주석
| 제25기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에이치디현대인프라코어 주식회사 |
1. 일반사항 에이치디현대인프라코어 주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 23일자로 대우중공업 주식회사의 기계사업 부문을 인적분할하여 설립되었으며 내연기관, 각종 건설기계, 특장차 등 운송장비 및 그 부분품의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다.당사는 2001년 2월 2일에 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 신규 상장하였으며, 2005년 4월 29일대우종합기계 주식회사에서 두산인프라코어 주식회사, 2021년 9월 10일 두산인프라코어 주식회사에서 현대두산인프라코어 주식회사, 2023년 3월 27일 현대두산인프라코어 주식회사에서 에이치디현대인프라코어 주식회사로 상호를 변경하였습니다.한편, 2021년 7월 1일을 분할기일로 두산밥캣 주식회사의 지분 등을 포함하는 투자사업부문을 인적분할 하였습니다.분할 이후 무상감자(액면가 감액) 및 유상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 보통주자본금은 199,603백만원이며, 당사의 주주는 HD현대사이트솔루션(34.17%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계처리방침
2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
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특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 |
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확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 제ㆍ개정 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함. 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음. 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동
ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항은 주석 38.(2)에 추가 공시가 이루어졌지만, 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 38.(2)를 참조바랍니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기적용 할수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.1.3 전기 재무제표 계정과목의 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3 외화 환산 1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정
지분상품으로부터
발생하는
외환차이는
당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기금융부채' 계정에 포함됩니다.
2.5 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 인식과 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
유효이자율법을
사용하여
계산된
이자수익,
외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 금융부채1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 기타금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이
정상 영업 주기내에 사용되는 운전자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
2) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ① |
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| ② |
최초인식금액에서 기업회계기준서 제 1115 호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.7 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.8 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업주기 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 과거의 대손경험율에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
2.9 계약자산 및 계약부채계약자산은 진행중인 계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 경우에는 계약자산 총액을 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 계약부채 총액을 재무상태표에 계약부채로 표시하고 있습니다.
2.10 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산순실현가능가치(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가 혹은 기타영업외비용에서 차감합니다.
2.11 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.
| 구분 |
내용연수 |
구분 |
내용연수 |
| 건물 |
20~40년 |
차량운반구 |
5년 |
| 구축물 |
20년 |
공구와기구 |
5년 |
| 기계장치 |
8~15년 |
비품 |
3~5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.
2.12 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.
영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.
| 구분 |
내용년수 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 개발비 |
5년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능 순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며, 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각은 않으나, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 이 때, 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.14 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.18 퇴직급여비용
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 포괄손익계산서의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
2.19 충당부채 및 우발부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
2.20 파생금융상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
·인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)
·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)
·해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)
당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.
위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.
2.21 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2.22 주식기준보상
당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.
2.23 수익인식
당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 반품권이 있는 판매기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 진행기준 수익인식 ① 기간에 걸쳐 수행하는 수행의무기준서 제1115호에 따라 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이거나, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한
지급청구권이
기업에
있는
경우, 기업은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.② 진행률 측정방법기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 진행률 측정 시 아래 방법 중 고객에게 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성을 고려하여 결정합니다.
| - |
산출법 : 계약에서 약속한 재화나 용역의 나머지 부분의 가치와 비교하여 지금까지 이전한 재화나 용역이 고객에 주는 가치의 직접 측정에 기초하여 수익을 인식한다. |
| - |
투입법 : 해당 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 노력이나 투입물을 기초하여 수익을 인식한다. |
2.24 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.25 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.26 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.27 매각예정자산
당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.
2.28 리스- 리스제공자 회계정책
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
- 리스 이용자 회계정책
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않고, 원가모형을 선택하고 있습니다.
단기리스는 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2.29 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.2.30 보고기간후사건당사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.2.31 재무제표의 발행승인일과 승인자당사의 당기 재무제표는 2025년 2월 4일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2025년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 판매보증충당부채
당사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 보증충당부채를 미래와 현재의 보증의무를 수행하는데 필요하다고판단되는 최선의 추정치로 계상하고 있습니다. 복잡한 기술을 사용한 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.
(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 개발비의 손상당사는 매 보고기간말에 자본화된 개발비에 대한 사업성, 기술적 실현가능성 및 미래경제적 효익의 유입가능성 등을 검토하여 손상검토를 수행하고 있습니다. 자본화된 개발비에 대한 손상 징후 검토나 회수가능액 계산 과정에는 경영진의 회계추정과 판단을 포함하고 있습니다.
4. 위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
(1) 시장위험1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
당사는 외환정책에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것 입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동 노출금액에 대하여는 주로 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고있습니다.
2) 이자율위험
당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
3) 가격위험당사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정률로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.
당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
(4) 자본위험
당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
1) 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 총계 |
1,998,278 |
2,103,551 |
| 자본 총계 |
1,807,675 |
1,751,795 |
| 예금(주1) |
128,804 |
96,609 |
| 차입금(주2) |
960,401 |
990,178 |
| 부채비율 |
110.54% |
120.08% |
| 순차입금비율(주3) |
46.00% |
51.01% |
(주1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(주2) 사채의 경우 사채 액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있고 차입금의 경우 차입금 액면가액에서 현재가치할인차금이 차감되어 있습니다.(주3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.2) 당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 영업이익 |
125,674 |
392,027 |
| 2. 이자비용 |
46,306 |
53,729 |
| 3. 이자보상배율(1÷2) |
2.71 |
7.30 |
5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당좌예금 |
- |
1 |
| 기타(MMDA포함) |
80,296 |
53,100 |
| 합 계 |
80,296 |
53,101 |
6. 장ㆍ단기금융자산
보고기간 종료일 현재 당사의 장ㆍ단기금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
48,500 |
8 |
43,982 |
8 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1,637 |
- |
1,853 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
935 |
- |
935 |
| 합 계 |
48,500 |
2,580 |
43,982 |
2,796 |
7. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 단기금융자산 |
48,500 |
43,500 |
동반성장기금 |
| 장기금융자산 |
8 |
8 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
48,508 |
43,508 |
|
이와
별도로
당기말
현재
국책과제
수행을
위해
금융기관에 현금및현금성자산 19,529백만원을 예치하고 있습니다.
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 : |
| 매출채권 |
921,650 |
3,527 |
991,231 |
5,678 |
| 대손충당금 |
(24,702) |
- |
(25,076) |
- |
| 소 계 |
896,948 |
3,527 |
966,155 |
5,678 |
| 기타채권 : |
| 미수금(주1) |
83,049 |
19,845 |
74,746 |
9,061 |
| 대손충당금 |
(17,211) |
(6,975) |
(17,655) |
(4,746) |
| 미수수익 |
4,100 |
- |
5,240 |
- |
| 대여금 |
3,200 |
10,873 |
- |
11,529 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
(1,934) |
| 보증금 |
- |
5,432 |
- |
5,310 |
| 대손충당금 |
- |
(1) |
- |
(1) |
| 소 계 |
73,138 |
29,174 |
62,331 |
19,219 |
| 합 계 |
970,086 |
32,701 |
1,028,486 |
24,897 |
(주1) 당기말 현재 판매보증충당부채 결제와 관련하여 제3자 변제자산을 2,740백만원(전기말: 3,586백만원) 인식하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 계약자산 |
3,190 |
- |
2,118 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
기초 |
설정(환입) |
제각 |
당기말 |
| 매출채권 |
25,076 |
(374) |
- |
24,702 |
| 미수금 |
17,655 |
(388) |
(56) |
17,211 |
| 장기미수금 |
4,746 |
2,229 |
- |
6,975 |
| 장기대여금 |
1,934 |
(1,934) |
- |
- |
| 장기보증금 |
1 |
- |
- |
1 |
| 합 계 |
49,412 |
(467) |
(56) |
48,889 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
설정 |
제각 |
전기말 |
| 매출채권 |
15,770 |
9,695 |
(389) |
25,076 |
| 미수금 |
17,549 |
118 |
(12) |
17,655 |
| 장기미수금 |
4,746 |
- |
- |
4,746 |
| 장기대여금 |
- |
1,934 |
- |
1,934 |
| 장기보증금 |
1 |
- |
- |
1 |
| 합 계 |
38,066 |
11,747 |
(401) |
49,412 |
9. 재고자산보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
85,900 |
(3,462) |
82,438 |
81,650 |
(2,846) |
78,804 |
| 제품 |
128,493 |
(3,963) |
124,530 |
143,607 |
(2,275) |
141,332 |
| 반제품 |
44,493 |
- |
44,493 |
46,322 |
- |
46,322 |
| 재공품 |
32,132 |
- |
32,132 |
28,708 |
- |
28,708 |
| 원재료 |
216,024 |
(3,563) |
212,461 |
219,972 |
(2,962) |
217,010 |
| 저장품 |
1,134 |
- |
1,134 |
1,672 |
- |
1,672 |
| 미착품 |
48,090 |
- |
48,090 |
61,693 |
- |
61,693 |
| 합 계 |
556,266 |
(10,988) |
545,278 |
583,624 |
(8,083) |
575,541 |
당기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실금액은 2,905백만원(전기 평가손실환입금액: 700백만원)입니다.
10. 기타자산보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
9,441 |
8,724 |
3,112 |
5,547 |
| 선급비용 |
18,085 |
- |
15,176 |
- |
| 반품제품회수권 |
4,196 |
- |
4,462 |
- |
| 기타 |
42 |
- |
1,543 |
- |
| 합 계 |
31,764 |
8,724 |
24,293 |
5,547 |
11. 종속기업 및 관계기업 투자보고기간 종료일 현재 당사의 종목별 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
| 종 목 |
소재국가 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 (%) |
장부금액 |
지분율 (%) |
장부금액 |
| 종속기업 : |
| HD Hyundai Infracore (China) Investment Co., Ltd. |
중국 |
12월 |
100.00 |
99,829 |
100.00 |
99,829 |
| HD Hyundai Infracore China Co., Ltd. |
중국 |
12월 |
100.00 |
563,348 |
100.00 |
563,348 |
| HD Hyundai Infracore North America LLC |
미국 |
12월 |
100.00 |
56,384 |
100.00 |
56,384 |
| HD Hyundai Infracore Chile S.A. |
칠레 |
12월 |
99.99 |
3,369 |
99.99 |
3,369 |
| HD Hyundai Infracore South America IND.E Com. DE |
브라질 |
12월 |
99.99 |
2,301 |
99.99 |
2,301 |
| HD Hyundai Infracore Norway AS |
노르웨이 |
12월 |
100.00 |
9,107 |
100.00 |
9,107 |
| PT HD Hyundai Infracore Asia (주1) |
인도네시아 |
12월 |
99.99 |
8,453 |
99.99 |
8,453 |
| HD Hyundai Infracore India Private Ltd. (주2) |
인도 |
3월 |
99.99 |
- |
99.99 |
- |
| HD Hyundai Infracore Europe s.r.o. |
체코 |
12월 |
100.00 |
117 |
100.00 |
117 |
| HD Hyundai Infracore Engine (Tianjin) Co., Ltd. |
중국 |
12월 |
100.00 |
24,659 |
100.00 |
24,659 |
| Clue Insights, Inc. |
미국 |
12월 |
71.62 |
- |
72.21 |
- |
| HD Hyundai Infracore Mexico (주3) |
멕시코 |
12월 |
99.90 |
662 |
- |
- |
| 소 계 |
|
768,229 |
|
767,567 |
| 관계기업 : |
| 포테닛 주식회사 |
한국 |
12월 |
21.21 |
- |
22.86 |
- |
| 소 계 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
768,229 |
|
767,567 |
(주1) 당기 중 PT Hyundai Infracore Asia는 PT HD Hyundai Infracore Asia로 사명을 변경하였습니다.(주2) 당기 중 Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd.는 HD Hyundai Infracore India Private Ltd.로 사명을 변경하였습니다.(주3) 당기 중 HD Hyundai Infracore Mexico를 99.9% 출자하여 설립하였습니다.
