주석
| 제 31 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 30 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 구영테크 |
1. 회사의 개요&cr;
주식회사 구영테크(이하 '회사')
는 1989년 11월에
설립되어 자동차부품 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 대구광역시에 본사 및 공장을, 영천시에 지점을 두고 있습니다.&cr; &cr;회사는 2000년 12월에 회사의 상호를 주식회사 구영에서 현재의 상호로 변경하였으며,
2002년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;
당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000천주이고 1주당 금액은 500원입니다. 발행 주식 총수와 납입자본금은 각각 26,394천주와 13,197백만원입니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당
기 말
|
전 기 말
|
비 고 |
| 주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| 이 희 화 |
4,682,264 |
17.74 |
5,678,781 |
21.52 |
대표이사 |
| (주)미광정공 외 |
7,622,693 |
28.88 |
7,622,693 |
28.88 |
대표이사의&cr;특수관계자 |
| 자 기 주 식 |
1,716,296 |
6.50 |
1,716,296 |
6.50 |
|
| 우 리 사 주 |
- |
- |
697,300 |
2.64 |
|
| 기 타 |
12,372,921 |
46.88 |
10,679,104 |
40.46 |
|
| 합 계 |
26,394,174 |
100.00 |
26,394,174 |
100.00 |
|
&cr;2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분
은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1
116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영
향은
주석 37에
서
보여주고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는
금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였
습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다
.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에
대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던
항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이
완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다
.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업&cr;
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2.4
외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
&cr;
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
현금및현금성자산과 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.5
금융자산 &cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr; 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;&cr; 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr; 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
&cr;
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은
당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로
당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공
정가치 변동은 포괄손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석
4.1.2를
참조하시기 바랍니다.
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.6 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2을 참조).
&cr;2.8 재고자산&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에 따라 결정됩니다.
&cr;
2.9
매각예정비유동자산&cr;
&cr;비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
&cr;2.10 유형자산
&cr;유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr; &cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
30 ~ 40 년 |
| 구 축 물 |
14 ~ 20 년 |
| 시 설 장 치 |
12 ~ 20 년 |
| 기 계 장 치 |
10 ~ 20 년 |
| 기타의 유형자산 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2.11 정부보조금
&cr;
&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr;2.12 무형자산
&cr;무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr; &cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 산 업 재 산 권 |
5 년 |
&cr;2.13 투자부동산 &cr;&cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩 니다.
&cr;
2.14 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr;2.15 매입채무와 기타채무&cr;&cr;매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.16 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.17 금융보증계약&cr;
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. &cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;2.18 충당부채 &cr;
&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.20 종업원급여&cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
2.21 수익인식 &cr;&cr;회사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;
(
1
) 수행의무의 식별, 거래가격의 배분 및 수익인식&cr;&cr;
회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사로서 2019년 중 제품매출은 87,203백만원(전기: 75,540백만원)으로 회사 총 수익의 약 94%(전기:92%)에 해당합니다. 회사는 국내와 국외(미국 및 중국)에 자동차 부품의 제조와 판매등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 자동차 부품의 매출 유형은 OEM용( 조립용, 제조용), 보수용 (A/S) , 수출용 등 세가지로 구분되며, 그 외 스크랩 매출과 종속기업 및 기타특수관계자 기업에 대한 업무지원에 따른 수익 등으로 구성되어 있습니다.&cr;주요 고객사는 현대, 기아자동차, 현대글로비스, 허친슨, 쿠퍼, Guyoung Tech USA, Inc 등 입니다.&cr;&cr;
기업회계기준서 제1115호에 따라, 대부분 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 다만, 일부 거래에서 고객과의 자동차 부품 납품 계약에서 부품 인도, 운송 용역을 구별되는 수행의무로 식별해야 하므
로
회사는 각각의 수행의무에 따른 수익 및 비용을 인식하였습니다.&cr;&cr;그리고, 용역의 제공으로 인한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
2.22 리스
&cr;
주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 37
에서 제공
합니다.
전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리
스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로
기타금
융부채에 포함하
였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사는 업무용 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가
격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr;&cr;회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사의 증분차입이자율은 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.&cr;
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr;(1) 연장선택권 및 종료선택권&cr;&cr;회사가 보유한 리스계약 중 일부는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.23 영업부문
&cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.24 재무제표 승인&cr;&cr;
회사의 재무제
표
는
2020년
3월
5일
자로
이
사회에서 승인
되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수
있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 법인세&cr;&cr;
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석 22 참조).&cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
(2) 금융상품의 공정가치&cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
&cr;&cr;(5) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 추가적인 리스부채와 사용권자산은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;(6) 종속기업 및 관계기업투자의 손상&cr;&cr;회사는 보유중인 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 해당 현금창출단위의 실적부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 손상징후가 존재하는지 판단합니다. 손상징후가 존재한다고 판단되는 경우 해당 부문의 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의회수가능액을 해당 부문의 장부금액과 비교하여 회수가능액이 장부금액에 못미치는 차이금액을 손상차손으로 회계처리합니다.&cr;&cr;회수가능액의 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함됩니다(주석 12 참조).
4. 재무위험관리 &cr;&cr;4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
&cr;
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험&cr;
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화(USD)와 중국위안화(CNY), 유로화(EUR) 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;&cr;경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 기능통화 이외의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:미국 달러화, 유로화, 중국 위안화, 천원)
|
구분
|
통화 |
당기 |
전기 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
USD |
2,535,317 |
2,935,390 |
2,416,103 |
2,701,445 |
| CNY |
513,386 |
85,089 |
393,923 |
64,115 |
| 매출채권 |
USD |
8,755,958 |
10,137,648 |
9,739,006 |
10,889,182 |
| EUR |
379,529 |
492,413 |
496,197 |
634,715 |
| CNY |
397,747 |
65,923 |
2,038,657 |
331,812 |
| 미수금 |
USD |
2,079,732 |
2,407,914 |
4,286,744 |
4,793,008 |
| 대여금 |
USD |
3,000,000 |
3,473,400 |
3,800,000 |
4,248,780 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
USD |
101,662 |
117,704 |
178,590 |
199,682 |
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음
과 같습니다.
| 지 수 |
세후 이익에 대한 영향(*) |
자본에 대한 영향(*) |
| 당 기 |
전
기
|
당 기 |
전
기
|
| USD/원 |
상승시 |
1,469,259 |
1,749,753 |
1,469,259 |
1,749,753 |
| 하락시 |
(1,469,259) |
(1,749,753) |
(1,469,259) |
(1,749,753) |
| EUR/원 |
상승시 |
38,408 |
49,508 |
38,408 |
49,508 |
| 하락시 |
(38,408) |
(49,508) |
(38,408) |
(49,508) |
| CNY/원 |
상승시 |
11,779 |
30,882 |
11,779 |
30,882 |
| 하락시 |
(11,779) |
(30,882) |
(11,779) |
(30,882) |
(*) 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표 시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 가격위험&cr;&cr;회사는 재무상태표상
기타포괄손익-공정가치 금융자산
으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr;&cr;회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 30% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은
다음
과 같습니다.
| 지 수 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당 기 |
전
기
|
당 기 |
전
기
|
| KOSPI |
상승시 |
- |
- |
232,773 |
246,145 |
| 하락시 |
- |
- |
(232,773) |
(246,145) |
&cr;회사의 지분증권은 모두
기타포괄손익-공정가치 금융자산
으로 지분증권에 대한 손익의 결과는 자본의 증가 또는 감소로 반영됩니다.
(3) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 장단
기차입금
과 사채 등
에서 비롯됩니다. 변동금리부 조건의 차입금 등으로
인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에
노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동금리부 예금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은
다음
과 같습니다.
| 지 수 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당 기 |
전
기
|
당 기 |
전
기
|
| 상승시 |
(380,883) |
(395,309) |
(380,883) |
(395,309) |
| 하락시 |
380,883 |
309,309 |
380,883 |
309,309 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리&cr;
회사는 신용위험을 회사 내부적으로 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상&cr;
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr;
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr;
1) 매출채권&cr;
&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr;&cr;
기초와 기말의 매출채권에 대한 연령분석결과는 다음과 같습니다
.
