주주총회소집공고 2.9 웰바이오텍(주)

정 정 신 고 (보고)

2023년 03월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회 소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.03.14

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후
Ⅲ. 주주총회 목적사항별 기재사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 재무제표의 승인	외부감사인의 감사 결과에 따른 재무제표 정정	주석1)	주석2)

주석1) 정정전

▶ 개별재무제표

재 무 상 태 표
제 48 기 2022년 12월 31일 현재
제 47 기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
자산
유동자산		18,136,024,559	52,038,919,685
현금및현금성자산	3,4,5	3,617,546,528	2,932,468,245
단기금융상품	3,4,6	1,000,000,000	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	3,000,000,000	4,014,301,370
매출채권및기타채권	3,4,8	4,789,293,912	6,241,109,324
기타유동자산	9	2,017,238,558	1,007,568,947
재고자산	10	3,361,420,153	1,493,124,090
당기법인세자산		50,525,408	50,347,709
매각예정자산	11	300,000,000	35,300,000,000
비유동자산		21,725,683,282	19,777,146,144
장기금융상품	3,4,12	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	8,117,094,821	8,034,278,444
종속기업투자	13	11,022,541,112	8,123,320,576
관계기업투자	13	-	-
유형자산	14	227,866,258	270,196,370
무형자산	15	963,909,097	976,583,713
사용권자산	18	566,306,023	1,145,874,238
기타금융자산	3,4,16	827,965,971	1,026,892,803
기타비유동자산	17
자 산 총 계		39,861,707,841	71,816,065,829
부채
유동부채		5,248,832,264	43,129,722,079
매입채무및기타채무	3,4,19	1,059,056,085	1,082,218,950
유동성전환사채	3,4,20	2,931,164,452	23,840,093,485
계약부채	23	-
기타유동금융부채	3,4,24	589,927,787	889,577,240
기타유동부채	3,4,21	668,683,940	17,317,832,404
비유동부채		148,756,484	589,591,424
전환사채	3,4,20	-	-
순확정급여부채	22	(86,938,587)	56,239,824
기타비유동금융부채	3,4,24	232,147,473	527,898,591
기타비유동부채	25	3,547,598	5,453,009
부 채 총 계		5,397,588,748	43,719,313,503
자본
자본금	26	33,216,052,000	29,338,622,000
기타불입자본	27	13,675,435,267	104,651,316,976
기타자본구성요소	27	59,432,566,757	61,636,755,555
결손금	28	(71,859,934,931)	(167,529,942,205)
자 본 총 계		34,464,119,093	28,096,752,326
부 채 및 자 본 총 계		39,861,707,841	71,816,065,829

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
매출	29	46,983,273,685	21,745,811,961
매출원가	29,34	40,377,978,097	21,822,323,279
매출총이익(손실)		6,605,295,588	(76,511,318)
판매비와관리비	30,34	10,632,614,198	7,186,770,182
영업손실		(4,027,318,610)	(7,263,281,500)
금융수익	32	318,798,331	292,766,086
금융원가	32	677,563,519	4,841,813,468
기타수익	31	3,741,273,209	2,177,420,052
기타비용	31	3,817,048,736	13,056,261,715
법인세비용차감전순손실		(4,461,859,325)	(22,691,170,545)
법인세비용	33	-	(1,255,402)
당기순손실		(4,461,859,325)	(22,689,915,143)
기타포괄손익		131,866,599	(35,764,977)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	22	131,866,599	(35,764,977)
당기총포괄손실		(4,329,992,726)	(22,725,680,120)
주당손실
기본주당손실	35	(69)	(410)
희석주당손실	35	(69)	(410)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2021.01.01 (전기초자본)	22,655,163,500	79,884,303,890	61,620,759,081	(144,804,262,085)	19,355,964,386
주식보상비용	-	-	309,809,443	-	309,809,443
전환권의 행사	6,683,458,500	24,767,013,086	(751,250,722)	-	30,699,220,864
전환사채의 발행	-	-	2,249,358,954	-	2,249,358,954
전환사채의 상환	-	-	(2,056,425,036)	-	(2,056,425,036)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(35,764,977)	(35,764,977)
사업결합	-	-	264,503,835		264,503,835
당기순손실	-	-	-	(22,689,915,143)	(22,689,915,143)
2021.12.31 (전기말자본)	29,338,622,000	104,651,316,976	61,636,755,555	(167,529,942,205)	28,096,752,326
2022.01.01 (당기초자본)	29,338,622,000	104,651,316,976	61,636,755,555	(167,529,942,205)	28,096,752,326
기타불입자본의결손보전		(100,000,000,000)		100,000,000,000	-
주식보상비용	-	-	569,246,368	-	569,246,368
전환권의 행사	3,877,430,000	9,024,118,291	(180,383,883)	-	12,721,164,408
전환사채의 발행	-	-	49,442,462	-	49,442,462
전환권대가의 재발행			1,500,000,000		1,500,000,000
전환사채의 상환	-	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	131,866,599	131,866,599
당기순손실	-	-	-	(4,461,859,325)	(4,461,859,325)
2022.12.31 (당기말자본)	33,216,052,000	13,675,435,267	59,432,566,757	(71,859,934,931)	34,464,119,093

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
영업활동현금흐름		(8,250,759,095)	(5,949,170,143)
당기순손실		(4,461,859,325)	(22,689,915,143)
당기순이익조정을 위한 가감	36	1,627,635,979	18,194,160,584
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	36	(5,807,339,496)	(872,325,754)
배당금수취		300,000,000
이자수취		273,027,322	171,396,601
이자지급		(182,223,575)	(711,072,799)
법인세환급(납부)			(41,413,632)
투자활동현금흐름		19,386,721,342	(6,926,973,890)
단기금융상품의 감소		9,000,000,000	8,500,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		6,901,999,996	3,553,666,665
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		7,930,960,476	6,614,063,207
장기금융상품의 감소		200,000,000	-
종속기업투자의 처분
유형자산의 처분		158,411,371	154,732
임차보증금의 감소		318,298,000	11,463,000
기타보증금의 감소
선수금의 증가		1,400,000,000	1,360,000,000
매각예정자산의 처분		20,000,000,000	-
사업결합으로 인한 순현금흐름			191,652,531
단기금융상품의 증가		(9,000,000,000)	(3,500,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(7,200,000,000)	(10,022,500,000)
단기대여금및수취채권의 증가		(4,790,000,000)	(6,724,000,000)
종속기업투자의 취득		(5,147,000,000)	(6,500,000,000)
유형자산의 취득		(284,043,501)	(114,509,645)
무형자산의 취득			(196,664,380)
임차보증금의 증가		(101,905,000)	(100,000,000)
기타보증금의 증가			(300,000)
비유동선급금의 증가
재무활동현금흐름		(10,507,302,111)	14,462,363,859
전환사채의 발행		12,377,994,028	31,887,168,000
단기차입금의 상환			(210,312,797)
전환사채의 상환		(22,142,816,699)	(16,150,343,146)
리스부채의 지급		(742,479,440)	(984,413,985)
신주발행비의 지급		-	(79,734,213)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가		628,660,136	1,586,219,826
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		56,418,147	2,924,219
현금및현금성자산의 순증가		685,078,283	1,589,144,045
기초 현금및현금성자산		2,932,468,245	1,343,324,200
기말 현금및현금성자산		3,617,546,528	2,932,468,245

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사

1. 일반사항웰바이오텍 주식회사(이하 "회사")는 1975년 4월에 설립되어 리테일사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며,회사는 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
(주)대양디엔아이	3,525,050	5.31%	3,525,050	6.01%
(주)씨엔아이	1,129,460	1.70%	1,129,460	1.92%
박춘재	505,869	0.76%	505,869	0.86%
기타	61,271,725	92.23%	53,516,865	91.21%
합계	66,432,104	100.00%	58,677,244	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 재무제표는 보고기간종료일인 2022년 12월 31일 시점에 유효한한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시1) 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 회사는 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020이 적용되며, 회사는 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16 (1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정률법
시 설 장 치	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법
집 기 비 품	5년	정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 부동산 리스계약 등을 제외한 리스계약의 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업과 신발 및 의류 등을 홈쇼핑 및 오프라인 매장을 통하여 유통판매하는 패션사업을 주로 영위하고 있습니다. 회사는 재화 판매 외 별도로 제공되는용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있으며, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	3,617,546,528	-	3,617,546,528
단기금융상품	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000
매출채권및기타채권	-	4,789,293,912	-	4,789,293,912
장기금융상품	-	-	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,117,094,821	-	-	8,117,094,821
기타금융자산	-	827,965,971	-	827,965,971
합계	11,117,094,821	10,234,806,411	-	21,351,901,232

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	2,932,468,245	-	2,932,468,245
단기금융상품	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370
매출채권및기타채권	-	6,241,109,324	-	6,241,109,324
장기금융상품	-	200,000,000	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,034,278,444	-	-	8,034,278,444
기타금융자산	-	1,026,892,803	-	1,026,892,803
합계	12,048,579,814	11,400,470,372	-	23,449,050,186

2) 금융부채(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	1,059,056,085	1,059,056,085
유동성전환사채	-	2,931,164,452	2,931,164,452
기타유동부채	-	668,683,940	668,683,940
기타금융부채	-	811,868,893	811,868,893
금융보증채무	-	10,206,367	10,206,367
합계	-	5,480,979,737	5,480,979,737

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	1,082,218,950	1,082,218,950
유동성전환사채	-	23,840,093,485	23,840,093,485
기타유동부채	-	226,991,144	226,991,144
기타금융부채	-	1,357,836,020	1,357,836,020
금융보증채무	-	59,639,811	59,639,811
전환사채	-	-	-
합계	-	26,566,779,410	26,566,779,410

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	223,520,410	-	95,277,921	318,798,331
이자비용	(677,563,519)	-	-	(677,563,519)
평가손익	-	-	(931,484,993)	(931,484,993)
처분손익			730,960,476	730,960,476
대손상각비	(216,020,433)	-	-	(216,020,433)
기타의 대손상각비	(517,455,092)	-	-	(517,455,092)
배당금수익	300,000,000			300,000,000
외환차이(수익)	64,116,108	-	-	64,116,108
외환차이(비용)	(89,647)	-	-	(89,647)
합계	(823,492,173)	-	(105,246,596)	(928,738,769)

(전기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	127,351,107	-	165,414,979	292,766,086
이자비용	(4,841,813,468)	-	-	(4,841,813,468)
평가손익	-	-	(2,154,493,286)	(2,154,493,286)
처분손익	-	-	59,991,999	59,991,999
대손상각비	1,036,663,088	-	-	1,036,663,088
기타의 대손상각비	7,000,000	-	-	7,000,000
외환차이(수익)	211,075,254	-	-	211,075,254
외환차이(비용)	(8,275,710)	-	-	(8,275,710)
합계	(3,467,999,729)	-	(1,929,086,308)	(5,397,086,037)

4. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	3,617,546,528	3,617,546,528
단기금융상품	1,000,000,000	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,000,000,000	3,000,000,000
매출채권및기타채권	4,789,293,912	4,789,293,912
장기금융상품	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,117,094,821	8,117,094,821
기타금융자산	827,965,971	827,965,971
합계	21,351,901,232	21,351,901,232
<금융부채>
매입채무및기타채무	1,059,056,085	1,059,056,085
유동성전환사채	2,931,164,452	2,931,164,452
기타유동부채	668,683,940	668,683,940
기타금융부채	811,868,893	811,868,893
금융보증채무	10,206,367	10,206,367
합계	5,480,979,737	5,480,979,737

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	2,932,468,245	2,932,468,245
단기금융상품	1,000,000,000	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	4,014,301,370
매출채권및기타채권	6,241,109,324	6,241,109,324
장기금융상품	200,000,000	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,034,278,444	8,034,278,444
기타금융자산	1,026,892,803	1,026,892,803
합계	23,449,050,186	23,449,050,186
<금융부채>
매입채무및기타채무	1,082,218,950	1,082,218,950
유동성전환사채	23,840,093,485	23,840,093,485
기타유동부채	226,991,144	226,991,144
기타금융부채	1,357,836,020	1,357,836,020
금융보증채무	59,639,811	59,639,811
전환사채	-	-
합계	26,566,779,410	26,566,779,410

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자조합 출자금	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000	6,410,358,000
투자상환전환우선주	1,706,736,821	-	-	1,706,736,821	1,706,736,821
합계	11,117,094,821	-	-	11,117,094,821	11,117,094,821

(전기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370	4,014,301,370
투자상환전환우선주	-	-	-	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000	6,410,358,000
투자상환전환우선주	1,623,920,444	-	-	1,623,920,444	1,623,920,444
합계	12,048,579,814	-	-	12,048,579,814	12,048,579,814

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사는 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금	-	-
예금	3,617,546,528	2,932,468,245
합계	3,617,546,528	2,932,468,245

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	1,000,000,000	1,000,000,000

(*) 상기 예적금 등은 질권설정되어 있어 사용이 제한되어 있습니다.(주석38 참조)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자조합 출자금	3,000,000,000	-
투자전환사채		4,014,301,370
소계	3,000,000,000	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자주식	6,410,358,000	6,410,358,000
투자전환사채		-
투자상환전환우선주	1,706,736,821	1,623,920,444
소계	8,117,094,821	8,034,278,444
합계	11,117,094,821	12,048,579,814

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치측정금융자산		비유동당기손익-공정가치측정금융자산		합계
	투자조합 출자금	투자전환사채	투자주식	상환전환우선주
기초		4,014,301,370	6,410,358,000	1,623,920,444	12,048,579,814
취득	3,000,000,000	4,200,000,000		-	7,200,000,000
처분		(7,200,000,000)		-	(7,200,000,000)
평가손익		(1,014,301,370)		82,816,377	(931,484,993)
기말	3,000,000,000	-	6,410,358,000	1,706,736,821	11,117,094,821

(전기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치측정금융자산			비유동당기손익-공정가치측정금융자산			합계
	투자조합 출자금	투자전환사채	수익증권	투자주식	보험적립금	상환전환우선주
기초	500,000,000	-	-	-	-	2,039,310,001	2,539,310,001
개별취득	-	10,000,000,000	22,500,000	-	-	-	10,022,500,000
사업결합취득	-	-	2,886,684	-	16,828,360	-	19,715,044
처분	(500,000,000)	(6,034,356,164)	(2,886,684)	-	(16,828,360)	-	(6,554,071,208)
대체(*)	-	-	-	8,083,315,995	-	-	8,083,315,995
평가손익	-	-	(22,500,000)	(1,672,957,995)	-	(459,035,291)	(2,154,493,286)
이자수익	-	48,657,534	-	-	-	43,645,734	92,303,268
기말	-	4,014,301,370	-	6,410,358,000	-	1,623,920,444	12,048,579,814

(*) 관계기업투자의 공정가치금융자산대체 8,083백만원을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	6,312,492,374	(2,146,416,172)	4,166,076,202	4,171,086,430	(1,930,395,739)	2,240,690,691
유동성기타채권 :
단기대여금	2,799,634,735	(2,221,976,918)	577,657,817	4,911,634,731	(1,734,301,396)	3,177,333,335
미수금	-	-	-	754,378,191	-	754,378,191
미수수익	151,610,924	(106,051,031)	45,559,893	123,306,083	(54,598,976)	68,707,107
합계	9,263,738,033	(4,474,444,121)	4,789,293,912	9,960,405,435	(3,719,296,111)	6,241,109,324

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(당기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	기말
매출채권	1,930,395,739	357,523,379	(141,502,946)	2,146,416,172
유동성기타채권 :
단기대여금	1,734,301,396	487,675,522	-	2,221,976,918
미수수익	54,598,976	51,452,055	-	106,051,031
합계	3,719,296,111	896,650,956	(141,502,946)	4,474,444,121

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	사업결합	기말
매출채권	2,810,234,647	603,266,597	(1,639,929,685)	156,824,180	1,930,395,739
유동성기타채권 :	-	-	-	-	-
단기대여금	1,741,301,396	-	(7,000,000)	-	1,734,301,396
미수수익	54,598,976	-	-	-	54,598,976
합계	4,606,135,019	603,266,597	(1,646,929,685)	156,824,180	3,719,296,111

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	2,681,615,319	789,607,114	714,700,629	2,126,569,312	6,312,492,374
미수금	-	-	-	-	-
단기대여금	-	-	-	2,799,634,735	2,799,634,735
미수수익	33,543,455	21,654,794	20,361,644	76,051,031	151,610,924
합계	2,715,158,774	811,261,908	735,062,273	5,002,255,078	9,263,738,033

(전기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	1,827,647,832	50,488,210	232,141,333	2,060,809,055	4,171,086,430
미수금	754,378,191	-	-	-	754,378,191
단기대여금	2,000,000,000	1,177,333,335	-	1,734,301,396	4,911,634,731
미수수익	26,998,356	26,274,232	1,559,452	68,474,043	123,306,083
합계	4,609,024,379	1,254,095,777	233,700,785	3,863,584,494	9,960,405,435

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	1,683,661,016	1,579,404,117
손실충당금	(667,588,222)	(652,931,940)
선급비용	1,001,165,764	81,096,770
합계	2,017,238,558	1,007,568,947

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	4,066,441,776	(705,021,623)	3,361,420,153

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	4,614,016,497	(3,120,892,407)	1,493,124,090

당기 중 재고자산 평가손실 환입액으로 인식한 금액 2,415 백만원입니다.

11. 매각예정자산(1)보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉코리아	-	-
종속기업투자	Wellbiotec NEW ENERGY FUND, LLC	300,000,000	300,000,000
합계		300,000,000	300,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉코리아	-	-
종속기업투자	㈜금영이엔지	35,000,000,000	35,000,000,000
종속기업투자	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계	-	35,300,000,000	35,300,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액(손상전)중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 손상차손누계액은 11,107백만원입니다.12. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	-	200,000,000

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (당기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2022.12.31	해운 및 항공물류	원가법
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2022.12.31	의약품 등 판매	원가법
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지2호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지3호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
웰바이오텍PDRN	44.25%	대한민국	2022.12.31	의학 및 약학 연구개발	원가법

(전기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2020.12.31	해운 및 항공물류	원가법
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2020.12.31	의약품 등 판매	원가법

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346
(주)나이스팜	7,600,000,000	4,469,944,156	7,600,000,000	4,930,158,230
드림에이지1호조합	1,699,000,000	1,091,227,990
드림에이지2호조합	1,699,000,000	1,091,227,990
드림에이지3호조합	1,599,000,000	1,026,978,630
웰바이오텍PDRN	150,000,000	150,000,000
소계	15,940,162,346	11,022,541,112	10,793,162,346	8,123,320,576

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	기타	손상차손	기말
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	-	3,193,162,346
(주)나이스팜	4,930,158,230	-	-	(460,214,074)	4,469,944,156
드림에이지1호조합		1,699,000,000		(607,772,010)	1,091,227,990
드림에이지2호조합		1,699,000,000		(607,772,010)	1,091,227,990
드림에이지3호조합		1,599,000,000		(572,021,370)	1,026,978,630
웰바이오텍PDRN		150,000,000			150,000,000
합계	8,123,320,576	5,147,000,000	-	(2,247,779,464)	11,022,541,112

회사는 당해 자산의 회수가능가액을 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였으며, 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	기타	손상차손	기말
<종속기업>
(주)금영이엔지(*1)	-	35,000,000,000	(35,000,000,000)	-	-
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	-	3,193,162,346
(주)나이스팜(*3)	6,337,969,420	-	-	(1,407,811,190)	4,930,158,230
(유)활황(*2)	151,349,443	-	(151,349,443)	-	-
소계	9,682,481,209	35,000,000,000	(35,151,349,443)	(1,407,811,190)	8,123,320,576
<관계기업>	-	-	-	-	-
(주)녹원씨엔아이(*3)	16,987,448,700	-	(8,083,315,995)	(8,904,132,705)	-
합계	26,669,929,909	35,000,000,000	(43,234,665,438)	(10,311,943,895)	8,123,320,576

(*1) 전기 중 (주)금영이엔지 주식을 양도하기로 하여 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 (유)활황을 흡수합병하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*3) 전기 중 (주)나이스팜과 (주)녹원씨엔아이에 대하여 손상의 징후가 발생하여 손상차손 10,312백만원을 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,665,307)	-	395,781
시설장치	797,859,272	(710,105,567)	(7,552,800)	80,200,905
기계장치	318,357,110	(149,383,861)	(98,533,062)	70,440,187
차량운반구	81,463,035	(26,395,196)	-	55,067,839
집기비품	164,210,056	(126,885,139)	(20,262,121)	17,062,796
합계	1,371,649,311	(1,017,435,070)	(126,347,983)	227,866,258

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,543,843)	-	517,245
시설장치	778,859,272	(644,221,055)	(7,552,800)	127,085,417
기계장치	298,250,110	(97,700,881)	(98,533,062)	102,016,167
차량운반구	4,779,645	(2,155,620)	-	2,624,025
집기비품	186,000,056	(132,483,169)	(20,262,121)	33,254,766
합계	1,277,648,921	(881,104,568)	(126,347,983)	270,196,370

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	517,245	127,085,417	102,016,167	2,624,025	33,254,766		270,196,370
취득	-	-	95,513,637	20,107,000	76,683,390	23,739,474	68,000,000	284,043,501
매각			(64,241,993)	-	-	(24,662,180)	(68,000,000)	(156,904,173)
감가상각	-	(121,464)	(78,156,156)	(51,682,980)	(24,239,576)	(15,269,264)		(169,469,440)
기말	4,698,750	395,781	80,200,905	70,440,187	55,067,839	17,062,796		227,866,258

(전기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	합계
기초	4,698,750	638,709	228,688,491	-	-	54,900,807	288,926,727
개별취득	-	-	2,460,000	106,000,000	4,779,645	1,270,000	114,509,645
사업결합취득	-	-	-	-	-	3,766,609	3,766,609
처분	-	-	-	-	-	(154,732)	(154,732)
감가상각	-	(121,464)	(104,063,074)	(3,983,833)	(2,155,620)	(26,527,918)	(136,851,909)
기말	4,698,750	517,245	127,085,417	102,016,167	2,624,025	33,254,766	270,196,370

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	6,886,031,935	-	(6,224,660,927)	661,371,008
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	289,846,198	-	-	289,846,198
소프트웨어	66,338,000	(52,574,144)	(5,100,000)	8,663,856
기타의무형자산	5,706,375	(1,678,340)	-	4,028,035
합계	14,760,922,508	(1,256,418,742)	(12,540,594,669)	963,909,097

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	6,886,031,935	-	(6,224,660,927)	661,371,008
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	289,846,198	-	-	289,846,198
소프트웨어	66,338,000	(40,906,532)	(5,100,000)	20,331,468
기타무형자산	5,706,375	(671,336)	-	5,035,039
합계	12,760,922,508	(658,378,282)	(11,125,960,513)	976,583,713

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	661,371,008	289,846,198	20,331,468	5,035,039	976,583,713
개별취득		-	-		-
상각		-	(11,667,612)	(1,007,004)	(12,674,616)
손상차손		-			-
기말	661,371,008	289,846,198	8,663,856	4,028,035	963,909,097

(전기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	-	93,181,818	31,999,080	-	125,180,898
개별취득	-	196,664,380	-	-	196,664,380
사업결합취득	1,146,530,288	-	-	5,706,375	1,152,236,663
상각	-	-	(11,667,612)	(671,336)	(12,338,948)
손상차손	(485,159,280)	-	-	-	(485,159,280)
기말	661,371,008	289,846,198	20,331,468	5,035,039	976,583,713

16. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임차보증금	836,135,000	1,052,528,000
현재가치할인차금	(10,719,029)	(28,185,197)
기타보증금	2,550,000	2,550,000
합계	827,965,971	1,026,892,803

17. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내용은 없습니다. .

18. 리스(1) 사용권자산1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부동산	358,345,871	877,560,092
차량운반구	207,960,152	268,314,146
합계	566,306,023	1,145,874,238

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,145,874,238	1,776,569,745
개별취득	201,218,777	258,845,090
사업결합취득	-	4,332,245
감가상각	(737,517,914)	(753,889,486)
리스해지	(43,269,078)	(139,983,356)
기말	566,306,023	1,145,874,238

3) 당기와 전기 중 상기 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 각각 712백만원과 595백만원입니다.(2) 리스부채1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	리스료	리스료의현재가치	리스료	리스료의현재가치
1년 이내	457,481,199	407,742,330	676,091,340	659,937,429
1년 초과 5년 이내	72,793,611	61,024,563	470,160,595	354,796,591
합계	530,274,810	468,766,893	1,146,251,935	1,014,734,020

2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동(*)	407,742,330	659,937,429
비유동(*)	61,024,563	354,796,591
합계	468,766,893	1,014,734,020

(*) 리스부채는 재무상태표상 '기타금융부채'로 표시하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,014,734,020	1,771,975,217
개별취득	201,218,777	258,845,090
사업결합취득	-	4,778,277
이자비용	40,248,971	68,339,646
리스부채의 지급	(742,479,440)	(984,413,985)
리스해지	(44,955,435)	(104,790,225)
기말	468,766,893	1,014,734,020

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 상기 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	622,520,095	660,177,678
차량운반구	114,997,819	93,711,808
소계	737,517,914	753,889,486
리스부채에 대한 이자비용	40,248,971	68,339,646
단기리스료	26,203,636	6,702,908

회사의 리스관련 총 현금유출액은 당기와 전기 중 각각 768백만원과 991백만원입니다.

19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	709,216,370	720,644,807
미지급금	349,839,715	361,574,143
합계	1,059,056,085	1,082,218,950

20. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
26회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2020.12.14	2026.12.14	2% / 3%	-	11,000,000,000
27회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	2% / 5%	-	15,000,000,000
28회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	1% / 2%	-	-
31회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2022.06.22	2025.06.22	5% / 5%	3,000,000,000	-
액면가액합계				3,000,000,000	26,000,000,000
사채할인발행차금				(946,938)	(183,220,025)
전환권조정				(67,888,610)	(4,143,647,490)
사채상환할증금				-	2,166,961,000
사채장부금액합계				2,931,164,452	23,840,093,485
유동				2,931,164,452	23,840,093,485
비유동				-	-
자본요소(전환권대가)				1,549,442,462	4,281,740,202

(*) 회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제26회 사모전환사채	11,000,000,000	-	-	(11,000,000,000)	-	-
제27회 사모전환사채	15,000,000,000		4,000,000,000	(10,500,000,000)	(8,500,000,000)	-
제28회 사모전환사채	-		4,000,000,000	-	(4,000,000,000)	-
제31회 사모전환사채		3,000,000,000				3,000,000,000
합계	26,000,000,000	3,000,000,000	8,000,000,000	(21,500,000,000)	(12,500,000,000)	3,000,000,000

회사는 27회차 사모전환사채을 재매각하였고 전환만 가능한 조건을 명시하여 자본적 성격으로 판단 하여 전환권 대가로 1,500백만원으로 분류하여 계상하고 있습니다.(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.- 26회차 사모전환사채

액면금액	11,000,000,000원
발행가액	11,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 3%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환
발행일	2020.12.14
만기일	2026.12.14
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,251원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 27회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,065원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 28회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 1%
보장수익률	사채 만기일까지 연 2%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,316원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 31회차 사모전환사채

액면금액	3,000,000,000원
발행가액	3,000,000,000원
표면금리	액면이자 5%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2022.06.22
만기일	2025.06.22
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2023년 6월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,241원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 6월 22일부터 2025년 6월 22일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

21. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선수금	415,063,770	17,020,186,485
예수금	77,348,120	70,654,775
미지급비용	176,272,050	226,991,144
합계	668,683,940	17,317,832,404

22. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	948,157,630	840,734,408
사외적립자산 공정가치	(1,035,096,217)	(784,494,584)
합계	(86,938,587)	56,239,824

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	840,734,408	729,243,428
당기근무원가	330,344,059	348,728,373
이자원가	19,367,691	11,635,254
축소, 정산 이익	-
사업결합에 의한 효과		66,904,019
재측정요소 :	(135,281,183)	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(41,277,865)	(25,731,319)
경험조정 등 기타사항에 의한 효과	(94,003,318)	59,719,642
급여지급액	(107,007,345)	(348,460,252)
사업결합에 의한 정산손익	-	(1,304,737)
기말	948,157,630	840,734,408

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	784,494,584	624,814,943
이자수익	18,023,562	9,969,073
사업결합에 의한 효과	-	548,218
재측정요소 :	(3,414,584)	-
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)		(1,776,654)
사용자의 기여금	343,000,000	365,000,000
급여지급액	(107,007,345)	(213,512,778)
정산지급액	-	(548,218)
기말	1,035,096,217	784,494,584

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
원금보장형 상품	1,035,096,217	784,494,584

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	330,344,059	348,728,373
순이자원가	1,344,129	1,666,181
사업결합에 의한 정산손익	-	(1,304,737)
합계	331,688,188	349,089,817

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	331,688,188	349,089,817

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	131,866,599	(35,764,977)

(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.03%	2.39%
미래임금상승률	3.17%	5.45%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	금액	비율	금액	비율
할인율 :
1% 증가	913,561,699	96.35%	802,533,170	95.46%
1% 감소	985,854,565	103.98%	883,392,606	105.07%
임금상승률 :			-
1% 증가	986,392,201	104.03%	883,500,476	105.09%
1% 감소	912,454,125	96.23%	801,728,046	95.36%

(10) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.0년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	81,697,646	105,482,556	1,477,975,985	194,742,777	987,254,543	2,847,153,507

23. 계약자산과 계약부채보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채는 없습니다.

24. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임대보증금	343,102,000	343,102,000
기타보증금	-	-
리스부채	468,766,893	1,014,734,020
금융보증채무	10,206,367	59,639,811
합계	822,075,260	1,417,475,831
유동	589,927,787	889,577,240
비유동	232,147,473	527,898,591

25. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타장기종업원급여부채	3,547,598	5,453,009

26. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	66,432,104주	58,677,244
보통주자본금	33,216,052,000	29,338,622,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 주, 원)

구분	발행주식수	자본금
기초	58,677,244	29,338,622,000
전환사채 전환권행사	7,754,860	3,877,430,000
당기말	66,432,104	33,216,052,000

(전기)

(단위: 주, 원)

구분	잘행주식수	자본금
기초	45,310,327	22,655,163,500
전환사채 전환권행사	13,366,917	6,683,458,500
당기말	58,677,244	29,338,622,000

27. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 기타불입자본1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	13,487,791,756	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	187,643,511
합계	13,675,435,267	104,651,316,976

2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

구분	기초	증가	감소(*)	기말
주식발행초과금	104,463,673,465	9,024,118,291	100,000,000,000	13,487,791,756
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
합계	104,651,316,976	9,024,118,291	100,000,000,000	13,675,435,267

(*) 잉여금 처분에 따른 결손금 보전금액입니다.

(전기)

구분	기초	증가	감소(*)	기말
주식발행초과금	79,696,660,379	24,846,747,299	79,734,213	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
합계	79,884,303,890	24,846,747,299	79,734,213	104,651,316,976

(2) 기타자본구성요소1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권(*1)	2,852,205,368	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	1,549,442,462	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
기타자본잉여금	1,382,954,869	1,093,144,295
합계	59,432,566,757	61,636,755,555

(*1) 당기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.(*2) 당기 중 전환사채발행(제27회, 제28회) 및 전환사채 조기상환과 재발행 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다.2)당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	2,613,907,000	569,246,368	330,948,000	2,852,205,368
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	4,281,740,202	1,549,442,462	4,281,740,202	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	1,093,144,295	330,948,000	41,137,426	1,382,954,869
합계	61,636,755,555	2,449,636,830	4,653,825,628	59,432,566,757

(전기)

단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	2,966,097,557	309,809,443	662,000,000	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	4,803,467,972	2,249,358,954	2,771,086,724	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	203,229,494	926,503,835	36,589,034	1,093,144,295
합계	61,620,759,081	3,485,672,232	3,469,675,758	61,636,755,555

(3) 주식기준보상제도회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)
2018.03.29 부여한 주식선택권	150,000	2018.03.29	2025.03.29	2,885	1,667
2019.03.06 부여한 주식선택권	273,000	2019.03.06	2026.03.06	3,804	3,809
2019.03.21 부여한 주식선택권	400,000	2019.03.21	2026.03.21	3,865	3,310
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,063,000	2022.03.30	2029.03.30	1,827	1,269
합계	1,886,000

주식선택권은 부여일의 회사의 평균시장가격과 동일한 가격으로 행사할 수 있으며, 가득기간은 2년입니다. 주식선택권은 가득일로부터 5년이 경과한 후에 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 직원이 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	1,039,857,000		(330,948,000)	708,909,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000		-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	-	569,246,368		569,246,368
합계	2,613,907,000	569,246,368	(330,948,000)	2,852,205,368

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	947,393,657	92,463,343	-	1,039,857,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,768,653,900	217,346,100	(662,000,000)	1,324,000,000
합계	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000

28. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	4,528,386,470	4,528,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
기타임의적립금	-	7,000,000,000
미처리결손금	(76,717,504,875)	(179,387,512,149)
합계	(71,859,934,931)	(167,529,942,205)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(167,529,942,205)	(144,804,262,085)
주식발행초과금 결손금보전	100,000,000,000
확정급여제도의 재측정요소	131,866,599	(35,764,977)
당기순손실	(4,461,859,325)	(22,689,915,143)
기말	(71,859,934,931)	(167,529,942,205)

(3) 결손금처리계산서

제48기	2022년 1월 1일	부터	제47기	2021년 1월 1일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처리예정일	2023년 3월 29일		처리예정일	2022년 3월 29일

회사명 : 웰바이오텍 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 48(당) 기		제 47(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		(76,717,504,875)		(179,387,512,149)
1. 전기이월미처리결손금	(72,387,512,149)		(156,661,832,029)
2. 확정급여제도의 재측정요소	131,866,599		(35,764,977)
3. 당기순손실	(4,461,859,325)		(22,689,915,143)
Ⅱ. 적립금이입액				7,000,000,000
1. 임의적립금			7,000,000,000
Ⅲ. 결손금처리액				100,000,000,000
1. 주식발행초과금			100,000,000,000
Ⅳ. 차기이월미처리결손금		(76,717,504,875)		(72,387,512,149)

29. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
재화의 판매(*1)	46,070,256,661	21,050,898,025
용역의 제공	913,017,024	694,913,936
합계	46,983,273,685	21,745,811,961

(*1) 회사는 당기와 전기의 상품매출 중 대리인 거래로 판단되는 금액을 순액으로 인식하였습니다.(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	46,983,273,685	21,745,811,961
내부고객매출	-	-
내수/수출:
내수매출	46,983,273,685	21,655,931,811
수출매출	-	89,880,150
수익인식시기:
한시점에 수익인식	46,983,273,685	21,745,811,961

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품매출원가	-
상품매출원가(*1)	39,927,474,537	21,406,414,704
임대매출원가	414,635,639	379,829,805
기타매출원가	35,867,921	36,078,770
합계	40,377,978,097	21,822,323,279

(*1) 회사는 당기와 전기 중 상품매출 중 대리인 거래로 판단되는 금액을 순액으로 인식하였습니다.

30. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	2,076,223,354	2,660,747,674
퇴직급여	331,688,188	349,089,817
복리후생비	417,226,701	253,539,595
여비교통비	54,318,577	44,269,828
차량유지비	63,734,818	65,798,209
접대비	342,460,886	191,043,592
교육훈련비	1,219,900	1,218,000
통신비	17,806,008	17,494,642
전력비	20,167,896	23,277,858
소모품비	64,047,057	56,081,638
도서인쇄비	5,991,746	2,680,547
세금과공과	65,349,567	196,606,184
임차료	26,203,636	6,702,908
보험료	25,246,654	25,108,298
지급수수료	1,162,978,240	1,158,326,241
판매수수료	3,338,196,210	1,151,037,523
운송보관비	125,952,074	441,534,075
광고선전비	154,234,000	177,111,409
견본비	31,023,902	35,679,096
감가상각비	656,280,803	660,492,372
대손상각비	216,020,433	(1,036,663,088)
무형자산상각비	12,674,616	12,338,948
수선비	1,750,000	-
경상연구개발비	614,617,176	185,824,078
해외시장개척비	20,184,476	5,202,077
주식보상비	569,246,368	309,809,443
건물관리비	217,770,912	192,419,218
합계	10,632,614,198	7,186,770,182

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차익	7,697,961	208,151,035
외화환산이익	56,418,147	2,924,219
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	82,816,377	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	730,960,476	59,991,999
리스해지이익	1,686,357	881,922
사채상환이익	1,506,744,837	1,761,121,407
유형자산처분이익	1,507,198
배당금수익	300,000,000
잡이익	1,053,441,856	144,349,470
합계	3,741,273,209	2,177,420,052

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차손	89,647	8,275,710
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,014,301,370	2,154,493,286
종속기업투자손상차손	2,247,779,464	1,407,811,190
관계기업투자손상차손	-	8,904,132,705
무형자산손상차손	-	485,159,280
기타의대손상각비	553,783,859	(7,000,000)
리스해지손실	-	45,234,311
사채상환손실	-	41,780,875
기부금	-	2,642,750
잡손실	1,094,396	13,731,608
합계	3,817,048,736	13,056,261,715

32. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	318,798,331	292,766,086

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	677,563,519	4,841,813,468

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기법인세부담액		-
과거기간 법인세의 조정사항	-
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세	-	(1,255,402)
법인세비용	-	(1,255,402)

2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(4,461,859,325)	(22,691,170,545)
적용세율에 따른 법인세	-	-
조정사항 :
법인세추납(환급)액	-	-
기타		(1,255,402)
법인세비용(수익)		(1,255,402)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 계속하여 결손금이 발생하고 있으므로 향후 차감할 일시적차이와 이월결손금 등의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 가산할 일시적차이는 실현가능한 것으로 보아 그 한도내에서 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,868,296,063)	1,822,107,803
원재료 및 상품매입액	41,831,638,521	18,880,459,253
외주가공비	-	683,301,811
인건비	2,407,911,542	3,009,837,491
복리후생비	417,226,701	253,539,595
전력비	20,167,896	23,277,858
지급수수료	1,162,978,240	1,158,326,241
판매수수료	3,338,196,210	1,151,037,523
운송보관비	125,952,074	498,158,682
감가상각비	906,987,354	890,741,395
무형자산상각비	12,674,616	12,338,948
대손상각비	216,020,433	(1,036,663,088)
임차료	26,203,636	6,702,908
기타비용	2,412,931,135	1,655,927,041
합계(*)	51,010,592,295	29,009,093,461

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
기본주당손익 :
보통주당기순손실	(4,461,859,325)	(22,689,915,143)
가중평균유통보통주식수(*)	64,323,675	55,355,000
기본주당손실	(69)	(410)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	64,324,281	55,355,606
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	64,323,675	55,355,000

(2) 당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	677,563,519	4,841,813,468
법인세비용	-	(1,255,402)
외화환산손실	-	-
재고자산평가손실	(2,415,870,784)	1,913,592,365
감가상각비	906,987,354	890,741,395
무형자산상각비	12,674,616	12,338,948
판매수수료	527,160,000	-
대손상각비	216,020,433	(1,036,663,088)
유형자산손상차손		-
무형자산손상차손		485,159,280
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,014,301,370	2,154,493,286
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실		-
종속기업투자손상차손	2,247,779,464	1,407,811,190
종속기업투자처분손실		-
관계기업투자손상차손		8,904,132,705
매각예정자산손상차손		-
퇴직급여	331,688,188	349,089,817
주식보상비	569,246,368	309,809,443
기타의대손상각비	553,783,859	(7,000,000)
기타급여	(15,835,442)	-
사채상환손실		41,780,875
리스해지손실		45,234,311
잡손실	1,068,757	768,257
이자수익	(318,798,331)	(292,766,086)
외화환산이익	(56,418,147)	(2,924,219)
배당금수입	(300,000,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(82,816,377)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(730,960,476)	(59,991,999)
유형자산처분이익	(1,507,198)	-
관계기업투자처분이익		-
사채상환이익	(1,506,744,837)	(1,761,121,407)
리스해지이익	(1,686,357)	(881,922)
잡이익	-	(633)
합계	1,627,635,979	18,194,160,584

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(2,141,474,701)	1,147,123,748
계약자산의 감소(증가)	-	31,275,160
미수금의 감소(증가)	754,378,191	(727,363,353)
선급금의 감소(증가)	(105,256,899)	(865,152,235)
선급비용의 감소(증가)	(1,496,840,137)	(3,225,039)
재고자산의 감소(증가)	547,574,721	311,696,046
사외적립자산의 감소(증가)	(235,992,655)	(150,939,004)
퇴직급여지급액	(107,007,345)	(348,460,252)
매입채무의 증가(감소)	(11,428,437)	341,392,138
미지급금의 증가(감소)	(11,734,428)	(203,429,932)
선수금의 증가(감소)	(3,005,122,715)	(91,184,420)
예수금의 증가(감소)	6,693,345	28,355,089
미지급비용의 증가(감소)	(1,128,436)	(392,739)
계약부채의 증가(감소)		(323,655,743)
임대보증금의 증가(감소)		(1,050,000)
기타보증금의 증가(감소)		(16,685,002)
기타장기종업원급여부채의 증가(감소)		(630,216)
합계	(5,807,339,496)	(872,325,754)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
비유동선급금의 종속기업투자로 대체		13,500,000,000
전환사채발행에 의한 종속기업투자취득		15,000,000,000
전환사채상환에 의한 선수금의 증가		15,000,000,000
전환사채의 전환	12,721,164,408	31,530,205,799
전환사채의 유동성 대체		8,494,835,112
주식선택권의 기타자본잉여금으로 대체	330,948,000	662,000,000
종속기업투자의 매각예정자산으로 분류		35,000,000,000
관계기업투자의 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체		8,083,315,995
매각예정자산의 선수금으로 대체	15,000,000,000	-
장기금융상품의 유동성 대체		-
손실금의 보전	107,000,000,000	-
리스해지에 따른 사용권자산 감소	43,269,078	-
리스부채의 유동성 대체	359,925,707	609,065,553
사용권자산의 인식	201,218,777	263,177,335

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타
유동성전환사채	23,840,093,485	(9,764,822,671)	480,968,990	(1,506,744,837)	(10,118,330,515)	2,931,164,452
리스부채	1,014,734,020	(742,479,440)	40,248,971	(1,686,357)	157,949,699	468,766,893
합계	24,854,827,505	(10,507,302,111)	521,217,961	(1,508,431,194)	(9,960,380,816)	3,399,931,345

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타
단기차입금	-	(210,312,797)	-	-	210,312,797	-
유동성전환사채	29,626,674,627	15,736,824,854	2,963,905,334	(1,719,340,532)	(22,767,970,798)	23,840,093,485
전환사채	7,363,819,882	-	1,131,015,230	-	(8,494,835,112)	-
리스부채	1,771,975,217	(984,413,985)	68,339,646	-	158,833,142	1,014,734,020
합계	38,762,469,726	14,542,098,072	4,163,260,210	(1,719,340,532)	(30,893,659,971)	24,854,827,505

37. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명		비고
	당기말	전기말
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업		(주)금영이엔지
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	로드스타씨앤에어(주)
종속기업	(주)나이스팜	(주)나이스팜
종속기업	드림에이지1호조합
종속기업	드림에이지2호조합
종속기업	드림에이지3호조합
종속기업	웰바이오텍PDRN
<기타특수관계자>
주요주주	(주)씨엔아이	(주)씨엔아이
주요주주	(주)대양디엔아이	(주)대양디엔아이
기타의 특수관계자	(주)로버웰	(주)로버웰
기타의 특수관계자	(주)로버홀딩스	(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자	㈜웰바이오텍EVC(*)		매각완료
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(*) 당사는 웰바이오텍EVC를 7월 31일자로 매각 완료하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	유형자산처분	운반비	손상차손	복리후생비 외	대손상각비
종속기업	로드스타씨앤에어㈜	30,000	145,080,000	112,227,396		1,625,986
	(주)나이스팜	1,350,000	132,004,000	2,543,233			460,214,074	21,516,651	314,816,948
	드림에이지1호조합						607,772,010
	드림에이지2호조합						607,772,010
	드림에이지3호조합						572,021,370
	㈜웰바이오텍PDRN	-	1,500,000	-	-	-	-	-	-
기타	(주)로버웰		6,000,000					6,520,000
	㈜웰바이오텍EVC	153,092,776	-	5,557,808	150,300,216	-	-	-	-
합계		154,472,776	284,584,000	120,328,437	150,300,216	1,625,986	2,247,779,464	28,036,651	314,816,948

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	매입	운반비	손상차손	지급수수료
종속기업	(주)금영이엔지	909,091	-	-	-	-	-	-
	로드스타씨앤에어(주)	11,936,364	145,080,000	82,799,997	-	66,788,056	-	-
	(주)나이스팜	-	132,990,000	43,645,734	24,749,291	-	1,407,811,190	-
	(유)활황	1,175,441,834	12,030,000	-	-	-	-	-
기타	(주)로버웰	-	6,000,000	-	4,010,749,330	-	-	25,000,000
	(주)로버홀딩스	-	4,500,000	-	-	-	-	-
합계		1,188,287,289	300,600,000	126,445,731	4,035,498,621	66,788,056	1,407,811,190	25,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권				채무
		매출채권	대여금	기타채권	사채권 등	선수금	임대보증금
종속기업	(주)나이스팜	328,098,348	-		1,706,736,821	-	70,000,000
기타	㈜웰바이오텍EVC	2,097,150,000				-
합계		2,425,248,348	-	-	1,706,736,821	-	70,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권				채무
		매출채권	대여금(*)	기타채권	사채권 등	미지급금	임대보증금
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	-	2,000,000,000	15,879,452	-	2,216,417	100,000,000
	(주)나이스팜	367,339,508	-	9,326,026	2,093,002,342	-	70,000,000
기타	(주)로버웰	-	-	286,779,816	-	-	1,050,000
합계		367,339,508	2,000,000,000	311,985,294	2,093,002,342	2,216,417	171,050,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	6,000,000,000	6,000,000,000	-	-
	(주)나이스팜	490,000,000	490,000,000
기타	㈜웰바이오텍EVC	300,000,000	300,000,000
합계		6,790,000,000	6,790,000,000

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
종속기업	로드스타씨앤에어(주)(*)	5,500,000,000	3,500,000,000	-	-
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	54,512,797
합계		5,500,000,000	3,500,000,000	-	54,512,797

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래		증자거래
		현금출자	지분매매	전환권행사
종속기업	드림에이지1호조합	1,699,000,000		-
	드림에이지2호조합	1,699,000,000
	드림에이지3호조합	1,599,000,000
	웰바이오텍PDRN	150,000,000
기타	웰바이오텍EVC	200,000,000	(200,000,000)
	주요 경영진 및 가까운 가족		200,000,000
합계		5,347,000,000

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래		증자거래
		전환권행사	지분매매	전환권행사
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	21,500,000,000	(15,000,000,000)	-
	(주)로버웰	-	-	500,000,000
합계		21,500,000,000	(15,000,000,000)	500,000,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내역1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	600,000,000	KEB하나은행
		일반자금대출	900,000,000	KEB하나은행
합계			1,500,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
종속기업	(주)금영이엔지	운영자금대출	1,800,000,000	기업은행
		기업운전무역어음대출	1,235,000,000	한국무역보험공사
		기업운전무역어음대출	60,000,000	KEB하나은행
	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	600,000,000	KEB하나은행
		일반자금대출	600,000,000	KEB하나은행
합계			4,295,000,000

2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	1,292,583,333	1,236,033,359
퇴직급여	204,995,732	317,851,041
주식보상비	374,848,733	217,346,100
합계	1,872,427,798	1,771,230,500

38. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	수입신용장	기업은행

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보의 내용은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
			당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	473,600,000	757,700,000

(4) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: US$)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$ 700,000	-	Sight LC

(전기말)

(단위: US$)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$ 700,000	-	Sight LC

39. 영업부문(1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
패션브랜드사업부문	신발 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	패션브랜드사업	기타	합계
상품매출	44,910,290,011	1,021,918,243	45,461,362	45,977,669,616
수수료수익	40,400,000		157,292,776	197,692,776
임대수익	-		712,444,248	712,444,248
기타매출	-		95,467,045	95,467,045
합계	44,950,690,011	1,021,918,243	1,010,665,431	46,983,273,685

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일사업부문	패션브랜드사업부문	기타부문	합계
상품매출	16,712,765,580	4,136,580,256	102,800,171	20,952,146,007
수수료수익	-	104,090	82,972,228	83,076,318
임대수익	-	-	594,557,666	594,557,666
기타매출	-	17,279,952	98,752,018	116,031,970
합계	16,712,765,580	4,153,964,298	879,082,083	21,745,811,961

회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	46,966,456,573	21,655,931,811
중국	-	86,247,318
기타	16,817,112	3,632,832
합계	46,983,273,685	21,745,811,961

(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	46.80%	21,990,076,631	리테일사업부문
주요거래처(B)	26.32%	12,364,341,751	리테일사업부문
합계		34,354,418,382

(전기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	38.29%	8,326,258,786	리테일사업부문
주요거래처(B)	21.52%	4,680,158,879	리테일사업부문
합계		13,006,417,665

40. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	1,059,056,085	-	-	1,059,056,085
전환사채	2,931,164,452	-	-	2,931,164,452
기타유동부채	176,272,050	-	-	176,272,050
임대보증금	170,000,000	173,102,000	-	343,102,000
리스부채	409,721,420	72,793,611		482,515,031
합계	4,746,214,007	245,895,611	-	4,992,109,618

(전기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	1,082,218,950	-	-	1,082,218,950
전환사채	23,840,093,485	-	-	23,840,093,485
기타유동부채	226,991,144	-	-	226,991,144
임대보증금	170,000,000	173,102,000	-	343,102,000
리스부채	676,091,340	470,160,595	-	1,146,251,935
합계	25,995,394,919	643,262,595	-	26,638,657,514

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	3,773.65	4,782,347	-	-

(전기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	428,271.91	507,716,349

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	478,235	(478,235)	50,771,635	(50,771,635)

(나) 이자율위험관리회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자수익	46,175,465	(46,175,465)	39,324,682	(39,324,682)
이자비용	(33,999,313)	33,999,313	(248,548,275)	248,548,275
합계	12,176,152	(12,176,152)	(209,223,593)	209,223,593

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부채총계(a)	5,397,588,748	43,719,313,503
자본총계(b)	34,464,119,093	28,096,752,326
부채비율(a/b)	15.66%	155.60%

41. 보고기간후 사건(1)회사는 제 30회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 9월 23일에서 2023년 5월 26일로 변경하였습니다.(2) 회사는 제 29회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2023년 2월 03일에서 2023년 6월 23일로 변경하였습니다.(3) 회사는 제 32회 전환사채(권면총액 10,000백만원)을 2023년 2월 7일에 발행하였으며 발행조건은 다음과 같습니다. - 32회차 사모전환사채

액면금액	10,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원
표면금리	액면이자 3%
보장수익률	사채 만기일까지 연 8%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.7651%에 해당되는 금액을 일시상환
발행일	2023.02.09
만기일	2026.02.09
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2024년 2월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,131원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2024년 2월 09일부터 2026년 1월 09일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

42. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관회사의 당기 재무제표는 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

