연결감사보고서 6.0 케이비아이동국실업

00260295 100000000000 764811 538883 668400 440 Y N N Y P

케이비아이동국실업 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 70 기

부터

까지

삼일회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	..................................	1 - 5
연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표	..................................	7 - 8
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서	..................................	9
·연 결 자 본 변 동 표	..................................	10
·연 결 현 금 흐 름 표	..................................	11 - 12
·주 석	..................................	13 - 114
외부감사 실시내용	..................................	115 - 116

독립된 감사인의 감사보고서

케이비아이동국실업 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 케이비아이동국실업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

현금창출단위에 대한 손상검사

핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우 현금창출단위의 회수가능액과 장부가액을 비교하여 손상인식 여부를결정합니다. 연결회사는 당기 중 염성동국기차배건유한공사 및 Dong KooK MEXICO S.A. de C.V. 현금창출단위의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 손상징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액과 비교대상 장부금액의 차액으로 손상차손을 결정하고 있으며, 회수가능액 추정은 경영진의 판단과 예상현금흐름, 미래시장조건, 할인율등의 회계추정이 필요합니다. 연결회사의 경영진은 현금창출단위의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.우리는 현금창출단위에 대한 손상검사에 경영진의 판단이 개입되는 회계추정치가 포함되며, 이러한 판단이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적임을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가ㆍ 경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가ㆍ 미래현금흐름 추정과 경영진이 승인한 사업계획을 비교ㆍ 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교ㆍ 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가ㆍ 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 신승일입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

케이비아이동국실업 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 70 기

부터

까지

제 69 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

케이비아이동국실업주식회사 대표이사 김용희

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 용산구 한강대로 350 (갈월동)
	(전 화)	02-754-2961

연 결 재 무 상 태 표
제 70 기 2024년 12월 31일 현재
제 69 기 2023년 12월 31일 현재
케이비아이동국실업 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제70(당)기		제69(전)기
자 산
유동자산			353,715,956,276		285,073,874,182
현금및현금성자산	5,6,36,37	28,388,841,851		21,723,905,370
기타유동금융자산	6,8,31,36,37	-		1,400,000,000
매출채권및기타채권	4,6,7,31,36,37	111,775,335,118		107,231,566,210
기타유동자산	8	167,216,878,100		115,170,212,074
재고자산	9	45,674,292,723		38,962,649,643
당기법인세자산		660,608,484		585,540,885
비유동자산			411,095,060,863		337,163,644,193
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,10,36,37	18,314,634,883		16,425,237,496
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,36,37	3,079,525,849		2,568,879,910
기타비유동금융자산	6,8,31,36,37	2,788,099,176		4,496,256,486
투자부동산	4,11	19,935,939,780		20,091,043,332
유형자산	4,12,35	277,003,896,823		229,844,391,874
사용권자산	4,38	13,185,118,768		6,636,211,229
무형자산	4,13	53,137,878,315		33,385,067,134
이연법인세자산	14	23,649,967,269		23,716,556,732
자 산 총 계			764,811,017,139		622,237,518,375
부 채
유동부채			439,454,123,604		350,135,025,821
매입채무및기타채무	6,15,31,36,37	159,582,164,560		134,089,581,286
단기차입금	6,17,31,35,36,37	135,153,804,005		103,208,161,669
유동성장기차입금	6,17,31,35,36,37	12,093,399,884		12,479,675,382
리스부채	6,38	3,547,053,417		1,904,602,963
전환사채	6,17,36,37	1,960,000,000		3,160,000,000
사채	6,17,36,37	10,000,000,000		-
기타유동금융부채	6,16,31,36,37	16,810,729,822		17,185,254,603
유동충당부채	39	358,232,697		334,297,871
기타유동부채	18	94,465,284,590		74,411,878,142
당기법인세부채		5,483,454,629		3,361,573,905
비유동부채			99,428,927,781		76,049,754,543
장기차입금	6,17,35,36,37	63,720,100,265		38,220,185,469
리스부채	6,38	8,110,872,096		3,249,839,949
사채	6,17,36,37	-		10,000,000,000
기타비유동금융부채	6,16,36,37	1,241,538,492		1,084,585,590
순확정급여부채	19	20,889,709,799		16,438,236,892
이연법인세부채	14	5,466,707,129		7,056,906,643
부 채 총 계			538,883,051,385		426,184,780,364
자 본
지배기업소유주지분			221,614,116,765		192,077,382,708
자본금	1,20	55,646,515,500		55,646,515,500
자본잉여금	20	38,757,250,324		38,757,250,324
자본조정	20	(2,905,262,337)		(2,905,262,337)
기타포괄손익누계액	21	(8,183,498,459)		(14,567,524,583)
이익잉여금	22	138,299,111,737		115,146,403,804
비지배지분	1		4,313,848,989		3,975,355,303
자 본 총 계			225,927,965,754		196,052,738,011
부 채 및 자 본 총 계			764,811,017,139		622,237,518,375

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 70 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 69 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
케이비아이동국실업 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제70(당)기		제69(전)기
I. 매출액	4,23,31		668,399,686,056		649,418,493,012
II. 매출원가	23,26,31		603,420,590,980		584,614,364,304
III. 매출총이익			64,979,095,076		64,804,128,708
판매비와관리비	24,26	71,305,723,304		60,301,332,974
IV. 영업이익(손실)	4		(6,326,628,228)		4,502,795,734
기타수익	25	55,024,717,707		33,593,531,726
기타비용	25	7,492,272,771		17,220,218,908
금융수익	6,28,31	436,485,695		796,238,381
금융원가	6,28	9,874,144,139		10,007,084,938
V. 법인세비용차감전순이익			31,768,158,264		11,665,261,995
VI. 법인세비용	14		6,107,800,310		3,591,146,522
VII. 당기순이익	29		25,660,357,954		8,074,115,473
지배기업 소유주지분		25,530,711,038		7,606,028,536
비지배지분	1	129,646,916		468,086,937
VIII. 기타포괄손익			4,214,869,789		473,618,980
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목(세후)
해외사업장 외화환산손익	14	7,608,156,485		2,999,966,454
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	14,21	(1,015,283,591)		(890,235,653)
확정급여제도의 재측정요소	14,19	(2,378,003,105)		(1,865,270,312)
해외사업장 외화환산손익(비지배지분)		-		136,829,343
지분법이익잉여금		-		92,329,148
IX. 총포괄손익			29,875,227,743		8,547,734,453
지배기업 소유주지분		29,536,734,057		7,942,818,173
비지배지분		338,493,686		604,916,280
X. 주당손익
기본주당순손익	29		229		71
희석주당순손익	29		222		66

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 70 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 69 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
케이비아이동국실업 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총계
2023.01.01(전기초)	50,136,508,000	37,145,802,296	(2,904,253,885)	(16,677,255,384)	109,313,316,432	177,014,117,459	3,369,430,571	180,383,548,030
당기순이익	-	-	-	-	7,606,028,536	7,606,028,536	468,086,937	8,074,115,473
기타포괄손익:
확정급여제도의재측정요소	-	-	-	-	(1,865,270,312)	(1,865,270,312)	-	(1,865,270,312)
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	-	-	(890,235,653)	-	(890,235,653)	-	(890,235,653)
지분법이익잉여금	-	-	-	-	92,329,148	92,329,148	-	92,329,148
해외사업장외화환산손익	-	-	-	2,999,966,454	-	2,999,966,454	136,829,343	3,136,795,797
총포괄손익	-	-	-	2,109,730,801	5,833,087,372	7,942,818,173	604,916,280	8,547,734,453
전환사채의 전환	5,510,007,500	1,611,448,028	-	-	-	7,121,455,528	-	7,121,455,528
비지배지분의변동	-		(1,008,452)	-	-	(1,008,452)	1,008,452	-
2023.12.31(전기말)	55,646,515,500	38,757,250,324	(2,905,262,337)	(14,567,524,583)	115,146,403,804	192,077,382,708	3,975,355,303	196,052,738,011
2024.01.01(당기초)	55,646,515,500	38,757,250,324	(2,905,262,337)	(14,567,524,583)	115,146,403,804	192,077,382,708	3,975,355,303	196,052,738,011
당기순이익	-	-	-	-	25,530,711,038	25,530,711,038	129,646,916	25,660,357,954
기타포괄손익:
확정급여제도의재측정요소	-	-	-	-	(2,378,003,105)	(2,378,003,105)	-	(2,378,003,105)
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	-	-	(1,015,283,591)	-	(1,015,283,591)	-	(1,015,283,591)
해외사업장외화환산손익	-	-	-	7,399,309,715	-	7,399,309,715	208,846,770	7,608,156,485
총포괄손익	-	-	-	6,384,026,124	23,152,707,933	29,536,734,057	338,493,686	29,875,227,743
2024.12.31(당기말)	55,646,515,500	38,757,250,324	(2,905,262,337)	(8,183,498,459)	138,299,111,737	221,614,116,765	4,313,848,989	225,927,965,754

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 70 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 69 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
케이비아이동국실업 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제70(당)기		제69(전)기
Ⅰ. 영업활동에 의한 현금흐름			64,644,582,137		57,533,277,417
1. 당기순이익		25,660,357,954		8,074,115,473
2. 비현금항목의 조정	30	53,629,338,457		59,594,407,440
3. 운전자본의 조정	30	(66,776,945)		(346,358,413)
4. 이자수취		1,869,869,940		1,756,066,484
5. 배당금수령		5,710,000		26,740,008
6. 이자지급		(12,069,008,209)		(10,951,811,766)
7. 법인세지급		(4,384,909,060)		(619,881,809)
Ⅱ.투자활동에 의한 현금흐름			(97,149,613,571)		(42,370,093,938)
1.투자활동으로 인한 현금유입액		34,114,196,398		18,475,125,017
단기금융상품의 회수		1,400,000,000		-
장단기대여금의 회수		10,567,200,000		5,388,147,002
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		-		755,744,003
정부보조금의 수령		694,988,078		-
보증금의 회수		2,511,042,736		3,479,880,868
유형자산의 처분		17,426,775,988		8,642,602,099
무형자산의 처분		1,514,189,596		208,751,045
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(131,263,809,969)		(60,845,218,955)
장단기대여금의 증가		(14,115,040,000)		(4,698,500,000)
장기금융상품의 취득		(60,000,000)		(400,000,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(3,324,247,340)		(443,321,049)
보증금의 증가		(531,369,290)		(2,180,674,544)
투자부동산의 취득		-		(273,126,740)
유형자산의 취득		(85,153,379,392)		(38,730,335,063)
무형자산의 취득		(28,079,773,947)		(14,119,261,559)
Ⅲ.재무활동에 의한 현금흐름			37,973,258,676		(25,222,045,951)
1.재무활동으로 인한 현금유입액		376,530,812,391		63,091,276,849
단기차입금의 차입		324,932,733,682		30,890,747,149
장기차입금의 차입		51,457,078,709		22,200,529,700
사채의 발행		-		10,000,000,000
임대보증금의 감소		141,000,000		-
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(338,557,553,715)		(88,313,322,800)
단기차입금의 상환		(310,620,134,703)		(52,345,633,447)
유동성장기차입금의 상환		(917,387,813)		(1,600,000,000)
리스부채의 지급		(7,912,914,804)		(2,091,696,830)
장기차입금의 상환		(17,907,116,395)		(11,100,093,293)
주식발행비		-		(37,899,230)
전환사채의 상환		(1,200,000,000)		(6,138,000,000)
사채의 상환		-		(15,000,000,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감			5,468,227,242		(10,058,862,472)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			21,723,905,370		31,311,356,656
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 효과			1,196,709,239		471,411,186
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			28,388,841,851		21,723,905,370

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 70 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 69 기 : 2023년 12월 31일 현재

케이비아이동국실업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

케이비아이동국실업 주식회사 (이하 "지배기업")는 섬유류 제조, 가공판매 및 수출입업을 주업으로 1955년 12월 29일에 설립되었으며, 1996년 10월 31일에 자동차부품 제조업에 진출하여, 자동차 부품인 콘솔(Console Box), 크래쉬 패드(Crash Pad Main/Core), 글로브 박스(Glove Box)등을 생산, 판매하고 있습니다.

