연결감사보고서 3.5 주식회사 디에이테크놀로지

00260152 100000000000 150124 99006 89535 215 Y Y N Y A

주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기

부터

까지

신한회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. (첨부)연결재무제표····························	6
1. 연결재무상태표·····························	7
2. 연결포괄손익계산서···························	9
3. 연결자본변동표·····························	10
4. 연결현금흐름표·····························	11
5. 주석··································	12
III. 외부감사 실시내용····························	90

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디에이테크놀로지
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

감사의견우리는 주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계 속기업 관련 중요한 불확실성연결재무제표에 대한 주석 40에 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 44,459 백만원 및 법인세차감전순손실 52,329 백만원이 발생하였고 보고기간말 현재로 결손금이 54,268백만원입니다.상기의 사항은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 총계약원가 추정의 불확실성

연결회사는 프 로젝트진행률을 이용하여 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 각각 계약수익과 계약비용으로 인식하고 있습니다. 우리는 설계변경 등에 따른 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.우리는 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. ·총 계약원가의 유의적인 변동이 있는 주요 계약에 대하여 변동원인 검토 ·표 본추출을 통한 현업부서 총계약원가 자료의 징구 및 결산 상 총계약원가와 대조 확인 ·총계약원가 작성 및 변경 시 정당한 승인권자가 검토하고 승인하는 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가 (2) 프로젝트 진행 률의 산정진 행률에 따라 수익인식이 이루어지는 계약의 경우, 진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 진행률이 왜곡되는 경우 계약수익과 계약원가가 적절하게 인식되지 못하게 되므로 우리는 프로젝트 진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.우리는 연결회사의 프로젝트 진행률 산정의 정확성을 검토하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. · 프 로젝트 진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 프로젝트 진행률 재계산 수행 · 당 기 발생한 투입원가의 발생사실 확인과 귀속시기 및 프로젝트별 원가귀속의 적정성에 대한 문서 검사

기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 한울회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는 지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관 련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치 를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 . 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 . 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나세덕입니다 .

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층

신한회계법인

대표이사 이상문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기

부터

까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 연결실체가 작성한 것입니다."

주식회사 디에이테크놀로지 대표이사 이종욱, 이상화

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 비봉면 쌍학길 15(쌍학리882)
	(전 화)	031-369-8800

연 결 재 무 상 태 표
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 24 (당)기말		제 23 (전)기말
자 산
유 동 자 산			108,237,473,806		87,630,229,047
현금및현금성자산	4,5,6,7,37,38	2,564,413,952		1,675,151,338
금융기관예치금	5,6,8,37	9,028,000,000		7,917,449,177
매출채권	4,5,6,9	9,918,311,925		10,604,106,021
계약자산	4,29	15,388,199,789		14,297,340,922
기타수취채권	4,5,6,7,37,38	19,001,030,270		8,305,122,620
당기손익-공정가치 금융자산	5,6,12,37,39	4,163,376,213		21,300,249,470
재고자산	10	36,238,487,505		11,507,845,278
당기법인세자산		245,218,454		311,111,771
매각예정비유동자산		-		2,955,794,036
기타자산	11,37,38	11,690,435,698		8,756,058,414
비 유 동 자 산			41,886,930,817		43,762,895,311
금융기관예치금		-		30,000,000
기타수취채권	4,5,6,7,37,38	7,091,701,500		4,912,536,019
당기손익-공정가치 금융자산	5,6,12	11,455,264,617		17,970,396,385
관계기업투자주식	13	2,739,798,026		-
유형자산	14,37	17,937,854,650		18,129,988,585
사용권자산	15	1,758,975,733		227,694,357
무형자산	16	568,103,141		392,057,250
기타자산		-		315,183
투자부동산	17,37	335,233,150		341,914,951
이연법인세자산	22	-		1,009,903,438
순확정급여자산	23	-		748,089,143
자 산 총 계			150,124,404,623		131,393,124,358
부 채
유 동 부 채			97,819,480,261		51,403,911,793
매입채무	4,5,6,37,39	32,757,881,338		16,438,937,330
계약부채	29	5,740,546,627		3,868,746,778
차입금	4,5,6,18,37	13,100,000,000		2,633,340,000
리스부채	4,5,6,15	825,021,101		208,769,137
기타지급채무	4,5,6,20,39	5,127,023,678		6,428,845,907
당기법인세부채		-		3,262,289
기타부채	24,37,39	23,980,833,579		6,722,832,189
전환사채	4,5,6,19	14,359,600,461		12,774,112,521
당기손익-공정가치금융부채	5,6,19,21	1,928,573,477		2,325,065,642
비 유 동 부 채			1,186,461,020		695,121,578
차입금	4,5,6,18,37	-		666,660,000
리스부채	4,5,6,15,39	968,574,770		28,461,578
순확정급여부채	23	217,886,250		-
부 채 총 계			99,005,941,281		52,099,033,371
자 본
지배기업의 소유주지분			51,118,463,342		79,294,090,987
자본금	25	84,704,680,000		66,988,995,000
자본잉여금	25	16,224,565,717		101,050,648,023
자본조정	26	4,206,602,950		3,256,818,282
기타포괄손익누계액	26	250,869,512		147,202,949
결손금	27	(54,268,254,837)		(92,149,573,267)
비지배지분			-		-
자 본 총 계			51,118,463,342		79,294,090,987
부 채 및 자 본 총 계			150,124,404,623		131,393,124,358

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 24 (당)기		제 23 (전)기
매출액	28,29,39		89,534,954,324		53,205,792,749
매출원가	30,32,39		115,361,477,116		58,282,281,176
매출총이익			(25,826,522,792)		(5,076,488,427)
판매비와관리비	30,31,32,39	18,632,932,943		12,646,947,126
영업손실			(44,459,455,735)		(17,723,435,553)
관계기업투자손실		(5,199,173,067)		(1,609,148,639)
기타수익	33,39	4,442,598,596		3,905,909,200
기타비용	33,39	(6,187,661,811)		(7,812,852,761)
금융수익	34,39	4,533,887,193		8,786,575,372
금융비용	34,39	(5,459,328,508)		(10,836,472,709)
법인세비용차감전손실			(52,329,133,332)		(25,289,425,090)
법인세비용(수익)	22	1,088,846,109		(336,962,088)
당기순손실			(53,417,979,441)		(24,952,463,002)
지배기업 소유주지분		(53,417,979,441)		(24,952,463,002)
비지배지분		-		-
연결 당기 세후 기타포괄손익			(871,410,791)		138,200,979
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
순확정급여부채의 재측정요소	27	(975,077,354)		182,807,355
지분법자본변동		110,025,231		-
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
해외사업장환산외환차이		30,932,841		(11,320,569)
지분법자본변동		(37,291,509)		(33,285,807)
연결총포괄손익			(54,289,390,232)		(24,814,262,023)
지배기업 소유주 지분		(54,289,390,232)		(24,814,262,023)
비재배지분		-		-
주당이익:	35
기본주당손실			(1,778)		(1,012)
희석주당손실			(1,778)		(1,012)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	지배기업 소유주지분						비지배지분	자본 총계
	자 본 금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	결손금	지배기업소유주지분 총계
2022.1.1 (전기초)	60,137,285,000	95,860,194,460	3,841,636,955	191,809,325	(67,379,917,620)	92,651,008,120	-	92,651,008,120
총포괄손익
전기순손익	-	-	-	-	(24,952,463,002)	(24,952,463,002)	-	(24,952,463,002)
보험수리적손익	-	-	-	-	182,807,355	182,807,355	-	182,807,355
해외사업장환산차이	-	-	-	(11,320,569)	-	(11,320,569)	-	(11,320,569)
지분법 자본변동	-	-	-	(33,285,807)	-	(33,285,807)	-	(33,285,807)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
유상증자	2,272,960,000	2,872,216,917	-	-	-	5,145,176,917	-	5,145,176,917
전환권의 행사	4,578,750,000	2,318,236,646	(720,354,138)	-	-	6,176,632,508	-	6,176,632,508
전환사채의 발행	-	-	457,789,353	-	-	457,789,353	-	457,789,353
전환사채의 상환	-	-	(322,253,888)	-	-	(322,253,888)	-	(322,253,888)
2022.12.31 (전기말)	66,988,995,000	101,050,648,023	3,256,818,282	147,202,949	(92,149,573,267)	79,294,090,987	-	79,294,090,987
2023.1.1 (당기초)	66,988,995,000	101,050,648,023	3,256,818,282	147,202,949	(92,149,573,267)	79,294,090,987	-	79,294,090,987
총포괄손익
당기순손익	-	-	-	-	(53,417,979,441)	(53,417,979,441)	-	(53,417,979,441)
보험수리적손익	-	-	-	-	(975,077,354)	(975,077,354)	-	(975,077,354)
해외사업장환산차이	-	-	-	30,932,841	-	30,932,841	-	30,932,841
지분법 자본변동	-	-	-	72,733,722	-	72,733,722	-	72,733,722
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
유상증자	3,036,252,500	877,472,495	-	-	-	3,913,724,995	-	3,913,724,995
전환권의 행사	14,679,432,500	6,570,820,424	(552,113,542)	-	-	20,698,139,382	-	20,698,139,382
전환사채의 발행	-	-	1,583,676,131	-	-	1,583,676,131	-	1,583,676,131
전환사채의 상환	-	-	(81,777,921)	-	-	(81,777,921)	-	(81,777,921)
결손금 자본전입	-	(92,274,375,225)	-	-	92,274,375,225	-	-	-
2023.12.31 (당기말)	84,704,680,000	16,224,565,717	4,206,602,950	250,869,512	(54,268,254,837)	51,118,463,342	-	51,118,463,342