▶ 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 48 기 2022년 12월 31일 현재
제 47 기 2021년 12월 31일 현재
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
자산
유동자산		51,317,337,521	121,829,258,287
현금및현금성자산	3,4,5	10,413,517,600	3,909,288,626
단기금융상품	3,4,6,41	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	6,212,434,520	4,014,301,370
매출채권및기타채권	3,4,9	22,778,754,097	25,175,231,135
기타유동자산	10	5,235,817,654	6,388,396,737
재고자산	11	4,424,213,042	2,744,776,760
계약자산	25	843,084,900	462,852,960
당기법인세자산	36	59,515,708	50,347,709
매각예정자산	12,44	300,000,000	78,034,062,990
비유동자산		15,376,872,961	14,997,527,820
장기금융상품	3,4,13,41	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	6,410,358,000	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,4,8	1,000	1,000
관계기업투자	14	-	-
유형자산	15	459,798,359	338,441,099
무형자산	16	4,828,785,723	4,993,531,612
사용권자산	19	1,296,692,565	1,533,559,560
기타비유동금융자산	3,4,17	995,991,941	1,186,933,224
기타비유동자산	18	-	-
이연법인세자산	36	327,536,303	334,703,325
자 산 총 계		65,636,501,412	136,826,786,107
부채
유동부채		21,218,325,290	101,827,048,739
매입채무및기타채무	3,4,20,43	11,045,600,567	8,292,842,187
단기차입금	3,4,21,43	1,029,751,736	2,280,428,723
유동성장기차입금	3,4,21,43	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	3,4,22,43	2,931,164,452	23,840,093,485
당기법인세부채	36	1,321,823,440	674,172,868
계약부채	25	2,714,739,450	6,937,637,563
기타유동금융부채	3,4,19,26,43	820,533,519	875,636,530
기타유동부채	3,4,23,43	1,294,712,126	17,713,049,630
매각예정자산에직접관련된부채	12,44	-	41,153,187,753
비유동부채		1,335,372,563	1,692,829,827
장기차입금	3,4,21,43	120,000,000	180,000,000
순확정급여부채	24	625,664,637	879,345,864
기타비유동금융부채	3,4,19,26,43	586,160,328	628,030,954
기타비유동부채	27,43	3,547,598	5,453,009
부 채 총 계		22,553,697,853	103,519,878,566
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		42,492,597,439	32,821,528,990
자본금	29	33,216,052,000	29,338,622,000
기타불입자본	30	13,846,434,047	104,822,315,756
기타자본구성요소	30	59,042,655,814	61,372,251,720
결손금	31	(63,612,544,422)	(162,711,660,486)
비지배지분		590,206,120	485,378,551
자 본 총 계		43,082,803,559	33,306,907,541
부 채 및 자 본 총 계		65,636,501,412	136,826,786,107

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
매출	32,42	190,937,399,357	121,623,324,836
매출원가	32,37	168,142,577,196	111,895,024,370
매출총이익		22,794,822,161	9,728,300,466
판매비와관리비	33,37	19,908,250,734	13,631,566,527
영업이익		2,886,571,427	(3,903,266,061)
금융수익	35,40	224,318,374	169,476,416
금융원가	35,40	791,124,763	4,938,543,096
지분법손익	14	-	(10,133,734,697)
기타수익	34,40	4,372,041,523	2,847,214,227
기타비용	34,40	6,297,522,080	4,930,366,976
법인세비용차감전순이익		394,284,481	(20,889,220,187)
법인세비용	36	1,518,303,872	324,429,673
계속영업이익		(1,124,019,391)	(21,213,649,860)
중단영업손익		-	1,581,784,328
당기순이익		(1,124,019,391)	(19,631,865,532)
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익		(1,036,846,960)	(19,613,107,896)
계속영업이익(손실)		(1,036,846,960)	(21,194,892,224)
중단영업이익(손실)		-	1,581,784,328
비지배지분에 귀속되는 당기순이익		(87,172,431)	(18,757,636)
계속영업이익		(87,172,431)	(18,757,636)
중단영업이익		-	-
기타포괄손익		141,638,395	15,595,111
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		141,638,395	84,430,117
지분법자본변동(재측정요소)		-	10,853,349
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업장환산외환차이		-	68,036,444
지분법자본변동		-	(147,724,799)
당기총포괄이익		(982,380,996)	(19,616,270,421)
당기총포괄익의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기총포괄이익		(895,208,565)	(19,597,512,785)
비지배지분에 귀속되는 당기총포괄이익		(87,172,431)	(18,757,636)
주당손익
기본주당이익	38	(16)	(408)
희석주당이익	38	-	(408)
기본주당계속영업이익	38	(16)	(408)
희석주당계속영업이익	38	-	(408)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2021.01.01 (전기초자본)	22,655,163,500	80,050,087,887	61,709,121,393	(145,427,991,658)	18,986,381,122	504,136,187	19,490,517,309
주식보상비용	-	-	309,809,443	-	309,809,443	-	309,809,443
전환권의 행사	6,683,458,500	24,767,013,086	(751,250,769)	-	30,699,220,817	-	30,699,220,817
전환사채의 발행	-	-	2,249,358,954	-	2,249,358,954	-	2,249,358,954
전환사채의 상환	-	-	(2,056,425,036)	-	(2,056,425,036)	-	(2,056,425,036)
해외사업환산	-	-		-	-	-	-
연결대상범위의 변동	-	-	-	-	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	96,278,735	96,278,735	-	96,278,735
지분법자본변동	-	-	(88,362,312)	19,289,572	(69,072,740)	-	(69,072,740)
지분법이익잉여금변동	-	-	-	2,219,085,544	2,219,085,544	-	2,219,085,544
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	-	5,214,783	-	(5,214,783)	-	-	-
당기순손실	-	-	-	(19,613,107,896)	(19,613,107,896)	(18,757,636)	(19,631,865,532)
2021.12.31 (전기말자본)	29,338,622,000	104,822,315,756	61,372,251,720	(162,711,660,486)	32,821,528,990	485,378,551	33,306,907,541
2022.01.01 (당기초자본)	29,338,622,000	104,822,315,756	61,372,251,720	(162,711,660,486)	32,821,528,990	485,378,551	33,306,907,541
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	192,000,000	192,000,000
기타불입자본의결손보전	-	(100,000,000,000)	-	100,000,000,000	-	-	-
주식보상비용	-	-	443,839,260	-	443,839,260	-	443,839,260
전환권의 행사	3,877,430,000	9,024,118,291	(180,383,883)	-	12,721,164,408	-	12,721,164,408
전환사채의 발행	-	-	49,442,462	-	49,442,462	-	49,442,462
전환사채의 재발행			1,500,000,000		1,500,000,000		1,500,000,000
전환사채의 상환	-	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	141,638,395	141,638,395	-	141,638,395
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	(5,675,371)	(5,675,371)	-	(5,675,371)
당기순손실	-	-	-	(1,036,846,960)	(1,036,846,960)	(87,172,431)	(1,124,019,391)
2022.12.31 (당기말자본)	33,216,052,000	13,846,434,047	59,042,655,814	(63,612,544,422)	42,492,597,439	590,206,120	43,082,803,559

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
영업활동현금흐름		2,623,113,841	712,970,119
당기순손실		(1,124,019,391)	(19,631,865,532)
당기순이익조정을 위한 가감	39	6,242,007,602	22,608,769,020
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	39	(1,532,390,009)	(1,300,999,202)
이자수취		176,119,239	308,419,662
이자지급		(280,875,469)	(1,138,397,454)
법인세납부		(857,728,131)	(132,956,375)
투자활동현금흐름		15,887,924,000	7,942,374,322
단기금융상품의 감소		9,000,000,000	8,500,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		4,901,999,996	602,093,676
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		7,930,960,476	6,825,639,207
장기금융상품의 감소		200,000,000	-
종속기업투자의 처분으로 인한 순현금유입		-	-
유형자산의 처분		158,411,371	154,732
매각에정자산의 처분		20,000,000,000
임차보증금의 감소		453,298,000	13,283,000
기타보증금의 감소		300,000	-
선수금의 증가		-	1,360,000,000
사업결합으로 인한 순현금흐름		-	6,739,523,263
단기금융상품의 증가		(9,000,000,000)	(3,669,204,350)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(12,199,998,890)	(10,023,700,000)
단기대여금및수취채권의 증가		(4,790,000,000)	(1,424,000,000)
장기금융상품의 증가		-	(112,425,456)
유형자산의 취득		(501,975,909)	(565,915,370)
무형자산의 취득		(6,786,364)	(196,664,380)
임차보증금의 증가		(258,284,680)	(105,710,000)
기타보증금의 증가		-	(700,000)
비유동선급금의 증가		-	-
재무활동현금흐름		(11,788,332,235)	13,700,810,021
종속기업의 유상증자		192,000,000	-
전환사채의 발행		12,377,994,028	31,887,168,000
단기차입금의 증가		3,055,313,048	7,869,757,891
장기차입금의 증가		-	1,000,000,000
선수금의 증가		-	-
단기차입금의 상환		(4,305,990,035)	(9,496,783,619)
전환사채의 상환		(22,165,293,500)	(16,150,343,146)
유동성장기차입금의 상환		(60,000,000)	(93,320,000)
장기차입금의 상환		-	-
리스부채의 지급		(882,355,776)	(1,235,934,892)
신주발행비의 지급		-	(79,734,213)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	39	6,722,705,606	22,356,154,462
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(218,476,632)	93,445,700
현금및현금성자산의순증가(감소)		6,504,228,974	22,449,600,162
기초현금및현금성자산		3,909,288,626	1,748,110,889
매각예정처분자산집단의 현금및현금성자산			(20,288,422,425)
기말현금및현금성자산		10,413,517,600	3,909,288,626

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 웰바이오텍 주식회사(이하 "지배기업")는 1975년 4월에 설립되어 리테일 및 패션브랜드 사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며, 지배기업은 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
(주)대양디엔아이	3,525,050	5.31%	3,525,050	6.01%
(주)씨엔아이	1,129,460	1.70%	1,129,460	1.92%
박춘재	505,869	0.76%	505,869	0.86%
기타	61,271,725	92.23%	53,516,865	91.21%
합계	66,432,104	100.00%	58,677,244	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2022.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2022.12.31	의약품 등 판매	의결권과반수보유
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지2호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지3호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
웰바이오텍피디알엔	44.25%	대한민국	2022.12.31	의학 및 약학 연구개발	의결권보유

(전기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2021.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2021.12.31	의약품 등 판매	의결권과반수보유

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	18,829,016,223	7,718,213,256	11,110,802,967	122,845,199,286	5,351,951,797	5,403,872,282
(주)나이스팜	13,477,524,195	12,054,892,482	1,422,631,713	21,412,042,700	(279,970,642)	(322,119,331)
드림에이지1호조합	1,092,242,602		1,092,242,602		(607,757,398)	(607,757,398)
드림에이지2호조합	1,092,237,946		1,092,237,946		(607,762,054)	(607,762,054)
드림에이지3호조합	434,603,500	105,354,576	329,248,924		(9,751,076)	(9,751,076)
웰바이오텍피디알엔	35,953,609,143	19,878,460,314	16,075,148,829	144,257,241,986	3,274,695,304	3,284,467,100

(전기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	22,331,154,669	16,324,223,984	6,006,930,685	85,754,364,662	3,188,798,208	3,262,903,412
(주)나이스팜	8,797,163,580	7,052,412,536	1,744,751,044	13,930,139,934	29,558,525	87,497,033

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 연결재무제표는 보고기간종료일인 2022년 12월 31일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 연결회사는 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020이 적용되며, 연결회사는 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16 (1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합을 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정률법
시 설 장 치	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법
집 기 비 품	5년	정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스계약 등을 제외한 리스계약의 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액(19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익연결회사의 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 경우 수출자가 운송료를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

4) 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.6) 유의적인 금융요소연결회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있으며, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(28) 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

5) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	10,413,517,600	-	10,413,517,600
단기금융상품	-	1,050,000,000	-	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,212,434,520	-	-	6,212,434,520
매출채권및기타채권	-	22,778,754,097	-	22,778,754,097
장기금융상품	-	-	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000	1,000
기타금융자산	-	995,991,941	-	995,991,941
합계	12,622,792,520	35,238,263,638	1,000	47,861,057,158

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	3,909,288,626	-	3,909,288,626
단기금융상품	-	1,050,000,000	-	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370
매출채권및기타채권	-	25,175,231,135	-	25,175,231,135
장기금융상품	-	200,000,000	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000	1,000
기타금융자산	-	1,186,933,224	-	1,186,933,224
합계	10,424,659,370	31,521,452,985	1,000	41,946,113,355

2) 금융부채(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합계
매입채무및기타채무	-	11,045,600,567	-	11,045,600,567
단기차입금	-	1,029,751,736	-	1,029,751,736
유동성장기차입금	-	60,000,000	-	60,000,000
유동성전환사채	-	2,931,164,452	-	2,931,164,452
기타금융부채	-	1,406,693,847	-	1,406,693,847
금융보증채무	-	-	-	-
기타유동부채	-	301,046,882	-	301,046,882
전환사채	-	-	-	-
장기차입금	-	120,000,000	-	120,000,000
합계	-	16,894,257,484	-	16,894,257,484

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합계
매입채무및기타채무	-	8,292,842,187	-	8,292,842,187
단기차입금	-	2,280,428,723	-	2,280,428,723
유동성장기차입금	-	60,000,000	-	60,000,000
유동성전환사채	-	23,840,093,485	-	23,840,093,485
기타금융부채	-	1,475,955,933	-	1,475,955,933
금융보증채무	-	27,711,551	-	27,711,551
기타유동부채	-	380,663,770	-	380,663,770
전환사채	-	-	-	-
장기차입금	-	180,000,000	-	180,000,000
합계	-	36,537,695,649	-	36,537,695,649

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	96,852,206	-	127,466,168	224,318,374
이자비용	(791,124,763)	-	-	(791,124,763)
평가손익	-	-	(2,801,865,740)	(2,801,865,740)
처분손익			730,960,476	730,960,476
대손상각비	(302,154,136)	-	-	(302,154,136)
기타의 대손상각비	-	-	(976,452,055)	(976,452,055)
외환차이(수익)	1,062,741,682	-	-	1,062,741,682
외환차이(비용)	(924,156,501)	-	-	(924,156,501)
합계	(857,841,512)	-	(2,919,891,151)	(3,777,732,663)

(전기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	47,707,171	-	121,769,245	169,476,416
이자비용	(4,938,543,096)	-	-	(4,938,543,096)
평가손익	-	-	(1,695,457,995)	(1,695,457,995)
처분손익	-	-	59,991,999	59,991,999
대손상각비	686,782,782	-	-	686,782,782
기타의 대손상각비	7,000,000	-	-	7,000,000
외환차이(수익)	749,977,103	-	-	749,977,103
외환차이(비용)	(377,427,600)	-	-	(377,427,600)
합계	(3,824,503,640)	-	(1,513,696,751)	(5,338,200,391)

4. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	10,413,517,600	10,413,517,600
단기금융상품	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,212,434,520	6,212,434,520
매출채권및기타채권	22,778,754,097	22,778,754,097
장기금융상품	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,410,358,000	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000
기타금융자산	995,991,941	995,991,941
합계	47,861,057,158	47,861,057,158
<금융부채>
매입채무및기타채무	11,045,600,567	11,045,600,567
단기차입금	1,029,751,736	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	2,931,164,452	2,931,164,452
기타금융부채	1,406,693,847	1,406,693,847
금융보증채무	-	-
기타유동부채	301,046,882	301,046,882
전환사채	-	-
장기차입금	120,000,000	120,000,000
합계	16,894,257,484	16,894,257,484

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	3,909,288,626	3,909,288,626
단기금융상품	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	4,014,301,370
매출채권및기타채권	25,175,231,135	25,175,231,135
장기금융상품	200,000,000	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,410,358,000	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000
기타금융자산	1,186,933,224	1,186,933,224
합계	41,946,113,355	41,946,113,355
<금융부채>
매입채무및기타채무	8,292,842,187	8,292,842,187
단기차입금	2,280,428,723	2,280,428,723
유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	23,840,093,485	23,840,093,485
기타금융부채	1,475,955,933	1,475,955,933
금융보증채무	27,711,551	27,711,551
기타유동부채	380,663,770	380,663,770
전환사채	-	-
장기차입금	180,000,000	180,000,000
합계	36,537,695,649	36,537,695,649

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자금	3,000,000,000			3,000,000,000	3,000,000,000
수익증권	3,212,434,520	3,212,434,520	-		3,212,434,520
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	6,410,358,000			6,410,358,000	6,410,358,000
보험적립금		-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	1,000	-	-	1,000	1,000
합계	12,622,793,520	3,212,434,520	-	9,410,359,000	12,622,793,520

(전기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370	4,014,301,370
투자조합 출자금		-		-	-
수익증권		-	-		-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000	6,410,358,000
보험적립금	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	1,000	-	-	1,000	1,000
합계	10,424,660,370	-	-	10,424,660,370	10,424,660,370

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.연결회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.연결회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금	739,570	896,170
예금	10,412,778,030	3,908,392,456
합계	10,413,517,600	3,909,288,626

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	1,050,000,000	1,050,000,000

(*) 상기 예적금 등은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석41 참조)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자조합 출자금	3,000,000,000	4,014,301,370
수익증권	3,212,434,520	-
소계	6,212,434,520	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자주식	6,410,358,000	6,410,358,000
합계	12,622,792,520	10,424,659,370

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치금융자산			비유동당기손익-공정가치금융자산	합계
	수익증권	투자전환사채	투자조합 출자금	투자주식
기초	-	4,014,301,370	-	6,410,358,000	10,424,659,370
취득	4,999,998,890	4,200,000,000	3,000,000,000	-	12,199,998,890
처분	-	(7,200,000,000)		-	(7,200,000,000)
평가손익	(1,787,564,370)	(1,014,301,370)		-	(2,801,865,740)
기말	3,212,434,520	-	3,000,000,000	6,410,358,000	12,622,792,520

(전기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치금융자산			비유동당기손익-공정가치금융자산		합계
	수익증권	투자전환사채	투자조합 출자금	보험적립금	투자주식
기초	2,886,684	-	500,000,000	15,628,360	-	518,515,044
취득	22,500,000	10,000,000,000	-	1,200,000	-	10,023,700,000
처분	(2,886,684)	(6,034,356,164)	-	-	-	(6,554,071,208)
대체	-	-	(500,000,000)	(16,828,360)	8,083,315,995	8,083,315,995
평가손익	(22,500,000)	-	-	-	(1,672,957,995)	(1,695,457,995)
이자손익	-	48,657,534		-	-	48,657,534
기말	-	4,014,301,370	-	-	6,410,358,000	10,424,659,370

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
시장성 없는 지분상품	1,000	1,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	24,950,504,460	(3,812,879,583)	21,137,624,877	26,277,818,233	(3,635,682,343)	22,642,135,890
유동성기타채권 :
단기대여금	3,896,197,559	(2,734,301,396)	1,161,896,163	3,111,634,731	(1,734,301,396)	1,377,333,335
미수금	433,673,164	-	433,673,164	1,112,260,281	-	1,112,260,281
미수수익	151,610,924	(106,051,031)	45,559,893	98,100,605	(54,598,976)	43,501,629
합계	29,431,986,107	(6,653,232,010)	22,778,754,097	30,599,813,850	(5,424,582,715)	25,175,231,135

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	3,635,682,343	477,863,504	(127,299,913)	(173,366,351)	3,812,879,583
유동성기타채권 :
단기대여금	1,734,301,396	1,000,000,000	-	-	2,734,301,396
미수수익	54,598,976	51,452,055	-	-	106,051,031
합계	5,424,582,715	1,529,315,559	(127,299,913)	(173,366,351)	6,653,232,010

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	4,505,876,378	1,010,545,939	(183,411,253)	(1,697,328,721)	3,635,682,343
유동성기타채권 :	-	-	-	-	-
단기대여금	1,741,301,396	-	-	(7,000,000)	1,734,301,396
미수수익	54,598,976	-	-	-	54,598,976
합계	6,301,776,750	1,010,545,939	(183,411,253)	(1,704,328,721)	5,424,582,715

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	14,243,051,807	3,838,199,015	1,915,580,239	4,953,673,399	24,950,504,460
단기대여금	424,163,686	9,106,538	-	402,940	433,673,164
미수금	896,562,824	200,000,000	-	2,799,634,735	3,896,197,559
미수수익	33,543,455	21,654,794	20,361,644	76,051,031	151,610,924
합계	15,597,321,772	4,068,960,347	1,935,941,883	7,829,762,105	29,431,986,107

(전기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	19,003,157,260	842,779,386	1,344,975,792	5,086,905,795	26,277,818,233
미수금	-	1,377,333,335	-	1,734,301,396	3,111,634,731
단기대여금	1,069,894,090	352,623	3,777,460	38,236,108	1,112,260,281
미수수익	11,118,904	26,274,232	1,559,452	59,148,017	98,100,605
합계	20,084,170,254	2,246,739,576	1,350,312,704	6,918,591,316	30,599,813,850

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	3,052,815,099	1,750,607,858
손실충당금	(577,931,940)	(652,931,940)
선급비용	2,760,934,495	5,290,720,819
합계	5,235,817,654	6,388,396,737

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	5,129,234,665	(705,021,623)	4,424,213,042
합계	5,129,234,665	(705,021,623)	4,424,213,042

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	5,865,669,167	(3,120,892,407)	2,744,776,760

12. 매각예정자산(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아㈜	-	-
매각에정자산	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계	-	300,000,000	300,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아㈜	-	-
매각에정자산	㈜금영이엔지	77,734,062,990	77,734,062,990
매각에정자산	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계	-	78,034,062,990	78,034,062,990

(2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액(손상전)중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 매각예정자산의 손상차손누계액은 11,107백만원입니다.

13. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	-	200,000,000

(*) 상기 예적금 등은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석41 참조)

14. 관계기업투자(1) 연결회사는 전기말까지 (주)녹원씨앤아이에 대한 지분율은 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있음을 이유로 관계기업으로 분류하였습니다. 그러나 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 전기말 현재로 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(2) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
기초	16,987,448,700
취득	-
처분	-
기타	(8,083,315,995)
지분법손익	(10,133,734,697)
지분법자본변동	(69,072,740)
지분법이익잉여금변동	2,219,085,544
손상차손	(920,410,812)
기말	-

(4) 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동		지분법이익잉여금변동	기타	손상차손	기말
			기타포괄손익에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분
(주)녹원씨엔아이	16,987,448,700	(10,133,734,697)	(67,908,139)	(1,164,601)	2,219,085,544	(8,083,315,995)	(920,410,812)	-

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,665,307)	-	395,781
시설장치	968,059,272	(803,711,382)	(7,552,800)	156,795,090
기계장치	318,357,110	(149,383,861)	(98,533,062)	70,440,187
차량운반구	153,463,035	(98,394,196)	-	55,068,839
집기비품	366,012,421	(299,350,588)	(20,262,121)	46,399,712
건설중인자산	126,000,000	-	-	126,000,000
합계	1,941,651,676	(1,355,505,334)	(126,347,983)	459,798,359

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,543,843)	-	517,245
시설장치	913,293,562	(740,310,679)	(7,552,800)	165,430,083
기계장치	298,250,110	(97,700,881)	(98,533,062)	102,016,167
차량운반구	76,779,645	(74,154,620)	-	2,625,025
집기비품	368,573,512	(285,157,562)	(20,262,121)	63,153,829
합계	1,666,656,667	(1,201,867,585)	(126,347,983)	338,441,099

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	517,245	165,430,083	102,016,167	2,625,025	63,153,829	-	338,441,099
취득	-	-	168,213,637	20,107,000	76,683,390	42,968,383	194,000,000	501,972,410
대체			(15,970,000)	-	-			(15,970,000)
처분	-	-	(69,239,033)	-	-	(24,662,180)	(68,000,000)	(161,901,213)
감가상각	-	(121,464)	(91,639,597)	(51,682,980)	(24,239,576)	(35,060,320)	-	(202,743,937)
기말	4,698,750	395,781	156,795,090	70,440,187	55,068,839	46,399,712	126,000,000	459,798,359

(전기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	638,709	-	289,206,449	-	1,000	93,704,967	-	388,249,875
취득	-	-	-	2,460,000	106,000,000	4,779,645	13,189,455	-	126,429,100
기타	-	-	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-	(154,732)	-	(154,732)
감가상각	-	(121,464)	-	(126,236,366)	(3,983,833)	(2,155,620)	(43,585,861)	-	(176,083,144)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	4,698,750	517,245	-	165,430,083	102,016,167	2,625,025	63,153,829	-	338,441,099

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	12,931,396,689	-	(9,327,732,464)	3,603,664,225
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	448,546,198	-	(33,700,000)	414,846,198
소프트웨어	78,078,820	(57,415,553)	(5,100,000)	15,563,267
기타	1,455,293,705	(660,581,672)	-	794,712,033
합계	20,426,315,412	(1,334,797,639)	(14,262,732,050)	4,828,785,723

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	12,931,396,689	-	(9,327,732,464)	3,603,664,225
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	448,546,198	-	(33,700,000)	414,846,198
소프트웨어	71,292,456	(45,027,104)	(5,100,000)	21,165,352
기타	1,455,293,705	(501,437,868)	-	953,855,837
합계	20,419,529,048	(1,163,265,386)	(14,262,732,050)	4,993,531,612

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	3,603,664,225	414,846,198	21,165,352	953,855,837	4,993,531,612
취득	-	-	6,786,364	-	6,786,364
상각	-	-	(12,388,449)	(159,143,804)	(171,532,253)
손상차손	-	-	-	-	-
기말	3,603,664,225	414,846,198	15,563,267	794,712,033	4,828,785,723

(전기)

(단위: 원)

구분	영업권	특허권	디자인권	상표권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	5,443,086,419	-	-	-	218,181,818	33,116,836	1,112,999,642	6,807,384,715
취득	-	-	-	-	196,664,380	-	-	196,664,380
상각	-	-	-	-	-	(11,951,484)	(159,143,805)	(171,095,289)
손상차손(*)	(1,839,422,194)	-	-	-	-	-	-	(1,839,422,194)
기타	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	3,603,664,225	-	-	-	414,846,198	21,165,352	953,855,837	4,993,531,612

(*) 전기 중 영업권에 대하여 손상의 징후가 발생하여 손상차손 1,839백만원을 인식하였습니다. 연결회사는 당해 자산의 회수가능가액을 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였으며, 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 손상차손누계액은 9,328백만원입니다.

17. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임차보증금	1,015,224,680	1,114,706,747
기타보증금	7,750,000	106,550,000
현재가치할인차금	(26,982,739)	(34,323,523)
합계	995,991,941	1,186,933,224
유동	-	-
비유동	995,991,941	1,186,933,224

18. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
비유동선급금	-	-

19. 리스(1) 사용권자산1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부동산	822,008,912	884,807,362
차량운반구	474,683,653	648,752,198
합계	1,296,692,565	1,533,559,560

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,533,559,560	2,016,399,064
개별취득	861,581,380	490,422,746
사업결합취득	-	9,484,719
감가상각	(986,581,867)	(842,763,613)
리스해지	(111,866,508)	(139,983,356)
기타	-	-
기말	1,296,692,565	1,533,559,560

3) 당기와 전기 중 상기 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 각각 433백만원 및 318백만원입니다.

(2) 리스부채1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	리스료	리스료의현재가치	리스료	리스료의현재가치
1년 이내	700,384,759	628,018,418	766,232,640	747,924,979
1년 초과 5년 이내	490,939,651	446,747,304	735,366,995	554,928,954
5년 초과	78,944,450	36,311,024	-	-
합계	1,270,268,860	1,111,076,746	1,501,599,635	1,302,853,933

(*) 리스부채는 연결재무상태표상 '기타금융부채'로 표시하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동	628,018,418	747,924,979
비유동	483,058,328	554,928,954
합계	1,111,076,746	1,302,853,933

3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,302,853,933	2,017,341,556
개별취득	667,584,554	634,769,842
사업결합취득	-	-
이자비용	55,558,034	73,257,044
리스부채의 지급	(882,355,776)	(1,324,734,892)
리스해지	(21,871,557)	(104,790,225)
재측정	(10,692,442)
기말	1,111,076,746	1,302,853,933

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 상기 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	771,890,628	715,604,603
차량운반구	214,691,239	127,159,010
소계	986,581,867	842,763,613
리스부채에 대한 이자비용	55,558,034	73,257,044
단기리스료	249,839,210	191,281,607
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-	9,476,102

연결회사의 리스관련 총 현금유출액은 당기와 전기 중 각각 1,132백만원 및 1,525백만원입니다.

20. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	9,276,369,725	7,402,871,411
미지급금	1,769,230,842	889,970,776
합계	11,045,600,567	8,292,842,187
유동	11,045,600,567	8,292,842,187
비유동	-	-

21. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율(당기말)	당기말	전기말
단기차입금	기업은행	4.47%~9.39%	589,751,736	560,428,723
	신한은행	4.03%	300,000,000	300,000,000
	하나은행	4.02%	-	380,000,000
	웰바이오텍(주) 대표이사	4.60%	-	900,000,000
	(주)나이스팜 대표이사	6.00%	140,000,000	140,000,000
	소계		1,029,751,736	2,280,428,723
유동성장기차입금	기업은행	5.87%	60,000,000	60,000,000
장기차입금	기업은행	-	-	-
	기업은행	5.87%	180,000,000	240,000,000
	소계		180,000,000	240,000,000
	차감: 유동성대체액		(60,000,000)	(60,000,000)
	장기차입금잔액		120,000,000	180,000,000
합계			1,209,751,736	2,520,428,723

22. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
26회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2020.12.14	2026.12.14	2% / 3%		11,000,000,000
27회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	2% / 5%		15,000,000,000
28회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	1% / 2%	-	-
31회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2022.06.22	2025.06.22	5% / 5%	3,000,000,000
액면가액합계				3,000,000,000	26,000,000,000
사채할인발행차금				(946,938)	(183,220,025)
전환권조정				(67,888,610)	(4,143,647,490)
사채상환할증금				-	2,166,961,000
사채장부금액합계				2,931,164,452	23,840,093,485
유동				2,931,164,452	15,345,258,373
비유동				-	8,494,835,112
자본요소(전환권대가)(*)				1,549,442,462	4,281,740,202

(*) 연결회사는 당기 중 27회차 사모전환사채 1,500백만원을 재매각하였으며 전환만 가능한 조건을 명시하여 자본적 성격으로 판단하여 전환권 대가로 분류하여 계상하고 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제26회 사모전환사채	11,000,000,000	-	-	(11,000,000,000)	-	-
제27회 사모전환사채(*)	15,000,000,000	-	4,000,000,000	(10,500,000,000)	(8,500,000,000)	-
제28회 사모전환사채	-	-	4,000,000,000	-	(4,000,000,000)	-
제31회 사모전환사채		3,000,000,000	-	-	-	3,000,000,000
합계	26,000,000,000	3,000,000,000	8,000,000,000	(21,500,000,000)	(12,500,000,000)	3,000,000,000

(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.- 26회차 사모전환사채

액면금액	11,000,000,000원
발행가액	11,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 3%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환
발행일	2020.12.14
만기일	2026.12.14
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,251원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 27회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,065원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 28회차 사모전환사채(*)

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 1%
보장수익률	사채 만기일까지 연 2%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,316원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

(*) 보고기간종료일 현재 제28회 전환사채는 전액 상환이 완료되었습니다.- 31회차 사모전환사채

액면금액	3,000,000,000원
발행가액	3,000,000,000원
표면금리	액면이자 5%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2022.06.22
만기일	2025.06.22
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2023년 6월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,241원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 6월 22일부터 2025년 6월 22일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선수금	633,516,166	17,090,528,027
예수금	240,512,501	195,499,884
미지급비용	301,046,882	380,663,770
부가세예수금	119,636,577	46,357,949
합계	1,294,712,126	17,713,049,630

24. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	2,183,160,770	1,893,031,497
사외적립자산 공정가치	(1,557,496,133)	(1,013,685,633)
합계	625,664,637	879,345,864

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,893,031,497	1,870,704,411
당기근무원가	552,956,878	563,844,966
이자원가	63,943,050	43,276,194
축소, 정산 이익	-	-
재측정요소 :
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(71,578,495)	(56,740,845)
경험조정 등 기타사항에 의한 효과	(94,003,318)	(85,203,863)
급여지급액	(161,188,842)	(441,544,629)
사업결합에 의한 정산손익	-	(1,304,737)
기타	-	-
기말	2,183,160,770	1,893,031,497

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,013,685,633	870,799,117
이자수익	27,239,838	17,675,155
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(10,141,770)	(8,422,875)
사용자의 기여금	643,000,000	365,000,000
급여지급액	(116,287,568)	(230,817,546)
정산지급액	-	(548,218)
기말	1,557,496,133	1,013,685,633

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,557,496,133	1,013,685,633

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	552,956,878	563,844,966
순이자원가	36,703,212	25,601,039
합계	589,660,090	589,446,005

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	589,660,090	589,446,005
중단영업손익	-	-
합계	589,660,090	589,446,005

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	155,440,043	133,521,833
법인세효과	(13,801,648)	(37,243,098)
법인세차감후 재측정요소	141,638,395	96,278,735

(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.03%~6.16%	2.39%~3.83%
미래임금상승률	3.17%~3.84%	3.47%~5.45%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	금액	비율	금액	비율
할인율 :
1% 증가	2,125,145,259	97.34%	1,768,665,710	93.43%
1% 감소	2,254,654,368	103.27%	2,035,047,215	107.50%
임금상승률 :
1% 증가	2,317,707,294	106.16%	2,035,689,030	107.54%
1% 감소	2,061,340,964	94.42%	1,765,880,219	93.28%

(10) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	187,507,161	226,834,571	1,937,556,582	1,361,729,395	5,273,541,481	8,987,169,190

25. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
반품재고회수권	-	-
복합운송주선용역	843,084,900	462,852,960
합계	843,084,900	462,852,960
유동	843,084,900	462,852,960
비유동	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
환불부채(*)	161,285,350	145,081,689
복합운송주선용역	2,553,454,100	6,792,555,874
합계	2,714,739,450	6,937,637,563
유동	2,714,739,450	6,937,637,563
비유동	-	-

(*) 환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

26. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임대보증금	273,102,000	173,102,000
기타보증금	15,000,000	-
리스부채	1,111,076,746	1,302,853,933
금융보증채무	-	27,711,551
합계	1,399,178,746	1,503,667,484
유동	813,018,418	875,636,530
비유동	586,160,328	628,030,954

27. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타장기종업원급여부채	3,547,598	5,453,009

28. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
	복구충당부채	복구충당부채
기초	-	-
설정액	7,515,101	-
현재가치기간경과	-	-
기타	-	-
기말	7,515,101	-
유동	7,515,101	-
비유동	-	-

29. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	66,432,104주	58,677,244주
보통주자본금	33,216,052,000	29,338,622,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 주, 원)

구분	일자	발행주식수(주)	주당발행금액	자본금
기초		58,677,244		29,338,622,000
<당기증가>
전환사채 전환	2022-04-04	1,880,876	1,595	940,438,000
전환사채 전환	2022-04-12	1,253,918	1,595	626,959,000
전환사채 전환	2022-04-12	313,479	1,595	156,739,500
전환사채 전환	2022-04-12	313,479	1,595	156,739,500
전환사채 전환	2022-04-12	313,479	1,595	156,739,500
전환사채 전환	2022-04-12	313,479	1,595	156,739,500
전환사채 전환	2022-04-12	1,212,856	1,649	606,428,000
전환사채 전환	2022-04-12	606,428	1,649	303,214,000
전환사채 전환	2022-04-12	606,428	1,649	303,214,000
전환사채 전환	2022-04-13	940,438	1,595	470,219,000
소계		7,754,860		3,877,430,000
기말		66,432,104		33,216,052,000

(전기)

(단위: 주, 원)

구분	일자	발행주식수(주)	주당발행금액	자본금
기초		45,310,327	-	22,655,163,500
<당기증가>
전환사채 전환	2021-01-11	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-01-11	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-01-11	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-01-11	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-01-13	490,677	2,038	245,338,500
전환사채 전환	2021-02-16	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-03-02	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-03-03	1,021,450	2,937	510,725,000
전환사채 전환	2021-03-10	231,160	2,163	115,580,000
전환사채 전환	2021-03-23	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-04-09	753,768	1,990	376,884,000
전환사채 전환	2021-04-12	170,241	2,937	85,120,500
전환사채 전환	2021-04-12	170,241	2,937	85,120,500
전환사채 전환	2021-04-12	1,702,417	2,937	851,208,500
전환사채 전환	2021-04-12	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-04-13	308,283	2,163	154,141,500
전환사채 전환	2021-04-13	170,241	2,937	85,120,500
전환사채 전환	2021-04-14	490,677	2,038	245,338,500
전환사채 전환	2021-04-14	736,015	2,038	368,007,500
전환사채 전환	2021-04-15	154,035	2,163	77,017,500
전환사채 전환	2021-04-15	170,241	2,937	85,120,500
전환사채 전환	2021-04-16	1,849,283	2,163	924,641,500
전환사채 전환	2021-04-16	1,758,793	1,990	879,396,500
전환사채 전환	2021-05-11	490,677	2,038	245,338,500
전환사채 전환	2021-05-25	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-06-09	245,338	2,038	122,669,000
전환사채 전환	2021-06-21	245,338	2,038	122,669,000
소계		13,366,917	-	6,683,458,500
기말		58,677,244	-	29,338,622,000

30. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 기타불입자본1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	13,487,791,756	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	187,643,511
기타자본잉여금	170,998,780	170,998,780
합계	13,846,434,047	104,822,315,756

2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	104,463,673,465	9,024,118,291	(100,000,000,000)	13,487,791,756
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
기타자본잉여금	170,998,780	-	-	170,998,780
합계	104,822,315,756	9,024,118,291	(100,000,000,000)	13,846,434,047

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	79,696,660,379	24,846,747,299	(79,734,213)	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
기타자본잉여금	165,783,997	5,214,783	-	170,998,780
합계	80,050,087,887	24,851,962,082	(79,734,213)	104,822,315,756

(2) 기타자본구성요소1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	2,726,363,260	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	1,549,442,462	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
지분법자본변동	-	-
기타자본잉여금	1,118,886,034	828,640,460
합계	59,042,655,814	61,372,251,720

2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*1)	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가(*2)	4,281,740,202	1,549,442,462	(4,281,740,202)	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
지분법자본변동	-	-	-	-
기타자본잉여금	828,640,460	331,383,000	(41,137,426)	1,118,886,034
합계	61,372,251,720	2,324,664,722	(4,654,260,628)	59,042,655,814

(*1) 당기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.(*2) 당기 중 전환사채 발행(제27회, 제28회), 전환사채 조기상환과 재발행 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	4,803,467,972	2,249,358,954	(2,771,086,724)	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
지분법자본변동	88,362,312	-	(88,362,312)	-
해외사업환산차	-	-	-	-
기타자본잉여금	203,229,494	662,000,000	(36,589,034)	828,640,460
합계	61,709,121,393	3,221,168,397	(3,558,038,070)	61,372,251,720

(3) 주식기준보상제도연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)
2018.03.29 부여한 주식선택권	150,000	2018.03.29	2025.03.29	2,885	1,667
2019.03.06 부여한 주식선택권	273,000	2019.03.06	2026.03.06	3,804	3,809
2019.03.21 부여한 주식선택권	400,000	2019.03.21	2026.03.21	3,865	3,310
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,063,000	2022.03.30	2029.03.30	1,827	1,269

주식선택권은 부여일의 연결회사의 평균시장가격과 동일한 가격으로 행사할 수 있으며, 가득기간은 2년입니다. 주식선택권은 가득일로부터 5년이 경과한 후에 행사되지않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 직원이 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	1,039,857,000	-	(331,383,000)	708,909,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	-	443,839,260	-	569,246,368
합계	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,852,205,368

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	947,393,657	92,463,343	-	1,039,857,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,768,653,900	217,346,100	662,000,000	1,324,000,000
합계	2,966,097,557	309,809,443	662,000,000	2,613,907,000

31. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	4,558,386,470	4,528,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
기타임의적립금	-	7,000,000,000
지분법이익잉여금변동	-	-
미처리결손금	(68,500,114,366)	(174,569,230,430)
합계	(63,612,544,422)	(162,711,660,486)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(162,711,660,486)	(145,427,991,658)
확정급여제도의 재측정요소	141,638,395	96,278,735
지분법자본변동	-	19,289,572
지분법이익잉여금변동	-	2,219,085,544
기타불입자본의결손보전	100,000,000,000	-
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	(5,675,371)	(5,214,783)
당기순이익	(1,036,846,960)	(19,613,107,896)
기말	(63,612,544,422)	(162,711,660,486)

32. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
재화의 판매	65,447,390,231	34,025,591,939
용역의 제공	125,490,009,126	87,597,732,897
합계	190,937,399,357	121,623,324,836

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	190,937,399,357	121,623,324,836
내부고객매출	-	-
내수/수출:
내수매출	172,337,798,696	106,755,198,591
수출매출	18,599,600,661	14,868,126,245
수익인식시기:
한시점에 수익인식	68,092,200,071	35,868,960,174
기간에 걸쳐 수익인식(*)	122,845,199,286	85,754,364,662

(*) 복합운송주선용역 관련한 수익을 원가기준 투입법과 운송경과일수에 따른 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품매출원가	-	-
상품매출원가	57,918,613,491	32,390,979,637
운송매출원가	108,558,332,968	78,064,963,454
임대매출원가	256,002,458	212,409,755
기타매출원가	1,409,628,279	1,226,671,524
합계	168,142,577,196	111,895,024,370

33. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	8,822,342,964	6,391,855,954
퇴직급여	589,660,090	588,141,268
복리후생비	648,495,449	541,653,330
여비교통비	131,590,639	76,221,216
차량유지비	517,085,775	121,920,983
접대비	372,695,317	462,583,729
교육훈련비	5,344,730	4,555,750
통신비	47,147,684	46,431,479
전력비	24,333,075	27,368,179
소모품비	91,530,643	82,290,598
도서인쇄비	12,355,492	18,638,752
세금과공과	209,051,587	303,311,204
임차료	249,839,210	197,977,010
보험료	57,800,319	46,644,075
지급수수료	1,507,153,015	1,476,673,520
판매수수료	3,345,538,733	1,177,455,864
운송보관비	269,131,790	696,994,323
광고선전비	172,611,000	204,998,108
견본비	31,023,902	35,763,096
감가상각비	964,337,740	880,576,332
대손상각비	302,154,136	(686,782,782)
무형자산상각비	171,532,253	171,095,289
주식보상비	443,839,260	309,809,443
경상연구개발비	612,991,513	185,824,078
해외시장개척비	20,184,476	5,202,077
건물관리비	286,729,942	264,190,015
포장비	-	-
수선비	1,750,000	173,637
합계	19,908,250,734	13,631,566,527

34. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차익	1,019,600,046	729,887,601
외화환산이익	43,141,636	20,089,502
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	730,960,476	59,991,999
리스해지이익	1,686,357	881,922
사채상환이익	1,506,744,837	1,761,121,407
유형자산처분이익	1,507,198
잡이익	1,068,400,973	275,241,796
합계	4,372,041,523	2,847,214,227

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차손	662,904,384	352,087,031
외화환산손실	261,252,117	25,340,569
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,801,865,740	1,695,457,995
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-
관계기업투자손상차손	-	920,410,812
매각예정자산손상차손	1,580,875,237
유형자산손상차손	-	-
무형자산손상차손	-	1,839,422,194
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
유형자산처분손실	4,997,040
리스해지손실	-	45,234,311
사채상환손실	-	41,780,875
기부금	-	2,642,750
잡손실	9,175,507	14,990,439
합계	6,297,522,080	4,930,366,976

35. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	224,318,374	169,476,416

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	791,124,763	4,938,543,096

36. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기법인세부담액	1,578,398,404	686,807,128
기타 조정사항	(60,882,932)	9,568,968
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세	(121,630,444)	(334,703,325)
자본에 직접차감	(4,528,936)	(37,243,098)
법인세비용	1,391,356,092	324,429,673

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	(13,801,648)
회계변경의 효과	-	-
합계	(13,801,648)	-

37. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,707,333,456)	2,208,700,872
원재료 및 상품매입액	59,633,917,694	29,536,047,381
외주가공비	1,353,859,168	1,837,831,045
인건비	9,412,003,054	6,979,997,222
복리후생비	648,495,449	541,653,330
전력비	24,333,075	27,368,179
지급수수료	1,507,153,015	1,476,673,520
판매수수료	3,345,538,733	1,177,455,864
운송보관비	108,847,365,948	78,797,029,640
감가상각비	1,119,205,707	1,009,362,038
무형자산상각비	171,532,253	171,095,289
대손상각비	302,154,136	(686,782,782)
임차료	249,839,210	197,977,010
기타비용	3,114,866,770	2,252,182,289
합계(*)	188,022,930,756	125,526,590,897

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

38. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
기본주당이익 :
계속영업지배기업지분보통주당기순이익(손실)	(1,036,846,960)	(21,194,892,224)
중단영업지배기업지분보통주당기순이익(손실)		1,581,784,328
가중평균유통보통주식수(*)	64,323,675	55,355,000
계속영업기본주당이익(손실)	(16)	(383)
중단영업기본주당이익(손실)	-	29

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	64,324,281	55,355,606
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	64,323,675	55,355,000

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

39. 연결현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 연결당기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	791,124,763	5,308,808,770
법인세비용	1,507,263,902	629,928,705
외화환산손실	261,252,117	74,868,797
재고자산평가손실	(2,415,870,784)	1,913,592,365
감가상각비	1,215,044,291	1,415,623,136
무형자산상각비	171,532,253	869,056,550
대손상각비	302,154,136	(264,080,653)
유형자산처분손실	4,997,040	-
유형자산손상차손	-	-
무형자산손상차손	-	1,839,422,194
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,801,865,740	1,695,457,995
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	-
종속기업투자처분손실	-	-
지분법손실	-	10,133,734,697
관계기업투자손상차손	-	920,410,812
매각예정자산손상차손	1,580,875,237	-
퇴직급여	589,660,090	588,141,268
주식보상비	443,839,260	309,809,443
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
판매수수료	527,160,000
사채상환손실	-	41,780,875
리스해지손실	-	45,234,311
잡손실	(6,985,140)	9,119,785
이자수익	(224,316,854)	(373,108,699)
외화환산이익	(43,141,636)	(622,832,004)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(2,237,620)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(730,960,476)	(59,991,999)
종속기업투자처분이익	-	-
유형자산처분이익	(1,507,198)	-
사채상환이익	(1,506,744,837)	(1,761,121,407)
리스해지이익	(1,686,357)	(881,922)
공사손실충당부채환입		(94,390,641)
잡이익		(575,738)
합계	6,242,007,602	22,608,769,020

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	1,180,947,919	(17,028,485,855)
계약자산의 감소(증가)	(380,231,940)	2,538,496,906
미수금의 감소(증가)	678,587,117	(853,796,089)
미수수익의 감소(증가)	(251,399,423)	1,800,302,572
선급금의 감소(증가)	(2,199,770,065)	(2,670,234,742)
선급비용의 감소(증가)	1,974,896,053	(4,801,265,890)
재고자산의 감소(증가)	736,434,502	744,638,639
당기법인세자산의 감소(증가)	(9,471,580)	(3,180)
이연법인세자산의 감소(증가)	-	-
부가세대급금의 감소(증가)	-	270,295,545
보증금의 감소(증가)	-	(972,826,567)
사외적립자산의 감소(증가)	(526,212,432)	(133,634,236)
퇴직급여지급액	(161,188,842)	(457,886,259)
매입채무의 증가(감소)	1,895,204,666	9,152,587,889
미지급금의 증가(감소)	879,260,066	(1,141,995,991)
선수금의 증가(감소)	(1,457,011,861)	234,563,377
예수금의 증가(감소)	60,012,617	135,460,873
부가세예수금의 증가(감소)	73,278,628	713,121,863
미지급비용의 증가(감소)	208,461,511	1,032,786,036
금융보증채무의 증가(감소)	-	-
임대보증금의 증가(감소)	-	1,950,000
기타보증금의 증가(감소)	98,500,000	(17,810,002)
계약부채의 증가(감소)	(4,239,101,774)	10,081,927,582
충당부채의 증가(감소)	16,203,661	71,438,543
당기법인세부채의 증가(감소)	-	-
기타비유동채무의 증가(감소)	(107,883,421)	-
기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(1,905,411)	(630,216)
합계	(1,532,390,009)	(1,300,999,202)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자로 분류	-	-
관계기업투자의 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	8,083,315,995
전환사채의 전환	12,721,164,408	31,530,205,799
전환사채의 유동성 대체	-	8,494,835,112
매각예정자산의 선수금으로 대체	15,000,000,000
주식선택권의 기타자본잉여금으로 대체	331,383,000	662,000,000
보증금의 회원권으로 대체	-
리스부채의 유동성 대체	451,981,331	832,779,801
손실금의 보전	107,000,000,000
계약시점도래 선급비용인식	-
장기차입금의 유동성 대체	60,000,000	60,000,000
단기차입금의 현금및현금성자산으로 대체	896,562,824
기타보증금 관련 채권채무의 상계	153,196,000
기타보증금의 상품으로 대체	-
건설중인자산의 대체	-
유형자산의 제거	63,221,447
매출채권의 제각	127,299,913	183,411,253
임대보증금과 채권의 상계	-
리스해지에 따른 사용권자산 감소	6,727,273
사용권자산의 인식	473,407,621	499,907,465

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타
단기차입금	2,280,428,723	(1,250,676,987)	-	-	-	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	(60,000,000)	-	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	23,840,093,485	(9,787,299,472)	480,968,990	(1,506,744,837)	(10,095,853,714)	2,931,164,452
장기차입금	180,000,000	-	-	-	(60,000,000)	120,000,000
리스부채	1,302,853,933	(882,355,776)	55,558,034	(1,686,357)	636,706,912	1,111,076,746
합계	27,663,376,141	(11,980,332,235)	536,527,024	(1,508,431,194)	(9,459,146,802)	5,251,992,934

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타
단기차입금	1,730,114,495	(1,627,025,728)	-	-	2,177,339,956	2,280,428,723
유동성장기차입금	93,320,000	(93,320,000)	-	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	29,626,674,627	15,736,824,854	2,963,905,334	(1,719,340,532)	(22,767,970,798)	23,840,093,485
전환사채	7,363,819,882	-	1,131,015,230	-	(8,494,835,112)	-
장기차입금	240,000,000	1,000,000,000	-	-	(1,060,000,000)	180,000,000
리스부채	2,017,341,556	(1,324,734,892)	73,257,044	-	536,990,225	1,302,853,933
합계	41,071,270,560	13,691,744,234	4,168,177,608	(1,719,340,532)	(29,548,475,729)	27,663,376,141

40. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명		비고
	당기말	전기말
<연결회사가 영향력을 행사하는 기업>
관계기업
관계기업의 종속기업	-		(*)
<기타특수관계자>
주요주주	(주)씨엔아이	(주)씨엔아이
주요주주	(주)대양디엔아이	(주)대양디엔아이
기타의 특수관계자	(주)로버웰	(주)로버웰
기타의 특수관계자	(주)로버홀딩스	(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자	㈜웰바이오텍EVC
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	유형자산처분이익	매입	복리후생비 외	이자비용
기타	(주)로버웰	-	6,000,000			-	6,520,000	-
	(주)로버홀딩스	-	-			-	-	-
	㈜웰바이오텍EVC	153,092,776		5,557,808	150,300,216
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-			-	-	18,311,786
합계		153,092,776	10,500,000	5,557,808	150,300,216	-	6,520,000	18,311,786

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	임대료수익	매입	지급수수료	이자비용
기타	(주)로버웰	6,000,000	4,010,749,330	25,000,000	-
	(주)로버홀딩스	4,500,000	-	-	-
	주요 경영진 및 가까운 가족				12,438,898
합계		10,500,000	4,010,749,330	25,000,000	12,438,898

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권	채무
		기타채권	차입금	임대보증금	기타채무
기타	(주)로버웰	-	-	1,050,000	-
	(주)로버홀딩스	-	-	-	-
	㈜웰바이오텍EVC	2,097,150,000
	주요 경영진 및 가까운 가족		140,000,000
합계		2,097,150,000	140,000,000	1,050,000	-

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권	채무
		기타채권	차입금	임대보증금	기타채무
기타	(주)로버웰	286,779,816	-	1,050,000	-
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	1,040,000,000	-	12,438,898
합계		286,779,816	1,040,000,000	1,050,000	12,438,898

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금차입거래		자금차입거래
		차입	상환	차입	상환
기타	주요 경영진 및 가까운 가족				900,000,000
기타	㈜웰바이오텍EVC	300,000,000	300,000,000

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
기타	주요 경영진 및 가까운 가족			1,040,000,000	54,512,797

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래		증자거래
		현금출자	지분매매	전환권행사
기타	주요 경영진 및 가까운 가족		200,000,000	-
	㈜웰바이오텍EVC	200,000,000	(200,000,000)	500,000,000
합계		200,000,000	-	500,000,000

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래		증자거래
		전환권행사	지분매매	유상증자	전환권행사
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	21,500,000,000	(15,000,000,000)	-	-
기타	(주)로버웰	-	-	-	500,000,000
합계		21,500,000,000	(15,000,000,000)	-	500,000,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.(당기말)해당사항이 없습니다.