한편, 지배기업은 1990년 8월 14일에 공모증자를 통하여 한국거래소에 주식을 상장하였고, 당기말 현재 자본금은 55,647백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	업 종	결산월	소유지분율		소재지
			당기말	전기말
염성동국기차배건유한공사	자동차부품제조및판매	12월	100.00%	100.00%	중국
KBI산업개발㈜	토목시설물 건설	12월	80.00%	80.00%	한국
KDK Automotive GmbH	자동차부품제조및판매	12월	94.90%	94.90%	독일
KDK Automotive Czech s.r.o (*1)	자동차부품제조및판매	12월	94.90%	94.90%	체코
KDK-Dongkook Automotive Spain S.A (*1)	자동차부품제조및판매	12월	94.90%	94.90%	스페인
㈜KBI에이스텍	자동차부품제조및판매	12월	99.10%	99.10%	한국
Dong KooK MEXICO S.A. de C.V.	자동차부품제조및판매	12월	99.99%	99.99%	멕시코

(*1) 지배기업의 종속기업인 KDK Automotive GmbH가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.

2) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

회사명	결산일	자 산	부 채	자 본	매 출 액	당기순손익
케이비아이동국실업 주식회사	2024.12.31	493,594,468	283,369,926	210,224,543	422,061,775	22,817,647
KDK Automotive Gmbh (*1)	2024.12.31	237,971,525	166,391,589	71,579,936	187,720,074	1,965,492
염성동국기차배건유한공사	2024.12.31	55,298,163	52,587,843	2,710,320	35,139,609	(3,447,954)
Dong KooK MEXICO S.A. de C.V.	2024.12.31	151,247,662	123,480,423	27,767,239	52,513,780	2,231,224
㈜KBI에이스텍	2024.12.31	26,387,706	17,850,795	8,536,911	47,259,054	1,032,707
KBI산업개발㈜	2024.12.31	5,159,246	1,592,622	3,566,623	8,868,435	90,507
합 계		969,658,770	645,273,198	324,385,572	753,562,727	24,689,623

<전기> (단위: 천원)

회사명	결산일	자 산	부 채	자 본	매 출 액	당기순손익
케이비아이동국실업 주식회사	2023.12.31	455,759,646	264,959,464	190,800,182	434,420,933	5,352,265
KDK Automotive Gmbh (*1)	2023.12.31	190,879,922	125,360,512	65,519,410	158,760,789	8,611,591
염성동국기차배건유한공사	2023.12.31	58,801,339	52,866,785	5,934,555	27,523,064	(6,006,180)
Dong KooK MEXICO S.A. de C.V.	2023.12.31	61,526,745	39,280,135	22,246,611	41,090,025	(1,411,776)
㈜KBI에이스텍	2023.12.31	18,503,324	10,999,120	7,504,204	49,536,400	907,545
KBI산업개발㈜	2023.12.31	5,637,643	2,161,524	3,476,117	6,371,381	95,920
합 계		791,108,619	495,627,540	295,481,079	717,702,592	7,549,365

(*1) KDK Automotive Gmbh의 당기와 전기의 요약 재무정보에는 자회사인 KDK Automotive Czech s.r.o 와 KDK-Dongkook Automotive Spain S.A의 재무정보가 포함되어 있습니다.

1.3 비지배지분이 중요한 종속기업

종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	비지배지분 지분율
		당기말	전기말
KDK Automotive Gmbh	독일	5.10%	5.10%
Dong KooK MEXICO S.A. de C.V.	멕시코	0.01%	0.01%
㈜KBI에이스텍	한국	0.90%	0.90%
KBI산업개발㈜	한국	20.00%	20.00%

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
보고기간 말 종속기업의 누적 비지배지분
KDK Automotive Gmbh	3,650,577	3,341,490
㈜KBI에이스텍	76,910	67,606
KBI산업개발㈜	586,362	566,259
합 계	4,313,849	3,975,355
보고기간 동안에 종속기업의 비지배지분에 배분된 당기순손익
KDK Automotive Gmbh	100,240	439,191
㈜KBI에이스텍	9,304	8,176
KBI산업개발㈜	20,103	20,720
합 계	129,647	468,087

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 15에 추가하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체 가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 재무제표 작성기준

1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.5 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.7 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채의 일부는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 일부의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

4) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 건물의 경우 30년, 구축물의 경우 14년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편 연결실체는 당기 중 유형자산의 추정 내용연수를 검토하여 기계장치, 금형, 공구와기구 자산군에 대해 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 경제적 기간으로 추정내용연수를 변경하였습니다. 추정 내용연수 변경에 따른 감가상각비 변경효과는 전진적으로 인식되었습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수		감가상각방법
	당 기	전 기
건 물	20 ~ 50 년	20 ~ 50 년	정액법
구 축 물	5 ~ 20 년	5 ~ 14 년	정액법
기 계 장 치	5 ~ 11 년	5 ~ 10 년	정액법
금 형	3 ~ 10 년	3 ~ 10 년	정액법
차량운반구	3 ~ 10 년	3 ~ 10 년	정액법
공구와기구	3 ~ 10 년	3 ~ 10 년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
개 발 비	5년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	10년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.

2.14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2.16 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 자동차 부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.17 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

① 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.18 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.19 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.20 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 현금창출단위의 손상차손 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 3 참조) 2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 14 참조) 3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 7 참조) 4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조)

3. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당기말			전기말
			소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액
갑을합섬㈜ (*1)	한국	12월 31일	26.82%	6,809,751	-	26.82%	6,809,751	-
㈜벨류라인벤처 (*2)	한국	12월 31일	34.50%	2,204,460	-	34.50%	2,204,460	-
합 계				9,014,211	-		9,014,211	-

(*1) 전기 이전 지속적인 영업손실 누적 등의 사유로 지분법 적용이 중단되었습니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 폐업하였으나, 청산절차가 완료되지 아니하였습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	수 익	당기순손익
갑을합섬㈜	217,802,631	252,205,602	310,383,189	(13,237,498)
㈜벨류라인벤처	-	-	-	-

<전기> (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	수 익	당기순손익
갑을합섬㈜	246,582,955	256,676,463	321,219,563	1,029,336
㈜벨류라인벤처	-	-	-	-

(3) 지분법적용 중단내용

당기 및 전기 지분법적용 중단으로 인해 인식하지 못한 투자자지분 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
갑을합섬㈜ (*1)
기초	2,396,369	3,335,004
기중미인식분	6,528,808	(938,635)
기말	8,925,177	2,396,369

(*1) 지배기업 소유주지분 포괄이익을 대상으로 지분법손익 및 지분법자본변동을 산정하였습니다.

4. 영업부문정보

(1) 보고부문의 식별

연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격
제조부문	자동차내외사출품 제조 및 판매
건설부문	토목시설물 건설

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주요 제품
자동차부품	655,809,889	642,061,628
기타	12,589,797	7,356,865
수익인식시기
한 시점에 인식	658,854,609	642,201,255
기간에 걸쳐 인식	9,545,077	7,217,238

(3) 영업부문

1) 영업부문별 매출액, 영업이익 및 당기순손익

<당기> (단위: 천원)

영업부문	매출액	영업손익	당기순손익
제조부문	744,694,291	(4,232,679)	24,599,117
건설부문	8,868,436	68,949	90,506
연결조정전합계	753,562,727	(4,163,730)	24,689,623
연결조정금액	(85,163,041)	(2,162,898)	970,735
연결조정후합계	668,399,686	(6,326,628)	25,660,358

<전기> (단위: 천원)

영업부문	매출액	영업손익	당기순손익
제조부문	711,331,211	4,104,222	7,453,444
건설부문	6,371,381	60,487	95,920
연결조정전합계	717,702,592	4,164,709	7,549,364
연결조정금액	(68,284,099)	338,087	524,751
연결조정후합계	649,418,493	4,502,796	8,074,115

2) 영업부문별 자산 및 부채

<당기말> (단위: 천원)

영업부문	부문자산	부문부채
제조부문	964,499,525	643,680,577
건설부문	5,159,245	1,592,621
연결조정전합계	969,658,770	645,273,198
연결조정금액	(204,847,753)	(106,390,147)
연결조정후합계	764,811,017	538,883,051

<전기말> (단위: 천원)

영업부문	부문자산	부문부채
제조부문	785,470,977	493,466,016
건설부문	5,637,642	2,161,524
연결조정전합계	791,108,619	495,627,540
연결조정금액	(168,871,101)	(69,442,760)
연결조정후합계	622,237,518	426,184,780

(4) 지역정보

다음의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였으며, 비유동자산은 투자부동산과 유형자산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익		비유동자산
	당 기	전 기	당기말	전기말
국 내	395,553,132	425,424,427	159,135,064	144,147,902
중 국	29,683,562	24,134,836	26,367,165	34,035,401
유 럽	181,679,294	154,656,230	123,723,096	81,849,340
멕시코	52,513,780	41,090,025	54,037,509	29,924,070
기 타	8,969,918	4,112,975	-	-
합 계	668,399,686	649,418,493	363,262,834	289,956,713

(5) 주요 고객정보

연결실체의 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현대모비스 ㈜	340,751,053	310,438,052
기아 ㈜	59,567,393	100,268,492
합 계	400,318,446	410,706,544

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	757	20,435
예금	25,444,966	12,895,575
기타현금성자산	2,943,119	8,807,895
합 계	28,388,842	21,723,905

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	금융보증계약	합 계
<유동자산>
현금및현금성자산	28,388,842	-	-	-	-	28,388,842
매출채권	89,655,201	-	-	-	-	89,655,201
미수금	13,774,171	-	-	-	-	13,774,171
단기대여금	5,650,200	-	-	-	-	5,650,200
미수수익	65,817	-	-	-	-	65,817
보증금	2,629,946	-	-	-	-	2,629,946
소 계	140,164,177	-	-	-	-	140,164,177
<비유동자산>
장기보증금	1,999,296	-	-	-	-	1,999,296
장기금융상품	346,803	-	-	-	-	346,803
장기대여금	442,000	-	-	-	-	442,000
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	-	18,314,635	-	-	18,314,635
당기손익- 공정가치 측정금융자산	-	3,079,526	-	-	-	3,079,526
소 계	2,788,099	3,079,526	18,314,635	-	-	24,182,260
금융자산합계	142,952,276	3,079,526	18,314,635	-	-	164,346,437
<유동부채>
매입채무	-	-	-	115,762,894	-	115,762,894
미지급금	-	-	-	43,819,271	-	43,819,271
보증금	-	-	-	1,421,280	-	1,421,280
예수금	-	-	-	1,268,414	-	1,268,414
미지급비용	-	-	-	13,961,008	-	13,961,008
단기차입금	-	-	-	147,247,204	-	147,247,204
전환사채(유동)	-	-	-	1,960,000	-	1,960,000
사채(유동)	-	-	-	10,000,000	-	10,000,000
리스부채(유동)	-	-	-	3,547,053	-	3,547,053
금융보증계약부채	-	-	-	-	160,028	160,028
소 계	-	-	-	338,987,124	160,028	339,147,152
<비유동부채>
장기차입금	-	-	-	63,720,100	-	63,720,100
리스부채(비유동)	-	-	-	8,110,872	-	8,110,872
장기보증금	-	-	-	140,000	-	140,000
장기미지급비용	-	-	-	1,101,538	-	1,101,538
소 계	-	-	-	73,072,510	-	73,072,510
금융부채합계	-	-	-	412,059,634	160,028	412,219,662

