주식회사 메타랩스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
동현회계법인
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1(첨부)연결재무제표 연결 재무상태표 --------------------------------------- ----- 7 연결 포괄손익계산서 ------------------------------------ ---- 9 연결 자본변동표 ------------------------------------- ------- 10
연결현금흐름표 ---------------------------------------- ---- 11
주석 ----------------------------------------------------- 13
외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 123
| 주식회사 메타랩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 메타랩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제 표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무 제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제 표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 병원경영 컨설팅 현금창출단위 손상검사 1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 당기 중 병원경영 컨설팅 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하고, 회수가능액을 초과하는 장부금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사의 경영진은 병원경영 컨설팅 현금창출단위의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.우리는 병원경영 컨설팅 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 유의적인 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
- 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획에서 비롯하였는지 확인
- 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 객관성을 평가
- 사용가치 추정에 사용된 매출성장률, 할인율 등 주요 가정의 합리성 평가
- 소급적 검토를 통해 당기 수립한 사업계획에 경영진의 편의 징후에 대한 검토
- 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도분석을 통한 추정불확실성 평가
기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타 회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박원현 입니다 .
| 서울 강남구 논현로 652 | |
| 동 현 회 계 법 인 | |
| 대표이사 장 선 택 | |
| 2025년 3월 20일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서 일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 메타랩스 |
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메타랩스 대표이사 하지성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 봉은사로29길 6-12, 2층 |
| (전 화) | 02-2189-7700 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제25(당) 기말 | 제24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 9,490,356,663 | 13,062,812,352 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,8 | 1,701,296,679 | 1,669,135,949 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,8 | - | 50,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9,36 | 4,269,275,896 | 7,738,642,804 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,9,36 | 653,003,386 | 1,920,478,865 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 975,186,573 | 250,691,844 | ||
| 재고자산 | 11 | 1,131,054,678 | 995,029,594 | ||
| 파생상품자산 | 4,5,6,18 | 603,104,963 | 211,038,000 | ||
| 당기법인세자산 | 117,499,630 | 190,115,940 | |||
| 반품재고회수권 | 22 | 39,934,858 | 37,679,356 | ||
| II.비유동자산 | 123,753,081,362 | 98,792,972,577 | |||
| 장기매출채권 | 4,5,6,9,36 | 3,884,100,000 | - | ||
| 장기금융상품 | 4,5,6,8,35 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 순확정급여자산 | 23 | 47,143,995 | 15,727,950 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 1,687,291,521 | 1,549,696,259 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6,7 | 11,132,857,505 | 10,150,487,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6,7 | 4,997,536,823 | 9,161,034,296 | ||
| 관계기업투자 | 12,35,36 | 51,628,973,728 | 24,310,979,023 | ||
| 유형자산 | 13,35 | 832,416,243 | 286,348,364 | ||
| 무형자산 | 14 | 9,743,691,699 | 13,808,515,113 | ||
| 투자부동산 | 5,13,35 | 38,120,640,750 | 38,601,590,674 | ||
| 사용권자산 | 15 | 1,500,498,458 | 820,161,150 | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 174,930,640 | 85,432,748 | ||
| 자 산 총 계 | 133,243,438,025 | 111,855,784,929 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 35,550,473,537 | 7,903,693,947 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,36 | 121,013,944 | 15,590,982 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,19,36 | 2,906,192,020 | 2,154,738,731 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,16 | 2,000,000,000 | 1,576,745,809 | ||
| 유동성장기부채 | 16 | 12,484,753,752 | 1,014,781,583 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,17 | 12,075,210,823 | 1,240,622,730 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,6,18 | 4,608,852,265 | 397,155,000 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 379,725,212 | 268,777,573 | ||
| 리스부채 | 4,6,15 | 913,440,933 | 769,611,429 | ||
| 계약부채 | 21 | 874,226 | 142,965,582 | ||
| 환불부채 | 22 | 55,592,337 | 66,981,274 | ||
| 충당부채 | 24 | 4,818,025 | 255,723,254 | ||
| II.비유동부채 | 18,238,904,049 | 30,549,703,667 | |||
| 장기차입금 | 4,5,6,16 | 14,446,800,001 | 26,932,459,122 | ||
| 장기리스부채 | 4,6,15 | 692,103,358 | 101,813,273 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,19,36 | 2,333,853,231 | 2,138,582,207 | ||
| 충당부채 | 24 | 151,642,785 | 4,324,477 | ||
| 이연법인세부채 | 25 | 590,779,487 | 1,372,524,588 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 23,725,187 | - | ||
| 부 채 총 계 | 53,789,377,586 | 38,453,397,614 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 78,144,367,302 | 71,842,010,036 | |||
| 1.자본금 | 62,261,722,500 | 62,261,722,500 | |||
| 보통주자본금 | 26 | 62,261,722,500 | 62,261,722,500 | ||
| 2.기타불입자본 | 11,409,731,753 | 12,706,372,003 | |||
| 주식발행초과금 | 26 | 5,702,185,877 | 11,255,504,909 | ||
| 신주인수권대가 | 747,971,789 | 747,971,789 | |||
| 자기주식처분이익 | 663,756,050 | 663,756,050 | |||
| 사채전환권대가 | 3,440,791,993 | - | |||
| 기타자본잉여금 | 855,026,044 | 39,139,255 | |||
| 3.자본조정 | 1,186,303,116 | 1,218,703,116 | |||
| 자기주식 | 27 | (11,434,144) | (11,434,144) | ||
| 주식선택권 | 1,197,737,260 | 1,230,137,260 | |||
| 4.기타포괄손익누계액 | 1,715,664,838 | 155,904,828 | |||
| 지분법자본변동 | 108,470,252 | 15,485,183 | |||
| 공정가치측정자산 평가손익 | 1,607,194,586 | 140,419,645 | |||
| 5.이익잉여금(결손금) | 1,570,945,095 | (4,500,692,411) | |||
| 법정적립금 | 28 | 586,492,550 | 586,492,550 | ||
| 미처분이익잉여금(결손금) | 984,452,545 | (5,087,184,961) | |||
| II. 비지배지분 | 1,309,693,137 | 1,560,377,279 | |||
| 자 본 총 계 | 79,454,060,439 | 73,402,387,315 | |||
| 부채와자본총계 | 133,243,438,025 | 111,855,784,929 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당) 기 | 제 24 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 1,36,37 | 38,359,458,272 | 21,598,887,656 |
| Ⅱ.매출원가 | 29,36 | 29,462,597,418 | 15,312,558,473 |
| Ⅲ.매출총이익 | 8,896,860,854 | 6,286,329,183 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 10,903,967,371 | 10,135,568,607 |
| 대손상각비(환입) | 1,195,391,139 | 10,897,554 | |
| Ⅳ.영업이익(손실) | (3,202,497,656) | (3,860,136,978) | |
| 기타이익 | 31 | 12,619,687,269 | 1,844,572,165 |
| 기타비용 | 31 | 7,572,497,218 | 4,749,352,193 |
| 금융수익 | 32 | 318,305,024 | 622,874,850 |
| 금융비용 | 32 | 2,458,888,932 | 812,098,473 |
| 지분법손익 | 12 | (1,356,885,812) | (985,710,986) |
| Ⅴ.법인세차감전순손실 | (1,652,777,325) | (7,939,851,615) | |
| 법인세비용(수익) | 25 | (903,990,684) | (502,185,092) |
| Ⅵ.당기순이익(손실) | (748,786,641) | (7,437,666,523) | |
| 지배지분 | 196,936,472 | (7,299,953,584) | |
| 비지배지분 | (945,723,113) | (137,712,939) | |
| Ⅶ.기타포괄손익 | 1,907,600,925 | 463,375,740 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) | 1,788,156,943 | 448,490,321 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 23,28 | 32,689,301 | (64,953,233) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | 7 | 1,757,879,800 | 513,443,554 |
| 지분법이익잉여금 | 12 | (2,412,158) | - |
| 당기손익으로 재분류되는 항목(세후기타포괄손익) | 119,443,982 | 14,885,419 | |
| 지분법자본변동 | 12 | 119,443,982 | 14,885,419 |
| Ⅷ.당기총포괄이익(손실) | 1,158,814,284 | (6,974,290,783) | |
| 지배지분 | 2,104,537,397 | (6,836,577,844) | |
| 비지배지분 | (945,723,113) | (137,712,939) | |
| Ⅸ.주당순이익(손실) | 33 | ||
| 기본주당이익(손실) | 8 | (293) | |
| 희석주당이익(손실) | 8 | (293) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(기초자본) | 62,261,722,500 | 21,869,353,726 | 1,218,703,116 | (372,424,145) | (6,298,767,317) | 78,678,587,880 | 208,786,736 | 78,887,374,616 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,299,953,584) | (7,299,953,584) | (137,712,939) | (7,437,666,523) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (64,953,233) | (64,953,233) | - | (64,953,233) |
| 관계기업기타포괄손익 | - | - | - | 14,885,419 | - | 14,885,419 | - | 14,885,419 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 513,443,554 | - | 513,443,554 | - | 513,443,554 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 결손보전 | - | (9,162,981,723) | - | - | 9,162,981,723 | - | - | - |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | 1,489,303,482 | 1,489,303,482 |
| 2023.12.31(기말자본) | 62,261,722,500 | 12,706,372,003 | 1,218,703,116 | 155,904,828 | (4,500,692,411) | 71,842,010,036 | 1,560,377,279 | 73,402,387,315 |
| 2024.01.01(기초자본) | 62,261,722,500 | 12,706,372,003 | 1,218,703,116 | 155,904,828 | (4,500,692,411) | 71,842,010,036 | 1,560,377,279 | 73,402,387,315 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 196,936,472 | 196,936,472 | (945,723,113) | (748,786,641) |
| 전환사채의 발행 | - | 3,440,791,993 | - | - | - | 3,440,791,993 | - | 3,440,791,993 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 119,443,982 | - | 119,443,982 | - | 119,443,982 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (2,412,158) | (2,412,158) | - | (2,412,158) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 1,757,879,800 | - | 1,757,879,800 | - | 1,757,879,800 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 32,689,301 | 32,689,301 | - | 32,689,301 |
| 관계기업투자주식 처분에 따른 재분류 | - | - | - | (26,458,913) | - | (26,458,913) | - | (26,458,913) |
| 이익잉여금 재분류 | - | - | - | (291,104,859) | 291,104,859 | - | - | - |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 결손보전 | - | (5,553,319,032) | - | - | 5,553,319,032 | - | - | - |
| 주식선택권의 소멸 | - | 32,400,000 | (32,400,000) | - | - | - | - | - |
| 종속회사의 주식선택권의 소멸 | 208,786,736 | - | - | - | 208,786,736 | (208,786,736) | - | |
| 종속기업소유지분의 변동 | - | 574,700,053 | - | - | - | 574,700,053 | 903,825,707 | 1,478,525,760 |
| 2024.12.31(기말자본) | 62,261,722,500 | 11,409,731,753 | 1,186,303,116 | 1,715,664,838 | 1,570,945,095 | 78,144,367,302 | 1,309,693,137 | 79,454,060,439 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당) 기 | 제 24 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (3,827,453,549) | (49,571,895) | |
| 영업활동에서 창출된 현금 | 34 | (2,586,175,141) | 418,558,717 |
| 이자수취 | 220,163,877 | 523,557,792 | |
| 이자지급 | (1,545,637,431) | (389,786,063) | |
| 법인세환급(납부) | 84,195,146 | (601,902,341) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (12,664,382,847) | (27,254,925,937) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 35,738,391,926 | 59,600,085,281 | |
| 유형자산의 처분 | 77,500,559 | 14,662,334 | |
| 무형자산의 처분 | 49,626,177 | 1,254,545,454 | |
| 단기금융상품의 처분 | 100,000,000 | 58,087,000,000 | |
| 보증금의 감소 | 1,502,646,130 | 135,944,600 | |
| 리스채권의 회수 | 208,124,060 | 107,932,893 | |
| 관계기업투자의 처분 | 33,800,495,000 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (48,402,774,773) | (86,855,011,218) | |
| 유형자산의 취득 | (761,992,253) | (95,466,004) | |
| 무형자산의 취득 | (16,500,520) | (396,110,600) | |
| 투자부동산의 취득 | - | (38,714,208,153) | |
| 단기금융상품의 취득 | (50,000,000) | (42,274,000,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (1,500,100,000) | |
| 보증금의 증가 | (774,282,000) | (148,500,000) | |
| 관계기업투자의 취득 | (46,800,000,000) | - | |
| 연결범위변동으로 인한 순현금 유출액 | - | (3,726,626,461) | |
| III. 재무활동 현금흐름 | 34 | 16,523,997,126 | 26,934,004,419 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 21,988,103,332 | 32,053,172,696 | |
| 단기차입금의 증가 | 2,092,283,792 | 1,998,504,116 | |
| 장기차입금의 증가 | - | 28,000,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 320,320,000 | 1,964,668,580 | |
| 사채의 발행 | 18,096,973,780 | - | |
| 종속기업소유지분의 변동 | 1,478,525,760 | 90,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,464,106,206) | (5,119,168,277) | |
| 단기차입금의 상환 | (1,669,029,601) | (421,758,307) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,015,686,952) | - | |
| 장기차입금의 상환 | - | (52,759,295) | |
| 사채의 상환 | (1,535,216,382) | (3,550,000,000) | |
| 예수보증금의 감소 | (38,305,000) | (40,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (991,263,011) | (1,054,650,675) | |
| 임대보증금의 감소 | (214,605,260) | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소)(I + II + III + IV) | 32,160,730 | (370,493,413) | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,669,135,949 | 2,039,629,362 | |
| Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산 | 1,701,296,679 | 1,669,135,949 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 메타랩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")은 의류, 잡화 등의 도소매업과 병원경영 컨설팅 등을 주사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였으며, 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.