(전기말)

(단위: US$, 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
관계기업	(주)녹원씨엔아이	수입신용장	US$1,200,000	기업은행
		구매자금대출	1,560,000,000	기업은행
		온랜딩자금대출	130,000,000	기업은행
		중소기업운전자금대출	816,000,000	기업은행
		무역어음대출	600,000,000	신한은행
합계			US$1,200,000 3,106,000,000

2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	지급보증	275,000,000	국민은행
		지급보증	480,000,000	기업은행
		지급보증	360,000,000	KEB하나은행
		부동산담보	360,000,000	신한은행
		지급보증	600,000,000	기업은행
		지급보증	380,000,000	신용보증기금
합계			2,455,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	지급보증	198,000,000	국민은행
		지급보증	360,000,000	KEB하나은행
		부동산담보	360,000,000	신한은행
		지급보증	467,214,892	기업은행
		지급보증	300,000,000	신한은행
합계			1,685,214,892

3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	2,248,383,333	1,825,601,544
퇴직급여	325,321,175	558,465,554
주식보상비	374,848,733	217,346,100
합계	2,948,553,241	2,601,413,198

41. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	수입신용장	기업은행
단기금융상품	기업은행	50,000,000	50,000,000	상품매입대금	거래처
장기금융상품	기업은행		200,000,000	보증보험담보	서울보증보험
합계		1,050,000,000	1,250,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
			당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	580,132,000	851,014,000
신용보증기금	차입금 관련 보증	기업은행	380,000,000	380,000,000
합계			960,132,000	1,231,014,000

(4) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: US$, 원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$700,000.00	-	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-
기업운전상업어음할인	KEB하나은행	1,250,000,000	-
기업종합통장대출	KEB하나은행	300,000,000	-
외상매출채권담보대출	기업은행	400,000,000	-
전자방식외담대	신한은행	300,000,000	-
기업일반운전자금대출	국민은행	250,000,000	-
기업구매자금대출	기업은행	475,000,000	430,435,601
중소기업자금대출	기업은행	200,000,000	159,316,135
중소기업자금대출	기업은행	180,000,000	180,000,000
일반자금대출	신한은행	300,000,000	300,000,000
합계	USD	US$700,000.00	-
	원화	3,745,000,000	1,069,751,736

(전기말)

(단위: US$, 원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$700,000.00	-	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-	-
기업운전상업어음할인	KEB하나은행	500,000,000	-	-
기업운전일반자금대출	KEB하나은행	380,000,000	380,000,000	-
기업종합통장대출	KEB하나은행	300,000,000	-	-
전자방식외담대	신한은행	300,000,000	-	-
기업일반운전자금대출	국민은행	180,000,000	-	-
구매자금대출	기업은행	475,000,000	468,783,594	-
마이너스대출	기업은행	200,000,000	167,986,948	-
합계	USD	US$700,000.00	US$0.00
	원화	2,425,000,000	1,016,770,542

42. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
패션브랜드사업부문	신발 등
물류사업부문	해운항공물류
바이오사업부문	의약품 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	리테일	패션브랜드	물류	바이오	기타	합계
상품매출	44,888,763,360	1,021,918,243	-	19,398,660,221	45,461,362	65,354,803,186
용역매출	-	-	122,827,141,423	-	-	122,827,141,423
수수료수익	40,400,000	-	-	-	157,292,776	197,692,776
임대수익	-	-	-	-	433,860,248	433,860,248
기타매출	-	-	16,432,200	2,013,382,479	94,087,045	2,123,901,724
합계	44,929,163,360	1,021,918,243	122,843,573,623	21,412,042,700	730,701,431	190,937,399,357

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일+	패션브랜드	물류	바이오	기타	합계
상품매출	17,300,256,661	4,136,580,256	-	12,523,549,597	65,205,425	34,025,591,939
용역매출	-	-	85,639,014,621	-	-	85,639,014,621
수수료수익	-	104,090	-	-	82,972,228	83,076,318
임대수익	-	-	-	-	304,457,666	304,457,666
기타매출	-	17,279,952	48,561,985	1,406,590,337	98,752,018	1,571,184,292
합계	17,300,256,661	4,153,964,298	85,687,576,606	13,930,139,934	551,387,337	121,623,324,836

연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

43. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	11,045,600,567	-	-	11,045,600,567
단기차입금	1,029,751,736	-	-	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	-	-	60,000,000
전환사채	2,931,164,452	-	-	2,931,164,452
기타유동부채	301,046,882	-	-	301,046,882
장기차입금	-	120,000,000	-	120,000,000
임대보증금	170,000,000	103,102,000	-	273,102,000
리스부채	628,018,418	473,671,196	9,387,132	1,111,076,746
합계	16,165,582,055	696,773,196	9,387,132	16,871,742,383

(전기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	8,292,842,187	-	-	8,292,842,187
단기차입금	2,280,428,723	-	-	2,280,428,723
유동성장기차입금	60,000,000	-	-	60,000,000
전환사채	23,840,093,485	-	-	23,840,093,485
기타유동부채	380,663,770	-	-	380,663,770
장기차입금	-	180,000,000	-	180,000,000
임대보증금	100,000,000	73,102,000	-	173,102,000
리스부채	766,232,640	575,018,575	160,348,420	1,501,599,635
합계	35,720,260,805	828,120,575	160,348,420	36,708,729,800

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	2,223,464	2,817,796,241	246,446	312,321,286
EUR	168,407	227,551,875	147,263	198,981,610
AUD			34,504	29,618,844
GBP			1,206	1,842,370
합계		3,045,348,116		542,764,110

(전기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	2,591,836	3,072,621,623	325,132	385,443,659
EUR	40,028	53,731,588	67,291	90,327,973
합계		3,126,353,211		475,771,632

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	250,547,496	(250,547,496)	268,717,796	(268,717,796)
EUR	2,857,027	(2,857,027)	(3,659,639)	3,659,639
AUD	(2,961,884)	2,961,884
GBP	(184,237)	184,237
합계	250,258,402	(250,258,402)	265,058,157	(265,058,157)

(나) 이자율위험관리연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자수익	114,627,780	(114,627,780)	49,583,925	(49,583,925)
이자비용	(52,519,929)	52,519,929	(263,605,222)	263,605,222
합계	62,107,851	(62,107,851)	(214,021,297)	214,021,297

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리 정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부채총계(a)	22,553,697,853	103,519,878,566
자본총계(b)	43,082,803,559	33,306,907,541
부채비율(a/b)	52.35%	310.81%

44. 중단영업(1) 중단영업손익의 내용2021년 12월 24일 연결회사는 (주)금영이엔지의 사업부문을 매각하기로 결의하였습니다. 동 사업부문의 매각과 관련된 전기 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
매출	82,118,741,218
매출원가	73,131,508,733
매출총이익	8,987,232,485
판매비와관리비	6,636,884,395
영업이익	2,350,348,090
금융수익	204,145,085
금융원가	319,335,312
기타수익	1,501,207,808
기타비용	1,040,468,599
법인세비용차감전순이익	2,695,897,072
법인세비용	582,503,770
당기순이익	2,113,393,302
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	2,113,393,302
비지배지분에 귀속되는 당기순이익	-
중단영업 매각손실	-
무형자산상각효과	(542,849,523)
내부거래제거효과이익	909,091
당기손익으로재분류된이익	10,331,458
중단영업이익	1,581,784,328
중단영업 기본주당이익	29
중단영업 희석주당이익	29

(2) 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
영업활동현금흐름	8,415,687,560
투자활동현금흐름	13,278,410,198
재무활동현금흐름	(1,486,033,461)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	80,358,128
중단영업순현금흐름	20,288,422,425

(3) 매각예정자산으로 분류된 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
<자산>
유동자산		53,802,735,793
비유동자산		23,931,327,197
소계		77,734,062,990
<부채>
유동부채		37,595,324,278
비유동부채		3,557,863,475
소계		41,153,187,753
차감 계		36,580,875,237

45.보고기간후 사건(1)회사는 제 30회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 9월 23일에서 2023년 5월 26일로 변경하였습니다.(2) 회사는 제 29회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2023년 2월 03일에서 2023년 6월 23일로 변경하였습니다.(3) 회사는 제 32회 전환사채(권면총액 10,000백만원)을 2023년 2월 7일에 발행하였으며 2023년 2월 14일에 (주)디와이디 전환사채권 10,000백만원을 취득하였습니다.(4) 회사의 최대주주인 (주)대양디엔아이외 1인은 2022년 09월 21일자로 보유주식을올라이츠투자조합에게 양도하는 계약을 체결하였으나 2023년 1월 19일에 주식양수도 계약 해제에 합의하는 계약을 체결하였습니다.

46. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관회사의 당기 재무제표는 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 주석2) 정정후

▶ 개별재무제표

재 무 상 태 표

제 48 기 2022년 12월 31일 현재

제 47 기 2021년 12월 31일 현재

웰바이오텍 주식회사 (단위: 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
자산
유동자산		14,318,431,782	52,038,919,685
현금및현금성자산	3,4,5	3,617,546,528	2,932,468,245
단기금융상품	3,4,6	1,000,000,000	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	-	4,014,301,370
매출채권및기타채권	3,4,8	4,773,967,983	6,241,109,324
기타유동자산	9	1,222,547,093	1,007,568,947
재고자산	10	3,353,844,770	1,493,124,090
당기법인세자산		50,525,408	50,347,709
매각예정자산	11	300,000,000	35,300,000,000
비유동자산		20,170,007,795	19,777,146,144
장기금융상품	3,4,12	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	6,690,371,527	8,034,278,444
종속기업투자	3,4,13	11,468,321,340	8,123,320,576
유형자산	14	227,866,258	270,196,370
무형자산	15	302,538,089	976,583,713
사용권자산	17	566,306,023	1,145,874,238
기타금융자산	16	827,665,971	1,026,892,803
순확정급여자산	21	86,938,587	-
자 산 총 계		34,488,439,577	71,816,065,829
부채
유동부채		5,139,613,745	43,129,722,079
매입채무및기타채무	3,4,18	917,649,149	1,082,218,950
유동성전환사채	3,4,19	2,931,164,452	23,840,093,485
기타유동금융부채	3,4,17,22	600,163,774	889,577,240
기타유동부채	3,4,20	690,636,370	17,317,832,404
비유동부채		237,674,161	589,591,424
순확정급여부채	21	-	56,239,824
기타비유동금융부채	3,4,22	234,126,563	527,898,591
기타비유동부채	23	3,547,598	5,453,009
부 채 총 계		5,377,287,906	43,719,313,503
자본
자본금	24	33,216,052,000	29,338,622,000
기타불입자본	25	13,675,435,267	104,651,316,976
기타자본구성요소	25	59,307,159,649	61,636,755,555
결손금	26	(77,087,495,245)	(167,529,942,205)
자 본 총 계		29,111,151,671	28,096,752,326
부 채 및 자 본 총 계		34,488,439,577	71,816,065,829

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사 (단위: 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
매출	27,37	46,983,273,685	21,745,811,961
매출원가	27,32	40,385,553,480	21,822,323,279
매출총이익(손실)		6,597,720,205	(76,511,318)
판매비와관리비	28,32	10,787,316,859	7,186,770,182
영업이익(손실)		(4,189,596,654)	(7,263,281,500)
금융수익	30	318,798,331	292,766,086
금융원가	30	677,563,519	4,841,813,468
기타수익	29	3,764,376,362	2,177,420,052
기타비용	29	8,905,434,159	13,056,261,715
법인세비용차감전순이익(손실)		(9,689,419,639)	(22,691,170,545)
법인세비용	31	-	1,255,402
당기순이익(손실)		(9,689,419,639)	(22,689,915,143)
기타포괄손익		131,866,599	(35,764,977)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		131,866,599	(35,764,977)
확정급여제도의 재측정요소	21	131,866,599	(35,764,977)
당기총포괄손익		(9,557,553,040)	(22,725,680,120)
주당손익
기본주당손실	33	(151)	(410)
희석주당손실	33	(151)	(410)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2021.01.01 (전기초자본)	22,655,163,500	79,884,303,890	61,620,759,081	(144,804,262,085)	19,355,964,386
주식보상비용	-	-	309,809,443	-	309,809,443
전환권의 행사	6,683,458,500	24,767,013,086	(751,250,722)	-	30,699,220,864
전환사채의 발행	-	-	2,249,358,954	-	2,249,358,954
전환사채의 상환	-	-	(2,056,425,036)	-	(2,056,425,036)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(35,764,977)	(35,764,977)
사업결합	-	-	264,503,835	-	264,503,835
당기순손실	-	-	-	(22,689,915,143)	(22,689,915,143)
2021.12.31 (전기말자본)	29,338,622,000	104,651,316,976	61,636,755,555	(167,529,942,205)	28,096,752,326
2022.01.01 (당기초자본)	29,338,622,000	104,651,316,976	61,636,755,555	(167,529,942,205)	28,096,752,326
기타불입자본의 결손보전	-	(100,000,000,000)	-	100,000,000,000	-
주식보상비용	-	-	443,839,260	-	443,839,260
전환권의 행사	3,877,430,000	9,024,118,291	(180,383,883)	-	12,721,164,408
전환사채의 발행	-	-	1,549,442,462	-	1,549,442,462
전환사채의 상환	-	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	131,866,599	131,866,599
당기순손실	-	-	-	(9,689,419,639)	(9,689,419,639)
2022.12.31 (당기말자본)	33,216,052,000	13,675,435,267	59,307,159,649	(77,087,495,245)	29,111,151,671

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사 (단위: 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
영업활동현금흐름		(6,761,726,563)	(5,949,170,143)
당기순이익(손실)		(9,689,419,639)	(22,689,915,143)
당기순이익조정을 위한 가감	34	6,937,587,466	18,194,160,584
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	34	(4,430,008,109)	(872,325,754)
배당금수취		300,000,000	-
이자수취		273,027,322	171,396,601
이자지급		(152,735,904)	(711,072,799)
법인세납부		(177,699)	(41,413,632)
투자활동현금흐름		17,986,721,342	(6,926,973,890)
단기금융상품의 감소		9,000,000,000	8,500,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		6,901,999,996	3,553,666,665
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		7,930,960,476	6,614,063,207
장기금융상품의 감소		200,000,000	-
유형자산의 처분		158,411,371	154,732
임차보증금의 감소		318,298,000	11,463,000
선수금의 증가		-	1,360,000,000
매각예정자산의 처분		20,200,000,000	-
사업결합으로 인한 순현금흐름		-	191,652,531
단기금융상품의 취득		(9,000,000,000)	(3,500,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(7,200,000,000)	(10,022,500,000)
단기대여금및수취채권의 취득		(4,790,000,000)	(6,724,000,000)
종속기업투자의 취득		(5,147,000,000)	(6,500,000,000)
매각예정자산의 취득		(200,000,000)	-
유형자산의 취득		(284,043,501)	(114,509,645)
무형자산의 취득		-	(196,664,380)
임차보증금의 증가		(101,905,000)	(100,000,000)
기타보증금의 증가		-	(300,000)
재무활동현금흐름		(10,529,778,912)	14,462,363,859
전환사채의 발행		12,408,055,000	31,887,168,000
단기차입금의 상환		-	(210,312,797)
전환사채의 상환		(22,165,293,500)	(16,150,343,146)
리스부채의 지급		(742,479,440)	(984,413,985)
신주발행비의 지급		(30,060,972)	(79,734,213)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가		695,215,867	1,586,219,826
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(10,137,584)	2,924,219
현금및현금성자산의 순증가		685,078,283	1,589,144,045
기초 현금및현금성자산		2,932,468,245	1,343,324,200
기말 현금및현금성자산		3,617,546,528	2,932,468,245

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 48 기 2022년 12월 31일 현재

제 47 기 2021년 12월 31일 현재

웰바이오텍 주식회사

1. 일반사항웰바이오텍 주식회사(이하 "회사")는 1975년 4월에 설립되어 리테일사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며, 회사는 1997년7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
(주)대양디엔아이	3,525,050	5.31%	3,525,050	6.01%
(주)씨엔아이	1,129,460	1.70%	1,129,460	1.92%
박춘재	505,869	0.76%	505,869	0.86%
기타	61,271,725	92.23%	53,516,865	91.21%
합계	66,432,104	100.00%	58,677,244	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 이 재무제표는 보고기간종료일인 2022년 12월 31일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020이 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16 (1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정률법
시 설 장 치	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법
집 기 비 품	5년	정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 부동산 리스계약 등을 제외한 리스계약의 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 이후 재측정하지 않고있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있으며, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기법인세비용은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	3,617,546,528	-	3,617,546,528
단기금융상품	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
매출채권및기타채권	-	4,773,967,983	-	4,773,967,983
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,690,371,527	-	-	6,690,371,527
기타금융자산	-	827,665,971	-	827,665,971
순확정급여자산	-	86,938,587	-	86,938,587
합계	6,690,371,527	10,306,119,069	-	16,996,490,596

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	2,932,468,245	-	2,932,468,245
단기금융상품	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370
매출채권및기타채권	-	6,241,109,324	-	6,241,109,324
장기금융상품	-	200,000,000	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,034,278,444	-	-	8,034,278,444
기타금융자산	-	1,026,892,803	-	1,026,892,803
합계	12,048,579,814	11,400,470,372	-	23,449,050,186

2) 금융부채(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	917,649,149	917,649,149
유동성전환사채	-	2,931,164,452	2,931,164,452
기타유동부채	-	690,636,370	690,636,370
기타금융부채	-	811,868,893	811,868,893
금융보증채무	-	22,421,444	22,421,444
합계	-	5,373,740,308	5,373,740,308

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	1,082,218,950	1,082,218,950
유동성전환사채	-	23,840,093,485	23,840,093,485
기타유동부채	-	226,991,144	226,991,144
기타금융부채	-	1,357,836,020	1,357,836,020
금융보증채무	-	59,639,811	59,639,811
합계	-	26,566,779,410	26,566,779,410

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	288,798,331	-	30,000,000	318,798,331
이자비용	(677,563,519)	-	-	(677,563,519)
평가손익	-	-	(5,358,208,287)	(5,358,208,287)
처분손익	-	-	730,960,476	730,960,476
상환손익	1,506,744,837	-	-	1,506,744,837
대손상각비	(496,130,202)	-	-	(496,130,202)
기타의 대손상각비	(976,452,055)	-	-	(976,452,055)
배당금수익	300,000,000	-	-	300,000,000
외환차이(수익)	81,227,542	-	-	81,227,542
외환차이(비용)	(17,201,081)	-	-	(17,201,081)
합계	9,423,853	-	(4,597,247,811)	(4,587,823,958)

(전기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	127,351,107	-	165,414,979	292,766,086
이자비용	(4,841,813,468)	-	-	(4,841,813,468)
평가손익	-	-	(2,154,493,286)	(2,154,493,286)
처분손익	-	-	59,991,999	59,991,999
상환손익	1,719,340,532	-	-	1,719,340,532
대손상각비	1,036,663,088	-	-	1,036,663,088
기타의 대손상각비	7,000,000	-	-	7,000,000
외환차이(수익)	211,075,254	-	-	211,075,254
외환차이(비용)	(8,275,710)	-	-	(8,275,710)
합계	(1,748,659,197)	-	(1,929,086,308)	(3,677,745,505)

4. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산(*1)	3,617,546,528	3,617,546,528
단기금융상품(*1)	1,000,000,000	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-
매출채권및기타채권(*1)	4,773,967,983	4,773,967,983
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,690,371,527	6,690,371,527
기타금융자산(*1)	827,665,971	827,665,971
순확정급여자산	86,938,587	86,938,587
합계	16,996,490,596	16,996,490,596
<금융부채>
매입채무및기타채무(*1)	917,649,149	917,649,149
유동성전환사채(*1)	2,931,164,452	2,931,164,452
기타유동부채(*1)	690,636,370	690,636,370
기타금융부채(*1)	811,868,893	811,868,893
금융보증채무(*2)	22,421,444	22,421,444
합계	5,373,740,308	5,373,740,308

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다.

(전기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산(*1)	2,932,468,245	2,932,468,245
단기금융상품(*1)	1,000,000,000	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	4,014,301,370	4,014,301,370
매출채권및기타채권(*1)	6,241,109,324	6,241,109,324
장기금융상품(*1)	200,000,000	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,034,278,444	8,034,278,444
기타금융자산(*1)	1,026,892,803	1,026,892,803
합계	23,449,050,186	23,449,050,186
<금융부채>
매입채무및기타채무(*1)	1,082,218,950	1,082,218,950
유동성전환사채(*1)	23,840,093,485	23,840,093,485
기타유동부채(*1)	226,991,144	226,991,144
기타금융부채(*1)	1,357,836,020	1,357,836,020
금융보증채무(*2)	59,639,811	59,639,811
합계	26,566,779,410	26,566,779,410

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자출자금	-	-	-	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	4,977,642,987	-	-	4,977,642,987	4,977,642,987
투자상환전환우선주	1,712,728,540	-	-	1,712,728,540	1,712,728,540
합계	6,690,371,527	-	-	6,690,371,527	6,690,371,527

(전기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000	6,410,358,000
투자상환전환우선주	1,623,920,444	-	-	1,623,920,444	1,623,920,444
합계	12,048,579,814	-	-	12,048,579,814	12,048,579,814

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사는 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가는 현금흐름할인모형을 적용하여 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금	-	-
예금	3,617,546,528	2,932,468,245
합계	3,617,546,528	2,932,468,245

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	1,000,000,000	1,000,000,000

(*) 상기 예적금 등은 질권설정되어 있어 사용이 제한되어 있습니다(주석36 참조).

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자출자금	-	-
투자전환사채	-	4,014,301,370
소계	-	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자주식	4,977,642,987	6,410,358,000
투자상환전환우선주	1,712,728,540	1,623,920,444
소계	6,690,371,527	8,034,278,444
합계	6,690,371,527	12,048,579,814

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치측정금융자산		비유동당기손익-공정가치측정금융자산		합계
	투자출자금	투자전환사채	투자주식	상환전환우선주
기초	-	4,014,301,370	6,410,358,000	1,623,920,444	12,048,579,814
취득	3,000,000,000	4,200,000,000	-	-	7,200,000,000
처분	-	(7,200,000,000)	-	-	(7,200,000,000)
평가손익	(3,000,000,000)	(1,014,301,370)	(1,432,715,013)	88,808,096	(5,358,208,287)
기말	-	-	4,977,642,987	1,712,728,540	6,690,371,527

(전기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치측정금융자산			비유동당기손익-공정가치측정금융자산			합계
	투자조합 출자금	투자전환사채	수익증권	투자주식	보험적립금	상환전환우선주
기초	500,000,000	-	-	-	-	2,039,310,001	2,539,310,001
개별취득	-	10,000,000,000	22,500,000	-	-	-	10,022,500,000
사업결합취득	-	-	2,886,684	-	16,828,360	-	19,715,044
처분	(500,000,000)	(6,034,356,164)	(2,886,684)	-	(16,828,360)	-	(6,554,071,208)
대체(*)	-	-	-	8,083,315,995	-	-	8,083,315,995
평가손익	-	-	(22,500,000)	(1,672,957,995)	-	(459,035,291)	(2,154,493,286)
이자수익	-	48,657,534	-	-	-	43,645,734	92,303,268
기말	-	4,014,301,370	-	6,410,358,000	-	1,623,920,444	12,048,579,814

(*) 관계기업투자의 공정가치금융자산대체 8,083백만원을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	6,334,444,804	(2,426,525,941)	3,907,918,863	4,171,086,430	(1,930,395,739)	2,240,690,691
유동성기타채권 :
단기대여금	3,554,790,623	(2,734,301,396)	820,489,227	4,911,634,731	(1,734,301,396)	3,177,333,335
미수금	-	-	-	754,378,191	-	754,378,191
미수수익	151,610,924	(106,051,031)	45,559,893	123,306,083	(54,598,976)	68,707,107
합계	10,040,846,351	(5,266,878,368)	4,773,967,983	9,960,405,435	(3,719,296,111)	6,241,109,324

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(당기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	기말
매출채권	1,930,395,739	637,633,148	(141,502,946)	2,426,525,941
유동성기타채권 :
단기대여금	1,734,301,396	1,000,000,000	-	2,734,301,396
미수수익	54,598,976	51,452,055	-	106,051,031
합계	3,719,296,111	1,689,085,203	(141,502,946)	5,266,878,368

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	사업결합	기말
매출채권	2,810,234,647	603,266,597	(1,639,929,685)	156,824,180	1,930,395,739
유동성기타채권 :
단기대여금	1,741,301,396	-	(7,000,000)	-	1,734,301,396
미수수익	54,598,976	-	-	-	54,598,976
합계	4,606,135,019	603,266,597	(1,646,929,685)	156,824,180	3,719,296,111

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	2,681,615,319	789,607,114	736,653,059	2,126,569,312	6,334,444,804
미수금	-	-	-	-	-
단기대여금	755,155,888	-	-	2,799,634,735	3,554,790,623
미수수익	33,543,455	21,654,794	20,361,644	76,051,031	151,610,924
합계	3,470,314,662	811,261,908	757,014,703	5,002,255,078	10,040,846,351

(전기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	1,827,647,832	50,488,210	232,141,333	2,060,809,055	4,171,086,430
미수금	754,378,191	-	-	-	754,378,191
단기대여금	2,000,000,000	1,177,333,335	-	1,734,301,396	4,911,634,731
미수수익	26,998,356	26,274,232	1,559,452	68,474,043	123,306,083
합계	4,609,024,379	1,254,095,777	233,700,785	3,863,584,494	9,960,405,435

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	787,098,192	1,579,404,117
손실충당금	(577,931,940)	(652,931,940)
선급비용	1,013,380,841	81,096,770
합계	1,222,547,093	1,007,568,947

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	4,066,441,776	(712,597,006)	3,353,844,770

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	4,614,016,497	(3,120,892,407)	1,493,124,090

당기와 전기 중 재고자산 평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 (2,408)백만원과 1,914백만원입니다.

11. 매각예정자산(1)보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아	-	-
종속기업투자	Wellbiotec NEW ENERGY FUND, LLC	300,000,000	300,000,000
합계		300,000,000	300,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아	-	-
종속기업투자	㈜금영이엔지	35,000,000,000	35,000,000,000
종속기업투자	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계	-	35,300,000,000	35,300,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액(손상전)중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 손상차손누계액은 11,107백만원입니다.12. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등	-	200,000,000

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2022.12.31	해운 및 항공물류	원가법
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2022.12.31	의약품 등 판매	원가법
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지2호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지3호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
웰바이오텍PDRN	44.25%	대한민국	2022.12.31	의학 및 약학 연구개발	원가법

(전기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2020.12.31	해운 및 항공물류	원가법
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2020.12.31	의약품 등 판매	원가법

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346
(주)나이스팜	7,600,000,000	4,915,724,384	7,600,000,000	4,930,158,230
드림에이지1호조합	1,699,000,000	1,091,227,990	-	-
드림에이지2호조합	1,699,000,000	1,091,227,990	-	-
드림에이지3호조합	1,599,000,000	1,026,978,630	-	-
웰바이오텍PDRN	150,000,000	150,000,000	-	-
소계	15,940,162,346	11,468,321,340	10,793,162,346	8,123,320,576

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손(*)	기말
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	-	3,193,162,346
(주)나이스팜	4,930,158,230	-	-	(14,433,846)	4,915,724,384
드림에이지1호조합	-	1,699,000,000	-	(607,772,010)	1,091,227,990
드림에이지2호조합	-	1,699,000,000	-	(607,772,010)	1,091,227,990
드림에이지3호조합	-	1,599,000,000	-	(572,021,370)	1,026,978,630
웰바이오텍PDRN	-	150,000,000	-	-	150,000,000
합계	8,123,320,576	5,147,000,000	--	(1,801,999,236)	11,468,321,340

(*) 당기 중 손상사유가 발생하여 당해 자산의 회수가능가액을 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였으며, 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 금액 1,802백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	기타	손상차손	기말
<종속기업>
(주)금영이엔지(*1)	-	35,000,000,000	(35,000,000,000)	-	-
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	-	3,193,162,346
(주)나이스팜(*3)	6,337,969,420	-	-	(1,407,811,190)	4,930,158,230
(유)활황(*2)	151,349,443	-	(151,349,443)	-	-
소계	9,682,481,209	35,000,000,000	(35,151,349,443)	(1,407,811,190)	8,123,320,576
<관계기업>	-	-	-	-	-
(주)녹원씨엔아이(*3)	16,987,448,700	-	(8,083,315,995)	(8,904,132,705)	-
합계	26,669,929,909	35,000,000,000	(43,234,665,438)	(10,311,943,895)	8,123,320,576

(*1) 전기 중 (주)금영이엔지를 양도하기로 하여 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 (유)활황을 흡수합병하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*3) 전기 중 (주)나이스팜과 (주)녹원씨엔아이에 대하여 손상의 징후가 발생하여 손상차손 10,312백만원을 인식하였으며, (주)녹원씨엔아이는 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 8,083백만원을 공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,665,307)	-	395,781
시설장치	797,859,272	(710,105,567)	(7,552,800)	80,200,905
기계장치	318,357,110	(149,383,861)	(98,533,062)	70,440,187
차량운반구	81,463,035	(26,395,196)	-	55,067,839
집기비품	164,210,056	(126,885,139)	(20,262,121)	17,062,796
합계	1,371,649,311	(1,017,435,070)	(126,347,983)	227,866,258

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,543,843)	-	517,245
시설장치	778,859,272	(644,221,055)	(7,552,800)	127,085,417
기계장치	298,250,110	(97,700,881)	(98,533,062)	102,016,167
차량운반구	4,779,645	(2,155,620)	-	2,624,025
집기비품	186,000,056	(132,483,169)	(20,262,121)	33,254,766
합계	1,277,648,921	(881,104,568)	(126,347,983)	270,196,370

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	517,245	127,085,417	102,016,167	2,624,025	33,254,766	-	270,196,370
개별취득	-	-	95,513,637	20,107,000	76,683,390	23,739,474	68,000,000	284,043,501
처분	-	-	(64,241,993)	-	-	(24,662,180)	(68,000,000)	(156,904,173)
감가상각	-	(121,464)	(78,156,156)	(51,682,980)	(24,239,576)	(15,269,264)	-	(169,469,440)
기말	4,698,750	395,781	80,200,905	70,440,187	55,067,839	17,062,796	-	227,866,258

(전기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	합계
기초	4,698,750	638,709	228,688,491	-	-	54,900,807	288,926,727
개별취득	-	-	2,460,000	106,000,000	4,779,645	1,270,000	114,509,645
사업결합취득	-	-	-	-	-	3,766,609	3,766,609
처분	-	-	-	-	-	(154,732)	(154,732)
감가상각	-	(121,464)	(104,063,074)	(3,983,833)	(2,155,620)	(26,527,918)	(136,851,909)
기말	4,698,750	517,245	127,085,417	102,016,167	2,624,025	33,254,766	270,196,370

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	6,886,031,935	-	(6,886,031,935)	-
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	289,846,198	-	-	289,846,198
소프트웨어	66,338,000	(52,574,144)	(5,100,000)	8,663,856
기타의무형자산	5,706,375	(1,678,340)	-	4,028,035
합계	12,760,922,508	(671,052,898)	(11,787,331,521)	302,538,089

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	6,886,031,935	-	(6,224,660,927)	661,371,008
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	289,846,198	-	-	289,846,198
소프트웨어	66,338,000	(40,906,532)	(5,100,000)	20,331,468
기타무형자산	5,706,375	(671,336)	-	5,035,039
합계	12,760,922,508	(658,378,282)	(11,125,960,513)	976,583,713

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	661,371,008	289,846,198	20,331,468	5,035,039	976,583,713
개별취득	-	-	-	-	-
상각	-	-	(11,667,612)	(1,007,004)	(12,674,616)
손상차손	(661,371,008)	-	-	-	(661,371,008)
기말	-	289,846,198	8,663,856	4,028,035	302,538,089

(전기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	-	93,181,818	31,999,080	-	125,180,898
개별취득	-	196,664,380	-	-	196,664,380
사업결합취득	1,146,530,288	-	-	5,706,375	1,152,236,663
상각	-	-	(11,667,612)	(671,336)	(12,338,948)
손상차손	(485,159,280)	-	-	-	(485,159,280)
기말	661,371,008	289,846,198	20,331,468	5,035,039	976,583,713

16. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임차보증금	836,135,000	1,052,528,000
현재가치할인차금	(10,719,029)	(28,185,197)
기타보증금	2,250,000	2,550,000
합계	827,665,971	1,026,892,803

17. 리스

(1) 사용권자산

1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부동산	358,345,871	877,560,092
차량운반구	207,960,152	268,314,146
합계	566,306,023	1,145,874,238

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,145,874,238	1,776,569,745
개별취득	201,218,777	258,845,090
사업결합취득	-	4,332,245
감가상각	(737,517,914)	(753,889,486)
리스해지	(43,269,078)	(139,983,356)
기말	566,306,023	1,145,874,238

3) 당기와 전기 중 상기 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 각각 712백만원과 595백만원입니다.

(2) 리스부채

1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	리스료	리스료의현재가치	리스료	리스료의현재가치
1년 이내	457,481,199	407,742,330	676,091,340	659,937,429
1년 초과 5년 이내	72,793,611	61,024,563	470,160,595	354,796,591
합계	530,274,810	468,766,893	1,146,251,935	1,014,734,020

2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동(*)	407,742,330	659,937,429
비유동(*)	61,024,563	354,796,591
합계	468,766,893	1,014,734,020

(*) 리스부채는 재무상태표상 '기타금융부채'로 표시하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,014,734,020	1,771,975,217
개별취득	201,218,777	258,845,090
사업결합취득	-	4,778,277
이자비용	40,248,971	68,339,646
리스부채의 지급	(742,479,440)	(984,413,985)
리스해지	(44,955,435)	(104,790,225)
기말	468,766,893	1,014,734,020

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 상기 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	622,520,095	660,177,678
차량운반구	114,997,819	93,711,808
소계	737,517,914	753,889,486
리스부채에 대한 이자비용	40,248,971	68,339,646
단기리스료	26,203,636	6,702,908

회사의 리스관련 총 현금유출액은 당기와 전기 중 각각 768백만원과 991백만원입니다.

18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	567,809,434	720,644,807
미지급금	349,839,715	361,574,143
합계	917,649,149	1,082,218,950

19. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
26회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2020.12.14	2026.12.14	2% / 3%	-	11,000,000,000
27회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	2% / 5%	-	15,000,000,000
28회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	1% / 2%	-	-
31회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2022.06.22	2025.06.22	5% / 5%	3,000,000,000	-
액면가액합계				3,000,000,000	26,000,000,000
사채할인발행차금				(946,938)	(183,220,025)
전환권조정				(67,888,610)	(4,143,647,490)
사채상환할증금				-	2,166,961,000
사채장부금액합계				2,931,164,452	23,840,093,485
유동				2,931,164,452	23,840,093,485
비유동				-	-
자본요소(전환권대가)				1,549,442,462	4,281,740,202

(*) 회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제26회 사모전환사채	11,000,000,000	-	-	(11,000,000,000)	-	-
제27회 사모전환사채(*)	15,000,000,000	-	4,000,000,000	(10,500,000,000)	(8,500,000,000)	-
제28회 사모전환사채	-	-	4,000,000,000	-	(4,000,000,000)	-
제31회 사모전환사채		3,000,000,000	-	-	-	3,000,000,000
합계	26,000,000,000	3,000,000,000	8,000,000,000	(21,500,000,000)	(12,500,000,000)	3,000,000,000

(*) 당기 중 회사는 27회차 사모전환사채 1,500백만원을 재매각하였으며 전환만 가능한 조건을 명시하여 자본적 성격으로 판단하여 전환권 대가로 분류하여 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

- 26회차 사모전환사채

액면금액	11,000,000,000원
발행가액	11,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 3%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환
발행일	2020.12.14
만기일	2026.12.14
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,251원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 27회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,065원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 28회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 1%
보장수익률	사채 만기일까지 연 2%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,316원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 31회차 사모전환사채

액면금액	3,000,000,000원
발행가액	3,000,000,000원
표면금리	액면이자 5%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2022.06.22
만기일	2025.06.22
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2023년 6월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,241원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 6월 22일부터 2025년 6월 22일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선수금	437,016,200	17,020,186,485
예수금	77,348,120	70,654,775
미지급비용	176,272,050	226,991,144
합계	690,636,370	17,317,832,404

21. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	948,157,630	840,734,408
사외적립자산 공정가치	(1,035,096,217)	(784,494,584)
합계(*)	(86,938,587)	56,239,824

(*)확정급여채무를 초과 적립한 사외적립자산은 순확정급여자산으로 계상하고 잇습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	840,734,408	729,243,428
당기근무원가	330,344,059	348,728,373
이자원가	19,367,691	11,635,254
사업결합에 의한 효과	-	66,904,019
재측정요소 :	(135,281,183)	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(41,277,865)	(25,731,319)
경험조정 등 기타사항에 의한 효과	(94,003,318)	59,719,642
급여지급액	(107,007,345)	(348,460,252)
사업결합에 의한 정산손익	-	(1,304,737)
기말	948,157,630	840,734,408

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	784,494,584	624,814,943
이자수익	18,023,562	9,969,073
사업결합에 의한 효과	-	548,218
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,414,584)	(1,776,654)
사용자의 기여금	343,000,000	365,000,000
급여지급액	(107,007,345)	(213,512,778)
정산지급액	-	(548,218)
기말	1,035,096,217	784,494,584

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
원금보장형 상품	1,035,096,217	784,494,584

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	330,344,059	348,728,373
순이자원가	1,344,129	1,666,181
사업결합에 의한 정산손익	-	(1,304,737)
합계	331,688,188	349,089,817

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	331,688,188	349,089,817

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	131,866,599	(35,764,977)

(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.03%	2.39%
미래임금상승률	3.17%	5.45%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	금액	비율	금액	비율
할인율 :
1% 증가	913,561,699	96.35%	802,533,170	95.46%
1% 감소	985,854,565	103.98%	883,392,606	105.07%
임금상승률 :			-
1% 증가	986,392,201	104.03%	883,500,476	105.09%
1% 감소	912,454,125	96.23%	801,728,046	95.36%

(10) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.0년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	81,697,646	105,482,556	1,477,975,985	194,742,777	987,254,543	2,847,153,507

22. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임대보증금	343,102,000	343,102,000
리스부채	468,766,893	1,014,734,020
금융보증채무	22,421,444	59,639,811
합계	834,290,337	1,417,475,831
유동	600,163,774	889,577,240
비유동	234,126,563	527,898,591

23. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타장기종업원급여부채	3,547,598	5,453,009

24. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	66,432,104주	58,677,244주
보통주자본금	33,216,052,000	29,338,622,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주, 원)

구분	발행주식수	자본금
기초	58,677,244	29,338,622,000
전환사채 전환권행사	7,754,860	3,877,430,000
기말	66,432,104	33,216,052,000

(전기)

(단위: 주, 원)

구분	발행주식수	자본금
기초	45,310,327	22,655,163,500
전환사채 전환권행사	13,366,917	6,683,458,500
기말	58,677,244	29,338,622,000

25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 기타불입자본1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	13,487,791,756	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	187,643,511
합계	13,675,435,267	104,651,316,976

2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

구분	기초	증가	감소(*)	기말
주식발행초과금	104,463,673,465	9,024,118,291	100,000,000,000	13,487,791,756
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
합계	104,651,316,976	9,024,118,291	100,000,000,000	13,675,435,267

(*) 잉여금 처분에 따른 결손금 보전금액입니다.

(전기)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	79,696,660,379	24,767,013,086	-	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
합계	79,884,303,890	24,767,013,086	-	104,651,316,976

(2) 기타자본구성요소1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	2,726,363,260	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	1,549,442,462	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
기타자본잉여금	1,383,389,869	1,093,144,295
합계	59,307,159,649	61,636,755,555

2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*1)	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가(*2)	4,281,740,202	1,549,442,462	(4,281,740,202)	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	1,093,144,295	330,948,000	(41,137,426)	1,382,954,869
합계	61,636,755,555	2,449,636,830	4,654,260,628	59,307,159,649

(*1) 당기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.(*2) 당기 중 전환사채발행, 재발행, 조기상환 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	4,803,467,972	2,249,358,954	(2,771,086,724)	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	203,229,494	926,503,835	(36,589,034)	1,093,144,295
합계	61,620,759,081	3,485,672,232	(3,469,675,758)	61,636,755,555

(3) 주식기준보상제도

회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)
2018.03.29 부여한 주식선택권	150,000	2018.03.29	2025.03.29	2,885	1,667
2019.03.06 부여한 주식선택권	273,000	2019.03.06	2026.03.06	3,804	3,809
2019.03.21 부여한 주식선택권	400,000	2019.03.21	2026.03.21	3,865	3,310
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,063,000	2022.03.30	2029.03.30	1,827	1,269
합계	1,886,000

주식선택권은 부여일의 회사의 평균시장가격과 동일한 가격으로 행사할 수 있으며, 가득기간은 2년입니다. 주식선택권은 가득일로부터 5년이 경과한 후에 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 직원이 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	1,039,857,000	-	(331,383,000)	708,909,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	-	443,839,260	-	443,839,260
합계	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	947,393,657	92,463,343	-	1,039,857,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,768,653,900	217,346,100	(662,000,000)	1,324,000,000
합계	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000

26. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	4,528,386,470	4,528,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
기타임의적립금	-	7,000,000,000
미처리결손금	(81,945,065,189)	(179,387,512,149)
합계	(77,087,495,245)	(167,529,942,205)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(167,529,942,205)	(144,804,262,085)
주식발행초과금 결손금보전	100,000,000,000	-
확정급여제도의 재측정요소	131,866,599	(35,764,977)
당기순이익(손실)	(9,689,419,639)	(22,689,915,143)
기말	(77,087,495,245)	(167,529,942,205)

(3) 결손금처리계산서

제48기	2022년 1월 1일	부터	제47기	2021년 1월 1일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처리예정일	2023년 3월 29일		처리확정일	2022년 3월 29일

웰바이오텍 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 48(당) 기		제 47(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		(81,945,065,189)		(179,387,512,149)
1. 전기이월미처리결손금	(72,387,512,149)		(156,661,832,029)
2. 확정급여제도의 재측정요소	131,866,599		(35,764,977)
3. 당기순이익(손실)	(9,689,419,639)		(22,689,915,143)
Ⅱ. 적립금이입액		-		7,000,000,000
1. 임의적립금	-		7,000,000,000
Ⅲ. 결손금처리액		-		100,000,000,000
1. 주식발행초과금	-		100,000,000,000
Ⅳ. 차기이월미처리결손금		(81,945,065,189)		(72,387,512,149)

27. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
재화의 판매	46,070,256,661	21,050,898,025
용역의 제공	913,017,024	694,913,936
합계	46,983,273,685	21,745,811,961

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	46,983,273,685	21,745,811,961
내부고객매출	-	-
내수/수출:
내수매출	46,983,273,685	21,655,931,811
수출매출	-	89,880,150
수익인식시기:
한시점에 수익인식	46,983,273,685	21,745,811,961

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
상품매출원가	39,935,049,920	21,406,414,704
임대매출원가	414,635,639	379,829,805
기타매출원가	35,867,921	36,078,770
합계	40,385,553,480	21,822,323,279

28. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	2,229,499,334	2,660,747,674
퇴직급여	331,688,188	349,089,817
복리후생비	263,950,721	253,539,595
여비교통비	54,318,577	44,269,828
차량유지비	63,734,818	65,798,209
접대비	342,460,886	191,043,592
교육훈련비	1,219,900	1,218,000
통신비	17,806,008	17,494,642
전력비	20,167,896	23,277,858
소모품비	64,047,057	56,081,638
도서인쇄비	5,991,746	2,680,547
세금과공과	65,349,567	196,606,184
임차료	26,203,636	6,702,908
보험료	25,246,654	25,108,298
지급수수료	1,162,978,240	1,158,326,241
판매수수료	3,338,196,210	1,151,037,523
운송보관비	125,952,074	441,534,075
광고선전비	154,234,000	177,111,409
견본비	31,023,902	35,679,096
감가상각비	656,280,803	660,492,372
대손상각비	496,130,202	(1,036,663,088)
무형자산상각비	12,674,616	12,338,948
수선비	1,750,000	-
경상연구개발비	614,617,176	185,824,078
해외시장개척비	20,184,476	5,202,077
주식보상비	443,839,260	309,809,443
건물관리비	217,770,912	192,419,218
합계	10,787,316,859	7,186,770,182

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차익	74,253,692	208,151,035
외화환산이익	6,973,850	2,924,219
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	88,808,096	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	730,960,476	59,991,999
리스해지이익	1,686,357	881,922
사채상환이익	1,506,744,837	1,761,121,407
유형자산처분이익	1,507,198	-
배당금수익	300,000,000	-
잡이익	1,053,441,856	144,349,470
합계	3,764,376,362	2,177,420,052

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차손	89,647	8,275,710
외화환산손실	17,111,434	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,447,016,383	2,154,493,286
종속기업투자손상차손	1,801,999,236	1,407,811,190
관계기업투자손상차손	-	8,904,132,705
무형자산손상차손	661,371,008	485,159,280
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
리스해지손실	-	45,234,311
사채상환손실	-	41,780,875
기부금	-	2,642,750
잡손실	1,394,396	13,731,608
합계	8,905,434,159	13,056,261,715

30. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	318,798,331	292,766,086

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	677,563,519	4,841,813,468

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기법인세부담액	-	-
과거기간 법인세의 조정사항	-
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세	-	(1,255,402)
법인세비용	-	(1,255,402)

2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(9,689,419,639)	(22,691,170,545)
법정세율에 따른 법인세	-	-
조정사항 :
법인세추납(환급)액	-	-
기타	-	(1,255,402)
법인세비용(수익)	-	(1,255,402)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 계속하여 결손금이 발생하고 있으므로 향후 차감할 일시적차이와 이월결손금 등의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단되어 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 없어서 이연법인세자산으로 인식하지 아니한차감할 일시적차이와 이월결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
차감할 일시적차이	57,595,816,656	49,779,806,684
이월결손금	96,640,238,353	91,523,796,726
합계	154,236,055,008	141,303,603,410

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,860,720,680)	1,822,107,803
원재료 및 상품매입액	41,831,638,521	18,880,459,253
외주가공비	-	683,301,811
인건비	2,561,187,522	3,009,837,491
복리후생비	263,950,721	253,539,595
전력비	20,167,896	23,277,858
지급수수료	1,162,978,240	1,158,326,241
판매수수료	3,338,196,210	1,151,037,523
운송보관비	125,952,074	498,158,682
감가상각비	906,987,354	890,741,395
무형자산상각비	12,674,616	12,338,948
대손상각비	496,130,202	(1,036,663,088)
임차료	26,203,636	6,702,908
기타비용	2,287,524,027	1,655,927,041
합계(*)	51,172,870,339	29,009,093,461

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

33. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
기본주당손익 :
보통주당기순손실	(9,689,419,639)	(22,689,915,143)
가중평균유통보통주식수(*)	64,323,675	55,355,000
기본주당손실	(151)	(410)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	64,324,281	55,355,606
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	64,323,675	55,355,000

(2) 당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

34. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	677,563,519	4,841,813,468
법인세비용	-	(1,255,402)
외화환산손실	17,111,434	-
재고자산평가손실	(2,408,295,401)	1,913,592,365
감가상각비	906,987,354	890,741,395
무형자산상각비	12,674,616	12,338,948
판매수수료	527,160,000	-
대손상각비	496,130,202	(1,036,663,088)
무형자산손상차손	661,371,008	485,159,280
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,447,016,383	2,154,493,286
종속기업투자손상차손	1,801,999,236	1,407,811,190
관계기업투자손상차손	-	8,904,132,705
퇴직급여	331,688,188	349,089,817
주식보상비	443,839,260	309,809,443
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
사채상환손실	-	41,780,875
리스해지손실	-	45,234,311
잡손실	1,368,757	768,257
이자수익	(318,798,331)	(292,766,086)
외화환산이익	(6,973,850)	(2,924,219)
배당금수입	(300,000,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(88,808,096)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(730,960,476)	(59,991,999)
유형자산처분이익	(1,507,198)	-
사채상환이익	(1,506,744,837)	(1,761,121,407)
리스해지이익	(1,686,357)	(881,922)
잡이익	-	(633)
합계	6,937,587,466	18,194,160,584

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(2,163,427,131)	1,147,123,748
계약자산의 감소(증가)	-	31,275,160
미수금의 감소(증가)	754,378,191	(727,363,353)
선급금의 감소(증가)	(105,256,899)	(865,152,235)
선급비용의 감소(증가)	(1,496,662,438)	(3,225,039)
재고자산의 감소(증가)	547,574,721	311,696,046
사외적립자산의 감소(증가)	(235,992,655)	(150,939,004)
퇴직급여지급액	(107,007,345)	(348,460,252)
매입채무의 증가(감소)	(11,428,437)	341,392,138
미지급금의 증가(감소)	(11,734,428)	(203,429,932)
선수금의 증가(감소)	(1,583,170,285)	(91,184,420)
예수금의 증가(감소)	6,693,345	28,355,089
미지급비용의 증가(감소)	(22,069,337)	(392,739)
계약부채의 증가(감소)	-	(323,655,743)
임대보증금의 증가(감소)	-	(1,050,000)
기타보증금의 증가(감소)	-	(16,685,002)
기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(1,905,411)	(630,216)
합계	(4,430,008,109)	(872,325,754)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
비유동선급금의 종속기업투자로 대체	-	13,500,000,000
전환사채발행에 의한 종속기업투자취득	-	15,000,000,000
전환사채상환에 의한 선수금의 증가	-	15,000,000,000
전환사채의 전환	12,721,164,408	31,530,205,799
전환사채의 유동성 대체	-	8,494,835,112
주식선택권의 기타자본잉여금으로 대체	331,383,000	662,000,000
종속기업투자의 매각예정자산으로 분류	-	35,000,000,000
관계기업투자의 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	8,083,315,995
매각예정자산의 선수금으로 대체	15,000,000,000	-
손실금의 보전	107,000,000,000	-
선급금의 단기대여금 대체	755,155,888	-
선급금의 외상매입금 대체	141,406,936	-
리스해지에 따른 사용권자산 감소	43,269,078	-
리스부채의 유동성 대체	359,925,707	609,065,553
사용권자산의 인식	201,218,777	263,177,335

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환이익	기타
유동성전환사채	23,840,093,485	(9,787,299,472)	480,968,990	(1,506,744,837)	(10,095,853,714)	2,931,164,452
리스부채	1,014,734,020	(742,479,440)	40,248,971	(1,686,357)	157,949,699	468,766,893
합계	24,854,827,505	(10,529,778,912)	521,217,961	(1,508,431,194)	(9,937,904,015)	3,399,931,345

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타
단기차입금	-	(210,312,797)	-	-	210,312,797	-
유동성전환사채	29,626,674,627	15,736,824,854	2,963,905,334	(1,719,340,532)	(22,767,970,798)	23,840,093,485
전환사채	7,363,819,882	-	1,131,015,230	-	(8,494,835,112)	-
리스부채	1,771,975,217	(984,413,985)	68,339,646	-	158,833,142	1,014,734,020
합계	38,762,469,726	14,542,098,072	4,163,260,210	(1,719,340,532)	(30,893,659,971)	24,854,827,505

35. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명		비고
	당기말	전기말
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업	-	(주)금영이엔지	(*1)
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	로드스타씨앤에어(주)
종속기업	(주)나이스팜	(주)나이스팜
종속기업	드림에이지1호조합	-	(*2)
종속기업	드림에이지2호조합	-	(*2)
종속기업	드림에이지3호조합	-	(*2)
종속기업	웰바이오텍PDRN	-	(*2)
<기타특수관계자>
주요주주	(주)씨엔아이	(주)씨엔아이
주요주주	(주)대양디엔아이	(주)대양디엔아이
기타의 특수관계자	(주)로버웰	(주)로버웰
기타의 특수관계자	(주)로버홀딩스	(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자	㈜웰바이오텍EVC	-	(*2)
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(*1) 당기 중에 매각완료하여 제외하였습니다.(*2) 당기 중에 취득하여 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	임대료수익	이자배당수익	평가이익	유형자산처분	운반비	손상차손	복리후생비	대손상각비
종속기업	로드스타씨앤에어㈜	30,000	145,080,000	412,227,396	-	-	1,625,986	-	-	-
	(주)나이스팜	1,350,000	132,004,000	2,543,233	88,808,096	-	-	14,433,846	21,526,651	314,816,948
	드림에이지1호조합	-	-	-	-	-	-	607,772,010	-	-
	드림에이지2호조합	-	-	-		-	-	607,772,010	-
	드림에이지3호조합	-	-	-		-	-	572,021,370	-	-
	㈜웰바이오텍PDRN	-	1,500,000	-	-	-	-	-	-	-
기타	(주)로버웰		6,000,000	-	-		-	-	6,520,000	-
	㈜웰바이오텍EVC	153,092,776	-	5,557,808	-	150,300,216	-	-	-	-
합계		154,472,776	284,584,000	420,328,437	88,808,096	150,300,216	1,625,986	1,801,999,236	28,046,651	314,816,948

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	매입	운반비	손상차손	지급수수료
종속기업	(주)금영이엔지	909,091	-	-	-	-	-	-
	로드스타씨앤에어(주)	11,936,364	145,080,000	82,799,997	-	66,788,056	-	-
	(주)나이스팜	-	132,990,000	43,645,734	24,749,291	-	1,407,811,190	-
	(유)활황	1,175,441,834	12,030,000	-	-	-	-	-
기타	(주)로버웰	-	6,000,000	-	4,010,749,330	-	-	25,000,000
	(주)로버홀딩스	-	4,500,000	-	-	-	-	-
합계		1,188,287,289	300,600,000	126,445,731	4,035,498,621	66,788,056	1,407,811,190	25,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권				채무
		매출채권	대여금	기타채권	사채권 등	선수금	임대보증금
종속기업	(주)나이스팜	328,098,348	-		1,712,728,540	-	70,000,000
기타	㈜웰바이오텍EVC	2,097,150,000	-	-	-	-	-
	(주)로버웰	-	-	-	-	-	1,050,000
합계		2,425,248,348	-	-	1,712,728,540	-	71,050,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권				채무
		매출채권	대여금	기타채권	사채권 등	미지급금	임대보증금
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	-	2,000,000,000	15,879,452	-	2,216,417	100,000,000
	(주)나이스팜	367,339,508	-	9,326,026	2,093,002,342	-	70,000,000
기타	(주)로버웰	-	-	286,779,816	-	-	1,050,000
합계		367,339,508	2,000,000,000	311,985,294	2,093,002,342	2,216,417	171,050,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	4,000,000,000	6,000,000,000	-	-
	(주)나이스팜	490,000,000	490,000,000	-	-
기타	㈜웰바이오텍EVC	300,000,000	300,000,000	-	-
합계		4,790,000,000	6,790,000,000	-	-

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
종속기업	로드스타씨앤에어(주)(*)	5,500,000,000	3,500,000,000	-	-
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	54,512,797
합계		5,500,000,000	3,500,000,000	-	54,512,797

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래
		현금출자	지분매매
종속기업	드림에이지1호조합	1,699,000,000	-
	드림에이지2호조합	1,699,000,000	-
	드림에이지3호조합	1,599,000,000	-
	웰바이오텍PDRN	150,000,000	-
기타	웰바이오텍EVC(*)	200,000,000	(200,000,000)
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	200,000,000
합계		5,347,000,000	-

(*) 주요경영진에게 매각하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래		증자거래
		전환권행사	지분매매	전환권행사
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	21,500,000,000	(15,000,000,000)	-
	(주)로버웰	-	-	500,000,000
합계		21,500,000,000	(15,000,000,000)	500,000,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내역1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	600,000,000	KEB하나은행
		어음할인	1,500,000,000	KEB하나은행
		어음할인	456,000,000	KEB하나은행
합계			2,556,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
종속기업	(주)금영이엔지	운영자금대출	1,800,000,000	기업은행
		기업운전무역어음대출	1,235,000,000	한국무역보험공사
		기업운전무역어음대출	60,000,000	KEB하나은행
	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	600,000,000	KEB하나은행
		일반자금대출	600,000,000	KEB하나은행
합계			4,295,000,000

2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	1,292,583,333	1,236,033,359
퇴직급여	258,466,902	317,851,041
주식보상비	381,326,688	217,346,100
합계	1,932,376,923	1,771,230,500

36. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	수입신용장	기업은행

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
			당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	473,600,000	757,700,000

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: US$)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$ 700,000	-	Sight LC

(전기말)

(단위: US$)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$ 700,000	-	Sight LC

37. 영업부문(1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
패션브랜드사업부문	신발 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	패션브랜드사업	기타	합계
상품매출	44,910,290,011	1,021,918,243	45,461,362	45,977,669,616
수수료수익	40,400,000	-	157,292,776	197,692,776
임대수익	-	-	712,444,248	712,444,248
기타매출	-	-	95,467,045	95,467,045
합계	44,950,690,011	1,021,918,243	1,010,665,431	46,983,273,685

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	패션브랜드사업	기타	합계
상품매출	16,712,765,580	4,136,580,256	102,800,171	20,952,146,007
수수료수익	-	104,090	82,972,228	83,076,318
임대수익	-	-	594,557,666	594,557,666
기타매출	-	17,279,952	98,752,018	116,031,970
합계	16,712,765,580	4,153,964,298	879,082,083	21,745,811,961

회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	46,966,456,573	21,655,931,811
중국	-	86,247,318
기타	16,817,112	3,632,832
합계	46,983,273,685	21,745,811,961

(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	46.80%	21,990,076,631	리테일사업부문
주요거래처(B)	26.32%	12,364,341,751	리테일사업부문
합계		34,354,418,382

(전기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	38.29%	8,326,258,786	리테일사업부문
주요거래처(B)	21.52%	4,680,158,879	리테일사업부문
합계		13,006,417,665

38. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	917,649,149	-	-	917,649,149
전환사채	2,931,164,452	-	-	2,931,164,452
기타유동부채	176,272,050	-	-	176,272,050
임대보증금	170,000,000	173,102,000	-	343,102,000
리스부채(*)	457,481,199	72,793,611	-	480,535,941
합계	4,652,566,850	245,895,611	-	4,848,723,592

(*)현재가치 할인전 명목금액으로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	1,082,218,950	-	-	1,082,218,950
전환사채	23,840,093,485	-	-	23,840,093,485
기타유동부채	226,991,144	-	-	226,991,144
임대보증금	170,000,000	173,102,000	-	343,102,000
리스부채(*)	676,091,340	470,160,595	-	1,146,251,935
합계	25,995,394,919	643,262,595	-	26,638,657,514

(*)현재가치 할인전 명목금액으로 표시하였습니다.