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 24 (당)기		제 23 (전)기
영업활동으로 인한 현금흐름			(39,620,990,107)		(15,642,199,713)
영업으로부터 창출된 현금	36	(39,349,111,279)		(15,358,344,642)
이자의 수취		1,081,709,920		1,341,666,077
이자의 지급		(1,359,067,238)		(1,140,992,314)
배당금의 수취		-		2,690,775
법인세의 환급(납부)		5,478,490		(487,219,609)
투자활동으로 인한 현금흐름			11,703,109,295		15,683,450,819
투자활동으로 인한 현금유입액		71,663,152,207		124,984,857,442
금융기관예치금의 감소		799,597,365		23,774,327,250
당기손익-공정가치 금융자산의 처분		57,305,516,327		79,575,920,623
대여금의 회수		2,761,370,517		10,755,750,408
관계기업투자주식의 처분		-		3,000,000,000
유형자산의 처분		589,999,998		67,818,181
무형자산의 처분		20,000,000		-
임차보증금의 회수		874,500,000		909,588,842
임대보증금의 증가		10,000,000		10,000,000
매각예정비유동자산의 처분		8,485,000,000		-
기타보증금의 회수		817,168,000		5,626,452,138
계약금의 수취		-		1,265,000,000
투자활동으로 인한 현금유출액		(59,960,042,912)		(109,301,406,623)
금융기관예치금의 증가		(1,900,000,000)		(12,359,241,479)
대여금의 증가		(14,647,000,000)		(10,410,000,000)
당기손익-공정가치 금융자산의 취득		(36,540,776,188)		(80,724,438,881)
유형자산의 취득		(1,308,625,059)		(718,465,704)
무형자산의 취득		(386,340,000)		(269,227,655)
임대보증금의 감소		(10,000,000)		(148,500,000)
임차보증금의 증가		(2,023,933,182)		(1,485,821,256)
기타보증금의 증가		(3,143,368,483)		(3,185,711,648)
재무활동으로 인한 현금흐름			28,815,392,132		(10,883,569,943)
재무활동으로 인한 현금유입액		64,727,992,180		13,755,542,097
차입금의 증가		30,658,760,000		2,500,000,000
전환사채의 발행		30,049,233,870		6,100,000,000
유상증자		4,019,998,310		5,155,542,097
재무활동으로 인한 현금유출액		(35,912,600,048)		(24,639,112,040)
차입금의 상환		(22,058,760,000)		(4,800,000,000)
전환사채의 상환		(13,155,053,645)		(19,000,000,000)
리스부채의 상환		(592,513,088)		(581,527,160)
전환사채발행비		-		(220,675,400)
주식발행비		(106,273,315)		(36,909,480)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(8,248,706)		831,742
현금및현금성자산의 증가(감소)			889,262,614		(10,841,487,095)
기초의 현금및현금성자산			1,675,151,338		12,516,638,433
기말의 현금및현금성자산			2,564,413,952		1,675,151,338

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 24 (당)기 : 2023년 12월 31일 현재

제 23 (전)기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디에이테크놀로지(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요지배기업은 반도체관련장비 및 디스플레이장비 등의 제조 및 판매를 목적으로 2000년 5월 10일 설립되었으며, 경기도 화성시 비봉면에 위치하고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입 자본금은 331,250천원이었으나 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재납입 자본금은 84,704,680천원입니다. 한편, 지배기업은 2014년 11월 19일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주는 이종욱외2인(13.75%) 및 기타주주(86.25%)로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 2024년 2월 8일 이사회 결의에 따라 1:5 주식분할을 결정하였으며, 2024년 2월 26일자 임시주주총회에서 승인되었습니다.

2) 종속기업의 현황

가. 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율		소재지	결산월	주요영업활동
	당기말	전기말
Nan Jing DA Trading Co., Ltd.	100%	100%	중국	12월	2차전지 설비관련 영업
DAT VINA COMPANY LIMITED	100%	100%	베트남	12월	2차전지 배터리팩 제조
(주)네스프(*)	-	100%	한국	12월	2차전지 설비 도매업

(*) (주)네스프는 당기 중 지배기업에 흡수합병 되었습니다.

나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익
Nan Jing DA Trading Co., Ltd.	2,101,181	225,054	1,876,127	2,621,298	178,743
DAT VINA COMPANY LIMITED	2,342,841	32,238	2,310,604	-	133,230
(주)네스프(*)	-	-	-	-	(606,420)

(*) (주)네스프는 당기 중 연결실체에 흡수합병 되었으며, 당기순손익은 합병전일까지의 금액입니다.<전기>

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익
Nan Jing DA Trading Co., Ltd.	2,038,360	328,255	1,710,105	2,183,489	432,505
(주)네스프	12,540,801	12,859,837	(319,036)	604,574	(6,346,485)
DAT VINA COMPANY LIMITED	2,204,975	3,212	2,201,764	-	(50,047)

다. 당기 중 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유
(주)네스프	지배회사에 흡수합병

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

보고기간종료일 현재 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

2) 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 제정 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

5) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다.

6) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다.

7) 금융자산가. 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

나. 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

8) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 및 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

9) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산과 관련한 고객의 신용위험, 연체일 및 프로젝트 진행상황 등을 고려하였습니다.

10) 재고자산연결실체는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

11) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	감가상각방법	추정 내용연수
건물	정액법	40년
구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치	정액법	8년
차량운반구, 비품	정액법	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

14) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
개발비	5년
소프트웨어	5년

15) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

16) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

17) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.18) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 연결실체의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

19) 금융부채가. 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

20) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

21) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

22) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

23) 종업원급여가. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.나. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

24) 리스

연결실체는 사무실, 공장, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결실체는 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

25) 수익인식가. 주문제작 장비의 제공연결실체는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 장비 등을 고객 요청 사양에 맞춰서 제작 및 납품하고 있습니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약조건에 따라 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 계약부채로 표시하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단되지 않는 계약의 경우에는 주문제작 장비에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이런 경우의 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다.나. 재화의 판매연결실체는 주문제작 장비 제공 이외 부수적으로 재화 등을 실질적으로 판매하는 경우가 있습니다. 재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다.

26) 영업부문연결실체의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다.27) 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

라. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 장비제작 또는 설치 현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 제작 또는 용역의 장기간 성격으로 인하여 제작 또는 용역의 종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.

마. 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4. 영업부문1) 당기말 현재 연결실체는 2차 전지 자동화설비의 연구, 설계, 개발, 판매 및 수출을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.2) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	국내	해외	연결조정	합계
매출액	88,041,743	2,621,298	(1,128,087)	89,534,954
영업손익	(44,659,420)	166,503	33,461	(44,459,456)
당기순손익	(53,690,750)	311,973	(39,202)	(53,417,979)
자산	148,762,332	4,444,022	(3,081,949)	150,124,405
부채	99,226,312	257,291	(477,662)	99,005,941

<전기>

(단위: 천원)

구분	국내	해외	연결조정	합계
매출액	51,533,850	2,183,489	(511,546)	53,205,793
영업손익	(18,015,437)	293,785	(1,784)	(17,723,436)
당기순손익	(31,041,494)	382,458	5,706,573	(24,952,463)
자산	142,785,476	4,243,335	(15,635,687)	131,393,124
부채	64,697,392	331,467	(12,929,825)	52,099,034

3) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	2차 전지 자동화 설비부문		기타	연결조정	합계
	국내	해외	국내
매출액	88,041,743	2,621,298	-	(1,128,087)	89,534,954
영업손익	(44,407,486)	166,503	(251,934)	33,461	(44,459,456)
당기순손익	(53,084,331)	311,973	(606,420)	(39,201)	(53,417,979)
자산	148,762,332	4,444,022	-	(3,081,949)	150,124,405
부채	99,226,312	257,291	-	(477,662)	99,005,941

<전기>

(단위: 천원)

구분	2차 전지 자동화 설비부문		기타	연결조정	합계
	국내	해외	국내
매출액	50,929,276	2,183,489	604,574	(511,546)	53,205,793
영업손익	(17,070,348)	293,785	(945,089)	(1,784)	(17,723,436)
당기순손익	(24,695,008)	382,458	(6,346,485)	5,706,572	(24,952,463)
자산	130,244,675	4,243,335	12,540,801	(15,635,688)	131,393,123
부채	51,837,555	331,467	12,859,837	(12,929,825)	52,099,034

5. 재무위험관리1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리실이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화,유럽 유로화, 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	131,127	(131,127)	594,180	(594,180)
CNY	201,253	(201,253)	195,337	(195,337)
EUR	105,760	(105,760)	46,421	(46,421)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결실체의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
이자비용에 미치는 영향	89,000	(89,000)	31,000	(31,000)

나. 신용위험① 매출채권 및 계약자산

연결실체는 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	90일이내	180일이내	365일이내	365일 초과	합계
총 장부금액	12,574,039	7,249,235	4,777,738	963,380	25,564,392
대손충당금	-	-	-	257,880	257,880
기대손실률	-	-	-	26.77%

<전기말>

(단위: 천원)

구분	90일이내	180일이내	365일이내	365일 초과	합계
총 장부금액	21,290,540	2,939,223	409,083	6,589,520	31,228,366
대손충당금	2,882	39,417	2,365	6,282,255	6,326,919
기대손실률	0.01%	1.34%	0.58%	95.34%

당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 손실충당금	6,326,919	9,085,015
당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	(27,109)	(1,776,862)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(6,041,930)	(981,234)
기말 손실충당금	257,880	6,326,919

금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.연결실체는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는정기적으로 검토됩니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초 손실충당금	당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	기타변동(*)	기말 손실충당금
유동성 기타수취채권
단기대여금	6,826,476	2,991,994	(2,974,676)	6,843,794
미수수익	35,375	-	(31,243)	4,132
미수금	561,335	53,826	(1,125)	614,036
기타보증금	300,000	-	(300,000)	-
투자사채	2,000,000	-	-	2,000,000
비유동성 기타수취채권
임차보증금	35,000	-	(35,000)	-
합계	9,758,186	3,045,820	(3,342,044)	9,461,962

(*) 환율변동효과 및 제각된 금액입니다.<전기>

(단위: 천원)

구분	기초 손실충당금	당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	기타변동(*)	기말 손실충당금
유동성 기타수취채권
단기대여금	3,678,819	3,140,605	7,052	6,826,476
미수수익	23,955	11,420	-	35,375
미수금	1,052,248	561,335	(1,052,248)	561,335
기타보증금	300,000	-	-	300,000
투자사채	2,000,000	-	-	2,000,000
비유동성 기타수취채권
임차보증금	35,000	-	-	35,000
장기대여금	7,052	-	(7,052)	-
합계	7,097,074	3,713,360	(1,052,248)	9,758,186

(*) 환율변동효과 및 제각된 금액입니다.

③ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권 및 계약자산	(27,109)	(1,776,862)
기타금융자산	3,045,820	3,713,360
대손상각비	3,018,711	1,936,498

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 14,487,171천원, 전기말: 27,045,826천원).

다. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	5년이하
차입금	13,100,000	13,409,209	13,409,209	-	-
리스부채	1,793,596	2,037,529	977,689	621,142	438,698
매입채무	32,757,881	32,757,881	32,757,881	-	-
기타지급채무	5,127,024	5,127,024	5,127,024	-	-
전환사채(*1)	16,750,000	18,555,726	18,555,726	-	-
합계	69,528,501	71,887,369	70,827,529	621,142	438,698

(*1) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	5년이하
차입금	3,100,000	3,342,252	2,657,987	684,265	-
리스부채	237,231	246,201	217,498	28,703	-
매입채무	16,438,937	16,438,937	16,438,937	-	-
기타지급채무	6,428,846	6,428,846	6,428,846	-	-
전환사채(*1)	14,600,000	15,343,499	15,343,499	-	-
합계	40,805,014	41,799,735	41,086,767	712,968	-

(*1) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.

2) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	99,005,941	52,099,033
자본(B)	51,118,463	79,294,091
부채비율(A/B)	193.68%	65.70%

6. 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[공정가치로 인식된 자산]
당기손익-공정가치 금융자산	4,163,376	4,163,376	21,300,249	21,300,249
비유동성 당기손익-공정가치 금융자산	11,455,265	11,455,265	17,970,396	17,970,396
소계	15,618,641	15,618,641	39,270,645	39,270,645
[상각후 원가로 인식된 자산]
현금및현금성자산	2,564,414	(*)	1,675,151	(*)
금융기관예치금	9,028,000	(*)	7,917,449	(*)
비유동성금융기관예치금	-	(*)	30,000	(*)
매출채권	9,918,312	(*)	10,604,106	(*)
기타수취채권	19,001,030	(*)	8,305,123	(*)
비유동성기타수취채권	7,091,702	(*)	4,912,536	(*)
소계	47,603,458		33,444,365
금융자산 합계	63,222,099		72,715,010
[공정가치로 인식된 부채]
당기손익-공정가치금융부채	1,928,573	1,928,573	2,325,066	2,325,066
소계	1,928,573	1,928,573	2,325,066	2,325,066
[상각후원가로 인식된 부채]
매입채무	32,757,881	(*)	16,438,937	(*)
단기차입금	13,100,000	(*)	2,633,340	(*)
기타지급채무	5,127,024	(*)	6,428,846	(*)
리스부채	825,021	(*)	208,769	(*)
장기차입금	-	(*)	666,660	(*)
비유동성리스부채	968,575	(*)	28,462	(*)
전환사채	14,359,600	16,891,618	12,774,113	15,097,085
소계	67,138,101		39,179,127
금융부채 합계	69,066,674		41,504,193

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계

수준	내용
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

<당기말>

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
[유동성 자산 항목]
당기손익-공정가치(수익증권)	-	3,031,906	-	3,031,906
파생상품	-	-	1,131,470	1,131,470
[비유동성 자산 항목]
당기손익-공정가치(수익증권)	-	136	-	136
당기손익-공정가치(채무증권)	-	-	11,455,129	11,455,129
자산합계	-	3,032,042	12,586,599	15,618,641
[유동성 부채 항목]
파생상품	-	-	1,928,573	1,928,573
부채합계	-	-	1,928,573	1,928,573

<전기말>

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
[유동성 자산 항목]
당기손익-공정가치(수익증권)	-	2,961,466	-	2,961,466
당기손익-공정가치(채무증권)	-	-	6,115,000	6,115,000
당기손익-공정가치(지분증권)	4,418,927	-	7,772,387	12,191,314
[비유동성 자산 항목]	-	-	32,469	32,469
당기손익-공정가치(채무증권)	-	2,868,701	-	2,868,701
당기손익-공정가치(지분증권)	-	-	15,100,659	15,100,659
출자금	-	-	1,037	1,037
자산합계	4,418,927	5,830,167	29,021,552	39,270,646
[유동성 부채 항목]
파생상품	-	-	2,325,066	2,325,066
부채합계	-	-	2,325,066	2,325,066

3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	당기말	전기말
시장성 없는 지분증권 (유동)	3	현재가치법	가중평균자본비용	0.00%	14.64%
			영구성장률	0.00%	0.00%
시장성 없는 채무증권(비유동)	3	옵션모델	무위험수익률	3.16~3.46%	3.73~3.76%
			위험수익률	11.21~17.32%	16.14~19.07%
제 12회차 전환사채 매도청구옵션	3	옵션모델	무위험수익률	3.43%	3.78%
			위험수익률	12.63%	15.00%
제 14회차 전환사채 매도청구옵션	3	옵션모델	무위험수익률	3.68%	-
			위험수익률	15.69%	-
제 8회차 전환사채 상환청구옵션	3	옵션모델	무위험수익률	3.48%	3.76%
			위험수익률	10.96%	13.61%
제 10회차 전환사채 상환청구옵션	3	옵션모델	무위험수익률	3.48%	-
			위험수익률	11.23%	-
제 12회차 전환사채 상환청구옵션	3	옵션모델	무위험수익률	3.43%	3.78%
			위험수익률	12.63%	15.00%
제 14회차 전환사채 상환청구옵션	3	옵션모델	무위험수익률	3.68%	-
			위험수익률	15.69%	-

7. 범주별 금융상품1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산
[유동성 항목]
현금및현금성자산	2,564,414	-	1,675,151	-
금융기관예치금	9,028,000	-	7,917,449	-
매출채권	9,918,312	-	10,604,106	-
기타수취채권	19,001,030	-	8,305,123	-
당기손익-공정가치 금융자산	-	4,163,376	-	21,300,249
소계	40,511,756	4,163,376	28,501,829	21,300,249
[비유동성 항목]
금융기관예치금	-	-	30,000	-
기타수취채권	7,091,702	-	4,912,536	-
당기손익-공정가치 금융자산	-	11,455,265	-	17,970,396
소계	7,091,702	11,455,265	4,942,536	17,970,396
합계	47,603,458	15,618,641	33,444,365	39,270,645

2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
[유동성 항목]
매입채무	32,757,881	-	16,438,937	-
차입금	13,100,000	-	2,633,340	-
기타지급채무	5,127,024	-	6,428,846	-
리스부채	825,021	-	208,769	-
전환사채	14,359,600	-	12,774,113	-
당기손익-공정가치금융부채	-	1,928,573	-	2,325,066
소계	66,169,526	1,928,573	38,484,005	2,325,066
[비유동성 항목]
차입금	-	-	666,660	-
리스부채	968,575	-	28,462	-
소계	968,575	-	695,122	-
합계	67,138,101	1,928,573	39,179,127	2,325,066

3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
이자수익	1,276,437	588,161	-	-	1,864,598
이자비용	-	-	(2,206,802)	-	(2,206,802)
외환차이	9,108	(11,096)	(135,105)	-	(137,093)
당기손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	-	(2,328,988)	-	-	(2,328,988)
당기손익-공정가치금융자산 처분이익(손실)	-	583,295	-	-	583,295
당기손익-공정가치금융부채 평가이익(손실)	-	-	-	1,156,851	1,156,851
상각후 원가측정 금융자산손상차손	(3,045,820)	-	-	-	(3,045,820)
전환사채 상환이익	-	-	27,996	-	27,996
합계	(1,760,275)	(1,168,628)	(2,313,911)	1,156,851	(4,085,963)

<전기>

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
이자수익	929,884	611,282	-	-	1,541,166
이자비용	-	-	(2,328,409)	-	(2,328,409)
외환차이	987,522	1,023,880	(10,347)	-	2,001,055
당기손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	-	(2,152,745)	-	-	(2,152,745)
당기손익-공정가치금융자산 처분이익(손실)	-	(1,029,273)	-	-	(1,029,273)
당기손익-공정가치금융부채 평가이익(손실)	-	-	-	419,607	419,607
상각후 원가측정 금융자산손상차손	(3,788,957)	-	-	-	(3,788,957)
전환사채 상환이익	-	-	939,673	-	939,673
합계	(1,871,551)	(1,546,856)	(1,399,083)	419,607	(4,397,883)

8. 사용이 제한된 금융기관예치금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD,CNY,EUR)