12. 투자부동산
(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
22,514 |
1,764 |
24,278 |
| 상각누계액 |
- |
(310) |
(310) |
| 손상차손누계액 |
(15,023) |
(734) |
(15,757) |
| 기말 장부가액 |
7,491 |
720 |
8,211 |
2) 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
22,514 |
1,764 |
24,278 |
| 상각누계액 |
- |
(281) |
(281) |
| 손상차손누계액 |
(14,617) |
(733) |
(15,350) |
| 기말 장부가액 |
7,897 |
750 |
8,647 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
7,897 |
750 |
8,647 |
| 감가상각 |
- |
(30) |
(30) |
| 손상차손 |
(406) |
- |
(406) |
| 당기말 |
7,491 |
720 |
8,211 |
2) 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
8,650 |
780 |
9,430 |
| 처분 |
(1,176) |
- |
(1,176) |
| 감가상각 |
- |
(30) |
(30) |
| 손상차손환입 |
423 |
- |
423 |
| 당기말 |
7,897 |
750 |
8,647 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
123 |
52 |
| 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) |
13 |
13 |
| 운영/유지보수비용(임대수익 미발생분) |
17 |
17 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
7,491 |
7,897 |
당사는
2024년 12월에
투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다.당기말 현재 투자부동산 건물 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다.
13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비 품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
638,942 |
294,172 |
86,325 |
605,988 |
4,626 |
381,110 |
41,233 |
21,313 |
2,073,709 |
| 정부보조금 |
- |
(3,334) |
- |
- |
- |
- |
(156) |
- |
(3,490) |
| 감가상각누계액 |
- |
(126,965) |
(43,914) |
(462,507) |
(3,684) |
(296,962) |
(28,389) |
- |
(962,421) |
| 손상차손누계액 |
(1,510) |
- |
- |
(6,593) |
- |
(37) |
- |
- |
(8,140) |
| 기말 장부가액 |
637,432 |
163,873 |
42,411 |
136,888 |
942 |
84,111 |
12,688 |
21,313 |
1,099,658 |
2) 전기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비 품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
638,942 |
290,943 |
81,379 |
563,383 |
4,574 |
361,527 |
38,153 |
31,394 |
2,010,295 |
| 정부보조금 |
- |
(3,467) |
- |
- |
- |
- |
(223) |
- |
(3,690) |
| 감가상각누계액 |
- |
(119,051) |
(40,969) |
(447,432) |
(3,509) |
(279,804) |
(26,750) |
- |
(917,515) |
| 손상차손누계액 |
(1,510) |
- |
- |
(6,607) |
- |
(170) |
- |
- |
(8,287) |
| 기말 장부가액 |
637,432 |
168,425 |
40,410 |
109,344 |
1,065 |
81,553 |
11,180 |
31,394 |
1,080,803 |
당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 406,648백만원입니다.
당기말 현재 유형자산 취득을 위한 약정액은 73,798백만원이며, 이는 실제 취득금액과는 차이가 있을 수 있습니다.
한편, 상기 유형자산 중 토지, 건물이 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).
(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비 품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
637,432 |
168,425
|
40,410
|
109,344 |
1,065 |
81,553 |
11,18
0
|
31,394 |
1,080,80
3
|
| 취득/자본적지출 |
- |
336 |
3,00
1
|
19,985 |
128 |
33,457 |
4,940 |
39,432 |
101,279 |
| 대체(주1) |
- |
2,899 |
2,734 |
31,762 |
56 |
111 |
966 |
(49,482) |
(10,954) |
| 처분 |
- |
(4) |
(258) |
(413) |
- |
(526) |
(88) |
- |
(1,28
9)
|
| 동일지배하 사업양도 |
- |
- |
- |
(1,096) |
- |
- |
(205) |
(31) |
(1,332) |
| 감가상각 |
- |
(7,783) |
(3,476) |
(22,694) |
(307) |
(30,484) |
(4,105) |
- |
(68,849) |
| 기말 |
637,432 |
163,873 |
42,411 |
136,888 |
942 |
84,111 |
12,688 |
21,313 |
1,099,658 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.
2) 전기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비 품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
637,432 |
173,276 |
31,665 |
106,830 |
989 |
70,536 |
8,711 |
19,744 |
1,049,183 |
| 취득/자본적지출 |
- |
704 |
1,603 |
16,503 |
436 |
39,379 |
3,844 |
51,689 |
114,158 |
| 대체(주1) |
- |
2,227 |
10,229 |
11,619 |
- |
55 |
3,757 |
(40,039) |
(12,152) |
| 처분 |
- |
(46) |
(47) |
(1,673) |
(27) |
(324) |
(1,681) |
- |
(3,798) |
| 감가상각 |
- |
(7,736) |
(3,040) |
(23,935) |
(333) |
(28,093) |
(3,451) |
- |
(66,588) |
| 기말 |
637,432 |
168,425 |
40,410 |
109,344 |
1,065 |
81,553 |
11,180 |
31,394 |
1,080,803 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.
(3) 토지에 대해 적용한 재평가 모형의 내용은 다음과 같습니다.당사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 미래새한감정평가법인이 2021년 9월 23일자에 수행한 평가에근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.
(4) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 토지 |
- |
- |
637,432 |
637,432 |
(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
|
가치평가기법
|
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
|
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
|
|
공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정
|
시점수정(지가변동률 등)
|
지가변동률 등이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
|
|
개별요인(획지 조건 등)
|
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
|
|
그 밖의 요인(지가수준 등)
|
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
|
(6) 당기와 전기 중 당사가 유형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자본화된 차입원가 |
563 |
90 |
| 자본화 이자율 |
4.44% |
4.52% |
(7) 당기와 전기 중 당사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
52,668 |
50,976 |
| 판매비와관리비 |
5,248 |
4,812 |
| 연구개발비 등 |
10,933 |
10,800 |
| 합 계 |
68,849 |
66,588 |
14. 사용권자산과 리스부채
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
차량운반구 |
비 품 |
합 계 |
| 취득원가 |
687 |
23,814 |
5,642 |
66 |
30,209 |
| 감가상각누계액 |
(658) |
(9,290) |
(2,878) |
(49) |
(12,875) |
| 기말 장부가액 |
29 |
14,524 |
2,764 |
17 |
17,334 |
2) 전기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
차량운반구 |
비 품 |
합 계 |
| 취득원가 |
821 |
22,829 |
5,494 |
66 |
29,210 |
| 감가상각누계액 |
(762) |
(4,331) |
(1,763) |
(24) |
(6,880) |
| 기말 장부가액 |
59 |
18,498 |
3,731 |
42 |
22,330 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
차량운반구 |
비 품 |
합 계 |
| 기초 |
59 |
18,498 |
3,731 |
42 |
22,330 |
| 신규/조정 |
775 |
6,145 |
630 |
- |
7,550 |
| 감가상각 |
(750) |
(9,468) |
(1,471) |
(25) |
(11,714) |
| 종료/해지 |
(55) |
(578) |
(126) |
- |
(759) |
| 동일지배하 사업양도 |
- |
(73) |
- |
- |
(73) |
| 기말 |
29 |
14,524 |
2,764 |
17 |
17,334 |
2) 전기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
차량운반구 |
비 품 |
합 계 |
| 기초 |
228 |
21,955 |
4,031 |
1 |
26,215 |
| 신규/조정 |
926 |
4,641 |
1,405 |
66 |
7,038 |
| 감가상각 |
(962) |
(7,736) |
(1,399) |
(25) |
(10,122) |
| 종료/해지 |
(133) |
(362) |
(306) |
- |
(801) |
| 기말 |
59 |
18,498 |
3,731 |
42 |
22,330 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
21,950 |
26,218 |
| 리스변경 |
319 |
(2,308) |
| 리스료지급 |
(12,364) |
(10,724) |
| 리스자산의 취득(주1) |
7,204 |
8,150 |
| 계약해지 |
(791) |
(813) |
| 동일지배하 사업양도 |
(74) |
- |
| 이자비용 |
1,100 |
1,427 |
| 환율변동효과 |
358 |
- |
| 기말 |
17,702 |
21,950 |
(주1) 당기 신규 리스부채의 취득시 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.0
9~5.39%입니다.
(4) 당기와 전기 중 당사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
3,155 |
3,188 |
| 판매비와관리비 |
6,421 |
4,716 |
| 연구개발비 등 |
2,138 |
2,218 |
| 합 계 |
11,714 |
10,122 |
(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 리스부채 만기는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 리스부채 |
17,702 |
19,008 |
8,820 |
6,658 |
3,122 |
408 |
2) 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 리스부채 |
21,950 |
23,793 |
10,357 |
6,727 |
6,107 |
602 |
(6) 당기와 전기 중 당사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
385 |
767 |
| 판매비와관리비 |
827 |
913 |
| 연구개발비 등 |
88 |
112 |
| 합 계 |
1,300 |
1,792 |
(7) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
11,714 |
10,122 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
1,100 |
1,427 |
| 단기리스료 |
921 |
1,492 |
| 단기리스료가 아닌 소액자산리스료 |
379 |
300 |
| 합 계 |
14,114 |
13,341 |
(8) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 |
12,364 |
10,724 |
| 단기리스 및 소액자산리스료 |
1,300 |
1,792 |
| 합 계 |
13,664 |
12,516 |
15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
온실가스배출권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
14,639 |
705,595 |
81 |
379,404 |
1,099,719 |
| 상각누계액 |
(11,630) |
(478,756) |
- |
(322,296) |
(812,682) |
| 손상차손누계액 |
- |
(123,912) |
- |
(12,694) |
(136,606) |
| 기말 장부가액 |
3,009 |
102,927 |
81 |
44,414 |
150,431 |
2) 전기
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
온실가스배출권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
14,310 |
669,542 |
5 |
368,844 |
1,052,701 |
| 상각누계액 |
(11,096) |
(453,224) |
- |
(305,888) |
(770,208) |
| 손상차손누계액 |
- |
(119,430) |
- |
(13,743) |
(133,173) |
| 기말 장부가액 |
3,214 |
96,888 |
5 |
49,213 |
149,320 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
온실가스배출권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 |
3,214 |
96,888 |
5 |
49,213 |
149,320 |
| 내부개발 |
- |
36,053 |
- |
- |
36,053 |
| 개별취득 |
- |
- |
87 |
2,299 |
2,386 |
| 대체(주1) |
506 |
- |
- |
10,448 |
10,954 |
| 처분 |
(45) |
- |
(11) |
(1,174) |
(1,230) |
| 동일지배하 사업양도 |
(25) |
- |
- |
(13) |
(38) |
| 상각 |
(641) |
(25,532) |
- |
(16,427) |
(42,600) |
| 손상 |
- |
(4,482) |
- |
- |
(4,482) |
| 손상차손환입 |
- |
- |
- |
68 |
68 |
| 기말 |
3,009 |
102,927 |
81 |
44,414 |
150,431 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.2) 전기
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
온실가스배출권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 |
3,513 |
97,644 |
- |
52,332 |
153,489 |
| 내부개발 |
- |
28,376 |
- |
- |
28,376 |
| 개별취득 |
4 |
- |
23 |
2,596 |
2,623 |
| 대체(주1) |
631 |
- |
- |
11,521 |
12,152 |
| 처분 |
(236) |
- |
(18) |
(1,974) |
(2,228) |
| 상각 |
(698) |
(29,132) |
- |
(15,614) |
(45,444) |
| 손상차손환입 |
- |
- |
- |
352 |
352 |
| 기말 |
3,214 |
96,888 |
5 |
49,213 |
149,320 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.상기 무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당기말 현재 장부가액은 4,892백만원(전기말: 5,999백만원)입니다.
(3)
당기말 현재 당사의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간(주1) |
| 개발중인 개발비 |
엔진(건설기계) 개발 외 |
66,958 |
- |
| 건설기계(굴착기/휠로더) 개발 외 |
7,641 |
- |
| 상각중인 개발비 |
Stage5 건설기계 개발 외 |
16,364 |
4~60개월 |
| Stage5 엔진 개발 과제 외 |
11,964 |
4~26개월 |
(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'으로 표시하였습니다.
