대명에너지 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | .................................................... | 5 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | .................................................... | 6 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................................... | 8 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | .................................................... | 9 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | .................................................... | 10 |
| ㆍ 주 석 | .................................................... | 12 |
| 외부감사 실시내용 | .................................................... | 117 |
| 대명에너지 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 대명에너지 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 총예정원가 추정의 불확실성
연결재무제표에 대한 주석 3에 기술되어 있는 바와 같이, 수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 재료비, 노무비, 외주비 및 용역기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 우리는 기간에 걸쳐 인식하는 수익과 관련하여투입법에 따라 진행률을 측정하는 연결회사의 회계처리에는 경영진의 가정과 판단이포함되므로 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적으로 판단되는 주요 계약에 대한 총예정원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.총예정원가 추정 및 변동 관리에 대한 연결회사의 내부통제에 대한 이해와 평가총예정원가가 실제 발생원가를 반영하여 적절히 수정되고 있는지 확인총예정원가 구성항목 별 누적발생원가를 분석하여 예정원가의 적정성에 대한 검토유의적으로 총예정원가가 변동된 프로젝트에 대한 변동 원인 파악 및 문서검사
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신세욱입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 한 선 |
| 2025년 3월 14일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 대명에너지 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대명에너지 주식회사 대표이사 서종현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로422 KT선릉타워 East 11층 |
| (전 화) | 02-6900-1100 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 대명에너지 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제25(당)기말 | 제24(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 140,238,836,710 | 130,018,368,675 | |
| 현금및현금성자산 | 4,18,19 | 14,679,038,779 | 74,130,612,462 |
| 단기금융상품 | 12,18 | 40,525,344,484 | 16,412,373,801 |
| 매출채권및기타채권 | 5,12,19,20,29 | 12,547,906,110 | 10,148,607,780 |
| 계약자산 | 5,19,20,22,29 | 9,447,908,695 | 8,600,875,111 |
| 기타유동금융자산 | 12 | 200,716,592 | 377,000,000 |
| 기타유동자산 | 5,20,29 | 27,383,677,841 | 18,121,156,686 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 12,13 | 35,282,772,366 | 1,542,974,180 |
| 유동금융리스채권 | 9,12 | - | 500,000,000 |
| 당기법인세자산 | 171,471,843 | 184,768,655 | |
| 비유동자산 | 229,685,204,636 | 213,973,078,400 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 5,12 | 12,919,319,119 | 11,087,929,546 |
| 장기금융상품 | 12 | 500,000,000 | - |
| 기타금융자산 | 12 | 497,245,000 | 5,245,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 12,13 | 4,126,591,351 | 2,072,031,648 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 6 | 62,212,276,034 | 48,705,113,815 |
| 유형자산 | 7 | 109,049,743,046 | 115,342,935,598 |
| 투자부동산 | 8 | 25,672,906,609 | 25,672,906,609 |
| 사용권자산 | 9 | 2,475,588,516 | 1,089,829,746 |
| 무형자산 및 영업권 | 10,11 | 2,931,782,318 | 3,590,887,768 |
| 기타비유동자산 | 5 | 5,928,034,470 | 2,722,845,642 |
| 이연법인세자산 | 26 | 3,371,718,173 | 3,683,353,028 |
| 자 산 총 계 | 369,924,041,346 | 343,991,447,075 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 98,683,390,850 | 31,270,709,865 | |
| 매입채무및기타채무 | 12,14,18,19,29 | 29,282,084,832 | 5,663,498,957 |
| 계약부채 | 20,22,29 | 1,900,655,698 | 599,093,954 |
| 유동성장기차입금 | 12,18,19 | 14,056,173,632 | 12,540,018,632 |
| 기타유동부채 | 14 | 876,242,786 | 1,256,352,959 |
| 당기법인세부채 | 26 | 529,640,702 | 1,002,584,596 |
| 유동리스부채 | 9,18,19 | 662,051,092 | 247,308,847 |
| 유동성사채 | 12,18 | 26,473,271,983 | - |
| 유동파생상품부채 | 12,13 | 13,217,712,114 | - |
| 기타유동금융부채 | 12,19 | 11,649,395,111 | 9,875,689,020 |
| 기타유동충당부채 | 15 | 36,162,900 | 86,162,900 |
| 비유동부채 | 142,498,207,419 | 191,765,662,375 | |
| 사채 | 12,18 | - | 24,018,248,611 |
| 파생상품부채 | 12,13 | 1,751,505,200 | 13,724,670,222 |
| 장기매입채무및기타채무 | 12,14,18,19 | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 장기차입금 | 12,18,19 | 127,943,535,024 | 141,999,708,656 |
| 순확정급여부채 | 16 | 284,550,779 | 261,245,372 |
| 비유동충당부채 | 15 | 11,196,315,916 | 10,773,644,730 |
| 비유동리스부채 | 9,18,19 | 1,258,439,970 | 245,488,018 |
| 장기종업원급여충당부채 | 16 | 47,462,286 | 25,484,514 |
| 이연법인세부채 | 26 | 8,898,244 | 709,672,252 |
| 부 채 총 계 | 241,181,598,269 | 223,036,372,240 | |
| 지배기업소유주지분 | 128,742,443,077 | 120,955,074,835 | |
| 자본금 | 1,17 | 1,705,000,000 | 1,705,000,000 |
| 자본잉여금 | 17 | 29,926,590,718 | 29,926,590,718 |
| 자본조정 | 17 | (2,586,314,606) | (2,541,105,785) |
| 기타자본 | 17 | 7,858,324,962 | 7,858,324,962 |
| 이익잉여금 | 17 | 91,838,842,003 | 84,006,264,940 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 128,742,443,077 | 120,955,074,835 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 369,924,041,346 | 343,991,447,075 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 대명에너지 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 20,21,29 | 67,761,578,359 | 61,640,473,408 |
| 매출원가 | 21,23,29 | 48,571,045,536 | 37,383,765,423 |
| 매출총이익 | 19,190,532,823 | 24,256,707,985 | |
| 판매비와관리비 | 23,29 | 9,485,426,500 | 7,515,391,823 |
| 영업이익 | 9,705,106,323 | 16,741,316,162 | |
| 금융수익 | 24 | 4,261,474,139 | 3,702,975,611 |
| 금융비용 | 24 | 14,144,429,571 | 13,076,398,357 |
| 기타수익 | 25 | 21,727,758 | 1,165,574,757 |
| 기타비용 | 25 | 987,625,639 | 496,769,996 |
| 관계기업과공동기업에 대한 지분법손익 | 6,25 | 8,249,521,782 | (1,617,037,284) |
| 종속기업, 관계기업과공동기업에 대한 처분손익 | 6,25,31 | 1,198,876,108 | (285,074,548) |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,304,650,900 | 6,134,586,345 | |
| 법인세비용 | 26 | 514,440,673 | (7,659,070) |
| 당기순이익 | 7,790,210,227 | 6,142,245,415 | |
| 법인세차감후 기타포괄손익 | 42,366,836 | (68,696,676) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 16 | 41,115,686 | (74,116,436) |
| 지분법이익잉여금 | 6 | 1,251,150 | 5,419,760 |
| 당기총포괄이익 | 7,832,577,063 | 6,073,548,739 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 7,790,210,227 | 6,142,245,415 | |
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 7,832,577,063 | 6,073,548,739 | |
| 지배기업소유주지분에 대한 주당손익 | 27 | ||
| 기본주당순이익 | 457 | 360 | |
| 희석주당순이익 | 457 | 360 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 대명에너지 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타자본 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 계 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 1,705,000,000 | 29,926,590,718 | (2,525,546,251) | - | 77,932,716,201 | 107,038,760,668 | - | 107,038,760,668 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,142,245,415 | 6,142,245,415 | - | 6,142,245,415 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (74,116,436) | (74,116,436) | - | (74,116,436) |
| 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 | - | - | - | - | 5,419,760 | 5,419,760 | - | 5,419,760 |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 사채의 발행 | - | - | - | 7,858,324,962 | - | 7,858,324,962 | - | 7,858,324,962 |
| 지분법 자본잉여금의 변동 | - | - | (15,559,534) | - | - | (15,559,534) | - | (15,559,534) |
| 2023.12.31 (전기말) | 1,705,000,000 | 29,926,590,718 | (2,541,105,785) | 7,858,324,962 | 84,006,264,940 | 120,955,074,835 | - | 120,955,074,835 |
| 2024.01.01 (당기초) | 1,705,000,000 | 29,926,590,718 | (2,541,105,785) | 7,858,324,962 | 84,006,264,940 | 120,955,074,835 | - | 120,955,074,835 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,790,210,227 | 7,790,210,227 | - | 7,790,210,227 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 41,115,686 | 41,115,686 | - | 41,115,686 |
| 관계기업 자본의 변동에 대한 지분 | - | - | - | - | 1,251,150 | 1,251,150 | - | 1,251,150 |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 지분법 자본잉여금의 변동 | - | - | (45,208,821) | - | - | (45,208,821) | - | (45,208,821) |
| 2024.12.31 (당기말) | 1,705,000,000 | 29,926,590,718 | (2,586,314,606) | 7,858,324,962 | 91,838,842,003 | 128,742,443,077 | - | 128,742,443,077 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 대명에너지 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 28,120,123,561 | 2,565,365,895 | |||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 28 | 34,147,636,164 | 6,122,497,628 | ||
| 이자수취 | 2,496,968,898 | 3,049,078,888 | |||
| 이자지급 | (7,152,640,904) | (7,658,158,235) | |||
| 법인세납부 | (1,374,090,597) | (3,878,304,350) | |||
| 배당금수취 | 2,250,000 | 4,930,251,964 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (74,488,376,606) | (45,232,979,616) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 73,956,205,479 | 99,180,772,951 | |||
| 단기대여금의 회수 | 230,471,750 | 12,300,000 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 229,642,142 | - | |||
| 보증금의 회수 | 361,000,000 | 8,200,000 | |||
| 리스채권의 회수 | 500,000,000 | 3,000,000,000 | |||
| 사용권자산의 처분 | - | 60,000,000 | |||
| 단기금융상품의 회수 | 72,635,091,587 | 96,003,849,741 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 20,000,000 | |||
| 종속기업투자의 처분 | - | 38,017,050 | |||
| 관계기업투자의 처분 | - | 38,406,160 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (148,444,582,085) | (144,413,752,567) | |||
| 관계기업투자의 취득 | 702,722,000 | - | |||
| 공동기업투자의 취득 | 3,400,000,000 | 14,942,500,000 | |||
| 무형자산의 취득 | - | 360,000,000 | |||
| 시설장치의 취득 | 158,000,000 | (96,619,106) | |||
| 시설장치의 처분 | - | 16,434,600 | |||
| 보증금의 증가 | 619,034,342 | 12,000,000 | |||
| 토지의 취득 | 539,661,318 | 11,020,522 | |||
| 비품의 취득 | 574,388,182 | - | |||
| 단기금융상품의 취득 | 96,748,062,270 | 88,754,699,462 | |||
| 장기금융상품의 취득 | 500,000,000 | - | |||
| 건설중인자산의 취득 | 602,456,570 | 1,258,102,727 | |||
| 장기선급금의 증가 | 2,742,638,809 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 530,297,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 3,858,817,912 | 11,135,459,862 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 37,998,800,682 | 27,459,209,080 | |||
| 연결범위변동으로 인한 순현금유출 | - | 30,648,420 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (13,083,320,638) | 27,486,587,343 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 40,000,000,000 | |||
| 사채의 발행 | - | 40,000,000,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (13,083,320,638) | (12,513,412,657) | |||
| 리스부채의 상환 | 543,302,006 | 483,549,025 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 12,540,018,632 | 12,029,863,632 | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | (59,451,573,683) | (15,181,026,378) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 74,130,612,462 | 89,311,638,840 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 14,679,038,779 | 74,130,612,462 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 대명에너지 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
대명에너지 주식회사(이하 "연결회사" 또는 "지배기업")와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업인 도음산풍력발전㈜ 외 15개의 종속기업(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
대명에너지 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2000년 8월 14일에 설립되어, 신재생에너지 발전소 개발사업, 발전소 운영유지보수용역, 발전소 사무위탁용역 등을 영위하고 있으며, 2022년 5월 16일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로 422입니다.
