반기보고서 5.2 오성첨단소재(주)

반 기 보 고 서

(제 30 기)

2023년 01월 01일2023년 06월 30일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2023년 08월 14일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : 오성첨단소재(주)
대 표 이 사 : 이장원
본 점 소 재 지 : 전라북도 익산시 석암로 17길 104
(전 화) 063-839-5000
(홈페이지) http://www.osungam.com
작 성 책 임 자 : (직 책) 상무 (성 명) 이호권
(전 화) 063-839-5000
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의 확인.jpg 대표이사등의 확인

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)
-----3--313--31
구분 연결대상회사수 주요종속회사수
기초 증가 감소 기말
상장
비상장
합계
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(2) 연결대상회사의 변동내용

--------
구 분 자회사 사 유
신규연결
연결제외

나. 회사의 법적, 상업적 명칭 당반기말 현재 당사의 명칭은 "오성첨단소재 주식회사" 이며, 영문으로는 OSUNG ADVANCED MATERIALS CO., LTD.라 표기합니다. 단, 약식으로는 표기할 경우에는 오성첨단소재(주)라고 표기합니다.※ 당사는 2018년 1월 5일 제24기 임시주주총회 개최시 정관변경 승인을 통하여 기존 오성엘에스티주식회사에서 "오성첨단소재 주식회사"로 영문명으로는 기존 OSUNG LST CO.,LTD.에서 "OSUNG ADVANCED MATERIALS CO., LTD."로 상호변경하였습니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 1994년 06월에 설립되었으며, 2001년 8월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 상장한 주권상장법인 입니다. 또한, 2018년 2월 7일자로 장비사업부문과 소재사업부문간의 물적분할을 통해 오성첨단소재(주)로 사명을 변경하였습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

본사주소 : 전라북도 익산시 석암로 17길 104
전화번호 : 063-839-5000
홈페이지 : http://www.osungam.com

마. 중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

바. 주요 사업의 내용 당사의 주요사업은 디스플레이 필름 사업으로 광학용 보호/기능성 필름을 생산하고있습니다. 당사는 2023년 06월 30일 현재 3개의 종속회사를 포함하고 있습니다.

당사 및 종속회사의 사업부문 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

① 오성첨단소재 주식회사: 디스플레이用 보호/기능성필름 삼성SDI 外 디스플레이用 필름의 제조

② 카나비스메디칼 주식회사: 의약품, 의료개발, 의료용 연구개발

③ 주식회사 더블라썸묵동: 부동산 개발 및 매매, 임대④ 에스파이낸셜대부 주식회사: 대부업

- 상세한 내용은 동 공시서류의 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

사. 신용평가에 관한 사항(1) 최근 공시서류 제출일 전에 이루어진 신용평가에 관한 사항은 다음과 같습니다.

평가일 결산일 평가회사 신용등급 현금흐름 평가구분
2023-04-17 2022-12-31 이크레더블 BBB- A 정기평가
2022-05-09 2021-12-31 이크레더블 BB A 정기평가
2021-06-18 2020-12-31 이크레더블 BBB- A 정기평가
2020-04-29 2019-12-31 이크레더블 BB+ A 정기평가

(2) 신용등급 정의

등급체계 등급 부여 의미 누적분포도
AAA 채무이행 능력이 최고 우량한 수준임. 0.01%
AA 채무이행 능력이 매우 우량하나, AAA 보다는 다소 열위한 요소가 있음. 0.05%
A 채무이행 능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움. 0.5%
BBB 채무이행 능력이 양호하나, 장래경기침체 및 환경변화에 따라 채무이행 능력이 저하 될 가능성이 내포되어 있음. 12%
BB 채무이행 능력에 문제가 없으나, 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음. 40%
B 채무이행 능력이 있으나, 장래의 경제 환경 악화시 채무불이행 가능성이 있어 그 안정성면에서 투기적임. 83%
CCC 현재시점에서 채무불이행이 발생할 가능성을 내포하고 있어 매우 투기적임. 92%
CC 채무불이행이 발생할 가능성이 높음. 94%
C 채무불이행이 밸생할 가능성이 매우 높음. 98%
D 현재 채무불이행 상태에 있음. 100%

※ 상기 등급 중 AA부터 CCC등급까지는 +,- 부호를 부가하여 동일등급내에서의 우열을 나타내고 있습니다.

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장2001년 08월 07일--
주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

가. 회사의 연혁

회사명 일자 내용
오성첨단소재(주) 1994.06 (주)오성과학 설립
1998.10 기업부설연구소 설립
1999.12 오성엘에스티(주) 상호변경
2001.08 코스닥 상장
2002.08 (주)에이스디지텍 계열회사 추가
2002.10 국산화우수상 수상(삼성전자)
2004.05 신기술으뜸상 수상(한국표준협회)
2005.05 우수제조기술연구센터 지정(산업자원부)
2007.03 (주)에이스디지텍 계열회사 제외
2007.03 본사이전(경기 화성 → 충남 아산)
2007.10 (주)수성케미칼 흡수합병
2007.11 삼성전자 혁신기술상 수상
2008.02 한국실리콘(주) 계열회사 추가
2010.03 중소형 편광필름 임가공 생산중단
2010.06 서울사무소 개소
2010.08 태양광 발전용 Solar Cell Wafer 제조기술 녹색기술 인증
2010.12 고용창출 100대 우수기업 선정(고용노동부)
2011.03 제45회 납세자의 날 관세청장 표창 수여,한국무역협회 3천만불 수출의탑 수상
2011.07 신화인터텍(주) 계열회사 추가
2011.11 KB국민은행 Hidden Star 500인증,KDB산업은행 Global Star 인증
2013.03 신화인터텍(주) 계열회사 제외
2013.07 채권금융기관 공동관리 신청 및 개시
2013.12 채권금융기관협의회(주채권은행 한국산업은행)와 워크아웃경영정상화계획 이행 약정체결
2015.04 태양광 사업부문 매각결정
2015.07 태양광 사업부문 생산중단 및 자산일체 공개매각 결정
2015.09 서울사무소(지점) 폐쇄
2015.12 태양광사업부문 기계장치 자산양수도(매각) 계약 체결
2016.05 신주 및 구주매각 신문공고 결정
2016.07 태양광사업부문 부동산(토지/건물) 자산양수도(매각) 계약 체결
2016.07 오성엘에스티(주) 신주 및 구주 매각 신문공고(2차)(주6)
2016.09 오성엘에스티(주) 우선협상대상자 선정 및 주식양수도양해각서(MOU)체결
2016.09 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약체결
2016.11 최대주주 변경(에스맥 주식회사)
2017.06 베트남 현지법인 설립(OSUNG LST VINA COMPANY LIMITED)
2017.11 제3자배정 유상증자 참여 (에스맥(주))
2018.02 상호변경 ( 기존 : 오성엘에스티(주) → 변경 : 오성첨단소재(주) )
2018.02 단순·물적분할완료 ( 존속법인 : 오성첨단소재(주), 분할신설법인 : 오성엘에스티(주) )
2018.02 재무구조 개선을 위한 자본감소 완료 (무상감자 비율 7:1)
2018.08 사업영역 확대를 위한 전환 사채권취득(루미마이크로(주))
2018.09 오성엘에스티(주) 분할에 따른 베트남 법인 매각
2018.12 대표이사 변경(기존 : 대표이사 조경숙 → 변경 : 대표이사 이장원)
2019.05 (주)더블라썸묵동 인수 및 유상증자 참여
2019.10 신규 시설투자(도공5호기/150억규모)
2019.10 (주)더블라썸묵동 100%지분 확보(85%->100%)
2019.11 최대주주 변경(주식회사 이스트버건디외 2)
2020.03 본점 소재지 변경 (아산사업장→익산사업장)
카나비스메디칼(주) 2018.01 카나비스메디칼(주) 설립
2018.02 연구계약 체결 (한국과학기술원) - 의료용 Cannabis Phytocannabinoid 분석법 개발
2020.02 학술지 논문 게재(Cannabis and Cannabinoid Research) - 해마 뉴런 배양 시 과산화수소에 대한 칸나비디올(CBD)의 신경보호 효과 (Neuroprotective Effect of Cannabidiol Against Hydrogen Peroxidein Hippocampal Neuron Culture)
2021.02 특허 취득 - 산화적 스트레스에 대한 칸나비디올의 신경세포 보호 효과 평가 방법 및 칸나비디올을 유효성분으로 포함하는 신경퇴행성 질환의 예방 또는 치료용 약학적 조성물
2021.04 연구계약 연장 체결 (한국과학기술원) - 신경퇴행성 질환 예방ㆍ치료를 위한 카나비디올의 뇌세포 영향 연구
2022.05 특허 취득 - 신경세포 배양용 플랫폼 및 이의 제조방법
2023.05 특허 출원 - 뇌 조직 세포외기질 유래 하이드로겔에서 배양된 별아교세포를 호라용한 신경세포지지 능력을 보이는 별아교세포 조정배지
(주)더블라썸묵동 2019.05 오성첨단소재(주) 주요 종속회사로 편입
2019.07 청년주택사업 주상복합아파트 착공(서울특별시 7호선 먹골역 1번출구)
2021.12 청년주택사업 주상복합아파트(먹골역 칼튼테라스) 완공 및 분양
에스파이낸셜대부(주) 2020.09 신규설립으로 종속회사 편입

나. 회사의 본점소재지 변경

구분 내용
변경일 2020년 3월 26일
변경 전 소재지 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31
변경 후 소재지 전라북도 익산시 석암로 17길 104
변경사유 사업역량의 집중을 위해 본점 소재지를 익산공장으로 변경

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2018년 03월 26일정기주총사내이사 이장원감사 김경윤대표이사 조경숙-2018년 12월 26일-대표이사 이장원사내이사 조경숙-2019년 03월 20일정기주총사내이사 김두인--2020년 03월 26일정기주총사외이사 김선기-사외이사 곽상기(임기만료)2020년 06월 18일임시주총사외이사 이용구대표이사 이장원사내이사 조경숙사내이사 김두인-2021년 11월 19일임시주총감사 김용식대표이사 이장원사내이사 조경숙사내이사 김두인감사 김경윤(임기만료)2022년 09월 30일---사외이사 김선기(사임)2023년 03월 29일정기주총사내이사 김유신사외이사 이용구사내이사 조경숙(사임)
변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임

라. 최대주주의 변동최근 5사업연도 동안 최대주주 변동사항은 다음과 같습니다.

변경일자 최대주주 변동내역 비고
변경전 변경후
2018-01-09 에스맥 주식회사 러더포드4호조합 2018.01.09자 최대주주 변경공시 참조
2018-02-27 러더포드4호조합 에스맥 주식회사 2018.03.05자 최대주주 변경공시 참조
2019-11-29 에스맥 주식회사 (주)이스트버건디 외2 2019.11.29자 최대주주 변경공시 참조

마. 상호의 변경 당사는 회사 2017년 11월 24일 회사분할(물적) 결정에 따라 2018년 02월 07일 물적분할 하였습니다. 이에따라 존속회사의 사업브랜드 가치제고를 위하여 상호를 변경하였고, 내용은 아래와 같습니다.

변경내용

변경전

국문

오성엘에스티 주식회사

영문

OSUNG LST CO.,LTD.

변경후

국문

오성첨단소재 주식회사

영문

OSUNG ADVANCED MATERIALS CO.,LTD.

변경사유

회사 분할에 따른 상호 변경

주주총회 개최일

2018-01-05

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 2018년 1월 5일 제24기 임시주주총회시 정관변경 승인을 통해 일부 사업목적을 추가하였습니다.·민자로 유치되는 사회간접자본시설에 대한 투자,건설,운영사업 ·택지, 공장부지 조성 및 공급업 ·환경사업 ·창업자에 대한 투자 ·투자회사에 대한 경영관리 사. 그 밖에 경영 활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용1) 타법인 주식 및 출자 증권 취득 결정 당사는 2019년 5월 8일 이사회를 통해 (주)더블라썸묵동의 지분 80%를 취득을 결정하였고, 주요 종속회사로 편입하였습니다. - 취득대상 주식 : (주)더블라썸묵동 기명식 보통주 - 취득 주식수 : 8,000주(80%) - 취득 목적 : 회사의 사업다각화를 위한 신사업 추진 - 취득 방법 : 현금 취득 - 추가지분 취득 : 2019년 10월 31일 추가로 지분을 취득하여 100% 자회사로 편입.2) 신규 시설투자 등 당사는 2019년 10월 14일 이사회를 통해 신규설비 투자를 결정하였고, 2020년 05월 29일 투자가 완료되었습니다. - 투자 목적 : 라인증설 및 공장신축 - 투자 금액 : 12,282,697,450원 - 투자 사유 : 주문물량 증가에 따른 신규설비 투자

3. 자본금 변동사항

- 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)
종류 구분 제30기 당반기(2023년) 제29기(2022년) 제28기(2021년)
보통주 발행주식총수 73,287,886 69,517,744 72,167,316
액면금액 500 500 500
자본금 38,030,227,000 36,145,156,000 36,144,942,000
우선주 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
기타 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
합계 자본금 38,030,227,000 36,145,156,000 36,144,942,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주우선주1,000,000,000-1,000,000,000- 274,212,984- 274,212,984-200,925,098-200,925,098-198,152,530-198,152,530-2,772,568-2,772,568(주1)-------- 73,287,886-73,287,886-----73,287,886-73,287,886-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

* 회사는 2022년 12월 16일 자기주식 2,650,000주를 이익소각 하였습니다. 나. 자기주식 취득 및 처분현황 - 해당사항이 없습니다.

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 - 해당사항이 없습니다.

라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

2023년 06월 30일(단위 : 원, %, 회)
(기준일 : )
신탁 체결2020년 03월 23일-3,000,000-----신탁 해지-2021년 01월 22일-891,65029.72--2021년 01월 21일신탁 체결2022년 03월 16일-5,000,000-----신탁 해지-2022년 11월 30일-4,983,44099.65--2022년 11월 30일
구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일
시작일 종료일 횟수 일자

마. 종류주식(명칭)발행현황 - 해당사항이 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

2020년 03월 26일제26기 정기주주총회제3조 본점의 소재지 변경사업역량의 집중을 위해 본점 소재지를 익산공장으로 변경.2021년 11월 19일제28기임시주주총회감사의 선임ㆍ해임변경된 표준정관의 반영2023년 07월 20일제30기임시주주총회이사회내 위원회이사회내 위원회의 설치
정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

나. 사업목적 현황

1 특수필름 제조 판매업영위2 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업영위3 신재생에너지 제조 판매업영위4 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업영위5 경영 및 기술자문 용역업미영위6 교육서비스업미영위7 인력공급업미영위8 태양광발전사업영위9 토목공사업미영위10 해외자원개발사업미영위11 창고, 물류업미영위12 전기차제작, 판매 및 운영미영위13 전지CELL, 전지PACK, 전지소재 수입, 제조 및 매매미영위14 각종 건전지 및 건전지 응용기구의 제조와 판매미영위15 각종 축전지의 제조와 판매미영위16 데이터저장용 자재 또는 부품 및 제품의 수입, 제조, 가공 및 매매미영위17 전력저장용 설비 및 관련 제품의 제조, 설치 및 매매미영위18 뉴미디어시스템 단말기 개발, 판매미영위19 뉴미디어시스템 단말기 부품개발, 판매미영위20 생물학적 의약품 등의 제조, 수출 및 판매업미영위21 의약품 및 시약 제조업미영위22 신의약품의 제조에 관한 용역사업 및 수탁사업미영위23 화장품의 제조 및 판매미영위24 의료용, 환경 및 공업용 바이오센서 및 분석기기 개발제조 판매업미영위25 헬스케어, 면역, 유전자 진단 의료기기미영위26 의료기기 제조 수출입 및 판매업미영위27 민자로 유치되는 사회간접자본시설에 대한 투자, 건설, 운영사업 미영위28 택지, 공장부지 조성 및 공급업미영위29 환경사업미영위30 창업자에 대한 투자미영위31 투자회사에 대한 경영관리미영위32 위 각호에 관한 도ㆍ소매업(유통업)미영위33 전 각호에 부대한 사업 및 투자일체미영위
구 분 사업목적 사업영위 여부

다. 정관상 사업목적 변경 내용

- 공시대상기간중 정관의 사업목적을 추가한 사항이 없습니다.

 II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사의 주요사업은 디스플레이 필름 사업으로 광학용 보호/기능성 필름을 생산하고있습니다. 당사는 2023년 06월 30일 현재 3개의 종속회사를 포함하고 있습니다.

(1) 오성첨단소재 주식회사 당사는 디스플레이用 보호/기능성필름 삼성SDI 外 디스플레이用 필름의 제조업을 영위하고 있으며, 2007.10.26 계열사인 (주)수성케미칼을 흡수합병함으로써 FPD용 기능성 소재필름 사업에 진출하였습니다. 연간 생산CAPA는 123,581,700㎡/year 로서 주 생산품목으로는 PET보호필름, 공정용 보호필름, 기능성 필름입니다.

(2) 카나비스메디칼 주식회사 종속회사인 카나비스메디칼에서는 의약품, 의료개발, 의료용 연구개발업을 영위하고 있으며, 사업 다각화를 위하여 2018년 01월 30일 설립하였습니다. 현재 카이스트와의 협력을 통해 의료용 마리화나를 연구하고 있으며, 향후 연구결과와 법 개정이 진행된다면 회사의 성장동력이 될 것으로 기대됩니다.

(3) 주식회사 더블라썸묵동 종속회사인 더블라썸 묵동은 부동산 개발 및 매매, 임대업을 영위하고 있으며, 사업다각화를 위해 2019년 05월 '역세권2030청년주택사업'의 사업시행자인 더블라썸묵동을 인수하였습니다. 2021년 12월 먹골역에 칼튼테라스를 완공, 주택과 상가부문을분양하였습니다. (4) 에스파이낸셜대부 주식회사 종속회사인 에스파이낸셜 대부는 대부업을 영위하고 있으며, 안정적인 수익창출과 사업 다각화를 위해 2020년 8월 27일 설립하였습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

[디스플레이 필름 사업]

회사는 디스플레이用(TV, IT) 광학필름 및 기능성필름을 개발, 생산하여 국내외 업체에 판매 하고 있습니다.

회사에서 생산하는 제품은 다음과 같습니다.

1. 보호필름

디스플레이 편광필름 및 각종 자재의 표면보호용

11.jpg <보호필름>

2. 기능성 필름

① UV Guide Film : 3D 및 4D Edge Glass와 DECO(비산)필름 Lamination 시 Guide역할

22.jpg

② UV Dicing Tape : Sawing 공정시 UV조사前 高점착, UV조사後 低점착 특성을 지닌 기능성 테이프

33.jpg

③ 비산방지필름(Deco Film, Anti-Scattering Film) : 스마트기기 Glass표면에 인쇄성,색상,질감(DECO)표현이 가능하며, 충격에 의한 Glass파손방지 및 비산방지 기능을 지닌 기능성 필름

44.jpg <비산방지필름>

3. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 천원, %)

사업부문

구 분

매출유형

품 목

구체적용도

매출액

비율

DISPLAY소재

 편광판용보호필름 제품 PF-03APF-02ATPF-06AT Mobil/Note-pc/Monitor/TV용 편광판 보호필름 48,114,400 94.91%
복합소재(기능성필름,공정용보호필름) 제품 PF-03A(B45A)PF-10PF-20FNF-15PSPH-2125 비산방지용 보호필름FPCB용 내열 보호필름보안필름용 하드코팅기타 공정용 보호필름 284,175 0.56%
임가공 등 제품 AS코팅VAE필름 코팅 편광판용 임가공 코팅 2,060,029 4.06%

기타(임대)

 238,523 0.47%

별도매출액

 50,697,127 100%

종속기업 매출액

 703,358

연결매출액

 51,400,485

[의료용 마리화나]

당사는 사업 다각화를 위하여 2018년 01월 30일 카나비스메디칼을 설립하고 종속회사로 편입하였습니다. 카나비스메디칼은 인체에 유익한 마리화나 주요성분, 특히 CBD를 중심으로 한 카나비노이드(cannabinoid)의 연구·개발하고 있으며, 향후 국내 마리화나 관련 제품의 상용화가 입법화가 될 경우 의료용 치료제, 식의약품, 뷰티용 제품등의 시장진출을 목표로 하고 있습니다.

① 종속회사의 명칭 : 카나비스메디칼 주식회사

② 회사의 위치 : 경기도 용인시 기흥구 농서로 22번길 8

③ 주요사업내용 : 생명공학 및 생식의학 관련 의약품 연구개발 등

④ 연구 성과

일자 내용
2020.02 학술지 논문 게재(Cannabis and Cannabinoid Research)-해마 뉴런 배양 시 과산화수소에 대한 칸나비디올(CBD)의 신경보호 효과 (Neuroprotective Effect of Cannabidiol Against Hydrogen Peroxidein Hippocampal Neuron Culture)
2021.02 특허 취득-산화적 스트레스에 대한 칸나비디올의 신경세포 보호 효과 평가 방법 및 칸나비디올을 유효성분으로 포함하는 신경퇴행성 질환의 예방 또는 치료용 약학적 조성물
2022.05 특허 취득- 신경세포 배양용 플랫폼 및 이의 제조방법

⑤ 연구 계획 - 2021년 04월 한국과학기술원(KAIST)와 카나비디올의 추가 연구를 위해 연구계약을 체결하였습니다.

구분 내용
연구기간 2021년 04월부터 2026년 03월까지
연구목표 신경퇴행성 질환 예방ㆍ치료를 위한 카나비디올의 뇌세포 영향 연구
성과목표 논문투고 8건, 특허출원 6건

[역세권2030청년주택사업]

해당사업은 서울시가 역세권 규제를 풀고 심의,허가 절차를 간소화해 청년들에게 임대주택을 제공, 청년들의 심각한 주거난을 해소하기 위해 진행한 정책사업입니다.

회사는 사업다각화를 위해 2019년 05월 '역세권2030청년주택사업'의 사업시행자인㈜더블라썸묵동을 인수하였고, 2021년 말 완공하였습니다. 현재 주택부문은 분양이 완료 되었고, 상가부문 일부를 분양중에 있습니다.

