주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 26 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
신한회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- | 1 | |
| II. (첨부)연결재무제표 | 4 | |
| 1. 연결재무상태표 --------------------------------------- | 5 | |
| 2. 연결포괄손익계산서 ------------------------------------- | 7 | |
| 3. 연결자본변동표 ---------------------------------------- | 8 | |
| 4. 연결현금흐름표 ---------------------------------------- | 9 | |
| 5. 주석 ------------------------------------------------- | 10 | |
| III. 외부감사 실시내용 ----------------------------------------- | 85 | |
| 주식회사 디에이테크놀로지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절 우리는 주식회사 디에이테크놀로지(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 연결회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한우리는 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 감사하였으며, 2025년 3월 31일자 감사보고서에서 (1) 횡령ㆍ배임혐의 발생이 재무제표 전반에 미치는 불확실성 (2) 계속기업의 중요한 불확실성 (3) 주요감사절차의제약에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보를 못하였음을 사유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2025년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분하고 적합한 감사 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다.2) 계속기업가정에 대한 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 주석 41에 기재된 바와 같이 연결회사는 2024년 4월 30일 만기도래하는 어음 10,434백만원이 2024년 5월 2일 부도 처리 되었으며, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 6,461백만원이며 당기순손실이 8,651백만원입니다. 그리고 동일자 현재로 유동부채가 유동자산을 32,675백만원 초과하고 있으며, 총부채가 총자산을 10,796백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 41에서 설명하고 있는경영개선계획 등 자구계획의 실현 여부 및 자금 조달의 성공 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 연결재무제표에 대한 주석 43에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 43에서 설명하는바와 같이, 2025년 3월 31일자 감사보고서에 첨부된 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 당기순손실과 자본총계가 각각 4,681백만원 및 596백만원 만큼 과대계상되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
기타사항 비교표시된 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 회사가 주석43의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2026년 3월 19일자 이사회에서 승인되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 상 문 |
2026년 3월 23일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업 |
| 제 26 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 연결실체가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디에이테크놀로지 대표이사 이상화 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 비봉면 쌍학길 15(쌍학리882) |
| (전 화) | 031-369-8800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당)기말 | 제 25 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 13,792,501,293 | 39,454,037,429 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,37,38 | 4,748,445,561 | 3,742,436,122 | ||
| 금융기관예치금 | 6,7,8,37 | 2,101,000,000 | 1,700,000,000 | ||
| 매출채권 | 5,6,7,9 | 5,690,554,126 | 10,774,324,572 | ||
| 계약자산 | 5,29 | 694,623,729 | 2,008,341,833 | ||
| 기타수취채권 | 5,6,7,9,37 | 116,166,281 | 130,927,621 | ||
| 재고자산 | 10 | 312,697,726 | 19,626,030,902 | ||
| 당기법인세자산 | 3,459,389 | 24,666,050 | |||
| 기타자산 | 11,38 | 125,554,481 | 1,447,310,329 | ||
| 비유동자산 | 25,127,560,666 | 20,085,276,067 | |||
| 기타수취채권 | 5,6,7,9,38,39 | 343,582,671 | 1,875,316,824 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,6,7,12 | - | 125,000,000 | ||
| 유형자산 | 14,37 | 24,085,111,081 | 17,111,950,966 | ||
| 사용권자산 | 15 | 17,472,129 | 127,047,924 | ||
| 무형자산 | 16 | 359,525,237 | 517,409,004 | ||
| 투자부동산 | 17 | 321,869,548 | 328,551,349 | ||
| 자 산 총 계 | 4 | 38,920,061,959 | 59,539,313,496 | ||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 46,467,508,248 | 67,099,293,487 | |||
| 매입채무 | 5,6,7,37,39 | 12,797,907,045 | 22,177,331,441 | ||
| 계약부채 | 29 | 7,359,687,717 | 6,865,048,198 | ||
| 차입금 | 5,6,7,18,37 | 2,134,140,000 | 4,503,824,979 | ||
| 리스부채 | 5,6,7,15 | 17,468,173 | 134,705,689 | ||
| 기타지급채무 | 5,6,7,20,39 | 12,203,297,377 | 15,625,618,966 | ||
| 기타부채 | 24,37,39 | 11,955,007,936 | 17,792,764,214 | ||
| 비유동부채 | 3,248,674,482 | 65,455,472 | |||
| 차입금 | 5,6,7,18,37 | 1,100,000,000 | - | ||
| 리스부채 | 5,6,15,39 | 1,235,991 | - | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 456,197,756 | 65,455,472 | ||
| 이연법인세부채 | 22 | 1,691,240,735 | - | ||
| 부 채 총 계 | 4 | 49,716,182,730 | 67,164,748,959 | ||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | (10,796,120,771) | (7,625,435,463) | |||
| 자본금 | 25 | 89,274,680,000 | 89,274,680,000 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 16,303,209,850 | 16,303,209,850 | ||
| 자본조정 | 26 | 4,419,390,991 | 4,419,390,991 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | 6,526,716,412 | 504,965,653 | ||
| 결손금 | 27 | (127,320,118,024) | (118,127,681,957) | ||
| 자 본 총 계 | (10,796,120,771) | (7,625,435,463) | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 38,920,061,959 | 59,539,313,496 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당)기 | 제 25 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,28,29,39 | 33,322,099,931 | 41,656,306,155 |
| 매출원가 | 30,39 | 27,500,279,329 | 46,741,091,384 |
| 매출총손익 | 5,821,820,602 | (5,084,785,229) | |
| 판매비와관리비 | 30,31,32,39 | 12,283,035,051 | 11,457,831,148 |
| 영업손익 | 4 | (6,461,214,449) | (16,542,616,377) |
| 관계기업투자손실 | 13 | - | (2,775,639,472) |
| 기타수익 | 33,39 | 2,268,661,740 | 1,293,435,147 |
| 기타비용 | 33,39 | (2,843,402,791) | (27,151,400,308) |
| 금융수익 | 34,39 | 54,531,317 | 691,872,515 |
| 금융비용 | 34,39 | (1,517,482,364) | (15,294,622,095) |
| 법인세비용차감전손실 | (8,498,906,547) | (59,778,970,590) | |
| 법인세비용(수익) | 22 | 152,576,494 | (673,576,450) |
| 당기순손익 | 4 | (8,651,483,041) | (59,105,394,140) |
| 지배기업 소유주지분 | (8,651,483,041) | (59,105,394,140) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 연결 당기 세후 기타포괄손익 | 5,480,797,733 | 777,379,565 | |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (540,953,026) | 523,283,424 | |
| 재평가잉여금 | 14 | 5,996,217,150 | - |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업장환산차이 | 25,533,609 | 218,254,695 | |
| 지분법자본변동 | - | 35,841,446 | |
| 연결총포괄손익 | (3,170,685,308) | (58,328,014,575) | |
| 지배기업 소유주지분 | (3,170,685,308) | (58,328,014,575) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당손익 | 35 | ||
| 기본주당손익 | (49) | (336) | |
| 희석주당손익 | (49) | (336) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 26 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 지배기업소유주지분 총계 | |||
| 2024.1.1 (전기초) | 84,704,680,000 | 16,224,565,717 | 4,206,602,950 | 250,869,512 | (59,545,571,241) | 45,841,146,938 | - | 45,841,146,938 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 전기순손익 | - | - | - | - | (59,105,394,140) | (59,105,394,140) | - | (59,105,394,140) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 523,283,424 | 523,283,424 | - | 523,283,424 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 218,254,695 | - | 218,254,695 | - | 218,254,695 |
| 지분법 자본변동 | - | - | - | 35,841,446 | - | 35,841,446 | - | 35,841,446 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환권의 행사 | 4,570,000,000 | 78,644,133 | (190,181,055) | - | - | 4,458,463,078 | - | 4,458,463,078 |
| 전환사채의 상환 | - | - | 50,634,504 | - | - | 50,634,504 | - | 50,634,504 |
| 자기주식 거래 | - | - | 352,334,592 | - | - | 352,334,592 | - | 352,334,592 |
| 2024.12.31 (전기말) | 89,274,680,000 | 16,303,209,850 | 4,419,390,991 | 504,965,653 | (118,127,681,957) | (7,625,435,463) | - | (7,625,435,463) |
| 2025.1.1 (당기초) | 89,274,680,000 | 16,303,209,850 | 4,419,390,991 | 504,965,653 | (118,127,681,957) | (7,625,435,463) | - | (7,625,435,463) |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (8,651,483,041) | (8,651,483,041) | - | (8,651,483,041) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (540,953,026) | (540,953,026) | - | (540,953,026) |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 25,533,609 | - | 25,533,609 | - | 25,533,609 |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 5,996,217,150 | - | 5,996,217,150 | - | 5,996,217,150 |
| 2025.12.31 (당기말) | 89,274,680,000 | 16,303,209,850 | 4,419,390,991 | 6,526,716,412 | (127,320,118,024) | (10,796,120,771) | - | (10,796,120,771) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당)기 | 제 25 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 218,737,379 | 3,106,059,165 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 36 | 806,596,645 | 4,323,284,065 | ||
| 이자의 수취 | 58,662,823 | 210,346,213 | |||
| 이자의 지급 | (667,728,750) | (2,275,705,532) | |||
| 법인세환급(납부) | 21,206,661 | 848,134,419 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,211,033,751 | 12,268,543,284 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,756,517,376 | 14,300,910,741 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 3,101,000,000 | 9,076,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 | 125,000,000 | 3,442,217,875 | |||
| 대여금의 회수 | 374,000 | 99,326,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 18,000,000 | 85,454,546 | |||
| 임차보증금의 회수 | 1,428,405,893 | 1,457,784,320 | |||
| 기타보증금의 회수 | 83,737,483 | 140,128,000 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,545,483,625) | (2,032,367,457) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | (3,502,000,000) | (1,700,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 | (157,281,084) | ||||
| 유형자산의 취득 | (3,354,349) | (86,422,631) | |||
| 임대보증금의 감소 | (17,200,000) | - | |||
| 임차보증금의 증가 | (22,929,276) | (9,163,742) | |||
| 기타보증금의 증가 | - | (79,500,000) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (440,546,675) | (14,238,733,763) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 501,000,000 | 6,615,017,928 | |||
| 차입금의 증가 | - | 3,100,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 1,815,000,000 | |||
| 자기주식의 처분 | - | 17,928 | |||
| 투자계약금의 수취 | 501,000,000 | 1,700,000,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (941,546,675) | (20,853,751,691) | |||
| 차입금의 상환 | (716,347,377) | (14,696,175,021) | |||
| 전환사채의 상환 | - | (5,363,718,152) | |||
| 리스부채의 상환 | (125,199,298) | (765,023,718) | |||
| 투자계약의 반환 | (100,000,000) | - | |||
| 주식발행비 | - | (28,834,800) | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 16,784,984 | 42,153,484 | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 1,006,009,439 | 1,178,022,170 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 3,742,436,122 | 2,564,413,952 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 4,748,445,561 | 3,742,436,122 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 26 기 당기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 전기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디에이테크놀로지(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요지배기업은 반도체관련장비 및 디스플레이장비 등의 제조 및 판매를 목적으로 2000년 5월 10일 설립되었으며, 경기도 화성시 비봉면에 위치하고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입 자본금은 331,250천원이었으나 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재납입 자본금은 89,274,680천원입니다. 한편, 지배기업은 2014년 11월 19일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주는 (주)오하 (6.35%) 및 기타주주(93.65%)로 구성되어 있습니다.