한편, 보고기간종료일 현재 자본금은 1,705백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 서종현 | 7,050,000 | 41.3 |
| 서종만 | 5,550,000 | 32.6 |
| ㈜아네모이제3호 | 1,444,000 | 8.5 |
| 남향자 | 250,000 | 1.5 |
| 기타 | 2,756,000 | 16.1 |
| 합 계 | 17,050,000 | 100.0 |
(2) 종속기업의 현황
보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 지분율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 도음산풍력발전㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 영암이에스에스㈜ | 대한민국 | 기타발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 문경풍력㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 대명풍력발전㈜(구, 대명지이씨풍력발전㈜) | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 동해그린풍력㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 백구풍력발전㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 곡성그린풍력발전㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 가의해상풍력발전㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 건의풍력발전㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 메카그린에너지㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 구사풍력발전㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 고성평화풍력㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 안동풍력발전㈜ | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 제피로스에너지㈜ | 대한민국 | 발전소운영업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 영암풍력발전㈜ (*1) | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 거창풍력발전㈜ (*1) | 대한민국 | 풍력발전업 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
(*1) 중간지배회사인 제피로스에너지㈜의 종속회사입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 | 포괄손익 | |
| 도음산풍력발전㈜ | 47,382,873 | 35,307,388 | 12,075,485 | 7,641,604 | 1,944,449 | 1,942,349 |
| 영암이에스에스㈜ | 6,460,247 | 4,559,679 | 1,900,568 | 366,429 | (418,446) | (419,083) |
| 문경풍력㈜ | 31,707 | 28 | 31,680 | - | (1,076) | (1,076) |
| 동해그린풍력㈜ | 73,077 | - | 73,077 | - | (1,753) | (1,753) |
| 백구풍력발전㈜ | 761,215 | - | 761,215 | - | (24,761) | (24,761) |
| 곡성그린풍력발전㈜ | 3,393,718 | 1,248,414 | 2,145,303 | - | (322,430) | (322,430) |
| 가의해상풍력발전㈜ | 4,461,145 | 248,603 | 4,212,542 | - | (1,075,842) | (1,075,842) |
| 건의풍력발전㈜ | 6,659 | - | 6,659 | - | (1,427) | (1,427) |
| 메카그린에너지㈜ | 8,823 | - | 8,823 | - | (1,510) | (1,510) |
| 구사풍력발전㈜ | 8,484 | - | 8,484 | - | (1,679) | (1,679) |
| 고성평화풍력㈜ | 776,199 | 702,525 | 73,674 | - | (40,630) | (40,630) |
| 제피로스에너지㈜ | 62,706,453 | 49,185,029 | 13,521,425 | - | (2,063,731) | (2,063,731) |
| 안동풍력발전㈜ | 515,926 | - | 515,926 | - | (5,714) | (5,714) |
| 대명풍력발전㈜(구, 대명지이씨풍력발전㈜) | 5,192,058 | 1,492,023 | 3,700,035 | 1,743,256 | 878,544 | 878,045 |
| 영암풍력발전㈜ | 88,091,731 | 53,526,489 | 34,565,242 | 10,981,335 | 781,534 | 783,673 |
| 거창풍력발전㈜ | 28,985,347 | 14,044,991 | 14,940,356 | 4,334,966 | 965,325 | 965,041 |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 | 포괄손익 | |
| 도음산풍력발전㈜ | 50,124,558 | 38,894,422 | 11,230,136 | 8,261,393 | 3,434,013 | 3,434,639 |
| 영암이에스에스㈜ | 7,635,336 | 5,315,685 | 2,319,651 | 96,350 | (486,482) | (488,822) |
| 문경풍력㈜ | 32,755 | - | 32,755 | - | (4,896) | (4,896) |
| 대명지이씨풍력발전㈜ | 5,829,370 | 2,328,380 | 3,500,990 | 994,991 | 311,042 | 312,615 |
| 동해그린풍력㈜ | 74,830 | - | 74,830 | - | (4,534) | (4,534) |
| 백구풍력발전㈜ | 790,676 | 4,700 | 785,976 | - | (6,886) | (6,886) |
| 곡성그린풍력발전㈜ | 2,644,368 | 176,635 | 2,467,733 | - | (80,672) | (80,672) |
| 가의해상풍력발전㈜ | 5,363,133 | 74,750 | 5,288,383 | - | (1,058,651) | (1,059,334) |
| 궁성산풍력발전㈜ (*1) | - | - | - | - | (9,886) | (9,886) |
| 건의풍력발전㈜ | 8,086 | - | 8,086 | - | (2,685) | (2,685) |
| 메카그린에너지㈜ | 10,333 | - | 10,333 | - | (2,773) | (2,773) |
| 창원그린에너지㈜ (*1) | - | - | - | - | 1,600 | 1,600 |
| 구사풍력발전㈜ | 10,163 | - | 10,163 | - | (2,863) | (2,863) |
| 고성평화풍력㈜ | 176,194 | 61,891 | 114,303 | - | (79,436) | (79,436) |
| 제피로스에너지㈜ | 62,603,096 | 47,017,940 | 15,585,155 | - | 2,699,409 | 2,699,409 |
| 안동풍력발전㈜ | 522,090 | 450 | 521,640 | - | (60,367) | (60,367) |
| 영암풍력발전㈜ | 92,330,878 | 58,549,310 | 33,781,569 | 10,834,833 | 583,006 | 582,935 |
| 거창풍력발전㈜ | 30,316,956 | 16,341,641 | 13,975,315 | 4,080,561 | 898,497 | 899,207 |
(*1) 전기 중 청산으로 연결범위에서 제외되어 포괄손익정보만 표시하였습니다.
상기 요약 경영성과는 종속기업의 연결경영성과 기준으로, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(4) 연결대상범위의 변동
1) 당기
당기 중 연결재무제표 작성대상회사의 변동내용은 존재하지 않습니다.
2) 전기
| 구 분 | 회사명 | 변동사유 |
|---|---|---|
| 연결대상 포함 | - | - |
| 연결대상 제외 | 궁성산풍력발전㈜, 창원그린에너지㈜ | 법인 청산 |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
| ㆍ | 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) |
| ㆍ | 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 |
| ㆍ | 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 |
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 |
| ㆍ | 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| ㆍ | 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 |
연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다.
연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.3.3 유동성/비유동성 분류
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
| ㆍ | 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| ㆍ | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| ㆍ | 보고기간 후12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| ㆍ | 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후12개월 이상이 아니다. |
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| ㆍ | 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| ㆍ | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| ㆍ | 보고기간 후12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| ㆍ | 보고기간 후12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지않다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.4 공정가치 측정
연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
| ㆍ | 자산이나 부채의 주된 시장 |
| ㆍ | 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 |
연결회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| ㆍ | 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| ㆍ | 수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| ㆍ | 수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 신재생에너지 관련 사업과 전기공사업, 정보통신공사업, 토목ㆍ건축공사업 및 태양광, 풍력발전업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
공사수익
연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결회사는 고객으로부터 공사선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않으며, 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년을 초과할 것으로 예상된다면 유의적인 금융요소를 반영하기 위해 계약 개시 시점에 연결회사와 고객이 별도의 금융 약정을 체결한다면 반영되었을 이자율로 할인하였습니다.
(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(4) 매출채권
시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에, 수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다.
(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
용역수익
연결회사는 고객과의 계약으로 체결한 계약 조건에 따라 업무를 수행하며, 고객은 연결회사가 수행하는대로 회사의 수행하는 업무에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 때에 수익을 인식하고 있습니다.
발전수익 등
태양광 발전소 및 풍력발전소 등을 운영하여 생산되는 전기와 신재생에너지 공급인증서(REC)를 고객에게 판매하여 발생하는 수익은 판매하는 시점에 인식합니다.
2.3.6 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| ㆍ | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| ㆍ | 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 |
| ㆍ | 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.7 외화환산
연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익, 기타수익 또는 금융비용, 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.3.8 현금배당
연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.3.9 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 시설장치 | 5년~20년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.3.10 리스
연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 회사
연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 부동산 | 1년~20년 |
| 차량운반구 | 2년~3년 |
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며, 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회사
연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 영업외수익으로 인식합니다.
2.3.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.3.12 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.3.13 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 원가로 계상하고 있습니다.
연결회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2.3.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.3.15 무형자산
연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.3.16 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| ㆍ | 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) |
| ㆍ | 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
| ㆍ | 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
| ㆍ | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
연결회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권및기타채권, 장/단기보증금을 포함합니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| ㆍ | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
| ㆍ | 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| ㆍ | 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 보유.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 |
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권및기타채권 및 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
연결회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사의 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결회사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.관련 부채는 연결재무상태표에서 기타금융부채로 표시되었습니다.2.3.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다.자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.3.19 파생금융상품과 위험회피회계
최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
| ㆍ | 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 |
| ㆍ | 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 |
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
| ㆍ | 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다. |
| ㆍ | 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치변동의 대부분'을 차지하지 않는다. |
| ㆍ | 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. |
2.3.20 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2.3.21 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.3.22 충당부채
연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
하자보수충당부채
연결회사는 법적, 계약적 요구에 따라 계약시점에 결함이 존재하는 목적물을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 하자보수충당부채는 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 매년 조정됩니다.
사후처리(복구)관련 충당부채
사후처리관련 충당부채는 사무실의 임차계약에 따라 발생하며, 이에 대응하는 자산은 사용권자산으로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당해사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 사후처리추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
2.3.23 퇴직급여
연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 |
| ㆍ | 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 |
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
2.4 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.5 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
3.1 회계적판단
연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사
연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결회사는 짧은 해지불능기간의 설비와 사무실 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 3년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3.2 회계 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(2) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 13 참조).
(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 19.1 (2) 참조).(4) 매출채권및기타채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결회사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 기대신용손실을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태및신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결회사의 매출채권및기타채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 20에 공시됩니다.
(5) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
(6) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정
연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
연결회사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고, 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
(8) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.
(9) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 예금 | 14,679,039 | 74,130,612 |
4-1 보고기간말 현재 사용이 제한 된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 보통예금 | 국민은행 등 | 10,365,031 | 24,157,980 | 프로젝트 파이낸싱 약정 등 |
| 정기예금 | 국민은행 등 | 40,525,344 | 24,432,374 | 프로젝트 파이낸싱 약정 등 |
| 합 계 | 50,890,375 | 48,590,354 | ||
5. 매출채권및기타채권, 계약자산, 기타자산
5.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권, 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 유동자산 | ||||||
| 매출채권 | 7,407,511 | (10,299) | 7,397,212 | 8,010,718 | (13,240) | 7,997,478 |
| 공사미수금 | 403,000 | (1,661) | 401,339 | - | - | - |
| 미수금 | 1,258,610 | (794,483) | 464,127 | 1,698,390 | (698,229) | 1,000,161 |
| 단기대여금 | 2,589,000 | (10,669) | 2,578,331 | 528,820 | (2,446) | 526,374 |
| 미수수익 | 1,706,898 | - | 1,706,898 | 624,596 | - | 624,596 |
| 소계 | 13,365,019 | (817,112) | 12,547,907 | 10,862,524 | (713,915) | 10,148,609 |
| 계약자산 | 9,487,003 | (39,094) | 9,447,909 | 8,640,847 | (39,972) | 8,600,875 |
| 비유동자산 | ||||||
| 장기대여금 | 13,170,778 | (251,459) | 12,919,319 | 11,571,833 | (483,903) | 11,087,930 |
5.2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 공사미수금 | 계약자산 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 13,240 | - | 39,972 | 1,184,578 | 1,237,790 |
| 설정(환입) | (2,940) | 1,661 | (878) | (104,567) | (106,724) |
| 제각 | - | - | - | (23,401) | (23,401) |
| 기말 | 10,300 | 1,661 | 39,094 | 1,056,610 | 1,107,665 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 공사미수금 | 계약자산 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 223,716 | 6,376 | 52,363 | 829,112 | 1,111,567 |
| 설정(환입) | (210,476) | (6,376) | (12,391) | 355,466 | 126,223 |
| 기말 | 13,240 | - | 39,972 | 1,184,578 | 1,237,790 |
5.3 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 2,487,554 | 1,493,028 |
| 선급비용 | 13,158,845 | 10,388,191 |
| 선급공사원가 | 10,575,500 | 5,423,741 |
| 부가세대급금 | 818,671 | 123,764 |
| REC자산 | 343,108 | 692,432 |
| 소계 | 27,383,678 | 18,121,156 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급금 | 4,909,699 | 2,227,139 |
| 장기선급비용 | 1,018,335 | 495,707 |
| 소계 | 5,928,034 | 2,722,846 |
| 합 계 | 33,311,712 | 20,844,002 |
6. 공동기업 및 관계기업투자
6.1 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| 관계기업: | |||||
| 동대산풍력발전㈜ (*1) | 대한민국 | 3.6 | 138 | 3.6 | 138 |
| 전라남도풍력발전협동조합 (*1) | 대한민국 | 10.0 | 5,690 | 10.0 | 5,686 |
| 한국풍력산업㈜ (*3) | 대한민국 | - | - | - | - |
| 안마해상풍력㈜ (*1), (*3) | 대한민국 | 11.0 | 963,453 | 11.7 | 2,661,564 |
| 소 계 | 969,281 | 2,667,388 | |||
| 공동기업투자: | |||||
| 원동풍력㈜ (*2) | 대한민국 | 65.0 | 9,280,632 | 65.0 | 7,512,136 |
| 영암태양광발전㈜ (*2) | 대한민국 | 81.0 | 20,454,577 | 81.0 | 11,993,600 |
| 청송노래산풍력발전㈜ (*2) | 대한민국 | 71.0 | 11,468,087 | 71.0 | 10,829,434 |
| 김천풍력발전㈜ (*2) | 대한민국 | 76.8 | 13,210,893 | 61.0 | 13,099,135 |
| 금성산풍력발전㈜ (*2) | 대한민국 | 71.0 | 4,329,544 | 71.0 | - |
| 고원풍력발전㈜ (*2) | 대한민국 | 20.0 | 806,748 | 20.0 | 889,578 |
| 고성풍력발전㈜ (*2) | 대한민국 | 53.4 | 1,692,514 | 53.4 | 1,713,843 |
| 소 계 | 61,242,995 | 46,037,726 | |||
| 합 계 | 62,212,276 | 48,705,114 | |||
(*1) 지분율이 20% 미만이나 주요 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 주주간 협약서에 따라 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.
(*3) 전기 중 안마해상풍력㈜은 한국풍력산업㈜를 합병하였으며, 연결회사는 합병대가로 안마해상풍력㈜의 보통주를 교부받았습니다.
6.2 당기 및 전기 중 관계기업, 공동기업투자에 대한 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 처분손익 | 지분법자본잉여금 | 지분법이익잉여금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | |||||||
| 동대산풍력발전㈜ | 138 | - | - | - | - | - | 138 |
| 전라남도풍력발전협동조합 | 5,686 | - | 4 | - | - | - | 5,690 |
| 안마해상풍력㈜(*2) | 2,661,564 | 702,722 | (3,606,283) | 1,198,876 | - | 6,575 | 963,454 |
| 공동기업투자: | |||||||
| 원동풍력㈜ | 7,512,136 | - | 1,770,109 | - | - | (1,613) | 9,280,632 |
| 영암태양광발전㈜ | 11,993,600 | - | 8,461,355 | - | - | (379) | 20,454,576 |
| 청송노래산풍력발전㈜ | 10,829,434 | - | 641,281 | - | - | (2,628) | 11,468,087 |
| 김천풍력발전㈜ | 13,099,135 | 3,400,000 | (3,243,033) | - | (45,209) | - | 13,210,893 |
| 금성산풍력발전㈜ | - | - | 4,330,246 | - | - | (703) | 4,329,543 |
| 고원풍력발전㈜ | 889,578 | - | (82,830) | - | - | - | 806,748 |
| 고성풍력발전㈜ | 1,713,843 | - | (21,329) | - | - | - | 1,692,514 |
| 합 계 | 48,705,114 | 4,102,722 | 8,249,520 | 1,198,876 | (45,209) | 1,252 | 62,212,275 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 대체 | 지분법손익 | 배당 | 처분손익 | 지분법자본잉여금 | 지분법이익잉여금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | |||||||||
| 동대산풍력발전㈜ | 138 | - | - | - | - | - | - | - | 138 |
| 전라남도풍력발전협동조합 | 5,686 | - | - | - | - | - | - | - | 5,686 |
| 어의해상풍력㈜ | 38,908 | (38,406) | - | (502) | - | - | - | - | - |
| 한국풍력산업㈜ (*1) | - | - | 293,508 | - | - | (293,508) | - | - | - |
| 안마해상풍력㈜ | - | - | 6,168,873 | (3,507,309) | - | - | - | - | 2,661,564 |
| 공동기업투자: | |||||||||
| 원동풍력㈜ | 4,955,253 | 2,762,500 | - | (190,722) | - | - | (14,657) | (238) | 7,512,136 |
| 영암태양광발전㈜ | 13,112,292 | - | - | 1,406,032 | (2,523,960) | - | - | (764) | 11,993,600 |
| 청송노래산풍력발전㈜ | 11,921,037 | - | - | 1,018,424 | (2,116,449) | - | - | 6,422 | 10,829,434 |
| 김천풍력발전㈜ (*3) | 914,294 | 12,180,000 | 108,132 | (102,831) | - | - | (460) | - | 13,099,135 |
| 금성산풍력발전㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 고원풍력발전㈜ | 1,141,590 | - | - | (169,612) | (82,400) | - | - | - | 889,578 |
| 고성풍력발전㈜ | 1,775,621 | - | - | (70,517) | - | 9,183 | (444) | - | 1,713,843 |
| 합 계 | 33,864,819 | 14,904,094 | 6,570,513 | (1,617,037) | (4,722,809) | (284,325) | (15,561) | 5,420 | 48,705,114 |
(*1) 합병 소멸되는 관계기업투자 장부금액과 교부받은 지분의 공정가치 차액 294백만원은 관계기업투자처분손실로 인식하였습니다.