| 구분 |
정상
|
30일 이내&cr;연체 |
30일 초과 &cr;연체 |
60일 초과 &cr;연체 |
1년 초과 &cr;연체 |
계 |
| 당기말 |
| 총 장부금액 |
15,441,330 |
1,171,504 |
95,779 |
8,623 |
40,348 |
16,757,584 |
| 전기말 |
| 총 장부금액 |
15,891,172
|
113,143 |
84,942 |
14,067 |
31,750 |
16,135,074 |
&cr;
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 손실충당금 |
31,750 |
31,750 |
| 당기 중 손실충당금의 증감 |
- |
- |
| 기말 손실충당금 |
31,750 |
31,750 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는
회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등
이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산&cr;&cr;
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기금융자산 및 기타수취채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 |
| 전기초 손실충당금 |
1,621,917 |
| 전기 중 '상각후원가측정금융자산 손상차손'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (*1) |
84,000 |
| 전기말 손실충당금 |
1,705,917 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
| 당기말 손실충당금 |
1,705,917 |
(*1) 전기 중 회사는 사채 발행에 부수된 기타조건에 따라 2018년 5월 25일 취득한 후순위 유동화증권 84백만원을 상각후원가측정금융자산으로 분류하였으나 전기말 현재 회수가능성이 없다고 판단하여 84백만원 전액 손상하였습니다(주석 7 및 18 참조).&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대부분 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4.1.3 유동성위험
회사는 미사용 차입금한
도(주
석
35 참조)를
적정
수준
으로
유지하고, 영업자금수요를충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록
유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 말 |
1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금 |
31,662,441 |
5,566,659 |
11,277,607 |
13,527,459 |
62,034,166 |
| 사채 |
3,550,400 |
- |
- |
- |
3,550,400 |
| 리스부채 |
9,123 |
- |
- |
- |
9,123 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
12,782 |
- |
- |
- |
12,782 |
| 매입채무 |
5,907,988 |
- |
- |
- |
5,907,988 |
| 기타금융부채(*1) |
4,135,561 |
260,400 |
614,429 |
- |
5,010,390 |
| 금융보증계약 (*2) |
29,137,993 |
- |
- |
- |
29,137,993 |
| 전 기 말 |
1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금 |
26,674,837 |
18,195,732 |
17,653,127 |
2,480,089 |
65,003,785 |
| 사채 |
188,754 |
3,550,400 |
- |
- |
3,739,154 |
| 당기손익인식금융부채 |
61,004 |
- |
- |
- |
61,004 |
| 매입채무 |
6,110,577 |
- |
- |
- |
6,110,577 |
| 기타유동금융부채(*1) |
8,126,118 |
- |
- |
- |
8,126,118 |
| 금융보증계약 (*2) |
23,689,030 |
- |
- |
- |
23,689,030 |
(*1) 기타금융부채는 금융보증부채가 차감된 금액입니다.&cr;(*2) 금융보증계약은 계약상 지급될 수 있는 총액이며 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 구간에 표시하였습니다.&cr;
계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자가 포함된 금액입니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해
최적의
자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 총차입금(주석18) |
61,892,301 |
64,513,964 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
3,697,737 |
3,008,028 |
| 순부채(A) |
58,194,564 |
61,505,936 |
| 자본총계(B) |
58,668,784 |
57,861,349 |
| 총자본(C=A+B) |
116,863,348 |
119,367,285 |
| 자본조달비율(A/C) |
49.80% |
51.53% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계 &cr;
&cr;
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
| 자산 총액 |
상계된&cr;부채총액 |
재무상태표표시 순액 |
상계되지 않은 금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
현금담보 |
| 매출채권 |
9,666,352 |
6,108,117 |
3,558,235 |
- |
- |
3,558,235 |
| 구 분 |
전 기 말 |
| 자산 총액 |
상계된&cr;부채총액 |
재무상태표표시 순액 |
상계되지 않은 금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
현금담보 |
| 매출채권 |
5,250,135 |
3,254,548 |
1,995,587 |
- |
- |
1,995,587 |
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
| 부채 총액 |
상계된&cr;자산총액 |
재무상태표표시 순액 |
상계되지 않은 금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
현금담보 |
| 매입채무 |
7,233,821 |
6,108,117 |
1,125,704 |
- |
- |
1,125,704 |
| 구 분 |
전 기 말 |
| 부채 총액 |
상계된&cr;자산총액 |
재무상태표표시 순액 |
상계되지 않은 금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
현금담보 |
| 매입채무 |
5,099,773 |
3,254,548 |
1,845,225 |
- |
- |
1,845,225 |
5. 공정가치
&cr;
&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr;
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,697,737 |
3,697,737 |
3,008,028 |
3,008,028 |
| 단기금융자산 |
2,690,000 |
2,690,000 |
1,195,000 |
1,195,000 |
| 매출채권 |
16,725,834 |
16,725,834 |
16,103,324 |
16,103,324 |
| 기타유동수취채권 |
4,043,829 |
4,043,829 |
11,849,056 |
11,849,056 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,487,044 |
1,487,044 |
1,160,105 |
1,160,105 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,513,379 |
1,513,379 |
1,288,447 |
1,288,447 |
| 기타비유동수취채권(*1) |
3,526,013 |
3,526,013 |
42,187 |
42,187 |
| 소 계 |
33,683,836 |
33,683,836 |
34,646,147 |
34,646,147 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
5,907,988 |
5,907,988 |
6,110,577 |
6,110,577 |
| 단기차입금 |
14,200,000 |
14,200,000 |
11,800,000 |
11,800,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
12,782 |
12,782 |
61,004 |
61,004 |
| 기타유동금융부채 |
4,213,456 |
4,213,456 |
8,267,598 |
8,267,598 |
| 유동성장기차입금 |
15,717,024 |
15,717,024 |
12,826,926 |
12,826,926 |
| 유동성사채 |
3,500,000 |
3,500,000 |
- |
- |
| 장기차입금(*1) |
28,475,278 |
28,475,278 |
36,387,038 |
36,387,038 |
|
사채
|
- |
- |
3,500,000 |
3,500,000 |
|
기타비유동금융부채
(*1)
|
874,829 |
874,829 |
- |
- |
| 소 계 |
72,901,357 |
72,901,357 |
78,953,143 |
78,953,143 |
(*1) 기타비유동수취채권, 장기차입금, 기타비유동금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr;공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분
| 당 기 말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,487,044 |
- |
1,487,044 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
1,176,879 |
- |
336,500 |
1,513,379 |
| 합 계 |
1,176,879 |
1,487,044 |
336,500 |
3,000,423 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
12,782 |
- |
12,782 |
| 전 기 말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,160,105 |
- |
1,160,105 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
951,947 |
- |
336,500 |
1,288,447 |
| 합 계 |
951,947 |
1,160,105 |
336,500 |
2,448,552 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
61,004 |
- |
61,004 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr;&cr;
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
당기와 전기중 반복적인 측정치의 수준 1, 수준 2 및 3간의 이동내역은 없습니다. &cr;&cr;
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
| 방송통신업주식 |
336,500 |
3 |
순자산가치법 |
336,500 |
3 |
순자산가치법 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 보험예금 |
1,478,979 |
2 |
시장접근법 |
1,160,105 |
2 |
시장접근법 |
| 통화선도자산 |
8,065 |
2 |
옵션모델 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 통화선도부채 |
12,782 |
2 |
옵션모델 |
61,004 |
2 |
옵션모델 |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
&cr;&cr;
회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정은 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하고 있으며 연간 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
6. 영업부문 정보&cr;&cr;회사의 영업부문은 자동차부품 제조의 단일 영업부문입니다.&cr;
사업부문의 일반정보
| 구 분 |
주요 재화 및 용역 |
주요 고객 정보 |
| 자동차부품 사업부 |
Door hinge 등 |
현대자동차(주), 기아자동차(주) 등 |
&cr;회사 수익의 상세내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
87,203,233 |
75,540,198
|
| 기타매출 |
5,929,612 |
6,388,728
|
| 합 계 |
93,132,845 |
81,928,926 |
&cr;회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보
| 거래처 |
당 기 |
전 기 |
| A |
21,634,907 |
17,665,009 |
| B |
9,252,664 |
9,483,161 |
| C |
9,790,819 |
10,192,662 |
| D |
13,075,822 |
3,145,042 |
| 합 계 |
53,754,212 |
40,485,874 |
지역별 매출액에 관한 정보
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 액 |
비 율(%) |
매 출 액 |
비 율(%) |
| 한 국 |
60,828,263 |
65.32 |
49,638,226 |
60.59 |
| 미 국 |
32,049,290 |
34.41 |
31,902,221 |
38.94 |
| 중 국 |
255,292 |
0.27 |
388,479 |
0.47 |
| 합 계 |
93,132,845 |
100.00 |
81,928,926 |
100.00 |
7. 범주별 금융상품&cr;&cr;
7.1 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,513,379 |
1,288,447 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
|
1,487,044 |
1,160,105 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 단기금융자산 |
2,690,000 |
1,195,000 |
| 매출채권 |
16,725,834 |
16,103,324 |
| 기타유동수취채권 |
4,043,829 |
11,849,056 |
| 기타비유동수취채권 |
3,526,013
|
42,187 |
| 현금및현금성자산 |
3,697,737 |
3,008,028 |
| 합 계 |
33,683,836
|
34,646,147 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*1) |
12,782 |
61,004 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
5,907,988 |
6,110,577 |
| 단기차입금 |
14,200,000 |
11,800,000 |
| 기타유동금융부채 |
4,135,561 |
8,126,118 |
| 유동성장기차입금 |
15,717,024 |
12,826,926 |
| 유동성사채 |
3,500,000 |
- |
| 장기차입금 |
28,475,278 |
36,387,038 |
| 사채 |
- |
3,500,000 |
|
기타비유동금융부채
|
874,829 |
- |
| 금융보증부채(기타유동금융부채) |
77,895 |
141,480 |
| 합 계 |
72,901,357 |
78,953,143 |
(*1)
회사는 제품 수출 및 원재료 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.
