주식회사 포시에스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 16 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
한울회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------------------- | 1 |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | --------------------------------------- | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | --------------------------------------- | 9 |
| 연결자본변동표 | --------------------------------------- | 10 |
| 연결현금흐름표 | --------------------------------------- | 11 |
| 주석 | --------------------------------------- | 12 |
| 외부감사 실시내용 | --------------------------------------- | 73 |
| 주식회사 포시에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 포시에스 와 그 종속기업 ( 이하 "연결회사 ") 의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 해당 연결재무제표는 2024 년 06 월 30 일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024 년 06 월 30 일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
- 수익기간 귀속재무제표에 대한 주석 3-(13)에 기술한 바와 같이 연결회사는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'의 통제가 고객에 이전 되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.수익은 연결회사의 핵심 재무성과 지표 중 하나로, 이러한 특성은 목표성과 또는 기대치를 달성하기 위하여 적절하지 않은 기간에 수익이 인식될 고유위험을 내포하고 있다고 판단하였습니다. 따라서, 우리는 수익인식 기간 귀속의 적정성을 핵심감사 사항으로 선정하였습니다.우리는 수익의 기간귀속의 적정성을 검토하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ경영진이 수익인식을 위하여 설계 및 운용하고 있는 내부통제절차에 대한 이해 및 평가ㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차의 수행ㆍ재무제표일에 근접한 기간에 발생한 매출거래의 기간 귀속의 적정성 여부에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차의 수행ㆍ당기말 현재 매출채권잔액을 구성하고 있는 거래처별 매출채권 중 표본추출 방식을 이용한 외부조회 절차의 수행ㆍ보고기간 종료일 이후 부(-)의 매출발생여부에 대한 확인 및 문서검사 수행
기 타사항 비교표시된 연결회사의 2023년 06월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 9월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 . 경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하 고 해당되는경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 . 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사 가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 . |
| ㆍ |
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것은 아닙니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 . |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 , 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 . |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 . |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 . |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니 다 .
또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 . 우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 . 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이상호입니다 .
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
2024 년 09 월 13 일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 이후이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다 . |
| 주식회사 포시에스와 그 종속기업 |
| 제 16 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 15 기 | |
| 2022년 07월 01일 | 부터 |
| 2023년 06월 30일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포시에스 대표이사 박미경, 조종민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 논현로 646 |
| (전 화) | 02-6188-8200 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 16(당)기 2024년 06월 30일 현재 | |
| 제 15(전)기 2023년 06월 30일 현재 | |
| 주식회사 포시에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 29,166,272,502 | 25,745,727,956 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,9,31 | 9,579,705,021 | 6,750,714,540 | ||
| 단기금융상품 | 5,9,31 | 13,150,298,360 | 12,340,046,076 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8,9 | 520,380,000 | - | ||
| 매출채권 | 6,9,31 | 4,555,711,860 | 4,721,321,517 | ||
| 계약자산 | 7,9,31 | 94,669,817 | 59,516,977 | ||
| 미수금 | 9,31 | 8,578,763 | 33,989,658 | ||
| 단기대여금 | 9,31 | 503,134,144 | 382,665,504 | ||
| 미수수익 | 9,31 | 162,554,357 | 179,721,096 | ||
| 선급금 | 129,104,695 | 1,095,530,001 | |||
| 선급비용 | 9,31 | 61,998,110 | 71,106,887 | ||
| 선납세금 | 22,448,959 | - | |||
| 보증금 | 1,200,000 | 1,200,000 | |||
| 재고자산 | 10 | 376,488,416 | 109,915,700 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 49,242,610,215 | 48,262,316,887 | |||
| 장기금융자산 | 5,9,31 | - | 109,278,516 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8,9 | 3,991,647,381 | 3,424,741,329 | ||
| 관계기업투자주식 | 16 | 329,507,386 | - | ||
| 장기대여금 | 9 | 2,587,860,592 | 2,351,750,953 | ||
| 유형자산 | 11,15 | 34,964,738,996 | 35,284,088,483 | ||
| 무형자산 | 12,15 | 3,820,673,823 | 3,793,072,348 | ||
| 사용권자산 | 13 | 12,501,780 | 596,134 | ||
| 투자부동산 | 14 | 2,762,292,017 | 2,799,451,907 | ||
| 보증금 | 9,31 | 281,385,542 | 293,434,732 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 492,002,698 | 205,902,485 | ||
| 자 산 총 계 | 78,408,882,717 | 74,008,044,843 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 3,868,854,157 | 2,916,614,738 | |||
| 매입채무 | 9,31 | 297,012,565 | 80,878,770 | ||
| 계약부채 | 9,31 | 569,535,934 | 306,623,105 | ||
| 미지급금 | 9,31 | 1,340,290,133 | 1,036,746,061 | ||
| 미지급비용 | 9,31 | 629,608,984 | 525,350,130 | ||
| 선수수익 | 762,972 | 147,240,949 | |||
| 미지급법인세 | 27 | 276,953,866 | 139,557,549 | ||
| 선수금 | 6,600,000 | 1,725,450 | |||
| 예수금 | 670,353,710 | 678,492,724 | |||
| 하자보수충당부채 | 77,735,993 | - | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 407,932,228 | 400,215,252 | |||
| 임대보증금 | 9,31 | 104,237,028 | 95,521,923 | ||
| 장기미지급금 | 9,31 | 176,431,074 | 178,431,074 | ||
| 장기종업원급여 | 21 | 127,264,126 | 126,262,255 | ||
| 부 채 총 계 | 4,276,786,385 | 3,316,829,990 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배지분 | 74,085,076,902 | 70,627,302,064 | |||
| 자본금 | 17 | 13,660,984,500 | 4,553,661,500 | ||
| 자본잉여금 | 17 | 7,212,477,899 | 16,398,954,248 | ||
| 자본조정 | 17 | 54,513,974 | 352,521,559 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 7,240,801 | 22,320,593 | |||
| 이익잉여금 | 19,20 | 53,149,859,728 | 49,299,844,164 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 47,019,430 | 63,912,789 | |||
| 자 본 총 계 | 74,132,096,332 | 70,691,214,853 | |||