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	3,773.65	4,782,347	-	-

(전기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	428,271.91	507,716,349	-	-

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	478,235	(478,235)	50,771,635	(50,771,635)

(나) 이자율위험관리회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자수익	46,175,465	(46,175,465)	39,324,682	(39,324,682)
이자비용	(34,299,923)	34,299,923	(248,548,275)	248,548,275
합계	11,875,542	(11,875,542)	(209,223,593)	209,223,593

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부채총계(a)	5,377,287,906	43,719,313,503
자본총계(b)	29,111,151,671	28,096,752,326
부채비율(a/b)	18.47%	155.60%

39. 보고기간후 사건(1) 회사는 제32회 전환사채(권면총액 10,000백만원)을 2023년 2월 7일에 발행하였으며 2023년 2월 14일에 (주)디와이디 전환사채권 10,000백만원을 취득하였습니다.(2) 회사는 2023년 1월 3일 특수관계자인 (주)씨앤아이에 500백만원을 대여하였으며또한, 2023년 1월 16일 종속기업인 (주)웰바이오텍 PDRN에 500백만원을 대여하였습니다.(3) 회사는 제30회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 9월 23일에서 2023년 5월 26일로 변경하였습니다.(4) 회사는 제29회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2023년 2월 3일에서 2023년 6월 23일로 변경하였습니다.(5) 회사의 최대주주인 (주)대양디엔아이외 1인은 2022년 9월 21일자로 보유주식을올라이츠투자조합에게 양도하는 계약을 체결하였으나 2023년 1월 19일에 주식양수도 계약 해제에 합의하는 계약을 체결하였습니다.

40. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관회사의 당기 재무제표는 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

▶ 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 48 기 2022년 12월 31일 현재
제 47 기 2021년 12월 31일 현재
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
자산
유동자산		47,853,937,546	121,829,258,287
현금및현금성자산	3,4,5	10,413,517,600	3,909,288,626
단기금융상품	3,4,6,41	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	3,212,434,520	4,014,301,370
매출채권및기타채권	3,4,9	22,331,901,085	25,175,231,135
기타유동자산	10	5,235,817,654	6,388,396,737
재고자산	11	4,416,637,659	2,744,776,760
계약자산	25	843,084,900	462,852,960
당기법인세자산	36	50,544,128	50,347,709
매각예정자산	12,44	300,000,000	78,034,062,990
비유동자산		12,353,875,336	14,997,527,820
장기금융상품	3,4,13,41	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	4,977,642,987	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,4,8	1,000	1,000
유형자산	15	459,798,359	338,441,099
무형자산	16	4,167,414,715	4,993,531,612
사용권자산	19	1,296,692,565	1,533,559,560
기타금융자산	3,4,17	995,991,941	1,186,933,224
이연법인세자산	36	456,333,769	334,703,325
자 산 총 계		60,207,812,882	136,826,786,107
부채
유동부채		21,067,404,415	101,827,048,739
매입채무및기타채무	3,4,20,43	10,904,193,631	8,292,842,187
단기차입금	3,4,21,43	1,029,751,736	2,280,428,723
유동성장기차입금	3,4,21,43	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	3,4,22,43	2,931,164,452	23,840,093,485
당기법인세부채	36	1,305,428,834	674,172,868
계약부채	25	2,714,739,450	6,937,637,563
기타유동금융부채	3,4,19,26,43	813,018,418	875,636,530
기타유동부채	3,4,23,43	1,309,107,894	17,713,049,630
매각예정자산에 직접관련된부채	12,44	-	41,153,187,753
비유동부채		1,342,887,664	1,692,829,827
장기차입금	3,4,21,43	120,000,000	180,000,000
순확정급여부채	24	625,664,637	879,345,864
기타비유동금융부채	3,4,19,26,43	586,160,328	628,030,954
기타비유동부채	27,43	3,547,598	5,453,009
충당부채	28	7,515,101	-
부 채 총 계		22,410,292,079	103,519,878,566
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		37,263,277,491	32,821,528,990
자본금	29	33,216,052,000	29,338,622,000
기타불입자본	30	13,846,434,047	104,822,315,756
기타자본구성요소	30	59,042,655,814	61,372,251,720
결손금	31	(68,841,864,370)	(162,711,660,486)
비지배지분		534,243,312	485,378,551
자 본 총 계		37,797,520,803	33,306,907,541
부 채 및 자 본 총 계		60,207,812,882	136,826,786,107

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
매출	32,42	190,937,399,357	121,623,324,836
매출원가	32,37	168,150,152,579	111,895,024,370
매출총이익		22,787,246,778	9,728,300,466
판매비와관리비	33,37	20,228,092,578	13,631,566,527
영업이익(손실)		2,559,154,200	(3,903,266,061)
금융수익	35,40	224,318,374	169,476,416
금융원가	35,40	791,124,763	4,938,543,096
지분법손실	14	-	(10,133,734,697)
기타수익	34,40	4,372,041,523	2,847,214,227
기타비용	34,40	11,391,608,101	4,930,366,976
법인세비용차감전순손실		(5,027,218,767)	(20,889,220,187)
법인세비용(수익)	36	1,391,356,092	(324,429,673)
계속영업손실		(6,418,574,859)	(21,213,649,860)
중단영업이익(손실)		-	1,581,784,328
당기순손실		(6,418,574,859)	(19,631,865,532)
당기순손실의 귀속:
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실		(6,275,439,620)	(19,613,107,896)
계속영업손실		(6,275,439,620)	(21,194,892,224)
중단영업이익(손실)		-	1,581,784,328
비지배지분에 귀속되는 당기순손실		(143,135,239)	(18,757,636)
계속영업손실		(143,135,239)	(18,757,636)
중단영업이익(손실)		-	-
기타포괄손익		150,911,107	27,205,995
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		150,911,107	96,278,735
지분법자본변동(재측정요소)		-	(1,164,601)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
지분법자본변동		-	(67,908,139)
총포괄손실		(6,267,663,752)	(19,604,659,537)
당기총포괄손실의 귀속:
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기총포괄손실		(6,124,528,513)	(19,585,901,901)
비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손실		(143,135,239)	(18,757,636)
지배기업소유주에 대한 주당손익
계속영업기본주당순손실 (단위 : 원)	38	(98)	(383)
계속영업희석주당순손실 (단위 : 원)	38	(98)	(383)
중단영업기본주당순이익 (단위 : 원)		-	29
중단영업희석주당순이익 (단위 : 원)		-	29

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2021.01.01 (전기초자본)	22,655,163,500	80,050,087,887	61,709,121,393	(145,427,991,658)	18,986,381,122	504,136,187	19,490,517,309
주식보상비용	-	-	309,809,443	-	309,809,443	-	309,809,443
전환권의 행사	6,683,458,500	24,767,013,086	(751,250,722)	-	30,699,220,864	-	30,699,220,864
전환사채의 발행	-	-	2,249,358,954	-	2,249,358,954	-	2,249,358,954
전환사채의 상환	-	-	(2,056,425,036)	-	(2,056,425,036)	-	(2,056,425,036)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	96,278,735	96,278,735	-	96,278,735
지분법자본변동	-	-	(88,362,312)	19,289,572	(69,072,740)	-	(69,072,740)
지분법이익잉여금변동	-	-	-	2,219,085,544	2,219,085,544	-	2,219,085,544
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	-	5,214,783	-	(5,214,783)	-	-	-
당기순손실	-	-	-	(19,613,107,896)	(19,613,107,896)	(18,757,636)	(19,631,865,532)
2021.12.31 (전기말자본)	29,338,622,000	104,822,315,756	61,372,251,720	(162,711,660,486)	32,821,528,990	485,378,551	33,306,907,541
2022.01.01 (당기초자본)	29,338,622,000	104,822,315,756	61,372,251,720	(162,711,660,486)	32,821,528,990	485,378,551	33,306,907,541
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	192,000,000	192,000,000
기타불입자본의 결손보전	-	(100,000,000,000)	-	100,000,000,000	-	-	-
주식보상비용	-	-	443,839,260	-	443,839,260	-	443,839,260
전환권의 행사	3,877,430,000	9,024,118,291	(180,383,883)	-	12,721,164,408	-	12,721,164,408
전환사채의 발행	-	-	1,549,442,462	-	1,549,442,462	-	1,549,442,462
전환사채의 상환	-	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	150,911,107	150,911,107	-	150,911,107
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	(5,675,371)	(5,675,371)	-	(5,675,371)
당기순손실	-	-	-	(6,275,439,620)	(6,275,439,620)	(143,135,239)	(6,418,574,859)
2022.12.31 (당기말자본)	33,216,052,000	13,846,434,047	59,042,655,814	(68,841,864,370)	37,263,277,491	534,243,312	37,797,520,803

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
영업활동현금흐름		2,623,413,841	712,970,119
당기순손실		(6,418,574,859)	(19,631,865,532)
당기순이익조정을 위한 가감	39	11,507,792,284	22,608,769,020
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	39	(1,474,610,149)	(1,300,999,202)
이자수취		176,119,239	308,419,662
이자지급		(280,875,469)	(1,138,397,454)
법인세납부		(886,437,205)	(132,956,375)
투자활동현금흐름		15,887,624,000	7,942,374,322
단기금융상품의 감소		9,000,000,000	8,500,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		4,901,999,996	602,093,676
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		7,930,960,476	6,825,639,207
장기금융상품의 처분		200,000,000	-
유형자산의 처분		158,411,371	154,732
매각예정자산의처분		20,200,000,000	-
임차보증금의 감소		453,298,000	13,283,000
선수금의증가		-	1,360,000,000
사업결합으로 인한 순 현금흐름		-	6,739,523,263
단기금융상품의 취득		(9,000,000,000)	(3,669,204,350)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(12,199,998,890)	(10,023,700,000)
단기대여금및수취채권의 취득		(4,790,000,000)	(1,424,000,000)
장기금융상품의 취득		-	(112,425,456)
매각예정자산의 취득		(200,000,000)	-
유형자산의 취득		(501,975,909)	(565,915,370)
무형자산의 취득		(6,786,364)	(196,664,380)
임차보증금의 증가		(258,284,680)	(105,710,000)
기타보증금의 증가		-	(700,000)
재무활동현금흐름		(11,788,332,235)	13,700,810,021
종속기업의 유상증자		192,000,000	-
전환사채의 발행		12,408,055,000	31,887,168,000
단기차입금의 증가		3,055,313,048	7,869,757,891
선수금의 증가		-	1,000,000,000
단기차입금의 상환		(4,305,990,035)	(9,496,783,619)
전환사채의 상환		(22,165,293,500)	(16,150,343,146)
유동성장기차입금의 상환		(60,000,000)	(93,320,000)
리스부채의 지급		(882,355,776)	(1,235,934,892)
신주발행비의 지급		(30,060,972)	(79,734,213)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가		6,722,705,606	22,356,154,462
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(218,476,632)	93,445,700
현금및현금성자산의 순증가		6,504,228,974	22,449,600,162
기초 현금및현금성자산		3,909,288,626	1,748,110,889
기말 매각예정자산에 포함된 현금및현금성자산		-	(20,288,422,425)
기말 현금및현금성자산	39	10,413,517,600	3,909,288,626

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 48 기 2022년 12월 31일 현재

제 47 기 2021년 12월 31일 현재

웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 웰바이오텍 주식회사(이하 "지배기업")는 1975년 4월에 설립되어 리테일 및 패션브랜드 사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며, 지배기업은 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
(주)대양디엔아이	3,525,050	5.31%	3,525,050	6.01%
(주)씨엔아이	1,129,460	1.70%	1,129,460	1.92%
박춘재	505,869	0.76%	505,869	0.86%
기타	61,271,725	92.23%	53,516,865	91.21%
합계	66,432,104	100.00%	58,677,244	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2022.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2022.12.31	의약품 등 판매	의결권과반수보유
드림에이지1호조합(*1)	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지2호조합(*1)	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지3호조합(*1)	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
웰바이오텍피디알엔(*1)	44.25%	대한민국	2022.12.31	의학 및 약학 연구개발	사실상 지배력

(*1) 당기 신규취득하였습니다.(전기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2021.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2021.12.31	의약품 등 판매	의결권과반수보유

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	18,829,016,223	7,718,213,256	11,110,802,967	122,845,199,286	5,351,951,797	5,403,872,282
(주)나이스팜	13,206,565,396	12,052,893,644	1,153,671,752	21,412,042,700	(558,203,315)	(591,079,292)
드림에이지1호조합	1,092,242,602	-	1,092,242,602	-	(607,757,398)	(607,757,398)
드림에이지2호조합	1,092,237,946	-	1,092,237,946	-	(607,762,054)	(607,762,054)
드림에이지3호조합	1,027,984,677	-	1,027,984,677	-	(572,015,323)	(572,015,323)
웰바이오텍피디알엔	434,603,500	105,354,576	329,248,924	-	(9,751,076)	(9,751,076)

(전기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	22,331,154,669	16,324,223,984	6,006,930,685	85,754,364,662	3,188,798,208	3,262,903,412
(주)나이스팜	8,797,163,580	7,052,412,536	1,744,751,044	13,930,139,934	29,558,525	87,497,033

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 연결재무제표는 보고기간종료일인 2022년 12월 31일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020이 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16 (1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 동 개정으로 인해재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합을 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정률법
시 설 장 치	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법
집 기 비 품	5년	정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스계약 등을 제외한 리스계약의 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액(19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익연결회사의 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다..

2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

4) 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.6) 유의적인 금융요소연결회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있으며, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(28) 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

5) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	10,413,517,600	-	10,413,517,600
단기금융상품	-	1,050,000,000	-	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,212,434,520	-	-	3,212,434,520
매출채권및기타채권	-	22,331,901,085	-	22,331,901,085
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,977,642,987	-	-	4,977,642,987
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000	1,000
기타금융자산	-	995,991,941	-	995,991,941
합계	8,190,077,507	34,791,410,626	1,000	42,981,489,133

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	3,909,288,626	-	3,909,288,626
단기금융상품	-	1,050,000,000	-	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370
매출채권및기타채권	-	25,175,231,135	-	25,175,231,135
장기금융상품	-	200,000,000	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000	1,000
기타금융자산	-	1,186,933,224	-	1,186,933,224
합계	10,424,659,370	31,521,452,985	1,000	41,946,113,355

2) 금융부채(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	10,904,193,631	10,904,193,631
단기차입금	-	1,029,751,736	1,029,751,736
유동성장기차입금	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	-	2,931,164,452	2,931,164,452
기타금융부채	-	1,399,178,746	1,399,178,746
기타유동부채	-	315,442,650	315,442,650
장기차입금	-	120,000,000	120,000,000
합계	-	16,759,731,215	16,759,731,215

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	8,292,842,187	8,292,842,187
단기차입금	-	2,280,428,723	2,280,428,723
유동성장기차입금	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	-	23,840,093,485	23,840,093,485
기타금융부채	-	1,475,955,933	1,475,955,933
금융보증채무	-	27,711,551	27,711,551
기타유동부채	-	380,663,770	380,663,770
장기차입금	-	180,000,000	180,000,000
합계	-	36,537,695,649	36,537,695,649

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	194,318,374	-	30,000,000	224,318,374
이자비용	(791,124,763)	-	-	(791,124,763)
평가손익	-	-	(7,234,580,753)	(7,234,580,753)
처분손익	-	-	730,960,476	730,960,476
상환손익	1,506,744,837	-	-	1,506,744,837
대손상각비	(607,600,212)	-	-	(607,600,212)
기타의 대손상각비	(976,452,055)	-		(976,452,055)
외환차이(수익)	1,062,741,682	-	-	1,062,741,682
외환차이(비용)	(924,156,501)	-	-	(924,156,501)
합계	(535,528,638)	-	(6,473,620,277)	(7,009,148,915)

(전기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	47,707,171	-	121,769,245	169,476,416
이자비용	(4,938,543,096)	-	-	(4,938,543,096)
평가손익	-	-	(1,695,457,995)	(1,695,457,995)
처분손익	-	-	59,991,999	59,991,999
상환손익	1,719,340,532	-	-	1,719,340,532
대손상각비	686,782,782	-	-	686,782,782
기타의 대손상각비	7,000,000	-	-	7,000,000
외환차이(수익)	749,977,103	-	-	749,977,103
외환차이(비용)	(377,427,600)	-	-	(377,427,600)
합계	(2,105,163,108)	-	(1,513,696,751)	(3,618,859,859)

4. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	10,413,517,600	10,413,517,600
단기금융상품	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,212,434,520	3,212,434,520
매출채권및기타채권	22,331,901,085	22,331,901,085
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,977,642,987	4,977,642,987
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000
기타금융자산	995,991,941	995,991,941
합계	42,981,489,133	42,981,489,133
<금융부채>
매입채무및기타채무	10,904,193,631	10,904,193,631
단기차입금	1,029,751,736	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	2,931,164,452	2,931,164,452
기타금융부채	1,399,178,746	1,399,178,746
기타유동부채	315,442,650	315,442,650
장기차입금	120,000,000	120,000,000
합계	16,759,731,215	16,759,731,215

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	3,909,288,626	3,909,288,626
단기금융상품	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	4,014,301,370
매출채권및기타채권	25,175,231,135	25,175,231,135
장기금융상품	200,000,000	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,410,358,000	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000
기타금융자산	1,186,933,224	1,186,933,224
합계	41,946,113,355	41,946,113,355
<금융부채>
매입채무및기타채무	8,292,842,187	8,292,842,187
단기차입금	2,280,428,723	2,280,428,723
유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	23,840,093,485	23,840,093,485
기타금융부채	1,475,955,933	1,475,955,933
금융보증채무	27,711,551	27,711,551
기타유동부채	380,663,770	380,663,770
장기차입금	180,000,000	180,000,000
합계	36,537,695,649	36,537,695,649

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
수익증권	3,212,434,520	3,212,434,520	-	-	3,212,434,520
투자출자금	-	-	-	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	4,977,642,987	-	-	4,977,642,987	4,977,642,987
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	1,000	-	-	1,000	1,000
합계	8,190,078,507	3,212,434,520	-	4,977,643,987	8,190,078,507

(전기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	1,000	-	-	1,000	1,000
합계	10,424,660,370	-	-	10,424,660,370	10,424,660,370

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다

보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가는 현금흐름할인모형을 적용하여 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.연결회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.연결회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금	739,570	896,170
예금	10,412,778,030	3,908,392,456
합계	10,413,517,600	3,909,288,626

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	1,050,000,000	1,050,000,000

(*) 상기 예적금 등은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석41 참조)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자출자금	-	-
투자전환사채	-	4,014,301,370
수익증권	3,212,434,520	-
소계	3,212,434,520	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자주식	4,977,642,987	6,410,358,000
합계	8,190,077,507	10,424,659,370

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치금융자산			비유동당기손익-공정가치금융자산	합계
	수익증권	투자전환사채	투자출자금	투자주식
기초	-	4,014,301,370	-	6,410,358,000	10,424,659,370
취득	4,999,998,890	4,200,000,000	3,000,000,000	-	12,199,998,890
처분	-	(7,200,000,000)	-	-	(7,200,000,000)
평가손익	(1,787,564,370)	(1,014,301,370)	(3,000,000,000)	(1,432,715,013)	(7,234,580,753)
기말	3,212,434,520	-	-	4,977,642,987	8,190,077,507

(전기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치금융자산			비유동당기손익-공정가치금융자산		합계
	수익증권	투자전환사채	투자출자금	보험적립금	투자주식
기초	2,886,684	-	500,000,000	15,628,360	-	518,515,044
취득	22,500,000	10,000,000,000	-	1,200,000	-	10,023,700,000
처분	(2,886,684)	(6,034,356,164)	(500,000,000)	(16,828,360)	-	(6,554,071,208)
대체	-	-	-	-	8,083,315,995	8,083,315,995
평가손익	(22,500,000)	-	-	-	(1,672,957,995)	(1,695,457,995)
이자손익	-	48,657,534		-	-	48,657,534
기말	-	4,014,301,370	-	-	6,410,358,000	10,424,659,370

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
시장성 없는 지분상품	1,000	1,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	24,950,504,460	(4,118,325,659)	20,832,178,801	26,277,818,233	(3,635,682,343)	22,642,135,890
유동성기타채권 :
단기대여금	3,754,790,623	(2,734,301,396)	1,020,489,227	3,111,634,731	(1,734,301,396)	1,377,333,335
미수금	433,673,164	-	433,673,164	1,112,260,281	-	1,112,260,281
미수수익	151,610,924	(106,051,031)	45,559,893	98,100,605	(54,598,976)	43,501,629
합계	29,290,579,171	(6,958,678,086)	22,331,901,085	30,599,813,850	(5,424,582,715)	25,175,231,135

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	3,635,682,343	799,865,998	(124,956,896)	(192,265,786)	4,118,325,659
유동성기타채권 :
단기대여금	1,734,301,396	1,000,000,000	-	-	2,734,301,396
미수수익	54,598,976	51,452,055	-	-	106,051,031
합계	5,424,582,715	1,851,318,053	(124,956,896)	(192,265,786)	6,958,678,086

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	4,505,876,378	1,010,545,939	(183,411,253)	(1,697,328,721)	3,635,682,343
유동성기타채권 :
단기대여금	1,741,301,396	-	-	(7,000,000)	1,734,301,396
미수수익	54,598,976	-	-	-	54,598,976
합계	6,301,776,750	1,010,545,939	(183,411,253)	(1,704,328,721)	5,424,582,715

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	14,243,051,807	3,838,199,015	1,915,580,239	4,953,673,399	24,950,504,460
미수금	424,163,686	9,106,538	-	402,940	433,673,164
단기대여금	755,155,888	200,000,000	-	2,799,634,735	3,754,790,623
미수수익	33,543,455	21,654,794	20,361,644	76,051,031	151,610,924
합계	15,455,914,836	4,068,960,347	1,935,941,883	7,829,762,105	29,290,579,171

(전기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	19,003,157,260	842,779,386	1,344,975,792	5,086,905,795	26,277,818,233
미수금	-	1,377,333,335	-	1,734,301,396	3,111,634,731
단기대여금	1,069,894,090	352,623	3,777,460	38,236,108	1,112,260,281
미수수익	11,118,904	26,274,232	1,559,452	59,148,017	98,100,605
합계	20,084,170,254	2,246,739,576	1,350,312,704	6,918,591,316	30,599,813,850

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	3,052,815,099	1,750,607,858
손실충당금	(577,931,940)	(652,931,940)
선급비용	2,760,934,495	5,290,720,819
합계	5,235,817,654	6,388,396,737

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	5,129,234,665	(712,597,006)	4,416,637,659

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	5,865,669,167	(3,120,892,407)	2,744,776,760

당기와 전기 중 재고자산 평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 (2,408)백만원과 1,914백만원입니다.

12. 매각예정자산(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아㈜	-	-
매각예정자산	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계		300,000,000	300,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아㈜	-	-
매각예정자산	㈜금영이엔지	77,734,062,990	77,734,062,990
매각예정자산	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계		78,034,062,990	78,034,062,990

(2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액(손상전)중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 매각예정자산의 손상차손누계액은 11,107백만원입니다.

13. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	-	200,000,000

(*) 상기 예적금 등은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석41 참조)

14. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 없습니다.(2) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
기초	16,987,448,700
취득	-
처분	-
기타(*1)	(8,083,315,995)
지분법손익	(10,133,734,697)
지분법자본변동	(69,072,740)
지분법이익잉여금변동	2,219,085,544
손상차손	(920,410,812)
기말	-

(*1) 전기 중 연결회사는 관계기업투자인 (주)녹원씨앤아이에 대한 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 8,083백만원을 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(3) 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 원)

피투자회사	기초	지분법손익	지분법자본변동		지분법이익잉여금변동	기타	손상차손	기말
			기타포괄손익에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분
(주)녹원씨엔아이	16,987,448,700	(10,133,734,697)	(67,908,139)	(1,164,601)	2,219,085,544	(8,083,315,995)	(920,410,812)	-
합계	16,987,448,700	(10,133,734,697)	(67,908,139)	(1,164,601)	2,219,085,544	(8,083,315,995)	(920,410,812)	-

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,665,307)	-	395,781
시설장치	968,059,272	(803,711,382)	(7,552,800)	156,795,090
기계장치	318,357,110	(149,383,861)	(98,533,062)	70,440,187
차량운반구	153,463,035	(98,394,196)	-	55,068,839
집기비품	366,012,421	(299,350,588)	(20,262,121)	46,399,712
건설중인자산	126,000,000	-	-	126,000,000
합계	1,941,651,676	(1,355,505,334)	(126,347,983)	459,798,359

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,543,843)	-	517,245
시설장치	913,293,562	(740,310,679)	(7,552,800)	165,430,083
기계장치	298,250,110	(97,700,881)	(98,533,062)	102,016,167
차량운반구	76,779,645	(74,154,620)	-	2,625,025
집기비품	368,573,512	(285,157,562)	(20,262,121)	63,153,829
합계	1,666,656,667	(1,201,867,585)	(126,347,983)	338,441,099

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	517,245	165,430,083	102,016,167	2,625,025	63,153,829	-	338,441,099
취득	-	-	168,213,637	20,107,000	76,683,390	42,968,383	194,000,000	501,972,410
대체			(15,970,000)	-	-	-	-	(15,970,000)
처분	-	-	(69,239,033)	-	-	(24,662,180)	(68,000,000)	(161,901,213)
감가상각	-	(121,464)	(91,639,597)	(51,682,980)	(24,239,576)	(35,060,320)	-	(202,743,937)
기말	4,698,750	395,781	156,795,090	70,440,187	55,068,839	46,399,712	126,000,000	459,798,359

(전기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	638,709	289,206,449	-	1,000	93,704,967	-	388,249,875
취득	-	-	2,460,000	106,000,000	4,779,645	13,189,455	-	126,429,100
처분	-	-	-	-	-	(154,732)	-	(154,732)
감가상각	-	(121,464)	(126,236,366)	(3,983,833)	(2,155,620)	(43,585,861)	-	(176,083,144)
기말	4,698,750	517,245	165,430,083	102,016,167	2,625,025	63,153,829	-	338,441,099

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	12,931,396,689	-	(9,989,103,472)	2,942,293,217
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	448,546,198	-	(33,700,000)	414,846,198
소프트웨어	78,078,820	(57,415,553)	(5,100,000)	15,563,267
기타	1,455,293,705	(660,581,672)	-	794,712,033
합계	20,426,315,412	(1,334,797,639)	(14,924,103,058)	4,167,414,715

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	12,931,396,689	-	(9,327,732,464)	3,603,664,225
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	448,546,198	-	(33,700,000)	414,846,198
소프트웨어	71,292,456	(45,027,104)	(5,100,000)	21,165,352
기타	1,455,293,705	(501,437,868)	-	953,855,837
합계	20,419,529,048	(1,163,265,386)	(14,262,732,050)	4,993,531,612

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	3,603,664,225	414,846,198	21,165,352	953,855,837	4,993,531,612
취득	-	-	6,786,364	-	6,786,364
상각	-	-	(12,388,449)	(159,143,804)	(171,532,253)
손상차손(*)	(661,371,008)	-	-	-	(661,371,008)
기말	2,942,293,217	414,846,198	15,563,267	794,712,033	4,167,414,715

(*) 당기 중 영업권에 대하여 손상의 징후가 발생하여 손상차손 661백만원을 인식하였습니다. 연결회사는 당해 자산의 회수가능가액을 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였으며, 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 영업권에 대한 손상차손누계액은 9,989백만원입니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	5,443,086,419	218,181,818	33,116,836	1,112,999,642	6,807,384,715
취득	-	196,664,380	-	-	196,664,380
상각	-	-	(11,951,484)	(159,143,805)	(171,095,289)
손상차손	(1,839,422,194)	-	-	-	(1,839,422,194)
기말	3,603,664,225	414,846,198	21,165,352	953,855,837	4,993,531,612

17. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임차보증금	1,015,224,680	1,114,706,747
기타보증금	7,750,000	106,550,000
현재가치할인차금	(26,982,739)	(34,323,523)
합계	995,991,941	1,186,933,224
유동	-	-
비유동	995,991,941	1,186,933,224

18. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내용은 없습니다,

19. 리스(1) 사용권자산1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부동산	822,008,912	884,807,362
차량운반구	474,683,653	648,752,198
합계	1,296,692,565	1,533,559,560

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,533,559,560	2,016,399,064
개별취득	861,581,380	490,422,746
사업결합취득	-	9,484,719
감가상각	(986,581,867)	(842,763,613)
리스해지	(111,866,508)	(139,983,356)
기말	1,296,692,565	1,533,559,560

3) 당기와 전기 중 상기 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 각각 433백만원 및 318백만원입니다.

(2) 리스부채1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	리스료	리스료의현재가치	리스료	리스료의현재가치
1년 이내	700,384,759	628,018,418	766,232,640	747,924,979
1년 초과 5년 이내	490,939,651	446,747,304	735,366,995	554,928,954
5년 초과	78,944,450	36,311,024	-	-
합계	1,270,268,860	1,111,076,746	1,501,599,635	1,302,853,933

(*) 리스부채는 연결재무상태표상 '기타금융부채'로 표시하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동	628,018,418	747,924,979
비유동	483,058,328	554,928,954
합계	1,111,076,746	1,302,853,933

3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,302,853,933	2,017,341,556
개별취득	667,584,554	634,769,842
사업결합취득	-	7,010,608
이자비용	55,558,034	73,257,044
리스부채의 지급	(882,355,776)	(1,324,734,892)
리스해지	(21,871,557)	(104,790,225)
재측정	(10,692,442)	-
기말	1,111,076,746	1,302,853,933

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 상기 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	771,890,628	715,604,603
차량운반구	214,691,239	127,159,010
소계	986,581,867	842,763,613
리스부채에 대한 이자비용	55,558,034	73,257,044
단기리스료	249,839,210	191,281,607
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-	9,476,102

연결회사의 리스관련 총 현금유출액은 당기와 전기 중 각각 1,132백만원 및 1,525백만원입니다.

20. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	9,134,962,789	7,402,871,411
미지급금	1,769,230,842	889,970,776
합계	10,904,193,631	8,292,842,187
유동	10,904,193,631	8,292,842,187
비유동	-	-

21. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율(당기말)	당기말	전기말
단기차입금	기업은행	4.47%~9.39%	589,751,736	560,428,723
	신한은행	4.03%	300,000,000	300,000,000
	하나은행	4.02%	-	380,000,000
	웰바이오텍(주) 대표이사	4.60%	-	900,000,000
	(주)나이스팜 대표이사	6.00%	140,000,000	140,000,000
	소계		1,029,751,736	2,280,428,723
유동성장기차입금	기업은행	5.87%	60,000,000	60,000,000
장기차입금	기업은행	5.87%	180,000,000	240,000,000
	소계		180,000,000	240,000,000
	차감: 유동성대체액		(60,000,000)	(60,000,000)
	장기차입금잔액		120,000,000	180,000,000
합계			1,209,751,736	2,520,428,723

22. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
26회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2020.12.14	2026.12.14	2% / 3%	-	11,000,000,000
27회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	2% / 5%	-	15,000,000,000
28회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	1% / 2%	-	-
31회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2022.06.22	2025.06.22	5% / 5%	3,000,000,000	-
액면가액합계				3,000,000,000	26,000,000,000
사채할인발행차금				(946,938)	(183,220,025)
전환권조정				(67,888,610)	(4,143,647,490)
사채상환할증금				-	2,166,961,000
사채장부금액합계				2,931,164,452	23,840,093,485
유동				2,931,164,452	23,840,093,485
비유동				-	-
자본요소(전환권대가)				1,549,442,462	4,281,740,202

(*) 회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제26회 사모전환사채	11,000,000,000	-	-	(11,000,000,000)	-	-
제27회 사모전환사채(*)	15,000,000,000	-	4,000,000,000	(10,500,000,000)	(8,500,000,000)	-
제28회 사모전환사채	-	-	4,000,000,000	-	(4,000,000,000)	-
제31회 사모전환사채	-	3,000,000,000	-	-	-	3,000,000,000
합계	26,000,000,000	3,000,000,000	8,000,000,000	(21,500,000,000)	(12,500,000,000)	3,000,000,000

(*) 당기 중 회사는 27회차 사모전환사채 1,500백만원을 재매각하였으며 전환만 가능한 조건을 명시하여 자본적 성격으로 판단하여 전환권 대가로 분류하여 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.- 26회차 사모전환사채

액면금액	11,000,000,000원
발행가액	11,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 3%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환
발행일	2020.12.14
만기일	2026.12.14
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,251원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 27회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,065원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 28회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 1%
보장수익률	사채 만기일까지 연 2%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,316원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 31회차 사모전환사채

액면금액	3,000,000,000원
발행가액	3,000,000,000원
표면금리	액면이자 5%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2022.06.22
만기일	2025.06.22
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2023년 6월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,241원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 6월 22일부터 2025년 6월 22일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선수금	633,516,166	17,090,528,027
예수금	240,512,501	195,499,884
미지급비용	315,442,650	380,663,770
부가세예수금	119,636,577	46,357,949
합계	1,309,107,894	17,713,049,630

24. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	2,183,160,770	1,893,031,497
사외적립자산 공정가치	(1,557,496,133)	(1,013,685,633)
합계	625,664,637	879,345,864

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,893,031,497	1,870,704,411
당기근무원가	552,956,878	563,844,966
이자원가	63,943,050	43,276,194
재측정요소 :
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(71,578,495)	(56,740,845)
경험조정 등 기타사항에 의한 효과	(94,003,318)	(85,203,863)
급여지급액	(161,188,842)	(441,544,629)
사업결합에 의한 정산손익	-	(1,304,737)
기말	2,183,160,770	1,893,031,497

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,013,685,633	870,799,117
이자수익	27,239,838	17,675,155
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(10,141,770)	(8,422,875)
사용자의 기여금	643,000,000	365,000,000
급여지급액	(116,287,568)	(230,817,546)
정산지급액	-	(548,218)
기말	1,557,496,133	1,013,685,633

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,557,496,133	1,013,685,633

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	552,956,878	563,844,966
순이자원가	36,703,212	25,601,039
합계	589,660,090	589,446,005

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	589,660,090	589,446,005

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	155,440,043	133,521,833
법인세효과	(4,528,936)	(37,243,098)
법인세차감후 재측정요소	150,911,107	96,278,735

(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.03%~6.16%	2.39%~3.83%
미래임금상승률	3.17%~3.84%	3.47%~5.45%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	금액	비율	금액	비율
할인율 :
1% 증가	2,125,145,259	97.34%	1,768,665,710	93.43%
1% 감소	2,254,654,368	103.27%	2,035,047,215	107.50%
임금상승률 :
1% 증가	2,317,707,294	106.16%	2,035,689,030	107.54%
1% 감소	2,061,340,964	94.42%	1,765,880,219	93.28%

(10) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	187,507,161	226,834,571	1,937,556,582	1,361,729,395	5,273,541,481	8,987,169,190

25. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
복합운송주선용역	843,084,900	462,852,960
합계	843,084,900	462,852,960
유동	843,084,900	462,852,960
비유동	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
환불부채(*)	161,285,350	145,081,689
복합운송주선용역	2,553,454,100	6,792,555,874
합계	2,714,739,450	6,937,637,563
유동	2,714,739,450	6,937,637,563
비유동	-	-

(*) 환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

26. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임대보증금	273,102,000	173,102,000
기타보증금	15,000,000	-
리스부채	1,111,076,746	1,302,853,933
금융보증채무	-	27,711,551
합계	1,399,178,746	1,503,667,484
유동	813,018,418	875,636,530
비유동	586,160,328	628,030,954

27. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타장기종업원급여부채	3,547,598	5,453,009

28. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	복구충당부채
기초	-
설정액	7,515,101
지급액	-
기말	7,515,101
유동	-
비유동	7,515,101

29. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	66,432,104주	58,677,244주
보통주자본금	33,216,052,000	29,338,622,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 주, 원)

구분	발행주식수	자본금
기초	58,677,244	29,338,622,000
전환사채 전환권행사	7,754,860	3,877,430,000
기말	66,432,104	33,216,052,000

(전기)

(단위: 주, 원)

구분	잘행주식수	자본금
기초	45,310,327	22,655,163,500
전환사채 전환권행사	13,366,917	6,683,458,500
기말	58,677,244	29,338,622,000

30. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 기타불입자본1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	13,487,791,756	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	187,643,511
기타자본잉여금	170,998,780	170,998,780
합계	13,846,434,047	104,822,315,756

2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	104,463,673,465	9,024,118,291	(100,000,000,000)	13,487,791,756
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
기타자본잉여금	170,998,780	-	-	170,998,780
합계	104,822,315,756	9,024,118,291	(100,000,000,000)	13,846,434,047

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	79,696,660,379	24,846,747,299	(79,734,213)	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
기타자본잉여금	165,783,997	5,214,783	-	170,998,780
합계	80,050,087,887	24,851,962,082	(79,734,213)	104,822,315,756

(2) 기타자본구성요소1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	2,726,363,260	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	1,549,442,462	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
기타자본잉여금	1,118,886,034	828,640,460
합계	59,042,655,814	61,372,251,720

2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*1)	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가(*2)	4,281,740,202	1,549,442,462	(4,281,740,202)	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	828,640,460	331,383,000	(41,137,426)	1,118,886,034
합계	61,372,251,720	2,324,664,722	(4,654,260,628)	59,042,655,814

(*1) 당기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.(*2) 당기 중 전환사채발행, 재발행, 조기상환 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	4,803,467,972	2,249,358,954	(2,771,086,724)	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
지분법자본변동	88,362,312	-	(88,362,312)	-
기타자본잉여금	203,229,494	662,000,000	(36,589,034)	828,640,460
합계	61,709,121,393	3,221,168,397	(3,558,038,070)	61,372,251,720

(3) 주식기준보상제도연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)
2018.03.29 부여한 주식선택권	150,000	2018.03.29	2025.03.29	2,885	1,667
2019.03.06 부여한 주식선택권	273,000	2019.03.06	2026.03.06	3,804	3,809
2019.03.21 부여한 주식선택권	400,000	2019.03.21	2026.03.21	3,865	3,310
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,063,000	2022.03.30	2029.03.30	1,827	1,269

주식선택권은 부여일의 연결회사의 평균시장가격과 동일한 가격으로 행사할 수 있으며, 가득기간은 2년입니다. 주식선택권은 가득일로부터 5년이 경과한 후에 행사되지않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 직원이 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	1,039,857,000	-	(331,383,000)	708,474,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	-	443,839,260	-	443,839,260
합계	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	947,393,657	92,463,343	-	1,039,857,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,768,653,900	217,346,100	(662,000,000)	1,324,000,000
합계	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000

31. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	4,558,386,470	4,528,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
기타임의적립금	-	7,000,000,000
미처리결손금	(73,729,434,314)	(174,569,230,430)
합계	(68,841,864,370)	(162,711,660,486)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(162,711,660,486)	(145,427,991,658)
확정급여제도의 재측정요소	150,911,107	96,278,735
지분법자본변동	-	19,289,572
지분법이익잉여금변동	-	2,219,085,544
기타불입자본의결손보전	100,000,000,000	-
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	(5,675,371)	(5,214,783)
당기순손실	(6,275,439,620)	(19,613,107,896)
기말	(68,841,864,370)	(162,711,660,486)

32. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
재화의 판매	65,447,390,231	34,025,591,939
용역의 제공	125,490,009,126	87,597,732,897
합계	190,937,399,357	121,623,324,836

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	190,937,399,357	121,623,324,836
내부고객매출	-	-
내수/수출:
내수매출	172,337,798,696	106,755,198,591
수출매출	18,599,600,661	14,868,126,245
수익인식시기:
한시점에 수익인식	68,092,200,071	35,868,960,174
기간에 걸쳐 수익인식(*)	122,845,199,286	85,754,364,662

(*) 복합운송주선용역 관련한 수익을 원가기준 투입법과 운송경과일수에 따른 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
상품매출원가	57,926,188,874	32,390,979,637
운송매출원가	108,558,332,968	78,064,963,454
임대매출원가	256,002,458	212,409,755
기타매출원가	1,409,628,279	1,226,671,524
합계	168,150,152,579	111,895,024,370

33. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	8,836,738,732	6,391,855,954
퇴직급여	589,660,090	588,141,268
복리후생비	648,495,449	541,653,330
여비교통비	131,590,639	76,221,216
차량유지비	517,085,775	121,920,983
접대비	372,695,317	462,583,729
교육훈련비	5,344,730	4,555,750
통신비	47,147,684	46,431,479
전력비	24,333,075	27,368,179
소모품비	91,530,643	82,290,598
도서인쇄비	12,355,492	18,638,752
세금과공과	209,051,587	303,311,204
임차료	249,839,210	197,977,010
보험료	57,800,319	46,644,075
지급수수료	1,507,153,015	1,476,673,520
판매수수료	3,345,538,733	1,177,455,864
운송보관비	269,131,790	696,994,323
광고선전비	172,611,000	204,998,108
견본비	31,023,902	35,763,096
감가상각비	964,337,740	880,576,332
대손상각비	607,600,212	(686,782,782)
무형자산상각비	171,532,253	171,095,289
주식보상비	443,839,260	309,809,443
경상연구개발비	612,991,513	185,824,078
해외시장개척비	20,184,476	5,202,077
건물관리비	286,729,942	264,190,015
수선비	1,750,000	173,637
합계	20,228,092,578	13,631,566,527

34. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차익	1,019,600,046	729,887,601
외화환산이익	43,141,636	20,089,502
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	730,960,476	59,991,999
리스해지이익	1,686,357	881,922
사채상환이익	1,506,744,837	1,761,121,407
유형자산처분이익	1,507,198	-
잡이익	1,068,400,973	275,241,796
합계	4,372,041,523	2,847,214,227

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차손	662,904,384	352,087,031
외화환산손실	261,252,117	25,340,569
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,234,580,753	1,695,457,995
관계기업투자손상차손	-	920,410,812
매각예정자산손상차손	1,580,875,237	-
무형자산손상차손	661,371,008	1,839,422,194
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
유형자산처분손실	4,997,040	-
리스해지손실	-	45,234,311
사채상환손실	-	41,780,875
기부금	-	2,642,750
잡손실	9,175,507	14,990,439
합계	11,391,608,101	4,930,366,976

35. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	224,318,374	169,476,416

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	791,124,763	4,938,543,096

36. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기법인세부담액	1,578,398,404	686,807,128
과거기간 법인세 조정사항	(60,882,932)	9,568,968
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세	(121,630,444)	(334,703,325)
자본에 직접차감	(4,528,936)	(37,243,098)
법인세비용	1,391,356,092	324,429,673

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세 비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(5,027,218,767)	(20,889,220,187)
적용세율(22%)에 따른 법인세	-	-
조정사항 :		-
비과세수익	-	-
비공제비용	-	-
기타	1,391,356,092	324,429,673
법인세비용	1,391,356,092	324,429,673

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	(4,528,936)	(37,243,098)

(4) 당기와 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	차감할(가산할)일시적차이 및 세무상 결손금 등			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
종속기업투자	9,003,925,037	(4,532,084,031)	4,471,841,006	1,980,863,509	(1,041,776,898)	939,086,611
관계기업투자	19,601,631,739	-	19,601,631,739	4,312,358,982	(196,016,317)	4,116,342,665
기타장기종업원급여부채	5,453,009	(1,905,411)	3,547,598	1,199,662	(454,666)	744,996
환불부채	172,105,857	17,386,819	189,492,676	37,863,289	3,825,100	41,688,389
토지	2,933,285	-	2,933,285	645,323	(29,333)	615,990
감가상각누계액	53,876,947	(7,357,835)	46,519,112	11,852,929	(1,618,724)	10,234,205
매도가능증권	128,921,198	-	128,921,198	28,362,664	(1,289,212)	27,073,452
전환권조정	(4,143,647,490)	4,075,758,880	(67,888,610)	(911,602,447)	897,345,839	(14,256,608)
퇴직급여충당부채	1,987,375,976	195,784,794	2,183,160,770	422,998,830	39,645,159	462,643,989
대손충당금	6,385,650,512	381,754,010	6,767,404,522	1,370,937,069	56,769,421	1,427,706,490
임차보증금	6,138,326	10,125,384	16,263,710	1,350,432	2,064,947	3,415,379
미지급비용	113,087,035	(24,215,888)	88,871,147	24,879,148	(6,216,207)	18,662,941
미수수익	(123,306,083)	(28,304,841)	(151,610,924)	(27,127,338)	(4,710,956)	(31,838,294)
퇴직연금보험	(1,014,233,851)	(456,323,695)	(1,470,557,546)	(223,131,447)	(85,690,637)	(308,822,084)
상환할증금	2,166,961,000	(2,166,961,000)	-	476,731,420	(476,731,420)	-
사채할인발행차금	(183,220,025)	182,273,087	(946,938)	(40,308,405)	40,109,548	(198,857)
현재가치할인차금	28,185,197	(17,466,168)	10,719,029	6,200,743	(3,949,747)	2,250,996
유급연차비용	88,008,679	(9,828,836)	78,179,843	18,721,942	(1,801,180)	16,920,762
무형자산손상차손	2,523,959,280	(490,259,280)	2,033,700,000	555,271,042	(128,194,042)	427,077,000
당기손익-공정가치측정금융자산	5,046,280,395	7,455,494,073	12,501,774,468	1,110,181,687	1,515,190,951	2,625,372,638
상표권	1,523,783,334	(988,400,000)	535,383,334	335,232,333	(222,801,833)	112,430,500
사용권자산	(1,746,431,829)	376,018,265	(1,370,413,564)	(384,215,001)	94,641,037	(289,573,964)
리스부채	1,515,480,939	(323,201,739)	1,192,279,200	333,536,252	(81,367,201)	252,169,051
매각예정자산	11,107,225,000	-	11,107,225,000	2,443,589,500	(111,072,250)	2,332,517,250
재고자산평가충당금	3,120,892,407	(2,408,295,401)	712,597,006	686,596,329	(536,950,958)	149,645,371
유형자산손상차손	124,662,656	(94,648,044)	30,014,612	27,425,784	(21,122,715)	6,303,069
특허권	1,151,214,286	(434,571,428)	716,642,858	253,267,143	(102,772,143)	150,495,000
디자인권	1,064,300,000	(608,400,000)	455,900,000	234,146,000	(138,407,000)	95,739,000
무형자산	-	(2,335,039)	(2,335,039)	-	(490,358)	(490,358)
상환전환우선주	(705,881,408)	304,679,887	(401,201,521)	(155,293,910)	72,328,287	(82,965,623)
전환권부채	540,111,859	(215,871,791)	324,240,068	118,824,609	(50,734,195)	68,090,414
기타무형자산	(954,862,842)	158,136,800	(796,726,042)	(210,069,825)	42,757,356	(167,312,469)
미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세	82,140,428,461	14,499,809,889	96,640,238,350	18,070,894,262	2,252,541,505	20,323,435,767
실현가능성이 낮은 이연법인세자산	(139,209,630,153)	(14,195,152,243)	(153,404,782,396)	(30,577,479,185)	(1,681,390,714)	(32,258,869,899)
합계	1,521,378,733	651,639,217	2,173,017,950	334,703,325	121,630,444	456,333,769