①종속회사의 명칭 : 주식회사 더블라썸묵동

②사업 대상의 위치 : 서울특별시 중랑구 묵동 176-39외 3필지(7호선 먹골역 1번출구)

③용도 : 주상복합아파트, 근린생활시설

④규모 : 지하5층~지상15층 주상복합임대아파트 235세대

⑤면적 : 대지 1,978.20㎡(598.4py), 총 연면적 17,374,97㎡(5,255.9py)

⑥완공 : 2021년 11월 25일 - 홈페이지 : 칼튼테라스(https://carltonterrace.modoo.at)

 3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 천원, %)
사업부문 구분 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 비 고
DISPLAY소재 기능성소재필름 등 원재료 PET 및 이형필름 보호필름 및 기능성필름 18,148,347 53% D사 외
부재료 용제 등 기타 보호필름 및 기능성필름 15,925,644 47% A사 외
총매입액 34,073,990 100%
내부매입제거 - -
순매입액 34,073,990 -

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원)
품 목 제30기(2023년) 제29기(2022년) 제28기(2021년)

주요필름(㎡)

 183 196 192

부속필름(㎡)

 134 145 146

PSA(kg)

 3,227 3,317 3,610

다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력

(단위 : 천원)
사업부문 품 목 제30기(2023년) 제29기(2022년) 제28기(2021년)
대수 금액 대수 금액 대수 금액
DISPLAY소재 기능성 소재필름등 - 67,969,935 - 135,939,870 - 130,996,602
합 계 - 67,969,935 - 135,939,870 - 130,996,602

※ 제품 특성상 생산대수를 산출하는 것이 부적합하여 생략하였습니다.

(2) 생산능력의 산출근거■ 기능성 소재필름 등

(가) 산출방법 등 ① 산출기준

◈ 수주방식에 따라 제품을 생산하고 있으며, 제품종류에 따라 작업시간이 상이하여 주 생산품을 기준으로 산출하였습니다. ② 산출방법

◈ 분당SPEED*가동시간*수율*가동율*가동대수

(나) 평균가동시간

◈ 1일24시간가동, 월평균가동시간 : 43,200분, 수율:95%, 가동율 : 90%,Speed : 55 M/Min (도공기 5대)

라. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 천원)
사업부문 품 목 사업소 제30기(2023년) 제29기(2022년) 제28기(2021년)
대수 금액 대수 금액 대수 금액
DISPLAY 소재 기능성 소재필름등 본사 - 50,458,604 - 98,426,964 - 90,612,784

※ 제품 특성상 생산대수를 산출하는 것이 부적합하여 생략하였습니다.

(2) 당해 사업연도의 가동률

(단위 : 시간, %)
사업소(사업부문) 품 목 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률
DISPLAY소재

기능성소재필름 등

 19,440 14,432 74.24%

마. 생산설비의 현황 등

[자산항목 :토지,건물,기계장치,차량운반구,기타유형자산,건설중인자산] (단위 :천원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고
증가 감소
DISPLAY소재(익산) 자가 익산시 토지 3,371,936 - - - 3,371,936 -
자가 익산시 건물 13,471,972 - - 218,881 13,253,091 -
자가 익산시 기계장치 14,282,718 908,360 7,483 990,311 14,193,284 -
자가 익산시 차량운반구 3,232 236,525 - 18,778 220,978 -
자가 익산시 기타유형자산 2,076,665 386,319 367 463,750 1,998,867 -
자가 익산시 건설중인자산 247,600 569,040 748,000 - 68,640 -
합 계 33,454,123 2,100,244 755,850 1,691,720 33,106,796 -

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 천원)
사업부문 매출유형 품 목 제30기 당반기(2023년) 제29기(2022년) 제28기(2021년)
DISPLAY소재 제품 기능성소재필름등 내수 27,924,838 46,449,718 39,782,370
수출 22,533,766 52,031,726 50,885,414
기 타(임대,발전) 내수 941,881 18,626,431 1,456,028
합 계 내수 28,866,719 65,076,149 41,238,398
수출 22,533,766 52,031,726 50,885,414
총매출액 51,400,485 117,107,875 92,123,812
내부/비례매출제거 - - -
순매출액 51,400,485 117,107,875 92,123,812

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 - 마케팅팀 : 4명

(2) 판매경로

(단위 : %)
사업부문 품목 국내 수출 기타 합계
직접판매 대리점 직접판매 대리점
DISPLAY 소재 기능성 소재필름 등 55.55% - 44.45% - - 100.00%
기타 100.00% - - - - 100.00%

(3) 판매방법 및 조건

구분

판매방법

판매조건

수출

수주 후, 1개월 이내 선적

L/C, T/T

내수

수주 후, 1개월 이내 판매

현금, 어음 등

(4) 판매전략1) 고객 및 제품 포트폴리오 다변화 전략

국내외 디스플레이 기업을 대상으로 영업 및 상시적 관리를 통해 투자시의 기회 선점에 대응하는 영업을 추진하고 있습니다. 국내 시장의 안정적 매출을 기반으로, 해외 시장의 공략에 매진할 계획입니다. 특히 전통적 Display 강국인 대만 및 중국시장을 공략할 계획입니다.→ 고객 Needs에 맞춘 기능 차별화 제품개발로 고객 다변화 및 M/S 확대→ 급변하는 IT / TV 시장환경을 선도하는 R&D 및 영업조직 구축

2) 기술 Trend를 선도하는 신상품의 지속적 출시

당사 보유기술과 아이템의 특성을 감안, 연구 인력을 대폭 확충하여 선도적 기술 Upgrade를 실시, 경쟁사 대비 독보적 위상을 구축하고, 천편일률적 표준형 제품 판매가 아닌, 고객의 환경에 맞는 고객의 욕구에 부응하는, "제안형", "맞춤형" 영업을 추구할 계획입니다. 3) 국내시장 지배력 강화 및 해외시장 영업확대 →국내시장의 안정적 점유율 확보 및 신규 고객 개발을 위한 지속적인 영업활동 전개→해외 고객사 Needs에 맞는 특성 있고 경쟁력 갖춘 신규 제품 개발

→중국 시장 영업 활동 강화를 통한 신규 매출 창출

 5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 연결실체는 전기말 현재 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
<부채비율>
부채총계 79,869,080 80,660,200
차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (84,211,065) (76,202,845)
순부채 (4,341,985) 4,457,355
자본총계 210,528,195 200,189,680
부채비율 - 2.23%
<순차입금비율>
부채총계 79,869,080 80,660,200
차입금및전환사채등 57,237,624 57,450,304
차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (84,211,065) (76,202,845)
순차입금및전환사채 (26,973,441) (18,752,541)
순차입금비율 - -

나. 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 자산 부채
당반기말 전기말 당반기말 전기말
USD 3,155,835 3,164,925 - -
JPY - - - -
EUR - - - -
CNY - - - -
VDN - - 　- -
합계 3,155,835 3,164,925 - -

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 315,584 (315,584) 316,493 (316,493)
JPY - - - -
EUR - - - -
CNY - - - -
VDN - - - -
합 계 315,584 (315,584) 316,493 (316,493)

다. 가격위험

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산 10,366,986 3,898,020

가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
평가손익 1,036,699 (1,036,699) 389,802 (389,802)

라. 이자율위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
차입금 35,667,624 37,650,304

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 (356,676) 356,676 (376,503) 376,503

마. 유동성위험

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년 초과
매입채무 5,292,934 5,292,934 - -
단기기타채무 1,847,786 1,847,786 - -
리스부채 384,140 155,042 229,098 -
단기차입금 3,475,360 3,475,360 - -
전환사채 21,425,608 - 21,425,608 -
장기기타채무 13,655,491 - 13,655,491 -
장기차입금 32,192,264 - 8,865,360 23,326,904
합 계 78,273,583 10,771,122 44,175,557 23,326,904

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 당사는 디스플레이 FPD 기능성 광학 필름을 전문적으로 생산하는 당사 제품 특성을 감안하여, 현재 보유한 제품에 대한 선도적기술 Up Grade를 우선적으로 실시하여, 경쟁사 대비 독보적 위상을 구축할 계획입니다. 현재 기업부설연구소가 독립적으로 연구개발 활동을 하고 있으며, 연구인력을 확충하고 부문별 관련기술의 상호 접목을 시도함으로써 향후 FPD 기능성 광학 필름 생산업체로서의 위상을 구축하고자 합니다.

(2) 연구개발비용

(단위 : 천원)
과 목 제30기 당반기(2023년) 제29기(2022년) 제28기(2021년)
원 재 료 비 78,521 30,663 42,283
인 건 비 162,232 313,328 290,780
감 가 상 각 비 - - -
외주가공비 1,776 1,855 821
기 타 388,627 1,155,894 913,002
연구개발비용 계 631,156 1,501,740 1,246,886
회계처리 판매비와 관리비 631,156 1,501,740 1,246,886
개발비(무형자산) - - -
중단손익 - - -
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.23% 1.28% 1.35%

나. 연구개발 실적

연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 개발기간 내용
TV용 상판 보호필름 부설 연구소 - TV 상판용 편광필름에 쓰이는 보호필름 - 대화면 TV제품군에 적용됨으로 생산 수량 증가, 납품처 증가가 기대되는 제품 2016. 1 ~ 2016. 11 - TV 상판용 편광필름에 사용하는 보호필름으로 대화면 보호필름 박리시 발생하는 대전압을 효과적으로 제어할 수 있게 설계한 제품
TSP용 공정 보호필름 부설 연구소 - 박막의 TSP 필름을 공정 중 보호해주는 보호 필름 2016. 12 ~ 2017. 7 - 박막의 TSP 필름을 공정 중 보호해주며, 정전기를 제어하고 쉽게 제거할 수 있게 설계된 보호필름
TSP용 공정 캐리어필름(3종) 부설 연구소 - 박막의 TSP필름의 공정 간 손상을 막아주는 지지체 역활용 필름 2017. 5 ~ 2019. 12 - 박막의 TSP 필름의 공정 간 지지역활을 해주는 필름으로 일반 타입, 아크릴 타입, 실리콘 타입이 있으며 공정상황에 따라 선택 사용 가능
FPCB용 보호필름 부설 연구소 - 동박 FPCB의 공정 간 손상을 막아주는 공정보호필름 2017. 9 ~ 2019. 4 - 고열,고압등의 가혹한 공정 중에 발생할 수 있는 동박Foil의 FPCB 손상을 보호하며, 박리시 zipping없이 쉽게 박리 가능한 제품
초광폭 TV용 보호필름 부설 연구소 - TV 초광폭용 편광필름에 쓰이는 보호필름 - 생산성 향상을 위해 제품 생산폭을 늘리고 있는 고객사들의 Needs에 맞춘 초광폭 제품임. 2017. 11 ~ 2018. 6 - TV 대화면용에 대응 가능한 폭 2m 이상의 보호필름으로써 낮은 박리특성과 박리시 발생하는 대전압을 제어할 수 있게 설계한 제품
저반사(LR)필름용 보호필름 부설 연구소 - TV의 저반사(LR)필름에 부착되어 LR코팅층 보호 및 패널 손상 방지 목적의 보호 필름 2020. 1 ~ 2021. 1 - 고성능TV의 저반사(LR)필름에 부착되어 패널의 손상 방지 목적의 보호 필름으로써 LR필름으로의 오염성을 낮추고 밀착성능을 올려 공정성이 개선된 보호필름

7. 기타 참고사항

가. 회사가 보유한 지적재산권

(기준일 : 2023년 06월 30일)

NO

권리

등록일

국문명칭

등록번호
1 특허 2006.09.27 광학필름 631752
2 특허 2006.09.27 광학필름 631753
3 특허 2010.03.02 전사 필름의 제조방법 946201
4 특허 2010.06.04 대전방지 방현필름의 제조방법 963248
5 특허 2015.09.08 적외선 차단 조성물 및 이를 포함하는 적외선 차단필름 1552920
6 특허 2016.08.19 비산방지용 점착시트, 이를 포함하는 터치기기 및 비산방지용 점착시트의 제조방법 1651223

나. 디스플레이用 필름 사업의 현황

(1)산업의 특성

디스플레이 산업은 대규모 장치산업으로서 TFT-LCD를 비롯하여 QOLED, OLED, MicroLED등 다양한 기술을 바탕으로 시장을 형성하고 있으며, 형태별 크기, 용도에 따라 세분화된 시장을 형성하고 있어 시장별 경합구도 또한 매우 다양하고 복잡한 산업입니다. 대규모 장치산업이자 기술집약적 산업인 디스플레이 산업에서 국내의 기업들이 산업의 성장을 주도하고 세계 시장점유율 1위를 위해 노력하고 있으며, 앞으로도 산업의 특성상 주도적인 역할을 당분간은 지속할거라 예측됩니다. 현재 디스플레이 시장의 경쟁은 우리나라를 비롯한 중국, 일본, 대만간의 국가간 경쟁으로 이어지고 있으며, 특히 후발주자인 중국은 대규모 투자 및 생산능력을 늘려 새로운 시장 경쟁이 예상되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

복잡하고 다양한 시장 경쟁상황 속에 선두기업 및 후발기업들은 차세대 기술개발을 통한 과감한 투자를 진행하고 있으며, 이는 시장에서의 생존을 의미하고 있어 적극적인 투자는 지속적으로 이루어지고 있으나 이로 인해 기존 디스플레이시장의 공급과잉으로 인해 시장단가가 하락하는 등 어려움을 겪고 있습니다. 최근 4K, 8K TV등 고화질 대면적TV의 관심도가 높아지면서 신규 수요가 되살아나 새로운 전환기를 맞고있습니다.

(3) 경기변동의 특성

디스플레이 산업은 대규모 장치산업으로 가장 큰 수요처인 TV시장에 가장 큰 영향을 받으며 투자시점에서 양산까지 최소 1년 6개월의 기간이 소요되어 수요증가에 빠른 대응을 하기 어렵다는 특성을 가지고 있습니다.

디스플레이 산업은 특히 디스플레이 산업의 급속한 성장 이면에는 호황과 불황의 주기적인 반복이라는 경기 순환이 자리 잡고 있습니다. 반도체 산업에서의 실리콘 사이클에서와 같이 크리스탈 사이클이라고 불리는 디스플레이산업의 경기 변동은, 주력제품의 세대교체로 대규모 투자가 주기적으로 발생한다는 점, 고정 비용이 높고 생산 리드타임이 길어 공급의 가격 탄력성이 매우 작다는 점에 기인하고 있습니다.

각 사이클의 주기가 2년에서 3년으로 약간의 차이가 있기는 하지만 대체적으로 호황기는 1년에서 2년정도, 불황기는 이보다 짧은 1년 정도의 기간 동안 지속된 것으로 나타나고 있습니다.

(4) 경쟁요소

디스플레이의 핵심 경쟁요소는 기술력확보를 통한 고객만족과 더불어 경영인프라를통해 역량을 집중하여 설계에서 납품까지 고객과 시장의 상황에 신속히 반영하는 것입니다. 생산 리드타임을 줄이기 위한 고객의 요청을 신속히 반영하기 위해서는 무엇보다도 시장의 사이클을 정확히 이해하고 차세대 제품에 대한 지속적인 R&D투자가 있어야 합니다.

또한 수년간 대량 양산으로 축적된 양산 기술력을 신규 제품이나 고객의 요구에 신속히 적용할수 있는 경쟁력이 있어야 합니다.

다. 사업부문별 재무정보

(1) 사업부문별 요약 재무현황

(단위 : 천원)
구 분 DISPLAY 소재 기타 연결조정 합 계
매출액 외부 50,697,127 703,358 - 51,400,485
내부 - - - 0
합계 50,697,127 703,358 - 51,400,485
영업이익 5,496,828 (340,223) - 5,156,605
연결당기순이익 3,824,432 97,267 - 3,921,699
총자산 252,600,560 69,159,498 (31,362,783) 290,397,275
총부채 42,070,405 36,897,778 900,897 79,869,080
유형자산 33,760,995 170,599 - 33,931,594
무형자산 72,741 6,841 - 79,582
감가상각비등 1,930,921 408,293 - 2,339,214

※ 공통자산의 경우 사업부별 순자산비율로 배부하되, 직접 귀속이 가능한 자산은 해당사업부에 직접 귀속 시키며, 귀속여부가 불분명한 자산은 배부기준에 의해 각 사업부에 배부하였습니다.

(2) 사업장 지역별 정보

(단위 : 천원)
구 분 국 내 해 외 합 계 연결조정 연결후합계
매출액 51,400,485 - 51,400,485 - 51,400,485
영업이익 5,156,605 - 5,156,605 - 5,156,605
총자산 321,760,058 - 321,760,058 (31,362,783) 290,397,275
총부채 78,968,183 - 78,968,183 900,897 79,869,080
유형자산 33,931,593 - 33,931,593 - 33,931,593
무형자산 79,582 - 79,582 - 79,582

※ 회사는 보고서 작성기준일 현재 해외 사업장이 없습니다.

 III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보

(단위: 백만원)
과 목 제30기(당반기) 제29기(전기) 제28기(전전기)
[유동자산] 110,307 121,107 136,989
- 현금 및 현금성자산 67,844 66,305 66,478
- 매출채권 16,198 17,805 16,836
- 재고자산 14,252 20,261 35,401
- 기타 12,013 16,736 18,274
[비유동자산] 180,090 159,743 167,965
- 유형자산 33,932 34,357 36,415
- 종속기업 및 관계기업투자 59,508 52,565 64,437
- 당기손익공정가치금융자산(비유동) 10,367 3,154 -
- 기타 76,283 69,667 67,113
자산총계 290,397 280,850 304,954
[유동부채] 32,242 29,272 32,877
[비유동부채] 47,627 51,388 69,824
부채총계 79,869 80,660 102,701
[지배기업소유주지분] 209,095 198,632 200,486
- 자본금 38,030 36,145 36,145
- 기타불입자본 112,350 108,818 108,816
- 기타자본구성요소 37,114 36,115 33,780
- 이익잉여금(결손금) 21,601 17,554 21,602
[비지배지분] 1,433 1,558 1,910
자본총계 210,528 200,190 202,253
부채와자본총계 290,397 280,850 304,954
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법
과 목 2023.01.01 부터 2022.01.01 부터 2021.01.01 부터
2023.06.30 까지 2022.12.31 까지 2021.12.31 까지
매출액 51,400 117,108 92,124
영업이익(손실) 5,157 12,933 4,139
법인세비용차감전순이익(손실) 3,648 914 -12,418
당기순이익(손실) 3,922 2,418 -11,497
주당순이익(손실) 57원 39원 -164원
연결에 포함된 회사수 3개사 3개사 3개사

주1) 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다. 나. 요약재무정보

(단위: 백만원)
과 목 제30기(당반기) 제29기(전기) 제28기(전전기)
[유동자산] 93,540 99,258 91,770
- 현금 및 현금성자산 61,326 60,327 61,021
- 매출채권 14,847 13,846 11,617
- 재고자산 7,499 9,716 10,165
- 기타 9,868 15,369 8,967
[비유동자산] 159,061 143,796 157,327
- 유형자산 33,761 34,096 35,895
- 종속기업 및 관계기업투자 96,665 89,722 101,983
- 당기손익 공정가치금융자산 5,504 - -
- 기타 23,131 19,978 19,449
자산총계 252,601 243,054 249,097
[유동부채] 32,103 29,142 31,202
[비유동부채] 9,968 13,623 14,897
부채총계 42,071 42,765 46,099
- 자본금 38,030 36,145 36,145
- 기타불입자본 112,350 108,818 108,815
- 기타자본구성요소 35,724 34,725 32,391
- 이익잉여금(결손금) 24,426 20,601 25,647
자본총계 210,530 200,289 202,998
부채와자본총계 252,601 243,054 249,097
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법
과 목 2023.01.01 부터 2022.01.01 부터 2021.01.01 부터
2023.06.30 까지 2022.12.31 까지 2021.12.31 까지
매출액 50,697 98,979 91,255
영업이익(손실) 5,497 10,455 5,944
법인세비용차감전순이익(손실) 3,551 561 -11,302
당기순이익(손실) 3,824 1,771 -10,241
주당순이익(손실) 54원 25원 -149원

주1) 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

 2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 30 기 반기말 2023.06.30 현재

제 29 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 30 기 반기말

제 29 기말

자산

 　 　

　유동자산

110,307,512,953

121,107,147,973

　　현금및현금성자산

67,844,078,679

66,304,824,523

　　단기기타금융자산

6,000,000,000

6,000,000,000

　　당기손익-공정가치금융자산

0

743,600,000

　　매출채권

16,197,486,661

17,805,341,853

　　단기기타채권

4,327,189,484

3,873,138,748

　　재고자산

14,252,422,650

20,261,385,155

　　당기법인세자산

250,170,360

194,044,763

　　기타유동자산

1,436,165,119

429,936,103

　　매각예정비유동자산

0

5,494,876,828

　비유동자산

180,089,761,981

159,742,731,844

　　당기손익-공정가치측정 금융자산

10,366,986,403

3,154,420,432

　　장기기타채권

6,017,236,282

6,013,978,262

　　관계기업에 대한 투자자산

59,507,913,300

52,564,302,732

　　유형자산

33,931,593,060

34,357,096,210

　　무형자산

79,582,450

127,369,129

　　이연법인세자산

4,584,198,277

4,584,198,277

　　투자부동산

65,602,252,209

58,941,366,802

　자산총계

290,397,274,934

280,849,879,817

부채

 　 　

　유동부채

32,241,553,650

29,271,654,276

　　매입채무

5,292,934,233

4,207,459,649

　　리스부채

155,041,918

133,232,841

　　단기기타채무

1,847,785,933

1,723,899,577

　　단기차입금

3,475,360,000

3,365,360,000

　　전환사채

21,425,608,377

19,800,000,000

　　기타유동부채

44,823,189

41,702,209

　비유동부채

47,627,526,492

51,388,545,990

　　장기기타채무

13,655,491,467

13,057,425,995

　　장기차입금

32,192,264,454

34,284,944,454

　　전환사채

0

2,577,514,500

　　퇴직급여부채

243,045,732

55,525,795

　　리스부채

229,098,183

112,237,950

　　이연법인세부채

1,300,897,296

1,300,897,296

　　충당부채

6,729,360

0

　부채총계

79,869,080,142

80,660,200,266

자본

 　 　

　지배주주소유자지분

209,094,811,318

198,631,990,852

　　납입자본금

38,030,227,000

36,145,156,000

　　기타불입자본

112,349,481,660

108,817,755,497

　　기타자본구성요소

37,113,993,517

36,114,899,276

　　이익잉여금(결손금)

21,601,109,141

17,554,180,079

　비지배지분

1,433,383,474

1,557,688,699

　자본총계

210,528,194,792

200,189,679,551

자본과부채총계

290,397,274,934

280,849,879,817

연결 포괄손익계산서

제 30 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 29 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)
　

제 30 기 반기

제 29 기 반기

3개월

누적

3개월

누적

매출액

27,686,023,355

51,400,484,879

44,763,618,243

74,810,232,549

매출원가

22,543,349,026

42,492,659,838

35,759,962,475

61,365,155,556

매출총이익

5,142,674,329

8,907,825,041

9,003,655,768

13,445,076,993

판매비와관리비

1,987,476,372

3,751,219,925

2,117,204,234

4,011,158,718

영업이익

3,155,197,957

5,156,605,116

6,886,451,534

9,433,918,275

기타수익

1,081,028,789

1,954,606,940

1,969,980,594

2,357,022,349

기타비용

339,772,298

666,765,216

201,697,231

312,690,562

금융수익

1,276,040,753

3,439,366,088

721,264,595

1,598,093,395

금융비용

552,475,809

1,080,902,015

1,089,704,476

1,903,576,421

관계기업 투자손익

(4,153,679,062)