7.2 금융상품 범주별 순손익 구분
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채 |
|
|
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
52,825 |
107,947 |
| 파생상품평가손익 |
56,287 |
(58,519) |
| 파생상품거래손익 |
(175,112) |
131,026 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄손익) |
175,447 |
(2,280,718) |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
228,816 |
354,621 |
| 손상차손 |
- |
(84,000) |
| 외화환산손익 |
(209,572) |
83,452 |
| 외환차손익 |
1,569,282 |
1,170,714 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(2,208,174) |
(2,230,934) |
| 외화환산손익 |
2,619 |
1,909 |
| 외환차손익 |
(1,639) |
11,182 |
| 금융보증부채 |
|
|
|
금융보증
수익
|
63,585 |
46,019 |
| 합 계 |
(445,635) |
(2,747,301) |
8. 금융자산
&cr;
8.1 당기손익-공정가치 금융자산
&cr;
(1) 당기손익-공정가치 금융상품
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동항목 |
|
|
| 파생상품자산(*1) |
8,065 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
487,860 |
- |
| 비유동항목 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
991,119 |
1,160,105 |
(*1) 회사는 제품 수출 및 원재료 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.&cr;
(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익(*1)
|
(66,000) |
180,454 |
(*1) 파생상품부채 관련 손익이 포함된 금액입니다.
8
.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
비유동항목
|
|
|
|
상장주식
|
|
|
|
동원금속
|
1,176,879 |
951,947 |
|
비상장주식
|
|
|
|
(주)채널에이
|
336,500 |
336,500 |
| 합 계 |
1,513,379 |
1,288,447 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;&cr;당기에 처분된 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 없으며 지분상품 증가액은 전액 평가로 인한 증가분입니다.
8
.3 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 &cr;
&cr;
(1) 매출채권 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권(*1)
|
16,757,584 |
16,135,074 |
|
손실충당금
|
(31,750) |
(31,750) |
|
매출채권(순액)
|
16,725,834 |
16,103,324 |
(*1)
당
기말 현재 회사의 매출채권 중 일부는 차입금과 관련하여 현대커머셜에 담보로 제공되어 있습니다
(주석 18 및 35 참조)
.
&cr;&cr;(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
|
구 분(*1)
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
합계
|
유동
|
비유동
|
합계
|
| 단기금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 정기예금(*2) |
2,690,000 |
- |
2,690,000 |
1,195,000 |
- |
1,195,000 |
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
| 관계사대여금 |
- |
3,473,400 |
3,473,400 |
4,248,780 |
- |
4,248,780 |
| 임직원대여금 |
121,926 |
19,400 |
141,326 |
450,523 |
- |
450,523 |
| 후순위 유동화증권 |
- |
84,000 |
84,000 |
- |
84,000 |
84,000 |
| 보증금 |
- |
1,533,213 |
1,533,213 |
- |
1,542,187 |
1,542,187 |
| 미수금 및 미수수익 |
4,043,820 |
- |
4,043,820 |
7,271,670 |
- |
7,271,670 |
|
기타수취채권 소계
|
4,165,746 |
5,110,013 |
9,275,759 |
11,970,973 |
1,626,187 |
13,597,160 |
|
차감: 손실충당금
|
(121,917) |
(1,584,000) |
(1,705,917) |
(121,917) |
(1,584,000) |
(1,705,917) |
| 기타수취채권 장부금액 |
4,043,829 |
3,526,013 |
7,569,842 |
11,849,056 |
42,187 |
11,891,243 |
(*1) 현금및현금성자산은 제외되어 있습니다.&cr;(*2) 정기예금 중 일부는 차입금 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다
(주석 10 및 18, 35 참조).
&cr;(3) 손상&cr;
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석
4.1.2
를 참조하시기 바랍니다.
9. 현금및현금성자산
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 은행예금 |
3,697,737 |
3,008,028 |
10. 사용제한 금융상품
| 구 분(*) |
당 기 말 |
전 기 말 |
비 고 |
| 단기금융자산 |
1,750,000 |
800,000 |
차입금 담보&cr;(주석
18
및
35
참조)
|
(*) 전기말에는 장기금융자산도 포함되어 있습니다.&cr;
11.
재고자산
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 제 품 |
4,081,227 |
4,598,903 |
| 제품평가충당금 |
(650,049) |
(745,082) |
| 재 공 품 |
2,213,266 |
2,869,410 |
| 원 재 료 |
2,319,873 |
2,517,875 |
| 부 재 료 |
1,280,045 |
829,717 |
| 저 장 품 |
298,294 |
249,200 |
| 합 계 |
9,542,656 |
10,320,023 |
&cr;
당기 중 비
용으로 인식되어 '매출원가'
에 포함된 재고자산의 원가
는
79,626,919
천
원
(
전
기
: 69,405,184천원
)
입니다.&cr;
&cr;
회사는 당기 중 재고자산평가손실환입 95,033천원(전기:재고자산평가손실 727,278천원)을 계상하였으며, 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
12
. 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr;(1) 종속기업 및 관계기업투자의 현황
| 구 분 |
투자회사명 |
지분율 |
소재&cr;국가 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 종속기업 |
위해구영기차배건유한공사 |
100% |
중국 |
4,796,256 |
6,512,294 |
| Guyoung Tech USA,Inc. |
100% |
미국 |
14,336,765 |
14,336,765 |
| (주)미광에너지 |
72% |
한국 |
- |
2,528,637 |
| 소 계 |
|
|
19,133,021 |
23,377,696 |
| 합 계 |
19,133,021 |
23,377,696
|
(2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부가액 |
23,377,696 |
20,723,076 |
| 취득 |
- |
6,069,600 |
| 처분 |
(2,528,637) |
(1,972,753) |
| 손상차손 |
(1,716,038) |
(1,442,227) |
| 보고기간말 장부금액 |
19,133,021 |
23,377,696 |
&cr;13.
기타유동자산
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 선급금 |
33,900 |
349,500 |
| 선급비용 |
289,794 |
333,097 |
| 소 계 |
323,694 |
682,597 |
14.
유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 변동내역
| 당 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금&cr;수령 |
대 체 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
취득원가 |
감가상각&cr;누 계 액 |
| 토지 |
13,144,169 |
- |
- |
- |
- |
- |
13,144,169 |
13,144,169 |
- |
| 건물 |
18,375,760 |
34,815 |
- |
- |
- |
(520,416) |
17,890,159 |
20,313,810 |
(2,423,651) |
| 시설장치 |
785,019 |
82,100 |
- |
12,600 |
- |
(72,486) |
807,233 |
1,553,029 |
(745,796) |
| 구축물 |
212,293 |
2,643,501 |
- |
216,190 |
- |
(120,429) |
2,951,555 |
3,133,576 |
(182,021) |
| (정부보조금) |
- |
- |
(1,354,250)
|
- |
- |
50,784 |
(1,303,466) |
(1,303,466) |
- |
| 기계장치 |
24,041,845 |
3,039,112 |
- |
1,965,502 |
(636,917) |
(2,149,699) |
26,259,843 |
41,982,941 |
(15,723,098) |
| (정부보조금) |
(531,896) |
- |
(289,000) |
- |
- |
113,182 |
(707,714) |
(707,714) |
- |
| 금형 |
5,456,551 |
2,301,514 |
- |
3,886,012 |
(2,022,921) |
(2,052,336) |
7,568,820 |
31,623,075 |
(24,054,255) |
| 차량운반구 |
190,345 |
30,494 |
- |
- |
- |
(68,992) |
151,847 |
763,919 |
(612,072) |
| 비품 |
1,332,096 |
389,263 |
- |
51,000 |
- |
(419,884) |
1,352,475 |
4,263,422 |
(2,910,947) |
| 건설중인자산 |
8,609,465 |
932,272 |
- |
(6,131,304) |
- |
- |
3,410,433 |
3,410,433 |
- |
| 합 계 |
71,615,647 |
9,453,071 |
(1,643,250) |
- |
(2,659,838) |
(5,240,276) |
71,525,354 |
118,177,194 |
(46,651,840) |
| 전 기 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금&cr;수령 |
대 체 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
취득원가 |
감가상각&cr;누 계 액 |
| 토지 |
13,144,169 |
- |
- |
- |
- |
- |
13,144,169 |
13,144,169 |
- |
| 건물 |
3,452,892 |
1,573,874 |
- |
13,834,594 |
- |
(485,600) |
18,375,760 |
20,278,996 |
(1,903,236) |
| 시설장치 |
342,877 |
548,464 |
- |
18,000 |
(64,881) |
(59,441) |
785,019 |
1,458,329 |
(673,310) |
| 구축물 |
15,813 |
78,000 |
- |
130,800 |
- |
(12,320) |
212,293 |
273,886 |
(61,593) |
| 기계장치 |
13,004,562 |
8,524,450 |
- |
4,789,900 |
(482,847) |
(1,794,220) |
24,041,845 |
37,626,124 |
(13,584,279) |
| (정부보조금) |
- |
- |
(64,344) |
(495,547) |
- |
27,995 |
(531,896) |
(531,896) |
- |
| 금형 |
2,059,843 |
3,996,167 |
- |
1,957,400 |
(1,210,641) |
(1,346,218) |
5,456,551 |
27,753,558 |
(22,297,007) |
| 차량운반구 |
267,195 |
24,948 |
- |
- |
(33,729) |
(68,069) |
190,345 |
733,425 |
(543,080) |
| 비품 |
630,059 |
1,032,082 |
- |
146,468 |
(155,745) |
(320,768) |
1,332,096 |
3,823,159 |
(2,491,063) |
| 건설중인자산 |
23,501,701 |
5,489,379 |
- |
(20,381,615) |
- |
- |
8,609,465 |
8,609,465 |
- |
| 합 계 |
56,419,111 |
21,267,364 |
(64,344) |
- |
(1,947,843) |
(4,058,641) |
71,615,647 |
113,169,215 |
(41,553,568) |
당
기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다
(주석 18 및 35 참조)
.&cr;
(2) 감가상각비 중 4,897,384천원(전기: 3,776,791천원)은 매출원가, 342,892천원(전기: 281,850천원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
15. 리스
&cr;
&cr;회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산
|
|
차량운반구
|
9,123 |
24,805 |
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
리스부채
|
|
유동
|
9,123 |
24,805 |
&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
차량운반구
|
15,682 |
|
단기리스료(관리비에 포함)
|
4,200 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
15,608 |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
|
- |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 35,490천원입니다.&cr;&cr;(3) 금융리스 이용내역 - 전기&cr;&cr;회사는 전기에 금융리스 이용내역이 없습니다.