2) 종속기업의 현황
가. 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Nan Jing DA Trading Co., Ltd. | 100% | 100% | 중국 | 12월 | 2차전지 설비관련 영업 |
| DAT VINA COMPANY LIMITED | 100% | 100% | 베트남 | 12월 | 2차전지 배터리팩 제조 |
나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Nan Jing DA Trading Co., Ltd. | 791,925 | 51,949 | 739,976 | 696,204 | (375,979) |
| DAT VINA COMPANY LIMITED | - | - | - | - | (9,610) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Nan Jing DA Trading Co., Ltd. | 1,247,621 | 157,165 | 1,090,456 | 829,882 | (923,406) |
| DAT VINA COMPANY LIMITED | 9,602 | 26 | 9,575 | - | (2,353,147) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 다음과 같습니 다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니 다.
1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산
2) 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
3) 제정 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
4) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다.
5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다.
6) 금융자산가. 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
나. 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
다. 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 및 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
8) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산과 관련한 고객의 신용위험, 연체일 및 프로젝트 진행상황 등을 고려하였습니다.
9) 재고자산연결실체는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
10) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 감가상각방법 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 40년 |
| 구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치 | 정액법 | 8년 |
| 차량운반구, 비품 | 정액법 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
13) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 |
5년 |
|
소프트웨어 |
5년 |
14) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
15) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
16) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.17) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
18) 금융부채가. 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
19) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
20) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
21) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
22) 종업원급여가. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.나. 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
23) 리스
연결실체는 사무실, 공장, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
연결실체는 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
24) 수익인식가. 주문제작 장비의 제공연결실체는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 장비 등을 고객 요청 사양에 맞춰서 제작 및 납품하고 있습니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약조건에 따라 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 계약부채로 표시하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단되지 않는 계약의 경우에는 주문제작 장비에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이런 경우의 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다.
나. 재화의 판매연결실체는 주문제작 장비 제공 이외 부수적으로 재화 등을 실질적으로 판매하는 경우가 있습니다. 재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다.
25) 영업부문연결실체의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다.26) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
가. 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
라. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성
총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 장비제작 또는 설치 현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 제작 또는 용역의 장기간 성격으로 인하여 제작 또는 용역의 종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.
마. 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.
4. 영업부문1) 당기말 현재 연결실체는 2차 전지 자동화설비의 연구, 설계, 개발, 판매 및 수출을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.2) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 국내 | 해외 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 32,853,431 | 696,204 | (227,535) | 33,322,100 |
| 영업손익 | (6,084,830) | (376,384) | - | (6,461,214) |
| 당기순손익 | (8,265,893) | (385,590) | - | (8,651,483) |
| 자산 | 38,571,472 | 791,924 | (443,334) | 38,920,062 |
| 부채 | 49,877,281 | 51,949 | (213,047) | 49,716,183 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 국내 | 해외 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 41,141,441 | 829,882 | (315,017) | 41,656,306 |
| 영업손익 | (15,589,663) | (952,953) | - | (16,542,616) |
| 당기순손익 | (57,715,553) | (3,276,553) | 1,886,712 | (59,105,394) |
| 자산 | 59,808,451 | 1,257,223 | (1,526,361) | 59,539,313 |
| 부채 | 67,880,586 | 157,191 | (873,028) | 67,164,749 |
3) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2차 전지 자동화 설비부문 | 연결조정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 국내 | 해외 | |||
| 매출액 | 32,853,431 | 696,204 | (227,535) | 33,322,100 |
| 영업손익 | (6,084,830) | (376,384) | - | (6,461,214) |
| 당기순손익 | (8,265,893) | (385,590) | - | (8,651,483) |
| 자산 | 38,571,472 | 791,924 | (443,334) | 38,920,062 |
| 부채 | 49,877,281 | 51,949 | (213,047) | 49,716,183 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2차 전지 자동화 설비부문 | 연결조정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 국내 | 해외 | |||
| 매출액 | 41,141,441 | 829,882 | (315,017) | 41,656,306 |
| 영업손익 | (15,589,663) | (952,953) | - | (16,542,616) |
| 당기순손익 | (57,715,553) | (3,276,553) | 1,886,712 | (59,105,394) |
| 자산 | 59,808,451 | 1,257,223 | (1,526,361) | 59,539,313 |
| 부채 | 67,880,586 | 157,191 | (873,028) | 67,164,749 |
5. 재무위험관리1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.
가. 시장위험① 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화,유럽 유로화, 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 543,208 | (543,208) | 459,804 | (459,804) |
| CNY | 62,947 | (62,947) | 49,064 | (49,064) |
| EUR | 20,773 | (20,773) | 4,438 | (4,438) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.
② 이자율 위험
이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결실체의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자비용에 미치는 영향 | 25,000 | (25,000) | 37,038 | (37,038) |
나. 신용위험① 매출채권 및 계약자산
연결실체는 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.
연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 90일이내 | 180일이내 | 365일이내 | 365일 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 754,251 | 2,557,923 | 1,194,597 | 7,590,389 | 12,097,160 |
| 대손충당금 | 2,098 | 195,844 | 103,246 | 5,410,794 | 5,711,982 |
| 기대손실률 | 0.28% | 7.66% | 8.64% | 71.28% | 47.22% |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 90일이내 | 180일이내 | 365일이내 | 365일 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 5,759,061 | 231,834 | 5,534,364 | 1,257,408 | 12,782,667 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - |
| 기대손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 대손충당금 | - | 257,880 |
| 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 | 5,711,982 | - |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (257,880) |
| 기말 대손충당금 | 5,711,982 | - |
금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.
연결실체는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는정기적으로 검토됩니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 대손충당금 | 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 | 기타변동(*) | 기말 대손충당금 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성 기타수취채권 | ||||
| 단기대여금 | 7,770,374 | (374) | (1,500,000) | 6,270,000 |
| 미수수익 | 718,308 | (4,132) | (36,094) | 678,082 |
| 미수금 | 1,233,973 | (211,530) | - | 1,022,443 |
| 투자사채 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 비유동성 기타수취채권 | ||||
| 임차보증금 | - | 42,580 | - | 42,580 |
| 불법행위미수금 | 29,299,725 | 389,346 | (56,275) | 29,632,796 |
| 합계 | 41,022,380 | 215,890 | (1,592,369) | 39,645,901 |
(*) 환율변동효과 및 제각된 금액입니다.<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 대손충당금 | 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 | 기말 대손충당금 |
|---|---|---|---|
| 유동성 기타수취채권 | |||
| 단기대여금 | 3,830,391 | 3,939,983 | 7,770,374 |
| 미수수익 | 214,068 | 504,240 | 718,308 |
| 미수금 | 614,036 | 619,937 | 1,233,973 |
| 투자사채 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 비유동성 기타수취채권 | |||
| 불법행위미수금 | 14,091,438 | 15,208,287 | 29,299,725 |
| 합계 | 20,749,933 | 20,272,447 | 41,022,380 |
③ 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | 5,711,982 | - |
| 기타금융자산 | 215,890 | 20,272,447 |
| 대손상각비(환입) | 5,927,872 | 20,272,447 |
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(전기말: 125,000천원).
다. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다.
연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 3,234,140 | 3,519,747 | 2,419,747 | 1,100,000 |
| 리스부채 | 18,704 | 19,817 | 18,571 | 1,246 |
| 매입채무 | 12,797,907 | 12,797,907 | 12,797,907 | - |
| 기타지급채무 | 12,203,297 | 12,203,297 | 12,203,297 | - |
| 합계 | 28,254,048 | 28,540,768 | 27,439,522 | 1,101,246 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 4,503,825 | 4,604,849 | 4,604,849 |
| 리스부채 | 134,706 | 138,957 | 138,957 |
| 매입채무 | 22,177,331 | 22,177,331 | 22,177,331 |
| 기타지급채무 | 15,625,619 | 15,625,619 | 15,625,619 |
| 합계 | 42,441,481 | 42,546,756 | 42,546,756 |
2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 49,716,183 | 67,164,749 |
| 자본(B) | (10,796,121) | (7,625,435) |
| 부채비율(A/B) | (460.50%) | (880.80%) |
6. 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| [공정가치로 인식된 자산] | ||||
| 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 125,000 | (*1) |
| 소계 | - | - | 125,000 | - |
| [상각후 원가로 인식된 자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,748,446 | (*2) | 3,742,436 | (*2) |
| 금융기관예치금 | 2,101,000 | (*2) | 1,700,000 | (*2) |
| 매출채권 | 5,690,554 | (*2) | 10,774,325 | (*2) |
| 기타수취채권 | 116,166 | (*2) | 130,928 | (*2) |
| 비유동성기타수취채권 | 343,583 | (*2) | 1,875,317 | (*2) |
| 소계 | 12,999,749 | - | 18,223,006 | - |
| 금융자산 합계 | 12,999,749 | - | 18,348,006 | - |
| [상각후원가로 인식된 부채] | ||||
| 매입채무 | 12,797,907 | (*2) | 22,177,331 | (*2) |
| 단기차입금 | 2,134,140 | (*2) | 4,503,825 | (*2) |
| 기타지급채무 | 12,203,297 | (*2) | 15,625,619 | (*2) |
| 리스부채 | 17,468 | (*2) | 134,706 | (*2) |
| 장기차입금 | 1,100,000 | (*2) | - | (*2) |
| 비유동성리스부채 | 1,236 | (*2) | - | (*2) |
| 소계 | 28,254,048 | - | 42,441,481 | - |
| 금융부채 합계 | 28,254,048 | - | 42,441,481 | - |
(*1) 전대표이사의 공소사건에 관련되어 공정가치를 산출하지 않았습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| [비유동성 자산 항목] | ||||
| 당기손익-공정가치(채무증권) | - | - | 125,000 | 125,000 |
| 자산합계 | - | - | 125,000 | 125,000 |
7. 범주별 금융상품1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |
| [유동성 항목] | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,748,446 | - | 3,742,436 | - |
| 금융기관예치금 | 2,101,000 | - | 1,700,000 | - |
| 매출채권 | 5,690,554 | - | 10,774,325 | - |
| 기타수취채권 | 116,166 | - | 130,928 | - |
| 소계 | 12,656,166 | - | 16,347,689 | - |
| [비유동성 항목] | ||||
| 기타수취채권 | 343,583 | - | 1,875,317 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | 125,000 |
| 소계 | 343,583 | - | 1,875,317 | 125,000 |
| 합계 | 12,999,749 | - | 18,223,006 | 125,000 |
2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| [유동성 항목] | ||
| 매입채무 | 12,797,907 | 22,177,331 |
| 차입금 | 2,134,140 | 4,503,825 |
| 기타지급채무 | 12,203,297 | 15,625,619 |
| 리스부채 | 17,468 | 134,706 |
| 소계 | 27,152,812 | 42,441,481 |
| [비유동성 항목] | ||
| 차입금 | 1,100,000 | - |
| 리스부채 | 1,236 | - |
| 소계 | 1,101,236 | - |
| 합계 | 28,254,048 | 42,441,481 |
3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 54,531 | - | 54,531 |
| 이자비용 | - | (1,501,560) | (1,501,560) |
| 외환차이 | (15,922) | 80,918 | 64,996 |
| 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 | (5,927,872) | - | (5,927,872) |
| 합계 | (5,889,263) | (1,420,642) | (7,309,905) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 273,859 | - | - | - | 273,859 |
| 이자비용 | - | - | (2,725,504) | - | (2,725,504) |
| 외환차이 | 19,200 | 402,334 | - | 421,534 | |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) | - | (11,897,870) | - | - | (11,897,870) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익(손실) | - | 2,894 | - | - | 2,894 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익(손실) | - | - | - | 252,928 | 252,928 |
| 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 | (20,272,447) | - | - | - | (20,272,447) |
| 전환사채 상환이익 | - | - | 116,181 | - | 116,181 |
| 합계 | (19,979,388) | (11,894,976) | (2,206,989) | 252,928 | (33,828,425) |
8. 사용이 제한된 금융기관예치금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 예치 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기예금 | 기업은행 | - | 1,700,000 |
| 단기예금 | 국민은행 | 2,101,000 | - |
| 합계 | 2,101,000 | 1,700,000 | |
9. 매출채권 및 기타수취채권
1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 아래와같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금(*) | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| [유동성 항목] | ||||||
| 매출채권 | 11,402,536 | (5,711,982) | 5,690,554 | 10,774,325 | - | 10,774,325 |
| 기타수취채권 | ||||||
| 단기대여금 | 6,270,000 | (6,270,000) | - | 7,770,374 | (7,770,374) | - |
| 미수금 | 1,091,552 | (1,022,443) | 69,109 | 1,317,843 | (1,233,973) | 83,870 |
| 미수수익 | 725,139 | (678,082) | 47,057 | 765,366 | (718,308) | 47,058 |
| 소계 | 19,489,227 | (13,682,507) | 5,806,720 | 20,627,908 | (9,722,655) | 10,905,253 |
| [비유동성 항목] | ||||||
| 기타수취채권 | ||||||
| 장기미수금 | 743,310 | (743,310) | - | - | - | - |
| 보증금 | 386,162 | (42,580) | 343,582 | 1,875,317 | - | 1,875,317 |
| 소계 | 1,129,472 | (785,890) | 343,582 | 1,875,317 | - | 1,875,317 |
| 합계 | 20,618,699 | (14,468,397) | 6,150,302 | 22,503,225 | (9,722,655) | 12,780,570 |
(*) 당기 중 대손충당금 5,538,526천원을 설정하였습니다.10. 재고자산
1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 1,855,774 | 2,632,394 |
| 원재료평가손실충당금 | (1,837,707) | (2,160,018) |
| 재공품 | 294,630 | 22,518,556 |
| 재공품평가손실충당금 | - | (3,364,901) |
| 합계 | 312,697 | 19,626,031 |
2) 연결실체는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가손실충당금을 계상하고 있습니다. 당기와 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 평가손실(환입)계상액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 원재료평가손실충당금 | 2,160,018 | (322,311) | 1,837,707 |
| 재공품평가손실충당금 | 3,364,901 | (3,364,901) | - |
| 합계 | 5,524,919 | (3,687,212) | 1,837,707 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 평가손실(환입)계상액 | 제각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 원재료평가손실충당금 | 1,484,316 | 675,702 | - | 2,160,018 |
| 재공품평가손실충당금 | 10,315,993 | (5,309,684) | (1,641,408) | 3,364,901 |
| 합계 | 11,800,309 | (4,633,982) | (1,641,408) | 5,524,919 |
11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동성 항목] | ||
| 선급금 | 47,074 | 838,442 |
| 선급비용 | 40,016 | 33,196 |
| 전도금 | 38,300 | - |
| 부가세대급금 | 164 | 575,672 |
| 합 계 | 125,554 | 1,447,310 |
12. 당기손익-공정가치 금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [비유동성 항목] | ||
| 투자전환사채 | - | 125,000 |
| 합계 | - | 125,000 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 평가 및 처분과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치(수익증권) | - | 2,894 |
| 당기손익-공정가치(채무증권) | - | (11,080,128) |
| 파생상품 | - | (817,742) |
| 합 계 | - | (11,894,976) |
13. 관계기업투자
1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부가액(*) | 지분율(%) | 장부가액 | ||
| ㈜보그인터내셔날 | 한국 | 23.04 | - | 23.04 | - |
(*) ㈜보그인터내셔날의 2025.04.25일 회생절차 개시 사유로 전액 손상처리 되었습니다.