구분	예치 금융기관	당기말	전기말	제한 사유
단기예금	기업은행	6,900,000	5,000,000	대출금 등에 대한 담보제공
단기예금	바로저축은행	-	100,000	8CB 담보 추가제공
외화예금	기업은행	-	USD 522,540	지급보증 담보제공
보통예금	기업은행	1,622,387	-	가압류설정(*)
외화예금	기업은행	USD78,879.7	-	가압류설정(*)
외화예금	기업은행	CNY 3.43	-	가압류설정(*)
외화예금	기업은행	EUR 0.01	-	가압류설정(*)
보통예금	국민은행	-	-	가압류설정(*)
합계		8,522,387	5,100,000
		USD78,879.7	USD 522,540
		CNY 3.43	-
		EUR 0.01	-

(*) 2024년 1월 11일 가압류가 해지되었습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
[유동성 항목]
매출채권	10,176,192	(257,880)	9,918,312	16,931,025	(6,326,919)	10,604,106
유동성 기타수취채권
단기대여금	23,415,770	(6,843,794)	16,571,976	14,493,747	(6,826,476)	7,667,271
미수금	1,799,823	(614,035)	1,185,788	714,210	(561,335)	152,875
미수수익	1,247,399	(4,132)	1,243,267	513,517	(35,374)	478,143
보증금	-	-	-	306,833	(300,000)	6,833
소계	36,639,184	(7,719,841)	28,919,343	32,959,332	(14,050,104)	18,909,228
[비유동성 항목]
기타수취채권
보증금	7,091,701	-	7,091,701	4,947,536	(35,000)	4,912,536
소계	7,091,701	-	7,091,701	4,947,536	(35,000)	4,912,536
합계	43,730,885	(7,719,841)	36,011,044	37,906,868	(14,085,104)	23,821,764

2) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 5를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
원재료	2,656,838	7,078,425
원재료평가손실충당금	(1,484,316)	(866,229)
재공품	45,381,959	9,364,233
재공품평가손실충당금	(10,315,993)	(4,068,583)
합계	36,238,488	11,507,846

2) 연결실체는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가손실충당금을 계상하고 있습니다. 보고기간 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	평가손실계상액	제각	기말잔액
원재료평가손실충당금	866,229	618,087	-	1,484,316
재공품평가손실충당금	4,068,583	6,247,410	-	10,315,993
합계	4,934,812	6,865,497	-	11,800,309

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초잔액	평가손실계상액	제각	기말잔액
원재료평가손실충당금	742,298	123,931	-	866,229
재공품평가손실충당금	3,967,807	100,776	-	4,068,583
합계	4,710,105	224,707	-	4,934,812

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
[유동성 항목]
선급금	9,398,489	6,881,206
선급비용	413,908	185,869
부가세대급금	1,878,038	1,688,984
소 계	11,690,435	8,756,059
[비유동성 항목]
선급비용	-	315
합 계	11,690,435	8,756,374

12. 당기손익-공정가치 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
[유동성 항목]
시장성 있는 지분증권	-	4,418,927
시장성 없는 지분증권	-	7,772,387
특정금전신탁	3,031,906	711,512
투자전환사채	-	6,115,000
수익증권	-	2,249,954
전환사채콜옵션	1,131,470	32,469
소계	4,163,376	21,300,249
[비유동성 항목]
투자전환사채(*)	11,455,129	15,100,658
시장성 없는 지분증권	-	1,037
수익증권	136	2,868,701
소계	11,455,265	17,970,396
합계	15,618,641	39,270,645

(*) 당기말 현재 차입금 2,300,000천원에 대해 (주)국보 12회차 전환사채가 담보로 설정되어 있습니다(주석 37참조).2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 평가 및 처분과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치(수익증권)	76,720	(127,854)
당기손익-공정가치(채무증권)	(2,046,602)	(2,616,871)
당기손익-공정가치(지분증권)	483,616	(256,525)
파생상품	(259,426)	(180,768)
합 계	(1,745,692)	(3,182,018)

13. 관계기업투자

1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당기말		전기말
		지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
㈜보그인터내셔날(*)	한국	23.97	2,739,798	-	-

(*) 당기 중 지분 685,438주를 취득하여 지분율이 20%를 초과함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.

2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

회사명	결산월	기초	취득(*)	처분	손상	지분법이익(손실)	대체	기말
㈜보그인터내셔날	12월	-	7,866,237	(1,162,872)	(1,355,451)	(2,680,850)	72,734	2,739,798

(*) 당기 중 전환사채 5,900백만원, 단기대여금 650백만원, 기타보증금 1,300백만원 및 미수수익16백만원이 (주)보그인터내셔날 주식으로 대체되었습니다.<전기>

(단위: 천원)

회사명	결산월	기초	취득	보증계약의 회수	손상	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말
(주)위즈돔	12월	8,644,543	-	(945,383)	-	(7,035,394)	(663,766)	-

3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출(*)	당기순손익(*)
㈜보그인터내셔날	32,552,927	24,281,720	8,271,207	35,137,814	(12,520,566)

(*) 당기 중 취득하였으며, 관계기업에 편입되기전 손익이 포함되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
㈜위즈돔	14,641,640	10,994,390	3,647,250	7,225,802	(1,610,950)

14. 유형자산

1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	9,639,860	-	9,639,860	9,639,860	-	9,639,860
건물	8,208,718	(1,356,728)	6,851,990	8,208,718	(1,151,510)	7,057,208
구축물	5,200	(1,895)	3,305	5,200	(1,246)	3,954
기계장치	241,080	(145,014)	96,066	241,080	(114,880)	126,200
차량운반구	749,834	(430,571)	319,263	929,837	(612,433)	317,404
공구와기구	373,117	(109,585)	263,532	262,158	(71,427)	190,731
비품	1,283,407	(950,748)	332,659	1,107,134	(780,416)	326,718
시설장치	1,288,864	(919,264)	369,600	1,212,864	(744,950)	467,914
건설중인자산	61,580	-	61,580	-	-	-
합계	21,851,660	(3,913,805)	17,937,855	21,606,851	(3,476,862)	18,129,989

2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	외환차이	대체	매각	기말
토지	9,639,860	-	-	-	-	-	9,639,860
건물	7,057,208	-	(205,219)	-	-	-	6,851,989
구축물	3,954	-	(649)	-	-	-	3,305
기계장치	126,200	750,000	(77,009)	-	-	(703,125)	96,066
차량운반구	317,404	133,576	(126,611)	-	3,298	(8,402)	319,265
공구와기구	190,731	111,163	(38,361)	-	-	-	263,533
비품	326,718	176,272	(170,332)	-	-	-	332,658
시설장치	467,914	76,000	(174,315)	-	-	-	369,599
건설중인자산	-	61,580	-	-	-	-	61,580
합계	18,129,989	1,308,591	(792,496)	-	3,298	(711,527)	17,937,855

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	외환차이	대체(*)	매각	기말
토지	9,639,860	-	-	-	-	-	9,639,860
건물	7,262,425	-	(233,375)	-	28,158	-	7,057,208
구축물	4,604	-	(650)	-	-	-	3,954
기계장치	114,906	44,580	(29,421)	-	-	(3,865)	126,200
차량운반구	275,024	277,986	(166,885)	-	-	(68,721)	317,404
공구와기구	134,393	81,000	(23,634)	-	-	(1,028)	190,731
비품	265,562	234,900	(170,689)	30	-	(3,085)	326,718
시설장치	535,813	80,000	(143,815)	-	-	(4,084)	467,914
합계	18,232,587	718,466	(768,469)	30	28,158	(80,783)	18,129,989

(*) 전기 중 투자부동산에서 2,984백만원이 대체되었으며, 이중 2,956백만원이 매각예정비유동자산으로 추가 대체되었습니다.

3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제조원가	646,191	533,962
판매비와관리비	139,623	234,070
기타의 감가상각비	6,682	437
합 계	792,496	768,469

한편, 토지와 건물 등은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

15. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	1,663,671	209,487
기계장치	14,305	10,517
차량운반구	80,999	7,690
합계	1,758,975	227,694

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	825,021	208,769
비유동	968,575	28,462
합계	1,793,596	237,231

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 2,193,638천원 및 478,364천원이며, 당기 26,703천원의 사용권자산이 리스계약 해지로 인해 감소하였습니다.2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	533,264	575,409
기계장치	66,787	34,489
차량운반구	21,841	15,395
합계	621,892	625,293
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	96,961	38,654
리스해지손익	390	(18,681)

당기 및 전기 중 리스 부채의 총 상환액은 592,513천원 및 862,034천원입니다.