(4) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr;&cr;회사는 전기에 차량운반구, 숙소, 정수기 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. &cr;&cr;2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 37 참조).&cr;
취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
|
전기말
|
|
1년 이내
|
31,290 |
|
1년 초과 ~ 5년 이내
|
35,581 |
|
5년 초과
|
- |
|
합계
|
66,871 |
&cr;운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.
16.
무형자산
| 당 기 |
산업재산권 |
회 원 권 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
1,724 |
400,114 |
401,838 |
| 무형자산상각비 |
(410) |
- |
(410) |
| 기말 순장부금액 |
1,314 |
400,114 |
401,428 |
| 전 기 |
산업재산권 |
회 원 권 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
2,200 |
400,114 |
402,314 |
| 무형자산상각비 |
(476) |
- |
(476) |
| 기말 순장부금액 |
1,724 |
400,114 |
401,838 |
무형자산상각비는
전액
판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17.
투자부동산&cr;
(1) 투자부동산 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
|
토지
|
2,862,482 |
- |
2,862,482 |
2,862,482 |
- |
2,862,482 |
|
건물
|
2,453,757 |
(721,353) |
1,732,404 |
2,453,757 |
(660,009) |
1,793,748 |
| 구축물 |
115,000 |
(82,063) |
32,937 |
115,000 |
(76,313) |
38,687 |
| 합계 |
5,431,239 |
(803,416) |
4,627,823 |
5,431,239 |
(736,322) |
4,694,917 |
&cr;
(2) 투자부동산의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 취득 원가 |
5,431,238 |
5,431,238 |
| 기초 감가상각누계액 |
(736,321) |
(669,227) |
| 기초 순장부금액 |
4,694,917 |
4,762,011 |
| 감가상각비 |
(67,094) |
(67,094) |
| 기말 취득원가 |
5,431,238 |
5,431,238 |
| 기말 감가상각누계액 |
(803,415) |
(736,321) |
| 기말 순장부금액 |
4,627,823 |
4,694,917 |
당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 258,840
천원(전기: 258,840천원)
이며 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 67,094천원(전기: 67,094천원)입니다.
&cr;당기말 현재 투자부동산의 공정가치는
5,400
백만원(전기: 5,400백만원)
입니다.
&cr;&cr;
당
기말 현재 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 KB국민은행에 담보로 제공되어 있습니다
(주석 18 및 35 참조)
.
18.
차입금 및 사채&cr;&cr;(1) 차입금 및 사채의 내역
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 성 차 입 금 |
|
|
| 단기차입금 |
14,200,000 |
11,800,000 |
| 유동성장기차입금 |
15,717,024 |
12,826,926 |
| 유동성사채 |
3,500,000 |
- |
| 소 계 |
33,417,024 |
24,626,926 |
| 비 유 동 성 차 입 금 |
|
|
| 장기차입금 |
28,475,278 |
36,387,038 |
| 사채 |
- |
3,500,000 |
| 소 계 |
28,475,278 |
39,887,038 |
| 합 계 |
61,892,301 |
64,513,964 |
당
기
말 및 전기말 현재 상기 차입금에 대하여는 회사의 금융상품, 매출채권, 유형자산, 투자부동산 및 최대주주의 소유자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 10, 14, 17, 35 및 36 참조).&cr;&cr;(2) 차입금 및 사채의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
64,513,964 |
64,146,430 |
| 증 가 |
35,100,000 |
53,800,000 |
| 상 환 |
(37,721,663) |
(53,432,466) |
| 기 말 |
61,892,301 |
64,513,964 |
(3) 단기차입금 장부금액의 내역
| 구분 |
금융기관 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 무역금융 |
KEB하나은행 |
2020-10-05 |
2.71 |
2,700,000 |
2,600,000 |
| 무역금융 |
신한은행 |
2020-04-05 |
2.86 |
500,000 |
- |
| 일반대출 |
KB국민은행 |
2020-10-17 |
2.78 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 일반대출 |
KDB산업은행 |
2020-07-11 |
2.94-3.14 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 일반대출 |
현대커머셜 |
2020-07-30 |
3.54 |
2,000,000 |
- |
| 상생협력 |
현대파워텍 |
- |
- |
- |
200,000 |
| 합 계 |
14,200,000 |
11,800,000 |
&cr;(4) 장기차입금 장부금액의 내역
| 구분 |
금융기관 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
IBK기업은행 |
2020-09-06 |
3.20 |
218,130 |
508,970 |
| 시설자금 |
KDB산업은행 |
2027-06-30 |
1.98-3.41 |
26,600,000 |
27,000,000 |
| 일반대출 |
KB국민은행 |
2022-09-15 |
2.95-3.21 |
8,950,000 |
8,850,000 |
| 일반대출 |
신한은행 |
2022-05-10 |
3.11-3.31 |
3,705,557 |
2,900,000 |
| 일반대출 |
NH농협은행 |
2021-02-15 |
3.00-3.36 |
2,400,000 |
5,300,000 |
| 일반대출 |
경남은행 |
2020-05-31 |
3.69-4.08 |
429,726 |
1,432,772 |
| 일반대출 |
현대커머셜 |
2021-05-28 |
3.95 |
1,888,889 |
3,222,222 |
| 유동성장기차입금 |
(15,717,024) |
(12,826,926) |
| 합 계 |
28,475,278 |
36,387,038 |
&cr;(5) 사채 장부금액의 내역&cr;&cr;회사가 2018년 5월 24일 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| ㆍ사채의 종류: |
무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| ㆍ액면/발행가액: |
3,500백만원 |
| ㆍ만기 : |
2년 |
| ㆍ액면(발행)이자율: |
3.65% |
| ㆍ조기상환청구권: |
발행회사는 발행일(당일포함)로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환 할 수 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않는다.&cr;발행회사가 본 사채를 조기상환하는 경우 해당 조기상환일에 사채원금 상환액을 그 직전일까지 발생한 이자 및 아래 산식에 따라 계산된 조기상환수수료(*)와 함께 사채권자에게 지급하여야 한다. 다만 발행회사에 대하여 발행회사의 회사채 유효신용등급이 B+이하에 해당하는 경우로서 발행회사가 다음 각목에 해당하는 경우 또는 발행회사가 특정 상황에 따라 기한의 이익을 상실한 경우에는 조기상환수수료는 없는 것으로 한다.&cr;&cr;(가) 발행회사의 최근 결산기준 재무제표 상 자기자본이 전액 잠식된 경우&cr;(나) 발행회사의 최근 결산기준 재무제표에 대하여 회계감사인으로부터 부적정 또는 의견거절에 해당하는 감사의견을 받은 경우&cr;(다) 발행회사의 최근 2년간 결산기준 재무제표를 기준으로 계산된 EBITDA 이자보상배율(EBITDA/이자비용)이 1.0배를 하회하는 경우&cr;&cr;(*)조기상환수수료: (본사채의 표면이자율-선순위 유동화증권의 발행이자율)*조기상환원금액*조기상환일 이후 만기직전일까지의 일수/365 |
| ㆍ기타조건: |
발행회사는 본건 CBO 발행일에 유동화회사가 발행하는 후순위 유동화사채를 취득한다. |
&cr;전기 중 회사는 사채 발행에 부수된 기타조건에 따라 2018년 5월 25일 취득한 후순위 유동화증권 84백만원을 상각후원가측정금융자산으로 분류하였으나 전기말 현재 회수가능성이 없다고 판단하여 84백만원 전액 손상하였습니다(주석 4,7 참조)
19.