2) 전기 중 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.<전기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 결산월 | 기초 | 손상 | 지분법이익(손실) | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜보그인터내셔날 | 12월 | 2,739,798 | (2,316,753) | (458,886) | 35,841 | - |
3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜보그인터내셔날 | 20,192,493 | 22,768,937 | (2,576,444) | 12,943,150 | (7,452,081) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜보그인터내셔날 | 33,604,127 | 26,339,962 | 7,264,165 | 25,976,453 | (1,726,578) |
14. 유형자산
1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
|
| 토지 | 16,120,278 | - | 16,120,278 | 9,639,860 | - | 9,639,860 |
| 건물 | 9,260,759 | (1,727,991) | 7,532,768 | 8,208,718 | (1,561,946) | 6,646,772 |
| 구축물 | 5,200 | (3,195) | 2,005 | 5,200 | (2,545) | 2,655 |
| 기계장치 | 228,500 | (192,649) | 35,851 | 241,080 | (175,148) | 65,932 |
| 차량운반구 | 364,715 | (307,090) | 57,625 | 427,240 | (296,517) | 130,723 |
| 공구와기구 | 369,607 | (190,435) | 179,172 | 369,598 | (148,575) | 221,023 |
| 비품 | 1,165,351 | (1,065,979) | 99,372 | 1,266,086 | (1,061,595) | 204,491 |
| 시설장치 | 1,062,864 | (1,011,823) | 51,041 | 1,288,864 | (1,095,369) | 193,495 |
| 건설중인자산 | 7,000 | - | 7,000 | 7,000 | - | 7,000 |
| 합계 | 28,584,274 | (4,499,162) | 24,085,112 | 21,453,646 | (4,341,695) | 17,111,951 |
2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 재평가(*) | 매각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,639,860 | - | - | 6,480,418 | - | 16,120,278 |
| 건물 | 6,646,772 | - | (205,217) | 1,091,213 | - | 7,532,768 |
| 구축물 | 2,655 | - | (650) | - | - | 2,005 |
| 기계장치 | 65,932 | - | (21,170) | - | (8,911) | 35,851 |
| 차량운반구 | 130,723 | - | (66,329) | - | (6,769) | 57,625 |
| 공구와기구 | 221,023 | - | (41,851) | - | - | 179,172 |
| 비품 | 204,491 | 3,354 | (107,853) | - | (620) | 99,372 |
| 시설장치 | 193,495 | - | (47,344) | - | (95,110) | 51,041 |
| 건설중인자산 | 7,000 | - | - | - | 7,000 | |
| 합계 | 17,111,951 | 3,354 | (490,414) | 7,571,631 | (111,410) | 24,085,112 |
(*) 자산재평가 금액에는 재평가이익(기타포괄손익) 7,687,458천원 및 재평가손실 (당기손익)이 115,827천원이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 대체 | 매각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,639,860 | - | - | - | - | 9,639,860 |
| 건물 | 6,851,990 | - | (205,218) | - | - | 6,646,772 |
| 구축물 | 3,305 | - | (650) | - | - | 2,655 |
| 기계장치 | 96,066 | - | (30,134) | - | - | 65,932 |
| 차량운반구 | 319,263 | - | (83,538) | - | (105,002) | 130,723 |
| 공구와기구 | 263,532 | 285 | (42,794) | - | - | 221,023 |
| 비품 | 332,659 | 4,553 | (132,721) | - | - | 204,491 |
| 시설장치 | 369,600 | - | (176,105) | - | - | 193,495 |
| 건설중인자산 | 61,580 | 81,870 | - | (136,450) | - | 7,000 |
| 합계 | 17,937,855 | 86,708 | (671,160) | (136,450) | (105,002) | 17,111,951 |
3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 325,153 | 538,334 |
| 판매비와관리비 | 165,261 | 132,826 |
| 합 계 | 490,414 | 671,160 |
4) 토지와 건물 등은 연결실체의 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).
5) 유형자산의 재평가토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 재평가금액 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 16,120,278 | 16,120,278 | 9,639,860 |
| 건물 | 7,532,768 | 7,532,768 | 6,441,555 |
| 합계 | 23,653,046 | 23,653,046 | 16,081,415 |
보고기간 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 6,480,418 | (1,425,692) | 5,054,726 |
| 건물 | - | 1,207,040 | (265,549) | 941,491 |
| 합계 | - | 7,687,458 | (1,691,241) | 5,996,217 |
15. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 연결재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
사용권자산 |
||
| 부동산 | 14,118 | 105,514 |
| 기계장치 | 3,354 | 21,534 |
| 합계 | 17,472 | 127,048 |
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
리스부채 |
||
|
유동 |
17,468 | 134,706 |
|
비유동 |
1,236 | - |
|
합계 |
18,704 | 134,706 |
당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 54,182천원 및 117,551천원이며, 당기 26,068천원의 사용권자산이 리스계약 해지로 인해 감소하였습니다.2) 연결손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
| 부동산 | 98,925 | 714,906 |
| 기계장치 | 14,353 | 65,936 |
| 차량운반구 | 4,790 | 8,172 |
| 합계 | 118,068 | 789,014 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 9,749 | 91,847 |
| 리스해지손익 | (649) | 50,997 |
당기 및 전기 중 리스 부채의 총 상환액은 125,199천원 및 771,982천원입니다.
16. 무형자산
1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 |
상각누계(*) |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계(*) |
장부금액 |
|
| 개발비 | 2,384,977 | (2,384,977) | - | 2,384,977 | (2,384,977) | - |
| 소프트웨어 | 2,398,984 | (2,039,459) | 359,525 | 2,398,984 | (1,881,575) | 517,409 |
| 합계 | 4,783,961 | (4,424,436) | 359,525 | 4,783,961 | (4,266,552) | 517,409 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 합계 | 소프트웨어 | 합계 | |
| 기초순장부금액 | 517,409 | 517,409 | 568,103 | 568,103 |
| 개별 취득 | - | - | 136,450 | 136,450 |
| 무형자산상각비 | (157,884) | (157,884) | (187,144) | (187,144) |
| 기말순장부금액 | 359,525 | 359,525 | 517,409 | 517,409 |
3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 91,969 | 137,212 |
| 판매비와관리비 | 65,915 | 49,932 |
| 합계 | 157,884 | 187,144 |
17. 투자부동산1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 |
상각누계(*) |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계(*) |
장부금액 |
|
| 토지 | 114,546 | (5,473) | 109,073 | 114,546 | (5,473) | 109,073 |
| 건물 | 267,274 | (54,478) | 212,796 | 267,274 | (47,796) | 219,478 |
| 합계 | 381,820 | (59,951) | 321,869 | 381,820 | (53,269) | 328,551 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.2) 보고기간 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 109,073 | - | 109,073 |
| 건물 | 219,478 | (6,682) | 212,796 |
| 합계 | 328,551 | (6,682) | 321,869 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 109,073 | - | 109,073 |
| 건물 | 226,160 | (6,682) | 219,478 |
| 합계 | 335,233 | (6,682) | 328,551 |
3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 9,818 | 9,818 |
18. 차입금
1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동성 항목] | ||
| 단기차입금(*) | 2,134,140 | 4,503,825 |
| 소계 | 2,134,140 | 4,503,825 |
| [유동성 항목] | ||
| 장기차입금 | 1,100,000 | - |
| 소계 | 1,100,000 | - |
| 합계 | 3,234,140 | 4,503,825 |
(*) 전기 중 회생절차개시 및 만기 미상환사유로 기한이익이 상실되었습니다.
2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| 일반자금대출 | 기업은행 | - | 1,400,000 | 3,319,606 |
| 8.66 | - | 384,219 | ||
| 디비모아대부(*1) | 20.00 | 134,140 | 200,000 | |
| 나인테크 | 20.00 | 300,000 | 300,000 | |
| 이인수(*2) | 20.00 | 300,000 | 300,000 | |
| 합계 | 2,134,140 | 4,503,825 | ||
(*1) 상기 디비모아대부 차입금에 대해서 당기말 현재 연결실체가 보유한 미발행 제 10회차 전환사채 (권면액 1,000백만원)가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).(*2) 이인수 차입금에 대해서 (주)국보사채 제12회차 전환사채가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).
3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 당기말연이자율(%) | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 일반자금대출 | 기업은행 | 2027.09.25 | - | 1,100,000 | - |
| 합계 | 1,100,000 | - | |||
19. 전환사채1) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 상환 | 전환 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 16,750,000 | 1,815,000 | (13,995,000) | (4,570,000) | - | |
| 전환권조정 | (5,198,434) | (337,479) | 527,895 | 4,463,049 | 544,969 | - |
| 전환사채 상환할증금 | 2,808,034 | 172,639 | - | (2,980,673) | - | |
| 합계 | 14,359,600 | 1,650,160 | (13,467,105) | (3,087,624) | 544,969 | - |
2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 7월 7일 |
| 만기일 | 2024년 7월 7일 |
| 액면총액 | 10,000,000,000원 |
| 발행가액 | 10,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 1% |
| 만기보장수익률 | 5% |
| 상환방법 및 기한 | 만기일에 권면금액의 112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 7월 7일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 7월 8일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 1월 8일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. |
| 전환가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 전환대상주식 | 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
| 전환가격(2025년 12월 31일) | 기명식 보통주식 1주당 500원 |
| 전환청구기간 | 2022년 7월 7일 부터 2024년 6월 7일 까지 |
(*1) 연결실체는 미발행된 전환사채 500,000천원을 2026년 2월 6일 소각하였습니 다.