16. 무형자산

1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기말			전기말
	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
개발비	2,384,977	(2,384,977)	-	2,384,977	(2,384,977)	-
소프트웨어	2,262,534	(1,694,431)	568,103	1,656,604	(1,291,426)	365,178
회원권	-	-	-	26,878	-	26,878
합계	4,647,511	(4,079,408)	568,103	4,068,459	(3,676,403)	392,056

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기				전기
	개발비	소프트웨어	회원권	합계	개발비	소프트웨어	회원권	합계
기초순장부금액	-	365,178	26,879	392,057	1,749,595	355,001	26,878	2,131,474
개별 취득	-	386,340	-	386,340	-	269,228	-	269,228
외환차이	-	-	-	-	-	20	-	20
무형자산상각비	-	(183,415)	-	(183,415)	(407,154)	(256,071)	-	(663,225)
무형자산손상	-	-	-	-	(1,342,441)	-	-	(1,342,441)
매각	-	-	(26,879)	(26,879)	-	(3,000)	-	(3,000)
기말순장부금액	-	568,103	-	568,103	-	365,178	26,878	392,056

3) 보고기간 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제조원가	133,290	601,267
판매비와관리비	50,126	61,959
합계	183,416	663,226

17. 투자부동산1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
토지	114,546	(5,473)	109,073	114,546	(5,473)	109,073
건물	267,274	(41,114)	226,160	267,274	(34,432)	232,842
합계	381,820	(46,587)	335,233	381,820	(39,905)	341,915

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각	기말
토지	109,073	-	-	-	109,073
건물	232,842	-	-	(6,682)	226,160
합계	341,915	-	-	(6,682)	335,233

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각	기말
토지	1,685,041	-	(1,575,968)	-	109,073
건물	1,675,667	-	(1,407,985)	(34,840)	232,842
합계	3,360,708	-	(2,983,953)	(34,840)	341,915

3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	9,818	29,545

18. 차입금

1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
[유동성 항목]
단기차입금	11,100,000	1,300,000
유동성장기차입금	2,000,000	1,333,340
소계	13,100,000	2,633,340
[비유동성 항목]
장기차입금	-	666,660
합계	13,100,000	3,300,000

2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당기말연이자율(%)	장부금액
				당기말	전기말
일반자금대출	기업은행	2024-11-23	1.70	500,000	500,000
		2024-06-01	1.70	600,000	600,000
		2024-01-12	6.98	2,000,000	-
		2024-12-28	6.98	3,500,000	-
	디비모아대부	2024-01-25	7.90	300,000	-
		2024-01-23	7.90	400,000	-
		2024-04-16	7.90	200,000	-
	나인테크	2024-02-29	4.00	300,000	-
	나영준	2024-01-11	4.00	500,000	-
	비티씨(*)	2024-01-05	20.00	300,000	-
	아스널파트너스(*)	2024-01-05	20.00	1,600,000	-
		2024-02-29	20.00	400,000	-
	이엠네트웍스	2024-01-30	4.00	500,000	-
합계				11,100,000	1,100,000

(*) 당기말 현재 차입금 2,300,000천원에 대해 당기손익-공정가치 금융자산의 (주)국보 12회차 전환사채가 담보로 설정되어 있습니다(주석 37참조).

3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액
			당기말	당기말	전기말
시설자금대출	기업은행	2024-07-20	1.70	2,000,000	2,000,000
차감: 유동성 장기차입금				(2,000,000)	(1,333,340)
합 계				-	666,660

상기 디비모아대부 차입금에 대해서 당기말 현재 연결실체가 보유한 미발행 제7회차전환사채(권면액 1,400백만원), 제10회차 전환사채(권면액 4,000백만원), 제11회차 전환사채(권면액 2,100백만원)가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

19. 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*1,2)
전환사채	16,750,000	14,600,000
전환권조정	(5,198,434)	(3,499,233)
전환사채 상환할증금	2,808,034	1,673,345
합계	14,359,600	12,774,112

(*1) 전기 중 제7차, 제8차, 제9차, 제10차, 제11차 전환사채는 전기 내부회계관리제도 검토의견의 비적정 사유로 기한이익이 상실되어 상환하여야 할 명목금액으로 회계처리 하였습니다. 다만, 제8차 전환사채 중 일부는 전기말 현재 기한이익상실에 대한 면제를 받았습니다.(*2) 전기말 현재 기한의 이익이 상실된 전환사채의 상환할증금, 전환권조정은 소멸하였으며 지급해야할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다.

2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상환	전환	상각	기말
전환사채	14,600,000	34,800,000	(13,315,000)	(19,335,000)	-	16,750,000
전환권조정	(3,499,233)	(8,242,223)	3,027,055	2,138,481	1,377,486	(5,198,434)
전환사채 상환할증금	1,673,345	4,085,956	(889,467)	(2,061,800)	-	2,808,034
합계	12,774,112	30,643,733	(11,177,412)	(19,258,319)	1,377,486	14,359,600

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상환	전환	기한이익상실	상각	기말
전환사채	33,500,000	6,100,000	(19,000,000)	(6,000,000)	-	-	14,600,000
전환권조정	(9,369,560)	(2,396,245)	-	-	6,444,238	1,822,335	(3,499,232)
전환사채 상환할증금	3,521,303	580,220	-	-	(2,428,178)	-	1,673,345
합계	27,651,743	4,283,975	(19,000,000)	(6,000,000)	4,016,060	1,822,335	12,774,113

3) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 당기손익공정가치 금융부채로 인식하였으나, 기한의이익이 상실된 전환사채의 내재파생상품의 가치는 소멸하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채와관련된 공정가치 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전환사채-조기상환청구권	1,928,573	2,325,066

4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)
발행일	2021년 2월 9일
만기일	2024년 2월 9일
액면총액	9,000,000,000원
발행가액	9,000,000,000원
표면이자율	1%
만기보장수익률	4%
상환방법 및 기한	만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 2월 9일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
매도청구권	사채의 발행일로부터 일(1)년이 되는 날인 2022년 02월 09일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날인 2022년 08월 09일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다.
전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식
전환가격(2023년 12월 31일)	기명식 보통주식 1주당 3,065원
전환청구기간	2022년 2월 9일 부터 2024년 1월 9일 까지

(*1) 전기에 기한이익상실로 인하여 액면가액 5,000,000천원이 상환되었으며, 전기에 4,000,000천원이 전환되었습니다. 당기에 3,600,000천원이 발행 및 모두 전환되었습니다. 한편, 연결실체가 보유한 미발행 전환사채(액면가액 1,400,000천원)를 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18,37참조).

구분	제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)
발행일	2021년 7월 7일
만기일	2024년 7월 7일
액면총액	10,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원
표면이자율	1%
만기보장수익률	5%
상환방법 및 기한	만기일에 권면금액의 112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 7월 7일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
매도청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 7월 8일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 1월 8일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다.
전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식
전환가격(2023년 12월 31일)	기명식 보통주식 1주당 3,091원
전환청구기간	2022년 7월 7일 부터 2024년 6월 7일 까지

(*2) 전기에 기한이익상실된 부분 중 액면가액 1,500,000천원이 상환되었습니다. 당기에 5,500,000천원이 상환되었으며, 7,000,000천원이 발행되어 총9,500,000천원이 전환되었습니다. 당기말 현재 연결실체의 예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

구분	제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)
발행일	2021년 7월 5일
만기일	2024년 7월 5일
액면총액	2,000,000,000원
발행가액	2,000,000,000원
표면이자율	1%
만기보장수익률	4%
상환방법 및 기한	만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 7월 5일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
매도청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 5일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 01월 6일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다.
전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식
전환가격(2023년 12월 31일)	기명식 보통주식 1주당 3,276원
전환청구기간	2022년 7월 5일 부터 2024년 6월 5일 까지

(*3) 전기 중 전액 전환되었습니다.

구분	제 10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4)
발행일	2021년 8월 12일
만기일	2024년 8월 12일
액면총액	5,000,000,000원
발행가액	5,000,000,000원
표면이자율	1%
만기보장수익률	4%
상환방법 및 기한	만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 12일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
매도청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 8월 13일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 2월 13일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다.
전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식
전환가격(2023년 12월 31일)	기명식 보통주식 1주당 3,197원
전환청구기간	2022년 8월 12일 부터 2024년 7월 12일 까지

(*4) 전기에 기한이익상실로 인하여 액면가액 5,000,000천원이 상환되었습니다. 당기에 2,000,000천원이 재발행되어 1,000,000천원이 상환되었습니다. 한편, 연결실체가 보유한 미발행 전환사채(액면가액 4,000,000천원)을 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18,37참조).

구분	제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*5)
발행일	2021년 11월 30일
만기일	2024년 11월 30일
액면총액	7,500,000,000원
발행가액	7,500,000,000원
표면이자율	1%
만기보장수익률	4%
상환방법 및 기한	만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 30일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
매도청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 12월 01일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 5월 31일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다.
전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식
전환가격(2023년 12월 31일)	기명식 보통주식 1주당 3,122원
전환청구기간	2022년 11월 30일 부터 2024년 10월 30일 까지

(*5) 전기에 기한이익상실로 인하여 액면가액 7,500,000천원이 상환되었습니다.당기 중 5,300,000천원이 발행되어 모두 전환되었습니다. 한편, 연결실체가 보유한 미발행 전환사채(액면가액 2,100,000천원)를 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석18,37참조).

구분	제 12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*6)
발행일	2022년 05월 10일
만기일	2025년 05월 10일
액면총액	6,100,000,000원
발행가액	6,100,000,000원
표면이자율	1%
만기보장수익률	4%
상환방법 및 기한	만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 5월 10일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
매도청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2023년 5월 11일부터, 본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날의 익일인 2023년 11월 11일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 15%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다.
전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식
전환가격(2023년 12월 31일)	기명식 보통주식 1주당 3,063원
전환청구기간	2023년 5월 10일 부터 2025년 4월 10일 까지

(*6) 당기 중 935,000천원이 전환, 915,000천원이 상환되었으며, 상기 전환사채에 대해서 당기말 현재 연결실체의 예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조).

구분	제 13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*7)
발행일	2023년 06월 09일
만기일	2026년 06월 09일
액면총액	5,900,000,000원
발행가액	5,900,000,000원
표면이자율	1%
만기보장수익률	1%
상환방법 및 기한	만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 사채 만기일 까지는 언제든지 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다
전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식
전환가격(2023년 12월 31일)	기명식 보통주식 1주당 3,065원
전환청구기간	2024년 6월 9일 부터 2026년 5월 9일 까지

(*7) 당기 중 액면가액 5,900,000천원이 상환되었습니다.