(4) 당기 중 당사가 손상차손으로 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개별자산 |
취득원가 |
상각 반영장부가액 |
손상차손금액 |
장부금액 |
회수가능액평가방법 |
| 당기 |
누계액 |
| 개발비 |
2.7톤 전기굴착기(주1) |
697 |
697 |
697 |
697 |
- |
사용가치 |
| BC05 배터리팩(주1) |
5,824 |
3,785 |
3,785 |
3,785 |
- |
사용가치 |
| 합 계 |
6,521 |
4,482 |
4,482 |
4,482 |
- |
|
(주1) 개발 당시 추정치 대비 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 손상처리 하였습니다.
(5) 당기 중 당사가 손상차손환입으로 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개별자산 |
취득원가 |
상각 반영장부가액 |
손상차손(환입)금액 |
장부금액 |
회수가능액평가방법 |
| 당기 |
누계액 |
| 기타무형자산 |
골프회원권(주1) |
7,068 |
7,068 |
(68) |
2,176 |
4,892 |
순공정가치 |
(주1) 개별자산의 순공정가치를 반영하여 회수가능액을 추정하였습니다.
(6) 당기 및 전기 중 당사가 손상차손(환입)을 인식한 손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외비용 |
4,482 |
- |
| 기타영업외수익 |
(68) |
(352) |
| 합 계 |
4,414 |
(352) |
(7) 당기와 전기 중 당사가 무형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본화된 차입원가 |
2,545 |
1,503 |
| 자본화 이자율 |
4.44% |
4.52% |
(8)
당기와 전기 중 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
24,718 |
27,759 |
| 판매비와관리비 |
17,882 |
17,685 |
| 합 계 |
42,600 |
45,444 |
(9) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 167,085백만원(전기 : 155,923백만원)입니다.
16. 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분 |
2025년도분 |
합계 |
| 무상할당배출권 |
101,677 |
101,677 |
101,677 |
100,725 |
100,725 |
506,481 |
(2) 배출권 자산의 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합계 |
2021년도분 |
2022년도분 |
2023년도분 |
2024년도분 |
2025년도분 |
|
수량
|
금액
|
수량
|
금액
|
수량
|
금액
|
수량
|
금액
|
수량
|
금액
|
수량
|
금액
|
| 기초 |
506,481 |
- |
101,677 |
- |
101,677 |
- |
101,677 |
- |
100,725 |
- |
100,725 |
- |
| 무상할당 (할당취소) |
(4,175) |
- |
(210) |
- |
(211) |
- |
(2,010) |
- |
(872) |
- |
(872) |
- |
| 차입(이월) |
5,000 |
- |
4,076 |
- |
924 |
- |
(3,912) |
- |
3,912 |
- |
- |
- |
| 매입(매각) |
2,589 |
109 |
(420) |
- |
1,830 |
18 |
(825) |
10 |
2,004 |
81 |
- |
- |
| 정부제출 |
(304,273) |
(28) |
(105,123) |
- |
(104,220) |
(18) |
(94,930) |
(10) |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
205,622 |
81 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
105,769 |
81 |
99,853 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 당사가 재무제표에 인식한 배출부채는 없습니다.
(4) 당기 이행연도(24년도분)에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는
89,571톤(tCO2-eq)입니다.
17. 담보제공자산
당기말 현재 당사가 장기차입금과 관련해 금융기관 등에 대한 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물(주1) |
KRW 740,621 |
KRW 371,112USD 95,025DEM 84,000 |
장기차입금
유동성장기차입금
|
KRW
260,000
KRW 20,000
|
한국산업은행 |
(주1) 당사의 유형자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.
18. 장ㆍ단기금융부채
보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 차입금 |
298,027 |
405,821 |
291,646 |
420,335 |
| 사채 |
107,035 |
149,517 |
176,830 |
101,367 |
| 금융보증부채 |
189 |
135 |
318 |
116 |
| 합 계 |
405,251 |
555,473 |
468,794 |
521,818 |
19. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
487,358 |
- |
515,987 |
- |
| 미지급금 |
145,996 |
- |
155,520 |
- |
| 미지급비용 |
54,455 |
15,563 |
84,253 |
10,936 |
| 기타 |
48,583 |
- |
24,076 |
- |
| 합 계 |
736,392 |
15,563 |
779,836 |
10,936 |
20. 차입금과 사채
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금(유동성 포함) 내역은 다음과 같습 니다.
1) 단기차입금
| 차입금 종류 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| Usance L/C |
농협은행 외 |
0.54~4.26 |
123,660 |
141,646 |
| 유동성장기차입금 |
174,367 |
150,000 |
| 합 계 |
298,027 |
291,646 |
2) 장기차입금
| 차입금종류 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화차입금 |
한국산업은행 |
4.76 |
100,000 |
100,000 |
| 한국산업은행 |
4.70 |
20,000 |
20,000 |
| 한국산업은행 |
- |
- |
50,000 |
| 한국산업은행 |
- |
- |
90,000 |
| 한국산업은행 |
CD + 0.90
(주1)
|
110,000 |
- |
| 한국산업은행 |
CD + 1.38 |
50,000 |
- |
| 중국은행 |
CD + 1.00 |
30,000 |
30,000 |
| 중국농업은행 |
- |
- |
30,000 |
| 중국농업은행 |
CD + 0.90 |
20,000 |
- |
| 중국건설은행 |
CD + 0.90 |
10,000 |
30,000 |
| 수출입은행 |
3.80 |
55,000 |
45,000 |
| 신한은행 |
- |
- |
40,000 |
| 신한은행 |
4.97 |
40,000 |
- |
| 외화차입금 |
하나은행 |
1.70 |
99,367 |
92,728 |
| 하나은행 |
3M Euribor + 1.40 |
45,862 |
42,798 |
| 장기차입금 합계 |
580,229 |
570,526 |
| 현재가치할인차금 |
(41) |
(191) |
| 유동성장기차입금 |
(174,367) |
(150,000) |
| 합 계 |
405,821 |
420,335 |
(주1) 이자율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일에 고정금리(3.84%)를 지급하는 계약을 체결하였습니다(주석 23 참조).
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.
| 종 목 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
보증여부 |
| 78회 |
2021-05-04 |
2024-05-03 |
- |
- |
60,000 |
무보증사채 |
| 79회 |
2021-07-29 |
2024-07-29 |
- |
- |
80,000 |
무보증사채 |
| FRN 사채 |
2022-04-06 |
2025-04-03 |
3M compounded SOFR + 0.95(주2) |
44,100 |
38,682 |
보증사채(주1) |
| 80-1회 |
2023-03-15 |
2024-09-13 |
- |
- |
37,000 |
무보증사채 |
| 80-2회 |
2023-03-15 |
2025-03-14 |
5.04 |
63,000 |
63,000 |
무보증사채 |
| 81-1회 |
2024-03-08 |
2026-03-06 |
4.04 |
23,000 |
- |
무보증사채 |
| 81-2회 |
2024-03-08 |
2027-03-08 |
4.40 |
107,000 |
- |
무보증사채 |
| 81-3회 |
2024-03-08 |
2029-03-08 |
4.48 |
20,000 |
- |
무보증사채 |
| 소 계 |
257,100 |
278,682 |
|
| 차감: 사채할인발행차금 |
(548) |
(485) |
|
| 차감: 유동성 사채 |
(107,035) |
(176,830) |
|
| 차감 후 장부금액 |
149,517 |
101,367 |
|
(주1) 당사는 보증사채에 대해서 발행된 금융기관으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 39 참조).(주2) 이자율변동 및 환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리(3.63%)를 원화로 지급하는 계약을 체결하였습니다(주석 23 참조).
(3) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
차입금 |
사채 |
합 계 |
| 1년 이내 |
298,027 |
107,100 |
405,127 |
| 1~5년 |
405,862 |
150,000 |
555,862 |
| 합 계 |
703,889 |
257,100 |
960,989 |
2) 전기말
| 구 분 |
차입금 |
사채 |
합 계 |
| 1년 이내 |
291,646 |
177,000 |
468,646 |
| 1~5년 |
420,526 |
101,682 |
522,208 |
| 합 계 |
712,172 |
278,682 |
990,854 |
(4)
보고기간 종료일 현재 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
부채 |
| 차입금 |
사채 |
합 계 |
| 기초 |
711,981 |
278,197 |
990,178 |
| 재무활동현금흐름 |
차입 |
1,309,969 |
149,332 |
1,459,301 |
| 상환 |
(1,337,282) |
(177,000) |
(1,514,282) |
| 비현금흐름 |
환율변동효과 |
12,127 |
5,418 |
17,545 |
| 현재가치할인차금상각 |
150 |
- |
150 |
| 사채할인발행차금상각 |
- |
605 |
605 |
| 기타 |
6,903 |
- |
6,903 |
| 당기말 |
703,848 |
256,552 |
960,400 |
2) 전기말
| 구 분 |
부채 |
| 차입금 |
사채 |
합 계 |
| 기초 |
636,031 |
554,388 |
1,190,419 |
| 재무활동현금흐름 |
차입 |
488,831 |
99,570 |
588,401 |
| 상환 |
(425,000) |
(366,000) |
(791,000) |
| 비현금흐름 |
환율변동효과 |
8,280 |
663 |
8,943 |
| 현재가치할인차금상각 |
150 |
- |
150 |
| 사채할인발행차금상각 |
- |
686 |
686 |
| 기타 |
3,689 |
(11,110) |
(7,421) |
| 전기말 |
711,981 |
278,197 |
990,178 |
21. 종업원 급여(1) 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 4,227백만원이며, 전기 비용은 4,140백만원입니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도하의 순확정급여자산과 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
(126,808) |
(121,320) |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) |
158,433 |
165,999 |
| 재무상태표 상 자산 |
31,625 |
44,679 |
(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
83백만원(전기말 :
91백만원)이 포함된 금액입니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
158,433 |
165,999 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
13,694 |
11,491 |
| 이자비용 |
4,638 |
4,713 |
| 이자수익 |
(7,176) |
(7,795) |
| 합 계 |
11,156 |
8,409 |
(5) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
121,320 |
105,982 |
| 당기근무원가 |
13,694 |
11,491 |
| 계열사 전입 |
871 |
1,871 |
| 이자비용 |
4,638 |
4,713 |
| 확정급여채무의 재측정요소 : |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
9,625 |
9,995 |
| - 기타사항에 의한 효과 |
2,473 |
982 |
| 급여지급액 |
(25,762) |
(13,714) |
| 동일지배하 사업양도 |
(51) |
- |
| 기말 |
126,808 |
121,320 |
(6) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
165,999 |
155,285 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
7,176 |
7,795 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(945) |
(816) |
| 사용자의 기여금 |
2,000 |
11,000 |
| 급여지급액 |
(15,789) |
(7,254) |
| 국민연금전환금 변동액 |
(8) |
(11) |
| 기말 |
158,433 |
165,999 |
당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제손익은 각각 6,231백만원 및 6,979백만원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 12,543백만원입니다.
(7) 당기와 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
4.02 |
4.60 |
| 미래임금상승률 |
3.79 |
3.68 |
(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 가중평균 듀레이션 |
13.76 |
13.18 |
(9) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비 율 |
금 액 |
비 율 |
| 할인율 : |
|
|
|
|
| 1% 증가 |
(13,574) |
(10.70%) |
(12,133) |
(10.00%) |
| 1% 감소 |
16,148 |
12.73% |
14,451 |
11.91% |
| 임금상승률 : |
|
|
|
|
| 1% 증가 |
16,021 |
12.63% |
14,441 |
11.90% |
| 1% 감소 |
(13,724) |
(10.82%) |
(12,341) |
(10.17%) |
22. 충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
| 유동 |
38,778 |
| 비유동 |
35,797 |
| 합 계 |
74,575 |
2) 전기말
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
| 유동 |
34,679 |
| 비유동 |
38,356 |
| 합 계 |
73,035 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
| 기초 |
73,035 |
| 전입액 |
53,455 |
| 상계액 |
(51,915) |
| 기말 |
74,575 |
2) 전기
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
| 기초 |
81,218 |
| 전입액 |
40,567 |
| 상계액 |
(48,750) |
| 기말 |
73,035 |
당사는 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
23. 파생상품
당사는 장래에 대금 등의 입금 시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이제공한 선도환율 및 이자율 정보등을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.
