주주총회 소집공고

주주총회소집공고

6.0

웰바이오텍(주)

주주총회소집공고


2025년 03월 14일

회 사 명 :	웰바이오텍 주식회사
대 표 이 사 :	김 한 국
본 점 소 재 지 :	서울 강남구 영동대로106길 17, 5층
	(전 화)02-6902-1300
	(홈페이지)http://www.wellbiotec.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책)대표이사	(성 명)김 한 국
	(전 화)02-6902-1300

주주총회 소집공고

(제50기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사 정관 제17조에 의거 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일 시 : 2025년 03월 31일 (월요일) 오전 9시 정각

2. 장 소 : 서울특별시 강남구 영동대로 106길 17, 4층

3. 회의 목적 사항

보고사항 : 가. 감사보고 나. 영업보고 다. 내부회계관리제도 운영실태 보고

부의안건 : 제 1 호 의안 : 제50기 재무제표, 연결재무제표 승인의 건 제 2 호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 제 3 호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집통지 및 공고사항

상법 제542조의 4에 의한 공고사항은 당사의 본사와 국민은행 증권대행부에 비치하였고,

금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항 우리회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 의결권 행사에 관한 사항

<주주총회 참석시 준비물>

- 직접행사 : 신분증(신분증을 지참하시지 않을 경우, 주총장소에 입장하실 수 없습니다)

- 대리행사 : 위임장(위임자의 인감도장 날인), 대리인신분증, 위임자 인감증명서

- 법인 : 사업자등록증, 위임장(법인인감 날인), 법인인감증명서, 대리인 신분증

7. 사업보고서 및 감사보고서 당사는 주주총회일 1주 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 및 회사 홈페이지(www.wellbiotec.com)에 게재할 예정이니 참고하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
			김청만(출석률:69%)	김영모(출석률:18%)	김정현(출석률:37%)
			찬 반 여 부
1	2024.01.24	대여금 상환 연장요청의 건조합지분 처분관련 일정변경의 건	참석(찬성)	불참	-
2	2024.02.05	전자투표제도 시행의 건	참석(찬성)	불참	-
3	2024.02.05	제49기 별도재무제표 확정의 건	참석(찬성)	불참	-
4	2024.02.05	32회차 전환사채 조기상환 진행의 건	참석(찬성)	불참	-
5	2024.02.19	제49기 연결재무제표 확정의 건	참석(찬성)	불참	-
6	2024.02.19	제49기 연결재무제표 수치 정정의 건	참석(찬성)	불참	-
7	2024.03.14	정기주주총회 소집의 건	참석(찬성)	불참	-
8	2024.03.27	2021년, 2022년 재무제표 및 연결재무제표 수정의 건	참석(찬성)	불참	-
9	2024.03.28	선급금 반환의 건	참석(찬성)	불참	-
10	2024.04.01	대표이사 변경의 건	불참	불참	참석(찬성)
11	2024.04.05	2023년(49기)재무제표 및 연결재무제표 수정의 건	불참	불참	참석(찬성)
12	2024.04.11	종속회사 자금대여의 건타법인 주식(신주) 취득의 건	불참	불참	참석(찬성)
13	2024.04.26	29회차 사모 전환사채 발행일정 변경의 건30회차 사모 전환사채 발행일정 변경의 건	불참	불참	참석(찬성)
14	2024.05.30	종속회사 자금대여의 건종속회사 자금대여 만기연장의 건	-	참석(찬성)	불참
15	2024.06.17	종속회사 경영정상화 및 재무구조 개선	-	참석(찬성)	불참
16	2024.06.27	종속회사 처분의 건	-	참석(찬성)	불참
17	2024.07.05	조합 출자(구주 인수)의 건	-	참석(찬성)	불참
18	2024.07.23	조합 청산 및 해산의 건	-	참석(찬성)	불참
19	2024.07.31	종속회사 자금대여 만기연장의 건	-	참석(찬성)	불참
20	2024.12.27	주식매수선택권 부여 취소의 건	-	참석(찬성)	불참

주1) 상기 사외이사 중 김정현은 2024년03월29일 정기주총에서 선임되어 이전 활동내역이 없습니다.주2) 상기 사외이사 중 김청만은 2024년04월30일자로 중도사임하여 이후 활동내역이 없습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
위원회명	구성원	개최일자	의안내용	가결여부
-	-	-	-	-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	3	1,500,000,000	51,000,000	25,500,000	-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방(회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

◆ 리테일(Retail)사업 부문 (식음료, HMR관련 산업 및 육가공사업 부문)

식음료 산업은 식품가공산업으로 원재료를 소재식품으로 만드는 1차가공산업과 이를 재가공하여 일반 소비자들이 접하는 가공식품을 생산하는 2차가공산업으로 구성됩니다. 현재 국내에서는 2차가공산업을 기반으로 B2B, B2C, 온라인 등 판매채널을 이용하여, 일반 소비자들에게 어떻게, 어디서, 언제 다양한 식음료들이 전달되는 가에 대한 문제가 더 중요한 시대가 되었습니다.

특히, 식음료상품은 생활필수품으로, 경기방어적인 산업특성을 가지고 있으나, 인구구조 및 소비패턴의 변화에 따라 세부 품목간 변동성은 존재하고 있습니다. 최근 들어 1~2인 가구 증가와 COVID-19 의 영향으로 소재식품군의 소비는 감소하고 있으나, HMR(Home Meal Replacement, 가정간편식) 소비는 증대하고 있습니다. 따라서, 현재 국내 시장의 트렌드와 결합될 수 있도록 소비자들의 요구를 파악하고, 다양한 루트를 통해서 소비자들이 제품을 신선하고 안전하게 접하고, 행복을 느낄 수 있도록 하는 것이 리테일사업 부문의 가장 중요한 미션이라고 볼 수 있습니다.

◆ 복합운송사업부문

화물운송주선업은 1960년부터 본격적으로 대두된 컨테이너에 의한 복합운송의 보편화에 따라 그 업무영역이 확대되었습니다. 최근 들어 수출입하주의 대리인 또는 부대 업무의 수행자 역할에서 독자적으로 복합운송증권을 발행하여 일관운송 주체자로 변모하게 되었습니다. 복합운송주선업의 유형은 선박, 대륙 운송수단 및 관련 부대 사업의 소유 및 참여 형태에 따라 대별하여 세가지로 분류할 수 있습니다.

1) 포워더형(Forwarder) 복합운송주선업

선박, 트럭, 항공기 등의 운송 수단을 직접 보유하지 않고, 자신은 다만 계약 운송인으로서 책임을 지는 형태입니다. 이러한 유형의 복합운송인으로는 해상운송주선업자(Ocean Freight Forwarder),항공운송주선업자(Air Freight Forwarder), 통관업자, 컨테이너 임대업자 등이 있는데 대표적인 형태는 해상운송주선업자입니다.

2) 캐리어(Carrier)형 복합운송인

자신이 직접 운송수단을 보유하면서 복합운송인의 역할을 수행합니다. 즉, 실제 운송인형 복합운송인을 말합니다. 캐리어형 복합운송인으로는 선박회사, 철도회사, 트럭회사, 항공회사를 들 수 있는데 복합운송 기간 중 해상구간이 차지하는 비중에 비추어 볼 때 선박회사가 가장 대표적인 캐리어형 복합운송주선업자라 할 수 있습니다.

3) 무선박 운송인 (NVOCC : Non Vessel Operating Common Carrier)

포워더형 복합운송주선업자를 법적으로 실제화시킨 개념으로 NVOCC가 최초로 법제화된 것은 1963년 미국의 FMC GENERAL ORDER 4<510. 21(b)>입니다.

동 규정에 의하면NVOCC란" ① 광고, 권유, 기타의 방법에 의해 운화율을 설정 및 고시하고 해운법에 규정된 주간 또는 외국 항로 사이에서 해상 운송을 이용하여 화물운송 업무를 제공할 것을 표명한자. ② 화물의 안전 운송에 대한 의무를 다하고 법률에 따라 책임을 지는 자. ③ 이용 선박의 소유 또는 지배 여부를 불문하고 하수운송인인 해상운송인과 자신명의로 당해 화물의 운송 계약을 체결하는 자" 라고 규정하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

◆ 리테일(Retail)사업 부문(식음료, HMR관련 산업 및 육가공사업 부문)

HMR(Home Meal Replacement, 가정 간편식)시장은 1~2인 가구 증가와 COVID-19 의 영향으로 최근 폭발적으로 성장하고 있으며, 2020년 기준으로 국내 HMR 시장 규모는 약 4조원이었으며, 2025년은 약5조원 정도로 추산되고 있습니다.(출처 : 한국농수산식품유통공사, 식품음료신문) 2010년부터 연평균 23%씩 성장을 하였으나, 여전히 성장 초입국면이며, 2026년에는 약 6조원을 기록할 것으로 전망하고 있습니다.[가정간편식(HMR)제품 국내 시장규모 및 전망]

(단위 : 억원, %)

구분	`19	`20	`21	`22	`23	`24	`25	CAGR
국내시장	42,000	45,864	50,083	54,691	59,723	65,217	71,217	9.2

(출처 : 한국농수산식품유통공사, 식품음료신문) 현재 1인가구의 증가라는 사회구조적인 변화와 편의성 및 가사노동의 효율을 추구하는 세대가 늘어나면서 식생활의 외부화가 진행 중입니다. 이러한 사회 구조적인 변화로 직접 요리하는 것에 대한 기회비용을 고려하게 되었습니다. 특히, 기존 내식(신선재료/장류/소재군/전통가공품) 및 외식(음식점업) 시장수요까지 흡수하며, 지속적인 성장이 전망됩니다.

과거 인스턴트 식품의 개념을 넘어 식품산업의 대세로 진화하고 있고, 이로 인해 공급이 수요를 창출하는 상황이 지속되고 있습니다.또한 농림축산식품부의 통계에 따르면 최근 30년간 1인당 육류소비량이 약 3.8배 성장하였습니다. 식습관의 서구화, 높아진 소득수준, 외식 산업의 발전 등이 그 원인으로 분석될 수 있습니다. 이러한 육류 소비의 증가 추세는 향후에도 지속될 것으로 보여집니다.

◆ 복합운송사업부문

세계 경제의 성장세 속에 생산기지 이동과 교역확대 등으로 세계중심이 미국과 유럽에서 아시아로 이동 중이고, 그 중심지역으로 급부상하고 있는 동북아를 중심으로 물류거점이 형성되고 있습니다. 동북아 물류거점 국가들은 물류산업 활성화를 통해 자국 이익 극대화와 선진국 도약의 기반으로 활용하고자 많은 노력을 기울이고 있고, 우리 정부도 물류산업을 국가의 핵심사업으로 육성하여 국가경제 성장기반을 강화하기 위하여 동북아에 물류 거점을 추진하고 있습니다. 또한 중국은 경제의 고성장과 함께 물류시장이 급성장하여 우리나라 경제의 최대 수출시장으로 부상하였고, 그 밖에 베트남을 비롯한 동남아시아도 물류시장이 확대되고 있습니다.복합운송은 상품의 포장에서 출발, 운송, 관리, 보관, 전달의 일련의 과정을 모두 포함하고 있는 것으로 전세계적인 인프라망이 얼만큼 잘 구성되어져 있는가에 따라 향후 시장지위의 초점을 둘 수 있습니다. 또한 최근 대두되고 있는 안정성 문제에도 차별된 대책을 마련하는 것이 소비자 확보의 관건이라 할 수 있습니다. 세계경제발전 및 온라인 구매시장의 확장과 더불어 물류 이동양은 계속적으로 증가할 추세이며 이에 따른 성장효과는 무궁무진 할 것이라 예상됩니다.2021년 전세계를 강타한 물류대란에도 불구하고 전세계 상위30대 컨테이너항만의 물동량은 2020년 대비 6.8%나 증가한 것으로 나타나고 있습니다.또한 최근 우크라이나 사태와 관련하여 물류시장에 미치는 영향은 상당할 것으로 전망되고 있습니다.[세계경제성방 및 컨테이너 물동량 성장률]

세계 경제성장 및 컨테이너 물동량 성장률.jpg 세계 경제성장 및 컨테이너 물동량 성장률

[상하이 기준 운임(SCFI)추이]

상하이 기준운임추이.jpg 상하이 기준운임추이

(3) 경기변동의 특성 및 자원조달의 특성

◆ 리테일(Retail)사업 부문(식음료, HMR관련 산업 및 육가공사업 부문)

경기방어적인 산업특성상 타 산업 대비 대외환경 변화에 의한 영향은 적은 편입니다.

전반적인 저성장 기조, 인구증가율 둔화 및 산업의 성숙기 진입으로 실질적인 성장은 정체되고 있으며, 식품산업의 경제성장률은 국내총생산대비 저조한 편입니다. 그러나 내외식 대체재로서 간편식(HMR) 소비는 지속적인 증가가 예상되며, 특히, 주요 식품 유통업계의 시장확대 및 경쟁가속화로 소비자 기호에 맞춘 신제품 투자(R&D, 설비, 마케팅)확대가 전망됩니다.

아울러, 온라인 시장 등 유통채널 다변화(대형업체 ->모바일, 소셜커머스, O2O 플랫폼 등)로 중소가공식품 업체의 판로확보 가능성이 높아지고 있습니다.

또한, 내수산업으로 간주되었던 식음료산업은 한류, 글로벌 개방성 증대 및 식품 보관, 물류기술의 발전으로 신시장 창출 및 성장동력으로 기대를 모으고 있습니다.

◆ 복합운송사업부문

포워딩사업부문은 화주와 운송인을 중개하는 업으로 별도의 자산이나 인프라 없이 사업에 진출할 수 있는 시장장벽이 낮은 산업구조로 그에 따른 업체간 경쟁이 치열하고 과열경쟁으로 인한 수익률이 낮은 사업적 특성을 가지고 있으며, 선임 및 항공 운임 변화, 유가인상 및 환율변화 등 외부적 요인에 취약하고 타 산업 군에 비해 높은 원가 비중을 가지는 사업구조이며, 기업들이 물류비 절감을 통해 원가를 줄이려는 경향이 많아 외형 성장세에 비해 수익성이 크게 향상되고 있지 않은 실정입니다.

국내외 경영환경 및 물동량 추이에 따른 변동성이 있고, 글로벌 물류기업들은 시장지배력 강화를 위해 지속적인 인수 합병 등을 추진하고 있어 세계물류시장의 경쟁은 갈수록 치열해지고 있으며, 운송수단의 대형화 및IT도입으로 전문기업의 효율성에 대한 요구가 증가되고 있습니다.

(4) 경쟁요소

◆ 리테일(Retail)사업 부문(식음료, HMR관련 산업 및 육가공사업 부문)

HMR(가정간편식) 제품군은 현재 출시 초기이기 때문에 프로모션 비용, 광고비용 등 판관비가 크게 집행되고 있는 상황이고, 아직은 규모의 경제가 시현되고 있지 않아 수익성이 낮은 편입니다. 하지만 이 제품군은 프리미엄 제품군이기 때문에 매출총이익률은 기존 제품 대비 양호하며, 향후 시장규모가 커지기 된 후, 시장에서 지배력을 획득하게 되면, 판관비 효율화가 진행될 것입니다.

간편식은 시간절약, 맛, 비교적 저렴함을 무기로 소비트렌드를 주도하고 있으며, 주요 타켓은 제품 타켓팅에 따라 다양하게 맞벌이 10대에서 20대 젊은층, 부부, 싱글족, 실버세대 등으로 전개가 가능합니다. 기본적으로는 식품 가공산업의 특성을 따르나, 산업성장 가속화 및 내수경쟁 심화로 트렌드 변화가 빠른 시장입니다.

기존식품산업특성	HMR시장의 특성
식품은 생필품이자 최종소비재로서 경기변동에 둔감한 편	소비자 기호변화에 민감 품목별 경쟁 심화로 신제품 개발 역량이 중요
브랜드 인지도 및 유통망 구축등이 핵심 경쟁력으로 대기업 주도의 시장	온라인 시장의 성장 등 유통채널 변화로 중소기업의 시장참여기회 확대
국가별 식문화차이 및 육류등 통관규제로 전형적인 내수산업의 특성	식문화의 글로벌화, 식품보관 및 물류기술 발달로 해외시장 확대 전망

기존식품산업특성

HMR시장의 특성

식품은 생필품이자 최종소비재로서 경기변동에 둔감한 편

소비자 기호변화에 민감

품목별 경쟁 심화로 신제품 개발 역량이 중요

브랜드 인지도 및 유통망 구축등이 핵심 경쟁력으로 대기업 주도의 시장

온라인 시장의 성장 등 유통채널 변화로 중소기업의 시장참여기회 확대

국가별 식문화차이 및 육류등 통관규제로 전형적인 내수산업의 특성

식문화의 글로벌화, 식품보관 및 물류기술 발달로 해외시장 확대 전망

정책방향으로는 식품, 외식산업의 혁신 생태계를 조성하고, 고용을 확대하기 위한 제3차 식품산업 진흥기본계획을 수립하였으며, 간편식(HMR)등 미래 유망산업 분야를 선제적으로 육성할 계획에 있습니다.

유통채널별 즉석섭취식품은 대부분 편의점을 통해 유통(B2C)이 되고 있으며, 즉석조리식품 및 신선편의식품은 B2C 유통비중이 80% 전후로 추정되며, 온라인 판매시장의 성장과 편의점 판매비중이 증가하고 있습니다.

또한 소포장 간편식, 혼술 안주류, PB상품 등 다각화로 오프라인에서의 판매비중이 확대되고 있습니다. ◆ 복합운송사업부문세계적으로 복합운송사업은 운반대상물과 운송방법, 관리등에 따라 대기업 뿐만 아니라 중소기업도 매우 다양하고 전문화되어 있는 실정입니다. 또한 진입장벽이 낮고, 물류량은 매년 증가추세에 있기에 향후 운송시장은 특수화 및 세분화가 될 경향이 크고 그 경쟁 또한 매우 다각화 될 것으로 파악됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 1) 영업개황

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

리테일 사업부의 유통채널은 현재 GS리테일, 코리아세븐 등의 CVS 판매채널을 메인으로 하고 있으며, 학교급식, 휴게소, 음식료품점 등에 식음료 및 HMR상품을 개발 유통하고 있습니다. 또한, GS리테일과 코리아세븐 등의 1차벤더사로써 PB브랜드 상품을 공동개발 운영하고 있습니다.