(*2) 불균등증자로 인해 소멸되는 장부금액과 처분대가 차액 1,199백만원은 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 체결한 주주간 약정에 따라 파생상품자산 1,617백만원 및 파생상품부채 1,725백만원을 인식하였습니다(주석30참조).
6.3 당기말과 전기말 현재 관계기업, 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | |||||||
| 동대산풍력발전㈜ | 201,997 | 198,188 | 3,809 | - | - | - | - |
| 전라남도풍력발전협동조합 | 56,898 | - | 56,898 | - | 42 | - | 42 |
| 안마해상풍력㈜ | 166,913,833 | 174,672,314 | (7,758,481) | - | (36,190,378) | 59,933 | (36,130,445) |
| 공동기업투자: | |||||||
| 원동풍력㈜ | 128,071,549 | 97,031,118 | 31,040,431 | 12,867,202 | 1,707,223 | (2,482) | 1,704,741 |
| 영암태양광발전㈜ | 316,644,848 | 261,032,940 | 55,611,908 | 34,515,246 | 8,310,139 | (468) | 8,309,671 |
| 청송노래산풍력발전㈜ | 52,839,469 | 38,722,611 | 14,116,858 | 6,788,497 | 1,045,561 | (3,703) | 1,041,858 |
| 김천풍력발전㈜ | 38,435,237 | 22,062,128 | 16,373,109 | - | (284,733) | - | (284,733) |
| 금성산풍력발전㈜ | 149,491,073 | 125,666,050 | 23,825,023 | 21,048,175 | 6,058,111 | (991) | 6,057,120 |
| 고원풍력발전㈜ | 42,244,538 | 36,744,624 | 5,499,914 | 5,217,213 | (382,879) | - | (382,879) |
| 고성풍력발전㈜ | 3,172,470 | 4,623 | 3,167,847 | - | (39,922) | - | (39,922) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | |||||||
| 동대산풍력발전㈜ | 201,997 | 198,188 | 3,809 | - | - | - | - |
| 전라남도풍력발전협동조합 | 56,916 | 60 | 56,856 | - | (8) | - | (8) |
| 어의해상풍력㈜ | 112,724,757 | 104,863,965 | 7,860,792 | - | (30,101,137) | - | (30,101,137) |
| 공동기업투자: | |||||||
| 원동풍력㈜ | 135,432,655 | 106,096,965 | 29,335,690 | 13,619,894 | 33,690 | (366) | 33,324 |
| 영암태양광발전㈜ | 326,330,901 | 279,028,665 | 47,302,236 | 35,101,641 | 5,159,016 | (943) | 5,158,073 |
| 청송노래산풍력발전㈜ | 54,500,164 | 41,425,164 | 13,075,000 | 6,779,725 | 1,571,450 | 9,046 | 1,580,496 |
| 김천풍력발전㈜ | 17,719,866 | 714,859 | 17,005,007 | - | (716,854) | - | (716,854) |
| 금성산풍력발전㈜ | 144,133,263 | 126,365,361 | 17,767,902 | 13,200,409 | 7,237,512 | (995) | 7,236,517 |
| 고원풍력발전㈜ | 45,880,104 | 39,928,918 | 5,951,186 | 5,596,904 | (773,605) | - | (773,605) |
| 고성풍력발전㈜ | 3,208,659 | 890 | 3,207,769 | - | (129,801) | - | (129,801) |
6.4 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | (부의)영업권 | 내부거래 | 식별된무형자산 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | |||||||
| 동대산풍력발전㈜ | 3,809 | 3.6 | 138 | - | - | - | 138 |
| 전라남도풍력발전협동조합 | 56,898 | 10.0 | 5,690 | - | - | - | 5,690 |
| 안마해상풍력㈜ | (7,758,481) | 11.0 | (851,151) | 905,801 | - | 908,804 | 963,454 |
| 공동기업투자: | |||||||
| 원동풍력㈜ | 31,040,431 | 65 | 20,176,280 | 448,159 | (13,172,926) | 1,829,119 | 9,280,632 |
| 영암태양광발전㈜ | 55,611,908 | 81 | 45,045,645 | 64,763 | (25,657,198) | 1,001,366 | 20,454,576 |
| 청송노래산풍력발전㈜ | 14,116,858 | 71 | 10,020,918 | - | (752,688) | 2,199,857 | 11,468,087 |
| 김천풍력발전㈜ | 16,373,109 | 77 | 12,570,715 | 3,335,139 | (2,803,093) | 108,132 | 13,210,893 |
| 금성산풍력발전㈜ | 23,825,023 | 71 | 16,915,766 | 108,671 | (13,620,482) | 925,588 | 4,329,543 |
| 고원풍력발전㈜ | 5,499,914 | 20 | 1,099,983 | - | - | (293,235) | 806,748 |
| 고성풍력발전㈜ | 3,167,847 | 53.4 | 1,692,514 | - | - | - | 1,692,514 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | (부의)영업권 | 내부거래 | 식별된무형자산 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | |||||||
| 동대산풍력발전㈜ | 3,809 | 3.6 | 138 | - | - | - | 138 |
| 전라남도풍력발전협동조합 | 56,856 | 10 | 5,686 | - | - | - | 5,686 |
| 안마해상풍력㈜ | 7,860,792 | 11.7 | 915,920 | 1,745,644 | - | - | 2,661,564 |
| 공동기업투자: | |||||||
| 원동풍력㈜ | 29,335,690 | 65 | 19,068,198 | 448,159 | (13,943,314) | 1,939,093 | 7,512,136 |
| 영암태양광발전㈜ | 47,302,236 | 81 | 38,314,811 | 64,763 | (27,450,946) | 1,064,972 | 11,993,600 |
| 청송노래산풍력발전㈜ | 13,075,000 | 71 | 9,281,350 | - | (802,133) | 2,350,217 | 10,829,434 |
| 김천풍력발전㈜ | 17,005,007 | 61 | 10,370,448 | 2,620,556 | - | 108,131 | 13,099,135 |
| 금성산풍력발전㈜ | 17,767,902 | 71 | 12,615,211 | 108,671 | (13,699,635) | 975,753 | - |
| 고원풍력발전㈜ | 5,951,186 | 20 | 1,190,237 | - | - | (300,659) | 889,578 |
| 고성풍력발전㈜ | 3,207,769 | 53.4 | 1,713,843 | - | - | - | 1,713,843 |
6.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영이익(손실) | 미반영 손실누계액 | 미반영이익(손실) | 미반영 손실누계액 | |
| 공동기업투자: | ||||
| 금성산풍력발전㈜ | - | - | 7,546,539 | (688,042) |
7. 유형자산
7.1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 또는 재평가액: | |||||||||
| 전기초 | 10,893,193 | 2,399,492 | 16,500 | 8,336,532 | 142,044 | 169,200,471 | 89,240 | 2,118,143 | 193,195,615 |
| 기중 취득 | 20,477 | - | - | - | - | 20,881 | - | 1,104,513 | 1,145,871 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | (419,978) | - | - | (419,978) |
| 기타 | - | - | - | - | - | 127,000 | - | (140,909) | (13,909) |
| 전기말 | 10,913,670 | 2,399,492 | 16,500 | 8,336,532 | 142,044 | 168,928,374 | 89,240 | 3,081,747 | 193,907,599 |
| 당기초 | 10,913,670 | 2,399,492 | 16,500 | 8,336,532 | 142,044 | 168,928,374 | 89,240 | 3,081,747 | 193,907,599 |
| 기중 취득 | 539,661 | - | - | - | 574,388 | 158,000 | - | 602,457 | 1,874,506 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (125,110) | (158,000) | - | - | (283,110) |
| 기타 | 61,516 | - | - | - | - | - | - | 199,850 | 261,366 |
| 당기말 | 11,514,847 | 2,399,492 | 16,500 | 8,336,532 | 591,322 | 168,928,374 | 89,240 | 3,884,054 | 195,760,361 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 전기초 | - | 723,718 | 8,388 | 4,667,770 | 26,916 | 65,387,395 | 89,238 | - | 70,903,425 |
| 기중 감가상각비 | - | 140,765 | 825 | 404,498 | 28,409 | 7,521,747 | - | - | 8,096,244 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | (358,504) | - | - | (358,504) |
| 기타 | - | - | - | - | - | (76,501) | - | - | (76,501) |
| 전기말 | - | 864,483 | 9,213 | 5,072,268 | 55,325 | 72,474,137 | 89,238 | - | 78,564,664 |
| 당기초 | - | 864,483 | 9,213 | 5,072,268 | 55,325 | 72,474,137 | 89,238 | - | 78,564,664 |
| 기중 감가상각비 | - | 138,213 | 825 | 404,498 | 80,108 | 7,500,185 | - | - | 8,123,829 |
| 기중 손상 | - | - | - | - | - | 89,616 | - | - | 89,616 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (52,129) | (15,361) | - | - | (67,490) |
| 당기말 | - | 1,002,696 | 10,038 | 5,476,766 | 83,304 | 80,048,577 | 89,238 | - | 86,710,619 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순장부금액: | |||||||||
| 전기말 | 10,913,670 | 1,535,009 | 7,287 | 3,264,264 | 86,719 | 96,454,237 | 2 | 3,081,747 | 115,342,936 |
| 당기말 | 11,514,847 | 1,396,796 | 6,462 | 2,859,766 | 508,018 | 88,879,797 | 2 | 3,884,054 | 109,049,742 |
7.2 담보
연결회사는 차입금에 대한 담보로 발전소 시설에 대한 근저당권을 설정하고 있습니다(주석30 참조).
8. 투자부동산
8.1 연결회사의 투자부동산 장부금액은 전액 토지로 구성되어 있으며 실현가능성에 제약은 없습니다. 또한 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다.
8.2 당기말 및 전기말 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | |
| 토지 | 25,672,907 | 23,686,199 | 25,672,907 | 25,185,572 |
(*) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.
9. 리스
9.1 리스이용자로서의 회사
(1) 일반사항
연결회사는 영업에 사용되는 차량운반구 및 부동산 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있으며, 차량운반구 및 부동산 등의 리스기간은 일반적으로 1년에서 20년입니다. 리스계약에 따른 연결회사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.
연결회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 사무용품 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
(2) 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득가액: | |||
| 전기초 | 1,466,839 | 460,843 | 1,927,682 |
| 기중 취득 | 130,925 | 216,143 | 347,068 |
| 기중 처분 | (60,000) | (237,545) | (297,545) |
| 전기말 | 1,537,764 | 439,441 | 1,977,205 |
| 당기초 | 1,537,764 | 439,441 | 1,977,205 |
| 기중 취득 | 1,778,918 | 315,392 | 2,094,310 |
| 기중 처분 | (718,306) | (37,948) | (756,254) |
| 당기말 | 2,598,376 | 716,885 | 3,315,261 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 감가상각누계액: | |||
| 전기초 | 309,156 | 239,886 | 549,042 |
| 기중 처분 | (4,000) | (219,107) | (223,107) |
| 감가상각비 | 423,264 | 138,176 | 561,440 |
| 전기말 | 728,420 | 158,955 | 887,375 |
| 당기초 | 728,420 | 158,955 | 887,375 |
| 기중 처분 | (718,305) | (35,719) | (754,024) |
| 감가상각비 | 609,237 | 97,085 | 706,322 |
| 당기말 | 619,352 | 220,321 | 839,673 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 순장부금액: | |||
| 전기말 | 809,344 | 280,485 | 1,089,829 |
| 당기말 | 1,979,024 | 496,564 | 2,475,588 |
(3) 리스부채
당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 492,797 | 648,192 |
| 취득 | 1,973,310 | 347,068 |
| 감소 | (2,314) | (18,914) |
| 이자비용 | 100,921 | 26,455 |
| 지급리스료 | (644,223) | (510,004) |
| 기말 | 1,920,491 | 492,797 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 만 기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 리스부채 | 662,051 | 247,309 |
| 비유동부채 | ||
| 리스부채 | 1,258,440 | 245,488 |
| 총리스부채 | 1,920,491 | 492,797 |
| 할인되지 않은 계약상 현금흐름 | ||
| 1년 이내 | 681,578 | 252,548 |
| 1년 초과 5년 미만 | 1,423,102 | 274,507 |
| 5년 초과 | 7,087 | 8,671 |
(5) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 소모품비 등 기타영업비용 | ||
| 단기리스 | 499,025 | 43,907 |
| 소액리스 | 18,483 | 18,123 |
| 감가상각비 및 손상차손 | ||
| 사용권자산의 상각 | 706,322 | 561,440 |
| 해지 | ||
| 사용권자산의 처분손실(이익) | (85) | (4,475) |
| 순금융원가 | ||
| 리스부채 이자비용 | 100,921 | 26,455 |
| 손익계산서에 인식된 총비용 | 1,324,666 | 645,450 |
(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 644,223 | 510,004 |
| 단기리스 관련 비용 | 499,025 | 43,907 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 18,483 | 18,123 |
| 총현금유출액 | 1,161,731 | 572,034 |
9.2 리스제공자로서의 회사
(1) 일반사항
연결회사는 토지를 임차하여 공동기업인 금성산풍력발전(주)에 전대리스로 제공하고있습니다.
(2) 금융리스채권의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융리스채권 | - | 500,000 |
당기 중 연결회사는 리스채권에 대한 이자수익으로 -천원(전기: 42,911천원)을 인식하였습니다.
