주석
| 제19기 당기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제18기 전기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디에이테크놀로지 |
1. 일반사항
주식회사 디에이테크놀로지(이하 "회사")는 반도체관련장비 및 디스플레이장비 등의 제조 및 판매를 목적으로 2000년 5월 10일 설립되었으며, 회사는 경기도 화성시 비봉면에 위치하고 있습니다. 회사의 설립시 납입자본금은 331,250천원이었으나 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 26,198,356천원입니다. 한편 회사는 2014년 11월 19일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말 당사의 주요 주주는 (주)에스모(12.47%), 위드윈투자조합30호 (7.78%), (주)오아시스홀딩스(6.49%), 위드윈투자조합32호 (5.40%) 박명관 (4.37%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
보고기간 말 현재 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
1) 재무제표 작성기준회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배회사, 관계회사의 투자자 또는 공동지배회사의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
2) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채 를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 43에서 설명하고 있습니다.-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.
동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 43에서 설명하고 있습니다.
3) 2018년 12월 31일 현재 제정 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 『리스』는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다.
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
나. 리스이용자로서의 회계처리
① 기업회계기준서 제1116호 『리스』의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
② 기업회계기준서 제1116호 『리스』의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.
회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리 할 예정입니다.
회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 422백만원, 422백만원 증가할 것으로 예상합니다. 또한, 상기 사용권자산 및 리스부채 증가 효과로 인해 2019년 기준으로 운용리스료비용 323백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 309백만원과 리스부채에 대한 이자비용 18백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
다. 리스제공자로서의 회계처리
① 기업회계기준서 제1116호 『리스』의 적용방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다
4) 종속기업회사는 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 " 별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 5) 외화환산가. 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다.
6) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다.7) 금융자산가. 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
나. 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
②지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
다. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
8) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
9) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.
매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 기타수익 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체경험률에따른 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 집합손상을 인식하고 있습니다.
10) 재고자산회사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.11) 유형자산가. 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.
나. 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
감가상각방법 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
정액법 |
40년 |
| 구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치 |
정액법 |
8년 |
| 차량운반구, 비품 |
정액법 |
4년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
라. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
13) 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권을 제외한 소프트웨어와 개발비는 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로하여 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권과 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.가. 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.
나. 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다. 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 감가상각하고 있습니다.
투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
15) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
16) 금융부채 가. 분류 및 측정
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
17) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 측정되었으며, 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다.18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
19) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식되며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
21) 종업원급여
가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공되는 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
나. 퇴직급여회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.22) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.23) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
가. 주문제작 장비의 제공회사는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 장비를 고객요청 사양에 맞춰서 제작 및 납품하고 있습니다. 계약조건에 따르면 대부분의 경우 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단하고 있습니다. 이에 따라 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단되지 않는 경우 일부 계약의 경우에는 주문제작 장비에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이런 경우의 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다
나. 재화의 판매회사는 주문제작 장비 제공 이외 부수적으로 재화 등을 실질적으로 판매하는 경우가 있습니다. 재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다
24) 영업부문회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
다. 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.
4. 재무위험관리1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리부가 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.
가. 시장위험① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유럽 유로화, 중국위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
2,145,367 |
(2,145,367) |
2,106,022 |
(2,106,022) |
| CNY |
187,589 |
(187,589) |
284,597 |
(284,597) |
| EUR |
27,324 |
(27,324) |
- |
- |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.
② 이자율 위험
이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용에 미치는 영향 |
23,000 |
(23,000) |
20,000 |
(20,000) |
나. 신용위험
회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.
회사는 매출채권(미청구공사 포함)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권(미청구공사 포함)과 관련한 고객의 신용위험, 연체일 및 프로젝트 진행상황 등을 고려하였습니다.
당기말 현재 매출채권(미청구공사 포함)의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원, %)
| 구분 |
90일이내 |
180일이내 |
365일이내 |
365일 초과 |
합계 |
| 총 장부금액 |
10,312,235 |
7,240,279 |
7,025,796 |
13,672,483 |
38,250,793 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
4,215,991 |
4,215,991 |
| 기대손실률 |
- |
- |
- |
30.84% |
11.02% |
보고기간 종료일 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 기준서 제1039호 |
34,440 |
34,440 |
| 기초 이익잉여금의 조정 |
1,169,084 |
- |
| 최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호 |
1,203,524 |
- |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 |
3,012,467 |
- |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
- |
- |
| 기말 손실충당금 |
4,215,991 |
34,440 |
금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토됩니다.
다. 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다.
회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).<당기>
| 구분 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년이하 |
| 차입금 |
4,621,257 |
1,561,567 |
1,582,565 |
| 매입채무 |
8,336,783 |
- |
- |
| 기타지급채무 |
1,694,855 |
10,000 |
- |
| 전환사채 |
24,536,349 |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
24,580,229 |
- |
- |
| 기타부채 |
2,616,050 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
8,975,538 |
- |
- |
<전기>
| 구분 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년이하 |
| 차입금 |
3,760,582 |
1,561,538 |
3,186,072 |
| 매입채무 |
12,865,305 |
- |
- |
| 기타지급채무 |
848,760 |
10,000 |
- |
| 전환사채 |
9,558,294 |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
9,578,964 |
- |
- |
| 기타부채 |
6,358,493 |
- |
- |
2) 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 회사는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채(A) |
80,738,057 |
48,885,298 |
| 자본(B) |
76,983,342 |
43,077,817 |
| 부채비율(A/B) |
104.88% |
113.48% |
5. 공정가치주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경에 따라 미치는 영향은 주석 43을 참고하시기 바랍니다.1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [공정가치로 인식된 자산] |
| 매도가능금융자산(*1) |
- |
- |
1,000 |
(*1) |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
8,914,824 |
8,914,824 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
2,985 |
2,985 |
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
1,801,545 |
1,801,545 |
- |
- |
| 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산 |
8,041,445 |
8,041,445 |
- |
- |
| 소계 |
9,842,990 |
9,842,990 |
8,918,809 |
- |
| [상각후 원가로 인식된 자산] |
| 현금및현금성자산 |
39,108,661 |
(*2) |
5,618,357 |
(*2) |
| 금융기관예치금 |
145,427 |
(*2) |
205,427 |
(*2) |
| 매출채권 |
34,034,802 |
(*2) |
42,384,816 |
(*2) |
| 기타수취채권 |
7,640,433 |
(*2) |
996,827 |