지배기업의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당기말 현재 자본금은 62,261,723천원입니다.
당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) |
| 구분 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 주식회사 위버랩스 | 10,000,000 | 40.15% |
| 이종우 | 2,258,963 | 9.07% |
| 주식회사 리팅랩스 | 1,403,508 | 5.64% |
| 기타 | 11,242,218 | 45.14% |
| 합계 | 24,904,689 | 100.00% |
(2) 종속기업 현황
1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 업종 | 결산일 | 소재국 | 당기말 지분율 | 전기말 지분율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | ㈜메타에스앤씨(*1) | 병원 경영컨설팅 | 12월 31일 | 대한민국 | 100% | 100% |
| ㈜모모랩스 | 병원 경영컨설팅 | 12월 31일 | 대한민국 | 50.39% | 55.85% | |
| 손자회사 | ㈜모모부산(*2) | 병원 경영컨설팅 | 12월 31일 | 대한민국 | 55% | 55% |
| ㈜모모대구(*3) | 병원 경영컨설팅 | 12월 31일 | 대한민국 | 55% | - |
| (*1) 당기 중 '㈜메타케어'가 '㈜메타에스앤씨'로 사명을 변경하였습니다. |
| (*2) 전기 중 ㈜모모랩스의 종속회사로 신규 설립되었습니다. |
| (*3) 당기 중 ㈜모모랩스의 종속회사로 신규 설립되었습니다. |
2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜메타에스앤씨 | 65,538,496 | 32,854,948 | 32,683,548 | 9,974,819 | 7,759 | 7,276 |
| ㈜모모랩스(*) | 2,629,331 | 2,629,701 | (370) | 17,046,540 | (1,591,866) | (1,591,866) |
| (*) 손자회사인 ㈜모모부산, ㈜모모대구을 포함한 연결기준 재무정보입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜메타케어 | 68,900,765 | 36,224,493 | 32,676,272 | 8,710,047 | 743,894 | 1,034,999 |
| ㈜모모랩스(*) | 1,564,443 | 1,451,473 | 112,970 | 6,874,648 | (34,788) | (34,788) |
| (*) 손자회사인 (주)모모부산을 포함한 연결기준 재무정보입니다. |
3) 연결대상범위의 변동
(1) 당기
| 회사명 | 구분 | 사 유 |
|---|---|---|
| ㈜모모대구 | 신규 편입 | 지배력 획득 |
(2) 전기
| 회사명 | 구분 | 사 유 |
|---|---|---|
| ㈜모모랩스 | 신규 편입 | 지배력 획득 |
| ㈜모모부산 | 신규 편입 | 지배력 획득 |
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주 요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 연결재무제표 작성기준
1) 회계기준
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.
(3) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산(부채) 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다 . 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(5) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(6) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련영업권 금액은 처분손익 결정에 포함됩니다.
(7) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
| (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 2년, 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 8년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 5년, 10년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 ~ 18년 | 정액법 |
| 회원권 | 7년, 비한정 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(13) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다.
투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
(14) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'리스부채' 또는 '장기리스부채'으로 분류합니다.
소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.
연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
1) 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 자기주식
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(17) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(18) 수익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체는 의류판매업, 병원경영지원 사업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 의류판매, (2) 배송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 의류 및 화장품 등의 재화판매로 인한 수익 |
| - | 병원경영지원등으로 인한 수익 |
| - | 배송 및 임대 등의 용역 제공으로 인한 수익 |
| - | 브랜드 대여로 인한 라이센스 수익 |
① 재화의 판매
연결실체는 의류 및 화장품을 제조 또는 구입하고, 온라인 쇼핑몰 및 도소매 유통상을 통해 판매합니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
② 용역의 제공
연결실체는 병원경영지원, 배송 및 임대 용역을 제공하고 있습니다. 용역의 제공을 통한 수익은 고객에게 제공하는 병영경영지원, 배송 용역이 완료된 시점, 종속기업을 포함한 특수관계자에게 건물 임대를 제공한 시점에 수익을 인식합니다.
③ 라이선스
연결실체는 고객으로부터 라이선스 제공 대가 또는 판매기준 로열티를 수취합니다. 라이선스 제공의 경우 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리인지 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 기업의 지적재산을 사용할 권리인지에 따라 라이선스 기간 전체에 안분하여 수익을 인식하거나, 부여 시점에 일시에 수익을 인식합니다.
판매기준 로열티를 수취하는 경우 후속 판매 또는 판매기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무의 이행 중 나중의 사건이 일어나는 때 수익을 인식합니다.
3) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
연결실체의 고객은 온라인 스토어의 반품기한 이내에 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.
연결실체는 고객이 자사 온라인몰을 이용하여 의류를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래 구매시 고객에게 동 적립금을 사용하여 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 이러한 적립금은 고객이 해당 의류를 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인혜택(즉, 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.
적립금의 개별판매가격은 연결실체의 과거 경험에 따라 고객이 적립금을 사용할 때 제공되는 할인금액과 사용가능성이 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 적립금과 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 적립금으로부터 발생하는 수익은 고객이 적립금을 사용할 때 인식합니다.
4) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
(20) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 중단영업
연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3) 사용권자산 및 리스부채
연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
4) 재고자산의 순실현가능가치
원가를 회수할 수 없는 재고자산은 손상되었을 수 있으며, 그러한 재고자산은 순실현가능가치로 평가해야합니다. 특정상품에 대한 수요패턴의 변화로 인해 시장가격의 변동성이 높아질 수 있으며, 이로 인해 해당 재고가 더 큰 손상위험에 노출될 수 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
5) 비금융자산의 손상차손
연결실체는 주석 2. (20)의 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 위험관리
(1) 재무위험관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 재무팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 재무팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
1) 시장위험
가. 외화위험 관리
연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 대만 달러 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 343 | (343) | 301 | (301) |
| TWD | 12 | (12) | 11 | (11) |
| 합계 | 355 | (355) | 312 | (312) |
금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| 외화자산 | ||||||
| 매출채권 | USD | 2,334.49 | 3,432 | USD | 2,334.49 | 3,010 |
| TWD | 2,572.00 | 115 | TWD | 2,572.00 | 108 | |
| 외화자산 합계 | 3,547 | 3,118 | ||||
나. 이자율위험관리
연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말연결실체의 차입금은 변동 이자부 차입금입니다.
연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.
당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1%P 상승 또는 하락할경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 26,932천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
2) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | |
| 현금및현금성자산 | 1,701,297 | 1,701,297 | 1,669,136 | 1,669,136 |
| 단기금융상품 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 매출채권 | 8,153,376 | 8,153,376 | 7,738,643 | 7,738,643 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,132,858 | 11,132,858 | 10,150,487 | 10,150,487 |
| 기타금융자산(유동) | 653,003 | 653,003 | 1,872,495 | 1,872,495 |
| 파생상품자산 | 603,105 | 603,105 | 211,038 | 211,038 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,687,292 | 1,687,292 | 1,549,696 | 1,549,696 |
| 합계 | 23,933,931 | 23,933,931 | 23,244,495 | 23,244,495 |
상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 연결실체가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 35 참조)입니다.
3) 유동성위험
연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 현금으로 결제되는 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.
연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.