(3) 리스채권의 만기분석표
| (단위: 천원) |
| 만 기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 리스채권 | - | 500,000 |
| 할인되지 않은 계약상 현금흐름 | ||
| 1년 이내 | - | 500,000 |
10. 무형자산 및 영업권
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 전기초 | 5,399,215 | 92,483 | 5,491,698 |
| 기중 취득 | 360,000 | - | 360,000 |
| 기중 처분 | (10,000) | - | (10,000) |
| 정부보조금 수취 | (20,000) | - | (20,000) |
| 전기말 | 5,729,215 | 92,483 | 5,821,698 |
| 당기초 | 5,729,215 | 92,483 | 5,821,698 |
| 당기말 | 5,729,215 | 92,483 | 5,821,698 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 상각비 및 손상차손: | |||
| 전기초 | 1,578,210 | - | 1,578,210 |
| 상각비 | 568,700 | - | 568,700 |
| 처분 | (7,417) | - | (7,417) |
| 손상 | - | 91,317 | 91,317 |
| 전기말 | 2,139,493 | 91,317 | 2,230,810 |
| 당기초 | 2,139,493 | 91,317 | 2,230,810 |
| 상각비 | 659,106 | - | 659,106 |
| 당기말 | 2,798,599 | 91,317 | 2,889,916 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 순장부금액: | |||
| 전기말 | 3,589,722 | 1,166 | 3,590,888 |
| 당기말 | 2,930,616 | 1,166 | 2,931,782 |
11. 영업권 및 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
당기말 영업권 잔액은 영암풍력발전㈜ 관련 1백만원(전기말: 1백만원)입니다. 전기 중 영업권 손상차손 91백만원을 인식하였습니다.
12. 금융자산 및 금융부채
12.1 금융자산
보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 파생상품자산 | 1,036,062 | 3,159,547 |
| 출자금 | 457,345 | 455,459 |
| 당기손익측정 금융자산(전환사채, MMF, 수익증권) | 37,915,957 | - |
| 소계 | 39,409,364 | 3,615,006 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 40,525,344 | 16,412,374 |
| 장기금융상품 | 500,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 12,547,906 | 10,148,608 |
| 장기매출채권및기타채권 | 12,919,319 | 11,087,930 |
| 리스채권 | - | 500,000 |
| 기타유동금융자산(단기보증금) | 200,717 | 377,000 |
| 기타금융자산(장기보증금) | 497,245 | 5,245 |
| 소계 | 67,190,531 | 38,531,157 |
| 금융자산 총합계(*1) | 106,599,895 | 42,146,163 |
| 유동성 | 88,556,740 | 28,980,956 |
| 비유동성 | 18,043,155 | 13,165,207 |
(*1) 현금및현금성자산은 제외되어 있습니다.
12.2 금융부채
보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 14,969,217 | 13,724,670 |
| 상각후원가측정 금융부채(이자부차입금 제외) | ||
| 매입채무및기타채무 | 29,282,085 | 5,663,499 |
| 장기매입채무및기타채무 | 7,500 | 7,500 |
| 기타유동금융부채(금융보증충당부채) | 11,649,395 | 9,875,689 |
| 차입금 | 141,999,709 | 154,539,727 |
| 사채 | 26,473,272 | 24,018,249 |
| 소계 | 209,411,961 | 194,104,664 |
| 기타금융부채 총합계 | 224,381,178 | 207,829,334 |
| 유동성 | 94,678,638 | 28,079,207 |
| 비유동성 | 129,702,540 | 179,750,127 |
12.3 금융부채 - 이자부차입금
보고기간말 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입금 종류 | 차입처 | 연이자율 | 금 액 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 시설자금(프로젝트 금융) | ㈜국민은행 | 1.75%~5.84% | 24,131,973 | 28,496,312 | 분할상환 |
| 롯데손해보험㈜ | 4.10%~4.60% | 13,789,890 | 15,494,140 | 분할상환 | |
| 메리츠화재해상보험㈜ | 4.10% | 8,259,300 | 9,114,900 | 분할상환 | |
| 삼성화재해상보험㈜ | 4.10% | 5,985,000 | 6,605,000 | 분할상환 | |
| ㈜신한은행 | 5.50% | 24,476,042 | 24,476,042 | 분할상환 | |
| 중소기업은행 | 5.50% | 22,517,958 | 22,517,958 | 분할상환 | |
| 한화생명보험㈜ | 4.00% | 14,341,591 | 17,317,765 | 분할상환 | |
| KB자산운용 | 6.20% | 20,000,000 | 20,000,000 | 분할상환 | |
| 교보생명보험㈜ | 4.60% | 3,154,605 | 3,721,980 | 분할상환 | |
| 시설자금대출 | ㈜국민은행 | 1.75% | 4,508,000 | 5,292,000 | 분할상환 |
| ㈜신한은행 | 1.75% | 835,350 | 1,503,630 | 분할상환 | |
| 합 계 | 141,999,709 | 154,539,727 | |||
| 차 감 : 유동성 대체 | (14,056,174) | (12,540,019) | |||
| 잔 액 | 127,943,535 | 141,999,708 | |||
상기 차입금과 관련하여 주식근질권설정계약, 예금근질권설정계약, 보험근질권설정계약, 양도담보계약 및 토지,건물질권설정계약 등이 체결되어 있습니다(주석 30 참조).
12.4 금융부채 - 사채
(1) 사채의 발행 내용
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 사채권자 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2023-04-05 | 에코그린 유한회사 | 2029-04-05 | 0.00% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 전환권조정 | (6,763,364) | (7,990,876) | ||||
| 소계 | 13,236,636 | 12,009,124 | ||||
| 제3회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 | 2023-04-05 | 에코그린 유한회사 | 2029-04-05 | 0.00% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 신주인수권조정 | (6,763,364) | (7,990,876) | ||||
| 소계 | 13,236,636 | 12,009,124 | ||||
| 합 계 | 26,473,272 | 24,018,248 | ||||
(2) 사채의 주요 발행 조건
| 구 분 | 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 제3회 무기명식 무보증 비분리형사모 신주인수권부사채 |
|---|---|---|
| 액면가액(천원) | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 발행가액(천원) | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 만기보장수익률 | 0.00% | |
| 전환/행사비율 | 100.00% | |
| 전환/행사가액 (원/주) | 23,086 | |
| 전환/행사주식의 주식수 | 사채권의 권면금액에 전환/행사비율을 곱한 금액을 전환시점 전환가격으로 나눈 주식수 | |
| 전환/신주인수권 청구 기간 | 2024년 4월 5일부터 2029년 3월 15일 | |
| 전환/행사가액의 조정 | 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환/행사가격 조정 | |
| 발행주식의 종류 | 보통주식 | |
| 사채권자의 조기상환청구권(*1) | 2025년 4월 5일 이후 매 3개월에 해당하는 날 발행가액의 100%로 만기 전 조기상환청구 가능 | |
| 연결회사의 제3자 지정가능 전환/신주인수권(*2) | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 1년동안 매 3개월에 해당하는 날 중 2회에 한하여 사채발행가액의 20%를 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능 | |
(*1) 연결회사는 사채권자의 조기상환권에 대하여 발행일에 각각 5,659,305천원의 파생상품부채를 인식하였으며 당기말 평가액은 각각 6,608,856천원(전기말: 5,999,983천원)이고 당기 중 평가손실 608,874천원(전기: 340,678천원)을 각각 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 제3자 지정가능 옵션에 대하여 당기말 현재 각각 75,090천원(전기말: 771,487천원)의 파생상품자산을 인식하였으며 당기 중 평가손실 696,398천원(전기: 1,009,195천원)을 각각 인식하였습니다.
한편, 당기말 현재 상기 사채발행과 관련하여 7,858,325천원의 전환권대가/신주인수권대가(기타자본)를 계상하고 있습니다.
13. 공정가치 측정
13.1 금융상품의 종류별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | |
| 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | 1,036,062 | 1,036,062 | 3,159,547 | 3,159,547 |
| 출자금 | 457,344 | 457,344 | 455,459 | 455,459 |
| 당기손익측정 금융자산 | 37,915,957 | 37,915,957 | - | - |
| 합 계 | 39,409,364 | 39,409,364 | 3,615,006 | 3,615,006 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 14,969,217 | 14,969,217 | 13,724,670 | 13,724,670 |
(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무, 사채 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있으며, 현금 및 단기예금, 매출채권, 매입채무, 당좌차월 및 기타유동부채, 사채의 공정가치는 주로 이러한 금융상품의 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가하였습니다.
13.2 공정가치 측정 서열체계
보고기간말 현재 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 활성시장의공시가격 (수준 1) | 유의적인 관측가능한투입변수 (수준 2) | 유의적인 관측가능하지않은 투입변수(수준 3) |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 파생상품자산 | 1,036,062 | - | - | 1,036,062 |
| 출자금 | 457,344 | - | - | 457,344 |
| 당기손익측정 금융자산(전환사채) | 2,783,364 | - | - | 2,783,364 |
| 당기손익측정 금융자산(MMF, 수익증권) | 35,132,593 | - | 35,132,593 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 14,969,217 | - | - | 14,969,217 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 활성시장의공시가격 (수준 1) | 유의적인 관측가능한투입변수 (수준 2) | 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 (수준 3) |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 파생상품자산 | 3,159,547 | - | - | 3,159,547 |
| 출자금 | 455,459 | - | - | 455,459 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 13,724,670 | - | - | 13,724,670 |
(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
13.3 가치평가기법 및 투입 변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 | 수준3 투입변수(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||||
| 파생상품자산(제3자콜옵션) | 150,179 | 1,542,974 | 3 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 | 63.52% |
| 파생상품자산(주주간약정) | 885,883 | 1,616,573 | 3 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 | 43.16% |
| 출자금 | 457,345 | 455,459 | 3 | 순자산가치법 | 편입자산의 공정가치 | N/A |
| 전환사채 | 2,783,364 | - | 3 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 | 43.16% |
| 당기손익-공정가치금융부채 | ||||||
| 파생상품부채(조기상환권) | 13,217,712 | 11,999,965 | 3 | 옵션가격결정모형 | 신용위험 반영 이자율 | 5.57% ~ 12.33% |
| 파생상품부채(주주간약정) | 1,751,505 | 1,724,705 | 3 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 | 43.16% |
14. 매입채무 및 기타채무, 기타부채
보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 매입채무 | 28,125,622 | 4,080,095 |
| 미지급금 | 921,879 | 1,308,826 |
| 미지급비용 | 234,584 | 274,578 |
| 소 계 | 29,282,085 | 5,663,499 |
| 비유동: | ||
| 장기미지급비용 | 7,500 | 7,500 |
| 합 계 | 29,289,585 | 5,670,999 |
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 부가세예수금 | 380,419 | 352,167 |
| 예수금 | 152,718 | 211,754 |
| 이연수익부채 | 343,106 | 692,432 |
| 합 계 | 876,243 | 1,256,353 |
15. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 복구충당부채(*) | 기타충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,284,214 | 575,593 | 10,859,807 |
| 증가 | 458,835 | - | 458,835 |
| 감소 | (50,000) | (36,163) | (86,163) |
| 기말 | 10,693,049 | 539,430 | 11,232,479 |
| 유동 | - | 36,163 | 36,163 |
| 비유동 | 10,693,049 | 503,267 | 11,196,316 |
(*) 연결회사는 임차한 발전설비 설치부지의 임차기간 만료예정시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기말 복구충당부채는연 2.3%의 물가상승율을 반영하여 추정한 복구비용을 각 설비부지의 임차기간에 해당하는 국고채 금리(1.44%~3.89%)로 할인하여 추정하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 복구충당부채(*) | 기타충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 9,957,752 | 611,756 | 10,569,508 |
| 증가 | 326,462 | - | 326,462 |
| 감소 | - | (36,163) | (36,163) |
| 기말 | 10,284,214 | 575,593 | 10,859,807 |
| 유동 | 50,000 | 36,163 | 86,163 |
| 비유동 | 10,234,214 | 539,430 | 10,773,644 |
(*) 연결회사는 임차한 발전설비 설치부지의 임차기간 만료예정시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기말 복구충당부채는연 1.56%의 물가상승율을 반영하여 추정한 복구비용을 각 설비부지의 임차기간에 해당하는 국고채 금리(1.44%~3.89%)로 할인하여 추정하였습니다.
16. 퇴직급여
16.1 순확정급여부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치 | 1,840,168 | 1,743,198 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,555,617) | (1,481,953) |
| 순확정급여부채(자산) | 284,551 | 261,245 |
16.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 261,245 | 116,015 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 319,450 | 362,356 |
| - 순이자비용 | 9,875 | 4,726 |
| - 신입/전입 효과 | 37,297 | - |
| 소 계 | 366,622 | 367,082 |
| 퇴직급여지급액 | (33,749) | (47,681) |
| 관계사 전출입 | - | 78,375 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 60,208 | 101,877 |
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (787) | - |
| - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) | 16,639 | 14,707 |
| - 경험조정 | (128,039) | (23,013) |
| 소 계 | (51,979) | 93,571 |
| 기여금 납입액 | (257,588) | (346,117) |
| 기말 | 284,551 | 261,245 |
16.3 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,743,198 | 1,483,618 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 319,450 | 362,356 |
| - 이자비용 | 70,659 | 71,825 |
| - 신입/전입 효과 | 37,297 | - |
| 소 계 | 427,406 | 434,181 |
| 퇴직급여지급액 | (261,818) | (331,839) |
| 관계사 전출입 | - | 78,375 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 60,208 | 101,876 |
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (787) | - |
| - 경험조정 | (128,039) | (23,013) |
| 소 계 | (68,618) | 78,863 |
| 기말 | 1,840,168 | 1,743,198 |
16.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,481,953 | 1,367,603 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 60,784 | 67,099 |
| 소 계 | 60,784 | 67,099 |
| 퇴직급여지급액 | ||
| - 퇴직급여 지급 | (228,069) | (284,159) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) | (16,639) | (14,707) |
| 기여금 납입액 | 257,588 | 346,117 |
| 기말 | 1,555,617 | 1,481,953 |
16.5 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 활성시장 공시가격이 있는 자산 | ||
| 정기예금 | 1,555,617 | 1,481,953 |
사외적립자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1113호의 적용에 따라 유의적으로 변경되지 않았습니다.
16.6 회사가 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.32~3.83% | 3.83~4.41% |
| 미래 임금상승률 | 4.06% | 4.20% |
16.7 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 가정 | 할인율 | 미래 임금상승률 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 민감도 수준 | 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | 당기말 | (60,722) | 338,040 | 336,174 | (59,834) |
| 전기말 | (122,252) | 142,134 | 141,014 | (123,595) | |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
16.8 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 327백만원 입니다. 당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 1.28~10.7년(전기말 : 0.89~11.8년)입니다.
16.9 기타장기종업원급여부채
기타장기종업원급여부채는 일정 근속연수 이상의 근무용역에 대해 지급하는 종업원급여 관련 금액입니다. 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 25,485 | 17,532 |
| 급여비용 | 21,978 | 7,952 |
| 기말 | 47,462 | 25,484 |
17. 자본금과 잉여금
17.1 보고기간말 현재 지배회사의 발행 예정 주식수는 300,000,000주이며, 발행한 주식수 및 자본금은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 주식수 | 17,050,000 | 17,050,000 |
| 주당액면가액 | 100원 | 100원 |
| 자본금 | 1,705,000 | 1,705,000 |
17.2 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 금액 | |
|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| 전기말 | 17,050,000 | 1,705,000 | 29,926,591 |
| 당기말 | 17,050,000 | 1,705,000 | 29,926,591 |
17.3 자본조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자본조정 |
|---|---|
| 전기초 | (2,525,546) |
| 공동기업 지분변동 | (15,560) |
| 전기말 | (2,541,106) |
| 공동기업 지분변동 | (45,209) |
| 당기말 | (2,586,315) |
17.4 기타자본은 전액 전기 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 대가입니다(주석12참조).