(1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 개요는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종류 |
개요 |
| 현금흐름위험회피 |
통화선도 |
외화매출 예상분과 외자재 도입 관련 외화지출 예상분에 대한 현금흐름위험을 회피 |
| 통화스왑 |
외화사채의 이자율변동 및 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 |
| 이자율스왑 |
원화차입금의 이자율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 |
(2) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
종류 |
구 분 |
계약금액 |
가중평균약정환율(원) |
평균만기일자 |
계약건수(건) |
| 매도 |
매입 |
| 현금흐름위험회피 |
통화선도 |
EUR |
KRW |
163,760 |
1,439.13(EUR/KRW) |
2026-04-14 |
93 |
| 통화선도 |
KRW |
JPY |
822 |
9.13(JPY/KRW) |
2025-02-07 |
3 |
| 통화선도 |
USD |
KRW |
460,000 |
1,337.08(USD/KRW) |
2025-05-27 |
108 |
| 통화스왑 |
KRW |
USD |
37,107 |
1,236.90(USD/KRW) |
2025-04-03 |
1 |
| 3.63% |
3M Compounded SOFR + 0.95% |
| 이자율스왑 |
3.84% |
CD 91days + 0.90% |
110,000 |
- |
2027-08-16 |
2 |
※ 대금수수방법 : 총액수수방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임(3) 당기말 현재 당사의 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
종류 |
자산 |
부채 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 현금흐름위험회피 |
통화선도 |
29 |
- |
64,546 |
8,535 |
| 통화스왑 |
7,317 |
- |
- |
- |
| 이자율스왑 |
- |
- |
- |
583 |
| 합 계 |
7,346 |
- |
64,546 |
9,118 |
(4) 당기 중 당사의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
종류 |
매출액 |
매출원가 |
금융손익 |
기타포괄손익(세전) |
| 현금흐름위험회피 |
통화선도 |
(54,499) |
615 |
(227) |
(90,483) |
| 통화스왑 |
- |
- |
6,660 |
(26) |
| 이자율스왑 |
- |
- |
206 |
(643) |
| 합 계 |
(54,499) |
615 |
6,639 |
(91,152) |
당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 91,152백만원에 대해 법인세효과 21,056백만원을 차감한 70,096백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 40개월 이내입니다.
24. 자본금과 자본잉여금
당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
| 기초 |
199,603,453 |
199,603 |
371,571 |
(62,104) |
| 주식선택권의 취소 |
- |
- |
- |
12 |
| 동일지배하 사업양도 |
- |
- |
- |
202 |
| 자기주식 소각 |
(6,947,586) |
- |
- |
- |
| 당기말 |
192,655,867 |
199,603 |
371,571 |
(61,890) |
한편, 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 192,655,867주(전기말 : 199,603,453주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 64,835주(전기말: 64,835주)입니다.
당사는 2024년 08월 13일에 보통주 6,947,586주를 이익소각 하였으며, 이에 따라 발행 주식의 액면총액과 납입자본금은 상이합니다.
25. 자본조정(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본조정항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(1,096) |
(1,096) |
| 자기주식처분손실 |
(7,908) |
(7,908) |
| 주식선택권 |
- |
12 |
| 감자차손(주1) |
(258,920) |
(258,920) |
| 합 계 |
(267,924) |
(267,912) |
(주1) 보고기간 종료일 현재 감자차손의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 인적분할 |
(577,017) |
(577,017) |
| 무상감자 |
318,097 |
318,097 |
| 합 계 |
(258,920) |
(258,920) |
(2) 보고기간 종료일 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 자기주식(주1) |
64,835 |
1,096 |
64,835 |
1,096 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식의 공정가치는 447백만원(전기말 : 526백만원)입니다.
(3) 주식기준보상
당사는
수차에
걸쳐
임원에게
주식선택권을
부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은
주주총회결의일로부터
2년
이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.이로 인하여 당사의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 없습니다.
당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행할 주식수(단위: 주) |
평가금액(단위: 백만원) |
| 기 초 |
취 소 |
기 말 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 주식선택권-10차 |
1,956 |
(1,956) |
- |
12 |
(12) |
- |
주식선택권의 부여로 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기와 당기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.
당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바,동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
무위험이자율(주1) |
기대행사기간 |
예상주가변동성 |
기대배당수익률 |
| 주식선택권-10차 |
3.27% |
6.5년 |
42.29% |
0.00% |
(주1) 무위험이자율은 5년 및 10년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였 습니다.
26. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품평가손익 |
(56,638) |
13,458 |
| 유형자산재평가손익 |
156,112 |
156,112 |
| 합 계 |
99,474 |
169,570 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전 금액 |
법인세효과 |
세후 금액 |
세전 금액 |
법인세효과 |
세후 금액 |
| 파생상품평가손익 |
(91,152) |
21,056 |
(70,096) |
(19,134) |
4,457 |
(14,677) |
| 유형자산재평가손익 |
- |
- |
- |
(2) |
204 |
202 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(13,043) |
3,013 |
(10,030) |
(11,792) |
2,723 |
(9,069) |
| 합 계 |
(104,195) |
24,069 |
(80,126) |
(30,928) |
7,384 |
(23,544) |
27. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(주1) |
6,984 |
4,789 |
| 미처분이익잉여금 |
1,459,856 |
1,336,277 |
| 합 계 |
1,466,840 |
1,341,066 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 기초 이익잉여금 |
1,341,066 |
939,255 |
| 2. 당기순이익 |
213,753 |
458,768 |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(10,030) |
(9,069) |
| 4. 유형자산재평가잉여금대체 |
- |
1 |
| 5. 배당 |
(21,949) |
(47,889) |
| 6. 자기주식 소각 |
(56,000) |
- |
| 7. 기말 이익잉여금 |
1,466,840 |
1,341,066 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.
| 제 25 기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제 24 기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 25일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 25일 |
|
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
1,459,856 |
|
1,336,277 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
1,312,133 |
|
886,577 |
|
| 2. 당기순이익 |
213,753 |
|
458,768 |
|
| 3. 확정급여제도 재측정요소 |
(10,030) |
|
(9,069) |
|
| 4. 유형자산재평가잉여금 |
- |
|
1 |
|
| 5. 자기주식 소각 |
(56,000) |
|
- |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액(주1) |
|
14,792 |
|
24,144 |
| 이익준비금 |
1,345 |
|
2,195 |
|
| 현금배당금 주당 배당금(률) 보통주 : 당기 70원(7%) 전기 110원(11%) |
13,447 |
|
21,949 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ-Ⅱ) |
|
1,445,064 |
|
1,312,133 |
(주1) 이익잉여금 처분액은 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.
28. 수익(1) 당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 수익의 유형 : |
| - 제품/상품매출 |
3,394,834 |
4,164,585 |
| - 기타매출 |
46,084 |
58,423 |
| 소 계 |
3,440,918 |
4,223,008 |
| 수익인식 시기 : |
| - 한시점에 이행 |
3,242,195 |
3,995,648 |
| - 기간에 걸쳐 이행 |
198,723 |
227,360 |
| 소 계 |
3,440,918 |
4,223,008 |
| 2. 고객과의 계약 외 수익 : |
| - 임대매출 |
19,274 |
17,190 |
| - 위험회피손익 |
(54,499) |
1,277 |
| 소 계 |
(35,225) |
18,467 |
| 합 계 |
3,405,693 |
4,241,475 |
(2) 계약자산보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 계약자산 |
3,190 |
2,118 |
(3) 계약부채
보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 환불부채 |
8,997 |
- |
9,344 |
- |
| 선수금 등 |
41,782 |
- |
70,142 |
- |
| Extended warranty/Incentive |
4,333 |
669 |
3,618 |
1,103 |
|
운송ㆍ보험용역
|
9,159 |
- |
5,269 |
- |
| 합 계 |
64,271 |
669 |
88,373 |
1,103 |
전기말
인식한
계약부채
중
당기
수익으로
인식한
금액은
17,290백만원(전기 : 30,23
8백만원)입니다.
(4) 진행기준 수익인식 계약1) 당기 중 진행기준 수익인식 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 기초계약잔액 |
20,834 |
| 증감액(주1) |
4,810 |
| 매출액 |
(14,215) |
| 기말계약잔액 |
11,429 |
(주1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다.
2) 보고기간 종료일 현재 계약잔액의 예상 수익 인식 시기는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
2025년 |
2026년 이후 |
합 계 |
| 예상금액 |
10,113 |
1,316 |
11,429 |
3) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 매출과 관련된 누적수익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 누적수익 |
누적원가 |
누적손익 |
진행 매출 미수금 |
계약부채 |
손실충당부채 |
| 청구분 |
계약자산 |
| 43,489 |
38,750 |
4,739 |
- |
3,190 |
1,728 |
- |
4) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향
당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| 총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
손익 변동 |
계약자산변동 |
계약부채변동 |
| 당기 |
미래 |
합계 |
| 420 |
811 |
(326) |
(65) |
(391) |
(326) |
- |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.
29. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
57,180 |
68,320 |
| 퇴직급여 |
4,742 |
3,371 |
| 복리후생비 |
21,897 |
22,153 |
| 도서인쇄비 |
251 |
307 |
| 운반및보관료 |
2,818 |
3,428 |
| 통신비 |
1,763 |
1,704 |
| 수도광열비 |
2,779 |
2,599 |
| 수선유지비 |
2,699 |
4,392 |
| 보험료 |
3,495 |
2,843 |
| 감가상각비 |
5,278 |
4,842 |
| 사용권자산상각비 |
6,421 |
4,716 |
| 무형자산상각비 |
17,882 |
17,685 |
| 경상개발비 |
167,085 |
155,923 |
| 광고선전비 |
17,078 |
17,042 |
| 판매수수료 |
39,061 |
33,104 |
| 세금과공과 |
3,186 |
2,504 |
| 여비와교통비 |
7,838 |
8,341 |
| 제수수료 |
58,446 |
67,912 |
| 접대비 |
958 |
1,084 |
| 교육훈련비 |
1,208 |
1,878 |
| 대손상각비(환입) |
(374) |
9,694 |
| 보증수리비 |
65,947 |
51,613 |
| 기타 |
30,089 |
23,777 |
| 합 계 |
517,727 |
509,232 |
30. 성격별 비용
당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산 매입액(원재료 및 상품) |
2,275,679 |
2,821,884 |
| 재고자산의 변동 |
30,263 |
38,253 |
| 종업원급여 |
303,474 |
326,608 |
| 감가상각비 |
68,879 |
66,618 |
| 사용권자산감가상각비 |
11,714 |
10,122 |
| 무형자산상각비 |
42,600 |
45,444 |
| 기타비용 |
547,411 |
540,519 |
| 합 계 |
3,280,020 |
3,849,448 |
31. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
5,664 |
6,714 |
| 배당금수익 |
103,384 |
208,048 |
| 단기금융자산처분이익 |
- |
444 |
| 장단기금융자산평가이익 |
127 |
117 |
| 장기금융자산처분이익 |
- |
260 |
| 외환차익 |
67,401 |
62,212 |
| 외화환산이익 |
55,215 |
23,566 |
| 파생상품거래이익 |
69 |
- |
| 금융보증수익 |
623 |
943 |
| 소 계 |
232,483 |
302,304 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
(46,306) |
(53,729) |
| 매출채권처분손실 |
(10,910) |
(15,862) |
| 장단기금융자산평가손실 |
(343) |
(365) |
| 장기금융자산처분손실 |
(1) |
(11) |
| 장단기금융자산손상차손 |
- |
(8,068) |
| 외환차손 |
(30,492) |
(41,072) |
| 외화환산손실 |
(29,206) |
(32,568) |
| 파생상품거래손실 |
(296) |
- |
| 채무상환손실 |
(238) |
- |
| 금융보증비용 |
(300) |
(292) |
| 소 계 |
(118,092) |
(151,967) |
| 합 계 |
114,391 |
150,337 |
32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
|
|
| 유형자산처분이익 |
62 |
3,169 |
| 투자부동산손상차손환입 |
- |
423 |
| 무형자산처분이익 |
68 |
152 |
| 무형자산손상차손환입 |
68 |
352 |
| 잡이익 등 |
15,579 |
5,367 |
| 소 계 |
15,777 |
9,463 |
| 기타영업외비용: |
|
|
| 기타의대손충당금환입(상각비) |
93 |
(2,053) |
| 유형자산처분손실 |
(312) |
(2,195) |
| 투자부동산처분손실 |
- |
(551) |
| 무형자산처분손실 |
(44) |
(236) |
| 무형자산손상차손 |
(4,482) |
- |
| 투자부동산손상차손 |
(406) |
- |
| 기부금 |
(2,892) |
(3,008) |
| 잡손실 |
(206) |
(1,927) |
| 소 계 |
(8,249) |
(9,970) |
| 합 계 |
7,528 |
(507) |
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세 부담액 |
42,213 |
75,188 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(32,443) |
471 |
| 총법인세비용 |
9,770 |
75,659 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 |
24,069 |
7,384 |
| 법인세비용 |
33,839 |
83,043 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
3,013 |
2,723 |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 |
21,056 |
4,457 |
| 유형자산 재평가잉여금 |
- |
204 |
| 합 계 |
24,069 |
7,384 |
(3) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 정부출연선수금 |
1,004 |
31 |
1,035 |
| 대손충당금 |
3,580 |
(394) |
3,186 |
| 하자보수충당금 |
17,170 |
533 |
17,703 |
| 순확정급여부채 |
(10,275) |
5,657 |
(4,618) |
| 관계기업투자 |
(5,646) |
- |
(5,646) |
| 압축기장충당금 |
(3,217) |
- |
(3,217) |
| 토지재평가이익 |
(100,489) |
(146) |
(100,635) |
| 파생상품자산(부채) |
(4,043) |
21,056 |
17,013 |
| 기타 |
23,005 |
5,706 |
28,711 |
| 합 계 |
(78,911) |
32,443 |
(46,468) |
2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 정부출연선수금 |
1,026 |
(22) |
1,004 |
| 대손충당금 |
1,625 |
1,955 |
3,580 |
| 하자보수충당금 |
19,706 |
(2,536) |
17,170 |
| 순확정급여부채 |
(11,438) |
1,163 |
(10,275) |
| 관계기업투자 |
(11,300) |
5,654 |
(5,646) |
| 압축기장충당금 |
(3,231) |
14 |
(3,217) |
| 토지재평가이익 |
(100,924) |
435 |
(100,489) |
| 파생상품자산(부채) |
(8,499) |
4,456 |
(4,043) |
| 이월결손금 |
8,112 |
(8,112) |
- |
| 기타 |
26,483 |
(3,478) |
23,005 |
| 합 계 |
(78,440) |
(471) |
(78,911) |
(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다(종속기업 및 관계기업투자 제외).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 간주배당 등 |
37,177 |
35,706 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
339,814 |
334,991 |
(6) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
247,592 |
541,810 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
57,194 |
132,676 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비일시적차이 |
(21,959) |
(43,792) |
| 이연법인세 미인식 효과 |
912 |
(182) |
| 세액공제 |
(5,495) |
(5,733) |
| 법인세 추납액(환급액) |
719 |
(769) |
| 기타 |
2,468 |
843 |
| 법인세비용 |
33,839 |
83,043 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
13.67% |
15.33% |
(7) 필라 2 법률당사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.글로벌 최저한세 관련 법률에 따라 지배기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 당기 재무제표를 기초로 각 종속기업 소재 국가의 국세조세조정에관한법률 제80조에 의한 전환기 적용면제 요건 충족여부를 검토한 결과 고정사업장이 속해있는 영국이 해당 요건을 충족하지 못한 것으로 검토되었습니다. 다만, 해당 국가에 소재한 고정사업장의 이익에 대한 추가세액은 발생하지 않는 것으로 계산되어 당사의 당기 법인세비용에는 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용이 포함되어 있지 않습니다. 추정 연간 실효세율은 종속기업이 제공받는 세제 혜택, 후속 중간기간에 발생하는 법률에서 요구하는 글로벌최저한세소득의 계산을 위한 회계상 순손익에 대한 조정사항 등 다양한 요인들로 인하여 변경될 수 있습니다. 이에 따라 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용은
후속
중간보고기간말
및
연차보고기간말까지
추정 불확실성에 노출되어 있습니다.
34. 주당이익
(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
213,752,685,646 |
458,767,670,092 |
| ÷ 가중평균유통보통주식수(*) |
194,831,073 |
199,100,033 |
| 기본주당순이익 |
1,097 |
2,304 |
(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행주식수(주1) |
199,538,618 |
197,698,576 |
| 자기주식 취득 및 소각 |
(4,707,545) |
- |
| 전환권의 행사 |
- |
1,401,457 |
| 가중평균유통보통주식수 |
194,831,073 |
199,100,033 |
(주1) 자기주식수를 차감한 주식수 입니다.
(2) 희석주당순이익
당기 및 전기 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 조정전 보통주 당기순이익 |
213,752,685,646 |
458,767,670,092 |
| 조정 |
- |
92,189,623 |
| 조정후 보통주 당기순이익 |
213,752,685,646 |
458,859,859,715 |
| ÷ 조정후 가중평균유통보통주식수(*) |
194,831,073 |
199,268,690 |
| 희석주당순이익 |
1,097 |
2,303 |
(*) 희석주당순이익 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 조정전 가중평균유통보통주식수 |
194,831,073 |
199,100,033 |
| 전환권의 행사 |
- |
168,657 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
194,831,073 |
199,268,690 |
당기 및 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만,잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
35. 배당금
당사의 2024년 12월 31일로 종료된 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 70원과 13,447백만원이며 2025년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.당사의 2023년 12월 31일로 종료된 전기에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 110원과 21,949백만원이며 2024년 3월 25일 정기주주총회에서 의결되었습니다. 보통주 배당금 21,949백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다.
36. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정: |
|
|
| 1. 법인세비용 |
33,839 |
83,043 |
| 2. 배당금수익 |
(103,384) |
(208,048) |
| 3. 금융수익 |
(61,764) |
(32,129) |
| 4. 금융비용 |
93,946 |
90,358 |
| 5. 퇴직급여 |
11,156 |
8,408 |
| 6. 대손상각비 |
(374) |
9,694 |
| 7. 기타의대손상각비(환입) |
(93) |
2,053 |
| 8. 유형자산감가상각비 |
68,849 |
66,588 |
| 9. 투자부동산상각비 |
30 |
30 |
| 10. 무형자산상각비 |
42,600 |
45,444 |
| 11. 사용권자산상각비 |
11,714 |
10,122 |
| 12. 유형자산처분이익 |
(62) |
(3,169) |
| 13. 유형자산처분손실 |
312 |
2,195 |
| 14. 투자부동산산처분손실 |
- |
551 |
| 15. 투자부동산손상차손 |
406 |
- |
| 16. 투자부동산손상처분환입 |
- |
(423) |
| 17. 무형자산처분이익 |
(68) |
(152) |
| 18. 무형자산처분손실 |
44 |
236 |
| 19. 무형자산손상차손 |
4,482 |
- |
| 20. 무형자산손상차손환입 |
(68) |
(352) |
| 21. 판매보증충당금전입액 |
53,455 |
40,567 |
| 22. 단기금융자산처분이익 |
- |
(444) |
| 23. 단기금융자산손상차손 |
- |
8,068 |
| 24. 장기금융자산평가이익 |
(127) |
(117) |
| 25. 장기금융자산평가손실 |
343 |
365 |
| 26. 장기금융자산처분이익 |
- |
(260) |
| 27. 장기금융자산처분손실 |
1 |
11 |
| 28. 종속기업투자주식처분손실 |
- |
44 |
| 29. 종속기업투자주식손상차손 |
- |
2 |
| 30. 기타 수익, 비용 |
(138) |
(591) |
| 합 계 |
155,099 |
122,094 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 1. 매출채권의 증감 |
103,343 |
(195,433) |
| 2. 기타채권의 증감 |
(19,067) |
15,900 |
| 3. 계약자산의 증감 |
(1,073) |
(2,118) |
| 4. 재고자산의 증감 |
31,958 |
40,916 |
| 5. 기타유동자산의 증감 |
(8,386) |
1,573 |
| 6. 매입채무의 증감 |
(40,325) |
(163,770) |
| 7. 기타채무의 증감 |
(1,055) |
(3,129) |
| 8. 충당부채의 증감 |
(51,915) |
(48,749) |
| 9. 계약부채의 증감 |
(28,427) |
37,553 |
| 10. 퇴직금의 지급 |
(25,762) |
(13,714) |
| 11. 사외적립자산의 증감 |
13,797 |
(3,735) |
| 12. 기타비유동부채의 증감 |
- |
2,955 |
| 13. 퇴직금의 승계 |
871 |
1,871 |
| 합 계 |
(26,041) |
(329,880) |
(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 |
(8,516) |
16,354 |
37. 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
합 계 |
공정가치 |
|
현금흐름-
위험회피수단
|
당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
기타 |
| 공정가치로 인식된 자산 : |
| 장단기금융자산(주1) |
- |
1,637 |
935 |
- |
- |
2,572 |
2,572 |
| 파생상품자산 |
7,346 |
- |
- |
- |
- |
7,346 |
7,346 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
- |
- |
14,412 |
- |
- |
14,412 |
14,412 |
| 소 계 |
7,346 |
1,637 |
15,347 |
- |
- |
24,330 |
24,330 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
- |
80,296 |
- |
80,296 |
- |
| 장단기금융자산 |
- |
- |
- |
48,508 |
- |
48,508 |
- |
| 장단기매출채권및기타채권 |
- |
- |
- |
988,375 |
- |
988,375 |
- |
| 계약자산 |
- |
- |
- |
3,190 |
- |
3,190 |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
1,120,369 |
- |
1,120,369 |
- |
| 금융자산 합계 |
7,346 |
1,637 |
15,347 |
1,120,369 |
- |
1,144,699 |
24,330 |
| 공정가치로 인식된 부채 : |
| 파생상품부채 |
73,664 |
- |
- |
- |
- |
73,664 |
73,664 |
| 소 계 |
73,664 |
- |
- |
- |
- |
73,664 |
73,664 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : |
| 장단기차입금 |
- |
- |
- |
703,848 |
- |
703,848 |
- |
| 장단기사채 |
- |
- |
- |
256,552 |
- |
256,552 |
- |
| 장단기매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
751,955 |
- |
751,955 |
- |
| 장단기리스부채 |
- |
- |
- |
- |
17,702 |
17,702 |
- |
| 장단기금융보증부채 |
- |
- |
- |
- |
324 |
324 |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
1,712,355 |
18,026 |
1,730,381 |
- |
| 금융부채 합계 |
73,664 |
- |
- |
1,712,355 |
18,026 |
1,804,045 |
73,664 |
(주1) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치의 대용치로 산정한 금융자산은 935백만원 입니다.