(*2) |
| 상각후원가 금융자산 |
2,043,644 |
- |
- |
- |
| 비유동성금융기관예치금 |
1,913,000 |
(*2) |
2,647,446 |
(*2) |
| 비유동성기타수취채권 |
2,091,348 |
- |
1,549,173 |
- |
| 매각예정비유동자산 |
3,500,000 |
-
|
- |
- |
| 소계 |
90,477,315 |
- |
53,402,046 |
- |
| 금융자산 합계 |
100,320,305 |
|
62,320,855 |
- |
| [공정가치로 인식된 부채] |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
8,975,538 |
8,975,538 |
- |
- |
| 소계 |
8,975,538 |
8,975,538 |
- |
- |
| [상각후원가로 인식된 부채] |
| 매입채무 |
8,336,783 |
(*2) |
12,865,305 |
(*2) |
| 단기차입금 |
4,601,560 |
(*2) |
3,742,340 |
(*2) |
| 기타지급채무 |
1,694,855 |
(*2) |
848,760 |
(*2) |
| 장기차입금 |
3,068,440 |
(*2) |
4,602,660 |
(*2) |
| 비유동성기타지급채무 |
10,000 |
(*2) |
10,000 |
(*2) |
| 전환사채 |
24,536,349 |
(*2) |
9,558,294 |
(*2) |
| 신주인수권부채 |
24,580,229 |
(*2) |
9,578,964 |
(*2) |
| 소계 |
66,828,216 |
- |
41,206,323 |
|
| 금융부채 합계 |
75,803,754 |
- |
41,206,323 |
- |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 매도가능금융자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 수준 |
내용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
<당기>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 금융자산: |
| 시장성 있는 지분증권 |
1,801,545 |
- |
- |
1,801,545 |
| 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산: |
| 변액연금보험 |
- |
1,090,887 |
- |
1,090,887 |
| 삼성증권 ELS 상품 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 투자전환사채 |
- |
1,844,068 |
- |
1,844,068 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
1,001 |
1,001 |
| 케이클라비스 사이언스 신기술조합 |
- |
- |
4,105,489 |
4,105,489 |
| 금융자산 합계 |
1,801,545 |
3,934,955 |
4,106,490 |
9,842,990 |
| 당기손익-공정가치금융부채: |
| 통화옵션거래 |
- |
24,798 |
- |
24,798 |
| 전환사채-조기상환청구권 |
- |
4,478,580 |
- |
4,478,580 |
| 신주인수권부사채-조기상환청구권 |
- |
4,472,160 |
- |
4,472,160 |
| 금융부채 합계 |
- |
8,975,538 |
- |
8,975,538 |
<전기>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익인식금융자산 : |
| 투자전환사채 |
- |
8,914,824 |
- |
8,914,824 |
| 통화옵션거래 |
- |
2,985 |
- |
2,985 |
| 금융자산 합계 |
- |
8,917,809 |
- |
8,917,809 |
회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경에 따라 미치는 영향은 주석 43을 참고하시기 바랍니다.1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익공정가치측정 금융자산 |
대여금 및 수취채권 |
매도가능금융자산 |
당기손익인식금융자산 |
| [유동성 항목] |
| 현금및현금성자산 |
39,108,661 |
- |
5,618,357 |
- |
- |
| 금융기관예치금 |
145,427 |
- |
205,427 |
- |
- |
| 매출채권 |
34,034,802 |
- |
42,384,816 |
- |
- |
| 기타수취채권 |
7,640,433 |
- |
996,827 |
- |
- |
| 파생금융자산 |
- |
- |
- |
- |
2,985 |
| 매각예정비유동자산 |
3,500,000 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후 원가측정 금융자산 |
2,043,644 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
1,801,545 |
- |
- |
- |
| 소계 |
86,472,967 |
1,801,545 |
49,205,427 |
- |
2,985 |
| [비유동성 항목] |
| 금융기관예치금 |
1,913,000 |
- |
2,647,446 |
- |
- |
| 기타수취채권 |
2,091,348 |
- |
1,549,173 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
1,000 |
- |
| 당기손익인식 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
8,914,824 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
8,041,445 |
- |
- |
- |
| 소계 |
4,004,348 |
8,041,445 |
4,196,619 |
1,000 |
8,914,824 |
| 합계 |
90,477,315 |
9,842,990 |
53,402,046 |
1,000 |
8,917,809 |
2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익 - 공정가치측정 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| [유동성 항목] |
| 매입채무 |
8,336,783 |
- |
12,865,305 |
| 차입금 |
4,601,560 |
- |
3,742,340 |
| 기타지급채무 |
1,694,855 |
- |
848,760 |
| 전환사채 |
24,536,349 |
- |
9,558,294 |
| 신주인수권부사채 |
24,580,229 |
- |
9,578,964 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
- |
8,975,538 |
- |
| 소계 |
63,749,776 |
8,975,538 |
36,593,663 |
| [비유동성 항목] |
| 차입금 |
3,068,440 |
- |
4,602,660 |
| 기타지급채무 |
10,000 |
- |
10,000 |
| 소계 |
3,078,440 |
- |
4,612,660 |
| 합계 |
66,828,216 |
8,975,538 |
41,206,323 |
3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익공정가치 측정금융자산 |
상각후원가로측정하는금융부채 |
당기손익공정가치 측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
92,053 |
606,766 |
- |
- |
698,819 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,850,500) |
- |
(1,850,500) |
| 외환차이 |
1,254,233 |
- |
- |
- |
1,254,233 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) |
- |
1,194,222 |
- |
- |
1,194,222 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익(손실) |
- |
169,162 |
- |
- |
169,162 |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가이익(손실) |
- |
- |
- |
560,202 |
560,202 |
| 당기손익-공정가치금융부채 처분이익(손실) |
- |
- |
- |
3,505 |
3,505 |
|
상각후 원가측정금융자산 손상차손
|
(982,000) |
- |
- |
- |
(982,000) |
| 합계 |
364,286 |
1,970,150 |
(1,850,500) |
563,707 |
1,047,643 |
<전기>
| 구분 |
대여금 및수취채권 |
당기손익인식금융자산 |
상각후원가로측정하는금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
546,938 |
- |
- |
546,938 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,575,890) |
(1,575,890) |
| 외환차이 |
(2,245,102) |
- |
- |
(2,245,102) |
| 당기손익인식금융자산 평가이익(손실) |
- |
(85,176) |
- |
(85,176) |
| 파생상품평가이익(손실) |
- |
2,985 |
- |
2,985 |
| 파생상품거래이익(손실) |
- |
154,765 |
- |
154,765 |
| 합계 |
(1,698,164) |
2,574 |
(1,575,890) |
(3,201,480) |
7. 사용이 제한된 금융기관예치금보고기간말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
예치 금융기관 |
당기 |
전기 |
제한 사유 |
| 유동성금융기관예치금 |
기업은행 |
55,427 |
55,427 |
차입금등 약정에 대한 질권 설정 |
| 기업은행 |
90,000 |
90,000 |
| 합 계 |
145,427 |
145,427 |
|
금융기관예치금에 대한 담보 및 질권설정의 세부 내역은 주석 40에 공시된 바와 같습니다.
8. 매출채권 및 기타수취채권
1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| [유동성 항목] |
| 매출채권 |
38,250,793 |
(4,215,991) |
34,034,802 |
42,419,256 |
(34,440) |
42,384,816 |
| 유동성 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
323,320 |
- |
323,320 |
777,279 |
- |
777,279 |
| 단기대여금 |
7,317,468 |
(40,000) |
7,277,468 |
86,080 |
- |
86,080 |
| 미수수익 |
47,659 |
(8,015) |
39,644 |
133,468 |
- |
133,468 |
| 소계 |
45,939,240 |
(4,264,006) |
41,675,234 |
43,416,083 |
(34,440) |
43,381,643 |
| [비유동성 항목] |
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
| 보증금 |
2,051,248 |
(35,000) |
2,016,248 |
1,360,273 |
- |
1,360,273 |
| 장기대여금 |
75,100 |
- |
75,100 |
188,900 |
- |
188,900 |
| 소계 |
2,126,348 |
(35,000) |
2,091,348 |
1,549,173 |
- |
1,549,173 |
| 합계 |
48,065,588 |
(4,299,006) |
43,766,582 |
44,965,256 |
(34,440) |
44,930,816 |
2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구분 |
정상채권 |
연체되었으나손상되지 않은 채권 |
손상채권 |
합계 |
| 매출채권 |
34,034,802 |
- |
4,215,991 |
38,250,793 |
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
| 유동성 |
7,640,432 |
- |
48,015 |
7,688,447 |
| 비유동성 |
2,091,348 |
- |
35,000 |
2,126,348 |
<전기>
| 구분 |
정상채권 |
연체되었으나손상되지 않은 채권 |
손상채권 |
합계 |
| 매출채권 |
42,384,816 |
- |
34,440 |
42,419,256 |
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
| 유동성 |
996,827 |
- |
- |
996,827 |
| 비유동성 |
1,549,173 |
- |
- |
1,549,173 |
3) 보고기간 종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성에 대한 정보는 거래 상대방의 외부신용등급 또는 부도율에 대한 역사적 정보 등을 참조하여 다음과 같이 측정됩니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
Group 구분 기준 |
| Group 1 |
22,609,136 |
22,807,037 |
주요 고객 |
| Group 2 |
11,425,666 |
19,577,779 |
과거 부도 경험이 없는 고객(새로운 고객 포함) |
| 합계 |
34,034,802 |
42,384,816 |
|
9. 재고자산
1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료 |
883,511
|
733,756 |
| 원재료평가손실충당금 |
(542,545)
|
(488,472) |
| 재공품 |
4,357,594
|
3,341,759 |
| 재공품평가손실충당금 |
(720,000)
|
- |
| 합계 |
3,978,560
|
3,587,043 |
2) 회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구분 |
기초잔액 |
평가손실계상액 |
평가손실환입액 |
기말잔액 |
| 원재료평가손실충당금 |
(488,472) |
(54,073) |
- |
(542,545) |
| 재공품평가손실충당금 |
- |
(720,000) |
- |
(720,000) |
<전기>
| 구분 |
기초잔액 |
평가손실계상액 |
평가손실환입액 |
기말잔액 |
| 원재료평가손실충당금 |
(302,945) |
(185,527) |
- |
(488,472) |
| 재공품평가손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
10. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [유동성 항목] |
| 선급금 |
2,530,369 |
178,294 |
| 선급비용 |
53,156 |
45,911 |
| 소계 |
2,583,525 |
224,205 |
| [비유동성 항목] |
| 장기선급비용 |
8,590 |
10,177 |
| 소계 |
8,590 |
10,177 |
| 합계 |
2,592,115 |
234,382 |
11. 매각예정비유동자산보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구분 |
처분예정일 |
당기 |
전기 |
| 제이에이치W투자조합(*) |
2019년 내 |
3,500,000 |
- |
(*) 회사는 투자조합의 지분을 매각 계획을 결정에 따라 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.12. 상각후원가 측정 금융자산보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
취득 |
이자수익 |
손상 |
기말 |
기초 |
취득 |
이자수익 |
손상 |
기말 |
| 두오파트너스 제 1회 무보증 사모사채 |
- |
3,000,000 |
25,644 |
(982,000) |
2,043,644 |
- |
- |
- |
- |
- |
13. 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경에 따라 미치는 영향은 주석 43을 참고하시기 바랍니다.