| 구분 | 제 10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 8월 12일 |
| 만기일 | 2024년 8월 12일 |
| 액면총액 | 5,000,000,000원 |
| 발행가액 | 5,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 1% |
| 만기보장수익률 | 4% |
| 상환방법 및 기한 | 만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 12일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 8월 13일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 2월 13일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. |
| 전환가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 전환대상주식 | 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
| 전환가격(2025년 12월 31일) | 기명식 보통주식 1주당 500원 |
| 전환청구기간 | 2022년 8월 12일 부터 2024년 7월 12일 까지 |
(*2) 연결실체는 보유하고 있는 미발행된 전환사채 4,000,000천원 중 일부(액면가액 1,000,000천원)는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 2026년 2월 6일 담보해지 이후 소각하였습니다.(주석18, 37참조)
| 구분 | 제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3) |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 11월 30일 |
| 만기일 | 2024년 11월 30일 |
| 액면총액 | 7,500,000,000원 |
| 발행가액 | 7,500,000,000원 |
| 표면이자율 | 1% |
| 만기보장수익률 | 4% |
| 상환방법 및 기한 | 만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 30일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 12월 01일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 5월 31일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. |
| 전환가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 전환대상주식 | 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
| 전환가격(2025년 12월 31일) | 기명식 보통주식 1주당 500원 |
| 전환청구기간 | 2022년 11월 30일 부터 2024년 10월 30일 까지 |
(*3) 연결실체는 미발행된 전환사채 2,200,000천원을 2026년 2월 6일 소각하였습니다.
| 구분 | 제 12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4) |
|---|---|
| 발행일 | 2022년 05월 10일 |
| 만기일 | 2025년 05월 10일 |
| 액면총액 | 6,100,000,000원 |
| 발행가액 | 6,100,000,000원 |
| 표면이자율 | 1% |
| 만기보장수익률 | 4% |
| 상환방법 및 기한 | 만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 5월 10일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2023년 5월 11일부터, 본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날의 익일인 2023년 11월 11일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 15%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. |
| 전환가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 전환대상주식 | 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
| 전환가격(2025년 12월 31일) | 기명식 보통주식 1주당 500원 |
| 전환청구기간 | 2023년 5월 10일 부터 2025년 4월 10일 까지 |
(*4) 연결실체는 미발행된 전환사채 1,595,000천원을 2026년 2월 6일 소각하였습니다.
| 구분 | 제 13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*5) |
|---|---|
| 발행일 | 2023년 06월 09일 |
| 만기일 | 2026년 06월 09일 |
| 액면총액 | 5,900,000,000원 |
| 발행가액 | 5,900,000,000원 |
| 표면이자율 | 1% |
| 만기보장수익률 | 1% |
| 상환방법 및 기한 | 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 사채 만기일 까지는 언제든지 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다 |
| 전환가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 전환대상주식 | 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
| 전환가격(2025년 12월 31일) | 기명식 보통주식 1주당 500원 |
| 전환청구기간 | 2024년 6월 9일 부터 2026년 5월 9일 까지 |
(*5) 연결실체는 미발행된 전환사채 5,900,000천원을 보유하고 있습니다.
| 구분 | 제 14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*6) |
|---|---|
| 발행일 | 2023년 11월 24일 |
| 만기일 | 2026년 11월 24일 |
| 액면총액 | 11,000,000,000원 |
| 발행가액 | 11,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 3% |
| 만기보장수익률 | 9% |
| 상환방법 및 기한 | 만기일에 권면금액의 120.4033%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 11월 24일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 | 사채의 발행일로부터 일(1)년이 되는 날의 익일인 2024년 11월 25일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날 익일인 2025년 05월 25일까지(이하 ‘매매일’이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. |
| 전환가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 전환대상주식 | 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 |
| 전환가격(2025년 12월 31일) | 기명식 보통주식 1주당 500원 |
| 전환청구기간 | 2024년 11월 24일 부터 2026년 10월 24일 까지 |
(*6) 연결실체에 기한이익상실 사유발생으로 인한 11,000,000천원이 조기상환청구되었으나 채무이행에 필요한 자금부족으로 5,500,000천원은 상환되고 5,500,000천원은 미지급상태입니다. 현재 부동산 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).
20. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동성 항목] | ||
| 미지급금 | 10,790,253 | 14,127,814 |
| 미지급비용 | 1,388,744 | 1,456,305 |
| 임대보증금 | 24,300 | 41,500 |
| 합계 | 12,203,297 | 15,625,619 |
21. 당기손익-공정가치 금융부채전기 중 발생한 전환사채의 기한이익 상실로 인하여 내재파생상품의 가치가 모두 소멸하였으며, 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채(전환사채-조기상환청구권)의 잔액은 존재하지 않습니다.22. 법인세 및 이연법인세
1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 효과 | 1,691,240 | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | (627,582) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목 등과 관련된 법인세비용 | (1,538,664) | (45,994) |
| 법인세비용(수익) | 152,576 | (673,576) |
2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전손실 | (8,498,907) | (59,778,971) |
| 법정세율로 계산된 법인세 | (1,869,760) | (12,493,805) |
| 세무조정효과 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | - | (32,933) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | - | 192,952 |
| 세율변동효과 | (2,200,408) | - |
| 세액공제 및 공제감면세액 반환 | - | (314,702) |
| 이연법인세미인식액의 변동 | 4,222,744 | 8,766,754 |
| 기타 | - | 3,208,158 |
| 법인세비용(수익) | 152,576 | (673,576) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (693,530) | 152,577 | (540,953) | 661,547 | (138,263) | 523,284 |
| 전환권대가 | - | - | - | (441,478) | 92,269 | (349,209) |
| 재평가잉여금 | 7,687,458 | (1,691,241) | 5,996,217 | - | - | - |
| 합계 | 6,993,928 | (1,538,664) | 5,455,264 | 220,069 | (45,994) | 174,075 |
4) 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 등 | 연결범위변동 | 기타포괄손익변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 변동 효과 | |||||
| 확정급여부채 | 13,680 | 239,260 | - | (152,576) | 100,364 |
| 유형자산 | 97,937 | (3,373,384) | - | 1,691,241 | (1,584,206) |
| 투자부동산 | 3,813 | 200 | - | - | 4,013 |
| 무형자산 손상 | 166,281 | (86,722) | - | - | 79,559 |
| 미수수익 | (225,041) | 65,510 | - | - | (159,531) |
| 재고자산평가손실 | 1,154,708 | (750,413) | - | - | 404,295 |
| 미지급비용 | 210,107 | 31,923 | - | - | 242,030 |
| 대손금 | 971,775 | 246,087 | - | - | 1,217,862 |
| 대손충당금 | 7,360,262 | 1,888,172 | - | - | 9,248,434 |
| 투자사채 | 418,000 | 22,000 | - | - | 440,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가 | 4,165,716 | 219,248 | - | - | 4,384,964 |
| 종속기업투자 손상 | 496,166 | 26,114 | - | - | 522,280 |
| 관계기업투자주식 | 580,109 | 30,137 | - | - | 610,246 |
| 리스 | 1,954 | (1,683) | - | - | 271 |
| 기타충당부채 | 1,315,876 | (295,957) | - | - | 1,019,919 |
| 소송충당부채 | 780,366 | 159,872 | - | - | 940,238 |
| 이월결손금 | 24,302,015 | 4,111,138 | - | - | 28,413,153 |
| 세액공제 | 599,556 | - | - | - | 599,556 |
| 소 계 | 42,413,280 | 2,531,502 | - | 1,538,665 | 46,483,447 |
| 이연법인세 미인식액 | (42,413,280) | (5,761,409) | - | - | (48,174,689) |
| 이연법인세자산(부채) | - | (3,229,907) | - | 1,538,665 | (1,691,242) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 등 | 연결범위변동 | 기타포괄손익변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 변동 효과 | |||||
| 확정급여부채 | 45,539 | (170,122) | - | 138,263 | 13,680 |
| 유형자산 | 169,824 | (71,887) | - | - | 97,937 |
| 투자부동산 | 3,813 | - | - | - | 3,813 |
| 무형자산 손상 | 273,686 | (107,405) | - | - | 166,281 |
| 미수수익 | (194,532) | (30,509) | - | - | (225,041) |
| 재고자산평가손실 | 2,466,265 | (1,311,557) | - | - | 1,154,708 |
| 미지급비용 | 411,153 | (201,046) | - | - | 210,107 |
| 대손금 | - | 971,775 | - | - | 971,775 |
| 대손충당금 | 3,473,177 | 3,887,085 | - | - | 7,360,262 |
| 전환사채 | (499,594) | 591,863 | - | (92,269) | - |
| 투자사채 | 418,000 | - | - | - | 418,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가 | 1,526,530 | 2,639,186 | - | - | 4,165,716 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가 | 403,072 | (403,072) | - | - | - |
