
Ⅱ. 이익잉여금처분액
|
- |
(8,822,738) |
- |
(9,705,012) |
|
1. 이익준비금
|
- |
- |
882,274 |
- |
|
2. 배당금
주당배당금(액면배당률):
당기: 510원(102.00%)
전기: 510원(102.00%)
|
8,822,738 |
- |
8,822,738 |
- |
|
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
|
- |
157,806,125 |
- |
145,334,876 |
26. 배당금(1) 당사의 당기와 전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
배당받을 주식수
|
17,299,486주 |
17,299,486주 |
|
주당액면금액
|
500 |
500 |
|
주당배당금
|
510 |
510 |
|
액면배당률
|
102.00% |
102.00% |
|
배당금액
|
8,822,737,860 |
8,822,737,860 |
(2) 당기와 전기 배당성향의 계산 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
배당액
|
8,822,738 |
8,822,738 |
|
당기순이익
|
22,332,770 |
24,307,179 |
|
배당성향
|
39.51% |
36.30% |
27. 기타포괄손익누계액
보고 기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기말
|
전기말
|
|
재평가적립금
|
5,467,062 |
5,467,062 |
|
지분증권평가손익
|
(1,605,632) |
1,277,648 |
|
합 계
|
3,861,430 |
6,744,710 |
28. 매출액(1) 수익의 구분 당기와 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
제품매출
|
222,759,086 |
209,064,484 |
|
상품매출
|
1,697,765 |
1,780,509 |
|
합 계
|
224,456,851 |
210,844,993 |
|
한 시점에 이전되는 재화
|
224,456,851 |
210,844,993 |
|
기간에 걸쳐 이전되는 재화
|
- |
- |
(2) 계약잔액 보고 기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
수취채권
|
|
매출채권
|
37,533,614 |
35,727,163 |
|
계약부채(*)
|
|
기타유동부채(선수금)
|
186,424 |
202,670 |
(*) 계약부채는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액입니다.
29. 매출원가 당기와 전기 중 당사의 매출원가는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
(1) 제품매출원가
|
84,393,084 |
79,177,682 |
|
기초재고
|
17,684,558 |
21,200,030 |
|
당기제품제조원가
|
91,576,566 |
75,646,420 |
|
타계정대체
|
(296,239) |
15,790 |
|
기말재고
|
(24,571,801) |
(17,684,558) |
|
(2) 상품매출원가
|
479,405 |
427,338 |
|
기초재고
|
358,487 |
416,851 |
|
당기매입
|
402,468 |
357,629 |
|
타계정대체
|
(969) |
11,345 |
|
기말재고
|
(280,581) |
(358,487) |
|
합 계
|
84,872,489 |
79,605,020 |
30. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당 기
|
전 기
|
| 급여 |
32,950,710 |
33,156,681 |
| 퇴직급여 |
3,580,672 |
714,257 |
| 복리후생비 |
8,513,794 |
8,549,244 |
| 여비교통비 |
9,534,619 |
9,541,730 |
| 통신비 |
177,832 |
170,663 |
| 수도광열비 |
66,856 |
56,584 |
| 리스료 |
314 |
2,479 |
| 수선비 |
60,900 |
54,178 |
| 보험료 |
3,018,827 |
3,299,688 |
| 접대비 |
2,437,997 |
2,334,089 |
| 회의비 |
8,141,233 |
7,408,376 |
| 광고선전비 |
1,025,723 |
770,993 |
| 도서인쇄비 |
219,810 |
191,947 |
| 운반비 |
846,728 |
817,276 |
| 소모품비 |
3,081,433 |
2,655,548 |
| 세금과공과 |
703,186 |
721,584 |
| 임차료및관리비 |
239,162 |
234,794 |
| 감가상각비 |
1,471,610 |
1,409,910 |
| 감가상각비_사용권자산 |
1,665,789 |
1,589,965 |
| 감가상각비_보증금 |
49,098 |
39,446 |
| 무형자산상각비 |
457,784 |
457,784 |
| 지급수수료 |
18,846,155 |
13,729,183 |
| 교육훈련비 |
1,914,386 |
1,884,760 |
| 차량유지비 |
229,263 |
244,605 |
| 대손상각비(환입) |
(27,357) |
(9,716) |
| 수출경비 |
2,399 |
4,851 |
| 경상시험연구비 |
3,767,391 |
1,681,414 |
| 경상개발비 |
1,015,825 |
859,250 |
| 해외시장개척비 |
347,971 |
322,316 |
| 사무용품비 |
21,153 |
21,039 |
| 연구개발비 |
1,827,110 |
1,543,261 |
| 원료개발비 |
793,677 |
664,351 |
| 학술활동비 |
922,359 |
800,994 |
| 시장조사비 |