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [유동성 항목] |
| 시장성 있는 지분증권 |
1,801,545 |
- |
| 합계 |
1,801,545 |
- |
| [비유동성 항목] |
| 삼성증권 ELS 상품 |
1,000,000 |
- |
| 투자전환사채 |
1,844,068 |
- |
| 변액연금보험(*1) |
1,090,887 |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
1,001 |
- |
|
케이클라비스 사이언스 신기술조합
|
4,105,489 |
- |
| 소계 |
8,041,445 |
- |
| 합계 |
9,842,990 |
- |
(*1) 동 상품은 전기 금융기관예치금으로 분류 되었음.14. 당기손익인식 금융자산
보고기간 종료일 현재 당기손익인식 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
평가손익 |
기말잔액 |
기초잔액 |
평가손익 |
기말잔액 |
| [유동성항목] |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
2,985 |
2,985 |
| [비유동성항목] |
| 투자전환사채 |
- |
- |
- |
9,000,000 |
(85,176) |
8,914,824 |
15. 매도가능금융자산보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
평가손익 |
손상 |
장부가액 |
취득원가 |
평가손익 |
손상 |
장부가액 |
| 시장성없는 증권 |
- |
- |
- |
- |
1,000 |
- |
- |
1,000 |
16. 종속기업투자 1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자 |
325,884 |
325,884 |
2) 종속기업 투자의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 |
소재국가 |
지분율(%) |
당기 |
전기 |
| Nan Jing DA Trading Co., Ltd. |
중국 |
100 |
325,884 |
325,884 |
| Nanjing BW Technology Co., Ltd. |
중국 |
100 |
- |
- |
보고기간 종료일 현재 회사는 종속기업 Nanjing BW Technology Co., Ltd.에 대해 이사회의 결의에 의하여 투자를 철회하기로 하여 100% 손상으로 인식하였습니다.
3) 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
325,884 |
325,884 |
| 취득 |
212,800 |
- |
| 처분 |
- |
- |
| 손상 |
(212,800) |
- |
| 기말 |
325,884 |
325,884 |
4) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).<당기>
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
| 1,812,998 |
629,772 |
1,183,226 |
1,933,794 |
625,993 |
<전기>
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
| 957,709 |
382,253 |
575,456 |
1,442,794 |
347,261 |
17. 관계기업투자주식1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 취득 |
40,909,186 |
- |
| 손상 |
(17,773,186) |
- |
| 기말 |
23,136,000 |
- |
2) 관계기업 투자주식의 당기 취득 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 |
소재국가 |
지분율(%) |
총취득액 |
| (주)위즈돔 |
한국 |
28.04 |
40,909,186 |
3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).<당기>
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
| 32,545,832 |
27,646,594 |
4,899,239 |
13,360,619 |
(5,733,207) |
4) 회사는 관계기업투자주식 손실보증과 관련하여 (주)오아시스홀딩스, 한상우씨가 보유한 (주)디에이테크놀로지 보통주 4,421,765주, (주)디에이테크놀로지가 발행한 제5회차 전환사채권 14,600,000,000원의 담보 설정 계약서를 작성하였으며, 그 중 14,000,000,000원은 아래의 담보가 종료되는 즉시 담보를 설정키로 하였습니다.
| 구분 |
채권금액 |
계약기간 |
| 상상인저축은행 |
2,000,000,000원 |
2018.10.25 ~ 2019.03.28 |
| 상상인저축은행 |
6,000,000,000원 |
2018.10.29 ~ 2019.04.29 |
| 상상인저축은행 |
4,000,000,000원 |
2019.01.31 ~ 2019.04.30 |
| 상상인플러스저축은행 |
2,000,000,000원 |
2019.02.19 ~ 2019.05.19 |
| 합계 |
14,000,000,000원 |
- |
18. 유형자산
1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산(건물) |
건설중인자산(시설장치) |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
12,209,054 |
8,339,130 |
15,846 |
127,047 |
299,755 |
37,894 |
517,655 |
782,826 |
65,435 |
- |
22,394,642 |
| 취득 |
- |
34,191 |
- |
29,000 |
481,721 |
- |
121,407 |
62,100 |
951,059 |
24,764 |
1,704,242 |
| 감가상각비 |
- |
(240,875) |
(4,916) |
(37,145) |
(134,593) |
(6,917) |
(196,155) |
(131,513) |
- |
- |
(752,114) |
| 대체 |
- |
1,016,494 |
- |
- |
- |
- |
- |
24,764 |
(1,016,494) |
(24,764) |
- |
| 매각 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
12,209,054 |
9,148,940 |
10,930 |
118,902 |
646,883 |
30,976 |
442,908 |
738,177 |
- |
- |
23,346,770 |
<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산(건물) |
건설중인자산(시설장치) |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
12,209,054 |
1,755,956 |
22,537 |
68,965 |
246,198 |
37,530 |
161,277 |
128,306 |
5,948,465 |
770,000 |
21,348,289 |
| 취득 |
- |
208,754 |
- |
92,200 |
148,895 |
7,000 |
530,967 |
14,700 |
718,050 |
- |
1,720,566 |
| 감가상각비 |
- |
(226,661) |
(6,691) |
(34,118) |
(95,337) |
(6,636) |
(174,589) |
(130,180) |
- |
- |
(674,212) |
| 대체 |
- |
6,601,080 |
- |
- |
- |
- |
- |
770,000 |
(6,601,080) |
(770,000) |
- |
| 매각 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1) |
| 기말 순장부금액 |
12,209,054 |
8,339,130 |
15,846 |
127,047 |
299,755 |
37,894 |
517,655 |
782,826 |
65,435 |
- |
22,394,642 |
3) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 이자율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본화된 차입원가 |
4,262 |
1,014 |
| 자본화된 이자율 |
2.36% |
2.07% ~ 2.17% |
4) 당기 및 전기 중 유형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
531,059 |
470,441 |
| 판매비와관리비 |
221,055 |
203,771 |
| 합계 |
752,114 |
674,212 |
한편, 토지와 건물 등은 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20, 40 참조).
19. 무형자산
1) 당기 및 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초순장부금액 |
2,242,104 |
415,278 |
228,372 |
2,885,754 |
2,085,792 |
300,747 |
228,372 |
2,614,911 |
| 내부개발에 의한 취득 |
509,341 |
- |
- |
509,341 |
631,506 |
- |
- |
631,506 |
|
개별 취득
|
- |
167,720 |
- |
167,720 |
- |
355,400 |
- |
355,400 |
| 국고보조금 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
(72,897) |
- |
(72,897) |
| 무형자산상각비 |
(475,194) |
(148,272) |
- |
(623,466) |
(475,194) |
(167,972) |
- |
(643,166) |
| 무형자산손상 |
(328,219) |
- |
- |
(328,219) |
- |
- |
- |
- |
| 기말순장부금액 |
1,948,032 |
434,726 |
228,372 |
2,611,130 |
2,242,104 |
415,278 |
228,372 |
2,885,754 |
2) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
586,398 |
587,613 |
| 판매비와관리비 |
37,068 |
55,553 |
| 합 계 |
623,466 |
643,166 |
3) 회사가 계상한 개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 개별자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
비고 |
| 고속 Folding 2차 전지 생산설비 |
175,451 |
33개월 |
(*1) |
| 자동차용 2차 전지 생산설비 |
325,195 |
36개월 |
(*2) |
| Glass Forming 설비 |
306,540 |
36개월 |
(*3) |
| 고속 Notching 2차 전지 생산설비 |
426,414 |
- |
(*4) |
| 대용량 2차 전지 생산설비 |
656,893 |
- |
(*5) |
| Folding 2차 전지 생산성 향상 설비 |
57,539 |
- |
(*6) |
(*1) 고속 Folding 2차 전지 생산설비는 2차 전지 생산시 주요 생산설비입니다.(*2) 자동차용 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 2차 전지 생산설비입니다.(*3) Glass Forming 생산설비는 유리성형 관련 생산설비 입니다.(*4) 고속 Notching 2차 전지 생산설비는 2차 전지 생산시 주요 생산설비이며 현재 개발 진행 중입니다.(*5) 대용량 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 대용량 2차 전지 생산설비이며 현재 개발 진행 중입니다.(*6) Folding 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 생산성 향상 생산설비이며 현재 개발 진행 중입니다.