(5,155,118,243)

(1,510,594,293)

(42,030,950)

법인세비용차감전순이익

466,340,330

3,647,792,670

6,775,700,723

11,130,736,086

법인세비용

(273,906,150)

(273,906,150)

(526,098,399)

(526,098,399)

당기순이익(손실)

740,246,480

3,921,698,820

7,301,799,122

11,656,834,485

기타포괄손익

491,164,684

1,036,823,787

296,818,163

470,326,172

　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목

925,017

925,017

(495,101,958)

(495,101,958)

　　지분법이익잉여금

925,017

925,017

(495,101,958)

(495,101,958)

　후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

490,239,667

1,035,898,770

791,920,121

965,428,130

　　지분법자본변동

490,239,667

1,035,898,770

791,920,121

965,428,130

총포괄손익

1,231,411,164

4,958,522,607

7,598,617,285

12,127,160,657

당기순이익(손실)의 귀속

 　 　 　 　

　지배기업의 소유주

845,139,259

4,046,004,045

7,446,978,629

11,802,013,992

　비지배지분

(104,892,779)

(124,305,225)

(145,179,507)

(145,179,507)

총 포괄손익의 귀속

 　 　 　 　

　지배기업의 소유주

1,336,303,943

5,082,827,832

7,743,796,792

12,272,340,164

　비지배지분

(104,892,779)

(124,305,225)

(145,179,507)

(145,179,507)

지배기업귀속 주당이익

 　 　 　 　

　보통주 기본주당이익 (단위 : 원)

12

57

104

165

　보통주 희석주당이익 (단위 : 원)

11

51

100

161

연결 자본변동표

제 30 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 29 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)
　

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2022.01.01 (기초자본)

36,144,942,000

108,815,995,319

33,780,373,529

21,601,673,931

200,342,984,779

1,909,586,788

202,252,571,567

당기순이익(손실)

0

0

0

11,802,013,992

11,802,013,992

(145,179,507)

11,656,834,485

지분법자본변동

0

0

965,428,130

0

965,428,130

0

965,428,130

유상증자

0

0

0

0

0

0

0

전환사채의 전환

0

0

0

0

0

0

0

지분법이익잉여금

0

0

0

(495,101,958)

(495,101,958)

0

(495,101,958)

신주인수권의 행사

214,000

1,760,178

(515,982)

0

1,458,196

0

1,458,196

2022.06.30 (기말자본)

36,145,156,000

108,817,755,497

34,745,285,677

32,908,585,965

212,616,783,139

1,764,407,281

214,381,190,420

2023.01.01 (기초자본)

36,145,156,000

108,817,755,497

36,114,899,276

17,554,180,079

198,631,990,852

1,557,688,699

200,189,679,551

당기순이익(손실)

0

0

0

4,046,004,045

4,046,004,045

(124,305,225)

3,921,698,820

지분법자본변동

0

0

1,035,898,770

0

1,035,898,770

0

1,035,898,770

유상증자

1,751,926,000

3,248,070,804

0

0

4,999,996,804

0

4,999,996,804

전환사채의 전환

133,145,000

283,655,359

(36,804,529)

0

379,995,830

0

379,995,830

지분법이익잉여금

0

0

0

925,017

925,017

0

925,017

신주인수권의 행사

0

0

0

0

0

0

0

2023.06.30 (기말자본)

38,030,227,000

112,349,481,660

37,113,993,517

21,601,109,141

209,094,811,318

1,433,383,474

210,528,194,792

연결 현금흐름표

제 30 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 29 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)
　

제 30 기 반기

제 29 기 반기

영업활동으로 인한 현금흐름

12,896,243,283

16,153,219,725

　영업에서 창출된 현금흐름

12,462,599,931

16,852,746,666

　　당기순이익

3,921,698,820

11,656,834,485

　　당기순이익에 대한 조정

4,980,887,871

2,111,302,891

　　영업활동 자산ㆍ부채의 증감

3,560,013,240

3,084,609,290

　이자수취

1,357,122,426

314,467,381

　이자지급

(879,857,664)

(1,048,075,130)

　법인세의 환급(납부)

(43,621,410)

34,080,808

투자활동으로 인한 현금흐름

(14,476,018,004)

(5,390,081,861)

　단기금융상품의 감소

12,000,000,000

0

　단기대여금의 감소

6,079,980

6,079,980

　당기손익공정가치측정금융자산의 처분

1,427,661,721

44,359,090,849

　유형자산의 처분

48,163,907

546,000,000

　장기기타채권의 감소

0

66,251,000

　매각예정비유동자산의 처분

5,879,805,520

1,000,155,000

　임차보증금의 감소

10,662,000

0

　단기금융상품의 증가

(12,000,000,000)

0

　단기대여금의 증가

(20,000,000)

(2,000,000,000)

　장기금융상품의 증가

0

(5,001,304,409)

　장기기타채권의 증가

0

(70,000,000)

　공정가치측정 금융자산의 취득

(6,500,000,000)

(40,578,309,779)

　종속기업투자주식의 취득

0

(3,000,001,200)

　관계기업투자주식의 취득

(10,787,998,874)

0

　투자부동산의 취득

(3,245,368,100)

(41,000,000)

　유형자산의 취득

(1,286,005,611)

(649,265,247)

　무형자산의 취득

(9,018,547)

(27,778,055)

재무활동으로 인한 현금흐름

2,883,449,910

(17,192,771,505)

　유상증자

4,999,996,804

0

　신주인수권의 행사

0

1,458,196

　단기차입금의 증가

0

100,000,000

　장기기타채무의 증가

604,610,000

11,272,320,000

　단기차입금의 상환

(1,682,680,000)

(532,680,000)

　리스부채의 상환

(78,472,724)

(65,656,883)

　장기차입금의 상환

(300,000,000)

(27,413,583,170)

　전환사채의 상환

(650,004,170)

0

　신주인수권부사채의 상환

0

(211,829,648)

　장기기타채무의 감소

(10,000,000)

(342,800,000)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

235,578,967

830,643,392

현금및현금성자산의 증가(감소)

1,539,254,156

(5,598,990,249)

기초현금및현금성자산

66,304,824,523

66,477,684,312

기말현금및현금성자산

67,844,078,679

60,878,694,063

3. 연결재무제표 주석

제30(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제29(전)기 2022년 12월 31일 현재
오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요오성첨단소재 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 오성첨단소재 주식회사(이하 "지배기업")는 1994년 6월에 설립되었으며, 지배기업의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이 및 반도체 장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지① 본사(공장) : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동)② 아산사업장 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31(2) 주요 사업내용① 특수필름(보호필름) 제조 판매업② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원

(3) 주요주주 및 지분율지배기업은 2001년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 당반기말
주식수(주) 지분율(%)
㈜이스트버건디 (주1) 7,325,314 10.00
㈜폴라버텍스 (주1) 6,649,069 9.07
㈜금호에이치티 1,799,651 2.46
더이앤엠㈜ 3,655,402 4.99
기타주주 53,858,450 73.48
합 계 73,287,886 100.00

(주1) ㈜이스트버건디, ㈜폴라버텍스는 특수관계인에 해당합니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당반기말>

기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거
카나비스메디칼 주식회사 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 의결권과반수보유
더블라썸묵동 주식회사 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유
에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 의결권과반수보유

<전기말>

기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거
카나비스메디칼 주식회사 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 의결권과반수보유
더블라썸묵동 주식회사 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 의결권과반수보유
에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익
카나비스메디칼 주식회사 2,939,486 23,292 2,916,194 109,660 (252,897)
더블라썸묵동 주식회사 59,940,924 36,858,327 23,082,597 450,103 333,190
에스파이낸셜대부 주식회사 6,279,088 16,159 6,262,929 143,595 16,974

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익
카나비스메디칼 주식회사 3,191,649 22,558 3,169,091 196,560 (715,931)
더블라썸묵동 주식회사 67,110,940 39,467,681 27,643,259 17,476,701 649,522
에스파이낸셜대부 주식회사 6,252,741 6,785 6,245,956 455,593 324,616

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다..(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다..

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세자산/부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구 축 물 15~40년 정액법
기 계 장 치 8~15년 정액법
공구와기구 4~5년 정액법
차량운반구 4~5년 정액법
비 품 4~5년 정액법
사용권자산 계약기간 정액법
기타의유형자산 4~5년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
개 발 비 5년 정액법
산업재산권 10년 정액법
기타의무형자산 5년 정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 전자부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 67,844,079 67,844,079
단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000
(유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 - - -
매출채권 - 16,197,487 16,197,487
단기기타채권 - 4,327,189 4,327,189
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 10,366,986 - 10,366,986
장기기타채권 - 6,017,236 6,017,236
합 계 10,366,986 100,385,991 110,752,977

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 66,304,825 66,304,825
단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000
(유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 743,600 - 743,600
매출채권 - 17,805,342 17,805,342
단기기타채권 - 3,873,139 3,873,139
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 3,154,420 - 3,154,420
장기기타채권 - 6,013,978 6,013,978
합 계 3,898,020 99,997,284 103,895,304

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채
매입채무 5,292,934 4,207,460
리스부채 384,140 245,471
단기기타채무 1,847,786 1,723,900
단기차입금 3,475,360 3,365,360
전환사채 21,425,608 22,377,515
장기기타채무 13,655,491 13,057,426
장기차입금 32,192,264 34,284,944
합 계 78,273,583 79,262,076

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타금융손익
금융자산
당기손익공정가치측정금융자산 1,396,628 - -
상각후원가측정금융자산 - 1,349,682 276,772
소 계 1,396,628 1,349,682 276,772
금융부채
상각후원가측정금융부채 - (1,008,354) -
소 계 - (1,008,354) -
합 계 1,396,628 341,328 276,772

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타금융손익
금융자산
당기손익공정가치측정금융자산 (1,310,493) - -
상각후원가측정금융자산 - 1,243,111 (1,164,931)
소 계 (1,310,493) 1,243,111 (1,164,931)
금융부채
상각후원가측정금융부채 - (3,326,608) -
소 계 - (3,326,608) -
합 계 (1,310,493) (2,083,497) (1,164,931)

4. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 67,844,079 67,844,079
단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000
(유동성)당기손익-공정가치측정금융자산
매출채권 16,197,487 16,197,487
단기기타채권 4,327,189 4,327,189
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 10,366,986 10,366,986
장기기타채권 6,017,236 6,017,236
합 계 110,752,977 110,752,977
<금융부채>
매입채무 5,292,934 5,292,934
리스부채 384,140 384,140
단기기타채무 1,847,786 1,847,786
단기차입금 3,475,360 3,475,360
전환사채 21,425,608 21,425,608
장기기타채무 13,655,491 13,655,491
장기차입금 32,192,264 32,192,264
합 계 78,273,583 78,273,583

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 66,304,825 66,304,825
단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000
(유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 743,600 743,600
매출채권 17,805,342 17,805,342
단기기타채권 3,873,139 3,873,139
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 3,154,420 3,154,420
장기기타채권 6,013,978 6,013,978
합 계 103,895,304 103,895,304
<금융부채>
매입채무 4,207,460 4,207,460
리스부채 245,471 245,471
단기기타채무 1,723,900 1,723,900
단기차입금 3,365,360 3,365,360
전환사채 22,377,515 22,377,515
장기기타채무 13,057,426 13,057,426
장기차입금 34,284,944 34,284,944
합 계 79,262,076 79,262,076

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
(유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - -
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 10,366,986 - - 10,366,986 10,366,986
합 계 10,366,986 - - 10,366,986 10,366,986

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
(유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 743,600 743,600 - - 743,600
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 3,154,420 - - 3,154,420 3,154,420
합 계 3,898,020 743,600 - 3,154,420 3,898,020

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당반기>

단위 : 천원)
구 분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액)
기초 증가 감소 평가손익 기말
<자산>
금융자산
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 :
조합출자금 5,100,000 3,154,420 1,500,000 - 208,994 4,863,414 (236,586)
에이프로젠 전환사채 5,000,000 - 5,000,000 - 503,572 5,503,572 503,572
합 계 10,100,000 3,154,420 6,500,000 - 712,566 10,366,986 268,986

<전기>

단위 : 천원)
구 분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액)
기초 증가 감소 평가손익 기말
<자산> 　
금융자산 　
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 :
조합출자금 3,600,000 - 7,600,000 (4,000,000) (445,580) 3,154,420 (445,580)

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
<자산>
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 :
조합출자금 4,863,414 순자산가치법 순자산 - -
에이프로젠 전환사채 5,503,572 이항옵션평법 변동성 65.81% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
현금 1,635 -
예금 67,842,444 66,304,825
합계 67,844,079 66,304,825

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권 17,588,463 1,390,976 16,197,487 19,196,319 1,390,977 17,805,342
단기기타채권
단기대여금 2,012,160 - 2,012,160 2,012,160 - 2,012,160
미수금 2,404,102 139,769 2,264,333 1,937,679 180,963 1,756,716
미수수익 50,697 - 50,697 104,263 - 104,263
소 계 4,466,959 139,769 4,327,190 4,054,102 180,963 3,873,139
장기기타채권
보증금 5,805,833 - 5,805,833 5,816,495 - 5,816,495
장기대여금 211,403 - 211,403 197,483 - 197,483
소 계 6,017,236 - 6,017,236 6,013,978 - 6,013,978
합 계 28,072,658 1,530,745 26,541,913 29,264,399 1,571,940 27,692,459

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 연령별잔액 채권잔액
미연체채권 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권
매출채권 16,197,487 1,390,976 17,588,463 16,197,487 1,390,976
단기기타채권
단기대여금 2,012,160 - 2,012,160 2,012,160 -
미수금 2,264,333 139,769 2,404,102 2,264,333 139,769
미수수익 50,697 - 50,697 50,697 -
소 계 4,327,190 139,769 4,466,959 4,327,190 139,769
장기기타채권
보증금 5,805,833 - 5,805,833 5,805,833 -
장기대여금 211,403 - 211,403 211,403 -
소 계 6,017,236 - 6,017,236 6,017,236 -
합 계 26,541,913 1,530,745 28,072,658 26,541,913 1,530,745

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 연령별잔액 채권잔액
미연체채권 12개월초과 채권액 손상되지않은채권 손상채권
매출채권 17,805,342 1,390,977 19,196,319 17,805,342 1,390,977
단기기타채권
단기대여금 2,012,160 - 2,012,160 2,012,160 -
미수금 1,756,716 180,963 1,937,679 1,756,716 180,963
미수수익 104,263 - 104,263 104,263 -
소 계 3,873,139 180,963 4,054,102 3,873,139 180,963
장기기타채권
보증금 5,816,495 - 5,816,495 5,816,495 -
장기대여금 197,483 - 197,483 197,483 -
소 계 6,013,978 - 6,013,978 6,013,978 -
합 계 27,692,459 1,571,940 29,264,399 27,692,459 1,571,940

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

단위 : 천원)
구 분 기초 설정(환입) 기말
매출채권 1,390,977 - 1,390,977
단기기타채권
미수금 180,963 (41,194) 139,769
합 계 1,571,940 (41,194) 1,530,746

<전기>

단위 : 천원)
구 분 기초 제각 기말
매출채권 1,390,977 - 1,390,977
단기기타채권 　 　 　
미수금 4,758,867 (4,577,904) 180,963
합 계 6,149,844 (4,577,904) 1,571,940

7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
유동금융자산 　 　
상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산(상장지분증권) - 743,600
소 계 6,000,000 6,743,600
비유동금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산(비상장지분증권) 4,863,414 3,154,420
당기손익-공정가치측정금융자산(상장회사전환사채) 5,503,572 -
소 계 10,366,986 3,154,420
합 계 16,366,986 9,898,020

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금
평가손실(환입) 누계
제품 2,240,630 2,178,356 (48,736) 62,274
반제품 242,626 242,626 - -
재공품 2,509,985 1,650,146 463,574 859,839
원재료 1,325,627 1,204,913 15,897 120,714
부재료 1,888,085 1,887,570 - 515
미착품 335,948 335,948 - -
완성건물 6,752,864 6,752,864 - -
합 계 15,295,765 14,252,423 430,735 1,043,342

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금
평가손실(환입) 누계
제품 3,995,528 3,884,518 (55,454) 111,010
반제품 210,478 210,478 - -
재공품 3,182,856 2,573,386 840,156 609,470
원재료 1,001,205 896,388 73,752 104,817
부재료 2,151,765 2,151,250 (3,471) 515
완성건물 10,545,365 10,545,365 - -
합 계 21,087,197 20,261,385 854,983 825,812

9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
기타유동자산
선급금 1,050,576 345,003
선급비용 385,589 84,933
합 계 1,436,165 429,936

10. 관계기업투자(1) 현황

관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당반기말>

기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법
주식회사 비에이치에스티 (구, 오성엘에스티 주식회사) 21.39 대한민국 12월 장비제조업 지분법
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 27.61 대한민국 12월 제조업 지분법
화일약품 주식회사(주1) 2.15 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법
씨지인바이츠 주식회사 (구, 크리스탈지노믹스(주))(주1) 1.56 대한민국 12월 의약품 연구개발업 지분법

(주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

<전기말>

기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법
주식회사 비에이치에스티 (구, 오성엘에스티 주식회사) 21.39 대한민국 12월 장비제조업 지분법
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 22.77 대한민국 12월 제조업 지분법
화일약품 주식회사(주1) 2.15 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법

(주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 당반기말 전기말
취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액
주식회사 비에이치에스티 2,784,639 2,509,125 2,509,125 2,784,639 2,450,431 2,540,201
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 73,749,592 67,869,237 48,837,565 67,389,593 50,400,228 46,334,744
화일약품 주식회사 4,189,725 3,813,722 3,733,224 4,189,725 3,848,081 3,689,358
씨지인바이츠 주식회사 (구, 크리스탈지노믹스(주)) 4,428,000 4,685,676 4,428,000 - - -
합 계 85,151,956 78,877,760 59,507,914 74,363,957 56,698,740 52,564,303

(3) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 기타 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손환입(손상차손) 대체 기말
주식회사 비에이치에스티 2,540,200 - - (31,075) - - - - 2,509,125
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 46,334,745 6,359,999 - (5,167,734) 1,309,386 1,169 - - 48,837,565
화일약품 주식회사 3,689,358 - - 43,691 175 - - - 3,733,224
씨지인바이츠 주식회사 (구, 크리스탈지노믹스(주)) - 4,428,000 - - - - - - 4,428,000
합 계 52,564,303 10,787,999 - (5,155,118) 1,309,561 1,169 - - 59,507,914

<전기말>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 기타 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손환입(손상차손) 대체(주1) 기말
주식회사 비에이치에스티 2,515,180 - (198,787) 223,808 - - - - 2,540,201
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 56,744,189 1,481,583 - (10,655,632) 1,587,885 (1,170,264) (1,653,017) - 46,334,744
화일약품 주식회사(주1) 5,178,625 3,000,001 - 629,525 (2,423) - 378,507 (5,494,877) 3,689,358
합 계 64,437,994 4,481,584 (198,787) (9,802,299) 1,585,462 (1,170,264) (1,274,510) (5,494,877) 52,564,303

(주1) 전기의 보고기간종료일 현재 이사회에서 일부 보유주식을 매각하는 의사결정을 하였으며, 이에 따라 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 반기순손익
주식회사 비에이치에스티 26,224,750 14,494,796 11,729,954 - 8,869,217 (53,682)
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 307,889,352 71,475,341 222,778,840 13,635,171 117,149,316 (19,919,618)
화일약품 주식회사 188,943,776 11,327,466 177,616,310 - 64,483,879 2,034,834
씨지인바이츠 주식회사 (구, 크리스탈지노믹스(주)) 372,522,439 143,921,924 239,372,284 (10,771,769) 15,565,141 (8,815,971)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.<전기말>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익
주식회사 비에이치에스티 15,503,011 4,047,448 11,455,563 - 9,557,597 326,620
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 301,257,248 66,398,758 221,325,328 13,533,162 195,727,455 (63,096,777)
화일약품 주식회사 190,267,801 11,051,302 179,216,499 - 132,052,749 (6,326,963)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

11. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치
토지 32,769,906 - (439,631) 32,330,275 77,354,479
건물 37,184,825 (5,817,432) (1,444,261) 29,923,132
구축물 34,100 (1,473) - 32,627
건설중인자산 3,316,218 - - 3,316,218
합 계 73,305,049 (5,818,905) (1,883,892) 65,602,252 77,354,479

상기 투자부동산은 주석32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치
토지 31,239,426 - (439,631) 30,799,795 77,354,479
건물 34,922,804 (5,373,985) (1,444,261) 28,104,558
구축물 34,100 (337) - 33,763
건설중인자산 3,250 - - 3,250
합 계 66,199,580 (5,374,322) (1,883,892) 58,941,366 77,354,479

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합 계
기초 30,799,795 28,104,559 33,763 3,250 58,941,367
취득 1,530,480 2,262,020 - 3,245,368 7,037,868
기타증감 - - - 67,600 67,600
감가상각비 - (443,447) (1,136) - (444,583)
기말 32,330,275 29,923,132 32,627 3,316,218 65,602,252

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합 계
기초 29,576,291 27,507,872 - - 57,084,163
취득 - 41,000 34,100 3,250 78,350
대체(주1) 1,223,504 1,381,212 - - 2,604,716
감가상각비 - (825,526) (337) - (825,863)
기말 30,799,795 28,104,558 33,763 3,250 58,941,366

주1) 재고자산으로부터 대체되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
임대수익 644,003 487,382
투자부동산과 관련하여 발생한 개발사업비 및 관리비 587,809 829,682
감가상각비 443,447 399,885

12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 3,371,936 - - 3,371,936
건물 18,444,856 (5,011,887) - 13,432,969
구축물 259,809 (33,554) (7,975) 218,280
기계장치 41,768,848 (27,321,774) - 14,447,074
공구와기구 579,169 (579,169) - -
차량운반구 372,278 (98,340) - 273,938
비품 4,780,006 (3,661,319) (5,302) 1,113,385
사용권자산 582,017 (200,961) - 381,056
기타의유형자산 1,609,421 (973,589) (11,517) 624,315
건설중인자산 68,640 - - 68,640
합 계 71,836,980 (37,880,593) (24,794) 33,931,593

상기 유형자산은 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 3,371,936 - - 3,371,936
건물 18,444,856 (4,790,386) - 13,654,470
구축물 259,809 (25,294) (7,975) 226,540
기계장치 40,881,546 (26,423,441) - 14,458,105
공구와기구 579,169 (579,169) - -
차량운반구 292,563 (215,488) - 77,075
비품 4,705,402 (3,285,003) (5,668) 1,414,731
사용권자산 403,024 (159,895) - 243,129
기타의유형자산 1,495,421 (870,394) (11,517) 613,510
건설중인자산 297,600 - - 297,600
합 계 70,731,326 (36,349,070) (25,160) 34,357,096