순확정급여부채 &cr;
(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,894,656 |
6,040,186 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(910,825) |
(893,960) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
5,983,831 |
5,146,226 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
6,040,187 |
6,133,079 |
| 당기근무원가 |
1,354,220 |
1,624,978 |
| 이자비용 |
183,301 |
192,277 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계학적가정 변동으로 인한 보험수리적손익 |
190,601 |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
147,896 |
(494,353) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(112,759) |
(482,970) |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(908,790) |
(932,825) |
| 보고기간말 금액 |
6,894,656 |
6,040,186 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
893,960 |
782,393 |
| 이자수익 |
24,474 |
20,027 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익&cr; (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(12,488) |
(7,162) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
4,879 |
105,645 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
- |
(6,943) |
| 보고기간말 금액 |
910,825 |
893,960 |
&cr;사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습
니
다.&cr;
(4) 주요 보험수리적 가정&cr;
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 할 인 율 |
2.87% |
3.17% |
| 미래임금상승률 |
5.86% |
5.91% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석&cr;
| 당 기 말 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할 인 율 |
1% |
8.32% 감소 |
9.72% 증가 |
| 임금상승률 |
1% |
9.49% 증가 |
8.30% 감소 |
| 전 기 말 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할 인 율 |
1% |
6.89% 감소 |
7.99% 증가 |
| 임금상승률 |
1% |
7.83% 증가 |
6.89% 감소 |
&cr;상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr;&cr;(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
100
백만원입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는
9.23
년
(전기:7.78년)
입니다.
20.
판매보증충당부채&cr;&cr;당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
152,256 |
136,828 |
| 증가 |
34,797 |
71,979 |
| 감소 |
(43,821) |
(56,551) |
| 기말 장부금액 |
143,233 |
152,256 |
&cr;당기말 현재 회사는 클레임 관련 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.
21.
매입채무 및 기타부채
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매입채무 |
5,907,988 |
6,110,577 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1) |
12,782 |
61,004 |
| 기타유동금융부채 |
|
|
| 미지급금 |
3,996,441 |
7,976,623 |
| 미지급비용 |
59,120 |
69,495 |
| 임대보증금 |
80,000 |
80,000 |
| 금융보증부채 |
77,895 |
141,480 |
| 합 계 |
4,213,456 |
8,267,598 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 미지급비용 |
1,012,133 |
1,012,735 |
| 예수금 |
546,804 |
854,477 |
|
판매보증충당부채(
주석20
)
|
143,233 |
152,256 |
| 연차수당부채 |
361,138 |
325,067 |
| 합 계 |
2,063,307 |
2,344,535 |
| 기타비유동부채 |
|
|
| 장기종업원급여부채 |
212,919 |
125,602 |
| 기타비유동금융부채 |
|
|
| 장기미지급금 |
874,829 |
- |
(*1) 회사는 제품수출 및 원재료 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.
22.
법인세비용 및 이연법인세&cr;
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
880,327 |
1,384,830 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(186,125) |
(245,945) |
| 총당기법인세 |
694,202 |
1,138,885 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(1,034,322) |
(1,856,206) |
| 자본에 반영되는 법인세 |
2,925 |
433,711 |
| 총이연법인세 |
(1,031,397) |
(1,422,495) |
| 법인세비용(수익) |
(337,195) |
(283,610) |
&cr;
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
1,220,945 |
3,628,507 |
| 적용세율(*)에 따른 법인세비용 |
246,608 |
776,272 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익/비용 |
(3,408) |
98,314 |
| - 세액공제감면 |
(486,355) |
(781,980) |
| - 기타 |
(94,040) |
(376,216) |
| 법인세비용(수익) |
(337,195) |
(283,610) |
(*) 회사의 가중평균세율은 20.2%(전기: 21.39%)입니다.
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
224,932 |
(49,485) |
175,447 |
(2,927,864) |
647,146 |
(2,280,718) |
| 순확정급여부채의재측정요소 |
(238,227) |
52,410 |
(185,817) |
970,160 |
(213,435) |
756,725 |
| 합 계 |
(13,295) |
2,925 |
(10,370) |
(1,957,704) |
433,711 |
(1,523,993) |
&cr;(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
2,370,297 |
2,178,718 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
224,468 |
272,833 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(761,657) |
(1,693,822) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(45,277) |
(4,220) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,787,831 |
753,509 |
(5) 이연법인세의 총 변동액
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
753,509 |
(1,102,697) |
| 손익에 반영된 이연법인세 |
1,031,397 |
1,422,496 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 |
2,925 |
433,711 |
| 기말금액 |
1,787,831 |
753,509 |
(6) 동일과
세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동
| 구 분 |
당 기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
당 기 말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(2,108) |
(3,680) |
- |
(5,788) |
| 장단기금융상품 |
(23,748) |
(11,622) |
- |
(35,370) |
| 종속기업및관계기업투자 |
(812,512) |
798,485 |
- |
(14,027) |
| 재평가잉여금 |
(499,104) |
- |
- |
(499,104) |
| 감가상각비 |
(62,195) |
113,642 |
- |
51,447 |
| 사외적립자산 |
(196,672) |
(3,710) |
- |
(200,382) |
| 외화환산이익 |
(2,112) |
- |
- |
(2,112) |
| 사용권자산 |
- |
(2,007) |
- |
(2,007) |
| 연구개발출연금 |
(99,591) |
- |
- |
(99,591) |
| 소계 |
(1,698,042) |
891,108 |
- |
(806,934) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
37,400 |
31,506 |
- |
68,906 |
| 확정급여부채 |
1,328,841 |
135,573 |
52,410 |
1,516,824 |
| 연차수당부채 |
71,515 |
7,935 |
- |
79,450 |
| 재고자산 |
163,918 |
(20,907) |
- |
143,011 |
| 판매보증충당부채 |
33,496 |
(1,985) |
- |
31,511 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
635,993 |
- |
(49,485) |
586,508 |
| 건설자금이자 |
1,684 |
(49) |
- |
1,635 |
| 장기종업원급여 |
27,633 |
19,209 |
- |
46,842 |
| 정부보조금 |
99,591 |
- |
- |
99,591 |
| 만기보유금융상품손상차손 |
51,480 |
(33,000) |
- |
18,480 |
| 리스부채 |
- |
2,007 |
- |
2,007 |
| 소계 |
2,451,551 |
140,289 |
2,925 |
2,594,765 |
| 순액 |
753,509 |
1,031,397 |
2,925 |
1,787,831 |
| 구 분 |
전 기 초 |
회계정책의 변경 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
전 기 말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
- |
- |
(23,748) |
- |
(23,748) |
| 장기금융자산 |
(10,203) |
- |
8,095 |
- |
(2,108) |
| 종속기업및관계기업투자 |
(1,503,803) |
- |
691,290 |
- |
(812,512) |
| 토지재평가차익 |
(91,224) |
- |
91,224 |
- |
- |
| 재평가잉여금 |
(1,167,527) |
- |
668,423 |
- |
(499,104) |
| 감가상각비 |
(187,574) |
- |
125,379 |
- |
(62,195) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(44,417) |
- |
- |
44,417 |
- |
| 사외적립자산 |
(172,127) |
- |
(26,121) |
1,576 |
(196,672) |
| 외화환산이익 |
(2,112) |
- |
- |
- |
(2,112) |
| 일시상각충당금 |
(162,596) |
- |
162,596 |
- |
- |
| 연구개발출연금 |
(105,750) |
- |
6,159 |
- |
(99,591) |
| 소 계 |
(3,447,333) |
- |
1,703,298 |
45,993 |
(1,698,042) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
371,294 |
- |
(333,894) |
- |
37,400 |
| 확정급여부채 |
1,349,277 |
- |
194,575 |
(215,011) |
1,328,841 |
| 연차수당부채 |
71,174 |
- |
341 |
- |
71,515 |
| 재고자산 |
- |
- |
163,918 |
- |
163,918 |
| 판매보증충당부채 |
30,102 |
- |
3,394 |
- |
33,496 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
- |
33,264 |
- |
602,729 |
635,993 |
| 매도가능금융상품손상차손 |
33,264 |
(33,264) |
- |
- |
- |
| 건설자금이자 |
1,734 |
- |
(50) |
- |
1,684 |
| 장기종업원급여 |
34,229 |
- |
(6,596) |
- |
27,633 |
| 정부보조금 |
420,561 |
- |
(320,970) |
- |
99,591 |
| 만기보유금융상품손상차손 |
33,000 |
- |
18,480 |
- |
51,480 |
| 소 계 |
2,344,635 |
- |
(280,802) |
387,718 |
2,451,551 |
| 순 액 |
(1,102,698) |
- |
1,422,496 |
433,711 |
753,509 |
&cr;(7) 미인식한 이연법인세자산&cr;&cr;
당기말 현재 일부 종속기업 및 관계기업투자 등과 관련한 이연법인세자산
2,481
백만원(2018년: 2,742백만원)은 실현가능성(처분하지 않을 예정 등)을 고려하여 인식되지 않았습니다.
