연결감사보고서 3.4 주식회사 제주반도체

00409894 100000000000 156750 64676 126953 96 Y Y N Y A

정 정 신 고 (보고)

2022년 11월 4일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 22일

3. 정정사유 : 연결범위 적용 오류에 따른 정정

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	(주1)	(주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항	(주2)	(주2)
독립된 감사인의 감사보고서 일자	2021년 3월 22일	2022년 11월 4일
연결재무상태표	(주3)	(주3)
연결포괄손익계산서	(주4)	(주4)
연결자본변동표	(주5)	(주5)
연결현금흐름표	(주6)	(주6)
연결재무제표에 대한 주석	(주7)	(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>기재사항 없음.<정정후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 연결범위 적용오류와 관련하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 17,797백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익은 2,042백만원 증가하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정전>기재사항 없음.<정정후>

우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서, 재작성된 2020년도의 연결재무제표는 연결회사가 정기 주주총회에 2021년3월 22일자로 제출되었던 2020년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2020년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 수정되었으므로 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2021년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	제 21(당)기
	정정 전	정정 후	차이
유동자산	155,239,561	108,811,525	(46,428,037)
비유동자산	51,888,184	47,938,672	(3,949,512)
자산 총계	207,127,746	156,750,198	(50,377,548)
유동부채	86,153,464	54,366,720	(31,786,744)
비유동부채	11,102,923	10,309,156	(793,767)
부채 총계	97,256,387	64,675,875	(32,580,512)
자본 총계	109,871,359	92,074,323	(17,797,036)

(주4) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	제 21(당)기
	정정 전	정정 후	차이
매출액	181,540,829	126,952,770	(54,588,059)
매출원가	155,611,280	102,571,589	(53,039,691)
매출총이익	25,929,548	24,381,180	(1,548,368)
판매비와관리비	20,633,105	17,807,309	(2,825,795)
영업이익	5,296,444	6,573,871	1,277,427
영업외손익	4,906,456	5,215,335	308,879
지분법손익	-	292,025	292,025
법인세차감전손익	10,202,900	12,081,230	1,878,330
법인세비용	1,119,327	956,199	(163,128)
기타포괄이익	(941,109)	(940,572)	537
총포괄이익	8,142,464	10,184,459	2,041,995

(주5) 연결자본변동표

(단위: 천원)

구 분	제 21(당)기
	정정 전			정정 후			차이
	지배기업소유주지분	비지배지분	총계	지배기업소유주지분	비지배지분	총계	지배기업소유주지분	비지배지분	총계
2020.01.01(당기초)	69,582,569	20,203,792	89,786,361	69,797,171	150,158	69,947,329	214,603	(20,053,634)	(19,839,031)
당기순이익	7,671,738	1,411,835	9,083,573	10,282,174	842,857	11,125,031	2,610,436	(568,978)	2,041,458
확정급여제도의 재측정요소	(881,538)	(59,571)	(941,109)	(833,580)	(106,560)	(940,140)	47,958	(46,989)	969
지분법자본변동	-	-	-	(432)	-	(432)	(432)	-	(432)
전환권행사	13,776,880	-	13,776,880	13,776,880	-	13,776,880	-	-	-
자기주식취득	(1,834,346)	-	(1,834,346)	(1,834,346)	-	(1,834,346)	-	-	-
2020.12.31(당기말)	88,315,303	21,556,056	109,871,359	91,187,867	886,456	92,074,323	2,872,564	(20,669,600)	(17,797,036)

(주6) 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	제 21(당)기
	정정 전	정정 후	차이
I.영업활동현금흐름	25,719,982	12,296,339	(13,423,643)
1. 영업에서 창출된 현금흐름	28,736,650	15,023,744	(13,712,906)
당기순이익	9,083,573	11,125,031	2,041,458
당기순이익조정을 위한 가감	13,716,893	2,585,518	(11,131,375)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	5,936,184	1,313,196	(4,622,989)
2. 이자수취	395,862	373,174	(22,687)
3. 이자지급	(1,248,104)	(918,718)	329,387
4. 법인세납부(환급)	(2,164,425)	(2,181,862)	(17,436)
II.투자활동현금흐름	(640,385)	10,851,028	11,491,413
III.재무활동현금흐름	(25,143,462)	(11,873,560)	13,269,901

(주7) 주석상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표의 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

주식회사 제주반도체와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 (당) 기

부터

까지

제 20 (전) 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

정진세림회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	............................................	1
연 결 재 무 제 표
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	............................................	6
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	............................................	8
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	............................................	9
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	............................................	10
ㆍ 주 석	............................................	12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제주반도체

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제주반도체와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항연결재무제표 재작성감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 연결범위 적용오류와 관련하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 17,797백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익은 2,042백만원 증가하였습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.재고자산 순실현가능가치

주석 9에 기재한 바와 같이 2020년 재무제표에 인식된 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 6,349백만원 및 3,140백만원이며, 2020년말 재고자산 총 금액은 52,624백만원으로서 총자산의 25.4%에 해당합니다. 연결회사의 경영진은 재고자산의 순실현가능가치 산출을 위하여 예상 판매가격 및 판매 부대비용에 대한 추정을 하였으며 추정 과정에서 경영진의 주관과 판단이 수반되었습니다. 우리는 재고자산의 금액적 중요성을 고려하였으며, 순실현가능가치에 대한 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적일 것으로 판단하여 재고자산에 대한 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 검토ㆍ재고자산 평가충당금 계산에 사용된 경영진 가정의 합리성 검토

ㆍ재고자산 평가 자료의 재계산을 통한 정확성 검증ㆍ재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용된 예상판매가격 및 판매부대비용의 타당성 검증

기타사항

감사보고서의 재발행

우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서, 재작성된 2020년도의 연결재무제표는 연결회사가 정기 주주총회에 2021년3월 22일자로 제출되었던 2020년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2020년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 수정되었으므로 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2021년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제 표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최동우입니다.

서 울 시 강 남 구 역 삼 로 121정 진 세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

2021년 3월 22일

(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2022년 11월 4일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 11월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 제주반도체

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 (당) 기

부터

까지

제 20 (전) 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제주반도체 대표이사 조형섭/박성식

본점 소재지 :	(도로명주소)	제주특별자치도 제주시 청사로 1길 18-4
	(전 화)	064-740-1700

연 결 재 무 상 태 표

제 21 기 2020년 12월 31일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 제주반도체와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기말		제 20(전) 기말
자 산
I. 유동자산			108,811,525,407		123,342,157,315
현금및현금성자산	2,5,6	24,249,325,134		13,830,078,830
단기금융상품	5,7	-		2,135,086,000
당기손익-공정가치금융자산	2,5,11,34	4,722,801,446		-
매출채권및기타채권	2,5,8,32	24,118,007,162		30,716,094,164
재고자산	2,9	52,623,969,006		75,092,628,790
기타유동자산	10,28	2,470,629,993		1,566,899,511
당기법인세자산		626,792,666		1,370,020
II. 비유동자산			47,938,672,589		36,166,931,290
장기금융상품	5,11,34	-		103,256,840
장기매출채권및기타채권	5,8	4,802,023,824		3,329,583,962
당기손익-공정가치금융자산	2,5,11,34	5,511,129,653		4,551,811,942
관계기업투자	12	16,530,712,408		16,239,119,985
투자부동산	2,13	1,423,473,090		2,055,149,200
유형자산	2,14	6,958,144,299		5,034,934,530
사용권자산	2,16	2,370,188,872		524,913,196
무형자산	2,15	865,935,395		702,263,938
기타비유동자산	10,28	5,629,822,140		-
이연법인세자산	2,30	3,847,242,908		3,625,897,697
자 산 총 계			156,750,197,996		159,509,088,605
부 채
I. 유동부채			54,366,719,239		64,194,235,423
매입채무및기타채무	2,5,17,32	23,721,304,100		8,536,119,033
단기차입금	5,19,	20,233,350,000		33,600,000,000
유동성장기차입금	5,19,	600,000,000		-
기타유동금융부채	5,20,34	2,342,934,825		5,997,667,394
유동성전환사채	5,20,34	4,001,742,266		11,506,964,327
충당부채	2,21	1,719,419,234		1,012,576,104
유동리스부채	2,5,16	957,755,512		257,964,901
기타유동부채	18	529,150,628		2,389,548,763
당기법인세부채		261,062,674		893,394,901
II. 비유동부채			10,309,155,841		25,367,523,473
장기매입채무및기타채무	2,5,17	94,129,321		80,394,383
장기차입금	5,19	4,083,310,000		600,000,000
기타비유동금융부채	5,20,34	-		11,162,025,000
전환사채	5,20,34	-		10,777,592,627
순확정급여부채	22	2,959,406,095		2,471,920,196
비유동리스부채	2,5,16	1,372,475,107		275,591,267
기타비유동부채	18	1,799,835,318		-
부 채 총 계			64,675,875,080		89,561,758,896
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			91,187,867,084		69,797,171,320
I. 자본금	23		16,410,532,000		14,466,257,000
II. 기타불입자본	23		55,247,276,799		45,249,017,565
III. 기타포괄손익누계액	23		(315,501,681)		(315,069,401)
Ⅳ. 미처분이익잉여금	23		19,845,559,966		10,396,966,156
비지배지분			886,455,832		150,158,389
자 본 총 계			92,074,322,916		69,947,329,709
부 채 및 자 본 총 계			156,750,197,996		159,509,088,605