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계
기초 3,371,936 13,654,470 226,540 14,458,105 77,075 1,414,731 243,129 613,510 297,600 34,357,096
증가
취득 - - - 323,960 236,525 89,881 - 49,000 586,640 1,286,006
기타증감 - - - 683,000 - - 214,339 65,000 - 962,339
감소
처분 - - - (7,483) (12,940) (367) - - - (20,790)
감가상각비 - (221,501) (8,260) (1,010,508) (26,722) (391,224) (76,412) (103,195) - (1,837,822)
기타증감 - - - - - 367 - - (815,600) (815,233)
기말 3,371,936 13,432,969 218,280 14,447,074 273,938 1,113,388 381,056 624,315 68,640 33,931,596

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계
기초 3,371,936 14,496,298 106,674 15,708,933 154,958 1,685,110 133,858 567,066 190,524 36,415,357
증가
취득 - - 130,609 604,274 - 603,967 - 220,000 297,600 1,856,450
기타증감 - - - 190,524 - - 271,237 - - 461,761
감소
처분 - (394,619) - (3,166) (31,000) (4,786) - - - (433,571)
감가상각비 - (447,209) (10,743) (2,042,460) (46,883) (869,560) (141,640) (173,556) - (3,732,051)
기타증감 - - - - - - (20,326) - (190,524) (210,850)
기말 3,371,936 13,654,470 226,540 14,458,105 77,075 1,414,731 243,129 613,510 297,600 34,357,096

(3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 주소 면적(㎡) 당반기말 전기말
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
유형자산 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 3,331,134 3,371,936 3,607,076

13. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

단위 : 천원)
구 분 기초 취득 상각 장부금액
산업재산권 22,879 - (1,794) 21,085
개발비 64,242 - (48,183) 16,059
기타의무형자산 40,248 9,019 (6,829) 42,438
합 계 127,369 9,019 (56,806) 79,582

<전기말>

단위 : 천원)
구 분 기초 취득 상각 장부금액
산업재산권 22,360 3,979 (3,460) 22,879
개발비 160,604 - (96,362) 64,242
기타의무형자산 73,772 34,301 (67,825) 40,248
합 계 256,736 38,280 (167,647) 127,369

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
판매비와관리비 56,805 86,193

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 내 역 당반기 전반기
판매비와관리비 급여 148,503 140,738
퇴직급여 13,729 12,862
재료비등 78,521 225,574
기타경비 390,403 186,552
합 계 631,156 565,726

14. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액
부동산 124,366 (54,859) 69,507 134,273 (38,694) 95,579
차량운반구 457,651 (146,102) 311,549 268,751 (121,201) 147,550
합 계 582,017 (200,961) 381,056 403,024 (159,895) 243,129

(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말
차량운반구 외 243,129 214,340 - (76,412) 381,057

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말
차량운반구 외 133,858 271,237 (20,326) (141,640) 243,129

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 지급 중도해지 이자비용 기말
리스부채 245,471 214,339 (78,473) - 2,803 384,140

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 지급 중도해지 이자비용 기말
리스부채 135,495 271,237 (145,152) (20,367) 4,258 245,471

(4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
사용권자산 감가상각비 76,411 64,901
리스부채 이자비용 2,803 1,834
단기리스 관련 비용 2,550 6,720
소액자산리스 관련 비용 5,643 19,040
합 계 87,407 92,495

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
매입채무 5,292,934 4,207,460
단기기타채무
미지급금 1,673,223 1,594,770
미지급비용 174,563 129,130
소 계 1,847,786 1,723,900
장기기타채무
임대보증금 13,623,390 13,028,780
장기종업원급여 32,101 28,646
소 계 13,655,491 13,057,426
합 계 20,796,211 18,988,786

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 차입처 종류 이자율(%) 당반기말 전기말
유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 2.50 975,360 865,360
유동성장기부채 산업은행 시설자금대출 2.11 1,500,000 1,500,000
유동성장기부채 산업은행 시설자금대출 2.55 1,000,000 1,000,000
합 계 3,475,360 3,365,360

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 차입처 종류 이자율(%) 당반기말 전기말
장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.50 3,590,720 4,023,400
장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.11 5,250,000 6,000,000
장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.55 3,500,000 4,000,000
장기차입금 KEB하나은행 주택자금대출 4.28~5.78 23,326,904 23,626,904
합 계 35,667,624 37,650,304
유동성대체액 (3,475,360) (3,365,360)
장기차입금 장부금액 32,192,264 34,284,944

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
1년이내 3,475,360
1년초과 2년이내 4,365,360
2년초과 3년이내 3,250,000
3년초과 4년이내 1,250,000
4년초과 5년이내 -
5년초과 23,326,904
합 계 35,667,624

17. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당반기말 전기말
제22회 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.03.19 2024.03.19 2.00 9,850,000 10,000,000
제23회 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.05.07 2024.05.07 2.00 8,920,000 9,800,000
제24회 무보증 사모 전환사채(주1) 2022.11.15 2025.11.15 2.00 2,800,000 2,800,000
전환권조정 (144,392) (222,485)
장부금액 21,425,608 22,377,515

(주1) 상기 전환사채는 사채권자에게 발행일로부터 18개월 이후 행사할 수 있는 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다.

한편, 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 제22회 무보증 사모 전환사채
조정된 전환가액 1,427원
표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00%
만기상환금 권면금액의 100%
전환청구기간 2022.03.19~2024.02.19
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
상환방법 2024년 3월 19일 만기 일시상환
조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능
구 분 제23회 무보증 사모 전환사채
조정된 전환가액 1,427원
표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00%
만기상환금 권면금액의 100%
전환청구기간 2022.05.07~2024.04.07
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
상환방법 2024년 5월 7일 만기 일시상환
조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

구 분 제24회 무보증 사모 전환사채
조정된 전환가액 1,427원
표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00%
만기상환금 권면금액의 100%
전환청구기간 2022.11.15~2025.10.15
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
상환방법 2025년 11월 15일 만기 일시상환
조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

18. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
기타유동부채 　
선수금 28,460 23,187
예수금 16,363 18,515
합 계 44,823 41,702

19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
확정급여채무 현재가치 2,156,054 2,055,180
사외적립자산 공정가치 (1,913,008) (1,999,654)
합 계 243,046 55,526

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
기초 2,055,180 2,359,842
근무원가 172,014 205,594
이자원가 41,232 28,306
급여지급액 (112,372) (148,353)
기말 2,156,054 2,445,389

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
기초 1,962,282 1,962,282
이자수익 65,892 26,053
급여지급액 (115,166) (98,347)
기말 1,913,008 1,889,988

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기말 전기말
정기예금 등 1,913,008 1,999,654

3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
사외적립자산 65,892 26,053

(4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
매출원가 124,510 148,125
판매비와관리비 61,610 46,860
경상개발비 13,729 12,862
합계 199,849 207,847

20. 자본금과 기타불입자본

(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분 당반기말 전기말
발행할주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주
1주당 액면금액 500 원 500 원
발행한 주식수 (주1) 73,287,886 주 69,517,744 주
보통주자본금 (주1) 38,030,227,000 원 36,145,156,000 원

(주1) 지배기업은 2002년에 122,568주, 전기에 2,650,000주를 이익소각함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금
2022.01.01 (전기초) 72,167,316 36,144,942 108,815,995
신주인수권행사 428 214 1,760
주식소각 (2,650,000) - -
2022.12.31 (전기말) 69,517,744 36,145,156 108,817,755
2023.01.01 (당반기초) 69,517,744 36,145,156 108,817,755
전환사채전환 266,290 133,145 283,656
유상증자 3,503,852 1,751,926 3,248,071
2023.06.30 (당반기말) 73,287,886 38,030,227 112,349,482

21. 기타자본 구성요소

(1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
감자차익 18,409,900 18,409,900
자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486
기타자본잉여금 17,130,446 17,167,250
기타자본조정 (4,215,075) (4,215,075)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) (984,288)
지분법자본변동 2,293,525 1,257,626
합 계 37,113,994 36,114,899

(2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
감자차익 18,409,900 - - 18,409,900
자기주식처분이익 4,479,486 　- 　- 4,479,486
기타자본잉여금 17,167,250 - (36,804) 17,130,446
기타자본조정 (4,215,075) - 　- (4,215,075)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288)
지분법자본변동 1,257,626 1,035,899 - 2,293,525
합 계 36,114,899 1,035,899 (36,804) 37,113,994

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
감자차익 18,409,900 - - 18,409,900
자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486
기타자본잉여금 16,976,890 190,876 (516) 17,167,250
기타자본조정 (4,215,075) - - (4,215,075)
자기주식 (891,650) (4,982,440) 5,874,090 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288)
지분법자본변동 5,111 1,585,462 (332,947) 1,257,626
합 계 33,780,374 (3,206,102) 5,540,627 36,114,899

(3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분

기초

 포괄손익 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288)
지분법자본변동 1,257,626 1,309,561 (273,662) 2,293,525
합 계 273,338 1,309,561 (273,662) 1,309,237

)

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분

기초

 포괄손익 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,288) - - (984,288)
지분법자본변동 5,111 1,585,462 (332,947) 1,257,626
합 계 (979,177) 1,585,462 (332,947) 273,338

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
미처분이익잉여금 21,601,109 17,554,180

(2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
기초이익잉여금 17,554,180 21,601,674
반기순이익 4,046,004 2,769,730
지분법이익잉여금 925 (1,170,264)
순확정급여부채의 재측정요소 - 227,130
주식소각 - (5,874,090)
기말이익잉여금 21,601,109 17,554,180

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
제품매출 27,166,326 50,458,604 27,441,679 57,100,371
상품매출 73,660 109,660 122,500 154,480
임대매출 344,498 644,003 279,021 487,382
기타매출 101,539 188,218 16,920,418 17,068,000
합계 27,686,023 51,400,485 44,763,618 74,810,233

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
한 시점에 이행 27,341,525 50,756,482 44,484,597 74,322,851
기간에 걸쳐 이행 344,498 644,003 279,021 487,382
합계 27,686,023 51,400,485 44,763,618 74,810,233

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
제품매출원가 22,263,135 41,986,849 22,298,758 47,641,727
기초제품 4,164,794 3,995,528 2,342,849 5,099,155
당기제품제조원가 20,740,972 41,181,267 26,088,944 49,302,017
타계정대체 652,358 1,040,734 705,041 1,244,022
관세환급금 159,334 339,317 178,237 357,201
재고평가손실 409,691 430,735 33,119 124,654
기말제품 2,240,630 2,240,630 5,282,876 5,282,876
상품매출원가 80,144 113,269 122,010 126,770
임대매출원가 189,283 371,986 253,486 456,907
기타매출원가 10,787 20,556 13,085,708 13,139,752
합계 22,543,349 42,492,660 35,759,962 61,365,156

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
급여 459,611 881,189 469,658 917,099
퇴직급여 37,270 61,610 21,311 46,860
복리후생비 65,367 122,627 60,553 112,834
여비교통비 3,392 5,172 1,607 3,978
통신비 4,448 8,877 7,358 11,355
수도광열비 9 23 12 65
세금과공과 46,239 91,424 39,887 88,843
지급임차료 6,041 11,651 7,741 14,551
차량유지비 10,069 19,699 8,894 20,780
교육훈련비 3,391 3,479 208 208
보험료 14,286 29,373 9,319 14,293
접대비 10,748 24,918 8,458 17,647
광고선전비 - 1,248
소모품비 5,413 10,102 1,201 2,615
도서인쇄비 1,381 2,275 1,268 1,887
경상개발비 466,450 631,156 355,555 565,726
운반비 63 88 110 464
지급수수료 137,026 412,516 402,269 779,739
수선비 28,726 43,884 4,609 4,609
감가상각비 285,312 560,393 271,808 533,562
무형자산상각비 28,385 56,805 43,401 86,193
잡비 51,241 184,834 14,531 19,942
사무용품비 830 1,470 424 1,227
지급리스료 2,057 5,142 - -
수출제비용 319,721 582,513 387,022 765,434
합계 1,987,476 3,751,220 2,117,204 4,011,159

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
외환차익 1,089,934 1,777,376 1,654,316 1,912,884
외화환산이익 (96,592) 62,994 191,028 303,756
유형자산처분이익 15,454 27,741 112,381 117,215
기타의대손충당금환입 41,193 41,193 - -
잡이익 31,040 45,303 12,256 23,167
합계 1,081,029 1,954,607 1,969,981 2,357,022

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
외환차손 303,686 590,488 156,419 219,428
외화환산손실 17,442 51,005 (42,788) 5,193
유형자산처분손실 - - 1 1
잡손실 18,644 25,272 88,065 88,069
합계 339,772 666,765 201,697 312,691

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
이자수익 677,607 1,349,682 194,284 324,453
매각예정비유동자산처분이익 - 384,929 - -
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 687,026 6,123 442,997
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 782,150 782,150 - -
외화환산이익 (183,716) 235,579 520,858 830,643
합계 1,276,041 3,439,366 721,265 1,598,093

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
이자비용 482,892 1,008,354 1,085,406 1,894,111
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 2,964 4,298 9,465
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 69,584 69,584 - -
합계 552,476 1,080,902 1,089,704 1,903,576

27. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
재고자산의변동 2,281,172 2,027,312 8,237,639 10,804,381
상품의 판매 80,144 113,269 122,010 126,770
원부재료의 사용 15,946,289 31,829,821 21,950,245 40,610,196
종업원급여 1,499,203 2,919,143 1,494,385 3,016,048
감가상각비 및 무형자산상각비 1,115,102 2,339,214 1,185,970 2,373,163
운반비 46,570 89,629 62,692 119,675
소모품비 5,414 10,102 1,455 2,615
전력비 504,333 964,939 397,570 738,680
외주가공비 0 2,402 48,475 89,571
세금과공과 83,004 133,504 78,765 132,948
지급임차료 8,357 16,094 12,774 19,185
광고선전비 - - - 1,248
기타비용 2,961,237 5,798,451 4,285,187 7,341,834
매출원가 및 판매관리비 합계 24,530,825 46,243,880 37,877,167 65,376,314

28. 법인세비용회사는 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금 등에서 발생하는 법인세효과를 향후의 과세소득의 발생가능성 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였고, 그 실현가능성이 불확실하다고 판단되는 금액에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세부담 예상액에 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당이익

(단위 : 원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
기본주당이익
지배기업지분 보통주 당기순이익(손실) 845,139,259 4,046,004,045 7,446,978,629 11,802,013,992
가중평균유통보통주식수 71,564,840 70,546,947 71,667,744 71,667,544
기본주당이익(손실) 12 57 104 165

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
가중평균총발행주식수 71,564,840 70,546,947 72,167,744 72,167,544
차감 : 가중평균자기주식수 - - (500,000) (500,000)
가중평균유통보통주식수 71,564,840 70,546,947 71,667,744 71,667,544

(2) 희석주당이익

1) 희석주당순이익

(단위 : 원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
지배기업지분 희석보통주 당기순이익(손실) 978,596,235 4,330,815,182 7,858,402,958 12,616,442,052
희석가중평균유통보통주식수 86,680,467 85,662,574 78,596,148 78,595,948
희석주당이익(손실) 11 51 100 161

2) 지배기업지분 희석보통주 당기순이익

(단위 : 원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
지배기업지분 보통주 당기순이익 845,139,259 4,046,004,045 7,446,978,629 11,802,013,992
가산 : 이자비용 133,456,976 284,811,137 411,424,329 814,428,060
지배기업지분 희석보통주 당기순이익 978,596,235 4,330,815,182 7,858,402,958 12,616,442,052

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
가중평균유통보통주식수 71,564,840 70,546,947 71,667,744 71,667,544
희석성잠재적보통주 :
전환사채 전환효과 15,115,627 15,115,627 6,928,404 6,928,404
합계 86,680,467 85,662,574 78,596,148 78,595,948

4) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 행사가능기간 행사가액 발행될보통주식수
제22회 전환사채 2022.03.19~2024.02.19 1,427 원 6,902,593
제23회 전환사채 2022.05.07~2024.04.07 1,427 원 6,250,876
제24회 전환사채 2023.11.15~2025.10.15 1,427 원 1,962,158

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
법인세비용(수익) (273,906) (526,098)
이자수익 (1,349,682) (324,453)
이자비용 1,008,354 1,894,111
외화환산이익 (298,573) (1,134,400)
외화환산손실 51,005 5,193
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 2,964 9,466
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 69,584 -
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (687,026) (442,997)
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (782,150) -
기타의대손상각비 (41,193) -
퇴직급여 199,849 207,847
감가상각비 2,282,409 2,286,970
무형자산상각비 56,805 86,193
유형자산처분이익 (27,741) (117,215)
유형자산처분손실 - 1
재고자산평가손실 - 124,654
지분법이익 5,155,118 (1,307,667)
지분법손실 - 1,150,911
지분법적용투자주식처분손실 - 198,787
매각예정비유동자산처분이익 (384,929) -
합계 4,980,888 2,111,303

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
매출채권의 감소(증가) 1,619,844 (1,007,661)
재고자산의 감소(증가) 2,216,461 9,581,819
단기기타채권의 감소(증가) (420,298) 314,731
기타유동자산의 감소(증가) (1,016,633) (1,373,349)
매입채무의 증가(감소) 1,085,475 (3,320,255)
단기기타채무의 증가(감소) 72,844 147,100
기타유동부채의 증가(감소) 3,121 (1,212,797)
장기기타채무의 증가(감소) 10,186 5,028
퇴직금의 지급 등 (12,329) (50,007)
기타금융부채의 증가(감소) 1,342 -
합 계 3,560,013 3,084,609

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
사용권자산과 리스부채의 발생 214,339 183,971
장기차입금의 유동성대체 1,792,680 1,682,680
전환사채의 보통주 전환 379,996 -
장기대여금의 유동성대체 2,800,000 6,394
건설중인자산의 본계정 대체 815,600 343,448
합계 6,002,615 2,216,493

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 기타
리스부채 292,260 (78,473) 214,339 (43,986) 384,140
차입금 37,650,304 (1,982,680) - - 35,667,624
전환사채 22,377,515 (650,004) - (301,903) 21,425,608
임대보증금 13,028,780 594,610 - - 13,623,390
합 계 73,348,859 (2,116,547) 214,339 (345,889) 71,100,762

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 기타
리스부채 135,495 (145,152) 271,237 (16,109) 245,471
차입금 72,893,802 (35,243,497) - - 37,650,305
신주인수권부사채 210,392 (210,566) - 174 -
전환사채 18,685,996 2,600,000 - 1,091,519 22,377,515
임대보증금 642,610 12,386,170 - - 13,028,780
합 계 92,568,295 (20,613,045) 271,237 1,075,584 73,302,071

31. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계 특수관계자명
당반기 전반기
<회사에 영향력을 행사하는 기업>
유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 1 ㈜이스트버건디외 1
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
관계기업 ㈜비에이치에스티, 에코볼트㈜(구, 에스맥㈜), 화일약품㈜, 씨지인바이츠㈜(구, 크리스탈지노믹스㈜) ㈜비에이치에스티, 에코볼트㈜(구, 에스맥㈜), 화일약품㈜
<기타특수관계자>
기타 ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, ㈜에스에프이노텍, 에스맥디바이스㈜ ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, 다이노나㈜

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 36,866 - 12,000
㈜비에이치에스티 관계기업 - - 6,408
에스맥디바이스㈜ 기타특수관계 15,420 - -
㈜에스에프이노텍 기타특수관계 103,488 288,268 -
임직원 기타특수관계 - 2,830 -
합 계 155,774 291,098 18,408

<전반기>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 109,873 - 13,320
㈜비에이치에스티 관계기업 126,858 86,456 3,145
㈜에스에프이노텍 기타특수관계 18,000 27,124 -
임직원 기타특수관계 - 1,345 -
합계 254,731 114,925 16,465

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자
대여 회수
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 - - 5,999,999
씨지인바이츠㈜(구, 크리스탈지노믹스㈜) 관계기업 - - 4,428,000
임직원 기타특수관계 20,000 6,080 -
합 계 20,000 6,080 10,427,999

<전반기>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자
대여 회수
화일약품㈜ 관계기업 - - 3,000,001
㈜에스에프이노텍 기타특수관계 2,000,000 - -
임직원 기타특수관계 30,000 15,080 -
합계 2,030,000 15,080 3,000,001

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 채권 채무
대여금 기타채권 기타채무
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 - 10,000 10,000
㈜에스에프이노텍 기타특수관계 - 54,263 170,000
임직원 기타특수관계 223,563 - -
합 계 223,563 64,263 180,000

<전기말>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 채권 채무
대여금 기타채권 기타채무
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 - 10,000 10,000
㈜에스에프이노텍 기타특수관계 2,000,000 100,923 170,000
임직원 기타특수관계 209,643 - -
합 계 2,209,643 110,923 180,000

(5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
급여 383,563 365,320
퇴직급여 29,437 28,189
합 계 413,000 393,509

32. 우발상황과 약정사항

(1) 예금 이외의 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)
계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무 차입금액
유형자산 토지및건물(익산) 16,804,905 26,300,000 산업은행 차입금 12,340,720
유형자산 기계장치(익산) 14,447,073
투자부동산 및 재고자산(완성건물) 토지및건물,완성건물(묵동) 48,118,561 43,001,695 KEB하나은행 차입금 23,326,904
합 계 79,370,539 69,301,695 　 　 35,667,624

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 보증처 내용
한국주택금융공사 23,626,904 KEB하나은행 차입금상환보증
서울보증보험 42,020 한국남부발전㈜ 등 계약이행보증등
합 계 23,668,924

한편, 연결실체는 주택도시보증공사로부터 민간임대주택 임대보증금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)
구 분 부보자산 부보금액 보험사
재산종합보험 유형자산 및 재고자산 137,703,326 DB손해보험

상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 금융기관 약정현황

(단위 : 천원)
구 분 금융기관 한도약정액 사용액
외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 20,000 -
PF대출 한도약정 KEB하나은행 34,905,181 23,326,904

(5) 소송사건당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 3,562백만원(1심 승소, 2심 진행 중)입니다. 소송에 대한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

구 분 내 용
소재사업 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매
기타 의약품 연구개발업 및 임대사업, 분양사업 등

연결실체의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 연결실체는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

(2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
국내 해외 합계 국내 해외 합계
소재사업 27,924,838 22,533,766 50,458,604 27,799,689 29,355,161 57,154,850
기타 941,881 0 941,881 17,655,383 - 17,655,383
합 계 28,866,719 22,533,766 51,400,485 45,455,072 29,355,161 74,810,233