| 자본과 부채 총계 | 78,408,882,717 | 74,008,044,843 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제16(당)기 2023년 07월 01일부터 2024년 06월 30일까지 | |
| 제15(전)기 2022년 07월 01일부터 2023년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 포시에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22 | 31,301,738,037 | 33,247,383,815 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 23 | 10,563,680,280 | 14,421,970,066 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 20,738,057,757 | 18,825,413,749 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 23,24 | 16,220,014,075 | 13,666,155,381 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 4,518,043,682 | 5,159,258,368 | |||
| Ⅵ. 영업외손익 | 390,879,589 | 541,429,945 | |||
| 기타수익 | 25 | 148,223,570 | 228,882,274 | ||
| 기타비용 | 25 | 241,749,406 | 39,960,825 | ||
| 금융수익 | 9,26 | 706,055,016 | 531,747,004 | ||
| 금융원가 | 9,26 | 221,649,591 | 179,238,508 | ||
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | 4,908,923,271 | 5,700,688,313 | |||
| Ⅷ. 법인세비용 | 27 | 189,607,238 | 486,646,089 | ||
| Ⅸ. 당기순이익 | 4,719,316,033 | 5,214,042,224 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 4,733,691,655 | 5,243,679,294 | |||
| 비지배지분 | (14,375,622) | (29,637,070) | |||
| Ⅹ. 기타포괄손익 | (17,597,529) | 20,590,846 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (17,597,529) | 20,590,846 | |||
| 해외사업환산손익 | (17,597,529) | 20,590,846 | |||
| XI. 총포괄손익 | 4,701,718,504 | 5,234,633,070 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 4,718,611,863 | 5,266,540,386 | |||
| 비지배지분 | (16,893,359) | (31,907,316) | |||
| XII. 주당순이익 | |||||
| 기본주당순손익 | 28 | 179 | 192 | ||
| 희석주당순손익 | 28 | 179 | 192 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제16(당)기 2023년 07월 01일부터 2024년 06월 30일까지 | |
| 제15(전)기 2022년 07월 01일부터 2023년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 포시에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결자본조정 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 지배지분합계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.07.01(전기초) | 4,336,820,500 | 16,617,898,578 | 353,286,217 | (540,499) | 44,923,528,970 | 66,230,993,766 | 95,820,105 | 66,326,813,871 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 22,861,092 | - | 22,861,092 | (2,270,246) | 20,590,846 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 5,243,679,294 | 5,243,679,294 | (29,637,070) | 5,214,042,224 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (867,364,100) | (867,364,100) | - | (867,364,100) |
| 무상증자 | 216,841,000 | (218,944,330) | - | - | - | (2,103,330) | - | (2,103,330) |
| 자기주식 취득 | - | - | (8,691,258) | - | - | (8,691,258) | - | (8,691,258) |
| 자기주식 처분 | - | - | 7,926,600 | - | - | 7,926,600 | - | 7,926,600 |
| 2023.06.30(전기말) | 4,553,661,500 | 16,398,954,248 | 352,521,559 | 22,320,593 | 49,299,844,164 | 70,627,302,064 | 63,912,789 | 70,691,214,853 |
| 2023.07.01(당기초) | 4,553,661,500 | 16,398,954,248 | 352,521,559 | 22,320,593 | 49,299,844,164 | 70,627,302,064 | 63,912,789 | 70,691,214,853 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (15,079,792) | - | (15,079,792) | (2,517,737) | (17,597,529) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 4,733,691,655 | 4,733,691,655 | (14,375,622) | 4,719,316,033 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (910,732,300) | (910,732,300) | - | (910,732,300) |
| 무상증자 | 9,107,323,000 | (9,159,420,140) | - | - | - | (52,097,140) | - | (52,097,140) |
| 자기주식 취득 | - | - | (298,007,585) | - | - | (298,007,585) | - | (298,007,585) |
| 연결범위변동 | - | (27,056,209) | - | - | 27,056,209 | - | - | - |
| 2024.06.30(당기말) | 13,660,984,500 | 7,212,477,899 | 54,513,974 | 7,240,801 | 53,149,859,728 | 74,085,076,902 | 47,019,430 | 74,132,096,332 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제16(당)기 2023년 07월 01일부터 2024년 06월 30일까지 | |
| 제15(전)기 2022년 07월 01일부터 2023년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 포시에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,174,930,613 | 5,310,168,026 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 26 | 7,010,756,285 | 5,877,192,033 | ||
| 이자수취 | 524,307,633 | 224,236,912 | |||
| 법인세환급액(부담액) | (360,133,305) | (791,260,919) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,124,806,266) | (4,476,580,500) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 10,098,007,585 | 8,300,000,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (10,800,000,000) | (8,800,000,000) | |||
| 대여금의 감소 | 731,402,985 | 598,167,345 | |||
| 대여금의 증가 | (1,112,000,000) | (2,015,162,970) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 548,470,400 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (1,690,536,905) | (140,000,000) | |||
| 관계기업주식의 증가 | (500,000,000) | - | |||
| 장기금융자산의 증가 | - | (36,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (113,203,907) | (2,358,607,309) | |||
| 유형자산의 처분 | 28,881,818 | 27,000,000 | |||
| 무형자산의 취득 | (321,167,337) | (435,843,996) | |||
| 보증금의 증가 | - | 108,866,430 | |||
| 보증금의 감소 | 339,095 | 275,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | (95,000,000) | ||||
| 임대보증금의 감소 | 100,000,000 | ||||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,260,837,025) | (870,232,088) | |||
| 보통주의 발행 | (52,097,140) | (2,103,330) | |||
| 배당금의 지급 | (910,732,300) | (867,364,100) | |||
| 자기주식의 처분(취득) | (298,007,585) | (764,658) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 39,703,159 | 24,582,702 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III+IV) | 2,828,990,481 | (12,061,860) | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 6,750,714,540 | 6,762,776,400 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 9,579,705,021 | 6,750,714,540 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 16(당)기 2024년 06월 30일 현재 |
| 제 15(전)기 2023년 06월 30일 현재 |
| 주식회사 포시에스와 그 종속기업 |
1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 646 포시에스빌딩입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.