또한, 캐릭터 상품을 이용한 식품, 음료, 디저트, 냉장/냉동 등의 HMR 상품을 개발 유통하였으며, 국내제약회사와 유산균 (면역세포 조절을 통해 면역세포 개선 및 아토피 등의 알러지 증상을 예방하고 완화시켜주는 효능을 갖은 특허 받은 유산균)을 이용하여 다양한 음료를 개발하여 내수시장과 해외시장에 진출하였습니다.

COVID-19의 영향으로 사회생활의 변화(포스트 코로나)에 대응하여 현재 운영하는 제품 군들을 오프라인 시장에서 온라인 시장으로의 사업을 공격적으로 확대하고 있습니다. 뿐만 아니라, 전국 프랜차이즈 PC방 및 물류망을 통해 제품을 납품하는 신사업을 전개하는 등 꾸준하게 사업을 확장해 나가고 있습니다. 한편 당기중 회사는 자가검사테스터 제조사인 에스디바이오센서(주)와 물품공급계약을 체결하고 상품(자가진단 테스터 상품명 : Q COVID-19 AG HOME TEST)을 공급받아 (주)비지에프리테일, (주)지에스리테일, (주)이마트24를 포함한 전국편의점에 지속적으로 납품을 진행하고 있습니다.

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))

로드스타는 STELL COIL, ELECTRIC CABLE, MACHINE, FOOD등을 항공 및 해상(아시아, 미국, 유럽 등)을 이용하여 국제운송을 서비스를 제공하고 있습니다.

[ 운용 가능한 운송수단 ]

가. 벌크서비스 : 중국이나 유럽 등지로 나가는 약5천톤의 물량을 핸들링하고 있으며 주요 취급 품목은 SCRAP/STEEL COIL/CABLE/LIME 등

나. 항공운송서비스 : 전세계적인 항공 망을 갖춘 자체 네트워크 및 해외파트너들과의 실시간 업무협조로 전문적이고 특화된 서비스를 제공

다. 컨테이너서비스: 매월 약3,000TEU를 유럽, 호주, 미주 등 전 세계로 운송

2) 공시대상 사업부문의 구분당사의 주요사업은 유통사업으로 한국표준상업분류코드는 아래와 같습니다.

한국표준산업분류코드 상 대분류, 중분류 : 46332 (도매 및 상품 중개업)

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

사업초기의 단순 유통에서 상품 기획, 컨설팅, 팩키징, 브랜드 콜라보, 수출 등으로 사업분야를 확장하여, 음료, 가공식품, 냉장식품, 냉장 디저트 상품을 오프라인 시장에 전개하고 있으며, 포스트 코로나 환경을 대비하여 온라인 전용상품 등으로 사업을 전개 및 확장을 진행 하고 있습니다.

항목	제품기획사항	타켓 유통채널
음료	메이저 유통사 전용 PB상품개발 카카오, 일동제약 등 브랜드 콜라보 상품	CVS, 온라인, 수출 학교매점, 고속도로 등
가공식품	메이저 유통사 전용 PB상품개발 카카오, 일동제약 등 브랜드 콜라보 상품	CVS, 온라인, 수출 학교매점, 고속도로 등
냉장식품	임창정 소주한잔 등의 브랜드 콜라보 상품 베이컨 소시지, 치즈 소시지 상품	CVS, 온라인, 마트 식자재 시장 등
디저트 식품	메이저 유통사 전용PB상품개발 카카오 등의 브랜드 콜라보 제품	CVS, 온라인
온라인 전용상품	메이저 온라인 유통사 전용PB상품개발 카카오, 자체 브랜드 상품등의 상품개발	온라인, 학교매점, 수출

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))사업부문의 시장지역에 있어 유럽, 미주, 중동, 아프리카, 중국, 베트남에 집중되어 있으나, 강한 네트워크와 정보기술력을 바탕으로 운송영역을 전세계로 넓히고 있고, 통합된 시스템으로 좀더 효율적인 서비스를 제공하기 위하여 정보기술에 지속적인 투자를 하고 있습니다. 이에 매출액 및 운송능력은 매년 꾸준히 증가하고 있습니다.

(2) 시장점유율 등

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

현재 FMCG(일용소비재)마켓현황은 2021년 35조3645억원으로 2년 연속 성장했다고 발표되었습니다. 시장으로 비식품 시장은 -5.3%감소 시장을 보이고 있으나, 식음료 관련 시장은 지속적으로 성장을 하고 있습니다. 특히, 음료군이 가장 높은 성장세를 보이고 있으며, 편의점 가공군과 장류군, 조미군 (일반가공식품)의 성장하고 있습니다.

식품 전체 (담배, 제약 제외)
항목	편의점 가공	주류	제과류	유가공	신선군	음료	커피&차	조미군	장류군
성장률	+2.0%	-1.7%	-3.5%	+0.8%	-1.6%	+6.5%	-1.1%	+1.0%	+1.6%

*참조: NIELSON RETAIL INDEX 2021

닐슨 식품 소매점 채널별 비중 변화 (vs MAT18)

사업보고서(20200814).jpg 사업보고서(20200814)

식품군에서는 냉동/간편식, 비식품군에서는 홈&퍼스널 케어 제품이 구매 경험률이 상승하고 있는 트렌드 입니다. 또한, 편의점을 제외한 모든 경로 내 FMCG시장은 감소하였으나, 식품군/비식품군은 모두 성장하여 비중이 확대하고 되고 있습니다. 오프라인 채널내 음료/편의점 가공/시선군 위주로 편의점만 매출 비중이 증가하며 높은 비중 증가로 높은 중요도를 가져가고 있습니다.

편의점내 주요 전년대비 성장률은 음료 12.2%, 편의점 가공 6.1%, 신선군 9.7%, 조미군 20.4% 성장하고 있어, 해당 사업에 집중하여, Market share를 높이는 것은 중요 전략입니다. (*참조: NIELSON RETAIL INDEX 2021)

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))21세기 들어 국내기준으로만 매년 200개~300개업체가 신규로 진출할 정도로 시장규모가 거대화 되어 가고 있으며, 전체 시장규모에 비하여 동사업부문의 매출규모가 미비하여 시장점유율을 추산할 수 없습니다. 단, 국가별 컨테이너항만 최근 순위는 아래와 같습니다.[2021년 물동량 기준 세계30대 컨테이너항만 순위]

(단위:만teu, %, 괄호안은 전년도 순위)

2021년 물동량기준세계30대컨테이너항만순위.jpg 2021년 물동량기준세계30대컨테이너항만순위

(출처 : Alphaliner)

(3) 시장의 특성

◆ 리테일(Retail)사업 부문(대상회사 : 웰바이오텍(주))

리테일사업 부문에서 집중하고 있는 HMR (Home Meal Replacement, 가정간편식)관련 사업은 향후 고성장을 지속해 나갈 수 있을 것으로 전망하고 있습니다. 뿐만 아니라, 최근 밀키트 시장도 2020년 2,000억원 규모에서 2021년 3,000억원 규모로 확대되고 있습니다. 이에 시장이 고성장하면서 현재는 공급이 수요를 창출하는 상황이 지속되고 있습니다.

브랜드파워나 다양한 SKU를 선 보일 수 있는 제품력 및 생산 인프라를 확보한 기업이 향후 시장을 선점할 가능성이 크고, 자체 브랜드를 빌딩하여 브랜드 가치를 높이고 수익성을 개선하는 것이 가장 중요합니다. 또한, 최근 트렌드인 브랜드 콜라보 상품을 이용하여 시장점유율을 높이는 것이 중요한데, 현재 리테일 사업부문은 국내외 업체와 전략적 제휴를 통한 캐릭터 상품을 기획 및 유통하고, 국내제약회사 등 다양한 분야의 국내 1위 브랜드 회사와 협업을 통하여 다양한 상품을 개발, 유통을 하고 있으며, 엔터테인먼트 업계와의 상품 콜라보를 통해 밀키트 시장에도 뛰어들며 시장 점유율을 높이고 있습니다. 2024년에는 더 많은 소비자들의 니즈와 트렌드를 반영한 다양한 상품들을 준비하고 있습니다.

◆ 복합운송사업부문(대상회사 : 로드스타씨앤에어(주))당사는 10년간 거래한 합금철 관련 대기업과의 지속적인 거래를 통한 노하우를 축적하고 있어, 이를 바탕으로 안정적인 물량을 확보하고 있습니다. 또한, 2019년부터 시작한 석유화학관련 대기업과의 거래를 시작으로 다수의 석유화학기업의 물량을 확보하여 선사와의 관계에서도 신뢰를 얻어 경쟁력있는 운임 및 선복 확보의 역량을 키워가고 있습니다.

복합운송을 위한 경쟁력중의 하나인 해외운송네트워크와 관련해서 당사는 주요 해외네트워크협회들에 가입되어 있을 뿐아니라 18년간 신뢰관계로 이어온 해외운송네트워크를 통해 안정적이고 경쟁력있는 서비스를 제공하고 있습니다.

비록 국제물류주선업의 진입장벽은 낮을 수 있으나 당사의 주력 아이템인 합금철 및 석유화학제품에 대한 운송노하우와 대선사와의 신뢰관계, 그리고 안정적이고 다양한 해외운송네트워크는 당사의 강력한 경쟁력으로써 작용하고 있습니다. (4) 신규사업등의 내용 및 전망 ◆ 리튬사업당사는 짐바브웨 정부로부터 1년간 리튬원광 수출에 대한 허가를 획득하였으며, 월 2만톤씩 총 240,000톤 규모의 스포듀민(고순도 리튬을 함유한 원선) 수입을 진행 중입니다. 현재 보고서 제출일을 기준으로 1차 물량으로 2천톤을 수입하여 이를 원광으로 판매했습니다. 향후 리튬 시장 가격 추이를 주시적으로 모니터링하며, 이 물량을 중국의 리튬 제련공장에서 탄산리튬 및 수산화리튬으로 가공하여 판매할지 아니면 원광 형태로 판매할지에 대한 결정을 내릴 것입니다.이와 관련한 진행사항은 향후 공시나 다른 정보 제공 수단을 통해 안내할 예정입니다 (5) 조직도

조직도(202406).jpg 조직도(202406)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

◆ 리테일(Retail)사업 부문 (식음료, HMR관련 산업 및 육가공사업 부문)

◆ 복합운송사업부문

1) 포워더형(Forwarder) 복합운송주선업

2) 캐리어(Carrier)형 복합운송인

3) 무선박 운송인 (NVOCC : Non Vessel Operating Common Carrier)

포워더형 복합운송주선업자를 법적으로 실제화시킨 개념으로 NVOCC가 최초로 법제화된 것은 1963년 미국의 FMC GENERAL ORDER 4<510. 21(b)>입니다.

(2) 산업의 성장성

◆ 리테일(Retail)사업 부문(식음료, HMR관련 산업 및 육가공사업 부문)

(단위 : 억원, %)

구분	`19	`20	`21	`22	`23	`24	`25	CAGR
국내시장	42,000	45,864	50,083	54,691	59,723	65,217	71,217	9.2

◆ 복합운송사업부문

세계 경제성장 및 컨테이너 물동량 성장률.jpg 세계 경제성장 및 컨테이너 물동량 성장률

[상하이 기준 운임(SCFI)추이]

상하이 기준운임추이.jpg 상하이 기준운임추이

(3) 경기변동의 특성 및 자원조달의 특성

◆ 리테일(Retail)사업 부문(식음료, HMR관련 산업 및 육가공사업 부문)

경기방어적인 산업특성상 타 산업 대비 대외환경 변화에 의한 영향은 적은 편입니다.

아울러, 온라인 시장 등 유통채널 다변화(대형업체 ->모바일, 소셜커머스, O2O 플랫폼 등)로 중소가공식품 업체의 판로확보 가능성이 높아지고 있습니다.

◆ 복합운송사업부문

(4) 경쟁요소

◆ 리테일(Retail)사업 부문(식음료, HMR관련 산업 및 육가공사업 부문)

기존식품산업특성	HMR시장의 특성
식품은 생필품이자 최종소비재로서 경기변동에 둔감한 편	소비자 기호변화에 민감 품목별 경쟁 심화로 신제품 개발 역량이 중요
브랜드 인지도 및 유통망 구축등이 핵심 경쟁력으로 대기업 주도의 시장	온라인 시장의 성장 등 유통채널 변화로 중소기업의 시장참여기회 확대
국가별 식문화차이 및 육류등 통관규제로 전형적인 내수산업의 특성	식문화의 글로벌화, 식품보관 및 물류기술 발달로 해외시장 확대 전망

기존식품산업특성

HMR시장의 특성

식품은 생필품이자 최종소비재로서 경기변동에 둔감한 편

소비자 기호변화에 민감

품목별 경쟁 심화로 신제품 개발 역량이 중요

브랜드 인지도 및 유통망 구축등이 핵심 경쟁력으로 대기업 주도의 시장

온라인 시장의 성장 등 유통채널 변화로 중소기업의 시장참여기회 확대

국가별 식문화차이 및 육류등 통관규제로 전형적인 내수산업의 특성

식문화의 글로벌화, 식품보관 및 물류기술 발달로 해외시장 확대 전망

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

▶ 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 50 기 2024년 12월 31일 현재

제 49 기 2023년 12월 31일 현재

웰바이오텍 주식회사 (단위: 원)

과 목	주 석	제 50 기말	제 49 기말
자산
유동자산		4,663,886,235	15,632,161,364
현금및현금성자산	5,6,7	2,288,162,770	5,487,026,855
단기금융상품	5,6,8	50,000,000	6,050,000,000
매출채권및기타채권	12	734,972,854	1,733,078,763
기타유동자산	13	1,498,128,414	2,202,560,015
재고자산	14	-	57,017,509
당기법인세자산		92,622,197	102,478,222
비유동자산		18,489,212,994	28,305,762,610
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,9	-	5,490,469,914
종속기업 및 관계기업투자	15	15,937,462,851	19,532,281,031
유형자산	16	30,722,467	58,945,309
무형자산	18	95,829,162	98,881,170
사용권자산	17	1,654,700,259	2,384,049,361
기타비유동금융자산	5,6,12	695,670,370	649,861,711
순확정급여자산	5,6,21	74,827,885	91,274,114
자 산 총 계		23,153,099,229	43,937,923,974
부채
유동부채		4,049,101,908	9,944,820,227
매입채무및기타채무	5,6,19	1,276,024,666	1,053,324,937
유동성전환사채	5,6,20	-	4,508,513,622
기타금융부채(유동)	6	997,219,515	867,686,546
기타유동부채	5,6	1,775,857,727	2,984,312,358
파생상품부채	5,6,11	-	530,982,764
비유동부채		956,034,931	1,636,876,098
기타금융부채(비유동)	5,6	955,081,276	1,631,926,972
기타비유동부채	21	953,655	4,949,126
부 채 총 계		5,005,136,839	11,581,696,325
자본
자본금	23	45,461,703,500	45,461,703,500
기타불입자본	23	86,279,202,378	86,279,202,378
기타자본구성요소	25	73,536,920,280	73,392,712,580
결손금	26	(187,129,863,768)	(172,777,390,809)
자 본 총 계		18,147,962,390	32,356,227,649
부 채 및 자 본 총 계		23,153,099,229	43,937,923,974

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 50 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사 (단위: 원)

과 목	주 석	제 50 기	제 49 기
매출	27,36	3,742,982,388	2,673,954,544
매출원가		3,151,385,899	2,074,906,941
매출총이익		591,596,489	599,047,603
판매비와관리비	28	5,344,321,114	11,821,634,343
영업손실		(4,752,724,625)	(11,222,586,740)
금융수익	31	605,712,598	853,438,848
금융원가	31	749,065,319	1,421,049,674
기타수익	30	1,190,154,736	4,572,939,944
기타비용	30	10,852,245,491	55,221,297,559
법인세비용차감전순손실		(14,558,168,101)	(62,438,555,181)
법인세비용		-	-
당기순손실		(14,558,168,101)	(62,438,555,181)
기타포괄손익		205,695,142	(30,347,864)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		205,695,142	(30,347,864)
당기총포괄손실		(14,352,472,959)	(62,468,903,045)
주당손실
기본주당손실	32	(160)	(788)
희석주당손실	32	(160)	(788)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 50 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	자본총계
2023.01.01 (전기초자본)	33,216,052,000	31,460,591,959	72,248,371,896	(110,308,487,764)	26,616,528,091
지분의 발행	3,187,251,000	4,812,749,010	-	-	8,000,000,010
주식보상비용	-	-	584,842,348	-	584,842,348
전환권의 행사	9,058,400,500	50,005,861,409	(38,706,627,013)	-	20,357,634,896
전환사채의 발행	-	-	39,266,125,349	-	39,266,125,349
전환사채의 상환	-	-	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)	-	-	-	(30,347,864)	(30,347,864)
당기순이익	-	-	-	(62,438,555,181)	(62,438,555,181)
2023.12.31 (전기말자본)	45,461,703,500	86,279,202,378	73,392,712,580	(172,777,390,809)	32,356,227,649
2024.01.01 (당기초자본)	45,461,703,500	86,279,202,378	73,392,712,580	(172,777,390,809)	32,356,227,649
주식보상비용	-	-	144,207,700	-	144,207,700
확정급여제도의 재측정요소(기타포괄손익)	-	-	-	205,695,142	205,695,142
당기순이익	-	-	-	(14,558,168,101)	(14,558,168,101)
2024.12.31 (당기말자본)	45,461,703,500	86,279,202,378	73,536,920,280	(187,129,863,768)	18,147,962,390

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 50 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

웰바이오텍 주식회사 (단위: 원)

과 목	주 석	제 50 기	제 49 기
영업활동현금흐름		(4,071,459,670)	(2,962,064,812)
당기순이익(손실)		(14,558,168,101)	(62,438,555,181)
당기순이익조정을 위한 가감	33	11,083,702,609	54,769,250,417
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	33	(240,663,870)	3,436,933,119
배당금수취(영업)	33	-	1,000,000,000
이자수취		627,965,227	700,146,767
이자지급(영업)		(994,151,560)	(429,839,934)
법인세납부(환급)		9,856,025	-
투자활동현금흐름		6,365,360,601	(21,953,878,867)
단기금융상품의 처분		6,000,000,000	4,000,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		2,020,000,000	3,056,617,400
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		490,790,561	10,000,000,000
파생상품자산의 감소(증가)		-	560,000,000
종속기업투자주식의 감소		1,357,007,314	-
유형자산의 처분		27,465,566	50,511,163
무형자산의 처분		-	179,090,910
기타보증금의 감소		2,000,000	-
선수금의 증가		-	550,000,000
미수금의 감소		-	23,630,710,808
미수금의 증가		-	(19,857,428,897)
선급금의 증가		(1,300,000,000)	(8,148,191,251)
단기금융상품의 취득		-	(9,050,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		-	(10,000,000,000)
단기대여금및수취채권의 취득		(2,000,000,000)	(2,750,000,000)
종속기업에 대한 투자자산의 취득		(200,000,000)	(14,000,000,000)
유형자산의 취득		(31,602,840)	(5,870,000)
임차보증금의 증가		-	(169,319,000)
기타보증금의 증가		(300,000)	-
재무활동현금흐름		(5,493,836,257)	26,793,519,358
유상증자		-	8,000,000,010
전환사채의 발행		-	27,825,955,000
전환사채의 상환		(5,000,000,000)	(8,363,345,000)
리스부채의 지급		(493,836,257)	(613,394,156)
신주발행비의 지급		-	(55,696,496)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)		(3,199,935,326)	1,877,575,679
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		1,071,241	(8,095,352)
현금및현금성자산의 순증가(감소)		(3,198,864,085)	1,869,480,327
기초 현금및현금성자산		5,487,026,855	3,617,546,528
기말 현금및현금성자산		2,288,162,770	5,487,026,855

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 50 기 2024년 12월 31일 현재

제 49 기 2023년 12월 31일 현재

웰바이오텍 주식회사

1. 일반사항 웰바이오텍 주식회사(이하 "회사")는 1975년 4월에 설립되어 리테일사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며,회사는 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말		전기말
주주명	주식수	지분율	주식수	지분율
주식회사 메타프리즈(구 온세텔링크)	6,374,502	7.01%	6,374,502	7.01%
기타	84,548,905	92.99%	84,548,905	92.99%
합계	90,923,407	100%	90,923,407	100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. .