1,409,260 |
1,214,290 |
| 판매촉진비 |
3,239,244 |
2,931,403 |
| 합계 |
112,552,913 |
100,069,217 |
31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
원재료 및 상품 등의 매입액
|
24,616,813 |
19,581,760 |
|
재고자산의 변동
|
(6,943,757) |
(710,847) |
|
종업원급여
|
50,694,363 |
46,391,162 |
|
여비교통비
|
9,766,550 |
10,171,967 |
|
감가상각비 및 무형자산상각비
|
7,646,721 |
6,494,844 |
|
소모품비
|
6,993,345 |
5,373,754 |
|
지급수수료
|
21,090,843 |
15,826,891 |
|
경상시험연구비
|
9,165,419 |
6,895,176 |
|
외주가공비
|
31,247,833 |
26,447,796 |
|
기타비용
|
43,147,272 |
43,201,734 |
|
합 계(*)
|
197,425,402 |
179,674,237 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
32. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기
|
전기
|
|
급여
|
45,852,768 |
44,775,543 |
|
퇴직급여
|
4,841,595 |
1,615,619 |
|
확정급여형
|
2,098,986 |
2,017,923 |
|
확정기여형
|
2,742,609 |
(402,304) |
|
합 계
|
50,694,363 |
46,391,162 |
(2) 보고 기간 종료일 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여부채
|
9,133,639 |
6,659,941 |
|
장기종업원급여
|
200,198 |
174,200 |
|
합 계
|
9,333,837 |
6,834,141 |
(3) 보고 기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 확정급여부채
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여채무의 현재가치
|
10,142,307 |
7,803,480 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(1,008,668) |
(1,143,539) |
|
확정급여제도의 부채 인식액
|
9,133,639 |
6,659,941 |
② 확정급여부채 조정내역
|
구 분
|
확정급여채무
|
사외적립자산 공정가치
|
순확정급여부채
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
7,803,480 |
7,664,872 |
(1,143,539) |
(1,299,508) |
6,659,941 |
6,365,364 |
|
당기비용으로 인식
|
|
- 당기근무원가
|
1,839,582 |
1,858,559 |
- |
- |
1,839,582 |
1,858,559 |
|
- 이자원가(수익)
|
320,154 |
191,861 |
(60,751) |
(32,497) |
259,403 |
159,364 |
|
소 계
|
2,159,736 |
2,050,420 |
(60,751) |
(32,497) |
2,098,985 |
2,017,923 |
|
기타포괄손익으로 인식:
|
|
확정급여제도의 재측정요소
|
|
- 경험조정
|
221,453 |
(40,516) |
- |
- |
221,453 |
(40,516) |
|
- 재무적 가정변화에 의한 효과
|
1,190,197 |
(757,515) |
- |
- |
1,190,197 |
(757,515) |
|
- 인구통계적 가정변화에 의한 효과
|
(93,040) |
(111,189) |
- |
- |
(93,040) |
(111,189) |
|
- 사외적립자산의수익
|
- |
- |
32,214 |
18,207 |
32,214 |
18,207 |
|
소 계
|
1,318,610 |
(909,220) |
32,214 |
18,207 |
1,350,824 |
(891,013) |
|
기타:
|
|
- 퇴직급여 지급액
|
(1,139,519) |
(1,002,592) |
163,408 |
170,259 |
(976,111) |
(832,333) |
| - 퇴직연금 불입 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
기말금액
|
10,142,307 |
7,803,480 |
(1,008,668) |
(1,143,539) |
9,133,639 |
6,659,941 |
③ 사외적립자산의 구성내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
정기예금
|
1,007,826 |
1,142,697 |
|
국민연금전환금
|
842 |
842 |
|
합 계
|
1,008,668 |
1,143,539 |
④ 보험수리적가정
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
할인율
|
4.23% |
5.16% |
|
임금상승률
|
3.73% |
2.70% |
⑤ 민감도 분석
보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
1% 증가시
|
1% 감소시
|
1% 증가시
|
1% 감소시
|
|
할인율
|
(526,963) |
595,897 |
(393,822) |
446,635 |
|
임금상승률
|
594,473 |
(535,288) |
454,305 |
(407,095) |
⑥ 확정급여채무의 만기에 대한 정보
당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성 정보는 다음과 같습니다.