<전기말> (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융부채	금융보증계약	합 계
<유동자산>
현금및현금성자산	21,723,905	-	-	-	-	21,723,905
단기금융상품	1,400,000	-	-	-	-	1,400,000
매출채권	94,580,319	-	-	-	-	94,580,319
미수금	9,800,616	-	-	-	-	9,800,616
단기대여금	1,879,000	-	-	-	-	1,879,000
미수수익	74,270	-	-	-	-	74,270
보증금	897,361	-	-	-	-	897,361
소 계	130,355,471	-	-	-	-	130,355,471
<비유동자산>
장기보증금	4,209,608	-	-	-	-	4,209,608
장기금융상품	286,649	-	-	-	-	286,649
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	-	-	16,425,237	-	-	16,425,237
당기손익- 공정가치 측정금융자산	-	2,568,880	-	-	-	2,568,880
소 계	4,496,257	2,568,880	16,425,237	-	-	23,490,374
금융자산합계	134,851,728	2,568,880	16,425,237	-	-	153,845,845
<유동부채>
매입채무	-	-	-	97,069,286	-	97,069,286
미지급금	-	-	-	37,020,296	-	37,020,296
보증금	-	-	-	1,280,280	-	1,280,280
예수금	-	-	-	960,646	-	960,646
미지급비용	-	-	-	14,780,976	-	14,780,976
단기차입금	-	-	-	115,687,837	-	115,687,837
전환사채(유동)	-	-	-	3,160,000	-	3,160,000
리스부채(유동)	-	-	-	1,904,603	-	1,904,603
금융보증계약부채	-	-	-	-	163,353	163,353
소 계	-	-	-	271,863,924	163,353	272,027,277
<비유동부채>
장기차입금	-	-	-	38,220,185	-	38,220,185
리스부채(비유동)	-	-	-	3,249,840	-	3,249,840
장기보증금	-	-	-	140,000	-	140,000
장기미지급비용	-	-	-	944,586	-	944,586
사채(비유동)	-	-	-	10,000,000	-	10,000,000
소 계	-	-	-	52,554,611	-	52,554,611
금융부채합계	-	-	-	324,418,535	163,353	324,581,888

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	금융보증계약	합 계
<판매비와관리비>
대손상각비	(29,275)	-	-	-	(29,275)
<기타수익>
기타대손충당금환입	1,128,753	-	-	-	1,128,753
외환차익	2,405,558	-	-	-	2,405,558
외화환산이익	13,227,599	-	-	-	13,227,599
금융보증계약부채환입	-	-	-	20,879	20,879
금융상품평가이익	-	360,083	-	-	360,083
소 계	16,761,910	360,083	-	20,879	17,142,872
<금융수익>
이자수익	430,776	-	-	-	430,776
배당금수익	-	5,710	-	-	5,710
소 계	430,776	5,710	-	-	436,486
<기타비용>
외환차손	1,866,311	-	-	-	1,866,311
외화환산손실	3,857,068	-	-	-	3,857,068
금융보증계약부채전입액	-	-	-	16,507	16,507
소 계	5,723,379	-	-	16,507	5,739,886
<금융원가>
이자비용	9,616,915	-	-	-	9,616,915
리스이자비용	257,229	-	-	-	257,229
소 계	9,874,144	-	-	-	9,874,144
<기타포괄손익>
금융상품평가손익	-	-	(1,015,284)	-	(1,015,284)

<전기> (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	금융보증계약	합 계
<판매비와관리비>
대손상각비	30,039	-	-	-	30,039
<기타수익>
외환차익	6,496,719	-	-	-	6,496,719
외화환산이익	3,922,591	-	-	-	3,922,591
금융상품처분이익	-	7,769	-	-	7,769
금융보증계약부채환입	-	-	-	6,368	6,368
금융상품평가이익	-	91,759	-	-	91,759
소 계	10,419,310	99,528	-	6,368	10,525,206
<금융수익>
이자수익	769,498	-	-	-	769,498
배당금수익	-	26,740	-	-	26,740
소 계	769,498	26,740	-	-	796,238
<기타비용>
기타의대손상각비	1,128,753	-	-	-	1,128,753
외환차손	1,413,670	-	-	-	1,413,670
외화환산손실	10,882,568	-	-	-	10,882,568
금융보증계약부채전입액	32,371	-	-	-	32,371
금융자산손상차손	-	340,000	-	-	340,000
소 계	13,457,362	340,000	-	-	13,797,362
<금융원가>
이자비용	9,925,058	-	-	-	9,925,058
리스이자비용	82,027	-	-	-	82,027
소 계	10,007,085	-	-	-	10,007,085
<기타포괄손익>
금융상품평가손익	-	-	(890,236)	-	(890,236)

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 연결실체의 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	90,196,663	95,080,432
대손충당금	(541,462)	(500,113)
미수금	13,774,171	10,929,369
대손충당금	-	(1,128,753)
단기대여금	10,542,473	6,444,402
대손충당금	(4,892,273)	(4,565,402)
미수수익	65,817	74,270
보증금	2,629,946	897,361
합 계	111,775,335	107,231,566

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금
당기초	500,113	1,128,753	4,565,402
설정	-	-	-
환입	(29,275)	(1,128,753)	-
제각	-	-	-
기타(환율변동)	70,624	-	326,871
당기말	541,462	-	4,892,273

<전기> (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금
전기초	680,594	-	4,079,644
설정	30,039	1,128,753	-
환입	-	-	-
제각	-	-	-
기타(환율변동)	(210,520)	-	485,758
전기말	500,113	1,128,753	4,565,402

(3) 연결실체의 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과채권금액					대손충당금
			30일 미만	30~60일	60~90일	90~120일	120일초과
매출채권	89,655,201	82,400,935	3,325,678	540,526	2,007,099	856,503	1,065,922	(541,462)

<전기말> (단위: 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과채권금액					대손충당금
			30일 미만	30~60일	60~90일	90~120일	120일초과
매출채권	94,580,319	85,785,683	2,775,158	1,056,953	603,236	1,958,943	2,900,459	(500,113)

8. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<기타유동금융자산>
단기금융상품	-	1,400,000
<기타비유동금융자산>
장기금융상품	346,803	286,649
장기보증금	1,999,296	4,209,608
장기대여금	442,000	-
소 계	2,788,099	4,496,257
합 계	2,788,099	5,896,257

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<기타유동자산>
선급금	154,062,019	112,508,966
선급비용	4,192,934	1,236,103
선급부가세	8,961,926	1,425,143
합 계	167,216,879	115,170,212

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	제한사유
단기금융상품	신한은행	-	1,400,000	연결실체 차입금 담보 (*1)
장기금융상품	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금
	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
합 계		4,500	1,404,500

(*1) 연결실체의 차입금에 대하여 제공한 담보이며, 당기 중 담보가 해지되었습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
제품	8,377,072	6,253,338
재공품	12,250,110	12,208,943
상품	9,902	4,678,556
원재료	23,359,938	15,588,578
미착품	1,677,271	233,234
합 계	45,674,293	38,962,649

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 444,842백만원 (전기: 451,195백만원) 입니다.

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분		보유주식수	지분율 (%)	취득원가	공정가치	장부금액	평가누계액
시장성있는 지분증권	KBI메탈㈜	2,480,664	7.11%	6,082,294	4,795,124	4,795,124	(1,287,170)
	동양철관㈜ (*1)	15,441,789	9.83%	16,345,270	10,037,163	10,037,163	(6,308,108)
시장성없는 지분증권	동국화공㈜	12,488	1.73%	288,535	231,427	231,427	(57,108)
	KBI정무산업㈜	159,900	19.50%	1,367,340	-	-	(1,367,340)
	㈜KBI코스모링크	240,000	11.73%	2,688,000	1,935,600	1,935,600	(752,400)
	㈜석문에너지 (*2)	1,000,000	9.43%	5,000,000	1,052,000	1,052,000	(3,948,000)
	KB Remicon LLC	92	19.05%	54,762	54,762	54,762	-
	신한민자	20,855	0.60%	208,559	208,559	208,559	-
합 계		19,355,788		32,034,760	18,314,635	18,314,635	(13,720,126)

<전기말> (단위: 천원)

구 분		보유주식수	지분율 (%)	취득원가	공정가치	장부금액	평가누계액
시장성있는 지분증권	KBI메탈㈜	2,480,664	7.53%	6,082,294	3,592,001	3,592,001	(2,490,292)
	동양철관㈜ (*1)	11,595,799	9.75%	13,172,329	9,543,343	9,543,343	(3,628,986)
시장성없는 지분증권	동국화공㈜	12,488	1.73%	288,535	190,642	190,642	(97,893)
	KBI정무산업㈜	159,900	19.50%	1,367,340	-	-	(1,367,340)
	㈜KBI코스모링크	240,000	11.73%	2,688,000	1,052,734	1,052,734	(1,635,266)
	㈜석문에너지 (*2)	1,000,000	9.43%	5,000,000	1,783,196	1,783,196	(3,216,804)
	KB Remicon LLC	92	19.05%	54,762	54,762	54,762	-
	신한민자	-	0.60%	208,559	208,559	208,559	-
합 계		15,488,943		28,861,819	16,425,237	16,425,237	(12,436,581)

(*1) 동양철관㈜의 지분증권 중 일부는 지배기업이 종속기업인 KDK Automotive GmbH의 L/C 사용에 대한 보증으로 제공한 담보입니다. (주석 35 참조)

(*2) ㈜석문에너지의 지분증권은 지배기업이 특수관계자인 ㈜석문에너지의 차입금에 대한 보증으로 제공한 담보입니다. (주석 31, 35 참조)

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 주, 천원)

구 분		보유주식수	지분율 (%)	취득원가	공정가치	장부금액	평가누계액
출자금	건설공제조합출자금	571	-	740,026	883,851	883,851	143,825
저축성보험	한화생명보험 등	-	-	2,170,000	2,195,675	2,195,675	25,675
합 계		571	-	2,910,026	3,079,526	3,079,526	169,500

<전기말> (단위: 주, 천원)

구 분		보유주식수	지분율 (%)	취득원가	공정가치	장부금액	평가누계액
출자금	건설공제조합출자금	571	-	740,026	884,593	884,593	144,567
저축성보험	한화생명보험 등	-	-	1,750,000	1,684,287	1,684,287	(65,713)
합 계		571	-	2,490,026	2,568,880	2,568,880	78,854

11. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계
취득원가
기초잔액	17,981,271	4,348,901	170,874	22,501,046
기타(대체)	-	-	-	-
기말잔액	17,981,271	4,348,901	170,874	22,501,046
감가상각누계액
기초잔액	-	(2,266,316)	(143,687)	(2,410,003)
감가상각비	-	(150,546)	(4,557)	(155,103)
기말잔액	-	(2,416,862)	(148,244)	(2,565,106)
장부금액	17,981,271	1,932,039	22,630	19,935,940

<전기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계
취득원가
기초잔액	16,910,760	4,004,737	170,874	21,086,371
기타(대체)	1,070,511	344,164	-	1,414,675
기말잔액	17,981,271	4,348,901	170,874	22,501,046
감가상각누계액
기초잔액	-	(2,241,996)	(139,130)	(2,381,126)
감가상각비	-	(142,631)	(4,557)	(147,188)
기타(대체)	-	118,311	-	118,311
기말잔액	-	(2,266,316)	(143,687)	(2,410,003)
장부금액	17,981,271	2,082,585	27,187	20,091,043