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 주요 계정별 회계정책

(1) 종속기업 및 관계기업투자회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.4 참조).

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.(6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정률법
시 설 장 치	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법
집 기 비 품	5년	정률법

(7) 무형자산

회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(11) 리스

1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 복합금융상품으로 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(14) 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익

회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기법인세비용은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 18 참조)

(2) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험 등 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험(가) 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	USD	RMB	USD	RMB
금융자산
매출채권	-	-	-	329,151,495
외화예금	142	87	15,856,770	363,371,498

(나) 민감도 분석회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
USD	14	(14)	1,585,677	(1,585,677)
RMB	9	(9)	69,252,299	(69,252,299)

(2) 이자율 위험회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
구분	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
이자수익	23,381,628	(23,381,628)	115,370,269	(115,370,269)
이자비용	(21,653,361)	21,653,361	(65,647,239)	65,647,239
합계	1,728,267	(1,728,267)	49,723,030	(49,723,030)

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	계
당기말
기대 손실률	6.28%	24.87%	41.22%	99.00%
총 장부금액 - 매출채권	47,938,660	389,214,100	305,480,000	3,503,922,421	4,246,555,181
손실충당금	3,011,997	96,783,763	125,931,230	3,287,384,405	3,513,111,395
전기말
기대 손실률	-	23.00%	35.00%	99.00%
총 장부금액 - 매출채권	458,934,333	503,285,235	45,000,000	3,929,616,253	4,936,835,821
손실충당금	12,644,627	116,172,018	15,882,125	3,894,168,671	4,038,867,441

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

매출채권	당기	전기
기초	4,038,867,441	2,426,525,941
매출채권의 변동으로 인한 손실충당금의 증감	(525,756,046)	1,797,224,044
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(58,822,614)
매출채권의 회수로 인한 손실충당금의 감소	-	(126,059,930)
기말	3,513,111,395	4,038,867,441

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	대여금	미수수익	미수금	계
기초 손실충당금	1,914,566,612	106,051,031	-	2,020,617,643
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	390,000,000	50,601,517	161,217,041	601,818,558
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-
기말 손실충당금	2,304,566,612	156,652,548	161,217,041	2,622,436,201

(전기)

(단위: 원)

구분	대여금	미수수익	계
기초 손실충당금	2,734,301,396	106,051,031	2,840,352,427
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(651,284,061)	-	(651,284,061)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(168,450,723)	-	(168,450,723)
기말 손실충당금	1,914,566,612	106,051,031	2,020,617,643

매출채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 대손상각비	-	1,797,224,044
대손상각비 환입	(525,756,046)	(126,059,930)
상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비	601,818,558	(651,284,061)
대손상각비 계	76,062,512	1,019,880,053

4.1.3 유동성 위험

영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 전환사채 및 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 전환사채 및 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다

(당기말)

(단위: 원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액
매입채무및기타채무	593,713,488	-	-	-	593,713,488	593,713,488
전환사채	-	-	-	-	-	-
임대보증금	-	350,000,000	70,000,000	-	420,000,000	420,000,000
리스부채	327,675,063	319,544,452	551,882,538	333,198,738	1,532,300,791	1,532,300,791
금융보증계약	-	-	-	-	-	-
합계	921,388,551	669,544,452	621,882,538	333,198,738	2,546,014,279	2,546,014,279

(전기말)

(단위: 원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액
비파생상품
매입채무및기타채무	869,606,213	-	-	-	869,606,213	869,606,213
전환사채	5,788,898,760	-	-	-	5,788,898,760	4,508,513,622
임대보증금	-	170,000,000	271,050,000	-	441,050,000	441,050,000
리스부채	374,672,080	363,360,120	714,031,870	1,130,576,980	2,582,641,050	2,056,210,239
금융보증계약	2,353,279				2,353,279	2,353,279
비파생상품 합계	7,035,530,332	533,360,120	985,081,870	1,130,576,980	9,684,549,302	7,877,733,353
파생상품	-	-	-	-	-	-
매매목적 파생상품	530,982,764	-	-	-	530,982,764	530,982,764
파생상품 합계	530,982,764	-	-	-	530,982,764	530,982,764

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
총부채	5,005,136,839	11,581,696,325
차감: 현금및현금성자산	(2,288,162,770)	(5,487,026,855)
순부채	2,716,974,069	6,094,669,470
자본총계	18,147,962,390	32,356,227,649
총자본	20,864,936,459	38,450,897,119
자본조달비율	13.02%	15.85%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	2,288,162,770	2,288,162,770	5,487,026,855	5,487,026,855
단기금융상품	50,000,000	50,000,000	6,050,000,000	6,050,000,000
매출채권및기타채권	734,972,854	734,972,854	1,733,078,763	1,733,078,763
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,490,469,914	5,490,469,914
기타금융자산	695,670,370	695,670,370	649,861,711	649,861,711
합계	3,768,805,994	3,768,805,994	19,410,437,243	19,410,437,243
금융부채
매입채무및기타채무	1,276,024,666	1,276,024,666	1,053,324,937	1,053,324,937
유동성전환사채	-	-	4,508,513,622	4,508,513,622
파생상품부채	-	-	530,982,764	530,982,764
기타지급채무(*1)	2,022,791,357	2,022,791,357	2,153,704,998	2,153,704,998
금융보증채무(*2)			2,353,279	2353279
합계	3,298,816,023	3,298,816,023	8,248,879,600	8,248,879,600

(*1) 기타지급채무는 재무상태표상 '임대보증금'과 '미지급비용'으로 구성되어 있으며 , 종업원 관련 채무가 제외되어 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성 시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	수준 1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
<금융자산>
해당자산 없습니다.
<금융부채>
해당부채 없습니다

(전기말)

(단위: 원)

구분	수준 1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
<금융자산>
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	-	-	5,490,469,914	5,490,469,914
<금융부채>
증분사채	-	-	530,982,764	530,982,764

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.(당기말) 해당자산부채 없습니다.

(전기말)

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	추정범위(%)	투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치 측정 금융상품
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	3	DCF모형	할인율	12.4	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	3	DCF모형	영구성장율	0.0	영구성장율 상승에 따라 공정가치 상승
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,490,469,914	3	이항모형	변동성	43.3	변동성 상승에 따라 공정가치 상승
파생상품
파생상품부채	530,982,764	3	DCF모형,이항모형	할인율	13.05~15.17	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
파생상품부채	530,982,764	3	DCF모형,이항모형	변동성	53.54	변동성 상승에 따라 공정가치 상승

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 외부 전문기관에 의뢰하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다.

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기		전기
구분	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	515	(376)
비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	-	-
소계	-	-	515	(376)
금융부채
파생금융상품(*3)	-	-	-	-

(*1)	당기손익-공정가치측정금융자산은 주요 관측 불가능한 투입변수인 할인율 및 영구성장율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(*2)	당기말 및 전기말 나이스팜 전환상환우선주의 경우 전환권이 0원으로 산정됨에 따라 별도로 민감도분석할 사항은 없습니다.
(*3)	32회차 전환사채 중 기한의 이익 상실로 인한 증분 사채의 경우 주가/이자율/변동성 모두 영향을 받지 않는 고정값임에 따라 특별히 유불리한 변동으로 나타낼 부분은 없습니다.

5.6. 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고료하는 요소(시간 포함)의 변동에서 생기는 정도까지만 손익으로 인식하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 전기 발행된 제31회차 전환사채 및 당기 발행된 제32회차 전환사채 에 대한 발행회사의 중도상환청구권과 관련된 파생상품에 대해 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	-	145,851,864
증가	-	290,393,797
감소	-	(436,245,661)
기말	-	-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
<금융자산>
당기손익-공정가치 측정 금융자산
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,490,469,914

상각후원가 금융자산
매출채권 및 기타채권	734,972,854	1,733,078,763
단기금융상품	50,000,000	6,050,000,000
기타금융자산	695,670,370	649,861,711
현금및현금성자산	2,288,162,770	5,487,026,855
합 계	3,768,805,994	19,410,437,243

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
<금융부채>
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	-	530,982,764

상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무	1,276,024,666	1,053,324,937
유동성전환사채	-	4,508,513,622
기타지급채무(*)	2,022,791,357	2,153,704,998
금융보증채무	-	2,353,279
기타유동부채	-	-
합 계	3,298,816,023	8,248,879,600

(*)기타지급채무는 재무상태표상 '임대보증금' 및 '미지급비용'으로 구성되어 있으며, 종업원급여 관련 채무가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(4,999,679,353)	(2,906,938,148)
파생상품평가손익	530,982,763	2,847,251,947
상각후원가 금융자산
이자수익	605,712,598	853,438,848
손상차손/환입	-	(1,019,880,053)
환손익	(3,040,871)	88,448,744
상각후원가 금융부채
이자비용	(507,693,245)	(1,296,112,014)
발행손익	-	(39,098,408,531)
상환손익	(361,922,821)	(1,331,211,873)
합 계	(4,735,640,929)	(41,863,411,080)

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예금	2,288,162,770	5,487,026,855

8. 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	50,000,000	6,050,000,000

(*)당기말 현재 예적금 중 50백만원(전기말: 6,050백만원)은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다((주석34 참조).

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
비유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자주식	-	5,490,469,914

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	-	(1,199,901,613)
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(4,999,679,353)	(1,707,036,535)
합 계	(4,999,679,353)	(2,906,938,148)

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권	4,246,555,181	4,936,835,821
손실충당금	(3,513,111,395)	(4,038,867,441)
매출채권(순액)	733,443,786	897,968,380

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
구 분	유동	유동
대여금	2,304,566,612	2,324,566,612
미수수익	157,184,616	262,850,904
기타 미수금	162,214,041	268,310,510
총 장부금액	2,623,965,269	2,855,728,026
차감: 손실충당금	(2,622,436,201)	(2,020,617,643)
상각후원가	1,529,068	835,110,383

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

11. 파생상품

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	자산	부채	자산	부채
제32회차 사모전환사채 증분사채	-	-	-	530,982,764

12. 기타자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	10,239,978,150	8,555,147,608
충당금(선급금)	(8,751,773,159)	(6,371,265,447)
선급비용	9,923,423	18,677,854
임차보증금	969,549,000	1,005,454,000
(현재가치할인차금)	(274,428,630)	(357,842,289)
기타보증금	550,000	2,250,000
차감: 비유동항목	695,670,370	649,861,711
유동항목	1,498,128,414	2,202,560,015

13. 재고자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
상품	-	57,017,509

당기 중 비용으로 인식되어 상품매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 850백만원 (전기: 1,619백 만원)입니다.

14. 매각예정자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산으로 분류한 금액은 없습니다.

15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
<종속기업투자>
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2024.12.31	해운 및 항공물류	원가법
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2024.12.31	투자조합	원가법
티디엠투자조합2호	99.99%	대한민국	2024.12.31	투자조합	원가법
<관계기업투자>
(주)나이스팜(*1)	41.60%	대한민국	2024.12.31	의약품 등 판매	원가법

(전기말)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법
<종속기업투자>
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2023.12.31	해운 및 항공물류	원가법
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2022.12.31	의약품 등 판매	원가법
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지2호조합(*2)	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
드림에이지3호조합(*2)	99.94%	대한민국	2022.12.31	투자조합	원가법
웰바이오텍PDRN (*3)	91.92%	대한민국	2023.12.31	의학 및 약학 연구개발	원가법
티디엠투자조합2호	99.99%	대한민국	2023.12.31	투자조합	원가법

(*1) 당기말 현재 나이스팜의 감자 및 지분매각 등으로 지분율이 감소하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 청산하였습니다. (*3) 당기 중 매각되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말		전기말
기업명	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
<종속기업투자>
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346	3,193,162,346
드림에이지1호조합	1,699,000,000	744,300,505	1,699,000,000	744,300,505
드림에이지2호조합	-	-	1,699,000,000	744,300,505
드림에이지3호조합	-	-	1,599,000,000	700,517,675
웰바이오텍PDRN	-	-	2,150,000,000	2,150,000,000
티디엠투자조합2호	12,000,000,000	12,000,000,000	12,000,000,000	12,000,000,000
<관계기업투자>
(주)나이스팜(*)	7,600,000,000	-	7,600,000,000	-
합계	24,492,162,346	15,937,462,851	29,940,162,346	19,532,281,031

(*) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액은 7,600백만원 입니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	처분 및 청산	기말
<종속기업투자>
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	3,193,162,346
드림에이지1호조합	744,300,505	-	-	744,300,505
드림에이지2호조합	744,300,505	-	(744,300,505)	-
드림에이지3호조합	700,517,675	-	(700,517,675)	-
웰바이오텍PDRN	2,150,000,000	-	(2,150,000,000)	-
티디엠투자조합2호	12,000,000,000	-	-	12,000,000,000
<관계기업투자>
(주)나이스팜	-	-	-	-
합계	19,532,281,031	-	(3,594,818,180)	15,937,462,851

(전기)

(단위: 원)

기업명	기초	취득	평가	기말
<종속기업투자>
로드스타씨앤에어(주)	3,193,162,346	-	-	3,193,162,346
(주)나이스팜	4,915,724,384	-	(4,915,724,384)	-
드림에이지1호조합	1,091,227,990	-	(346,927,485)	744,300,505
드림에이지2호조합	1,091,227,990	-	(346,927,485)	744,300,505
드림에이지3호조합	1,026,978,630	-	(326,460,955)	700,517,675
웰바이오텍PDRN	150,000,000	2,000,000,000	-	2,150,000,000
티디엠투자조합2호	-	12,000,000,000	-	12,000,000,000
합계	11,468,321,340	14,000,000,000	(5,936,040,309)	19,532,281,031

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	19,462,037,998	6,758,446,358	12,703,591,640	79,558,340,993	1,495,010,507	1,340,449,480
드림에이지1호조합	1,212,977,129	-	1,212,977,129	-	(95,254,827)	(95,254,827)
티디엠투자조합2호	12,001,008,389	-	12,001,008,389	-	8,389	8,389
합계	32,676,023,516	6,758,446,358	25,917,577,158	79,558,340,993	1,399,764,069	1,245,203,042

(전기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	15,752,245,718	4,389,103,558	11,363,142,160	58,404,688,324	1,384,560,577	1,252,339,193
(주)나이스팜	6,274,655,655	9,678,991,082	(3,404,335,427)	12,340,156,203	(4,974,023,439)	(5,024,829,647)
드림에이지1호조합	744,359,167	-	744,359,167	-	(347,883,435)	(347,883,435)
드림에이지2호조합	744,355,229	-	744,355,229	-	(347,882,717)	(347,882,717)
드림에이지3호조합	700,569,242	-	700,569,242	-	(327,415,435)	(327,415,435)
웰바이오텍PDRN	1,987,085,941	152,059,737	1,835,026,204	46,100,000	(494,222,720)	(494,222,720)
티디엠투자조합2호	10,520,141,227	-	10,520,141,227	-	(3,141,673,123)	(3,049,476,096)
합계	36,723,412,179	14,220,154,377	22,503,257,802	70,790,944,527	(8,248,540,292)	(8,339,370,857)

16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
토지	4,698,750	-	4,698,750	4,698,750	-	4,698,750
건물	5,061,088	(5,060,088)	1,000	5,061,088	(4,786,771)	274,317
시설장치	766,262,000	(761,401,092)	4,860,908	800,889,272	(785,623,194)	15,266,078
기계장치	192,250,110	(192,250,110)	-	192,250,110	(192,250,110)	-
차량운반구	18,272,840	(2,060,262)	16,212,578	76,683,390	(47,242,028)	29,441,362
집기비품	131,031,376	(126,082,145)	4,949,231	167,050,056	(157,785,254)	9,264,802
합계	1,117,576,164	(1,086,853,697)	30,722,467	1,246,632,666	(1,187,687,357)	58,945,309

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동(당기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	합계
기초	4,698,750	274,317	15,266,078	-	29,441,362	9,264,802	58,945,309
취득	-	-	-	-	28,272,840	3,330,000	31,602,840
처분	-	-	(2,000)	-	(27,603,652)	(1,670,698)	(29,276,350)
감가상각	-	(273,317)	(10,403,170)	-	(13,897,972)	(5,974,873)	(30,549,332)
기말	4,698,750	1,000	4,860,908	-	16,212,578	4,949,231	30,722,467

(전기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	합계
기초	4,698,750	395,781	80,200,905	70,440,187	55,067,839	17,062,796	227,866,258
취득	-	-	3,030,000	-	-	2,840,000	5,870,000
처분	-	-	-	(49,261,163)	(1,440,585)	-	(50,701,748)
감가상각	-	(121,464)	(67,964,827)	(21,179,024)	(24,185,892)	(10,637,994)	(124,089,201)
기말	4,698,750	274,317	15,266,078	-	29,441,362	9,264,802	58,945,309

17. 리스 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	1,638,523,105	2,267,665,141
차량운반구	16,177,154	116,384,220
합계	1,654,700,259	2,384,049,361

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	647,219,515	695,333,267
비유동	885,081,276	1,360,876,972
합계	1,532,300,791	2,056,210,239

당기 중 증가된 사용권자산은 92백만원(전기: 2,554백만원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	629,142,035	606,450,314
차량운반구	75,488,427	128,157,068
합계	704,630,462	734,607,382
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	241,372,074	124,937,660
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,650,000	1,650,000

당기 중 리스의 총 현금유출은 735백만원(전기: 740백만원)입니다.

18. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말				전기말
구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	6,886,031,935	-	(6,886,031,935)	-	6,886,031,935	-	(6,886,031,935)	-
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	93,181,818	-	-	93,181,818	93,181,818	-	-	93,181,818
소프트웨어	66,338,000	(60,604,683)	(5,100,000)	633,317	66,338,000	(58,559,679)	(5,100,000)	2,678,321
특허실시권	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)		2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-
기타의무형자산	5,706,375	(3,692,348)	-	2,014,027	5,706,375	(2,685,344)	-	3,021,031
합계	14,564,258,128	(681,097,445)	(13,787,331,521)	95,829,162	14,564,258,128	(678,045,437)	(13,787,331,521)	98,881,170

(2) 무형자산의 변동 내역(당기)

(단위: 원)

구분	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초	93,181,818	2,678,321	3,021,031	98,881,170
처분	-	-	-	-
상각	-	(2,045,004)	(1,007,004)	(3,052,008)
기말	93,181,818	633,317	2,014,027	95,829,162

(전기)

단위: 원)

구분	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초	289,846,198	8,663,856	4,028,035	302,538,089
처분	(196,664,380)	-	-	(196,664,380)
상각	-	(5,985,535)	(1,007,004)	(6,992,539)
기말	93,181,818	2,678,321	3,021,031	98,881,170

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 3백만원(전기: 7백만원)은 관리비에 포함됐습니다.

(4) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 없으며 전기는 16백만원입니다.

(5) 영업권의 손상 평가

당기말 및 전기말 현재 영업권 손상평가 내역은 없습니다.

19. 매입채무와 기타부채

(단위: 원)

구분(*)	당기말	전기말
매입채무	593,713,488	869,606,213
미지급금	682,311,178	183,718,724
임대보증금	420,000,000	441,050,000
리스부채	1,532,300,791	2,056,210,239
선수금	94,751,540	1,144,213,000
미지급비용	1,657,965,277	1,712,654,998
기타	24,094,565	134,746,765
합계	5,005,136,839	6,542,199,939

(*)매입채무 및 기타채무와 기타금융부채에 해당하지 않은 부채항목을 기재하였습니다. 20. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
제32회 사모전환사채(*1)	2023.02.09	2026.02.06	3% / 8%	-	5,000,000,000
액면가액 합계				-	5,000,000,000
사채상환할증금				-	788,898,760
전환권조정				-	(1,280,385,138)
사채장부금액합계				-	4,508,513,622
유동				-	4,508,513,622
비유동				-	-
자본요소(전환권대가)(*2)				-	428,012,042

(*1) 2024년 2월 6일 제 32회차 전환사채가 전액상환 되었습니다.(주석37)(*2) 회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제32회 사모전환사채	5,000,000,000	-	-	(5,000,000,000)	-	-
합계	5,000,000,000	-	-	(5,000,000,000)	-	-

(3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

- 32회차 사모전환사채

액면금액	10,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원
표면금리	액면이자 3%
보장수익률	사채 만기일까지 연 8%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.7651%를 일시상환
전환가액	1주당 1,122원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 8,913 천주 (액면가액 500원)
전환청구기간	2024년 02월 09일부터 2026년 01월 09일까지
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 소지인은 사채발행 후 1년이 되는 2024년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행회사에 의한 중도상환청구권	사채의 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 02월 09일부터 2024년 06월 09일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있음
담보제공에 관한 사항(*)	회사는 32회차 전환사채 50억의 담보로 상상인저축은행, 상상인플러스저축은행 두곳에 각각 정기예금 25억원을 예치하고 이를 담보로 제공하고 있습니다.

21. 퇴직급여 21.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	298,806,366	1,027,288,060
사외적립자산의 공정가치	(373,634,251)	(1,118,562,174)
재무상태표상 순확정급여자산	74,827,885	91,274,114

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,027,288,060	948,157,630
당기근무원가	313,448,812	272,380,442
이자비용	36,413,207	45,637,633
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(11,087)	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	35,808,670	48,285,004
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(258,748,496)	(20,155,581)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(855,392,800)	(267,017,068)
보고기간말 금액	298,806,366	1,027,288,060

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,118,562,174	1,035,096,217
이자수익	39,790,349	50,010,644
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(17,255,771)	(2,218,441)
사용자의 기여금	65,000,000	300,000,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(832,462,501)	(264,326,246)
보고기간말 금액	373,634,251	1,118,562,174

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
원금보장형 상품	373,634,251	1,118,562,174
합계	373,634,251	1,118,562,174

(5) 주요 보험수리적가정

	당기	전기
할인율	3.23%	3.70%
미래임금상승률	5.18%	3.02%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향
구분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	3.95%감소	4.35% 증가
임금상승률	1.00%	4.35% 증가	4.03% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 113,614,030원입니다.

21.2 기타장기종업원급여부채

(단위: 원)

	당기	전기
기타장기종업원급여부채	953,655	4,949,126

22. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

	당기	전기
당기법인세	-	-
당기법인세부담액	-	-
이연법인세	-	-
일시적차이의 증감	-	-
법인세비용	-	-

23. 자본금과 기타불입자본

회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,0000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 90,923,407주(전기: 66,432,104주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	자기주식처분이익	합 계
전기초	66,432,104	33,216,052,000	31,272,948,448	187,643,511	64,676,643,959
유상증자	6,374,502	3,187,251,000	4,812,749,010	-	8,000,000,010
전환사채 전환	18,116,801	9,058,400,500	50,005,861,409	-	59,064,261,909
결손금의 보전	-	-	-	-	-
전기말 (당기초)	90,923,407	45,461,703,500	86,091,558,867	187,643,511	131,740,905,878
당기말	90,923,407	45,461,703,500	86,091,558,867	187,643,511	131,740,905,878

당기 중 자본금과 기타불입자본의 변동은 없습니다. 24. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식보통주 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2년이 경과한 날의 익일부터 5년이내 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)		가중평균 행사가격(단위:원)
구분	당기	전기	당기	전기
기초 잔여주	1,886,000	1,886,000	2,630	2,630
부여	-	-	-	-
소멸	1,377,000	-	-	-
기말 잔여주	509,000	1,886,000	2,630	2,630
기말 행사가능한 주식수	509,000	823,000	-	-

당기말 및 전기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.14년이며, 행사가격은1,827 ~ 3,865원입니다.

(3) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	(59,700,000)	190,350,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	708,474,000	-	(504,165,000)	204,309,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	(1,324,000,000)	-
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,028,681,608	144,207,700	(921,627,308)	251,262,000
합계	3,311,205,608	144,207,700	(2,809,492,308)	645,921,000

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	708,474,000	-	-	708,474,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	443,839,260	584,842,348	-	1,028,681,608
합계	2,726,363,260	584,842,348	-	3,311,205,608

25. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	645,921,000	3,311,205,608
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	-	427,912,042
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
기타자본잉여금	19,243,035,222	16,005,630,872
합계	73,536,920,280	73,392,712,580

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*1)	3,311,205,608	144,207,700	2,809,492,308	645,921,000
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가(*2)	427,912,042	-	427,912,042	-
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금(1,2)	16,005,630,872	3,237,404,350	-	19,243,035,222
합계	73,392,712,580	3,381,612,050	3,237,404,350	73,536,920,280

(*1) 당기 중 주식보상원가 인식 과 권리소멸에 따른 변동분입니다 .(*2) 당기 중 전환사채 조기상환 에 따른 변동분입니다.(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*1)	2,726,363,260	584,842,348	-	3,311,205,608
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가(*2)	936,875,829	39,266,125,349	39,775,089,136	427,912,042
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
기타자본잉여금	14,937,168,749	1,068,462,123		16,005,630,872
합계	72,248,371,896	40,919,429,820	39,775,089,136	73,392,712,580

(*1) 전기 중 주식보상원가 인식과 권리소멸에 따른 변동분입니다.(*2) 전기 중 전환사채발행, 재발행, 조기상환 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다. 26. 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	4,528,386,470	4,528,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
미처리결손금	(191,987,433,712)	(177,634,960,753)
합계	(187,129,863,768)	(172,777,390,809)

(2) 결손금 변동 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(172,777,390,809)	(110,308,487,764)
주식발행초과금 결손금보전	-	-
확정급여제도의 재측정요소	205,695,142	(30,347,864)
당기순이익(손실)	(14,558,168,101)	(62,438,555,181)
기말	(187,129,863,768)	(172,777,390,809)

(3) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 4월 8일)

(단위: 원)

과 목	당기		전기
미처리결손금		(191,987,433,712)		(177,634,960,753)
전기이월미처리결손금	(177,634,960,753)		(115,166,057,708)
순확정급여부채의 재측정요소	205,695,142		(30,347,864)
당기순이익(손실)	(14,558,168,101)		(62,438,555,181)
차기이월 미처리결손금		(191,987,433,712)		(177,634,960,753)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	2,957,118,336	1,912,197,009
기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	785,864,052	761,757,535
총 수익	3,742,982,388	2,673,954,544

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	3,742,982,388	2,673,954,544
내수/수출:
내수매출	3,742,982,388	2,673,954,544
수출매출	-	-
수익인식시기:
한시점에 수익인식	2,957,118,336	1,912,197,009
기간에 걸쳐 수익인식	785,864,052	761,757,535

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
상품매출원가	850,142,629	1,583,517,982
제품매출원가	1,806,472,000	-
임대매출원가	492,246,792	455,272,597
기타매출원가	2,524,478	36,116,362
합계	3,151,385,899	2,074,906,941

28. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	1,781,360,647	2,041,472,458
퇴직급여	310,071,670	268,007,431
복리후생비	213,913,741	223,731,734
접대비	97,454,814	229,115,736
세금과공과	378,287,611	300,739,362
지급수수료	2,014,631,407	2,409,950,982
판매수수료	-	2,679,766,072
광고선전비	20,047,200	116,194,000
감가상각비	438,659,430	584,275,154
대손상각비	(525,756,046)	1,671,164,114
주식보상비	144,207,700	584,842,348
건물관리비	219,473,572	218,674,642
기타	251,969,368	493,700,310
합계	5,344,321,114	11,821,634,343

29. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	57,017,509	(57,017,509)
원재료 및 상품매입액	2,599,597,120	1,676,651,853
인건비	1,923,177,566	2,309,479,889
복리후생비	213,913,741	223,731,734
전력비	20,299,525	22,748,161
지급수수료	2,014,631,407	2,409,950,982
판매수수료	-	2,679,766,072
운송보관비	49,381,594	30,907,238
감가상각비	438,659,430	858,696,583
무형자산상각비	3,052,008	6,992,539
대손상각비	(525,756,046)	1,671,164,114
임차료	1,650,000	1,650,000
기타비용	1,700,083,159	2,061,819,628
합계	8,495,707,013	13,896,541,284

30. 기타수익과 기타비용 30.1 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
배당수익	-	1,000,000,000
사채상환이익	-	23,063,079
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	522,362,740
파생상품평가이익	530,982,763	2,847,251,947
기타	659,171,973	180,262,178
합계	1,190,154,736	4,572,939,944

30.2 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	3,429,300,888
종속기업투자손상차손	-	5,936,040,309
기타의 대손상각비	2,982,326,270	5,239,049,878
사채발행손실	-	39,098,408,531
사채상환손실	361,922,821	1,354,274,952
기타	7,507,996,400	164,223,001
합계	10,852,245,491	55,221,297,559

31. 금융수익과 금융원가31.1 금융수익

(단위 : 원)

금 융 수 익	당기	전기
현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	605,712,598	853,438,848

31.2. 금융원가

(단위 : 원)

금 융 원 가	당기	전기
리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	749,065,319	1,421,049,674

32. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(14,558,168,101)	(62,438,555,181)
가중평균 유통보통주식수(*)	90,922,801	79,197,177
기본주당순이익(손실)	(160)	(788)
보통주 주당이익(손실)	(160)	(788)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	90,923,407	79,197,783
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	90,922,801	79,197,177

(2) 희석주당순이익

당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

33. 현금흐름

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	749,065,319	1,421,049,674
외화환산손실	28,291	-
감가상각비	735,179,794	858,696,583
무형자산상각비	3,052,008	6,992,539
대손상각비(환입)	(525,756,046)	1,671,164,114
유형자산처분손실	2,423,194	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,906,938,148
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,999,679,353	-
종속기업투자손상차손	-	5,936,040,309
종속기업투자처분손실	2,437,810,866	-
사채상환손익	-	1,331,211,873
사채발행손실	-	39,098,408,531
퇴직급여	310,071,670	268,007,431
주식보상비	144,207,700	584,842,348
기타의대손상각비	2,982,326,270	5,239,049,878
사채상환손실	361,922,821	-
리스해지손실	25,647,289	-
잡손실	-	76,209,066
이자수익	(605,712,598)	(853,438,848)
배당금수익	-	(1,000,000,000)
외화환산이익	(1,099,532)	-
유형자산처분이익	(612,410)	-
파생상품평가이익	(530,982,763)	(2,847,251,947)
리스해지이익	(3,548,617)	-
기타	-	71,330,718
합계	11,083,702,609	54,769,250,417

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	690,280,640	-
미수금의 감소(증가)	106,096,469	(136,956,617)
선급금의 감소(증가)	(384,830,542)	1,038,297,291
선급비용의 감소(증가)	6,401,152	-
재고자산의 감소(증가)	57,017,509	(57,017,509)
리스자산의 감소(증가)	8,451,777	-
사외적립자산의 감소(증가)	767,462,501	-
퇴직급여지급액	(855,392,800)	-
매입채무의 증가(감소)	(275,892,725)	301,796,779
미지급금의 증가(감소)	498,592,454	(106,671,079)
선수금의 증가(감소)	(1,049,461,460)	457,196,800
예수금의 증가(감소)	(104,303,450)	-
미지급비용의 증가(감소)	319,960,076	1,489,049,913
임대보증금의 증가(감소)	(21,050,000)	97,948,000
기타	(3,995,471)	353,289,541
합계	(240,663,870)	3,436,933,119

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
단기대여금 선급금대체	-	820,489,227
전환사채의 전환	-	59,119,958,405
리스부채의 유동성 대체	468,232,658	218,264,146
사용권자산의 인식	92,980,514	2,554,239,209

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구분	재무활동으로 인한 부채			합계
구분	유동성 리스부채	비유동성 리스부채	전환사채	합계
전기초	407,742,330	61,024,563	3,884,374,968	4,353,141,861
재무현금흐름	(613,394,156)	-	27,825,955,000	27,212,560,844
유효이자율상각	647,219,515	1,518,116,555	-	2,165,336,070
기타 비금융변동(*1)	253,765,578	(218,264,146)	(27,201,816,346)	(27,166,314,914)
전기말 순부채	695,333,267	1,360,876,972	4,508,513,622	6,564,723,861
당기초	695,333,267	1,360,876,972	4,508,513,622	6,564,723,861
재무현금흐름	(493,836,257)	-	(5,000,000,000)	(5,493,836,257)
취득 - 리스	29,226,079	63,754,435	-	92,980,514
기타 비금융변동(*1)	416,496,426	(539,550,131)	491,486,378	368,432,673
당기말 순부채	647,219,515	885,081,276	-	1,532,300,791

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	-	1,000,000,000	수입신용장	기업은행
단기금융상품	국민은행	50,000,000	50,000,000	법인카드한도	국민은행
단기금융상품(*)	상상인저축은행	-	2,500,000,000	32회차 전환사채 현금담보	상상인저축은행
단기금융상품(*)	상상인플러스저축은행	-	2,500,000,000	32회차 전환사채 현금담보	상상인플러스저축은행
합계		50,000,000	6,050,000,000

(*)2024년 2월 6일 32회차 전환사채 전액상환으로 질권이 소멸되었습니다.(주석37 참조)(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없으며 전기말 내역은 다음과같습니다.(전기말)

(단위: 원)

담보제공	담보제공자	담보 설정금액	비고
골프 회원권 보증금	(주)씨엔아이	300,000,000	대여금 담보 제공

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보는 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
보증제공자	보증내용	피보증처	당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	95,900,000	372,800,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인에 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	피보증처	보증내용	보증처	보증금액
구분	피보증처	보증내용	보증처	당기말	전기말
종속회사	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	KEB하나은행	-	600,000,000
합 계				-	600,000,000

(6) 당기말 현재 금융기관 여신한도 약정사항은 없으며 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.(전기말)

(단위: USD)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	700,000	-	Sight LC

(7) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사는 손해배상 등과 관련하여 1건의 소송사건에 피고로 계류 중에 있으며(소송가액: 1,650백만원), 지급명령신청 등과 관련하여 2건의 소송사건에 원고로 계류 중에 있습니다(소송가액: 3,952백만원). 해당 소송 사건에 대한 최종 결과는 현재로서는 알 수 없으며 이에 따른 자원의 유출입금액 및 시기는 불확실합니다. 회사의 경영진은 해당 사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우 충당부채로 인식하고 있습니다.

35. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	로드스타씨앤에어(주)
관계기업	(주)나이스팜(*1)	(주)나이스팜
종속기업	드림에이지1호조합	드림에이지1호조합
종속기업	(*2)	드림에이지2호조합
종속기업	(*2)	드림에이지3호조합
종속기업	(*2)	웰바이오텍PDRN
종속기업	티디엠투자조합2호	티디엠투자조합2호
<기타특수관계자>
주요주주	주식회사 메타프리즈	주식회사 메타프리즈
기타의 특수관계자	(*3)	㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)
기타의 특수관계자	(*3)	(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자	(*3)	㈜웰바이오텍EVC
기타의 특수관계자	(*3)	㈜원광그린텍
기타의 특수관계자	(*3)	㈜리움자산관리
기타의 특수관계자	(*3)	㈜와이즈퍼시픽홀딩스
기타의 특수관계자	(*3)	파우니식품㈜
기타의 특수관계자	(*3)	올리브대부(주)
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(*1) 당기중 감자 등으로 인하여 지분율이 감소하여 종속기업에서 제외하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기중 매각으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*3) 전임대표이사 및 가까운 가족이 지배하고 있거나 실질적으로 유의적인 영향력을 행사하여 기타특수관계자에 포함하였으나 당기 중 전임대표이사의 퇴사로 인하여특수관계자에서 제외하였습니다..