아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 - 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 28,931,554 | 15,652,544 | 15,025,176 | 30,677,720 |
| 전환사채 | 12,075,211 | 18,100,000 | - | 18,100,000 |
| 매입채무 | 121,014 | 121,014 | - | 121,014 |
| 리스부채 | 1,605,544 | 946,255 | 773,026 | 1,719,281 |
| 기타금융부채 | 4,821,183 | 2,750,800 | 2,070,383 | 4,821,183 |
| 금융보증부채(*) | 418,863 | 21,160,904 | - | 21,160,904 |
| (*)금융 등 보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대 금액이며, 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 - 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 29,523,987 | 3,460,697 | 29,397,723 | 32,858,420 |
| 전환사채 | 1,240,623 | 1,545,798 | - | 1,545,798 |
| 매입채무 | 15,591 | 15,591 | - | 15,591 |
| 리스부채 | 871,425 | 802,151 | 123,661 | 925,812 |
| 기타금융부채 | 3,865,577 | 1,900,908 | 1,964,669 | 3,865,577 |
| 금융금융부채(*) | 201,770 | 7,781,781 | - | 7,781,781 |
| (*)금융 등 보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대 금액이며, 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다. |
(2) 자본위험 관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 53,789,378 | 38,453,398 |
| 자본 (B) | 79,454,060 | 73,402,387 |
| 예금 (C) | 1,704,297 | 1,722,136 |
| 차입금등 (D) | 42,612,309 | 30,764,609 |
| 부채비율 (A/B) | 67.70% | 52.39% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 51.49% | 39.57% |
5. 공정가치
(1) 당기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,701,297 | (*) | 1,669,136 | (*) |
| 단기금융상품 | - | (*) | 50,000 | (*) |
| 매출채권 | 8,153,376 | (*) | 7,738,643 | (*) |
| 파생상품자산 | 603,105 | 603,105 | 211,038 | 211,038 |
| 장기금융상품 | 3,000 | (*) | 3,000 | (*) |
| 기타금융자산 | 2,340,295 | (*) | 3,422,191 | (*) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 11,132,858 | 11,132,858 | 10,150,487 | 10,150,487 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4,997,537 | 4,997,537 | 9,161,034 | 9,161,034 |
| 합계 | 28,931,468 | 32,405,529 | ||
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 121,014 | (*) | 15,591 | (*) |
| 단기차입금 | 2,000,000 | (*) | 1,576,746 | (*) |
| 유동성장기부채 | 12,484,754 | (*) | 1,014,782 | 1,014,782 |
| 전환사채 | 12,075,211 | (*) | 1,240,623 | (*) |
| 파생상품부채 | 4,608,852 | 4,608,852 | 397,155 | 397,155 |
| 장기차입금 | 14,446,800 | (*) | 26,932,459 | 26,932,459 |
| 리스부채 | 1,605,544 | (*) | 871,425 | (*) |
| 기타금융부채 | 5,240,045 | (*) | 4,067,345 | (*) |
| 합계 | 52,582,220 | 36,116,126 | ||
| (*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| (수준 3) | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 수준별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| 금융자산 : | ||||||
| 파생상품자산 | - | - | 603,105 | - | - | 211,038 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 11,132,858 | - | - | 10,150,487 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 4,997,537 | - | - | 9,161,034 |
| 금융부채 : | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | 4,608,852 | - | - | 397,155 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구분 | 가치평가 기법 | 투입 변수 및 범위 | 투입변수와 공정가치의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 파생상품자산: | |||
| 매도청구권 | 옵션가격결정모형:매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성(54.86%) | 주가변동성이 증가(감소)한다면 매도청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | |||
| 투자전환사채 | 옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성(47.57%) | 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | |||
| 지분증권 | 현금흐름할인법:지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정하고 있습니다. 지분증권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 할인율은 무위험이자율, 예상시장수익률 등에 기초하여 추정하고 있습니다. | 할인율(12.03%) | 할인율이 증가(감소)한다면 지분증권의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. |
| 파생상품부채 : | |||
| 조기상환청구권 | BDT모형:조기상환청구권의 공정가치는 BDT모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 조기상환청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율은 부여일 현재 YTM수익률을 기준으로 Strip & Bootstrapping 방법에 따라 채권의 기간별 Yield curve를 산출하여 추정하고 있습니다. | 이자율 | 이자율이 증가(감소)한다면 조기상환청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
(4) 수준3 공정가치 측정 금융상품의 민감도 분석
연결실체의 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 수준3 변수에 대한 1%p 변동시의 금융상품의 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 1%p 감소 | 1%p 증가 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 파생상품자산 | 603,105 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | (23,217) | 23,114 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,132,858 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | (48,489) | 51,659 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,997,537 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 176,862 | (162,771) |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 4,608,852 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | (222,452) | 214,775 |
(5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시
공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | 금융자산 | 금융부채 | |||||
| 파생상품자산 | FV-PL | FV-OCI | 파생상품부채 | 파생상품자산 | FV-PL | FV-OCI | 파생상품부채 | |
| 기초잔액 | 211,038 | 10,150,487 | 9,161,034 | 397,155 | 487,875 | 12,259,610 | 6,907,454 | 2,278,235 |
| 대체 | - | - | (5,938,954) | - | - | - | (1,856,670) | - |
| 당해 기간의 총손익 | ||||||||
| 당기손익에 포함된 손익(*) | (1,318,386) | (52,096) | - | (668,535) | 64,676 | (109,120) | - | (282,905) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | - | 1,775,457 | - | - | - | 610,250 | - |
| 매입, 발행, 전환 및 결제 | ||||||||
| 매입/전환 | - | 1,034,467 | - | - | - | - | 3,500,000 | - |
| 발행 | 1,710,453 | - | - | 5,043,825 | - | - | - | - |
| 매도/전환 | - | - | - | - | - | (1,999,900) | - | - |
| 결제 | - | - | - | (163,593) | (341,513) | (103) | - | (1,598,175) |
| 기말잔액(*) | 603,105 | 11,132,858 | 4,997,537 | 4,608,852 | 211,038 | 10,150,487 | 9,161,034 | 397,155 |
| (*) 당기 및 전기의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 1,701,297 |
| 단기금융상품 | - | |
| 매출채권 | 8,153,376 | |
| 장기금융상품 | 3,000 | |
| 기타금융자산 | 2,340,295 | |
| 파생상품자산 | 파생상품자산 | 603,105 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 등 | 11,132,858 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 지분상품 등 | 4,997,537 |
| 합계 | 28,931,468 | |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 121,014 |
| 차입금 | 28,931,554 | |
| 전환사채 | 12,075,211 | |
| 기타금융부채 | 4,821,183 | |
| 파생상품부채 | 파생상품부채 | 4,608,852 |
| 기타부채(*) | 리스부채 | 1,605,544 |
| 기타금융부채 | 418,863 | |
| 합계 | 52,582,221 | |
| (*) 리스부채와 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타부채로 분류하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 1,669,136 |
| 단기금융상품 | 50,000 | |
| 매출채권 | 7,738,643 | |
| 장기금융상품 | 3,000 | |
| 기타금융자산 | 3,422,191 | |
| 파생상품자산 | 파생상품자산 | 211,038 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 등 | 10,150,487 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 지분상품 등 | 9,161,034 |
| 합계 | 32,405,529 | |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 15,591 |
| 차입금 | 29,523,987 | |
| 전환사채 | 1,240,623 | |
| 기타금융부채 | 3,865,576 | |
| 파생상품부채 | 파생상품부채 | 397,155 |
| 기타부채 | 리스부채 | 871,425 |
| 기타금융부채(*) | 201,770 | |
| 합계 | 36,116,127 | |
| (*) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타부채로 분류하였습니다. |
(2) 당기와 전기의 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 307,412 | 622,875 |
| 외환손익 | (1,926) | 40,851 |
| 대손상각비 | (2,178,781) | (46,635) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | (52,096) | (109,121) |
| 파생상품자산 | ||
| 평가손익 | (1,318,386) | 64,676 |
| 거래손익 | (81) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | 1,775,457 | 513,444 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,354,457) | (678,445) |
| 상환손익 | (676) | 316,493 |
| 파생상품부채 | ||
| 평가손익 | 668,535 | 282,905 |
| 기타부채 | ||
| 리스부채 이자비용 | (85,025) | (133,653) |
| 보증수수료수익 | 74,248 | 21,759 |
7. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)리팅랩스 전환사채 | 11,132,858 | 10,150,487 |
| (주)아이겐코리아 보통주(*) | - | - |
| 합계 | 11,132,858 | 10,150,487 |
| (*) 당기 중 ㈜테크랩스의 인적분할로 인하여 ㈜아이겐코리아의 보통주를 취득 후, 사업의 불확실성을 고려하여 취득가액 전액에 대하여 평가손실을 인식하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,150,487 | 12,259,610 |
| 취득(*1) | 1,034,467 | - |
| 전환(*2) | - | (1,999,900) |
| 평가 | (52,096) | (109,121) |
| 기타 | - | (102) |
| 기말 | 11,132,858 | 10,150,487 |
| (*1) 당기 중 ㈜테크랩스의 인적분할로 인하여 ㈜아이겐코리아의 보통주를 취득하였습니다. |
| (*2) 전기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 발행회사 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |||
| 지분증권 | ㈜리팅랩스(*) | 9.36% | - | - | 5,570,933 | 5,938,954 |
| ㈜플란랩스 | 12.92% | 3,500,000 | 4,997,537 | 3,500,000 | 3,222,080 | |
| 합계 | 3,500,000 | 4,997,537 | 9,070,933 | 9,161,034 | ||
| (*) ㈜리팅랩스의 지분율이 20% 미만이나, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. |
상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(4) 당기과 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,161,034 | 6,907,454 |
| 취득 | - | 1,500,100 |
| 전환(*1) | - | 1,999,900 |
| 평가 | 1,775,457 | 610,250 |
| 대체(*2) | (5,938,954) | (1,856,670) |
| 기말 | 4,997,537 | 9,161,034 |
| (*1) | 전기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 ㈜리팅랩스의 보유지분율이 20% 미만이나, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.전기 중 ㈜모모랩스의 보통주를 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 종속기업투자주식으로 계정재분류 되었습니다. |
8. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 1,701,297 | 1,669,136 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금(*) | - | 50,000 |
| (*) 해당 정기예금은 법인카드 사용목적의 질권이 설정되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당좌개설보증금 | 3,000 | 3,000 |
9. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| 유동자산 | ||||||||
| 매출채권 | 4,491,550 | (222,274) | - | 4,269,276 | 7,963,426 | (224,783) | - | 7,738,643 |
| 단기대여금 | 670,000 | (670,000) | - | - | 700,000 | (700,000) | - | - |
| 미수금 | 1,458,966 | (1,019,127) | - | 439,839 | 813,682 | (35,738) | - | 777,944 |
| 미수수익 | 49,052 | (32,668) | - | 16,384 | 49,011 | (32,668) | - | 16,343 |
| 예치보증금 | 127,741 | - | (5,204) | 122,537 | 1,018,095 | - | (66,347) | 951,748 |
| 금융리스채권 | 74,244 | - | - | 74,244 | 174,444 | - | - | 174,444 |
| 소계 | 6,871,553 | (1,944,069) | (5,204) | 4,922,280 | 10,718,658 | (993,189) | (66,347) | 9,659,122 |
| 비유동자산 | ||||||||
| 장기매출채권 | 5,082,000 | (1,197,900) | - | 3,884,100 | - | - | - | - |
| 보증금 | 1,737,447 | - | (86,519) | 1,650,928 | 1,865,294 | - | (315,598) | 1,549,696 |
| 금융리스채권(비유동) | 36,364 | - | - | 36,364 | - | - | - | - |
| 소계 | 6,855,811 | (1,197,900) | (86,519) | 5,571,392 | 1,865,294 | - | (315,598) | 1,549,696 |
| 합계 | 13,727,364 | (3,141,969) | (91,723) | 10,493,672 | 12,583,952 | (993,189) | (381,945) | 11,208,818 |
(2) 당기말과 전기말 현재의 매출채권 및 기타금융자산의 연령 분석 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타금융자산 | 매출채권 | 기타금융자산 | |||||
| 채권금액 | 손실충당금 | 채권금액 | 손실충당금 | 채권금액 | 손실충당금 | 채권금액 | 손실충당금 | |
| 정상채권 | ||||||||
| 3개월 이하 | 3,991,713 | 2,862 | 2,426,197 | - | 2,627,599 | 12,502 | 3,852,120 | - |
| 3개월초과 6개월 이하 | 1,089,000 | - | - | - | 1,089,020 | 5 | - | - |
| 6개월초과 12개월 이하 | 287,311 | 6,884 | - | - | 1,452,269 | 178 | - | - |