20. 차입금
1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [유동성 항목] |
| 단기차입금 |
2,300,000 |
2,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,301,560 |
1,242,340 |
| 소계 |
4,601,560 |
3,742,340 |
| [비유동성 항목] |
| 장기차입금 |
3,068,440 |
4,602,660 |
| 소계 |
3,068,440 |
4,602,660 |
| 합계 |
7,670,000 |
8,345,000 |
2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
당기말연이자율(%) |
장부금액 |
| 당기 |
전기 |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
2019.11.21 |
0.996 |
500,000 |
500,000 |
| 2019.10.01 |
- |
- |
1,000,000 |
| 2019.05.10 |
2.682 |
600,000 |
- |
| 2019.06.25 |
2.984 |
200,000 |
- |
| 국민은행 |
2019.01.02 |
4.230 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합 계 |
2,300,000 |
2,500,000 |
3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
장부금액 |
| 당기말 |
당기 |
전기 |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
2018.06.25 |
- |
- |
200,000 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
2021.07.20 |
1.366 |
5,370,000 |
5,370,000 |
| 동반성장대여금 |
LG화학 |
2018.11.30 |
- |
- |
275,000 |
| 소 계 |
5,370,000 |
5,845,000 |
| 차감: 유동성 장기차입금 |
(2,301,560) |
(1,242,340) |
| 합 계 |
3,068,440 |
4,602,660 |
4) 장기차입금 상환스케쥴은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 연도 |
금액 |
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 |
1,534,220 |
| 2021.01.01 이후 |
1,534,220 |
| 합계 |
3,068,440 |
상기 차입금에 대해서 당기 말 현재 회사의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18, 40 참조).
21. 전환사채 및 신주인수권부사채1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 |
30,000,000 |
10,000,000 |
| 전환권조정 |
(9,281,991) |
(1,543,736) |
| 전환사채 상환할증금 |
3,818,340 |
1,102,030 |
| 소계 |
24,536,349 |
9,558,294 |
| 신주인수권부사채 |
30,000,000 |
10,000,000 |
| 신주인수권조정 |
(9,238,111) |
(1,523,066) |
| 신주인수권부사채 상환할증금 |
3,818,340 |
1,102,030 |
| 소계 |
24,580,229 |
9,578,964 |
2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채-조기상환청구권 |
4,478,580 |
- |
| 신주인수권부사채-조기상환청구권 |
4,472,160 |
- |
| 합계 |
8,950,740 |
- |
3) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) |
제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채권자 |
신안캐피탈(주) |
지아이컨소시엄 1호 |
| 발행일 |
2016년 12월 14일 |
2018년 10월 16일 |
| 만기일 |
2019년 12월 14일 |
2021년 10월 16일 |
| 액면총액 |
10,000,000,000원 |
30,000,000,000원 |
| 발행가액 |
10,000,000,000원 |
30,000,000,000원 |
| 표면이자율 |
- |
- |
| 만기보장수익률 |
3.5% |
4.0% |
| 상환방법 및 기한 |
만기일에 권면금액의 111.0203%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
만기일에 권면금액의 112.7278%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 |
사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2018년 6월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 16일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환가능 사채액면비율 |
액면총액의 100% |
액면총액의 100% |
| 전환대상주식 |
주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
기명식 보통주식 1주당 12,776원 |
기명식 보통주식 1주당 17,752원 |
| 전환청구기간 |
발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일 |
2019년 10월16일 부터 2021년 9월 16일 까지 |
(*) 당기 중 제3회 무기명식 이권부 무보증 사무 전환사채는 전환권 행사와 관련하여 보통주로 전환되었습니다.
4) 회사가 발행한 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채(*) |
제6회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
| 사채권자 |
KTB자산운용 주식회사 |
지아이컨소시엄 2호 |
| 발행일 |
2016년 12월 16일 |
2018년 10월 11일 |
| 만기일 |
2019년 12월 16일 |
2021년 10월 11일 |
| 액면총액 |
10,000,000,000원 |
30,000,000,000원 |
| 발행가액 |
10,000,000,000원 |
30,000,000,000원 |
| 표면이자율 |
- |
- |
| 만기보장수익률 |
3.5% |
4.0% |
| 상환방법 및 기한 |
만기일에 권면금액의 111.0203%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
만기일에 권면금액의 112.7278%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 |
사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2018년 6월 16일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 16일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 행사가능 사채액면비율 |
액면총액의 100% |
액면총액의 100% |
| 발생시 행사가능주식수 |
696,815주 |
1,689,950주 |
| 행사대상주식 |
주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
| 행사가격 |
기명식 보통주식 1주당 14,351원 |
기명식 보통주식 1주당 17,752원 |
| 행사기간 |
발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전일까지 |
2019년 10월11일 부터 2021년 9월 11일 까지 |
(*) 당기 중 신주인수권부사채는 신주인수권 행사와 관련하여 대용납입 되었습니다.
22. 기타지급채무
보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 미지급금 |
1,057,327 |
- |
331,985 |
- |
| 미지급비용 |
636,481 |
- |
515,726 |
- |
| 미지급배당금 |
1,047 |
- |
1,050 |
- |
| 임대보증금 |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
| 합계 |
1,694,855 |
10,000 |
848,761 |
10,000 |
23. 당기손익-공정가치금융부채보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 통화옵션거래 |
24,798 |
- |
| 전환사채-조기상환청구권 |
4,478,580 |
- |
| 신주인수권부사채-조기상환청구권 |
4,472,160 |
- |
| 합계 |
8,975,538 |
- |
24. 법인세 및 이연법인세
1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
1,146,254 |
530,141 |
| 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 효과 |
(1,196,083) |
(140,113) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(68,467) |
(82,069) |
| 법인세비용 |
(118,296) |
307,959 |
2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(16,984,541) |
1,094,497 |
| 법정세율로 계산된 법인세 |
(3,758,599) |
218,789 |
| 세무조정효과 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(960,676) |
(8,297) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
1,084,875 |
400,194 |
| 세액공제 및 공제감면세액 |
(380,175) |
(188,105) |
| 이연법인세미인식액의 변동 |
3,910,100 |
- |
| 기타 |
(13,821) |
(114,622) |
| 법인세비용 |
(118,296) |
307,959 |
| 유효세율(*) |
- |
28.14% |
(*) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
3) 보고기간 종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [이연법인세자산] |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
338,496 |
66,253 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
5,101,148 |
1,314,322 |
| 이연법인세자산 합계 |
5,439,644 |
1,380,575 |
| [이연법인세부채] |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
24,023 |
35,372 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
4,004,984 |
1,130,649 |
| 이연법인세부채 합계 |
4,029,007 |
1,166,021 |
| 이연법인세자산 순액 |
1,410,637 |
214,554 |
4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
84,986 |
(18,697) |
66,289 |
373,041 |
(82,069) |
290,972 |
| 전환권대가 |
359,217 |
(21,971) |
337,246 |
- |
- |
- |
| 신주인수권대가 |
378,011 |
(27,799) |
350,212 |
- |
- |
- |
| 합계 |
822,214 |
(68,467) |
753,747 |
373,041 |
(82,069) |
290,972 |
5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구분 |
기 초 |
당기손익 등 |
기타포괄손익 변동 |
기 말 |
| 일시적차이 변동 효과 |
|
|
|
|
| 확정급여부채 |
319,472 |
24,368 |
(18,697) |
325,143 |
| 유형자산 |
(80,760) |
126,771 |
- |
46,011 |
| 무형자산 손상 |
- |
72,208 |
- |
72,208 |
| 미수수익 |
(28,900) |
18,415 |
- |
(10,485) |
| 재고자산평가손실 |
107,464 |
170,296 |
- |
277,760 |
| 미지급비용 |
66,910 |
11,183 |
- |
78,093 |
| 대손상각비 |
2,090 |
901,821 |
- |
903,911 |
| 전환사채 |
(97,175) |
(1,082,857) |
(21,971) |
(1,202,003) |
| 신주인수권부사채 |
(92,628) |
(1,071,923) |
(27,799) |
(1,192,350) |
| 투자자산 손상차손 |
- |
46,816 |
- |
46,816 |
| 상각후 원가측정 금융자산 손상 |
- |
216,040 |
- |
216,040 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가 |
- |
(262,729) |
- |
(262,729) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가 |
- |
1,974,618 |
- |
1,974,618 |
| 상각후 원가측정 금융자산 이자수익 |
- |
(5,642) |
- |
(5,642) |
| 관계기업투자손상 |
- |
3,910,101 |
- |
3,910,101 |
| 파생상품평가이익 |
(657) |
657 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
18,738 |
(18,738) |
- |
- |
| 기타충당부채 |
- |
143,245 |
- |
143,245 |
| 소계 |
214,554 |
5,174,650 |
(68,467) |
5,320,737 |
| 이연법인세자산 미인식액 |
- |
(3,910,100) |
- |
(3,910,100) |
| 이연법인세자산(부채) |
214,554 |
1,264,550 |
(68,467) |
1,410,637 |
<전기>
| 구분 |