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	매입	임대료수익	이자수익	운반비	복리후생비	배당금수익	대손상각비	손상차손
종속기업	로드스타씨앤에어㈜	-	-	-	24,449,314	-	-	-	-	-
관계기업	㈜나이스팜	-	-	107,616,000	6,626,519	-	4,418,182	-	145,915,725	-
합계	합계	-	-	107,616,000	31,075,833	-	4,418,182	-	145,915,725	-

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	매입	임대료수익	이자수익	운반비	복리후생비	배당금수익	대손상각비	손상차손
주요주주	㈜씨엔아이	-	-	-	23,013,698	-	-	-	-	-
종속기업	로드스타씨앤에어㈜	-	-	-	-	1,178,535,014	-	1,000,000,000	-	4,915,724,384
	㈜나이스팜	-	-	143,688,000	6,552,162	-	8,240,908	-	(12,065,000)	346,927,485
	드림에이지1호조합	-	-	-	-	-	-	-	-	346,927,485
	드림에이지2호조합	-	-	-	-	-	-	-	-	326,460,955
	드림에이지3호조합	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	웰바이오텍PDRN	1,971,000	-	-	14,744,927	-	-	-	-	-
기타	㈜그리다홀딩스 구(㈜로버웰)	-	-	10,000,000	-	-	-	-	-	-
	㈜웰바이오텍EVC	54,460,127	-	-	-	-	-	-	1,389,013,270	-
	㈜원광그린텍	-	-	84,000,000	-	-	-	-	-	-
	올리브대부	-	-	3,500,000	25,424,657	-	-	-	-	-
	파우니식품㈜	73,285,841	1,640,535,491	-	-	-	-	-	-	-
합계		129,716,968	1,640,535,491	248,188,000	69,735,444	1,178,535,014	8,240,908	1,000,000,000	1,376,948,270	5,936,040,309

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권					채무
구분	특수관계자	매출채권	대여금	미수금	미수수익	선급금	매입채무	임대보증금
종속기업	로드스타씨앤에어㈜	-	-	-	-	-	-	-
종속기업	드림에이지1호조합	-	-	-	-	562,992,499	-	-
관계기업	㈜나이스팜(*)	297,891,948	140,000,000	997,000	5,915,725	-	-	-
합계	합계	297,891,948	140,000,000	997,000	5,915,725	562,992,499	-	-

(*) 당기말 현재 (주)나이스팜 채권에 대한 대손충당금 444백만원이 존재합니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권			채무
구분	특수관계자	매출채권	기타채권	미수금	매입채무	임대보증금
주요주주	㈜씨엔아이	-	250,000,000	-	-	-
종속기업	㈜나이스팜(*)	302,751,948	160,000,000	-	-	70,000,000
기타	㈜웰바이오텍EVC(*)	1,461,283,270	-	-	-	-
	㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)	-	-	-	-	1,050,000
	㈜원광그린텍	-	-	-	-	100,000,000
	파우니식품㈜	-	-	128,310,510	361,714,023	-
합계		1,764,035,218	410,000,000	128,310,510	361,714,023	171,050,000

(*) 전기말 현재 (주)나이스팜 매출채권에 대한 대손충당금 302백만원과 (주)웰바이오텍EVC 매출채권에 대한 대손충당금 1,461백만원이 존재합니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		기타(*)	자금차입거래
구분	특수관계자	대여	회수	기타(*)	차입
종속기업	로드스타씨앤에어㈜	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-
종속기업	드림에이지 1호조합(*)	-	-	562,992,499	-
관계기업	(주)나이스팜	-	20,000,000	-	-
합계		2,000,000,000	2,020,000,000	562,992,499	-

(*) 당기 중 드림에이지 1호 조합에 선급금조로 6,513백만원을 지출하고 5,950백만원을 회수하는 자금거래가 있었으며 순액으로 표시하였습니다.(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
구분	특수관계자	대여	회수	차입
주요주주	(주)씨엔아이	500,000,000	250,000,000	-
종속기업	(주)나이스팜	1,050,000,000	890,000,000	-
종속기업	웰바이오텍PDRN	500,000,000	500,000,000	-
기타	올리브대부 주식회사	700,000,000	700,000,000	-
기타	(주)와이즈퍼시픽홀딩스	-	-	19,000,000,000
합계		2,750,000,000	2,340,000,000	19,000,000,000

(5) 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

해당사항 없습니다.

(전기)

(단위: 원

특수관계자	특수관계자	출자거래	증자거래
특수관계자	특수관계자	현금출자	유상증자	전환권행사
주요주주	주식회사메타프리즈	-	8,000,000,010	-
종속기업	웰바이오텍PDRN	2,000,000,000	-	-
종속기업	티디엠투자조합2호	12,000,000,000	-	-
기타	(주)와이즈퍼시픽홀딩스	-	-	500,000,000
합계		14,000,000,000	8,000,000,010	500,000,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내역1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.(당기말)

해당사항 없습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
종속기업	로드스타씨앤에어(주)	어음할인	600,000,000	KEB하나은행

(*) 전기말 현재 회사는 이와 관련하여 금융보증채무를 23백만원을 기타금융부채로 계상하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	973,279,850	1,271,977,954
퇴직급여	182,627,919	202,481,735
주식보상비	123,896,756	502,470,184
합계	1,279,804,525	1,976,929,873

36. 영업부문 (1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	기타부문	합계
상품매출	643,513,070	-	643,513,070
수수료수익	441,431,585	-	441,431,585
제품매출	1,861,920,000		1,861,920,000
임대수익	-	785,864,052	785,864,052
기타매출	-	10,253,681	10,253,681
합계	2,946,864,655	796,117,733	3,742,982,388

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	기타부문	합계
상품매출	1,054,527,805	-	1,054,527,805
수수료수익	696,103,137	57,204,255	753,307,392
임대수익	-	758,013,407	758,013,407
기타매출	-	108,105,940	108,105,940
합계	1,750,630,942	923,323,602	2,673,954,544

회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	3,742,982,388	2,673,954,544
기타	-	-
합계	3,742,982,388	2,673,954,544

(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(A)	18.24%	682,704,000	리테일사업부문
주요거래처(B)	16.58%	620,640,000	리테일사업부문
주요거래처(C)	14.92%	558,576,000	리테일사업부문
합계		1,861,920,000

(전기)

(단위: 원)

구분	비중	금액	영업부문
주요거래처(D)	44.15%	1,180,549,831	리테일사업부문
합계		1,180,549,831

37. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 전직 임원에 대한 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률 위반(배임) 혐의로 '횡령·배임혐의 발생'을 공시('25.2.6, '25.2.13)하였습니다.(2) 회사는 '횡령·배임혐의발생'공시('25.2.6, '25.2.13)를 함에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였고, 한국거래소는 유가증권시장 상장규정 제48조제2항 및 제49조제1항에 따라 회사를 기업심사위원회 심의 대상으로 결정('25.2.27)하였습니다.

38. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 회사의 당기 재무제표는 2025년 2월 14일 이사회를 통해 확정되었으며 2025년 3월 31일 정기주주총회를 통해 승인될 예정입니다.

▶ 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 50 기 2024년 12월 31일 현재
제 49 기 2023년 12월 31일 현재
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 50 기말	제 49 기말
자산
유동자산		23,969,748,909	38,746,851,159
현금및현금성자산	5,6,7	7,326,958,603	10,084,461,016
단기금융상품	5,6,8	1,050,000,000	9,110,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,9	-	2,189,118,685
매출채권및기타채권	5,6,11,	11,145,046,723	11,422,217,655
기타유동자산	13	3,438,181,835	3,616,409,378
재고자산	14	-	1,663,066,691
계약자산	22	916,771,541	400,085,818
당기법인세자산		92,790,207	261,491,916
비유동자산		7,977,870,925	21,493,781,202
비유동당기손익-공정가치측정금융자산		-	5,490,469,914
기타포괄손익-공정가치측정금융자산		1,000	1,000
관계기업투자	15	4,619,940,390	10,519,248,888
유형자산	16	140,552,356	1,201,821,251
무형자산	18	224,534,293	233,753,612
사용권자산	17	1,893,339,644	2,844,170,946
기타금융자산	5,6,13	919,730,634	867,071,800
순확정급여자산	24	105,058,812	216,856,055
이연법인세자산		74,713,796	120,387,736
자 산 총 계		31,947,619,834	60,240,632,361
부채
유동부채		10,726,442,757	20,569,836,983
매입채무및기타채무	19	3,465,873,065	7,906,326,311
단기차입금	20	-	966,633,132
유동성장기차입금	20	-	60,000,000
유동성전환사채	21	-	4,508,513,622
당기법인세부채		439,902,004	66,246,799
계약부채	22	3,542,316,446	1,865,012,279
기타유동금융부채	23	1,159,653,831	1,216,012,399
기타유동부채		2,118,697,411	3,450,109,677
파생상품부채	12	-	530,982,764
비유동부채		1,037,140,440	2,451,099,009
장기차입금	20	-	60,000,000
순확정급여부채	24	-	540,088,520
기타비유동금융부채	23	1,036,186,785	1,837,702,467
기타비유동부채		953,655	4,949,126
충당부채	25	-	8,358,896
부 채 총 계		11,763,583,197	23,020,935,992
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		20,183,065,202	38,006,125,778
자본금	27	45,461,703,500	45,461,703,500
기타불입자본	27	86,450,201,158	86,450,201,158
기타자본구성요소	29	73,633,406,416	73,188,578,707
결손금	30	(185,362,245,872)	(167,094,357,587)
비지배지분		971,435	(786,429,409)
자 본 총 계		20,184,036,637	37,219,696,369
부 채 및 자 본 총 계		31,947,619,834	60,240,632,361

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 50 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 50 기	제 49 기
매출	31	83,301,323,381	59,746,207,946
매출원가	31	73,598,225,826	52,204,635,408
매출총이익		9,703,097,555	7,541,572,538
판매비와관리비	32	12,577,376,129	18,431,918,499
영업이익		(2,874,278,574)	(10,890,345,961)
기타수익	34	2,084,001,150	4,018,177,385
기타비용	34	17,880,577,674	52,774,667,032
금융수익	35	692,908,345	950,477,118
금융원가	35	783,549,983	1,416,723,587
법인세비용차감전순손익		(18,761,496,736)	(60,113,082,077)
법인세비용(수익)		456,588,193	430,908,598
계속영업이익		(19,218,084,929)	(60,543,990,675)
중단영업이익	41	(2,157,571,867)	(5,828,251,943)
당기순이익		(21,375,656,796)	(66,372,242,618)
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익		(21,219,760,996)	(64,910,322,287)
계속영업이익(손실)		(19,217,618,507)	(60,543,677,124)
중단영업이익(손실)		(2,002,142,488)	(4,366,645,163)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		(155,895,800)	(1,461,920,331)
계속영업이익(손실)		(466,422)	(313,551)
중단영업이익(손실)		(155,429,379)	(1,461,606,780)
기타포괄손익		19,349,717	(121,178,429)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		51,134,115	(213,375,456)
지분법자본변동(재측정요소)		-	(16,264,453)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
지분법자본변동		(31,784,398)	108,461,480
당기총포괄이익		(21,356,307,079)	(66,493,421,047)
당기총포괄손실의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기총포괄손실		(21,200,411,279)	(65,031,500,716)
비지배지분에 귀속되는 당기총포괄이익(손실)		(155,895,800)	(1,461,920,331)
주당손실
계속영업기본주당순손익 (단위 : 원)	36	(243)	(764)
계속영업희석주당순손익 (단위 : 원)	36	(243)	(764)
중단영업기본주당손익 (단위 : 원)	36	(25)	(55)
중단영업희석주당손익 (단위 : 원)	36	(25)	(55)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 50 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	자본 합계
	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계	비지배지분	자본 합계
2023.01.01 (전기초자본)	33,216,052,000	31,631,590,739	71,983,868,061	(102,062,856,889)	34,768,653,911	534,243,312	35,302,897,223
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000
종속회사의 유상증자	-	-	(140,247,610)	-	(140,247,610)	140,247,610	-
지분의 발행	3,187,251,000	4,812,749,010	-	-	8,000,000,010	-	8,000,000,010
기타불입자본의결손보전	-	-	-	-	-	-	-
주식보상비용	-	-	584,842,348	-	584,842,348	-	584,842,348
전환권의 행사	9,058,400,500	50,005,861,409	(38,706,627,013)	-	20,357,634,896	-	20,357,634,896
전환사채의 발행	-	-	39,266,125,349	-	39,266,125,349	-	39,266,125,349
전환사채의 상환	-	-	-	-	-	-	-
지분법자본변동	-	-	200,617,572	-	200,617,572	-	200,617,572
지분법자본변동손익	-	-	-	92,197,027	92,197,027	-	92,197,027
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	18	18	-	18
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(213,375,456)	(213,375,456)	-	(213,375,456)
당기순이익	-	-	-	(64,910,322,287)	(64,910,322,287)	(1,461,920,331)	(66,372,242,618)
2023.12.31 (전기말자본)	45,461,703,500	86,450,201,158	73,188,578,707	(167,094,357,587)	38,006,125,778	(786,429,409)	37,219,696,369
2024.01.01 (당기초자본)	45,461,703,500	86,450,201,158	73,188,578,707	(167,094,357,587)	38,006,125,778	(786,429,409)	37,219,696,369
연결범위의 변동	-	-	140,247,610	898,596,107	1,038,843,717	787,867,266	1,826,710,983
종속회사의 유상증자	-	-	-	-	-	-	-
지분의 발행	-	-	-	-	-	-	-
기타불입자본의결손보전	-	-	-	-	-	-	-
주식보상비용	-	-	144,207,700	-	144,207,700	-	144,207,700
전환권의 행사	-	-	-	-	-	-	-
전환사채의 발행	-	-	-	-	-	-	-
전환사채의 상환	-	-	-	-	-	-	-
지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	-
지분법자본변동손익	-	-	160,372,399	-	160,372,399	-	160,372,399
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	51,134,115	51,134,115	-	51,134,115
당기순이익	-	-	-	(19,217,618,507)	(19,217,618,507)	(466,422)	(19,218,084,929)
2023.12.31 (당기말자본)	45,461,703,500	86,450,201,158	73,633,406,416	(185,362,245,872)	20,183,065,202	971,435	20,184,036,637

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 50 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 49 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
웰바이오텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 50 기	제 49 기
영업활동현금흐름		(6,076,500,643)	(4,168,140,356)
당기순이익		(21,375,656,796)	(66,372,242,618)
당기순이익조정을 위한 가감	37	18,422,161,056	60,037,540,240
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	37	(2,868,716,500)	3,286,776,378
이자수취		754,664,788	747,058,058
이자지급		(1,030,022,819)	(565,186,468)
법인세납부		21,069,628	(1,302,085,946)
투자활동현금흐름		9,948,042,710	(22,630,405,852)
단기금융상품의 감소		9,000,000,000	4,000,000,000
단기대여금및수취채권의 감소		4,120,000,000	3,316,617,400
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		2,245,281,775	10,000,000,000
유형자산의 처분		953,639,388	53,291,863
무형자산의 처분		-	179,090,910
파생상품의 감소		-	560,000,000
선수금의 감소		-	550,000,000
미수금의 감소		-	23,630,710,808
종속기업투자주식의 처분		1,157,007,314	-
임차보증금의 감소		60,531,800	-
기타보증금의 감소		2,000,000	-
단기금융상품의 증가		-	(9,060,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(1,000,000,000)	(13,000,000,000)
단기대여금및수취채권의 증가		(5,200,000,000)	(2,750,000,000)
관계기업투자의 취득		-	(12,000,000,000)
유형자산의 취득		(90,117,567)	(1,077,062,699)
무형자산의 취득		-	(5,650,000)
선급금의 증가		(1,300,000,000)	(6,969,656,237)
미수금의 증가		-	(19,857,428,897)
임차보증금의 증가		-	(200,319,000)
기타보증금의 증가		(300,000)	-
재무활동현금흐름		(5,622,573,135)	26,479,872,530
유상증자		-	8,000,000,010
종속기업의 유상증자		360,000,000	1,000,000
전환사채의 발행		-	27,825,955,000
단기차입금의 증가		-	96,881,396
단기차입금의 상환		(216,668,033)	(160,000,000)
전환사채의 상환	37	(5,000,000,000)	(8,363,345,000)
유동성장기차입금의 상환		(30,000,000)	(60,000,000)
리스부채의 지급	37	(735,905,102)	(804,922,380)
신주발행비의 지급		-	(55,696,496)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)		(1,751,031,068)	(318,673,678)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		336,392,006	(10,382,906)
현금및현금성자산의순증가(감소)		(1,414,639,062)	(329,056,584)
기초현금및현금성자산		10,084,461,016	10,413,517,600
연결범위 변동의 현금및현금성자산		1,342,863,351	-
기말현금및현금성자산		7,326,958,603	10,084,461,016

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 50 기 2024년 12월 31일 현재

제 49 기 2023년 12월 31일 현재

웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 웰바이오텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 웰바이오텍 주식회사(이하 "지배기업")는 1975년 4월에 설립되어 리테일사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며, 지배기업은 1997년 7월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말		전기말
주주명	주식수	지분율	주식수	지분율
(주)더엘텔링크(구 온세텔링크)	6,374,502	7.01%	6,374,502	7.01%
기타	84,548,905	92.99%	84,548,905	92.99%
합계	90,923,407	100.00%	90,923,407	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2024.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2024.12.31	투자조합	의결권과반수보유
티티엠투자합2호	99.99%	대한민국	2024.12.31	투자조합	의결권과반수보유

(전기말)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
로드스타씨앤에어(주)	100.00%	대한민국	2023.12.31	해운 및 항공물류	의결권과반수보유
(주)나이스팜	80.00%	대한민국	2023.12.31	의약품 등 판매	의결권과반수보유
드림에이지1호조합	99.94%	대한민국	2023.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지2호조합	99.94%	대한민국	2023.12.31	투자조합	의결권과반수보유
드림에이지3호조합	99.94%	대한민국	2023.12.31	투자조합	의결권과반수보유
웰바이오텍피디알엔	91.92%	대한민국	2023.12.31	의학 및 약학 연구개발	의결권과반수보유
티티엠투자합2호	99.99%	대한민국	2023.12.31	투자조합	의결권과반수보유

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	19,462,037,998	6,758,446,358	12,703,591,640	79,558,340,993	1,495,010,507	1,340,449,480
드림에이지1호조합	1,212,096,839	562,992,499	649,104,340	-	(95,254,827)	(95,254,827)
티디엠투자조합2호	4,620,841,118	-	4,620,841,118	-	(6,059,672,508)	(6,091,456,906)
합계	25,294,975,955	7,321,438,857	17,973,537,098	79,558,340,993	(4,659,916,828)	(4,846,262,253)

(전기말)

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익
로드스타씨앤에어(주)	15,752,245,718	4,389,103,558	11,363,142,160	58,404,688,324	1,384,560,577	1,252,339,193
(주)나이스팜	6,274,655,655	9,678,991,082	(3,404,335,427)	12,340,156,203	(4,974,023,439)	(5,024,829,647)
드림에이지1호조합	744,359,167	-	744,359,167	-	(347,883,435)	(347,883,435)
드림에이지2호조합	744,355,229	-	744,355,229	-	(347,882,717)	(347,882,717)
드림에이지3호조합	700,569,242	-	700,569,242	-	(327,415,435)	(327,415,435)
웰바이오텍피디알엔	1,987,085,941	152,059,737	1,835,026,204	46,100,000	(494,222,720)	(494,222,720)
티디엠투자조합2호	10,520,141,227	-	10,520,141,227	-	(3,141,673,123)	(3,049,476,096)
합계	37,050,769,547	14,220,154,377	22,830,615,170	70,790,944,527	(7,921,182,924)	(8,012,013,489)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 연결에 제외된 기업

기업명	사 유
㈜나이스팜	지분율감소에 따른 관계기업으로 분류
드림에이지2호조합	청산에따른 종속기업제외
드림에이지3호조합	청산에따른 종속기업제외
웰바이오텍PDRN	매각에따른 종속기업제외

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 주요 계정별 회계정책 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 외화환산연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조)

4) 인식과 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.4 참조).