(전기)

(단위: 원)

구분	차감할(가산할)일시적차이 및 세무상 결손금 등			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
종속기업투자	7,596,113,847	1,407,811,190	9,003,925,037	1,671,145,047	309,718,462	1,980,863,509
관계기업투자	10,697,499,034	8,904,132,705	19,601,631,739	2,353,449,787	1,958,909,195	4,312,358,982
기타장기종업원급여부채	6,083,225	(630,216)	5,453,009	1,338,310	(138,648)	1,199,662
환불부채	503,128,807	(358,047,118)	145,081,689	110,688,337	(78,770,366)	31,917,971
토지	2,933,285	-	2,933,285	645,323	-	645,323
감가상각누계액	418,062,227	(364,185,280)	53,876,947	91,973,691	(80,120,761)	11,852,930
매도가능증권	-	128,921,198	128,921,198	-	28,362,664	28,362,664
전환권조정	(5,661,969,671)	1,518,322,181	(4,143,647,490)	(1,245,633,327)	334,030,880	(911,602,447)
선급비용	-	(59,639,811)	(59,639,811)	-	(13,120,758)	(13,120,758)
퇴직급여충당부채	1,176,654,273	810,721,703	1,987,375,976	244,640,056	178,358,775	422,998,831
대손충당금	5,696,698,009	688,952,503	6,385,650,512	1,219,367,518	151,569,551	1,370,937,069
외화환산손실	278,764,529	(278,764,529)	-	61,328,196	(61,328,196)	-
임차보증금	-	6,138,326	6,138,326	-	1,350,432	1,350,432
미지급비용	-	113,087,035	113,087,035	-	24,879,148	24,879,148
미수수익	(111,319,523)	(11,986,560)	(123,306,083)	(24,490,295)	(2,637,043)	(27,127,338)
퇴직연금보험	(625,863,161)	(388,370,690)	(1,014,233,851)	(137,689,895)	(85,441,552)	(223,131,447)
상환할증금	2,969,110,000	(802,149,000)	2,166,961,000	653,204,200	(176,472,780)	476,731,420
사채할인발행차금	(316,645,820)	133,425,795	(183,220,025)	(69,662,080)	29,353,675	(40,308,405)
현재가치할인차금	45,264,854	(17,079,657)	28,185,197	9,958,268	(3,757,525)	6,200,743
유급연차비용	94,034,375	(6,025,696)	88,008,679	20,047,595	(1,325,653)	18,721,942
무형자산손상차손	2,005,100,000	518,859,280	2,523,959,280	441,122,000	114,149,042	555,271,042
당기손익-공정가치측정금융자산	4,990,385,987	55,894,408	5,046,280,395	1,097,884,917	12,296,770	1,110,181,687
상표권	1,523,783,334	-	1,523,783,334	335,232,333	-	335,232,333
사용권자산	(1,795,834,361)	49,402,532	(1,746,431,829)	(395,083,559)	10,868,558	(384,215,001)
리스부채	1,923,374,299	(380,869,192)	1,542,505,107	423,272,791	(83,791,222)	339,481,569
매각예정자산	11,107,225,000	-	11,107,225,000	2,443,589,500	-	2,443,589,500
재고자산평가충당금	1,369,128,938	1,751,763,469	3,120,892,407	301,208,366	385,387,963	686,596,329
계약자산	(31,275,160)	31,275,160	-	(6,880,535)	6,880,535	-
유형자산손상차손	124,662,656	-	124,662,656	27,425,784	-	27,425,784
특허권	1,151,214,286	-	1,151,214,286	253,267,143	-	253,267,143
디자인권	1,064,300,000	-	1,064,300,000	234,146,000	-	234,146,000
금융보증채무	65,956,633	(6,316,822)	59,639,811	14,510,459	(1,389,701)	13,120,758
상환전환우선주	144,621,484	(164,951,406)	(20,329,922)	31,816,726	(36,289,309)	(4,472,583)
전환권부채	(144,621,484)	(818,142)	(145,439,626)	(31,816,726)	(179,992)	(31,996,718)
기타무형자산	(1,112,999,642)	158,136,800	(954,862,842)	(244,859,921)	34,790,096	(210,069,825)
미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세	83,849,846,970	(1,709,418,509)	82,140,428,461	18,446,966,334	(376,072,072)	18,070,894,262
실현가능성이 낮은 이연법인세자산	(129,003,417,230)	(10,206,212,923)	(139,209,630,153)	(28,332,112,343)	(2,245,366,843)	(30,577,479,186)
합계	-	1,521,378,734	1,521,378,734	-	334,703,325	334,703,325

37. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,671,860,899)	2,208,700,872
원재료 및 상품매입액	59,633,917,694	29,536,047,381
외주가공비	1,353,859,168	1,837,831,045
인건비	9,426,398,822	6,979,997,222
복리후생비	648,495,449	541,653,330
전력비	24,333,075	27,368,179
지급수수료	1,507,153,015	1,476,673,520
판매수수료	3,345,538,733	1,177,455,864
운송보관비	269,131,790	78,797,029,640
감가상각비	109,542,571,898	1,009,362,038
무형자산상각비	326,400,220	171,095,289
대손상각비	607,600,212	(686,782,782)
임차료	249,839,210	197,977,010
기타비용	3,114,866,770	2,252,182,289
합계(*)	188,378,245,157	125,526,590,897

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

38. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
기본주당이익 :
계속영업지배기업지분보통주당기순손실	(6,275,439,620)	(21,194,892,224)
중단영업지배기업지분보통주당기순이익	-	1,581,784,328
가중평균유통보통주식수(*)	64,323,675	55,355,000
계속영업기본주당손실	(98)	(383)
중단영업기본주당이익	-	29

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	64,324,281	55,355,606
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	64,323,675	55,355,000

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

39. 연결현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 연결당기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	791,124,763	5,308,808,770
법인세비용	1,391,356,092	629,928,705
외화환산손실	261,252,117	74,868,797
재고자산평가손실	(2,408,295,401)	1,913,592,365
감가상각비	1,189,325,804	1,415,623,136
무형자산상각비	171,532,253	869,056,550
대손상각비	607,600,212	(264,080,653)
유형자산처분손실	4,997,040	-
무형자산손상차손	661,371,008	1,839,422,194
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,234,580,753	1,695,457,995
지분법손실	-	10,133,734,697
관계기업투자손상차손	-	920,410,812
매각예정자산처분손실	1,580,875,237	-
퇴직급여	589,660,090	588,141,268
주식보상비	443,839,260	309,809,443
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
판매수수료	527,160,000	-
사채상환손실	-	41,780,875
리스해지손실	-	45,234,311
잡손실	(6,681,641)	9,119,785
이자수익	(224,316,854)	(373,108,699)
외화환산이익	(43,141,636)	(622,832,004)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(2,237,620)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(730,960,476)	(59,991,999)
유형자산처분이익	(1,507,198)	-
사채상환이익	(1,506,744,837)	(1,761,121,407)
리스해지이익	(1,686,357)	(881,922)
공사손실충당부채환입	-	(94,390,641)
잡이익	-	(575,738)
합계	11,507,792,284	22,608,769,020

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	1,180,947,919	(17,028,485,855)
계약자산의 감소(증가)	(380,231,940)	2,538,496,906
미수금의 감소(증가)	678,587,117	(853,796,089)
미수수익의 감소(증가)	(251,399,423)	1,800,302,572
선급금의 감소(증가)	(2,199,770,065)	(2,670,234,742)
선급비용의 감소(증가)	1,974,896,053	(4,801,265,890)
재고자산의 감소(증가)	736,434,502	744,638,639
당기법인세자산의 감소(증가)	(500,000)	(3,180)
부가세대급금의 감소(증가)	-	270,295,545
보증금의 감소(증가)	-	(972,826,567)
사외적립자산의 감소(증가)	(526,212,432)	(133,634,236)
퇴직급여지급액	(161,188,842)	(457,886,259)
매입채무의 증가(감소)	2,048,400,666	9,152,587,889
미지급금의 증가(감소)	879,260,066	(1,141,995,991)
선수금의 증가(감소)	(1,457,011,861)	234,563,377
예수금의 증가(감소)	60,012,617	135,460,873
부가세예수금의 증가(감소)	73,278,628	713,121,863
미지급비용의 증가(감소)	222,857,279	1,032,786,036
임대보증금의 증가(감소)	-	1,950,000
기타보증금의 증가(감소)	(54,696,000)	(17,810,002)
계약부채의 증가(감소)	(4,239,101,774)	10,081,927,582
충당부채의 증가(감소)	16,203,661	71,438,543
기타비유동채무의 증가(감소)	(73,470,909)	-
기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(1,905,411)	(630,216)
합계	(1,474,610,149)	(1,300,999,202)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
관계기업투자의 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	8,083,315,995
전환사채의 전환	12,721,164,408	31,530,205,799
전환사채의 유동성 대체	-	8,494,835,112
매각예정자산의 선수금으로 대체	15,000,000,000	-
주식선택권의 기타자본잉여금으로 대체	331,383,000	662,000,000
리스부채의 유동성 대체	451,981,331	832,779,801
손실금의 보전	107,000,000,000	-
장기차입금의 유동성 대체	60,000,000	60,000,000
선급금의 단기대여금 대체	755,155,888	-
기타보증금 관련 채권채무의 상계	153,196,000	-
선급금의 외상매입금 대체	141,406,936	-
매출채권의 제각	127,299,913	183,411,253
리스해지에 따른 사용권자산 감소	6,727,273	-
사용권자산의 인식	473,407,621	499,907,465

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타손익
단기차입금	2,280,428,723	(1,250,676,987)	-	-	-	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	(60,000,000)	-	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	23,840,093,485	(9,787,299,472)	480,968,990	(1,506,744,837)	(10,095,853,714)	2,931,164,452
장기차입금	180,000,000	-	-	-	(60,000,000)	120,000,000
리스부채	1,302,853,933	(882,355,776)	55,558,034	-	635,020,555	1,111,076,746
합계	27,663,376,141	(11,980,332,235)	536,527,024	(1,506,744,837)	(9,460,833,159)	5,251,992,934

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타
단기차입금	1,730,114,495	(1,627,025,728)	-	-	2,177,339,956	2,280,428,723
유동성장기차입금	93,320,000	(93,320,000)	-	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	29,626,674,627	15,736,824,854	2,963,905,334	(1,719,340,532)	(22,767,970,798)	23,840,093,485
전환사채	7,363,819,882	-	1,131,015,230	-	(8,494,835,112)	-
장기차입금	240,000,000	1,000,000,000	-	-	(1,060,000,000)	180,000,000
리스부채	2,017,341,556	(1,235,934,892)	(15,542,956)	-	536,990,225	1,302,853,933
합계	41,071,270,560	13,780,544,234	4,079,377,608	(1,719,340,532)	(29,548,475,729)	27,663,376,141

40. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명
	당기말	전기말
<기타특수관계자>
주요주주	(주)씨엔아이	(주)씨엔아이
주요주주	(주)대양디엔아이	(주)대양디엔아이
기타의 특수관계자	(주)로버웰	(주)로버웰
기타의 특수관계자	(주)로버홀딩스	(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자(*1)	㈜웰바이오텍EVC	-
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(*1) 당기 중에 주요 경영진이 취득하여 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	유형자산처분이익	복리후생비 외	이자비용
기타	(주)로버웰	-	6,000,000	-	-	6,520,000	-
	㈜웰바이오텍EVC	153,092,776	-	5,557,808	150,300,216	-	-
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	-	-	18,311,786
합계		153,092,776	6,000,000	5,557,808	150,300,216	6,520,000	18,311,786

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	임대료수익	매입	지급수수료	이자비용
기타	(주)로버웰	6,000,000	4,010,749,330	25,000,000	-
	(주)로버홀딩스	4,500,000	-	-	-
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	12,438,898
합계		10,500,000	4,010,749,330	25,000,000	12,438,898

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권	채무
		기타채권	차입금	임대보증금	기타채무
기타	㈜웰바이오텍EVC	2,097,150,000	-	-	-
	(주)로버웰	-	-	1,050,000	-
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	140,000,000	-	-
합계		2,097,150,000	140,000,000	1,050,000	-

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권	채무
		기타채권	차입금	임대보증금	기타채무
기타	(주)로버웰	286,779,816	-	1,050,000	-
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	1,040,000,000	-	12,438,898
합계		286,779,816	1,040,000,000	1,050,000	12,438,898

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	900,000,000
기타	㈜웰바이오텍EVC	300,000,000	300,000,000	-	-

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	1,040,000,000	54,512,797

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래
		현금출자	지분매매
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	-	200,000,000
	㈜웰바이오텍EVC	200,000,000	(200,000,000)
합계		200,000,000	-

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래		증자거래
		전환권행사	지분매매	전환권행사
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	21,500,000,000	(15,000,000,000)	-
기타	(주)로버웰	-	-	500,000,000
합계		21,500,000,000	(15,000,000,000)	500,000,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 없습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	지급보증	275,000,000	국민은행
		지급보증	480,000,000	기업은행
		지급보증	360,000,000	KEB하나은행
		부동산담보	360,000,000	신한은행
		지급보증	600,000,000	기업은행
		지급보증	380,000,000	신용보증기금
합계			2,455,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	지급보증	198,000,000	국민은행
		지급보증	360,000,000	KEB하나은행
		부동산담보	360,000,000	신한은행
		지급보증	467,214,892	기업은행
		지급보증	300,000,000	신한은행
합계			1,685,214,892

3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	2,248,383,333	1,825,601,544
퇴직급여	378,792,345	558,465,554
주식보상비	381,326,688	217,346,100
합계	3,008,502,366	2,601,413,198

41. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	수입신용장	기업은행
단기금융상품	기업은행	50,000,000	50,000,000	상품매입대금	거래처
장기금융상품	기업은행	-	200,000,000	보증보험담보	서울보증보험
합계		1,050,000,000	1,250,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
			당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	580,132,000	851,014,000
신용보증기금	차입금 관련 보증	기업은행	380,000,000	380,000,000
합계			960,132,000	1,231,014,000

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: US$, 원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$700,000.00	-	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-
기업운전상업어음할인	KEB하나은행	1,250,000,000	-
기업종합통장대출	KEB하나은행	300,000,000	-
외상매출채권담보대출	기업은행	400,000,000	-
전자방식외담대	신한은행	300,000,000	-
기업일반운전자금대출	국민은행	250,000,000	-
기업구매자금대출	기업은행	475,000,000	430,435,601
중소기업자금대출	기업은행	200,000,000	159,316,135
중소기업자금대출	기업은행	180,000,000	180,000,000
일반자금대출	신한은행	300,000,000	300,000,000
합계	USD	US$700,000.00	-
	원화	3,745,000,000	1,069,751,736

(전기말)

(단위: US$, 원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$700,000.00	-	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-	-
기업운전상업어음할인	KEB하나은행	500,000,000	-	-
기업운전일반자금대출	KEB하나은행	380,000,000	380,000,000	-
기업종합통장대출	KEB하나은행	300,000,000	-	-
전자방식외담대	신한은행	300,000,000	-	-
기업일반운전자금대출	국민은행	180,000,000	-	-
구매자금대출	기업은행	475,000,000	468,783,594	-
마이너스대출	기업은행	200,000,000	167,986,948	-
합계	USD	US$700,000.00	US$0.00
	원화	2,425,000,000	1,016,770,542

42. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
패션브랜드사업부문	신발 등
물류사업부문	해운항공물류
바이오사업부문	의약품 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	리테일	패션브랜드	물류	바이오	기타	합계
상품매출	44,888,763,360	1,021,918,243	-	19,398,660,221	45,461,362	65,354,803,186
용역매출	-	-	122,827,141,423	-	-	122,827,141,423
수수료수익	40,400,000	-	-	-	157,292,776	197,692,776
임대수익	-	-	-	-	433,860,248	433,860,248
기타매출	-	-	16,432,200	2,013,382,479	94,087,045	2,123,901,724
합계	44,929,163,360	1,021,918,243	122,843,573,623	21,412,042,700	730,701,431	190,937,399,357

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일	패션브랜드	물류	바이오	기타	합계
상품매출	17,300,256,661	4,136,580,256	-	12,523,549,597	65,205,425	34,025,591,939
용역매출	-	-	85,639,014,621	-	-	85,639,014,621
수수료수익	-	104,090	-	-	82,972,228	83,076,318
임대수익	-	-	-	-	304,457,666	304,457,666
기타매출	-	17,279,952	48,561,985	1,406,590,337	98,752,018	1,571,184,292
합계	17,300,256,661	4,153,964,298	85,687,576,606	13,930,139,934	551,387,337	121,623,324,836

연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	172,337,798,696	106,755,198,591
중국	-	2,242,314,905
기타	18,599,600,661	12,625,811,340
합계	190,937,399,357	121,623,324,836

(4)연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	11.52%	21,990,076,631	리테일사업부문
합계		21,990,076,631

43. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	10,904,193,631	-	-	10,904,193,631
단기차입금	1,029,751,736	-	-	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	-	-	60,000,000
전환사채	2,931,164,452	-	-	2,931,164,452
기타유동부채	315,442,650	-	-	315,442,650
장기차입금	-	120,000,000	-	120,000,000
임대보증금	170,000,000	103,102,000	-	273,102,000
기타보증금	15,000,000	-	-	15,000,000
리스부채	628,018,418	473,671,196	9,387,132	1,111,076,746
합계	16,053,570,887	696,773,196	9,387,132	16,759,731,215

(전기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	8,292,842,187	-	-	8,292,842,187
단기차입금	2,280,428,723	-	-	2,280,428,723
유동성장기차입금	60,000,000	-	-	60,000,000
전환사채	23,840,093,485	-	-	23,840,093,485
기타유동부채	380,663,770	-	-	380,663,770
장기차입금	-	180,000,000	-	180,000,000
임대보증금	100,000,000	73,102,000	-	173,102,000
리스부채	766,232,640	575,018,575	160,348,420	1,501,599,635
합계	35,720,260,805	828,120,575	160,348,420	36,708,729,800

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	2,223,464	2,817,796,241	246,446	312,321,286
EUR	168,407	227,551,875	147,263	198,981,610
AUD	-	-	34,504	29,618,844
GBP	-	-	1,206	1,842,370
합계		3,045,348,116		542,764,110

(전기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	2,591,836	3,072,621,623	325,132	385,443,659
EUR	40,028	53,731,588	67,291	90,327,973
합계		3,126,353,211		475,771,632

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	250,547,496	(250,547,496)	268,717,796	(268,717,796)
EUR	2,857,027	(2,857,027)	(3,659,639)	3,659,639
AUD	(2,961,884)	2,961,884	-	-
GBP	(184,237)	184,237	-	-
합계	250,258,402	(250,258,402)	265,058,157	(265,058,157)

(나) 이자율위험관리연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자수익	114,627,780	(114,627,780)	49,583,925	(49,583,925)
이자비용	(52,519,929)	52,519,929	(263,605,222)	263,605,222
합계	62,107,851	(62,107,851)	(214,021,297)	214,021,297

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리 정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부채총계(a)	22,410,292,079	103,519,878,566
자본총계(b)	37,797,520,803	33,306,907,541
부채비율(a/b)	59.29%	310.81%

44. 중단영업(1) 중단영업손익의 내용

2021년 12월 24일 연결회사는 (주)금영이엔지의 사업부문을 매각하기로 결의하였습니다. 동 사업부문의 매각과 관련된 전기 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
매출	82,118,741,218
매출원가	73,131,508,733
매출총이익	8,987,232,485
판매비와관리비	6,636,884,395
영업이익	2,350,348,090
금융수익	204,145,085
금융원가	319,335,312
기타수익	1,501,207,808
기타비용	1,040,468,599
법인세비용차감전순이익	2,695,897,072
법인세비용	582,503,770
당기순이익	2,113,393,302
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	2,113,393,302
비지배지분에 귀속되는 당기순이익	-
중단영업 매각손실	-
무형자산상각효과	(542,849,523)
내부거래제거효과이익	909,091
당기손익으로재분류된이익	10,331,458
중단영업이익	1,581,784,328
중단영업 기본주당이익	29
중단영업 희석주당이익	29

(2) 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
영업활동현금흐름	8,415,687,560
투자활동현금흐름	13,278,410,198
재무활동현금흐름	(1,486,033,461)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	80,358,128
중단영업순현금흐름	20,288,422,425

(3) 매각예정자산으로 분류된 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
<자산>
유동자산	53,802,735,793
비유동자산	23,931,327,197
소계	77,734,062,990
<부채>
유동부채	37,595,324,278
비유동부채	3,557,863,475
소계	41,153,187,753
차감 계	36,580,875,237

45.보고기간후 사건(1) 연결회사는 제 30회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 9월 23일에서 2023년 5월 26일로 변경하였습니다.(2) 연결회사는 제 29회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2023년 2월 03일에서 2023년 6월 23일로 변경하였습니다.(3) 연결회사는 제 32회 전환사채(권면총액 10,000백만원)을 2023년 2월 7일에 발행하였으며 2023년 2월 14일에 (주)디와이디 전환사채권 10,000백만원을 취득하였습니다.(4) 연결회사의 최대주주인 (주)대양디엔아이외 1인은 2022년 09월 21일자로 보유주식을올라이츠투자조합에게 양도하는 계약을 체결하였으나 2023년 1월 19일에 주식양수도 계약 해제에 합의하는 계약을 체결하였습니다.

(5) 연결회사는 2023년 1월 3일 특수관계자인 (주)씨앤아이에 500백만원을 대여하였습니다.

46. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관연결회사의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

주주총회소집공고

2023년 03월 14일
회 사 명 :	웰바이오텍 주식회사
대 표 이 사 :	구 세 현
본 점 소 재 지 :	서울 강남구 영동대로106길 17, 5층
	(전 화)02-6902-1300
	(홈페이지)http://www.wellbiotec.co.kr
작 성 책 임 자 :	(직 책)대표이사	(성 명)구 세 현
	(전 화)02-6902-1300

주주총회 소집공고

(제48기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사 정관 제17조에 의거 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일 시 : 2023년 03월 29일 (수요일) 오전 9시 정각

2. 장 소 : 서울특별시 강남구 영동대로 106길 17, 1층

3. 회의 목적 사항

보고사항 : 가. 감사보고 나. 영업보고 다. 내부회계관리제도 운영실태 보고 라. 외부감사인 선임보고

부의안건 : 제 1 호 의안 : 제48기 재무제표, 연결재무제표 승인의 건 제 2 호 의안 : 정관일부 변경의 건(사업목적 추가 등) 제 3 호 의안 : 이사선임의 건(사외이사 포함)

3-1호 의안 : 한승일 사내이사 선임의 건(신규선임)

3-2호 의안 : 정현곤 사내이사 선임의 건 (신규선임) 3-3호 의안 : 최봉진 사내이사 선임의 건 (재선임) 3-4호 의안 : 김영모 사외이사 선임의 건 (신규선임)

3-5호 의안 : 임현숙 사외이사 선임의 건 (신규선임)

제 4 호 의안 : 오명식 감사선임의 건(비상근) 제 5 호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 제 6 호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집통지 및 공고사항

상법 제542조의 4에 의한 공고사항은 당사의 본사와 국민은행 증권대행부에 비치하였고,

금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.5. 전자투표에 관한 사항 당사는 상법 제 368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하기로 결의하고 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 1) 전자투표 관리시스템 : 한국예탁결제원 전자투표 시스템 - 인터넷주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 - 모바일주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」 2) 전자투표 행사기간 : 2023년 03월 18일 9시 ~ 2023년 03월 28일 17시 - 기간 중 24시간 이용가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) 3) 인증서를 통해 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정) 4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

6. 의결권 행사에 관한 사항

<주주총회 참석시 준비물>

- 직접행사 : 신분증(신분증을 지참하시지 않을 경우, 주총장소에 입장하실 수 없습니다)

- 대리행사 : 위임장(위임자의 인감도장 날인), 대리인신분증, 위임자 인감증명서

- 법인 : 사업자등록증, 위임장(법인인감 날인), 법인인감증명서, 대리인 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
			박태규(출석률:72%)	임혜자(출석률:28%)
			찬 반 여 부
1	2022.01.04	종속회사 자금대여의 건	참석(찬성)	불참
2	2022.01.17	전자투표제도 시행의 건	불참	참석(찬성)
3	2022.01.28	전환사채 발행 일정변경(29회차)	참석(찬성)	불참
4	2022.02.14	재무제표 확정의 건	참석(찬성)	불참
5	2022.02.18	유상증자(3자배정) 신주발행 일정변경의 건	참석(찬성)	불참
6	2022.02.18	전환사채 발행 일정변경(30회차)	참석(찬성)	불참
7	2022.02.23	제27회 전환사채 중도상환 및 담보교체의 건	참석(찬성)	불참
8	2022.02.28	연결재무제표 확정의 건	참석(찬성)	불참
9	2022.03.03	종속회사 자금대여의 건	참석(찬성)	불참
10	2022.03.04	내부회계관리제도(2021년) 운영평가보고의 건	참석(찬성)	불참
11	2022.03.07	정기주주총회 소집의 건	참석(찬성)	불참
12	2022.03.15	종속회사 자금대여의 건	참석(찬성)	불참
13	2022.03.30	종속회사 채무보증(연대보증)의 건	불참	참석(찬성)
14	2022.04.22	29회차 사모 전환사채 발행일정 변경	참석(찬성)	불참
15	2022.05.09	종속회사 자금대여의 건	참석(찬성)	불참
16	2022.05.11	종속회사 설립의 건	불참	참석(찬성)
17	2022.05.20	타법인 주식(신주)취득의 건	참석(찬성)	불참
18	2022.05.23	지점폐지의 건	불참	참석(찬성)
19	2022.05.27	30회차 사모 전환사채 발행일정 변경	참석(찬성)	불참
20	2022.06.07	조합출자의 건	참석(찬성)	불참
21	2022.06.08	조합출자의 건	참석(찬성)	불참
22	2022.06.09	조합출자의 건	참석(찬성)	불참
23	2022.06.21	제31회차 전환사채 발행의 건	불참	불참
24	2022.06.30	타법인 주식(구주)처분의 건	참석(찬성)	불참
25	2022.07.05	종속회사 자금대여의 건	참석(찬성)	불참
26	2022.07.06	조합출자의 건	불참	참석(찬성)
27	2022.07.13	종속회사 채무보증(연대보증)의 건	불참	참석(찬성)
28	2022.07.22	종속회사 자금대여의 건	참석(찬성)	불참
29	2022.07.27	타법인 주식(지분)처분의 건	불참	참석(찬성)
30	2022.07.29	유상증자(3자배정) 신주발행 일정변경의 건	참석(찬성)	불참
31	2022.08.17	종속회사 설립의 건	불참	참석(찬성)
32	2022.08.26	유상증자(3자배정) 신주발행 일정변경의 건	참석(찬성)	불참
33	2022.08.26	29회차 사모 전환사채 발행일정 변경	참석(찬성)	불참
34	2022.09.22	임시주주총회 소집의 건	참석(찬성)	불참
35	2022.09.22	전자투표제도 시행의 건	불참	참석(찬성)
36	2022.09.23	30회차 사모 전환사채 발행일정 변경	참석(찬성)	불참
37	2022.10.06	프로젝트 투자 진행의 건	불참	참석(찬성)
38	2022.10.14	임시주총 소집 일정 변경의 건	참석(찬성)	불참
39	2022.10.21	29회차 사모 전환사채 발행일정 변경	참석(찬성)	불참
40	2022.10.24	종속회사 자금대여의 건	참석(찬성)	불참
41	2022.11.23	임시주총 안건 확정의 건	참석(찬성)	불참
42	2022.11.25	종속회사 자금대여의 건	참석(찬성)	불참
43	2022.11.25	유상증자(3자배정) 신주발행 일정변경의 건	참석(찬성)	불참
44	2022.12.07	임시주총 소집 일정 변경의 건	참석(찬성)	불참
45	2022.12.23	30회차 사모 전환사채 발행일정 변경	참석(찬성)	불참
46	2022.12.30	주식매수선택권 부여 취소의 건	참석(찬성)	불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
		개최일자	의안내용	가결여부
-	-	-	-	-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	3	1,500,000,000	54,000,000	18,000,000	-

주) 상기 사외이사 인원수는 중도사임 및 신규선임된 사외이사도 포함되었음.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방(회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

◆ 리테일(Retail)사업 부문 (식음료 및 HMR관련 산업 및 육가공사업 부문)

식음료 산업은 식품가공산업으로 원재료를 소재식품으로 만드는 1차가공산업과 이를 재가공하여 일반 소비자들이 접하는 가공식품을 생산하는 2차가공산업으로 구성됩니다. 현재 국내에서는 2차가공산업을 기반으로 B2B, B2C, 온라인 등 판매채널을 이용하여, 일반 소비자들에게 어떻게, 어디서, 언제 다양한 식음료들이 전달되는 가에 대한 문제가 더 중요한 시대가 되었습니다.

특히, 식음료상품은 생활필수품으로, 경기방어적인 산업특성을 가지고 있으나, 인구구조 및 소비패턴의 변화에 따라 세부 품목간 변동성은 존재하고 있습니다. 최근 들어 1~2인 가구 증가와 COVID-19 의 영향으로 소재식품군의 소비는 감소하고 있으나, HMR(Home Meal Replacement, 가정간편식) 소비는 증대하고 있습니다. 따라서, 현재 국내 시장의 트렌드와 결합될 수 있도록 소비자들의 요구를 파악하고, 다양한 루트를 통해서 소비자들이 제품을 신선하고 안전하게 접하고, 행복을 느낄 수 있도록 하는 것이 리테일사업 부문의 가장 중요한 미션이라고 볼 수 있습니다.

농림축산식품부의 주요 통계에 따르면 2020년을 기준으로 우리 국민의 1인당 평균 육류 소비량은 52.5kg입니다. 1980년 11.3kg에 그쳤던 1인당 육류소비량이 40여년만에 약 5배 가까이 성장한 것입니다. 이는 한국인의 식습관이 서구화되고 소득이 높아진 데다 외식 산업이 발전하면서 육류를 취급하는 음식점이 증가한 데에 따른 것으로 풀이됩니다.

또한, 2000~2020년 동안 한국의 1인당 연간 육류 소비량은 연평균 3% 성장하였으며, 육류 소비량 중 돼지고기 소비량은 2020년도 기준 27.1kg으로 전체 육류 소비량의 51.6%를 차지하였습니다. 이러한 육류 소비량 증가는 우리나라에 국한된 것이 아니라 대부분의 국가에서 확인할 수 있는 추세이고, 앞으로도 육류 소비량은 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다.

이와 같은 견고한 육류수요를 바탕으로 소비자 구매 패턴의 변화에 발맞춘 온라인 시장확대와 MZ세대 식생활문화에 다각적으로 접근하는 노력이 필요하다고 할 수 있습니다.

◆ 복합운송사업부문

화물운송주선업은 1960년부터 본격적으로 대두된 컨테이너에 의한 복합운송의 보편화에 따라 그 업무영역이 확대되었습니다. 최근 들어 수출입하주의 대리인 또는 부대 업무의 수행자 역할에서 독자적으로 복합운송증권을 발행하여 일관운송 주체자로 변모하게 되었습니다. 복합운송주선업의 유형은 선박, 대륙 운송수단 및 관련 부대 사업의 소유 및 참여 형태에 따라 대별하여 세가지로 분류할 수 있습니다.

1) 포워더형(Forwarder) 복합운송주선업

선박, 트럭, 항공기 등의 운송 수단을 직접 보유하지 않고, 자신은 다만 계약 운송인으로서 책임을 지는 형태입니다. 이러한 유형의 복합운송인으로는 해상운송주선업자(Ocean Freight Forwarder),항공운송주선업자(Air Freight Forwarder), 통관업자, 컨테이너 임대업자 등이 있는데 대표적인 형태는 해상운송주선업자입니다.

2) 캐리어(Carrier)형 복합운송인

자신이 직접 운송수단을 보유하면서 복합운송인의 역할을 수행합니다. 즉, 실제 운송인형 복합운송인을 말합니다. 캐리어형 복합운송인으로는 선박회사, 철도회사, 트럭회사, 항공회사를 들 수 있는데 복합운송 기간 중 해상구간이 차지하는 비중에 비추어 볼 때 선박회사가 가장 대표적인 캐리어형 복합운송주선업자라 할 수 있습니다.

3) 무선박 운송인 (NVOCC : Non Vessel Operating Common Carrier)

포워더형 복합운송주선업자를 법적으로 실제화시킨 개념으로 NVOCC가 최초로 법제화된 것은 1963년 미국의 FMC GENERAL ORDER 4<510. 21(b)>입니다.

동 규정에 의하면NVOCC란" ① 광고, 권유, 기타의 방법에 의해 운화율을 설정 및 고시하고 해운법에 규정된 주간 또는 외국 항로 사이에서 해상 운송을 이용하여 화물운송 업무를 제공할 것을 표명한자. ② 화물의 안전 운송에 대한 의무를 다하고 법률에 따라 책임을 지는 자. ③ 이용 선박의 소유 또는 지배 여부를 불문하고 하수운송인인 해상운송인과 자신명의로 당해 화물의 운송 계약을 체결하는 자" 라고 규정하고 있습니다.◆ 제약, 바이오사업부문

의약품 산업은 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 등을 목적으로 연구하고 제조 및 판매하는 산업입니다. 인간의 생명에 밀접하게 관련된 제품을 생산하는 의약품 산업은 정밀화학산업으로 국민 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 산업입니다. 따라서, 의약품 허가, 제조, 유통 등의 안정성 및 유효성 확보, 약사 규제, 지적재산권 보장 등 타 산업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

◆ 리테일(Retail)사업 부문

HMR(Home Meal Replacement, 가정 간편식)시장은 1~2인 가구 증가와 COVID-19 의 영향으로 최근 폭발적으로 성장하고 있으며, 2021년 기준으로 국내 HMR 시장 규모는 약 4조5천억원이었으며 2022년은 약5조4천억원 정도로 추산되고 있습니다.(출처 : 한국농수산식품유통공사, 식품음료신문) 2010년부터 연평균 23%씩 성장을 하였으나, 여전히 성장 초입국면이며, 2025년에는 약 7조원을 기록할 것으로 전망하고 있습니다.[가정간편식(HMR)제품 국내 시장규모 및 전망]

(단위 : 억원, %)

구분	`19	`20	`21	`22	`23	`24	`25	CAGR
국내시장	42,000	45,864	50,083	54,691	59,723	65,217	71,217	9.2

(출처 : 한국농수산식품유통공사, 식품음료신문) 현재 1인가구의 증가라는 사회구조적인 변화와 편의성 및 가사노동의 효율을 추구하는 세대가 늘어나면서 식생활의 외부화가 진행 중입니다. 이러한 사회 구조적인 변화로 직접 요리하는 것에 대한 기회비용을 고려하게 되었습니다. 특히, 기존 내식(신선재료/장류/소재군/전통가공품) 및 외식(음식점업) 시장수요까지 흡수하며, 지속적인 성장이 전망됩니다.

과거 인스턴트 식품의 개념을 넘어 식품산업의 대세로 진화하고 있고, 이로 인해 공급이 수요를 창출하는 상황이 지속되고 있습니다.또한 농림축산식품부의 통계에 따르면 최근 30년간 1인당 육류소비량이 약 3.8배 성장하였습니다. 식습관의 서구화, 높아진 소득수준, 외식 산업의 발전 등이 그 원인으로 분석될 수 있습니다. 이러한 육류 소비의 증가 추세는 향후에도 지속될 것으로 보여집니다.

◆ 복합운송사업부문

세계 경제의 성장세 속에 생산기지 이동과 교역확대 등으로 세계중심이 미국과 유럽에서 아시아로 이동 중이고, 그 중심지역으로 급부상하고 있는 동북아를 중심으로 물류거점이 형성되고 있습니다. 동북아 물류거점 국가들은 물류산업 활성화를 통해 자국 이익 극대화와 선진국 도약의 기반으로 활용하고자 많은 노력을 기울이고 있고, 우리 정부도 물류산업을 국가의 핵심사업으로 육성하여 국가경제 성장기반을 강화하기 위하여 동북아에 물류 거점을 추진하고 있습니다. 또한 중국은 경제의 고성장과 함께 물류시장이 급성장하여 우리나라 경제의 최대 수출시장으로 부상하였고, 그 밖에 베트남을 비롯한 동남아시아도 물류시장이 확대되고 있습니다.복합운송은 상품의 포장에서 출발, 운송, 관리, 보관, 전달의 일련의 과정을 모두 포함하고 있는 것으로 전세계적인 인프라망이 얼만큼 잘 구성되어져 있는가에 따라 향후 시장지위의 초점을 둘 수 있습니다. 또한 최근 대두되고 있는 안정성 문제에도 차별된 대책을 마련하는 것이 소비자 확보의 관건이라 할 수 있습니다. 세계경제발전 및 온라인 구매시장의 확장과 더불어 물류 이동양은 계속적으로 증가할 추세이며 이에 따른 성장효과는 무궁무진 할 것이라 예상됩니다.2021년 전세계를 강타한 물류대란에도 불구하고 전세계 상위30대 컨테이너항만의 물동량은 2020년 대비 6.8%나 증가한 것으로 나타나고 있습니다.또한 최근 우크라이나 사태와 관련하여 물류시장에 미치는 영향은 상당할 것으로 전망되고 있습니다.[세계경제성방 및 컨테이너 물동량 성장률]

세계 경제성장 및 컨테이너 물동량 성장률.jpg 세계 경제성장 및 컨테이너 물동량 성장률

[상하이 기준 운임(SCFI)추이]

상하이 기준움임추이.jpg 상하이 기준움임추이

◆ 제약, 바이오사업부문

의학기술의 발달에 따른 평균수명의 증가, 빠르게 진행되고 있는 고령화 및 헬스케어 산업에 대한 지속적인 관심 증가로 인하여 의약품 시장은 지속적인 성장을 유지하고 있습니다.

[국내 건강기능식품 시장규모]

건강기능식품시장규모.jpg 건강기능식품시장규모

(3) 경기변동의 특성 및 자원조달의 특성

◆ 리테일(Retail)사업 부문

경기방어적인 산업특성상 타 산업 대비 대외환경 변화에 의한 영향은 적은 편입니다.

전반적인 저성장 기조, 인구증가율 둔화 및 산업의 성숙기 진입으로 실질적인 성장은 정체되고 있으며, 식품산업의 경제성장률은 국내총생산대비 저조한 편입니다. 그러나 내외식 대체재로서 간편식(HMR) 소비는 지속적인 증가가 예상되며, 특히, 주요 식품 유통업계의 시장확대 및 경쟁가속화로 소비자 기호에 맞춘 신제품 투자(R&D, 설비, 마케팅)확대가 전망됩니다.

아울러, 온라인 시장 등 유통채널 다변화(대형업체 ->모바일, 소셜커머스, O2O 플랫폼 등)로 중소가공식품 업체의 판로확보 가능성이 높아지고 있습니다.

또한, 내수산업으로 간주되었던 식음료산업은 한류, 글로벌 개방성 증대 및 식품 보관, 물류기술의 발전으로 신시장 창출 및 성장동력으로 기대를 모으고 있습니다.육류소비는 경기에 대한 민감도가 높지 않다고 할 수 있습니다. 경기의 변동보다는가축의 질병으로 인하여 변동성이 크게 발생하게 됩니다. 축산물은 질병에 예민하고, 전파속도가 매우 빠르기 때문입니다

◆ 복합운송사업부문

포워딩사업부문은 화주와 운송인을 중개하는 업으로 별도의 자산이나 인프라 없이 사업에 진출할 수 있는 시장장벽이 낮은 산업구조로 그에 따른 업체간 경쟁이 치열하고 과열경쟁으로 인한 수익률이 낮은 사업적 특성을 가지고 있으며, 선임 및 항공 운임 변화, 유가인상 및 환율변화 등 외부적 요인에 취약하고 타 산업 군에 비해 높은 원가 비중을 가지는 사업구조이며, 기업들이 물류비 절감을 통해 원가를 줄이려는 경향이 많아 외형 성장세에 비해 수익성이 크게 향상되고 있지 않은 실정입니다.

국내외 경영환경 및 물동량 추이에 따른 변동성이 있고, 글로벌 물류기업들은 시장지배력 강화를 위해 지속적인 인수 합병 등을 추진하고 있어 세계물류시장의 경쟁은 갈수록 치열해지고 있으며, 운송수단의 대형화 및IT도입으로 전문기업의 효율성에 대한 요구가 증가되고 있습니다.

◆ 제약, 바이오사업부문

제약유통산업은 타업종에 비해 경기 변동에 비교적 비탄력적인 성향을 보이나 일반의약품유통은 경기변동과 계절적인 영향에 다소 민감한 반응을 보입니다. 다만, 전문의약품유통과 일부 치료제품은 경기 변동에 비탄력적인 안정적 수요성장을 가지고 있는 있습니다.

[1인당 평균 건강기능식품 구매액과 경험률 추이]

1인당평균건강기능식품 구매액과 경험률 추이.jpg 1인당평균건강기능식품 구매액과 경험률 추이

[건강기능식품 원료별 판매액]

건강기능식품 원료별 판매액.jpg 건강기능식품 원료별 판매액

(4) 경쟁요소

◆ 리테일(Retail)사업 부문

HMR(가정간편식) 제품군은 현재 출시 초기이기 때문에 프로모션 비용, 광고비용 등 판관비가 크게 집행되고 있는 상황이고, 아직은 규모의 경제가 시현되고 있지 않아 수익성이 낮은 편입니다. 하지만 이 제품군은 프리미엄 제품군이기 때문에 매출총이익률은 기존 제품 대비 양호하며, 향후 시장규모가 커지기 된 후, 시장에서 지배력을 획득하게 되면, 판관비 효율화가 진행될 것입니다.

간편식은 시간절약, 맛, 비교적 저렴함을 무기로 소비트렌드를 주도하고 있으며, 주요 타켓은 제품 타켓팅에 따라 다양하게 맞벌이 10대에서 20대 젊은층, 부부, 싱글족, 실버세대 등으로 전개가 가능합니다. 기본적으로는 식품 가공산업의 특성을 따르나, 산업성장 가속화 및 내수경쟁 심화로 트렌드 변화가 빠른 시장입니다.

기존식품산업특성	HMR시장의 특성
식품은 생필품이자 최종소비재로서 경기변동에 둔감한 편	소비자 기호변화에 민감 품목별 경쟁 심화로 신제품 개발 역량이 중요
브랜드 인지도 및 유통망 구축등이 핵심 경쟁력으로 대기업 주도의 시장	온라인 시장의 성장 등 유통채널 변화로 중소기업의 시장참여기회 확대
국가별 식문화차이 및 육류등 통관규제로 전형적인 내수산업의 특성	식문화의 글로벌화, 식품보관 및 물류기술 발달로 해외시장 확대 전망

정책방향으로는 식품, 외식산업의 혁신 생태계를 조성하고, 고용을 확대하기 위한 제3차 식품산업 진흥기본계획을 수립하였으며, 간편식(HMR)등 미래 유망산업 분야를 선제적으로 육성할 계획에 있습니다.

유통채널별 즉석섭취식품은 대부분 편의점을 통해 유통(B2C)이 되고 있으며, 즉석조리식품 및 신선편의식품은 B2C 유통비중이 80% 전후로 추정되며, 온라인 판매시장의 성장과 편의점 판매비중이 증가하고 있습니다.

또한 소포장 간편식, 혼술 안주류, PB상품 등 다각화로 오프라인에서의 판매비중이 확대되고 있습니다. 육가공사업은 중,소규모 회사들이 난립하여 경쟁을 하고 있는데, 국제경쟁력 향상에 초점을 두고 시설의 현대화/규모화 및 양돈의 수직계열화가 시장점유율의 우위를 선점할 수 있다 판단되고 있습니다.

◆ 복합운송사업부문세계적으로 복합운송사업은 운반대상물과 운송방법, 관리등에 따라 대기업 뿐만 아니라 중소기업도 매우 다양하고 전문화되어 있는 실정입니다. 또한 진입장벽이 낮고, 물류량은 매년 증가추세에 있기에 향후 운송시장은 특수화 및 세분화가 될 경향이 크고 그 경쟁 또한 매우 다각화 될 것으로 파악됩니다.◆ 제약, 바이오사업부문의약품산업유통사업에서의 경쟁력 좌우요인은 품질과 영업력입니다. 당사는 품질 확보를 위해 꾸준히 R&D 비용을 지출하고 있으며, 영업력 향상을 위해 품목 확대 및 영업 지역 다변화를 위해 꾸준히 노력하고 있습니다. 당사의 주력사업 중 하나인 건강기능식품 시장은 수입 브랜드의 국내시장 유입으로 인하여 경쟁은 더욱 심화되는 추세이나, 갈수록 소득수준향상에 따라 웰빙트랜드 인기증가 및 건강예방의 관심이 높아지면서 잠재시장을 인식한 대기업들도 시장에 진입을 하고 있는 추세 입니다. 품목 확대를 위해 지속적인 자금 투자가 필요하며, 운전자금 관리가 중요한 경쟁력 요인입니다. 당사 역시 유통확대 과정에서 발생할 수 있는 위험요소를 최소화 하기 위해 최대한의 노력을 하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 1) 영업개황

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

리테일 사업부의 유통채널은 현재 GS리테일, 코리아세븐 등의 CVS 판매채널을 메인으로 하고 있으며, 학교급식, 휴게소, 음식료품점 등에 식음료 및 HMR상품을 개발 유통하고 있습니다. 또한, GS리테일과 코리아세븐 등의 1차벤더사로써 PB브랜드 상품을 공동개발 운영하고 있습니다.

또한, 칠삼브라더스의 “임창정의 소주한잔”, “임창정의 모서리족발” 브랜드와 카카오아이엑스의 “카카오프렌즈” 캐릭터 상품을 이용한 식품, 음료, 디저트, 냉장/냉동 등의 HMR 상품을 개발 유통하였으며, 일동제약과 람노서스 IDCC3201 유산균 (면역세포 조절을 통해 면역세포 개선 및 아토피 등의 알러지 증상을 예방하고 완화시켜주는 효능을 갖은 특허 받은 유산균) 을 이용하여 다양한 음료를 개발하여 내수시장과 해외시장에 진출하였습니다.

COVID-19의 영향으로 사회생활의 변화(포스트 코로나)에 대응하여 현재 운영하는 제품 군들을 오프라인 시장에서 온라인 시장으로의 사업을 공격적으로 확대하고 있습니다. 뿐만 아니라, 전국 프랜차이즈 PC방 및 물류망을 통해 제품을 납품하는 신사업을 전개하는 등 꾸준하게 사업을 확장해 나가고 있습니다. 한편 당기중 회사는 자가검사테스터 제조사인 에스디바이오센서(주)와 물품공급계약을 체결하고 상품(자가진단 테스터 상품명 : Q COVID-19 AG HOME TEST)을 공급받아 (주)비지에프리테일, (주)지에스리테일, (주)이마트24를 포함한 전국편의점에 지속적으로 납품을 진행하고 있습니다.

당사의 육가공사업부는 온오프라인 시장에서 직접 판매되는 육가공제품을 기획 생산하여 주로 대기업을 상대로 안정적인 B2B 유통을 하고 있습니다.

소비자에게 깨끗하고 건강한 제품을 제공하는 것을 목적으로 우수한 국내산 브랜드육인 '하이포크'과 손잡고 안정적인 원료육 수급은 물론 우수품질 제품으로 국내산 브랜드육의 우수성을 알리면서 안전하고 위생적인 육가공제품을 공급 판매하고 있습니다.

2021년 처음 시작한 육가공사업은 기호성이 좋으며 가공품으로 생산 판매가 수월한 돈육 냉동제품을 시작으로 그후 신선식품까지 제품군을 확대하였고, 마켓컬리의 PD제품인 KF365의 국내산 냉장 돈육제품을 전량 생산 납품하면서 쿠팡, 배달의민족의 B마트 등으로 확장하여 괄목할 만한 성장을 이루었으며, COVID-19의 어려운 시장환경에도 불구하고 신선하고 다양한 육류 소포장 제품을 새벽배송 상품으로 개발하여 소비자 니즈를 관통한 기획을 진행하는 등 또 한번의 큰 성과를 이루어 사업 개시 2년만에 연간 매출 245억원을 달성하였습니다.

하지만 당사는 여기서 머무르지 않고 더 나아가, 온라인 시장에 적합한 당사만의 유니크한 한우제품을 개발 런칭 중에 있습니다. 향후 한우 신제품의 쿠팡· 마켓컬리의 Soft Landing 을 통한 시너지 극대화와 한우제품 생산 및 유통에 주력 할 계획이며, 이에 따른 고부가가치 창출이 기대됩니다.

쿠팡, 마켓컬리 등 온라인 주력 채널 뿐만 아니라 오프라인 대형유통업체(코스트코,이마트,롯데마트 등)로의 판매 채널 다양화와 무항생제 친환경 동물복지 다이어트 제품 등 제품군의 다양화, 농장에서 식탁까지 ONE-STOP SYSTEM 컨셉으로 초신선 제품이 당일주문 당일배송되는 다각화된 사업구조 개편을 통해 지속적이고 성공적인 성장이 전망됩니다.

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))

로드스타는 STELL COIL, ELECTRIC CABLE, MACHINE, FOOD등을 항공 및 해상(아시아, 미국, 유럽 등)을 이용하여 국제운송을 서비스를 제공하고 있습니다.

[ 운용 가능한 운송수단 ]

가. 벌크서비스 : 중국이나 유럽 등지로 나가는 약5천톤의 물량을 핸들링하고 있으며 주요 취급 품목은 SCRAP/STEEL COIL/CABLE/LIME 등

나. 항공운송서비스 : 전세계적인 항공 망을 갖춘 자체 네트워크 및 해외파트너들과의 실시간 업무협조로 전문적이고 특화된 서비스를 제공

다. 컨테이너서비스: 매월 약3,000TEU를 유럽, 호주, 미주 등 전 세계로 운송

◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)

㈜나이스팜은 약국, 병,의원에 의약품유통 사업과 제약회사에 당사의 기술력을 바탕으로 0EM 방식으로 약을 주문 생산 및 유통을 하고 있습니다. 유통 대상 의약품은 전문 의약품, 일반 의약품 및 건강 기능식 제품입니다.

당사는 뛰어난 영업력을 바탕으로 매년 지속적인 성장과 더불어 이익을 창출을 하고 있습니다.

또한 건강기능식품은 캐나다 및 미국 파트너사와 협업을 통해 국내 시장에 우수한 품질의 60여종 이상의 건강 기능식품을 공급하고 있으며, 일반의약품 및 전문의약품 포함하여 약 1,000여개의 제품을 보유하고 있습니다.

2) 공시대상 사업부문의 구분당사의 주요사업은 유통사업으로 한국표준상업분류코드는 아래와 같습니다.

한국표준산업분류코드 상 대분류, 중분류 : 46332 (도매 및 상품 중개업)

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

사업초기의 단순 유통에서 상품 기획, 컨설팅, 팩키징, 브랜드 콜라보, 수출 등으로 사업분야를 확장하여, 음료, 가공식품, 냉장식품, 냉장 디저트 상품을 오프라인 시장에 전개하고 있으며, 포스트 코로나 환경을 대비하여 온라인 전용상품 등으로 사업을 전개 및 확장을 진행 하고 있습니다.