| 12개월 초과(주1) | 3,993,000 | 1,197,900 | - | - | 2,582,440 | - | - | - |
| 소계 | 9,361,024 | 1,207,646 | 2,426,197 | - | 7,751,328 | 12,685 | 3,852,120 | - |
| 개별적으로 손상된 채권(주2) | 212,527 | 212,527 | 1,727,617 | 1,721,795 | 212,098 | 212,098 | 768,406 | 768,406 |
| 합계 | 9,573,551 | 1,420,173 | 4,153,814 | 1,721,795 | 7,963,426 | 224,783 | 4,620,526 | 768,406 |
| (주1) 현재 소송이 진행중인 ㈜메타에스앤씨(구.메타케어)의 일부 매출채권 금액으로, 당기말 기준 회수가능성을 고려하여 손실충당금을 인식하였습니다. (주석 35참고). |
| (주2) 당기 중 종속기업 전 직원의 귀책사유로 인해 자금이 유출되었으며, 이에 대해 전액 손실충당금을 설정한 금액이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 224,784 | 213,886 |
| 대손상각비 | 1,195,390 | 10,898 |
| 기말 | 1,420,174 | 224,784 |
(4) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 768,406 | 732,668 |
| 제각 | (30,000) | - |
| 기타의대손상각비 | 983,389 | 35,738 |
| 기말 | 1,721,795 | 768,406 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| 선급금 | 848,356 | 108,502 |
| 선급비용 | 126,830 | 142,190 |
| 합계 | 975,186 | 250,692 |
11. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 1,149,962 | (18,907) | 1,131,055 | 1,459,015 | (463,986) | 995,029 |
| 원재료 | - | - | - | 19,514 | (19,514) | - |
| 재공품 | - | - | - | 43,551 | (43,551) | - |
| 합계 | 1,149,962 | (18,907) | 1,131,055 | 1,522,080 | (527,051) | 995,029 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 발생한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식한 재고자산 | 8,111,881 | 3,631,964 |
| 재고자산평가손실(환입) | (445,078) | (290,842) |
| 재고자산폐기손실 | 141 | 157,575 |
12. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) |
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 보고기간종료일 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 | ㈜메타케어(*1) | 대한민국 | 34.62% | 2024.12.31 | 지분법 |
| 관계기업투자 | ㈜리팅랩스(*2) | 대한민국 | 9.36% | 2024.12.31 | 지분법 |
| (*1) 당기 중 '㈜에스메디'가 '㈜메타케어'로 사명을 변경하였습니다. 당기 중 연결실체는 '㈜에스메디'에 대한 보통주 35,043,169주 및 전환우선주 11,111,112주를 취득하였으며, 전환우선주 11,111,112주를 보통주 22,000,001주로 전환하여 보통주 57,043,170주를 보유하고 있습니다. |
| (*2) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. |
| (전기말) |
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 보고기간종료일 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 | ㈜테크랩스(*) | 대한민국 | 16.53% | 2023.12.31 | 지분법 |
| (*) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나 이사회 등에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |
| ㈜메타케어 | 46,800,000 | 42,892,968 | 46,109,439 | - | - | - |
| ㈜테크랩스 | - | - | - | 25,300,701 | 8,097,638 | 24,310,979 |
| ㈜리팅랩스 | 5,938,954 | 2,921,634 | 5,519,535 | - | - | - |
| 합계 | 52,738,954 | 45,814,602 | 51,628,974 | 25,300,701 | 8,097,638 | 24,310,979 |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜메타케어 | - | 46,800,000 | - | (808,810) | 118,248 | - | 46,109,439 |
| ㈜테크랩스 | 24,310,979 | - | (23,260,742) | (31,315) | 10,974 | (1,029,896) | - |
| ㈜리팅랩스 | - | 5,938,954 | - | (516,762) | (611) | 97,954 | 5,519,535 |
| 합계 | 24,310,979 | 52,738,954 | (23,260,742) | (1,356,887) | 128,611 | (931,942) | 51,628,974 |
| (*) 당기 중 아이겐코리아 인적분할로 인하여 장부가액이 감소하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 처분이익(주1) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜테크랩스 | 25,280,263 | 892,722 | (1,878,432) | 16,426 | 24,310,979 |
| (*) 제3자 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였으나 유상증자 후 순자산가액이 증가하여 처분이익을 인식하였습니다. |
(4) 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜메타케어 | 156,696,840 | 41,021,937 | 115,674,902 | 20,208,077 | 8,373,426 | 8,653,611 |
| ㈜리팅랩스 | 15,799,798 | 16,628,495 | (828,697) | 24,186,588 | (4,509,967) | (4,516,495) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜테크랩스 | 78,479,166 | 29,360,056 | 49,119,110 | 83,329,444 | (4,717,790) | (4,733,508) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 관계기업순자산상당액(A) | 지분율(B) | 순자산 지분가액(A*B) | (+) 영업권 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜메타케어 | 123,902,479 | 34.62% | 42,892,968 | 3,216,471 | 46,109,439 |
| ㈜리팅랩스 | 31,210,306 | 9.36% | 2,921,634 | 2,597,902 | 5,519,535 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 관계기업순자산(A) | 지분율(B) | 순자산 지분가액(A*B) | (+) 영업권 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜테크랩스 | 48,987,525 | 16.53% | 8,097,638 | 16,213,341 | 24,310,979 |
(6) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 |
|---|---|
| ㈜메타케어 | 16,086,174 |
13. 유형자산 및 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| 토지(*) | 11,346 | - | 11,346 | - | - | - |
| 건물(*) | 9,909 | (165) | 9,744 | - | - | - |
| 기계장치 | - | - | - | 25,334 | (25,331) | 3 |
| 차량운반구 | - | - | - | 14,937 | (14,936) | 1 |
| 비품 | 903,033 | (579,221) | 323,812 | 1,379,668 | (1,093,324) | 286,344 |
| 시설장치 | 105,900 | (9,849) | 96,051 | - | - | - |
| 건설중인자산 | 391,462 | - | 391,462 | - | - | - |
| 합계 | 1,421,650 | (589,235) | 832,415 | 1,419,939 | (1,133,591) | 286,348 |
| (*) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | - | 11,346 | 11,346 |
| 건물 | - | - | - | (165) | 9,909 | 9,744 |
| 기계장치 | 3 | - | (3) | - | - | - |
| 차량운반구 | 1 | - | (1) | - | - | - |
| 비품 | 286,344 | 289,215 | (75,463) | (176,284) | - | 323,812 |
| 시설장치 | - | 105,900 | - | (9,849) | - | 96,051 |
| 건설중인자산 | - | 391,462 | - | - | - | 391,462 |
| 합계 | 286,348 | 786,577 | (75,467) | (186,298) | 21,255 | 832,415 |
| (*) 당기 중 자가사용분에 대하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 10,100 | - | (7,686) | (2,411) | - | - | 3 |
| 차량운반구 | 2,738 | - | - | (2,737) | - | - | 1 |
| 비품 | 334,932 | 95,466 | (2,080) | (190,836) | 48,862 | - | 286,344 |
| 합계 | 347,770 | 95,466 | (9,766) | (195,984) | 48,862 | - | 286,348 |
(3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 당기 64,919천원(전기: 84,861천원)은 제조원가, 당기 121,379천원(전기: 111,123천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| 토지(*) | 20,308,486 | - | 20,308,486 | 20,319,833 | - | 20,319,833 |
| 건물(*) | 18,384,466 | (572,312) | 17,812,154 | 18,394,375 | (112,617) | 18,281,758 |
| 합계 | 38,692,952 | (572,312) | 38,120,640 | 38,714,208 | (112,617) | 38,601,591 |
| (*) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). |
한편, 투자부동산은 전기 중 취득하였으며, 장부금액은 공정가치와 유사합니다.
(5) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 20,319,833 | - | - | - | (11,347) | 20,308,486 |
| 건물 | 18,281,758 | - | - | (459,694) | (9,910) | 17,812,154 |
| 합계 | 38,601,591 | - | - | (459,694) | (21,257) | 38,120,640 |
| (*) 당기 중 자가사용분에 대하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 20,319,833 | - | - | 20,319,833 |
| 건물 | - | 18,394,375 | - | (112,617) | 18,281,758 |
| 합계 | - | 38,714,208 | - | (112,617) | 38,601,591 |
(6) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로 부터의 임대수익은 3,781,323천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 1,569,538천원입니다.
(7) 운용리스 제공내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결실체가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.
당기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 1년 이내 | 3,145,902 |
| 1년 초과 5년 이내 | 6,051,264 |
| 합계 | 9,197,166 |
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권 | 3,494,728 | 3,814,884 |
| 산업재산권 | 111,766 | 117,138 |
| 기타의무형자산 | 3,833,753 | 7,280,827 |
| 회원권(*) | 2,303,445 | 2,595,666 |
| 합계 | 9,743,692 | 13,808,515 |
| (*) 회원권 중 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않는 회원권 금액은 2,281,628천원입니다. |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 3,814,884 | - | - | - | (320,156) | - | 3,494,728 |
| 산업재산권 | 117,138 | 14,201 | - | (22,640) | - | 3,067 | 111,766 |
| 기타의무형자산 | 7,280,826 | 2,300 | - | (721,384) | (2,727,989) | - | 3,833,753 |
| 회원권 | 2,595,666 | 21,817 | (300,398) | (13,640) | - | - | 2,303,445 |
| 합계 | 13,808,514 | 38,318 | (300,398) | (757,664) | (3,048,145) | 3,067 | 9,743,692 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상차손 | 연결범위변동 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 645,037 | - | - | - | (645,037) | 3,814,884 | - | 3,814,884 |
| 산업재산권 | 131,642 | 3,031 | - | (21,461) | - | 3,926 | - | 117,138 |
| 기타의무형자산 | 5,951,613 | 723,080 | (3) | (834,704) | (2,497,512) | 3,938,352 | - | 7,280,826 |
| 회원권 | 4,397,528 | - | (1,747,631) | (54,231) | - | - | - | 2,595,666 |
| 합계 | 11,125,820 | 726,111 | (1,747,634) | (910,396) | (3,142,549) | 7,757,162 | - | 13,808,514 |
(3) 연결실체는 당기 중 무형자산상각비를 포괄손익계산서상 77,680천원(전기:61,506천원)은 제조원가로, 679,983천원(전기: 848,890천원)은 판매관리비로 계상하였습니다.
(4) 영업권의 손상평가
사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분되었습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 내용은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 현금창출단위 | 최초 영업권 | 손상차손 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기이전 | 당기 | 소계 | |||
| 패션사업부문 | 1,865,227 | (1,865,227) | - | (1,865,227) | - |
| 화장품 사업부문(*1) | 13,748,963 | (13,748,963) | - | (13,748,963) | - |
| 병원경영 컨설팅(A) | 10,939,857 | (10,939,857) | - | (10,939,857) | - |
| 병원경영 컨설팅(B)(*2) | 3,814,884 | - | (320,156) | (320,156) | 3,494,728 |
| 의료기기 | 334,906 | (334,906) | - | (334,906) | - |
| 합계 | 30,703,837 | (26,888,953) | (320,156) | (27,209,109) | 3,494,728 |
| (*1) 연결실체는는 전기 중 화장품 사업부문의 향후 사업계획 불확실성을 고려하여 화장품사업과 관련된 영업권 645백만원을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 31 참고). |
| (*2) 연결실체는 전기 중 ㈜모모랩스 보통주를 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 연결실체로 편입되었습니다(주석 38 참고). |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 현금창출단위 | 최초 영업권 | 손상차손 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기이전 | 전기 | 소계 | |||
| 패션사업부문 | 1,865,227 | (1,865,227) | - | (1,865,227) | - |
| 화장품 사업부문(*1) | 13,748,963 | (13,103,926) | (645,037) | (13,748,963) | - |
| 병원경영 컨설팅(A) | 10,939,857 | (10,939,857) | - | (10,939,857) | - |
| 병원경영 컨설팅(B)(*2) | 3,814,884 | - | - | - | 3,814,884 |
| 의료기기 | 334,906 | (334,906) | - | (334,906) | - |
| 합계 | 30,703,837 | (26,243,916) | (645,037) | (26,888,953) | 3,814,884 |
| (*1) 연결실체는 전기 중 화장품 사업부문의 향후 사업계획 불확실성을 고려하여 화장품사업과 관련된 영업권 645백만원을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 31 참고). |
| (*2) ㈜모모랩스 보통주를 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 연결실체로 편입되었습니다(주석 38 참고). |
영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하고 있습니다.
당기 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 병원경영 컨설팅(B) |
|---|---|
| 가치평가기법 | 현금흐름할인모형 |
| 매출성장률(*1) | 8.04% |
| 영구성장률(*2) | 0.00% |
| 할인율(*3) | 12.99% |
| (*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다. |
| (*2) 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 0%로 고정된다고 가정하였습니다. |
| (*3) 예상현금흐름에 적용된 가중평균자본비용은 손상평가일에 관련된 현금창출단위(집단)의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. |
당기 중 손상검사 수행결과 병원경영 컨설팅(B) 현금창출단위에서는 회수가능가액이 비교장부금액을 미달하며, 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동할 경우 회수가능액합계액이 영업권 장부금액 합계액을 초과할 가능성은 낮은 것으로 판단됩니다.
(5) 현금창출단위 손상검사
연결실체의 병원경영 컨설팅(A)는 향후 매출부진이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 2,728백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 기타의무형자산에 배분되었으며, 주로 고객과의관계에 해당합니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다(주석31 참고).