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 제주반도체와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
I. 매출액	2,25		126,952,769,614		109,091,140,627
II. 매출원가	26		102,571,589,264		84,342,848,695
III. 매출총이익			24,381,180,350		24,748,291,932
판매비와관리비	26,27,32	17,807,309,458		19,080,919,455
IV. 영업이익			6,573,870,892		5,667,372,477
금융수익	28,32	3,490,108,421		486,181,255
금융비용	28	3,578,371,048		8,077,563,974
기타수익	25,29	13,980,649,143		6,721,510,074
기타비용	29	8,677,051,957		8,012,351,757
지분법이익(손실)	1,12	292,024,703		(26,821,490)
V. 법인세비용차감전순이익			12,081,230,154		(3,241,673,415)
VI. 법인세비용	30		956,199,363		1,592,598,323
VII. 당기순이익			11,125,030,791		(4,834,271,738)
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주		10,282,173,636		(4,768,303,837)
비지배지분		842,857,155		(65,967,901)
VIII. 기타포괄손익			(940,571,818)		(383,676,823)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			(940,139,538)		(328,264,162)
확정급여제도의 재측정요소		(1,193,577,394)		(420,851,490)
법인세 효과		253,437,856		92,587,328
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			(432,280)		(55,412,661)
지분법자본변동		(432,280)		(55,412,661)
IX. 당기총포괄손익			10,184,458,973		(5,217,948,561)
당기총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주		9,448,161,531		(5,151,980,660)
비지배지분		736,297,442		(65,967,901)
X. 주당손익	24
지배기업소유주 기본주당순이익			339		(168)
지배기업소유주 희석주당순이익			339		(168)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 제주반도체와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	자 본 금	기타불입자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2019.01.01(전기초)	14,430,269,000	45,495,233,322	(259,656,740)	15,493,534,155	75,159,379,737	(112,591,898)	75,046,787,839
당기순이익	-	-	-	(4,768,303,837)	(4,768,303,837)	(65,967,901)	(4,834,271,738)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(328,264,162)	(328,264,162)	-	(328,264,162)
지분법자본변동	-	-	(55,412,661)	-	(55,412,661)	-	(55,412,661)
전환권행사	35,988,000	274,580,892	-	-	310,568,892	-	310,568,892
자기주식취득	-	(522,078,460)	-	-	(522,078,460)	-	(522,078,460)
연결대상범위의 변동	-	1,281,811	-	-	1,281,811	328,718,189	330,000,000
2019.12.31(전기말)	14,466,257,000	45,249,017,565	(315,069,401)	10,396,966,155	69,797,171,319	150,158,390	69,947,329,709
2020.01.01(당기초)	14,466,257,000	45,249,017,565	(315,069,401)	10,396,966,155	69,797,171,319	150,158,390	69,947,329,709
당기순이익	-	-	-	10,282,173,636	10,282,173,636	842,857,155	11,125,030,791
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(833,579,825)	(833,579,825)	(106,559,713)	(940,139,538)
지분법자본변동	-	-	(432,280)	-	(432,280)	-	(432,280)
전환권행사	1,944,275,000	11,832,605,049	-	-	13,776,880,049	-	13,776,880,049
자기주식취득	-	(1,834,345,815)	-	-	(1,834,345,815)	-	(1,834,345,815)
2020.12.31(당기말)	16,410,532,000	55,247,276,799	(315,501,681)	19,845,559,966	91,187,867,084	886,455,832	92,074,322,916

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 제주반도체와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			12,296,339,157		9,457,756,352
1. 영업에서 창출된 현금흐름	31	15,023,743,953		13,347,381,407
당기순이익		11,125,030,791		(4,834,271,738)
당기순이익 조정을 위한 가감		2,585,517,522		17,952,542,539
자산부채의 증감		1,313,195,640		229,110,606
2. 이자의수취		373,174,375		200,333,004
3. 이자의지급		(918,717,580)		(1,102,756,502)
4. 법인세의 납부		(2,181,861,591)		(2,987,201,557)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			10,851,028,402		(2,767,374,808)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		33,029,990,600		8,625,987,908
단기대여금의 회수		822,320,811		149,191,104
장기대여금의 회수		301,210,504		1,114,410
단기금융상품의 감소		13,171,239,780		5,784,000,000
당기손익-공정가치금융자산의 처분		101,503,802		2,626,753,582
보증금의 감소		557,681,194		44,928,812
선수금의 증가		29,754,769		-
투자부동산의 처분		17,092,007,012		-
유형자산의 처분		669,727,273		20,000,000
무형자산의 처분		284,545,455		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(22,178,962,198)		(11,393,362,716)
단기대여금의 증가		-		-
장기대여금의 증가		-		65,000,000
단기금융상품의 증가		11,036,153,780		7,919,086,000
당기손익-공정가치금융자산의 취득		5,211,353,863		23,320,000
유형자산의 취득		4,469,224,197		2,594,143,167
무형자산의 취득		571,589,828		23,209,935
보증금의 증가		890,640,530		768,603,614
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(11,873,560,250)		3,594,200,348
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		7,050,000,000		20,245,000,000
단기차입금의 차입		-		2,500,000,000
장기차입금의 차입		7,000,000,000		-
국고보조금의 증가		20,000,000		20,000,000
유상증자		-		330,000,000
전환사채의 발행		-		17,395,000,000
보증금의 증가		30,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(18,923,560,250)		(16,650,799,652)
단기차입금의 상환		16,283,340,000		1,000,000,000
유동성장기차입금의 상환		-		-
장기차입금의 상환		-		-
전환사채의 상환		-		14,754,910,432
자사주의 매입		-		522,078,460
리스부채의 상환		804,874,435		373,810,760
보증금의 감소		1,000,000		-
자기주식의 취득		1,834,345,815		-
IV. 현금및현금성자산의 증감			11,273,807,309		10,284,581,892
V. 기초의 현금및현금성자산			13,830,078,830		3,260,715,070
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(854,561,005)		284,781,868
VII. 기말의 현금및현금성자산			24,249,325,134		13,830,078,830

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 21(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 제주반도체와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 제주반도체와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여'연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주특별자치도 제주시 청사로 1길 18-4 제주상공회의소 2층에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다.

당사는 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의해 제주지방중소기업청에 등록된 벤처기업이며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	관 계
박성식	3,566,420	10.35%	최대주주 겸 대표이사
조형섭	524,674	1.52%	대표이사
주식회사 제주반도체	1,089,729	3.16%	자기주식
기타	29,262,010	84.97%	소액주주 등
합 계	34,442,833	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	지분율(%)		결산월	업 종
		당기말	전기말
램스웨이(주)	대한민국	99.20	99.20	12월	반도체 개발
(주)아이지엘	대한민국	70.00	70.00	12월	인쇄복권 판매 및 유통

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기) (단위: 천원)

종속기업	자 산	부 채	매출액	당기순손익	포괄손익
램스웨이(주)	11,408,596	16,223,782	1,856,663	10,379,766	10,379,766
(주)아이지엘	14,248,717	11,168,879	16,498,016	2,540,101	2,184,902

(전기말 및 전기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익
램스웨이(주)	4,443,526	19,638,478	1,700,157	(735,901)	(735,901)
(주)아이지엘	978,297	83,361	2,504,770	(200,792)	(200,792)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 재ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품2.6.1 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금용비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조).1) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6.2 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.3 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 손실충당금을차감하여 측정됩니다2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수
건물	40년
기계장치	5년
금형	3년
기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(2) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
상표권과 라이선스	5년
소프트웨어	5년

2.11 금융부채와 지분상품

(1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 종업원급여(1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식연결실체의 영업부문은 반도체사업부와 신사업부, 복권사업부로 구성되어 있습니다.반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 제공하거나 모바일용 메모리 반도체 관련 설계 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 신사업부에서는 플랜트 및 부동산 관련 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 연결실체 내 (주)아이지엘을 통해 인쇄복권의 판매 및 유통의 사업을 영위하고 있습니다. (1) 재화의 판매

제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.