(2) 투자부동산 관련 수익, 비용

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
투자부동산으로부터의 임대수익	676,641	845,857
투자부동산관련 운영비용	405,931	418,380

(3) 투자부동산 공정가치

보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금형	건설중인자산	합계
취득원가
기초잔액	43,789,990	101,225,394	6,314,202	191,985,613	1,319,151	41,018,395	119,472,568	28,155,572	533,280,885
취득및후속적지출	5,868,690	9,508,639	47,485	13,953,286	186,557	8,365,191	3,684,190	44,154,844	85,768,882
처분	-	-	-	(11,042,659)	(31,748)	(6,912,072)	(15,869,868)	-	(33,856,347)
대체	-	17,678,996	54,399	19,344,990	-	(1,146,352)	9,393,905	(45,793,754)	(467,816)
기타 (*1)	878,528	6,162,677	242,118	13,244,430	75,379	1,602,535	6,858,463	1,383,084	30,447,214
기말잔액	50,537,208	134,575,706	6,658,204	227,485,660	1,549,339	42,927,697	123,539,258	27,899,746	615,172,818
감가상각누계액
기초잔액	-	(39,769,377)	(3,693,544)	(137,982,703)	(1,029,257)	(29,084,371)	(91,752,334)	-	(303,311,586)
감가상각비	-	(4,037,383)	(380,318)	(14,371,316)	(145,373)	(4,863,874)	(14,458,336)	-	(38,256,600)
처분	-	-	-	6,198,014	18,557	2,122,113	13,190,361	-	21,529,045
대체	-	-	-	-	-	5,517,412	(5,517,412)	-	-
기타 (*1)	-	(2,012,003)	(178,123)	(8,622,925)	(48,997)	(1,346,437)	(5,214,482)	-	(17,422,967)
기말잔액	-	(45,818,763)	(4,251,985)	(154,778,930)	(1,205,070)	(27,655,157)	(103,752,203)	-	(337,462,108)
정부보조금
기초잔액	-	-	-	(30,425)	-	(94,482)	-	-	(124,907)
증가	-	-	-	-	-	(706,429)	-	11,441	(694,988)
감소	-	-	-	24,008	-	89,074	-	-	113,082
기말잔액	-	-	-	(6,417)	-	(711,837)	-	11,441	(706,813)
장부금액	50,537,208	88,756,943	2,406,219	72,700,313	344,269	14,560,703	19,787,055	27,911,187	277,003,897

<전기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금형	건설중인자산	합계
취득원가
기초잔액	42,685,984	99,315,263	5,848,140	187,600,787	1,420,660	38,494,220	137,235,483	10,910,948	523,511,485
취득및후속적지출	635,562	91,285	432,113	6,997,857	171,765	5,477,451	1,970,498	24,415,273	40,191,804
처분	-	-	-	(8,708,976)	(275,493)	(4,080,076)	(20,773,843)	-	(33,838,388)
대체	68,291	13,342	41,060	2,316,552	-	1,044,000	651,755	(7,095,326)	(2,960,326)
기타 (*1)	400,153	1,805,504	(7,111)	3,779,393	2,218	82,800	388,675	(75,323)	6,376,309
기말잔액	43,789,990	101,225,394	6,314,202	191,985,613	1,319,150	41,018,395	119,472,568	28,155,572	533,280,884
감가상각누계액
기초잔액	-	(35,621,671)	(3,342,278)	(128,474,973)	(1,239,543)	(27,522,799)	(101,724,341)	-	(297,925,605)
감가상각비	-	(3,493,987)	(357,723)	(12,417,336)	(60,265)	(3,426,429)	(6,841,398)	-	(26,597,138)
처분	-	-	-	5,562,747	273,225	1,912,183	17,100,030	-	24,848,185
대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타 (*1)	-	(653,719)	6,457	(2,653,141)	(2,675)	(47,326)	(286,625)	-	(3,637,029)
기말잔액	-	(39,769,377)	(3,693,544)	(137,982,703)	(1,029,258)	(29,084,371)	(91,752,334)	-	(303,311,587)
정부보조금
기초잔액	-	-	-	(51,125)	-	(4,944)	(695)	-	(56,764)
증가	-	-	-	-	-	(103,385)	-	-	(103,385)
감소	-	-	-	20,701	1	13,847	695	-	35,244
기말잔액	-	-	-	(30,424)	1	(94,482)	-	-	(124,905)
장부금액	43,789,990	61,456,017	2,620,658	53,972,486	289,893	11,839,542	27,720,234	28,155,572	229,844,392

(*1) 기타증감에는 해외사업장환산차이가 포함되어 있습니다.

(2) 연결실체는 당기 중 유형자산의 내용연수를 검토하여 기계장치, 금형, 공구와기구 자산군에 대해 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 경제적 내용연수로변경하였습니다. 추정 내용연수 변경에 따른 감가상각비 변경효과는 전진적으로 인식되었습니다. 이러한 회계추정의 변경으로 인해 당기의 감가상각비는 내용연수 변경 전보다 11,566백만원 증가하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	회원권 (*3)	개발비	기타	합 계
취득원가
기초잔액	1,068,154	72,974,839	6,119,413	80,162,406
취득	-	28,025,208	195,262	28,220,470
처분 등 (*1)	-	(2,454,190)	-	(2,454,190)
기타 (*2)	7,191	4,537,641	504,102	5,048,934
기말잔액	1,075,345	103,083,498	6,818,777	110,977,620
상각누계액
기초잔액	-	(41,248,369)	(5,528,970)	(46,777,339)
상각	-	(8,790,574)	(206,720)	(8,997,294)
처분 등 (*1)	-	940,000	-	940,000
기타 (*2)	-	(2,554,600)	(450,509)	(3,005,109)
기말잔액	-	(51,653,543)	(6,186,199)	(57,839,742)
손상차손누계액
기초잔액	-	-	-	-
기말잔액	-	-	-	-
기말장부금액	1,075,345	51,429,955	632,578	53,137,878

<전기> (단위: 천원)

구 분	회원권 (*3)	개발비	기타	합 계
취득원가
기초잔액	1,068,365	52,485,620	6,030,394	59,584,379
취득	-	14,130,803	129,155	14,259,958
처분 등 (*1)	-	(2,334,000)	(219,485)	(2,553,485)
기타 (*2)	(211)	8,692,416	179,349	8,871,554
기말잔액	1,068,154	72,974,839	6,119,413	80,162,406
상각누계액
기초잔액	-	(27,808,629)	(5,090,901)	(32,899,530)
상각	-	(7,510,124)	(290,220)	(7,800,344)
처분 등 (*1)	-	2,334,000	10,734	2,344,734
기타 (*2)	-	(8,263,617)	(158,582)	(8,422,199)
기말잔액	-	(41,248,370)	(5,528,969)	(46,777,339)
손상차손누계액
기초잔액	-	-	-	-
기말잔액	-	-	-	-
기말장부금액	1,068,154	31,726,469	590,444	33,385,067

(*1) 상각이 완료된 개발비 장부금액 제거가 포함되어 있습니다.

(*2) 기타증감에는 해외사업장환산차이가 포함되어 있습니다.

(*3) 연결실체는 회원권에 대하여 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간의 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

비한정내용연수를 가지는 무형자산에 대하여 연결실체는 매년말과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다

(2) 당기말 현재 연결실체의 주요 개발비 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔여상각기간
승용	40,932,532	1~5년
RV	10,497,423	1~5년
합 계	51,429,955

(3) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 27,885백만원(전기 : 13,990백만원) 입니다.

14. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액(추납액등 포함)	6,695,392	4,637,843
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,523,610)	(2,762,832)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	936,018	1,716,136
법인세비용	6,107,800	3,591,147

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
자본에 직접 반영된 이연법인세:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	268,261	305,791
해외사업장 외화환산손익	-	359,561
전환권대가	39,435	465,198
지분법이익잉여금	-	92,329
확정급여제도의 재측정요소	628,322	493,257
합 계	936,018	1,716,136

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	31,768,158	11,665,262
적용세율에 따른 법인세 (적용세율: 당기 20.9%, 전기 20.9%)	6,639,545	2,449,705
조정사항:
비공제비용	207,754	187,242
법인세추납액	-	(406,469)
비과세수익	-	(8,054)
세액공제	(2,363,747)	(2,081,627)
기타(세율차이 등)	1,624,248	3,450,350
법인세비용(수익)	6,107,800	3,591,147
유효세율	19.23%	30.78%

(4) 당기 및 전기 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에직접반영	기말금액
퇴직급여충당금	3,462,492	192,968	628,322	4,283,782
지분법이익잉여금변동	560,268	(469,621)	-	90,647
지분법투자주식(감액)	808,451	(738,907)	-	69,544
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	779,091	-	268,261	1,047,352
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산손상차손	960,815	-	-	960,815
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산감액	220,000	-	-	220,000
기술자문료	61,045	(61,045)	-	-
로열티	628,912	(628,912)	-	-
정상이자	16,624	(16,624)	-	-
지급보증수수료	334,941	(296,894)	-	38,047
국고보조금(금형)	47,481	84,735	-	132,216
토지(취등록세)	973	-	-	973
금형수입금액	355,205	(864,898)	-	(509,693)
건물	24,613	215	-	24,828
리스부채	239,843	161,388	-	401,231
금융보증계약부채	84,516	(84,516)	-	-
미지급비용	198,905	26,204	-	225,109
장기미지급비용	197,418	32,804	-	230,222
취득세	2,658	-	-	2,658
대손금	196	(196)	-	-
대손충당금(한도초과)	88,083	(383,934)	-	(295,851)
인정이자과소계상	120,284	(93,314)	-	26,970
감가상각비(업무무관)	51,688	-	-	51,688
지급보증제공및정상가격누락	110,896	(43,312)	-	67,584
국책사업(기술료)	128,480	(36,290)	-	92,190
기술자문료(과소수취)	48,919	(48,919)	-	-
후순위채권손상차손	71,060	-	-	71,060
미수수익	(7,759)	1,225	-	(6,534)
퇴직보험충당금	(539,298)	16,963	-	(522,335)
지분법평가손익	(546,204)	545,417	-	(787)
지분법자본변동	(2,006,595)	1,742,626	-	(263,969)
재평가적립금	(1,147,337)	-	-	(1,147,337)
구축물	11,342	3,582	-	14,924
기계장치	131,118	435,761	-	566,879
차량운반구	148	(148)	-	-
공기구비품	487	46,791	-	47,278
금형	169,585	496,635	-	666,220
토지(유형자산)	(2,540,694)	-	-	(2,540,694)
사용권자산	(235,651)	(157,647)	-	(393,298)
전환권조정	-	(39,435)	39,435	-
금융상품평가이익	(26,401)	(25,721)	-	(52,122)
업무용승용차(의제상각)	(6,967)	1,935	-	(5,032)
이월세액공제	2,228,329	( 2,228,329)	-	-
즉시상각의제	-	52,554	-	52,554
연결이연법인세	11,571,690	2,964,451	-	14,536,141
합 계	16,659,650	587,592	936,018	18,183,260
재무상태표에 반영된 계정과목
이연법인세자산	23,716,557	-	-	23,920,912
이연법인세부채	(7,056,907)	-	-	(5,737,652)
순이연법인세자산	16,659,650	-	-	18,183,260