기 초 |
당기손익 등 |
기타포괄손익 변동 |
기 말 |
| 일시적차이 변동 효과 |
|
|
|
|
| 확정급여부채 |
371,315 |
30,226 |
(82,069) |
319,472 |
| 유형자산 |
(40,091) |
(40,669) |
- |
(80,760) |
| 무형자산 |
(10,375) |
10,375 |
- |
- |
| 미수수익 |
(1,617) |
(27,283) |
- |
(28,900) |
| 재고자산평가손실 |
66,648 |
40,816 |
- |
107,464 |
| 미지급비용 |
51,119 |
15,791 |
- |
66,910 |
| 선급금(국고보조금) |
11,226 |
(11,226) |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
3,520 |
(3,520) |
- |
- |
| 대손상각비 |
2,090 |
- |
- |
2,090 |
| 전환사채 |
(252,351) |
155,176 |
- |
(97,175) |
| 신주인수권부사채 |
(245,562) |
152,934 |
- |
(92,628) |
| 매도가능증권손상차손 |
56,919 |
(56,919) |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
(657) |
- |
(657) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
18,738 |
- |
18,738 |
| 소계 |
12,841 |
283,782 |
(82,069) |
214,554 |
| 이월세액공제 |
61,600 |
(61,600) |
- |
- |
| 이연법인세자산(부채) |
74,441 |
222,182 |
(82,069) |
214,554 |
보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이및 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제는 없습니다.25. 순확정급여부채
1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
3,523,432 |
3,032,637 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,045,507) |
(1,778,818) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
1,477,925 |
1,253,819 |
2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,059,842 |
954,456 |
| 순이자비용 |
17,667 |
26,581 |
| 운영관리원가 |
9,892 |
8,919 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
1,087,401 |
989,956 |
3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
605,796 |
545,174 |
| 판매비와관리비 |
481,605 |
444,782 |
| 합계 |
1,087,401 |
989,956 |
4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,032,637 |
2,898,767 |
| 당기근무원가 |
1,059,842 |
954,456 |
| 이자비용 |
93,633 |
79,666 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(139,473) |
(138,022) |
| - 인구통계학적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
8,213 |
(265,080) |
| 퇴직급여지급액 |
(531,420) |
(497,150) |
| 기말금액 |
3,523,432 |
3,032,637 |
5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,778,818 |
1,462,844 |
| 이자수익 |
75,966 |
53,086 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(46,274) |
(30,061) |
| 사용자의 기여금 |
500,000 |
700,000 |
| 퇴직급여지급액 |
(253,111) |
(398,132) |
| 운영관리원가 |
(9,892) |
(8,919) |
| 기말금액 |
2,045,507 |
1,778,818 |
6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.69 |
3.19 |
| 평균임금상승률 |
4.18 |
5.51 |
7) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(186,124) |
214,643 |
| 평균임금상승률 |
214,213 |
(189,204) |
8) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
구성비 |
금액 |
구성비 |
| 정기예금 |
2,045,507 |
100% |
1,778,818 |
100% |
26. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 선수금 |
- |
2,835,553 |
| 예수금 |
307,551 |
114,904 |
| 초과청구공사 |
1,657,387 |
3,408,036 |
| 기타충당부채 |
651,112 |
- |
| 합계 |
2,616,050 |
6,358,493 |
27. 자본금 및 자본잉여금 1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할 주식의 총 수 |
500,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행한 주식의 총 수 |
52,396,711주 |
6,603,686주 |
| 1주당 액면 금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
26,198,355,500원 |
3,301,843,000원 |
2) 보고기간 종료일 현재 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본금 |
자본잉여금 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 기초 |
3,301,843 |
19,974,506 |
3,021,843 |
14,029,367 |
| 증가 |
| 유상증자 |
1,020,407 |
28,979,593 |
280,000 |
5,320,000 |
| 무상증자 |
20,791,040 |
- |
- |
- |
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환 |
899,506 |
21,069,810 |
- |
- |
| 주식매수선태권 행사 |
185,560 |
1,169,810 |
- |
- |
| 자기주식처분 |
- |
- |
- |
628,852 |
| 감소 |
| 주식발행비 |
- |
(157,143) |
- |
(3,713) |
| 무상증자 |
- |
(20,791,040) |
- |
- |
| 기말 |
26,198,356 |
50,245,536 |
3,301,843 |
19,974,506 |
3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
49,569,552 |
19,298,522 |
| 자기주식처분이익 |
628,852 |
628,852 |
| 합병차익 |
47,132 |
47,132 |
| 합계 |
50,245,536 |
19,974,506 |
28. 자본조정 및 기타포괄손익누계액 1) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자기주식 |
(346,588) |
(346,588) |
| 주식선택권 |
228,205 |
374,940 |
| 전환권대가 |
997,402 |
919,503 |
| 신주인수권대가 |
990,779 |
892,218 |
| 합계 |
1,869,798 |
1,840,073 |
3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(346,588) |
(999,128) |
| 자기주식의 취득 |
- |
- |
| 자기주식의 처분 |
- |
652,540 |
| 기말 |
(346,588) |
(346,588) |
| 기말 주식수 |
47,992주 |
47,992주 |
29. 이익잉여금 및 미처리결손금당기 및 전기 중 이익잉여금(미처리결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금 |
|
176,409 |
|
143,631 |
| 이익준비금 |
176,409 |
|
143,631 |
|
| 임의적립금 |
|
1,081 |
|
1,081 |
| 기업합리화적립금 |
1,081 |
|
1,081 |
|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(1,507,837) |
|
17,816,683 |
| 합계 |
|
(1,330,347) |
|
17,961,395 |
2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서 및 이익잉여금처분계산서의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과목 |
제 19 기 |
제 18 기
|
|
(처분확정일 : 2019년 3월 28일)
|
(처분확정일 :
2018년 3월 26일)
|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(1,507,837) |
|
17,816,683 |
| 전기이월이익잉여금 |
17,456,120 |
|
16,739,173 |
|
| 기준서 변경 적용 효과 |
(2,164,001) |
|
- |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
66,289 |
|
290,972 |
|
| 당기순이익(손실) |
(16,866,245) |
|
786,538 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
360,563 |
| 이익준비금 |
- |
|
32,778 |
|
| 현금배당금 현금배당 주당배당금(률) : 보통주 : 당기 -원(-%) 전기 100원(20%) |
- |
|
327,785 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(1,507,837) |
|
17,456,120 |
당기의 결손금처리계산서는 주석 45에서 설명하고 있는 관계기업투자의 회계처리 변경을 반영하여 재작성되었으며, 2019년 3월 28일에 처리가 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.
30. 매출액주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경에 따라 미치는 영향은 주석 43을 참고하시기 바랍니다.
1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같으며, 기업전체수준의 공시된 매출액과 동일합니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 내수매출 |
59,876,362 |
47,316,526 |
| 수출매출 |
31,234,060 |
53,066,188 |
| 합계 |
91,110,422 |
100,382,714 |
2) 당기와 전기 매출액의 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원, %).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| A고객 |
12,352,803 |
13.56% |
5,636,560 |
5.62% |
| B고객 |
50,270,576 |
55.18% |
31,024,627 |
30.90% |
| C고객 |
1,942,173 |
2.13% |
4,315,302 |
4.30% |
| 기타 |
26,544,870 |
29.13% |
59,406,225 |
59.18% |
| 합계 |
91,110,422 |
100.00% |
100,382,714 |
100.00% |
31. 장비 제작 등 공급계약주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경에 따라 미치는 영향은 주석 43을 참고하시기 바랍니다.
1) 당기 및 전기 수주 계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액(*) |
28,802,265 |
60,380,800 |
| 증감액 |
75,189,172 |
63,037,455 |
| 장비제작 등 수익인식 |
(91,110,422) |
(100,382,714) |
| 기말잔액 |
12,881,015 |
23,035,541 |
(*) 기초잔액에는 회계정책 변경에 따른 효과가 반영되었습니다.
2) 보고기간 종료일 현재 계약수익금액이 직전사업연도 매출액 5%이상의 진행률이 적용된 수주계약은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 품목 |
계약일 |
납기 |
진행률(%) |
미청구공사 |
공사미수금 |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 2차전지 제조설비N |
2017-10-31 |
2018-04-30 |
98.96 |
- |
- |
- |
- |
| 2차전지 제조설비K |
2017-04-01 |
2017-07-31 |
100 |
261,000 |
- |
- |
- |
| 2차전지 제조설비P |
2017-12-31 |
2018-04-21 |
100 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
261,000 |
- |
- |
- |
3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 영업부문 |
공사손실충당부채(*) |
공사수익변동금액(A)(*) |
추정총계약원가의변동금액(B)(*) |
공사손익변동(A-B)(*) |
당기손익에미친 영향(*) |
미래 손익에미칠 영향(*) |
미청구공사변동(*) |
| 단일사업부문 |
177,376
|
1,802,060
|
366,812
|
1,435,249
|
1,432,818
|
2,430
|
20,100
|
(*)당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.