(2) 설계개발용역 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 반도체사업부문의 설계개발 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체의 개발용역은 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(3) 자체분양공사 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~5년이며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.19 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가방법을 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결실체는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결실체의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 당기 및 전기말 현재 영업부문은 반도체사업부, 신사업부 및 복권사업부의 3개 부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 영업부문의 부문별 정보당기의 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래 조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되고 있습니다.

당기 및 전기의 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	반도체사업부	신사업부	복권사업부	합 계
매출액	110,454,754	-	16,498,016	126,952,770
매출원가	90,446,888	-	12,124,701	102,571,589
감가상각비, 무형자산상각비	2,041,487	54,343	47,613	2,143,443
영업이익(손실)	4,037,290	(741,188)	3,280,700	6,573,871

(전기) (단위: 천원)

구 분	반도체사업부	신사업부	복권사업부	합 계
매출액	108,483,749	555,681	51,711	109,091,141
매출원가	83,977,966	364,883	-	84,342,849
감가상각비, 무형자산상각비	1,247,575	23,350	-	1,270,925
영업이익(손실)	6,838,217	(967,695)	(203,150)	5,667,372

(3) 부문별 자산부채

보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
반도체사업부	116,897,586	118,364,467
신사업부	25,603,895	40,167,325
복권사업부	14,248,717	977,297
합 계	156,750,198	159,509,089

보고기간 종료일 현재 보고부문별 총부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
반도체사업부	17,203,015	38,003,343
신사업부	36,303,981	51,476,054
복권사업부	11,168,879	82,362
합 계	64,675,875	89,561,759

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가
현금및현금성자산	-	24,249,325
당기손익-공정가치 금융자산(유동)	4,722,801	-
매출채권및기타채권	-	24,118,007
장기매출채권및기타채권	-	4,802,024
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	5,511,130	-
합 계	10,233,931	53,169,356

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가
현금및현금성자산	-	13,830,079
단기금융상품	-	2,135,086
매출채권및기타채권	-	30,716,094
장기매출채권및기타채권	-	3,329,584
장기금융상품	103,257	-
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	4,551,812	-
합 계	4,655,069	50,010,843

2) 금융부채

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가
매입채무및기타채무	-	23,721,304
단기차입금	-	20,233,350
기타유동금융부채	2,342,935	-
유동성장기차입금	-	600,000
유동성전환사채	-	4,001,742
유동리스부채	-	957,756
장기매입채무및기타채무	-	94,129
장기차입금	-	4,083,310
비유동리스부채	-	1,372,475
합 계	2,342,935	55,064,066

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가
매입채무및기타채무	-	8,536,119
단기차입금	-	33,600,000
기타유동금융부채	5,997,667	-
유동성전환사채	-	11,506,964
유동리스부채	-	257,965
장기매입채무및기타채무	-	80,394
기타비유동금융부채	11,162,025	-
장기차입금	-	600,000
전환사채	-	10,777,593
비유동리스부채	-	275,591
합 계	17,159,692	65,634,626

(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	469,012	(419,927)
상각후원가측정 금융자산	923,415	485,355
소 계	1,392,427	65,428
금융부채:
당기손익-공정가치금융부채	2,545,573	(3,494,635)
상각후원가측정 금융부채	(3,557,251)	(4,582,103)
소 계	(1,011,678)	(8,076,738)

6. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	-	3,725
보통예금	1,056,619	1,426,743
외화예금	23,192,706	12,399,611
합 계	24,249,325	13,830,079

7. 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	금액		담보권자
		당기말	전기말
단기금융상품	차입금에 대한 담보제공	-	1,600,000	KDB산업은행

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
(매출채권, 공사미수금)
매출채권	22,528,260	30,608,232
차감: 손실충당금	(147,701)	(1,280,367)
공사미수금	2,740,870	2,740,870
차감: 손실충당금	(2,740,870)	(2,740,870)
매출채권, 공사미수금 계	22,380,559	29,327,865
(유동성 기타채권)
단기대여금	1,675,789	1,117,563
차감: 현재가치할인차금	(22,233)	(694)
미수금	630,672	818,139
차감: 손실충당금	(546,779)	(546,779)
유동기타금융자산	-	-
유동성기타채권 계	1,737,449	1,388,229
매출채권및기타채권 계	24,118,007	30,716,094
(비유동성 기타채권)
장기미수금	5,100,000	-
차감: 현재가치할인차금	(686,439)	-
차감: 손실충당금	(1,570,798)	-
장기대여금	4,505,288	6,187,045
차감: 현재가치할인차금	-	(62,361)
차감: 손실충당금	(4,420,138)	(4,420,138)
비유동기타금융자산	1,132,765	825,871
보증금	741,346	799,167
장기매출채권및기타채권 계	4,802,024	3,329,584
합 계	28,920,031	34,045,678

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권, 공사미수금,		기타채권
	당기말	전기말	당기말	전기말
1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	16,898,858	18,414,233	6,539,473	4,717,813
2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
90일 이하	5,481,700	9,157,862	-	-
90일 ~ 180일	-	1,755,770	-	-
소 계	5,481,700	29,327,865	-	4,717,813
3. 손상된 금융자산:
개별적으로 손상된 금융자산	2,888,571	4,021,237	6,537,716	4,966,917
손실충당금	(2,888,571)	(4,021,237)	(6,537,716)	(4,966,917)
소 계	-	-	-	-
합 계	22,380,558	29,327,865	6,539,473	4,717,813

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 손상된 금융자산은 모두 평균 신용공여기간을 경과한 채권입니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	환 입	손 상	기 말
매출채권	1,280,367	(1,261,868)	129,202	147,701
공사미수금	2,740,870	-	-	2,740,870
단기대여금	4,420,138	-	-	4,420,138
장기대여금	546,779	-	-	546,779
미수금	-	-	1,570,798	1,570,798
합 계	8,988,154	(1,261,868)	1,700,000	9,426,286

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	환 입	대 체	기 말
매출채권	1,516,512	(236,145)	-	1,280,367
공사미수금	2,740,870	-	-	2,740,870
단기대여금	4,420,138	-	(4,420,138)	-
장기대여금	-	-	4,420,138	4,420,138
미수금	546,779	-	-	546,779
합 계	9,224,299	(236,145)	-	8,988,154

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
원재료	3,921,297	(198,742)	3,722,554	4,569,852	(900,166)	3,669,686
재공품	52,340,025	(8,181,641)	44,158,384	54,295,946	(4,259,373)	50,036,573
제품	5,412,817	(669,787)	4,743,030	2,942,364	(642,563)	2,299,801
상품	-	-	-	74,710	(39,524)	35,186
완성공사	-	-	-	1,459,531	-	1,459,531
용지(*)	-	-	-	17,591,852	-	17,591,852
합 계	61,674,139	(9,050,170)	52,623,969	80,934,255	(5,841,626)	75,092,629

(*) 우리은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 6,348,737천원(전기: 1,660,665천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 3,140,193천원을 환입(전기: 1,515,325천원)했습니다. 연결실체는 평가손실을 인식했던 모든 제품을 정상품 또는 할인제품으로 매각했습니다. 환입된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

10. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
(유동)
선급금	798,082	835,304
차감: 손실충당금	(725,000)	(725,000)
선급비용	1,133,985	52,650
미수수익	222,362	251,823
차감: 손실충당금	(68,588)	(68,588)
부가세대급금	1,109,790	1,220,711
소 계	2,470,631	1,566,900
(비유동)
장기선급비용	5,629,822	-
기타의 투자자산	2,500,000	2,500,000
차감: 손실충당금(*)	(2,500,000)	(2,500,000)
소 계	5,629,822	-
합 계	8,100,453	1,566,900

(*) 전기에 사업진행 지연 등으로 인하여 회수 가능성이 희박하다고 판단하여 전액 손상하였으며, 손익계산서 상 '기타비용'으로 반영하였습니다.11. 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치
(유동)
MMT	-	4,617,623	-	-
저축보험	-	105,178	-	-
소 계	-	4,722,801	-	-
(비유동)
저축보험	-	-	-	103,257
지분증권및조합출자금	-	5,511,130	-	4,441,175
투자전환사채		-	-	110,637
소 계	-	5,511,130	-	4,655,069
합 계	-	10,233,931	-	4,655,069