|
1년미만
|
1년~3년미만
|
3년~6년 미만
|
6년 이상
|
| 2,453,499 |
2,029,062 |
2,002,597 |
3,657,150 |
당사의 당기말 현재 확정급여채무의
가중평균만기는 6.47년
이며, 예상 퇴직급여의 지급액은 추정값으로 실제 발생할 퇴직급여 지급액과는 차이가 발생할 수 있습니다.
33. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기
|
전기
|
|
기타수익
|
|
유형자산처분이익
|
6,649 |
90,559 |
|
무형자산손상차손환입
|
58,800 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
20,685 |
- |
|
잡이익
|
584,919 |
465,030 |
| 수입임대료 |
697,307 |
610,009 |
|
합 계
|
1,368,360 |
1,165,598 |
|
기타비용
|
|
유형자산처분손실
|
27,172 |
84,693 |
| 무형자산처분손실 |
6,557 |
11,000 |
|
기부금
|
1,153,376 |
978,221 |
| 재고자산폐기손실 |
18,035 |
44,385 |
| 사용권자산처분손실 |
9,185 |
98,383 |
|
잡손실
|
112,125 |
212,873 |
|
합 계
|
1,326,450 |
1,429,555 |
34. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기
|
전기
|
|
금융수익
|
|
이자수익
|
274,894 |
270,041 |
| 배당금수익 |
745,956 |
264,134 |
|
외환차익
|
114,518 |
102,510 |
|
외화환산이익
|
13,788 |
78,952 |
| 당기금융자산처분이익 |
6,897 |
5,824 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
|
- |
16,672 |
|
금융수익 소계
|
1,156,053 |
738,133 |
|
금융원가
|
|
이자비용
|
- |
585,668 |
|
외환차손
|
322,297 |
335,267 |
|
외화환산손실
|
158 |
5,646 |
|
금융원가 소계
|
322,455 |
926,581 |
35. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
| 당기법인세 |
5,776,675 |
6,742,000 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
147,556 |
(92,270) |
| 소계 |
5,924,231 |
6,649,730 |
| 이연법인세비용 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,552,305) |
84,341 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
1,202,260 |
(322,899) |
| 소계 |
(350,045) |
(238,558) |
| 법인세비용 |
5,574,186 |
6,411,172 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 |
| 순확정급여제도의 재측정요소 |
312,040 |
(215,625) |
| 토지재평가잉여금 |
- |
- |
| 기타포괄손익-지분증권평가손익 |
890,220 |
(107,274) |
| 합 계 |
1,202,260 |
(322,899) |
(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
27,906,956 |
30,718,351 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
6,291,484 |
6,971,841 |
| 조정사항 |
| - 비공제비용 등 |
622,710 |
663,630 |
| - 세액공제 |
(1,573,864) |
(1,209,086) |
| - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
147,556 |
(92,270) |
| - 기타(세율차이 등) |
86,300 |
77,056 |
| 법인세비용 |
5,574,186 |
6,411,171 |
| 유효세율 |
19.97% |
20.87% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 매출채권 |
189,835 |
19,312 |
- |
209,147 |
209,147 |
- |
| 재고자산 |
343,656 |
279,369 |
- |
623,025 |
623,025 |
- |
| 토지 |
(3,611,033) |
15,565 |
- |
(3,595,468) |
- |
(3,595,468) |
| 유형자산 |
(849,237) |
(31,359) |
- |
(880,596) |
- |
(880,596) |
| 일시상각충당금 |
(2,994) |
(1,091) |
- |
(4,085) |
- |
(4,085) |
| 정부보조금 |
2,994 |
1,091 |
- |
4,085 |
4,085 |
- |
| 회원권 |
42,363 |
(13,765) |
- |
28,598 |
28,598 |
- |
| 리스부채 |
847,983 |
(133,023) |
- |
714,960 |
714,960 |
- |
| 복구충당부채 |
85,029 |
(4,498) |
- |
80,532 |
80,532 |
- |