5) 금융상품의 상계

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	42년	정액법
기 계 장 치	5년	정률법
시 설 장 치	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법
집 기 비 품	5년	정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년	정액법
상 표 권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 유동자산으로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(12) 리스1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(14) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 복합금융상품으로 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.연결회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익연결회사의 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 음료, 가공식품, 냉장식품, 디저트식품, 육류가공식품 진단키트 등을 고객에게 공급하는 리테일(Retail)사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소연결회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 당기법인세 및 이연법인세

1) 당기법인세

당기법인세비용은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

(21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 19 참조)

(2) 법인세

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).(6) 리스

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험 등 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험(가) 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원

구분	당기말		전기말
구분	자산	부채	자산	부채
USD	4,804,180,560	451,434,246	3,673,280,480	517,928,465
EUR	1,864,561	16,513,537	18,155,497	70,812,742
RMB	87	-	692,522,993	-
AUD	-	-	-	29,802,589
GBP	-	6,151,404	-	13,574,318
합계	4,806,045,208	474,099,187	4,383,958,970	632,118,114

(나) 민감도 분석연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 10% 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
USD	435,274,631	(435,274,631)	315,535,202	(315,535,202)
EUR	(1,464,898)	1,464,898	(5,265,725)	5,265,725
RMB	9	(9)	69,252,299	(69,252,299)
AUD	-	-	(2,980,259)	2,980,259
GBP	(615,140)	615,140	(1,357,432)	1,357,432

(2) 이자율 위험연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
구분	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
이자수익	83,769,586	(83,769,586)	191,944,610	(191,944,610)
이자비용	(17,758,406)	17,758,406	(82,628,116)	82,628,116
합계	66,011,180	(66,011,180)	109,316,494	(109,316,494)

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체	계
당기말
기대 손실률	0.03%	18.69%	39.20%	92.72%
총 장부금액 - 매출채권	8,876,074,029	521,893,558	322,838,242	3,688,952,211	13,409,758,040
손실충당금	3,044,903	97,538,753	126,566,128	3,420,473,311	3,647,623,095
전기말
기대 손실률	1.42%	30.61%	87.69%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	9,379,626,000	1,243,450,266	846,706,906	8,615,665,434	20,085,448,606
손실충당금	133,155,485	380,626,970	742,470,383	8,615,665,434	9,871,918,272

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매출채권
구분	당기	전기
기초	9,871,918,272	4,118,325,659
매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가	(449,574,697)	6,642,200,712
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(732,030,153)
연결범위제외	(5,775,257,092)	-
매출채권의 회수로 인한 손실충당금의 감소	536,612	(156,577,946)
기말	3,647,623,095	9,871,918,272

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	대여금	미수수익	미수금	계
기초 손실충당금	1,914,566,612	106,051,031	-	2,020,617,643
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	390,000,000	50,601,517	161,217,041	601,818,558
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-
기말 손실충당금	2,304,566,612	156,652,548	161,217,041	2,622,436,201

(전기)

(단위: 원)

구분	대여금	미수수익	계
기초 손실충당금	2,734,301,396	106,051,031	2,840,352,427
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(651,284,061)	-	(651,284,061)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(168,450,723)	-	(168,450,723)
기말 손실충당금	1,914,566,612	106,051,031	2,020,617,643

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권	(449,574,697)	6,642,200,712
대손상각비 환입	536,612	(156,577,946)
상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비	601,818,558	(651,284,061)
대손상각비	152,780,473	5,834,338,705

4.1.3 유동성 위험

영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 전환사채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 전환사채는 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 사채의 액면가와 상환할증금만이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 전환사채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 전환사채는 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	2년~ 5년	합계	장부가액
매입채무및기타채무	3,465,873,065	-	-	3,465,873,065	3,465,873,065
임대보증금	-	350,000,000	70,000,000	420,000,000	420,000,000
리스부채	490,109,379	319,544,452	966,186,785	1,775,840,616	1,775,840,616
비파생상품 합계	3,955,982,444	669,544,452	1,036,186,785	5,661,713,681	5,661,713,681

(전기말)

(단위: 원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 5년	합계	장부가액
매입채무및기타채무	7,906,326,311	-	-	7,906,326,311	7,906,326,311
단기차입금	966,633,132	-	-	966,633,132	966,633,132
유동성장기차입금	60,000,000	-	-	60,000,000	60,000,000
전환사채	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000	4,508,513,622
장기차입금	-	60,000,000	-	60,000,000	60,000,000
임대보증금	-	185,000,000	201,050,000	386,050,000	386,050,000
리스부채	555,642,240	363,360,120	2,026,847,789	2,945,850,149	2,667,664,866
합계	14,488,601,683	608,360,120	2,227,897,789	17,324,859,592	16,555,187,931

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총부채	11,763,583,197	23,020,935,992
차감: 현금및현금성자산	(7,326,958,603)	(10,084,461,016)
순부채	4,436,624,594	12,936,474,976
자본총계	20,184,036,637	37,219,696,369
총자본	24,620,661,231	50,156,171,345
자본조달비율	18.02%	25.79%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분(*)	당기말		전기말
구분(*)	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	7,326,958,603	7,326,958,603	10,084,461,016	10,084,461,016
단기금융상품	1,050,000,000	1,050,000,000	9,110,000,000	9,110,000,000
유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,189,118,685	2,189,118,685
매출채권및기타채권	11,145,046,723	11,145,046,723	11,422,217,655	11,422,217,655
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,490,469,914	5,490,469,914
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000	1,000	1,000
기타금융자산	919,730,634	919,730,634	867,071,800	867,071,800
파생상품자산	-	-	-	-
합계	20,441,736,960	20,441,736,960	39,163,340,070	39,163,340,070
금융부채
매입채무및기타채무	3,465,873,065	3,465,873,065	7,906,326,311	7,906,326,311
단기차입금	-	-	966,633,132	966,633,132
유동성장기차입금	-	-	60,000,000	60,000,000
유동성전환사채	-	-	4,508,513,622	4,508,513,622
기타지급채무(*1)	2,022,791,357	2,022,791,357	2,287,245,757	2,287,245,757
기타유동부채	-	-	-	-
파생상품부채	-	-	530,982,764	530,982,764
장기차입금	-	-	60,000,000	60,000,000
합계	5,488,664,422	5,488,664,422	16,319,701,586	16,319,701,586

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*1) 기타지급채무는 연결재무상태표상 '임대보증금' 및 '미지급비용'으로 구성되어 있으며, 종업원급여 관련 채무가 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
수익증권	-	-	-	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	-	-	1,000	1,000
합계	-	-	1,000	1,000
<금융부채>
파생상품부채 :
증분 사채	-	-	-	-
합계	-	-	-	-

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
<금융자산>
유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
수익증권	2,189,118,685	-	-	2,189,118,685
비유동당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자주식	-	-	5,490,469,914	5,490,469,914
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	-	-	1,000	1,000
합계	2,189,118,685	-	5,490,470,914	7,679,589,599
<금융부채>
파생상품부채 :
증분 사채	-	-	530,982,764	530,982,764
합계	-	-	530,982,764	530,982,764

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	추정범위(%)	투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치 측정 금융상품
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	3	DCF모형	할인율	12.4	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	3	DCF모형	영구성장율	0.0	영구성장율 상승에 따라 공정가치 상승
파생상품
파생상품부채	-	3	옵션모델	할인율	9.46~13.26	할인율 상승에 따라 공정가치 하락

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	추정범위(%)	투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치 측정 금융상품
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,490,469,914	3	DCF모형	할인율	12.4	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	5,490,469,914	3	DCF모형	영구성장율	0.0	영구성장율 상승에 따라 공정가치 상승
파생상품
파생상품부채(*)	530,982,764	3	옵션모델	할인율	9.46~13.26	할인율 상승에 따라 공정가치 하락

(*) 전기 중 연결회사가 발행한 32회차 사모전환사채는 회사가 통제할 수 없는 사유에 의하여 기한이익 상실이 발생할 가능성이 존재하므로 주계약은 요구불부채로 평가하고, 일반사채의 가치를 차감한 부분에 해당하는 기한의 이익 상실을 고려한 증분사채의 가치를 파생상품부채로 인식하였습니다. 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 외부 전문기관에 의뢰하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다.당기중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	증분 사채	비유동당기손익-공정가치측정금융자산
당기초 장부금액	530,982,764	5,490,469,914
증가
감소	(530,982,764)	(5,490,469,914)
당기손익에 포함된 손익	530,982,763	(4,999,679,353)
당기말 장부금액	-	-

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기		전기
구분	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	515	(376)
소계	-	-	515	(376)
금융부채
파생금융상품	-	-	-	-

(*)	당기손익-공정가치측정금융자산은 주요 관측 불가능한 투입변수인 할인율 및 영구성장율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5.6. 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고료하는 요소(시간 포함)의 변동에서 생기는 정도까지만 손익으로 인식하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 전기 발행된 제31회차 전환사채 및 당기 발행된 제32회차 전환사채 에 대한 발행회사의 중도상환청구권과 관련된 파생상품에 대해 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	-	145,851,864
증가	-	290,393,797
감소	-	(436,245,661)
기말	-	-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
<금융자산>
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,679,588,599
상각후원가 금융자산
매출채권 및 기타채권	11,145,046,723	11,422,217,655
단기금융상품	1,050,000,000	9,110,000,000
기타금융자산	919,730,634	867,071,800
현금및현금성자산	7,326,958,603	10,084,461,016
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000
합 계	20,441,736,960	39,163,340,070

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
<금융부채>
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	-	530,982,764
상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무	3,465,873,065	7,906,326,311
단기차입금	-	966,633,132
유동성장기부채	-	60,000,000
유동성전환사채	-	4,508,513,622
기타유동부채		-
기타지급채무(*)	2,022,791,357	2,287,245,757
장기차입금	-	60,000,000
합 계	5,488,664,422	16,319,701,586

(*)기타지급채무는 연결재무상태표상 '임대보증금' 및 '미지급비용'으로 구성되어 있으며, 종업원급여 관련 채무가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(5,110,737,830)	(2,217,525,443)
파생상품평가손익	530,982,763	2,847,251,947
상각후원가 금융자산
이자수익	991,309,889	991,309,889
손상차손/환입	(152,780,473)	(5,834,338,705)
환손익	298,871,619	(56,710,871)
상각후원가 금융부채
이자비용	(525,729,031)	(1,371,375,322)
발행손익	-	(39,098,408,531)
상환손익	(361,922,821)	(1,331,211,873)
합 계	(4,330,005,884)	(46,071,008,909)

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금	-	447,550
예치금	7,326,958,603	10,084,013,466
합계	7,326,958,603	10,084,461,016

8. 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금 등(*)	1,050,000,000	9,110,000,000

(*) 당기 예적금 중 6,050백만원(전기 6,100백만원)은 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석39 참조).

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동당기손익-공정가치측정금융자산
수익증권	-	2,189,118,685
비유동당기손익-공정가치측정금융자산
투자주식	-	5,490,469,914
합계	-	7,679,588,599

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	(5,110,737,830)	(510,488,908)
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	-	(1,707,036,535)
합 계	(5,110,737,830)	(2,217,525,443)

10. 기타포괄손익-공정가치측정긍윰자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성없는 지분상품	1,000	1,0000

11. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권	13,409,758,040	20,085,448,606
손실충당금	(3,647,623,095)	(9,871,918,272)
매출채권(순액)	9,762,134,945	10,213,530,334

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
구 분	유동	유동
대여금	3,504,566,612	2,264,566,612
미수수익	170,031,188	322,873,596
기타 미수금	330,750,179	641,864,756
총 장부금액	4,005,347,979	3,229,304,964
차감: 손실충당금	(2,622,436,201)	(2,020,617,643)
상각후원가	1,382,911,778	1,208,687,321

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

12. 파생상품

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
구분	자산	부채	자산	부채
제31회차 사모사채 중도상환권	-	-	-	-
제27회차 전환사채 조기상환권	-	-	-	-
제31회차 전환사채 조기상환권	-	-	-	-
제32회 사모전환사채 증분사채(*1)	-	-	-	530,982,764

(*1) 전기 중 연결회사가 발행한 32회차 사모전환사채는 연결회사가 통제할 수 없는 사유에 의하여 기한이익 상실이 발생할 가능성이 존재하므로 주계약은 요구불부채로평가하고, 일반사채의 가치를 차감한 부분에 해당하는 기한의 이익 상실을 고려한 증분 사채의 가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.

13. 기타자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	8,604,378,880	7,668,286,281
충당금(선급금)	(7,573,238,145)	(5,192,730,433)
선급비용	2,407,041,100	1,140,853,530
임차보증금	1,130,525,000	1,215,543,680
(현재가치할인차금)	(284,244,366)	(370,821,880)
기타보증금	73,450,000	22,350,000
차감: 비유동항목	919,730,634	867,071,800
유동항목	3,438,181,835	3,616,409,378

14. 재고자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
상품	-	1,014,140,300
제품	-	2,532,265
원재료	-	637,881,467
부재료	-	8,512,659
합계	-	1,663,066,691

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,676백만원 (전기: 10,131백만원) 입니다.

15. 관계기업 (1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용재무제표일

당기말

전기말

주식회사 아센디오(*)

11.40%

한국

12월31일

㈜나이스팜

41.59%

80.00%

한국

12월31일

(*) 전기중 취득하였고, 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기초	취득(처분)	당기 지분법평가			당기말
			지분법손익	기타포괄손익	자본변동
주식회사 아센디오	10,519,248,888	-	(6,059,680,897)	(31,784,398)	160,372,399	4,619,940,390

나이스팜의 경우 종속기업시 전액 손상에서 지분변동에 따라 관계기업으로 분류되었으며 현재도 전액손상으로 비망가액으로 표기되어 있습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. 1) 재무상태표(당기말)

(단위: 원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
주식회사 아센디오	7,425,172,328	17,393,560,806	3,800,352,094	468,705,099
㈜나이스팜	8,170,341,802	512,845,746	8,247,159,668	662,152,944

(전기말)

(단위: 원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
주식회사 아센디오	18,384,895,502	30,149,734,152	22,072,971,496	90,704,496
㈜나이스팜	9,054,736,241	649,417,032	8,978,151,414	700,839,668

2) 손익계산서(당기)

(단위: 원)

기업명	수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익
주식회사 아센디오	13,710,932,527	(5,157,692,302)	(6,949,242,639)	(6,950,423,347)
㈜나이스팜	11,152,043,236	(343,547,337)	(411,287,255)	(411,287,255)

(전기)

(단위: 원)

기업명	수익	영업손익	당기순손익	총포괄손익
주식회사 아센디오	6,883,461,279	(10,352,386,041)	(25,921,087,032)	(24,874,047,621)
㈜나이스팜	12,340,156,203	(1,397,419,628)	(1,544,525,821)	(1,544,525,821)

(4) 당기 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

기업명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산(axb)	영업권	손상	장부금액
주식회사 아센디오	20,549,675,941	11.40%	2,342,663,056	7,512,960,172	(5,235,682,838)	4,619,940,390
㈜나이스팜	(226,125,064)	41.59%	(94,045,415)	-	-	-

(전기)

(단위: 원)

기업명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산(axb)	영업권	손상	장부금액
주식회사 아센디오	26,370,953,662	11.40%	3,006,288,716	7,966,122,046	(453,161,874)	10,519,248,888
㈜나이스팜	25,162,191	80.00%	20,129,751	-	-	-

(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말		전기말
기업명	시장가치	장부금액	시장가치	장부금액
주식회사 아센디오(*)	4,619,940,390	4,619,940,390	10,519,248,888	10,519,248,888

16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분	당기말				전기말
구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	4,698,750	-	-	4,698,750	4,698,750	-	-	4,698,750
건물	5,061,088	(5,060,088)	-	1,000	5,061,088	(4,786,771)	-	274,317
시설장치	892,062,000	(830,743,948)	(7,552,800)	53,765,252	1,942,364,272	(993,910,325)	(7,557,800)	940,896,147
기계장치	192,250,110	(93,717,048)	(98,533,062)	-	287,654,480	(103,481,230)	(98,533,062)	85,640,188
차량운반구	50,137,440	(10,026,402)	-	40,111,038	123,935,828	(51,633,443)	-	72,302,385
집기비품	322,817,468	(260,579,031)	(20,262,121)	41,976,316	428,182,402	(333,345,727)	(20,758,121)	74,078,554
건설중인자산	-	-	-	-	23,930,910	-	-	23,930,910
합계	1,467,026,856	(1,200,126,517)	(126,347,983)	140,552,356	2,815,827,730	(1,487,157,496)	(126,848,983)	1,201,821,251

(2) 유형자산의 변동(당기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	274,317	940,896,147	85,640,188	72,302,385	74,078,554	23,930,910	1,201,821,251
취득	-	-	20,400,000	-	28,272,840	37,444,727	-	86,117,567
연결범위제외	-	-	(863,933,825)	(85,640,188)	(12,589,651)	(46,287,660)	(23,930,910)	(1,032,382,234)
감가상각	-	(273,317)	(43,595,070)	-	(20,270,884)	(21,588,607)	-	(85,727,878)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	(2,000)	-	(27,603,652)	(1,670,698)	-	(29,276,350)
기말	4,698,750	1,000	53,765,252	-	40,111,038	41,976,316	-	140,552,356

(전기)

(단위: 원)

구분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계
기초	4,698,750	395,781	156,795,090	70,440,187	55,068,839	46,399,712	126,000,000	459,798,359
취득	-	-	424,754,999	95,404,370	47,252,438	62,169,981	447,480,911	1,077,062,699
대체	-	-	549,550,001	-	-	-	(549,550,001)	-
감가상각	-	(121,464)	(190,198,943)	(30,943,206)	(28,577,307)	(33,995,139)	-	(283,836,059)
손상	-	-	(5,000)	-	-	(496,000)	-	(501,000)
처분	-	-	-	(49,261,163)	(1,441,585)	-	-	(50,702,748)
기말	4,698,750	274,317	940,896,147	85,640,188	72,302,385	74,078,554	23,930,910	1,201,821,251

17. 리스 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	1,776,527,831	2,620,684,429
차량운반구	116,811,813	223,486,517
합계	1,893,339,644	2,844,170,946

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	809,653,831	1,031,012,399
비유동	966,186,785	1,636,652,467
합계	1,775,840,616	2,667,664,866

당기 중 증가된 사용권자산은 170백만원(전기: 2,830백만원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	798,860,607	771,614,518
차량운반구	107,321,138	249,895,956
사용권자산의 손상차손	-	149,503,309
합계	906,181,745	1,171,013,783
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	257,820,952	169,379,281
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	44,917,904	66,672,672

당기 중 리스의 총 현금유출은 965백만원(전기: 1,041백만원)입니다.

18. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말				전기말
구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	12,931,396,689	-	(12,931,396,689)	-	12,931,396,689	-	(12,931,396,689)	-
특허권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
디자인권	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-	1,521,000,000	(105,300,503)	(1,415,699,497)	-
상표권	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-	2,471,000,000	(406,199,408)	(2,064,800,592)	-
회원권	218,181,818	-	-	218,181,818	218,181,818	-	-	218,181,818
소프트웨어	78,078,820	(68,640,372)	(5,100,000)	4,338,448	83,728,820	(66,078,057)	(5,100,000)	12,550,763
특허실시권	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-
기타의무형자산	1,455,293,705	(820,732,479)	(632,547,199)	2,014,027	1,455,293,705	(819,725,475)	(632,547,199)	3,021,031
합계	22,195,951,032	(1,506,173,265)	(20,465,243,474)	224,534,293	22,201,601,032	(1,502,603,946)	(20,465,243,474)	233,753,612

.(2) 무형자산의 변동 내역(당기)

(단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초	-	218,181,818	12,550,763	3,021,031	233,753,612
취득	-	-	-	-	-
연결범위의 변동	-	-	(4,614,163)	-	(4,614,163)
손상	-	-	-	-	-
상각	-	-	(3,598,152)	(1,007,004)	(4,605,156)
기말	-	218,181,818	4,338,448	2,014,027	224,534,293

(전기)

단위: 원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초	2,942,293,217	414,846,198	15,563,267	794,712,033	4,167,414,715
취득	-	-	5,650,000	-	5,650,000
처분	-	(196,664,380)	-	-	(196,664,380)
손상	(2,942,293,217)	-	-	(632,547,199)	(3,574,840,416)
상각	-	-	(8,662,504)	(159,143,803)	(167,806,307)
기말	-	218,181,818	12,550,763	3,021,031	233,753,612

(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 4백만원(전기: 167백만원)은 관리비에 포함됐습니다.

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 (전기: 29백만원)입니다.

(5) 영업권의 손상 평가

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 원)

당기말	기초	손상	기말
리테일사업부문	-	-	-

(단위: 원)

전기말	기초	손상	기말
나이스팜 영업권	2,942,293,217	(2,942,293,217)	-

19. 매입채무와 기타부채

(단위: 원)

구 분(*)	당기말	전기말
매입채무	2,258,767,222	7,073,700,799
미지급금	1,207,105,843	832,625,512
선수금	239,124,531	1,199,811,821
미지급비용	1,807,398,630	1,901,195,757
예수금	72,174,250	349,102,099
합계	5,584,570,476	11,356,435,988

(*)매입채무 및 기타채무와 기타금융부채에 해당하지 않은 부채항목을 기재하였습니다. 20. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 원)

구 분		차입처	연이자율(%)당기말	당기말(*)	전기말
단기차입금	원화대출	기업은행	7.03%~9.5%	-	626,633,132
	원화대출	신한은행	7.13%	-	200,000,000
	원화대출	(주)나이스팜 대표이사	6.00%	-	140,000,000
소계				-	966,633,132
장기차입금	원화대출	기업은행	9.21%	-	120,000,000
소계				-	120,000,000
차감: 유동성대체액				-	(60,000,000)
장기차입금잔액				-	60,000,000

(*) 연결범위 변경에 따라 전기말 차입금은 당기에 소멸되었습니다.

21. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율/ 보장수익율	당기말	전기말
제32회 사모전환사채(*1)	2023.02.09	2026.02.06	3% / 8%	-	5,000,000,000
액면가액 합계				-	5,000,000,000
사채상환할증금				-	788,898,760
전환권조정				-	(1,280,385,138)
사채장부금액합계				-	4,508,513,622
유동				-	4,508,513,622
비유동				-	-
자본요소(전환권대가)(*2)				-	427,912,042

(*1) 2024년 2월 6일 제 32회차 전환사채가 전액상환 되었습니다.(주석42)(*2) 연결회사는 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 금융감독원의 질의회신 【회제이-00094】에 따라 상기 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채 액면금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	재발행	조기상환	전환	기말
제32회 사모전환사채	5,000,000,000	-	-	(5,000,000,000)	-	-
합계	5,000,000,000	-	-	(5,000,000,000)	-	-

22. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
복합운송주선용역	916,771,541	400,085,818
합계	916,771,541	400,085,818
유동	916,771,541	400,085,818
비유동	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
환불부채	-	130,477,702
복합운송주선용역	3,542,316,446	1,734,534,577
합계	3,542,316,446	1,865,012,279
유동	3,542,316,446	1,865,012,279
비유동	-	-

23. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
임대보증금	420,000,000	386,050,000
기타보증금	-	-
리스부채	1,775,840,616	2,667,664,866
합계	2,195,840,616	3,053,714,866
유동	1,159,653,831	1,216,012,399
비유동	1,036,186,785	1,837,702,467

24. 퇴직급여 24.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,904,022,164	2,744,066,233
사외적립자산의 공정가치	(2,009,080,976)	(2,420,833,768)
재무상태표상 순확정급여부채	105,058,812	323,232,465

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	2,744,066,233	2,183,160,770
당기근무원가	572,349,163	519,395,678
이자원가	98,808,986	121,769,977
축소, 정산 손실(이익)	-	377,507,166
연결범위의 변동	(540,588,520)
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(11,087)	(354,960)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	207,344,547	281,936,603
경험조정 등 기타사항에 의한 효과	(258,748,496)	(29,399,005)
급여지급액	(919,198,662)	(709,949,996)
기말	1,904,022,164	2,744,066,233

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,420,833,768	1,557,496,133
이자수익	102,775,901	85,448,972
연결범위의 변동	(500,000)
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(41,119,423)	(9,519,887)
사용자의 기여금	415,000,000	1,080,000,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(887,909,270)	(292,591,450)
보고기간말 금액	2,009,080,976	2,420,833,768

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
원금보장형 상품	2,009,080,976	2,420,833,768
합계	2,009,080,976	2,420,833,768

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기
할인율	3.23%~4.73%	3.70%~5.27%
미래임금상승률	4.39%~5.18%	3.02%~4.10%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향
구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	3.95%감소	4.35% 증가
임금상승률	1.00%	4.35% 증가	4.03% 감소

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

24.2 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

	당기	전기
기타장기종업원급여부채	953,655	4,949,126

25. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기(*)	전기
충당부채	-	8,358,896

(*) 연결범위의 변동으로 충당부채는 없습니다. 26. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기법인세부담액	488,008,397	421,501,887
기타 조정사항	(18,481,494)	(254,402,603)
총당기법인세	469,526,903	167,099,284
이연법인세
일시적차이의 증감	(12,938,710)	335,946,033
총이연법인세	(12,938,710)	335,946,033
기타	-	13,424,144
법인세비용	456,588,193	516,469,461

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(17,969,283,075)	(65,855,773,157)
법인세율로 계산된 법인세비용	(3,755,580,163)	(13,763,856,590)
조정사항
- 세무상 과세되지 않는 수익		(15,644,827,765)
- 세무상 차감되지 않는 비용		23,862,997,610
- 미인식 이연법인세부채(자산)의 변동		6,131,237,388
- 기타	4,212,168,356	(69,081,182)
법인세비용	456,588,193	516,469,461
평균유효세율(*)	-	-

(*) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

27. 자본금과 기타불입자본

연결회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,0000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 90,923,407주(전기: 66,432,104주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합 계
전기초	66,432,104	33,216,052,000	31,272,948,448	187,643,511	170,998,780	64,847,642,739
유상증자(*)	6,374,502	3,187,251,000	4,812,749,010	-	-	8,000,000,010
전환사채 전환	18,116,801	9,058,400,500	50,005,861,409	-	-	59,064,261,909
전기말 (당기초)	90,923,407	45,461,703,500	86,091,558,867	187,643,511	170,998,780	131,911,904,658
당기말	90,923,407	45,461,703,500	86,091,558,867	187,643,511	170,998,780	131,911,904,658

(*) 전기 중 주식회사 더엘텔링크(사명변경 전 온세텔링크(주))가 참여한 유상증자로 인하여 연결회사의 최대주주가 변경되었습니다.

28. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식보통주 - 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2년이 경과한 날의 익일부터 5년이내 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)		가중평균 행사가격(단위:원)
구분	당기	전기	당기	전기
기초 잔여주	823,000	1,886,000	2,630	2,630
부여	-	-	-	-
소멸	-	-	-	-
기말 잔여주	823,000	1,886,000	2,630	2,630
기말 행사가능한 주식수	823,000	823,000	-	-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.14년이며, 행사가격은1,827 ~ 3,865원입니다.

(3) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	(59,700,000)	190,350,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	708,474,000	-	(504,165,000)	204,309,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	(1,324,000,000)	-
2022.03.30 부여한 주식선택권	1,028,681,608	144,207,700	(921,627,308)	251,262,000
합계	3,311,205,608	144,207,700	(2,809,492,308)	645,921,000

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	보상원가인식	권리행사 및 소멸	기말
2018.03.29 부여한 주식선택권	250,050,000	-	-	250,050,000
2019.03.06 부여한 주식선택권	708,474,000	-	-	708,474,000
2019.03.21 부여한 주식선택권	1,324,000,000	-	-	1,324,000,000
2022.03.30 부여한 주식선택권	443,839,260	584,842,348	-	1,028,681,608
합계	2,726,363,260	584,842,348	-	3,311,205,608

29. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	645,921,000	3,311,205,608
자기주식	(666,710)	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	1,863,523,834
전환권대가	-	427,912,042
신주인수권대가	271,689,434	271,689,434
지분법자본변동	360,989,971	200,617,572
기타자본잉여금	18,978,531,387	15,600,879,427
합계	73,633,406,416	73,188,578,707

2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*1)	3,311,205,608	144,207,700	(2,809,492,308)	645,921,000
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가(*2)	427,912,042	-	(427,912,042)	-
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
지분법자본변동	200,617,572	160,372,399	-	360,989,971
기타자본잉여금	15,600,879,427	3,377,651,960	-	18,978,531,387
합계	73,188,578,707	3,682,232,059	(3,237,404,350)	73,633,406,416

(*1) 당기 중 주식보상원가 인식에 따른 변동분입니다.(*2) 당기 중 전환사채발행, 재발행, 조기상환 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다.(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식선택권(*1)	2,726,363,260	584,842,348	-	3,311,205,608
자기주식	(666,710)	-	-	(666,710)
감자차익	51,513,417,500	-	-	51,513,417,500
재평가적립금	1,863,523,834	-	-	1,863,523,834
전환권대가(*2)	936,875,829	39,266,125,349	(39,775,089,136)	427,912,042
신주인수권대가	271,689,434	-	-	271,689,434
지분법자본변동	-	200,617,572	-	200,617,572
기타자본잉여금	14,672,664,914	1,068,462,123	(140,247,610)	15,600,879,427
합계	71,983,868,061	41,120,047,392	(39,915,336,746)	73,188,578,707

(*1) 전기 중 주식보상원가 인식에 따른 변동분입니다.(*2) 전기 중 전환사채발행, 재발행, 조기상환 및 전환권의 행사 등에 따른 변동분입니다. 30. 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	4,658,386,470	4,658,386,470
기업합리화적립금	329,183,474	329,183,474
지분법이익잉여금변동	-	92,197,045
미처리결손금	(190,349,815,816)	(172,174,124,576)
합계	(185,362,245,872)	(167,094,357,587)

(2) 결손금 변동 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	(167,094,357,587)	(102,062,856,889)
주식발행초과금 결손금보전	-	-
확정급여제도의 재측정요소	118,780,291	(213,375,456)
지분법자본변동손익	(92,197,045)	92,197,045
대체 및 기타변동에 따른 증가(감소)	923,613,398	-
당기순이익	(19,218,084,929)	(64,910,322,287)
기말	(185,362,245,872)	(167,094,357,587)

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	2,957,118,336	12,087,346,019
기타 원천으로부터의 수익: 용역의 제공 및 임대료 수익 등	80,344,205,045	60,045,118,130
총 수익	83,301,323,381	72,132,464,149

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	83,301,323,381	72,132,464,149
내수/수출:
내수매출	69,807,619,242	57,719,808,326
수출매출	13,493,704,139	14,412,655,823
수익인식시기:
한시점에 수익인식	2,957,118,336	14,288,241,304
기간에 걸쳐 수익인식	80,344,205,045	57,844,222,845

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품매출원가	1,806,472,000	5,294,734
상품매출원가	850,142,629	10,089,602,986
운송매출원가	69,487,710,013	49,294,973,160
임대매출원가	433,893,612	379,499,474
기타매출원가	1,020,007,572	2,423,036,298
합계	73,598,225,826	62,192,406,652

32. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	6,544,129,653	7,562,454,542
퇴직급여	568,382,248	933,223,849
복리후생비	653,832,108	796,556,624
접대비	553,398,503	642,886,173
세금과공과	753,434,952	460,242,293
지급수수료	2,259,208,737	2,780,611,327
판매수수료	56,553,538	2,686,985,761
광고선전비	23,329,200	135,833,000
감가상각비	730,286,864	1,076,604,752
대손상각비	(449,038,085)	6,485,622,766
주식보상비	144,207,700	584,842,348
건물관리비	246,922,655	253,219,139
기타	492,728,056	1,431,837,975
판매비와 관리비의 합계	12,577,376,129	25,830,920,549

33. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	57,017,509	46,120,324
원재료 및 상품매입액	3,619,604,692	10,084,893,758
외주가공비	-	1,476,391,506
인건비	7,112,511,901	8,495,678,391
복리후생비	653,832,108	796,556,624
전력비	20,299,525	36,646,387
지급수수료	2,259,208,737	2,780,611,327
판매수수료	56,553,538	2,686,985,761
운송보관비	69,511,039,213	50,341,334,590
감가상각비	991,909,623	1,305,346,534
무형자산상각비	4,605,156	6,485,622,766
대손상각비	(449,038,085)	584,842,348
임차료	44,917,904	253,219,139
기타비용	2,293,140,134	2,649,077,746
합계(*)	86,175,601,955	88,023,327,201

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

34. 기타수익과 기타비용 34.1 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
외환차익	442,166,043	436,367,966
외화환산이익	393,218,287	69,092,851
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	522,362,740
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	42,205,769	-
파생상품평가이익	530,982,763	2,847,251,947
사채상환이익	-	23,063,079
기타	675,428,288	143,422,735
합계	2,084,001,150	4,041,561,318

34.2 기타비용

(단위 : 원)

구분	당기	전기
외환차손	515,686,185	513,843,679
외화환산손실	20,826,526	48,328,009
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	153,264,246	2,739,888,183
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,999,679,353	-
사채상환손실	361,922,821	1,354,274,952
사채발행손실	-	39,098,408,531
종속기업처분손실	2,437,810,866	-
지분법손실	792,213,661	1,320,401,516
지분법투자주식손상차손	5,267,467,236	453,161,874
유형자산손상차손	-	149,508,309
무형자산손상차손	-	3,574,840,416
기타의대손상각비	2,982,326,270	4,060,514,864
기타	349,380,510	143,856,376
합계	17,880,577,674	53,457,026,709

전기의 당기손익가치측정금융자산평가손실은 디와이디 5회차 전환사채 보유기간에 평가에 따른 보유 손실분이며 위 전환사채는 12월 28일 전액 처분되었습니다.