15. 리스
연결실체는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,632,889 | (337,465) | 1,295,424 |
| 차량운반구 | 321,700 | (116,626) | 205,074 |
| 합계 | 1,954,589 | (454,091) | 1,500,498 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,687,276 | (982,887) | 704,389 |
| 차량운반구 | 244,231 | (128,459) | 115,772 |
| 합계 | 1,931,507 | (1,111,346) | 820,161 |
(2) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 등(*) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 704,389 | 1,659,219 | (152,196) | (915,989) | 1,295,423 |
| 차량운반구 | 115,772 | 203,086 | (29,396) | (84,386) | 205,076 |
| 합계 | 820,161 | 1,862,305 | (181,592) | (1,000,375) | 1,500,499 |
| (*) 당기 중 전대리스로 인해 사용권자산 142,336천원이 감소하였으며, 사용권자산 감소액과 금융리스채권 인식액의 차이 5,186천원을 처분손실로 인식하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 등(*) | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,828,726 | 226,798 | (409,674) | (1,047,625) | 106,164 | 704,389 |
| 차량운반구 | 188,507 | 63,162 | (52,146) | (83,751) | - | 115,772 |
| 합계 | 2,017,233 | 289,960 | (461,820) | (1,131,376) | 106,164 | 820,161 |
| (*) 전기 중 전대리스로 인해 사용권자산 308,577천원이 감소하였으며, 사용권자산 감소액과 금융리스채권 인식액의 차이 26,181천원을 처분손실로 인식하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 회수 | 이자수익 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동금융리스채권 | 174,444 | - | (219,017) | - | 118,817 | 74,244 |
| 비유동금융리스채권 | - | 144,288 | - | 10,893 | (118,817) | 36,364 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 회수 | 이자수익 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융리스채권(*) | - | 282,377 | (119,700) | 11,767 | - | 174,444 |
| (*) 금융리스채권은 전액 유동자산입니다. |
(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 1,000,375 | 1,131,376 |
| 리스자산처분이익 | (3,088) | (13,378) |
| 리스부채 이자비용 | 85,025 | 133,653 |
| 단기리스 관련 비용 | 3,839 | 12,890 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 17,633 | 35,465 |
| 금융리스채권 이자수익 | 10,893 | 11,767 |
| 사용권자산의 제공으로 생기는 수익 | 7,780 | 544,915 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,097,760천원(전기 : 1,188,304천원) 입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 913,441 | 769,611 |
| 비유동 | 692,103 | 101,813 |
| 합계 | 1,605,544 | 871,424 |
16. 차입금
당기말 현재 연결실체의 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 만기일 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | ||||
| 신한은행 | 2025.05.19 | - | - | 576,746 |
| 신한은행 | 2025.06.14 | 4.25% | 1,000,000 | - |
| 국민은행 | 2025.09.15 | 5.56% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 2,000,000 | 1,576,746 | ||
| 장기차입금 | ||||
| 신한은행 | 2026.09.18 | 4.62% | 12,640,000 | 13,000,000 |
| 국민은행 | 2025.11.20 | 4.07% | 11,300,000 | 11,300,000 |
| 국민은행 | 2028.11.20 | 5.41% | 2,991,554 | 3,647,241 |
| 차감 : 유동성장기부채 | (12,484,754) | (1,014,782) | ||
| 합계 | 14,446,800 | 26,932,459 | ||
연결실체의 투자부동산과 유형자산이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).
17. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동부채> | |||||
| 제13회 사모 무기명식 전환사채(*) | 2022.04.29 | 2025.04.29 | - | - | 1,500,000 |
| 제14회 사모 무기명식 전환사채 | 2024.08.02 | 2027.08.02 | 0.00 | 18,100,000 | - |
| 소 계 | 18,100,000 | 1,500,000 | |||
| 상환할증금 | - | 46,902 | |||
| 전환권조정 | (6,022,650) | (306,176) | |||
| 사채할인발행차금 | (2,139) | (103) | |||
| 합 계 | 12,075,211 | 1,240,623 | |||
| (*) 당기 중 사채의 조기상환으로 인해 제13회 사모 무기명식 전환사채는 전액 제거되었습니다. |
전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하였으며, 상환청구권은 파생상품부채로, 전환권대가는 자본으로, 별도의 파생상품인 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.
(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제14회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 18,100,000천원 |
| 발행일 | 2024-08-02 |
| 발행금액 | 18,100,000천원 |
| 이자지급 | 이자는 "본 사채" 표면이자율은 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 08월 02일 에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환 기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 조기상환조건 | "본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 08월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권 | 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2025년 08월 02일)로부터 2027년 05월 02일이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 40% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. |
| 권리행사기간 | 2025년 08월 02일 ~ 2027년 07월 02일 |
| 권리행사대상 | 주식회사 디피즈 |
| 행사비율 | 권면금액의 100% |
| 행사가액(원/주) | 2,500원 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 조정함. |
18. 파생상품
연결실체는 전환사채 등에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 인식하고 있으며, 연결실체에게 부여된 매도청구권(제3자지정 콜옵션)은 별도의 파생상품자산으로, 전환사채의 상환권은 파생상품부채로 구분하여 표시하였습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | ||
| - 전환사채의 매도청구권(*) | 603,105 | 211,038 |
| 파생상품부채 | ||
| - 전환사채의 상환권 | 4,608,852 | 397,155 |
| (*) 제14회차 전환사채의 파생상품자산 장부가액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 211,038 | 487,875 |
| 증가(*1,*2) | 1,710,453 | - |
| 상환 및 전환(*3) | - | (341,513) |
| 평가이익(손실)(*1,*4) | (1,318,386) | 64,676 |
| 기말(*1) | 603,105 | 211,038 |
| (*1) 제14회차 전환사채의 파생상품자산 장부가액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다. |
| (*2) 당기 중 제14회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채를 신규 발행함에 따라 매도청구권 파생상품자산이 증가하였습니다. |
| (*3) 전기 중 제13회차 전환사채 권면액 5,000백만원 중 3,500백만원을 상환하였습니다. |
| (*4) 당기 중 매도청구권 행사기한 만료로 인해 제13회차 관련 파생상품자산 211,038천원이 전액 제거되었습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 397,155 | 2,278,235 |
| 증가(*1) | 5,043,825 | - |
| 상환 및 전환(*2) | (163,593) | (1,598,175) |
| 평가손실(이익) | (668,535) | (282,905) |
| 기말 | 4,608,852 | 397,155 |
| (*1) 당기 중 제14회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채를 신규 발행함에 따라 조기상환청구권 파생상품부채가 증가하였습니다. |
| (*2) 당기 중 제13회차 전환사채 1,500백만원을 상환하였으며, 전기 중 제13회차 전환사채 3,500백만원을 상환하였습니다. |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제13회 사모 무기명식 전환사채 | - | 397,155 | 3,193,112 |
| 제14회 사모 무기명식 전환사채 | 4,608,852 | - | 5,043,825 |
| 합계 | 4,608,852 | 397,155 | 8,236,937 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,652,777) | (7,939,852) |
| 평가이익(손실) | 668,535 | 282,905 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,321,312) | (8,222,757) |
19. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 2,680,928 | - | 1,955,990 | - |
| 미지급비용 | 68,243 | - | 130,959 | - |
| 예수보증금 | 1,629 | - | 39,934 | - |
| 임대보증금 | - | 2,070,383 | - | 1,964,669 |
| 금융보증부채 | 155,393 | 263,470 | 27,856 | 173,913 |
| 합계 | 2,906,193 | 2,333,853 | 2,154,739 | 2,138,582 |
20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 175,417 | - | 82,204 | - |
| 선수금 | 74,918 | - | 3,293 | - |
| 연차수당부채 | 129,391 | - | 183,281 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 23,725 | - | - |
| 합계 | 379,726 | 23,725 | 268,778 | - |
21. 계약부채
(1) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객충성제도 | 874 | 142,966 |
계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 적립금은 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 적립금을 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 적립금과 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.
(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 142,966 | 138,925 |
| 증감 | (142,092) | 4,041 |
| 기말 | 874 | 142,966 |
22. 환불부채 및 반환재고회수권
당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 반환재고회수권(*1) | 39,935 | 37,679 |
| 부채 | ||
| 환불부채(*2) | 55,592 | 66,981 |
| (*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. |
| (*2) 환불부채는 구매 후 반품 가능 기간 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. |
연결실체는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.
23. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 486,618 | 545,964 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (533,764) | (561,692) |
| 순확정급여부채(자산) | (47,146) | (15,728) |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무(*1) | 사외적립자산(*2) | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 545,964 | 561,692 | (15,728) |
| 당기근무원가 | 129,250 | - | 129,250 |
| 순이자원가 | 19,484 | 25,138 | (5,654) |
| 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익(경험조정 등) | (46,259) | - | (46,259) |
| 사외적립자산 수익(손실) | - | (9,977) | 9,977 |
| 소계 | 648,439 | 576,853 | 71,586 |
| 사용자의 기여금 | - | 114,813 | (114,813) |
| 급여지급액 | (161,821) | (157,902) | (3,919) |
| 당기말 잔액 | 486,618 | 533,764 | (47,146) |
| (*1) 확정급여채무의 현재가치입니다. |
| (*2) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무(*1) | 사외적립자산(*2) | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 690,535 | 724,931 | (34,396) |
| 당기근무원가 | 153,130 | - | 153,130 |
| 순이자원가 | 31,437 | 38,244 | (6,807) |
| 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익(경험조정 등) | 57,748 | - | 57,748 |
| 사외적립자산 수익(손실) | - | (14,342) | 14,342 |
| 소계 | 932,850 | 748,833 | 184,017 |
| 사용자의 기여금 | - | 153,400 | (153,400) |
| 급여지급액 등 | (386,886) | (340,541) | (46,345) |
| 당기말 잔액 | 545,964 | 561,692 | (15,728) |
| (*1) 확정급여채무의 현재가치입니다. |
| (*2) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. |
(3) 보험수리적 가정
| (단위: %) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율(*1) | 3.66 | 4.35 |
| 미래임금상승률 | 4.50 | 4.50 |
| 퇴사율(*2) | 연령별율 | 연령별율 |
| 사망률(*3) | 연령별율 | 연령별율 |
| (*1) 기대근속연수에 대한 AAA 등급의 회사채 이자율을 고려하여 적용하였습니다. |
| (*2) 기대퇴사율은 보험개발원의 퇴직연금 참조퇴직률을 기초로 산출하였습니다. |
| (*3) 기대사망률은 보험개발원의 퇴직연금 예정사망률을 기초로 산출하였습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 할인되지 아니한 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 36,908 | 77,805 |
| 1년 이상 ~ 2년 미만 | 34,284 | 40,262 |
| 2년 이상 ~ 5년 미만 | 116,417 | 132,242 |
| 5년 이상 | 1,018,968 | 1,168,229 |
| 합계 | 1,206,577 | 1,418,538 |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 각각 9.12년 및 9.11년입니다.
(5) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 88,142천원입니다.
당기말과 전기말 현재 할인되지 아니한 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무의 현재가치 | 1.0% Point 증가 | 1.0% Point 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 486,618 | (35,560) | 41,063 |
| 기대임금상승률 | 486,618 | 40,337 | (35,641) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.(6) 확정기여제도와 관련하여 연결실체가 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여는 387,202백만원 및 338,516백만원입니다.
24. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 쿠폰충당부채 | - | 9,392 |
| 복구충당부채 | 4,818 | 246,331 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | 151,643 | 4,324 |
| 합 계 | 156,461 | 260,047 |
(2) 연결실체는 의류판매를 위한 프로모션으로 할인쿠폰을 제공하고 있으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 쿠폰충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,392 | 2,628 |
| 설정 | - | 9,392 |
| 사용 | (9,392) | (2,628) |
| 기말 | - | 9,392 |
연결실체는 사용기간 및 과거의 경험률 등을 토대로 쿠폰충당부채를 설정하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 복구충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 250,655 | 223,917 |
| 설정 | 44,253 | 4,097 |
| 사용 | (157,855) | - |
| 이자비용 | 19,407 | 22,641 |
| 기말 | 156,460 | 250,655 |
연결실체는 임차자산의 미래원상복구에 소요될 것으로 추정되는 비용을 충당부채로 설정하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 소송충당부채는 없습니다.
25. 법인세수익
(1) 법인세수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 142,420 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (903,991) | (644,605) |
| 법인세수익 | (903,991) | (502,185) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (1,652,777) | (7,939,852) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 246,574 | (366,647) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익/비용 | 545,428 | 37,728 |
| 미인식 일시적차이 | (619,023) | (21,459) |
| 미인식 이월결손금 | (749,612) | 351,827 |
| 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과 | - | (679,825) |
| 기타 | (327,358) | 176,191 |
| 소계 | (1,150,565) | (135,538) |
| 법인세수익 | (903,991) | (502,185) |
| 평균유효세율 | - |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다..