당기말 현재 납입자본금은 13,660,985천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 조종민 | 9,126,771 | 33.40 | 대표이사/최대주주 |
| 박미경 | 2,323,890 | 8.51 | 대표이사/특수관계자 |
| 송지훈 | 73,464 | 0.27 | 주요경영진 |
| 조종명 | 212,187 | 0.78 | 주요경영진 |
| 조혜원 | 693,000 | 2.54 | 특수관계자 |
| 조혜수 | 693,000 | 2.54 | 특수관계자 |
| 조혜승 | 693,000 | 2.54 | 특수관계자 |
| 자기주식 | 114,326 | 0.41 | |
| 기 타 | 13,392,331 | 49.01 | |
| 합 계 | 27,321,969 | 100.00 |
(2) 종속기업 현황1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재국가 | 지분율 | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| FORCS Japan Co., Ltd. | 일본 | 65.45% | 65.45% | 6월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| FORCS Singapore Pte. Ltd | 싱가포르 | 100.00% | 100.00% | 6월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| 주식회사 포엔식스 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 6월 | 사옥 시설 관리 및 음식 |
| 주식회사 엠파트너즈 | 한국 | 100.00% | 100.00% | 6월 | 전자기기, 헬스케어기기등의 도소매업 및 임대업 |
2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| FORCS Japan Co., Ltd. | 169,033 | 32,942 | 136,091 | 416,344 | (41,608) | (44,949) |
| FORCS Singapore Pte. Ltd | 548,452 | 2,046 | 546,406 | 378,646 | (78,294) | (30,418) |
| 주식회사 포엔식스 | 294,823 | 58,635 | 236,188 | 1,034,870 | 62,082 | 62,082 |
| 주식회사 엠파트너즈 | 508,942 | 616 | 508,326 | - | (1,469) | (1,469) |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| FORCS Japan Co., Ltd. | 214,825 | 29,838 | 184,986 | 380,751 | (85,780) | (92,351) |
| FORCS Singapore Pte. Ltd | 807,735 | 172,725 | 635,011 | 461,894 | (21,940) | 5,222 |
| 주식회사 포엔식스 | 309,094 | 134,988 | 174,106 | 1,126,578 | 13,499 | 13,499 |
| 주식회사 엠파트너즈 | 509,860 | 66 | 509,794 | - | (5,740) | (5,740) |
2. 연결재무제표의 작성기준연결회사는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2024년 08월 06일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 09월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준
연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16 : 관계기업투자
- 주석 21 : 퇴직급여제도
- 주석 27 : 법인세비용
- 주석 32 : 우발부채와 약정사항
(4) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 - 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채
3. 중요한 회계정책
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
(1) 연결기준
연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.지배회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 지배회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 지배회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - |
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - |
연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - |
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 지배회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 지배회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 지배회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 지배회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 지배회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 금융자산1) 분류2018년 7월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 3년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(8) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
(9) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도연결회사는 확정기여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 외화① 외화거래연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 고객과의 게약에서 생기는 수익1) 수익인식모형고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을배분하고 있습니다. ⑤ 수익인식계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 개발용역을 제공하는 것으로서 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 용역수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(인도시점)에 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분모든 거래에 대해서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(15) 리스
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.
(가) 리스의 정의
종전에 연결회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며 연결회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 차량 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하였습니다.(나) 리스이용자연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.
그러나 연결회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 동 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.(다) 리스제공자연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결회사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결회사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 총 4개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.- 전자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출
- 리포트부문 : OZ Report, OZ EQ 등과 관련된 매출
- 클라우드부문 : eformsign 등과 관련된 매출
- 기타 : 리포트부문과 전자문서부문 및 클라우드부문을 제외한 매출(1) 당기와 전기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전자문서부문 | 리포트부문 | eformsign부문 | 기 타 | 합 계 |
| 매출액 | 13,799,918 | 12,173,032 | 3,386,548 | 1,942,240 | 31,301,738 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 327,582 | 288,962 | 80,390 | 46,105 | 743,039 |
| 영업이익 | 1,482,515 | 2,111,300 | 587,366 | 336,863 | 4,518,044 |
| 자산총계 | 34,567,928 | 30,492,679 | 8,483,091 | 4,865,184 | 78,408,883 |
| 부채총계 | 1,885,496 | 1,663,213 | 462,707 | 265,370 | 4,276,786 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전자문서부문 | 리포트부문 | eformsign부문 | 기 타 | 합 계 |
| 매출액 | 19,159,232 | 11,745,213 | 1,649,178 | 693,761 | 33,247,384 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 256,565 | 157,282 | 22,084 | 9,290 | 445,221 |
| 영업이익 | 2,973,089 | 1,822,597 | 255,916 | 107,656 | 5,159,258 |
| 자산총계 | 42,648,087 | 26,144,620 | 3,671,040 | 1,544,298 | 74,008,045 |
| 부채총계 | 1,911,366 | 1,171,727 | 164,526 | 69,211 | 3,316,830 |
(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국내 | 30,176,182 | 32,125,707 |
| 해외 | 1,125,556 | 1,121,677 |
| 합 계 | 31,301,738 | 33,247,384 |
5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 현금및현금성자산 | 현금 | 451 | 541 |
| 은행예금 | 9,579,254 | 6,750,174 | |
| 소계 | 9,579,705 | 6,750,715 | |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 9,800,000 | 8,800,000 |
| 자사주신탁 | 3,350,298 | 3,540,046 | |
| 소계 | 13,150,298 | 12,340,046 | |
| 장기금융상품 | 저축성보험 | - | 109,279 |
| 합계 | 22,730,003 | 19,200,040 | |
6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 5,029,452 | 5,204,243 |
| 차감: 대손충당금 | (473,740) | (482,921) |
| 합 계 | 4,555,712 | 4,721,322 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 482,921 | 502,100 |
| 손상차손인식 | 31,000 | (4,934) |
| 기타 | (40,181) | (14,245) |
| 기말 | 473,740 | 482,921 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 4,129,631 | 4,119,014 |
| 소 계 | 4,129,631 | 4,119,014 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 이하 | 151,205 | 287,214 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 268,992 | 320,644 |
| 12개월 초과 | 50,076 | 37,537 |
| 소 계 | 470,273 | 645,395 |
| 손상채권(*) | 429,548 | 439,834 |
| 소 계 | 429,548 | 439,834 |
| 합 계 | 5,029,452 | 5,204,243 |
(*) 연결회사는 손상채권 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.