항목	제품기획사항	타켓 유통채널
음료	메이저 유통사 전용 PB상품개발 카카오, 일동제약 등 브랜드 콜라보 상품	CVS, 온라인, 수출 학교매점, 고속도로 등
가공식품	메이저 유통사 전용 PB상품개발 카카오, 일동제약 등 브랜드 콜라보 상품	CVS, 온라인, 수출 학교매점, 고속도로 등
냉장식품	임창정 소주한잔 등의 브랜드 콜라보 상품 베이컨 소시지, 치즈 소시지 상품	CVS, 온라인, 마트 식자재 시장 등
디저트 식품	메이저 유통사 전용PB상품개발 카카오 등의 브랜드 콜라보 제품	CVS, 온라인
온라인 전용상품	메이저 온라인 유통사 전용PB상품개발 카카오, 자체 브랜드 상품등의 상품개발	온라인, 학교매점, 수출
육류가공식품	메이저 온라인 유통사 납품 제품 가공KF365 하이포크 삼겹구이, KF365 양념육 등의 육류 가공 식품	온라인

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))사업부문의 시장지역에 있어 유럽, 미주, 중동, 아프리카, 중국, 베트남에 집중되어 있으나, 강한 네트워크와 정보기술력을 바탕으로 운송영역을 전세계로 넓히고 있고, 통합된 시스템으로 좀더 효율적인 서비스를 제공하기 위하여 정보기술에 지속적인 투자를 하고 있습니다. 이에 매출액 및 운송능력은 매년 꾸준히 증가하고 있습니다.◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)제약 유통은 국내 전지역이며, 중국 및 베트남에 꾸준히 수출 물량이 증가하고 있습니다. 당사는 전국 4,000여 약국, 병의원과 직접 거래를 하는 유통망을 보유하고 있습니다. 당사는 약사 자격증을 보유한 자체 R&D 연구소에서 매년 10여종 이상의 건강 기능식 및 일반 의약품을 독자적으로 개발하고 있습니다.

(2) 시장점유율 등

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

현재 FMCG(일용소비재)마켓현황은 2021년 35조3645억원으로 2년 연속 성장했다고 발표되었습니다. 시장으로 비식품 시장은 -5.3%감소 시장을 보이고 있으나, 식음료 관련 시장은 지속적으로 성장을 하고 있습니다. 특히, 음료군이 가장 높은 성장세를 보이고 있으며, 편의점 가공군과 장류군, 조미군 (일반가공식품)의 성장하고 있습니다.

식품 전체 (담배, 제약 제외)
항목	편의점 가공	주류	제과류	유가공	신선군	음료	커피&차	조미군	장류군
성장률	+2.0%	-1.7%	-3.5%	+0.8%	-1.6%	+6.5%	-1.1%	+1.0%	+1.6%

*참조: NIELSON RETAIL INDEX 2021

닐슨 식품 소매점 채널별 비중 변화 (vs MAT18)

사업보고서(20200814).jpg 사업보고서(20200814)

식품군에서는 냉동/간편식, 비식품군에서는 홈&퍼스널 케어 제품이 구매 경험률이 상승하고 있는 트렌드 입니다. 또한, 편의점을 제외한 모든 경로 내 FMCG시장은 감소하였으나, 식품군/비식품군은 모두 성장하여 비중이 확대하고 되고 있습니다. 오프라인 채널내 음료/편의점 가공/시선군 위주로 편의점만 매출 비중이 증가하며 높은 비중 증가로 높은 중요도를 가져가고 있습니다.

편의점내 주요 전년대비 성장률은 음료 12.2%, 편의점 가공 6.1%, 신선군 9.7%, 조미군 20.4% 성장하고 있어, 해당 사업에 집중하여, Market share를 높이는 것은 중요 전략입니다. (*참조: NIELSON RETAIL INDEX 2021)

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))21세기 들어 국내기준으로만 매년 200개~300개업체가 신규로 진출할 정도로 시장규모가 거대화 되어 가고 있으며, 전체 시장규모에 비하여 동사업부문의 매출규모가 미비하여 시장점유율을 추산할 수 없습니다. 단, 국가별 컨테이너항만 최근 순위는 아래와 같습니다.[2021년 물동량 기준 세계30대 컨테이너항만 순위]

(단위:만teu, %, 괄호안은 전년도 순위)

2021년 물동량기준세계30대컨테이너항만순위.jpg 2021년 물동량기준세계30대컨테이너항만순위

(출처 : Alphaliner)◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)국내 건강기능식품 시장은 제약회사와 식품회사가 주도하는 체제이며, 20121년 기준 5조454억원 시장규모에 약 500여개 다수의 업체들이 경쟁을 하고 있습니다. 규모의 경쟁으로 상위 3% 업체가 해당 시장을 주도하고 있으며, 100억원 미만 매출규모의 업체들은 시장점유율이 낮을 수 밖에 없으며, 치열한 경쟁구조를 보여주고 있습니다.

건강기능식품 품목별 점유율.jpg 건강기능식품 품목별 점유율

(3) 시장의 특성

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

리테일사업 부문에서 집중하고 있는 HMR (Home Meal Replacement, 가정간편식)관련 사업은 향후 고성장을 지속해 나갈 수 있을 것으로 전망하고 있습니다. 뿐만 아니라, 최근 밀키트 시장도 2020년 2,000억원 규모에서 2021년 3,000억원 규모로 확대되고 있습니다. 이에 시장이 고성장하면서 현재는 공급이 수요를 창출하는 상황이 지속되고 있습니다.

브랜드파워나 다양한 SKU를 선 보일 수 있는 제품력 및 생산 인프라를 확보한 기업이 향후 시장을 선점할 가능성이 크고, 자체 브랜드를 빌딩하여 브랜드 가치를 높이고 수익성을 개선하는 것이 가장 중요합니다. 또한, 최근 트렌드인 브랜드 콜라보 상품을 이용하여 시장점유율을 높이는 것이 중요한데, 현재 리테일 사업부문은 “임창정의 소주한잔, 임창정의 모서리 족발”, 카카오 IX 전략적 제휴를 통한 카카오 캐릭터 상품을 기획 및 유통하고, 일동제약, 휴온스 등 다양한 분야의 국내 1위 브랜드 회사와 협업을 통하여 다양한 상품을 개발, 유통을 하고 있으며, 엔터테인먼트 업계와의 상품 콜라보를 통해 밀키트 시장에도 뛰어들며 시장 점유율을 높이고 있습니다. 2021년에는 더 많은 소비자들의 니즈와 트렌드를 반영한 다양한 상품들을 준비하고 있습니다. 웰빙이 강조되는 사회적 분위기에서 육류의 소비가 줄어들 것이라는 예상이 많습니다. 하지만 전체적인 육류소비량은 극히 미미한 수준으로 줄어들고 있으며 그것도 대부분 우육과 계육의 소비가 준 것이고 돈육의 소비량은 변화가 거의 없습니다. 미국 등 수입소고기가 많이 수입되면 돈육의 가격이나 소비량에 영향을 줄 수 있겠지만 돈육의 사육두수와 도축두수가 매년 감소하는 추세이므로 소비량이 줄더라도 가격이 폭락하지는 않을 것으로 예상됩니다.

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))당사는 10년간 거래한 합금철 관련 대기업과의 지속적인 거래를 통한 노하우를 축적하고 있어, 이를 바탕으로 안정적인 물량을 확보하고 있습니다. 또한, 2019년부터 시작한 석유화학관련 대기업과의 거래를 시작으로 다수의 석유화학기업의 물량을 확보하여 선사와의 관계에서도 신뢰를 얻어 경쟁력있는 운임 및 선복 확보의 역량을 키워가고 있습니다.

복합운송을 위한 경쟁력중의 하나인 해외운송네트워크와 관련해서 당사는 주요 해외네트워크협회들에 가입되어 있을 뿐아니라 18년간 신뢰관계로 이어온 해외운송네트워크를 통해 안정적이고 경쟁력있는 서비스를 제공하고 있습니다.

비록 국제물류주선업의 진입장벽은 낮을 수 있으나 당사의 주력 아이템인 합금철 및 석유화학제품에 대한 운송노하우와 대선사와의 신뢰관계, 그리고 안정적이고 다양한 해외운송네트워크는 당사의 강력한 경쟁력으로써 작용하고 있습니다.◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)의약품의 품목구조는 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과 의사처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분되고 있습니다. 의약분업 이후 일반 소비자보다는 병원 및 약국 마케팅에 주력하고 있으며, 의약품은 그 고유한 특성상 경기 및 계절적 수요가 비탄력적인 편입니다. 제품력과 연구개발력이 뛰어난 외국계 제약사들이 독자적인 사업강화로 제약시장에 대한 잠식을 가속화 하고 있는 실정이며, 외국계 제약유통업체의 진출 등으로 유통구조가 대형화, 현대화되고 있습니다. 나이스팜은 독자적인 유통망을 바탕으로 지속적으로 고객군을 늘려가고 있으며, 지속적인 고객 증가를 위해 영업에 집중투자를 하고 있습니다. (4) 신규사업등의 내용 및 전망 ◆ PDRN/PN 사업당사는 사업다각화를 위하여 PDRN(폴리데옥시리보뉴클레오티드) 및 PN 사업부문을 신사업으로 추진하고 있습니다. 사업 추진을 위해, 지난 2021년10월20일 (주)세원생명공학 및 군산대학교 해양과학대학과 산학협력 업무협약(MOU) 체결을 통해, 안정적인 사업 기반을 구축하고 시너지창출을 위해 노력하고 있습니다. PDRN 및 PN은 연어 생식세포에서 추출한 해양생물자원으로써, 세포성장 및 조직재생에 효과가 있어 의약품부터 코스메틱제품까지 다양하게 활용되고 있으며 그 성장이 기대되는 시장입니다. 이와 관련하여 진행사항에 대해서는 향후 공시 등을 통해서 안내하도록 하겠습니다. ◆ EV충전기 사업당사는 또 다른 신규사업으로, 전기차(EV) 충전기 사업을 추진하고 있습니다. 최근 전기자동차 시장은 탄소중립정책 등으로 환경에 대한 정부정책이 강화되면서 2021년 하반기 국내 전기차 보급 수는 20만대, 2022년에는 30만대를 넘어설 것으로 예측되고 있습니다. 이러한 시장 속에서, 당사는 전기차 충전기 전문 제조 기업인 중국의 (주)주하이 파일럿 테크놀로지(PILOT)와 프로젝트 계약을 체결하였고, 주력제품군인 70kw, 100kw, 200kw의 국내KC인증 및 EV충전기 국제 전기차 충전규격OCPP1.6 인증 을 취득 완료하였습니다. 독립법인 웰바이오텍EVC를 통해 조달청에 등록하여 현재 사업을 영위중입니다. (5) 조직도

조직도(2022년).jpg 조직도(2022년)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 1) 영업개황

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

리테일 사업부의 유통채널은 현재 GS리테일, 코리아세븐 등의 CVS 판매채널을 메인으로 하고 있으며, 학교급식, 휴게소, 음식료품점 등에 식음료 및 HMR상품을 개발 유통하고 있습니다. 또한, GS리테일과 코리아세븐 등의 1차벤더사로써 PB브랜드 상품을 공동개발 운영하고 있습니다.

또한, 칠삼브라더스의 “임창정의 소주한잔”, “임창정의 모서리족발” 브랜드와 카카오아이엑스의 “카카오프렌즈” 캐릭터 상품을 이용한 식품, 음료, 디저트, 냉장/냉동 등의 HMR 상품을 개발 유통하였으며, 일동제약과 람노서스 IDCC3201 유산균 (면역세포 조절을 통해 면역세포 개선 및 아토피 등의 알러지 증상을 예방하고 완화시켜주는 효능을 갖은 특허 받은 유산균) 을 이용하여 다양한 음료를 개발하여 내수시장과 해외시장에 진출하였습니다.

COVID-19의 영향으로 사회생활의 변화(포스트 코로나)에 대응하여 현재 운영하는 제품 군들을 오프라인 시장에서 온라인 시장으로의 사업을 공격적으로 확대하고 있습니다. 뿐만 아니라, 전국 프랜차이즈 PC방 및 물류망을 통해 제품을 납품하는 신사업을 전개하는 등 꾸준하게 사업을 확장해 나가고 있습니다. 한편 당기중 회사는 자가검사테스터 제조사인 에스디바이오센서(주)와 물품공급계약을 체결하고 상품(자가진단 테스터 상품명 : Q COVID-19 AG HOME TEST)을 공급받아 (주)비지에프리테일, (주)지에스리테일, (주)이마트24를 포함한 전국편의점에 지속적으로 납품을 진행하고 있습니다.

당사의 육가공사업부는 온오프라인 시장에서 직접 판매되는 육가공제품을 기획 생산하여 주로 대기업을 상대로 안정적인 B2B 유통을 하고 있습니다.

소비자에게 깨끗하고 건강한 제품을 제공하는 것을 목적으로 우수한 국내산 브랜드육인 '하이포크'과 손잡고 안정적인 원료육 수급은 물론 우수품질 제품으로 국내산 브랜드육의 우수성을 알리면서 안전하고 위생적인 육가공제품을 공급 판매하고 있습니다.

2021년 처음 시작한 육가공사업은 기호성이 좋으며 가공품으로 생산 판매가 수월한 돈육 냉동제품을 시작으로 그후 신선식품까지 제품군을 확대하였고, 마켓컬리의 PD제품인 KF365의 국내산 냉장 돈육제품을 전량 생산 납품하면서 쿠팡, 배달의민족의 B마트 등으로 확장하여 괄목할 만한 성장을 이루었으며, COVID-19의 어려운 시장환경에도 불구하고 신선하고 다양한 육류 소포장 제품을 새벽배송 상품으로 개발하여 소비자 니즈를 관통한 기획을 진행하는 등 또 한번의 큰 성과를 이루어 사업 개시 2년만에 연간 매출 245억원을 달성하였습니다.

하지만 당사는 여기서 머무르지 않고 더 나아가, 온라인 시장에 적합한 당사만의 유니크한 한우제품을 개발 런칭 중에 있습니다. 향후 한우 신제품의 쿠팡· 마켓컬리의 Soft Landing 을 통한 시너지 극대화와 한우제품 생산 및 유통에 주력 할 계획이며, 이에 따른 고부가가치 창출이 기대됩니다.

쿠팡, 마켓컬리 등 온라인 주력 채널 뿐만 아니라 오프라인 대형유통업체(코스트코,이마트,롯데마트 등)로의 판매 채널 다양화와 무항생제 친환경 동물복지 다이어트 제품 등 제품군의 다양화, 농장에서 식탁까지 ONE-STOP SYSTEM 컨셉으로 초신선 제품이 당일주문 당일배송되는 다각화된 사업구조 개편을 통해 지속적이고 성공적인 성장이 전망됩니다.

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))

로드스타는 STELL COIL, ELECTRIC CABLE, MACHINE, FOOD등을 항공 및 해상(아시아, 미국, 유럽 등)을 이용하여 국제운송을 서비스를 제공하고 있습니다.

[ 운용 가능한 운송수단 ]

가. 벌크서비스 : 중국이나 유럽 등지로 나가는 약5천톤의 물량을 핸들링하고 있으며 주요 취급 품목은 SCRAP/STEEL COIL/CABLE/LIME 등

나. 항공운송서비스 : 전세계적인 항공 망을 갖춘 자체 네트워크 및 해외파트너들과의 실시간 업무협조로 전문적이고 특화된 서비스를 제공

다. 컨테이너서비스: 매월 약3,000TEU를 유럽, 호주, 미주 등 전 세계로 운송

◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)

㈜나이스팜은 약국, 병,의원에 의약품유통 사업과 제약회사에 당사의 기술력을 바탕으로 0EM 방식으로 약을 주문 생산 및 유통을 하고 있습니다. 유통 대상 의약품은 전문 의약품, 일반 의약품 및 건강 기능식 제품입니다.

당사는 뛰어난 영업력을 바탕으로 매년 지속적인 성장과 더불어 이익을 창출을 하고 있습니다.

또한 건강기능식품은 캐나다 및 미국 파트너사와 협업을 통해 국내 시장에 우수한 품질의 60여종 이상의 건강 기능식품을 공급하고 있으며, 일반의약품 및 전문의약품 포함하여 약 1,000여개의 제품을 보유하고 있습니다.

2) 공시대상 사업부문의 구분당사의 주요사업은 유통사업으로 한국표준상업분류코드는 아래와 같습니다.

한국표준산업분류코드 상 대분류, 중분류 : 46332 (도매 및 상품 중개업)

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

사업초기의 단순 유통에서 상품 기획, 컨설팅, 팩키징, 브랜드 콜라보, 수출 등으로 사업분야를 확장하여, 음료, 가공식품, 냉장식품, 냉장 디저트 상품을 오프라인 시장에 전개하고 있으며, 포스트 코로나 환경을 대비하여 온라인 전용상품 등으로 사업을 전개 및 확장을 진행 하고 있습니다.

항목	제품기획사항	타켓 유통채널
음료	메이저 유통사 전용 PB상품개발 카카오, 일동제약 등 브랜드 콜라보 상품	CVS, 온라인, 수출 학교매점, 고속도로 등
가공식품	메이저 유통사 전용 PB상품개발 카카오, 일동제약 등 브랜드 콜라보 상품	CVS, 온라인, 수출 학교매점, 고속도로 등
냉장식품	임창정 소주한잔 등의 브랜드 콜라보 상품 베이컨 소시지, 치즈 소시지 상품	CVS, 온라인, 마트 식자재 시장 등
디저트 식품	메이저 유통사 전용PB상품개발 카카오 등의 브랜드 콜라보 제품	CVS, 온라인
온라인 전용상품	메이저 온라인 유통사 전용PB상품개발 카카오, 자체 브랜드 상품등의 상품개발	온라인, 학교매점, 수출
육류가공식품	메이저 온라인 유통사 납품 제품 가공KF365 하이포크 삼겹구이, KF365 양념육 등의 육류 가공 식품	온라인

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))사업부문의 시장지역에 있어 유럽, 미주, 중동, 아프리카, 중국, 베트남에 집중되어 있으나, 강한 네트워크와 정보기술력을 바탕으로 운송영역을 전세계로 넓히고 있고, 통합된 시스템으로 좀더 효율적인 서비스를 제공하기 위하여 정보기술에 지속적인 투자를 하고 있습니다. 이에 매출액 및 운송능력은 매년 꾸준히 증가하고 있습니다.◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)제약 유통은 국내 전지역이며, 중국 및 베트남에 꾸준히 수출 물량이 증가하고 있습니다. 당사는 전국 4,000여 약국, 병의원과 직접 거래를 하는 유통망을 보유하고 있습니다. 당사는 약사 자격증을 보유한 자체 R&D 연구소에서 매년 10여종 이상의 건강 기능식 및 일반 의약품을 독자적으로 개발하고 있습니다.

(2) 시장점유율 등

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

현재 FMCG(일용소비재)마켓현황은 2021년 35조3645억원으로 2년 연속 성장했다고 발표되었습니다. 시장으로 비식품 시장은 -5.3%감소 시장을 보이고 있으나, 식음료 관련 시장은 지속적으로 성장을 하고 있습니다. 특히, 음료군이 가장 높은 성장세를 보이고 있으며, 편의점 가공군과 장류군, 조미군 (일반가공식품)의 성장하고 있습니다.

식품 전체 (담배, 제약 제외)
항목	편의점 가공	주류	제과류	유가공	신선군	음료	커피&차	조미군	장류군
성장률	+2.0%	-1.7%	-3.5%	+0.8%	-1.6%	+6.5%	-1.1%	+1.0%	+1.6%

*참조: NIELSON RETAIL INDEX 2021

닐슨 식품 소매점 채널별 비중 변화 (vs MAT18)

사업보고서(20200814).jpg 사업보고서(20200814)

식품군에서는 냉동/간편식, 비식품군에서는 홈&퍼스널 케어 제품이 구매 경험률이 상승하고 있는 트렌드 입니다. 또한, 편의점을 제외한 모든 경로 내 FMCG시장은 감소하였으나, 식품군/비식품군은 모두 성장하여 비중이 확대하고 되고 있습니다. 오프라인 채널내 음료/편의점 가공/시선군 위주로 편의점만 매출 비중이 증가하며 높은 비중 증가로 높은 중요도를 가져가고 있습니다.

편의점내 주요 전년대비 성장률은 음료 12.2%, 편의점 가공 6.1%, 신선군 9.7%, 조미군 20.4% 성장하고 있어, 해당 사업에 집중하여, Market share를 높이는 것은 중요 전략입니다. (*참조: NIELSON RETAIL INDEX 2021)

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))21세기 들어 국내기준으로만 매년 200개~300개업체가 신규로 진출할 정도로 시장규모가 거대화 되어 가고 있으며, 전체 시장규모에 비하여 동사업부문의 매출규모가 미비하여 시장점유율을 추산할 수 없습니다. 단, 국가별 컨테이너항만 최근 순위는 아래와 같습니다.[2021년 물동량 기준 세계30대 컨테이너항만 순위]

(단위:만teu, %, 괄호안은 전년도 순위)

2021년 물동량기준세계30대컨테이너항만순위.jpg 2021년 물동량기준세계30대컨테이너항만순위

(출처 : Alphaliner)◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)국내 건강기능식품 시장은 제약회사와 식품회사가 주도하는 체제이며, 20121년 기준 5조454억원 시장규모에 약 500여개 다수의 업체들이 경쟁을 하고 있습니다. 규모의 경쟁으로 상위 3% 업체가 해당 시장을 주도하고 있으며, 100억원 미만 매출규모의 업체들은 시장점유율이 낮을 수 밖에 없으며, 치열한 경쟁구조를 보여주고 있습니다.

건강기능식품 품목별 점유율.jpg 건강기능식품 품목별 점유율

(3) 시장의 특성

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

리테일사업 부문에서 집중하고 있는 HMR (Home Meal Replacement, 가정간편식)관련 사업은 향후 고성장을 지속해 나갈 수 있을 것으로 전망하고 있습니다. 뿐만 아니라, 최근 밀키트 시장도 2020년 2,000억원 규모에서 2021년 3,000억원 규모로 확대되고 있습니다. 이에 시장이 고성장하면서 현재는 공급이 수요를 창출하는 상황이 지속되고 있습니다.

브랜드파워나 다양한 SKU를 선 보일 수 있는 제품력 및 생산 인프라를 확보한 기업이 향후 시장을 선점할 가능성이 크고, 자체 브랜드를 빌딩하여 브랜드 가치를 높이고 수익성을 개선하는 것이 가장 중요합니다. 또한, 최근 트렌드인 브랜드 콜라보 상품을 이용하여 시장점유율을 높이는 것이 중요한데, 현재 리테일 사업부문은 “임창정의 소주한잔, 임창정의 모서리 족발”, 카카오 IX 전략적 제휴를 통한 카카오 캐릭터 상품을 기획 및 유통하고, 일동제약, 휴온스 등 다양한 분야의 국내 1위 브랜드 회사와 협업을 통하여 다양한 상품을 개발, 유통을 하고 있으며, 엔터테인먼트 업계와의 상품 콜라보를 통해 밀키트 시장에도 뛰어들며 시장 점유율을 높이고 있습니다. 2021년에는 더 많은 소비자들의 니즈와 트렌드를 반영한 다양한 상품들을 준비하고 있습니다. 웰빙이 강조되는 사회적 분위기에서 육류의 소비가 줄어들 것이라는 예상이 많습니다. 하지만 전체적인 육류소비량은 극히 미미한 수준으로 줄어들고 있으며 그것도 대부분 우육과 계육의 소비가 준 것이고 돈육의 소비량은 변화가 거의 없습니다. 미국 등 수입소고기가 많이 수입되면 돈육의 가격이나 소비량에 영향을 줄 수 있겠지만 돈육의 사육두수와 도축두수가 매년 감소하는 추세이므로 소비량이 줄더라도 가격이 폭락하지는 않을 것으로 예상됩니다.

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))당사는 10년간 거래한 합금철 관련 대기업과의 지속적인 거래를 통한 노하우를 축적하고 있어, 이를 바탕으로 안정적인 물량을 확보하고 있습니다. 또한, 2019년부터 시작한 석유화학관련 대기업과의 거래를 시작으로 다수의 석유화학기업의 물량을 확보하여 선사와의 관계에서도 신뢰를 얻어 경쟁력있는 운임 및 선복 확보의 역량을 키워가고 있습니다.

복합운송을 위한 경쟁력중의 하나인 해외운송네트워크와 관련해서 당사는 주요 해외네트워크협회들에 가입되어 있을 뿐아니라 18년간 신뢰관계로 이어온 해외운송네트워크를 통해 안정적이고 경쟁력있는 서비스를 제공하고 있습니다.

비록 국제물류주선업의 진입장벽은 낮을 수 있으나 당사의 주력 아이템인 합금철 및 석유화학제품에 대한 운송노하우와 대선사와의 신뢰관계, 그리고 안정적이고 다양한 해외운송네트워크는 당사의 강력한 경쟁력으로써 작용하고 있습니다.◆ 제약, 바이오사업부문(대상회사 : (주)나이스팜)의약품의 품목구조는 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과 의사처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분되고 있습니다. 의약분업 이후 일반 소비자보다는 병원 및 약국 마케팅에 주력하고 있으며, 의약품은 그 고유한 특성상 경기 및 계절적 수요가 비탄력적인 편입니다. 제품력과 연구개발력이 뛰어난 외국계 제약사들이 독자적인 사업강화로 제약시장에 대한 잠식을 가속화 하고 있는 실정이며, 외국계 제약유통업체의 진출 등으로 유통구조가 대형화, 현대화되고 있습니다. 나이스팜은 독자적인 유통망을 바탕으로 지속적으로 고객군을 늘려가고 있으며, 지속적인 고객 증가를 위해 영업에 집중투자를 하고 있습니다. (4) 신규사업등의 내용 및 전망 ◆ PDRN/PN 사업당사는 사업다각화를 위하여 PDRN(폴리데옥시리보뉴클레오티드) 및 PN 사업부문을 신사업으로 추진하고 있습니다. 사업 추진을 위해, 지난 2021년10월20일 (주)세원생명공학 및 군산대학교 해양과학대학과 산학협력 업무협약(MOU) 체결을 통해, 안정적인 사업 기반을 구축하고 시너지창출을 위해 노력하고 있습니다. PDRN 및 PN은 연어 생식세포에서 추출한 해양생물자원으로써, 세포성장 및 조직재생에 효과가 있어 의약품부터 코스메틱제품까지 다양하게 활용되고 있으며 그 성장이 기대되는 시장입니다. 이와 관련하여 진행사항에 대해서는 향후 공시 등을 통해서 안내하도록 하겠습니다. ◆ EV충전기 사업당사는 또 다른 신규사업으로, 전기차(EV) 충전기 사업을 추진하고 있습니다. 최근 전기자동차 시장은 탄소중립정책 등으로 환경에 대한 정부정책이 강화되면서 2021년 하반기 국내 전기차 보급 수는 20만대, 2022년에는 30만대를 넘어설 것으로 예측되고 있습니다. 이러한 시장 속에서, 당사는 전기차 충전기 전문 제조 기업인 중국의 (주)주하이 파일럿 테크놀로지(PILOT)와 프로젝트 계약을 체결하였고, 주력제품군인 70kw, 100kw, 200kw의 국내KC인증 및 EV충전기 국제 전기차 충전규격OCPP1.6 인증 을 취득 완료하였습니다. 독립법인 웰바이오텍EVC를 통해 조달청에 등록하여 현재 사업을 영위중입니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

▶ 개별재무제표

재 무 상 태 표

제 48 기 2022년 12월 31일 현재

제 47 기 2021년 12월 31일 현재

웰바이오텍 주식회사 (단위: 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
자산
유동자산		14,318,431,782	52,038,919,685
현금및현금성자산	3,4,5	3,617,546,528	2,932,468,245
단기금융상품	3,4,6	1,000,000,000	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	-	4,014,301,370
매출채권및기타채권	3,4,8	4,773,967,983	6,241,109,324
기타유동자산	9	1,222,547,093	1,007,568,947
재고자산	10	3,353,844,770	1,493,124,090
당기법인세자산		50,525,408	50,347,709
매각예정자산	11	300,000,000	35,300,000,000
비유동자산		20,170,007,795	19,777,146,144
장기금융상품	3,4,12	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	6,690,371,527	8,034,278,444
종속기업투자	3,4,13	11,468,321,340	8,123,320,576
유형자산	14	227,866,258	270,196,370
무형자산	15	302,538,089	976,583,713
사용권자산	17	566,306,023	1,145,874,238
기타금융자산	16	827,665,971	1,026,892,803
순확정급여자산	21	86,938,587	-
자 산 총 계		34,488,439,577	71,816,065,829
부채
유동부채		5,139,613,745	43,129,722,079
매입채무및기타채무	3,4,18	917,649,149	1,082,218,950
유동성전환사채	3,4,19	2,931,164,452	23,840,093,485
기타유동금융부채	3,4,17,22	600,163,774	889,577,240
기타유동부채	3,4,20	690,636,370	17,317,832,404
비유동부채		237,674,161	589,591,424
순확정급여부채	21	-	56,239,824
기타비유동금융부채	3,4,22	234,126,563	527,898,591
기타비유동부채	23	3,547,598	5,453,009
부 채 총 계		5,377,287,906	43,719,313,503
자본
자본금	24	33,216,052,000	29,338,622,000
기타불입자본	25	13,675,435,267	104,651,316,976
기타자본구성요소	25	59,307,159,649	61,636,755,555
결손금	26	(77,087,495,245)	(167,529,942,205)
자 본 총 계		29,111,151,671	28,096,752,326
부 채 및 자 본 총 계		34,488,439,577	71,816,065,829

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사 (단위: 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
매출	27,37	46,983,273,685	21,745,811,961
매출원가	27,32	40,385,553,480	21,822,323,279
매출총이익(손실)		6,597,720,205	(76,511,318)
판매비와관리비	28,32	10,787,316,859	7,186,770,182
영업이익(손실)		(4,189,596,654)	(7,263,281,500)
금융수익	30	318,798,331	292,766,086
금융원가	30	677,563,519	4,841,813,468
기타수익	29	3,764,376,362	2,177,420,052
기타비용	29	8,905,434,159	13,056,261,715
법인세비용차감전순이익(손실)		(9,689,419,639)	(22,691,170,545)
법인세비용	31	-	1,255,402
당기순이익(손실)		(9,689,419,639)	(22,689,915,143)
기타포괄손익		131,866,599	(35,764,977)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		131,866,599	(35,764,977)
확정급여제도의 재측정요소	21	131,866,599	(35,764,977)
당기총포괄손익		(9,557,553,040)	(22,725,680,120)
주당손익
기본주당손실	33	(151)	(410)
희석주당손실	33	(151)	(410)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2021.01.01 (전기초자본)	22,655,163,500	79,884,303,890	61,620,759,081	(144,804,262,085)	19,355,964,386
주식보상비용	-	-	309,809,443	-	309,809,443
전환권의 행사	6,683,458,500	24,767,013,086	(751,250,722)	-	30,699,220,864
전환사채의 발행	-	-	2,249,358,954	-	2,249,358,954
전환사채의 상환	-	-	(2,056,425,036)	-	(2,056,425,036)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(35,764,977)	(35,764,977)
사업결합	-	-	264,503,835	-	264,503,835
당기순손실	-	-	-	(22,689,915,143)	(22,689,915,143)
2021.12.31 (전기말자본)	29,338,622,000	104,651,316,976	61,636,755,555	(167,529,942,205)	28,096,752,326
2022.01.01 (당기초자본)	29,338,622,000	104,651,316,976	61,636,755,555	(167,529,942,205)	28,096,752,326
기타불입자본의 결손보전	-	(100,000,000,000)	-	100,000,000,000	-
주식보상비용	-	-	443,839,260	-	443,839,260
전환권의 행사	3,877,430,000	9,024,118,291	(180,383,883)	-	12,721,164,408
전환사채의 발행	-	-	1,549,442,462	-	1,549,442,462
전환사채의 상환	-	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	131,866,599	131,866,599
당기순손실	-	-	-	(9,689,419,639)	(9,689,419,639)
2022.12.31 (당기말자본)	33,216,052,000	13,675,435,267	59,307,159,649	(77,087,495,245)	29,111,151,671

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사 (단위: 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
영업활동현금흐름		(6,761,726,563)	(5,949,170,143)
당기순이익(손실)		(9,689,419,639)	(22,689,915,143)
당기순이익조정을 위한 가감	34	6,937,587,466	18,194,160,584
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	34	(4,430,008,109)	(872,325,754)
배당금수취		300,000,000	-
이자수취		273,027,322	171,396,601
이자지급		(152,735,904)	(711,072,799)
법인세납부		(177,699)	(41,413,632)
투자활동현금흐름		17,986,721,342	(6,926,973,890)
단기금융상품의 감소		9,000,000,000	8,500,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		6,901,999,996	3,553,666,665
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		7,930,960,476	6,614,063,207
장기금융상품의 감소		200,000,000	-
유형자산의 처분		158,411,371	154,732
임차보증금의 감소		318,298,000	11,463,000
선수금의 증가		-	1,360,000,000
매각예정자산의 처분		20,200,000,000	-
사업결합으로 인한 순현금흐름		-	191,652,531
단기금융상품의 취득		(9,000,000,000)	(3,500,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(7,200,000,000)	(10,022,500,000)
단기대여금및수취채권의 취득		(4,790,000,000)	(6,724,000,000)
종속기업투자의 취득		(5,147,000,000)	(6,500,000,000)
매각예정자산의 취득		(200,000,000)	-
유형자산의 취득		(284,043,501)	(114,509,645)
무형자산의 취득		-	(196,664,380)
임차보증금의 증가		(101,905,000)	(100,000,000)
기타보증금의 증가		-	(300,000)
재무활동현금흐름		(10,529,778,912)	14,462,363,859
전환사채의 발행		12,408,055,000	31,887,168,000
단기차입금의 상환		-	(210,312,797)
전환사채의 상환		(22,165,293,500)	(16,150,343,146)
리스부채의 지급		(742,479,440)	(984,413,985)
신주발행비의 지급		(30,060,972)	(79,734,213)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가		695,215,867	1,586,219,826
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(10,137,584)	2,924,219
현금및현금성자산의 순증가		685,078,283	1,589,144,045
기초 현금및현금성자산		2,932,468,245	1,343,324,200
기말 현금및현금성자산		3,617,546,528	2,932,468,245

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 48 기 2022년 12월 31일 현재

제 47 기 2021년 12월 31일 현재

웰바이오텍 주식회사

1. 일반사항웰바이오텍 주식회사(이하 "회사")는 1975년 4월에 설립되어 리테일사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며, 회사는 1997년7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
(주)대양디엔아이	3,525,050	5.31%	3,525,050	6.01%
(주)씨엔아이	1,129,460	1.70%	1,129,460	1.92%
박춘재	505,869	0.76%	505,869	0.86%
기타	61,271,725	92.23%	53,516,865	91.21%
합계	66,432,104	100.00%	58,677,244	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 이 재무제표는 보고기간종료일인 2022년 12월 31일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020이 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16 (1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정률법
시 설 장 치	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법
집 기 비 품	5년	정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 부동산 리스계약 등을 제외한 리스계약의 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 이후 재측정하지 않고있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있으며, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기법인세비용은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	3,617,546,528	-	3,617,546,528
단기금융상품	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
매출채권및기타채권	-	4,773,967,983	-	4,773,967,983
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,690,371,527	-	-	6,690,371,527
기타금융자산	-	827,665,971	-	827,665,971
순확정급여자산	-	86,938,587	-	86,938,587
합계	6,690,371,527	10,306,119,069	-	16,996,490,596

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	2,932,468,245	-	2,932,468,245
단기금융상품	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370
매출채권및기타채권	-	6,241,109,324	-	6,241,109,324
장기금융상품	-	200,000,000	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,034,278,444	-	-	8,034,278,444
기타금융자산	-	1,026,892,803	-	1,026,892,803
합계	12,048,579,814	11,400,470,372	-	23,449,050,186

2) 금융부채(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	917,649,149	917,649,149
유동성전환사채	-	2,931,164,452	2,931,164,452
기타유동부채	-	690,636,370	690,636,370
기타금융부채	-	811,868,893	811,868,893
금융보증채무	-	22,421,444	22,421,444
합계	-	5,373,740,308	5,373,740,308

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	1,082,218,950	1,082,218,950
유동성전환사채	-	23,840,093,485	23,840,093,485
기타유동부채	-	226,991,144	226,991,144
기타금융부채	-	1,357,836,020	1,357,836,020
금융보증채무	-	59,639,811	59,639,811
합계	-	26,566,779,410	26,566,779,410

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	288,798,331	-	30,000,000	318,798,331
이자비용	(677,563,519)	-	-	(677,563,519)
평가손익	-	-	(5,358,208,287)	(5,358,208,287)
처분손익	-	-	730,960,476	730,960,476
상환손익	1,506,744,837	-	-	1,506,744,837
대손상각비	(496,130,202)	-	-	(496,130,202)
기타의 대손상각비	(976,452,055)	-	-	(976,452,055)
배당금수익	300,000,000	-	-	300,000,000
외환차이(수익)	81,227,542	-	-	81,227,542
외환차이(비용)	(17,201,081)	-	-	(17,201,081)
합계	9,423,853	-	(4,597,247,811)	(4,587,823,958)

(전기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	127,351,107	-	165,414,979	292,766,086
이자비용	(4,841,813,468)	-	-	(4,841,813,468)
평가손익	-	-	(2,154,493,286)	(2,154,493,286)
처분손익	-	-	59,991,999	59,991,999
상환손익	1,719,340,532	-	-	1,719,340,532
대손상각비	1,036,663,088	-	-	1,036,663,088
기타의 대손상각비	7,000,000	-	-	7,000,000
외환차이(수익)	211,075,254	-	-	211,075,254
외환차이(비용)	(8,275,710)	-	-	(8,275,710)
합계	(1,748,659,197)	-	(1,929,086,308)	(3,677,745,505)

4. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산(*1)	3,617,546,528	3,617,546,528
단기금융상품(*1)	1,000,000,000	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-
매출채권및기타채권(*1)	4,773,967,983	4,773,967,983
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,690,371,527	6,690,371,527
기타금융자산(*1)	827,665,971	827,665,971
순확정급여자산	86,938,587	86,938,587
합계	16,996,490,596	16,996,490,596
<금융부채>
매입채무및기타채무(*1)	917,649,149	917,649,149
유동성전환사채(*1)	2,931,164,452	2,931,164,452
기타유동부채(*1)	690,636,370	690,636,370
기타금융부채(*1)	811,868,893	811,868,893
금융보증채무(*2)	22,421,444	22,421,444
합계	5,373,740,308	5,373,740,308

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다.

(전기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산(*1)	2,932,468,245	2,932,468,245
단기금융상품(*1)	1,000,000,000	1,000,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	4,014,301,370	4,014,301,370
매출채권및기타채권(*1)	6,241,109,324	6,241,109,324
장기금융상품(*1)	200,000,000	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	8,034,278,444	8,034,278,444
기타금융자산(*1)	1,026,892,803	1,026,892,803
합계	23,449,050,186	23,449,050,186
<금융부채>
매입채무및기타채무(*1)	1,082,218,950	1,082,218,950
유동성전환사채(*1)	23,840,093,485	23,840,093,485
기타유동부채(*1)	226,991,144	226,991,144
기타금융부채(*1)	1,357,836,020	1,357,836,020
금융보증채무(*2)	59,639,811	59,639,811
합계	26,566,779,410	26,566,779,410

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자출자금	-	-	-	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	4,977,642,987	-	-	4,977,642,987	4,977,642,987
투자상환전환우선주	1,712,728,540	-	-	1,712,728,540	1,712,728,540
합계	6,690,371,527	-	-	6,690,371,527	6,690,371,527

(전기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000	6,410,358,000
투자상환전환우선주	1,623,920,444	-	-	1,623,920,444	1,623,920,444
합계	12,048,579,814	-	-	12,048,579,814	12,048,579,814

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사는 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가는 현금흐름할인모형을 적용하여 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금	-	-
예금	3,617,546,528	2,932,468,245
합계	3,617,546,528	2,932,468,245

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	1,000,000,000	1,000,000,000

(*) 상기 예적금 등은 질권설정되어 있어 사용이 제한되어 있습니다(주석36 참조).

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자출자금	-	-
투자전환사채	-	4,014,301,370
소계	-	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자주식	4,977,642,987	6,410,358,000
투자상환전환우선주	1,712,728,540	1,623,920,444
소계	6,690,371,527	8,034,278,444
합계	6,690,371,527	12,048,579,814

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치측정금융자산		비유동당기손익-공정가치측정금융자산		합계
	투자출자금	투자전환사채	투자주식	상환전환우선주
기초	-	4,014,301,370	6,410,358,000	1,623,920,444	12,048,579,814
취득	3,000,000,000	4,200,000,000	-	-	7,200,000,000
처분	-	(7,200,000,000)	-	-	(7,200,000,000)
평가손익	(3,000,000,000)	(1,014,301,370)	(1,432,715,013)	88,808,096	(5,358,208,287)
기말	-	-	4,977,642,987	1,712,728,540	6,690,371,527

(전기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치측정금융자산			비유동당기손익-공정가치측정금융자산			합계
	투자조합 출자금	투자전환사채	수익증권	투자주식	보험적립금	상환전환우선주
기초	500,000,000	-	-	-	-	2,039,310,001	2,539,310,001
개별취득	-	10,000,000,000	22,500,000	-	-	-	10,022,500,000
사업결합취득	-	-	2,886,684	-	16,828,360	-	19,715,044
처분	(500,000,000)	(6,034,356,164)	(2,886,684)	-	(16,828,360)	-	(6,554,071,208)
대체(*)	-	-	-	8,083,315,995	-	-	8,083,315,995
평가손익	-	-	(22,500,000)	(1,672,957,995)	-	(459,035,291)	(2,154,493,286)
이자수익	-	48,657,534	-	-	-	43,645,734	92,303,268
기말	-	4,014,301,370	-	6,410,358,000	-	1,623,920,444	12,048,579,814

(*) 관계기업투자의 공정가치금융자산대체 8,083백만원을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	6,334,444,804	(2,426,525,941)	3,907,918,863	4,171,086,430	(1,930,395,739)	2,240,690,691
유동성기타채권 :
단기대여금	3,554,790,623	(2,734,301,396)	820,489,227	4,911,634,731	(1,734,301,396)	3,177,333,335
미수금	-	-	-	754,378,191	-	754,378,191
미수수익	151,610,924	(106,051,031)	45,559,893	123,306,083	(54,598,976)	68,707,107
합계	10,040,846,351	(5,266,878,368)	4,773,967,983	9,960,405,435	(3,719,296,111)	6,241,109,324

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(당기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	기말
매출채권	1,930,395,739	637,633,148	(141,502,946)	2,426,525,941
유동성기타채권 :
단기대여금	1,734,301,396	1,000,000,000	-	2,734,301,396
미수수익	54,598,976	51,452,055	-	106,051,031
합계	3,719,296,111	1,689,085,203	(141,502,946)	5,266,878,368

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	사업결합	기말
매출채권	2,810,234,647	603,266,597	(1,639,929,685)	156,824,180	1,930,395,739
유동성기타채권 :
단기대여금	1,741,301,396	-	(7,000,000)	-	1,734,301,396
미수수익	54,598,976	-	-	-	54,598,976
합계	4,606,135,019	603,266,597	(1,646,929,685)	156,824,180	3,719,296,111

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	2,681,615,319	789,607,114	736,653,059	2,126,569,312	6,334,444,804
미수금	-	-	-	-	-
단기대여금	755,155,888	-	-	2,799,634,735	3,554,790,623
미수수익	33,543,455	21,654,794	20,361,644	76,051,031	151,610,924
합계	3,470,314,662	811,261,908	757,014,703	5,002,255,078	10,040,846,351

(전기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	1,827,647,832	50,488,210	232,141,333	2,060,809,055	4,171,086,430
미수금	754,378,191	-	-	-	754,378,191
단기대여금	2,000,000,000	1,177,333,335	-	1,734,301,396	4,911,634,731
미수수익	26,998,356	26,274,232	1,559,452	68,474,043	123,306,083
합계	4,609,024,379	1,254,095,777	233,700,785	3,863,584,494	9,960,405,435

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	787,098,192	1,579,404,117
손실충당금	(577,931,940)	(652,931,940)
선급비용	1,013,380,841	81,096,770
합계	1,222,547,093	1,007,568,947

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	4,066,441,776	(712,597,006)	3,353,844,770

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	4,614,016,497	(3,120,892,407)	1,493,124,090

당기와 전기 중 재고자산 평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 (2,408)백만원과 1,914백만원입니다.

11. 매각예정자산(1)보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아	-	-
종속기업투자	Wellbiotec NEW ENERGY FUND, LLC	300,000,000	300,000,000
합계		300,000,000	300,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아	-	-
종속기업투자	㈜금영이엔지	35,000,000,000	35,000,000,000
종속기업투자	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계	-	35,300,000,000	35,300,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액(손상전)중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 손상차손누계액은 11,107백만원입니다.12. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등	-	200,000,000

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2022.12.31	해운 및 항공물류	원가법
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2022.12.31	의약품 등 판매	원가법
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지2호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지3호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
웰바이오텍PDRN	44.25%	대한민국	2022.12.31	의학 및 약학 연구개발	원가법

(전기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2020.12.31	해운 및 항공물류	원가법
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2020.12.31	의약품 등 판매	원가법

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346
(주)나이스팜	7,600,000,000	4,915,724,384	7,600,000,000	4,930,158,230
드림에이지1호조합	1,699,000,000	1,091,227,990	-	-
드림에이지2호조합	1,699,000,000	1,091,227,990	-	-
드림에이지3호조합	1,599,000,000	1,026,978,630	-	-
웰바이오텍PDRN	150,000,000	150,000,000	-	-
소계	15,940,162,346	11,468,321,340	10,793,162,346	8,123,320,576

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손(*)	기말
<종속기업>
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	-	3,193,162,346
(주)나이스팜	4,930,158,230	-	-	(14,433,846)	4,915,724,384
드림에이지1호조합	-	1,699,000,000	-	(607,772,010)	1,091,227,990
드림에이지2호조합	-	1,699,000,000	-	(607,772,010)	1,091,227,990
드림에이지3호조합	-	1,599,000,000	-	(572,021,370)	1,026,978,630
웰바이오텍PDRN	-	150,000,000	-	-	150,000,000
합계	8,123,320,576	5,147,000,000	--	(1,801,999,236)	11,468,321,340

(*) 당기 중 손상사유가 발생하여 당해 자산의 회수가능가액을 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였으며, 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 금액 1,802백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	기타	손상차손	기말
<종속기업>
(주)금영이엔지(*1)	-	35,000,000,000	(35,000,000,000)	-	-
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	-	3,193,162,346
(주)나이스팜(*3)	6,337,969,420	-	-	(1,407,811,190)	4,930,158,230
(유)활황(*2)	151,349,443	-	(151,349,443)	-	-
소계	9,682,481,209	35,000,000,000	(35,151,349,443)	(1,407,811,190)	8,123,320,576
<관계기업>	-	-	-	-	-
(주)녹원씨엔아이(*3)	16,987,448,700	-	(8,083,315,995)	(8,904,132,705)	-
합계	26,669,929,909	35,000,000,000	(43,234,665,438)	(10,311,943,895)	8,123,320,576

(*1) 전기 중 (주)금영이엔지를 양도하기로 하여 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 (유)활황을 흡수합병하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*3) 전기 중 (주)나이스팜과 (주)녹원씨엔아이에 대하여 손상의 징후가 발생하여 손상차손 10,312백만원을 인식하였으며, (주)녹원씨엔아이는 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 8,083백만원을 공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,665,307)	-	395,781
시설장치	797,859,272	(710,105,567)	(7,552,800)	80,200,905
기계장치	318,357,110	(149,383,861)	(98,533,062)	70,440,187
차량운반구	81,463,035	(26,395,196)	-	55,067,839
집기비품	164,210,056	(126,885,139)	(20,262,121)	17,062,796
합계	1,371,649,311	(1,017,435,070)	(126,347,983)	227,866,258

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,543,843)	-	517,245
시설장치	778,859,272	(644,221,055)	(7,552,800)	127,085,417
기계장치	298,250,110	(97,700,881)	(98,533,062)	102,016,167
차량운반구	4,779,645	(2,155,620)	-	2,624,025
집기비품	186,000,056	(132,483,169)	(20,262,121)	33,254,766
합계	1,277,648,921	(881,104,568)	(126,347,983)	270,196,370

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	517,245	127,085,417	102,016,167	2,624,025	33,254,766	-	270,196,370
개별취득	-	-	95,513,637	20,107,000	76,683,390	23,739,474	68,000,000	284,043,501
처분	-	-	(64,241,993)	-	-	(24,662,180)	(68,000,000)	(156,904,173)
감가상각	-	(121,464)	(78,156,156)	(51,682,980)	(24,239,576)	(15,269,264)	-	(169,469,440)
기말	4,698,750	395,781	80,200,905	70,440,187	55,067,839	17,062,796	-	227,866,258

(전기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	합계
기초	4,698,750	638,709	228,688,491	-	-	54,900,807	288,926,727
개별취득	-	-	2,460,000	106,000,000	4,779,645	1,270,000	114,509,645
사업결합취득	-	-	-	-	-	3,766,609	3,766,609
처분	-	-	-	-	-	(154,732)	(154,732)
감가상각	-	(121,464)	(104,063,074)	(3,983,833)	(2,155,620)	(26,527,918)	(136,851,909)
기말	4,698,750	517,245	127,085,417	102,016,167	2,624,025	33,254,766	270,196,370

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	6,886,031,935	-	(6,886,031,935)	-
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	289,846,198	-	-	289,846,198
소프트웨어	66,338,000	(52,574,144)	(5,100,000)	8,663,856
기타의무형자산	5,706,375	(1,678,340)	-	4,028,035
합계	12,760,922,508	(671,052,898)	(11,787,331,521)	302,538,089

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	6,886,031,935	-	(6,224,660,927)	661,371,008
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	289,846,198	-	-	289,846,198
소프트웨어	66,338,000	(40,906,532)	(5,100,000)	20,331,468
기타무형자산	5,706,375	(671,336)	-	5,035,039
합계	12,760,922,508	(658,378,282)	(11,125,960,513)	976,583,713

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	661,371,008	289,846,198	20,331,468	5,035,039	976,583,713
개별취득	-	-	-	-	-
상각	-	-	(11,667,612)	(1,007,004)	(12,674,616)
손상차손	(661,371,008)	-	-	-	(661,371,008)
기말	-	289,846,198	8,663,856	4,028,035	302,538,089

(전기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	-	93,181,818	31,999,080	-	125,180,898
개별취득	-	196,664,380	-	-	196,664,380
사업결합취득	1,146,530,288	-	-	5,706,375	1,152,236,663
상각	-	-	(11,667,612)	(671,336)	(12,338,948)
손상차손	(485,159,280)	-	-	-	(485,159,280)
기말	661,371,008	289,846,198	20,331,468	5,035,039	976,583,713

16. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임차보증금	836,135,000	1,052,528,000
현재가치할인차금	(10,719,029)	(28,185,197)
기타보증금	2,250,000	2,550,000
합계	827,665,971	1,026,892,803

17. 리스

(1) 사용권자산

1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부동산	358,345,871	877,560,092
차량운반구	207,960,152	268,314,146
합계	566,306,023	1,145,874,238

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,145,874,238	1,776,569,745
개별취득	201,218,777	258,845,090
사업결합취득	-	4,332,245
감가상각	(737,517,914)	(753,889,486)
리스해지	(43,269,078)	(139,983,356)
기말	566,306,023	1,145,874,238

3) 당기와 전기 중 상기 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 각각 712백만원과 595백만원입니다.

(2) 리스부채

1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	리스료	리스료의현재가치	리스료	리스료의현재가치
1년 이내	457,481,199	407,742,330	676,091,340	659,937,429
1년 초과 5년 이내	72,793,611	61,024,563	470,160,595	354,796,591
합계	530,274,810	468,766,893	1,146,251,935	1,014,734,020

2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동(*)	407,742,330	659,937,429
비유동(*)	61,024,563	354,796,591
합계	468,766,893	1,014,734,020

(*) 리스부채는 재무상태표상 '기타금융부채'로 표시하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,014,734,020	1,771,975,217
개별취득	201,218,777	258,845,090
사업결합취득	-	4,778,277
이자비용	40,248,971	68,339,646
리스부채의 지급	(742,479,440)	(984,413,985)
리스해지	(44,955,435)	(104,790,225)
기말	468,766,893	1,014,734,020

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 상기 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	622,520,095	660,177,678
차량운반구	114,997,819	93,711,808
소계	737,517,914	753,889,486
리스부채에 대한 이자비용	40,248,971	68,339,646
단기리스료	26,203,636	6,702,908

회사의 리스관련 총 현금유출액은 당기와 전기 중 각각 768백만원과 991백만원입니다.