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 36,281 | (3,592) | 32,689 | (72,090) | 7,137 | (64,953) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,775,457 | (17,577) | 1,757,880 | 610,250 | (96,807) | 513,443 |
| 지분법자본변동 | 128,611 | (11,579) | 117,032 | 16,427 | (1,542) | 14,885 |
| 합계 | 1,940,349 | (32,748) | 1,907,601 | 554,587 | (91,212) | 463,375 |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 40,409 | (36,817) | (3,592) | - |
| 연차충당부채 | 20,107 | (11,154) | - | 8,953 |
| 공정가치측정금융자산 | (22,265) | (158,197) | (17,577) | (198,039) |
| 업무용승용차 | 23,655 | (2,173) | - | 21,482 |
| 감가상각비 | 6,043 | (4,645) | - | 1,398 |
| 대손충당금 | - | - | - | - |
| 사용권자산 | - | - | - | - |
| 관계기업투자주식 | 3,413 | 87,531 | (11,579) | 79,365 |
| 종속기업투자주식 | (1,372,524) | 1,372,524 | - | - |
| 기타 | 14,070 | (343,078) | - | (329,008) |
| 합계 | (1,287,092) | 903,991 | (32,748) | (415,849) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 사업결합(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 899,648 | (866,376) | 7,137 | - | 40,409 |
| 연차충당부채 | 244,186 | (224,079) | - | - | 20,107 |
| 공정가치측정금융자산 | 3,347,305 | (3,272,763) | (96,807) | - | (22,265) |
| 업무용승용차 | 148,516 | (124,861) | - | - | 23,655 |
| 감가상각비 | 64,140 | (58,097) | - | - | 6,043 |
| 대손충당금 | 931,125 | (931,125) | - | - | - |
| 사용권자산 | (1,083,168) | 1,083,168 | - | - | - |
| 관계기업투자주식 | (3,761,844) | 3,766,799 | (1,542) | - | 3,413 |
| 종속기업투자주식 | (1,230,176) | 679,826 | - | (822,174) | (1,372,524) |
| 기타 | (578,044) | 592,114 | - | - | 14,070 |
| 합계 | (1,018,312) | 644,606 | (91,212) | (822,174) | (1,287,092) |
| (*) ㈜모모랩스와의 사업결합(주석 38 참조)으로 발생하였습니다. |
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | 금액 | 만료시기 | |
| 차감할 일시적차이 | 23,794,831 | 2025년 이후 | 39,327,693 | 2024년 이후 |
| 미사용 세무상결손금(*) | 162,317,210 | 2025년~2039년 | 192,940,254 | 2024년~2034년 |
연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이 및 이월결손금을 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 | 25,034,350 | 22,437,398 |
| 2년 | 42,434,428 | 9,843,010 |
| 3년 이상 | 94,848,432 | 160,659,846 |
| 합계 | 162,317,210 | 192,940,254 |
26. 자본금과 기타불입자본
(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 당기말 현재 발행주식수는 24,904,689주(전기말 : 24,904,689주)이며, 1주당 액면금액은 2,500원(전기말 : 2,500원)입니다.
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 기타불입자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 신주인수권대가 | 자기주식처분이익 | 기타자본잉여금 | 사채전환권대가 | 합계 | |||
| 2023년 01월 01일 | 24,904,689 | 62,261,723 | 20,418,487 | 747,972 | 663,756 | 39,139 | - | 21,869,354 |
| 결손보전 | - | - | (9,162,982) | - | - | - | - | (9,162,982) |
| 2023년 12월 31일 | 24,904,689 | 62,261,723 | 11,255,505 | 747,972 | 663,756 | 39,139 | - | 12,706,372 |
| 2024년 01월 01일 | 24,904,689 | 62,261,723 | 11,255,505 | 747,972 | 663,756 | 39,139 | - | 12,706,372 |
| 결손보전 | - | - | (5,553,319) | - | - | - | - | (5,553,319) |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | - | - | - | 3,440,792 | 3,440,792 |
| 종속기업 소유지분 변동 | - | - | - | - | - | 574,700 | - | 574,700 |
| 종속기업 주식선택권 소멸 | - | - | - | - | - | 208,787 | - | 208,787 |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | - | - | - | 32,400 | - | 32,400 |
| 2024년 12월 31일 | 24,904,689 | 62,261,723 | 5,702,186 | 747,972 | 663,756 | 855,026 | 3,440,792 | 11,409,732 |
27. 자본조정
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (11,434) | (11,434) |
| 주식선택권 | 1,197,737 | 1,230,137 |
| 합계 | 1,186,303 | 1,218,703 |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 수량과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초 | 3,060 | (11,434) | 3,060 | (11,434) |
| 취득 | - | - | - | - |
| 기말 | 3,060 | (11,434) | 3,060 | (11,434) |
(3) 부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
2) 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식
3) 가득조건 및 행사가능시점
- 행사기간 : 주식선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 행사할 수 있다(결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직한 경우 재직여부와 상관없이 7년 이내 권리행사가능). 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 그 행사 기간 동안 주식선택권을 행사할 수 있다.
- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서상 기재된 주식수만큼 기명식 보통주식을 발행한다.
(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 잔여주 | 493,960 | 13,007 | 493,960 | 13,007 |
| 조정 | (29,640) | 304 | - | - |
| 기말 잔여주 | 464,320 | 13,311 | 493,960 | 13,007 |
(5) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 부여차수 | 부여일 | 만기 | 주식수 | |
|---|---|---|---|---|
| 주당행사가격 | 당기말 | |||
| 2차 | 2018-03-30 | 2025-03-29 | 15,980 | 164,400 |
| 3차 | 2018-05-04 | 2025-05-03 | 19,570 | 71,200 |
| 5차 | 2018-11-09 | 2025-11-08 | 20,125 | 24,800 |
| 6차 | 2019-03-22 | 2026-03-22 | 8,110 | 121,720 |
| 7차 | 2019-03-28 | 2026-03-28 | 8,200 | 82,200 |
(6) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구분 | 2차 | 3차 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2018-03-30 | 2018-05-04 | 2018-11-09 | 2019-03-22 | 2019-03-28 |
| 무위험이자율 | 2.57% | 2.67% | 2.18% | 1.92% | 1.73% |
| 기대행사기간 | 2020.03.30 ~2025.03.29 | 2020.05.04 ~2025.05.03 | 2020.11.09 ~2025.11.08 | 2021.03.22 ~2026.03.22 | 2021.03.28 ~2026.03.28 |
| 주당옵션가치 | 676.43원 | 845.89원 | 847.16원 | 242.07원 | 214.96원 |
(7) 당기 및 전기 중 주식기준보상비용(수익)으로 인식된 금액은 없습니다.
(8) 연결실체는 전기말 연결실체 내 종속기업이 종속기업의 주식을 대상으로 부여하여 인식한 주식기준보상비용의 자본항목을 전액 비지배주주지분으로 처리하였습니다. 당기 중 해당 주식선택권이 만기소멸함에 따라 비지배주주지분을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.
28. 이익잉여금(결손금)
당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 586,493 | 586,493 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | 951,763 | (5,022,232) |
| 보험수리적손익 | 32,689 | (64,953) |
| 합계 | 1,570,945 | (4,500,692) |
| (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판관비 | 합계 | |
| 재고자산의 변동 | (235,838) | - | (235,838) |
| 상품 등 매입액 | 8,347,719 | - | 8,347,719 |
| 재고자산평가및폐기손실 | (444,937) | - | (444,937) |
| 종업원급여 | 1,999,092 | 4,164,259 | 6,163,351 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 | 732,892 | 913,475 | 1,646,367 |
| 무형자산상각비 | 77,680 | 679,983 | 757,663 |
| 광고선전비 | 14,642,849 | 564,612 | 15,207,461 |
| 지급수수료 | 2,312,324 | 1,447,501 | 3,759,825 |
| 판매수수료 | - | 1,318,929 | 1,318,929 |
| 기타비용 | 2,030,817 | 1,815,208 | 3,846,025 |
| 합계 | 29,462,598 | 10,903,967 | 40,366,565 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판관비 | 합계 | |
| 재고자산의 변동 | (143,602) | - | (143,602) |
| 상품 등 매입액 | 3,775,565 | - | 3,775,565 |
| 재고자산평가및폐기손실 | (133,267) | - | (133,267) |
| 종업원급여 | 2,704,013 | 3,774,941 | 6,478,954 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 | 359,956 | 1,080,021 | 1,439,977 |
| 무형자산상각비 | 61,506 | 848,890 | 910,396 |
| 광고선전비 | 6,987,062 | 561,540 | 7,548,602 |
| 지급수수료 | 844,650 | 1,445,001 | 2,289,651 |
| 판매수수료 | - | 854,338 | 854,338 |
| 기타비용 | 856,675 | 1,581,735 | 2,438,410 |
| 합계 | 15,312,558 | 10,146,466 | 25,459,024 |
30. 판매비와관리비
당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,819,502 | 3,491,185 |
| 퇴직급여 | 344,757 | 283,755 |
| 복리후생비 | 473,025 | 419,652 |
| 여비교통비 | 106,401 | 94,030 |
| 접대비 | 212,562 | 158,178 |
| 통신비 | 33,732 | 27,818 |
| 수도광열비 | 24,464 | 49,139 |
| 세금과공과 | 161,700 | 32,458 |
| 감가상각비 | 121,379 | 111,123 |
| 무형자산상각비 | 679,983 | 848,890 |
| 투자부동산상각비 | - | 112,617 |
| 임차료 | 282,095 | 177,875 |
| 보험료 | 23,073 | 28,525 |
| 차량유지비 | 45,963 | 54,121 |
| 운반비 | 279,387 | 410,921 |
| 회의비 | 21,754 | 22,947 |
| 소모품비 | 84,710 | 62,519 |
| 지급수수료 | 1,447,501 | 1,445,001 |
| 판매수수료 | 1,318,929 | 854,338 |
| 광고선전비 | 564,612 | 561,540 |
| 사용권자산감가상각비 | 792,096 | 856,280 |
| 기타 | 66,343 | 32,656 |
| 합계 | 10,903,968 | 10,135,568 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 65 | 41,181 |
| 외화환산이익 | 429 | 53 |
| 유형자산처분이익 | 28,382 | 6,783 |
| 사용권자산처분이익 | 2,099 | 12,803 |
| 사채상환이익 | - | 316,493 |
| 파생상품평가이익 | 668,535 | 347,581 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 982,371 | 229,377 |
| 보증수수료수익 | 74,248 | 21,759 |
| 잡이익 | 313,123 | 868,542 |
| 관계기업투자처분이익 | 10,550,434 | - |
| 기타수익 합계 | 12,619,686 | 1,844,572 |
| 외환차손 | 2,421 | 383 |
| 유형자산처분손실 | 26,349 | 1,887 |
| 무형자산처분손실 | 250,772 | 493,089 |
| 파생상품평가손실 | 1,318,386 | - |
| 파생상품거래손실 | 81 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,048,146 | 3,142,548 |
| 사용권자산처분손실 | 5,186 | 26,181 |
| 사채상환손실 | 676 | - |
| 기타의대손상각비 | 983,390 | 35,738 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,034,467 | 338,498 |
| 기부금 | 548,252 | 624,898 |
| 보증수수료비용 | 291,341 | 50,416 |
| 잡손실 | 63,031 | 35,716 |
| 기타비용 합계 | 7,572,498 | 4,749,354 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 318,305 | 622,875 |
| 금융수익 합계 | 318,305 | 622,875 |
| 이자비용 | 2,458,889 | 812,098 |
| 금융비용 합계 | 2,458,889 | 812,098 |
33. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 보통주 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 196,936,472 | (7,299,953,584) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 24,901,629 | 24,901,629 |