(2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	대체	기 말
MMT	-	4,609,829	-	7,794	-	4,617,623
저축보험	103,257	-	-	1,921	-	105,178
비상장주식 등	4,441,175	600,000	-	469,955	-	5,511,130
지역개발채권	-	1,525	(1,525)	-	-	-
투자전환사채	110,637	-	(99,979)	-	(10,658)	-
합 계	4,655,069	5,211,354	(101,504)	479,670	(10,658)	10,233,931

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
저축보험	100,959	-	-	2,298	103,257
비상장주식 등	6,471,097	-	(1,552,283)	(477,639)	4,441,175
지역개발채권	-	23,320	(23,320)	-	-
투자전환사채	1,106,374	-	(995,737)	-	110,637
합 계	7,678,430	23,320	(2,571,340)	(475,341)	4,655,069

12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말			전기말
					지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
관계기업투자	(주)동행복권(주1)	통합복권 개발 및 공급	한국	12월	44.6	17,480,000	16,530,712	44.6	17,480,000	16,239,120

(주1) 주식회사 동행복권에 대하여 지분이며 50% 미만이며, 주요 의사결정에 대한 동의권 조항 등에 의해 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있지 않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
(주)동행복권	16,239,119	292,025	(432)	16,530,712

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
(주)동행복권	16,321,354	(26,821)	(55,413)	16,239,120

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
(주)동행복권	47,915,409	24,806,621	33,278,345	793,767

(전기말) (단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
(주)동행복권	47,319,821	33,890,560	39,918,617	44,854,940

(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
(주)동행복권	57,978,059	2,112,518	2,402,542	(107,529)	2,295,013

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
(주)동행복권	53,021,305	479,036	(115,816)	(124,243)	(240,059)

(5) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	(주)동행복권
관계기업 기말 순자산(A)	38,649,918
연결실체 지분율(B)	44.60%
순자산 지분금액(AXB)	17,237,863
(-) 내부거래 등 효과제거	707,151
기말 장부금액	16,530,712

13. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	17,219	-	17,219	2,055,149	-	2,055,149
건물	1,442,312	(36,058)	1,406,254	-	-	-
합 계	1,459,531	(36,058)	1,423,473	2,055,149	-	2,055,149

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	대체	처분	상각	기말
토지	2,055,149	17,609,071	(19,647,001)	-	17,219
건물	-	1,442,312	-	(36,058)	1,406,254
합 계	2,055,149	19,051,383	(19,647,001)	(36,058)	1,423,473

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말
토지	2,055,149	-	-	-	2,055,149
합 계	2,055,149	-	-	-	2,055,149

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	장소	당기말		전기말
		장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)
토지및건물	제주시 한경면 저지리 3135-6	1,423,473	1,711,605	2,055,149	4,781,907

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 가격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액
토지	-	-	-	-	49,554	-	-	49,554
건물	345,646	(41,766)	-	303,880	540,782	(87,291)	-	453,491
차량운반구	504,084	(235,869)	-	268,215	483,931	(231,886)	-	252,045
공구와기구	3,499,745	(1,285,913)	(33,666)	2,180,165	2,715,955	(862,336)	(19,334)	1,834,285
집기비품	1,087,092	(883,474)	-	203,618	944,617	(832,690)	-	111,927
시설장치	413,308	(233,276)	-	180,032	198,172	(198,163)	-	9
금형	11,094,229	(8,082,012)	-	3,012,217	8,221,072	(6,881,061)	-	1,340,011
건설중인자산	156,000	-	-	156,000	653,240	-	-	653,240
기계장치	908,980	(242,963)	(12,000)	654,017	462,216	(105,844)	(16,000)	340,373
합계	18,009,084	(11,005,273)	(45,666)	6,958,144	14,269,539	(9,199,271)	-	5,034,935

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다..

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정	기초	취득	국고보조금취득	처분및폐기	대체	감가상각비	기말
토지	49,554	-	-	(49,554)	-	-	-
건물	453,491	-	-	(128,263)	-	(21,348)	303,880
차량운반구	252,045	118,841	-	(23,834)	-	(78,838)	268,215
공구와기구	1,834,284	889,045	(20,000)	(6)	-	(523,158)	2,180,165
집기비품	111,927	152,476	-	(172)	-	(60,613)	203,618
시설장치	8	215,137	-	-	-	(35,113)	180,032
금형	1,340,011	2,893,105	-	(2)	-	(1,220,897)	3,012,217
건설중인자산	653,240	738,739	-	-	(1,235,979)	-	156,000
기계장치	340,373	-	-	-	446,764	(133,120)	654,017
합 계	5,033,193	5,007,343	(20,000)	(201,831)	(787,474)	(2,073,087)	6,958,144

(전기) (단위: 천원)

계정	기초	취득	국고보조금취득	처분및폐기	대체	감가상각비	기말
토지	49,554	-		-	-	-	49,554
건물	475,652	-		-	-	(22,161)	453,491
차량운반구	335,780	-		(13,574)	3,229	(73,390)	252,045
공구와기구	421,578	1,721,584	(20,000)	-	-	(288,877)	1,834,284
집기비품	134,398	30,340		(1,023)	-	(51,788)	111,927
시설장치	593	-		-	-	(584)	9
금형	1,196,151	824,642		-	-	(680,782)	1,340,011
건설중인자산	365,284	328,164		-	(40,208)	-	653,240
기계장치	388,608	-		-	40,208	(88,443)	340,373
합 계	3,367,598	2,904,730	(20,000)	(14,597)	3,229	(1,206,025)	5,034,935

(3) 감가상각비 중 1,330,044천원(전기: 1,062,600천원)은 매출원가 743,043천원(전기: 143,425천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	7,039	206,505	488,720	702,264
취득	-	93,310	478,280	571,590
처분	-	-	(320,615)	(320,615)
상각	(2,329)	(68,028)	-	(70,357)
손상	-	-	(16,947)	(16,947)
기말	4,710	231,787	629,438	865,935

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	9,368	245,865	488,720	743,953
취득	-	23,211	-	23,211
상각	(2,329)	(62,571)	-	(64,900)
기말	7,039	206,505	488,720	702,264

(2) 당기 및 전기의 경상연구개발비는 각각 3,401,168천원 및 1,739,495천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 당기 계상된 매출원가는 34천원이며(전기: 44천원), 70,322천원(전기: 64,856천원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

16. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	524,913	-
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	-	961,369
조정 후 기초장부금액	524,913	961,369
당기 중 변동	2,713,942	-
감가상각	868,666	436,456
기말장부금액	2,370,189	524,913

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	533,556	-
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	-	891,098
조정 후 기초장부금액	533,556	891,098
리스계약 증가	2,574,896	-
리스계약 해지	(1,125)	-
이자비용	85,280	16,269
지급	(862,376)	(373,810)
기말장부금액	2,330,231	533,557
유동	957,756	257,966
비유동	1,372,475	275,591

(3) 리스 관련 총 현금유출

당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 804,874천원 및 373,810천원입니다.

(4) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	868,666	436,456
리스부채에 대한 이자비용	85,280	16,269
단기리스료	804,875	688,288
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	20,752	22,887

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	4,411,118	-	4,203,640	-
미지급금	18,906,384	94,129	4,030,305	80,394
미지급비용	403,802	-	302,174	-
합 계	23,721,304	94,129	8,536,119	80,394

18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선수금	58,390	1,799,835	2,168,448	-
예수금	210,825	-	174,367	-
부가세예수금	229,936	-	45,733	-
임대보증금	30,000	-	1,000	-
합 계	529,151	1,799,835	2,389,548	-

19. 장ㆍ단기차입금

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말
단기차입금	KDB산업은행(*1)	2.33% ~ 2.57%	8,900,000	11,500,000
	우리은행(*2)	2.81% ~2.95%	4,400,000	17,500,000
	KEB하나은행(*3)	2.49%	2,400,000	-
	한국수출입은행(*4)	1.85%	2,200,000	2,200,000
	신한은행	-	-	2,400,000
	농협은행	3.74%	2,333,350	-
소 계			20,233,350	33,600,000
장기차입금	농협은행	3.74%	4,083,310	-
	신한은행(*5)	2.47%	600,000	600,000
소 계			4,683,310	600,000
차감: 유동성대체			(600,000)	-
장기차입금 계			4,083,310	600,000
차입금 계			24,916,660	34,200,000

(*1)	지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 10,680백만원)을 제공받고 있습니다.
(*2)	지배기업의 대표이사(보증금액 2,688백만원) 및 기술신용보증으로부터 지급보증(보증금액2,160백만원)을 제공받고 있습니다.
(*3)	지배기업의 대표이사(보증금액 288백만원) 및 한국무역보험공사로부터 지급보증(보증금액 2,160백만원)을 제공받고 있습니다.
(*4)	지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 2,640백만원)을 제공받고 있습니다.
(*5)	지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 720백만원)을 제공받고 있습니다.