| 종속기업투자 손상 | - | 496,166 | - | - | 496,166 |
| 관계기업투자주식 | - | 580,109 | - | - | 580,109 |
| 리스 | 7,235 | (5,281) | - | - | 1,954 |
| 기타충당부채 | 893,156 | 422,720 | - | - | 1,315,876 |
| 소송충당부채 | 228,070 | 552,296 | - | - | 780,366 |
| 이월결손금 | 23,348,940 | 953,075 | - | - | 24,302,015 |
| 세액공제 | 914,257 | (314,701) | - | - | 599,556 |
| 소 계 | 33,888,591 | 8,478,695 | - | 45,994 | 42,413,280 |
| 이연법인세 미인식액 | (33,888,591) | (8,524,689) | - | - | (42,413,280) |
| 이연법인세자산(부채) | - | (45,994) | - | 45,994 | - |
5) 보고기간종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 세액효과 | 금액 | 세액효과 | |
| 일시적차이 등 | 218,975,859 | 48,174,689 | 202,934,354 | 42,413,280 |
6) 보고기간종료일 현재 미사용한 이월결손금 및 이월세액공제의 소멸시기는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 | 이월결손금 | 소멸시기 |
|---|---|---|
| 2021년 | 241,668 | 2026-12-31 |
| 2022년 | 50,047 | 2027-12-31 |
| 2024년 | 3,286,617 | 2029-12-31 |
| 2025년 | 385,590 | 2030-12-31 |
| 2019년 | 569,626 | 2034-12-31 |
| 2020년 | 13,689,891 | 2035-12-31 |
| 2021년 | 7,065,017 | 2036-12-31 |
| 2022년 | 30,605,809 | 2037-12-31 |
| 2023년 | 35,325,437 | 2038-12-31 |
| 2024년 | 25,443,471 | 2039-12-31 |
| 2025년 | 12,487,522 | 2040-12-31 |
| 합계 | 129,150,695 |
| (단위: 천원) |
| 발생연도 | 이월세액공제 | 소멸시기 |
| 2020년 | 49,562 | 2030-12-31 |
| 2021년 | 335,890 | 2031-12-31 |
| 2022년 | 77468 | 2032-12-31 |
| 2023년 | 136636 | 2033-12-31 |
| 합계 | 599,556 |
23. 순확정급여부채
1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,230,118 | 988,785 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (773,920) | (923,330) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | 456,198 | 65,455 |
2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 988,785 | 1,181,687 |
| 순이자비용 | (923,330) | (41,841) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 65,455 | 1,139,846 |
3) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 311,230 | 866,787 |
| 판매비와관리비 | 98,283 | 273,059 |
| 합계 | 409,513 | 1,139,846 |
4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 988,785 | 2,914,709 |
| 당기근무원가 | 406,644 | 1,181,687 |
| 이자비용 | 40,723 | 84,733 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 675,706 | 33,041 |
| - 인구통계학적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | - | (770,635) |
| 퇴직급여지급액 | (881,740) | (2,454,750) |
| 기말금액 | 1,230,118 | 988,785 |
5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 923,330 | 2,696,823 |
| 이자수익 | 37,854 | 126,574 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (17,824) | (76,047) |
| 사용자의 기여금 | 712,299 | - |
| 퇴직급여지급액 | (881,739) | (1,824,020) |
| 기말금액 | 773,920 | 923,330 |
6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.95% | 4.38% |
| 평균임금상승률 | 6.60% | 3.00% |
7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| 할인율 | (83,214) | 96,942 |
| 평균임금상승률 | 101,199 | (87,941) |
8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| 정기예금 | 773,920 | 100% | 923,330 | 100% |
24. 기타부채1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 142,009 | 160,029 |
| 공사손실충당금 | 1,277,423 | 2,730,902 |
| AS충당부채(*) | 2,384,733 | 2,912,780 |
| 판매보증충당부채 | 973,839 | 652,377 |
| 소송충당부채 | 4,273,808 | 3,733,808 |
| 선수금 | 800,007 | 5,902,868 |
| 예수보증금 | 2,101,000 | 1,700,000 |
| 부가세예수금 | 2,189 | - |
| 합계 | 11,955,008 | 17,792,764 |
(*) 계약별 워런트 기간 중에 발생할 AS비용 추정치이며, 기간별 발생 예상비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2026년 | 2027년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| AS비용 | 1,569,238 | 815,495 | 2,384,733 |
2) 충당부채의 변동내역은 아래와 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공사손실충당금 | 2,730,902 | - | (1,453,479) | 1,277,423 |
| AS충당부채 | 2,912,780 | - | (528,047) | 2,384,733 |
| 판매보증충당부채 | 652,377 | 321,462 | - | 973,839 |
| 소송충당부채 | 3,733,808 | 540,000 | - | 4,273,808 |
| 합계 | 10,029,867 | 861,462 | (1,981,526) | 8,909,803 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공사손실충당금 | 4,273,475 | - | (1,542,573) | 2,730,902 |
| AS충당부채 | - | 3,565,157 | - | 3,565,157 |
| 소송충당부채(*) | 1,091,244 | 3,733,808 | (1,091,244) | 3,733,808 |
| 합계 | 5,364,719 | 7,298,965 | (2,633,817) | 10,029,867 |
(*) 전기 중 매매대금소송 패소에 따라 소송충당부채 1,091,244천원과 기타보증금이상계 되었으며, 청구이의소송 1심 패소에 따라 소송충당부채 3,733,808천원을 추가 반영하였습니다.
25. 자본금 및 자본잉여금
1) 보고기간종료일 현재 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총 수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 발행한 주식의 총 수 | 178,549,360 | 178,549,360 |
| 1주당 액면 금액(*) | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 89,274,680,000원 | 89,274,680,000원 |
(*) 2025년 2월 8일 이사회의 결의에 따라 1:5 주식분할을 결정하였으며, 2025년 2월 26일자 임시주주총회에서 승인되었습니다.
2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본금 | 자본잉여금 | |
| 기초 | 89,274,680 | 16,303,210 | 84,704,680 | 16,224,566 |
| 증가 | ||||
| 전환사채 전환 | - | - | 4,570,000 | 107,479 |
| 감소 | ||||
| 주식발행비 | - | - | - | (28,835) |
| 기말 | 89,274,680 | 16,303,210 | 89,274,680 | 16,303,210 |
3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 16,303,210 | 16,303,210 |
26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (180,557) | (180,557) |
| 주식할인발행차금 | (3,644) | (3,644) |
| 자기주식처분손실 | (579,253) | (579,253) |
| 주식선택권 | 99,675 | 99,675 |
| 전환권대가 | 4,588,318 | 4,588,318 |
| 신주인수권대가 | 494,852 | 494,852 |
| 합계 | 4,419,391 | 4,419,391 |
2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | (180,557) | (1,112,145) |
| 자기주식의 처분 | - | 931,588 |
| 기말 | (180,557) | (180,557) |
| 기말 주식수(*) | 177,100주 | 177,100주 |
(*) 2024년 2월 8일 이사회의 결의에 따라 1:5 주식분할을 결정하였으며, 2024년 2월 26일자 임시주주총회에서 승인되었습니다.
3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산차이 | 421,924 | 396,390 |
| 재평가잉여금 | 5,996,217 | - |
| 지분법 자본변동 | 108,575 | 108,576 |
| 합계 | 6,526,716 | 504,966 |
4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 504,966 | 250,870 |
| 해외사업장환산차이 | 25,533 | 218,255 |
| 재평가잉여금 | 5,996,217 | - |
| 지분법 자본변동 | - | 35,841 |
| 기말 | 6,526,716 | 504,966 |
27. 결손금
보고기간종료일 현재 연결실체의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (127,320,118) | (118,127,682) |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 이전되는 재화 | ||
| 제품매출 | 25,715,636 | 12,592,333 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 | ||
| 제품매출 | 7,606,464 | 29,063,973 |
| 합계 | 33,322,100 | 41,656,306 |
2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 국내 | 중국 | 기타 | 총계 |
| 제품매출 | 25,246,967 | 468,669 | 7,606,464 | 33,322,100 |
| 합계 | 25,246,967 | 468,669 | 7,606,464 | 33,322,100 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 국내 | 중국 | 기타 | 총계 |
| 제품매출 | 29,704,149 | 514,865 | 13,070,258 | 43,289,272 |
| 합계 | 29,704,149 | 514,865 | 13,070,258 | 43,289,272 |
3) 당기와 전기 수익의 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, %) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| A고객 | 4,148,749 | 12.45% | 4,387,799 | 10.14% |
| B고객 | 1,696,468 | 5.09% | 11,876,718 | 27.44% |
| C고객 | 192,848 | 0.58% | 1,887,065 | 4.36% |
| D고객 | 616,848 | 1.85% | - | - |
| E고객 | 22,950,000 | 68.87% | - | - |
| 기타 | 3,717,187 | 11.16% | 25,137,690 | 58.06% |
| 합계 | 33,322,100 | 100.00% | 43,289,272 | 100.00% |
29. 원가기준 투입법 적용 장비제작 및 설치 계약
1) 당기 및 전기의 장비제작 및 설치 계약 수주 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 48,234,996 | 82,249,088 |
| 증감액 | (5,997,579) | 7,127,349 |
| 장비제작 등 수익인식 | (32,853,431) | (41,141,441) |
| 기말잔액 | 9,383,986 | 48,234,996 |
2) 당기말 현재 진행기준이 적용된 수주계약(계약금액이 직전사업연도 매출액의 5%이상)은 없습니다.
3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세비용차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 추정총계약원가의변동금액 | 공사손익변동 | 당기손익에미친 영향 | 미래 손익에미칠 영향 |
|---|---|---|---|
| (5,126,362) | 5,126,362 | 4,583,220 | 543,141 |
당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.
4) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
|
장비공급 계약 |
694,624 | 7,359,688 | 2,008,342 | 6,865,048 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 19,313,333 | 16,350,531 |
| 원재료 등 매입액 | 2,287,599 | 13,585,078 |
| 종업원급여 | 6,483,249 | 10,071,067 |
| 감가상각비 | 497,094 | 677,842 |
| 무형자산상각비 | 157,884 | 187,144 |
| 대손상각비 | 5,711,982 | - |
| 운반비 | 112,642 | 588,845 |
| 외주가공비 | 3,483,296 | 11,470,893 |
| 경상연구개발비 | 440,148 | 852,626 |
| 지급수수료 | 1,454,174 | 2,703,874 |
| 기타비용 | (158,087) | 1,711,022 |
| 합계 | 39,783,314 | 58,198,922 |
31. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,697,968 | 2,865,417 |
| 퇴직급여 | 98,283 | 273,059 |
| 복리후생비 | 159,386 | 226,078 |
| 여비교통비 | 121,705 | 121,579 |
| 경상연구개발비 | 440,148 | 852,626 |
| 지급수수료 | 1,444,913 | 2,338,209 |
| 감가상각비 | 165,261 | 132,826 |
| 무형자산상각비 | 65,915 | 49,932 |
| 대손상각비 | 5,711,982 | - |
| 세금과공과 | 278,923 | 332,761 |
| 기타 | 1,098,551 | 4,265,344 |
| 합 계 | 12,283,035 | 11,457,831 |
32. 연구 및 개발 지출액
당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본화되지 않은 개발비 원가 | ||
| 판매비와관리비 | 440,148 | 852,626 |
| 합계 | 440,148 | 852,626 |
33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차이 | 246,103 | 666,185 |
| 임대료수입 | 15,129 | 23,318 |
| 유형자산처분이익 | 11,062 | 908 |
| 기타의대손상각비 환입 | 361,284 | 2,102 |
| 계약해지이익 | 413,819 | - |
| 채무면제이익 | 1,179,265 | - |
| 기타 | 42,000 | 600,922 |
| 합계 | 2,268,662 | 1,293,435 |
| 기타비용 | ||
| 외환차이 | 165,185 | 263,489 |
| 손해보상금 | 540,000 | 3,680,459 |
| 기타의대손상각비 | 430,395 | 20,912,264 |
| 유형자산처분손실 | 104,577 | 20,456 |
| 리스해지손실 | 830 | 185 |
| 계약해지손실 | - | 1,559,541 |
| 재평가손실 | 115,827 | - |
| 재고자산평가손실 | 734,546 | - |
| 기타 | 752,043 | 715,006 |
| 합계 | 2,843,403 | 27,151,400 |
34. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 54,531 | 273,859 |
| 외환차이 | - | 31,081 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | - | 17,824 |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가이익 | - | 252,928 |
| 전환사채상환이익 | - | 58,427 |
| 기한이익상실이익 | - | 57,754 |
| 합계 | 54,531 | 691,873 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,501,560 | 2,725,504 |
| 외환차이 | 15,922 | 12,242 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | 14,930 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | 11,897,870 |
| 기한이익상실손실 | - | 644,076 |
| 합계 | 1,517,482 | 15,294,622 |
35. 주당손익
1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실(단위: 원) | (8,651,483,041) | (59,105,394,140) |
| 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) | 178,372,260 | 176,006,146 |
| 보통주 기본주당순손실(단위: 원) | (49) | (336) |
2) 보통주 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 한편 보고기간 중 당기순손실이 발생하여 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화 효과는 없습니다.
3) 가중평균유통보통주식수의 산정내역<당기>
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 178,372,260 | 365 | 65,105,874,900 |
| 기말 | 178,372,260 | 65,105,874,900 | |
| 가중평균 유통보통주식수 | 178,372,260 | ||
<전기>
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 168,318,510 | 366 | 61,604,574,660 |
| 자기주식 매각 | 913,750 | 300 | 274,125,000 |
| 전환사채 전환 | 2,830,000 | 279 | 789,570,000 |
| 전환사채 전환 | 5,510,000 | 278 | 1,531,780,000 |
| 전환사채 전환 | 600,000 | 273 | 163,800,000 |
| 전환사채 전환 | 200,000 | 272 | 54,400,000 |
| 기말 | 178,372,260 | 64,418,249,660 | |
| 가중평균 유통보통주식수 | 176,006,146 | ||
36. 현금흐름표
1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (8,651,483) | (59,105,394) |
| 조정항목 : | 5,424,650 | 42,726,309 |
| 순금융비용 | 1,447,029 | 2,451,645 |
| 외환차이 | 104,532 | (366,999) |
| 퇴직급여 | 409,513 | 1,139,846 |
| 감가상각비 | 497,095 | 677,842 |
| 사용권자산상각비 | 118,069 | 789,014 |
| 무형자산상각비 | 157,884 | 187,144 |
| 대손상각비 | 5,711,982 | - |
| 기타의대손상각비 | 69,111 | 20,910,162 |
| 유형자산처분이익 | (11,062) | (908) |
| 유형자산처분손실 | 104,577 | 20,456 |
| 재고자산평가손실 | (3,687,213) | (4,633,982) |
| 지분법적용투자손실 | - | 2,316,753 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가 | - | 11,897,870 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분 | - | (2,894) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가 | - | (252,928) |
| 지분법손익 | - | 458,887 |
| 리스해지손실 | 830 | 185 |
| 법인세비용(수익) | 152,576 | (673,576) |
| 채무면제이익 | (1,179,266) | - |
| 사채상환이익 | - | (58,427) |
| 재평가손실 | 115,827 | - |
| 기한이익상실손실 | - | 644,076 |
| 기한이익상실이익 | - | (57,754) |
| 손해보상금 | 540,000 | 3,733,808 |
| AS비용 | 551,886 | 3,566,556 |
| 기타 | 321,280 | (20,467) |
| 운전자본의 변동 : | 4,033,430 | 20,702,369 |
| 매출채권의 증감 | (63,512) | 12,520,796 |
| 계약자산의 증감 | 283,902 | - |
| 기타수취채권의 증감 | 328,316 | (2,386,640) |
| 불법행위미수금의 증감 | 1,467,055 | 1,445,455 |
| 재고자산의 증감 | (389,346) | 21,258,547 |
| 기타자산의 증감 | 23,021,511 | (3,863,124) |
| 매입채무의 증감 | (10,053,921) | 319,096 |
| 기타지급채무의 증감 | (3,720,511) | 1,183,229 |
| 기타채무의 증감 | (6,127,764) | (9,144,260) |
| 퇴직금의 지급액 | (881,740) | (2,454,750) |
| 사외적립자산의 증감 | 169,440 | 1,824,020 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 806,597 | 4,323,284 |
2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | - | 257,880 |
| 단기대여금의 유동성분류 | 1,100,000 | - |
| 유형자산의 재평가 | 7,687,458 | - |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본의 변동 | - | 4,677,479 |
| 사용권자산의 증가 | 54,182 | 117,551 |
| 리스부채의 유동성 분류 | - | 926,788 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 136,450 |
| 단기대여금과 매입채무의 상계 | - | 1,760,000 |
| 선급금과 지급어음의 상계 | - | 4,950,000 |
| 기타보증금과 소송부채의 상계 | - | 1,091,245 |
| 지급어음취소로 인한 단기차입금 대체 | - | 3,000,000 |
| 자기주식 처분으로 인한 미수금 및 현금증가 | - | 350,018 |
| 전환사채 기한이익상실로 인한 대체 | - | 8,800,000 |
3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 차입금 | 전환사채 | ||
| 전기초 | 1,793,596 | 13,100,000 | 14,359,600 | 29,253,196 |
| 취득 - 리스 | 117,551 | - | - | 117,551 |
| 현금흐름 | (771,982) | (11,596,175) | (12,348,718) | (24,716,875) |
| 외화차이 | (4,301) | - | - | (4,301) |
| 기타 비금융변동(*) | (1,000,158) | 3,000,000 | (2,010,882) | (11,040) |
| 전기말 순부채 | 134,706 | 4,503,825 | - | 4,638,531 |
| 당기초 | 134,706 | 4,503,825 | - | 4,638,531 |
| 취득 - 리스 | 27,032 | - | - | 27032 |
| 현금흐름 | (125,199) | (716,347) | - | (841,546) |
| 외화차이 | 8,415 | - | - | 8,415 |
| 리스해지 | (26,068) | - | - | (26,068) |
| 기타 비금융변동(*) | (182) | (553,338) | - | (553,520) |
| 당기말 순부채 | 18,704 | 3,234,140 | - | 3,252,844 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
37. 담보제공 자산 등
1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 내역 | 관련금액 | 담보권자 | 담보설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물,구축물,기계장치 | 23,690,900 | 제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 5,500,000 | 바로저축은행 등 | 14,300,000 |
|
당기손익-공정가치 금융자산 |
- | ㈜국보 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 300,000 | 이인수 | 1,500,000 |
| 10회차 전환사채 | - | 차입금 | 134,140 | 디비모아대부 | 1,000,000 |
한편, 당기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 연결실체가 가입한 보험의 부보금액 21,611,000천원 중 14,300,000천원은 14회차 전환사채권자(바로저축은행, 바로에프앤대부, 한국증권금융(주))에게 제공하고 있습니다.2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증내역 | 보증제공자 | 계정과목 | 보증 및 담보의 내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 납품계약에 따른 하자보증 및 공탁금 | 서울보증보험 | - | KRW | 4,000 |
| 선급금 및 대여금 등 | 윤정희 | 단기대여금 | 건물 및 토지 | |
| (주)엠엠알글로벌 | 단기대여금 | (주)파마바이오테크코리아 전환사채 20억원 | ||
| (주)유비플러스 | 단기대여금, 보증금 | ㈜유비플러스 보통주 7,146,900주 | ||
| (주)서진기업컨설팅 | 단기대여금 | 건물 및 토지 | ||
38. 약정사항 및 우발부채
1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다.