4) 보고기간 종료일 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 누적계약수익 |
201,821,736 |
151,454,100 |
| 누적계약원가 |
(179,525,108) |
(131,675,585) |
| 누적손익 |
22,296,628 |
19,778,515 |
5) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미청구공사(*1) |
17,661,448 |
19,108,066 |
| 초과청구공사(*1) |
1,657,387 |
3,408,036 |
(*1) 재무상태표상 매출채권 및 기타부채로 계상되어 있습니다.
32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
3,455,049 |
(2,377,097) |
| 원재료 등 매입액 |
32,759,272 |
30,438,925 |
| 종업원급여 |
9,862,436 |
8,541,919 |
| 주식보상비 |
244,097 |
305,435 |
| 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) |
752,115 |
674,212 |
| 무형자산상각비 |
623,466 |
643,166 |
| 대손상각비 |
3,012,467 |
- |
| 운반비 |
885,652 |
677,368 |
| 외주가공비 |
28,892,145 |
50,430,322 |
| 경상연구개발비 |
240,433 |
367,001 |
| 지급수수료 |
2,368,431 |
2,132,952 |
| 기타비용 |
6,689,244 |
4,348,223 |
| 합계 |
89,784,807 |
96,182,426 |
33. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,830,589 |
3,066,054 |
| 주식보상비 |
65,874 |
193,064 |
| 퇴직급여 |
481,605 |
444,782 |
| 복리후생비 |
500,628 |
407,823 |
| 운반비 |
25,970 |
3,631 |
| 지급임차료 |
36,901 |
16,938 |
| 지급수수료 |
2,033,568 |
1,629,839 |
| 감가상각비 |
221,055 |
203,771 |
| 무형자산상각비 |
37,068 |
55,553 |
| 대손충당금 |
3,012,467 |
- |
| 세금과공과 |
45,372 |
73,676 |
| 기타 |
532,218 |
386,600 |
| 합 계 |
9,823,315 |
6,481,731 |
34. 연구 및 개발 지출액당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본화되지 않은 개발비 원가 |
| 매출원가 |
240,433 |
367,002 |
| 소계 |
240,433 |
367,002 |
| 내부취득 개발비 상각비 |
| 매출원가 |
475,194 |
475,194 |
| 소계 |
475,194
|
475,194 |
| 합계 |
715,627 |
842,196 |
35. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 외환차이 |
1,358,934 |
241,466 |
| 임대료수입 |
34,428 |
19,000 |
| 유형자산처분이익 |
- |
729 |
| 기타 |
324,914 |
100,133 |
| 합계 |
1,718,276 |
361,328 |
| 기타비용 |
| 외환차이 |
129,825 |
1,986,228 |
| 기부금 |
400 |
1,500 |
| 관계기업투자주식 손상차손 |
17,773,186 |
- |
| 투자자산 손상차손 |
212,800 |
- |
| 손해보상금 |
1,116,000 |
- |
| 기타의 대손상각비 |
223,015 |
- |
| 무형자산 손상차손 |
328,219 |
- |
| 기타 |
63,523 |
22,673 |
| 합계 |
19,846,968 |
2,010,401 |
36. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
698,819 |
546,938 |
| 외환차이 |
106,938 |
127,177 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 |
226,657 |
|
| 당기손익-공정가치금융부채 처분이익 |
134,060 |
|
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
1,605,489 |
|
| 당기손익-공정가치금융부채 평가이익 |
585,000 |
|
|
파생상품 거래이익
|
- |
154,765 |
| 파생상품 평가이익 |
- |
2,985 |
| 합계 |
3,356,963 |
831,865 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
1,850,500 |
1,575,890 |
| 외환차이 |
81,814 |
627,517 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 |
57,495 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 |
411,267 |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 처분손실 |
130,555 |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가손실 |
24,798 |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 손상 |
982,000 |
|
| 당기손익인식금융자산 평가손실 |
- |
85,176 |
| 합계 |
3,538,429 |
2,288,583 |
37. 주식기준보상 1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
1차 |
| 부여방법(*) |
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 |
| 대상 |
직원 |
| 부여일 |
2016-10-28 |
| 부여수량 |
151,000 |
| 변경 전 잔여수량(*) |
118,000 |
| 변경 후 잔여수량(*) |
204,241 |
| 행사가능기간 |
2018-10-28 ~ 2021-10-28 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년 |
| 부여일 추정 단위당 공정가치 |
5,246 |
| 부여일 전일 주가 |
13,900 |
| 변경 전 행사가격(*) |
12,950 |
| 변경 후 행사가격(*) |
2,599 |
| 기대주가변동성 |
64.16% |
| 기대배당금 |
50 |
| 무위험이자율 |
1.42% |
(*) 회사는 당기 무상증자 및 주식매수선택권 행사로 인하여 잔여수량 및 행사가격이 변동 되었습니다.
2) 당기 및 전기 중 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주).
| 구분 |
수량 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
121,500 |
149,000 |
| 상실 |
(3,500) |
(27,500) |
| 무상증자로인한 행사수령 증가(*) |
469,814 |
- |
| 행사 |
(383,573) |
- |
| 기말 |
204,241 |
121,500 |
(*) 회사는 당기 무상증자 및 주식매수선택권 행사로 인하여 잔여수량 및 행사가격이 변동 되었습니다.3) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식보상비용 |
244,097 |
305,435 |
38. 주당손익
1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실)(단위: 원) |
(16,866,245,022) |
786,537,889 |
| 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) |
40,382,795 |
6,382,754 |
| 보통주 기본주당순이익(손실)(단위: 원/주) |
(418) |
123 |
2) 보통주 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채 및 주식선택권이이 있습니다. 한편 당기 중 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화 효과는 없습니다.
39. 영업으로부터 창출된 현금당기기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(16,866,245) |
786,538 |
| 조정항목 : |
24,858,134 |
5,845,698 |
| 순금융비용 |
(315,008) |
(266,192) |
| 외환차이 |
(541,828) |
1,694,543 |
| 퇴직급여 |
1,087,401 |
989,956 |
| 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) |
752,115 |
674,212 |
| 무형자산상각비 |
623,466 |
643,166 |
| 무형자산 손상차손 |
328,219 |
- |
| 대손상각비 |
3,012,467 |
- |
| 기타의대손상각비 |
223,015 |
- |
| 관계기업투자주식 손상차손 |
17,773,186 |
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가 |
(1,194,222) |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분 |
(169,162) |
- |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가 |
(560,202) |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 손상 |
982,000 |
|
| 종속기업투자손상차손 |
218,000 |
- |
| 당기손익인식금융자산 평가손실 |
- |
85,176 |
| 기타 |
2,638,687 |
2,024,837 |
| 운전자본의 변동 : |
(7,067,659) |
(8,029,268) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,021,783) |
(13,614,038) |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
214,306 |
(748,375) |
| 재고자산의 증가 |
3,455,049 |
(2,377,097) |
| 기타자산의 감소(증가) |
(1,574,028) |
1,124,037 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(4,512,000) |
7,334,524 |
| 기타지급채무의 증가 |
740,381 |
187,011 |
| 기타채무의 증가 |
(3,591,275) |
863,688 |
| 퇴직급 지급액 |
(531,420) |
(497,150) |
| 사외적립자산의 증가 |
(246,889) |
(301,868) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
924,230 |
(1,397,032) |
40. 담보제공 자산 등
1) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, JPY).
| 담보제공자산 |
장부금액 |
내역 |
관련금액 |
담보권자 |
담보설정금액 |
| 유동성금융기관예치금 |
145,427 |
구매카드 |
2,388,877 |
기업은행 |
163,000 |
| 토지,건물,기계장치 |
21,476,896 |
구매카드 |
17,460,000 JPY 190,000,000 |
| 차입금 |
6,670,000 |
한편, 당기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 회사가 가입한 보험의 부보금액 10,301,383천원은 기업은행이 회사에 대해 제공한 전체 여신약정에 대한 담보로 제공되어있습니다.