| 확정급여부채 |
1,545,106 |
252,724 |
312,040 |
2,109,871 |
2,109,871 |
- |
| 유급휴가충당부채 |
244,105 |
(15,777) |
- |
228,328 |
228,328 |
- |
| 공정가치측정금융자산 |
(17,076) |
17,076 |
- |
- |
- |
- |
| 반품제품회수권 |
(35,678) |
538 |
- |
(35,140) |
- |
(35,140) |
| 선수수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 환불부채 |
961,503 |
(14,523) |
- |
946,980 |
946,980 |
- |
| 지분증권 |
(391,048) |
(16,856) |
890,220 |
482,316 |
482,316 |
- |
| 자본적지출 |
20,699 |
(20,699) |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
35,736 |
15,962 |
- |
51,696 |
66,221 |
(14,525) |
| 상계전 법인세자산(부채) |
(588,057) |
350,046 |
1,202,260 |
964,249 |
5,494,063 |
(4,529,814) |
| 상계효과 |
- |
- |
- |
- |
4,529,814 |
(4,529,814) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
(588,057) |
350,046 |
1,202,260 |
964,249 |
964,249 |
- |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 매출채권 |
199,940 |
(10,105) |
- |
189,835 |
189,835 |
- |
| 재고자산 |
425,803 |
(82,147) |
- |
343,656 |
343,656 |
- |
| 토지 |
(3,808,507) |
197,474 |
- |
(3,611,033) |
- |
(3,611,033) |
| 유형자산 |
(419,524) |
(429,713) |
- |
(849,237) |
- |
(849,237) |
| 일시상각충당금 |
(5,278) |
2,283 |
- |
(2,995) |
- |
(2,995) |
| 정부보조금 |
5,278 |
(2,283) |
- |
2,995 |
2,995 |
- |
| 회원권 |
44,189 |
(1,826) |
- |
42,363 |
42,363 |
- |
| 리스부채 |
575,316 |
272,667 |
- |
847,983 |
847,983 |
- |
| 복구충당부채 |
56,349 |
28,680 |
- |
85,029 |
85,029 |
- |
| 확정급여부채 |
1,540,418 |
220,313 |
(215,625) |
1,545,106 |
1,545,106 |
- |
| 유급휴가충당부채 |
222,861 |
21,243 |
- |
244,104 |
244,104 |
- |
| 공정가치측정금융자산 |
(26,826) |
9,750 |
- |
(17,076) |
- |
(17,076) |
| 반품제품회수권 |
(25,647) |
(10,030) |
- |
(35,677) |
- |
(35,677) |
| 선수수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 환불부채 |
998,821 |
(37,318) |
- |
961,503 |
961,503 |
- |
| 지분증권 |
(300,629) |
16,856 |
(107,274) |
(391,047) |
- |
(391,047) |
| 자본적지출 |
75,851 |
(55,152) |
- |
20,699 |
20,699 |
- |
| 무형자산 |
(98,926) |
98,926 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
36,796 |
(1,060) |
- |
35,736 |
65,373 |
(29,637) |
| 상계전 법인세자산(부채) |
(503,715) |
238,558 |
(322,899) |
(588,056) |
4,348,646 |
(4,936,702) |
| 상계효과 |
- |
- |
- |
- |
4,348,646 |
(4,348,646) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
(503,715) |
238,558 |
(322,899) |
(588,056) |
- |
(588,056) |
36. 주당이익(1) 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기순이익
|
22,332,770,016 |
24,307,179,317 |
|
가중평균유통보통주식수(*)
|
17,299,486 |
17,299,486 |
|
기본주당이익
|
1,291 |
1,405 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초 발행보통주식수
|
17,772,946 |
17,772,946 |
| 기초 자기주식 취득 |
(473,460) |
(473,460) |
|
신주발행
|
- |
- |
|
자기주식 취득
|
- |
- |
|
가중평균유통보통주식수
|
17,299,486 |
17,299,486 |
(2) 희석주당이익 당사는 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.