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에직접반영	기말금액
퇴직급여충당금	2,996,715	(27,480)	493,257	3,462,492
지분법이익잉여금변동	562,983	(95,044)	92,329	560,268
지분법투자주식(감액)	812,319	(3,868)	-	808,451
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	537,303	5,659	236,129	779,091
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산손상차손	960,815	-	-	960,815
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산감액	220,000	-	-	220,000
기술자문료	61,337	(292)	-	61,045
로열티	631,921	(3,009)	-	628,912
정상이자	16,704	(80)	-	16,624
지급보증수수료	336,544	(1,603)	-	334,941
국고보조금(금형)	16,961	30,521	-	47,482
토지(취등록세)	978	(5)	-	973
금형수입금액	(1,322,966)	1,678,171	-	355,205
건물	24,514	99	-	24,613
리스부채	206,406	33,437	-	239,843
금융보증계약부채	81,814	2,702	-	84,516
미지급비용	184,815	14,090	-	198,905
장기미지급비용	166,048	31,370	-	197,418
취득세	2,671	(13)	-	2,658
대손금	197	(1)	-	196
대손충당금(한도초과)	-	88,083	-	88,083
의제배당	2,316,137	(2,316,137)	-	-
인정이자과소계상	120,859	(575)	-	120,284
감가상각비(업무무관)	51,935	(247)	-	51,688
지급보증제공및정상가격누락	111,427	(531)	-	110,896
국책사업(기술료)	166,094	(37,614)	-	128,480
기술자문료(과소수취)	49,153	(234)	-	48,919
잡손실	142,800	(142,800)	-	-
후순위채권손상차손	122,850	(51,790)	-	71,060
미수수익	(4,215)	(3,544)	-	(7,759)
퇴직보험충당금	(562,000)	22,701	-	(539,299)
지분법평가손익	71,709	(617,913)	-	(546,204)
지분법자본변동	(2,016,332)	9,737	-	(2,006,595)
재평가적립금	(1,152,827)	5,490	-	(1,147,337)
구축물	7,959	3,383	-	11,342
기계장치	150,907	(19,789)	-	131,118
차량운반구	173	(25)	-	148
공기구비품	531	(44)	-	487
금형	203,242	(33,657)	-	169,585
토지(유형자산)	(2,552,850)	12,156	-	(2,540,694)
사용권자산	(204,053)	(31,598)	-	(235,651)
전환권조정	(57,002)	(408,196)	465,198	-
금융상품평가이익	(9,105)	(17,296)	-	(26,401)
업무용승용차(의제상각)	(5,250)	(1,717)	-	(6,967)
이월세액공제	2,090,510	137,819	-	2,228,329
연결이연법인세	8,356,087	2,786,380	429,223	11,571,690
합 계	13,896,818	1,046,696	1,716,136	16,659,650
재무상태표에 반영된 계정과목
이연법인세자산	21,783,417	-	-	23,716,557
이연법인세부채	(7,886,599)	-	-	(7,056,907)
순이연법인세자산	13,896,818	-	-	16,659,650

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
종속기업등 투자주식 차감할 일시적차이	22,910,392

15. 매입채무및기타채무

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	115,762,894	97,069,286
미지급금	43,819,271	37,020,295
합 계	159,582,165	134,089,581

(2) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

구 분	당 기
공급자금융약정 부채	송장발행일 후 55일
공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	송장발행일 후 27일

공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결실체는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결실체는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.당기말 현재 매입채무에 포함된 공급자약정부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
공급자금융약정 부채	37,308,896
금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	6,854,678

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<기타유동금융부채>
임대보증금	1,421,280	1,280,280
미지급비용	13,961,009	14,780,976
금융보증계약부채	160,028	163,353
예수금	1,268,413	960,646
소 계	16,810,730	17,185,255
<기타비유동금융부채>
장기임대보증금	140,000	140,000
장기미지급비용	1,101,538	944,586
소 계	1,241,538	1,084,586
합 계	18,052,268	18,269,841

17. 차입금, 전환사채 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율 (당기말 %)	만 기	당기말	전기말
<단기차입금>
KDB산업은행	무역금융	4.85	2025-06-15	2,600,000	-
	일반대출	4.51	2025-06-17	10,000,000	20,000,000
	일반대출	3M Euribor + 3.76	2025-08-21	4,622,880	4,793,342
수출입은행	일반대출	3.73	2025-09-01	6,000,000	6,000,000
	일반대출	3M Euribor + 2.80	2025-09-23	16,510,284	15,407,172
현대커머셜	일반대출	4.31	2025-08-22	3,150,000	3,500,000
	일반대출	4.54	2025-03-21	900,000	1,000,000
현대차증권	일반대출	-	-	-	1,000,000
㈜KBI국인산업	일반대출	-	-	-	5,500,000
신한은행	무역금융	4.53	2025-12-10	5,000,000	-
	외화대출	5.62	2025-05-04	4,662,627	5,207,054
	일반대출	4.1	2025-02-28	15,000,000	-
	일반대출	3M Euribo +1.70	2025-05-17	12,229,840	11,412,720
	일반대출	4.02	2025-08-20	1,600,000	1,600,000
	일반대출	4.1	2025-05-16	1,000,000	1,000,000
	일반대출	3.88	2025-05-31	2,000,000	2,000,000
우리은행	무역금융	4.76	2025-09-05	9,900,000	-
	일반대출	-	-	-	1,997,000
국민은행	일반대출	4.31	2025-05-28	5,000,000	-
	일반대출	4.1	2025-12-12	1,997,000	-
염성농상은행	일반대출	4.2	2025-08-05	2,012,700	1,808,400
	일반대출	4.2	2025-08-05	2,012,700	1,808,400
	일반대출	4.2	2025-08-05	2,012,700	1,808,400
	일반대출	4.2	2025-08-05	1,610,160	1,446,720
대풍농상은행	일반대출	-	-	-	904,200
광대은행	일반대출	3.5	2025-09-03	402,540	-
	일반대출	3.5	2025-10-08	603,810	-
UniCredit bank	당좌대출	1M Euribo + 2.50	2025-12-31	10,701,110	4,482,247
	시설대출	-	-	-	7,251,350
	일반대출	1M Euribor + 2.20	2025-08-29	10,704,453	-
BBVA Bank	일반대출	-	-	-	713,295
Santander Bank	일반대출	Euribor + 0.75	2025-11-02	2,921,000	2,567,862
소 계				135,153,804	103,208,162
<장기차입금>
우리은행	일반대출	1.75	2030-06-17	189,000	189,000
	일반대출	1.75	2031-06-16	358,000	358,000
	일반대출	1.75	2031-06-16	560,000	560,000
	일반대출	1.75	2031-09-15	160,000	160,000
	일반대출	1.75	2032-06-15	146,000	-
	일반대출	5.42	2026-06-01	4,722,209	8,055,533
	일반대출	5.23	2025-03-24	350,000	950,000
국민은행	일반대출	3.99	2026-05-17	10,000,000	-
	일반대출	-	-	-	5,000,000
신한은행	일반대출	-	-	-	75,000
	시설대출	1.75	2025-03-15	11,250	56,250
	시설대출	1.75	2027-09-15	104,500	142,500
	시설대출	1.75	2028-09-15	128,250	162,450
	시설대출	1.75	2032-03-05	416,000	-
	시설대출	1.75	2032-06-15	103,000	-
	일반대출	5.08	2026-07-17	2,638,889	4,305,556
	일반대출	3.94	2026-12-30	7,000,000	-
Santander Bank	일반대출	Euribor + 1.1	2026-11-02	2,426,870	25,679
	일반대출	1.5	2025-05-03	196,386	727,598
	일반대출	Euribor + 1.3	2025-12-31	2,268,000	1,020,816
	일반대출	0.9	2027-05-18	1,860,355	2,443,459
	일반대출	Euribor + 1.65	2026-08-05	2,701,812	-
	일반대출	3.39	2030-06-25	846,787	-
	일반대출	3.39	2030-07-23	1,998,726	-
Commerzbank	일반대출	2.12	2025-09-30	859,911	1,872,399
바세은행	일반대출	SOFR + 3.49	2025-11-06	898,984	2,149,000
	일반대출	-	-	-	1,436,507
	일반대출	SOFR + 2.99	2027-04-03	6,497,400	-
State loan	일반대출	0.00	2025-10-31	83,414	229,188
	일반대출	4.34	2025-11-27	620,022	1,157,191
	일반대출	4.09	2026-12-23	1,221,922	1,710,421
BPCE Bank	일반대출	1.78	2025-04-12	61,796	194,339
BBVA Bank	일반대출	3.95	2027-11-01	512,371	629,634
	일반대출	1	2025-12-31	1,629,259	1,138,150
	일반대출	Euribor + 1.12	2036-10-15	11,363,972	-
Komercni Banka	일반대출	-	-	-	6,396,259
	일반대출	-	-	-	3,871,178
Caja Rural de Navarra	일반대출	2.55	2028-05-18	1,065,528	1,269,363
	일반대출	2.75	2030-11-13	1,775,105	-
SGEF	시설대출	3.25	2027-04-15	519,707	681,899
	시설대출	3.39	2027-04-15	1,320,351	1,730,585
Bantierra	일반대출	Euribor + 1.5	2027-11-01	467,644	569,847
Bankinter credit line	일반대출	-	-	-	792,059
Gefa Bank	일반대출	6	2030-11-30	1,333,049	-
Unicredit Bank	일반대출	1M Euribo + 1.99	2027-12-31	6,354,844	-
건설공제조합	일반대출	1.13	2025-07-11	42,187	640,000
소 계				75,813,500	50,699,860
차감 : 유동성대체분				(12,093,400)	(12,479,675)
차감계				63,720,100	38,220,185
차입금 합계				210,967,304	153,908,022

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말
전환사채(제9회) (*1)	2021-03-12	2026-03-12	1,960,000	3,160,000
전환권조정			-	-
합 계			1,960,000	3,160,000

(*1) 전환사채에 대해 당기에 1,200백만원의 조기상환이 있었으며, 전기에 6,138백만원의 조기상환, 7,152백만원의 전환권행사가 있었습니다. 한편, 당기말 제9회차 전환사채 발행잔액 1,960백만원 중 1,600백만원에 대하여 보고기한 후인 2025년 2월 10일에 조기상환 청구가 신청되었습니다.

연결실체는 전기 이전 전환사채(제9회)를 발행하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액	16,500 백만원
사채의 이율	표면이자율: 0% 보장이자율: 0%
사채 발행일	2021년 3월 12일
사채 만기일	2026년 3월 12일
원금상환방법	만기일시상환
조기상환청구	2023년 3월 12일부터 가능
전환권 행사가액	649원 (*1)
전환권 청구기간	2022년 3월 12일 ~ 2026년 2월 12일
전환가격의 조정	본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.
매도청구권 (*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 03월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(*1) 보고기간종료일 현재 전환권행사가액은 649원입니다.