(3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)
구 분 소재사업 기타 합 계
총부문수익 50,458,604 941,881 51,400,485
외부고객으로부터의 수익 50,458,604 941,881 51,400,485
영업이익(손실) 5,650,847 (494,242) 5,156,605
감가상각비 및 무형자산상각비 1,783,175 556,039 2,339,214

<전반기>

(단위 : 천원)
구 분 소재사업 기타 합 계
총부문수익 57,154,850 17,655,383 74,810,233
외부고객으로부터의 수익 57,154,850 17,655,383 74,810,233
영업이익(손실) 6,713,189 2,720,729 9,433,918
감가상각비 및 무형자산상각비 1,799,437 573,726 2,373,163

(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기 영업부문
주요거래처(A) 19,583,540 18,877,884 소재사업부문
주요거래처(B) 11,619,558 12,387,844 "
주요거래처(C) 7,004,465 10,908,810 "
주요거래처(D) 5,512,441 7,273,878 "
합 계 43,720,004 49,448,416 　

34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
장부금액

신용위험

최대노출금액

 장부금액

신용위험

최대노출금액
현금및현금성자산 67,844,079 67,844,079 66,304,825 66,304,825
단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000
매출채권 16,197,487 16,197,487 17,805,342 17,805,342
단기기타채권 4,327,189 4,327,189 3,873,139 3,873,139
장기기타채권 6,017,236 6,017,236 6,013,978 6,013,978
합 계 100,385,991 100,385,991 99,997,284 99,997,284

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년 초과
매입채무 5,292,934 5,292,934 - -
단기기타채무 1,847,786 1,847,786 - -
리스부채 384,140 155,042 229,098 -
단기차입금 3,475,360 3,475,360 - -
전환사채 21,425,608 - 21,425,608 -
장기기타채무 13,655,491 - 13,655,491 -
장기차입금 32,192,264 - 8,865,360 23,326,904
합 계 78,273,583 10,771,122 44,175,557 23,326,904

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 1년미만 1년~5년 5년 초과
매입채무 4,207,460 4,207,460 - -
단기기타채무 1,723,900 1,723,900 - -
리스부채 245,471 133,233 112,238 -
단기차입금 3,365,360 3,365,360 - -
전환사채 22,377,515 - 22,377,515 -
장기기타채무 13,057,426 - 13,057,426 -
장기차입금 34,284,944 - 10,958,040 23,326,904
합 계 79,262,076 9,429,953 46,505,219 23,326,904

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 3,155,835 (3,155,835) 3,164,925 (3,164,925)

(나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
차입금 35,667,624 37,650,304

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 (356,676) 356,676 (376,503) 376,503

(다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산 10,366,986 3,898,020

가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
평가손익 1,036,699 (1,036,699) 389,802 (389,802)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 연결실체는 당반기말 현재 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
<부채비율> 　
부채총계 79,869,080 80,660,200
차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (84,211,065) (76,202,845)
순부채 (4,341,985) 4,457,355
자본총계 210,528,195 200,189,680
부채비율 - 2.23%
<순차입금비율> 　
부채총계 79,869,080 80,660,200
차입금및전환사채등 57,093,232 57,450,304
차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (84,211,065) (76,202,845)
순차입금및전환사채 (27,117,833) (18,752,541)
순차입금비율 - -

4. 재무제표

재무상태표

제 30 기 반기말 2023.06.30 현재

제 29 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 30 기 반기말

제 29 기말

자산

 　 　

　유동자산

93,540,149,556

99,258,263,663

　　현금및현금성자산

61,325,633,632

60,326,649,643

　　단기기타금융자산

6,000,000,000

6,000,000,000

　　매출채권

14,847,486,661

13,845,871,773

　　단기기타채권

2,603,543,834

3,294,254,914

　　재고자산

7,499,559,112

9,716,020,240

　　당기법인세자산

196,001,420

175,177,700

　　기타유동자산

1,067,924,897

405,412,565

　　매각예정비유동자산

0

5,494,876,828

　비유동자산

159,060,410,680

143,795,920,200

　　당기손익-공정가치금융자산

5,503,572,289

0

　　장기기타채권

431,653,282

417,733,262

　　종속기업 및 관계기업투자

96,665,445,822

89,721,835,254

　　유형자산

33,760,994,536

34,095,659,337

　　무형자산

72,741,229

120,109,636

　　이연법인세자산

4,584,198,277

4,584,198,277

　　투자부동산

18,041,805,245

14,856,384,434

　자산총계

252,600,560,236

243,054,183,863

부채

 　 　

　유동부채

32,102,796,883

29,142,456,538

　　매입채무

5,292,934,233

4,207,459,649

　　리스부채

141,440,446

119,631,369

　　단기기타채무

1,755,062,328

1,628,387,431

　　단기차입금

3,475,360,000

3,365,360,000

　　전환사채

21,425,608,377

19,800,000,000

　　기타유동부채

12,391,499

21,618,089

　비유동부채

9,967,607,896

13,622,820,370

　　리스부채

229,098,183

112,237,950

　　장기기타채무

687,101,467

253,645,995

　　장기차입금

8,865,360,000

10,658,040,000

　　전환사채

0

2,577,514,500

　　퇴직급여부채

186,048,246

21,381,925

　부채총계

42,070,404,779

42,765,276,908

자본

 　 　

　납입자본금

150,379,708,660

144,962,911,497

　　자본금

38,030,227,000

36,145,156,000

　　주식발행초과금

112,349,481,660

108,817,755,497

　기타자본구성요소

35,724,206,841

34,725,112,600

　이익잉여금(결손금)

24,426,239,956

20,600,882,858

　자본총계

210,530,155,457

200,288,906,955

자본과부채총계

252,600,560,236

243,054,183,863

포괄손익계산서

제 30 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 29 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)
　

제 30 기 반기

제 29 기 반기

3개월

누적

3개월

누적

매출액

27,306,559,196

50,697,126,661

27,614,553,984

57,398,319,675

매출원가

22,463,205,026

42,379,390,838

22,591,452,813

48,151,836,854

매출총이익

4,843,354,170

8,317,735,823

5,023,101,171

9,246,482,821

판매비와관리비

1,446,454,606

2,820,907,348

1,357,855,773

2,765,173,743

영업이익

3,396,899,564

5,496,828,475

3,665,245,398

6,481,309,078

기타수익

1,080,924,229

1,954,043,847

1,973,890,691

2,355,433,460

기타비용

339,772,290

666,764,967

201,457,472

312,448,493

금융수익

911,136,228

2,361,069,320

695,653,491

1,319,357,544

금융비용

207,684,566

439,532,501

639,448,974

1,267,416,697

종속기업 및 관계기업 투자손익

(4,153,679,062)

(5,155,118,243)

(1,510,594,293)

(42,030,950)

법인세비용차감전순이익

687,824,103

3,550,525,931

3,983,288,841

8,534,203,942

법인세비용

273,906,150

273,906,150

(272,300,242)

(272,300,242)

당기순이익(손실)

961,730,253

3,824,432,081

4,255,589,083

8,806,504,184

기타포괄손익

491,164,684

1,036,823,787

296,818,163

470,326,172

　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목

925,017

925,017

(495,101,958)

(495,101,958)

　　지분법이익잉여금

925,017

925,017

(495,101,958)

(495,101,958)

　후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

490,239,667

1,035,898,770

791,920,121

965,428,130

　　지분법자본변동

490,239,667

1,035,898,770

791,920,121

965,428,130

총포괄손익

1,452,894,937

4,861,255,868

4,552,407,246

9,276,830,356

지배기업귀속 주당이익

 　 　 　 　

　보통주 기본주당이익 (단위 : 원)

13

54

59

123

　보통주 희석주당이익 (단위 : 원)

13

48

59

122

자본변동표

제 30 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 29 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2022.01.01 (기초자본)

36,144,942,000

108,815,995,319

32,390,586,853

25,647,080,028

202,998,604,200

당기순이익(손실)

0

0

0

8,806,504,184

8,806,504,184

지분법자본변동

0

0

965,428,130

0

965,428,130

지분법이익잉여금

0

0

0

(495,101,958)

(495,101,958)

신주인수권의 행사

214,000

1,760,178

(515,982)

0

1,458,196

유상증자

0

0

0

0

0

전환사채의 전환

0

0

0

0

0

2022.06.30 (기말자본)

36,145,156,000

108,817,755,497

33,355,499,001

33,958,482,254

212,276,892,752

2023.01.01 (기초자본)

36,145,156,000

108,817,755,497

34,725,112,600

20,600,882,858

200,288,906,955

당기순이익(손실)

0

0

0

3,824,432,081

3,824,432,081

지분법자본변동

0

0

1,035,898,770

0

1,035,898,770

지분법이익잉여금

0

0

0

925,017

925,017

신주인수권의 행사

0

0

0

0

0

유상증자

1,751,926,000

3,248,070,804

0

0

4,999,996,804

전환사채의 전환

133,145,000

283,655,359

(36,804,529)

0

379,995,830

2023.06.30 (기말자본)

38,030,227,000

112,349,481,660

35,724,206,841

24,426,239,956

210,530,155,457

현금흐름표

제 30 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지

제 29 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지

(단위 : 원)
　

제 30 기 반기

제 29 기 반기

영업활동으로 인한 현금흐름

10,958,906,837

1,079,533,386

　영업에서 창출된 현금흐름

10,049,786,009

1,144,591,806

　　당기순이익

3,824,432,081

8,806,504,184

　　당기순이익에 대한 조정

4,986,668,107

1,571,164,064

　　영업활동 자산ㆍ부채의 증감

1,238,685,821

(9,233,076,442)

　이자수취

1,244,429,372

279,128,982

　이자지급

(314,484,824)

(421,914,572)

　법인세의 환급(납부)

(20,823,720)

77,727,170

투자활동으로 인한 현금흐름

(13,214,341,725)

(7,974,689,931)

　단기금융상품의 감소

12,000,000,000

0

　단기대여금의 감소

4,506,079,980

18,606,079,980

　당기손익공정가치측정금융자산의 처분

0

499,000,000

　유형자산의 처분

48,163,907

546,000,000

　장기기타채권의 감소

0

59,000,000

　매각예정비유동자산의 처분

5,879,805,520

0

　단기금융상품의 증가

(12,000,000,000)

 　

　단기대여금의 증가

(3,320,000,000)

(18,600,000,000)

　공정가치측정 금융자산의 취득

(5,000,000,000)

(299,400,000)

　관계기업투자주식의 취득

(10,787,998,874)

0

　종속기업투자주식의 취득

0

(3,000,001,200)

　유형자산의 취득

(1,286,005,611)

(649,265,247)

　무형자산의 취득

(9,018,547)

(23,799,055)

　투자부동산의 취득

(3,245,368,100)

(41,000,000)

　장기금융상품의 증가

0

(5,001,304,409)

　장기기타채권의 증가

0

(70,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

3,018,839,910

(688,577,815)

　유상증자

4,999,996,804

1,458,196

　장기기타채무의 증가

440,000,000

170,000,000

　리스부채의 상환

(78,472,724)

(55,526,363)

　단기차입금의 상환

(1,682,680,000)

(432,680,000)

　전환사채의 상환

(650,004,170)

0

　신주인수권부사채의 상환

0

(211,829,648)

　장기기타채무의 감소

(10,000,000)

(160,000,000)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

235,578,967

830,643,392

현금및현금성자산의 증가(감소)

998,983,989

(6,753,090,968)

기초현금및현금성자산

60,326,649,643

61,020,806,868

기말현금및현금성자산

61,325,633,632

54,267,715,900

5. 재무제표 주석

제30(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제29(전)기 2022년 12월 31일 현재
오성첨단소재 주식회사

1. 일반사항

오성첨단소재 주식회사(이하 "회사")는 1994년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 1999년 12월 29일에 주식회사 오성과학에서 오성엘에스티 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2018년 2월 7일을 분할기일로 하여 디스플레이장비 및 반도체장비 제조사업부를 물적분할하고, 상호를 오성엘에스티 주식회사에서 오성첨단소재 주식회사로 변경하였습니다.(1) 본사 및 사업장소재지 ① 본사(공장) : 전라북도 익산시 석암로 17길 104(팔봉동) ② 아산사업장 : 충청남도 아산시 음봉면 산동로 433-31(2) 주요 사업내용 ① 특수필름(보호필름) 제조 판매업 ② 광학필름 및 동 관련제품 제조 판매업 ③ 부동산 매매, 관리, 임대 및 개발사업(3) 대표이사 : 이장원(4) 주요주주 및 지분율회사는 2001년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 당반기말
주식수(주) 지분율(%)
㈜이스트버건디 (주1) 7,325,314 10.00
㈜폴라버텍스 (주1) 6,649,069 9.07
㈜금호에이치티 1,799,651 2.46
더이앤엠㈜ 3,655,402 4.99
기타주주 53,858,450 73.48
합 계 73,287,886 100.00

(주1) ㈜이스트버건디, ㈜폴라버텍스는 특수관계인에 해당합니다.

2. 중요한 회계정책반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다..(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자의 경우 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험/보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험/보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구 축 물 15~40년 정액법
기 계 장 치 8~15년 정액법
공구와기구 4~5년 정액법
차량운반구 4~5년 정액법
비 품 4~5년 정액법
사용권자산 계약기간 정액법
기타의유형자산 4~5년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
개 발 비 5년 정액법
산업재산권 10년 정액법
기타의무형자산 5년 정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 전자부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
당기손익 공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산 - 61,325,634 61,325,634 60,326,650
단기기타금융자산 - 6,000,000 6,000,000 6,000,000
매출채권 - 14,847,487 14,847,487 13,845,872
단기기타채권 - 2,603,544 2,603,544 3,294,255
당기손익-공정가치측정금융자산 5,503,572 - 5,503,572 -
장기기타채권 - 431,653 431,653 417,733
합 계 5,503,572 85,208,318 90,711,890 83,884,510

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채
매입채무 5,292,934 4,207,460
리스부채 370,539 231,869
단기기타채무 1,755,062 1,628,387
단기차입금 3,475,360 3,365,360
전환사채 21,425,608 22,377,515
장기기타채무 687,101 253,646
장기차입금 8,865,360 10,658,040
합 계 41,871,964 42,722,277

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당반기>

(단위 : 천원)
구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타(금융)손익
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 503,572 - -
상각후원가측정금융자산 - 1,236,989 276,772
합 계 503,572 1,236,989 276,772
금융부채
상각후원가측정금융부채 - (439,533) -
합 계 - (439,533) -

<전반기>

(단위 : 천원)
구 분 처분/평가손익 이자수익(비용) 기타(금융)손익
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 199,600 - -
상각후원가측정금융자산 - 289,114 830,644
합 계 199,600 289,114 830,644
금융부채
상각후원가측정금융부채 - (1,267,417) -
합 계 - (1,267,417) -

4. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 61,325,634 61,325,634
단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000
매출채권 14,847,487 14,847,487
단기기타채권 2,603,544 2,603,544
당기손익-공정가치측정금융자산 5,503,572 5,503,572
장기기타채권 431,653 431,653
합 계 90,711,890 90,711,890
<금융부채>
매입채무 5,292,934 5,292,934
리스부채 370,539 370,539
단기기타채무 1,755,062 1,755,062
단기차입금 3,475,360 3,475,360
전환사채 21,425,608 21,425,608
장기기타채무 687,101 687,101
장기차입금 8,865,360 8,865,360
합 계 41,871,964 41,871,964

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 60,326,650 60,326,650
단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000
매출채권 13,845,872 13,845,872
단기기타채권 3,294,255 3,294,255
장기기타채권 417,733 417,733
합 계 83,884,510 83,884,510
<금융부채>
매입채무 4,207,460 4,207,460
리스부채 231,869 231,869
단기기타채무 1,628,387 1,628,387
단기차입금 3,365,360 3,365,360
전환사채 22,377,515 22,377,515
장기기타채무 253,646 253,646
장기차입금 10,658,040 10,658,040
합 계 42,722,277 42,722,277

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 현금흐름의 예상시기를 확정할 수 없어 유효이자율법을 적용하기 곤란한 경우를 제외하고는 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 5,503,572 - - 5,503,572 5,503,572

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 장부금액 평가손익(누적액)
기초 증가 감소 평가손익 기말
<자산>
금융자산 　 　 　 　 　 　 　
(비유동성)당기손익-공정가치측정금융자산 : 　 　 　 　 　 　 　
에이프로젠 전환사채 5,000,000 - 5,000,000 - 503,572 5,503,572 503,572

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 및 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
<자산>
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 :
에이프로젠 전환사채 5,503,572 이항옵션평법 변동성 65.81% 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 추정된 공정가치는 증가(감소)함.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
현금 1,635 -
예금 61,323,999 60,326,650
합계 61,325,634 60,326,650

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권 16,238,464 1,390,977 14,847,487 15,236,849 1,390,977 13,845,872
단기기타채권
단기대여금 412,160 - 412,160 1,612,160 - 1,612,160
미수금 2,292,303 139,769 2,152,534 1,816,768 180,963 1,635,805
미수수익 38,850 - 38,850 46,290 - 46,290
소 계 2,743,313 139,769 2,603,544 3,475,218 180,963 3,294,255
장기기타채권
보증금 220,250 - 220,250 220,250 - 220,250
장기대여금 211,403 - 211,403 197,483 - 197,483
소 계 431,653 - 431,653 417,733 - 417,733
합 계 19,413,430 1,530,746 17,882,684 19,129,800 1,571,940 17,557,860

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 연령별잔액 채권잔액
미연체채권 12개월초과 채권액 손상되지 않은 채권 손상채권
매출채권 14,847,487 1,390,977 16,238,464 14,847,487 1,390,977
단기기타채권
단기대여금 412,160 - 412,160 412,160 -
미수금 2,152,534 139,769 2,292,303 2,152,534 139,769
미수수익 38,850 - 38,850 38,850 -
소 계 2,603,544 139,769 2,743,313 2,603,544 139,769
장기기타채권
보증금 220,250 - 220,250 220,250 -
장기대여금 211,403 - 211,403 211,403 -
소 계 431,653 - 431,653 431,653 -
합 계 17,882,684 1,530,746 19,413,430 17,882,684 1,530,746

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 연령별잔액 채권잔액
미연체채권 12개월초과 채권액 손상되지 않은 채권 손상채권
매출채권 13,845,872 1,390,977 15,236,849 13,845,872 1,390,977
단기기타채권
단기대여금 1,612,160 - 1,612,160 1,612,160 -
미수금 1,635,805 180,963 1,816,768 1,635,805 180,963
미수수익 46,290 - 46,290 46,290 -
소 계 3,294,255 180,963 3,475,218 3,294,255 180,963
장기기타채권
보증금 220,250 - 220,250 220,250 -
장기대여금 197,483 - 197,483 197,483 -
소 계 417,733 - 417,733 417,733 -
합 계 17,557,860 1,571,940 19,129,800 17,557,860 1,571,940

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니 다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 설정(환입) 제각 기말
매출채권 1,390,977 - - 1,390,977
단기기타채권
미수금 180,963 (41,194) - 139,769
합 계 1,571,940 (41,194) - 1,530,746

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 설정(환입) 제각 기말
매출채권 1,390,977 - - 1,390,977
단기기타채권
미수금 4,667,319 - (4,486,356) 180,963
합 계 6,058,296 - (4,486,356) 1,571,940

7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
유동금융자산 　
상각후원가측정금융자산(단기금융상품) 6,000,000 6,000,000
비유동금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 5,503,572 -
합 계 11,503,572 6,000,000

8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금
평가손실(환입) 누계
제품 2,240,630 2,178,356 (48,736) 62,274
반제품 242,626 242,626 - -
재공품 2,509,985 1,650,145 463,574 859,840
원재료 1,325,628 1,204,914 15,897 120,714
부재료 1,888,085 1,887,570 - 515
미착품 335,948 335,948 - -
합 계 8,542,902 7,499,559 430,735 1,043,343

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금
평가손실(환입) 누계
제품 3,995,528 3,884,518 (55,454) 111,010
반제품 210,478 210,478 - -
재공품 3,182,856 2,573,386 840,156 609,470
원재료 1,001,205 896,388 73,752 104,817
부재료 2,151,765 2,151,250 (3,471) 515
합 계 10,541,832 9,716,020 854,983 825,812

9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
기타유동자산
선급금 1,048,831 345,003
선급비용 19,094 60,410
합 계 1,067,925 405,413

10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당반기말>

기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법
<종속기업>
카나비스메디칼 주식회사 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 원가법
주식회사 더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 원가법
에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 원가법
<관계기업>
주식회사 비에이치에스티 (구, 오성엘에스티 주식회사) 21.39 대한민국 12월 장비제조업 지분법
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 27.61 대한민국 12월 제조업 지분법
화일약품 주식회사(주1) 2.15 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법
씨지인바이츠 주식회사 (구, 크리스탈지노믹스(주))(주1) 1.56 대한민국 12월 의약품 연구개발업 지분법

(주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

<전기말>

기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 업종 측정방법
<종속기업>
카나비스메디칼 주식회사 50.85 대한민국 12월 의약품 연구개발업 원가법
주식회사 더블라썸묵동 100.00 대한민국 12월 부동산개발 및 매매업 원가법
에스파이낸셜대부 주식회사 100.00 대한민국 12월 대부업 원가법
<관계기업>
주식회사 비에이치에스티 (구, 오성엘에스티 주식회사) 21.39 대한민국 12월 장비제조업 지분법
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 22.77 대한민국 12월 제조업 지분법
화일약품 주식회사(주1) 2.15 대한민국 12월 의약품 원료제조 지분법

(주1) 소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호 교류 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 투자내용

종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 당반기말 전기말
취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액
<종속기업>
카나비스메디칼 주식회사 3,000,000 2,916,194 1,611,402 3,000,000 1,611,402 1,611,402
주식회사 더블라썸묵동 30,246,130 27,914,501 30,246,130 30,246,130 22,749,407 30,246,130
에스파이낸셜대부 주식회사 5,300,000 6,262,929 5,300,000 5,300,000 6,245,956 5,300,000
소 계 38,546,130 37,093,624 37,157,532 38,546,130 30,606,765 37,157,532
<관계기업>
주식회사 비에이치에스티 (구, 오성엘에스티 주식회사) 2,784,639 2,509,125 2,509,125 2,784,639 2,450,431 2,540,201
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 73,749,592 67,869,237 48,837,565 67,389,593 50,400,228 46,334,744
화일약품 주식회사 4,189,725 3,813,722 3,733,224 4,189,725 3,848,081 3,689,358
씨지인바이츠 주식회사 (구, 크리스탈지노믹스(주)) 4,428,000 4,685,676 4,428,000 - - -
소 계 85,151,956 78,877,760 59,507,914 74,363,957 56,698,740 52,564,303
합 계 123,698,086 115,971,384 96,665,446 112,910,087 87,305,505 89,721,835