| 보통주 기본주당순이익(손실) | 8 | (293) |
| (*) 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. |
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 24,901,629 | 24,901,629 |
| 유상증자 등 | - | - |
| 기말 | 24,901,629 | 24,901,629 |
(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같으며, 모두 반희석 효과에 해당함에 따라 희석효과를 산정하지 아니하였습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될주식수 | 행사가격 |
|---|---|---|---|
| 전환사채(제13회차) | 2023.04.29~2024.08.08 | 600,000 | 2,500 |
| 전환사채(제14회차) | 2025.08.02~2027.08.02 | 7,240,000 | 2,500 |
| 주식선택권 | 2019.08.30~2026.03.28 | 464,320 | 13,007 |
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기순손실 | (748,787) | (7,437,667) | ||
| 조정항목 : | 531,050 | 6,357,779 | ||
| 이자손익 | 2,140,584 | 189,224 | ||
| 외화환산손익 | (429) | (53) | ||
| 사채상환손익 | 676 | (316,493) | ||
| 재고자산평가손익 | (445,078) | (290,842) | ||
| 재고자산폐기손익 | 141 | 157,575 | ||
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 943,961 | 1,106,380 | ||
| 유ㆍ무형자산처분손익 | 248,739 | 488,192 | ||
| 유ㆍ무형자산손상차손 | 3,048,146 | 3,142,548 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 1,000,375 | 1,131,376 | ||
| 리스자산처분손익 | 3,088 | 13,378 | ||
| 투자부동산상각비 | 459,694 | 112,617 | ||
| 법인세비용 | (903,991) | (502,185) | ||
| 퇴직급여 | 123,596 | 296,755 | ||
| 대손상각비 | 1,195,391 | 10,898 | ||
| 기타의대손상각비 | 983,390 | 35,738 | ||
| 파생상품관련손익 | 649,932 | (347,581) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 | 52,096 | 109,121 | ||
| 관계기업관련손익 | (9,193,549) | 985,711 | ||
| 기타 | 224,288 | 35,420 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (2,368,438) | 1,498,446 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,609,695) | 2,036,933 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 308,912 | 494,900 | ||
| 기타금융자산의 감소(증가) | (645,853) | (728,903) | ||
| 기타자산의 감소(증가) | (729,817) | 158,483 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 105,423 | (7,401) | ||
| 기타금융부채의 증가(감소) | 639,443 | (40,889) | ||
| 기타부채의 증가(감소) | (160,264) | (161,004) | ||
| 충당부채의 증가(감소) | (157,855) | - | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (161,821) | (440,813) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 43,089 | 187,140 | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,586,176) | 418,558 | ||
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| FV-PL금융자산 FV-OCI금융자산 대체 | - | 1,999,900 |
| FV-OCI금융자산 종속기업투자주식 대체 | - | 1,856,670 |
| 잉여금의 결손보전 | 5,553,319 | 9,162,982 |
| 사용권자산의 인식 | 1,862,305 | 281,124 |
| 장단기보증금 대체 | 970,217 | 949,248 |
| 장기차입금 유동성대체 | 12,485,659 | 1,014,782 |
| FV-OCI금융자산 관계기업투자주식 대체 | 5,938,954 | - |
| 관계기업투자주식 FV-PL금융자산 대체 | 1,034,467 | - |
| FV-OCI평가손익 자본내 대체 | 291,105 | - |
| 단기차입금 만기연장 | 1,000,000 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동(*) | 기말금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 발행 | 평가이익 | 기타 | ||||
| 전환사채 | 1,240,623 | 18,096,974 | (1,535,216) | (6,610,491) | - | - | 883,321 | 12,075,211 |
| 파생상품자산 | (211,038) | - | - | (1,710,453) | 1,318,386 | - | - | (603,105) |
| 파생상품부채 | 397,155 | - | - | 4,880,152 | (668,455) | - | - | 4,608,852 |
| 단기차입금 | 1,576,746 | 2,092,284 | (1,669,030) | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 유동성장기부채 | 1,014,782 | - | (1,015,687) | - | - | 12,485,659 | - | 12,484,754 |
| 장기차입금 | 26,932,459 | - | - | - | - | (12,485,659) | - | 14,446,800 |
| 리스부채 | 871,425 | - | (991,263) | 1,766,737 | - | (41,354) | - | 1,605,545 |
| 보증금 | 2,004,603 | 320,320 | (252,911) | - | - | - | - | 2,072,012 |
| 합계 | 33,826,755 | 20,509,578 | (5,464,107) | (1,674,055) | 649,931 | (41,354) | 883,321 | 48,690,069 |
| (*) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가손익 등이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금변동 | 연결범위변동 | 기타변동(*) | 기말금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 상환 | 평가이익 | 기타(*) | |||||
| 전환사채 | 3,574,682 | - | (3,550,000) | 1,598,175 | - | (370,771) | - | (11,463) | 1,240,623 |
| 파생상품자산 | (487,875) | - | - | 341,513 | (64,676) | - | - | - | (211,038) |
| 파생상품부채 | 2,278,235 | - | - | (1,598,175) | (282,905) | - | - | - | 397,155 |
| 단기차입금 | - | 1,998,504 | (421,758) | - | - | - | - | - | 1,576,746 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - | - | - | 1,014,782 | 1,014,782 |
| 장기차입금 | - | 28,000,000 | (52,759) | - | - | - | - | (1,014,782) | 26,932,459 |
| 리스부채 | 1,716,397 | - | (1,054,651) | (166,066) | - | 266,472 | 109,273 | - | 871,425 |
| 보증금 | 79,934 | 1,964,669 | (40,000) | - | - | - | - | - | 2,004,603 |
| 합계 | 7,161,373 | 31,963,173 | (5,119,168) | 175,447 | (347,581) | (104,299) | 109,273 | (11,463) | 33,826,755 |
| (*) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액 등이 포함되어 있습니다. |
35. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 구분 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 기업운영자금대출 | 1,000,000 | - |
| 신한은행(*) | 기업운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 국민은행 | 기업운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 기업운영자금대출 | 13,000,000 | 12,640,000 |
| 국민은행 | 기업운영자금대출 | 11,300,000 | 11,300,000 |
| 국민은행 | 기업운영자금대출 | 3,700,000 | 2,991,554 |
| (*) 해당 차입금은 종속기업인 ㈜메타에스앤씨가 아래의 사유 등으로 인해 한국은행의 금융중개지원대출 지원 제외 대상이 되는 경우 대출금리 변동 약정이 존재합니다. |
| ① 한국은행 지원 대상기업에서 탈락한 경우 |
| ② 중소기업기본 법 제 2조 및 동법 시행령 제3조의 중소기업에서 제외된 경우 |
| ③ 폐업 또는 부도가 발생한 경우 등 |
| 한편, 동 차입금과 관련해 연결실체와 관련된 소송, 승소, 종결 시 소송가액 입금액으로 본 건 상환할 것으로 약정되어 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용제한 금융상품 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 예금의 종류 | 담보권자 | 장부금액 | 담보설정금액 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 별단예금 | 신한은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
(3) 당기말 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액(채권최고액) | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수원소재 부동산 | 17,490,026 | 16,800,000 | 장기차입금 | 12,160,000 | 신한은행 |
| 유동성장기차입금 | 480,000 | ||||
| 단기차입금 | 1,000,000 | ||||
| 부산소재 부동산 | 20,651,706 | 18,000,000 | 장기차입금 | 2,286,800 | 국민은행 |
| 유동성장기차입금 | 12,004,754 |
(4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 보험금액 | 질권설정금액 | 질권설정자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 등 | 건물 | 한화손해보험 | 95,658,904 | 5,650,000 | 신한은행 |
| 3,200,000 | 국민은행 | ||||
| 화재보험 | 리스자산 등 | DB손해보험 | 3,217,642 | - | |
| 공탁보증 등 | 가압류담보 등 | 서울보증보험 | 658,400 | - | |
| 개인정보보호 배상책임 | 개인정보 | AIG손해보험 | 100,000 | - |
| 한편, 연결실체는 재산종합관련 이외에 자동차종합보험, 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. |
(5) 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건명 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 소제기일 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보증금 반환 | 480,000 | 연결실체 | 한국증권금융㈜ | 2024.10.15 | 1심 계류중 |
| 수수료지급청구(*1) | 3,390,000 | 연결실체 | 개인 | 2023.03.15. | 2심 확정 |
| 부당이득금(*1) | 3,490,887 | 개인 | 연결실체 | 2023.03.15. | 2심 확정 |
| 수수료지급청구(*2) | 5,123,440 | 연결실체 | 개인 | 2023.02.03. | 2심 계류중 |
| 수수료지급청구(*3) | 4,098,177 | 연결실체 | 개인 | 2024.09.24. | 2심 계류중 |
| 약정금지급청구 | 704,560 | ㈜한국클라우드 | 연결실체 | 2024.02.21. | 1심 계류중 |
| 보증금반환청구 | 480,000 | 연결실체 | 한국증권금융㈜ | 2024.10.15. | 1심 계류중 |
| 정산금지급청구 | 82,676 | 연결실체 | 개인 | 2024.12.06. | 1심 계류중 |
| (*1) 2023년 2월 3일 연결실체 측 전부 승소로 1심 판결이 선고되었으며, 피고 측이 항소 제기 하였으나 당기 중 피고 측의 항소는 전부 기각되었습니다. |
| (*2) 전기 중 연결실체는 미지급수수료 중 (*1) 소송의 1심 판결을 확인하고 미청구 잔여분에 대해 소송을 추가로 제기하였습니다. 당기 중 연결실체 측 일부 승소로 1심 판결이 선고되었지만 연결실체와 피고 측의 쌍방 상소 제기로 현재 2심 계류 중입니다. |
| (*3) 당기 중 연결실체는 (*2) 소송의 1심 판결을 확인하고 승소 금액 중 이자 부분과 패소 금액 전부에 대해 항소 제기하여 현재 2심 계류 중입니다. |
| 연결실체는 해당 소송사건이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다 |
(6) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 이행보증 등 | 946,400 |
(7) 당기 중 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 수혜자 | 관계 | 보증구분 | 보증처 | 보증한도 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결실체 | ㈜메타케어(*) | 관계기업 | 채무보증 | 신한은행 서울대역센터지점 | 4,638,959 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 연결실체 | ㈜테크랩스 | 기타 특수관계자 | 채무보증 | KTBN 18호 벤처투자조합 | 5,148,109 | 상환전환우선주 채무보증 |
| 연결실체 | ㈜테크랩스 | 기타 특수관계자 | 채무보증 | 2019HB일자리기술금융투자조합 | 1,498,835 | 상환전환우선주 채무보증 |
| 연결실체 | ㈜테크랩스 | 기타 특수관계자 | 채무보증 | 2019HB성장지원투자조합 | 1,075,000 | 상환전환우선주 채무보증 |
| 연결실체 | ㈜테크랩스 | 기타 특수관계자 | 채무보증 | 신한은행 서울대역센터지점 | 600,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 연결실체 | ㈜테크랩스 | 기타 특수관계자 | 채무보증 | 신한은행 서울대역센터지점 | 1,200,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 연결실체 | ㈜테크랩스 | 기타 특수관계자 | 채무보증 | IBK기업은행 무역센터지점 | 2,400,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 연결실체 | ㈜테크랩스 | 기타 특수관계자 | 채무보증 | NH농협은행㈜ 서교동지점 | 2,400,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 연결실체 | ㈜테크랩스 | 기타 특수관계자 | 채무보증 | 국민은행 반포중앙종합금융센터지점 | 2,200,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| (*) 당기 중 '㈜에스메디'가 '㈜메타케어'로 사명을 변경하였습니다. |
36. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 중 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배자 | 지배기업의 최대주주(개인) | 지배기업의 최대주주(개인) |