2) 당기말 현재 진행 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 원고 | 피고 | 내용 | 소송금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜에머슨케이홀딩스 | 연결실체 | 파산신청 | - |
| 개인 | 연결실체 | 대여금 | 700,000 |
| 개인 | 연결실체 | 대여금 | 900,000 |
| ㈜코아플러스 | 연결실체 | 보증채무금 | 880,000 |
| 연결실체 | 개인 | 청구이의 | 1,000,000 |
| 연결실체 | 개인 | 청구이의 | 250,000 |
| 연결실체 | 지스타대부㈜ | 청구이의 | 3,000,000 |
| 연결실체 | 개인 | 청구이의 | 660,000 |
| 개인 | 연결실체 | 채권조사확정재판 이의 | 1,500,000 |
| 개인 | 연결실체 | 채권조사확정재판 이의 | 50,000 |
| (주)엠제이 | 연결실체 | 채권조사확정재판 이의 | 4,037,158 |
| 개인 | 연결실체 | 채권조사확정재판 이의 | 1,400,000 |
| 개인 | 연결실체 | 지급명령이의 | 1,000,000 |
| 중국법인 위해수원기계유한공사 | 연결실체 | 추심금 | 206,250 |
39. 특수관계자 거래
1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 없으며, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜보그인터내셔날 | ㈜보그인터내셔날 |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 등 | 주요 경영진 등 |
2) 당기 및 전기 중 특수관계자의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | - | - | 6,761 | - |
| 합계 | - | - | 6,761 | - | |
3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 불법행위미수금(*) | 채권 계 | 기타채무 | ||
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 29,632,796 | 29,632,796 | - |
| 합계 | 29,632,796 | 29,632,796 | - | |
(*) 전직 대표이사에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(업무상 횡령) 금액을 불법행위미수금으로 계상하였으며, 당기말 현재 해당 채권에 대한 손실충당금 설정액은 29,632,796천원입니다(주석 42참고).<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 불법행위미수금(*) | 채권 계 | 기타채무 | ||
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 29,299,725 | 29,299,725 | - |
| 합계 | 29,299,725 | 29,299,725 | - | |
(*) 전직 대표이사에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(업무상 횡령) 금액을 불법행위미수금으로 계상하였으며, 전기말 현재 해당 채권에 대한 손실충당금 설정액은 29,299,725천원입니다(주석 42참고).4) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 불법행위미수금 | ||||
| 주요경영진 | 29,299,725 | 389,346 | 56,275 | 29,632,796 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 등 | ||||
| 주요경영진 | 35,000 | - | 35,000 | - |
| 불법행위미수금 | ||||
| 주요경영진 | 30,449,846 | 4,489,879 | 5,640,000 | 29,299,725 |
5) 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,055,036 | 1,476,549 |
| 퇴직급여 | 242,914 | 281,250 |
40. 보고기간후 사건연결실체는 2026년 2월 13일 이사회에서 주주총회 소집을 의결하였습니다. 2026년 3월 31일 진행될 주주총회에서는 결손금 보전의 건, 감사 선임의 건 및 재무구조 개선을 위한 무상감자(주식 병합)을 주요 안건으로 상정하여 의결할 예정이며, 무상감자는 보통주 액면가 500원을 기준으로, 보통주 30주를 동일 액면가의 보통주 1주로 병합하는 방식(30:1 비율)으로 진행할 예정입니다.
41. 계속기업가정의 불확실성연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부금액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 연결실체는 2024년 4월 30일 만기도래하는 어음 10,434백만원이 2024년 5월 2일 부도 처리 되었으며, 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 6,461백만원 및 법인세차감전순손실 8,499백만원이 발생하였고, 2025년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산을 32,675백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중대한 의문을 제기하는 상황에 대한 자구 방안으로 연결실체는 기존 장비의 최종설치 및 신규고객사 수주장비 납품을 통한 시장 경쟁력 확보 및 적자 예상 프로젝트 수주 근절 및 인력 효율화로 수익성을 개선하고, 추가적으로 前 대표이사 횡령·배임 혐의 관련 자금 회수와 제3자배정 유상증자 등을 통해 자구노력을 계속할 예정입니다.연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 상기 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
42. 불법행위미수금연결실체는 전직 대표이사에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(업무상 횡령) 혐의를 식별하였으며, 서울남부지방검찰청에 고소장을 접수하여 수사를 의뢰하였습니다.연결실체는 해당 사건과 관련하여 발생한 피해 금액을 재무상태표상 불법행위미수금(비유동자산)으로 계상하였으며, 보고기간 중 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 29,299,725 | 30,449,846 |
| 횡령액 | 389,346 | 4,489,879 |
| 회수액 | - | (5,640,000) |
| 기타(환율변동 효과) | (56,275) | - |
| 기말금액 | 29,632,796 | 29,299,725 |
| 손실충당금(*) | (29,632,796) | (29,299,725) |
| 장부가액 | - | - |
(*) 개별 채권에 대한 담보 설정 여부 등을 고려하여 불법행위미수금의 회수가능가액을 추정하였습니다.
43. 전기 연결재무제표 재작성연결실체는 전직 대표이사에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(업무상 횡령) 혐의 식별 등으로 인한 연결재무제표상 조정사항을 반영하여 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.상기 조정사항 반영이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(1) 전기 연결재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 관련 주석 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 35,774,873 | 3,679,165 | 39,454,038 | |
| 매출채권 | 5,6,7,9 | 11,346,325 | (572,000) | 10,774,325 |
| 계약자산 | 5,29 | 3,606,330 | (1,597,988) | 2,008,342 |
| 기타수취채권 | 5,6,7,9,37,38 | 348,067 | (217,139) | 130,928 |
| 재고자산 | 10 | 13,583,399 | 6,042,632 | 19,626,031 |
| 기타자산 | 11,37,38 | 1,423,650 | 23,660 | 1,447,310 |
| 기타 | 5,467,102 | - | 5,467,102 | |
| 비유동자산 | 22,697,029 | (2,611,753) | 20,085,276 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 6,7,12 | 420,000 | (295,000) | 125,000 |
| 불법행위미수금 | 5,6,7,37,39,42 | - | - | - |
| 관계기업투자주식 | 2,316,753 | (2,316,753) | - | |
| 기타 | 19,960,276 | - | 19,960,276 | |
| 자산총계 | 58,471,902 | 1,067,412 | 59,539,314 | |
| 유동부채 | 65,435,698 | 1,663,595 | 67,099,293 | |
| 매입채무 | 5,6,7,37,39 | 21,917,071 | 260,260 | 22,177,331 |
| 계약부채 | 29 | 7,350,071 | (485,023) | 6,865,048 |
| 기타지급채무 | 5,6,7,20,39 | 15,638,673 | (13,054) | 15,625,619 |
| 기타부채 | 24,37,39 | 15,891,352 | 1,901,412 | 17,792,764 |
| 기타 | 4,638,531 | - | 4,638,531 | |
| 비유동부채 | 65,455 | - | 65,455 | |
| 부채총계 | 65,501,153 | 1,663,595 | 67,164,748 | |
| 자본총계 | (7,029,251) | (596,183) | (7,625,434) |
(2) 전기 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구분 | 관련 주석 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,28,29,39 | 43,289,272 | (1,632,966) | 41,656,306 |
| 매출원가 | 30,32,39 | 53,759,231 | (7,018,140) | 46,741,091 |
| 판매비와관리비 | 30,31,32,39 | 12,094,611 | (636,780) | 11,457,831 |
| 영업손실 | 4 | (22,564,570) | 6,021,954 | (16,542,616) |
| 관계기업투자손실 | 13 | (458,887) | (2,316,752) | (2,775,639) |
| 기타수익 | 33,39 | 1,293,969 | (534) | 1,293,435 |
| 기타비용 | 33,39 | (28,354,089) | 1,202,689 | (27,151,400) |
| 금융수익 | 34,39 | 625,459 | 66,414 | 691,873 |
| 금융비용 | 34,39 | (15,001,984) | (292,638) | (15,294,622) |
| 전기순손실 | 4 | (63,786,526) | 4,681,133 | (59,105,393) |
| 전기총포괄손실 | (63,009,148) | 4,681,133 | (58,328,015) | |
| 기본및희석주당손실 | 35 | (362)원 | 26원 | (336)원 |
(3) 전기 연결자본변동표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 2024.1.1 (전기초) | 51,118,463 | (5,277,316) | 45,841,147 |
| 전기순손실 | (63,786,526) | 4,681,133 | (59,105,393) |
| 기타 | 5,638,812 | - | 5,638,812 |
| 2024.12.31 (전기말) | (7,029,251) | (596,183) | (7,625,434) |
(4) 전기 연결현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 관련 주석 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 36 | 8,902,156 | (6,305,633) | 3,106,059 |
| 투자활동 현금흐름 | 15,279,404 | (3,010,861) | 12,268,543 | |
| 재무활동 현금흐름 | (23,045,692) | 8,764,643 | (14,238,734) |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|