7. 계약자산, 계약부채 및 계약원가자산(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 소프트웨어 개발 및 설치 용역 | ||
| 리포트부문 | 30,950 | - |
| 전자문서부문 | 30,091 | 52,139 |
| 이폼사인부문 | 33,629 | 7,378 |
| 합 계 | 94,670 | 59,517 |
계약자산은 연결회사의 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등과 관련된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 소프트웨어 개발 및 설치 용역 | ||
| 리포트부문 | - | 2,133 |
| 전자문서부문 | 135,754 | 67,482 |
| 이폼사인부문 | - | - |
| 소 계 | 135,754 | 69,615 |
| 제품매출 | ||
| 이폼사인부문 | 433,782 | 237,008 |
| 합 계 | 569,536 | 306,623 |
계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.(3) 당기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 59,517 | 461,090 |
| 증가 | 1,324,953 | 2,909,122 |
| 감소 | (1,289,800) | (3,310,695) |
| 기말 | 94,670 | 59,517 |
(4) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 306,623 | 660,972 |
| 증가 | 2,982,049 | 1,313,659 |
| 감소 | (2,719,136) | (1,668,008) |
| 기말 | 569,536 | 306,623 |
(5) 당기말과 전기말 현재 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약체결 증분원가 | - | 15,710 |
연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.
8. 공정가치측정 금융자산(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 3,424,741 | 3,367,289 |
| 대체 | (361,685) | - |
| 취득 | 1,665,705 | 140,000 |
| 감소 | (18,590) | (1,097) |
| 평가 | (198,144) | (81,451) |
| 기말 | 4,512,027 | 3,424,741 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| 유동항목 | 지분상품 | 508,254 | 520,380 | - | - |
| 소 계 | 508,254 | 520,380 | - | - | |
| 비유동항목 | 지분상품 | 272,800 | 98,508 | 300,000 | 205,034 |
| 채무상품 | 4,005,960 | 3,893,139 | 3,221,320 | 3,219,707 | |
| 소 계 | 4,278,760 | 3,991,647 | 3,521,320 | 3,424,741 | |
| 합 계 | 4,787,014 | 4,512,027 | 3,521,320 | 3,424,741 | |
9. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합 계 | 공정가치(주1) |
| <유동> | ||||||
| 현금및현금성자산 | 9,579,705 | - | - | - | 9,579,705 | 9,579,705 |
| 단기금융상품 | 13,150,298 | - | - | - | 13,150,298 | 13,150,298 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 520,380 | - | - | 520,380 | 520,380 |
| 매출채권 | 4,555,712 | - | - | - | 4,555,712 | 4,555,712 |
| 계약자산 | 94,670 | - | - | - | 94,670 | 94,670 |
| 기타금융자산 | 675,467 | - | - | - | 675,467 | 675,467 |
| <비유동> | ||||||
| 공정가치측정금융자산 | - | 3,991,647 | - | - | 3,991,647 | 3,991,647 |
| 기타금융자산 | 2,869,246 | - | - | - | 2,869,246 | 2,869,246 |
| <유동> | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | 297,013 | 297,013 | 297,013 |
| 계약부채 | - | - | - | 569,536 | 569,536 | 569,536 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 1,969,899 | 1,969,899 | 1,969,899 |
| <비유동> | ||||||
| 기타금융부채 | - | - | - | 280,668 | 280,668 | 280,668 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합 계 | 공정가치(주1) |
| <유동> | ||||||
| 현금및현금성자산 | 6,750,715 | - | - | - | 6,750,715 | 6,750,715 |
| 단기금융상품 | 12,340,046 | - | - | - | 12,340,046 | 12,340,046 |
| 매출채권 | 4,721,322 | - | - | - | 4,721,322 | 4,721,322 |
| 계약자산 | 59,517 | - | - | - | 59,517 | 59,517 |
| 기타금융자산 | 597,576 | - | - | - | 597,576 | 597,576 |
| <비유동> | ||||||
| 장기금융상품 | 109,279 | - | - | - | 109,279 | 109,279 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 3,424,741 | - | - | 3,424,741 | 3,424,741 |
| 기타금융자산 | 2,645,186 | - | - | - | 2,645,186 | 2,645,186 |
| <유동> | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | 80,879 | 80,879 | 80,879 |
| 계약부채 | - | - | - | 306,623 | 306,623 | 306,623 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 1,562,096 | 1,562,096 | 1,562,096 |
| <비유동> | ||||||
| 기타금융부채 | - | - | - | 273,953 | 273,953 | 273,953 |
(주1) 금융상품 종류별 공정가치 평가절차 요약활성시장에서 거래되는 금융상품(상장지분상품)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 합리적인 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 평가자가 정당한 의무를 다했음에도 불구하고 피평가 회사의 내부정보 등 평가기초자료를 입수하지 못하는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다.매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 금융부채 공정가치는 공시목적으로 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
한편, 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 520,380 | - | 3,991,647 | 4,512,027 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,424,741 | 3,424,741 |
(3) 당기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 복합금융상품 | 2,019,481 | 현금흐름할인모형/LSMC모형 | 할인율,기초자산가격, 주가변동성,잔여만기 |
| 펀드조합,출자금등 | 1,972,166 | 순자산가치법 등 | - |
(4) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가금융자산ㆍ부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| 손실충당금 | (941,954) | - | (941,954) |