(3) 변동내용종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 기타 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손환입(손상차손) 대체 기말
<종속기업>
카나비스메디칼 주식회사 1,611,402 - - - - - - - 1,611,402
주식회사 더블라썸묵동 30,246,130 - - - - - - - 30,246,130
에스파이낸셜대부 주식회사 5,300,000 - - - - - - - 5,300,000
소 계 37,157,532 - - - - - - - 37,157,532
<관계기업>
주식회사 비에이치에스티 (구, 오성엘에스티 주식회사) 2,540,200 - - (31,075) - - - - 2,509,125
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 46,334,745 6,359,999 - (5,167,734) 1,309,386 1,169 - - 48,837,565
화일약품 주식회사 3,689,358 - - 43,691 175 - - - 3,733,224
씨지인바이츠 주식회사 (구, 크리스탈지노믹스(주)) - 4,428,000 - - - - - - 4,428,000
소 계 52,564,303 10,787,999 - (5,155,118) 1,309,561 1,169 - - 59,507,914
합 계 89,721,835 10,787,999 - (5,155,118) 1,309,561 1,169 - - 96,665,446

<전기말>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 기타 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상차손환입(손상차손) 대체(주1) 기말
<종속기업>
카나비스메디칼 주식회사 2,000,000 - - - - - (388,598) - 1,611,402
주식회사 더블라썸묵동 30,246,130 - - - - - - - 30,246,130
에스파이낸셜대부 주식회사 5,300,000 - - - - - - - 5,300,000
소 계 37,546,130 - - - - - (388,598) - 37,157,532
<관계기업>
주식회사 비에이치에스티 (구, 오성엘에스티 주식회사) 2,515,180 - (198,787) 223,808 - - - - 2,540,201
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 56,744,189 1,481,583 - (10,655,632) 1,587,885 (1,170,264) (1,653,017) - 46,334,744
화일약품 주식회사(주1) 5,178,625 3,000,001 - 629,525 (2,423) - 378,507 (5,494,877) 3,689,358
소 계 64,437,994 4,481,584 (198,787) (9,802,299) 1,585,462 (1,170,264) (1,274,510) (5,494,877) 52,564,303
합 계 101,984,124 4,481,584 (198,787) (9,802,299) 1,585,462 (1,170,264) (1,663,108) (5,494,877) 89,721,835

(주1) 전기의 보고기간종료일 현재 이사회에서 일부 보유주식을 매각하는 의사결정을 하였으며, 이에 따라 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 반기순손익
<종속기업>
카나비스메디칼 주식회사 2,939,486 23,292 2,916,194 - 109,660 (252,897)
주식회사 더블라썸묵동 59,940,924 36,858,327 23,082,597 - 450,103 333,190
에스파이낸셜대부 주식회사 6,279,088 16,159 6,262,929 - 143,595 16,974
<관계기업>
주식회사 비에이치에스티 (구, 오성엘에스티 주식회사) 26,224,750 14,494,796 11,729,954 - 8,869,217 (53,682)
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 307,889,352 71,475,341 222,778,840 13,635,171 117,149,316 (19,919,618)
화일약품 주식회사 188,943,776 11,327,466 177,616,310 - 64,483,879 2,034,834
씨지인바이츠 주식회사 (구, 크리스탈지노믹스(주)) 372,522,439 143,921,924 239,372,284 (10,771,769) 15,565,141 (8,815,971)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.<전기말>

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 지배주주지분 비지배지분 매출 당기순손익
<종속기업>
카나비스메디칼 주식회사 3,191,649 22,558 3,169,091 - 196,560 (715,931)
주식회사 더블라썸묵동 60,916,191 38,166,784 22,749,407 - 17,476,701 1,633,468
에스파이낸셜대부 주식회사 6,252,741 6,785 6,245,956 - 537,493 324,616
<관계기업>
주식회사 비에이치에스티 (구, 오성엘에스티 주식회사) 15,503,011 4,047,448 11,455,563 - 9,557,597 326,620
에코볼트(주)(구, 에스맥(주)) 301,257,248 66,398,758 221,325,328 13,533,162 195,727,455 (63,096,777)
화일약품 주식회사 190,267,801 11,051,302 179,216,499 - 132,052,749 (6,326,963)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 3,371,936 - - 3,371,936
건물 18,444,856 (5,011,887) - 13,432,969
구축물 259,809 (33,554) (7,975) 218,280
기계장치 41,768,848 (27,321,775) - 14,447,073
공구와기구 579,169 (579,169) - -
차량운반구 292,839 (71,861) - 220,978
비품 3,649,695 (2,636,492) (5,301) 1,007,902
사용권자산 514,792 (145,890) - 368,902
기타의유형자산 1,609,421 (973,589) (11,517) 624,315
건설중인자산 68,640 - - 68,640
합 계 70,560,005 (36,774,217) (24,793) 33,760,995

상기 유형자산은 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 3,371,936 - - 3,371,936
건물 18,444,856 (4,790,387) - 13,654,469
구축물 259,809 (25,294) (7,975) 226,540
기계장치 40,881,546 (26,423,441) - 14,458,105
공구와기구 579,169 (579,169) - -
차량운반구 213,125 (196,953) - 16,172
비품 3,575,091 (2,343,070) (5,667) 1,226,354
사용권자산 335,798 (104,825) - 230,973
기타의유형자산 1,495,421 (870,394) (11,517) 613,510
건설중인자산 297,600 - - 297,600
합 계 69,454,351 (35,333,533) (25,159) 34,095,659

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계
기초 3,371,936 13,654,469 226,540 14,458,105 16,172 1,226,354 230,973 613,510 297,600 34,095,659
증가
취득 - - - 323,960 236,525 89,881 - 49,000 586,640 1,286,006
기타증가 - - - 683,000 - - 214,339 65,000 - 962,339
감소
처분 - - - (7,483) (12,940) (367) - - - (20,790)
감가상각비 - (221,500) (8,260) (1,010,509) (18,779) (308,333) (76,410) (103,195) - (1,746,986)
기타감소 - - - - - 367 - - (815,600) (815,233)
기말 3,371,936 13,432,969 218,280 14,447,073 220,978 1,007,902 368,902 624,315 68,640 33,760,995

<전기>

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계
기초 3,371,936 14,496,298 106,674 15,708,933 78,168 1,272,427 102,521 567,066 190,524 35,894,547
증가
취득 - - 130,609 604,274 - 603,967 - 220,000 297,600 1,856,450
기타증가 - - - 190,524 - - 271,237 - - 461,761
감소
처분 - (394,620) - (3,166) (31,001) (4,786) - - - (433,573)
감가상각비 - (447,209) (10,743) (2,042,460) (30,995) (645,254) (122,459) (173,556) - (3,472,676)
기타감소 - - - - - - (20,326) - (190,524) (210,850)
기말 3,371,936 13,654,469 226,540 14,458,105 16,172 1,226,354 230,973 613,510 297,600 34,095,659

(3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 주소 면적(㎡) 당반기말 전기말
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
유형자산 전라북도 익산시 팔봉동 33,058.20 3,371,936 3,331,134 3,371,936 3,607,076

12. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 취득 상각 기말
산업재산권 15,620 - (1,376) 14,244
개발비 64,241 - (48,182) 16,059
기타의무형자산 40,249 9,019 (6,830) 42,438
합 계 120,110 9,019 (56,388) 72,741

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 취득 상각 기말
산업재산권 18,376 - (2,756) 15,620
개발비 160,603 - (96,362) 64,241
기타의무형자산 73,773 34,301 (67,825) 40,249
합 계 252,752 34,301 (166,943) 120,110

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
판매비와관리비 56,388 85,908

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 내 역 당반기 전반기
판매비와관리비 급여 148,503 140,738
퇴직급여 13,729 12,862
재료비등 78,521 225,574
기타경비 224,948 21,098
합 계 465,701 400,272

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치
토지 9,964,861 - (439,631) 9,525,230 11,979,987
건물 11,444,879 (4,832,888) (1,444,261) 5,167,730 7,732,492
구축물 34,100 (1,473) - 32,627 -
건설중인자산 3,316,218 - - 3,316,218 -
합 계 24,760,058 (4,834,361) (1,883,892) 18,041,805 19,712,479

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치
토지 9,964,861 - (439,631) 9,525,230 11,979,987
건물 11,444,879 (4,706,477) (1,444,261) 5,294,141 7,732,492
구축물 34,100 (337) - 33,763 -
건설중인자산 3,250 - - 3,250 -
합 계 21,447,090 (4,706,814) (1,883,892) 14,856,384 19,712,479

(2) 투자부동산의 변동내용

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합 계
기초 9,525,230 5,294,141 33,763 3,250 14,856,384
취득 - - - 3,245,368 3,245,368
기타증감 - - - 67,600 67,600
감가상각비 - (126,411) (1,136) - (127,547)
기말 9,525,230 5,167,730 32,627 3,316,218 18,041,805

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 건설중인자산 합 계
기초 9,525,230 5,503,229 - - 15,028,459
취득 - 41,000 34,100 3,250 78,350
감가상각비 - (250,088) (337) - (250,425)
기말 9,525,230 5,294,141 33,763 3,250 14,856,384

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
임대수익 193,900 194,051
감가상각비 127,547 123,677
기타임대원가 321,447 333,230

14. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액
부동산 124,366 (54,859) 69,507 134,273 (38,694) 95,579
차량운반구 390,426 (91,031) 299,395 201,525 (66,131) 135,394
합 계 514,792 (145,890) 368,902 335,798 (104,825) 230,973

(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말
차량운반구 외 230,973 214,339 - (76,410) 368,902

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말
차량운반구 외 102,521 271,237 (20,326) (122,459) 230,973

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 지급 해지 이자비용 기말
리스부채 231,869 214,339 (78,472) - 2,803 370,539

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 지급 해지 이자비용 기말
리스부채 102,521 271,237 (124,891) (20,367) 3,369 231,869

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
사용권자산 감가상각비 76,411 55,388
리스부채 이자비용 2,803 1,301
단기리스 관련 비용 2,550 2,100
소액자산리스 관련 비용 5,643 19,040
합 계 87,407 77,829

15. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
매입채무 5,292,934 4,207,460
단기기타채무
미지급금 1,636,218 1,553,694
미지급비용 118,844 74,693
소 계 1,755,062 1,628,387
장기기타채무
임대보증금 655,000 225,000
장기종업원급여 32,101 28,646
소 계 687,101 253,646
합 계 7,735,097 6,089,493

16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 차입처 종류 이자율(%) 당반기말 전기말
유동성장기부채 산업은행 일반자금대출 2.50 975,360 865,360
유동성장기부채 산업은행 시설자금대출 2.11 1,500,000 1,500,000
유동성장기부채 산업은행 시설자금대출 2.55 1,000,000 1,000,000
합 계 3,475,360 3,365,360

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 차입처 종류 이자율(%) 당반기말 전기말
장기차입금 산업은행 일반자금대출 2.50 3,590,720 4,023,400
장기차입금 산업은행 시설자금대출 2.11 5,250,000 6,000,000
장기차입금 산업은행 시설자금대출 2.55 3,500,000 4,000,000
합 계 12,340,720 14,023,400
유동성대체액 (3,475,360) (3,365,360)
장기차입금 장부금액 8,865,360 10,658,040

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
1년이내 3,475,360
1년초과 2년이내 4,365,360
2년초과 3년이내 3,250,000
3년초과 4년이내 1,250,000
합 계 12,340,720

17. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종 류 발행일 만기일 이자율(%) 당반기말 전기말
제22회 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.03.19 2024.03.19 2.00 9,850,000 10,000,000
제23회 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.05.07 2024.05.07 2.00 8,920,000 9,800,000
제24회 무보증 사모 전환사채(주1) 2022.11.15 2025.11.15 2.00 2,800,000 2,800,000
전환권조정 (144,392) (222,485)
장부금액 21,425,608 22,377,515

(주1) 상기 전환사채는 사채권자에게 발행일로부터 18개월 이후 행사할 수 있는 조기상환청구권이 부여되어 있으므로, 전액 유동성으로 분류하였습니다.

한편, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 제22회 무보증 사모 전환사채
조정된 전환가액 1,427원
표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00%
만기상환금 권면금액의 100%
전환청구기간 2022.03.19~2024.02.19
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
상환방법 2024년 3월 19일 만기 일시상환
조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

구 분 제23회 무보증 사모 전환사채
조정된 전환가액 1,427원
표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00%
만기상환금 권면금액의 100%
전환청구기간 2022.05.07~2024.04.07
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
상환방법 2024년 5월 7일 만기 일시상환
조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

구 분 제24회 무보증 사모 전환사채
조정된 전환가액 1,427원
표면이자율/만기보장수익률 2.00%/2.00%
만기상환금 권면금액의 100%
전환청구기간 2022.11.15~2025.10.15
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
상환방법 2025년 11월 15일 만기 일시상환
조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

18. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
기타유동부채 　
선수금 11,617 21,117
예수금 774 501
합 계 12,391 21,618

19. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
확정급여채무 현재가치 2,099,057 2,021,036
사외적립자산 공정가치 (1,913,009) (1,999,654)
합 계 186,048 21,382

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
기초 2,021,036 2,340,582
근무원가 164,285 200,986
이자원가 41,232 28,306
재측정요소 - -
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - -
재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - -
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) - -
급여지급액 (127,496) (148,352)
기말 2,099,057 2,421,522

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
기초 1,999,654 1,962,281
이자수익 28,521 26,053
사외적립자산의 재측정요소 - -
사용자의 기여금 - -
급여지급액 (115,166) (98,345)
기말 1,913,009 1,889,989

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
정기예금 등 1,913,009 1,999,654

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
사외적립자산 28,521 26,053

(4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
매출원가 124,510 148,125
판매비와관리비 38,756 42,252
경상개발비 13,729 12,862
합 계 176,995 203,239

20. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분 당반기말 전기말
발행할주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주
1주당 액면금액 500 원 500 원
발행한 주식수 (주1) 73,287,886 주 69,517,744 주
보통주자본금 (주1) 38,030,227,000 원 36,145,156,000 원

(주1) 회사는 2002년에 122,568주, 당기에 2,650,000주를 이익소각함에 따라 보고기간종료일 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 증감주식수 자본금 주식발행초과금
2022.01.01 (전기초) 72,167,316 36,144,942 108,815,995
신주인수권행사 428 214 1,760
주식소각 (2,650,000) - -
2022.12.31 (전기말) 69,517,744 36,145,156 108,817,755
2023.01.01 (당반기초) 69,517,744 36,145,156 108,817,755
유상증자 3,503,852 1,751,926 3,248,071
전환사채전환 266,290 133,145 283,656
2023.06.30 (당반기말) 73,287,886 38,030,227 112,349,482

21. 기타자본 구성요소

(1) 기타자본 구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
감자차익 18,409,900 18,409,900
자기주식처분이익 4,479,486 4,479,486
기타자본잉여금 10,411,717 10,448,522
기타자본조정 1,113,867 1,113,867
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) (984,288)
지분법자본변동 2,293,525 1,257,626
합 계 35,724,207 34,725,113

(2) 기타자본 구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
감자차익 18,409,900 - - 18,409,900
자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486
기타자본잉여금 10,448,522 - (36,805) 10,411,717
기타자본조정 1,113,867 - - 1,113,867
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288)
지분법자본변동 1,257,626 1,035,899 - 2,293,525
합 계 34,725,113 1,035,899 (36,805) 35,724,207

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
감자차익 18,409,900 - - 18,409,900
자기주식처분이익 4,479,486 - - 4,479,486
기타자본잉여금 10,258,161 190,877 (516) 10,448,522
기타자본조정 1,113,867 - - 1,113,867
자기주식 (891,650) (4,982,440) 5,874,090 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288)
지분법자본변동 5,111 1,585,462 (332,947) 1,257,626
합 계 32,390,587 (3,206,101) 5,540,627 34,725,113

(3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분

기초

 포괄손익 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288)
지분법자본변동 1,257,626 1,309,561 (273,662) 2,293,525
합 계 273,338 1,309,561 (273,662) 1,309,237

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분

기초

 포괄손익 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (984,288) - - (984,288)
지분법자본변동 5,111 1,585,462 (332,947) 1,257,626
합 계 (979,177) 1,585,462 (332,947) 273,338

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
미처분이익잉여금 24,426,240 20,600,883

(2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기말 전기말
기초이익잉여금 20,600,883 25,647,080
당(반)기순이익(손실) 3,824,432 1,771,027
보험수리적손익 - 227,130
지분법이익잉여금 925 (1,170,264)
주식소각 - (5,874,090)
(반)기말이익잉여금 24,426,240 20,600,883

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
제품매출 27,166,326 50,458,604 27,441,679 57,100,370
상품매출 - - 47,000 54,480
기타매출 111,956 193,900 95,355 194,052
발전매출 28,277 44,623 30,520 49,418
합 계 27,306,559 50,697,127 27,614,554 57,398,320

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
한 시점에 이행 27,194,603 50,503,227 27,519,199 57,204,268
기간에 걸쳐 이행 111,956 193,900 95,355 194,052
합 계 27,306,559 50,697,127 27,614,554 57,398,320

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
제품매출원가 22,263,135 41,986,849 22,298,758 47,641,727
기초제품 4,164,794 3,995,528 2,342,849 5,099,155
당기제품제조원가 20,740,972 41,181,267 26,088,944 49,302,017
타계정대체 652,358 1,040,734 705,041 1,244,022
관세환급금 159,335 339,317 178,237 357,201
재고평가손실 409,692 430,735 33,119 124,654
기말제품 2,240,630 2,240,630 5,282,876 5,282,876
상품매출원가 - - 30,000 34,760
임대매출원가 189,283 371,986 253,486 456,907
발전매출원가 10,787 20,556 9,209 18,443
합 계 22,463,205 42,379,391 22,591,453 48,151,837

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
급여 401,579 765,125 368,916 758,613
퇴직급여 18,725 38,756 19,325 42,252
복리후생비 58,951 111,666 56,497 104,338
여비교통비 3,392 5,172 1,559 3,850
통신비 4,014 8,023 3,903 7,526
세금과공과 43,770 87,649 38,272 86,255
지급임차료 1,950 3,750 2,450 4,250
차량유지비 7,966 15,870 8,436 16,536
교육훈련비 3,391 3,479 208 208
보험료 1,925 3,798 1,825 3,692
접대비 10,548 24,624 7,476 16,360
광고선전비 - - - 1,248
소모품비 5,414 9,105 1,201 2,361
도서인쇄비 1,381 2,275 1,268 1,887
경상개발비 300,995 465,701 190,101 400,272
운반비 7 32 4 112
지급수수료 76,314 271,980 158,184 341,702
수선비 26,202 26,202 121 121
감가상각비 79,977 152,518 52,909 101,942
무형자산상각비 28,176 56,387 43,225 85,908
잡비 51,241 184,834 14,534 19,870
사무용품비 814 1,447 423 439
수출제비용 319,723 582,514 387,019 765,432
합 계 1,446,455 2,820,907 1,357,856 2,765,174

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
외환차익 1,089,934 1,777,376 1,654,316 1,912,884
외화환산이익 (96,592) 62,994 191,028 303,756
유형자산처분이익 15,454 27,741 112,381 117,215
기타의대손충당금환입 41,193 41,193 - -
잡이익 30,935 44,740 16,166 21,578
합 계 1,080,924 1,954,044 1,973,891 2,355,433

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
외환차손 303,686 590,488 156,419 219,428
외화환산손실 17,442 51,005 (42,788) 5,193
유형자산처분손실 - - - 1
잡손실 18,644 25,272 87,826 87,826
합 계 339,772 666,765 201,457 312,448

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
이자수익 591,280 1,236,989 174,796 289,115
매각예정비유동자산처분이익 - 384,929 - -
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - - 199,600
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 503,572 503,572 - -
외화환산이익 (183,716) 235,579 520,857 830,643
합계 911,136 2,361,069 695,653 1,319,358

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
이자비용 207,685 439,533 639,449 1,267,417
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - - -
합계 207,685 439,533 639,449 1,267,417

27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
재고자산의변동 2,281,172 2,027,312 (3,848,555) (1,281,813)
상품의 판매 - - 30,000 34,760
원부재료의 사용 15,946,289 31,829,821 21,950,246 40,610,196
종업원급여 1,422,627 2,780,226 1,391,656 2,852,954
감가상각비 및 무형자산상각비 909,557 1,930,921 966,895 1,941,258
운반비 46,514 89,573 62,416 119,323
소모품비 5,414 9,105 1,200 2,361
전력비 504,333 964,939 397,570 738,680
외주가공비 - 2,402 48,475 89,571
세금과공과 80,536 129,730 76,980 130,360
지급임차료 4,266 8,193 4,783 8,884
광고선전비 - - - 1,248
기타비용 2,708,952 5,428,076 2,867,643 5,669,229
매출원가 및 판매관리비 합계 23,909,660 45,200,298 23,949,309 50,917,011

28. 법인세비용회사는 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금 등에서 발생하는 법인세효과를 향후의 과세소득의 발생가능성 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였고, 그 실현가능성이 불확실하다고 판단되는 금액에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세부담 예상액에 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당이익

(단위 : 원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
기본주당이익(손실)
보통주당기순이익(손실) 961,730,253 3,824,432,081 4,255,589,083 8,806,504,184
가중평균유통보통주식수 (주1) 71,564,840 70,546,947 71,667,744 71,667,544
기본주당순이익(손실) 13 54 59 123

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
가중평균총발행주식수 71,564,840 70,546,947 72,167,744 72,167,544
차감 : 가중평균자기주식수 - - (500,000) (500,000)
가중평균유통보통주식수 71,564,840 70,546,947 71,667,744 71,667,544

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익

(단위 : 원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
희석보통주당기순이익(손실) 1,095,187,229 4,109,243,218 4,255,589,083 9,620,932,244
희석가중평균유통보통주식수 86,680,467 85,662,574 71,667,744 78,595,948
희석주당순이익(손실) 13 48 59 122

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
보통주당기순이익(손실) 961,730,253 3,824,432,081 4,255,589,083 8,806,504,184
가산 : 이자비용 133,456,976 284,811,137 - 814,428,060
희석보통주당기순이익(손실) 1,095,187,229 4,109,243,218 4,255,589,083 9,620,932,244

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 원)
구분 당반기 전반기
3개월 누적 3개월 누적
가중평균유통보통주식수 71,564,840 70,546,947 71,667,744 71,667,544
희석성잠재적보통주 :
전환사채 전환효과 15,115,627 15,115,627 - 6,928,404
신주인수권 행사효과 - - - -
합계 86,680,467 85,662,574 71,667,744 78,595,948

4) 잠재적 보통주

잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 행사가능기간 행사가액 발행될보통주식수
제22회 전환사채 2022.03.19~2024.02.19 1,427 원 6,902,593
제23회 전환사채 2022.05.07~2024.04.07 1,427 원 6,250,876
제24회 전환사채 2023.11.15~2025.10.15 1,427 원 1,962,158