20. 전환사채 및 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
7회차 사모 전환사채(제주반도체)	4,001,742	-	-	10,777,593
1회차 사모 전환사채(램스웨이)	-	-	11,506,964	-
합 계	4,001,742	-	11,506,964	10,777,593

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
전환권대가	2,342,935	-	5,981,989	11,162,025
이자율스왑옵션	-	-	15,678	-
합 계	2,342,935	-	5,997,667	11,162,025

(3) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
액면가액	17,500,000
발행가액	17,500,000
납일일	2019.02.12
만기	2024.02.12
표면이자율/만기보장수익률	0.00%/0.00%
전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주식 주 5,823,627주
전환가액(당기말현재)	3,005원/주(*1)
전환청구기간	2020.02.12부터 2024.01.12까지
사채권자의 조기상환청구권 및 발행회사의 조기상환권	1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금2. 발행회사의 Call Option-매도청구권발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 각 인수인이보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음(사채발행가액의 25%이내) .(1) 행사기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 24개월이 되는 날.(2) 매매가액 : 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 3.0%(3개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액(3. 공동매도권(Tag-along Right)발행회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 본 사채의 소지자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리(이하 "공동매도권")를 가진다

(*1) 전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정합니다. 또한, 사채발행 후 매 3개월이 되는 날마다 약정에 의하여 정해진 가격이 본 건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정하며, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 75% 이상이어야 합니다.

(4) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	7회차 사모 전환사채((주)제주반도체)
	유동	비유동
전환사채 장부금액	9,706,253	4,001,742
전환권대가(기타금융부채)	7,688,748	2,342,935

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다.(5) 7회차 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.(6) 당기 중 1회차 사모 전환사채(램스웨이) USD 10,000,000 이 전액 상환 청구되어 미지급금으로 대체되었습니다. 또한, 7회차 전환사채(제주반도체) 액면가액 117억 2천 5백만원의 전환권이 행사되어 보통주 3,888,550주로 전환되었습니다.21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	변동내역				유동성분류
	기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동
제품보증	912,379	659,961	(1,392,210)	180,130	180,130	-
반품보증	100,197	1,439,092	-	1,539,289	1,539,289	-
합 계	1,012,576	2,099,053	(1,392,210)	1,719,419	1,719,419	-

(전기) (단위: 천원)

구분	변동내역				유동성분류
	기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동
제품보증	202,190	2,619,715	(1,909,526)	912,379	912,379	-
반품보증	185,790	100,197	(185,790)	100,197	100,197	-
합 계	387,980	2,719,912	(2,095,316)	1,012,576	1,012,576	-

22. 퇴직급여 및 기타종업원 급여

(1) 확정급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	8,328,461	6,083,130
사외적립자산의 공정가치	(5,369,054)	(3,611,209)
순확정급여부채	2,959,407	2,471,921

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채
기초	6,083,130	(3,611,209)	2,471,921
당기손익으로 인식되는 금액:	1,113,122	(83,832)	1,029,290
당기근무원가	1,048,055	-	1,048,055
이자비용(이자수익)	65,067	(83,832)	(18,765)
확정급여제도의 재측정요소:	1,162,845	30,733	1,193,578
경험조정효과	492,586	-	492,586
재무적가정 변경효과	670,259	-	670,259
이자수익과 실제수익의 차이	-	30,733	30,733
소 계	8,359,097	(3,664,308)	4,694,789
기여금:
기업이 납부한 기여금	-	(1,735,382)	(1,735,382)
제도에서 지급한 금액	(30,636)	30,636	-
연결실체에서 지급한 금액	-	-	-
기말	8,328,461	(5,369,054)	2,959,407

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채
기초	4,886,212	(2,781,753)	2,104,459
당기손익으로 인식되는 금액:	1,053,493	(63,363)	990,130
당기근무원가	997,677	-	997,677
이자비용(이자수익)	55,816	(63,363)	(7,547)
확정급여제도의 재측정요소:	398,833	9,476	408,309
경험조정효과	92,955	-	92,955
재무적가정 변경효과	129,032	-	129,032
이자수익과 실제수익의 차이	176,846	9,476	186,322
소 계	6,338,538	(2,835,640)	3,502,898
기여금:
기업이 납부한 기여금	-	(1,030,977)	(1,030,977)
제도에서 지급한 금액	(255,408)	255,408	-
연결실체에서 지급한 금액	-	-	-
기말	6,083,130	(3,611,209)	2,471,921

3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	5,369,054	3,611,209

사외적립자산의 공정가치를 구성하는 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

4) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기
할인율	1.996~2.376%	2.08%
임금상승률	3.00~6.56%	4.89%

5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 확정급여채무의 민감도 분석

(당기)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	5.9%~8.1%감소	7.0%~9.3%증가
임금상승률	1.00%	6.8%~9.2%증가	5.8%~8.1%감소

(전기)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	5.2% 감소	6.2%~9.0% 증가
임금상승률	1.00%	6.1% 증가	5.2%~7.0% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.97~12.11년입니다.6) 기타장기종업원급여부채

연결실체는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등 예상되는 금액을 장기매입채무 및 기타채무로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
장기종업원급여부채(장기미지급금)	94,129	80,394

23. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
액면가액	500원	500원
발행한 주식의 총수	32,521,064주	28,632,514주
보통주 자본금	16,410,532	14,466,257

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

내역	일자	발행 보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금
기초	2020.01.01	28,632,514	14,466,257	52,104,952
전환권행사	2020.02.12	1,673,283	836,642	5,237,407
전환권행사	2020.02.13	579,277	289,639	1,771,967
전환권행사	2020.02.14	66,203	33,102	203,261
전환권행사	2020.02.19	173,783	86,892	526,395
전환권행사	2020.08.18	149,750	74,875	378,868
전환권행사	2020.09.15	1,079,865	539,933	3,231,833
전환권행사	2020.09.16	166,389	83,195	482,873
기말	2020.12.31	32,521,064	16,410,532	63,937,558

(전기) (단위: 천원)

내 역	일자	발행 보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금
기초	2019.01.01	28,560,538	14,430,269	51,830,372
전환권 행사	2019.05.17	71,976	35,988	274,580
기말	2019.12.31	28,632,514	14,466,257	52,104,952

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	63,937,558	52,104,952
자기주식(*)	(3,742,216)	(1,907,870)
자기주식처분손익	(1,793,508)	(1,793,508)
기타	(3,154,557)	(3,154,556)
합 계	55,247,277	45,249,018

(*) 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식은 1,089,729주로, 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분될 예정입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
지분법자본변동	(315,502)	(315,069)

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	19,845,560	10,396,966

24. 주당순손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항 목	당기	전기
지배기업소유주기본주당순이익	339	(168)
지배기업소유주희석주당순이익	339	(168)

(2) 기본주당순손익

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기
지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	10,282,174	(4,768,304)
가중평균유통보통주식수(*)	30,327,431주	28,318,469주
기본주당순이익	339원/주	(168)원/주

(*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)
당기	전기이월	28,262,785	366/366	28,262,785
	전환권행사	1,673,283	324/366	1,481,266
	전환권행사	579,277	323/366	511,219
	전환권행사	66,203	322/366	58,244
	전환권행사	173,783	317/366	150,516
	자사주매입	(40,000)	295/366	(32,240)
	자사주매입	(90,000)	290/366	(71,311)
	자사주매입	(115,198)	289/366	(90,962)
	자사주매입	(74,802)	288/366	(58,860)
	자사주매입	(100,000)	283/366	(77,322)
	자사주매입	(100,000)	282/366	(77,049)
	자사주매입	(50,000)	281/366	(38,387)
	자사주매입	(36,468)	280/366	(27,899)
	자사주매입	(29,157)	277/366	(22,066)
	자사주매입	(50,000)	276/366	(37,704)
	자사주매입	(34,375)	274/366	(25,734)
	전환권행사	149,750	136/366	55,644
	전환권행사	1,079,865	108/366	318,648
	전환권행사	166,389	107/366	48,643
합 계		31,431,335		30,327,431
전기	전기이월	28,340,809	365/365	28,340,809
	전환권행사	71,976	229/365	45,157
	자사주매입	(20,000)	169/365	(9,260)
	자사주매입	(19,000)	168/365	(8,745)
	자사주매입	(19,500)	167/365	(8,921)
	자사주매입	(20,000)	166/365	(9,095)
	자사주매입	(20,000)	163/365	(8,931)
	자사주매입	(17,047)	161/365	(7,519)
	자사주매입	(20,000)	160/365	(8,767)
	자사주매입	(10,000)	159/365	(4,356)
	자사주매입	(4,453)	156/365	(1,903)
합 계		28,262,785		28,318,469