| 기타의대손상각비 | (21,283) | - | (21,283) |
| 이자수익 | 626,989 | - | 626,989 |
| 외환차익 | 9,985 | - | 9,985 |
| 외화환산이익 | 21,563 | - | 21,563 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | (193,940) | (193,940) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | 29,881 | 29,881 |
| 이자비용 | - | - | - |
| 외환차손 | (7,202) | - | (7,202) |
| 외화환산손실 | (2,871) | - | (2,871) |
| 합 계 | (314,773) | (164,059) | (478,832) |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가금융자산ㆍ부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| 손실충당금환입 | 4,934 | - | 4,934 |
| 기타의대손상각비환입 | 16,937 | - | 16,937 |
| 이자수익 | 429,544 | - | 429,544 |
| 외환차익 | 12,895 | - | 12,895 |
| 외화환산이익 | 20,150 | - | 20,150 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | (81,452) | (81,452) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | (1,097) | (1,097) | |
| 이자비용 | - | - | - |
| 외환차손 | (15,075) | - | (15,075) |
| 외화환산손실 | (12,457) | - | (12,457) |
| 합 계 | 456,928 | (82,549) | 374,379 |
10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 평가전금액 | 평가충당금 | 평가후금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 평가후금액 | |
| 상품 | 377,781 | (1,293) | 376,488 | 109,916 | - | 109,916 |
11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 합 계 |
| 취득원가 | 26,631,920 | 9,302,610 | 112,141 | 1,052,004 | 124,496 | 37,223,171 |
| 감가상각누계액 | - | (1,257,911) | (107,378) | (781,383) | (111,166) | (2,257,838) |
| 정부보조금 | - | - | - | (594) | - | (594) |
| 장부금액 | 26,631,920 | 8,044,699 | 4,763 | 270,027 | 13,330 | 34,964,739 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 합 계 |
| 취득원가 | 26,631,920 | 9,302,610 | 161,213 | 961,210 | 124,496 | 37,181,449 |
| 감가상각누계액 | - | (1,033,450) | (87,231) | (673,687) | (98,430) | (1,892,798) |
| 정부보조금 | - | - | - | (4,563) | - | (4,563) |
| 장부금액 | 26,631,920 | 8,269,160 | 73,982 | 282,960 | 26,066 | 35,284,088 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 합 계 |
| 기초 | 26,631,920 | 8,269,160 | 73,982 | 282,961 | 26,066 | 35,284,089 |
|
취득 |
- | - | - | 113,204 | - | 113,204 |
| 처분 | - | - | (24,536) | - | - | (24,536) |
| 감가상각비 | - | (224,462) | (44,683) | (125,796) | (12,736) | (407,677) |
| 기타 | - | - | - | (341) | - | (341) |
| 기말 | 26,631,920 | 8,044,698 | 4,763 | 270,028 | 13,330 | 34,964,739 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 합 계 |
| 기초 | 24,899,784 | 7,974,479 | 106,461 | 316,581 | 44,467 | 33,341,772 |
|
취득 |
1,732,136 | 522,705 | - | 103,766 | - | 2,358,607 |
| 처분 | - | - | (8,981) | - | - | (8,981) |
| 감가상각비 | - | (228,024) | (23,498) | (137,361) | (18,401) | (407,284) |
| 기타 | - | - | - | (26) | - | (26) |
| 기말 | 26,631,920 | 8,269,160 | 73,982 | 282,960 | 26,066 | 35,284,088 |
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 24,144 | 3,795,857 | 2,158,573 | 268,652 | 19,452 | 6,266,678 |
| 상각누계액 | (14,642) | (1,889,473) | - | (261,211) | - | (2,165,326) |
| 정부보조금 | (121) | (280,557) | - | - | - | (280,678) |
| 장부금액 | 9,381 | 1,625,827 | 2,158,573 | 7,441 | 19,452 | 3,820,674 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 21,144 | 3,504,581 | 2,158,573 | 261,464 | - | 5,945,762 |
| 상각누계액 | (10,383) | (1,546,854) | - | (258,257) | - | (1,815,494) |
| 정부보조금 | (528) | (336,668) | - | - | - | (337,196) |
| 장부금액 | 10,233 | 1,621,059 | 2,158,573 | 3,207 | - | 3,793,072 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | 10,233 | 1,621,059 | 2,158,573 | 3,207 | - | 3,793,072 |
| 취득 | 2,999 | 291,276 | - | 7,440 | 19,452 | 321,167 |
| 무형자산상각비 | (3,851) | (286,508) | - | (2,834) | - | (293,193) |
| 기타 | - | - | - | (372) | - | (372) |
| 기말 | 9,381 | 1,625,827 | 2,158,573 | 7,441 | 19,452 | 3,820,674 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | 7,267 | 1,190,599 | 2,158,573 | 6,730 | - | 3,363,169 |
| 취득 | 5,384 | 430,460 | - | - | - | 435,844 |
| 무형자산상각비 | (2,418) | - | - | (3,523) | - | (5,941) |
| 기말 | 10,233 | 1,621,059 | 2,158,573 | 3,207 | - | 3,793,072 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 계상액은 각각 2,829,104천원 및 2,474,579천원 입니다.(4) 당기말 현재 중요한 무형자산(개발비) 및 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 단계 | 개별자산 | 장부금액 | 잔여상각기간 | 손상차손 | |
| 당기 | 전기 | |||||
| 개발비 | 개발완료 | 프로젝트A | 1,432,538 | 12~24개월 | - | - |
| 개발중 | 프로젝트B | 193,289 | - | - | - | |
| 합계 | 1,625,827 | - | - | - | ||
연결회사는 사업성이 낮은 것으로 판단할 경우 개발활동을 중단하고 전액 손상을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 사업성이 낮을 것으로 판단되는 개별자산은 없습니다.
13. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권 자산 | ||
| 건물 | 12,502 | 596 |
( 2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 596 | 3,057 |
| 취득 | 16,916 | - |
| 처분 | - | - |
| 감가상각비 | (5,010) | (2,461) |
| 기말 | 12,502 | 596 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 5,010 | 2,461 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 72,610 | 72,390 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 5,759 | 7,162 |
| 합 계 | 83,379 | 82,013 |
14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 취득원가 | 1,685,945 | 1,162,216 | 2,848,161 |
| 감가상각누계액 | - | (85,869) | (85,869) |
| 장부금액 | 1,685,945 | 1,076,347 | 2,762,292 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 취득원가 | 1,685,945 | 1,162,216 | 2,848,161 |
| 감가상각누계액 | - | (48,709) | (48,709) |
| 장부금액 | 1,685,945 | 1,113,507 | 2,799,452 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 기초 | 1,685,945 | 1,113,507 | 2,799,452 |
| 감가상각비 | - | (37,159) | (37,159) |
| 기말 | 1,685,945 | 1,076,348 | 2,762,293 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 기초 | 1,685,945 | 1,143,042 | 2,828,987 |
| 감가상각비 | - | (29,535) | (29,535) |
| 기말 | 1,685,945 | 1,113,507 | 2,799,452 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대수익 | 73,200 | 112,187 |
15. 정부보조금
(1) 연결회사는 당기 중 '대학 ICT 연구센터 육성지원 사업' 과제를 협약하여 수행하고 있습니다.(2) 상기 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 비 품 | 특허권 및기타의무형자산 | 개발비 | 합 계 |
| 기초 | - | 4,563 | 528 | 336,668 | 341,759 |
| 증가(당기수령액) | - | - | - | - | - |
| 감소(*) | - | (3,969) | (407) | (56,111) | (60,487) |
| 기말 | - | 594 | 121 | 280,557 | 281,272 |
(*) 감가상각비 및 경상연구개발비 등과 상계된 금액입니다.
16. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 업 종 | ||
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| 관계기업 | 곳간로지스 주식회사 | 대한민국 | 12월 | 26.18% | 500,000 | 329,507 | B2B 화물운송 중개업 |
| 합 계 | 500,000 | 329,507 | |||||
(2) 당기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| 기초 | - |
| 취득 | 500,000 |
| 처분 | - |
| 지분법평가 | (170,493) |
| 기말 | 329,507 |
17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 27,321,969 | 9,107,323 |
| 자본금 | 13,660,984,500 | 4,553,661,500 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 9,107,323 | 8,673,641 |
| 무상증자 | 18,214,646 | 433,682 |
| 기말 | 27,321,969 | 9,107,323 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 7,158,595 | 16,318,014 |
| 기타자본잉여금 | 53,883 | 80,940 |
| 합 계 | 7,212,478 | 16,398,954 |
18. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (298,008) | - |
| 자기주식처분이익 | 352,522 | 352,521 |
| 해외사업환산손익 | 7,241 | 22,321 |
| 합 계 | 61,755 | 374,842 |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초 | - | - | - | - |
| 자사주매입 | 114,326 주 | 298,008 | 1,201 주 | 8,691 |
| 자사주처분 | - | - | (1,201) 주 | (8,691) |
| 기말 | 114,326 주 | 298,008 | - | - |
(*1) 당기에 주식시장에서 자기주식을 매입하였으며, 향후 주가 상황에 따라 처분할 예정입니다 . (*2) 전기의 무상증자로 인하여 발생한 단수주 처리를 위한 자기주식을 매입하였고, 전기에 이를 처분하였습니다
19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 810,733 | 719,660 |
| 미처분이익잉여금 | 52,339,127 | 48,580,184 |
| 합 계 | 53,149,860 | 49,299,844 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 49,299,844 | 44,923,529 |
| 당기순이익 | 4,733,692 | 5,243,679 |
| 연결범위변동 | 27,056 | - |
| 배당금 | (910,732) | (867,364) |
| 합 계 | 53,149,860 | 49,299,844 |
20. 배당금당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주(*) | 27,321,969 | 9,107,323 |
| 현금 배당률 | 10.00% | 20.00% |
| 현금 배당금액 | 1,362,717 | 910,732 |
| 현금 배당성향 | 28.88% | 17.47% |
(*) 연결회사가 발행한 주식 총수를 배당 대상 주식으로 설정하고 배당금을 산정하였으며, 당기(제16기)의 배당 결의는 2024년 09월 25일 정기주주총회 안건으로 상정될 예정입니다.
21. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 종업원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 연결회사가 지불해야 하는 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 605,017천원및 598,860천원이며, 당기말 현재 기여금의 미지급액은 없습니다.