2) 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
합 계 |
공정가치 |
|
현금흐름-
위험회피수단
|
당기손익-공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
기타 |
| 공정가치로 인식된 자산 : |
| 장단기금융자산(주1) |
- |
1,853 |
935 |
- |
- |
2,788 |
2,788 |
| 파생상품자산 |
21,239 |
- |
- |
- |
- |
21,239 |
21,239 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
- |
- |
5,581 |
- |
- |
5,581 |
5,581 |
| 소 계 |
21,239 |
1,853 |
6,516 |
- |
- |
29,608 |
29,608 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
- |
53,101 |
- |
53,101 |
- |
| 장단기금융자산 |
- |
- |
- |
43,990 |
- |
43,990 |
- |
| 장단기매출채권및기타채권 |
- |
- |
- |
1,047,801 |
- |
1,047,801 |
- |
| 계약자산 |
- |
- |
- |
2,118 |
- |
2,118 |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
1,147,010 |
- |
1,147,010 |
- |
| 금융자산 합계 |
21,239 |
1,853 |
6,516 |
1,147,010 |
- |
1,176,618 |
29,608 |
| 공정가치로 인식된 부채 : |
| 파생상품부채 |
1,891 |
- |
- |
- |
- |
1,891 |
1,891 |
| 소 계 |
1,891 |
- |
- |
- |
- |
1,891 |
1,891 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 장단기차입금 |
- |
- |
- |
711,981 |
- |
711,981 |
- |
| 장단기사채 |
- |
- |
- |
278,197 |
- |
278,197 |
- |
| 장단기매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
790,773 |
- |
790,773 |
- |
| 장단기리스부채 |
- |
- |
- |
- |
21,950 |
21,950 |
- |
| 장단기금융보증부채 |
- |
- |
- |
- |
434 |
434 |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
1,780,951 |
22,384 |
1,803,335 |
- |
| 금융부채 합계 |
1,891 |
- |
- |
1,780,951 |
22,384 |
1,805,226 |
1,891 |
(주1) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치의 대용치로 산정한 금융자산은 935백만원 입니다.
당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산과 금융부채에 대해서는 공정가치를 표시하지 않았습니다.
(2) 공정가치의 측정1) 공정가치의 서열체계① 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
② 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말 : |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
14,412 |
935 |
15,347 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
1,637 |
1,637 |
| 파생상품자산 |
- |
7,346 |
- |
7,346 |
| 파생상품부채 |
- |
73,664 |
- |
73,664 |
| 전기말 : |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
5,581 |
935 |
6,516 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
1,853 |
1,853 |
| 파생상품자산 |
- |
21,239 |
- |
21,239 |
| 파생상품부채 |
- |
1,891 |
- |
1,891 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.
2) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명① 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품: |
| 파생상품자산 |
7,346 |
21,239 |
현금흐름할인모형 등 |
통화선도가격, 할인율 등 |
| 파생상품부채 |
73,664 |
1,891 |
현금흐름할인모형 등 |
통화선도가격, 할인율 등 |
수준2로 분류된 장단기매출채권및기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 가치평가기법과 투입변수를 표시하지 않았습니다.
3) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명
① 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 기초 |
1,853 |
3,328 |
| 대체 |
- |
(552) |
| 평가 |
(216) |
13 |
| 처분 |
- |
(936) |
| 기말 |
1,637 |
1,853 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 기초 |
935 |
935 |
| 기말 |
935 |
935 |
② 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 자본재공제조합 |
555 |
순자산가치법 |
- |
| 수익증권 |
1,082 |
순자산가치법 |
- |
| 소 계 |
1,637 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 기타(주1) |
935 |
- |
- |
| 합 계 |
2,572 |
|
|
(주1) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치의 대용치로 산정한 금융자산은 935백만원 입니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
현금흐름-위험회피수단 |
당기손익- 공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
기타 |
합계 |
| 금융수익 |
이자수익 |
- |
2,262 |
- |
3,402 |
- |
5,664 |
| 배당금수익 |
- |
- |
70 |
- |
- |
70 |
| 외환차익 |
- |
- |
- |
67,401 |
- |
67,401 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
- |
55,215 |
- |
55,215 |
| 장단기금융자산평가이익 |
- |
127 |
- |
- |
- |
127 |
| 파생상품거래이익 |
69 |
- |
- |
- |
- |
69 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
- |
- |
623 |
623 |
| 기타수익 |
- |
- |
- |
14,717 |
- |
14,717 |
| 소 계 |
69 |
2,389 |
70 |
140,735 |
623 |
143,886 |
| 금융비용 |
이자비용 |
- |
- |
- |
(45,206) |
(1,100) |
(46,306) |
| 외환차손 |
- |
- |
- |
(30,492) |
- |
(30,492) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
(29,206) |
- |
(29,206) |
| 매출채권처분손실 |
- |
- |
- |
(10,910) |
- |
(10,910) |
| 장단기금융자산처분손실 |
- |
- |
- |
(1) |
- |
(1) |
| 장단기금융자산평가손실 |
- |
(343) |
- |
- |
- |
(343) |
| 파생상품거래손실 |
(296) |
- |
- |
- |
- |
(296) |
| 채무상환손실 |
- |
- |
- |
(238) |
- |
(238) |
| 금융보증비용 |
- |
- |
- |
- |
(300) |
(300) |
| 소 계 |
(296) |
(343) |
- |
(116,053) |
(1,400) |
(118,092) |
| 합 계 |
(227) |
2,046 |
70 |
24,682 |
(777) |
25,794 |
2) 전기
| 구 분 |
당기손익- 공정가치측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가 |
기타 |
합계 |
| 금융수익 |
이자수익 |
692 |
- |
6,022 |
- |
6,714 |
| 배당금수익 |
- |
115 |
- |
- |
115 |
| 외환차익 |
- |
- |
62,212 |
- |
62,212 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
23,566 |
- |
23,566 |
| 장단기금융자산처분이익 |
444 |
- |
- |
- |
444 |
| 장단기금융자산평가이익 |
117 |
- |
- |
- |
117 |
| 파생상품거래이익 |
260 |
- |
- |
- |
260 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
- |
943 |
943 |
| 소 계 |
1,513 |
115 |
91,800 |
943 |
94,371 |
| 금융비용 |
이자비용 |
- |
- |
(52,302) |
(1,427) |
(53,729) |
| 외환차손 |
- |
- |
(41,072) |
- |
(41,072) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(32,568) |
- |
(32,568) |
| 매출채권처분손실 |
- |
- |
(15,862) |
- |
(15,862) |
| 장단기금융자산처분손실 |
- |
- |
(11) |
- |
(11) |
| 장단기금융자산평가손실 |
(365) |
- |
- |
- |
(365) |
| 장단기금융자산손상차손 |
- |
- |
(8,068) |
- |
(8,068) |
| 금융보증비용 |
- |
- |
- |
(292) |
(292) |
| 소 계 |
(365) |
- |
(149,883) |
(1,719) |
(151,967) |
| 합 계 |
1,148 |
115 |
(58,083) |
(776) |
(57,596) |
38. 재무위험 관리(1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
80,296 |
53,101 |
| 장ㆍ단기금융상품(지분증권 제외) |
50,145 |
45,843 |
| 매출채권 및 기타채권 |
970,086 |
1,028,486 |
| 계약자산 |
3,190 |
2,118 |
| 장기매출채권 및 기타채권 |
32,701 |
24,897 |
| 파생상품자산 |
7,346 |
21,239 |
| 합 계 |
1,143,764 |
1,175,684 |
2) 손상차손보고기간 종료일 현재 당사의 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 계정과목 |
개별적으로손상된 채권 |
금융자산의 집합으로 평가하는 채권 |
합 계 |
| 만기 미경과 |
0~3개월 이하 |
3개월 초과~6개월 이하 |
6개월 초과 ~1년 이하 |
1년 초과 |
| 매출채권 |
21,152 |
535,519 |
148,982 |
98,474 |
102,902 |
14,621 |
921,650 |
| 계약자산 |
- |
3,190 |
- |
- |
- |
- |
3,190 |
| 미수금 |
890 |
58,398 |
4,105 |
2,021 |
710 |
16,925 |
83,049 |
| 미수수익 |
- |
4,100 |
- |
- |
- |
- |
4,100 |
| 장기매출채권 |
- |
3,527 |
- |
- |
- |
- |
3,527 |
| 미수금(비유동) |
4,746 |
15,099 |
- |
- |
- |
- |
19,845 |
| 장기대여금 |
- |
10,873 |
- |
- |
- |
- |
10,873 |
| 단기대여금 |
- |
3,200 |
- |
- |
- |
- |
3,200 |
| 보증금 |
- |
5,432 |
- |
- |
- |
- |
5,432 |
| 매출채권 대손충당금 |
(21,152) |
(556) |
(225) |
(423) |
(213) |
(2,133) |
(24,702) |
| 미수금 대손충당금 |
(5,636) |
(2,375) |
(21) |
(83) |
(34) |
(16,037) |
(24,186) |
| 보증금 대손충당금 |
- |
(1) |
- |
- |
- |
- |
(1) |
| 합 계 |
- |
636,406 |
152,841 |
99,989 |
103,365 |
13,376 |
1,005,977 |
② 전기말
| 계정과목 |
개별적으로손상된 채권 |
금융자산의 집합으로 평가하는 채권 |
합 계 |
| 만기 미경과 |
0~3개월 이하 |
3개월 초과~6개월 이하 |
6개월 초과 ~1년 이하 |
1년 초과 |
| 매출채권 |
11,399 |
718,119 |
182,867 |
37,150 |
9,875 |
31,821 |
991,231 |
| 계약자산 |
- |
2,118 |
- |
- |
- |
- |
2,118 |
| 미수금 |
902 |
23,283 |
23,946 |
5,418 |
1,011 |
20,186 |
74,746 |
| 미수수익 |
- |
5,240 |
- |
- |
- |
- |
5,240 |
| 장기매출채권 |
- |
5,678 |
- |
- |
- |
- |
5,678 |
| 미수금(비유동) |
4,746 |
4,315 |
- |
- |
- |
- |
9,061 |
| 장기대여금 |
- |
11,529 |
- |
- |
- |
- |
11,529 |
| 보증금 |
- |
5,310 |
- |
- |
- |
- |
5,310 |
| 매출채권 대손충당금 |
(11,399) |
(10,700) |
(244) |
(556) |
(286) |
(1,891) |
(25,076) |
| 미수금 대손충당금 |
(1,024) |
(3) |
(206) |
(310) |
(63) |
(16,049) |
(17,655) |
| 보증금 대손충당금 |
- |
(1) |
- |
- |
- |
- |
(1) |
| 대여금 대손충당금 |
(1,934) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,934) |
| 합 계 |
2,690 |
764,888 |
206,363 |
41,702 |
10,537 |
34,067 |
1,060,247 |
상각후원가측정 금융자산(계약자산 포함)의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
(2) 유동성위험1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6개월 이내 |
6~12개월 |
1~3년 |
3년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 차입금 |
703,848 |
737,521 |
250,707 |
65,823 |
420,991 |
- |
| 사채 |
256,552 |
273,309 |
111,404 |
3,344 |
137,521 |
21,040 |
| 매입채무및기타채무 |
751,955 |
751,955 |
747,055 |
4,900 |
- |
- |
| 리스부채 |
17,702 |
19,008 |
4,848 |
3,972 |
8,065 |
2,123 |
| 파생금융부채: |
| 위험회피목적 통화선도 |
73,081 |
74,644 |
49,378 |
16,148 |
7,107 |
2,011 |
| 위험회피목적 이자율스왑 |
583 |
610 |
(204) |
161 |
653 |
- |
| 합 계 |
1,803,721 |
1,857,047 |
1,163,188 |
94,348 |
574,337 |
25,174 |
당기말 현재 당사의 금융보증계약으로 인해서 부담하고 있는 보증의 최대금액은 87,479백만원입니다(주석 39 참조).당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
2) 당사는 판매회사의 원활한 대금회수를 위하여 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 모든 경우 회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대한 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 당사의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매입채무및기타채무(주1) |
단기차입금 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 |
175,197 |
123,660 |
| 공급자가
금융제공자에게서
이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액
|
28,624 |
123,660 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 |
15일 ~ 90일 |
금융기관에 상환 의무 발생 후1년 이내 |
(주1) 공급자금융약정에
해당하지
않는 비교
가능한 매입채무및기타채무의 지급기일 범위는 청구서 발행 후 30일 ~ 105일 입니다.
3) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6개월 이내 |
6~12개월 |
1~3년 |
3년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 차입금 |
712,172 |
751,610 |
88,314 |
227,910 |
435,386 |
- |
| 사채 |
278,197 |
287,678 |
65,634 |
119,483 |
102,561 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
685,565 |
685,564 |
676,150 |
9,414 |
- |
- |
| 리스부채 |
21,950 |
23,793 |
5,558 |
4,799 |
12,283 |
1,153 |
| 파생금융부채: |
| 위험회피목적 통화선도 |
1,891 |
2,072 |
362 |
176 |
167 |
1,367 |
| 합 계 |
1,699,775 |
1,750,717 |
836,018 |
361,782 |
550,397 |
2,520 |
전기말 현재 당사의 금융보증계약으로 인해서 부담하고 있는 보증의 최대금액은 각각 16,383백만원입니다(주석 39 참조).당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 (이자포함) |
6개월이내 |
6-12개월 |
1-3년 |
3년초과 |
| 통화선도: |
| 자산(+) |
29 |
29 |
29 |
- |
- |
- |
| 부채(-) |
(73,080) |
(74,644) |
(49,378) |
(16,148) |
(7,107) |
(2,011) |
| 통화스왑: |
| 자산(+) |
7,317 |
7,524 |
7,524 |
- |
- |
- |
| 부채(-) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이자율스왑: |
| 자산(+) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 부채(-) |
(583) |
(610) |
204 |
(161) |
(653) |
- |
② 전기
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 (이자포함) |
6개월이내 |
6-12개월 |
1-3년 |
3년초과 |
| 통화선도: |
| 자산(+) |
19,323 |
19,466 |
9,766 |
9,696 |
4 |
- |
| 부채(-) |
(1,891) |
(2,072) |
(362) |
(176) |
(167) |
(1,367) |
| 통화스왑: |
| 자산(+) |
1,916 |
2,867 |
569 |
436 |
1,862 |
- |
| 부채(-) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(3) 환위험1) 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNY |
JPY |
기타 |
| 현금및현금성자산 |
8,827 |
5,379 |
10,099 |
293 |
74 |
| 매출채권및기타채권 |
558,431 |
247,234 |
11,203 |
2 |
38,365 |
| 자산계 |
567,258 |
252,613 |
21,302 |
295 |
38,439 |
| 매입채무및기타채무 |
(30,521) |
(15,155) |
(209,281) |
(1,836) |
(2,136) |
| 차입금 |
- |
(261,026) |
(913) |
(6,952) |
- |
| 부채계 |
(30,521) |
(276,181) |
(210,194) |
(8,788) |
(2,136) |
| 재무제표상 순액 |
536,737 |
(23,568) |
(188,892) |
(8,493) |
36,303 |
| 파생상품계약 |
(676,200) |
(250,345) |
- |
843 |
- |
| 순노출 |
(139,463) |
(273,913) |
(188,892) |
(7,650) |
36,303 |
② 전기
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNY |
JPY |
기타 |
| 현금및현금성자산 |
10,606 |
611 |
7 |
213 |
160 |
| 매출채권및기타채권 |
570,934 |
277,632 |
9,637 |
3 |
42,866 |
| 자산계 |
581,540 |
278,243 |
9,644 |
216 |
43,026 |
| 매입채무및기타채무 |
(17,766) |
(19,961) |
(193,991) |
(2,393) |
(1,728) |
| 차입금 |
- |
(264,149) |
- |
(13,023) |
- |
| 부채계 |
(17,766) |
(284,110) |
(193,991) |
(15,416) |
(1,728) |
| 재무제표상 순액 |
563,774 |
(5,867) |
(184,347) |
(15,200) |
41,298 |
| 파생상품계약 |
(740,554) |
(337,570) |
- |
13,718 |
- |
| 순노출 |
(176,780) |
(343,437) |
(184,347) |
(1,482) |
41,298 |
2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기말환율 |
평균환율 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| USD |
1,470.00 |
1,289.40 |
1,363.98 |
1,305.41 |
| EUR |
1,528.73 |
1,426.59 |
1,475.05 |
1,412.36 |
| CNY |
201.27 |
180.84 |
189.20 |
184.22 |
| JPY(100) |
936.48 |
912.66 |
900.36 |
931.24 |
3) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY, 기타통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다.
또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
환율변동 |
손익효과 |
| 당 기 |
전 기 |
| USD |
3% 상승 |
(4,184) |
(5,303) |
| EUR |
3% 상승 |
(8,217) |
(10,303) |
| CNY |
3% 상승 |
(5,667) |
(5,530) |
| JPY |
3% 상승 |
(230) |
(44) |
| 기타 |
3% 상승 |
1,089 |
1,239 |
당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(4) 이자율위험1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
83,791 |
71,730 |
| 금융부채 |
(651,028) |
(729,374) |
| 합 계 |
(567,237) |
(657,644) |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
58,708 |
36,408 |
| 금융부채 |
(309,962) |
(261,480) |
| 합 계 |
(251,254) |
(225,072) |
2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약 등으로부터 발생합니다.
당사는
이자율
변동에
따른 위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑을 통하여 변동금리부 차입금 계약 등의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다.
당기말 현재 통화스왑계약 및 이자율스왑계약 내용은 다음과 같습니다.
| 계약처 |
계약금액 |
약정내용 |
계약만기일자 |
| 우리은행 |
USD 30,000 |
변동금리 및외화수령 |
3M Compounded SOFR + 0.95% |
2025-04-03 |
| 고정금리 및원화지급 |
3.63% |
| JPMorgan ChaseBank, N.A. |
KRW 110,000 |
변동금리 및원화수령 |
CD 91days + 0.90% |
2027-08-16 |
| 고정금리 및원화지급 |
3.84% |
3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정합니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(2,513) |
2,513 |
(2,251) |
2,251 |
39. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 금융기관 등과 체결한 일반대출 등 1,365,969백만원의 여신한도약정을 유지하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 아니하여 계속 인식하고 있는 자산관련 금융부채는 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증회사 |
피보증회사 |
지급보증 제공액 |
원화 상당액 |
| 당사 |
HD Hyundai Infracore North America LLC |
USD 5,142 |
7,559 |
| HD Hyundai Infracore Norway AS |
EUR 12,000 |
18,345 |
| HD Hyundai Infracore Europe s.r.o. |
EUR 36,000 |
55,034 |
| HD Hyundai Infracore (Beijing) Financial Leasing Corp. |
CNY 32,500 |
6,541 |
| 합 계 |
87,479 |
한편, 당기말 현재 당사는 우리은행으로부터 변동금리부채권(FRN)에 대하여 USD 30,600천의
지급보증을
제공받고
있습니다. 또한 금융기관으로부터 수출 등과 관련한 계약이행보증금 등으로 USD 2,526천의 지급보증을, 서울보증보험 및 자본재공제조합으로부터 계약 및 하자 등에 대해 총 84,095백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 보증과 관련하여, 자본재공제조합에 출자금 100백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
40. 주요 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이며 소송가액은 약 22,095백만원입니다. 당사는
이와
관련하여
충당부채를
인식하고 있지 않습니다. 현재로서는 동 소송 및 기타 이슈에 대한 전망을 예측할 수 없습니다.
41. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
주요 영업활동 |
| 최상위지배기업 |
HD현대㈜ |
지주회사 |
| 차상위지배기업 |
HD현대사이트솔루션㈜ |
건설 및 광업용 기계장비 제조업 |
| 종속기업 |
HD Hyundai Infracore China Co., Ltd. |
건설장비 등의 생산판매 |
| HD Hyundai Infracore (Hunan) Corp. |
건설장비 등의 판매 |
| HD Hyundai Infracore (Beijing) Corp. |
건설장비 등의 판매 |
| HD Hyundai Infracore (Shandong) Co., Ltd. |
건설장비 등의 판매 |
| HD Hyundai Infracore (China) Investment Co., Ltd. |
지주회사 |
| HD Hyundai Infracore (Beijing) Financial Leasing Corp. |
금융업 |
| HD Hyundai Infracore North America LLC |
건설장비 등의 판매 |
| HD Hyundai Infracore Chile S.A. |
건설장비 등의 판매 |
| HD Hyundai Infracore South America IND.E Com. DE |
건설장비 등의 판매 |
| HD Hyundai Infracore Norway AS |
건설장비 등의 생산판매 |
| HD Hyundai Infracore India Private Ltd. (주1) |
건설장비 등의 판매 |
| HD Hyundai Infracore Europe s.r.o. |
건설장비 등의 판매 |
| HD Hyundai Infracore Deutschland GmbH |
건설장비 등의 판매 |
| Clue Insights Inc. |
소프트웨어 개발 및 판매업 |
| HD Hyundai Infracore Engine (Tianjin) Co., Ltd. |
엔진 등의 생산판매 |
| HD Hyundai Infracore Mexico (주2) |
건설장비 등의 판매 |
| PT HD Hyundai Infracore Asia (주3) |
건설장비 등의 판매 |
| 관계기업 |
포테닛 주식회사 |
산업용로봇 등의 제조 |
| 종속기업의 공동기업 |
Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd. |
굴삭기 등의 판매 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등) |
HD현대중공업㈜ |
선박, 해양구조물, 플랜트 및 엔진 등 제조 |
| HD현대건설기계㈜ |
건설기계장비 제조 및 판매업 |
| HD한국조선해양㈜ |
선박 건조업 |
| HD현대삼호㈜ (주4) |
선박 건조업 |
| HD현대오일뱅크㈜ |
석유류 제품 제조 |
| ㈜에이치디현대스포츠 |
프로축구단 흥행사업 |
| 상주현대액압기기유한공사 |
유압실린더 생산 및 판매 |
| 현대강소공정기계유한공사 |
건설기계장비 제조 및 판매업 |
| HD현대로보틱스㈜ |
로봇 제조 및 판매 |
| HD현대일렉트릭㈜ |
산업용 전기제품의 제조 및 판매업 |
| 이큐브솔루션 |
엔진후처리장치 등의 생산판매 |
| 메디플러스솔루션 |
보건의료솔루션개발 및 서비스 |
| 팔란티어코리아 유한회사 |
소프트웨어 판매 |
| 케이디비인베스트먼트제이호 유한회사 및 한국산업은행 연결실체 (주5) |
자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따른 투자목적회사 |
| 기타 계열회사 |
기타 |
(주1) 당기 중 Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd.는 HD Hyundai Infracore India Private Ltd.로 사명을 변경하였습니다.(주2) 당기 중 종속기업 HD Hyundai Infracore Mexico가 신규 설립되었으며, 당사는 662백만원을 출자하였습니다.(주3) 당기 중 PT Hyundai Infracore Asia는 PT HD Hyundai Infracore Asia로 사명을 변경하였습니다.(주4) 당기 중 현대삼호중공업㈜는 HD현대삼호㈜로 사명을 변경하였습니다.(주5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정을 포함한 채권, 채무잔액이 당사의 공시에 포함되어 있지는 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타매출(주1) |
매입 |
유무형자산취득 |
기타매입(주2) |
| 최상위지배기업 |
HD현대㈜ |
15 |
|
- |
- |
10,548 |
| 차상위지배기업 |
HD현대사이트솔루션㈜ |
7,575 |
1,734 |
294 |
- |
60,896 |
| 종속기업 |
HD Hyundai Infracore China Co., Ltd. |
137,647 |
603 |
257,583 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore (China) Investment Co., Ltd. |
1,442 |
- |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore (Beijing) Financial Leasing Corp. |
- |
63 |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore North America LLC |
229,439 |
10,328 |
1,594 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Chile S.A. |
38,915 |
- |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore South America IND.E Com. DE |
2,539 |
402 |
- |
- |
852 |
| PT HD Hyundai Infracore Asia |
48,430 |
105 |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Norway AS |
560 |
967 |
24,343 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Europe s.r.o. |
474,517 |
4,127 |
819 |
- |
- |
| Clue Insights Inc. |
- |
172 |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Mexico |
- |
- |
79 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Engine (Tianjin) Co., Ltd. |
6,267 |
- |
32,943 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
HD현대중공업㈜ |
- |
- |
- |
- |
660 |
| HD현대일렉트릭㈜ |
- |
- |
- |
- |
1,069 |
| HD현대건설기계㈜ |
42,900 |
5,400 |
5,015 |
- |
5,158 |
| HD현대로보틱스㈜ |
- |
- |
759 |
250 |
550 |
| HD한국조선해양㈜ |
1,302 |
- |
- |
- |
3,555 |
| HD현대삼호㈜ |
- |
- |
5,321 |
- |
- |
| HD현대오일뱅크㈜ |
17 |
- |
13,272 |
- |
368 |
| ㈜에이치디현대스포츠 |
- |
- |
- |
- |
2,130 |
| 메디플러스솔루션 |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 상주현대액압기기유한공사 |
- |
- |
18,168 |
- |
- |
| 현대중공(중국)투자유한공사 |
- |
- |
110 |
- |
- |
| 현대강소공정기계유한공사 |
- |
- |
7,982 |
- |
- |
| 팔란티어코리아 유한회사 |
- |
- |
- |
372 |
620 |
| 합 계 |
991,565 |
23,901 |
368,282 |
622 |
86,409 |
(주1) 기타매출에는 유무형자산 매각금액이 포함되어 있습니다. 당기 중 차상위지배기업인 HD현대사이트솔루션㈜과의 사업양수도 거래로 인한 매각금액 1,638백만원이 포함되어 있으며, 동 사업양도 거래는 동일지배하 거래에 해당하므로 이전한 순자산의 장부금액인 1,436백만원과의 차액 202백만원을 기타자본잉여금에 가산하였습니다(주석 24 참조).(주2) 지급리스료 4,696백만원이 포함되어 있습니다.