37. 특수관계자와의 거래
(1) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와 영업거래 및 자금거래 등은 없습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기
|
전기
|
|
급여
|
1,087,138 |
811,500 |
|
퇴직급여
|
239,271 |
69,762 |
|
합 계
|
1,326,409 |
881,262 |
(3) 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 IBK기업은행 등의 차입금에 대하여 하기와 같이 지급보증을 제공받고 있습니다.
|
특수관계자
|
보증내용
|
보증금액
|
|
당기말
|
전기말
|
|
조동훈 외
|
차입금지급보증
|
- |
13,716,804 |
38. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 차입한도 약정은 다음과 같습니다.
|
계약처
|
약정내용
|
한도금액
|
사용금액
|
|
IBK기업은행
|
어음할인약정
|
12,100,000 |
2,438,000 |
|
일반자금대출 등
|
USD 1,900,000 |
- |
|
우리은행
|
일반자금대출 등
|
1,000,000 |
1,000,000 |
| 수입연지급 |
13,136,000 |
823,548 |
| 국민은행 |
일반자금대출 등 |
20,000,000 |
20,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사는 서을보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여
49백만원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 우리사주조합의 우리사주취득자금 대출과 관련하여
2,734,176천원
의 담보를 제공하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 관할법원 |
사건번호 |
원고 |
피고 |
소송의 내용 |
소송금액 |
| 서울중앙지방법원 |
2019가합553016 |
브리스톨-마이어스 스퀴브 홀딩스 아일랜드 언리미티드 컴퍼니 외 2명 |
당사 외 2명 |
특허침해금지 및 예방 청구 등의 소 |
400,000 |
| 서울중앙지방법원 |
2022허2059 |
노파르티스 아게 |
당사 |
특허권자측 심결 취소의 소 |
1,200,000 |
당사는 보고서 제출일 현재로서는 소송사건의 결과와 소송 결과에 따라 당사에 미치는 영향에 대하여 합리적인 결과를 예측하기 어렵습니다.(5) 당사는 당기중 식품의약품안전처 관련 소송에서 패소함에 따라 일부 의약품에 대하여 2024년 1월 22일 이후 3개월 판매업무정지가 확정되었습니다.
39. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
당기
|
전기
|
| 퇴직급여 |
2,098,986 |
2,941,749 |
| 감가상각비 |
7,124,937 |
5,973,059 |
| 대손상각비(환입) |
(27,357) |
(9,716) |
| 건설중인 자산의 비용 대체 |
585,242 |
- |
| 유형자산처분손실 |
27,172 |
84,693 |
| 무형자산처분손실 |
6,557 |
11,000 |
| 사용권자산처분손실 |
29,031 |
101,534 |
| 복구충당부채처분손실 |
1,555 |
- |
| 외화환산손실 |
158 |
5,646 |
| 무형자산상각비 |
521,784 |
521,784 |
| 법인세비용 |
5,574,186 |
6,411,171 |
| 이자비용 |
- |
585,668 |
| 이자수익 |
(274,894) |
(270,041) |
| 유형자산처분이익 |
(6,649) |
(90,559) |
| 사용권자산처분이익 |
- |
(3,151) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
(16,672) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(6,897) |
(5,824) |
| 외화환산이익 |
(13,789) |
(78,952) |
| 복구충당부채처분이익 |
(13,881) |
- |
| 회원권 손상환입 |
(58,800) |
- |
| 합계 |
15,567,341 |
16,161,389 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 장기차입금의 유동성 대체 |
20,000,000 |
- |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
43,007,621 |
33,511,301 |
| 사용권자산의 처분시 리스부채 상계 |
- |
161,020 |
| 합계 |
63,007,621 |
33,672,321 |
(3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
기초
|
증가
|
감소
|
대체
|
기타
|
환율변동효과
|
기말
|
| 단기차입금 |
10,444,623 |
80,674,000 |
(87,680,623) |
- |
- |
- |
3,438,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
- |
- |
20,000,000 |
| 장기차입금 |
20,000,000 |
- |
- |
(20,000,000) |
- |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
1,522,753 |
2,049 |
(1,803,533) |
1,636,161 |
138,789 |
- |
1,496,219 |
| 리스부채(비유동) |
2,132,346 |
1,102,660 |
- |
(1,636,161) |
- |
- |
1,598,845 |
40. 위험관리(1) 자본위험관리 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본 비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않습니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채(총부채에서 현금및현금성자산 잔액을 제한 금액)를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고 기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
부채총계
|
70,401,294 |
77,567,636 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
1,424,616 |
12,548,107 |
|
순부채(A)
|
68,976,678 |
65,019,529 |
|
자본총계(B)
|
277,984,889 |
268,396,921 |
|
부채비율(A/B)
|
24.81% |
24.23% |
(2) 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환 위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무관리실에 의해 이루어지고 있으며, 재무관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
① 환위험1) 환위험에 대한 노출정도 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
자산
|
부채
|
자산
|
부채
|
|
USD
|
1,331,961 |
933,693 |
702,399 |
1,495,515 |
|
JPY
|
- |
11,335 |
- |
179,770 |
| EUR |
194 |
208,760 |
- |
9,935,029 |
| GBP |
- |
8,435 |
- |
- |
| 합 계 |
1,332,155 |
1,162,223 |
702,399 |
11,610,314 |
상기 환위험에 노출된 자산ㆍ부채는 보고 기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 위험관리 당사는 내부적으로 원화 환율에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
10% 상승시
|
10% 하락시
|
10% 상승시
|
10% 하락시
|
|
USD
|
39,827 |
(39,827) |
(79,312) |
79,312 |
|
JPY
|
(1,134) |
1,134 |
(17,977) |
17,977 |
| EUR |
(20,857) |
20,857 |
(993,503) |
993,503 |
| GBP |
(843) |
843 |
- |
- |
|
합 계
|
16,993 |
(16,993) |