(*2) 매도청구권 행사기간은 2023년 2월 17일까지로 행사내역 없이 종료되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
회사채(제10회)	2023-05-30	2025-05-30	6.17	10,000,000	10,000,000
차감 : 유동성				(10,000,000)	-
합 계				-	10,000,000

제10회 사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
사채의 권면총액	10,000 백만원
사채의 이율	표면이자율 : 6.167 % 만기이자율 : 0 %
사채 발행일	2023년 5월 30일
사채 만기일	2025년 5월 30일
원금상환방법	만기일시상환

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	90,785,367	72,806,027
기타부채	3,679,918	1,605,851
합 계	94,465,285	74,411,878

19. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	23,909,956	19,426,566
사외적립자산의 공정가치	(3,020,246)	(2,988,329)
확정급여부채	20,889,710	16,438,237

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	19,426,566	17,085,081
당기근무원가	2,600,444	2,155,348
이자원가	573,466	626,572
제도에서의 지급액	-	-
-급여지급액	(2,169,549)	(2,819,579)
재측정요소:	-	-
-인구통계적가정의 변동	5,443	(29,154)
-재무적가정의 변동	1,897,932	1,299,584
-가정과 실제의 차이	1,108,380	1,056,916
기타(전출입효과)	467,274	51,798
기말잔액	23,909,956	19,426,566

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	2,988,329	2,999,260
사외적립자산 납입	142,899	109,500
이자수익	85,844	123,995
재측정요소:	-	-
-사외적립자산의 수익(이자수익 제외)	5,431	(31,182)
급여지급액	(226,776)	(211,050)
기타(전출입효과)	25,158	-
국민연금 전환금 대체	(639)	(2,194)
기말잔액	3,020,246	2,988,329

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	2,600,444	2,155,348
순이자원가	487,621	502,577
합 계	3,088,065	2,657,925

(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
임금상승률의 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	1,712,723	(1,530,661)
할인율의 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	(1,505,741)	1,716,070

<전기말> (단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
임금상승률의 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	1,138,791	(1,019,351)
할인율의 변동 :
확정급여채무의 증가(감소)	(989,085)	1,123,502

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	3.46%	4.19%
미래임금상승률	2.77%	1.99%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 이용하였습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,186백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.7년(전기 8.3년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계
당기말 확정급여채무	2,017,453	6,112,821	6,519,511	34,091,121	48,740,905

(8) 보고기간종료일 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	금액	비율	금액	비율
예금	1,374,770	45.52%	1,441,156	48.23%
채권혼합	1,609,737	53.30%	1,510,801	50.56%
기타	35,739	1.18%	36,372	1.22%
합 계	3,020,246		2,988,329

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식수 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000
발행한 주식의 총수	111,293,031	111,293,031
1주당 액면금액	500	500
자본금	55,646,515,500	55,646,515,500

(2) 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	36,644,354	36,644,354
자기주식처분이익	2,225,284	2,225,284
지분법자본잉여금	(4,877,233)	(4,877,233)
전환권대가	243,775	393,026
기타자본잉여금	4,521,070	4,371,819
합 계	38,757,250	38,757,250

(3) 자본조정

보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본조정	(2,905,262)	(2,905,262)

21. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산 평가손익	(15,381,354)	(14,366,070)
해외사업장 외화환산차이	11,990,401	4,591,090
지분법자본변동	(4,792,545)	(4,792,545)
합 계	(8,183,498)	(14,567,525)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금 (*1)	1,981,991	1,981,991
임의적립금	48,894,707	48,894,707
미처분이익잉여금	87,422,414	64,269,706
합 계	138,299,112	115,146,404

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

23. 매출 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
<매출>
제품매출액	655,809,889	642,061,628
상품매출액	2,929,318	12,629
공사수익	8,868,436	6,371,381
임대수익	676,641	845,857
기타매출액	115,402	126,998
합 계	668,399,686	649,418,493
<매출원가>
제품매출원가	593,360,760	578,933,986
상품매출원가	1,938,905	20,416
공사원가	8,120,926	5,659,962
합 계	603,420,591	584,614,364

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
수취채권(매출채권)	90,196,663	95,080,432
계약부채(선수금) (*1)	476,789	584,134

(*1) 보고기간 초의 계약부채 잔액은 당기 중 모두 수익으로 인식되었습니다

24. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	21,243,623	18,451,120
퇴직급여	727,023	610,175
복리후생비	5,954,910	4,280,704
보험료	1,125,358	1,014,195
감가상각비	6,084,525	4,101,856
무형자산상각비	84,481	-
대손상각비	(29,275)	30,039
지급수수료	6,152,457	5,137,810
광고선전비	2,159	14,078
교육훈련비	828,721	294,139
차량유지비	196,748	144,957
도서인쇄비	48,061	29,519
접대비	391,119	342,678
임차료	1,620,453	1,377,355
통신비	291,484	281,793
운반비	13,992,707	13,421,316
세금과공과	1,222,053	1,401,169
소모품비	506,140	649,105
수도광열비	515,375	345,435
수선비	1,002,514	763,324
여비교통비	867,671	586,621
견본비	635,584	1,098,468
전력비	265,789	160,147
투자부동산상각비	155,104	147,189
포장비	2,213,705	1,558,141
기타판매비와관리비	3,345,718	2,854,682
리스자산상각비	1,861,516	1,205,318
합 계	71,305,723	60,301,333

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	2,405,558	6,496,719
외화환산이익	13,227,599	3,922,591
투자부동산처분이익	-	1,195,622
유형자산처분이익	5,885,992	1,386,462
수입수수료	30,466,253	11,737,453
금융보증계약부채환입	20,879	6,368
기타대손충당금환입	1,128,753	-
잡이익	1,529,601	8,748,789
금융상품평가이익	360,083	91,759
금융상품처분이익	-	7,769
합 계	55,024,718	33,593,532

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	1,866,311	1,413,670
외화환산손실	3,857,068	10,882,568
금융보증계약부채전입액	16,507	32,371
유형자산처분손실	786,518	1,734,062
금융자산손상차손	-	340,000
기타의대손상각비	-	1,128,753
기부금	13,545	21,566
기타	952,324	1,667,229
합 계	7,492,273	17,220,219

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(6,711,643)	(1,482,447)
원재료 및 상품매입액	451,553,785	452,677,295
종업원급여	72,629,935	58,957,455
감가상각비	50,650,207	36,695,580
운반비	20,086,883	17,256,630
포장비	4,395,457	2,697,346
외주가공비	49,574,142	38,707,163
기타	32,547,548	39,406,675
합 계	674,726,314	644,915,697

27. 종업원급여

당기 및 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	58,198,724	48,024,593
퇴직급여	3,088,065	2,657,925
복리후생비	11,343,146	8,274,937
합 계	72,629,935	58,957,455

28. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익의 내역

당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	430,776	769,498
배당수익	5,710	26,740
합 계	436,486	796,238

(2) 이자수익의 내역

당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현금및현금성자산	353,535	724,440
대여금및수취채권	77,241	45,058
합 계	430,776	769,498

(3) 배당수익의 내역

당기 및 전기의 금융수익에 포함된 배당수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정 금융자산	5,710	26,740

(4) 금융원가의 내역

당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	9,874,144	10,007,085

(5) 이자비용의 내역

당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
차입금 및 사채	9,616,915	9,653,621
리스부채	257,229	82,027
전환사채	-	271,437
합 계	9,874,144	10,007,085

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익	25,530,711,038	7,606,028,536
가중평균우통보통주식수	111,293,031	107,676,408
보통주 기본주당손익	229	71

(2) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순손익	25,530,711,038	7,606,028,536
전환사채 이자비용	-	271,436,810
보통주 희석당기순손익	25,530,711,038	7,877,465,346
희석효과를 조정한 가중평균 유통보통주식수	114,792,572	120,038,461
보통주 희석주당손익	222	66

(3) 당기의 희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식수
가중평균유통보통주식수	111,293,031
잠재적보통주식수 :
전환권	3,499,541
희석효과를 조정한 가중평균 유통보통주식수	114,792,572

30. 현금흐름표

(1) 비현금항목의 조정

연결실체의 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용	6,107,800	3,591,147
외화환산손실	3,857,068	10,882,568
이자비용	9,874,144	10,007,085
감가상각비	38,143,517	26,561,894
투자부동산상각비	155,104	147,189
리스자산상각비	3,354,292	2,186,153
대손상각비	(29,275)	30,039
기타의대손상각비	-	1,128,753
금융자산평가손실	742	-
금융자산손상차손	-	340,000
유형자산처분손실	786,518	1,734,062
무형자산상각비	8,997,294	7,800,344
퇴직급여	3,088,065	2,657,925
금융보증계약부채전입액	16,507	32,371
외화환산이익	(13,227,599)	(3,922,591)
이자수익	(430,776)	(769,498)
배당금수익	(5,710)	(26,740)
유형자산처분이익	(5,885,992)	(1,386,462)
투자부동산처분이익	-	(1,195,622)
기타의대손상각비환입	(1,128,753)	-
금융상품평가이익	(360,083)	(91,759)
금융상품처분이익	-	(7,769)
잡이익	(11)	(98,314)
금융보증계약부채환입	(20,879)	(6,368)
장기종업원급여	337,365	-
합 계	53,629,338	59,594,407

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

연결실체의 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
선급비용의감소(증가)	(2,779,984)	(793,274)
재고자산의감소(증가)	(3,607,484)	71,082
매입채무의증가(감소)	8,851,271	(3,164,617)
미지급금의증가(감소)	7,762,236	14,448,596
미지급비용의증가(감소)	(499,796)	(2,788,072)
미지급법인세의증가(감소)	453,569	245,329
예수금의증가(감소)	260,648	387,974
보증금의감소(증가)	150,345	515,189
매출채권의감소(증가)	16,418,333	(15,498,944)
미수금의감소(증가)	(2,046,488)	(3,057,406)
선급금의감소(증가)	(28,644,668)	(45,242,135)
부가세대급금의감소(증가)	(5,330,100)	478,784
선수금의증가(감소)	10,887,846	56,774,989
퇴직금의지급	(2,001,863)	(2,825,404)
사외적립자산의감소(증가)	59,358	101,551
합 계	(66,777)	(346,358)

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정대체	43,730,973	3,941,027
장기차입금의유동성대체	17,893,219	15,269,291
유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	615,503	1,403,039
사채의 유동성대체	10,000,000	-
금융자산손상차손	-	340,000
리스개시	1,692,322	935,447
개발비 취득 관련 미지급금의 증감	140,696	140,696
전환권행사로 인한 자본대체	-	7,152,000
건설중인자산의 선급금대체	2,101,450	3,087,350
리스부채의 유동성대체	414,546	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체	3,172,942	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름		비현금흐름			기말장부금액
		차입	상환	유동성대체	전환권조정	기타
단기차입금	115,687,837	324,932,734	(311,537,523)	17,893,219	-	270,937	147,247,204
장기차입금	38,220,185	51,457,079	(17,907,116)	(17,893,219)	-	9,843,171	63,720,100
리스부채	5,154,443	-	(7,912,915)	-	-	14,416,398	11,657,926
사채	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000
전환사채	3,160,000	-	(1,200,000)	-	-	-	1,960,000
합 계	172,222,465	376,389,813	(338,557,554)	-	-	24,530,506	234,585,230

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름		비현금흐름			기말장부금액
		차입	상환	유동성대체	전환권조정	기타
단기차입금	120,906,503	30,890,747	(53,945,633)	8,928,396	-	8,907,824	115,687,837
장기차입금	40,565,474	22,200,530	(11,100,094)	(8,928,396)	-	(4,517,329)	38,220,185
리스부채	4,162,740	-	(2,173,724)	-	34,266	3,131,161	5,154,443
사채	15,000,000	10,000,000	(15,000,000)	-	-	-	10,000,000
전환사채	16,178,563	-	(6,138,000)	-	271,437	(7,152,000)	3,160,000
합 계	196,813,280	63,091,277	(88,357,451)	-	305,703	369,656	172,222,465

31. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜KBI국인산업	㈜KBI국인산업
관계기업	갑을합섬㈜	갑을합섬㈜
	㈜벨류라인벤처	㈜벨류라인벤처
기타특수관계자	동양철관㈜	동양철관㈜
	KBI알로이㈜	KBI알로이㈜
	KB오토텍㈜	KB오토텍㈜
	㈜KBI상사	㈜KBI상사
	KBI건설㈜	KBI건설㈜
	KBI정무산업㈜	KBI정무산업㈜
	KBI메탈㈜	KBI메탈㈜
	㈜KBI텍	㈜KBI텍
	KBI Japan	KBI Japan
	㈜모드멘	㈜모드멘
	KBI코스모링크㈜	KBI코스모링크㈜
	갑을의료재단 구미병원	갑을의료재단 구미병원
	갑을의료재단 장유병원	갑을의료재단 장유병원
	갑을의료재단 녹산병원	갑을의료재단 녹산병원
	정무장학재단	정무장학재단
	㈜석문에너지	㈜석문에너지
	KDK Holdings GmbH	KDK Holdings GmbH
	KBI유상테크	KBI유상테크
	동국화공㈜	동국화공㈜
	㈜케이비아이울트라	㈜케이비아이울트라
	㈜케이비메디칼	㈜케이비메디칼
	대구에코㈜	대구에코㈜
	KB REMICON L.L.C	KB REMICON L.L.C
	KB CAMBODIA PLC	KB CAMBODIA PLC
	KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD.	KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD.
	KBI VIETNAM CO., LTD.	KBI VIETNAM CO., LTD.
	KB Autotech India Pv't Ltd.	KB Autotech India Pv't Ltd.
	KBI USA LLC	KBI USA LLC
	TAKANAWA PROPERTY CO., LTD.	TAKANAWA PROPERTY CO., LTD.
	KBI LOGIS VINA CO.,LTD	KBI LOGIS VINA CO.,LTD
	KB Autotech Europe GmbH	-
	㈜KBI튜벡스	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	매출거래 등		매입거래 등
		매출	기타	유형자산 취득	주식취득	기타
유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜KBI국인산업	-	-	-	-	48,927
기타특수관계자	동양철관㈜	-	-	-	3,172,942	-
	KB오토텍㈜	189	168,138	-	-	130,319
	㈜KBI상사	-	-	-	-	373,757
	KBI건설㈜	1,516,849	-	6,721,500	-	922,758
	KBI정무산업㈜	-	3,102,555	-	-	-
	KBI메탈㈜	-	23,353	-	-	-
	㈜KBI텍	-	-	-	-	64,302
	KBI Japan	-	29,820	-	-	-
	갑을의료재단 구미병원	3,501,451	-	-	-	-
	갑을의료재단 장유병원	-	-	-	-	13,710
	갑을의료재단 녹산병원	-	-	-	-	1,000
	KDK Holdings GmbH	17,701	-	-	-	-
	KBI유상테크	-	-	-	-	4,076
	TAKANAWA PROPERTY CO., LTD.	-	9,724	-	-	-
합 계		5,036,190	3,333,590	6,721,500	3,172,942	1,558,849

<전기> (단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	매출거래 등		매입거래 등
		매출	기타	유형자산 취득	기타
유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜KBI국인산업	-	-	-	170,626
기타특수관계자	KB오토텍㈜	1,234	169,035	-	103,155
	㈜KBI상사	-	-	-	185,352
	KBI건설㈜	280,151	-	2,311,000	275,240
	KBI정무산업㈜	-	3,916,147	-	-
	KBI메탈㈜	-	28,173	-	-
	㈜KBI텍	-	-	-	21,988
	KBI Japan	-	31,699	-	-
	KBI코스모링크㈜	-	-	-	20,350
	갑을의료재단 구미병원	950,799	-	-	-
	갑을의료재단 장유병원	-	-	-	31,140
	갑을의료재단 녹산병원	-	-	-	830
	㈜KBI모다	-	-	11,000	-
	㈜석문에너지	1,880,000	-	-	-
	KDK Holdings GmbH	16,948	-	-	-
	KBI유상테크	-	-	-	464
	TAKANAWA PROPERTY CO., LTD.	-	10,337	-	-
합 계		3,129,132	4,155,391	2,322,000	809,145

(3) 보고기간종료일 현재 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권				채무
		매출채권	미수금	대여금	기타	매입채무	차입금	기타
기타특수관계자	KB오토텍㈜	-	30,967	-	-	-	-	2,375
	㈜KBI상사	-	-	-	15,300	-	-	5,414
	KBI정무산업㈜	-	-	3,068,000	34,555	-	-	-
	KBI메탈㈜	-	2,141	-	-	-	-	-
	KBI Japan	-	31,016	-	-	-	-	-
	갑을의료재단 장유병원	-	-	-	-	-	-	4,100
	갑을의료재단 녹산병원	-	-	-	-	-	-	1,000
	TAKANAWA PROPERTY CO., LTD.	-	10,114	-	-	-	-	-
	㈜KBI튜벡스	-	-	1,500,000	17,030	-	-	-
	합 계	-	74,238	4,568,000	66,885	-	-	12,889

<전기말> (단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타	차입금	기타
유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜KBI국인산업	-	-	5,500,000	-
기타특수관계자	KB오토텍㈜	-	32,057	-	21,732
	㈜KBI상사	-	15,300	-	-
	KBI정무산업㈜	-	3,916,147	-	-
	KBI메탈㈜	-	3,111	-	-
	㈜KBI텍	-	-	-	2,028
	KBI Japan	-	31,067	-	-
	갑을의료재단 구미병원	-	-	-	275,801
	갑을의료재단 장유병원	-	-	-	30,130
	갑을의료재단 녹산병원	-	-	-	800
	㈜석문에너지	-	-	-	83,864
	KBI유상테크	-	-	-	510
	TAKANAWA PROPERTY CO., LTD.	-	10,131	-	-
	합 계	-	4,007,813	5,500,000	414,865

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자간 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	당 기
		자금대여	자금회수	자금차입	자금상환
유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜KBI국인산업	-	-	-	5,500,000
기타특수관계자	KBI정무산업㈜	7,543,000	6,354,000	-	-
기타특수관계자	㈜KBI튜벡스	3,500,000	2,000,000	-	-

<전기> (단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	전 기
		자금대여	자금회수	자금차입	자금상환
기타특수관계자	KBI정무산업㈜	4,498,500	5,609,500	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.

5-1) 연결실체가 제공한 담보

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	담보제공자산	담보제공자산금액
기타특수관계자	㈜석문에너지	주식담보 (*1)	1,052,000

(*1) 연결실체가 보유한 석문에너지 지분을 석문에너지의 프로젝트자금대출 담보로 제공하였습니다.

5-2) 연결실체가 제공한 보증

(단위: 천원,JPY)

특수관계자	회사명	보증금액	금융기관	보증내용
기타특수관계자	KBI JAPAN	JPY 460,000,000	우리은행	차입금 보증
	TAKANAWA PROPERTY	JPY 150,000,000	신한은행
	KBI메탈㈜	11,404,464	KEB하나은행 등
	㈜KBI코스모링크	2,750,000	국민은행

(*) 연결실체는 특수관계자에게 제공한 보증에 대하여 금융보증계약부채를 보고기간종료일 현재 160백만원(전기말 163백만원) 인식하고 있습니다.

5-3) 연결실체가 제공받은 담보

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	담보제공자산	담보제공자산금액
유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜KBI국인산업	정기예금 담보	8,800,000
		주식담보	3,780,000

5-4) 연결실체가 제공받은 보증

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	보증금액	보증내용	비고
유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜KBI국인산업	10,000,000	IBK투자증권 회사채 발행	회사채
기타특수관계자	㈜KBI텍	6,000,000	산업은행 단기한도대출	일반대
	㈜KBI텍	12,000,000	산업은행 대출	일반대

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	1,907,442	2,108,860
퇴직급여	291,081	223,593
기타장기종업원급여	44,342	37,072

32. 지급보증

당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	550,000	물품대금보증보험
	900,000	기업금융보증보험
	182,000	지급보증보험
건설공제조합	2,920,897	계약보증, 하자보수보증 외
합 계	4,552,897

33. 약정사항과 우발사항

(1) 외상매출채권담보부 대출 등 약정

당기말 현재 연결실체는 외상매출채권담보부대출, 무역금융, 당좌대출한도 및 일반회전한도 약정을 하고 있습니다.

(단위: 천원,USD,EUR,CNY)

금융기관	약정사항	한도금액
우리은행	외상매출채권담보부대출	7,000,000
	일반대출	6,485,209
	무역금융	9,900,000
신한은행	무역금융	5,000,000
	전자채권	3,000,000
	일반대출	17,638,889
	외화대출	EUR 3,050,000
	당좌대출	800,000
	일반대출	11,600,000
	시설대	763,000
한국수출입은행	수출성장자금대출	6,000,000
농협은행	무역금융	3,000,000
KEB하나은행	외상매출채권담보부대출	5,200,000
KDB산업은행	산업운영대출	15,000,000
현대커머셜	동반성장대출	4,050,000
현대차증권	주식담보대출	500,000
국민은행	일반대	16,997,000
Commerzbank	일반대출	EUR 18,156,943
UniCredit bank	일반대출	EUR 1,990,441
BPCE Bank	일반대출	EUR 330,226
State loan	일반대출	EUR 5,555,770
SGEF	일반대출	EUR 64,534
Santander	일반대출	EUR 750,000
BBVA Bank	일반대출	EUR 745,660
Caja Rural de Navarra	일반대출	EUR 5,356,476
Bantierra	일반대출	EUR 1,327,061
Gefa Bank	일반대출	EUR 265,361
Banco Base	일반대출	USD 5,031,554
건설공제조합	출자금담보	42,187
염성농상은행	운전및 해외구매자금대출	CNY 38,000,000
광대은행	운전및 해외구매자금대출	CNY 5,000,000
합 계		112,976,285
		EUR 37,592,473
		USD 5,031,554
		CNY 43,000,000

(2) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결실체가 피고인인 중요한 소송사건은 없습니다.

34. 보험가입현황

당기말 현재 연결실체가 가입한 보험현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,EUR,CNY)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액
재산종합	군포공장-건물	메리츠손해보험㈜	8,872,853
	신아산공장-건물,기계,동산		96,055,766
	아산공장-건물,기계,동산		37,170,334
	경주공장-건물,기계,동산		13,316,089
	울산공장-건물,기계,동산		32,450,276
	기계담보		10,000
	휴지보험		70,332,398
	재산보험 소계		258,207,716
화재보험	설계팀 동탄 사무실	한화손해보험㈜	1,520,000
가스사고배상 책임보험	신아산공장-액화석유가스냉동제조자배상책임	한화손해보험㈜	1,500,000
승강기사고 배상책임보험	신아산공장-화물기E/V_4대	한화손해보험㈜	720,000
	이산공장-화물기E/V_2대
	울산공장-화물기E/V_2대
영업배상 책임보험	군포공장	한화손해보험㈜	30,000
재산종합	KBI에이스텍 건물,기계,동산	메리츠손해보험㈜	14,669,653
	기업휴지위험		8,205,389
화재보험	KBI에이스텍 건물		2,000,000
화재보험	멕시코 건물/기계장치	Seguros ATLAS	USD 45,641,367
재산보험	중국 공장,사무동,설비	삼성화재	CNY 727,588,816
재산보험	KDK 건물 외	Gothaer Allgemeine Versicherung AG	EUR 448,794

한편, 상기 부보사항 이외에 연결실체는 소유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 보험관련 질권설정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	설정액	기간	비고
신한은행 온양금융센터	12,406,270	2024/12/31~2025/12/31	울산 68억원, 경주 16억원, ㈜KBI에이스텍 40억원
우리은행 동자동지점	20,790,372	2024/12/31~2025/12/31	신아산공장, 군포공장 건물
한국수출입은행 대전지점	7,200,000	2024/12/31~2025/12/31	아산공장 건물
합 계	40,396,642

35. 담보제공자산

당기 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기 및 단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,EUR,JPY)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	차입금내역
우리은행	투자부동산	10,900,000	B2B대출외
		JPY 552,000,000	시설자금외
	유형자산	26,000,000	시설자금외
신한은행	유형자산	JPY 310,800,000	외화지보
	유형자산	6,000,000	무역금융
	유형자산	EUR 8,400,000	외화대출외
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,625,000	외화대출
한국수출입은행	유형자산	9,000,000	일반대출
	재고자산	7,800,000	일반대출
국민은행	투자부동산	20,306,000	일반대출
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,052,000	PF대출
현대커머셜	매출채권	3,150,000	일반대출
건설공제조합	당기손익-공정가치 측정 금융자산	42,187	일반대출
신한은행	유형자산	5,602,200	일반대출
	유형자산	3,000,000	일반대출
	유형자산	8,640,000	일반대출
Bance Base	유형자산	USD 2,611,554	일반대출
염성농상은행	유형자산	CNY 54,473,100	일반대출
BPCE Bank	유형자산	EUR 40,424	일반대출
BBVA Bank	유형자산	EUR 335,161	일반대출
Santander	유형자산	EUR 1,861,358	일반대출
Caja Rural	유형자산	EUR 1,161,163	일반대출
BBVA Bank	유형자산	EUR 7,433,603	일반대출
Unicredit Bank	유형자산	EUR 7,000,000	일반대출
Unicredit bank	유형자산	EUR 7,000,000	일반대출
Komercni Banka	유형자산	EUR 4,156,943	일반대출
SGEF	유형자산	EUR 339,960	일반대출
SGEF	유형자산	EUR 863,691	일반대출
합 계		103,117,387
		JPY 862,800,000
		EUR 38,592,303
		USD 2,611,554
		CNY 54,473,100

36. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며 감독업무 수행시 재무위험과 재무위험관리체계에 대해 자문을 제공하는 재무위험관리위원회에 의해 지원받고 있습니다. 재무위험관리위원회는 연결실체의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다.