35. 금융수익과 금융원가35.1 금융수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기
현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	692,908,345	950,477,118

35.2. 금융원가

(단위 : 원)

구분	당기	전기
리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	783,549,983	1,416,723,587

36. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	(21,375,656,796)	(64,910,322,287)
계속영업이익(손실)	(19,217,618,507)	(60,543,677,124)
중단영업이익(손실)	(2,002,142,488)	(4,366,645,163)
가중평균 유통보통주식수	79,197,177	79,196,571
계속영업기본주당순손익 (단위 : 원)	(243)	(764)
계속영업희석주당순손익 (단위 : 원)	(243)	(764)
중단영업기본주당손익 (단위 : 원)	(25)	(55)
중단영업희석주당손익 (단위 : 원)	(25)	(55)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균발행주식수	79,197,783	79,197,783
차감 : 가중평균자기주식수	(606)	(606)
가중평균유통보통주식수	79,197,177	79,197,177

(2) 희석주당순이익

당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

37. 현금흐름

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. ( 2) 당기순이익조정을 위한 가감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	829,782,580	1,540,754,603
법인세비용	456,588,193	516,469,461
외화환산손실	20,826,526	103,328,009
지분법손실	792,213,661	1,320,401,516
감가상각비	1,188,428,655	1,305,346,534
무형자산상각비	5,170,158	167,806,307
유형자산처분손실	2,423,194	-
대손상각비	(449,038,085)	6,485,622,766
유형자산손상차손	-	149,508,309
무형자산손상차손	-	3,574,840,416
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,739,888,183
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	5,480,852,921	-
종속기업투자처분손실	2,437,810,866	-
지분법투자주식손상차손	5,267,467,236	453,161,874
사채상환손실	361,922,821	1,331,211,873
사채발행손실	-	39,098,408,531
퇴직급여	568,382,248	933,223,849
주식보상비	144,207,700	584,842,348
기타의대손상각비	2,982,326,270	4,060,514,864
이자수익	(693,147,003)	(991,309,691)
외화환산이익	(393,218,287)	(69,092,851)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(522,362,740)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(46,946,097)
파생상품평가이익	(530,982,763)	(2,847,251,947)
사채상환이익	-	(23,063,079)
기타	(2,909,738)	125,291,105
합계	18,422,161,056	60,037,540,240

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의감소(증가)	(2,755,551,863)	2,450,701,691
계약자산의감소(증가)	(516,685,723)	442,999,082
미수금의감소(증가)	(24,670,615)	(76,835,360)
미수수익의감소(증가)	(48,898,628)	(38,676,546)
선급금의감소(증가)	200,873,701	3,012,340,511
선급비용의감소(증가)	(1,267,185,443)	1,618,623,076
당기법인세자산의감소(증가)	158,833,294	(213,860,926)
재고자산의감소(증가)	544,418,402	(600,273,802)
부가세대급금의 감소(증가)	(2,301,087)	-
부가세예수금의증가(감소)	(34,410,696)	34,566,734
리스자산 감소(증가)	8,451,777
사외적립자산의감소(증가)	472,909,270	(787,441,490)
확정급여채무의증가(감소)	(919,198,662)	(709,949,996)
매입채무의증가(감소)	(730,007,090)	(1,618,777,731)
미지급금의증가(감소)	954,683,884	(1,305,705,535)
선수금의증가(감소)	(843,135,392)	316,295,655
예수금의증가(감소)	(107,127,298)	(45,613,713)
미지급비용의증가(감소)	352,242,931	1,594,885,497
당기법인세부채의 증가(감소)	(38,693,660)	-
임대보증금증가(감소)	(21,050,000)	97,948,000
기타보증금증가(감소)	(56,000,000)	(14,600,000)
충당부채의증가(감소)	-	(30,807,648)
기타비유동채무의증가(감소)	-	(20,121,598)
계약부채의증가(감소)	1,807,781,869	(818,919,523)
기타장기급여부채의 증가(감소)	(3,995,471)
합계	(2,868,716,500)	3,286,776,378

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
전환사채의 전환	-	59,230,656,592
매각예정자산의 선수금으로 대체	-	300,000,000
주식선택권의 기타자본잉여금으로 대체	2,158,957,308	-
리스부채의 유동성 대체	588,338,149	701,161,013
장기차입금의 유동성 대체	-	60,000,000
선급금의 단기대여금 대체	-	755,155,888
매출채권의 제각	-	58,822,614
사용권자산의 인식	171,501,441	2,829,935,851
단기대여금의 제각	-	168,450,723

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구분	재무활동으로 인한 부채					합계
구분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성전환사채	장기차입금	리스부채	합계
전기초	1,029,751,736	60,000,000	3,884,374,968	120,000,000	1,111,076,746	6,205,203,450
재무현금흐름	(63,118,604)	(60,000,000)	27,825,955,000	-	(804,922,380)	26,897,914,016
취득 - 리스	-	-	-	-	275,696,642	275,696,642
기타 비금융변동(*1)	-	60,000,000	(27,201,816,346)	(60,000,000)	2,085,813,858	(25,116,002,488)
전기말 순부채	966,633,132	60,000,000	4,508,513,622	60,000,000	2,667,664,866	8,262,811,620
당기초	966,633,132	60,000,000	4,508,513,622	60,000,000	2,667,664,866	8,262,811,620
재무현금흐름	-	-	(5,000,000,000)	-	(662,787,179)	(5,662,787,179)
취득 - 리스	-	-	-	-	171,501,441	171,501,441
기타 비금융변동(*1)	(966,633,132)	(60,000,000)	491,486,378	(60,000,000)	(400,538,512)	(995,685,266)
당기말 순부채	-	-	-	-	1,775,840,616	1,775,840,616

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

38. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 질권설정 등으로 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	담보제공내용	제공처
단기금융상품	기업은행	-	1,000,000,000	수입신용장	기업은행
단기금융상품	기업은행	50,000,000	50,000,000	상품매입대금	거래처
단기금융상품	국민은행	-	50,000,000	법인카드한도	국민은행
단기금융상품(*)	상상인저축은행	-	2,500,000,000	32회차 전환사채 현금담보	상상인저축은행
단기금융상품(*)	상상인플러스저축은행	-	2,500,000,000	32회차 전환사채 현금담보	상상인플러스저축은행
합계		50,000,000	6,100,000,000

(*)2024년 2월 6일 32회차 전환사채 전액상환으로 질권이 소멸되었습니다.(주석42 참조) (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보는 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증내용	피보증처	보증금액
보증제공자	보증내용	피보증처	당기말	전기말
서울보증보험	이행지급보증	거래처	95,900,000	372,800,000
신용보증기금	차입금 관련 보증	기업은행	-	380,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: USD, 원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$ 700,000.00	-	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-
기업일반운전자금대출	국민은행	250,000,000	-
합계	USD	US$ 700,000.00	US$0.00
합계	원화	340,000,000

(전기말)

(단위: USD, 원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액	사용제한내용
무역금융	기업은행	US$ 700,000.00	-	Sight LC
전자방식외상매출채권담대	KEB하나은행	50,000,000	-
WR상생외담대	KEB하나은행	40,000,000	-
기업운전상업어음할인	KEB하나은행	500,000,000	-
기업일반운전자금대출	국민은행	250,000,000	-
기업구매자금대출	기업은행	475,000,000	473,020,141
중소기업자금대출	기업은행	190,000,000	153,612,991
중소기업자금대출	기업은행	120,000,000	120,000,000
일반자금대출	신한은행	190,000,000	190,000,000
합계	USD	US$ 700,000.00	US$0.00
합계	원화	1,815,000,000	936,633,132

. 39. 특수관계자 등

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말
<연결회사가 영향력을 행사하는 기업>
관계기업(*1)	주식회사 아센디오	주식회사 아센디오
관계기업(*1)	주식화사 나이스팜
<기타특수관계자>
주요주주(*2)	주식회사 메타프리즈	주식회사 메타프리즈
기타의 특수관계자(*3)	㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)	㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)
기타의 특수관계자		(주)로버홀딩스
기타의 특수관계자		㈜웰바이오텍EVC
기타의 특수관계자		㈜원광그린텍
기타의 특수관계자		㈜리움자산관리
기타의 특수관계자		㈜와이즈퍼시픽홀딩스
기타의 특수관계자		파우니식품㈜
기타의 특수관계자		(주)코리아바이오엠
기타의 특수관계자(*4)		올리브대부(주)
기타의 특수관계자	주요 경영진 및 가까운 가족	주요 경영진 및 가까운 가족

(*1) 당기중 신규취득하였습니다.(*2) 전기중 제3자 배정 유상증자를 통해 주식회사 메타프리즈로 최대주주가 변경되었습니다.(*3) 대표이사 겸임이며, 가까운 가족이 지배하고 있는 연결회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. 전기중 (주)로버웰에서 (주)그리다홀딩스로 사명을 변경하였습니다.(*4) 올리브대부 주식회사는 대표이사 겸임으로 전기 중 신규설립 되어 기타특수관계자에 포함하였으나, 전기 중 폐업하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	임대료수익	이자수익	복리후생비	기타의 대손상각비
관계기업	(주)나이스팜	107,616,000	6,626,519	4,418,182	145,915,725
합계		107,616,000	6,626,519	4,418,182	145,915,725

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	매출	매입	임대료수익	이자수익	대손상각비
주요주주	(주)씨엔아이	-	-	-	23,013,698	-
기타	㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)	-	-	10,000,000	-	-
	㈜웰바이오텍EVC	54,460,127	-	-	-	1,389,013,270
	㈜원광그린텍	-	-	84,000,000	-	-
	올리브대부	-	-	3,500,000	25,424,657	-
	파우니식품㈜	73,285,841	1,640,535,491	-	-	-
	(주)코리아바이오엠	-	646,000,000	-	-	-
합계		127,745,968	2,286,535,491	97,500,000	48,438,355	1,389,013,270

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권
구분	특수관계자	매출채권	대여금	미수금
관계기업	(주)나이스팜	297,891,948	140,000,000	997,000
합계		297,891,948	140,000,000	997,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	채권			채무
구분	특수관계자	매출채권	대여금	미수금	매입채무	임대보증금
주요주주	㈜씨엔아이(1)(2)	-	250,000,000	-	-	-
기타	(주)웰바이오텍EVC(*3)	1,461,283,270	-	-	-	-
	㈜그리다홀딩스 구((주)로버웰)	-	-	-	-	1,050,000
	㈜원광그린텍	-	-	-	-	100,000,000
	파우니식품㈜		-	128,310,510	361,714,023
합계		1,461,283,270	250,000,000	128,310,510	361,714,023	101,050,000

(*1) 전기말 현재 (주)씨엔아이 대여금에 대하여 제공받은 담보내역이 존재하며.상환일정변경이 있습니다. (주석 34, 37)(*2) 전기말 현재 (주)씨엔아이와 체결한 드림에이지 1호~3호 조합지분 처분 계약에 대한 계약금 550백만원을 수취하여 선수금으로 계상하였습니다.(*3) 전기말 현재 (주)웰바이오텍EVC 매출채권에 대한 대손충당금 1,461백만원이 존재합니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
구분	특수관계자	대여	회수	차입
관계기업	(주)나이스팜	-	20,000,000	-
합계		-	20,000,000	-

(전기)

(단위: 원)

구분	특수관계자	자금대여거래		자금차입거래
구분	특수관계자	대여	회수	차입
주요주주	㈜씨엔아이	500,000,000	250,000,000	-
기타	올리브대부 주식회사	700,000,000	700,000,000	-
기타	(주)와이즈퍼시픽홀딩스(*)	-	-	19,000,000,000
합계		1,200,000,000	950,000,000	19,000,000,000

(*) 연결회사는 기타특수관계자인 (주)와이즈퍼시픽홀딩스와 전환사채 중개에 관한 컨설팅 계약을 체결하였으며, (주)와이즈퍼시픽홀딩스는 중개 대상 전환사채를 연결회사로부터 인수하여 다음과 같이 제3자에게 재매각하였고, 전액 전환이 이루어졌습니다. 상기 전환사채는 액면금액으로 재발행되었으며, 재발행 시점의 전환사채의 공정가치와거래금액의 차이 39,098,408,531원은 당기비용으로 인식하였습니다. (주석 35 참조)

(단위: 원)

구분	전환사채 재발행			주식전환
	일자	금액	거래처	일자	금액	거래처
제27회차 전환사채	2022-10-06	1,500,000,000	(주)와이즈퍼시픽홀딩스	2023-06-05	500,000,000	이O우
					500,000,000	박O현
					500,000,000	(주)와이즈퍼시픽홀딩스
	2023-04-14	3,000,000,000	(주)와이즈퍼시픽홀딩스	2023-04-18	500,000,000	이O경
					500,000,000	이O준
					1,000,000,000	박O은
					1,000,000,000	피케이조합
	2023-07-17	2,000,000,000	(주)와이즈퍼시픽홀딩스	2023-07-17	500,000,000	임O기
					500,000,000	형O훈
					500,000,000	서O균
					500,000,000	피케이조합
제28회차 전환사채	2023-06-30	1,000,000,000	(주)와이즈퍼시픽홀딩스	2023-06-30	500,000,000	정O철
					500,000,000	안O기
	2023-07-17	10,000,000,000	(주)와이즈퍼시픽홀딩스	2023-07-17	1,500,000,000	차르투자목적조합
					500,000,000	이O준
					500,000,000	이O석
					500,000,000	변O정
					500,000,000	최O희
					1,000,000,000	주식회사 커스텀랩
					1,000,000,000	주식회사 커스텀랩
					1,000,000,000	주식회사 지와이인베스트
					500,000,000	이O선
					500,000,000	김O수
					500,000,000	조O구
					500,000,000	박O서
					500,000,000	문O영
					1,000,000,000	박O은
제31회차 전환사채	2023-07-17	3,000,000,000	(주)와이즈퍼시픽홀딩스	2023-07-17	1,000,000,000	차르투자목적조합
					500,000,000	김O철
					500,000,000	시그마 조합
					1,000,000,000	에스에이치조합

(5) 특수관계자와의 중요한 지분거래내용은 다음과 같습니다.(당기) - 해당사항 없습니다.(전기)

(단위: 원

구분	특수관계자	출자거래	증자거래
구분	특수관계자	현금출자	유상증자	전환권행사
주요주주	주식회사메타프리즈	-	8,000,000,010	-
관계기업	주식회사 아센디오	11,999,997,661	-	-
기타	(주)와이즈퍼시픽홀딩스	-	-	500,000,000
합계		11,999,997,661	8,000,000,010	500,000,000

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증내역(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보내용은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.(당기말) - 해당사항 없습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액	보증처
기타	주요 경영진 및 가까운 가족	지급보증	275,000,000	국민은행
		지급보증	980,000,000	기업은행
		지급보증	380,000,000	신용보증기금
합계			1,635,000,000

(7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	1,640,643,969	1,271,977,954
퇴직급여	392,729,251	202,481,735
주식보상비	109,366,620	502,470,184
합계	2,142,739,840	1,976,929,873

40. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 영업부문을 다음과 같이 구분하였습니다.

구분	내용
리테일사업부문	식음료 등
물류사업부문	해운항공물류
바이오사업부문	의약품 등
기타부문	임대 및 기타매출

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액 정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	물류사업부문	기타부문	합계
상품매출	643,513,070	-	-	643,513,070
제품매출	1,861,920,000	-	-	1,861,920,000
용역매출	-	79,558,340,993	-	79,558,340,993
수수료수익	441,431,585	-		441,431,585
임대수익	-	-	785,864,052	785,864,052
기타매출	-	-	10,253,681	10,253,681
합계	2,946,864,655	79,558,340,993	796,117,733	83,301,323,381

(전기)

(단위: 원)

구분	리테일사업	물류사업부문	바이오사업부문	기타부문	합계
상품매출	1,054,527,805	-	10,094,342,760	-	11,148,870,565
제품매출	-	-	46,100,000	-	46,100,000
용역매출	-	56,260,255,128	-	-	56,260,255,128
수수료수익	696,103,137	-	34,706,250	57,204,255	788,013,642
임대수익	-	-	-	614,325,407	614,325,407
기타매출	-	965,898,182	2,200,895,285	108,105,940	3,274,899,407
합계	1,750,630,942	57,226,153,310	12,376,044,295	779,635,602	72,132,464,149

연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	69,807,619,242	57,719,808,326
기타	13,493,704,139	14,412,655,823
합계	83,301,323,381	72,132,464,149

41. 중단영업 연결회사의 종속기업인 ㈜나이스팜은 2024년 6월 17일 이사회 결의로 무상감자 및 제 3자 출자에 따른 지분율(기존 80%에서 41.59%로) 감소에 따라 관계기업으로 재분류하였으며, 이에 따라 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 연결회사의 종속기업인 ㈜웰바이오텍피디알엔은 2024년 6월 27일 이사회 결의로 종속회사로 처분 및 매각완료되었으며, 이에 따른 관련괸 손익을 중단영업으로 표기하였습니다. 연결회사의 종속기업인 드림에이지 2호 조합과 드림에이지 3호 조합은 2024년 7월 23일 이사회 결의로 종속회사의 청산 및 해산되었으며, 이에 따른 관련괸 손익을 중단영업으로 표기하였습니다.

(1) 중단영업의 손익

(단위: 원)

구분	당기	전기
영업수익	5,481,076,048	12,386,256,203
영업비용	(5,874,438,701)	(17,386,773,294)
영업이익(손실)	(393,362,653)	(5,000,517,091)
기타수익	19,840,576	23,383,933
기타비용	(1,738,055,806)	(682,359,677)
금융수익	238,658	40,832,771
금융원가	(46,232,642)	(124,031,016)
법인세차감전순이익	(2,157,571,867)	(5,742,691,080)
법인세비용	-	85,560,863
세후중단영업이익	(2,157,571,867)	(5,828,251,943)

(2) 중단영업의 현 금흐름

(단위: 원)

구분	당기	전기
영업현금흐름	(1,164,202,223)	(1,033,243,910)
투자현금흐름	2,178,800,459	(927,782,399)
재무현금흐름	40,214,044	1,926,624,166
총현금흐름	1,054,812,280	(34,402,143)

(3) 연결회사의 종속기업 ㈜웰바이오텍피디알엔의 처분세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
총처분대가
현금	238,100,475	-
조건부대가	-	-
소 계	238,100,475	-
처분 순자산의 장부금액
유형자산	18,028,841	-
매출채권	166,368,070	-
기타유동자산	2,617,307	-
현금및현금성자산	132,681,430	-
매입채무	(43,381,268)	-
순확정급여부채	-	-
소 계	276,314,380	-
해외사업환산손익의 재분류	-	-
법인세비용	-	-
세후 처분손익	(38,213,905)	-

(4) 연결회사의 종속기업 드림에이지 2호조합, 드림에이지 3호조합을 청산 및 해산하였으며 해산세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
총청산후 회수금액
현금	1,118,906,839	-
소 계	1,118,906,839	-
청산 순자산의 장부금액
현금및현금성자산	1,119,584,725	-
매입채무	-	-
소 계	1,119,584,725	-
비지배지분	677,886	-
법인세비용	-	-
세후 처분손익	-	-

42. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 연결회사의 당기 재무제표는 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	5 ( 2 )
보수총액 또는 최고한도액	15억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	5 ( 2 )
실제 지급된 보수총액	3.6억원
최고한도액	15억원

※ 기타 참고사항

없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	2억원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	1천만원
최고한도액	2억원

※ 기타 참고사항

없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

2025년 03월 21일1주전 회사 홈페이지 게재

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2025년 3월 21일 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(https://www.wellbiotec.co.kr)에 게재할 예정입니다. 또한, 당사는 2025년 3월 21일 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(https://www.wellbiotec.co.kr)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항 우리회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

※ 의결권 행사에 관한 사항

<주주총회 참석시 준비물>

- 직접행사 : 신분증(신분증을 지참하시지 않을 경우, 주총장소에 입장하실 수 없습니다)

- 대리행사 : 위임장(위임자의 인감도장 날인), 대리인신분증, 위임자 인감증명서

- 법인 : 사업자등록증, 위임장(법인인감 날인), 법인인감증명서, 대리인 신분증