2) 전기
| 구 분 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타매출(주1) |
매입 |
유무형자산취득 |
기타매입(주2) |
| 최상위지배기업 |
HD현대㈜ |
- |
- |
- |
- |
11,618 |
| 차상위지배기업 |
HD현대사이트솔루션㈜ |
4,591 |
1,631 |
90 |
- |
49,399 |
| 종속기업 |
HD Hyundai Infracore China Co., Ltd. |
143,156 |
609 |
288,673 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore (China) Investment Co., Ltd. |
260 |
- |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore (Beijing) Financial Leasing Corp. |
90 |
119 |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore North America LLC. |
548,614 |
65 |
142 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Chile S.A. |
52,522 |
- |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore South America IND.E Com. DE |
911 |
- |
- |
- |
- |
| PT HD Hyundai Infracore Asia |
53,276 |
- |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Norway AS |
691 |
823 |
31,796 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Europe s.r.o. |
653,272 |
260 |
416 |
- |
- |
| Clue Insights Inc. |
- |
166 |
- |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Engine (Tianjin) Co., Ltd. |
990 |
- |
21,291 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
HD현대로보틱스㈜ |
- |
- |
- |
100 |
- |
| HD현대일렉트릭㈜ |
- |
- |
- |
- |
1,522 |
| HD현대건설기계㈜ |
10,613 |
3,269 |
6,673 |
- |
4,729 |
| HD현대중공업㈜ |
- |
- |
- |
- |
1,172 |
| HD한국조선해양㈜ |
- |
- |
- |
- |
3,056 |
| HD현대삼호㈜ |
- |
- |
5,485 |
- |
- |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
- |
13,436 |
- |
423 |
| ㈜에이치디현대스포츠 |
- |
- |
- |
- |
620 |
| 상주현대액압기기유한공사 |
- |
- |
8,218 |
- |
- |
| 현대강소공정기계유한공사 |
- |
- |
2,032 |
- |
- |
| 이큐브솔루션㈜ |
- |
- |
5,017 |
- |
- |
| 메디플러스솔루션 |
- |
- |
- |
- |
12 |
| 합 계 |
1,468,986 |
6,942 |
383,269 |
100 |
72,551 |
(주1) 기타매출에는 유무형자산 매각금액이 포함되어 있습니다.(주2) 지급리스료 4,950백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구 분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무(주1) |
| 최상위지배기업 |
HD현대㈜ |
- |
3,943 |
- |
8,673 |
| 차상위지배기업 |
HD현대사이트솔루션㈜ |
3,536 |
354 |
1,353 |
14,433 |
| 종속기업 |
HD Hyundai Infracore China Co., Ltd. |
4,528 |
4,212 |
202,755 |
169 |
| HD Hyundai Infracore (China) Investment Co., Ltd. |
116 |
41 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore (Beijing) Financial Leasing Corp. |
- |
12 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore North America LLC |
208,281 |
10,550 |
1,030 |
2,797 |
| HD Hyundai Infracore Chile S.A. |
61,020 |
- |
- |
38 |
| HD Hyundai Infracore India Private Ltd. |
318 |
1,288 |
2,307 |
63 |
|
HD Hyundai Infracore South America IND.E Com. DE (주2)
|
15,256 |
417 |
- |
100 |
| PT HD Hyundai Infracore Asia |
16,338 |
109 |
- |
19 |
| HD Hyundai Infracore Norway AS |
3,979 |
16,505 |
899 |
47 |
| HD Hyundai Infracore Europe s.r.o. |
182,188 |
4,037 |
282 |
1,487 |
| Clue Insights Inc. |
- |
741 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Mexico |
- |
17 |
- |
37 |
| HD Hyundai Infracore Engine (Tianjin) Co., Ltd. |
2,253 |
3,222 |
2,236 |
- |
| 기타특수관계자 |
HD현대중공업㈜ |
- |
- |
- |
6 |
| HD현대건설기계㈜ |
9,839 |
1,220 |
2,180 |
436 |
| HD한국조선해양㈜ |
- |
208 |
- |
528 |
| HD현대로보틱스㈜ |
- |
- |
550 |
835 |
| HD현대삼호㈜ |
- |
- |
451 |
- |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
- |
4,101 |
18 |
| ㈜에이치디현대스포츠 |
- |
- |
- |
143 |
| 상주현대액압기기유한공사 |
- |
- |
1,400 |
- |
| 현대중공(중국)투자유한공사 |
- |
- |
119 |
- |
| 현대강소공정기계유한공사 |
- |
- |
658 |
- |
| 팔란티어코리아 유한회사 |
- |
1,896 |
- |
233 |
| 메디플러스솔루션 |
- |
- |
- |
5 |
| 합 계 |
507,652 |
48,772 |
220,321 |
30,067 |
(주1) 리스부채 8,627백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 당사는 특수관계자 채권에 대하여 10,154백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 환입된 대손상각비는 1,934백만원입니다.
2) 전기말
| 구 분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무(주1) |
| 최상위지배기업 |
HD현대㈜ |
- |
3,874 |
- |
13,392 |
| 차상위지배기업 |
HD현대사이트솔루션㈜ |
2,455 |
1,579 |
16 |
13,134 |
| 종속기업 |
HD Hyundai Infracore China Co., Ltd. |
8,132 |
518 |
187,590 |
271 |
| HD Hyundai Infracore (Shandong) Co., Ltd. |
- |
- |
31 |
- |
| HD Hyundai Infracore (China) Investment Co., Ltd. |
19 |
2 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore (Beijing) Financial Leasing Corp. |
7 |
26 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore North America LLC. |
249,043 |
309 |
806 |
1,151 |
| HD Hyundai Infracore Chile S.A. |
57,313 |
3 |
- |
131 |
| HD Hyundai Infracore India Private Ltd. |
279 |
1,129 |
2,024 |
55 |
|
HD Hyundai Infracore South America IND.E Com. DE (주2)
|
11,030 |
15 |
30 |
- |
| PT Hyundai Infracore Asia |
21,542 |
3 |
- |
67 |
| HD Hyundai Infracore Norway AS |
4,024 |
12,811 |
973 |
- |
| HD Hyundai Infracore Europe s.r.o. |
220,964 |
175 |
1,337 |
- |
| Clue Insights Inc.(주2) |
- |
2,032 |
- |
- |
| HD Hyundai Infracore Engine (Tianjin) Co., Ltd. |
3,247 |
17 |
1,904 |
- |
| 기타특수관계자 |
HD현대일렉트릭㈜ |
- |
- |
- |
367 |
| HD현대건설기계㈜ |
2,243 |
2,691 |
1,494 |
889 |
| HD현대중공업㈜ |
- |
- |
- |
385 |
| HD한국조선해양㈜ |
- |
- |
- |
614 |
| HD현대삼호㈜ |
- |
- |
506 |
- |
| HD현대오일뱅크㈜ |
- |
- |
5,188 |
12 |
| 상주현대액압기기유한공사 |
- |
- |
733 |
- |
| 현대강소공정기계유한공사 |
- |
- |
1,995 |
- |
| 메디플러스솔루션 |
- |
- |
- |
5 |
| 합 계 |
580,298 |
25,184 |
204,627 |
30,473 |
(주1) 리스부채 12,453백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 전기말 현재 당사는 특수관계자 채권에 대하여 12,088백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 12,088백만원입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
특수관계자명 |
대여거래 |
지분거래 |
배당거래 |
| 회수 |
출자 |
수익 |
지급 |
| 차상위지배기업 |
HD현대사이트솔루션㈜ |
- |
- |
- |
7,242 |
| 종속기업 |
HD Hyundai Infracore China Co., Ltd. |
- |
- |
103,314 |
- |
| 종속기업 |
HD Hyundai Infracore Mexico (주1) |
- |
662 |
- |
- |
| 종속기업 |
Clue Insights Inc. |
1,399 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,399 |
662 |
103,314 |
7,242 |
(주1) 당기 중 662백만원을 출자하여 종속기업 HD Hyundai Infracore Mexico를 신규설립하였습니다.당기말 현재 당사에는 기타특수관계자인 한국산업은행에 담보제공자산과 차입금이 있습니다(주석 17 및 20 참조).
2) 전기
| 구 분 |
특수관계자명 |
지분거래 |
배당거래 |
| 출자 |
지분매각 |
수익 |
지급 |
| 차상위지배기업 |
HD현대사이트솔루션㈜ (주1) |
- |
1,733 |
- |
15,801 |
| 종속기업 |
HD Hyundai Infracore China Co., Ltd. |
- |
- |
207,933 |
- |
| HD Hyundai Infracore Engine (Tianjin) Co., Ltd. (주2) |
11,895 |
- |
- |
- |
| PT HD Hyundai Infracore Asia (주3) |
8,453 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
20,348 |
1,733 |
207,933 |
15,801 |
(주1) 전기 중 이큐브솔루션㈜의 지분 전량을 차상위 지배기업인 HD현대사이트솔루션㈜에 매각하였습니다.(주2) 전기 중 Tianjin Hyundai Doosan Engine Co., Ltd.에 11,895백만원 추가 출자하였으며, 사명을 HD Hyundai Infracore Engine (Tianjin) Co., Ltd. 로 변경하였습니다.(주3) 전기 중 종속기업 PT Hyundai Infracore Asia에 8,453백만원을 출자하여 신규설립하였으며, 사명을 PT HD Hyundai Infracore Asia로 변경하였습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 주석 39에 기재되어 있습니다.
(6) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여(주1) |
1,656 |
1,805 |
| 퇴직급여 |
339 |
288 |
| 기타 장기급여 |
147 |
163 |
| 합 계 |
2,142 |
2,256 |
(주1) 단기급여는 소득세법 상 당기 귀속분에 대한 금액입니다.상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함)로 구성되어 있습니다.
42. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 2025년 2월 4일 개최된 이사회에서 신탁계약을 통해 총 314억원의 자기주식을 취득하기로 결의하였고, 2025년 8월 5일에 취득한 자기주식을 소각할 예정입니다.(2) 당사는 2025년 2월 24일 개최된 이사회에서 '21년 두산에너빌리티(주)와의 분할합병시 취득한 자기주식(단주)을 소각하기로 결의하였고, 총 11억원의 자기주식을 2025년 4월 30일에 소각할 예정입니다.