| 지배기업 | ㈜위버랩스 | ㈜위버랩스 |
| 관계기업 | ㈜메타케어(*1), ㈜리팅랩스(*3) | ㈜테크랩스(*2) |
| 기타특수관계자 | ㈜엠에이치지, ㈜메타약품, ㈜메디에이아이, ㈜테크랩스(*2), ㈜ 아이겐코리아(*6), ㈜리팅부산, ㈜리팅대구, ㈜셀팅수원, ㈜플란랩스(*4), ㈜플란부평, ㈜플란검단, ㈜플란창원, ㈜플란수원, ㈜플란일산, ㈜플란동탄, 데미안투자조합(*5), ㈜메타프라임(*5), ㈜다이트랩, ㈜다이트랩부평, ㈜다이트수원, ㈜다이트, ㈜다이트일산, ㈜다이트부산, 주요경영진 및 종업원 | ㈜엠에이치지, ㈜메타약품, ㈜리팅랩스(*3), ㈜플란랩스(*4), ㈜플란부평, ㈜플란검단, 주요경영진 및 종업원 |
| (*1) 당기 중 '㈜에스메디'가 '㈜메타케어'로 사명을 변경하였습니다. 당기 중 연결실체는 '㈜에스메디'에 대한 보통주 35,043,169주와 전환우선주 11,111,112주를 취득하였으며, 전환우선주 11,111,112주를 보통주 22,000,001주로 전환하여 보통주 57,043,170주(지분율 34.62%)를 보유함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) 당기 중 ㈜테크랩스 보통주를 전량 처분하였으나, 이사회 등에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다. |
| (*3) 연결실체의 보유지분율은 20% 미만이나, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. |
| (*4) 전기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다. |
| (*5) 당기 중 관계기업으로 편입된 ㈜메타케어의 종속기업에 해당하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. |
| (*6) 당기 중 ㈜테크랩스의 인적분할로 설립되었으며, 기타특수관계자인 ㈜엠에이치지의 관계기업입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수익 | 비용 | 고정자산매입 | 전대리스를 통해 회수한 임대료 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 이자비용 | 기타비용 | |||
| 최상위지배자 | |||||||
| 지배기업의 최대주주(개인) | - | - | - | - | 60,072 | - | - |
| 관계기업 | |||||||
| ㈜테크랩스(*1) | 66,616 | - | - | - | 3,998,892 | - | 112,200 |
| ㈜메타케어 | 1,000 | - | - | - | 60,201 | - | - |
| ㈜리팅랩스(*2) | - | 142,658 | - | - | 19,708 | 2,045 | - |
| 소계 | 67,616 | 142,658 | - | - | 4,078,801 | 2,045 | 112,200 |
| 기타특수관계자 | |||||||
| ㈜테크랩스(*1) | 104,263 | - | 19,295 | - | 7,619,308 | - | 53,100 |
| ㈜메타약품 | 4,428 | - | 1,000 | 5,419 | 15,539 | - | - |
| ㈜엠에이치지(*3) | - | - | 10,436,537 | - | 833 | - | - |
| ㈜리팅랩스(*2) | - | 47,382 | - | - | 8,719 | 7,984 | - |
| ㈜플란랩스 | - | - | - | - | 200 | - | - |
| 소계 | 108,691 | 47,382 | 10,456,832 | 5,419 | 7,644,599 | 7,984 | 53,100 |
| 합계 | 176,307 | 190,040 | 10,456,832 | 5,419 | 11,783,472 | 10,029 | 165,300 |
| (*1) 당기 중 ㈜테크랩스 주식 처분으로 관계기업에서 기타특수관계자로 변경되었으며, 각 특수관계자 범위에 해당하는 기간의 거래내역을 표시하였습니다. |
| (*2) 연결실체의 보유지분율은 20% 미만이나, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 각 특수관계자 범위에 해당하는 기간의 거래내역을 표시하였습니다. |
| (*3) 당기 중 ㈜엠에이치지에 ㈜테크랩스 보통주를 처분하였으며, 처분에 따른 이익을 표시하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수익 | 비용 | 고정자산 매입 | 전대리스를 통해 회수한 임대료 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 기타비용 | |||
| 관계기업 | |||||
| ㈜테크랩스 | 73,089 | - | 4,999,543 | 346,000 | 144,000 |
| 기타특수관계자 | |||||
| ㈜메타약품 | 71,238 | - | 16,337 | - | - |
| ㈜엠에이치지 | - | - | 3,495 | - | - |
| ㈜리팅랩스 | 3,960 | 189,960 | 53,522 | 2,191 | - |
| ㈜플란랩스 | 3,360 | - | 46,241 | 938 | - |
| ㈜플란부평 | 243 | - | - | - | - |
| ㈜플란검단 | 836 | - | - | - | - |
| 합계 | 152,726 | 189,960 | 5,119,138 | 349,129 | 144,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | |
| 최상위지배자 | ||||||
| 지배기업의 최대주주(개인) | - | 160,500 | - | - | - | - |
| 관계기업 | ||||||
| ㈜메타케어 | - | 160,500 | 30,000 | - | - | - |
| ㈜리팅랩스(*) | - | 16,384 | 3,679 | - | - | - |
| 소계 | - | 176,884 | 33,679 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ||||||
| ㈜테크랩스 | 19,988 | 11,836 | 2,108,709 | 12,813 | 27,292 | 1,082,435 |
| ㈜메타약품 | - | - | 30,000 | 572 | 1,191 | 1,426 |
| ㈜엠에이치지 | - | - | - | - | 833 | - |
| ㈜리팅랩스(*) | - | - | - | - | 16,344 | 24,833 |
| 소계 | 19,988 | 11,836 | 2,138,709 | 13,385 | 45,660 | 1,108,694 |
| 합계 | 19,988 | 349,220 | 2,172,388 | 13,385 | 45,660 | 1,108,694 |
| (*) 당기 중 ㈜리팅랩스 감자로 기타특수관계자에서 관계기업으로 변경되었습니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 없습니다.
(5) 당기 중 특수관계자로부터의 차입 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자로부터 차입 등의 자금거래내역은 없습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ||||
| ㈜메타약품 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||
| ㈜메타케어 | 지분상품 취득(*1) | 46,800,000 | - |
| 전환우선주 행사(*2) | 5,444,445 | - | |
| 기타특수관계자 | |||
| ㈜플란랩스 | 전환우선주 행사(*3) | - | 1,999,900 |
| 현금출자 | - | 1,500,100 | |
| ㈜엠에이치지 | 테크랩스 보통주 매각(*4) | 23,260,742 | - |
| ㈜아이겐코리아 | 지분상품 취득(*5) | 1,034,467 | - |
| (*1) 당기 중 ㈜초록뱀미디어로부터 주식회사 에스메디(현, ㈜메타케어)의 보통주 35,043,169주, 전환우선주 11,111,112주를 취득하였습니다. |
| (*2) 당기 중 취득한 ㈜메타케어 전환우선주의 전환권을 전량 행사하여 보통주를 취득하였으며, 실제 현금유출은 없으나 전환으로 인한 보통주 변동액을 표시하였습니다. |
| (*3) 전기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다. |
| (*4) 당기 중 ㈜엠에이치지에 ㈜테크랩스 보통주를 처분하였으며, 처분 시 장부금액을 기재 하였습니다. |
| (*5) 당기 중 ㈜테크랩스의 인적분할로 ㈜아이겐코리아의 보통주를 취득하였습니다. |
(7) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,424,768 | 1,389,576 |
| 퇴직급여 | 121,634 | 159,094 |
| 합계 | 1,546,402 | 1,548,670 |
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.
(8) 연결실체가 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증 및 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 수혜자 | 관계 | 보증구분 | 보증처 | 보증한도 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜메타케어 | 관계기업 | 채무보증 | 신한은행 서울대역센터지점 | 4,638,959 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 지배기업 | ㈜테크랩스 | 기타특수관계자 | 채무보증 | KTBN 18호 벤처투자조합 | 5,148,109 | 상환전환우선주 채무보증 |
| 지배기업 | ㈜테크랩스 | 기타특수관계자 | 채무보증 | 2019HB일자리기술금융투자조합 | 1,498,835 | 상환전환우선주 채무보증 |
| 지배기업 | ㈜테크랩스 | 기타특수관계자 | 채무보증 | 2019HB성장지원투자조합 | 1,075,000 | 상환전환우선주 채무보증 |
| 지배기업 | ㈜테크랩스 | 기타특수관계자 | 채무보증 | 신한은행 서울대역센터지점 | 600,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 지배기업 | ㈜테크랩스 | 기타특수관계자 | 채무보증 | 신한은행 서울대역센터지점 | 1,200,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 지배기업 | ㈜테크랩스 | 기타특수관계자 | 채무보증 | IBK기업은행 무역센터지점 | 2,400,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 지배기업 | ㈜테크랩스 | 기타특수관계자 | 채무보증 | NH농협은행㈜ 서교동지점 | 2,400,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
| 지배기업 | ㈜테크랩스 | 기타특수관계자 | 채무보증 | 국민은행 반포중앙종합금융센터지점 | 2,200,000 | 운영자금 차입금 채무보증 |
37. 영업부문 정보
(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 패션부문, 의료서비스 컨설팅부문(MSO), 기타(임대 등)로 구분 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 패션부문 | 경영컨설팅부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 11,468,303 | 22,177,703 | 4,713,453 | 38,359,459 |
| 영업이익(손실) | 728,379 | (4,574,647) | 643,770 | (3,202,498) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 패션부문 | 경영컨설팅부문 | 화장품부문 및 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,906,001 | 15,048,569 | 644,318 | 21,598,888 |
| 영업이익(손실) | (3,365,835) | (658,865) | 164,563 | (3,860,137) |
(3) 당기와 전기 중 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 38,348,800 | 21,424,769 |
| 국외 | 10,659 | 174,119 |
| 합계 | 38,359,459 | 21,598,888 |
(4) 연결실체 전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처 A | 11,062,708 | 경영컨설팅부문 |
| 주요거래처 B | 4,579,236 | 경영컨설팅부문 |
(5) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 수익을 재화 또는 용역의 유형에 따라 구분한내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 패션부문 | 경영컨설팅부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 제품 및 상품매출 | 10,829,585 | - | - | 10,829,585 |
| 서비스매출 | - | 22,177,703 | - | 22,177,703 |
| 기타매출 | 638,718 | - | 4,713,453 | 5,352,171 |
| 합계 | 11,468,303 | 22,177,703 | 4,713,453 | 38,359,459 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 패션부문 | 경영컨설팅부문 | 화장품부문 및 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 제품 및 상품매출 | 5,480,048 | - | 76,464 | 5,556,512 |
| 서비스매출 | - | 15,048,569 | - | 15,048,569 |
| 기타매출 | 425,953 | - | 567,854 | 993,807 |
| 합계 | 5,906,001 | 15,048,569 | 644,318 | 21,598,888 |
38. 사업결합
(1) 연결실체는 전기 중 사업다각화를 위해 연결대상 종속기업을 취득하였으며, 취득 내용은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 주, 원) |
| 구분 | 회사명 | 취득일자 | 취득주식수 | 지분율 | 취득금액 | 주요사업 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업부문 | ㈜모모랩스 | 2023년 04월 30일 | 33,510 | 55.85% | 5,585,011,170 | 병원 경영컨설팅 |
(2) 식별가능한 자산과 부채
취득일 현재 인식한 취득자산 및 인수부채는 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금및현금성자산 | 3,728,341 |
| 기존주식보유분 | 1,856,670 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 1,714 |
| 단기금융상품 | 763,000 |
| 매출채권및기타금융자산 | 176,246 |
| 유형자산 | 155,026 |
| 무형자산 | 3,942,279 |
| 기타자산 | 100,673 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타금융부채 | 869,892 |
| 리스부채 | 109,273 |
| 기타부채 | 168,169 |
| 이연법인세부채 | 822,174 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치(*1) | 3,169,430 |
| 비지배지분 | 1,399,303 |
| 영업권(*2) | 3,814,884 |
| (*1) 연결실체가 사업결합으로 취득한 순자산에는 식별가능한 무형자산이 포함되어 있습니다. 이러한 식별가능한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. |
| (*2) 사업결합 시 이전대가에는 종속기업 등을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위한 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과관련된 금액이 포함되어 있습니다.이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. |
(3) 사업결합관련 비용
연결실체는 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사 수수료 등 35백만원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 전기 중 연결실체의 포괄손익계산서상 수수료비용으로 인식하였습니다.
(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 3,728,341 |
| 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 | (1,714) |
| 차감계 | 3,726,627 |
39. 연결재무제표 승인
동 연결재무제표는 2025년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|