구분	제 14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*8)
발행일	2023년 11월 24일
만기일	2026년 11월 24일
액면총액	11,000,000,000원
발행가액	11,000,000,000원
표면이자율	3%
만기보장수익률	9%
상환방법 및 기한	만기일에 권면금액의 120.4033%에 해당하는 금액을 일시 상환
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 11월 24일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
매도청구권	사채의 발행일로부터 일(1)년이 되는 날의 익일인 2024년 11월 25일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날 익일인 2025년 05월 25일까지(이하 ‘매매일’이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다.
전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식
전환가격(2023년 12월 31일)	기명식 보통주식 1주당 3,328원
전환청구기간	2024년 11월 24일 부터 2026년 10월 24일 까지

(*8) 당기말 현재 부동산 및 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다.(주석 37참조).

20. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동성	비유동성	유동성	비유동성
미지급금	3,575,609	-	4,425,663	-
미지급비용	1,509,915	-	1,961,683	-
임대보증금	41,500	-	41,500	-
합계	5,127,024	-	6,428,846	-

21. 당기손익-공정가치 금융부채보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전환사채-조기상환청구권	1,928,573	2,325,066

22. 법인세 및 이연법인세

1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	12,456	3,444
일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 효과	1,009,903	(1,006,515)
전기법인세의 조정사항	44,647	-
당기손익 이외로 인식되는 항목 등과 관련된 법인세비용	21,840	666,109
법인세비용	1,088,846	(336,962)

2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전손익	(52,329,133)	(25,289,425)
법정세율로 계산된 법인세	(10,936,789)	(5,563,674)
세무조정효과
세무상 과세되지 않는 수익	(417,835)	(2,465)
세무상 차감되지 않는 비용	1,577,630	255,758
세율변동효과	108,276	1,139,623
세액공제 및 공제감면세액 반환	454,904	(64,076)
이연법인세미인식액의 변동	10,179,122	3,686,776
기타	123,538	211,096
법인세비용	1,088,846	(336,962)
유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
순확정급여부채의 재측정요소	(1,232,715)	257,638	(975,077)	231,558	(48,750)	182,808
전환권대가	1,185,582	(235,798)	949,784	(3,166,457)	714,859	(2,451,598)
합계	(47,133)	21,840	(25,293)	(2,934,899)	666,109	(2,268,790)

4) 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익 등	연결범위변동	기타포괄손익변동	기말
일시적차이 변동 효과
확정급여부채	(97,642)	(114,457)	-	(257,637)	45,538
유형자산	210,558	(40,734)	-	-	169,824
투자부동산	3,831	(18)	-	-	3,813
무형자산 손상	375,165	(101,479)	-	-	273,686
미수수익	(251,477)	4,345	-	-	(247,132)
재고자산평가손실	1,036,310	1,429,955	-	-	2,466,265
미지급비용	405,364	5,789	-	-	411,153
대손충당금	3,584,736	(1,649,824)	-	-	1,934,912
전환사채	(383,807)	120,010	-	235,797	(499,594)
투자사채	420,000	(2,000)	-	-	418,000
당기손익-공정가치 금융자산 평가	5,440,263	(3,913,733)	-	-	1,526,530
당기손익-공정가치 금융부채 평가	488,264	(85,192)	-	-	403,072
종속기업투자 손상	-	(1,260,000)	1,260,000	-	-
리스	2,001	5,235	-	-	7,236
기타충당부채	384,687	508,469	-	-	893,156
소송충당부채	-	228,070	-	-	228,070
이월결손금	11,032,146	12,831,341	-	-	23,863,487
세액공제	560,833	353,424	-	-	914,257
소 계	23,211,232	8,319,201	1,260,000	(21,840)	32,812,273
이연법인세 미인식액	(22,201,330)	(9,350,943)	(1,260,000)	-	(32,812,273)
이연법인세자산(부채)	1,009,902	(1,031,742)	-	(21,840)	-

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익 등	연결범위변동	기타포괄손익변동	기말
일시적차이 변동 효과
확정급여부채	(23,868)	(122,525)	-	48,751	(97,642)
유형자산	147,839	62,719	-	-	210,558
투자부동산	4,013	(182)	-	-	3,831
무형자산 손상	169,708	205,457	-	-	375,165
선급비용	(1)	1	-	-	-
미수수익	(100,519)	(150,958)	-	-	(251,477)
재고자산평가손실	1,036,223	87	-	-	1,036,310
미지급비용	325,133	80,231	-	-	405,364
대손충당금	3,542,886	41,851	-	-	3,584,737
전환사채	(1,156,199)	1,487,252	-	(714,860)	(383,807)
신주인수권부사채	4,956	(4,956)	-	-	-
투자사채	440,000	(20,000)	-	-	420,000
당기손익-공정가치 금융자산 평가	1,024,681	4,415,582	-	-	5,440,263
당기손익-공정가치 금융부채 평가	1,364,622	(876,358)	-	-	488,264
관계기업손상	6,541,647	(6,541,647)	-	-	-
리스	(7,999)	10,000	-	-	2,001
기타충당부채	432,074	(47,387)	-	-	384,687
소송충당부채	67,075	(67,075)	-	-	-
이월결손금	4,810,947	6,221,199	-	-	11,032,146
세액공제	621,780	(60,947)	-	-	560,833
소 계	19,244,998	4,632,344	-	(666,109)	23,211,233
이연법인세 미인식액	(19,241,610)	(2,959,720)	-	-	(22,201,330)
이연법인세자산(부채)	3,388	1,672,624	-	(666,109)	1,009,903

5) 보고기간종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	금액	세액효과	금액	세액효과
일시적차이 등	156,996,522	32,812,273	105,720,619	22,201,330

6) 보고기간종료일 현재 미사용한 이월결손금 및 이월세액공제의 소멸시기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	이월결손금	소멸시기
2021년	241,668	2026-12-31
2022년	50,047	2027-12-31
2019년	-	2034-12-31
2020년	12,830,263	2035-12-31
2021년	7,065,017	2036-12-31
2022년	29,023,261	2037-12-31
2023년	64,969,109	2038-12-31
합계	114,179,365

(단위: 천원)

발생연도	이월세액공제	소멸시기
2020년	49,562	2030-12-31
2021년	335,889	2031-12-31
2022년	78,360	2032-12-31
2023년	450,446	2033-12-31
합계	914,257

23. 순확정급여부채

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,914,709	2,708,670
사외적립자산의 공정가치	(2,696,823)	(3,456,759)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	217,886	(748,089)

2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가(확정급여형)	780,059	755,336
당기근무원가(확정기여형)	-	29,704
순이자비용	(42,398)	(8,619)
종업원 급여에 포함된 총 비용	737,661	776,421

3) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기
제조원가	780,059	537,636
판매비와관리비	(42,398)	238,785
합계	737,661	776,421

4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	2,708,670	3,309,083
당기근무원가	780,059	755,336
이자비용	143,406	78,098
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(24,339)	(565,107)
- 인구통계학적 가정변동으로 인한 보험수리적손익	163,993	-
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,013,451	297,216
퇴직급여지급액	(1,870,531)	(1,165,956)
퇴직급여제도 변경	-	-
연결범위 변동	-	-
기말금액	2,914,709	2,708,670

5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	3,456,759	3,632,227
이자수익	185,804	86,717
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(79,609)	(36,334)
사용자의 기여금	300,000	400,000
퇴직급여지급액	(1,166,131)	(625,851)
기말금액	2,696,823	3,456,759

6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.90%	5.67%
평균임금상승률	3.00%	3.00%

7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
	1% 증가시	1% 감소시
할인율	(128,752)	145,648
평균임금상승률	151,813	(134,950)

8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	금액	구성비	금액	구성비
정기예금	2,696,823	100%	3,456,759	100%

24. 기타부채1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
예수금	421,404	588,500
공사손실충당금	4,273,475	1,831,845
소송충당부채	1,091,245	-
선수금	18,194,711	4,302,487
합계	23,980,835	6,722,832

2) 충당부채의 변동내역은 아래와 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
공사손실충당금	1,831,845	2,441,630	-	4,273,475
소송충당부채(*)	-	1,091,245	-	1,091,245
합계	1,831,845	3,532,875	-	5,364,720

(*) 매매대금소송 1심 패소에 따라 소송충당부채 1,091,244천원을 추가 반영하였습니다.<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
공사손실충당금	1,584,177	4,867,080	(4,619,412)	1,831,845
AS충당부채	379,796	-	(379,796)	-
소송충당부채	304,887	-	(304,887)	-
합계	2,268,860	4,867,080	(5,304,095)	1,831,845

25. 자본금 및 자본잉여금

1) 보고기간종료일 현재 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총 수	500,000,000주	500,000,000주
발행한 주식의 총 수	33,881,872주	26,795,598주
1주당 액면 금액	2,500원	2,500원
자본금	84,704,680,000원	66,988,995,000원

2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	자본금	자본잉여금	자본금	자본잉여금
기초	66,988,995	101,050,648	60,137,285	95,860,194
증가
유상증자	3,036,253	983,746	2,272,960	2,882,582
전환권 및 신주인수권의 행사	14,679,432	6,570,820	4,578,750	2,344,781
감소
주식발행비	-	(106,273)	-	(36,909)
결손금보전(*1)	-	(92,274,375)	-	-
기말	84,704,680	16,224,566	66,988,995	101,050,648

(*1) 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 자본잉여금을 결손금으로 자본전입하였습니다.3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	16,244,566	100,374,664
자기주식처분이익	-	628,852
합병차익	-	47,132
합계	16,244,566	101,050,648

26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(1,112,145)	(1,112,145)
주식선택권	99,675	99,675
전환권대가	4,724,221	3,774,436
신주인수권대가	494,852	494,852
합계	4,206,603	3,256,818

2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기초	(1,112,145)	(1,112,145)
자기주식의 취득	-	-
기말	(1,112,145)	(1,112,145)
기말 주식수	218,170주	218,170주