23.
자본금과 주식발행초과금&cr;
(1)
자본금과 주식발행초과금 현황
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 수권주식수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
|
발행주식수
(*)
|
26,394,174주 |
26,394,174주 |
|
자본금
(*)
|
13,197,087 |
13,197,087 |
|
주식발행초과금
(*)
|
21,280,506 |
21,280,506 |
(*) 회사는 2018년 7월 16일 이사회를 통해, 시설자금 및 운영자금 확보를 위한 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자(신주 발행총액 9,438백만원)를 결의하였으며, 발행주식 및 자본금, 주식발행초과금이 증가하였습니다.&cr;&cr;
24.
기타자본항목과 기타포괄손익누계액
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| (1) 기타자본항목 |
|
|
| 재평가적립금 |
1,411,527 |
1,411,527 |
| 자기주식처분이익 |
859,941 |
859,941 |
| 자기주식 |
(2,962,662) |
(2,962,662) |
| 합 계 |
(691,194) |
(691,194) |
| (2) 기타포괄손익누계액 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(2,079,438) |
(2,254,885) |
25.
이익잉여금&cr;&cr;(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 법정적립금(*) |
817,496 |
743,462 |
| 임의적립금 |
506,633 |
506,633 |
| 미처분이익잉여금 |
25,637,693 |
25,079,740 |
| 합 계 |
26,961,822 |
26,329,835 |
(
*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금 의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본 준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당기의 이익잉여금처분계산서는
20
20년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정
입니다.
| (전기 처분 확정일: 2019년 3월 29일) |
(단위:천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
25,637,694 |
|
25,079,740 |
| 전기이월이익잉여금 |
24,265,370 |
|
20,259,698 |
|
| 회계정책의 변경효과 |
- |
|
151,200 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(185,817) |
|
756,725 |
|
| 당기순이익 |
1,558,141 |
|
3,912,117 |
|
| Ⅱ.이익잉여금 처분액 |
|
(814,370) |
|
(814,370) |
| 이익준비금 |
(74,034) |
|
(74,034) |
|
| 배당금&cr; (현금배당주당배당금(률):&cr; 보통주: 당기 30 원 (6 %)&cr; 전기 30 원 (6 %) |
(740,336) |
|
(740,336) |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
24,823,324 |
|
24,265,370 |
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 30원과 740백만원이며 2020년3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
&cr;26. 고객과의 계약과 관련된 부채&cr;&cr;(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초
|
증가 |
감소 |
기말 |
| 계약부채 - 금형매각 선수금 |
1,003,377 |
3,124,919 |
(2,956,749) |
1,171,547 |
27.
판매비와관리비
| 계 정 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
3,779,228 |
3,798,839 |
| 퇴 직 급 여 |
578,703 |
682,947 |
| 복리후생비 |
53,750 |
43,261 |
| 여비교통비 |
215,167 |
258,774 |
| 차량유지비 |
215,838 |
289,257 |
| 통 신 비 |
26,945 |
27,764 |
| 접 대 비 |
87,281 |
94,116 |
| 감가상각비 |
425,668 |
361,714 |
| 무형자산상각비 |
410 |
476 |
| 세금과공과 |
188,260 |
159,790 |
| 수도광열비 |
28,266 |
35,909 |
| 광고선전비 |
- |
47,000 |
| 도서인쇄비 |
50,283 |
65,890 |
| 사무용품비 |
14,345 |
21,973 |
| 보 험 료 |
11,503 |
9,745 |
| 지급수수료 |
741,400 |
742,471 |
| 교육훈련비 |
10,254 |
6,324 |
| 포 장 비 |
586,368 |
635,891 |
| 소 모 품 비 |
36,847 |
70,951 |
| 운 반 비 |
2,001,100 |
1,685,967 |
| 수출제비용 |
1,837,279 |
1,425,942 |
| 판매보증비 |
(43,821) |
71,979 |
| 경상개발비 |
- |
48,921 |
| 기타비용 |
- |
30,888 |
| 합 계 |
10,845,074 |
10,616,789 |
28.
비용의 성격별 분류
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
1,253,094 |
(1,542,785) |
| 원재료 및 소모품 사용 |
38,692,201 |
37,342,626 |
| 종업원급여(주석30) |
15,446,667 |
15,367,127 |
| 수선비 |
1,435,719 |
1,287,083 |
| 감가상각비 |
5,323,052 |
4,125,735 |
| 외주가공비 |
16,127,221 |
12,778,432 |
| 포장비 |
586,368 |
635,891 |
| 운반비 |
2,224,290 |
1,953,811 |
| 기타비용 |
9,530,586 |
8,342,421 |
| 합 계(*) |
90,619,198 |
80,290,342 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29.
기타수익과 기타비용
| 기타수익 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
1,796,896 |
1,296,808 |
| 외화환산이익 |
123,321 |
130,097 |
| 수수료수익 |
127,475 |
79,491 |
| 유형자산처분이익 |
1,467,978 |
1,472,646 |
| 매각예정자산비유동자산처분이익 |
- |
2,221,681 |
| 잡이익 |
789,025 |
426,853 |
| 합 계 |
4,304,695 |
5,627,576 |
| 기타비용 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
229,254 |
114,911 |
| 외화환산손실 |
296,691 |
22,079 |
|
종속기업투자처분손실
|
1,328,637 |
- |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
8,841 |
| 종속기업투자손상차손 |
1,716,038 |
1,442,227 |
| 유형자산처분손실 |
4,896 |
164,015 |
| 기부금 |
3,488 |
4,355 |
| 잡손실 |
3,037 |
124,728 |
| 합 계 |
3,582,041 |
1,881,156 |
30.
종업원급여
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
13,258,282 |
12,898,514 |
|
퇴직연금급여-확정급여제
도(
주석 19
)
|
1,513,047 |
1,797,228 |
| 경상연구개발비 |
675,338 |
671,385 |
| 합 계 |
15,446,667 |
15,367,127 |
&cr;
31.
금융수익 및 금융비용
| 금 융 수 익 |
당 기 |
전 기 |
| 은행예치금 등에 대한 이자수익 |
228,816 |
354,621 |
| 외화환산이익 |
2 |
- |
| 파생상품평가이익 |
56,287 |
- |
| 파생상품거래이익 |
37,567 |
151,882 |
| 금융보증수익 |
63,585 |
46,019 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
52,825 |
107,947 |
| 합 계 |
439,082 |
660,469 |
| 금 융 비 용 |
당 기 |
전 기 |
| 은행차입금 등에 대한 이자비용 |
2,208,174 |
2,230,934 |
| 외화환산손실 |
33,584 |
22,658 |
| 파생상품평가손실 |
- |
58,519 |
| 파생상품거래손실 |
212,679 |
20,856 |
| 합 계 |
2,454,437 |
2,332,967 |
32.
주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 1 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주순이익 |
1,558,140,599원 |
3,912,117,000원 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
24,677,878주 |
20,030,755주 |
| 기본주당이익 |
63원/주 |
195원/주 |
&cr;(2) 희석주당이익&cr;회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. &cr;
(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
가중치 |
적 수 |
| 기초주식수 |
24,677,878 |
365 |
9,007,425,470 |
| 합 계 |
9,007,425,470 |
&cr;당기 가중평균희석증권의 보통주식수 : 9,007,425,470 ÷365일 = 24,677,878주
33.