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
법인세비용 (273,906) (272,300)
이자수익 (1,236,989) (289,115)
이자비용 439,533 1,267,417
외화환산이익 (298,575) (1,134,399)
외화환산손실 51,005 5,193
당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - (199,600)
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (503,572) -
기타의대손상각비 (41,193) -
퇴직급여 176,995 203,239
감가상각비 1,874,534 1,855,350
무형자산상각비 56,388 85,908
유형자산처분이익 (27,741) (117,215)
유형자산처분손실 - 1
재고자산평가손실 - 124,654
지분법손실(이익) 5,155,118 (1,307,667)
지분법적용투자주식처분손실 - 198,787
지분법손실 - 1,150,911
매각예정비유동자산처분이익 (384,929) -
합계 4,986,668 1,571,164

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
매출채권의 감소(증가) (989,626) (2,135,831)
재고자산의 감소(증가) 2,216,461 (2,504,374)
단기기타채권의 감소(증가) (475,536) (609,155)
기타유동자산의 감소(증가) (662,512) (1,015,264)
매입채무의 증가(감소) 1,085,475 (3,125,305)
단기기타채무의 증가(감소) 82,525 226,715
기타유동부채의 증가(감소) (9,227) (24,883)
장기기타채무의 증가(감소) - 5,028
퇴직금의 지급 등 (12,329) (50,007)
기타금융부채의 증가(감소) 3,455 -
합계 1,238,686 (9,233,076)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전반기
사용권자산과 리스부채의 발생 214,339 183,971
장기차입금의 유동성대체 1,792,680 1,682,680
전환사채의 보통주 전환 379,996 -
장기대여금의 유동성대체 - 6,394
전환사채의 유동성 대체 2,800,000 -
건설중인자산의 본계정 대체 815,600 343,448

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당반기>

(단위 : 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 기타
리스부채 231,869 (78,472) 214,339 2,803 370,539
차입금 14,023,400 (1,682,680) - - 12,340,720
전환사채 22,377,515 (650,004) - (301,903) 21,425,608
임대보증금 225,000 430,000 - - 655,000
합 계 36,857,784 (1,981,156) 214,339 (299,100) 34,791,867

<전기>

(단위 : 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 기타
리스부채 102,521 (55,526) 183,971 1,301 232,267
차입금 19,888,760 (432,680) - - 19,456,080
신주인수권부사채 210,392 (211,830) - 1,438 -
전환사채 18,685,996 - - 844,138 19,530,134
임대보증금 411,000 10,000 - - 421,000
합 계 39,298,669 (690,036) 183,971 846,877 39,639,481

31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관 계 특수관계자명
당반기 전반기
<회사에 영향력을 행사하는 기업>
유의적 영향력 행사 기업 ㈜이스트버건디외 1 ㈜이스트버건디외 1
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동, 에스파이낸셜대부㈜ 카나비스메디칼㈜, ㈜더블라썸묵동, 에스파이낸셜대부㈜
관계기업 ㈜비에이치에스티, 에코볼트㈜(구, 에스맥㈜), 화일약품㈜, 씨지인바이츠㈜(구, 크리스탈지노믹스㈜) ㈜비에이치에스티, 에코볼트㈜(구, 에스맥㈜), 화일약품㈜
<기타특수관계자>
기타 ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, ㈜에스에프이노텍, 에스맥디바이스㈜ ㈜금호에이치티, 엔에스엠㈜, ㈜에스에프이노텍

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용
㈜더블라썸묵동 종속기업 - 16,182 -
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 36,866 - 12,000
㈜비에이치에스티 관계기업 - - 6,408
에스맥디바이스㈜ 기타특수관계 15,420 - -
㈜에스에프이노텍 기타특수관계 103,488 288,268 -
임직원 기타특수관계 - 2,830 -
합 계 155,774 307,280 18,408

<전반기>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 매출 기타수익 기타비용
에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 - 34,960 -
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 109,873 - 12,000
㈜비에이치에스티 관계기업 126,858 86,456 3,145
㈜에스에프이노텍 기타특수관계 18,000 15,025 -
임직원 기타특수관계 - 1,345 -
합 계 254,731 137,786 15,145

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자
대여 회수
㈜더블라썸묵동 종속기업 3,300,000 4,500,000 -
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 - - 5,999,999
씨지인바이츠㈜(구, 크리스탈지노믹스㈜) 관계기업 - - 4,428,000
임직원 기타특수관계 20,000 6,080 -
합 계 3,320,000 4,506,080 10,427,999

<전반기>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 자금대여거래 현금출자
대여 회수
에스파이낸셜대부㈜ 종속기업 18,600,000 18,600,000 -
화일약품㈜ 관계기업 - - 3,000,001
임직원 기타특수관계 30,000 15,080 -
합 계 18,630,000 18,615,080 3,000,001

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당반기말>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 채권 채무
대여금 기타채권 기타채무
㈜더블라썸묵동 종속기업 400,000 - -
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 - 10,000 246,000
에스맥디바이스㈜ 기타특수관계 - - 64,000
㈜에스에프이노텍 기타특수관계 - - 300,000
임직원 기타특수관계 223,563 - -
합 계 623,563 10,000 610,000

<전기말>

(단위 : 천원)
특수관계자 관 계 채권 채무
대여금 기타채권 기타채무
㈜더블라썸묵동 종속기업 1,600,000 - -
에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 관계기업 - 10,000 10,000
㈜에스에프이노텍 기타특수관계 - 42,950 170,000
임직원 기타특수관계 209,643 - -
합 계 1,809,643 52,950 180,000

(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
급여 341,500 323,833
퇴직급여 26,875 25,831
합 계 368,375 349,664

32. 우발상황과 약정사항

(1) 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산

(단위 : 천원)
계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의내용 금액
유형자산 토지및건물(익산) 16,804,905 26,300,000 산업은행 장단기차입금 12,340,720
유형자산 기계장치(익산) 14,447,073
합 계 31,251,978 26,300,000 12,340,720

(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 보증처 내용
서울보증보험 42,020 한국남부발전㈜ 등 계약이행보증 등

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)
구 분 부보자산 부보금액 보험사
재산종합보험 유형자산 및 재고자산 137,703,326 DB손해보험

상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 금융기관 약정현황

(단위 : 천원)
구 분 금융기관 한도약정액 사용액
외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 20,000 -

33. 영업부문(1) 회사의 영업부문과 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 관리되고 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

구 분 내 용
소재사업부문 FPD기능성 광학필름 등 제조 판매
기타부문 임대,발전사업 등

회사의 영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 회사는 영업부문의 성과평가시 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

(2) 영업부문 및 지역별 정보매출은 소재사업부문과 기타부문에서 발생하고 있으며 해당 매출을 해외 및 국내매출로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기
국내 해외 합계 국내 해외 합계
소재사업부문 27,924,838 22,533,766 50,458,604 27,799,690 29,355,161 57,154,851
기타부문 238,523 - 238,523 243,469 - 243,469
합 계 28,163,361 22,533,766 50,697,127 28,043,159 29,355,161 57,398,320

(3) 부문 영업손익 등의 내역부문 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.<당반기>

(단위 : 천원)
구 분 소재사업부문 기타부문 합 계
총부문수익 50,458,604 238,523 50,697,127
외부고객으로부터의 수익 50,458,604 238,523 50,697,127
영업이익 5,650,847 (154,019) 5,496,828
감가상각비 및 무형자산상각비 1,783,176 147,745 1,930,921

<전반기>

(단위 : 천원)
구 분 소재사업부문 기타부문 합 계
총부문수익 57,154,850 243,469 57,398,319
외부고객으로부터의 수익 57,154,850 243,469 57,398,319
영업이익 6,713,190 (231,881) 6,481,309
감가상각비 및 무형자산상각비 1,799,437 141,821 1,941,258

(4) 주요 고객에 대한 정보회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전반기 영업부문
주요거래처(A) 19,583,540 18,877,884 소재사업부문
주요거래처(B) 11,619,558 10,908,810 "
주요거래처(C) 7,004,465 7,273,878 "
주요거래처(D) 5,512,441 12,387,844 "
합 계 43,720,004 49,448,416

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
장부금액

신용위험

최대노출금액

 장부금액

신용위험

최대노출금액
현금및현금성자산 61,325,634 61,325,634 60,326,650 60,326,650
단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000
매출채권 14,847,487 14,847,487 13,845,872 13,845,872
단기기타채권 2,603,544 2,603,544 3,294,255 3,294,255
장기기타채권 431,653 431,653 417,733 417,733
합계 85,208,318 85,208,318 83,884,510 83,884,510

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년 초과
매입채무 5,292,934 5,292,934 - -
리스부채 370,539 141,441 229,098 -
단기기타채무 1,755,062 1,755,062 - -
단기차입금 3,475,360 3,475,360 - -
전환사채 21,570,000 - 21,570,000 -
장기기타채무 655,000 - 655,000 -
장기차입금 8,865,360 - 8,865,360 -
합 계 41,984,255 10,664,797 31,319,458 -

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년 초과
매입채무 4,207,460 4,207,460 - -
리스부채 231,869 119,631 112,238 -
단기기타채무 1,628,387 1,628,387 - -
단기차입금 3,365,360 3,365,360 - -
전환사채 22,600,000 - 22,600,000 -
장기기타채무 253,646 - 253,646 -
장기차입금 10,658,040 - 10,658,040
합 계 42,944,762 9,320,838 33,623,924 -

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험 등에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 3,155,835 (3,155,835) 3,164,925 (3,164,925)

(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
차입금 12,340,720 14,023,400

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 (123,407) 123,407 (140,234) 140,234

(다) 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 기타가격위험에 노출된 공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기말 전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산 5,503,572 -

가격 10% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당반기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
평가손익 550,357 (550,357) - -

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 회사는 당반기말 및 전기말 현재 현금성자산이 부채를 초과하므로 부채비율과 순차입금비율이 산정되지 않습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당반기말 전기말
<부채비율>
부채총계 42,070,405 42,765,277
차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (72,829,206) (66,326,650)
순부채 (30,758,801) (23,561,373)
자본총계 210,530,155 200,288,907
부채비율 - -
<순차입금비율>
부채총계 42,070,405 42,765,277
차입금및신주인수권부사채,전환사채 33,766,328 36,400,915
차감: 현금및현금성자산및장단기금융자산 (72,829,206) (66,326,650)
순차입금및신주인수권부사채,전환사채 (39,062,878) (29,925,735)
순차입금비율 - -

6. 배당에 관한 사항

가. 주요배당지표

5005005003,9222,417-11,4973,8241,771-10,2415739-164---------보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제30기 당반기 제29기 제28기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

나. 과거 배당 이력 - 해당사항이 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2023년 06월 30일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2019년 08월 27일유상증자(제3자배정)보통주3,073,1405001,6272019년 11월 20일신주인수권행사보통주2205003,4272019년 11월 30일유상증자(제3자배정)보통주3,021,1485001,6552020년 09월 30일전환권행사보통주736,7435001,7172020년 12월 31일전환권행사보통주5,029,1015001,7172020년 12월 31일신주인수권행사보통주2,9565003,4272021년 01월 05일전환권행사보통주58,2405001,7172021년 03월 31일신주인수권행사보통주68,9045003,4272021년 06월 30일신주인수권행사보통주25,3755003,4272021년 08월 20일유상증자(제3자배정)보통주4,278,9305003,1552021년 09월 30일신주인수권행사보통주8425003,4072022년 03월 31일신주인수권행사보통주4285003,4072023년 05월 10일유상증자(제3자배정)보통주3,503,8525001,4272023년 06월 30일전환권행사보통주266,2905001,427
주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용
종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고
제3자배정 대상자(주)폴라버텍스
제20회차 신주인수권부사채
제3자배정 대상자(주)이스트버건디
제21회차 전환사채'20년 3분기 전환청구
제21회차 전환사채'20년 4분기 전환청구
제20회차 신주인수권부사채'20년 4분기 행사청구
제21회차 전환사채
제20회차 신주인수권부사채'21년 1분기 행사청구
제20회차 신주인수권부사채'21년 2분기 행사청구
제3자배정 대상자 - (주)이스트버건디 - (주)폴라버텍스 - 더이앤엠(주)
제20회차 신주인수권부사채'21년 3분기 행사청구
제20회차 신주인수권부사채'22년 1분기 행사청구
제3자배정 대상자 - (주)이스트버건디 - (주)폴라버텍스 - 더이앤엠(주)
제22차, 제23회차 전환사채 '23년 2분기 전환청구

나. 미상환 전환사채 발행현황

2023년 06월 30일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
무기명식 무보증 사모 전환사채제22회차2021.03.192024.03.1910,000,000,000보통주

2022.03.19 ~

2024.02.19

1001,4279,850,000,0006,902,592-무기명식 무보증 사모 전환사채제23회차2021.05.072024.05.0710,000,000,000보통주

2022.05.07 ~

2024.04.07

1001,427 8,920,000,000 6,250,875-무기명식 무보증 사모 전환사채제24회차2022.11.152025.11.152,800,000,000보통주2023.11.15 ~2025.10.151001,4272,800,000,0001,642,228-22,800,000,000---21,570,000,00014,795,695-
종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고
전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수
합 계 - - - -

주1) 제22회차 전환사채의 전환가액 조정

(단위: 원)
발생일자 변경 전 전환가액 변경 후 전환가액 조정 사유
2021.05.19 4,080 3,932 시가하락에 따른 조정
2021.06.21 3,932 3,779 시가하락에 따른 조정
2021.07.19 3,779 3,645 시가하락에 따른 조정
2021.08.19 3,645 3,149 시가하락에 따른 조정
2021.09.23 3,149 3,062 시가하락에 따른 조정
2021.10.19 3,062 2,856 시가하락에 따른 조정
2022.11.16 2,856 2,224 시가를 하회하는 전환사채의 발행
2023.05.10 2,224 1,427 시가를 하회하는 유상증자의 발행

주2) 제23회차 전환사채의 전환가액 조정

(단위: 원)
발생일자 변경 전 전환가액 변경 후 전환가액 조정 사유
2021.06.07 4,168 3,790 시가하락에 따른 조정
2021.07.07 3,790 3,726 시가하락에 따른 조정
2021.08.09 3,726 3,401 시가하락에 따른 조정
2021.09.07 3,401 3,222 시가하락에 따른 조정
2021.10.07 3,222 2,918 시가하락에 따른 조정
2022.11.16 2,918 2,224 시가를 하회하는 전환사채의 발행
2023.05.10 2,224 1,427 시가를 하회하는 유상증자의 발행

주3) 제24회차 전환사채의 전환가액 조정

(단위: 원)
발생일자 변경 전 전환가액 변경 후 전환가액 조정 사유
2023.02.15 2,224 1,705 시가하락에 따른 조정
2023.05.10 1,705 1,427 시가를 하회하는 유상증자의 발행

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 채무증권 발행실적

2023년 06월 30일(단위 : 천원, %)
(기준일 : )
오성첨단소재(주)회사채공모2017년 04월 27일24,000,0002%B+(한신평)2022년 04월 27일상환이베스트증권오성첨단소재(주)회사채사모2019년 09월 25일10,000,0002%-2022년 09월 25일상환-오성첨단소재(주)회사채사모2021년 03월 19일10,000,0002%-2024년 03월 19일미상환-오성첨단소재(주)회사채사모2021년 05월 07일10,000,0002%-2024년 05월 07일미상환-오성첨단소재(주)회사채사모2022년 11월 15일2,800,0002%-2025년 11월 15일미상환-22,800,000----
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사
합 계 - - - -

나. 기업어음증권 미상환 잔액

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

- 해당사항이 없습니다. 다. 단기사채 미상환 잔액

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계

- 해당사항이 없습니다. 라.회사채 미상환 잔액

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
---------18,770,0002,800,000----21,570,000-18,770,0002,800,000----21,570,000
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

마. 신종자본증권 미상환 잔액

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

- 해당사항이 없습니다. 바. 조건부자본증권 미상환 잔액

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

- 해당사항이 없습니다.

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

- 해당사항이 없습니다.

 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
유상증자(주1)-2018년 05월 18일운영자금42,875,000운영자금42,875,000-
구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

(주1) 2017.11.24자로 이사회를 통해 주주배정 유상증자 발행결정을 하였습니다. (관련공시 : 2018.05.11, (정정)주요사항보고서(유상증자 결정)을 참조)

나. 사모자금의 사용내역

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
유상증자312019년 03월 12일운영자금타법인 증권 취득12,000,000운영자금타법인 증권 취득12,000,000-유상증자322019년 08월 26일운영자금타법인 증권 취득5,000,000운영자금타법인 증권 취득5,000,000-전환사채212019년 09월 25일시설자금운영자금10,000,000시설자금운영자금10,000,000-유상증자342019년 11월 29일운영자금5,000,000운영자금5,000,000-전환사채222021년 03월 19일운영자금10,000,000운영자금10,000,000-전환사채232021년 05월 07일타법인 증권 취득10,000,000타법인 증권 취득10,000,000-유상증자362021년 08월 20일운영자금13,500,000운영자금13,500,000-전환사채242022년 11월 15일채무상환자금2,800,000채무상환자금2,800,000-유상증자372023년 05월 10일운영자금4,999,996운영자금4,999,996-
구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

다. 미사용자금의 운용내역

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
------
종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간
계 -

- 해당사항이 없습니다.

 8. 기타 재무에 관한 사항

가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)
구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률
제30기 당반기(2023년) 매출채권 17,588,463 1,390,977 7.91%
선급금 1,050,576 - 0.00%
미수금 2,404,102 139,769 5.81%
합 계 21,043,142 1,530,746 7.27%
제29기(2022년) 매출채권 19,196,319 1,390,977 7.25%
선급금 345,003 - 0.00%
미수금 1,937,678 180,963 9.34%
합 계 21,479,000 1,571,939 7.32%
제28기(2021년) 매출채권 18,226,886 1,390,977 7.63%
선급금 794,776 - -
미수금 6,908,292 4,758,867 68.89%
합 계 25,929,954 6,149,844 23.72%

주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)
구 분 제30기 당반기(2023년) 제29기(2022년) 제28기(2021년)
1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,571,939 6,149,844 6,236,577
2. 순대손처리액(①-②±③) (41,193) (4,577,905) (87,183)
① 대손처리액(상각채권액) - (4,577,905) -
② 상각채권회수액 41,193 - 87,183
③ 기타증감액 - - -
3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 450
4. 매각예정비유동자산 대체액 - - -
5. 당기말 대손충당금 잔액합계 1,530,746 1,571,939 6,149,844

주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 재무상태표일의 매출채권에 대하여 매출연령표를 작성한 후 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가 불확실한 경우에 한하여 100%의 대손율을 적용하고 있습니다. 라. 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)
구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계
일반/특수관계자 19,511,699 696 - - 19,512,396
구성비율 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00%

마. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)
사업부문 계정과목 제30기(2023년) 제29기(2022년) 제28기(2021년) 비고
DISPLAY 사업 제품 2,178,356 3,884,518 4,931,483 -
반제품 242,626 210,478 196,924 -
재공품 1,650,145 2,573,386 1,847,534 -
원재료 1,204,914 896,387 1,149,822 -
부재료 1,887,571 2,151,250 1,979,700 -
미착품 335,948 - 59,174 -
상품 - - - -
소 계 7,499,560 9,716,019 10,164,637 -
연결제거 - - - -
합 계 7,499,560 9,716,020 10,164,637 -
총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산÷기말자산총계×100] 2.58% 3.46% 3.33% -
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.9회 9.7회 8.0회 -

(2) 재고자산의 실사내용 등1)실사일자 당사는 당보고서의 재무제표를 작성함에 있어 해당부서 담당자 및 경영지원실, 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 하였으며, 재고자산의 변동내역은 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.- 재고실사일 : 당반기말 이후 영업일의 초일 (본사)2)재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 감사인은 연 1회 기말에만 참여합니다.3)실사방법- 사내보관재고 : 제품 및 주요자재 (전수조사 실시) 부자재 (고가 위주 표본 조사 실시)(장기체화재고 등 내역)

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액
상품 - - - - - -
제품 2,240,630 (62,274) 2,178,356 3,995,528 (111,010) 3,884,518
재공품 2,752,612 (859,840) 1,892,772 3,393,335 (609,470) 2,783,865
원재료 1,325,627 (120,714) 1,204,913 1,001,204 (104,817) 896,387
부재료 1,888,085 (515) 1,887,570 2,151,765 (515) 2,151,250
기타의재고자산(저장품) 6,752,864 - 6,752,864 10545365 - 10,545,365
미착품 335,948 - 335,948 - - -
합계 15,295,766 (1,043,343) 14,252,423 21,087,197 (825,812) 20,261,385

바. 최근 3사업연도 중요 내역- 본점소재지 변경 (1) 이전일 : 2020년 04월 01일 (2) 주소 : 전라북도 익산시 석암로 17길 104 (3) 변경사유 : 사업역량의 집중을 위해 본점 소재지를 익산공장으로 변경

사. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항이 없습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다.

 V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제30기(당기)삼덕 회계법인해당사항없음해당사항없음-제29기(전기)대성삼경 회계법인적정해당사항없음매출 및 매출의 기간귀속제28기(전전기)대성삼경 회계법인적정해당사항없음매출 및 매출의 기간귀속
사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황

제30기(당기)삼덕회계법인반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사130,0001,300--제29기(전기)대성삼경회계법인반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사220,0001,526220,0001,621제28기(전전기)대성삼경회계법인반기검토, 중간감사,기말감사, 연결감사160,0001,067160,0001,214
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제30기(당기)-----제29기(전기)-----제28기(전전기)-----
사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

12023년 02월 09일회사 - 감사외 1명감사인 - 업무수행이사외 1명서면회의회계감사 결과22023년 07월 28일회사 - 감사외 1명감사인 - 업무수행이사외 1명서면회의반기검토 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항이 없습니다.

바. 회계감사인의 변경 당사는 지정감사인이었던 대성삼경 회계법인과의 계약이 2022년말 기간 만료로 종료됨에 따라 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제10조에 의거하여 감사인선임위원회가 선정한 삼덕회계법인을 2023년부터 2025년까지 3개년의 회계감사인으로 신규 선임하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 감사의 내부통제의 유효성에 대한 감사 결과 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등 정규 감사 외에 중요업무는 반드시 검토를 받도록 하고 필요에 따라 수시로 감사를 실시하고 있으며, 전반적인 내부통제시스템의 운영 및 준수여부를 점검하여 그 평가결과를 연 1회 이사회 보고하는 등의 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 나. 내부회계관리제도1) 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안

- 해당사항이 없습니다.2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사의견(검토의견)

사업연도 회계감사인 감사의견(검토의견) 지적사항
제30기(당반기) 삼덕회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음
제29기(전기) 대성삼경회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음
제28기(전전기) 대성삼경회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음

3) 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조의 평가 - 해당사항이 없습니다.