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 전환사채의 발행으로 인해 잠재적보통주가 존재하며, 당기 및 전기는 잠재적 보통주에 대한 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	126,952,770	109,091,141
기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익 등(기타수익)	29,849	3,314
총 수익	126,982,619	109,094,455

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	제품판매	상품판매 등	복권공급용역	합계
외부고객으로부터 수익	109,984,419	470,335	16,498,016	126,952,770
수익인식 시점
한 시점에 인식	109,984,419	470,335	16,498,016	126,952,770
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-
합 계	109,984,419	470,335	16,498,016	126,952,770

(전기) (단위: 천원)

구분	제품판매	상품판매 등	복권공급용역	설계개발용역	자체부동산개발	합계
외부고객으로부터 수익	108,235,800	16,636	51,710	231,314	555,681	109,091,141
수익인식 시점
한 시점에 인식	108,235,800	16,636	51,710	-	-	108,304,146
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	231,314	555,681	786,995
합 계	108,235,800	16,636	51,710	231,314	555,681	109,091,141

(3) 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무

보고기간 종료일 현재 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: USD, 천원)

구 분	발주처	계약일	종료일	수주총액	진행률	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	공사미수금	선수금
해외도급공사(*1)	Busby Energy(PTY) LTD.	2014-07-10	2016-09-30	USD 7,000,000	100%	7,671,932	197,462	7,875,528	1,937,320	-
	Busby Energy(PTY) LTD.	2015-04-20	2016-09-30	USD 1,500,000	100%	1,311,762	383,019	1,688,647	803,550	-
메모리설계개발용역	United Microelectronics Corporation.	2017-01-04	2018-07-03	USD 5,000,000	31.29%	1,408,283	548,447	3,616,500	-	1,799,835
국내분양공사	자체분양공사(*2)	2017-10-26	2018-08-31	6,160,000	100%	2,554,179	1,336,406	3,890,585	-	-
합 계						12,946,156	2,465,334	17,071,260	2,740,870	1,799,835

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	발주처	계약일	종료일	수주총액	진행률	누적 발생원가	누적 공사이익	진행 청구액	공사미수금	선수금
해외도급공사(*1)	Busby Energy(PTY) LTD.	2014-07-10	2016-09-30	USD 7,000,000	100%	7,671,932	197,462	7,875,528	1,937,320	-
	Busby Energy(PTY) LTD.	2015-04-20	2016-09-30	USD 1,500,000	100%	1,311,762	383,019	1,688,647	803,550	-
메모리설계개발용역	United Microelectronics Corporation.	2017-01-04	2018-07-03	USD 5,000,000	31.29%	1,408,283	548,447	3,616,500	-	1,772,129
국내분양공사	자체분양공사(*2)	2017-10-26	2018-08-31	6,160,000	100%	2,554,179	1,336,406	3,890,585	-	396,319
합 계						12,946,156	2,465,334	17,071,260	2,740,870	2,168,448

(*1)	공사가 완공되었으나 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였으며, 관련 공사미수금에 대해 전액 손실충당금을 설정하였습니다.
(*2)	기 분양분 중 분양 잔금이 입금되지 아니한 일부세대의 계약이 해지됨에 따라, 연결실체의 투자부동산으로 계상되었습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
A고객	29,891,474	25,725,511
B고객	11,240,337	13,809,365
C고객	16,498,016	-

(5) 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
국내	46,051,320	40,636,204
중국	11,708,200	34,279,288
유럽	19,830,076	17,572,372
미국	36,187,085	15,749,244
기타	13,176,089	854,033
합 계	126,952,770	109,091,141

26. 비용의 성격별분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품과 재공품의 변동	4,134,389	2,546,688
원재료와 소모품의 사용액	64,386,055	59,178,900
상품의 판매	6,503	2,460,782
외주가공비	23,536,198	20,080,943
하도급원가	-	364,883
종업원급여	15,485,393	9,614,608
감가상각비, 무형자산상각비	2,143,443	1,270,060
사용권자산상각비	868,666	436,457
운반비	394,541	324,862
지급수수료 및 판매수수료	5,847,709	3,873,515
기타	3,576,001	3,272,070
합 계	120,378,898	103,423,768

27. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	7,202,254	6,810,944
퇴직급여	1,083,553	1,044,771
복리후생비	732,013	637,050
여비교통비	113,532	414,519
접대비	235,829	284,443
통신비	101,701	83,639
수도광열비	25,755	15,496
세금과공과	331,297	305,321
감가상각비	177,688	143,425
사용권자산상각비	526,860	436,456
임차료	12,725	17,138
수선비	25,778	1,075
보험료	185,894	185,183
차량유지비	16,998	16,266
경상연구개발비	3,401,168	1,739,496
운반비	303,696	261,407
교육훈련비	9,679	13,242
도서인쇄비	53,275	66,178
소모품비	104,896	19,800
지급수수료	3,314,345	3,824,430
대손상각비(환입)	(1,132,666)	(236,145)
관리비	129,806	134,768
제품보증비	659,961	2,619,715
견본비	26,589	89,104
유지보수료	54,895	55,519
협회비	28,367	26,114
무형자산상각비	70,322	64,856
광고선전비	2,125	6,709
판매촉진비	8,974	-
합 계	17,807,309	19,080,919

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익:
현금및현금성자산	48,273	171,807
단기금융상품	167,837	16,716
기타채권	707,305	296,832
파생상품부채평가이익:
기타금융부채	2,566,693	826
소 계	3,490,108	486,181
금융비용
이자비용:
차입금 등	3,557,251	4,582,103
파생상품부채평가손실:
기타금융부채	-	-
파생상품부채거래손실:
기타금융부채	21,120	3,495,461
소 계	3,578,371	8,077,564
순금융손익	(88,263)	(7,591,383)

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	181,376
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	496,913	1,270,888
유형자산처분이익	468,076	6,426
외환차익	2,991,450	2,733,200
외화환산이익	893,591	694,874
임대료수익	29,849	3,314
투자부동산처분이익	2,536,858	-
잡이익	581,923	581,656
사채상환이익	5,981,989	1,249,776
합 계	13,980,649	6,721,510

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	17,243	1,746,229
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	10,659	125,963
유형자산폐기손실	180	1,023
무형자산처분손실	36,070	-
무형자산손상차손	16,947	-
외환차손	4,164,286	1,180,266
외화환산손실	1,617,888	1,154,090
기부금	35,000	20,000
사채상환손실	-	1,279,837
기타비유동자산손상차손	-	2,500,000
투자부동산처분손실	1,145,343	-
투자부동산감가상각비	36,058	-
기타의대손상각비	1,570,798	-
잡손실	26,582	4,944
합 계	8,677,054	8,012,352

30. 법인세비용 및 이연법인세자산

(1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	555,380	1,401,800
토지등 양도소득에 대한 법인세	368,726	-
전기법인세의 조정사항	-	(99,693)
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(221,345)	197,903
자본에 직접 반영된 법인세	253,438	92,587
법인세비용	956,199	1,592,598

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	12,081,230	(3,241,673)
적용세율에 따른 부담세액	2,396,246	(360,516)
조정사항:
- 토지등 양도소득에 대한 법인세	368,726	-
- 세무상 과세되지 않는 수익	(29,675)	(133,461)
- 세무상 차감되지 않는 비용	253,438	425,629
- 이연법인세자산 미인식 효과	2,773,337	550,000
- 세액공제	(129,533)	(315,326)
- 법인세추납(환급)액	-	(99,693)
- 기타	(4,676,340)	1,165,449
법인세비용(수익)	956,199	1,592,598
유효세율(법인세비용/세전이익)(*)	7.91%	-

(*) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
재측정요소	(1,193,577)	253,438	(940,139)	(420,851)	92,587	(328,264)