17.5 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.
18. 자본관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본유지요건의 요구사항과 경제적 상황 변화의 관점에서 자본구조를 관리하고 조정합니다. 자본구조를 유지 및 조정하기 위해, 연결회사는 주주 배당을 조정하거나, 주주에 자본 반환 또는 신주 발행을 할 수 있습니다. 연결회사는 자본조달 비율을 사용하여 자본을 모니터합니다. 기어링 비율은 순부채를 총자본과 순부채의 합계로 나눈 비율입니다. 순부채는 이자부차입금과 매입채무 및 기타채무에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 전환우선주 등을 포함합니다.
보고기간말 현재 연결회사의 자본조달 비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총 차입금(*1) | 170,393,472 | 179,050,773 |
| 매입채무 및 기타채무 | 29,289,585 | 5,670,999 |
| 차감: 현금과 단기금융상품 | (55,204,383) | (90,542,986) |
| 순부채 (a) | 144,478,674 | 94,178,786 |
| 총자본 | 128,742,443 | 120,955,075 |
| 자본과 부채 합계 (b) | 273,221,117 | 215,133,861 |
| 자본조달 비율 (a÷b) | 52.88% | 43.78% |
(*1) 차입금은 리스부채 등이 포함되어 있습니다.
전체적인 목적달성을 위해, 연결회사의 자본관리는 다른 요건들 중, 자본구조에 요구사항이 있는 이자부차입금에 대한 자본유지조건 충족을 목표로 합니다. 당기 중 연결회사의 자본관리 목적, 정책, 절차에 변동사항은 없습니다.
19. 재무위험관리
19.1 재무위험관리의 목적 및 정책
연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결회사의 영업활동 수행입니다. 연결회사의 주요 금융자산에는 매출채권 및 공사미수금, 영업활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결회사는 또한 채무 및 지분상품을 일부 보유하고 있습니다.
연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등에 노출되어 있습니다. 연결회사의이사회는 이러한 위험 관리를 감독합니다. 연결회사의 이사회는 재무부서의 주간 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 연결회사의 이사회에게 연결회사의 재무위험활동이 적절한 정책과 절차에 의해 통제되고, 재무위험이 연결회사의 정책 및 위험 목표에 따라 식별, 측정 및 관리된다는 확신을 제공하며, 이사회는 아래에 요약된 각 위험 관리 정책을 검토하고 동의합니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 사채, 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융 상품이 포함됩니다.
1) 이자율위험
이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 연결회사의 변동은 주로 변동이자율이 적용되는 연결회사의 장기부채와 관련이 있습니다.
연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있어 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 금액은 222백만원입니다.
2) 외환위험
외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 연결회사의 영업활동(매출 또는 비용이 외화로 표시되는 경우)과 관련되어 있습니다.
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 외화 종류별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, CNY) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | CNY | USD | CNY | |
| 금융자산 : | ||||
| 현금 | 25.75 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 300,000 | - | 300,000 | - |
| 기타금융부채 | - | 13,500,000 | - | - |
3) 외화 민감도
다음은 다른 모든 변수를 일정하게 유지하면서 합리적으로 가능한 환율의 변화에 대한 민감도를 보여줍니다. 세전이익에 미치는 영향은 지정되지 않은 외화 파생상품 및 내재파생상품을 포함한 화폐성 자산 및 부채의 공정가치의 변동입니다. 회사의 세전 효과의 변동은 위험회피관계로 지정되지 않은 파생금융상품 및 달러로 표시된 화폐성 자산과 부채의 공정가치의 변동에 기인합니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | 44,104 | (44,104) | 38,682 | (38,682) |
| CNY | (271,958) | 271,958 | - | - |
4) 주식가격위험
연결회사의 비상장주식은 투자유가증권의 미래가치에 대한 불확실성으로 인해 시장 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 주식 투자현황은 정기적으로 연결회사의 이사회에 제출되며, 이사회는 주식에 대한 투자 결정을 검토하고 승인합니다.
보고기간종료일 현재 공정가치로 비상장 주식 및 출자금 등 투자에 대한 노출은 457백만원(전기말 : 455백만원)입니다.
(2) 신용위험
신용위험은 금융상품의 당사자 중 어느 한 편이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 연결회사는 영업활동(주로 매출채권 및 공사미수금)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권 및 공사미수금, 계약자산
고객신용위험은 고객신용위험 관리와 관련된 연결회사의 확립된 정책, 절차 및 통제를 조건으로 하여 관리됩니다.
손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금설정률은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및등급 등)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고기간말의 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권과 공사미수금, 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 12에서 설명하고 있는 금융자산의 각 분류의 장부금액입니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 공사미수금, 계약자산은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 공사미수금과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 공사미수금의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 일정 기간 동안의 국내 기업의 부도율을 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가 내 기업의 부도율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
충당금설정률표를 사용하여 표시한 연결회사의 매출채권 및 공사미수금, 계약자산에대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | |||
|---|---|---|---|---|
| 정상 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 | |
| 매출채권 : | ||||
| 장부금액 | 7,407,511 | - | - | 7,407,511 |
| 대손충당금 | (10,299) | - | - | (10,299) |
| 공사미수금 : | ||||
| 장부금액 | 403,000 | - | - | 403,000 |
| 대손충당금 | (1,661) | - | - | (1,661) |
| 계약자산 : | ||||
| 장부금액 | 9,487,003 | - | - | 9,487,003 |
| 대손충당금 | (39,094) | - | - | (39,094) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | |||
|---|---|---|---|---|
| 정상 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 | |
| 매출채권 : | ||||
| 장부금액 | 8,010,717 | - | - | 8,010,717 |
| 대손충당금 | (13,240) | - | - | (13,240) |
| 계약자산 : | ||||
| 장부금액 | 8,640,847 | - | - | 8,640,847 |
| 대손충당금 | (39,972) | - | - | (39,972) |
2) 상각후원가측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금, 미수수익 등이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
3) 금융상품 및 현금및현금성자산 등
은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결회사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지급 불이행으로 인한 재무손실을 줄이기 위해 설정됩니다.
연결회사는 매우 낮은 신용 위험을 가진 보통예금에만 투자합니다.
연결회사의 당기말과 전기말 재무상태표의 구성 요소에 대한 신용 위험에 대한 최대노출은 파생금융상품을 제외하고는 주석 5 및 12에서 설명한 장부금액입니다.
(3) 유동성위험
연결회사는 유동성 계획을 통하여 자금부족위험을 모니터링하며, 연결회사의 목표는금융리스, 고용 및 구매 계약을 통해 자금의 연속성과 유연성 사이의 균형을 유지하는 것입니다.
보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 28,125,622 | - | - | 28,125,622 |
| 미지급금 | 921,879 | - | - | 921,879 |
| 미지급비용 | 234,584 | 7,500 | - | 242,084 |
| 리스부채(*1) | 681,578 | 1,423,102 | 7,087 | 2,111,767 |
| 금융보증계약(*2) | 78,064,420 | - | - | 78,064,420 |
| 사채 | 40,000,000 | - | - | 40,000,000 |
| 이자부차입금 | 14,056,173 | 52,758,975 | 75,184,560 | 141,999,708 |
| 합 계 | 162,084,256 | 54,189,577 | 75,191,647 | 291,465,480 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,080,095 | - | - | 4,080,095 |
| 미지급금 | 1,308,826 | - | - | 1,308,826 |
| 미지급비용 | 274,578 | 7,500 | - | 282,078 |
| 리스부채(*1) | 252,548 | 274,507 | 8,671 | 535,726 |
| 금융보증계약(*2) | 58,771,920 | - | - | 58,771,920 |
| 사채 | - | 40,000,000 | - | 40,000,000 |
| 이자부차입금 | 18,626,679 | 68,389,989 | 100,416,520 | 187,433,188 |
| 합 계 | 83,314,646 | 108,671,996 | 100,425,191 | 292,411,833 |
(*1) 상각금액은 부채 원금 및 부채의 잔여만기기간동안 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.
(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.
19.2 재무활동으로 인한 부채의 변동
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 신규리스 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 154,539,727 | (12,540,018) | - | - | 141,999,709 |
| 사채 | 24,018,249 | - | - | 2,455,023 | 26,473,272 |
| 리스부채 | 492,797 | (543,303) | 1,973,311 | (2,314) | 1,920,491 |
| 재무활동으로 인한 부채의 총계 | 179,050,773 | (13,083,321) | 1,973,311 | 2,452,709 | 170,393,472 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 신규리스 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 166,569,591 | (12,029,864) | - | - | 154,539,727 |
| 리스부채 | 648,192 | (483,549) | 347,068 | (18,914) | 492,797 |
| 사채 | - | 40,000,000 | - | (15,981,751) | 24,018,249 |
| 재무활동으로 인한 부채의 총계 | 167,217,783 | 27,486,587 | 347,068 | (16,000,665) | 179,050,773 |
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익
20.1 수익정보 구분
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 신재생 발전수익 | 24,535,633 | 23,738,027 |
| 신재생 운영서비스수익 | 3,891,367 | 3,473,154 |
| 신재생 EPC 수익 | 36,285,503 | 30,154,740 |
| 기타수익 | 3,049,075 | 4,274,552 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 67,761,578 | 61,640,473 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 67,761,578 | 61,640,473 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 67,761,578 | 61,640,473 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 43,225,945 | 30,586,946 |
| 한 시점에 이전하는 재화 | 24,535,633 | 31,053,527 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 67,761,578 | 61,640,473 |
20.2 계약잔액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 7,397,211 | 7,997,478 |
| 공사미수금 | 401,339 | - |
| 계약자산 | 9,447,909 | 8,600,875 |
| 미청구공사 | 9,447,909 | 8,600,875 |
| 계약부채 | 1,900,656 | 599,094 |
| 초과청구공사 | 99,678 | 8,254 |
| 공사선수금 및 선수금 등 | 1,800,978 | 590,840 |
당기중 기대신용손실에 따라 매출채권 및 공사미수금의 대손충당금환입은 1,280천원(전기: 216,852천원)입니다.
연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 인식하며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 공사미수금으로 인식합니다. 또한 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있으며, 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 공사선수금으로 인식하고 있습니다. 당기 중 기대신용손실에 따라 인식한 미청구공사의 대손충당금환입은 878천원(전기: 12,391천원)입니다.
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 298백만원(전기: 12,468백만원)입니다.
20.3 자산으로 인식한 계약이행원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산(선급공사원가) | 10,575,500 | 5,423,741 |
| 기타유동자산(선급금) | 1,954,124 | 290,529 |
상기 공시된 계약잔액에 추가하여 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 연결재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.
20.4 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 26,190,826 | 1,493,821 |
| 고객2 | 18,511,095 | 20,498,688 |
| 고객3(*) | 2,038,993 | 21,781,106 |
| 고객4(*) | 2,512,001 | 8,410,815 |
(*) 당기 10% 미만 거래처이나, 전기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다.
21. 영업부문정보
연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 신재생 발전부문 | 풍력 및 태양광발전 전력 생산 및 판매 |
| 신재생 운영서비스부문 | 풍력발전 운영서비스, 유지보수 업무 |
| 신재생 EPC부문 | 신재생에너지 개발사업 및 EPC공사 |
| 기타부문 | 토지임대 및 기타용역 |
상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.
경영진은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 연결회사 전체의 자금조달(금융수익과 금융원가 포함)과 법인세는 연결기업 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.
한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 신재생 발전 | 신재생 운영서비스 | 신재생 EPC 및 기타 | 부문 계 | 조정 및 제거 | 연결 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | ||||||
| 외부거래 | 24,535,633 | 3,891,367 | 39,334,578 | 67,761,578 | - | 67,761,578 |
| 내부거래 | 53,255 | 2,533,187 | 45,640 | 2,632,082 | (2,632,082) | - |
| 총수익 | 24,588,888 | 6,424,554 | 39,380,218 | 70,393,660 | (2,632,082) | 67,761,578 |
| 비용 | ||||||
| 원재료비 | - | - | 19,217,145 | 19,217,145 | - | 19,217,145 |
| 외주비 | 4,186,542 | 2,999,001 | 11,549,418 | 18,734,961 | (2,525,049) | 16,209,912 |
| 종업원급여 | 832,486 | 131,696 | 5,075,788 | 6,039,970 | - | 6,039,970 |
| 감가상각비 | 10,275,630 | - | 747,169 | 11,022,799 | (2,192,648) | 8,830,151 |
| 무형자산상각비 | 5,916 | 127,445 | 71,511 | 204,872 | 454,233 | 659,105 |
| 부문영업이익 | 7,634,114 | 2,623,047 | (2,293,107) | 7,964,054 | 1,741,052 | 9,705,106 |
| 영업자산 | 248,855,661 | - | 253,084,845 | 501,940,506 | (132,016,464) | 369,924,042 |
| 영업부채 | 160,315,168 | - | 88,680,422 | 248,995,590 | (7,813,991) | 241,181,599 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 신재생 발전 | 신재생 운영서비스 | 신재생 EPC 및 기타 | 부문 계 | 조정 및 제거 | 연결 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | ||||||
| 외부거래 | 23,738,027 | 3,473,154 | 34,429,292 | 61,640,473 | - | 61,640,473 |
| 내부거래 | 29,861 | 1,361,053 | 29,626 | 1,420,540 | (1,420,540) | - |
| 총수익 | 23,767,888 | 4,834,207 | 34,458,918 | 63,061,013 | (1,420,540) | 61,640,473 |
| 비용 | ||||||
| 원재료비 | - | - | 11,666,256 | 11,666,256 | - | 11,666,256 |
| 외주비 | 4,646,064 | 2,023,162 | 8,535,142 | 15,204,368 | (1,264,434) | 13,939,934 |
| 종업원급여 | 704,797 | 191,732 | 4,703,439 | 5,599,968 | - | 5,599,968 |
| 감가상각비 | 10,270,031 | - | 565,724 | 10,835,755 | (2,178,071) | 8,657,684 |
| 무형자산상각비 | 9,000 | 127,096 | 71,511 | 207,607 | 361,092 | 568,699 |
| 부문영업이익 | 6,494,205 | 2,827,526 | 5,745,646 | 15,067,377 | 1,673,938 | 16,741,315 |
| 영업자산 | 258,472,823 | - | 211,644,000 | 470,116,823 | (126,125,376) | 343,991,447 |
| 영업부채 | 168,765,804 | - | 57,795,467 | 226,561,271 | (3,524,898) | 223,036,373 |
부문간 내부거래는 연결시 제거하였습니다. 조정 및 제거내역은 아래에서 설명하고 있습니다.