영업으로부터 창출된 현금
&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
1,558,141 |
3,912,117 |
| 조정 |
|
|
| 감가상각비 |
5,323,052 |
4,125,735 |
| 무형자산상각비 |
410 |
476 |
| 퇴직급여 |
1,513,047 |
1,797,228 |
| 외화환산손익 |
206,952 |
(85,361) |
| 유형자산처분손익 |
(1,463,082) |
(1,308,631) |
| 종속기업투자손상차손 |
1,716,038 |
1,442,227 |
| 종속기업투자처분손실 |
1,328,637 |
- |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
8,841 |
| 매각예정자산처분손익 |
- |
(2,221,681) |
| 판매보증비(환입) |
(43,821) |
71,979 |
| 순금융원가 |
1,915,773 |
1,830,294 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산부채관련손익 |
66,000 |
(180,454) |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 |
- |
84,000 |
| 법인세수익 |
(337,195) |
(283,610) |
| 기타조정 |
87,316 |
(512) |
| 소계 |
10,313,127 |
5,280,531 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권 |
(863,206) |
(3,175,705) |
| 당기손익인식금융자산 |
(8,065) |
104,635 |
| 기타유동수취채권 |
3,135,311 |
(2,863,670) |
| 기타유동자산 |
358,903 |
(369,681) |
| 재고자산 |
777,367 |
(2,278,096) |
| 매입채무 |
(199,969) |
(170,503) |
| 당기손익인식금융부채 |
(167,047) |
26,390 |
| 기타유동금융부채 |
(481,123) |
(542,996) |
| 기타유동부채 |
(21,237) |
717,705 |
| 기타비유동부채 |
- |
(29,471) |
| 확정급여부채 |
(908,790) |
(932,825) |
| 사외적립자산 |
(4,879) |
(98,702) |
| 소계 |
1,617,265 |
(9,612,920) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
13,488,533 |
(420,271) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
13,717,024 |
14,371,932 |
| 사채의 유동성 대체 |
3,500,000 |
- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
6,131,304 |
20,381,615 |
| 유형자산의 취득 중 미지급금 계상 |
2,963,984 |
5,588,214 |
| 유형자산의 처분 중 미수금 계상 |
91,850 |
139,850 |
| 유형자산의 처분 중 선수금 계상 |
- |
48,000 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 |
260,000 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 |
474,888 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기타자산
|
재무활동으로 인한 부채 |
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
단기금융자산 |
단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금
|
유동성사채 |
사채 |
리스부채 |
| 전기초 순부채 |
10,845,242 |
5,285,000 |
24,700,000 |
4,987,460 |
29,458,970 |
5,000,000 |
- |
- |
80,276,672 |
| 현금흐름 |
(7,814,555) |
(4,090,000) |
(12,900,000) |
(6,532,466) |
21,300,000 |
(5,000,000) |
3,500,000 |
|
(11,537,021) |
| 외환차이 |
(22,658) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(22,658) |
| 유동성대체 |
- |
- |
- |
14,371,932 |
(14,371,932) |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 순부채 |
3,008,029 |
1,195,000 |
11,800,000 |
12,826,926 |
36,387,038 |
- |
3,500,000 |
- |
68,716,993 |
| 당기초 순부채 |
3,008,029 |
1,195,000 |
11,800,000 |
12,826,926 |
36,387,038 |
- |
3,500,000 |
- |
68,716,993 |
| 회계정책 변경 &cr; (주석 37) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
24,805 |
24,805 |
| 현금흐름 |
723,291 |
1,495,000 |
2,400,000 |
(10,826,926) |
5,805,264 |
- |
- |
(15,682) |
(419,053) |
| 외환차이 |
(33,583) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(33,583) |
| 유동성대체 |
- |
- |
- |
13,717,024 |
(13,717,024) |
3,500,000 |
(3,500,000) |
- |
- |
| 당기말 순부채 |
3,697,737 |
2,690,000 |
14,200,000 |
15,717,024 |
28,475,278 |
3,500,000 |
- |
9,123 |
68,289,162 |
&cr;34. 배당금&cr;&cr;2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 740,336천원은 2019년 4월에 지급되었습니다.
35. 우발부채와 약정사항
&cr;&cr;(1) 계류중인 소송사건&cr;&cr;당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건 1건(대금반환소송, 소송가액 383백만원)은 변론기일이 진행 중에 있습니다. 한편, 동일사건에 대하여 회사가 피고로 계류중인 소송사건 1건(물품대금지급소송, 소송가액 283백만원) 또한 변론기일이 진행 중에 있습니다. 회사는 상기 소송사건과 관련하여 255백만원의 부채를 계상하고 있습니다. 회사의 경영진은 해당 소송사건의 승패여부에 대하여 현재로서는 예측하기가 어려우며 추후 확정까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 판단하고 있습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 금융기관 약정사항
| 구 분 |
금 융 기 관 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 한도 |
실행잔액 |
한도 |
실행잔액 |
| 무역금융 약정 |
IBK기업은행 |
3,500,000 |
- |
- |
- |
| KEB하나은행 |
6,700,000 |
2,700,000 |
7,200,000 |
2,600,000 |
| 신한은행 |
2,000,000 |
500,000 |
1,000,000 |
- |
| DGB대구은행 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
| 경남은행 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
| 소 계 |
13,200,000 |
3,200,000 |
11,200,000 |
2,600,000 |
| 일반자금대출 약정 |
신한은행 |
2,900,000 |
2,900,000 |
2,900,000 |
2,900,000 |
| 소계 |
2,900,000 |
2,900,000 |
2,900,000 |
2,900,000 |
당기말 현재 회사의 금융기관 차입금과 사채 중 상기 차입금에 기재되지 않은 장부가액 55,792백만원(전기말: 59,014백만원)은 해당 금융기관 등과 일회성 차입 약정이 체결되어 있습니다(주석 18 참조).
(3) 담보 제공 내역&cr;&cr;- 당기말&cr;&cr; 1) 유형자산 담보제공내역
(주석 14 ,18 및 36 참조)
| 담보권자 |
담보설정금액 |
관련&cr;차입금액 |
담보제공자산 |
장부금액 |
관련&cr;계정과목 |
비고 |
| 통화 |
금액 |
| KDB산업은행 |
KRW |
37,000,000 |
34,600,000 |
토지 |
11,525,742 |
차입금 |
포괄담보&cr;최대주주 연대보증&cr;최대주주와 그 특수관계자의 부동산 담보제공 |
| 건물 |
14,705,934 |
| 기계장치 |
11,154,788 |
| 신한은행 |
KRW |
4,800,000 |
2,900,000 |
토지 |
921,696 |
포괄담보&cr;최대주주 연대보증 |
| 건물 |
794,658 |
| IBK기업은행 |
KRW |
1,920,000 |
218,130 |
토지 |
696,731 |
포괄담보&cr;최대주주 연대보증 |
| 건물 |
2,289,583 |
| 현대커머셜 |
KRW |
1,888,889 |
1,888,889 |
금형 |
801,093 |
포괄담보&cr;최대주주 연대보증 |
| 기계장치 |
3,691,064 |
&cr; 2) 투자부동산 담보제공내역
(주석 17 및 18 참조)
| 담보권자 |
담보설정금액 |
관련&cr;차입금액 |
담보제공자산 |
장부금액 |
관련&cr;계정과목 |
비고 |
| 통화 |
금액 |
| KB국민은행 |
KRW |
7,200,000 |
4,500,000 |
투자부동산 |
4,627,823 |
차입금 |
포괄담보 |
&cr; 3) 단기금융자산 및 매출채권 담보제공내역
(주석 8, 10, 18 및 36 참조)
| 담보권자 |
담보설정금액 |
관련&cr;차입금액 |
담보제공자산 |
장부금액 |
관련&cr;계정과목 |
비고 |
| 통화 |
금액 |
| IBK기업은행 |
KRW |
1,980,000 |
218,130 |
단기&cr;금융자산 |
1,750,000 |
차입금 |
포괄담보 |
| 현대커머셜 |
KRW |
2,000,000 |
2,000,000 |
매출채권 |
2,473,767 |
차입금 |
포괄담보 |
| 최대주주 연대보증 |
- 전기말&cr;
1) 유형자산 담보제공내역
(
주석 14, 18 및 36 참조)
| 담보권자 |
담보설정금액 |
관련&cr;차입금액 |
담보제공자산 |
장부금액 |
관련&cr;계정과목 |
비고 |
| 통화 |
금액 |
| KDB산업은행 |
KRW |
37,000,000 |
35,000,000 |
토지 |
11,525,742 |
차입금 |
포괄담보&cr;최대주주 연대보증&cr;최대주주와 그 특수관계자의 부동산 담보제공 |
| 건물 |
15,353,363 |
| 기계장치 |
7,736,727 |
| 신한은행 |
KRW |
4,800,000 |
2,900,000 |
토지 |
921,696 |
포괄담보&cr;최대주주 연대보증 |
| 건물 |
558,157 |
| IBK기업은행 |
KRW |
1,920,000 |
508,970 |
토지 |
696,731 |
포괄담보&cr;최대주주 연대보증 |
| 건물 |
2,358,790 |
| 현대커머셜 |
KRW |
3,222,222 |
3,222,222 |
금형 |
1,128,090 |
포괄담보&cr;최대주주 연대보증 |
| 기계장치 |
4,018,598 |
&cr; 2) 투자부동산 담보제공내역
(
주석 17 및 18 참조)
| 담보권자 |
담보설정금액 |
관련&cr;차입금액 |
담보제공자산 |
장부금액 |
관련&cr;계정과목 |
비고 |
| 통화 |
금액 |
| KB국민은행 |
KRW |
7,200,000 |
5,500,000 |
투자부동산 |
4,694,917 |
차입금 |
포괄담보 |
&cr; 3) 장단기금융자산 담보제공내역(
주석 10 및 18 참조)
| 담보권자 |
담보설정금액 |
관련&cr;차입금액 |
담보제공자산 |
장부금액 |
관련&cr;계정과목 |
비고 |
| 통화 |
금액 |
| IBK기업은행 |
KRW |
1,320,000 |
508,970 |
장단기&cr;금융자산 |
800,000 |
차입금 |
포괄담보 |
(4) 제공받은 지급보증
| 보증기관 |
보증내역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 서울보증보험 |
인허가보증 |
16,500 |
18,000 |
| 서울보증보험 |
에너지 관련 공사대금 지급보증 |
1,417,704 |
- |
| 서울보증보험 |
공탁보증 |
- |
750,000 |
| 서울보증보험 |
이행하자보증보험 |
- |
13,948 |
| 한국무역보험공사 |
수출신용보증 |
2,430,000 |
2,430,000 |
| 서울보증보험 |
건축공사 안전관리예치금보증 |
- |
491,691 |
| 서울보증보험 |
도시가스공급 가스사용료 납부보증 |
- |
43,000 |
| 서울보증보험 |
에너지효율 정부지원금 보조금 |
199,000 |
- |
| 기술신용보증 |
대출보증 |
900,000 |
900,000 |
| 서울보증보험 |
이행지급보증 |
19,097 |
- |
&cr;또한, 당기말 현재 회사의 일부 차입금과 관련하여 최대주주와 그 특수관계자가 보유한 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 18 및 36 참조).