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감(*2)	기말
1) 일시적차이에 대한 이연법인세
재고자산평가충당금	5,841,625	3,208,544	9,050,169
매도가능금융자산	3,562,623	277	3,562,900
당기손익-공정가치금융자산	217,013	5,648	222,661
보증충당부채	912,379	(732,248)	180,131
반품충당부채	100,197	1,439,092	1,539,289
확정급여채무	5,254,090	1,495,407	6,749,497
퇴직연금부담금	(3,611,209)	(1,757,846)	(5,369,055)
파생상품부채	11,162,025	(8,819,090)	2,342,935
전환사채	(6,722,407)	4,949,149	(1,773,258)
국고보조금	35,333	10,334	45,667
선수금	6,670,197	(6,670,197)	-
대손충당금	10,914,658	516,902	11,431,560
파생상품(이자율스왑옵션)	15,678	(15,678)	-
기타의투자자산	2,500,000	-	2,500,000
기타자산부채	(56,953)	145,385	88,432
소 계	36,795,249	(6,224,321)	30,570,928
2) 자본에 반영된 일시적차이
재측정요소	829,040	1,193,577	2,022,617
소 계	829,040	1,193,577	2,022,617
합 계	37,624,289	(5,030,743)	32,593,545
세율(*1)	22%		22%
총 법인세효과	8,277,344	(1,106,764)	7,170,580
인식되지 아니한 이연법인세	4,651,446	(1,328,109)	3,323,337
이연법인세자산(*2)	3,625,898	221,345	3,847,243

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감(*2)	기말
1) 일시적차이에 대한 이연법인세
재고자산평가충당금	5,696,285	145,340	5,841,625
매도가능금융자산	3,562,623	-	3,562,623
당기손익-공정가치금융자산	(2,134,695)	2,351,708	217,013
보증충당부채	202,189	710,190	912,379
반품충당부채	185,790	(85,593)	100,197
확정급여채무	4,797,294	456,796	5,254,090
퇴직연금부담금	(2,781,753)	(829,456)	(3,611,209)
파생상품부채	1,272,924	9,889,101	11,162,025
전환사채	(1,268,299)	(5,454,108)	(6,722,407)
국고보조금	2,424	32,909	35,333
선수금	6,670,197	-	6,670,197
대손충당금	11,517,888	(603,230)	10,914,658
파생상품(이자율스왑옵션)	-	15,678	15,678
기타의투자자산	-	2,500,000	2,500,000
기타자산부채	1,847	(58,800)	(56,953)
소 계	27,724,714	9,070,535	36,795,249
2) 자본에 반영된 일시적차이
재측정요소	226,639	602,401	829,040
소 계	226,639	602,401	829,040
합 계	27,951,353		37,624,289
세율(*1)	22.00%		22.00%
총 법인세효과	6,149,298	2,128,046	8,277,344
인식되지 아니한 이연법인세	2,325,497	2,325,949	4,651,446
이연법인세자산(*2)	3,823,801	(197,903)	3,625,898

(*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		사 유
	일시적차이 등	법인세효과	일시적차이 등	법인세효과
기타의투자자산	2,500,000	550,000	2,500,000	550,000	실현가능성의 불확실
확정급여채무 등	12,606,078	2,773,337	18,642,936	4,101,446	미래과세소득의 불확실
합 계	15,106,078	3,323,337	21,142,936	4,651,446

31. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 당기순이익	11,125,031	(4,834,272)
2. 조정항목	2,585,517	17,952,543
감가상각비	2,073,087	1,206,026
사용권자산상각비	868,666	436,457
무형자산상각비	70,357	64,900
투자부동산감가상각비	36,058	-
퇴직급여	1,174,293	990,130
직원급여	129,004	111,516
대손상각비(환입)	(1,132,666)	(236,145)
기타의대손상각비	1,570,798	-
재고자산평가손실(매출원가)	6,348,737	1,660,665
경상연구개발비	789,215	-
차량유지비	456	-
유형자산폐기손실	180	1,023
무형자산처분손실	36,070	-
무형자산손상차손	16,947	-
투자부동산처분손실	1,145,343	-
제품보증비	659,961	2,619,715
외화환산손실	1,617,888	1,154,386
당기손익-공정가치금융자산평가손실	17,243	1,746,229
당기손익-공정가치금융자산처분손실	10,659	125,963
파생상품금융부채평가손실	-	3,495,461
사채상환손실	-	1,279,837
기타비유동자산손상차손	-	2,500,000
지분법손실	-	26,821
잡손실	2,717	-
이자비용	3,557,251	4,582,103
법인세비용	956,199	1,592,598
재고자산평가이익(매출원가)	(3,140,193)	(1,515,325)
유형자산처분이익	(468,076)	(6,426)
투자부동산처분이익	(2,536,858)	-
외화환산이익	(893,591)	(695,170)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(496,913)	(1,270,888)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(181,376)
파생상품금융부채평가이익	(2,566,693)	(826)
잡이익	(63,190)	-
이자수익	(923,415)	(485,355)
사채상환이익	(5,981,989)	(1,249,776)
지분법이익	(292,025)	-
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,313,194	229,110
매출채권의 감소	7,412,585	356,770
기타채권의 감소(증가)	(297,160)	805,586
재고자산의 감소	1,340,697	5,817,775
기타유동자산의 감소(증가)	(6,072,125)	1,125,172
매입채무의 증가(감소)	213,551	(2,636,815)
기타채무의 증가(감소)	1,743,779	(738,910)
기타유동부채의 증가	(83,834)	(1,559,965)
충당부채의 증가	(1,085,083)	(1,909,526)
사외적립자산의 납부	(1,859,216)	(1,030,977)
4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	15,023,744	13,347,381

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
전환권 행사	13,776,880	310,569
재고자산의 투자부동산대체	19,051,383	-
유형자산취득의 미지급금 대체	538,118	310,585
건설중인자산의 건물 대체	-	40,208
단기대여금의 장기대여금으로의 대체	-	4,570,138
단기대여금의 장기대여금으로의 대체	-	927,754
투자부동산처분의 장기미수금 대체	5,100,000	-
전환사채 상환청구에 따른 미지급금 대체	12,778,800	-
장기차입금의 유동성대체	3,516,690	-
임차보증금의 기타금융자산등으로의 대체	-	712,618

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각및전환	대체	기말
단기차입금	33,600,000	(16,283,340)	-	2,916,690	20,233,350
유동성장기차입금	-	-	-	600,000	600,000
유동성전환사채	11,506,964	-	(1,140,662)	(6,364,560)	4,001,742
장기차입금	600,000	7,000,000	-	(3,516,690)	4,083,310
전환사채	10,777,592	-	(4,260,298)	(6,517,294)	-
리스부채	533,556	(804,875)	85,280	2,516,270	2,330,231
합 계	57,018,112	(10,088,215)	(5,315,680)	(10,365,584)	31,248,633

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	조정(*)	재무활동현금흐름	상각 등	기말
단기차입금	32,100,000	-	1,500,000	-	33,600,000
유동성장기차입금	-	-	-	-	-
유동성전환사채	13,231,701	-	(14,754,910)	13,030,173	11,506,964
장기차입금	600,000	-	-	-	600,000
전환사채	9,354,337	-	17,395,000	(15,971,744)	10,777,593
리스부채	-	891,098	(314,477)	(43,065)	533,556
합 계	55,286,038	891,098	3,825,613	(2,984,636)	57,018,113

(*) 기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인한 조정액입니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
관계기업	(주)동행복권
기타	주요 경영진 등 임직원

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	이자수익	지급수수료	이자수익	유형자산매각
관계기업	-	3,390,000	-	20,000
기타	144,206	-	127,948	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
	단기대여금	장기대여금	미수수익	미지급금	단기대여금	장기대여금	미수수익	미지급금
관계기업	-	-	-	1,491,600	-	-	-	-
기타	1,675,789	85,150	178,069	-	1,117,563	1,766,907	166,519	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(자금대여) (단위: 천원)

구 분	당기			전기
	대여	회수	순대여액	대여	회수	순대여액
기타	-	(1,123,531)	(1,123,531)	65,000	(150,306)	(85,306)

(*) 연결실체의 임직원과의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 장·단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 연결실체의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임원급여 등	2,935,344	2,713,474

33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 관계회사인 (주)동행복권의 산업은행 차입금에 대해 연대보증(60억 한도)을 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지급보증의 종류	한도액	실행액	약정기한
한국무역보험공사	단기수출보험	USD 900,000	-	2020.07.14~ 2021.07.13

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

사건의 내용	원고	피고	소송금액(천원)	계류법원	진행상황
손해배상청구	와이XX(주)	(주)제주반도체 외 1	4,659,426	제주지방법원	1심 진행중
계약해제	백xx 외 6	(주)제주반도체	2,632,000	-	1심승소(*1)
분양대금반환	최XX	(주)제주반도체	555,681	-	1심승소(*2)
매매대금	(주)제주반도체	곶자XXX	108,576	제주지방법원	1심 진행중

(*1)	2021.2.10 당사가 승소하여 판결이 확정되었습니다.
(*2)	2021.3.6 당사가 승소하여 판결이 확정되었습니다.