조정 및 제거내역
금융상품은 연결기업 기준으로 관리되고 있으므로 금융수익과 금융원가, 기타수익 및 금융자산의 평가손익은 부문별로 배분하지 않았습니다.
당기법인세, 이연법인세 그리고 특정 금융자산 및 금융부채는 연결기업 기준으로 관리되고 있으므로 부문별로 배분하지 않았습니다.
자본적지출은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 증가액으로 구성되어 있습니다.
손익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부문별 영업이익 | 7,964,054 | 15,067,378 |
| 매출액 | (2,610,544) | (1,420,540) |
| 외주비 | 2,525,049 | 1,264,434 |
| 기타 | 1,826,547 | 1,830,044 |
| 연결 영업이익 | 9,705,106 | 16,741,316 |
자산에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부문별 영업자산 | 383,709,708 | 354,925,566 |
| 이연법인세자산 | 1,303,937 | 1,622,886 |
| 매출채권및기타채권 | (4,957,476) | (381,637) |
| 기타유동자산 | (2,568,339) | (2,874,602) |
| 유형자산 | (19,403,457) | (21,596,105) |
| 투자부동산 | 9,312,971 | 9,312,971 |
| 기타비유동자산 | (1,437) | - |
| 영업권 | 1,166 | 1,166 |
| 기타의무형자산 | 2,526,968 | 2,981,202 |
| 총자산 | 369,924,041 | 343,991,447 |
부채에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부문별 영업부채 | 248,995,590 | 226,561,271 |
| 매입채무및기타채무 | (1,150,167) | (650,792) |
| 기타유동금융부채 | (2,568,339) | (2,874,602) |
| 퇴직급여충당부채 | 496 | 496 |
| 장기차입금 | (4,095,981) | - |
| 연결 영업부채 | 241,181,599 | 223,036,373 |
지역 정보
외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산 거래는 모두 국내에서 발생하였습니다(주석20 참조).
22. 건설계약
22.1 보고기간말 현재 건설계약 관련 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약자산 | 계약부채 | |
|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 공사선수금 | |
| 도급공사 | |||
| 당기말 | 9,447,909 | 99,678 | 1,500,353 |
| 전기말 | 8,600,875 | 8,254 | 273,962 |
22.2 보고기간말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적발생원가 | 누적공사이익 | 누적공사수익의 합계 | 진행청구액 | 공사선수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | |||||||
| 당기말 | 110,920,467 | 33,398,552 | 144,319,019 | 122,522,347 | 1,500,353 | 9,447,909 | 99,678 |
| 전기말 | 136,820,630 | 68,145,769 | 204,966,399 | 194,698,368 | 273,962 | 8,600,875 | 8,254 |
22.3 보고기간말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 추정총계약금액의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 미청구공사변동 | 초과청구공사변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | ||||||
| 당기말 | 80,000 | (923,091) | 352,144 | 650,947 | 360,979 | 8,835 |
| 전기말 | 2,371,513 | 4,634,443 | (2,384,907) | 121,977 | 306,260 | 2,691,167 |
22.4 보고기간말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약일 | 공사기한(*1) | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금(*2) | 총액 | 대손충당금(*2) | ||||
| 금성산풍력발전사업 | 2021-07-23 | 2023-12-31 | 100% | 6,270,896 | - | - | - |
| 인천검단 AA13-2BL(*3) | 2021-08-13 | 2023-10-24 | 67% | 927,432 | - | - | - |
| 영암 태양광발전 복합문화시설 | 2022-08-31 | 2025-09-30 | 33% | 391,453 | - | - | - |
| 김천풍력EPC공사 | 2023-12-13 | 2027-06-30 | 35% | - | - | 403,000 | - |
| 영암태양광복구 및 ESS 시스템 설치공사 | 2023-11-30 | 2024-07-31 | 100% | - | - | - | - |
| 대동모빌리티 2,993.76kW급 자가소비용태양광 발전사업설치공사 | 2024-01-02 | 2024-04-30 | 100% | - | - | - | - |
| 2024년 도로시설물 유지보수공사 | 2024-03-11 | 2025-03-31 | 80% | - | - | - | - |
| 롯데쇼핑 지붕형 태양광 설치공사 | 2024-09-09 | 2025-05-30 | 79% | 1,611,325 | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약일 | 공사기한(*1) | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금(*2) | 총액 | 대손충당금(*2) | ||||
| 원동풍력사업 | 2020-09-04 | 2023-09-30 | 100% | - | - | - | - |
| 금성산풍력발전사업 | 2021-07-23 | 2023-12-31 | 100% | 6,270,896 | - | - | - |
| 인천검단 AA13-2BL(*3) | 2021-08-13 | 2023-10-24 | 67% | 875,571 | - | - | - |
| 영암 태양광발전 복합문화시설 | 2022-10-01 | 2025-03-30 | 10% | - | - | - | - |
| 김천풍력EPC공사 | 2023-12-13 | 2027-06-30 | 2% | 1,493,821 | - | - | - |
(*1) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 종합준공 예정일입니다.
(*2) 기대신용손실에 해당하는 손상차손 및 대손충당금은 제외하였습니다.
(*3) 전기 중 공사가 중단되었습니다.
23. 판매비와 관리비, 비용의 성격별 분류, 종업원급여
23.1 판매비와 관리비
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,231,999 | 3,037,359 |
| 퇴직급여 | 267,940 | 235,474 |
| 복리후생비 | 364,526 | 487,529 |
| 접대비 | 259,963 | 327,080 |
| 감가상각비 | 1,367,170 | 1,156,120 |
| 세금과공과 | 22,562 | 40,148 |
| 지급수수료 | 1,560,460 | 1,776,129 |
| 차량유지비 | 61,225 | 70,824 |
| 임차료 | 223,675 | 105,765 |
| 소모품비 | 38,125 | 50,417 |
| 협회비 | 154,672 | 9,000 |
| 무형자산상각비 | 77,428 | 35,881 |
| 대손상각비(환입) | (2,157) | (229,243) |
| 기타 | 1,857,839 | 412,909 |
| 합 계 | 9,485,427 | 7,515,392 |
23.2 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 소모품사용 | 19,217,145 | 11,666,256 |
| 종업원 급여 | 6,039,970 | 5,599,969 |
| 외주비 | 16,209,912 | 13,939,933 |
| 감가상각비 | 8,830,151 | 8,657,684 |
| 무형자산상각비 | 659,105 | 568,700 |
| 임차료 | 55,941 | 156,222 |
| 보험료 | 694,621 | 1,045,024 |
| 지급수수료 | 1,649,588 | 2,041,405 |
| 기타 비용 | 4,700,038 | 1,223,964 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 58,056,471 | 44,899,157 |
23.3 종업원급여 비용
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 급여 | 1,740,261 | 1,393,829 |
| 퇴직급여 | 98,681 | 132,041 |
| 기타장기종업원급여 | 1,570 | 703 |
| 복리후생비 | 314,586 | 313,033 |
| 판매비와 관리비: | ||
| 급여 | 3,231,999 | 3,030,110 |
| 퇴직급여 | 267,940 | 235,474 |
| 기타장기종업원급여 | 20,407 | 7,249 |
| 복리후생비 | 364,527 | 487,529 |
| 합 계 | 6,039,971 | 5,599,968 |
24. 금융수익 및 금융비용
24.1 금융수익
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 금융기관으로부터 발생한 이자 | 2,637,071 | 3,249,495 |
| 기타 | 1,038,925 | 202,619 |
| 이자수익 계 | 3,675,996 | 3,452,114 |
| 수입배당금 | 2,250 | 207,443 |
| 외환차익 | 1,185 | 38,897 |
| 외화환산이익 | 54,181 | - |
| 파생상품평가이익 | 57,682 | - |
| 당기손익공정가치금융자산 평가이익 | 365,613 | 4,522 |
| 기타의대손충당금환입 | 104,567 | - |
| 합 계 | 4,261,474 | 3,702,976 |
24.2 금융비용
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | ||
| 수익 계약으로부터 발생한 이자 | 335,629 | 431,609 |
| 리스부채 이자 | 100,921 | 26,455 |
| 차입금 이자 | 9,549,986 | 9,355,478 |
| 이자비용 계 | 9,986,536 | 9,813,542 |
| 외환차손 | 3,344 | 199,666 |
| 외화환산손실 | 569,589 | 7,977 |
| 파생상품평가손실 | 3,368,032 | 2,699,746 |
| 기타의대손상각비 | - | 355,466 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 216,929 | - |
| 합 계 | 14,144,430 | 13,076,397 |
25. 기타수익 및 기타비용
25.1 기타수익
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산처분이익 | 85 | 4,475 |
| 무형자산처분이익 | - | 7,417 |
| 잡이익 | 15,515 | 598,274 |
| 보상금수익 | - | 502,975 |
| 국고보조금수익 | 6,128 | 52,434 |
| 합 계 | 21,728 | 1,165,575 |
25.2 기타비용
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 176,200 | 142,000 |
| 잡손실 | 312,581 | 35,737 |
| 주식발행비용 | - | 30,481 |
| 유형자산폐기손실 | - | 3 |
| 무형자산손상차손 | - | 91,317 |
| 유형자산처분손실 | 215,620 | 77,906 |
| 보상비 | 193,609 | 119,326 |
| 유형자산손상차손 | 89,616 | - |
| 합 계 | 987,626 | 496,770 |
25.3 관계기업과공동기업에 대한 지분법손익
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 15,202,998 | 2,424,457 |
| 지분법손실 | (6,953,476) | (4,041,494) |
| 합 계 | 8,249,522 | (1,617,037) |
25.4 종속기업, 관계기업과공동기업에 대한 처분손익
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 10 |
| 공동및관계기업기업투자주식처분이익 | 1,198,876 | 9,183 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | (760) |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | (293,507) |
| 합 계 | 1,198,876 | (285,074) |
26. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (손익) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기법인세 | 1,083,387 | 2,806,654 |
| 전기법인세 조정액 | (168,944) | (809,031) |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | (389,138) | 51,611 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (10,864) | (2,056,893) |
| 손익계산서상 보고된 법인세비용 | 514,441 | (7,659) |
| (포괄손익) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세: | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | (10,864) | 19,453 |
| 전환권대가 | - | (2,076,346) |
| 합계 | (10,864) | (2,056,893) |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 8,304,651 | 6,134,586 |
| 법정적용세율에 따른 법인세 | 1,713,672 | 1,260,129 |
| 전기 법인세와 관련된 조정사항 | (169,584) | - |
| 세액감면 | (402,399) | (391,530) |
| 비공제비용 | 349,175 | (1,000,319) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | (1,954,814) | 6,959 |
| 미인식 이월결손금 | 673,495 | 197,170 |
| 기타 | 304,895 | (80,068) |
| 법인세비용 | 514,440 | (7,659) |
| 유효법인세율 | 6.19% | -0.12% |
(3) 보고기간말 현재 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 재무상태표 | 손익계산서 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기 | 전기 | |
| 기타의대손상각비 | 38,210 | 33,319 | 4,891 | (141,348) |
| FV-PL 평가손익 | (41,026) | (10,067) | (30,960) | (901) |
| 퇴직급여충당부채 | 305,591 | 298,220 | 18,235 | 33,690 |
| 퇴직연금운용자산 | (267,156) | (263,391) | (3,765) | (40,849) |
| 금융보증부채 | 2,971,506 | 2,664,811 | 306,696 | (99,895) |
| 연차수당(미지급) | 29,635 | 24,091 | 5,544 | 3,838 |
| 장기종업원급여충당부채 | 9,920 | 5,326 | 4,593 | 1,644 |
| 미지급금 | 968 | - | 968 | (1,913) |
| 시설장치 | (949,808) | (682,513) | (267,295) | (2,019,369) |
| 사용권자산 | (496,447) | (218,585) | (277,863) | 46,356 |
| 리스부채 | 387,611 | 101,665 | 285,946 | (30,280) |
| 리스채권 | - | (104,500) | 104,500 | 621,489 |
| 기타의무형자산 | (594,711) | (774,297) | 179,585 | 33,633 |
| 선급비용 | (2,861,565) | (2,547,984) | (313,580) | 117,485 |
| 복구충당부채 | 2,234,847 | 2,116,083 | 118,764 | 2,105,583 |
| 선수수익 | 53,413 | 115,243 | (61,830) | 49,488 |
| 대손충당금 | 248,982 | 280,304 | (31,321) | 18,635 |
| 건설중인자산 | 512,369 | 201,275 | 311,094 | (15,073) |
| 지급수수료 | 372,480 | 372,480 | - | (1,782) |
| 감가상각비 | (422,614) | (382,575) | (40,039) | (382,575) |
| 이자비용 | 75,928 | 401,064 | (325,136) | (1,919) |
| 비품 | 4,674 | 3,156 | 1,519 | 2,015 |
| 미수수익 | (376,904) | (130,541) | (246,363) | (75,001) |
| 종속기업투자주식 | 942,907 | 1,076,782 | (133,874) | (16,480) |
| 공동기업투자주식 | (22,096) | (101) | (21,996) | - |
| 관계기업투자주식 | 61,343 | - | 61,343 | - |
| 전환권조정 | (2,827,086) | (3,340,186) | 513,100 | (1,263,840) |
| 파생상품자산 | (216,537) | (660,345) | 443,808 | (660,345) |
| 파생상품부채 | 3,128,566 | 2,868,456 | 260,110 | 2,868,456 |
| 기타유동충당부채 | 7,558 | 7,558 | - | (36) |
| 기타비유동충당부채 | 105,183 | 112,741 | (7,558) | (8,134) |
| 선급비용(계측기) | 129,045 | 129,829 | (784) | 3,695 |
| 정부보조금 | 3,065 | 4,661 | (1,596) | 4,661 |
| 정부보조금 | (441,431) | - | (441,431) | - |
| 이월결손금 등 | 1,256,399 | 1,271,702 | (15,302) | 854,355 |
| 이연법인세비용(수익) | 400,003 | 2,005,283 | ||
| 이연법인세자산(부채) | 3,362,819 | 2,973,681 | ||
| 재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 12,880,200 | 12,088,764 | ||
| 이연법인세부채 | (9,517,381) | (9,115,083) | ||
| 순이연법인세자산(부채) | 3,362,819 | 2,973,681 | ||
(4) 당기 및 전기 중 순이연법인세자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 2,973,681 | 3,025,292 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | 400,003 | 2,005,282 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (10,864) | (2,056,893) |
| 기말 장부금액 | 3,362,820 | 2,973,681 |
보고기간말 현재 연결회사는 처분계획이 없고 실현가능성 불확실한 특정 종속기업, 관계기업, 공동기업의 법인세와 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
보고기간말 현재 상기 이연법인세자산이 인식되지 않은 이월결손금 및 종속기업, 관계기업 또는 조인트벤처 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 11,580,562 | 3,266,407 |
| 종속기업, 공동기업, 관계기업투자주식 등 | 34,275,207 | 36,553,099 |
| 합 계 | 45,855,769 | 39,819,506 |
27. 주당이익
기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순이익
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 7,790,210,227 | 6,142,245,415 |
| 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수 | 17,050,000 | 17,050,000 |
| 지배기업 보통주소유주 귀속 기본주당순이익 | 457 | 360 |
(2) 희석주당순이익
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 7,790,210,227 | 6,142,245,415 |
| 전환사채 및 신주인수권부채사채 관련 손실(*1) | - | - |
| 보통주 희석당기순이익 | 7,790,210,227 | 6,142,245,415 |
| 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수 | 17,050,000 | 17,050,000 |
| 희석성잠재적보통주(*1) | - | - |
| 희석주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수 | 17,050,000 | 17,050,000 |
| 희석주당순이익 | 457 | 360 |
(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채는 반희석효과로 인하여 희석주식수 산정에서 제외하였습니다.