(1,090,792) |
1,090,792 |
② 이자율 위험1) 보고 기간 종료일 현재 당사의 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
고정이자율
|
|
금융자산
|
4,734,176 |
6,049,201 |
| 금융부채 |
(20,000,000) |
- |
|
소계
|
(15,265,824) |
6,049,201 |
|
변동이자율
|
|
금융자산
|
92,460 |
11,921,746 |
|
금융부채
|
(3,438,000) |
(22,000,000) |
|
소계
|
(3,345,540) |
(10,078,254) |
|
합 계
|
(18,611,364) |
(4,029,053) |
2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스 포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 저금리 금융상품인 보통예금 92,460천원의 경우 변동이자율 금융상품에서는 포함하였으나 하기 분석대상에서 제외하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
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구분
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손익
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자본
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100bp 상승
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100bp 하락
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100bp 상승
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100bp 하락
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변동이자율금융상품
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(34,380) |
34,380 |
(34,380) |
34,380 |
③ 유동성 위험 관리 당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기 구조를 대응시키고 있습니다. 또한 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환 가능할 것으로 판단하고 있습니다.1) 당기말
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구분
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장부금액
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계약상
현금흐름
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1년이내
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3년이내
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3년 초과
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단기차입금
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3,438,000 |
3,508,349 |
3,508,349 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
20,000,000 |
20,098,181 |
20,098,181 |
- |
- |
| 리스부채 |
3,095,065 |
3,095,065 |
1,496,219 |
1,598,846 |
- |
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매입채무및기타채무
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22,281,003 |
22,281,003 |
22,281,003 |
- |
- |
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합 계
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48,814,068 |
48,982,598 |
47,383,752 |
1,598,846 |
- |
2) 전기말
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구분
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장부금액
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계약상
현금흐름
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1년이내
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3년이내
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3년 초과
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단기차입금
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10,444,623 |
10,513,995 |
10,513,995 |
- |
- |
| 장기차입금 |
20,000,000 |
20,687,266 |
589,085 |
20,098,181 |
- |
| 리스부채 |
3,655,099 |
3,655,099 |
1,522,753 |
2,132,346 |
- |
|
매입채무및기타채무
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23,402,944 |
23,402,944 |
23,402,944 |
- |
- |
|
합 계
|
57,502,666 |
58,259,304 |
36,028,777 |
22,230,527 |
- |
④ 신용위험 관리 보고 기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
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구분
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당기말
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전기말
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현금및현금성자산
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1,424,616 |
12,548,107 |
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매출채권및기타채권
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46,117,931 |
44,257,240 |
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장기투자자산
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21,544,395 |
24,608,979 |
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기타유동금융자산
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4,783,264 |
5,082,970 |
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기타비유동금융자산
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2,282,714 |
5,229,774 |
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합 계
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76,152,920 |
91,727,070 |
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정 계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다.