2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 달러).
| 보증내역 |
보증제공자 |
계정과목 |
보증 및 담보의 내역 |
| 납품계약에 따른 하자보증 |
서울보증보험(*1) |
- |
KRW |
1,551,174 |
| 기업은행 |
- |
USD |
1,468,800 |
| 국민은행 |
- |
USD |
152,000 |
| 운용자금대출 등 |
대표이사 |
차입금 |
KRWUSD |
6,101,174 167,200
|
| 선급금 및 대여금 등 |
픽스턴 |
선급금 |
(주)픽스턴 주식 15,600주 |
| 윤정희 |
단기대여금 |
건물 및 토지 |
| 브루킹스 |
단기대여금
|
(주)위즈돔 전환사채 42억원 |
| 이승우 |
단기대여금
|
(주)케이지산업개발보통주 60,000주우선주 8,525주 |
| 관계기업 투자주식 |
(주)오아시스홀딩스 |
관계기업 투자주식 |
(*2) |
| 한상우 |
(*1) 상기 서울보증보험으로부터 제공받는 보증의 한도는 6,000,000천원입니다.
(*2) 회사는 관계기업투자주식 손실보증과 관련하여 (주)오아시스홀딩스, 한상우씨가 보유한 (주)디에이테크놀로지 보통주 4,421,765주, (주)디에이테크놀로지가 발행한 제5회차 전환사채권 14,600,000,000원의 담보 설정 계약서를 작성하였으며, 그 중 14,000,000,000원은 아래의 담보가 종료되는 즉시 담보를 설정키로 하였습니다.
| 구분 |
채권금액 |
계약기간 |
| 상상인저축은행 |
2,000,000,000원 |
2018.10.25 ~ 2019.03.28 |
| 상상인저축은행 |
6,000,000,000원 |
2018.10.29 ~ 2019.04.29 |
| 상상인저축은행 |
4,000,000,000원 |
2019.01.31 ~ 2019.04.30 |
| 상상인플러스저축은행 |
2,000,000,000원 |
2019.02.19 ~ 2019.05.19 |
| 합계 |
14,000,000,000원 |
- |
41. 약정사항
당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, 달러).
| 약정내용 |
약정 금융기관 |
약정한도 |
실행금액 |
| 시설자금대출 등 |
기업은행 |
KRWUSD |
7,670,000 1,468,800
|
KRWUSD |
6,670,000 1,468,800 |
| 운전자금대출 |
국민은행 |
KRWUSD |
3,500,000 152,000 |
KRWUSD |
1,000,000 152,000 |
| 구매카드 |
기업은행 |
KRW |
7,000,000 |
KRW |
2,388,877 |
| 한국스탠다드차타드은행 |
KRW |
1,500,000 |
KRW |
156,865 |
| 지급보증보험 등 |
한국자본재공제조합 |
KRW |
42,029 |
KRW |
- |
42. 특수관계자 거래
1) 보고기간 종료일 현재 회사의 지배기업은 없으며, 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
Nan Jing DA Trading Co., Ltd |
Nan Jing DA Trading Co., Ltd |
| 관계기업 |
(주)위즈돔 및 그 종속기업 |
- |
| 관계기업 |
(주)에스모 및 그 종속기업 |
- |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 등 |
주요경영진 등 |
2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| Nan Jing DA Trading Co., Ltd |
483,210 |
427,720 |
196,339 |
470,724 |
| (주)위즈돔 및 그 종속기업 |
24,164, |
- |
- |
- |
| (주)에스모 및 그 종속기업 |
3,342 |
- |
- |
- |
3) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
금융상품 |
기타채권 |
채권 계 |
차입금 |
기타채무 |
채무 계 |
| Nan Jing DA Trading Co., Ltd |
- |
- |
550,835 |
550,835 |
- |
55,288 |
55,288 |
| (주)위즈돔 및 그 종속기업 |
4,000,000 |
- |
- |
4,000,000 |
- |
- |
- |
| (주)에스모 및 그 종속기업 |
- |
1,844,068 |
- |
1,844,068 |
- |
- |
- |
<전기>
| 특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
기타채권 |
채권 계 |
차입금 |
기타채무 |
채무 계 |
| Nan Jing DA Trading Co., Ltd |
- |
325,979 |
325,979 |
- |
196,280 |
196,280 |
4) 회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,424,474 |
684,736 |
| 퇴직급여 |
284,108 |
233,778 |
5) 회사는 관계기업투자주식의 손실보증에 대하여 (주)오아시스홀딩스, 한상우씨로부터 (주)디에이테크놀로지 보통주 4,421,765주, (주)디에테크놀로지 제5회차 전환사채 14,600,000,000원의 보증계약을 체결하였습니다.
43. 회계정책의 변경1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.가. 금융상품의 분류와 측정 ① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류로 인한 효과경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 과거기준서 |
새로운기준서 |
| 범주별 분류 |
구분 |
금액 |
범주별분류 |
금액 |
| 대여금 및 수취채권 |
매출채권 |
23,277 |
상각후원가 측정 |
23,277 |
| 미청구공사 |
19,108 |
상각후원가 측정 |
19,108 |
| 단기금융상품 |
205 |
상각후원가 측정 |
205 |
| 장기금융상품_보험 |
982 |
당기손익-공적가치측정 |
982 |
| 장기금융상품_적금 |
1,665 |
상각후원가 측정 |
1,665 |
| 기타채권(*) |
2,546 |
상각후원가 측정 |
2,546 |
| 당기손익인식금융자산 |
투자전환사채 |
8,915 |
당기손익-공적가치측정 |
8,915 |
| 파생상품자산 |
3 |
당기손익-공적가치측정 |
3 |
| 매도가능금융자산 |
출자금 |
1 |
당기손익-공적가치측정 |
1 |
(*) 기타채권은 미수금, 단기대여금, 장기대여금, 미수수익 및 보증금 자산으로 구성되어 있습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류로 인한 효과기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다.
나. 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상은 금액은 1,169 백만원 입니다.2) 기준서 '제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호의적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 최초 적용일(당기초) 현재 자산 및 부채에 미치는 효과(단위: 백만원).
| 구분 |
전기말 |
조정 |
당기초 |
| 유동자산 |
53,020 |
(1,146) |
51,874 |
| 비유동자산 |
38,943 |
- |
38,943 |
| 자산 총계 |
91,963 |
(1,146) |
90,817 |
| 유동부채 |
43,019 |
(151) |
42,868 |
| 비유동부채 |
5,866 |
- |
5,866 |
| 부채 총계 |
48,885 |
(151) |
48,734 |
| 자본 총계 |
43,078 |
(995) |
42,083 |
나. 최초 적용일(당기초) 현재 자본에 미치는 효과(단위:백만원)
| 구분 |
자본금 |
자본잉여금 |
자본조정 |
이익잉여금 |
| 전기말 자본 |
3,302 |
19,975 |
1,840 |
17,961 |
| 수인식인기준 변경 |
- |
- |
- |
(995) |
| 당기초 자본 |
3,302 |
19,975 |
1,840 |
16,966 |
3) 기준서 제'1115호' 기준서 도입으로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 재무상태표
| 구분 |
보고된 금액 |
조정 |
새로 도입된 기준서를 적용하지 않았을 경우 |
| 유동자산 |
118,784 |
(306) |
118,478 |
| 비유동자산 |
45,720 |
(104) |
45,616 |
| 자산 총계 |
164,504 |
(410) |
164,094 |
| 유동부채 |
76,182 |
(322) |
75,860 |
| 비유동부채 |
4,556 |
- |
4,556 |
| 부채 총계 |
80,738 |
(322) |
80,416 |
| 자본 총계 |
83,766 |
(88) |
83,678 |
나. 손익계산서
| 구분 |
보고된 금액 |
조정 |
새로 도입된 기준서를 적용하지 않았을 경우 |
| 매출 |
91,110 |
1,451 |
92,561 |
| 매출원가 |
79,961 |
1,284 |
81,245 |
| 판관비 |
9,823 |
- |
9,823 |
| 법인세비용 |
(118) |
256 |
138 |
| 당기순이익 |
(10,084) |
(88) |
(10,172) |
다. 자본변동표
| 구분 |
보고된 금액 |
조정 |
새로 도입된 기준서 를 적용하지 않았을 경우 |
| 자본금 |
26,198 |
- |
26,198 |
| 자본잉여금 |
50,246 |
- |
50,246 |
| 자본조정 |
1,870 |
- |
1,870 |
| 이익잉여금 |
5,452 |
(88) |
5,364 |
라. 현금흐름표 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 중요한 변동내역은 없습니다.44. 보고기간 후 사건1) 2020년 2월 14일 현재 관계기업 투자주식 손실보증 담보내역은 다음과 같이 변경되었습니다.