상기 소송사건과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없으며, 감사보고서일 현재 1심이 종료된 사건을 제외하고는 상기 소송의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외화위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산		부채
	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
USD	42,588,431	46,336,213	19,091,896	20,771,983

(전기말) (단위: USD, 천원)

구 분	자산		부채
	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
USD	35,759,340	41,446,236	4,295,923	4,973,819
JPY	-	-	29,200,000	310,585

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율의 변동	법인세비용차감전순손익에 미치는 효과
당기	10% 상승 시	2,556,423
	10% 하락 시	(2,556,423)
전기	10% 상승 시	3,616,183
	10% 하락 시	(3,616,183)

나. 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
단기차입금	20,233,350
유동성장기차입금	600,000
장기차입금	4,083,310

당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
	1% 상승시	1% 하락시
세전순이익효과	(249,167)	249,167

2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	23,721,304	-	94,129	23,815,433
단기차입금	20,233,350	-	-	20,233,350
유동성장기차입금	600,000	-	-	600,000
유동성전환사채	4,001,742	-	-	4,001,742
장기차입금	-	-	4,083,310	4,083,310
기타금융부채	2,342,935	-	-	2,342,935
리스부채(*1)	957,756	749,915	622,561	2,330,231
합 계	53,630,344	749,915	4,800,000	59,180,259

(*1) 해당 리스부채의 만기 분석 기재금액은 할인전 명목금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	8,536,119	-	80,394	8,616,513
단기차입금	33,600,000	-	-	33,600,000
전환사채	13,422,075	17,500,000	-	30,922,075
장기차입금	-	600,000	-	600,000
기타금융부채	5,997,667	-	11,162,025	17,159,692
리스부채(*1)	257,965	275,591	-	533,556
합 계	61,813,826	18,375,591	11,242,419	91,431,836

(*1) 해당 리스부채의 만기 분석 기재금액은 할인전 명목금액입니다.

4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간 별 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(a)	64,675,875	89,561,759
자본(b)	92,074,323	69,947,330
부채비율((a)/(b))	70.24%	128%

5) 금융상품의 공정가치의 추정당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

가. 연결실체의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	-	4,722,801	5,511,130	10,233,931
금융부채:
기타금융부채	-	-	2,342,935	2,342,935

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	-	103,257	4,551,812	4,655,069
금융부채:
기타금융부채	-	15,678	17,144,014	17,159,692

나. 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 기타금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

라. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	금융자산		금융부채
	당기손익- 공정가치 측정 채무상품	당기손익-공정가치 측정 지분상품	파생상품
기초	213,894	4,441,175	17,159,692
총손익
당기손익인식액	9,716	469,955	2,545,573
매입금액	4,611,354	600,000	-
매도금액	(112,162)	-	-
발행금액	-	-	-
결제금액	-	-	(17,362,330)
기말	4,722,802	5,511,130	2,342,935

35. 보고기간 후 사건(1) 7회차 전환사채 액면가액 50억 5천 5백만원의 전환권이 행사되어 보통주 1,682,171주로 전환되었습니다.36. 재무제표 재작성연결실체는 연결범위 판단에 대한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고판단하였으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.당기 및 전기 연결재무제표의 재작성에 따른 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말			전기초
	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후
자산
유동자산
현금및현금성자산	48,802,421	(24,553,096)	24,249,325	49,720,846	(35,890,767)	13,830,079	31,747,507	(28,486,792)	3,260,715
당기손익-공정가치금융자산	16,067,728	(11,344,927)	4,722,801	-	-	-	-	-	-
기타유동자산	12,187,079	(9,716,450)	2,470,630	11,421,433	(9,854,533)	1,566,900	15,177,781	(12,602,058)	2,575,723
그 밖의 자산	78,182,333	(813,564)	77,368,769	109,525,667	(1,580,489)	107,945,178	114,131,976	(1,430,075)	112,701,901
비유동자산
관계기업투자	-	16,530,712	16,530,712	-	16,239,120	16,239,120	-	16,321,354	16,321,354
기타비유동자산	21,483,998	(15,854,176)	5,629,822	28,715,559	(28,715,559)	-	40,338,810	(37,838,810)	2,500,000
그 밖의 자산	30,404,186	(4,626,048)	25,778,138	24,819,555	(4,891,744)	19,927,811	24,653,009	(3,662,969)	20,990,040
자산 총계	207,127,746	(50,377,548)	156,750,198	224,203,060	(64,693,971)	159,509,089	226,049,083	(67,699,350)	158,349,733
부채
유동부채
매입채무및기타채무	25,903,827	(2,182,522)	23,721,304	11,896,112	(3,359,993)	8,536,119	20,216,405	(8,495,502)	11,720,903
단기차입금	20,233,350	-	20,233,350	40,600,000	(7,000,000)	33,600,000	48,100,000	(16,000,000)	32,100,000
기타유동부채	29,691,377	(29,162,226)	529,151	29,651,352	(27,261,803)	2,389,549	20,920,968	(17,008,465)	3,912,503
그 밖의 부채	10,324,910	(441,996)	9,882,915	21,965,389	(2,296,822)	19,668,567	23,451,866	-	23,451,866
비유동부채
장기차입금	4,083,310	-	4,083,310	4,600,000	(4,000,000)	600,000	6,600,000	(6,000,000)	600,000
기타 부채	7,019,613	(793,767)	6,225,846	25,703,846	(936,323)	24,767,523	11,552,929	(35,256)	11,517,673
부채 총계	97,256,387	(32,580,512)	64,675,875	134,416,699	(44,854,940)	89,561,759	130,842,168	(47,539,223)	83,302,945
자본 총계	109,871,359	(17,797,036)	92,074,323	89,786,361	(19,839,031)	69,947,330	95,206,915	(20,160,127)	75,046,788
자본과 부채 총계	207,127,746	(50,377,548)	156,750,198	224,203,060	(64,693,971)	159,509,089	226,049,083	(67,699,350)	158,349,733

(2) 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후
매출액	181,540,829	(54,588,059)	126,952,770	162,112,446	(53,021,305)	109,091,141
매출원가	155,611,280	(53,039,691)	102,571,589	134,185,944	(49,843,095)	84,342,849
매출총이익	25,929,548	(1,548,368)	24,381,180	27,926,502	(3,178,210)	24,748,292
판매비와관리비	20,633,105	(2,825,795)	17,807,309	21,779,553	(2,698,633)	19,080,920
영업이익	5,296,444	1,277,427	6,573,871	6,146,949	(479,577)	5,667,372
영업외손익	4,906,456	308,879	5,215,335	(9,424,370)	542,146	(8,882,224)
지분법손익	-	292,025	292,025	-	(26,821)	(26,821)
법인세차감전손익	10,202,900	1,878,330	12,081,230	(3,277,421)	35,748	(3,241,673)
법인세비용	1,119,327	(163,128)	956,199	1,592,598	-	1,592,598
기타포괄이익	(941,109)	537	(940,572)	(339,025)	(44,653)	(383,678)
포괄순이익	8,142,464	2,041,995	10,184,459	(5,209,044)	(8,905)	(5,217,949)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 제주반도체2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

3311651-----1198105635264225------3282703415330209508616100-----9728404225386244772841100-----1,3001,110

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2020.4.27~2020.4.282감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.10.15~2020.10.20,2021.1.11~14841내부통제 이해 및 평가위험평가 및 대응2021.02.26~2021.03.02551기말입증감사2022.10.20~10.21221재무제표 재작성에 필요한 감사절차 수행2020.12.301경기도 용인시 처인구 백암면 가창리351-25번지 외 1곳원재료, 재공품, 제품 등----OOO타처보관재고조회42020.2.3/ 2020.10.20/ 2021.03.02/ 2021.03.12 / 2022.11.1---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12020년 02월 03일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사서면회의감사계약 및 감사인의 책임22020년 10월 20일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사서면회의전기 대비 변동된 사항(법규, 내부규정 등), 핵심감사사항 선정 및 감사절차 계획32021년 03월 02일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사서면회의감사수행과정에서 발견된 특이사항 및 감사 및 지배기구가 인지하고 있는 부정 등 유무 논의,핵심감사사항 등 중점 감사사항42021년 03월 12일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사서면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항52022년 11월 01일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사서면회의연결재무제표 재작성 결과에 대한 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용