3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
해외사업장환산차이	178,136	147,457
지분법 자본변동	72,734	-
합계	250,870	147,457

4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	147,203	191,809
해외사업장환산차이	30,933	(11,320)
지분법 자본변동	72,734	(33,286)
기말	250,870	147,203

27. 결손금

보고기간종료일 현재 연결실체의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
법정적립금		-		176,409
이익준비금	-		176,409
임의적립금		-		1,081
기업합리화적립금	-		1,081
미처리결손금		(54,268,255)		(92,327,063)
합계		(54,268,255)		(92,149,573)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
한 시점에 이전되는 재화
제품매출	18,292,758	20,793,406
상품매출	-	1,114,814
기간에 걸쳐 이전되는 용역
제품매출	71,242,196	31,297,573
합계	89,534,954	53,205,793

2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	국내	중국	기타	총계
제품매출	70,712,338	13,678,419	5,144,197	89,534,954
합계	70,712,338	13,678,419	5,144,197	89,534,954

<전기>

(단위: 천원)

구분	국내	중국	기타	총계
제품매출	31,390,876	13,398,909	7,301,194	52,090,979
상품매출	710,710	-	404,104	1,114,814
합계	32,101,586	13,398,909	7,705,298	53,205,793

3) 당기와 전기 수익의 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기		전기
	금액	비율	금액	비율
A고객	13,075,314	14.60%	12,679,923	23.7%
B고객	51,353,675	57.36%	19,081,587	35.6%
C고객	9,080,576	10.14%	4,328,415	8.1%
기타	16,025,390	17.90%	17,447,251	32.6%
합계	89,534,955	100.00%	53,537,176	100.0%

29. 원가기준 투입법 적용 장비제작 및 설치 계약

1) 당기 및 전기의 장비제작 및 설치 계약 수주 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	72,202,942	26,906,503
증감액	107,242,885	95,715,475
장비제작 등 수익인식	(88,041,743)	(50,419,036)
기말잔액	91,404,084	72,202,942

2) 당기말 현재 진행기준이 적용된 수주계약(계약금액이 직전사업연도 매출액의 5% 이상)의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품목	계약일	납기	진행률	수취채권	계약자산	계약부채	공사손실충당금
2차장비	2023-05-25	2024-03-31	89.46%	-	668,675	764,709	608,845
2차장비	2022-12-23	2024-02-29	96.94%	-	3,953,118	-	207,371
2차장비	2022-12-23	2024-03-31	89.54%	-	4,559,854	-	1,197,233
2차장비	2022-12-07	2024-04-30	100.00%	441,173	-	49,344	21,079
2차장비	2023-04-21	2024-03-31	70.38%	1,282,820	4,594	1,148,914	-
2차장비	2023-04-21	2024-03-31	37.67%	869,000	6,505	823,171	-
2차장비	2022-12-07	2024-04-30	93.91%	1,209,663	-	169,464	55,217
2차장비	2023-06-15	2024-03-31	78.10%	-	2,849,677	-	409,282
합계				3,802,657	12,042,423	2,955,603	2,499,027

3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세비용차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

추정총계약원가의변동금액	공사손익변동	당기손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향
23,095,160	(22,428,103)	(19,085,960)	(3,342,144)

당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.

4) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	계약자산	계약부채	계약자산	계약부채
장비공급 계약	15,388,200	5,740,547	14,297,341	3,868,747

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(24,506,228)	(3,869,173)
원재료 등 매입액	50,734,586	27,013,770
종업원급여	15,246,640	12,822,701
감가상각비	799,178	803,310
무형자산상각비	183,416	663,226
대손상각비	(27,110)	(1,776,862)
운반비	1,375,514	267,270
외주가공비	70,243,957	23,262,381
경상연구개발비	4,770,373	1,533,723
지급수수료	6,844,856	5,262,533
기타비용	8,329,228	4,946,349
합계	133,994,410	70,929,228

31. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	4,646,788	4,483,642
퇴직급여	428,132	238,785
복리후생비	432,191	496,429
여비교통비	252,331	311,393
경상연구개발비	4,770,373	1,533,723
지급수수료	6,209,689	5,006,992
감가상각비	139,623	234,070
무형자산상각비	50,126	61,959
대손상각비	(27,110)	(1,776,862)
세금과공과	340,769	834,474
기타	1,390,021	1,222,342
합 계	18,632,933	12,646,947

32. 연구 및 개발 지출액

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
자본화되지 않은 개발비 원가
매출원가	-	-
판매비와관리비	4,770,373	1,533,723
소계	4,770,373	1,533,723
내부취득 개발비 상각비
매출원가	-	407,154
소계	-	407,154
합계	4,770,373	1,940,877

33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익:
외환차이	239,956	1,673,047
임대료수입	33,818	102,560
유형자산처분이익	66,362	4,970
매각예정비유동자산처분이익	3,694,206	-
기타의대손상각비 환입	200,000	-
소송충당부채 환입	-	33,516
관계기업투자주식처분이익	-	1,997,892
기타	208,256	93,924
기타수익 합계	4,442,598	3,905,909
기타비용:
외환차이	373,171	144,986
기부금	1,700	5,800
손해보상금	1,371,745	656,032
기타의대손상각비	3,347,044	5,565,819
유형자산처분손실	187,889	20,934
무형자산처분손실	6,879	-
무형자산손상차손	-	1,342,441
기타	899,233	76,841
기타비용 합계	6,187,661	7,812,853

34. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	1,864,598	1,541,166
외환차이	62,779	897,539
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	827,301	154,031
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	594,362	4,309,546
당기손익-공정가치금융부채 평가이익	1,156,851	419,607
사채상환이익	27,996	939,673
기한이익상실이익	-	522,321
배당금수익	-	2,691
금융수익 합계	4,533,887	8,786,574
금융비용:
이자비용	2,206,802	2,328,409
외환차이	66,658	424,546
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	244,005	1,183,304
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	2,923,350	6,462,292
사채상환손실	18,515	-
기한이익상실손실	-	437,922
금융비용 합계	5,459,330	10,836,473

35. 주당손익

1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
보통주 당기순이익(손실)(단위: 원)	(53,417,979,441)	(22,952,463,002)
가중평균 유통보통주식수(단위: 주)	30,035,653	24,645,678주
보통주 기본주당순이익(손실)(단위: 원)	(1,778)	(1,012)

2) 보통주 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 한편 보고기간 중 당기순손실이 발생하여 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화 효과는 없습니다.

3) 가중평균유통보통주식수의 산정내역<당기>

(단위: 주, 원)

구분	주식수	일수	적수
기초	26,577,428	365	9,700,761,220
유상증자	1,214,501	219	265,975,719
전환사채 전환	1,380,790	200	276,158,000
전환사채 전환	42,185	194	8,183,890
전환사채 전환	277,948	181	50,308,588
전환사채 전환	793,650	179	142,063,350
전환사채 전환	91,575	178	16,300,350
전환사채 전환	183,507	175	32,113,725
전환사채 전환	1,557,133	174	270,941,142
전환사채 전환	200,083	173	34,614,359
전환사채 전환	61,766	167	10,314,922
전환사채 전환	30,883	151	4,663,333
전환사채 전환	152,625	138	21,062,250
전환사채 전환	30,883	132	4,076,556
전환사채 전환	152,625	125	19,078,125
전환사채 전환	639,861	123	78,702,903
전환사채 전환	129,708	122	15,824,376
전환사채 전환	146,551	81	11,870,631
기말	33,663,702		10,963,013,439
가중평균 유통보통주식수			30,035,653

<전기>

(단위: 주, 원)

구분	주식수	일수	적수
기초	23,836,744	365	8,700,411,560
유상증자	631,407	307	193,841,949
유상증자	277,777	75	20,833,275
전환사채의 전환	1,831,500	44	80,586,000
기말	26,577,428		8,995,672,784
가중평균유통보통주식수			24,645,678

36. 영업으로부터 창출된 현금

1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순손익	(53,417,979)	(24,952,463)
조정항목 :	17,144,449	9,437,557
순금융비용(배당금수익 포함)	342,204	784,552
외환차이	16,656	(152,350)
퇴직급여	737,661	746,718
감가상각비	799,178	803,310
사용권자산상각비	621,892	625,294
무형자산상각비	183,416	663,226
무형자산손상차손	-	1,342,441
대손상각비	(27,110)	(1,776,862)
기타의대손상각비	3,147,044	5,565,819
유형자산처분이익	(66,362)	(4,970)
유형자산처분손실	194,768	20,934
재고자산평가손실	6,865,498	224,706
관계기업투자주식손상차손(환입)	(3,770,988)	-
관계기업투자주식처분이익	-	(1,997,892)
관계기업투자주식처분손실	1,162,872	663,766
지분법적용투자손실	5,126,439	-
당기손익-공정가치금융자산평가	2,328,988	2,152,745
당기손익-공정가치금융자산처분	(583,296)	1,029,273
당기손익-공정가치금융부채평가	(1,156,851)	(419,607)
지분법손익	2,680,850	945,383
매각예정비유동자산처분이익	(3,694,206)	-
리스해지손실	-	18,681
법인세비용	1,088,846	(336,962)
소송충당부채전입(환입)	-	(33,516)
AS충당부채전입(환입)	-	(379,796)
사채상환손실(이익)	(9,482)	(939,673)
기한이익상실손실	-	437,922
기한이익상실이익	-	(522,321)
손해보상금	1,091,245	-
기타	65,187	(23,264)
운전자본의 변동 :	(3,075,581)	156,561
매출채권의 감소(증가)	(402,379)	1,482,069
계약자산의 증가	-	(8,064,884)
기타수취채권의 감소	(876,613)	141,463
재고자산의 증가	(31,599,869)	(4,135,639)
기타자산의 증가	(3,239,168)	(6,297,153)
매입채무의 증가	16,325,101	8,668,245
기타지급채무의 증가	(981,127)	3,120,623
기타채무의 증가(감소)	18,702,874	6,176,637
퇴직금 지급액	(1,870,531)	(534,800)
사외적립자산의 감소(증가)	866,131	(400,000)
영업으로부터 창출된 현금	(39,349,111)	(15,358,345)