&cr;(5) 제공한 지급보증
| 구분(회사명) |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| Guyoung Tech USA, Inc. |
8,000,000 |
8,000,000 |
Stand By L/C지급보증 |
| 17,166,689 |
13,186,861 |
연대보증 |
36.
특수관계자 거래
&cr;
&cr;
(1) 특수관계자 내역&cr;
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 최상위 지배자 |
이 희 화(개인) |
이 희 화(개인) |
| 종속기업 |
위해구영기차배건유한공사&cr; Gu Young Tech USA, Inc.&cr;- |
위해구영기차배건유한공사&cr; Gu Young Tech USA, Inc.&cr; (주)미광에너지 |
| 기타 특수관계자&cr;(*1) |
(주)미
광정공, (주)MG전자&cr;
(주)삼화전착, (주)미광스포렉스&cr;(주)미광에너지, (주)미광홀딩스
|
(주)미
광정공, (주)MG전자&cr;
(주)삼화전착, (주)미광스포렉스
|
(*1) 당기 중 회사는 종속기업인 (주)미광에너지의 지분을 모두 매각하였으며 전기 중 관계기업인 ㈜미광스포렉스의 지분을 모두 매각하였습니다(주석 12 참조).
(2) 특수관계자와의 거래내역
| 당 기 |
회 사 명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
유형자산&cr; 처분 |
기타 |
매입 등 |
유형자산&cr; 취득 |
기타 |
| 종속기업 |
Guyoung Tech USA, Inc |
21,634,907 |
3,375,243 |
3,867,804 |
6,487 |
56,225 |
- |
| 위해구영기차배건유한공사 |
255,292 |
27,913 |
63,070 |
49,259 |
- |
312,375 |
| 기타특수관계자 |
㈜미광에너지 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,812 |
| (주)미광스포렉스 |
- |
161,218 |
37,539 |
- |
- |
- |
| ㈜미광정공 |
2,473,495 |
105,300 |
156,073 |
- |
766,704 |
1,320,586 |
| ㈜MG전자 |
258,840 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
24,622,534 |
3,669,674 |
4,124,486 |
55,746 |
822,929 |
1,636,773 |
| 전 기 |
회 사 명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
유형자산&cr; 처분 |
기타 |
매입 등 |
유형자산&cr; 취득 |
기타 |
| 종속기업 |
Guyoung Tech USA, Inc |
17,665,009 |
548,450 |
3,989,090 |
- |
58,530 |
34,821 |
| 위해구영기차배건유한공사 |
388,479 |
155,616 |
56,612 |
73,157 |
16,017 |
660,655 |
| ㈜미광에너지 |
- |
18,047 |
15,089 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜미광스포렉스 |
- |
43,700 |
21,969 |
- |
116,000 |
108,341 |
| ㈜미광정공 |
2,277,378 |
- |
52,343 |
- |
1,904,298 |
983,328 |
| ㈜MG전자 |
258,840 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
20,589,706 |
765,813 |
4,135,103 |
73,157 |
2,094,845 |
1,787,145 |
&cr;상기 거래이외에 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜미광에너지의 지분 2,528,637천원을 기타특수관계자인 ㈜미광홀딩스에 1,200,000천원에 매각하고 종속기업투자처분손실 1,328,637천원을 포괄손익계산서에 기타비용으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중관계기업인 ㈜미광스포렉스의 지분 1,972,754천원을 기타특수관계자인 ㈜MG전자에 1,963,913천원에 매각하고 관계기업투자처분손실 8,841천원을 포괄손익계산서에 기타비용으로 인식하였습니다.
(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무
| 당 기 |
회 사 명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
Guyoung Tech USA, Inc |
8,744,446 |
3,473,400 |
2,329,266 |
- |
32,717 |
| 위해구영기차배건유한공사 |
49,902 |
- |
18,736 |
58,900 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜미광에너지 |
- |
- |
1,506 |
- |
- |
| ㈜미광스포렉스 |
- |
- |
18,693 |
- |
- |
| ㈜미광정공 |
42,941 |
- |
21,205 |
- |
30,000 |
| ㈜MG전자 |
47,454 |
- |
- |
- |
50,000 |
| 합 계 |
8,884,743 |
3,473,400 |
2,389,406 |
58,900 |
112,717 |
| 전 기 |
회 사 명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
Gu Young Tech USA, Inc. |
9,387,034 |
3,354,300 |
4,789,031 |
- |
149,913 |
| 위해구영기차배건유한공사 |
15,907 |
894,480 |
10,854 |
72,716 |
- |
| (주)미광에너지 |
- |
- |
3,797 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)미광스포렉스 |
- |
- |
36,951 |
- |
237,050 |
| (주)미광정공 |
40,444 |
- |
17,149 |
- |
535,628 |
| (주)MG전자 |
47,454 |
- |
- |
- |
50,000 |
| 합 계 |
9,490,839 |
4,248,780 |
4,857,782 |
72,716 |
972,591 |
(4) 특수관계자와의 자금거래내역
| 당 기 |
대 여 금 |
미수수익 |
이자수익 |
| 기초 |
증가(*) |
감소 |
기말 |
| GuYoung Tech USA, Inc. |
3,354,300 |
119,100 |
- |
3,473,400 |
- |
160,811 |
| 위해구영기차배건유한공사 |
894,480 |
- |
(894,480) |
- |
- |
29,488 |
| 합 계 |
4,248,780 |
119,100 |
(894,480) |
3,473,400 |
- |
190,299 |
(*)당기 중 증가분은 전액 외화환산에 의한 증가입니다.
| 전 기 |
대 여 금 |
미수수익 |
이자수익 |
출자(*) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| GuYoung Tech USA, Inc. |
3,214,200 |
3,354,300 |
(3,214,200) |
3,354,300 |
- |
204,305 |
6,069,600 |
| 위해구영기차배건유한공사 |
1,178,540 |
37,360 |
(321,420) |
894,480 |
6,876 |
54,055 |
- |
| 합 계 |
4,392,740 |
3,391,660 |
(3,535,620) |
4,248,780 |
6,876 |
258,360 |
6,069,600 |
(*) 전기 중 회사는 종속기업인 Guyoung Tech USA, Inc에 6,070백만원을 출자하였습니다(주석 12 참조).
(5) 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역과 제공받은 지급보증내역&cr;&cr;- 제공한 지급보증내역(주석 35 참조)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
비 고 |
| Guyoung Tech USA, Inc. |
8,000,000 |
8,000,000 |
Stand By L/C 지급보증 |
| 17,166,689 |
13,186,861 |
연 대 보 증 |
&cr;- 제공받은 지급보증내역&cr;&cr;당기말 현재 회사의 일부 차입금과 관련하여 최대주주 및 그 특수관계자가 보유한 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 18 및 35 참조).&cr;
(
6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
884,390 |
916,673 |
| 퇴 직 급 여 |
193,196 |
87,653 |
| 기타장기종업원급여 |
2,357 |
(1,002) |
| 합 계 |
1,079,943 |
1,003,324 |
37. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr;&cr;
주
석
2.1.1
에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급
하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;
&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균차입이자율은 3.2%입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 잔존가치보증에 대한 측정금액과 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료에 대한 측정금액은 없습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(1)
실무적 간편법의 사용&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
| |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
|
| |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
|
| |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
|
| |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
|
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr;(2) 리
스
부
채
의 측정
|
구 분
|
당반기
|
| 전기말 운용리스약정의 할인액 |
66,871 |
|
(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료
|
(42,066) |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
24,805 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
24,805
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&cr;(3) 사용권자산의 측정&cr;&cr;
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr;(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정&cr;&cr;회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
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사용권자산: 24,805천원 증가 |
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리스부채: 24,805천원 증가 |
&cr;
최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 존재하지 않습니다.