18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	567,809,434	720,644,807
미지급금	349,839,715	361,574,143
합계	917,649,149	1,082,218,950

19. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
26회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2020.12.14	2026.12.14	2% / 3%	-	11,000,000,000
27회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	2% / 5%	-	15,000,000,000
28회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	1% / 2%	-	-
31회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2022.06.22	2025.06.22	5% / 5%	3,000,000,000	-
액면가액합계				3,000,000,000	26,000,000,000
사채할인발행차금				(946,938)	(183,220,025)
전환권조정				(67,888,610)	(4,143,647,490)
사채상환할증금				-	2,166,961,000
사채장부금액합계				2,931,164,452	23,840,093,485
유동				2,931,164,452	23,840,093,485
비유동				-	-
자본요소(전환권대가)				1,549,442,462	4,281,740,202

(*) 회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제26회 사모전환사채	11,000,000,000	-	-	(11,000,000,000)	-	-
제27회 사모전환사채(*)	15,000,000,000	-	4,000,000,000	(10,500,000,000)	(8,500,000,000)	-
제28회 사모전환사채	-	-	4,000,000,000	-	(4,000,000,000)	-
제31회 사모전환사채		3,000,000,000	-	-	-	3,000,000,000
합계	26,000,000,000	3,000,000,000	8,000,000,000	(21,500,000,000)	(12,500,000,000)	3,000,000,000

(*) 당기 중 회사는 27회차 사모전환사채 1,500백만원을 재매각하였으며 전환만 가능한 조건을 명시하여 자본적 성격으로 판단하여 전환권 대가로 분류하여 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

- 26회차 사모전환사채

액면금액	11,000,000,000원
발행가액	11,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 3%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환
발행일	2020.12.14
만기일	2026.12.14
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,251원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 27회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,065원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 28회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 1%
보장수익률	사채 만기일까지 연 2%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,316원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 31회차 사모전환사채

액면금액	3,000,000,000원
발행가액	3,000,000,000원
표면금리	액면이자 5%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2022.06.22
만기일	2025.06.22
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2023년 6월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,241원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 6월 22일부터 2025년 6월 22일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선수금	437,016,200	17,020,186,485
예수금	77,348,120	70,654,775
미지급비용	176,272,050	226,991,144
합계	690,636,370	17,317,832,404

21. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	948,157,630	840,734,408
사외적립자산 공정가치	(1,035,096,217)	(784,494,584)
합계(*)	(86,938,587)	56,239,824

(*)확정급여채무를 초과 적립한 사외적립자산은 순확정급여자산으로 계상하고 잇습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	840,734,408	729,243,428
당기근무원가	330,344,059	348,728,373
이자원가	19,367,691	11,635,254
사업결합에 의한 효과	-	66,904,019
재측정요소 :	(135,281,183)	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(41,277,865)	(25,731,319)
경험조정 등 기타사항에 의한 효과	(94,003,318)	59,719,642
급여지급액	(107,007,345)	(348,460,252)
사업결합에 의한 정산손익	-	(1,304,737)
기말	948,157,630	840,734,408

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	784,494,584	624,814,943
이자수익	18,023,562	9,969,073
사업결합에 의한 효과	-	548,218
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,414,584)	(1,776,654)
사용자의 기여금	343,000,000	365,000,000
급여지급액	(107,007,345)	(213,512,778)
정산지급액	-	(548,218)
기말	1,035,096,217	784,494,584

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
원금보장형 상품	1,035,096,217	784,494,584

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	330,344,059	348,728,373
순이자원가	1,344,129	1,666,181
사업결합에 의한 정산손익	-	(1,304,737)
합계	331,688,188	349,089,817

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	331,688,188	349,089,817

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	131,866,599	(35,764,977)

(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.03%	2.39%
미래임금상승률	3.17%	5.45%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	금액	비율	금액	비율
할인율 :
1% 증가	913,561,699	96.35%	802,533,170	95.46%
1% 감소	985,854,565	103.98%	883,392,606	105.07%
임금상승률 :			-
1% 증가	986,392,201	104.03%	883,500,476	105.09%
1% 감소	912,454,125	96.23%	801,728,046	95.36%

(10) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.0년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	81,697,646	105,482,556	1,477,975,985	194,742,777	987,254,543	2,847,153,507

22. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임대보증금	343,102,000	343,102,000
리스부채	468,766,893	1,014,734,020
금융보증채무	22,421,444	59,639,811
합계	834,290,337	1,417,475,831
유동	600,163,774	889,577,240
비유동	234,126,563	527,898,591

23. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타장기종업원급여부채	3,547,598	5,453,009

24. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	66,432,104주	58,677,244주
보통주자본금	33,216,052,000	29,338,622,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주, 원)

구분	발행주식수	자본금
기초	58,677,244	29,338,622,000
전환사채 전환권행사	7,754,860	3,877,430,000
기말	66,432,104	33,216,052,000

(전기)

(단위: 주, 원)

구분	발행주식수	자본금
기초	45,310,327	22,655,163,500
전환사채 전환권행사	13,366,917	6,683,458,500
기말	58,677,244	29,338,622,000

25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 기타불입자본1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	13,487,791,756	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	187,643,511
합계	13,675,435,267	104,651,316,976

2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

구분	기초	증가	감소(*)	기말
주식발행초과금	104,463,673,465	9,024,118,291	100,000,000,000	13,487,791,756
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
합계	104,651,316,976	9,024,118,291	100,000,000,000	13,675,435,267

(*) 잉여금 처분에 따른 결손금 보전금액입니다.

(전기)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	79,696,660,379	24,767,013,086	-	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
합계	79,884,303,890	24,767,013,086	-	104,651,316,976

(2) 기타자본구성요소1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	2,726,363,260	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	1,549,442,462	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
기타자본잉여금	1,383,389,869	1,093,144,295
합계	59,307,159,649	61,636,755,555

2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*1)	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가(*2)	4,281,740,202	1,549,442,462	(4,281,740,202)	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	1,093,144,295	330,948,000	(41,137,426)	1,382,954,869
합계	61,636,755,555	2,449,636,830	4,654,260,628	59,307,159,649

(*1) 당기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.(*2) 당기 중 전환사채발행, 재발행, 조기상환 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	4,803,467,972	2,249,358,954	(2,771,086,724)	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	203,229,494	926,503,835	(36,589,034)	1,093,144,295
합계	61,620,759,081	3,485,672,232	(3,469,675,758)	61,636,755,555

(3) 주식기준보상제도

회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기일	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)
2018.03.29 부여한 주식선택권	150,000	2018.03.29	2025.03.29	2,885	1,667
2019.03.06 부여한 주식선택권	273,000	2019.03.06	2026.03.06	3,804	3,809
2019.03.21 부여한 주식선택권	400,000	2019.03.21	2026.03.21	3,865	3,310
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,063,000	2022.03.30	2029.03.30	1,827	1,269
합계	1,886,000

주식선택권은 부여일의 회사의 평균시장가격과 동일한 가격으로 행사할 수 있으며, 가득기간은 2년입니다. 주식선택권은 가득일로부터 5년이 경과한 후에 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 직원이 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	1,039,857,000	-	(331,383,000)	708,909,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	-	443,839,260	-	443,839,260
합계	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	947,393,657	92,463,343	-	1,039,857,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,768,653,900	217,346,100	(662,000,000)	1,324,000,000
합계	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000

26. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	4,528,386,470	4,528,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
기타임의적립금	-	7,000,000,000
미처리결손금	(81,945,065,189)	(179,387,512,149)
합계	(77,087,495,245)	(167,529,942,205)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(167,529,942,205)	(144,804,262,085)
주식발행초과금 결손금보전	100,000,000,000	-
확정급여제도의 재측정요소	131,866,599	(35,764,977)
당기순이익(손실)	(9,689,419,639)	(22,689,915,143)
기말	(77,087,495,245)	(167,529,942,205)

(3) 결손금처리계산서

제48기	2022년 1월 1일	부터	제47기	2021년 1월 1일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처리예정일	2023년 3월 29일		처리확정일	2022년 3월 29일

웰바이오텍 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 48(당) 기		제 47(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		(81,945,065,189)		(179,387,512,149)
1. 전기이월미처리결손금	(72,387,512,149)		(156,661,832,029)
2. 확정급여제도의 재측정요소	131,866,599		(35,764,977)
3. 당기순이익(손실)	(9,689,419,639)		(22,689,915,143)
Ⅱ. 적립금이입액		-		7,000,000,000
1. 임의적립금	-		7,000,000,000
Ⅲ. 결손금처리액		-		100,000,000,000
1. 주식발행초과금	-		100,000,000,000
Ⅳ. 차기이월미처리결손금		(81,945,065,189)		(72,387,512,149)

27. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
재화의 판매	46,070,256,661	21,050,898,025
용역의 제공	913,017,024	694,913,936
합계	46,983,273,685	21,745,811,961

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	46,983,273,685	21,745,811,961
내부고객매출	-	-
내수/수출:
내수매출	46,983,273,685	21,655,931,811
수출매출	-	89,880,150
수익인식시기:
한시점에 수익인식	46,983,273,685	21,745,811,961

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
상품매출원가	39,935,049,920	21,406,414,704
임대매출원가	414,635,639	379,829,805
기타매출원가	35,867,921	36,078,770
합계	40,385,553,480	21,822,323,279

28. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	2,229,499,334	2,660,747,674
퇴직급여	331,688,188	349,089,817
복리후생비	263,950,721	253,539,595
여비교통비	54,318,577	44,269,828
차량유지비	63,734,818	65,798,209
접대비	342,460,886	191,043,592
교육훈련비	1,219,900	1,218,000
통신비	17,806,008	17,494,642
전력비	20,167,896	23,277,858
소모품비	64,047,057	56,081,638
도서인쇄비	5,991,746	2,680,547
세금과공과	65,349,567	196,606,184
임차료	26,203,636	6,702,908
보험료	25,246,654	25,108,298
지급수수료	1,162,978,240	1,158,326,241
판매수수료	3,338,196,210	1,151,037,523
운송보관비	125,952,074	441,534,075
광고선전비	154,234,000	177,111,409
견본비	31,023,902	35,679,096
감가상각비	656,280,803	660,492,372
대손상각비	496,130,202	(1,036,663,088)
무형자산상각비	12,674,616	12,338,948
수선비	1,750,000	-
경상연구개발비	614,617,176	185,824,078
해외시장개척비	20,184,476	5,202,077
주식보상비	443,839,260	309,809,443
건물관리비	217,770,912	192,419,218
합계	10,787,316,859	7,186,770,182

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차익	74,253,692	208,151,035
외화환산이익	6,973,850	2,924,219
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	88,808,096	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	730,960,476	59,991,999
리스해지이익	1,686,357	881,922
사채상환이익	1,506,744,837	1,761,121,407
유형자산처분이익	1,507,198	-
배당금수익	300,000,000	-
잡이익	1,053,441,856	144,349,470
합계	3,764,376,362	2,177,420,052

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차손	89,647	8,275,710
외화환산손실	17,111,434	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,447,016,383	2,154,493,286
종속기업투자손상차손	1,801,999,236	1,407,811,190
관계기업투자손상차손	-	8,904,132,705
무형자산손상차손	661,371,008	485,159,280
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
리스해지손실	-	45,234,311
사채상환손실	-	41,780,875
기부금	-	2,642,750
잡손실	1,394,396	13,731,608
합계	8,905,434,159	13,056,261,715

30. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	318,798,331	292,766,086

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	677,563,519	4,841,813,468

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기법인세부담액	-	-
과거기간 법인세의 조정사항	-
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세	-	(1,255,402)
법인세비용	-	(1,255,402)

2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(9,689,419,639)	(22,691,170,545)
법정세율에 따른 법인세	-	-
조정사항 :
법인세추납(환급)액	-	-
기타	-	(1,255,402)
법인세비용(수익)	-	(1,255,402)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 계속하여 결손금이 발생하고 있으므로 향후 차감할 일시적차이와 이월결손금 등의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단되어 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 없어서 이연법인세자산으로 인식하지 아니한차감할 일시적차이와 이월결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
차감할 일시적차이	57,595,816,656	49,779,806,684
이월결손금	96,640,238,353	91,523,796,726
합계	154,236,055,008	141,303,603,410

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,860,720,680)	1,822,107,803
원재료 및 상품매입액	41,831,638,521	18,880,459,253
외주가공비	-	683,301,811
인건비	2,561,187,522	3,009,837,491
복리후생비	263,950,721	253,539,595
전력비	20,167,896	23,277,858
지급수수료	1,162,978,240	1,158,326,241
판매수수료	3,338,196,210	1,151,037,523
운송보관비	125,952,074	498,158,682
감가상각비	906,987,354	890,741,395
무형자산상각비	12,674,616	12,338,948
대손상각비	496,130,202	(1,036,663,088)
임차료	26,203,636	6,702,908
기타비용	2,287,524,027	1,655,927,041
합계(*)	51,172,870,339	29,009,093,461

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

33. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
기본주당손익 :
보통주당기순손실	(9,689,419,639)	(22,689,915,143)
가중평균유통보통주식수(*)	64,323,675	55,355,000
기본주당손실	(151)	(410)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	64,324,281	55,355,606
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	64,323,675	55,355,000

(2) 당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

34. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	677,563,519	4,841,813,468
법인세비용	-	(1,255,402)
외화환산손실	17,111,434	-
재고자산평가손실	(2,408,295,401)	1,913,592,365
감가상각비	906,987,354	890,741,395
무형자산상각비	12,674,616	12,338,948
판매수수료	527,160,000	-
대손상각비	496,130,202	(1,036,663,088)
무형자산손상차손	661,371,008	485,159,280
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,447,016,383	2,154,493,286
종속기업투자손상차손	1,801,999,236	1,407,811,190
관계기업투자손상차손	-	8,904,132,705
퇴직급여	331,688,188	349,089,817
주식보상비	443,839,260	309,809,443
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
사채상환손실	-	41,780,875
리스해지손실	-	45,234,311
잡손실	1,368,757	768,257
이자수익	(318,798,331)	(292,766,086)
외화환산이익	(6,973,850)	(2,924,219)
배당금수입	(300,000,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(88,808,096)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(730,960,476)	(59,991,999)
유형자산처분이익	(1,507,198)	-
사채상환이익	(1,506,744,837)	(1,761,121,407)
리스해지이익	(1,686,357)	(881,922)
잡이익	-	(633)
합계	6,937,587,466	18,194,160,584

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(2,163,427,131)	1,147,123,748
계약자산의 감소(증가)	-	31,275,160
미수금의 감소(증가)	754,378,191	(727,363,353)
선급금의 감소(증가)	(105,256,899)	(865,152,235)
선급비용의 감소(증가)	(1,496,662,438)	(3,225,039)
재고자산의 감소(증가)	547,574,721	311,696,046
사외적립자산의 감소(증가)	(235,992,655)	(150,939,004)
퇴직급여지급액	(107,007,345)	(348,460,252)
매입채무의 증가(감소)	(11,428,437)	341,392,138
미지급금의 증가(감소)	(11,734,428)	(203,429,932)
선수금의 증가(감소)	(1,583,170,285)	(91,184,420)
예수금의 증가(감소)	6,693,345	28,355,089
미지급비용의 증가(감소)	(22,069,337)	(392,739)
계약부채의 증가(감소)	-	(323,655,743)
임대보증금의 증가(감소)	-	(1,050,000)
기타보증금의 증가(감소)	-	(16,685,002)
기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(1,905,411)	(630,216)
합계	(4,430,008,109)	(872,325,754)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
비유동선급금의 종속기업투자로 대체	-	13,500,000,000
전환사채발행에 의한 종속기업투자취득	-	15,000,000,000
전환사채상환에 의한 선수금의 증가	-	15,000,000,000
전환사채의 전환	12,721,164,408	31,530,205,799
전환사채의 유동성 대체	-	8,494,835,112
주식선택권의 기타자본잉여금으로 대체	331,383,000	662,000,000
종속기업투자의 매각예정자산으로 분류	-	35,000,000,000
관계기업투자의 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	8,083,315,995
매각예정자산의 선수금으로 대체	15,000,000,000	-
손실금의 보전	107,000,000,000	-
선급금의 단기대여금 대체	755,155,888	-
선급금의 외상매입금 대체	141,406,936	-
리스해지에 따른 사용권자산 감소	43,269,078	-
리스부채의 유동성 대체	359,925,707	609,065,553
사용권자산의 인식	201,218,777	263,177,335

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환이익	기타
유동성전환사채	23,840,093,485	(9,787,299,472)	480,968,990	(1,506,744,837)	(10,095,853,714)	2,931,164,452
리스부채	1,014,734,020	(742,479,440)	40,248,971	(1,686,357)	157,949,699	468,766,893
합계	24,854,827,505	(10,529,778,912)	521,217,961	(1,508,431,194)	(9,937,904,015)	3,399,931,345

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타
단기차입금	-	(210,312,797)	-	-	210,312,797	-
유동성전환사채	29,626,674,627	15,736,824,854	2,963,905,334	(1,719,340,532)	(22,767,970,798)	23,840,093,485
전환사채	7,363,819,882	-	1,131,015,230	-	(8,494,835,112)	-
리스부채	1,771,975,217	(984,413,985)	68,339,646	-	158,833,142	1,014,734,020
합계	38,762,469,726	14,542,098,072	4,163,260,210	(1,719,340,532)	(30,893,659,971)	24,854,827,505

35. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명		비고
	당기말	전기말
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업	-	(주)금영이엔지	(*1)
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	로드스타씨앤에어(주)
종속기업	(주)나이스팜	(주)나이스팜
종속기업	드림에이지1호조합	-	(*2)
종속기업	드림에이지2호조합	-	(*2)
종속기업	드림에이지3호조합	-	(*2)
종속기업	웰바이오텍PDRN	-	(*2)
<기타특수관계자>
주요주주	(주)씨엔아이	(주)씨엔아이
주요주주	(주)대양디엔아이	(주)대양디엔아이
기타의 특수관계자	(주)로버웰	(주)로버웰
기타의 특수관계자	(주)로버홀딩스	(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자	㈜웰바이오텍EVC	-	(*2)
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(*1) 당기 중에 매각완료하여 제외하였습니다.(*2) 당기 중에 취득하여 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	임대료수익	이자배당수익	평가이익	유형자산처분	운반비	손상차손	복리후생비	대손상각비
종속기업	로드스타씨앤에어㈜	30,000	145,080,000	412,227,396	-	-	1,625,986	-	-	-
	(주)나이스팜	1,350,000	132,004,000	2,543,233	88,808,096	-	-	14,433,846	21,526,651	314,816,948
	드림에이지1호조합	-	-	-	-	-	-	607,772,010	-	-
	드림에이지2호조합	-	-	-		-	-	607,772,010	-
	드림에이지3호조합	-	-	-		-	-	572,021,370	-	-
	㈜웰바이오텍PDRN	-	1,500,000	-	-	-	-	-	-	-
기타	(주)로버웰		6,000,000	-	-		-	-	6,520,000	-
	㈜웰바이오텍EVC	153,092,776	-	5,557,808	-	150,300,216	-	-	-	-
합계		154,472,776	284,584,000	420,328,437	88,808,096	150,300,216	1,625,986	1,801,999,236	28,046,651	314,816,948

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	매입	운반비	손상차손	지급수수료
종속기업	(주)금영이엔지	909,091	-	-	-	-	-	-
	로드스타씨앤에어(주)	11,936,364	145,080,000	82,799,997	-	66,788,056	-	-
	(주)나이스팜	-	132,990,000	43,645,734	24,749,291	-	1,407,811,190	-
	(유)활황	1,175,441,834	12,030,000	-	-	-	-	-
기타	(주)로버웰	-	6,000,000	-	4,010,749,330	-	-	25,000,000
	(주)로버홀딩스	-	4,500,000	-	-	-	-	-
합계		1,188,287,289	300,600,000	126,445,731	4,035,498,621	66,788,056	1,407,811,190	25,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권				채무
		매출채권	대여금	기타채권	사채권 등	선수금	임대보증금
종속기업	(주)나이스팜	328,098,348	-		1,712,728,540	-	70,000,000
기타	㈜웰바이오텍EVC	2,097,150,000	-	-	-	-	-
	(주)로버웰	-	-	-	-	-	1,050,000
합계		2,425,248,348	-	-	1,712,728,540	-	71,050,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권				채무
		매출채권	대여금	기타채권	사채권 등	미지급금	임대보증금
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	-	2,000,000,000	15,879,452	-	2,216,417	100,000,000
	(주)나이스팜	367,339,508	-	9,326,026	2,093,002,342	-	70,000,000
기타	(주)로버웰	-	-	286,779,816	-	-	1,050,000
합계		367,339,508	2,000,000,000	311,985,294	2,093,002,342	2,216,417	171,050,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	4,000,000,000	6,000,000,000	-	-
	(주)나이스팜	490,000,000	490,000,000	-	-
기타	㈜웰바이오텍EVC	300,000,000	300,000,000	-	-
합계		4,790,000,000	6,790,000,000	-	-

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
종속기업	로드스타씨앤에어(주)(*)	5,500,000,000	3,500,000,000	-	-
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	54,512,797
합계		5,500,000,000	3,500,000,000	-	54,512,797

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래
		현금출자	지분매매
종속기업	드림에이지1호조합	1,699,000,000	-
	드림에이지2호조합	1,699,000,000	-
	드림에이지3호조합	1,599,000,000	-
	웰바이오텍PDRN	150,000,000	-
기타	웰바이오텍EVC(*)	200,000,000	(200,000,000)
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	200,000,000
합계		5,347,000,000	-

(*) 주요경영진에게 매각하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래		증자거래
		전환권행사	지분매매	전환권행사
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	21,500,000,000	(15,000,000,000)	-
	(주)로버웰	-	-	500,000,000
합계		21,500,000,000	(15,000,000,000)	500,000,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내역1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	600,000,000	KEB하나은행
		어음할인	1,500,000,000	KEB하나은행
		어음할인	456,000,000	KEB하나은행
합계			2,556,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
종속기업	(주)금영이엔지	운영자금대출	1,800,000,000	기업은행
		기업운전무역어음대출	1,235,000,000	한국무역보험공사
		기업운전무역어음대출	60,000,000	KEB하나은행
	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	600,000,000	KEB하나은행
		일반자금대출	600,000,000	KEB하나은행
합계			4,295,000,000

2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	1,292,583,333	1,236,033,359
퇴직급여	258,466,902	317,851,041
주식보상비	381,326,688	217,346,100
합계	1,932,376,923	1,771,230,500

36. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	수입신용장	기업은행

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
			당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	473,600,000	757,700,000

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: US$)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$ 700,000	-	Sight LC

(전기말)

(단위: US$)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$ 700,000	-	Sight LC

37. 영업부문(1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
패션브랜드사업부문	신발 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	패션브랜드사업	기타	합계
상품매출	44,910,290,011	1,021,918,243	45,461,362	45,977,669,616
수수료수익	40,400,000	-	157,292,776	197,692,776
임대수익	-	-	712,444,248	712,444,248
기타매출	-	-	95,467,045	95,467,045
합계	44,950,690,011	1,021,918,243	1,010,665,431	46,983,273,685

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	패션브랜드사업	기타	합계
상품매출	16,712,765,580	4,136,580,256	102,800,171	20,952,146,007
수수료수익	-	104,090	82,972,228	83,076,318
임대수익	-	-	594,557,666	594,557,666
기타매출	-	17,279,952	98,752,018	116,031,970
합계	16,712,765,580	4,153,964,298	879,082,083	21,745,811,961

회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	46,966,456,573	21,655,931,811
중국	-	86,247,318
기타	16,817,112	3,632,832
합계	46,983,273,685	21,745,811,961

(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	46.80%	21,990,076,631	리테일사업부문
주요거래처(B)	26.32%	12,364,341,751	리테일사업부문
합계		34,354,418,382

(전기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	38.29%	8,326,258,786	리테일사업부문
주요거래처(B)	21.52%	4,680,158,879	리테일사업부문
합계		13,006,417,665

38. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	917,649,149	-	-	917,649,149
전환사채	2,931,164,452	-	-	2,931,164,452
기타유동부채	176,272,050	-	-	176,272,050
임대보증금	170,000,000	173,102,000	-	343,102,000
리스부채(*)	457,481,199	72,793,611	-	480,535,941
합계	4,652,566,850	245,895,611	-	4,848,723,592

(*)현재가치 할인전 명목금액으로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	1,082,218,950	-	-	1,082,218,950
전환사채	23,840,093,485	-	-	23,840,093,485
기타유동부채	226,991,144	-	-	226,991,144
임대보증금	170,000,000	173,102,000	-	343,102,000
리스부채(*)	676,091,340	470,160,595	-	1,146,251,935
합계	25,995,394,919	643,262,595	-	26,638,657,514

(*)현재가치 할인전 명목금액으로 표시하였습니다.

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	3,773.65	4,782,347	-	-

(전기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	428,271.91	507,716,349	-	-

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	478,235	(478,235)	50,771,635	(50,771,635)

(나) 이자율위험관리회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자수익	46,175,465	(46,175,465)	39,324,682	(39,324,682)
이자비용	(34,299,923)	34,299,923	(248,548,275)	248,548,275
합계	11,875,542	(11,875,542)	(209,223,593)	209,223,593

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부채총계(a)	5,377,287,906	43,719,313,503
자본총계(b)	29,111,151,671	28,096,752,326
부채비율(a/b)	18.47%	155.60%

39. 보고기간후 사건(1) 회사는 제32회 전환사채(권면총액 10,000백만원)을 2023년 2월 7일에 발행하였으며 2023년 2월 14일에 (주)디와이디 전환사채권 10,000백만원을 취득하였습니다.(2) 회사는 2023년 1월 3일 특수관계자인 (주)씨앤아이에 500백만원을 대여하였으며또한, 2023년 1월 16일 종속기업인 (주)웰바이오텍 PDRN에 500백만원을 대여하였습니다.(3) 회사는 제30회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 9월 23일에서 2023년 5월 26일로 변경하였습니다.(4) 회사는 제29회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2023년 2월 3일에서 2023년 6월 23일로 변경하였습니다.(5) 회사의 최대주주인 (주)대양디엔아이외 1인은 2022년 9월 21일자로 보유주식을올라이츠투자조합에게 양도하는 계약을 체결하였으나 2023년 1월 19일에 주식양수도 계약 해제에 합의하는 계약을 체결하였습니다.

40. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관회사의 당기 재무제표는 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

▶ 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 48 기 2022년 12월 31일 현재
제 47 기 2021년 12월 31일 현재
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
자산
유동자산		47,853,937,546	121,829,258,287
현금및현금성자산	3,4,5	10,413,517,600	3,909,288,626
단기금융상품	3,4,6,41	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	3,212,434,520	4,014,301,370
매출채권및기타채권	3,4,9	22,331,901,085	25,175,231,135
기타유동자산	10	5,235,817,654	6,388,396,737
재고자산	11	4,416,637,659	2,744,776,760
계약자산	25	843,084,900	462,852,960
당기법인세자산	36	50,544,128	50,347,709
매각예정자산	12,44	300,000,000	78,034,062,990
비유동자산		12,353,875,336	14,997,527,820
장기금융상품	3,4,13,41	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	4,977,642,987	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,4,8	1,000	1,000
유형자산	15	459,798,359	338,441,099
무형자산	16	4,167,414,715	4,993,531,612
사용권자산	19	1,296,692,565	1,533,559,560
기타금융자산	3,4,17	995,991,941	1,186,933,224
이연법인세자산	36	456,333,769	334,703,325
자 산 총 계		60,207,812,882	136,826,786,107
부채
유동부채		21,067,404,415	101,827,048,739
매입채무및기타채무	3,4,20,43	10,904,193,631	8,292,842,187
단기차입금	3,4,21,43	1,029,751,736	2,280,428,723
유동성장기차입금	3,4,21,43	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	3,4,22,43	2,931,164,452	23,840,093,485
당기법인세부채	36	1,305,428,834	674,172,868
계약부채	25	2,714,739,450	6,937,637,563
기타유동금융부채	3,4,19,26,43	813,018,418	875,636,530
기타유동부채	3,4,23,43	1,309,107,894	17,713,049,630
매각예정자산에 직접관련된부채	12,44	-	41,153,187,753
비유동부채		1,342,887,664	1,692,829,827
장기차입금	3,4,21,43	120,000,000	180,000,000
순확정급여부채	24	625,664,637	879,345,864
기타비유동금융부채	3,4,19,26,43	586,160,328	628,030,954
기타비유동부채	27,43	3,547,598	5,453,009
충당부채	28	7,515,101	-
부 채 총 계		22,410,292,079	103,519,878,566
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		37,263,277,491	32,821,528,990
자본금	29	33,216,052,000	29,338,622,000
기타불입자본	30	13,846,434,047	104,822,315,756
기타자본구성요소	30	59,042,655,814	61,372,251,720
결손금	31	(68,841,864,370)	(162,711,660,486)
비지배지분		534,243,312	485,378,551
자 본 총 계		37,797,520,803	33,306,907,541
부 채 및 자 본 총 계		60,207,812,882	136,826,786,107

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
매출	32,42	190,937,399,357	121,623,324,836
매출원가	32,37	168,150,152,579	111,895,024,370
매출총이익		22,787,246,778	9,728,300,466
판매비와관리비	33,37	20,228,092,578	13,631,566,527
영업이익(손실)		2,559,154,200	(3,903,266,061)
금융수익	35,40	224,318,374	169,476,416
금융원가	35,40	791,124,763	4,938,543,096
지분법손실	14	-	(10,133,734,697)
기타수익	34,40	4,372,041,523	2,847,214,227
기타비용	34,40	11,391,608,101	4,930,366,976
법인세비용차감전순손실		(5,027,218,767)	(20,889,220,187)
법인세비용(수익)	36	1,391,356,092	(324,429,673)
계속영업손실		(6,418,574,859)	(21,213,649,860)
중단영업이익(손실)		-	1,581,784,328
당기순손실		(6,418,574,859)	(19,631,865,532)
당기순손실의 귀속:
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실		(6,275,439,620)	(19,613,107,896)
계속영업손실		(6,275,439,620)	(21,194,892,224)
중단영업이익(손실)		-	1,581,784,328
비지배지분에 귀속되는 당기순손실		(143,135,239)	(18,757,636)
계속영업손실		(143,135,239)	(18,757,636)
중단영업이익(손실)		-	-
기타포괄손익		150,911,107	27,205,995
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		150,911,107	96,278,735
지분법자본변동(재측정요소)		-	(1,164,601)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
지분법자본변동		-	(67,908,139)
총포괄손실		(6,267,663,752)	(19,604,659,537)
당기총포괄손실의 귀속:
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기총포괄손실		(6,124,528,513)	(19,585,901,901)
비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손실		(143,135,239)	(18,757,636)
지배기업소유주에 대한 주당손익
계속영업기본주당순손실 (단위 : 원)	38	(98)	(383)
계속영업희석주당순손실 (단위 : 원)	38	(98)	(383)
중단영업기본주당순이익 (단위 : 원)		-	29
중단영업희석주당순이익 (단위 : 원)		-	29

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2021.01.01 (전기초자본)	22,655,163,500	80,050,087,887	61,709,121,393	(145,427,991,658)	18,986,381,122	504,136,187	19,490,517,309
주식보상비용	-	-	309,809,443	-	309,809,443	-	309,809,443
전환권의 행사	6,683,458,500	24,767,013,086	(751,250,722)	-	30,699,220,864	-	30,699,220,864
전환사채의 발행	-	-	2,249,358,954	-	2,249,358,954	-	2,249,358,954
전환사채의 상환	-	-	(2,056,425,036)	-	(2,056,425,036)	-	(2,056,425,036)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	96,278,735	96,278,735	-	96,278,735
지분법자본변동	-	-	(88,362,312)	19,289,572	(69,072,740)	-	(69,072,740)
지분법이익잉여금변동	-	-	-	2,219,085,544	2,219,085,544	-	2,219,085,544
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	-	5,214,783	-	(5,214,783)	-	-	-
당기순손실	-	-	-	(19,613,107,896)	(19,613,107,896)	(18,757,636)	(19,631,865,532)
2021.12.31 (전기말자본)	29,338,622,000	104,822,315,756	61,372,251,720	(162,711,660,486)	32,821,528,990	485,378,551	33,306,907,541
2022.01.01 (당기초자본)	29,338,622,000	104,822,315,756	61,372,251,720	(162,711,660,486)	32,821,528,990	485,378,551	33,306,907,541
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	192,000,000	192,000,000
기타불입자본의 결손보전	-	(100,000,000,000)	-	100,000,000,000	-	-	-
주식보상비용	-	-	443,839,260	-	443,839,260	-	443,839,260
전환권의 행사	3,877,430,000	9,024,118,291	(180,383,883)	-	12,721,164,408	-	12,721,164,408
전환사채의 발행	-	-	1,549,442,462	-	1,549,442,462	-	1,549,442,462
전환사채의 상환	-	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)	-	(4,142,493,745)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	150,911,107	150,911,107	-	150,911,107
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	(5,675,371)	(5,675,371)	-	(5,675,371)
당기순손실	-	-	-	(6,275,439,620)	(6,275,439,620)	(143,135,239)	(6,418,574,859)
2022.12.31 (당기말자본)	33,216,052,000	13,846,434,047	59,042,655,814	(68,841,864,370)	37,263,277,491	534,243,312	37,797,520,803

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 48 ( 당 ) 기	제 47 ( 전 ) 기
영업활동현금흐름		2,623,413,841	712,970,119
당기순손실		(6,418,574,859)	(19,631,865,532)
당기순이익조정을 위한 가감	39	11,507,792,284	22,608,769,020
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	39	(1,474,610,149)	(1,300,999,202)
이자수취		176,119,239	308,419,662
이자지급		(280,875,469)	(1,138,397,454)
법인세납부		(886,437,205)	(132,956,375)
투자활동현금흐름		15,887,624,000	7,942,374,322
단기금융상품의 감소		9,000,000,000	8,500,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		4,901,999,996	602,093,676
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		7,930,960,476	6,825,639,207
장기금융상품의 처분		200,000,000	-
유형자산의 처분		158,411,371	154,732
매각예정자산의처분		20,200,000,000	-
임차보증금의 감소		453,298,000	13,283,000
선수금의증가		-	1,360,000,000
사업결합으로 인한 순 현금흐름		-	6,739,523,263
단기금융상품의 취득		(9,000,000,000)	(3,669,204,350)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(12,199,998,890)	(10,023,700,000)
단기대여금및수취채권의 취득		(4,790,000,000)	(1,424,000,000)
장기금융상품의 취득		-	(112,425,456)
매각예정자산의 취득		(200,000,000)	-
유형자산의 취득		(501,975,909)	(565,915,370)
무형자산의 취득		(6,786,364)	(196,664,380)
임차보증금의 증가		(258,284,680)	(105,710,000)
기타보증금의 증가		-	(700,000)
재무활동현금흐름		(11,788,332,235)	13,700,810,021
종속기업의 유상증자		192,000,000	-
전환사채의 발행		12,408,055,000	31,887,168,000
단기차입금의 증가		3,055,313,048	7,869,757,891
선수금의 증가		-	1,000,000,000
단기차입금의 상환		(4,305,990,035)	(9,496,783,619)
전환사채의 상환		(22,165,293,500)	(16,150,343,146)
유동성장기차입금의 상환		(60,000,000)	(93,320,000)
리스부채의 지급		(882,355,776)	(1,235,934,892)
신주발행비의 지급		(30,060,972)	(79,734,213)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가		6,722,705,606	22,356,154,462
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(218,476,632)	93,445,700
현금및현금성자산의 순증가		6,504,228,974	22,449,600,162
기초 현금및현금성자산		3,909,288,626	1,748,110,889
기말 매각예정자산에 포함된 현금및현금성자산		-	(20,288,422,425)
기말 현금및현금성자산	39	10,413,517,600	3,909,288,626

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 48 기 2022년 12월 31일 현재

제 47 기 2021년 12월 31일 현재

웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 웰바이오텍 주식회사(이하 "지배기업")는 1975년 4월에 설립되어 리테일 및 패션브랜드 사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며, 지배기업은 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
(주)대양디엔아이	3,525,050	5.31%	3,525,050	6.01%
(주)씨엔아이	1,129,460	1.70%	1,129,460	1.92%
박춘재	505,869	0.76%	505,869	0.86%
기타	61,271,725	92.23%	53,516,865	91.21%
합계	66,432,104	100.00%	58,677,244	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2022.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2022.12.31	의약품 등 판매	의결권과반수보유
드림에이지1호조합(*1)	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지2호조합(*1)	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지3호조합(*1)	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권과반수보유
웰바이오텍피디알엔(*1)	44.25%	대한민국	2022.12.31	의학 및 약학 연구개발	사실상 지배력

(*1) 당기 신규취득하였습니다.(전기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2021.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2021.12.31	의약품 등 판매	의결권과반수보유

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	18,829,016,223	7,718,213,256	11,110,802,967	122,845,199,286	5,351,951,797	5,403,872,282
(주)나이스팜	13,206,565,396	12,052,893,644	1,153,671,752	21,412,042,700	(558,203,315)	(591,079,292)
드림에이지1호조합	1,092,242,602	-	1,092,242,602	-	(607,757,398)	(607,757,398)
드림에이지2호조합	1,092,237,946	-	1,092,237,946	-	(607,762,054)	(607,762,054)
드림에이지3호조합	1,027,984,677	-	1,027,984,677	-	(572,015,323)	(572,015,323)
웰바이오텍피디알엔	434,603,500	105,354,576	329,248,924	-	(9,751,076)	(9,751,076)

(전기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	22,331,154,669	16,324,223,984	6,006,930,685	85,754,364,662	3,188,798,208	3,262,903,412
(주)나이스팜	8,797,163,580	7,052,412,536	1,744,751,044	13,930,139,934	29,558,525	87,497,033

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 연결재무제표는 보고기간종료일인 2022년 12월 31일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020이 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16 (1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 동 개정으로 인해재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합을 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정률법
시 설 장 치	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법
집 기 비 품	5년	정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스계약 등을 제외한 리스계약의 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액(19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익연결회사의 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다..

2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

4) 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.6) 유의적인 금융요소연결회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있으며, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(28) 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

5) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	10,413,517,600	-	10,413,517,600
단기금융상품	-	1,050,000,000	-	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,212,434,520	-	-	3,212,434,520
매출채권및기타채권	-	22,331,901,085	-	22,331,901,085
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,977,642,987	-	-	4,977,642,987
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000	1,000
기타금융자산	-	995,991,941	-	995,991,941
합계	8,190,077,507	34,791,410,626	1,000	42,981,489,133

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	3,909,288,626	-	3,909,288,626
단기금융상품	-	1,050,000,000	-	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370
매출채권및기타채권	-	25,175,231,135	-	25,175,231,135
장기금융상품	-	200,000,000	-	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000	1,000
기타금융자산	-	1,186,933,224	-	1,186,933,224
합계	10,424,659,370	31,521,452,985	1,000	41,946,113,355

2) 금융부채(당기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	10,904,193,631	10,904,193,631
단기차입금	-	1,029,751,736	1,029,751,736
유동성장기차입금	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	-	2,931,164,452	2,931,164,452
기타금융부채	-	1,399,178,746	1,399,178,746
기타유동부채	-	315,442,650	315,442,650
장기차입금	-	120,000,000	120,000,000
합계	-	16,759,731,215	16,759,731,215

(전기말)

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	8,292,842,187	8,292,842,187
단기차입금	-	2,280,428,723	2,280,428,723
유동성장기차입금	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	-	23,840,093,485	23,840,093,485
기타금융부채	-	1,475,955,933	1,475,955,933
금융보증채무	-	27,711,551	27,711,551
기타유동부채	-	380,663,770	380,663,770
장기차입금	-	180,000,000	180,000,000
합계	-	36,537,695,649	36,537,695,649

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	194,318,374	-	30,000,000	224,318,374
이자비용	(791,124,763)	-	-	(791,124,763)
평가손익	-	-	(7,234,580,753)	(7,234,580,753)
처분손익	-	-	730,960,476	730,960,476
상환손익	1,506,744,837	-	-	1,506,744,837
대손상각비	(607,600,212)	-	-	(607,600,212)
기타의 대손상각비	(976,452,055)	-		(976,452,055)
외환차이(수익)	1,062,741,682	-	-	1,062,741,682
외환차이(비용)	(924,156,501)	-	-	(924,156,501)
합계	(535,528,638)	-	(6,473,620,277)	(7,009,148,915)

(전기)

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계
이자수익	47,707,171	-	121,769,245	169,476,416
이자비용	(4,938,543,096)	-	-	(4,938,543,096)
평가손익	-	-	(1,695,457,995)	(1,695,457,995)
처분손익	-	-	59,991,999	59,991,999
상환손익	1,719,340,532	-	-	1,719,340,532
대손상각비	686,782,782	-	-	686,782,782
기타의 대손상각비	7,000,000	-	-	7,000,000
외환차이(수익)	749,977,103	-	-	749,977,103
외환차이(비용)	(377,427,600)	-	-	(377,427,600)
합계	(2,105,163,108)	-	(1,513,696,751)	(3,618,859,859)

4. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	10,413,517,600	10,413,517,600
단기금융상품	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,212,434,520	3,212,434,520
매출채권및기타채권	22,331,901,085	22,331,901,085
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,977,642,987	4,977,642,987
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000
기타금융자산	995,991,941	995,991,941
합계	42,981,489,133	42,981,489,133
<금융부채>
매입채무및기타채무	10,904,193,631	10,904,193,631
단기차입금	1,029,751,736	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	2,931,164,452	2,931,164,452
기타금융부채	1,399,178,746	1,399,178,746
기타유동부채	315,442,650	315,442,650
장기차입금	120,000,000	120,000,000
합계	16,759,731,215	16,759,731,215

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	3,909,288,626	3,909,288,626
단기금융상품	1,050,000,000	1,050,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,014,301,370	4,014,301,370
매출채권및기타채권	25,175,231,135	25,175,231,135
장기금융상품	200,000,000	200,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,410,358,000	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000
기타금융자산	1,186,933,224	1,186,933,224
합계	41,946,113,355	41,946,113,355
<금융부채>
매입채무및기타채무	8,292,842,187	8,292,842,187
단기차입금	2,280,428,723	2,280,428,723
유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	23,840,093,485	23,840,093,485
기타금융부채	1,475,955,933	1,475,955,933
금융보증채무	27,711,551	27,711,551
기타유동부채	380,663,770	380,663,770
장기차입금	180,000,000	180,000,000
합계	36,537,695,649	36,537,695,649

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
수익증권	3,212,434,520	3,212,434,520	-	-	3,212,434,520
투자출자금	-	-	-	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	4,977,642,987	-	-	4,977,642,987	4,977,642,987
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	1,000	-	-	1,000	1,000
합계	8,190,078,507	3,212,434,520	-	4,977,643,987	8,190,078,507

(전기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자전환사채	4,014,301,370	-	-	4,014,301,370	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	6,410,358,000	-	-	6,410,358,000	6,410,358,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	1,000	-	-	1,000	1,000
합계	10,424,660,370	-	-	10,424,660,370	10,424,660,370

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다

보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가는 현금흐름할인모형을 적용하여 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.연결회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.연결회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금	739,570	896,170
예금	10,412,778,030	3,908,392,456
합계	10,413,517,600	3,909,288,626

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	1,050,000,000	1,050,000,000

(*) 상기 예적금 등은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석41 참조)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자출자금	-	-
투자전환사채	-	4,014,301,370
수익증권	3,212,434,520	-
소계	3,212,434,520	4,014,301,370
비유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자주식	4,977,642,987	6,410,358,000
합계	8,190,077,507	10,424,659,370

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치금융자산			비유동당기손익-공정가치금융자산	합계
	수익증권	투자전환사채	투자출자금	투자주식
기초	-	4,014,301,370	-	6,410,358,000	10,424,659,370
취득	4,999,998,890	4,200,000,000	3,000,000,000	-	12,199,998,890
처분	-	(7,200,000,000)	-	-	(7,200,000,000)
평가손익	(1,787,564,370)	(1,014,301,370)	(3,000,000,000)	(1,432,715,013)	(7,234,580,753)
기말	3,212,434,520	-	-	4,977,642,987	8,190,077,507

(전기)

(단위: 원)

구분	유동당기손익-공정가치금융자산			비유동당기손익-공정가치금융자산		합계
	수익증권	투자전환사채	투자출자금	보험적립금	투자주식
기초	2,886,684	-	500,000,000	15,628,360	-	518,515,044
취득	22,500,000	10,000,000,000	-	1,200,000	-	10,023,700,000
처분	(2,886,684)	(6,034,356,164)	(500,000,000)	(16,828,360)	-	(6,554,071,208)
대체	-	-	-	-	8,083,315,995	8,083,315,995
평가손익	(22,500,000)	-	-	-	(1,672,957,995)	(1,695,457,995)
이자손익	-	48,657,534		-	-	48,657,534
기말	-	4,014,301,370	-	-	6,410,358,000	10,424,659,370

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
시장성 없는 지분상품	1,000	1,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
매출채권	24,950,504,460	(4,118,325,659)	20,832,178,801	26,277,818,233	(3,635,682,343)	22,642,135,890
유동성기타채권 :
단기대여금	3,754,790,623	(2,734,301,396)	1,020,489,227	3,111,634,731	(1,734,301,396)	1,377,333,335
미수금	433,673,164	-	433,673,164	1,112,260,281	-	1,112,260,281
미수수익	151,610,924	(106,051,031)	45,559,893	98,100,605	(54,598,976)	43,501,629
합계	29,290,579,171	(6,958,678,086)	22,331,901,085	30,599,813,850	(5,424,582,715)	25,175,231,135

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	3,635,682,343	799,865,998	(124,956,896)	(192,265,786)	4,118,325,659
유동성기타채권 :
단기대여금	1,734,301,396	1,000,000,000	-	-	2,734,301,396
미수수익	54,598,976	51,452,055	-	-	106,051,031
합계	5,424,582,715	1,851,318,053	(124,956,896)	(192,265,786)	6,958,678,086

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	4,505,876,378	1,010,545,939	(183,411,253)	(1,697,328,721)	3,635,682,343
유동성기타채권 :
단기대여금	1,741,301,396	-	-	(7,000,000)	1,734,301,396
미수수익	54,598,976	-	-	-	54,598,976
합계	6,301,776,750	1,010,545,939	(183,411,253)	(1,704,328,721)	5,424,582,715

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	14,243,051,807	3,838,199,015	1,915,580,239	4,953,673,399	24,950,504,460
미수금	424,163,686	9,106,538	-	402,940	433,673,164
단기대여금	755,155,888	200,000,000	-	2,799,634,735	3,754,790,623
미수수익	33,543,455	21,654,794	20,361,644	76,051,031	151,610,924
합계	15,455,914,836	4,068,960,347	1,935,941,883	7,829,762,105	29,290,579,171

(전기말)

(단위: 원)

구분	3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상	합계
매출채권	19,003,157,260	842,779,386	1,344,975,792	5,086,905,795	26,277,818,233
미수금	-	1,377,333,335	-	1,734,301,396	3,111,634,731
단기대여금	1,069,894,090	352,623	3,777,460	38,236,108	1,112,260,281
미수수익	11,118,904	26,274,232	1,559,452	59,148,017	98,100,605
합계	20,084,170,254	2,246,739,576	1,350,312,704	6,918,591,316	30,599,813,850

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	3,052,815,099	1,750,607,858
손실충당금	(577,931,940)	(652,931,940)
선급비용	2,760,934,495	5,290,720,819
합계	5,235,817,654	6,388,396,737

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	5,129,234,665	(712,597,006)	4,416,637,659

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	5,865,669,167	(3,120,892,407)	2,744,776,760

당기와 전기 중 재고자산 평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 (2,408)백만원과 1,914백만원입니다.

12. 매각예정자산(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아㈜	-	-
매각예정자산	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계		300,000,000	300,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	내역	공정가치	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	바이오제닉스코리아㈜	-	-
매각예정자산	㈜금영이엔지	77,734,062,990	77,734,062,990
매각예정자산	Wellbiotec NEW ENERGY FUND,LLC	300,000,000	300,000,000
합계		78,034,062,990	78,034,062,990

(2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산은 순공정가치와 장부금액(손상전)중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 매각예정자산의 손상차손누계액은 11,107백만원입니다.

13. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	-	200,000,000

(*) 상기 예적금 등은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다. (주석41 참조)

14. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 없습니다.(2) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
기초	16,987,448,700
취득	-
처분	-
기타(*1)	(8,083,315,995)
지분법손익	(10,133,734,697)
지분법자본변동	(69,072,740)
지분법이익잉여금변동	2,219,085,544
손상차손	(920,410,812)
기말	-

(*1) 전기 중 연결회사는 관계기업투자인 (주)녹원씨앤아이에 대한 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 8,083백만원을 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(3) 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 원)

피투자회사	기초	지분법손익	지분법자본변동		지분법이익잉여금변동	기타	손상차손	기말
			기타포괄손익에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분
(주)녹원씨엔아이	16,987,448,700	(10,133,734,697)	(67,908,139)	(1,164,601)	2,219,085,544	(8,083,315,995)	(920,410,812)	-
합계	16,987,448,700	(10,133,734,697)	(67,908,139)	(1,164,601)	2,219,085,544	(8,083,315,995)	(920,410,812)	-

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,665,307)	-	395,781
시설장치	968,059,272	(803,711,382)	(7,552,800)	156,795,090
기계장치	318,357,110	(149,383,861)	(98,533,062)	70,440,187
차량운반구	153,463,035	(98,394,196)	-	55,068,839
집기비품	366,012,421	(299,350,588)	(20,262,121)	46,399,712
건설중인자산	126,000,000	-	-	126,000,000
합계	1,941,651,676	(1,355,505,334)	(126,347,983)	459,798,359

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(4,543,843)	-	517,245
시설장치	913,293,562	(740,310,679)	(7,552,800)	165,430,083
기계장치	298,250,110	(97,700,881)	(98,533,062)	102,016,167
차량운반구	76,779,645	(74,154,620)	-	2,625,025
집기비품	368,573,512	(285,157,562)	(20,262,121)	63,153,829
합계	1,666,656,667	(1,201,867,585)	(126,347,983)	338,441,099

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	517,245	165,430,083	102,016,167	2,625,025	63,153,829	-	338,441,099
취득	-	-	168,213,637	20,107,000	76,683,390	42,968,383	194,000,000	501,972,410
대체			(15,970,000)	-	-	-	-	(15,970,000)
처분	-	-	(69,239,033)	-	-	(24,662,180)	(68,000,000)	(161,901,213)
감가상각	-	(121,464)	(91,639,597)	(51,682,980)	(24,239,576)	(35,060,320)	-	(202,743,937)
기말	4,698,750	395,781	156,795,090	70,440,187	55,068,839	46,399,712	126,000,000	459,798,359

(전기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	638,709	289,206,449	-	1,000	93,704,967	-	388,249,875
취득	-	-	2,460,000	106,000,000	4,779,645	13,189,455	-	126,429,100
처분	-	-	-	-	-	(154,732)	-	(154,732)
감가상각	-	(121,464)	(126,236,366)	(3,983,833)	(2,155,620)	(43,585,861)	-	(176,083,144)
기말	4,698,750	517,245	165,430,083	102,016,167	2,625,025	63,153,829	-	338,441,099

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	12,931,396,689	-	(9,989,103,472)	2,942,293,217
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	448,546,198	-	(33,700,000)	414,846,198
소프트웨어	78,078,820	(57,415,553)	(5,100,000)	15,563,267
기타	1,455,293,705	(660,581,672)	-	794,712,033
합계	20,426,315,412	(1,334,797,639)	(14,924,103,058)	4,167,414,715

(전기말)

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	12,931,396,689	-	(9,327,732,464)	3,603,664,225
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	448,546,198	-	(33,700,000)	414,846,198
소프트웨어	71,292,456	(45,027,104)	(5,100,000)	21,165,352
기타	1,455,293,705	(501,437,868)	-	953,855,837
합계	20,419,529,048	(1,163,265,386)	(14,262,732,050)	4,993,531,612

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	3,603,664,225	414,846,198	21,165,352	953,855,837	4,993,531,612
취득	-	-	6,786,364	-	6,786,364
상각	-	-	(12,388,449)	(159,143,804)	(171,532,253)
손상차손(*)	(661,371,008)	-	-	-	(661,371,008)
기말	2,942,293,217	414,846,198	15,563,267	794,712,033	4,167,414,715

(*) 당기 중 영업권에 대하여 손상의 징후가 발생하여 손상차손 661백만원을 인식하였습니다. 연결회사는 당해 자산의 회수가능가액을 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였으며, 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 영업권에 대한 손상차손누계액은 9,989백만원입니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타	합계
기초	5,443,086,419	218,181,818	33,116,836	1,112,999,642	6,807,384,715
취득	-	196,664,380	-	-	196,664,380
상각	-	-	(11,951,484)	(159,143,805)	(171,095,289)
손상차손	(1,839,422,194)	-	-	-	(1,839,422,194)
기말	3,603,664,225	414,846,198	21,165,352	953,855,837	4,993,531,612

17. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임차보증금	1,015,224,680	1,114,706,747
기타보증금	7,750,000	106,550,000
현재가치할인차금	(26,982,739)	(34,323,523)
합계	995,991,941	1,186,933,224
유동	-	-
비유동	995,991,941	1,186,933,224

18. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내용은 없습니다,

19. 리스(1) 사용권자산1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부동산	822,008,912	884,807,362
차량운반구	474,683,653	648,752,198
합계	1,296,692,565	1,533,559,560

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,533,559,560	2,016,399,064
개별취득	861,581,380	490,422,746
사업결합취득	-	9,484,719
감가상각	(986,581,867)	(842,763,613)
리스해지	(111,866,508)	(139,983,356)
기말	1,296,692,565	1,533,559,560

3) 당기와 전기 중 상기 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 각각 433백만원 및 318백만원입니다.