| 구분 |
변경전 |
변경후 |
| 담보물 |
담보금액 등 |
담보물 |
담보금액 등 |
| (주)오아시스홀딩스 |
(주)디에이테크놀로지 보통주 |
3,401,360주 |
(주)디에이테크놀로지 보통주 |
3,401,360주 |
| (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채 |
14,600,000,000원 |
(주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(*) |
2,100,000,000원 |
| - |
- |
(주)상지카일룸 제11회차 전환사채 |
500,000,000원 |
| (주)카일룸파트너스 |
- |
- |
(주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채 |
10,000,000,000원 |
| 한상우 |
(주)디에이테크놀로지 보통주 |
1,020,405주 |
(주)디에이테크놀로지 보통주 |
1,020,405주 |
(*) (주)오아시스홀딩스의 법인세 체납으로 인하여 당사가 담보물로 보유하고 있던 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채 2,000,000,000원에 대해 서초세무서로부터 2019년 11월 14일 압류통보를 받은 후 2019년 11월 31일 (주)디에이테크놀로지 제 5회차 전환사채 2,000,000,000원을 (주)오아시스홀딩스의 법인세 물납액으로 국세청에 인계하여 감소하였습니다.2) 종속기업의 설립당사는 2019년 7월 25일에 종속기업 (주)네스프(출자금액 900,000천원, 지분율 100%)를, 2019년 7월 31일에 종속기업 Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd(출자금액 1,182,000천원, 지분율 100%)를, 2020년 2월 3일에 종속기업 DAT VINA COMPANY LIMITED(출자금액 2,374,000천원, 지분율 100%)를 설립하였습니다.3) 보고기간 이후 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기말 잔액 |
보고기간 이후 상환금액 |
보고기간 이후 전환금액 |
2020년 2월 14일금액 |
| 제 5회차 전환사채 |
30,000,000 |
(1,500,000) |
(6,600,000) |
21,900,000 |
| 제 6회차 신주인수권부사채 |
30,000,000 |
(12,000,000) |
(3,000,000) |
15,000,000 |
45. 재무제표의 재작성회사는 2018년 회계연도의 관계기업투자의 회계처리 변경을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 재무상태표
| 과 목 |
최초 보고금액(2019년 3월 13일자 이사회 승인 재무제표) |
이전 조정금액 |
이전 보고금액(2020년 2월 14일자 이사회 승인 재무제표) |
당 조정금액 |
재작성금액
(2023년 6월 30일자 이사회 승인 재무제표)
|
| 자 산 |
|
|
|
|
|
| 유동자산 |
118,784,045 |
(23,947,447) |
94,836,596 |
- |
94,836,596 |
| 현금및현금성자산 |
39,108,661 |
- |
39,108,661 |
- |
39,108,661 |
| 금융기관예치금 |
145,427 |
- |
145,427 |
- |
145,427 |
| 매출채권 |
34,034,802 |
- |
34,034,802 |
- |
34,034,802 |
| 기타수취채권 |
7,640,433 |
- |
7,640,433 |
- |
7,640,433 |
| 재고자산 |
3,978,560 |
- |
3,978,560 |
- |
3,978,560 |
| 기타자산 |
2,583,525 |
- |
2,583,525 |
- |
2,583,525 |
| 매각예정비유동자산 |
3,500,000 |
- |
3,500,000 |
- |
3,500,000 |
| 상각후 원가측정 금융자산 |
2,043,644 |
- |
2,043,644 |
- |
2,043,644 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
25,748,993 |
(23,947,447) |
1,801,546 |
- |
1,801,546 |
| 비유동자산 |
45,719,848 |
16,652,107 |
62,371,954 |
512,849 |
62,884,803 |
| 금융기관예치금 |
1,913,000 |
- |
1,913,000 |
- |
1,913,000 |
| 기타수취채권 |
2,091,348 |
- |
2,091,348 |
- |
2,091,348 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
8,041,445 |
- |
8,041,445 |
- |
8,041,445 |
| 종속기업투자 |
325,884 |
- |
325,884 |
- |
325,884 |
| 관계기업 투자주식 |
5,971,044 |
16,652,107 |
22,623,151 |
512,849 |
23,136,000 |
| 유형자산 |
23,346,770 |
- |
23,346,770 |
- |
23,346,770 |
| 무형자산 |
2,611,130 |
- |
2,611,130 |
- |
2,611,130 |
| 이연법인세자산 |
1,410,637 |
- |
1,410,637 |
- |
1,410,637 |
| 기타자산 |
8,590 |
- |
8,590 |
- |
8,590 |
| 자 산 총 계 |
164,503,893 |
(7,295,340) |
157,208,550 |
512,849 |
157,721,399 |
| 부 채 |
|
|
|
|
|
| 유동부채 |
76,181,692 |
- |
76,181,692 |
- |
76,181,692 |
| 매입채무 |
8,336,783 |
- |
8,336,783 |
- |
8,336,783 |
| 차입금 |
4,601,560 |
- |
4,601,560 |
- |
4,601,560 |
| 기타지급채무 |
1,694,855 |
- |
1,694,855 |
- |
1,694,855 |
| 당기법인세부채 |
840,328 |
- |
840,328 |
- |
840,328 |
| 기타부채 |
2,616,050 |
- |
2,616,050 |
- |
2,616,050 |
| 전환사채 |
24,536,349 |
- |
24,536,349 |
- |
24,536,349 |
| 신주인수권부사채 |
24,580,229 |
- |
24,580,229 |
- |
24,580,229 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
8,975,538 |
- |
8,975,538 |
- |
8,975,538 |
| 비유동부채 |
4,556,365 |
- |
4,556,365 |
- |
4,556,365 |
| 차입금 |
3,068,440 |
- |
3,068,440 |
- |
3,068,440 |
| 기타지급채무 |
10,000 |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
| 순확정급여부채 |
1,477,925 |
- |
1,477,925 |
- |
1,477,925 |
| 부 채 총 계 |
80,738,057 |
- |
80,738,057 |
- |
80,738,057 |
| 자 본 |
|
|
|
|
|
| 자본금 |
26,198,356 |
- |
26,198,356 |
- |
26,198,356 |
| 자본잉여금 |
50,245,536 |
- |
50,245,536 |
- |
50,245,536 |
| 자본조정 |
1,869,798 |
- |
1,869,798 |
- |
1,869,798 |
| 이익잉여금 |
5,452,144 |
(7,295,341) |
(1,843,197) |
512,849 |
(1,330,348) |
| 자 본 총 계 |
83,765,834 |
(7,295,341) |
76,470,493 |
512,849 |
76,983,342 |
| 자 본 및 부 채 총 계 |
164,503,891 |
(7,295,341) |
157,208,550 |
512,849 |
157,721,399 |
2) 포괄손익계산서
| 과 목 |
최초 보고금액(2019년 3월 13일자 이사회 승인 재무제표) |
이전 조정금액 |
이전 보고금액(2020년 2월 14일자 이사회 승인 재무제표) |
당 조정금액 |
재작성금액
(2023년 6월 30일자 이사회 승인 재무제표)
|
| 매출액 |
91,110,422 |
- |
91,110,422 |
- |
91,110,422 |
| 매출원가 |
79,961,491 |
- |
79,961,491 |
- |
79,961,491 |
| 매출총이익 |
11,148,931 |
- |
11,148,931 |
- |
11,148,931 |
| 판매비와 관리비 |
9,823,315 |
- |
9,823,315 |
- |
9,823,315 |
| 영업이익 |
1,325,616 |
- |
1,325,616 |
- |
1,325,616 |
| 기타수익 |
1,718,276 |
- |
1,718,276 |
- |
1,718,276 |
| 기타비용 |
13,064,476 |
7,295,341 |
20,359,817 |
(512,849) |
19,846,968 |
| 금융수익 |
3,356,963 |
- |
3,356,963 |
- |
3,356,963 |
| 금융비용 |
3,538,429 |
- |
3,538,429 |
- |
3,538,429 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(10,202,050) |
(7,295,341) |
(17,497,391) |
512,849 |
(16,984,541) |
| 법인세비용(수익) |
(118,296) |
- |
(118,296) |
- |
(118,296) |
| 당기순이익(손실) |
(10,083,754) |
(7,295,341) |
(17,379,095) |
512,849 |
(16,866,245) |
| 당기 세후 기타포괄손익: |
66,289 |
- |
66,289 |
- |
66,289 |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
|
|
|
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
66,289 |
- |
66,289 |
- |
66,289 |
| 당기총포괄손익(손실) |
(10,017,465) |
(7,295,341) |
(17,312,806) |
512,849 |
(16,799,956) |
| 주당순이익: |
|
|
|
|
|
| 기본주당순이익(손실) |
(250) |
(181) |
(431) |
13 |
(418) |
| 기본주당순이익(손실) |
(250) |
(181) |
(431) |
13 |
(418) |
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표, 현금흐름표 및 주석의 관련 금액들도 정정하였습니다.
46. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 주석 45에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 회계연도의 관계기업투자의 회계처리 변경을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2019년 3월 13일자 및 2020년 2월 14일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정재무제표는 2023년 6월 30일자 이사회에서 승인되었습니다.