28. 영업으로부터 창출된 현금
28.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 7,790,210 | 6,142,245 |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 31,810,645 | 26,853,054 |
| 감가상각비 | 8,830,151 | 8,657,684 |
| 무형자산상각비 | 659,105 | 568,700 |
| 법인세비용 | 514,441 | (7,659) |
| 이자비용 | 9,986,536 | 9,813,543 |
| 대손상각비 | - | (229,243) |
| 기타의대손상각비 | - | 355,466 |
| 퇴직급여 | 366,622 | 367,082 |
| 기타의장기종업원급여 | 21,978 | 7,952 |
| 파생상품평가손실 | 3,368,032 | 2,699,746 |
| 지분법평가손실 | 6,953,476 | 4,041,494 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 760 |
| 지분법투자주식처분손실 | - | 293,507 |
| 유형자산폐기손실 | - | 3 |
| 유형자산처분손실 | 215,620 | 77,906 |
| 무형자산손상차손 | - | 91,317 |
| 외화환산손실 | 569,589 | 7,977 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 216,929 | - |
| 유형자산손상차손 | 89,616 | - |
| 기타지급수수료 | - | 93,590 |
| 기타비용 | 18,550 | 13,229 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (20,700,567) | (6,224,680) |
| 이자수익 | (3,675,996) | (3,452,114) |
| 대손충당금환입 | (2,157) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (365,613) | (4,522) |
| 외화환산이익 | (54,181) | - |
| 사용권자산처분이익 | (85) | (4,475) |
| 지분법평가이익 | (15,202,998) | (2,424,457) |
| 파생상품평가이익 | (57,682) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (7,417) |
| 배당금수익 | (2,250) | (207,443) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (1,198,876) | - |
| 공동기업투자주식처분이익 | - | (9,183) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (10) |
| 기타의대손충당금환입 | (104,567) | - |
| 기타수익 | - | (2,396) |
| 잡이익 | - | (76,500) |
| 기타손실충당부채환입액 | (36,162) | (36,163) |
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 15,247,349 | (20,648,121) |
| 매출채권의 증감 | 603,207 | (193,748) |
| 공사미수금의 증감 | (403,000) | 957,700 |
| 미수금의 증감 | 439,780 | (854,007) |
| 계약자산의 증감 | (846,156) | (775,984) |
| 기타유동자산의 증감 | (8,428,967) | (3,072,852) |
| 기타비유동자산의 증감 | 12 | (289,860) |
| 매입채무의 증감 | 23,091,508 | (3,026,198) |
| 미지급금의 증감 | (2,517) | (109,137) |
| 미지급비용의 증감 | (82,469) | 9,975 |
| 공사선수금의 증감 | 1,226,391 | (2,044,737) |
| 선수금의 증감 | (16,253) | 316,878 |
| 선수수익의 증감 | - | (340,153) |
| 초과청구공사의 증감 | 91,424 | (9,905,651) |
| 이연수익부채의 증감 | (53,489) | (53,069) |
| 예수금의 증감 | (59,036) | (27,493) |
| 부가세예수금의 증감 | 28,251 | (929,494) |
| 충당부채의 증감 | (50,000) | - |
| 퇴직급여 지급 | (261,818) | (248,334) |
| 퇴직연금운용자산의 증감 | (29,519) | (61,957) |
| 5. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 34,147,637 | 6,122,498 |
28.2 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 취득 | 2,094,310 | 347,068 |
| 단기대여금 유동성 대체 | 2,013,500 | - |
| 금융보증부채 | 1,773,706 | 76,392 |
| 사채 유동성 대체 | 25,216,626 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 관계기업투자 대체 | - | 6,462,380 |
| 전환권대가 | - | 3,929,162 |
| 신주인수권대가 | - | 3,929,162 |
| 전환사채 파생상품부채 | - | 11,318,610 |
| 전환사채 파생상품자산 | - | 3,561,365 |
| 주주간약정 파생상품자산 | - | 1,616,573 |
| 주주간약정 파생상품부채 | - | 1,724,705 |
29. 특수관계자 공시
29.1 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계 등에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 동대산풍력발전㈜, 전라남도풍력발전협동조합, 안마해상풍력발전㈜ | 동대산풍력발전㈜, 전라남도풍력발전협동조합, 안마해상풍력㈜ |
| 공동기업 | 청송노래산풍력발전㈜, 영암태양광발전㈜, 김천풍력발전㈜, 원동풍력㈜, 금성산풍력발전㈜, 고성풍력발전㈜, 고원풍력발전㈜ | 청송노래산풍력발전㈜, 영암태양광발전㈜, 김천풍력발전㈜, 원동풍력㈜, 금성산풍력발전㈜, 고성풍력발전㈜, 고원풍력발전㈜ |
| 기타의특수관계자 | 대명지이씨㈜, 거창이에스에스㈜, 하이퍼인텔리전스㈜,㈜코아케이블, 디엠이티에스㈜, DAEMYOUNG GEC VIETNAM CO., Ltd., DAEMYOUNG DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA, DAEMOYUNG ENGINEERING INDIA PVT. LTD. 등 | 대명지이씨㈜, 거창이에스에스㈜, 하이퍼인텔리전스㈜,㈜코아케이블, 대명폐열발전㈜, 디엠이티에스㈜, DAEMYOUNG GEC VIETNAM CO., Ltd., DAEMYOUNG DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA, DAEMOYUNG ENGINEERING INDIA PVT. LTD. 등 |
(*1) 전기 중 안마해상풍력㈜은 한국풍력산업㈜를 합병하였으며, 연결회사는 합병대가로 안마해상풍력㈜의 보통주를 교부받았습니다.
29.2 특수관계자와의 채권ㆍ채무
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 및공사미수금 | 미청구공사 | 기 타 | 공사선수금 | 기 타 | ||
| 공동기업 | 금성산풍력발전㈜ | 575,579 | 6,270,896 | 360,097 | - | 300,625 |
| 영암태양광발전㈜ | 780,091 | 391,453 | - | - | - | |
| 원동풍력발전㈜ | 1,346,854 | - | - | - | - | |
| 청송노래산풍력발전㈜ | 311,707 | - | - | - | - | |
| 김천풍력발전㈜ | 513,000 | - | - | 1,500,353 | - | |
| 소 계 | 3,527,231 | 6,662,349 | 360,097 | 1,500,353 | 300,625 | |
| 기타의특수관계자 | 대명지이씨㈜ | - | - | - | - | 604,649 |
| 거창이에스에스㈜ | 116,496 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 116,496 | - | - | - | 604,649 | |
| 관계기업 | 안마해상풍력㈜) | - | - | 10,859,606 | - | - |
| 합 계 | 3,643,727 | 6,662,349 | 11,219,703 | 1,500,353 | 905,274 | |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 및공사미수금 | 미청구공사 | 기 타 | 공사선수금 | 기 타 | ||
| 공동기업 | 금성산풍력발전㈜ | 1,263,243 | 6,270,896 | 50,000 | - | 316,875 |
| 영암태양광발전㈜ | 761,085 | - | - | 273,962 | 136,753 | |
| 원동풍력발전㈜ | 890,990 | - | 247,907 | - | - | |
| 청송노래산풍력발전㈜ | 305,696 | - | - | - | - | |
| 김천풍력발전㈜ | - | 1,493,821 | - | - | - | |
| 소 계 | 3,221,014 | 7,764,717 | 297,907 | 273,962 | 453,628 | |
| 기타의특수관계자 | 대명지이씨㈜ | - | - | - | - | 604,647 |
| 거창이에스에스㈜ | 1,047,982 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 1,047,982 | - | - | - | 604,647 | |
| 관계기업 | 안마해상풍력㈜ | - | - | 9,220,777 | - | - |
| 합 계 | 4,268,996 | 7,764,717 | 9,518,684 | 273,962 | 1,058,275 | |
당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 39,250천원 (전기말 : 47,744천원)이며, 특수관계자 채권에 대하여 당기중 인식한 대손충당금환입은 8,493천원(전기: 대손상각비 43,525천원)입니다. 또한, 특수관계자 채권에 대하여 당기중 인식한 기타의대손충당금환입은 2,340천원(전기: 기타의대손상각비 2,340천원)입니다.
29.3 특수관계자와의 거래내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 공사수익 | 용역수익 등 | 지급수수료 등 |
|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 영암태양광발전㈜ | 1,579,015 | 932,986 | 193,609 |
| 원동풍력㈜ | - | 415,300 | - | |
| 청송노래산풍력발전㈜ | - | 888,080 | - | |
| 금성산풍력발전㈜ | - | 2,038,993 | - | |
| 김천풍력발전㈜(*) | 26,090,826 | 100,000 | - | |
| 소 계 | 27,669,841 | 4,375,359 | 193,609 | |
| 기타의특수관계자 | 거창이에스에스㈜ | - | 232,429 | - |
| 관계기업 | 안마해상풍력㈜ | - | 849,011 | - |
| 합 계 | 27,669,841 | 5,456,799 | 193,609 | |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 공사수익 | 용역수익 등 | 지급수수료 등 |
|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 영암태양광발전㈜ | 7,641,737 | 3,293,038 | 119,326 |
| 원동풍력㈜ | 1,073,169 | 684,045 | - | |
| 청송노래산풍력발전㈜ | - | 2,987,848 | - | |
| 금성산풍력발전㈜ | 19,605,301 | 2,175,805 | - | |
| 김천풍력발전㈜(*) | 1,493,821 | - | - | |
| 고원풍력발전㈜ | - | 82,400 | - | |
| 소 계 | 29,814,028 | 9,223,136 | 119,326 | |
| 기타의특수관계자 | 거창이에스에스㈜ | - | 195,177 | - |
| 관계기업 | 안마해상풍력㈜ | - | 109,817 | - |
| 합 계 | 29,814,028 | 9,528,130 | 119,326 | |
(*) 회사는 김천풍력발전㈜와 풍력발전설비 및 그 부속시설을 건설하는 도급계약을 체결하였으며 김천풍력발전㈜ 및 해당 프로젝트파이낸싱 대주에게 책임준공확약을 제공하고 있습니다.
29.4 특수관계자와의 자금거래
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 지분 현금출자 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||
| 공동기업 | 김천풍력발전㈜ | - | - | 3,400,000 |
| 관계기업 | 안마해상풍력㈜ | 789,818 | - | 702,722 |
| 합 계 | 789,818 | - | 4,102,722 | |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 거래구분 | 유출 | 유입 | 지분 현금출자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 김천풍력발전㈜ | 출자 | - | - | 12,180,000 |
| 원동풍력㈜ | 출자 | - | - | 2,762,500 | |
| 영암태양광발전㈜ | 배당 | - | 2,523,960 | - | |
| 청송노래산풍력발전㈜ | 배당 | - | 2,116,449 | - | |
| 소계 | - | 4,640,409 | 14,942,500 | ||
| 관계기업 | 안마해상풍력㈜ | 대여 | (9,110,960) | - | - |
| 한국풍력산업㈜ | 배당 | - | 204,743 | - | |
| 소계 | (9,110,960) | 204,743 | - | ||
| 합 계 | (9,110,960) | 4,845,152 | 14,942,500 | ||
한편, 전기 중 한국풍력산업㈜의 지분 5,910,885천원을 추가 취득하여 유의적 영향력을 보유하게 되었으며 한국풍력산업㈜는 안마해상풍력㈜에 흡수합병되었습니다. 연결회사는 합병의 대가로 안마해상풍력㈜의 보통주를 교부받았습니다.
또한, 전기 중 김천풍력발전㈜와 관련하여 체결한 주주간 약정에 따라 파생상품자산 1,617백만원 및 파생상품부채 1,725백만원을 인식하였습니다(주석30참조).
29.5 당기말 현재의 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공하는자 | 제공받는자 | 보증처 | 거래내용 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대명에너지㈜ | 김천풍력발전㈜ | 서울보증보험 | 인허가보증 | 7,249,595 |
| 대명에너지㈜ | 금성산풍력발전㈜ | 서울보증보험 | 원상복구예치금 등 | 2,027,746 |
| 대명지이씨㈜ | 도음산풍력발전㈜ | 서울보증보험 | 이행보증보험 | 189,860 |
| 대명지이씨㈜ | 도음산풍력발전㈜ | 경상북도 포항시 | 산림훼손 | 2,617,245 |
| 대명지이씨㈜ | 영암이에스에스㈜ | ㈜국민은행 | 시설자금보증 등 | 13,132,000 |
| 서울보증보험 | 대명에너지㈜ | 청송노래산풍력발전(주) | 이행하자 | 1,340,570 |
| 서울보증보험 | 대명에너지㈜ | 금성산풍력발전(주) | 이행하자 | 6,537,899 |
| 서울보증보험 | 대명에너지㈜ | 영암태양광발전(주) | 이행계약 | 223,905 |
| 서울보증보험 | 대명에너지㈜ | 원동풍력㈜ | 이행하자 | 5,624,300 |
| 서울보증보험 | 대명에너지㈜ | 김천풍력발전㈜ | 이행계약 | 25,740,000 |
| 대명에너지㈜ | 영암태양광발전㈜ | ㈜국민은행 | 영암태양광발전㈜ 출자지분 | 27,540,000 |
| 대명에너지㈜ | 청송노래산풍력발전㈜ | ㈜우리은행 | 청송노래산풍력발전㈜ 출자지분 | 3,970,300 |
| 대명에너지㈜ | 원동풍력㈜ | ㈜국민은행 | 원동풍력㈜ 출자지분 | 14,033,500 |
| 대명에너지㈜ | 금성산풍력발전㈜ | ㈜국민은행 | 금성산풍력발전㈜ 출자지분 | 15,990,620 |
| 대명에너지㈜ | 김천풍력발전㈜ | ㈜국민은행 | 김천풍력발전㈜ 출자지분 등 | 32,030,000 |
| 제피로스에너지㈜ | 청송노래산풍력발전㈜ | ㈜국민은행 | 청송노래산풍력발전㈜ 출자지분 | 3,859,700 |
| 제피로스에너지㈜ | 고원풍력발전㈜ | ㈜신한은행 | 고원풍력발전㈜ 출자지분 | 974,400 |
| 영암풍력발전㈜ | 영암태양광발전㈜ | ㈜국민은행 | 토지 | 20,000,000 |
| 합 계 | 183,081,640 | |||
(*1) 대명지이씨㈜와 연대지급보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 회사는 당사를 수익자로 하여 KB손해보험의 재산종합보험에 가입하였으며, 부보금액인 83,675백만원에 대해 김천풍력발전㈜이 질권을 설정하고 있습니다.