 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근/등기이사, 1인의 비상근/사외이사로 총 4명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

나. 주요 의결사항 등

회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사
이장원(100%) 조경숙(주1)(11%) 김두인(100%) 김유신(주2)(100%) 이용구(100%)
1 2023-01-18 한도거래약정의 건. 가결 참석 - 참석 - 참석
2 2023-01-25 금전대여의 건 가결 참석 - 참석 - 참석
3 2023-01-27 내부회계관리제도 평가보고의 건 가결 참석 참석 참석 - 참석
4 2023-02-06 2022년(제29기) 감사전 별도 재무제표 승인의 건 가결 참석 - 참석 - 참석
5 2023-02-14 외부감사인 선정보고 및 선임결정의 건 가결 참석 - 참석 - 참석
6 2023-02-22 2022년(제29기) 감사전 연결 재무제표 승인의 건 가결 참석 - 참석 - 참석
7 2023-02-28 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건 가결 참석 - 참석 - 참석
8 2023-03-14 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건(정정) 가결 참석 - 참석 - 참석
9 2023-03-23 주권관련 사채권 취득의 건 가결 참석 - 참석 - 참석
10 2023-04-05 유상증자 결정의 건 가결 참석 - 참석 참석 참석
11 2023-04-19 전환사채 전환청구의 건 가결 참석 - 참석 참석 참석
12 2023-04-24 주권관련 사채권 취득의 건 가결 참석 - 참석 참석 참석
13 2023-05-19 타법인주식 및 출자증권 취득의 건 가결 참석 - 참석 참석 참석
14 2023-06-09 제30기 임시주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건 가결 참석 - 참석 참석 참석
15 2023-06-20 제30기 임시주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건(정정) 가결 참석 - 참석 참석 참석
16 2023-07-20 이사회내 위원회 설치의 건 가결 참석 - 참석 참석 참석

(주1) 조경숙 사내이사는 2023년 03월 29일 일신상의 사유로 중도퇴임 하였습니다.(주2) 김유신 사내이사는 2023년 03월 29일 제29기 정기주주총회에서 신규선임 되었습니다.

다. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)
41---
이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임 해임 중도퇴임

* 이용구 사외이사는 2023년 03월 29일 개최된 제29기 정기주주총회에서 재선임 되었습니다.

라. 이사회내 위원회 당사는 2023년 7월 20일 개최한 임시주주총회에서 정관일부 변경 안건이 승인됨에 따라 이사회를 통해 위원회를 설치하였습니다.1) 이사회내 위원회의 구성 현황(기준일: 2023년 7월 20일)

위원회명 구성 소속 위원명 설치목적 및 권한사항 비고
투명경영 위원회 3명 사외이사 이용구(위원장),사내이사 김유신, 감사 김용식 (주1)

(주1) 투명경영위원회의 설치목적 및 권한사항 - 설치목적 : 임직원이 제반 법규를 준수함으로써 윤리적 기업문화를 형성하고 투명경영을 실천할 수 있도록 윤리경영의 중요사항을 심의ㆍ의결한다. - 운영 : 투명경영위원회는 "투명경영위원회 운영규정"에 따라 업무를 수행하며, 그 외 수시로 이사회가 위임한 사항에 대하여 심의ㆍ의결한다. - 권한(심의ㆍ의결사항) ① 전기말 별도재무제표상 자기자본10% 이상의 타법인에 대한 투자 ② 전기말 별도재무제표상 자기자본10% 이상의 타법인에 대한 지급보증 및 대여 ③ 10억원 이상의 최대주주 및 특수관계인, 주요주주, 자회사, 임원등 과의 거래 ④ 위 제1항 내지 제3항에 따라 이미 위원회의 승인을 받은 사안의 거래조건(거래 금액 및 조건, 거래 상대방과의 동일 거래유형의 총 거래잔액 등)을 20% 이상 증가하거나 감소하는 변경을 하는 경우 ⑤ 기타 위원회의 운영 목적에 부합되는 사항, 위원회에서 승인하는 것이 필요하 다고 판단되는 사항2) 이사회내 위원회의 활동내역

위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 위원의 성명
이용구(출석률:100%) 김유신(출석률:100%) 김용식(출석률:100%)
찬반여부
투명경영위원회 2023-07-20 1. 투명경영위원회 위원장 선임의 건 2. 투명경영위원회 운영규정 제정의 건 가결 찬성 찬성 찬성

마. 이사의 독립성

이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사)에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.각 이사의 주요경력은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.상기 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.

직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계
사내이사(대표이사) 이장원 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음
사내이사 김두인 이사회 경영자문 해당없음 해당없음
사내이사 김유신 이사회 연구개발 해당없음 해당없음
사외이사 이용구 이사회 경영자문 해당없음 해당없음

사. 사외이사의 전문성 당사는 신고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으나, 사외이사의 직무수행이 가능하도록 필요한 자료등을 관련 부서에서 제공하고 있습니다.

- 사외이사 교육 미실시 내역

당기 중 사외이사에게 교육을 실시한 사항이 없습니다. 향후에 적합한 교육이 있을 시 실시할 예정입니다
사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 주주총회에서 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 당사의 회계 및 업무를 감사하며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 영업에 관한 보고를 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

나. 감사의 인적사항

성 명 주 요 경 력 비 고
김용식 ·서울시립대 법학과 졸업 ·前) 삼성세무서 재산1과장 ·現)오성첨단소재(주) 상근감사 -

다. 감사의 독립성

구 분 내 용
구 성 ① 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다.
선 임 ① 선임 의결권이 있는 발생주식 총수의 100분의 3을 초과하는 주식에 대하여 의결권 제한
감사방법 ① 감사는 서면 또는 실지감사에 의하여 실시한다.
독립원칙

① 감사는 그 직무를 수행함에 있어서 이사회 및 타 집행기관으로부터 독립된 위치에서 공정하게 그 직무를 수행하여야 한다.
진 술 권

① 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.
영업의 보고 요구 ① 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 잇는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.
소집 청구권

① 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.② 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.③ 상기사유로 이사회 소집을 청구하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.
감 사 록 감사는 감사의 실시요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.

라. 감사의 주요활동내역

회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명
김용식
찬반여부
1 2023-01-18 한도거래약정의 건. 가결 찬성
2 2023-01-25 금전대여의 건 가결 찬성
3 2023-01-27 내부회계관리제도 평가보고의 건 가결 찬성
4 2023-02-06 2022년(제29기) 감사전 별도 재무제표 승인의 건 가결 찬성
5 2023-02-14 외부감사인 선정보고 및 선임결정의 건 가결 찬성
6 2023-02-22 2022년(제29기) 감사전 연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성
7 2023-02-28 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건 가결 찬성
8 2023-03-14 제29기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건(정정) 가결 찬성
9 2023-03-23 주권관련 사채권 취득의 건 가결 찬성
10 2023-04-05 유상증자 결정의 건 가결 -
11 2023-04-19 전환사채 전환청구의 건 가결 -
12 2023-04-24 주권관련 사채권 취득의 건 가결 -
13 2023-05-19 타법인주식 및 출자증권 취득의 건 가결 찬성
14 2023-06-09 제30기 임시주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건 가결 찬성
15 2023-06-20 제30기 임시주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건(정정) 가결 찬성
16 2023-07-20 이사회내 위원회 설치의 건 가결 찬성

마. 감사 교육 미실시 내역

당기 중 감사에게 교육을 실시한 사항이 없습니다. 향후에적합한 교육이 있을 시 실시할 예정입니다
감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유
미실시

바. 감사 지원조직 현황

경영지원실

3

부장(15년)과장(3년)대리(9년)

감사의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정관련 전반적인 업무 지원

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

사. 준법지원인 등

- 해당사항이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

당사는 작성기준일 현재 집중투표제와 서면투표제를 도입하지 않았으며, 2023년 3월 29일 제29기 정기주주총회 및 2023년 07월 20일 제30기 임시주주총회에서 전자투표제를 실시하였습니다. 당사 이사회는 2019년 02월 19일 의결권 행사에 있어 주주의 편의를 제고하기 위하여「상법」제368조의4(전자적 방법에 의한 의결권의 행사)에 따라 전자투표제를 채택하였으며, 당사는 2019년 03월 20일에 개최한 제25기 정기주주총회부터 전자투표제를 시행하고 있습니다. 당사는 주주총회 소집공고 시 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있다는 내용을 공고하고 있으며, 매 결산기 최종일에 의결권 있는 주식을 소유한 주주는 주주총회에 직접 참석하지 않고 한국예탁결제원에서 제공하는 전자투표시스템을 통하여 주주총회 10일 전부터 주주총회일 전날까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

2023년 06월 30일
(기준일 : )
배제미도입도입--제25기 정기주주총회(2019.03.20)제26기 정기주주총회(2020.03.26)제27기 임시주주총회(2020.06.18)제27기 정기주주총회(2021.03.30)제28기 임시주주총회(2021.11.19)제28기 정기주주총회(2022.03.30)제29기 정기주주총회(2023.03.29)
투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제
도입여부
실시여부

* 당사는 작성기준일 현재 의결권대리행사권유제도를 도입하고 있으며, 피권유자에게 직접 권유, 우편 또는 전자우편을 통한 송부, 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지 게시 등의 방법을 통하여 의결권 위임을 실시하고 있습니다.

나. 소수주주권 - 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 - 공시대상기간 중 회사의 경영권에 관한 경쟁이 있었던 경우가 없습니다.

라. 의결권 현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주73,287,886-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주73,287,886-우선주--
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

마. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용

제10조(신주인수권) ①당 회사의 주주는 신주 발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 이사회결의로 신주를 배정할 수 있다.

1.주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우

2.자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우

3.우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

4.상법 제542조의3에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5.자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우

6.회사가 신기술도입이나 재무구조 개선등 경영상 필요로 국내외 금융기관 및 제휴회사, 개인에게 신주를 발행하는 경우

7.회사가 경영상 필요로 하는 경우 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

8.회사가 재무구조 개선 등 경영상 필요로 국내외 금융기관 및 회사 채권자에게 출자전환 등에 의하여 신주를 발행하는 경우

③제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④주주가 신주 인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다.
결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3월이내
주주명부폐쇄시기 매년 1월1일부터 ~ 1월31일까지
주권의 종류 회사는「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.
명의개서대리인 국민은행증권대행부 TEL:02)2073-8112
주주의 특전 없음 공고방법 : 인터넷 홈페이지 (단, 부득이한 사정시: 한국경제신문)

바. 주주총회 의사록 요약

주총일자 안건 결의내용
제29기정기주주총회(2023.03.29) 제1호 재무제표 승인의 건 제2호 정관일부 변경의 건 제3호 이사선임의 건 제3-1호 사내이사 김유신 선임의 건 제3-2호 사외이사 이용구 선임의 건 제4호 이사 보수한도 승인의 건 제5호 감사 보수한도 승인의 건 가결부결가결가결가결가결
제28기정기주주총회(2022.03.30) 제1호 이사 보수한도 승인의 건 제2호 감사 보수한도 승인의 건 가결가결
제28기임시주주총회(2021.11.19) 제1호 정관일부 변경의 건 제2호 이사선임의 건 제2-1호 사내이사 이장원 재선임의 건 제2-2호 사내이사 조경숙 재선임의 건 제2-3호 사내이사 김두인 재선임의 건 제3호 감사 김용식 선임의 건 가결가결가결가결가결
제27기정기주주총회(2021.03.30) 제1호 감사 김경윤 선임의 건 제2호 이사보수한도 승인의 건 제3호 감사보수한도 승인의 건 부결가결가결
제27기임시주주총회(2020.06.18) 제1호 이사선임의 건 제1-1호 사내이사 이장원 재선임의 건 제1-2호 사내이사 조경숙 재선임의 건 제1-3호 사내이사 김두인 재선임의 건 제1-4호 사외이사 이용구 선임의 건 가결가결가결가결
제26기정기주주총회(2020.03.26) 제1호 재무제표 승인의 건 제2호 정관일부 변경의 건 제3호 이사선임의 건 제3-1호 사외이사 김선기 선임의 건 제4호 이사보수한도 승인의 건 제5호 감사보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 06월 30일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
㈜이스트버건디최대주주보통주6,511,0549.377,325,31410.00-㈜폴라버텍스최대주주의 특수관계인보통주5,892,0878.486,649,0699.07-보통주12,403,14117.8513,974,38319.07-우선주-----
성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계

주1) 상기 지분율은 각 기준일의 총 발행주식수 대비 지분율 입니다.

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

1) 최대주주의 대표자

성명 직위 출생연도
조경숙 대표이사 1960년생

2) 최대주주의 기본정보

㈜이스트버건디1조경숙100--조경숙100------
명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

3) 최대주주의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)
㈜이스트버건디15,6946,9578,7377-5747
구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항이 없습니다.

5) 최대주주 사업현황 주식회사 이스트버건디는 2016년 1월에 사업을개시하여기업 인수, 합병, 중개업 및경영컨설팅 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 영동대로85길 20-7, 4층에 소재하고 있습니다.

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항이 없습니다.

라. 최대주주의 변동내역

2023년 06월 30일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
2018년 01월 09일러더포드4호조합40,000,00019.59최대주주의 일부지분 장외매도에 따른 변동-2018년 02월 27일에스맥 주식회사3,722,85712.68최대주주의 지분 장내매도에 따른 변동-2019년 11월 29일이스트버건디외 27,731,92112.48최대주주의 지분 장내매도 및 이스트버건디 외 특수관계인의 유상증자 참여-
변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

주1) 상기표의 지분율은 최대주주 변동일 당시 지분율로 기재하였습니다.

마. 주식 소유현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)
(기준일 : )
㈜이스트버건디7,325,31410.00㈜폴라버텍스6,649,0699.07--
구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고
5% 이상 주주 -
-
우리사주조합 -

바. 소액주주현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)
(기준일 : )
49,34349,34799.953,858,45073,287,88673.48-
구 분 주주 소유주식 비 고
소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%)
소액주주

주1) 소액주주현황은 2022년 12월 31일 기준일로 국민은행 증권대행부로부터 제공받은 정기주주총회 주주명부상 1%미만 소유 주주 현황입니다.

사. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

(단위: 원, 주)
종 류 '23년 01월 '23년 02월 '23년 03월 '23년 04월 '23년 05월 '23년 06월
주가 최 고 1,732 1,771 1,658 1,844 1,700 1,666
최 저 1,570 1,615 1,449 1,551 1,517 1,479
평 균 1,659 1,689 1,555 1,670 1,613 1,577
거래량 최고(일) 481,629 5,678,999 542,773 8,541,664 922,997 271,836
최저(일) 105,864 88,992 117,656 170,971 116,514 74,192
월간 4,060,940 10,124,068 5,081,345 22,458,816 4,663,911 3,258,469

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)
(기준일 : )
이장원남1963년 08월대표이사사내이사상근사업총괄·중앙대학교 일어일문학과 졸업·前)새한미디어㈜ 디지털판매팀장·現)오성첨단소재㈜ 대표이사---14년 8개월2024년 11월 19일김두인남1985년 04월사내이사사내이사상근경영자문·CEMS, ST. GALLEN UNIVERSITY 국제경영학 석사·前)엘지전자 나이지리아법인 생활가전 담당·前)삼성전자 중동총괄 생활가전 담당·現)㈜금호에이치티 대표이사·現)오성첨단소재㈜ 사내이사---4년 4개월2024년 11월 19일김유신남1972년 10월전무이사사내이사상근개발총괄·전남대학교 화학공학과 졸업·전남대학교 대학원 화학공학과 석사 졸업·現)오성첨단소재㈜ 연구소장---19년2026년 03월 29일김용식남1961년 09월감사감사상근감사·서울시립대 법학과 졸업·前) 삼성세무서 재산1과장·現)오성첨단소재㈜ 상근감사---1년 8개월2024년 11월 19일이용구남1969년 12월사외이사사외이사비상근경영자문·경희대학교 전자공학 박사 졸업·前)㈜기가레인 연구소장·現)한국전자파학회 이사·現)㈜위드웨이브 대표이사·現)오성첨단소재㈜ 사외이사---3년 1개월2026년 03월 29일조경숙여1960년 02월회장미등기상근경영총괄·KAIST 최고경영자과정 수료·現)㈜이스트버건디 대표이사·現)에스맥㈜ 사내이사·現)화일약품㈜ 대표이사·現)㈜금호에이치티 사내이사·現)오성첨단소재㈜ 회장--대표이사6년 8개월-이호권남1974년 05월상무이사미등기상근경영지원총괄·조선대학교 무역학과 졸업·現)오성첨단소재㈜ 경영지원실장---15년 5개월-
성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일
의결권있는 주식 의결권없는 주식

나. 등기임원의 타회사 임원겸직 현황

(기준일: 2023년 06월 30일)
겸 직 자 겸 직 회 사
성 명 직 위 기업명 직 위 재임 기간
김두인 사내이사 ㈜금호에이치티 대표이사 2020년~현재

다. 직원 등 현황

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
디스플레이남98-1-995.74 2,237,088 22,597 21930-디스플레이여11-0-113.09 169,056 15,369 -109-1-110　-2,406,14421,874-
직원 소속 외근로자 비고
사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계
기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계
전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자)
합 계

라. 미등기임원 보수 현황

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
2 149,333 74,667 -
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)
이사41,000,000-감사1100,000-
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

* 제29기 정기주주총회(2023.03.29)에서 당기(제29기) 승인금액은 이사보수한도는 10억원, 감사보수한도는 1억원입니다

나. 보수지급금액

1) 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)
5178,66635,733-
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2) 유형별

(단위 : 천원)
3154,66651,555-112,00012,000-----112,00012,000-
구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

가. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)
----
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

- 해당사항이 없습니다.

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

가. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)
----
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

- 해당사항이 없습니다.

 IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황(요약)

2023년 06월 30일
(기준일 : ) (단위 : 사)
오성첨단소재(주)347
기업집단의 명칭 계열회사의 수
상장 비상장 계
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 타법인출자 현황(요약)

2023년 06월 30일(단위 : 천원)
(기준일 : )
-33 37,157,532--37,157,53231452,564,30310,787,999-3,844,38859,507,914-------34789,721,83510,787,999-3,844,38896,665,446
출자목적 출자회사수 총 출자금액
상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액
취득(처분) 평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용 공여 등 -해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항이 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항이 없습니다.

 2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건

(단위:천원)
소 제기일 원고 사건내용 소송금액 진행사항
2020.03.03 (주)피부사랑코스메틱 대여금반환 3,562,000 1심 승소2심 진행중

- 본 사건은 회사의 주요 종속회사인 (주)더블라썸묵동에 제기된 민사소송입니다.- 본 사건은 회사가 (주)더블라썸묵동을 인수하기 이전의 경영진과 발생한 내용입니다.- 2023년 07월 13일 1심 승소판결을 받았으며, 원고의 항소가 제기되었습니다.- 소송에 대한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

- 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 - 해당사항이 없습니다.

라. 채무인수약정 현황 - 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 - 해당사항이 없습니다. 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 - 해당사항이 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

- 해당사항이 없습니다.

 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 작성기준일 이후 발생한 주요사항은 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표

중소기업확인서_2023.jpg 중소기업확인서_2023

다. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항이 없습니다.

라. 보호예수 현황

2023년 06월 30일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주3,503,8522023년 05월 26일2024년 05월 26일2023.05.26 ~ 2024.05.26제3자배정 유상증자(사모)73,287,886
주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수

마. 녹색경영- 해당사항이 없습니다. 바. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 - 해당사항이 없습니다.

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
(단위 : 백만원)
카나비스메디칼(주)2018.01.30 경기도 용인시 기흥구 농서로 22번길 8연구개발업2,939기업 의결권의과반수 보유미해당(주)더블라썸묵동 (*1)2017.12.21 서울특별시 중랑구 동일로 946, 303호부동산개발 및 매매59,941기업 의결권의과반수 보유해당에스파이낸셜대부(주)2020.08.20 경기도 용인시 기흥구 농서로 22번길 8대부업6,279기업 의결권의과반수 보유미해당
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

(*1) (주)더블라썸묵동은 최근사업연도말 자산총액이 당사의 자산총액 10% 이상에 해당하여 주요종속회사로 인식하였습니다.- 주요 종속회사의 기준 (1) 최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사

(2) 최근사업연도말 자산총액이 750억원 이상인 종속회사

 2. 계열회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2023년 06월 30일
(기준일 : ) (단위 : 사)
3에스맥(주)135811-0109364CG인바이츠(주)160111-0101016화일약품(주)134411-00007194비에이치에스티(주)164811-0112015카나비스메디칼(주)164811-0111736(주)더블라썸묵동110111-6606680에스파이낸셜대부(주)134511-0474491
상장여부 회사수 기업명 법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2023년 06월 30일(단위 : 천원, 주, %)
(기준일 : )
비에이치에스티(주)비상장2018년 02월 07일물적분할2,784,6392,000,00021.392,540,201---31,0762,000,00021.392,509,12526,224,750-53,682카나비스메디칼(주)비상장2018년 01월 30일경영참여3,000,0003,000,00050.851,611,402---3,000,00050.851,611,4022,939,486-252,897(주)더블라썸묵동비상장2019년 05월 08일경영참여15,546,1301,000,00010030,246,130---1,000,00010030,246,13059,940,924333,190에스파이낸셜대부(주)비상장2020년 08월 24일경영참여5,300,0001,600,0001005,300,000---1,600,0001005,300,0006,279,08816,974에스맥(주) (*1)상장2017년 11월 08일지분투자67,389,59312,217,13422.7746,334,7445,099,9836,359,999-3,857,17817,317,11727.6148,837,565307,864,448-19,919,618화일약품(주) (*2)상장2020년 12월 15일지분투자9,999,9973,409,7035.123,689,358-1,981,131-43,8661,428,5722.153,733,224188,943,7762,034,834 CG인바이츠(주) (*3)상장2023년 06월 02일지분투자4,428,000---1,500,0004,428,000-1,500,0001.564,428,000372,522,439-8,815,971--89,721,835-10,787,999-3,844,388--96,665,446--
법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황
수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익
수량 금액
합 계

※ 상기 최근사업연도 재무현황은 당반기말 기준으로 기재하였습니다.(*1) 2023년 03월 23일 장외매수로 에스맥(주)의 전환사채를 취득하였으며, 2023년 04월 19일 전환청구하여 주식으로 취득하였습니다.(*2) 2023년 01월 02일 화일약품(주)의 주식을 장내매도하여 주식수가 변동되었습니다. 전기말 매각예정자산으로 대체하여 기초 장부가액에 반영되어 있습니다(*3) 2023년 06월02일 CG인바이츠(주)의 제3자배정 유상증자에 참여하였습니다.

 【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항이 없습니다.

 2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항이 없습니다.