이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산 및 파생상품입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1-1) 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때) 등으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 입니다.

당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말		전기말
		외화	원화	외화	원화
자산
외화예금	USD	2,001,458	2,942,143	4,606,189	5,939,221
	EUR	1,232,035	1,883,448	94	134
	JPY	3,562,893	33,366	-	-
외상매출금	USD	20,009,944	29,414,617	13,450,353	17,342,885
미수금	USD	782,424	1,150,164	112,489	145,044
	EUR	195,467	298,816	458,964	654,753
	JPY	4,392,000	41,130	-	-
대여금	USD	29,215,297	42,946,486	25,300,000	32,621,820
	EUR	12,000,000	18,344,760	10,000,000	14,265,900
합 계	USD	52,009,123	76,453,410	43,469,032	56,048,969
	EUR	13,427,502	20,527,024	10,459,058	14,920,787
	JPY	7,954,893	74,496	-	-
부채
미지급금	USD	158,322	232,733	239,454	308,752
	EUR	-	-	600	856
	CNY	-	-	34,085	6,164
단기차입금	EUR	3,050,000	4,662,627	-	-
합 계	USD	158,322	232,733	239,454	308,752
	EUR	3,050,000	4,662,627	600	856
	CNY	-	-	34,085	6,164

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. 당기 효과는 세후금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	6,029,056	(6,029,056)	4,409,051	(4,409,051)
EUR	1,254,874	(1,254,874)	1,180,167	(1,180,167)
CNY	-	-	(488)	488
JPY	5,893	(5,893)	-	-
합 계	7,289,823	(7,289,823)	5,588,730	(5,588,730)

(1-2) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당 기		전 기
	고정금리	변동금리	고정금리	변동금리
금융부채	40,074,542	170,892,762	40,006,620	113,901,402
비율	19%	81%	26%	74%

연결실체의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. 당기 효과는 세후금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	이자율 1% 상승시	이자율 1% 하락시	이자율 1% 상승시	이자율 1% 하락시
금융부채	(1,351,762)	1,351,762	(900,960)	900,960

(1-3) 기타가격위험

기타 가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	18,314,635	16,425,237
당기손익-공정가치측정금융자산	3,079,526	2,568,880
합 계	21,394,161	18,994,117

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. 당기 효과는 세후금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,448,688	(1,448,688)	1,299,236	(1,299,236)
당기손익-공정가치측정금융자산	243,591	(243,591)	203,198	(203,198)
합 계	1,692,278	(1,692,278)	1,502,435	(1,502,435)

(2) 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원,JPY)

구 분	당기말	전기말
상각후원가로측정하는 금융자산	114,563,434	113,127,823
당기손익-공정가치측정금융자산	2,195,675	1,684,287
담보제공자산	103,117,387	89,470,076
	JPY 862,800,000	JPY 862,800,000
	EUR 38,592,303	EUR 24,890,568
	USD 2,611,554	USD 2,780,756
	CNY 54,473,100	CNY 78,181,300
지급보증	JPY 610,000,000	JPY 610,000,000
	14,154,464	16,507,451

(3) 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월이상 1년미만	1년이상	합 계
이자부차입금	36,216,642	115,732,668	65,297,870	217,247,180
매입채무	115,762,894	-	-	115,762,894
미지급금	43,819,271	-	-	43,819,271
보증금	1,421,280	-	-	1,421,280
예수금	1,268,414	-	-	1,268,414
금융보증계약부채	19,866,992	-	-	19,866,992
전환사채	1,960,000	-	-	1,960,000
미지급비용	10,050,674	-	-	10,050,674
장기보증금	-	-	140,000	140,000
리스부채	1,131,997	2,796,363	8,603,088	12,531,447
사채	152,137	10,101,425	-	10,253,562
합 계	231,650,301	128,630,455	74,040,958	434,321,714

<전기말> (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월이상 1년미만	1년이상	합 계
이자부차입금	6,461,449	114,552,674	40,756,837	161,770,960
매입채무	97,069,286	-	-	97,069,286
미지급금	37,020,296	-	-	37,020,296
보증금	1,280,280	-	-	1,280,280
예수금	960,646	-	-	960,646
금융보증계약부채	22,074,677	-	-	22,074,677
전환사채	3,160,000	-	-	3,160,000
미지급비용	11,512,283	-	-	11,512,283
장기보증금	-	-	140,000	140,000
리스부채	743,433	1,305,264	3,582,560	5,631,256
사채	153,827	464,863	10,253,562	10,872,252
합 계	180,436,176	116,322,801	54,732,958	351,491,936

(4) 자본위험의 관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 부채를 자본으로 나눈 부채비율(부채/자본)을 사용하여 감독하고 있으며보고기간 종료일 현재 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말
부 채	538,883,051	426,184,780
자 본	225,927,966	196,052,738
부채비율	238.52%	217.38%

37. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상장지분증권	14,832,286	14,832,286	13,135,344	13,135,344
	비상장지분증권	3,482,349	3,482,349	3,289,893	3,289,893
	소 계	18,314,635	18,314,635	16,425,237	16,425,237
당기손익-공정가치 측정 금융자산	저축성보험	2,194,933	2,194,933	1,684,287	1,684,287
	출자금	884,593	884,593	884,593	884,593
	소 계	3,079,526	3,079,526	2,568,880	2,568,880
상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	28,388,842	28,388,842	21,723,905	21,723,905
	매출채권및기타채권	111,775,335	111,775,335	107,231,566	107,231,566
	기타유동금융자산	-	-	1,400,000	1,400,000
	기타비유동금융자산	2,788,099	2,788,099	4,496,256	4,496,256
	소 계	142,952,276	142,952,276	134,851,727	134,851,727
금융자산 합계		164,346,437	164,346,437	153,845,844	153,845,844
상각후원가로 측정하는 금융부채	단기차입금	147,247,204	147,247,204	115,687,837	115,687,837
	장기차입금	63,720,100	63,720,100	38,220,185	38,220,185
	매입채무및기타채무	159,582,165	159,582,165	134,089,581	134,089,581
	기타유동금융부채 (*1)	12,912,905	12,912,905	13,753,209	13,753,209
	기타비유동금융부채	140,000	140,000	140,000	140,000
	리스부채	11,657,926	11,657,926	5,154,443	5,154,443
	전환사채	1,960,000	1,960,000	3,160,000	3,160,000
	사채	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000
금융보증계약	금융보증계약부채	160,028	160,028	163,353	163,353
금융부채 합계		407,380,328	407,380,328	320,368,608	320,368,608

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용이 제외된 금액입니다.

(2) 금융상품 공정가치서열

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,832,286	-	3,482,349	18,314,635
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,079,526	-	3,079,526

<전기말> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,135,344	-	3,289,893	16,425,237
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,568,880	-	2,568,880

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분		공정가치		가치평가기법 (*1)	투입변수
		당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	3,482,349	3,289,893	현금흐름할인법 등	할인율 등

(*1) 당기 중 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	3,289,893	3,436,756
취득	2,935,928	-
당기손익으로 인식된 손익	237,014	-
대체	(3,172,942)	-
기타포괄손익으로 인식된 손익	192,456	(146,863)
기말	3,482,349	3,289,893

38. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 유형별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
토지	1,745,258	1,615,082
건물	1,051,936	467,462
차량운반구	3,265,047	3,528,986
기계장치	7,122,877	1,024,681
합 계	13,185,119	6,636,211
리스부채
유동	3,547,053	1,904,603
비유동	8,110,872	3,249,840
합 계	11,657,925	5,154,443

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	6,636,211	5,747,524
취득	9,276,794	2,928,468
처분	(2,727)	(271)
감가상각비	(3,354,292)	(2,186,153)
기타	629,133	146,643
기말	13,185,119	6,636,211
취득원가	20,081,998	13,224,316
상각누계액	(6,896,879)	(6,588,105)

(3) 리스로 인하여 포괄손익계산서 상 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산에 대한 감가상각비	3,354,292	2,186,153
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	257,229	82,027
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	355,863	226,493
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	72,398	72,989

39. 충당부채

당기 및 전기 중 연결실체의 재무제표에 계상된 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	환율차이	당기말
단기구조조정충당부채	334,298	-	-	23,935	358,233
유동부채 계	334,298	-	-	23,935	358,233

<전기> (단위: 천원)

구 분	전기초	증가	감소	환율차이	전기말
단기구조조정충당부채	655,885	330,963	(685,572)	33,022	334,298
유동부채 계	655,885	330,963	(685,572)	33,022	334,298
장기구조조정충당부채	5,902,962	-	(6,170,150)	267,188	-
비유동부채 계	5,902,962	-	(6,170,150)	267,188	-

40. 보고기간 후 사건

당기말 지배기업의 제9회차 전환사채 발행잔액 1,960백만원 중 1,600백만원에 대하여 2025년 2월 10일에 조기상환 청구가 신청되었습니다. (주석 17 참조)

41. 재무제표의 확정일

연결실체의 재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

케이비아이동국실업 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

61111646-4---3365101021828754953-----3557774832535327551,279293-59---1,2081,8435342637501,0421,828346-59---1,5632,620

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

2024-10-10 ~ 2024-10-3116 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-05-20 ~ 2024-05-242024-07-22 ~ 2024-07-262024-12-16 ~ 2024-12-201572조기입증감사(연중감사)2024-06-10 ~ 2024-06-142024-11-19 ~ 2024-11-231072내부회계관리제도 감사2025-02-10 ~ 2025-02-14552중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문 및 분석적절차, 문서검증, 재계산 등2025-01-021신아산공장, 아산공장, 울산공장제품, 상품, 재공품, 원재료2025-01-021신아산공장유가증권, 회원권OOX타처보관재고자산 조회서22024-12-23, 2025-03-19-- -

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 12월 23일회사측: 감사, 재무담당이사, 재경팀장 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 커뮤니케이션, 재무제표 감사 관련사항, 내부회계관리제도 감사 관련사항, 그룹감사 관련사항 등22025년 03월 19일회사측: 감사, 재무담당이사, 재경팀장 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용