29.6 재무지원약정의 체결
연결회사는 기타의 특수관계자 대명지이씨㈜로부터 연결회사의 시설차입금 4,508백만원 관련 원리금 상환 부족액, 신재생에너지 공급인증서 약정공급가액의 불리한 변동에 대한 영업손실금액 및 신재생에너지 장기공급계약 해지 및 관련 영업활동 중단 시 시설차입금 원리금 잔액 전액을 추가 보충하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.
29.7 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기 임원급여 | 1,687,479 | 1,609,436 |
| 퇴직급여 | 176,367 | 142,718 |
| 기타장기종업원급여 | 1,229 | 1,291 |
| 합 계 | 1,865,075 | 1,753,445 |
30. 약정사항과 우발사항
30.1 금융기관과 체결한 약정
보고기간말 현재 금융기관별 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, CNY) |
| 구분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말(*) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정한도액 | 실행금액 | 약정한도액 | 실행금액 | ||
| 포괄외화지급보증 | ㈜국민은행 | USD 2,718,000 | USD 2,718,000 | USD 2,718,000 | USD 2,718,000 |
| 일람불외화지급보증 | ㈜국민은행 | CNY 108,000,000 | CNY 108,000,000 | CNY 108,000,000 | CNY 108,000,000 |
(*) 전기말 Standby L/C 개설과 관련하여 질권설정된 정기예금 8,000백만원은 당기중 만기도래로 해지되었습니다.
30.2 제공하는 보증
보고기간말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증내역 | 보증처 | 제공받는자 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 인허가보증 | 서울보증보험 | 김천풍력발전㈜ | 7,249,595 | 1,131,812 |
| 원상복구예치금 등 | 서울보증보험 | 금성산풍력발전㈜ | 2,027,746 | 851,160 |
| 합 계 | 9,277,341 | 1,982,972 | ||
30.3 제공받는 보증
보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, CNY) |
| 보증내역 | 보증처 | 제공하는자 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 이행하자 등 (*) | 서울보증보험 | 금성산풍력발전㈜ | 47,615,190 | 32,615,522 |
| 시설자금보증 등 | ㈜국민은행 등 | 대명지이씨㈜ | 15,939,105 | - |
| 지급보증 | 커머스 뱅크셰어스 | 지멘스가메사 | 10,031,400 | - |
| 연대보증 | ㈜국민은행 | 대표이사 | - | USD 2,989,800 |
| 연대보증 | ㈜국민은행 | 대표이사 | - | CNY 71,584,633 |
| 합 계 | 73,585,695 | 32,615,522 | ||
| - | USD 2,989,800 | |||
| - | CNY 71,584,633 | |||
(*) 일부 이행보증은 대명지이씨㈜에서 연대지급보증을 제공하고 있습니다.
30.4 담보내역
보고기간말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자산 | 보증처 | 제공받는 자 | 담보설정액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 소유주식 제공 | 영암태양광발전㈜ 등 | ㈜국민은행 등 | 82,898,520 | 65,394,120 |
| 예금 제공 | 김천풍력발전㈜ 등 | ㈜국민은행 등 | 50,890,375 | 48,590,354 |
| 건물, 기계장치 | 대명풍력발전㈜ | ㈜신한은행 | 277,026 | - |
| 토지 | 영암풍력발전㈜ 등 | ㈜국민은행 | 158,960,000 | - |
| 토지지상권 | 거창풍력발전㈜ | ㈜국민은행 | 36,720,000 | 20,000,000 |
| 합 계 | 329,745,921 | 133,984,474 | ||
당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받는자 | 담보제공자 | 제공내역 | 담보한도 |
|---|---|---|---|
| 대명에너지㈜ | 주식회사 지케이에스티 | 이행보증 | 7,020,000 |
| 대명에너지㈜ | 주식회사 하성산업개발 | 토지 | 99,638 |
| 합 계 | 7,119,638 | ||
30.5 보험가입현황
당기말 현재 연결회사는 공사중 관련된 손해에 대한 조립공사보험, 발전설비관련 재산종합보험 등에 가입(부보금액 : 336,578백만원, 전기: 251,113백만원)하고 있으며,동 부보금액은 ㈜국민은행 차입금 등과 관련하여 질권(당기: 336.578백만원, 전기: 251,043백만원)을 설정하고 있습니다(주석 12참조).
30.6 주요 약정사항
연결회사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(1) 신재생에너지 장기공급계약
| 구 분 | 내용 | |||
|---|---|---|---|---|
| 도음산풍력발전㈜ | 영암이에스에스㈜ | 영암풍력발전㈜ | 거창풍력발전㈜ | |
| 계약상대방 | 한국남동발전㈜ | 한국남동발전㈜ | 한국남동발전㈜ | 한국남동발전㈜ |
| 계약명 | 신재생에너지 공급인증서 매매계약 | 신재생에너지 공급인증서 매매계약 | 신재생에너지 공급인증서 매매계약 | 신재생에너지 공급인증서 매매계약 |
| 계약일자 | 2016.12.15 | 2020.12.28 | 2020.12.28 | 2014.12.31 |
| 계약기간 | 최초 전력생산일로부터 20년(정부이행보전이 되는 한 사업 종료시까지 연장 가능) | 2020년 7월 ~ 2033년 11월까지 | 2020년 7월 ~ 2033년 11월까지 | 최초 전력생산일로부터 20년(정부이행보전이 되는 한 사업 종료시까지 연장 가능) |
(2) 장기토지 임대차계약
대명풍력발전㈜의 풍력발전사업과 관련하여 경남 양산시 어곡동 일대 토지(면적 : 15,268㎡)를 풍력발전설비 준공 후 20년간 임차하기로 약정하고 있으며, 대명풍력발전㈜는 해당 토지에 대한 우선매수권을 보유하고 있습니다.
(3) 프로젝트파이낸싱 차입약정
| (단위: 천원) |
| 계약대상회사 | 금융기관 | 총차입약정액 | 상환방식 등 |
|---|---|---|---|
| 대명풍력발전㈜ | ㈜신한은행 | 6,737,000 | 원금불균등분할상환 |
| 영암풍력발전㈜ | 한화생명보험㈜ 등 | 65,000,000 | 원금불균등분할상환 |
| 거창풍력발전㈜ | 롯데손해보험㈜ 등 | 29,316,000 | 원금불균등분할상환 |
| 도음산풍력발전㈜ | 롯데손해보험㈜ 등 | 50,800,000 | 원금불균등분할상환 |
| 영암이에스에스㈜ | ㈜국민은행 | 9,775,000 | 원금불균등분할상환 |
| 제피로스에너지㈜ | ㈜신한은행 등 | 48,000,000 | 원금불균등분할상환 |
연결회사는 상기 프로젝트파이낸싱 대출약정과 관련하여 주식근질권설정계약, 예금근질권설정계약, 보험근질권설정계약, 양도담보계약 및 토지건물질권설정 등을 체결하였습니다.
(*1) 주식근질권
| 근질권 제공자 | 대상 주식 | 주식수 |
|---|---|---|
| 대명에너지㈜ | 도음산풍력발전㈜ | 313,500 주 |
| 제피로스에너지㈜ | 도음산풍력발전㈜ | 256,500 주 |
| 대명에너지㈜ | 제피로스에너지㈜ | 1,502,000 주 |
| 제피로스에너지㈜ | 영암풍력발전㈜ | 2,364,000 주 |
| 제피로스에너지㈜ | 거창풍력발전㈜ | 765,000 주 |
(*2) 예금근질권연결회사의 보통예금 및 정기예금(당기: 34,286백만원, 전기: 34,402백만원)을 국민은행 등에 근질권을 설정하였습니다.(*3) 보험근질권
보고기간말 현재 연결회사가 발전설비관련 재산종합보험 등에 가입한 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 | 보험가입금액 | 질권설정금액 |
|---|---|---|
| 도음산풍력발전㈜ | 66,621,107 | 66,621,107 |
| 영암풍력발전㈜ | 120,254,730 | 120,254,730 |
| 거창풍력발전㈜ | 46,734,128 | 46,734,128 |
| 영암이에스에스㈜ | 9,071,733 | 9,071,733 |
| 대명풍력발전㈜ | 10,221,360 | 10,221,360 |
| 합계 | 252,903,058 | 252,903,058 |
상기 보험가입금액(보험청구권)은 (주)롯데손해보험 등에 대한 차입금에 대하여 질권설정되어 있습니다.
(*4) 양도담보계약
| 구 분 | 내 역 | ||
|---|---|---|---|
| 1. 계약명 | 신광 풍력발전사업 프로젝트금융 양도담보계약 | 영암풍력발전사업 프로젝트금융 양도담보계약 | 거창풍력발전사업 프로젝트금융 양도담보계약 |
| 2. 계약목적 | 대출원리금 상환채무 및 기타 일체의 채무에 대한 담보 설정 | 대출원리금 상환채무 및 기타 일체의 채무에 대한 담보 설정 | 대출원리금 상환채무 및 기타 일체의 채무에 대한 담보 설정 |
| 3. 담보권설정자 | 도음산풍력발전㈜ | 영암풍력발전㈜ | 거창풍력발전㈜ |
| 4. 담보권자 | ㈜국민은행 | ㈜국민은행 | ㈜국민은행 |
| 롯데손해보험㈜ | 한화생명보험㈜ | 교보생명보험㈜ | |
| 메리츠화재해상보험㈜ | 중소기업은행 | 롯데손해보험㈜ | |
| 삼성화재해상보험㈜ | - | - | |
| 5. 양도담보대상 | 전력판매대금 청구권 등 제반 채권 | 전력판매대금 청구권 등 제반 채권 | 전력판매대금 청구권 등 제반 채권 |
| - | 손해배상채권, REC 매매대금채권 등 제반 채권 | 손해배상채권, REC 매매대금채권 등 제반 채권 | |
(*5) 유형자산근질권
연결회사의 토지(사업부지) 및 건물 장부가액 10,706백만원에 대한 지상권 설정 및 토지 및 건물 질권 56,977백만원이 설정되어 있습니다.
30.7 주주간 약정
당기말 현재 공동기업의 주주와의 약정은 다음과 같습니다.
1) 금성산풍력발전㈜
한국남부발전㈜은 상업운전 개시 후 3년이 도래하는 날까지 회사가 보유하고 있는 지분비율 18% 범위 내의 주식을 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 또한 대출약정서상의 조건이 충족되는 경우에만 출자자들에 대한 배당이 가능합니다.
또한 상업운전 3년 경과하는 날 까지 주식의 전부 또는 일부를 양도할 수 없으며, 대리은행의 사전 서면동의 없이 금융서류에서 허용되지 아니하는 방식으로 회사의 주식을 제3자에게 양도하거나 달리처분할 수 없습니다.
2) 청송노래산풍력발전(주)
대리은행의 사전 서면동의 없이 금융서류에서 허용되지 아니하는 방식으로 회사의 주식을 제3자에게 양도하거나 달리 처분할 수 없습니다.
3) 김천풍력(주)
회사는 상업운전 개시 후 2년이 경과하는 날까지 ㈜디엠에스 보유 주식 1백만주를 5,000백만원에 매수 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매수하도록 할 수 있는 권리를 보유하고 있으며 ㈜디엠에스는 보유 주식 1백만주를 회사에 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
이와 관련하여 당기 중 인식된 파생상품평가손실은 758백만원(전기:-백만원)이며, 당기말 파생상품자산은 886백만원(전기말: 1,617백만원), 파생상품부채는 1,752백만원(전기말: 1,725백만원) 입니다.
한편, 회사는 김천풍력발전㈜와 풍력발전설비 및 그 부속시설을 건설하는 도급계약을 체결하였으며 김천풍력발전㈜ 및 해당 프로젝트파이낸싱 대주에게 책임준공확약을 제공하고 있습니다.
4) 안마해상풍력㈜
안마해상풍력㈜의 최대주주는 주주간 계약에 따라 회사 보유 지분에 대하여 우선매수권(Right of first refusal), 동반매각요구권(Drag-along right)을 보유하고 있으며 회사는 동반매도참여권(Tag-along right)을 보유하고 있습니다.
30.8 소송사건
당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 부당이득금반환 청구 등 1건이며, 소송가액은 2,000백만원입니다. 소송사건외 신청인중재사건은 1건으로 중재금액은 10,561백만원입니다.
31. 사업결합 및 종속기업의 처분
31.1 종속기업의 처분
(1) 당기
당기 중 연결회사의 사업결합 거래는 없습니다.
(2) 전기
전기 중 연결회사는 궁성산풍력㈜, 창원그린에너지㈜를 청산하였습니다. 청산 시점의 종속기업의 자산부채 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 궁성산풍력㈜ | 창원그린에너지㈜ | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금 | 29,884 | 764 | 30,648 |
| 미수금 등 | 5,500 | 5,500 | 11,000 |
| 자산총계 | 35,384 | 6,264 | 41,648 |
| 미지급금 등 | 1,810 | 1,072 | 2,882 |
| 부채총계 | 1,810 | 1,072 | 2,882 |
| 순자산장부금엑 | 33,574 | 5,192 | 38,766 |
종속기업처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 궁성산풍력㈜ | 창원그린에너지㈜ | 합계 |
|---|---|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | 33,584 | 4,432 | 38,016 |
| 순자산장부금액 | 33,574 | 5,192 | 38,766 |
| 종속기업처분손익 | 10 | (760) | (750) |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 궁성산풍력㈜ | 창원그린에너지㈜ | 합계 |
|---|---|---|---|
| 수취한 대가 | 33,584 | 4,432 | 38,016 |
| 현금성자산처분액 | 29,884 | 764 | 30,648 |
| 순현금유출액 | 3,700 | 3,668 | 7,368 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|