2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 제각	6,041,930	981,234
단기대여금의 제각	2,774,677	-
미수금의 제각	1,125	1,052,248
미수수익의 제각	31,243	-
선급금의 제각	1,673,886	-
기타보증금의 제각	300,000	-
임차보증금의 제각	35,000	-
결손금보존	92,451,865	-
전환사채의 전환으로 인한 자본의 변동	21,250,253	-
전환사채의 발행으로 인한 자본의 변동	1,952,078	-
장기대여금의 유동성 분류	-	434,949
매각예정투자자산 매각 관련 선수금 대체	665,000	-
당기손익-공정가치의 매각예정자산으로 대체	(2,500,000)	-
당기손익공정가치 금융자산 취득으로 인한 대여금 등의 대체	-	3,000,000
관계기업주식 일부 처분으로 인한 당기손익공정가치금융자산 대체	-	6,000,000
사용권자산의 증가	2,110,121	469,708
리스부채의 유동성 분류	176,504	-
비유동 당기손익공정가치금융자산의 유동성 분류	5,187,535	6,720,354
전환사채 발행을 통한 관계기업주식의 취득	5,900,000	-
전환사채 상환시 대여금 상계	738,930	-
장기차입금의 유동성분류	666,660	666,660
3자대여금,차입금 거래	1,000,000	-
보증금의 유형자산의 대체	3,298	-
투자부동산의 유형자산 대체	-	2,983,952
유형자산의 매각예정자산 대체	-	2,955,794
기타보증금 대체를 통한 관계기업주식의 취득	1,300,000	-
단기대여금 대체를 통한 관계기업주식의 취득	650,000	-
미수수익 대체를 통환 관계기업주식의 취득	16,245	-

3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	재무활동으로 인한 부채			합계
	리스부채	차입금	전환사채
전기초	401,867	5,600,000	27,651,744	33,653,611
취득 - 리스	478,364	-	-	478,364
현금흐름	(581,527)	(2,300,000)	(12,900,000)	(15,781,527)
외화차이	(8,820)	-	-	(8,820)
기타 비금융변동(*)	(52,653)	-	(1,977,632)	(2,030,285)
전기말 순부채	237,231	3,300,000	12,774,112	16,311,343
당기초	237,231	3,300,000	12,774,112	16,311,343
취득 - 리스	2,225,977	-	-	2,225,977
현금흐름	(592,513)	9,100,000	16,894,180	25,401,667
외화차이	(8,042)	-	-	(8,042)
기타 비금융변동(*)	(69,057)	700,000	(15,308,692)	(14,677,749)
당기말 순부채	1,793,596	13,100,000	14,359,600	29,253,196

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

37. 담보제공 자산 등

1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	내역	관련금액	담보권자	담보설정금액
토지,건물,구축물,기계장치	16,591,220	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	11,000,000	바로저축은행 등	14,300,000
당기-손익금융자산	3,031,906	제8회, 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,995,000	한국증권금융㈜ 외	3,893,500
단기예금	6,900,000	구매카드 외	12,896,683	기업은행	7,590,000
당기-손익금융자산	3,510,640	㈜국보 사채 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,000,000	아스널파트너스	3,500,000
당기-손익금융자산	1,504,560	㈜국보 사채 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	300,000	비티씨	1,500,000
7,10,11회차 전환사채	-	차입금	900,000	디비모아대부	7,500,000

한편, 당기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 연결실체가 가입한 보험의 부보금액 21,611,000천원 중 14,300,000천원이 바로저축은행등에 담보로 제공되어 있습니다.

2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증제공자	계정과목	보증 및 담보의 내역
납품계약에 따른 하자보증 및 공탁금	서울보증보험	-	KRW	4,254,685
선급금 및 대여금 등	픽스턴	선급금	(주)픽스턴 주식 15,600주
	윤정희	단기대여금	건물 및 토지
	이승우	단기대여금	(주)케이지산업개발 보통주 60,000주,우선주 8,525주, 건물 및 토지
	(주)엠엠알글로벌	단기대여금	(주)파마바이오테크코리아 전환사채 20억
	(주)에스에이치건설개발	단기대여금	건물 및 토지
	(주)씨앤원컨설팅그룹	당기손익-공정가치금융자산	㈜이엠네트웍스 보통주 995주
	(주)엘제이파트너스	단기대여금	건물 및 토지

38. 약정사항 및 우발부채

1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정 금융기관	약정한도		실행금액
시설자금대출 등	기업은행	KRW	16,270,000	KRW	12,896,683

2) 당기말 현재 진행 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	내용	소송금액
연결실체	개인	기숙사보증금반환	270,000
개인	연결실체	양수금	69,487
연결실체	㈜에스엠이엔지	계약금반환	662,871
연결실체	신용보증기금, 하나은행	배당이의	400,000

당기 중 수원지방법원의 매매대금소송사건에 대해 패소하여 매매대금과 이자에 대해소송충당부채로 1,091,244천원 설정하였으며, 당기말 현재 연결실체는 기타보증금 중 1,074,100천원은 상기 소송과 관련한 소송공탁금으로 사용이 제한되어 있습니다.

39. 특수관계자 거래

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 없으며, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
관계기업	㈜보그인터내셔날(*)	-
기타특수관계자	주요 경영진 등	주요 경영진 등

(*) 당기 중 지분인수에 따라 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류되었습니다.

2) 당기 및 전기 중 특수관계자의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기		전기
		매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
관계기업	(주)보그인터내셔날(*1)	52,751	-	-	-
	(주)위즈돔 및 그 종속기업(*2)	-	-	132,838	-
기타특수관계자	주요 경영진	7,883	30,000	8,055	30,000
합계		60,634	30,000	140,893	30,000

(*1) 당기 중 지분 인수에 따라 관계기업에 포함되었으며, 상기금액은 특수관계자에 포함된 이후의 거래금액입니다.(*2) 당기 중 관계기업에서 제외되었으며, 특수관계자 제외된 시점까지의 거래내역입니다.

3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권			채무
		대여금	기타채권	채권 계	기타채무
관계기업	(주)보그인터내셔날	-	6	6	-
기타특수관계자	주요 경영진	866,000	159,728	1,025,728	7,341
합계		866,000	159,734	1,025,734	7,341

<전기말>

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권			채무
		대여금	기타채권	채권 계	기타채무
기타특수관계자	주요 경영진	-	-	-	2,778

4) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	연결범위 변동	기말
대여금 등
주요 경영진	-	1,131,000	265,000	-	866,000
(주)보그인터내셔날(*1)	1,000,000	700,000	1,700,000	-	-

(*1) 당기 중 감소한 1,050백만원은 채권양수도를 통해 제3자에게 양도된 금액이며, 650백만원은 출자전환되었습니다.<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	연결범위 변동	기말
대여금 등
주요 경영진	505,000	360,000	865,000	-	-
(주)위즈돔 및 그 종속기업(*)	2,900,000	-	2,900,000	-	-
차입금 등
주요 경영진	1,054,175	434,863	1,489,038	-	-

(*) 전기 중 전환사채로 대물변제 받았습니다.

5) 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	2,608,794	2,489,227
퇴직급여	533,766	871,159

40. 계속기업가정의 불확실성연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다 . 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부금액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다 . 그러나 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 44,459 백만원 및 법인세차감전순손실 52,329 백만원이 발생하였습니다 . 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다 . 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결실체는 유상증자 및 전환사채 발행 등을 통한 추가적인 자본조달을 통해 유동성과 재무구조 개선을 진행할 계획입니다 . 연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 상기 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다 . 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다 . 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다 .

41. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2023년 9월 18일자 이사회에서 제3자 배정 유상증자 150억원(보통주 4,414,361주)을 결의하였으며, 2023년 11월 23일 및 2023년 12월 14일 두 차례 주금 납입일을 연장함에 따라 최종 주금납입예정일은 2024년 04월 30일입니다.

(2) 2024년 2월 8일자로 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약( 2,263,701주, 지분율 6.68%)이 체결되었으며, 주식양수도 후 최대주주는 ㈜오하로 변경되었습니다.(3) 연결실체는 2024년 2월 8일 이사회 결의에 따라 1:5 주식분할을 결정하였으며, 2024년 2월 26일자 임시주주총회에서 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속회사들2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

131145--23--8122464064348346------4124162528301681,8911,193--7068--2,0161,4574934702322,2391,539--7068--2,4281,873

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023-07-011회사의 위험평가 및 감사계획에 대한 논의2023-11-16~2023-11-18321전산감사2023-11-20~2023-11-24541내부통제 설계평가2023-12-26~2023-12-29441내부통제 운영평가2024-02-19~2024-02-23541기말 실증감사2024-01-021화성 본사재공품, 원재료2024-01-021화성 본사현금, 유가증권OOO-32023-07-28, 2023-12-14, 2024-03-15해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 07월 28일감사 외 3명/감사인 4명대면회의2023 회계연도 반기 회계검토 수행계획 보고22023년 12월 14일감사 외 3명/감사인 4명서면2023 회계연도 핵심감사사항 보고2023 회계연도 기말감사 수행계획 보고32024년 03월 15일감사 외 3명/감사인 4명서면2023 회계연도 이슈사항 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용