(2) 기타장기종업원급여
당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 126,262 | 130,760 |
| 당기근무원가 | 18,914 | 18,918 |
| 이자비용 | 5,990 | 5,560 |
| 지급액 | (19,000) | (24,000) |
| 보험수리적손익 | (4,902) | (4,976) |
| 기말금액 | 127,264 | 126,262 |
(3) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 할인율 | 4.3340 | 5.1910 |
(4) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 기타장기종업원급여의 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 기타장기종업원급여 | (6,571) | 7,249 |
22. 수익(1) 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 31,301,738 | 33,247,384 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출 | 13,588,816 | 13,304,736 |
| 상품매출 | 2,315,922 | 2,095,272 |
| 소프트웨어 개발 및 설치 용역 | 6,934,346 | 9,882,821 |
| 유지보수 용역 | 8,462,654 | 7,964,555 |
| 합 계 | 31,301,738 | 33,247,384 |
(3) 당기와 전기 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 인식 | 24,367,392 | 23,364,563 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 6,934,346 | 9,882,821 |
| 합 계 | 31,301,738 | 33,247,384 |
23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 상품의 변동 | 2,380,906 | 1,709,179 |
| 종업원 급여 등 | 8,022,575 | 7,518,982 |
| 퇴직급여 | 605,017 | 598,860 |
| 복리후생비 | 1,671,257 | 1,367,539 |
| 감가상각비 | 449,846 | 439,280 |
| 지급수수료 | 7,261,417 | 11,673,566 |
| 경상연구개발비(*) | 2,829,104 | 2,474,579 |
| 기타 | 3,563,572 | 2,306,140 |
| 합 계 | 26,783,694 | 28,088,125 |
(*) 연구인력에 대한 퇴직급여가 포함되어 있습니다.
24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 5,700,247 | 5,285,987 |
| 퇴직급여 | 397,941 | 417,748 |
| 복리후생비 | 1,671,257 | 1,367,539 |
| 여비교통비 | 416,070 | 321,818 |
| 접대비 | 422,961 | 388,479 |
| 통신비 | 153,650 | 145,755 |
| 세금과공과 | 428,663 | 403,865 |
| 감가상각비 | 449,846 | 439,280 |
| 지급임차료 | 72,610 | 72,390 |
| 지급수수료 | 1,608,047 | 1,374,882 |
| 광고선전비 | 389,882 | 518,079 |
| 경상연구개발비 | 2,829,104 | 2,474,579 |
| 무형자산상각비 | 293,193 | 5,941 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 941,954 | (4,934) |
| 기타 | 444,589 | 454,747 |
| 합 계 | 16,220,014 | 13,666,155 |
25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익: | ||
| 잡이익 | 70,679 | 81,739 |
| 유형자산처분이익 | 4,345 | 18,019 |
| 수입임대료 | 73,200 | 112,187 |
| 기타의손실충당금환입 | - | 16,937 |
| 합 계 | 148,224 | 228,882 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 48,700 | 33,200 |
| 기타의대손상각비 | 21,283 | - |
| 잡손실 | 1,273 | 6,761 |
| 지분법손실 | 170,493 | - |
| 합 계 | 241,749 | 39,961 |
26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 626,989 | 429,544 |
| 외환차익 | 9,985 | 12,895 |
| 외화환산이익 | 21,563 | 20,150 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 17,637 | 69,158 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 29,881 | - |
| 합 계 | 706,055 | 531,747 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | - | - |
| 외환차손 | 7,202 | 15,075 |
| 외화환산손실 | 2,871 | 12,457 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 211,577 | 150,610 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 1,097 |
| 합 계 | 221,650 | 179,239 |
27. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 471,883 | 400,561 |
| 전기법인세의 조정사항 | 3,824 | 20,590 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 증감 | (286,100) | 65,495 |
| 법인세비용 | 189,607 | 486,646 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 4,908,923 | 5,700,688 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 | 1,299,834 | 1,232,151 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세비용 | 291,593 | 87,329 |
| - 세액공제 | (976,402) | (927,050) |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 3,824 | 20,590 |
| - 기타 | (429,242) | 73,626 |
| 법인세비용 | 189,607 | 486,646 |
| 평균유효세율 | 3.86% | 8.54% |
(주1) 당기 중 적용세율은 지배기업이 소재하는 대한민국에서 과세소득에 적용하는 법인세입니다. 국외에 소재한 종속기업에 적용된 법인세율로 적용한 세부담과의 차이 등 금액이 기타항목에 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 기 말 |
| 손실충당금 | 99,056 | 198,252 | 297,308 |
| 재고평가충당금 | - | 270 | 270 |
| 유형자산 | (25,667) | 35,578 | 9,911 |
| 유급휴가보상비 | 70,296 | 3,419 | 73,715 |
| 국고보조금 | 71,427 | (12,642) | 58,785 |
| 보증금 | 123 | 2,445 | 2,568 |
| 공정가치측정금융자산 | 1,776 | 38,734 | 40,510 |
| 미수수익 | (37,562) | 3,588 | (33,974) |
| 장기종업원급여 | 26,389 | 209 | 26,598 |
| 하자보수충당부채 | - | 16,247 | 16,247 |
| 기타 | 65 | - | 65 |
| 합 계 | 205,903 | 286,100 | 492,003 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 기 말 |
| 손실충당금 | 105,301 | (6,245) | 99,056 |
| 재고평가충당금 | 13,750 | (13,750) | - |
| 유형자산 | (33,786) | 8,119 | (25,667) |
| 유급휴가보상비 | 63,547 | 6,749 | 70,296 |
| 국고보조금 | 76,651 | (5,224) | 71,427 |
| 무형자산 | 21,463 | (21,463) | - |
| 보증금 | 386 | (263) | 123 |
| 공정가치측정금융자산 | 8,102 | (6,326) | 1,776 |
| 미수수익 | (16,509) | (21,053) | (37,562) |
| 대여금손실충당금 | 3,726 | (3,726) | - |
| 장기종업원급여 | 28,767 | (2,378) | 26,389 |
| 기타 | - | 65 | 65 |
| 합 계 | 271,398 | (65,495) | 205,903 |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
28. 주당순이익(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주 당기순이익 | 4,733,691,655 | 5,243,679,294 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 26,372,684 | 27,322,097 |
| 기본주당순이익 | 179 | 192 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행주식수 | 9,107,323 | 8,673,641 |
| 자기주식(단주) 취득 | (1,125) | (507) |
| 자기주식 | - | - |
| 자기주식(단주) 처분 | - | 635 |
| 무상증자 | 17,266,486 | 18,648,328 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,372,684 | 27,322,097 |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.
29. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | 4,719,316 | 5,214,042 |
| 조정: | 1,680,202 | 504,958 |
| 감가상각비 | 449,846 | 439,280 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | 941,954 | (4,934) |
| 기타의대손상각비 | 21,283 | (16,937) |
| 무형자산상각비 | 293,193 | 5,941 |
| 이자비용 | - | - |
| 장기종업원급여 | 20,001 | 19,502 |
| 보험료 | - | 10,668 |
| 외화환산손실 | 2,871 | 12,457 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 1,097 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 211,577 | 150,609 |
| 상품평가손실 | 1,293 | (62,500) |
| 법인세비용 | 189,607 | 486,646 |
| 하자보수비 | 77,736 | - |
| 이자수익 | (626,989) | (429,544) |
| 수입임대료 | 104,749 | (112,187) |
| 지급임차료 | (103,986) | 112,187 |
| 외화환산이익 | (21,563) | (20,150) |
| 유형자산처분이익 | (4,345) | (18,019) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (29,881) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (17,637) | (69,158) |
| 지분법손실 | 170,493 | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | 611,238 | 158,192 |
| 매출채권의 감소(증가) | 537,962 | (537,343) |
| 계약자산의 증가(감소) | (94,670) | 401,573 |
| 미수금의 증가 | 196,871 | 6,862 |
| 재고자산의 증가 | (267,866) | (47,416) |
| 선급금의 감소 | 39,953 | 640,143 |
| 선급비용 | 9,058 | - |
| 매입채무의 증가 | 216,162 | (12,490) |
| 계약부채의 감소 | 133,254 | (354,349) |
| 미지급금의 증가(감소) | (52,060) | (433,531) |
| 예수금의 증가 | (7,660) | 563,315 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 105,005 | (25,791) |
| 장기미지급금의 감소(증가) | (2,000) | 1,121 |
| 장기종업원급여의 감소 | (19,000) | (24,000) |
| 선수금의 증가 | 4,875 | 1,725 |
| 선수수익의 감소 | (188,646) | (21,627) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 7,010,756 | 5,877,192 |
(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 무상증자 | 9,107,323 | 216,841 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 없습니다.
30. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 곳간로지스 주식회사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기대여금 | 단기대여금 | |
| 주요 경영진 | - | 200,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 배당
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 주요 경영진 | 384,138 | 368,045 |
② 유상증자 참여
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 곳간로지스 주식회사 | 500,000 | - |
(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로써 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기종업원급여 | 707,340 | 743,132 |
| 퇴직급여 | 56,264 | 64,355 |
| 합 계 | 763,604 | 807,487 |
31. 금융위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험1) 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 단기금융상품에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.연결회사는 무차입 경영을 유지하고 있으며, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
2) 환위험
당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 440,409 | - | 245,858 | 80,492 |
| JPY | 169,033 | 32,942 | 214,825 | 29,838 |
| SGD | 550,139 | 2,045 | 2,902 | - |
| CNY | 6,579 | - | 705,985 | 70,974 |
| 합 계 | 1,166,160 | 34,987 | 1,169,570 | 181,304 |
당기와 전기 중 손익으로 인식한 외화환산손익은 각각 18,692천원(이익) 및 7,693천원(이익)입니다.당기와 전기 중 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 44,041 | (44,041) | 16,537 | (16,537) |
| JPY | 13,609 | (13,609) | 18,499 | (18,499) |
| SGD | 54,809 | (54,809) | 290 | (290) |
| CNY | 658 | (658) | 63,501 | (63,501) |
| 합 계 | 113,117 | (113,117) | 98,827 | (98,827) |
(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.1) 신용위험에 대한 노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 9,579,705 | 6,750,715 |
| 단기금융상품 | 13,150,298 | 12,340,046 |
| 매출채권 | 4,555,712 | 4,721,322 |
| 계약자산 | 94,670 | 59,517 |
| 기타금융자산 | 3,544,713 | 3,352,040 |
| 합 계 | 30,925,098 | 27,223,640 |
(3) 유동성 위험연결회사는 무차입경영을 유지하고 있으며, 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상 | 합 계 |
| 매입채무 | 297,013 | - | - | 297,013 |
| 계약부채 | 569,536 | - | - | 569,536 |
| 미지급금 | 1,340,290 | - | 176,431 | 1,516,721 |
| 미지급비용 | 17,807 | 611,802 | - | 629,609 |
| 임대보증금 | - | - | 104,237 | 104,237 |
| 합 계 | 2,224,646 | 611,802 | 280,668 | 3,117,116 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상 | 합 계 |
| 매입채무 | 80,879 | - | - | 80,879 |
| 계약부채 | 306,623 | - | - | 306,623 |
| 미지급금 | 1,036,746 | - | 178,431 | 1,215,177 |
| 미지급비용 | - | 525,350 | - | 525,350 |
| 임대보증금 | - | - | 95,522 | 95,522 |
| 합 계 | 1,424,248 | 525,350 | 273,953 | 2,223,551 |
(4) 자본위험연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 4,276,786 | 3,316,830 |
| 자본 | 74,132,096 | 70,691,215 |
| 부채비율 | 6.47% | 4.69% |
32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 및 소프트웨어공제조합, 한국콘텐츠공제조합으로부터 7,679백만원(전기말: 3,071백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|