(2) 리스부채1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	리스료	리스료의현재가치	리스료	리스료의현재가치
1년 이내	700,384,759	628,018,418	766,232,640	747,924,979
1년 초과 5년 이내	490,939,651	446,747,304	735,366,995	554,928,954
5년 초과	78,944,450	36,311,024	-	-
합계	1,270,268,860	1,111,076,746	1,501,599,635	1,302,853,933

(*) 리스부채는 연결재무상태표상 '기타금융부채'로 표시하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동	628,018,418	747,924,979
비유동	483,058,328	554,928,954
합계	1,111,076,746	1,302,853,933

3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,302,853,933	2,017,341,556
개별취득	667,584,554	634,769,842
사업결합취득	-	7,010,608
이자비용	55,558,034	73,257,044
리스부채의 지급	(882,355,776)	(1,324,734,892)
리스해지	(21,871,557)	(104,790,225)
재측정	(10,692,442)	-
기말	1,111,076,746	1,302,853,933

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 상기 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	771,890,628	715,604,603
차량운반구	214,691,239	127,159,010
소계	986,581,867	842,763,613
리스부채에 대한 이자비용	55,558,034	73,257,044
단기리스료	249,839,210	191,281,607
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-	9,476,102

연결회사의 리스관련 총 현금유출액은 당기와 전기 중 각각 1,132백만원 및 1,525백만원입니다.

20. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	9,134,962,789	7,402,871,411
미지급금	1,769,230,842	889,970,776
합계	10,904,193,631	8,292,842,187
유동	10,904,193,631	8,292,842,187
비유동	-	-

21. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율(당기말)	당기말	전기말
단기차입금	기업은행	4.47%~9.39%	589,751,736	560,428,723
	신한은행	4.03%	300,000,000	300,000,000
	하나은행	4.02%	-	380,000,000
	웰바이오텍(주) 대표이사	4.60%	-	900,000,000
	(주)나이스팜 대표이사	6.00%	140,000,000	140,000,000
	소계		1,029,751,736	2,280,428,723
유동성장기차입금	기업은행	5.87%	60,000,000	60,000,000
장기차입금	기업은행	5.87%	180,000,000	240,000,000
	소계		180,000,000	240,000,000
	차감: 유동성대체액		(60,000,000)	(60,000,000)
	장기차입금잔액		120,000,000	180,000,000
합계			1,209,751,736	2,520,428,723

22. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
26회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2020.12.14	2026.12.14	2% / 3%	-	11,000,000,000
27회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	2% / 5%	-	15,000,000,000
28회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	1% / 2%	-	-
31회 무기명식이권부무보증 사모전환사채	2022.06.22	2025.06.22	5% / 5%	3,000,000,000	-
액면가액합계				3,000,000,000	26,000,000,000
사채할인발행차금				(946,938)	(183,220,025)
전환권조정				(67,888,610)	(4,143,647,490)
사채상환할증금				-	2,166,961,000
사채장부금액합계				2,931,164,452	23,840,093,485
유동				2,931,164,452	23,840,093,485
비유동				-	-
자본요소(전환권대가)				1,549,442,462	4,281,740,202

(*) 회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제26회 사모전환사채	11,000,000,000	-	-	(11,000,000,000)	-	-
제27회 사모전환사채(*)	15,000,000,000	-	4,000,000,000	(10,500,000,000)	(8,500,000,000)	-
제28회 사모전환사채	-	-	4,000,000,000	-	(4,000,000,000)	-
제31회 사모전환사채	-	3,000,000,000	-	-	-	3,000,000,000
합계	26,000,000,000	3,000,000,000	8,000,000,000	(21,500,000,000)	(12,500,000,000)	3,000,000,000

(*) 당기 중 회사는 27회차 사모전환사채 1,500백만원을 재매각하였으며 전환만 가능한 조건을 명시하여 자본적 성격으로 판단하여 전환권 대가로 분류하여 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.- 26회차 사모전환사채

액면금액	11,000,000,000원
발행가액	11,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 3%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.5471%를 일시상환
발행일	2020.12.14
만기일	2026.12.14
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 3년이 되는 2023년 12월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,251원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 12월 14일부터 2026년 11월 14일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 27회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 2%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,065원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 28회차 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
표면금리	액면이자 1%
보장수익률	사채 만기일까지 연 2%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시상환
발행일	2021.02.26
만기일	2024.02.26
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2022년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,316원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2022년 2월 26일부터 2024년 1월 26일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

- 31회차 사모전환사채

액면금액	3,000,000,000원
발행가액	3,000,000,000원
표면금리	액면이자 5%
보장수익률	사채 만기일까지 연 5%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환
발행일	2022.06.22
만기일	2025.06.22
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2023년 6월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
전환가액	1주당 1,241원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환청구기간	2023년 6월 22일부터 2025년 6월 22일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선수금	633,516,166	17,090,528,027
예수금	240,512,501	195,499,884
미지급비용	315,442,650	380,663,770
부가세예수금	119,636,577	46,357,949
합계	1,309,107,894	17,713,049,630

24. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	2,183,160,770	1,893,031,497
사외적립자산 공정가치	(1,557,496,133)	(1,013,685,633)
합계	625,664,637	879,345,864

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,893,031,497	1,870,704,411
당기근무원가	552,956,878	563,844,966
이자원가	63,943,050	43,276,194
재측정요소 :
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(71,578,495)	(56,740,845)
경험조정 등 기타사항에 의한 효과	(94,003,318)	(85,203,863)
급여지급액	(161,188,842)	(441,544,629)
사업결합에 의한 정산손익	-	(1,304,737)
기말	2,183,160,770	1,893,031,497

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,013,685,633	870,799,117
이자수익	27,239,838	17,675,155
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(10,141,770)	(8,422,875)
사용자의 기여금	643,000,000	365,000,000
급여지급액	(116,287,568)	(230,817,546)
정산지급액	-	(548,218)
기말	1,557,496,133	1,013,685,633

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,557,496,133	1,013,685,633

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	552,956,878	563,844,966
순이자원가	36,703,212	25,601,039
합계	589,660,090	589,446,005

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	589,660,090	589,446,005

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	155,440,043	133,521,833
법인세효과	(4,528,936)	(37,243,098)
법인세차감후 재측정요소	150,911,107	96,278,735

(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.03%~6.16%	2.39%~3.83%
미래임금상승률	3.17%~3.84%	3.47%~5.45%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	금액	비율	금액	비율
할인율 :
1% 증가	2,125,145,259	97.34%	1,768,665,710	93.43%
1% 감소	2,254,654,368	103.27%	2,035,047,215	107.50%
임금상승률 :
1% 증가	2,317,707,294	106.16%	2,035,689,030	107.54%
1% 감소	2,061,340,964	94.42%	1,765,880,219	93.28%

(10) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	187,507,161	226,834,571	1,937,556,582	1,361,729,395	5,273,541,481	8,987,169,190

25. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
복합운송주선용역	843,084,900	462,852,960
합계	843,084,900	462,852,960
유동	843,084,900	462,852,960
비유동	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
환불부채(*)	161,285,350	145,081,689
복합운송주선용역	2,553,454,100	6,792,555,874
합계	2,714,739,450	6,937,637,563
유동	2,714,739,450	6,937,637,563
비유동	-	-

(*) 환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

26. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
임대보증금	273,102,000	173,102,000
기타보증금	15,000,000	-
리스부채	1,111,076,746	1,302,853,933
금융보증채무	-	27,711,551
합계	1,399,178,746	1,503,667,484
유동	813,018,418	875,636,530
비유동	586,160,328	628,030,954

27. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타장기종업원급여부채	3,547,598	5,453,009

28. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	복구충당부채
기초	-
설정액	7,515,101
지급액	-
기말	7,515,101
유동	-
비유동	7,515,101

29. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	66,432,104주	58,677,244주
보통주자본금	33,216,052,000	29,338,622,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 주, 원)

구분	발행주식수	자본금
기초	58,677,244	29,338,622,000
전환사채 전환권행사	7,754,860	3,877,430,000
기말	66,432,104	33,216,052,000

(전기)

(단위: 주, 원)

구분	잘행주식수	자본금
기초	45,310,327	22,655,163,500
전환사채 전환권행사	13,366,917	6,683,458,500
기말	58,677,244	29,338,622,000

30. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 기타불입자본1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	13,487,791,756	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	187,643,511
기타자본잉여금	170,998,780	170,998,780
합계	13,846,434,047	104,822,315,756

2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	104,463,673,465	9,024,118,291	(100,000,000,000)	13,487,791,756
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
기타자본잉여금	170,998,780	-	-	170,998,780
합계	104,822,315,756	9,024,118,291	(100,000,000,000)	13,846,434,047

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	79,696,660,379	24,846,747,299	(79,734,213)	104,463,673,465
자기주식처분이익	187,643,511	-	-	187,643,511
기타자본잉여금	165,783,997	5,214,783	-	170,998,780
합계	80,050,087,887	24,851,962,082	(79,734,213)	104,822,315,756

(2) 기타자본구성요소1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	2,726,363,260	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	1,549,442,462	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
기타자본잉여금	1,118,886,034	828,640,460
합계	59,042,655,814	61,372,251,720

2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*1)	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가(*2)	4,281,740,202	1,549,442,462	(4,281,740,202)	1,549,442,462
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	828,640,460	331,383,000	(41,137,426)	1,118,886,034
합계	61,372,251,720	2,324,664,722	(4,654,260,628)	59,042,655,814

(*1) 당기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.(*2) 당기 중 전환사채발행, 재발행, 조기상환 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다.

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가	4,803,467,972	2,249,358,954	(2,771,086,724)	4,281,740,202
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
지분법자본변동	88,362,312	-	(88,362,312)	-
기타자본잉여금	203,229,494	662,000,000	(36,589,034)	828,640,460
합계	61,709,121,393	3,221,168,397	(3,558,038,070)	61,372,251,720

(3) 주식기준보상제도연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)
2018.03.29 부여한 주식선택권	150,000	2018.03.29	2025.03.29	2,885	1,667
2019.03.06 부여한 주식선택권	273,000	2019.03.06	2026.03.06	3,804	3,809
2019.03.21 부여한 주식선택권	400,000	2019.03.21	2026.03.21	3,865	3,310
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,063,000	2022.03.30	2029.03.30	1,827	1,269

주식선택권은 부여일의 연결회사의 평균시장가격과 동일한 가격으로 행사할 수 있으며, 가득기간은 2년입니다. 주식선택권은 가득일로부터 5년이 경과한 후에 행사되지않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 직원이 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	1,039,857,000	-	(331,383,000)	708,474,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	-	443,839,260	-	443,839,260
합계	2,613,907,000	443,839,260	(331,383,000)	2,726,363,260

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	947,393,657	92,463,343	-	1,039,857,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,768,653,900	217,346,100	(662,000,000)	1,324,000,000
합계	2,966,097,557	309,809,443	(662,000,000)	2,613,907,000

31. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	4,558,386,470	4,528,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
기타임의적립금	-	7,000,000,000
미처리결손금	(73,729,434,314)	(174,569,230,430)
합계	(68,841,864,370)	(162,711,660,486)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(162,711,660,486)	(145,427,991,658)
확정급여제도의 재측정요소	150,911,107	96,278,735
지분법자본변동	-	19,289,572
지분법이익잉여금변동	-	2,219,085,544
기타불입자본의결손보전	100,000,000,000	-
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	(5,675,371)	(5,214,783)
당기순손실	(6,275,439,620)	(19,613,107,896)
기말	(68,841,864,370)	(162,711,660,486)

32. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
재화의 판매	65,447,390,231	34,025,591,939
용역의 제공	125,490,009,126	87,597,732,897
합계	190,937,399,357	121,623,324,836

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	190,937,399,357	121,623,324,836
내부고객매출	-	-
내수/수출:
내수매출	172,337,798,696	106,755,198,591
수출매출	18,599,600,661	14,868,126,245
수익인식시기:
한시점에 수익인식	68,092,200,071	35,868,960,174
기간에 걸쳐 수익인식(*)	122,845,199,286	85,754,364,662

(*) 복합운송주선용역 관련한 수익을 원가기준 투입법과 운송경과일수에 따른 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
상품매출원가	57,926,188,874	32,390,979,637
운송매출원가	108,558,332,968	78,064,963,454
임대매출원가	256,002,458	212,409,755
기타매출원가	1,409,628,279	1,226,671,524
합계	168,150,152,579	111,895,024,370

33. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	8,836,738,732	6,391,855,954
퇴직급여	589,660,090	588,141,268
복리후생비	648,495,449	541,653,330
여비교통비	131,590,639	76,221,216
차량유지비	517,085,775	121,920,983
접대비	372,695,317	462,583,729
교육훈련비	5,344,730	4,555,750
통신비	47,147,684	46,431,479
전력비	24,333,075	27,368,179
소모품비	91,530,643	82,290,598
도서인쇄비	12,355,492	18,638,752
세금과공과	209,051,587	303,311,204
임차료	249,839,210	197,977,010
보험료	57,800,319	46,644,075
지급수수료	1,507,153,015	1,476,673,520
판매수수료	3,345,538,733	1,177,455,864
운송보관비	269,131,790	696,994,323
광고선전비	172,611,000	204,998,108
견본비	31,023,902	35,763,096
감가상각비	964,337,740	880,576,332
대손상각비	607,600,212	(686,782,782)
무형자산상각비	171,532,253	171,095,289
주식보상비	443,839,260	309,809,443
경상연구개발비	612,991,513	185,824,078
해외시장개척비	20,184,476	5,202,077
건물관리비	286,729,942	264,190,015
수선비	1,750,000	173,637
합계	20,228,092,578	13,631,566,527

34. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차익	1,019,600,046	729,887,601
외화환산이익	43,141,636	20,089,502
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	730,960,476	59,991,999
리스해지이익	1,686,357	881,922
사채상환이익	1,506,744,837	1,761,121,407
유형자산처분이익	1,507,198	-
잡이익	1,068,400,973	275,241,796
합계	4,372,041,523	2,847,214,227

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차손	662,904,384	352,087,031
외화환산손실	261,252,117	25,340,569
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,234,580,753	1,695,457,995
관계기업투자손상차손	-	920,410,812
매각예정자산손상차손	1,580,875,237	-
무형자산손상차손	661,371,008	1,839,422,194
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
유형자산처분손실	4,997,040	-
리스해지손실	-	45,234,311
사채상환손실	-	41,780,875
기부금	-	2,642,750
잡손실	9,175,507	14,990,439
합계	11,391,608,101	4,930,366,976

35. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	224,318,374	169,476,416

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	791,124,763	4,938,543,096

36. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기법인세부담액	1,578,398,404	686,807,128
과거기간 법인세 조정사항	(65,411,868)	10,824,370
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세	(117,101,508)	(335,958,727)
자본에 직접차감	(4,528,936)	(37,243,098)
법인세비용	1,391,356,092	324,429,673

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세 비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(5,027,218,767)	(20,889,220,187)
적용세율(22%)에 따른 법인세	-	-
조정사항 :		-
비과세수익	-	-
비공제비용	-	-
기타	1,391,356,092	324,429,673
법인세비용	1,391,356,092	324,429,673

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	(4,528,936)	(37,243,098)

(4) 당기와 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	차감할(가산할)일시적차이 및 세무상 결손금 등			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
종속기업투자	9,003,925,037	(4,532,084,031)	4,471,841,006	1,980,863,509	(1,041,776,898)	939,086,611
관계기업투자	19,601,631,739	-	19,601,631,739	4,312,358,982	(196,016,317)	4,116,342,665
기타장기종업원급여부채	5,453,009	(1,905,411)	3,547,598	1,199,662	(454,666)	744,996
환불부채	172,105,857	17,386,819	189,492,676	37,863,289	3,825,100	41,688,389
토지	2,933,285	-	2,933,285	645,323	(29,333)	615,990
감가상각누계액	53,876,947	(7,357,835)	46,519,112	11,852,929	(1,618,724)	10,234,205
매도가능증권	128,921,198	-	128,921,198	28,362,664	(1,289,212)	27,073,452
전환권조정	(4,143,647,490)	4,075,758,880	(67,888,610)	(911,602,447)	897,345,839	(14,256,608)
퇴직급여충당부채	1,987,375,976	195,784,794	2,183,160,770	422,998,830	39,645,159	462,643,989
대손충당금	6,385,650,512	381,754,010	6,767,404,522	1,370,937,069	56,769,421	1,427,706,490
임차보증금	6,138,326	10,125,384	16,263,710	1,350,432	2,064,947	3,415,379
미지급비용	113,087,035	(24,215,888)	88,871,147	24,879,148	(6,216,207)	18,662,941
미수수익	(123,306,083)	(28,304,841)	(151,610,924)	(27,127,338)	(4,710,956)	(31,838,294)
퇴직연금보험	(1,014,233,851)	(456,323,695)	(1,470,557,546)	(223,131,447)	(85,690,637)	(308,822,084)
상환할증금	2,166,961,000	(2,166,961,000)	-	476,731,420	(476,731,420)	-
사채할인발행차금	(183,220,025)	182,273,087	(946,938)	(40,308,405)	40,109,548	(198,857)
현재가치할인차금	28,185,197	(17,466,168)	10,719,029	6,200,743	(3,949,747)	2,250,996
유급연차비용	88,008,679	(9,828,836)	78,179,843	18,721,942	(1,801,180)	16,920,762
무형자산손상차손	2,523,959,280	(490,259,280)	2,033,700,000	555,271,042	(128,194,042)	427,077,000
당기손익-공정가치측정금융자산	5,046,280,395	7,455,494,073	12,501,774,468	1,110,181,687	1,515,190,951	2,625,372,638
상표권	1,523,783,334	(988,400,000)	535,383,334	335,232,333	(222,801,833)	112,430,500
사용권자산	(1,746,431,829)	376,018,265	(1,370,413,564)	(384,215,001)	94,641,037	(289,573,964)
리스부채	1,515,480,939	(323,201,739)	1,192,279,200	333,536,252	(81,367,201)	252,169,051
매각예정자산	11,107,225,000	-	11,107,225,000	2,443,589,500	(111,072,250)	2,332,517,250
재고자산평가충당금	3,120,892,407	(2,408,295,401)	712,597,006	686,596,329	(536,950,958)	149,645,371
유형자산손상차손	124,662,656	(94,648,044)	30,014,612	27,425,784	(21,122,715)	6,303,069
특허권	1,151,214,286	(434,571,428)	716,642,858	253,267,143	(102,772,143)	150,495,000
디자인권	1,064,300,000	(608,400,000)	455,900,000	234,146,000	(138,407,000)	95,739,000
무형자산	-	(2,335,039)	(2,335,039)	-	(490,358)	(490,358)
상환전환우선주	(705,881,408)	304,679,887	(401,201,521)	(155,293,910)	72,328,287	(82,965,623)
전환권부채	540,111,859	(215,871,791)	324,240,068	118,824,609	(50,734,195)	68,090,414
기타무형자산	(954,862,842)	158,136,800	(796,726,042)	(210,069,825)	42,757,356	(167,312,469)
미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세	82,140,428,461	14,499,809,889	96,640,238,350	18,070,894,262	2,252,541,505	20,323,435,767
실현가능성이 낮은 이연법인세자산	(139,209,630,153)	(14,195,152,243)	(153,404,782,396)	(30,577,479,185)	(1,681,390,714)	(32,258,869,899)
합계	1,521,378,733	651,639,217	2,173,017,950	334,703,325	121,630,444	456,333,769

(전기)

(단위: 원)

구분	차감할(가산할)일시적차이 및 세무상 결손금 등			이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
종속기업투자	7,596,113,847	1,407,811,190	9,003,925,037	1,671,145,047	309,718,462	1,980,863,509
관계기업투자	10,697,499,034	8,904,132,705	19,601,631,739	2,353,449,787	1,958,909,195	4,312,358,982
기타장기종업원급여부채	6,083,225	(630,216)	5,453,009	1,338,310	(138,648)	1,199,662
환불부채	503,128,807	(358,047,118)	145,081,689	110,688,337	(78,770,366)	31,917,971
토지	2,933,285	-	2,933,285	645,323	-	645,323
감가상각누계액	418,062,227	(364,185,280)	53,876,947	91,973,691	(80,120,761)	11,852,930
매도가능증권	-	128,921,198	128,921,198	-	28,362,664	28,362,664
전환권조정	(5,661,969,671)	1,518,322,181	(4,143,647,490)	(1,245,633,327)	334,030,880	(911,602,447)
선급비용	-	(59,639,811)	(59,639,811)	-	(13,120,758)	(13,120,758)
퇴직급여충당부채	1,176,654,273	810,721,703	1,987,375,976	244,640,056	178,358,775	422,998,831
대손충당금	5,696,698,009	688,952,503	6,385,650,512	1,219,367,518	151,569,551	1,370,937,069
외화환산손실	278,764,529	(278,764,529)	-	61,328,196	(61,328,196)	-
임차보증금	-	6,138,326	6,138,326	-	1,350,432	1,350,432
미지급비용	-	113,087,035	113,087,035	-	24,879,148	24,879,148
미수수익	(111,319,523)	(11,986,560)	(123,306,083)	(24,490,295)	(2,637,043)	(27,127,338)
퇴직연금보험	(625,863,161)	(388,370,690)	(1,014,233,851)	(137,689,895)	(85,441,552)	(223,131,447)
상환할증금	2,969,110,000	(802,149,000)	2,166,961,000	653,204,200	(176,472,780)	476,731,420
사채할인발행차금	(316,645,820)	133,425,795	(183,220,025)	(69,662,080)	29,353,675	(40,308,405)
현재가치할인차금	45,264,854	(17,079,657)	28,185,197	9,958,268	(3,757,525)	6,200,743
유급연차비용	94,034,375	(6,025,696)	88,008,679	20,047,595	(1,325,653)	18,721,942
무형자산손상차손	2,005,100,000	518,859,280	2,523,959,280	441,122,000	114,149,042	555,271,042
당기손익-공정가치측정금융자산	4,990,385,987	55,894,408	5,046,280,395	1,097,884,917	12,296,770	1,110,181,687
상표권	1,523,783,334	-	1,523,783,334	335,232,333	-	335,232,333
사용권자산	(1,795,834,361)	49,402,532	(1,746,431,829)	(395,083,559)	10,868,558	(384,215,001)
리스부채	1,923,374,299	(380,869,192)	1,542,505,107	423,272,791	(83,791,222)	339,481,569
매각예정자산	11,107,225,000	-	11,107,225,000	2,443,589,500	-	2,443,589,500
재고자산평가충당금	1,369,128,938	1,751,763,469	3,120,892,407	301,208,366	385,387,963	686,596,329
계약자산	(31,275,160)	31,275,160	-	(6,880,535)	6,880,535	-
유형자산손상차손	124,662,656	-	124,662,656	27,425,784	-	27,425,784
특허권	1,151,214,286	-	1,151,214,286	253,267,143	-	253,267,143
디자인권	1,064,300,000	-	1,064,300,000	234,146,000	-	234,146,000
금융보증채무	65,956,633	(6,316,822)	59,639,811	14,510,459	(1,389,701)	13,120,758
상환전환우선주	144,621,484	(164,951,406)	(20,329,922)	31,816,726	(36,289,309)	(4,472,583)
전환권부채	(144,621,484)	(818,142)	(145,439,626)	(31,816,726)	(179,992)	(31,996,718)
기타무형자산	(1,112,999,642)	158,136,800	(954,862,842)	(244,859,921)	34,790,096	(210,069,825)
미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세	83,849,846,970	(1,709,418,509)	82,140,428,461	18,446,966,334	(376,072,072)	18,070,894,262
실현가능성이 낮은 이연법인세자산	(129,003,417,230)	(10,206,212,923)	(139,209,630,153)	(28,332,112,343)	(2,245,366,843)	(30,577,479,186)
합계	-	1,521,378,734	1,521,378,734	-	334,703,325	334,703,325

37. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,671,860,899)	2,208,700,872
원재료 및 상품매입액	59,633,917,694	29,536,047,381
외주가공비	1,353,859,168	1,837,831,045
인건비	9,426,398,822	6,979,997,222
복리후생비	648,495,449	541,653,330
전력비	24,333,075	27,368,179
지급수수료	1,507,153,015	1,476,673,520
판매수수료	3,345,538,733	1,177,455,864
운송보관비	269,131,790	78,797,029,640
감가상각비	109,542,571,898	1,009,362,038
무형자산상각비	326,400,220	171,095,289
대손상각비	607,600,212	(686,782,782)
임차료	249,839,210	197,977,010
기타비용	3,114,866,770	2,252,182,289
합계(*)	188,378,245,157	125,526,590,897

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

38. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
기본주당이익 :
계속영업지배기업지분보통주당기순손실	(6,275,439,620)	(21,194,892,224)
중단영업지배기업지분보통주당기순이익	-	1,581,784,328
가중평균유통보통주식수(*)	64,323,675	55,355,000
계속영업기본주당손실	(98)	(383)
중단영업기본주당이익	-	29

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	64,324,281	55,355,606
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	64,323,675	55,355,000

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

39. 연결현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 연결당기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	791,124,763	5,308,808,770
법인세비용	1,391,356,092	629,928,705
외화환산손실	261,252,117	74,868,797
재고자산평가손실	(2,408,295,401)	1,913,592,365
감가상각비	1,189,325,804	1,415,623,136
무형자산상각비	171,532,253	869,056,550
대손상각비	607,600,212	(264,080,653)
유형자산처분손실	4,997,040	-
무형자산손상차손	661,371,008	1,839,422,194
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,234,580,753	1,695,457,995
지분법손실	-	10,133,734,697
관계기업투자손상차손	-	920,410,812
매각예정자산처분손실	1,580,875,237	-
퇴직급여	589,660,090	588,141,268
주식보상비	443,839,260	309,809,443
기타의대손상각비	976,452,055	(7,000,000)
판매수수료	527,160,000	-
사채상환손실	-	41,780,875
리스해지손실	-	45,234,311
잡손실	(6,681,641)	9,119,785
이자수익	(224,316,854)	(373,108,699)
외화환산이익	(43,141,636)	(622,832,004)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(2,237,620)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(730,960,476)	(59,991,999)
유형자산처분이익	(1,507,198)	-
사채상환이익	(1,506,744,837)	(1,761,121,407)
리스해지이익	(1,686,357)	(881,922)
공사손실충당부채환입	-	(94,390,641)
잡이익	-	(575,738)
합계	11,507,792,284	22,608,769,020

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	1,180,947,919	(17,028,485,855)
계약자산의 감소(증가)	(380,231,940)	2,538,496,906
미수금의 감소(증가)	678,587,117	(853,796,089)
미수수익의 감소(증가)	(251,399,423)	1,800,302,572
선급금의 감소(증가)	(2,199,770,065)	(2,670,234,742)
선급비용의 감소(증가)	1,974,896,053	(4,801,265,890)
재고자산의 감소(증가)	736,434,502	744,638,639
당기법인세자산의 감소(증가)	(500,000)	(3,180)
부가세대급금의 감소(증가)	-	270,295,545
보증금의 감소(증가)	-	(972,826,567)
사외적립자산의 감소(증가)	(526,212,432)	(133,634,236)
퇴직급여지급액	(161,188,842)	(457,886,259)
매입채무의 증가(감소)	2,048,400,666	9,152,587,889
미지급금의 증가(감소)	879,260,066	(1,141,995,991)
선수금의 증가(감소)	(1,457,011,861)	234,563,377
예수금의 증가(감소)	60,012,617	135,460,873
부가세예수금의 증가(감소)	73,278,628	713,121,863
미지급비용의 증가(감소)	222,857,279	1,032,786,036
임대보증금의 증가(감소)	-	1,950,000
기타보증금의 증가(감소)	(54,696,000)	(17,810,002)
계약부채의 증가(감소)	(4,239,101,774)	10,081,927,582
충당부채의 증가(감소)	16,203,661	71,438,543
기타비유동채무의 증가(감소)	(73,470,909)	-
기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(1,905,411)	(630,216)
합계	(1,474,610,149)	(1,300,999,202)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
관계기업투자의 비유동당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	8,083,315,995
전환사채의 전환	12,721,164,408	31,530,205,799
전환사채의 유동성 대체	-	8,494,835,112
매각예정자산의 선수금으로 대체	15,000,000,000	-
주식선택권의 기타자본잉여금으로 대체	331,383,000	662,000,000
리스부채의 유동성 대체	451,981,331	832,779,801
손실금의 보전	107,000,000,000	-
장기차입금의 유동성 대체	60,000,000	60,000,000
선급금의 단기대여금 대체	755,155,888	-
기타보증금 관련 채권채무의 상계	153,196,000	-
선급금의 외상매입금 대체	141,406,936	-
매출채권의 제각	127,299,913	183,411,253
리스해지에 따른 사용권자산 감소	6,727,273	-
사용권자산의 인식	473,407,621	499,907,465

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타손익
단기차입금	2,280,428,723	(1,250,676,987)	-	-	-	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	(60,000,000)	-	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	23,840,093,485	(9,787,299,472)	480,968,990	(1,506,744,837)	(10,095,853,714)	2,931,164,452
장기차입금	180,000,000	-	-	-	(60,000,000)	120,000,000
리스부채	1,302,853,933	(882,355,776)	55,558,034	-	635,020,555	1,111,076,746
합계	27,663,376,141	(11,980,332,235)	536,527,024	(1,506,744,837)	(9,460,833,159)	5,251,992,934

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			이자비용	사채상환손익	기타
단기차입금	1,730,114,495	(1,627,025,728)	-	-	2,177,339,956	2,280,428,723
유동성장기차입금	93,320,000	(93,320,000)	-	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	29,626,674,627	15,736,824,854	2,963,905,334	(1,719,340,532)	(22,767,970,798)	23,840,093,485
전환사채	7,363,819,882	-	1,131,015,230	-	(8,494,835,112)	-
장기차입금	240,000,000	1,000,000,000	-	-	(1,060,000,000)	180,000,000
리스부채	2,017,341,556	(1,235,934,892)	(15,542,956)	-	536,990,225	1,302,853,933
합계	41,071,270,560	13,780,544,234	4,079,377,608	(1,719,340,532)	(29,548,475,729)	27,663,376,141

40. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명
	당기말	전기말
<기타특수관계자>
주요주주	(주)씨엔아이	(주)씨엔아이
주요주주	(주)대양디엔아이	(주)대양디엔아이
기타의 특수관계자	(주)로버웰	(주)로버웰
기타의 특수관계자	(주)로버홀딩스	(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자(*1)	㈜웰바이오텍EVC	-
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(*1) 당기 중에 주요 경영진이 취득하여 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	임대료수익	이자수익	유형자산처분이익	복리후생비 외	이자비용
기타	(주)로버웰	-	6,000,000	-	-	6,520,000	-
	㈜웰바이오텍EVC	153,092,776	-	5,557,808	150,300,216	-	-
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	-	-	18,311,786
합계		153,092,776	6,000,000	5,557,808	150,300,216	6,520,000	18,311,786

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	임대료수익	매입	지급수수료	이자비용
기타	(주)로버웰	6,000,000	4,010,749,330	25,000,000	-
	(주)로버홀딩스	4,500,000	-	-	-
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	12,438,898
합계		10,500,000	4,010,749,330	25,000,000	12,438,898

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권	채무
		기타채권	차입금	임대보증금	기타채무
기타	㈜웰바이오텍EVC	2,097,150,000	-	-	-
	(주)로버웰	-	-	1,050,000	-
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	140,000,000	-	-
합계		2,097,150,000	140,000,000	1,050,000	-

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권	채무
		기타채권	차입금	임대보증금	기타채무
기타	(주)로버웰	286,779,816	-	1,050,000	-
	주요 경영진 및 가까운 가족	-	1,040,000,000	-	12,438,898
합계		286,779,816	1,040,000,000	1,050,000	12,438,898

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	-	900,000,000
기타	㈜웰바이오텍EVC	300,000,000	300,000,000	-	-

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
		대여	회수	차입	상환
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	-	-	1,040,000,000	54,512,797

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래
		현금출자	지분매매
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	-	200,000,000
	㈜웰바이오텍EVC	200,000,000	(200,000,000)
합계		200,000,000	-

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	출자거래		증자거래
		전환권행사	지분매매	전환권행사
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	21,500,000,000	(15,000,000,000)	-
기타	(주)로버웰	-	-	500,000,000
합계		21,500,000,000	(15,000,000,000)	500,000,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 없습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	지급보증	275,000,000	국민은행
		지급보증	480,000,000	기업은행
		지급보증	360,000,000	KEB하나은행
		부동산담보	360,000,000	신한은행
		지급보증	600,000,000	기업은행
		지급보증	380,000,000	신용보증기금
합계			2,455,000,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	지급보증	198,000,000	국민은행
		지급보증	360,000,000	KEB하나은행
		부동산담보	360,000,000	신한은행
		지급보증	467,214,892	기업은행
		지급보증	300,000,000	신한은행
합계			1,685,214,892

3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	2,248,383,333	1,825,601,544
퇴직급여	378,792,345	558,465,554
주식보상비	381,326,688	217,346,100
합계	3,008,502,366	2,601,413,198

41. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	수입신용장	기업은행
단기금융상품	기업은행	50,000,000	50,000,000	상품매입대금	거래처
장기금융상품	기업은행	-	200,000,000	보증보험담보	서울보증보험
합계		1,050,000,000	1,250,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
			당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	580,132,000	851,014,000
신용보증기금	차입금 관련 보증	기업은행	380,000,000	380,000,000
합계			960,132,000	1,231,014,000

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: US$, 원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$700,000.00	-	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-
기업운전상업어음할인	KEB하나은행	1,250,000,000	-
기업종합통장대출	KEB하나은행	300,000,000	-
외상매출채권담보대출	기업은행	400,000,000	-
전자방식외담대	신한은행	300,000,000	-
기업일반운전자금대출	국민은행	250,000,000	-
기업구매자금대출	기업은행	475,000,000	430,435,601
중소기업자금대출	기업은행	200,000,000	159,316,135
중소기업자금대출	기업은행	180,000,000	180,000,000
일반자금대출	신한은행	300,000,000	300,000,000
합계	USD	US$700,000.00	-
	원화	3,745,000,000	1,069,751,736

(전기말)

(단위: US$, 원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$700,000.00	-	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-	-
기업운전상업어음할인	KEB하나은행	500,000,000	-	-
기업운전일반자금대출	KEB하나은행	380,000,000	380,000,000	-
기업종합통장대출	KEB하나은행	300,000,000	-	-
전자방식외담대	신한은행	300,000,000	-	-
기업일반운전자금대출	국민은행	180,000,000	-	-
구매자금대출	기업은행	475,000,000	468,783,594	-
마이너스대출	기업은행	200,000,000	167,986,948	-
합계	USD	US$700,000.00	US$0.00
	원화	2,425,000,000	1,016,770,542

42. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
패션브랜드사업부문	신발 등
물류사업부문	해운항공물류
바이오사업부문	의약품 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	리테일	패션브랜드	물류	바이오	기타	합계
상품매출	44,888,763,360	1,021,918,243	-	19,398,660,221	45,461,362	65,354,803,186
용역매출	-	-	122,827,141,423	-	-	122,827,141,423
수수료수익	40,400,000	-	-	-	157,292,776	197,692,776
임대수익	-	-	-	-	433,860,248	433,860,248
기타매출	-	-	16,432,200	2,013,382,479	94,087,045	2,123,901,724
합계	44,929,163,360	1,021,918,243	122,843,573,623	21,412,042,700	730,701,431	190,937,399,357

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일	패션브랜드	물류	바이오	기타	합계
상품매출	17,300,256,661	4,136,580,256	-	12,523,549,597	65,205,425	34,025,591,939
용역매출	-	-	85,639,014,621	-	-	85,639,014,621
수수료수익	-	104,090	-	-	82,972,228	83,076,318
임대수익	-	-	-	-	304,457,666	304,457,666
기타매출	-	17,279,952	48,561,985	1,406,590,337	98,752,018	1,571,184,292
합계	17,300,256,661	4,153,964,298	85,687,576,606	13,930,139,934	551,387,337	121,623,324,836

연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	172,337,798,696	106,755,198,591
중국	-	2,242,314,905
기타	18,599,600,661	12,625,811,340
합계	190,937,399,357	121,623,324,836

(4)연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	11.52%	21,990,076,631	리테일사업부문
합계		21,990,076,631

43. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	10,904,193,631	-	-	10,904,193,631
단기차입금	1,029,751,736	-	-	1,029,751,736
유동성장기차입금	60,000,000	-	-	60,000,000
전환사채	2,931,164,452	-	-	2,931,164,452
기타유동부채	315,442,650	-	-	315,442,650
장기차입금	-	120,000,000	-	120,000,000
임대보증금	170,000,000	103,102,000	-	273,102,000
기타보증금	15,000,000	-	-	15,000,000
리스부채	628,018,418	473,671,196	9,387,132	1,111,076,746
합계	16,053,570,887	696,773,196	9,387,132	16,759,731,215

(전기말)

(단위: 원)

구분	1년미만	1년에서 2년이내	2년에서 5년이내	합계
매입채무및기타채무	8,292,842,187	-	-	8,292,842,187
단기차입금	2,280,428,723	-	-	2,280,428,723
유동성장기차입금	60,000,000	-	-	60,000,000
전환사채	23,840,093,485	-	-	23,840,093,485
기타유동부채	380,663,770	-	-	380,663,770
장기차입금	-	180,000,000	-	180,000,000
임대보증금	100,000,000	73,102,000	-	173,102,000
리스부채	766,232,640	575,018,575	160,348,420	1,501,599,635
합계	35,720,260,805	828,120,575	160,348,420	36,708,729,800

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	2,223,464	2,817,796,241	246,446	312,321,286
EUR	168,407	227,551,875	147,263	198,981,610
AUD	-	-	34,504	29,618,844
GBP	-	-	1,206	1,842,370
합계		3,045,348,116		542,764,110

(전기말)

(원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	2,591,836	3,072,621,623	325,132	385,443,659
EUR	40,028	53,731,588	67,291	90,327,973
합계		3,126,353,211		475,771,632

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	250,547,496	(250,547,496)	268,717,796	(268,717,796)
EUR	2,857,027	(2,857,027)	(3,659,639)	3,659,639
AUD	(2,961,884)	2,961,884	-	-
GBP	(184,237)	184,237	-	-
합계	250,258,402	(250,258,402)	265,058,157	(265,058,157)

(나) 이자율위험관리연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자수익	114,627,780	(114,627,780)	49,583,925	(49,583,925)
이자비용	(52,519,929)	52,519,929	(263,605,222)	263,605,222
합계	62,107,851	(62,107,851)	(214,021,297)	214,021,297

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리 정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부채총계(a)	22,410,292,079	103,519,878,566
자본총계(b)	37,797,520,803	33,306,907,541
부채비율(a/b)	59.29%	310.81%

44. 중단영업(1) 중단영업손익의 내용2021년 12월 24일 연결회사는 (주)금영이엔지의 사업부문을 매각하기로 결의하였습니다. 동 사업부문의 매각과 관련된 전기 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
매출	37,482,310,131
매출원가	32,883,734,396
매출총이익	4,598,575,735
판매비와관리비	3,948,985,795
영업이익	649,589,940
금융수익	8,302,317
금융원가	133,458,748
기타수익	1,340,868,120
기타비용	664,646,439
법인세비용차감전순이익	1,200,655,190
법인세비용	(89,519,209)
당기순이익	1,290,174,399
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	1,290,174,399
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	-
무형자산상각효과	-
내부거래제거효과이익	-
당기손익으로재분류된이익	-
중단영업이익	1,290,174,399
중단영업 기본주당이익	23
중단영업 희석주당이익	23

(2) 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
영업활동현금흐름	(10,782,971,716)
투자활동현금흐름	13,870,880,354
재무활동현금흐름	1,173,332,033
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	169,168,250
중단영업순현금흐름	4,430,408,921

(3) 매각예정자산으로 분류된 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기
<자산>
유동자산	53,802,735,793
비유동자산	23,931,327,197
소계	77,734,062,990
<부채>
유동부채	37,595,324,278
비유동부채	3,557,863,475
소계	41,153,187,753
차감 계	36,580,875,237

45.보고기간후 사건(1) 연결회사는 제 30회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2022년 9월 23일에서 2023년 5월 26일로 변경하였습니다.(2) 연결회사는 제 29회 전환사채(권면총액 5,000백만원)의 발행일자를 2023년 2월 03일에서 2023년 6월 23일로 변경하였습니다.(3) 연결회사는 제 32회 전환사채(권면총액 10,000백만원)을 2023년 2월 7일에 발행하였으며 2023년 2월 14일에 (주)디와이디 전환사채권 10,000백만원을 취득하였습니다.(4) 연결회사의 최대주주인 (주)대양디엔아이외 1인은 2022년 09월 21일자로 보유주식을올라이츠투자조합에게 양도하는 계약을 체결하였으나 2023년 1월 19일에 주식양수도 계약 해제에 합의하는 계약을 체결하였습니다.

(5) 연결회사는 2023년 1월 3일 특수관계자인 (주)씨앤아이에 500백만원을 대여하였습니다.

46. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관연결회사의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

배당없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제2조(목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1 ~ 75 (생략) 76. 각호에 관련되는 도,소매업 77. 각호에 관련되는 통신판매업 78. 각호에 관련되는 부대사업 일체 79. 각호에 관련되는 수입,수출입업 (추가)	제2조(목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1 ~ 75 (생략) 76. 사무용 및 상업용 건물, 공장 등의 건립 및 분양, 임대, 관리업 77. 분양 및 광고대행업 78. 부동산 매매, 임대업 및 컨설팅업 79. 국내 및 해외 부동산 개발관련 투자, 개발, 운영 및 자산관리업 80. 국내외 투자 및 개발사업 81. 건축자재 도,소매업 82. 경영컨설팅업 83. 기업투자, 인수 및 합병, 중개 관련 업무 84. 각호에 관련되는 도,소매업 85. 각호에 관련되는 통신판매업 86. 각호에 관련되는 부대사업 일체 87. 각호에 관련되는 수입, 수출입업	사업영역 확대
제14조(전환사채의 발행) ⑥ 이사회는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 제1항의 사유로 전환사채를 발행하는 경우에는 시가하락에 의한 조정 후 전환가액의 최저한도를 주식의 액면금액으로 할 수 있다.	제14조(전환사채의 발행) ⑥ 이사회는 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 제1항의 사유로 전환사채를 발행하는 경우에는 시가하락에 의한 조정 후 전환가액의 최저한도를 주식의 액면금액으로 할 수 있다.	전환사채 시가하락에 의한 조정한도 증액
제15조(신주인수권부사채의 발행)⑥ 이사회는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 제1항의 사유로 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 시가하락에 의한 조정 후 행사가액의 최저한도를 주식의 액면금액으로 할 수 있다	제15조(신주인수권부사채의 발행)⑥ 이사회는 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 제1항의 사유로 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 시가하락에 의한 조정 후 행사가액의 최저한도를 주식의 액면금액으로 할 수 있다	신주인수권부사채 시가하락에 의한 조정한도 증액
(추가)	附 則 1. (施行日) 이 定款은 2023年 03月 29日부터 施行한다.	-

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부	최대주주와의관계	추천인
한승일	1973.12	부	부	없음	이사회
정현곤	1970.09	부	부	없음	이사회
최봉진	1969.02	부	부	없음	이사회
김영모	1972.01	여	부	없음	이사회
임현숙	1958.01	여	부	없음	이사회
총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의최근3년간 거래내역
		기간	내용
한승일	전문경영인	2022 ~ 현재	(주)놀부 부사장	없음
		2008 ~ 2016	(주)피엘에이 이사
		2001.02	경기대학교 회계학과
정현곤	사회기관단체인	2022 ~ 현재	부산시 경제산업정책고문부산기업지원협회장	없음
		2015 ~ 현재	(사)청년과미래 이사장
		2018 ~2020	청년인터넷신문 미디어라인 한국청년신문 대표(주)플래닝앤리서치 대표이사
		1997.02	동아대학교 축산학과
최봉진	전문경영인	2020 ~ 현재	웰바이오텍(주) 부사장	근로계약
		2013 ~ 2019	Grandway Investment, INC 부사장(CFO)
		1996.02	한국외국어대학교 경영대학원 경영학석사
김영모	변호사	2015~현재	(주)법무법인 한빛 변호사	없음
		2010 ~ 2014	법무부 공무원보통징계위원회 위원
		2005 ~ 2010	부산광역시 고문변호사
		2004.02	사법연수원 제33기 수료
		1996.02	서울대학교 법과대학
임현숙	전문경영인	2014 ~ 2022	동대문구의회 7대, 8대 구의원	없음
		2010 ~ 2012	자유총연맹 동대문구지회 사무국장
		1981.02	동국대학교 국사교육학과

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
한승일	부	부	무
정현곤	부	부	무
최봉진	부	부	무
김영모	부	부	무
임현숙	부	부	무

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[김영모 사외이사 후보자]1. 전문성본 후보자는 변호사로서 전문법률지식을 기반으로 공직에서 다년간 경험을 축적하였습니다. 이에 당사 주요 사업현안과 관련하여 법조인의 입장에서 이사회 결정에 기여할 수 있다고 판단되어 집니다.

2. 독립성

본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 그러므로 이사회 및 경영진으로부터 독립적으로 의사결정을 할 것입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자들은 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다. 그리고 주주 및 이해관계자의 이익을 보호하기 위해 사외이사로서의 역할을 충실히 수행하겠습니다.

[임현숙 사외이사 후보자]1. 전문성본 후보자는 다년간 공직자 업무를 수행한 경험을 바탕으로 당사 주요 사업현안과 관련하여 이사회 결정에 기여할 수 있는 높은 전문성을 보유하고 있습니다.

2. 독립성

본 후보자들은 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 그러므로 이사회 및 경영진으로부터 독립적으로 의사결정을 할 것입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자들은 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다. 그리고 주주 및 이해관계자의 이익을 보호하기 위해 사외이사로서의 역할을 충실히 수행하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ 한승일 사내이사 후보자]본 후보자는 다수의 중소기업 업무 경험을 통해 재무 및 금융 전문 지식을 갖춘 전문가로 특정 이해관계에 얽매이지 않는 공정하고 투명한 이사회 활동을 수행해 당사 주주가치 제고 및 기업 발전에 기여할 것으로 기대되어 추천함.[ 정현곤 사내이사 후보자]본 후보자는 다양한 사회활동을 수행한 경험을 축적하였으며, 경험과 확고한 임원으로써의 책임감을 바탕으로 앞으로 회사의 중대한 의사결정에 합리적인 판단과 방향을 제시해 줄것으로 기대되어 추천함.[ 최봉진 사내이사 후보자]본 후보자는 현재 당사 사내이사로서, 오랜시간 경영에 참여하여 회사의 안정적인 성장기반을 마련하고 지속적인 발전을 이끌어온 주요 경영진입니다. 오랜 시간 경영전반을 총괄하며 확보한 경험과 전문지식을 바탕으로 앞으로도 회사의 비전과 미래전략을 제시하는데 기여할 것으로 판단합니다.[김영모 사외이사 후보자]본 후보자는 변호사로서 전문법률지식을 기반으로 당사 주요 사업현안과 관련하여 이사회 결정에 기여할 수 있다고 판단되어 추천함.[임현숙 사외이사 후보자]본 후보자는 다년간 공직자 업무를 수행한 경험을 바탕으로 당사 주요 사업현안과 관련하여 이사회 결정에 기여할 수 있는 높은 전문성을 보유하고 있습니다.

확인서

확인서(한승일)-사내이사.jpg 확인서(한승일)-사내이사 확인서(정현곤)-사내이사.jpg 확인서(정현곤)-사내이사 확인서(최봉진)-사내이사.jpg 확인서(최봉진)-사내이사 확인서(김영모)-사외이사.jpg 확인서(김영모)-사외이사 확인서(임현숙)-사외이사.jpg 확인서(임현숙)-사외이사

※ 기타 참고사항

-

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명	생년월일	최대주주와의 관계	추천인
오명식	1958.11	없음	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의최근3년간 거래내역
		기간	내용
오명식	전문 경영인	2019 ~ 2020	투비소프트 대표이사 회장	없음
		2009 ~2019	삼정KPMG Inc 부회장
		2010.08	서울대학교 법과대학 ALP 12기

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
오명식	부	부	무

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ 오명식 사외이사 후보자]전문 경영인으로서의 풍부한 경험과 노하우를 바탕으로 회사의 내부통제 및 이사회의 의사결정을 진행함에 있어 감사업무를 성실하게 수행할 것으로 평가되어 추천함.

확인서

확인서(오명식)-감사.jpg 확인서(오명식)-감사

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수 1(명)

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	10( 4 )
보수총액 또는 최고한도액	15억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	8( 3 )
실제 지급된 보수총액	5억원
최고한도액	15억원

주) 상기 이사의 수(사외이사수)에는 중도사임 및 퇴임한 이사가 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

-

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	2
보수총액 또는 최고한도액	2억원

(전 기)

감사의 수	2
실제 지급된 보수총액	3천만원
최고한도액	2억원

주) 상기 감사의 수에는 중도사임 및 퇴임한 감사가 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

-

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

2023.03.211주전 회사 홈페이지 게재

제출(예정)일 사업보고서 등 통지 등 방식

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2023년 3월 21일 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(https://www.wellbiotec.co.kr)에 게재할 예정입니다. 또한, 당사는 2023년 3월 21일 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(https://www.wellbiotec.co.kr)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

◆ 코로나 바이러스 감염증 관련 안내 - 주주총회 개최시 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 측정결과에 따라 발열이 의심 되는 경우, 부득이하게 총회장 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 또한 코로나바이러스의 감염 및 전파을 예방하기 위하여, 주주님께서는 주주총회 참석시 반드시 마스크 착용을 하여 주시길 바랍니다. (회사에서는 별도의 마스크를 지급하지 않습니다)

- 주주총회 개최 전, 코로나 바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이나 일자 변경 등이 발생하는 경우, 지체없이 재공시하여 안내드릴 예정입니다.◆ 전자투표 제도 시행당사는 상법 제 368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하기로 결의하고 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 1) 전자투표 관리시스템 : 한국예탁결제원 전자투표 시스템 - 인터넷주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 - 모바일주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」 2) 전자투표 행사기간 : 2023년 3월 18일 9시 ~ 2023년 3월 28일 17시 - 기간 중 24시간 이용가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) 3) 인증서를 통해 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정) 4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

◆ 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.